La empresa " RO & AN SEMCO S.A.C.

" se inicia el ejercicio con el

siguiente activo, pasivo y Patrimonio.
DEBE
1
0
10
4
1
2
12
1
1
6

X.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
Cuentas Corrientes en Instituciones
Financieras
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes
por cobrar
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

HABER

1,500.00

3,800.00

6,500.00

16
1 Prestamos
2
0

38,500.0
0

MERCADERIAS
20
1 Mercaderas Manufacturadas

3
3

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

423,400.
00

33
3 Maquinarias y equipos de explotacin
3
8

3
9

4
2

5
0

10,000.0
0

OTROS ACTIVOS
38
2 Diversos
DEPRECIACION, AMORTIZ. Y AGOT.
ACUMULADOS
39
1 Depreciacin Acumulada
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS
42 Facturas, boletas y otros comprobantes
1 por pagar

28,900.0
0
17,000.0
0
400,000.
00

CAPITAL
50
1 Capital Social

5
8

15,400.0
0

RESERVAS
58
2 Legal

5
9

22,400.0
0

RESULTADOS ACUMULADOS
59
1 Utilidades no distribuidas

Los

socios

acumulados.

acordaron

capitalizar

los

resultados

Se cobran las deudas pendientes de clientes por S/.

2,500.00, depositando el 3% por pronto pago, depositando
el dinero en cuenta corriente del Banco de Crdito.

Se compra mercaderas al crdito por S/.12,500.00 ms

I.G.V. a nuestro proveedor CELIMA S.A.

Se cancela con giro cheque la totalidad de las deudas

pendientes por los que nos conceden un descuento del
5% por pronto pago.

Se compra mercaderas por S/.11,300.00 exonerados del

I.G.V, al crdito a nuestro proveedor ANYPSA S.A.,
segn factura.

Se gira un cheque a Prncipe S.A. nuestra filial por S/.

5,200.00 por concepto de un prstamo.

Se registra unos recibos por conceptos de tributos

municipales por S/. 1,300.00 se distribuye el gasto en
100% para Administracin.

Se recibe un cheque por concepto de anticipo por S/.

4,200.00 para una futura venta de mercaderas a nuestro
cliente Pedro Torres.

Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/.

30,600.00 se registra tambin las cuotas patronales y
descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60% para
Administracin y 40% para ventas, se retiene adems los
siguientes conceptos:

Sindicatos

350.00

Cooperativa

300.00

Descuento Judicial

Total

Se vende mercaderas por S/.75,400.00 ms I.G.V. al

450.00
1,100.00

contado a Pedro Torres nuestro cliente aplicando el

anticipo recibido se deposita el efectivo en bancos.

Se cancelan los tributos Municipales con giro de cheque.

Con giro de cheque se paga a cuenta del Impuesto a la

Renta S/. 3,250.00.

Se gira cheque para el pago del I.G.V. segn liquidacin.

Se realiza el registro por la depreciacin de activos fijos

por S/. 24,700.00, y una Estimacin de cobranza dudosa
por S/. 1,300.00 distribuyendo el gasto en 50% para
Administracin y 50% para ventas.

Se

tiene

un

inventario

final

de

mercaderas

por

S/.52,600.00

Se realiza el cierre contable determinando el resultado del

ejercicio.

Se calcula el 8% para las participaciones de los

trabajadores y 30% para el Impuesto a la Renta.