ACQUA CEAM S.A.S.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
(Valores expresados en pesos)

1.

Ente econmico

ACQUA CEAM A S.A.S., es una empresa

privada colombiana,
constituida por
Documento privado en Bogot, D.C. el 2 de Julio de 2014, inscrita el 11 de Agosto de
2010, bajo el nmero 01405143 del Libro IV,
de la Cmara de Comercio de Bogot,
D.C. , cuyo objeto principal es el la comecializacion y fabricacin de trajes de bao
2. Base de presentacin de los estados financieros
Los estados financieros,
que son considerados de propsito general,
deben
presentarse a la Asamblea General de Accionistas para su aprobacin y sirven de base
para la distribucin de dividendos y otras apropiaciones.
a)

Perodo contable

De acuerdo con los estatutos de la empresa, el corte de cuentas es anual, al 31 de

diciembre de cada ao.
Unidad monetaria
De acuerdo con disposiciones legales, la unidad monetaria utilizada por la empresa es
el peso colombiano.
b) Clasificacin de activos y pasivos
Los activos y pasivos se clasifican segn su destinacin o su grado de realizacin o
exigibilidad en trminos de tiempo, en corrientes y no corrientes.
Para tal efecto se entiende como activos o pasivos corrientes, aquellas partidas que
sern realizables o exigibles en un plazo no mayor a un ao, y ms all de este
tiempo, no corrientes.
c) Importancia relativa y materialidad
La presentacin de los hechos econmicos se hace de acuerdo con su importancia
relativa o materialidad.
Para efectos de revelacin, una transaccin, hecho u operacin es material cuando,
debido a su cuanta o naturaleza, su conocimiento o desconocimiento, considerando
las circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que puedan tomar o en las
evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la informacin contable.

En la preparacin y presentacin de los estados financieros, la materialidad de la

cuanta se determin con relacin, entre otros, al activo total, al activo corriente y no
corriente, al pasivo total, al pasivo corriente y no corriente, al patrimonio o a los
resultados del ejercicio, segn corresponda. En trminos generales, se considera como
material toda partida que supere el 5% con respecto a un determinado total de los
anteriormente citados.
Limitaciones y/o deficiencias de tipo operativo o administrativo:
Durante los ejercicios 2015 no se presentaron limitaciones y/o deficiencias de tipo
operativo o administrativo que afectaran el normal desarrollo del proceso contable, la
consistencia o razonabilidad de las cifras.
3. Principales polticas y prcticas contables
Para sus registros contables y para la preparacin de sus estados financieros,
Empresa observ Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia.

la

Este modelo contable estar vigente hasta el 31 de diciembre de 2015 por la entrada a
partir del 1 de enero de 2016 de un nuevo marco contable que adopta las Normas
Internacionales de Informacin Financiero, segn se describe ms adelante.
No obstante lo anterior, dicho rgimen contable seguir siendo utilizando, en conjunto
con las normas tributarias vigentes, por cuatro aos ms contados a partir del 1 de
enero de 2015 para efectos tributarios, es decir, hasta el 31 de diciembre de 2018.
Normas Internacionales de Informacin Financiera - NIIF
De conformidad con lo previsto en las normas, ACQUA CEAM S.A.S., debe adoptar el
nuevo marco normativo establecido mediante el Decreto 2784 de 2012 y sus
modificaciones el cual incorpora las Normas Internacionales de Informacin Financiera
(NIIF o IFRS por sus siglas en ingls) en Colombia.
En nuestro caso, el perodo obligatorio de transicin termin el 31 de diciembre de
2015 y la emisin de los primeros estados financieros comparativos bajo NIIF sera al
31 de diciembre de 2016.
Normas de valuacin
A continuacin se describen las principales polticas y prcticas que la Empresa ha
adoptado en concordancia con lo indicado en la nota 4:
a) Conversin de transacciones y saldos en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a las tasas de cambio
aplicables que estn vigentes en sus respectivas fechas. Al cierre de cada mes los
saldos de las cuentas de activos y pasivos se ajustan a las tasas de cambio vigentes en
esa fecha y las diferencias se llevan a resultados.
b)

Equivalentes de efectivo

Para propsitos de presentacin del estado de flujos de efectivo, las inversiones

temporales se consideran equivalentes de efectivo, dado que pueden ser fcilmente
convertibles en efectivo.

El estado de flujo de efectivo es elaborado utilizando el mtodo indirecto.

c) Inversiones
Las inversiones se reconocen y registran por su costo histrico o precio de adquisicin
y se expresan a su valor actual o a precios de mercado atendiendo a su clasificacin.
d) Deudores
Los deudores representan derechos de cobro originados en el desarrollo de las
actividades financieras, econmicas y sociales de la Empresa tales como
i)
Prestacin de servicios y venta de bienes a crdito;
ii)
Uso de activos por parte de terceros cuyo pago de la retribucin se recibe a
crdito;
iii)
Dineros entregados en mutuo a terceros, empleados o accionistas,
iv)
Dineros entregados a terceros en calidad de anticipos para futuras
adquisiciones de bienes o de servicios o el pago de impuestos,
v)
Pagos efectuados por la Empresa por cuenta de terceros y
vi)
cualquier otro derecho a su favor resultante de operaciones diversas y todos
aquellos conceptos que representen para la Empresa flujos de efectivo futuros
y cuyos cobros son determinables.
Su reconocimiento se hace en la medida en que se cumplan las siguientes condiciones:
i) Que el servicio o bien haya sido entregado a satisfaccin del deudor,
ii) Que el valor sea cuantificable,
iii) Que sea probable obtener el recaudo de dichos dineros o su aplicacin.
La Empresa reconoce provisiones para riesgos de prdida de los saldos deudores,
basados en la evaluacin tcnica que permita determinar la contingencia de prdida o
riesgo para la Empresa, por la eventual insolvencia del deudor, siempre y cuando su
valor sea cuantificable. La evaluacin incluye aspectos como dificultades financieras,
incumplimientos, situaciones concursales y edad de la cartera.
Para los grupos de deudores para los cuales no se lleve a cabo un anlisis individual de
recuperabilidad o que no presenten riesgo de irrecuperabilidad individualmente, se
efecta una evaluacin de su riesgo en forma general.
e) Inventarios
Los inventarios se registran al costo.
Se registran como inventarios los elementos de consumo regular, los repuestos,
materiales y otros elementos de consumo.
Los repuestos, materiales y otros elementos de consumo son valorados con base en el
mtodo de promedio ponderado, y los inventarios en trnsito con base en el mtodo de
valores especficos.

Al final de cada ao si el valor neto de realizacin de los inventarios es inferior a su

costo, se reconocen provisiones por la diferencia.
Los inventarios considerados obsoletos, segn criterios tcnicos, son dados de baja con
cargo a los resultados del perodo.
Los inventarios de construccin de sitios en curso se llevan separadamente bajo un
centro de costo especfico, a medida que se van produciendo costos y gastos para el
sitio. Un sitio es una unidad de trabajo donde se realiza una construccin.
f)

Propiedades, planta, equipo y depreciacin

Las propiedades,
adicionalmente:

planta

equipo

se

contabilizan

al

costo,

el

cual

incluye

Gastos de financiacin sobre pasivos contratados para su adquisicin,

hasta que se encuentran en condiciones de utilizacin.

Diferencia en cambio sobre operaciones de financiamiento en moneda

extranjera contratadas para financiar su construccin.

Las ventas y retiros se descargan al costo neto ajustado respectivo, y las diferencias
entre el precio de venta, el costo neto ajustado y las provisiones, de existir, se llevan a
resultados.
La depreciacin se calcula sobre el costo ajustado segn el mtodo de lnea recta, con
base en la siguiente vida til probable de los activos:

Clase de activo
Maquinaria y equipo
Muebles y enseres
Equipo de computacin y
comunicacin
Vehculos

Vida til en
aos
10
10
3
5

Las diferencias entre la depreciacin contable y la fiscal se contabilizan como

depreciacin diferida.
Las erogaciones que amplan la vida til o la capacidad de uso del activo soportado en
un concepto tcnico y los mantenimientos mayores se capitalizan. Las dems
erogaciones por mantenimiento rutinario y reparaciones se cargan a resultados en el
momento en que se incurre en ellas.

Se reconocen con cargo a resultados los defectos entre la valoracin econmica

determinada tcnicamente de los activos, sobre su costo neto en libros.
g) Otros activos
Los otros activos comprenden:

Los gastos pagados por anticipado que incluyen principalmente primas de

seguros y comisiones de financiacin que son amortizadas en forma lineal en el
tiempo en que se obtienen sus beneficios.

Intangibles constituidos principalmente por licencias y software que son

amortizados por el mtodo de lnea recta con base en una vida til que oscila
entre 3 y 6 aos.

h) Valorizaciones
Las valorizaciones, que forman parte del activo y patrimonio, incluir:

Excesos de la valoracin econmica determinada tcnicamente de los activos,

sobre su costo neto en libros, en la fecha de su valoracin.

Exceso del valor intrnseco de inversiones patrimoniales sobre su costo neto en

libros.

h) Operaciones de financiamiento
Las operaciones de financiamiento:

i)

Corresponden a obligaciones contradas por la Empresa provenientes de

establecimientos de crdito, de instituciones financieras o por la colocacin de
bonos. El valor registrado corresponde al monto principal de la obligacin o al
valor nominal de los bonos; los gastos financieros que no incrementan el capital
se registran por separado.

Tambin incluye el valor presente de los cnones futuros pagaderos en los

contratos de leasing financiero suscritos.

Cuentas por pagar

Representan obligaciones a cargo de la Empresa, originadas en bienes o servicios

recibidos.
Tambin incluye los recursos recibidos por parte de terceros con una destinacin
especfica. Estos recursos son controlados en forma separada y los rendimientos
generados se registran como mayor valor de la obligacin.
Incluye el valor de los intereses sobre operaciones de financiamiento.
k) Obligaciones laborales
Las obligaciones laborales se ajustan al final de cada ejercicio con base en las
disposiciones legales y los convenios laborales vigentes.

l) Pasivos estimados
Los pasivos estimados comprendern las provisiones constituidas para el cumplimiento
de obligaciones para las cuales an se tiene algn grado de incertidumbre en cuanto a
su materializacin o valor final tales como son las provisiones para el impuesto sobre la
renta y CREE, contingencias por procesos legales con alta probabilidad de ocurrencia,
provisiones para el reconocimiento de la fidelidad de clientes y prestaciones sociales no
consolidadas.
La provisin del impuesto sobre la renta y CREE se determina con base en
estimaciones y depuraciones de los resultados de la Empresa en consideracin a las
normas tributarias vigentes.
La estimacin por prestaciones sociales se ajusta peridicamente de acuerdo con las
obligaciones causadas a favor de los empleados, pero para las cuales an faltan
elementos para su consolidacin como un pasivo real.
Los pasivos estimados por contingencias corresponden a obligaciones probables pero
sobre los cuales se tiene algn grado de incertidumbre frente a su valor final o
materializacin (ver literal q).
m) Otros pasivos
En otros pasivos se incluyen recaudos a favor de terceros, ingresos recibidos por
anticipado y crditos diferidos.
Se contabiliza como impuesto diferido crdito el efecto de las diferencias temporales
entre las partidas contables y fiscales como producto del reconocimiento de ingresos,
costos y gastos en perodos diferentes. Particularmente se registra impuesto diferido
crdito sobre el valor de las diferencias temporales generadas entre la base contable y
la base fiscal del gasto por depreciacin de edificaciones, plantas y ductos, maquinaria
y equipo y la amortizacin de intangibles, cuyo efecto implica el pago de un menor
impuesto en el ao corriente, calculado a tasas actuales, siempre que exista una
expectativa razonable de que tales diferencias se revertirn.
o) Reconocimiento de ingresos, costos y gastos
Los ingresos provenientes de ventas se reconocen durante el perodo contractual o
cuando se prestan los servicios. Los costos y gastos se registran con base en
causacin.
p) Cuentas de orden
Se registran bajo cuentas de orden los compromisos pendientes de formalizar y los
derechos o responsabilidades contingentes, tales como los crditos a favor no
utilizados y las diferencias existentes entre las partidas contables y las partidas de
igual naturaleza utilizadas para propsitos de declaraciones tributarias.
q) Contingencias

Ciertas contingencias producto de procesos legales, pueden existir a la fecha de

emisin de los estados financieros, las cuales pueden resultar en una prdida para la
Empresa pero nicamente sern resueltas en el futuro cuando uno o ms hechos
sucedan o puedan ocurrir. Tales contingencias son estimadas por la Administracin de
la Empresa y sus asesores legales. La estimacin de las contingencias necesariamente
envuelve un ejercicio de juicio y es materia de opinin. En la estimacin de
contingencia de prdida en procesos legales que estn pendientes contra la Empresa,
los asesores legales evalan, entre otros aspectos, los mritos de los reclamos, la
jurisprudencia de los tribunales al respecto y el estado actual de los procesos.
Una contingencia pasiva es registrada como un pasivo estimado, afectando los
resultados del ejercicio, cuando un proceso es fallado en contra de la Empresa en
primera instancia o los asesores legales estiman en alta la probabilidad de prdida, lo
que ocurra primero.
Si la evaluacin realizada sobre la contingencia indica que una prdida potencial no es
probable pero es incierto el resultado o es probable pero no puede ser estimado el
monto, entonces la naturaleza de la contingencia es registrada en cuentas de orden y
revelada en nota a los estados financieros.
Las contingencias activas (a favor) son objeto de reconocimiento en cuentas de orden y
de revelacin en notas a los estados financieros cuando existe un proceso legal
interpuesto por la Empresa y nicamente se reconocen en los resultados cuando se
reciben las pretensiones
r)

Uso de estimaciones

Para la preparacin de los estados financieros, de acuerdo con principios de

contabilidad generalmente aceptados en Colombia, se requiere hacer ciertas
estimaciones que afectan los montos de los activos, pasivos, ingresos y gastos
reportados por dichos perodos. El resultado final de ciertos asuntos podra diferir de
estas estimaciones.
4. Transacciones en moneda extranjera
Las normas bsicas existentes en Colombia permiten la libre negociacin de divisas
extranjeras a travs de los bancos y dems instituciones financieras, a tasas libres de
cambio. No obstante, la mayora de las transacciones en moneda extranjera todava
requieren la aprobacin oficial.
Las operaciones y saldos en moneda extranjera se convierten a las tasas de cambio
vigentes, certificadas por la Superintendencia Financiera de Colombia. Las tasas de
cambio de peso por dlar utilizadas para la preparacin de los estados financieros al 31
de diciembre de 2015 fue de $ 3.149.47.
* Valores expresados en pesos colombianos
5. Efectivo
El efectivo al 31 de diciembre est conformado como sigue:

2.015

2.014

59.162.589

59.162.589

Efectivo en caja, bancos y corporaciones

Bancos
Bancolombia
Total bancos

6. Deudores
El saldo de los deudores es:
2.01
5

2.014

Cuentas por cobrar a clientes

Claro Colombia S.A.
Total cuentas por cobrar

28.942.500

28.942.500

28.942.500

564.133.442

La composicin por edades es como sigue:

No vencida

Operaciones garantizadas con contrato y factura de venta.

2.015

2.014

Anticipos a proveedores
B&R Operaciones Portuarias
Ferretera Nuruea
Ingeniera y Soporte Tcnico
Kva Ingeniera Ltda
Escotour, Mundo Creativo
Metroalarmas
Seguros Del Estado S.A.S
Varios

0
0
0
0
0
0
0
0

32.963.500

2.015

2.014

Anticipos a contratistas
Mauricio Castro
German Cuervo
Fabio Hernn Jaramillo
Promec
Jos Antonio Santillana
Varios

0
0
0
0
0
3.470.811
2.652.1
50

3.470.811

2.015

2.014

Anticipos a trabajadores

Rene Arturo Garay Daz

Pablo Emilio Meja Restrepo

Ramiro Meza
Benjamn Ortiz
Alejandra Torres
0
Total Anticipos a trabajadores

Depsitos:

Anticipos a impuestos y saldos a favor:

2.015

2.014

Anticipos a impuestos y saldos a favor

Sobrantes en liquidacin de IVA

Sobrantes en liquidacin Renta
Saldo a favor presente ao Renta
Saldo a favor CREE ao anterior

72.158.000
312.869.469

237.843.000

63.394.000

40.636.000

Total impuestos a favor

448.421.469

278.479.000

2.015

2.014

Prstamo a trabajadores:

Prstamos a trabajadores
Juan Carlos Ruz Thorp

100.000
100.000

7. Inventarios
Al 31 de diciembre los inventarios incluan:

Inventarios
Materia prima
Productos en proceso
Contratos en ejecucin
Cierre de proyectos
Mercancas no fabricadas por la emp.
Materiales , repuestos
Inventario en trnsito
Provisiones
Total inventarios:
8.

2.015

2.014

965.960.284
27.418.904
284.542.664
10.182.015
39.372.682

196.277.947

1.327.476.549

585.091.853
10.173.617

791.543.417

Propiedades, planta y equipo

En el siguiente cuadro se muestra la composicin de las propiedades, planta y equipo

a 31 de diciembre de 2015:
2.015

2.014

34.805.893
12.485.987
20.473.202

34.805.893
11.695.987
14.912.009

Propiedad, planta y equipo

Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Equipos de Computacin y Comunicaciones

10

Autos, camionetas y camperos

Sub-total propiedad, planta y equipo

186.720.000
254.485.082

246.236.604
307.650.493

-5.871.010
-9.490.779
-14.824.503
-157.885.823
-188.072.115

-2.390.410
-8.534.010
-11.931.440
-176.774.552
-199.630.412

66.412.967

108.020.081

Depreciacin acumulada:
Edificios
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Equipos de Computacin y Comunicaciones
Autos, camionetas y camperos
Total depreciacin acumulada

Total Propiedad, planta y equipo

9. Intangibles:
Los intangibles se componen de la siguiente forma:
2.015

2.014

6.389.100
-4.081.925
2.307.175

6.389.100
-1.952.225
4.436.875

Intangibles
Licencia de software
Amortizacin

10. Gastos diferidos

La empresa presenta un saldo de activos diferidos as:
2.015

2.014

819.427.234

642.008.535

819.427.234

642.008.535

Gastos pagados por anticipado

Gastos pagados por anticipado

Estos gastos an no han sido amortizados.

11.Proveedores
El saldo de deudas con proveedores comprenda:

11

Detallados as:
2.015

2.014

Proveedores Nacionales
JMJ Estructuras
El Carretn
Minkay
Pintunal
Wilson Pinzn
Montajes Medina
Oxicaceres
Productos y Suministros
Representaciones Constructivas
Soluciones AISS
Varios

440.988
21.234
5.159.745
6.600.025
3.938.835
3.952.825
130.000
1.986.228
1.573.435
42.028.155
2
65.831.470

12.Cuentas por pagar

El saldo de cuentas por pagar al 31 de diciembre comprende:
2.015

2.014

Cuentas por pagar:

Colombia Telecomunicaciones
ROGAL
ADC Ingeniera
Castro & Castro
T&CO
Victor Borray
Montajes Medina
Polyuprotec
P&P Ingeniera
Riwol Snchez Ing
Martin Aguilera
Industrias de Telecomunicaciones y Electricos

147.397.979
97.645.761
43.722.228
41.536.445
37.040.181
36.774.454
25.185.420
24.134.629
16.634.302
10.595.109
9.563.132
5.454.146

12

Nor Wilson Blasques

Torres y montajes vila
Sociedad Productora de Proyectos de Ingeniera
Click Plus
Nelson Rivero
JF Ingenieros
B.E.M Ingeniera
Latin Audit
Usaqun Cubillos
Juan Carlos Espinosa
Electroconstrucciones Omicron
lvaro Guzmn
Iscala Martha
Auros Copias
Edgar Bernal
Pea Vsquez
Mauricio Murillo
Parque Restaurante El Sauce
Parque Restaurante El Sauce
Manco Higuita Fran David
Idetel
Numensis
Montajes Elctricos
Red Alterna
Dj Ltda
Transborder S.A.S
Orozco Ingeniera
Mario Aldana
Valderrama Hilda Patricia
Jos Joaqun Torres H Y Ca. Ltda.
Luis Guardela
Rubiela Daz
Lozano Maldonado
Juan Jos Fraile
Transferencias no debitadas por el banco
Transferencias no debitadas por el banco
Varios

4.877.261
4.622.065
3.910.000
3.780.000
3.659.327
3.654.552
3.001.291
2.505.517
2.339.144
1.537.250
1.427.455
1.364.120
1.307.644
1.234.932
1.227.538
1.008.364
872.000
826.404
826.404
537.601
502.361
436.000
397.261
105.165
100.000
85.120
76.000
30.612
29.015
20.767
18.549
10.000
10.000
8.960
4.035.112
5.868.578
-684.777

11.238.132

551.251.378

11.238.132

Obligaciones a corto plazo

2.015
Bancolombia

2.014

15.378.415
15.378.415

13

El saldo de retenciones por pagar a diciembre comprende:

2.015

2.014

10.111.185
375.413
1.138.508
8.274.000

832.001
405.999
232.000
3.528.863

19.899.106

4.998.863

Retenciones en la fuente por pagar

Retenciones en la fuente
Impuesto a las ventas retenido
Impuesto de ICA retenido
Retencin de CREE

El saldo de aportes parafiscales por pagar al 31 de diciembre comprende:

2.015

2.014

1.612.300
926.528
1.612.120
6.561.401

613.760
74.632
535.760
-243.244

10.712.349

980.908

Retencin y aportes de nmina:

Entidades promotoras de salud
Administradoras de riesgos laborales
Caja de compensacin, Sena, ICBF
Fondos de pensiones

Otros acreedores
2.015

2.014

Otros acreedores
Acreedores del exterior
Reintegros por pagar

2.596.633.175
283.680
2.596.633.175

283.680

13.Obligaciones laborales
El saldo de obligaciones laborales al 31 de diciembre comprende:
2.015

2.014

14

Prestaciones sociales consolidadas

Cesantas
Intereses sobre cesantas
Vacaciones

25.327.973
3.435.091
14.879.664
43.642.728

9.855.908
1.084.584
3.473.137
14.413.629

14.Impuestos por pagar

El saldo de impuestos por pagar al 31 de diciembre comprende:
2.015

2.014

18.553.000
18.553.000

2.965.000
2.965.000

Impuestos, gravmenes y tasas

De Industria y Comercio

Impuesto sobre la renta corriente

Las rentas fiscales se gravan a la tarifa del 25%.

Impuesto de renta para la equidad CREE

La tarifa a aplicar es del 9% para los aos 2013 a 2015. Con la ley 1739 de
2014, esta tarifa continuar en forma permanente.

La base gravable est conformada por los ingresos susceptibles de incrementar

el patrimonio depurada con las devoluciones, ingresos no gravados y las
deducciones permitidas en la ley y sus reglamentarios.

No permite detraer de la base gravable, deducciones especiales tales como la

deduccin por activos fijos productivos y otras deducciones especiales que no
quedaron expresamente sealadas en el reglamento.

Se establece una base gravable mnima del 3% del patrimonio lquido del ao
anterior.

15

La empresa debe pagar un impuesto de renta para la equidad CREE por la

base mnima, el cual asciende a $ 48.804.000. Traamos un saldo a favor de
$ 40.636.000 y se pagaron autoretenciones durante el ao 2015 por valor de
$ 49.472.000, quedando a favor la suma de $ 63.394.000.

La conciliacin entre el patrimonio contable y fiscal al 31 de diciembre se presenta a

continuacin:

CONCILIACION PATRIMONIO CONTABLE Y FISCAL

Patrimonio lquido ao
Ms revalorizacin del patrimonio
Ms utilidad (prdida) contable
Ms capitalizacin en el ao
Menos provisin de impuestos
Menos distribucin de utilidades
Ms partidas que suman en el Activo
Menos partidas que restan en el Activo
Ms partidas que suman en el Pasivo
Ms partidas que restan en el Pasivo

2.014

Patrimonio lquido ao

2.015

Patrimonio lquido ao

2.015

1.656.912.484
209.650.375
-100.919.000
18.553.000
1.784.196.859

1.784.196.000

REFORMA TRIBUTARIA AO 2014

Con la ley 1739 de 2014, se adicionaron algunas responsabilidades en el pago de los
impuestos, tales como:
Creacin de Impuesto a la riqueza:

Son responsables las personas naturales y jurdicas con posesin de riqueza

mayor o igual a $1.000.000.000 al 1 de enero de 2015.
la obligacin se causa el 1 de enero 2015, 1 de enero de 2016 y 1 enero de
2017.
La Base gravable para los aos 2016 y 2017, no podr ser inferior a la
establecida para el ao 2015, ajustada al 25% de la inflacin.

16

La Ley dio la opcin de registrar el impuesto contra reservas patrimoniales.

Se pagar anualmente en dos cuotas iguales.
Creacin Sobretasa del Impuesto CREE y anticipo:
Aplica a partir del ao 2015, sin embargo se estableci el pago de anticipo,
equivalente al 100% del valor de la misma, calculada sobre la base gravable del
impuesto CREE del ao anterior.
Para Contribuyentes de Impuesto CREE con renta superior o igual a $800
millones.

Debido a que su patrimonio es superior a $ 1.000.000.000,

COLOMBIA S.A.S. es responsable del impuesto a la Riqueza.

AJ INGENIEROS DE

Cambios en el Impuesto al CREE:

La tarifa del impuesto CREE ser del 9% en forma permanente.

A partir del ao 2015, se permite compensar prdidas fiscales y excesos de
base mnima, teniendo en cuenta las mismas reglas que para el impuesto de
renta ordinario.

Otras Normas:

Se establece descuento tributario por IVA en la adquisicin de bienes de capital

equivalente a 2 puntos de IVA.
Se establece descuento tributario por IVA en la adquisicin nacional de
maquinaria pesada para industrias bsicas.
Se aplaza para 2019 la aplicacin de la gradualidad en los gastos no deducibles
por pagos en efectivo.

15.Capital social
Al 31 de diciembre el capital suscrito y pagado estaba conformado as:
Capital social

Accionista
FFP Towers Panam Corp
Totales

%
100%
100%

Acciones
1.328.842
1.3
28.842

Valor
1.328.842.000
1.328.84
2.000

16.Reservas
El saldo de reservas al 31 de diciembre comprende:
2.015

2.014

17

Reserva legal

32.188.654

32.188.655

32.188.654

32.188.655

De acuerdo con los Estatutos de la sociedad, la Empresa est obligada a apropiar el

10% de sus utilidades netas anuales como reserva legal hasta que el saldo de esta
reserva sea equivalente al 50% del capital suscrito. La reserva legal obligatoria no es
distribuible antes de la liquidacin de la Empresa, pero puede utilizarse para absorber o
reducir prdidas netas anuales. Son de libre disponibilidad para los accionistas los
saldos de la reserva en exceso del 50% del capital suscrito.
17. Ingresos operacionales
Los saldos de las cuentas de ingresos operacionales por los aos que terminaron el 31
de diciembre comprenden:

2.015

2.014

Ingresos operacionales
Ventas

Ventas nacionales

Total ingresos operacionales

6.184.034.643

4.271.937.405

6.184.034.643

4.271.937.405

18. Costos de ventas y operacin

El saldo de las cuentas de costos de ventas y operacin al 31 de diciembre se
determin de la siguiente forma:
2.015

2.014

Costo de ventas:
Costeo de cierre de sitios

4.610.079.605

3.218.973.670

Total costos

4.610.079.605

3.218.973.670

19.Gastos de administracin

18

El saldo de los gastos de administracin al 31 de diciembre inclua:

2.015

2.014

547.564.795
90.810.100

394.188.796
81.211.018
22.340.387
131.450.926

Gastos operacionales de administracin

Gastos de personal
Impuestos
Asesora tcnica
Arrendamientos
Contribuciones y afiliaciones
Honorarios
Seguros
Adecuaciones e instalaciones
Servicios:
Aseo y vigilancia
Procesamiento electrnico de datos
Acueducto y alcantarillado
Energa elctrica
Telfono
Correo, portes y telegramas
Transporte, fletes y acarreos
Otros servicios
Gastos legales
Mantenimiento y reparaciones
Adecuaciones e instalaciones
Gastos de viaje
Depreciacin
Amortizaciones
Diversos:
Gastos de representacin
Elementos de aseo y cafetera
tiles, papelera y fotocopias
Combustibles y lubricantes
Taxis y buses
Restaurantes
Parqueaderos
Recargas
Compra de celulares
Peajes
Repuestos para camionetas
Materiales

89.316.190
288.500
50.185.169
1.926.486

126.231.191
6.468.281

8.249.612
1.074.876
505.823
1.974.420
9.507.676
765.845
27.668.298
3.125.000
3.581.250
11.860.657
552.441
32.191.064
47.958.307
2.129.700

5.550.845
9.082.161
4.789.901
3.591.813
23.762.313
1.461.717
12.409.451
9.640.851
10.938.593
13.402.982
819.414
40.907.554
59.089.074
1.952.225

7.722.872
6.681.598
3.246.870
3.222.638
4.104.129
3.001.142
777.264
1.097.987
17.241
248.500
1.828.103
1.308.847

8.767.121
2.791.673
2.600.655
4.666.506
36.353
10.661.249
1.031.904

2.900
1.687.482
80.300

19

Mantenimiento camionetas
Otras compras
Gastos gerencia
Litografa
Otros gastos

2.392.669
237.800
7.372.622
345.526

5.834.513

3.448.674
3.244.456

Total gastos de administracin

978.086.473 1.000.898.823

20.Ingresos y gastos financieros

El saldo de ingresos financieros al 31 de diciembre comprende:
2.015

2.014

35.640
434.077
188.821.843

15.177

Intereses y rendimientos financieros

Intereses
Devoluciones factoring
Diferencia en cambio causada
Recuperaciones
Descuentos comerciales condicionados
Total ingresos no operacionales

37.512

7.831.409
2.838.127
492.115

189.329.072

11.176.828

El saldo de gastos financieros al 31 de diciembre comprende:

Gastos financieros

Gastos bancarios
Diferencia en cambio causada
Descuentos comerciales
Total gastos financieros

2.015

2.014

27.882.834
515.916.772
22.262.949

1.666.076

566.062.555

1.666.076

21.Ingresos no operacionales Diversos

El saldo de ingresos no operacionales al 31 de diciembre comprenda:
2.015

2.014

Otros Ingresos no operacionales

20

Dividendos y participaciones
Recuperaciones
Aprovechamientos
Otros ingresos
Ajuste al peso

Total ingresos no operacionales

6.533.333
4.948
16.044
3.510
6.557.835

151.143

195.886.907

11.327.971

2.015

2.014

5.224.425
12.149

25.862.098

151.143

22.Gastos no operacionales Diversos

Gastos no operacionales - diversos
Gastos extraordinarios
Gastos de ejercicios anteriores
Impuestos asumidos
Multas, sanciones

Gastos Diversos no deducibles

Donaciones
Gastos no deducibles

Total gastos no operacionales

5.236.574

706.644
26.568.742

2.015

2.014

500
10.804.941
10.805.441

2.053.712
2.053.712

582.104.570

30.288.530

23.Conciliacin entre la Utilidad contable y la Renta Fiscal

CONCILIACIN PRDIDA CONTABLE Y FISCAL

GRAVABLE

AO

2.015

UTILIDAD CONTABLE

21

209.650.375
DIFERENCIAS PERMANENTES
MS: GASTOS NO DEDUCIBLES
Costos:

87.168.826
-

Gastos:

87.168.826

Impuestos no deducibles

53.029.648

Gastos de representacin y otros

18.096.636

Gastos diversos no deducibles

16.042.542

UTILIDAD (PERDIDA) FISCAL

AO

296.819.201

24.Eventos subsecuentes
No se presentaron hechos relevantes despus del cierre de los estados financieros que
puedan afectar de manera significativa la situacin financiera de la Empresa reflejada
en los estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2015.
AJ INGENIEROS DE COLOMBIA S.A.S
NIT. 900.374.795-6
Representante Legal,

Revisor Fiscal,

C.E. 393.326

T.P. 21.057-T

22