EJERCICIOS DE CARTERA

Ejercicio 1
Prstamos a Entidades Financieras del Pas
En fecha 15/ago/15 el Banco Ciudad S.A. otorga un prstamo al Banco Repblica S.A., a ser
instrumentado mediante las cuentas corrientes y encaje que ambos bancos mantienen en el BCB, en
las siguientes condiciones:
Monto
Tasa de Inters
Plazo
Moneda

Bs 100000,00
11% anual
Over Nigth (1 da)
Nacional

PREPARAR:Asientos contables por el desembolso y por la cancelacin al vencimiento.

RESOLUCION:
15/ago/15 Por la operacin de desembolso del prstamo

131.01.1
CARTERA
CARTERA VIGENTE
Prstamos a Entidades
Financieras del Pas 100000,00
112.01.1
DISPONIBILIDADES
BCB
Cta Cte y Encaje 100000,00
Orden de transferencia al BCB para abono en la cta cte y encaje BCB del Bco Repblica

16/ago/15 Al vencimiento por la cancelacin del prstamo

112.01.1
DISPONIBILIDADES
BCB
Cta Cte y Encaje
100030,56
131.01.1
CARTERA
CARTERA VIGENTE
Prstamos a Entidades
Financieras del Pas
100000,00
513.01.1
INGRESOS FINANCIEROS
Intereses Prstamos a
Entidades Financieras
del Pas
30,56
Respuesta al abono del Bco Repblica

Ejercicio 2
Documentos Descontados
En fecha 12/may/15 el Banco Ciudad S.A. recibe en descuento una Letra de Cambio con valor
nominal de Bs 75000,00 que vence el 30/jun/15. Se pacta un descuento del 12% anual.
PREPARAR: Asientos contables por el desembolso, por el devengamiento y por la cancelacin al
vencimiento.
RESOLUCION:
12/may/15 Por la operacin de desembolso del prstamo

CARTERA
CARTERA VIGENTE
Valor Nominal Documentos
Descontados Vigentes 75000
CARTERA
CARTERA VIGENTE
(Inters Documentos
Descontados Vigentes)
1205,31
DISPONIBILIDADES
CAJA
Billetes y Monedas

73794,69

Clculo: [Bs 75000/{(49*0,12)/360}+1]

31/may/15 Por el devengamiento de intereses

CARTERA
Productos Devengados
por Cobrar Cartera
467,37
INGRESOS FINANCIEROS
Intereses Documentos
Descontados
467,37
Clculo: {(Bs 73794,69*0,12*19 das)/360} = Bs 467,37

30/jun/15 Por el devengamiento de intereses

CARTERA
Productos Devengados
por Cobrar Cartera
737,94
INGRESOS FINANCIEROS
Intereses Documentos
Descontados

737,94

Clculo: {(Bs 73794,69*0,12*30 das)/360} = Bs 737,94

30/jun/15 Por el cobro del documento al vencimiento

DISPONIBILIDADES
CAJA
Billetes y Monedas
75000
CARTERA
CARTERA VIGENTES
(Inters Documentos
Descontados Vigentes) 1205,31
CARTERA
CARTERA VIGENTE
Valor Nominal Documentos
Descontados Vigentes

75000

CARTERA
PRODUCTOS DEVENGADOS
POR COBRAR CARTERA
Productos Devengados
por Cobrar Cartera
1205,31

Ejercicio 3
Adelantos en Cuenta Corriente
En fecha 8/sep/15 el Banco Ciudad S.A. firma un contrato para otorgar una lnea de crdito
revolvente para adelantos en cuenta corriente con un cliente por Bs25.000, a 90 das, previa
evaluacin de la capacidad de pago del cliente, en el que tambin se establece que se aplicar una
tasa de inters del 24% anual a los adelantos en cuenta corriente.
SUPUESTOS:
El cliente sobregira su cuenta corriente en Bs1.500 en fecha 16/sep/15
El cliente cencela el prstamo en fecha 10/oct/15, con cargo a su cta cte
PREPARAR:Asientos contables por el contrato, por los desembolsos, por el devengamiento
mensual, por las amortizaciones y por la expiracin del contrato.
RESOLUCION:

8/sep/15 Por la firma del contrato de lnea de crdito para adelantos en cta cte

641.01.1
LINEAS DE CREDITO COMPROMETIDAS
Creditos Acordados
en Cuenta Corriente 25000
741.00.1
OBLIG. X LINEAS DE CREDITO
COMPROMETIDAS
OBLIGACIONES POR CREDITOS
ACORDADOS EN
CUENTA CORRIENTE
25000

16/sep/15 Para cubrir el sobregiro del cliente de Bs 1500,00 con un adelanto en cta cte
bajo la lnea de crdito contratada

131.02.1
CARTERA
CARTERA VIGENTE
Adelantos en Cuenta
Corriente Vigentes
1500
211.01.1
OBLIG. CON EL PUBLICO
OBLIGACIONES CON EL
PUBLICO A LA VISTA
Depsitos en
Cuenta Corriente
1500,

16/sep/15 Por la disminucin de la lnea de crdito revolvente

741.00.1
OBLIG. X LINEA DE CREDITO
COMPROMETIDAS
OBLIGACIONES X CREDITOS
ACORDADOS EN CTA CTE
1500
641.01.1
LINEAS DE CREDITO COMPROMETIDAS
Crditos Acordados
en Cuenta Corriente
1500

30/sep/15 Por el devengamiento de intereses

138.01.1
CARTERA
Productos Devengados
por Cobrar Cartera Vigente14,00
513.02.1
INGRESOS FINANCIEROS
Intereses Adelantos en
Cuenta Corriente
14,00
Clculo: {(Bs 1500*0,24*14 das)/360} = Bs 14,00

10/oct/15 El cliente cancela el adelanto en cta cte mas los intereses con cargo a su cta cte

211.01.1
OBLIG. CON EL PUBLICO
OBLIGACIONES CON EL
PUBLICO A LA VISTA
Depsitos en
Cuenta Corriente
1524,00
131.02.1
CARTERA
CARTERA VIGENTE
Adelantos en Cuenta
Corriente Vigentes 1500,00
CARTERA
Productos Devengados
por Cobrar Cartera Vigentes

14,00

INGRESOS FINANCIEROS
Intereses Adelantos en
Cuenta Corriente
10,00
Clculo: {(Bs 1500*0,24*10 das)/360} = Bs 10,00

10/oct/15 Por la reposicin de la lnea de crdito revolvente

641.01.1
LINEAS DE CREDITO
COMPROMETIDAS
Crditos Acordados
en Cuenta Corriente 1500,00
741.00.1
OBLIG. X LINEAS DE CREDITO
COMPROMETIDAS
OBLIGACIONES
POR CREDITOS
ACORDADOS EN
CUENTA CORRIENTE1500,00

7/dic/15 Por la expiracin del contrato

741.00.1
OBLIG. X LINEAS DE CREDITO
COMPROMETIDAS
OBLIGACIONES
POR CREDITOS
ACORDADOS EN
CUENTA CORRIENTE25000,00
641.01.1
LINEAS DE CREDITO
COMPROMETIDAS
Crditos Acordados
en Cuenta Corriente25000,00

Ejercicio 4 Prstamos a Plazo Fijo en Moneda Extranjera

En fecha 10/may/15 el Banco Ciudad
siguientes condiciones:
Monto
Tasa de Inters
Plazo
Moneda
Tipos de cambio
Vencimiento

S.A. otorga un prstamo a su cliente Saturno S.R.L., en las

US$10000,00
16% anual
50 das
Extranjera
10/may/15 Bs 5,02
31/may/15 Bs 5,04
29/jun/15

PREPARAR: Asientos contables por el desembolso, por el devengamiento y actualizacin mensual y

por la cancelacin al vencimiento.
RESOLUCION:
10/may/15 Por la operacin de desembolso del prstamo

131.04.2
CARTERA
CARTERA VIGENTE
Prstamos a Plazo Fijo 50200
111.01.2
DISPONIBILIDADES
CAJA
Billetes y Monedas
50200
Clculo: (US$ 10000*5,02)

31/may/15 Por el devengamiento de intereses

138.01.2
CARTERA
Productos Devengados
por Cobrar Cartera
468,53
513.04.2
INGRESOS FINANCIEROS
Intereses Prstamos
a Plazo Fijo
468,53
Clculo: {(US$ 10000*0,16*21 das)/360} = US$93,33 * 5.02 = Bs 468,53

31/may/15 Por la actualizacin del prstamo y los intereses dev. por cobrar

131.04.2
CARTERA
CARTERA VIGENTE
Prstamos a Plazo Fijo
200,00
138.01.2
CARTERA
Productos Devengados
por Cobrar Cartera
1,87
523.01.2
ABONOS POR DIF. DE CAMBIO
Diferencia de Cambio
Cartera
201,87
Clculo: US$ 10000*(5,04-5,02) = Bs 200,00
US$ 93,33*(5,04-5,02) = Bs 1,87

29/jun/15 Por la cancelacin del prstamo al vencimiento

111.01.2
DISPONIBILIDADES
CAJA
Billetes y Monedas
51520
131.04.1
CARTERA
CARTERA VIGENTE
Prstamos a Plazo Fijo50400,00
138.01.2
CARTERA
Productos Devengados
por Cobrar Cartera Vigente
470,40
513.04.2
ING. FINANCIEROS
Intereses Prstamos
a Plazo Fijo
649,60
Clculos: (US$10000*0,16*29)/360 = US$128,89 * 5.04 = Bs 649,60

Ejercicio 5
Prstamos a Plazo Fijo en Moneda Nacional que no se paga al vencimiento
En fecha 20/may/15 el Banco Ciudad S.A. otorga un prstamo a su cliente Venus S.A., en las
siguientes condiciones:
Monto
Bs 50000,00
Tasa de Inters
20% anual
Plazo
30 das
Moneda
Nacional
Fecha vencimiento 19/jun/15 (TRE = 3%)
Fecha de cancelacin
28/sep/15
Fecha de inicio de
accin judicial
31/ago/15
PREPARAR:Asientos contables por el desembolso, por el devengamiento mensual, por la no
cancelacin al vencimiento, por la reclasificacin a cartera vencida y cartera en ejecucin y por la
cancelacin en fecha 28/sep/15.
RESOLUCION:
20/may/15 Por la operacin de desembolso del prstamo

131.04.1
CARTERA
CARTERA VIGENTE
Prstamos a Plazo Fijo 50000,00
111.01.1
DISPONIBILIDADES
CAJA
Billetes y Monedas
50000,00

31/may/15 Por el devengamiento mensual de intereses

138.01.1
CARTERA
Productos Devengados
por Cobrar Cartera Vigente 305,56
513.04.1
INGRESOS FINANCIEROS
Intereses Prstamos
a Plazo Fijo
305,56
Clculo: {(Bs 50000*0,20*11 das)/360} = Bs 305,56

19/jun/15 Al vencimiento por el importe de los intereses devengados en la fraccin del
mes en curso

138.01.1
CARTERA
Productos Devengados
por Cobrar Cartera Vigente 527,78
513.04.1
INGRESOS FINANCIEROS
Intereses Prstamos a
Plazo Fijo
527,78
Clculo: {(Bs 50000*0,20*19 das)/360} = Bs 527,78

20/jun/15 Al da siguiente del vencimiento por la reclasificacin a cartera vencida del

capital y los intereses devengados

133.04.1
CARTERA
CARTERA VENCIDA
Prstamos a Plazo Fijo 50000
138.03.1
CARTERA
Productos Devengados
por Cobrar Cartera
Vencida
833,34
131.04.1
CARTERA
CARTERA VIGENTE
Prstamos a Plazo Fijo
50000,00
138.01.1
CARTERA
Productos Devengados
por Cobrar Cartera Vigente
833,34

30/jun/15 A fin de mes por la contabilizacin en cuentas de orden de los intereses
generados por el prstamo vencido

866.02.1
CUENTAS DE REGISTRO
Productos en Suspenso
Cartera Vencida
305,56
966.00.1
ACREEDORES CUENTAS DE REGISTRO
ACREEDORES POR
PRODUCTOS
EN SUSPENSO
305,56
Clculo: {(Bs 50000*0,20*11 das)/360} = Bs 305,56

31/jul/15 A fin de mes por la contabilizacin en cuentas de orden de los intereses

generados por el prstamo vencido

866.02.1
CUENTAS DE REGISTRO
Productos en Suspenso
Cartera Vencida
861,11
966.00.1
ACREEDORES CUENTAS DE REGISTRO
ACREEDORES POR
PRODUCTOS
EN SUSPENSO
861,11
Clculo: {(Bs 50000*0,20*31 das)/360} = Bs 861,11

31/ago/15 A fin de mes por la contabilizacin en cuentas de registro de los intereses
generados por el prstamo vencido

866.02.1
CUENTAS DE REGISTRO
PRODUCTOS EN SUSPENSO
Productos en Suspenso
Cartera Vencida
861,11
966.00.1
ACREEDORES CTAS DE REGISTRO
ACREEDORES POR
PRODUCTOS
EN SUSPENSO
861,11
Clculo: {(Bs 50000*0,20*31 das)/360} = Bs 861,11

31/ago/15 Reclasificacin del crdito a cartera en ejecucin, por haberse iniciado las
acciones judiciales para el cobro

134.04.1
CARTERA
CARTERA EN EJECUCION
Prstamos a Plazo Fijo 50000,00
138.04.1
CARTERA
Productos Devengados
por Cobrar Cartera en
Ejecucin
833,34
133.04.1
CARTERA
CARTERA VENCIDA
Prstamos a Plazo Fijo
50000,00
138.03.1
CARTERA
Productos Devengados
por Cobrar Cartera Vencida
833,34

18/sep/15 Por el castigo de todos los productos devengados por cobrar, a los 91 das
de vencido el crdito

434.01.1
CARGOS X INCOBRABILIDAD
Castigo de Productos
por Cartera
833,34
138.04.1
CARTERA
Productos Devengados
por Cobrar Cartera En Ejecucin
833,34

18/sep/15 Por el registro en cuentas de registro de los productos devengados por cobrar
castigados, a los 91 das de vencido el crdito

866.02.1
CUENTAS DE REGISTRO
Productos en Suspenso
Cartera Vencida
833,34
966.00.1
ACREEDORES CTAS DE REGISTRO
ACREEDORES POR
PRODUCTOS
EN SUSPENSO
833,34

28/sep/15 Por la cancelacin del prstamo

111.01.1
DISPONIBILIDADES
CAJA
Billetes y Monedas 53828,26
134.04.1
CARTERA
CARTERA EN EJECUCION
Prstamos a Plazo Fijo
50000,00
514.01.1
PRODUCTOS POR
CARTERA
Intereses Cartera Ejecucin

3828,26

Clculo
Intereses corrientes: {(Bs 50000*0,20*131 das)/360} = Bs 3638,88
Intereses penales: {Bs 50000*101dias*(0,03*0,45)/360} = Bs 189,38

Por el cierre de las cuentas de registro

966.00.1
ACREEDORES CTAS DE REGISTRO
ACREEDORES POR
PRODUCTOS EN
SUSPENSO
2861,12
866.02.1
CUENTAS DE REGISTRO
Productos en Suspenso
Cartera Vencida
2861,12