UNIVERSIDAD PERUANA

UNION

TRABAJOS

NOMBRE

: Ramrez Cieza Jamilton

CODIGO

: 201310798

DOCENTE : Eugenia Santos Pea

MATERIA

: AUDITORIA I

MAYO-2016
TRUJILLO PERU

1. Usted ha intervenido como auditor (encargado) de la SA D en el examen de

auditora de la Compaa ABC S.A., en dicha Compaa se ha producido la vacante
de
Contador General, cargo que le han propuesto a usted, pudindose incorporar
despus de presentado su informe en borrador al gerente encargado de la SA D.
qu
respondera usted?
Basndome en el cdigo de tica profesional, en la segunda norma de las NAGA
INDEPENDENCIA DE CRITERIO mi respuesta sera un contundente no, dado que
al aceptar tal propuesta automticamente tendra que comprometerme con dicha
empresa auditada e indirectamente esa decisin terminara influyendo en la
elaboracin del informe final y, por supuesto, estara yndome en contra de las
normas y principios que determinan la objetividad e independencia de todo
profesional.
2. Usted est efectuando la auditora a la Empresa XYZ S.A., en el transcurso de su
trabajo se produce una vacante, de la secretaria del gerente general. Considera
tico de su parte recomendar a su hermana para este puesto, que es una excelente
secretaria y no tiene trabajo en ese momento?
Dentro del cumplimiento que impone las NAGA se est en contra de la norma
INDEPENDENCIA, este caso esta rotundamente negado, puesto que el auditor no
debe poseer ningn tipo de relacin familiar, social, poltica, etc. en el mbito laboral
en el que se desempea ya sea internamente o externamente, para de esta manera
permitir que el auditor tenga un poder de juicio e independencia mental, cumpliendo
as con sus obligaciones sin presin o compromiso, ni con la necesidad de ocultar la
veracidad de la situacin en la que se encuentra la empresa, esto tambin evitar
recibir sanciones que pongan en riesgo la tica y labor profesional del auditor.
3. Usted se encuentra auditando una empresa pblica que abastece a la ciudad en donde vive, con alimento de primera necesidad, ofrecindolo a usted a precio de costo y
puesto a su domicilio. Aceptara usted?
De acuerdo a la tica profesional y los principios del auditor, no es recomendable
aceptar, ya que se estara teniendo una relacin laboral con nuestro cliente; es decir
como auditor no se debe tener ninguna relacin con el cliente que haga a los usuarios
externos o entidades que soliciten la informacin y el dictamen-opinin duden de su
independencia. Como profesional se deber conservar una actitud mental de
independencia lo cual es un factor importante dentro la contadura pblica, como
auditor para dar mi criterio deber estar libre de presiones (polticas, religiosas,
familiares, intereses personales, etc.)
4. Reynoso, un auditor independiente, ha llevado la auditora de la Ca. x, S.A.,
durante varios aos. Este ao, debido a la presin de actividades, podr invertir
nicamente el tiempo indispensable para leer los estados financieros preparado

por el contador de la Compaa. En vista de que durante los numerosos aos de

trabajo, para este cliente, no ha localizado fraudes o desfalco, l piensa que ello es
suficiente para poder emitir un dictamen sin excepciones acerca de los estados
financieros del ao. Es factible?
Para realizar un trabajo de auditora el auditor debe tener el tiempo necesario para
poder verificar todas las fuentes donde exista la informacin necesaria sobre las
cuentas de la empresa auditada para que le pueda garantizar un trabajo eficiente y de
esa manera para que pueda al final emitir un informe real sobre la situacin de la
empresa.
El auditor debe realizar su trabajo de auditora con responsabilidad esto implica
tomarse el tiempo necesario para realizar el trabajo y para que pueda inclusive
realizar trmites dependiendo el caso que se le presente.
5. Frecuentemente el auditor efecta labores de tenedura de libros, ajustes y
preparacin de estados financieros.
Se pregunta:
Qu efecto tienen estas circunstancias en el informe y opinin del auditor, en el caso
de que el cliente solicite la dictaminaran de sus estados financieros?
qu informacin, en su caso, se tendr que proporcionar al respecto?
6. Al acercarse la fecha para culminar la auditora realizada a la Empresa EI Sol
S.A.A.
por el auditor Pepe Daz, el supervisor del equipo de auditora comprob que no se
haba evaluado el sistema de control interno. Es correcto?
No es correcto, ya que se estara yendo contra la norma Estudio Y
Evaluacin Del Control Interno.
Debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno (de la
empresa cuyos estados financieros se encuentra sujetos a auditora o como base para
establecer el grado de confianza que merece, y consecuentemente, para determinar la
naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditora.
El estudio del control interno constituye la base para confiar o no en los registros
contables y as poder determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los
procedimientos o pruebas de auditora.

7. Costa, auditor independiente al culminar la auditora, se encuentra con la sorpresa

que no contaba con los documentos que respalden el informe de auditora a emitir.
Es correcto?

No es correcto, ya que se est en contra de la norma Evidencia

Suficiente Y Competente. La cual nos dice que el auditor debe tener
la evidencia fsica correspondiente para corroborar lo expuesto por
el contador de la empresa.