INFORME SOBRE EL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO EN EL AREA DE

CREDITOS
CMAC PIURA S.A.C

ANTECEDENTES
La Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Piura (CMAC Piura y/o la Caja), es una
entidad financiera dedicada a operaciones mltiples, creada para fomentar el
desarrollo de la pequea y de la mediana empresa, teniendo como principales zonas de
influencia, el norte del pas (costa y selva).

Actualmente, la Caja cuenta con 111 agencias distribuidas a nivel nacional, una
importante red de canales electrnicos de atencin al cliente, adems de una amplia
variedad de: oficinas informativas, cajeros corresponsales y cajeros automticos, lo que
ha permitido mantener a diciembre del 2015 el segundo lugar en trminos de
colocaciones y de captaciones, dentro del sistema de Cajas Municipales (13.95% de
colocaciones brutas y 16.45% de los depsitos).
La Caja tiene como accionista mayoritario a la Municipalidad Provincial de Piura, que
posee 97.66% de su capital social y destaca la reciente incorporacin del FOCMAC
como propietario del 2.34% del accionariado, a travs de la suscripcin de acciones
preferentes en diciembre del 2015.
1.Descripcin de la Empresa
CMAC Piura se constituy el 7 de noviembre de 1981, iniciando sus operaciones el 4 de
enero de 1982.
La Caja tiene como objeto social descentralizar y profundizar el sistema financiero,
fomentando el ahorro y otorgando crditos, principalmente, a pequeos y micro
empresarios, que anteriormente no tenan acceso al sistema financiero tradicional.
Su importante proceso de expansin le ha permitido contar hoy con una oficina
principal y 111 agencias ubicadas en 24 de las 25 regiones del pas, principalmente, en
la costa y selva norte del pas, encontrndose ampliando su cobertura hacia la zona
sur.
Caja Piura se especializa en el financiamiento de actividades relacionadas al comercio,
al transporte, a la agricultura y a la ganadera.
En el ao 2006, CMAC Piura adquiri la propiedad de 100% del accionariado de la exCaja Rural San Martn, iniciando posteriormente el proceso de fusin por absorcin, lo
que fue concretado en marzo del 2008.
Caja Piura ocupa, a la fecha, el segundo lugar dentro del sistema de Cajas Municipales,
en trminos de colocaciones brutas y de depsitos del pblico.

Informacin General de la Entidad

Razn Social
CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO DE PIURA S.A.C.
R.U.C.: 20113604248
Representante Legal: DR. Pedro Talledo Coronado / CPC. Marcelino Encalada Viera /
LIC. Laura Remiche Briceo

Cargo: Gerentes
Domicilio Legal
Direccin: Jirn Ayacucho N 353 - Piura
Telfono: 073 284300
Fax: 073 284300 Anexo 2010
Portal electrnico: www.cmacpiura.com.pe
Correo electrnico: cajapiura@cajapiura.pe
Presupuesto: S/. 345390,210.00
Este informe incluye la evaluacin De Control Estratgico, De Control De Gestin y De
Control de Evaluacin segn el informe COSO

1. Ambiente de Control :CAJA PIURA durante la vigencia 2016, es liderada por

Talledo Coronado Pedro Pablo(Gerente) Encalada Viera Marcelino(Apoderado)
Cornejo Chunga Luis Jaime (Gerente), cuyas polticas empresariales son:
a) Buen Ambiente de Trabajo
b) Justicia
c) Trasparencia
d) Calidad
e) Seguridad Area CAJA PIURA
Cuenta con un Cdigo de tica y de Buen Gobierno; ste documento incluye entre
otros aspectos las polticas y valores institucionales, Dentro de la documentacin del
Sistema de Gestin de la Calidad se cuenta con el procedimiento de Evaluacin de
Desempeo donde se determina el cumplimiento de las funciones y la competencia del
funcionario en su cargo. Se adelantaron las mediciones de clima laboral y cultura
organizacional, estadstica que arrojo una calificacin de 3.85/5, para tal fin se
estructur un plan de intervencin que busca eliminar las debilidades encontradas.
En CAJA PIURA se da importancia a la integridad y los valores corporativos
estableciendo el tono desdelo alto a travs de la aplicacin de principios ticos
contenidos en el Cdigo de tica que rigen a todos los empleados. La evaluacin del
Cdigo de tica permite que no haya desconocimiento frente al compromiso tico.
Tambin se refuerza el mensaje tico desde el da a da en los espacios de trabajo, en
el equipo y en la relacin jefe-colaborador.
La estructura de la Compaa es clara y est bien definida. Conforme evoluciona el
negocio
El equipo y los respectivos responsables tienen niveles de competencia claros y
definidos. Se tiene identificado el conocimiento tcnico y especializado, y se estn
construyendo equipos donde la formacin tcnica asegure que los colaboradores
cuentan con el conocimiento bsico para desempear sus funciones.

El equipo primario CMAC PIURA SAC se aplica la identificacin y capacitacin de

segundos para atender posibles eventualidades y sustituir cargos crticos. Adicional a
esto, se cuenta con la preparacin necesaria para mantener la continuidad del negocio
y los procesos, independientemente de la rotacin del talento humano.

Evaluacin de riesgos:
El entendimiento de los riesgos y la capacidad de anticiparse a ellos, as como
mitigarlos son
tareas de gran importancia para CMAC PIURA SAC . cuentan con un Comit de
Riesgos donde se toman decisiones sobre respuesta a los riesgos, metodologa de
medicin de los mismos y polticas relacionadas con su control.
7

FACTORES INTERNOS Y EXTERNOS Factores Internos

Dentro los factores se encuentra la cada del producto bruto interno que
significa disminucin de capacidad productiva por parte de los clientes, en
ese sentido hay factores que por ejemplo muestra como est afectando los
depsitos que tiene a altas tasas de inters, lgicamente si no se coloca el
dinero genera un pasivo y eso tambin disminuye las utilidades, el manejo de

la morosidad tambin es un tema critico de los que significa la cada de la

efectividad en cuanto a la cobranza.

Factores Externos

Dentro del factor externo era que si cayeron los principales clientes
lgicamente tena que incrementarse el ndice de morosidad donde se da
origen al plan de reactivacin, y a partir de all

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comienza la recuperacin en donde a partir del segundo semestre comienza a

recuperarse y es

all donde comienza a generar utilidad

IDENTIFICACION DE LAS AREAS CRTICAS Y PUNTOS DE ATENCION

Para la identificacin y seleccin de las reas crticas, se tomarn los

siguientes aspectos:

Importancia Relativa, se seleccionar con la naturaleza, valor incidencia

de las actividades y hechos econmicos y la posibilidad de que puedan
manejarse inapropiadamente, cuando mayor es el riesgo, mayor ser el

detalle del examen, para determinar el nivel del riesgo, el auditor

considerar entre otras, las situaciones siguientes:

HAY MAS RIESGO

HAY MENOS RIESGO

Operaciones efectuadas segn rdenes

Operaciones efectuadas segn ordenes

verbales

escritas

Recibos y desembolsos en efectivo

Recibos y desembolsos en abono en

cuenta

Actividades u operaciones no sujetas a

Actividades u operaciones sujetas a

auditoria interna

auditoria interna

Magnitud de las cifras o parmetros individuales

Frecuencia de los cambios en las prcticas administrativas

Conclusiones alcanzadas luego de probar la efectividad de

procedimientos o aspectos especficos de control.

Experiencia de auditorias anteriores.

Los procedimientos a efectuar para identificar las reas crticas se tomar de la

siguiente manera:

1.- Solicitar la documentacin relativa a la informacin bsica de la entidad: Estados

Financieros, Presupuestos aprobados y sus informes de resultados; Normas Legales de
creacin y operacin, Planes, Programas y Actividades con sus informes de evaluacin;
Funcionarios responsables del rea de crditos y documentos de gestin Administrativa
correspondientes al ao 2015.

2.- Describir los Fines (Misin) Objetivos, Procesos, Actividades, Recursos, Estructura
Orgnica, Controles Existentes, factores Internos y Externos.

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3.- Leer y extraer los asuntos vitales de las Normativas Vigentes en el periodo auditado.
4.- Analizar la informacin financiera, operativa, presupuestaria y tcnica.

5.- Indagar sobre la ubicacin de agencia, almacn y reas administrativas, con el

propsito de realizar un recorrido y observacin directa para apreciar el funcionamiento
de los sistemas de control interno instaurado.

6.- Revisar los documentos de gestin de la entidad (PAP, CAP, Memorias, Presupuestos
aprobados y ejecutados, MOF, ROF, informes, polticas y reglamentos para crditos
empresariales y reportes de gestin, informacin clasificada como reservada,
confidencial o secreta e identificar puntos relevantes de atencin para la auditoria.

7.- Aplicar cuestionarios internos y evaluar el ambiente de control interno, sistemas de

controles gerenciales y en forma prioritaria identificar procesos y/o reas. .

8.- Identificar posibles riesgos jurdicos en las operaciones en general. 9.- Efectuar una
evaluacin preliminar del riesgo de control.

10.- Analizar pruebas preliminares sobre los sistemas y controles gerenciales y

procesos claves identificados a fin de detectar si existen deficiencias, errores y/o
indicios de actos irregularidades en las operaciones.

Actividades de control:
Los procesos, polticas y controles estn documentados, los cuales adems son
actualizados de
Acuerdo a los cambios organizacionales y normativos que se van presentando. Dicho
proceso de actualizacin se complementa con evaluaciones de riesgo operacional

peridicas donde acorde a los riesgos identificados, se disean controles entre los que
se encuentran: controles de acceso a los aplicativos, certificaciones semestrales de
esos accesos, polticas de atribuciones y excepciones, controles duales y segregacin
de funciones, para asegurar la correcta mitigacin de riesgos y prevenir la
concentracin de funciones. Los procesos incluyen controles manuales y automticos.
Los aplicativos son evaluados peridicamente para asegurar la existencia y correcto
funcionamiento de sus controles y garantizar la integridad de la informacin y dems
riesgos asociados a la tecnologa.
El principal aplicativo de CMAC PIURA SAC tiene altos niveles de control. Los controles
estn caracterizados e identificados. Se considera el aumento de automatizacin de
procesos a futuro.

Informacin y comunicacin:
En CMAC PIURA SAC contamos con polticas de confidencialidad y manejo de
informacin privilegiada, entre otras, las cules son comunicadas a los colaboradores y
evaluadas en los planes de formacin. Las unidades de red estn protegidas y existe
respaldo de seguridad para asegurar la continuidad del negocio ante posibles
eventualidades. Todos los procesos y aplicativos con posibilidad de fuga de informacin
cumplen con los Estndares bsicos de seguridad y todas las operaciones y
transacciones deben quedar Registradas en medios verificables que den trazabilidad a
la operacin. Cuando la informacin Proviene de fuentes externas, se verifica su
confiabilidad y vigencia antes de usarla en el flujo de los procesos.
Los colaboradores en todos los niveles de su estructura reciben la informacin
requerida para el correcto desempeo de sus funciones. Desde el proceso de seleccin,
los colaboradores reciben induccin, donde conocen aspectos normativos y de
conducta bsicos para CMAC PIURA SAC.
Mediante los medios de comunicacin organizacionales como Intranet, correo
electrnico y dems canales internos, se publican cdigos de conducta, procesos,
manuales, polticas, noticias de inters y dems informacin necesaria para la
comprensin y el cumplimiento de los objetivos descritos. A travs de stos medios
tambin se hace comunicacin de la Lnea tica e invitacin al comportamiento tico y
prevencin de malas actuaciones y fraudes.
Monitoreo:
CMAC PIURA SAC est comprometida con la integridad, independencia y objetividad
Se realiza planeacin de auditora anual, la cual es revisada por la Alta Direccin para
identificar asuntos relevantes o de riesgo a evaluar usando metodologa de olas. Las
conclusiones y las oportunidades de mejora identificadas son reportadas a sus
respectivos responsables con quienes, de manera concertada, se definen planes de
accin para su remediacin.
As mismo, las debilidades y oportunidades de mejora identificadas mediante
evaluaciones
Continuas del da a da por parte de la Administracin.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE GESTIN

HECHO REF.
PROCEDIMIENTOS

FECHA

POR

I INTRODUCCIN

Los procedimientos esta formulado en funcin del rea

de crditos de la entidad CMAC PIURA S.A.C.
Agencia Tacna ao 2015

II OBJETIVO GENERAL

P/T

H/H

Evaluar los procesos del rea de crditos de la

Agencia Tacna de la CMAC PIURA S.AC. Ao
2015.

12

BI PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Entrevistar

al

Jefe

de

crditos

administrador de agencia, a fin de obtener

conocimiento e informacin de la entidad
CMAC PIURA S.A.C.

Entrevistar a los funcionarios responsables

de Asesoramiento y apoyo, rganos de
Lnea y Gerencias; a fin de obtener
conocimiento e informacin de la entidad
CMAC PIURA S.A.C.

Obtener el Flujo grama del Proceso

Operativo del funcionamiento de la entidad
CMAC PIURA S.A.C., a fin de identificar
las fases crticas de dicho proceso.

Obtener los documentos respecto al perodo

2015, que se sealan a continuacin,
verificar su aprobacin vigencia y completar
el archivo permanente de la entidad
auditada.
o Reglamento de Organizacin y
Funciones.
o Manual de Organizacin y Funciones.
o Organigrama de la entidad.
o

Planes de Mediano o Largo Plazo.

Plan de trabajo institucional del 2015

o Memoria Institucional de los ltimos ao

2015
o

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Cuadro de funciones del personal del

rea de crditos.
o Directivas y Normativas internas
referidas al procedimiento de crditos.
o Informes de Auditoria Interna o Externa,
respeto a la entidad CMAC PIURA
S.A.C., de los ltimos tres aos.
o

Reclamos

y/o

Denuncias

sobre

problemticas generadas por fallas en el

otorgamiento de crditos.

OBJETIVOS ESPECFICOS

Evaluar la eficiencia en los procedimientos.

-

Verificar el cumplimiento de la ley del sistema

financiero

normas

complementarias

al

momento de realizar los crditos.

-

verificar la evaluacin econmica y financiera al

momento de otorgar los crditos.

Verificar que las polticas y normas sean

aplicadas de acuerdo a lo que establecen las
leyes del sistema financieros y otras normas
vigentes en los crditos efectuados.

Evaluar la eficacia en los procedimientos.

Solicitar expedientes del ao 2015 al asesor de

finanzas de forma aleatoria de los crditos
otorgados.

Realizar visitas a 10 clientes, para verificar si lo

indicado en el expediente sobre el uso del
prstamo es real.

Revisar si los expedientes cuentan con toda la

documentacin crediticia y formatos emitidos
por

14

la entidad.
-

Verificar

si

el

personal

cumple

con

los

procedimientos para el otorgamiento de crditos de

acuerdo al MOF.
-

Visitar a los clientes de crditos y constatar la

verificacin del asesor de finanzas cumple con las
fotos de sustentacin del negocio y si corresponde
a la realidad.

Verificar si el asesor de finanzas cumple con

reportar actos ilcitos encontrados en la evaluacin
del cliente como, el lavado de activos y
financiamiento del terrorismo.

Verificar el retorno de los crditos a travs de un

anlisis de cartera crediticia e ndices de morosidad
respecto a la evaluacin presentada por el asesor de
finanzas.

Evaluar el uso racional de los activos.

Verificar si el personal hace un uso racional de

la documentacin suministrada por la entidad
para cumplir con el otorgamiento de crditos.

Verificar el uso racional por gastos de

combustible y revisar si est en el promedio de
sus compaeros de trabajo.

Revisar si el personal de crditos cumple con

buen manejo de la informacin suministrada por
la entidad.

Evaluar los

criterios

en

el

proceso

otorgamiento de crditos.

15

Verificar si el personal cumple con el ROF y

de

MOF en el proceso de otorgamiento de crditos.

-

Revisar si se cumple con el flujograma

establecido para el rea de crditos.

Verificar los expedientes para constatar si el

rea cumple con las polticas de crditos
empresariales de la entidad.

Revisar si los crditos otorgados est acorde al

reglamento de crditos empresariales.

Entrevistar al personal del rea, con el fin de

constatar si estn informados sobre sus normas,
polticas y/o reglamentos, y si estos son
cumplidos al momento de realizar sus crditos
empresariales.

Evaluar el control interno aplicado al proceso

del rea de crditos.
-

Verificar el grado de eficiencia del control

interno al momento del otorgamiento de
crditos.

Verifica el grado de eficacia del control que

realiza el sub jefe de crditos y el supervisor de
operaciones.

Revisar si la documentacin del expediente de

crditos esta fedatiado por el funcionario de
crditos y aprobada por el jefe de crditos,
administrador y supervisor de operaciones.

Realizar visitas a los clientes y entrevistar como

fue el trato del personal de crditos, y de esta
manera comprobar si lo indicado en el

expediente es real, sobre todo el fin para el cual

fue solicitado el crdito.
-

Detectar en los expedientes del ao 2015 casos

de fraude por parte del personal de crditos que

16

conlleve a la complicidad con el cliente.

Evaluar los riesgos inherentes en el proceso del

rea de crditos.

Verificar la correcta manipulacin del sistema.

Revisar si el personal cumple con mitigar el

riesgo

de

morosidad

al

momento

del

otorgamiento de crditos.

Revisar y verificar si se evalu al cliente de

forma cualitativa y su entorno donde realiza sus
operaciones.

Sistemas y controles gerenciales identificados

Los sistemas y controles gerenciales establecidos

por la entidad esta conformado por las siguientes:

Gerencia de Creditos

Conjunto de acciones asesoras referidas a la

formulacin de polticas, objetivos, metas y
estrategias de desarrollo, formulacin y evaluacin
de planes, proyectos de inversin, cooperacin
tcnica

internacional,

estudios

de

previsin,

diagnstico y otros.

Gerencia de Ahorros y Finanzas

Disear, establecer y proponer al directorio las

politicas para la gestion financiera institucional
coherente con los objetivos empresariales.

Proponer lineamientos de gestion basasdos la

planificacion y obtimizacion de recursos financieros
y recomienda las normas que regulen las finanzas
empresariales

para

logar

una

adecuada

intermediacion financiera.

Gerencia de Administracin

Esta

conformado

procedimientos,

por

mtodos

principios,
o

formas

normas,
afines,

relacionadas entre s, que hacen posible la

realizacin de funciones generales.

Las

acciones

de

asesora,

dentro

de

una

organizacin, permitir a la autoridad de lnea,

seleccionar la alternativa mas conveniente y
canalizar la solucin ms racional sobre cualquier
problema; de igual manera, las acciones de apoyo
relacionadas con la administracin de los recursos
liarn posible el incumplimiento de las actividades
programadas para el logro de metas y objetivos de la
empresa.

La

entidad

ha

implementado

administrativos de :

Administracin

Personal

Logstica

Planificacin y Presupuesto

Proyectos

Organizacin y Mtodos

Seguridad y Continuidad

Atencin al Usuario

Contabilidad

Sistemas

los

sistemas