Nmero

CICLO DE SUCURSALES

1.1.3.4

PROCESO DE VENTAS GESTIN DE COBRANZAS CHEQUES RECHAZADOS

1- OBJETIVO
Registrar los cheques rechazados de clientes.
2- ALCANCE:
La presente norma tiene alcance para las operaciones realizadas
en, sucursales o depsitos con las excepciones establecidas en cada
caso en particular.

3- SECTOR RESPONSABLE:
Los responsables son los sectores de facturacin y conciliaciones
bancarias.
4- ACTIVIDADES:
1- Cheques rechazados en cuentas bancarias de Casa Matriz
2- Cheques rechazados en cuentas bancarias de la Sucursal

i. CHEQUES RECHAZADOS EN CUENTAS

BANCARIAS DE CASA MATRIZ:
Casa Matriz remitir la siguiente documentacin:
1)- Cheque rechazado.
2)- Nota de dbito por Cheque rechazado tipo de cte.
312 (por el importe del cheque)
3)- Minuta 990 por los gastos bancarios.
La Sucursal proceder a contabilizar la documentacin
enunciada precedentemente de la siguiente manera:
1)- La Nota de dbito de CM por el cheque rechazado
ser registrada por el tesorero con el Tipo de Cte. 149 en la base
la Sucursal ingresando por el punto del men Operaciones con
valores.

El maestro que se carga es el de CM (xx-22-1). Luego se

carga el banco y nro. de valor.
Asiento:

*CP-cheques rechazados a cobrar

A Casa Matriz
El comprobante 312 enviado desde C. Matriz ser
archivado en tesorera junto al duplicado del comprobante 149. El
originadle del cte. 149 ir a facturacin para que se realice los dbitos al
cliente.
2)- La minuta 990 enviada por Casa Matriz ( gastos
bancarios) ser contabilizada tambin por el tesorero con otra
minuta 990 ingresando por el punto del men Minuta contable
registrando al debe la cuenta puente *CP-cheques rechazados a
cobrar (cta. 11302000000) y al haber el maestro de casa matriz
(xx-22-1).
Asiento:

*CP-cheques rechazados a cobrar

A Casa Matriz
La minuta 990 recibida desde C.Matriz quedar
archivada en tesorera. Una copia de la minuta registrada por tesorera
debe ir a facturacin para la confeccin del dbito al cliente.
3)- Una vez que el tesorero envi los comprobantes a
facturacin, se debe proceder a realizar los dbitos al cliente.
- Por el dbito de CM correspondiente al cheque
rechazado hay que realizar un Dbito al cliente con el tipo de
cte. 582 que se carga por el punto del men Operaciones
con Valores usando el maestro del cliente:
Asiento:

Ds. Por Ventas (clase 12)

A *CP-cheques rechazados a cobrar

- Por el cte. 990 de CM se debe realizar un dbito al

cliente con el Tipo de Cte. 17 (N. D. Varios) ingresando por
el punto Comprobantes Varios. Al monto del gasto que
viene en la 990 hay que adicionarle el Iva correspondiente.
Se debe imputar contablemente contra la cta. Pte.
11302000000
Asiento:

Ds. Por Ventas (clase 12)

A *CP-cheques rechazados a cobrar
A Iva Dbito fiscal

El original de ambos dbitos (cte. 580 y 17) deben ser

remitidos al cliente y el duplicado quedar archivado en facturacin.
Diagrama 10

ii. CHEQUES RECHAZADOS EN CUENTAS

BANCARIAS DE SUCURSALES:
La Sucursal proceder a contabilizar el cheque rechazado de
la siguiente manera:
1)- El dbito bancario por el cheque rechazado se
registra con el Tipo de Cte. 139 en la base la Sucursal ingresando
por el punto del men Operaciones con valores. Este
comprobante deber ser registrado por el tesorero.
El maestro que se carga es el del banco. Luego se carga el
cdigo de banco y nro. de valor.
Asiento:

*CP-cheques rechazados a cobrar

A Banco Ctas. Ctes
El original del comprobante 139 ser remitido a
facturacin para que se confeccione la nota de dbito al cliente.
2)- El tesorero registrar tambin los gastos bancarios
con un comprobante 137 Comprobantes varios registrando al debe
la cuenta puente *CP-cheques rechazados a cobrar (cta.
11302000000), computndose el crdito fiscal de ivay al haber el
maestro del banco.
Asiento:

*CP-cheques rechazados a cobrar

Iva CF
A Banco

Copia del comprobante ser remitido al facturista para

que se confeccione el dbito al cliente.
3)- Se debe proceder a realizar los dbitos al cliente
aplicando idntico procedimiento al descrito en el punto 1 3 de la

presente, modificndose solo el tipo de comprobante a utilizar

para realizar el dbito al cliente. Se debe usar el tipo de cte. 580.

Diagrama 11