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Anlisis legal
CONTADORES
& EMPRESAS
CTS
Anlisis legal
CONTADORES
& EMPRESAS
CTS
Anlisis legal
NDICE
PRIMERA EDICIN
DICIEMBRE 2014
7,530 EJEMPLARES
PROHIBIDA SU REPRODUCCIN
TOTAL O PARCIAL
DERECHOS RESERVADOS
D. LEG. N 822
Presentacin ............................................................................................. 3
I.
Naturaleza de la CTS.......................................................................... 4
DISEO DE CARTULA
Martha Hidalgo Rivero
DIAGRAMACIN DE INTERIORES
Jennifer Paola Gutirrez Arroyo
PRESENTACIN
LA AUTORA
CTS
ANLISIS LEGAL
I. NATURALEZA DE LA CTS
Es derecho de todo trabajador del rgimen general de la actividad privada, tener
un fondo de contingencia ante la situacin de desempleo, llamado Compensacin
por Tiempo de Servicios (en adelante CTS). Es as que, el trabajador que cesa, por
cualquier motivo (despido, renuncia, fin de contrato, etc.), recibir el dinero acumulado en su fondo de CTS para que le permita subvenir sus necesidades mientras encuentra una nueva colocacin.
lvarez Ramrez de Pirola(1) sostiene que la CTS tiene un fundamento de justicia social, basado en el derecho que asiste al trabajador para que sus energas gastadas por el esfuerzo productor, en favor del empleador, tengan una retribucin especfica proporcional al tiempo en que ha trabajado por cuenta ajena. Agrega que
es un hecho incuestionable que la remuneracin no retribuye totalmente el esfuerzo del trabajador y que con el correr de los aos sufre un desgaste de energas que
no es remunerado por el empleador.
El Texto nico Ordenado de la Ley de Compensacin por Tiempo de Servicios(2)
en su artculo 1 indica que esta tiene la calidad de beneficio social de previsin de
las contingencias que origina el cese en el trabajo y de promocin del trabajador y
su familia. Vemos aqu que la norma se pone en el supuesto que frente al cese del
trabajador, este va a perder su fuente de ingreso, por lo que el trabajador, para sustentar sus necesidades, especialmente porque en nuestro pas no existe la figura
del seguro de desempleo, necesita de alguna suma de dinero, hasta que encuentre
un nuevo puesto de labores.
(1)
LVAREZ RAMREZ DE PIROLA, Fernando. Compensacin por tiempo de servicios. En: Revista Derecho, Pontificia Universidad
Catlica del Per, Lima, 1985, p. 11.
(2)
En opinin del Dr. Tulio Obregn Sevillano(3), la naturaleza de la CTS como beneficio social de previsin de las contingencias que origina el cese en el trabajo no
es del todo cierta, pues la CTS es un beneficio social que se percibe al momento del
cese, cualquiera que sea la causal de extincin del contrato, y no todas las extinciones del vnculo laboral dejan en el desamparo al trabajador. Por ejemplo, la jubilacin, la muerte del trabajador o su incapacidad, casos para los cuales existen las
prestaciones de seguridad social o del sistema privado de pensiones, ya sea para la
atencin mdica o para el otorgamiento de las pensiones de jubilacin, de sobrevivientes o de incapacidad. Si bien cuando se dan estos supuestos (jubilacin, fallecimiento, etc.) el trabajador o sus causahabientes necesitan de proteccin, esa proteccin se la dan las entidades sealadas y no solamente la CTS.
A lo dicho anteriormente se suma que la naturaleza de la CTS se desvirta cuando se permite que el trabajador retire parte de su CTS por motivos distintos al cese
Qu previsin al momento del cese puede haber si el trabajador retir el excedente a 4 o 6 remuneraciones de su fondo?
Sin embargo, aunque en la actualidad nos hayamos distanciado un poco de la
naturaleza previsional de la CTS, este sigue siendo un beneficio importante para el
trabajador al cual estn obligadas las empresas, siempre que se cumplan ciertos requisitos que sern desarrollados en la presente gua.
De manera clara, la normativa nos indica que solo estn comprendidos en el beneficio de la CTS aquellos trabajadores sujetos al rgimen laboral comn de la actividad privada, que cumplan, cuando menos en promedio, una jornada mnima diaria de cuatro horas.
(3)
OBREGN SEVILLANO, Julio M. La Compensacin por Tiempo de Servicios. Editado por Estudio Vera Paredes, 2a edicin, Lima,
1998, p. 17.
Ahora bien, cmo calculamos ese promedio? Segn el Reglamento, se considerar cumplido en los casos en que la jornada semanal del trabajador, dividida entre seis o
cinco das, segn corresponda, resulte en promedio no menor de cuatro horas diarias.
Si la jornada semanal es inferior a cinco das, el requisito a que se refiere el
prrafo anterior se considerar cumplido cuando el trabajador labore veinte horas a
la semana, como mnimo.
Se encuentran igualmente comprendidos, aquellos trabajadores sujetos al rgimen laboral y compensatorio comn de la actividad privada, aun cuando tuvieran
un rgimen especial de remuneracin; la determinacin de la remuneracin computable se efectuar atendiendo dicho rgimen especial, por ejemplo: los de construccin civil, agrario y acucola, trabajadoras del hogar, trabajadores portuarios, a tiempo parcial, etc. Todos ellos se regirn de acuerdo a sus propias normas, las cuales
analizaremos ms adelante.
a) Los trabajadores que no cumplen con el requisito mnimo diario de cuatro horas
de labor, en promedio.
b) Los trabajadores que perciben el 30 % o ms del importe de las tarifas que paga
el pblico por los servicios. No se considera tarifas las remuneraciones de naturaleza imprecisa tales como la comisin y el destajo.
c) Los trabajadores que hayan laborado menos de un mes.
d) Los trabajadores sujetos a regmenes especiales de compensacin por tiempo
de servicios, tales como construccin civil, pescadores, artistas, trabajadores del
hogar y casos anlogos, quienes continan regidos por sus propias normas.
e) Los trabajadores que hayan pactado con sus empleadores el pago de la remuneracin integral anual, en aplicacin del artculo 8 de la Ley de Productividad y
Competitividad Laboral.
Finalmente, la misma norma indica que por Decreto Supremo se podrn incorporar a este rgimen compensatorio aquellos regmenes especiales cuya naturaleza
sea compatible con este beneficio y su jerarqua normativa lo permita.
Son computables los das de trabajo efectivo. En consecuencia, los das de inasistencia injustificada, as como los das no computables se deducirn del tiempo de
servicios a razn de un treintavo por cada uno de estos das. Los conceptos computables por excepcin son los siguientes:
a) Las inasistencias motivadas por accidente de trabajo o enfermedad profesional
o por enfermedades debidamente comprobadas, en todos los casos hasta por
60 das al ao.
b) Los das de descanso pre y posnatal.
c) Los das de suspensin de la relacin laboral con pago de remuneraciones por
el empleador.
d) Los das de huelga, siempre que no haya sido declarada improcedente o ilegal.
e) Los das que devenguen remuneraciones en un procedimiento de calificacin de
despido.
Cabe mencionar que para las inasistencias motivadas por descansos mdicos,
se contarn hasta por 60 das al ao, siendo el ao laboral para la CTS el comprendido entre el 1 de noviembre de un ao y el 31 de octubre del ao siguiente.
A continuacin presentamos un cuadro resumen de todos los conceptos computables para el tiempo de servicios.
CUADRO N 1
TIEMPO DE SERVICIOS COMPUTABLE PARA CLCULO DE CTS
Licencia con goce de haber
Licencia sindical
Licencia por incapacidad para el trabajo (primeros 60 das)
Licencia por paternidad
Descanso vacacional
Descanso semanal obligatorio
Descanso en da feriado
Descanso pre y posnatal
Inasistencia por cierre de local por infraccin tributaria
Das no laborados por despido despus declarado nulo
Das no laborados por caso fortuito o fuerza mayor
Los das de huelga
Periodo de prueba
NOCIN DE REMUNERACIN
Se considera como remuneracin computable para el clculo de la CTS, la remuneracin bsica y todas las cantidades que regularmente perciba el trabajador (en
dinero o en especie), como contraprestacin de su labor (sin importar la denominacin que se les d), siempre que sean de su libre disposicin.
Se incluye dentro de la remuneracin computable el valor de la alimentacin
principal (se entiende por alimentacin principal, indistintamente, el desayuno, almuerzo, y la cena o comida) proporcionada en dinero o en especie por el empleador. Es importante sealar que el refrigerio que no constituye alimentacin principal
no ser considerado como remuneracin para ningn efecto legal. Igualmente, se
excluir la alimentacin proporcionada por el empleador y que tenga la calidad de
condicin de trabajo.
A efectos de determinar si un pago califica o no como remuneracin, se
tomar en consideracin lo dispuesto por el artculo 6 de la LPCL, el cual
seala que:
(4)
El desarrollo de este captulo estuvo a cargo del Dr. Luis Ricardo Valderrama Valderrama, especialista en derecho laboral.
(5)
RODRGUEZ GARCA, Fernando. Compensacin por tiempo de servicios. Gaceta Jurdica, Lima, 2007, p. 7.
01/Nov
30/Abr
CTS de noviembre (15/Nov)
01/May
31/Oct
CTS otorgada al cese del trabajador: Tal como habamos mencionado, los
trabajadores tienen derecho a recibir el monto devengado por CTS hasta la fecha
de su cese. Dicho monto debe ser pagado directamente por el empleador, dentro
de cuarenta y ocho (48) horas de producido el cese y con efecto cancelatorio. En
este caso, la remuneracin computable ser la vigente a la fecha del cese.
Es importante sealar que, en el caso de que las partes empleador y trabajador hayan pactado una reduccin de remuneraciones, la CTS deber ser calculada teniendo en consideracin las dos remuneraciones, es decir, hasta la fecha de la
reduccin se deber calcular la remuneracin ms alta y por el tiempo de servicios
posterior se deber calcular el beneficio con el nuevo monto.
TIPOS DE REMUNERACIN
1. Remuneracin principal
La remuneracin principal o bsica es aquel monto fijo pactado por las partes como
contraprestacin por la labor efectuada por el trabajador. Su otorgamiento se encuentra
directamente relacionado con la prestacin de servicios; es decir, se otorga en funcin a
la medida horaria o mensual del trabajo. Al ser una remuneracin fija, puede ser cuantificable en dinero de manera proporcional al tiempo efectivo de labores.
El monto de la remuneracin principal o bsica no puede ser menor a la Remuneracin Mnima Vital (RMV), suma que actualmente equivale a S/. 750.00.
9
Por otro lado, hay que mencionar que existen casos en que los trabajadores perciben una remuneracin irregular por la naturaleza de la prestacin, para lo cual hay
que examinar la situacin de los comisionistas y los destajeros.
CUADRO N 2
COMISIONISTAS
Un ejemplo claro de comisionista es el caso de los vendedores. Existen dos tipos de comisionistas:
Aquellos que perciben un bsico y, adicionalmente, el total de las comisiones ganadas
en el mes.
El bsico que no puede ser menor a la RMV es la contraprestacin
directa por el servicio efectuado y, las comisiones, sin perder su naturaleza remunerativa,
forman parte complementaria de la remuneracin principal.
Aquellos que solo perciben comisiones. En este caso, la remuneracin principal del comisionista se encuentra conformada por las comisiones que genere durante un determinado
periodo de tiempo.
As, pueden presentarse dos supuestos: a) que genere comisiones por un monto mayor a la
RMV, en cuyo caso no habra ningn problema porque el trabajador estara percibiendo por el
referido mes un monto mayor al mnimo, o, b) que genere comisiones por un monto menor
a la RMV, en cuyo caso el empleador se encontrara obligado a pagar por lo menos la RMV.
DESTAJEROS
Son aquellos cuyo pago se efecta en relacin a las unidades de obra o pieza que hayan elaborado durante un periodo determinado. Un ejemplo claro sobre el particular se da en el caso
de los obreros que elaboran piezas de artesanas, pues ellos reciben un pago determinado por
cada pieza elaborada.
Ahora bien, en la prestacin de servicios de los destajeros tambin pueden presentarse casos
similares a los sealados para el caso de los comisionistas, es decir, que por la prestacin de
servicios en el mes perciban un pago mayor o menor a la RMV. En tales casos, aplicarn las
mismas reglas mencionadas(6).
En el caso de los comisionistas y destajeros, la remuneracin computable se establece sobre la base del promedio de las comisiones, destajo o remuneraciones
principales imprecisas percibidas por el trabajador en el perodo respectivo. Si el periodo a liquidarse fuera inferior a 6 meses, la remuneracin computable se establecer sobre la base del promedio diario de lo percibido durante dicho periodo.
2. Remuneracin complementaria
La remuneracin complementaria es aquella que percibe el trabajador adicionalmente a su remuneracin bsica y que forma parte de los pagos que percibe por la
prestacin del servicio o con ocasin del mismo. Es preciso sealar que dichas remuneraciones no derivan necesariamente de la prestacin ordinaria de trabajo sino
de otros factores que pueden estar relacionados con:
(6)
Ibdem, p. 8.
10
La calidad personal del trabajador (p.e. asignaciones por determinadas contingencias o festividades como el matrimonio o el fallecimiento de algn familiar directo).
Circunstancias externas al trabajo y a la condicin del trabajador (gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad o gratificaciones extraordinarias).
Resultados del negocio (bonificaciones por productividad).
Por otro lado, resulta importante distinguir entre dos tipos de remuneracin complementaria, segn se trate de remuneraciones regulares o peridicas, las cuales
desarrollamos a continuacin:
a) Remuneraciones regulares
Son remuneraciones regulares aquellas percibidas habitualmente por el trabajador aun cuando sus montos puedan variar en razn de incrementos u otros
motivos.
La Ley de CTS precisa que, excepcionalmente, tratndose de remuneraciones
complementarias, de naturaleza variable o imprecisa, se considera cumplido el
requisito de regularidad si el trabajador las ha percibido cuando menos tres (3)
meses en cada periodo de seis (6).
As, para su incorporacin a la remuneracin computable a efectos del pago de
beneficios tales como la compensacin por tiempo de servicios o las gratificaciones de fiestas patrias y navidad, se debern sumar los montos percibidos y su
resultado se divide entre seis (6).
Cuando el periodo a liquidarse es inferior a seis (6) meses, segn el Reglamento
de la Ley de CTS, los montos percibidos se incorporan a la remuneracin computable dividiendo el resultado de la suma de ellos entre el periodo a liquidarse.
b) Remuneraciones peridicas
Son remuneraciones peridicas aquellas que el trabajador percibe permanentemente segn un cronograma de entregas que puede ser mensual, semestral o
incluso anual.
As, para el pago de beneficios sociales tales como la CTS, se debern incorporar a la remuneracin computable segn se indica a continuacin:
Remuneraciones de periodicidad superior a seis (6) meses: Dichas remuneraciones se incluyen a la remuneracin principal a razn de 1/12 de lo
percibido en el semestre respectivo.
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CONCEPTOS NO REMUNERATIVOS
ASIGNACIONES
INGRESOS
12
Comisiones o destajo
Sueldo bsico
Remuneracin vacacional
NO
NO
Alimentacin en dinero
NO
Asignacin familiar
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
GRATIFICACIONES
Gratificaciones truncas
NO
Gratificaciones extraordinarias
NO
NO
NO
NO
NO
CTS
NO
Gastos de representacin
NO
NO
NO
Participacin en la utilidades
NO
Recargo al consumo
NO
Condiciones de trabajo
NO
NO
NO
NO
Subsidios
NO
OTROS
BONIFICACIONES
INDEMNIZACIONES
V. DEPSITO DE CTS
La Ley de la CTS otorga a los trabajadores la posibilidad de elegir la entidad que deseen (dentro de las diversas entidades del Sistema Financiero) para que acte como
13
depositaria de su CTS. Para tal fin, podrn escoger entre las entidades bancarias,
financieras, cajas municipales de ahorro y crdito, cajas municipales de crdito popular, cajas rurales de ahorro y crdito, as como cooperativas de ahorro y crdito a las
que se refiere el artculo 289 de la Ley N 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros.
El trabajador que ingrese a prestar servicios deber comunicar a su empleador,
por escrito y bajo cargo, en un plazo que no exceder el 30 de abril o 31 de octubre, segn su fecha de ingreso, el nombre del depositario que ha elegido, el tipo de
cuenta y la moneda en la cual deber efectuarse el depsito de la CTS.
Si el trabajador no cumple con esta obligacin, el empleador deber efectuar el
depsito en cualquiera de las instituciones sealadas anteriormente, bajo la modalidad de depsito a plazo fijo por el periodo ms largo permitido.
Por ltimo, hay que recalcar que el trabajador deber elegir entre los depositarios que domicilien en la provincia donde se encuentre ubicado el centro de trabajo, y solo en caso de no contar con uno, en los de la provincia ms prxima o de
ms fcil acceso.
Nota de inters:
A la fecha, no es posible que el empleador acte como depositario de la
CTS ya que, desde noviembre del ao 2000, este se encuentra obligado a
depositar dicho beneficio en la entidad financiera escogida por el trabajador.
Es potestad del trabajador disponer libremente y en cualquier momento del traslado del monto acumulado de su CTS e intereses de uno a otro depositario, notificando de tal decisin a su empleador.
Cuando el trabajador solicite dicho cambio, el empleador, en el plazo de ocho (8)
das hbiles cursar al depositario las instrucciones correspondientes, el que deber efectuar el traslado directamente al nuevo depositario designado por el trabajador dentro de los quince (15) das hbiles de notificado.
Es importante sealar que, en el proceso de traslado, el anterior depositario tiene la obligacin de informar al nuevo depositario sobre los depsitos y retiros efectuados, as como las retenciones judiciales por alimentos o cualquier otra afectacin
que pudiera existir.
14
El cambio tomar
aprox. 15 das
El proceso no tiene
costo ni recargo
alguno
15
El depsito semestral de la CTS debe ser equivalente a los meses y das laborados por el trabajador. As, el empleador deber utilizar las siguientes frmulas para
efectuar el depsito, considerando que RC es Remuneracin Computable:
MONTO A DEPOSITAR
16
Para meses
Para das
RC
x N de meses
12
RC
x N de das
360
DEPSITO EN EXCESO
REINTEGROS
Los incrementos de remuneraciones que signifiquen un reintegro en la CTS debern depositarse sin intereses dentro de los quince (15) das naturales posteriores
a la fecha de la publicacin de la disposicin normativa, celebracin del convenio
colectivo, de la notificacin del laudo arbitral o de la fecha en que se hizo efectiva
la decisin unilateral del empleador.
1. Intangibilidad e inembargabilidad
Los depsitos de la CTS son intangibles e inembargables (salvo el caso de
demanda por concepto de alimentos) hasta el 50 % de su totalidad.
El abono de la CTS intangible solo procede al cese del trabajador cualquiera sea
la causa que lo motive, con las nicas excepciones de los retiros parciales de libre
disposicin y de la asignacin provisional en procedimientos de nulidad de despido.
Todo pacto en contrario es nulo.
2. Retiros parciales
Por otro lado, de acuerdo con la Ley N 29352, a partir de 2011 y hasta la extincin del vnculo laboral, los trabajadores podrn disponer de sus cuentas individuales de CTS solo del 70 % del excedente de seis (6) remuneraciones brutas.
Para estos efectos, los empleadores debern comunicar a las instituciones financieras respecto del equivalente al monto intangible de cada trabajador.
Con el Decreto de Urgencia N 001-2014 se estableci un nuevo tope para realizar el retiro parcial. En efecto, hasta el 31 de diciembre de 2014, se autoriz a los
trabajadores comprendidos dentro de los alcances del TUO de la Ley de la CTS
(7)
Ibdem, p. 19.
17
a disponer libremente del 100 % del excedente de cuatro (4) remuneraciones brutas de los depsitos por CTS efectuados en las entidades financieras y que tengan
acumulados a la fecha de disposicin. Para tal efecto, se considerar el monto de la
ltima remuneracin del trabajador, y corresponder a los empleadores comunicar
a las instituciones financieras el monto intangible de cada trabajador.
CUADRO N 6
EVOLUCIN DE DISPONIBILIDAD DE CTS
Ao 2009
Ao 2010
Periodo
Disponibilidad
Mayo
100 %
Noviembre
100 %
Mayo
40 %
Noviembre
30 %
Ao 2011 en adelante
70 % del excendente a
6 remuneraciones
Con excepcin de los casos de retiros parciales, la CTS y sus intereses solo sern pagados al trabajador y en su caso retiradas por este al producirse su cese. El
depositario no podr, bajo ningn sistema o modalidad, retener la CTS una vez abonada al trabajador. Todo pacto en contrario es nulo de pleno derecho (art. 44 del Decreto Supremo N 001-97-TR).
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Para el retiro de los depsitos efectuados y sus intereses. El depositario proceder al pago de la compensacin por tiempo de servicios a solicitud del trabajador
quien acompaar la certificacin del empleador en la que se acredite el cese. El
empleador entregar dicha certificacin al trabajador dentro de las 48 horas de producido el cese (art. 45 del Decreto Supremo N 001-97-TR).
En caso de negativa injustificada, demora del empleador o abandono de la empresa por sus titulares, o cualquier otro caso en que se acredite la imposibilidad del
otorgamiento de la constancia de cese dentro de las 48 horas de producido el mismo, la Autoridad Administrativa de Trabajo, sustituyndose en el empleador, extender la certificacin de cese que permita al trabajador el retiro de sus beneficios
sociales.
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Intangibilidad
Disponibilidad
CONTINGENCIAS
APLICACIN
Deudas de alimentos
Se puede afectar
Puede respaldar
Entidades bancarias
Puede respaldar
No
No
Si al momento del cese del trabajador este mantiene adeudos a una o ms cooperativas a las que otorg como garanta de pago el depsito de su CTS, de
acuerdo a lo establecido en el artculo 79 del Decreto Supremo N 074-90-TR,
TUO de la Ley General de Cooperativas, el empleador deber retener el pago de
las sumas adeudadas por el trabajador efectuando el descuento de la siguiente
manera:
De las sumas que tenga que abonar directamente el empleador por CTS a la
fecha de cese del trabajador.
De la CTS acumulada al 31 de diciembre de 1990. De existir un saldo restante, este ser consignado al depositario de la CTS. En este caso, el empleador debe dejar constancia de la suma adeudada a la cooperativa en
el certificado de cese del trabajador, a efectos de que el depositario abone
directamente a las cooperativas las sumas adeudadas.
(8)
20
(9)
GARCA MANRIQUE, lvaro y QUIROZ ESLADO, Luis. Manual prctico de documentos laborales. Editorial El Bho, Lima, 2012, p. 224.
21
(10) GARCA MANRIQUE, lvaro. Remuneraciones y beneficios sociales. Gaceta Jurdica, Lima, 2014, pp. 69-70.
22
a) El depositario, a solicitud de parte, entregar, sin dilacin ni responsabilidad alguna al cnyuge suprstite o al conviviente del trabajador fallecido a que se
refiere el artculo 326 del Cdigo Civil(11) que acredite su calidad de tal, el 50%
del monto total acumulado de la compensacin por tiempo de servicios y sus intereses, excepto tratndose del rgimen de separacin de patrimonios a que se
refiere el artculo 327 del Cdigo Civil(12), en cuyo caso el trabajador interesado
comunicar de tal hecho a su empleador acompaando la documentacin sustentatoria. El empleador expedir la constancia correspondiente y la entregar al
depositario.
b) El saldo del depsito y sus intereses lo mantendr el depositario en custodia
hasta la presentacin del testamento o la declaracin de herederos. Si hubieran
hijos menores de edad, la alcuota correspondiente quedar retenida hasta que
el menor cumpla la mayora de edad, en cuyo caso se abrir una cuenta separada a nombre del menor donde se depositar su alcuota, siendo de aplicacin,
cuando corresponda el artculo 46 del Cdigo Civil(13).
El representante del menor tiene el derecho de indicar la clase de cuenta y moneda en que se depositarn las alcuotas de los menores. Adems podr disponer el traslado de los fondos a otros depositarios que otorguen mayores beneficios por el depsito, en cuyo caso el traslado se efectuar directamente al nuevo
depositario.
TELETRABAJO
El teletrabajo se caracteriza por el desempeo subordinado de labores sin la presencia fsica del trabajador denominado teletrabajador, en el que mantiene vnculo
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laboral, a travs de medios informticos, de telecomunicaciones y anlogos, mediante los cuales se ejercen a su vez control y la supervisin de las labores.
Respecto a sus derechos y obligaciones, son los mismos establecidos para los
trabajadores del rgimen laboral de la actividad privada, por lo tanto para el clculo
de la CTS se seguirn los mismos pasos y clculos que para un trabajador a tiempo completo en una empresa privada.
TRABAJO A DOMICILIO
Es el que se ejecuta, habitual o temporalmente, de forma continua o discontinua, por cuenta de uno o ms empleadores, en el domicilio del trabajador o en un
lugar designado por este, sin supervisin directa e inmediata del empleador. Este
tiene la facultad de establecer las regulaciones de la metodologa y tcnicas del trabajo a realizarse.
Respecto a la CTS, por este concepto el trabajador a domicilio percibir una
suma equivalente al ocho por ciento con treinta y tres centsimos (8.33 %) del total
de las remuneraciones percibidas durante el ao cronolgico anterior de servicios
prestados al empleador.
Este beneficio lo paga directamente el empleador al trabajador dentro de los
diez (10) das siguientes de cumplido el ao cronolgico de servicios. Su efecto es
cancelatorio.
Marco legal: la regulacin del trabajo a domicilio se encuentra en los artculos
87 al 96 del TUO del Decreto Legislativo N 728, Ley de Productividad y Competitividad Laboral, aprobado por Decreto Supremo N 003-97-TR.
Caso prctico: trabajador a domicilio luego de laborar un ao completo recibe
su abono de CTS. Datos:
- Fecha de ingreso
: 01/01/2013
- Fecha de cese
: 31/12/2014
- Remuneracin
: 1 200,00
: Un (1) ao de servicios
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- Fecha de ingreso
: 15/06/2012
- Tiempo computable
: 1 ao (2014)
: 1 000,00
Remuneracin
computable
S/. 1 000,00
..
Promedio de
das del mes
30
N de jornales
diarios
15
Total a
depositar
S/. 500,00
RGIMEN MYPE
Es toda unidad econmica constituida por una persona natural o jurdica, bajo
cualquier forma de organizacin o gestin empresarial contemplada en la legislacin vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades de extraccin, transformacin, produccin, comercializacin de bienes o prestacin de servicios. As, pueden ser consideradas como microempresas las sociedades annimas cerradas, las
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empresas individuales de responsabilidad limitada, las personas naturales con negocio, entre otras
Este rgimen fue creado en el ao 2003 mediante Ley N 28015 con la finalidad
de combatir la informalidad de las unidades productivas ms pequeas. En un principio, dicho rgimen fue establecido de manera temporal, no obstante mediante el
Decreto Legislativo N 1086 ha sido modificado establecindose su carcter permanente. Sabemos que los beneficios laborales para la micro y la pequea empresa
son reducidos, por lo tanto la CTS se otorga con un clculo especial.
a) Trabajadores de la microempresa
- Tiempo computable
: 6 meses
: S/. 1 500,00
: S/. 125,00
- Remuneracin computable
(para determinar los 15 jornales)
: S/. 1 625,00
Remuneracin
computable
S/. 1 625,00
26
..
Promedio de
das del mes
30
N de jornales
diarios
15
Total a
depositar
S/. 812,50
Valor de 15
jornales
..
N de meses
al ao
S/. 812,50
12
N de meses a
depositar
6
Total a
depositar
S/. 406,25
TRABAJADOR EXTRANJERO
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Caso prctico: Para un operario que labor durante el ao 2014, con una jornada de trabajo de 6 das a la semana. Se toman en cuenta los siguientes datos:
- Fecha de ingreso
: 01/05/2014
- Fecha de cese
: 31/07/2014
- Tiempo computable(14)
: 80 das
- Jornal diario
: S/. 52,10
- Bonificacin unificada
de construccin
: S/. 16,67
: S/. 7,20
- Remuneracin computable(15)
Remuneracin
computable
S/. 52,10
..
Das efectivamente
laborados
80
: S/. 52,10
Total
S/. 4 168,00
15 % del
total
S/. 625,20
Estn comprendidas en los alcances de estos regmenes las personas naturales o jurdicas que desarrollen cultivos y/o crianzas, con excepcin de la industria
forestal.
Tambin se encuentran comprendidas las personas naturales jurdicas que realicen actividad agroindustrial, siempre que utilicen principalmente productos agropecuarios, fuera de la provincia de Lima y la Provincia Constitucional del Callao. No
estn incluidas en la presente ley las actividades agroindustriales relacionadas con
trigo, tabaco, semillas oleaginosas, aceites y cerveza.
Su marco legal dispone que los trabajadores sujetos a este rgimen tendrn derecho a percibir una remuneracin diaria no menor a S/. 29,26 o mensual no menor
de S/. 877,90, siempre que estos laboren ms de cuatro horas diarias en promedio.
La remuneracin indicada incluye la CTS y las gratificaciones de Fiestas Patrias y
Navidad, por lo que no hay que realizar los depsitos de CTS de estos trabajadores.
(14) Solo se consideran los das efectivamente laborados, por lo tanto no cuenta el descanso semanal ni los feriados no laborados.
En forma excepcional se incluyen los periodos de descanso mdico, hasta por un mximo de 60 das al ao.
(15) No se incluye la Bonificacin unificada de construccin ni la bonificacin por movilidad.
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Este jornal es actualizado en el mismo porcentaje que los incrementos de la remuneracin mnima vital (RMV).
Respecto al rgimen acucola, le sern aplicables las mismas disposiciones del
Rgimen Agrario.
Marco legal: Para el caso del Rgimen Agrario, la normativa de la materia recae
en la Ley que aprueba las normas de Promocin del Sector Agrario, Ley N 27360
(31/10/2000) y su Reglamento, Decreto Supremo N 049-2002-AG (11/09/2002).
Respecto del rgimen acucola, se aplicar lo dispuesto por la Ley de Promocin
y Desarrollo de la Acuicultura; Ley N 27460 (26/05/2001).
TRABAJADORES MINEROS
Las actividades mineras son las realizadas en los emplazamientos de superficie o subterrneos en los que se llevan a cabo labores de exploracin, desarrollo,
preparacin y explotacin subterrnea, a cielo abierto y placeres de minerales metlicos; preparacin mecnica incluida la trituracin y molienda; clasificacin de no
metlicos; concentracin; lixiviacin o el lavado metalrgico del material extrado
metlico y no metlico; fundicin y refinacin.
Los trabajadores mineros se encuentran regulados por la LPCL y su Reglamento, es decir, tienen derecho a los beneficios laborales contemplados en el rgimen
laboral comn de la actividad privada, tales como CTS, vacaciones y gratificaciones legales. Su clculo se realiza bajo los mismos criterios del rgimen laboral privado comn.
Marco legal: Ley N 25009, Ley de jubilacin de trabajadores mineros; D.S.
N 030-89-TR, Ingreso Mnimo Minero.
TRABAJADORES PORTUARIOS
29
- Fecha de ingreso
: 15/05/2014
- Fecha de cese
: 30/09/2014
- Jornada de trabajo
: 1 da a la semana
- Tiempo de servicios
: 23 das
- Remuneracin diaria
: S/. 29,30
8.33 % de
jornal diario
S/. 2,44
Das efectivamente
laborados
=
23
Total
a liquidar
S/. 56,14
TRABAJADOR ARTISTA
En cuanto a este rgimen especial, hay que mencionar que la normativa del trabajo del artista, intrprete y ejecutante (en adelante, artista) es aplicable a los artistas en general, pero tambin puede ser aplicable a los trabajadores tcnicos relacionados con labores artsticas, si optasen por acogerse a este rgimen.
El artista y dems trabajadores comprendidos dentro de este rgimen son titulares de los beneficios sociales otorgados por las leyes especiales. Adicionalmente,
les resultan aplicables aquellos beneficios ya creados por la legislacin comn.
Se considera artista a toda persona natural que representa o realiza una obra
artstica, con texto o sin l, haciendo uso de su cuerpo y habilidades, con o sin instrumentos, que se exhiba o muestre al pblico, resultando una interpretacin y/o
ejecucin que puede ser difundida por cualquier medio de comunicacin o fijada en
soporte adecuado, creado o por crearse(17).
El Fondo de Derechos Sociales del Artista tiene naturaleza privada y comprende como afiliados a los artistas y a los trabajadores tcnicos vinculados a la actividad artstica. Su administracin ha sido encomendada al Seguro Social de Salud (EsSalud) y tiene por objeto abonar a sus afiliados: la remuneracin vacacional
(16) DEMARTINI RIVERA, Fiorella. Clculos laborales ms frecuentes. ECB Ediciones, Lima, 2014, p. 25.
(17) CAMPOS TORRES, Sara Rosa. Regmenes laborales especiales. Editorial El Bho, Lima, 2009, p. 200.
30
31
TIPO DE
INFRACCIN
DEFINICIN
Leves
Graves
Cuando los actos u omisiones sean contrarios a los derechos de los trabajadores o se incumplan
obligaciones que trasciendan el mbito meramente formal, as como las referidas a la labor inspectiva.
Muy graves
Las que tengan una especial trascendencia por la naturaleza del deber infringido o afecten derechos o a
los trabajadores especialmente protegidos por las normas nacionales.
INFRACCIONES
Las empresas al incumplir con las obligaciones referentes a la CTS pueden incurrir en las siguientes infracciones en materia de relaciones laborales:
Infracciones leves
No entregar al trabajador, en los plazos y con los requisitos previstos, copia del
contrato de trabajo, boletas de pago de remuneraciones, hojas de liquidacin de
compensacin por tiempo de servicios, participacin en las utilidades u otros beneficios sociales, o cualquier otro documento que deba ser puesto a su disposicin.
No cumplir oportunamente con los deberes de informacin, a las entidades depositarias, relativos a la disponibilidad e intangibilidad de los depsitos por compensacin por tiempo de servicios.
Infracciones graves
No depositar ntegra y oportunamente la compensacin por tiempo de servicios.
TIPO DE
INFRACCIN
Leve
BASE LEGAL
INCUMPLIMIENTO
No entregar al trabajador, en los plazos y con los requisitos previstos, copia del contrato de trabajo, boletas de pago de remuneraciones, hojas de
Art. 23.2 del Reglamenliquidacin de compensacin por tiempo de servicios, participacin en las
to de la Ley N 28806
utilidades u otros beneficios sociales, o cualquier otro documento que deba
ser puesto a su disposicin.
No cumplir oportunamente con los deberes de informacin, hacia las entiArt. 23.8 del Reglamendades depositarias, relativos a la disponibilidad e intangibilidad de los depto de la Ley N 28806(18)
sitos por compensacin por tiempo de servicios.
Grave
Art. 24.5 del Reglamen- No depositar ntegra y oportunamente la compensacin por tiempo de serto de la Ley N 28806
vicios.
(18) Numeral modificado por la nica disposicin modificatoria del Decreto Supremo N 008-2014-TR, publicado el 29/08/2014.
El Texto anterior era el siguiente:
23.8. No comunicar a las entidades depositarias de la CTS, el importe de las 6 ltimas remuneraciones mensuales brutas de sus
trabajadores al 30 de abril y al 31 de octubre de cada ao.
32
SANCIONES
El clculo de las multas se realiza de acuerdo con la siguiente tabla:
MICROEMPRESA
Gravedad
de la
infraccin
10
y ms
Leves
0.10
0.12
0.15
0.17
0.20
0.25
0.30
0.35
0.40
0.50
Graves
0.25
0.30
0.35
0.40
0.45
0.55
0.65
0.75
0.85
1.00
PEQUEA EMPRESA
Nmero de trabajadores afectados
Gravedad
de la
infraccin
1a5
6 a 10
11 a 20
21 a 30
31 a 40
41 a 50
51 a 60
61 a 70
71 a 99
100 y
ms
Leves
0.20
0.30
0.40
0.50
0.70
1.00
1.35
1.85
2.25
5.00
Graves
1.00
1.30
1.70
2.15
2.80
3.60
4.65
5.40
6.25
10.00
NO MYPE
Gravedad
de la
infraccin
51 a
100
1 a 10
11 a 25
Leves
0.50
1.70
2.45
4.50
Graves
3.00
7.50
10.00
12.50
101 a
200
201 a
300
301 a
400
401 a
500
501 a
999
1000 y
ms
6.00
7.20
10.25
14.70
21.00
30.00
15.00
20.00
25.00
35.00
40.00
50.00
En julio del ao 2014 se public la Ley N 30222 que modifica diversos aspectos
en Seguridad y Salud en el Trabajo como son los registros obligatorios, los exmenes mdicos, la responsabilidad penal, etc. Entre ellas, en su Disposicin Complementaria Transitoria nica, regula los privilegios que tendrn las empresas ante una
fiscalizacin de Sunafil. Se demuestra as que el nimo de la norma no es empezar una cacera e imponer multas que endeuden a las empresas, sino que se busca prevenir y corregir las conductas infractoras, para de esta manera ensear a las
empresas el proceder adecuado.
33
Inspector emite
requerimiento de
subsanacin
S subsana: concluye
el procedimiento
sancionador
Sin multa
Infraccin
Con posibilidad
a multa
No subsana: contina
actividad inspectiva
34
e) Actos de reincidencia, entendindose por tal a la comisin de la misma infraccin dentro de un periodo de seis meses desde que quede firme la resolucin
de sancin a la primera.
(19) El Informe Final del Grupo Temtico sobre Predictibilidad y Jurisprudencia de la Comisin Especial para la Reforma Integral de la Administracin de Justicia se encuentra publicado en la siguiente direccin web: <www.mpfn.gob.pe/descargas/ceriajus/>.
35
X. MODELOS
(20)
36
GARCA MANRIQUE, lvaro y QUIROZ ESLADO, Luis. Manual prctico de documentos laborales. Editorial El Bho, Lima, 2012, p. 190.
Comunicacin del empleador al depositario sobre ltimas remuneraciones
brutas del trabajador
Lima, 30 de abril de 201
Seores:
BANCO
Presente.De nuestra consideracin:
Mediante la presente, y en cumplimiento de lo establecido por el artculo 4 del Decreto
Supremo N 016-2010-TR, adjuntamos el detalle de las ltimas seis (6) remuneraciones
brutas percibidas por nuestro trabajador , en los meses de noviembre y diciembre
201, enero, febrero, marzo y abril de 201, para los fines establecidos en la precitada
norma.
Sin otro particular, quedamos de ustedes.
Atentamente,
Fecha y nmero u otra sea otorgada por el depositario que indique que se
ha realizado el depsito.
) )
) )
TOTAL : S/.
MONTO DEPOSITADO
:
S/.
Depsito N
de fecha
en el Banco/Caja
..............
.
Firma del representante del empleador
Trabajador
38
Sr. ..
Jefe de Personal
Empresa..
Sr. ..
Jefe de Personal
Empresa.
39
Sr.:
Gerente de Recursos Humanos de . (Nombre de la empresa)
Yo, .. con DNI N ........ solicito que el monto que me corresponde por Compensacin por Tiempo de Servicios se deposite en el Banco/Caja
en moneda nacional/extranjera (indicar si desea en nuevo coles o en moneda extranjera)
.
Firma del trabajador
40
Presente.Estimados Seores:
Por la presente certificamos que nuestro(a) trabajador(a) Sr(a) (ita) ha
dejado de prestar sus servicios en nuestra empresa a partir del da de de ..
En tal sentido y con arreglo a lo dispuesto en el artculo 45 del Decreto Supremo N 00197-TR, Texto nico Ordenado de la Ley de Compensacin por Tiempo de Servicios, se le
otorga la presente Constancia de Cese, a fin que nuestro(a) extrabajador(a) pueda solicitar
el Retiro de su Compensacin por Tiempo de Servicios y sus intereses acumulados a la
fecha, depositada en Moneda Nacional en la Cuenta de CTS N ..
Atentamente,
.
La Empresa
41
: S/. 2 000,00
- Gratificacin julio
: S/. 2 075,00
- Asignacin familiar
: S/. 75,00
Remuneracin computable:
- Remuneracin bsica
: S/. 2 000,00
- Asignacin familiar
: S/.
- 1/6 gratificacin julio(23)
75,00
: S/. 345,83
____________
TOTAL
S/. 2 420,83
..
N de meses
del ao
12
N de meses
a depositar
Total a
depositar
S/. 1 210,46
Se desea calcular la CTS, semestre mayo - octubre, de un trabajador que ingres a laborar el 15 de agosto del ao 2014. El tiempo computable es de 2 meses
17 das. Percibe los siguientes ingresos:
: S/. 2 800,00
: ---
(22) Conforme al artculo 3 de la Ley N 29351, cuya vigencia se ampli por medio de la Ley N 29714, esta bonificacin extraordinaria
no tiene carcter remunerativo ni pensionable.
(23) El artculo 18 del TUO de la Ley de CTS dispone que las remuneraciones de periodicidad semestral se incorporan a la remuneracin
computable a razn de un sexto de lo percibido en el semestre respectivo, incluyndose en dicho supuesto a las gratificaciones de
Fiestas Patrias y Navidad. En razn de ello, para el clculo de la CTS, deber promediarse la gratificacin correspondiente al semestre computable entre seis.
42
- Asignacin familiar
: S/. 75,00
: S/. 200,00
Remuneracin computable:
Remuneracin bsica
Asignacin familiar
TOTAL
: S/. 2 800,00
: S/.
75,00
___________
S/. 2 875,00
..
S/. 2 875,00
N de meses
del ao
12
N de meses
a depositar
Total a
depositar
S/. 479,17
..
N de das
del ao laboral
360
N de das
a depositar
15
Total a
depositar
S/. 119,79
Se desea realizar el clculo de CTS de un trabajador que no labor todo el periodo computable, pues ingres el 6 de junio de 2014, siendo su tiempo computable de servicios 4 meses y 24 das, y que adems recibi comisiones y realiz horas extras en dicho semestre. Sus ingresos totales son:
- Comisiones
: S/. 1 300,00
(24)
: ---
Segn el TUO de la CTS, aprobado por D.S. N 001-97-TR, en su artculo 19 inc. e) indica que no se consideran remuneraciones computables el valor del transporte, siempre que est supeditado a la asistencia al centro de trabajo y que razonablemente cubra el respectivo traslado.
43
- Horas extras
: ---
(25)
- Remuneracin bsica
: S/. 1 300,00
- Promedio de comisiones
: S/. 320,00
____________
TOTAL
S/. 1 620,00
..
S/. 1 620,00
N de meses
del ao
N de meses
a depositar
12
Total a
depositar
S/. 540,00
..
N de das
del ao laboral
N de das
a depositar
360
24
Total a
depositar
S/. 108,00
(25) El artculo 16 del TUO de la Ley de CTS, establece que las horas extras son remuneraciones complementarias de naturaleza variable
o imprecisa, las cuales sern computables para determinar la CTS, siempre que hayan sido percibidas cuando menos durante tres
meses en el semestre respectivo.
(26) El desarrollo de este captulo estuvo a cargo del CPCC Jorge Castillo Chihun.
44
RECONOCIMIENTO Y MEDICIN
HABER
El pago de las obligaciones acreditadas en esta cuenta, La CTS que corresponde al periodo de reconocimiento
por concepto de la CTS.
de este beneficio.
PRESENTACIN EN EE.FF.
CASO PRCTICO
: S/. 3,380
45
Solucin:
Para tratar el caso planteado, el pasivo que se debe registrar en la divisionaria
4151 - Compensacin por tiempo de servicios, correspondiente al mes de abril del
semestre noviembre 2013 a abril 2014, se determinar aplicando el clculo siguiente:
- Ingreso al 30/04/2014
:
- Asignacin familiar
:
- 1/6 Gratificacin Navidad 2013
:
(S/.3,3806)
- CTS: S/. 4,138.3312x6
:
S/. 3,500.00
75.00
563.33
S/. 4,138.33
=======
S/. 2,069.16
Menos:
( 1,724.30)
:
S/. 344.86
=======
Registro contable:
------------------------------------------------------------- x -----------------------------------------------------62 Gastos de personal, directores y gerentes
344.86
629
Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensacin por tiempo de servicio
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 344.86
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensacin por tiempo de servicios
x/x Por el reconocimiento del pasivo por CTS del trabajador
Sr. xxx, correspondiente al mes de abril 2014.
------------------------------------------------------------- x -----------------------------------------------------94 Gastos administrativos
344.86
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 344.86
x/x Por el destino de la CTS.
------------------------------------------------------------- x ------------------------------------------------------
Cuando se produce el pago mediante la transferencia a la cuenta del trabajador en una entidad
financiera, deber realizar el siguiente asiento:
------------------------------------------------------------- x -----------------------------------------------------41 Remuneraciones y participaciones por pagar
2,069.16
415
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensacin por tiempo de servicios
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 2,069.16
104
Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de la CTS del Sr. xxx., correspondiente
al semestre noviembre 2013 a abril 2014.
------------------------------------------------------------- x ----------------------------------
46
En uso de las facultades conferidas por el inciso 8) del artculo 118 de la Constitucin Poltica del Per;
DECRETA:
Artculo 1.- Aprobar el Texto nico Ordenado del Decreto Legislativo N 650,
Ley de Compensacin por Tiempo de Servicios, el mismo que consta de cincuentiocho (58) artculos, dos (2) Disposiciones Complementarias, dieciocho
(18) Disposiciones Transitorias y siete (7) Disposiciones Derogatorias y Finales.
Artculo 2.- La Ley cuyo Texto nico Ordenado se aprueba por el presente Decreto Supremo, ser reglamentada por el Ministerio de Trabajo y Promocin Social,
en el trmino de sesenta das contados a partir de la vigencia de este ltimo.
Artculo 3.- El presente Decreto Supremo entrar en vigencia a partir del da
siguiente de su publicacin en el diario oficial El Peruano, sin perjuicio de la vigencia que corresponde a los textos legales materia de reordenamiento.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los veintisiete das del mes de febrero
de mil novecientos noventa y siete.
ALBERTO FUJIMORI FUJIMORI
Presidente Constitucional de la Repblica
JORGE GONZLEZ IZQUIERDO
Ministro de Trabajo y Promocin Social
47
Artculo 1.- La compensacin por tiempo de servicios tiene la calidad de beneficio social de previsin de las contingencias que origina el cese en el trabajo y de
promocin del trabajador y su familia.
Artculo 2.- La compensacin por tiempo de servicios se devenga desde el primer mes de iniciado el vnculo laboral; cumplido este requisito toda fraccin se
computa por treintavos.
La compensacin por tiempo de servicios se deposita semestralmente en la institucin elegida por el trabajador. Efectuado el depsito queda cumplida y pagada
la obligacin, sin perjuicio de los reintegros que deban efectuarse en caso de
depsito insuficiente o que resultare diminuto.
Cuando el empleador sea una entidad de la Administracin Pblica la compensacin por tiempo de servicios que se devengue es pagada directamente por la
entidad, dentro de las 48 horas de producido el cese y con efecto cancelatorio.
Artculo 5.- Se encuentran igualmente comprendidos en la presente Ley, aquellos trabajadores sujetos al rgimen laboral y compensatorio comn de la actividad privada, aun cuando tuvieran un rgimen especial de remuneracin; la
determinacin de la remuneracin computable se efectuar atendiendo dicho
rgimen especial.
TRABAJADORES EXCLUIDOS
48
Por Decreto Supremo podr incorporarse al rgimen compensatorio comn establecido en esta Ley aquellos regmenes especiales cuya naturaleza sea compatible con la misma y su jerarqua normativa lo permita.
DEL TIEMPO DE SERVICIOS COMPUTABLES
Artculo 7.- Solo se toma en cuenta el tiempo de servicios efectivamente prestado en el Per, o en el extranjero cuando el trabajador haya sido contratado en el
Per.
Artculo 8.- Son computables los das de trabajo efectivo. En consecuencia, los
das de inasistencia injustificada, as como los das no computables se deducirn
del tiempo de servicios a razn de un treintavo por cada uno de estos das.
Por excepcin, tambin son computables:
a) Las inasistencias motivadas por accidente de trabajo o enfermedad profesional o por enfermedades debidamente comprobadas, en todos los casos hasta
por 60 das al ao. Se computan en cada periodo anual comprendido entre el
1 de noviembre de un ao y el 31 de octubre del ao siguiente;
meses de abril y octubre de cada ao, respectivamente, y comprende los conceptos remuneratorios sealados en el artculo precedente.
Artculo 11.- Las remuneraciones diarias se multiplicarn por treinta para efectos de establecer la remuneracin computable. La equivalencia diaria se obtiene
dividiendo entre treinta el monto mensual correspondiente.
ALIMENTACIN
Artculo 12.- Se entiende por alimentacin principal, indistintamente, el desayuno, almuerzo o refrigerio de medioda cuando lo sustituya, y la cena o comida.
Artculo 13.- La alimentacin principal otorgada en especie se valorizar de comn acuerdo y su importe se consignar en el libro de planillas y boletas de
pago. Si las partes no se pusieran de acuerdo, regir la que establezca el Instituto Nacional de Alimentacin y Nutricin u organismo que lo sustituya.
Artculo 15.- Cuando se pacte el pago de la remuneracin en especie, entendindose por tal los bienes que recibe el trabajador como contraprestacin del
servicio, se valorizar de comn acuerdo o, a falta de este, por el valor de mercado y su importe se consignar en el libro de planillas y boletas de pago.
REGULARIDAD DE LA REMUNERACIN
Artculo 16.- Se considera remuneracin regular aquella percibida habitualmente por el trabajador, aun cuando sus montos puedan variar en razn de incrementos u otros motivos.
Por excepcin, tratndose de remuneraciones complementarias, de naturaleza
variable o imprecisa, se considera cumplido el requisito de regularidad si el trabajador las ha percibido cuando menos tres meses en cada periodo de seis,
a efectos de los depsitos a que se refiere el artculo 21 de esta Ley. Para su
incorporacin a la remuneracin computable se suman los montos percibidos y
su resultado se divide entre seis.
Es igualmente exigible el requisito establecido en el prrafo anterior, si el periodo
a liquidarse es inferior a seis meses.
50
Artculo 17.- En el caso de comisionistas, destajeros y en general de trabajadores que perciban remuneracin principal imprecisa, la remuneracin computable
se establece en base al promedio de las comisiones, destajo o remuneracin
principal imprecisa percibidas por el trabajador en el semestre respectivo.
Si el periodo a liquidarse fuere inferior a seis meses la remuneracin computable
se establecer en base al promedio diario de lo percibido durante dicho periodo.
REMUNERACIONES PERIDICAS
Artculo 18.- Las remuneraciones de periodicidad semestral se incorporan a la
remuneracin computable a razn de un sexto de lo percibido en el semestre
respectivo. Se incluye en este concepto las gratificaciones de Fiestas Patrias y
Navidad.
a) Gratificaciones extraordinarias u otros pagos que perciba el trabajador ocasionalmente, a ttulo de liberalidad del empleador o que hayan sido materia
de convencin colectiva, o aceptadas en los procedimientos de conciliacin
o mediacin, o establecidas por resolucin de la Autoridad Administrativa de
Trabajo, o por laudo arbitral. Se incluye en este concepto a la bonificacin por
cierre de pliego;
b) Cualquier forma de participacin en las utilidades de la empresa;
c) El costo o valor de las condiciones de trabajo;
d) La canasta de Navidad o similares;
e) El valor del transporte, siempre que est supeditado a la asistencia al centro de
trabajo y que razonablemente cubra el respectivo traslado. Se incluye en este
concepto el monto fijo que el empleador otorgue por pacto individual o convencin colectiva, siempre que cumpla con los requisitos antes mencionados;
51
j) La alimentacin proporcionada directamente por el empleador que tenga la calidad de condicin de trabajo por ser indispensable para la prestacin de servicios,
las prestaciones alimentarias otorgadas bajo la modalidad de suministro indirecto
de acuerdo a su ley correspondiente, o cuando se derive de mandato legal.
Artculo 20.- Tampoco se incluir en la remuneracin computable la alimentacin proporcionada directamente por el empleador que tenga la calidad de condicin de trabajo por ser indispensable para la prestacin de los servicios, o
cuando se derive de mandato legal.
DEPSITOS SEMESTRALES
Artculo 22.- Los depsitos que efecte el empleador deben realizarse dentro de
los primeros quince (15) das naturales de los meses de mayo y noviembre de
cada ao. Si el ltimo da es inhbil, el depsito puede efectuarse el primer da
hbil siguiente.
Artculo 24.- El depsito deber ser efectuado por el empleador a nombre del
trabajador y, a eleccin individual de este, en moneda nacional o extranjera. En
este ltimo caso el empleador, a su eleccin, efectuar directamente el depsito
en moneda extranjera o entregar la moneda nacional al depositario elegido con
instrucciones en tal sentido, siendo de cargo del depositario efectuar la transaccin correspondiente.
Artculo 25.- Elegido el depositario el trabajador puede decidir que una parte de
la compensacin por tiempo de servicios se deposite en moneda nacional y otra
en moneda extranjera. Los depsitos, una vez efectuados, no pueden ser motivo
de convenio individual a cargo del empleador.
Artculo 27.- En caso de traslado del depsito de uno a otro depositario, el primero deber informar al segundo, bajo responsabilidad, sobre los depsitos y
retiros efectuados, as como de las retenciones judiciales por alimentos, o cualquier otra afectacin que conforme a la presente Ley pudiera existir.
Artculo 28.- El depositario, a travs del empleador respectivo entregar a los trabajadores el documento que acredite de acuerdo a ley, la titularidad del depsito.
Artculo 29.- El empleador debe entregar a cada trabajador, bajo cargo, dentro
de los cinco das hbiles de efectuado el depsito, una liquidacin debidamente
firmada que contenga cuando menos la siguiente informacin:
a) Fecha y nmero u otra sea otorgada por el depositario que indique que se ha
realizado el depsito;
Artculo 31.- Todo incremento de remuneraciones que importe el abono de algn reintegro de compensacin por tiempo de servicios, debe depositarse sin intereses, dentro de los quince das naturales posteriores a la fecha de publicacin
de la disposicin gubernamental, o de la firma de la convencin colectiva, o de
la notificacin del laudo arbitral, o de la fecha en que se hizo efectiva la decisin
unilateral del empleador o de cualquier otra forma de conclusin de la negociacin colectiva que seale la ley, segn corresponda.
DEPOSITARIOS
Artculo 32.- Las empresas del sistema financiero donde puede efectuarse el
depsito son las bancarias, financieras, cajas municipales de ahorro y crdito,
cajas municipales de crdito popular, cajas rurales de ahorro y crdito, as
como cooperativas de ahorro y crdito a que se refiere el artculo 289 de la Ley
N 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros.
Artculo 34.- A solicitud del trabajador, por excepcin y solo por convenio individual se podrn sustituir total o parcialmente los depsitos que se devenguen por
un depsito que quede en poder del empleador por un plazo mximo de un (1)
54
La compensacin que se devengue durante la vigencia del convenio, se considerar cancelada y por consiguiente integrada al depsito, al 1 de mayo y 1 de
noviembre de cada ao, respectivamente.
El depsito a cargo del empleador se encuentra sujeto a las reglas sobre intereses, retiros parciales a cargo del trabajador y dems pertinentes, pero observando el plazo de duracin del convenio.
Artculo 36.- Los empleadores que suscriban convenios individuales de depsito, no estn sujetos a las obligaciones contempladas en el artculo 32 de esta
Ley, siendo de aplicacin el artculo 56 de la misma.
INTANGIBILIDAD DE LA COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS
Y SUS INTERESES
NORMAS GENERALES
Artculo 37.- Los depsitos de la compensacin por tiempo de servicios, incluidos sus intereses, son intangibles e inembargables salvo por alimentos y hasta
el 50 %. Su abono slo procede al cese del trabajador cualquiera sea la causa
que lo motive, con las nicas excepciones previstas en los artculos 41 y 43 de
esta Ley. Todo pacto en contrario es nulo de pleno derecho.
Artculo 39.- En todos los casos en que proceda la afectacin en garanta; el retiro
parcial, o total del depsito en caso de cese, incluye los intereses correspondientes.
La compensacin por tiempo de servicios tiene la calidad de bien comn solo a
partir del matrimonio civil, o de haber transcurrido dos aos continuos de la unin
de hecho y mantendr dicha calidad hasta la fecha de la escritura pblica en
que se pacte el rgimen de separacin de patrimonios o de la resolucin judicial
consentida o ejecutoriada que ponga fin a dicho rgimen.
55
En los casos a que se refiere el primer prrafo del presente artculo se presume,
salvo prueba en contrario, que el trabajador cuenta con el consentimiento correspondiente para realizar tales actos. Para desvirtuar esta presuncin basta que el
cnyuge o conviviente que acredite su calidad de tal, lo manifieste por escrito al
empleador y al depositario.
Artculo 40.- La compensacin por el tiempo de servicios devengada al 31 de
diciembre de 1990, as como los depsitos de la compensacin por tiempo de
servicios y sus intereses slo pueden garantizar sumas adeudadas por los trabajadores a sus empleadores por concepto de prstamos, adelantos de remuneracin, venta o suministro de mercadera producida por su empleador, siempre
que no excedan en conjunto del 50 % del beneficio.
Igualmente, pueden garantizar los prstamos y sus intereses otorgados al trabajador por las Cooperativas de Ahorro y Crdito a que pertenece siempre que en
conjunto no exceda del lmite establecido en el prrafo anterior.
En los casos que estas acreencias deban ser garantizadas por los Depsitos CTS
y sus intereses, el empleador lo comunicar al depositario acompaando copia
del documento que acredite la garanta, para efectos del control respectivo.
Respecto de los depositarios, se pueden garantizar los prstamos y sus intereses hasta con el 50 % de la compensacin por tiempo de servicios depositada y
sus intereses. Cualquier exceso es de cargo del depositario.
La violacin de estas normas ser especialmente sancionada por la Superintendencia de Banca y Seguros.
Tratndose de los prstamos concedidos por los depositarios, su otorgamiento
en modo alguno limita el pago de los intereses que genera el depsito de la compensacin por tiempo de servicios.
RETIROS AUTORIZADOS Y LMITES
Artculo 42.- En ningn caso los retiros a que se refiere el artculo anterior podrn
exceder en su conjunto del 50 % del total de la compensacin por tiempo de servicios depositada y sus intereses computada desde el inicio de los depsitos. El
clculo se efectuar a la fecha en que el trabajador solicite al depositario el retiro
parcial. Tampoco proceder el retiro parcial si la cuenta CTS est garantizando los
conceptos permitidos por el artculo 40 en la medida que hayan alcanzado el lmite
antes previsto. Cualquier exceso es de cargo y responsabilidad del depositario.
NULIDAD DE DESPIDO.- ASIGNACIN PROVISIONAL
Artculo 45.- Para el retiro de los depsitos efectuados y sus intereses, el depositario proceder al pago de la compensacin por tiempo de servicios a solicitud
del trabajador quien acompaar la certificacin del empleador en la que se
acredita el cese. El empleador entregar dicha certificacin al trabajador dentro
de las 48 horas de producido el cese.
Artculo 46.- En caso de negativa injustificada, demora del empleador o abandono de la empresa por sus titulares, o cualquier otro caso en que se acredite la
imposibilidad del otorgamiento de la constancia de cese dentro de las 48 horas
de producido el mismo, dar lugar a que, acreditado el cese la Autoridad Inspectiva de Trabajo, sustituyndose en el empleador, extienda la certificacin de cese
que permita al trabajador el retiro de sus beneficios sociales.
COMPENSACIN DE SUMAS ADEUDADAS POR LOS TRABAJADORES
A SUS EMPLEADORES
Artculo 47.- Las cantidades que adeuden los trabajadores a sus empleadores
al cese, por los conceptos mencionados en el artculo 40 de la presente Ley, se
descontarn, en primer lugar de las sumas que tenga que abonar directamente
el empleador por este beneficio; en segundo lugar, de la compensacin por tiempo de servicios acumulada al 31 de diciembre de 1990 que pudiera mantener en
su poder el empleador y el saldo, si lo hubiere, le ser abonado por el depositario con cargo a la compensacin por tiempo de servicios del trabajador y sus
intereses, a cuyo efecto en la constancia respectiva el empleador especificar la
suma que le ser entregada directamente por el depositario.
Artculo 48.- Si conforme al artculo 79 de la Ley General de Cooperativas, el trabajador al cese mantuviera adeudos a una o ms cooperativas a quienes se otorg
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la garanta de su pago con cargo a la compensacin por tiempo de servicios, el empleador proceder al pago de las sumas que adeude el trabajador a las cooperativas
de las cuales es socio, observando el orden establecido en el artculo anterior.
En caso que existiera algn saldo que deba ser abonado a la cooperativa con cargo
al depsito, el empleador dejar constancia de ello en el certificado de cese a fin de
que el depositario abone directamente a las cooperativas las sumas adeudadas.
Artculo 51.- Si el trabajador es despedido por comisin de falta grave que haya
originado perjuicio econmico al empleador, este deber notificar al depositario
para que la compensacin por tiempo de servicios y sus intereses quede retenida por el monto que corresponda en custodia por el depositario, a las resultas
del juicio que promueva el empleador.
La accin legal de daos y perjuicios deber interponerse dentro de los treinta das naturales de producido el cese ante el Juzgado de Trabajo respectivo,
conforme a lo previsto en la Ley Procesal del Trabajo, debiendo acreditar el
empleador ante el depositario el inicio de la citada accin judicial. Esta accin no
perjudica a la accin penal que pudiera corresponder.
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Artculo 52.- Si el empleador no presentase la demanda dentro del plazo indicado, quedar obligado, en calidad de indemnizacin, al pago de los das en que el
trabajador estuvo impedido de retirar su compensacin por tiempo de servicios,
as como de entregar la certificacin de cese de la relacin laboral. Para estos
efectos se tomar como referencia la remuneracin percibida por el trabajador al
cese de la relacin laboral. De no efectuarse el pago o no entregarse la certificacin se proceder de acuerdo al procedimiento previsto en el artculo 46.
CASO DE FALLECIMIENTO DEL TRABAJADOR
Artculo 53.- En caso de fallecimiento del trabajador, el empleador, salvo el caso
contemplado en el artculo 34 entregar al depositario el importe de la compensacin que hubiera tenido que pagarle directamente, dentro de las 48 horas de
notificado o de haber tomado conocimiento del deceso.
Artculo 54.- El depositario, a solicitud de parte, entregar, sin dilacin ni responsabilidad alguna al cnyuge suprstite o al conviviente a que se refiere el
artculo 326 del Cdigo Civil, que acredite su calidad de tal, el 50 % del monto
total acumulado de la compensacin por tiempo de servicios y sus intereses, del
trabajador fallecido; excepto tratndose del rgimen de separacin de patrimonios a que se refiere el artculo 327 del Cdigo Civil, en cuyo caso el trabajador
interesado comunicar de tal hecho a su empleador acompaando la documentacin sustentatoria. El empleador expedir la constancia correspondiente y la
entregar al depositario.
El representante del menor tiene el derecho de indicar la clase de cuenta y moneda en que se depositarn las alcuotas de los menores. Adems podr disponer el
traslado de los fondos a otros depositarios que otorguen mayores beneficios por el
depsito, en cuyo caso el traslado se efectuar directamente al nuevo depositario.
Primera.- Los trabajadores, as como toda persona que tenga legtimo inters
podrn denunciar ante la Superintendencia de Banca y Seguros las transgresiones a la presente ley en que pudieran incurrir las instituciones depositarias. Dicha
entidad se encuentra obligada a efectuar la fiscalizacin correspondiente y en su
caso imponer las sanciones a que hubiere lugar informando de ello al reclamante.
Segunda.- Para efectos de control y adopcin de las decisiones que correspondan, la Superintendencia de Banca y Seguros deber publicar peridicamente
informacin suficiente sobre montos de depsitos CTS en moneda nacional y extranjera en los distintos depositarios bajo su supervisin; nmero de empleadores depositantes, nmero de trabajadores titulares de las cuentas CTS, destino
de los prstamos que se otorguen con dichos recursos, todo ello a nivel nacional
y por departamentos.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Primera.- La compensacin por el tiempo de servicios acumulado al 31 de diciembre de 1990 se calcular de acuerdo a las normas vigentes a esa fecha con
las excepciones previstas en el presente Decreto Legislativo.
Segunda.- La fraccin del ao de servicios que pudiera resultar al 31 de diciembre de 1990 se considerar por dozavos y treintavos.
Quinta.- La compensacin por el tiempo de servicio prestado por los trabajadores obreros con anterioridad al 12 de enero de 1962 es igual a 15 jornales
por cada ao de servicio, la fraccin de ao que pudiera existir a dicha fecha se
computar por dozavos y treintavos segn corresponda.
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Novena.- Concluida la transferencia de la compensacin por el tiempo de servicios acumulado al 31 de diciembre de 1990, el empleador continuar efectuando
exclusivamente los depsitos a que se refiere el artculo 21 de esta Ley.
Dcima.- Los convenios colectivos sobre adelantos de compensacin por tiempo de servicios, solo continuarn vigentes en tanto el empleador no culmine con
el traslado de la compensacin por el tiempo de servicios acumulado al 31 de
diciembre de 1990.
Concluido el traslado, los retiros solo se efectuarn en los casos expresamente
permitidos y con cargo a sus depsitos y sus intereses. Todo pacto en contrario
es nulo de pleno derecho.
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Dcimo quinta.- Los incrementos de remuneraciones bajo la modalidad de bonificaciones Especiales por Costo de Vida otorgadas o que se otorguen hasta el
mes de diciembre de 1991, de conformidad a las disposiciones legales vigentes,
sean de origen legal, convencional o voluntarias, se incorporarn a la remuneracin bsica transcurrido un ao de su otorgamiento.
Primera.- Dergase las Leyes Ns 6871, 8439, 10239, 11772, 12015, 13790,
13842, los Decretos Leyes Ns 18003, 21116 excepto su artculo 4, Leyes
Ns 23707, 25223, Decreto Supremo N 015-91-TR, as como todas las disposiciones legales sobre compensacin por tiempo de servicios, salvo lo establecido
en las disposiciones transitorias de este Decreto Legislativo en tanto se apliquen.
Segunda.- Quedan derogadas las Leyes Ns 13266, 13937, 15132, y todas las
disposiciones que se opongan a la presente Ley.
Tercera.- Modifcase el artculo 168 del Cdigo Penal, el mismo que queda
redactado con el siguiente texto:
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Artculo 168.- Ser reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos
aos el que obliga a otro, mediante violencia o amenaza, a realizar cualquiera de los actos siguientes:
1. Integrar o no un sindicato.
3. Trabajar sin las condiciones de seguridad e higiene industriales determinadas por la autoridad. La misma pena se aplicar al que incumple las resoluciones consentidas o ejecutoriadas dictadas por la autoridad competente; y al
que disminuye o distorsiona la produccin, simula causales para el cierre del
centro de trabajo o abandona este para extinguir las relaciones laborales.
Cuarta.- Sin perjuicio de las normas que dicta el Banco Central de Reserva del
Per, de acuerdo a su Ley Orgnica, las entidades depositarias a que se refiere
el artculo 32 podrn ofrecer a los depositantes comprendidos en esta Ley, Programas crediticios vinculados a proyectos de casa-habitacin, agua, desage y
energa elctrica; as como proyectos individuales o colectivos para la creacin
o desarrollo de pequeas empresas y cooperativas de trabajadores dedicadas a
actividades industriales y de servicios.
Sexta.- Constituye obligacin del empleador capacitarse y capacitar a sus trabajadores sobre la correcta aplicacin del presente Decreto Legislativo y su Reglamento.
Stima.- Habindose definido los conceptos de tiempo de servicios computables, as como las remuneraciones que integran o se excluyen de la remuneracin computable, los montos que se depositen en exceso se imputarn al siguiente
depsito, no constituyendo precedente para los que se efecten en el futuro, salvo
convenio o decisin unilateral del empleador que expresamente los incluyan.
Si se hubieren efectuado pagos diminutos, es de cargo del empleador efectuar
el reintegro correspondiente, siendo de aplicacin el artculo 56 de esta Ley.
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