ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL

DE ADMINISTRACIN
TRABAJO FINAL
Ttulo
PANAMA PAPERS
Autores
FERRER ESQUIVEL, Jess Fernando
ICHINOSE ESQUIVEL, Katia Melisa
MUOZ VEGA, Brigitte Marylin
NECIOSUP RIVAS, Miguel ngel Zeze
Docente:
QUIROZ VELIZ,Luis
Chimbote Per
2016

PANAMA PAPERS
Ante la consecuente ola de reveladores documentos que fueron revelados a
instituciones y empresas de comunicaciones, en donde involucran a muchos
empresarios, deportistas, polticos, entre otras personas, a travs de este
resumen se dar a conocer las distintas percepciones que traen consigo
toda esta controversia, empezando desde las consecuencias que traen para
el pas hasta las distintas maneras en que los empresarios aprovechan los
pequeos descuidos de las leyes de algunos pases para sacar provecho y
hacerse an ms ricos de lo que son y el impacto que trae consigo. Por ello
es fundamental empezar a describir al pas protagonista, aquel que en un
continente de estados intervencionistas, sus gobiernos han buscado
interferir

lo

mnimo

necesario

con

los

negocios;

en

una

regin

proverbialmente ensimismada, cerrada por largo tiempo al impacto de las

corrientes financieras y comerciales internacionales, Panam es portuaria,
cosmopolita, y en pocas recientes, bastante prspera.
En 2015 fue el pas latinoamericano cuyo PIB ms creci, a tasas cercanas al
6% anual, desde su independencia de Colombia en 1903, Panam ha tenido
al dlar como su moneda y la globalizacin como su estrategia preferida
adems de poseer la va interocenica denominada el canal de Panam,
este canal ayudo a darle el carcter cosmopolita a la economa del pas y es
en todo caso un mecanismo usado extensamente en muchas partes.
Panam se ha especializado, entre otras cosas, en proveer servicios
financieros

"offshore",

extraterritoriales,

clientes

que

no

residen

habitualmente en el pas. Ramn Fonseca, cofundador de la firma Mossack

Fonseca, de donde se filtr la informacin que desat el escndalo, calific a
esa filtracin como un "ataque contra Panam. Por otro lado el presidente
de Panam Juan Carlos Varela, por su parte, advirti en un comunicado que
el pas tendra "cero tolerancia ante cualquier aspecto de su sistema legal o
financiero que no se maneje con altos niveles de transparencia", segn
reportaron medios locales. Pero no es la primera vez que el sector financiero
panameo ha enfrentado cuestionamientos de esta ndole, por ello Panam
gradualmente ha buscado quitarse el estigma de ser un "paraso fiscal, es
as que en el 2011, luego de firmar acuerdos para compartir informacin
tributaria con Estados Unidos y otros pases, Panam fue removido de la
llamada "lista gris" compilada por la Organizacin para la Cooperacin y el

Desarrollo Econmico (OCDE) para sealar a naciones que no ofrecen

suficiente transparencia en ese sentido.
Pero panam no es el nico pas denominado paraso fiscal, existen pases
que a pesar de ser potencialmente desarrollados poseen leyes que apoyan a
que los empresarios evadan impuestos y oculten su dinero de las
instituciones pertenecientes; dentro de aquellos paises tenemos a Suiza,
EE.UU., Luxemburgo, Alemania, Japn estos segn en el ms reciente
ranking de Tax Justice sobre los pases con ms secreto financiero en el
mundo,es importante recalcar que

EE.UU. tenga un puesto destacado ,

estados como Delaware, Wyoming, Nevada y Arizona tienen regulaciones

que favorecen el secreto financiero y, por el carcter federal de EE.UU., han
logrado resistirse a las reformas impulsadas por el presidente Obama. Suiza,
el pas donde el secreto bancario es una tradicin, Hong Kong, sigue
permitiendo las llamadas acciones al portador, que facilitan el movimiento
de fondos sin que se conozca quin es dueo del dinero, Alemania, Frncfort
es uno de los mayores centros financieros del mundo sin embargo, hay
elementos que no favorecen y
operaciones

financieras

esto

conspiran contra la transparencia de las

se

refiere

determinadas

estructuras

corporativas como las empresas Treuhand (o de fideicomiso), estas firmas

hacen difcil saber quin es el propietario de dinero enviado al exterior.
El propio Ramn Fonseca, irritado por el hecho de que su empresa y el pas
centroamericano sean vistos con tanta sospecha, apunt su dedo acusador
a las naciones ricas. "Les aseguro que hay ms dinero sucio en Nueva York,
Miami y Londres que en Panam", dijo en una entrevista que le concedi al
New York Times.
Por ello ahora se detallara lo que implican las leyes estadounidenses, de
manera que ayudan y favorecen a los empresarios en limpiar su dinero y
riquezas adems de evadir impuestos; siendo claros en stados Unidos todo
el mundo paga impuestos de una u otra manera, hay unos que, si sus
ingresos son menores a US$20.000 anuales, no pagan impuestos al
gobierno federal pero son sujetos a una retencin en la fuente para
programas de asistencia social. Tambin hay impuestos estatales y
municipales, impuestos prediales e impuesto a las ventas, todos pagan
alguna combinacin de los anteriores pero la mayora paga los impuestos
federales, que es el recaudo que va al gobierno central y que es objeto de

los debates ms acalorados entre el ejecutivo y los legisladores a lo largo de

lneas partidistas. Segn Andrew Fieldhouse,
Econmica

"La

manera

ms

fcil

para

los

del Instituto de Poltica

ricos

de

reducir

sus

responsabilidades fiscales es reclasificando su renta de ingresos percibidos

por trabajo o salario a ingresos percibidos por intereses o plusvala".La
mayora de la gente no tiene cmo comprar bonos municipales pero si un
millonario invirtiera todo su dinero en esos bonos no tendra que pagar un
centavo de impuestos por sus ganancias y
muy

ricos

que

tienden

ser

hay otros beneficios para los

desproporcionados

con

resultados

aberrantes,se trata de gastos deducibles, que pueden estar representados

en intereses hipotecarios que haya pagado en contribuyente o en
donaciones que haya hecho. el gobierno federal da crditos por los intereses
anuales que se pagan por el prstamo hasta por un milln de dlares para
comprar una vivienda. El crdito beneficia a los adinerados pues sube de
acuerdo a la tasa de impuestos que le corresponde al contribuyente: si es
rico y su nivel fiscal es del 35%, el gobierno le devuelve 35 centavos de
cada dlar que pag en intereses Los ahorros fiscales son ms exorbitantes
cuando

se

trata

de

compaas.

Los

impuestos

para

las

grandes

corporaciones existen,as como innumerables fisuras en la ley que pueden

usar, es por eso que las grandes corporaciones tienen inmensas divisiones
de contabilidad en las cuales invierten mucho dinero para buscar esas
fisuras y jugar con el factor tiempo de cundo mueven capital y cundo lo
declaran, estas herramientas no estn a disposicin de las empresas
pequeas y medianas pero que representan muy buenos beneficios para
quienes puedan invertir en el esfuerzo dijo a BBC Mundo Fieldhouse.
Hay formas legtimas de usar los parasos fiscales, pero la mayor parte de
los operaciones tienen como objetivo esconder a los verdaderos dueos del
dinero y el origen de los fondos, adems de intentar evadir impuestos sobre
esos activos. Y ya sea que tengan como protagonista a un empresario
acaudalado en Alemania que ha decidido no pagar tributos, a un
narcotraficante internacional o el jefe de un rgimen brutal, los mtodos
empleados son bastante similares.
Empezando a detallar las listas de operaciones, comenzamos por las
empresas fantasmas, sta tiene la apariencia externa de un negocio
legtimo, pero es slo una fachada, no hace nada, salvo manejar su propio

capital, escondiendo quin es el dueo de los fondos. Las empresas tambin

suelen ser llamadas "firmas de maletn" o "firmas de buzn", ya que son
poco ms que direcciones postales para remitir documentos; luego tenemos
a los centros offshore muchas de estas naciones en el mundo, como las
Islas Vrgenes britnicas, Macao, las Bahamas y Panam en donde la
mayora de los servicios financieros son perfectamente legales. Pero es, en
particular, el secretismo lo que los vuelve atractivos para los evasores
fiscales y los delincuentes del resto del mundo, especialmente si los
reguladores son dbiles o hacen la vista gorda. La tercera operacin son las
acciones y bonos al portador, stas dan una capa extra de anonimato que
permite mover fcilmente grandes cantidades de dinero de origen
dudoso.tambien tenemos a la accin del lavado de dinero,

consiste en

"limpiar" dinero sucio de modo que pueda ser usado sin despertar
sospechas, el proceso que sigue el dinero es que debe ser lavado para
poder ser enviado a una firma dudosa en un centro financiero offshore o
bien ser convertido en bonos al portador, propiedad de una empresa
fantasma sobre la que nadie sabe. La violacin de sanciones este negocio
consiste en suministrar cuentas bancarias secretas a torturadores y
responsables de masacres, proveer armamento a uno de los bandos de una
guerra civil o a ambos o bien financiar las ambiciones nucleares de
regmenes aislados internacionalmente.,las ganancias son enormes y desde
luego, la existencia de numerosas cuentas secretas y empresas fantasma en
algunas partes del mundo donde las autoridades hacen la vista gorda es
crucial para que el quiebre de sanciones sea redituable y seguro. Y por
ltimo tenemos a la Directiva Europea del Ahorro permite bsicamente, que
un pas de la UE pueda recaudar impuestos sobre las cuentas bancarias que
sus ciudadanos poseen en otras naciones europeas, hoy es ms difcil
esconder dinero en Europa por eso ha crecido el inters en los parasos
fiscales.
A pesar de estas operaciones actualmente se est creando los freeports o
zonas

francas,

como

funcin

principal

es

facilitar

el

comercio

internacional permitiendo la circulacin libre de impuestos de mercancas en

trnsito. Lo que preocupa es que cada vez ms estn siendo utilizados para
almacenar objetos de valor que permiten la evasin impositiva y el lavado
de dinero. Luxemburgo acaba de abrir un "freeport" muy cerca de su
aeropuerto, el principado de Mnaco tiene otro, Singapur se ha aadido

desde 2010 a la oferta y China planea el "freeport" ms grande del mundo

para obras culturales. Suiza tiene una media docena de estos depsitos,
tambin llamados "freeports" o zonas francas. El principal, en Ginebra, tiene
un tamao equivalente a 22 canchas de ftbol y obras de arte tasadas en
unos US$100.000 millones.
Sin dejar de ser importante las consecuencias que trajo consigo esta
controversial muestra de papeles al mundo, tenemos a la renuncia del
primer ministro de Islandia, Sigmundur David Gunnlaugsson,por ms que l
ahora negara que la compaa en las Islas Vrgenes Britnicas que vendi a
su esposa por un dlar, fuera "ilegal" o hubiera incurrido en algn delito, la
percepcin pblica forz su dimisin.Entre otras cosas porque la compaa
posea bonos en los bancos islandeses afectados por el estallido financiero
de 2008 y Gunnlaugsson haba estado a cargo de negociaciones que bien
pudieron afectar el valor de esos ttulos.
En Reino Unido, Ian Cameron, difunto padre del primer ministro David
Cameron, tena un fondo offshore que no pag impuestos gracias a las
labores de un pequeo ejrcito de residentes en las Bahamas, que inclua,
segn los Panam Papers, un obispo.
Espaa es otro pas que qued atrapado en la maraa, el Ministerio de
Hacienda indic que est estudiando los documentos que contienen
informacin sobre Pilar de Borbn (hermana del rey Juan Carlos), Pedro
Almodvar, el astro argentino Lionel Messi y unos doce miembros de la
poderosa familia Domecq.
En Francia, el diario Le Monde inform que colaboradores cercanos de la
lder del partido de derecha Frente Nacional, Marie Le Pen; el presidente de
Argentina, Mauricio Macri, aparece en dos sociedades offshore reveladas en
los documentos de "Panam Papers". Fleg Trading Ltd, sociedad registrada
en las islas Bahamas, en el Caribe, desde 1998 hasta fines de 2008, ao en
que Macri ejerca como jefe de Gobierno de la ciudad de Buenos Aires, pero
actualmente se revel que haba una segunda compaa offshore de Macri,
Kagemusha S.A., formada en 1981, que an sigue operando, y tiene a Macri
como director, este es un momento crucial para un gobierno que prometi
limpiar la corrupcin.

En China los documentos salpican a un cuado del presidente Xi Jinping y a

la hija del ex primer ministro Li Peng, otro pas potencia sealado en estos
documentos es Rusia, el chelista Sergei Roldugin, amigo del presidente
Vladimir Putin, que haba declarado hace dos aos que era un humilde
msico que tena "un departamento, un coche y una dacha (casa de
campo)", aadi con los papeles de Panam cuatro compaas offshore
(extraterritoriales) por las que, siempre segn la filtracin, circulan millones
de rublos de la clase dirigente rusa.
En el caso del presidente, se trataba de unas 30 compaas que manejaban
US$1.700 millones de activos inmobiliarios en Reino Unido, mientras que el
rey tena una inclinacin similar por este paraso fiscal y las propiedades
londinenses, pero por un monto mucho ms modesto: unos US$55 millones.
Panam Papers destap una trama de lavado de dinero que salpica a
personalidades del mbito poltico, deportivo y del espectculo mundial,
pero la forma en como fueron descubiertos estos documentos fueron de
manera annima y el traspaso de esta fuente al diario alemn Suddeutsche
Zeitung Bastian Obermayer fue encriptado, la fuente annima tena claras
sus condiciones. En primer lugar, era fundamental no reunirse en persona.
"Nos comunicaremos solamente mediante archivos encriptados. Nunca nos
reuniremos. La decisin sobre lo que se publicar es obviamente de
ustedes", le explic al Suddeutsche Zeitung.
El alego de la fuente annima era de que quera demostrar y hacer pblicos
estos crmenes, Efectivamente, en los meses que siguieron, los documentos
fueron creciendo hasta superar los 2.6 terabyes de informacin, en 11,5
millones de documentos del bufete de abogados panameo Mossack
Fonseca. Los mismos abarcan un perodo que va desde la dcada de 1970 a
la primavera de 2016 e involucran a 214.000 entidades diferentes. Los
periodistas y la fuente compartieron los archivos a travs de un programa
de ciberseguridad, Nuix, para analizar la cuantiosa documentacin. Para ello
utilizaron un proceso tecnolgico, conocido como reconocimiento ptico de
caracteres (OCR, en ingls), que les permiti organizar los archivos
encriptados, convirtiendo imgenes en textos digitales. De esta manera,
lograron agilizar el proceso. La tecnologa permita, adems, mantener
conversaciones en tiempo real, de manera que los periodistas pudieran
intercambiar consejos e informacin en diferentes idiomas. Y despus de

ms de un ao de trabajo, los primeros artculos empezaron a ser

publicados.
El programa Panorama de la BBC es uno de los 107 medios de
comunicacin en 78 pases que han estado analizando los documentos. La
BBC no conoce la identidad de la fuente. Los documentos muestran cmo la
compaa ha ayudado a clientes a lavar dinero, eludir sanciones y evadir
impuestos. Mossack Fonseca dice que ha operado sin reproches por 40 aos
y nunca ha sido acusado o imputado por actos criminales.
En nuestro pas, el impacto fue poltico ya que uno de los implicados en los
Panama Papers es un exministro del gobierno de Alberto Fujimori y jefe de
campaa presidencial de Keiko Fujimori en 2011. IDL-Reporteros seala que
su vinculacin con la firma panamea consta en una escritura notarial en
poder de su propia compaa. Su to, Jaime Yoshiyama Tanaka, exministro de
Alberto Fujimori, tambin prefiri enviar una carta al diario El Comercio en la
que se limita a ratificar que su nico aporte a la campaa es el que registra
la ONPE.
Otro implicado en estos documentos es el ahora presidente electo Pedro
Pablo Kuczynski Uno de los papeles filtrados es una carta de presentacin
que Kuczynski escribi a un amigo y que ste us para registrar una
sociedad offshore a travs del estudio Mossack Fonseca. El documento,
fechado en junio de 2006, fue escrito en hoja membretada del gobierno
peruano y Kuczynski lo firm en calidad de presidente del Consejo de
Ministros durante los aos de gobierno de Alejandro Toledo (2001-2006).
Aun cuando Fonseca se defienda de los ataques diciendo que Si detectan
actividades sospechosas o malos comportamientos, informan de forma
rpida a las autoridades y que de forma similar, cuando las autoridades los
contactan con evidencia de un posible mal comportamiento, siempre
cooperan de manera completa con ellos.
Los documentos muestran vnculos con 72 jefes de estados actuales y
pasados, incluyendo algunos acusados de saquear sus propios pases.
Gerard Ryle, director del ICIJ, dijo que los documentos son considerados la
mayor filtracin de la historia y abarcaban los negocios del da a da de
Mossack Fonseca en los ltimos 40 aos. "Pienso que la filtracin va a
convertirse probablemente en el golpe ms grande que el mundo de la

banca offshore (extraterritorial) jams haya recibido, debido al alcance de

los documentos", afirm Ryle.
Cabe resaltar que aunque no es la primera vez que el sector financiero
panameo ha enfrentado cuestionamientos de esta ndole, lo crucial es que
como

pas

protagonista de este escndalo, est siendo asociado a

acusaciones de ayudar a eludir de impuestos a escala global.