Contabilidad financiera

U1_Evidencia de aprendi

Actividad 2. Conciliacin bancaria.

Objetivo: Aplicar la tcnica contable y las normas de informacin financiera correspondiente al activo
circulante para determinar los saldos reales y confiables, mediante el registro de operaciones .
Para la evidencia de aprendizaje debe de considerar los siguientes puntos:

1.-A partir de 10 operaciones que realiza una entidad econmica y tres ajustes respecto al activo circulante resolver el
siguiente ejercicio.

Caso prctico

La empresa de autopartes TREMEC en el mes de mayo del 2016, presento los siguientes movimientos.
1.- Se recibi un importe de $150,000 para el manejo del fondo de la caja chica
2.- Compra de mercanca a crdito por un monto de $ 18,400
3.- Compra de mercanca a contado por un monto de $12,300
4.- Prstamo del banco un monto por $ 54,000
5.- Se cobr un cheque por un monto de $123,200 por la venta de autopartes
6.- Compra de maquinaria a crdito por un monto de 45,200
7.- Pago a proveedores por un monto de $53,500
8.-. Pago al banco por un monto de $ 9100 por concepto de prstamo
9.- Devolucin de autopartes de mala calidad por un monto de $ 23,500
10.- Devolucin de mercanca al proveedor por un monto de $21,200

Primer asiento contable

11.-El 2 de mayo se pag una pliza de seguros por $ 12,300 que cubre 6 meses.
Segundo asiento contable
12.-El 2 de mayo se recibieron $ 24,500 alquiler de una oficina por un periodo de 1 ao.
Tercer asiento contable
13.- (31 de mayo), por no tener fondos suficientes, quedaron pendientes de pagar por un monto de $12,300

Registros en esquema de mayor y suma de movimientos y saldos en cuentas

Empresa TREMEC de S.A. de C.V.

Conciliacin bancaria
Del 1 de mayo 2016 al 31 de mayo 2016

Ordenador grfico
Operacin
1.- Se recibi un importe de $150,000 para el manejo del fondo de la
caja chica
2.- Compra de mercanca a crdito por un monto de $ 18,400

Cargo

Abono

$150,000 (Fondo de caja)

$150,000 (Capital)

18,400 (Almacn)

18,400 (Cuentas por pagar)

3.- Compra de mercanca a contado por un monto de $12,300

12,300 (Almacn)

12,300 (Banco)

4.- Prstamo del banco un monto por $ 54,000

5.- Se cobr un cheque por un monto de $123,200 por la venta de
autopartes
6.- Compra de maquinaria a crdito por un monto de 45,200

$ 54,000 (Capital)

$ 54,000 (Banco)

$123,200 (Cuenta de cheques)

$123,200 (Almacn)

$45,200 (Maquinaria)

$45,200 (Cuentas por pagar)

7.- Pago a proveedores por un monto de $53,500

$53,500 (Proveedores)

$53,500 (Banco)

8.- Pago al banco por un monto de $ 9100 por concepto de prstamo

9.- Devolucin de autopartes de mala calidad por un monto de $
23,500
10.- Devolucin de mercanca al proveedor por un monto de $21,200
11.- El 2 de mayo se pag una pliza de seguros por $ 12,300 que
cubre 6 meses.
12.- El 2 de mayo se recibieron $ 24,500 alquiler de una oficina por un
periodo de 1 ao.
13.- (31 de mayo), por no tener fondos suficientes, quedaron
pendientes de pagar por un monto de $12,300

$ 9100 (Banco)

$ 9100 (Prstamos)

$ 23,500 (Almacn)

$ 23,500 (Proveedores)

$21,200 (Almacn)

$21,200 (Proveedores)

$ 12,300 (Cuentas por pagar)

$12,300 (Banco)

$ 24,500 (Capital)

$ 24,500 (Deudores)

$ 12,300 (Cuentas por pagar)

$12,300 (Capital)

Conclusiones
La administracin del efectivo en una empresa es fundamental ya que entre otras cosas es el fin de un negocio, obtener
dinero. Para que eso suceda, la empresa debe tener una solidez en cuanto a la capacidad de cumplir con compromisos y
deudas. La optimizacin de los inventarios, cuentas por cobrar, cuentas por pagar y del efectivo para operar deben estar
sujetas a una revisin peridica y permanente para evitar cualquier sorpresa. Apreciar la relacin de los activos circulantes
con los no circulantes permite determinar la capacidad de pago de la empresa. Es importante conocer la clasificacin de las
cuentas por cobrar, pues muchas empresas emplean una reserva para cubrir aquellas que no se pueden recuperar por su
tiempo de vencimiento

Bibliografa

Lawrence, S./ Administracin Financiera(etal) .Madrid: Editorial. Espaa

Miegs A. Fundamentos de Administracin Financiera/ A. Miegs.Cuba: 2da Edicin

WESTON, J. Fred y Eugene F. BRIGHAM: Fundamentos de administracin financiera, 10ma. edicin, Editorial Mc Graw Hill. Mxico, 1993.