UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP

SLABO
I.

DATOS GENERALES
1.1.

Curso

: Fiscalizacin

Tributaria.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
1.6.

II.

Ciclo
Carrera
Cdigo curso
Requisito
Crditos

: VI
: Contabilidad y Finanzas.
: C-601
: C-402
: 03

DESCRIPCIN GENERAL
La asignatura es de naturaleza terico prctico, orientado a mostrar y hacer conocer al
alumno los procesos de fiscalizacin de los tributos y su administracin adecuada evitando
irregularidades que generalmente suele suceder. La fiscalizacin es el procedimiento
mediante el cual la SUNAT comprueba la correcta determinacin de la obligacin tributaria
incluyendo a la obligacin aduanera, as como a las obligaciones formales relacionadas a
ellas. El procedimiento de fiscalizacin se realiza para comprobar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias de los deudores tributarios. Lo cual es regulada por el Artculos 61, 62
y 62-A del Texto nico ordenado del cdigo tributario aprobado mediante decreto supremo
N 135-99-EF y normas modificatorias; y reglamento de fiscalizacin de SUNAT aprobado
mediante decreto supremo N 085-2007-EF.
Comprende cuatro unidades de aprendizaje: Estudio preliminar, II Facultad de
determinacin y fiscalizacin tributaria, III Derecho procesal tributario, IV Presunciones en
la legislacin tributaria peruana.

III.

COMPETENCIA
Conoce las estrategias adecuadas de control y fiscalizacin,reduciendo la evasin y
subvaluacin en el pago de los tributos,aplicando los reglamentos que prevalece el
derecho procesal tributario.

IV.

CAPACIDADES
1. Conoce el marco legal del cdigo tributario lo sealado en el ttulo pre liminar y su
aplicacin en cada una de las operaciones que realiza las empresas de los diferentes
rubros.
2. Analiza el derecho constitucional tributario y verifica la verosimilitud del contenido de la
declaracin jurada, para que de ser el caso se notifique las respectivas acotaciones.
3. Identifica la generacin de las infracciones tributarias frente a las sanciones tributarias.
4. Analiza y explica las leyes que regulan los distintos tipos de tributos que conforman el
sistema tributario peruano, para identificar las presunciones legales y brindar la
asesora necesaria, cuando existan vacos legales, as como en el proceso de la
fiscalizacin tributaria.

ACTITUDES
1. Tiene sentido del orden, discrecin, tica y responsabilidad.
2. Posee habilidades para la planeacin, organizacin y direccin.
3. Incentiva el cumplimiento responsable de los pagos tributarios.
4. Se interesa por la justa administracin y fiscalizacin de los tributos del pas.

II

PROGRAMACIN DE CONTENIDOS
UNIDAD DE APRENDIZAJE I: ESTUDIO PRELIMINAR
CAPACIDAD: Conoce el marco legal del cdigo tributario lo sealado en el ttulo pre liminar y su aplicacin
en cada una de las operaciones que realiza las empresas de los diferentes rubros.
Seman
Contenidos conceptuales
Contenidos procedimentales
Actividades
a
1.El acto administrativo en la Reconoce
las
caractersticas Discusiones guiadas. Lecturas
fiscalizacin tributaria.
evidentes
de
un
acto Ejercicios de autoevaluacin
adminisytativo.
2.Ttulo preliminar del cdigo Explica el ttulo preliminar del cdigo Discusiones guiadas. Lecturas
tributario.
Ejercicios de autoevaluacin
tributario.
1
3.Derecho
constitucional Identifica
los
derechos Discusiones guiadas. Lecturas
tributario.
Ejercicios de autoevaluacin
constitucionales tributarios.
4.Derecho tributario material o Comprende
las
obligaciones Discusiones guiadas. Lecturas
sustantivo obligacin
tributarias que establece el Ejercicios de autoevaluacin
tributaria I.
derecho tributario.

UNIDAD DE APRENDIZAJE II: FACULTAD DE DETERMINACIN Y FISCALIZACIN TRIBUTARIA

CAPACIDAD: Analiza el derecho constitucional tributario y verifica la verosimilitud del contenido de la
declaracin jurada, para que de ser el caso se notifique las respectivas acotaciones.
Seman
Contenidos conceptuales
Contenidos procedimentales
Actividades
a
1.La obligacin tributaria I.
Comprende y cumple con la Discusiones guiadas. Lecturas
Ejercicios de autoevaluacin
obligacin tributaria.
2.El
procedimiento Reconoce
el
procedimiento Discusiones guiadas. Lecturas
administrativo
en
la
administrativo en la fiscalizacin Ejercicios de autoevaluacin
2
fiscalizacin tributaria.
tributaria.
3.Derecho
tributario Explica
el
derecho
tributario Discusiones guiadas. Lecturas
administrativo o formal.
Ejercicios de autoevaluacin
administrativo.
4.Derecho procesal tributario I. Conoce los parmetros que regula el Discusiones guiadas. Lecturas
Ejercicios de autoevaluacin
derecho procesal tributario I.

UNIDAD DE APRENDIZAJE III: DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO.

CAPACIDAD: Identifica la generacin de las infracciones tributarias frente a las sanciones tributarias.
Seman Contenidos conceptuales
Contenidos procedimentales
Actividades
a
1.
Comprende la importancia del Discusiones guiadas. Lecturas
Procedimientos tributarios.
Ejercicios de autoevaluacin
derecho procesal tributario.
2.
Discusiones guiadas. Lecturas
Reconoce las sanciones tributarias.
Infracciones
y
Sanciones
Ejercicios de autoevaluacin
Tributarias I.
3 3.
Discusiones guiadas. Lecturas
Identifica las infracciones tributarias.
Infracciones
y
Sanciones
Ejercicios de autoevaluacin
Tributarias II.
4.
Determina los fallos y sanciones Discusiones guiadas. Lecturas
Infracciones
y
Sanciones
Ejercicios de autoevaluacin
tributarias.
Tributarias III.

UNIDAD DE APRENDIZAJE IV: PRESUNCIONES EN LA LEGISLACIN TRIBUTARIA PERUANA

CAPACIDAD: Analiza y explica las leyes que regulan los distintos tipos de tributos que conforman el sistema
tributario peruano, para identificar las presunciones legales y brindar la asesora necesaria, cuando existan
vacos legales, as como en el proceso de la fiscalizacin tributaria.
Semana
Contenidos conceptuales
Contenidos procedimentales
Actividades
4
1.Esquema de las presunciones Explica el orden del esquema de las Discusiones guiadas. Lecturas
en la legislacin tributaria
presunciones de acuerdo a las Ejercicios de autoevaluacin
Peruana.
legislaciones tributarias.
2.Formas de determinacin de Reconoce
las
formas
de Discusiones guiadas. Lecturas
la deuda tributaria sobre
determinacin de una deuda Ejercicios de autoevaluacin
base presunta.
tributaria.
3.Actos de la administracin Identifica
los
actos
de
la Discusiones guiadas. Lecturas
tributaria.
Ejercicios de autoevaluacin
administracin tributaria.

4.Notificacin de los
administrativos

IV.
1.
2.
3.
4.
5.
V.

actos Especifica el contexto de las Discusiones guiadas. Lecturas

notificaciones de
los actos Ejercicios de autoevaluacin
administrativos.

METODOLOGA DESARROLLO DE LOS CONTENIDOS

Participacin y discusin de temas on line.
Revisin de lecturas
Desarrollo de actividades y ejercicios (cuestionarios, foros, chat y otros)
Desarrollo de talleres presenciales de reforzamiento.
Autoevaluacin y evaluacin del proceso de aprendizaje.

EQUIPOS Y MATERIALES
Multimedia, pizarra, texto didctico, referencias de fuentes de informacin, internet y
equipo informtico.

VI.

EVALUACIN
La Nota final ser el promedio de:
1. Actividades (ACT)
2. Asistencia al Seminario (AS)
3. Examen Final (EF)

PROMEDIO
FINAL
VII.

50%
10%
40%

5ACT + 1AS + 4EF

10

FUENTES DE INFORMACIN
Bibliogrficas:
ASOCIACIN
ESPAOLA DE
ASESORES
Constitucin y Normas Tributarias, 1990 Editorial Aranzadi, Espaa

FISCALES

DAZ, VICENTE O. Tratado de tributacin, poltica y Economa

tributaria Tomo II, Volumen 1 y 2 Editorial Astrea, 2008. Buenos Aires.
Revista del instituto peruano de derecho tributario Procedimientos Tributarios en el Per
Segundas Jornadas Nacionales de derecho tributario Lima, 2004.

GARCA BELSUNCE, HORACIO Tratado de Tributacin, Derecho Tributario Tomo I,

Volumen 1 y 2. Editorial Astrea, 2003. Buenos Aires

GIULIANI FONROUGE, Carlos M. Derecho Financiero y Tributario Ediciones de Palma Buenos Aires.

GONZLEZ SOTO, Adrin

Marsol. Lima, 2000.

GUZMN FERRER, Fernando Cdigo de Procedimientos Civiles Editorial Cuzco. Lima,

1999.

Cdigo Tributario Estudio Terico Prctico Editorial

VILLEGAS M. Hctor Curso de Finanzas y Derecho Financiero

y Tributario Ediciones de Palma - Buenos Aires.

Electrnicas:
Titulo II: facultades de la administracin tributaria
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/libro2/titul22.htm

Derecho procesal tributario

http://egacal.e-ducativa.com/upload/CNMProTributario.pdf

Introduccin a la obligacin tributaria

http://blog.pucp.edu.pe/item/18396/introduccion-a-la-obligacion-tributaria

El procedimiento contencioso tributario

http://www.ipdt.org/editor/docs/03_Rev19_LHCR.pdf