MATRICES Y SUBORDINADAS

MÉTODOS DE CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Control Adquisición Ir a
Total 100%
3.1 CONSOLIDACION GLOBAL
I. Minoritario 90%

Total 100%
INVERSIONES EN 3.2 CONSOLIDACIÓN PROPORCIONAL
SUBORDINADAS I. Minoritario 90%

Total 100%
COSTO MENOR AL VALOR EN LIBROS
3.3
(MINUSVALÍA COMPRADA)
I. Minoritario 70%
 Taller 7.1
METODO DE CONSOLIDACIÓN GLOBAL
Costo Igual al Valor en Libros
CASA MATRIZ SUBORDINADA
BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A. EDITORA NACIONAL S.A.
A 01 de Enero de 2004 A 01 de Enero de 2004
Activos Activos
1105 Caja general 10,000,000 1105 Caja general 2,000,000
1110 Bancos 150,000,000 1110 Bancos 9,000,000
1305 Clientes 40,000,000 1305 Clientes 65,000,000
1435 Electrodomésticos y m 90,000,000 1435 Electrodomésticos y m 51,000,000
1504 Terrenos urbanos 100,000,000 1504 Terrenos urbanos 15,000,000
1705 Gastos anticipados 5,000,000 1705 Gastos anticipados 15,000,000
Pasivos Pasivos
2105 Obligaciones financieras 20,000,000 2105 Obligaciones financieras 30,000,000
2205 Proveedores Nacionales 25,000,000 2205 Proveedores Nacionales 25,000,000
2404 Impuesto de renta 3,500,000 2404 Impuesto de renta 2,000,000
Total pasivos 48,500,000 Total pasivos 57,000,000
Patrimonio Patrimonio
3105 Capital suscrito y pagado 330,000,000 3105 Capital suscrito y pagado 90,000,000
3305 Reserva legal 5,500,000 3305 Reserva legal 2,000,000
3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000 3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000
3605 Utilidades del ejercicio 10,000,000 3605 Utilidades del ejercicio 7,000,000
Total patrimonio 346,500,000 Total patrimonio 100,000,000
Totales 395,000,000 395,000,000 Totales 157,000,000 157,000,000

ADQUISICIÓN TOTAL

1 La Casa Matriz adquiere una Subordinada que tiene un patrimonio de 100,000,000

Porcentaje de adquisición sobre el valor de la Subordinada 100% 100,000,000
Exceso de costo sobre el valor en libros de la Subordinada 0% 0
Interés minoritario 0% 0
Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos
120520 Industria manufacturera 100,000,000 110505 Caja General 100,000,000
111005 Moneda nacional 100,000,000 281010 Para futuro pago derechos 100,000,000
Registra/ Inversión en Subordinada Registra/ Venta de los derechos sociales

Código Cuenta Débitos Créditos

111005 Moneda nacional 100,000,000

Pág 2 Matrices y Subordinadas

Estados Financieros Consolidados
Por: Ángel María Fierro Martínez
 Taller 7.1
Costo Igual al Valor en Libros
110505 Caja general 100,000,000
Registra/ Consignación del efectivo en caja

Código Cuenta Débitos Créditos

281010 Para futuro pago derechos 100,000,000
111005 Moneda nacional 100,000,000
Registra/ Pago de los derechos a los accionistas

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

BALANCE GENERAL
A 31 ENERO DE 2004

SURCOLOMBIANA S.A. EDITORA NACIONAL S.A. Interés CONSOLIDADO

Elimina
Códigos Cuentas Débitos Créditos Débitos Créditos Minoritario Débitos Créditos
1105 Caja general 10,000,000 2,000,000 12,000,000
1110 Bancos 50,000,000 9,000,000 59,000,000
1205 Industria manufactera 100,000,000 ### 0
1305 Clientes 40,000,000 65,000,000 105,000,000
1435 Electrodomésticos y m 90,000,000 51,000,000 141,000,000
1504 Terrenos urbanos 100,000,000 15,000,000 115,000,000
1705 Gastos anticipados 5,000,000 15,000,000 20,000,000
2105 Obligaciones financieras 20,000,000 30,000,000 50,000,000
2205 Proveedores Nacionales 25,000,000 25,000,000 50,000,000
2404 Impuesto de renta 3,500,000 2,000,000 5,500,000
281010 Para futuro pago derechos 0 0
3105 Capital suscrito y pagado 330,000,000 90,000,000 90,000,000 330,000,000
3305 Reserva legal 5,500,000 2,000,000 2,000,000 5,500,000
3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000
3605 Utilidades del ejercicio 10,000,000 7,000,000 7,000,000 10,000,000
3905 Interés minoritario 0 0
Totales 395,000,000 395,000,000 157,000,000 157,000,000 0 0 452,000,000 452,000,000

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO

SURCOLOMBIANA S.A.
A 01 de Enero de 2004
Activos
1105 Caja general 12,000,000
1110 Bancos 59,000,000

Pág 3 Matrices y Subordinadas

Estados Financieros Consolidados
Por: Ángel María Fierro Martínez
 Taller 7.1
Costo Igual al Valor en Libros
1305 Clientes 105,000,000
1435 Electrodomésticos y m 141,000,000
1504 Terrenos urbanos 115,000,000
1705 Gastos anticipados 20,000,000
Pasivos
2105 Obligaciones financieras 50,000,000
2205 Proveedores Nacionales 50,000,000
2404 Impuesto de renta 5,500,000
Patrimonio
3105 Capital suscrito y pagado 330,000,000
3305 Reserva legal 5,500,000
3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000
3605 Utilidades del ejercicio 10,000,000
Totales 452,000,000 452,000,000

Administrador Contador
ADQUISICIÓN CON INTERÉS MINORITARIO

2 La Casa Matriz adquiere una Subordinada 100,000,000

Porcentaje de adquisición sobre el valor de la Subordinada 90% 90,000,000
Exceso de costo sobre el valor en libros de la Subordinada 0% 0
Interés minoritario 10% 10,000,000
Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos
120520 Industria manufacturera 90,000,000 110505 Caja General 90,000,000
111005 Moneda nacional 90,000,000 281010 Para futuro pago derechos 90,000,000
Registra/ Inversión en Subordinada Registra/ Venta de los derechos sociales

Código Cuenta Débitos Créditos

111005 Moneda nacional 90,000,000
110505 Caja general 90,000,000
Registra/ Consignación del efectivo en caja

Código Cuenta Débitos Créditos

281010 Para futuro pago derechos 90,000,000
111005 Moneda nacional 90,000,000
Registra/ Pago de los derechos a los accionistas

Pág 4 Matrices y Subordinadas

Estados Financieros Consolidados
Por: Ángel María Fierro Martínez
 Taller 7.1
Costo Igual al Valor en Libros

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

BALANCE GENERAL
A 31 ENERO DE 2004

SURCOLOMBIANA S.A. EDITORA NACIONAL S.A. Interés CONSOLIDADO

Elimina
Códigos Cuentas Débitos Créditos Débitos Créditos Minoritario Débitos Créditos
1105 Caja general 10,000,000 2,000,000 12,000,000
1110 Bancos 60,000,000 9,000,000 69,000,000
120520 Industria manufacturera 90,000,000 -90,000,000 0
1305 Clientes 40,000,000 65,000,000 105,000,000
1435 Electrodomésticos y m 90,000,000 51,000,000 141,000,000
1504 Terrenos urbanos 100,000,000 15,000,000 115,000,000
1705 Gastos anticipados 5,000,000 15,000,000 20,000,000
2105 Obligaciones financieras 20,000,000 30,000,000 50,000,000
2205 Proveedores Nacionales 25,000,000 25,000,000 50,000,000
2404 Impuesto de renta 3,500,000 2,000,000 5,500,000
3105 Capital suscrito y pagado 330,000,000 90,000,000 81,000,000 9,000,000 330,000,000
3305 Reserva legal 5,500,000 2,000,000 1,800,000 200,000 5,500,000
3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000 1,000,000 900,000 100,000 1,000,000
3605 Utilidades del ejercicio 10,000,000 7,000,000 6,300,000 700,000 10,000,000
3905 Interés minoritario -10,000,000 10,000,000
Totales 395,000,000 395,000,000 157,000,000 157,000,000 0 0 462,000,000 462,000,000

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO

SURCOLOMBIANA S.A.
A 31 ENERO DE 2004
Activos
1105 Caja general 12,000,000
1110 Bancos 69,000,000
1305 Clientes 105,000,000
1435 Electrodomésticos y m 141,000,000
1504 Terrenos urbanos 115,000,000
1705 Gastos anticipados 20,000,000
Pasivos
2105 Obligaciones financieras 50,000,000
2205 Proveedores Nacionales 50,000,000
2404 Impuesto de renta 5,500,000

Pág 5 Matrices y Subordinadas

Estados Financieros Consolidados
Por: Ángel María Fierro Martínez
 Taller 7.1
Costo Igual al Valor en Libros
Patrimonio
3105 Capital suscrito y pagado 330,000,000
3305 Reserva legal 5,500,000
3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000
3605 Utilidades del ejercicio 10,000,000
3905 Interés minoritario 10,000,000 Administrador Contador
Totales 462,000,000 462,000,000

Pág 6 Matrices y Subordinadas

Estados Financieros Consolidados
Por: Ángel María Fierro Martínez
 Taller 7.2
METODO DE CONSOLIDACION PROPORCIONAL
Costo Igual al Valor en Libros
CASA MATRIZ SUBORDINADA
BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A. EDITORA NACIONAL S.A.
A 01 de Enero de 2004 A 01 de Enero de 2004
Activos Activos
1105 Caja general 10,000,000 1105 Caja general 2,000,000
1110 Bancos 150,000,000 1110 Bancos 9,000,000
1305 Clientes 40,000,000 1305 Clientes 65,000,000
1435 Electrodomésticos y m 90,000,000 1435 Electrodomésticos y m 51,000,000
1504 Terrenos urbanos 100,000,000 1504 Terrenos urbanos 15,000,000
1705 Gastos anticipados 5,000,000 1705 Gastos anticipados 15,000,000
Pasivos Pasivos
2105 Obligaciones financieras 20,000,000 2105 Obligaciones financieras 30,000,000
2205 Proveedores Nacionales 25,000,000 2205 Proveedores Nacionales 25,000,000
2404 Impuesto de renta 3,500,000 2404 Impuesto de renta 2,000,000
Total pasivos 48,500,000 Total pasivos 57,000,000
Patrimonio Patrimonio
3105 Capital suscrito y pagado 330,000,000 3105 Capital suscrito y pagado 90,000,000
3305 Reserva legal 5,500,000 3305 Reserva legal 2,000,000
3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000 3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000
3605 Utilidades del ejercicio 10,000,000 3605 Utilidades del ejercicio 7,000,000
Total patrimonio 346,500,000 Total patrimonio 100,000,000
Totales 395,000,000 395,000,000 Totales 157,000,000 157,000,000
ADQUISICIÓN CON INTERÉS MINORITARIO

2 La Casa Matriz adquiere una Subordinada 100,000,000

Porcentaje de adquisición sobre el valor de la Subordinada 90% 90,000,000
Exceso de costo sobre el valor en libros de la Subordinada 0% 0
Interés minoritario 10% 10,000,000
Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos
120520 Industria manufacturera 90,000,000 110505 Caja General 90,000,000
111005 Moneda nacional 90,000,000 281010 Para futuro pago derechos 90,000,000
Registra/ Inversión en Subordinada Registra/ Venta de los derechos sociales

Código Cuenta Débitos Créditos

111005 Moneda nacional 90,000,000

Estados Financieros Consolidados

Página 15 Matrices y Subordinadas
Por: Ángel Maria Fierro Martinez
 Taller 7.2
Costo Igual al Valor en Libros
110505 Caja general 90,000,000
Registra/ Consignación del efectivo en caja

Código Cuenta Débitos Créditos

281010 Para futuro pago derechos 90,000,000
111005 Moneda nacional 90,000,000
Registra/ Pago de los derechos a los accionistas

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

BALANCE GENERAL
A 31 ENERO DE 2004

SURCOLOMBIANA S.A. EDITORA NACIONAL S.A. Interés CONSOLIDADO

Elimina
Códigos Cuentas Débitos Créditos Débitos Créditos Minoritario Débitos Créditos
1105 Caja general 10,000,000 2,000,000 -200,000 11,800,000
1110 Bancos 60,000,000 9,000,000 -900,000 68,100,000
120520 Industria manufacturera 90,000,000 -90,000,000 0
1305 Clientes 40,000,000 65,000,000 -6,500,000 98,500,000
1435 Electrodomésticos y m 90,000,000 51,000,000 -5,100,000 135,900,000
1504 Terrenos urbanos 100,000,000 15,000,000 -1,500,000 113,500,000
1705 Gastos anticipados 5,000,000 15,000,000 -1,500,000 18,500,000
2105 Obligaciones financieras 20,000,000 30,000,000 3,000,000 47,000,000
2205 Proveedores Nacionales 25,000,000 25,000,000 2,500,000 47,500,000
2404 Impuesto de renta 3,500,000 2,000,000 200,000 5,300,000
3105 Capital suscrito y pagado 330,000,000 90,000,000 81,000,000 9,000,000 330,000,000
3305 Reserva legal 5,500,000 2,000,000 1,800,000 200,000 5,500,000
3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000 1,000,000 900,000 100,000 1,000,000
3605 Utilidades del ejercicio 10,000,000 7,000,000 6,300,000 700,000 10,000,000
Totales 395,000,000 395,000,000 157,000,000 157,000,000 0 0 446,300,000 446,300,000

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO

SURCOLOMBIANA S.A.
A 31 ENERO DE 2004
Activos
1105 Caja general 11,800,000
1110 Bancos 68,100,000
1305 Clientes 98,500,000
1435 Electrodomésticos y m 135,900,000
1504 Terrenos urbanos 113,500,000
1705 Gastos anticipados 18,500,000

Estados Financieros Consolidados

Página 16 Matrices y Subordinadas
Por: Ángel Maria Fierro Martinez
 Taller 7.2
Costo Igual al Valor en Libros
Pasivos
2105 Obligaciones financieras 47,000,000
2205 Proveedores Nacionales 47,500,000
2404 Impuesto de renta 5,300,000
Patrimonio
3105 Capital suscrito y pagado 330,000,000
3305 Reserva legal 5,500,000
3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000
3605 Utilidades del ejercicio 10,000,000 0 Administrador Contador
Totales 446,300,000 446,300,000 J

Estados Financieros Consolidados

Página 17 Matrices y Subordinadas
Por: Ángel Maria Fierro Martinez