FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFECIONAL DE CONTABILIDAD

TRABAJO: TAREA 2

CICLO: VII

CURSO: FORMULACION Y PRESENTACION DE LOS EE FF-

DOCENTE: MAG. CPC ALBERTO BRONCANO DIAZ

ALUMNA: TOLEDO CAQUE ZENAIDA AMELIA

MODALIDAD: DISTANCIA

ANCASH - HUARAZ 2016

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERIODO:
2012
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: "SEFUNS.A."

OPERACIN 1.- Por el inicio de las operaciones

GLOSA O
N
FECHA
DESCRIPCION
CORRE
DE
LATIVO DE LA
OPERACIN LA OPERACIN
1

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA OPERACIN

CODIGO

Por el inicio de operaciones

OPERACIN 01.-Se capitaliza el Excedente de Revaluacin

2
Por la capitalizacion de lexedente de revaluacion
OPERACIN 02.-Se declaran dividendos por el 60% de las utilidades.
3
porla declaracion de los dividendos 60%

OPERACIN 3.-Se capitaliza el saldo de las utilidades acumuladas

4
por la capitalizacion de las utilidades

por la distribucion a los sacios

OPERACIN 4.-Se realizan nuevos aportes por los socios en efectivo S/. 9,200.00
6
Por el nuevo aporte realizado por los socios

por la capitalizacion

50
52
57
58
59

DENOMINACION

MOVIMIENTO

DEBE

CAPITAL
CAPITAL ADICIONAL
EXCEDENTE DE REVALUACIN
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS

57 EXCEDENTE DE REVALUACIN
52 CAPITAL ADICIONAL

20,000.00
7,000.00
3,800.00
5,754.00
5,500.00
3,800.00
3,800.00

59 RESULTADOS ACUMULADOS
3,300.00
5911 UTILIDADES ACUMULADAS
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES
- Y GERENTES
441 ACCIONISTAS (O SOCIOS)
4412 DIVIDENDOS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
5911 UTILIDADES ACUMULADAS
52 CAPITAL ADICIONAL
522
CAPITALIZACIONES EN TRMITE
52 CAPITAL ADICIONAL
522
CAPITALIZACIONES EN TRMITE
50 CAPITAL
501
CAPITAL SOCIAL

3,300.00

2,200.00
2,200.00
2,200.00
2,200.00

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS 9,200.00

(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
1411 PRSTAMOS
52 CAPITAL ADICIONAL
9,200.00
522 CAPITALIZACIONES EN TRMITE
52 CAPITAL ADICIONAL
9,200.00
522 CAPITALIZACIONES EN TRMITE
50 CAPITAL
9,200.00
501 CAPITAL SOCIAL

OPERACIN 5.-La sociedad obtiene una utilidad segn su hoja de trabajo S/. 17,000.00
8
por la determinacion del resultado del ejecicio
89 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
17,000.00
891 UTILIDAD
88 IMPUESTO A LA RENTA
881
IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871
PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES CORRIENTE
59 RESULTADOS ACUMULADOS
5911
UTILIDADES ACUMULADAS
OPERACIN 6.- Se detrae de la utilidad 10% para reserva legal.
9
por la detraccion de la utilidad para fondo de reserva

HABER

59 RESULTADOS ACUMULADOS
5911 UTILIDADES ACUMULADAS
58 RESERVAS
582 LEGAL
TOTAL

5,100.00
1,360.00
10,540.00

1,054.00
1,054.00
47,954.00

47,954.00

Empresa "SEFUNS.A."
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERIODO:
2013
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: "SEFUNS.A."

OPERACIN 1.- Se incorporan nuevos socios aportando S/. 7,500.00 en mercaderas

NUMERO
P

REFERENCIA DE LA O PERACI N
GLO SA O

DEL ASIENTOFECHA
O

DESCRIPCIO N

DEL LIBRONUMERO
NUMERO DEL

DE

O REGIST
CO RRELATIVO
DO CUMENTO

(TABLA 8)

MO VIMIENTO

ASO CIADA A LA O PERACI N

CO DIGO UNICO
DE LA

DE LA O PERACI.
O PERACI NLA O PERACI N

CUENTA CO NTABLE

CO DIGO

SUSTENTAT
CO DIGO

Por el aporte de los sacios

DENO MINACIO N

DEBE

HABER

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERS ONAL, A LOS ACCIONIS

7,500.00 TAS (S OCIOS ), DIRECTORES Y GERENTES
142 ACCIONISTAS (O SOCIOS)
52 CAPITAL ADICIONAL
7,500.00
522 CAPITALIZACIONES EN TRM- ITE
20 MERCADERAS
7,500.00
2011 M ERCADERAS M ANUFACTURADAS
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERS ONAL, A LOS
- ACCIONIS TAS (S7,500.00
OCIOS ), DIRECTORES Y GERENTES
142 ACCIONISTAS (O SOCIOS)
52 CAPITAL ADICIONAL
7,500.00
522 CAPITALIZACIONES EN TRM ITE
50 CAPITAL
7,500.00
501 CAPITAL SOCIAL

OPERACIN 02.-Se obtiene una prdida de S/. 4,200.00.

2
por la perdida del ejercicio

89 DETERMINACIN DEL RES ULTADO DEL EJERCICIO

4,200.00
892 PRDIDA
59 RES ULTADOS ACUMULADOS
592 PRDIDAS ACUM ULADAS

OPERACIN 03.-Se aplican el 50% de la reserva legal para cubrir parte de la prdida
3
por el cubrimiento de las perdidas

58 RES ERVAS
582 LEGAL

4,200.00

2,100.00

59 RES ULTADOS ACUMULADOS

591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

2,100.00

OPERACIN 4.-Se revalan voluntariamente los bienes muebles, cuyo nuevo valor es S/. 8,000.00
4
por la revaluacion de los bienes muebles
33 INMUEBLES , MAQUINARIA Y EQUIPO
8,000.00
335 M UEBLES Y ENSERES
57 EXCEDENTE DE REVALUACIN
5712
INM UEBLES, M AQUINARIA Y-EQUIPOS
OPERACIN 5.-Se capitaliza el 50% del excedente de revaluacin
5
por la capitalizacion del exedente de revaluacion

por la capitalizacion

OPERACIN 6.-Se capitaliza el capital adicional

8
por la determinacion del resultado del ejecicio

57 EXCEDENTE DE REVALUACIN
4,000.00
5712 INM UEBLES, M AQUINARIA Y-EQUIPOS
52 CAPITAL ADICIONAL
522 CAPITALIZACIONES EN TRM- ITE
52 CAPITAL ADICIONAL
4,000.00
522 CAPITALIZACIONES EN TRM- ITE
50 CAPITAL
501 CAPITAL SOCIAL

59 RES ULTADOS ACUMULADOS

9,486.00
5911 UTILIDADES ACUM ULADAS
52 CAPITAL ADICIONAL
522
CAPITALIZACIONES EN TRM- ITE
52 CAPITAL ADICIONAL
9,486.00
50 CAPITAL
501
CAPITAL SOCIAL

TOTAL

63,772.00

8,000.00

4,000.00

4,000.00

9,486.00

9,486.00

63,772.00

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Diciembre del 2012
Capital

Saldos al 01 de Enero del 2012

1. Efecto acumulado de los cambios en las politicas contables y la
correccion de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones efectuadas durante el periodo
3. Dividendos y participaciones acordadas durante el periodo
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocacion de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. capitalizacion del excedente de revaluacion
8. Capitalizacion de utilidades acumuladas
9. Retencion de acciones de inversion o reduccion de capital
10. Utilidad (perdida) neta del ejercicio
Saldo al 31 de Diciembre del 2012

20000
.

Capital
Adicional

Acciones Excedente
Otras
Inversion Revaluacion Reserva Legal Reservas

7000

3800

Resultados
Acumulados

4700

5500

.
.
9200 .
.
.

.
.
.
.
.

.
.
.
.
.

.
.
.
.
.

.
.
.
.
.

.
.
.

.
3800
2200 .
.
.

.
.

35200

-3800

.
.
.

7000

41000
.
0
3300
9200
0
0

3300

.
.
1394 .

13940

0
0
0
15334

1394

20540

68834

.
.
0

Total

-2200

4700

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

AL 31 de Diciembre del 2013

Capital

Saldos al 01 de Enero del 2013

1. Efecto acumulado de los cambios en las politicas contables y la
correccion de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones efectuadas durante el periodo
3. Dividendos y participaciones acordadas durante el periodo
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocacion de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. capitalizacion del excedente de revaluacion
8. Capitalizacion de utilidades acumuladas
9. Retencion de acciones de inversion o reduccion de capital
10. Utilidad (perdida) neta del ejercicio
Saldo al 31 de Diciembre del 2013

20000

Capital
Adicional

Acciones Excedente
Otras
Inversion Revaluacion Reserva Legal Reservas

7000

3800

4700

.
-7000 .
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
0
.

.
.
.
.
.

-697
.
.
.
.
.
.
.

7000
7500
.
.
1900

36400

-1900
-8000
-6100

Resultados
Acumulados

.
.
.
.
.
.
.
.
1394 .
697
4700

5500

Total
41000

.
.
.
.
.
.
.
.

-697
0
7500
.

-4200
1300

0
0
0
-8000
-2806
36997