Teora de la Auditoria.

C.P.C Ivn Aguirre Prez.

MATERIAL DE ESTUDIO.
NIA 240
1. Esta NIA trata de las responsabilidades que tiene el auditor con respecto
al fraude en la auditora de estados financieros.
a. 250
b. 240
c. 220
2. Principales responsables de la prevencin y deteccin del fraude
a. Responsables del gobierno de la entidad
b. La direccin de la entidad
c. Todas las anteriores
3. Uno de los objetivos del auditor
a. Responder adecuadamente al fraude o a los indicios de fraude
identificados durante la realizacin de la auditora
b. Detectar correcciones materiales debido a fraude cometido por los
empleados de la entidad
c. Mantener una actitud de escepticismo profesional parcial durante
el proceso de auditora
4. Actos intencionados realizados por una o ms personas de la direccin,
los responsables del gobierno de la entidad, los empleados o terceros,
que conlleve la utilizacin del engao con el fin de conseguir una ventaja
injusta o ilegal
a. Fraudes
b. Factores de riesgo de fraude
c. Incorrecciones materiales
5. Hechos o circunstancias que indiquen la existencia de un incentivo o
elemento de presin para cometer actos con dolo o que proporcionen
una oportunidad para cometerlo
a. Fraudes
b. Factores de riesgo de fraude
c. Incorrecciones materiales
6. El auditor puede aceptar que los registros y los documentos son
autnticos salvo:
a. Que tenga motivos para creer lo contrario
b. Que identifique un error fuera de lugar durante el proceso de
auditora
c. Que no se sienta seguro con respecto a la informacin dada
7. El auditor realizar indagaciones ante la direccin sobre:

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a. La valoracin realizada por la direccin del riesgo de que los
estados financieros puedan contener correcciones materiales
debidas a fraude
b. El proceso seguido por la direccin para identificar y dar respuesta
a los riesgos de factores de riesgo de fraude de la entidad
c. La comunicacin por la direccin a los empleados de su opinin
relativa a las prcticas empresariales y al comportamiento tico
8. El auditor obtendr de la direccin y, cuando proceda, de los
responsables del gobierno de la entidad, manifestaciones escritas de
que:
a. Reconocen su responsabilidad en el diseo, la implementacin y el
mantenimiento del control interno para prevenir y detectar el
fraude
b. Han revelado al auditor los resultados de la valuacin realizada
por la direccin del riesgo de que los estados financieros puedan
contener incorrecciones materiales debido a fraude
c. Han revelado al auditor su conocimiento de cualquier denuncia de
factores de riesgo de fraude o de incorreciones materiales que
afecten a los estados financieros
9. La informacin fraudulenta puede lograrse mediante:
a. El falseamiento o la omisin accidental de hechos, transacciones u
otra informacin significativa en los estados financieros
b. La omisin intencionadamente errnea de principios relativos a
cantidades, a la clasificacin, forma de presentacin o la
revelacin de la informacin
c. La manipulacin, falsificacin o alteracin de los registros
contables o de la documentacin de soporte de los cuales se
preparan los estados financieros.
1. La incorreccin material en los estados financieros debida a fraude
implica
a) La manipulacin del proceso de informacin financiera mediante
el registro indebido o no autorizado de asientos en el libro diario.
b) El mal manejo de las polticas contables.
c) La correcta valoracin de los activos de la empresa.
2. El auditor aplicar su ________ para determinar la naturaleza, el
momento de realizacin y la extensin de la comprobacin de los
asientos en el libro diario y otros ajustes.
a) Juicio Profesional
b) Criterio prudencial
c) Conocimiento previo

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3. Es un indicador que puede sugerir la posibilidad de que las transacciones
significativas, se haya registrado con el fin de engaar a travs de
informacin financiera fraudulenta:
a) La direccin no ha discutido la naturaleza ni la contabilizacin de
dichas transacciones con los responsables del gobierno de la
entidad, y la documentacin es inadecuada.
b) La mala impresin de los estados financieros.
c) Estados financieros mal ordenados.
4. Situacin excepcional que puede surgir y cuestionar la capacidad del
auditor para seguir realizando la auditora es:
a) El auditor tiene reservas significativas acerca de la competencia o
la integridad de la direccin o de los responsables del gobierno de
la entidad.
b) El auditor no conoce a los responsables de la entidad
c) El auditor tiene dudas sobre un estado financiero.

5. Es importante que el auditor obtenga manifestaciones escritas de la

direccin y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la
entidad, en las que confirmen que le han revelado:
a) su conocimiento de cualquier fraude, indicios de fraude o
denuncia de fraude, que afecten a la entidad.
b) Informacin acerca de las cuentas.
c) Informacin acerca de la empresa.
6. Si el auditor obtiene evidencia de que existe o puede existir fraude, es
importante que este hecho se le d a conocer a:
a) Nivel adecuado de la direccin.
b) Director.
c) Gerente.
7. Normalmente, el nivel adecuado de la direccin es.
a) Un nivel por encima de las personas que parecen estar
involucradas en el fraude.
b) Un nivel por debajo de las personas que parecen estar
involucradas en el fraude.
c) Un nivel intermedio.
8. La comunicacin del auditor con los responsables del gobierno de la
entidad puede realizarse:
a) Verbalmente o por escrito.
b) Verbalmente o por correo.
c) Por escrito o por memorndum.

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9. el auditor puede considerar adecuado comunicarse con los responsables
del gobierno de la entidad cuando llega a su conocimiento un fraude en
el que participan:
a) Personas con responsabilidad ejecutiva para dirigir las
operaciones de la entidad.
b) Contadores Pblicos.
c) Empleados que no forman parte de la direccin.
10.Puede considerar apropiado obtener asesoramiento jurdico para
determinar la forma de proceder adecuada segn las circunstancias, con
el propsito de establecer los pasos necesarios teniendo en cuenta los
aspectos de inters pblico del fraude identificado?:
a) El contador Pblico.
b) El auditor.
c) El gerente.

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NIA 250
1. De quin dependen las leyes y regulaciones?
a) El gobierno
b) b) La entidad
c) c) Las NIA

2. Qu determinan las leyes y regulaciones que dependen de una entidad?

a) Si el dictamen sea correcto
b) El marco de referencia legal y regulador
c) Que el auditor cumpli con todos los lineamientos

3. Cules pueden ser las consecuencias de un incumplimiento de las leyes

y regulacin?
a) Encarcelamientos
b) Sanciones, Multas o litigio que pueden afectar directamente los
estados financieros
c) Despido de todo el personal de la empresa
4. Quin es responsable de asegurar que las operaciones de la entidad, se
realizan de acuerdo a las leyes y regulaciones pertinentes?

a) El Auditor

b) El Gerente

c) La Administracin

5. Cules son los procedimientos y polticas se requiere para garantizar el

cumplimiento de las leyes?

a) monitoreo, sistemas de control y cdigos de conducta

b) Contar con los estados financieros resientes
c) Seguimiento de las leyes
6. A que recurre el auditor para la elaboracin de los estados financiero,
identificando errores de riesgos materiales?

a) Balanza de comprobacin
b) marco de referencia legal y de regulacin aplicable
c) A la administracin
7. Qu debe mantener el Auditor durante la realizacin de la Auditoria?
a) Una especial atencin a la posibilidad de que otros procedimientos s de
auditoria aplicados puedan alertarle de casos de incumplimiento.

b) Indagar ante la direccin de cuando proceda los responsables del gobierno

c)

de la entidad.
Inspeccionar comunicaciones escritas

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8. En relacin con que aspectos de la auditoria evaluar las implicaciones de un

incumplimiento?
a) En base al dictamen anterior
b) Valoracin del riesgo por el auditor y la fiabilidad de las manifestaciones
escritas, y adoptar las medidas adecuadas.
c) Con relacin a los estados financieros del mes anterior

9. Qu determina el auditor si identifica o tiene indicios de un incumplimiento de

las disposiciones legales y reglamentarias?
a) Determinar si tiene la responsabilidad de comunicar el incumpliendo
identificado o la existencia de indicios de incumplimiento a partes ajenas a
la entidad.
b) Determinar si las disposiciones legales y reglamentarias estn firmemente
consolidadas.
c) Determinar un dictamen positivo para la entidad

10.

Con quin puede discutir el auditor el hallazgo de incumplimiento?

a) El dueo de la empresa
b) El representante legal
c) los responsables del gobierno de la entidad cuando puedan proporcionar
evidencia del gobierno

1- Cul es la responsabilidad de la direccin, bajo la supervisin de los

responsables del gobierno de la entidad?
A) Asegurar que las actividades se realicen conforme a las disposiciones
legales y reglamentarias.
B) Entregarle toda la informacin necesaria al auditor
C) Entregar informacin conveniente a los responsables del gobierno,
para realizar su tarea.

2- Responsabilidad del auditor..

A) El auditor debe ayudar a la entidad para que el dictamen o
documentacin sea favorable
B) El auditor esta especficamente obligado a informar a la entidad y el
gobierno sobre los incumplimientos que encuentre en las actividades
de dicha entidad.
C) El auditor debe tomar medidas legales si existen incumplimientos por
parte de la empresa

3- que debe hacer un auditor en caso de un posible incumplimiento

A) El deber profesional del auditor de mantener la confidencialidad de la
informacin del cliente puede impedirle informar a una parte ajena a
la entidad sobre incumplimientos de las disposiciones legales y
reglamentarias.
B) El auditor tiene el deber de divulgar la informacin con el fin de dejar
mal a al entidad sobre los incumplimientos que realiza.

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C) El auditor debera no hablar sobre los incumplimientos que encontr
a su paso en las actividades de la entidad, ni con los responsables
del gobierno

NIA 260
1.- Persona o personas u organizaciones con responsabilidad en la supervisin
de la direccin estratgica de la entidad y con obligaciones relacionadas con la
rendicin de cuentas de la entidad.
a) Direccin de la entidad.
b) Administradores de la entidad.
c) Responsables del gobierno de la entidad.
2.- Persona o personas con responsabilidad ejecutiva para dirigir las
operaciones de la entidad.
a) Direccin de la entidad.
b) Administradores de la entidad.
c) Responsables del gobierno de la entidad.
3.- Determinar la persona o personas que sean las adecuadas a efectos de
realizar sus comunicaciones.
a) Auditor.
b) Direccin.
c) Supervisores.
4.- Son cuestiones que deben comunicarse, excepto:
a) Hallazgos significativos de la auditoria.
b) Independencia de la direccin.
c) Responsabilidades del auditor.
5.- La carta de encargo sirve para:
a) Se registran los trminos del encargo de las responsabilidades del
auditor.
b) Se registran las condiciones de la auditoria.
c) Se registran las fases que van a seguirse durante todo el proceso de la
auditoria.
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6.- Es una facilidad brindada por la comunicacin del alcance de la auditoria
a) Facilita a la direccin una mejor comprensin de la entidad y su entorno
b) Facilita al auditor una mejor comprensin de la entidad y su entorno.
c) Facilita a los responsables del gobierno de la entidad una mejor
comprensin de la entidad y su entorno.

7.- Son dificultades significativas surgidas durante la realizacin de la auditoria,

excepto:
a) Un plazo innecesariamente corto para completar la auditoria.
b) Retrasos significativos de la direccin para proporcionar la informacin
solicitada.
c) Restricciones impuestas a la direccin por parte del auditor.

8.-La comunicacin puede incluir

a) La solicitud de informacin adicional a los representantes de gobierno de
la entidad.
b) La negacin de informacin a los representantes de gobierno de la
entidad.
c) Muestras de documentos.
9.-Dificultad significativa surgida durante la realizacin de la auditoria:
a) La negativa del auditor para dar informacin.
b) Retrasos significativos de la direccin para proporcionar informacin
solicitada.
c) un plazo muy largo para la entrega de la auditoria.
10.- Para quienes no es necesario una comunicacin totalmente formal?
a) Para las empresas de importancia.
b) Para empresas pequeas.
c) Para empresas grandes.

11.- Cul de las siguientes medidas NO es correcta comunicar para la

comunicacin con terceros?
a) Que la comunicacin ha sido preparada para el uso exclusivo de los
responsables del gobierno de la entidad y, cuando proceda, de la
direccin del grupo y del auditor del grupo por lo que no deber ser
utilizada por terceros.
b) Que el auditor asume la responsabilidad frente a terceros.
c) Cualquier restriccin a la divulgacin o distribucin a terceros.
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12.- En qu momento se deben realizar las comunicaciones:

a) Las comunicaciones relativas a la planificacin a menudo pueden
hacerse al final del trabajo.
b) Puede resultar adecuado comunicar una dificultad significativa que surja
durante la realizacin de la auditora en cuanto sea posible, si los
responsables del gobierno de la entidad pueden facilitar al auditor la
superacin de dicha dificultad o si es probable que implique una opinin
modificada.
c) Cuando se auditan estados financieros con fines no generales y estados
financieros con fines especficos, puede ser adecuado coordinar el
momento de realizar las comunicaciones.

NIA 265
1.-Nivel adecuado que tiene la responsabilidad y autoridad necesarias para
evaluar las deficiencias en el control interno y adoptar las medidas correctoras
necesarias.
a) Direccin
b) Presidente ejecutivo
c) Secretaria General

2.-Deficiencia o conjunto de deficiencias en el control interno que, segn el

juicio profesional del auditor, tiene la importancia suficiente para merecer la
atencin de los responsables del gobierno de la entidad.
a) Deficiencia relevante de auditoria
b) Deficiencia significativa de control interno
c) Deficiencia de auditoria

3.- Qu deber incluir el auditor en la comunicacin escrita de las deficiencias

significativas en el control interno?
a) El nombre del estado financiero que se audita
b) Las disposiciones legales o reglamentarias de la entidad
c) Una descripcin de las deficiencias y una explicacin de sus posibles
efectos
4.- Cundo se dice que hay una deficiencia en el control interno?

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a) Cuando un control es diseado, implementado y operado de tal manera
que no es capaz de prevenir, detectar o corregir errores en los Estados
Financieros.
b) Cuando el control es capaz de detectar o corregir errores en los Estados
Financieros
c) Cuando las disposiciones legales lo establecen
5.- Qu procedimientos sigue si el auditor ha identificado una o ms
deficiencias en el control interno?
a) El auditor no revelar ninguna informacin hasta el final de su informe
b) Discutir los hechos y circunstancias relevantes relativas a sus hallazgos

con el nivel adecuado de la direccin

c) Esperar una respuesta de la administracin sobre cmo proceder al

incidente
6.-Factores que el auditor pude determinar para el grado de detalle adecuado
para la comunicacin
a) La dimensin y complejidad de la entidad
b) Las disposiciones legales o reglamentarias de la entidad
c) El nmero de trabajadores encargados de la contabilidad
7.- Qu es el nivel o grado de detalle?
a) Muestreo estadstico para seleccionar la muestra de auditora
b) Las descripcin de los detalles de los estados financieros
c) La explicacin del efecto de los errores materiales
8.- Qu es una deficiencia significativa en el control interno?
a) Una deficiencia o conjunto de deficiencias en el control interno que,
segn el juicio profesional del auditor, tiene la importancia suficiente
para merecer la atencin de los responsables de la entidad
b) Errores materiales que segn la administracin ha identificado como
sospechosas
c) Incorrecciones detectadas por los procedimientos del auditor que la
entidad ya corrigi

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