Professional Documents
Culture Documents
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto de Ventas y Cobranza
Presupuesto de Compras, Pagos y Costo de Ventas
Presupuesto Maestro
Variaciones presupuestarias
Variaciones presupuestarias
Variaciones presupuestarias
Cuadro de Mando
Cuadro de Mando
Secuencia de Macro
Ctrl + n
Ctrl + b
Ctrl + p
Ctrl + d
Ctrl + q
Ctrl + a
Ctrl + s
Ctrl + m
Ctrl + k
Introduccin
Introduccin
Introduccin
Ejercicio 7-26 Introd a la Contab Administrativa
Ejercicio 7-30 Introd a la Contab Administrativa
Combinacin ejercicios 7 -26 y 30 Introd a la Contab Administrativa
Variaciones presupuestarias1
Variaciones presupuestarias
Ejercicio 8 A3 Introd a la Contabl Administrativa
Ejerciccio de Clase
Grilla de referencia
Funcin de la macro
Pinta las celdas de negro
Pinta las celdas de blanco
Rastrea precedentes del resultado de la frmula
Rastrea dependientes de la celda
Quita las flechas de la pgina
Muestra las filas ocultas
Muestra las columnas ocultas
Oculta Filas
Oculta Columnas
Introductorio
Introductorio
Introductorio
Costos unitarios de produccin
Costos unitarios de produccin
Empresa Comercial
Empresa Industrial
Ejercicio Integrador
Estudio de Abogados
Tres Mercados o Canales
Tres Lneas de Productos
Introductorio
Aplicacin de Directo e Integral
Introductorio
Expendedora de Gaseosas
Galgdromo
Peluquera
Introductorio
Eleccin de diferentes estructuras de costos
Multiproducto
Multiproducto Fresas y Frambuesas
Multiproduco Pollo y Ternera
Multiproducto Particular y Obra Social
Contado
Con plazos
Con financiacin cero
Con financiacin 3%
Introductorio
Bsico
Ejercitacin
Inicio
GASTO
TOTAL
IMPORTE
0.00
Inicio
VARIABLE
VARIABLE
FIJO
FIJO
FIJO
FIJO
Costo de
Consumo
Unidad de
Unidad de
Adquisicin
Cantidad
Unidad
Adquisicin
m2
15
4
m2
ml
25
2
ml
mes
6,000
1
mes
mes
10,000
1
mes
mes
5,000
1
mes
mes
1,000
1
mes
COSTO TOTAL
1
60
50
6,000
10,000
5,000
1,000
Niveles de produccin
100
6,000
5,000
6,000
10,000
5,000
1,000
22,110
33,000
COSTO UNITARIO
22,110
330
110
22,000
11,000
22,000
110
22,000
110
220
Niveles de produccin
1,000
60,000
50,000
6,000
10,000
5,000
1,000
10,000
600,000
500,000
6,000
10,000
5,000
1,000
132,000 1,122,000
132
112
110,000 1,100,000
22,000
22,000
110
22
110
2
Inicio
Costos de Produccin de tres productos
DATOS
Costos
Supremo
De lujo
Regular
MD
84.00
54.00
62.00
MOD
14.00
28.00
8.00
GIF
42.00
84.00
24.00
Unidades
80.00
120.00
100.00
Costos
MD
MOD
GIF
Costo Total
Costo Unitario
1.383
0.940
PROYECCIN AGOSTO
Supremo
De Lujo
Proyeccin Agosto
120.00
160.00
Regular
180.00
1.750
Regular
62.00
8.00
24.00
94.00
210.00
221.33
169.20
200.00
50.00
150.00
Total
200.00
50.00
150.00
400.00
Total
460.00
600.53 ESTE ESTA MAL
Total
20.00
130.00
150.00
Total
200.00
50.00
130.00
380.00
1.6800
1.2900
0.9080
Proyeccin Agosto
120.00
160.00
180.00
460.00
201.60
206.40
163.44
571.44
20.00
591.44
SOBRECOSTEO
9.09
Inicio
Costos de Produccin de tres productos
DATOS
Costos
Supremo
De lujo
Regular
TOTAL
MD
84.00
54.00
62.00
200.00
MOD
14.00
28.00
8.00
50.00
Electricidad (Dir)
39.80
40.70
9.50
90.00
GIF
16.80
33.60
9.60
60.00
Unidades
80.00
120.00
100.00
300.00
Costos
MD
MOD
Electricidad (Dir)
GIF
Costo Total
Regular
62.00
8.00
9.50
9.60
89.10
Costo Unitario
1.933
1.303
0.891
1.750
1.383
0.940
Diferencia
-0.18
0.08
0.05
Efecto
Total
200.00
50.00
90.00
60.00
400.00
DATOS
Costo
Subcontratista
Impuesto
Lanchn
Actividad
Valor
80.00
50.00
150,000.00
300,000.00
400,000.00
25.00
Expresin
por tonelada
por tonelada
Por mes cada 100 tn trasnportadas diarias
ENTRE 101 A 200
ENTRE 201 A 300
Das por mes
Conceptos
NIVEL 1
NIVEL 2
OPTIMO
Cantidad Diaria
180.00
220.00
300.00
Das al mes
25.00
25.00
25.00
Costo variable por tn
130.00
130.00
130.00
COSTO VARIABLE TOTAL
585,000.00 715,000.00 975,000.00
Rango Relevante
COSTO FIJO TOTAL
2.00
300,000.00
3.00
450,000.00
3.00
450,000.00
COSTO TOTAL
Toneladas extradas
Costo Unitario
Inicio
Conceptos
Mkt, distribucin y servicio al cliente
Inventario de mercanca 1 Enero 2007
Servicios pblicos
Costos Generales y Administrativos
Inventario de mercanca 31 Diciembre 2007
Compras
Costos diversos
Transporte hacia almacen
Devoluciones sobre compras y rebajas
Descuentos sobre compras
Valores
Costo de Compra Otros Gastos
37,000.00
37,000.00
27,000.00
17,000.00
17,000.00
43,000.00
43,000.00
34,000.00
155,000.00
155,000.00
4,000.00
4,000.00
7,000.00
7,000.00
4,000.00
-4,000.00
6,000.00
-6,000.00
152,000.00
ms
Inventario de mercanca 1 Enero 2007
menos
Inventario de mercanca 31 Diciembre 2007
igual
Costo de la Mercadera Vendida
27,000.00
-34,000.00
145,000.00
101,000.00
Conceptos
Inventario de materiales directos
Inventarios de productos en proceso
Inventarios de productos terminados
Compras de materiales directos
Mano de obra directa de fabricacin
Mano de obra indirecta de fabricacin
Seguro de planta
Depreciacin de planta, edificio y equipo
Reparaciones y mantenimiento de fbrica
Costos de mkt, distribucin y servicio al cliente
Costos generales y administrativos
15,000.00
9,000.00
11,000.00
4,000.00
39,000.00
Existencia Inicial de Materia prima
Compras de materiales directos
Existencia final de Materia Prima
CONSUMO DE MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA DIRECTA
GIF
COSTO DE PRODUCCIN DEL PERODO
Existencia inicial productos en proceso
Existencia final de productos en proceso
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
Existencia inicial de Productos Terminados
Existencia Final de Productos Terminados
COSTO DE VENTAS
22,000.00
75,000.00
-26,000.00
71,000.00
25,000.00
39,000.00
135,000.00
21,000.00
-20,000.00
136,000.00
18,000.00
-23,000.00
131,000.00
VENTAS
COSTO DE VENTAS
RESULTADO BRUTO
GASTOS
RDO EJERCICIO
Costos de Perodo
93,000.00
29,000.00
122,000.00
300,000.00
-131,000.00
169,000.00
-122,000.00
47,000.00
Inicio
Conceptos
Materiales directos utilizados
Costos de mano de obra directa de fabricacin
Costos de energa de planta
Costos de mano de obra indirecta de fabricacin
Costos de mano de obra indirecta de fabricacin
Otros costos indirectos de fabricacin
Otros costos indirectos de fabricacin
Costos de mkt, distribucin y servicio al cliente
Costos de mkt, distribucin y servicio al cliente
Costos de administracin
Ventas
Produccin 2007 en unidades de prod terminado
Consumo de unidades de MP por cada P.Ter
EXISTENCIAS
Materiales directos
Produccin en proceso
Productos terminados
Valores
140,000.00
30,000.00
5,000.00
10,000.00
16,000.00
8,000.00
24,000.00
122,850.00
40,000.00
50,000.00
436,800.00
100,000.00
2.00
Variable
Variable
Variable
Variable
Fijo
Variable
Fijo
Variable
Fijo
Fijo
Inicial
Unidades
Pesos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
100,000.00
2.00
200,000.00
140,000.00
0.70
1,400.00
140,000.00
30,000.00
5,000.00
10,000.00
16,000.00
8,000.00
24,000.00
233,000.00
100,000.00
2.33
20,970.00
9,000.00
Variable
Variable
Variable
Variable
Fijo
Variable
Fijo
0.00
100,000.00
-9,000.00
91,000.00
436,800.00
4.80
VENTAS
COSTO DE VENTAS
RESULTADO BRUTO
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS COMERCIALES
RESULTADO OPERATIVO
Costo Variable
Factor de Costos
Unidades del Factor de costos
Costo Variable Unitario
0.00
233,000.00
-20,970.00
212,030.00
436,800.00
-212,030.00
224,770.00
-50,000.00
-162,850.00
11,920.00
Produccin Comerciales
193,000.00 122,850.00
Produccin Ventas
100,000.00 91,000.00
1.93
1.35
Final
Unidades
2,000.00
0.00
Pesos
0.00
20,970.00
Variable
Fijo
140,000.00
30,000.00
5,000.00
10,000.00
Fijo
8,000.00
24,000.00
193,000.00
24,000.00
Comerciales
3.28
Inicio
Negocio
LAVADERO AUTOS
Costos Variables
Concepto
Importe
INSUMOS
IMPUESTOS SOBRE VENTAS
Costos Fijos
TOTALES
Concepto
10.00 ALQUILER
2.40 SUELDOS
SUELDO DUEO
12.40
40.00
Conceptos
Costos Fijos Totales
Utilidad objetivo
Cmgu
Unidades
TCMg
Pesos de Venta
Equilibrio
Utilidad Objetivo
21,000.00
Estado de Resultados
Ventas
Costos Variables
CONTRIBUCIN MARGINAL
Costos Fijos
INGRESO DE OPERACIN
Impuesto a las ganancias
UTILIDAD NETA
Equilibrio
Utilidad Objetivo
30,434.78
-9,434.78
21,000.00
-21,000.00
0.00
0.00
0.00
27.60
760.87
0.69
30,434.78
21,000.00
0.00
27.60
760.87
0.69
30,434.78
30,434.78
-9,434.78
21,000.00
-21,000.00
0.00
Costos Fijos
Importe
4,000.00
9,000.00
8,000.00
21,000.00
Ejercicio 3-16
a
b
c
d
Ingresos
2,000.00
2,000.00
1,000.00
1,500.00
Tasa de
Costos
Contribucin
Costos
Utilidad
Contribucin
Variables
marginal
Costos Fijos Totales
Operativa
Marginal
500.00
1,500.00
300.00
800.00
1,200.00
0.75
1,500.00
500.00
300.00
1,800.00
200.00
0.25
700.00
300.00
300.00
1,000.00
0.00
0.30
900.00
600.00
300.00
1,200.00
300.00
0.40
Ejercicio 3-17
Precio de Venta Unitario
Costo Variable Unitario
Costos fijos del perodo
Nivel de actividad en unidades
25.00
20.00
800,000.00
180,000.00
Contribucin Marginal
Utilidad Operativa
5.00
100,000.00
2,500,000.00
10.00
10.00
25.00
180,000.00
15.00
200,000.00
Ejercicio 3-18
Costos fijos del perodo
Valor por pasaje
Utilidad operativa meta
22,000.00
1,000.00
10,000.00
1
35.00
8%
80.00
45.00
488.89
711.11
29.00
8%
80.00
51.00
431.37
627.45
4
29.00
29.00
48.00
19.00
1,157.89
1,684.21
53.00
24.00
916.67
1,333.33
Ejercicio 3-20
Alternativas de solucin
1
2
3
4
5,000,000.00 5,000,000.00 5,500,000.00 7,000,000.00
0.50
0.50
0.50
0.40
900,000.00 900,000.00 990,000.00 720,000.00
0.30
0.34
0.30
0.27
0.20
0.16
0.20
0.13
100,000.00 -100,000.00
110,000.00 190,000.00
4,500,000.00 5,625,000.00 4,950,000.00 5,538,461.54
2,250,000.00 2,812,500.00 2,475,000.00 2,215,384.62
solucin
5
6
5,000,000.00 5,000,000.00
0.50
0.55
990,000.00 920,000.00
0.30
0.30
0.20
0.25
10,000.00 330,000.00
4,950,000.00 3,680,000.00
2,475,000.00 2,024,000.00
Ejercicio 3-21
DATOS BSICOS
Precio promedio de venta unitario
Precio promedio unitario de compra
Alquiler y servicios pblicos por mes
Sueldos a vendedores por mes
Comisin por automvil vendido
Costo de anuncios locales por mes
Tasa de impuesto a las ganancias
Utilidad neta objetivo por mes
25,000.00
22,000.00
50,000.00
60,000.00
500.00
10,000.00
0.40
54,000.00
Requerimiento 1
Precio de venta unitario
Costo Variable unitario
Costos fijos mensuales
Contribucin marginal unitaria
Punto de equilibrio
25,000.00
22,500.00
120,000.00
2,500.00
48.00
Requerimiento 2
Tasa de descuento de Impto Ganancias (1-t)
Utilidad Objetivo antes de Impuesto a las ganancias
Costo Fijo mensual
NUMERADOR
Contribucin marginal unitaria
Unidades objetivo
0.60
90,000.00
120,000.00
210,000.00
2,500.00
84.00
Ejercicio 3- 23
DATOS BSICOS
Costos fijos de produccin y comercializacin
Costos fijos de produccin y comercializacin por
copia
Costo fijo de Hoot
Regalas sobre precio de ventas netas
Precio de lista de librera
Margen de librera sobre precio de lista
Utilidad operativa objetivo
500,000.00
Requerimiento 3.a
500,000.00
4.00
4.00
3,000,000.00
0.15
30.00
0.30
2,000,000.00
3,000,000.00
0.15
30.00
0.20
2,000,000.00
3,500,000.00
21.00
7.15
13.85
252,707.58
397,111.91
3,500,000.00
24.00
7.60
16.40
213,414.63
335,365.85
Requerimiento 2
Costos Fijos
Precio Unitario de ventas
Costo variable unitario
Contribucin Marginal Unitaria
Punto de equilibrio
Unidades para utilidad objetivo
Utilidad
-3,500,000.00
-2,115,000.00
-730,000.00
0.00
655,000.00
2,000,000.00
2,732,500.00
Requerimiento 3.b
500,000.00
4.00
3,000,000.00
0.15
40.00
0.30
2,000,000.00
3,500,000.00
28.00
8.20
19.80
176,767.68
277,777.78
Inicio
Entrada
Ingresos Proyectados
200.00 Por persona
COSTOS PROYECTADOS
120.00 Por persona
Catering
Alternativa A
6,000.00 El evento
Saln
Alternativa B
3,600.00 El evento
5% Sobre venta
Conceptos
Alternativa A Alternativa B Alternativa C
Precio Venta
200.00
200.00
200.00
Costos Variables
120.00
130.00
160.00
Cmgu
80.00
70.00
40.00
Costos fijos
6,000.00
3,600.00
0.00
Equilibrio en persona
75.00
51.43
0.00
Equilibrio en pesos
15,000.00
10,285.71
0.00
0.00
10.00
20.00
30.00
40.00
50.00
60.00
70.00
80.00
90.00
100.00
110.00
120.00
130.00
Alternativa A Alternativa B
Alternativa C
-6,000.00
-3,600.00
0.00
-5,200.00
-2,900.00
400.00
-4,400.00
-2,200.00
800.00
-3,600.00
-1,500.00
1,200.00
-2,800.00
-800.00
1,600.00
-2,000.00
-100.00
2,000.00
-1,200.00
600.00
2,400.00
-400.00
1,300.00
2,800.00
400.00
2,000.00
3,200.00
1,200.00
2,700.00
3,600.00
2,000.00
3,400.00
4,000.00
2,800.00
4,100.00
4,400.00
3,600.00
4,800.00
4,800.00
4,400.00
5,500.00
5,200.00
Alternativa C
0.00 El evento
20% Sobre venta
140.00
150.00
160.00
170.00
180.00
190.00
200.00
210.00
220.00
230.00
240.00
250.00
260.00
270.00
280.00
290.00
300.00
310.00
320.00
5,200.00
6,000.00
6,800.00
7,600.00
8,400.00
9,200.00
10,000.00
10,800.00
11,600.00
12,400.00
13,200.00
14,000.00
14,800.00
15,600.00
16,400.00
17,200.00
18,000.00
18,800.00
19,600.00
6,200.00
6,900.00
7,600.00
8,300.00
9,000.00
9,700.00
10,400.00
11,100.00
11,800.00
12,500.00
13,200.00
13,900.00
14,600.00
15,300.00
16,000.00
16,700.00
17,400.00
18,100.00
18,800.00
5,600.00
6,000.00
6,400.00
6,800.00
7,200.00
7,600.00
8,000.00
8,400.00
8,800.00
9,200.00
9,600.00
10,000.00
10,400.00
10,800.00
11,200.00
11,600.00
12,000.00
12,400.00
12,800.00
25,000.00
20,000.00
15,000.00
10,000.00
5,000.00
0.00
-5,000.00
-10,000.00
Alternativa A
Alternativa B
Alternativa C
Ejercicio 3 - 41
Datos bsicos
Costos Fijos anuales
Precio de venta unitario
Costo Variable unitario
Manual
Automatizada
20,000.00
30,000.00
20.00
20.00
10.00
8.00
Conceptos
Contribucin Marginal Unitaria
Punto de Equilibrio por planta en unidades
Manual
Automatizada
10.00
12.00
2,000.00
2,500.00
Cantidades
0.00
1,000.00
2,000.00
3,000.00
4,000.00
5,000.00
6,000.00
7,000.00
8,000.00
9,000.00
10,000.00
100,000.00
80,000.00
60,000.00
40,000.00
20,000.00
0.00
-20,000.00
-40,000.00
Manual
0.00
-20,000.00
-40,000.00
Pcio Vta
Cto Var
Costos Fijos
Mezcla
Cmg u
Cmg u Empr
Punto de Equilibri
Prod A
Prod B
Total
7.00
12.00
19.00
4.00
5.00
10,000.00
30%
70%
100%
3.00
0.90
7.00
4.90
5.80
517.24
1,206.90
1,724.14
Ventas
3,620.69 14,482.76 18,103.45
Cto Variable
-2,068.97 -6,034.48 -8,103.45
Contrib Marginal
1,551.72 8,448.28 10,000.00
COSTO FIJO
-3,684.21 -6,315.79
###
Ingreso de operac -2,132.49 2,132.49
0.00
MEZCLA DE PRODUCTOS
PVU
Cv U
Cmg Unit Mezcla
Ponderaci
Producto 1
100.00
20.00
80.00
20.00
2%
Producto 2
150.00
50.00
100.00
300.00
30%
Producto 3
180.00
120.00
60.00
150.00
15%
Producto 4
250.00
120.00
130.00
530.00
53%
Total Mezcla
1,000.00
100%
Costo Fijo
Costo Fijo
8,000.00
Ingreso Operativo
Utilidad Deseada
Impuesto a las gcias
Tasa de Impto Gcias
0.00
Resultado Neto
Utilidad Neta Antes Impt
0.00
Numerador
8,000.00
Denominador
109.50
Resultado
73.06
Prod 1
Ventas
Ventas
Costo Variable
Contribucion marginal tot
Costo Fijo
Resultado
Impto Ganancias
Utilidad Neta
1.46
146.12
29.22
116.89
Prod 2
Prod 3
Prod 4
Total
21.92
10.96
38.72
73.06
3,287.67 1,972.60 9,680.37 15,086.76
1,095.89 1,315.07 4,646.58 7,086.76
2,191.78
657.53 5,033.79 8,000.00
8,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
CMguE
CMg por Producto
1.60
1,600.00
30.00
30,000.00
9.00
9,000.00
68.90
68,900.00
109.50
109,500.00
osto Fijo
-8,000.00
greso Operativo
101,500.00
mpuesto a las gcias
0.00
esultado Neto
101,500.00
Ejercicio 3-45
Asiento Plumar
Total Mezcla
Costo Fijo
Numerador
Denominador
Resultado
Actividad 2005
PVU
Cv U
Cmg Unit Mezcla
Ponderaci
50.00
20.00
30.00 30,000.00
100%
0.00
0%
30,000.00
100%
###
###
30.00
16,500.00
CONCEPTOS
PUNTO DE EQUILIBRIO
Asiento
Plumar
Ventas
16,500.00
Ventas
###
Costo Variable
###
Contribucion marginal tot
###
Costo Fijo
Resultado
PVU
Asiento Plumar
Asiento Ridex
Total Mezcla
Total
16,500.00
###
###
###
###
0.00
UTILIDAD OPERATIVA
Asiento
Plumar
30,000.00
###
600,000.00
900,000.00
495,000.00
405,000.00
Costo Fijo
###
Utilidad Deseada
Tasa de Impto Gcias
0.00
Utilidad Neta Antes Impt
0.00
Numerador
###
Denominador
22.00
Resultado
22,500.00
CONCEPTOS
PUNTO DE EQUILIBRIO
UTILIDAD OPERATIVA
Asiento
Asiento
Asiento
Asiento
Plumar
Ridex
Total
Plumar
Ridex
Ventas
13,500.00 9,000.00 22,500.00 30,000.00 20,000.00
Ventas
###
###
###
###
###
Costo Variable
###
###
### 600,000.00
###
Contribucion marginal tot
### 90,000.00
### 900,000.00
###
Costo Fijo
Resultado
###
0.00
CMguE
30.00
0.00
30.00
AD OPERATIVA
Total
30,000.00
###
###
###
###
###
CMguE
18.00
4.00
22.00
AD OPERATIVA
Total
50,000.00
###
###
###
###
###
Ejercicio 3-46
Portaeq Estndar
Portaeq de Lujo
Total Mezcla
Requerimiento 1
PVU
Cv U
Cmg Unit Mezcla
Ponderaci
20.00
14.00
6.00 150,000.00
75%
30.00
18.00
12.00 50,000.00
25%
200,000.00
100%
Costo Fijo
Numerador
Denominador
Resultado
###
###
7.50
###
Prod
Ventas
Ventas
Costo Variable
Contribucion marginal tot
Costo Fijo
Resultado
Portaeq Estndar
Portaeq de Lujo
Total Mezcla
Costo Fijo
Utilidad Deseada
Tasa de Impto Gcias
Utilidad Neta Antes Impt
Numerador
Denominador
Resultado
1
Prod 2
Total
### 40,000.00
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
0.00
REQUERIMIENTO 2.a
PVU
Cv U
Cmg Unit Mezcla
Ponderaci
20.00
14.00
6.00 200,000.00
100%
30.00
18.00
12.00
0.00
0%
200,000.00
100%
###
0.00
0.00
###
6.00
###
Prod 1
Prod 2
Total
Ventas
###
0.00
###
Ventas
###
0.00
###
Costo Variable
###
0.00
###
Contribucion marginal tot
###
0.00
###
Costo Fijo
###
Resultado
0.00
REQUERIMIENTO 2.b
PVU
Portaeq Estndar
Portaeq de Lujo
Total Mezcla
Cv U
20.00
30.00
Costo Fijo
Utilidad Deseada
Tasa de Impto Gcias
Utilidad Neta Antes Impt
Numerador
Denominador
Resultado
0.00
0.00
###
12.00
###
Ventas
Ventas
Costo Variable
Contribucion marginal tot
Costo Fijo
Resultado
Costo Fijo
Utilidad Deseada
Tasa de Impto Gcias
Utilidad Neta Antes Impt
Numerador
Denominador
Resultado
###
Prod 1
Portaeq Estndar
Portaeq de Lujo
Total Mezcla
14.00
18.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Prod 2
Total
###
###
###
###
###
###
###
###
###
0.00
Requerimiento 3
PVU
Cv U
Cmg Unit Mezcla
Ponderaci
20.00
14.00
6.00 180,000.00
90%
30.00
18.00
12.00 20,000.00
10%
200,000.00
100%
###
0.00
0.00
###
6.60
###
Utilidad Operativa
Cmg Total
###
Costo fijos
###
Ut. Operat 120,000.00
PUNTO DE EQUILIBRIO
Prod 1
Prod 2
Total
Ventas
### 18,181.82
###
Ventas
###
###
###
Costo Variable
###
###
###
Contribucion marginal tot
###
###
###
Costo Fijo
###
Resultado
0.00
CMguE
4.50
3.00
7.50
CMguE
6.00
0.00
6.00
CMguE
0.00
12.00
12.00
CMguE
5.40
1.20
6.60
Conceptos
Produccin del perodo
Consumo de materia prima
Consumo de mano de obra
GIF
Costo
Materia prima
Mano de Obra
G.I.F.
Cantidad
2,000.00
5,000.00
4,500.00
150,000.00
Importe
Unidad Fsica
Productos terminados
Kilos
Horas
Mes
Base de Asignacin
50,000.00 Kilos
90,000.00 Horas
150,000.00 Productos terminados
Costo
Unitario
10.00
20.00
Cantidad de
Tasa de
la Base de
Asignacin
Asignacin
5,000.00
10.00
4,500.00
20.00
2,000.00
75.00
Consumo
Costo
del Objeto
unitario de
de Costo
produccin
2.50
25.00
2.25
45.00
1.00
75.00
145.00
Costos Indirectos
Base de Asignacin
Costo a distribuir
Clculo de la Tasa de Cantidad de la B.A.
Asignacin
Tasa de asignacin
Consumo
100000
1000
50000
400000
300000
1000
100
1
0.125
400
300
1
Objeto de Costo
COSTOS INDIRECTOS
COSTOS DIRECTOS
100
15
50
100
300
400
Costos Directos
Consumo
Tasa de Asignacin
Base de Asignacin
Nombre
10
1.5
2
50
1
400
Mts
Cable
Costo
Nombre
Importe
Costos Directos
Costos Directos
Costos Directos
Costos Indirectos
Costos Indirectos
Costos Indirectos
Cable
Mano de obra
Equipos
Administracin
Comercializacin
Apoyo Instalacin
Horas
Mano de obra
Unidad
Equipos
Base de
Cantidad de la
Asignacin
Base
Mts
Horas
Unidad
100,000.00 Pedidos
1,000.00
50,000.00 Costo de Equipos
400,000.00
300,000.00 Cantidad de instal
1,000.00
Instalacin
450
515
965
Tasa de
Costo
Consumo
Asignacin
Asignado
1.50
10.00
15.00
50.00
2.00
100.00
400.00
1.00
400.00
100.00
1.00
100.00
0.13
400.00
50.00
300.00
1.00
300.00
965.00
Inicio
Ejercicio 4-31
Costo
Nombre
Directo
Indirecto
Base de
Cantidad de
Asignacin
la Base
104,000.00 Horas profesionales
1,600.00
2,200,000.00 Horas profesionales
40,000.00
Importe
Ejercicio 4-32
Costo
Nombre
Directo
Directo
Indirecto
Indirecto
MOP Socios
MOP Asociados
Apoyo general
Apoyo secretarial
Importe
200,000.00
80,000.00
1,800,000.00
400,000.00
Base de
Cantidad de
Asignacin
la Base
Horas socios
1,600.00
Horas asociados
1,600.00
Horas profesionales
40,000.00
Horas socios
8,000.00
Richardson
Punch
Tasa de
Consumo
Consumo
Costo
Costo
Asignacin de base
de base
65.00
100.00
6,500.00
150.00
9,750.00
55.00
100.00
5,500.00
150.00
8,250.00
12,000.00
18,000.00
Tasa de
Asignacin
125.00
50.00
45.00
50.00
Richardson
Punch
Consumo
Consumo
Costo
Costo
de base
de base
60.00
7,500.00
30.00
3,750.00
40.00
2,000.00
120.00
6,000.00
100.00
4,500.00
150.00
6,750.00
60.00
3,000.00
30.00
1,500.00
17,000.00
18,000.00
BA
Consumo Costo
ConsumoCosto
Kg Mp 4,000.00
8,000.00
###
###
Kg Mp 6,000.00
12,000.00
###
###
Kg Mp 8,000.00
16,000.00
###
###
18,000.00
36,000.00
###
###
Y COSTEO NORMAL
TIPO TASA
DE ASIGNACION REALES
COSTEO REAL
14,000.00
21,000.00
35,000.00
70,000.00
Datos al 30 de Junio
Valores reales
50,000.00 (Dato)
18,000.00 (Consumo real)
2.78 Real
COSTEO
NORMAL
COSTEO
REAL
Total
Consumo
Costo
Costo
18,640.00
4,000.00
11,111.11 19,111.11
27,960.00
6,000.00
16,666.67 28,666.67
37,280.00
8,000.00
22,222.22 38,222.22
83,880.00 18,000.00
50,000.00 86,000.00
SUB ASIGNACIN DE
COSTOS INDIRECTOS
2,120.00
Presupuesto
Real 2007
2007
1,500,000.00 1,450,000.00
1,000,000.00
980,000.00
1,750,000.00 1,862,000.00
Conceptos
Costo de materiales directos
Costo de Mano de Obra de Fabricacin
Orden 626
40,000.00
30,000.00
Conceptos
Conceptos
Costo de materiales directos
Costo de Mano de Obra de Fabricacin
Gastos Indirectos de fabricacin
Base de Asignacin
bajo 626
Comentarios
SUB ASIGNACIN
DIFERENCIA
-147,000.00
SUB ASIGNACIN
INICIO
MATERIA PRIMA
PROD. PROCESO
PROD. TERMINAD
TOTAL
PERODO
1,000
2,000
3,000
Compras M.P
10,000
NORMAL
8,000
Consumo M.P.
6,000
Consumo M.O.D
GIF
CTO PROD PERODO
P.PROC. INICIAL
P.PROC. FINAL
CTO PROD TERMINAD
P.TER. INICIAL
P.TER. FINAL
COSTO DE VENTAS
Clculo T.A.C.I.
PPTDO
C.I.F.
8,000
Costo de mano ob
10,000
T.A.C.I.
0.80
12,000
9,600
29,600
2,000
-4,000
27,600
3,000
-6,000
24,600
Asignacin
0
0
400
400
Saldo
Final
4,000
6,000
25,000
35,000
46.24
69.36
284.39
400.00
Saldo
Final
4,046.24
6,069.36
24,884.39
35,000.00
200
1,800
10,000
12,000
4,000
6,000
24,600
34,600
Asignaci Saldo
n
Final
Comp %
2%
15%
83%
100%
6.67 4,006.67
60.00 6,060.00
333.33 24,933.33
400.00 35,000.00
FINAL
Inicio y compras
MATERIA PRIMA
PROD. PROCESO
PROD. TERMINAD
REAL
Consumo M.P.
Consumo M.O.D
GIF
DIFERENCIA
3,000
4,000
6,000
8,000
12,000
10,000
30,000
400
MATERIA PRIMA
PROD. PROCESO
PROD.
TERMINADA
Compras
TOTAL
1,000
2,000
3,000
###
###
6,000
25,000
38,000
6,069
24,884
38,000
6,060
24,933
38,000
Conceptos
Gastos indirectos de fabricacin
Base de asignacin
Horas Mquina
Cuentas Contables
Costo de Ventas
Costo de Productos Terminados
Costo de Productos en Proceso
Presupuestado
Reales 2007
2007
4,800,000.00
4,900,000.00
Hs. Mquina
Hs. Mquina
80,000
75,000
Hs Mquinas
consumidas
Valor Contable
por cada
concepto
60,000
8,000,000.00
11,000
1,250,000.00
4,000
750,000.00
4,000
11,000
60,000
750,000
1,250,000
8,000,000
Comp %
Asignacin
5.33% 21,333.33
14.67% 58,666.67
80.00% 320,000.00
75,000
10,000,000
100.00% 400,000.00
ASIGNACIN
Saldo Final
771,333.33
###
###
###
Costos
Gerencia A
Sueldos
10,000.00
Insumos
2,000.00
Seguros
Depreciaciones
1,000.00
Varios
2,000.00
Costos directos
15,000.00
BASES DE ASIGNACIN
Facturacin
40,000.00
Empleados
8.00
Metros usados
120.00
Resultado Bruto
25,000.00
Unidades de Apoyo
Sueldos
Insumos
Seguros
Depreciaciones
Varios
Costos
30,000.00
8,000.00
12,000.00
6,000.00
4,000.00
60,000.00
Costos
Sueldos
Insumos
Seguros
Depreciaciones
Varios
Costos directos
Costos Indirectos
Costo Total Asignado
Facturacin
Resultado
Gerencia B
20,000.00
4,000.00
20,000.00
4,000.00
48,000.00
Unidades de
Costo Total
Apoyo
30,000.00
60,000.00
8,000.00
14,000.00
12,000.00
12,000.00
6,000.00
27,000.00
###
10,000.00
60,000.00
123,000.00
90,000.00
12.00
80.00
42,000.00
Administracin
20,000.00
6,000.00
4,000.00
30,000.00
Procesamiento
de pedidos
100.00
300.00
20.00
80.00
6,000.00
24,000.00
Seguridad y
Mantenimiento
Vigilancia
2,000.00
8,000.00
1,000.00
1,000.00
12,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
3,000.00
17,000.00
13,000.00
Valor de las Horas de
plizas
Mantenimiento
500,000.00
400.00
0.03
32.50
400,000.00
50.00
100,000.00
350.00
13,600.00
1,625.00
3,400.00
11,375.00
Gerencia A Gerencia B
Unidades de Costo Total
10,000.00
20,000.00
30,000.00
60,000.00
2,000.00
4,000.00
8,000.00
14,000.00
12,000.00
12,000.00
1,000.00
20,000.00
6,000.00
27,000.00
2,000.00
4,000.00
4,000.00
10,000.00
15,000.00
48,000.00
60,000.00
123,000.00
21,225.00
38,775.00
36,225.00
86,775.00
123,000.00
40,000.00
90,000.00
3,775.00
3,225.00
21,225.00
38,775.00
Inicio
Conceptos
Ventas
Costo de Ventas
Resultado Bruto
Gastos
Rdo Ejercicio
Actividades
3,150,000
3,000,000
150,000
1,980,000
1,800,000
180,000
108,000
150,000
180,000
2.91%
4.76%
9.09%
Driver
Nmero de pedidos
Nmero de artculos
Nmero de entregas
Nmero de cajas
Nmero de horas
Conceptos
Supermercados
8,838,000
8,400,000
438,000
301,080
136,920
4.96%
1.55%
Costo de actividades
80,000
63,840
71,000
76,000
10,240
301,080
Pedidos procesados
Artculos de lnea pedidos
Entregas realizadas a tiendas
Cajas embarcadas
Colocacin en anaqueles
TOTALES
Ventas
Costo de Ventas
Resultado Bruto
Gastos
Rdo Ejercicio
Total
3,708,000
3,600,000
108,000
MARGEN BRUTO
Margen Neto sobre ventas
Actividades
Pedidos procesados
Artculos de lnea pedidos
Entregas realizadas a tiendas
Cajas embarcadas
Colocacin en anaqueles
TOTAL INDIRECTOS
Cadenas de Farmacias
Farmacias Individuales
Supermercados
Cantidad
total del
driver
2,000
21,280
1,420
76,000
640
Supermercados
Costo del
driver
Driver
40
3
50
1
16
Cadenas de Farmacias
Farmacias Individuales
140
1,960
120
36,000
360
Total
3,708,000
3,600,000
108,000
59,240
48,760
3,150,000
3,000,000
150,000
69,240
80,760
1,980,000
1,800,000
180,000
172,600
7,400
8,838,000
8,400,000
438,000
301,080
136,920
1.31%
2.56%
0.37%
1.55%
upermercados
Costo
5,600
5,880
6,000
36,000
5,760
59,240
Cadenas de Farmacias
Farmacias Individuales
Driver
Driver
360
4,320
300
24,000
180
Costo
14,400
12,960
15,000
24,000
2,880
69,240
1,500
15,000
1,000
16,000
100
Total
Costo
60,000
45,000
50,000
16,000
1,600
172,600
80,000
63,840
71,000
76,000
10,240
301,080
0
Produccin en unidades
Costos en pesos
Consumido
No consumido
TOTAL
Iniciados y terminados(1)
En proceso (2)
Unidades Recontadas (3)
Factor de aplicacin a proceso (4)
Unidades equivalentes en proceso(5 =2x4)
Produccin equivalente a la fecha (6=1+5)
Costos consumidos del perodo (7)
Costo de unidad equivalente (8=7/6)
Asignacin de costos
* Materia Prima Directa (9=5x8)
* Costos de Conversin (10= 5x8)
Valor de Produccin en Proceso (11=9+10)
Valor de Produccin Iniciada y Terminada (12=1x8)
Verificacin de Costos consumidos (13=11+12=7)
Vendida
En Stock
En Proceso
16,000.00
4,000.00
5,000.00
Costo de ventas
78,666.67
5,000.00
14,166.67
19,666.67
38,833.33
Total de conceptos
117,500.00
11,666.67
Apropiacin de costos
Costos de
Conversin
20,000.00
5,000.00
25%
1,250.00
21,250.00
42,500.00
2.00
2,500.00
Vendida
Produccin en unidades
Costos en pesos
Consumido
No consumido
TOTAL
Iniciados y terminados(1)
En proceso (2)
Unidades Recontadas (3)
Factor de aplicacin a proceso (4)
Unidades equivalentes en proceso(5 =2x4)
Produccin equivalente a la fecha (6=1+5)
Costos consumidos del perodo (7)
Costo de unidad equivalente (8=7/6)
Asignacin de costos
* Materia Prima Directa (9=5x8)
* Costos de Conversin (10= 5x8)
Valor de Produccin en Proceso (11=9+10)
Valor de Produccin Iniciada y Terminada (12=1x8)
Verificacin de Costos consumidos (13=11+12=7)
Costo de ventas
En Stock
En Proceso
0.00
9,000.00
1,000.00
0.00
112,000.00
1,368,000.00
1,480,000.00
Total de conceptos
1,480,000.00
72,000.00
Apropiacin de costos
Costos de
Conversin
9,000.00
1,000.00
50%
500.00
9,500.00
760,000.00
80.00
40,000.00
Radon
Plomo
Precio
Unitario
Histrico
11,000.00
250.00
15,200.00
200.00
Radon
Plomo
11,000.00
15,200.00
Pruebas
Volumen
histrico
2,750,000.00
3,040,000.00
5,790,000.00
0.05
-0.10
Precio
unitario
proyectado
11,550.00
250.00
13,680.00
200.00
250.00 2,750,000.00
200.00 3,040,000.00
0.05
-0.05
11,550.00
14,440.00
Venta
histrica
Cambio
esperado
Volumen
proyectado
Presupuesto
de Ventas
2,887,500.00
2,736,000.00
5,623,500.00
250.00 2,887,500.00
190.00 2,743,600.00
5,631,100.00
Ejercicio 6-17
Presupuesto de produccin
Unidades de Existencia
Existencia
Produccin
venta
final
inicial
proyectada
proyectadas proyectada
7,000.00
100,000.00
11,000.00
104,000.00
Ejercicio 6-18
Presupuesto de compras
Existencia
Existencia
Botellas a
final
Botellas a
inicial de
producir
proyectada adquirir
botellas
de botellas
20,000.00 1,500,000.00
50,000.00 1,530,000.00
Ejercicio 6-19
Presupuesto de produccin
Existencia
inicial de
Productos
terminados
22,000.00
Unidades a
vender
42,000.00
Existencia
Final
Unidades a
Proyectada
producir
de Productos
terminados
24,000.00
44,000.00
Consumo de
Materia
prima por
unidad
3.00
Existencia
inicial de
Consumo
unidades de proyectado de
materia
materia prima
prima
90,000.00
132,000.00
Existencia
Final
Proyectada
de Materia
Prima
110,000.00
Unidades de
materia prima a
adquirir
152,000.00
Precios de
Existencia
Venta
Existencia
venta
final
proyectada
Inicial
promedio
proyectada
4,800,000.00
0.25 1,200,000.00
900,000.00 600,000.00
1,200,000.00
1.50 1,800,000.00
100,000.00 200,000.00
3,000,000.00
Volumen
proyectado
Pruebas
Botellas 12 Onzas
Bidones 4 galones
0.06
0.30
0.01 128 onzas por galn
0.15 por unidad (Botella o Galn)
Botellas
Galones
Vacas
500,000.00
300,000.00
0.00
0.00
Botellas 12
Bidones 4
Total
Onzas
galones
4,500,000.00
1,300,000.00
270,000.00
390,000.00 660,000.00
Botellas
Galones
Total
12.00
512.00
4,500,000.00
1,300,000.00
54,000,000.00 665,600,000.00
0.01
0.01
0.01500
0.64000
67,500.00
832,000.00 899,500.00
Botellas
Botellas
Galones
0.0600
0.0150
0.1500
0.2250
0.2500
0.2250
0.0250
10.00%
0.3000
0.6400
0.1500
1.0900
Galones
1.5000
1.0900
0.4100
27.33%
Se podran sugerir bases de asignacin de costos indirectos que representen mejor el consumo
de los mismos en vez de usar una base que asigne el mismo importe independientemente del
peso, tamaa, capacidad, costo o volmen de vente del tipo de producto
Unidades a
producir
4,500,000.00
1,300,000.00
Inicio
ESTADO PATRIMONIAL
Conceptos
Inicio
Final
Caja
10,000.00
70,000.00
A cobrar
0.00
ACTIVO
10,000.00
70,000.00
A pagar
PASIVO
Capital
Resultado
P.N.
PAS + PN
0.00
0.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
0.00
10,000.00
60,000.00
70,000.00
70,000.00
Saldo Inicial
Cobranza Ventas
Pago de Costo
Pago de Gastos
FLUJO DE EFECTIVO
10,000.00
30,000.00
90,000.00
90,000.00
-60,000.00
-60,000.00
-10,000.00
-10,000.00
30,000.00
50,000.00
A cobrar/pagar
50,000.00
10,000.00
90,000.00 270,000.00
-60,000.00 -180,000.00
-10,000.00
-30,000.00
70,000.00
70,000.00
0.00
0.00
0.00
Inicio
ESTADO PATRIMONIAL
Conceptos
Inicio
Final
Caja
10,000.00
-65,000.00
A cobrar
225,000.00
ACTIVO
10,000.00 160,000.00
A pagar
PASIVO
Capital
Resultado
P.N.
PAS + PN
90,000.00
0.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
90,000.00
10,000.00
60,000.00
70,000.00
160,000.00
Inicio
Conceptos
Caja
A cobrar
ACTIVO
ESTADO PATRIMONIAL
Inicio
Final
10,000.00
10,000.00
225,000.00
10,000.00 235,000.00
Ventas
Costo de Ventas
Gastos
0.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
90,000.00
75,000.00
165,000.00
10,000.00
60,000.00
70,000.00
235,000.00
Resultado
Saldo Inicial
Cobranza Ventas
EFECTIVO DISPONIBLE
20,000.00
20,000.00
20,000.00
60,000.00
FLUJO DE EFECTIVO
A cobrar/pagar
Enero
Febrero
Marzo
Total
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
45,000.00
45,000.00
225,000.00
10,000.00
10,000.00
55,000.00
55,000.00
Pago de Costo
Pago de Gastos
TOTAL EROGACIONES
Requerimiento efectivo
DINERO REQUERIDO
-10,000.00
-10,000.00
-10,000.00
-20,000.00
-30,000.00
-10,000.00
-40,000.00
-10,000.00
-50,000.00
-60,000.00
-10,000.00
-70,000.00
-10,000.00
-80,000.00
-90,000.00
-30,000.00
-120,000.00
-10,000.00
-130,000.00
-90,000.00
0.00
Posicin financiera
-10,000.00
-40,000.00
-25,000.00
-75,000.00
-75,000.00
Nuevos prstamos
Pago prstamos
MOVIMIENTOS FINANCIEROS
10,000.00
40,000.00
25,000.00
75,000.00
10,000.00
40,000.00
25,000.00
75,000.00
Efectivo al cierre
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
Inicio
Conceptos
Caja
A cobrar
ACTIVO
ESTADO PATRIMONIAL
Inicio
Final
10,000.00
10,000.00
225,000.00
10,000.00 235,000.00
Ventas
Costo de Ventas
Gastos
Intereses
Resultado
0.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
90,000.00
79,050.00
169,050.00
10,000.00
55,950.00
65,950.00
235,000.00
Saldo Inicial
Cobranza Ventas
EFECTIVO DISPONIBLE
Pago de Costo
Pago de Gastos
Pago intereses
TOTAL EROGACIONES
Requerimiento efectivo
DINERO REQUERIDO
FLUJO DE EFECTIVO
A cobrar/pagar
Enero
Febrero
Marzo
Total
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
45,000.00
45,000.00
225,000.00
10,000.00
10,000.00
55,000.00
55,000.00
-10,000.00
-30,000.00
-10,000.00
-60,000.00
-10,000.00
-10,000.00
-10,000.00
-20,000.00
-40,000.00
-10,000.00
-50,000.00
-10,000.00
Nuevos prstamos
Pago prstamos
MOVIMIENTOS FINANCIEROS
Efectivo al cierre
Posicin financiera
-90,000.00
0.00
-4,050.00
-70,000.00
-10,000.00
-80,000.00
-90,000.00
-30,000.00
0.00
-120,000.00
-10,000.00
-130,000.00
-40,000.00
-25,000.00
-75,000.00
-75,000.00
10,000.00
40,000.00
25,000.00
75,000.00
10,000.00
40,000.00
25,000.00
75,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
Inicio
Conceptos
Ventas totales
Ventas a Crdito
Ventas de Contado
Ctas a Cobrar
Inicio
DATOS BSICOS
Fijo de inventario deseado
% e Costo de Vta para inventario
5 de Costo de ventas sobre ventas
Pago de compras
Contado
A 30 das
Inventario Final
Ventas
Compras
15000
90%
60%
20%
80%
DATOS DE STOCK Y FLUJO
Mayo
Junio
Julio
Agosto
200,000.00
300,000.00 280,000.00 340,000.00
150,000.00
Inventario Final
Costo de ventas
Inventario Inicial
Compras
Pago de Contado
Pago a 30 das
Total de pagos
Septiembre
400,000.00
Inicio
DATOS ADICIONALES
Efectivo Inicial
100,000.00
Efectivo Mnimo requerido
200,000.00
Deuda financiera
500,000.00
FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO
Junio
Julio
Agosto
Efectivo inicial
100,000.00 200,000.00 200,000.00
Cobranzas
400,000.00 428,000.00 482,000.00 7-26
EFECTIVO DISPONIBLE
500,000.00 628,000.00 682,000.00
Pago de Compras
TOTAL EROGACIONES
Efectivo mnimo requerido
EFECTIVO REQUERIDO
-149,240.00
-149,240.00
-200,000.00
-349,240.00
-157,040.00
-157,040.00
-200,000.00
-357,040.00
POSICION FINANCIERA
150,760.00
270,960.00
274,400.00
Nuevos Prstamos
Pago de Prstamos
-150,760.00 -270,960.00
MOVIMIENTOS FINANCIE -150,760.00 -270,960.00
-78,280.00
-78,280.00
Efectivo Final
396,120.00
200,000.00
200,000.00
-207,600.00 7-30
-207,600.00
-200,000.00
-407,600.00
Inicio
CONCEPTOS
Ventas
PRESUPUESTO ORIGINAL
VALORES REALES
Cantidad
Valor en $
Importe Total Cantidad
Valor en $
Importe Total
15,000.00
150.00 2,250,000.00
12,000.00
145.00
1,740,000.00
Mat Prima A
Mat Prima B
Mano de Obra
GIF
4.00
3.00
5.00
TOTALES
VARIACIN TOTAL
Mat Prima A
Mat Prima B
Mano de Obra
GIF
300,000.00
675,000.00
900,000.00
144,000.00
4.20
2.50
4.50
4.76
18.00
11.00
231,000.00
-60,000.00
Desfavorable
-96.00
Favorable
0.00
Neutra
-126,000.00
Favorable
304,000.00
Desfavorable
239,904.00
540,000.00
594,000.00
160,000.00
206,096.00
VARIACIN VOLUMEN
-75,000.00
Desfavorable
VARIACIN FLEXIBLE
50,096.00
Favorable
-24,904.00
Desfavorable
VARIACIN FLEXIBLE
Ventas
5.00
15.00
12.00
VARIACIN PRECIO
VARIACIN EFICIENCIA
-60,000.00 Desfavorable
-12,096.00 Favorable
90,000.00 Desfavorable
-54,000.00 Favorable
Sin Datos
12,000.00 Desfavorable
-90,000.00 Favorable
-72,000.00 Favorable
Sin Datos
PRESUPUESTO FLEXIBLE
VAR. FLEXIBLE
Cantidad
Valor en $
Importe Total
12,000.00
150.00 1,800,000.00
60,000.00
4.00
3.00
5.00
5.00
15.00
12.00
240,000.00
540,000.00
720,000.00
144,000.00
96.00
0.00
126,000.00
16,000.00
156,000.00
50,096.00
Inicio
CONCEPTOS
Ventas
PRESUPUESTO ORIGINAL
VALORES REALES
Cantidad
Valor en $
Importe Total Cantidad
Valor en $
Importe Total
15,000.00
180.00 2,700,000.00
12,000.00
183.00
2,196,000.00
Mat Prima A
Mat Prima B
Mano de Obra
GIF
30.00
0.00
4.00
TOTALES
VARIACIN TOTAL
Mat Prima A
Mat Prima B
Mano de Obra
GIF
1,215,000.00
0.00
300,000.00
340,000.00
30.00
0.00
5.00
2.50
0.00
4.50
845,000.00
36,000.00
Favorable
-72,000.00
Favorable
0.00
Neutra
30,000.00
Desfavorable
700,000.00
Desfavorable
900,000.00
0.00
270,000.00
360,000.00
666,000.00
VARIACIN VOLUMEN
-237,000.00
Desfavorable
VARIACIN FLEXIBLE
58,000.00
Favorable
-179,000.00
Desfavorable
VARIACIN FLEXIBLE
Ventas
2.70
0.00
5.00
VARIACIN PRECIO
VARIACIN EFICIENCIA
36,000.00 Favorable
-72,000.00 Favorable
0.00 Neutra
-30,000.00 Favorable
Sin Datos
0.00 Neutra
0.00 Neutra
60,000.00 Desfavorable
Sin Datos
PRESUPUESTO FLEXIBLE
VAR. FLEXIBLE
Cantidad
Valor en $
Importe Total
12,000.00
180.00 2,160,000.00
36,000.00
30.00
0.00
4.00
2.70
0.00
5.00
972,000.00
0.00
240,000.00
340,000.00
72,000.00
0.00
30,000.00
20,000.00
608,000.00
58,000.00
Inicio
CONCEPTOS
Ventas
PRESUPUESTO ORIGINAL
VALORES REALES
Cantidad
Valor en $
Importe Total Cantidad
Valor en $
Importe Total
550.00
200.00
110,000.00
525.00
205.00
107,625.00
Materia Prima
Mano de Obra
10.00
5.00
TOTALES
VARIACIN TOTAL
Materia Prima
Mano de Obra
27,500.00
68,750.00
10.48
5.43
13,750.00
2,625.00
Favorable
-2,875.00
Favorable
8,475.00
Desfavorable
4.25
26.00
23,375.00
74,100.00
10,150.00
VARIACIN VOLUMEN
-625.00
Desfavorable
VARIACIN FLEXIBLE
-2,975.00
Desfavorable
-3,600.00
Desfavorable
VARIACIN FLEXIBLE
Ventas
5.00
25.00
VARIACIN PRECIO
VARIACIN EFICIENCIA
2,625.00 Favorable
-4,125.00 Favorable
2,850.00 Desfavorable
1,250.00 Desfavorable
5,625.00 Desfavorable
PRESUPUESTO FLEXIBLE
VAR. FLEXIBLE
Cantidad
Valor en $
Importe Total
525.00
200.00
105,000.00
2,625.00
10.00
5.00
5.00
25.00
26,250.00
65,625.00
2,875.00
8,475.00
13,125.00
2,975.00