Gerencia de Sociedades de Auditora

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 03-2011-CG

Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la

Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se
requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito
del Sistema Nacional de Control.

De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por

las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del
Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la
presente bases.

Informacin General de la Entidad

Razn Social
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CAETE
R.U.C.

N 20154440373

Representante Legal :

Jos A. Espinoza Pea

Cargo

Alcalde

Domicilio Legal
Direccin

Jr. Bolognesi N 250 - San Vicente de Caete

Telfono

581-2583 - Alcalda
581-2387 - Secretaria General
581-1560 - Gerencia General Municipal

Presupuesto

I.

2010 :

2010 S/. 30 242,597.00

TRMINOS DE REFERENCIA
a.

Antecedentes de la entidad
La Municipalidad Provincial de Caete, es un rgano de Gobierno Local, que emana
de la voluntad popular, tiene personera jurdica de derecho pblico, con autonoma
econmica y administrativa en los asuntos municipales de su jurisdiccin, aplicando
las leyes y dispositivos que de manera general y de conformidad con la Constitucin
Poltica del Per, regulan las actividades y funcionamiento del Sector Pblico
Nacional.
Caete fue fundada el 30 de agosto de 1,556. Con la independencia del Per y con la
creacin de los departamentos, provincias y distritos, recibi su ttulo de la
Provincia mediante Decreto Supremo del General Don Jos de San Martn, el 04 de
Agosto de 1,821.
Pg. 1 de 8

La Capital de la Provincia de Caete, es el distrito de San Vicente de Caete, la

misma que fue elevada a la categora de ciudad el 28 de Setiembre de 1,923, por Ley
N 4790. La Provincia de Caete comprende dieciseis (16) distritos, incluido el
distrito capital. La Municipalidad Provincial de Caete est ubicada en Jr. Bolognesi
N 250, Distrito de San Vicente de Caete, Provincia de Caete, Departamento Lima.
La Base Legal se encuentra normada principalmente por los siguientes dispositivos:
-

Constitucin Poltica del Per

ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades (26.mayo.2003)
Ley N 27245, Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal.
Ley N 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010, Ley N 29465
Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.
Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera.
Ley N 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad.
Ley N 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica.
Resolucin Directoral N 043-2009-EF/76.01, Aprueba la Directiva N 0052009-EF/76.01 Directiva para la Ejecucin Presupuestaria 2010.
- Resolucin Directoral N 019-2010-EF/76.01, Aprueba el Cuadro N 01/GLCuadro de plazos para la elaboracin u presentacin de la Evaluacin de los
presupuestos institucionales de los Gobierno Locales para el ao 2010

Como misin es una Municipalidad activa y con mstica; que brinda servicios
pblicos en forma oportuna.
La Visin de San Vicente de Caete, ser una ciudad residencial, solidaria, ordenada
y segura, con una oferta cultural de importancia metropolitana, apunta hacia una
equilibrada compatibilidad de sus tranquilas reas verdes y residenciales, con
actividades de comercio y servicios diversificados, sobre la base de un modelo de
gestin participativo y de conservacin del medio ambiente.

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b.

Descripcin de las actividades principales de la Entidad

c.

Representar al vecindario.
Promover la adecuada prestacin de los Servicios Pblicos Locales.
Fomentar el Bienestar de los Vecinos.
Promover el Desarrollo Econmico Local, con incidencia en la Micro y Pequea
Empresa.
Promover el Desarrollo Social, el Desarrollo de Capacidades y la Equidad dentro
de la jurisdiccin

Alcance y perodo de la auditora

c.1

Tipo de Auditora
Auditora Financiera y del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria.

c.2

Perodo de la Auditora
Ejercicio Econmico 2010
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c.3

mbito Geogrfico
Comprende la sede de la Municipalidad Provincial de Caete

d.

Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA
PRESUPUESTARIA.

EXAMEN

ESPECIAL

LA

INFORMACIN

El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria

es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y
presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del
grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto
institucional.1
Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados

por la Municipalidad Provincial de Caete al 31.DIC.2010 de conformidad con
los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales
vigentes.
Objetivos Especficos
d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus
operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados2.

Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

Objetivo General
d.2

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria

preparada por la Municipalidad Provincial de Caete al 31.DIC.2010; as como
el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto
institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.
d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en
el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales
vigentes.

Puntos de Atencin a considerarse como parte de la Auditora Financiera

Adquisiciones de bienes y servicios.

FONCOMUN, FOCAM, FORSUR, FINVER, Canon Minero, Canon Pesquero, Canon

Hidroenergtico, regalas mineras, etc.
Sistema de Recaudacin.
Proyectos de Inversin u obras pblicas.
Contratos y/o Convenios.

Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y

segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.

Entindase que se refiere a Normas Internacionales de Informacin Financiera (antes Normas Internacionales de
Contabilidad), as como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables
en la elaboracin de estados financieros en nuestro pas.
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e.

Estado situacional de los procesos legales iniciados por la Entidad o en contra de

ella, estableciendo el grado de continencia que se deriven de ellos.

Tipo y Cantidad de Informes de auditora

Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los
siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro
de los plazos sealados en el contrato:

Cuatro (04) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera.

Cuatro (04) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera.

Cuatro (04) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin

Presupuestaria.

Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, un (01)

ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en dispositivo de
almacenamiento magntico o digital.
Adicionalmente, deber remitir al titular de la Entidad y a la Contralora General, en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital el Resumen del Informe de
Auditora en el Sistema de Control Gubernamental, segn corresponda, en
cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de
Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.Dictmenes: Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato
2B.
f.

Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas

La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.

g.

Aspectos de Control
a. El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe resultante, se
debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer
su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de
control.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N
117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora
General de la Repblica.
b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la
comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio
econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela
de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva
accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los
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hechos detectados, acompaando la documentacin sustentatoria, para su

evaluacin y acciones pertinentes, de acuerdo al Artculo 66 del Reglamento y la
nica Disposicin Complementaria Modificatoria 3.
c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma
inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los
fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento4.

II.

CARACTERSTICAS DEL TRABAJO

a.

Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora

Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora
se efectuar en los ambientes de la Municipalidad Provincial de Caete y el inicio
ser el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora.

b.

Plazo de realizacin de la auditora

El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de
auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser:
Cuarenta y cinco (45) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la
auditora.

c.

Fecha de Entrega de informacin

La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora,
correspondiente al ejercicio 2010, estarn a disposicin de la Sociedad de Auditora
designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento5.
La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea
requerida por la misma.

d.

Conformacin del Equipo de Auditora

El equipo de auditora estar conformado por la participacin de:

Un (01) Supervisor

Un (01) Jefe de Equipo

Un (01) Auditor

Un (01) Asistente

Especialistas

Un (01) Abogado

Un (01) Ingeniero Civil

El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el

Registro de Sociedades de Auditora.
Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.

3.

En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora
Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.

Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.

Estas sern proporcionadas de acuerdo a lo establecido en el Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal
c). del Reglamento. Asimismo la entidad debe de asumir el compromiso de entrega de informacin financiera
intermedia de ser el caso.
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La SOA se sujetar al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de

cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de
la auditora.
e.

Capacitacin del equipo de auditora6

La evaluacin del supervisor y jefe de equipo propuesto tomar en cuenta la
experiencia en auditora, experiencia en el cargo, capacitacin y post grados
acadmicos obtenidos.
En el caso de los dems integrantes del equipo de auditora se evaluar el
cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la Directiva
de Registro y otras disposiciones especficas.

f.

Plan de Auditora y Cronograma de Actividades

La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para
la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares
caractersticas.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el
artculo 65 del Reglamento7.

g.

Propuesta de la Sociedad de Auditora

examen de auditora.

del enfoque y metodologa a aplicar en el

La metodologa y el enfoque de auditora que proponga la Sociedad de Auditora,

para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria
as como de la Auditora de Gestin, de ser el caso, deben combinar el entendimiento
amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la
experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto.
La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo
siguiente:

h.

Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e

internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el
tipo de entidad a auditarse).

Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz

de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la
firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control
interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o
actividades ms importantes de la entidad a auditarse.

Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades

afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para
cumplir el encargo de la auditora.

Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.

Modelo de Contrato8
Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de

Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel
profesional, experiencia y formacin del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento.

Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora General
el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15)
das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en un plazo
mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles.

De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del
concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades tentativo, se
debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato.
Pg. 7 de 8

la
Contralora:
http://www.contraloria.gob.pe<SOA<Sociedades
de
Auditora<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y
Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa.
Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora
externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las
garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el
artculo 58 del Reglamento.
i.

Representante
De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante ante la Contralora General de la Repblica, al funcionario seor CPC
AMRICO ESPINOZA FERRER, Jefe del rgano de Control Institucional.

III.

ASPECTOS ECONOMICOS
a.

Costo de la Auditora
a.1

Retribucin Econmica
El costo de la auditora solicitada comprende:
CONCEPTO

TOTAL

Retribucin Econmica

S/.

30, 000.00

Impuesto General a las Ventas

S/.

5,400.00

TOTAL

S/.

35,400.00

Son: Treinta y cinco mil cuatrocientos y 00/100 Nuevos Soles

La Municipalidad Provincial de Caete abonar la retribucin econmica
conforme al siguiente detalle:

b.

Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica, previa presentacin

de carta fianza o pliza de caucin.

El saldo de la retribucin econmica se cancela a la presentacin de todos

los informes de auditora.

Garantas Aplicables al Contrato

La Sociedad otorgar a favor de la Municipalidad Provincial de Caete, las garantas
establecidas en los Artculos 58 y 59 del Reglamento.

c.

Reembolso de Gastos de Publicacin

La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos
de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo
al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad
con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.

La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo

establecido en el artculo 35 del Reglamento.

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