Ciudad de Mxico, Mxico.

19 de agosto del 2016

COMPAA EJEMPLO, S. A. de C.V.
Presente:
Sr. Juan Hernndez Zamudio
Director General
Estimado Sr. Hernndez:
Deseamos poner a su consideracin nuestra propuesta de servicios profesionales
tendiente a emitir una opinin sobre los balances generales de COMPAA EJEMPLO, S.
A. DE C.V., al 31 de diciembre de 2016 y sus correspondientes estados de resultados, de
variaciones en el capital contable y de flujos de efectivo, por el ao terminado en esa
fecha.
Objetivos y limitaciones de nuestros servicios

Servicios de Auditora
Nuestros exmenes de los estados financieros mencionados se realizarn de acuerdo con
las Normas Internacionales de Auditora (NIA), las cuales requieren que la auditora sea
planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que
los estados financieros no contienen errores importantes y de que se prepararon de
acuerdo con las Normas de Informacin Financiera (NIF). La auditora consiste en el
examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que respalda las cifras y
revelaciones en los estados financieros; asimismo, incluye la evaluacin de las normas de
informacin financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la
administracin y de la presentacin de los estados financieros tomados en su conjunto.
Nuestra auditoria de los estados financieros se planea y desarrolla con el objeto de
obtener una seguridad razonable, aunque no absoluta, de que los estados financieros no
contienen errores o irregularidades importantes, ya sean causados por actos ilegales,
fraudes o malversaciones. No es posible obtener una seguridad absoluta en ese sentido,
en virtud de la naturaleza de la evidencia de auditoria y las caractersticas de actos
dolosos o de mala fe. Por tanto, se tiene el riesgo de que existan tales errores o
irregularidades importantes, incluyendo fraude y otros actos ilegales, que no se detecten
durante una auditoria de estados financieros desarrollada de acuerdo con las normas
internacionales de auditara. Asimismo, la auditara no est diseada para detectar
aspectos que no sean importantes en los estados financieros.
Nuestro informe se dirigir al Consejo de Administracin. No podemos asegurar que
emitiremos una opinin sin salvedades, puesto que pueden surgir circunstancias que nos
obliguen a modificar nuestro informe o a renunciar a proporcionar nuestros servicios. En

caso de que surjan tales circunstancias, nuestros hallazgos, o las razones para renunciar
a proporcionar nuestros servicios, se comunicarn al Consejo de Administracin.

Control Interno sobre la Informacin Financiera

En relacin con la planeacin y realizacin de nuestra auditara de los estados
financieros, efectuaremos un estudio y evaluacin del control interno de la Compaa, en
la medida que sea necesario para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de
nuestros procedimientos de auditara, con el propsito de expresar una opinin sobre los
estados financieros y no para proporcionar una seguridad sobre el adecuado
funcionamiento del control interno.
Aun cuando el objetivo de nuestra auditara de los estados financieros no es emitir un
informe sobre el control interno de COMPAA EJEMPLO, S. A. DE C.V., y no estamos
obligados a investigar situaciones que se deban informar, como parte de nuestra auditora
de los estados financieros haremos de su conocimiento aspectos de importancia que
detectemos. Las situaciones que se deben informar se refieren a la existencia de
deficiencias significativas en el diseo u operacin del control interno, que puedan afectar
negativamente la habilidad de la entidad para registrar, procesar, acumular y preparar la
informacin financiera de acuerdo con las directrices establecidas por la administracin y
que se reflejan en los estados financieros. La definicin de situaciones que se deben
informar no incluye problemas potenciales futuros en el control interno, es decir,
problemas que llamen nuestra atencin, que no afecten la preparacin de los estados
financieros por el perodo sujeto a auditara.
Comunicaremos al Consejo de Administracin de la Compaa, por escrito, los siguientes
aspectos:

Ajustes determinados durante el curso de la auditara que, a nuestro juicio, pudieran

tener un efecto importante, ya sea individualmente o en conjunto, sobre el proceso de
informacin financiera de la Compaa. En este contexto, los ajustes de auditara,
registrados o no por la entidad, son correcciones propuestas a los estados financieros
que, a nuestro juicio, pudieran no haber sido detectadas, excepto a travs de los
procedimientos de auditara realizados.
Errores no corregidos acumulados durante la auditora actual, relativos al ltimo
perodo presentado, que la gerencia determin que no eran importantes, tanto en lo
individual como en total, en relacin con los estados financieros tomados en conjunto.
Cualquier desacuerdo con la gerencia u otras dificultades importantes encontradas
durante la realizacin de nuestra auditora.
Otros asuntos que se requiera comunicar, de acuerdo con las normas internacionales
de auditoria.

Revisaremos las minutas que se preparen, en su caso, de las reuniones del Consejo, para
confirmar que sean consistentes con las comunicaciones que les enviemos, y nos

aseguraremos de que dicho rgano haya recibido copias de todas las comunicaciones
escritas importantes entre nosotros y la administracin. Tambin nos aseguraremos de
que haya sido informado de: (i) la seleccin inicial de, o las razones de cualquier cambio
en, las polticas contables importantes y su aplicacin durante el perodo sujeto a
auditoria, (ii) los mtodos utilizados por la administracin para registrar transacciones
significativas no usuales, y (iii) el efecto de las polticas contables significativas aplicadas
en reas controvertidas o en desarrollo, para las que no existen guas autorizadas o
consenso.
En la medida que sean detectados, informaremos a la administracin de la existencia de
errores de importancia, actos ilegales y causas presumibles de fraudes. Si llegsemos a
obtener evidencia de la existencia de fraudes o de actos ilegales que involucren a la
gerencia o que, en nuestra opinin, tengan un efecto importante en los estados
financieros de COMPAA EJEMPLO, S. A. DE C.V., la haremos del conocimiento del
Consejo de Administracin de la Compaa.

Informes a emitir
Los informes que emitiremos como resultado de nuestro examen de los estados
financieros de COMPAA EJEMPLO S. A. DE C.V., al 31 de diciembre de 2016, son los
siguientes:

Dictamen sobre los estados financieros, preparados de acuerdo con las NIF.
Dictamen fiscal para efectos de la Administracin General de Auditoria Fiscal Federal.
Carta de recomendaciones a la gerencia, en caso de requerirse.

Programacin del trabajo

Por separado enviaremos nuestro plan detallado por reas y fechas de las visitas a
realizar durante el proyecto.
Responsabilidades de la administracin
La administracin de la Compaa es responsable de la preparacin de los estados
financieros y de la informacin en ellos contenida, de tal forma que esta se presente
razonablemente, de acuerdo con las Normas de Informacin Financiera.
La
administracin tambin es responsable de identificar y asegurar que la Compaa cumple
con las leyes y reglamentos aplicables a sus actividades, y de informarnos cualquier
violacin importante que conozca de tales leyes y reglamentos. Asimismo, la
administracin es responsable de prevenir y detectar errores, irregularidades y fraude,
incluyendo el diseo e implementacin de programas y controles para este efecto, de
adoptar polticas sanas de contabilidad y del establecimiento y mantenimiento de registros
de contabilidad y control interno adecuados, para asegurar la credibilidad de los estados

financieros y para proporcionar una seguridad razonable de que los mismos no contienen
errores o irregularidades de importancia. Tambin es responsable de informarnos de las
fallas importantes que conozca en el diseo y operacin de dichos controles.
La administracin de COMPAA EJEMPLO DE C.V., est de acuerdo con que se nos
proporcionarn y tendremos acceso a todos los registros, documentos e informacin que
solicitemos durante el desarrollo de nuestra auditoria y que recibiremos una amplia
colaboracin del personal de la Compaa. Como lo requieren las normas internacionales
de auditoria, solicitaremos de la administracin y de terceros informacin especfica
respecto de las revelaciones contenidas en los estados financieros y sobre la efectividad
del control interno.
Asimismo, obtendremos una carta de declaraciones de la
administracin, por medio de la cual manifieste su responsabilidad en cuanto a la
preparacin y aprobacin de los estados financieros. Las respuestas a nuestras
solicitudes de informacin, las declaraciones de la administracin y el resultado de
nuestras pruebas de auditoria, entre otros, constituyen la evidencia en la cual confiaremos
para formarnos una opinin sobre el contenido de los estados financieros.
La administracin es responsable de ajustar los estados financieros para corregir errores
importantes y de afirmar al auditor, en la carta de declaraciones, que los efectos de
cualesquiera errores no corregidos y totalizados por el auditor durante la auditoria actual y
relativos al ltimo perodo presentado no son importantes, tanto en lo individual como en
total, en relacin con los estados financieros tomados en conjunto.
Poltica de honorarios
La poltica de nuestra firma, respecto a la facturacin de honorarios, se basa en el tiempo
efectivamente empleado por el personal asignado al proyecto, multiplicado por nuestras
cuotas estndar por hora, de conformidad con su nivel de experiencia. Nuestro
presupuesto de horas se calcula tomando en consideracin que la Compaa opera
en condiciones normales, que se cuenta con amplia colaboracin del personal de la
Compaa para la elaboracin de cdulas de auditoria, anlisis financieros, etc., y
que los registros y controles son adecuados, estn al da y debidamente
depurados; por tanto, requeriremos una colaboracin y comunicacin continua con
ustedes para resolver, de mutuo acuerdo, cualquier asunto que impida el avance
efectivo de nuestro trabajo.
Con base en nuestras conversaciones y la informacin que nos proporcionaron,
estimamos que nuestros honorarios por la auditoria para efectos financieros sern de $
24,000., ms el impuesto al valor agregado.
Los honorarios antes mencionados no incluyen consultas o trabajos especiales, distintos
de la auditoria de estados financieros.

Por lo que se refiere a gastos, tales como viticos, fax, paquetera, llamadas de larga
distancia, fotocopias, mecanografa, reproduccin e impresin de estados financieros y
otros, sern facturados a la Compaa conforme se incurran.
En caso de que, en el desarrollo del trabajo de auditoria, se presentaran excesos entre las
horas reales y presupuestas, los discutiremos en su oportunidad con ustedes.
La estimacin de nuestros honorarios tambin se ha proyectado considerando las
expectativas econmicas hasta ahora conocidas. Por tanto, nuestra cotizacin se vera
incrementada como resultado de cambios drsticos de tales expectativas. Desde luego,
discutiramos previamente con ustedes cualquier ajuste propuesto.
En cuanto a la facturacin de nuestros honorarios y gastos, proponemos que nuestros
honorarios se nos liquiden en 2 pagos de $60,000.00 cada uno, ms el impuesto al valor
agregado, como sigue:
Importe
$ 33,000
27,000

Concepto
Anticipo a la firma del contrato
Antes del envi del dictamen fiscal
al SAT

Otros asuntos
Actualmente estamos llevando a cabo el proceso interno que requieren nuestras polticas
internacionales, para documentar nuestro entendimiento y evaluacin de riesgo
profesional para la aceptacin de nuevos clientes, con base en informacin que nos
proporcion la administracin de COMPAA EJEMPLO, S. A. DE C.V., la que estn
verificando nuestros especialistas.
No anticipamos ningn cambio derivado de este procedimiento, sin embargo, en caso de
existir alguna circunstancia que nos obligue a modificar nuestra evaluacin preliminar de
riesgo, y que esto tenga algn impacto en esta propuesta, o bien, tengamos que renunciar
a la prestacin de nuestros servicios, se los comunicaremos oportunamente.

Comunicaciones a travs de medios electrnicos

En caso que la administracin de la Compaa decida publicar sus estados financieros y
nuestro informe de auditora en el sitio de Internet que tenga disponible para su uso, ser
responsable de verificar la integridad de la informacin y su completa reproduccin. En
este caso, la Compaa libera a Auditores y Asociados, S.C., de cualquier responsabilidad
o reclamo derivados de la inexacta o incompleta publicacin de los estados financieros y
de nuestro informe de auditora en su sitio de Internet, originada por la Compaa o por
alteraciones hechas por terceras personas, que hayan ingresado ilegalmente al sitio de
Internet.

El informe de auditora podr enviarse a la Compaa a travs de medios electrnicos,

con la autorizacin del socio de Auditores y Asociados, S.C., a cargo del proyecto; en este
caso, nicamente la copia firmada (en forma manual o electrnica) ser la que tenga
validez para los usos que la Compaa considere convenientes.
La Compaa autoriza a Auditores y Asociados, S.C., a utilizar el correo electrnico (email) y otros mtodos electrnicos para transmitir y recibir informacin relacionada con el
proyecto referido en esta carta convenio, incluyendo informacin confidencial, entre
Auditores y Asociados, S.C., y la Compaa y entre Auditores y Asociados, S.C., y
entidades y especialistas externos contratados por Auditores y Asociados, S.C., o por la
Compaa.
La Compaa reconoce que el e-mail viaja a travs de la red pblica de Internet, que no
es un medio seguro de comunicacin y, por tanto, puede ponerse en riesgo la
confidencialidad de la informacin transmitida, sin culpa de Auditores y Asociados, S.C.,
NNA utilizar esfuerzos comerciales razonables y tomar las precauciones adecuadas
para proteger el carcter privado y confidencial de la informacin transmitida. A menos
que la Compaa solicite por escrito a Auditores y Asociados, S.C., que no utilice este
medio de comunicacin para transmitir informacin relativa al proyecto objeto de esta
carta convenio, NNA no aceptar ninguna responsabilidad respecto de prdidas de
informacin o demandas por la prdida de confidencialidad, relacionadas con el uso de la
comunicacin a travs de Internet.

Papeles de trabajo
Los papeles de trabajo preparados en relacin con nuestro examen son propiedad de
Auditores y Asociados, S.C., contienen informacin confidencial y sern retenidos por
nosotros, de acuerdo con nuestras polticas y requerimientos. Sin embargo, nos pueden
solicitar la presentacin de dichos papeles de trabajo ante las autoridades. De ser el
caso, el acceso a nuestros papeles de trabajo se proporcionara bajo nuestra supervisin.
An ms, a solicitud de las autoridades, podemos proporcionar fotocopias de ciertos
papeles de trabajo, y ellas pueden decidir distribuir copias o la informacin contenida en
ellas a otros, incluyendo dependencias gubernamentales.

Resguardo de informacin financiera y no financiera por parte de la

Institucin
Considerando que cierta informacin clave, relacionada con el informe de auditora, est
en poder de la Compaa, es responsabilidad de la administracin establecer las medidas
de control necesarias para cumplir con su obligacin relativa al resguardo de informacin
financiera y no financiera y, en consecuencia, se compromete a resguardar dicha
informacin por el perodo mnimo establecido por las leyes mexicanas.

Otros
Solamente para efectos de los servicios descritos en esta carta convenio, COMPAIA
EJEMPLO, S. A. DE C.V., concede a MRN, en forma limitada, revocable, de manera no
exclusiva, no transferible, libre de pagos o regalas por el uso de licencias, sin derechos
para sublicenciar, el uso de todos los nombres, logos, marcas registradas y marcas de
servicio, para que puedan utilizarse exclusivamente para la presentacin de informes de
la Institucin., as como para presentaciones de uso interno de NNA o para ubicarlas en la
Intranet de NNA.
El socio de auditoria que dirigir este trabajo cuenta con ttulo y cdula profesional que lo
acreditan para desempearse como Contador Pblico, de acuerdo con las leyes
mexicanas. Pueden participar en el trabajo ciertos profesionales que estn en proceso de
obtener el ttulo y cdula profesional o con otras especialidades.
Para la interpretacin, ejecucin y cumplimiento de esta carta convenio, las partes se
someten a los tribunales de la Ciudad de Mxico, y a las leyes federales competentes,
renunciando expresamente a cualquier otro fuero que alguna de las partes tenga o llegase
a tener por razn de su domicilio presente o futuro o por cualquier otra razn.

Damos las gracias por la oportunidad de servirles y anexamos un ejemplar adicional de

esta carta para que, de contar con su aprobacin, nos la devuelvan firmada de
conformidad.

Atentamente,
Auditores y Asociados, S.C.,
CPC _________________
Socio
Acepto las condiciones de esta carta como un acuerdo de voluntades entre COMPAA
EJEMPLO, S. A. DE C.V., por una parte, y Auditores y Asociados, S.C.,
por la otra, cuyas condiciones y disposiciones he ledo y entiendo plenamente.
ACEPTADO:
COMPAA EJEMPLO, S. A. DE C.V
________________________

Firma
Nombre
Director