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CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CARACTERIZACIN DEL FINANCIAMIENTO,
CAPACITACIN Y RENTABILIDAD DE LAS MICRO Y
PEQUEAS EMPRESAS DEL SECTOR COMERCIO
RUBRO DISTRIBUIDORAS DE TILES DE OFICINA DE
LAJAS-CHOTA-CAJAMARCA, 2013-2014.
PROYECTO DE TESIS PARA OBTENER EL TTULO
PROFESIONAL DE:
CONTADOR PBLICO
AUTORA:
Bach. DAZ SILVA MARA HILDA
ASESOR:
MG. ECON. FERNANDO VSQUEZ PACHECO
LAJAS PER
2015
1. Ttulo de tesis.
Caracterizacin del financiamiento, capacitacin y rentabilidad de las micro y
pequeas empresas del sector comercio rubro distribuidoras de tiles de oficina de
Lajas-Chota-Cajamarca, 2013-2014.
2. CONTENIDO.
Pg.
TTULO DE TESIS...........................................................................................
02
CONTENIDO..........................................................................................
03
4. PLANEAMIENTO DE LA INVESTIGACIN........................................... 04
4.1. Planteamiento del problema:.................................................................04
a) Caracterizacin del problema:..................................................... 04
b) Enunciado del problema:............................................................. 07
4.2 .Objetivos de la investigacin:............................................................... 07
4.2.1 .Objetivo general:.................................................................... 07
4.2.2 .Objetivos especficos:........................................................... 07
4.3. Justificacin de la investigacin:......................................................... 08
5. MARCO TERICO Y CONCEPTUAL....................................................... 09
5.1. Antecedentes:........................................................................................ 09
5.1.1. Internacionales:............................................................................. 09
5.1.2. Nacionales. :................................................................................12
5.1.3. Regionales:..................................................................................22
5.1.4. Locales.:..................................................................................23
5.2. Bases tericas de la investigacin........................................................ 23
5.2.1. Teoras del Finaciamiento.............................................................23
5.2.2. Teoras de la Capacitacion........................................................... 29
5.2.3. Teoras de la Rentabilidad........................................................... 32
5.3. Marco conceptual:................................................................................. 35
5.3.1. Definiciones del Financiamiento................................................. 35
5.3.2. Definiciones de la Capacitacin.................................................. 36
5.3.3. Definiciones de la Rentabilidad.................................................. 36
5.3.4. Definiciones de las micro y pequeas empresas. 37
6. METODOLOGA............................................................................................. 39
6.1. Tipo y nivel de la investigacin........................................................... 39
6.2. Nivel de investigacin de tesis........................................................... 39
3
7. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS........................................................47
ANEXOS..............................................................................................................51
1. Cronograma de actividades................................................................................. 51
2. Presupuestos..................................................................................................... 52
3. Financiamiento...............................................................................................52
4. Cuestionario...............................................................................................53
4. PLANEAMIENTO DE LA INVESTIGACIN.
4.1.Planteamiento del problema.
a) Caracterizacin del problema.
Nacional
para
la
Creacin
Consolidacin
de
Micro
En el Per las mayoras de las Mypes, surgen por la necesidad de empleo que
no han podido ser satisfecha por el Estado, tampoco por las grandes
empresas
nacionales,
ni
mediano
plazo, como s
lo tienen
otros pases
Por otra parte, en la ciudad de Lajas, capital del distrito del mismo nombre,
donde se ha
5.
sobre:
los
hoteles
y las
inversin, destacando las agencias de viaje con 100% y los hoteles con
94.7%. r) El 60% de las Mypes del sector turismo estudiadas considera
que las capacitaciones a su personal fue relevante, destacando el rubro
hoteles con 89.5%. s) El 54% de la muestra analizada han recibido
capacitacin en prestaciones de mejor servicio al cliente. t) El 60% de los
restaurantes estudiados consideran que la principal causa de la demanda
de su servicio fue el sabor. u) El 47.4% de los hoteles estudiadas
consideran que las principales causas de la demanda de su servicio fueron
la publicidad y el precio.
Sagastegui (2010) en su trabajo de investigacin sobre: Caracterizacin
del financiamiento la capacitacin y la rentabilidad de las micro y
pequeas empresas del sector servicios - rubro polleras distrito de
Chimbote, periodo 2008-2009. Cuyo objetivo general fue: Describir las
principales caractersticas del financiamiento, la capacitacin y la
rentabilidad de las Mypes del sector servicios - rubro polleras distrito
de Chimbote, periodo 2008-2009. La metodologa de la investigacin
fue: diseo no experimental, descriptivo. Lleg a los siguientes
resultados: Respecto a los empresarios: a) La de edad promedio de los
representantes legales de las Mypes encuestados es de 41.67 aos b) El
66.7% de los representantes legales encuestados es del sexo femenino. c)
El 33.3% de los empresarios encuestados tiene grado de instruccin
superior no universitaria y universitaria respectivamente. Respecto al
financiamiento: d) El 33.4% de las Mypes encuestadas recibieron
crditos financieros en el ao 2008; en cambio en el ao 2009 slo el
16.7% recibieron crdito. e) El 33.4 % de las Mypes encuestadas dijeron
que obtuvieron crdito del sistema no bancario. f) La tasa de inters que
cobr la Caja Municipal fue 8.38% mensual, no se especifica qu tasa de
inters cobr Credichavn. g) El 100% de las Mypes que recibieron
crdito invirtieron dicho crdito en el mejoramiento y/o ampliacin de
sus locales y el 50% dijeron que invirtieron en activos fijos y capital de
trabajo, respectivamente.
100%
de
los
representantes
empresarial (rubro
legales
de
las
83%
de
los
es
una
empresarial: a)
empresas
no
disminuyeron.
Trujillo (2010) en su trabajo de investigacin sobre: Caractersticas
del financiamiento, la capacitacin y la rentabilidad de las Mypes del
sector industrial - rubro confecciones de ropa deportiva de la provincia de
Arequipa, periodo 2008-2009. Cuyo objetivo general fue: Determinar
las principales caractersticas del financiamiento, la capacitacin y la
rentabilidad de las Mypes del sector industrial - rubro confeccin de ropa
deportiva de la provincia de Arequipa, en el periodo 2008 - 2009. La
metodologa de la investigacin fue: investigacin no experimental,
transversal y descriptiva. Lleg a los siguientes resultados: Respecto a
los empresarios: a) La edad de los representantes legales de las Mype
encuestadas que ms predomina es la que flucta en el rango de 45 a 64
aos con un 55 %. b) El 65% de los representantes legales encuestados
son de sexo masculino. c) El 40% de los empresarios encuestados tienen
el
grado
de
instruccin
Tcnica
Superior
la
universitaria
5.1.3. Regionales
En esta investigacin se entiende por antecedentes regionales, a todo
trabajo de investigacin hecho por otros autores en cualquier regin del
Per, menos de la regin La Cajamarca; relacionados con las variables y
unidades de anlisis de nuestra investigacin.
Gonzales (2014) trabajo de investigacin sobre: Caracterizacin,
rentabilidad y financiamiento de las Mypes sector comercio rubro tiles
escolares del centro de Trujillo ao 2013. Cuyo objetivo general fue:
Describir
y el
5.1.4. Locales
En esta investigacin se entiende por antecedentes locales a todo trabajo
de investigacin hecho por otros autores en la localidad donde se est
llevando a cabo la investigacin y que hayan utilizado las mismas
variables y unidades de anlisis de nuestra investigacin.
Revisando la literatura en bibliotecas y en internet, no se ha podido
encontrar trabajos de investigacin parecidos al trabajo que estamos
realizando, en otras palabras, no se han encontrado antecedentes a nivel
local.
5.2.Bases tericas.
5.2.1. Teorias del financiamiento:
Toda empresa, ya sea pblica o privada, para poder realizar sus actividades
requiere de recursos financieros (dinero), ya sea para desarrollar sus
funciones actuales o ampliarlas, as como el inicio de nuevos proyectos que
impliquen inversin. Cualquiera que sea el caso, "los medios por los cuales
las personas fsicas o morales se hacen llegar recursos financieros en su
proceso de operacin, creacin o expansin, en lo interno o externo, a corto,
mediano y largo plazo, se le conoce como fuentes de financiamientos",
considero que el objetivo ms importante de toda empresa es impulsar el
bienestar econmico y social mediante una adecuada inversin del capital a
aquellas inversiones que arrojen el mximo rendimiento.(Teora del
financiamiento, 2011).
algunos de los factores que pueden llegar a ser relevantes en este anlisis
para obtener capital (Trujillo, 2010).
24
27
financieras
privadas:
bancos,
La
teora estndar:
capacitacin e n
condiciones
de
competencia perfecta
El modelo estndar sobre inversiones en capacitacin de la mano de
obra, fue propuesto en uno de los trabajos pioneros de Becker. El
modelo bsico asume que los mercados de trabajo y de bienes finales
31
con
una
nueva
teora,
indicando
que
el
de
rendimiento actualizado.
Para
32
normalmente
un
macroeconmico,
en
la
diagonal
principal,
es
decir,
en
los
de
lugares
Tipos de rentabilidad:
Segn Snchez (2002), existen dos tipos de
rentabilidad:
a) La rentabilidad econmica
La rentabilidad econmica o de la inversin, es una medida, referida a
un determinado periodo de tiempo, del rendimiento de los activos
de una empresa con independencia de la financiacin de los mismos. A
la hora de definir un indicador de rentabilidad econmica nos
encontramos con tantas posibilidades como conceptos de resultado y
conceptos de inversin relacionados entre s. Sin embargo, sin entrar en
33
b) La rentabilidad financiera
La rentabilidad financiera o de los fondos propios, denominada en la
literatura anglosajona return on equity (ROE), es una medida,
referida
Resultado neto
RF =
Fondos Propios a su estado medio
34
5.3.Marco conceptual.
5.3.1.
Definiciones de financiamiento:
En trminos generales, el financiamiento es un prstamo concedido a un
cliente a cambio de una promesa de pago en una fecha futura indicada
en un contrato.
Dicha
cantidad
debe
ser
devuelta
con
un
35
capacitacin
es
una
herramienta
fundamental
para
la
36
37
Microempresa
Mediana empresa
38
6. METODOLOGA
6.1.El tipo de investigacin.
El tipo de esta investigacin ser cuantitativa, porque para la
recoleccin de datos y presentacin de los resultados se han utilizado
procedimientos estadsticos e instrumentos de medicin.
Donde:
6.3.1. No experimental
Fue no experimental porque se realiz sin manipular
deliberadamente las variables, se observ el fenmeno
tal como se mostr dentro de su contexto
6.3.2. Descriptivo
Porque solo
39
6.4.Poblacin y muestra.
6.4.1. Poblacin.
La poblacin estuvo constituida por 10 micros y
pequeas empresas dedicadas al comercio- rubro
distribuidoras de tiles de oficina del distrito de LajasChota-Cajamarca. 2013-2014. las mismas que se
encuentran ubicados en el sector y rubro del estudio.
6.4.2. Muestra.
De la poblacin en estudio se tom como muestra a 10
Mypes comercializadoras de tiles de oficina en cual
representa al 100% del universo.
Definicin
Definicin operacional:
complementaria
conceptual
Indicadores
Edad
Escala de medicin
Razn:
Aos
Son algunas
Perfil de los
propietarios y/o
gerentes de las
Mypes
Sexo
caracterstica
Nominal:
Masculino
Femenino
de los
propietarios Grado de instruccin
y/o gerentes
Nominal:
de las Mypes
Primaria
Sin instruccin
Secundaria
Instituto
Universitaria
40
Variable
Definicin
Definicin operacional:
Complementaria
Conceptual
Indicadores
Escala de medicin
Nominal:
Mypes
Especificar
Razn:
1-5
6-10
Son algunas
Perfil de las
caracterstica
Mypes
s
de las Mypes.
10-15
16-20
Tipo de financiamiento
Ms de 20
Nominal:
Propio
Dos aos
Ajeno
Tres aos
Nominal:
Ms de tres aos
Maximizar ganancias
Dar empleo a la
familia
Generar ingresos para
la familia
Otros: especificar.
41
Variable
Definicin
Definicin operacional:
principal
Conceptual
Indicadores
Solicit crdito
Escala de medicin
Nominal:
S
No
Recibi crdito
Nominal:
S
Son
No
Cuantitativa:
Solicitado
Monto del crdito recibido
Especificar el monto
Cuantitativa:
Especificar el monto
Nominal:
el crdito
Bancaria
algunas
relacionadas
en las Mypes.
con el
financiamiento
de las Mypes.
No bancaria
Nominal:
Crdito
Bancaria
No bancaria
Cuantitativa:
por el crdito
Especificar la tasa.
Crdito oportuno
Nominal:
S
Crdito inoportuno
Nominal:
S
Nominal:
Suficiente
Cree que el
No
Nominal:
financiamiento mejora la
rentabilidad de su
No
empresa
42
Variable
Definicin
Definicin operacional:
principal
Conceptual
Indicadores
Son algunas
Capacitacin en
las Mypes.
Recibi capacitacin
Nominal:
crdito
Nmero de veces que se
No
Ordinal:
ha capacitado el personal
Uno
Dos
ltimos aos
tres
Los trabajadores de la
Ms de tres.
Nominal:
empresa se capacitan
No
Ordinal:
Uno
trabajadores de la
Dos
Tres
Ms de tresNominal:
cuales se capacita el
Personal de la empresa.
Marketing empresarial
del personal
en las Mypes.
Escala de medicin
Manejo empresarial
Considera la capacitacin
Otros: especificar.
Nominal.
S
No
Nominal:
mejora la rentabilidad de
su empresa
No
Nominal:
mejora la competitividad
de su empresa
No
43
Variable
Definicin
Definicin operacional:
principal
Conceptual
Indicadores
Escala de medicin
Nominal:
rentabilidad de su
empresa ha mejorado en
No.
Nominal:
rentabilidad de su
No
Rentabilidad de
las Mypes.
Nominal:
Si
No
Nominal:
rentabilidad de su
No
el financiamiento y la
capacitacin recibidos
44
6.6.Tcnicas e instrumentos
6.6.1. Tcnicas
En el recojo de la informacin de la presente
investigacin se aplic la tcnica de la encuesta.
6.6.2. Instrumentos
Para el recojo de la informacin se utiliz un
cuestionario estructurado de 32 preguntas cerradas, en
funcin a los objetivos especficos planteados y de la
definicin operacional de las variables.
6.7.Plan de Anlisis
Los datos de las encuestas se transformaron en una data, la misma
que aplicando el programa Excel se obtuvo las tablas y grficos
correspondientes a las preguntas planteadas; luego, dichos resultados
se analizaron tomando en cuenta los antecedentes y las bases tericas
de la investigacin.
6.8.Matriz de consistencia.
45
TITULO
Caracterizacin
ENUNCIADO DEL
OBJETIVO
PROBLEMA
GENERAL
del Cules
financiamiento,
son
principales
capacitacin
de
micro
pequeas capacitacin
empresas
comercio
del
sector rentabilidad
rubro micro
las a) Describir las principales caractersticas de los Se tom como muestra para
gerentes y/o representantes legales de las esta
del caractersticas
las financiamiento,
del
financiamiento,
y capacitacin
de
estudio, 2013-2014.
estudio, 2013-2014.
2013-2014.
2013- 2014?
Cajamarca,
pequeas
empresas
Chota-Cajamarca,
Lajas-Chota-
Chota-Cajamarca,
investigacin
distribuidoras de tiles empresas del sector empresas del sector c) Describir las principales caractersticas del
de oficina de Lajas- comercio
POBLACIN Y
MUESTRA
principales
y caractersticas
rentabilidad
y
las Describir
OBJETIVOS ESPECFICOS
de
2014.
46
lajas
7. Referencias bibliogrficas:
Extrado
el
15
de
Agosto,
2015
de.
http://www.consorcio.org/CIES/html/pdfs/pm0324.pdf
Definicin
ABC.
(2007-2014).
Definicin
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Obtenido
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evaluacin de inversiones es independiente de la forma en que cada empresa est
financiada.
Extrado
el
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Agosto,
2015
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Gonzales, S. (2014). Caracterizacin, rentabilidad y financiamiento de las mypes
sector comercio rubro tiles escolares del centro de Trujillo ao 2013.
47
Recinos, I. (2011). El apoyo del estado a las micro y pequeas empresas del el
Salvador caso: programa de dotacin de calzado escolar en el departamento de San
Vicente. El Salvador: Universidad de El Salvador.
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49
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df
Vargas, M. (2005). El financiamiento como estrategia de desarrollo para las
medianas empresas en Lima Metropolitana. Tesis Universidad Nacional Mayor de
San Marcos, Lima, Per.
Villena, J. (2012, Marzo, 19). Aumento de Sueldo Minino afectara a las Mypes.
Per 21. Recuperado de: http://peru21.pe/2012/03/19/economia/villena-advierte-quesegundo-aumento-sueldo-minimo-puede-afectar-mypes-20164
Obtenido
de
ESAN
EDICIONES:
http://www.esan.edu.pe/publicaciones/2010/10/20/libro%20mype%201.pdf.
50
Anexos.
1. Cronograma de actividades
ETAPAS
Marco
Terico
FECHA
FECHA
DEDICACION
DE
DE
SEMANAL
INICIO
TERMINO
(HORAS)
15/08/2015
21/08/2015
10 horas
22/08/2015
28/08/2015
5 horas
29/08/2015
04/09/2015
18 horas
12/09/2015
18/09/2015
5 horas
19/09/2015
25/09/2015
8 horas
26/09/2015
09/10/2015
18 horas
Conceptual, metodologa y n
anexos
c.- Elaboracin de informe de
investigacin
d.- Resultados Anlisis de los
resultados y conclusiones.
e.-Caratula,
contenido,
Informe
investigacin
Final
de
51
2. Presupuestos.
PRESUPUESTO
Localidad: Lajas
Rubros
Cantidad
Costo
Costo
Unitario
Total
Bienes de consumo:
Lapiceros
02 Und.
0.50
1.00
USB
01 Und.
30.00
30.00
Folder manila
10 Und.
0.50
5.00
Papel bond A4
03Millares
25.00
75.00
Cuadernillo
02 Und.
3.50
7.00
118.00
Servicios
Pasajes
100.00
Impresiones
1000 Unid.
0.30
300.00
Copias
250 Unid.
0.10
25.00
Anillados
12 Anillados
3.00
36.00
Internet
250 horas
0.50
125.00
Total servicios
586.00
TOTAL GENERAL
704.00
3. Financiamiento
52
2.2 Cuestionario
e) Secundaria Incompleta ( )
f) Superior No Universitaria Completa ( )
g) Superior No Universitaria Incompleta ( )
h) Superior Universitaria Completa ( )
i) Superior Universitaria Incompleta ( )
a) Soltero ( )
b) Casado ( )
c) Conviviente ( )
d) Divorciado ( )
e) Otros ( )
2.3.Tipo de financiamiento
a) Nominal
b) Propio:
2.4LaMype se form para:
a) Obtener ganancias ( )
b) Subsistencia (sobre vivencia) ( )
Si ( )
No ( )
d) El crdito fue de
Corto plazo ( )
Largo plazo ( )
Si ( )
No ( )
Si ( )
55
No ( )
d) El crdito fue de
Corto plazo ( )
Largo plazo ( )
Si ( )
No ( )
( )
( )
( )
Programa de capacitacin
( )
e) Otros Especificar:....................................
IV. DE LA CAPACITACIN A LAS MYPES:
( )
d) Cuatro ( )
e) Ms de 4 ( )
4.3. Si tuvo capacitacin:
En qu tipo de cursos particip Ud:
a) Inversin del crdito financiero ( )
b) Manejo empresarial ( )
c) Administracin de recursos humanos ( )
56
d) Marketing Empresarial ( )
e) Otro: Especificar. ( )
4.4 El personal de su empresa:
a) Si ( )
b) No ( )
Si la respuesta es s: indique la cantidad de cursos:
a) 1 curso ( )
b) 2 cursos ( )
c) 3 cursos ( )
d) Ms de 3 cursos ( )
4.5 En que aos recibi ms capacitacin:
a) 2011 ( )
b) 2012 ( )
4.6 Considera Ud. que la capacitacin como empresario es una inversin:
a) Si ( )
b) No ( )
4.7 Considera Ud. que la capacitacin de su personal es relevante para su empresa:
a) Si ( )
b) No ( )
4.8 En qu temas se capacitaron sus trabajadores:
c) Gestin Empresarial ( )
d) Manejo eficiente del microcrdito
( )
e) Gestin Financiera ( )
f)
g) Otros: especificar........................
V. DE LA RENTABILIDAD DE LAS MYPES:
5.1 Cree que el financiamiento otorgado
empresa:
a) Si ( )
b) No ( )
57
ha mejorado la rentabilidad de su
( )
b) No ( )
Lajas, 2014.
58