UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIAL

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y NEGOCIOS

CARRERA DE MARKETING

TESIS PREVIA A LA OBTENCIN DEL TTULO DE

INGENIERA EN MARKETING

TEMA
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIN DE UNA
EMPRESA PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA DE MERMELADA
ORGNICA DE KIWI EN EL CANTN RUMIAHUI, PROVINCIA DE
PICHINCHA

AUTORA
GABRIELA ELIZABETH AULESTIA YNEZ

DIRECTOR DE TESIS
LCDO. FRANCISCO JARA PADILLA, MS.
QUITO ECUADOR
AGOST0 - 2011

AGRADECIMIENTO

Al concluir la Tesis de Grado previa la obtencin de mi ttulo profesional debo

agradecer a:
Dios, que bendijo mi vida al ser parte de una familia que me ha inculcado
principios, normas, conocimientos y mucho amor, permitindome crecer no solo en
el campo profesional sino en mi desarrollo como ser humano.
A mi esposo, mi compaero ideal, quien llena de amor y cuidado cada da
de mi vida, gracias por ser tan incondicional y por esta hermosa familia.
A mi hija, que con sus sonrisas llena mis das de alegra, gracias Isabela
por ser mi fortaleza y mi ms grande amor.
A mi padre, quien con su ejemplo supo inculcar en m principios
fundamentales que ahora me permiten ser una mujer capaz de diferenciar el bien
del mal, gracias no solo por su ejemplo sino por el resultado de lo que hoy soy.
A mi madre, mi amiga, mi confidente, mi cmplice, quien abnegadamente
ha cuidado de m, gracias por ser mi modelo a seguir y por estar siempre a mi lado
con la palabra perfecta en el momento exacto.
A ustedes hermanos, que tenemos la suerte de ser muy unidos y querernos
mucho, espero ser el apoyo y un buen ejemplo a seguir, gracias por cada
momento inolvidable que he compartido con ustedes.
Un especial agradecimiento a mi director de tesis, Lcdo. Francisco Jara
Padilla, por su valioso apoyo, orientacin y entrega de conocimientos.

A todos ustedes mi sincero agradecimiento.

Gabriela

DEDICATORIA

El presente trabajo lo dedicado con especial afecto a:

Salomn Aulestia Basantes
Piedad Ynez Jcome

Gabriela

RESPONSABILIDAD

Del contenido de la presente Tesis, se hace responsable la Autora.

Gabriela Elizabeth Aulestia Ynez

C.I. 1718828773

CERTIFICACIN

Certifico que la presente Tesis de Grado ha sido desarrollada ntegramente por la

seora Gabriela Elizabeth Aulestia Ynez, bajo mi Direccin.

Lcdo. Francisco Jara Padilla, Ms.

DIRECTOR DE TESIS

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIN
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.

Tema ...................................................................................................... 9
Planteamiento del problema ................................................................... 9
Formulacin del problema .................................................................... 10
Sistematizacin del problema .............................................................. 10
Objetivos .............................................................................................. 10
Justificacin .......................................................................................... 11
Delimitacin .......................................................................................... 11
Hiptesis .............................................................................................. 12

CAPTULO I
MARCO TERICO
1.1
1.2
1.2.1
1.3
1.4
1.4.1

Antecedentes histricos del producto................................................... 13

Los productos orgnicos ...................................................................... 15
Tipos de productos orgnicos .............................................................. 16
Caractersticas del Kiwi ........................................................................ 17
Proyectos de factibilidad ...................................................................... 21
Estudio de factibilidad .......................................................................... 22

CAPTULO II
ESTUDIO DE MERCADO
2.1
2.1.1
2.1.2
2.2
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
2.2.5
2.2.6
2.2.7
2.2.8
2.2.9
2.2.10
2.2.11
2.2.12

Objetivos del estudio de mercado ........................................................ 23

Objetivo general ................................................................................... 23
Objetivos especficos ........................................................................... 23
Metodologa de la investigacin ........................................................... 23
Diseo de la investigacin .................................................................... 23
Tipo de investigacin............................................................................ 24
Mtodos de investigacin ..................................................................... 24
Fuentes de informacin ........................................................................ 24
Tipo de muestreo ................................................................................. 25
Poblacin a investigar .......................................................................... 25
Tamao de la muestra ......................................................................... 25
Cuestionario ......................................................................................... 26
Informe de resultados........................................................................... 27
Cuantificacin de la demanda .............................................................. 37
Anlisis de la oferta .............................................................................. 38
Demanda Insatisfecha.......................................................................... 40

2.2.13
2.2.13.1
2.2.13.2
2.2.13.3
2.2.13.4
2.2.13.5
2.2.13.6
2.2.13.7

Plan de marketing ................................................................................ 41

Misin ................................................................................................... 41
Visin ................................................................................................... 41
Valor agregado ..................................................................................... 41
Objetivos del plan de marketing ........................................................... 41
Estrategias de marketing...................................................................... 42
Plan de accin ...................................................................................... 46
Estrategia de posicionamiento ............................................................. 48

CAPTULO III
ESTUDIO TCNICO
3.1
3.2
3.2.1
3.2.2
3.3
3.3.1
3.3.2
3.3.3
3.3.4
3.3.5
3.4
3.4.1
3.4.2
3.4.3
3.4.4
3.4.5
3.4.6
3.4.7
3.4.7.1
3.4.7.2
3.4.7.3
3.4.7.4

Objetivos .............................................................................................. 49
Localizacin del proyecto ..................................................................... 49
Macro localizacin ................................................................................ 50
Micro localizacin ................................................................................. 50
Tamao del proyecto............................................................................ 51
Demanda.............................................................................................. 52
Suministros e insumos ......................................................................... 52
Tecnologa y equipos ........................................................................... 53
Financiamiento ..................................................................................... 53
Organizacin ........................................................................................ 53
Ingeniera del proyecto ......................................................................... 54
Proceso del proyecto............................................................................ 54
Descripcin del proceso de elaboracin de la mermelada ................... 56
Equipo y maquinaria requerida ............................................................ 59
Distribucin de la Empresa .................................................................. 59
Control de calidad ................................................................................ 60
Estructura organizacional ..................................................................... 62
Base jurdica ........................................................................................ 64
Instituciones y organismos relacionados .............................................. 64
Leyes conexas ..................................................................................... 67
Ley de Compaas ............................................................................... 68
Escritura de la constitucin de la Compaa ........................................ 70

CAPTULO IV
INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO
4.1
4.2
4.3
4.3.1
4.3.1.1
4.3.1.2
4.3.1.3

Inversin ............................................................................................... 74
Objetivo ................................................................................................ 74
Inversin total del proyecto .................................................................. 74
Activos fijos tangibles ........................................................................... 74
Terrenos ............................................................................................... 75
Construcciones..................................................................................... 76
Vehculo ............................................................................................... 76

4.3.1.4
4.3.1.5
4.3.1.6
4.3.1.7
4.3.1.8
4.3.2
4.3.3
4.4

Maquinaria y equipos ........................................................................... 77

Equipos de oficina ................................................................................ 77
Equipos de cmputo............................................................................. 78
Muebles y enseres ............................................................................... 78
Herramientas ........................................................................................ 79
Activos intangibles................................................................................ 79
Capital de trabajo ................................................................................. 80
Financiamiento ..................................................................................... 80

CAPTULO V
COSTOS E INGRESOS
5.1
5.2
5.2.1
5.2.1.1
5.2.1.2
5.2.2
5.2.2.1
5.2.2.2
5.2.2.3
5.3
5.3.1
5.3.2
5.4
5.5
5.6
5.7
5.8
5.9
5.10

Costos .................................................................................................. 83
Costos de produccin........................................................................... 83
Costos directos..................................................................................... 84
Materia prima ....................................................................................... 84
Mano de obra directa ........................................................................... 84
Costos indirectos .................................................................................. 85
Materiales indirectos ............................................................................ 85
Mano de obra indirecta......................................................................... 85
Otros costos indirectos ......................................................................... 87
Gastos indirectos de fabricacin .......................................................... 88
Seguros ................................................................................................ 88
Mantenimiento y reparacin ................................................................. 89
Depreciacin y amortizacin ................................................................ 89
Gastos administrativos ......................................................................... 92
Gastos de ventas y comercializacin ................................................... 94
Gastos financieros................................................................................ 96
Proyeccin de los costos...................................................................... 96
Ingresos del proyecto ........................................................................... 98
Proyeccin de los ingresos .................................................................. 98

CAPITULO VI
EVALUACIN DEL PROYECTO
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
6.7
6.7.1
6.7.2
6.8

Introduccin ........................................................................................ 101

Objetivo .............................................................................................. 101
Estado de situacin inicial .................................................................. 101
Estado de resultados.......................................................................... 102
Flujo de caja ....................................................................................... 104
Costo de oportunidad ......................................................................... 106
Criterios para la evaluacin de proyecto ............................................ 106
Valor actual neto (VAN)...................................................................... 106
Tasa interna de retorno (TIR) ............................................................. 106
ndices financieros.............................................................................. 107

6.8.1
6.8.2
6.8.3
6.8.4
6.8.5

ndice de endeudamiento (IE) ............................................................ 107

ndice de rentabilidad sobre ventas .................................................... 108
ndice de rentabilidad sobre la inversin (IRI) .................................... 108
Rendimiento del capital propio ........................................................... 109
ndice de obertura de intereses (ICI) .................................................. 109

CAPTULO VII
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
7.1
7.2

Conclusiones ...................................................................................... 110

Recomendaciones.............................................................................. 111

BIBLIOGRAFA .................................................................................................. 113

INTRODUCCIN

I.

Tema

Proyecto de factibilidad para la creacin de una empresa productora y

comercializadora de mermelada orgnica de kiwi en el cantn Rumiahui,
provincia de Pichincha.

II.

Planteamiento del problema

Las personas buscan tener una alimentacin ms saludable, en la cual se utilicen

recursos naturales libres de productos qumicos implementados en la agricultura,
que contaminan al medio ambiente y que adems generan reacciones nocivas a la
salud.
En los ltimos aos, los consumidores ecuatorianos han incrementado su
inters en una alimentacin sana, esto ha generado la aparicin de un nicho de
mercado para productos orgnicos y agroecolgicos.
Es por esto que la oferta de mermelada orgnica de kiwi, es una muy buena
opcin, porque adems de no tener qumicos tiene un sabor original,
convirtindose en una oportunidad de negocio familiar.
Es importante mencionar que mediante una investigacin del mercado se
ha podido conocer que existe una demanda insatisfecha de productos orgnicos
en los principales lugares de compra.

III. Formulacin del problema

Es factible, desde el punto de vista tcnico, y rentable la creacin de una
empresa productora y comercializadora de mermelada orgnica de kiwi en el
cantn Rumiahui, provincia de Pichincha?

IV. Sistematizacin del problema

Demandar el mercado meta este producto con nuevo sabor y presentacin?

Qu infraestructura, materias primas e insumos sern necesarios para

establecer el proyecto?

Cul es el tamao ptimo del proyecto?

Cules son los requerimientos legales para el funcionamiento del proyecto?

Qu rentabilidad generar el proyecto?

V.

Objetivos

Objetivo general
Realizar un estudio de factibilidad para la creacin de una empresa productora y
comercializadora de mermelada orgnica de kiwi en el cantn Rumiahui,
provincia de Pichincha.

10

Objetivos especficos

Efectuar un estudio de mercado para determinar los requerimientos y

necesidades del mercado meta.

Realizar un estudio tcnico que determine, la estructura organizacional, el

tamao del proyecto y la base legal.

Identificar los costos e ingresos del proyecto para conocer la rentabilidad del
mismo.

Realizar la evaluacin financiera del proyecto para determinar su viabilidad y

el periodo de recuperacin de la inversin.

VI. Justificacin
El presente proyecto de factibilidad se justifica realizarlo desde el punto de vista
prctico, pues ser un aporte para la posible creacin de una empresa familiar, la
cual podr satisfacer la demanda de un determinado nmero de personas que
consumen productos sanos y libres de qumicos.

VII.

Delimitacin

Terica
El tema planteado se circunscribe en primer lugar en el mbito terico de la
elaboracin de proyectos y en segundo lugar en el mbito de la elaboracin de
conservas, especficamente en mermeladas.

11

Espacial
La investigacin se realiz en la ciudad de Cantn Rumiahui , que es dnde se
pretende ubicar la empresa y realizar la comercializacin del producto.

VIII.

Hiptesis

El proyecto para la creacin de una empresa productora y comercializadora de

mermelada orgnica de kiwi, ser tcnicamente viable y econmicamente
rentable, debido a que existe demanda en el Cantn Rumiahui, lo que permitir la
generacin de ingresos a travs de las ventas de un producto de calidad que
satisfaga la necesidades de los consumidores.

12

CAPTULO I
MARCO TERICO

1.1

Antecedentes histricos del producto

La palabra mermelada proviene del latn melimelum o sea membrillo, en
Roma los membrillos se cubran de miel para conservarlos.
Se puede definir como mermelada a aquella preparacin en la que
interviene una fruta (normalmente madura), azcar y zumo de limn.
Es uno de los mtodos de conservacin ms antiguos que se
conocen, por que se poda consumir fruta fuera de temporada, pero
transformada.
Es el producto preparado por coccin de frutas enteras, troceadas,
trituradas y tamizadas, a las que se incorporan azcares hasta conseguir un
producto semilquido.
Desde antao, el hombre ha buscado diversos mtodos para
conservar los alimentos el mayor tiempo posible. Uno de esos procesos
consisti en aadir a las frutas miel, edulcorante que fue sustituido por el
azcar con la llegada de los rabes a Europa y que origin uno de los ms
dulces placeres para el paladar: la mermelada, un producto netamente
espaol.

13

El origen de lo que hoy se conoce como mermelada, tuvo lugar en la

poca de los romanos. En aquellos aos se comenz a conservar la fruta
aadindole su peso en miel (primer edulcorante natural) y hacindola
hervir hasta que tuviera la consistencia deseada. Tuvieron que pasar varios
siglos para que, con la llegada de los rabes a la pennsula ibrica, se
introdujera en Europa el azcar de caa y el algarrobo, con cuya semilla se
realiz una harina que ayudaba a espesar. Los rabes aadan a la fruta su
mismo peso en azcar y una pizca de harina de algarrobo y la mantenan
en el fuego hasta que obtenan la densidad deseada. As se comenz a
hacer la mermelada que hoy se conoce y que poco ha cambiado con el
pasar de los aos.
En la Edad Media la mermelada se convirti en un manjar de reyes y
el secreto artesanal del producto se desplaz con ellos a donde estos
fueron, con lo que el producto espaol se comenz a conocer en el resto de
Europa, ejemplo de ello fue Carlos V que lo introdujo en Alemania y Pases
Bajos. Con el paso de los aos estos pases adaptaron a sus costumbres la
receta y el nombre. Un nombre que an en la actualidad tiene orgenes
dudosos: unos dicen que procede de las palabras miel y manzana, mientras
que otros aseguran que el origen es la palabra portuguesa marmelo, que
significa membrillo. Por su parte, los franceses la denominan confitura -del
verbo confitar- y los ingleses, desde la poca de Isabel I, mermelada.1

http://re-zetas.com/historia/la/mermelada

14

Fuente: www.google.com

1.2

Los productos orgnicos

Para algunos, la palabra "orgnico" significa nutritivo. Para otros significa

alimentos ms limpios y seguros; incluso, estn quienes entienden por "orgnico"
a aquellos alimentos producidos sin causar polucin o daando lo menos posible
el aire, la tierra y el agua.
Tambin llamados productos ecolgicos o biolgicos, son productos
vegetales, animales o sus derivados, que se producen y elaboran con sustancias
naturales.
En la produccin de alimentos orgnicos no se emplean plaguicidas ni
fertilizantes de sntesis qumica. Estn libres de hormonas, antibiticos, residuos
de metales pesados, sin uso de colorantes ni saborizantes artificiales, as como de
Organismos Genticamente Modificados (OGM).
Los alimentos orgnicos se caracterizan por su alto valor nutricional, por
que, generalmente, poseen una mayor concentracin de minerales, vitaminas y

15

otros nutrientes que aquellos producidos en sistemas con alto uso de

agroqumicos.
La produccin orgnica:

Protege el medio ambiente.- La agricultura y ganadera orgnicas

disminuyen la carga qumica sobre el ambiente, al no aplicar plaguicidas,
herbicidas, fertilizantes qumicos en su sistema de produccin.
Las prcticas orgnicas por tanto, ayudan a reducir la contaminacin
qumica del suelo, agua y atmsfera.
Igualmente, los mtodos de produccin orgnica tienen como
objetivo reducir la erosin de los suelos, favorecer la biodiversidad y hacer un
uso adecuado de los recursos naturales.

Protege la salud.- Los productos orgnicos, por su proceso de produccin,

estn libres de residuos txicos, los cuales pueden ser causa de
enfermedades o daos a la salud, por ello son asimilados de mejor manera en
el organismo.

1.2.1

Tipos de productos orgnicos

Alimentos: carnes, huevos, leches, quesos, frutas, hortalizas, verduras, miel,

azcar, dulces, bebidas, cereales, pan, semilla, chocolate, t, caf,
mermeladas, embutidos.

16

Otros: jabn de pasta, jabn de tocador, shampoo, detergente en polvo, en

pasta o lquido, cosmticos, cremas faciales y corporales, lociones,

mascarillas, ropa, artesanas. 2

1.3

Caractersticas del Kiwi

El kiwi procede de una planta trepadora que recibe su mismo nombre y
pertenece a la familia de las actinidiceas. A pesar de su aspecto externo
poco atractivo, se trata de un fruto muy sabroso, de interesantes
propiedades nutritivas y muy saludables.

Su mejor poca
Esta fruta, al madurar en invierno, aparece en el mercado a partir de
octubre y se mantiene en perfectas condiciones hasta mayo.

Caractersticas

Forma: es una baya con forma de elipse y cubierta de una piel repleta
de vellosidades.

Tamao y peso: su tamao es similar al de un huevo grande y pesa

aproximadamente 80 gramos, segn la variedad de que se trate (Abbot,
Bruno, Monty, Hayward)

http://www.senasica.gob.mx

17

Color: la piel es marrn y est recubierta de pequeos filamentos a

modo de pelos, su pulpa tiene un color verde esmeralda y est repleta
de pequeas pepitas de color negro, dispuestas en forma de crculo.

Sabor: tiene un sabor agridulce y muy refrescante.

Como elegirlo
Al comprar esta fruta, se debe elegir ejemplares intactos y sin manchas, se
deben descartar los kiwis muy blandos o daados porque tienen menos
sabor o sabores extraos. El tamao no influye en la calidad del fruto. En un
lugar fresco, el kiwi puede conservarse durante mucho tiempo siempre que
est protegido contra la deshidratacin, por ejemplo con bolsas de uso
alimentario. Si se conserva a temperatura ambiente, dura hasta 15 das; si
se refrigera, un mes y si se congela, hasta 6 meses. Si se desea que vayan
madurando, se los dejar a temperatura ambiente. La maduracin del kiwi
es muy lenta, pudindose acelerar introduciendo en bolsas junto con
manzanas o peras, que desprenden etileno. De este modo, se obtienen los
kiwis en su punto de sazn en cuestin de ocho a diez das.

Propiedades nutritivas
Su componente mayoritario es el agua, es de moderado aporte calrico, por
su cantidad de hidratos de carbono. Destaca su contenido en vitamina C;
ms del doble que una naranja, y vitaminas del grupo B, entre ellas el cido
flico. As mismo es rico en minerales como potasio, magnesio y fibra,
soluble e insoluble, con un potente efecto laxante. La fibra mejora el trnsito
intestinal. La vitamina C interviene en la formacin de colgeno, huesos y
dientes, glbulos rojos y favorece la absorcin del hierro de los alimentos y
la resistencia a las infecciones. El cido flico colabora en la produccin de

18

glbulos rojos y blancos, en la sntesis material gentico y la formacin

anticuerpos del sistema inmunolgico. El magnesio se relaciona con el
funcionamiento de intestino, nervios y msculos, forma parte de huesos y
dientes, mejora la inmunidad y posee un suave efecto laxante. El potasio es
necesario para la transmisin y generacin del impulso nervioso, para la
actividad muscular normal e interviene en el equilibrio de agua dentro y
fuera de la clula.

Tabla 2.1. Composicin por 100 gramos de porcin comestible

Caloras

54,2

Hidratos de carbono (g)

12,1

Fibra (g)

1,5

Potasio (mg)

314

Magnesio (mg)

27

Provitamina A (mcg)

Acido flico (mcg)

Vitamina C (mg)

29,3
94

Fuente: Infoagro

En relacin con la salud

Fcil de consumir; pelado o partido por la mitad y con ayuda de una
cucharilla, resulta muy atractivo y apetecible para quienes no son
consumidores habituales de fruta. Por este motivo y debido a sus
propiedades nutritivas y al aporte de sustancias de accin antioxidante, su
consumo es adecuado para los nios, los jvenes, los adultos, los
deportistas, las mujeres embarazadas o madres lactantes y las personas
mayores.

19

Por su aporte de vitaminas C y cido flico, se recomienda

especialmente a quienes tienen un mayor riesgo de sufrir carencias de
dichos nutrientes: personas que no toleran o le disgustan los ctricos, el
pimiento u otros vegetales, que son fuente casi exclusiva de vitamina C en
nuestra alimentacin o para personas cuyas necesidades nutritivas estn
aumentadas. Algunas de estas situaciones son: periodos de crecimiento,
embarazo y lactancia materna. As mismo, el tabaco, el abuso del alcohol,
el empleo de ciertos medicamentos, el estrs y defensas disminuidas, la
actividad fsica intensa, el cncer y el sida, las prdidas digestivas
originadas por enfermedades inflamatorias crnicas.
La vitamina C, como antioxidante, contribuye a reducir el riesgo de
mltiples enfermedades, entre ellas, las cardiovasculares, las degenerativas
e incluso el cncer. Adems, debido a que la vitamina C aumenta la
absorcin del hierro de los alimentos, se aconseja en caso de anemia
ferropnica, acompaando a los alimentos ricos en hierro o a los
suplementos de este mineral por que esto acelera la recuperacin. Su
riqueza en cido flico confiere al kiwi la propiedad de mejorar o prevenir
anemias y reducir el riesgo cardiovascular y de espina bfida, un trastorno
del sistema nervioso que puede darse en el feto durante los primeros
meses de gestacin.
Su contenido de fibra le confiere propiedades laxantes, la fibra
previene o mejora el estreimiento, contribuye a reducir las tasas de
colesterol en la sangre y al buen control de la glucemia en las personas que
tienen diabetes. Ejerce un efecto saciante, lo que beneficia a las personas
que llevan a cabo una dieta para perder peso. Adems, por su abundancia
de potasio y bajo aporte de sodio, resultan muy recomendables para
aquellas personas que sufren de hipertensin arterial o afecciones de vasos

20

sanguneos y corazn. Su contenido de potasio, debern tenerlo en cuenta

las personas que padecen de insuficiencia renal y que requieren de dietas
especiales controladas en este mineral. Sin embargo, quienes toman
diurticos que eliminan potasio y las personas con bulimia se beneficiarn
de su consumo.

Curiosidades
La introduccin de esta fruta en Nueva Zelanda, tuvo tal xito que se le
asign el nombre de kiwi, dada su semejanza con el cuerpo de un ave no
voladora llamada as y que figura en el emblema nacional. Existen
variedades en las que los frutos estn desprovistos de vellosidades.3

1.4

Proyectos de factibilidad

Factibilidad se refiere a la disponibilidad de los recursos necesarios para llevar a

cabo los objetivos o metas sealados, y se apoya en 3 aspectos bsicos:

Operativo.

Tcnico.

Econmico.
El xito de un proyecto est determinado por el grado de factibilidad que se

presente en cada una de los tres aspectos anteriores.

www.infoagro.com

21

1.4.1

Estudio de factibilidad

Sirve para recopilar datos relevantes sobre el desarrollo de un proyecto y en base

a ello tomar la mejor decisin, si procede su estudio, desarrollo o implementacin.

Objetivos de un estudio de factibilidad

Auxiliar a una organizacin a lograr sus objetivos.

Cubrir las metas con los recursos actuales en las siguientes reas:
a) Factibilidad tcnica: mejora del sistema actual, disponibilidad de
tecnologa que satisfaga las necesidades.
b) Factibilidad econmica: tiempo del analista, costo de estudio, costo del
tiempo del personal, costo del tiempo, costo del desarrollo / adquisicin.
c) Factibilidad operativa: operacin garantizada, uso garantizado.4

http://www.angelfire.com

22

CAPTULO II
ESTUDIO DE MERCADO

2.1

Objetivos del estudio de mercado

2.1.1

Objetivo general

Identificar la demanda y oferta real existente mediante un anlisis del mercado de

mermeladas.

2.1.2

Objetivos especficos

Identificar los hbitos de compra del consumidor final.

Analizar la aceptacin del producto en el mercado.

Cuantificar la oferta del producto.

Cuantificar la demanda del producto.

Determinar la demanda insatisfecha.

2.2

Metodologa de la investigacin

2.2.1

Diseo de la investigacin

Se aplica un diseo no experimental, porque para sustentar la hiptesis no se

manipula variable alguna en el transcurso de la investigacin.
23

2.2.2

Tipo de investigacin

El tipo de investigacin que se aplica es la descriptiva, puesto que se pretende

establecer algunas variables del mercado meta tal como se presentan en la
realidad cotidiana.

2.2.3

Mtodos de investigacin

Observacin: se utiliz para verificar la existencia del producto en el mercado

(tamao, envases, marcas, variedades de fruta).

Induccin: se utiliz para poder ampliar los datos obtenidos en la

investigacin de campo (muestra) a toda la poblacin sujeta a investigacin.

Analtico sinttico: se aplic para, a travs del estudio de las partes que
componen el proceso de un proyecto de pre factibilidad, obtener conclusiones
que se sintetizan en las conclusiones de este estudio.

2.2.4

Fuentes de informacin

Informacin primaria: se utiliz la encuesta personal a una muestra de la

poblacin investigada en la ciudad de Cantn Rumiahui .

Informacin secundaria: se consult tesis de grado, textos y documentos

publicados en internet sobre la materia.

24

2.2.5

Tipo de muestreo

El tipo muestreo aplicado es el no probabilstico, es decir que los elementos

seleccionados para ser encuestados fueron escogidos a conveniencia del
investigador.

2.2.6

Poblacin a investigar

El total de hogares de la zona urbana del cantn Rumiahui es 21869, dato

obtenido de las proyecciones realizadas por INEC para el ao 2010, de este valor
se toma en cuenta el 70% correspondiente al nivel socioeconmico alto, medio
alto y medio bajo, es decir que la poblacin a investigar est conformada por
15308 hogares.

2.2.7

Tamao de la muestra

Para el clculo del tamao de la muestra se utiliz la siguiente frmula:

z2 * p *q * N
n=
(N 1)e 2 + z 2 * p * q
Donde:
N: poblacin = 15308 hogares
z: nivel de confianza = 95%
p: probabilidad de xito = 50%
q: probabilidad de fracaso = 50%
e: error de estimacin = 5%
n: tamao de la muestra

25

n=

1,96 2 * 0,50 * 0,50 *15308

(15308 1)0,052 + 1,962 * 0,50 * 0,50

n= 375

2.2.8

Cuestionario

1. Acostumbra usted consumir mermelada?

Si
No

Fin de la encuesta

2. Qu marca de mermelada es la que ms consume?

San Jorge
Facundo
Guayas
Arcor
Gustadina
SNOB
Supermaxi
Otra ..
3. Por qu prefiere la marca de mermelada que consume?
Calidad
Promociones
Precio
Consistencia
Variedad de sabores
Otros..
4. En qu presentacin y tamao compra la mermelada? (Indicar envases)
Frasco
Pequeo 300 gr
Grande 600gr
Sachet
150 gr
300 gr
5. Cuntos frascos o sachets consume al mes?
1
3
2
4
6. En qu lugar generalmente lo adquiere?
Supermercados
Micromercados
Tiendas
Otros..
7. Conoce las propiedades del kiwi?
Si

No

8. Consumira usted mermelada de kiwi?

Si
No
26

2.2.9

Informe de resultados

Tabla 2.1. Consumen mermelada

Variable
Si
No
Total

fa
327
48
375

fr
87,30%
12,70%
100,00%

Figura 2.1. Consumen mermelada

Un gran porcentaje (87,3%) de la poblacin consume mermelada, por lo tanto se

concluye que es un producto con mucha aceptacin en el mercado.

27

Tabla 2.2. Marca que ms consumen

Variable
Gustadina
SNOB
Guayas
Supermaxi
San Jorge
Total

fa
170
56
46
46
9
327

fr
52,00%
17,00%
14,00%
14,00%
3,00%
100,00%

Figura 2.2. Marca que ms consumen

Se determin que el mayor competidor directo para el proyecto es Gustadina con

un 52%, seguido de SNOB con un 17%; por lo tanto las estrategias de marketing
sern enfocadas para estos competidores.

28

Tabla 2.3. Razones por las que consumen esas marcas

Variable
Calidad
Precio
Variedad de sabores
Otros
Consistencia
Total

fa
111
78
69
46
23
327

fr
34,00%
24,00%
21,00%
14,00%
7,00%
100,00%

Figura 2.3. Razones por las que consumen esas marcas

La mayor parte de los encuestados que consumen mermelada, 34%, indica que es
muy importante la calidad del producto, un 24% manifiesta que prefiere la marca
por su precio, mientras que el 21% responde que le importa mucho la variedad de
sabores. Es importante resaltar que un 14% seala, entre otros motivos, el hecho
de que la marca es ecuatoriana, lo que representa una ventaja para el proyecto
que es 100% ecuatoriano.

29

Tabla 2.4. Presentacin

Variable

fa

fr

Frasco

203

62,00%

Sachet

124

38,00%

Total

327

100,00%

Figura 2.4. Presentacin

El 62,00% de los encuestados que consumen mermelada prefieren la

presentacin en frasco, mientras que el 38,00% opta por el sachet.

30

Tabla 2.5. Tamao de compra por presentacin

Variable

fa

fr

Frasco 300 gr

135

41,38%

Frasco 600 gr

68

20,69%

Sachet 150 gr

45

13,80%

Sachet 300 gr

79

24,13%

Total

327

100,00%

Figura 2.5. Tamao de compra por presentacin

El 41,38% de los encuestados que consumen mermelada prefieren la

presentacin en frasco de 300 gr, un 20,69% opta por los frascos de 600 gr. El
13,80% adquiere sachets de 150 gr y un 24,13% compra los de 300 gr.

31

Tabla 2.6. Cantidad de frascos que consumen al mes

Variable
Frasco 300 gr
Frasco 600 gr
Total

fa
148
55
203

fr
73,00%
27,00%
100,00%

Figura 2.6. Cantidad de frascos que consumen al mes

Un 73% de los encuestados que consumen mermelada y prefieren la presentacin

en frascos, compran frascos de 300 gr mientras que el 27% adquieren el de 600
gr.

32

Tabla 2.7. Cantidad de sachets que consumen al mes

Variable
Sachet 300 gr
Sachet 150 gr
Total

fa
87
37
124

fr
70,00%
30,00%
100,00%

Figura 2.7. Cantidad de sachets que consumen al mes

Un 70% de los encuestados que consumen mermelada y prefieren la presentacin

en sachet, compran sachets de 300 gr mientras que el 30% adquieren el de 150
gr.
Se identific que las personas consumen mayormente en frascos y sachets
de 300 gr, lo cual es importante para determinar la presentacin de la mermelada
en el mercado.

33

Tabla 2.8. Lugar donde adquieren la mermelada

Variable
Supermercados
Tiendas
Micromercados
Total

fa
235
69
23
327

fr
72,00%
21,00%
7,00%
100,00%

Figura 2.8. Lugar donde adquieren la mermelada

Los supermercados son los lugares donde las personas mayoritariamente

adquieren mermeladas, por lo que este ser el canal de distribucin adecuado.

34

Tabla 2.9. Conoce las propiedades del kiwi

Variable
No
Si
Total

fa
216
111
327

fr
66,00%
34,00%
100,00%

Figura 2.9. Conoce las propiedades del kiwi

El 66% de los encuestados que consumen mermelada no conoce las propiedades

del kiwi, esto representa una ventaja para el proyecto puesto que al conocerlas
aumentara su consumo por que es un producto lleno de vitaminas y minerales.

35

Tabla 2.10. Consumira usted mermelada de kiwi

Variable
Si
No
Total

fa
317
10
327

fr
97,00%
3,00%
100,00%

Figura 2.10. Consumira usted mermelada de kiwi

La mayora de la poblacin est dispuesta a consumir mermelada de kiwi, lo que

determina que el proyecto tendr gran aceptacin en el mercado.

36

2.2.10

Cuantificacin de la demanda

El clculo de la demanda se lo realiz tomando el universo de estudio de 15308 hogares de nivel socioeconmico alto, medio alto,
medio y medio bajo del cantn Rumiahui, de los cuales el 87.3% (Tabla 2.1) consumen mermelada dando como resultado 13364,
a este ultimo valor se le multiplica las veces promedio de consumo de mermelada, segn las respuestas de las preguntas
planteadas.

%
consumidores
15,9
3,4
1,5

96
24
10
5

29,4
7,3
3,1
1,5

57
18
4

17,4
5,5
1,2

37
5
3
327

11,3
1,5
0,9
100,0

Total
consumidores
(universo)
2125
450
204

37

Hogares que
consumen
mermelada
(muestra)
52
11
5

3923
981
409
204
0
2330
736
163
0
1512
204
123
13364

Total
Presentacin Gramos/Envase Envases/mes envases/mes
Frasco
600
1
2125
Frasco
600
2
899
Frasco
600
3
613
3637
Frasco
300
1
3923
Frasco
300
2
1962
Frasco
300
3
376
Frasco
300
4
817
7078
Sachet
300
1
2330
Sachet
300
2
1471
Sachet
300
3
490
4291
Sachet
150
1
1512
Sachet
150
2
409
Sachet
150
3
368
2289

Kg
Kg
Gramos
consumidos consumidos
consumidos/mes
al mes
al ao
1275097
1275,1
15301,17
539464
539,5
6473,57
367817
367,8
4413,80
0,0
0,00
1177013
1177,0
14124,15
588506
588,5
7062,08
112800
112,8
1353,60
245211
245,2
2942,53
0,0
0,00
698851
698,9
8386,22
441380
441,4
5296,56
147127
147,1
1765,52
0,0
0,00
226820
226,8
2721,84
61303
61,3
735,63
55172
55,2
662,07
5936561
5936,6
71262,96

2.2.11

Anlisis de la oferta

La finalidad de este anlisis es conocer cul es la oferta existente del servicio o

producto en el mercado.
Se realiz la investigacin de campo en los principales supermercados y
micro mercados de la ciudad de Sangolqu (Cantn Rumiahui) como el
Megamaxi, Santa Mara, Aki, Magda Espinosa, y otros; y se encontr que
actualmente no existe comercializacin de mermelada de kiwi.
Tambin se realiz una lista de las principales marcas existentes en el
mercado de mermeladas con su sabor y precio.

38

Marca

Supermaxi

SNOB

Facundo

Gustadina

Guayas

Arcor

Sabores
Mora
Frutilla
Guayaba
Frutimora
Pia
Frutilla
Frutimora
Pia
Mora
Guayaba
Naranja
Durazno
Guayaba
Frutimora
Mora
Pia
Frutilla
Mora
Frutimora
Frutilla
Durazno
Guayaba
Pia
Naranja
Frutilla
Mora
Guayaba
Frutimora
Frutilla
Mora
Guayaba
Durazno

Precio 300 gr

Precio 600 gr

2,80

4,20

2,29

4,30

2,26

3,80

1,80

3,21

2,70

4,80

2,20

4,13

39

2.2.12

Demanda insatisfecha

Demanda insatisfecha es aquella que se presenta cuando se demandan bienes y

servicios que se podran consumir en el mercado, pero que ningn productor est
cubriendo ese requerimiento. Este es el caso del proyecto de produccin y
comercializacin de mermelada de kiwi orgnico. En el Cantn Rumiahui,
actualmente no existe oferta de mermelada de kiwi.
El clculo de la demanda insatisfecha se lo hace restando la demanda existente
de la oferta presente en el mercado.

Demanda
Insatisfecha
Demanda potencial

Oferta actual

Demanda insatisfecha

71262.96 Kg

----------

71262.96 Kg

Calculada la demanda insatisfecha se procede a definir la participacin que tendr

el proyecto. Para esto se tomo el 10% del total de la demanda insatisfecha que
viene a ser 7126,20 kg., siendo esta la demanda potencial para el proyecto.

40

2.2.13

Plan de marketing

2.2.13.1 Misin
Ofrecer a los clientes productos 100% orgnicos, con alto nivel vitamnico y
superando sus expectativas, con precios competitivos.

2.2.13.2 Visin
Servir en un lapso de 5 aos al mercado nacional en la produccin y
comercializacin de mermeladas orgnicas, brindando un producto de excelente
calidad, as como tambin innovando con nuevos sabores, para satisfacer
constantemente las necesidades de los consumidores.

2.2.13.3 Valor agregado

El valor agregado de mermeladas RIG est basado en la propuesta de consumir
productos orgnicos y de sabores innovadores como es el kiwi.

2.2.13.4 Objetivos del plan de marketing

Objetivo general
Captar el 10% de la demanda actual es decir 7126.29kg mediante la correcta
aplicacin de las estrategias de marketing, a corto plazo.

Objetivos especficos

Posicionar a Mermeladas RIG como la nica mermelada orgnica y con

sabores innovadores en el mercado de Cantn Rumiahui , en mediano plazo.

41

Mantener la fidelidad de los consumidores mediante la calidad del producto,

satisfaciendo sus necesidades, a largo plazo.

2.2.13.5 Estrategias de marketing

Producto
Este producto est diseado para personas que les guste consumir productos
naturales, con nutrientes y minerales que fortalezcan su salud.
La Empresa propone un producto 100% orgnico, vitaminizado, con un
aroma y sabor exquisito; y ofrece al consumidor la posibilidad de realizar
innumerables recetas de cocina, con sabor diferente.

Nombre: est definido por una investigacin de mercados, en donde se

present opciones a los encuestados y se obtuvo como resultado Mermeladas
RIG Kiwi, porque es un negocio familiar hecho artesanalmente, es una
mermelada casera que lleva las inciales de los integrantes de la familia como
es Rolando, Isabela y Gabriela; y Kiwi porque es de ese sabor.

Fcil de recordar
Fcil de mencionar
Es atractivo
No tiene impedimento legal
Indica la accin del producto

Imagotipo: un listn dorado representa la calidad que se le da al producto y la

cinta representa la suavidad y frescura de la fruta.

42

Colores: para lograr una etiqueta llamativa, agradable a la vista se coloc

colores que contrasten y realcen al nombre.

43

Verde: el verde es el color de la naturaleza, representa armona, crecimiento,

exuberancia, fertilidad y frescura.
Por su asociacin a la naturaleza es ideal para promocionar productos
ecolgicos.
Amarillo: el amarillo provoca sensaciones agradables, alegres, simboliza la
luz del sol. Representa la alegra, la felicidad, la inteligencia y la energa.
El amarillo sugiere el efecto de entrar en calor, provoca alegra,
estimula la actividad mental, con frecuencia se le asocia a la comida.
Rojo: el rojo tiene una visibilidad muy alta, es muy recomendable para
encaminar a las personas a tomar decisiones rpidas, tambin se lo relaciona
con comida.

Precio
Los precios se estimarn de acuerdo al mercado local, considerando a la
competencia y un rango de utilidad, haciendo tambin una distincin por las
caractersticas del producto.
El proyecto iniciar con mermelada de 300g con un precio de $2,80; teniendo en
cuenta que es un producto 100% orgnico y con un sabor no tradicional en el
mercado.

Distribucin o plaza
El proyecto utilizar el canal de distribucin con intermediarios, que pueden ser
mayoristas o minoristas, por que este tipo de canal incluye productos de gran

44

demanda, adems que es importantsima la experiencia, especializacin y las

relaciones comerciales que tiene cada intermediario, adems que sera muy
costoso llegar directamente al consumidor.
Para la comercializacin de la mermelada se escoger como estrategia la
distribucin selectiva, por que tiene una buena cobertura del mercado y es menos
costosa.

PRODUCTOR

DETALLISTA

CONSUMIDOR FINAL

SUPERMAXI
MAGDA ESPINASA
SANTA MARIA

AKI

Mediante la investigacin de mercados se determino que mayoritariamente las

personas adquieren mermeladas en los supermercados, es por esto que se tomo
a Supermaxi, Magda Espinosa, Santa Mara, y Aki de acuerdo

al nivel

socioeconmico al que est dirigido el proyecto.

Promocin
El propsito de la promocin es introducir la mermelada orgnica de kiwi al
mercado de Cantn Rumiahui , con el objetivo que las personas conozcan sobre
las ventajas del producto, su sabor, precio y presentacin.

45

Publicidad: se utilizar ser: internet y prensa escrita.

Promocin de ventas: ser a travs de estantes, degustaciones y volantes.

2.2.13.6 Plan de accin

Publicidad
a) Internet: se crear una pgina web donde las personas puedan conocer
ms sobre la alimentacin sana y el kiwi, adems de dar a conocer
recetas que se puede realizar con esta mermelada. Tambin habr un
buzn en el que puedan escribir sugerencias y comentarios.
b) Prensa escrita: se realizar publicidad, en la revista que circula en los
valles Infrmate Valle, se utilizar un cuarto de pgina, existen cuatro
ediciones al ao.

Promocin de ventas
a) Implementacin de estantes: se colocarn en los supermercados donde
se est comercializando el producto, cada estante contar con una
impulsadora.
b) Degustaciones: se ofrecern degustaciones de la mermelada en los
supermercados donde se est comercializando el producto.
c) Volantes: se entregarn en centros comerciales, el estadio principal
(Julio Cesar), parques, lugares de afluencia de personas. Se imprimirn
dos mil volantes.

46

Presupuesto del plan de accin

PUBLICIDAD
N

DESCRIPCIN

Creacin de la
1 pgina WEB
2

Prensa Escrita

UNIDAD

VALOR
VALOR
UNITARIO MENSUAL

CANTIDAD

anual

Subtotal

OBSERVACIN

150,00

Egreso solamente el
primer ao

37,50

150,00

Egreso continuo

37,50

300,00

150,00

cada edicin

VALOR
ANUAL

PROMOCIN
47
N

DESCRIPCIN

Estanteras

Flayers (Volantes)

Degustaciones

4 Impulsadoras

UNIDAD

CANTIDAD

unidad

cada cuatro meses

500

los primeros cuatro

meses
Contratacin por
horas, los cuatro
primeros meses

NUMERO
VALOR
VALOR
HORAS UNITARIO MENSUAL

90,00

45,00

32

VALOR
ANUAL

OBSERVACIN
Egreso solamente el
primer ao

50,00

150,00

50,00

200,00

Egreso continuo
Egreso solamente el
primer ao

1,65

52,80

211,20

Egreso solamente el
primer ao

Subtotal

152,80

651,20

Valor de la hora calculado en base al Sueldo Bsico Unificado para el ao 2011 de USD. 264.00

2.2.13.7 Estrategia de posicionamiento

La estrategia de posicionamiento para mermeladas RIG, est dada por los
beneficios que brinda el producto, adems se desea ocupar un lugar en la mente
del consumidor como la primera mermelada orgnica de Cantn Rumiahui .

48

CAPTULO III
ESTUDIO TCNICO

3.1

Objetivos

Los objetivos de realizar un estudio tcnico del proyecto son:

Determinar la localizacin del proyecto.

Establecer el tamao del proyecto.

Identificar los suministros e insumos para el proyecto.

Identificar y describir el proceso.

Establecer la estructura organizacional.

Determinar la base legal operativa.

3.2

Localizacin del proyecto

Se pretende dar a conocer el lugar exacto donde est ubicada la quinta, cul es
lugar donde funcionar la Empresa, la cual tiene una buena ubicacin respecto a
los proveedores, a la mano de obra requerida y al mercado objetivo.

49

3.2.1

Macro localizacin

La macro localizacin se refiere a la primera aproximacin de la localizacin, o

sea la determinacin de una regin o zona probable de la localizacin.5
La macro localizacin del presente proyecto es:

Pas: Ecuador

Regin: Sierra

Provincia: Pichincha

Cantn: Rumiahui

Sector: Sangolqu

3.2.2

Micro localizacin

La micro localizacin consiste en la identificacin exacta del lugar donde

funcionarn las instalaciones de la Empresa.
La Empresa funcionar en la quinta La Trinidad que est ubicada en
Sangolqu, sector Inchalillo, calle Ins Gangotena, debido que es la propiedad
familiar y se cuenta con las instalaciones para el negocio.

BARRENO, Luis; Compendio de proyectos y presupuestos; 2004

50

Fuente: www.googleeart.com

3.3

Tamao del proyecto

El tamao del proyecto est definido por la capacidad de produccin que tiene
ste en un perodo operacional determinado.6
Para determinar el tamao del proyecto se analizan: demanda, suministros
e insumos, tecnologa y equipos, financiamientos y organizacin.

Ibd. p. 45

51

3.3.1

Demanda

La demanda es un factor importante para determinar el tamao del proyecto, el

cual solo puede aceptarse en caso de que la demanda sea superior a la propuesta
del proyecto.
Para este proyecto, basndose en los clculos realizados en el estudio de
mercado, la demanda insatisfecha es de 71261,96 Kg de lo cual se tom el 10%
que es 7126,29 Kg anuales.
El proyecto comenzar con una produccin de 23754 frascos de
mermelada en el primer ao con el fin de incrementar la produccin a 31356
frascos de 300gr de mermelada en 10 aos.

3.3.2

Suministros e insumos

Para que un proyecto pueda operar correctamente es necesario que exista fluidez
en el abastecimiento de materias primas e insumos tanto en calidad como en
cantidad.7
La suficiente y correcta provisin de suministros e insumos es importante
para desarrollar el proyecto.
Para el proyecto, existe gran cantidad de proveedores por lo cual adquirir
suministros e insumos no ser difcil.

Ibd.

52

Proveedor de Kiwi

3.3.3

Kilogramos/ Anual

Sr. Santiago Lpez

4.500

Sr. Hernn Alarcn

4.000

Tecnologa y equipos

Los equipos necesarios para el proyecto se los encuentra en el pas, los costos de
estos no son elevados por lo que tambin se justifica la realizacin del proyecto.

3.3.4

Financiamiento

Para la implementacin y funcionamiento de la empresa se financiar con

recursos propios y ajenos, es importante mencionar que se elegir a la institucin
que tenga el inters ms bajo con el fin de cumplir con el endeudamiento, el
proyecto se llevara a cabo con la Corporacin Financiera Nacional.

3.3.5

Organizacin

Para el proyecto ser necesario conocer el nmero de personas apropiadas para

el tamao del proyecto de manera que la empresa tenga un correcto
funcionamiento.

Personal
Gerente
Secretaria
Contadora CPA
Cocinero/ Envasador/Empacador
Chofer
Total

Nmero
1
1
1
1
1
5

53

3.4

Ingeniera del proyecto

Se pretende describir el proceso, el equipo y maquinaria requerida, la distribucin

del establecimiento, la estructura organizacional y la base jurdica para el
proyecto.

3.4.1

Proceso de produccin del proyecto

DIAGRAMA DE BLOQUES DEL PROCESO DE PRODUCCIN

Recepcin
Dosificacin de pectina y
conservante

Seleccin
Coccin
Lavado
Reposo
Pre - tratamiento
Envasado
Pulpado
Limpieza de envases
Pesado de jugo
Etiquetado
Anlisis del jugo
Embalaje
Formulacin

Almacenamiento
54

DIAGRAMA

DE FLUJO DEL PROCESO DE PRODUCCIN

Recepcin de Fruta
Inspeccin de Calidad (Seleccin)
Almacenamiento
Pesado para produccin
Lavado
Picado/Licuado
Coccin

Reposo
Esterilizacin de envases
Envasar
Etiquetado
Embalaje
Almacena producto terminado

Almacenamiento para venta

Termina el proceso

55

3.4.2

Descripcin del proceso de elaboracin de la mermelada

El proceso de elaboracin de mermelada de kiwi es similar al proceso que se

utiliza con otras frutas, as:
Recepcin: para determinar la calidad de la fruta se realiza una inspeccin
visual y luego se pesa para conocer la cantidad de la materia prima con la
que se inicia el proceso.
Seleccin: para asegurar la calidad del producto, se retira la fruta en mal
estado o que tenga la madurez inadecuada, as como cualquier impureza
como hojas, ramas.
Lavado: para eliminar la tierra y otras impurezas, se lava la fruta con agua
a presin.
Pre - tratamiento: con el propsito de detener el proceso enzimtico de
empardeamiento, retener los aromas de la fruta, reducir la carga
microbiana, e incrementar el rendimiento de jugo se ablanda la fruta en
agua hirviente por cinco minutos
Pulpatado: para obtener un jugo libre de semillas y cscaras se pulpar la
fruta, utilizando un equipo llamado pulpatadora .
Pesado del jugo: con el objeto de dosificar la cantidad de los ingredientes
como pectina, azcar, cido ctrico y conservante, se pesa la cantidad de
jugo extrado.
Anlisis del jugo: para conocer las caractersticas del jugo se realiza la
medicin algunos parmetros.

56

Formulacin: dependiendo de la calidad de mermelada que se va a

realizar, se establece la relacin azcar y jugo a utilizar, se consideran las
siguientes relaciones:

35 partes de jugo con 65 partes de azcar.

40 partes de jugo con 60 partes de azcar.

45 partes de jugo con 55 partes de azcar.

50 partes de jugo con 50 partes de azcar.

Las mermeladas de mejor calidad son aquellas que tienen igual o

mayor cantidad de jugo de fruta en la formulacin.

Dosificacin de pectina y conservante: para facilitar la formacin del gel
caracterstico de la mermelada, la pectina, el azcar y el cido, deben estar
en proporcin. Se agrega de 5 a 6 gramos de pectina por cada kilogramo de
jugo.
El conservante (sorbato de potasio) se agrega en cantidades no
superiores al 0.1% con respecto al jugo.
Coccin: para facilitar la evaporacin, la coccin se realiza en una olla de
boca ancha, el proceso es el siguiente: el jugo se hierve durante cinco
minutos y luego se agrega las dos terceras partes de azcar calculada, esta
debe disolverse completamente.
En un recipiente aparte se unen perfectamente el azcar restante con toda
la pectina, luego de diez minutos se incorpora esta mezcla, poco a poco y
agitando muy bien para que no se formen grumos en la mermelada, se
hierve hasta que el producto alcanza los 68 Brix.
57

Cerca del punto final de coccin se agrega el conservante diluido en una

pequea porcin de agua y se mezcla muy bien en el producto.
Reposo: para facilitar el envasado se enfra la mermelada hasta los 80C.
Envasado: en frascos secos estriles (hervidos previamente durante 10
minutos) se va colocando la mermelada, dejando un medio centmetro libre
en el cuello del envase.

Se tapa inmediatamente para que no se

contamine, pero sin ajustar completamente con el objeto de que el vapor de

agua salga y no se formen gotas de agua condensada en la superficie del
producto, luego se tapa completamente. El producto se deja enfriar en un
lugar fresco para facilitar la formacin del gel caracterstico.
Limpieza de envases: para mejorar la apariencia del producto, con un
pao limpio y hmedo se limpia los envases.
Etiquetado: para comercializar el producto se pega la etiqueta que
identifique la industria procesadora incluyendo datos como la fecha de
elaboracin y expiracin, el contenido del producto, el lote de produccin,
etc.
Embalaje: para facilitar la distribucin los frascos se colocan en cajas de
cartn.
Almacenamiento: para asegurar la estabilidad en la calidad del producto,
se mantienen los frascos durante unos 20 das en un lugar seco y fresco.
Transcurrido este tiempo se comercializa.8

LARREA CEDEO, Gabriel; Manual para el procesamiento de alimentos vegetales,

fundamentos y tecnologa; Hacienda El Prado, IASA

58

3.4.3

Equipo y maquinaria requerida

Mesas de trabajo de acero inoxidable: son muy tiles para el desarrollo
de ciertas operaciones manuales para seleccin o preparacin de la materia
prima, estas son mviles para poder tener mejor rea de trabajo segn las
necesidades del producto.
Despulpadora: como su nombre los indica permitir obtener la pulpa de la
fruta, es un equipo hibrido entre una licuadora y un colador, aunque su
funcionamiento es horizontal.
Licuadora industrial: es muy til cuando se requiere reducir a jugo
algunas frutas, adems de otros usos eventuales.
Equipos de medida: aqu estn los termmetros, brixmetros o
refractmetros,

equipos

de

titulacin

para

acidez,

pH-metros,

indispensables para llevar un control durante los diferentes procesos de

elaboracin.
Utensillos: son herramientas de uso manual que permiten a los obreros
realizar su trabajo como son: cuchillos, cucharas, etc.9

3.4.4

Distribucin de la Empresa
La finalidad de realizar una correcta distribucin de la empresa es tener el
espacio suficiente y necesario para cada uno de los procesos que
intervienen en la elaboracin de la mermelada, tomando en cuenta siempre
factores como el flujo de materiales y los espacios dentro de la empresa.10

Ibd.
Ibd.

10

59

Bodega
Materia
Prima 1

Vestidores y
bateras
sanitarias

Oficinas
Administrativas

2
Recepcin
3
Bodega del
producto
terminado

13

Lavadora de
instrumentos
12

Embalaje
11

Laboratorio
de control
de calidad
9

10

(Almacenamiento)

3. Balanza
4. Lavado
5. Seleccin
6. Pelado o picado
7. Despulpado o licuado
8. Marmitas de coccin
10. Sellado y etiquetado

3.4.5

Control de calidad
El control de calidad se basa en el control continuo de cada uno de los
procesos en que intervienen en la elaboracin de la mermelada, as como
de los productos terminados resultantes del proceso productivo. Este
control continuo se lo realiza mediante la utilizacin de sistemas tcnicos de
laboratorio conjuntamente con aparatos de control y equipos de
comprobacin, que permiten determinar el grado de la calidad de la pulpa.
Para determinar este grado de calidad es necesario determinar los
mrgenes de tolerancia permitidos para cada una de las pruebas.

60

Para realizar el control de calidad se obtendr una o varias muestras

del producto terminado. Estas muestras son analizadas bajo procesos
tcnicos de control, cuyos resultados determinan si se estn cumpliendo
con las normas de calidad establecidas en los estndares de la empresa y
con el registro sanitario necesario para la elaboracin...
Para realizar el control de calidad en los distintos procesos se
proceder as: Los obreros realizaran una inspeccin inicial en las distintas
etapas tratando de detectar cualquier anomala o error dentro del proceso
productivo. Posteriormente se realizar un control muestral de las distintas
etapas del proceso productivo por parte del Jefe de Produccin, con el fin
de obtener nuevos resultados y elaborar un informe detallado de los
distintos errores y anomalas encontradas en el proceso de produccin...
Cabe sealar que la deteccin de errores a tiempo ayudan a la
efectividad y eficacia de la planta reduciendo las prdidas por productos
defectuosos y en mal estado que no cumplen con la calidad establecida en
los estndares de la planta.11
La planta contara con un supervisor que controle el proceso de produccin
para lograr un mejor producto.
NORMA INEN
1. Objetivo: La presente norma establece los requerimientos mnimos
que debe cumplir el rotulado nutricional de los alimentos procesados,
envasados y empaquetados.
2. Alcance: Esta norma se aplica a todo alimento procesado, envasado y
empaquetado que se ofrece como tal para la venta directa al
consumidor, comprende solo la declaracin de nutrientes y no obliga a
declarar la informacin nutricional complementaria.
11

LVAREZ SAMPEDRO, Oswaldo; (2005); Tesis de Grado; Universidad Tecnolgica

Equinoccial; p. 117

61

3.4.6

Estructura organizacional (Organigrama Posicional)

JUNTA DE SOCIOS

GERENTE GENERAL

Secretaria

Cocinero, Envasador
Empacador

Contadora CPA

Chofer

Gerente General

Administrar la Empresa.

Toma decisiones para el bienestar de la Empresa.

Vende el producto a los supermercados.

Controla el plan de mercadeo.

Representa la compaa

Controla el proceso

Realiza labores de comercializacin de la empresa

Supervisa el rea de produccin y comercializacin

Contadora

Maneja las operaciones financieras de la Empresa.

Elabora los estados financieros con su respectivo anlisis.

62

Registra la contabilidad de la Empresa.

Gestiona las actividades de ndole legal, contable, financiera.

Secretaria

Recibe llamadas y pedidos de los clientes.

Factura y Cobra

Crea buenas relaciones con los clientes y proveedores.

Realiza las compras de materiales e insumos.

Elabora cheques y comprobantes

Cocinero/ Envasador / Empacador

Prepara las mermeladas con calidad.

Limpia el rea de su trabajo, los equipos y utensilios que maneja en general

Revisa los diferentes envases.

Coloca la mermelada en los envases.

Limpia los envases.

Debe colocar la etiqueta del producto.

Colocar los frascos en cajas de cartn.

Almacenar el producto por 20 das.

63

3.4.7

Base jurdica

A continuacin de detalla los pasos, requisitos y documentos a obtener, para el

legal funcionamiento del establecimiento, bajo las ordenanzas y leyes vigentes.

3.4.7.1

Instituciones y organismos relacionados

Superintendencia de Compaas
La superintendencia de Compaas es una entidad tcnica y autnoma que se
encarga de vigilar y controlar la organizacin, actividades, funcionamiento,
disolucin y liquidacin de compaas, en circunstancias y condiciones
establecidas en la Ley de Compaas, tambin pretende asesorar y supervisar las
actividades en forma dinmica ayudando al mejor desarrollo de los intereses de
los accionistas.12

Servicio de Rentas Internas (SRI)

El SRI es una entidad tcnica, autnoma, con personera jurdica de

derecho

pblico, patrimonio y fondos propios, jurisdiccin nacional.

El Estado, como sujeto activo, a travs del SRI administra y recauda los
impuestos declarados por los sujetos pasivos o contribuyentes, tanto a personas
naturales como a sociedades:

12

Corporacin de Estudios y Publicaciones; Ley de compaas

64

Registro nico de Contribuyentes (RUC)

El RUC constituye el registro en el SRI de todas las personas naturales,

sociedades privadas y entidades del sector pblico que ejerzan actividades
econmicas en el pas. Este sistema permite al contribuyente realizar sus
actividades econmicas legalmente, cumpliendo con sus obligaciones tributarias.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

La recaudacin del IVA se realiza mediante la emisin, por parte del sujeto pasivo,
de facturas, notas de venta o boletas al momento de realizar la transaccin
comercial. La tarifa del IVA actualmente es del 12%.

Impuesto a la Renta

Es el pago que se realiza por las actividades comerciales ejecutadas durante todo
el ao. Se calcula en relacin a la base imponible que es $7400,00.

Municipio de Sangolqu
Es un requisito legal para toda compaa el obtener las patentes otorgadas por el
Municipio, las cuales permiten operar como empresas industriales a las
organizaciones dentro del cantn correspondiente. Esta patente tiene vigencia de
un ao a partir de la fecha de pago.

Instituto Nacional Ecuatoriano de Normalizacin (INEN)

El INEN es un ente del sector pblico encargado de la inspeccin, aprobacin y el
mejoramiento de la calidad de todos los productos fabricados en el Ecuador.

65

Las principales funciones del INEN son:

Formular

las

Normas

Tcnicas

Ecuatorianas

que

determinen

las

caractersticas de materias primas, productos en proceso y productos

terminados que se comercializan en el Ecuador.

Administrar el sistema de concesin de la Certificacin de Calidad de

Conformacin con norma y sello.

Establecer el Sistema Internacional de Unidades (SI).

Verificar el cumplimiento de los productos nacionales e importados respecto a

las Normas Tcnicas Ecuatorianas.

Direccin General de Salud

Es una entidad del sector pblico que se encarga de emitir licencias sanitarias
para la produccin y comercializacin de productos.
Se desempea conjuntamente con el Ministerio de Salud para establecer
normas de control para la industria alimenticia.

Instituto Nacional de Higiene y Medicina Tropical Leopoldo Izquieta Prez

Este instituto se encarga de emitir un informe tcnico del proceso del producto,
luego elabora las pruebas pertinentes y comprueba si el producto es apto para el
consumo

humano.

Luego,

procede

conceder

el

registro

sanitario

correspondiente.

66

Instituto Ecuatoriano de Propiedad Intelectual (IEPI)

Es una entidad de derecho pblico, con sede en la ciudad de Quito, que se
encarga de:

Brindar proteccin y defensa a los derechos de propiedad intelectual

reconocidos en la legislacin nacional y en tratados internacionales.

Fomentar la creacin intelectual, tanto literaria, artstica o cientfica como en

su mbito de aplicacin industrial. Promover la difusin e intercambio de los
conocimientos tecnolgicos entre los sectores culturales y productivos.

Prevenir los actos que atenten contra la propiedad intelectual y la libre

competencia.

3.4.7.2

Leyes conexas

Cmara de Produccin
A continuacin se redactan los artculos de mayor importancia que deben ser
tomados en cuenta para la apertura de una nueva compaa.
Art. 2.- La presente Ley se aplicar tan solo a las actividades industriales
de transformacin. Ninguna de sus disposiciones podr hacerse extensiva a
otras actividades complementarias, considerndose como tales las de
obtencin de materias primas agropecuarias o minerales y las de
comercializacin.
Art. 4.- Para efecto de esta Ley, se consideran empresas industriales
aquellas que se dediquen a las actividades de transformacin, inclusive en
la forma, de materias primas o de productos semielaborados, en artculos

67

finales o intermedios, siempre que, por sus caractersticas, no puedan ser

calificadas como propias de la actividad artesanal.
Art. 5.- Para los efectos de la aplicacin de esta Ley se considerarn dos
clases de empresas industriales: las existentes y las nuevas. Se entendern
como nuevas aquellas que no hubieran iniciado su produccin efectiva a la
fecha de la presentacin de la solicitud de clasificacin. Las empresas
industriales nuevas podrn acogerse a laos beneficios de esta Ley cuando,
adems de conformarse con las condiciones del Art. 4, se destinen a
producir:
1. Artculos no fabricados todava en el pas al tiempo de su
establecimiento.
2. Artculos que, aunque se fabriquen en el pas al tiempo de su
establecimiento, tienen todava mercados disponibles por deficiencias en
calidad o cantidad o por el alto precio de la produccin existente.
3. Artculos que se destinen en un porcentaje significativo, a la
exportacin.13
Propiedad Intelectual aplicada en el Sector Agropecuario y Agroindustrial
La Ley de Propiedad Intelectual fue publicada en el Registro Oficial del 19 de
mayo de 1998 con el fin de que el Estado regule y garantice la propiedad
intelectual adquirida de acuerdo con las disposiciones de esta Ley y tratados
internacionales legalmente suscritos por el pas.

3.4.7.3

Ley de Compaas

En la Ley de Compaas existen varios tipos de sociedades de las cuales se ha

decidido analizar dos tipos: la compaa annima y la compaa de
responsabilidad limitada.

13

Cmara de Produccin

68

Compaa annima
Es en la cual el capital est formado por el aporte individual de los socios, quienes
son responsables hasta por el monto de sus acciones.
La denominacin de este tipo de compaa debe contener la indicacin de
Compaa Annima o Sociedad Annima o las siglas correspondientes.
La compaa deber ser inscrita en el Registro Mercantil previo mandato de
la Superintendencia de Compaas. Cabe recalcar que la compaa deber ser
constituida mediante escritura pblica.
Para la formacin de una compaa annima se requiere de capacidad civil
para contratar; sin embargo, no se puede fundar este tipo de sociedad entre
cnyuges, ni padres e hijos emancipados.

Compaa de responsabilidad limitada

Este tipo de compaa puede estar conformada por tres o ms personas con un
mximo de quince, las cuales responden hasta el monto de sus aportaciones por
cualquier obligacin social.
El requisito primordial para fundar o crear una compaa de este tipo es
tener capacidad civil para contratar.
Las aportaciones de los socios pueden ser en dinero (numerario) o en
bienes muebles o inmuebles (especies) que contribuyan a la actividad de la
compaa.
Al constituir la compaa el capital debe estar suscrito en su totalidad y
debe estar pagado por lo menos el 50% de esta participacin.

69

El nivel ms alto e importante de este tipo de compaas es la junta general,

la cual est conformada por los socios y tiene absoluto poder para tomar
decisiones y emitir resoluciones, siempre y cuando exista mayora absoluta.
Para este estudio se ha tomado como primera opcin crear una compaa
de responsabilidad limitada, ya que brinda mayor facilidad para realizar
asociaciones familiares, la confianza es primordial en este tipo de compaas.
Adems el nmero reducido de socios que pueden formar parte de la compaa
contribuye a una mayor captacin de utilidades y beneficios.

3.4.7.4

Escritura de la constitucin de la Compaa

En la ciudad de Quito, capital de la Repblica del Ecuador, hoy da

diecinueve de agosto del dos mil diez, ante el Doctor Renato Molina,
Notaria sptima del Cantn, comparecen a la celebracin de la presente
escritura: Salomn Aulestia, Gabriela Aulestia, Fernando Bravo y Rolando
Bravo;

cada

uno

por

sus

propios

personales

derechos.

Los

comparecientes son de nacionalidad ecuatoriana mayores de edad,

actualmente domiciliados en esta ciudad de Quito, Distrito Metropolitano,
legalmente capaces para contratar como en derecho se requiere, a quienes
de conocer doy fe y me piden que eleve a escritura pblica el contenido de
la minuta que me entregan cuyo tenor literal es el siguiente:
SEOR NOTARIO: en su registro de escrituras pblicas, dgnese
incorporar una que contengan un contrato de Constitucin de la Compaa
Limitada expresada en las siguientes clusulas:
CLUSULA PRIMERA: Comparecientes.- Intervienen en la constitucin
de esta Compaa el seor Ruperto Salomn Aulestia Basantes con

70

nmero de cdula 172011648-0 de estado civil casado, Gabriela Elizabeth

Aulestia Ynez con nmero de cdula 171882877-3 de estado civil casada,
Marlon Fernando Bravo Ruales con nmero de cdula 174586217-9 de
estado civil casado, Rolando Sebastin Bravo Salazar con nmero de
cedula 171682297-6 de estado civil casado, por sus propios y personales
derechos.
Los comparecientes son de nacionalidad ecuatoriana, mayores de edad,
actualmente domiciliados en la ciudad de Quito, libre y voluntariamente han
resuelto unir sus capitales y convienen en celebrar, como en efecto lo
hacen el presente contrato por el cual constituyen una compaa de
Responsabilidad Limitada que se denominar MERMELADAS RIG CIA.
LTDA., organizada de conformidad con las leyes vigentes de la Repblica
del Ecuador y regida a las estipulaciones estatutarias contenidas en la
clusula segunda de este contrato.
CLUSULA SEGUNDA.- Estatutos de la compaa.- Esta compaa se
regir por los siguientes estatutos sociales:
ARTCULO PRIMERO.- Denominacin.- La compaa se denominar
MERMELADAS RIG CIA. LTDA. y se regir por la Leyes del pas,
especialmente por la Ley de Compaas y los presentes estatutos.
ARTCULO SEGUNDO.- Plazo y duracin.- La compaa tendr una
duracin de treinta aos contados a partir de su inscripcin en el Registro
Mercantil, pudiendo prolongarse o disolverse con anterioridad si as lo
deciden los socios en junta general convocada expresamente al efecto y de
acuerdo a las disposiciones legales pertinentes.

71

ARTCULO TERCERO.- Nacionalidad y domicilio.- La compaa es de

nacionalidad ecuatoriana y su domicilio principal ser en la ciudad de
Cantn Rumiahui pudiendo establecer sucursales, agencias u oficinas en
cualquier lugar del pas o exterior previo el cumplimiento de los requisitos
de la Ley.
ARTCULO CUARTO.- Objetivo social.- La compaa tendr por objeto
social la presentacin de los siguientes servicios: UNO.- Comercializacin
de mermelada, DOS.- Desarrollo de proyeccin de inversin relacionados
con el objeto social determinado. Podr adquirir acciones o participaciones
o cuotas de compaas de cualquier clase pudiendo realizar y celebrar toda
clase de actos y contratos ya sean civiles o mercantiles, de la naturaleza
que fueran, con empresas privadas, pblicas o semi pblicas e invertir en
licitaciones y concurso de ofertas, todo ellos para el fiel cumplimento de sus
fines con relacin a su objetivo social.
ARTCULO QUINTO.- Capital social.- El capital social de la Compaa se
lo establece en la suma de veinte mil dlares de los Estados Unidos de
Amrica (USD 5.000), divididos en 5.000 participaciones de un dlar cada
una (USD 1,00) acumulativas e indivisibles.
ARTCULO SEXTO.- De las participaciones.- las participaciones se
expedirn con lo dispuesto en la Ley de Compaas entregando a cada
socio en certificado de aportacin en el que constar necesariamente su
carcter de no negociable.
CLUSULA TERCERA.- Suscripcin y pago de capital.- El capital social
de la Compaa queda suscrito y pagado en su totalidad de conformidad
con el siguiente cuadro de integracin de capital:

72

Participaciones
Socios

Suscritas

Pagadas

Gabriela Aulestia

4.889,51

4.889,51

Salomn Aulestia

4.889,51

4.889,51

Fernando Bravo

4.889,51

4.889,51

Rolando Bravo

4.889,51

4.889,51

Total

19.558,03

19.558,03

-------------------------------------Gabriela Aulestia
-------------------------------------Fernando Bravo

------------------------------------------Salomn Aulestia
------------------------------------------Rolando Bravo

73

CAPTULO IV
INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO

4.1

Inversin

La inversin es destinar recursos para obtener una rentabilidad en el futuro, estos

recursos se pueden destinar a bienes o servicios.

4.2

Objetivo

Identificar el tamao de la inversin basndose en el estudio de mercado, estudio

tcnico e ingeniera del proyecto.

4.3

Inversin total del proyecto

La inversin del proyecto contiene tres componentes: activos fijos tangibles,

activos fijos intangibles y capital de trabajo.
Las inversiones se sustentan con las cotizaciones y proformas vigentes.

INVERSION TOTAL
N

CONCEPTO

1 ACTIVOS FIJOS TANGIBLES

TOTAL
37.239,58

2 ACTIVOS INTANGIBLES

3.213,00

3 CAPITAL DE TRABAJO

3.907,60

INVERSIN TOTAL

44.360,18

74

4.3.1

Activos fijos tangibles

Son aquellos de larga duracin y estn sujetos a depreciacin excepto terrenos.

ACTIVOS FIJOS TANGIBLES

N

DESCRIPCIN

VALOR TOTAL

Terreno

11.220,00

Construcciones

6.324,00

Vehculo

11.218,98

Maquinaria y Equipo

5.457,00

Equipo de oficina

6
7
8

Equipo de computacin
Muebles y Enseres
Herramientas
TOTAL

4.3.1.1

280,50
1.402,50
570,18
766,42
37.239,58

Terrenos

Servir para todas las instalaciones necesarias en la ejecucin del proyecto.

En Cantn Rumiahui, el metro cuadrado de terreno tiene un precio promedio de
US$ 22.

TERRENO

DESCRIPCION
1 Terreno

UNIDAD

CANTIDAD

m2

500

VALOR UNITARIO VALOR ANUAL

22,00
Subtotal
Imprevistos
Total

11.000,00
11.000,00
220,00
11.220,00

75

4.3.1.2

Construcciones

Se ha establecido para este proyecto que el rea de construccin ser:

CONSTRUCCIONES
DESCRIPCIN

UNIDAD CANTIDAD

VALOR
UNITARIO

VALOR
TOTAL

1 Oficinas Administrativas

m2

20

100,00

2.000,00

2 Bodegas - Almacenamiento

m2

20

60,00

1.200,00

3 rea de Carga y descarga

m2

10

30,00

300,00

4 Planta de Proceso

m2

20

100,00

2.000,00

5 Vestidores y bateras sanitarias

Laboratorio de control de
6 calidad

m2

60,00

300,00

m2

10

40,00

400,00

Subtotal

6.200,00

Imprevistos 124,00
TOTAL

4.3.1.3

6.324,00

Vehculo

Se consider para el proyecto la compra de una camioneta 1 cabina Chevrolet

usada, con capacidad de carga de media tonelada.
.
VEHCULO
DESCRIPCIN
1 Camioneta 1 cabina Che.

UNIDAD
Un.

VALOR
CANTIDAD
UNITARIO
1
10.999,00
Subtotal
Imprevistos
Total

VALOR
ANUAL
10.999,00
10.999,00
219,98
11.218,98

76

4.3.1.4

Maquinaria y equipos

Se va a adquirir maquinaria y equipos de alta tecnologa de tal manera que el

proceso de produccin sea excelente y as se obtenga un producto de buena
calidad y costo bajo.
MAQUINARIA Y EQUIPO
DESCRIPCIN

UNIDAD CANTIDAD

VALOR
UNITARIO

VALOR
TOTAL

1 Despulpadora

unidad

2.500,00

2.500,00

2 Dosificadora

unidad

1.500,00

1.500,00

3 Mesas de Acero Inoxidable

unidad

275,00

550,00

4 Fogn de 1 quemador
Refrigerador tipo
5 UNDECOUNTER

unidad

200,00

200,00

unidad

600,00

600,00

Subtotal

5.350,00

Imprevistos 107,00
TOTAL

4.3.1.5

5.457,00

Equipos de oficina

Los equipos de oficina necesarios para el correcto funcionamiento de los

departamentos son:
EQUIPOS DE OFICINA

1
2
3

DESCRIPCIN
Telfono convencional
Fax
Sumadora

UNIDAD
Un.
Un.
Un.

CANTIDAD
1
1
2

VALOR
UNITARIO
45,00
150,00
40,00
Subtotal
Imprevistos
Total

VALOR
ANUAL
45,00
150,00
80,00
275,00
5,50
280,50

77

4.3.1.6

Equipos de cmputo

Los equipos de cmputo necesarios para el correcto desarrollo y funcionamiento

de la empresa son:

EQUIPOS DE COMPUTO
DESCRIPCIN
1 Computadoras
2 Implementos de red

4.3.1.7

UNIDAD
Un.
Un.

CANTIDAD
2
1

VALOR
UNITARIO
665,00
45,00
Subtotal
Imprevistos
Total

VALOR
ANUAL
1.330,00
45,00
1.375,00
27,50
1.402,50

Muebles y enseres

Los muebles y enseres necesarios para los departamentos deben ser

multifuncionales.

MUEBLES Y ENSERES

1
2
3
4
5

DESCRIPCIN
Sillas tipo butaca
Escritorios
Archivador
Basureros
Estaciones de trabajo

UNIDAD
Un.
Un.
Un.
Un.
Un.

CANTIDAD
2
2
2
3
1

VALOR
UNITARIO
17,00
82,00
78,00
5,00
190,00
Subtotal
Imprevistos
Total

VALOR
ANUAL
34,00
164,00
156,00
15,00
190,00
559,00
11,18
570,18

78

4.3.1.8

Herramientas

Son instrumentos que brindan gran ayuda en la elaboracin de mermelada de kiwi.

HERRAMIENTAS
DESCRIPCIN

UNIDAD CANTIDAD

Colador doble malla HALCO

1 9250
Cucharon una sola pieza
2 MATFER
3 Instrumentos de Medida
4 Jarra plstica
5 Balde de 45 litros
6 Set cuchillos
7 Olla de aluminio
8 Licuadora industrial
9 Cilindro de Gas

4.3.2

VALOR
UNITARIO

VALOR
TOTAL

unidad

29,84

59,68

unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad

3
2
3
3
1
2
1
2

8,53
7,91
0,87
7,23
60,00
173,00
120,00
50,00
Subtotal
Imprevistos
TOTAL

25,59
15,82
2,61
21,69
60,00
346,00
120,00
100,00
751,39
15,03
766,42

Activos intangibles

Los activos intangibles que conforman este grupo son: gastos de constitucin legal
de la compaa, gastos de remodelacin, gastos de patentes y marcas, y gastos
de puesta en marcha del proyecto.
Activos intangibles
Descripcin

Valor total

Constitucin legal

1.500,00

Estudio y diseo definitivo

1.200,00

Gastos de investigacin
Subtotal
Imprevistos 2%
Total

450,00
3.150,00
63,00
3.213,00

79

4.3.3

Capital de trabajo

Es la capacidad de una empresa para desarrollar sus actividades de manera

normal en corto plazo y refleja una relacin muy estrecha con las operaciones
diarias del negocio.
CAPITAL DE TRABAJO
DESCRIPCIN
VALOR ANUAL

VALOR MENSUAL

1 Materia Prima Directa

13.680,95

1.140,08

2 Mano de Obra Directa

4.085,37

340,45

3 Materiales Indirectos

12.451,75

1.037,65

4 Mano de Obra Indirecta

1.027,80

85,65

5 Otros Costos Indirectos

705,02

58,75

7 Mantenimiento y Reparacin

611,97

51,00

8 Seguros

1.071,58

89,30

10 *Gastos Administrativos

8.511,36

709,28

11 *Gastos de comercializacin y ventas

2.291,48

190,96

12 Gastos Financieros

2.453,90

204,49

46.891,19

3.907,60
3.907,60

TOTAL COSTOS + GASTOS

Valor excluido depreciaciones

4.4

Financiamiento

Para el financiamiento del proyecto se consider dos fuentes de ingresos: fuentes

propias y fuentes ajenas.
Fuentes propias son las aportaciones de los socios sean en efectivo o en
especies. Fuentes ajenas son los prstamos bancarios y financieros.

80

El proyecto ser financiado por la CFN porque esta brinda mayor beneficio.
La inversin total del proyecto es de 44.360,18 monto del cual el 55,99%
ser destinado para el financiamiento, mientras que el 44,01% ser capital propio.

Tabla 4.1. Cuadro de fuentes y usos

CUADRO DE FUENTES Y USOS
N

DESCRIPCIN

RECURSOS
PROPIOS
VALOR
%

VALOR

RECURSOS
AJENOS
VALOR
%

Terreno

11.220,00 11.220,00

Construcciones

6.324,00

6.324,00

100

Vehculo

11.218,98 -

11.218,98

100

Maquinaria y Equipo

5.457,00

1.377,00

25,23 4.080,00

Equipo de oficina

280,50

280,50

100 -

Equipo de computacin

1.402,50

1.402,50

100 -

Muebles y Enseres

570,18

570,18

100 -

Herramientas

766,42

766,42

100 -

Activos Intangibles

3.213,00

10

Capital de trabajo

3.907,60

3.907,60

TOTAL

44.360,18 19.524,20

74,77

3.213,00
100 -

44,01 24.835,98

100
55,99

81

Tabla 4.2. Tabla de amortizacin del prstamo

El prstamo se realiz para cinco aos.

Periodos
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19

Saldo
inicial
24.835,98
23.875,90
22.890,61
21.879,46
20.841,77
19.776,83
18.683,95
17.562,37
16.411,35
15.230,12
14.017,88
12.773,83
11.497,11
10.186,88
8.842,26
7.462,34
6.046,19
4.592,88
3.101,41

Inters
651,94
626,74
600,88
574,34
547,10
519,14
490,45
461,01
430,80
399,79
367,97
335,31
301,80
267,41
232,11
195,89
158,71
120,56
81,41

20

1.570,80

41,23

Cuota
1.612,03
1.612,03
1.612,03
1.612,03
1.612,03
1.612,03
1.612,03
1.612,03
1.612,03
1.612,03
1.612,03
1.612,03
1.612,03
1.612,03
1.612,03
1.612,03
1.612,03
1.612,03
1.612,03

Amortizacin
capital
960,08
985,29
1.011,15
1.037,69
1.064,93
1.092,89
1.121,58
1.151,02
1.181,23
1.212,24
1.244,06
1.276,72
1.310,23
1.344,62
1.379,92
1.416,14
1.453,32
1.491,47
1.530,62

Saldo
insoluto
23.875,90
22.890,61
21.879,46
20.841,77
19.776,83
18.683,95
17.562,37
16.411,35
15.230,12
14.017,88
12.773,83
11.497,11
10.186,88
8.842,26
7.462,34
6.046,19
4.592,88
3.101,41
1.570,80

1.612,03

1.570,80

0,00

82

CAPTULO V
COSTOS E INGRESOS

5.1

Costos

Costo es el gasto econmico que representa la fabricacin de un producto o la

prestacin de un servicio. Al determinar el costo de produccin se puede
establecer el precio de venta al pblico.14

5.2

Costos de produccin

Son valores que intervienen directa o indirectamente en la elaboracin de la

mermelada de kiwi:

Materia prima.

Mano de obra directa.

Materiales directos.

Mano de obra indirecta.

Material indirecto.

Otros costos indirectos.

Gastos generales de fabricacin.

14

http://definicion.de/costo/

83

5.2.1

Costos directos

5.2.1.1

Materia prima

La materia prima est conformada por el elemento principal que forma parte del
producto terminado.
N

DESCRIPCIN

MATERIA PRIMA DIRECTA

VALOR
UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO

VALOR
MENSUAL

VALOR
ANUAL

1 Kiwi

Kg.

330,00

1,50

495,00

5.939,94

2 Pectina

Kg.

26,25

78,75

945,00

3 Conservantes

Kg.

9,69

19,38

232,56

4 Azcar

qq.

13

40,00

520,00

6.240,00

5 cido Ctrico

Kg.

2,30

4,60

55,20

Subtotal

1.117,73

13.412,70

Imprevistos

22,35

268,25

TOTAL

1.140,08

13.680,95

5.2.1.2

Mano de obra directa

Son las personas que intervienen directamente en la elaboracin de la mermelada.

DESCRIPCIN
Trabajadores
fbrica
Beneficios Sociales
Afiliacin IESS

MANO DE OBRA DIRECTA

VALOR
VALOR
CANTIDAD
UNITARIO
MENSUAL
1

278,12

Subtotal
Imprevistos
TOTAL

VALOR
ANUAL

278,12

3.337,44

278,12
5,56
283,68

681,18
4.018,62
66,75
4.085,37

84

Para el Clculo de las necesidades de mano de obra se consider lo siguiente: La

produccin mensual de 1980 frascos, por lo tanto la produccin diaria son 99
frascos, por lo que es suficiente contratar una sola persona.
Sueldos tomados de la Tabla Sectorial para el procesamiento de Alimentos

5.2.2

Costos indirectos

5.2.2.1

Materiales indirectos

Se considera materiales indirectos a aquellos que no forman parte directa del

producto pero intervienen en su elaboracin.
MATERIALES INDIRECTOS
N

DESCRIPCIN

UNIDAD CANTIDAD

VALOR
UNITARIO

VALOR
MENSUAL

VALOR
ANUAL

1 Frascos de Vidrio
Cajas para los frascos de
2 mermelada

unidades

1980

0,35

693,00

8.316,00

unidades

165

1,20

198,00

2.376,00

3 Cinta de embalaje

unidades

1,50

7,50

90,00

4 Etiquetas

unidades

1980

0,06

118,80

1.425,60

Subtotal

1.017,30

12.207,60

Imprevistos 20,35

244,15

TOTAL

12.451,75

1.037,65

* La produccin anual de mermelada en frascos de 300gr es de 23754.

*La capacidad de las cajas es de 12 frascos.

85

5.2.2.2

Mano de obra indirecta

Es aquella que no interviene directamente en la transformacin de la materia

prima, el chofer ser contratado a tiempo parcial.

DESCRIPCIN
Chofer Vehculo
Comercializacin
y Distribucin
Beneficios
Sociales
Afiliacin IESS

UNIDAD
Horas

MANO DE OBRA INDIRECTA

VALOR
CANTIDAD
UNITARIO
40

1,75

Subtotal
Imprevistos
TOTAL

VALOR
MENSUAL

VALOR
ANUAL

70,00

840,00

70,00
1,40
71,40

171,00
1.011,00
16,80
1.027,80

*En base al Salario establecido en la Tabla Sectorial de $ 280.58

86

5.2.2.3

Otros Costos Indirectos

Son aquellos costos que aportan para el correcto funcionamiento de la empresa.

OTROS COSTOS INDIRECTOS

N

DESCRIPCIN

UNIDAD CANTIDAD

1 Gas

unidades

VALOR
UNITARIO

1,80

VALOR
VALOR
MENSUAL
ANUAL
3,60

43,20

2 Materiales de limpieza

11,50

138,00

3 Agua Potable

12,50

150,00

4 Energa Elctrica

20,00

240,00

5 Telefona fija

10,00

120,00

57,60

691,20

Subtotal

Imprevistos 1,15

13,82

TOTAL

705,02

58,75

DEPRECIACIN ACTIVOS FIJOS PRODUCCIN

DESCRIPCIN

DEPRECIACIN
ANUAL

1 Construcciones

189,72

2 Maquinaria y Equipo

545,70

3 Herramientas

383,21

TOTAL

1.118,63

87

5.3

Gastos indirectos de fabricacin

5.3.1

Seguros

Son gastos que la empresa realiza para asegurar los activos.

SEGUROS
N

DESCRIPCIN

VALOR

% SEGURO

VALOR
ANUAL

VALOR
MENSUAL

Construcciones

6.324,00

0,03

189,72

15,81

Vehculo

11.218,98

0,05

560,95

46,75

Maquinaria y Equipo

5.457,00

0,04

218,28

18,19

Equipo de oficina

280,50

0,03

8,42

0,70

Equipo de computacin

1.402,50

0,04

56,10

4,68

Muebles y Enseres

570,18

0,03

17,11

1,43

Subtotal

1.050,57

87,55

Imprevistos

21,01

1,75

TOTAL

1.071,58

89,30

88

5.3.2

Mantenimiento y reparacin

Todos los equipos y muebles de la empresa se deterioran por el uso y por el paso
del tiempo, el mantenimiento de los mismos ayudan a prolongar su vida til, es por
esto que se prev el 2% de la inversin para el mantenimiento y reparacin de los
mismos.

MANTENIMIENTO Y REPARACIN
N

DESCRIPCIN

VALOR

%
MANTENIMIENTO

VALOR
ANUAL

VALOR
MENSUAL

Vehculo

11.218,98

0,04

448,76

37,40

Maquinaria y Equipo

5.457,00

0,02

109,14

9,10

Equipo de computacin

1.402,50

0,03

42,08

3,51

Subtotal

599,97

50,00

Imprevistos

12,00

1,00

TOTAL

611,97

51,00

5.4

Depreciacin y amortizacin

La depreciacin se debe registrar porque los activos pierden valor durante su vida
til y porque afectan al estado de resultados, mientras que la amortizacin se
aplica a los activos intangibles.

Para la depreciacin se utilizar el mtodo de lnea recta, en el que se

deprecia el activo en valores iguales en un tiempo determinado.

89

DEPRECIACIN ACTIVOS FIJOS (Mtodo Lnea Recta)

VIDA
%
DESCRIPCIN
VALOR
TIL
DEPRECIACIN DEPRECIACIN
DEPRE.
AOS
ANUAL
MENSUAL

Construcciones

6.324,00

20

5% 316,20

26,35

Vehculo

11.218,98

20% 2.243,80

186,98

Maquinaria y Equipo

5.457,00

10

10% 545,70

45,48

280,50

10

10% 28,05

2,34

Equipo de oficina
Equipo de
computacin

1.402,50

Muebles y Enseres

570,18

10

10% 57,02

4,75

Herramientas

766,42

50% 383,21

31,93

N
1

DESCRIPCIN
Activo Intangible

33,33% 467,45

38,95

TOTAL 4.041,43
336,79
AMORTIZACIN ACTIVOS INTANGIBLES
VIDA
%
VALOR
TIL
AMORTIZACIN AMORTIZACIN
DEPRE.
AOS
ANUAL
MENSUAL
3.213,00

20% 642,60

53,55

TOTAL 642,60

53,55

90

DISTRIBUCIN DE LA DEPRECIACIN

DESCRIPCIN

DEPRECIACIN
ANUAL

VALOR

VALOR

40%

126,48

Construcciones

Vehculo

Maquinaria y Equipo

545,70

28,05

100%

28,05

Equipo de oficina
Equipo de
computacin

467,45

100%

467,45

Muebles y Enseres

57,02

100%

57,02

Herramientas

383,21

N
1

DESCRIPCIN
Activo Intangible
TOTAL

60% 189,72

ADMINISTRACIN

TOTAL

316,20

PRODUCCIN

2.243,80

%
-

VALOR
-

100% 2.243,80
100% 545,70

100% 383,21

4.041,43
1.118,63
DISTRIBUCIN DE LA AMORTIZACIN
AMORTIZACIN
ANUAL
642,60
642,60

VENTAS Y
COM

100%

679,00

2.243,80

642,60
642,60

91

5.5

Gastos administrativos

Los gastos administrativos estn formados por los sueldos administrativos, los
gastos generales como internet, energa elctrica, agua potable, consumo de
telfono, suministros de oficina y material de limpieza.

SUELDOS ADMINISTRATIVOS
NMERO
VALOR
TIPO DE
DESCRIPCIN
CANTIDAD
HORAS UNITARIO
CONTRATACIN
Servicios
Profesionales
1
250,00
Contador (a) CPA *
Servicios
Profesionales
1
220,00
Gerente General *
A tiempo Parcial
1
80
1,65
Secretaria **

VALOR
VALOR
MENSUAL ANUAL
250,00

3.000,00

220,00
132,00

2.640,00
1.584,00

470,00
9,40
479,40

330,00
7.554,00
112,80
7.666,80

Beneficios Sociales
Afiliacin IESS

Subtotal
Imprevistos
TOTAL

*Tanto la Contador(a) CPA como el Gerente General sern contratados bajo la

modalidad de servicios profesionales, por lo que no sern afiliados al IESS, para
su pago se necesita la presentacin de la factura respectiva y se efectuaran las
correspondientes retenciones de impuestos, el valor que consta en los cuadros
tiene incluido el IVA. La empresa al ser una compaa legalmente constituida es
Agente de Retencin, por lo que los valores retenidos tienen que ser declarados y
pagados al SRI.
**La persona que va a desempear funciones de secretaria ser contratada a
tiempo parcial, trabajando nicamente 4 horas diarias

92

DISTRIBUCIN DE LOS BENEFICIOS SOCIALES AO 1

MANO DE
MANO DE OBRA
GASTOS
DESCRIPCIN
OBRA
INDIRECTA
ADMINISTRATIVOS
DIRECTA
Dcimo Cuarto
264,00
66,00
132,00
Dcimo
Tercero
278,12
70,00
132,00
Vacaciones
139,06
35,00
66,00
681,18
171,00
330,00
DISTRIBUCIN DE LOS BENEFICIOS SOCIALES DEL AO 2 EN
ADELANTE
MANO DE
MANO DE OBRA
GASTOS
DESCRIPCIN
OBRA
INDIRECTA
ADMINISTRATIVOS
DIRECTA
Dcimo Cuarto
264,00
66,00
132,00
Dcimo Tercero
278,12
70,00
132,00
Vacaciones
139,06
35,00
66,00
Fondos de
Reserva
278,12
70,00
132,00
959,30
241,00
462,00

DESCRIPCIN

GASTOS ADMINISTRATIVOS
VALOR
UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO

VALOR
MENSUAL

VALOR
ANUAL

1 Suministros de Oficina

20,00

240,00

2 Servicio de Internet

18,00

216,00

3 Materiales de limpieza Administracin

8,00

96,00

4 Agua Potable Administracin

4,00

48,00

5 Energa Elctrica Administracin

8,00

96,00

6 Telefona fija Administracin

11,00

132,00

69,00

828,00

Subtotal

Imprevistos 1,38

16,56

TOTAL

844,56

70,38

93

DEPRECIACIN ACTIVOS FIJOS ADMINISTRATIVOS

N
1
2
3
4

DESCRIPCIN

DEPRECIACIN ANUAL

Construcciones
Equipo de oficina
Equipo de computacin
Muebles y Enseres
TOTAL

N
1

126,48
28,05
467,45
57,02
679,00

DISTRIBUCIN DE LA AMORTIZACIN
DESCRIPCIN
AMORTIZACIN ANUAL
Activo Intangible
642,20
TOTAL
642,20
CAPACITACIN

DESCRIPCIN

VALOR ANUAL

Capacitacin en
1 Agroindustria

800,00

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIN

5.6

10.632,56

Gastos de ventas y comercializacin

Los gastos de ventas y comercializacin son sueldos al personal como jefe de

ventas, vendedores, publicidad y promocin.

GASTOS DE VENTAS Y COMERCIALIZACIN AO 1

DESCRIPCIN
Promociones
Publicidad
Combustible Vehculo
Ventas

UNIDAD

CANTIDAD

VALOR
UNITARIO

VALOR
MENSUAL

anual
anual
galones

VALOR
ANUAL
651,20
300,00

75

1,46
Subtotal
Imprevistos
TOTAL

109,50
109,50
2,19
111,69

1.314,00
2.265,20
26,28
2.291,48

94

DEPRECIACIN ACTIVOS FIJOS VENTAS Y

COMERCIALIZACIN
DEPRECIACIN
N
DESCRIPCIN
ANUAL
1 Vehculo
2.243,80
TOTAL
2.243,80

TOTAL GASTOS DE VENTAS Y COMERCIALIZACIN

4.535,28

GASTOS DE VENTAS Y COMERCIALIZACIN DEL AO 2 AL AO 10

DESCRIPCIN
Promociones
Publicidad
Combustible
Vehculo
Ventas

UNIDAD

CANTIDAD

VALOR
UNITARIO

VALOR
MENSUAL

anual
anual

galones

VALOR
ANUAL
150,00
100,00

75

1,46
Subtotal
Imprevistos
TOTAL

109,50
109,50
2,19
111,69

1.314,00
1.564,00
26,28
1.590,28

DEPRECIACIN ACTIVOS FIJOS VENTAS Y

COMERCIALIZACIN DEL AO 2 AL 5
DESCRIPCIN

DEPRECIACIN ANUAL

Vehculo

2.243,80

TOTAL

2.243,80

TOTAL GASTOS DE VENTAS Y COMERCIALIZACIN

3.834,08

95

5.7

Gastos financieros

Los gastos financieros estn compuestos por los intereses que genera el
prstamo.

Descripcin

Valor anual primer ao

Intereses de la deuda

2.453,90

Total

2.453,90

5.8

Proyeccin de los costos

En la proyeccin de los costos se detalla el resumen de los costos proyectados a

diez aos.
N
1
2
3
4

RESUMEN DE COSTOS Y GASTOS

DESCRIPCIN
VALOR ANUAL
Materia Prima Directa
13.680,95
Mano de Obra Directa
4.085,37
Materiales Indirectos
12.451,75
Mano de Obra Indirecta
1.027,80

5
6

Otros Costos Indirectos

*Depreciaciones

7
8

Mantenimiento y Reparacin
Seguros
TOTAL COSTOS
10 Gastos Administrativos
11 Gastos de comercializacin y ventas
12 Gastos Financieros
TOTAL GASTOS
TOTAL COSTOS + GASTOS
* No constituyen desembolso real de dinero

705,02
1.118,63
611,97
1.071,58
34.753,08
10.632,56
4.535,28
2.453,90
17.621,74
52.374,82

96

DESCRIPCIN
TASA DE PROYECCIN
1 Materia Prima Directa
2 Mano de Obra Directa
3 Materiales Indirectos
4 Mano de Obra Indirecta
5 Otros Costos Indirectos
6 Depreciaciones
7 Mantenimiento y Reparacin
8 Seguros
TOTAL COSTOS
9 Gastos Administrativos
10 Gastos de comercializacin y ventas
11 *Gastos Financieros
TOTAL GASTOS
TOTAL COSTOS + GASTOS

AO 1
13.680,95
4.085,37
12.451,75
1.027,80
705,02
1.118,63
611,97
1.071,58
34.753,08
10.632,56
4.535,28
2.453,90
17.621,74
52.374,82

PROYECCIN DEL PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS

AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
3,20%
3,20%
3,20%
3,20%
3,20%
14.118,74 14.570,54 15.036,80 15.517,98 16.014,55
4.494,22 4.638,04 4.786,45 4.939,62 5.097,69
12.850,21 13.261,41 13.685,78 14.123,72 14.575,68
1.130,69 1.166,87 1.204,21 1.242,75 1.282,51
727,58
750,87
774,90
799,69
825,28
1.154,43 1.191,37 1.229,49 1.268,83 1.309,44
631,56
651,77
672,62
694,15
716,36
1.105,87 1.141,26 1.177,78 1.215,47 1.254,36
36.213,30 37.372,13 38.568,03 39.802,21 41.075,88
11.104,80 11.460,16 11.826,88 12.205,34 12.595,91
3.956,77 4.083,39 4.214,06 4.348,91 1.641,17
2.017,70 1.533,87
997,20
401,92
17.079,27 17.077,41 17.038,14 16.956,17 14.237,08
53.292,57 54.449,54 55.606,17 56.758,38 55.312,96

AO 7
3,20%
16.527,02
5.260,81
15.042,11
1.323,55
851,69
1.351,34
739,28
1.294,50
42.390,31
12.998,98
1.693,69
14.692,67
57.082,98

AO 8
3,20%
17.055,89
5.429,16
15.523,45
1.365,91
878,95
1.394,58
762,94
1.335,93
43.746,80
13.414,95
1.747,88
15.162,83
58.909,63

AO 9
3,20%
17.601,67
5.602,89
16.020,20
1.409,62
907,07
1.439,21
787,35
1.378,68
45.146,70
13.844,23
1.803,82
15.648,04
60.794,74

AO 10
3,20%
18.164,93
5.782,18
16.532,85
1.454,73
936,10
1.485,26
812,55
1.422,79
46.591,39
14.287,24
1.861,54
16.148,78
62.740,17

97

5.9

Ingresos del proyecto

Los ingresos del proyecto sern calculados en base al precio del producto y al
volumen de ventas.
La produccin anual se calcula multiplicando la produccin diaria por los
das laborables (24) al mes y esto por los meses (12).
Es importante mencionar que el precio establecido para el proyecto es de $
2,80 el frasco de mermelada de 300gr.

5.10

Proyeccin de los ingresos

Los ingresos del proyecto son proyectados a partir del segundo ao, para esto se
considera la tasa de crecimiento de Cantn Rumiahui (3.2), aplicando este valor
para los 10 aos que ser proyectado.

USD
PRECIO DE VENTA UNITARIO
UNIDADES PRODUCIDAS AL
AO

2,80

COSTO UNITARIO
MARGEN UNITARIO DE
UTILIDAD

2,20

23754

0,60

26,99%

98

99

AO 2
3,20%
23754
24514
2,80
2,89
66.511,20 70.836,02
52.374,82 53.292,57

PROYECCIN DE INGRESOS
AO 3 AO 4 AO 5
3,20% 3,20% 3,20%
25299 26108 26944
2,98
3,08
3,18
75.442,07 80.347,61 85.572,13
54.449,54 55.606,17 56.758,38

DESCRIPCIN
TASA DE PROYECCIN
UNIDADES PRODUCIDAS AL AO
PRECIO DE VENTA UNITARIO
VENTAS ANUALES
COSTOS ANUALES

AO 1

AO 6
3,20%
27806
3,28
91.136,38
55.312,96

UTILIDAD ANUAL

14.136,38

17.543,45 20.992,53 24.741,44 28.813,76 35.823,41 39.979,45 44.464,18 49.300,85 54.514,28

UTILIDAD MENSUAL

1.178,03

1.461,95 1.749,38 2.061,79 2.401,15 2.985,28 3.331,62 3.705,35 4.108,40 4.542,86

Se empleo una tasa del 3.2 % anual para proyectar el crecimiento de los ingresos. Esta es la tasa de crecimiento de Sangolqu.

AO 7
3,20%
28696
3,38
97.062,43
57.082,98

AO 8
3,20%
29614
3,49
103.373,82
58.909,63

AO 9
3,20%
30561
3,60
110.095,59
60.794,74

AO 10
3,20%
31539
3,72
117.254,45
62.740,17

CLASIFICACIN DE LOS COSTOS FIJOS Y

VARIABLES
COSTOS FIJOS
VALOR
N
DESCRIPCIN
ANUAL
1 Mano de Obra Directa

4.085,37

2 Mano de Obra Indirecta

1.027,80

3 Depreciaciones

1.118,63

4 Seguros
Gastos de comercializacin y
5 ventas

1.071,58

6 Gastos Administrativos

10.632,56

TOTAL

22.471,22

4.535,28

COSTO FIJO UNITARIO

0,95
COSTOS VARIABLES
VALOR
N
DESCRIPCIN
ANUAL
1 Materia Prima Directa

13.680,95

2 Materiales Indirectos

12.451,75

3 Otros Costos Indirectos

705,02

4 Mantenimiento y Reparacin

611,97

5 Gastos Financieros

2.453,90

TOTAL

29.903,60

COSTO VARIABLE UNITARIO

1,26

100

CAPITULO VI
EVALUACIN DEL PROYECTO

6.1

Introduccin

La evaluacin del proyecto es un anlisis de carcter contable y financiero como el

estado de situacin inicial, estado de resultados, flujo de caja, costo de
oportunidad, criterios para la evaluacin de proyectos, periodo de recuperacin del
capital, punto de equilibrio y los ndices financieros.

6.2

Objetivo

Determinar la rentabilidad del proyecto y el riesgo existente para su elaboracin.

6.3

Estado de situacin inicial

El estado de situacin inicial, como su nombre lo indica es la situacin econmica

de la empresa al inicio de sus operaciones.
Para que un estado de situacin inicial est correcto debe cumplirse con la
ecuacin:
Activo = Pasivo + Patrimonio

101

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA INICIAL

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
(Capital de Trabajo)

PASIVO
3.907,60
3.907,60

PASIVO CORRIENTE
Prstamos Corto
Plazo
-

Terreno

11.220,00

PASIVO NO
CORRIENTE
Prstamo Largo
Plazo

Construcciones

6.324,00

Vehculo

11.218,98

PATRIMONIO

Maquinaria y Equipo

5.457,00

Capital

Equipo de oficina
Equipo de
computacin

280,50

Muebles y Enseres

570,18

Herramientas

766,42

Intangible

3.213,00

Caja-Bancos

ACTIVO NO
CORRIENTE

40.452,58

TOTAL ACTIVOS

6.4

24.835,98
24.835,98

19.524,20
19.524,20

1.402,50

44.360,18

TOTAL
PASIVO+PATRIMONIO

44.360,18

Estado de resultados

El estado de resultados presenta la utilidad o prdida del proyecto.

Este estado se realiza en base a los ingresos, los gastos y los impuestos
exigidos por la ley. El 15% de participacin de trabajadores y el 24% de impuesto
a la renta.

102

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas Anuales

66.511,20

(-) Costos de Produccin y Ventas

34.753,08

(-) Pago Cuota Prstamo Bancario

3.994,21

UTILIDAD BRUTA

27.763,91

(-) Gastos Administrativos

10.632,56

(-) Gastos de Comercializacin y

4.535,28

Ventas

UTILIDAD OPERACIONAL

12.596,07

(-) Gastos Financieros

2.453,90

UTILIDAD DEL EJERCICIO

10.142,17

(-) 15% Participacin Trabajadores

1.521,33

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

8.620,84

(-) 24% Impuesto a la Renta

2.069,00

UTILIDAD NETA

6.551,84

103

6.5

Flujo de caja

El flujo de caja permite evidenciar las entradas y salidas reales de dinero, tambin
se considera las depreciaciones y amortizaciones que no son salidas reales de
dinero.

104

FLUJO DE CAJA
DESCRIPCIN

AO 2
2012
23%

AO 3
2013
22%

AO 4
2014
22%

AO 5
2015
22%

AO 6
2016
22%

AO 7
2017
22%

AO 8
2018
22%

AO 9
2019
22%

AO 10
2020
22%

66.511,20
34.753,08
3.994,21
27.763,91
10.632,56
4.535,28
12.596,07
2.453,90
10.142,17
1.521,33
8.620,84
2.069,00
6.551,84

70.836,02
36.213,30
4.430,42
30.192,30
11.104,80
3.956,77
15.130,73
2.017,70
13.113,03
1.966,95
11.146,08
2.563,60
8.582,48

75.442,07
37.372,13
4.914,25
33.155,69
11.460,16
4.083,39
17.612,15
1.533,87
16.078,28
2.411,74
13.666,54
3.006,64
10.659,90

80.347,61
38.568,03
5.450,91
36.328,67
11.826,88
4.214,06
20.287,73
997,20
19.290,53
2.893,58
16.396,95
3.607,33
12.789,62

85.572,13
39.802,21
6.046,19
39.723,73
12.205,34
4.348,91
23.169,49
401,92
22.767,57
3.415,13
19.352,43
4.257,53
15.094,90

91.136,38
41.075,88
50.060,49
12.595,91
1.641,17
35.823,41
35.823,41
5.373,51
30.449,90
6.698,98
23.750,92

97.062,43
42.390,31
54.672,12
12.998,98
1.693,69
39.979,45
39.979,45
5.996,92
33.982,53
7.476,16
26.506,38

103.373,82
43.746,80
59.627,01
13.414,95
1.747,88
44.464,18
44.464,18
6.669,63
37.794,55
8.314,80
29.479,75

110.095,59
45.146,70
64.948,90
13.844,23
1.803,82
49.300,85
49.300,85
7.395,13
41.905,73
9.219,26
32.686,47

117.254,45
46.591,39
70.663,06
14.287,24
1.861,54
54.514,28
54.514,28
8.177,14
46.337,14
10.194,17
36.142,97

105

% IMPUESTO A LA RENTA
Inversin Inicial
Ventas Anuales
(-)Costos de Produccin y Ventas
(-) Pago Cuota Prstamo Bancario
UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos Administrativos
(-) Gastos de comercializacin y ventas
UTILIDAD OPERACIONAL
(-) Gastos financieros
UTILIDAD DEL EJERCICIO
(-) 15% Participacin Trabajadores
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-) % IMPUESTO A LA RENTA
FLUJO DE CAJA

AO 0

AO 1
2011
24%

44.394,01

* La Tarifa del Impuesto a la Renta para Sociedades, segn las reformas del Cdigo de la Produccin, en la Disposicin transitoria se establece lo siguiente:
" La reduccin de la tarifa del Impuesto a la Renta de sociedades: durante el ejercicio fiscal 2011, la tarifa impositiva ser del 24%, durante el ejercicio fiscal 2012, la tarifa impositiva ser
del 23%, a partir del ejercicio fiscal 2013, en adelante, la tarifa impositivaser del 22%"

6.6

Costo de oportunidad

El costo de oportunidad es el valor que se pierde por no invertir el dinero en otra

actividad.
El costo de oportunidad es la tasa estimada que el inversionista quiere ganar en el
proyecto, para el proyecto la tasa estimada es de 12%.

6.7

Criterios para la evaluacin de proyecto

Para una correcta evaluacin del proyecto se utiliza dos mtodos: valor actual
neto (VAN) y tasa interna de retorno (TIR).

6.7.1

Valor actual neto (VAN)

Este mtodo consiste en traer al presente los flujos de caja futuros.

VAN = 51.965,98

6.7.2

Tasa interna de retorno (TIR)

Este mtodo es el rendimiento real de un proyecto en funcin de los flujos de caja

futuros.

106

TIR= i(+) + VAN(+)*(i(+) - i(-))

VAN(+) - VAN(-)

Donde:
i(+): Es la tasa de inters que hace al VAN positivo y cercano a cero
i(-): Es la tasa de inters que hace al VAN negativo y cercano a cero
VAN(+): Es el VAN Positivo
VAN(-): es el VAN negativo

TIR= 28,5842%

6.8

ndices financieros

6.8.1

ndice de endeudamiento (IE)

Es el porcentaje de endeudamiento que tiene la Empresa en relacin al capital

invertido.
Pasivo
IE=

total
Activo total

IE=

24.835,98
44.360,18

IE=

55,98

El ndice de endeudamiento para el proyecto es del 55,98

107

6.8.2

ndice de rentabilidad sobre ventas

Indica la utilidad que tendr la empresa por cada dlar que venda.
IR=

Utilidad neta
Ventas

IR=

6.551,84
66.511,20

IR=

0,098

La Empresa obtendr una utilidad del 9,85% por cada dlar vendido, es una
utilidad atractiva.

6.8.3

ndice de rentabilidad sobre la inversin (IRI)

Indica la utilidad que tendr la empresa por cada dlar que se invirti.
IRI=

Utilidad neta
Activos
totales

IRI=

6.551,84
44.360,18

IRI=

0,147

La Empresa tendr una utilidad del 14,76% por cada dlar invertido, es una
utilidad interesante para los inversionistas.

108

6.8.4

Rendimiento del capital propio

Indica la utilidad generada por el aporte de los accionistas.

RCP=

Utilidad neta
Capital
propio

RCP=

6.551,84
19.524,20

RCP=

0,335

Este resultado indica que se obtendr un 33,55% de rendimiento sobre el capital

invertido por los accionistas, es decir genera utilidades.

6.8.5

ndice de obertura de intereses (ICI)

Indica la capacidad que tiene la empresa para cubrir los intereses respecto de la
utilidad operacional.
ICI=

Utilidad operacional
Gasto de intereses

ICI=

12.596,07
2453,9

ICI=

5.13

La empresa tiene una utilidad operacional capaz de cubrir hasta 5,13 veces el
gasto por intereses de la deuda con la CFN.

109

CAPTULO VII
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

7.1

Conclusiones
Los productos orgnicos tienen gran acogida en el mercado de Cantn
Rumiahui para su consumo porque el contenido del kiwi es una fruta rica en
nutrientes y que aporta con vitamina C a las personas que lo consumen,
adems se identific que no existe oferta de mermelada orgnica de kiwi en el
mercado de la ciudad, por lo que existe una gran demanda para el proyecto.
Demostrndose que existe una aceptacin de ms del 50% para la mermelada
orgnica de kiwi.

El proceso de elaboracin de mermelada de kiwi es bastante simple,

permitiendo controlar mejor cada etapa del proceso de elaboracin de la
mermelada dando como resultado un producto de alta calidad, a precios
competitivos satisfaciendo mejor al cliente.

La inversin del proyecto no es muy alta por lo que facilita el financiamiento

con la Corporacin Financiera Nacional, recuperando la inversin totalmente
en el segundo ao se prueba que el proyecto es rentable y que tiene poco
riesgo para los inversionistas.

Se concluye que no hay mayor competencia dentro de cierta categora

110

Se utilizara la estrategia de penetracin rpida precios bajos y fuerte

promocin.

Se distribuir en puntos de venta como los supermercados y se establecer

como un mercado de prueba que mida la aceptacin al producto.

La ventaja diferenciadora es que es un producto orgnico y saludable

(vitaminaC).

Se va a diferenciar la distribucin del producto en funcin al nivel

socioeconmico.

7.2

Se va a emplear un medio promocional ATL (medios impresos)

Recomendaciones
Basndose en los resultados obtenidos en todo el estudio, se recomienda
ejecutar el mismo.

Aprovechar la demanda del proyecto, aplicando adecuadamente las

estrategias de marketing.

Se recomienda efectuar un plan de marketing anual para mantener la imagen

y la participacin de mercado.

Se empleara SIM con la finalidad de monitorear el mercado, sus precios,

competencia y entorno

111

Se recomienda implementar un servicio post venta para el monitoreo del

producto e identificar las necesidades del consumidor.

112

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