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Cerciorarse de que los estados financieros se elaboran con base en las cifras
de los registros contables.
extranjera, mismo que debe quedar reflejado en los estados financieros como
derechos u obligaciones, segn sea el caso, en funcin a la equivalencia de la
moneda en que dichas transacciones se llevaron a cabo.
PREGUNTAS
S
I
N
O
N
A
FECH
A
AUDITOR
El
sistema
de
cmputo
incluye
informacin
suficiente
sobre
las
operaciones con proveedores y bancos de
la empresa?
Las funciones del control contable sobre
los pasivos con proveedores y bancos
estn formalmente definidas y asignadas?
Se reciben mensualmente estados de
cuenta de los bancos y de los proveedores
ms importantes?
Los
estados
de
cuenta
antes
mencionados se concilian con los registros
de la empresa y se hacen oportunamente
los ajustes respectivos?
MODERADO ( )
BAJO ( )
Comentarios Adicionales:
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Responsable de la Evaluacin:
PROCEDIMIENTOS
A.0
0
A.0
1
A.0
2
A.0
3
A.0
4
B
B.0
0
B.0
1
B.0
2
B.0
3
B.0
4
B.0
5
B.0
6
CEDUL
A
FECH
A
AUDITOR
7
B.0
8
PREGUNTAS
COMPRAS DE MERCANCIAS
S
I
N
O
N
A
FECH
A
AUDITOR
PREGUNTAS
10
11
12
14
15
Las
mercancas
se
reciben
considerando los datos del pedido
respectivo?
16
Las
mercancas
se
verifican
fsicamente incluyendo el aseguramiento
de la calidad pactada?
17
19
N
O
N
A
FECH
A
13
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S
I
La
persona
que
aprueba
los
embarques de proveedores tiene
facultades formalmente asignadas para
ello?
La aprobacin del embarque se hace
constar por escrito en la gua remisin
del proveedor, o en un formulario emitido
para ese propsito?
20
21
Las
mercancas
se
registran
oportunamente en el control de
existencias despus de su entrada al
almacn?
AUDITOR
22
23
N
24
25
26
27
28
B
1
2
3
S
I
N
O
N
A
FECH
A
AUDITOR
9
N
10
11
12
13
14
La
responsabilidad
por
dichos
inventarios fsicos est asignada a un
funcionario del almacn?
Los inventarios son supervisados por
personal
del
departamento
de
contabilidad?
Los inventarios se apoyan en un
instructivo plenamente estructurado que
asegure la eficiencia de los conteos?
Los registros contables se ajustan de
acuerdo con el resultado de los
inventarios fsicos?
PREGUNTAS
S
I
N
O
N
A
FECH
A
AUDITOR
Los
ajustes
requieren
de
la
autorizacin de un funcionario con
facultades para ello?
Existen mecanismos de control para
identificar
inventarios
obsoletos,
daados o de lento movimiento?
Existen polticas para decidir sobre
inventarios presuntamente daados u
obsoletos?
Los
registros
contables
reflejan
oportunamente los inventarios daados
u obsoletos?
El mtodo de valuacin de inventarios,
UEPS, PEPS, promedios, etc., se aplica
consistentemente?
MODERADO ( )
BAJO ( )
Comentarios Adicionales:
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Responsable de la Evaluacin:
_________________________
Nombre
___________
Fecha
___________
Firma
PROCEDIMIENTOS
A.0
0
A.0
1
A.0
2
A.0
3
A.0
4
A.0
5
A.0
6
A.0
7
CEDUL
A
FECH
A
AUDITOR
PROCEDIMIENTOS
A.0
8
A.0
9
A.1
0
B
B.0
0
B.0
1
B.0
2
B.0
3
B.0
4
B.0
5
B.0
6
B.0
7
CEDUL
A
FECH
A
AUDITOR
PROCEDIMIENTOS
B.0
8
B.0
CEDUL
A
FECH
A
AUDITOR
ndices de Solvencia
teniendo
en
consideracin
que
se
efectuaron
mayores