Auditoria Corporativa

Programa de Auditoria
Propiedad, Planta y Equipo
I) OBJETIVOS DE AUDITORIA

Ref. A Hecho por

Programa Fecha

1. Los activos fijos existen fsicamente y son utilizados en

operaciones del giro normal de la empresa.
2. Los saldos de Activos Fijos reflejan todos los hechos y
circunstancias que afectan su valuacin.
3. Los saldos de Activos Fijos y Depreciaciones estn
adecuadamente
acumulados
en
los
registros
correspondientes.
4. La depreciacin est relacionada con los activos fijos
existentes y esta correcta y consistentemente calculada
utilizando porcentajes de depreciacin legales.
II) TRABAJO A REALIZAR

Ref. A Hecho por

Pts Fecha

1. Elabore cdula sumaria y coteje cifras con el DMG y Estados

Financieros al 31/12/______
2. Solicite el control auxiliar de Activos Fijos y compare totales
con saldos del DMG, en caso de existir diferencia investigue
la misma y si procede proponga el ajuste correspondiente.
3. Tabule las adiciones de Activos Fijos correspondientes al
perodo bajo anlisis, indicando: fecha de adquisicin, clase
de activo y observando que la factura de compra cumpla con
los respectivos requisitos fiscales
4. Verifique fsicamente adiciones mayores a Q10 Mil del
perodo bajo revisin.
5. Tabule las bajas de Activos Fijos, en el caso de las ventas,
determine su autorizacin y adecuada contabilizacin de la
prdida o ganancia de capital, segn corresponda.

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Pts
Fecha
6. Efecte calculo global de depreciaciones por tipo de activo
fijo, as:
a) Al saldo de Activos Fijos al inicio del perodo, rstele el
valor de los Activos Fijos totalmente depreciados (al inicio
del perodo) y a la diferencia establecida calcule la
depreciacin del perodo.
b) Calcule la Depreciacin proporcional de los Activos Fijos
adquiridos en el perodo bajo anlisis.
c) Compare la sumatoria de la depreciacin determinada
segn incisos anteriores contra los abonos a la
Depreciacin Acumulada y los cargos a las cuentas de
gastos respectivos.
d) En caso de diferencia material investigue la misma y si
procede proponga el ajuste correspondiente.
7. Verifique segn declaraciones del ISR del perodo contable
anterior, si la empresa aprovecho el beneficio fiscal de
reinversin de utilidades (Artculo 40 ISR), de ser as
cercirese del cumplimiento de la inversin proyectada
8. Divulgaciones:
a) Mtodo de valuacin de Activos Fijos
b) Consistencia en la aplicacin de porcentajes de
depreciacin
c) Cifras auxiliares y Estados Financieros adecuadamente
conciliados
9. Elabore cdula de conclusin
10. Prepare cdulas de DCI y A/R dejando adecuadamente
soportado cada punto incluido.