AO DE LA DIVERSIFICACIN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE

LA EDUCACIN

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
DOCENTE

: DELIA ESCUDERO PUENTE

CICLO

: VIII

CURSO

: AUDITORIA FINANCIERA

TAREA

: AUDITORIA DE PATRIMONIO

INTEGRANTES:

ARTEAGA SENA ASTRID

CAURURO CORAL CELIA
MENDOZA ZARZOSA KARLAIN
ROBLES CERNA HEIDY
2015- PER

AUDITORIA DE CUENTAS PATRIMONIALES

Una empresa local cuya actividad es la comercializacin de conservas

de pescado, se constituy en 01.08.2010 con un capital de s/. 400,000
compuesto de 400
Acciones de s/. 1,000 c/u. Y tiene contabilizado su inventario y balance
inicial, como sigue:

ESTADO
DE
SITUACION
FINANCIERA AL
01 AGOSTO 2010

ACTIVOS
Caja y Bancos 100,000
Activo Fijo
300,000 Capital
400,000

PASIVOS
PATRIMONI
O 400,000
400,000

Las acciones fueron suscritas y pagadas en su totalidad con la

siguiente estructura:

Ricardo Rey Cavagaro 40 %

Andresa Calle Ball
40 %
Proa al Sol S.A.
20 %
En julio 2012 mediante contrato privado la socia Andrea Calle Ball transfiere el
25 % de sus acciones al socio Ricardo rey con una sobretasa del 20 % sobre
su valor nominal.
La transferencia queda pendiente de pago hasta enero de 2013.
La empresa ha omitido estas transacciones y usted como auditor, en
enero 2,013
Ha detectado la deficiencia por lo que propone asientos contables que tendra
que considerar la gerencia.

El grupo de trabajo realiza en papeles de auditora los ajustes necesarios

PAPELES DE TRABAJO
DESCRIPCIN
Capital suscrito y
pagado

SALDOS
DE
INFORME
400 000

SALDOS AL
01/08/10
400 000

400 000

---

---

---

400 000

400 000

400 000

Reservas legal

ASIENTOS DE AJUSTES
DEBITOS
CREDITOS

SALDOS AL
01/08/10

Utilidad del ejercicio

TOTALES

PAPELES DE TRABAJO
LA COMERCIALIZACIN DE CONSERVAS DE PESCADO
NOMBRE DE LOS
ACCIONISTAS
Ricardo Rey

40

SALDO AL
01/08/10
160 000

65

MODIFICACIONES
AL 2012
200 000

SALDO
FINAL
200 000

Andresa Calle

40

160 000

15

120 000

120 000

Proa al Sol

20

80 000

20

80 000

80 000

TOTAL

100

400 000

400 000

400 000

OBSERVACIONES

ASIENTOS CONTABLES

Descripcin
14211
14212
14213
5011

Ricardo Rey
Andresa Calle
Proa al Sol

Debe

Haber

160 000
160 000
80 000

acciones

400 000

X/X Por la suscripcin de acciones

Modificaciones de los aportes

En julio 2012 mediante contrato privado la socia Andrea Calle Ball
transfiere el 25 % de sus acciones al socio Ricardo rey con una sobretasa
del 20 % sobre su valor nominal.

Descripcin
14211
14212
14213
5011

Ricardo Rey
Andresa Calle
Proa al Sol

Debe

Haber

200 000
120 000
80 000

acciones

400 000

X/X Por la suscripcin de acciones

Pago de la Transferencia a enero 2013

Descripcin
5011
14211

acciones
Ricardo rey

X/X Por el pago de la transferencia

Debe

Haber

48 000
48 000

El capital de la empresa fue para 01 de agosto del 2010 un total 400 000
representado por 400 acciones comunes con un valor nominal de S/1 000.00 cada
uno. El capital totalmente estaba suscrito de la siguiente forma:
Ricardo Rey suscribi el 40% de las acciones.
Andresa Calle suscribi el 40% de las acciones.
Proa Al Sol suscribi el 20% de las acciones.

DICTAMEN DEL AUDITOR

A la junta directiva y a los accionistas de
LAS CASMEAS SAC
He efectuado la auditoria del estado de situacin financiera de la compaa LAS
CASMEAS S.A.C. al 31 de Julio del 2012. La preparacin de dicho estado es de
responsabilidad de la gerencia de la empresa. Mi responsabilidad es expresar una
opinin sobre los estados financieros con base en mi auditoria.

Efectu mi auditoria de acuerdo con normas internacionales de contabilidad y

normas de auditoria generalmente aceptadas, en el Per. Esas normas requieren
que planifique y realice la auditoria para obtener una seguridad razonable sobre si
los estados financieros estn exentos de errores significativos. Una auditoria incluye
el examen a base de pruebas, de las evidencias que respaldan los montos y
revelaciones en los estados financieros. Tambin una auditoria incluye la evaluacin
de los principios de contabilidad generalmente aceptados y de las estimaciones
significativas hechas por la gerencia, as como la evaluacin de la completa
presentacin de los estados financieros. Considero que mi auditoria proporciona una
base razonable para mi informe.