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Objetiva
Informe de Auditora
Producto final del
auditor
Clara
Imparcial
Constructiva
CONTENIDO DEBE
INCLUIR
Cumplimiento
de
disposiciones
legales,
reglamentarias
y
de
normatividad interna.
Fortalezas, debilidades,
oportunidades
y
amenazas
de
la
organizacin
Propuestas de solucin,
con
definicin
de
etapas,
responsables,
tiempos de ejecucin,
costos y beneficios.
Objetivos
Elaborar informe de
borrador de auditora
Preparar la conferencia
final
Proponer
Acciones
correctivas
Actividades
Redaccin del informe
de auditora
Convocatoria para la lectura
borrador de informe
Permitir y aplicar los correctivos que
acepten los responsables
Elaborar el acta de
conferencia final
CARATULA
Componentes auditados
Misin
Visin
Financiamiento
Motivo
Indicadores utilizados
FODA
CARTA DE
PRESENTACIN
SIGLAS Y
ABREVIATURAS
INDICE
Base Legal
Alcance
Objetivo
Enfoque
Objetivo
Funcionarios Principales
Recomendaciones
Comentarios
CAPITULO V. ANEXOS Y APNDICE
Conclusiones
TIPOS DE RESPONSABILIDAD
El Director de la Unidad de Auditoria Interna luego de haber elaborado el
informe, tiene la obligacin de presentar el memorando de antecedentes,
que contenga una descripcin clara y precisa de los hechos,
identificando los tipos de responsabilidad administrativa, civil culposa e
indicios de responsabilidad penal.
Responsabilidad Administrativa
Esta responsabilidad lo establece el artculo 45 de la Ley
Orgnica de la Contralora General del Estado, consiste a
base del anlisis documentado del grado de
inobservancia de las disposiciones legales, incumplimiento
de las atribuciones, funciones deberes y obligaciones
El
borrador
del
informe
es
un
documento
provisional, antes de
su emisin, debe ser
discutido en una
Conferencia
Final
con los responsables
de la gestin y los
funcionarios de ms
alto
nivel
relacionados con el
examen.
Realizada
la
conferencia final, el
auditor preparar el
informe
definitivo
tomando en cuanta
los
resultados
obtenidos
de
las
observaciones
o
justificaciones
presentadas
oportunamente por
los funcionarios de la
entidad.
Los
informes
de
auditora tendrn el
debido sustento y
evidenciarn
el
cumplimiento
del
proceso
de
comunicacin
de
resultados, para que
las
observaciones,
conclusiones
y
recomendaciones
gocen de suficiente
fundamento.
La credibilidad de un informe
aumenta significativamente
cuando se presenta la
evidencia de
manera que los lectores
sean persuadidos por los
hechos mismos y que las
recomendaciones
y
conclusiones se desprendan
lgicamente de los hechos
expuestos.