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Gastos de oficina
Los gastos de la oficina en la que vayamos a desarrollar nuestro negocio. En ocasiones, es inevitable tener que alquilar un local
expresamente para nosotros, por ejemplo, si nos montamos tienda de comida. Pero, en otros muchos ms casos podemos
compartir el local. Imaginemos que decidimos crear un saln de belleza, podemos buscar a personas o conocidos que deseen
trabajar como autnomos tambin y que ofrezcan productos sustitutivos y alquilar juntos el local.
Se compartirn los gastos, tanto del alquiler como el de los suministros y mantenimiento.
Gastos de suministros
En el caso de que dispongamos de oficina propia, o no, debemos ser cautos con los recibos de la luz. Deberemos poner en
marcha algunos trucos para ahorrar en nuestros recibos de la luz.
Gastos contables
Los autnomos deben declarar los gastos e ingresos, por ello, se necesita del servicio de un contable. Es la persona encargada
de poner en orden tus libros de contabilidad, que gestiona las nminas en el caso de que tengas empleados y atiende asuntos
fiscales.
Existen gestores de contabilidad online. Es una excelente alternativa y el ahorro que supone es bastante confortable. No son
gratuitos los servicios de estos, pero los precios son muy competitivos.
Presupuesto profesionales
Una de las mejores formas de ahorrar y no excedernos en los gastos de nuestro negocio en hacer un presupuesto profesional
mensual. Despus del primer mes como autnomos sabremos qu gastos nos son necesarios. Por ello, podemos perfectamente realizar el presupuesto. No sobrepasar ser nuestro objetivo. Debemos incluir todos los gastos, desde el transporte
hasta los suministros, servicios, etc.
Todos estos consejos y trucos son para conseguir que no sobrepasamos nuestras posibilidades de gasto en nuestro negocio.
No significa que no podamos darnos caprichos en nuestro negocio, de hecho debemos hacerlo y personalizarlo, para diferenciarnos. Pero estos gastos mencionados son, como los de telefona y ADSL, dinero que tiramos al aire. Porque consiguiendo
una buena tarifa podemos ahorrarnos cantidades importantes e invertirlas en otras cosas.
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Darse de baja temporalmente en el rgimen en el que le corresponda cotizar, durante los meses con menos trabajo.
Volverse a dar de alta en los perodos de mxima actividad y aprovechar para facturar en ese tramo de tiempo, sin la
necesidad de pagar las cuotas todos los meses y de ese modo ahorrar.
Se recomienda estar dado de alta en la Seguridad Social al menos seis meses al ao.
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Accidente de trabajo: el ocurrido como consecuencia directa e inmediata del trabajo que realiza por su propia cuenta. No
incluye los accidentes que sufra el trabajador al ir o volver del lugar de trabajo, (salvo en el caso de los TRADE), los que
sean debidos por fuerza mayor extraa al trabajo y los que sean debidos a dolo o imprudencia temeraria del trabajador.
Enfermedad profesional: la contrada como consecuencia del trabajo ejecutado por cuenta propia. De esta forma,
deber estar provocada por la accin de los elementos y por las actividades especificadas en el anexo del Real Decreto
1995/1978, de 12 de mayo.
Enfermedad comn: ser necesario estar en situacin de alta o asimilada y haber cotizado un mnimo de 180 das en los
ltimos 5 aos. Adems, ser necesario estar al corriente de las cuotas. Requisitos que no son necesarios en los casos de
accidente de trabajo y enfermedad profesional.
Debiendo recordar que desde la reforma del 2013 la cotizacin por contingencias comunes tiene carcter obligatorio, salvo
en el caso de autnomos en situacin de pluriactividad donde ser opcional, mientras que la cotizacin de las contingencias
profesionales de accidente de trabajo y enfermedades profesionales tiene carcter voluntario, excepto para los autnomos
dependientes y para aquellos que desarrollan actividades de elevado riesgo de siniestralidad.
Una vez que se ha constatado la incapacidad temporal, se le reconoce al autnomo un derecho de subsidio para paliar la
falta de ingresos mientras se est impedido y recibiendo asistencia sanitaria de la Seguridad Social.
En caso de enfermedad comn o accidente no laboral, el 60% desde el da cuarto al vigsimo de la baja y el 75% a partir
del vigsimo primero.
En caso de accidente de trabajo o enfermedad profesional, el 75% de la base reguladora desde el da siguiente al de la
baja, siempre que el interesado hubiese optado por la cobertura de las contingencias profesionales.
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En todo caso, durante el periodo en que se est de baja el autnomo deber seguir cotizando en el rgimen especial de autnomos.Y como consecuencia de que la prestacin por incapacidad temporal suele ser muy limitada, bastantes autnomos la
complementan con algn tipo de seguro privado que les cubra en estas situaciones.
Aunque se prev la posibilidad de que sea sustituida por una cantidad a tanto alzada. As,la cuanta de la prestacin ser
la equivalente a 40 mensualidades de la base reguladora de contingencias comunes o contingencias profesionales en la
fecha del hecho causante, siempre que se ejerza en los 30 das siguientes a la declaracin.
Maternidad:
Por regla general, las trabajadoras autnomas tienen derecho a las mismas prestaciones por maternidad y en las mismas
condiciones que las trabajadoras del rgimen general. No obstante, existen algunas importantes particularidades a tener en
cuenta.
Autnomas mayores de 26 aos: periodo mnimo de cotizacin de al menos 180 das en los 7 aos inmediatamente anteriores al momento del inicio del descanso o, en su caso, 360 das a lo largo de toda su vida laboral.
En el caso de que trabaje en rgimen de jornada a tiempo parcial, la madre tendr el derecho a la percepcin del subsidio
como a la reduccin de la actividad solo en el 50%.
Cuando se produzca durante la baja por maternidad el cese de actividad, la prestacin por maternidad se percibir con normalidad. En caso contrario, mientras el cese de la actividad temporal se produzca una baja por maternidad, se interrumpira
la prestacin por cese de actividad, pasando a percibirse la prestacin por maternidad.
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Estar en situacin legal de cese de actividad, previa solicitud de baja en el RETA. Se entiende que hay cese de actividad
cuando el cierre de la actividad se sebe bien a motivos econmicos, tcnicos, productivos u organizativos, bien a causas de
fuerza mayor, o perdida de la licencia administrativa, violencia de gnero, divorcio o acuerdo de separacin patrimonial.
Aunque trs las actuales reformas se han introducido las siguientes modificaciones:
Se ha eliminado la obligacin de proteger las contingencias profesionales para acceder a la proteccin ya que este
proceso supone una carga econmica para el autnomo que no guarda relacin financiera ni material con el sistema de
proteccin por cese de actividad.
La cobertura de la prestacin pasa a ser voluntaria, al contrario de lo que suceda, ya que slo se tena acceso si se tena
una cotizacin mnima necesaria, 12 meses inmediatamente anteriores al cese de la actividad. Aunque la invitacin al pago
proceder siempre que no se est al corriente.
La cuanta mxima ser el 175% del Indicador Pblico de Renta de Efectos Mltiples (IPREM), salvo cuando el trabajador
tenga uno o ms hijos a su cargo, en cuyo caso la cuanta ser, respectivamente, del 200% o del 225% de dicho indicador.
La cuanta mnima variar entre el 107% y el 80%, dependiendo de si el trabajador autnomo tiene hijos a su cargo, o no.
Esta cuanta mnima no ser de aplicacin a los autnomos que coticen por una base inferior a la mnima.
La base de cotizacin por cese de actividad, se corresponder con la base de cotizacin del Rgimen Especial de Trabajadores
Autnomos, que hubiera elegido como propia. Y el tipo de cotizacin ser del 2,2% aplicable a la base de cotizacin elegida por
el trabajador autnomo.
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Si se haba solicitado la prestacin se puede solicitar una suspensin de la misma, teniendo en cuenta que si se est ms
de dos aos como autnomo se pierde el derecho a la reanudacin de la prestacin pendiente de percibir.
En el caso de no haber solicitado la prestacin, se puede estar como autnomo sin perder el derecho a la prestacin un
mximo de seis aos. Pasado este tiempo se pierde el derecho al cobro de la misma.
Por otro lado, la ley establece que si mientras se est en situacin de Incapacidad Temporal se produce el cese de actividad,
se seguir cobrando la prestacin de Incapacidad Temporal, en la misma cuanta que le corresponde por cese de actividad, hasta que la misma se extinga, en cuyo momento se pasar a percibir la prestacin por cese de actividad, descontando el perodo
que se ha estado en Incapacidad Temporal a partir de la fecha de situacin legal de cese de actividad. Si ocurre al contrario, esto
es, si durante la prestacin por cese de actividad se pasa a la situacin de Incapacidad Temporal a causa de un hecho anterior al cese de la actividad, se pasar a cobrar la prestacin por Incapacidad Temporal, en la misma cuanta que la prestacin
por cese de actividad. Ahora bien, si finaliza el tiempo de duracin del cese de actividad pero continuase en situacin de Incapacidad Temporal, se seguir percibiendo la prestacin de Incapacidad Temporal en la misma cuanta en la que vena percibiendo.
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Adems, si el hecho causante de la proteccin por desempleo se produce mientras se est en situacin de baja por maternidad o paternidad, se seguir percibiendo la prestacin hasta que la misma extinga, en cuyo caso se pasar a percibir.
Se acreditar cese de actividad cuando se alegue un 10% de prdidas anuales, y no un 30%, de los ingresos en un ao
completo o superior al 20% en dos aos consecutivos y completos.
Los autnomos que cotizan por el sistema de mdulos slo deban justificar un 10% de prdidas contables para poder
acceder a la prestacin, es decir, la constatacin de un 10% menos de ingresos que de gastos.
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Base imponible
Cliente
Fecha de emisin
Nmero de factura
Retencin IRPF
Tipo de IVA
La contabilidad de los gastos al detalle, implica llevar al da el libro de facturas recibidas, el libro de registro de bienes de inversin y el libro de registro de gastos.
Si tienes alguna duda sobre este tema puedes plantearlo aqu.
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Si los ingresos mensuales superan el salario mnimo interprofesional (SMI), el autnomo deber darse de alta en la Seguridad Social
En el caso de que los ingresos mensuales no superen el salario mnimo interprofesional (SMI), no ser necesario darse de
alta en la Seguridad Social
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El desarrollo de la actividad debe producir desde el primer ao los recursos necesarios para la manutencin y alojamiento
del trabajador autnomo.
En el mismo consulado recibiremos la comunicacin del inicio del procedimiento o la inadmisin de nuestra solicitud. En caso
de aprobar la solicitud en el consulado deberemos esperar a que el Ministerio de Asuntos Exteriores y de Cooperacin acepte
nuestra solicitud. En caso afirmativo deberemos abonar las tasas correspondientes a la emisin del visado.
En caso de rechazar nuestra solicitud deberemos volver a empezar el trmite, repasar los requisitos previos a la solicitud y
cambiar los que sean posibles. Uno de los puntos ms conflictivos es el modelo de negocio, este debe prever que el negocio
ser rentable y ser capaz de generar los ingresos suficientes para cubrir la manutencin y el alojamiento del autnomo.
La duracin de la autorizacin inicial de residencia temporal y trabajo por cuenta propia tendr una duracin de un ao, en caso
de no haber entrado legalmente en Espaa en un plazo inferior a 3 meses o no haber iniciado los trmites de afiliacin a la
Seguridad social en el plazo de un mes tras la entrada en Espaa se podr extinguir la autorizacin.
Si tienes alguna duda sobre este tema puedes plantearlo aqu.
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Qu es un autnomo
econmicamente
dependiente?
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Qu tramites hay que realizar para ser considerado como autnomo econmicamente dependiente?
Debemos cumplir unos requisitos para ser considerados como un autnomo econmicamente dependiente son:
Se debe formalizar un contrato por escrito con nuestro cliente, del que obtenemos al menos el 75% de nuestros ingresos
No podemos tener trabajadores por cuenta ajena
No puedo subcontratar la actividad para la que me ha contratado mi cliente a un tercero
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La edad de jubilacin ir incrementando un mes cada ao hasta el 2021 y a partir de ese ao incrementar dos meses
hasta llegar al 2027 a ser la edad mnima de 67 aos la jubilacin.
Se puede solicitar la jubilacin anticipada voluntaria para los trabajadores por cuenta propia a partir de los 63 aos y con
al menos 35 aos cotizados.
El perodo mnimo de cotizacin es de 15 aos. De los cuales, 2 aos al menos deben estar comprendidos dentro de los
ltimos 15 aos de trabajo.
Qu pensin cobrarn los autnomos? Depender de la cantidad que se haya cotizado en la cuota de autnomos y el
nmero de aos cotizados.
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Qu es la jubilacin parcial?
Se trata de un tipo de jubilacin que permite un pago simultneo de un mnimo del 50% de la prestacin por jubilacin como
complemento al trabajo como autnomo, siempre que haya llegado a la edad mnima de jubilacin. Se trata de una posibilidad
que ya estaba presente para los asalariados que no superasen el Salario Mnimo Interprofesional, y que ahora se extiende a
asalariados y los autnomos.
Esta opcin no ser posible en el caso de jubilaciones anticipadas o bonificadas por trabajos penosos o txicos. Y supone que
durante la misma se percibir la pensin en un 50%, mientras que cuando cese el contrato o actividad asalariada el trabajador
percibir el 100% de la pensin ms el complemento a mnimo al que tuviera derecho.
Si tienes alguna duda sobre este tema puedes plantearlo aqu.
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Qu rgimen econmico
matrimonial le conviene al
autnomo?
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Conceptos clave
Qu es el rgimen econmico matrimonial?
Un rgimen econmico matrimonial es el conjunto de reglas que regulan las relaciones econmicas entre los cnyuges, a
quin pertenece cada bien, cmo se har frente a las deudas con terceros, Estas reglas pueden provenir de la ley, del Cdigo
Civil fundamentalmente, o de las capitulaciones matrimoniales.
Qu son las capitulaciones matrimoniales?
Las capitulaciones matrimoniales son un acuerdo entre los cnyuges o futuros cnyuges sobre la regulacin del rgimen
econmico matrimonial. Existe libertad de pacto entre las partes siempre y cuando ste no sea contrario a la ley o limite la
igualdad de ambos cnyuges. En otras palabras, se trata de un contrato que puede celebrarse antes despus del matrimonio
y pueden modificarse en cualquier momento. Es posible elegir un rgimen econmico matrimonial de los regulados en el
Cdigo Civil y establecer modificaciones para adaptarlo a nuestras circunstancias. En cuanto a los requisitos formales, deben
hacerse en escritura pblica e inscribirse en el Registro Civil, y en el caso de los autnomos, tambin en el Mercantil.
Qu regmenes econmico matrimoniales existen?
El Cdigo Civil contempla tres regmenes matrimoniales distintos: sociedad de gananciales, separacin de bienes y participacin en ganancias. En caso de no pactar ningn rgimen econmico matrimonial en las capitulaciones matrimoniales, en
la mayora del territorio espaol se asignar, por defecto, el rgimen de la sociedad de gananciales. Sin embargo, en aquellas
comunidades en las que tienen un Derecho Foral sern otros, por ejemplo en Catalua o la Comunidad Valenciana el de la
separacin de bienes o en el Pas Vasco el rgimen de comunicacin foral.
Sociedad de gananciales:
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Cuando se aplica el rgimen econmico matrimonial de la sociedad de gananciales, tenemos que diferenciar entre bienes
privativos y bienes gananciales:
Bienes privativos:
Bienes gananciales:
Los adquiridos por derecho de retracto de carcter ganancial, aun cuando lo fueran con fondos privativos, en cuyo caso la
sociedad ser deudora del cnyuge por el valor satisfecho.
Las Empresas y establecimientos fundados durante la vigencia de la sociedad por uno cualquiera de los cnyuges a expensas de los bienes comunes.
En cuanto a las deudas empresariales del autnomo, respondern frente a ellas los bienes privativos del autnomo y los
bienes gananciales.
Separacin de bienes:
El rgimen econmico matrimonial de la separacin de bienes es muy sencillo de entender ya que es igual que cualquier rgimen de copropiedad ordinario. En ste, tanto los bienes como las deudas son de exclusiva responsabilidad de cada uno de
los cnyuges por separado aunque stos pueden adquirir bienes de forma conjunta pero las consecuencias sern las mismas
que si lo hicieran sin ser cnyuges. No obstante, no debemos olvidar que en caso de adquirir un bien en copropiedad es posible
que el embargo de una parte de l imposibilite su uso, lo cual puede forzar al otro copropietario a comprarlo bajo amenaza
de subastar la totalidad. En caso de que no sea posible determinar a quin pertenece un determinado bien, se presume que
pertenece la mitad de ste a cada uno.
Si uno de los cnyuges es autnomo debe saber que los acreedores nicamente podrn reclamar que se embarguen los bienes de ste y su parte de los bienes adquiridos en copropiedad pero, en ningn caso, los bienes del esposo o la parte de ste
ltimo en los bienes con propiedad compartida.
Participacin en ganancias:
Este rgimen es el menos conocido de los tres y se caracteriza porque cada cnyuge adquiere el derecho de participar en las
ganancias obtenidas por el otro durante el tiempo en que este rgimen econmico matrimonial est vigente cuando ste se
extinga. Cabe sealar que la participacin es nicamente respecto de las ganancias y no de las prdidas.
Durante el matrimonio, el funcionamiento ser el mismo que el de la separacin de bienes, es decir tanto los derechos como
las obligaciones son de cada uno de los cnyuges por separado. Sin embargo, cuando se extingue la relacin matrimonial
por separacin, divorcio o nulidad u otros motivos o se cambie el rgimen econmico matrimonial habr que calcular las
ganancias. Las ganancias se calculan por la diferencia entre el patrimonio inicial (bienes que tena al empezar el rgimen y
los adquiridos por donaciones y herencias) y el final y se asignan a cada uno de los cnyuges. Puede pactarse el porcentaje
de participacin en ganancias siempre y cuando ambos participen en la misma proporcin. En caso de no fijarse ninguno se
entender que es el 50%.
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Vamos a ver un ejemplo: Una pareja se casa en rgimen de participacin en ganancias sin establecer la proporcin y en el momento de la celebracin uno de los dos tiene una vivienda que alquila. En caso de extincin del rgimen, la vivienda continuar
siendo de su propiedad pero los ingresos por alquiler se repartirn al 50% entre ambos.
Sin uno de los cnyuges es autnomo nicamente est obligado a responder ante sus deudas empresariales con sus bienes
sin afectar a los del otro cnyuge, salvo que ste expresamente diga lo contrario.
Qu rgimen matrimonial le conviene ms al autnomo?
Como ya habris podido deducir, los regmenes matrimonial que ms le conviene al autnomo son el de la separacin de bienes y el de la participacin en ganancias. De esta manera, se protege el patrimonio familiar ya que nicamente respondern
de las deudas derivadas de la actividad econmica del autnomo sus bienes. Adems, otra de las opciones por la que suelen
optar los autnomos es por otorgar capitulaciones matrimoniales ya que de esta forma pueden fijar cmo van a responder
ante los acreedores.
No obstante, los expertos recomiendan que antes de casarse se establezca una estrategia patrimonial para el matrimonio en
la que se determinen los bienes que tiene cada uno de los cnyuges y los que se espera que vaya a tener. Tambin, por otra
parte, como se va a financiar el mantenimiento de esos bienes y se va a hacer frente a las cargas familiares.
Si tienes alguna duda sobre este tema puedes plantearlo aqu.
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Bonificaciones y reducciones
para autnomos y PYMES
que contraten a jvenes
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La empresa:
No puede haber adoptado, en los 6 meses anteriores a la celebracin del contrato, decisiones extintivas improcedentes.
Deber mantener el nivel de empleo durante lo que dure el contrato con un mximo 12 meses desde su celebracin.
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Adems, tambin se prev una subvencin para la adaptacin de puestos de trabajo, eliminacin de barreras o dotacin de
medios de proteccin personal de hasta 901,52 en caso de contratar a uno de estos trabajadores.
Si tienes alguna duda sobre este tema puedes plantearlo aqu.
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Si la trabajadora autnoma es menos de 21 aos a fecha del parto o en la fecha en que se produce la resolucin administrativa o judicial de la adopcin o el acogimiento: no e s necesario un periodo mnimo de cotizacin.
Si la trabajadora autnoma tiene entre 21 y 26 aos ser necesario que haya cotizado un mnimo de 90 das en los ltimo 7 aos al momento del inicio del periodo de descanso, o un mnimo de 180 das cotizados al largo de toda su vida.
Si la trabajadora autnoma tiene ms de 26 aos a fecha del parto debe haber cotizado al menos 180 das dentro de los
7 aos anteriores al momento del inicio del descanso, o un mnimo de 360 al largo de toda su vida.
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Gastos de explotacin: En los gastos de explotacin se incluyen las compras de mercaderas, materias primas y auxilia-
Seguridad Social a cargo de la empresa: En esto se incluyen las cotizaciones derivadas de la contratacin de trabajado-
Sueldos y salarios y otros gastos de personal: El pago a los trabajadores en concepto de sueldos, dietas, pagas extraordinarias y asignaciones para gastos de viajes, as como retribuciones en especie, premios e indemnizaciones sern gastos deducibles. Tambin sern deducibles los gastos de formacin, los seguros de accidentes del personal, los obsequios
y contribuciones a planes de pensiones.
Arrendamientos, cnones, reparacin y conservacin: Los alquileres, cnones, cuotas de arrendamiento financiero que
no tenga por objeto terrenos, solares u otros activos no amortizables sern deducibles. Los gastos de mantenimiento,
repuestos tambin sern deducibles siempre que no incluyan los que supongan una ampliacin o mejora, ya que sto
ltimo es considerado como inversin amortizable en varios aos.
Servicios de profesionales independientes y otros servicios exteriores: Honorarios de economistas, abogados, auditores, notarios, comisiones de agentes comerciales o mediadores independientes son gastos deducibles, as como los
gastos en investigacin y desarrollo, transporte, primas de seguros, servicios bancarios, publicidad,suministros de agua,
telefona, luz y dems gastos de oficina.
Tributos fiscalmente deducibles: En ello incluimos el Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI), el Impuesto de Actividades
Econmicas (IAE) y otros tributos. No sern deducibles aquellas sanciones ni recargos de apremio o por presentar fuera
de plazo las declaraciones de la renta. El Impuesto sobre el Valor Aadido (IVA) ser deducible cuando no se presenten
declaraciones trimestrales y por ello no tengan derecho a deducirse las cuotas soportadas. Esto ocurre en actividades
exentas de IVA como en el caso de la medicina y en actividades acogidas a regmenes especiales como la agricultura,
ganadera y pesca. Se deducir el IVA derivado de las compras de bienes o servicios que realiza el autnomo, debindose
hacerse antes de que pasen cuatro aos de la emisin de la factura debidamente desglosada.
Amortizaciones: El importe por deterioro o depreciacin de las inversiones contempladas podrn ser de aplicacin para
empresas de reducida dimensin del impuesto de sociedades.
Otros gastos deducibles: Ser deducible el deterioro de crditos derivados por insolvencias de deudores (si no estn
respaldados por avales, seguros, etc.),deterioro de inmovilizado intangible como mximo del 20% de fondos de comercio
que hayan sido adquiridos. Tambin podrn deducirse todos los gastos con un tope anual de 2.000 euros a la deduccin
en estimacin directa simplificada del 5% del importe del rendimiento neto previo adems de las facturas no cobradas o
los gastos que estn asociados a las devoluciones de ventas.
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La adquisicin de libros, suscripcin de revistas, pago de cuotas a colegios profesionales, asociaciones, corporaciones, para el
autnomo o para mujer e hijos es deducible. El vehculo ser deducible siempre que est destino al 100% a la actividad econmica y solo en el caso de aquellos autnomos que se dediquen a actividades de transporte de viajeros, mercancas, enseanza
de conductores o vehculos comerciales.
Los gastos relacionados con la titularidad de la vivienda podr deducirse en la proporcin que represente el uso de sta para
el negocio como pueden ser: impuestos locales relacionados con la vivienda, como el IBI, gastos de comunidad de vecinos,
seguro que tenga el domicilio.
Es importante destacar que todos los gastos relacionados con el local u oficina, alquiler, vivienda propia, vehculo y gastos
asociados, gastos de viaje y dietas, gastos de vestuario, etc sern aceptados como deducibles segn el grado de afectacin a
la actividad que el autnomo desarrolle.
Si tienes alguna duda sobre este tema puedes plantearlo aqu.
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10 novedades de la Ley de
Fomento del Trabajo Autnomo y
de la Economa Social
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