PRACTICA N 4

La EMPRESA

COMERCIAL SAN NICOLAS SA tiene por objeto la

La fabricacin de motores electricos.

La moneda funcional y presentacin es soles

Al cierre del ejercicio del 2014:

* El balance de comprobacion se ha preparado antes del cierre
del costo de ventas y de las cuentas de la clase 9
* Cuenta con 21 trabajadores y se encuentra dentro de los
alcances del Decreto Legislativo N 892 y Decreto Supremo N 009-98-TR
Aplicacion de la (NIC 19) parrafo 10 y segn Resolucin
N 046-2011-EF/94(CNC) correspondiente al ejercicio 2013
(Distribucin del gasto 50% adm y 50% ventas)
* Realizar el registro contable del gasto devengado
* Aplicacin del impuesto a la renta del ejercicio segn
articulo 55 y 95 TUO ley IR.
* Detraccin de Reserva legal segn Art. 229 LGS.
* Detraccin de Reserva estatutaria 1%
*Formular los EEFF detallando en papeles
de trabajo, el procedimiento seguido.
SE PIDE:
Hoja de 14 columnas
Estado de Situacin Financiera
Estado de Resultados Integrales( determine la participacin de los trabajadores,
Impuesto a la renta y reserva legal)
Notas Generales y Especificas (resumen breve e identificacin de cada una)
Sustente con sus papeles de trabajo.

trabajadores,

COMERCIAL SAN NICOLAS SA

BALANCE DE COMPROBACION
al 31 diciembre del 2013
(Expresado en Nuevos Soles)

Cod

Sumas del Mayor

Debe

Haber

101

2,052,000.00

1,798,560.00

104

19,584,910.80

14,551,059.60

111

504,000.00

36,000.00

112

162,000.00

121

18,050,400.00

17,158,320.00

123

2,160,000.00

2,160,000.00

141

288,000.00

142

360,000.00

360,000.00

161

914,400.00

144,190.80

163

295,963.20

115,200.00

165

892,080.00

892,080.00

166

36,000.00

182

216,000.00

191
201
244
272
291
301
322
33

6,892,200.00
93,600.00
514,800.00
360,000.00
5,047,200.00

3392

363

373
391

54,000.00
90,000.00
5,308,200.00
24,480.00
293,040.00
687,600.00
82,800.00

208,767.60

186,404.40

367,200.00

1,609,740.00

4011

2,133,111.60

2,936,880.00

4017

288,000.00

40185

4,968.00
45,756.00

403

570,240.00

587,088.00

411

2,725,920.00

2,913,120.00

413

180,000.00

181,440.00

415

216,000.00

216,000.00

421

7,323,462.00

10,895,713.20

423

864,000.00

864,000.00

441

1,080,000.00

1,116,000.00

451

1,326,225.60

2,553,681.60

452

108,327.60

360,000.00

4544

305,280.00

456,480.00

4549

8,640.00

8,640.00

455

232,102.80

232,102.80

469

216,000.00

216,000.00

481

308,642.40

486

43,200.00

491
493
501
502

108,000.00
216,000.00

288,763.20
2,160,000.00
-

522

360,000.00

562

36,000.00

563

30,837.60

571

673,200.00

573

64,800.00

582

591

1,086,408.00

601

5,587,200.00

611
6124

252,000.00
1,674,000.00
5,587,200.00
-

621

3,483,360.00

625

126,000.00

627

16,848.00

629

216,000.00

63

722,880.00

651

54,000.00

655

226,800.00

659

62,650.80

6613

24,480.00

6712

36,000.00

673

265,507.20

676

46,800.00

677

36,000.00

681

385,740.00

90,000.00

685

82,800.00

686

351,842.40

691

5,308,200.00

695

293,040.00

6841

701

13,680,000.00

756

756,000.00

772

115,200.00

777

72,000.00

7781

162,000.00

781

910,382.40

791

4,908,538.80

94
95

3,696,674.40
2,122,246.80
101,222,308.80

101,222,308.80

144,190.80
115,200.00
892,080.00

1,151,470.80

PLAN DE CUENTAS
10

Efectivo y equivalente de efectivo

11

Inversioens financieras

12

Cuentas por cobrar comerciales-terceros

13

Cuentas por cobrar comercial-relacionadas

14

Ctas x cobrar al person.a los accion.direct.

16

Cuentas por cobrar diversas terceros

17

Cuentas por cobrar diversas-relacionadas

18

Servicio y otros contratos por anticipado

19

Estimacion de cuentas de cobranza dudosa

20

Mercaderas

25

Materiales Auxiliares y suministros

26

Envases y embalajes

28

Existencias por recibir

29

Desvalorizacion de existencias

30

Inversiones Mobiliarias

31

Inversiones Inmobiliarias

32

Activos adquiridos en arrendamiento financiero

33

Inmueble, Maquin. y Equipo

34

Intangibles

35

Activos biologicos

36

Desvalorizacion de activo inmovilizado

37

Activo diferido

39

Depreciacin, amortiz.y agotam. acumul.

40

Tribut.y aport.al sist.de pens.y de salud x pagar

41

Remunerac. y Part. por Pagar

42

Cuentas por pagar comerciales-terceros

43

Cuentas por pagar comerciales-relacionadas

45

Obligaciones financieras

46

Cuentas por pagar diversos-terceros

47

Cuentas por Pagar diversasas-relacionadas

49

Pasivo diferido

50

Capital

51

Acciones de inversin

52

Capital adicional

56

Resultados no realizados

57

Excedente de revaluacin

58

Reservas

59

Resultados acumulados

60

Compras

61

Variacin de Existencias

62

Gastos de personal, directores y gerentes

63

Gastos de servicios prestados por terceros

64

Gastos por tributos

65

Otros gastos de gestin

66

Prdida por Medicion de A. no F al valor razonable

67

Gastos financieros

68

Valuacin y deterioro de activos y provisiones

69

Costo de Venta

70

Ventas

73

Descuentos rebajas y bon. obtenidos

74

Descuentos rebajas y bon. Concedidos

75

Otros ingresos de gestin

77

Ingresos Financieros

79

Cargas Imput. a cta.de costo

88

Impuesto a la renta

89

Determinacin del resultado del ejercicio

93

Gasto de veda

94

Gastos de administracin

95

Gastos de Ventas

401

Gobierno central

413

Parricipacion de los trabajadores

582

Legal

584

Estatutaria

629

Beneficios sociales de los trabajadores

881

Impuesto a la renta-corriente

97

Gastos financieros

Sumas del Mayor

Cod

Cuentas

10

Caja

11

Inversiones Financieras

12

Ctas por Cobrar Comerc.Terceros

14

Ctas. Por Cobrar al pers.a los accionist

16

Ctas. Por cobrar Diversas Terceros

18

Serv. Y otros Contratados por Ant.

19

Estimaciones de Ctas de Cob. Dudosa

20

Mercaderias

24

Materia Prima

27

Activo No Corriente Mant. Por las Ventas

29

Desvalor. De Existencia

30

Inversiones Moviliarias

32

Activos Adquiridos en Arr. Financ.

33

Inmueble Maqy Equipo

36

Desvalorizacion de Act. Inmovil.

37

Debe

Haber

21,636,910.80

16,349,619.60

666,000.00

36,000.00

20,210,400.00

19,318,320.00

648,000.00

360,000.00

2,138,443.20

1,151,470.80

Activo Diferido

39

Deprec. Amort. Y Agotam Acum.

40

Tributos Constras. Y aporte al sistema de pensiones

41

Remuner. Y part. Por pagar

42

Cuentas por Pagar Comerc. Terc.

44

Cuenta por pagar a los Accionistas

45

Obligaciones Financieras

46

Ctas por pagar Diversas de terce.

48

Provisiones

49

Pasivo Diferido

50

Capital

52

Capital Adicional

56

Resultados No Realizados

57

Excedente de Revaluacin

58

Reservas

59

Resultados Acumulados

60

Compras

61

Variacin de Existencias

62

Gastos de Personal Direct. Y Geren.

63

Gastos de serv. Prestados por terc.

65

Otros gastos de Gestin

66

Perdida por medicin de Activo

67

Gastos Financieros

68

Valuacin y deterioro de Activo

69

Costo de Venta

Saldos
Debe

70

Ventas

75

Otros Ingresos de Gestin

77

Ingresos Financieros

78

Cargas Cubiertas por Prov.

79

Cargas Imputables a cta de C.

94

Gastos Administrativos

95

Gastos de Venta

COMERCIAL SAN NICOLAS SA

BALANCE DE COMPROBACION
al 31 diciembre del 2014
(Expresado en Nuevos Soles)

Saldos
Haber

Ajuste
Debe

Haber

Inventario
Activo
Pasivo

Resultado por Naturalez

Perdidas

ultado por Naturalez Resultado por Funcion

Ganancias Perdidas
Ganancias