Reporte

Nombre: Miguel ngel Arzaluz Cid

Nombre del curso: Contabilidad y

Matrcula: 2691491
Nombre del profesor:

Costos

Jose Luis Ortega Snchez

Mdulo:

Actividad: 3

1
Fecha: 01/09/16
Bibliografa: Universidad TecMilenio. Blackboard (2016): Contabilidad y Costos
https://miscursos.tecmilenio.mx/webapps/blackboard/execute/content/file?
cmd=view&content_id=_1242111_1&course_id=_44431_1&framesetWrapped=t
rue

Objetivo:
Comprender cmo se realiza una balanza de comprobacin ajustada.

Procedimiento:
1.

Realiza un diagrama de flujo del ciclo contable y explica por qu es importante

conocerlo.
2.
Realiza con los siguientes datos una balanza de comprobacin ajustada
correspondiente al mes de marzo del 2014 de la compaa Telecomunicaciones, S.A.,
y posteriormente elabora el estado de resultados utilizando el formato para una
empresa de servicios.
3.
Elabora el estado de resultados a partir de los siguientes datos. Utiliza el formato
de estado de resultados que establece la Norma de Informacin Financiera B-3:
La compaa comercializadora Zapatos Industriales, S.A., vendi 3,300 unidades
durante el mes de julio a un precio de venta de $375. El proveedor que le surte los
zapatos le cobra $138 por unidad. Los gastos de venta representan el 12% de las
ventas y los gastos de administracin $150,000; los gastos financieros (intereses de
las deudas) $20,000. Determina la utilidad neta considerando ISR 30% y PTU 10%.

Resultados:
1. Diagrama de Flujo

Ciclo
Contable

Transacciones

Codificacin de
cuentas

Reporte

Registro en
libros
Hoja de trabajo
Balance de
comprobaci
n

Estados
financieros

Diarios Mayor

Anlisis
de estados
financiero
s

El ciclo contable es una prctica estndar en la contabilidad financiera que

permite a una organizacin registrar y calcular su actividad financiera. El ciclo
consta de una serie de pasos, cada uno de los cuales se basa en los pasos
anteriores para recopilar datos y organizarla de una manera significativa. Las
pequeas empresas, que carecen de los departamentos de contabilidad de
tiempo completo , se basan en el ciclo de contabilidad para establecer mtodos
de contabilidad financiera que se ajustan a sus presupuestos y dar a los
propietarios una visin clara de sus posiciones cambiantes en los mercados
competitivos, es por eso que es importante tener conocimientos acerca del
ciclo contable.

2. Balanza de comprobacin ajustada

Reporte

Cuentas
Gasto por publicidad
Gasto por vigilancia
Gasto por depreciacin edificio
Inters por pagar
Inversiones temporales
Depreciacin acumulada edificio
Gasto por servicios pblicos
Inventarios
Edificio
Gasto por sueldo
Impuestos por pagar
Ingreso por servicios
Dividendos
Gasto por inters
Gasto por mantenimiento
Publicidad pagada por
adelantado
Clientes
Capital social
Acreedores diversos
Proveedores
Efectivo
Otras cuentas por cobrar
Utilidades retenidas

SALDO
10,200
6,000
14,400
1,920
20,000
164,400
23,040
8,976
600,000
147,000
67,500
444,000
50,000
1,920
14,664
12,000
417,600
300,000
110,400
51,936
85,356
48,000
319,000

DEBE
10,200
6,000
14,400

1,920
20,000
164,400
23,040
8,976
600,000
147,000
67,500
444,000
50,000
1,920
14,664
12,000
417,600

1,654,512
3.- Estado de resultados
Datos
3300 Unidades al mes de Julio
Precio de venta $375
Cobro por unidad $138
Gastos de venta 12%
Gastos por administracin $150,000
Gastos financieros (intereses x deudas) $20,000
Determinar valores de ISR (30%) y PTU (10%)
3300 * 375= $1,237,500
3300 * 138= $455,400
$1,237,500* 12%= $148,500
= $150,000

$782,100 Costo
de ventas
Gasto de ventas
Gastos de administracin
Gasto total

HABER

300,000
110,400
51,936
85,356
48,000
319,000
1,654,512

Reporte

= $298,000
$782,100
$298,000
= $484,100

Utilidad (Costo de ventas Gasto total)

$484,100
$20,000
= $464,000

Ingresos financieros (Utilidad Gastos financieros)

$464,000 * 30% =$139,200 ISR

$464,000 * 10% =$46,400 PTU
$464,000
$185,600
= $278,400

Conclusin:
El estado de resultados guarda estrecha relacin con el balance general debido
a que la utilidad o prdida neta derivada del primero, debe colocarse dentro del
capital contable en el apartado del capital ganado, logrando un incremento
directo en caso de reportarse utilidad o una disminucin en caso de reportarse
prdida. Conocer las actividades que se llevan a cabo durante un ciclo contable
y su efecto en la informacin financiera nos permitir apoyar el registro correcto
y oportuno de transacciones.