Ebook Módulo 3 - Sped Fiscal

1
SPED FISCAL
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1
Decreto 6.022/2007 instituiu o Sistema Publico de Escriturao Digital
Mas o que o SPED?
Segundo o Art. 2 O Sped instrumento que unifica as atividades de

recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e
documentos que integram a escriturao contbil e fiscal dos
empresrios e das pessoas jurdicas, inclusive imunes ou isentas,
mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes.
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A Escriturao Fiscal Digital - EFD - compe-se da totalidade das
informaes, em meio digital, necessrias apurao do imposto
referente operao e prestao praticada pelo contribuinte do ICMS

ou IPI, bem como outras de interesse da administrao tributria e da
Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB
1 O contribuinte deve utilizar a EFD para efetuar a escriturao dos
seguintes livros fiscais (Ajuste SINIEF 2/09, clusula primeira, 3):

I - Registro de Entradas;
II - Registro de Sadas;
III - Registro de Inventrio;
IV - Registro de Apurao do IPI;
V - Registro de Apurao do ICMS.
VI - Registro de Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente CIAP.
VII - Livro Registro de Controle da Produo e do Estoque.
PVA (Programa Validador e Assinador)

Programas desenvolvidos pelo SERPRO (Servio Federal de
Processamento de Dados), com as principais finalidades de Validar,
Assinar e Transmitir os arquivos do SPED.
Para o arquivo SPED Fiscal no poder constar nenhum erro. O
arquivo dever estar correto, para que possa ser efetuada a
transmisso a RFB. Arquivos com erros devem ser corrigidos e
submetidos novamente ao PVA.
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REGISTO 0200 IDENTIFICAO DO TEM
Obrigatrio Identificao dos produtos, mercadorias e servios. No
permite itens genricos, a no ser para itens que no geram nenhum tipo
de crdito, tais como material de consumo, limpeza, material de escritrio
e outros.
No permitido a reutilizao de cdigo de tem;
Se o produto possuir cdigo de barra obrigatrio o preenchimento;
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DO REGISTO - C100
Nota Fiscal (cdigo 01 E 1A), Avulsa (cdigo 1B), Produtor (cdigo 04),
Eletrnica (cdigo 55) e Nota Fiscal Eletrnica P/ Consumidor Final
(cdigo 65). Seu preenchimento obrigatrio.
Registro da NF (entrada e sada); Documentos Cancelados, denegados
ou inutilizados, preenchendo os campos (operao, emitente, modelo
documento, situao, srie e n do doc);
Doc. Complementar preenchendo os campos emitente, participante,
modelo situao, n e data do doc;
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REGISTRO ANALTICO (C190) Registro totalizador do documento fiscal
escriturado; Consolidao por CST, CFOP e Alquota
Dados do ECF (C400) Dados do equipamento emissor do cupom fiscal.

Dados da Reduo Z (C405) Detalhamento das vendas efetuadas pelo ECF,
registro pela reduo Z (Perfil B). PIS E COFINS TOTAL POR DIA (C410)
Valores de Pis e Cofins incorridos nas vendas efetuadas pelo ECF,
registradas pela reduo Z
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REGISTO - D100 / D110 / D120 NFST, CTRC, CTAC, CTFC E
CTMC
(D100) Obrigatrio Registros documentos fiscais de transporte para
tomadores e prestadores de servios PED
Para CTe apresentar apenas os registros D100 e D190.
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REGISTO - E100 E E110 PERODO DE APURAO DO ICMS (E100)
Dados
informativos
do
perodo
de
apurao/tributao.
ICMS
OPERAES PRPRIAS (E110) Detalhamento de apurao do ICMS

relativo as operaes prprias, inclusive se no houver movimento no
perodo.
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1
REGISTO - E111 E E112 AJUSTES, BENEFCIO E INCENTIVO
(E111)
Registro discriminatrio dos ajustes e estornos lanados no

registro E110.
INFORMAES
Detalhamento
ADICIONAIS
dos
ajustes
DO
indicados
AJUSTE
no
registro
relacionados a processo judiciais ou fiscais.
(E112)
E111,
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1
REGISTO - E115 E E116 INFORMAES ADICIONAIS (E115)
Registro conforme legislao estadual, destinado a declarar valores no

computados na apurao do ICMS.
ICMS RECOLHER OPERAES PRPRIAS (E116)
Registro relativo a apurao do ICMS.
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REGISTO - E200 E E210 PERODO APURAO ICMS - ST (E200)
Detalhamento do perodo da apurao do ICMS-ST. APURAO ICMS ST (E210)
Registro apurao dos valores do ICMS-ST

REGISTO - E220 E E230 AJUSTE, BENEFCIO E INCENTIVO ICMS - ST
(E220)
Detalhamento dos ajustes, benefcios e incentivos da apurao do ICMSST. INFORMAES APURAO ICMS - ST (E230)
Registro contendo detalhamento do registro E220.
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1
REGISTO - E500 / E510 E E520 PERODO APURAO DO IPI (E500)
Registro obrigatrio para o industrial e o equiparado a industrial relativo a

apurao do IPI. CONSOLIDAO APURAO DO IPI (E510)
Consolidao dos valores da apurao do IPI. APURAO DO IPI
(E520) Registro da demonstrao da apurao do IPI.
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REGISTO - G
CIAP (G110) Registro do detalhamento da apurao do crdito de
ICMS
do Ativo Imobilizado.
REGISTO - H
INVENTRIO (H010) Detalhamento dos produtos existentes em
estoque;
Apresentao apenas no arquivo do ms de fevereiro do ano

subsequente
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1
REGISTO - K100 PERODO DE APURAO DO ICMS / IPI
(K100) Informar o perodo de apurao do ICMS ou do IPI,

prevalecendo os perodos mais curtos;
Contribuintes com mais de um perodo de apurao no ms declaram
um registro K100 para cada perodo no mesmo arquivo.
ESTOQUE ESCRITURADO (K200)
A unidade de medida , obrigatoriamente, a de controle de estoque

constante no campo 06 do registro 0200.
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1
DOC FISCAIS EXPORTAO (1105)
Identificao de documentos fiscais relacionados com a exportao.
EXPORTAO INDIRETA (1110)

Detalhamento da origem das mercadorias relativas as operaes de
exportao indireta.
CONTROLE DOS CRDITOS DE ICMS (1200)
Detalhamento da conta corrente do crdito de ICMS extra fiscal.
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1
MOVIMENTAO DIRIA COMBUSTVEL (1300)
Registro obrigatrio para os postos de combustveis
Detalhamento da movimentao diria de combustveis.
VAF (1400)
Registro para apurao do valor adicionado do municpio.
NFCEE (INTERESTADUAL) - (1500)
Registro das operaes interestaduais por contribuinte no segmento

da energia eltrica.
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1
CARTO DE CRDITO E DBITO (1600)
Registro de informao das vendas efetuadas por carto de crdito
ou de dbito por administradora.
REGISTO - 1700 E 1710

DOCUMENTOS UTILIZADOS (1700) Dados dos documentos fiscais
utilizados.
DOCUMENTOS CANCELADOS (1710) Dados dos documentos
fiscais cancelados.
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Mas o que o SPED?

Segundo o Art. 2 O Sped instrumento que unifica as atividades de

referente operao e prestao praticada pelo contribuinte do ICMS

1 O contribuinte deve utilizar a EFD para efetuar a escriturao dos

seguintes livros fiscais (Ajuste SINIEF 2/09, clusula primeira, 3):

PVA (Programa Validador e Assinador)

submetidos novamente ao PVA.

modelo situao, n e data do doc;

Dados do ECF (C400) Dados do equipamento emissor do cupom fiscal.

OPERAES PRPRIAS (E110) Detalhamento de apurao do ICMS

Registro discriminatrio dos ajustes e estornos lanados no

relacionados a processo judiciais ou fiscais.

Registro conforme legislao estadual, destinado a declarar valores no

Registro relativo a apurao do ICMS.

REGISTO - E200 E E210 PERODO APURAO ICMS - ST (E200)

Detalhamento do perodo da apurao do ICMS-ST. APURAO ICMS ST (E210)

Registro apurao dos valores do ICMS-ST

Registro obrigatrio para o industrial e o equiparado a industrial relativo a

Apresentao apenas no arquivo do ms de fevereiro do ano

(K100) Informar o perodo de apurao do ICMS ou do IPI,

A unidade de medida , obrigatoriamente, a de controle de estoque

EXPORTAO INDIRETA (1110)

CONTROLE DOS CRDITOS DE ICMS (1200)

Detalhamento da conta corrente do crdito de ICMS extra fiscal.

NFCEE (INTERESTADUAL) - (1500)

Registro das operaes interestaduais por contribuinte no segmento

REGISTO - 1700 E 1710

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