El contrabando

El contrabando consiste en importar o exportar mercancas por lugares no habilitados cuando se ocultan,
disimulan o sustraen de la intervencin y control aduanero.
El contrabando es el proceso de compra y venta de mercanca ilegal o clandestina, estas mercancas han
sido prohibidas por las leyes del estado debido a sus efectos perjudiciales, la mayora de las mismas son
adictivas; este tipo de mercancas se les otorga el nombre de ilcitas, en el contrabando a pesar de que se
comercializa objetos ilegales permite obtener una buena ganancia.
Tambin se considera contrabando a la venta de mercancas sin pagar los recibos correspondientes, es
decir, la tienda evade los impuestos que le debe cancelar al estado, al infringir esta regla inmediatamente es
un negocio clandestino. Para el ingreso de productos ilcitos se deben burlar o evitar la vigilancia por las
aduanas, y este tipo de negocios se visualizan ms que todo en las zonas limtrofes de cada pas, es decir, la
frontera.
El contrabando es un duro golpe para la economa de un pas, legalmente se debe tener un control
exhaustivo del nmero de importaciones y exportaciones generadas en una nacin, ya que estas
transacciones son las que permiten tener una base sobre la economa que se presenta, por tal razn se evita
la aduana ya que estas son las encargadas de llevar el control antes mencionado; el contrabando puede ser
clasificado en dos tipos: el contrabando abierto, este se le otorga dicho apelativo por que se basa en evadir
el control que se considera legal ejecutado por las aduanas, el transporte de las distintas mercancas se
realiza a travs de caminos alternos por la frontera, para lograr el ingreso de estos productos por lugares
no autorizados para tal funcin.
El contrabando tcnico, en el cual si se utilizan los canales regulares para el transporte de estas mercancas,
como aeropuertos, puertos martimos, puentes fronterizos, entre otros, logrando el acceso de estos
productos por medio la utilizacin de autorizaciones o aranceles ficticios, en donde se exponen cdigos
aduaneros errados, cantidad de producto falsa, papeles que finjan un pago de los impuestos, y conductas
asociadas que permitan que se genere confusin a la hora de aprobar el paso de los distintos productos. De
esta forma el contrabando es un delito grave ante los ojos de la ley, ya que se considera como un desorden
econmico generado al estado.

Evasin tributaria en el Per

Por Diario La Primera | 26 de febrero del 2011
(1) En el Per el control de los grandes evasores es casi inexistente. (2) La Sunat es muy efectiva con los
pequeos contribuyentes.
La evasin tributaria en el Per es un deporte nacional, porque del total de contribuyentes que deberan
pagar tributos solo el 50% lo hace.
Elusin Tributaria, son los medios que utiliza el contribuyente para reducir los tributos, sin
transgredir la ley.
Evasin Tributaria, es cuando el contribuyente declara y/o paga menos tributos por errores
materiales y/o desconocimiento, transgrediendo la Ley.
Delito Tributario, es cuando en beneficio propio o de terceros mediante ardid, astucia y/o
engao el contribuyente declara y/o paga menos tributos, ejemplo: compra de facturas para
pagar menos IGV.
La Evasin Tributaria se da en todos los tributos, as tenemos:
Renta de 1era. Categora: La mayora que alquila inmuebles no paga mensualmente el
Impuesto a la Renta y los que alquilan bienes muebles tampoco pagan, ejemplo los que
alquilan diario los autos para los taxis.
Renta de 2da. Categora: Los que ganan intereses por prstamos efectuados no tributan y
menos los que ceden en uso Patentes, Marcas, Inventos, etc.
Renta de 3era. Categora: La evasin en este tributo es significativa. La SUNAT descuido la
fiscalizacin del IRTA de 3era., debido a la falta de especialista, pues los mismos fueron
separados durante la dictadura de Fujimori. Recin a partir del 2007 estn fiscalizando, pero
desconocen la auditora de este tributo.
En el caso de los principales contribuyentes la SUNAT manifiesta que los tiene controlados,
pero indicaremos en lo que declaran, pero en lo que no declaran no pueden controlarlos, pues
muchas veces compran sin factura y venden sin factura. Falta fiscalizacin.
Renta de 4ta. Categora: La mayora no declara todos sus ingresos, solo declaran
parcialmente. Unos por desconocimiento y otros no quieren declarar. Este impuesto es muy
poco entendible por la mayora de los contribuyentes, la legislacin es muy compleja, siendo
entendida solo por los contadores.
Renta de 5ta. Categora: Muchos trabajadores que deberan estar en planilla, por el trabajo
que realizan, en las empresas los obligan a obtener su RUC para que emitan recibo de
honorarios profesionales. No solo hay evasin en el Impuesto a la Renta de 5ta categora, sino
tambin en ESSALUD y en ONP (Sistema Nacional de Pensiones).
Impuesto General a las Ventas (IGV): La evasin tributaria es significativa, a pesar que la
SUNAT desde que se cre en 1989 se dedic a fiscalizarlo.
SENATI. La mayora de empresas industriales no tributa por concepto de SENATI.
Como podr apreciarse en todos los tributos hay Evasin Tributaria.
Lo que contribuye a la evasin es la desigualdad ante el tributo. El Principio Tributario de
IGUALDAD, no se cumple, porque todos los que deben tributar no lo hacen y los que tributan
no lo realizan de acuerdo a su capacidad econmica.
Otra causa de la Evasin Tributaria son las Exoneraciones Tributarias, pero no tanto las
referidas al agro y a las zonas de frontera, sino a las exoneraciones del IGV que tienen los
bancos, pues ninguna de sus operaciones estn gravadas con el IGV; igual gozan de
exoneraciones las operaciones de las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP). Tambin
estn exoneradas del IGV y del IRTA de 3era. las Asociaciones sin fines de lucro (educacin
particular), pues no tributan, a pesar que la educacin es una actividad bien lucrativa.
Las asociaciones sin fines de lucro (clubes privados) estn exoneradas del IGV y del Impuesto
a la Renta (IRTA) en cuanto a las cuotas mensuales que pagan los socios; pero no estn

exoneradas si realizan actividades comerciales, como son alquiler de las canchas deportivas,
academia de natacin, fulbito, y otras disciplinas. De igual manera los Colegios y
Universidades particulares organizadas como asociaciones sin fines de lucro. La SUNAT no las
fiscaliza.
Otro de los motivos que ocasiona Evasin Tributaria son los Convenios de Estabilidad
Tributaria, por el cual el inversionista extranjero al firmar estos convenios, les congelan las
tasas de los impuestos y toda creacin de nuevo tributo no los afecta. El inversionista
nacional no tiene ningn beneficio. Sabemos que los convenios de Estabilidad Tributaria da
garantas a la inversin extranjera, porque no invertira en un pas que constantemente se
cambian las normas tributarias.
En conclusin la Evasin Tributaria es un deporte nacional.
Para erradicar la Evasin Tributaria que en nuestro pas es muy compleja, deber
implementarse las siguientes medidas correctivas:
I.- Implementar una REFORMA TRIBUTARIA INTEGRAL, para que todos paguen tributos de
acuerdo a su capacidad econmica. El nuevo Sistema Tributario Nacional, deber ser sencillo
y entendible por todos los contribuyentes y no solo por los contadores. El Impuesto a la Renta
de 4ta., el RUS y el RER, deben ser entendibles por todos los contribuyentes y no complejos y
difciles como es actualmente.
Eliminar el ITAN
II.- Teniendo en cuenta que una de las atribuciones fundamentales de la SUNAT es erradicar la
Evasin Tributaria, tal como se especfica en el Cdigo Tributario, deber:
1.- Implementar el operativo VERIFICACIN DEL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS, que consiste en visitar por distrito, casa por casa, para detectar a los que no
declaran y de esta manera formalizarlos.
Este operativo es de fcil ejecucin y es rpido. La SUNAT tiene informacin de los lugares
donde existe alta informalidad.
2.- Fiscalizaciones integrales de Renta de 3era. Categora en forma rpida y Oportuna. Al
fiscalizarse integralmente se detectar ventas sin factura; compra de factura para pagar
menos IGV; compra de bienes sin factura y las ventas de dichas compras sin factura; y la
Evasin en otros tributos.
3.- Si existe indicios de Delito Tributario, el auditor debe agotar todos los procedimientos
hasta evidenciarlo, tal como se indica en el Cdigo Tributario.
4.- Fiscalizar a los clubes privados y colegios particulares, porque sus operaciones mercantiles
no estn exoneradas del Impuesto a la Renta y del IGV (alquiler de la piscina, y de las reas
deportivas, venta de uniformes y buzos, etc.,)
III.- En cuanto a la poltica fiscal del gobierno, debe eliminarse la exoneracin del IGV:
- A las operaciones de los Bancos e Instituciones Financieras.
- A las AFP
- A los Colegios, Universidades e Institutos privados.
Tambin debe eliminarse los Convenios de Estabilidad Tributaria, para que exista igualdad
ante el Tributo, para lo cual debemos respetar los convenios ya firmados; y para garantizar la
inversin extranjera, las normas tributarias deben permanecer en el tiempo, es decir no
cambiarlas todos los aos.
IV.-Debemos crear Conciencia Tributaria, para lo cual debe adoptarse entre otras medidas las
siguientes:
Incluir como parte de la curricula escolar temas sobre Tributacin, especificndose, entre
otros, la importancia de los tributos.
* Los funcionarios del Estado debern demostrar honestidad y transparencia en sus actos.
* Explicar e informar a la poblacin sobre los Tributos que recaudamos y cmo se aplican en
beneficio de la ciudadana.
* Sancionar con carcelera a los que estn inmerso en Delitos Tributarios. Hasta la fecha nadie
esta preso por delito tributario.
Adicionalmente, debo comentar que existe un proyecto de Ley sobre la Auditoria Tributaria
Independiente que el Colegio de Contadores Pblico de Lima lo present al Congreso de la
Repblica el ao 2003, donde se propone la colaboracin de los contadores para erradicar la

evasin tributaria. Este proyecto fue archivado.

CPC Luis Alberto Latnez Carpio*
Colaborador
* Ex Superintendente Nacional de Administracin Tributaria
Past Decano del Colegio de Contadores Pblico de Lima

Sapos y Culebras
Las modalidades de un contrabando que evade al fisco por US$ 308,000,000 al ao. La
acuciosa Polica Fiscal interviene.
Pucusana La Polica Fiscal inspecciona los cargamentos movilizados, en este caso legales,
desde Puno, Tacna y Arequipa hacia Lima.
Escribe GASTON AGURTO
EL lunes 4 de agosto en el distrito de Yura, Arequipa, la `culebra' slo mostr su criminal
cabeza. A las dos de la madrugada un pequeo convoy de cuatro camiones cargados con
mercadera de contrabando fue intervenido por la Polica y la Sunat. Los camiones estaban
siendo conducidos al depsito oficial, cuando uno de los choferes aceler bruscamente para
darse a la fuga. Embisti a una camioneta de la Sunat, se intern en las calles de la ciudad
asustando a los pobladores, luego perdi el control y se volc.
La decena de contrabandistas y los dos policas que iban en la tolva, salieron disparados junto
con decenas de paquetes de alimentos, televisores, licores, cigarrillos, golosinas y juguetes.
Dos contrabandistas y un polica murieron. El chofer escap corriendo.
La verdadera `culebra' es ms larga y ms ponzoosa an. Se trata de una de las
modalidades de fraude aduanero ms extendidas en el sur del Per. Caravanas de veinte,
treinta y hasta cincuenta camiones, algunos sin placas de rodaje, interconectados por
telfonos satelitales, ingresan al Per por las zonas desrticas y sin control de la frontera con
Bolivia.
En cada camin, adems, para protegerlo tanto de los ladrones de carreteras como de las
autoridades, van los dueos de la mercadera ilegal y su personal de seguridad, compuesto
de 15 a 20 personas que viajan agazapadas entre la mercadera, tomando licor para soportar
el fro de los 5,000 m de altitud, y armadas con palos, hachas y escopetas `hechizas', armas
caseras usadas por los ronderos, que disparan cartuchos y se fabrican con tubos galvanizados
y trampas para ratones que funcionan como percutores.
Los policas dicen que con el escaso personal y los pocos recursos que tienen es
prcticamente imposible detener o enfrentarse a la `culebra'. Las veces que intentaron
hacerlo, terminaron malheridos.
La caravana sigue arrastrndose y no se detiene hasta llegar a las ferias de Juliaca, Cusco y
Arequipa. En los poblados puneos de Tilali, Moho, Conima y Huancan los camiones
descargan en la misma plaza de armas. En esas localidades la mayora de viviendas, rsticas
pero con puertas de fierro, funcionan como pequeos almacenes.

Finalmente, toda esa mercadera -licores, cigarrillos, comestibles, ropa, calzado,

electrodomsticos, adornos, juguetes, etctera- se distribuye al resto del pas mediante la
laboriosa y paciente modalidad del contrabando `hormiga'.
Carrusel
El `carrusel': Un camin llega a Lima cargado de mercadera legal con Declaracin nica de
Aduana (DUA). Este documento es enviado por va area de regreso a la frontera, para ser
utilizado nuevamente como salvoconducto por otro camin que transporta mercanca similar
pero ilegal. Cuando este segundo camin llega a Lima, y pasa la inspeccin, el documento es
vuelto a enviar por avin a la frontera, para que sirva de salvoconducto a otro camin que
transporta similar mercadera, cuando este tercer camin llega a Lima, y pasa la inspeccin,
el documento es vuelto a enviar y as sucesivamente. El carrusel del delito no tiene cundo
parar.
Mezclan en sus negocios productos legales con mercadera ilegal, aprovechando que en las
guas de remisin no figuran los nmeros de serie y pueden pasar un producto por otro",
anota el funcionario.
Para ello estas organizaciones emplean a los llamados chacales que llevan mercadera hasta
por mil dlares a cambio de una pequea suma de dinero.

Caleta
19 de Octubre del 2013 - 08:07 Textos: Correo Puno
Utilizando la modalidad "caleta" un camin trailer de placa C9X-932 y su remolque B4M-988,
trasladaba 243 cajas que contenan cigarrillos de diferentes marcas, 285 pares de zapatillas,
25 cajas de cohetecillos, y dos fardos de ropa usada valorizados en ms de 301 mil 520 mil
nuevos soles. Tenan como destino la ciudad de Lima.
A simple vista, el camin aparentaba transportar sacos de harina y tortas de soya con la
documentacin legal, pero los agentes del Grupo Operativo de Aduanas Puno encontraron la
mercadera de contrabando camuflada al interior del vehculo.
El operativo se realiz en la carretera Juliaca - Arequipa, a tres kilmetros del distrito de
Cabana.
Se inform que se detuvo a tres personas, de quienes se guard en reserva sus nombres,
pero seran los propietarios de la mercadera ilegal.
El hecho fue comunicado a la representante del Ministerio Pblico Lid Beatriz Gonzlez, quien
viene investigando el caso a fin de determinar la responsabilidad.
Asimismo, se supo que el trailer estaba siendo escoltado por un auto de color azul, el mismo
prefiri darse a la fuga. La mercadera y el vehculo fueron trasladados a Puno.
Modalidad Hormiga
Aumenta la modalidad "hormiga"
28 de Abril del 2010 - 11:05 Textos: Epensa
TUMBES. La polica fiscal en coordinacin con la Fiscala especializada en contrabando y
delitos aduaneros decomis 64 galones de petrleo, los cuales venan contenidos en 8 bolsas,
dentro del auto color blanco, de placa AGJ-971. El hecho ocurri ayer cerca de las 11 a.m. a la
altura de Latimar (carretera a Zarumilla), donde el conductor al percatarse de la presencia
policial, abandon el vehculo, para darse a la fuga por los matorrales.

Fuentes policiales refieren que la modalidad que vienen aplicando hoy los contrabandistas, es
la llamada "Hormiga", donde en bolsas acopian el combustible, para luego comercializarlo.
La polica indic que dicha modalidad se ha incrementado, debido al alza del combustible.