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Desde el punto de vista del ciclo gerencial y de sus funciones, el control se define como la supervisin,
medicin y correccin del desempeo a fin de garantizar que se han cumplido los objetivos de la entidad y
los planes ideados para alcanzarlos.
Segn las Normas de Control Interno del sector pblico, el concepto de control abarca lo siguiente:
Proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseado para
enfrentar los riesgos y para asegurar que se alcancen los siguientes objetivos gerenciales:
- Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las operaciones de la entidad, as como en
la
calidad
de
los
servicios
pblicos
que
presta.
- Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de prdida, deterioro, uso
indebido de los mismos y actos ilegales, as como contra todo hecho irregular o situacin que pudiera
afectarlos.
-
Cumplir
con
Garantizar
Fomentar
la
la
e
normatividad
aplicable
confiabilidad
impulsar
y
la
la
entidad
oportunidad
prctica
de
de
valores
sus
operaciones.
la
informacin.
institucionales.
- Promover que los funcionarios o servidores pblicos cumplan con rendir cuentas sobre la misin u
objetivo que les haya sido encargado, as como sobre los fondos y bienes pblicos que les hayan sido
asignados.
Ntese que en la definicin misma de Control Interno, se encuentran comprometidos, a nivel municipal,
las autoridades como el Alcalde, los funcionarios y los servidores de las municipalidades. Asimismo, este
concepto est estrechamente vinculado con la misin y los objetivos de la entidad.
2. Cuntos tipos de Control Interno existen?
En el siguiente cuadro se describen las similitudes y diferencias entre estos tipos de control:
Dictar
polticas
pautas
para
Aprobar
Dar
seguimiento
la
implementacin
el
general
Disponer
la
Aprobar
sistemtica
plan
la
aplicacin
implementacin
medidas
del
Control
de
de
las
de
normas
implementacin.
a
nivel
correctivos
de
Interno.
de
y
gerencias.
medidas.
fortalecimiento
institucional.
Identificar y valorar los riesgos que afectan el cumplimiento de la misin y el logro de los objetivos
institucionales.
-
Realizar
acciones
preventivas
para
eliminar
riesgos
interno
potenciales.
preventivo.
Aplicar las polticas de control interno, as como desarrollar las acciones que le competen en el
marco
-
Proponer y ejecutar acciones sistemticas de mejora de los procesos en base a las acciones de
control
-
reducir
del
Monitorear
la
implementacin
plan
del
control
de
interno
en
implementacin.
sus
respectivas
gerencias.
Motivar e integrar al personal en torno a la prctica cotidiana del control interno hacindoles ver su
importancia
-
para
el
desempeo
institucional.
Estar informado sobre las polticas y pautas de control interno y comunicar sobre las mismas para su
aplicacin.
-
control interno.
Rol de los servidores
-
Identificar riesgos que puedan afectar el cumplimiento de la misin y el logro de los objetivos
especficos
-
encargados.
Proponer
iniciativas
solucin
los
problemas
identificados.
Implementar las recomendaciones relativas al control interno preventivo de acuerdo a la funcin que
cumple
-
de
en
la
entidad.
Cumplir las tareas de control encomendadas en los plazos y con la calidad solicitada.
Sistematizar la informacin producida en torno a la implementacin del control interno.
el
la
rgimen
gestin
de
de
organizacin
los
funcionarios
interior
de
funcionamiento
la
del
municipalidad.
gobierno
local.
vecinal
del
ejercicio
de
sus
derechos
poltico.
El control interno contribuye al logro efectivo de los objetivos institucionales : la misin y los
objetivos de las municipalidades constituyen la razn de su existencia; sin ellos, los procesos, acciones y
recursos que asignemos no tendran ningn sentido ni finalidad. El control interno, como funcin y prctica
cotidiana, permite cautelar y verificar que los objetivos se cumplan en la medida de lo planificado y de
acuerdo con las necesidades de la poblacin.
-
El control interno permite un mejor uso de los recursos escasos: al advertir riesgos y plantear
medidas correctivas antes y durante la ejecucin de los procesos y operaciones, el control interno
contribuye a una mayor eficiencia en el uso de los recursos que por lo general son escasos en las
municipalidades.
Un buen control preventivo podra evitar, por ejemplo, las paralizaciones de una obra; los procesos de
seleccin declarados desiertos; los contratos mal elaborados; la deficiente calidad de los bienes
adquiridos; los pagos realizados sin el debido sustento o sin la autorizacin debida; entre muchos otros
casos que terminan generando sobrecostos a la institucin.
-
gestores pblicos: dado que el control interno preventivo, funciona como sensor de errores y
desviaciones, adems de proponer medidas correctivas. Asimismo, mejora las prcticas gerenciales y
operativas, permite reenfocar los conceptos y metodologas, desarrollando as nuevas habilidades en los
funcionarios y servidores de la entidad.
Por ejemplo, en un proceso de seleccin, el control interno enseara la mejor manera de determinar los
precios referenciales; de indagar la presencia de potenciales postores en el mercado; de elaborar mejor
las bases; y de planificar el proceso de manera oportuna y como lo requiere el usuario.
-
mecanismos de control y su verificacin previa y simultnea, trae como consecuencia la mejora del
desempeo institucional (1)al y promueve una cultura del logro en los gestores pblicos.
-
La corrupcin se define como: La accin o efecto de corromper, alterar y trastocar la forma de alguna
cosa, viciar, sobornar o cohechar a una persona o autoridad. La corrupcin es uno de los grandes flagelos
del presente siglo y genera desconfianza y crece donde no existe tejidos institucionales que la controle y
minimice. Es por ello que el control interno fortalece la lucha contra la corrupcin. Es una herramienta
fundamental
de
gestin
autocontrol
para
el
correcto
uso
de
los
recursos
pblicos
Por su eficacia, se le ha denominado como el sistema inmunolgico de las entidades estatales contra la
corrupcin. Su prctica promueve la tica en la accin pblica, en la medida que desarrolla conciencia
respecto al compromiso con la misin y en tanto limita potenciales prcticas irregulares. Por ejemplo, se
identificar plenamente quin, cmo y cundo se ejecutan los diversos procesos u operaciones que se
realizan diariamente en la administracin pblica. Ello minimiza los riesgos de manejos inadecuados que
ocasionan prdidas econmicas al Estado o la prestacin de servicios deficientes para el ciudadano. De
esa manera, los propios funcionarios verificarn que el personal a su cargo est realizando su trabajo de
manera correcta, y fiscalizarn que las decisiones y actos en el sector pblico sean ms eficientes.
5. Base Legal
El Control Interno en el Per, su concepto, principios, tcnicas y metodologas, se sustenta en diversas
normas de distinta jerarqua, emitidas para su implementacin en las entidades del Estado. Entre las
principales normas se encuentran:
-
Artculo
82
de
la
Constitucin
Poltica
del
Per.
Ley N27785, Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.
Ley
28716,
Ley
de
Control
Interno
de
las
Entidades
del
Estado.
Resolucin de Contralora General N458-2008-CG que aprueba la Gua para la Implementacin del
Sistema
de
Control
Interno
de
las
entidades
del
Estado.