Guide de bonnes pratiques

pour les controles internes, la

dontologie et la conformit
Adopt le18 fvrier 2010
Ce Guide de bonnes pratiques a t adopt par le Conseil de lOCDE
comme partie intgrante de la Recommandation de l'OCDE visant
renforcer la lutte contre la corruption dagents publics trangers dans
les transactions commerciales internationales du 26 novembre 2009.

ANNEXE II

GUIDE DE BONNES PRATIQUES POUR LES CONTROLES INTERNES, LA

DONTOLOGIE ET LA CONFORMIT

Le prsent Guide de bonnes pratiques tient compte des conclusions et recommandations pertinentes
formules par le Groupe de travail sur la corruption dans le cadre de transactions commerciales
internationales, dans le cadre de son programme de suivi systmatique en vue de surveiller et
promouvoir la pleine application de la Convention de lOCDE sur la lutte contre la corruption
d'agents publics trangers dans les transactions commerciales internationales (ci-aprs Convention
anti-corruption de lOCDE ) ; des contributions du secteur priv et de la socit civile lors des
consultations menes par le Groupe de travail sur la corruption, dans le cadre du rexamen des
instruments anti-corruption de lOCDE ; et des travaux sur la prvention et la dtection de la
corruption dans les entreprises raliss antrieurement par l'OCDE, ainsi que des organismes
internationaux du secteur priv et de la socit civile.

Introduction
Le prsent Guide de bonnes pratiques (ci-aprs Guide ) sadresse aux entreprises en vue d'tablir et
de veiller lefficacit des programmes ou mesures de contrle interne, de dontologie et de
conformit pour prvenir et dtecter la corruption dagents publics trangers dans leurs transactions
commerciales internationales (ci-aprs corruption transnationale ), et aux organisations patronales et
associations professionnelles, qui contribuent de faon dterminante aider les entreprises dans ces
efforts. Il reconnat que, pour tre efficaces, ces programmes ou mesures doivent tre lis au cadre
gnral de conformit de lentreprise. Il a pour objet de servir de guide juridiquement non contraignant
aux entreprises dans l'laboration de leurs programmes ou mesures de contrle interne, de dontologie
et de conformit pour prvenir et dtecter la corruption transnationale.
Le prsent Guide est flexible et peut tre adapt par les entreprises, en particulier les petites et
moyennes entreprises (ci-aprs PME ), en fonction des circonstances propres chacune d'elles, y
compris leur taille, leur forme, leur structure juridique et leur secteur dexploitation gographique et
industriel, ainsi que les principes en matire de comptence et autres principes juridiques
fondamentaux dans le cadre desquels elles oprent.

A)

Guide de bonnes pratiques pour les enterprises

Pour tre efficaces, les programmes ou les mesures de contrle interne, de dontologie et de
conformit aux fins de prvention et de dtection de la corruption transnationale devraient tre
mis au point sur la base dune valuation des risques tenant compte des circonstances propres
chaque entreprise, notamment les risques de corruption transnationale auxquels elle est
confronte (en raison, par exemple, de son secteur gographique et industriel d'exploitation.
Ces circonstances et ces risques devraient tre rgulirement surveills, rvalus et adapts en
tant que de besoin pour garantir l'efficacit continue des programmes ou mesures de contrle
interne, de dontologie et de conformit de l'entreprise.

Les entreprises devraient examiner, entre autres, les bonnes pratiques suivantes afin dassurer
lefficacit des programmes ou des mesures de contrle interne, de dontologie et de
conformit aux fins de prvention et de dtection de la corruption transnationale :
1.

un soutien et un engagement solides, explicites et visibles, au plus haut niveau de la

direction, concernant les programmes ou mesures de contrle interne, de dontologie et de
conformit aux fins de prvention et de dtection de la corruption transnationale ;

2.

une politique interne clairement formule et visible interdisant la corruption

transnationale ;

3.

le respect de cette interdiction et des programmes ou mesures correspondants de contrle

interne, de dontologie et de conformit est de la responsabilit de chaque individu tous
les niveaux de l'entreprise ;

4.

la surveillance des programmes ou mesures de dontologie et de conformit concernant la

corruption transnationale, y compris le pouvoir de rendre compte directement des
organes de contrle indpendants, tels que les comits daudit internes des conseils
dadministration ou des conseils de surveillance, est de la responsabilit d'un ou plusieurs
hauts responsables, disposant d'un degr d'autonomie adquat par rapport aux dirigeants,
de ressources et de prrogatives appropries ;

5.

des programmes ou des mesures de dontologie et de conformit labors aux fins de

prvenir et dtecter la corruption transnationale, applicables tous les directeurs, cadres et
employs ainsi qu toutes les entits sur lesquelles une entreprise exerce un contrle
effectif, notamment les filiales, entre autres dans les domaines suivants :
i). cadeaux ;
ii). frais dhbergement, de divertissement et autres dpenses ;
iii). voyages des clients ;
iv). contributions politiques ;
v). dons des organismes caritatifs et parrainages ;
vi). paiements de facilitation ; et
vii). sollicitations et extorsions ;

6.

des programmes ou des mesures de dontologie et de conformit destins prvenir et

dtecter la corruption transnationale applicables, en tant que de besoin et sous rserve de
dispositions contractuelles, aux tiers, tels que les agents et autres intermdiaires, les
consultants, les reprsentants, les distributeurs, les contractants et les fournisseurs, les
partenaires au sein des consortiums et des co-entreprises, (ci aprs les partenaires
commerciaux ) incluant, entre autres, les lments essentiels suivants :
i).

ii).

iii).

des vrifications pralables ( due diligence ) fondes sur les risques et

documentes de faon adquate, relatives l'engagement et lexercice dune
surveillance approprie et rgulire des partenaires commerciaux ;
l'information des partenaires commerciaux sur les engagements pris par l'entreprise
de respecter les lois sur l'interdiction de la corruption transnationale, et sur le
programme ou les mesures de l'entreprise en matire de dontologie et de
conformit visant prvenir et dtecter cette corruption ; et
la recherche d'un engagement rciproque de la part des partenaires commerciaux ;

7.

un systme de procdures financires et comptables, notamment des contrles comptables

internes, labor de faon adquate pour assurer la tenue de livres, registres et comptes
justes et exacts, afin de faire en sorte qu'ils ne puissent tre utiliss des fins de corruption
transnationale ou pour masquer cette corruption ;

8.

des mesures labores en vue d'assurer une communication priodique et des formations
documentes tous les niveaux de l'entreprise, relatives au programme ou aux mesures de
dontologie et de conformit de l'entreprise concernant la corruption transnationale, ainsi
que, en tant que de besoin, aux filiales ;

9.

des mesures appropries en vue d'encourager et d'offrir un soutien positif au respect des
programmes ou mesures de dontologie et de conformit concernant la corruption
transnationale, tous les niveaux de l'entreprise ;

10. des procdures disciplinaires appropries pour rpondre, entre autres, aux violations,
tous les niveaux de l'entreprise, des lois contre la corruption transnationale et du
programme ou des mesures de dontologie et de conformit de lentreprise concernant la
corruption transnationale ;
11. des mesures efficaces en vue de :
i).

ii).

iii).

fournir des lignes directrices et des conseils aux directeurs, cadres, employs et,
en tant que de besoin, aux partenaires commerciaux, sur le respect du programme
ou des mesures de dontologie et de conformit de l'entreprise, notamment lorsque
ceux-ci ont besoin dun avis urgent en cas de situations difficiles dans des pays
trangers ;
permettre le signalement interne et si possible confidentiel, ainsi que la protection
des directeurs, cadres, employs et, en tant que de besoin, des partenaires
commerciaux qui ne veulent pas commettre une infraction la dontologie et aux
normes professionnelles sur les instructions ou sous la pression de leurs suprieurs
hirarchiques, ainsi que des directeurs, cadres, employs et, en tant que de besoin,
des partenaires commerciaux voulant signaler de bonne foi et sur la base de
soupons raisonnables des manquements la loi, la dontologie ou aux normes
professionnelles se produisant au sein de l'entreprise ; et
prendre les mesures appropries sur la base de tels signalements ;

12. des examens priodiques des programmes ou des mesures de dontologie et de

conformit, afin dvaluer et damliorer leur efficacit dans la prvention et la dtection
de la corruption transnationale, en tenant compte des dveloppements pertinents survenus
dans ce domaine et de lvolution des normes internationales et sectorielles.

B)

Actions des organisations patronales et des associations professionnelles

Les organisations patronales et les associations professionnelles peuvent contribuer de faon
dterminante aider les entreprises, en particulier les PME, mettre au point des programmes
ou des mesures efficaces de contrle interne, de dontologie et de conformit aux fins de
prvention et de dtection de la corruption transnationale. Cette aide peut revtir notamment les
formes suivantes :

1.

la diffusion d'informations sur les questions de corruption transnationale, y compris

concernant les volutions intervenues cet gard dans les forums internationaux et
rgionaux, et laccs aux banques de donnes pertinentes ;

2.

la mise disposition d'outils de formation, de prvention, de vrification pralable et

d'autres instruments de conformit ;

3.

des conseils d'ordre gnral concernant la ralisation des vrifications pralables ; et,

4.

des conseils et un soutien d'ordre gnral sur les moyens de rsister aux tentatives
dextorsion et aux sollicitations.