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HISTRICO DE ATUALIZAES
DATA ATUALIZAO
ITENS ALTERADOS
27/07/2016
15/06/2016
- alterado 6.4
01/06/2016
15/04/2016
- alterado: 5.8
26/01/2016
- alterado: 5.12
12/01/2016
- alterado: 5.12
21/01/2016
- alterado: 5.8
NDICE
1. CONCEITOS.............................................................................................................................5
5. CUPOM FISCAL.....................................................................................................................20
6. OBRIGAES ACESSRIAS...............................................................................................26
LEGISLAO CONSULTADA...................................................................................................29
1. CONCEITOS
1.1
A obrigatoriedade de uso do Equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF no deve ser vista
como um obstculo imposto pelo Governo, ao contrrio, o uso do ECF traz para a empresa
usuria uma srie de benefcios, entre eles:
- maior controle gerencial sobre suas operaes e/ou atividades;
- criao de imagem positiva do estabelecimento frente ao consumidor e ao Estado;
- simplificao e rapidez na emisso do documento fiscal;
- dispensa de autorizao de impresso de documentos fiscais;
- reduo dos custos operacionais e despesas.
1.2
1.3
O que ECF?
Decreto n 18.592/1995, art. 43, I; Convnio ICMS n 09/2009, clusula primeira
1.4
- Contador de Leitura X.
1.5
1.6
O que PAF-ECF?
Convnio ICMS n 09/2009, clusula segunda
1.7
Mdulo Fiscal Blindado (MFB) um mdulo passvel de remoo isolada do ECF sem o
mecanismo impressor, e onde est contido o hardware que executa as funes fiscais, dotado
do sistema de blindagem com as especificaes nos termos do Ato COTEPE/ICMS n 16/2009,
no sendo passvel de manuteno, tendo sua vida til cessada em caso de violao ou na
ocorrncia de qualquer outro evento relacionado no item 3.4.6 do referido Ato.
1.8
1.9
o documento fiscal emitido pelo ECF com indicao dos valores acumulados nos contadores
e totalizadores sem que isso importe no zeramento ou a diminuio desses valores. Deve ser
emitida no incio de cada dia, quando da entrada ou retorno de interveno tcnica, troca da
bobina etc. Esta leitura dever ser mantida junto ao equipamento no decorrer do dia para
apresentao fiscalizao, caso seja solicitada pela mesma. Sua emisso poder ser
solicitada pelo Auditor a qualquer hora.
o documento fiscal emitido pelo ECF quando do encerramento das atividades dirias,
contendo informaes idnticas s da Leitura X, e indica a totalizao dos valores
acumulados, implicando exclusivamente, no zeramento dos totalizadores parciais. No momento
da sua emisso os valores so gravados na Memria Fiscal.
No necessrio realizar a emisso da Reduo Z nos dias em que o equipamento no for
utilizado, pois a obrigatoriedade desta emisso est vinculada escriturao das operaes
realizadas pelo contribuinte.
Caso no seja emitida a Reduo Z at s 24:00h (meia-noite), o equipamento concede uma
tolerncia de 2 horas, quando sofrer um bloqueio automtico (travamento) s retornando
sua operacionalidade aps emisso da Reduo Z.
Fita Detalhe a via impressa, destinada ao fisco, que representa o conjunto das segundas vias
de todos os documentos emitidos pelo ECF, num determinado perodo, em ordem cronolgica.
Deve ser impressa pelo ECF concomitantemente emisso dos documentos.
No caso de ECF dotado de Memria de Fita Detalhe, o arquivo eletrnico armazenado neste
dispositivo equipara-se Fita Detalhe. Saliente-se que desde 01 de janeiro de 2011 vedada a
utilizao de ECF que no possua requisitos de "hardware" que implementem Memria de Fita
Detalhe.
Mapa Resumo ECF o documento no qual o usurio de ECF dever registrar, diariamente,
todas as operaes/prestaes realizadas, tomando como base as Redues Z emitidas.
O Mapa Resumo ECF deve ser conservado, em ordem cronolgica, pelo prazo decadencial
(cinco anos), juntamente com as respectivas Redues "Z", sendo que, no ltimo mapa do
perodo de apurao, juntar-se-, tambm, a Leitura da Memria Fiscal referente ao mesmo
perodo.
o comprovante emitido pelo ECF aps o recebimento de uma conta (gua, luz, telefone,
carn, extrato, etc) cuja emisso iniciada logo aps a autenticao da conta, e dever conter
a expresso "NO DOCUMENTO FISCAL" e a denominao "COMPROVANTE NO
FISCAL".
2.1
Esto obrigados ao uso do ECF os contribuintes que exeram atividade de venda ou revenda
de mercadorias ou bens ou de prestaes de servios sujeitos ao ICMS, em que o adquirente
seja pessoa fsica ou jurdica no contribuinte de ICMS, salvo as excees previstas na
legislao.
2.2
- operaes realizadas por contribuinte que no possua CNAE relativa a comrcio varejista e
que utilize a Nota Fiscal Eletrnica NF-e;
- operaes realizadas por contribuinte que possua CNAE relativo a comrcio varejista, utilize
NF-e em todas as suas operaes, e tenha sido dispensado do uso do ECF pela ARE do seu
domiclio fiscal, nas situaes em que (ver questo 2.4 deste informativo):
for concessionria de veculos automotores;
for cooperativa de produtores;
realizar venda de mercadoria exclusivamente de forma no presencial, por meio da
internet ou de telemarketing;
exercer, preponderantemente, as seguintes atividades econmicas:
1. indstria, desde que no possua recinto de atendimento ao pblico destinado a venda
de mercadorias a pessoas fsicas;
2. comrcio atacadista, desde que no possua recinto de atendimento ao pblico
destinado a venda de mercadorias a pessoas fsicas;
3. prestao de servio relacionada no Anexo 1 do Decreto n 14.876/1991, com
fornecimento de mercadoria, quando prevista a incidncia em relao a esta, nos termos
de lei complementar.
- operaes destinadas a no contribuinte do ICMS inscrito no Cadastro de Contribuintes do
Estado de Pernambuco - CACEPE, hiptese em que ser emitida a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1A, ou a Nota Fiscal de Produtor;
- prestaes de servio de telecomunicaes;
- prestaes de servio de transporte de carga e valores, e de comunicao;
- no perodo de 01/05 a 31/08/2014, operaes realizadas por estabelecimento de empresa
localizado na Arena Pernambuco ou nos locais onde ocorra o FIFA Fan Fest, desde que a
empresa esteja credenciada pela Fdertion Internationale de Football Association - FIFA para
comercializar as seguintes mercadorias:
produtos oficiais licenciados da marca Copa do Mundo da FIFA 2014. Neste caso, a
dispensa de uso do ECF fica condicionada utilizao de equipamento Terminal de
Ponto de Venda - PDV autorizado pela Secretaria da Fazenda; e
outros produtos licenciados ou autorizados. Neste caso, a dispensa de uso do ECF fica
condicionada utilizao de Nota Fiscal de Venda ao Consumidor - NFVC, modelo 2.
2.3
2.4
Como deve proceder o contribuinte para obter a dispensa de uso de ECF quando
no se tratar de venda fora do estabelecimento, e a referida dispensa depender de
autorizao da ARE do seu domiclio fiscal?
Decreto n 21.073/1998, art. 1, 5 e 7
2.5
Qual a receita bruta a ser considerada pelo optante do Simples Nacional, para a
obrigatoriedade do uso do ECF?
Decreto n 21.073/1998, art. 5, V, 2
Regra geral, para o clculo da receita bruta anual dever ser considerado o somatrio da
receita bruta do ano anterior de todos os estabelecimentos da mesma empresa situados no
territrio de cada Unidade da Federao.
Entretanto, uma vez ultrapassado o limite fixado para dispensa de uso do ECF no decorrer de
determinado exerccio, o contribuinte ficar obrigado ao seu uso a partir do ms subsequente
quele em que tenha sido alcanado ou ultrapassado o referido limite.
2.6
A princpio, sim.
Regra geral, a receita bruta anual a ser considerada a do ano anterior. Como no ano de incio
de atividade no existe a referida receita, o contribuinte do Simples Nacional se encontra
desobrigado do uso do ECF no exerccio fiscal em que iniciar a sua atividade.
Entretanto, uma vez ultrapassado o limite fixado para dispensa de uso do ECF no decorrer
deste exerccio, o contribuinte ficar obrigado ao seu uso a partir do ms subsequente quele
em que tenha sido alcanado ou ultrapassado o referido limite.
2.7
2.8
No. Para o contribuinte cuja inscrio no CACEPE contenha CNAE relativa a comrcio
varejista, no h dispensa de uso do ECF apenas por ser emissor de NF mod-1 ou 1-A por
processamento de dados ou NF-e. As hipteses de dispensa de uso do ECF esto descritas na
questo 2.2 deste informativo.
2.9
No, desde que utilize Nota Fiscal Eletrnica NF-e em todas as suas operaes.
3.1
3.2
3.3
O interessado dever procurar uma das empresas credenciadas pela SEFAZ para
programao do ECF para uso fiscal, o que feito atravs de Interveno Tcnica.
O pedido de uso do ECF ser efetuado pelo contribuinte no endereo eletrnico
www.sefaz.pe.gov.br, na ARE Virtual, com utilizao de certificao digital, no mdulo
Equipamento Emissor de Cupom Fiscal Pedido de Uso de ECF, at o dia 15 (quinze) do ms
3.4
3.5
O contribuinte que tenha solicitado autorizao para uso do ECF fica obrigado utilizao do
mencionado equipamento desde o momento da comunicao do pedido de uso, observando-se
que:
- no caso de posterior constatao de irregularidade pela SEFAZ, a utilizao do ECF ficar
suspensa at a correspondente regularizao pelo contribuinte;
- no havendo correo da irregularidade no prazo definido em intimao realizada pela
SEFAZ, a autorizao para uso do ECF ser cancelada, sem prejuzo da apurao do imposto
devido e da aplicao das penalidades cabveis.
3.6
A lista das empresas credenciadas para interveno tambm est disponvel no endereo
eletrnico www.sefaz.pe.gov.br, em Servios > Emissor de Cupom Fiscal - ECF > Servios
Disponveis > Consulta Empresas Credenciadas para Interveno em ECF.
3.7
3.8
A situao tributria do item deve ser estabelecida pelo regime tributrio a que est sujeita a
mercadoria ou o servio, ou seja, deve ser estabelecida a carga tributria incidente com um
totalizador especfico.
Exemplo: se a mercadoria tributada pela alquota de 17%, dever existir um totalizador
"T17,00%" cadastrado, onde "T" indica que aquela mercadoria tributada e 17,00% representa
a carga tributria correspondente. Assim sendo, todos os itens (mercadorias ou servios)
tributados com a alquota de 17,00% devero estar vinculados a esse totalizador. O mesmo
procedimento aplica-se s demais situaes tributrias (ver questo 5.15).
3.9
A bobina que contm a Fita Detalhe deve ser armazenada inteira, sem seccionamento, por
equipamento e mantida em ordem cronolgica pelo prazo decadencial (05 anos), em relao a
cada ECF.
A partir de 01/01/2012 no pode ser mais utilizado em ECF bobina de papel que se apague.
Deve ser utilizada em ECF a bobina de papel trmico que atenda s especificaes do Ato
COTEPE/ICMS 04/2010. A bobina de papel para uso em ECF com mecanismo de impressor
trmico para uso em equipamento Emissor de Cupom Fiscal somente poder ser fabricada por
empresa credenciada pela COTEPE/ICMS, e deve manter a integridade dos dados impressos,
no mnimo, pelo perodo decadencial (5 anos).
A utilizao de bobina de papel trmico para uso em equipamento emissor de Cupom Fiscal ECF, existente nos estoques dos contribuintes do Estado de Pernambuco, sem as
especificaes tcnicas previstas no Ato COTEPE/ICMS n 04/2010, somente foi permitida at
31/12/2011.
3.12 O que deve fazer o contribuinte quando ocorrer um problema e no for possvel
usar o ECF?
Decreto n 21.073/1998, art. 1, 2
Quando no for possvel a emisso dos documentos fiscais atravs de ECF por motivo de fora
maior ou caso fortuito, tais como falta de energia eltrica, pane, quebra ou furto do
equipamento, estes podero ser emitidos por qualquer meio, inclusive o manual, devendo a
empresa anotar, no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia
(RUDFTO):
- o motivo e a data da ocorrncia da impossibilidade de emisso do documento fiscal via ECF;
- os modelos e os nmeros dos documentos fiscais emitidos sem o uso do ECF.
Nestes casos, estes documentos devem ser devidamente escriturados no livro Registro de
Sadas, em linhas especficas, diferentes das utilizadas para escriturao do Mapa Resumo de
ECF.
3.15 Existe algum prazo para deferimento do pedido de cessao de uso do ECF?
Decreto n 18.592/1995, art. 3, 2
O pedido de cessao de uso de ECF ser deferido de ofcio quando da respectiva incluso no
sistema de controle de ECF disponvel no endereo eletrnico www.sefaz.pe.gov.br, sem
prejuzo de posterior fiscalizao e da apurao do imposto devido, se houver.
ECF - PERGUNTAS E RESPOSTAS
16
3.16 Qual o procedimento a ser adotado quando houver o extravio, roubo, perda ou
furto do ECF?
Decreto n 14.876/1991, art. 34, I, c, art. 88
3.17 Qual o procedimento a ser adotado para mudana de alquota no ECF, em virtude
da Lei 15.599/2015, em vigor a partir de 01/01/2016, que altera a alquota interna
para 18%?
a
3.18 Como a empresa deve proceder para obteno do credenciamento para fabricao
de bobinas de papel para uso em ECF?
Ato COTEPE/ICMS 04/10, art. 10
4.1 Os pagamentos com carto magntico podem ser feitos atravs de ECF?
Decreto n 21.073/1998, art. 3, 1 e 5
4.3
4.4
4.5
4.6
Contribuinte obrigado ao uso do ECF poderia utilizar o POS porque o TEF sofreu
dano, por falha no fornecimento de energia eltrica, de forma que o mesmo no
deixe de efetuar vendas com pagamento por meio de cartes de crdito ou dbito?
Decreto n 21.073/1998, art. 1, 2, e art. 3 caput e 5
Para os contribuintes obrigados ao uso do TEF, no h previso legal para uso do POS no
caso de impossibilidade de uso do TEF, mesmo em caso fortuito ou fora maior.
O artigo 3 do Decreto n 21.073/1998 determina que, para os contribuintes obrigados ao ECF,
a emisso de comprovante de pagamento atravs de carto de crdito/dbito somente poder
ser feita por meio do ECF (atravs do TEF), salvo as excees previstas no seu pargrafo 5.
O pargrafo 2 do artigo 1 do citado decreto prev que poder ser emitido documento fiscal
por meio diverso do ECF em razo de caso fortuito ou fora maior, mas no estende esta
previso de exceo aos comprovantes de pagamento mediante carto de crdito/dbito, para
que pudesse ser utilizado o POS em separado.
5. CUPOM FISCAL
5.1
5.2
No. O Cupom Fiscal emitido por ECF no tem limitao de valor, isto , deve ser emitido e
entregue ao comprador independentemente do valor da operao/prestao.
5.3
Sim. No caso do consumidor solicitar, por qualquer razo, um outro documento fiscal que no o
Cupom Fiscal emitido por ECF, podero ser emitidas a Nota Fiscal de Venda a Consumidor
modelo 2 ou a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, conforme solicitao do adquirente dos bens, mas
em nenhuma hiptese a empresa est desobrigada de emitir o Cupom Fiscal, devendo este ser
emitido antes dos documentos citados. A empresa, nesses casos, dever anexar o Cupom
Fiscal via fixa do documento fiscal emitido e consignar nas vias deste, o nmero sequencial
atribudo no estabelecimento para o ECF (n do caixa) e o nmero do Cupom Fiscal.
5.4
Sim. O ECF pode ser utilizado para emisso de comprovantes fiscais (ICMS ou ISS), e
comprovantes no fiscais para registro de operaes no relacionadas ao ICMS e ao ISS.
5.5 Como deve ser efetuada a emisso do Cupom Fiscal de um produto sujeito a
reduo de base de clculo?
Decreto n 18.592/1995, art 13, 8
5.6
Como informada uma operao de desconto no Cupom Fiscal emitido por ECF?
Decreto n 18.592/1995, art. 30
Ser permitida a operao de desconto em um Cupom Fiscal que ainda no tenha sido
totalizado, e desde que:
- o ECF no imprima, isoladamente, o subtotal nos documentos emitidos;
- o ECF possua Totalizador Parcial de desconto para a acumulao dos respectivos valores
lquidos.
5.7
permitida a entrega em domiclio com Cupom Fiscal nas operaes internas dentro do
mesmo Municpio, ou entre os Municpios de Recife, Jaboato dos Guararapes, Paulista,
Olinda e Camaragibe. O Cupom Fiscal deve discriminar as mercadorias e conter, por qualquer
meio indelvel, a identificao (nome, CNPJ ou CPF) e o endereo do adquirente da
mercadoria.
5.8
O Cupom Fiscal deve ser emitido sempre que o adquirente da mercadoria seja no contribuinte
do ICMS. Entretanto, de acordo com o Protocolo ICMS n 42/2009, toda operao interestadual
est sujeita emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e.
Assim, a partir de 01/01/2016, nas aquisies neste Estado, efetuadas por consumidor final
no contribuinte do ICMS em que tenha sido emitido o Cupom Fiscal, caso o comprador da
mercadoria solicite a emisso da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), com endereo do adquirente
em outro Estado, o contribuinte dever adotar o seguinte procedimento:
Caso a NF-e seja emitida dentro do mesmo perodo fiscal da emisso do cupom fiscal:
a) emitir uma Nota Fiscal de Entrada simblica, no valor da operao de venda da
mercadoria, a fim de promover a anulao do valor registrado no cupom fiscal;
b) efetuar o lanamento da Nota Fiscal de Entrada no SEF de acordo com as regras
gerais de escriturao, informando ainda no campo observao o nmero do
mencionado cupom fiscal e o motivo da emisso desta nota fiscal;
c) emitir a NF-e de sada fazendo referncia ao cupom fiscal anteriormente emitido,
observando as novas regras previstas na Emenda Constitucional 87/2015 para
operaes interestaduais para consumidor final no contribuinte do ICMS. Maiores
informaes podero ser obtidas no informativo fiscal EC 87/2015 ICMS Consumidor
Final, disponvel no endereo eletrnico da SEFAZ (www.sefaz.pe.gov.br) em
Legislao >>> Dvidas Tributrias/Informativos Fiscais;
Caso a NF-e seja emitida em perodo fiscal posterior ao da emisso do cupom fiscal e j
tenha sido entregue o SEF e efetuado o recolhimento do ICMS:
a) emitir a NF-e fazendo referncia ao cupom fiscal anteriormente emitido, observando as
novas regras previstas na Emenda Constitucional 87/2015 para operaes
interestaduais para consumidor final no contribuinte do ICMS, recolhendo atravs de
GNRE a parcela de imposto que cabe UF de destino com os acrscimos legais
cabveis. Maiores informaes podero ser obtidas no informativo fiscal EC 87/2015
ICMS Consumidor Final, disponvel no endereo eletrnico da SEFAZ
(www.sefaz.pe.gov.br) em Legislao >>> Dvidas Tributrias/Informativos Fiscais;
b) efetuar a substituio do SEF do perodo fiscal referente sada da mercadoria,
obedecendo as regras previstas na Portaria SF n 190/2011;
c) no SEF substituto, efetuar estorno de dbito correspondente ao valor do ICMS
destacado no cupom fiscal abatido do ICMS devido a PE (alquota interestadual +
parcela devida a PE durante a partilha, calculado nos termos da EC n 87/2015),
lanando a diferena obtida em Ajustes da apurao/Crditos do ICMS
normal/Estornos de dbito/Estorno de dbito: outro; informando ainda no campo
observao o motivo do referido estorno;
d) no SEF do perodo corrente:
efetuar normalmente o lanamento da mencionada NF-e (ICMS alquota
interestadual);
em Ajustes da apurao/Dbitos do ICMS normal/Outros dbitos/Outro dbito:
pagamento de dbito prprio, informar o ICMS relativo parcela que cabe a PE
durante a partilha;
em Ajustes da apurao/Crditos do ICMS normal/Estornos de dbito/Estorno de
dbito: outro, informar o valor do ICMS normal que cabe a PE (alquota
interestadual + parcela devida a PE durante a partilha), mencionando no campo
observaes, que j houve o recolhimento do respectivo ICMS com base no
cupom fiscal, no perodo prprio;
5.9
5.10 Como proceder quando houve cancelamento de venda e no foi emitido o Cupom
fiscal de Cancelamento?
Decreto n 18.592/1995, art. 32, I, b
Neste caso, deve-se emitir uma Nota Fiscal de Entrada e anexar a esta o cupom referente
venda desfeita.
5.11 O contribuinte que emitir um Cupom Fiscal com valor incorreto, por erro de
digitao (por exemplo: ao invs de R$ 200,00 emitiu R$ 20.000,00), como dever
proceder para sanar a irregularidade? E quando o erro for detectado no ms
subsequente emisso do Cupom Fiscal, qual o procedimento?
Decreto n 18.592/1995, art. 29, art. 32, I, b; Portaria SF n 393/1984, arts. 12 e 37
5.12 Qual o procedimento a ser adotado pelo contribuinte que no efetuou a alterao
da alquota ou a incluso da nova alquota para 18% no ECF conforme
procedimento do item 3.17 deste informativo, em virtude da Lei 15.599/2015, em
vigor a partir de 01/01/2016, que alterou as alquotas relativas s operaes
internas?
Decreto n 14.876/1991, art. 117, 11, I e 12
As empresas que no realizaram o procedimento previsto no item 3.17 deste informativo para
incluso ou alterao das alquotas no ECF para se adequarem s novas alquotas previstas
para as operaes internas nos termos da Lei n 15.599/2015, e que continuaram emitindo os
cupons fiscais com a alquota interna de 17%, devero adotar o seguinte procedimento:
caso o contribuinte seja do Regime Normal, emitir uma Nota Fiscal Complementar relativa
diferena de ICMS, criando um item especfico (ex: correo de cupom fiscal emitido com
alquota incorreta), informando o valor a ser complementado e mencionando no campo
"dados adicionais" o nmero do Cupom Fiscal e o motivo de emisso deste novo
documento. Deve ser emitida uma Nota Fiscal complementar relativo diferena do
imposto.
Quando a emisso desta Nota Fiscal complementar ocorrer no mesmo perodo fiscal da
emisso do cupom, a NF complementar deve ser registrada normalmente conforme as
regras gerais de escriturao (Ver informativo fiscal Escriturao Fiscal SEF 2012).
Quando a emisso da NF complementar ocorrer em perodo fiscal posterior emisso do
cupom fiscal, deve-se recolher em separado o imposto devido sobre o complemento, com
perodo fiscal referente ao da emisso do cupom fiscal, acrescido dos devidos encargos
legais. Ao escriturar a NF complementar, o valor do ICMS normal lanado a dbito deve ser
estornado em Ajustes da apurao do ICMS/Crditos do ICMS normal/Estornos de dbito
(opo Estorno de dbito: dbito pago fora do vencimento).
5.13 Uma indstria que vende sua produo para consumidor final pode faz-lo atravs
de Cupom Fiscal? E o IPI, como deve ser informado no ECF?
Decreto Federal n 7.201/2010, art. 408
Nestes casos, o IPI integra a base de clculo do ICMS e estar includo no valor total dos
produtos constantes do Cupom Fiscal.
Como no possvel fazer constar do Cupom Fiscal o destaque do IPI, este deve conter
apenas mensagem informando que no valor dos produtos j est includo este imposto.
Ao final do dia ser emitida Nota Fiscal para destacar o IPI, conforme prev o Decreto n
7.2012/2010 (Regulamento do IPI): art. 408. Nos estabelecimentos industriais ou equiparados
a industrial, que possurem seo de venda a varejo isolada das demais, com perfeita distino
e controle dos produtos sados de cada uma delas, ser permitida, para o movimento dirio da
seo de varejo, uma nica nota fiscal com destaque do imposto, no fim do dia, para os
produtos vendidos. Esclarecimentos sobre a emisso deste documento devem ser obtidos
junto Receita Federal do Brasil.
O lanamento no SEF 2012 da Nota Fiscal relativa ao IPI deve ser efetuado no Registro de
Sadas selecionando-se a situao sem repercusso fiscal. O valor do IPI devido ser
informado em Ajustes da Apurao do IPI, na aba Outros Dbitos.
A situao tributria do item deve ser estabelecida pelo regime tributrio (e carga tributria) a
que est sujeita a mercadoria ou o servio, devendo ser observada a seguinte codificao:
T Tributado: para as mercadorias ou servios com tributao normal ou carga tributria
lquida. A situao tributria ser indicada por Tn, onde n corresponder alquota/carga
tributria lquida efetivamente incidente, inclusive nos casos de reduo de base de clculo;
F Substituio tributria: para as mercadorias sujeitas antecipao tributria com
liberao, com ou sem substituio tributria, onde j houve o recolhimento antecipado do
imposto;
I Iseno: para as mercadorias ou servios beneficiados com iseno do imposto;
N No incidncia: para as mercadorias ou servios no sujeitos ao ICMS.
O contribuinte optante pelo Simples Nacional utilizar os mesmos cdigos acima, ainda que o
seu recolhimento mensal no se baseie na citada codificao.
5.16 Como efetuada a venda para entrega futura atravs do ECF com pagamento com
carto de crdito ou dbito? E quanto escriturao Fiscal?
Decreto n 18.592/1995
No momento da venda para entrega futura, o contribuinte dever emitir uma Nota Fiscal
(manual ou eletrnica) com natureza de operao simples faturamento (CFOP 5.922 ou
6.922), escriturando no Registro de Sadas do SEF 2012, escolhendo como situao do
documento/lanamento a opo sem repercusso fiscal.
Em caso dessa venda para entrega futura, se o pagamento for efetuado com carto de crdito
ou dbito, no deve ser emitido o cupom fiscal. Dever ser emitido no ECF, no ato do
pagamento, um Comprovante No Fiscal, vinculado ao pagamento com carto (Comprovante
de Crdito e Dbito). Caso este recurso no esteja implementado no ECF, ou seja, caso no
haja a vinculao do comprovante no fiscal ao do pagamento com carto de crdito ou dbito,
o contribuinte dever procurar o desenvolvedor do sistema ou a empresa credenciada, pois o
software bsico do ECF deve estar preparado para efetuar este tipo de operao.
O Cupom Fiscal com o devido destaque do imposto, somente dever ser emitido quando
ocorrer a efetiva sada da mercadoria correspondente operao de venda originada de
encomenda para entrega futura. A escriturao do cupom se dar atravs da Reduo Z.
Sim. Os contribuintes usurios do ECF nos termos do Convnio ICMS n 09/2009 ficam
obrigados identificao das mercadorias e operaes atravs dos seguintes cdigos:
Nmero Global de Item Comercial - GTIN (Global Trade Item Number) do Sistema
EAN.UCC;
Caso no seja possvel a identificao do GTIN, dever ser utilizado o padro EAN European Article Numbering e, na falta deste, admite-se a utilizao de cdigo prprio do
estabelecimento usurio.
Cdigo Especificador da Substituio Tributria CEST;
A partir de 01/10/2016, conforme Convnio ICMS n 92/2015, o uso do CEST torna-se
obrigatrio na identificao das mercadorias e prestaes registradas no ECF, quando for o
caso.
Maiores informaes sobre o CEST podem ser obtidas no informativo fiscal Substituio
Tributria Regras Gerais disponvel no endereo eletrnico da SEFAZ
(www.sefaz.pe.gov.br) em Legislao > Dvidas Tributrias/Informativos Fiscais, e no
Convnio ICMS n 92/2015.
Nomenclatura Comum do Mercosul / Sistema Harmonizado - NCM/SH, quando for o caso.
IMPORTANTE
Os cdigos devem estar indicados em Tabela de Mercadorias e Servios especificada
na ER-PAF-ECF (Especificao de Requisitos do Programa Aplicativo Fiscal Emissor de Cupom Fiscal), estabelecida em Ato COTEPE/ICMS; (Convnio ICMS n
09/2009, clusula trigsima terceira);
6. OBRIGAES ACESSRIAS
6.1
6.2
A leitura da Memria Fiscal dever ser emitida ao final de cada perodo fiscal de apurao,
relativamente s operaes neste efetuadas, e mantida disposio do Fisco pelo prazo de 5
anos, anexada ao Mapa Resumo de ECF do dia de sua emisso.
Poder ser emitida ainda quando solicitado pelo Fisco, ou por necessidade do contribuinte.
6.3
6.4
6.5
No. Para os perodos fiscais at agosto/2012, quando o contribuinte for usurio ECF, dever
manter os dados concernentes a itens de mercadorias, servios e outros constantes do
documento fiscal, sem realizar a sua transmisso junto com o arquivo SEF 1 (SEF 2003), para
posterior apresentao SEFAZ, mediante intimao fiscal.
6.6
6.7
6.8
LEGISLAO CONSULTADA
Decreto n 14.876/1991
Decreto n 18.592/1995
Decreto n 21.073/1998
Portaria SF n 393/1984
Portaria SF n 073/2003
Portaria SF n 121/2007
Portaria SF n 035/2010
Portaria SF n 188/2011
Portaria SF n 190/2011
Portaria SF n 162/2012