Confecciones Primaveras

CONFECCIONES PRIMAVERA
CONTENIDO
CAPITULO I
IDENTIFICACION DEL PROBLEMA
TIPO DE PROYECTO
ANTECEDENTES DEL PROBLEMA
IDENTIFICACION DE LOS RECURSOS
OBJETIVOS
CAPITULO II
ESTUDIO DE MERCADO
PRODUCTO
INSTRUMENTOS
FUENTES DE ABASTECIMIENTO
DEMANDA
OFERTA
COMERCIALIZACION
VENDEDORES
ALMACENES
POBLACION
PROCESO PRODUCTIVO
CAPITULO III
ESTUDIO TECNICO
TAMAO
FACTORES DETERMINANTES Y
CONDICIONANTES
NIVEL DE PRODUCCION
LOCALIZACION
TECNOLOGIA
CAPITULO IV
ESTUDIO ESPECFICO
ESTUDIO ESPECIFICO DE PRODUCCION
DIAGRAMA DEL PROCESO PRODUCTIVO
CAPITULO V
ESTUDIO ADMINISTRATIVO JURIDICO
ANALISIS Y DISEO DE LA ORGANIZACIN
ORGANIGRAMA GENERAL DE LA FABRICA
PLANIFICACION Y PROGRAMACION DE FASE
DE OPERACIN.
CAPITULO VI
ASPECTOS LEGALES
1
TIPO DE ORGANIZACIN
PROCEDIMIENTOS PARA LA INSCRPCION
OBLIGACIONES LABORALES
CAPITULO VII
EVALUACION FINANCIERA
PROGRAMA DE INVERSION
PROGRAMA DE OPERACIN
CLASIFICACION DE COSTOS
ANALISIS E INDICADORES FINANCIEROS
IMPACTO DE INFLACION Y DEVALUACION
CAPITULO VIII
EVALUACION ECONOMICA Y SOCIAL
OBJETIVO DE CRECIMIENTO
OBJETIVO DE EQUIDAD
CAPITULO IX
EVALUACION DE IMPACTO AMBIENTAL
INTRODUCCIN
El Municipio de Gualn Zacapa cuenta con 41,708 habitantes, dato obtenido de

la Oficina Municipal de planificacin
de los cuales el 26% est conformado por
mujeres entre 18 y 40 aos, quienes son compradoras potenciales de juegos de ropa de

cama.
En la actualidad el Municipio de Gualn
Zacapa no cuenta con un lugar
especializado que se dedique a la elaboracin de este tipo de producto, el cual se

distribuye a travs de revendedores como lo son vendedores ambulantes y almacenes,
quienes tienen que aumentar el precio para poder obtener una ganancia.
Por esta razn se pretende estudiar la viabilidad de la creacin de una fbrica

que confeccione esta clase de producto, se pretende que a
travs de estudios
establecer la magnitud del mercado potencial, la localizacin, tamao y distribucin de

la fbrica, los recursos necesarios para su funcionamiento y por ltimo la rentabilidad
del mismo.
CAPITULO I
IDENTIFICACIN DEL PROYECTO
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Actualmente en el municipio de Gualn Departamento de Zacapa no se cuenta
con una empresa especializada que elabore juegos de ropa para cama, y los
distribuidores de esta clase de producto son tres almacenes que se encuentran
ubicados en el centro de la ciudad; con la desventaja de no vender este tipo de
producto solo lo hace a travs de pedidos, y no se puede escoger: estilos,
colores ni tamaos disponibles que satisfagan los gustos y preferencias de los
consumidores.
Es por ello que se pretende buscar la factibilidad en la creacin de una empresa
que se dedique a confeccionar este tipo de producto, tomando en cuenta la
opinin de las personas que adquieren dicho producto; para as poder satisfacer
desde todos los puntos de vista a las mismas.
TIPO DE PROYECTO
El tipo de proyecto que se piensa estudiar es el de produccin ya que lo que se
pretende es confeccionar cubrecamas, con el cual se espera satisfacer las
necesidades de gustos, diseos y colores para el producto.
ANTECEDENTES DEL PROYECTO
En el municipio de Gualn en relacin a este producto no se haban tenido
iniciativas, ya que las cubre camas que actualmente se venden en algunos
comercios son productos extranjeros y a un costo elevado.
IDENTIFICACIN DE RECURSOS DISPONIBLES

Actualmente el capital con que se necesita para el proyecto lo aportaran los
socios ya que cuentan con liquidez y solvencia financiera.
El recurso humano para la operacin del proyecto se puede reclutar entre los
habitantes del municipio de Gualn
y lugares aledaos que cuentan con
servicio de transporte para su traslado; los insumos y materiales necesarios

tanto para la ejecucin como operacin del proyecto de resultar factible se
adquirirn de casas proveedoras previo cotizaciones en la ciudad capital.
OBJETIVOS DEL PROYECTO
OBJETIVO META DE OPERACIN
Determinar la viabilidad de creacin de una empresa para la confeccin de ropa
de cama en el municipio de Gualn, tomando en cuenta la opinin de las
personas a quienes ser dirigido el producto.
OBJETIVO META DE EJECUCIN
Es instalar una empresa de confeccin de ropa de cama en el municipio de
Gualn, que cubra los requisitos de demanda de los compradores del producto
y que se adecue a sus gustos y necesidades, a un costo de inversin de
Q.400, 000.00
CONTRIBUCION DEL PROYECTO
Se espera que de resultar factible el proyecto se generar fuentes de empleo
para el rea local de Gualn, adems de mejorar el ingreso familiar para los
trabajadores, cubrir sus necesidades y disminuir ndices de desempleo para
mejoramiento de la poblacin.
CONCLUSIN PARCIAL
De acuerdo a las perspectivas que se tienen de la ciudad de Gualn, en cuanto
a su crecimiento econmico y poblacional; y visionando la carencia de una
empresa que elabore este tipo de producto se cree en la posibilidad que se
puede viabilizar el proyecto. Por cuanto su localizacin,
tecnologa y otros
aspectos son favorables y con una capacidad estructurada adecuada.
CAPITULO II
6
ESTUDIO DE MERCADO
Producto
Determinacin de los Usuarios
Para lograr una visin ms completa del entorno a estudiar se investigaron los
siguientes elementos:
Elemento 1
Est conformado por mujeres comprendidas entre las edades de 18 a 40 aos de el

municipio de Gualn,, las cuales suman un total de 10,841. Este dato fue proporcionado
por el Instituto Nacional de Estadstica INE-, segn censo ao 2,002.
En la seleccin de la muestra se utiliz la tabla de MORGAN, dando como
resultado 185 mujeres a encuestar.
Elemento 2
Tres almacenes que se encuentran ubicados en el centro de la ciudad y

distribuyen juegos de ropa de cama.
Instrumentos:
Para el elemento 1 se elabor un cuestionario de 14 preguntas (Ver Anexo No.
1), esta tcnica de recoleccin de datos consta de preguntas abiertas, cerradas,
seleccin mltiple, es de fcil tabulacin y la flexibilidad que provee al hacer los
cuestionamientos permite analizar de una manera ms amplia sobre la
informacin requerida de los elementos de estudio.
Al elemento 2 se le aplic una entrevista de 4 preguntas (Ver Anexo No. 2) de
diferentes tipos, abiertas, cerradas y de seleccin mltiple, con la finalidad de
investigar sobre el producto que distribuyen.
Fuentes de Abastecimiento
Materia Prima
La tela a utilizar en cada juego de ropa de
Qu tipo de tela prefiere para su ropa

de cam a?
cama tendr que ser 100% algodn, segn
Algodn
referencia de las personas encuestadas, ya
0% 17%
que manifiestan que el ambiente en el
0%
municipio de Gualn. es clido.
Polister
83%
Nylon
Enguatado
Prefiere el producto nacional o
extranjero?
El producto ser totalmente nacional, ya que la

materia prima a utilizar es fabricada en el pas,
debido a que el mercado prefiere lo nacional
19%
Nacional
pues se considera ms econmico y de buena
Extranjero
81%
calidad.
El hilo se seleccionar de acuerdo al color de la tela, tomando en cuenta la calidad del

mismo.
El elstico a utilizar ser de 1 cm. de ancho ya que es ms resistente lo cual permite que su vida til se
prolongue mas.
Demanda
Situacin Actual
a.
Clasificacin de la demanda
De acuerdo a su temporalidad la demanda de juegos de ropa de cama se clasifica

como Demanda Continua, ya que permanece constante a lo largo del ao.
Las
personas siempre van a demandar esta clase de producto, cuyo consumo ir en

aumento de acuerdo al crecimiento de la poblacin.
b.
Distribucin geogrfica del mercado de consumo
El mercado para los juegos de ropa de cama est conformado por personas de sexo
femenino que son las encargadas de adquirir este tipo de producto. Para delimitar el
mercado al que se desea llegar en un inicio y tomando en cuenta las edades de estas
personas se tom como demanda potencial a todas las mujeres comprendidas entre
las edades de 18 a 40 aos.
Anlisis de la situacin actual
Personas encuestadas: 185 mujeres de 18 a 40 aos.
Frecuencia de compra
Con qu frecuencia compra juegos de ropa
de cama?
El 72% de las personas que adquieren ropa de

cama lo hacen dos veces al ao optando por la
28%
posibilidad de contar con vendedores para
Una vez al ao
realizar una distribucin mas extensa del

producto.
Cantidad de compra
Dos veces al ao
72%
Qu cantidad de juegos de ropa de

cama compra?
El 61% de las personas encuestadas
5%
manifest adquirir tres juegos de ropa de
10%
24%
cama cada vez que compra y un 24%

compra
dos
juego
que
son
los
61%
Uno
Dos
Tres
Cuatro
porcentajes mas significativos.
Su ingreso familiar oscila entre:
Q.500 a Q.1,000
6%
13%
27%
Q.1001 a Q.3,000
Q.3,001 a Q.5,000
54%
Q.5,001 en adelante
Capacidad de compra
Al analizar esta dos ltimas grficas que se

relacionan entre s, nos podemos dar cuenta
que debido a que su gasto oscila entre el
mismo rango del ingreso, compran la ropa de
En qu rango se encuentra el total
mensual de gastos familiares:
cama en almacenes o vendedores por la

facilidad de pago.
Q.300 a Q.1,000
26%
4%
13%
Q.1001 a Q.3,000
Q.3,001 a Q.5,000
57%
Q.5,001 en adelante
Proyeccin de la demanda:
Tomando en cuenta el total de mujeres comprendidas entre las edades de 18 a 40

aos (10,841), se proyect una demanda para cinco aos que se detalla a
continuacin:
Primer Ao
10841 * 3.00% = 325
Segundo Ao
10841 + 325 = 11,166

11,166 * 3.00% = 335
Tercer Ao
11,166 + 335 = 11,501

11,501 * 3.00% = 345
Cuarto Ao
11,501 + 345 = 11,846

11,846 * 3.00% = 355
Quinto Ao
11,546 + 355 = 12,201

12,201 * 3.00% = 366
12,201 + 366 = 12,567
El total de la demanda proyectada a 5 aos ser de 12567 mujeres.

Estimacin De La Demanda Futura
Demanda potencial
10
Se cuenta con un total aproximado de 10,841 mujeres comprendidas entre las edades
de 18 a 40 aos.
Fuentes de informacin
a.
Secundaria:
Como informacin de segunda mano se utiliz la informacin proporcionada por el INE

sobre el total de mujeres de 18 a 40 aos residentes en el municipio de Gualn
b.
Primaria:
Para la recoleccin de informacin de primera mano se realiz un cuestionario

estructurado con catorce preguntas (Ver Anexo No. 1), dirigido a 185 mujeres entre las
edades de 18 a 40 aos del municipio de Gualn departamento de Zacapa, cuyo
objetivo era verificar la oportunidad que el proyecto tiene en el mercado.
Oferta del producto
Para determinar nuestra competencia se elabor un cuestionario (Ver Anexo No. 2),
dirigido a tres almacenes que distribuyen este tipo de producto; los cuales se detallan
a continuacin:
Almacn No. 1
Los juegos de ropa de cama que venden incluyen: cubrecama, cobertor y sobre
funda.
Sus proveedores son extranjeros.
Tamao ms solicitado: Matrimonial
Almacn No. 2
Los juegos de ropa de cama que venden incluyen: Sbana, cobertor y dos
sobre fundas.
11
Sus proveedores son: Almacenes de tipo extranjero.

Tamaos ms solicitados: Queen y Matrimonial
Almacn no. 3
Los juegos de ropa de cama que venden incluyen: cubrecama, sbana, cojn,
rodapi, cobertor y sobre funda.
Sus proveedores son nacionales.
Tamaos ms solicitados: Matrimonial, Queen y King Size.
No existe una competencia directa, debido a que este producto es distribuido
nicamente por los tres almacenes encuestados y por medio de pedido, por lo
que se considera viable la creacin de una empresa que se dedique a la
confeccin de juegos de ropa de cama.
Precios o tarifas
Precios en Funcin a los Existentes en el Mercado Interno
Los precios que se detallan a continuacin se determinaron tomando en cuenta el
precio al que los consumidores estn adquiriendo actualmente los juegos de ropa de
cama:
A qu precio compra la ropa de

cama?
Imperial:
Q 225.00
Semi matrimonial:
Q 250.00
Matrimonial:
Q 275.00
Queen:
Q 350.00
King size:
Q 375.00
Tomando
en
proporcionada
Q.100 A Q.200
3%
40%
Q.300 A Q.500
57%
cuenta
la
informacin
por
las
personas
Q.600 A Q.800
Considera aceptable el precio que

paga por los juegos de ropa de cama?
encuestadas los precios establecidos son

aceptables, ya que el precio al que ellas los
adquieren
oscilan
entre
Q.300.00
12
11%
Si
y
89%
No
Q.500.00 quetzales e indican en un 89%

que es aceptable el precio que pagan.
Anlisis de Comercializacin:
De los resultados obtenidos en la encuesta el
46% de las personas adquieren los juegos de
Dnde adquiere los juegos de ropa de

cama?
ropa de cama en almacenes por la garanta

del producto
y por que dan facilidades de
pago y un 34% por medio de vendedores

ambulantes ya que estos ofrecen el producto
Costurera
34%
20%
46%
Almacn
Vendedor
Ambulante
a domicilio, proporcionando comodidad y un

precio ms accesible.
Vendedores
Se opta por este canal ya que las personas encuestadas refirieron que compran por
medio de ellos puesto que les brinda facilidades de pago y les ofrecen el producto en
el domicilio.
Estos vendedores adquirirn nuestro producto de forma independiente, desde luego
que por la compra mayoritaria del mismo se les otorgar un descuento que podr
oscilar entre el 10% y 15%.
Almacenes
Tomando en cuenta que dos de los tres almacenes localizados venden productos
extranjeros; sera factible introducir nuestro producto a travs de ellos ya que las
personas encuestadas manifestaron que prefieren el producto nacional debido a que
es ms barato y de buena calidad.
Tambin por la compra mayoritaria de nuestro producto, se les harn descuentos
especiales al igual que a los vendedores.
Poblacin
13
La poblacin en general podr adquirir nuestro producto por medio de una tienda
ubicada en la ciudad. Estas personas gozarn de descuentos y ofertas especiales.
Anlisis de Mercado
Luego de haber realizado las encuestas, se encontr la definicin y caractersticas del
producto a elaborar.
Definicin del Producto:
Juegos de ropa de cama
Son utilizados a diario en los hogares, hoteles, hospitales, etc., los cuales por su
diseo y colorido permiten que las camas se vean presentables.
Piezas que incluye
Los resultados de la encuesta indican que los
juegos de ropa de cama ms demandados
Qu piezas incluye cada juego de

ropa de cama que compra
incluyen una cubrecama, un cobertor y dos

sobre fundas.
Tomando en cuenta estos
resultados se puede optar que el producto a

ofrecer
incluya
considerando
como
las
mismas
alternativa
piezas,
para
4%
Cubrecama
0%
22%
25%
los
consumidores finales la eleccin de piezas
Sbana
Cojn
cobertor
20%
25%
4%
adicionales lo cual incrementar el valor del
sobrefuda
edredon
mismo.
Cul es el tamao de juegos de ropa

de cama que adquiere
frecuentemente?
Imperial
Tamao
16%
14
5% 8% 14%
57%
Semimatrimo
nial
Matrimonial
Queen
King Size
Se fabricarn en diversos tamaos desde

Imperial hasta King Size, pero en mayor escala
los tamaos que las personas demandan ms
como lo es el tamao matrimonial.
Qu diseo prefiere para su ropa de

cama?
Color y diseo
Estampado
34%
Segn
la
preferencia
de
las
Liso
personas
encuestadas se emplearn en mayor escala
59%
7%
Mixto
colores suaves en tonos pastel (amarillo, celeste,

rosado, verde) para los diferentes diseos
Qu colores prefiere para su ropa
de cama?
(estampados y mixtos).
Suaves
11%
89%
Estilo
Fuertes
Cmo prefiere el estilo de la

cubrecama?
El estilo de la cubrecama ser elaborado con

revuelo debido a los gustos manifestados por las
personas encuestadas.
Con revuelo
21%
79%
CONCLUSIONES PARCIALES
15
Sin revuelo
De acuerdo con el estudio de mercado realizado, y desde este punto de vista

especfico, se determin que es factible la realizacin del proyecto. Por consiguiente,
se cree que es base suficiente para continuar con el Estudio Tcnico, tomando en
cuenta las siguientes consideraciones:
Se cuenta con una demanda continua durante todo el ao como para poder
colocar nuestros productos en los hogares de las familias del municipio de
Gualn departamento de Zacapa.
Se cuenta con una demanda potencial de 10841mujeres comprendidas entre

las edades de 18 y 40 aos, quienes seran los compradores meta.
No existe una competencia directa, debido a que este producto es distribuido

nicamente por los tres almacenes encuestados.
CAPITULO III
ESTUDIO TCNICO
16
TAMAO
FACTORES DETERINANTES Y CONDICIONANTES
En lo referente a la determinacin del tamao ptimo de la planta intervienen diversos
factores tales como:
Nivel de produccin
Demanda
Nmero de empleados
Estos factores se evalan a continuacin:

a)
Produccin:
El nivel de produccin es uno de los principales factores que influyen en la

determinacin del tamao ptimo de la planta, por lo que a continuacin se hace el
clculo del nivel de produccin del proyecto. Los datos se muestran en el siguiente
cuadro:
Clculo del nivel de produccin:
No. de empleados por lnea
Horas trabajadas por da
Das trabajados por semana
Tiempo estndar de
produccin por unidad
Produccin por hora
4
8
5.4
96 minutos
1.875
15 Juegos de Ropa de
Produccin diaria
Cama
100 %
Nivel de eficiencia
Se utilizarn las siguientes frmulas para el clculo de los datos que faltan en la
Fbrica Confecciones Primavera S.A.:
Produccin diaria = Juegos producidos por hora * horas trabajadas al da.
Minutos de produccin diaria = Horas trabajadas al da * 60 minutos.
Minutos de produccin = Produccin diaria * tiempo estndar

17
Minutos disponibles = Minutos de produccin diaria * cantidad de operarios.
Nivel de eficiencia = Minutos de produccin/ Minutos disponibles.
Segn los datos obtenidos la Fbrica Confecciones Primavera S.A. tiene la capacidad
para producir 15 juegos de Ropa de Cama diario con el nivel de eficiencia del 100 %. El
siguiente cuadro muestra la proyeccin para un ao de produccin trabajando bajo las
premisas ya mencionadas:
Nivel de produccin
(Juegos de Ropa de Cama)
DIARIA
SEMANAL
MENSUAL
ANUAL
15
15 * 5.4= 81
81 * 4= 324
324 * 12= 3,888
Se prev que habr una produccin anual de 3,888 juegos de ropa de cama, por lo
que al estimar el tamao ptimo de la planta deber tomarse en cuenta esta cantidad.
b)
Demanda:
La demanda con la que debe contar la Fbrica Confecciones Primavera S.A.,

depender de la cantidad de juegos de ropa de cama requerida por los clientes. De
manera que la demanda ser igual al nivel de produccin que se tenga.
c)
Nmero de empleados:
La Fbrica Primavera S.A. al iniciar sus operaciones contar con una lnea de
produccin lo que lleva a ubicar dentro de la misma el siguiente personal:
1. Un Administrador
2. Un supervisor
3. Un encargado de compras
4. Un encargado de ventas
5. tres Operarias
6. Auxiliar de costuras
7. un conserje
18
8. un guardin
En total se deber contar con 10 empleados involucrados en el funcionamiento de la
fbrica.
CALCULO DEL TAMAO
Despus de haber analizado algunos de los factores que inciden directamente en la
determinacin del tamao de la planta deben tomarse en cuenta los siguientes
resultados obtenidos:
La produccin anual ser de 3,888 juegos de ropa de cama aproximadamente.
La demanda ser igual al nivel de produccin, es decir 3,888 juegos de ropa de

cama.
Dentro de la planta trabajar un total de 10 empleados.
Por factores antes mencionados se calcula que la planta debe tenerse en un rea total
aproximada de 130 metros cuadrados.
LOCALIZACION
FACTORES CONDICIONANTES
Para determinar la localizacin ptima de la fbrica se tom en cuenta varios factores
entre los principales se puede mencionar:
Medio Ambiente: La fbrica debe estar ubicada en un lugar lejano de las viviendas,
ya que el ruido de las mquinas no debe interferir con la vida cotidiana de las
personas.
Distancia de los trabajadores: A travs del desarrollo de este proyecto se ha dejado

ver que se contratar nicamente a personas que residen en municipio de Gualn
siempre y cuando califiquen como candidatos para trabajar en la Fbrica Confecciones
Primavera S.A.
19
Para la localizacin de la planta de la fabrica confecciones Primavera se tomaron dos

lugares que podran ocupar las instalaciones de la fabrica.
Lotificacion Los prados
Lotificacion Valle Verde
Despus de analizar los resultados de las dos opciones: Los Pardos, Gualn Zacapa
obtuvo 0.62 como puntuacin, mientras en la Valle Verde 0.93 lo que la coloca como
ubicacin ideal para la fbrica.
Los factores que ms influyeron en esta decisin fueron:
La cercana con los proveedores: ya que dicha colonia se encuentra ubicada en un

lugar accesible.
Medio Ambiente: La Lotificacion Valle Verde est ubicada en la entrada a Gualn,

pero a su alrededor an no hay viviendas cercanas que resulten afectadas por el
ruido de las mquinas a utilizar ya que es un rea recin urbanizada.
LOCALIZACION
Guatemala - Gualn Zacapa - Cabecera Departamental de Zacapa
Lotificacin Valle Verde, Barrio la Estacin Gualn Zacapa.
CASCO URBANO
MUNICIPIO DE GUALAN ZACAPA
20
ANEXO
No. 3
Lot. Valle Verde

Sala de Ventas
Fbrica
Ubicacin de Ventas: Para determinar la localizacin ptima de la sala de ventas se

Col. Altos de Concepcin
tom en cuenta varios factores entre los principales se puede mencionar:
21
CLIENTES: los clientes tendrn mayor accesibilidad para adquirir el producto, ya que
la sala de ventas estar ubicada en un local del mercado municipal de Barrio el
Centro Gualn Zacapa
Despus de analizar los factores antes mencionados, se tom la decisin de ubicar la
Sala de Ventas en un lugar cntrico y accesible.
TECNOLOGIA
ALTERNATIVAS DE PROCESO Y TECNOLOGIA
A continuacin se hace un listado de los recursos de equipo y maquinaria necesarios
para montar una lnea de produccin de un juego de ropa de cama.
Maquinaria: como ya se explic anteriormente, para hacer un juego de ropa

de cama hay una serie de pasos que deben seguirse, los cuales utilizan dos
tipos de mquinas que a continuacin se describen:
CANTIDAD
DESCRIPCIN
PRECIO
Q PROVEEDOR
UNITARIO
03
Mquina plana marca
01
JUKI
Mquina
marca
DISTRIBUIDORA.
6,500.00
overlock
JUKI
de
3 Q.13,550.00
XIOMARA
DISTRIBUIDORA
XIOMARA
hilos.
Despus de haber hecho una breve descripcin de la maquinaria requerida, se elabora un
listado de mobiliario y equipo a utilizar en el proyecto as como su respectivo precio. Este
listado se muestra a continuacin:
Listado de precios de mobiliario y equipo
CANTIDAD
02
DESCRIPCIN
Escritorio ejecutivo color negro
en forma de L
PRECIO UNITARIO
PROVEEDOR
LA OFICINA REAL
Q. 2,990.00
LA OFICINA REAL
03
01
Silla secretarial
Silla plegadiza
Q. 300.00
Q. 300.00
04
Sillas de madera
Q. 50.00
22
VIDRIOS Y ALUMINIOS
PAZOS
CARPINTERA SANTO
DOMINGO
01
Mesa de corte
Q. 700.00
02
Escaleras
Q. 340.00
01
Batera de cuatro sillas
Q. 1,200.00
02
Ventilador de pedestal
Q. 235.00
03
Ventilador de techo
Q. 487.50
02
Archivo de cuatro gavetas
Q. 1,100.00
06
Estantera de cinco entrepaos
Q. 595.00
CARPINTERA SANTO
DOMINGO
VIDRIOS Y ALUMINIOS
PAZOS
LA OFICINA REAL
LA OFICINA REAL
FERRETERA
CORDN
LA OFICINA REAL
LA OFICINA REAL
01
02
01
01
02
02
02
02
02
1000
01
100
Librera de metal de tres

entrepaos
Dispensador para agua fra y
caliente marca REGINA
Microondas
Vitrina de 1.50 mts. de ancho
Fax marca PANASONIC
Telfono marca PANASONIC
Computadora P4
3.06 GHz
marca INTEL M3060, 256MB
RAM, HDD 80GB Monitor 15,
CD-ROM 52X, sonido, bocinas,
fax/MODEM
56k,
teclado,
mouse, floppy 3.5 case ATX,
filtro Fundas.
Combo CDRW/DVD LG
UPS IPEL EVOLUTION 500VA
Impresora
marca
CANON
IP1500
Hojas de papel bond blancas 80
grs.
500
tamao
carta
500
tamao
oficio
Caja de sobres blancos tamao
oficio, marca BRETN
Sobres de papel Manila
tamao carta: Nassa
tamao oficio: Nassa
LA OFICINA REAL
Q. 1,000.00
Q. 1,000.00
Q. 1025.00
Q. 127.00
DISTRIBUIDORA
XIOMARA
ELEKTRA
VIDRIOS Y ALUMINIOS
PAZOS
AGENCIAS WAY
AGENCIAS WAY
Q. 5,689.00
SERVICIOS TOTALES
Q.
375.00
SERVICIOS TOTALES
Q.
354.00
Q. 1459.00
Q. 555.00
SERVICIOS TOTALES
LIBRERA PARAISO
Q. 30.20
Q. 35.00
LIBRERA PARAISO
Q.
10.00
LIBRERA PARAISO
Q. 0.43
Q. 0.54
LIBRERA PARAISO
25
25
05
Lapiceros marca BOLIK

Lpices
marca
SANFORD
MNGOL No. 2
Rollos de masking tape marca
TESA de 1 pulgada x 45 yardas
23
Q.
0.72
Q.
1.20
Q.
7.66
LIBRERA PARAISO
LIBRERA PARAISO
05
02
02
02
01
05
500
Cinta
adhesivap/empaque
transparente marca TESA
Sacagrapas marca ACME
Engrapadoras marca LEITZ
5502-28
Caja de grapas marca ACME
Fechador marca trodat 1020
Sellos
Nombre de la empresa
Cancelado
Recibido
Entregado
Revisado
Facturas tamao medio oficio, un original y
dos copias.
LIBRERA PARAISO
Q.
Q.
4.88
2.95
Q. 28.00
Q. 3.60
Q. 35.00
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
35.00
35.00
35.00
35.00
35.00
LIBRERA PARAISO
LIBRERA PARAISO
LIBRERA PARAISO
LIBRERA PARAISO
IMPRENTA EL MILAGRO
IMPRENTA EL MILAGRO
Q. 250.00
LIBRERA PARAISO
05
02
01
50
50
Cajas de clips marca BRETN

Perforadores marca MAPED 536000 12
hojas
Caja de fasteners marca BRETTON
Q.
0.96
Q.
8.10
LIBRERA PARAISO
LIBRERA PARAISO
Q. 8.89
Q. 0.50
Q. 0.65
Folders tamao carta marca BRETTON

Folders tamao oficio marca BRETTON
24
LIBRERA PARAISO
LIBRERA PARAISO
10
01
Archivadores tamao carta u oficio

Pizarrn de corcho marca PROMA 1.22 X
0.81 mts.
Botecitos de corrector marca BRETTON
Sacapuntas elctrico marca BOSTON No.
1800
Reglas de 30 cms. marca BRETTON
02
01
02
Q. 126.00
Q. 360.00
LIBRERA PARAISO
LIBRERA PARAISO
Q.
LIBRERA PARAISO
LIBRERA PARAISO
3.78
Q. 194.05
LIBRERA PARAISO
Q. 0.76.00
DESPENSA GUALAN
02
Escobas plsticas
Q.
18.20
05
Papelero plstico
Q.
12.00
02
Basurero plstico
Q.
40.00
Trapeadores
Extinguidores de 10 libras
Bolsas para basura medianas negras
Bolsas con ziper
Inscripcin de la Fbrica
Q. 18.50
Q. 456.40
Q.
0.25
Q. 2.50
Q. 3,200.00
DESPENSA GUALAN
DESPENSA GUALAN
DESPENSA GUALAN
02
02
100
1000
PRODUCTOS DEL AIRE S.A.

CENTRAL DE BOLSAS PLSTICAS
CENTRAL DE BOLSAS PLASTICAS
LIC. LUIS HAROLDO GARCIA
PORRAS
CAPITULO IV
ESTUDIO ESPECFICO DEL PROCESO DE PRODUCCIN:
a.
Proceso de produccin:
Consiste en el ensamble de las piezas que forman parte de un juego de ropa de cama.
A continuacin se representa grficamente cada una de las piezas a ensamblar:
Cubrecama
25
Revuelo
Parte
central
de
la
cubrecama
Cobertor
El cobertor lleva elstico

en las cuatro esquinas.
Sobrefundas
Estas son las piezas que integran cada una de las partes del juego de ropa de cama.
DIAGRAMA DEL PROCESO PRODUCTIVO

Luego de haber identificado los pasos para ensamblar adecuadamente las piezas del
juego de ropa de cama, se procede a disear un diagrama de flujo o flujo grama de
procesos el cual muestra la forma en que debe realizarse cada operacin de ensamble
as como el tiempo de ensamble para cada una.
El diagrama de flujo cuenta con 11 operaciones realizadas sin interrupcin alguna al
final del flujo hay una inspeccin de control de calidad.
26
El tiempo total del diagrama de flujo es de 96 minutos, es decir que un juego de ropa
de cama es confeccionado en su totalidad en el tiempo antes mencionado.
El diagrama de flujo para un juego de ropa de cama se representa a continuacin:
CUBRECAMA
COBERTOR
A
1
Hacer ruedo al
revuelo (0.5 cms)
15 min.
6
2
SOBREFUNDAS (2)
Fruncir el revuelo
8 min.
Hacer doblez superior a

la parte central de la
cubrecama (2 cms)
2 min.
Ensamblar el revuelo en
la parte central.
15 min.
Realizar acabado en
mquina overlock.
10 min.
Cerrar cada una de las

esquinas con doble
costura.
8 min.
Hacer ruedo al
contorno de toda la
pieza. (0.5 cms)
15 min.
10
Colocar el elstico,
aproximadamente 40
cms. de distancia de
cada esquina dentro
del mismo ruedo.
8 min.
11
Hacer doblez en la
parte superior. (5.5
cms)
5 min.
Cerrar el costado y la
parte inferior.
5 min.
Realizar acabado en
mquina overlock.
5 min.
Control de calidad
27
CAPITULO V
ESTUDIO ADMINISTRATIVO Y JURIDICO
ANALISIS Y DISEO DE LA ORGANIZACIN
El total mnimo de empleados con el que debe contar la fbrica es de 10 divididos
entre una lnea de produccin, supervisin, mercadeo y administracin que
constituyen las labores bsicas a realizar dentro de la fbrica y sala de ventas.
La lnea de produccin en total cuenta con 4 empleados que se encargarn de realizar
todas las operaciones correspondientes a la confeccin de los juegos de ropa de
cama, estando el control de calidad a cargo del supervisor de produccin. Adems se
contar con asesora externa en cuanto a la contabilidad de la fbrica ya que debido al
tamao de la misma no se considera necesario contratar a un contador.
El servicio de mecnica se obtendr nicamente cuando sea necesario puesto que se
lleg al consenso de que es lo ms conveniente econmicamente.
Para visualizar mejor el personal mencionado se presenta a continuacin la
representacin grfica de la estructura de la Fbrica Confecciones Primavera, S.A.
28
ORGANIGRAMA GENERAL DE LA FBRICA

CONFECCIONES PRIMAVERA, S.A.
Administrador
Enc. de
Compras
Supervisor de
Produccin
Operarias
Enc. de
Ventas
Aux. de
Costura
MensajeroConserje
Guardin
PLANIFICACIN Y PROGRAMACIN DE LA FASE DE OPERACIN

Reclutamiento:
Despus de haber indicado el personal con el que se debe contar en la fbrica, es
necesario identificar la forma en que se reclutar. La fuerza laboral estar conformada
por personas que llenen los requisitos establecidos.
Los requisitos que deben cumplir los candidatos que aspiren a trabajar en este
proyecto son los siguientes:
29
Trabajadores Fbrica:
Conocimientos bsicos en costura
Ser mayor de 18 aos y hasta 25 aos
La experiencia no es indispensable.
Trabajadores Sala de Ventas:

El cargo de Administrador, Encargado de Compras y Encargado de Ventas sern
desempeados por los accionistas por lo que no ser necesario reclutar candidatos
para dichos puestos.
30
CAPITULO VI
ASPECTOS LEGALES
TIPO DE ORGANIZACIN LEGAL
La determinacin de la figura legal de un proyecto es quiz el paso ms importante
para lograr su concrecin y al mismo tiempo, el ms delicado en cuanto a su eleccin.
La diversidad de opciones es grande y cada opcin tiene sus caractersticas
especficas mismas que se ajustan a los requerimientos de cada proyecto.
Para identificar la figura legal que mejor se ajusta a este proyecto se evaluaron varias
opciones de las cuales se consider que la ms adecuada es una sociedad
organizada bajo forma mercantil, especficamente una Sociedad Annima.
Esto
justificado principalmente por las siguientes razones:
Se busca que el proyecto sea lucrativo, esto con la finalidad de que sea auto
sostenible y que tenga posibilidad de ampliarse.
Se pretende que los participantes en el proyecto se sientan identificados y parte

esencial del mismo, por lo que la adquisicin de las acciones por ellos cumple con
esta finalidad.
a. Definicin de Sociedad Annima (S.A.):

Sociedad Annima es la que tiene el capital dividido y representado por acciones. La
responsabilidad de cada accionista est limitada al pago de las acciones que hubiere
suscrito (Cdigo de Comercio Art. 86). La Ley que regula a la S.A. es el Cdigo de
Comercio, Decreto ley 2-70 artculos del 86 al 183.
Algunas de sus principales caractersticas son las siguientes:
Su denominacin no podr ser idntica a la de otra sociedad existente y en el

nombre deber figurar la indicacin de Sociedad Annima o S.A. (Art. 87 C.C.)
El capital no podr ser inferior a cinco mil quetzales (Q. 5,000.00) (Art. 90 C.C.).
31
El capital de la sociedad deber estar totalmente suscrito y desembolsado al

menos en una cuarta parte del valor nominal de cada una de sus acciones, es
decir en un veinticinco por ciento (25%) (Art. 90 C.C.)
Los socios no respondern con su patrimonio personal de deudas sociales. (Art.

86 C.C.)
La sociedad deber constituirse mediante escritura pblica e inscribirse en el

Registro Mercantil. (Art. 16 C.C.)
Mediante la inscripcin en Registro Mercantil, la sociedad adquirir persona

jurdica propia. (Art. 90 C.C.)
Para el proceso de inscripcin de una sociedad annima se deben llenar los siguientes requisitos:
Paso
1
Paso
2
Paso
3
Paso
4
DOCUMENTACION REQUERIDA:
Formulario de inscripcin de sociedades nuevas
Primer testimonio de escritura constitutiva (elaborada por
un notario activo).
Q.250.00 de timbres fiscales
Fotocopia simple del mismo
Flder tamao oficio con pestaa
COSTO DE INSCRIPCION:
Derecho de inscripcin: Q.275.00 de base ms el 6 por
millar (hasta un mximo de Q.25,000.00)
Edicto: Q. 15.00
Certificacin: Q. 15.00
Tiempo: 8 horas cada una
Presentacin de documentos en recepcin y entrega de

documentos, quien traslada el documento al departamento
jurdico, ste califica y ordena la INSCRIPCION
PROVISIONAL, tiempo: 24 horas (si llena los requisitos) (si
no llena los requisitos deben de subsanarse los errores para
seguir el trmite)
Acto seguido INSCRIPCIN DE AUXILIAR DE COMERCIO

respectivo.
Emisin del edicto. Una

32 publicacin en el diario oficial (plazo
8 das hbiles para oposiciones).
Paso
5
Si hay oposicin se interrumpe el trmite, se busca que las

partes concilien sus diferencias (Departamento Jurdico
Registro Mercantil).
Paso
6
INSCRIPCIN DEFINITIVA: Transcurridos 8 das hbiles

despus de la publicacin, presenta al Registro Mercantil,
memorial acompaado de la publicacin, el testimonio
original y fotocopia del nombramiento del representante legal.
Artculo 343 C.C.
Paso
7
Entrega de la patente de comercio de sociedad. (Anexo No.

6). Se adhiere timbres fiscales por Q.250.00 y testimonio
original debidamente razonado. Artculo 344 C.C. Luego
tramitar la patente de empresa de comercio.
Paso
8
Autorizacin de libros:
De acuerdo al artculo 368 del Cdigo de Comercio los comerciantes estn obligados
a llevar su contabilidad en forma organizada, de acuerdo con el sistema de partida
doble y usando los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Para ello se deber autorizar como mnimo los siguientes libros:
Inventario
Diario
Mayor
Balance
33
Previo a la autorizacin, los libros debern ser habilitados por la Superintendencia de

Administracin Tributaria SAT- y no tener ningn asiento, caso contrario se
sancionar con una multa.
PROCEDIMIENTO:
Presentacin de documentacin:
Paso
1
Presentar solicitud o memorial pidiendo la

autorizacin haciendo constar de qu libros se trata y
nmero de hojas que contengan los mismos.
Deben incluirse y presentarse los libros.
Costos de autorizacin:
El pago por la autorizacin por hoja de conformidad con el
arancel de Registro mercantil es:
Paso
2
Registrador Mercantil: doce centavos de quetzal (Q.0.12)

por cada hoja.
Secretario del Registro Mercantil: tres centavos de
quetzal (Q.0.03).
Autorizacin:
Paso
3
El memorial, los libros y el recibo o comprobante de pago, se

entregan en la seccin de Libros de Contabilidad. En esta
seccin se puede sellar y razonar la primera y la ltima hoja
para que el Registrador Mercantil los firme.
Devolucin de libros:
Paso
4
El interesado deber presentar copia del memorial de

solicitud con el que acompa a los libros.
Tiempo: 15 das a partir de la fecha de presentacin de los
mismos.
34
Paso
5
Con la orden de pago ya cancelada, solicitar la inscripcin de

comerciante individual (si no est inscrito) y la inscripcin de
la empresa; se adjunta al formulario la cdula de vecindad y
una certificacin contable firmada y sellada por un contador.
OBLIGACIONES MATERIALES Y FORMALES DE CARCTER TRIBUTARIO

Impuestos, declaraciones y registros a los que queda sujeta una S.A.:
Registros
Impuest
os
Inscribirse en la SAT como contribuyente en el Registro

Tributario Unificado.
Tramitar en la SAT las facturas y formularios a utilizar en la
empresa. (Ver Anexo No. 16)
Tener las facturas de las compras y gastos que se hagan
Facturar toda venta o servicio que se otorgue diariamente.
Mantener las patentes a la vista
Asegurarse de que la direccin de las facturas, patentes y
otros documentos legales tengan la direccin del negocio
registrada en la Superintendencia de Administracin
Tributaria.
Llevar al da los libros de ventas y compras.
Llevar al da los libros contables.
Llevar al da los libros de actas de eventos importantes de
la empresa.
Pagos trimestrales del Impuesto Sobre la Renta ISR-.

11)
Pago del Impuesto Extraordinario y Temporal de Apoyo a
los Acuerdos de Paz IETAAP Pagos mensuales del Impuesto al Valor Agregado IVA-.
Declaracin anual del ISR.
BENEFICIOS E INCENTIVOS FISCALES

Dentro de los beneficios fiscales que el proyecto podr aprovechar durante su
funcionamiento se encuentran los escudos fiscales por las depreciaciones del equipo
del proyecto.
35
OBLIGACIONES DE CARCTER LABORAL

Seguridad Social:
Despus de haber hecho todos los trmites correspondientes para la inscripcin legal
de la empresa, tanto en el Registro Mercantil como en la Superintendencia de
Administracin Tributaria, se procede a su inscripcin en el Instituto Guatemalteco de
Seguridad Social IGSS-.
Inscripcin como patrono:
Lugar de inscripcin:
Paso
1
Instituto Guatemalteco de Seguridad Social IGSSDivisin de Registro de Patronos y Trabajadores

Seccin de Inscripciones
Documentacin:
1.
2.
3.
4.
Paso
2
Formulario DRTP-001
Fotocopia de Patente de Comercio
Fotocopia de Escritura Pblica si fuera una sociedad
Fotocopia de acta notarial de nombramiento de
Representante Legal, con l anotacin en el Registro Mercantil.
5. Fotocopia de cdula de vecindad completa del Representante
Legal.
6. Fotocopia de la constancia del Nmero de Identificacin
Tributaria NIT-.
7. Constancia extendida por un Perito Contador, en la cual debe
constar lo siguiente:
Fecha completa en la que se ocup el mnimo (o ms) de
trabajadores que se establece como obligatorio para
inscribirse como Patrono.
Total de trabajadores con los cuales se dio la obligacin
sealada en la fecha anterior.
Monto devengado en salarios por el total de trabajadores
indicados.
36
Procedimiento de inscripcin:
1. Primero se deber acudir a la Divisin de Registro de
Patronos oficina de Inscripciones Patronales, en la que se le
har entrega del formulario DRTP-001 de Inscripcin Patronal.
Paso
3
2. Al momento que el patrono tenga listos sus documentos y el

formulario debidamente lleno se presentar nuevamente a la
oficina de Inscripciones Patronales donde inmediatamente se
le asignar un nmero patronal y se extender la contrasea
como Patrono Afiliado. Despus de quince das se le har
llegar la resolucin que lo acredita como Patrono afiliado. (no
tiene ningn costo).
3. En el momento en que al patrono se le signa un nmero
patronal, est en la obligacin de pagar planillas desde el
momento en que inici sus actividades laborales, para lo cual
tiene hasta 30 das para poder pagar, si el patrono no contara
con la disponibilidad de hacer estos pagos deber solicitar a
la Divisin de Recaudacin un convenio de pago que podr
ser hasta de 24 meses.
4. Desde el momento en que se le entrega su contrasea
patronal podr solicitar:
Planillas
Recibos
Certificados de trabajo
Cuota Laboral:
Es la cuota que se le debe descontar al trabajador de su salario, ste se har en el
momento de pagarle su salario en la manera siguiente:
Cuota laboral:
Paso
1
1.00% para el programa de accidentes

1.00% para el programa de enfermedad
1.00% para el programa de maternidad
1.83% para el programa de invalidez, vejez y sobre
supervivencia -IVS- .
4.83% es el total a descontar del salario.
37
Recomendaciones al patrono:
El patrono debe dejar constancia de las sumas
descontadas individualmente a sus trabajadores en su
contabilidad y/o registro de trabajadores y asalariados.
El patrono debe efectuar los descuentos sobre el salario
afecto a contribuciones, esto incluye ordinario y
extraordinario.
Paso
2
El patrono no debe efectuar dicho descuento sobre

rubros que se consideran como no afectos a contribuir
con el IGSS, tales como:
-
Indemnizacin y compensacin en dinero

vacaciones al finalizar la relacin laboral.
Aguinaldo
por
Bonificacin incentivo, segn Decreto 78-89 y 7-2000

Bono 14
Dietas
Honorarios profesionales
Jubilaciones
Viticos
Cuota Patronal:
Es la obligacin que el patrono tiene con el Instituto Guatemalteco de Seguridad
Social IGGS-, con el Instituto de Recreacin de los Trabajadores IRTRA- y con el
Instituto de Tecnologa y Capacitacin INTECAP-.
Cuota Patronal:
Paso
1
3.00% para el programa de accidentes.

2.00% para el programa de enfermedad
2.00% para el programa de maternidad
3.67% para el programa de invalidez, vejez y sobre vivencia
-IVS-.
1.00% para el IRTRA
1.00% para el INTECAP
12.67% es el total a descontar del salario.
38
Pago de la cuota:
Paso
2
El pago de las cuotas patronales se deben hacer en el

mismo momento de presentacin de la planilla de
seguridad social.
Los pagos deben realizarse dentro de los veinte (20)
primeros das calendario del mes siguiente al que
corresponde la planilla a cancelar. Si el da veinte (20)
coincide con algn da inhbil, el vencimiento se traslada
para el primer da hbil siguiente.
Para cumplir con las obligaciones laborales, se estima una provisin. Para cumplir con
ste requisito equivalente al 42 % sobre la base de sueldos
y salarios, la cual
conformada de la siguiente forma:
La provisin para Indemnizacin, de acuerdo al Artculo 82 del Cdigo de Trabajo,

el artculo 9 del Decreto No. 76-78 Ley Reguladora de la prestacin de aguinaldo
para los trabajadores del sector privado; y el Artculo 4 del Decreto No. 4292 Ley
de Bonificacin anual para trabajadores del sector Privado y Pblico equivalente a
0.0972 . Se considera el factor 0.0833 (1/12), segn el artculo 1 del Decreto No.
76-78.
De igual forma para la bonificacin anual se considera el mismo factor (0.0833 con
fundamento en el artculo 1 del Dto. No. 42-92).
Y por ltimo, con base en el artculo 130 del Cdigo de Trabajo (Decreto No. 1441
y sus reformas ), se consideran las vacaciones, cuyo factor resultante
0.041 (15/365)
39
es del
A continuacin se presentan los factores porcentuales de las prestaciones labores:

PRESTACIONES LABORALES
DESCRIPCION
PORCENTAJE
CUOTA PATRONAL
0.1067
IMPUESTO IRTRA
0.01
CUOTA INTECAP
0.01
INDEMNIZACION 1/14
0.097
AGUINALDO 1/12
0.083
BONIFICACION ANUAL 1/12
0.083
VACACIONES 15/365
0.041
TOTAL
0.4273
40
ESTIMACION DE COSTOS
COSTOS TOTALES DE LA INVERSIN
a.
Empaque
PRECIO
UNITARIO
Q.
EMPAQUE
COSTO
SEMANAL
Q.
COSTO
MENSUAL
Q.
COSTO
ANUAL
Q.
Bolsa elaborada en plstico

resistente con ziper,
5.00
405.00
1,620.00
19,440.00
incluyendo el Logotipo de la
Fbrica.
B.
Materia prima
MATERIA
PRIMA
Tela
Elstico
Hilo
CANTIDAD
POR JUEGO
(*)
PRECIO
UNITARIO
Q.
6.75 yardas
2 yardas
0.16 cono
15.00
0.65
12.00
TOTAL
COSTO
SEMANAL
COSTO
(81
MENSUAL
JUEGOS)
Q.
Q.
8,201.25
32,805.00
105.30
421.20
155.52
622.08
33,848.28
COSTO
ANUAL
Q.
(
)
393,660.00
5054.40
7,464.96
406,179.36
Se tom como base el tamao matrimonial, que es el ms demandado por los consumidores.
c. Maquinaria
CANTIDAD
03
DESCRIPCIN
Mquina plana marca JUKI
b. 01
PRECIO
UNITARIO Q
6,500.00
Mquina overlock marca JUKI de 3 13,550.00
TOTAL Q
19,500.00
13,550.00
hilos.
TOTAL
33,050.00
iliario y equipo
CANTIDAD
02
03
DESCRIPCIN
PRECIO
UNITARIO Q
TOTAL Q
2,990.00
300.00
5,980.00
900.00
Escritorio ejecutivo color negro en

forma de L
Silla secretarial
41
M
o
b
01
Silla plegadiza
300.00
300.00
04
Sillas de madera
50.00
200.00
01
Mesa de corte
700.00
700.00
02
Escaleras
340.00
680.00
01
1,200.00
1,200.00
02
235.00
470.00
03
Ventilador de techo
487.50
1,462.50
02
1,100.00
2,200.00
06
595.00
3,570.00
01
Librera de metal de tres entrepaos
1,000.00
1,000.00
Dispensador para agua fra y caliente
1459.00
2,918.00
555.00
555.00
02
01
marca REGINA
Microondas
01
1,000.00
1,000.00
02
Fax marca PANASONIC
1,025.00
1,025.00
02
127.00
254.00
02
Extinguidotes de 10 libras
456.40
913.00
TOTAL
e.
25,327.50
Equipo de Cmputo:
CANTIDAD
02
DESCRIPCIN
Computadora P4
PRECIO Q
UNITARIO
TOTAL Q
3.06 GHz marca
MICRO M3060, 256MB RAM, HDD

60GB Monitor 15, CD-ROM 52X,
sonido, bocinas, fax/MODEM 56k,
42
5,689.00
11,378.00
teclado, mouse, floppy 3.5 case

ATX, filtro Fundas.
02
Combo CDRW/DVD LG
375.00
750.00
02
Impresora marca CANON S200X
354.00
708.00
TOTAL
f.
12,836.00
Vehculo:
CANTIDAD
01
g.
DESCRIPCIN
TOTAL
Vehculo tipo Pick-Up marca Toyota, modelo 1994.
Q. 25,000.00
Artculos de Oficina:
CANTIDAD
DESCRIPCIN
1000
Hojas de papel bond blancas 80 grs.
500 tamao carta
PRECIO
UNITARIO
TOTAL
Q. 30.20
Q. 35.00
Q. 60.40
01
500 tamao oficio

Caja de sobres blancos tamao
oficio, marca BRETN
Q. 10.00
Q. 10.00
100
tamao carta: Nassa
Q. 0.43
tamao oficio: Nassa

Q. 0.54
Q. 97.00
Q. 0.72
Q. 18.00
Q. 1.20
Q. 30.00
Q. 7.70
Q. 38.50
Q. 24.50
Q. 5.90
25
25
05
05
Lpices marca SANFORD MNGOL

No. 2
Rollos de masking tape marca TESA
de 1 pulgada x 45 yardas
Cinta
adhesivap/empaque
transparente marca TESA
02
Sacagrapas marca ACME
Q. 4.90
Q. 2.95
02
Engrapadoras marca LEITZ 5502-28
Q. 28.00
Q. 56.00
02
Q.
3.60
Q. 7.20
01
Q. 35.00
Q. 35.00
05
Sellos
Q. 35.00
43
R.
Q.
Q.
Q.
35.00
35.00
35.00
35.00
Q. 175.00
500
Cancelado
Recibido
Entregado
Revisado
Facturas tamao medio oficio, un
05
original y dos copias.

Q. 250.00
Q. 0.96
Q. 250.00
Q. 4.80
Q. 8.10
Q. 8.90
Q. 16.20
Q. 8.90
Q. 0.50
Q. 25.00
Q. 0.65
Q. 32.50
Q.12.60
Q. 126.00
Q. 360.00
Q. 7.60
02
Perforadores marca MAPED 536000

12 hojas
01
50
Folders
tamao
carta
marca
BRETTON
Folders
tamao
oficio
marca
BRETTON
50
10
01
Pizarrn de corcho marca PROMA

1.22 X 0.81 mts.
02
Botecitos de corrector
Q. 360.00
Q. 3.80
01
Sacapuntas elctrico
Q. 194.05
Q. 194.05
02
Reglas
Q. 1.00
Q. 2.00
de
30
cms.
marca
BRETTON
TOTAL
h.
Q. 1,584.55
Artculos de Limpieza
PRECIO
TOTAL
DESCRIPCIN
UNITARIO
02
Escobas plsticas
Q.
18.20
Q. 36.40
05
Papelero plstico
Q.
12.00
Q. 60.00
02
Basurero plstico
Q.
40.00
Q. 80.00
02
Trapeadores
Q.
18.50
Q. 37.00
100
Q.
0.25
Q. 25.00
CANTIDAD
TOTAL
i.
Q. 238.40
Inscripcin de la empresa:
44
Inscripcin de la empresa
Q. 3,200.00
La inversin inicial para poner en marcha este proyecto est conformada por los
siguientes rubros:
FIJOS:
Maquinaria
Q. 33,050.00
Vehculo
Q. 25,000.00
Mobiliario y Equipo
Q. 25,327.50
Equipo de Cmputo
Q. 12,836.00
DIFERIDOS:
Gastos de inscripcin
Q. 3,200.00
TOTAL
Q. 99,413.50
45
COSTOS ADMINISTRATIVOS, FIJOS Y VARIABLES

COSTOS FIJOS
COSTO MENSUAL
Q
1,200.00
1,200.00
DESCRIPCIN
Mensajero Conserje
Guardin
Prestaciones
COSTO ANUAL
Q.
14,400.00
14,400.00
Bono 14
2,400.00
Aguinaldo
2,400.00
Cuota Patronal
304.08
Indemnizacin
3,648.96
2,400.00
Contador Externo
Energa Elctrica
Agua
Telfono
Combustible
Alquiler
Gastos de Oficina
Amortizacin (Gastos
200.00
110.00
15.00
450.00
400.00
3,000.00
2,300.00
2,400.00
1,320.00
180.00
5,400.00
4,800.00
36,000.00
27,600.00
de
Organizacin) Q. 3,200.00 *
20%
Depreciacin
640.00
(Mobiliario
Equipo)
Q. 25,327.50 * 20%
Depreciacin (Vehculo)
Q. 25,000.00 * 20%
Depreciacin (Equipo
5,065.50
5,000.00
4,278.24
de
Cmputo)
Q. 12,836.00 * 33.33%
TOTALES
132,332.70
46
COSTOS DE PRODUCCIN, FIJOS Y VARIABLES

COSTOS FIJOS
DESCRIPCIN
COSTO
COSTO ANUAL Q
MENSUAL Q
1,620.00
400.00
15.00
19,440.00
4,800.00
180.00
3 Operarias (Q.1,500.00 c/u)
4,500.00
54,000.00
1 Auxiliar de Costura
1,200.00
14,400.00
Empaque
Energa Elctrica
Agua
Mano de Obra
Bono 14
5,700.00
Aguinaldo
5,700.00
Cuota Patronal (12.67%)

Indemnizacin
Mantenimiento
Depreciacin (Maquinaria)
722.19
8,666.28
200.00
5,700.00
2,400.00
6,610.00
Q. 33,050 * 20%
TOTALES
127,596.28
Costos Variables:
MATERIA PRIMA
MATERIA
PRIMA
CANTIDAD
POR
PRECIO
JUEGO UNITARIO
(*)
Q.
COSTO
COSTO
COSTO
SEMANAL
MENSUAL
ANUAL
(81
Q.
Q.
JUEGOS)
Tela
Elstico
Hilo
6.75 yardas
2 yardas
0.16 cono
TOTAL
Q.
8,201.25
105.30
155.52
15.00
0.65
12.00
32,805.00
421.20
622.08
33,848.28
393,660.00
5054.40
7,464.96
406,179.36
GASTOS DE VENTA
DESCRIPCIN
Publicidad
COSTO MENSUAL Q
500.00
TOTAL
47
COSTO ANUAL Q
6,000.00
6,000.00
Costos Financieros:
No se determinaron ya que no se har ningn prstamo. El capital lo aportarn los
cuatro socios que integran el Proyecto.
Como avance del estudio a nivel de perfil del proyecto en lo que respecta a su
factibilidad en el estudio tcnico se lleg a la conclusin que esta capacidad
estructurada del proyecto en este estudio es lo suficientemente factible
por las
siguientes razones: la localizacin del proyecto se encuentra en una microzona

comercial
y el sitio exacto de su ubicacin cuenta con todas las condiciones
necesarias para su buen funcionamiento, cuenta adems con todos los servicios
bsicos necesarios tanto para la transportacin de los materiales e insumos, recurso
humano necesario para la ejecucin y operacin del proyecto.
La tecnologa a utilizar es la que maximiza la rentabilidad del proyecto y se encuentra
accesible en el mercado en cualquier momento; en el aspecto legal su inscripcin ser
como cualquier otro negocio, no goza de beneficios fiscales salvo los que ofrecen los
escudos fiscales por depreciaciones y amortizaciones, su
tipo de sociedad
es
annima, por cuanto su finalidad es lucrar en el medio. El tamao del proyecto se

estableci de acuerdo a la capacidad de produccin, previo encuesta realizada. La
consolidacin y anlisis de todos estos elementos permiten concluir en que su
factibilidad tcnica esta bien estructurada y sin mayores problemas.
CAPITULO VII
EVALUACION FINANCIERA
48
Uno de los aspectos ms importantes en la formulacin y evaluacin de proyectos lo

constituye la evaluacin financiera. En base al estudio de mercado y el estudio tcnico
se determino tanto los ingresos que espera percibir el proyecto durante un tiempo de
vida econmica, y para su evaluacin el proyecto se estima sea de cinco aos, como de
todos aquellos costos para su
ejecucin y operacin durante
su vida til,
entendindose esta como el tiempo durante el cual la inversin no se considera

obsoleta, es decir sus beneficios son significativos.
Uno de los propsitos fundamentales que se espera con esta evaluacin es medir la
rentabilidad que espera el proyecto derivado de la erogacin en inversiones. La
ejecucin del proyecto depende de su rentabilidad en cuanto a la recuperacin de la
inversin o el incremento de la riqueza del inversionista. La sociedad que planea
ejecutar el proyecto cuenta con los recursos suficientes para llevar a la prctica el
proyecto siempre y cuando resulte factible desde el punto de vista financiero.
BALANCE DE EROGACION DEL PROYECTO
DESCRIPCIN
Inversiones Fijas
Costos totales de Operacin
ISR
TOTAL DE GASTOS DE OPERACIN E
MONTO EN Q
INVERSIN
PROGRAMA DE INVERSION DEL PROYECTO

. Las inversiones necesarias sern cubiertas en su totalidad con recursos propios, por lo
que en su ejecucin y operacin no se espera financiamiento alguno que proporcione
palanca para incrementar su rendimiento.
49
ACTIVIDAD
Constitucin de la empresa
MESES
1
X
Q.3,200.00
Compra de maquinaria,
mobiliario y equipo de
Q.96,213.5
cmputo, vehculo
Colocacin de mobiliario
0
X
Inicio de produccin
X
Q.429,619.36
50
PROGRAMA DE OPERACIN
COSTOS DE OPERACIN Y MANTENIMIENTO
a.
Empaque
EMPAQUE
Bolsa
elaborada
en
plstico
resistente
con
incluyendo
el
ziper,
PRECIO
COSTO
COSTO
COSTO
UNITARIO
SEMANAL
MENSUAL
ANUAL
Q.
Q.
Q.
Q.
5.00
405.00
1,620.00
19,440.00
Logotipo de la Fbrica.
b.
Materia prima
MATERIA
PRIMA
CANTIDAD
PRECIO
COSTO
COSTO
POR JUEGO
UNITARIO
SEMANAL
MENSUAL
COSTO
(*)
Q.
(81
Q.
ANUAL
JUEGOS)
Tela
Elstico
Hilo
6.75 yardas
2 yardas
0.16 cono
15.00
0.65
12.00
TOTAL
Q.
8,201.25
105.30
155.52
Q.
32,805.00
421.20
622.08
33,848.28
393,660.00
5054.40
7,464.96
406,179.36
(*) Se tom como base el tamao matrimonial, que es el ms demandado por los
consumidores.
51
c.
Maquinaria
CANTIDAD
DESCRIPCIN
PRECIO
TOTAL
Q. 19,500.00
Q. 13,550.00
03
Mquina plana marca JUKI
UNITARIO
Q. 6,500.00
01
Mquina overlock marca JUKI de 3
Q.13,550.00
hilos.
TOTAL
d.
Q. 33,050.00
Mobiliario y equipo
PRECIO
CANTIDAD
DESCRIPCIN
02
Escritorio ejecutivo color negro en
UNITARIO
TOTAL
03
forma de L
Silla secretarial
Q. 2,990.00
Q. 300.00
Q. 5,980.00
Q. 900.00
01
Silla plegadiza
Q. 300.00
Q. 300.00
04
Sillas de madera
Q. 50.00
Q. 200.00
01
Mesa de corte
Q. 700.00
Q. 700.00
02
Escaleras
Q. 340.00
Q. 680.00
01
Q. 1,200.00
Q. 1,200.00
02
Q. 235.00
Q. 470.00
03
Ventilador de techo
Q. 487.50
Q. 1,462.50
02
Q. 1,100.00
Q. 2,200.00
06
Q. 595.00
Q. 3,570.00
01
Librera de metal de tres entrepaos
Q. 1,000.00
Q. 1,000.00
02
Dispensador para agua fra y caliente
01
marca REGINA
Microondas
Q. 1459.00
Q. 555.00
Q. 2,918.00
Q. 555.00
01
Q. 1,000.00
Q. 1,000.00
02
Fax marca PANASONIC
Q. 1,025.00
Q. 1,025.00
02
Q. 127.00
Q. 254.00
02
Extinguidores de 10 libras
Q. 456.40
Q. 913.00
52
TOTAL
e.
Q. 25,327.50
Equipo de Cmputo:
PRECIO
CANTIDA
D
02
DESCRIPCIN
Computadora P4
UNITARIO
TOTAL
Q. 5,689.00
Q. 11,378.00
3.06 GHz marca
MICRO M3060, 256MB
RAM, HDD
60GB Monitor 15, CD-ROM 52X,

sonido,
bocinas,
fax/MODEM
56k,
teclado, mouse, floppy 3.5 case ATX,

filtro Fundas.
02
Combo CDRW/DVD LG
Q.
375.00
Q. 750.00
02
Impresora marca CANON S200X
Q.
354.00
Q. 708.00
TOTAL
f.
Q. 12,836.00
Vehculo:
CANTIDAD
DESCRIPCIN
01
g.
TOTAL
Vehculo tipo pick-up marca Toyota, modelo 1994.
Artculos de Oficina:
PRECIO
CANTIDA
D
1000
Q. 25,000.00
DESCRIPCIN
UNITARIO
Hojas de papel bond blancas 80 grs.
500 tamao carta
Q.
53
30.20
TOTAL
01
100
500 tamao oficio

Caja de sobres blancos tamao oficio,
Q. 35.00
Q. 60.40
marca BRETN
Q. 10.00
Q. 10.00
tamao carta: Nassa
Q. 0.43
25
tamao oficio: Nassa

Q. 0.54
Q. 0.72
Q. 97.00
Q. 18.00
25
Lpices marca SANFORD MNGOL
Q. 1.20
Q. 30.00
05
No. 2
Rollos de masking tape marca TESA de
1 pulgada x 45 yardas
Cinta adhesiva / empaque transparente
Q. 7.70
Q. 38.50
05
02
marca TESA
Saca grapas marca ACME
Q. 4.90
Q. 2.95
Q. 24.50
Q. 5.90
02
Engrapadoras marca LEITZ 5502-28
Q. 28.00
Q. 56.00
02
Q.
3.60
Q. 7.20
01
Q. 35.00
Q. 35.00
05
Sellos
500
Q. 35.00
Cancelado
S. 35.00
Recibido
Q. 35.00
Entregado
Q. 35.00
Revisado
Facturas tamao
medio
oficio,
Q. 35.00
Q. 175.00
Q. 250.00
Q. 0.96
Q. 250.00
Q. 4.80
un
05
original y dos copias.

02
Perforadores marca MAPED 536000 12
01
hojas
Q. 8.10
Q. 8.90
Q. 16.20
Q. 8.90
50
Flder tamao carta marca BRETTON
Q. 0.50
Q. 25.00
50
Flder tamao oficio marca BRETTON
Q. 0.65
Q. 32.50
10
Q.12.60
Q. 126.00
01
Pizarrn de corcho marca PROMA 1.22
02
X 0.81 mts.
Botecitos de corrector
Q. 360.00
Q. 3.80
Q. 360.00
Q. 7.60
01
Sacapuntas elctrico
Q. 194.05
Q. 194.05
54
02
Reglas de 30 cms. marca BRETTON
Q. 1.00
Q. 2.00
TOTAL
h.
Q. 1,584.55
Artculos de Limpieza
PRECIO
DESCRIPCIN
TOTAL
UNITARIO
CANTIDA
D
02
Escobas plsticas
Q.
18.20
Q. 36.40
05
Papelero plstico
Q.
12.00
Q. 60.00
02
Basurero plstico
Q.
40.00
Q. 80.00
02
Trapeadores
Q.
18.50
Q. 37.00
100
Q.
0.25
Q. 25.00
TOTAL
i.
Q. 238.40
Inscripcin de la empresa:
Inscripcin de la empresa
Q. 3,200.00
Clasificacin de los costos del proyecto:

Costos Fijos:
GASTOS DE PRODUCCIN
DESCRIPCIN
COSTO MENSUAL
COSTO ANUAL
Q.
Q.
55
Empaque
Energa Elctrica
Agua
Mano de Obra
1,620.00
400.00
15.00
19,440.00
4,800.00
180.00
3 Operarias (Q.1,500.00 c/u)
4,500.00
54,000.00
1,200.00
14,400.00
Bono 14
5,700.00
Aguinaldo
5,700.00
Cuota Patronal (12.67%)

Indemnizacin
Mantenimiento
Depreciacin (Maquinaria)
722.19
8,666.28
200.00
5,700.00
2,400.00
6,610.00
Q. 33,050 * 20%
TOTALES
127,596.28
GASTOS DE ADMINISTRACIN
DESCRIPCIN
COSTO MENSUAL
COSTO ANUAL
Q.
Q.
Mensajero Conserje
Guardin
Prestaciones
1,200.00
1,200.00
14,400.00
14,400.00
Bono 14
2,400.00
Aguinaldo
2,400.00
Cuota Patronal
Indemnizacin
Contador Externo
Energa Elctrica
Agua
Telfono
Combustible
Alquiler
Gastos de Oficina
Amortizacin (Gastos de
56
304.08
3,648.96
200.00
110.00
15.00
450.00
400.00
3,000.00
2,300.00
2,400.00
2,400.00
1,320.00
180.00
5,400.00
4,800.00
36,000.00
27,600.00
Organizacin) Q. 3,200.00
* 20%
Depreciacin (Mobiliario y
640.00
Equipo)
Q. 25,327.50 * 20%
Depreciacin (Vehculo)
5,065.50
Q. 25,000.00 * 20%
Depreciacin (Equipo de
5,000.00
4,278.24
Cmputo)
Q. 12,836.00 * 33.33%
TOTALES
132,332.70
Costos Variables
MATERIA PRIMA
MATERIA
CANTIDAD POR
PRECIO
COSTO
COSTO
COSTO
JUEGO (*)
UNITARIO
SEMANAL
MENSUAL
ANUAL
Q.
(81 JUEGOS)
Q.
Q.
PRIMA
Q.
Tela
Elstico
Hilo
6.75 yardas
2 yardas
0.16 cono
TOTAL
15.00
0.65
12.00
8,201.25
105.30
155.52
32,805.00
421.20
622.08
33,848.28
393,660.00
5054.40
7,464.96
406,179.36
INGRESOS DELPROYECTO
Los ingresos del proyecto se estimaron en el estudio de mercado, considerando para el
proyecto los siguientes ingresos anuales; que adems se espera
se mantenga
constante durante el tiempo de vida econmica, que constituye el momento cero o fase
de ejecucin del proyecto, los precios utilizados son los de mercado a precios corrientes
de diciembre 2005
AOS
INGRESOS
1
2
1,069,200.00
1,176,120.00
57
1,293,732.00
4
5
1,423105.20
1,565415.72
FLUJO DE EFECTIVO DEL PROYECTO

Los estados financieros estn conformados por:
Flujo de caja
Estado de resultados
Balance General
Los Flujos de Efectivo fueron proyectados a 5 aos y se basaron en los supuestos que
se detallan a continuacin:
Produccin:
se asume que la produccin para cinco aos estar sujeta al
aumento de demanda por lo que se consideraron los siguientes incrementos en la

produccin:
Para determinar la cantidad de unidades se tomo como base que se elaboraran 81

juegos semanales. = 81x4x12 = 3,888 unidades para el primer ao.
AO
1
2
3
4
5
PRODUCCIN
3,888 unidades
4,276.8 unidades
4,704.48 unidades
5,174.93 unidades
5,692.42 unidades
Precio: se tom el precio del juego de ropa de cama del tamao matrimonial, que
es el ms demandado por los consumidores el cual es de Q. 275.00.
58
Ingresos: a partir del nivel de produccin y del precio se proyectan los siguientes
ingresos para los primeros cinco aos:
AOS
INGRESOS
1,069,200.00
2
3
1,176,120.00
1,293,732.00
4
5
1,423105.20
1,565415.72
Sueldos y salarios:
Se asumir que los sueldos
y salarios del personal a
contratar son los siguientes:
NOMBRE DEL
SUELDO
PUESTO
Operarias
Auxiliar de costura
Q 1,500.00
Q 1,200.00
Mensajero conserje
Guardin
Q 1,200.00
Q 1,200.00
Todos los sueldos antes listados incluyen el bono incentivo de Q 250.00. Se asume
que anualmente se har un aumento del 10% para los empleados que tengan por lo
menos un ao de trabajar en la fabrica.
Prestaciones laborales: Se tomarn en cuenta las que la ley indica, como lo son
bono 14, aguinaldo, IGSS, indemnizacin y se pagarn de acuerdo a lo establecido
en la ley.
59
Gastos de oficina: Se incluirn la compra de artculos de limpieza, los tiles de

oficina y otros gastos que puedan surgir durante su funcionamiento.
Impuestos: Se tomar en cuenta el pago del Impuesto Sobre la Renta.
Tasa de Rendimiento Mnima Atractiva (TREMA):

Tambin conocida como Costo de Capital se utilizar para calcular la tasa mnima de
ganancia para hacer la inversin, su frmula es la siguiente:
TMAR: i + f + if
i = Premio al riesgo; f = inflacin
Tasa de Inflacin: se calcul promediando la tasa de los ltimos 5 aos, segn
estadsticas del Banco de Guatemala.
Ao
Tasa
1999
0.0492
2000
0.0508
2001
0.0891
2002
0.0633
2003
0.0585
Promedio
0.0622
Premio al riesgo: de acuerdo al Autor Gabriel Baca Urbina se recomienda que el

porcentaje por premio al riesgo oscile entre el 10% y 15%.
60
TMAR =
DESCRIPCIN
SALDO INICIAL DE EFECTIVO
0.15 + 0.0622 + (0.15 x 0.0622) = 22.15%
400.000,00
727.371,90
1.076.817,43
1.460.538,10
INVERSIN TOTAL
1.881.961,43
5.146.688,85
INGRESOS
Inversin Inicial
Fondos por Capital Propio
Ventas
99.413,50
300.586,50
1.069.200,00
1.176.120,00
1.293.732,00
1.423.105,20
1.565.415,72
99.413,50
300.586,50
6.527.572,92
TOTAL DE LOS INGRESOS
1.469.200,00
1.903.491,90
2.370.549,43
2.883.643,30
3.447.377,15
12.074.261,77
EGRESOS
Maquinaria
Mobiliario y Equipo
Equipo de Cmputo
Vehculo
Gastos de Produccin
Empaque
Energa Elctrica
Agua Potable
Mano de obra
3 Operarias (Q. 1,500.00)
Bono 14
Aguinaldo
Cuota Patronal
Mantenimiento
Gastos de Administracin
Mensajero Conserje
Guardin
Prestaciones
Bono 14
Aguinaldo
Cuota Patronal
Contador Externo
Energa Elctrica
Agua Potable
Telfono
Combustible
Alquiler
Gastos de Oficina
Gastos de Organizacin
Gastos por Ventas
Publicidad
Compras
Materia Prima
33.050,00
25.327,50
12.836,00
25.000,00
33.050,00
25.327,50
12.836,00
115.286,28
19.440,00
4.800,00
180,00
126.814,91
21.384,00
5.280,00
198,00
139.496,40
23.522,40
5.808,00
217,80
153.446,04
25.874,64
6.388,80
239,58
168.790,64
28.462,10
7.027,68
263,54
703.834,27
118.683,14
29.304,48
1.098,92
54.000,00
14.400,00
5.700,00
5.700,00
8.666,28
2.400,00
118.148,96
14.400,00
14.400,00
2.400,00
2.400,00
3.648,96
2.400,00
1.320,00
180,00
5.400,00
4.800,00
36.000,00
27.600,00
3.200,00
59.400,00
15.840,00
6.270,00
6.270,00
9.532,91
2.640,00
129.963,86
15.840,00
15.840,00
0,00
2.640,00
2.640,00
4.013,86
2.640,00
1.452,00
198,00
5.940,00
5.280,00
39.600,00
30.360,00
3.520,00
65.340,00
17.424,00
6.897,00
6.897,00
10.486,20
2.904,00
142.960,24
17.424,00
17.424,00
0,00
2.904,00
2.904,00
4.415,24
2.904,00
1.597,20
217,80
6.534,00
5.808,00
43.560,00
33.396,00
3.872,00
71.874,00
19.166,40
7.586,70
7.586,70
11.534,82
3.194,40
157.256,27
19.166,40
19.166,40
0,00
3.194,40
3.194,40
4.856,77
3.194,40
1.756,92
239,58
7.187,40
6.388,80
47.916,00
36.735,60
4.259,20
79.061,40
21.083,04
8.345,37
8.345,37
12.688,30
3.513,84
172.981,89
21.083,04
21.083,04
0,00
3.513,84
3.513,84
5.342,44
3.513,84
1.932,61
263,54
7.906,14
7.027,68
52.707,60
40.409,16
4.685,12
329.675,40
87.913,44
34.799,07
34.799,07
52.908,51
14.652,24
721.311,22
87.913,44
87.913,44
0,00
14.652,24
14.652,24
22.277,27
14.652,24
8.058,73
1.098,92
32.967,54
29.304,48
219.783,60
168.500,76
19.536,32
6.000,00
6.600,00
7.260,00
7.986,00
8.784,60
36.630,60
406.179,36
446.797,30
491.477,03
540.624,73
594.687,20
2.479.765,61
123.098,41
136.077,66
150.354,83
167.385,98
576.916,89
Impuestos
ISR 31%
TOTAL DE EGRESOS
741.828,10
826.674,47
910.011,33
1.001.681,87
1.103.845,71
4.584.041,48
SALDO FINAL DE CAJA
727.371,90
1.076.817,43
1.460.538,10
1.881.961,43
2.343.531,44
7.490.220,29
61
Este es el rendimiento mnimo que deber ganar el inversionista para llevar a cabo la instalacin y la
operacin de la empresa
INDICADORES DE CARCTER FINANCIERO

En virtud que el proyecto es individual el indicador que se utiliz es la tasa interna de
retorno para medir en trminos relativos el rendimiento ms alto que pueda generar la
Inversin.
VALOR ACTUAL NETO (VAN):
Se determina restando la suma de los flujos descontados a la inversin inicial.
62
El valor actual neto de la Fbrica
"Confecciones Primavera S.A." ubicada en el
municipio de Gualn Departamento de Zacapa, asciende a Q.675,545.27.
VALOR ACTUAL NETO

Fbrica "Confecciones Primavera S.A."
(Cifras en Quetzales)
Descripcin
Ingresos
(-) Egresos
Flujo Neto de
Efectivo
1.069.200,00
741.828,10
327.371,90
Ao
1
2
3
4
5
AOS
3
2
1.176.120,00
826.674,47
349.445,53
1.293.732,00
910.011,33
383.720,67
4
1.423.105,20
1.001.681,87
421.423,33
5
1.565.415,72
1.103.845,71
461.570,01
Flujo
Neto
de Factor de Interes
Valor Actual Neto
Efectivo
22%
327.371,90
0,820
268.444,96
349.445,53
0,672
234.827,39
383.720,67
0,551
211.430,09
421.423,33
0,451
190.061,92
461.570,01
0,370
170.780,90
Total Flujo Neto de
Efectivo
1.075.545,27
Inversin Inicial
400.000,00
Valor Actual Neto
675.545,27
Fuente: Flujo de Caja y Estado de Resultados
Esto significa que la Fbrica ganar un rendimiento mayor que su costo de capital, por
lo que incrementar el valor de la empresa en el mercado y por lo tanto la riqueza de
sus propietarios.
TASA INTERNA DE RETORNO (TIR):

Se determina una tasa de retorno preliminar, utilizando los FNE y la inversin inicial.
63
TASA INTERNA DE RETORNO
Fbrica "Confecciones Primavera S.A."
Cifras en Quetzales
ENTRADA DE EFECTIVO
ANUAL PROMEDIO
Ao
1
2
3
4
5
Total
PERIODO DE
RECUPERACION PROMEDIO
FNE
327,372
349,446
383,721
421,423
461,570
1,943,531.44
TASA INTERNA
DE RETORNO
PRELIMINAR
Inversin Inicial/entrada de efectivo

anual promedio
1,943,531.44 / 5 (aos) =
400,000 / 388,706.29 = 1.029
1.029 =
50%
388,706.29
Fuente: Mtodo de Evaluacin Econmica No.2 (Valor Actual Neto)
Fuente: Valor Actual Neto
Clculo de la TIR real a travs de tanteos (prueba y error):

TIR = 327,371.90 + 349,445.53 + 383,720.67 + 421,423.33 + 461,570.01
(1+0.84)1
(1+0.84)2
(1+0.84)3
(1+0.84)4
(1+0.84)5
TIR = 177,919.51 + 103,215.24 + 61,597.31 + 36,766.08 + 21,885.10 =
TIR = 401,383.24
TIR = 327,371.90 + 349,445.53 + 383,720.67 + 421,423.33 + 461,570.01
(1+0.845)1
(1+0.845)2
(1+0.845)3
(1+0.84)4
(1+0.84)5
TIR = 177,437.34 + 102,656.57 + 61,097.87 + 36,369.15 + 21,590.15 =
TIR = 399,151.08
Analizando las operaciones anteriores, nos podemos dar cuenta que la TIR que
permite conocer el rendimiento real de la inversin es de 84.5% la cual es superior a la
tasa de rendimiento mnima aceptada que es de 22%, por tal razn se considera
64
viable, puesto que es una tasa razonable que est por encima de cualquier otra
propuesta financiera.
Tiempo de Retorno de Capital

Es el tiempo exacto que requerir la fbrica Confecciones Primavera S.A. para
recuperar su inversin inicial.
TIEMPO DE RETORNO DEL CAPITAL
Fbrica "Confecciones Primavera, S.A."
TRC =
Inversin Total
Ganancia Neta
TRC =
400,000
273,993.25
TRC =
1.46
TRC =
1.46
1 ao, 1 mes, 16 das
Fuente: Flujo de Caja y Estado de Resultados
La recuperacin de la inversin inicial ser alcanzada en un perodo de 1 ao, 1

mes y 16 das.
FUENTES Y MODALIDADES DEL FINANCIAMIENTO
65
Para la ejecucin del proyecto se contar en un 100% con recursos propios por lo que
la sociedad no realizar gestiones para obtener recursos financieros en las
instituciones correspondientes.
El proyecto se ejecutar en un 100% con los fondos disponibles por la sociedad para
proyectos de inversin, siempre que su factibilidad sea comprobada.
IMPACTO DE LA INFLACION Y DEVALUACIN
66
PUNTO DE EQUILIBRIO
Para la determinacin del punto de equilibrio, es decir aquel punto donde e no se gana
ni se pierde, o, las utilidades antes de impuestos e intereses son iguales a cero se
determin de la siguiente forma
FABRICA "CONFECCIONES PRIMAVERA" S.A.

PUNTO DE EQUILIBRIO
Descripcin
P.E. = Costos Fijos

I.
= Costos Variables
Ventas
P.E.
P.E.
P.E.
P.E.U. =
AOS
3
259.928,98
279.484
305.701
334.540
366.262
1 - 498,737.03
1.293.732
1 - 548,610.73
1.423.105
1 - 603,471.80
1.565.416
305.701
1 - 0.39
334.540
1 - 0.39
366.262
1 - 0.39
1 - 412,179.36
1.069.200
1-
259.928,98
1 - 0.39
279.484
1 - 0.39
259.928,98
0,6098
279.484,26
0,6098
305.701,14
0,6098
334.539,70
0,6098
366.262,12
0,6098
458.318,19
501.310,49
548.602,02
600.622,70
Punto de Equilibrio en Dinero

426250
458318
275,00
275,00
501310
275,00
548602
275,00
600623
275,00
Punto de Equilibrio en Unidades

1.550
1.667
1.823
1.995
2.184
426.250
P.E.
PVU =
P.E.U. =
453,397.30
1.176.120
Margen de Seguridad
Descripcin
Ventas
Punto de Equilibrio
1
1.069.200
426.250
Margen de Seguridad en Valores

642.950
Margen de Seguridad %
0,60
Fuente: Informe Tcnico y Estados Financieros del 1 al 3
AOS
3
1.176.120
458.318
1.293.732
501.310
1.423.105
548.602
1.565.416
600.623
717.802
0,61
792.422
0,61
874.503
0,61
964.793
0,62
El punto de equilibrio del Proyecto asciende a la cantidad de 1,550 juegos de ropa de

cama que es el punto ms alto del periodo del proyecto, cuando las ventas en dinero
67
ascienden a la cantidad de Q. 426,250.00 en un ao, a un precio de Q.275.00 por

juego
SENSIBILIDAD
PESIMISTA
Las entradas promedio de efectivo disminuyen en un 10%
Q. 388,706.00 - 10% = Q. 349,835.76

TIR = 400,000/349,835.76 = 1.14
= 50%
OPTIMISTA
Las entradas promedio de efectivo se incrementan en un 10%
Q. 388,706.00 + 10% = Q. 427,576.60

TIR = 400,000/427,576.60 = 0.94
= 50%
Tomando en cuenta el Promedio de los flujos netos de efectivo del presente Proyecto
en las dos situaciones pesimista-optimista se puede observar que la TIR en ambos
(50%) sigue siendo superior al la TMAR (22%) establecida.
Tomando en cuenta el Promedio de Ventas en las dos situaciones pesimista-optimista
se puede observar que la TIR en ambos (50%) sigue siendo superior al la TMAR
(22%) establecida.
ANALISIS DEL EFECTO DEL PROYECTO SOBRE LAS FINANZAS DE LA

EMPRESA
68
Despus de realizada la evaluacin financiera del proyecto se determin que el mismo

genera un rendimiento superior al costo de oportunidad, y en valores absolutos
incrementa la riqueza del inversionista, razn por la cual su situacin financiera ser
beneficiada por cuanto la ejecucin del proyecto generar riqueza.
Finalizada la evaluacin financiera se determin que la contribucin del proyecto a la
riqueza del inversionista es positiva, de igual forma en trminos relativos su
rendimiento es superior al costo de oportunidad, se presentaron los diferentes
escenarios incluyendo los efectos que causan la variable macroeconmica inflacin
sobre los ingresos y costos del proyecto que resulta igualmente factible. Por tanto que
desde el punto de vista financiero el proyecto resulta beneficioso y factible.
Adicionalmente se realiz un anlisis de sensibilidad sobre una variable del estudio
considerndose el precio del servicio en una disminucin de Q.25.00 a Q.20.00
mantenindose los costos sin cambio, de lo cual el proyecto aun seguira siendo
factible desde el punto de vista financiero.
69
CAPITULO VIII
EVALUACION ECONOMICA Y SOCIAL
OBJETIVO DE CRECIMIENTO
El proyecto no contribuye al ingreso nacional porque no esta dirigido al comercio
internacional, y este se estima en funcin de sus exportaciones.
OBJETIVO DE EQUIDAD
Se pretende mejorar la distribucin del ingreso,
valorando equitativamente los
ingresos como los costos, para lo cual ser necesario
apegarse
vigentes en el pas y a estudios y evaluaciones debidamente elaboradas.
70
a las leyes
CAPITULO IX
EVALUACIN DEL IMPACTO AMBIENTAL.
DESCRIPCION DEL EL PROYECTO Y SUS ALTERNATIVAS
OBJETIVOS DE LA ACCIN PROPUESTA.
Debido a la necesidad encontrada en el municipio de Gualn
departamento de
Zacapa donde no se cuenta con una empresa que se dedique a la elaboracin de

juegos de ropa de cama, encontrndose tres distribuidores los cuales no cuentan con
variedad de estilos, ni tamaos disponibles que satisfagan los gustos y preferencias
de la poblacin.
ALTERNATIVAS
DE
PROYECTO
PARA
CUMPLIR
CON
LAS
ACCIONES
PROPUESTAS.
Dentro de las alternativas debido a la situacin de no contar con una empresa que
elabore el tipo de artculo arriba mencionado se pretende crear una fabrica que se
dedique a la confeccin de esta clase de productos, lo cual se determino a travs de
estudios de mercado, tcnico, econmico financiero y evaluacin econmica.
LOCALIZACIN FSICA DEL PROYECTO.
La localizacin fsica del proyecto se realizo a travs de la evaluacin de diferentes
aspectos tomando en cuenta que el rea donde se ubicara la planta de produccin es
de accesibilidad al transporte pues a pocos metros del la planta esta la ruta principal
que lo comunica de una manera inmediata con el centro de la ciudad al igual que es
de fcil acceso para los trabajadores, energa, el rea de localizacin del proyecto
71
cuenta con lneas de transmisin de la energa necesaria para el funcionamiento de

la planta de produccin al
igual que las salas de distribucin de los productos
terminados, Salud, como a dos kilmetros del rea de ubicacin de la planta se

encuentra un centro asistencia nacional al igual que se encuentra el Instituto
Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS) al cual se puede llegar de manera
inmediata en caso de ocurrir algn accidente u otra situacin. Comunicaciones, se
cuenta con la accesibilidad a los medio de comunicacin tomando en cuenta que en
nuestro medio solo hay terrestres, va telfono, Internet, en lo que se refiere a la
comunicacin martima el ms accesible seria el puerto de San Tomas de Castilla
Puerto Barrios, en la comunicacin martima el aeropuerto Internacional la Aurora
Guatemala. Seguridad, en lo que se refiere a seguridad el lugar donde se instalara
la planta no es una rea que esta afecta a las inundaciones por encontrarse a larga
distancia del ri motagua y tambin por ser un terreno totalmente plano y slido.
MATERIAS PRIMAS Y SU RELACIN CON LA ZONA.
Mano de obra.
En lo referente a la mano de obra tanto calificada como
no calificada se
obtendr del rea del municipio de Gualn del departamento de Zacapa, ya

que Gualn es un municipio prospero en lo que a mano de obra calificada se
refiere.
DESCRIPCIN DEL MEDIO AMBIENTE NATURAL (ESTUDIO DE BASE)
Este estudio esta orientado a predecir y evaluar los efectos del desarrollo de una
actividad sobre los componentes del ambiente natural y social en nuestro presente
proyecto denominado fabrica de juego de ropa de cama confecciones primavera se
determino la macro zona del proyecto en el municipio de Gualn departamento de
Zacapa, la micro localizacin esta ubicada en la Lotificacin Valle Verde Barrio la
Estacin,Gualn zacapa ya que es una rea lejana de las viviendas tomando en
cuenta que el ruido de las mquinas puede ser una molestia para las viviendas que se
encuentren cerca del rea de produccin pero tomando en cuenta factores como
aguas se tiene la suficiente agua para las operaciones de la empresa ya que la
colonia cuenta con un servicio de agua propia la cual se extrae de un pozo perforado,
tomando en cuenta que el proceso de elaboracin del producto no necesita de agua,
72
la calidad del aire se cuenta con aire puro ya que no se cuenta con basureros u
otros cerca del lugar de ubicacin, aunque la planta contara con aire artificial
para
soportar los calores en los meses del verano.
CONCLUSIN
1.
Observndose que son pocos los distribuidores de este tipo de producto y tomando
en cuenta que no existe competencia directa con respecto a la fabricacin del
mismo, se considera viable la creacin de una empresa que se dedique a la
confeccin de juegos de ropa de cama.
2.
Los canales de distribucin a emplear sern Vendedores, Almacenes y venta

directa al Consumidor Final por medio de una tienda ubicada en el centro de la
ciudad.
3.
En cuanto a la distribucin de la planta, sta contar con 8 reas las cuales son:
descarga y carga, acceso a empleados, oficina de supervisin, servicio sanitario
con ducha, bodega de materia prima y producto terminado, conserjera, cocineta,
lnea de produccin.
4.
Para identificar la figura legal que mejor se ajusta a este proyecto se evaluaron
varias opciones de las cuales se consider que la ms adecuada es una sociedad
organizada bajo forma mercantil, especficamente una Sociedad Annima. Esto
justificado principalmente por las siguientes razones: a) Se busca que el proyecto
sea lucrativo, esto con la finalidad de que sea auto sostenible y que tenga
posibilidad de ampliarse y b) Se pretende que los participantes en el proyecto se
sientan identificados y parte esencial del mismo, por lo que la adquisicin de las
acciones por ellos cumple con esta finalidad.
5.
El proyecto ser financiado por cuatro socios, quienes aportarn la cantidad de Q.

100,000.00 cada uno; haciendo un total de Q. 400.000.00.
73
6.
Tomando en cuenta los cambios favorables y desfavorables tanto en los flujos

netos de efectivo como la ventas, se determin que la TIR en ambos casos supera
a la TREMA establecida.
RECOMENDACIONES
1. Conforme avance la operacin del proyecto, se recomienda que estudien la

posibilidad de ampliar la lnea de producto.
2. Utilizar diseos variados de tela para la elaboracin de los juegos de ropa de
cama.
3. Al realizar las compras de materia prima que sea netamente nacional ya que este
producto ayudara a reducir costos.
4. Expandirse en el interior
74
ANEXOS
1. Que tipo de tela prefiere para su ropa de cama?
Algodn
Polyester
Nylon
Enguatado
2. Prefiere el producto nacional o extranjero?
Nacional
Extranjero
3. Con que frecuencia compra juegos de ropa de cama?
Una vez al ao
Dos veces al ao
4. Que cantidad de ropa de cama compra al ao?
Uno
Dos
Tres
Cuatro
5. Su ingreso familiar oscila entre en?
Q. 500.00 A Q. 1,000.00
Q. 1,001.00 A Q. 3,000.00
Q. 3,001.00 A Q. 5,000.00
5,001.00 En adelante
6. En que rango se encuentra el total mensual de gastos familiares?
Q. 300.00 A Q. 1,000.00
Q. 1,001.00 A Q. 3,000.00
Q. 3,001.00 A Q. 5,000.00
Q. 5,001.00 En adelante
7. A que precio compra la ropa de cama?
Q. 100.00 A Q. 200.00
Q. 300.00 A Q. 500.00
Q. 600.00 A Q. 800.00
8. Considera aceptable el precio que paga por cada juego de ropa de cama?
Si
75
No
9. Donde adquiere los juegos de ropa de cama?

Costurera
Almacn
Vendedor Ambulante
10. los juegos de ropa de cama que compra que piezas incluye?
Cubrecama, Cobertor y Sobre funda
Cubrecama, Rodapi, Cojin
Cubrecama, Sabana, Almohada.
11. Cual es el tamao de ropa de cama que adquiere frecuentemente?
Imperial
Semi-matrimonial
Matrimonial
Queen
King Size
12. Que diseo prefiere para su ropa de cama?
Estampado
Liso
Mixto
13. Que colores prefiere para su ropa de cama?
Suaves
Fuertes
14. Que estilo prefiere para su ropa de cama?
Con revuelo
Sin revuelo
76
CUESTIONARIO A ALMACENES QUE OFRECEN EL PRODUCTO

1. Distribuyen ropa de cama en su almacn?
Si
No
2. Qu tamao de cubrecamas venden mas?
Imperial
Semi-Matrimonial
Matrimonial
Queen
King Size
3. Quienes son sus Proveedores?
4. Cuntos juegos de ropa de cama vende en el mes?

Dos
Tres
Cuatro
Cinco
77

Confecciones Primaveras

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Confecciones Primaveras

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

CONFECCIONES PRIMAVERA

El Municipio de Gualn Zacapa cuenta con 41,708 habitantes, dato obtenido de

de los cuales el 26% est conformado por

mujeres entre 18 y 40 aos, quienes son compradoras potenciales de juegos de ropa de

En la actualidad el Municipio de Gualn

Zacapa no cuenta con un lugar

especializado que se dedique a la elaboracin de este tipo de producto, el cual se

Por esta razn se pretende estudiar la viabilidad de la creacin de una fbrica

establecer la magnitud del mercado potencial, la localizacin, tamao y distribucin de

IDENTIFICACIN DE RECURSOS DISPONIBLES

y lugares aledaos que cuentan con

servicio de transporte para su traslado; los insumos y materiales necesarios

aspectos son favorables y con una capacidad estructurada adecuada.

Est conformado por mujeres comprendidas entre las edades de 18 a 40 aos de el

Tres almacenes que se encuentran ubicados en el centro de la ciudad y

Qu tipo de tela prefiere para su ropa

cama tendr que ser 100% algodn, segn

referencia de las personas encuestadas, ya

que manifiestan que el ambiente en el

municipio de Gualn. es clido.

Prefiere el producto nacional o

El producto ser totalmente nacional, ya que la

pues se considera ms econmico y de buena

El hilo se seleccionar de acuerdo al color de la tela, tomando en cuenta la calidad del

De acuerdo a su temporalidad la demanda de juegos de ropa de cama se clasifica

personas siempre van a demandar esta clase de producto, cuyo consumo ir en

Distribucin geogrfica del mercado de consumo

Personas encuestadas: 185 mujeres de 18 a 40 aos.

El 72% de las personas que adquieren ropa de

posibilidad de contar con vendedores para

realizar una distribucin mas extensa del

Qu cantidad de juegos de ropa de

El 61% de las personas encuestadas

manifest adquirir tres juegos de ropa de

cama cada vez que compra y un 24%

porcentajes mas significativos.

Su ingreso familiar oscila entre:

Al analizar esta dos ltimas grficas que se

cama en almacenes o vendedores por la

Tomando en cuenta el total de mujeres comprendidas entre las edades de 18 a 40

10841 * 3.00% = 325

10841 + 325 = 11,166

11,166 + 335 = 11,501

11,501 + 345 = 11,846

11,546 + 355 = 12,201

El total de la demanda proyectada a 5 aos ser de 12567 mujeres.

Como informacin de segunda mano se utiliz la informacin proporcionada por el INE

Para la recoleccin de informacin de primera mano se realiz un cuestionario

Sus proveedores son: Almacenes de tipo extranjero.

A qu precio compra la ropa de

Considera aceptable el precio que

encuestadas los precios establecidos son

Q.500.00 quetzales e indican en un 89%

Dnde adquiere los juegos de ropa de

ropa de cama en almacenes por la garanta

y por que dan facilidades de

pago y un 34% por medio de vendedores

a domicilio, proporcionando comodidad y un

Qu piezas incluye cada juego de

incluyen una cubrecama, un cobertor y dos

Tomando en cuenta estos

resultados se puede optar que el producto a

consumidores finales la eleccin de piezas