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Presupuesto Publico
MBA. Javier Ormea Villavicencio
Setiembre 2015
Principios Generales
La Administracin Financiera del Sector Pblico se regula por:
Ley N 28112 (Ley Marco de la Administracin Financiera del
Sector Pblico)
Por las leyes de los sistemas que la conforman.
Por sus normas complementarias y;
Supletoriamente por la Ley N 27444, Ley del Procedimiento
Administrativo General.
Est constituida por el conjunto
de derechos y obligaciones de
contenido econmico financiero
cuya titularidad corresponde al
Estado, a travs de las entidades
y organismos encargados de su
administracin conforme a Ley.
Principios Generales
Est orientada a viabilizar la gestin de los fondos pblicos,
promoviendo el adecuado funcionamiento de los sistemas
conformantes, segn las medidas de poltica econmica
establecidas en concordancia con la Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal y el Marco Macroeconmico Multianual.
Son
principios
que
enmarcan la Administracin
Financiera del Estado:
Transparencia
Legalidad,
Eficiencia y
Eficacia.
Principios Generales
El Presupuesto Pblico asigna los
fondos pblicos de acuerdo con los
objetivos y prioridades de gasto
determinadas en el Plan Estratgico de
Desarrollo Nacional, en los planes
estratgicos de las entidades del
Sector Pblico y la disponibilidad de
ingresos programada.
Principios Generales
EI Tesoro Pblico centraliza, custodia y canaliza los fondos y
valores de la Hacienda Pblica.
Principios Generales
El Endeudamiento Pblico permite
obtener financiamiento externo e
interno para atender parte de los
requerimientos establecidos en el
Presupuesto del Sector Pblico,
acorde con la capacidad de pago del
pas o de la entidad obligada.
Principios Generales
La Administracin Financiera
del Sector Pblico se sujeta a
la regla de la centralizacin
normativa y descentralizacin
operativa en un marco de
integracin de los sistemas que
la conforman.
Sistema
Nacional de
Contabilidad
Ministerio de
Economa
Sistema
Nacional de
Tesorera
Viceministerio de
Hacienda
Sistema
Nacional de
Endeudamiento
Sistema Nacional de
Tesorera
Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Publico
Sistema Nacional de
Endeudamiento
Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico
Sistema Nacional de
Contabilidad
Direccin General de
Contabilidad
Principios
Equilibrio
Universalidad
Unidad
Especificidad
Exclusividad
Anualidad.
Estimacin
Determinacin
Percepcin
Estimacin
Consiste en el clculo o proyeccin de los niveles de ingresos que
por todo concepto se espera alcanzar.
Determinacin
Consiste en la identificacin del concepto, oportunidad y otros
elementos relativos a la realizacin del ingreso.
Percepcin
Es la recaudacin, captacin u obtencin de los fondos pblicos.
Compromiso
Devengado
Pago
Compromiso
Es la afectacin preventiva del presupuesto de la entidad por actos
o disposiciones administrativas.
Devengado
Es la ejecucin definitiva de la asignacin presupuestaria por el
reconocimiento de una obligacin de pago.
Pago
Es la extincin de la obligacin mediante la cancelacin de la
misma.
Clasificadores Presupuestarios
Clasificadores Presupuestarios
Clasificadores de Ingresos y Gastos
Son instrumentos normativos que permiten la agrupacin o
estructuracin de los ingresos y gastos de acuerdo a ciertos criterios,
que permite presentar todo los aspectos posibles de las transacciones
gubernamentales, generando informacin que se ajusta a los
requerimientos de los funcionarios de gobierno, anlisis econmico,
organismos internacionales y pblico en general.
La clasificacin econmica del presupuesto tiene por objetivo
determinar el origen de los ingresos y los motivos del destino de
stos. La clasificacin econmica considera como ingresos
presupuestarios toda transaccin gubernamental que implica la
utilizacin de un medio de financiamiento y como gastos
presupuestarios toda transaccin que implica una aplicacin
financiera o un uso de fondos.
Clasificadores Presupuestarios
Su estructura esta constituido de la siguiente manera:
i.
Existe un clasificador nico para identificar las partidas del
Ingresos y los Gastos, denominado Tipo de Transaccin y que
est dividido en:
1. Ingresos Presupuestarios
La clasificacin econmica considera como ingresos
presupuestarios toda transaccin gubernamental que implica
la utilizacin de un medio de financiamiento
2. Gastos Presupuestarios
Como gastos presupuestarios toda transaccin que implica
una aplicacin financiera o un uso de fondos.
ii. Cada Tipo de Transaccin est dividido en 3 niveles:
a) Genrica
b) Subgenrica
c) Especfica
Clasificadores Presupuestarios
GENERICA DE INGRESOS
1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS
Corresponden a los ingresos por recaudacin de impuestos y contribuciones
obligatorias. Los impuestos son transferencias obligatorias al gobierno y cuyo
cumplimiento no origina una contraprestacin directa al contribuyente.
1. 2 CONTRIBUCIONES SOCIALES
Corresponden a los recursos provenientes de las aportaciones para pensiones y
prestaciones de salud realizadas por los empleadores y empleados.
1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS
Son los recursos financieros provenientes de la venta de bienes y/o servicios que la
entidad pblica produce, independientemente de su funcin de administracin,
procurando la cobertura individualizada de sus costos. Incluye los derechos
administrativos o tasas, que se cobran por la prestacin de un servicio individualizado
de carcter obligatorio y de naturaleza regulatoria
Clasificadores Presupuestarios
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
Estn constituidas por las transferencias no reembolsables, sean voluntarias o
correspondientes a participaciones definidas por ley provenientes de otras unidades
gubernamentales o de un organismo internacional o gobierno extranjero. Se clasifican
en donaciones corrientes o de capital, segn se destinen a financiar gastos corrientes
o para la adquisicin de activos o disminucin de pasivos, respectivamente.
Clasificadores Presupuestarios
1.7 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS
Corresponde a ingresos provenientes de la recuperacin de prstamos
concedidos, venta de instrumentos financieros y del mercado de capitales.
1.8 ENDEUDAMIENTO
Son recursos provenientes de operaciones oficiales de crdito de fuente interna y
externa efectuadas por el Estado, as como las garantas y asignaciones de lneas
de crdito. Dentro de dichos ingresos se considera la colocacin de ttulos valores.
Clasificadores Presupuestarios
GENERICA DE GASTOS
2.0 RESERVA DE CONTINGENCIA
Gastos que por su naturaleza y coyuntura no pueden ser previstos en los
presupuestos de las entidades del sector pblico, y es de uso exclusivo del Ministerio
de Economa y Finanzas.
Clasificadores Presupuestarios
2.3 BIENES Y SERVICIOS
Gastos por concepto de adquisicin de bienes para el funcionamiento institucional y
cumplimiento de funciones, as como por los pagos por servicios de diversa naturaleza
prestados por personas naturales, sin vnculo laboral con el estado, o personas
jurdicas.
Clasificadores Presupuestarios
Clasificadores Presupuestarios
iii. La estructura de los clasificadores esta compuesto por 6 campos:
Tipo de
Transaccin
Genrica
Tipo de
Transaccin
Genrica
Subgenrica
Nivel 1
Subgenrica
Nivel 2
Especifica
Nivel 1
Especifica
Nivel 2
1 digito
1 digito
2 dgitos
2 dgitos
2 dgitos
2 dgitos
Subgenrica
Especifica
Clasificadores Presupuestarios
1. RECURSOS
ORDINARIOS
RUBRO
00. Recursos Ordinarios
Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudacin tributaria y otros
conceptos; deducidas las sumas correspondientes a las comisiones de recaudacin
y servicios bancarios; los cuales no estn vinculados a ninguna entidad y constituyen
fondos disponibles de libre programacin. Asimismo, comprende los fondos por la
monetizacin de productos.
4. DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS
Categoras de Gasto
Categoras de Gasto
Gasto Corriente: Todos los gastos destinados al mantenimiento u
operacin de los Servicios que presta el Estado, estando
comprendidas en dicho concepto las siguientes partidas: 2.1
Personal y Obligaciones Sociales, 2.2 Pensiones y Otras
Prestaciones Sociales, 2.3 Bienes y Servicios, 2.4.1 Donaciones
y Transferencias Corrientes, 2.5.1 Subsidios, 2.5.2.1
Transferencias Corrientes a Instituciones sin Fines de Lucro, 2.5.3
Subvenciones a Personas Naturales, 2.5.4 Pago de Impuestos,
Derechos Administrativos y Multas Gubernamentales y 2.5.5 Pago
de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Similares.
Categoras de Gasto
Estados Presupuestarios
Estados Presupuestarios
Son aquellos que presentan la Programacin y Ejecucin del
presupuesto de Ingresos y de Gastos por Fuentes de
Financiamiento, aprobados y ejecutados conforme a las metas y
objetivos trazados por cada entidad para un perodo determinado
dentro del marco legal vigente.
Informacin Presupuestaria
PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos
PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos
Anexos al PP-1 y PP-2 (Por especificas)
EP-1 Estado de Ejecucin de Presupuesto de Ingresos y Gastos
Anexo al EP-1 por tipo de Financiamiento y tipo de Recurso
Anexo al EP-1 por tipo de Recurso
Estados Presupuestarios
Informacin Presupuestaria
PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos
PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos
Anexos al PP-1 y PP-2 (Por especificas)
EP-1 Estado de Ejecucin de Presupuesto de Ingresos y Gastos
Anexo al EP-1 por tipo de Financiamiento y tipo de Recurso
Anexo al EP-1 por tipo de Recurso
Informacin sobre el Presupuesto de Inversin Publica
Informacin sobre el Gasto Social
Informacin sobre el Presupuesto de Gastos por Resultados
Informacin sobre Transferencias Financieras Recibidas y
Otorgadas
PP-1
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE APERTURA PIA
CONCEPTO
MODIFICACIONES
CRDITOS
SUPLEMENTARIOS
TRANSFERENCIAS
INSTITUCIONALES
REESTRUCTURACIN
DE FUENTES (2)
REDUCCIONES
(1)
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
MODIFICADO PIM
1. RECURSOS ORDINARIOS
00. RECURSOS ORDINARIOS
TOTAL RECURSOS ORDINARIOS
2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
INGRESOS CORRIENTES
1.1
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS
1.2
CONTRIBUCIONES SOCIALES
1.3
1.5
OTROS INGRESOS
( - 1.5.4 )
INGRESOS DE CAPITAL
1.6
VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
1.7
VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS
TRANSFERENCIAS
1.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
FINANCIAMIENTO
1.9
SALDOS DE BALANCE
TOTAL RECURSOS DIREC.RECAUDADOS
3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO
19. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO
ENDEUDAMIENTO EXTERNO
INGRESOS CORRIENTES
1.5
OTROS INGRESOS
( - 1.5.4 )
TRANSFERENCIAS
1.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
FINANCIAMIENTO
1.8
ENDEUDAMIENTO
1.9
SALDOS DE BALANCE
ENDEUDAMIENTO INTERNO
INGRESOS CORRIENTES
1.5
OTROS INGRESOS
( - 1.5.4 )
TRANSFERENCIAS
1.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
FINANCIAMIENTO
1.8
ENDEUDAMIENTO
1.9
SALDOS DE BALANCE
TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
DONACIONES
INGRESOS CORRIENTES
1.5
OTROS INGRESOS
( - 1.5.4 )
INGRESOS DE CAPITAL
1.7
VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS
TRANSFERENCIAS
1.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
1.5
(- 1.4.1.3 - 1.4.2.3)
FINANCIAMIENTO
1.9
SALDOS DE BALANCE
TRANSFERENCIAS
INGRESOS CORRIENTES
1.5
OTROS INGRESOS
( - 1.5.4 )
TRANSFERENCIAS
1.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
(1.4.1.3 + 1.4.2.3)
FINANCIAMIENTO
1.9
SALDOS DE BALANCE
TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
PP-1
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE APERTURA PIA
CONCEPTO
5. RECURSOS DETERMINADOS
CRDITOS
SUPLEMENTARIOS
MODIFICACIONES
TRANSFERENCIAS REESTRUCTURACIN
INSTITUCIONALES
DE FUENTES (2)
REDUCCIONES
(1)
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
MODIFICADO PIM
( - 1.5.4 )
TRANSFERENCIAS
1.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
FINANCIAMIENTO
1.9
SALDOS DE BALANCE
08. IMPUESTOS MUNICIPALES
INGRESOS CORRIENTES
1.1
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS
1.5
OTROS INGRESOS ( - 1.5.4 )
FINANCIAMIENTO
1.9
SALDOS DE BALANCE
18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE
ADUANAS Y PARTICIPACIONES
INGRESOS CORRIENTES
1.5
OTROS INGRESOS
( - 1.5.4 )
TRANSFERENCIAS
1.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
FINANCIAMIENTO
1.8
ENDEUDAMIENTO **
1.9
SALDOS DE BALANCE
TOTAL RECURSOS DETERMINADOS
TOTAL GENERAL
Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del ingreso se adecuarn a los clasif icadores vigentes para el periodo.
* De Fondos Pblicos
** Bonos Soberanos
(1) Slo para el Tipo de Modif icacin 7 Reducciones de Marco
(2) No aplica para Gobiernos Locales, Mancomunidades Municipales, Institutos Viales Provinciales, Municipalidades de Centros Poblados y Sociedades de Benef icencia Pblica
------------------------------------------DIRECTOR DE PRESUPUESTO
-----------------------------------DIRECTOR GENERA L DE
A DMINISTRACIN
---------------------------TITULA R DE LA ENTIDA D
PP-2
CONCEPTO
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE APERTURA PIA
1. RECURSOS ORDINARIOS
00. RECURSOS ORDINARIOS
GASTOS CORRIENTES
2.1
OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA
TOTAL RECURSOS ORDINARIOS
2. RECURSOS
09. RECURSOS
DIRECTAMENTE RECAUDADOS
DIRECTAMENTE RECAUDADOS
GASTOS CORRIENTES
2.1
OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA
ENDEUDAMIENTO EXTERNO
GASTOS CORRIENTES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA
ENDEUDAMIENTO INTERNO
GASTOS CORRIENTES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA
TRANSFERENCIAS
GASTOS CORRIENTES
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA
MODIFICACIONES
CRDITOS
SUPLEMENTARIOS
TRANSFERENCIAS
INSTITUCIONALES
REESTRUCTURACIN
DE FUENTES (2)
REDUCCIONES
(1)
ANULACIONES Y
HABILITACIONES
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
MODIFICADO PIM
2.2
2.3
BIENES Y SERVICIOS
2.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5
OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5
OTROS GASTOS
2.6
2.7
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8
2.2
2.3
BIENES Y SERVICIOS
2.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5
OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5
OTROS GASTOS
2.6
2.7
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8
2.2
2.3
BIENES Y SERVICIOS
2.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5
OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5
OTROS GASTOS
2.6
2.7
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8
2.2
2.3
BIENES Y SERVICIOS
2.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5
OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5
OTROS GASTOS
2.6
2.7
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8
-------------------------------------------
DIRECTOR DE PRESUPUESTO
DIRECTOR GENERAL DE
TITULA R DE LA ENTIDA D
A DMINISTRA CIN
Presupuesto Pblico
Presupuesto Pblico
Proceso Presupuestario
EVALUACIN
EJECUCIN
FORMULACIN
APROBACIN
Gobiernos Locales
Los Gobiernos Locales y
sus organismos pblicos.
Empresas de los
Gobiernos Locales.
Gobiernos Regionales
Los Gobiernos Regionales
y sus organismos pblicos.
Empresas de los
Gobiernos Regionales
Las empresas que forman parte de la actividad del Estado, tales como Petroper y ESSALUD, entre otros; se encuentran bajo la
administracin del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado FONAFE de acuerdo a la Ley N 27170.
Disposiciones Generales
Definiciones
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)
Escala de Prioridades
Categoras Presupuestarias
Categoras Presupuestarias
Acciones Centrales.- Comprende las actividades orientadas a la gestin
de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que
contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los
resultados de los PP (a los que se encuentre articulada la entidad) y de
otras actividades de la entidad que no conforman el PP. Esta categora
podr incluir proyectos no vinculados a los resultados de un PP.
Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos
(APNOP).- Comprende las actividades para la atencin de una finalidad
especfica de la entidad, que no resulta en la entrega de un Producto a
una poblacin determinada. En el marco de la progresividad de la
implementacin de los PP, esta categora tambin podr incluir
proyectos e intervenciones sobre la poblacin que an no haya sido
identificada como parte de un PP.
Producto
Conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la
poblacin beneficiaria con el objetivo de generar un
cambio. Los productos son la consecuencia de haber
realizado, segn las especificaciones tcnicas, las
actividades correspondientes en la magnitud y el tiempo
previsto.
Acciones Comunes
Son los gastos administrativos de carcter exclusivo de los
PP, los que adems no pueden ser identificados en los
productos de los PP, ni pueden ser atribuidos enteramente
a uno de ellos.
Proyecto
Constituye una intervencin limitada en el tiempo, de la
cual resulta un producto final, que concurre a la expansin
de la accin del gobierno. Representa la creacin,
ampliacin, mejora, modernizacin y/o recuperacin de la
capacidad de produccin de bienes y servicios, implicando
la variacin sustancial o el cambio de procesos y/o
tecnologa utilizada por la entidad pblica.
Los proyectos son aquellos que se enmarcan en las normas
del Sistema Nacional de Inversin Pblica SNIP y aquellos
no sujetos a dicho sistema (PROCOMPITE en el marco de la
Ley N 29337, y de aquellas entidades no sujetas al SNIP,
entre otros)
Actividad
Es una accin sobre una lista especfica y completa de
insumos (bienes y servicios necesarios y suficientes), que en
conjunto con otras actividades garantizan la provisin de
productos. La actividad debe ser relevante y
presupuestable.
Indicador
Es un enunciado que determina una medida sobre el nivel
de logro en el resultado, los productos y/o actividades.
Existen dos tipos de indicadores.
Indicador de produccin fsica.- Es la medida sobre
cantidades de bienes y servicios provistos (productos,
proyectos y/o actividades), en trminos de una unidad de
medida establecida.
Indicador
Indicador de desempeo.- Es la medida sobre el logro de
resultados, la entrega de productos o la satisfaccin de los
atributos del producto en las dimensiones de eficacia,
eficiencia, calidad y/o economa, en trminos de una
unidad de medida establecida.
Meta
Es el valor numrico proyectado de los indicadores. Existen
dos tipos de metas: i) meta fsica, y ii) meta del indicador de
desempeo
Meta fsica: Es el valor numrico proyectado del indicador
de produccin fsica (para productos/proyectos, y
actividades/acciones de inversin y/u obra). La meta fsica
tiene dos dimensiones:
1. Dimensin fsica.- Es el valor numrico proyectado del
indicador de produccin fsica (para productos/proyectos, y
actividades/acciones de inversin y/u obra). La dimensin
fsica tiene hasta tres elementos:
Meta
a) Unidad de medida: la unidad en la que se medir
fsicamente el producto, actividad/acciones de inversin y/u
obras.
b) Valor proyectado: el nmero de unidades de medida que
se espera alcanzar.
c) Ubigeo: la identificacin del lugar departamento,
provincia, distrito donde se realiza la actividad, acciones
de inversin y/u obras.
Los productos tendrn necesariamente los elementos,
unidad de medida y valor proyectado, mientras que las
actividades, acciones de inversin y/u obras debern incluir
adems el ubigeo.
Meta
2. Dimensin financiera.- Es el valor monetario de la
dimensin fsica que corresponde a la meta fsica. En el caso
de actividad /acciones de inversin y/u obras, se obtiene a
partir de la cuantificacin y valorizacin de los insumos
necesarios para su realizacin. Para los productos y
proyectos, la dimensin financiera se obtiene por
agregacin del valor de la dimensin financiera de las
actividades, acciones de inversin y/u obras que los
componen.
Meta
ii) Meta del indicador de desempeo.- Es el valor numrico
proyectado de los indicadores de desempeo (resultados y
productos del PP).
Programacin Multianual
Constituye la previsin
de gastos de la entidad
para un periodo de tres
(3)
aos
fiscales
consecutivos, orientados
a la provisin de los
productos/proyectos
/acciones comunes y
actividades/acciones de
inversin y/u obras.
c) Otros gastos
Slo se programan las transferencias financieras que conforme a la
normatividad vigente estn permitidas.
Las transferencias del GN hacia los GR o GL para la ejecucin de
proyectos de inversin debern considerar los aos subsiguientes
hasta su culminacin.
Las subvenciones se programan siempre y cuando tengan el
dispositivo legal que los autorizaron, previo informe de la Oficina de
Presupuesto de la entidad o la que haga sus veces.
Se debe asegurar los pagos de impuestos y arbitrios
d) Contrapartidas
Asegurar la contrapartida que corresponda, en los contratos de
operaciones de endeudamiento y convenios de cooperacin tcnica
reembolsable y no reembolsable debidamente suscritos y vigentes.
En el caso de endeudamiento se tomar en cuenta el cronograma de
desembolsos establecidos por la DGETP y los contratos respectivos.
f) En Inversin Pblica
En el caso de entidades sujetas al SNIP la programacin multianual de la
inversin pblica se sujeta a la informacin de viabilidad del PIP y/o la
consistencia entre dicho estudio de pre - inversin y el Expediente Tcnico
o documento similar y/o las modificaciones registradas en el Banco de
Proyectos del SNIP. El monto de inversin que se programe no debe ser
mayor al ultimo costo de inversin registrado en el banco de proyectos del
SNIP, menos lo ejecutado en aos anteriores y el crdito presupuestario
del ao vigente.
Sustentacin de la informacin de la
fase de Programacin y Formulacin Anual
Las entidades pblicas del
Gobierno Nacional y Gobiernos
Regionales
sustentan
la
informacin revisada y ajustada
en funcin a la Asignacin
Presupuestaria Total de acuerdo
a los plazos establecidos en el
Anexo N 2 de la Directiva para
la programacin y formulacin
anual del presupuesto del sector
publico con una perspectiva de
programacin multianual
Alcances y consideraciones de la
Ley N 30281
Ley de Presupuesto del Sector
Pblico para el Ao Fiscal 2015
Las entidades del GN y los GR, para las habilitaciones o anulaciones de las
Especficas del Gasto 2.3.2 8.1 1 C.A.S. y 2.3.2 8.1 2 Contribuciones a
EsSalud de C.A.S. por aplicacin de los casos indicados desde el literal a)
hasta el literal c) del presente numeral, requieren del informe previo
favorable de la Direccin General de Presupuesto Pblico.
En mantenimiento
Prohbase, durante el Ao Fiscal 2015, a las entidades del
Gobierno Nacional, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos
Locales, efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel
funcional programtico con cargo a las Partidas de Gasto 2.3.1.6
(repuestos y accesorios), 2.3.1.11 (suministros para
mantenimiento y reparacin) y 2.3.2.4 (servicios de
mantenimiento, acondicionamiento y reparaciones), con el fin de
habilitar a otras partidas, genricas o especficas del gasto de sus
presupuestos institucionales, salvo las habilitaciones que se
realicen dentro de las indicadas partidas de gasto entre unidades
ejecutoras del mismo pliego.
Gracias