*

Material adicional

*Classificao dos Impostos, quanto

competncia,
Federais
Estaduais
Municipais

*Carga Fiscal
A arrecadao tributria bruta engloba todos os tributos
recolhidos, a qualquer ttulo, pelo governo em seus trs
nveis (Unio, Estados e Municpios), ai includos todos os
tipos de tributos, como os impostos indiretos e diretos,
taxas, contribuies de melhoria, contribuies
previdencirias e outras contribuies sociais (Cofins,
FGTS, PIS/Pasep, etc). A carga tributria bruta pode ser
assim definida:

*Carga tributria bruta (CTB) um ndice

(dado em percentagem) definido pela

relao entre a arrecadao tributria
total e o produto interno bruto (PIB) a
preos de mercado. Ou,
CTB = Receita tributria total/ PIBpm

*Carga tributria lquida (CTL).

Se deduzirmos da totalidade dos tributos
arrecadados as transferncias e os subsidios,
obtemos a arrecadao liquida de tributos
que, dividida pelo PIBpm, nos fornece

*A Curva
de Laffer
CURSOS ON-LINE FINANAS PBLICAS

12

MOZART FOSCHETE
O objetivoPROFESSOR
da curva
de Laffer mostrar, de uma
7. A Curva de Laffer
forma hipottica, a reao ou comportamento
dosO contribuintes
com
relao
sdesuas
objetivo da curva de
Laffer
mostrar,
uma obrigaes
forma
hipottica,
aparticularmente
reao ou comportamento
dos
contribuintes
com
fiscais,
em
relao
ao
imposto
relao s suas obrigaes fiscais, particularmente em relao ao
imposto
de renda.
de renda.
2

A Curva de Laffer, na verdade, relaciona os diferentes nveis

de tributao do imposto de renda com a resultante e respectiva
receita coletada pelo governo, conforme mostrado no grfico a
seguir:
RT

RT=receita total

R2

R1

30

50

70

% do IR

Observe-se que da origem (zero) at o ponto C, os aumentos

nominais de alquotas so aceitveis pelos contribuintes,
resultando em aumento da arrecadao fiscal contnua, embora a
taxas decrescentes. Esse trecho da curva de Laffer chamado de
intervalo normal de tributao. Em outras palavras, at o ponto
C, no qual se obtm a receita mxima, os indivduos estariam

*Inflao, carga fiscal e o efeito Tanzi

A perda real da receita pblica decorrente da
defasagem entre a data da ocorrncia das transaes
(fato gerador) e a data do recolhimento efetivo dos
tributos sobre as mesmas, em pocas de inflao,
conhecida na literatura como efeito Tanzi (tambm
conhecido como efeito Oliveira-Tanzi, ja que o
fenmeno foi pioneiramente medido por esses dois
economistas!).

*O efeito Patinkin
Existe um outro efeito da inflao sobre as contas
pblicas mas que atua de forma oposta ao efeito
Tanzi. Trata-se do efeito Patinkin. Enquanto o efeito
Tanzi afirma que a inflao contribui para a reduo
real da receita do governo, aumentando em
conseqncia o dficit pblico, o efeito Patinkin
argumenta que a elevao dos preos, isto , a
inflao, propicia uma reduo do dficit pblico por
meio da queda real nos gastos pblicos.