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CONTROL INTERNO.
Estructura de la auditoria.
Todo trabajo de auditora, cualquiera que sea su objetivo se divide en tres grandes
partes:
Estudio y planificacin
Ejecucin
Informe
Control Interno.
Es un elemento muy importante en el funcionamiento y operacin de las empresas
y tiene un gran efecto en la calidad, oportunidad y veracidad de la informacin que
genera la empresa. El auditor debe realizar un estudio y evaluacin del Control
Interno, como parte de una revisin de estados financieros practicada conforme a
las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas para dar la seguridad razonable y
que est diseado para lograr los siguientes objetivos Generales.
auditoria interna)
Polticas y prcticas de personal
Influencias externas.
Evaluacin de riesgos.
El segundo elemento de la estructura del Control Interno es la Evaluacin de
Riesgos. La Evaluacin de Riesgos en una Empresa considera todos aquellos
riesgos relevantes que pueden afectar su funcionamiento y operacin. El auditor
estar ms interesado en la Evaluacin de Riesgos de una Entidad relacionados con
la Informacin Financiera. El proceso de la Evaluacin de Riesgos relacionados
con la informacin financiera, considera:
La Identificacin, Anlisis y
Reestructuraciones Corporativas
Cambio en pronunciamientos contables
Personal con mucha antigedad
Operaciones en el extranjero
apropiados)
Proteccin de los activos
Adecuada valuacin y verificacin independiente.
Vigilancia
El quinto elemento de la estructura de Control Interno es la Vigilancia. La
vigilancia es un proceso que:
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Esto conlleva que con el fin de efectuar una correcta Auditoria Operacional a los
Controles Internos se deben observar los siguientes aspectos:
indispensables para que la gerencia pueda cumplir sus metas y objetivos. Por
lo que es necesario evaluar los registros contables, balances financieros
peridicos, declaracin de ingresos, etc.
factor humano, hace difcil esta evaluacin. Se evalan para esta funcin: la
visin general del personal, la planificacin de la mano de obra y las
relaciones industriales.
Se evalan los
anlisis,
verificacin,
investigacin
evaluacin;
pero
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Matriz FODA
Dejar siempre en blanco.
FORTALEZAS (F)
Hacer lista de debilidades
OPORTUNIDAD (O)
Hacer
DEBILIDADES (D)
Hacer lista de fortalezas
AMENAZAS (A)
Hacer lista de amenazas
ESTRATEGIAS FO
Uso de fortalezas para
aprovechar
oportunidades
ESTRATEGIAS FA
Usar fortalezas para
evitar amenazas
lista
de
oportunidades
ESTRATEGIAS DO
Vencer debilidades
aprovechando
oportunidades
ESTRATEGIAS DA
Reducir a un
mnimo las
debilidades
y evitar
amenazas
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