El Control Interno

El sistema de control interno comprende el plan de la organizacin y todos los mtodos

coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar
sus activos y verificar la confiabilidad de los datos contables.

Control interno administrativo y control interno

contable

El control interno administrativo: no est limitado al plan de la organizacin

y procedimientos que se relaciona con el proceso de decisin que lleva a la autorizacin de
intercambios
Entonces el control interno administrativo se relaciona con la eficiencia en las operaciones
establecidas por el ente.
El control interno contable: comprende el plan de la organizacin y los registros que conciernen a
la salvaguarda de los activos y a la confiabilidad de los registros contables. Estos tipos de
controles brindan seguridad razonable:
1- Los intercambios son ejecutados de acuerdo con autorizaciones generales o especficas de
la gerencia.
2- Se registran los cambios para: mantener un control adecuado y permitir la preparacin.
3- Se salvaguardan los activos solo accesandolos con autorizacin.
4- Los activos registrados son comparados con las existencias.

Polticas internas de una

empresa
Las polticas internas de la empresa son un conjunto de directrices
documentadas que establecen normas en reas como procedimientos
apropiados y comportamiento de los empleados. En muchos casos, las polticas
internas deben cumplir con ciertos requisitos legales, tales como los relativos al
derecho de un empleado a la privacidad. Los tipos de polticas que las
empresas implementan varan ampliamente, dependiendo de la naturaleza del
negocio y la filosofa de la gerencia.

Abuso de sustancias
El abuso de sustancias puede afectar la asistencia de un empleado y su
productividad. En ambientes de trabajo como la construccin o el
manejo de materiales peligrosos, incluso puede suponer un riesgo de
seguridad.

Cdigo de vestimenta

Algunas compaas requieren que los empleados vistan de una manera

determinada cuando estn en el trabajo. En un entorno de oficina, los
trabajadores de sexo masculino pueden tener que usar una corbata,
mientras que las mujeres pueden tener que vestirse con ropa de trabajo
adecuada para promover un ambiente profesional.

Uso de la computadora
Las empresas pueden implementar una poltica que rige el uso de las
computadoras en el lugar de trabajo en un esfuerzo por aumentar la
productividad y limitar el uso el Internet. Tambin pueden poner
limitaciones a enviar o recibir correos electrnicos personales o
mensajes instantneos.

Trabajar para otros

Una poltica que limita la capacidad de un empleado para trabajar para
otros puede existir para proteger al empleador. La empresa puede
prohibir a un empleado que trabaje para un competidor sobre una base
a tiempo parcial para impedir la divulgacin de informacin confidencial.

Valores de la empresa
Disciplina
Quiz este sea de los valores empresariales ms difciles de encontrar, la disciplina suele ser
una carta de presentacin; ser disciplinado en los negocios significa cosas esenciales como la
puntualidad, seguir un plan trazado a conciencia, ponerse objetivos y luchar hasta alcanzarlos,
separar las cosas personales de los de la empresa, respetar los recursos del negocio como tal, y
en general, tener la conviccin de terminar y no dejar a medias las cosas que sean importantes
para la propia formacin de un proyecto exitoso.
Autocrtica
Este es un valor sumamente importante debido a que en muchas ocasiones, el empresario
pierde el piso y considera o da por hecho que todas las acciones que toma dentro de su negocio
son las ms correctas; ser autocrtico es aceptar que como seres humanos tendemos a errar y
que dichos errores representan la adquisicin de experiencias y conocimientos que sern
esenciales para evolucionar como empresarios y como personas.
Pro actividad
Esta es una clara caracterstica de los empresarios de xito, ser proactivo significa tomar accin
sobre las oportunidades que se nos presentan a diario; prever, intuir, y actuar de manera

positiva sobre todos los problemas que puedan ocurrir en el negocio, uno debe ser capaz de
reaccionar instantneamente y de forma eficaz, en todas o en casi todas las situaciones que
puedan surgir.
Perseverancia
La perseverancia en un empresario significa logros, quien est dispuesto a tener negocios
productivos, necesariamente requiere de levantarse y luchar todos los das en contra de las
adversidades y de los problemas que se puedan presentar, esto aunado a una motivacin
empresarial a toda prueba; Darse por vencido o tener pensamientos negativos suelen ser
factores que pueden inundar la mente del empresario todos los das, habr que luchar
incesantemente contra estos pensamientos para no dejarse vencer.
Disponibilidad al Cambio
Llevar a cabo las ideas de negocios requiere de mucho temple, y sobre todo tener por entendido
que habr la necesidad siempre de estar dispuesto al cambio, cuando las cosas no salen como
se planean se requiere de pequeos o grandes ajustes que harn que nuestro camino tome un
nuevo rumbo; habr que estar con la disponibilidad y la capacidad de entender que las cosas no
siempre salen como las previmos.
Responsabilidad
Cuando se inicia un negocio se adquieren un sinnmero de responsabilidades, tanto de ndole
personal como de ndole social; el concepto de la responsabilidad es entender que se deben
respetar una serie de lineamientos y reglas, adems de contribuir en el crecimiento y la armona
del entorno en el que nos desenvolvemos y con las personas que interactuamos.
Aprendizaje
Un buen empresario tiene claro que todos los das se aprende algo, adems de tener la
motivacin empresarial, algo muy importante es el tener claro que la preparacin mediante el
aprendizaje de todas las tcnicas y recursos necesarios para el buen manejo de un negocio, son
esenciales para la gente de negocios de hoy. Para poder evolucionar con nuestras ideas de
negocios se requiere de aprender cosas que no sabemos y en el mundo empresarial actual, el
que no evoluciona est destinado a la desaparicin, por lo que solo queda prepararse y aprender
cosas nuevas cada da

Certificaciones
Las certificaciones son auditorias para garantizar la calidad y caractersticas
de un producto final segn lo establecido en una norma
Las normas ISO se constituyen en una serie de Estndares que podemos
agrupar por familias, segn los distintos aspectos relacionados con la
calidad. Aunque existen ms de 18000 normas publicadas por ISO vamos a

resaltar las ms importantes en cuanto a su aplicacin y relevancia de los

sectores.
As podemos clasificar las normas segn el siguiente criterio:

Normas relacionadas directamente con la calidad.

Normas Relacionadas con la calidad en el Medio Ambiente y

Sostenibilidad.

Normas relacionadas con la Gestin de la Seguridad.

Normas relacionadas con la Calidad en la Investigacin y Desarrollo

Normas de Calidad
Las normas de calidad podemos clasificarlas en:

Medio Ambiente y Sostenibilidad

Seguridad

Innovacin y Nuevas Tecnologas

Recursos bsicos para el control interno

Recursos Financieros
Todas las organizaciones requieren recursos financieros para permitir sus
operaciones actuales y para tener fondos para el crecimiento. Si esto es
muy rentable, el dinero ganado puede quedarse en la empresa y
emplearse para tener fondos para el crecimiento deseado. Estos fondos
se llaman utilidades retenidas (porque se retienen en la empresa, no se
pagan como dividendos a los accionistas): sta es la manera ms barata
de financiar el crecimiento de la empresa.
Desde una perspectiva de planeacin gerencial, lo que hay que hacer es
empatar el uso de fondos con su fuente. El uso de fondos a corto plazo
debe ser financiado con deuda a corto plazo (por ejemplo, un prstamo),
que luego puede ser repagada rpidamente cuando se venda la
mercanca de temporada.
En general, las tareas financieras ms importantes que confrontan los
administradores son adquirir los fondos necesarios mediante una
combinacin de utilidades retenidas, capital de deuda y capital propio, y
destinar los recursos financieros obtenidos para el uso de la empresa.
El contador, mediante sus registros y procedimientos contables,
proporciona a la administracin una perspectiva financiera sobre cmo se
usan los fondos. Los datos contables proporcionan al ejecutivo una
herramienta poderosa para controlar los asuntos financieros de una
empresa.
Recursos Fsicos

Incluyen la planta y equipo de produccin, as como las instalaciones para

la distribucin y los inventarios de materias primas. La tarea del
administrador es asegurar que las plantas estn localizadas en reas
donde los valores del lugar sean propicios para la empresa productora y
exista

una

oferta

adecuada

de

mano

de

obra.

Tambin se debe de contarse con una oferta adecuada y confiable de

materias primas. La disponibilidad de materias primas y los valores
locales de la comunidad donde la planta est ubicada, ejercern
influencia en la toma de decisiones gerenciales. Los administradores
peridicamente evalan la manera en que los recursos fsicos de una
empresa se adquieren y utilizan. Estos recursos finalmente son las
herramientas que usa la administracin para mejorar la productividad y
asegurar

la

rentabilidad.

Recursos Humanos
ste satisface las necesidades de la organizacin de adquirir las
capacidades necesarias para conducir un negocio eficaz y eficiente.
Existen cuatro tareas que el directivo debe enfrentar en el rea de los
recursos humanos.
o
La primera de stas es captar los trabajadores necesarios.

La segunda tarea es poner a los empleados correctos en los

puestos correctos. Esto puede requerir una capacitacin amplia del
empleado.

La tercer tarea que debe enfrentar un ejecutivo en el aspecto

de recursos humanos, es motivar un desempeo humano eficiente que
lleve al trabajador a niveles aceptables de productividad.

o La obligacin final de un gerente es evaluar el desempeo de

un empleado.

Recursos Tecnolgicos Se refieren al nivel de tecnologa aplicado

dentro de la empresa. El nivel de tecnologa que tiene una empresa
puede ser considerablemente diferente del nivel de tecnologa que va a la
vanguardia, y est disponible en el medio externo. La administracin
debe decidir el nivel apropiado de tecnologa para la empresa respecto a
sus metas y a las capacidades apropiadas de los recursos humanos
necesarias
para
que
apliquen
la
tecnologa.
Puede que la organizacin no necesite lo ltimo en tecnologa para operar
eficazmente, pero s se requieren altos niveles de capacidades para

operar la tecnologa nueva. La empresa puede capacitar a los empleados

en las nuevas habilidades o contratar a nuevos que ya las tengan.

El sistema de control interno o de gestin es un conjunto de reas funcionales en

una empresa y de acciones especializadas en la comunicacin y control al interior
de la empresa. El sistema de gestin por intermedio de las actividades, afecta a
todas las partes de la empresa a travs del flujo de efectivo. La efectividad de una
empresa se establece en la relacin entre la salida de los productos o servicios y la
entrada de los recursos necesarios para su produccin. Entre las responsabilidades
de la gerencia estn:

Controlar la efectividad de las funciones administrativas.

Regular el equilibrio entre la eficacia y la eficiencia en la empresa.

Otros aspectos del desarrollo de la empresa, como crecimiento, rentabilidad

y liquidez.

OBJETIVOS
GENERAL
Ayudar a la administracin y direccin de la Empresa al mejor y eficaz desempeo
de sus labores.
ESPECFICOS

Garantizar procesos de planeacin y desarrollo organizacional de acuerdo

con la naturaleza de la organizacin.

Proteccin de los recursos y activos en cuanto a su desaprovechamiento,

prdida y uso indebido.

Cumplimiento de las metas trazadas por la administracin de la Empresa.

Garantizar una informacin confiable y veraz.

Evaluar la eficiencia, eficacia, economa de las operaciones para garantizar

una correcta ejecucin de las funciones y actividades.

Cumplir con los reglamentos de la Empresa.

Prevenir errores, riesgos e irregularidades.

Idoneidad y eficiencia del recurso humano.

Crear conciencia de control.

Garantizar la evaluacin y seguimiento de la gestin.

CARACTERSTICAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA EMPRESA

Hace parte integrante de los sistemas contables, financieros, operacionales

y administrativos de la Empresa. No es un sistema aislado.

Lo establece y mantiene la mxima autoridad de la Empresa, La Direccin la

cual institucionaliza un Sistema de Control Interno adecuado a la naturaleza y
objetivos de la Empresa.

Cada funcionario es responsable del control interno en la Empresa, de

acuerdo a la estructura organizacional.

Es

evaluado

por

la OFICINA

DE

CONTROL

INTERNO de

manera

independiente.

Garantiza una informacin exacta, veraz y oportuna, como base para la

presentacin de informes operativos, administrativos y financieros de la
Empresa.

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO PARA LA EMPRESA

Establecer los objetivos y metas generales y especficos.

Instituir polticas como guas de accin y procedimientos para la ejecucin

de procesos.

Adoptar un sistema de organizacin adecuado para ejecutar planes.

Delimitacin de niveles de responsabilidad y autoridad.

Normas para la proteccin y utilizacin de recursos.

Direccin y administracin del personal.

Aplicacin de las recomendaciones de la evaluacin de control interno.

Establecer mecanismos que faciliten el control adecuado a la gestin de la

Empresa.

Organizacin de mtodos confiables para evaluar la gestin.

Establecer programas de induccin, capacitacin y actualizacin a los

funcionarios de la Empresa.

Simplificacin y actualizacin de normas y procedimientos.

Cuestionario de la actividad

1. Mencionen dos ejemplos de polticas

Vestimenta y control de bebida
2. Menciona dos ejemplos de recursos tangibles e intangibles,
de los recursos tecnolgicos.
3. Menciona 4 valores bsicos para un organizacin
Disciplina, autocritica, pro actividad, perseverancia