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-Cdigo: 111005

Naturaleza: Dbito

Clase
1. Activo

Grupo
Cuenta
11 Disponible
1110 Bancos
Descripcin
Registra el valor de los depsitos constituidos por el ente econmico en
moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del pas como del exterior. Para
el caso de las cuentas corrientes bancarias posedas en el exterior su monto en
moneda nacional se obtendr de la conversin a la tasa de cambio
representativa del mercado.
Dinmica
Dbitos
Crditos
a. Por los depsitos realizados a. Por el valor de los cheques girados
mediante consignaciones
b. Por el valor de las notas debito
b. Por las notas crdito expedidas por expedidas por los bancos de acuerdo
los bancos de acuerdo con conceptos con los conceptos tales como:
tales como:
-Cargos originados por el no pago de
-Abonos originados en razn a los cheques
prstamos obtenidos.
-Cargo por concepto de gastos a favor
-Abonos originados en operaciones de de la entidad crediticia tales como:
remesas al cobro confirmadas o intereses,
comisiones,
portes,
remesas negociables.
papelera,telex y chequeras
-Por consignaciones nacionales de -Cargo por concepto de abonos o
clientes
cancelacin de prestamos
-Abonos originados por el reintegro de -Cargos por concepto de renbolso, de
exportaciones
cartas de crdito por importaciones o
-Por cualquier otra operacin que compras
nacionales
adquiridas
aumente la disponibilidad del ente mediante esta modaliadad.
econmico en el respectivo banco.
-Por cualquier otra operacin que
c. Por el valor de traslados de cuentas disminuya la disponibilidad de la
corrientes.
sociedad en el respectivo banco
d. Por el valor de los cheques c. Por el valor de los traslados de
anulados con posterioridad a su cuentas corrientes
contabilizacin.
d. Por el menor valor resultante al
e. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de
convertir las divisas
a la tasa de cambio representativa del mercado
cambio representativa del mercado.

-Cdigo: 130505
Clase
1. Activo

Naturaleza: Debito
Grupo
13 Deudores
Descripcin

Cuenta
1305 Clientes

Registra los valores a favor del ente econmico y a cargo de clientes


nacionales y/o extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de
mercancas, productos terminados, servicios y contratos realizados en el
desarrollo del objeto social, as como la financiacin de los mismos.
Para el caso de las sociedades administrativas de consorcios comerciales, se
deben llevar por separado tanto los grupos cerrados como vigentes,
entendindose por grupos cerrados aquellos en los cuales el bien o servicio
objeto del contrato se ha adjudicado en su totalidad a los integrantes del
grupo y por grupos vigentes aquellos en los cuales no han sido adjudicada la
totalidad de los bienes o servicios.
Debe prestarse por separado cada uno de los rubros que conforman la
subcuenta 130515 deudores del sistema en: cuota neta y de administracin
por cada grupo de suscriptores.
Dinmica
Dbitos
Crditos
a. Por el valor de los productos, a. Por el valor de los pagos efectuados
mercancas o servicios vendidos a por los clientes
crdito
b. Por el valor de las devoluciones de
b. Por la notas debito por cheques productos, mercancas o servicios no
devueltos por los bancos
aceptados
c. Por el ajuste por diferencia en c. Por el valor de los descuentos o
cambio de la cartera expresada en bonificaciones por cualquier concepto
moneda extranjera
d. Por los traslados a cuentas de difcil
d. Por el valor adjudicado y recibido cobro
por el suscriptor favorecido de e. Por el valor de las notas crditos
acuerdo con el plan previsto en el que originen el ente econmico a
contrato, ya sea por sorteo por oferta
favor de sus clientes
e. Por el reajuste de las cuotas netas f. Por el ajuste por diferencia en
adeudas por el suscriptor favorecido, cambio que resulte al cierre del
en la misma proporcin en la que periodo de la cartelera expresada en
varia el precio del bien o servicio moneda extranjera
objeto del contrato. El reajuste no g. Por el saldo a favor que tenga el
opera para aquellas cuotas en mora
suscriptor favorecido en la cuenta
f. Por
el valor de la causacin Acreedores del sistema, al momento
peridica y sistemtica de las cuotas de hacerse entrega del bien o
de administracin en mora;
prestado el servicio.
g. Por la cesin de derechos de h. Por el valor de la cesin
acuerdo con las normas establecidas
i. Por el valor de las re consignaciones
de los cheques devueltos.
-Cdigo: 135515
Clase
1. Activo

Naturaleza: Debito
Grupo
13 Deudores

Cuenta
1355
Anticipo
de
impuestos
y
contribuciones o saldos

a favor
Descripcin
Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales y los originados en
liquidaciones de declaraciones tributarias, compensacin en liquidaciones
futuras.
Dinmica
Dbitos
Crditos
a. Por los valores pagados
a. Por la aplicacin del impuesto del
b. Por las retenciones en la fuente ao gravable al cual corresponda.
practicadas al ente econmico por los b. Por el valor de las sumas obtenidas
diferentes conceptos establecidos en como devolucin
la ley
c. Por el valor causado por concepto
c. Por el valor del porcentaje retenido de retenciones sobre los impuestos a
sobre el impuesto a las ventas al las ventas y de industria, comercio y
momento del pago o abono en cuenta, avisos
correspondientes a las
en la enajenacin de los bienes devoluciones y/o anulaciones de
corporales muebles
o servicios operaciones a travs de las cuales se
gravados
enajenaron
bienes
corporales
d. Por el porcentaje retenido sobre el inmuebles o se prestaron servicios
impuesto de industria y comercio al gravados
momento del pago o abono en cuenta,
en la enajenacin de bienes o
servicios
e. Por el valor del traslado de la
cuenta 2408-impustos sobre ventas
por pagar, en caso de saldos a favor