1 1 INTRODUCTION AUX TECHNIQUES BANCAIRES

2 Introduction Gnrale Le systme bancaire et financier d un pays dsigne un ensemble d

institutions, de marchs, d instruments financiers et de circuits qui permettent la ralisation d
oprations financires varies telles que les oprations de crdit, de placement ou encore
d'introduction en bourse. Les banques centrales, les tablissements de crdit, les socits
de financement, les bourses, les socits d assurance, reprsentent les principales
institutions composant le systme bancaire et financier, de mme les march boursier,
montaire, des changes, d assurance sont les principaux marchs de ce systme 2
3 Dfinition Une banque est une entreprise qui fait le commerce de l'argent : elle reoit des
capitaux placs sur des comptes (d'pargne ou non), change de la monnaie, prte de
l'argent des taux et moyennant des commissions variables, excute pour le compte de tiers
toutes oprations de ce genre et se charge de tous services financiers. Les banques sont
soumises une lgislation stricte d'exercice et de contrle. Elles assurent pour l'tat la
traabilit des oprations financires et contribuent la lutte contre les trafics. 3
4 La banque a toujours t considre comme : un univers ferm, une activit obscure,
complexe dont les oprations demeurent rserves un cercle restreint de spcialistes et de
professionnels La banque est au cur de l conomie ; elle joue de plus en plus un rle
dcisif, grant les dpts et l pargne, distribuant le crdit, animant les marches financiers,
organisant les paiements et le change Pour un chef d entreprise, le banquier est un
partenaire incontournable pour raliser ses projets d investissement ou tout simplement pour
financer son activit de tous les jours Pour le particulier, le banquier n est il pas dpositaire
de bien de secrets? N a il pas la garde de sa fortune, de son pargne ou de ses conomies?
N est il pas pou lui un passage oblig pour l obtention d un petit dcouvert, d un crdit la
consommation ou d un prt logement? Rve de tout un chacun En fin pour l tat,la banque n
est pas davantage une activit ordinaire.. En faisant circuler la monnaie, en mettant, par des
crdits qu elle consent, des moyens de paiements la disposition des agents conomiques,
la banque participe une fonction essentielle: la cration montaire 4
5 Les origines de la banque La profession bancaire est l un des plus vieux mtiers du
monde. Des que le commerce est n, le problme de son financement s est pos et les
banques sont nes. Les banques ont toujours existes elles ne sont pas toujours appeles
banques. C tait des trapzistes L antiquit Les argentari successeurs des trapzistes
dnouent leurs oprations sur des petites tables appeles banci d o le nom de banque
Les argentari ont un rle de changeur entre signe montaire circulant dans des espaces
gographique diffrents. A cette poque, les parits de change s tablissaient sur la base du
poids du mtal et de la valeur intrinsque des titres et pices changs 5
6 Le moyen age C est le au moyen ge que fut apparatre les vritables prcurseurs des
banquiers internationaux, c'est la ngociation des lettres de change utilisables comme
instruments de paiement vue entre vendeur et acheteur venant de diffrents places pour
changer leurs produits La lettre de change terme se transforme ultrieurement, en un
instrument de financement mobilisables auprs des banques. C est la ou se trouve l origine
de la pratique de crdit par escompte rpandu actuellement dans le systme bancaire L
apport de la civilisation arabo musulmane L islam, a apport des perfectionnements notables

 l organisation bancaire 4 sicle de l hgire ; le chque en tant qu'un instrument de

paiement vue a t invent dar Al islam le omeyades mot chque vient du mot arabe
sek, d ou dar sekka C et Damas qu a t conue la technique de compensation C est
aussi Bagdad (les abbassides) qu a t conu pour les banques la comptabilit partie
double, c est le berceau de la civilisation marchande ou toutes les formes de crdits taient
utiliss : lettre de change crdit la consommation, achat et vente terme compensation
des crances, ngoce international 6
7 LA BANQUE AU MAROC L installation des premires banques au MAROC remonte la fin
du 19me sicle l initiative des puissances trangres qui avaient des vises coloniales sur
le royaume On peut parler de trois phases importantes dans la construction du systme
bancaire national Premire phase ( 1802-1912 ) Deuxime phase protectorat Troisime
phase post colonial de 1956 nos jours 7
8 Premire banque : 1802 c est l uvre d imagination d un commerant juif de Tanger
Moses Pariente acceptant une reconnaissance de dette de la part de l amiral anglais pour la
livraison des vives - 1860 deux autre banques virent le jour nahon et salvador hassan - 1880
- comptoir national d escompte de paris - banque of west africa - berliner orient bank L
installation des banques trangres a t favorise par deux facteurs : Les traits
commerciaux liant le Maroc ses partenaires l endettement excessif du Maroc Les dfaites
militaires et la perte de la souverainet 8
9 1906 signature acte d algesiras 1907 cration de banque d tat du Maroc par 14 pays avec
15,4 M DH se gestion a t confie la banque de paris et des pays bas 1912 signature d
acte de protectorat plusieurs banques franaises et espagnol ouvrent des succursales
Tanger Le pays est divis en trois zones d influences - Zone de Tanger ( internationale) Zone nord sous domination espagnole (peseta espa + hassani marocain - Zone franaise la
banque d tat ne remplit pas sa mission C est la consquence des textes exception de
celui de 1943 et 1955 9
10 Troisime phase post colonial de 1956 nos jours 10 Dans cette tape dcisive, il
convient de souligner tros phases qui ont marqus le paysage bancaire et financier national
1956 1966 Cration de la banque du Maroc 1959 cration du dirhams Cration d
organisme bancaire (B.M. C.E, B. N.D. E Et la C. D. G 1961 cration de B. C. P 1967 C. I. H
C. M. M
11 1967 1985 Lois bancaire 1967 Marocanisation 1973 Code des investissement Code de
douane 1991 nos jours 1993 nouvelle loi bancaire 3 D - dcloisonnement (banques
gnraliste)
dsintermdiation
(financement
inter
entreprise)drglementation
(libralisation du contrle de change) 11
12 Structure du systme bancaire marocain De 21 banques en 2000, le Maroc n en compte
plus que 17 en 2005. Une certaine concurrence apparat dans le secteur et les banques
connaissent, un resserrement de leur marge d intermdiation, qui nourrit une dynamisation
de concentration. Les banques franaises prsentes au Maroc par le canal de trois filiales
locales, bnficient de la restructuration du secteur, puisque le CIC a, en juin 2004, fait son
entre ( hauteur de 10%) dans le capital de la troisime banque marocaine, la BMCE. Au

niveau institutionnel, la rforme de la loi bancaire de 1993, accompagne la rvision des

statuts de la Banque centrale. 12
13 Un potentiel de dveloppement encore trs important : Les 17 banques agres
marocaines offrent un guichet pour 15 000 habitants (1 pour 2 400 en France), soit un taux
de bancarisation qui ne concerne encore que le quart de la population totale, mais la
majorit de la population urbaine. Le tiers du rseau bancaire est concentr sur l
agglomration casablancaise. Deux banques (le CRDIT POPULAIRE DU MAROC et
ATTIJARIWAFA BANK) dtiennent 47% de ce rseau en forte croissance. Une prsence
marque des banques trangres : Toutes les grandes banques prives du royaume
comptent dans leur actionnariat des banques trangres plus ou moins impliques dans leur
gestion : Des filiales franaises : - BNP PARIBAS contrle 65.05% de la BANQUE
MAROCAINE POUR LE COMMERCE ET L INDUSTRIE (BMCI), - La SOCIT GNRALE
contrle 51,9% de la SOCIT GNRALE MAROCAINE DE BANQUE (SGMB), - Le
groupe CRDIT AGRICOLE contrle 52.7% du CRDIT DU MAROC. 13
14 Des participations trangres minoritaires mais significatives : -Le CIC, depuis juin 2004,
avec 10% dans le capital de la BANQUE MAROCAINE DU COMMERCE EXTRIEUR
(BMCE BANK), -SANTUSA HOLDING (Groupo Santander) avec 14,48% du capital d
ATTIJARIWAFA BANK, -LE CRDIT AGRICOLE avec 1,44% du capital d ATTIJARIWAFA
BANK, mais prsent hauteur de 35% dans les filiales stratgiques D ATTIJARIWAFA BANK
que sont WAFASALAF (socit leader de crdit la consommation) et WAFAGESTION. Le
secteur bancaire marocain se partage en quatre catgories d tablissements : a - Les
banques de dpts classiques, parmi lesquelles on trouve les cinq grandes banques prives
qui ralisent prs des deux tiers de la collecte des dpts bancaires, savoir :
ATTIJARIWAFA BANK, la BANQUE MAROCAINE DU COMMERCE EXTRIEUR (BMCE) et
les trois filiales franaises, en l occurrence la SGMB, la BMCI et le CRDIT DU MAROC. 14
15 b - Le CRDIT POPULAIRE DU MAROC (CPM), leader historique du secteur, est
constitu de la BANQUE CENTRALE POPULAIRE (BCP) et son rseau de BANQUES
POPULAIRES RGIONALES (BPR). Organisme public particulirement concern par la
collecte de la petite pargne et la distribution de crdits aux PME, la BCP est devenue une
socit anonyme en fvrier 2002. Elle est engage depuis cette date dans un processus de
privatisation. c - Les anciens organismes financiers spcialiss dans le financement de
secteurs d activits particuliers : il s agit du CRDIT IMMOBILIER ET HTELIER (CIH), du
CRDIT AGRICOLE DU MAROC (CAM)), qui sont engags dans un processus de
restructuration et d assainissement : Le CAM s est pourvu de nouveaux statuts publis en
dcembre 2003, qui prvoient que soient passes des conventions avec l tat pour ce qui
concerne les activits requrant un soutien spcifique en particulier pour les petites et
moyennes exploitations agricoles. 15
16 (CDG, tablissement public aux missions proches de celles de la CAISSE DE DPTS
ET DE CONSIGNATION franaise). Le CIH est pass sous le contrle de la CDG. d Diverses autres banques dont la cration rpond des besoins spcifiques : BANK AL
AMAL, pour le financement de projets d investissement des Marocains rsidant l tranger,
MEDIAFINANCE et CASABLANCA FINANCE MARKETS qui interviennent sur le march des
titres ngociables de la dette, et le FONDS D QUIPEMENT COMMUNAL (FEC) ddi au
financement des collectivits locales. Un secteur toujours plus concentr : Le total bilan des

trois premires banques (CRDIT POPULAIRE DU MAROC, ATTIJARIWAFA BANK et

BMCE) reprsentant 64% de l ensemble. Le total bilan du secteur se partage hauteur de : 49% pour les banques capital priv majoritairement marocain ; 30% pour les banques
capital majoritairement public ; 21% pour les banques capital priv majoritairement
tranger. 16
17 Les activits bancaires. Dans sa forme actuelle, l activit bancaire peut s analyser en 5
fonctions principales : - L intermdiation qui consiste collecter les disponibilits de certains
agents conomiques pour les prter d autres ; - La gestion des moyens de paiement, les
banques doivent assurer la circulation de la monnaie ce qui supporte le traitement des
chques des virements, des effets de commerce, des comptes etc. - Les services financiers
telle que les oprations de bourse les services de change, les services de caisse, la location
des coffres, les conseils - La gestion de la trsorerie et l activit interbancaire travers les
interventions sur le march montaire pour ajuster les excdents ou besoins de trsorerie Les prises de participations dans des entreprises 17
18 L intermdiation 1- La distribution des crdits Selon la dure : La comptabilit marocaine
distingue entre le court terme (moins d un an) et le long et moyen terme (plus d un an). Cette
distinction devient relative lorsqu on sait que les banques peuvent donner des crdits court
terme renouvelables qui constituent en ralit un financement permanent et donc long
terme. * Selon la fonction ou l objet : ce niveau on peut distinguer : - Les Facilits de
caisse : Ce sont des crdits de faibles montants destins faire face aux dcalages
invitables entre sorties et entres de trsorerie. - Les crdits de campagne qui correspond
une avance sur recettes et qui vise notamment dans les entreprises ayant une activit
saisonnire financer le cycle d exploitation dans l attente de ralisation des produits. - Le
financement du besoin en fonds de roulement qui correspond au besoin issu de l exploitation
(stock, et diffrence entre crdit clients et crdit fournisseurs) 18
19 - Le financement des exploitations : ce crdit intgre de procdures spcifiques lies aux
documents douaniers et des complications de garanties de paiement. * Selon la forme : On
peut distinguer : - Le dcouvert : Il permet au bnficiaire d effectuer des rglements alors
que son compte est dbiteur, cette mthode permet d adapter le crdit aux besoins tant dans
le montant que dans la dure ; mais il est peu plus coteux. L escompte ; il permet au
dtenteur d un effet de mobiliser sa crance avant son chance. - Le crdit de mobilisation
des crances commerciales : C est un substitut de l escompte, mais il est plus global un
escompte collectif de toutes les crances de l entreprise. - L affacturage est galement un
substitut de l escompte il consiste pour l entreprise vendre les factures qu elle mises et
qui sont reprsentatives de titre de crances un tablissement financier appel factor, l
affacturage comprend, un crdit, une assurance, et une gestion du suivi et de l encaissement
de crances. 19
20 Selon les garanties on distingue : - Le crdit qui n est accompagn d aucune garantie
mais qui se base seulement sur la rputation du dbiteur, son srieux et sa solvabilit. - Le
crdit rel est celui qui est assorti d une ou de plusieurs garanties. - Les engagements par
signature : La banque intervient non pas en prtant directement mais en accordant sa
garantie ou sa signature (cautions). 20

21 La collecte des ressources Pour distribuer des crdits, toutes les banques ont besoin des
ressources importantes. Pour ce faire, elles offrent leur clientle diverses options en
matire de numration et de disponibilit. On distingue les comptes ordinaires, les comptes
terme et les comptes d pargne, les comptes courants. * Le compte ordinaire : appel aussi
compte de chque, compte vue ou compte de dpt, il est ouvert par des particuliers, il est
toujours crditeur en principe, il est ouvert pour des raisons de commodit et de scurit. *
Les comptes courants : rservs ordinairement des commerants et industriels. Ils sont
aliments par des remises d effet de commerce et de chque l encaissement. Il peut tre
alternativement dbiteur ou crateur. 21
22 Les comptes bloqus ou terme : ce sont des comptes sur lesquels le dposant s
engage ne faire aucun prlvement pendant un certain dlai moyennant intrt, sous
risque d indemnits de dblocage. * Les comptes d pargne ou compte sur livret : ce sont
des comptes rmunrs et disponibles vue mais sans dlivrance d un carnet de chques.
Chaque mouvement de fonds (versement ou retrait) est inscrit sur un livret remis au titulaire
du compte 22