Tcu Ata 0 N 2016 5 PDF

Tribunal de Contas da Unio
Secretaria das Sesses
ATA N 5, DE 24 DE FEVEREIRO DE 2016

- SESSO ORDINRIA -
PLENRIO
APROVADA EM 2 DE MARO DE 2016

PUBLICADA EM 3 DE MARO DE 2016
ACRDOS Ns 321 a 346, 347 a 364 e 366 a 380
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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO
ATA N 5, DE 24 DE FEVEREIRO DE 2016

(Sesso Ordinria do Plenrio)
Presidente: Ministro Raimundo Carreiro
Representante do Ministrio Pblico: Procurador-Geral, em exerccio, Lucas Rocha Furtado
Secretrio das Sesses: AUFC Luiz Henrique Pochyly da Costa
Subsecretria do Plenrio: AUFC Marcia Paula Sartori
hora regimental, o Presidente declarou aberta a sesso ordinria do Plenrio, com a presena dos
Ministros Walton Alencar Rodrigues, Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e
Vital do Rgo, dos Ministros-Substitutos Augusto Sherman Cavalcanti Costa (convocado para substituir o
Ministro Augusto Nardes), Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira e do Procurador-Geral, em exerccio,
Lucas Rocha Furtado. Ausentes o Presidente Aroldo Cedraz e o Ministro-Substituto Andr Lus de Carvalho,
em frias, e o Ministro Augusto Nardes, em misso oficial.
COMUNICAES (v. inteiro teor no Anexo I a esta Ata)
Da Presidncia:
Realizao do XXXVIII Encontro de Dirigentes do TCU.
Do Ministro Raimundo Carreiro:
Realizao, pela Corregedoria, de inspeo ordinria na Secretaria de Controle Externo no Estado de
Pernambuco, em conformidade com o disposto no Plano de Correies e Inspees do 2 semestre; e
Apresentao de Relatrio Anual de Atividades da Corregedoria relativo ao exerccio de 2015.
Da Ministra Ana Arraes:
Excluso de pauta do TC-022.106/2015-4, para apensamento do TC-000.113/2016-6 e dos demais
processos que tambm discutem questes relacionadas ao Edital 6/2014 da Secretaria de Regulao e
Superviso da Educao Superior do MEC.
Do Ministro Bruno Dantas:
Consideraes a respeito dos impactos da deciso do STF no Mandado de Segurana n 34.031 em cada
um dos acompanhamentos autuados nos termos da IN-TCU 74/2015.
SORTEIO ELETRNICO DE RELATOR DE PROCESSOS
De acordo com o pargrafo nico do artigo 28 do Regimento Interno e nos termos da Portaria da
Presidncia n 9/2011, entre os dias 17 e 23 de fevereiro, foi realizado sorteio eletrnico dos seguintes
processos:
Processo: 002.973/2016-2
Interessado: No h
Motivo do sorteio: Conflito de Competncia
Tipo do sorteio: Sorteio por Conflito de Competncia
Relator sorteado: Ministro-Substituto MARCOS BEMQUERER
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Processo: 025.575/2013-9
Interessado: Ministrio do Trabalho e Emprego (Extinto), LEGIO DA BOA VONTADE/LEGIO DA
BOA VONTADE
Motivo do sorteio: Impedimento - Art. 135, pargrafo nico, do CPC, c/c o Art. 151, pargrafo nico do
RI.
Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - Plenrio
Relator sorteado: Ministro AUGUSTO NARDES
Processo: 021.056/2010-2
Interessado: Marisa de Castro Chaves
Motivo do sorteio: Reviso de ofcio - questo de ordem - Ata 33/2006-P
Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - Plenrio
Relator sorteado: Ministro ANA ARRAES
Processo: 035.941/2015-4
Interessado: No h
Motivo do sorteio: Conflito de Competncia
Tipo do sorteio: Sorteio por Conflito de Competncia
Relator sorteado: Ministro-Substituto AUGUSTO SHERMAN
Recurso: 013.026/2005-5/R010
Recorrente: Luiz Gonzaga Viana Filho
Motivo do sorteio: Recurso de reviso
Relator sorteado: RAIMUNDO CARREIRO
Recurso: 014.840/2005-2/R001
Recorrente: JART DESENVOLVIMENTO LTDA
Motivo do sorteio: Recurso de reconsiderao
Relator sorteado: WALTON ALENCAR RODRIGUES
Recurso: 020.501/2008-8/R001
Recorrente: CLAUDIOMAR SILVA DOS SANTOS
Motivo do sorteio: Pedido de reexame
Relator sorteado: BENJAMIN ZYMLER
Recurso: 026.275/2009-0/R001
Recorrente: Universidade Federal da Paraba
Relator sorteado: VITAL DO RGO
Recurso: 031.235/2010-7/R002
Recorrente: Wallace Gutemberg Teixeira E Silva
Relator sorteado: BRUNO DANTAS
Recurso: 009.212/2011-6/R004
Recorrente: Vinicius Leito Machado
Relator sorteado: ANA ARRAES
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Recurso: 009.212/2011-6/R005
Recorrente: Humberto Ivar Araujo Coutinho
Recurso: 009.212/2011-6/R006
Recorrente: Alexandre Henrique Pereira da Silva/Arnaldo Benvindo Macedo Lima/Neuzelina Compasso
da Silva
Recurso: 037.374/2011-7/R001
Recorrente: Carlos Moraes Costa
Relator sorteado: AUGUSTO NARDES
Recurso: 011.800/2012-7/R001
Recorrente: SUEO NUMAZAWA
Recurso: 016.059/2012-3/R001
Recorrente: CARLOS FREDERICO NOGUEIRA PINHEIRO
Recurso: 016.059/2012-3/R002
Recorrente: Maria Aurismar Pinheiro e Silva
Recurso: 016.059/2012-3/R003
Recorrente: FRANCISCO CLERTON JOSINO SILVA
Recurso: 021.386/2012-9/R003
Recorrente: Narciso Teixeira Neto
Recurso: 041.491/2012-2/R001
Recorrente: Luiz Fernando Sabadine
Recurso: 046.867/2012-0/R001
Recorrente: MARLY DO CARMO BARRETO CAMPOS
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Recurso: 026.086/2013-1/R002
Recorrente: GENIUS INSTITUTO DE TECNOLOGIA
Recurso: 029.867/2013-4/R001
Recorrente: FRANCISCO NOBRE FILHO
Recurso: 033.088/2013-6/R002
Recorrente: Empresa de Pesquisa Energtica
Relator sorteado: JOS MCIO MONTEIRO
Recurso: 016.887/2014-0/R002
Recorrente: MONTEIRO E MONTEIRO ADVOGADOS ASSOCIADOS
Recurso: 022.921/2014-1/R001
Recorrente: RUBENS ANTONIO RODRIGUES
Recurso: 026.770/2014-8/R001
Recorrente: Srgio Marcolino Longen
Recurso: 033.034/2014-1/R001
Recorrente: Narciso Teixeira Neto
Recurso: 034.650/2014-8/R001
Recorrente: Antnio Wilson Speck
Recurso: 002.332/2015-9/R001
Recorrente: Allan Gustavo de Salles Tiburcio
Recurso: 015.409/2015-5/R001
Recorrente: DEBORA ANDRADE PAMPLONA BEZERRA
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Recurso: 030.818/2015-0/R001
Recorrente: ENGESOFTWARE CONSULTORIA DE SISTEMAS LTDA
Relator sorteado: RAIMUNDO CARREIRO
RELATORIA DE PROCESSOS PELO MINISTRO RAIMUNDO CARREIRO
O Ministro Raimundo Carreiro no relatou seus processos por estar no exerccio da Presidncia da casa
(artigo 28, inciso VI, do Regimento Interno), tal como procedeu na sesso de 3 de fevereiro.
PEDIDOS DE VISTA
Com base no artigo 119 do Regimento Interno, foi suspensa a votao do processo n TC-033.263/20081, cuja relatora a Ministra Ana Arraes, em funo de pedido de vista formulado pelo Ministro Bruno Dantas.
J votou a relatora, conforme voto e minuta de acrdo constantes do Anexo IV desta Ata.
Com base no artigo 112 do Regimento Interno, foi adiada a discusso do processo n TC-028.116/20135, cujo relator o Ministro-Substituto Marcos Bemquerer Costa, em funo de pedido de vista formulado pelo
Ministro Walton Alencar Rodrigues.
PROCESSOS EXCLUDOS DE PAUTA
Foram excludos de pauta, nos termos do artigo 142 do Regimento Interno, os seguintes processos:
TC-035.257/2015-6, TC-035.260/2015-7, TC-035.261/2015-3 e TC-035.263/2015-6, cujo relator o
Ministro Walton Alencar Rodrigues;
TC-002.142/2015-5 e TC-044.045/2012-3, cujo relator o Ministro Benjamin Zymler;
TC-002.654/2008-9, TC-006.994/2003-8, TC-010.281/2015-0, TC-020.003/2008-5, TC-034.805/2015-0,
cujo relator o Ministro Augusto Nardes;
TC-000.594/2014-8, TC-000.546/2016-0, TC-003.254/2014-3, TC-003.838/2016-1, TC-008.135/2015-0,
TC-011.208/2002-4, TC-012.065/2012-9, TC-017.223/2012-1, TC-029.921/2011-2, TC-033.009/2011-2 e TC033.685/2015-0, cujo relator o Ministro Raimundo Carreiro;
TC-000.721/2011-5 e TC-022.106/2015-4, cuja relatora a Ministra Ana Arraes; e
TC-005.084/2015-6 e TC-014.246/2005-3, cujo relator o Ministro Bruno Dantas.
SMULA APROVADA
Foi aprovada a Smula n 289, cujo inteiro teor consta no Anexo II a esta Ata.
PROCESSOS APRECIADOS POR RELAO
O Tribunal Pleno aprovou as relaes de processos a seguir transcritas e proferiu os Acrdos de ns 321
a 346.
RELAO N 8/2016 Plenrio
Relator Ministro WALTON ALENCAR RODRIGUES
ACRDO N 321/2016 - TCU Plenrio
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VISTOS e relacionados estes autos de Recursos de Reconsiderao em processo de Tomada de

Contas Especial instaurada pela 1 Inspetoria de Contabilidade e Finanas do Exrcito - 1 ICFEx, com o
fim de verificar a ocorrncia de pagamentos indevidos no Comando da 1 Regio Militar, no perodo de
1/1/1991 a 23/9/2003, referentes movimentao das contas escrituradas 2.1.2.1.1.01.00 - Fornecedores
e 2.1.2.1.2.01.00 - Pessoal a Pagar, no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo
Federal, Gestes Tesouro Nacional e Fundo do Exrcito, tendo em vista demanda relacionada ao
Inqurito Policial Militar - IPM n 25/04;
Considerando que o Tribunal, por meio do Acrdo 3.035/2014-TCU-Plenrio (pea 88), julgou
irregulares as contas dos Srs. Airton Quintella de Castro Menezes (090.632.420-34) e Reinaldo Ezequiel
da Costa (030.191.017-00), e aplicou-lhes dbito e multa;
Considerando que, nos termos do art. 179, inciso II, do Regimento Interno do TCU, o Sr. Airton
Quintella de Castro Menezes foi notificado do citado acrdo em 29/12/2014 (pea 156, p. 1), e que o Sr.
Reinaldo Ezequiel da Costa, foi notificado do mesmo acrdo em 9/2/2015 (pea 219);
Considerando que os responsveis retromencionados interpuseram Recursos de Reconsiderao
contra o Acrdo 3.035/2014-TCU-Plenrio em 19/10/2015 (pea 290) e 26/2/2015 (pea 232),
respectivamente, os quais extrapolam o prazo quinzenal estipulado pelo art. 286, pargrafo nico, c/c o
art. 285, do Regimento Interno do TCU;
Considerando que os interessados no apresentaram fatos novos supervenientes que permitiriam
relevar a eiva da intempestividade, nos termos do art. 286, pargrafo nico, c/c o art. 285, 2, do
Regimento Interno do TCU, o que impede o conhecimento dos recursos;
Considerando, ainda, os pareceres uniformes do Ministrio Pblico e da unidade tcnica (peas
295,296 e 301), pelo no conhecimento dos recursos;
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, com
fundamento no art. 32, pargrafo nico e inciso I, da Lei 8.443/92, c/c os arts. 285, caput e 2, do
Regimento Interno, em no conhecer dos Recursos de Reconsiderao interpostos por Airton Quintella de
Castro Menezes e Reinaldo Ezequiel da Costa, por restarem intempestivos e no apresentarem fatos
novos, e dar cincia das respectivas instrues (peas 295 e 296) e desta deliberao aos recorrentes.
1. Processo TC-015.604/2007-6 (TOMADA DE CONTAS ESPECIAL)
1.1. Responsveis: Adagmar Almeida de Oliveira (865.618.557-87); Adilson Alves Pinheiro
(097.156.067-68); Airton Quintella de Castro Menezes (090.632.420-34); Amaro Gomes de Oliveira
(240.645.727-34); Andr Almir Moreira (028.030.937-66); Antenor Rodrigues da Silveira Neto
(306.733.137-00); Carlos Geraldo da Silva (287.391.677-04); Carlos Gonalves de S (031.648.107-68);
Carlos Magno Porto Lobato (034.061.067-06); Celso Ricardo Souto Maluf (059.065.390-34); Cristiane
Moldes Tavares (047.867.177-62); Edi Ubirajara Ferreira (180.470.840-20); Eunice Galdino da Costa
(164.267.977-15); Iran Jos da Silva (430.787.967-87); Jose Alyrio Ribeiro Alves (174.289.397-04); Jos
Francisco da Silva (240.768.647-00); Jos Reinaldo Alves de Moura (059.040.564-00); Joo da Silva
Lemos Filho (496.735.217-00); Katia Arnaldo de Azevedo (747.825.767-49); Lenyr Souza da Silva
(393.008.707-34); Luciane Tinoco da Costa (037.424.927-05); Luiz Alberto Caldeira dos Santos
(130.042.807-44); Luiz Edmundo Apt (093.174.737-68); Mara de Azevedo Nascimento (834.822.88704); Moacir da Silva Cerqueira (528.501.027-68); Mrcio Domeneck Salgado (318.482.147-15); Nilton
Bertolot (275.461.877-53); Orfeu Jos Moutinho (019.725.027-00); Paulo Ferreira Magalhes
(005.363.857-34); Reinaldo Ezequiel da Costa (030.191.017-00); Vera Lcia de Almeida Marques
(361.402.367-20); Vicente Luiz Alves de Moura (236.522.847-04); Wanderley da Silva Lobo
(047.383.577-00)
1.2. Recorrentes: Reinaldo Ezequiel da Costa (030.191.017-00); Airton Quintella de Castro
Menezes (090.632.420-34)
1.3. rgo/Entidade: Comando da 1 Regio Militar
1.4. Relator: Ministro Walton Alencar Rodrigues
1.5. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Sergio Ricardo Costa Carib
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1.6. Relator da deliberacao recorrida: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti

1.7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR); Secretaria de Controle Externo da
Defesa Nacional e da Segurana Pblica (SecexDefes).
1.8. Representao legal: Luiz Carlos Tavares (103405/OAB-RJ) e outros, representando Edi
Ubirajara Ferreira e Edi Ubirajara Ferreira; Edna Laranjeiras da Silva (100027/OAB-RJ), representando
Lenyr Souza da Silva; Jacqueline Aparecida Mendona de Oliveira (151708/OAB-RJ), representando
Andr Almir Moreira; Zairo Lara Filho (12860/OAB-RJ), representando Mrcio Domeneck Salgado e
Celso Ricardo Souto Maluf; Edson Martins Areias (94105/OAB-RJ), representando Airton Quintella de
Castro Menezes.
1.9. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h.
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso de Plenrio, ACORDAM, por
unanimidade, com fundamento nos arts. 143, inciso II, 169, inciso V, e 250, inciso II, do Regimento
Interno/TCU, em considerar, quanto ao atendimento aos dispositivos do Acrdo 381/2014-TCUPlenrio: no implementada a recomendao do subitem 9.1.1 e implementada parcialmente a
recomendao do subitem 9.1.2, fazer a seguinte determinao, dar cincia desta deliberao ao
Ministrio das Comunicaes e Telebrs, promovendo-se, em seguida, o arquivamento do processo, de
acordo com o parecer emitido pela SeinfraTel:
1. Processo TC-013.659/2014-6 (MONITORAMENTO)
1.1. rgo/Entidade: Ministrio das Comunicaes (vinculador)
1.3. Representante do Ministrio Pblico: no atuou
1.4. Unidade Tcnica: Secretaria de Fiscalizao de Infraestrutura de Aviao Civil e
Comunicaes (SeinfraTel).
1.5. Representao legal: no h.
1.6. Determinar ao Ministrio das Comunicaes que encaminhe a este Tribunal:
1.6.1. relatrio detalhado, no prazo de 90 (noventa) dias, acompanhado da documentao
comprobatria, contendo:
1.6.1.1. as providncias cabveis adotadas no sentido de obter o efetivo valor que a Telebras tem
direito a receber com a venda dos servios de emissora pela Fifa, identificando as empresas de
comunicao adquirentes, o valor pago, o pas de origem e a tabela de preos praticada, conforme itens
3.1 e 4.1 do MoU, uma vez que o valor apontado pela Fifa na Carta de Acordo Final(Final Settlement
Letter), de 16/12/2014, de R$ 9.257.091,00, no seria o definitivo e no identifica os parmetros acima;
1.6.1.2. as providncias adotadas com o objetivo de averiguar a pertinncia da compensao
financeira pretendida pela Fifa, na Carta de Negociao Final (Final Settlement Letter), de 16/12/2014,
na qual se pretende deduzir R$ 8.609.184,00 da quantia a ser paga Telebras (R$ 9.257.091,00) como
Servios de Emissora prestados, referentes a custos de infraestrutura na rea de comunicaes assumidos
por aquela entidade durante a realizao dos jogos da Copa do Mundo, em decorrncia da sua no
implementao tempestiva pelo MC, conforme reza o MoU e a Garantia 11;
1.6.2. cpia dos relatrios finais referentes aos procedimentos administrativos instaurados pelo
rgo que tratam sobre a glosa de pagamentos e aplicao de multas Telebras por descumprimento de
clusulas no mbito dos Contratos 18/2014-MC e 20/2014-MC, cujos objetos foram a prestao de
servios relacionados transmisso de sinais de udio e vdeo dos jogos da Copa do Mundo de Futebol
Fifa 2014, no prazo de 30 (trinta dias) aps a sua concluso.
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unanimidade, com fundamento nos arts. 143, incisos III e V, a, e 169, inciso V, do Regimento
Interno/TCU, em arquivar o presente processo, de acordo com o parecer emitido pela Secex/PR:
1.1. Responsvel: Jose da Silva Tiago (089.172.641-15)
1.2. Interessado: Secretaria de Controle Externo No Paran (00.414.697/0013-51)
1.3. rgo/Entidade: Superintendncia Regional do Dnit No Estado do Paran - Dnit/MT
1.6. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Paran (SECEX-PR).
Considerando tratar-se de pedidos de reexame interpostos contra o Acrdo 2.258/2015-TCUPlenrio (pea 23), que trata de auditoria realizada na Companhia Cearense de Transportes
Metropolitanos Metrofor, a fim de fiscalizar as retenes de pagamentos em garantia para assegurar o
resultado em curso no Tribunal de possveis danos ao errio relativo s obras de implantao do Trecho
Sul (Vila das Flores-Joo Felipe) do Sistema de Trens Urbanos de Fortaleza CE, cuja apurao est
sendo tratada nos autos do TC 008.523/2012-6 (Tomada de Contas Especial);
Considerando que a Companhia Cearense de Transportes Metropolitanos interps pedido de
reexame contra o referido acrdo (R001 pea 36);
Considerando, tambm, que o Consrcio Queiroz Galvo/Odebrecht/Andrade Gutierrez/Construtora
Queiroz Galvo S/A/Construtora Queiroz Galvo S/A interps pedido de reexame contra o mesmo
acrdo (R002 pea 49);
Considerando que no se verifica no mbito do acrdo recorrido qualquer sano ou determinao
aos recorrentes e eventual punio dos responsveis mencionados no item 9.2 a ensejar o interesse
recursal dos interessados;
Considerando a proposta da Serur, pelo no conhecimento do recurso, por ausncia de legitimidade
e de interesse recursal;
unanimidade, com fundamento no art. 48 da Lei 8.443/92, c/c os arts. 143, inciso IV, b e 3; e 282,
do Regimento Interno do TCU, em no conhecer dos pedidos de reexame, em razo da ausncia de
legitimidade e interesse recursal, dando-se cincia aos recorrentes desta deliberao bem como dos
exames de admissibilidade constantes das peas 54 e 55 dos autos.
1. Processo TC-009.611/2015-0 (RELATRIO DE AUDITORIA)
1.1. Recorrentes: Companhia Cearense de Transportes Metropolitanos (02.003.575/0001-93);
Construtora Queiroz Galvo S/A (33.412.792/0001-60); Construes e Comrcio Camargo Correa S/A
(61.522.512/0001-02)
1.2. Interessados: Congresso Nacional (vinculador); Construtora Queiroz Galvo S/A
(33.412.792/0001-60); Construes e Comrcio Camargo Correa S/A (61.522.512/0001-02)
1.3. rgo/Entidade: Caixa Econmica Federal; Entidades/rgos do Governo do Estado do Cear;
Ministrio das Cidades (vinculador)
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1.6. Relator da deliberao recorrida: Ministro Augusto Nardes

1.7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR); Secretaria de Fiscalizao de
Infraestrutura Urbana (SeinfraUrb).
1.8. Representao legal: Jean Guilherme Arnoud Deon (44764/OAB-DF) e outros, representando
Construes e Comrcio Camargo Correa S/A e Construtora Queiroz Galvo S/A.
Considerando tratar-se de pedido de reexame interposto pelo Servio Nacional de Aprendizagem
Industrial Senai/DN (pea 147), por meio do qual requer a reforma do Acrdo 2.605/2015-TCUPlenrio (pea 139), proferido em sede de monitoramento do Acrdo 1.519/2015-TCU-Plenrio (pea
115);
Considerando a ausncia de sucumbncia das partes, j que o acrdo impugnado cuida apenas de
monitoramento do Acrdo 1.519/2015-TCU-Plenrio e de reiterao de suas recomendaes e/ou
determinaes, acerca do qual no houve rediscusso de questes de mrito e, ainda, que a
implementao da recomendao objeto do pedido de reexame, fundamentada no inciso III do art. 250 do
Regimento Interno, tem por finalidade oferecer entidade fiscalizada oportunidade de melhoria de
desempenho, ficando ao seu alvedrio a implementao da medida sugerida, consoante anlise constante
nos itens 26 a 32 do voto condutor do Acrdo 1.519/2015-TCU-Plenrio;
Considerando que, nos termos do art. 278, 5, no se conhecer de recurso contra deliberao
proferida em sede de monitoramento de acrdo deste Tribunal em que no tenham sido rediscutidas
questes de mrito, nem imposto nenhum tipo de sano;
Considerando a proposta da Serur, pelo no conhecimento do recurso;
unanimidade, com fundamento art. 48 da Lei 8.443/1992, c/c os arts. 143, inciso IV, b, do Regimento
Interno/TCU, em no conhecer do pedido de reexame a seguir relacionado, em face da impossibilidade de
interposio de recurso em deciso de monitoramento que no rediscute o mrito do processo, nos termos
do art. 278, 5, do RITCU, e dar cincia desta deliberao ao recorrente.
1. Processo TC-002.497/2014-0 (REPRESENTAO)
1.1. Recorrente: Servio Nacional de Aprendizagem Industrial - Senai (33.564.543/0001-90)
1.2. rgo/Entidade: Servio Nacional de Aprendizagem Industrial - Departamento Nacional
1.5. Relator da deliberao recorrida: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti
1.6. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR); Secretaria de Controle Externo de
Aquisies Logsticas (Selog).
1.7. Representao legal: Rafaela de Miranda Ochoa Pena e outros, representando Servio
Nacional de Aprendizagem Industrial - Departamento Nacional; Jose Roberto Samogim Junior
(236839/OAB-SP), representando Athos Brasil Solues Em Unidades Mveis Ltda.
ACRDO N 326/2016 - TCU - Plenrio
Considerando que os presentes autos tratam de solicitao formulada pela Deputada Federal Soraya
Santos, Presidente da Comisso de Tributao e Finanas da Cmara dos Deputados, requerendo as
seguintes informaes sobre o Programa de Desenvolvimento de Submarinos da Marinha (Prosub): custo
para a Unio decorrente da paralisao do projeto; possibilidade de ampliao dos prazos para quitao
das parcelas relativas aos pagamentos; possibilidade de reajuste dos custos em vista da valorizao do
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dlar americano; prejuzo para a Unio ante a possibilidade de dilao dos prazos para concluso do
projeto; existncia de clusulas que imponham prejuzos para a Unio em virtude da suspenso de
pagamento ou dilao dos prazos;
Considerando que a solicitao acima referenciada foi encaminhada Presidncia do TCU e,
posteriormente, Secretaria de Controle Externo da Defesa Nacional e da Segurana Pblica
(SecexDefesa), que analisou as questes;
Considerando que a solicitao no foi aprovada pela comisso presidida pela requerente e, como
consequncia, no pode ser admitida como solicitao do Congresso Nacional, conforme art. 4, inciso I,
da Resoluo TCU n 215/2008;
Considerando que o art. 62 da Resoluo TCU n 259/2014 estabelece que so legitimados para
solicitar informaes ou cpia os rgos e autoridades que detiverem a prerrogativa constitucional e/ou
legal para solicit-las, bem assim aqueles que, por dever de ofcio, estejam tratando do mesmo objeto de
processo em tramitao no Tribunal;
Considerando que a requerente preside comisso permanente da Cmara dos Deputados (CD), cuja
competncia inclui dvida pblica interna e externa, matrias financeiras e oramentrias pblicas, entre
outros temas previstos no Regimento Interno da Cmara dos Deputados, art. 32, inciso X, conforme
aprovado pela Resoluo CD n 17/89, com a redao dada pela Resoluo CD n 7/2015;
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ACORDAM, por
unanimidade, em conhecer da solicitao, com fundamento no art. 62 da Resoluo TCU n 259/2014,
para, no mrito, deferi-la, determinando as medidas do item 1.5, de acordo com o parecer da unidade
tcnica, e, posteriormente, o arquivamento dos autos:
1. Processo TC-035.673/2015-0 (SOLICITAO)
1.1. Relator: Ministro Walton Alencar Rodrigues.
1.2. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
1.3. Unidade tcnica: Secretaria de Controle Externo da Defesa Nacional e da Segurana Pblica
(SecexDefesa).
1.5. Determinaes/Recomendaes/Orientaes:
1.5.1. informar requerente que no h respostas completas para suas indagaes, tendo em vista
no terem sido objeto de fiscalizao anterior do Tribunal em sua inteireza;
1.5.2. com amparo em concluses de processos anteriores, possvel, por hora, informar
requerente que:
1.5.2.1. o custo para a Unio decorrente da paralisao do Programa de Desenvolvimento de
Submarinos da Marinha, no quantificado e no exaustivo em suas premissas, envolve:
a) dimenses intangveis, como: perda de conhecimento j transferido a tcnicos brasileiros, devido
desmobilizao de quadros; reduo da capacidade projetada de defesa; dano ao moral da tropa;
provvel impossibilidade de retomada o programa (desinteresse de governos e empresas capazes de
fornecer seu objeto);
b) dimenses tangveis: perda massiva do investimento j feito no programa (bens fsicos e
qualificao de tcnicos); desmobilizao e provvel encerramento de operaes de empresas domsticas
envolvidas no Programa; encerramento de pesquisas cientficas;
1.5.2.2. os custos do Programa sobem com a desvalorizao do cmbio. Embora grande parte do
Prosub tenha sido financiado em euro, cuja valorizao ampliar os custos da dvida pblica externa
brasileira, a parte financiada com recursos do Tesouro impactada pela taxa de cmbio, porque contm
itens e servios valorados na moeda americana ou no euro;
1.5.2.3. a ampliao de prazo para quitao de parcelas do financiamento, o prejuzo para a Unio
ante a possibilidade de dilao dos prazos para concluso do projeto e o impacto da suspenso de
pagamentos e/ou dilao dos prazos de execuo do Programa no foram considerados nos trabalhos
realizados pelo Tribunal, de forma que no possvel responder a essas perguntas;
12
1.5.3. cientificar a requerente de que, em comunicao feita ao Plenrio do Tribunal em outubro de

2015, Ata 35, o Ministro Substituto Andr Carvalho props e foi acolhida determinao para que a
SecexDefesa implementasse as seguintes medidas:
1.5.3.1. autuar processo de monitoramento para verificar o cumprimento do Acrdo 1039/2011TCU-Plenrio (itens 9.3, 9.4 e 9.5), referente a auditoria operacional no Prosub;
1.5.3.2. autuar processo de acompanhamento com o objetivo de, ao longo dos exerccios de 2015 e
de 2016, identificar:
i) os impactos que os contingenciamentos eventualmente impostos pelo governo federal j
acarretaram e ainda podem acarretar sobre o Programa de Desenvolvimento de Submarinos da Marinha e
tambm sobre os demais programas estratgicos na rea de Defesa conduzidos pelos Comandos do
Exrcito e da Aeronutica, evidenciando a possibilidade de gravosa incidncia de reajustes e encargos
financeiros em decorrncia de atrasos nos respectivos pagamentos; e
ii) as estratgias traadas para a efetiva continuidade desses programas estratgicos, diante das
restries oramentrias e financeiras eventualmente impostas pelo governo federal;
1.5.3.3. enviar cpia da comunicao, acompanhada de cpia do inteiro teor do Acrdo
1039/2011-TCU-Plenrio, ao Ministrio da Fazenda, Secretaria do Tesouro Nacional, ao Ministrio do
Planejamento, Oramento e Gesto, ao Ministrio da Defesa, aos Comandos da Marinha, do Exrcito e da
Aeronutica, para conhecimento e adoo das providncias porventura cabveis;
1.5.4. esclarecer requerente que as providncias mencionadas no item 1.5.3 so de cumprimento
obrigatrio por parte da SecexDefesa e devero lanar luz sobre o conjunto de questionamentos por ela
colocados; e que, ao cabo das fiscalizaes determinadas, ser-lhe-o encaminhadas as concluses
alcanadas.
Ata n 5/2016 Plenrio
Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria
Relator Ministro BENJAMIN ZYMLER
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ACORDAM, por
unanimidade, com fundamento nos arts. 1, inciso II, e 43, inciso I, da Lei 8.443/1992, c/c os arts. 143 e
237, inciso VII, do Regimento Interno do TCU, quanto ao processo a seguir relacionado, em conhecer da
representao; em indeferir o requerimento de medida cautelar, inaudita altera pars, formulado pela
empresa Compex Tecnologia Ltda., tendo em vista a inexistncia dos pressupostos necessrios para
adoo da referida medida; em considerar a representao improcedente; em encaminhar cpia dos autos
Secretaria de Logstica de Tecnologia da Informao do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto
(SLTI/MPOG), para conhecimento e eventual adoo das providncias que julgar cabveis; e em
determinar o arquivamento, dando-se cincia ao representante e ao Tribunal Regional Federal da 1
Regio, de acordo com os pareceres emitidos nos autos:
1.1. rgo/Entidade: Tribunal Regional Federal da 1 Regio
1.2. Relator: Ministro Benjamin Zymler
1.4. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio de Janeiro (SECEX-RJ).
1.5. Representao legal: Renato Oswaldo de Gois Pereira (OAB/SP 204.853)
13

Relator Ministro JOS MCIO MONTEIRO
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, com fundamento no
art. 143, inciso V, alnea "d", do Regimento Interno/TCU, c/c o Enunciado n 145 da Smula da
Jurisprudncia predominante do Tribunal de Contas da Unio, ACORDAM, por unanimidade, em
retificar, por inexatido material:
Quanto ao Acrdo 1.874/2014 TCU Plenrio, prolatado na Sesso de 16/7/2014, Ata n
26/2014, para que, onde se l ...Mrcia Aparecida Brum..., leia-se ...Mrcia Aparecida Brum Pena...,
Quanto ao Acrdo 137/2015 TCU Plenrio, prolatado na Sesso de 4/2/2015, Ata n 4/2015,
para que, onde se l ...Mrcia Aparecida Brum..., leia-se ...Mrcia Aparecida Brum Pena...,
Quanto ao Acrdo 2.587/2015 TCU Plenrio, prolatado na Sesso de 21/10/2015, Ata n
42/2015, para que, onde se l ...Mrcia Aparecida Brum..., leia-se ...Mrcia Aparecida Brum Pena...,
mantendo-se os demais termos do acrdo ora retificado, de acordo com os pareceres emitidos nos autos:
1.1. Responsveis: Millennium Construtora Ltda. (05.500.423/0001-94); Mrcia Aparecida Brum
Pena (703.324.286-72); Saneaqua Equipamentos de Saneamento Ltda. (04.345.406/0001-67); Sidney
Chaves (044.135.716-49)
1.2. rgo/Entidade: Prefeitura Municipal de Conselheiro Pena/MG
1.3. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro
1.4. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Jlio Marcelo de Oliveira
1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado de Minas Gerais (SECEX-MG).
1.6. Representao legal: Giovana Cremasco Baracho (OAB/MG 128154) e outros, representando
Mrcia Aparecida Brum Pena e Sidney Chaves
1.7. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h
1. Processo TC-008.484/2003-3 (Pedido de Reexame em Representao)
2. Recorrente: Construtora Dupin Lustosa Ltda. (CNPJ: 00.629.040/0001-05)
3. Unidade: Prefeitura Municipal de Itambacuri/MG
4. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro
5. Relator da deliberao recorrida: Ministro Iram Saraiva
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou
7. Unidades Tcnicas: Serur e 4 Secex (extinta)
8. Representao legal: no h
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam, nesta fase processual, de pedido de reexame
interposto contra o Acrdo 914/2003 Plenrio, que determinou Fundao Nacional de Sade
(Funasa) que, nos termos da Instruo Normativa-STN 1/1997, suspendesse o repasse da terceira e ltima
parcela do Convnio 2.575/2001, celebrado com a Prefeitura Municipal de Itambacuri/MG, at a anlise
da prestao de contas parcial.
14
Considerando que a relao processual se estabeleceu, neste primeiro momento, apenas entre a
Fundao Nacional de Sade e este Tribunal, que, no exerccio de sua misso constitucional, limitou-se a
expedir quela entidade comando de natureza mandamental;
Considerando que a natureza da determinao exarada no requer a instaurao do contraditrio e
da ampla defesa no mbito desta Corte, sendo mera manifestao de jurisdio objetiva;
Considerando que deliberaes de natureza mandamental, em que se determinam providncias a
serem adotadas pelo jurisdicionado, no possuem efeitos desconstitutivos, no gerando sucumbncia;
Considerando que a Serur props no conhecer do recurso, haja vista a ausncia de interesse em
intervir e, portanto, legitimidade da recorrente;
Considerando que, paralelamente, a unidade tcnica alertou para o fato de, mesmo decorridos doze
anos dos acontecimentos tratados neste feito, no h registro nos sistemas do Tribunal de ingresso da
respectiva tomada de contas especial;
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, com
fundamento nos arts. 32, 33 e 48 da Lei 8.443/1992 e nas razes expostas pelo Relator, em:
9.1. no conhecer do presente pedido de reexame, por ausncia de legitimidade da recorrente;
9.2. determinar Secex/MG que apure se a TCE que trata da matria aqui examinada j foi
remetida ao Tribunal, adotando as providncias cabveis caso no localize o respectivo processo,
conferindo ao assunto a celeridade necessria, haja vista o longo decurso de prazo desde a ocorrncia dos
fatos;
9.3. dar cincia desta deliberao recorrente, com o envio da respectiva instruo.
1. Processo TC-033.088/2013-6 Pedido de Reexame (em Representao)
2. Recorrente: Empresa de Pesquisa Energtica (00.738.083/0001-10)
3. Unidade: Empresa de Pesquisa Energtica
5. Relator da deliberao recorrida: Ministro Vital do Rgo
7. Unidades Tcnicas: Serur e SecexEstatRJ
8. Representao legal: Fabrini Muniz Galo (OAB/RJ 108.596) e outros, representando Empresa de
Pesquisa Energtica.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos em que se examina pedido de reexame apresentado pela
Empresa de Pesquisa Energtica (pea 58) em face do Acrdo n 1.707/2015 - Plenrio.
Considerando que, por meio do Acrdo n 1.707/2015 Plenrio, este Tribunal apreciou
representao formulada pelo Ministrio Pblico Federal acerca de contrataes efetuadas pela Empresa
de Pesquisa Energtica (EPE) com escritrios de advocacia;
Considerando que o Acrdo n 1.707/2015 - Plenrio no impe qualquer medida sancionadora ou
determinao EPE;
Considerando que o referido acrdo somente deu cincia da existncia de impropriedades em
contrataes feitas pela EPE;
Considerando que a Secretaria de Recursos conclui pela inexistncia de sucumbncia e interesse
recursal no julgado combatido, e prope o no conhecimento do pedido de reexame (pea 60);
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pelo Relator, e com fundamento no art. 48 da Lei n 8.443/92, e arts. 277, 278 e 286 do
Regimento Interno do TCU, em no conhecer do presente recurso, dando cincia desta deliberao
recorrente.
15

Relator Ministro BRUNO DANTAS
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de representao em face do prego eletrnico 426/2015
conduzido pelo Hospital Nossa Senhora da Conceio S/A (HNSC), que tem por objeto a contratao de
empresa para prestao de servios de remoo de pacientes em ambulncias de suporte bsico e
avanado, para pacientes adultos, peditricos e neonatais;
Considerando que o prego 426/2015 sucedeu o prego 323/2014, objeto do TC 020.243/2014-6
(Acrdo 5.804/2014-TCU-1 Cmara);
Considerando que, por meio do ofcio 1/2016 (pea 8), o gerente de materiais do HNSC informou
que ir republicar o edital com a adoo das seguintes providncias: i) adequao da qualificao
econmico-financeira das licitantes s exigncias especificadas no Acrdo 1.214/2013-TCU-Plenrio; ii)
retificao do prazo para apresentao dos veculos para vistoria, que passa a ser de 10 dias teis aps a
homologao do certame; e iii) adoo dos critrios previstos na Portaria-MS 2.048/2002 quanto
tripulao dos veculos;
Considerando que o HNSC informou, ainda, que os pregoeiros foram orientados a realizarem a
contagem dos prazos recursais em consonncia com a regra do art. 18 do Decreto 5.454/2005 e com a
jurisprudncia do TCU;
Considerando, assim, que as falhas suscitadas na representao sero corrigidas pelo HNSC
mediante ajustes efetuados no edital e no termo de referncia do prego 426/2015;
Considerando, enfim, que a revogao do procedimento licitatrio (por razes de interesse pblico
decorrente de fato superveniente devidamente comprovado, pertinente e suficiente para justificar tal
conduta) no configura hipteses de abuso de poder ou desvio de finalidade e, portanto, no atinge
quaisquer direitos subjetivos, motivo pelo qual deve ser indeferido o pedido da empresa Viver Mais Ltda.
para habilitao como interessada no processo (peas 15-16);
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio ACORDAM, por unanimidade, com fundamento no
art. 113, 1, da Lei 8.666/1993, c/c arts. 143, inciso III, 146, 2, 169, inciso III, 237, inciso VII, e 250,
inciso II, do Regimento Interno do TCU, em conhecer da presente representao, consider-la
prejudicada, indeferir o pedido da empresa Viver Mais Ltda. para habilitao como interessada no
processo, dar cincia aos interessados e arquivar o processo, aps a adoo da providncia ora
determinada e a efetivao das competentes comunicaes.
1.1. Interessado: Medicar Emergncias Mdicas Ltda. (68.322.411/0001-37).
1.2. rgo/Entidade: Hospital Nossa Senhora da Conceio S/A.
1.3. Relator: Ministro Bruno Dantas.
1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado de Santa Catarina (Secex-SC).
1.6. Representao legal: Kaio Regis Ferreira da Silva (149689/OAB-MG) e outros, representando
Medicar Emergncias Mdicas Ltda. e Medicar Emergncias Mdicas Ltda.
1.7.1. determinar ao Hospital Nossa Senhora da Conceio S/A que no prazo de 15 (quinze) dias
comprove as correes efetuadas no edital do prego eletrnico 426/2015.
16

Considerando ser pacfico o entendimento de que no se inclui entre as competncias
constitucionais do TCU a soluo de controvrsias instaladas no mbito de contratos firmados entre seus
jurisdicionados e terceiros ou a prolao de provimentos jurisdicionais, reclamados por particulares, para
a salvaguarda de seus direitos e interesses subjetivos, salvo se, de forma reflexa, estes litgios atingirem o
patrimnio pblico ou causarem prejuzo ao errio;
Considerando, finalmente, que no foi constatada ou demonstrada qualquer irregularidade ou vcio
que maculasse o certame, cuja ausncia do fumus boni iuris conduz impossibilidade de adoo de
medida cautelar.
art. 43, inciso I, da Lei n 8.443/1992, arts. 17, inciso IV; 143, inciso III; 235 c/c o art. 237, pargrafo
nico, e art. 237, todos do Regimento Interno/TCU, em conhecer da presente representao, por
preencher os requisitos de admissibilidade, para, no mrito, consider-la improcedente, indeferir por
consequncia a medida cautelar pleiteada, e em dar cincia desta deliberao unidade jurisdicionada e
representante, com cpia da instruo (pea 2), promovendo-se, ao final, o arquivamento, de acordo com
os pareceres emitidos nos autos:
1.1. rgo/Entidade: Fundao Oswaldo Cruz
1.2. Relator: Ministro Bruno Dantas
Relator Ministro VITAL DO RGO
Trata-se de representao, formulada pela empresa Gemelo do Brasil S/A, com pedido de
concesso de medida cautelar, a respeito de possveis irregularidades ocorridas no prego eletrnico
62/2015, realizado pelo Tribunal Regional do Trabalho da 7 Regio.
Considerando que a representante preenche os requisitos de admissibilidade previstos no art. 235
c/c o art. 237, pargrafo nico, do Regimento Interno do TCU;
Considerando que as exigncias contidas nas alneas c e d do item 9.5 do edital do referido
prego visam a garantir a qualidade na execuo dos servios de manuteno da sala-cofre, bem como
preservar a manuteno da certificao conferida pela ABNT;
Considerando que esta Corte tem entendido legtima a insero de exigncia de qualificao tcnica
operacional, incluindo quantitativos mnimos e prazos mximos, como requisito prvio para habilitao
nos editais, desde que seja demonstrada sua imprescindibilidade e pertinncia (Acrdo 1.214/2013-TCUPlenrio);
Considerando que, aps a anlise dos argumentos trazidos aos autos pela representante, restou
demonstrada a inexistncia de elementos capazes de comprovar as ilegalidades relativas s exigncias
contidas nas alneas c e d do item 9.5 do edital;
17
Considerando que o pedido de medida liminar formulado pela representante no preenche os

pressupostos necessrios para a adoo da referida medida, uma vez que, inexiste, no caso concreto, o
fumus boni iuris, visto no terem restado comprovadas as irregularidades por ela apontadas;
Considerando que a representante no demonstrou de forma clara e objetiva sua razo legtima para
intervir nos autos, tampouco se observou a possibilidade de leso a seu direito subjetivo, nos termos do
art. 146, 1, do Regimento Interno do TCU;
Considerando, por fim, que o direito de acesso aos documentos ou informaes, contidas nos
processos, utilizados como fundamento da tomada de deciso e do ato administrativo, ser assegurado
com a edio do ato decisrio respectivo, que, no caso de processo de controle externo, ser o acrdo do
TCU ou despacho do relator com deciso de mrito, com fundamento no art. 4, 1, da Resoluo TCU
249/2012;
art. 43, inciso I, da Lei 8.443/1992, arts. 17, 1, 143, inciso III, 146, 1 e 2, 235, 237, inciso VII e
pargrafo nico e 276, todos do Regimento Interno/TCU, c/c o art. 113, 1, da Lei 8.666/1993, de
acordo com os pareceres emitidos nos autos, em:
a)
conhecer da presente representao, eis que satisfeitos os requisitos de admissibilidade
previstos no RITCU, para, no mrito, consider-la improcedente;
b)
indeferir o requerimento de medida cautelar solicitado pela empresa Gemelo do Brasil
S/A., tendo em vista a inexistncia dos pressupostos necessrios para sua concesso;
c)
indeferir o pedido da representante para ingresso como parte interessada no processo;
d)
encaminhar cpia desta deciso, acompanhada da instruo da unidade tcnica,
representante, ao Tribunal Regional do Trabalho da 7 Regio (TRT-7) e Secretaria de Fiscalizao de
Tecnologia da Informao (Sefti);
e)
informar representante que ela poder, caso queira, requerer cpia dos autos a partir da
presente deliberao, nos termos do que prescreve o art. 4, 1, da Resoluo TCU 249/2012; e
f)
arquivar os presentes autos, nos termos do art. 169, inciso V, do Regimento Interno/TCU.
1.1. Representante: Gemelo do Brasil S.A..
1.2. rgo: Tribunal Regional do Trabalho da 7 Regio/CE.
1.3. Relator: Ministro Vital do Rgo.
1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo de Aquisies Logsticas (Selog).
1.6. Representao legal: Ana Carolina Dias Malta (OAB/DF 42.875) e outros.
Trata-se de representao, formulada pelo Deputado Federal Jose Orcirio Miranda dos Santos, a
respeito de possveis irregularidades ocorridas na Agncia Estadual de Gesto de Empreendimentos do
Estado de Mato Grosso do Sul - Agesul, relacionadas a execuo de obras financiadas pelo Termo de
Compromisso 59/2011 (Siafi 666717), celebrado entre a Unio (Ministrio da Integrao
Nacional/Secretaria Nacional de Defesa Civil) e o Governo do Estado de Mato Grosso do Sul.
Considerando que o Exmo. Sr. Jose Orcirio Miranda dos Santos possui legitimidade para
representar, nos termos do art. 237, inciso III, do Regimento Interno do TCU;
Considerando, entretanto, que a matria no de competncia do TCU, uma vez que restou
comprovado o cumprimento do objeto do Termo de Compromisso, e que, expirada a vigncia e aprovada
a prestao de contas da transferncia de recursos, os bens mveis e imveis passam a integrar o
patrimnio da entidade convenente;
18
Considerando que eventuais danos ocasionados a bens estaduais construdos ou adquiridos com
recursos recebidos da Unio, ocorridos posteriormente sua incorporao ao patrimnio pblico estadual,
devem ser levados s instncias de controle locais, conforme jurisprudncia desta Corte;
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio ACORDAM, por unanimidade, com fundamento nos
arts. 17, 1, 143, inciso III, 235, caput e pargrafo nico, e 237, inciso III, do Regimento Interno/TCU,
de acordo com o parecer emitido nos autos, em:
a) no conhecer a presente documentao como representao, eis que ausentes os requisitos de
admissibilidade previstos;
b) arquivar o presente processo, com fundamento no pargrafo nico do art. 235 do Regimento
Interno do TCU;
c) dar cincia desta deliberao ao representante.
1.1. Representante: Jose Orcirio Miranda dos Santos (040.649.921-72).
1.2. Entidade: Governo do Estado do Mato Grosso do Sul.
1.3. Relator: Ministro Vital do Rgo.
1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Mato Grosso do Sul
(Secex/MS).
Relator Ministro-Substituto AUGUSTO SHERMAN CAVALCANTI
Considerando que o recurso de reviso constitui em uma espcie recursal em sentido amplo,
verdadeiro procedimento revisional, com ndole jurdica similar ao rescisria, que objetiva a
desconstituio da coisa julgada administrativa.
Considerando que alm dos pressupostos de admissibilidade comuns a todos os recursos
tempestividade, singularidade e legitimidade , o recurso de reviso requer o atendimento dos requisitos
especficos indicados nos incisos do artigo 35 da Lei 8.443/92: I - erro de clculo; II - falsidade ou
insuficincia de documentos em que se tenha fundamentado o acrdo recorrido; e III - supervenincia de
documentos novos com eficcia sobre a prova produzida;
Considerando que o recorrente se limitou a invocar hiptese legal compatvel com o recurso de
reviso, sem, contudo, satisfaz-la materialmente;
Considerando que o presente recurso de reviso no preenche os requisitos especficos de
admissibilidade;
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, quanto ao processo a seguir relacionado,
ACORDAM, por unanimidade, com fundamento no art. 35 da Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, c/c o
art. 288, do Regimento Interno do TCU, aprovado pela Resoluo n 155, de 4 de dezembro de 2002, e de
acordo com a proposta da unidade tcnica nos autos, em no conhecer do recurso de reviso e determinar
o seu arquivamento, aps comunicao ao recorrente e aos rgos/entidades interessados, do teor desta
deliberao, bem como do exame de admissibilidade (pea 55) dos autos.
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1.1. Responsvel: Francisco Jos Teixeira (191.284.873-20)

1.2. Recorrente: Francisco Jos Teixeira (191.284.873-20)
1.3. rgo/Entidade: Prefeitura Municipal de Icapu - CE
1.4. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti
1.5. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Sergio Ricardo Costa Carib
1.6. Relator da deliberacao recorrida: Ministro-Substituto Andr Lus de Carvalho
1.7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR); Secretaria de Controle Externo no
Estado do Cear (SECEX-CE).
1.8. Representao legal: Manoel Undino Gomes da Fonseca Neto (20584/OAB-CE) e outros,
representando Francisco Jos Teixeira.
VISTOS e relacionados estes autos de tomada de contas especial constituda em cumprimento do
item 9.5 do Acrdo 2497/2014-Plenrio, proferido no TC 010.142/2009-3;
Considerando que, em cumprimento ao referido item 9.5 do apontado acrdo, foi autuado o TC
018.125/2015-8, configurando duplicidade processual;
Considerando os pareceres uniformes nos autos pelo encerramento e arquivamento do presente
processo;
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, por
unanimidade, em arquivar o presente processo, nos termos do art. 212 do RI/TCU.
1.1. Responsveis: Constran S/A - Construes e Comrcio (61.156.568/0001-90); Construtora
Andrade Gutierrez S/A (17.262.213/0001-94); Construtora Norberto Odebrect S/A (15.102.288/0002-63);
Galvo Engenharia S/A (01.340.937/0001-79); Iesa Projetos, Equipamentos e Montagens S/A
(29.918.943/0001-80); Jos Francisco das Neves (062.833.301-34); SPA-Engenharia Industria e
Comrcio Ltda. (25.707.134/0001-78)
1.2. rgo/Entidade/Unidade: Valec Engenharia, Construes e Ferrovias S.A.
1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Fiscalizao de Infraestrutura Porturia, Hdrica e Ferroviria
(SeinfraHid).
1.6. Representao legal: Isabela Felix de Sousa Ferreira (28481/OAB-GO) e outros
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, quanto ao processo a seguir relacionado, com
fundamento nos arts. 143, inciso V, alnea d, do Regimento Interno do TCU, aprovado pela Resoluo n
155/2002; 38 e Anexo VI da Resoluo n 164/2003, c/c o Enunciado n. 145 da Smula de Jurisprudncia
predominante no Tribunal, ACORDAM, por unanimidade, em retificar, por inexatido material, o
Acrdo n 33/2016-TCU-Plenrio, prolatado na Sesso de 20/1/2016, inserido na Ata n 1/2016Ordinria, relativamente ao seu item 9.2, onde se l: ...Luciana Cavalcante Martins (filha, CPF
089.952.407-92)..., leia-se: ...Luciana Cavalcante Pereira (filha, CPF 089.952.407-92)..., mantendo-se
inalterados os demais termos do acrdo ora retificado, de acordo com os pareceres emitidos nos autos:
1.1. Responsveis: Alexandre Cavalcante Martins (000.735.757-55); Celso da Silva Rocha
(387.935.207-00); Cristiane Cavalcante Pereira (051.959.047-31); Deocla da Penha Cavalcante
20
(735.391.807-10); Evani de Castro Inela Guimares da Silva (745.623.207-53); Fernando Meirelles Filho
(093.393.967-15); Luciana Cavalcante Pereira (089.952.407-92).
1.2. rgo/Entidade: Gerncia Executiva do INSS - Rio de Janeiro-centro/RJ - INSS/MPS.
1.3. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti.
1.4. Representante do Ministrio Pblico: Procurador-Geral Paulo Soares Bugarin.
1.6. Representao legal: Carlos Vargas Farias (OAB/RJ 74.153) e outros, representando Evani de
Castro Inela Guimares da Silva.
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso de Plenrio, com fundamento
nos arts. 143, inciso V, alnea a, 169 e 243, todos do Regimento Interno, ACORDAM, por
unanimidade, em determinar o encerramento dos presentes autos, autorizando-se o seu apensamento em
definitivo ao processo que vier a ser instaurado para a realizao de novo monitoramento, nos termos
propostos na instruo da SecexDesen, sem prejuzo das determinaes abaixo discriminadas.
1.1. rgo/Entidade/Unidade: Fundao de Apoio Capacitao em Tecnologia da Informao Facti; Secretaria de Poltica de Informtica
1.3. Representante do Ministrio Pblico: Subprocuradora-Geral Cristina Machado da Costa e
Silva
1.4. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo do Desenvolvimento Econmico
(SecexDesen).
1.6.1. tornar insubsistentes as determinaes dos subitens 9.2.1 e 9.2.2.2 do
Acrdo 2.088/2012-TCU-Plenrio, vez que no aplicveis, e considerar cumpridas as determinaes dos
subitens 9.2.2.1 e 9.2.2.3;
1.6.2. determinar Secretaria de Poltica de Informtica (Sepin) que no prazo de noventa dias
apresente a este Tribunal o resultado conclusivo da anlise sobre a execuo fsico-financeira e sobre a
boa e regular utilizao dos recursos repassados Softex no mbito do projeto associativismo para
empresas brasileiras desenvolvedoras de software e prestadoras em servios de TI, procedendo, se for o
caso, instaurao de tomada de contas especial, nos termos do art. 10, 10, inc. III, do
Decreto 6.170/2007;
1.6.3. dar cincia Secretaria de Poltica de Informtica (Sepin) e Fundao de Apoio
Capacitao em Tecnologia da Informao (Facti) de que:
1.6.3.1. nos exerccios de 2013 e 2014 foram constatados diversos depsitos de baixa
materialidade na conta corrente especfica do Convnio PPI 01.0001.00/2007, o que indica serem
provenientes de terceiros no vinculados aos benefcios da Lei de Informtica, bem como dbito sem
prvia autorizao da Sepin, o que implica desateno Subclusula Primeira da Clusula Segunda e ao
itens I e II da Clusula Terceira do ajuste;
1.6.3.2. as movimentaes de quaisquer valores depositados na conta corrente especfica do
Convnio PPI 01.0001.00/2007 somente podem ocorrer para aplicao em Programas Prioritrios na rea
de Informtica e Automao (PPI), atendimento de despesas a serem efetuadas pela Facti na execuo dos
objetivos do convnio ou para devolues aos respectivos depositantes, aps devida comprovao e
fundamentao legal.
21

Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso de Plenrio, com fundamento no
art. 143, inciso V, alnea "e", do Regimento Interno, ACORDAM, por unanimidade, em prorrogar o prazo
fixado no item 9.2.1 e 9.2.6 do Acrdo 3.030/2015-TCU-Plenrio, por mais 60 (sessenta) dias, contados
do trmino do prazo anteriormente estabelecido, nos termos da proposta da unidade tcnica.
1. Processo TC-022.925/2014-7 (RELATRIO DE AUDITORIA)
1.1. Interessado: Tribunal de Contas da Unio.
1.2. rgo/Entidade/Unidade: Tribunal Regional Federal da 2 Regio
VISTOS e relatados estes autos de representao, com pedido de cautelar, formulada pela sociedade
empresria Statuss Construtora e Servios Ltda. - ME, contra atos praticados na Concorrncia 001/2015,
conduzida pelo Municpio de Vera Cruz BA, patrocinada com recursos federais provenientes do FNDE,
transferidos por meio do Termo de Compromisso 7493/2013, que tem por objeto a contratao de
empresa especializada em construo civil para a concluso de obras remanescentes de uma unidade
escolar - doze salas de aula com quadra poliesportiva coberta, no valor estimado de R$ 3.191.743,00,
conforme planilha de custos (pea 5, p. 25), sendo que as irregularidades retratadas restringiriam a
competitividade do certame devido a exigncias editalcias no previstas na Lei 8.666/1993 .
Considerando que a representao preenche os requisitos de admissibilidade constantes no art. 235
do Regimento Interno do TCU, por se tratar de matria da competncia deste Tribunal, referir-se a
responsvel sujeito a sua jurisdio, estar redigida em linguagem clara e objetiva, conter nome legvel,
qualificao e endereo do representante, bem como encontrar-se acompanhada do indcio concernente
irregularidade ou ilegalidade;
Considerando que o autor da representao possui legitimidade para representar ao Tribunal,
consoante disposto no inciso VII do art. 237 do RI/TCU c/c o art. 113, 1, da Lei 8.666/1993;
Considerando que a Concorrncia 001/2015 foi declarada fracassada, em virtude da inabilitao de
todas as empresas participantes (pea 3);
Considerando que os supostos vcios constantes do instrumento convocatrio noticiados pela
representante poderiam ser replicados em edital de eventual futura concorrncia, sendo promovida a
oitiva dos responsveis pela prefeitura no tocante s seguintes irregularidades:
a) exigncia de aquisio de edital em valor superior ao custo efetivo de reproduo grfica, bem
como de pr-cadastramento dos futuros licitantes para retirada do instrumento convocatrio;
b) exigncia de realizao de visita tcnica como condio de habilitao no certame;
c) exigncia de realizao de visita tcnica exclusivamente pelo responsvel tcnico da licitante;
d) exigncia de comprovao de inscrio exclusivamente no Crea, no aceitando inscrio no
CAU;
e) exigncia de apresentao de atestados tcnicos para parcelas da obra que no atendem
simultaneamente aos critrios de maior relevncia e valor significativo do objeto;
f) exigncia de Certificado de Registro Cadastral para fins de habilitao jurdica;
g) exigncia de demonstrao de capital mnimo integralizado;
h) exigncia de demonstrao de capital mnimo integralizado cumulado com apresentao de
garantia da proposta;
22
i) exigncia de apresentao de garantia da proposta em data anterior abertura dos envelopes de

habilitao e das propostas de preos;
j) exigncia de apresentao de Declarao de Habilitao Profissional (DHP) para fins de
qualificao econmico-financeira;
k) exigncia de certido de quitao junto ao Crea;
l) exigncia de visto no Crea para as licitantes sediadas em outros estados da federao;
m) no disponibilizao de prazo legal para ME ou EPP em caso de restrio na regularidade fiscal,
conferida pela Lei Complementar 123/2006, alterada pela Lei Complementar 147/2014.
Considerando que as respostas oitiva prvia promovida pela unidade tcnica demonstraram a
procedncia dos fatos narrados na representao, em especial no que se refere restrio indevida de
competividade do certame, em afronta ao inciso XXI, do art. 37, da Constituio Federal, bem como ao
disposto no art. 3, 1, inciso I, da Lei 8.666/1993;
Considerando que o gestor municipal comprometeu-se a sanar os vcios apontados, inclusive
acostando aos autos minuta de futuro edital a ser publicado sem as irregularidades retro colacionadas
neste Acrdo, exceo das alneas a, b e m;
Considerando a instruo e as propostas uniformes elaboradas no mbito da Secex/Bahia;
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso de Plenrio, por
unanimidade, em:
a) conhecer da presente representao, satisfeitos os requisitos de admissibilidade previstos nos arts.
235 e 237, inciso VII, do Regimento Interno deste Tribunal, c/c o art. 113, 1, da Lei 8.666/1993, para,
no mrito, consider-la procedente;
b) indeferir o requerimento de medida cautelar formulado pela sociedade empresria Statuss
Construtora e Servios Ltda. - ME;
c) dar cincia ao Municpio de Vera Cruz/BA, de modo a evitar a repetio das irregularidades em
futuros certames patrocinados com recursos federais, de que:
c.1.) a exigncia de aquisio de edital como condio de participao na licitao, assim como em
valor superior ao custo efetivo de sua reproduo grfica, contraria o art. 32, 5, da Lei 8.666/1993;
c.2.) a obrigatoriedade de pr-cadastramento dos concorrentes para retirada do instrumento
convocatrio no encontra amparo na Lei 8.666/1993, ainda que sob a alegao de que o objetivo era
apenas conhecer os futuros licitantes;
c.3.) a vistoria ao local das obras somente deve ser exigida quando for imprescindvel ao
cumprimento adequado das obrigaes contratuais, o que deve ser justificado e demonstrado pela
Administrao no processo de licitao e/ou no edital do certame, a teor dos Acrdos 983/2008,
2.395/2010, 2.990/2010 e 234/2015, todos do Plenrio;
c.4.) a no disponibilizao do prazo de cinco dias teis para que a microempresa ou empresa de
pequeno porte regularize sua situao fiscal no encontra respaldo na nova redao do art. 43, 1, da Lei
Complementar 123/2006, alterada pela Lei Complementar 147/2014, de 7/8/2014;
d) recomendar ao Municpio de Vera Cruz/BA que, quando utilizar recursos federais, disponibilize
em seu stio eletrnico os editais de licitaes e seus anexos ou, caso no seja possvel, deixe consignado
nos avisos de licitao publicados que cpias dos documentos em meio eletrnico podero ser retirados
sem nus para os licitantes, desde que compaream ao local de retirada munidos de DVD, pen-drive, HD
externo ou outro dispositivo apto gravao dos documentos;
e) dar cincia deste acrdo representante e ao municpio de Vera Cruz/BA;
f) arquivar o presente processo, sem prejuzo de o Tribunal vir a analisar atos relativos a eventual
novo certame promovido pela municipalidade envolvendo o mesmo objeto, caso presentes motivos que
justifiquem a medida.
1. Processo 027.559/2015-7 (REPRESENTAO)
1.1. Representante: Sociedade empresria Statuss Construtora e Servios Ltda. - ME
1.2. rgo/Entidade/Unidade: Prefeitura Municipal de Vera Cruz BA.
23

1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado da Bahia (SECEX-BA).
1.6. Representao Legal: no h.
Relator Ministro-Substituto MARCOS BEMQUERER COSTA
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso de Plenrio, considerando que,
por meio do Acrdo 678/2015 Plenrio, prolatado em 1/04/2015, esta Corte, em sede de Tomada de
Contas Especial, abordou especificamente as obras implementadas com a utilizao de recursos
provenientes do Contrato de Repasse n. 226.554-75/2007; considerando a juntada aos presentes autos do
Ofcio n. 0121/2016/SEINFRA/GS, datado de 02/02/2016, da Secretaria de Infraestrutura do Estado de
Alagoas Seinfra/AL, em face da aludida manifestao do TCU; considerando que o mencionado ofcio
trata das obras implementadas com a utilizao de recursos provenientes do Contrato de Repasse n.
408.690-85/2013; considerando que este Tribunal ainda no proferiu deliberao acerca da execuo do
Contrato de Repasse n. 408.690-85/2013; e no emitiu posicionamento pela paralisao da obra objeto do
referido ajuste; ACORDAM, por unanimidade, em conhecer do Ofcio n. 0121/2016/SEINFRA/GS como
mera petio e informar aos requerentes que no h deliberao desta Corte de Contas acerca da execuo
do Contrato de Repasse n. 408.690-85/2013, no tendo sido proferida qualquer determinao quanto
implementao das obras objeto do mencionado ajuste, sem prejuzo de fazer a seguinte determinao:
1.1. Apensos: 000.332/2010-0 (RELATRIO DE AUDITORIA); 020.863/2011-0
(SOLICITAO); 017.791/2015-4 (SOLICITAO)
1.2. Responsveis: Antnio Jess Leite (031.583.144-87); Jos Alberto Maia Paiva (376.986.72468); Luigi Vitrio Peixoto Talento (941.925.615-49); Ricardo Campos Avelar (110.682.548-90); Sandro
Pepe (139.265.978-79); Santa Brbara Engenharia S/a (17.290.057/0001-75)
1.3. rgo/Entidade: Caixa Econmica Federal; Entidades/rgos do Governo do Estado de
Alagoas
1.4. Relator: Ministro-Substituto Marcos Bemquerer Costa
1.6. Unidade Tcnica: Secretaria de Fiscalizao de Infraestrutura Urbana (SeinfraUrb).
1.7. Representao legal: Luiz Piauhylino de Mello Monteiro (1296/A/OAB-DF) e outros,
representando Santa Brbara Engenharia S/a; Lorena Regina Dornas da Silva e outros, representando
Caixa Econmica Federal; Andrea de Albuquerque Calheiros (8.270/OAB-AL), representando Jos
Alberto Maia Paiva; Jos de Barros Lima Neto (7274/OAB-AL) e outros, representando Antnio Jess
Leite.
1.8. Determinao:
1.8.1. determinar Secex/AL que envie cpia do presente Acrdo ao Sr. Humberto Carvalho
Jnior, Secretrio Adjunto de Habitao, Saneamento e Urbanizao SEINFRA/AL, Sra. Maria
Aparecida de Oliveira Berto Machado, Secretria de Estado SEINFRA/AL e ao Ministro das Cidades,
Sr. Gilberto Kassab; posteriormente, encaminhem os autos Secretaria de Recursos para anlise das
peas recursais interpostas contra o Acrdo 678/2015Plenrio.
24

Relator Ministro-Substituto WEDER DE OLIVEIRA
Considerando que o parecer emitido pelo Ministrio Pblico Junto a este TCU (MP/TCU) nos
presentes autos (pea 31) complementa e corrobora os fundamentos da deliberao consubstanciada no
acrdo 2906/2015-TCU-Plenrio.
Os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, na forma do art.
143, V, 'a', do RI/TCU, e de acordo com o parecer emitido nos autos, ACORDAM, por unanimidade, em
promover o apensamento definitivo dos presentes autos ao TC 006.539/2013-0, bem como a juntada do
parecer do MP/TCU (pea 31) ao TC 006.539/2013-0.
1. Processo TC-007.255/2014-4 (ACOMPANHAMENTO)
1.2. rgo/Entidade: Caixa Econmica Federal; Ministrio das Cidades (vinculador); municpio do
Rio de Janeiro/RJ.
1.3. Relator: Ministro-Substituto Weder de Oliveira.
1.4. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Marinus Eduardo De Vries Marsico.
1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Fiscalizao de Infraestrutura Porturia, Hdrica e Ferroviria
(SeinfraHid).
Os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, com fundamento
nos arts. 1, XXV, e 264 do RI/TCU, na forma do art. 143, V, 'a', do RI/TCU, e de acordo com o parecer
emitido nos autos, ACORDAM, por unanimidade, em no conhecer da presente consulta por ausncia de
legitimidade do interessado, encerrar o processo e arquivar os autos, dando-se cincia desta deciso ao
consulente.
1. Processo TC-000.481/2016-5 (CONSULTA)
1.1. Consulente: Conselho Regional de Medicina do Estado de Minas Gerais (22.256.879/000170).
1.2. Entidade: Conselho Regional de Medicina do Estado de Minas Gerais.
1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo em Minas Gerais (Secex-MG).
143, V, 'a', do RI/TCU, e de acordo com os pareceres convergentes emitidos nos autos, ACORDAM, por
unanimidade, em considerar cumpridas as determinaes contidas nos itens 9.1 e 9.2 do acrdo
25
1523/2015-TCU-Plenrio, e determinar o apensamento definitivo destes autos de monitoramento ao

processo original TC 018.829/2012-0, com fulcro no art. 35, 1, c/c arts. 33 e 37 da Resoluo TCU
259/2014.
1.1. Responsvel: Tnia Maria Vasconcelos Dias de Souza Cruz (199.891.642-15).
1.2. rgo: Tribunal Regional Eleitoral de Roraima.
1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo em Roraima (Secex-RR).
1.7.1. dar cincia ao Tribunal Regional Eleitoral de Roraima (TRE/RR) acerca das falhas
detectadas que impedem a validao dos clculos que possibilitar a revogao da cautelar adotada por
meio do acrdo 970/2013-TCU-Plenrio:
Falha detectada
Cdigos funcionais dos servidores
'26300249',
'26701058',
'26300100',
Incluso de quintos referentes ao perodo do processo
'26300259',
'26400181',
'26701052',
judicial MS 99 para servidores no impetrantes da ao
'26701053'.
Incorporao de quintos referentes ao processo judicial '26750195',
'26100197',
'26400182',
MS 99, considerando perodos de exerccio de funo '26701057',
'26701094', '26701060',
anteriores ao interregno abarcado pelo perodo da ao '26701061' e '26701062'.
todos os servidores
que exerceram
funo aps perodo considerado no MS 99
Extenso dos quintos a perodos posteriores aos
(que teve como termo final o dia
considerados no MS 99
25/11/2004) por interregno superior a 365
dias.
a partir de 26/3/2015, no foi utilizado o ndice IPCA-E
Todos os servidores.
1.7.2. nos termos do art. 43, caput, e 1 e 2 da Resoluo - TCU 259, de 7 de maio de 2014,
constituir processo apartado de representao para averiguar a Extenso de incorporao de quintos a
perodos posteriores aos considerados no MS 99, e encaminh-lo Secretaria de Fiscalizao de Pessoal
(Sefip);
1.7.3. encaminhar cpias desta deliberao, bem como da instruo da unidade tcnica (pea 7), ao
Tribunal Superior Eleitoral (TSE), ao Tribunal Regional Eleitoral de Roraima (TRE/RR), ao Conselho
Nacional de Justia (CNJ) e Procuradoria da Repblica no Estado de Roraima.
Os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, com fundamento no
art. 1, XXIV, do RI/TCU, e de acordo com o parecer emitido nos autos, ACORDAM, por unanimidade,
em conhecer da presente representao, fazendo-se as determinaes sugeridas no parecer da unidade
tcnica.
1.1. Representante: Espao Y Engenharia Empreendimentos S/A (CNPJ 38.056.040/0001-28).
1.2. rgo: Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate Fome.
26

1.7.1. realizar, com fulcro no art. 276, 2, do RI/TCU, oitiva prvia do Ministrio do
Desenvolvimento Social e Combate Fome para que, no prazo de cinco dias teis, manifeste-se a respeito
dos fatos apontados na presente representao, a respeito de possveis irregularidades ocorridas no
chamamento pblico, processo 71000.092963/2014-83, e no processo 71000.049359/2015-18 com vistas
locao de imvel comercial para instalao de colaboradores e bens do Ministrio, principalmente
quanto:
1.7.1.1. alegao da representante de que a rea demandada pelo rgo no projeto bsico para a
nova locao, de pelo menos 9.500,00 m, no atendida pelo edifcio The Union, o qual possui apenas
7.929,70 m de rea til, nos termos do projeto bsico, conforme evidenciado no memorial descritivo do
imvel verificado nas matrculas do cartrio de registro de imveis e o impacto desse fato no atendimento
de suas reais necessidades, bem como na manuteno da vantajosidade da contratao;
1.7.1.2. existncia de obrigao da Administrao no pagamento da taxa condominial, alm do
valor estipulado para o aluguel do imvel, conforme supostamente inserido em clusula constante do
contrato 40/2015, sendo que o valor do condomnio no consta da anlise de economicidade realizada
pelo MDS e os valores considerados para o aluguel dos edifcios mega e FNAS j contemplavam esses
custos, bem como o impacto desse fato na manuteno da vantajosidade da contratao;
1.7.1.3. falta de habite-se e seus impactos no cumprimento da legislao que rege a matria, Lei
4.864/1965, quando da ocupao do imvel, bem como possveis riscos para a Administrao na locao
sem o referido documento, tais como multas, risco de resciso contratual, etc.;
1.7.1.4. a esclarecer se houve a utilizao, pelo MDS, do laudo de avaliao mencionado pela
representante, de autoria da empresa Avalor, para que se chegasse s concluses da nota tcnica
2/2015, tendo em vista o referido laudo no refletir, de acordo com a representante, a real rea til
do edifcio The Union;
1.7.1.5. ao estgio da ocupao do edifcio The Union, etapas j concludas e cronograma de etapas
futuras para mudana das instalaes dos edifcios mega e FNAS;
1.7.1.6. indicao de interlocutor que conhea do assunto, com nome, telefone, cargo/funo
ocupada e e-mail de contato;
1.7.1.7. a outras informaes que julgar pertinentes ao deslinde da questo.
1.7.2. determinar, nos termos do art. 250, V, do RI/TCU, a oitiva das empresas CLX Incorporadora
Ltda. (CNPJ 10.331.891/0001-12) e PPX Empreendimentos Imobilirios Ltda. (CNPJ 10.337.674/000130), beneficirias do contrato 40/2015, para que, no prazo de cinco dias, caso desejem, manifestem-se a
respeito dos fatos apontados na presente representao e na instruo da unidade tcnica (pea 3);
1.7.3. alertar o Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate Fome e as empresas CLX
Incorporadora Ltda. (CNPJ 10.331.891/0001-12) e PPX Empreendimentos Imobilirios Ltda. (CNPJ
10.337.674/0001-30) quanto possibilidade de o Tribunal vir a conceder medida cautelar para suspender
a execuo do contrato at deciso ulterior;
1.7.4. determinar, com fundamento no art. 11 da Lei 8.443/1992 c/c o art. 157 do RI/TCU, que o
Ministrio encaminhe, no prazo de cinco dias, conjuntamente com as informaes objeto da oitiva acima,
cpia integral do edital e projeto bsico que nortearam a contratao, cpia integral das notas tcnicas
1/GTLOC e 2/2015, supostamente elaboradas pelo MDS com o intuito de demonstrar a vantajosidade da
locao do edifcio The Union em detrimento dos imveis anteriormente ocupados e cpia do contrato
40/2015, resultado da avena;
1.7.5. encaminhar cpia da instruo da unidade tcnica (pea 3) e da representao inicial ao
Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate Fome e as empresas CLX Incorporadora Ltda. (CNPJ
10.331.891/0001-12) e PPX Empreendimentos Imobilirios Ltda. (CNPJ 10.337.674/0001-30), de forma
a possibilitar sua manifestao.
27

143, V, 'a', do RI/TCU, e de acordo com o parecer emitido nos autos, ACORDAM, por unanimidade, em
considerar cumprida a determinao contida no item 1.7.1 do acrdo 2196/2015-TCU-Plenrio, encerrar
o processo e arquivar os autos.
1.1. Entidade: Conselho Federal de Biblioteconomia.
PROCESSOS APRECIADOS DE FORMA UNITRIA
Por meio de apreciao unitria de processos, o Plenrio proferiu os Acrdos de ns 347 a 364 e
366 a 380, a seguir transcritos e includos no Anexo III desta Ata, juntamente com os relatrios e votos
em que se fundamentaram. O nmero 365 no foi utilizado na numerao dos acrdos.
ACRDO N 347/2016 TCU Plenrio
1. Processo n TC 004.513/2014-2.
2. Grupo II Classe de Assunto: VII Representao
3. Interessados/Responsveis: no h.
4. Entidade: Fundao Nacional de Sade (Funasa).
5. Relator: Ministro Walton Alencar Rodrigues.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo da Sade (SecexSaude).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de representao autuada em cumprimento ao Acrdo
2.787/2013-Plenrio, com o objetivo de analisar a legalidade da utilizao de recursos federais oriundos
de convnios celebrados pela Fundao Nacional de Sade, por concessionrios de servios pblicos de
saneamento bsico;
razes expostas pelo relator, em:
9.1. conhecer da presente Representao, com fulcro no art. 237, VI, do Regimento Interno do TCU
para, no mrito, julg-la procedente;
9.2. apensar a estes autos o TC 029.348/2011-0, para que a SecexSade d continuidade ao exame
das questes apontadas por ocasio da auditoria realizada na Secretaria de Desenvolvimento Regional e
Poltica Urbana de Minas Gerais - Sedru e na Companhia de Saneamento de Minas Gerais Copasa;
9.3. confirmar a cautelar concedida nos autos do TC 029.348/2011-0;
9.4. determinar Funasa, com fundamento no art. 250, II, do Regimento Interno do TCU; arts. 12,
6, e 21 da Lei 4.320/1964; art. 36 da Lei 8.987/1995; arts. 30, 31, 32, 33 e 34 da Lei 10.934/2004; e art.
42, 1, da Lei 11.445/2007, que:
28
9.4.1. se abstenha de firmar novos convnios, contratos de repasse ou instrumentos congneres, para
descentralizao de recursos federais por meio de transferncias voluntrias, destinados a realizao de
investimentos em estrutura fsica de sistemas geridos por concessionrias de servios de saneamento, sem
que essas entidades e o ente federativo beneficiado figurem como intervenientes e assumam, caso no
previsto expressamente no respectivo contrato de concesso, obrigao de, no prazo de 30 (trinta) dias,
avenar termo aditivo aos contratos de concesso, estabelecendo:
9.4.1.1. nos casos em que o capital da concessionria no seja 100% pblico:
9.4.1.1.1. integrao dos bens resultantes da aplicao dos recursos federais no onerosos ao
patrimnio do ente federativo titular do servio pblico.
9.4.1.2. em todos os casos, qualquer que seja a composio do capital da concessionria:
9.4.1.2.1. que os investimentos realizados com recursos federais no onerosos: no componham a
base tarifria das concessionrias, a ttulo de depreciao, amortizao e exausto; no gerem direito a
indenizao ao trmino da concesso; sejam registrados pelo ente federativo titular do servio pblico e
pela concessionria, em item patrimonial especfico e, por fim, sejam excludos do plano de investimentos
da concessionria, com a correspondente compensao mediante substituio por investimentos da
mesma monta ou deduo da base tarifria;
9.4.1.2.2. promoo de reequilbrio econmico-financeiro das concesses sempre que os
investimentos realizados com recursos federais no onerosos propiciem aumento significativo do lucro da
concessionaria como resultado da ampliao de sua capacidade de atendimento.
9.4.2. condicione a aprovao das contas dos novos convnios, contratos de repasse e instrumentos
congneres destinados a investimentos em estrutura fsica de sistemas geridos por concessionrias de
saneamento bsico comprovao de adoo das medidas referidas nos subitens 9.4.1.1.1; 9.4.1.2.1; e
9.4.1.2.2;
9.4.3. acrescente aos seus normativos internos disposies que prescrevam observncia s
providncias constantes dos subitens 9.4.1.1.1; 9.4.1.2.1; 9.4.1.2.2; e 9.4.2, por ocasio da elaborao dos
termos de convnios, contratos de repasse e instrumentos congneres, bem assim do exame das
respectivas prestaes de contas; e
9.4.4. condicione a aprovao das contas dos convnios, contratos de repasse e instrumentos
congneres referidos nas listagens peas 36 e 37 destes autos, comprovao da efetiva incorporao dos
bens resultantes da aplicao dos recursos federais transferidos, adotando as medidas necessrias ao
ressarcimento dos cofres da Fundao Nacional de Sade, na eventualidade de no comprovao,
encaminhando, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, os resultados das anlises a esta Corte de Contas.
9.5. determinar Secretaria de Controle Externo da Sade, nos termos do art. 157 do Regimento
Interno do TCU, que monitore as medidas determinadas Fundao Nacional de Sade;
9.6. encaminhar cpia desta deliberao, do voto e do relatrio SeinfraUrbana e
SeinfraHidroferrovia, acompanhados dos documentos que compem as peas 47, 50 e 55, e 48, 51 e 84,
respectivamente, para que essas secretarias elaborem proposta, dirigida aos Relatores das LUJs 12 e 3,
das medidas necessrias ao saneamento das impropriedades verificadas nestes autos;
9.7. remeter cpia desta deliberao, do voto e do relatrio Fundao Nacional de Sade, a fim de
subsidiar a adoo das providncias ordenadas nesta deliberao; e
9.8. remeter cpia desta deliberao, do voto e do acrdo Comisso de Fiscalizao e Controle
da Cmara dos Deputados, haja vista a solicitao do Congresso Nacional encaminhada por meio do por
meio do Ofcio 355/2014/CFFC-P, de 19/11/2014, da Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da
Cmara dos Deputados (PFC n 116/2013).
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0347-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
29
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues
(Relator), Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
1. Processo n TC 027.014/2012-6.
2. Grupo II Classe de Assunto: VII (Administrativo)
3. Interessados/Responsveis:
4. rgo: Tribunal de Contas da Unio.
7. Unidade Tcnica: Secretaria-Geral de Controle Externo (Segecex).
8. Advogado constitudo nos autos: no h.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos relativos aos estudos acerca da declarao de
inidoneidade decretada pelo TCU nos termos do art. 46 da Lei 8.443/1992;
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, ante as
razes expostas pelo Relator e com fundamento nos arts. 16, V e VI, do Regimento Interno do TCU, em:
9.1. acolher, em parte, as concluses constantes dos pareceres oferecidos nestes autos pela
Consultoria Jurdica e pela Secretaria de Recursos;
9.2. firmar entendimento, com fundamento no art. 46 da Lei 8.443/1992, de que:
9.2.1. as sanes de declarao de inidoneidade impostas pelo TCU alcanam as licitaes e
contrataes diretas, promovidas por estados e municpios, cujos objetos sejam custeados por recursos
oriundos de transferncias voluntrias da Unio;
9.2.2. a contagem do prazo de cumprimento das sanes de declarao de inidoneidade impostas
pelo TCU inicia-se com o trnsito em julgado da condenao;
9.2.3. as sanes de declarao de inidoneidade impostas pelo TCU devem ser cumpridas,
sucessivamente, em caso de mais de uma condenao para a mesma licitante;
9.2.4. a cumulao de mais de uma sano de declarao de inidoneidade, cominada mesma
licitante, com fundamento no artigo 46 da Lei 8.443/1992, est temporalmente limitada, em seu conjunto,
ao total de cinco anos, tendo por base a aplicao analgica da regra estampada nos 1 e 2 do art. 75
do Cdigo Penal Brasileiro, de sorte que sobrevindo nova condenao:
9.2.4.1. por fato posterior ao incio do cumprimento da punio anterior, far-se- nova unificao,
somando-se o perodo restante da pena anterior com a totalidade da pena posterior, desprezando-se, para
esse fim, o perodo de pena j cumprido; e
9.2.4.2. por fato anterior ao incio do cumprimento da punio anterior, deve ser lanada no
montante total j unificado.
9.2.5. sobrevindo condenao, aps o encerramento da execuo das punies anteriormente
aplicadas mesma licitante, a nova sano de declarao de inidoneidade deve ser cumprida como
punio originria, ainda que decorrente de fatos anteriores ou contemporneos aos das sanes j
cumpridas;
9.2.6. to logo comunicada do trnsito em julgado de deciso do TCU que declare a inidoneidade de
licitante, cumpre Controladoria Geral da Unio - CGU adotar as providncias para o efetivo
cumprimento da sano e, caso j exista outra sano de declarao de inidoneidade aplicada com
fundamento no art. 46 da Lei 8.443/1992 em execuo, aplicar os critrios estabelecidos nos pargrafos
do art. 75 do Cdigo Penal para estabelecer o tempo de cumprimento do conjunto de sanes;
30
9.3. determinar Segecex o monitoramento do cumprimento desta deliberao pela CGU.

1. Processo n TC 001.269/2015-1.
2. Grupo I Classe de assunto: Tomada de contas especial
3. Responsveis: Cesar Luiz Vicente (372.255.537-04); Luiz Reis dos Santos (277.193.837-53);
Marina dos Santos Silva (360.195.427-34)
4. rgo/Entidade: Gerncia Executiva do INSS no Rio de Janeiro/norte
5. Relator: Ministro Benjamin Zymler.
6. Representante do Ministrio Pblico: Subprocurador-Geral Lucas Rocha Furtado.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio de Janeiro (SECEX-RJ).
8. Representao legal: Daniel da Silva (26.333/OAB-RJ), Hilton Miranda Junior (88146/OAB-RJ),
Rita de Cssia Borno (OAB 51.499)
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de tomada de contas especial instaurada pelo Instituto
Nacional do Seguro Social (INSS) em razo de prejuzos decorrentes da concesso irregular de benefcio
previdencirio,
razes expostas pelo Relator, em:
9.1. julgar irregulares as contas dos Srs. Marina dos Santos Silva, Cesar Luiz Vicente e Luiz Reis
dos Santos, condenando-os, solidariamente, ao pagamento das quantias abaixo relacionadas, com a
incidncia dos devidos encargos legais, calculados a partir da data correspondente at o efetivo
recolhimento, na forma da legislao em vigor, nos termos dos arts. 1, inciso I, 16, inciso III, alnea c,
19 e 23, inciso III, da Lei 8.443/1992:
Valor Original Data da Ocorrncia
554,25
19/6/1997
668,95
14/7/1997
668,95
14/8/1997
668,95
12/9/1997
668,95
14/10/1997
668,95
14/11/1997
1.114,92
12/12/1997
668,95
15/1/1998
668,95
13/2/1998
668,95
13/3/1998
668,95
16/4/1998
668,95
15/5/1998
668,95
15/6/1998
701,13
14/7/1998
31
701,13
701,13
701,13
701,13
1.402,26
701,13
699,73
699,73
699,73
699,73
699,73
734,76
734,77
734,77
734,77
734,77
1.469,54
734,77
734,77
734,77
734,77
734,77
734,77
776,83
776,83
776,83
776,83
776,83
1.553,66
776,83
776,83
776,83
777,45
777,45
777,45
837,00
837,00
837,00
837,00
837,00
1.674,00
837,00
837,00
837,00
837,00
837,00
837,00
914,00
14/8/1998
15/9/1998
15/10/1998
16/11/1998
14/12/1998
15/1/1999
12/2/1999
12/3/1999
16/4/1999
14/5/1999
15/6/1999
14/7/1999
13/8/1999
15/9/1999
15/10/1999
16/11/1999
14/12/1999
14/1/2000
14/2/2000
16/3/2000
14/4/2000
15/5/2000
14/6/2000
14/7/2000
14/8/2000
15/9/2000
16/10/2000
16/11/2000
14/12/2000
15/1/2001
14/2/2001
14/3/2001
16/4/2001
15/5/2001
15/6/2001
13/7/2001
14/8/2001
17/9/2001
15/10/2001
16/11/2001
14/12/2001
15/1/2002
18/2/2002
14/3/2002
12/4/2002
15/5/2002
14/6/2002
12/7/2002
32
914,00
914,00
914,00
914,00
1.828,00
914,00
914,00
914,00
914,00
914,00
914,00
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
2.188,25
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.143,65
1.143,65
1.143,65
1.144,50
1.143,79
1.143,70
2.286,56
1.143,70
1.143,70
1.143,70
1.143,70
14/8/2002
13/9/2002
14/10/2002
14/11/2002
13/12/2002
15/1/2003
14/2/2003
17/3/2003
14/4/2003
15/5/2003
13/6/2003
14/7/2003
14/8/2003
12/9/2003
14/10/2003
14/11/2003
12/12/2003
15/1/2004
13/2/2004
12/3/2004
7/4/2004
7/5/2004
7/6/2004
7/7/2004
6/8/2004
8/9/2004
7/10/2004
8/11/2004
7/12/2004
7/1/2005
9/2/2005
7/3/2005
7/4/2005
9.2. fixar o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da data da notificao, para que os responsveis de
que trata o subitem anterior comprovem, perante o Tribunal, o recolhimento das referidas quantias aos
cofres do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), nos termos do art. 23, inciso III, alnea a, da Lei
8.443/1992 c/c o art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno do TCU (RI/TCU);
9.3. aplicar aos responsveis abaixo arrolados a pena de multa prevista no art. 57 da Lei 8.443/1992,
de acordo com os valores indicados:
Responsvel
Valor (R$)
Marina dos Santos Silva
20.000,00
Cesar Luiz Vicente
20.000,00
Luiz Reis dos Santos
40.000,00
que trata o subitem anterior comprovem, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, e 269 do
RI/TCU), o recolhimento das referidas quantias aos cofres do Tesouro Nacional, atualizadas, quando
33
pagas aps seu vencimento, monetariamente desde a data de prolao deste acrdo at a do efetivo
recolhimento, na forma da legislao em vigor;
9.5. autorizar a cobrana judicial das dvidas, caso no atendidas as notificaes, nos termos do art.
28, inciso II, da Lei 8.443/1992;
9.6. autorizar, desde j, caso venha a ser solicitado, o parcelamento das dvidas em at 36 (trinta e
seis) parcelas mensais, nos termos do art. 217 do RI/TCU, com a incidncia sobre cada parcela dos
devidos encargos legais at o efetivo pagamento, esclarecendo que a falta de pagamento de qualquer
parcela importar no vencimento antecipado do saldo devedor ( 2 do art. 217 do RI/TCU);
9.7. encaminhar cpia deste acrdo, acompanhado do relatrio e voto que o fundamentam,
Procuradoria da Repblica no Estado do Rio de Janeiro, nos termos do art. 16, 3, da Lei 8.443/1992.
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler (Relator), Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
1. Processo n TC 003.104/2011-7.
2. Grupo I Classe de Assunto I - Pedido de Reexame em Relatrio de Levantamento de Auditoria
3. Interessados/Recorrentes:
3.1. Interessado: Elo Engenharia Ltda. (CNPJ: 04.332.052/0001-16).
3.3. Recorrente: Elo Engenharia Ltda. (CNPJ: 04.332.052/0001-16).
4. Entidade: Estado de Roraima, Secretaria de Sade Estado de Roraima/RR, Secretaria de
Infraestrutura do Estado de Roraima/RR e Fundo Nacional de Sade.
5. Relator: Ministro Benjamin Zymler
5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro-Substituto Marcos Bemquerer Costa.
7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR) e Secretaria de Controle Externo no Estado
de Roraima (SECEX-RR).
8. Representao legal: Alvaro Luiz Miranda Costa Jnior (OAB/DF 29.760) e Jaques Fernando
Reolon (OAB/DF 22.885) e outros, representando Elo Engenharia Ltda.; Cludio Belmino R. Evangelista
(OAB/RR 314-B) e outros, representando o Estado de Roraima.
9. Acrdo:
Vistos, relatados e discutidos estes autos que tratam de pedido de reexame interposto por Elo
Engenharia Ltda. contra o Acrdo 556/2015-Plenrio, lavrado em relatrio de levantamento de auditoria
realizado pela Secex/RR, em cumprimento ao Acrdo 3313/2010-Plenrio, no perodo de 14/02 a
25/03/2011,
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso Plenria, ante as
9.1 conhecer do presente pedido de reexame, nos termos do art. 48 da Lei 8.443/1992, para, no
mrito, negar-lhe provimento, mantendo inalterados os termos do acrdo recorrido; e
9.2. dar cincia da presente deliberao, juntamente do voto e do relatrio que a subsidiam, s
Secretarias de Estado de Infraestrutura e de Sade de Roraima, sociedade empresria Elo Engenharia
Ltda. e ao Fundo Nacional da Sade.
34

1. Processo n TC 011.620/2015-3.
2. Grupo I Classe de Assunto: II Solicitao do Congresso Nacional
3.1. Responsveis: Andrea Moreira da Costa Lima (005.801.097-12); Bruna Seiberlich de Souza
(100.207.947-03); Luciano Carvalho Mota (091.936.627-93); Maria Ireniz Soares Peres Cabral
(052.445.977-01); Paulo Wesley Ferreira Bragana (427.977.307-63); Prefeitura Municipal de Itagua RJ (29.138.302/0001-02); Weslei Gonalves Pereira (955.605.137-68).
4. rgo/Entidade: Prefeitura Municipal de Itagua - RJ.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Solicitao do Congresso Nacional, por meio da qual
foi requisitada a realizao de fiscalizao sobre recursos repassados pelo Governo Federal para o
Municpio de Itagua, no Estado do Rio de Janeiro, a partir de 2013,
9.1 autuar processo apartado de tomada de contas especial, estendendo-se a ele os atributos
definidos no art. 5 da Resoluo TCU 215/2008, nos termos do art. 14, inciso III, da mesma resoluo,
c/c o art. 41 da Resoluo TCU 259/2014 e art. 252 do Regimento Interno deste Tribunal, para:
9.1.1. citar o Municpio de Itagua/RJ solidariamente com os responsveis a seguir listados, para
que, com fundamento no art. 47 da Lei 8.443/1992 c/c os arts 197 e 202, incisos I e II, do Regimento
Interno do TCU, apresente alegaes de defesa ou recolha aos cofres do Fundo Municipal de Sade as
quantias referentes transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos repassados
fundo a fundo pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e
Hospitalar, para conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem que ficasse
comprovado o nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido
(aes de mdia e alta complexidade ambulatorial e hospitalar), em desacordo com o art. 33 da Lei
8.080/1990, o art. 2 do Decreto 7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007:
9.1.1.1. Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral (CPF 052.445.977-01), ex-Secretria Municipal de
Sade de Itagua:
Conta: 624.004-7 CEF Gesto Plena
Data Valor (R$)
31/1/2013 500.000,00
31/7/2013 1.000.000,00
27/9/2013 500.000,00
35
9.1.1.2. Sra. Andrea Moreira da Costa Lima (CPF 005.801.097-12), ex-Secretria Municipal de
Sade de Itagua:
Data Valor (R$)
30/1/2014 300.000,00
30/4/2014 300.000,00
30/5/2014 300.000,00
26/9/2014 300.000,00
9.1.1.3. Sr. Paulo Wesley Ferreira Bragana (CPF 427.977.307-63), Secretrio Municipal de Sade
de Itagua:
Data Valor (R$)
25/6/2015 500.000,00
9.1.2. citar o Sr. Luciano Carvalho Mota, ex-prefeito de Itagua, solidariamente com as Sras. Maria
Ireniz Soares Peres Cabral e Andrea Moreira da Costa Lima, ex-Secretrias Municipais de Sade de
Itagua, bem como as empresas Especifarma Comrcio de Medicamentos Ltda., Lifekron Comrcio de
Artigos Mdico-Hospitalares Ltda., Insumed Comrcio de Medicamentos e Equipamentos Hospitalares
Ltda. e Imperialmed Comrcio de Produtos Hospitalares Ltda., para que, com fundamento no art. 47 da
Lei 8.443/1992 c/c os arts 197 e 202, incisos I e II, do Regimento Interno do TCU, apresentem alegaes
de defesa ou recolham aos cofres do Fundo Nacional de Sade as quantias abaixo discriminadas,
referentes aquisio de medicamentos por preos superiores aos praticados no mercado, em face do
sobrepreo verificado no Prego Presencial 21/2013, com a utilizao de recursos financeiros repassados
fundo a fundo pelo FNS Prefeitura Municipal de Itagua:
9.1.2.1. Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e a
empresa Lifekron Comrcio de Artigos Mdico-Hospitalares Ltda.:
Data de pgto. Total pago a maior (R$)
06/11/2013 6.811,00
01/11/2013 189,00
16/12/2013 20.720,00
01/10/2013 15.170,00
06/11/2013 1.110,00
12/11/2013 18.500,00
16/12/2013 201,52
01/10/2013 13.740,00
01/11/2013 1.630,48
12/11/2013 11.908,00
16/12/2013 665,60
16/12/2013 8.000,00
02/10/2013 664,00
01/11/2013 4.000,00
06/11/2013 3.336,00
16/12/2013 560,00
02/10/2013 710,00
01/11/2013 50,00
06/11/2013 440,00
01/10/2013 20.840,00
01/10/2013 45.840,00
empresa Insumed Comrcio de Medicamentos e Equipamentos Hospitalares Ltda.:
36

23/09/2013 161,00
13/11/2013 4.830,00
10/03/2014 647,22
23/09/2014 248,50
17/10/2013 858,00
empresa Imperialmed Comrcio de Produtos Hospitalares Ltda.:
16/11/2013 670,00
06/11/2013 81.800,00
11/10/2013 1.140,00
02/10/2013 752,40
07/01/2014 1.710,00
06/11/2013 3.864,60
9.1.2.4. Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
empresa Especifarma Comrcio de Medicamentos Ltda.:
17/03/2014 11.651,60
17/03/2014 3.876,00
17/03/2014 16.605,00
13/05/2014 2.880,00
13/05/2014 9.600,00
13/05/2014 54.400,00
13/05/2014 20.000,00
13/05/2014 750,00
13/05/2014 10.200,00
13/05/2014 33.210,00
13/05/2014 1.599,00
17/06/2014 5.000,00
17/06/2014 1.500,00
17/06/2014 1.200,00
17/06/2014 4.800,00
17/06/2014 4.500,00
17/06/2014 2.005,00
17/06/2014 5.155,00
17/06/2014 5.155,00
17/06/2014 6.000,00
17/06/2014 27.200,00
17/06/2014 6.600,00
17/06/2014 1.000,00
17/06/2014 1.250,00
17/06/2014 11.651,60
17/06/2014 30.600,00
17/06/2014 47.100,00
17/06/2014 49.815,00
17/06/2014 1.599,00
18/09/2014 4.000,00
18/09/2014 1.475,00
18/09/2014 23.303,20
37
18/09/2014 11.651,60
18/09/2014 51.000,00
18/09/2014 51.000,00
18/09/2014 78.500,00
18/09/2014 84.780,00
18/09/2014 33.210,00
18/09/2014 26.568,00
18/09/2014 7.995,00
18/09/2014 3.997,50
08/10/2014 11,00
08/10/2014 44.276,08
08/10/2014 1.020,00
08/10/2014 1.727,00
08/10/2014 332,10
08/10/2014 6.555,90
05/05/2014 2.850,00
10/06/2014 500,00
10/06/2014 81.800,00
25/08/2014 14.250,00
21/01/2014 32.142,00
25/02/2014 25.329,90
12/05/2014 8.050,00
12/05/2014 2.130,00
17/06/2014 2.415,00
14/07/2014 18.400,00
14/07/2014 355,00
14/07/2014 33.000,00
05/08/2014 5.635,00
05/08/2014 4.600,00
05/08/2014 3.020,00
05/08/2014 52.800,00
19/08/2014 10.120,00
19/08/2014 5.134,00
19/08/2014 13.200,00
19/08/2014 126.649,50
23/07/2014 13.025,00
23/07/2014 28.650,00
08/10/2014 40.110,00
9.1.3. realizar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV, do
Regimento Interno do TCU, a audincia da Sra. Andrea Moreira da Costa Lima (CPF 005.801.097-12),
38
ex-Secretria Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze dias, razes de
justificativas para as seguintes ocorrncias:
a) utilizao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS, em pagamentos realizados por meio de
cheques, procedimento vedado pelo art. 2, 1, do Decreto 7.507/2011, c/c o art. 6-B da Portaria
GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da Portaria GM/MS 244/2014;
b) existncia reiterada, ms a ms, de grandes volumes de recursos financeiros do bloco de Ateno
de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Centro de Especialidades Odontolgicas),
repassados fundo a fundo pelo FNS, em aplicaes do mercado financeiro, sem destinao, em desacordo
com o princpio da eficincia insculpido no art. 37, caput, da Constituio Federal e com o art. 18 da Lei
8.080/1990;
Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral (CPF
052.445.977-01), ex-Secretria Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze
dias, razes de justificativas para as seguintes ocorrncias:
9.1.4.1. utilizao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
9.1.4.2. existncia reiterada, ms a ms, de grandes volumes de recursos financeiros do bloco de
Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Centro de Especialidades
Odontolgicas), repassados fundo a fundo pelo FNS, em aplicaes do mercado financeiro, sem
destinao, em desacordo com o princpio da eficincia insculpido no art. 37, caput, da Constituio
Federal e com o art. 18 da Lei 8.080/1990;
9.1.4.3. na dispensa de licitao relativa ao processo 15301/2013, por intermdio da qual foi
contratada a empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., para prestao
de servios de oftalmologia:
a) o primeiro documento do processo, datado de 17/9/2013, trata de solicitao da Secretria
Municipal de Sade, no sentido de que fossem adotadas as providncias necessrias para a contratao
em carter emergencial da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda.
para a prestao estando os valores de acordo com o praticado no mercado. A cotao de preos da
empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda. utilizada na dispensa sob
enfoque, contudo, tem data de 24/9/2013, sendo dessa forma posterior quela solicitao. Outrossim, a
planilha final de cotao de preos, na qual constavam trs empresas, foi juntada aos autos somente em
outubro de 2013. Ou seja, pelos documentos contidos nos autos, no poderia a Secretria ter afirmado, j
em 17/9/2013, que os valores da Cecof estavam de acordo com o praticado no mercado;
b) o relatrio de visita s instalaes da empresa Cecof - Central de Exames Complementares
Oftalmolgicos Ltda., supostamente realizada em 18/9/2013, que balizou a assinatura do contrato
44/2013, no est assinado, em desacordo com o disposto no art. 22, 1, da Lei 9.784/1999.
Regimento Interno do TCU, a audincia da Sra. Bruna Seiberlich de Souza (CPF 100.207.947-03),
pregoeira da Secretaria Municipal de Atos Negociais de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze
dias, razes de justificativas para as seguintes ocorrncias, verificadas no prego 31/2013 (processo
administrativo 6769/2013), que resultaram na contratao, por dispensa de licitao, da empresa Cecof Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., para prestao de servios de oftalmologia:
a) no Prego 31/2013, foi adotada a modalidade de prego presencial, em detrimento da forma
eletrnica, sem justificativa, contrariando o disposto no art. 4, 1, do Decreto 5.450/2005;
b) no Prego 31/2013, no foram juntadas cpias de publicao, em jornal de grande circulao no
Estado e em jornal de circulao no Municpio ou na regio onde ser prestado o servio, dos editais de
convocao para as trs sesses realizadas, em afronta ao art. 21, incisos II e III, da Lei 8.666/1993;
39
c) consta, dos autos de dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013, proposta da empresa
Hospital Oftalmolgico Santa Beatriz, com data de 11/7/2013, dia anterior sesso de 12/7/2013 do
Prego 31/2013, na qual, segundo a pregoeira, nenhuma empresa compareceu para a retirada do Edital,
junto a esta CPL, concluindo-se deserta a licitao;
d) na dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013, as declaraes constantes na pea 113,
p. 251-257, da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., esto com
data de 6/9/2013, dia da realizao da terceira sesso do prego presencial 31/2013, na qual, de acordo
com a pregoeira, somente a empresa G. Silva Servios Mdicos M.E. teria participado. Nessas
declaraes a Cecof afirma ser participante da licitao modalidade Prego Presencial n 031/2013
para registro de preos referente ao processo Administrativo n 6769/2013;
e) a inabilitao da empresa G. Silva Servios Mdicos M.E. na sesso de 6/9/2013 do Prego
31/2013 se deu, segundo a pregoeira, por conta da no-apresentao dos documentos relacionados nos
itens 9.1.2 (subitens d, e, f e g), 9.1.3 (subitens a, b, c, d, e, f e g) e 9.1.4 b do
edital. Contudo, verifica-se que parte desses documentos constam dos autos do prego, com carimbo da
Comisso Permanente de Licitao de Itagua (itens 9.1.2 e, 9.1.2 g, 9.1.3 b, 9.1.3 d, 9.1.3 e e
9.1.3 f).
9.2. considerar integralmente atendida a solicitao do Congresso Nacional, nos termos do art. 17,
inciso II, da Resoluo-TCU 215/2008.
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Benjamin Zymler (Relator), Ana
Arraes e Bruno Dantas.
13.2. Ministros-Substitutos convocados: Augusto Sherman Cavalcanti e Marcos Bemquerer Costa.
1. Processo n TC 017.783/2014-3.
2. Grupo I Classe de Assunto: V Relatrio de Auditoria
3.1. Interessado: Conselho Federal de Medicina.
4. rgos/Entidades: Ministrio da Sade (vinculador); Entidades/rgos do Governo do Estado da
Bahia; Prefeituras Municipais do Estado da Bahia; Prefeituras Municipais do Estado de Santa Catarina;
Prefeituras Municipais do Estado do Maranho; Prefeituras Municipais do Estado do Paran; Prefeituras
Municipais do Estado do Rio de Janeiro; Prefeituras Municipais do Estado do Rio Grande do Sul.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Paran (Secex-PR).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Relatrio de Auditoria consolidando Fiscalizao de
Orientao Centralizada, que teve como objetivo avaliar a regularidade dos ajustes firmados pelos
governos municipais e estaduais com entidades privadas para terceirizao de profissionais de sade com
recursos financeiros do Sistema nico de Sade (SUS),
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante os
motivos expostos pelo Relator, em:
40
9.1. determinar ao Ministrio da Sade com fulcro no art. 250, inciso II, do Regimento Interno do
Tribunal de Contas da Unio, que oriente todos os entes federativos a observarem as seguintes diretrizes
na celebrao de ajustes com entidades privadas visando a prestao de servios de sade:
9.1.1. a contratao de entidades para disponibilizao de profissionais de sade deve ser precedida
de estudos que demonstrem as suas vantagens em relao contratao direta pelo ente pblico, com
incluso de planilha detalhada com a estimativa de custos a serem incorridos na execuo dos ajustes,
alm de consulta ao respectivo Conselho de Sade;
9.1.2. o credenciamento pode ser utilizado para a contratao de profissionais de sade para
atuarem tanto em unidades pblicas de sade quanto em seus prprios consultrios e clnicas, sendo o
instrumento adequado a ser usado quando se verifica a inviabilidade de competio para preenchimento
das vagas, bem como quando a demanda pelos servios superior oferta e possvel a contratao de
todos os interessados, sendo necessrio o desenvolvimento de metodologia para a distribuio dos
servios entre os interessados de forma objetiva e impessoal;
9.1.3. devem ser realizados estudos que indiquem qual sistema de remunerao dos servios
prestados mais adequado para o caso especfico do objeto do ajuste a ser celebrado, levando em
considerao que a escolha da forma de pagamento por tempo, por procedimentos, por caso, por
capitao ou a combinao de diferentes mtodos de remunerao possui impacto direto no volume e na
qualidade dos servios prestados populao;
9.1.4. os processos de pagamento das entidades contratadas devem estar suportados por
documentos que comprovem que os servios foram efetivamente prestados demonstrando o controle da
frequncia dos profissionais, os procedimentos realizados, os pacientes atendidos e que garantam que os
impostos, taxas e encargos trabalhistas aplicveis ao caso foram devidamente recolhidos;
9.1.5. no h amparo legal na contratao de mo de obra por entidade interposta mediante a
celebrao de termos de compromisso com Oscip ou de instrumentos congneres, tais como convnios,
termos de cooperao ou termos de fomento, firmados com entidades sem fins lucrativos.
9.2. encaminhar cpia desta deliberao, acompanhada do relatrio e acrdo que a fundamentam:
9.2.1. ao Conselho Nacional de Secretrios de Sade (Conass);
9.2.2. ao Conselho Nacional de Secretarias Municipais de Sade (Conasems);
9.2.3. ao Conselho Federal de Medicina (CFM);
9.2.4. Comisso de Seguridade Social e Famlia e Comisso de Fiscalizao Financeira e
Controle, da Cmara dos Deputados;
9.2.5. Comisso de Meio Ambiente, Defesa do Consumidor e Fiscalizao e Controle e
Comisso de Assuntos Sociais, do Senado Federal;
9.2.6. ao Departamento nacional de Auditoria do Sistema nico de Sade;
9.2.7. Controladoria Geral da Unio; e
9.2.8. Secretaria de Controle Externo da Sade, para fomentar o planejamento das aes de
controle no mbito do prximo Relatrio Sistmico de Fiscalizao da Sade (FiscSade);
9.3. autorizar Secretaria-Geral de Controle Externo a incluso no Plano de Controle Externo do
presente exerccio a realizao de novas aes para fiscalizar os ajustes celebrados com entidades
privadas para terceirizao de profissionais de sade com recursos do SUS.
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Benjamin Zymler (Relator), Jos
Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.3. Ministro-Substituto presente: Marcos Bemquerer Costa.
41

1. Processo TC-011.325/2015-1
2. Grupo I, Classe VII Acompanhamento
3. Interessado: Tribunal de Contas da Unio
4. Unidades: Ministrio de Minas e Energia (MME), Petrleo Brasileiro S.A. (Petrobras) e Agncia
Nacional do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis (ANP)
7. Unidade Tcnica: SeinfraPetrleo
8. Advogado constitudo nos autos: no h
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam do acompanhamento do processo de reviso,
realizado com base na Lei 12.276/2010, do contrato de cesso onerosa do exerccio das atividades de
pesquisa e lavra de petrleo, de gs natural e de outros hidrocarbonetos fluidos localizados na rea do prsal, celebrado em 2010, entre a Unio e a Petrleo Brasileiro S.A.
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, com base
no art. 250, incisos II e III, do Regimento Interno do TCU, e diante das razes expostas pelo Relator, em:
9.1 determinar ao Ministrio de Minas e Energia, Petrleo Brasileiro S.A. e Agncia Nacional
do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis que reduzam a termo todas as reunies tcnicas havidas entre
as partes com vistas Reviso do Contrato de Cesso Onerosa e encaminhem cpia para este Tribunal, no
prazo de 30 (trinta) dias, bem como das atas das reunies que doravante ocorrerem com a mesma
finalidade, no prazo de 5 (cinco) dias aps as respectivas realizaes;
9.2 recomendar ao Conselho Nacional de Poltica Energtica, tendo em vista as atribuies a ele
conferidas pela Lei 12.276/2010 e levando em conta a necessria motivao dos termos contratuais a
serem aprovados, a adoo de providncias para contornar as deficincias do contrato de cesso onerosa
quanto s premissas estipuladas para sua reviso, no sentido de equalizar o entendimento entre as partes
acerca dessas e de outros importantes parmetros passveis de serem acordados e que possam interferir na
comparabilidade entre os laudos tcnicos das certificadoras, bem como de criar bases adequadas de
fundamentao do resultado final da reviso, de modo a evitar a conformao dos riscos apresentados no
subitem 9.3 deste acrdo e prevenir impasses e questionamentos futuros;
9.3 alertar o Conselho Nacional de Poltica Energtica, a Comisso de Infraestrutura do Senado
Federal e a Comisso de Minas e Energia da Cmara dos Deputados de que este Tribunal, ao realizar
acompanhamento dos procedimentos para reviso do contrato de cesso onerosa, identificou os seguintes
riscos:
9.3.1 a persistncia do desentendimento entre as partes acerca das premissas estabelecidas para a
reviso do Contrato de Cesso Onerosa pode ensejar a prolao da reviso contratual, com resultados
significativamente diferentes das avaliaes de quaisquer das certificadoras, fragilizando a devida
motivao dos termos finais da Reviso e ensejando incertezas quanto justa avaliao do fluxo de caixa
do empreendimento;
9.3.2 a ausncia de acordo sobre as premissas da reviso pode demandar novas negociaes e
atrasar o processo, com possvel impacto no planejamento das operaes de desenvolvimento das
produes dos blocos da Cesso Onerosa, eventual mora nos investimentos, perdas de royalties,
adiamento de receitas e a consequente reduo dos resultados a valor presente, havendo prejuzos para
ambas as partes;
9.3.3 caso o valor final da reviso no seja respaldado por uma avaliao tcnica robusta, que
demonstre consistncia com o resultado escolhido, a falta de transparncia, a desconfiana e as incertezas
decorrentes dos moldes contratuais avenados podem comprometer a segurana jurdica do contrato, com
42
provveis litgios judiciais futuros, potencialmente retardadores do processo e impactantes no ritmo da

produo das reas contratadas;
9.3.4 valores significativamente distintos de avaliaes pelas partes, na ausncia de acordo, podem
demandar novas avaliaes e retrabalho das certificadoras, atrasando o processo e gerando mais custos no
negcio;
9.3.5 a falta de uma adequada fundamentao tcnica do valor final do contrato redunda em perda
de importante referncia para o caso de contrataes futuras de volumes excedentes nas reas da cesso
onerosa;
9.4 encaminhar ao Conselho Nacional de Poltica Energtica, ao Ministrio de Minas e Energia,
Petrleo Brasileiro S.A., Agncia Nacional do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis, Comisso de
Infraestrutura do Senado Federal e Comisso de Minas e Energia da Cmara dos Deputados cpia desta
deliberao, bem como do relatrio e do voto que a acompanham;
9.5 levantar o sigilo da instruo de pea 47;
9.6 restituir os autos SeinfraPetrleo para continuidade do acompanhamento.
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Benjamin Zymler, Jos Mcio
Monteiro (Relator), Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
1. Processo TC n 014.542/2009-3
2. Grupo I Classe VII Administrativo
3. Interessada: Secretaria das Sesses do Tribunal de Contas da Unio
4. Unidade: Tribunal de Contas da Unio
7. Unidades Tcnicas: Consultoria Jurdica (Conjur) e Secretaria das Sesses (Seses)
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de processo administrativo referente a projeto de
smula aprovado pela Comisso de Jurisprudncia do TCU.
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, com
fundamento nos artigos 85, 87 e 89 do Regimento Interno/TCU e ante as razes expostas pelo Relator,
em:
9.1. aprovar o presente projeto de smula, na forma do texto a seguir:
A exigncia de ndices contbeis de capacidade financeira, a exemplo dos de liquidez, deve estar
justificada no processo da licitao, conter parmetros atualizados de mercado e atender s
caractersticas do objeto licitado, sendo vedado o uso de ndice cuja frmula inclua rentabilidade ou
lucratividade.
9.2. determinar a publicao deste acrdo, bem como do relatrio e voto que o fundamentam, no
Dirio Oficial da Unio e no Boletim do Tribunal de Contas da Unio;
9.3. arquivar o presente processo.
43

1. Processo TC 017.746/2012-4
2. Grupo I Classe VII Reviso de Ofcio (em Admisso)
3. Interessado: Pedro Antnio Bittencourt Pacheco (CPF 357.710.209-82)
4. Unidade: Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia do Paran
5.1. Relator da deliberao revisada: Ministro Jos Jorge
6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Sergio Ricardo Costa Carib
7. Unidade Tcnica: Sefip
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam da reviso de ofcio do ato de admisso de
Pedro Antnio Bittencourt Pacheco junto ao Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia do
Paran IFPR, considerado legal pelo Acrdo n 5.255/2012-TCU-2 Cmara, constante da Relao
n 22/2012-TCU-2 Cmara Relator Ministro Jos Jorge, Sesso de 24/7/2012.
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pelo Relator, e com fundamento no art. 71, inciso III, da Constituio Federal, arts. 1,
inciso V, e 39, inciso I, da Lei n 8.443/1992 e arts. 1, inciso VII, e 260, 1 e 2, do Regimento
Interno, em:
9.1. rever de ofcio o Acrdo n 5.255/2012-TCU-2 Cmara, no tocante admisso de Pedro
Antnio Bittencourt Pacheco, de modo a considerar ilegal o respectivo ato e cancelar o registro
anteriormente concedido;
9.2. determinar ao Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia do Paran que:
9.2.1. d cincia, no prazo de 15 (quinze) dias, do inteiro teor desta deliberao ao servidor acima
referido;
9.2.2 faa cessar, no prazo de 15 (quinze) dias, o pagamento decorrente do ato impugnado, sob pena
de responsabilidade solidria da autoridade administrativa omissa;
9.2.3. encaminhe ao Tribunal, no prazo de 30 (trinta) dias contados da cincia da deciso,
documento apto a comprovar que o interessado teve conhecimento do acrdo;
9.3. determinar Sefip que adote medidas para monitorar o cumprimento da determinao relativa
cessao de pagamentos decorrentes do ato considerado ilegal, representando ao Tribunal em caso de no
atendimento.
44

1. Processo n TC 019.065/2015-9
3. Solicitante: Comisso de Defesa do Consumidor da Cmara dos Deputados
4. Unidade: Agncia Nacional de Energia Eltrica (Aneel)
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Fiscalizao de Infraestrutura Eltrica (SeinfraEltrica)
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de solicitao do Congresso Nacional encaminhada ao
Tribunal pela Comisso de Defesa do Consumidor da Cmara dos Deputados, requerendo a realizao de
auditoria nos processos de definio das cotas da Conta de Desenvolvimento Energtico (CDE) para o
ano de 2015 e das bandeiras tarifrias.
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, diante
das razes expostas pelo Relator e com fundamento no art. 233 do Regimento Interno e no art. 15, 2 e
3, da Resoluo-TCU 215/2008, em:
9.1. conhecer da presente solicitao;
9.2. autorizar a realizao de auditoria operacional na Agncia Nacional de Energia Eltrica (Aneel)
para que se avalie o processo de definio da cota anual da Conta de Desenvolvimento Energtico (CDE)
para 2015;
9.3. prorrogar, por 90 (noventa) dias, o prazo para o atendimento desta solicitao, dando-se cincia
disso solicitante.
1. Processo n TC-035.715/2015-4
2. Grupo I, Classe de Assunto II - Solicitao do Congresso Nacional
3. Solicitante: Senado Federal
4. Unidade: Presidncia da Repblica
7. Unidade Tcnica: Semag
9. ACRDO:
45
VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam de solicitao do Senado Federal, com a
finalidade de que o Tribunal faa auditoria para avaliar a compatibilidade dos decretos de abertura de
novos crditos oramentrios editados em 2015 com as disposies da LDO, da LRF e da Constituio
Federal. .
das razes expostas pelo Relator, e com fundamento no art. 38, inciso I, da Lei n 8.443/92, no art. 232,
inciso I, do Regimento Interno e nos arts. 2, 5, 14, inciso III, e 17, inciso II, da Resoluo-TCU n
215/2008, em:
9.1. conhecer da presente solicitao, por estarem preenchidos os requisitos de admissibilidade;
9.2. informar ao Senado Federal que j existe processo em tramitao neste Tribunal (representao
oferecida pelo Ministrio Pblico junto ao Tribunal de Contas da Unio TC-031.742/2015-7), com
inspeo autorizada, para tratar de demanda semelhante apresentada pelo Requerimento n 1.424, de
2015, de autoria do Senador lvaro Dias, aprovado por essa Casa Legislativa;
9.3. estender os atributos de solicitao do Congresso Nacional ao processo de representao TC031.742/2015-7;
9.4. encaminhar Secretaria-Geral da Mesa do Senado Federal cpia digitalizada integral do
processo de representao TC-031.742/2015-7, de carter restrito (reservado), bem como autorizar a
remessa da sua cpia integral posteriormente deciso de mrito;
9.5. considerar a presente solicitao em fase de atendimento.
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro (Relator), Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
1. Processo n TC 011.538/2015-5.
2. Grupo I Classe de Assunto: V - Relatrio de Auditoria (Fiscobras 2015)
3.1. Interessados: Congresso Nacional (vinculador); Secretaria Municipal de Infraestrutura Urbana e
Obras de So Paulo (46.392.171/0001-04)
3.2. Responsveis: Carlos Antonio Vieira Fernandes (274.608.784-72); Dario Rais Lopes
(976.825.438-68); Elton Santa F Zacarias (063.908.078-21); Maria Beatriz de Marcos Millan Oliveira
(073.610.538-74); Miriam Aparecida Belchior (056.024.938-16); Osvaldo Misso (860.279.058-91);
Ricardo Pereira da Silva (355.420.126-04); Roberto Nami Garibe Filho (112.313.258-52).
4. rgos/Entidades: Caixa Econmica Federal; Ministrio das Cidades (vinculador); Prefeitura
Municipal de So Paulo/SP.
5. Relator: Ministro Bruno Dantas.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Fiscalizao de Infraestrutura Urbana (SeinfraUrbana).
8. Representao legal:
8.1. Luiz Carlos de Souza, representando Secretaria Municipal de Infraestrutura Urbana e Obras de
So Paulo.
8.2. Guilherme Lopes Mair (32261/OAB-DF) e outros, representando Caixa Econmica Federal.
8.3. Jose Mauro Gomes, representando Prefeitura Municipal de So Paulo/SP.
46
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Relatrio de Auditoria realizada no lote 1 do Edital
RDC Presencial 003/2015, referente s obras de implantao do Corredor de nibus Perimetral Itaim
Paulista-So Mateus (Municpio de So Paulo), no mbito do Fiscobras 2015.
9.1. determinar SeinfraUrbana/Siob que, em relao obra do Corredor de nibus Perimetral
Itaim Paulista-So Mateus e Terminal Itaim Paulista, reclassifique, no sistema Fiscalis, o achado
Sobrepreo decorrente de preos excessivos frente ao mercado, referente ao edital de licitao RDC
Presencial 3/2015, de IG-P para OI, em funo da revogao do edital de licitao;
9.2. comunicar Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso
Nacional que os indcios de irregularidades graves do tipo IG-P, apontados no Edital de Licitao RDC
Presencial n 3/2015, relativos aos servios de elaborao de projeto executivo e execuo das obras do
Corredor de nibus Perimetral Itaim Paulista-So Mateus e Terminal Itaim Paulista So Paulo/SP, que
recebem recurso federais por meio do Termo de Compromisso 0445.950-17/2014, no mais se enquadram
no inciso IV do 1 do art. 112 da Lei 13.080/2015 (LDO 2015), tendo sua classificao sido alterada
para OI (gravidade intermediria ou formal), em funo da revogao do edital de licitao;
9.3. dar cincia ao Ministrio das Cidades, Caixa Econmica Federal e Secretaria Municipal de
Infraestrutura Urbana e Obras de So Paulo/SP (Siurb/SP), com fundamento no art. 7 da Resoluo TCU
265/2014, sobre as seguintes impropriedades/falhas, todas identificadas no edital de licitao RDC
Presencial 3/2015 Corredor Radial Leste Trecho 3, para que sejam adotadas medidas internas com
vistas preveno de ocorrncia de outras semelhantes:
9.3.1. sobrepreo decorrente de preos excessivos frente ao mercado, identificado no oramentobase da licitao RDC Presencial 3/2015 Corredor Itaim Paulista-So Mateus e Terminal Itaim Paulista,
o que afronta o disposto no art. 8, 3, da Lei 12.462/2011 e os arts. 3 e 4, ambos do Decreto
7.983/2013;
9.3.2. ausncia de parcelamento do objeto da licitao, considerando que o edital previa, no mesmo
objeto, a execuo de obras relativas a corredores e terminais de nibus, afrontando o art. 4, inciso VI, da
Lei 12.462/2011 (RDC) e a jurisprudncia do TCU (cf. Acrdos 2.593/2013, 1.998/2013, 2.293/2013,
336/2008, 159/2003, todos do Plenrio, embasados na premissa objeto da Smula 247);
9.3.3. realizao de licitao de obra com recursos federais sem que a Caixa Econmica Federal
houvesse concludo suas anlises tcnicas, o que afronta o disposto no Acrdo 2.099/2011-TCUPlenrio;
9.3.4. valor insuficiente do convnio para cobrir as despesas da obra licitada, identificado no Termo
de Compromisso 0425.746-09/2013, o que afronta o disposto na legislao (cf. art. 3, inciso VII, da Lei
11.578/2007) e na jurisprudncia do TCU (Acrdos 3.071/2008, 299/2010 e 1.832/2010, todos do
Plenrio);
9.4. enviar cpia desta deliberao, acompanhada do relatrio e do voto que a fundamentam, ao
Tribunal de Contas do Municpio de So Paulo;
9.5. arquivar o presente processo, com fundamento no art. 169, V, do Regimento Interno do TCU.
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas (Relator) e Vital do Rgo.
47

1. Processo n TC 020.008/2010-4.
1.1. Apensos: 010.328/2012-2; 010.329/2012-9; 010.330/2012-7
2. Grupo II Classe de Assunto: I - Recurso de Reviso (Tomada de Contas Especial)
3. Interessados/Responsveis/Recorrentes:
3.1. Interessado: Instituto Nacional de Metrologia (00.662.270/0003-20)
3.2. Responsveis: Eduardo Henrique Carneiro Monteiro (767.646.564-87); Estevo de Souza Leal
(037.311.114-20); Ipem/PE (10.975.589/0001-05)
3.3. Recorrente: Eduardo Henrique Carneiro Monteiro (767.646.564-87).
4. rgo/Entidade/Unidade: Entidades/rgos do Governo do Estado de Pernambuco.
5. Relator: Ministro Bruno Dantas
5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro Walton Alencar Rodrigues.
6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Srgio Ricardo Costa Carib.
7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR); Secretaria de Controle Externo no Estado
de Pernambuco (SECEX-PE).
8. Representao legal: Carlos Manoel Silva Barbosa dos Santos OAB/PE 28737 e George
Gondim Bezerra OAB/PE 21198, representando Eduardo Henrique Carneiro Monteiro.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de recurso de reviso interposto por Eduardo Henrique
Carneiro Monteiro, ex-diretor de gesto do Instituto de Pesos e Medidas do Estado de Pernambuco
(Ipem/PE), contra o Acrdo 412/2012-TCU-Primeira Cmara, que julgou irregulares as contas,
condenando-o em dbito e aplicando-lhe a multa prevista no art. 57 da Lei 8.443/1992.
9.1 conhecer do presente recurso de reviso e, no mrito, dar-lhe provimento para excluir do
montante a ser recolhido por Eduardo Henrique Carneiro Monteiro, ao Instituto Nacional de Metrologia,
Normalizao e Qualidade, conforme deliberado por intermdio do Acrdo 412/2012-TCU-Primeira
Cmara, as seguintes importncias: R$ 382,34 (5/2/2007) e R$ 764,68 (23/3/2007);
9.2 dar cincia ao recorrente, ao Instituto Nacional de Metrologia, Normalizao e Qualidade
(Inmetro), ao Instituto de Pesos e Medidas do Estado de Pernambuco (Ipem/PE) e Procuradoria da
Repblica em Recife/PE.
13.2. Ministra que alegou impedimento na Sesso: Ana Arraes.
1. Processo TC 010.900/2013-6.
1.1. Apensos: TC 033.261/2014-8, TC 025.746/2014-6, TC 024.883/2014-0, TC 019.674/2013-9 e
TC 017.374/2013-8.
2. Grupo II Classe I Pedido de Reexame (Relatrio de Auditoria).
48
3. Recorrente: Advocacia-Geral da Unio AGU.

4. Unidade: Ministrio das Cidades.
5. Relatora: ministra Ana Arraes.
5.1. Relator da deliberao recorrida: ministro-substituto Weder de Oliveira.
6. Representante do Ministrio Pblico: subprocurador-geral Lucas Rocha Furtado.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Recursos Serur.
8. Representao legal: Rafaelo Abritta (OAB/DF 15.200) e outros.
9. Acrdo:
VISTO, relatado e discutido este pedido de reexame interposto contra o acrdo 2.255/2014Plenrio, que tratou de relatrio de auditoria no Programa Minha Casa, Minha Vida, na vertente que
atende a famlias com renda mensal de at R$ 1.600,00, residentes em municpios com populao
limitada a 50 mil habitantes (PMCMV Sub50).
ACORDAM os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pela relatora e com fundamento no art. 48 da Lei 8.443/1992, em:
9.1. conhecer do pedido de reexame e dar-lhe provimento parcial;
9.2. fixar em 120 (cento e vinte) dias o prazo especificado no item 9.1 para cumprimento das
medidas determinadas no acrdo 2.255/2014-Plenrio;
9.3. tornar insubsistente o subitem 9.1.3.3 do acrdo 2.255/2014-Plenrio;
9.4. recomendar, com fundamento no art. 250, III, do Regimento Interno, ao Ministrio das Cidades
na qualidade de gestor do Programa Minha Casa, Minha Vida, na vertente que atende a famlias com
renda mensal de at R$ 1.600,00 (um mil e seiscentos reais), residentes em municpios com populao
limitada a 50 (cinquenta) mil habitantes , que oriente Estados e Municpios quanto s providncias a
cargo desses entes a serem adotadas para efetivar a regularizao da situao fundiria das unidades
habitacionais entregues ou a entregar na 1 e 2 ofertas pblicas do PMCMV Sub50, nos termos da Lei
11.977/2009, em conjunto com a adoo de mecanismos para monitoramento das medidas adotadas;
9.5. corrigir de ofcio o item 9.3, para que, onde se l no acrdo que vier a ser proferido, leia-se:
neste acrdo;
9.6. dar cincia deste acrdo, bem como do relatrio e do voto que o fundamentaram, recorrente;
9.7. juntar cpia desta deciso, acompanhada do relatrio e voto, aos processos TC 023.745/2014-2
e TC 024.796/2014-0.
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes (Relatora), Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.3. Ministro-Substituto presente: Weder de Oliveira.
1. Processo TC 020.644/2010-8.
1.1. Apensos: TC 018.463/2010-0 e TC 010.110/2004-9.
2. Grupo I Classe I Recurso de Reconsiderao.
3. Recorrentes: Ana Cludia Aparecida Lisboa (CPF 531.703.001-30) e Jackson Fernando de
Oliveira (CPF 022.721.159-69).
4. Unidade: Secretaria de Estado de Sade de Mato Grosso SES/MT.
49
5.1. Relator da deliberao recorrida: ministro Aroldo Cedraz.

6. Representante do Ministrio Pblico: procurador Sergio Ricardo Costa Carib.
8. Representao legal: Diogo Egdio Sachs (OAB/MT 4.894) e outros, representando Jackson
Fernando de Oliveira; Edith Maria da Silva (OAB/MT 2.599) e outros, representando Ana Cludia
Aparecida Lisboa.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes recursos de reconsiderao interpostos contra o acrdo
3.262/2012-Plenrio por Ana Cludia Aparecida Lisboa e Jackson Fernando de Oliveira.
ACORDAM os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, diante
das razes expostas pela relatora e com fundamento nos arts. 32, inciso I, e 33 da Lei 8.443/1992, em:
9.1. conhecer dos recursos de reconsiderao e negar-lhes provimento;
9.2. dar cincia desta deliberao aos recorrentes;
9.3. encaminhar cpia deste acrdo, acompanhado do relatrio e do voto que o fundamentaram,
aos recorrentes, ao Governo do Estado de Mato Grosso, ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso
e Justia Federal Seo Judiciria de Mato Grosso, para subsidiar o exame da ao civil de
improbidade administrativa autuada no processo 18845-96.2011.4.01.3600.
1. Processo TC 023.653/2015-9.
2. Grupo I Classe II Solicitao do Congresso Nacional.
3. Solicitante: Senado Federal.
4. Unidade: Empresa Brasileira de Servios Hospitalares Ebserh.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo da Educao, da Cultura e do Desporto
SecexEducao.
8. Representao legal: no h.
9. Acrdo:
VISTA, relatada e discutida esta solicitao do Congresso Nacional, encaminhada pelo presidente
do Senado Federal (of. 1.225, de 2/9/2015) a partir do requerimento 981/2015, de autoria do senador
Ronaldo Caiado e aprovado pelo Plenrio do Senado Federal na sesso de 1/9/2015, para realizar
fiscalizao na Empresa Brasileira de Servios Hospitalares Ebserh com a finalidade de examinar
possveis irregularidades na gesto, em recursos humanos e no cumprimento das finalidades da empresa.
razes expostas pela relatora e com fulcro no art. 38, inciso I, da Lei 8.443/1992, c/c os arts. 169, inciso
V, e 232, inciso I, do Regimento Interno, e arts. 4, inciso I, alnea a; 5; 14, inciso IV; e 15, inciso II,
da Resoluo TCU 215/2008, em:
50
9.1. conhecer da solicitao e consider-la integralmente atendida;

9.2. encaminhar ao solicitante cpia deste acrdo, acompanhada de cpia do relatrio e do voto
que o fundamentaram, bem como de cpia do acrdo 2.983/2015-Plenrio (TC 032.519/2014-1),
acompanhado dos respectivos relatrio e voto;
9.3. arquivar este processo.
1. Processo TC 028.046/2006-2.
1.1. Apenso: TC 011.379/2007-2.
2. Grupo II Classe IV Tomada de Contas Especial.
3. Responsveis: Ademir Garcia Neves (CPF 498.770.389-00), Airton Rossi (CPF 460.515.541-49),
Argemiro Jos Petronilho (CPF 282.519.119-15), Arlene Barroso Teixeira Maia (CPF 147.083.883-49),
Bento Ioca (CPF 237.551.489-00), Carlos David Barroso Teixeira (CPF 251.419.703-10), Ednaldo
Estevo dos Santos (CPF 121.011.762-20), Jos Lus Teixeira de Almeida (CPF 240.849.051-00),
Manoel Joaquim Maia (CPF 177.086.641-87), Marilena Terumi Mariama de Almeida (CPF 275.016.80159), Mauro Carvalho de Oliveira (CPF 161.502.871-49) e Snia Sakamae (CPF 443.393.139-04).
4. Unidade: Comisso Executiva do Plano da Lavoura Cacaueira Superintendncia Regional da
Amaznia Oriental Ncleo de Extenso de Alta Floresta (Ceplac/Supor/Aflo-Mapa).
6. Representante do Ministrio Pblico: procurador-geral Paulo Soares Bugarin.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado de Mato Grosso Secex/MT.
8. Representao legal: Carlos Eduardo Furim (OAB/MT 6.543) e outra, representando Ademir
Garcia Neves, Airton Rossi, Argemiro Jos Petronilho, Arlene Barroso Teixeira Maia, Bento Ioca, Carlos
David Barroso Teixeira, Manoel Joaquim Maia, Mauro Carvalho de Oliveira e Snia Sakamae; e Lourdes
Volpe Navarro (OAB/MT 6.279) e outro, representando Ednaldo Estevo dos Santos.
9. Acrdo:
VISTA, relatada e discutida a tomada de contas especial autuada em apartado do processo TC
014.388/2005-9 (tomada de contas do exerccio 2004), com o objetivo de apurar irregularidades,
indicadas no processo de sindicncia 21001.000045/2004-86, que teriam ocorrido na Comisso Executiva
do Plano da Lavoura Cacaueira Superintendncia Regional da Amaznia Oriental Ncleo de Extenso
de Alta Floresta (Ceplac/Supor/Aflo-Mapa).
razes expostas pela relatora, em:
9.1. acolher, parcialmente, as alegaes de defesa de Airton Rossi (fatos 4 e 16 da instruo),
Argemiro Jos Petronilho (fatos 4, 6, 10 e 17), Bento Ioca (fatos 4 e 6), Manoel Joaquim Maia (fato 6) e
Mauro Carvalho de Oliveira (fatos 4 e 6) e, com fundamento nos arts. 1, inciso I; 16, inciso II; 18 e 23,
inciso II, da Lei 8.443/1992, julgar regulares com ressalva suas contas e dar-lhes quitao;
9.2. rejeitar as alegaes de defesa de Jos Lus Teixeira de Almeida, Marilena Terumi Mariama de
Almeida, Ednaldo Estevo dos Santos, Arlene Barroso Teixeira Maia, Snia Sakamae, Ademir Garcia
51
Neves e Carlos David Barroso Teixeira quanto aos fatos indicados no subitem 9.4 desta deliberao e
acatar as demais;
9.3. com fundamento nos arts. 1, inciso I; 16, inciso III, alneas a, b, c e d; 19; 23, inciso
III; 26 e 28 da Lei 8.443/1992, c/c os arts. 214, inciso III, alnea a; e 215 a 217 do Regimento Interno,
julgar irregulares as contas de Jos Lus Teixeira de Almeida, Marilena Terumi Mariama de Almeida,
Ednaldo Estevo dos Santos, Arlene Barroso Teixeira Maia, Snia Sakamae, Ademir Garcia Neves e
Carlos David Barroso Teixeira;
9.4. condenar os responsveis indicados no subitem anterior ao recolhimento ao Tesouro Nacional
dos valores detalhados a seguir, atualizados monetariamente e acrescidos de juros de mora das datas
especificadas at a data do pagamento:
9.4.1. pagamentos irregulares com recursos da Ceplac e ausncia de comprovao do fornecimento
das mercadorias e/ou prestao dos servios adquiridos (fato 1):
Valor original (R$)
Data da ocorrncia
Responsveis individuais ou solidrios
5.067,50
31/12/2002
Jos Lus Teixeira de Almeida
9.4.2. ausncia da prestao de contas de receitas geradas pelo viveiro de mudas e por dois tratores
da Ceplac em Alta Floresta/MT, no recolhidos aos cofres da unidade ou conta nica do Tesouro
Nacional (fato 2):
Valor original (R$)
Data da ocorrncia
73.191,50
29/1/2004
9.4.3. inobservncia de clusulas do termo de cooperao tcnica firmado entre a Ceplac, a
Prefeitura de Alta Floresta/MT e a Associao dos Produtores de Frutas e Derivados do Norte do Mato
Grosso Afrunorte, beneficiando indevidamente esta ltima em detrimento do errio (fato 3):
Valor original (R$)
Data da ocorrncia
36.340,00
31/5/2004
Valor original (R$)
Data da ocorrncia
30.826,28
31/5/2004
40.793,70
31/5/2004
72.903,00
31/5/2004
20.521,72
31/5/2004
4.196,00
31/5/2004

43.509,30
31/5/2004
Ednaldo Estevo dos Santos
Marilena Terumi Mariama de Almeida
9.4.4. simulao e contratao de servios sem cotao de preos, fracionamento de despesas e
atesto indevido de notas fiscais/recibos (fato 4):
Arlene Barroso Teixeira Maia
Snia Sakamae
Ademir Garcia Neves
52

Carlos David Barroso Teixeira
9.4.5. aquisio de passagens areas sem justificativa (fato 5):
Valor original (R$)
Data da ocorrncia
1.638,40
31/12/2002
1.695,68
31/12/2002
9.4.6. montagem de procedimentos licitatrios para possibilitar a posterior simulao de prestao
dos servios (fato 6):
Valor original (R$)
Data da ocorrncia
11.350,00
31/12/2002
9.4.7. no comprovao do recolhimento de receitas geradas pelo viveiro de mudas da estao
experimental da Ceplac em Alta Floresta/MT (fato 8):
Data da
Valor original (R$)
ocorrncia
56.139,60
31/5/2004
9.4.8. concesso irregular de dirias de viagens (fatos 12 e 13):
Valor original (R$)
Data da ocorrncia

8.633,93
31/5/2004
896,41
31/5/2004
9.5. aplicar aos responsveis relacionados no subitem anterior as seguintes multas individuais, com
fundamento nos artigos indicados da Lei 8.443/1992, a serem recolhidas ao Tesouro Nacional, com
atualizao monetria, calculada da data deste acrdo at a data do pagamento, se este for efetuado aps
o vencimento do prazo abaixo estipulado:
Responsvel
Fundamento Legal
Valor (R$)
art. 57
140.000,00
art. 58, inciso II (fatos 6, em parte, e 7)
14.000,00
Marilena Terumi Mariama de
art. 57
88.000,00
Almeida
art. 58, inciso II (fato 6, em parte)
4.500,00
art. 57
110.000,00
art. 58, inciso II (fato 7)
8.500,00
art. 57
8.000,00
58, inciso II (fato 6, em parte)
4.500,00
Snia Sakamae
art. 57
14.000,00
Ademir Garcia Neves
art. 57
4.000,00
art. 57
1.000,00
9.6. fixar prazo de 15 (quinze) dias, a contar das notificaes, para comprovao, perante o
Tribunal, do recolhimento das dvidas acima imputadas;
9.7. autorizar o desconto integral ou parcelado das dvidas na remunerao dos responsveis que
eventualmente sejam servidores pblicos, observado o percentual mnimo estabelecido no art. 46 da Lei
8.112/1990;
9.8. autorizar a cobrana judicial das dvidas, caso no atendidas as notificaes e no seja possvel
a aplicao da medida indicada no subitem anterior;
1.564,76
31/5/2004
53
9.9. autorizar o pagamento das dvidas em at 36 (trinta e seis) parcelas mensais consecutivas, caso
venha a ser solicitado pelos responsveis antes do envio do processo para cobrana judicial;
9.10. fixar o vencimento da primeira parcela em 15 (quinze) dias a contar do recebimento das
notificaes e o das demais a cada 30 (trinta) dias, com incidncia dos respectivos encargos legais sobre o
valor de cada parcela;
9.11. alertar aos responsveis que a inadimplncia de qualquer parcela acarretar vencimento
antecipado do saldo devedor;
9.12. nos termos do art. 60 da Lei 8.443/1992, considerar graves as infraes cometidas por Jos
Lus Teixeira de Almeida, Marilena Terumi Mariama de Almeida e Ednaldo Estevo dos Santos e
inabilit-los para exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana no mbito da Administrao
Pblica Federal pelo perodo de 5 (cinco) anos;
9.13. encaminhar cpia deste acrdo, acompanhado do relatrio e do voto que o fundamentaram:
9.13.1. ao procurador-chefe da Procuradoria da Repblica no Estado do Mato Grosso, nos termos
do 3 do art. 16 da Lei 8.443/1992, c/c o art. 209, 7, do Regimento Interno, para adoo das medidas
que entender cabveis, fazendo-se referncia existncia da ao civil de improbidade administrativa
4845-82.2011.4.01.3603, ajuizada pela Unio (2 Vara da Justia Federal de Mato Grosso); e
9.13.2. Ministra de Estado da Agricultura, Pecuria e Abastecimento, para cincia.
1. Processo TC 030.980/2015-1.
3. Solicitante: Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara dos Deputados.
4. Unidade: Ministrio da Educao MEC.
SecexEducao.
9. Acrdo:
VISTA, relatada e discutida esta solicitao da Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da
Cmara dos Deputados, encaminhada por seu presidente (of. 365, de 5/11/2015) a partir do requerimento
170/2015, de autoria do deputado Ezequiel Teixeira e aprovado pela comisso na reunio ordinria de
4/11/2015, para realizar fiscalizao para avaliar a distribuio de recursos financeiros no mbito do
Programa Nacional de Reestruturao dos Hospitais Universitrios REHUF.
razes expostas pela relatora e com fundamento no artigo 38, inciso I, da Lei 8.443/1992; c/c os artigos
169, inciso V, e 232, inciso III, do Regimento Interno; e os artigos 4, inciso I, alnea b; 14, inciso IV; e
17, inciso II, da Resoluo TCU 215/2008, em:
9.1. conhecer da solicitao e consider-la atendida;
54
9.2. encaminhar ao presidente da Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara dos

Deputados cpia desta deliberao e do acrdo 2.983/2015 Plenrio, acompanhados dos relatrios e
dos votos que os fundamentaram; da nota tcnica 05/2013 DAF/Ebserh/MEC (pea 6); e da Portaria
MEC 538/2013 (pea 7), informando-lhe, adicionalmente, que o resultado do monitoramento das
determinaes proferidas no referido acrdo 2.983/2015 Plenrio ser, oportunamente, encaminhado
comisso solicitante;
9.3. juntar cpia deste acrdo, acompanhado do relatrio e do voto que o fundamentaram, aos
processos que trataro do monitoramento indicado no subitem anterior e da prestao de contas da
Empresa Brasileira de Servios hospitalares Ebserh relativa ao exerccio de 2015;
9.4. arquivar estes autos.
1. Processo n. TC-005.933/2014-5.
2. Grupo I; Classe de Assunto: II Solicitao do Congresso Nacional.
3. Interessado: Senado Federal.
4. Entidade: Petrleo Brasileiro S/A Petrobras.
5. Relator: Ministro Vital do Rgo.
7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Controle Externo de Administrao Indireta no Rio de Janeiro
SecexEstatais e Secretaria de Macroavaliao Governamental - Semag.
8. Representao legal: Nilton Antnio de Almeida Maia (OAB/RJ 67.460), Carlos da Silva Fontes
Filho (OAB/RJ 59.712), Polyanna Ferreira Silva (OAB/DF 9.273), Taisa Oliveira Maciel
(OAB/RJ 118.488), Hlio Siqueira Jnior (OAB/RJ 62.929), representando a Petrleo Brasileiro S/A
Petrobras.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos, que se originaram do ofcio 379/2004 da Presidncia do
Senado Federal, por meio do qual foi encaminhado requerimento do Senador Aloysio Nunes Ferreira,
solicitando realizao de auditoria junto Petrleo Brasileiro S/A - Petrobras para averiguar a legalidade,
legitimidade, economicidade e veracidade factual da chamada operao de exportaes de plataformas
realizada pela Petrobras, desde 2011;
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, em:
9.1. conhecer da presente solicitao, por estarem preenchidos os requisitos de admissibilidade
previstos no art. 38, inciso I, da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992;
9.2. informar Presidncia do Senado Federal que:
9.2.1. a operao ficta de exportao de plataformas no ilegal, sob o ponto de vista fiscal,
porquanto prevista na Lei 9.826/1999 e no Decreto 6.759/2009, que define o regime aduaneiro especial de
exportao e de importao de bens destinados s atividades de pesquisa e de lavra das jazidas de petrleo
e de gs natural REPETRO (ex vi art. 458 do citado decreto);
55
9.2.2. o impacto fiscal decorrente da renncia tributria do REPETRO foi de R$ 51.506 milhes no
perodo 2011-2015, conforme estimativas da Secretaria da Receita Federal do Brasil;
9.3. encaminhar Presidncia do Senado Federal cpia do presente acrdo, acompanhado do
relatrio e voto que o fundamentam;
9.4. declarar integralmente atendida esta solicitao, com fundamento no art. 14, inciso IV, c/c o art.
17, inciso II, da Resoluo-TCU 215/2008;
9.5. remeter cpia dos autos Segecex, para que inclua, em prximos planos de fiscalizao, ao
de controle nos procedimentos levados a efeito no mbito do REPETRO;
9.6. arquivar o presente processo, com fundamento no art. 169, inciso V, do Regimento Interno do
TCU.
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo (Relator).
1. Processo n TC 016.134/2012-5.
2. Grupo I Classe de Assunto: VII Reviso de Ofcio (Aposentadoria).
3. Interessado: Paulo de Tarso Silva Lopes (022.798.513-34).
4. rgo: Superintendncia Estadual da Funasa no Estado do Piau.
6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Marinus Eduardo De Vries Marsico.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Fiscalizao de Pessoal (Sefip).
8. Representao legal: Andr Nascimento Cruz (OAB/PI 5.849).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam de Reviso de Ofcio do Acrdo
4.741/2012-TCU-1 Cmara, por meio do qual esta Corte de Contas considerou legal a concesso
referente aposentadoria de interesse de Paulo de Tarso Silva Lopes, deferida pela Superintendncia
Estadual da Funasa no Estado do Piau,
das razes expostas pelo Relator, com fundamento no art. 71, inciso III, da Constituio Federal e nos
arts. 1, inciso V, 39, inciso II, e 45 da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992, c/c o art. 260, 2, do
Regimento Interno, em:
9.1. rever de ofcio, o Acrdo 4.741/2012-TCU-1 Cmara para considerar ilegal a aposentadoria
de Paulo de Tarso Silva Lopes (022.798.513-34), cancelando o registro do ato nmero de controle
10367934-04-2007-000079-0, em razo do pagamento de adicional por tempo de servio em percentual
incorreto;
9.2. dispensar a devoluo dos valores indevidamente recebidos at a data da cincia pelo rgo de
origem do acrdo que vier a ser proferido, com base no Enunciado 106 da Smula da Jurisprudncia do
TCU;
9.3. determinar Superintendncia Estadual da Funasa no Estado do Piau que, com fulcro nos arts.
71, inciso IX, da Constituio Federal e 262 do Regimento Interno desta Corte, que:
9.3.1. em relao aos anunios, faa cessar os pagamentos decorrentes do ato impugnado,
comunicando ao TCU, no prazo de 15 (quinze) dias, as providncias adotadas, nos termos dos arts. 262,
56
caput, do Regimento Interno do TCU, 8, caput, da Resoluo 206/2007-TCU e 15, caput, da Instruo
Normativa 55/2007-TCU;
9.3.2. d cincia, no prazo de 15 (quinze) dias, contados da notificao, do inteiro teor desta
deliberao ao interessado, alertando-o de que o efeito suspensivo proveniente da interposio de
eventuais recursos junto ao TCU no o exime da devoluo dos valores percebidos indevidamente, caso o
recurso no seja provido,
9.3.3. encaminhe ao TCU, no prazo de 30 (trinta) dias, comprovante da data de cincia desta
deliberao pelo interessado, nos termos do art. 4, 3, da Resoluo 170/2004-TCU;
9.3.3. emita novo ato de aposentadoria, livre da irregularidade referente ao pagamento do adicional
por tempo de servio calculado de forma indevida, no prazo de 15 (quinze) dias, contado a partir da
cincia desta deliberao, nos termos do art. 262, 2, do regimento Interno do TCU;
9.4. determinar Secretaria de Fiscalizao de Pessoal que:
9.4.1. encaminhe ao rgo concedente, cpia do presente acrdo, bem como do voto e do relatrio
que o fundamentam;
9.4.2. monitore o cumprimento das determinaes expedidas Superintendncia Estadual da Funasa
no Estado do Piau.
1. Processo n TC 020.439/2009-8.
2. Grupo II Classe de Assunto: I - Recurso de reviso (Tomada de Contas Especial).
3. Recorrente: Jos Francisco Marques Ribeiro (165.982.026-04).
4. Entidade: Municpio de Itajub - MG.
5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro Aroldo Cedraz.
7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR).
8. Representao legal: Breno Pessoa dos Santos e outros, representando Jos Francisco Marques
Ribeiro (peas 13, 37 e 62).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos em que se apreciam recurso de reviso interposto por
Jos Francisco Marques Ribeiro (pea 91, retificado nas peas 102-103), contra o Acrdo 1.782/2012TCU-2 Cmara, alterado pelo Acrdo 6.448/2014-TCU-2 Cmara;
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, em:
9.1. conhecer do presente recurso de reviso interposto pelo Sr. Jos Francisco Marques Ribeiro,
com fundamento nos arts. 32, III, e 35, inciso I, da Lei 8.443/1992, para, no mrito, dar-lhe provimento
parcial;
9.2. tornar insubsistente o subitem 9.2 do Acrdo 1.782/2012-TCU-2 Cmara;
9.3. dar a seguinte redao ao subitem 9.3 do Acrdo 1.782/2012-TCU-2 Cmara:
57
9.3. aplicar a multa prevista no art. 58, inciso II, da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992, a Jose
Francisco Marques Ribeiro, no valor de R$ 2.000,00 (dois mil reais), fixando-lhe o prazo de 15 (quinze)
dias, a contar da notificao, para comprovar, perante o Tribunal (art. 214, III, alnea a do Regimento
Interno), o recolhimento dos valores ao Tesouro Nacional, atualizados monetariamente desde a data do
presente acrdo at a do efetivo pagamento, na forma da legislao em vigor;
9.4. tornar insubsistente o subitem 9.2 do Acrdo 6.448-TCU-2 Cmara;
9.5. encaminhar cpia da presente deciso, acompanhada do relatrio e voto que a fundamentam, ao
recorrente, ao Fundo Nacional de Sade (FNS), ao Departamento de Auditoria do Sistema nico de
Sade (Denasus), Controladoria Geral da Unio (CGU), Procuradoria da Repblica no Estado de
Minas Gerais e Prefeitura Municipal de Itajub/MG.
1. Processo n TC 025.893/2014-9.
2. Grupo I Classe de Assunto: V Relatrio de Acompanhamento.
3. Responsveis: Manoel Barreto da Rocha Neto e Albert Cordeiro Geber de Melo.
4. Entidades: Centro de Pesquisas de Energia Eltrica e Companhia de Pesquisa de Recursos
Minerais.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo da Administrao Indireta no Rio de Janeiro
(SecexEstataisRJ).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam de fiscalizao realizada no Centro de
Pesquisas de Energia Eltrica (Cepel) e na Companhia de Pesquisa de Recursos Minerais (CPRM), em
ateno ao item 9.4 do Acrdo 2.812/2012-TCU-Plenrio, destinada a avaliar a regularidade da
aplicao de recursos advindos da operao de crdito externo aprovada pela Resoluo 25/2011 do
Senado Federal, contratada junto ao Banco Internacional para Reconstruo e Desenvolvimento (Bird);
9.1. instaurar, com fulcro no art. 47 da Lei 8.443/1992, c/c o art. 252 do Regimento Interno/TCU,
processo de tomada de contas especial para apurao e processamento dos indcios de superfaturamento
decorrentes de preos excessivos praticados nos preges 010/2013-Bird e 042/2013-Bird promovidos pelo
Cepel;
9.2. realizar, com fulcro nos arts. 10, 1, e 47 da Lei 8.443/1992 c/c o art. 202, II, do Regimento
Interno/TCU, a citao solidria dos responsveis nominados no relatrio de fiscalizao pea 106 dos
autos, nos exatos termos propostos pela unidade tcnica;
58
9.3. notificar o Exmo. Sr. Ministro de Estado de Minas e Energia acerca da instaurao de processo
de Tomada de Contas Especial, visando a apurar a responsabilidade por danos aos cofres do Cepel, com
fulcro no pargrafo nico do art. 198 do Regimento Interno/TCU;
9.4. dar cincia ao Cepel, com base no art. 7 da Resoluo-TCU 265/2014, sobre as seguintes
inconformidades detectadas no presente acompanhamento:
9.4.1. a no utilizao do Manual Operativo do Projeto Meta para balizar suas contrataes,
mormente no que tangencia aos documentos de controle e acompanhamento prescritos naquele manual,
afronta a alnea f da Clusula Quarta do Convnio MME/Cepel 769362/2012;
9.4.2. a ausncia de encaminhamento trimestral, Unidade Central de Gesto do Projeto (UGP/C)
da Secretaria Executiva do Ministrio de Minas e Energia (SE/MME), de relatrio de atividades, bem
como sua incluso no Siconv, contendo informaes tcnicas e de gesto referentes s atividades
desenvolvidas no mbito do Convnio MME/Cepel 796362/2012, franqueando ao concedente o amplo e
tempestivo controle dos servios e atividades realizados e possibilitando, quando for o caso, os ajustes e
correes necessrias, afronta o disposto no item j do referido convnio e o caput do art. 3 da Portaria
Interministerial CGU/MF/MP 507/2011;
9.4.3. a ausncia de encaminhamento quinzenal, UGP/C da SE/MME, de relatrio de controle e
acompanhamento de aquisies, bem como sua incluso no Siconv, contendo informaes tcnicas e de
gesto referentes s atividades desenvolvidas no mbito do Convnio MME/Cepel 796362/2012,
franqueando ao concedente o amplo e tempestivo controle dos servios e atividades realizados e
possibilitando, quando for o caso, os ajustes e correes necessrias, afronta o disposto no item j do
referido convnio e o caput do art. 3 da Portaria Interministerial CGU/MF/MP 507/2011;
9.4.4. a falta de elaborao, atualizao e encaminhamento trimestral UGP/C do MME, dos
indicadores fsicos e financeiros setoriais de desempenho relativos s suas atividades, elencados a seguir,
afronta o item 2 do Captulo VI do volume 1 do Manual Operativo do Projeto Meta: (i) indicador de
desembolso financeiro - IDF; (ii) indicador de comprometimento de recurso - ICR; (iii) Indicador de
execuo fsica - IEF; (iv) indicador de execuo oramentria - IEO; e (v) indicador de realizao dos
coexecutores - IRe;
9.4.5. a no divulgao de aviso de certame licitatrio, em jornal dirio de grande circulao,
contendo o resumo do seu edital, identificada no Prego Eletrnico 004/2012-Bird, afronta o disposto art.
21, III, da Lei 8.666/1993;
9.4.6. o emprego da modalidade de licitao prego para a aquisio de bens e servios no
classificados como comuns, identificada no Prego Eletrnico 002/2013-Bird, afronta o disposto no
caput e no pargrafo nico do art. 1 da Lei 10.520/2002;
9.4.7. a falta de pesquisa de preos no mercado, previamente fase externa da licitao, com
nmero razovel de cotaes de fornecedores distintos, ou, alternativamente, caso no seja possvel obter
quantidade razovel de oramentos, a falta de justificativas para tal situao, verificada nos certames
NCB 001/2013-Bird, NCB 001/2014-Bird e NCB 002/2014-Bird, afronta o disposto no art. 26, pargrafo
nico, II e III, e art. 43, IV, da Lei 8.666/1993 e a jurisprudncia desta Corte.
9.5. Determinar auditoria interna do Cepel, com fundamento no art. 250, II do Regimento
Interno/TCU, que, em apoio gesto da entidade, verifique a regularidade dos processos de licitao
relativos aos certames NCB 001/2013-Bird, NCB 001/2014-Bird e NCB 002/2014-Bird, bem como do
contrato decorrente deste ltimo, informando a este Tribunal o resultado das apuraes por ocasio da
apresentao do prximo relatrio de gesto da Centrais Eltricas Brasileiras S/A (Eletrobras);
9.6. Determinar SecexEstataisRJ que acompanhe a atuao da CPRM e do Cepel na realizao das
atividades relativas segunda fase do Projeto Meta;
9.7. Remeter cpia deste acrdo, acompanhado do relatrio e voto que o abalizam, bem como do
Relatrio de Fiscalizao pea 106, ao Senado Federal, ao MME, ao Cepel, CPRM e Eletrobras;
9.8. Apensar definitivamente os presentes autos, com fundamento no art. 169, I, do Regimento
Interno/TCU c/c arts. 37 e 41, da Resoluo-TCU 259/2014, ao processo de tomada de contas especial a
ser constitudo em razo do item 9.1 desta deliberao.
59

1. Processo n TC 031.505/2015-5.
2. Grupo I Classe de Assunto: II Solicitao do Congresso Nacional.
3. Solicitante: Comisso de Desenvolvimento Econmico, Indstria, Comrcio e Servios da
Cmara dos Deputados.
4. rgos: Conselho Curador do Fundo de Garantia Por Tempo de Servio, Caixa Econmica
Federal e Banco Central do Brasil.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo da Fazenda Nacional (SecexFazenda).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos em que se aprecia Solicitao do Congresso Nacional
decorrente do Oficio Pres. 398/15-CDEIC, de 10/11/2015, subscrito pelo Deputado Jlio Csar,
Presidente da Comisso de Desenvolvimento Econmico, Indstria, Comrcio e Servios da Cmara dos
Deputados, no sentido de que seja realizada fiscalizao nas contas e operaes do Fundo de Garantia por
Tempo de Servio (FGTS);
9.1. conhecer da presente solicitao, com fulcro no art. 38, inciso I, da Lei 8.443/1992;
9.2. informar comisso solicitante que:
9.2.1. a conformidade dos procedimentos do Fundo de Investimento do FGTS (FI-FGTS) foi
avaliada pelo TCU no Acrdo 2.415/2012-TCU-Plenrio;
9.2.2. a qualidade dos controles internos aplicados nas operaes do FI-FGTS objeto do processo
TC 005.935/2014-8, em tramitao neste Tribunal, cujas peas 61, 118 e 121, juntamente com o Acrdo
3.511/2014-TCU-Plenrio, resumem o andamento da apurao;
9.2.3. a quitao dos dbitos que motivaram a criao da contribuio social instituda pela Lei
Complementar 110/2001 faz parte do objeto de anlise do processo TC 033.576/2013-0, em tramitao
neste Tribunal, cuja pea 17 resume o andamento da apurao; e
9.2.4. quando da apreciao dos processos TC 005.935/2014-8 e 033.576/2013-0 pelo Tribunal, que
poder resultar em concluses e deliberaes divergentes das propostas da unidade tcnica, sero
enviados comisso elementos suficientes para atender aos itens 2 e 4 do Oficio Pres. 398/15 - CDEIC,
de 10/11/2015;
9.3. determinar a realizao de inspeo junto ao FGTS, Caixa Econmica Federal e ao Banco
Central do Brasil com o objetivo de examinar possveis irregularidades relacionadas ao correto clculo da
Taxa Referencial e anlise da dvida subordinada entre a Caixa e o FI-FGTS, de modo a responder aos
itens 1 e 3 do Oficio Pres. 398/15 - CDEIC, de 10/11/2015;
9.4. enviar comisso solicitante cpia dos seguintes documentos:
60
9.4.1. Acrdo 2.415/2012-TCU-Plenrio, acompanhado do relatrio e do voto que o

fundamentaram;
9.4.2. pea 24 do TC 030.909/2011-2 (relatrio de inspeo);
fundamentaram;
9.4.4. peas 61, 118 e 121 do TC 005.935/2014-8 (relatrios de inspeo e despacho do relator);
9.4.5. pea 17 do TC 033.576/2013-0 (instruo); e
9.4.6. este Acrdo, acompanhado do relatrio e do voto que o fundamentam;
9.5. estender, por fora do art. 14, inciso III, da Resoluo-TCU 215/2008, os atributos definidos no
art. 5 daquela resoluo aos processos TC 033.576/2013-0 e TC 005.935/2014-8, cujas futuras
deliberaes devero ser encaminhadas comisso solicitante;
1. Processo n TC 035.009/2011-0.
1.1. Apensos: 003.081/2013-3; 021.744/2014-9
2. Grupo I Classe de Assunto: VII Representao.
3. Interessados: Monal Informtica Ltda. (05.143.844/0001-05) e Andr Luiz Sousa Silva
(636.241.761-53).
4. Entidade: Instituto Nacional de Estudos e Pesquisas Educacionais Ansio Teixeira.
(SecexEduc).
8. Representao legal: Expedido Barbosa Jnior (OAB/DF 15.799).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos, em que se examinou expediente encaminhado pela
empresa Monal Informtica Ltda. e pelo Sr. Andr Luiz Sousa Silva, por meio do qual suscitam a
existncia de vcio no Acrdo 1.024/2015-TCU-Plenrio;
razes expostas pelo Relator, de acordo em:
9.1. conhecer, com fundamento no art. 174 do RITCU, do expediente apresentado pelos
interessados como mera petio;
9.2. indeferir o pedido de declarao de nulidade, eis que inexistentes os vcios processuais
suscitados pelos peticionrios, mantendo-se, por conseguinte, vlidos e em seus exatos termos o Acrdo
1.024/2015-TCU-Plenrio;
9.3. dar cincia deste acrdo, bem como do relatrio e voto que o fundamentam, aos interessados.
61

1. Processo n TC 008.725/2011-0.
2. Grupo I Classe de Assunto: I - Pedido de reexame em Representao.
3.1. Interessado: Secretaria de Controle Externo da Fazenda Nacional (SecexFazenda).
3.2. Responsveis: Banco do Brasil (00.000.000/1503-20); Edimar Luiz da Silva (128.495.371-87);
Solange Rodrigues da Silva (282.766.711-87); Srgio Henrique de Oliveira Gomes (711.695.206-34).
3.3. Recorrente: Edimar Luiz da Silva (128.495.371-87).
4. rgo/Entidade: Banco do Brasil S.A.
5. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti.
5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro Valmir Campelo.
7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR); Secretaria de Controle Externo de
8.1. Eric Sarmanho de Albuquerque, OAB/DF 17.406; Alessandra Faria de Oliveira Barbosa,
OAB/PA 7.141; Agnaldo Garcia Campos, OAB/SP n 130.036; Alberto Lemos Giani, OAB/DF n
10.801; Alessandro Zerbini Ruiz Barbosa, OAB/RJ n 108.741; Alexandre Bocchetti Nunes, OAB/RJ n
93.294; Alexandre Pocai Pereira, OAB/SC n 8.652; Alexandre Tadeu Martins Silva, OAB/RJ n 98.616;
Altemir Bohrer, OAB-DF n23.260; Amilcar Martins de Oliveira, OAB/DF n 14.900; Amir Vieira
Sobrinho, OAB/GO n 15.235; Ana Cludia Cardoso Borges Bessa de Souza, OAB/SP n 184.528; Ana
Diva Teles Ramos Ehrich, OAB/CE n 4.149; Anair Isabel Schaefer, OAB/RS n 35.896; Andr Luiz de
Medeiros e Silva, OAB/DF n 5.539; ngelo Alto Neto, OAB/BA n 7.410; ngelo Aurlio Gonalves
Pariz, OAB/SP n 74.864 e OAB/DF n 23.980; Antnio Carlos da Rosa Pellegrin, OAB/SC n 15.672-B;
Antnio Carlos Rosa, OAB/MT n 4990-B; Antnio Pedro da Silva Machado, OAB/DF n 1.739-A;
Antnio Rugero Guibo, OAB/SP n 114.145; Antnio Vitorino da Silva, OAB/SP n 84.644; Atlio
Sanches Costa, OAB/SP n 240.692; Auderi Luiz de Marco, OAB/SC n 20.525-B; Augusto Cesar
Machado, OAB/DF n 18.765; Beatriz Brando de vila Tolosa, OAB/DF n 19.739; Carlos Alberto
Jacobsen da Rocha, OAB/RS n 38.359; Carlos Guilherme Arruda Silva, OAB/MG n 68.106; Carlos
Jos Marciri, OAB/SP n 94.556; Clio Cota de Queirz, OAB/DF n 18.265; Csar Jos Dhein
Hoefling, 0AB/DF n. 24.758; Cristiano Kinchescki, OAB/SC n 18.949; Daniela Beretta Maral,
OAB/PE n739-B; Edino Czar Franzio de Souza, OAB/SP n 113.937; Edivaldo Jos Bento, OAB/SP n
108.464; Edson Luiz Ducat, OAB/DF n 26.454; Eduardo Jos Pereira Neves, OAB/PR n 23.342;
Eduardo Leopoldino Barbosa, OAB/DF n 18.691; Elda Ettinger de Menezes, OAB/BA n 6.597;
Elizandro Lus Parnow, OAB/GO n 19.262; Eneida de Vargas e Bernardes, OAB/SP n 135.811-B;
rika Cristina Frageti Santoro, OAB/SP n 128.776; Everaldo Jos Marquine, OAB/SP n 136.923;
Ewerton Zeydir Gonzales, OAB/SP n 112.680; Fernando Alves de Pinho, OAB/RJ n 97.492; Fernando
Granvile, OAB/SP n 116.077; Fernando Jos Motta Ferreira, OAB/DF n 11.019; Flvio Mrcio Firpe
Paraso, OAB/DF n 4.866; Flvio Renato Fanchini Terrasan, OAB/SP n 227.304; Geraldo Pessoni de
Camargos, OAB/SP n 172.268-B; Gilberto Eifler Moraes, OAB/RS n 13.637; Gilmar Geraldo Barbosa
Carneiro, OAB/RJ n 147.947; Herbert Leite Duarte, OAB/DF n 14.949; Hortncia Maria de Medeiros e
Silva, OAB/DF n 3.744; Humberto Carlos Pereira Leite, OAB/MS n 7.513; ndio Brasil Leite, OAB/DF
62
n 19.624; Jairo Waisros, OAB/DF n 24.769; Janana Almeida Costa, OAB/RJ n 130.520; Jefferson Lus
Mathias Thom, OAB/DF n 20.666; Joo Carlos de Castro Silva, OAB/DF n 12.939; Joo Frederico
Hofstatter Trott, OAB/SC n 12.809-B; Jorge Elias Nehme, OAB/MT n 4.642; Jorge Vergueiro da Costa
Machado Neto, OAB/DF 6.744; Jos Carlos Dutra Blanco, OAB/SC n 16.792; June Elce Matoso de
Medeiros, OAB/MG n 65.701; Leonardo Gauland de Magalhes Bortoluzzi, OAB/DF n 18.056;
Luciano Henrique Pereira de Menezes, OAB/RJ n 126.407; Lucinia Fossar, OAB/PR n 19.599; Lus
Alberto da Silva, OAB/DF n 26.767; Luiz Antonio Borges Teixeira, OAB/DF n 18452; Lus Carlos
Kader, OAB/RS n 46.088; Luiz de Frana Pinheiro Torres, OAB/DF n 8.523; Luiz Emiraldo Eduardo
Marques, OAB/SP n 117.402-B; Luzimar de Souza, OAB/GO n 7.680; Magda Montenegro, OAB/DF
n 8.055; Marcelo Lima Corra, OAB/DF n 12.064 e OAB/SP n 208.566-A; Mrcio Montenegro de
Oliveira, OAB/RJ n 1.099; Marco Aurlio Aguiar Barreto, OAB/BA n 8.755; Maria Teresa Simo,
OAB/SP n 199.871; Mrio Eduardo Barberis, OAB/SP n 148.909; Marsio Alves Ribeiro dos Santos,
OAB/BA n 16.428; Marly Figueiredo Mubarac, OAB/AC n 1.180; Mayris Fernandez Rosa, OAB/DF n
5.451; Moiss Vogt, OAB/RS n 30.215; Neila Maria Barreto Leal, OAB/DF n 15.547; Nelson Buganza
Jnior, OAB/SP n 128.870; Nilo Alfredo Moroni, OAB/DF n 21.605; Nivaldo Pellizzer Jnior,
OAB/RS n 17.904; Osias Vitorino do Nascimento, OAB/MS n 4.931; Paulo Srgio Frana, OAB/SP n
115.012; Paulo Srgio Galizia Biselli, OAB/DF n 25.219; Pedro Afonso Bezerra de Oliveira, OAB/DF n
5.098; Pedro De Carli, OAB/SC n 12.801; Plnio Marcos de Souza Silva, OAB/SP n 148.171; Renato
Muniz Martins Gaertner, OAB/SC n 10.176; Rita Magaly Lima Hayne Bastos, OAB/BA n 11.488;
Rogrio Aparecido Gil, OAB/SP n 123.500; Rosana Aparecida Tarla Di Nizo Lopes, OAB/SP n
131.158; Rosngela de Souza Raimundo, OAB/DF n 11.242; Rosngela Seabra Pereira, OAB/PR n
40.157; ; Samis Antnio de Queirz, OAB/SP n 115.698; Sandro Diehl, OAB/RS n 67.136-B; Sandro
Nunes de Lima, OAB/DF n. 24.693; Sebastio Donizete Batista Pires, OAB/SP n 76.652; Srgio Luiz
Barbosa Chaves, OAB/DF n 26.786; Srgio Luiz Murilo de Souza, OAB/DF n 24.535; Srgio da Silva
Alves, OAB/PR n 36.216; Solon Mendes da Silva, OAB/RS n 32.356; Sueli Santos Mendona,
OAB/DF n 9.782; Stella Maria Ferreira de Castro, OAB/DF n 21.935; Valdemi Mateus da Silva,
OAB/SP 213.593; Valnei Dal Bem, OAB/MS n 6.049; Vicente Paulo da Silva, OAB/DF n 19.578;
Vilmar de Souza Carvalho, OAB/GO n 17.820; Vilmon Malcorra Villagran, OAB/PE n 860-B; Vitor
da Costa de Souza, OAB/DF n 17.542; Wagner Martins Prado de Lacerda, OAB/SP n 111.593;
Wilderson Botto, OAB/MG n 66.037; Wilson Pedro Sampaio, OAB/SC n 5.469; e Wilson Roberto
Parpinelli, OAB/SP n 135.266.
9. Acrdo:
VISTO, relatado e discutido este pedido de reexame interposto por Edimar Luiz da Silva contra o
Acrdo 735/2013TCUPlenrio, que julgou representao formulada pela 2 Secex, atual
SecexFazenda, em razo da Manifestao da Ouvidoria do TCU 34856 que noticiou falhas no
acompanhamento e na fiscalizao da terceirizao de servios jurdicos prestados ao Banco do Brasil em
ao de indenizao por danos morais proposta em desfavor da instituio,
razes expostas pelo relator, com fundamento nos arts. 32, pargrafo nico, 33 e 48 da Lei 8.443, de 16
de Julho de 1992, em:
9.1. conhecer do pedido de reexame interposto pelo Sr. Edimar Luiz da Silva, contra o Acrdo
735/2013 TCU Plenrio;
9.2. negar provimento ao recurso, mantendo-se inclume os termos do acrdo recorrido;
9.3. informar ao recorrente que o art. 26 da Lei 8.443, de 1992, c/c o art. 217 do Regimento Interno
do TCU autorizam o pagamento da importncia devida em at 36 parcelas, incidindo sobre cada parcela,
corrigida monetariamente, os correspondentes acrscimos legais;
9.4. dar cincia desta deliberao, acompanhada do relatrio e do voto que a fundamentaram, ao
recorrente e ao Banco do Brasil;
63

Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti (Relator).
2.1.1.1.1.1.1. ACRDO N 373/2016 - TCU - Plenrio
1. Processo TC-010.676/2000-5
2. Grupo: II Classe: VII- Assunto: Representao.
3. Interessado: Tribunal de Contas da Unio.
4. rgo/Entidade/Unidade: Superintendncia Regional do Departamento de Polcia
Federal no Estado da Paraba.
7. Unidade tcnica: Secex/PB.
8. Representao Legal: no h.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Representao formulada pela Secretaria de Controle
Externo no Estado da Paraba,
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, diante
das razes expostas pelo Relator, e com fundamento no inciso VI e pargrafo nico do art. 237 do
9.1. levantar o sobrestamento do processo;
9.2. arquivar os presentes autos; e
9.3. dar cincia Superintendncia Regional do Departamento da Polcia Federal no Estado da
Paraba do teor deste acrdo, bem como das demais peas que o fundamentam.
1. Processo TC-034.952/2015-2
2. Grupo: I - Classe: II - Assunto: Solicitao do Congresso Nacional.
3. Interessado: Presidente da Comisso Parlamentar de Inqurito destinada a investigar a atuao da
Fundao Nacional do ndio (Funai) e do Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria (Incra) na
demarcao de terras indgenas e de remanescentes de quilombos (CPI - Funai/Incra).
4. rgo/Entidade/Unidade: Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria (Incra).
64

7. Unidade tcnica: SecexAmbiental.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Solicitao do Congresso Nacional, formulada por
meio do Requerimento 62/2015, de autoria do Exm Sr. Deputado Alceu Moreira, Presidente da
Comisso Parlamentar de Inqurito destinada a investigar a atuao da Fundao Nacional do ndio
(Funai) e do Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria (Incra) na demarcao de terras
indgenas e de remanescentes de quilombos (CPI - Funai/Incra),
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso de Plenrio, ante as
previstos nos artigos 38, inciso II, da Lei 8.443/1992, 232, inciso III, do Regimento Interno do TCU e 4,
inciso I, alnea b, da Resoluo - TCU 215/2008;
9.2. encaminhar ao Exm Sr. Deputado Alceu Moreira, Presidente da Comisso Parlamentar de
Inqurito destinada a investigar a atuao da Fundao Nacional do ndio (Funai) e do Instituto Nacional
de Colonizao e Reforma Agrria (Incra) na demarcao de terras indgenas e de remanescentes de
quilombos (CPI - Funai/Incra), e autor do Requerimento 62/2015, as planilhas eletrnicas, em mdia
digital, contendo informaes sobre os acrdos e processos no Tribunal envolvendo transferncia de
valores do Incra;
9.3. informar ao solicitante que o inteiro teor das deliberaes mencionadas nas planilhas pode ser
obtido utilizando os hiperlinks disponveis nas prprias planilhas;
9.4. informar ao solicitante que, apesar do esforo e cuidado empreendido na pesquisa, tendo em
vista o perodo de abrangncia ser longo e iniciar em outubro de 1988, h a possibilidade de existncia de
lacunas nas informaes prestadas, especialmente em relao aos processos mais antigos, conforme
ressaltado pela secretaria tcnica que elaborou o trabalho;
9.5. dar cincia deste acrdo, bem como das peas que o fundamentam, ao solicitante, nos termos
da minuta de aviso inserida no mdulo Comunicaes do e-TCU; e
9.6. considerar a solicitao integralmente atendida e arquivar o presente processo, nos termos dos
arts. 169, inciso II, do Regimento Interno do TCU e 17, inciso I, da Resoluo - TCU 215/2008.
1. Processo n TC 010.029/2015-0.
2. Grupo I Classe II - Assunto: Solicitao do Congresso Nacional.
3. Interessados: Senado Federal.
4. Entidade: Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social (BNDES).
5. Relator: Ministro-Substituto Weder de Oliveira.
65
(SecexEstataisRJ).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de solicitao do Congresso Nacional, requerida pela
Mesa do Senado Federal, de autoria do senador Cssio Cunha Lima, para que o Tribunal realizasse
auditoria a fim de apurar possveis irregularidades nos critrios utilizados para a escolha das entidades
beneficiadas, as vantagens sociais decorrentes das operaes de crdito a governos estrangeiros e
eventuais prejuzos sofridos pelo BNDES com essas operaes.
ACORDAM os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as
9.1. considerar parcialmente atendida a presente solicitao do Congresso Nacional, nos termos do
art. 17, II, da Resoluo TCU 215/2008;
9.2. prorrogar excepcionalmente o prazo para atendimento da presente solicitao do Congresso
Nacional por 90 (noventa) dias;
9.3. encaminhar cpias dos acrdos 3011/2015 e 3324/2013, ambos do Plenrio, Mesa do Senado
Federal;
9.4. encaminhar cpias dos TCs 007.481/2014-4, 034.365/2014-1, 005.213/2014-2, 018.337/20139, 017.751/2015-2, 030.518/2014-8 e 023.792/2015-9 Mesa do Senado Federal, observado o item 10 da
proposta de deliberao;
9.5. determinar SecexEstataisRJ que:
9.5.1. promova diligncias junto ao Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social a fim
de averiguar as vantagens sociais dos crditos concedidos a entidades privadas e governos estrangeiros a
partir do ano de 2007 e os eventuais prejuzos sofridos pelo banco com os crditos concedidos a entidades
privadas e governos estrangeiros a partir de 2007;
9.5.2. realize inspeo no Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social, valendo-se de
tcnicas de amostragem, bem como selecionando os casos sobre os quais recaiam suspeitas de existncia
de irregularidade, a fim de avaliar a conformidade dos critrios empregados na escolha das entidades
privadas e governos estrangeiros beneficiados com operaes de crdito a partir de 2007;
9.6. dar conhecimento desta deliberao Mesa do Senado Federal;
9.7. encaminhar os autos SecexEstataisRJ para as providncias cabveis.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira (Relator).
1. Processo TC 011.951/2005-8.
2. Grupo II Classe IV - Assunto: Prestao de Contas exerccio de 2004
3. Responsveis: Mrcio Pereira Gomes, Presidente (CPF 047.709.272-15); Roberto Aurlio
Lustosa da Costa, Presidente Substituto (CPF 013.561.943-20); Maria Raquel Bastos de Carvalho,
Coordenadora de Contabilidade (CPF 017.893.763-00); Agezislau Firmino do Nascimento, Coordenador
de Contabilidade Substituto (CPF 059.723.701-82); Joacy Vieira da Silva, Coordenador Financeiro (CPF
223.736.161-49); Joo da Fonseca Melo, Coordenador Financeiro Substituo (CPF 042.724.631-87);
66
Douglas Geovani Leo Gurtler, Encarregado do Servio de Almoxarifado Titular (CPF 179.640.407-15);
Alex Moraes da Silva, Encarregado do Servio de Almoxarifado Substituto (CPF 816.994.841-04);
Maurcio Sousa da Silva, Encarregado do Servio de Almoxarifado Substituto (CPF 838.210.151-87);
Vladinei Tadeu da Silva, Coordenador de Oramento (CPF 004.730.168-69); Waldir Xavier Bitencourt,
Coordenador de Oramento (CPF 151.601.221-68); e Paulo Srgio Ricarte dos Santos, Coordenador de
Oramento (CPF 186.409.311-00).
4. rgo/Entidade/Unidade: Fundao Nacional do ndio (Funai).
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo da Defesa Nacional e da Segurana Pblica
(SecexDefesa).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de prestao de contas da Fundao Nacional do ndio
(Funai) relativa ao exerccio de 2004.
9.1. retirar o sobrestamento destas contas determinado pelo Acrdo 2802/2008-Plenrio, ante o
trnsito em julgado do acrdo que julgou o TC- 016.188/2006-5;
9.2. com fundamento nos arts. 1, I, 16, inciso III, alneas b e c, da Lei 8.443/1992, julgar
irregulares as contas do Sr. Mrcio Pereira Gomes;
9.3. com fundamento nos arts. 1, inciso I, 16, inciso II, 18 e 23, inciso II, da Lei 8.443/1992, julgar
regulares com ressalva as contas dos Srs. Roberto Aurlio Lustosa da Costa, Joacy Vieira da Silva e
Maria Raquel Bastos de Carvalho, dando-lhes quitao;
9.4. com fundamento nos arts. 1, inciso I, 16, inciso II, 17 e 23, inciso I, da Lei 8.443/1992, julgar
regulares as contas dos Srs. Agezislau Firmino do Nascimento, Joo da Fonseca Melo, Douglas Geovani
Leo Gurtler, Alex Moraes da Silva, Maurcio Sousa da Silva, Vladinei Tadeu da Silva, Waldir Xavier
Bitencourt e Paulo Srgio Ricarte dos Santos, dando-lhes quitao plena;
9.5. com fundamento no art. 16, 3, da Lei 8.443/1992, remeter cpia dos elementos pertinentes
Procuradoria da Repblica no Distrito Federal, para o ajuizamento das aes civis e penais que entender
cabveis, informando que a matria relaciona-se solicitao de informaes contida no Ofcio
49/2010/MPF/PRDF/AC.
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes e Vital do Rgo.
1. Processo n TC 018.236/2010-3
1.1. Apenso n TC 015.292/2014-2
2. Grupo I Classe IV Assunto: Tomada de Contas Especial.
3.1 Interessados: Secretaria Executiva do Ministrio dos Esportes (SE/ME) e Secretaria Nacional de
Esporte Educacional (SNEED/ME).
67
3.2. Responsveis: Joo Dias Ferreira (CPF 579.185.621-00); Ronaldo Torres de Oliveira (CPF
222.915.801-59); Rafael de Aguiar Barbosa (CPF 286.988.354-49); Joo Ghizoni (CPF 342.333.859-87);
Gianna Lepre Perim (CPF 539.629.079-04); Milena Carneiro Bastos (CPF 020.200.274-88); Marlia
Fonseca Cerqueira (CPF 718.355.391-49); Wadson Nathaniel Ribeiro (CPF 033.330.476-40) e Jlio
Cezar Monzu Filgueira (CPF 118.407.288-41) e Associao Joo Dias de Kung-Fu Desporto e Fitness
(CNPJ 05.537.081/0001-87).
4. Entidades: Secretaria Executiva do Ministrio dos Esportes (SE/ME) e Secretaria Nacional de
6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador-Geral Paulo Soares Bugarin.
7. Unidade: Secretaria de Controle Externo no Rio Grande do Norte (Secex/RN).
8. Representao Legal: Nasser Rajab, OAB/SP 111.536; representando o Sr. Rafael de Aguiar
Barbosa (pea 26); Srgio Augusto Santana Silva, OAB/DF 25.097, representando as Sras. Gianna Lepre
Perim (pea 48) e Milena Carneiro Bastos (pea 49); Andr Luiz Figueira Cardoso, OAB/DF 29.310 e
Vincius Nunes Gonalves, OAB/DF 35.214, representando o Sr. Joo Dias Ferreira (pea 165); Luiz
Cludio de Almeida Abreu, OAB/DF 301; Simo Guimares de Sousa, OAB/DF 1.023; Saint-Clair
Martins Souto, OAB/DF 4.875; Ren Rocha Filho, OAB/DF 8.855; Teresa Amaro Campelo Bezerra,
OAB/DF 3.037; Paulo Marcelo de Carvalho, OAB/DF 15.115; Marcelo Antnio Rodrigues Viegas,
OAB/DF 18.503, e outros, representando o Sr. Rafael de Aguiar Barbosa (pea 14, p. 71).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de tomada de contas especial instaurada pela
Coordenao de Prestao de Contas da Subsecretaria de Planejamento e Oramento (SPOA/ME) do
Ministrio do Esporte, em desfavor da Associao Joo Dias de Kung-Fu Desporto e Fitness, do Sr. Joo
Dias Ferreira, presidente da entidade, e do Sr. Ronaldo Torres de Oliveira, vice-presidente da entidade,
em razo da no consecuo dos objetivos pactuados e da no comprovao da aplicao dos recursos
repassados por meio do Convnio n 211/2006, analisando-se nesta fase processual as razes de
justificativas apresentadas pelo Sr. Wadson Nathaniel Ribeiro,
9.1. rejeitar as razes de justificativas apresentadas pelo Sr. Wadson Nathaniel Ribeiro (CPF
033.330.476-40), aplicando-lhe a multa prevista no art. 58, inciso III, da Lei 8.443/1992 c/c o art. 268,
inciso III, do Regimento Interno/TCU, no valor de R$ 10.000,00 (dez mil reais, fixando-lhe o prazo de 15
(quinze) dias, a contar da notificao, para comprovar, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a,
do Regimento Interno), o recolhimento da dvida ao cofre do Tesouro Nacional, atualizada
monetariamente desde a data do acrdo que vier a ser proferido at a do efetivo recolhimento, se for
paga aps o vencimento, na forma da legislao em vigor;
9.2. juntar cpia deste acrdo, bem como do relatrio e voto que o fundamentam, ao TC
019.224/2007-5 (Tomada de Contas da Secretaria-Executiva do Ministrio do Esporte);
9.3. remeter cpia dos autos e do acrdo que vier a ser proferido, bem como do relatrio e voto
que o fundamentarem, ao Procurador-Chefe da Procuradoria da Repblica no Distrito Federal, nos termos
do 3 do art. 16 da Lei 8.443/1992, c/c o 7 do art. 209 do Regimento Interno do TCU, para
ajuizamento das aes cabveis;
9.4. dar cincia desta deliberao aos interessados.
68
1. Processo n TC 024.195/2014-6.
2. Grupo II Classe de Assunto: V Relatrio de Auditoria
3. Responsveis: Jos Antonio Muniz Lopes (CPF 005.135.394-68); Jos da Costa Carvalho Neto
(CPF 044.602.786-34); Marcos Aurlio Madureira da Silva (CPF 154.695.816-91).
4. rgo/Entidade/Unidade: Eletrobrs Distribuio Rondnia (Ceron).
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Amazonas (SECEX-AM).
8. Representao legal : no h
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de auditoria integrante dos trabalhos de Fiscalizao de
Orientao Centralizada (FOC) - Governana e Gesto das Aquisies, realizada com os objetivos de
avaliar se as prticas de governana e gesto das aquisies na Eletrobrs Distribuio Rondnia (Ceron)
apresentam-se aderentes s boas prticas e legislao pertinente, bem como dar sequncia ao trabalho
realizado no TC-025.068/2013-0, que consistiu no levantamento da situao de governana e gesto das
aquisies na Administrao Pblica Federal (Perfil Governana das Aquisies - Ciclo 2013),
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, em:
9.1. recomendar Eletrobrs Distribuio Rondnia, com fulcro na Lei 8.443/92, art. 43, inciso I,
c/c art. 250, inciso III, do RI/TCU, que:
9.1.1. aprove plano de trabalho anual para atuao da comisso de tica;
9.1.2. estabelea diretrizes para rea de aquisies incluindo:
9.1.2.1. poltica de compras;
9.1.2.2. poltica de estoques;
9.1.3. avalie a necessidade de atribuir a um comit, integrado por representantes dos diversos
setores da organizao, a responsabilidade por auxiliar a alta administrao nas decises relativas s
aquisies, com objetivo de buscar o melhor resultado para a organizao como um todo;
9.1.4. estabelea diretrizes para o gerenciamento de riscos da rea de aquisies;
9.1.5. capacite os gestores na rea de aquisies em gesto de riscos;
9.1.6. realize gesto de riscos das aquisies;
9.1.7. implemente e divulgue os canais (telefone, e-mail, endereo, ouvidoria) por meio dos quais se
possam fazer diretamente e de forma sigilosa denncias acerca de fatos relacionados a aquisies;
9.1.8. inclua entre as atividades de auditoria interna a avaliao de governana, avaliao de
controles internos gerais e especficos na rea de licitaes e contratos;
9.1.9. avalie a convenincia e oportunidade de publicar todos os documentos que integram os
processos de aquisies (e.g., solicitao de aquisio, estudos tcnicos preliminares, estimativas de
preos, pareceres tcnicos e jurdicos etc.) na Internet;
9.1.10. publique na sua pgina na Internet a deciso quanto a regularidade das contas proferida pelo
rgo de controle externo;
9.1.11. publique na Internet a agenda de compromissos pblicos do principal gestor responsvel
pelas aquisies;
9.1.12. execute processo de planejamento das aquisies, contemplando, pelo menos:
69
9.1.12.1. elaborao, com participao de representantes dos diversos setores da organizao, de um

documento que materialize o plano de aquisies, contemplando, para cada contratao pretendida,
informaes como: descrio do objeto, quantidade estimada para a contratao, valor estimado,
identificao do requisitante, justificativa da necessidade, perodo estimado para aquisio (e.g., ms),
programa/ao suportado(a) pela aquisio, e objetivo(s) estratgico(s) apoiado(s) pela aquisio;
9.1.12.2. aprovao, pela mais alta autoridade da organizao, do plano de aquisies;
9.1.12.3. divulgao do plano de aquisies na Internet;
9.1.12.4. acompanhamento peridico da execuo do plano, para correo de desvios;
9.1.13. estabelea um modelo de competncias para os ocupantes das funes-chave da rea de
aquisio, em especial daqueles que desempenham papeis ligados governana e gesto das aquisies;
9.1.14. defina um processo formal de trabalho para as etapas de planejamento de cada uma das
aquisies, seleo do fornecedor e gesto dos contratos;
9.1.15. estabelea e adote:
9.1.15.1. padres para especificaes tcnicas de objetos contratados frequentemente;
9.1.15.2. minutas padro de editais e contratos;
9.1.15.3. procedimentos para elaborao das estimativas de preos das contrataes;
9.1.16. no modelo de processo de aquisies para a contratao de bens e servios e na gesto dos
contratos decorrentes que vierem a ser elaborados, inclua os seguintes controles internos na etapa de
elaborao dos estudos tcnicos preliminares:
9.1.16.1. realizar levantamento de mercado junto a diferentes fontes possveis, efetuando
levantamento de contrataes similares feitas por outros rgos, consulta a stios na internet (e.g. portal
do software pblico), visita a feiras, consulta a publicaes especializadas (e.g. comparativos de solues
publicados em revistas especializadas) e pesquisa junto a fornecedores, a fim de avaliar as diferentes
solues que possam atendem s necessidades que originaram a contratao (Lei 8.666/1993, art. 6,
inciso IX, alnea c );
9.1.16.2. definir mtodo de clculo das quantidades de postos de trabalho necessrios contratao;
9.1.16.3. documentar o mtodo utilizado para a estimativa de quantidades no processo de
contratao, juntamente com os documentos que lhe do suporte;
9.1.16.4. definir mtodo para a estimativa de preos, considerando uma cesta de preos, utilizando
as diretrizes contidas na IN SLTI 5/2014;
9.1.16.5. documentar o mtodo utilizado para a estimativa de preos no processo de contratao,
juntamente com os documentos que lhe do suporte;
9.1.16.6. avaliar se a soluo divisvel ou no, levando em conta o mercado que a fornece e
atendando que a soluo deve ser parcelada quando as respostas a todas as 4 perguntas a seguir forem
positivas: (I) tecnicamente vivel dividir a soluo? (II) economicamente vivel dividir a soluo?
(III) no h perda de escala ao dividir a soluo? (IV) h o melhor aproveitamento do mercado e
ampliao da competitividade ao dividir a soluo?;
9.1.16.7. avaliar, no caso de contratao de servios continuados, as diferentes possibilidades de
critrios de qualificao econmico-financeiras previstas na IN-SLTI 02/2008, art. 19, inciso XXIV, e
Acrdo 1.214/2013-TCU-Plenrio, item 9.1.10, considerando os riscos de sua utilizao ou no;
9.1.17. inclua, no seu modelo de processo de aquisies para a contratao de bens e servios, e na
gesto dos contratos decorrentes que vierem a ser elaborados, os seguintes controles internos na etapa de
gesto contratual:
9.1.17.1. estabelecer mecanismo de controle gerencial acerca da produtividade do pessoal
empregado nos contratos, a fim de subsidiar a estimativa para as futuras contrataes;
9.1.17.2. verificar, a cada prorrogao contratual, se a contratada mantm as mesmas condies de
habilitao econmico financeira exigidas poca da licitao;
9.1.17.3. utilizar, quando da realizao de repactuaes, informaes gerenciais do contrato para
negociar valores mais justos para a Administrao;
70
gesto dos contratos decorrentes que vierem a ser elaborados, os seguintes controle internos na etapa de
elaborao do termo de referncia ou projeto bsico:
9.1.18.1. prever no modelo de gesto do contrato, quando se tratar de contratao de servios, a
segregao das atividades de recebimento de servios de forma que:
9.1.18.1.1. o recebimento provisrio, a cargo do fiscal que acompanha a execuo do contrato,
baseie-se no que foi observado ao longo do acompanhamento e fiscalizao (Lei 8.666/1993, art. 73,
inciso I, a);
9.1.18.1.2. o recebimento definitivo, a cargo de outro servidor ou comisso responsvel pelo
recebimento definitivo, baseie-se na verificao do trabalho feito pelo fiscal e na verificao de todos os
outros aspectos do contrato que no a execuo do objeto propriamente dita (Lei 8.666/1993, art. 73,
inciso I, b);
9.1.18.2. atrelar multas s obrigaes da contratada estabelecidas no modelo de execuo do objeto
(e.g. multas por atraso de entrega de produtos e por recusa de produtos);
9.1.18.3. definir o rigor de cada multa de modo que seja proporcional ao prejuzo causado pela
desconformidade;
9.1.18.4. definir o processo de aferio da desconformidade que leva multa (e.g. clculo do nvel
de servio obtido);
9.1.18.5. definir a forma de clculo da multa, de modo que seja o mais simples possvel;
9.1.18.6. definir o que fazer se as multas se acumularem (e.g. distrato);
9.1.18.7. definir as condies para aplicaes de glosas, bem como as respectivas formas de
clculo;
9.1.18.8. prever, no edital de prego, clusulas de penalidades especficas para cada conduta que
possa se enquadrar no contido na Lei 10.520/2002, art. 7, observando os princpios da proporcionalidade
e razoabilidade;
9.1.19. inclua, no seu modelo de processo de aquisies para a contratao de bens e servios, na
etapa de planejamento da contratao:
9.1.19.1. no modelo de gesto do contrato, mecanismos que permitam o rastreamento dos
pagamentos efetuados, isto , que permitam, para cada pagamento executado, identificar os bens ou
servios fornecidos pela contratada;
9.1.19.2. no modelo de gesto do contrato, a exigncia de que a garantia cubra o pagamento de
encargos trabalhistas e previdencirios no quitados pela contratada;
9.1.19.3. nas clusulas de penalidades, o atraso na entrega das garantias contratuais, inclusive as
respectivas atualizaes de valores decorrentes de aditivos contratuais;
9.1.20. estabelea no modelo de processo de aquisies para a contratao de bens e servios, e na
gesto dos contratos decorrentes que vierem a ser elaborados, listas de verificao para:
9.1.20.1. os aceites provisrio e definitivo na etapa de planejamento da contratao, de modo que os
atores da fiscalizao tenham um referencial claro para atuar na fase de gesto do contrato;
9.1.20.2. atuao do pregoeiro ou da comisso de licitao durante a fase de seleo do fornecedor;
e
9.1.20.3. atuao da consultoria jurdica na emisso pareceres de que trata a Lei 8.666/1993, art. 38,
pargrafo nico, podendo adotar os modelos estabelecidos pela Advocacia-Geral da Unio;
9.2. determinar Eletrobrs Distribuio Rondnia, com fulcro no art. 43, inciso I, da Lei
8.443/1992 c/c o art. 250, inciso II, do Regimento interno do TCU, que:
9.2.1. em ateno ao Decreto 7.746/2012, art. 16, elabore e aprove um Plano de Gesto de Logstica
Sustentvel (PLS);
9.2.2. em ateno IN SLTI 10/2012, art. 12, publique no seu stio na internet o PLS aprovado;
9.2.3. em ateno IN SLTI 10/2012, arts. 13 e 14, estabelea mecanismos de monitoramento para
acompanhar a execuo do PLS;
71
9.2.4. encaminhe, no prazo de 60 dias a contar da cincia, plano de ao para a implementao das
medidas constantes deste Acrdo, contendo:
9.2.4.1. para cada determinao, o prazo e o responsvel (nome, cargo e CPF) pelo
desenvolvimento das aes;
9.2.4.2. para cada recomendao cuja implementao seja considerada conveniente e oportuna, o
prazo e o responsvel (nome, cargo e CPF) pelo desenvolvimento das aes;
9.2.4.3. para cada recomendao cuja implementao no seja considerada conveniente ou
oportuna, justificativa da deciso;
9.3. com fundamento no art. 250, inciso V, do Regimento Interno do TCU, determinar a oitiva da
Ceron e da empresa contratada por meio do Contrato DG/145/2010 a respeito da incluso na planilha de
custos e formao de preos (PCFP) das seguintes parcelas:
9.3.1. despesas com treinamento, capacitao e reciclagem como o item Insumos, sem amparo
legal, visto que tal parcela j coberta pela rubrica despesas administrativas, conforme Acrdo
825/2010-Plenrio;
9.3.2. Aviso Prvio Trabalhado, aps 12 meses de contrato, em desacordo com o Acrdo TCU
3006/2010 - Plenrio, item 9.2.2;
3006/2010 - Plenrio, item 9.2.2;
9.4.2. depreciao de bens permanentes/equipamentos aps 12 meses de contrato;
9.5. dar cincia Eletrobrs Distribuio Rondnia sobre as seguintes impropriedades/falhas, para
que sejam adotadas medidas internas com vistas preveno de ocorrncia de outras semelhantes:
9.5.1. no levantamento sobre possveis solues de mercado durantes os estudos tcnicos
preliminares, identificado no Contrato DG/194/2011, o que afronta o disposto na Lei 8.666/1993, art. 6,
inciso IX, alnea c;
9.5.2. ausncia de estudo e definio da produtividade da mo de obra a ser utilizada na prestao
de servios de limpeza, identificada nos Contratos DG/76/2012 e DG 145/2010, o que afronta o disposto
na Lei 8.666/1993, art. 6, inciso IX, alnea f e art. 7, 4 c/c IN-SLTI 2/2008, art. 43, pargrafo nico;
9.5.3. ausncia de definio da localizao, quantidade e tipo de postos de trabalho de vigilncia,
identificada no DG/76/2012, o que afronta o disposto na Lei 8.666/1993, art. 6, inciso IX, alnea c c/c
IN-SLTI 02/2008, art. 49, I;
9.5.4. ausncia de definio de diferentes turnos para os postos de vigilncia, de acordo com as
necessidades da organizao, para postos de escala 44h semanais, visando eliminar postos de 12 x 36h
que ficam ociosos nos finais de semana, identificada no DG/76/2012, o que afronta o disposto na Lei
8.666/1993, art. 6, inciso IX, alnea c c/c IN-SLTI 2/2008, art. 51-A;
9.5.5. no estabelecimento de requisitos de qualidade que permitam a avalio dos servios que so
prestados, identificado nos Contratos DG/145/2010 e DG/76/2012, o que afronta o disposto na Lei
10.520/2002, art. 3, inciso II, no Decreto 2.271/1997, art. 3, 1 e na IN SLTI 2/2008, art. 11;
9.5.6. no estabelecimento de prticas de sustentabilidade na execuo dos servios de limpeza e
conservao, identificado no Contrato DG/145/2010, o que afronta o disposto na Lei 8.666/1993, art. 3
c/c IN SLTI 1/2010, art. 6 e IN-SLTI 2/2008, art. 42, inciso III; e
9.5.7. obrigatoriedade de vistoria prvia s instalaes onde os servios sero prestados como
condio de habilitao, identificada nos editais dos Preges Eletrnicos 30/2010 e 5/2012, o que afronta
a Lei 8.666/1993, art. 3, 1, inciso I, alm de jurisprudncia deste Tribunal, a exemplo dos Acrdos
614/2008 (item 9.3.3.2) e 1.955/2014 (item 9.2.4), ambos do Plenrio do TCU.
72

1. Processo TC-030.951/2011-9
2. Grupo: II Classe: V - Assunto: Auditoria.
3. Responsvel: Acilon Gonalves Pinto Jnior (CPF 091.881.853-20).
4. rgo/Entidade/Unidade: Municpio de Eusbio/CE.
7. Unidade tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Cear.
8. Representao Legal: Eugnio de Arajo Oliveira e Lima (OAB/CE 18.264).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos, nesta etapa processual, resposta audincia determinada por meio
do Acrdo 679/2012 - Plenrio, em razo de indcios de irregularidades constatados em auditoria
realizada no Municpio de Eusbio/CE, com o objetivo de identificar e apurar a possvel ocorrncia de
fraudes e conluio em licitaes, bem assim desvio de recursos por parte de agentes pblicos e empresas
envolvidas,
9.1. acolher parcialmente as razes de justificativa apresentadas pelo Sr. Acilon Gonalves Pinto
Jnior (CPF 091.881.853-20);
9.2. recomendar Prefeitura Municipal de Eusbio/CE que retome o projeto do Polo de Lazer no
Parque do Eusbio ou desenvolva estudos para aproveitar a rea, de modo a dar utilidade arquibancada
construda;
9.3. encaminhar cpia da presente deliberao, bem como das peas que a fundamentam, ao
responsvel; e
Tribunal.
1. Processo n. TC 016.939/2012-3.
2. Grupo: I; Classe de Assunto: II Tomada de Contas Especial.
3. Entidade: Municpio de Valparaso de Gois/GO.
73
4. Responsvel: Juarez Sarmento (CPF 151.582.681-34), ex-Prefeito.

5. Relator: Ministro-Substituto Marcos Bemquerer Costa.
7. Unidade Tcnica: Secex/GO.
8. Advogados constitudos nos autos: Srgio Ferreira Wanderley (OAB/GO 7.249), Carlos Eduardo
Pires (OAB/GO 31.037), Leandro Portela Claudio (OAB/GO 27.510).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos da Tomada de Contas Especial instaurada Especial
instaurada em desfavor do Sr. Juarez Sarmento, ex-Prefeito de Valparaso de Gois/GO, em razo da
aprovao parcial da prestao de contas referente aos recursos provenientes do Programa de Erradicao
do Trabalho Infantil Peti, no exerccio de 2004, do Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate
Fome MDS, repassados quela municipalidade por meio do Fundo Nacional de Assistncia Social
FNAS.
ACORDAM, os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, diante
das razes expostas pelo Relator, em:
9.1 julgar, com fundamento nos arts. 1, inciso I, 16, inciso III, alneas b e c, da Lei 8.443/1992 c/c
os arts. 19 e 23, inciso III, da mesma lei, e com arts. 1, inciso I, 209, inciso III, e 210 do RI/TCU,
irregulares as contas do Sr. Juarez Sarmento, ex-Prefeito de Valparaso de Gois/GO;
9.2 condenar o referido responsvel ao pagamento das quantias abaixo discriminadas, atualizadas
monetariamente e acrescidas dos juros de mora, nos termos da legislao vigente, a partir das datas a
seguir especificadas, at a efetiva quitao do dbito, fixando-lhe o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da
notificao, para comprovar, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno), o
recolhimento da dvida aos cofres do Fundo Nacional de Assistncia Social FNAS, atualizada
monetariamente e acrescida dos juros de mora, calculados a partir das datas indicadas at a do
recolhimento, na forma prevista na legislao em vigor;
Data
Valor
31/05/2004
64.320,00
10/08/2004
11.520,00
9.3 aplicar ao responsvel a multa prevista no art. 57 da Lei n. 8.443/1992, no valor R$ 15.000,00
(quinze mil reais), com a fixao do prazo de 15 (quinze) dias, a contar da notificao, para comprovar
perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno/TCU), o recolhimento da dvida
aos cofres do Tesouro Nacional, atualizada monetariamente desde a data deste Acrdo at a do efetivo
recolhimento, se for paga aps o vencimento, na forma da legislao em vigor;
9.4 autorizar, caso requerido, nos termos do art. 26 da Lei n. 8.443/1992, o parcelamento das
dvidas em at 36 (trinta e seis) parcelas mensais e sucessivas, esclarecendo ao responsvel que a falta de
pagamento de qualquer parcela importar no vencimento antecipado do saldo devedor (art. 217, 2, do
RI/TCU), sem prejuzo das demais medidas legais;
9.5 autorizar a cobrana judicial das dvidas, caso no atendidas as notificaes, nos termos da Lei
8.443/1992, art. 28, inciso II;
9.6 dar cincia ao Fundo Nacional de Assistncia Social FNAS sobre a necessidade de verificar,
se ainda no o fez, a destinao efetiva dada pela Prefeitura Municipal de Valparaso de Gois/GO ao
elevado saldo de recursos na conta do Peti (R$ 76.098,20 na c.c. 58.071-6 da agncia 3411-8 do Banco do
Brasil) na passagem do exerccio de 2004 para 2005, adotando-se as medidas cabveis;
9.7 encaminhar cpia deste Acrdo, bem como do Relatrio e Proposta de Deliberao que o
fundamentam, Procuradoria da Repblica no Estado de Gois, nos termos do 3 do art. 16 da Lei n.
8.443/1992 c/c o 7 do art. 209 do RI/TCU.
74

13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa (Relator) e Weder de Oliveira.
ENCERRAMENTO
s 16 horas e 41 minutos, a Presidncia encerrou a sesso, da qual foi lavrada esta ata, a ser aprovada
pelo Presidente e homologada pelo Plenrio.
MARCIA PAULA SARTORI
Subsecretria do Plenrio
Aprovada em 2 de maro de 2016.
AROLDO CEDRAZ DE OLIVEIRA
Presidente
ANEXO I DA ATA N 5, DE 24 DE FEVEREIRO DE 2016

COMUNICAES
Comunicao proferida pela Presidncia.
COMUNICAO AO PLENRIO
Senhores Ministros,
Senhora Ministra,
Senhor Procurador-Geral,
Comunico a Vossas Excelncias que ser realizado, nos prximos dias 1 e 2 de maro, nas dependncias
deste Tribunal em Braslia, o XXXVIII Encontro de Dirigentes do TCU, que contar com a participao de
todos os dirigentes das unidades da sede e dos estados.
Na oportunidade sero tratados assuntos afetos ao planejamento das aes de controle externo e
respectivas atividades de apoio, com vistas ao alinhamento das diretrizes que nortearo os trabalhos a serem
realizados at maro de 2017.
Sendo momento de grande reflexo, em que sero discutidas questes estratgicas sobre nossa atuao,
devero ser indicados por Vossas Excelncias representantes ao Instituto Serzedello Corra (ISC) para que a
participao dos gabinetes de autoridades nesse processo seja bastante efetiva e, assim, promova o
enriquecimento dos debates e maior integrao das unidades desta Casa.
Muito obrigado!
TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 24 de fevereiro de 2016.
RAIMUNDO CARREIRO
Vice-Presidente no Exerccio da Presidncia
75
Comunicaes proferidas pelo Ministro Raimundo Carreiro.

COMUNICAO
Senhor Presidente,
Senhores Ministros,
Comunico a Vossas Excelncias que, no perodo de 9/11 a 11/12/2015, a Corregedoria realizou inspeo
ordinria na Secretaria de Controle Externo no Estado de Pernambuco, em conformidade com o disposto no
Plano de Correies e Inspees do 2 semestre.
As principais concluses constam do relatrio a ser encaminhado ao Ministro-Presidente, sem a
necessidade de apresentao ao Plenrio, tendo em vista que no foram identificadas quaisquer das situaes
previstas no artigo 14, inciso I, da Resoluo n 159/2003.
No h qualquer destaque a fazer em relao aos achados da inspeo, haja vista que a unidade
apresentou desempenho geral satisfatrio.
O relatrio da inspeo, que ser disponibilizado no Portal do TCU, contm determinaes e
recomendaes que sero oportunamente monitoradas.
Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 24 de fevereiro de 2016.
RAIMUNDO CARREIRO
Ministro-Corregedor
COMUNICAO
Senhor Presidente,
Senhores Ministros,
Em cumprimento ao disposto no Regimento Interno, apresento a Vossas Excelncias, em anexo a esta
comunicao, o Relatrio Anual de Atividades da Corregedoria relativo ao ano de 2015.
Destaco que naquele exerccio foram realizadas nove inspees e vinte e quatro visitas tcnicas, em
conformidade com os planos semestrais previamente comunicados a este Plenrio.
Com vistas a conferir transparncia e publicidade aos trabalhos da Corregedoria, os relatrios das
inspees foram tempestivamente encaminhados Presidncia deste Tribunal.
Foram, ainda, feitas Comunicaes ao Plenrio nas quais tive oportunidade de destacar os principais
pontos constatados nas inspees, com nfase nas oportunidades de melhoria e na divulgao de prticas bem
sucedidas no mbito das Secretarias inspecionadas.
Quanto s apuraes disciplinares, relatei a este Plenrio dois processos administrativos referentes a
infraes de dever funcional. Exarei despachos conclusivos em nove processos, entre denncias e
representaes, e encontrava-se em fase de apurao, at o final de 2015, outros cinco processos.
Destaco, por ltimo, que o Gabinete da Corregedoria responsvel pela execuo de um projeto, ainda
em andamento, cujo objetivo levantar informaes e realizar diagnstico sobre a atuao de diversas reas
76
deste Tribunal e identificar pontos de estrangulamento das aes de controle. No mbito deste projeto foram
realizadas 59 entrevistas presenciais, tendo participado 324 servidores de 39 unidades da Segecex.
TCU, Sala das Sesses, em 24 de fevereiro de 2016.
RAIMUNDO CARREIRO
Ministro-Corregedor em exerccio no ano de 2015
Comunicao proferida pela Ministra Ana Arraes.

COMUNICAO
Senhor Presidente,
Senhores Ministros,
Na condio de relatora da Lista de Unidades Jurisdicionadas que inclui o Ministrio da Educao, tive
oportunidade de submeter a este Plenrio, em duas oportunidades, o processo TC 022.106/2015-4, que trata de
representao acerca de possveis impropriedades no procedimentos disciplinados pelo Edital 6/2014 da
Secretaria de Regulao e Superviso da Educao Superior do MEC, que realizou chamamento pblico para
recebimento de propostas e seleo de mantenedoras de instituies de educao superior com vistas
instaurao de cursos de Medicina nos municpios especificados naquele instrumento convocatrio, no mbito
do denominado programa Mais Mdicos.
Em face da complexidade e da relevncia da questo, o processo j conta com dois revisores: ministro
Augusto Nardes, que solicitou vista em dezembro do ano passado, e ministro Vital do Rgo, que em
17/02/2016 assumiu e honrou o compromisso de retorn-lo a meu gabinete para nova incluso na pauta de
hoje.
O engajamento do Plenrio na discusso da matria em questo de suma importncia para que seja
proferida deliberao assentada em reflexes amadurecidas.
Em respeito a esse engajamento, comunico a este Colegiado que existem, neste Tribunal, outros
processos que tambm discutem questes relacionadas ao mencionado processo seletivo. Pelo que pude
verificar preliminarmente, a maioria dos pontos neles discutidos similar aos tratados no TC 022.106/2015-4, o
que torna possvel afirmar que o julgamento daquele feito estabelecer fundamento suficiente para que se
resolvam as impugnaes pretendidas nos demais.
No entanto, h pelo menos uma questo indita. No mbito do TC 000.113/2016-6, remetido a meu
gabinete no ltimo dia 17 mesmo dia em que o TC 022.106/2015-4 estava em discusso neste Plenrio
aponta-se possvel inconstitucionalidade do art. 3 da Lei 12.871/2013, que exige processo seletivo para
autorizao de oferta de curso de Medicina por instituio de educao superior privada. Segundo o
representante, o art. 209 da Constituio Federal expressamente prev que o ensino livre iniciativa privada,
desde que atendidas as condies pr-estabelecidas, e no poderia existir limitao ao nmero de autorizaes
expedidas ou de municpios em que novos cursos poderiam ser abertos. Assim, para o autor, desde que
preenchidos os requisitos, qualquer instituio de ensino estaria apta a abrir cursos, consoante procedimento
adotado at o chamamento pblico em debate.
O aludido TC 000.113/2016-6 j foi instrudo pela SecexEducao, que props adoo de medida
cautelar para sustar o mesmo processo seletivo tratado no TC 022.106/2015-4 at deliberao definitiva do
tribunal.
No formulei ainda qualquer juzo preliminar a respeito da constitucionalidade ou no da exigncia,
bem como acerca da possvel incidncia da Smula 347 do Supremo Tribunal Federal.
77
No entanto, a permanecer o rito atual dos TC 022.106/2015-4 e TC 000.113/2016-6, que tramitam de

forma autnoma, corre-se risco de que deliberaes neles proferidas no assegurarem segurana jurdica ao
Ministrio da Educao e aos competidores, uma vez que, hipoteticamente, mesmo que o prosseguimento do
certame venha a ser autorizado no TC 022.106/2015-4, poder ser novamente obstado por eventual cautelar
adotada no TC 000.113/2016-6 ou mesmo em algum outro dos demais processos em tramitao nesta Corte.
Nesse cenrio, creio ser a soluo ideal o apensamento do TC 000.113/2016-6 e dos demais feitos em
andamento ao TC 022.106/2015-4, para que esta relatora, responsvel por todos eles, submeta a este Colegiado,
em uma nica oportunidade, voto que aborde a pluralidade das questes suscitadas.
Como o TC 022.106/2015-4 j foi submetido a este Plenrio e j possui dois revisores, estou ciente de
que tal proposta poder provocar em V.Exas. frustrao pelo retrabalho de anlise e pela postergao em sua
apreciao. No entanto, o esforo adicional ser compensado pelo benefcio advindo da garantia de coerncia
das deliberaes desta Corte, que poderia ser comprometida caso o TC 000.113/2016-6 e os demais feitos
fossem isoladamente apreciados.
Comunico, portanto, que por esse motivo retirei de pauta o TC 022.106/2015-4. Em face da relevncia
da questo, comprometo-me a novamente trazer a matria ao descortino deste Colegiado com a maior
celeridade possvel.
(Assinado Eletronicamente)
ANA ARRAES
Ministra
Comunicao proferida pelo Ministro Bruno Dantas.

COMUNICAO
Senhor Presidente,
Senhores Ministros,
Senhora Ministra,
Comunico a Vossas Excelncias a recusa da Controladoria-Geral da Unio em fornecer informaes
circunstanciadas das tratativas que dizem respeito manifestao de interesse em firmar acordo de lenincia,
objeto do TC 005.084/2015-6, de minha relatoria.
Levando em conta que tramitam nesta Corte outros processos de acompanhamento, relatados por outros
senhores Ministros inclusive com potenciais pedidos de informaes semelhantes entendi, por bem,
informar-lhes os derradeiros fatos processuais ocorridos, at para que cada um dos senhores Ministros possam
adotar as providncias que entenderem adequadas nos processos de sua relatoria.
Esclareo, desde j, que duas convices me guiam: i) o Supremo Tribunal Federal o guardio mximo
do nosso Estado de Direito e possui autoridade constitucional para decidir definitivamente sobre os limites e as
atribuies do Tribunal de Contas da Unio, ainda que nossa autocompreenso seja diversa; e ii) a temporria
interdio da fiscalizao dos acordos de lenincia das empresas envolvidas na Operao Lava Jato, por fora
da interpretao dada pelo STF Medida Provisria 703/2015 no Mandado de Segurana n 34.031, traz baila
uma tese que, segundo nos parece, deve ser aplicada a todos os processos em tramitao nesta Corte.
Isso, todavia, no significa que devamos abandonar a fiscalizao direta dos fatos gravssimos apurados
na Operao Lava Jato.
II
78
Feitas essas consideraes iniciais, principio tecendo um breve histrico do processo.

Motivado por petio do eminente Procurador junto ao TCU, Jlio Marcelo de Oliveira, em 20/1/2016, e
amparado pelo mandato constitucional conferido a esta Corte, proferi despacho determinando SecretariaExecutiva da CGU que, no prazo de 5 (cinco) dias, a contar da cincia da comunicao, encaminhasse ao
Tribunal cpias das atas de reunies e de todos os documentos produzidos at o momento, incluindo, se for o
caso, cpia integral dos processos administrativos que tratassem da manifestao de interesse de pactuar aquele
acordo de lenincia especfico, bem como, caso existissem, dos processos administrativos especficos de
apurao de dbito.
Em resposta, no dia 27/2/2016, o Ministro-Interino do rgo de controle interno do Poder Executivo
federal, ao fundamentar o no cumprimento da determinao, inclusive em face de processos conexos,
demandou que a atuao do TCU somente se fizesse aps assinados os acordos, nos termos da IN-TCU
74/2015. Em resumo, arguiu o seguinte:
a) o processo de negociao ainda est em curso, no tendo sido, at o presente momento, estabelecidas
condies e termos referentes a eventual acordo de lenincia entre a Administrao e a pessoa jurdica
envolvida;
b) no h, na CGU, processo especfico de apurao de dbitos instaurado, estando a CGU se valendo
dos trabalhos do TCU e dos elementos probatrios trazidos das aes penais instauradas no Juzo da 13 Vara
Federal de Curitiba;
c) aps a edio da Medida Provisria 703/2015, o MPTCU ingressou com uma representao no TCU,
TC 035.788/2015-1, de relatoria do Ministro Walton Alencar, em razo do receio de que essa medida
provisria poderia impedir que fossem observadas pelas autoridades competentes as regras da IN-TCU
74/2015. Assim, considerando tal situao e o princpio da eficincia e da economicidade, a CGU solicita que
este relator autorize o encaminhamento das atas e dos documentos produzidos at o momento, relativos ao
acordo de lenincia em relevo, aps a eventual celebrao do acordo, deixando para analisar em conjunto as
etapas I a III do art. 1 da IN 74/2015.
Novamente sustentado por robusto parecer do douto Parquet junto ao TCU e por fora da Carta Magna,
arts. 70 e 71 a instituir a esta Corte de Contas a competncia de fiscalizar quaisquer atos da administrao
pblica federal sob a tica contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial e de faz-lo a qualquer
tempo , no vislumbrei plausibilidade jurdica em se concluir que Medida Provisria 703/2015 pudesse
afastar tal atribuio.
Considerei, na ocasio, que os acordos de lenincia importam em concesso de benefcios a pessoas
jurdicas que causaram prejuzos ao errio, o que, indubitavelmente, implicaria a competncia do Tribunal de
Contas da Unio para fiscalizar suas celebraes, luz dos incisos II e VIII da Constituio Federal.
Essa fiscalizao, no entendimento deste Ministro, poderia ser exercida desde o momento em que se
iniciassem as primeiras tratativas para a celebrao. O contrrio, estava eu convencido, seria impor limites ao
exerccio do controle externo que a Constituio Federal outorga, em sua amplitude, a este rgo.
Por conseguinte, no entendi justeza na acolhida do pleito da CGU de que as etapas I a III do art. 1 da IN
74/2015 fossem examinadas em conjunto. Ao contrrio, avaliei necessria e pertinente a remessa imediata das
informaes e dos documentos que esto sendo gerados diante da manifestao de empresa interessada em
firmar o acordo previsto no art. 16 da Lei 12.846/2013 nos presentes autos, antes que esse acordo seja
efetivamente celebrado.
Outrossim, no julguei como prejudicial referida remessa o fato de que tramita nesta Corte o TC
035.788/2015-1, no qual se analisam os impactos da medida provisria sobre as disposies da IN-TCU
74/2015. Enquanto no houver pronunciamento em contrrio desta Corte, a referida instruo normativa
encontra-se totalmente em vigor e a requisio de informaes e documentos por este Tribunal CGU se
respalda no s na sobredita norma, mas tambm na Constituio Federal e na Lei 8.443/1992.
Como bem fundamentou o membro do Parquet, ainda que se admitisse o afastamento das disposies
contidas na IN-TCU 74/2015 por fora da edio da Medida Provisria 703/2015, a CGU estaria obrigada a
atender a requisio de informaes e documentos deste Tribunal, a uma, por estar inserida no sistema de
controle interno previsto no art. 74 da Constituio Federal, tendo o dever de apoiar o controle externo no
79
exerccio de sua misso constitucional e, a duas, por ser rgo jurisdicionado ao TCU, nos termos do art. 4 e 5
da Lei 8.443/1992.
Com essas consideraes, indeferi o pedido da CGU para que o cumprimento das determinaes
contidas no meu despacho fosse efetivado apenas quando da manifestao do Plenrio no TC 035.788/2015-1 e
renovei a diligncia ao rgo, desta vez, com o prazo de vinte e quatro horas para o atendimento.
A CGU foi comunicada do meu despacho no dia 19/2/2016.
III
No dia 22/2/2016, nesta ltima segunda-feira, fui informado de que o Secretrio-Executivo da
Controladoria Geral da Unio impetrou, no Supremo Tribunal Federal, o Mandado de Segurana n 34.031
(cpia anexa), postulando, em sntese, a desobrigao do encaminhamento imediato dos documentos
solicitados, tendo em vista que, nos termos do 14 do art. 16 da Lei 12.846/2013, o encaminhamento da dita
documentao deveria ocorrer unicamente aps a assinatura do acordo.
Deferindo o pedido liminar, o eminente Ministro Gilmar Mendes, in verbis, reputou presentes os
requisitos legais (...) suspendendo a obrigao de entrega imediata dos documentos solicitados, sem prejuzo de
reanlise do pleito cautelar, no curso deste writ constitucional, nos termos do art. 7, inciso III, c/c 3, da Lei
12.016/09. Solicitou, ademais, informaes ao TCU sobre o fato.
IV
Diante da situao, considerei oportuno informar os meus pares acerca da deciso prolatada, com
potencial impacto em cada um dos demais acompanhamentos autuados nos termos da IN-TCU 74/2015.
O culto relator do Mandado de Segurana 34.031, Ministro Gilmar Mendes, ao conceder a cautela,
vislumbrou pretenso conflito de atribuies entre rgos de controle interno (CGU) e externo (TCU), de
densa relevncia constitucional, em virtude de, consoante seu entendimento, ser inequvoca a disposio
legal, hoje em vigor, no sentido de que as informaes sobre acordo de lenincia somente devero ser
encaminhadas ao TCU depois de assinado (art. 16, 4, Lei 12.846/13).
Imediatamente aps ser informado da deciso, como no poderia deixar de ser, providenciei o seu
integral cumprimento e, em consequncia, determinei a excluso do TC 005.084/2015-6 da pauta do Plenrio
ento includo para compartilhar com Vossas Excelncias a deciso quanto ao requerimento do Parquet de
realizao de inspeo na CGU.
Determinei, ademais, o sobrestamento do feito at que a Suprema Corte resolva o mrito da impetrao.
V
Finalizo esta comunicao ponderando aos senhores Ministros que talvez seja chegado o momento de o
Plenrio meditar acerca da maneira como lidaremos com os fatos at o momento delineados em face da
Operao Lava Jato, eminentemente com relao ao material probatrio relativo ao conluio entre as
empreiteiras e a formao de cartel.
Alm das provas compartilhadas pelo Juiz Srgio Moro que envolvem numerosas delaes de
funcionrios da Petrobras e de empreiteiros , o TCU dispe do estudo de excelncia relatado pelo Ministro
Benjamim Zymler, mediante o Acrdo 3.089/2015-Plenrio, a produzir acervo probatrio denotando a
existncia de prejuzos estatstica e econometricamente comprovados de, pelo menos, R$ 29 bilhes na
Petrobras, desde 2002.
At o momento creio , mesmo diante da densidade das provas reunidas, o Tribunal tem lidado com a
necessria temperana na conduo do assunto. Ciente da indispensvel sinergia institucional para a produo
de resultados alinhados com o interesse pblico (lato sensu), mormente as intenes de Acordo de Lenincia j
levadas ao conhecimento deste Tribunal, preferiu-se aguardar o deslinde daqueles processos; at porque o
prprio acompanhamento realizado j imporia o esforo institucional exigvel para garantir a legalidade e a
legitimidade da justa punio das empresas eventualmente enredadas na cartelizao.
O que se verifica neste momento, contudo, a interdio da via eleita pelo Tribunal para fiscalizar a
atuao governamental na busca do ressarcimento integral dos danos confessada e comprovadamente causados
ao errio, bem como da correta aplicao das sanes administrativas estatudas pela legislao de regncia.
80
O exerccio mental que proponho o seguinte: dado que os acordos de lenincia foram introduzidos no
mundo jurdico em 2013, por fora da Lei Anticorrupo, e dado que neste momento o TCU est judicialmente
impedido de avaliar as tratativas dos acordos realizadas na Controladoria-Geral da Unio, no seria o caso de
reposicionarmos a nossa atuao?
A menos que uma interpretao inovadora considere que os acordos de lenincia impedem at mesmo
a atuao deste Tribunal o que no ocorreu at o momento quer me parecer que os instrumentos de
fiscalizao enumerados na Lei 8.443/92 nossa disposio para realizar o controle da Administrao Pblica
podem e devem ser utilizados a qualquer momento.
Verificada a ocorrncia de fraude licitao, demonstrada por meio do material probante disponvel,
cada relator dos inmeros processos que fiscalizam obras e servios enredados na Operao Lava Jato poder
at mesmo propor ao Plenrio a declarao de inidoneidade do licitante fraudador para participar, por at
cinco anos, de licitao na Administrao Pblica Federal.
Evidentemente, essa sano depender do exame das provas carreadas aos autos e da gravidade das
infraes, e ser necessariamente precedida da observncia de todas as garantias constitucionais do devido
processo legal, do contraditrio e da ampla defesa.
o que tenho a comunicar ao Plenrio.
TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 24/02/2016.
Ministro BRUNO DANTAS
ANEXO II DA ATA N 5, DE 24 DE FEVEREIRO DE 2016

SMULA APROVADA
SMULA N 289
justificada no processo da licitao, conter parmetros atualizados de mercado e atender s caractersticas
do objeto licitado, sendo vedado o uso de ndice cuja frmula inclua rentabilidade ou lucratividade.
Fundamento Legal
- Decreto-Lei n 5.452/1943, art. 442, pargrafo nico.
- Lei n 8.666/1993, arts. 3, 1, inciso I, e 31, 1 e 5.
- Lei n 5.764/1971, art. 86.
Precedentes
- Acrdo n 23/2003 - Plenrio, Sesso de 22/01/2003, Ata n 01, Proc. n 014.030/2002-8, in
DOU de 05/02/2003
DOU de 05/02/2003
DOU de 09/12/2003
- Acrdo n 975/2005 - Segunda Cmara, Sesso de 14/06/2005, Ata n 21, Proc. n 018.283/20020, in DOU de 23/06/2005
81
- Acrdo n 2172/2005 - Plenrio, Sesso de 07/12/2005, Ata n 48, Proc. n 016.828/2005-7,

DOU de 23/12/2005
DOU de 19/05/2006
DOU de 24/09/2010
- Acrdo n 5026/2010 - Segunda Cmara, Sesso de 31/08/2010, Ata n 31, Proc.
012.331/2008-1, in DOU de 09/09/2010
- Acrdo n 6130/2012 - Segunda Cmara, Sesso de 21/08/2012, Ata n 29, Proc.
012.722/2012-07, in DOU de 24/08/2012
DOU de 26/04/2013
DOU de 28/05/2013
DOU de 22/08/2013
DOU de 03/04/2014
DOU de 03/04/2014
in
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in
ANEXO III DA ATA N 5, DE 24 DE FEVEREIRO DE 2016

PROCESSOS APRECIADOS DE FORMA UNITRIA
Relatrios e Votos emitidos pelo respectivo relator, bem como os Acrdos de ns 347 a 364 e 366 a 380,
aprovados pelo Plenrio. O nmero 365 no foi utilizado na numerao dos acrdos.
GRUPO II CLASSE VII Plenrio
TC 004.513/2014-2
Natureza: Representao
Entidade: Fundao Nacional de Sade
Representao legal: no h
SUMRIO: PROCESSO AUTUADO EM CUMPRIMENTO AO ACRDO 2.787/2013PLENRIO. FUNASA. CONVNIOS PARA EXECUO OBRAS EM SISTEMAS GERIDOS POR
CONCESSIONRIAS DE SANEAMENTO BSICO. NECESSIDADE DE ADOO MEDIDAS
PARA ASSEGURAR QUE BENS RESULTANTES DA APLICAO DE RECURSOS FEDERAIS
NO SEJAM APROPRIADOS PELAS CONCESSIONRIAS NEM ONEREM AS TARIFAS
COBRADAS DOS USURIOS. APENSAMENTO DO TC 029.348/2011-0 A ESTES AUTOS.
DETERMINAES.
RELATRIO
Adoto, como relatrio, a instruo pea 61, in verbis, cujas concluses foram acolhidas de modo
uniforme no mbito da SecexSade:
82
1. Cuidam os autos de processo apartado do TC-029.348/2011-0, autuado pela Secretaria de

Controle Externo da Sade (SecexSade) em ateno ao item 9.3 do Acrdo 2.787/2013-TCU-Plenrio
(pea 2). Nesta deliberao, determinou-se a anlise da legalidade da utilizao de recursos federais,
oriundos de convnios celebrados pela Funasa, por concessionrios de servios pblicos de natureza
privada, na construo de bens que se incorporaro ao seu patrimnio e/ou aumentaro suas receitas, com
ou sem estabelecimento de medidas compensatrias e de medidas destinadas a impedir a indenizao, aos
concessionrios, dos bens edificados com recursos federais, quando do trmino da concesso.
2. O processo segue tramitao especial, nos termos do art. 159, incisos VI e IX, do Regimento
Interno do TCU (RITCU), em funo da sua prejudicialidade quanto ao deslinde da medida cautelar
adotada no mbito do TC 029.348/2011-0, por meio do item 9.3 do Acrdo 3.243/2013-TCU-Plenrio
(pea 3), in verbis:
9.3. com fulcro no art. 276 do Regimento Interno, determinar, cautelarmente, Fundao Nacional
de Sade que, at ulterior deciso desta Corte, se abstenha de firmar novos convnios ou instrumentos
congneres, para realizao de obras cuja execuo fique a cargo de concessionrios privados de servios
pblico, sem que essas entidades e o municpios beneficiados figurem como intervenientes e assumam,
caso no esteja previsto nos respectivos contratos de concesso, a obrigao de, no prazo de 30 (trinta)
dias, celebrar termo aditivo aos referidos contratos, estabelecendo que os investimentos realizados com
recursos federais pelo concessionrio:
9.3.1. integraro o patrimnio do municpio e, em nenhuma hiptese, o do concessionrio, e no
geraro direito indenizao pelo ente federativo;
9.3.2. no sero considerados na composio de custos do concessionrio como custo de
depreciao, de amortizao ou de qualquer natureza; e
9.3.3. sero registrados por ambos, em item patrimonial especfico.
3. Devido complexidade da matria, o Exmo. Ministro-Relator, Walton Alencar Rodrigues,
reconheceu que a concluso deste estudo poderia demorar meses (pea 3, p. 10).
HISTRICO
4. Em 2011, a Secretaria de Controle Externo do TCU no Estado de Minas Gerais Secex/MG
realizou auditoria de conformidade (TC 029.348/2011-0) na Secretaria de Desenvolvimento Regional e
Polcita Urbana de Minas Gerais Sedru e na Companhia de Saneamento de Minas Gerais Copasa. O
objetivo da fiscalizao foi verificar a regularidade na aplicao dos recursos federais transferidos pela
Funasa Sedru.
5. Dentre as irregularidades identificadas pela equipe de auditoria da Secex/MG, destaca-se a
constatao de que a Sedru utilizou recursos federais provenientes do Convnio 965/2004 (Siafi 524228),
no qual a Copasa figurou como interveniente executora, para execuo de obras de saneamento, no
municpio de Timteo/MG, que deveriam ter sido executadas com recursos prprios da concessionria,
haja vista previso contida no contrato de concesso (pea 5, p. 21-24).
6. Promovidas as oitivas e anlises necessrias ao saneamento do TC 029.348/2011-0, o Exmo.
Ministro-Relator, em 16/10/2013, levantou questo prejudicial queles autos, consistente na possvel
ilegalidade da aplicao de recursos federais, transferidos voluntariamente pela Funasa, em obras de
interesse da concessionria de servio de saneamento bsico do municpio de Timteo/MG. A suposta
irregularidade residia na possibilidade de a concessionria de servio pblico de saneamento bsico,
entidade de direito privado que distribui lucro a scios particulares, incorporar indevidamente ao seu
patrimnio os bens construdos com recursos federais, acarretando indenizao irregular quando da
reverso dos bens ao ente poltico titular do servio pblico; ainda, se no adotadas as medidas
compensatrias pelo poder concedente, os lucros da concessionria seriam majorados s custas de obra
realizada, repisa-se, com recursos federais (pea 15).
7. Diante da irregularidade, o Ministro-Relator adotou, acompanhado pelo Plenrio desta Corte,
medida cautelar determinando Funasa que se abstivesse de celebrar convnios e instrumentos
congneres nos quais os recursos transferidos beneficiassem diretamente concessionrias de servios
pblicos de natureza privada, por serem utilizados na construo de bens que se incorporaro ao seu
83
patrimnio e/ou aumentaro suas receitas, com a consequente maior distribuio de dividendos aos seus
scios (Acrdo 2787/2013-TCU-Plenrio, pea 14).
8. Irresignada com a deciso, a Funasa apresentou agravo, em 7/11/2013 (pea 17),
complementando as informaes em 14/11/2013 (pea 18). Ante as razes apresentadas, este Tribunal,
em 27/11/2013, deu provimento parcial ao recurso impetrado, revogando a cautelar concedida e adotando
nova medida liminar (Acrdo 3243/2013-TCU-Plenrio, pea 19), nos termos do item 2 desta instruo.
9. No dia 29/11/2013 foram apresentados Embargos de Declarao (pea 22), os quais foram
parcialmente providos pelo Plenrio do TCU, em 10/12/2013 (Acrdo 3618/2013-TCU-Plenrio, pea
23). Os esclarecimentos apostos no Voto do Ministro-Relator consistiram no detalhamento do alcance do
termo concessionrios privados de servios pblicos, constante do subitem 9.3 do Acrdo 3.243/2013TCU-Plenrio, definindo-o como todos os concessionrios que no possuam capital 100% pblico (pea
25, p. 4).
10. Em primeira interveno nos autos, esta unidade especializada identificou a necessidade de
diligenciar junto Funasa, conforme instruo e pronunciamento s peas 27 e 28. As informaes
requeridas foram prestadas em 26/5/2014 (peas 34-40).
11. Ato contnuo, novas informaes foram solicitadas Funasa, Secretaria Nacional de
Saneamento Ambiental (SNSA) do Ministrio das Cidades e Companhia de Desenvolvimento dos Vales
do So Francisco e do Parnaba (Codevasf), de acordo com peas 44 e 45. As respostas das diligncias
foram encaminhadas a esta Corte de Contas, respectivamente, em 3/11/2014 (pea 57), 2/10/2014 (pea
55) e 1/10/2014 (pea 54).
EXAME TCNICO
Da ilegalidade da transferncia de capital entidade privada sem autorizao em lei
especfica
12. As anlises empreendidas no TC 029.348/2011-0 identificaram que a Fundao Nacional de
Sade vem, de forma recorrente, transferindo voluntariamente recursos federais que beneficiam, de forma
direta e indireta, concessionrias prestadoras de servio de saneamento bsico que no possuem capital
100% pblico.
13. Conforme apurado no processo supracitado, a Funasa esquiva-se de adotar controles efetivos
para que os bens construdos s custas do Errio Federal no sejam incorporados ao patrimnio da
entidade com capital privado e, ainda, no toma os cuidados necessrios para que medidas
compensatrias evitem que eventual excedente econmico decorrente das obras no beneficie
exclusivamente a concessionria, em detrimento da populao local. Com as vnias de estilo,
transcrevem-se trechos do Voto do Exmo. Ministro-Relator do TC 029.348/2011-0 (Acrdo 2787/2013TCU-Plenrio), elucidativos questo tratada neste processo:
Questo que exsurge dos autos, e merece a ateno desta Corte, diz respeito utilizao de recursos
federais em obras de interesse da Copasa, sociedade de economia mista com aes negociadas em bolsa
de valores e que possui finalidade lucrativa e distribui dividendos a acionistas (pea 15, p. 1).
(...)
Ou seja, ao trmino do contrato de concesso, o municpio estar obrigado a indenizar a Copasa por
suas instalaes, inclusive as executadas com recursos federais transferidos por fora de convnios (pea
15, p. 2).
(...)
Ante o exposto, em que pese a afirmao do Sr. Ricardo Augusto Simes Campos, Diretor
Presidente da Copasa/MG, no sentido de que a realizao de investimentos com recursos decorrentes de
repasses federais beneficia a populao do Municpio de Timteo, no h como negar tambm que
beneficia a Copasa e os scios, que recebero maiores dividendos (pea 15, p. 2).
(...)
Nos autos do TC 014.467/2011-9, de minha relatoria, a equipe de auditoria da Secex/MG verificou
que diversos termos de transferncias de recursos da segunda etapa do Programa de Acelerao do
Crescimento, firmados com municpios mineiros em que a Copasa detm concesso do sistema de
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abastecimento de gua e/ou esgotamento sanitrio, no contm clusula referente garantia de

compensao dos investimentos prevista na Portaria Funasa 314, de 14/6/2011. (pea 15, p. 2).
(...)
Esse cenrio sugere que a celebrao de convnios com as caractersticas ora descritas trata-se, na
verdade, de procedimento usual da Funasa (pea 15, p. 3).
14. Portanto, a questo central do presente estudo refere-se titularidade dos bens construdos ou
adquiridos com recursos federais oriundos de transferncias voluntrias sob a responsabilidade da Funasa,
compreendendo eventual obrigao de os municpios indenizarem as empresas concessionrias de
servios pblicos que no detenham capital 100% pblico, quando do trmino do contrato de concesso.
Conforme sintetizado em instruo anterior (pea 44, p. 1):
2. Assim, o escopo do presente processo examinar a legalidade da utilizao de recursos federais
oriundos de convnios, por concessionrios de servios pblicos de natureza privada, na construo de
bens que se incorporaro ao seu patrimnio e/ou aumentaro suas receitas, com ou sem estabelecimento
de medidas compensatrias e de medidas destinadas a impedir, ao final da concesso, a indenizao aos
concessionrios dos bens realizados com os recursos dos convnios.
15. Haja vista serem recursos pblicos, natural o estranhamento em se admitir que os bens deles
decorrentes sejam incorporados ao patrimnio de concessionrias que possuam capital privado,
aumentando suas receitas e a distribuio de dividendos entre seus scios no pblicos. Deve a entidade
concedente, portanto, certificar-se de que adotou as medidas necessrias para que as empresas no sejam
indenizadas pelos bens realizados com recursos federais, ao trmino da concesso, e, tambm, para obstar
que os custos de depreciao e amortizao integrem a remunerao percebida pelas concessionrias
prestadoras de servios de saneamento bsico.
16. As transferncias de capital so definidas como dotaes para investimentos ou inverses
financeiras que outras pessoas de direito pblico ou privado devam realizar, independentemente de
contraprestao direta em bens ou servios, constituindo essas transferncias auxlios ou contribuies,
segundo derivem diretamente da Lei de Oramento ou de lei especialmente anterior, bem como as
dotaes para amortizao da dvida pblica (art. 12, 6, da Lei 4.320/1964). Nos moldes preconizados
pelo art. 21 da Lei 4.320/1964, as transferncias de capital no podero constar, especificamente, da Lei
Oramentria Anual, quando destinadas a empresas privadas de fins lucrativos.
17. As sociedades de economia mista, em que pese integrarem a Administrao Pblica Indireta
(art. 4, inciso II, alnea c, do Decreto-Lei 200/1967), detm objetivo de lucro e possuem, em seus
quadros societrios, a participao de capital privado (art. 5, inciso III, do Decreto-Lei 200/1967).
Conjugando-se os dispositivos legais aventados neste item com os referidos no pargrafo antecedente,
resta cristalina a inteno do legislador de assegurar a moralidade e a impessoalidade na aplicao dos
recursos do Estado, buscando impedir que gestores pblicos concorram para o aumento do patrimnio de
empresas com capital privado e fins lucrativos.
18. A Lei de Diretrizes Oramentrias LDO de 2015 (Lei 13.080/2015), bem como as LDOs dos
anos anteriores, reforando o carter excepcionalssimo da transferncia de capital para o setor privado
no filantrpico, assim regulou as transferncias para o setor privado:
Subseo II
Das Contribuies Correntes e de Capital
Art. 67. A transferncia de recursos a ttulo de contribuio corrente somente ser destinada a
entidades sem fins lucrativos que no atuem nas reas de que trata o caput do art. 66 e que preencham
uma das seguintes condies:
I - estejam autorizadas em lei que identifique expressamente a entidade beneficiria;
II - estejam nominalmente identificadas na Lei Oramentria de 2015; ou
III - sejam selecionadas para execuo, em parceria com a administrao pblica federal, de
programas e aes que contribuam diretamente para o alcance de diretrizes, objetivos e metas previstas no
Plano Plurianual.
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1 A transferncia de recursos a ttulo de contribuio corrente, no autorizada nos termos dos

incisos I e II do caput, depender de publicao, para cada entidade beneficiada, de ato de autorizao da
unidade oramentria transferidora, o qual conter o critrio de seleo, o objeto, o prazo do convnio ou
instrumento congnere e a justificativa para a escolha da entidade.
2 O disposto no caput e no 1o aplica-se aos casos de prorrogao ou renovao de convnio ou
instrumento congnere ou aos casos em que, j havendo sido firmado o instrumento, devam as despesas
dele decorrentes correr conta de dotaes consignadas na Lei Oramentria de 2015.
Art. 68. A alocao de recursos para entidades privadas sem fins lucrativos, a ttulo de contribuies
de capital, fica condicionada autorizao em lei especial anterior de que trata o 6o do art. 12 da Lei no
4.320, de 1964.
19. Desta forma, adotando-se interpretao sistemtica dos dispositivos legais em vigor, resta
patente que as transferncias de capital, ainda que viabilizadas por meio de convnios, contratos de
repasse ou outros instrumentos congneres, quando destinadas a entidades que possuem participao
societria particular e com fins lucrativos, devem ser autorizadas mediante lei especial anterior.
20. Outrossim, questo especfica que merece ser abordada, a fim de permitir um entendimento
mais amplo sobre o tema sob exame nestes autos, o tratamento dos bens reversveis afetos prestao
de servios pblicos delegados contratualmente. A Lei da Concesses de Servios Pblicos (Lei
8.987/1995) assim regulamentou:
Art. 36. A reverso no advento do termo contratual far-se- com a indenizao das parcelas dos
investimentos vinculados a bens reversveis, ainda no amortizados ou depreciados, que tenham sido
realizados com o objetivo de garantir a continuidade e atualidade do servio concedido.
21. A Lei 11.445/2007, por sua vez, tratando especificamente dos bens reversveis dos prestadores
de servios de saneamento bsico, assim disps:
Art. 42. Os valores investidos em bens reversveis pelos prestadores constituiro crditos perante o
titular, a serem recuperados mediante a explorao dos servios, nos termos das normas regulamentares e
contratuais e, quando for o caso, observada a legislao pertinente s sociedades por aes.
1 No geraro crdito perante o titular os investimentos feitos sem nus para o prestador, tais
como os decorrentes de exigncia legal aplicvel implantao de empreendimentos imobilirios e os
provenientes de subvenes ou transferncias fiscais voluntrias.
22. Trata-se, portanto, da aplicao de facetas do princpio do equilbrio econmico-financeiro e da
proibio ao enriquecimento sem causa, os quais se aplicam aos contratos administrativos, dentre eles os
de concesso de servios pblicos.
23. Em sntese, se os investimentos forem custeados por recursos no onerosos recebidos
voluntariamente pela concessionria prestadora de servio de saneamento bsico (neste particular, no
havendo diferenciao entre as possveis composies de capital da concessionria: empresa pblica,
sociedade de economia mista ou entidade com capital 100% privado), os bens reversveis decorrentes no
geraro direito de crdito em desfavor do oramento do ente federado titular do servio pblico
concedido, quando do final da concesso, ou perante os usurios do servio pblico, ao serem embutidos
custos de depreciao e amortizao nas tarifas cobradas pelas concessionrias.
24. Portanto, da legislao que regula o tema, conclui-se que os investimentos em bens de capital,
decorrente de transferncias voluntrias, afetos prestao de servios de saneamento bsico, no podem
ser incorporados ao patrimnio de concessionrias de servio pblico que possuam participao privada
no capital, salvo lei especfica prvia.
25. De outro lado, nas oportunidades em que tenha ocorrido descentralizao por colaborao para
entidades com capital 100% pblico, os bens decorrentes de convnios e congneres podero,
eventualmente, fazer parte do patrimnio da concessionria, tendo em vista no possurem participao de
capital privado, entretanto no geraro quaisquer crditos perante o ente federativo titular do servio de
saneamento.
26. De qualquer forma (convnios e congneres com entidades de capital 100% pblico ou com
participao privada), frisa-se, quanto aos bens reversveis edificados com recursos federais provenientes
86
de transferncias voluntrias, no h que se falar em indenizao ao trmino da concesso, tampouco

admissvel que os respectivos custos de depreciao e amortizao componham a base tarifria das
concessionrias.
Dos termos de convnio e instrumentos congneres firmados pela Funasa
27. Desde a criao no ano de 1990 (Lei 8.029/1990), a Funasa tem a competncia de fomentar
solues de saneamento para preveno e controle de doenas. Dentre as aes empreendidas, destacamse os investimentos que visam intervir no meio ambiente, na infraestrutura dos municpios de,
prioritariamente, at 50 mil habitantes e nas condies de vida de populaes vulnerveis.
28. Buscando efetivar sua misso institucional, a fundao autrquica federal transfere, mediante
convnios e instrumentos congneres, recursos federais a estados, municpios e entidades das respectivas
administraes indiretas.
29. De acordo com as informaes fornecidas pela Funasa (tabelas s peas 36 e 37), dos 2.550
convnios e congneres celebrados de 2001 a 2014, em 69,84% (1.781) das avenas figuraram como
interveniente ou unidade executora concessionrias de servios de saneamento bsico que no possuem
capital 100% pblico (sociedades de economia mista e entidades privadas). Em termos monetrios, as
transferncias voluntrias sob comento representaram R$ 3.194.825.623,13 efetivamente repassados
(pea 40), montante que justifica a medida cautelar adotada no mbito TC 029.348/2011-0 (item 2 desta
instruo).
30. Em que pese a materialidade dos recursos envolvidos, a Funasa, quando impetrou agravo ao
Acrdo 2787/2013-TCU-Plenrio (pea 17), em que se insurgiu contra a medida cautelar expedida pelo
Ministro-Relator, no se ateve ao cerne da irregularidade. No expediente recursal, a postulante centrou
seus argumentos na legalidade da celebrao de transferncias voluntrias em que figurem como
interveniente ou unidade executora concessionrias de servio de saneamento bsico que no possuam
capital 100% pblico (sociedades de economia mista e entidades privadas).
31. Ocorre que a irregularidade guerreada transpassa a legalidade da celebrao de convnios e
similares quando forem destinados recursos pblicos a entidades que, embora integrantes da
administrao pblica, no possuam capital 100% pblico. A essncia da questo a propriedade dos
bens construdos com recursos federais, buscando-se evitar a transferncia de capital para entidades com
scios privados e que buscam lucro, o que, salvo prvia lei especfica autorizativa, defeso segundo o
arcabouo legal vigente.
32. A Procuradoria Federal Especializada da Funasa j se pronunciou, em algumas oportunidades,
acerca da ilegalidade das transferncias de capital desacompanhadas de compensao ou outras medidas
impeditivas, buscando evitar que as empresas concessionrias sejam indenizadas, ao final da concesso,
pelos bens realizados com recursos de convnios:
24. No h que se falar em contribuio de capital, nem mesmo quando a obra a ser realizada,
objeto do convnio, tambm estiver prevista como clusula no contrato de concesso, vez que em tal
hiptese, necessariamente dever haver a compensao de modo a refletir na tarifa. Significa que, se o
concessionrio tivesse que desembolsar recurso prprio para realizar a obra, tal custo iria refletir na tarifa,
do mesmo modo, se no teve tal encargo, dever exclui-la caso j integre a composio de custos (pea
17, p. 6-7);
25. Significa, pois, que, na composio da nova tarifa, o concessionrio no poder embutir os
custos havidos com a construo, assim como se o empreendimento realizado com recursos da Unio, por
qualquer descompasso de informaes, j estavam inseridos nas metas a serem cumpridas pelo
concessionrio e como tal, prevista na composio da tarifa, esta parcela do custo dever ser excluda,
promovendo-se de todo modo a reviso. Conforme cedio, a proibio do enriquecimento ilcito tem
como contraponto a garantia da manuteno do equilbrio econmico-financeiro de tais relaes jurdicas
(pea 17, p. 7);
Conforme se depreende da deciso, a celebrao de convnio com Estados, com a finalidade de
transferir recursos aos Municpios para a realizao de obras de saneamento, considerada ilegal, quando
o servio tiver sob concesso e servirem para aumentar o patrimnio, o faturamento e os ganhos dos
87
acionistas particulares de concessionrios privados (pea 22, p. 1);

A FUNASA comunga do mesmo entendimento, assim como o legislador, que, ao regulamentar a
concesso de servios de saneamento, previu, expressamente, no 1, do art.42, da Lei 11.445/2007, que
da indenizao devida ao concessionrio pelos investimentos, excluem-se aqueles que no integraram
seus custos (pea 22, p. 1).
33. A Auditoria Interna da Funasa, no mesmo sentido da Procuradoria Federal Especializada,
tambm opinou pela legalidade das acerca das transferncias voluntrias a entes federativos que firmaram
contratos de concesso dos servios de saneamento bsico com empresas que possuem capital privado,
desde que reste garantido que os investimentos decorrentes dos repasses federais sejam sempre
incorporados ao municipal (pea 43, p. 14-15):
Do ponto de vista jurdico, o investimento sempre se dar e se incorporar ao ente federativo, nunca
ao patrimnio da concessionria, seja ela pblica ou privada, bem como, no se estar aplicando recursos
em atividades de administrao, operao ou manuteno de servios pblicos de saneamento bsico no
geridos por rgo ou entidade federal;
Do ponto de vista de misso institucional e sade pblica, no se mostra razovel e tampouco no
se vislumbra nas diretrizes da poltica nacional de saneamento bsico, impedimento para que haja
aplicao de recursos no onerosos em estrutura fsica de sistemas geridos por entidade privada (um dos
modelos de gesto previstos na lei 11.445/2007), desde que observados os critrios de elegibilidade e
priorizao definidos pela FUNASA em conformidade com a misso de promover incluso social e
melhoria nas condies de sade da populao por intermdio de aes de saneamento bsico,
especialmente no tocante s particularidades atinentes ao saneamento rural;
Do ponto de vista da moralidade, eficincia, racionalidade na aplicao de recursos pblicos e
equilbrio dos contratos de concesso, todo o normativo existente permite e prev meios de se promover o
reequilbrio das equaes financeiras desses contratos, a partir do aporte de recursos no onerosos, seja a
concesso plena ou no, mediante ajustes na poltica tarifria, especialmente com subsdios s populaes
menos favorecidas;
Do ponto de vista da poltica nacional de saneamento bsico e das competncias de cada ente da
federao e, diante das informaes trazidas neste parecer, a participao de entidades privadas na gesto
dos servios pblicos de saneamento vem crescendo continuamente e, no se pode conceber que a adoo
de um modelo de gesto legalmente estabelecido e que pode se mostrar o mais adequado e eficiente a
depender de situaes especficas de cada titular dos servios, seja apresentada como obstculo para o
atendimento de populaes que se enquadrem nas diretrizes da poltica nacional e critrios de
elegibilidade e priorizao e, principalmente, com o esforo para reduo de dficit existente na prestao
de servios de abastecimento de gua e esgotamento sanitrio.
34. Ao analisar o tratamento dispensado pela Fundao Nacional de Sade ao tema sob exame
nestes autos, decorrente das diligncias empreendidas por esta unidade tcnica, possvel identificar que
a Funasa adotava, antes da adoo da medida cautelar exarada no mbito do Acrdo 3243/2013-TCUPlenrio, procedimentos de controle visando evitar a ocorrncia da irregularidade sob exame nestes autos.
Os cuidados consistiam na previso das seguintes clusulas nos instrumentos das transferncias
voluntrias avenadas (pea 18, p. 5- 6 e p. 8-10):
CLUSULA TERCEIRA DAS OBRIGAES
So obrigaes dos Partcipes na execuo deste Termo de Compromisso:
FUNASA compete:
(...)
Ao() COMPROMITENTE compete:
XIX celebrar com a concessionria compromisso que garanta, por parte desta, a compensao de
investimentos realizados com recursos federais do Programa de Acelerao do Crescimento (PAC 2) na
composio da tarifa ou alterao do plano de investimentos.
XX garantir que os investimentos realizados com Recursos Federais do Programa de Acelerao
do Crescimento (PAC2) integraro o patrimnio do municpio e, em nenhuma hiptese, podero integrar
88
o patrimnio da concessionria ou gerar qualquer direito indenizao.

XXI assegurar que a concessionria figure como interveniente no presente termo de compromisso,
de modo a concretizar as garantias previstas nos incisos XIX e XX.
(...)
CLUSULA NONA DA PRESTAO DE CONTAS
As prestaes de contas parciais e final constituem obrigao do(a) Compromitente acima
identificado, e sero apresentadas conforme estabelece a Lei n 11.578, de 26/11/07, e demais legislaes
correlatas.
(...)
Pargrafo Nono Caso a prestao do servio seja mediante concesso, o Compromitente
apresentar FUNASA documentao demonstrando a compensao dos investimentos realizados com
recursos federais do Programa de Acelerao do Crescimento (PAC 2) na composio da tarifa ou
alterao do plano de investimentos.
35. Entretanto, as previses supratranscritas no se mostraram suficientes quanto garantia de que
os investimentos federais passassem a integrar o patrimnio do ente federado, prevenindo a incorporao
dos bens pelas concessionrias de servio pblico de saneamento e eventual indenizao quando do
trmino da concesso. Nos termos do Exmo. Ministro-Relator, em Voto acolhido no Acrdo 3243/2013TCU-Plenrio (pea 20, p. 2-3):
Tambm no elide o apontamento a existncia, nos convnios de clusulas no sentido de a
convenente XX - garantir que os investimentos (...) integraro o patrimnio do municpio e, em
nenhuma hiptese, podero integrar o patrimnio da concessionria ou gerar qualquer direito
indenizao, bem assim de XIX - celebrar com a concessionria compromisso que garanta, por parte
desta, a compensao dos investimentos a celebrar com a concessionria compromisso que garanta, por
parte desta, a compensao dos investimentos realizados com recursos federais (...) na composio da
tarifa ou alterao do plano de investimentos.
Isso porque nem os municpios nem os concessionrios, que no so parte nos convnios, esto
obrigados a cumpri-las.
Segundo o modelo de convnio apresentado pela Funasa (pea 20, p.4), o municpio no parte do
convnio. Quanto ao concessionrio, a convenente se obriga a XXI - assegurar que a concessionria
figure como interveniente no presente termo de compromisso, de modo a concretizar as garantias
previstas nos incisos XIX e XX.
Os trs dispositivos conveniais estabelecem promessa de fato de terceiro, prevista nos arts. 439 e
440 do Cdigo Civil, e, como tal, no obrigam diretamente o terceiro (municpio e concessionrio).
Ademais, no obstante a presena dessas clusulas em ajustes j firmados pela Funasa, no se tem
notcia de que tenha jamais sido firmado um nico aditivo, entre municpio e concessionrio, para
assegurar que investimentos realizados com recursos federais integrem o patrimnio do municpio e no
gerem direito indenizao, nem de que tarifas tenham sido reduzidas para compensar o ganho do
concessionrio resultante desses investimentos.
36. A Funasa, ato contnuo, passou a prever as exigncias da medida cautelar desta Corte de Contas
(Acrdo 3243/2013-TCU-Plenrio), conforme trecho de minuta de termo de convnio encaminhada a
esta Corte de Contas (pea 34, p. 1-2). Percebe-se, portanto, aperfeioamentos nos procedimentos de
controle daquela fundao quanto possibilidade de incorporao dos bens resultantes das transferncias
voluntrias, por concessionrios de servio de saneamento bsico que possuam scios privados.
37. Em um cenrio ideal, buscando instituir controle prvio garantidor de que as ocorrncias
irregulares sob exame nestes autos no voltassem a ocorrer, seria aconselhvel determinar Funasa a se
abster de efetuar novas transferncias voluntrias para entes em que os prestadores de servios de
saneamento bsico possuam participao privada no capital. Porm, os dados mais recentes disponveis
(exerccio de 2013, conforme pea 60), extrados do Sistema Nacional de Informaes sobre Saneamento,
denotam que 3.953 (73,14%) dos municpios brasileiros so atendidos por empresas prestadoras de
servio de gua e esgoto que possuem scios privados, inviabilizando-se, assim, a suprarreferida
89
determinao, sob pena de os investimentos se tornarem disponveis apenas a pequena parcela dos entes
municipais (26,86%).
38. Pormenorizadamente, os dados referentes aos prestadores de servio de gua e esgoto no Brasil,
detalhados por estado e regio, so:
Estado
Nmero de
municpios
atendidos
por
prestadores
com capital
privado
Nmero de
Percentual de municpios
municpios
atendidos
atendidos por por
prestadores
prestadores
com
capital com capital
privado
100%
pblico
100%
0
92,31%
1
100%
0
68,89%
28
83,67%
8
100%
0
35,88%
84
64,31%
121
100%
0
100%
0
83,43%
30
87,12%
21
81,51%
44
87,37%
25
88,14%
21
Acre
25
Amazonas
12
Amap
16
Par
62
Rondnia
41
Roraima
15
Tocantins
47
Regio Norte
218
Alagoas
76
Bahia
365
Cear
151
Maranho
142
Paraba
194
Pernambuco
173
Piau
156
Rio Grande do
154
92,22%
Norte
Sergipe
73
91,25%
Regio Nordeste 1.484
90,21%
Distrito Federal
1
100%
Gois
225
94,54%
Mato Grosso
32
32,99%
Mato Grosso do
69
84,46%
Sul
Regio Centro327
78,99%
Oeste
Esprito Santo
53
67,95%
Minas Gerais
569
59,02%
Rio de Janeiro
78
71,56%
So Paulo
385
63,85%
Regio Sudeste
1.085
61,86%
Paran
346
88,04%
Santa Catarina
202
68,94%
Rio Grande do Sul 315
66,88%
Regio Sul
863
74,59%
Fonte: Sistema Nacional de Informaes de Saneamento
Percentual
de
municpios
atendidos
por
prestadores com
capital
100%
pblico
0%
7,69%
0%
31,11%
16,33%
0%
64,12%
35,69%
0%
0%
16,57%
12,88%
18,49%
12,63%
11,86%
13
7,78%
7
161
0
13
65
8,75%
9,79%
0%
5,46%
67,01%
11,54%
87
21,01%
25
395
31
218
669
47
91
156
294
32,05%
40,98%
28,44%
36,15%
38,14%
11,96%
31,06%
33,12%
25,41%
90
39. Vale registrar os dados da Pesquisa Nacional por Amostras de Domiclio, ano de 2009, do
Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica, que demonstram o percentual de domiclios particulares
permanentes urbanos com abastecimento de gua e esgotamento sanitrio:
Domiclios particulares com abastecimento de gua
Brasil
93,5%
Regio Norte
68,5%
Rondnia
50,4%
Acre
64,4%
Amazonas
82,0%
Roraima
98,3%
Par
59,5%
Regio Metropolitana de Belm
66,6%
Amap
68,7%
Tocantins
95,7%
Regio Nordeste
92,3%
Maranho
83,5%
Piau
92,7%
Cear
91,9%
Regio Metropolitana de Fortaleza
92,0%
Rio Grande do Norte
97,0%
Paraba
96,8%
Pernambuco
90,9%
Regio Metropolitana de Recife
89,6%
Alagoas
81,6%
Sergipe
94,9%
Bahia
96,3%
Regio Metropolitana de Salvador
99,0%
Regio Sudeste
97,1%
Minas Gerais
98,5%
Regio Metropolitana de Belo Horizonte 99,0%
Esprito Santo
99,1%
Rio de Janeiro
90,1%
Regio Metropolitana do Rio de Janeiro
91,3%
So Paulo
99,3%
Regio Metropolitana de So Paulo
99,2%
Regio Sul
95,4%
Paran
98,0%
Regio Metropolitana de Curitiba
98,7%
Santa Catarina
92,3%
Rio Grande do Sul
94,4%
Regio Metropolitana de Porto Alegre
92,5%
Regio Centro-Oeste
92,0%
Mato Grosso do Sul
93,1%
Mato Grosso
90,1%
Gois
89,7%
Distrito Federal
98,1%
Domiclios particulares com esgotamento sanitrio
91
Brasil
68,3%
Norte
16,6%
Rondnia
7,3%
Acre
42,4%
Amazonas
24,5%
Roraima
17,3%
Par
13,1%
Regio Metropolitana de Belm
27,3%
Amap
1,4%
Tocantins
20,0%
Nordeste
44,6%
Maranho
17,2%
Piau
9,4%
Cear
42,6%
Regio Metropolitana de Fortaleza
56,3%
Rio Grande do Norte
25,3%
Paraba
50,9%
Pernambuco
49,1%
Regio Metropolitana de Recife
41,6%
Alagoas
20,3%
Sergipe
63,5%
Bahia
64,5%
Regio Metropolitana de Salvador
88,7%
Sudeste
90,7%
Minas Gerais
89,8%
Regio Metropolitana de Belo Horizonte 90,3%
Esprito Santo
79,9%
Rio de Janeiro
86,8%
Regio Metropolitana do Rio de Janeiro 89,6%
So Paulo
93,5%
Regio Metropolitana de So Paulo
90,1%
Sul
67,2%
Paran
70,0%
Regio Metropolitana de Curitiba
85,9%
Santa Catarina
66,5%
Rio Grande do Sul
64,9%
Regio Metropolitana de Porto Alegre
80,0%
Centro-Oeste
44,2%
Mato Grosso do Sul
22,3%
Mato Grosso
18,9%
Gois
42,9%
Distrito Federal
92,3%
40. Da anlise dos dados colacionados, conclui-se que qualquer determinao deste Tribunal para
instituio de controles prvios priorizando a destinao de recursos federais para municpios que
possuem prestadores de servios de gua e esgoto com capital exclusivamente pblico iria desfavorecer
regies brasileiras (Nordeste e Centro-Oeste) que ainda possuem altos ndices de domiclios sem acesso a
servios de saneamento bsico. Ainda, prejudicar-se-ia o alcance das metas de universalizao do acesso
gua e esgotamento sanitrio.
41. Assim, ante constatao da inviabilidade de adoo de procedimentos de controle prvio e
92
visando conferir maior efetividade s cautelas necessrias, em obedincia legislao de regncia,

convm determinar Funasa que promova ajustes no normativo interno que dispe sobre os critrios e
procedimentos para a transferncia de recursos financeiros das aes de saneamento e sade ambiental
(atualmente, Portaria 637, de 23 de julho de 2014).
42. Desta forma, dever a Fundao instituir, em acrscimo s exigncias previstas no art. 3 da
Portaria 637/2014, como condio para o emprego de recursos federais transferidos voluntariamente, a
apresentao pelo convenente/compromitente, e respectiva aceitao pela rea tcnica da Funasa, de
documentos que comprovem que os bens decorrentes da execuo do compromisso foram excludos do
Plano de Investimentos da concessionria de servio de saneamento bsico, devendo o ente poltico
convenente/compromitente avenar termo aditivo ao contrato de concesso, celebrado com entidade
concessionria que no detenha capital 100% pblico, assegurando que os investimentos executados com
recursos federais:
a) integraro, exclusivamente, o patrimnio do ente poltico convenente/compromitente;
b) no sero alocados como custos de desativao (depreciao, amortizao ou exausto) pela
entidade prestadora dos servios de saneamento bsico, garantindo que no iro compor sua base tarifria;
c) no geraro direito indenizao quando do trmino da concesso;
d) sero registrados por ambos, ente poltico e sociedade de economia mista/entidade privada, em
item patrimonial especfico.
43. Nos casos em que houver delegao por colaborao para concessionrias que possuam capital
100% pblico, dever a Funasa instituir, como condio para o emprego de recursos federais transferidos
voluntariamente, a apresentao pelo convenente/compromitente, e respectiva aceitao pela rea tcnica
da Funasa, de documentos que comprovem que os bens decorrentes da execuo do compromisso foram
excludos do Plano de Investimentos da concessionria de servio de saneamento bsico, devendo o ente
poltico convenente/compromitente avenar termo aditivo ao contrato de concesso, celebrado com a
entidade concessionria com capital 100% pblico, assegurando que os investimentos executados com
recursos federais:
a) no sero alocados como custos de desativao (depreciao, amortizao ou exausto) pela
b) no geraro direito indenizao quando do trmino da concesso;
c) sero registrados por ambos, ente poltico e concessionria com capital inteiramente pblico, em
item patrimonial especfico.
44. Ainda, de acordo com o exposto no item 34 desta instruo, h nos autos a informao de que
medidas assecuratrias, visando impedir que as concessionrias de servio de saneamento bsico se
beneficiassem diretamente dos recursos federais transferidos por meio de termos de compromisso,
convnios e outros congneres, j vinham sendo adotadas pela Funasa por ocasio da celebrao dos
referidos instrumentos (pea 18, p. 1), consoante clusula terceira, alnea b, incisos XIX, XX e XXI e
pargrafo nono da clusula nona da minuta juntada pea 18, p. 4-11.
45. Desta forma, tendo em vista os indcios identificados pelo Exmo. Ministro-Relator do TC
029.348/2011-0 de que as medidas supratranscritas no garantiram a regularidade dos convnios e
congneres sob exame (conforme relatado no item 34 desta instruo), necessrio determinar Funasa
que analise, nas contas prestadas pelos convenentes/compromitentes, a efetiva incorporao dos bens
resultantes da aplicao dos recursos federais transferidos por meio de convnios e congneres ao
patrimnio do ente poltico convenente/compromitente, conforme listagem s peas 36 e 37 destes autos.
Na eventualidade de os entes polticos convenentes/compromitentes no lograrem xito em comprovar a
referida incorporao patrimonial, devero ser adotadas as medidas necessrias ao ressarcimento dos
cofres da Funasa, em funo do descumprimento dos termos do convnio, contrato de repasse ou
instrumento congnere, encaminhando, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, os resultados das anlises a
esta Corte de Contas.
Dos termos de convnio e instrumentos congneres firmados pela Secretaria Nacional de
Saneamento Ambiental
93
46. Haja vista o carter abrangente do presente estudo e em funo da participao da Secretaria
Nacional de Saneamento Ambiental do Ministrio das Cidades na execuo da poltica nacional de
saneamento bsico, para fins de comparao com a atuao da Funasa, foi realizada diligncia SNSA
solicitando informaes relativas ao custeio de obras e de servios de saneamento bsico, sua atuao
aps o encerramento dos convnios celebrados, fiscalizao dos bens adquiridos ou construdos com os
recursos transferidos, aplicao de recursos do PAC, bem como a eventuais medidas adotadas para
mitigar o risco de apropriao de bens e recursos por concessionrias de servios pblicos de natureza
privada. De acordo com os termos apostos na instruo anterior (pea 44, p. 5):
27. Alm da Funasa, que atua em municpios com at 50.000 habitantes, a Secretaria Nacional de
Saneamento Ambiental (SNSA), do Ministrio das Cidades, tambm participa da execuo da poltica
nacional de saneamento bsico, com foco nos municpios com mais de 50.000 habitantes e nas grandes
regies metropolitanas. Visto que o presente estudo deve ser abrangente (pea 2, pp. 34 e 35), convm
solicitar SNSA informaes relativas ao custeio de obras e de servios de saneamento bsico, sua
atuao aps o encerramento dos convnios celebrados, fiscalizao dos bens adquiridos ou construdos
com os recursos transferidos, aplicao de recursos do PAC, bem como eventuais medidas adotadas
para mitigar o risco de apropriao de bens e recursos por concessionrias de servios pblicos de
natureza privada.
47. A comunicao da diligncia foi realizada em 15/9/2014 (pea 50), por meio do ofcio
0453/2014-TCU/SecexSade (pea 47). Em resposta, a SNSA apresentou, intempestivamente, as
informaes constantes da pea 55.
48. No mbito da SNSA, so responsveis por transferncias de recursos para o custeio de obras e a
execuo de servios de saneamento bsico o Departamento de gua e Esgotos DAGES e o
Departamento de Desenvolvimento e Cooperao Tcnica DDCOT, conforme pea 55, p. 3. De acordo
com informaes repassadas (pea 55, p. 4-6), o DAGES responsvel pela operacionalizao dos
procedimentos de enquadramento e seleo de propostas de propostas de saneamento com fontes onerosas
(operaes de crdito com recursos do FGTS e do FAT/BNDES), desbordando, portanto, do escopo do
presente processo, o qual se restringe s transferncias no onerosas de recursos federais.
49. Quanto aos convnios e congneres sob responsabilidade do DDCOT, foi informado que h,
vigentes, 822 termos de compromisso (PAC) e 97 contratos de repasse (no PAC) firmados para o custeio
de obras e execuo de servios de saneamento bsico, representando um montante de recursos federais
efetivamente transferidos de R$ 24.089.400.390,52 (R$ 23.989.363.832,25 PAC e R$ 100.036.558,27 no
PAC), de acordo com as peas 58 e 59.
50. Especificamente quanto s medidas adotadas para evitar que as concessionrias de servio de
saneamento com capital privado se apropriem dos bens construdos com recursos federais transferidos
voluntariamente, o DDCOT informou da previso, no Manual de Instrues para Contratao e Execuo
dos Programas e Aes do Ministrio das Cidades (Portaria MCIDADES 164, de 12 de abril de 2013),
dos seguintes itens (pea 55, p. 10-11):
14.19. Nos casos de obras para construo ou melhoria de sistema de saneamento bsico
(abastecimento de gua, esgotamento sanitrio, resduos slidos urbanos ou drenagem), o ltimo
desbloqueio parcela fica ainda condicionado a:
a) declarao formal do COMPROMISSRIO de que incorporar o ativo gerado pela interveno
ao patrimnio municipal, e
b) recebimento do produto final da interveno pelo rgo operador dos servios, quando for o
caso.
14.19.1. A incorporao do ativo, a que se refere a alnea a do subitem anterior, ao patrimnio do
Estado s ser admitida em situaes excepcionais, a critrio do Gestor do Programa, em caso de sistemas
integrados, quando o produto da interveno beneficiar mais de um municpio.
51. Complementou as medidas preventivas adotadas com disposies do Manual Tcnico do
Programa de Saneamento Bsico (Portaria MCIDADES 334, de 25 de julho de 2012), conforme pea 55,
p. 11:
94
4.13) vedada a incorporao dos produtos de iniciativas empreendidas a partir de transferncias

de recursos do Oramento Geral da Unio (OGU) ao patrimnio de empresas ou sociedades de economia
mista.
4.14) o valor dos recursos transferidos pela Unio, bem como o valor aportado pelo Ente Federado a
ttulo de contrapartida, utilizados para viabilizar a implantao do empreendimento previsto no
correspondente Termo de Compromisso/Contrato de Repasse, no poder em hiptese alguma fazer parte
da composio de custos usada para clculo do valor da tarifa ou taxa de gua e/ou de esgotos do
municpio ou municpios beneficiados.
52. Semelhante Fundao Nacional de Sade, o Ministrio das Cidades prev, formalmente, em
seus normativos internos, medidas mitigadoras dos riscos de apropriao, pelo concessionrio de servios
de saneamento bsico, dos bens de capital construdos com recursos federais provenientes de
transferncias voluntrias. Entretanto, conforme anlises anteriores, as providncias no asseguram a
regularidade da aplicao dos recursos federais.
53. Haja vista o Ministrio das Cidades pertencer clientela de outra unidade tcnica deste
Tribunal, de acordo com orientao da Segecex, necessrio que a Secretaria de Fiscalizao de
Infraestrutura Urbana opine acerca de determinao SNSA, nos moldes propostos por esta SecexSade
Funasa. Ademais, os exames empreendidos nestes autos podem servir de subsdio ao deslinde do TC
032.486/2014-6, no qual a SeinfraUrbana analisa Parcerias Pblico-Privadas no setor de saneamento
bsico.
54. Assim, propor-se- encaminhar cpia desta instruo, bem como da deliberao que vier a ser
proferida, SeinfraUrbana, para anlise e adoo das medidas cabveis.
Dos convnios e instrumentos congneres firmados pela Companhia de Desenvolvimento dos
Vales do So Francisco e do Parnaba
55. Foi empreendida diligncia Companhia de Desenvolvimento dos Vales do So Francisco e do
Parnaba Codevasf em termos similares aos propostos SNSA, visando apurar o tratamento
dispensado pela companhia visando mitigar a ocorrncia de incorporao irregular de bens de capital
executados com recursos federais provenientes de transferncias voluntrias. Conforme disposto em
instruo anterior (pea 44, p. 5):
28. Por fim, h nos autos a informao de que a Companhia de Desenvolvimento dos Vales do So
Francisco e do Parnaba (Codevasf) tambm teria alocado recursos pblicos em obras de interesse da
empresa Companhia de Saneamento de Minas Gerais (Copasa) (pea 2, pp. 30 e 33). Assim, cabe
promover diligncia Codevasf a fim de obter informaes sobre o destino dado aos bens eventualmente
construdos com os recursos transferidos Copasa, a fim de estabelecer um possvel parmetro de
comparao com a atuao da Funasa.
56. A comunicao da diligncia foi realizada em 15/9/2014 (pea 51), por meio do ofcio
0454/2014-TCU/SecexSade (pea 48). Em resposta, a Codevasf apresentou, intempestivamente, as
informaes constantes da pea 54.
57. A Codevasf relatou a existncia de 26 (vinte e seis) Termos de Compromisso que tm por objeto
a transferncia de recursos para o custeio de obras e servios de saneamento bsico prestados pela
Companhia de Saneamento de Minas Gerais Copasa. Em decorrncia das avenas, foram repassados R$
63.688.172,82 (pea 54, p. 4-11).
58. Afirmou, tambm, que aps a finalizao da obra, cabe Codevasf a transferncia da
infraestrutura implantada do sistema pblico de esgotamento ao municpio, bem como fiscalizar se a
utilizao dos bens transferidos est vinculada prestao dos servios de saneamento. Complementou,
por fim, que h clusula nos Termos de Compromisso que determinam que os bens remanescentes sero
transferidos, incorporando-os ao patrimnio municipal.
59. Da mesma forma que a Funasa e a SNSA, revelam-se incipientes os procedimentos de controle,
adotados pela Codevasf, que visam impedir que concessionrias de servio pblico de saneamento bsico
que no possuam capital 100% pblico incorporem, ao patrimnio privado, de forma ilegal, os
investimentos custeados por recursos federais transferidos voluntariamente.
95
60. De modo similar anlise efetuada no pargrafo 53, a Codevasf pertence clientela da
Secretaria de Fiscalizao de Infraestrutura Porturia, Hdrica e Ferroviria desta Corte de Contas. Assim,
ser proposto encaminhar cpia desta instruo, bem como da deliberao que vier a ser proferida,
SeinfraHidroferrovia, para anlise e adoo das medidas cabveis.
Da medida cautelar adotada no mbito do TC-029.348/2011-0
61. Conforme relatado no 2 pargrafo desta instruo, h medida cautelar vigente adotada no
mbito do TC 029.348/2011-0 (Acrdo 3.243/2013-TCU-Plenrio). No processo em questo, que se
encontra encerrado, no foi realizada a anlise quanto manuteno ou no da cautelar, prevista no art.
27 da Resoluo-TCU 259/2014.
62. Os fundamentos que ensejaram a adoo da referida medida cautelar se confirmaram nestes
autos. Ainda, de acordo com anlise empreendida no pargrafo 36 desta instruo, os condicionantes
previstos na medida liminar para realizao de novos convnios e congneres foram adotados pela
Funasa.
63. Entretanto, em que pesem os termos das determinaes formuladas neste momento irem ao
encontro daqueles expedidos na cautelar, nesta instruo foram propostas medidas que estabelecem
diferena no tratamento a ser dispensado pela Funasa, a depender da participao privada, ou no, no
capital das entidades prestadoras dos servios de gua e esgoto.
64. Diante do exposto, opina-se pela revogao da medida cautelar exarada por meio do Acrdo
3.243/2013-TCU-Plenrio, haja vista o tratamento ora proposto para a matria divergir, ainda que de
forma sutil, dos termos daquela acautelatria.
CONCLUSO
65. As transferncias de capital ao setor privado instituto defeso, salvo prvia lei autorizativa
especfica, aos entes polticos e respectivas entidades da administrao indireta. Independente do
instrumento utilizado convnio, contrato de repasse, termo de compromisso, entre outros correlatos as
entidades concedentes devem, sempre, implantar procedimentos de controle efetivos que garantam que,
por meio de transferncias voluntrias, no haja, ao arrepio da lei, incorporao patrimonial por entidades
que possuam, em seu quadro societrio, capital privado e que visam auferir lucro.
66. Desta forma, ante as anlises empreendidas nos itens 12 a 41, necessrio determinar Funasa a
adoo de medidas preventivas de controle quando das transferncias voluntrias que buscam
implementar aes de saneamento bsico, evitando-se que sejam efetivadas, por via oblqua,
transferncias de capital ilegtimas ao setor privado.
PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO
67. Ante todo o exposto, submetem-se os autos considerao superior, propondo:
I - conhecer da presente representao, satisfeitos os requisitos de admissibilidade previstos nos
arts. 235 e 237, inciso VI do Regimento Interno deste Tribunal, para, no mrito, consider-la procedente;
II - determinar Fundao Nacional de Sade, com fundamento no art. 250, inciso II, do RI/TCU,
que:
II.1 - acrescente aos seus normativos internos, com fulcro nos arts. 12, 6, e 21 da Lei 4.320/1964,
art. 36 da Lei 8.987/1995 e art. 42, 1, da Lei 11.445/2007, disposies que condicionem a liberao dos
recursos federais, descentralizados por meio de transferncias voluntrias, apresentao, pelo
convenente/compromitente, e respectiva aceitao pela rea tcnica do concedente, de documentos que
comprovem que os bens decorrentes da execuo do compromisso foram excludos do Plano de
Investimentos da concessionria de servio de saneamento bsico, devendo o ente
convenente/compromitente avenar termo aditivo ao contrato de concesso:
II.1.1 - quando celebrado com entidade concessionria que no detenha capital 100% pblico,
assegurando-se que os investimentos executados com recursos federais:
c) no geraro direito indenizao quando do trmino da concesso; e
96
d) sero registrados por ambos - ente e sociedade de economia mista/entidade privada - em item
patrimonial especfico;
II.1.2 - quando celebrado com concessionria que possua capital 100% pblico, assegurando-se que
os investimentos executados com recursos federais:
b) no geraro direito indenizao quando do trmino da concesso; e
c) sero registrados por ambos - ente e concessionria com capital inteiramente pblico - em item
II.2 - analise, nas contas prestadas pelos convenentes/compromitentes (conforme listagem s peas
36 e 37 destes autos), a efetiva incorporao dos bens resultantes da aplicao dos recursos federais
transferidos por meio de convnios e similares, adotando as medidas necessrias ao ressarcimento dos
cofres da entidade concedente, em funo do descumprimento dos termos do convnio, contrato de
repasse ou instrumento congnere, na eventualidade de no lograrem xito em comprovar a referida
incorporao patrimonial, encaminhando, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, os resultados das
anlises a esta Corte de Contas;
III - revogar, nos termos do artigo 276, 5, do Regimento Interno do TCU, a medida cautelar
adotada em 27/11/2013 pelo Tribunal no mbito do TC-029.348/2011-0 (item 9.3 do Acrdo
3.243/2013-TCU-Plenrio), por meio da qual este Tribunal determinou Fundao Nacional de Sade
que se abstivesse de firmar novos convnios ou instrumentos congneres, para realizao de obras cuja
execuo ficasse a cargo de concessionrios privados de servios pblico, sem que essas entidades e o
municpios beneficiados figurassem como intervenientes e assumissem, caso no estivesse previsto no
respectivos contratos de concesso, a obrigao de, no prazo de 30 (trinta) dias, celebrar termo aditivo aos
referidos contratos, estabelecendo que os investimentos realizados com recursos federais pelo
concessionrio:
a) integrassem o patrimnio do municpio e, em nenhuma hiptese, o do concessionrio, e no
gerassem direito indenizao pelo ente federativo;
b) no fossem considerados na composio de custos do concessionrio como custo de
c) fossem registrados por ambos, em item patrimonial especfico.
IV - determinar, nos termos dos artigos 237, pargrafo nico, e 250, inciso II, do Regimento Interno
do TCU, Secretaria de Controle Externo da Sade que monitore as medidas determinadas Fundao
Nacional de Sade;
V - encaminhar cpia da presente instruo e da deliberao que vier a ser proferida
SeinfraUrbana e SeinfraHidroferrovia, para anlise e adoo das medidas cabveis
VI - encaminhar cpia da presente instruo e da deliberao que vier a ser proferida Fundao
Nacional de Sade, a fim de subsidiar a adoo das providncias determinadas;
VII - arquivar o presente processo.
o relatrio.
VOTO
Nos autos do TC 029.348/2011-0, que versa sobre auditoria realizada para verificar a regularidade
da aplicao de recursos federais transferidos Secretaria de Desenvolvimento Regional e Poltica
Urbana de Minas Gerais (Sedru) pela Fundao Nacional de Sade (Funasa), verifiquei a utilizao de
recursos federais pela Companhia de Saneamento de Minas Gerais (Copasa), na execuo de obras,
97
inseridos nas metas que deveriam ser cumpridas pela concessionria, conforme o contrato de concesso,
celebrado entre a concessionria e o Municpio de Timtelo, titular do servio pblico.
Compulsando o termo de convnio e o contrato de concesso, surpreendi-me com a inexistncia de
medidas para evitar que o objeto conveniado fosse incorporado ao patrimnio da concessionria e, ao
final do contrato de concesso, tivesse de ser indenizados Copasa pelo Municpio. Tambm no havia
bice incluso, na remunerao percebida pela concessionria, da depreciao e amortizao
decorrentes desses investimentos, nem mecanismo de transferncia aos usurios de eventuais ganhos
obtidos como resultado da ampliao de sua capacidade de atendimento.
Sendo a Copasa entidade de direito privado que distribui lucro a acionistas particulares, a
transferncia de recursos pblicos para aumento de seu patrimnio constitui contribuio de capital,
condicionada autorizao por lei especial anterior e no pode ser efetuada por meio de convnios, a teor
do disposto nos arts. 12, 6, da Lei 4.320/1964; 1, VI, e 5, II, da IN STN 1/1997; 30-34 da Lei
10.934/2004; e 31-35 da Lei 11.178/2005, bem assim nas sucessivas Leis de Diretrizes Oramentrias.
Por perceber que a celebrao de convnios com as caractersticas descritas constitua procedimento
usual da Funasa, propus a este Plenrio a adoo da medida cautelar abaixo transcrita, no que fui
acompanhado pelos meus pares, culminando com a Acrdo 2.787/2013-Plenrio:
9.1. com fulcro no art. 276 do Regimento Interno, adotar medida cautelar inaudita altera pars,
para determinar Fundao Nacional de Sade que, at o trnsito em julgado da deciso que apreciar
o processo referido no item 9.3 desta deliberao, se abstenha de celebrar novos convnios e
instrumentos congneres nos quais os recursos transferidos beneficiem diretamente concessionrias de
servios pblicos de natureza privada, por serem utilizados na construo de bens que se incorporaro
ao seu patrimnio e/ou aumentaro suas receitas, com a consequente maior distribuio de dividendos
aos seus scios, exemplo do ocorrido nos Convnios 965/2004 (Siafi 524228), 967/2004 (Siafi 524074),
1509/2004 (Siafi 523128) e 1510/2010 (Siafi 527692), celebrados com a Secretaria de Desenvolvimento
Regional e Poltica Urbana de Minas Gerais Sedru; dos Convnios 2.697/2006 (Siafi 557370) e EP
3.054/2006 (Siafi 594481), 3.055/2006 (Siafi 591948), 361/2007 (Siafi 620517), 362/20067 (Siafi
620189) e 1.187/2007 (Siafi 620556), celebrados com o Municpio de Porto Nacional; dos termos das
transferncias 167/2011 (Siafi 668799), 223/2011 (Siafi 668797) e 297/2011 (Siafi 669475), celebrados
com os Municpios de Ninheira, So Joo do Paraso e Porteirinha, respectivamente; e 316/2011 (Siafi
669432), celebrado com a Sedru e com o Municpio de Ilicina; (grifos acrescidos)
Na ocasio, o Plenrio tambm determinou a autuao dos presentes autos, nos seguintes termos:
9.3. (...) determinar SecexSade a autuao de processo apartado, para, tendo em vista as
consideraes constantes do voto condutor desta deliberao, analisar a legalidade da utilizao de
recursos federais oriundos de convnios celebrados pela Funasa por concessionrias de servios
pblicos de natureza privada na construo de bens que se incorporaro ao seu patrimnio e/ou
aumentaro suas receitas, com a consequente maior distribuio de dividendos aos seus scios, com ou
sem estabelecimento de medidas compensatrias e de medidas destinadas a impedir indenizao s
concessionrias, ao final da concesso, dos bens realizados com os recursos dos convnios;.
Inconformada com a determinao, a Funasa interps agravo, alegando que a determinao do
TCU, ainda que transitria, causaria prejuzo irreparvel populao dos municpios cujo servio de
saneamento era prestado por concessionrias privadas.
Informou a existncia de clusulas nos convnios firmados poca estabelecendo ao estado da
federao convenente obrigao de assegurar que: (i) os investimentos realizados com recursos federais
integrariam o patrimnio do municpio e no gerariam direito a indenizao; e (ii) seria celebrado
compromisso com a concessionria para garantir compensao dos investimentos na composio da tarifa
ou alterao do plano de investimentos.
Reputei a incluso das referidas disposies, nos convnios celebrados entre a Fundao e estados
federados, incapaz de solucionar a questo, pelas razes constantes do excerto abaixo transcrito, extrado
do voto condutor do Acrdo 3.243/2013-Plenrio:
Tambm no elide o apontamento a existncia, nos convnios de clusulas no sentido de a
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convenente XX - garantir que os investimentos (...) integraro o patrimnio do municpio e, em nenhuma

hiptese, podero integrar o patrimnio da concessionria ou gerar qualquer direito indenizao,
bem assim de XIX - celebrar com a concessionria compromisso que garanta, por parte desta, a
compensao dos investimentos a celebrar com a concessionria compromisso que garanta, por parte
desta, a compensao dos investimentos realizados com recursos federais (...) na composio da tarifa
ou alterao do plano de investimentos.
Isso porque nem os municpios nem os concessionrios, que no so parte nos convnios, esto
obrigados a cumpri-las.
Segundo o modelo de convnio apresentado pela Funasa (pea 20, p. 4), o municpio no parte
do convnio. Quanto ao concessionrio, a convenente se obriga a XXI - assegurar que a concessionria
figure como interveniente no presente termo de compromisso, de modo a concretizar as garantias
previstas nos incisos XIX e XX.
Os trs dispositivos conveniais estabelecem promessa de fato de terceiro, prevista nos arts. 439
e 440 do Cdigo Civil, e, como tal, no obrigam diretamente o terceiro (municpio e concessionrio).
Ademais, no obstante a presena dessas clusulas em ajustes j firmados pela Funasa, no se tem
notcia de que tenha jamais sido firmado um nico aditivo, entre municpio e concessionrio, para
assegurar que investimentos realizados com recursos federais integrem o patrimnio do municpio e no
gerem direito indenizao, nem de que tarifas tenham sido reduzidas para compensar o ganho do
concessionrio resultante desses investimentos.
Ainda assim, por reconhecer presena de periculum in mora reverso, propus ao Plenrio
provimento parcial ao recurso e substituir a medita cautelar de sorte a permitir celebrao de novos
convnios, desde que atendidas algumas condicionantes. O encaminhamento foi acolhido pelo Colegiado,
que prolatou o Acrdo 3.243/2013, do qual transcrevo o excerto a seguir:
9.3. com fulcro no art. 276 do Regimento Interno, determinar, cautelarmente, Fundao
Nacional de Sade que, at ulterior deciso desta Corte, se abstenha de firmar novos convnios ou
instrumentos congneres, para realizao de obras cuja execuo fique a cargo de concessionrios
privados de servios pblico, sem que essas entidades e o municpios beneficiados figurem como
intervenientes e assumam, caso no esteja previsto no respectivos contratos de concesso, a obrigao
de, no prazo de 30 (trinta) dias, celebrar termo aditivo aos referidos contratos, estabelecendo que os
investimentos realizados com recursos federais pelo concessionrio:
9.3.1. integraro o patrimnio do municpio e, em nenhuma hiptese, o do concessionrio, e no
geraro direito indenizao pelo ente federativo;
9.3.2. no sero considerados na composio de custos do concessionrio como custo de
9.3.3. sero registrados por ambos, em item patrimonial especfico.
Em cumprimento ao item 9.3 do Acrdo 2.787/2013-Plenrio, a SecexSade autuou estes autos e
elaborou a instruo pea 61, na qual, em consonncia com o entendimento adotado pelos Acrdos
2.787/2013 e 3.243/2013, aduziu em sntese que:
i. os investimentos em bens de capital, decorrentes de transferncias voluntrias afetos prestao
de servios de saneamento bsico no podem ser incorporados ao patrimnio de concessionrias de
servio pblico que possuam participao privada no capital, salvo lei especfica prvia;
ii. os bens reversveis decorrentes de investimentos custeados por recursos no onerosos recebidos
voluntariamente pela concessionria prestadora de servio de saneamento bsico, seja qual for a
composio de seu capital, no podem, ao final da concesso, gerar crdito em desfavor do oramento do
ente federado titular do servio pblico concedido;
iii. os custos de depreciao e amortizao provenientes dos investimentos custeados por recursos
no onerosos recebidos voluntariamente pela concessionria prestadora de servio de saneamento bsico,
seja qual for a composio de seu capital, no podero compor sua base tarifria;
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iv. a Procuradoria Federal Especializada e a Auditoria Interna da Funasa compartilham o

entendimento acerca da ilegalidade das transferncias de capital desacompanhadas de compensao ou
outras medidas impeditivas;
v. no convm obstar aplicao de recursos federais no onerosos na estrutura fsica de sistemas
geridos por entidade privada, porque 73% dos municpios brasileiros so atendidos por prestadoras de
servio de gua e esgoto que possuem scios privados, inclusive nas regies com menos acesso a
saneamento bsico; e
vi. a Funasa passou a incluir nos seus convnios as medidas exigidas pela cautelar adotada por
ocasio do Acrdo 3.243/2013-TCU-Plenrio.
Com essas consideraes, prope determinar Fundao Nacional de Sade que:
II.1 - acrescente aos seus normativos internos, com fulcro nos arts. 12, 6, e 21 da Lei
4.320/1964, art. 36 da Lei 8.987/1995 e art. 42, 1, da Lei 11.445/2007, disposies que condicionem a
liberao dos recursos federais, descentralizados por meio de transferncias voluntrias,
apresentao, pelo convenente/compromitente, e respectiva aceitao pela rea tcnica do concedente,
de documentos que comprovem que os bens decorrentes da execuo do compromisso foram excludos do
Plano de Investimentos da concessionria de servio de saneamento bsico, devendo o ente
convenente/compromitente avenar termo aditivo ao contrato de concesso:
II.1.1 - quando celebrado com entidade concessionria que no detenha capital 100% pblico,
assegurando-se que os investimentos executados com recursos federais:
entidade prestadora dos servios de saneamento bsico, garantindo que no iro compor sua base
tarifria;
c) no geraro direito indenizao quando do trmino da concesso; e
d) sero registrados por ambos - ente e sociedade de economia mista/entidade privada - em item
II.1.2 - quando celebrado com concessionria que possua capital 100% pblico, assegurando-se
que os investimentos executados com recursos federais:
entidade prestadora dos servios de saneamento bsico, garantindo que no iro compor sua base
tarifria;
b) no geraro direito indenizao quando do trmino da concesso; e
c) sero registrados por ambos - ente e concessionria com capital inteiramente pblico - em item
II.2 - analise, nas contas prestadas pelos convenentes/compromitentes (conforme listagem s peas
36 e 37 destes autos), a efetiva incorporao dos bens resultantes da aplicao dos recursos federais
transferidos por meio de convnios e similares, adotando as medidas necessrias ao ressarcimento dos
cofres da entidade concedente, em funo do descumprimento dos termos do convnio, contrato de
repasse ou instrumento congnere, na eventualidade de no lograrem xito em comprovar a referida
incorporao patrimonial, encaminhando, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, os resultados das
anlises a esta Corte de Contas;
A SecexSade informa ainda que a Companhia de Desenvolvimento dos Vales do So Francisco e
do Parnaba (Codevasf) e, principalmente, o Ministrio das Cidades (MC) tambm destinam expressivo
volume de recursos federais execuo servios de saneamento bsico.
A unidade instrutiva reputou insuficientes e incipientes, respectivamente, as medidas adotadas pelo
MC e pela Codefasv para mitigar o risco de apropriao dos investimentos pelas concessionrias.
Entretanto, por comporem clientela da SeinfraUrbana e da SeinfraHidroferrovia, limitou-se a propor
encaminhamento de cpia da instruo e da deliberao quelas secretarias.
Feita essa retrospectiva do caso, passo a decidir.
100
A proposio da unidade tcnica possui mrito de diferenciar as concessionrias com capital 100%
pblico das demais. No considero pertinente, entretanto, condicionar transferncia e emprego de
recursos federais apresentao prvia, e aceitao pelo concedente, dos documentos que comprovam
excluso do objeto do convnio do plano de investimento da concessionria e celebrao de termo
aditivo ao contrato de concesso.
Exigir essas providncias como condio transferncia de recursos pblicos significa estabelecer
processo de aprovao duplo e, como consequncia, retardar a liberao dos recursos e a execuo de
polticas pblicas de especial relevo.
No caso, possvel preservar o errio sem descurar do princpio da eficincia, desde que as medidas
assecuratrias estejam previstas em ajustes em que figurem como intervenientes o municpio e a
concessionria, semelhana do que j vem feito pela fundao, com acrscimo da exigncia de que os
documentos que comprovem seu cumprimento sejam apresentados na prestao de contas, sob pena de
rejeio e devoluo integral dos recursos, bem assim da correspondente alterao dos normativos da
fundao que versam sobre elaborao dos termos de convnios e exame da prestao de contas.
Em consonncia com a unidade instrutiva, determino o encaminhamento de cpias do voto,
relatrio e acrdo SeinfraUrbana e SeinfraHidroferrovia, acompanhados dos documentos que
compem as peas 47, 50 e 55, e 48, 51 e 84, respectivamente, para que essas secretarias elaborem
proposta, dirigida aos Relatores das LUJs 12 e 3, das medidas necessrias ao saneamento das
impropriedades verificadas nestes autos.
Haja vista a subsistncia de questes pendentes no TC 029.348/2011-0, cujo atual estado
encerrado, determino o seu apensamento a estes autos, para que a unidade instrutiva d continuidade ao
exame das questes apontadas na auditoria realizada na Secretaria de Desenvolvimento Regional e
Poltica Urbana de Minas Gerais - Sedru e na Companhia de Saneamento de Minas Gerais Copasa.
Por fim, tendo em vista a solicitao do Congresso Nacional encaminhada a esta Corte por meio do
Ofcio 355/2014/CFFC-P, de 19/11/2014, da Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara
dos Deputados (PFC n 116/2013), que culminou com a prolao do Acrdo 2.051/2015-Plenrio (TC
032.483/2014-6), determino a remessa de cpia de cpias do voto, relatrio e acrdo referida
Comisso.
Pelo exposto, incorporo s minhas razes de decidir os fundamentos constantes da instruo
transcrita no relatrio, e voto no sentido de que seja aprovado o acrdo que submeto a deliberao do
Plenrio.

1. Processo n TC 004.513/2014-2.
2. Grupo II Classe de Assunto: VII Representao
3. Interessados/Responsveis: no h.
4. Entidade: Fundao Nacional de Sade (Funasa).
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo da Sade (SecexSaude).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de representao autuada em cumprimento ao Acrdo
2.787/2013-Plenrio, com o objetivo de analisar a legalidade da utilizao de recursos federais oriundos
de convnios celebrados pela Fundao Nacional de Sade, por concessionrios de servios pblicos de
saneamento bsico;
101

9.1. conhecer da presente Representao, com fulcro no art. 237, VI, do Regimento Interno do TCU
para, no mrito, julg-la procedente;
9.2. apensar a estes autos o TC 029.348/2011-0, para que a SecexSade d continuidade ao exame
das questes apontadas por ocasio da auditoria realizada na Secretaria de Desenvolvimento Regional e
Poltica Urbana de Minas Gerais - Sedru e na Companhia de Saneamento de Minas Gerais Copasa;
9.3. confirmar a cautelar concedida nos autos do TC 029.348/2011-0;
9.4. determinar Funasa, com fundamento no art. 250, II, do Regimento Interno do TCU; arts. 12,
6, e 21 da Lei 4.320/1964; art. 36 da Lei 8.987/1995; arts. 30, 31, 32, 33 e 34 da Lei 10.934/2004; e art.
42, 1, da Lei 11.445/2007, que:
9.4.1. se abstenha de firmar novos convnios, contratos de repasse ou instrumentos congneres, para
descentralizao de recursos federais por meio de transferncias voluntrias, destinados a realizao de
investimentos em estrutura fsica de sistemas geridos por concessionrias de servios de saneamento, sem
que essas entidades e o ente federativo beneficiado figurem como intervenientes e assumam, caso no
previsto expressamente no respectivo contrato de concesso, obrigao de, no prazo de 30 (trinta) dias,
avenar termo aditivo aos contratos de concesso, estabelecendo:
9.4.1.1. nos casos em que o capital da concessionria no seja 100% pblico:
9.4.1.1.1. integrao dos bens resultantes da aplicao dos recursos federais no onerosos ao
patrimnio do ente federativo titular do servio pblico.
9.4.1.2. em todos os casos, qualquer que seja a composio do capital da concessionria:
9.4.1.2.1. que os investimentos realizados com recursos federais no onerosos: no componham a
base tarifria das concessionrias, a ttulo de depreciao, amortizao e exausto; no gerem direito a
indenizao ao trmino da concesso; sejam registrados pelo ente federativo titular do servio pblico e
pela concessionria, em item patrimonial especfico e, por fim, sejam excludos do plano de investimentos
da concessionria, com a correspondente compensao mediante substituio por investimentos da
mesma monta ou deduo da base tarifria;
9.4.1.2.2. promoo de reequilbrio econmico-financeiro das concesses sempre que os
investimentos realizados com recursos federais no onerosos propiciem aumento significativo do lucro da
concessionaria como resultado da ampliao de sua capacidade de atendimento.
9.4.2. condicione a aprovao das contas dos novos convnios, contratos de repasse e instrumentos
congneres destinados a investimentos em estrutura fsica de sistemas geridos por concessionrias de
saneamento bsico comprovao de adoo das medidas referidas nos subitens 9.4.1.1.1; 9.4.1.2.1; e
9.4.1.2.2;
9.4.3. acrescente aos seus normativos internos disposies que prescrevam observncia s
providncias constantes dos subitens 9.4.1.1.1; 9.4.1.2.1; 9.4.1.2.2; e 9.4.2, por ocasio da elaborao dos
termos de convnios, contratos de repasse e instrumentos congneres, bem assim do exame das
respectivas prestaes de contas; e
9.4.4. condicione a aprovao das contas dos convnios, contratos de repasse e instrumentos
congneres referidos nas listagens peas 36 e 37 destes autos, comprovao da efetiva incorporao dos
bens resultantes da aplicao dos recursos federais transferidos, adotando as medidas necessrias ao
ressarcimento dos cofres da Fundao Nacional de Sade, na eventualidade de no comprovao,
encaminhando, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, os resultados das anlises a esta Corte de Contas.
9.5. determinar Secretaria de Controle Externo da Sade, nos termos do art. 157 do Regimento
Interno do TCU, que monitore as medidas determinadas Fundao Nacional de Sade;
9.6. encaminhar cpia desta deliberao, do voto e do relatrio SeinfraUrbana e
SeinfraHidroferrovia, acompanhados dos documentos que compem as peas 47, 50 e 55, e 48, 51 e 84,
respectivamente, para que essas secretarias elaborem proposta, dirigida aos Relatores das LUJs 12 e 3,
das medidas necessrias ao saneamento das impropriedades verificadas nestes autos;
102
9.7. remeter cpia desta deliberao, do voto e do relatrio Fundao Nacional de Sade, a fim de
subsidiar a adoo das providncias ordenadas nesta deliberao; e
9.8. remeter cpia desta deliberao, do voto e do acrdo Comisso de Fiscalizao e Controle
da Cmara dos Deputados, haja vista a solicitao do Congresso Nacional encaminhada por meio do por
meio do Ofcio 355/2014/CFFC-P, de 19/11/2014, da Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da
Cmara dos Deputados (PFC n 116/2013).

TC 027.014/2012-6
Natureza: Administrativo
Interessado: Tribunal de Contas da Unio
TC 027.014/2012-6
SUMRIO: ADMINISTRATIVO. ART. 46 DA LEI 8.443/1992. ESTUDOS SOBRE O
ALCANCE E O LIMITE TEMPORAL DA CUMULAO DE DECLARAES DE
INIDONEIDADE, IMPOSTAS PELO TCU, A UM MESMO AGENTE. EXTENSO DOS EFEITOS
DA SANO S LICITAES PROMOVIDAS POR ESTADOS E MUNICPIOS, CUSTEADAS
COM RECURSOS PROVENIENTES DE TRANSFERNCIAS VOLUNTRIAS DA UNIO.
CUMPRIMENTO SUCESSIVO DAS PENALIDADES. LIMITAO DO CONJUNTO DE
CONDENAES A CINCO ANOS, COM BASE NA APLICAO ANALGICA DOS
PARGRAFOS 1 E 2 DO ART. 75 DO CDIGO PENAL BRASILEIRO. FIXAO DE
ENTENDIMENTO. DETERMINAO DE CARTER NORMATIVO.
1. A declarao de inidoneidade, emanada de deciso do TCU, com fulcro no art. 46 da Lei
8.443/1992, abrange as licitaes e contrataes diretas promovidas por estados e municpios, cujos
objetos sejam custeados por recursos oriundos de transferncias voluntrias da Unio.
2. As sanes de declarao de inidoneidade impostas pelo TCU a um mesmo agente devero ser
cumpridas sucessivamente.
3. Aplica-se analogicamente os procedimentos previstos nos 1 e 2 do art. 75 do Cdigo Penal
Brasileiro, para limitar o cumprimento do conjunto das sanes ao limite de cinco anos.
4. Sobrevindo condenao, aps o encerramento da execuo, a nova sano deve ser cumprida
integralmente.
5. Cabe Controladoria Geral da Unio CGU aplicar os critrios estabelecidos nos do art. 75
do CPB para estabelecer o tempo de cumprimento do conjunto de sanes.
103
RELATRIO
Trata-se de processo administrativo constitudo por determinao do Plenrio para a realizao de
estudos com vistas a averiguar a regularidade dos procedimentos adotados pela CGU, para o cadastro de
mltiplas declaraes de inidoneidade decretadas pelo TCU, com fulcro no 46 da Lei 8.443/1992, bem
assim para verificar se tal sano abrange as licitaes realizadas por estados e municpios conta de
recursos federais voluntariamente transferidos.
Mediante o memorando pea 1, a Segecex solicitou Conjur estudo com vistas a verificar o
alcance da declarao de inidoneidade efetuada pelo TCU, com base no art. 46 da Lei 8.443/1992.
Transcrevo, a seguir, a nota tcnica pea 2, elaborada pela referida unidade:
Trata a presente nota tcnica de consulta realizada pela Segecex sobre o alcance da declarao
de inidoneidade efetuada pelo TCU, nos termos do art. 46 da Lei 8.443/92, e a possibilidade de sua
extenso s contrataes realizadas por outros entes integrantes da federao conta de recursos
pblicos federais.
Impende esclarecer que a presente Consulta objetiva fornecer subsdios para a realizao pela
Segecex de estudos determinada pelo Plenrio da Corte de Contas por meio do Acrdo n 560/2012,
proferido no mbito do TC 005.035/2009-2, tendo em vista as discusses travadas sobre o tema na
referida ocasio.
II - DA VIABILIDADE DA EXTENSO DOS EFEITOS DA DECLARAO DE INIDONEIDADE
PARA LICITAR NAS CONTRATAES REALIZADAS POR OUTROS ENTES FEDERATIVOS
CONTA DE RECURSOS PBLICOS FEDERAIS.
A questo em debate versa sobre dispositivo da Lei Orgnica do TCU (Lei n 8.443/92), vazado
nos seguintes termos:
Art. 46. Verificada a ocorrncia de fraude comprovada licitao, o Tribunal declarar a
inidoneidade do licitante fraudador para participar, por at cinco anos, de licitao na Administrao
Pblica Federal. (grifos nossos)
O comando referido, quando editado, teve por substrato as disposies dos j revogados Decretolei 200/67 e Decreto-lei 2.300/86, diplomas que, limitando o alcance da declarao de inidoneidade ao
mbito da Administrao Pblica Federal, faziam-se assim expressos, verbis:
Decreto-lei 200/67
Art. 136 Os fornecedores ou executantes de obras ou servios estaro sujeitos s seguintes
penalidades:
(...)
III declarao de inidoneidade para licitar na Administrao Federal.
Pargrafo nico A declarao de inidoneidade ser publicada no rgo oficial.
(...)
Decreto-lei 2.300/86
Art. 73. Pela inexecuo total ou parcial do contrato a Administrao poder, garantida a prvia
defesa, aplicar ao contratado as seguintes sanes;
(...)
IV - Declarao de inidoneidade para licitar ou contratar com a Administrao Federal, enquanto
perdurarem os motivos determinantes da punio ou at que seja promovida a reabilitao, perante a
prpria autoridade que aplicou a penalidade.
(...)
3 - A sano estabelecida no inciso IV deste artigo de competncia exclusiva do Ministro de
Estado, facultada a defesa do interessado no respectivo processo, no prazo de 10 (dez) dias da abertura
de vista. (grifos nossos)
Com o advento da Lei n 8.666/93, a matria em questo mereceu disciplinamento mais amplo do
verificado nos diplomas legais j referidos, conforme se apreende da utilizao pelo novo dispositivo da
104
expresso Administrao Pblica, sem o qualificativo federal, o que se comprova pelo teor de seu texto
reproduzido abaixo, in verbis:
defesa, aplicar ao contratado as seguintes sanes:
(...)
IV - declarao de inidoneidade para licitar ou contratar com a Administrao Pblica enquanto
perdurarem os motivos determinantes da punio ou at que seja promovida a reabilitao perante a
prpria autoridade que aplicou a penalidade, que ser concedida sempre que o contratado ressarcir a
Administrao pelos prejuzos resultantes e aps decorrido o prazo da sano aplicada com base no
inciso anterior.
(...)
3o A sano estabelecida no inciso IV deste artigo de competncia exclusiva do Ministro de
Estado, do Secretrio Estadual ou Municipal, conforme o caso, facultada a defesa do interessado no
respectivo processo, no prazo de 10 (dez) dias da abertura de vista, podendo a reabilitao ser requerida
aps 2 (dois) anos de sua aplicao. (grifos nossos)
Neste ponto, faz-se mister desde logo esclarecer que, no obstante idnticas em sua denominao,
a declarao de inidoneidade afeta ao poder sancionatrio do TCU (art. 46, da Lei 8.443/92), no se
confunde com a referida pela Lei 8.666/93, no seu art. 87, inciso IV, tampouco foi, por este ltimo
dispositivo, derrogada.
Neste sentido, alis, pronunciou-se o Supremo Tribunal de Federal, ao decidir Conflito de
Atribuio entre o Ministro de Estado dos Transportes e o Tribunal de Contas da Unio, ao acolher o
voto condutor da lavra do Exm. Sr. Ministro Seplveda, que no s delimitou com clareza o mbito de
incidncia de cada norma, como fixou a abrangncia da sano aplicada pela Corte de Contas
vinculando-a sua atuao fiscalizadora. Eis o seu teor:
VOTO:
O fato de no figurar, no precedente mencionado pela agravante, rgo estatal no exerccio de
atividade judicante no significa, por si s, a superao da jurisprudncia citada na deciso agravada.
Naquela ocasio, observou o Relator que a hiptese - sem previso constitucional, sob a perspectiva da
natureza eminentemente administrativa dos conflitantes - envolvia rgos de membros diversos da
federao (Ministrio Pblico da Unio versus Ministrio Pblico estadual), atraindo a competncia
originria do Supremo devido alnea f do inciso I do artigo 102 da Constituio.
Ora, o precedente citado no afasta a orientao fixada nos julgamentos referidos na deciso
agravada (CA 16 e CA 24), pois considerado fato suficiente para a instaurao da competncia deste
Tribunal, inexistente neste e naqueles casos: o envolvimento de rgos de membros diversos da
federao. II De qualquer forma, o exame da questo dependeria da existncia do prprio conflito, que
penso no ocorrer na espcie. que, conforme ressaltei na deciso agravada, so diversas e
inconfundveis as reas de atuao dos requeridos. Vale recordar a lio do saudoso Victor Nunes Leal
sobre o papel do Tribunal de Contas da Unio e a sua relao com a Administrao Pblica: ...Cumpre
notar, porm, que a doutrina mais segura, baseando-se na natureza de sua principal atribuio, no o
considera integrante do aparelhamento administrativo em sentido estrito: coloca-o acima da
administrao propriamente dita, pela ao fiscalizadora que sobre ela exerce. (...)
Nas palavras de Francisco Campos, ...as funes de controle exercidas pelo Tribunal de Contas,
ele, as exerce em nome, por autoridade e com a sano do Parlamento. So, conseguintemente, pela sua
natureza e seus efeitos, funes congressionais ou parlamentares. No o seu controle um controle
administrativo, mas constitucional. O que torna ainda mais manifesta - escreve Guimares Menegale a natureza parlamentar ou congressional das funes do Tribunal de Contas o fato de que a lei o
coloca em relao direta com o Congresso, cominando-lhe a obrigao de a ele referir imediatamente os
conflitos ocorridos entre o Tribunal e o Executivo. O Tribunal de Contas - diz Castro Nunes - no
uma jurisdio administrativa, seno em certo sentido, sem confuso possvel, entretanto, com as
instncias administrativas que funcionam como rgos subordinados do Poder Executivo (...).
105
V-se dos esclarecimentos do preclaro mestre - amparado em pronunciamentos de juristas de escol

- que a atuao do Tribunal de Contas da Unio no exerccio da fiscalizao contbil, financeira,
oramentria, operacional e patrimonial das entidades administrativas no se confunde com aquela
atividade fiscalizatria realizada pelo prprio rgo administrativo, uma vez que esta atribuio
decorre do controle interno nsito a cada Poder e aquela, do controle externo a cargo do Congresso
Nacional (art. 70 da Constituio Federal).
Da porque o poder outorgado pelo legislador ao TCU, de declarar, verificada a ocorrncia de
fraude comprovada licitao, a inidoneidade do licitante fraudador para participar, por at cinco
anos, de licitao na Administrao Pblica Federal (art. 46 da L. 8443/92), no se confunde com o
dispositivo presente na Lei das Licitaes (art. 87), que - sendo dirigido apenas aos altos cargos do
Poder Executivo dos entes federativos ( 3) - restrito ao controle interno da Administrao Pblica e
de aplicao mais abrangente, conforme esclarece a doutrina: ...Mesmo na hiptese de se acreditar que
o artigo 46 da Lei n 8.443/92 no tenha sido derrogado pela Lei n 8.666/93, deve-se entend-lo como
de aplicao restrita ao TCU, em sua atuao fiscalizadora, e nunca como paradigma hermenutico da
declarao de inidoneidade nos moldes hoje postos no inciso IV do art. 87 da Lei n 8.666/93.
A uma, porque trata apenas de fraudes praticadas nos processos licitatrios, sem se preocupar com
os ilcitos que possam ocorrer durante a execuo do contrato, ou mesmo da contratao com dispensa e
inexigibilidade.
A duas, porque estabelece o prazo da sano, no caso por at 5 anos, enquanto a Lei n 8.666/93
determina que a sano durar at que seja promovida a reabilitao junto a Administrao.
Como se percebe, a norma outra e o esprito da lei outro. No se exime, sob essa perspectiva,
a autoridade administrativa sujeita ao controle externo de cumprir as determinaes do Tribunal de
Contas, sob pena de submeter-se s sanes cabveis. Certo, ainda, que a discusso sobre a possibilidade
de aplicao de sano - genericamente considerada - pelo Tribunal de Contas, no exerccio do seu
poder de fiscalizao, prescinde da existncia de conflito de atribuio com outra autoridade
administrativa, sendo, portanto, indiferente para a soluo do caso e passvel de questionamento por
outros meios processuais.
III
De tudo, nego provimento ao agravo: o meu voto.
(PET 3528, Pleno, M. Aurlio, DJ 3.3.06)
Denota-se, portanto, do teor do voto transcrito acima, que a declarao de inidoneidade para
licitar emanada de deciso do TCU tem seu campo de incidncia delimitado pela competncia
fiscalizadora que lhe confere Constituio Federal. Esta , alis, a posio mais consentnea com a
dico da Lei, eis que a prerrogativa de declarar a inidoneidade de licitante para contratar com a
Administrao Pblica Federal, prevista no art. 46, da Lei 8.443/92, encontra-se inserto no Captulo II
que trata da Fiscalizao a Cargo do Tribunal, e na Sesso IV Fiscalizao de Atos e Contratos.
Ora, entre as competncias outorgadas Corte de Contas pela Lei Maior est a de fiscalizar a
aplicao de quaisquer recursos repassados pela Unio mediante convnio, acordo, ajuste ou outros
instrumentos congneres, a Estado, ao Distrito Federal ou a Municpio, ex vi do art. 71, inciso XIII.
Partindo-se desta premissa, faz-se lcito afirmar, luz da deciso do STF, e da competncia conferida
pela Constituio Federal ao TCU para fiscalizar o bom e regular emprego dos recursos pblicos
federais voluntariamente transferidos pela Unio, aos Estados, Distrito Federal, e Municpios, que os
efeitos da declarao de inidoneidade para licitar e contratar com a Administrao Pblica Federal,
abrange as contrataes realizadas pelos citados entes integrantes da federao conta da aplicao
dos referidos recursos.
Releva notar que o fato do art. 46, da Lei n 8.443/92, referir-se somente Administrao Pblica
Federal, no constitui bice bastante para a extenso dos efeitos de seu comando a outras esferas da
federao, quando apurada fraude na licitao e na contratao de empresas/entidades para realizar
obras ou prestar servios conta de recursos pblicos federais, eis que a Administrao una, e assim
deve ser considerada em prol da preservao do interesse pblico e da moralidade administrativa. Este
106
, inclusive, o entendimento subjacente a diversos julgados do Superior Tribunal de Justia, consoante

ilustram as ementas a seguir reproduzidas com nossos destaques:
ADMINISTRATIVO MANDADO DE SEGURANA LICITAO SUSPENSO
TEMPORRIA DISTINO ENTRE ADMINISTRAO E ADMINISTRAO PBLICA INEXISTNCIA IMPOSSIBILIDADE DE PARTICIPAO DE LICITAO PBLICA
LEGALIDADE LEI 8.666/93, ART. 87, INC. III. - irrelevante a distino entre os termos
Administrao Pblica e Administrao, por isso que ambas as figuras (suspenso temporria de
participar em licitao (inc. III) e declarao de inidoneidade (inc. IV) acarretam ao licitante a noparticipao em licitaes e contrataes futuras. - A Administrao Pblica una, sendo
descentralizadas as suas funes, para melhor atender ao bem comum. - A limitao dos efeitos da
suspenso de participao de licitao no pode ficar restrita a um rgo do poder pblico, pois os
efeitos do desvio de conduta que inabilita o sujeito para contratar com a Administrao se estendem a
qualquer rgo da Administrao Pblica. - Recurso especial no conhecido.(STJ, REsp. 151.567/RJ,
2 Turma, Rel. Ministro Francisco Peanha Martins, DJ 14/04/2003)
ADMINISTRATIVO. SUSPENSO DE PARTICIPAO EM LICITAES. MANDADO DE
SEGURANA. ENTES OU RGOS DIVERSOS. EXTENSO DA PUNIO PARA TODA A
ADMINISTRAO.1. A punio prevista no inciso III do artigo 87 da Lei n 8.666/93 no produz efeitos
somente em relao ao rgo ou ente federado que determinou a punio, mas a toda a Administrao
Pblica, pois, caso contrrio, permitir-se-ia que empresa suspensa contratasse novamente durante o
perodo de suspenso, tirando desta a eficcia necessria.2. Recurso especial provido. (STJ, REsp.
174.274, 2 Turma, Rel. Ministro Castro Meira, DJ 22/11/2004 p. 294)
RECURSO EM MANDADO DE SEGURANA. ADMINISTRATIVO. LICITAO. SANO
IMPOSTA A PARTICULAR. INIDONEIDADE. SUSPENSO A TODOS OS CERTAMES DE
LICITAO PROMOVIDOS PELA ADMINISTRAO PBLICA QUE UNA. LEGALIDADE. ART.
87, INC. II, DA LEI 8.666/93. RECURSO IMPROVIDO.
I - A Administrao Pblica una, sendo, apenas, descentralizada o exerccio de suas funes.
II - A Recorrente no pode participar de licitao promovida pela Administrao Pblica,
enquanto persistir a sano executiva, em virtude de atos ilcitos por ela praticados (art. 88, inc. III, da
Lei n. 8.666/93). Exige-se, para a habilitao, a idoneidade, ou seja, a capacidade plena da concorrente
de se responsabilizar pelos seus atos.
III - No h direito lquido e certo da Recorrente, porquanto o ato impetrado perfeitamente legal.
IV - Recurso improvido. (STJ, RMS 9707, 2 Turma, Rel. Ministra Laurita Vaz, DJ 20/05/2002 p.
115)
Do mesmo pensamento partilha o Tribunal Regional Federal, da 1 Regio, que, na linha adotada
pelo STJ, assim se manifestou sobre a matria, verbis:
ADMINISTRATIVO. LICITAO. DECLARAO DE INIDONEIDADE PARA LICITAR E
CONTRATAR COM A ADMINISTRAO PBLICA IMPOSTA PELO ESTADO DA BAHIA. REGISTRO
NO SICAF. LEGITIMIDADE. ART. 87, IV, DA LEI N 8.666, DE 1993. REMESSA PROVIDA. 1.
Pretende a Impetrante impedir que pena de inidoneidade para licitar e contratar com a Administrao
Pblica Estadual Direta e Indireta imposta a si pelo Estado da Bahia surta efeitos no mbito federal em
virtude do registro no SICAF. 2. O inciso IV do art. 87 da Lei n 8.666, de 1993, ao mencionar
inidoneidade para licitar ou contratar com a Administrao Pblica no restringe o alcance da pena
ao mbito do ente federativo que a imps. Seus efeitos se estendem Administrao Pblica como um
todo, na medida em que o fundamento da pena o resguardo aos interesses pblicos, que no se
dividem em federais, estaduais, distritais e municipais. 3. J decidiu o STJ que a limitao dos efeitos
da suspenso de participao de licitao no pode ficar restrita a um rgo do poder pblico, pois os
efeitos do desvio de conduta que inabilita o sujeito para contratar com a Administrao se estendem a
qualquer rgo da Administrao Pblica (REsp n 151.567/RJ, Rel. Min. Peanha Martins). 4.
Remessa oficial a que se d provimento. (TRF-1, REOMS 2004.34.00.04.38023, 5 Turma, Rel. Juiz
Federal Evaldo de Oliveira Fernandes filho Convocado, e-DJF1 de 13/08/2010, pg.178)
107
Tambm na doutrina encontramos autorizadas vozes a favor da extenso dos efeitos da declarao
de impedimento a um licitante de participar de futuros certames ou contratar com a Administrao de um
ente federado, a rgos e entidades vinculados aos demais integrantes da federao, valendo destacar
artigo da lavra de Alexis Sales de Paula e Souza, - em cujo abalizado magistrio, alm de outros citados
na ocasio, apoiou-se o Ministro do STF Marco Aurlio de Mello, ao submeter seu voto apreciao de
seus pares no julgamento da PET 3528, que alhures aludiu o presente parecer -, o qual conclusivamente
assim se manifesta sobre a matria in verbis:
Em suma, no existe crime municipal, estadual ou federal. O crime praticado contra a sociedade
e no contra uma esfera de governo. Por isso, no tem sentido argumentar que aquele declarado
inidneo por praticar fraude contra uma esfera de governo esteja desimpedido de contratar com outra.
No razovel entender que o licitante que participou de um conluio para superfaturar preos em
processo licitatrio da Unio e por este motivo tenha sido declarado inidneo, no ir ter o mesmo
comportamento nos certames Municipais ou Estaduais. Se o comportamento moral de um licitante,
que por exemplo explore o trabalho infantil, desautoriza a sua contratao no municpio, que dir em
nvel federal.
Diante de todos os argumentos aqui expendidos, entende-se que a Declarao de
Inidoneidade, na forma do inc. IV do art. 87 da Lei n. 8.666/93, impede o declarado de contratar e
licitar com todos os rgos da Administrao Pblica em qualquer de suas esferas, Unio, Estados,
Distrito Federal e Municpios, por tratar-se de norma geral obrigatria por fora de determinao
constitucional. Justamente por ser de competncia exclusiva da Unio legislar sobre matria de
licitao, esse entendimento no afronta o princpio federativo. (SOUZA, Alexis Sales de Paula e.
Extenso da declarao de inidoneidade. Jus Navigandi, Teresina, ano 12, n. 1514, 24/08/2007,
disponvel no endereo http://jus.com.br/ revista/texto/10278)
Vale frisar que a exegese sustentada no presente parecer no nova, uma vez que a prpria Corte
de Contas, revendo posicionamento anterior, j se manifestou quanto possibilidade de, em nome da
proteo do interesse pblico e da moralidade administrativa, estender os efeitos da declarao de
inidoneidade em questo, alm dos limites do rgo, ou pessoa estatal que a infligiu, ao acolher o voto
revisor proferido pelo Ministro Walton Alencar Rodrigues, por ocasio da prolao do Acrdo n
2.218/2011-1 Cmara, cujas pertinentes consideraes so em parte abaixo reproduzidas, in verbis:
VOTO REVISOR
A controvrsia destes autos diz respeito ao alcance da sano de suspenso temporria (inciso III
do art. 87 da Lei 8.666/93) e possibilidade de editais proibirem a participao, em licitaes, de
sociedades cujos diretores, scios e dirigentes faam parte do ato constitutivo de pessoas jurdicas
suspensas ou declaradas inidneas para contratar com a Administrao.
Conquanto tenha atuado como Relator do Acrdo 1.166/2010-TCU-1 Cmara, ora recorrido, e
ter defendido, na ocasio, tese idntica apresentada pelo Exmo. Ministro Jos Mcio, Relator do
recurso em exame, solicitei vista dos autos, com fundamento no art. 119 do RITCU, por verificar que a
matria reclama reflexo mais aprofundada.
Esta Corte, em consonncia com grande parte da doutrina, vem considerando que a suspenso
temporria para participao em licitao e impedimento para contratar com a Administrao, prevista
no inciso III do art. 87 da Lei 8.666/93, tem abrangncia restrita ao rgo ou pessoa estatal que aplicar
a sano.
Assim, mesmo estando sob os efeitos da suspenso, o particular no estaria impedido de continuar
a participar de licitaes ou de contratar com distintos rgos ou entidades dessa mesma Administrao
Pblica, muitas vezes causando os mesmos incidentes que determinaram a aplicao das penalidades.
Por sua vez, a declarao de inidoneidade para licitar ou contratar com a Administrao
Pblica, prevista no inciso IV do art. 87 da Lei 8.666, diz respeito a toda Administrao Pblica,
impedindo o particular de licitar ou contratar com todos os rgos e entidades, enquanto perdurarem
seus efeitos.
108
Os defensores desse entendimento fundamentam a distino entre a abrangncia das sanes,

essencialmente, na utilizao pelo legislador das expresses Administrao, no inciso III, e
Administrao Pblica, no inciso IV, cujas definies foram estabelecidas nos incisos XII e XI do artigo
6 da Lei 8.666, in verbis:
XI - Administrao Pblica - a administrao direta e indireta da Unio, dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municpios, abrangendo inclusive as entidades com personalidade jurdica de direito
privado sob controle do poder pblico e das fundaes por ele institudas ou mantidas;
XII - Administrao - rgo, entidade ou unidade administrativa pela qual a Administrao
Pblica opera e atua concretamente;
Para efeito da aplicao da sano de suspenso temporria, o raciocnio revela-se falho, quando
se observa, a partir da inteleco do inciso XI, acima transcrito, que administrao a expresso
concreta da Administrao Pblica. Por conseguinte, no se trata de conceitos contrapostos, um mais
abrangente que o outro, mas de sinnimos.
Ademais, segundo o STJ, a Administrao Pblica una, sendo apenas descentralizado o
exerccio de suas funes, para melhor atender ao bem comum.
Vejamos o que dizem alguns de seus julgados:
irrelevante a distino entre os termos Administrao Pblica e Administrao, por isso que
ambas as figuras (suspenso temporria de participar em licitao (inc. III) e declarao de
inidoneidade (inc. IV) acarretam ao licitante a no-participao em licitaes e contrataes futuras.
A Administrao Pblica una, sendo descentralizadas as suas funes, para melhor atender ao
bem comum.
A limitao dos efeitos da 'suspenso de participao de licitao' no pode ficar restrita a um
rgo do poder pblico, pois os efeitos do desvio de conduta que inabilita o sujeito para contratar com
a Administrao se estendem a qualquer rgo da Administrao Pblica.
(REsp 151.567 / RJ, Relator: Ministro Peanha Martins).
Como bem acentuado pela Insigne Subprocuradora-Geral da Repblica, Dra. Gilda Pereira de
Carvalho Berger, no h ampliao punitiva ao direito da Recorrente, to-somente a irrepreensvel
aplicao da letra da lei: (...) verifica-se que a sano de suspenso prevista no inciso II, do art. 87, na
forma com que foi disposta, aplica-se a todo e qualquer ente que, componha a Administrao Pblica,
seja direta ou indireta, mesmo porque esta se mostra una, apenas descentralizada para melhor executar
suas funes: (fl. 189)
A Administrao Pblica a acepo subjetiva de Estado-administrador e sua natureza
executiva nica. Apenas as suas atribuies so distribudas de forma descentralizada, para melhor
gerir o interesse de sua comunidade.
(STJ - RMS 9707 / PR, Relatoria: Ministra Laurita Vaz).
Caso tomemos Administrao com o sentido estreito dado no inciso XII do art. 6, teremos que
reconhecer a existncia de incongruncia no caput do art. 87, haja vista que, indubitavelmente, o
Ministro ou Secretrio que aplica a sano de inidoneidade para licitar ou contratar no o faz enquanto
responsvel por rgo, entidade ou unidade administrativa. A competncia exercida em nome da
Administrao da esfera respectiva como um todo, ou Administrao Pblica, conforme definio do
inciso XI do art. 6.
defesa, aplicar ao contratado as seguintes sanes:
I - advertncia;
II - multa, na forma prevista no instrumento convocatrio ou no contrato;
III - suspenso temporria de participao em licitao e impedimento de contratar com a
Administrao, por prazo no superior a 2 (dois) anos;
IV - declarao de inidoneidade para licitar ou contratar com a Administrao Pblica enquanto
perdurarem os motivos determinantes da punio ou at que seja promovida a reabilitao perante a
prpria autoridade que aplicou a penalidade, que ser concedida sempre que o contratado ressarcir a
109
Administrao pelos prejuzos resultantes e aps decorrido o prazo da sano aplicada com base no
inciso anterior.
(...)
3 A sano estabelecida no inciso IV deste artigo de competncia exclusiva do Ministro de
Estado, do Secretrio Estadual ou Municipal, conforme o caso, facultada a defesa do interessado no
respectivo processo, no prazo de 10 (dez) dias da abertura de vista, podendo a reabilitao ser requerida
aps 2 (dois) anos de sua aplicao. (grifei)
A exegese mais adequada do preceito perpassa pela inteleco dos princpios fundamentais da
Administrao Pblica, bem como de sua teleologia.
O art. 3 da Lei de 8.666 assim dispe:
Art. 3 A licitao destina-se a garantir a observncia do princpio constitucional da isonomia e a
selecionar a proposta mais vantajosa para a Administrao e ser processada e julgada em estrita
conformidade com os princpios bsicos da legalidade, da impessoalidade, da moralidade, da igualdade,
da publicidade, da probidade administrativa, da vinculao ao instrumento convocatrio, do julgamento
objetivo e dos que lhes so correlatos. (grifei)
Esse dispositivo incorpora Lei das Licitaes os princpios fundamentais da Administrao
Pblica, previstos no art. 37 da Carta Magna, dentre os quais destaco o princpio da moralidade pblica,
clusula geral de conduta imposta no apenas ao administrador, mas tambm ao particular que contrata
com a Administrao Pblica.
O procedimento licitatrio tem como finalidade primordial selecionar a proposta mais vantajosa
para a Administrao, assim considerada aquela que melhor abrigar o interesse pblico, cujas
principais diretrizes se consubstanciam na eficincia, na economicidade e na moralidade.
Com base nesse entendimento, depreende-se que as sanes previstas no art. 87 da Lei 8.666
buscam impelir o particular a executar o contrato administrativo em observncia princpio da
moralidade pblica e ao interesse pblico, assim como proibir acesso ao certame licitatrio de
particulares cujas condutas tenham se revelado atentatrias a esses preceitos, como o caso do
particular punido com uma das sanes previstas nos incisos III e IV do artigo.
Na linha interpretativa ora desenvolvida, argumenta Maral Justen Filho (in Comentrios a Lei de
Licitaes e Contratos Administrativos, Ed. Dialtica, 13 edio, 2009, p. 856), ao defender o
entendimento de que as sanes previstas nos incisos III e IV do artigo 87 teriam o mesmo efeito perante
toda a Administrao Pblica:
(...) afigura-se ofender a lgica reconhecer que a conduta ilcita do sujeito acarretaria sano
restrita ao mbito de um nico e determinado sujeito administrativo. Se o agente apresenta desvios de
conduta que o inabilitam para contratar com a Administrao Pblica, os efeitos dessa ilicitude se
estendem a qualquer rgo. Sob um prisma sistmico, nenhum rgo da Administrao Pblica
poderia contratar com aquele que teve seu direito de licitar suspenso.
Em consonncia com esse entendimento, decidiu o Superior Tribunal de Justia, o REsp 151.567 /
RJ. Na ocasio, o Ministro Francisco Peanha Martins, relator do voto que decidiu o recurso,
reproduziu trecho do voto condutor do acrdo recorrido, do qual transcrevo o seguinte excerto:
A premissa em que se fundamenta o julgado, ou seja, a diferena conceitual entre rgo da
administrao pblica e rgo da administrao, em que se assenta a concluso de que a penalidade
aplicada por este ltimo tem a sua eficcia limitada jurisdio administrativa do rgo sancionador,
no se compadece com o sistema institudo pela lei de regncia, at porque o princpio da moralidade
administrativa, insculpido no art. 3 da Lei 8.666/93, no se harmoniza com a idia de que a
improbidade, decorrente da inadimplncia do licitante no cumprimento do contrato, tenha por limite a
jurisdio administrativa do rgo sancionador.
No mesmo sentido, o j aludido RMS 9707 / PR, de relatoria da Ministra Laurita Vaz:
A garantia da honorabilidade e probidade dos licitantes qualidade indissocivel ao trato da
coisa pblica. O resguardo da Administrao regularidade da concorrncia pblica denota, sobretudo,
o respeito ao interesse comum.
110
Ora, se a lei exige do administrador que aja com probidade ao promover a licitao pblica, com
maior razo que tambm se prescreva ao particular essa exigncia.
A proibio de contratao de particular que j revelou ser indigno de ser contratado pela
Administrao, descumprindo obrigaes anteriormente pactuadas, como o caso do particular punido
com a sano prevista no inciso III do art. 87, tem o ntido propsito de evitar fraudes e prejuzos ao
errio.
No procede a ideia de que o legislador tenha deliberadamente impedido o administrador de evitar
tais prejuzos e fraudes. A Administrao tem a obrigao de evitar a produo de evento que supe
danoso, ante a presena de elementos que permitam formar fundada convico quanto ao resultado.
A esse respeito, Juarez Freitas (in Discricionariedade Administrativa e o Direito Fundamental
Boa Administrao Pblica, Ed. Malheiros, 2 edio, p. 99-102), ensina:
O princpio da preveno, no Direito Administrativo, estatui que a administrao pblica, ou
quem faa as suas vezes, na certeza de que determinada atividade implicar dano injusto, se encontra na
obrigao de evit-lo, desde que no rol de suas atribuies competenciais e possibilidades
oramentrias. Quer dizer, tem o dever incontornvel de agir preventivamente, no podendo invocar
juzos de convenincia ou de oportunidade, nos termos das concepes de outrora acerca da
discricionariedade administrativa. (...)
J o princpio constitucional da precauo, igualmente dotado de eficcia direta e imediata,
estabelece (no apenas no campo ambiental, mas nas relaes de administrao em geral) a obrigao
de adotar medidas antecipatrios e proporcionais mesmo nos casos de incerteza quanto produo de
danos fundadamente temidos (juzo de forte verossimilhana). (...)
O Estado precisa agir com precauo, na sua verso balanceada, se e quando tiver motivos
idneos a ensejar a interveno antecipatria proporcional.
No mesmo sentido, o entendimento do STJ, esposado no REsp 174.274 / SP, relatado pelo Ministro
Castro Meira:
O entendimento do Tribunal a quo, no sentido de que a suspenso imposta por um rgo
administrativo ou um ente federado no se estende aos demais, no se harmoniza com o objetivo da Lei
n 8.666/93, de tornar o processo licitatrio transparente e evitar prejuzos e fraudes ao errio,
inclusive impondo sanes queles que adotarem comportamento imprprio ao contrato firmado ou
mesmo ao procedimento de escolha de propostas.
H, portanto, que se interpretar os dispositivos legais estendendo a fora da punio a toda a
Administrao, e no restringindo as sanes aos rgos ou entes que as aplicarem. De outra maneira,
permitir-se-ia que uma empresa, que j se comportara de maneira inadequada, outrora pudesse
contratar novamente com a Administrao durante o perodo em que estivesse suspensa, tornando esta
suspenso desprovida de sentido.
Por essas razes, entendo que esta Corte deva rever seu posicionamento anterior, para considerar
legal a insero, pela Infraero, de clusula editalcia impeditiva de participao daqueles incursos na
sano prevista no incisos III da Lei 8.666/93.
II
No raro, integrantes de comisses de licitao verificam que sociedades empresrias afastadas
das licitaes pblicas, em razo de suspenso do direito de licitar e de declarao de inidoneidade,
retornam aos certames promovidos pela Administrao valendo-se de sociedade empresria distinta, mas
constituda com os mesmos scios e com objeto social similar.
Por fora dos princpios da moralidade pblica, preveno, precauo e indisponibilidade do
interesse pblico, o administrador pblico est obrigado a impedir a contratao dessas entidades, sob
pena de se tornarem incuas as sanes aplicadas pela Administrao.
O instituto que permite a extenso das penas administrativas entidade distinta a
desconsiderao da personalidade jurdica. Sempre que a Administrao verificar que pessoa jurdica
apresenta-se a licitao com objetivo de fraudar a lei ou cometer abuso de direito, cabe a ela promover a
desconsiderao da pessoa jurdica para lhe estender a sano aplicada.
111
Desse modo, no estar a Administrao aplicando nova penalidade, mas dando efetividade
sano anteriormente aplicada pela prpria Administrao.
Ressalto que, no Estado da Bahia, a Administrao chega a contar com dispositivo legal especfico
que a autoriza a estender, a outra entidade, a pena que foi imposta a determinada pessoa jurdica, desde
que se verifique, em sua constituio, uma ou mais pessoas fsicas que integravam a entidade apenada.
Trata-se do art. 200 da Lei Estadual 9.433/2005, que disciplina o regime jurdico das licitaes e
contratos administrativos, in verbis:
Fica impedida de participar de licitao e de contratar com a Administrao Pblica a pessoa
jurdica constituda por membros de sociedade que, em data anterior sua criao, haja sofrido
penalidade de suspenso do direito de licitar e contratar com a Administrao ou tenha sido declarada
inidnea para licitar e contratar e que tenha objeto similar ao da empresa punida.
No mbito federal, tramita o Projeto de Lei de Lei 7709/2009, que inclui o inciso IV, no art. 28 da
Lei 8.666, a fim de que na fase de habilitao seja exigida do licitante declarao de que no est
incurso nas sanes previstas nos incisos III e IV, e acrescenta pargrafo nico ao dispositivo 28, nos
seguintes termos:
Pargrafo nico. No poder licitar nem contratar com a Administrao Pblica pessoa jurdica
cujos diretores, gerentes ou representantes, inclusive quando provenientes de outra pessoa jurdica,
tenham sido punidos na forma do 4 do art. 87 desta Lei, nos limites das sanes dos incisos III e IV do
mesmo artigo, enquanto perdurar a sano.
Embora no haja ainda expressa previso legal para a aplicao do referido instituto pela
Administrao Federal, o ato administrativo de afastamento da personalidade no fere a legalidade, j
que se fundamenta no princpio da juridicidade, ou seja, no conjunto de normas e princpios que
constituem o Direito como um todo e que representam um dever a ser seguido e cumprido pelo
administrador pblico.
Ao debruar-se sobre o tema, assim se manifestou Maral Justen Filho (in Comentrios Lei de
Licitaes e Contratos Administrativos, Ed. Dialtica, 13 ed., 2009, pg. 799):
No se trata de ignorar a distino ente a pessoa da sociedade e a de seus scios, que era
formalmente consagrada pelo art. 20 do Cdigo Civil/1916. Quando a pessoa jurdica for a via para
realizao da fraude, admite-se a possibilidade de superar-se sua existncia. Essa questo delicada
mas est sendo enfrentada em todos os ramos do Direito. Nada impede sua aplicao no mbito do
Direito Administrativo, desde que adotadas as cautelas cabveis e adequadas.
Sobre a matria, importante destacar trecho do voto do Exmo. Ministro Castro Meira, Relator da
paradigmtica deciso proferida pelo Superior Tribunal de Justia no ROMS 15.166 / BA, em que foi
considerada legtima a aplicao do instituto desconsiderao da personalidade jurdica pela prpria
Administrao Pblica:
Firmado o entendimento de que a Recorrente foi constituda em ntida fraude lei e com abuso de
forma, resta a questo relativa possibilidade de desconsiderao da personalidade jurdica, na esfera
administrativa, sem que exista um dispositivo legal especfico a autorizar a adoo dessa teoria pela
Administrao Pblica.
A atuao administrativa deve pautar-se pela observncia dos princpios constitucionais, explcitos
ou implcitos, deles no podendo afastar-se sob pena de nulidade do ato administrativo praticado. E
esses princpios, quando em conflito, devem ser interpretados de maneira a extrair-se a maior eficcia,
sem permitir-se a interpretao que sacrifique por completo qualquer deles.
Se, por um lado, existe o dogma da legalidade, como garantia do administrado no controle da
atuao administrativa, por outro, existem Princpios como o da Moralidade Administrativa, o da
Supremacia do Interesse Pblico e o da Indisponibilidade dos Interesses Tutelados pelo Poder Pblico,
que tambm precisam ser preservados pela Administrao. Se qualquer deles estiver em conflito, exigese do hermeneuta e do aplicador do direito a soluo que melhor resultado traga harmonia do
sistema normativo.
112
A ausncia de norma especfica no pode impor Administrao um atuar em desconformidade

com o Princpio da Moralidade Administrativa, muito menos exigir-lhe o sacrifcio dos interesses
pblicos que esto sob sua guarda. Em obedincia ao Princpio da Legalidade, no pode o aplicador do
direito negar eficcia aos muitos princpios que devem modelar a atuao do Poder Pblico.
Assim, permitir-se que uma empresa constituda com desvio de finalidade, com abuso de forma e
em ntida fraude lei, venha a participar de processos licitatrios, abrindo-se a possibilidade de que a
mesma tome parte em um contrato firmado com o Poder Pblico, afronta aos mais comezinhos
princpios de direito administrativo, em especial, ao da Moralidade Administrativa e ao da
Indisponibilidade dos Interesses Tutelados pelo Poder Pblico.
A concepo moderna do Princpio da Legalidade no est a exigir, to-somente, a literalidade
formal, mas a inteleco do ordenamento jurdico enquanto sistema. Assim, como forma de conciliar o
aparente conflito entre o dogma da legalidade e o Princpio da Moralidade Administrativa de se
conferir uma maior flexibilidade teoria da desconsiderao da personalidade jurdica, de modo a
permitir o seu manejo pela Administrao Pblica, mesmo margem de previso normativa especfica.
Outra no pode ser, portanto, a ratio legis a orientar a interpretao do art. 46, da Lei n 8.443/92,
eis que, com mais razo, a sano nestes moldes infligida pelo TCU, no exerccio pleno da funo
fiscalizadora que lhe outorga a Constituio Federal, tem o objetivo de conferir justamente eficcia
sano e prevenir, seja na rbita federal, estadual, distrital, ou municipal, que contra o errio sejam
perpetuadas fraudes pela ao de licitante j declarado inidneo para licitar e contratar com a
Administrao.
V - CONCLUSO E PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO
Assim, em ateno ao questionamento posto ao descortino desta Consultoria na presente nota
tcnica, e tendo em vista o precedentemente exposto, mister se faz concluir pela legitimidade da extenso
dos efeitos da declarao de inidoneidade para licitar com a Administrao Pblica, lavrada pelo TCU
no exerccio da competncia constitucional prevista no art. 71, inciso XIII, s contrataes efetuadas por
outros entes integrantes da federao conta de recursos pblicos federais.
Tendo em vista informao, constante do expediente pea 5, de que a Conjur estava preparando
parecer tcnico relativo acumulao de penas aplicadas mesma empresa, restitui estes autos quela
unidade, que carreou aos autos o parecer pea 8, in verbis:
I) INTRODUO
Trata-se de despacho do Exmo. Ministro Relator Walton Alencar Rodrigues, determinando
Conjur que se manifeste sobre consulta realizada pela Segecex sobre o alcance da declarao de
inidoneidade efetuada pelo Tribunal de Contas da Unio, nos termos do art. 46 da Lei 8.443/1992,
concernente, em particular, ao procedimento a ser adotado para a execuo de sucessivas penas de
declarao de inidoneidade aplicadas mesma empresa.
II) DA ORIGEM REMOTA DA CONSULTA
2. Impende esclarecer que a presente consulta objetiva fornecer subsdios para a realizao pela
Segecex dos estudos determinados pelo Plenrio da Corte de Contas por meio do Acrdo 560/2012,
proferido no mbito do TC 005.035/2009-2, tendo em vista a seguinte preocupao expressa em
declarao de voto formulada pelo Exmo. Min. Benjamin Zymler:
Aps me debruar sobre a matria, conclu no haver impedimento de ordem legal para que o
Tribunal venha a aplicar nova sano s licitantes, em funo das fraudes verificadas neste processo.
O art. 46 da Lei n. 8.443/1992 estabelece que verificada a ocorrncia de fraude comprovada
licitao, o Tribunal declarar a inidoneidade do licitante fraudador para participar, por at cinco anos,
de licitao na Administrao Pblica Federal.
Seria incorreto, e mesmo incoerente, que o Tribunal deixasse de aplicar, neste processo, punio
s licitantes que perpetraram graves irregularidades em razo de j terem sido apenadas em outras
assentadas, por outros atos. As apenaes anteriormente aplicadas podem ser sopesadas, mas isso no
chega ao ponto de impedir o julgador de aplicar nova sano quando est diante de grave violao
norma legal, passvel de enquadramento no art. 46, transcrito.
113
Tendo em vista a natureza dos atos praticados pelas licitantes, que frustraram o carter
competitivo do Convite 007/2002, a aplicao de nova pena de inidoneidade pelo prazo de um ano, como
proposto pela relatora, no se me afigura desarrazoada ou desproporcional.
De acordo com informaes obtidas por meu Gabinete junto Controladoria-Geral da Unio
(CGU), o setor responsvel pelo cadastro de sociedades empresrias consideradas inidneas para licitar
com a Administrao Pblica Federal limita-se a relacionar o impedimento para licitar com a
Administrao Pblica Federal no perodo que se segue deciso condenatria. dizer, os tempos das
penas terminam por sobrepor-se, a depender da data da deciso do Tribunal.
Tal procedimento, em princpio, pode ser tido como passvel de crtica, j que a durao do
conjunto das apenaes aplicadas pode vir a ser aleatria, pois depender da data em que for proferida
a deciso do Tribunal de Contas da Unio (no mais passvel de recurso com efeito suspensivo). Se, por
exemplo, forem proferidas na mesma data trs decises com declarao de inidoneidade de uma mesma
sociedade, todas com prazo de um ano, a sociedade empresria ficar impossibilitada de participar de
licitaes por apenas 1 ano. Se as decises forem proferidas com intervalo de um ms cada, a sociedade
estar, na prtica, impedida de participar de licitao por 1 ano e 2 meses. Se o intervalo das decises
for superior a 1 ano, a suspenso ocorrer pelo prazo total de 3 anos.
Ora, a extenso da pena no pode depender de fatores aleatrios, como a data de julgamento ou
comunicao aos rgos de controle. Na hiptese de existirem diversos processos, relacionados entre si,
tal circunstncia deve ser considerada para fins de apenao - como no presente caso.
Por conseguinte, esta Presidncia determinar que a Secretaria-Geral de Controle Externo
(Segecex) realize estudos com vistas a averiguar a regularidade dos procedimentos at aqui adotados
pela CGU, para futuras correes, se necessrias.
[...]
Portanto, tendo em vista a relevncia da matria, a Segecex ser instada por esta Presidncia a
realizar estudos com vistas a verificar o alcance da declarao de inidoneidade efetuada por este
Tribunal com base no art. 46 da Lei n. 8.443/1992. [...]
III) DA DELIBERAO DO SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA NO RESP 993.658 - SC
3. Ao julgar o REsp 993.658 - SC, na sesso de 15/10/2009, a 1 Turma do Superior Tribunal de
Justia defrontou-se com a questo da concomitncia de sanes de suspenso de direitos polticos,
aplicadas ao mesmo ru, por atos de improbidade administrativa contemporneos, com fundamento na
Lei de Improbidade Administrativa - LIA (8.429/1992), anloga que se coloca na presente consulta. A
extensa discusso travada naqueles autos e a deciso ento adotada servem como guia para o deslinde
da matria ora analisada.
4. Segundo relatado no voto-vista vencedor do Exmo. Min. Luiz Fux:
O caso pode ser assim resumido:
1) Na ao n. 032.01.000107-9, Alois Zator, Carlos Alberto Caetano e Hilda de Melo Custdio
foram condenados pena de suspenso de direitos polticos por 5 (cinco) anos, dentre outras;
2) Na ao n. 032.01.000341-1, Alois Zator foi condenado por mais 5 (cinco) anos;
3) Na ao n. 032.01.000351-9, Alois Zator e Tereza Zator foram condenados por 3 (trs) anos.
Observe-se, pois, que os direitos polticos de Alois Zator foram suspensos por um prazo total de 13
(treze) anos (5 + 5 + 3).
Todavia, o Meritssimo Juiz houve por bem aplicar o disposto no art. 20 da Lei n. 8.429/92,
determinando que a contagem de cada prazo fosse iniciada com o trnsito em julgado da respectiva
deciso condenatria.
Fcil perceber que, a considerar-se como marco inicial as datas em que as sentenas transitaram
em julgado, a suspenso perdurar at 10.05.2011, perfazendo um total de 7 (sete) anos e 7 (sete) meses.
Isto porque o primeiro trnsito ocorreu em 15.08.2003. A partir desta data conta-se 3 (trs) anos
(032.01.000351-9). O segundo, se deu em 6.10.2003. A partir da conta-se 5 (cinco) anos
(032.01.000341-1). Por fim, em 10.05.2006 inicia-se a contagem de mais 5 (cinco) anos (032.01.000107-
114
9). Em suma, as penalidades comearam em 15.08.2003, data do trnsito mais remoto, e finalizaro em
10.05.2011.
5. Em face da deciso do juzo de primeiro grau, o Ministrio Pblico do Estado de Santa Catarina
interps agravo de instrumento, em desfavor de Alois Zator. Ento, ainda segundo o relato do votovencedor:
O il. magistrado rejeitou o pedido (fls. 299/300) e o Tribunal de Justia do Estado de Santa
Catarina, analisando o recurso interposto, decidiu a controvrsia nos termos da seguinte ementa:
PROCESSUAL CIVIL - AO CIVIL PBLICA - LEI N. 8.429/02 - SUSPENSO DE
DIREITOS POLTICOS - MULTIPLICIDADE DE CONDENAES - SOMATRIO DAS PENAS FALTA DE PREVISO LEGAL - OFENSA AO PRINCPIO DA RAZOABILIDADE.
Por fora do disposto no art. 20 da Lei n. 8.429/92, a suspenso dos direitos polticos imposta ao
ru em ao civil pblica por ato de improbidade administrativa deve ter incio a partir do trnsito em
julgado da respectiva deciso condenatria, pouco importando que o cumprimento se d de forma
cumulativa, quando existem sanes decorrentes de processos distintos.
No se afigura justo e razovel, portanto, que condenado em mais de uma ao civil pblica, as
penas sejam simplesmente somadas. (fl. 324).
No presente recurso especial, interposto com fundamento no artigo 105, inciso III, alnea a, da
Constituio Federal, o MINISTRIO PBLICO DO ESTADO DE SANTA CATARINA alega
violao ao artigo 20, da Lei n 8.429/92, dispositivo que em momento algum obsta o somatrio das
penas na hiptese de multiplicidade de condenaes ao mesmo agente, no que as penalidades de
suspenso dos direitos polticos, na hiptese, deveriam ser somadas, iniciando-se a contagem do lapso
temporal total (13 anos) a contar do mais antigo trnsito em julgado. (Grifou-se).
6. O deslinde do referido recurso especial foi objeto de intensa controvrsia na Corte Superior. Em
voto-vista, o Exmo. Min. Teori Albino Zavascki alinhou-se tese do Ministrio Pblico Estadual e do
Exmo. Min.-Relator Fernando Falco, com base nos seguintes argumentos:
O concurso material de ilcitos mais uma das mltiplas relaes de proximidade entre
improbidade administrativa e ilcito penal e que impem, mais uma vez, a invocao dos princpios do
direito e do processo penal para suprir lacunas nas normas do direito administrativo sancionador.
Peo licena para reproduzir o que sustentei, em sede doutrinria, a propsito da aplicao da pena, na
parte em que enfoca hiptese assemelhada dos autos:
[...]
Situao delicada a que diz respeito ao concurso de infraes. possvel, com efeito, que o
mesmo fato acarrete mais de um resultado ilcito (concurso formal) ou que o agente cometa vrios
ilcitos num determinado perodo de tempo (v.g., durante um nico mandato eletivo). No h dvida de
que, quanto ao ressarcimento do errio (que sequer tem natureza de penalidade) e quanto perda do
produto obtido ilicitamente, as sanes devem ser cumuladas e integrais, levando em considerao cada
um dos atos praticados. O mesmo se pode dizer em relao pena de multa pecuniria, que h de ser
proporcional e compatvel com o montante global do dano causado pelos vrios atos e com o proveito
patrimonial deles auferido pelo agente. Todavia, essa soluo nem sempre pode ser adotada na
aplicao das penas de suspenso e interdio de direitos. Relativamente aos direitos polticos, a
Constituio prev, para os casos de improbidade, a aplicao da pena de suspenso (art. 37, 4), no
a de perda ou cassao, que expressamente vedada (CF, art. 15, caput). Ora, havendo concurso
material ou formal, a cumulao das penas pode, na prtica, importar verdadeira cassao dos
referidos direitos, o que seria inconstitucional. Por outro lado, no se mostra compatvel com os
predicados de dignidade da pessoa humana, assegurados pela Constituio, a aplicao de sanes
pessoais (v.g, interdio de direitos) em carter perptuo. A soma do tempo de cada uma das penas
eventualmente aplicveis em situaes de concurso de ilcitos pode caracterizar a perpetuidade da
proibio de contratar com o poder pblico ou de receber incentivos ou benefcios fiscais e creditcios.
Em casos tais, havendo concurso de ilcitos, a fixao das penas restritivas de direito (suspenso
de direitos polticos e proibio de contratar e de receber benefcios do poder pblico) h de ser
115
promovida mediante aplicao analgica das normas do Cdigo Penal: Se os fatos ocorrerem em
concurso material, somam-se as sanes correspondentes a cada fato. Se ocorre concurso formal,
aplica-se a sano mais grave, graduando-se o quantum sancionatrio em patamar mais elevado dentro
dos limites legais. Se acontece continuao de infraes, o que se poderia perceber pela semelhana de
condies de tempo, local, circunstncias lato sensu e modo de execuo, seria o caso, tambm aqui, da
exacerbao do patamar sancionatrio, respeitados os limites legais. Em qualquer caso, respeitar-se-
o limite temporal mximo de trinta anos, previsto no art. 75 do referido Cdigo.
indispensvel, ademais, que, a exemplo do que ocorre no processo penal, haja aqui individuao
da pena com a indicao dos fundamentos e das razes para a aplicao de cada uma delas. A devida
fundamentao requisito essencial da sentena (CPC, art. 458, II) e compe o devido processo legal
constitucional, pois ela que ensejar ao sancionado o exerccio do direito de defesa e de recurso (CF,
art. 5, LIV e LV). A ausncia desse requisito acarreta a nulidade da deciso (CF, art. 93, IX). (Processo
Coletivo, RT, 3 ed., p. 130/132).
Mantenho convico de que a soluo apontada, que tem apoio em doutrina (v.g.: OSRIO,
Fbio Medina, Direito Administrativo Sancionador, 2 ed., RT, p. 412), a que melhor concretiza os
princpios e valores do sistema sancionador. No se pode deixar de considerar, com efeito, que a
imposio de penas ao administrador mprobo tem, a exemplo do que ocorre no mbito penal, funo
pedaggica e intimidatria, visando a inibir novos ilcitos. Por isso mesmo se exige que tais penas
devem ser adequadas, no apenas natureza e a gravidade do ilcito, mas tambm quantidade dos
ilcitos cometidos: para cada fato tpico autnomo, haver apenao adequada e tambm autnoma,
normalmente aplicada em processo autnomo. Ora, essa imposio de ordem jurdica, para assumir
contorno real e no apenas formal, deve tambm se refletir no cumprimento da pena. A consequncia
natural que as penas tenham cumprimento autnomo e cumulativo. Isso ocorre, sem
questionamento, quando a sano tem natureza pecuniria (multa, ressarcimento de danos). A sano
de perda do cargo, pela sua especial natureza, no comporta cumulaes, j que tem carter instantnea
e cria situao consolidada definitivamente na primeira vez que imposta. Mas, nos demais casos, a
aplicao cumulativa deve ser buscada sempre que possvel, sob pena de ficar frustrada a prpria
razo da sua aplicao.
No caso de concurso material em que h pena de suspenso de direitos polticos, a soluo dada
nos votos divergentes (de permitir o cumprimento simultneo, contado o prazo do incio da pena a
partir do trnsito em julgado da respectiva sentena), gera consequncias prticas de difcil
justificao. Veja-se: na hiptese de coincidncia na data do trnsito em julgado das sentenas,
haver, na prtica, apenas o cumprimento de uma das penas, a de maior prazo; o cumprimento das
demais ser apenas formal, no real, o que acarreta a prpria inutilidade da sua aplicao e a
impunidade do ilcito a que se refere. E se o trnsito em julgado de cada sentena no for coincidente,
a quantidade da pena ser, na prtica, varivel para mais ou para menos, dependendo apenas de uma
circunstncia inteiramente aleatria ao direito material sancionador, que a data do trnsito em
julgado de cada sentena. No h como sustentar, juridicamente, uma orientao que acarreta
resultados dessa espcie, a comear pelo princpio constitucional da igualdade. Ofende o princpio
admitir que dois agentes na mesma situao, que cometeram os mesmos ilcitos e que foram
condenados em concurso material s mesmas penas, sejam, na prtica, tratados de modo diferente, um
sofrendo suspenso de direitos polticos por tempo maior que o outro em funo apenas da data em
que transitou em julgado a sua sentena. (Grifou-se).
7. Em seu voto-vista vencedor, argumentando em sentido contrrio, o E. Min. Luiz Fux ponderou
que:
Sob esse enfoque, guisa de elucidar o thema decidendum, colacionamos excerto do votocondutor do acrdo recorrido:
[...] Cinge-se a quaestio possibilidade de que sejam somadas as penas de suspenso de direitos
polticos a que foi condenado o ora agravado nas aes civis pblicas ns. 032.01.000107-9,
032.01.000341-1 e 032.01.000351-9.
116
[...]
No obstante os argumentos consignados pelo agravante, entendo que assiste razo ao Magistrado
a quo.
O art. 20 da Lei n. 8.429/92 estabelece que a perda da funo pblica e a suspenso dos direitos
polticos s se efetivam com o trnsito em julgado da sentena condenatria.
Na falta de previso legal especfica, o julgador aplicou o dispositivo ao caso vertente, mesmo
havendo mais de uma condenao, sob o entendimento de que o termo inicial para a contagem da pena
de suspenso de direitos polticos ser sempre o trnsito em julgado da deciso, independente do
nmero de condenaes.
Registrou o insigne Magistrado:
A matria, sem dvida, possivelmente indita no Pas e decorre da particularidade de que
tramitam na comarca dezenas de aes civis pblicas por alegados atos de improbidade administrativa,
com a maioria delas j sentenciadas.
Justamente em razo de tal ineditismo, e porqu no h, na Lei 8.429/92, qualquer previso
quanto ao tema, ho que se aplicar ao caso os princpios gerais de direito, salvo melhor juzo.
Aps muito refletir sobre o tema convenci-me que a soluo preconizada no requerimento do
autor no a mais adequada, por fugir ao princpio da razoabilidade. Com efeito, soa por demais
despropositado agir-se como se se tratasse de crime comum e se aplicasse a regra do concurso material,
que , em ltima anlise, o que representa a pretenso do autor.
A propsito, em consulta informal ao Cartrio Eleitoral observei que o prprio TSE, embora de
forma transversa, tratou do tema e determinou que as penas de suspenso dos direitos polticos devem
ser inseridas no sistema, atravs do 'FASE' respectivo, a partir da data do trnsito em julgado da
sentena.
Anote-se, a propsito, que apesar de acirrada discusso em torno do tema, at hoje no se
pacificou entre os operadores do direito se as sanes previstas na LIA tm, ou no, carter penal.
Bem por isso, no h como se aplicar regra de direito material penal (concurso material) para solver a
questo. (fls. 299/300).
Conclui-se, a despeito de posio diversa defendida pelo recorrente, que no seria justo e razovel
somar-se as penas, simplesmente, sem que tal operao tenha amparo legal. A entender-se desse modo,
estar-se-ia a agasalhar critrio desprovido de qualquer lgica jurdica. Ora, se os intervalos entre os
trnsitos em julgado fossem maiores, em situao diametralmente oposta que aqui se analisa, o
condenado suspenso de direitos polticos seria prejudicado com penalizao
o superior quela previamente fixada, haja vista que as eleies ocorrem de 4 (quatro) em 4
(quatro) anos.
Foroso concluir, portanto, em anlise perfunctria, pelo acerto do decreto judicial hostilizado.
[...]
Os princpios constitucionais da razoabilidade e da proporcionalidade, corolrios do princpio da
legalidade, so de observncia obrigatria na aplicao das medidas punitivas, como soem sem ser as
sanes encartadas na lei 8249/92, por isso que da essncia do Poder Sancionatrio do Estado a
obedincia aos referidos princpios constitucionais.
[...]
A sano de suspenso temporria dos direitos polticos, decorrente da procedncia de ao civil
de improbidade administrativa ajuizada perante o juzo cvel estadual ou federal, somente perfectibiliza
seus efeitos, para fins de cancelamento da inscrio eleitoral do agente pblico, aps o trnsito em
julgado do decisum, mediante instaurao de procedimento administrativo-eleitoral na Justia
Eleitoral.
Consectariamente, o termo inicial para a contagem da pena de suspenso de direitos polticos,
independente do nmero de condenaes, o trnsito em julgado da deciso, luz do que dispe o art.
20 da Lei 8.429/92. (Grifou-se).
117
8. Em apoio a essa tese, a E. Min. Denise Arruda tambm proferiu voto-vista, em que se destacam
as seguintes consideraes:
A anlise da hiptese examinada permite afirmar que indiscutvel que o cumprimento dos prazos
de penas de suspenso de direitos polticos a partir do trnsito em julgado das condenaes proferidas
em ao civil de improbidade administrativa serve como verdadeiro elemento motivador para a prtica
reiterada de atos de improbidade administrativa, bem como demonstra, no caso concreto, o total descaso
e desrespeito do agente poltico ao responder por tais atos.
Entretanto, a norma legal apontada como violada, conforme consignado, determina que a sano
de suspenso de direitos polticos em decorrncia de ato de improbidade administrativa somente ser
efetivada com o trnsito em julgado da sentena condenatria.
Assim, ainda que a situao ftica contrarie o senso comum de justia e que exista sobreposio de
prazos da sano, no possvel ao julgador, em face da omisso legislativa, impor forma mais gravosa
do cumprimento da pena, tampouco determinar a simples somatria dos referidos prazos, pois, sem o
amparo da lei, haveria grave ofensa ao princpio da legalidade, princpio basilar de nosso ordenamento
jurdico e elemento indissocivel do Estado Democrtico de Direito.
[...]
Portanto, manifesto que a imposio cumulativa dos perodos de suspenso dos direitos polticos,
postergando o termo inicial do cumprimento da referida sano, fere o princpio da legalidade.
[...]
Por outro lado, notrio que as sanes por ato de improbidade administrativa contidas nos
incisos do art. 12 da Lei 8.429/92 so: multa civil, suspenso dos direitos polticos, proibio de
contratar com o Poder Pblico e receber benefcios ou incentivos fiscais ou creditcios, perda da funo
pblica, ressarcimento integral do dano e perda de bens acrescidos ilicitamente ao patrimnio.
Por expressa previso legal, a aplicao das penalidades previstas no referido artigo exige que o
magistrado considere, no caso concreto, a extenso do dano causado, assim como o proveito
patrimonial obtido pelo agente (conforme determinao expressa contida no pargrafo nico do art. 12
da Lei 8.429/92).
Assim, necessria a anlise da razoabilidade e proporcionalidade em relao gravidade do ato
de improbidade e cominao das penalidades.
[...]
Na hiptese dos autos, conforme consignado pelo Tribunal de origem, a somatria dos prazos de
suspenso de direitos polticos imposta ao recorrido seria de treze (13) anos, e a totalizao dos prazos
com termo inicial no trnsito em julgado das condenaes seria de sete (7) anos e sete (7) meses.
Efetivamente, inegvel que a interpretao da Lei 8.429/92, tanto na esfera doutrinria quanto
jurisprudencial, no obstante a sua natureza civil, traa, em momentos especficos, um paralelo com o
direito penal para adequar a defesa da probidade administrativa ao ordenamento jurdico e prpria
ordem constitucional, como, por exemplo, no tocante tipicidade dos atos de improbidade ou em relao
ao foro competente para julgar as mencionadas aes.
Entretanto, a pretenso recursal que objetiva a somatria dos prazos em que o recorrido foi
condenado, como uma espcie de simetria prevista na esfera penal, data maxima venia do
entendimento contrrio, no estaria em consonncia com os princpios da razoabilidade e da
proporcionalidade, que tambm decorrem do princpio da legalidade, principalmente pelo fato de que o
prazo mximo para a suspenso dos direitos polticos previsto na Lei 8.429/92 de dez (10) anos, bem
como pela prpria gravidade da sano que determina a suspenso dos direitos polticos. (Grifou-se).
9. Ao final, a 1 Turma do STJ pronunciou-se em favor da tese esposada pelos Ministros Luiz Fux e
Denise Arruda, que contou com a adeso do Min. Benedito Gonalves, restando vencidos os Ministros
Francisco Falco e Teori Albino Zavascki. A ementa do REsp 993.658 - SC foi ento vazada, em suma,
PROCESSUAL CIVIL. ADMINISTRATIVO. AO CIVIL PBLICA. LEI 8.429/92. SUSPENSO
DE DIREITOS POLTICOS. MULTIPLICIDADE DE CONDENAES. SOMATRIO DAS PENAS.
118
TRNSITO EM JULGADO. ART. 20, LEI 8429/92. PRINCPIOS CONSTITUCIONAIS.

RAZOABILIDADE E PROPORCIONALIDADE.
1. A concomitncia de sanes polticas, por atos de improbidade administrativa contemporneos,
impe a detrao como consectrio da razoabilidade do poder sancionatrio.
2. A soma das sanes infringe esse critrio constitucional, merc de sua ilogicidade jurdica.
3. Os princpios constitucionais da razoabilidade e da proporcionalidade, corolrios do princpio
da legalidade, so de observncia obrigatria na aplicao das medidas punitivas, como soem sem ser
as sanes encartadas na Lei 8429/92, por isso que da essncia do Poder Sancionatrio do Estado a
obedincia aos referidos princpios constitucionais.
4. cedio em doutrina sobre o tema que: (...) Princpio da proporcionalidade. Este princpio
enuncia a ideia - singela, alis, conquanto frequentemente desconsiderada - de que as competncias
administrativas s podem ser validamente exercidas na extenso e intensidade proporcionais ao que
realmente seja demandado para cumprimento da finalidade de interesse pblico a que esto atreladas.
Segue-se que os atos cujo contedo ultrapassem o necessrio para alcanar o objetivo que justifique o
uso da competncia ficam maculados de ilegitimidade, porquanto desbordam do mbito da
competncia [...]. que ningum deve estar obrigado a suportar constries em sua liberdade ou
propriedade que no sejam indispensveis satisfao do interesse pblico. [...] grifos nossos in
Curso de Direito Administrativo, Celso Antnio Bandeira de Mello, 25 ed. Malheiros, 2008, p. 108/112
5. A sano de suspenso temporria dos direitos polticos, decorrente da procedncia de ao
civil de improbidade administrativa ajuizada perante o juzo cvel estadual ou federal, somente
perfectibiliza seus efeitos, para fins de cancelamento da inscrio eleitoral do agente pblico, aps o
trnsito em julgado do decisum, mediante instaurao de procedimento administrativo-eleitoral na
Justia Eleitoral.
6. Consectariamente, o termo inicial para a contagem da pena de suspenso de direitos polticos,
independente do nmero de condenaes, o trnsito em julgado da deciso, luz do que dispe o art.
20 da Lei 8.429/92, verbis: a perda da funo pblica e a suspenso dos direitos polticos s se efetivam
com o trnsito em julgado da sentena condenatria.
[...].
10. Segundo os termos do aresto, aparentemente ficou assente que o ru teria seus direitos polticos
suspensos, simplesmente, pelos prazos de cada uma das penas que lhe foram imputados, contados a
partir do trnsito em julgado das respectivas condenaes, independentemente de serem concomitantes.
Assim, no caso, a condenao perduraria somente entre o incio da primeira pena e o trmino da ltima,
perfazendo, como observado pela Min. Denise Arruda, apenas sete anos e sete meses, em vez dos treze
anos que decorreriam da soma das trs penas.
11. No entanto, o Ministrio Pblico interveio novamente nos autos, por meio de embargos de
declarao, em que requereu:
(...) seja esclarecido no presente acrdo se a regra a ser aplicada no caso em exame aquela
estabelecida no art. 75 do CP e art. 111 da LEP, no que respeita unificao das penas at o limite
mximo previsto no Cdigo Penal, no caso de 10 anos previstos na lei de Improbidade Administrativa,
isso quando exceder este prazo e, se sobrevindo condenao por fato posterior, deva considera-se nova
unificao, desprezando-se para esse fim o perodo da pena cumprido (...).
12. Ao apreciar os embargos opostos, na sesso de 9/3/2010, a 1 Turma do STJ, dessa vez por
unanimidade, decidiu que:
PROCESSUAL CIVIL. ADMINISTRATIVO. AO CIVIL PBLICA. LEI 8.429/92. SUSPENSO
DE DIREITOS POLTICOS. MULTIPLICIDADE DE CONDENAES. SOMATRIO DAS PENAS.
TRNSITO EM JULGADO. ART. 20, LEI 8429/92. PRINCPIOS CONSTITUCIONAIS.
RAZOABILIDADE E PROPORCIONALIDADE. DETRAO. ART. 11 (sic) DA LEI 7.210/84.
EMBARGOS DE DECLARAO. OMISSO CONFIGURADA.
119
1. O cumprimento de sanes polticas concomitantes, por atos de improbidade administrativa

contemporneos (art. 20 da Lei 8.429/92), deve observar as disposies encartadas no art. 11 (sic) da
Lei 7.210/84.
2. que a inexistncia de legislao especfica acerca da forma de cumprimento das sanes
polticas, por atos de improbidade administrativa contemporneos, deve ser suprida luz das
disposies encartadas no art. 11 (sic) da Lei 7.210/84, que instrui a Lei de Execues Penais, verbis:
Art. 111. Quando houver condenao por mais de um crime, no mesmo processo ou em processos
distintos, a determinao do regime de cumprimento ser feita pelo resultado da soma ou unificao das
penas, observada, quando for o caso, a detrao ou remio.
Pargrafo nico. Sobrevindo condenao no curso da execuo, somar-se- a pena ao restante
da que est sendo cumprida, para determinao do regime.
3. Embargos de declarao acolhidos, apenas, para esclarecer que cumprimento das sanes
polticas, por atos de improbidade administrativa contemporneos, deve observar as disposies
encartadas no art. 11 da Lei 7.210/84, mantendo inclume o acrdo de fls. 383/423. (Grifou-se).
13. Apesar do enunciado da deliberao da Corte Superior, na verdade, o provimento dos
embargos introduziu um tertius em relao s alternativas que se apresentavam quando da discusso do
acrdo contestado.
14. Como visto, o Ministrio Pblico questionou sobre a possibilidade de unificao das penas a
cada condenao concomitante imposta ao ru, tendo por parmetro o limite mximo de 10 anos previsto
na Lei 8.429/1992, de forma anloga prevista no art. 111 da Lei de Execuo Penal (7.210/1984).
15. A matria da unificao de penas regulada, originariamente, pelo art. 75 do Cdigo Penal:
Limite das penas
Art. 75 - O tempo de cumprimento das penas privativas de liberdade no pode ser superior a 30
(trinta) anos. (Redao dada pela Lei 7.209, de 11.7.1984)
1 - Quando o agente for condenado a penas privativas de liberdade cuja soma seja superior a
30 (trinta) anos, devem elas ser unificadas para atender ao limite mximo deste artigo. (Redao dada
pela Lei 7.209, de 11.7.1984)
2 - Sobrevindo condenao por fato posterior ao incio do cumprimento da pena, far-se- nova
unificao, desprezando-se, para esse fim, o perodo de pena j cumprido. (Redao dada pela Lei
7.209, de 11.7.1984). (Grifou-se).
A esse respeito, merece destaque a lio de Guilherme de Souza Nucci:
Modo de unificao: para que o limite de cumprimento de penas (30 anos) no tornasse o
sentenciado imune a qualquer outra condenao advinda durante a execuo de sua pena, o legislador
estabeleceu que, sobrevindo condenao por fato posterior ao incio do cumprimento da pena, far-se-
nova unificao, desprezando-se, para esse fim, o perodo de pena j cumprido. Assim, temos o
seguinte: a) nova condenao por fato anterior ao incio do cumprimento da pena deve ser lanada no
montante total j unificado, sem qualquer alterao; b) nova condenao por fato posterior ao incio
do cumprimento da pena unificada, desprezando-se o tempo j cumprido. Se for o caso (ultrapassar 30
anos), far-se- nova unificao. Alm disso, lana-se, tambm, no montante total, para efeito de clculo
dos benefcios. Exemplo da primeira situao: ru condenado a 300 anos, recebe nova pena de 20 anos
por crime cometido anteriormente ao incio do cumprimento da pena. Lana-se esse quantum no
cmputo geral, totalizando agora 320 anos, sem fazer nova unificao. Se o sentenciado entrou na
cadeia no dia 10 de maro de 1960, sair da priso no dia 9 de maro de 1990. com 300 ou 320 anos, o
tempo mximo de cumprimento da pena no se altera. Exemplo da segunda situao: ru condenado a
300 anos, com pena unificada em 30, tendo cumprido 10 anos, comete novo crime no interior do
presdio. Condenado a 25 anos, esse quantum lanado na pena unificada, desprezando-se o tempo j
cumprido: de 30 anos, cumpriu 10, perodo que desprezado; portanto, aos 20 anos faltantes para
terminar a pena adicionam-se os novos 25, totalizando agora 45. Deve-se fazer nova unificao,
porque o montante (45) ultrapassou o limite de 30 anos. Isso significa que, tendo comeado
inicialmente a cumprir a pena em 10 de maro de 1960, deveria sair em 09 de maro de 1990; ocorre
120
que em 1970 recebeu mais 25 anos, que, somados aos 20 restantes, tornaram-se 45, unificados
novamente em 30. Sair da cadeia, agora, somente no ano 2000. (in Cdigo Penal Comentado, 7 ed.,
So Paulo: RT, 2007, p. 434/435). (Grifou-se).
16. Com as devidas vnias, o julgamento dos embargos, em vez de esclarecer, lanou novas
dvidas sobre o critrio de execuo das penas concomitantes de que se trata. Nota-se que o STJ, nessa
deciso, eximiu-se de pronunciar-se claramente sobre a questo posta pelo Ministrio Pblico, que dizia
respeito possibilidade de unificao das penas concomitantes. Mas a admisso desta possibilidade
intrnseca determinao de observncia do art. 111 da Lei de Execuo Penal, que expressamente a
prev.
17. Ocorre que a unificao tem por pressuposto que a soma das penas seja superior ao mximo
legal. E a soma das penas foi justamente o que o STJ havia rejeitado no julgamento originrio. A
reintroduo desse critrio, apenas para o caso de superao do mximo legal, gera os resultados
ilgicos e incoerentes que, desde o princpio, se buscara evitar.
18. Tome-se, por exemplo, o caso de ru condenado a duas penas de suspenso de direitos polticos
de cinco anos, fundadas no art. 12, inc. II, da Lei 8.429/1992. Suponha-se que o trnsito em julgado da
segunda tenha ocorrido exatamente um ano aps o da primeira. Como a soma das penas de exatos 10
anos, dentro, portanto, do limite legal aventado pelo Ministrio Pblico (embora o do inc. II,
especificamente, seja de oito anos), no se cogita de unificao. Com a aplicao independente das
penas, a partir de seu trnsito em julgado, como definido pelo acrdo originrio, a pena final imposta
ao ru seria de seis anos.
19. Suponha-se agora, que outro ru tenha sofrido condenao s mesmas penas, nas mesmas
datas, mas que a segunda tenha sido pelo prazo de cinco anos e um ms. Agora, a soma das penas
superar os 10 anos e dever ser aplicada a unificao, como decidido no julgamento dos embargos.
Como na data da segunda condenao ainda restavam quatro anos a serem cumpridos da primeira, a
pena seria unificada em nove anos e um ms, a contar dessa data, resultando em uma pena final imposta
ao ru de dez anos e um ms.
20. Verifica-se que uma nfima diferena nas penas cominadas acaba por resultar em expressiva
diferena no total da pena a ser cumprida pelos dois rus, embora em todo o restante seus casos sejam
objetivamente idnticos. Esse resultado, que repugna s mnimas noes de justia e de isonomia,
decorre da adoo de dois critrios distintos e incompatveis para seu cmputo, albergada pelo STJ.
21. De nada adiantaria limitar a durao da pena a dez anos a contar da primeira condenao.
Novamente, se chegaria a resultados teratolgicos caso, por exemplo, o ru fosse condenado a dez anos
(com base no inc. I do art. 12) e recebesse nova pena, por idntico perodo, dias antes do trmino do
cumprimento da primeira, caso que tornaria a segunda praticamente letra morta.
IV) DA APLICAO DE PENAS CONCOMITANTES DE DECLARAO DE
INIDONEIDADE PARA PARTICIPAR DE LICITAO PELO TCU
22. O precedente do STJ discutido acima, repita-se, serve como excelente parmetro para a
discusso do objeto da presente consulta, dada a estreita analogia entre ambos. Entretanto, entende-se,
com as devidas vnias, que se deva afastar, de pronto, o principal entendimento firmado por aquela
Corte, que prope a aplicao imediata de cada uma das penas, a partir do respectivo trnsito em
julgado, independentemente de virem a sobrepor-se.
23. Como j observara o Min. Benjamin Zymler e tambm ressaltou o Min. Teori Albino Zavascki,
tal critrio introduz uma inadmissvel aleatoriedade na determinao da pena final, fazendo-a depender
das venturas e desventuras que cercam os trmites processuais. Num caso extremo, poderia ocorrer de
um licitante praticar fraude, por exemplo, em trs licitaes, com intervalo de alguns anos entre cada um
desses ilcitos, e, no entanto, ser condenado a trs penas de inidoneidade na mesma sesso de
julgamento, caso em que as trs se reduziriam a uma, o que , evidentemente, absurdo. Interessante,
nesse sentido, a manifestao da Min. Denise Arruda, que, embora, ao final, tenha-se filiado tese
vencedora, reconhece que pode gerar situaes fticas que contrariem o senso comum de justia,
notadamente em razo da sobreposio de prazos das sanes.
121
24. A deliberao do STJ, atendo-se tenazmente observncia do critrio de aplicao da pena de

suspenso dos direitos polticos a partir do trnsito em julgado, fixado no art. 20 da LIA, em nome do
princpio da legalidade, esqueceu-se de que, assim fazendo, acaba por induzir ao descumprimento de
vrios outros princpios constitucionais, tais como os da razoabilidade, da proporcionalidade, da
isonomia e da individualizao da pena.
25. Alm disso, aplica interpretao questionvel do referido dispositivo legal, o qual ao estatuir
que A perda da funo pblica e a suspenso dos direitos polticos s se efetivam com o trnsito em
julgado da sentena condenatria no est, a rigor, a exigir a aplicao de tais penas na data desse
evento, mas apenas que isso no ocorra antes dele.
26. A soluo do concurso material, discutida logo adiante, a que melhor atende regra da
ponderao, segundo a qual deve ser reduzida a esfera de aplicao de cada um dos postulados jurdicos
em aparente conflito, de molde a encontrar a soluo para a questo sem sacrifcio de qualquer um dos
princpios considerados. Enquanto o cmulo material sacrifica minimamente o princpio da legalidade,
aplicar indistintamente a pena a partir do trnsito em julgado fere de morte os outros princpios listados
acima. No de admirar, vista disso, que a soluo afinal acolhida pelo STJ o tenha sido por to
estreita maioria.
27. Ademais, importante frisar que, ao contrrio da LIA, a Lei Orgnica do TCU no fixa o termo
inicial da aplicao da pena de declarao de inidoneidade do licitante fraudador para participar de
licitao na Administrao Pblica Federal, prevista no art. 46. O entendimento de que situa tal termo
na data do trnsito em julgado da condenao, todavia, albergado pela pacfica jurisprudncia da
Corte de Contas (e.g., Acrdos 140/2010, 457 e 775/2011, 1.047, 1.546, 2.425 e 2.809/2012, todos do
Plenrio). Note-se, de qualquer forma, que o argumento baseado no princpio da legalidade no
aplicvel ao caso da declarao de inidoneidade, o que mais um motivo para que o TCU no se filie ao
critrio estabelecido no precedente do STJ.
28. Discutiu-se, no STJ, sobre a aplicabilidade de institutos do direito material penal s sanes
previstas na LIA, cujo carter penal seria objeto de controvrsia no meio jurdico. Tal aplicao
analgica, a nosso ver, perfeitamente possvel e at mesmo recomendvel, desde que seja devidamente
aferida a similaridade entre as hipteses comparadas, seja utilizada para o suprimento de lacuna na lei
administrativa, e que se tenham em vista os princpios constitucionais e seus consectrios. Esse mtodo
salvaguarda, na verdade, a unidade e consistncia do ordenamento jurdico, garantindo que os mesmos
procedimentos, em essncia, sejam aplicados a hipteses anlogas. Ademais, atende melhor ao princpio
da legalidade prevenir, sempre que possvel, a persistncia de lacunas na lei, prestigiando, assim, sua
eficcia normativa. E prefervel suprir tais lacunas por meio de critrios objetivos, como as regras
adotadas em outros campos do ordenamento jurdico, do que por meio de critrios deixados ao arbtrio
do julgador.
29. Nesse mister, considerando-se que a Lei Orgnica do TCU no prev procedimento algum
aplicvel execuo de penas concomitantes de declarao de inidoneidade de licitante, de todo
recomendvel que se aplique s declaraes de inidoneidade concomitantes o instituto do concurso
material, previsto no seguinte dispositivo do Cdigo Penal:
Concurso material
Art. 69 - Quando o agente, mediante mais de uma ao ou omisso, pratica dois ou mais crimes,
idnticos ou no, aplicam-se cumulativamente as penas privativas de liberdade em que haja incorrido.
No caso de aplicao cumulativa de penas de recluso e de deteno, executa-se primeiro aquela.
(Redao dada pela Lei 7.209, de 11/7/1984). (Grifou-se).
Ou, segundo a lio de Fernando Capez:
Conceito: prtica de duas ou mais condutas, dolosas ou culposas, omissivas ou comissivas,
produzindo dois ou mais resultados, idnticos ou no, mas todas vinculadas pela identidade do agente,
no importando se os fatos ocorreram na mesma ocasio ou em dias diferentes. (in Curso de Direito
Penal, 11 ed., So Paulo: Saraiva, 2006, p. 505).
Hiptese em que, como aduz o ilustre autor:
122
Aplicao de penas: as penas devem ser somadas. O juiz deve fixar, separadamente, a pena de
cada um dos delitos e, depois, na prpria sentena, som-las. A aplicao conjunta viola o princpio da
individualizao da pena, anulando a sentena (...) (op. cit., p. 506).
Ou, como bem pontua Jlio Fabbrini Mirabete:
Pode ocorrer, tambm, que aps o incio da execuo sejam proferidas novas condenaes contra
o preso. Impostas novas penas, so elas somadas a fim de ser determinado o regime de cumprimento
da em diante. Cabe ento ao juiz encarregado da execuo determinar o regime de cumprimento das
penas somadas, obedecendo s regras estabelecidas para a hiptese do regime inicial de cumprimento.
(in Execuo Penal, So Paulo: Atlas, 9 ed., p. 322). (Grifou-se).
30. A finalidade da sano administrativa, conforme leciona Celso Antnio Bandeira de Mello,
intimidar eventuais infratores, para que no pratiquem os comportamentos proibidos ou para induzir os
administrados a atuarem na conformidade de regra que lhes demanda comportamento positivo. Logo,
quando uma sano aplicada, o que se pretende com isto tanto despertar em quem a sofreu um
estmulo para que no reincida, quanto cumprir uma funo exemplar para a sociedade.
31. Desse modo, no se pode equiparar a situao do sujeito que comete uma infrao nica
situao daquele que comete mltiplas infraes, corolrio direto do princpio da mxima efetividade da
aplicao da sano administrativa, associado ao princpio da proporcionalidade e da moralidade
vigentes na Administrao Pblica.
32. Tal raciocnio est implcito, por exemplo, na discusso doutrinria sobre a aplicao das
regras penais de concurso real em matria de sano administrativa. Heraldo Garcia Vitta aponta para
o fato de que, em sendo omissa a lei, o cmulo material de rigor, pelo fato de que o sujeito que comete
vrios ilcitos merece um tratamento mais rigoroso, verbis:
Segundo Fbio Medina Osrio, no concurso formal de infraes pertinente se mostra o aumento
da pena contemplada ao ilcito de maior gravidade, mas de forma alguma ultrapassado o patamar
mximo de apenamento. Quanto continuidade de infraes, aumenta-se o quanto sancionatrio de um
fato ilcito e afastam-se as sanes cumulativas de outros fatos ilcitos. Finalmente, admite o cmulo
material de infraes, pois o sujeito que comete vrios ilcitos merece um tratamento mais rigoroso.
Rgis Fernandes de Oliveira, de forma objetiva, resume seu entendimento, explicando que, no
silncio da lei, aplicam-se as regras do cumulo material, isto , as penas so somadas para todos os
efeitos.
Susana Lorenzo entende no ser possvel utilizar, analogicamente, normas do Direito Penal;
segundo a autora em derecho administrativo, la regra es que sancionar por todas las infracciones que
se cometan, aplicndose las penas em su totalidade.
Perfilhamos o entendimento segundo o qual, na falta de texto expresso, ocorre o cmulo material,
pois nas palavras de Zanobini, Se a pessoa tinha um duplo dever de no cometer o fato, cometendo-o,
viola duas diversas obrigaes e deve suportar as consequncias da dupla transgresso.
(...)
A forma de sancionar instituda pelo legislador, segundo critrios de discricionariedade.
Compete-lhe elaborar ou no regras a respeito da concorrncia de infraes administrativas. No
silncio, o cmulo material de rigor. (in A Sano no Direito Administrativo, So Paulo: Malheiros,
2003).
33. Na mesma linha de pensamento, cumpre ressaltar a incidncia do princpio da
proporcionalidade na fixao da pena, no sentido de que as sanes devem guardar uma relao de
proporcionalidade com as condutas praticadas e as gravidades das infraes. Assim, as mltiplas
ocorrncias de fraudes licitatrias devem ser punidas com maior severidade, no se podendo igual-las
situao daquele que pratica uma infrao singular.
34. Todavia, do acmulo de penas decorre naturalmente a questo do limite mximo de sua soma.
No precedente do STJ, como visto acima, o Min. Teori Albino Zavascki, que defendeu em seu voto-vista o
cmulo material, props o limite de 30 anos, previsto no art. 75 do Cdigo Penal, sob o fundamento de
123
que a Constituio Federal veda a aplicao de sanes pessoais em carter perptuo (como disposto no
art. 5, XLVII, b).
35. No entanto, preciso guardar conscienciosamente as diferenas entre as situaes abordadas.
Enquanto, no caso tratado pelo STJ, tratava-se da suspenso de direitos polticos de indivduos, no caso
vertente, trata-se da suspenso do direito de participar de licitaes, usualmente imposta a empresas.
Enquanto, naquele caso, dificilmente se vislumbraria uma ameaa vida da pessoa, em razo do direito
suspenso, neste, a ameaa existncia da empresa bem mais real e palpvel. No seria de admirar que,
em razo de penas muito extensas, diversas empresas viessem a fechar suas portas, o que, apesar da
gravidade da infrao cometida, no o propsito da lei.
36. A adoo do limite de 30 anos ao caso vertente representaria, por conseguinte, estender
demasiadamente os limites da analogia, em prejuzo dos princpios da razoabilidade e da
proporcionalidade, que a adoo do cmulo material pretende, justamente, preservar. Assim, na
ausncia de previso legal especfica, e na impossibilidade de integrao analgica, defende-se que
prevalea o limite mximo previsto no prprio art. 46 da Lei Orgnica, que de cinco anos. fato que
esse limite, claramente, tem em vista apenas cada ocorrncia isolada do tipo delitivo previsto naquele
dispositivo. Porm, seria incabvel, luz do princpio da legalidade, a definio arbitrria de qualquer
outro limite.
37. Note-se que no haver maiores problemas quando a soma das penas concomitantes aplicadas
for igual ou inferior a cinco anos. Nesse caso, o prazo somado deve ser contado a partir do trnsito em
julgado da primeira condenao, independentemente das datas das demais.
38. Quando a soma das penas aplicadas superar cinco anos, abrir-se-o duas possibilidades para
a contagem desse limite: 1) a partir do trnsito em julgado da primeira condenao; 2) mediante a
unificao de penas prevista no art. 75 do Cdigo Penal. prefervel a segunda alternativa, tanto por
possuir fundamento normativo, ainda que s utilizvel mediante analogia, quanto pelo resultado prtico
de sua utilizao, em confronto com o da primeira. O emprego de dois exemplos extremos presta-se bem
a comprovar essa afirmao.
39. Suponha-se, em primeiro lugar, que uma empresa tenha sido condenada a duas penas de
inidoneidade para licitar pelo perodo de cinco anos, cujo trnsito em julgado tenha ocorrido,
respectivamente, no incio de 2011 e no incio de 2012. As duas penas, somadas, perfazem dez anos.
Considerando-se como termo inicial desse prazo a data da primeira condenao, a pena final se
estenderia de 2011 a 2020. Aplicando-se o limite de cinco anos, todavia, sua durao passaria a ser de
2011 a 2015.
40. Em 2012, por ocasio da imposio da segunda pena, ainda restariam quatro anos da primeira
a cumprir. A pena unificada nessa data seria, portanto, de nove anos. Aplicado o mximo legal, se
reduziria a cinco anos, a contar da segunda condenao, de modo que o perodo total de cumprimento
da pena passaria a ser de 2011 a 2016.
41. Como se v, nesta hiptese, praticamente no se verifica diferena entre os dois critrios, que
se mostram, alis, igualmente inadequados, por virtualmente cancelar os efeitos da segunda condenao.
42. Outro seria o caso de uma empresa que fosse condenada a essas mesmas duas penas de
inidoneidade, mas com trnsito em julgado no incio de 2011 e no incio de 2014. Pelo primeiro critrio,
a durao da pena se estenderia, a princpio, de 2011 a 2020. Aplicado o limite de cinco anos, porm,
seria reduzida, passando a estender-se de 2011 a 2015, o que anularia, na prtica, a segunda pena.
43. Pelo critrio da unificao, contudo, na data da segunda condenao (2014), despreza-se o
tempo j cumprido da primeira e soma-se o tempo ainda a cumprir, que de um ano, resultando em
nova pena de seis anos. Unificada para cinco anos, esta pena se estenderia de 2014 a 2018, resultando
em uma pena final bem mais severa, com durao de 2011 a 2018.
44. Pelo menos nesta segunda hiptese, o procedimento da unificao refletiria melhor o fato de a
empresa ter cometido por duas vezes fraudes gravssimas licitao (a ponto de lhe ser cominada a pena
mxima, em cada ocorrncia). A pena final resultaria extensa, verdade, mas ainda bem longe dos 30
anos propostos pelo Min. Zavascki para o caso da suspenso de direitos polticos prevista na LIA.
124
Ademais, como se destacou acima, trata-se de caso extremo. A maioria se situar em limites
intermedirios, bem mais mdicos, mas em que a unificao das penas produzir resultados mais
rigorosos e, consequentemente, mais razoveis e proporcionais que os da fixao do trnsito em
julgado da primeira condenao como termo inicial do limite mximo.
45. No caso, por exemplo, de empresa condenada, no incio de 2011 e no incio de 2013 a duas
penas de inidoneidade de trs anos (no total de seis anos), a pena final se estenderia, pelo primeiro
critrio, de 2011 a 2015, ao passo que, pelo segundo, duraria de 2011 a 2016, o que demonstra um
moderado rigor adicional.
V) CONCLUSO E PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO
46. Ante todo exposto, esta Consultoria Jurdica de parecer que:
1) com base na aplicao do princpio da mxima efetividade da aplicao da sano
administrativa e na devida ponderao dos princpios constitucionais da legalidade, da razoabilidade, da
proporcionalidade e da individualizao da pena, deve-se aplicar cominao mesma empresa de
penas concomitantes de declarao de inidoneidade pelo TCU, com base no art. 46, da Lei 8.443/1992,
por analogia, o concurso material de crimes previsto no art. 69 do Cdigo Penal, somando-se, por
conseguinte, os prazos de durao das penas em que tenha incorrido;
2) a soma das penas impostas empresa deve restringir-se ao limite mximo de cinco anos,
previsto no art. 46 da Lei 8.443/1992;
3) para o cmputo desse limite, deve-se empregar, por analogia, o procedimento de unificao das
penas previsto no art. 75 do Cdigo Penal e no art. 111 da Lei de Execuo Penal, desprezando-se o
perodo da pena anterior j cumprido, tendo em vista que tal procedimento o que melhor atende aos
princpios da legalidade, da razoabilidade e da proporcionalidade na fixao da durao final das
penas.
Encaminhados os autos ao meu Gabinete, novamente os restitui Segedam, para sua manifestao,
por entender que o parecer da Conjur, que no integra a Segecex, foi oferecido para fornecer subsdios
para os estudos a cargo da Segecex, mas no para substitu-los.
Em atendimento ao despacho pea 10 do Secretrio-Geral de Controle externo, a Serur manifestouse com relao ao segundo tema (procedimento a ser adotado para a execuo de sucessivas penas de
declarao de inidoneidade), nos seguintes termos:
1. Discute-se nos autos o alcance da declarao de inidoneidade proferida pelo Tribunal com
fundamento no art. 46 da Lei 8.443/1992 e a sistemtica de cumprimento das sanes caso um mesmo
licitante seja responsabilizado por fatos distintos, em mais de um processo, em perodos que se
sobreponham.
1.1. Ambas as questes foram objeto de anlise pela Consultoria Jurdica, nas manifestaes de
peas 2 e 8, respectivamente.
1.2. Por despacho da Segecex (pea 10), foi solicitada a manifestao desta unidade tcnica quanto
ao segundo ponto, ou seja, sobre o procedimento a ser adotado para a execuo de sucessivas penas de
declarao de inidoneidade aplicadas mesma empresa ou, mais genericamente, a um mesmo
licitante, pessoa fsica ou jurdica (pois os parmetros em discusso nos autos podem aplicar-se
indistintamente a ambas as situaes).
1.3. Dada a complexidade e relevncia do tema, natural que a questo suscite entendimentos
diversos. O objetivo desta instruo o de contribuir para o debate a ser realizado pelo Tribunal,
apresentando concluses alternativas da Conjur quanto a dois aspectos centrais do problema, a saber:
a) o perodo mximo de cumprimento ininterrupto das vrias sanes aplicadas, que no pode ser
extenso o bastante para caracterizar a perpetuidade da punio, mas tambm no deve ser
demasiadamente curto, sob pena de restarem comprometidas as finalidades preventivas e repressivas da
sano;
b) o procedimento a ser observado para assegurar a execuo de todas as sanes aplicadas, pois
embora igualmente se conclua pela inadequao da sistemtica atual (de cumprimento simultneo),
entende-se que h no direito penal fundamento mais especfico para hiptese tratada nos autos (porque
125
referente a penas de restrio de direitos) e que dispensa a soma das sanes (prevista para penas
privativas de liberdade).
1.4. Por fim, sero acrescentadas consideraes sobre alguns impactos procedimentais da
sistemtica em debate, haja vista que, ao contrrio do procedimento atual, que parte da autonomia de
cada acrdo, tanto a soma quanto o cumprimento sucessivo das sanes requerem a considerao
conjunta de decises proferidas em processos distintos, no raro por relatores diversos e cujo
acompanhamento pode estar sob responsabilidade de diferentes unidades tcnicas do Tribunal. Nesse
contexto, torna-se necessrio ajustar a atual forma de execuo das decises, ante a influncia recproca
dos acrdos sancionatrios.
1.5. Algumas premissas essenciais a esta instruo j foram demonstradas no parecer antecedente,
dispensando-se a repetio da anlise. Entre elas destaca-se, por sua importncia, a possibilidade de
aplicao analgica de regras e princpios do direito penal para suprir lacunas existentes no direito
administrativo sancionador, respeitados, obviamente, os requisitos prprios dessa forma de integrao
do direito.
I. TEMPO MXIMO DE DURAO CONTINUADA DAS SANES
2. A durao das sucessivas sanes ponto de fundamental importncia na sistemtica proposta.
O equacionamento da questo exige, como bem discutido no parecer antecedente, a invocao dos
princpios do direito penal para suprir as lacunas que se observam no direito administrativo
sancionador.
2.1. O Cdigo Penal, em seu art. 75, estabelece que o tempo de cumprimento das penas privativas
de liberdade no pode ser superior a 30 (trinta) anos.
2.2. Note-se que o Cdigo faz referncia a penas privativas de liberdade. No h, no Cdigo,
limite expresso para a durao sucessiva e ininterrupta das penas restritivas de direitos, at mesmo pelas
razes histricas que sero apresentadas no item I.3, infra.
2.3. Essa omisso no chega a ser to relevante no sistema do Cdigo Penal, pois, nele, a restrio
de direitos sempre pena substitutiva: primeiro fixada a pena privativa de liberdade, com observncia
de todos os limites; depois, decide-se sobre a converso em pena restritiva de direitos, cuja durao ser
a mesma da pena privativa de liberdade substituda e j limitada (CP, art. 55). Desse modo, em certa
medida os limites impostos durao das penas privativas de liberdade aproveitam s de restrio de
direitos, porque estas, no sistema do Cdigo Penal, decorrem daquelas j limitadas antes da
substituio.
2.4. No caso em exame, porm, a restrio ao direito de licitar sano principal, cominada
diretamente, e no punio substitutiva. E ante a possibilidade de mltiplas sanes, torna-se necessrio
discutir o limite mximo de durao continuada a que poder estar sujeito um mesmo responsvel.
2.5. No parecer antecedente defendeu-se que os trinta anos previstos no art. 75 do Cdigo Penal
no constituiria parmetro adequado a esse fim, pois esse longo perodo violaria o princpio da
proporcionalidade, que uma das bases do direito punitivo. Assim, e na inexistncia de outra previso
legal sobre o assunto, props-se adotar como mximo para a soma das sanes o prazo de cinco anos,
fixado no art. 46 da Lei 8.443/1992 como teto para cada punio individualmente considerada (pea 8,
36).
2.6. Pelas razes abaixo, entende-se que essa concluso no deva subsistir. Na sequncia, sero
examinados: a) os inconvenientes de limitar-se em cinco anos o tempo de durao das sucessivas sanes
de inidoneidade (item I.1); a razoabilidade de adotar-se o mesmo limite de trinta anos que o Cdigo
Penal prev para a pena privativa de liberdade (item I.2) e a inexistncia de analogia in malam
partem, caso se considere esse mesmo referencial (item I.3).
I.1 Os inconvenientes do limite de cinco anos
3. Como exposto nas preocupaes formuladas no Acrdo 560/2012-TCU-Plenrio, que deu
origem a este processo, no h impedimento a que se aplique nova sano a um mesmo licitante que j
esteja sob efeito de anterior declarao de inidoneidade, desde que por fatos diversos, objeto de
processos distintos.
126
3.1. Alis, tal ocorrncia no incomum, como indica o demonstrativo de pea 11, do qual consta
todos os licitantes que, em maio/2014 (data do levantamento no Cadastro de Licitantes Inidneos
mantido na pgina do TCU), sujeitavam-se a sanes aplicadas em processos distintos.
3.2. Observa-se nesse demonstrativo, ademais, que h uma correlao entre a gravidade das
fraudes e a reiterao da conduta. Em praticamente quase todos os casos, o licitante que cometeu mais
de uma fraude foi punido por condutas graves, como se infere da dosimetria da sano aplicada (de
cinco anos, em 36 das 37 ocorrncias de punies mltiplas).
3.3. Esse cenrio agrava os inconvenientes de um baixo limite para a totalidade das sanes,
apresentados abaixo.
a) risco de inefetividade das punies subsequentes:
4. Uma premissa bsica a ser considerada no exame deste processo a de que a cada fato deve
corresponder uma punio e cada punio aplicada deve ser, tanto quanto possvel, integralmente
cumprida. Se certo que o mesmo agente no pode ser sancionado duas vezes pelo mesmo fato (ne bis
in idem), igualmente no deve deixar de sofrer novas consequncias oriundas da prtica de condutas
distintas.
4.1. O baixo limite para o conjunto das sanes contraria essa diretriz. Com efeito, quanto menor o
limite, mais facilmente ele ser atingido e, a partir da, as punies subsequentes tero pouco ou
nenhuma efetividade, j que seus efeitos prticos estaro em grande parte obstados pelo alcance da
durao mxima admissvel para um mesmo continuum de sanes.
b) mitigao da finalidade preventiva da punio:
5. A declarao de inidoneidade, como prprio de toda sano, apresenta no s um carter
retributivo (reao ao ilcito praticado), mas tambm finalidades preventivas, quer na forma de
preveno geral (desestimulando os demais licitantes a adotar condutas semelhantes), quer na forma de
preveno especial (inibindo o prprio agente de reincidir na conduta, impedindo-o de participar de
licitaes durante o perodo de inidoneidade).
5.1. Se o mximo de sano a ser cumprido por diferentes condutas for pouco expressivo, o
fraudador contumaz de licitaes facilmente atingir esse limite e, como referido antes, a partir desse
ponto novas punies tero pouca efetividade prtica.
5.2. Eleva-se, com isso, o risco de serem estimulados comportamentos ilcitos nos certames
pblicos, j que a multiplicidade de fraudes, quando descoberta, acarretar consequncias que pouco ou
nada agravaro a situao do agente j sancionado no limite de uma s dessas condutas.
5.3. Para que a sano cumpra efetivamente seus papis de retribuio e preveno, no se pode
mitigar o efeito inibitrio que o receio de novos gravames desempenha.
c) violao aos princpios da isonomia e da proporcionalidade:
6. Por fim, um dos princpios constitucionais penais, extensvel ao direito administrativo
sancionador, o da individualizao da pena.
6.1. Individualizar a pena importa em atribuir a sano adequada a cada caso, considerando a
gravidade da infrao praticada e a situao particular do agente. Essa tarefa exige, por sua vez, a
observncia de dois outros princpios: o da isonomia e o da proporcionalidade. E ambos so
comprometidos se o limite estabelecido para a soma das punies for baixo.
6.2. Quanto proporcionalidade, o limite previsto na lei para uma nica punio (cinco anos) no
representaria resposta adequada se tambm utilizado como balizador para todo um conjunto de
sucessivos ilcitos. que as situaes em comento (uma ou vrias fraudes) apresentam distintos graus de
lesividade ao bem jurdico tutelado pela norma, sendo certo que a conduta mais grave (vrias fraudes)
deve receber tratamento proporcionalmente mais severo.
6.3. O baixo limite para a soma das sanes igualmente afeta a observncia do princpio da
isonomia. Como exigncia de individualizao da pena, necessrio tratar desigualmente responsveis
cujas condutas demonstrem diferentes graus de reprovao. O baixo limite para o total de punies, no
entanto, dificulta ou mesmo inviabiliza esse tratamento diferenciado, j que tende a uniformizar a
resposta sancionatria, em termos prticos.
127
6.4. Considere-se, por exemplo, um responsvel por uma nica fraude grave e que, por isso, seja
sancionado no mximo de cinco anos previsto no art. 46 da Lei 8.443/1992. Caso seja esse tambm o
limite para a soma de vrias punies, esse responsvel cumprir o mesmo tempo de inidoneidade a que
ficar sujeito outro responsvel que tenha cometido sucessivas infraes igualmente graves, pois, no
obstante o Tribunal aplicar ao segundo responsvel mltiplas sanes, a soma delas ficar limitada aos
mesmos cinco anos.
6.5. Evidentemente que no haver uma soluo definitiva para esse problema, j que, por ser
necessrio limitar as sanes, em algum momento o limite estabelecido, qualquer que seja, ser atingido.
Mas inegvel que quanto mais baixo for esse limite, mais facilmente as situaes dos diferentes
responsveis tendem a se equiparar. E essa uniformidade de tratamento, facilitada por um baixo limite,
constitui a anttese do ideal de sano individualizada, dimensionvel segundo os distintos graus de
ofensa ao bem tutelado pela norma e os diferentes nveis de culpabilidade de cada agente.
I.2 Razoabilidade de adoo do mesmo limite previsto no Cdigo Penal
7. Se certo que a resposta do Estado violao das normas legais no pode ser excessiva,
igualmente no pode conferir proteo insuficiente aos bens jurdicos tutelados.
7.1. No item antecedente discorreu-se sobre os inconvenientes do limite de cinco anos, o qual,
como resposta a reiteradas fraudes a procedimentos licitatrios, representaria proteo insuficiente ao
bem jurdico tutelado pelo art. 46 da Lei 8.443/1992, que a lisura nos certames pblicos.
7.2. Passa-se agora a examinar se o limite de trinta anos seria reao excessiva. Pelas razes que
se seguem, entende-se que esse limite no excessivo, podendo ser utilizado analogicamente pelo direito
administrativo sancionador.
7.3. Isso no implica que o alcance desse limite deva ser usual. Conforme consignado no Voto que
deu origem a este processo (cf. pea 1), o Tribunal pode perfeitamente, ao prolatar uma nova
condenao, sopesar a sano a ser aplicada com as j vigentes, de forma a extrair, dessa viso de
conjunto, a dosagem final que seria adequada e suficiente para reprimir a totalidade dos atos em anlise,
luz da gravidade desses atos e da culpabilidade do agente.
7.4. Assim, se para a irregularidade que estiver em exame no momento for cabvel, por exemplo,
uma sano de trs anos, mas j houver uma punio em curso de cinco anos e o Tribunal entender que,
pelo conjunto retratado em ambos os processos, seis anos seriam punio suficiente, nada obsta que no
novo processo seja aplicado apenas mais um ano de inidoneidade (atingindo-se, como resultado final, os
seis anos tidos como suficientes para a totalidade dos ilcitos).
7.5. Essa possibilidade de avaliao do conjunto, ainda que em processos distintos, no pode ser
afastada, notadamente quando se sabe que o sistema de dosimetria adotado no processo de controle
externo no propriamente o da acumulao (cada infrao com sua sano isolada), e sim um modelo
mais prximo ao da exasperao (uma s sano, devidamente aumentada com base no conjunto dos
ilcitos).
7.6. O que necessrio, portanto, criar instrumentos adequados para otimizar essa considerao
conjunta de decises proferidas em processos distintos, ante a influncia recproca dos acrdos
sancionatrios.
7.7. Esse aspecto ser retomado ao final desta instruo. Por ora, cumpre demonstrar, como
anunciado, a inexistncia de bice jurdico para a adoo do limite de trinta anos previsto no Cdigo
Penal, a ser reservado a situaes excepcionais, em que a gravidade dos ilcitos no recomende punio
menos severa. E so vrias as razes que fundamentam tal possibilidade.
7.8. A uma, porque seria difcil justificar como referido limite possa ser admitido pelo ordenamento
para manter-se um indivduo encarcerado, mas no possa servir de parmetro se, em vez da privao de
liberdade, a sano for a de restrio de direitos. Seria contraditrio concluir que exatamente quando as
consequncias da pena forem mais drsticas, como no encarceramento, a sujeio pena possa
estender-se por mais tempo (at trinta anos), ao passo que essa mesma durao seria excessiva (devendo
ficar limitada em cinco anos) se as consequncias da punio forem comparativamente mais brandas,
como na restrio de direitos.
128
7.9. Note-se que as mesmas condutas que levam o TCU a aplicar sucessivas sanes de
inidoneidade por fraude a licitaes podem tambm configurar crime previsto na Lei 8.666/1993, a
exemplo do descrito no art. 90: frustrar ou fraudar (...) o carter competitivo do procedimento
licitatrio (...), cuja pena de at quatro anos de deteno para cada conduta. Assim, pelas mesmas
fraudes detectadas pelo TCU o agente (se pessoa fsica) pode vir a ser condenado na esfera penal,
recebendo pena distinta por cada fato praticado; essas penas sero somadas, se caracterizado o
concurso material, e o limite a ser considerado para essa soma ser o de trinta anos, no obstante as
consequncias da sano penal serem mais graves que a da declarao de inidoneidade para licitar.
7.10. tambm relevante observar que a prpria punio de inidoneidade para licitar ou contratar
com a Administrao Pblica, quando aplicada com fundamento no art. 87, IV, da Lei 8.666/1993, pode
perdurar enquanto subsistirem os motivos da sano ou enquanto o contratado no ressarcir os prejuzos
oriundos de sua conduta.
7.11. Nesse caso, a prpria lei deixou de fixar durao mxima para a sano administrativa,
condicionando o retorno possibilidade de licitar ou contratar com a Administrao Pblica
reabilitao do sujeito inidneo. Ao faz-lo, a lei assumiu explicitamente a possibilidade de
prolongamento da sano enquanto perdurar a situao de inidoneidade que cabe ao prprio licitante
remediar (no havendo, portanto, que se falar em perpetuidade da sano, pois o que impedir a
reabilitao no o tempo de sano, mas a inrcia do licitante em se habilitar novamente perante o
Poder Pblico).
7.12. Depois, deve-se tambm levar em conta que a restrio de direitos por perodo mais longo
no equivale juridicamente a uma pena de morte, pela mesma razo que o sistema, que veda a pena de
morte, como regra, tolera perfeitamente o encarceramento da pessoa fsica por trinta anos (ou mais, j
que referido limite aplicado a cada nova condenao que sobrevenha por fato praticado no curso da
execuo, segundo a frmula do art. 75, 2, do Cdigo Penal, examinada adiante). Assim, se o limite de
trinta anos de fato constituir uma ameaa existncia da empresa ( 35 do parecer da Conjur),
foroso concluir que essa ameaa tolerada pelo ordenamento, que igualmente admite que penas ainda
mais graves que a sano de inidoneidade sejam aplicadas pelo mesmo perodo.
7.13. Ademais, um exame geral do sistema revela hipteses em que o funcionamento de uma
empresa passa a ser considerado nocivo ordem jurdica e, exatamente por essa razo, a lei veda a
prpria continuidade da atividade empresarial, determinando a dissoluo da empresa. Veja-se, por
exemplo, a previso contida no art. 24 da Lei 9.605/1998 (Lei dos Crimes Ambientais):
Art. 24. A pessoa jurdica constituda ou utilizada, preponderantemente, com o fim de permitir,
facilitar ou ocultar a prtica de crime definido nesta Lei ter decretada sua liquidao forada, seu
patrimnio ser considerado instrumento do crime e como tal perdido em favor do Fundo Penitencirio
Nacional.
7.14. Nota-se, portanto, que o ordenamento no defere pessoa jurdica o mesmo nvel de proteo
que confere ao indivduo, pois intangibilidade fsica deste contrape-se a possibilidade, em casos
extremos, da extino forada da pessoa jurdica, cuja autonomia reconhecida pelo direito apenas e
to somente enquanto mecanismo de promoo das funes sociais da atividade empresarial.
7.15. Alm disso, a atividade empresarial do licitante sancionado pelo art. 46 da Lei 8.443/1992
no fica de todo comprometida. A sano do art. 46 no se estende s operaes privadas desenvolvidas
pelo sancionado, que pode perfeitamente prosseguir em sua atividade, ficando inviabilizado apenas de
negociar com o prprio Estado, cujos certames foram reiteradamente fraudados pelo referido agente.
7.16. Como se nota, na ausncia de norma especfica sobre a durao mxima de sanes
restritivas de direito aplicadas concomitantemente, a adoo do mesmo parmetro fixado no art. 75,
caput, do Cdigo Penal, no desarrazoada, podendo ser utilizado analogicamente pelo direito
7.17. natural que se previso houvesse para as penas restritivas de direito, a extenso admitida
poderia ser at maior que a das penas privativas de liberdade, haja vista que as consequncias da
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restrio de direitos so menos severas. O encarceramento , sem dvida, a forma mais grave e deletria
de sano, devendo submeter-se ao limite mais rgido.
7.18. No razovel que a alternativa mais branda no possa se sujeitar mesma extenso da
punio mais grave. A adoo de um limite muito inferior para a declarao de inidoneidade como o
tempo fixado para uma nica sano geraria incoerncias graves quando considerado o sistema como
um todo.
I.3 Viabilidade jurdica de adoo do mesmo prazo previsto no Cdigo Penal
8. A adoo, para sanes de restrio de direitos, do mesmo limite de trinta anos que o art. 75 do
Cdigo Penal prev para as penas privativas de liberdade no caracteriza analogia in malam partem,
vedada pelo direito penal e, por extenso, pelo direito sancionador como um todo. Isso porque o limite
est sendo buscado exatamente para beneficiar o agente, impedindo que a durao das sanes
restritivas de direitos estenda-se indefinidamente.
8.1. Para a perfeita compreenso desse aspecto preciso considerar as razes histricas de
omisso do Cdigo Penal quanto ao limite para as penas restritivas de diretos.
8.2. A Constituio anterior restringia-se a garantir que no haver pena ... de priso perptua
(art. 153, 1, tanto no texto original, de 1967, quanto na redao dada pela Emenda Constitucional
1/1969).
8.3. A Constituio atual, de 1988, estendeu essa proteo, vedando a perpetuidade da pena
(gnero), e no mais s a da pena de priso (espcie). Nos termos da atual carta, no haver penas:
(...) de carter perptuo (art. 5, XLVII,b), elencando-se, entre as espcies de pena, a de suspenso
ou interdio de direitos (art. 5, XLVI, e).
8.4. Ocorre que o Cdigo Penal vigente foi concebido sob a gide da constituio anterior (a atual
Parte Geral do Cdigo resulta da reforma penal promovida pela Lei 7.209/1984). Por isso o silncio do
Cdigo quanto extenso do encadeamento de penas restritivas de direito. Esse silncio, contudo, no
mais pode significar a possibilidade de perpetuao dessas penas, ante a proteo estendida pela nova
carta constitucional.
8.5. No silncio do Cdigo, portanto, a analogia com o limite imposto para a pena privativa de
liberdade (nica que, at ento, era protegida contra a perpetuidade) feita em benefcio do apenado,
para estender-lhe a proteo antes existente apenas para quem estivesse sujeito privao da liberdade.
8.6. Com efeito, existe uma premissa bsica que se extrai do sistema, de necessidade de
cumprimento de todas as sanes aplicadas (a ser examinada no item II, infra). Dessa premissa decorre
regra especfica existente para as penas de restrio de direito, a ser examinada na sequncia, que prev
o cumprimento sucessivo das punies, sem prever um limite para tanto (por se tratar de regra anterior
Constituio de 1988). A aplicao analgica do limite previsto no art. 75 do Cdigo Penal passa a ser
feita exatamente para remediar essa situao, impedindo que as restries de direito perpetuem-se.
8.7. Em no se ultrapassando o limite dos trinta anos, nenhuma considerao sobre o art. 75 do
Cdigo Penal requerida. A necessidade de socorrer-se dessa disposio surge exatamente quando as
sanes concretamente aplicadas a um mesmo agente ultrapassam os trinta anos hiptese em que a
proteo do art. 75 buscada em benefcio do sancionado, para limitar o tempo mximo de cumprimento
das sanes.
8.8. Trata-se, portanto, de analogia favorvel ao agente (in bonam partem) e, por isso mesmo,
perfeitamente admissvel.
8.9. Ademais, situao similar, relacionada com as medidas de segurana, j motivou
pronunciamento do STF em favor da aplicao do mesmo limite do art. 75 do Cdigo Penal. A hiptese
envolvia a aplicao do art. 183 da LEP em conjunto com o art. 97 do Cdigo Penal. Segundo o primeiro
dispositivo (art. 183 da LEP), quando, no curso da execuo da pena privativa de liberdade, sobrevier
doena mental ou perturbao da sade mental, o Juiz (...) poder determinar a substituio da pena por
medida de segurana. O art. 97 do Cdigo Penal, por sua vez, estabelece que a medida de segurana
pode estender-se por tempo indeterminado, enquanto durar a periculosidade do agente.
130
8.10. A hiptese similar porque a medida de segurana espcie do gnero sano penal
(STF, RHC 86.888) e, no caso do art. 183 da LEP, essa sano substitui a pena privativa de liberdade
assim como no sistema do Cdigo Penal a pena de restrio de direitos tambm substitutiva, como j
analisado. E para nenhuma dessas sanes (restrio de direitos e medida de segurana) o Cdigo
estabeleceu limite mximo.
8.11. Ao examinar a aplicao conjunta desses dois dispositivos, o STF deixou assente a
inconstitucionalidade da durao indeterminada prevista no art. 97 do CP, aplicando a essa espcie de
sano o mesmo prazo de trinta anos previsto no art. 75 para as penas privativas de liberdade. A deciso
recebeu a seguinte ementa (grifou-se):
Medida de segurana. Projeo no tempo. Limite. A interpretao sistemtica e teleolgica dos
arts. 75, 97 e 183, os dois primeiros do CP e o ltimo da Lei de Execues Penais, deve fazer-se
considerada a garantia constitucional abolidora das prises perptuas. A medida de segurana fica
jungida ao perodo mximo de trinta anos. (HC 84.219, DJ de 23/9/2005. No mesmo sentido: HC 98.360
e HC 97.621).
8.12. Veja-se que o STF foi buscar no art. 75 do Cdigo Penal um limite para proteger os agentes
submetidos a medidas de segurana, para as quais o art. 97 do Cdigo admitia uma durao
indeterminada. A mesma proteo pode ser buscada para beneficiar os que se sujeitarem a penas
restritivas de direito, hiptese em que a durao da pena, tal como prevista no Cdigo, igualmente
indeterminada (por fora do art. 69, 2, analisado adiante), contrariando a garantia constitucional
abolidora da perpetuidade das sanes penais.
8.13. O ltimo passo nessa sequncia justamente estender a mesma proteo ao direito
administrativo sancionador o que feito para beneficiar o sancionado, impedindo que as sanes
sujeitas a tempo de durao (a exemplo da inidoneidade para licitar, prevista no art. 46 da Lei
8.443/1992) estendam-se indefinidamente.
8.14. Conclui-se, assim, ante as razes expostas, pela possibilidade de adoo do mesmo limite de
trinta anos previsto no art. 75, caput, do Cdigo Penal como tempo mximo de durao das sucessivas
sanes de inidoneidade aplicadas a um mesmo responsvel. Esse elevado limite no impede, porm, que
ao aplicar uma nova punio o Tribunal considere as sanes j em curso, estabelecendo um adicional
suficiente para a represso da totalidade dos ilcitos em causa.
8.15. Nos prximos itens passa-se a detalhar o procedimento de clculo (termo inicial) e
abrangncia (sanes englobadas) desse limite.
II. FORMA DE ASSEGURAR O CUMPRIMENTO DE TODAS AS SANES
9. Para assegurar o cumprimento das punies aplicadas, defende-se, no parecer antecedente, a
soma das sanes, utilizando-se dois procedimentos distintos para efetu-la:
a) se a soma situar-se abaixo do limite previsto, a durao deve corresponder prpria soma e o
prazo somado deve ser contado a partir do trnsito em julgado da primeira condenao,
independentemente da data das demais ( 37 do parecer). Portanto, somam-se as sanes, adotando-se
como termo inicial a eficcia do primeiro acrdo;
b) se a soma ultrapassar o limite fixado, somam-se a segunda condenao com restante ainda a
cumprir da primeira (ou das anteriores), adotando-se como termo inicial a eficcia do novo acrdo. Ou
seja: na data da segunda condenao, despreza-se o tempo j cumprido da primeira e soma-se o tempo
ainda a cumprir ( 38 e 43 do parecer).
9.1. Como se observa, o parecer adota as frmulas de clculo do limite de penas previstas no art.
75 do Cdigo Penal (no 1 do art. 75, para a alnea a, retro, e no 2, para a alnea b), mas no
as hipteses de cabimento de cada uma dessas disposies, tal como definidas pelo Cdigo.
9.2. Com efeito, o art. 75 do Cdigo Penal no s estabelece o limite de trinta anos (no caput),
como ainda a forma de calcul-lo, a depender, como se demonstrar, se os fatos punveis foram
praticados antes (art. 75, 1) ou aps o incio do cumprimento da pena (art. 75, 2). O parecer adota
as mesmas frmulas, substituindo, porm, o critrio, aplicando uma ou outra frmula a depender se a
soma das penas situa-se acima ou abaixo do limite.
131
9.3. Esse um aspecto essencial de aplicao do art. 75 do CP, justificando-se uma anlise mais
detida do modo de calcular o limite das penas. Pretende-se demonstrar, na sequncia, que:
a) o critrio estabelecido pelo Cdigo (fato anterior ou posterior ao incio de cumprimento da
pena) apresenta fundamental importncia exatamente para impedir que o tempo de cumprimento das
sanes seja influenciado por vicissitudes prprias do direito processual, como a maior ou menor
durao de determinado processo (exatamente a mesma preocupao manifestada no Voto que deu
origem a este processo);
b) a alterao de critrio sugerida no parecer para aplicar uma ou outra forma de clculo (no
mais fato anterior ou posterior ao incio de cumprimento da pena, mas pena acima ou abaixo do
limite fixado) introduz no sistema uma hiptese de analogia in malam partem, como tambm se
demonstrar. Por fatos anteriores, que motivam uma mesma sequncia ininterrupta de penas, o apenado
tem o direito de ver o limite calculado pela soma simples das sanes, com data-base no incio do
cumprimento dessa sequncia. Perde esse direito apenas se no curso das sanes j unificadas venha a
cometer novo ilcito fato superveniente que justifica transferir o marco inicial da soma (da nova pena
com o restante das anteriores) para a data da condenao superveniente;
c) o critrio alternativo proposto no parecer (que leva em conta no se o fato anterior ou
posterior ao incio do cumprimento da pena, mas se as penas esto acima ou abaixo do limite) busca
remediar os inconvenientes do baixo limite adotado para a soma das punies (que foi de cinco anos).
Com efeito, o deslocamento da data-base para a data da segunda condenao ( 43 do parecer)
permite tambm deslocar o marco inicial de contagem dos cinco anos. Dado o baixo limite adotado
pelo parecer (cinco anos), se o clculo seguisse a frmula prevista no art. 75, 1, do CP para a
hiptese (soma das penas, a partir da primeira), o procedimento iria virtualmente cancelar os efeitos da
segunda condenao, como reconhece-se no 41 da referida pea;
d) a soluo desse problema, contudo, reside na adoo de limite razovel para a soma das penas,
como o estabelecido no Cdigo Penal. O princpio da legalidade, que rege o direito punitivo, impede a
extenso analgica de uma disposio legal (como o art. 75, 1, do CP) alterando-se, porm, o critrio
de incidncia estabelecido na regra paradigma.
9.4. O exame dos aspectos acima, todos relacionados soma de penas, necessrio caso o
Tribunal venha a adotar a sistemtica de soma como forma de assegurar o cumprimento de todas as
sanes aplicadas. Aps esse exame (itens II.1 a II.3, infra), no entanto, ser apresentada sugesto
alternativa (item II.4) que dispensa o procedimento de soma, pois, como tambm ser analisado:
a) o objetivo da soma, em qualquer dos procedimentos mencionados ( 1 ou 2 do art. 75 do
CP), o de assegurar a sucesso das penas, para que o tempo de cumprimento de uma no implique,
simultaneamente, o abatimento de outra;
b) a previso de soma, contudo, restrita para as penas privativas de liberdade (como reala o
caput do art. 75), pois h efeitos, nesse tipo de pena, calculados sobre o resultado (como o tempo para
progresso de regime e para livramento condicional, por exemplo). Logo, no bastaria ao Cdigo
estabelecer a simples sucesso das penas;
c) para penas restritivas de direito, porm, o sistema no extrai qualquer consequncia da soma, o
que possibilita ao Cdigo oferecer soluo procedimentalmente mais simples (a mera sucesso das
sanes) e mais ajustada ao caso concreto (pois a sano de inidoneidade para licitar tem natureza
anloga de restrio de direito, e no de privao de liberdade).
9.5. o que se passa a examinar nos itens que se seguem.
II.1 A soma das penas como mecanismo de assegurar o cmulo material das sanes
10. Dada a premissa de que todas as penas aplicadas devem ser cumpridas, um ponto crtico da
execuo penal consiste em saber se esse cumprimento pode ser simultneo ou se a execuo dever ser
necessariamente sucessiva, iniciando-se o cumprimento da prxima pena imediatamente aps o trmino
da anterior.
10.1. A depender da natureza da pena, o cumprimento simultneo perfeitamente factvel, como no
exemplo de duas penas de multa. At por isso, o Cdigo Penal estabelece que, mesmo no concurso de
132
crimes, as penas de multa so aplicadas distinta e integralmente (art. 72), sem necessidade de somas ou
unificaes, devendo ser pagas, todas elas, no prazo de dez dias do trnsito em julgado (art. 50).
10.2. Ao contrrio das penas de multa, nas privativas de liberdade o Cdigo reconhece a
impossibilidade material de cumprir-se simultaneamente mais de uma delas. Se um mesmo dia de priso
simples, recluso ou deteno pudesse ser imputado a duas condenaes distintas, haveria o
cumprimento apenas ficto da segunda condenao. A sucesso das penas, portanto, medida que se
impe nessa hiptese, ante a impossibilidade material de cumpri-las simultaneamente. E para assegurar
a sucesso das penas privativas de liberdade a cumprir, o Cdigo prev a soma dessas punies.
10.3. Com efeito, cumprir duas penas de deteno uma de sete anos e, na sequncia, outra de
dois anos o mesmo que, a partir da data da primeira, cumprir uma pena unificada em nove anos. A
soma o meio prtico de obter-se a sucesso das penas privativas de liberdade. Mais que isso, meio
tambm necessrio, como ser visto adiante (item II.3), porque para essa espcie de pena h outros
efeitos que tomam por base o tempo de punio globalmente considerado.
II.2 As diferentes formas de soma, para isolar os efeitos das vicissitudes processuais
11. A forma como a soma feita, por sua vez, tem impacto decisivo no tempo de pena a cumprir,
considerando-se o limite de trinta anos fixado pelo caput do art. 75 do CP. As frmulas de soma
previstas nos 1 e 2 do art. 75 distinguem-se, em termos prticos, exatamente por adotarem diferentes
termos iniciais para o clculo da durao mxima das sucessivas penas, sendo relevante observar os
motivos dessa distino.
a) A importncia do critrio distintivo adotado pelo Cdigo Penal:
12. O critrio diferenciador entre as frmulas dos 1 e 2 do art. 75 consiste em saber se as
penas a serem somadas originam-se de crimes praticados antes ou aps o incio do cumprimento da
sequncia de penas.
12.1. Os crimes praticados antes do incio da execuo da pena privativa de liberdade ficam
sujeitos ao limite de trinta anos calculado a partir do incio da primeira pena (ou seja, da efetividade da
primeira condenao).
12.2. Esse benefcio no se estende, porm, aos crimes que venham a ser praticados depois de
iniciado o cumprimento da pena. Caso contrrio, o agente j apenado no limite de trinta anos poderia,
no interior do estabelecimento carcerrio, cometer impunemente novos crimes; ou poderia faz-lo fora
do estabelecimento, quando progredisse do regime fechado para o semiaberto, por exemplo.
12.3. Para desestimular tal conduta que, para a hiptese de infrao cometida posteriormente ao
incio de cumprimento, incide a sistemtica diferenciada de clculo prevista no art. 75, 2, do Cdigo
Penal, a saber: efetua-se a soma da nova pena com o restante a cumprir das penas anteriores,
calculando-se novamente o limite de trinta anos a partir da data da nova condenao. Ou seja: o termo
inicial das penas somadas ou unificadas desloca-se do incio do cumprimento da primeira pena (como
seria se aplicvel o art. 75, 1) para a data da nova condenao (como determina o art. 75, 2),
recalculando-se, a partir desse novo marco, o limite de trinta anos.
12.4. Em suma, a regra do art. 75, 2 aplicada a condenaes por fatos supervenientes ao incio
do cumprimento da pena (Sobrevindo condenao por fato posterior ao incio do cumprimento da
pena). Se sobrevm nova condenao, mas por fato anterior ou concomitante ao incio da execuo,
esse dispositivo inaplicvel, no se deslocando o termo inicial da contagem do limite das penas
somadas, que continua sendo o da efetividade da primeira sano (o incio de cumprimento da pena).
12.5. Em suma, as punies por infrao anterior ao incio da execuo da pena, ainda que as
condenaes sejam posteriores, so enquadrveis no 1 do art. 75, que determina a soma das penas
com termo inicial no incio da execuo. O deslocamento da data-base para a data da nova condenao
que sem dvida procedimento mais gravoso para o apenado, porque ir deslocar o termo inicial para
contagem do limite s pode ser feito na hiptese prevista no 2 do referido artigo (condenao por
fato superveniente). Do contrrio, haveria verdadeira analogia em desfavor do agente (in malam
partem), como o exemplo abaixo permitir evidenciar ( 12.9).
133
12.6. Essa sistemtica adotada pelo Cdigo Penal, consagrada pelo longo tempo de vigncia da
referida lei, busca justamente tornar os efeitos das condenaes independentes, o mais possvel, das
vicissitudes do processo, que no podem afetar o tempo total de pena a cumprir (efeito de direito
material).
12.7. Imagine-se, por exemplo, um mesmo agente responsvel por quatro ilcitos, apenados com
dez anos de deteno cada. Essas quatro penas podem ser aplicadas em distintos cenrios processuais,
sem que, contudo, altere-se a conduta praticada (as quatro infraes cometidas) e, por conseguinte, no
se devendo alterar a sano final correspondente. Veja-se:
a) se todos os fatos estiverem descritos em um mesmo processo penal: o juiz sentenciante aplica a
pena de dez anos para cada fato (no direito penal exige-se pena para cada conduta, sendo vedada a
aplicao direta de uma pena global) e, na mesma sentena, soma as penas (40 anos), com fundamento
no art. 69, caput, do CP (admitindo-se, no exemplo, tratar-se da hiptese de concurso material),
unificando-as no limite de trinta anos (que se contaro do incio da execuo da sentena), seguindo a
regra do art. 75, 1 do Cdigo. O tempo de pena a cumprir ser, assim, de trinta anos contados do
incio da execuo da sentena. Imagine-se, agora, outro cenrio:
. b) se cada um dos quatro ilcitos forem objeto de processos distintos, dando origem a quatro
sentenas condenatrias com penas de 10 anos cada: ao receber os quatro ttulos para serem executados
(arts. 105 e 107 da LEP), o prprio juzo da execuo realizar a soma das penas (art. 66, III, a, da
LEP), igualmente aplicando a frmula do art. 75, 1, do CP (porque os fatos so anteriores ao incio do
cumprimento da pena), respeitando-se o limite de trinta anos a contar do incio da execuo. O resultado
final idntico ao do exemplo anterior (trinta anos contados do incio do cumprimento das penas),
independentemente de os crimes terem sido apurados em processos distintos, cada um transitando em
julgado em um momento diferente, mas com o incio da pena no mesmo momento (como ocorre, por
exemplo, quando o agente capturado j tendo contra ele mais de uma condenao a cumprir);
c) se dois dos ilcitos constaram de um mesmo processo, cuja sentena fixou pena final em 20 anos
pelos dois crimes, e cada ilcito restante constou de um processo e, por conseguinte, foi objeto de uma
sentena distinta, cada qual aplicando pena de 10 anos, e uma dessas sentenas s se tornou eficaz 3
anos aps o incio da execuo da pena (a ltima condenao sobrevm quando j iniciada a execuo):
os dois primeiros crimes foram somados na primeira sentena (art. 69, caput, do CP), que fixou pena
total de 20 anos. O juzo da execuo soma a pena dessa sentena (20 anos) com a pena da outra
sentena j eficaz (10 anos), resultando em 30 anos a contar do incio da execuo. Aps os 3 anos do
exemplo, sobrevm a condenao pelo quarto ilcito (outros 10 anos). Novamente o juzo da execuo, ao
receber o novo ttulo a cumprir, realiza a soma das penas, mas no a partir da data da nova condenao
(como seria no art. 75, 2), e sim a partir da data do incio da execuo (como determina o art. 75,
1), pois no exemplo no se trata de fato posterior ao incio de cumprimento da pena: o fato
anterior; a sentena que posterior ao incio da execuo. A soma, portanto, resultar em 40 anos
(todas as penas aplicadas por fatos ocorridos antes do incio da execuo), contados do incio da
execuo, e ser unificada em 30 anos, tambm a partir do incio da execuo. Novamente, o tempo de
pena a cumprir (efeito de direito material) manteve-se imune s diferentes vias de apurao e julgamento
dos fatos (direito processual).
12.8. E natural que nos trs exemplos acima o efeito prtico seja o mesmo, pois o apenado
responde exatamente pelos mesmos fatos. O que muda de um exemplo para outro somente a via
processual trilhada. A sano no deve se alterar simplesmente porque as condutas foram objeto de um
mesmo processo (alnea a), ou foram objeto de condenaes distintas, mas encaminhadas
contemporaneamente ao juzo da execuo (alnea b) ou mesmo porque alguma delas foi encaminhada
execuo quando o cumprimento das outras j estava em curso (alnea c).
12.9. Esse exemplo tambm permite evidenciar que se fosse aplicada a regra do art. 75, 2, do
CP, o tempo total de durao da pena iria estender-se. Tome-se como referncia a situao descrita na
alnea c, retro: (a) como a nova condenao adveio aps 3 anos de cumprimento dos 30 ento em
curso, restavam 27 anos de pena a cumprir; (b) somando-se a nova pena (10 anos) ao restante da
134
anterior (27 anos), resultaria em 37 anos, que seriam limitados a 30 anos; (c) todavia, a contagem desses
30 anos teria como termo inicial a data da nova condenao, como determina o 2 do art. 75; (d) com
isso, seriam cumpridos, ao todo, os 30 anos recm estabelecidos e mais os 3 anos que j haviam sido
cumpridos quando dessa ltima unificao, resultando numa execuo efetiva de 33 anos.
12.10. Esse efeito de extenso da pena (que decorre do art. 75, 2) s admitido pelo sistema
quando o agente comete novo crime aps o incio de cumprimento da pena, como expressamente dispe o
dispositivo em causa. O deslocamento da data-base e a nova soma ou unificao a partir dessa nova
data-base so previstos exatamente para no deixar impunes os crimes posteriores (o art. 75, 2, do
Cdigo Penal evita que, por via oblqua, o condenado ganhe impunidade para infraes posteriores,
como didaticamente afirma o STJ no REsp 11.568).
12.11. Ou seja, se o agente vier a delinquir aps obter o benefcio da limitao das penas, uma
nova contagem do limite se impe exatamente para alcanar a conduta ulterior, indicativa do desprezo
do agente pelo benefcio concedido. Para os crimes anteriores, no entanto, o agente alcanado pelo
benefcio constitucional da limitao da pena a cumprir por todos eles, ainda que o julgamento de alguns
ocorra no curso da execuo das demais penas.
12.12. Se o procedimento acima (de soma da nova sano com o restante a cumprir da anterior,
contando-se o limite a partir da nova condenao) pudesse ser aplicado no s na hiptese prevista pelo
Cdigo (sobrevindo nova condenao por fato posterior ao incio de cumprimento da pena) e sim
porque a soma das penas ultrapassou o limite (como defendido no 38 do parecer de pea 8), o
condenado, embora respondesse exatamente pelos mesmos fatos (as quatro infraes dadas no exemplo),
teria seu direito material (tempo total de pena a cumprir) afetado por vicissitudes do processo, como
evidencia a seguinte anlise do exemplo anterior:
a) se tivesse havido unidade processual, o tempo total de pena seria de 30 anos, contados do incio
da execuo (hiptese demonstrada no exemplo da alnea a do 12.7);
b) se os fatos tivessem sido apurados em processos distintos, mas as sentenas fossem
encaminhadas juntas execuo, o tempo total de pena a cumprir tambm no teria sido alterado
(exemplo da alnea b);
c) se, porm, alguma das sentenas adviesse aps o incio da execuo das anteriores, como na
hiptese da alnea c, o deslocamento da data-base para a data da sentena mais recente prorrogaria o
tempo total de durao da execuo (que passaria de 30 para 33 anos, como demonstrado no 12.9,
retro), sem que tivesse havido qualquer alterao nos fatos pelos quais o agente responde (as mesmas
quatro condutas adotadas nos exemplos).
12.13. Conclui-se esse tpico reafirmando-se que:
1) para definio da durao mxima de pena a cumprir, relevante a diferena entre (a) a soma
das penas com data-base na primeira delas ou (b) a soma da nova pena com o restante a cumprir das
anteriores, com data-base na nova pena, pois uma e outra forma adotam diferentes termos iniciais para a
contagem do limite;
2) o critrio distintivo entre uma e outra forma de soma (art. 75, 1 e 2, respectivamente) a
supervenincia de condenao por fato posterior ao incio de cumprimento da pena (como
expressamente estabelecido pelo 75, 2, do CP), e no o fato de a soma das penas estar acima ou
abaixo do limite fixado;
3) a observncia desse critrio adotado pelo Cdigo essencial para garantir que o apenado
receba o mesmo tratamento prtico (tempo de pena a cumprir), independentemente das eventuais
diferenas observadas na apurao e processamento dos ilcitos (um mesmo processo ou vrios
processos, com decises que se tornam eficazes conjuntamente ou no).
b) a distino entre a regra do Cdigo Penal e a regra da Lei de Execuo Penal:
13. A concluso acima, sobre a necessidade de observncia do critrio distintivo adotado pelo
Cdigo Penal, no se altera pelo fato de que o art. 111, pargrafo nico, da Lei de Execuo Penal, no
o ter considerado. Segundo esse dispositivo, que tambm foi mencionado nas anlises anteriores,
135
sobrevindo condenao no curso da execuo, somar-se- a pena ao restante da que est sendo
cumprida, para determinao do regime.
13.1. Veja-se que indiferente para a LEP que o fato motivador da nova condenao seja anterior
ou posterior ao incio do cumprimento da pena. O dispositivo simplesmente estabelece que sobrevindo
condenao no curso da execuo, independentemente de quando se deu o fato, somar-se- a pena ao
restante da que est sendo cumprida, mas com um objetivo especfico: para determinao do regime
de cumprimento da pena (fechado, semiaberto ou aberto).
13.2. Portanto, a regra de soma do art. 111 da LEP especfica para determinao do regime,
ao contrrio da regra mais criteriosa do art. 75 do CP, que disciplina o tempo de cumprimento das
penas privativas de liberdade, como literalmente dispem referidos artigos.
13.3. Em funo do que prev a LEP, se houver nova condenao o regime de cumprimento da
pena ser calculado novamente, independentemente de o fato ser posterior ou anterior ao incio da
execuo. relevante observar, contudo, que essa postura mais rgida da Lei de Execuo Penal em
nada interfere na extenso da pena, que ditada pelas regras do art. 75 do Cdigo Penal. Uma e outra
finalidade (tempo de pena a cumprir e regime de cumprimento da pena) no se confundem.
13.4. que o regime mais favorvel de execuo leva em conta o merecimento do condenado. E
cada condenao tida como um demrito, que se no foi levado em conta antes (porque inexistia a
condenao) pode s-lo assim que possvel (com a supervenincia da condenao). Como j assentado
pelo STF, a supervenincia de nova condenao definitiva no curso da execuo criminal sempre altera
a data-base para concesso de benefcios [a exemplo da progresso de regime], ainda que o crime tenha
sido cometido antes do incio de cumprimento da pena (STF, HC 101.023). Note-se: sempre altera a
data-base para concesso de benefcios, no para definir a extenso da pena.
13.5. Ademais, pela LEP nem precisa haver nova condenao para que o regime de execuo seja
revisto. Basta, por exemplo, que o condenado pratique fato definido como falta grave, como determina
o art. 118, da LEP e como j pacificado pelo STF: O cometimento de falta grave pelo detento tem como
consequncia o reincio da contagem do lapso temporal para a concesso de benefcios executrios
(STF, HC 94.098), muito embora no interfira no tempo de pena a cumprir, j que falta, ainda que grave,
no crime, no resultando em nova pena.
13.6. Conclui-se que para os fins do presente estudo, que objetiva determinar a sistemtica de
cumprimento de todas as sanes aplicadas pelo TCU a um mesmo responsvel, a disposio relevante a
considerar o art. 75 do Cdigo Penal, que define o tempo total de durao das penas e o modo de
calcul-lo, e no o art. 111 da LEP, que define o regime como essas penas sero executadas.
13.7. Justificam-se, assim, as concluses anteriores, sobre a importncia de observar-se o critrio
adotado pelos 1 e 2 do art. 75, que leva em conta se nova condenao surge por fato anterior ou
posterior ao incio da execuo da pena.
c) a supervenincia de condenao quando j cumpridas as penas anteriores:
14. Tambm relevante considerar que a sistemtica de soma de penas para aplicao do limite
previsto no Cdigo Penal s relevante caso haja alguma pena em execuo. Se j encerrada a
execuo, a nova pena h de ser cumprida como punio originria (ou seja, desconsiderando-se as j
findas), ainda que por fato anterior ou contemporneo s penas j cumpridas.
14.1. Essa observao especialmente oportuna no caso de sanes curtas, em que mais provvel
que nova punio sobrevenha quando j encerrada a anterior. Nessa hiptese, ainda que o tempo total
de todas supere o limite, no haver a considerao do conjunto, por falta de expressa previso legal.
14.2. Nesse sentido tem reiteradamente decidido o Poder Judicirio, como demonstram,
exemplificativamente, as seguintes manifestaes do STF e do STJ:
Existindo um hiato entre a satisfao das penas anteriores e o comeo das atuais, no se pode
falar em constrangimento ilegal sob pretexto de estar o paciente cumprindo mais de 30 anos de priso,
limite mximo previsto no art. 55 do CP [atual art. 75] (STF - HC - Rel. Moreira Alves - RT 488/414).
(Cdigo Penal e sua Interpretao Jurisprudencial, vol. I, p. 1202, 6 edio, Revista dos Tribunais);
136
O direito do condenado unificao das penas surge quando suas penas ultrapassam o limite legal
mximo de 30 anos, sendo induvidosamente estranho ao clculo de unificao as penas anteriormente
cumpridas, sobretudo se os novos crimes, subsequentes, foram praticados quando o condenado estava em
liberdade. (STJ, RHC 8.657)
14.3. O limite, portanto, aplicvel apenas quando as punies se sucedem sem soluo de
continuidade. Havendo um hiato entre a sequncia anterior e a supervenincia de nova condenao, o
prazo anterior no se aproveita.
d) sntese da sistemtica de aplicao do art. 75 do Cdigo Penal:
15. Na hiptese da sano de inidoneidade para licitar, o cometimento de nova fraude por fato
posterior ao incio de execuo da sano tende a ser situao rara, uma vez que o incio da sano
consiste exatamente no lanamento do nome do responsvel nos sistemas de controle da Administrao
(Sicaf, cadastro de inidneos, etc.). Com esse lanamento, h uma dificuldade prtica de o mesmo
licitante vir a cometer infraes posteriores ao incio da execuo da sano (que seria o critrio para
aplicao analgica do art. 75, 2, do CP), j que ter sua participao nos certames inviabilizada
pela consulta obrigatria aos sistemas de controle referidos, na fase de habilitao.
15.1. A situao mais comum similar disciplinada pelo art. 75, 1, do CP, em que j h
sano aplicada a determinado licitante e no curso dessa sano sobrevm nova deciso punitiva, mas
motivada por fatos anteriores ou no mximo contemporneos ao incio da inidoneidade (incio do
cumprimento da primeira sano).
15.2. No se pode descartar, porm, a possibilidade, ainda que rara, de nova condenao por fato
superveniente, pois a fraude pode consistir exatamente na atuao do licitante inidneo, que no poderia
participar de certames, mas que o faz indiretamente, em conluio com algum licitante idneo,
estabelecendo-se um concurso de agentes com o fim de burlar o impedimento de participao do agente
sancionado.
15.3. Assim, se for o caso de adotar-se a soma das sanes como mecanismo de assegurar o
cumprimento de todos os acrdos condenatrios, conveniente preverem-se as duas formas de clculo
do limite de durao das sanes, tal como proposto no parecer da Conjur, observando-se, contudo, os
critrios que para isso foram estabelecidos no Cdigo Penal (fatos anteriores ou posteriores ao incio do
cumprimento da sano), e no o critrio sugerido no referido parecer (soma abaixo ou acima do limite).
15.4. Sintetizando as concluses anteriores, extrai-se o seguinte procedimento para a soma das
sanes, caso venha a ser essa a sistemtica adotada pelo Tribunal para assegurar o cumprimento das
punies aplicadas a um mesmo licitante, em perodos sobrepostos:
a) se o licitante sofrer mais de uma sano, em processos distintos, por fato anterior ou
contemporneo ao incio do perodo de inidoneidade, incide analogicamente a regra do art. 75, 1, do
CP, consistente na soma de todas as sanes a cumprir, limitando-as a uma extenso mxima de trinta
anos contados a partir do incio da execuo da primeira sano;
b) sobrevindo condenao por fato posterior ao incio do cumprimento da primeira sano, incide
analogicamente a regra do art. 75, 2, do Cdigo Penal, consistente na soma da nova sano com o
restante a cumprir das punies anteriores, limitando-se o resultado a uma extenso mxima de trinta
anos contados a partir da data de eficcia da nova sano;
c) uma vez cumpridas as sanes, o tempo de inidoneidade a que o responsvel ficou sujeito no
considerado caso nova sano venha a ser aplicada posteriormente, ainda que por fatos contemporneos
aos das sanes findas, ante a inexistncia de previso legal autorizadora do referido aproveitamento.
II.3 A necessidade da soma, no caso de penas privativas de liberdade
16. Para fundamentar uma proposta alternativa de soma das sanes, passa-se a examinar as
razes por que a soma necessria no caso de penas privativas de liberdade, mas desnecessria para as
demais espcies multa e restrio de direitos (sendo estas as trs espcies de pena previstas no art. 32
do CP).
137
16.1. No caso das penas de privao da liberdade, o Cdigo reconhece ser invivel cumpri-las
simultaneamente. Por outro lado, seria insuficiente estabelecer a mera sucesso dessas penas, porque h
efeitos penais que dependem da considerao da soma.
16.2. o caso, por exemplo, do regime de cumprimento da pena (fechado, semiaberto ou aberto).
Imagine-se, por exemplo, um sentenciado com duas penas de recluso a cumprir: uma de 7 anos e outra
de 5 anos. Se no houvesse o somatrio das penas, esse agente cumpriria a primeira e, na sequncia, a
segunda, ambas em regime semiaberto, porque as penas, isoladamente, so inferiores a oito anos, que
um dos critrios determinantes do regime fechado (CP, art. 33, 2, b). Com o somatrio, porm, a
pena total a cumprir, de 12 anos, deve iniciar-se no regime fechado, porque o total supera oito anos.
16.3. Alm disso, a progresso de regime exige o cumprimento de 1/6 da pena (LEP, art. 112),
tambm calculados sobre a soma das punies (LEP, art. 111). O agente no cumpre 1/6 da primeira
pena, progride de regime, depois regressa ao regime anterior para cumprir 1/6 da segunda pena e assim
por diante. A base de clculo sempre o somatrio das penas somatrio esse que passa a ser uma
necessidade prtica do sistema executrio.
16.4. Portanto, nem o regime de cumprimento da pena nem o prazo para progresso de regime
podem ser definidos a partir de cada pena isolada, mas requerem a considerao das punies em seu
conjunto. Assim tambm ocorre com o livramento condicional, na frmula do art. 84 do CP: as penas
que correspondem a infraes diversas devem ser somadas para efeito do livramento, que, entre outros
requisitos, exige o cumprimento de determinadas fraes dessa pena total (art. 83).
16.5. Em suma, no que se refere s penas privativas de liberdade, no bastaria ao Cdigo Penal
estabelecer simplesmente que seriam cumpridas sucessivamente, uma tendo incio aps o trmino da
anterior, porque a soma de todas necessria operacionalizao de vrios institutos da execuo
penal.
II.4 A desnecessidade da soma, no caso de outras espcies de pena
17. Para as demais espcies de pena (de multa e restritiva de direitos), o Cdigo no prev soma
de punies, j que no extrai qualquer efeito prtico desse resultado.
17.1. Quanto pena de multa, o sistema admite, de plano, a possibilidade de execuo simultnea,
como examinado antes. Portanto, no necessrio somar as multas aplicadas em sentenas distintas ou
na mesma sentena, nem preciso executar inicialmente uma para s aps executar a seguinte. O
cumprimento simultneo a forma natural de execuo, como j analisado.
17.2. No que se refere s penas restritivas de direito, o Cdigo no estabeleceu uma regra nica,
ante a diversidade de restries que podem ser impostas umas possveis de serem cumpridas
simultaneamente, outras no. Tudo vai depender da possibilidade ftica de, ao mesmo tempo,
cumprirem-se mais de uma das restries de direito impostas. essa a regra especfica trazida pelo art.
69, 2, do Cdigo Penal para o concurso material de crimes a que forem aplicadas penas restritivas de
direito, qual seja:
Art. 69, 2. Quando forem aplicadas penas restritivas de direitos, o condenado cumprir
simultaneamente as que forem compatveis entre si e sucessivamente as demais.
17.3. possvel cumprir simultaneamente, por exemplo, uma pena restritiva de proibio do
exerccio de cargo, funo ou atividade pblica (CP, art. 47, I) com uma de suspenso de habilitao
para dirigir veculo (CP, art. 47, III). Nessa hiptese, o condenado poder perfeitamente cumpri-las
simultaneamente, pois a execuo de uma em nada interfere no cumprimento da outra.
17.4. No que se refere s sanes impostas pelo TCU, possvel o cumprimento simultneo, por
exemplo, de uma inabilitao para exerccio de cargo pblico com uma inidoneidade para licitar. Se no
fosse a segunda sano, o agente inabilitado para o exerccio do cargo poderia legitimamente
apresentar-se como licitante. O duplo impedimento decorre de sanes distintas e que podem ser
cumpridas simultaneamente.
17.5. Por outro lado, no so compatveis com o cumprimento simultneo duas sanes de
inidoneidade para licitar. a tpica hiptese em que, semelhana das penas privativas de liberdade,
138
essas restries de direito tero que ser cumpridas sucessivamente, pois o cumprimento concomitante
tornaria sem efeito a segunda punio.
17.6. de se notar, porm, que, nesse caso, a regra trazida pelo Cdigo operacionalmente mais
simples, ao prever a mera sucesso das penas (sero cumpridas sucessivamente), sem em momento
algum exigir a soma delas.
17.7. Note-se a diferena das disposies, contidas no mesmo artigo 69 do Cdigo Penal, ao
disciplinar o concurso material de infraes:
a) no caput, o Cdigo prev a cumulao das penas, efetivada mediante as regras de soma
analisadas antes, quando os crimes so punidos com a privao da liberdade (aplicam-se
cumulativamente as penas privativas de liberdade em que haja incorrido);
b) no 2, ao disciplinar o concurso material quando os crimes so punidos com restries de
direitos, o Cdigo no determina a cumulao (soma) dessas penas; estabelece que se no for possvel a
execuo simultnea, bastar execut-las sucessivamente: ao trmino da primeira, inicia-se o
cumprimento da segunda. Veja-se: Quando forem aplicadas penas restritivas de direitos, o condenado
cumprir simultaneamente as que forem compatveis entre si e sucessivamente as demais. O somatrio
desnecessrio, at porque o resultado no ser utilizado para outros efeitos penais, a exemplo da
progresso de regime ou do livramento condicional, inaplicveis a essa espcie de pena.
17.8. A soma de sanes procedimento operacionalmente mais complexo, notadamente se incidir
a sistemtica do art. 75, 2, porque a nova sano advm em qualquer instante da condenao anterior,
sendo necessrio calcular o tempo de sano j cumprido em anos, meses e dias (como ocorre no direito
penal), para s depois adicionar o tempo da nova punio. Esse aspecto operacional ainda mais
relevante quando ocorrem incidentes no curso da execuo e que impliquem o refazimento da soma
(suspenso de uma das sanes por liminar judicial, reincio da sano aps deciso final pela
improcedncia, alterao da sano pelo provimento de recurso que havia sido admitido sem efeito
suspensivo etc.).
17.9. A regra de cumprimento sucessivo, do art. 69, 2, do CP, mais intuitiva e simples de ser
implementada, em se levando em conta os mltiplos incidentes que podem surgir no curso da execuo.
Considere-se o seguinte exemplo real, extrado do cadastro de inidneos mantido pelo TCU. Trata-se de
sanes de cinco anos cada, aplicadas a um mesmo licitante pelos seguintes acrdos do Plenrio:
2.668/2009, com trnsito em julgado em 5/1/2010; 1.277/2009, com trnsito em julgado em 26/11/2010;
e 637/2010, com trnsito em julgado em 29/12/2010. A execuo dessas sanes observaria a seguinte
sistemtica:
a) cumpre-se normalmente a primeira punio (Acrdo 2.668/2009), de cinco anos, no perodo
de 5/1/2010 a 4/1/2015;
b) a segunda punio (Acrdo 1.277/2009) tem incio ao trmino da sano antecedente, sendo
cumprida no perodo de 5/1/2015 a 4/1/2020;
c) a terceira punio (Acrdo 637/2010) ser cumprida seguindo-se a segunda, ou seja, de
5/1/2020 a 4/1/2025.
17.10. Nesse exemplo, as punies no extrapolaram o limite de trinta anos. Considerando,
todavia, a necessidade de observncia dessa garantia constitucional, o procedimento completo do
cumprimento sucessivo das sanes pode ser assim sintetizado:
a) todas as punies por fatos anteriores ou contemporneos ao incio de cumprimento da
primeira sano ficam sujeitas ao limite de 30 anos a partir desse termo (tal como disciplina o art. 75,
1, do CP, para as penas restritivas de liberdade). Essa regra decorre da prpria essncia do conceito de
limite, alcanando, portanto, as demais espcies de penas sujeitas a tempo de durao, s quais foram
estendidas a proteo constitucional de durao mxima de uma mesma srie delitiva. No exemplo
acima, as punies ininterruptas por fatos praticados at 5/1/2010 podem prorrogar-se at 4/1/2040;
nenhuma das trs punies do exemplo seria afetada por esse limite;
b) as punies por fatos supervenientes ao incio da primeira sano (fraudes praticadas aps
5/1/2010, no exemplo) provocam o deslocamento do termo inicial de contagem dos 30 anos para a data
139
de efetividade da condenao pelo fato superveniente, por aplicao analgica do art. 75, 2, do CP. O
objetivo do sistema, aqui, o de no deixar impunes ilcitos posteriores, ante as razes expostas nos
12.10 e 12.11, retro. Essa hiptese ser de baixa incidncia prtica, como visto, ante os controles
existentes na fase de habilitao dos licitantes, que j afastam os inidneos do certame;
c) relevante observar que em nenhuma dessas hipteses necessrio estabelecer soma das
sanes. Fixado o limite de 30 anos a partir do incio da primeira sano (se o fato anterior ou
contemporneo ao incio da sequncia de sanes) ou a partir da nova sano (se o fato posterior), as
penas simplesmente sucedem-se nesse intervalo, a seguinte iniciando-se logo aps o encerramento da
anterior, extinguindo-se a execuo quando atingido o limite ou quanto cumpridas todas as sanes
aplicadas (o que ocorrer primeiro);
d) continua vlida a regra de que, uma vez cumpridas as sanes, o tempo de inidoneidade a que o
responsvel ficou sujeito no considerado caso nova sano venha a ser aplicada, ainda que por fatos
anteriores aos das sanes findas, ante a inexistncia de previso legal autorizadora do referido
aproveitamento.
III. CONSIDERAES FINAIS
18. Para garantir a efetividade prtica das sanes aplicadas, quer pelo mecanismo de soma das
sanes (por analogia com as penas privativas de liberdade) quer pelo procedimento de sucesso das
sanes (por analogia com as penas restritivas de direito), necessrio manter-se um controle eficiente
dos vrios acrdos relativos a um mesmo responsvel.
18.1. A medida necessria no s para somar as sanes ou estabelecer a execuo sucessiva
delas, mas tambm para resolver os vrios incidentes que podem surgir no curso da execuo.
18.2. Note-se, por exemplo, que, mediante recurso admitido sem efeito suspensivo (recurso de
reviso, por exemplo), uma punio que estava sendo executada pode ser, ao final, suprimida, reduzida,
ou at mesmo aumentada (se se tratar, neste caso, de recurso do Ministrio Pblico). O mesmo fenmeno
pode decorrer de decises judiciais, quer definitivas, quer de tutelas de urgncia que suspendam
temporariamente a eficcia de alguma das sanes impostas.
18.3. Qualquer desses incidentes provocam reflexos diretos na execuo dos acrdos, quer
exigindo o reclculo da soma das sanes (se adotado o mecanismo da soma), quer justificando a
antecipao ou a postergao da prxima sano a cumprir (se adotada a sucesso das sanes).
18.4. Assim, se uma das sanes suspensa por qualquer motivo, mas contra o mesmo agente h
outras punies aguardando execuo, a eficcia da prxima sano pode iniciar-se imediatamente (ou
deve ser providenciado o reclculo da soma das sanes, se for adotada essa metodologia).
18.5. Por outro lado, se a sano anterior for restabelecida (como, por exemplo, ante a
improcedncia do pedido formulado na ao judicial em que concedida a antecipao de tutela), a
punio volta a incidir pelo tempo ainda restante, e a segunda sano, por sua vez, volta a aguardar o
momento prprio para ser executada, descontando-se, oportunamente, o tempo j cumprido.
18.6. Em suma, com o cumprimento sucessivo (CP, art. 69, 2) ou com a soma das sanes (CP,
art. 69, caput) h influncias recprocas entre os acrdos, que devem ser controladas com rigor.
18.7. Para esse controle, a Lei de Execuo Penal (arts. 105-107) institui as chamadas guias de
recolhimento, que constituem uma consolidao de informaes relevantes sobre a execuo das penas
de cada agente (incio, trmino, alteraes supervenientes), informaes essas anexadas ao pronturio
do condenado e retificadas sempre que sobrevier modificao quanto ao incio da execuo ou ao
tempo de durao da pena. Ou seja, constitui-se um verdadeiro processo de execuo com controles
prprios e objetivo distinto dos processos em que se discutiu cada infrao.
18.8. Mecanismo similar poderia ser implementado pelo Tribunal, mediante a constituio, por
exemplo, de processo autnomo para cada licitante que sofrer mltiplas sanes, de modo a permitir o
acompanhamento da execuo dessas sanes, com a pronta identificao do estado em que se
encontrarem e a resoluo, neste processo prprio, dos incidentes que surgirem. A centralizao til
at mesmo para facilitar a interlocuo com o rgo do Poder Executivo competente para a inscrio no
SICAF, a emisso de certides requeridas por quem de direito etc.
140
18.9. Entende-se que uma vez definida pelo Tribunal a forma de assegurar o cumprimento das
sanes de inidoneidade aplicadas a um mesmo responsvel, poder ser detalhado o procedimento
operacional a ser observado pelas unidades tcnicas, contemplando os aspectos acima, entre outros.
18.10. Note-se que a execuo poder exigir at mesmo uma atuao complementar do Tribunal, a
depender da natureza do incidente a ser resolvido (o que, por sua vez, exige definio sobre o Relator do
processo executivo, considerando-se que os acrdos envolvidos podem, inclusive, ser de diferentes
colegiados).
18.11. Esses vrios aspectos podero ser disciplinados posteriormente, pois s se justifica esse
detalhamento operacional caso o Tribunal delibere por alterar a sistemtica vigente, em que cada
acrdo executado independentemente dos demais.
CONCLUSO
19. O Voto que deu origem ao presente estudo, proferido no Acrdo 560/2012-TCU-Plenrio,
demonstrou duas preocupaes nucleares: a) que todas as sanes aplicadas pelo Tribunal deveriam ser
efetivamente cumpridas, e b) que a durao do conjunto das apenaes aplicadas (efeito de direito
material) no deveria ser aleatria, a depender das vicissitudes do direito processual.
19.1. Foi demonstrado, ao longo do parecer antecedente e desta instruo complementar, que o
Cdigo Penal oferece soluo satisfatria para ambos os questionamentos. A forma de atingir esse
objetivo que varia de acordo com a natureza da pena aplicada.
19.2. No caso especfico das penas restritivas de direito (espcie penal mais prxima da sano de
inidoneidade prevista no art. 46 da Lei 8.443/1992), o Cdigo prev, em seu art. 69, 2, regra
especfica, que estabelece o cumprimento sucessivo das punies, sem a necessidade de som-las ou
unific-las, com a pena subsequente iniciando-se imediatamente aps o cumprimento da anterior.
Conclui-se pela adoo dessa sistemtica, pelas razes expostas no item II, retro.
19.3. Para uma mesma sucesso de sanes (encadeamento ininterrupto), no entanto, deve-se
observar um limite, pois a vedao constitucional perpetuidade da punio extensvel ao direito
19.4. Na inexistncia de norma especfica sobre a definio e o clculo desse limite no caso de
penas restritivas de direito (e de sanes administrativas de natureza similar, por extenso), conclui-se
pela aplicao analgica do art. 75 do Cdigo Penal. No obstante referido dispositivo tratar
especificamente das penas privativas de liberdade, as mesmas regras de limite podem ser aplicadas s
demais espcies de penas sujeitas a tempo de durao, tendo em vista que Constituio de 1988 estendeu
a essas demais espcies a mesma proteo contra a perpetuidade, antes restrita s penas privativas de
liberdade.
Ante o exposto, submete-se a presente anlise considerao superior, propondo-se o retorno do
processo Secretaria-Geral de Controle Externo, com as seguintes concluses:
1) no campo do direito penal h duas sistemticas que disciplinam o cumprimento de penas
impostas a um mesmo agente, em perodos que se sobreponham, e que no possam ser cumpridas
simultaneamente. Tais modelos concebidos, respectivamente, para penas privativas de liberdade (art.
69, caput, do CP) e para penas restritivas de direito (art. 69, 2) podem ser aplicados analogicamente
s sanes administrativas, oferecendo resposta indagao suscitada neste processo, acerca da forma
de execuo de mltiplas sanes de inidoneidade (art. 46 da Lei 8.443/1992) aplicadas pelo TCU a um
mesmo responsvel, em perodos sobrepostos;
2) caso se adote a sistemtica de soma das sanes concebida para as penas privativas de
liberdade a aplicao analgica das regras do art. 75, 1 e 2, do Cdigo Penal, que disciplinam a
limitao das penas, deve ocorrer conforme os procedimentos descritos no 15.4 desta instruo;
3) entende-se, contudo, ser mais adequada a analogia com o regime previsto para as penas
restritivas de direito. Nesse caso, o Cdigo Penal prev, em seu art. 69, 2, que as sanes sero
cumpridas sucessivamente, dispensando-se a sistemtica de soma. Em se adotando esse regime de
141
cumprimento sucessivo, a aplicao analgica das regras do art. 75 do Cdigo Penal, para fins de
limitao do conjunto de sanes, conduz ao seguinte procedimento:
a) em uma mesma srie ininterrupta de sanes, todas as punies por fatos anteriores ou
contemporneos ao incio de cumprimento da primeira sano ficam sujeitas ao limite de trinta anos,
contados do incio da execuo da primeira sano;
b) sobrevindo nova condenao por fato posterior ao incio da execuo da primeira sano, a
extenso mxima de trinta anos conta-se a partir da data de eficcia da nova sano;
c) fixado o limite de trinta anos a partir do incio do cumprimento da primeira sano (se os fatos
sancionados so anteriores ou contemporneos a esse incio) ou a partir da nova sano (se decorrente
de fato posterior), as punies sucedem-se nesse intervalo iniciando-se a seguinte logo aps o
encerramento da anterior, extinguindo-se a execuo quando atingido o limite de trinta anos ou quanto
cumpridas todas as sanes aplicadas o que ocorrer primeiro;
d) o limite s considerado se as punies sucederem-se sem soluo de continuidade. Havendo
um hiato entre a sequncia anterior e a supervenincia de nova condenao, ainda que por fato
contemporneo aos das sanes findas, o tempo de inidoneidade a que o responsvel ficou sujeito no
considerado, ante a inexistncia de previso legal autorizadora do referido aproveitamento;
5) uma vez definido o modo de cumprimento das sanes de inidoneidade aplicadas a um mesmo
licitante, em perodos superpostos, poder a Segecex, autorizada pelo Tribunal, elaborar proposta com o
detalhamento operacional a ser observado pelas unidades tcnicas, inclusive quanto aos incidentes
relativos suspenso, acrscimo, reduo ou mesmo supresso de alguma das sanes cominadas.
VOTO
Trata-se da consolidao dos estudos tendentes a definir a sistemtica de cumprimento das
declaraes de inidoneidade, na hiptese de o TCU atribuir mais de uma pena ao mesmo licitante, em
mltiplos processos, com fundamento no art. 46 da Lei 8.443/1992, in verbis:
Pblica Federal.
A proposta decorre de iniciativa do Ministro Benjamin Zymler, aprovada pelo Plenrio, por ocasio
do exame do TC 005.035/2009-2, referente tomada de contas especial que apurava a fraude em processo
licitatrio, para aquisio de veculo por municpio do Rio Grande do Norte, praticada por empresas j
declaradas inidneas, por esta Corte, em outros processos de mesma natureza (Acrdo 560/2012Plenrio).
A iniciativa indubitavelmente oportuna. A Controladoria-Geral da Unio CGU limita-se a
relacionar os impedimentos de licitar, no perodo que se segue a cada deciso condenatria,
independentemente do nmero de condenaes sofridas pela empresa. Tal procedimento estaria a
comprometer o carter intimidatrio e a proporcionalidade das reprimendas, relativamente ao nmero de
fraudes cometidas.
Para melhor delineamento do escopo do estudo, transcrevo excerto do voto do Ministro Benjamin
Zymler:
O art. 46 da Lei n. 8.443/1992 estabelece que verificada a ocorrncia de fraude comprovada
licitao, o Tribunal declarar a inidoneidade do licitante fraudador para participar, por at cinco anos,
de licitao na Administrao Pblica Federal.
Seria incorreto, e mesmo incoerente, que o Tribunal deixasse de aplicar, neste processo, punio
s licitantes que perpetraram graves irregularidades em razo de j terem sido apenadas em outras
assentadas, por outros atos. As apenaes anteriormente aplicadas podem ser sopesadas, mas isso no
142
chega ao ponto de impedir o julgador de aplicar nova sano quando est diante de grave violao
norma legal, passvel de enquadramento no art. 46, transcrito.
Tendo em vista a natureza dos atos praticados pelas licitantes, que frustraram o carter
competitivo do Convite 007/2002, a aplicao de nova pena de inidoneidade pelo prazo de um ano, como
proposto pela relatora, no se me afigura desarrazoada ou desproporcional.
De acordo com informaes obtidas por meu Gabinete junto Controladoria-Geral da Unio
(CGU), o setor responsvel pelo cadastro de sociedades empresrias consideradas inidneas para
licitar com a Administrao Pblica Federal limita-se a relacionar o impedimento para licitar com a
Administrao Pblica Federal no perodo que se segue deciso condenatria. dizer, os tempos das
penas terminam por sobrepor-se, a depender da data da deciso do Tribunal.
Tal procedimento, em princpio, pode ser tido como passvel de crtica, j que a durao do
conjunto das apenaes aplicadas pode vir a ser aleatria, pois depender da data em que for proferida
a deciso do Tribunal de Contas da Unio (no mais passvel de recurso com efeito suspensivo). Se, por
exemplo, forem proferidas na mesma data trs decises com declarao de inidoneidade de uma mesma
sociedade, todas com prazo de um ano, a sociedade empresria ficar impossibilitada de participar de
licitaes por apenas 1 ano. Se as decises forem proferidas com intervalo de um ms cada, a sociedade
estar, na prtica, impedida de participar de licitao por 1 ano e 2 meses. Se o intervalo das decises
for superior a 1 ano, a suspenso ocorrer pelo prazo total de 3 anos.
Ora, a extenso da pena no pode depender de fatores aleatrios, como a data de julgamento ou
comunicao aos rgos de controle. Na hiptese de existirem diversos processos, relacionados entre si,
tal circunstncia deve ser considerada para fins de apenao - como no presente caso.
Por conseguinte, esta Presidncia determinar que a Secretaria-Geral de Controle Externo
(Segecex) realize estudos com vistas a averiguar a regularidade dos procedimentos at aqui adotados
pela CGU, para futuras correes, se necessrias.
possvel que, nada obstante as sanes impostas pelo Tribunal, inclusive a que vier a ser
proferida no presente processo, os demais entes da federao continuem a contratar com recursos
federais sociedades empresrias consideradas inidneas por esta Corte de Contas. Isso porque o
comando contido no art. 46 da Lei n. 8.443/1992 refere-se expressamente apenas s contrataes da
Administrao Federal. Defendo que a interpretao correta da norma deve abranger as licitaes
conta de recursos federais voluntariamente transferidos.
Portanto, tendo em vista a relevncia da matria, a Segecex ser instada por esta Presidncia a
realizar estudos com vistas a verificar o alcance da declarao de inidoneidade efetuada por este
Tribunal com base no art. 46 da Lei n. 8.443/1992. Ou seja, verificar se a sano prevista no dispositivo
deve ou no ser estendida s contrataes realizadas por outros entes conta de recursos federais.
(Grifos acrescidos)
A partir deste detalhado voto, impe-se deliberar, com base nos estudos trazidos aos autos pela
Segecex, sobre a abrangncia, a sistemtica de execuo e a limitao temporal da declarao de
inidoneidade decretada pelo TCU nos termos do art. 46 da Lei 8.443/1992.
I BREVE SNTESE DOS PARECERES JUNTADOS AOS AUTOS
Foram juntados aos autos trs pareceres.
No primeiro (pea 2), a Consultoria Jurdica do Tribunal (Conjur) sustenta que a declarao
de inidoneidade decretada pelo TCU alcana contrataes realizadas por outros entes federativos
conta de recursos pblicos federais, porquanto a sano tem seu campo de incidncia delimitado pela
competncia fiscalizadora conferida a esta Corte pela Constituio Federal, que inclui fiscalizao do
bom e regular emprego dos recursos pblicos federais voluntariamente transferidos pela Unio aos
demais entes federativos.
143
Acrescenta o fato de art. 46 da Lei 8.443/92 referir-se Administrao Pblica Federal, no

constitui bice extenso dos efeitos de seu comando a outras esferas da federao, haja vista que a
Administrao una.
No segundo parecer (pea 8), a Conjur sustenta a aplicao s declaraes de inidoneidade
concomitantes, do instituto do concurso material, na forma do art. 69 do Cdigo Penal Brasileiro
(CPB):
Art. 69 - Quando o agente, mediante mais de uma ao ou omisso, pratica dois ou mais crimes,
idnticos ou no, aplicam-se cumulativamente as penas privativas de liberdade em que haja incorrido.
No caso de aplicao cumulativa de penas de recluso e de deteno, executa-se primeiro aquela.
(Redao dada pela Lei 7.209, de 11/7/1984).
A unidade de assessoramento jurdico deste Tribunal apresenta os seguintes fundamentos para sua
proposio:
- a soluo que melhor atende regra da ponderao, por preservar os princpios da razoabilidade,
proporcionalidade, isonomia, individualizao da pena, moralidade e da mxima efetividade da sano
administrativa, mediante mnimo sacrifcio ao princpio da legalidade;
- o cumprimento de cada sano a partir do seu respectivo trnsito em julgado resulta em
aleatoriedade do conjunto de apenaes; e
- sendo omissa a lei, o cmulo material de rigor, haja vista que as sanes devem guardar relao
de proporcionalidade com as condutas praticadas e as gravidades das infraes.
Tendo em vista a vedao constitucional aplicao de sanes pessoais de carter perptuo,
prope que, ultrapassando cinco anos a soma das penas aplicadas, seja adotado o procedimento de
unificao de penas de restrio de liberdade previsto no art. 75, 2, do Cdigo Penal Brasileiro,
que consiste em, sobrevindo nova condenao, desprezar o tempo j cumprido e somar o tempo a
cumprir. As razes para adoo desse procedimento so as que se seguem:
- adotar limite de trinta anos de tempo mximo de cumulao das penas representaria estender
demasiadamente a analogia, em prejuzo dos princpios da razoabilidade e da proporcionalidade;
- o procedimento de unificao de penas, previsto no art. 75, 2, possui fundamento normativo,
ainda que somente utilizvel mediante analogia; e
- a limitao da soma das sanes a cinco anos a partir do trnsito em julgado da primeira
condenao praticamente cancela os efeitos da segunda condenao, sendo prefervel, portanto, a adoo
do critrio da unificao, mediante o qual desprezado o tempo j cumprido.
Colaciona precedente, no qual a 1 Turma do Superior Tribunal de Justia, por estreita maioria,
decidiu que a contagem das penas de suspenso de direitos polticos ser sempre a partir do trnsito em
julgado das decises condenatrias, independentemente do nmero de condenaes e de ocorrer
sobreposio de cumprimento, porquanto inaplicveis as regras de concurso material do Direito Penal por
falta de amparo legal (REsp 993.658-SC, sesso de 15/10/2009).
Menciona que a mesma 1 Turma do STJ, na sesso de 9/3/2010, ao apreciar embargos opostos
deciso supra referida, decidiu que o cumprimento de sanes de improbidade administrativa
contemporneas deve observar as disposies encartadas no art. 11 da Lei de Execues Penais, que
estabelece soma da nova pena ao que resta da que est sendo cumprida. Ou seja, no intuito de limitar em
dez anos o conjunto das sanes, valeu-se do critrio de soma as penas, rejeitado no julgamento
originrio.
No terceiro parecer pea 12, a Secretaria de Recursos (Serur) divergiu da proposta da Conjur
de adoo do limite de cinco anos para durao do conjunto de sanes. Props o limite de trinta
anos, previsto no cdigo penal, com base nos seguintes fundamentos:
- assim como o cumprimento no pode ser extenso a ponto de caracterizar perpetuidade, no deve
ser demasiadamente curto, sob pena de comprometer as finalidades preventivas e repressivas da sano; e
- tendo em vista que a maioria das declaraes de inidoneidade singulares a licitantes que possuem
mais de uma condenao no TCU decretada por cinco anos, h grande probabilidade de no-efetividade
144
das sanes subsequentes, contrariando a premissa bsica de que a cada fato deve corresponder uma
punio e cada punio deve ser, tanto quanto possvel, integralmente cumprida;
- limitao em cinco anos representa proteo insuficiente ao bem jurdico tutelado pelo art. 46 da
Lei 8.443/1992, que a lisura nos certames pblicos;
- incoerente considerar admissveis trinta anos como limite de encarceramento, que a sano mais
grave prevista em nosso ordenamento, e, ainda assim, qualificar excessiva a mesma durao para
declarao de inidoneidade de licitante, cujas consequncias so mais brandas;
- as mesmas condutas que levam o TCU a aplicar sucessivas sanes de inidoneidade por fraude a
licitaes podem tambm configurar crime previsto no art. 90 da Lei 8.666/1993, cuja pena de at
quatro anos de deteno para cada conduta. Dessa forma, a licitante pessoa fsica pode vir a ser
condenada na esfera penal por at trinta anos de priso pelos mesmos fatos que deram ensejo declarao
de inidoneidade, no obstante as consequncias da sano penal sejam mais graves que as da declarao
de inidoneidade;
- a declarao de inidoneidade para licitar ou contratar com a Administrao Pblica, quando
aplicada com fundamento no art. 87, IV, da Lei 8.666/1993, pode perdurar enquanto subsistirem os
motivos da sano ou enquanto o contratado no ressarcir os prejuzos oriundos de sua conduta;
- o limite de trinta anos no equivale pena de morte da empresa licitante haja vista que a
atividade empresarial no fica de todo comprometida, por no se estender a operaes privadas;
- o sistema jurdico no defere pessoa jurdica o mesmo nvel de proteo que confere ao
indivduo, haja vista hiptese de a lei determinar a dissoluo da empresa;
- a adoo do limite de trinta anos no caracteriza analogia in malam partem, pelo contrrio,
beneficia o agente, impedindo que a durao das sanes restritivas de direitos estenda-se
indefinidamente; e
- o STF pronunciou-se favoravelmente aplicao do limite de trinta anos s medidas de segurana
por considerar inconstitucional a durao indeterminada prevista no art. 97 do CPB.
A Serur discorda tambm da adoo do procedimento de unificao de penas, na forma sugerida
pela Conjur, pelas razes a seguir expostas:
- em ltima anlise, prope a Conjur que a durao do conjunto de penas corresponda soma das
penas ou soma da nova pena ao restante da que est sendo cumprida, a depender de a soma situar-se
abaixo ou acima do limite de cinco anos; ou seja, sugere clculo com base no 1 ou no 2 do art. 75 do
Cdigo Penal Brasileiro (CPB), mas utiliza hipteses de cabimento distintas das previstas naqueles
dispositivos, quais sejam: que a condenao subsequente diga respeito a crime cometido antes ou aps o
incio do cumprimento da pena, respectivamente;
- a soluo proposta pela Conjur ignora que, de acordo com o 1 do art. 75 do CPB, em caso de
condenaes subsequentes por fatos anteriores ao incio do cumprimento da pena, o apenado tem direito
de ter tempo de pena a cumprir calculado pela soma simples das sanes, com data-base no incio do
cumprimento dessa sequncia;
- o critrio adotado no 1 do art. 75 do CPB essencial para garantir que os apenados recebam o
mesmo tratamento prtico (tempo de pena a cumprir), independentemente de eventuais diferenas na
apurao e processamento dos ilcitos (um mesmo processo ou vrios processos, com decises que se
tornam eficazes conjuntamente ou no);
- a proposio da Conjur de adoo do critrio mais gravoso previsto no 2 do art. 75 do CPB,
mesmo no caso de condenao por fatos anteriores ao incio do cumprimento da pena, busca remediar os
inconvenientes do baixo limite proposto, de cinco anos, para a soma das punies, porquanto desloca, em
todos os casos, a data-base de contagem e de aferio do limite de cumulao de penas, do incio da
execuo para a data da nova condenao;
- a adoo de critrio mais gravoso ao previsto na norma paradigma caracteriza analogia in malam
partem; e
145
- em sendo a declarao de inidoneidade restrio de direito, e no privao de liberdade, h de se

aplicar o procedimento especfico previsto para a espcie no art. 69, 2, do Cdigo Penal Brasileiro, que
determina cumprimento sucessivo das punies, sem exigir a soma delas.
Menciona que o sistema de dosimetria adotado no processo de controle externo no propriamente
o da acumulao (cada infrao com sua sano isolada), e sim um modelo mais prximo ao da
exasperao (uma s sano, devidamente aumentada com base no conjunto dos ilcitos). Assim, ao
prolatar uma nova condenao, esta Corte pode sopesar a sano a ser aplicada com as j vigentes, de
forma a extrair, dessa viso de conjunto, a dosagem final adequada e suficiente para reprimir a totalidade
dos atos em anlise, luz da gravidade desses atos e da culpabilidade do agente.
Com esses argumentos, a SERUR prope:
- cumprimento sucessivo das punies, sem necessidade de som-las ou unific-las, iniciandose a pena subsequente imediatamente aps o cumprimento da anterior;
- aplicao analgica dos procedimentos previstos nos 1 e 2 do art. 75 do Cdigo Penal
Brasileiro, to somente, para limitar o prazo mximo de cumprimento do conjunto de sanes a
trinta anos;
- cumprimento da nova sano como punio originria no caso de sobrevir condenao aps
o encerramento da execuo da penalidade anterior, por ausncia de previso legal autorizadora de
aproveitamento; e
- sopesamento da sano a ser aplicada em nova condenao com as penas anteriormente
cominadas, de forma a extrair, dessa viso de conjunto, a dosagem adequada e suficiente para reprimir a
totalidade dos atos.
Alternativamente, a Secretaria de Recursos sugere somar a durao das sanes com base na
sistemtica prevista nos 1 e 2 do art. 75 do Cdigo Penal Brasileiro, observando as hipteses de
cabimento de cada uma dessas disposies (fatos anteriores ou posteriores ao incio do cumprimento da
sano).
II OBJETIVOS DA DECLARAO DE INIDONEIDADE
A fraude licitao, resultante da ao do licitante fraudador, que enseja a declarao de
inidoneidade, conspurca os princpios bsicos da Administrao Pblica, insculpidos no caput da
Constituio Federal, com destaque para a Moralidade Administrativa, bem como as normas gerais que
regem as Licitaes Pblicas. Trata-se de conduta gravssima, praticada com o escopo de obteno de
vantagens indevidas, que mereceu veemente repulsa por parte do legislador ordinrio, ao prever a
sujeio do infrator, com base no artigo 46 da Lei n 8.443/1992, penalidade de declarao de
inidoneidade para participar, por at cinco anos, de licitao na Administrao Pblica Federal.
Em paralelismo com a Teoria Geral da Pena do Direito Penal, a declarao de inidoneidade para
participar de licitao na Administrao Pblica Federal, emanada de deciso proferida pelo TCU, possui
trplice finalidade: preventiva geral, retributiva e preventiva especial negativa.
A previso normativa da declarao de inidoneidade desestimula licitantes a praticarem fraudes em
procedimentos licitatrios, ao tempo em que evidencia a importncia de esses certames pblicos serem
conduzidos em consonncia com os princpios e diretrizes estabelecidos pela legislao (finalidade
preventiva geral).
Havendo malogro da finalidade primria, o licitante fraudador ser declarado inidneo para
participar de licitaes realizadas pela Administrao Pblica Federal pelo prazo estabelecido no acrdo
condenatrio. A aplicao da penalidade ao fraudador d concretude norma legal sancionadora que
alberga a tutela ao bem jurdico protegido, ao mesmo tempo em que retribui ao agente o mal por ele
causado coletividade (finalidade retributiva), e o afasta de futuros certames por prazo determinado
(finalidade preventiva especial).
Segundo Cezar Roberto Bittencourt (in Manual de Direito Penal. So Paulo: Saraiva, 2000; p. 76),
com a ameaa de pena, avisando os membros da sociedade quais as aes injustas contra as quais se
146
reagir; e, por outro lado, com a aplicao da pena cominada, deixa-se patente a disposio de cumprir
a ameaa realizada.
Entre as caractersticas da pena citadas pela doutrina penal ptria, destaco a legalidade, a
proporcionalidade e a inderrogabilidade. A primeira diz respeito necessidade de que conduta reprovvel e
a respectiva sano estejam previamente estabelecidas em lei, em consonncia com o princpio nullum
crimen nulla poena sine lege. A segunda reclama a proporcionalidade entre o castigo imposto ao licitante
e a gravidade da infrao perpetrada. A terceira diz respeito obrigatoriedade de imposio e
cumprimento da norma sancionadora quando, aps o devido processo legal, restar configurada a
subsuno do fato conduta tipificada na lei
III
ALCANCE
MATERIAL
DOS
EFEITOS
DA
DECLARAO
DE
INIDONEIDADEPREVISTA NO ARTIGO 46 DA LEI N 8.443/1992
Ao retratar o objeto sobre o qual recaem os efeitos da norma sancionadora, o artigo 46 da Lei
8.443/1992 no explicitou a rbita material em que repercute a declarao de inidoneidade temporria do
agente fraudador. Simplesmente, o preceito legal referiu-se s licitaes promovidas pela Administrao
Pblica Federal, nestes termos:
Pblica Federal.
(Grifei)
A partir da apreenso superficial e estritamente tcnica, poder-se-ia entender que os procedimentos
licitatrios em relao aos quais o infrator temporariamente declarado inidneo seriam somente os
promovidos por rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, a abranger tanto as unidades
subalternas e despersonalizadas da Administrao Pblica Direta, como aqueles entes vinculados e
dotados de personalidade jurdica da Administrao Pblica Indireta (Fundaes, Autarquias, Empresas
Pblicas e Sociedades de Economia Mista).
Tal acepo no convm ao conceito contemporneo da Administrao Pblica Federal. Repudiase, pois, a leitura estrita da expresso licitao na Administrao Pblica Federal, j que a norma
sancionadora abrange todos os processos licitatrios em que agentes pblicos de outras unidades
federativas atuam como longa manus da Unio, na execuo de polticas nacionais de alcance local e
regional ou em regime de mtua cooperao.
Ocorre que, no caso das transferncias voluntrias da Unio, realizadas por meio de convnios,
contratos de repasse, acordos e instrumentos congneres, por fora das normas federais de Direito
Administrativo e Financeiro, a Unio a titular da totalidade dos direitos de crdito sobre os recursos
repassados ao convenente e apenas delega ao ente executor a atribuio de interesse pblico, devendo este
responder ao ente repassador pela correta aplicao da despesa pblica. A licitao realizada continua
sendo federal e o seu realizador, para todos os efeitos, responde perante Unio, como se dela
funcionrio fosse, at mesmo para efeitos criminais.
E tal procedimento decorre de normas de antiga extrao, a exemplo do Decreto-lei 200, que
apresentava o princpio da descentralizao dos recursos, que nada mais era que a prpria Administrao
Pblica Federal a agir, mediante o instrumento da descentralizao da execuo e repasse dos recursos. A
obra continua federal, meramente executada pelo ente federativo.
Compatvel com essa realidade, a nica inteleco que se pode emprestar ao objeto sobre o qual
recaem os efeitos da norma sancionadora aquela que abranja no somente os processos licitatrios
realizados por rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, Direta e Indireta, mas tambm
aqueles certames promovidos por entes pblicos, de outras esferas da federao, que assumem, perante a
Unio e nos termos da legislao de regncia, obrigao de comprovar o regular emprego dos recursos
federais a eles repassados por meio de transferncias voluntrias.
Esse entendimento o nico que se harmoniza com o plexo de competncias constitucionais
deferidas ao Controle Externo, de titularidade do Congresso Nacional e exercido com o auxlio desta
Corte de Contas. De acordo com a Carta Magna, insere-se entre as prerrogativas do controle externo da
147
Unio a fiscalizao da aplicao de recursos repassados voluntariamente pela Unio a estados e

municpios (artigo 71, inciso VI). E tal ocorre exatamente porque a obra da Administrao Pblica
Federal, executada pelo Estado por meio da descentralizao voluntria de recursos federais.
Da mesma forma, no caso de crime, responde o administrador desonesto no mbito da justia
federal e, no, da justia estadual, como no caso de os recursos aplicados serem da titularidade do ente
federativo estadual ou municipal. Quaisquer recursos transferidos voluntariamente pela Unio, por meio
da Administrao Pblica Federal, continuam sendo recursos de plena titularidade da Unio, apenas
alocados a finalidade especfica.
O poder outorgado pela Lei 8.443/1992 ao TCU de declarar a inidoneidade temporria do licitante
fraudador tem seu campo de incidncia delimitado pela competncia fiscalizadora conferida ao Controle
Externo pela Constituio Federal, o qual se irradia sobre a legislao ordinria e abrange os recursos
federais transferidos voluntariamente a estados, municpios e a entidades privadas. Dessa forma, no
poderia o TCU estar impedido de obstar a participao de pessoas ou empresas inidneas em licitaes
promovidas custa de transferncias voluntrias realizadas pela Unio, sob pena de negar a sua
indeclinvel competncia.
De igual forma, inconcebvel que o licitante seja declarado inidneo pelo TCU, por ter fraudado
licitao promovida por determinado ente da federao ou agente privado, no mbito de transferncia
voluntria da Unio, e esse impedimento no se aplicar s outras licitaes federais - que venham a ser
promovidas por esse mesmo convenentes em outros repasses voluntrios de recursos federais.
A ausncia de previso expressa do alcance da penalidade estampada no artigo 46 da Lei
8.443/1992 aos processos licitatrios realizados no mbito de transferncias voluntrias da Unio a
Estados e Municpios faz incidir a luz da hermenutica sistmica e constitucional para estabelecer
mecanismos tendentes a minorar o dano ao Errio.
Ao lado do princpio da legalidade existem os princpios da supremacia do interesse pblico e da
indisponibilidade dos interesses tutelados pelo poder pblico, que precisam ser igualmente preservados.
A extenso da aplicao da sano de declarao de inidoneidade a licitantes de participarem de
licitaes promovidas por estados e municpios, realizadas no mbito de transferncias voluntrias da
Unio, tambm se fundamenta na teoria dos poderes implcitos, princpio basilar da hermenutica
constitucional.
No caso, nem seria necessrio invocar a teoria dos poderes implcitos, elaborada pelo eminente
jurista e ento presidente da Suprema Corte dos Estados Unidos da Amrica, Chief Justice John Marshall,
ao apreciar o caso McCulloch v. Maryland, em 6/3/1819, a outorga de competncia a determinado ente
estatal importa no deferimento implcito, a esse mesmo ente, dos meios necessrios sua consecuo.
Como referido pela doutrina e jurisprudncia, ao prever os fins, a legislao tambm concede os meios
necessrios sua execuo, ainda que implicitamente.
Com base nessa teoria, o Supremo Tribunal Federal reconheceu a possibilidade de, mesmo sem
expressa previso legal, o TCU adotar medidas cautelares, ainda que sem expressa previso legal, para
neutralizar situaes em que h perspectiva de lesividade ao errio pblico.
(...) a atribuio de poderes explcitos, ao Tribunal de Contas, tais como enunciados no art. 71 da
Lei Fundamental da Repblica, supe que se lhe reconhea, ainda que por implicitude, a titularidade de
meios destinados a viabilizar a adoo de medidas cautelares vocacionadas a conferir real efetividade s
suas deliberaes finais, permitindo, assim, que se neutralizem situaes de lesividade, atual ou iminente,
ao errio pblico. Impende considerar, no ponto, em ordem a legitimar esse entendimento, a formulao
que se fez em torno dos poderes implcitos, cuja doutrina, construda pela Suprema Corte dos Estados
Unidos da Amrica, no clebre caso McCulloch v. Maryland (1819), enfatiza que a outorga de
competncia expressa a determinado rgo estatal importa em deferimento implcito, a esse mesmo
rgo, dos meios necessrios integral realizao dos fins que lhe foram atribudos. (...) por isso que
entendo revestir-se de integral legitimidade constitucional a atribuio de ndole cautelar, que,
reconhecida com apoio na teoria dos poderes implcitos, permite, ao TCU, adotar as medidas
necessrias ao fiel cumprimento de suas funes institucionais e ao pleno exerccio das competncias que
148
lhe foram outorgadas, diretamente, pela prpria CR. (MS 24.510, Rel. Min. Ellen Gracie, voto do
Min.Celso de Mello, julgamento em 19-11-2003, Plenrio, DJ de 19-3-2004.)
H perfeita subsuno do raciocnio utilizado pelo Supremo matria em discusso, haja vista que,
da mesma forma que reconhecido no julgamento do MS 24.510, em sendo atribuda a esta Corte a
competncia constitucional de fiscalizar a aplicao de recursos repassados pela Unio mediante
convnio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congneres, a Estado, ao Distrito Federal ou a
Municpio (art. 71, VI), foroso reconhecer-lhe poderes reais, concretos, de evitar a malversao desses
recursos, entre os quais o de impedir a participao, em certames promovidos custa de recursos federais,
dos que no atuam em consonncia com os princpios e diretrizes estabelecidos pela legislao.
Por essas razes, improcedentes quaisquer crticas ao parecer oferecido pela Consultoria Jurdica do
TCU e ao voto proferido pelo Exmo. Ministro Benjamin Zymler, no TC 005.035/2009-2, segundo o qual
a declarao de inidoneidade, emanada de deciso do TCU, com fulcro no art. 46 da Lei 8.443/1992,
abrange as licitaes promovidas por estados e municpios conta de recursos voluntariamente
transferidos pela Unio.
Entenda-se, a propsito, litaes no sentido lato, abrangendo contrataes diretas, em consonncia
com o entendimento adotado no Acrdo 100/2003-Plenrio, da Relatoria do Ministro-Substituto Marcos
Bemquerer Costa:
O processo administrativo pelo qual a Administrao Pblica sem escolher uma das
modalidades de licitao previstas no art. 22 da Lei 8.666/1993 realiza pesquisa de preos no mercado
tambm um procedimento licitatrio, pois objetiva a contratao da empresa que oferecer a melhor
proposta.
IV CONSEQUNCIAS DA SISTEMTICA ADOTADA PELA CGU PARA EXECUO DAS
DELIBERAES DO TCU QUE IMPEM APLICAO DE SANO DE DECLARAO DE
INIDONEIDADE A LICITANTE, COM FUNDAMENTO NO ARTIGO 46 DA LEI N 8.443/1992
Conforme j mencionado, a Controladoria Geral da Unio (CGU) limita-se a relacionar o
impedimento de licitante participar de licitao promovida pela Administrao Pblica Federal,
fundamentado no artigo 46 da Lei 8.443/1992, no perodo que se segue ao trnsito em julgado de cada
deciso condenatria do TCU, pouco importando que, em caso de multiplicidade de punies, ocorra
concomitncia dos cumprimentos.
Como bem destacado pelo Exmo. Ministro Benjamin Zymler, havendo mais de uma declarao de
inidoneidade pelo TCU, o procedimento adotado pela CGU resulta na aleatoriedade da durao do
conjunto das penas, que fica dependente das datas em que transitarem em julgado as decises proferidas
pelo TCU.
Tomando por emprstimo o exemplo hipottico oferecido por Sua Excelncia, existindo trs
decises do TCU que declarem a inidoneidade de licitante por fatos distintos, independentes e autnomos,
cada uma pelo prazo de um ano, poder-se-ia configurar as seguintes situaes:
- se as decises transitarem em julgado na mesma data, a sociedade empresria ficar
impossibilitada de participar de licitaes por 1 ano, o que resulta em perda total da efetividade da
segunda e da terceira punies;
- se as decises transitarem em julgado com intervalo de um ms, a sociedade estar impedida de
participar de licitao por 1 ano e 2 meses, o que implica perda de parte da efetividade da segunda e da
terceira punies; e
- se as decises transitarem em julgado com intervalo superior a 1 ano, a suspenso ocorrer pelo
prazo total de 3 anos, caracterizando a efetividade das trs punies.
Como visto, o procedimento adotado pela CGU resulta, no segundo caso, em mitigao
injustificada e no pretendida das punies posteriormente impostas pelo TCU. No primeiro caso, a
ausncia de punio do licitante fraudador por condutas subsequentes igualmente reconhecidas pelo TCU
como antijurdicas e sujeitas mesma pena anteriormente aplicada.
149
Ora, o direito material tempo total de pena a cumprir no pode subordinar-se de forma to
intensa s vicissitudes do processo, por ferir de morte a lgica jurdica e a retributividade das punies.
Ademais, a realizao do ideal de justia no se compatibiliza com o acaso na fixao e no cumprimento
de punies.
O procedimento adotado pela CGU atenua a efetividade das sentenas proferidas pelo TCU e gera
sentimento de impunidade. Em vez de inibir, estimula a reincidncia do infrator j condenado, obstando o
alcance da finalidade preventiva geral da penalidade.
O cumprimento de cada sano a partir do correspondente trnsito em julgado compromete,
igualmente, a finalidade retributiva da declarao de inidoneidade, na medida em que consente que
condutas ilcitas quedem impunes.
A sobreposio dos perodos de inidoneidade vai de encontro a duas das principais caractersticas
das penas, a proporcionalidade, por desequilibrar a proporo entre o prazo de afastamento e a gravidade
das infraes cometidas, e a inderrogabilidade, por aquiescer ao no cumprimento de parte da sano.
Por isso, considero de todo pertinente a ponderao do Exmo. Min. Teori Albino Zavascki, no voto
vista proferido nos autos do REsp 993.658 SC, referido no parecer da Conjur transcrito no relatrio:
(...) No se pode deixar de considerar, com efeito, que a imposio de penas ao administrador
mprobo tem, a exemplo do que ocorre no mbito penal, funo pedaggica e intimidatria, visando a
inibir novos ilcitos. Por isso mesmo se exige que tais penas devem ser adequadas, no apenas natureza
e a gravidade do ilcito, mas tambm quantidade dos ilcitos cometidos: para cada fato tpico
autnomo, haver apenao adequada e tambm autnoma, normalmente aplicada em processo
autnomo. Ora, essa imposio de ordem jurdica, para assumir contorno real e no apenas formal, deve
tambm se refletir no cumprimento da pena. A consequncia natural que as penas tenham cumprimento
autnomo e cumulativo. Isso ocorre, sem questionamento, quando a sano tem natureza pecuniria
(multa, ressarcimento de danos). A sano de perda do cargo, pela sua especial natureza, no comporta
cumulaes, j que tem carter instantnea e cria situao consolidada definitivamente na primeira vez
que imposta. Mas, nos demais casos, a aplicao cumulativa deve ser buscada sempre que possvel, sob
pena de ficar frustrada a prpria razo da sua aplicao.
V SOMA DAS SANES DE DECLARAO DE INIDONEIDADE, COMINADAS COM
FUNDAMENTO NO ARTIGO 46 DA LEI 8.443/1992, E APLICAO ANALGICA DO DIREITO
PENAL
Constitui premissa lgica do sistema sancionatrio o cumprimento integral de todas as sanes. Isso
porque, se algum tem o dever legal de no praticar determinada conduta e, ainda assim, a pratica mais de
uma vez, viola a norma repetidas vezes, devendo suportar as consequncias de cada transgresso.
Nesse sentido, a lio de Fbio Medina Osrio (in Direito Administrativo Sancionador. 2 ed. So
Paulo: Editora Revista dos Tribunais, p. 412 e 414):
O concurso material de ilcitos est ligado ao princpio da igualdade. No se pode tratar
igualmente os desiguais. Da que o sujeito que comete vrios ilcitos merece um tratamento naturalmente
mais rigoroso do que aquele que comete menor quantidade de infraes, se estamos diante de infraes
de mesma natureza.
(...) A soma dos prazos , de certo modo, inevitvel diante do concurso de ilcitos. O legislador fixa,
via de regra, prazos para ilcitos autnomos. No veda o acmulo material, que decorre da necessidade
de tratamento isonmico. Isto porque eventual interpretao que congelasse o patamar mximo dos
prazos de interdies ou suspenses de direitos feriria a igualdade de tratamento aos jurisdicionados ou
administrados, equiparando corruptos e administradores altamente desonestos a outros que atuam em
escalas e nveis distintos, ainda que reprovveis. Haveria um estmulo ao ilcito e s injustias
decorrentes do rompimento do princpio isonmico.
A depender da natureza das reprimendas, cabvel cumprimento simultneo, como o caso das
multas e de sanes distintas. Todavia, diante da impossibilidade material de cumprimento simultneo,
impe-se, como regra, o cumprimento sucessivo das sanes.
150
Assim, havendo incompatibilidade ftica entre o cumprimento simultneo e a efetividade das

sanes subsequentes, impe-se o cumprimento sucessivo a no ser que se trate de hiptese em que a
legislao confira tratamento especfico.
Entre as hipteses de tratamento especfico por norma legal, inclui-se o cumprimento de penas
privativas de liberdade cuja soma seja superior a 30 anos. O art. 75 do Cdigo Penal Brasileiro, a seguir
transcrito, estabelece unificao das penas para atender ao limite mximo de trinta anos, mediante clculo
distinto a depender de os fatos que ensejaram a condenao subsequente serem anteriores ou posteriores
ao cumprimento da pena:
(trinta) anos. (Redao dada pela Lei 7.209, de 11.7.1984)
1 - Quando o agente for condenado a penas privativas de liberdade cuja soma seja superior a 30
(trinta) anos, devem elas ser unificadas para atender ao limite mximo deste artigo. (Redao dada pela
Lei 7.209, de 11.7.1984)
unificao, desprezando-se, para esse fim, o perodo de pena j cumprido. (Redao dada pela Lei 7.209,
de 11.7.1984).
Para melhor elucidar a matria, valho-me dos ensinamentos de Guilherme de Souza Nucci (in
Cdigo Penal Comentado. 7 ed. So Paulo: Editora Revista dos Tribunais, 2007, p. 434-435), que extraio
do parecer da Conjur:
Modo de unificao: para que o limite de cumprimento de penas (30 anos) no tornasse o
sentenciado imune a qualquer outra condenao advinda durante a execuo de sua pena, o legislador
estabeleceu que, sobrevindo condenao por fato posterior ao incio do cumprimento da pena, far-se-
nova unificao, desprezando-se, para esse fim, o perodo de pena j cumprido. Assim, temos o seguinte:
a) nova condenao por fato anterior ao incio do cumprimento da pena deve ser lanada no montante
total j unificado, sem qualquer alterao; b) nova condenao por fato posterior ao incio do
cumprimento da pena unificada, desprezando-se o tempo j cumprido. Se for o caso (ultrapassar 30
anos), far-se- nova unificao.
A aplicao analgica da regra de unificao das penas, prevista no Direito Criminal, ao Direito
Administrativo Sancionador, justificada pela necessidade de garantir o cumprimento de preceito
fundamental inscrito na Carta Magna, no por semelhana de escopo e finalidade dos referidos ramos de
direto
O Direito Penal possui escopo mais grave que o Direito Administrativo. Tutela os bens mais
importantes e essenciais sobrevivncia da sociedade. Por isso mesmo, possui princpios, critrios,
fundamentos e sanes prprios. No por menos que o nico ramo do direito que prev pena privativa
de liberdade, a mais rgida sano de nosso sistema jurdico. Por conseguinte, via de regra, as disposies
desse ramo jurdico no devem ser estendidas para alm das hipteses para as quais foram institudas.
Por sua vez, o Direito Administrativo Sancionador tem por mbito de abrangncia a regulao das
jurdicas estabelecidas entre a Administrao e os respectivos servidores, em decorrncia dos poderes
disciplinares e hierrquicos que lhe so nsitos, ou mesmo a relao entre o Estado-Administrao e
terceiros, tanto no mbito das relaes negociais como de polcia administrativa.
Para utilizar dispositivo de norma distinta, o mtodo de integrao a analogia, que consiste em
estender a um caso no previsto no ordenamento jurdico, soluo que o legislador previu para um caso
semelhante, em igualdade de razes, tendo em vista que o Direito um sistema, de sorte que, havendo
identidade de razo jurdica, deve haver identidade de disposio. Ou ubi eadem ratio, ibi eadem juris
(onde h a mesma razo, deve haver a mesma disposio de direito).
H princpios que informam igualmente o Direito Administrativo Sancionador e o Direito Penal.
o caso da vedao aplicao de penas de carter perptuo, princpio consagrado na Constituio Federal,
no art. 5, XLVII, alnea b, o qual se irradia por todo o sistema jurdico, orientando a interpretao, a
integrao e a aplicao de todas as normas de carter sancionatrio.
151
Nesse sentido, o voto do Ministro Moreira Alves, proferido no RE 154134/SP, que tratava de
imposio, pelo Conselho Monetrio Nacional, de pena de inabilitao permanente ao exerccio de cargos
de administrao ou gerncia de instituies financeiras:
A vedao constitucional de determinadas sanes - entre elas as de carter perptuo - no pode
restringir-se s sanes penais aplicadas jurisdicionalmente, mas, com maior razo, h de aplicar-se s
sanes administrativas, na medida em que estas sejam admissveis no regime constitucional (...).
Assim, por fora da Constituio Federal de 1988, o impedimento para licitar no pode ser
perptuo, nem mesmo se estender a ponto de adquirir esse carter. Carter perptuo, entretanto, conceito
jurdico indeterminado. A CF/88 no fixa o prazo alm do qual a sano adquire tal qualificao. Em
observncia ao preceito fundamental que veda a perpetuidade das penas, o legislador ordinrio fixou
limite temporal mximo de cumprimento de trinta anos para a cumulao de penas restritiva de liberdade,
conforme prev o artigo 75 do Cdigo Penal Brasileiro. Tal limitao se impe mesmo em caso de vrias
condenaes, a no ser que sobrevenha nova sentena condenatria por fato praticado no curso da
execuo, hiptese em que esse limite, na prtica, pode ser superado, se considerado o perodo j
cumprido pelo agente condenado.
A Conjur considera desarrazoado e desproporcional a adoo do prazo de trinta anos como limite
para o conjunto de sanes de declarao de inidoneidade com supedneo no artigo 46 da Lei 8.443/1992.
Nada que objetar a esse entendimento, acrescentando que o afastamento compulsrio do licitante por
prazo to longo intil, desnecessrio e incapaz de cumprir a funo social da empresa.
As sanes devem ser necessrias e suficientes reprovao e preveno do crime. Embora esse
dispositivo esteja expressamente previsto apenas no Cdigo Penal (art. 59) e na Lei de Crimes
Ambientais (art. 7, II), diz respeito a princpio que orienta todo o direito sancionador, segundo o qual se
uma pena menos aflitiva suficiente para reprovar e prevenir determinada conduta, no deve ser aplicada
pena mais grave.
No sculo XVIII, Beccaria (in Dos Delitos e Das Penas, So Paulo: Jos Bushatsky, 1978) j
defendia que o freio inibitrio da criminalidade no a severidade da pena, mas a certeza de sua
aplicao. Ensinava o aristocrata milans que a pena tem um fim definido, caracterizado pela preveno
geral e especial, e, para atingir esse objetivo, preciso encontrar uma pena que seja til e necessria.
Segundo ele, no atinge a preveno, a simples previso de uma pena cruel; tal objetivo melhor
alcanado com a certeza da aplicao da pena mais suave dentre as aptas para alcanar o fim proposto.
Asseverava que a finalidade da pena no de atormentar e afligir, mas, essencialmente, evitar que a
impunidade encoraje outros, ou o prprio infrator, a praticar outro delito.
A ameaa de afastamento de certames por trinta anos no intimida mais que a de afastamento por
dez anos, por exemplo. Isso porque, via de regra, o faturamento de licitantes concentra-se nas vendas para
o Estado, de sorte que o impedimento de contratar com o setor pblico por tempo excessivo conduziria ao
encerramento da sociedade, o que decerto no a finalidade da lei.
A limitao do conjunto de condenaes a trinta anos pode, inclusive, ter efeito inverso ao
pretendido, haja vista que licitantes com expectativa de fechar seus estabelecimentos, por j haverem
delinquido, podem considerar que tm pouco a perder caso reincidam.
Em consonncia com a Conjur, acredito que a perspectiva de afastamento de certames pblicos por,
at, cinco anos adequada a prevenir reiterao de fraudes e se reveste de gravidade suficiente para
retribuir o mal causado pelo fraudador reincidente.
Ainda que o limite de cinco anos diga respeito ao cumprimento, a priori, de cada infrao isolada,
considero-o com precedncia a qualquer outro, no somente pelas razes expostas, mas tambm por ser o
nico que se pode extrair do prprio texto legal que se busca integrar.
No significa igualar a reprovao por uma nica infrao norma de uma sucesso de infraes.
De fato, parte considervel das declaraes de inidoneidade singulares a licitantes que possuem mais de
uma condenao no TCU decretada por cinco anos, como informa a Serur.
Todavia, preciso que esta Corte aprimore a dosimetria da sano. Devemos nos abster de afastar
licitantes, pela pena mxima prevista, com fundamento na verificao de que houve claro intuito de
152
ludibriar o Poder Pblico, porquanto inteno de enganar a Administrao elemento do tipo (fraude
comprovada licitao). Tambm deve-se levar em conta a reincidncia, para evitar bis in idem.
Em reconhecimento funo social da empresa, inexistentes circunstncias agravantes, a pena deve
ser fixada por perodo menor. O afastamento de certames por cinco anos, por uma nica fraude, deve ser
reservado para casos em que se reconhea a presena de particularidades tais que exacerbem o dano
causado pela conduta.
Foi, alis, por considerar grave a prtica de fraudes a licitaes pblicas que o legislador entendeu
por bem instituir uma sano especfica para a conduta, que pode ser aplicada simultaneamente com as
demais sanes previstas na Lei 8.443/1992.
No existe bice utilizao, mediante analogia, do procedimento descrito nos pargrafos do art. 75
do Cdigo Penal, para limitar as declaraes de inidoneidade concomitantes. Primeiro porque existe
identidade entre a razo jurdica para a limitao temporal da proibio de licitar com a Administrao
Pblica Federal, declarada pelo TCU com base no artigo 46 da Lei 8.443/1992, e o substrato jurdico para
limitao de tempo de clausura, prevista no CPB, qual seja, a vedao ao cumprimento de penas de
carter perptuo. Tambm por tratar-se de analogia manifestamente favorvel ao agente (in bonam
partem), na medida em que estende proteo antes restrita apenas s pessoas fsicas condenadas s penas
privativas de liberdade.
(trinta) anos. (Redao dada pela Lei n 7.209, de 11.7.1984)
1 - Quando o agente for condenado a penas privativas de liberdade cuja soma seja superior a 30
(trinta) anos, devem elas ser unificadas para atender ao limite mximo deste artigo. (Redao dada pela
Lei n 7.209, de 11.7.1984)
unificao, desprezando-se, para esse fim, o perodo de pena j cumprido. (Redao dada pela Lei n
7.209, de 11.7.1984)
Os pargrafos do art. 75 do Cdigo Penal estabelecem diferentes procedimentos de clculo de
limitao do perodo total de cumprimento, no de durao do conjunto de penas. Tanto que, em caso de
somatrio de penas inferior a trinta anos, no h diferena no tempo total de cumprimento resultante da
adoo dos procedimentos previstos nos 1 ou 2 do referido artigo.
No vejo relevncia na discusso a respeito do cumprimento sucessivo ou soma dos perodos. O
resultado prtico exatamente o mesmo. Qualquer que seja o caso, sobrevindo nova condenao ser
necessrio aplicar a sistemtica prevista nos pargrafos do art. 75 para assegurar observncia do limite de
cinco anos.
Por se tratar de questo afeta execuo da sano, cabe Controladoria Geral da Unio CGU
verificar se a nova condenao se deu por fato anterior ou posterior ao incio do cumprimento da pena,
para estabelecer o tempo mximo da pena a ser aplicada ao condenado, conforme a sistemtica prevista
no art. 75 do Cdigo Penal.
Entendo, tambm, que a sistemtica de limitao do conjunto de punies prevista no art. 75
somente possui relevncia, caso exista alguma pena em execuo. Por conseguinte, sobrevindo declarao
de inidoneidade da mesma licitante, aps o encerramento da execuo das punies anteriores, a nova
sano deve ser cumprida integralmente como punio originria, ainda que por fato anterior ou
contemporneo s penas j cumpridas, por ausncia de previso legal autorizadora de aproveitamento.
Nesse sentido a ementa do RHC 8657 PR 1999/0044975-4, de relatoria do Exmo. Ministro Vicente
Leal (DJ 8/4/2002 p. 286)
PENAL. RECURSO EM HABEAS CORPUS. LIMITE DAS PENAS. ARTIGO 75 DO CDIGO
PENAL BRASILEIRO. HIATO ENTRE A SATISFAO DAS PENAS ANTERIORES E O COMEO DAS
ATUAIS. IMPROVIMENTO.
1. "O tempo de cumprimento das penas privativas de liberdade no pode ser superior a 30 (trinta)
anos. (artigo 75, caput, do Cdigo Penal) 2. Quando o agente for condenado a penas privativas de
liberdade cuja soma seja superior a 30 (trinta) anos, devem elas ser unificadas para atender ao limite
153
mximo deste artigo. (artigo 75, pargrafo 1, do Cdigo Penal) 3. O direito do condenado unificao
das penas surge quando suas penas ultrapassam o limite legal mximo de 30 anos, sendo
induvidosamente estranho ao clculo de unificao as penas anteriormente cumpridas, sobretudo, se os
novos crimes, subseqentes, foram praticados quando o condenado estava em liberdade. 4. Existindo
um hiato entre a satisfao das penas anteriores e o comeo das atuais, no se pode falar em
constrangimento ilegal sob pretexto de estar o paciente cumprindo mais de 30 anos de priso, limite
mximo previsto no art. 55do CP (atual art. 75). (STF HC Rel. Moreira Alves RT 488/414). (Cdigo
Penal e sua Interpretao Jurisprudencial, vol. I, pg. 1202, 6 edio, Revista dos Tribunais). 5.
Recurso improvido.
(grifos acrescidos)
A contagem do prazo de cumprimento da sentena se inicia com o trnsito em julgado da
condenao, por ser o momento em que a deciso do TCU se torna exigvel.
Em relao a sopesar a nova sano com as j vigentes para reduzir tempo total de cumprimento
compatvel com o conjunto dos atos praticados pela licitante, esse procedimento representaria revolver
questes j decididas por esta Corte, fora das hipteses legalmente previstas.
VI CONCLUSO
Com fundamentos sutilmente distintos, acolho as proposies da Conjur, com relao abrangncia
e limitao temporal da declarao de inidoneidade, e da Serur, no que concerne sistemtica de
execuo da referida sano, com as ressalvas consignadas neste voto.
Proponho a esta Corte firmar entendimento, a teor do disposto no art. 16, V, do Regimento Interno
do TCU, no sentido de que as sanes de declarao de inidoneidade impostas pelo TCU com
fundamento no art. 46 da Lei 8.443/1992:
a. alcanam as licitaes e contrataes diretas promovidas por estados e municpios cujos objetos
sejam custeados por recursos oriundos de transferncias voluntrias da Unio;
b. a contagem do prazo de cumprimento se inicia com o trnsito em julgado da condenao;
c. devem ser cumpridas sucessivamente, no caso de mais de uma condenao de uma mesma
licitante;
d. a cumulao de mais de uma sano de declarao de inidoneidade, cominada a uma mesma
licitante com fundamento no artigo 46 da Lei 8.443/1992, est temporalmente limitada, em seu conjunto,
a cinco anos, tendo por base a aplicao analgica da regra estampada nos 1 e 2 do art. 75 do Cdigo
Penal Brasileiro, de sorte que sobrevindo nova condenao:
d.1. por fato posterior ao incio do cumprimento da punio, far-se- nova unificao, desprezandose, para esse fim, o perodo de pena j cumprido; e
d.2. por fato anterior ao incio do cumprimento da punio, deve ser lanada no montante total j
unificado.
e. sobrevindo condenao aps o encerramento da execuo das punies anteriormente aplicadas
licitante, a nova sano deve ser cumprida como punio originria, ainda que decorrente de fatos
anteriores ou contemporneos aos das sanes j cumpridas;
f. to logo comunicada do trnsito em julgado de deciso do TCU que declare a inidoneidade de
licitante, cumpre CGU adotar as providncias para o efetivo cumprimento da sano e, caso j exista
outra punio de mesma natureza em execuo, aplicar os critrios estabelecidos nos pargrafos do art. 75
do CPB para estabelecer o tempo de cumprimento do conjunto de sanes.
No mais, com fulcro no art. 16, VI, do Regimento Interno do TCU, proponho a este Plenrio
proferir determinao de carter normativo, dirigida Controladoria Geral da Unio, para observncia do
entendimento acima consignado.
Com essas consideraes, parabenizo a Conjur e a Serur pelos estudos realizados, cujos
fundamentos integro s minhas razes de decidir, e manifesto-me por que seja adotada a deliberao que
submeto a este Colegiado.
154
DECLARAO DE VOTO
Gostaria to somente de parabenizar o eminente Ministro Walton Alencar pela excelncia do Voto
ora apresentado, diante de tema to complexo e, ao mesmo tempo, de extrema relevncia no que concerne
efetividade das sanes de declarao de inidoneidade aplicadas por esta Corte de Contas.
2 O procedimento hoje adotado pela CGU, como bem ressaltou o Relator, tem resultado, em muitos
casos, na mitigao injustificada e no pretendida das punies impostas pelo TCU. O procedimento
adotado pela CGU atenua a efetividade das sentenas proferidas por este Tribunal e gera, o que pior,
sentimento de impunidade por parte das empresas que contratam com o poder pblico. Em vez de inibir,
estimula a reincidncia do infrator j condenado, obstando o alcance da finalidade preventiva geral da
penalidade.
3. No se pode olvidar que constitui premissa lgica do sistema sancionatrio o cumprimento
integral de todas as sanes. Isso porque, se algum tem o dever legal de no praticar determinada
conduta e, ainda assim, a pratica mais de uma vez, viola a norma repetidas vezes, devendo ento suportar
as consequncias de cada transgresso.
4. A deliberao deste Colegiado, graas ao brilhante trabalho empreendido pelo Ministro Walton
juntamente com sua assessoria, vem em tima hora, justamente no momento em que a sociedade clama
por comportamentos ticos e morais da parte de todos aqueles que lidam com recursos pblicos, sejam
servidores sejam empresas que participam de licitaes com vistas execuo de objetos de interesse
pblico.
5. Aqueles que fraudam certames licitatrios com o objetivo de obter vantagens para si ou para
terceiros, atitude que no se coaduna com os valores da nossa sociedade, comportamento que no se
harmoniza com princpios consagrados no nosso ordenamento jurdico, devem ter reprimenda
proporcional gravidade de todas as irregularidades que vierem a ser por eles perpetradas em desfavor da
regra constitucional da licitao. Parabns, Ministro Walton!
Ministro VITAL DO RGO

Redator

1. Processo n TC 027.014/2012-6.
2. Grupo II Classe de Assunto: VII (Administrativo)
4. rgo: Tribunal de Contas da Unio.
7. Unidade Tcnica: Secretaria-Geral de Controle Externo (Segecex).
8. Advogado constitudo nos autos: no h.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos relativos aos estudos acerca da declarao de
inidoneidade decretada pelo TCU nos termos do art. 46 da Lei 8.443/1992;
155

razes expostas pelo Relator e com fundamento nos arts. 16, V e VI, do Regimento Interno do TCU, em:
9.1. acolher, em parte, as concluses constantes dos pareceres oferecidos nestes autos pela
Consultoria Jurdica e pela Secretaria de Recursos;
9.2. firmar entendimento, com fundamento no art. 46 da Lei 8.443/1992, de que:
9.2.1. as sanes de declarao de inidoneidade impostas pelo TCU alcanam as licitaes e
contrataes diretas, promovidas por estados e municpios, cujos objetos sejam custeados por recursos
oriundos de transferncias voluntrias da Unio;
9.2.2. a contagem do prazo de cumprimento das sanes de declarao de inidoneidade impostas
pelo TCU inicia-se com o trnsito em julgado da condenao;
9.2.3. as sanes de declarao de inidoneidade impostas pelo TCU devem ser cumpridas,
sucessivamente, em caso de mais de uma condenao para a mesma licitante;
9.2.4. a cumulao de mais de uma sano de declarao de inidoneidade, cominada mesma
licitante, com fundamento no artigo 46 da Lei 8.443/1992, est temporalmente limitada, em seu conjunto,
ao total de cinco anos, tendo por base a aplicao analgica da regra estampada nos 1 e 2 do art. 75
do Cdigo Penal Brasileiro, de sorte que sobrevindo nova condenao:
9.2.4.1. por fato posterior ao incio do cumprimento da punio anterior, far-se- nova unificao,
somando-se o perodo restante da pena anterior com a totalidade da pena posterior, desprezando-se, para
esse fim, o perodo de pena j cumprido; e
9.2.4.2. por fato anterior ao incio do cumprimento da punio anterior, deve ser lanada no
montante total j unificado.
9.2.5. sobrevindo condenao, aps o encerramento da execuo das punies anteriormente
aplicadas mesma licitante, a nova sano de declarao de inidoneidade deve ser cumprida como
punio originria, ainda que decorrente de fatos anteriores ou contemporneos aos das sanes j
cumpridas;
9.2.6. to logo comunicada do trnsito em julgado de deciso do TCU que declare a inidoneidade de
licitante, cumpre Controladoria Geral da Unio - CGU adotar as providncias para o efetivo
cumprimento da sano e, caso j exista outra sano de declarao de inidoneidade aplicada com
fundamento no art. 46 da Lei 8.443/1992 em execuo, aplicar os critrios estabelecidos nos pargrafos
do art. 75 do Cdigo Penal para estabelecer o tempo de cumprimento do conjunto de sanes;
9.3. determinar Segecex o monitoramento do cumprimento desta deliberao pela CGU.
GRUPO I CLASSE IV Plenrio

TC 001.269/2015-1
Natureza(s): Tomada de contas especial
rgo/Entidade: Gerncia Executiva do INSS no Rio de Janeiro/norte
156
Responsveis: Cesar Luiz Vicente (372.255.537-04); Luiz Reis dos Santos (277.193.837-53);
Representao legal: Daniel da Silva (26.333/OAB-RJ), Hilton Miranda Junior (88146/OAB-RJ),
SUMRIO: TOMADA DE CONTAS ESPECIAL. CONCESSO INDEVIDA DE BENEFCIOS
PREVIDENCIRIOS. CITAO DE EX-SERVIDORES DO INSS E DE EX-SEGURADO. CONTAS
IRREGULARES. DBITO. MULTA
RELATRIO
Trata-se de tomada de contas especial, instaurada pelo Instituto Nacional do Seguro Social (INSS),
em razo do prejuzo causado pelos ex-servidores Cezar Luiz Vicente e Marina dos Santos Silva,
motivada pela concesso irregular de aposentadoria por tempo de contribuio ao segurado Luiz Reis dos
Santos. Os fatos ocorreram na agncia Iraj, no Rio de Janeiro.
2. A unidade tcnica assim se manifestou em sua proposta de citao:
2. A instaurao desta Tomada de Contas Especial ocorreu em 21/1/2014 (pea 1, p. 3), nas
dependncias do Edifcio Sede da Gerncia Executiva Rio de Janeiro - Norte, e foi autorizada pela
Portaria 040/INSS/DIROFL, de 3/5/2007 (pea 1, p. 5).
2.1. A Misso de Auditoria Geral (GT/INSS/MAGER.1) apurou diversas irregularidades do
processo concessrio 35301.004439/2003-04,a saber: o benefcio foi obtido mediante adulterao de
tempo de servio militar, pois no restou comprovado o exerccio de tempo de servio militar do
interessado no perodo de 11/7/1966 a 10/7/1968; houve a incluso de dados inverdicos (vnculos e
contribuies); no restaram comprovados os vnculos com as empresas Proquikeler Importadora
Comercial de Produtos Qumicos Ltda.; Souza Vargas Comrcio e Indstria Ltda.; Hedge Comrcio
Importao e Exportao Ltda.; Produtos Alimentcios Primavera Ltda.; Claudionor da Silva Pinto
Gravaes ME (Relatrio de Auditoria do Benefcio 42/103.020.710-8, pea 4, p. 214, p. 242, p. 264).
3.1. Segundo o Relatrio de TCE 37367.000154/2014-66 da Comisso Permanente de Tomada de
Contas Especial/Gerncia Executiva Rio de Janeiro-Norte (pea 1, p. 375), a questo central de
apurao do PAD refere-se falha da anlise da documentao apresentada pelo segurado que continha
rasuras, mais especificamente, do tempo de servio militar no Ministrio da Aeronutica, onde consta o
tempo de servio 11/7/1966 a 11/7/1972, estando o ano 1966 com o segundo 6 rebatido sobre outro
nmero fora da margem de digitao (pea 4, p. 76).
3.2. A fim de dirimir dvidas em relao ao tempo de servio militar do segurado Luiz Cesar dos
Reis, a auditoria do INSS oficiou ao Ministrio da Aeronutica para que confirmasse o tempo de servio
correto; em resposta, o Ministrio da Aeronutica confirmou o perodo efetivamente prestado de
11/7/1968 a 11/7/1972. Portanto, a auditoria do INSS confirmou que o documento foi adulterado de 1968
a 1966, com a inteno de majorar o tempo de servio militar (pea 4, p. 118).
4. Os servidores Csar Luiz Vicente e Marina dos Santos Silva, esta aposentada, foram indiciados
por intermdio do Processo Administrativo Disciplinar 35301.005539/2003-04 (parte integrante do
35301.007330/2005-39), que tratou das irregularidades na concesso de aposentadoria por tempo de
contribuio, N/B 42/103.020.710-8, do segurado Luiz Reis dos Santos.
5. No tocante conduta da Sra. Marina dos Santos Silva, a servidora possua, poca dos fatos,
apenas o 1 grau completo, que, segundo o Relatrio da Comisso de Processo Administrativo
Disciplinar, de 12/8/2009, teria prejudicado os trabalhos por ela desenvolvidos.
5.1. A servidora inativa prestou alegaes de defesa Comisso de Processo Administrativo
Disciplinar, reconheceu a demanda de trabalho no APS Iraj/RJ era expressiva (grande fluxo de
segurados/processos), que abrangia diversos bairros com alta concentrao populacional; alm do mais,
a Comisso constatou que o ambiente fsico de trabalho gerava grande desconforto para os servidores e
segurados, principalmente na habilitao, justificando, dessa forma, a falha cometida pela servidora.
157
5.2. A Comisso do PAD concluiu que houve erro por parte da servidora quando analisou
documentao apresentada pelo segurado Luiz Reis dos Santos, que estava rasurada, especificamente ao
tempo de servio militar.
5.3. Os membros da Comisso de Inqurito acataram, na totalidade, a defesa apresentada pela Sra.
Marina dos Santos Silva, pois restou comprovado que no houve inteno de fraudar (pea 1, p. 27), e
opinou pela exculpao da servidora (pea 1, p. 29).
5.4. Quanto ao servidor Cesar Luiz Vicente, a Comisso de Inqurito reconheceu que, poca do
fato, era expressivo o fluxo de trabalho e processo de concesses no mbito do Posto Iraj, j que aquela
unidade abrangia diversos bairros de grande densidade populacional, reconheceu que houve erro por
parte do servidor; portanto, foi sugerida a aplicao da pena de advertncia (pea 1, p. 29).
5.5. A Comisso de Inqurito props o arquivamento do Processo Administrativo Disciplinar
35301.005539/2003-04 por entender no haver provas fticas suficientes para o indiciamento dos
servidores envolvidos (pea 1, p. 373, item 4).
5.6. No tocante s funes de habilitador e concessor de benefcios previdencirios, importa
ressaltar que Relatrio do Tomador de Contas Especial reproduziu trecho de um Relatrio de Auditoria
do INSS, que tratou da segregao daquelas funes em benefcios concedidos na mesma poca: a
prtica de um s servidor em habilitar, conceder e formatar no usual, nem recomendado pelo Seguro
Social; na rotina normal de servio, o habilitador aquele que recebe, extrata no sistema e/ou anexa a
documentao apresentada pelo segurado e outro servidor o concessor confere, atribui despacho
;concessrio e formata, ficando o benefcio pronto para a transmisso para o grande porte, onde ocorre
o processamento, gerando o produto e o crdito da concesso.
5.7. Conforme o relatrio de auditoria do benefcio 42/103.020.710-8 houve segregao de funo,
pois a pr-habilitao foi efetivada pelo servidor Cesar Luiz Vicente, em 6/5/97; o protocolo ficou a
cargo de Mariana dos Santos Silva, em 7/5/97; a concesso ficou a cargo do primeiro servidor, em
7/5/97.
5.8. Segundo o Relatrio do Tomador de Contas Especial, a Corregedoria Geral, em seu Parecer
CG 100/2010 (pea 1, p. 45-59) no concordou com a Comisso de Inqurito, pois esta no atentou para
os princpios da motivao e da proporcionalidade, tendo em vista que no apresentou motivo justo para
entender pela exculpao de um servidor e pela penalizao de outro, haja vista a similaridade das
condutas e das justificativas utilizadas pelo trio (pea 1, p. 383).
5.9. A Corregedoria Geral do INSS no concordou com a atenuante de excesso de trabalho e
desconforto alegado como justificativa para a falha na anlise documental, visto que no seu
entendimento, a grande quantidade de tarefas a serem desempenhadas no impede que o servidor
aprecie com ateno os documentos dos autos, tampouco, seja capaz de apontar rasuras que constituam
indcio de fraude nos autos (pea 1, p. 383).
5.10. Quanto ao servidor Cesar Luiz Vicente, segundo a Corregedoria Geral do INSS, houve a
falha na anlise da documentao, conforme de depreende na anlise da defesa do servidor, o mesmo
no refez a anlise da documentao, alegando que o processo chegou s suas mos com o tempo de
servio informado, e que foi levado a erro, com a justificativa de que acreditava que todos os servidores
daquela unidade trabalhavam com zelo; todavia, tendo em vista sua posio de concessor do benefcio,
sobre aquele servidor havia maior responsabilidade pois a ele caberia deferir ou indeferir o benefcio.
Ademais, a Ultimao de Instruo relatou que o servidor Cesar Luiz Vicente concedeu o benefcio de
aposentadoria por tempo de contribuio 41/103.020.710-8 em favor de Luiz Reis dos Santos informando
valores, despacho concessrio, DRD e formatou a concesso, sem entrar na tela de tempo de servio, e
no verificou a documentao que comprovava os vnculos (pea 1, p. 387).
5.11. De acordo com a Consolidao dos Atos Normativos Sobre Benefcios (CANSB) extrada de
outro PAD, que apurou concesses de benefcios da mesma poca (PAD 35301.004979/2000-21) o item
referente s diligncias consignou o seguinte: Quando, a despeito da anlise inicial, for verificada pelo
Setor de Concesso qualquer falha na instruo do processo, cujo esclarecimento dependa do
interessado, ser-lhe-o comunicadas as exigncias que devam ser cumpridas para san-la (pea 1, p.
158
387)
5.12. Diante do exposto, a Corregedoria Geral concluiu que poderia haver falhas na instruo do
processo, e que, apesar de qualquer anlise inicial, coube ao servidor do Setor de Concesso rever a
documentao e a tela de Tempo de Servio, e verificando falha na instruo, realizar as diligncias
cabveis. Portanto, se no fosse necessria aquela anlise de documentos por outro servidor, no haveria
necessidade do Setor de Concesso, pois o habilitador poderia conceder o benefcio sozinho.
6. Ainda segundo o Relatrio da Comisso Permanente de Tomada de Contas Especial da
Gerncia Executiva do Rio de Janeiro Norte, ficou claro que as condutas dos servidores Marina dos
Santos Silva e Cesar Luiz Vicente no foram as mesmas, conforme entendeu o Parecerista da
Corregedoria Geral do INSS, e que sobre o servidor Cesar Luiz pesava maior responsabilidade, pois o
mesmo tinha o poder de conceder ou indeferir o benefcio, enquanto servidora Mariana cabia a
responsabilidade de habilitar o benefcios e extratar o Tempo de Servio, mediante o atendimento ao
segurado com a apresentao dos documentos (pea 1, p. 389).
6.1. O Relatrio da Comisso Permanente de Tomada de Contas Especial da Gerncia Executiva
do Rio de Janeiro - Norte concluiu pela responsabilizao dos servidores Csar Luiz Vicente e Marina
dos Santos Silva, solidariamente ao segurado Luiz Reis dos Santos pelo prejuzo de R$ 414.299,45,
atualizado monetariamente e acrescidos de juros de mora at 21/1/2014 (pea 1, p. 371-402; pea 2, p.
4-6).
6.2. No tocante obrigao dos servidores de consultar o CNIS-Cadastro Nacional de
Informaes Sociais, importa ressaltar que nos autos do TC 016.796/2012-8 foi efetivada diligncia ao
Gerente Executivo do INSS Rio de Janeiro/RJ-Centro, por meio do Ofcio 1233/2014 (pea 22), para que
informasse sobre a existncia de norma legal, regulamento, instruo ou ordem superior que obrigava os
servidores, lotados no PSS/INSS/Marechal Floriano/RJ, poca dos fatos (!((%/1996), a consultar (ou
solicitar pesquisa) ao CNIS, durante a habilitao e/ou concesso de benefcios previdencirios. Nesse
sentido, encontra-se reproduzido, a seguir, parte de instruo do TC 016.796/2012-8 (pea 30, p. 12,
item 23), no qual consta que:
Em ateno comunicao que lhe foi dirigida pelo TCU, a Gerncia Executiva do INSSCentro/RJ, na pessoa de seu Gerente Executivo, Sr. Flvio Luis Vieira Souza, enviou documentos e
informaes que considerou necessrios para o atendimento da diligncia em exame, conforme se
verifica do Ofcio 533/Gerncia Executiva/Rio de Janeiro-Centro, de 16/6/2014 (pea 27).
6.3. No que se refere legislao aplicvel, de acordo com a Instruo do TC 016.796/2012-8,
pea 30), a Gerncia Executiva/Rio de Janeiro-Centro mencionou que, poca dos fatos (1995/1996)
havia previso legal para a utilizao do CNIS, haja vista o disposto no art. 67 da Lei 8.212/91, de
24/7/1991 (que tratava o CNIS como Cadastro Nacional do Trabalhador - CNT), bem como o teor dos
Decretos n. 356, de 7/12/1991, e n. 612, de 21/7/1992, com destaque para a redao estampada no art.
140 dos referidos normativos, in verbis:
Art. 140. Os postos de benefcios devero adotar como prtica o cruzamento das informaes
declaradas pelos segurados com os dados das empresas e de contribuintes em geral quando da
concesso de benefcios.
6.4. Informou, ainda, que a Ordem de Servio INSS/DSS 490, de 31/5/1995, era o normativo
interno que orientava os servidores quanto utilizao do Sistema CNIS, em mbito nacional, para fins
de confirmao de vnculo empregatcio por ocasio de emisso de Solicitao de Pesquisa SP,
quando da comprovao de Tempo de Servio, que deveria ser analisada e instruda com base nas
informaes disponveis no CNIS (TC 016.796/2012-8, pea 30, item 25; pea 27).
6.5. Das declaraes apresentadas pelo Gerente Executivo Flvio Luis Vieira Souza, em resposta
diligncia, inferiu-se que tanto a legislao de regncia como o procedimento habitualmente adotado
nos postos do Seguro Social, no que tange concesso e/ou habilitao de benefcios previdencirios,
revelavam, mesmo poca dos fatos, que os servidores deviam estar atentos s informaes constantes
dos requerimentos de benefcios, de maneira a confront-las com os dados fornecidos pelas empresas,
159
com a finalidade de atestar a existncia e compatibilidade dos vnculos empregatcios que suportavam as
concesses (pea 30).
6.6. Os esclarecimentos apresentados pelo INSS acerca das normas internas e prticas vigentes
poca das ocorrncias evidenciam que competia aos agentes responsveis pela concesso e/ou
habilitao de benefcios - haja vista o dever de cuidado e zelo que deles se esperava em virtude das
funes que exerciam - recorrer pesquisa ao Sistema CNIS, a fim de se certificarem quanto
idoneidade dos documentos e informaes que instruam o requerimento de benefcios. Ademais, esse
procedimento de Solicitao de Pesquisa no dependia de treinamento especializado, at porque se
tratava de prtica comum nos postos da previdncia (pea 30).
6.7. Diante dos esclarecimentos do Gerente Executivo do INSS/Rio de Janeiro-Centro, e
considerando que o relatrio de auditoria do benefcio do Sr. Luiz Reis dos Santos constatou que foi prhabilitado em 6/5/97, e concedido pelo servidor Csar Luiz Vicente, em 7/5/97; e o protocolo ficou a
cargo de Mariana dos Santos Silva, em 7/5/97, j havia, naquela poca, a obrigatoriedade de consulta ao
Cadastro Nacional de Informaes Sociais durante a habilitao e/ou concesso de benefcios
previdencirios.
6.8. Remetidos os autos Controladoria-Geral da Unio, foi elaborado o relatrio de auditoria
2145/2014, por meio do qual se confirmou a responsabilizao dos servidores solidariamente com o
segurado (pea 2, p. 44-46). Aps a emisso do certificado de auditoria e do parecer do dirigente de
controle interno, ambos com parecer pela irregularidade das contas, e o pronunciamento ministerial, o
processo foi encaminhado para este Tribunal de Contas da Unio, para fins de julgamento (pea 2, p.
48-50).
A deciso pela excluso dos beneficirios da relao processual na jurisprudncia do TCU
7. Inicialmente, cabe informar que, dado o elevado nmero de processos de tomada de contas
especial (TCE) envolvendo irregularidades na concesso de benefcios do INSS, foi realizado, no mbito
desta Secretaria, trabalho de especialista snior para analisar a questo de forma sistmica.
8. Nesse contexto, imps-se investigar alternativas de racionalizao de processos, porm, sem o
inconveniente do efeito multiplicador verificado na formao de apartados. Entre as possveis linhas de
encaminhamento, mereceu especial ateno desta Secex/RJ, em face das especificidades das TCEs
originrias do INSS, a proposta de excluso da relao processual dos supostos beneficirios das
fraudes previdencirias. Dessa forma, a responsabilizao pelo dbito recairia apenas sobre os agentes
pblicos arrolados nos autos, desde que no comprovada a participao dos segurados na fraude.
9. Como se sabe, o art. 16, 2, da Lei 8.443/92, em sua parte final, condiciona a atribuio de
responsabilidade de terceiro estranho Administrao demonstrao de que ele (...) de qualquer
modo haja concorrido para o cometimento do dano apurado. Exige-se, nesses termos, que as provas
reunidas nos autos comprovem a efetiva participao do particular no ato ilegal, por meio de um agir
doloso ou culposo, sem as quais no h como sujeit-lo jurisdio do TCU e atribuir-lhe a condio de
responsvel na TCE.
10. A insuficincia probatria foi o fundamento invocado pelo TCU para, em grau de recurso,
excluir da relao processual segurados da previdncia arrolados como responsveis, entendendo que
no havia nos autos elementos que indicassem a participao deles nas fraudes perpetradas em posto do
Seguro Social. Cabe transcrever excertos do voto condutor ao Acrdo 2415/2004-TCU-Primeira
Cmara, da relatoria do Ministro Marcos Bemquerer Costa, que bem elucidam a questo:
5. Outrossim, compulsando os autos, constata-se que os aludidos beneficirios foram includos
como responsveis nesta TCE, muito embora no tenham sido colhidas provas ou elementos que
denotassem a participao individual de cada qual no ilcito ento apurado, ou mesmo caracterizassem a
m-f por parte destes no episdio em comento.
6. Com efeito, no vislumbro no Relatrio, no Voto ou mesmo no Acrdo em apreo qualquer
meno conduta comissiva ou omissiva por parte dos beneficirios para o cometimento do ilcito, e
que, ante a sua condio de estranhos Administrao Pblica e ao servio pblico, poderia lhes alar
qualidade de responsveis no processo. Pelo que pude depreender dos autos, estes aparecem como
160
responsveis nica e exclusivamente por terem sido favorecidos com as aposentadorias indevidas, sem
que se tenha apurado a correspondente participao de cada qual na fraude em foco.
(...)
9. importante perceber que no h nestes autos sequer indcios de m-f dos beneficirios com as
aposentadorias irregulares, ou de que estes hajam concorrido de forma culposa ou dolosa para o dano
ao errio em apreo, circunstncia essa, sim, que poderia traz-los para a esfera de competncia do
TCU, a teor do art. 1, inciso I, da Lei n. 8.443/1992.
10. Ressalte-se que em situaes anlogas, nas quais tambm no restou comprovada nos
respectivos inquritos administrativos a m-f dos beneficirios ou a sua participao na fraude, o
Tribunal tem adotado medidas como a excluso de sua responsabilidade, deixando de proceder ao
julgamento de suas contas (Acrdo13/1993 - TCU - Segunda Cmara), ou mesmo o julgamento pela
regularidade, com ressalva, das contas dos responsveis (Acrdos ns. 219/1997 e 137/1998, ambos do
Plenrio).
11. De igual modo, no julgamento do TC 014.555/2010-7, proferido na Sesso de 10/4/2013, o
Plenrio decidiu excluir 24 segurados da relao processual, tambm sob a alegao da ausncia de
provas capazes de evidenciar a participao deles na fraude. A orientao ali sufragada decorreu do
acolhimento do parecer do MP/TCU, representado pela Subprocuradora-Geral Cristina Machado da
Costa e Silva, cuja solidez da fundamentao recomenda a reproduo de trechos que interessam ao
caso concreto (Acrdo 859/2013 TCU Plenrio):
11. Outra questo importante a ser examinada se refere conduta dos segurados em prol da
fraude. que as irregularidades atribudas aos beneficirios no dizem respeito gesto de convnios
ou outros ajustes nos quais eles atuam como gestores de recursos pblicos e assumem para si a
responsabilidade de prestar contas dos valores por ela recebidos.
12. Ao contrrio, esses responsveis eram simples cidados que requereram benefcios
previdencirios em um posto de atendimento do INSS, sem que tivessem implementado todos os
requisitos para tanto. No se produziu, nos autos, prova de que eles tenham atuado ativamente para a
consecuo da fraude, circunstncia que poderia atra-los jurisdio do TCU, na forma do art. 16,
2., alnea b, da Lei Orgnica do TCU.
13. Desse modo, em hipteses como essas, no se aplica o brocardo to utilizado em sede
processos de contas de que compete ao gestor pblico e/ou responsvel comprovar a boa e regular
aplicao dos recursos que lhe foram confiados, pois nenhum recurso pblico foi repassado a esses
segurados a ttulo de acordo, convnio ou outro instrumento congnere.
14. No tendo os segurados a obrigao ordinria de prestar contas, eventual irregularidade
causadora de prejuzo ao errio a eles imputada mediante ao ou omisso deve ser provada por quem
alega, nos termos do art. 333, inciso I, do Cdigo de Processo Civil, a saber:
art. 333. O nus da prova incumbe:
I - ao autor, quanto ao fato constitutivo do seu direito;
15. Desse modo, as ocorrncias irregulares supostamente causadas pelos responsveis segurados
deveriam estar cabalmente provadas nestes autos de Tomada de Contas Especial, sob pena de
insuficincia documental para emisso de julgamento pela Corte de Contas com base em elementos de
provas. Veja-se que a prpria unidade instrutiva reconhece, em relao a um deles, que o nome dela
teria sido utilizado pela quadrilha que atuava no posto do INSS e que ela no teria participado da
irregularidade em si.
16. A nosso ver, essa mesma concluso vlida para todos os demais, eis que no h no feito
quaisquer elementos de prova indicando o conluio dos segurados na concesso fraudulenta dos
benefcios, ou mesmo de que tenham, efetivamente, percebido o benefcio indevido em suas contas
bancrias.
17. Outrossim, no h nem mesmo indcios de que os tempos de servio impugnados pelo INSS
tenham sido informados de m-f por esses beneficirios, uma vez que a quadrilha que atuava no Posto
da Penha agia de forma a conceder benefcios com a incluso de tempos fictcios, sem que se possa
161
afirmar que houve solicitao nesse sentido por parte dos segurados.
(...)
19. Veja-se que o simples fato de solicitar a aposentadoria sem ter tempo suficiente para tanto
no irregularidade de per si, nem configura fraude por parte do peticionrio, pois cabe ao INSS
examinar a documentao apresentada e indeferir o benefcio quando no satisfeitos os requisitos
legais. Caso estivesse comprovada a participao desse grupo de pessoas, seja pela forja da
documentao, seja pelo pagamento aos servidores do INSS para a incluso de tempo de servio
inexistente, ou qualquer outra hiptese de fraude, poderiam e deveriam ser includos como responsveis
solidrios na TCE. No , todavia, o que se apurou neste processo, no havendo elementos outros seno
nica e exclusivamente a inadequao dos respectivos tempos de servios para a obteno das
aposentadorias, o que no se afigura suficiente para torn-los responsveis perante o TCU (grifamos).
12.
No destoam desse raciocnio os fundamentos colhidos da sentena criminal referida pela
Secex/SC, no mbito da instruo do TC 009.929/2012-6, da relatoria do Exmo. Ministro Benjamim
Zymler, que trata de tomada de contas especial instaurada pelo INSS em razo da concesso irregular de
benefcio de aposentadoria, na Agncia da Previdncia Social em Lages/SC. Apesar de a sentena
absolutria proferida pelo Juzo Federal da Circunscrio Judiciria de Lages/SC dizer respeito s
circunstncias prprias do caso analisado, oportuno conferir a anlise de culpabilidade efetuada pelo
magistrado, particularmente quanto necessidade declinada na deciso de que a condenao do ru
dependeria da comprovao de alguma ligao existente entre o segurado e o servidor que concedeu a
aposentadoria irregular. Transcrevem-se, a seguir, os excertos da sentena destacados pela Secex/SC na
sua instruo para justificar a excluso do segurado da relao processual (pea 48, p. 18 e 19 do TC
009.929/2012-6), in verbis:
(...) apesar de existirem fortes indcios de irregularidades na concesso do benefcio, esses devem,
todavia, serem atribudos ao INSS e seus servidores que, ao analisarem o pedido do ru e instrurem seu
procedimento administrativo, no tomaram os cuidados necessrios para no dizer que agiram de mf na verificao das atividades do ru, e, em consequncia, no observaram que ele no tinha direito
ao cmputo desse perodo como especial e respectiva aposentadoria concedida.
Considerando-se o conjunto probatrio coligido, a conduta do ru no pode ser enquadrada no
tipo penal de estelionato, pois, pelo apurado, apenas formulou um pedido administrativo de
aposentadoria por tempo de servio ao INSS, sem restar comprovado o emprego de engodo para induzir
ou manter a vtima em erro.
De fato, apesar e existirem indcios de irregularidades na concesso do benefcio, no restou
demonstrado o liame causal entre o pedido formulado pelo ru e a concesso irregular, ou seja, no h
nos autos prova de que o benefcio foi concedido irregularmente porque o ora denunciado estava de
conluio com a servidora do INSS para tal desiderato.
(...)
Portanto, no havendo prova nos autos que demonstre que o ru Moacir tenha empregado meio
fraudulento para conseguir vantagem econmica ilcita, no subsiste a prtica do delito de estelionato
contra a previdncia social, devendo, destarte, ser o ru absolvido ante a falta de provas.
13. No mesmo sentido, a Primeira Turma Recursal dos Juizados Especiais Federais do Rio de
Janeiro, ao prover parcialmente apelo interposto contra deciso do 8 Juizado Especial Federal no Rio
de Janeiro RJ, determinou ao INSS que se abstivesse de cobrar do segurado a devoluo dos valores
pagos a ele a ttulo de aposentadoria, por tempo de contribuio, ao argumento de que no havia nos
autos elementos comprobatrios da atuao do autor, por conduta comissiva ou omissa, no sentido de
induzir o erro da Administrao (pea 26 do TC 044.598/2012-2). Eis a ementa do julgado:
EMENTA: PREVIDENCIRIO. RESTABELECIMENTO DE APOSENTADORIA CANCELADA
ADMINISTRATIVAMENTE APS PROCEDIMENTO DE AUDITORIA INTERNA. A ADMINISTRAO
PBLICA TEM O PODER-DEVER DE REVER SEUS PRPRIOS ATOS. BENEFCIO
CORRETAMENTE INTERROMPIDO. DEVOLUO DAS QUANTIAS PAGAS. RECEBIMENTO DE
BOA-F. PRESUNO. RECURSO DO AUTOR PARCIALMENTE PROVIDO TO SOMENTE PARA
162
DETERMINAR QUE O INSS SE ABSTENHA DE COBRAR A DEVOLUO DOS VALORES.

Cuida-se de Ao na qual o autor postula a condenao do INSS na obrigao de proceder ao
restabelecimento da aposentadoria por tempo de contribuio integral NB 42/120138981-7, cuja DIB
(data de inicio do beneficio) foi fixada em 22 de novembro de 2001, suspensa em dezembro de 2002, ante
suposta irregularidade identificada pelo Setor de Auditoria. Pugna, subsidiariamente, na hiptese de
improcedncia do pedido de restabelecimento, seja declarada a obrigao da autarquia em se abster de
cobrar quaisquer valores a titulo de ressarcimento das prestaes adimplidas, j que verba de carter
alimentar, recebida de boa-f. Eventualmente improcedente tambm este ltimo pedido, seja declarado o
direito devoluo dos valores recebidos atravs de consignao em aposentadoria que porventura
venha a ser futuramente concedida pelo INSS.
Decido.
No que tange ao restabelecimento do beneficio, com fulcro nos artigos 46, da Lei 9.099/95, e 37, do
R1TR/SJRJ, reporto-me aos termos da sentena prolatada, os quais ficam adotados como razo de
decidir pelo desprovimento desse pleito autoral.
Sobre os valores recebidos pelo segurado a titulo de beneficio indevidamente concedido, afasto o
recebimento de m-f, uma vez que a presuno milita em favor de sua anttese. Dos autos, toda
evidncia, no constam documentos que demonstrem que o autor tenha induzido, por conduta comissiva
ou omissiva, o erro da administrao, a qual conta com rgo tcnico altamente especializado para
anlise na concesso de benefcios.
Ante o exposto, DOU PARCIAL PROVIMENTO ao recurso to somente para determinar que o
INSS se abstenha de cobrar do segurado a devoluo dos valores pagos a ele a titulo de aposentadoria
por tempo de contribuio indevidamente concedida (NB42/120138981-7).
(...). (grifamos)
14. Referido precedente foi mencionado na instruo da Secex/RJ produzida nos autos do TC
044.598/2012-2, que trata de TCE instaurada pelo INSS, em razo da concesso irregular de benefcio
previdencirio. Esta unidade tcnica props o afastamento da responsabilidade do segurado, e, por
consequncia, do seu dever de ressarcir os cofres pblicos, em ateno autoridade da coisa julgada
judicial, manifestao que contou com a anuncia do Ministrio Pblico (o feito encontra-se pendente de
julgamento).
15. H outro conjunto de julgados do TCU, da relatoria do Ministro Jos Mcio Monteiro, em que
o Relator tambm se ressentiu da presena de elementos que permitissem a correta identificao e
qualificao dos responsveis arrolados em TCEs envolvendo fraudes em benefcios previdencirios.
Nesses casos, decidiu-se pela condenao em dbito apenas do servidor comprovadamente envolvido nos
ilcitos e por no se prosseguir na apurao de responsabilidades dos demais sujeitos inicialmente
instados a figurar na relao processual, haja vista que os custos relacionados restituio dos autos
origem, para a realizao de providncias saneadoras, no se justificavam em termos de benefcios de
controle (Acrdos 1201/2011, 427/2012, 789/2012, 2580/2012, 325/2013, 509/2013, todos do Plenrio
deste Tribunal).
16. No voto proferido no TC 014.055/2010-4, que orientou a deciso adotada no Acrdo
2.580/2012-TCU-Plenrio, o Ministro Jos Mcio Monteiro assim concluiu sua manifestao:
Portanto, tendo em vista o alto custo de identificao e localizao de terceiros participantes dos
ilcitos, defronte da baixa expectativa de sucesso na cobrana dos valores devidos, bem como que ao
credor (a Unio, em ltima instncia) facultado desconsiderar a solidariedade, sua convenincia,
entendo que, nesta situao, a responsabilizao fique restrita ao ex-servidor (...).
17. Talvez a dificuldade de se reunir elementos de convico que comprovem a participao dos
segurados esteja ligada ao fato de que, em alguns casos, o relatrio da comisso disciplinar o nico
elemento probatrio das irregularidades praticadas no processo, o que dificulta a apurao de possveis
responsveis solidrios. Isso porque, no processo disciplinar, as provas coligidas buscam apurar
precipuamente a ocorrncia de infrao funcional por parte de servidores pblicos.
18. Em recente deciso sobre o tema, proferida nos autos do TC 044.693/2012-5, na sesso de
163
4/9/2013, o Plenrio desta Corte entendeu que o segurado no deveria responder pelo dbito apurado
em sede de TCE instaurada pelo INSS, acompanhando, naquela assentada, a manifestao do MinistroRelator Benjamin Zymler, secundado pelo representante do Ministrio Pblico junto ao TCU, no sentido
de que os autos careciam de elementos descritivos da conduta do segurado que possibilitassem
imputar-lhe responsabilidade pela concesso irregular de benefcio previdencirio (Acrdo 2.369/2013TCU-Plenrio).
19. O trao comum dos julgados mencionados refere-se ao reconhecimento da precariedade do
acervo probatrio neles apontada quanto apurao da conduta dos segurados no cometimento das
fraudes. Referidos precedentes revelam que no algo incomum a insuficincia de elementos probatrios
no processo para respaldar eventual condenao dos segurados.
A atuao da Procuradoria Federal Especializada na cobrana das dvidas derivadas das fraudes
em benefcios previdencirios
20. Cumpre notar que a Autarquia adota providncias administrativas e judiciais, com vistas
obteno do ressarcimento de importncias pagas indevidamente a segurados a ttulo de benefcios
previdencirios. Alis, at bem pouco tempo, o INSS efetuava a inscrio desses valores em dvida ativa.
Todavia, o Superior Tribunal de Justia, no julgamento do REsp 1.350.804-PR., pela sistemtica dos
recursos repetitivos, considerou que no seria cabvel a inscrio em dvida ativa do valor relativo ao
benefcio previdencirio indevidamente recebido e no devolvido ao INSS, haja vista a ausncia de
autorizao legal para assim proceder em relao ao beneficirio.
21. Assim, o ressarcimento dever ser precedido de processo judicial para o reconhecimento do
direito daquela Autarquia repetio do indbito (REsp 1.350.804-PR, Rel. Min. Mauro Campbell
Marques, julgado em 12/6/2013).
22. Em reunio realizada nas dependncias da Procuradoria Regional Federal da 2 Regio, que
contou com a participao de servidor desta Secretaria, do Procurador Regional Federal da 2 Regio,
Dr. Marcos da Silva Couto, bem como de outros procuradores federais, foram obtidos esclarecimentos
sobre a atuao daquela Procuradoria Especializada na recuperao de valores indevidamente pagos a
segurados do INSS, em funo da concesso fraudulenta de benefcios previdencirios.
23. Os relatos dos procuradores que participaram da reunio sobre a experincia na execuo
judicial de dvidas contra segurados foram convergentes no sentido de que baixssima expectativa de
recuperao desses valores, tendo em vista a dificuldade comum nesses casos de se encontrar bens do
executado para serem penhorados, pois, na sua maioria, os beneficirios so pessoas simples e que no
possuem patrimnio para responder pela dvida.
24. Em resposta indagao sobre o posicionamento a ser adotado pela referida Procuradoria
quanto deciso do Superior Tribunal de Justia, prolatada no julgamento do REsp 1.350.804-PR., os
procuradores informaram de que sero ajuizadas as aes de conhecimento cabveis para recomposies
dos pagamentos indevidos. Assim, ainda que no mais pela via da inscrio da dvida ativa, a Autarquia,
por meio de sua procuradoria, continuar promovendo a cobrana judicial da dvida decorrente do
recebimento de benefcio indevido, s que, agora, mediante ao de conhecimento.
Anlise do caso concreto
25. A respeito do que restou decidido no Acrdo 859/2013-TCU-Plenrio, proferido nos autos do
TC 014.555/2010-7, de se notar que a situao ali debatida se aproxima das irregularidades descritas
no caso concreto, ou seja, tanto l como aqui a auditoria interna do INSS responsabilizou os segurados
pela indicao de vnculos empregatcios cuja existncia ou durao no foram confirmadas, depois da
realizao de consulta aos sistemas informatizados da seguridade social e de diligncia junto aos
empregadores.
26. Desse modo, em decorrncia do citado acrdo, os ento servidores do INSS envolvidos nas
fraudes tiveram suas contas julgadas irregulares, foram condenados em dbito e foram inabilitados para
o exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana no mbito da Administrao Pblica Federal
(art. 60 da Lei 8.443/1992).
27. Este Tribunal, por meio do referido aresto, decidiu excluir 24 segurados da relao processual,
164
tambm sob a alegao da ausncia de provas capazes de evidenciar a participao deles na fraude.
Assim, na condio de terceiro desvinculado da Administrao e sem o dever legar de prestar contas, a
submisso do segurado jurisdio do TCU depender de prova de que ele tenha contribudo de modo
decisivo e em concurso com o agente pblico para a produo do dano.
28. Essa contribuio, contudo, como bem ressalvou o Ministrio Pblico nos autos do TC
014.555/2010-7, no se resume solicitao do benefcio pelo segurado, acompanhada da
documentao que entende cabvel, eis que: o simples fato de solicitar a aposentadoria sem ter tempo
suficiente para tanto no irregularidade de per si, nem configura fraude por parte do peticionrio, pois
cabe ao INSS examinar a documentao apresentada e indeferir o benefcio quando no satisfeitos os
requisitos legais.
29. Ainda quanto deciso proferida no mencionado acrdo, ressalvou-se a situao do
segurado que havia praticamente confessado a participao na fraude e a inteno de burlar a
concesso da aposentadoria. Para esse responsvel, este Tribunal decidiu conden-lo ao recolhimento
da dvida aos cofres do INSS.
30. A despeito da presuno de veracidade das apuraes procedidas pela auditoria do INSS,
verifica-se que no mbito dessas averiguaes no h uma preocupao especfica quanto anlise da
conduta dos beneficirios, no sentido de demonstrar que agiram de forma culposa ou dolosa nos atos
fraudulentos perpetrados pelos ex-servidores. Esse aspecto tambm no fugiu aos olhos do Ministrio
Pblico junto TCU, representado pela Subprocuradora-Geral Cristina Machado da Costa e Silva, nos
termos do parecer emitido nos autos do TC 023.254/2012-2 (apreciado por meio do Acrdo 3626/2013TCU-Plenrio, em Sesso Extraordinria de 10/12/2013, consoante o Voto do relator, Min. Benjamin
Zymler, que adotou a posio do Parquet).
31. Convm trazer colao trechos do citado parecer do MP/TCU, na medida em que retrata
com propriedade a insuficincia das investigaes levadas a efeito pelo INSS quanto avaliao da
culpabilidade dos segurados, a dificuldade de comprovao dos vnculos empregatcios pelo segurado,
em virtude do extravio dos documentos originais da concesso no mbito da Autarquia, bem como o
entendimento que vem sendo adotado pelo TCU nos processos de tomada de contas especial originrios
do INSS quando no h prova de participao - culposa, pelo menos - do segurado.
5. Com efeito, os processos de auditorias, de sindicncias e outros disciplinares desenvolvidos pelo
INSS em nenhum momento cuidaram de verificar as condutas dos beneficirios, ou mesmo o grau de
participao ou de responsabilidade destes nas fraudes cometidas.
6. Alis, oportuno observar que algumas das irregularidades atribudas aos aposentados foram por
eles posteriormente elididas (pea n. 1, pp. 188 e 318, pea n. 4, pp. 72 e 174), demonstrando, ao
menos, uma incerteza nas concluses do INSS acerca da contagem de tempo indevido e tambm, por
outro lado, revelando uma dose de boa f desses segurados, os quais entregaram seus documentos
originais aos prepostos do Instituto e, sem que tenham dado causa ou contribudo para tanto, no mais
tiveram acesso a eles, dado o extravio ocorrido no seio da instituio. Portanto, esses beneficirios
foram instados a comprovar os vnculos empregatcios e os recolhimentos previdencirios passados,
apesar da privao documental ocorrida por falha do INSS, alheia vontade deles.
7. A ttulo de exemplo, cite-se a situao do Senhor Alfonso Dias Alvares, em relao ao qual
foram impugnados os recolhimentos previdencirios de 17/02/1967 a 30/10/1975 e de 01/11/1975 a
30/04/1998. Em sua defesa administrativa, o segurado logrou comprovar documentalmente o efetivo
tempo de contribuio de 01/12/1975 a 31/12/1997 (cerca de 22 anos de recolhimento), donde se conclui
que os indcios do INSS sobre a fraude em si no eram absolutos ou inquestionveis, mas apenas
sugestivos ou indicativos. Quanto aos segurados em si, essas presunes de participao na fraude
sequer foram feitas, impedindo que se atribua a esses qualquer corresponsabilidade no ilcito e,
consequentemente, pelo dbito.
8. A propsito, verificamos tambm que o presente caso bastante similar quele apreciado no
bojo do TC 044.693/2012-5, no qual nos manifestamos pelo arquivamento do feito, ante a ausncia dos
pressupostos de constituio e desenvolvimento vlido e regular do processo, nos termos do art. 212 do
165
RI/TCU, e, alternativamente, pela excluso da segurada do INSS da relao processual, por no ter
restado comprovada a sua participao na fraude.
9. Por ocasio do julgamento da TCE acima mencionada, o eminente Relator, Ministro Benjamim
Zymler, acolheu parcialmente os fundamentos lanados em nosso parecer, no sentido de excluir a
responsabilidade da segurada do INSS (v. Acrdo n. 2.369/2013 TCU Plenrio), ante a ausncia de
comprovao de que tenha participado da fraude na concesso do benefcio previdencirio.
10. De outro turno, Sua Excelncia se alinhou ao encaminhamento sugerido pela Unidade Tcnica
no tocante irregularidade das contas do servidor do INSS que cometeu as fraudes, com a sua
consequente condenao ao pagamento do dbito e aplicao de multa.
11. Dessa forma, tendo em vista a similaridade do contexto ftico destes autos com o precedente
acima mencionado, no qual no se encontram documentos suficientes para atribuir participao na
fraude aos beneficirios do INSS, para com isso atra-los ao polo passivo desta TCE, e rendendo
homenagens aos slidos fundamentos lanados pelo Ministro Benjamim Zymler no voto condutor do
Acrdo n. 2.369/2013 Plenrio, esta representante do Ministrio Pblico se manifesta pela excluso
dos segurados da relao processual e pela irregularidade das contas da Senhora Sueli Okada, com a
sua condenao ao pagamento do dbito apurado nos autos, aplicao da multa prevista no art. 57 da
Lei n. 8.443/1992 e demais providncias pertinentes.
32. Nesse quadro, ante a similaridade do contexto ftico-probatrio destes autos com o que se
verificou no TC 014.055/2010-4, caracterizado, sobretudo, pela falta de elementos que comprovem a
atuao culposa ou dolosa dos segurados em conluio com o ex-servidor envolvido na fraude, impe-se
aplicar ao caso concreto a mesma soluo a que chegou o Tribunal quando da prolao dos Acrdos
859/2013-TCU e 3626/2013-TCU, ambos do Plenrio, no sentido de excluir os segurados da relao
processual, ressalvando-se a situao do segurado Luiz Reis dos Santos (CPF 277.193.837-53),
conforme estabelece o art. 935 do Cdigo Civil, uma vez que este foi condenado criminalmente por
estelionato, no mbito do processo 200751018069610, que tramitou na Oitava Vara Federal Criminal do
Rio de Janeiro, tendo sido alvo de apelao, conforme processo 0806961-08.2007.4.02.5101 do Tribunal
Regional Federal da 2 Regio, cujo Acrdo possui a seguinte ementa:
PROCESSO PENAL. APELAO CRIMINAL. ESTELIONATO PREVIDENCIRIO. VNCULOS
EMPREGATCIOS FICTCIOS. FRAUDE CONSTATADA E NO INFIRMADA. DESPROVIMENTO
DO RECURSO.
I- O conjunto probatrio coligido aos autos demonstrou que os vnculos empregatcios utilizados
pelo acusado para a concesso de seu benefcio previdencirio so fictcios.
II- Exasperao do tempo de contribuio em mais de 20 anos.
III- Inexistncia sequer de indcios que afastem as irregularidades.
IV- Desprovimento da apelao.
CONCLUSO
33. O alcance da jurisdio do Tribunal de Contas da Unio sobre terceiros estranhos
Administrao Pblica depende da comprovao de que tenham agindo com dolo ou culpa.
34. No caso concreto, h elementos que indiquem cabalmente a participao do beneficirio para
a prtica dos atos fraudulentos apurados pela auditoria interna do INSS, pois apresentou documento
rasurado de tempo de servio militar e declarou vnculos empregatcios fictcios e perodos. 35. O
segurado foi condenado em processo criminal de estelionato contra a Previdncia Social, pela prtica de
atos fraudulentos para obteno de aposentadoria por tempo de contribuio.
36. Tendo ocorrido a condenao criminal proferida no mbito do processo 2007.51.01.806961-0,
que tramitou na Oitava Vara Federal Criminal do Rio de Janeiro, a citao do segurado Luiz Reis dos
Santos ser a medida que melhor se coaduna com os ditames da culpabilidade e dos princpios da
racionalidade processual e da efetividade da jurisdio de contas.
37. Conforme a Instruo do TC 016.796/2012-8 (pea 27), em ateno comunicao que lhe
foi dirigida pelo TCU, a Gerncia Executiva do INSS-Centro/RJ, na pessoa de seu Gerente Executivo, Sr.
166
Flvio Luis Vieira Souza, enviou documentos e informaes que considerou necessrios para o
atendimento da diligncia em exame, conforme se verifica do Ofcio 533/Gerncia Executiva/Rio de
Janeiro-Centro, de 16/6/2014 (pea 30).
38.
No que se refere legislao aplicvel, o Gerente Executivo mencionou que, poca dos
fatos, havia previso legal para a utilizao do CNIS, haja vista o disposto no art. 67 da Lei 8.212/91, de
24/7/1991 (que tratava o CNIS como Cadastro Nacional do Trabalhador CNT), bem como o teor dos
Decretos n. 356, de 7/12/1991, e n. 612, de 21/7/1992, com destaque para a redao estampada no art.
140 dos referidos normativos, in verbis:
39. Informou, ainda, que a Ordem de Servio INSS/DSS 490, de 31/5/1995, era o normativo
interno que orientava os servidores quanto utilizao do Sistema CNIS, em mbito nacional, para fins
de confirmao de vnculo empregatcio por ocasio de emisso de Solicitao de Pesquisa SP,
quando da comprovao de Tempo de Servio, que deveria ser analisada e instruda com base nas
informaes disponveis no CNIS.
40. Considerando que o relatrio de auditoria do benefcio do Sr. Luiz Reis dos Santos constatou
que foi pr-habilitado em 6/5/97, e concedido pelo servidor Csar Luiz Vicente, em 7/5/97; e o protocolo
ficou a cargo de Mariana dos Santos Silva, em 7/5/97, j havia, naquela poca, a obrigatoriedade de
consulta ao Cadastro Nacional de Informaes Sociais durante a habilitao e/ou concesso de
benefcios previdencirios.
41. O exame da ocorrncia descrita nos itens 1 e 5 desta instruo permitiu, na forma dos arts. 10,
1, e 12, incisos I e II, da Lei 8.443/92, c/c o art. 202, incisos I e II, do Regimento Interno/TCU,
estabelecer a responsabilidade e apurar adequadamente o dbito atribudo aos servidores Marina dos
Santos Silva e Cesar Luiz Vicente e do segurado Sr. Luiz Reis dos Santos, motivo pelo qual se prope a
citao dos responsveis.
42. Face ao exposto, submetem-se os autos considerao superior, prope-se o envio dos autos
ao Relator, apresentando as propostas abaixo:
a) realizar a citao dos responsveis Marina dos Santos Silva (CPF: 360.195.427-34) e Cesar
Luiz Vicente (CPF: 372.255.537-04), solidariamente ao segurado Luiz Reis dos Santos (CPF
277.193.837-53), com fundamento nos arts. 10, 1, e 12, incisos I e II, da Lei 8.443/92, c/c o art. 202,
incisos I e II, do Regimento Interno/TCU, para que, no prazo de 15 (quinze) dias, apresentem alegaes
de defesa e/ou recolham aos cofres do Instituto Nacional do Seguro Social - INSS as quantias abaixo
indicadas, atualizadas monetariamente a partir das respectivas datas at o efetivo recolhimento, nos
termos da legislao vigente, em razo da concesso irregular de aposentadoria por tempo de
contribuio, segundo os pagamentos efetuados ao referido segurado, ocasionado prejuzo aos cofres do
INSS:
...
b) informar aos responsveis de que, caso venham a ser condenados pelo Tribunal, os dbitos ora
apurados sero acrescidos de juros de mora, nos termos do art. 202, 1, do Regimento Interno/TCU.
3. Efetuada a citao, a unidade tcnica assim se manifestou:
9. Na instruo anterior, props-se realizar a citao dos ex-servidores do INSS Cezar Luiz
Vicente e Marina dos Santos Silva e do segurado Luiz Reis dos Santos.
10. As citaes foram realizadas por meio dos Ofcios TCU/Secex-RJ: 2086/2015
(ex-servidor Cesar Luiz Vicente, pea 14, cincia pea 18, sem resposta); 2084/2015 (ex-servidora
Marina dos Santos Silva, pea 15, cincia pea 22, resposta pea 23); 2085/2015, 2300/2015 e
2422/2015 (segurado Luiz Reis dos Santos, peas 116, 21 e 27, cincia s peas 28 e 30, resposta pea
29).
11. Assim, a partir dos elementos constantes dos autos, constata-se que o ex-servidor Cesar Luiz
167
Vicente foi citado e no apresentou alegaes de defesa, sendo considerado revel, nos termos do art. 12,
3, da Lei 8.443/1992.
12. Passa-se, a seguir, anlise das alegaes apresentadas pela ex-servidora Marina dos Santos
Silva.
Alegaes de defesa
13. Em sua defesa, a Sra. Marina dos Santos Silva, por meio de seus procuradores legais, Sr.
Hilton Miranda Jnior (OAB 88.146) e Rita de Cssia Borno (OAB 51.499), apresentou as justificativas
constantes da pea 23.
14. Preliminarmente, a ex-servidora alega que ocorreu prescrio do processo, uma vez que o
prazo entre o parecer que a absolveu e a reabertura do caso ultrapassou cinco anos.
15. Em seguida, apresenta suas alegaes de defesa, sumarizadas a seguir:
a) a Comisso de Inqurito acatou, na totalidade, a defesa apresentada pela ex-servidora,
entendendo que no houve inteno de fraudar;
b) a cobrana foi inepta, pois o Cdigo de Processo Civil exige que o autor indique, na petio
inicial, o fato e os fundamentos jurdicos do pedido (art. 282, III), e sua falta ou incorreo autoriza a
decretao da nulidade do processo;
c) o processo administrativo foi, anteriormente, julgado improcedente;
d) a responsvel no tem o dever de provar a sua inocncia, cabendo ao acusador comprovar a
sua culpa, o que no ocorreu no presente caso.
Anlise
16. Com respeito prescrio alegada, o argumento no deve ser acatado, pois no h que se
falar em prescrio no caso em tela, dado que, de acordo com jurisprudncia consolidada desta Corte de
Contas e do Supremo Tribunal Federal, so imprescritveis as aes de ressarcimento em favor do errio
(Acrdo 2.709/2008-Plenrio-TCU e MS 26.210/DF/STF).
17.
Relativamente s alegaes descritas nos subitens a e c acima, cabe ressaltar que a
Corregedoria Geral, em seu Parecer CG 100/2010 (pea 1, p. 55), destacou que a comisso no
apresentou motivo justo para entender pela exculpao de um servidor e pela penalizao de outro, haja
vista a similaridade das condutas e das justificativas utilizadas pelo trio, detectando a no observncia
dos princpios da motivao e da proporcionalidade.
18. Mais alm, a Corregedoria ressaltou a gravidade das infraes cometidas, na medida em que,
os indcios de fraudes estavam expostos no processo manuseado pelos servidores e s no foram
detectados por descuido desses e da constatao de prejuzo causado ao errio.
19. De acordo com art. 168 da Lei 8.112/90, o julgamento deve acatar o relatrio da comisso
desde que esse no seja contrrio s provas dos autos, conforme abaixo:
Art. 168. O julgamento acatar o relatrio da comisso, salvo quando contrrio s provas dos
autos.
Pargrafo nico. Quando o relatrio da comisso contrariar as provas dos autos, a autoridade
julgadora poder, motivadamente, agravar a penalidade proposta, abrand-la ou isentar o servidor de
responsabilidade.
20. Dessa forma, com base nas razes acima destacadas, a Corregedoria no concordou com a
Comisso de Inqurito, concluindo pelo acatamento parcial de seu relatrio e pela responsabilizao dos
servidores. Por conseguinte, no cabe razo as alegaes descritas nos subitens a e c acima.
21. Quanto ao argumento de inpcia da cobrana, descrito no subitem b, uma vez que a
responsvel no assinalou qual documento contm a falha apontada, a anlise focou o ofcio 2084/2015TCU/SECEX-RJ, de 10/7/2015 (pea 15), encaminhado pela Unidade Tcnica ex-servidora. Esse
ofcio, como todos aqueles emitidos por este Tribunal, est de acordo com o estabelecido no art. 22 da
Lei 8.443/1992, no art. 179 do Regimento Interno, e na Instruo Normativa 71/2012, de 28/11/2012.
Portanto, no procede o argumento apresentado pela responsvel no subitem b acima.
22. No que se refere questo contestada pela ex-servidora, de no ter o dever de provar a sua
inocncia, salutar esclarecer que na esfera administrativa, em que a pessoa responsvel por
168
dinheiros, bens e valores pblicos, tal qual o era a responsvel poca da ocorrncia dos fatos relatados
nesta TCE, basta a prova que tenha agido com infrao s normas de direito administrativo ou
financeiro e que dessa conduta resulte dano ao errio (v.g.: Acrdo 613/2001-TCU-2 Cmara).
23.
foroso esclarecer, entretanto, que, ao contrrio do que alega a ex-servidora, nos autos
h provas suficientes que ela teria contrariado dispositivo da Consolidao dos Atos Normativos Sobre
Benefcios (CANSB) e atuado sem zelo no processo concessrio do benefcio 42/103.020.710-8, e que
suas atuaes teriam sido decisivas para a concesso irregular desse, ao no identificar rasuras na
documentao integrante (pea 1, p. 53, 385-395):
MARINA DOS SANTOS PEANHA - matrcula 0913285, Tcnico do Seguro Social, aposentada,
por ter infringido o artigo 116, I e III da lei 8.112/1990, exercer com zelo e dedicao as atribuies do
cargo, e observar as normas legais e regulamentares (...) quando: habilitou o benefcio
421103.020.710-8, em favor de LUIZ REIS DOS SANTOS, informando o tempo de servio sem observar
que a declarao de fls.07, estava evidentemente rasurada na data de admisso e o contrato contido nas
fls.70 do apenso 35301.00553912003-04, deixando desta forma, ser zelosa e de obedecer o previsto na
CANSB
24. Por fim, segue a anlise das alegaes apresentadas pelo segurado Luiz Reis dos Santos.
Alegaes de defesa
25. Em sua defesa, o segurado Luiz Reis dos Santos apresentou as justificativas constantes da pea
29, acompanhada de cpia da Ao Ordinria, processo 0030576-79.2015.4.02.5101 (2015.51.01.030763), da 32 Vara Federal do Rio de Janeiro.
26. Em suma, o Sr. Luiz Reis dos Santos alega que o objeto da matria em questo encontra-se em
processo em tramitao, para final julgamento de seu valor, pois houve contestao em desacordo com o
valor do dbito em execuo, e que o valor do dbito apresentado pelo TCU est sendo cobrado via Ao
Ordinria, sendo parte autora o INSS, e que pretende honrar o pagamento com proposta de
parcelamento mensal.
Anlise
27. Relativamente ao trmite no processo civil, independentemente de seu resultado, cabe ressaltar
a independncia de instncias, j relatada em diversos processos neste Tribunal, a exemplo das seguintes
ementas:
A absolvio do recorrente em processo criminal, por insuficincia de prova para condenao, no
o exime de responsabilidade pelo dbito, por fora do princpio da independncia das instncias.
(Acrdo 141/2005-TCU-Primeira Cmara)
A absolvio criminal s afasta a responsabilidade administrativa e civil quando ficar decidida a
inexistncia do fato ou a no autoria imputada ao servidor, dada a independncia das trs jurisdies.
(Acrdo 2664/2006-TCU-Primeira Cmara)
CONCLUSO
28. Considerando a revelia do Sr. Cesar Luiz Vicente, e em face da anlise promovida nos itens 1627 das alegaes de defesa oferecidas pela Sra. Marina dos Santos Silva e pelo Sr. Luiz Reis dos Santos,
prope-se rejeitar as alegaes de defesa apresentadas, uma vez que no foram suficientes para sanear
as irregularidades a eles atribudas.
29. Os argumentos de defesa tampouco lograram afastar o dbito imputado aos responsveis.
Ademais, inexistem nos autos elementos que demonstrem a boa-f ou a ocorrncia de outros excludentes
de culpabilidade. Desse modo, suas contas devem, desde logo, ser julgadas irregulares, nos termos do
art. 202, 6, do Regimento Interno/TCU, procedendo-se sua condenao em dbito e aplicao da
multa prevista no art. 57 da Lei 8.443/1992.
30. Diante do exposto, submetemos os autos considerao superior, propondo ao Tribunal:
a) com fundamento nos arts. 1, inciso I, 16, inciso III, alneas b e c, da Lei 8.443/1992 c/c os
arts. 19 e 23, inciso III, da mesma Lei, e com arts. 1, inciso I, 209, inciso II e III, e 5, 210 e 214, inciso
III, do Regimento Interno, julgar irregulares as contas da Sra. Marina dos Santos Silva (CPF:
169
360.195.427-34) e do Sr. Cesar Luiz Vicente (CPF: 372.255.537-04), ex-servidores do Instituto Nacional
do Seguro Social, e do Sr. Luiz Reis dos Santos (CPF 277.193.837-53), na condio de segurado do
Instituto Nacional do Seguro Social, e conden-los, em solidariedade, ao pagamento das quantias a
seguir especificadas, com a fixao do prazo de quinze dias, a contar das notificaes, para comprovar,
perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno), o recolhimento das dvidas aos
cofres do Instituto Nacional do Seguro Social INSS, atualizadas monetariamente e acrescidas dos juros
de mora, calculados a partir das datas discriminadas, at a data dos recolhimentos, na forma prevista na
legislao em vigor.
Valor Original Data da Ocorrncia Tipo
554,25
19/6/1997
D
668,95
14/7/1997
D
668,95
14/8/1997
D
668,95
12/9/1997
D
668,95
14/10/1997
D
668,95
14/11/1997
D
1.114,92
12/12/1997
D
668,95
15/1/1998
D
668,95
13/2/1998
D
668,95
13/3/1998
D
668,95
16/4/1998
D
668,95
15/5/1998
D
668,95
15/6/1998
D
701,13
14/7/1998
D
701,13
14/8/1998
D
701,13
15/9/1998
D
701,13
15/10/1998
D
701,13
16/11/1998
D
1.402,26
14/12/1998
D
701,13
15/1/1999
D
699,73
12/2/1999
D
699,73
12/3/1999
D
699,73
16/4/1999
D
699,73
14/5/1999
D
699,73
15/6/1999
D
734,76
14/7/1999
D
734,77
13/8/1999
D
734,77
15/9/1999
D
734,77
15/10/1999
D
734,77
16/11/1999
D
1.469,54
14/12/1999
D
734,77
14/1/2000
D
734,77
14/2/2000
D
734,77
16/3/2000
D
734,77
14/4/2000
D
734,77
15/5/2000
D
734,77
14/6/2000
D
776,83
14/7/2000
D
776,83
14/8/2000
D
776,83
15/9/2000
D
170
776,83
776,83
1.553,66
776,83
776,83
776,83
777,45
777,45
777,45
837,00
837,00
837,00
837,00
837,00
1.674,00
837,00
837,00
837,00
837,00
837,00
837,00
914,00
914,00
914,00
914,00
914,00
1.828,00
914,00
914,00
914,00
914,00
914,00
914,00
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
2.188,25
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.143,65
1.143,65
1.143,65
1.144,50
16/10/2000
16/11/2000
14/12/2000
15/1/2001
14/2/2001
14/3/2001
16/4/2001
15/5/2001
15/6/2001
13/7/2001
14/8/2001
17/9/2001
15/10/2001
16/11/2001
14/12/2001
15/1/2002
18/2/2002
14/3/2002
12/4/2002
15/5/2002
14/6/2002
12/7/2002
14/8/2002
13/9/2002
14/10/2002
14/11/2002
13/12/2002
15/1/2003
14/2/2003
17/3/2003
14/4/2003
15/5/2003
13/6/2003
14/7/2003
14/8/2003
12/9/2003
14/10/2003
14/11/2003
12/12/2003
15/1/2004
13/2/2004
12/3/2004
7/4/2004
7/5/2004
7/6/2004
7/7/2004
6/8/2004
8/9/2004
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
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D
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D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
171
1.143,79
7/10/2004
D
1.143,70
8/11/2004
D
2.286,56
7/12/2004
D
1.143,70
7/1/2005
D
1.143,70
9/2/2005
D
1.143,70
7/3/2005
D
1.143,70
7/4/2005
D
Valor atualizado at 18/9/2015: R$ 207.864,12
b) aplicar Sra. Marina dos Santos Silva (CPF: 360.195.427-34), ao Sr. Cesar Luiz Vicente (CPF:
372.255.537-04) e ao Sr. Luiz Reis dos Santos (CPF 277.193.837-53), individualmente, a multa prevista
no art. 57 da Lei 8.443/1992 c/c o art. 267 do Regimento Interno, com a fixao do prazo de quinze dias,
a contar das notificaes, para comprovarem, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do
Regimento Interno), o recolhimento das dvidas aos cofres do Tesouro Nacional, atualizadas
monetariamente desde a data do acrdo que vier a ser proferido at a dos efetivos recolhimentos, se
forem pagas aps o vencimento, na forma da legislao em vigor;
c) autorizar, desde logo, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei 8.443/1992, a cobrana judicial
das dvidas, caso no atendidas as notificaes;
d) encaminhar cpia da deliberao que vier a ser proferida, bem como do relatrio e do voto que
a fundamentarem, ao Procurador-Chefe da Procuradoria da Repblica no Estado do Rio de Janeiro, nos
termos do art. 16, 3, da Lei 8.443/1992 c/c o art. 209, 7, do Regimento Interno do TCU, para
adoo das medidas que entender cabveis;
e) comunicar ao Instituto Nacional do Seguro Social - INSS e Procuradoria Geral Federal
PGF que deciso indicada na alnea a acima no impede a adoo de providncias administrativas
e/ou judiciais, com vistas a reaver valores que eventualmente foram pagos aos segurados ali referidos
(alnea a), em razo da concesso indevida de benefcio previdencirio.
O Ministrio Pblico junto ao TCU manifestou-se de acordo com a unidade tcnica.
o relatrio.
VOTO
Trata-se de tomada de contas especial instaurada pelo Instituto Nacional de Seguridade Social INSS, em razo de suposta fraude na concesso de benefcio previdencirio praticadas por dois servidores
da entidade Srs. Cezar Luiz Vicente e Marina dos Santos Silva.
2. O benefcio previdencirio impugnado ocorreu em favor do Sr. Luiz Reis dos Santos e
provocaram prejuzos aos cofres do INSS, em valores atualizados, da ordem de R$ 207.000,00.
3. Foram ento realizadas as citaes dos ex-servidores e do beneficirio para que apresentassem
alegaes de defesa ou ressarcissem os prejuzos sofridos pelo INSS.
4. O Sr. Cezar Luiz Vicente optou por permanecer silente. Dessa forma, de acordo com o art. 12,
3, da Lei 8.443/1992, resta caracterizada a sua revelia, cabendo dar prosseguimento ao processo.
II
5. Consoante a unidade tcnica, a concesso do benefcio de forma irregular ocorreu nos seguintes
termos:
Segundo o Relatrio de TCE 37367.000154/2014-66 da Comisso Permanente de Tomada de
Contas Especial/Gerncia Executiva Rio de Janeiro-Norte (pea 1, p. 375), a questo central de
apurao do PAD refere-se falha da anlise da documentao apresentada pelo segurado que
172
continha rasuras, mais especificamente, do tempo de servio militar no Ministrio da Aeronutica, onde
consta o tempo de servio 11/7/1966 a 11/7/1972, estando o ano 1966 com o segundo 6 rebatido sobre
outro nmero fora da margem de digitao (pea 4, p. 76).
3.2. A fim de dirimir dvidas em relao ao tempo de servio militar do segurado Luiz Cesar dos
Reis, a auditoria do INSS oficiou ao Ministrio da Aeronutica para que confirmasse o tempo de servio
correto; em resposta, o Ministrio da Aeronutica confirmou o perodo efetivamente prestado de
11/7/1968 a 11/7/1972. Portanto, a auditoria do INSS confirmou que o documento foi adulterado de
1968 a 1966, com a inteno de majorar o tempo de servio militar (pea 4, p. 118). (grifou-se)
6. Consoante manifestao da Corregedoria-Geral do INSS, verificou-se que os servidores
responsveis praticaram as seguintes condutas:
Sr. Cesar Luiz Vicente
concedeu o benefcio de aposentadoria por tempo de contribuio 41/103.020.710-8 em favor de
Luiz Reis dos Santos informando valores, despacho concessrio, DRD e formatou a concesso, sem
entrar na tela de tempo de servio, e no verificou a documentao que comprovava os vnculos (pea 1,
p. 387).
Sra. Marina dos Santos Silva
habilitou o benefcio 421103.020.710-8, em favor de LUIZ REIS DOS SANTOS, informando o
tempo de servio sem observar que a declarao de fls.07, estava evidentemente rasurada na data de
admisso e o contrato contido nas fls.70 do apenso 35301.00553912003-04, deixando desta forma, ser
zelosa e de obedecer o previsto na CANSB
7. A reprovabilidade da conduta desses responsveis pode ser constatada ao se verificar que a
concesso dos benefcios indevidos no teria ocorrido caso tivesse sido previamente consultado o
Cadastro Nacional de Informaes Sociais CNIS, o qual contm informaes referentes a vnculos,
remuneraes e contribuies dos segurados. Nesse sentido, transcrevo trecho da instruo da unidade
tcnica:
6.6. Os esclarecimentos apresentados pelo INSS acerca das normas internas e prticas vigentes
poca das ocorrncias evidenciam que competia aos agentes responsveis pela concesso e/ou
habilitao de benefcios - haja vista o dever de cuidado e zelo que deles se esperava em virtude das
funes que exerciam - recorrer pesquisa ao Sistema CNIS, a fim de se certificarem quanto
idoneidade dos documentos e informaes que instruam o requerimento de benefcios. Ademais, esse
procedimento de Solicitao de Pesquisa no dependia de treinamento especializado, at porque se
tratava de prtica comum nos postos da previdncia (pea 30).
8. Ademais, o Decreto 356/1991 assim estabelecia:
9. Creio, pois, estar devidamente evidenciada a conduta culposa desses responsveis, nos termos
demonstrados pela unidade tcnica. Registro, outrossim, que a situao destes autos difere de outras
submetidas a esta Corte, em que se aprecia a concesso irregular de benefcios previdencirios e se
constata a existncia de fraude com as consequncias da decorrentes.
10. Em sendo assim, entendo que os Srs. Cezar Luiz Vicente e Marina dos Santos Silva devem ser
condenados em dbito pelas quantias objeto de citao e ter as suas contas julgadas irregulares com
fundamento no art. 16, inciso III, alnea "c", da Lei 8.443/1992.
11. Pertinente tambm a aplicao da pena de multa prevista no art. 57 da Lei 8.443/1992, no valor
individual de R$ 20.000,00.
III
12. Quanto ao ex-segurado, ao contrrio da maioria dos casos da espcie submetidos apreciao
deste tribunal, vislumbro haver elementos que indicam sua participao para a prtica dos atos
fraudulentos apurados pela auditoria interna do INSS, pois apresentou documento rasurado de tempo de
servio militar e induziu em erro os servidores da autarquia. De registro, ainda, que esse responsvel, pela
173
prtica dos atos aqui tratados, foi condenado, em sentena transitada em julgado em processo criminal de
estelionato contra a Previdncia Social.
13. Em sendo assim, de acordo com os precedentes jurisprudenciais desta Corte de Contas
Acrdos Plenrio 859/2013, 2.299/2013 e 725/2014 o Sr. Luiz Reis dos Santos deve ser condenado em
dbito, ter suas contas julgadas irregulares e sofrer a sano de multa prevista no art. 57 da Lei
8.443/1992.
14. Ante a maior gravidade da conduta desse responsvel, entendo que o valor da multa deva ser de
R$ 40.000,00.
IV
15. Por fim, h de se ressaltar a inexistncia de elementos que possam configurar a boa-f dos
responsveis, o que sugere o imediato julgamento das presentes contas, a teor do art. 202, 6, do
Regimento Interno do TCU.
16. Diante do exposto, acolho o percuciente parecer da unidade tcnica, respaldado pelo Ministrio
Pblico junto ao TCU, cujos fundamentos incorporo como razes de decidir, e voto por que o Tribunal
adote o acrdo que ora submeto deliberao deste Colegiado.

1. Processo n TC 001.269/2015-1.
2. Grupo I Classe de Assunto: Tomada de contas especial
3. Responsveis: Cesar Luiz Vicente (372.255.537-04); Luiz Reis dos Santos (277.193.837-53);
4. rgo/Entidade: Gerncia Executiva do INSS no Rio de Janeiro/norte
8. Representao legal: Daniel da Silva (26.333/OAB-RJ), Hilton Miranda Junior (88146/OAB-RJ),
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de tomada de contas especial instaurada pelo Instituto
Nacional do Seguro Social (INSS) em razo de prejuzos decorrentes da concesso irregular de benefcio
previdencirio,
9.1. julgar irregulares as contas dos Srs. Marina dos Santos Silva, Cesar Luiz Vicente e Luiz Reis
dos Santos, condenando-os, solidariamente, ao pagamento das quantias abaixo relacionadas, com a
incidncia dos devidos encargos legais, calculados a partir da data correspondente at o efetivo
recolhimento, na forma da legislao em vigor, nos termos dos arts. 1, inciso I, 16, inciso III, alnea c,
19 e 23, inciso III, da Lei 8.443/1992:
Valor Original Data da Ocorrncia
554,25
19/6/1997
668,95
14/7/1997
668,95
14/8/1997
174
668,95
668,95
668,95
1.114,92
668,95
668,95
668,95
668,95
668,95
668,95
701,13
701,13
701,13
701,13
701,13
1.402,26
701,13
699,73
699,73
699,73
699,73
699,73
734,76
734,77
734,77
734,77
734,77
1.469,54
734,77
734,77
734,77
734,77
734,77
734,77
776,83
776,83
776,83
776,83
776,83
1.553,66
776,83
776,83
776,83
777,45
777,45
777,45
837,00
837,00
12/9/1997
14/10/1997
14/11/1997
12/12/1997
15/1/1998
13/2/1998
13/3/1998
16/4/1998
15/5/1998
15/6/1998
14/7/1998
14/8/1998
15/9/1998
15/10/1998
16/11/1998
14/12/1998
15/1/1999
12/2/1999
12/3/1999
16/4/1999
14/5/1999
15/6/1999
14/7/1999
13/8/1999
15/9/1999
15/10/1999
16/11/1999
14/12/1999
14/1/2000
14/2/2000
16/3/2000
14/4/2000
15/5/2000
14/6/2000
14/7/2000
14/8/2000
15/9/2000
16/10/2000
16/11/2000
14/12/2000
15/1/2001
14/2/2001
14/3/2001
16/4/2001
15/5/2001
15/6/2001
13/7/2001
14/8/2001
175
837,00
837,00
837,00
1.674,00
837,00
837,00
837,00
837,00
837,00
837,00
914,00
914,00
914,00
914,00
914,00
1.828,00
914,00
914,00
914,00
914,00
914,00
914,00
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
2.188,25
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.143,65
1.143,65
1.143,65
1.144,50
1.143,79
1.143,70
2.286,56
1.143,70
1.143,70
1.143,70
1.143,70
17/9/2001
15/10/2001
16/11/2001
14/12/2001
15/1/2002
18/2/2002
14/3/2002
12/4/2002
15/5/2002
14/6/2002
12/7/2002
14/8/2002
13/9/2002
14/10/2002
14/11/2002
13/12/2002
15/1/2003
14/2/2003
17/3/2003
14/4/2003
15/5/2003
13/6/2003
14/7/2003
14/8/2003
12/9/2003
14/10/2003
14/11/2003
12/12/2003
15/1/2004
13/2/2004
12/3/2004
7/4/2004
7/5/2004
7/6/2004
7/7/2004
6/8/2004
8/9/2004
7/10/2004
8/11/2004
7/12/2004
7/1/2005
9/2/2005
7/3/2005
7/4/2005
que trata o subitem anterior comprovem, perante o Tribunal, o recolhimento das referidas quantias aos
176
cofres do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), nos termos do art. 23, inciso III, alnea a, da Lei
8.443/1992 c/c o art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno do TCU (RI/TCU);
9.3. aplicar aos responsveis abaixo arrolados a pena de multa prevista no art. 57 da Lei 8.443/1992,
de acordo com os valores indicados:
Responsvel
Valor (R$)
Marina dos Santos Silva
20.000,00
Cesar Luiz Vicente
20.000,00
Luiz Reis dos Santos
40.000,00
que trata o subitem anterior comprovem, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, e 269 do
RI/TCU), o recolhimento das referidas quantias aos cofres do Tesouro Nacional, atualizadas, quando
pagas aps seu vencimento, monetariamente desde a data de prolao deste acrdo at a do efetivo
recolhimento, na forma da legislao em vigor;
9.5. autorizar a cobrana judicial das dvidas, caso no atendidas as notificaes, nos termos do art.
28, inciso II, da Lei 8.443/1992;
9.6. autorizar, desde j, caso venha a ser solicitado, o parcelamento das dvidas em at 36 (trinta e
seis) parcelas mensais, nos termos do art. 217 do RI/TCU, com a incidncia sobre cada parcela dos
devidos encargos legais at o efetivo pagamento, esclarecendo que a falta de pagamento de qualquer
parcela importar no vencimento antecipado do saldo devedor ( 2 do art. 217 do RI/TCU);
9.7. encaminhar cpia deste acrdo, acompanhado do relatrio e voto que o fundamentam,
Procuradoria da Repblica no Estado do Rio de Janeiro, nos termos do art. 16, 3, da Lei 8.443/1992.
GRUPO I CLASSE I Plenrio

TC 003.104/2011-7
Natureza: Pedido de Reexame em Relatrio de Levantamento de Auditoria
Entidades: Estado de Roraima, Secretaria de Sade Estado de Roraima/RR, Secretaria de
Infraestrutura do Estado de Roraima/RR e Fundo Nacional de Sade
Interessado: Elo Engenharia Ltda. (CNPJ: 04.332.052/0001-16)
Representao legal: Alvaro Luiz Miranda Costa Jnior (OAB/DF 29.760) e Jaques Fernando
177
SUMRIO: CONSTRUO DO HOSPITAL DAS CLNICAS EM BOA VISTA/RR. INDCIOS

DE SOBREPREO QUE ORIGINARAM DELIBERAES DO TRIBUNAL DETERMINANDO
RETENES CAUTELARES. NOVOS ELEMENTOS ACOSTADOS AOS AUTOS QUE
AFASTARAM PARTE DO SOBREPREO INICIALMENTE DETECTADO. REDUO DO VALOR
RETIDO. GLOSA DEFINITIVA E DEVOLUO DE QUANTIA AO CONCEDENTE.
DETERMINAES.
ARQUIVAMENTO.
PEDIDO
DE
REEXAME.
ARGUMENTOS
APRESENTADOS INSUFICIENTES PARA ALTERAR A DELIBERAO RECORRIDA.
CONHECIMENTO E NEGATIVA DE PROVIMENTO.
RELATRIO
Cuidam os autos de pedido de reexame formulado por Elo Engenharia Ltda. contra o Acrdo
556/2015-Plenrio, lavrado em relatrio de levantamento de auditoria realizado pela Secex/RR, em
cumprimento ao Acrdo 3313/2010-Plenrio, no perodo de 14/2 a 25/3/2011.
2. A referida fiscalizao tinha por objetivo avaliar a gesto dos recursos federais repassados pelo
Fundo Nacional de Sade ao Estado de Roraima, por meio do Convnio 2611/2007 (Siafi 622000), cujo
objeto foi a construo do Hospital das Clnicas de Roraima.
3. Aps a efetivao das medidas preliminares de praxe, que envolveram a realizao de diligncia,
medida cautelar de reteno de pagamentos e oitiva das Secretarias de Estado de Infraestrutura e de Sade
de Roraima (Seinf/RR e Sesau/RR) e da empresa Elo Engenharia Ltda. em razo dos sobrepreos e do
superfaturamento identificados, o Tribunal lavrou o Acrdo 556/2015-Plenrio por meio do qual
decidiu:
9.1. reduzir o valor das retenes de recursos federais anteriormente determinadas no Acrdo
1.569/2014 Plenrio Seinf/RR e Sesau/RR, originalmente calculadas em R$ 343.392,06 (trezentos e
quarenta e trs mil, trezentos e noventa e dois reais e seis centavos), para R$ 297.442,74 (duzentos e
noventa e sete mil, quatrocentos e quarenta e quatro reais e setenta e quatro centavos), quantia
correspondente ao sobrepreo global quantificado nos autos, convertendo-a em glosa definitiva no
mbito do Convnio 2.611/2007 e do Contrato 40/2011;
9.2. com fundamento no art. 250, inciso II, do Regimento Interno deste Tribunal, determinar
Seinf/RR e Sesau/RR que:
9.2.1. do valor atualmente retido em cumprimento aos Acrdos 1.345/2012 e 1.569/2014
Plenrio devolvam o quantum de R$ 297.442,74 (duzentos e noventa e sete mil, quatrocentos e quarenta
e quatro reais e setenta e quatro centavos) ao Fundo Nacional da Sade (concedente), em at 60
(sessenta) dias aps o fim de vigncia do aludido convnio;
9.2.2. informem a este Tribunal acerca das medidas adotadas aps 15 (quinze) dias do decurso do
prazo fixado no subitem 9.2.1
4. Irresignado com essa deliberao, a sociedade empresria Elo Engenharia Ltda. ingressou com o
presente pedido de reexame, que recebeu a seguinte anlise em pareceres unnimes da Secretaria de
Recursos transcrio parcial (peas 247 a 249):
4.1. Constitui objeto do presente recurso definir se:
a) houve cobrana em duplicidade do operador de betoneira, no valor de R$206.897,67, que
consta da Administrao local, e do carpinteiro e do armador de formas, na composio dos servios
de concreto de resistncia 30Mpa e 25Mpa;
b) a diferena, menor que 2% do valor do contrato, deve ser caracterizada como sobrepreo ou
superfaturamento ou variao normal do preo de mercado.
5. Do operador de betoneira
5.1. Defende-se no recurso que as composies do Sinapi, nas quais constam a previso de
betoneira, sem que exista um operador para o referido equipamento, devem ser complementadas e
178
previsto tal servio (operador de betoneira) na administrao local da obra conforme planilha
oramentria apresentada pela recorrente.
5.2. Para tanto argumenta que:
a) embora as composies Sinapi no considerem o operador de betoneira para realizao de
servios de menor complexidade, o porte e a complexidade de alguns tipos de obras exigem a
complementao;
b) a utilizao de betoneiras para outros servios, diversos dos de concreto usinados e lanados,
imprescindvel, sendo que o quadro da pea 218, p. 4 demonstra quais seriam tais servios. Ademais, a
NR-18, subitem 18.22.1, exigiria a manuteno de profissionais qualificados, ainda que a betoneira
estivesse ociosa;
c) a qualidade e a produtividade das massas fabricadas em betoneiras superior (massas com
traos diferenciados, mais homognea e confivel) e exigem operao qualificada, diferentemente
daqueles servios de menor complexidade, nas quais os sistemas de referncia admitem a figura do
servente e do pedreiro que podem misturar a massa de concreto de forma manual;
d) haveria farta documentao a demonstrar a utilizao de betoneiras e seu uso por operadores.
Anlise:
5.3. Inicialmente, vale lembrar que os sistemas de referncia adotados, por fora de lei, por esta
Corte de Contas para clculos de valores indevidamente pagos, embora aceitem adaptaes em cada
caso concreto, definem preos mximos para a execuo de obras, em outras palavras, no se pode
contratar obra pblica construda com recursos federais sem respeito ao oramento feito por meios
destes sistemas, in casu, em relao ao Sinapi.
5.4. No mesmo sentido, possvel afirmar que o TCU reconhece, excepcionalmente, a possibilidade
de se praticar preos unitrios acima daqueles parametrizados pelos sistemas de referncia. Entretanto,
necessrio que tal fato esteja devidamente fundamentado. Nesse sentido so os Acrdos 150/2013 e
267/2003, todos do Plenrio.
5.5. Em sntese, no se exige a observao intransigente dos sistemas de referncia, a exemplo do
Sinapi, pois aceita-se valores de preos unitrios superiores aos sistemas, desde que a motivao para os
preos esteja erigida sob forte argumento tcnico, capaz de comprovar a plausibilidade dos valores
apresentados.
5.6. A luz de tais premissas, analisa-se os fundamentos, todos de fato, trazidos pelo recorrente em
relao ao operador de betoneira, constante da Administrao local, e, em item subsequente, em relao
ao carpinteiro e armador de formas, na composio dos servios de concreto de resistncia 30Mpa e
25Mpa.
5.7. No se discorda de algumas das alegaes do recorrente no que se refere a qualidade e
produtividade das massas com o uso de betoneiras em comparao com os traos fabricados
manualmente por pedreiros e ajudantes, tambm no se contesta a necessidade de aplicao de massas
nos servios apontados no quadro da pea 218, p.4, tampouco se discute a opo do uso de betoneiras
pelo contratado.
5.8. Por outro lado, ainda que tal insumo (operao de betoneira) no faa parte dos servios
listados (pea 218, p. 4) e que compem a obra sob comento, existem outros insumos que o substituiria e
que esto contemplados pelo sistema de referncia, por oportuno, translada-se trecho do relatrio do
voto condutor (pea 211, p. 7-8), verbis:
68. O argumento de que h necessidade de um operador de betoneira fixo, mesmo que ocioso,
para fazer frente a diversos servios (tabela de pea 200, p. 5-6), em respeito a NR-18 que obriga a
realizao de tais tarefas por esse tipo de profissional, no deve ser acolhido.
69. Em primeiro lugar, deve-se relatar que para tais servios, nas composies referenciais de
preos desses servios, presentes em bancos de preos oficiais comumente aceitos, no se prev a figura
de operador de betoneira, mas sim de servente e outros tipos de profissionais, seno vejamos:
Tabela 4 Profissionais previstos nas composies analticas referenciais
(pea 211, p.8)
179
70. Desse modo, em princpio, no seria razovel supor que se faz necessrio um operador de
betoneira para realizar esses servios. Isso porque, os referenciais de preos de obras (Sinapi e ORSE)
buscam, ao realizar as composies analticas de custos de servios, contemplar todos os custos (de
insumos, mquinas, mo de obra etc) necessrios para a implementao de determinado de servio.
o que se depreende, por exemplo, do trecho do Manual de Metodologias e Conceitos do Sinapi
(pgina 24), volume 2, elaborado pela Caixa Econmica Federal, a seguir transcrito: (...)
5.9. Nota-se que o insumo afirmado como necessrio e usado pelo recorrente na obra substitudo
por insumo diverso na composio de preos do sistema de referncia, logo, no h falta de insumo
necessrio para execuo do servio.
5.10. Nessa esteira, se o recorrente adota tcnica ou mesmo equipamentos diversos dos listados na
composio do sistema de referncia para a execuo do servio, por bvio que mantendo a qualidade
esperada, o faz porque apresenta benefcios para si, seja em aumento de produtividade, conforme
expressamente reconhecido no recurso, seja pela reduo de tempo, o que por consequncia implica na
reduo de seus custos e aumento da sua lucratividade, no havendo que se falar em acrscimos de tais
insumos.
5.11. No faz sentido, a nosso ver, o acrscimo de tal insumo na existncia de outros similares j
previstos e devidamente customizados. A deciso de substituir os profissionais listados pelo sistema de
referncia por operadores de betoneira opo do contratado, por certo, por ser mais vantajosa para si,
do contrrio optaria o empreiteiro por utilizar aqueles previstos no sistema de referncia sob pena de
ineficincia, a qual no pode ser suportada pelo contratante (Administrao Pblica).
5.12. No caso concreto, entende-se que a substituio no impositiva, em outras palavras, os
servios listados poderiam ser executados conforme previsto, logo, o acrscimo de valores referente a
operadores de betoneiras nos custos, conforme j decidido, no se mostra adequado.
5.13. Por fim e somente por dever de informar, se se entendesse que a modificao dos insumos
previstos do Sinapi pelos operadores de betoneira haveria que se excluir todos os custos dos primeiros
do sistema de referncia e acrescentar os custos da operao da betoneira e no simplesmente adicionar
o custo da operao de betoneira.
5.14. Pelo exposto, entende-se que as razes recursais no elidem o valor tido por indevido pelo
acrdo recorrido.
6. Do carpinteiro e do armador de formas
6.1. O recorrente aduz em suas razes recursais que a incluso do carpinteiro e do armador nos
servios de concreto usinado se faz necessria para o acompanhamento especializado na execuo dos
servios de concretagem das peas estruturais, e no apenas na moldagem.
6.2. Argumenta, em sntese, que quando o concreto lanado, ele chega a forma com presso alta
causada pela fora de lanamento da bomba, acrescentado pela vibrao ocorrida na concretagem,
assim, tanto o armador quanto o carpinteiro acompanham o processo e corrigem, de imediato, possveis
aberturas, deslocamentos e empenos de formas.
6.3. Embora tais servios sejam necessrios, a previso do Sinapi para servios de concreto
usinado somente contempla os servios de confeco das formas que antecedem a concretagem e no o
acompanhamento durante a concretagem, no sendo, portanto indevida a sua incluso.
6.4. Por fim alegam que ao verificar mais detalhadamente as composies em questo, pode-se
verificar que o mesmo coeficiente das horas aplicado para o pedreiro aplicado tambm para e
carpinteiro e armador. Da conclui-se que esses profissionais esto trabalhando simultaneamente na
concretagem, acompanhando os servios.
Anlise:
6.5. Com relao a carpintaria e armao de ferro para moldagem das formas de concreto,
analisa-se os argumentos adotando as mesmas premissas do item anterior.
6.6. Para estes insumos os argumentos caminham no sentido de que os servios destes profissionais
so essenciais na concretagem (momento em que o concreto produzido em usinas concreto usinado
lanado, por bombeamento, nas formas, que contm a ferragem, previamente montada), logo, as horas
180
trabalhadas nesta etapa devem ser acrescidas, uma vez que no constariam dos custos do concreto de
resistncia 30Mpa e 25Mpa previstos no Sinapi.
6.7.
Novamente, socorre-se do bem lanado trecho no relatrio do voto condutor (pea 211, p.
11)
89. Isso porque os servios previstos no Sinapi para os cdigos 74138/4 e 74138/3 (concreto
usinado de resistncias 30Mpa e 25 Mpa respectivamente) apresentam composies que pressupem a
realizao da concretagem incluindo a fase de lanamento nas formas e adensamento (distribuio
homognea do material nas formas, via vibrador) nestas. Nesse contexto, todo o trabalho de
concretagem (at antes da fase de desforma) seria feito por profissionais contidos nesse servio. Apenas
os insumos formas e armaduras estariam inclusos em outros servios.
90. No entanto, a maneira como a planilha contratual foi organizada no se coaduna com essa
estrutura prevista no Sinapi. Isso ocorre porque, no contrato entre a empresa Elo Engenharia Ltda. e o
Governo do Estado de Roraima foi previsto o servio forma plana em chapa compensada resinada
estrutural e = 12 mm (vide pea 159, p. 46), que alm de conter os custos de insumos que compem a
forma (chapa de madeira, peas de madeira, desmoldante etc.) conteve o insumo carpinteiro de formas.
Ora, desse modo est se incluindo o carpinteiro que faz formas (placas) para moldar o concreto duas
vezes na planilha oramentria (uma nos itens de ttulo concreto usinado e outra no item forma
plana, em suma, h duplicidade desse servio, visto que est presente tanto no servio forma plana em
chapa compensada resinada estrutural e = 12 mm, como nos servios concreto usinado de resistncias
30Mpa e 25 Mpa.
91. O mesmo raciocnio pode ser utilizado para o insumo Armador previsto como insumo nos
servios de concreto usinado de resistncias 30Mpa e 25 Mpa do contrato. Apesar de os servios
previstos no Sinapi para os cdigos 74138/4 e 74138/3 (concreto usinado de resistncias 30Mpa e 25
Mpa respectivamente) contemplarem o insumo Armador, no vlido inclu-lo como insumo de custos
nos servios de concretagem do contrato.
92. Isso ocorre porquanto j h itens da planilha contratual que o preveem o trabalho do
Armador e o consideram como custo. Exemplo disso so os itens Armadura de Ao para blocos CA-50
mdia, ao dobrado e cortado na obra Bloco A (pea 159, p. 38) e Armadura de Ao para baldrame e
arranque CA-50, ao dobrado e cortado na obra Bloco A (pea 159, p. 28). Ora, se o insumo
Armador j previsto e cobrado no mbito dos servios de Armadura, no h justificativa para inclulo como insumo nos servios de concretagem. Fazer isso caracteriza duplicidade e consequentemente
sobrepreo.
93. Aps esses exames, verifica-se que os demais argumentos da empresa no tm fora para minar
o sobrepreo, pois havendo duplicidade no h como usar a tese de que a NR-18 torna visvel a
necessidade de se ter Armador e Carpinteiro no processo de produo e instalao do concreto, pois
o TCU no confronta a necessidade desses profissionais na obra entendemos que eles so sim
necessrios e sim a cobrana dos servios por eles feitos em duplicidades.
6.8. Alm das razes expostas no relatrio, as quais adotam-se como elementos de convico desta
instruo, acrescenta-se o que a seguir se expe.
6.9. As razes recursais fundam-se na necessidade dos profissionais mesmo aps a execuo das
formas plana em chapa compensada resinada estrutural e = 12 mm (formas das vigas estruturais).
Entende-se que se tais formas, a vale o raciocnio tanto para o carpinteiro quanto para o armador,
devem ser executadas de forma a atender e suportar a presso de lanamento e vibrao do concreto
para sua perfeita compactao.
6.10. O acompanhamento a que faz referncia a recorrente, se se faz necessrio, o que no se est
a admitir, trata-se de uma espcie de garantia do servio executado e como tal, a nosso sentir, no
deve ser acrescentado aos custos. Os custos com o referido acompanhamento, espcie de garantia
contra abertura, deslocamentos e empenos de formas j esto contemplados na moldagem e no devem
ser novamente remunerados, tendo em vista que no se pode remunerar eventuais vcios na execuo do
servio j remunerado.
181
6.11. Ademais, se corretamente executado o servio de moldagem, tanto de carpintaria quanto de

armao da ferragem, e uma vez lanado corretamente o concreto, ainda que exista presso no
lanamento, no haveria necessidade de interveno destes profissionais, logo, a previso e pagamento
de tais custos caracteriza-se como duplicidade.
7. Da inexistncia de sobrepreo no contrato
7.1. Defende-se, em sntese, que a variao de preo discutida representa menos que 2% do valor
do contrato, logo, variao to pequena no pode ser caracterizada como sobrepreo ou
superfaturamento.
7.2. Para tanto argumenta que:
a) foi realizada uma anlise amostral dos preos do contrato, demonstrando-se que h urna
compatibilidade com os valores praticados no mercado e definidos pelos sistemas de referncia da
Administrao
b) no h como se afirmar a existncia de um preo acima do mercado, pois existem diversos
outros itens da planilha contratual que podem estar abaixo dos valores referenciais
c) a variao identificada normal perante o mercado de obras pblicas, inclusive,
considerando os ndices de variao de projeto admissveis pela legislao.
7.3. Em relao ao argumento sintetizado no item a, aprofunda a argumentao, citando o
Acrdo 2.450/2011 Plenrio, dizendo que o precedente alude impossibilidade de apurao de
sobrepreo estar amparada em metodologias que no permitam ao julgador um patamar razovel de
segurana a respeito da efetiva ocorrncia de preos acima dos valores de mercado.
7.4. No tocante aos itens b e c, cita a doutrina de Valmir Campelo e Rafael Jardim
Cavalcante, bem como julgado desta Corte (v.g Acrdo 2.339/2011 Plenrio) no sentido de que
quando encontradas diferenas de baixa materialidade, a tendncia que se considerem tais diferenas
como variaes normais de mercado o que impede um juzo preciso a respeito da existncia do
sobrepreo.
Anlise:
7.5. Em relao a tese defendida pela recorrente no sentido de que variao to pequena no pode
ser caracterizada como sobrepreo ou superfaturamento, h duas correntes jurisprudenciais nesta Corte
de Contas.
7.6. A primeira corrente no sentido de que oscilaes de preo at determinada margem em
relao ao montante das obras e servios de engenharia representariam variaes normais de mercado,
e no sobrepreo ou superfaturamento (v.g. Acrdos 2339/2011, 2333/2011 e 752/2007, todos do
Plenrio).
7.7. Cita-se trecho do Acrdo 752/2007 TCU Plenrio que bem ilustra tal entendimento,
verbis:
Diferenas percentuais de preos em patamares reduzidos refletem variaes normais de mercado,
no sendo suficientes para caracterizar sobrepreo/superfaturamento.
7.8. Por outro lado, h uma segunda corrente que possui entendimento diametralmente oposto, e
sustenta a tese da impossibilidade de qualquer sobrepreo global em relao aos preos dos sistemas de
referncia (v.g. Acrdos 3095/2014, 1010/2014 e 1155/2012, todos do Plenrio).
7.9. Translada-se trecho do Acrdo 1010/2014 TCU Plenrio que bem sintetiza o
entendimento, verbis:
26. Entretanto, registro meu entendimento de que, em regra, baixos ndices de sobrepreo no
podem, indistintamente, ser considerados variaes normais de mercado, at porque os preos
estabelecidos nos sistemas referenciais constituem patamares mximos e a Administrao Pblica deve
sempre buscar contrataes por valores inferiores queles (Acrdo 1.468/2013 - Plenrio, por
exemplo), os quais jamais devem se distanciar da realidade do mercado.
7.10. Perfilha-se o entendimento adotado pela segunda corrente, pois no se pode tolerar
sobrepreo global. A lei define os preos mximos das obras e servios contratados pela Administrao,
de forma que valores excedentes so ilegais e devem ser rejeitados, esta regra do direito positivado.
182
7.11. Por certo, que o comando no absoluto e suporta excees, sendo admissvel a contratao
de um empreendimento por valores superiores aos obtidos a partir da utilizao dos sistemas
referenciais de preo oficiais ante a presena de condies extraordinrias que assim justifiquem. Assim,
somente em condies especiais, devidamente justificadas, pode o preo global exceder o valor obtido a
partir dos sistemas de referncia, o que no o caso dos autos.
7.12. Entende-se, ainda, descabido, data mxima vnia, a alegao no sentido de inexistir patamar
razovel de segurana a respeito da efetiva ocorrncia de preos acima dos valores de mercado. No
presente caso, entende-se o perfeito uso do critrio da certeza. Ao utilizar o critrio da curva ABC nada
mais se fez do que escolher para apurao ou no de eventual sobrepreo os itens e materiais que mais
impactaram na obra, em outras palavras, selecionou-se os itens e materiais mais caros (ao combinar
quantidade e preos) usados na obra.
7.13. Nota-se que em nenhum momento, aps calculado o sobrepreo na amostra escolhida,
extrapolou-se concluses para o montante da obra. Se tivesse feito isto, a sim, teria o Tribunal atuado
considerando as probabilidades e no a certeza. Mas no foi o que ocorreu, in casu, escolheu-se uma
amostra (com os valores mais relevantes) e de acordo com o sobrepreo apurado somente nos itens da
amostra foi proposto o dbito, atuando, nos limites estritos da certeza do sobrepreo nos itens auditados
sem qualquer inferncia para os demais itens no verificados.
7.14. Ante o exposto, entende-se que as alegaes no merecem prosperar devendo o recurso ser
improvido.
CONCLUSO
8. Das anlises anteriores, conclui-se que:
a) houve cobrana em duplicidade do operador de betoneira, no valor de R$206.897,67, que
consta da Administrao local, do carpinteiro e do armador de formas, na composio dos servios de
concreto de resistncia 30Mpa e 25Mpa, no devendo o acrdo ser reformado;
b) no se tolera variaes a maior nos preos, ainda que pequenas, das obras e servios de
engenharia em relao aos sistemas de referncia, uma vez que, por definio legal, tais valores
(sistemas de referncia) so preos mximos a serem praticados.
8.1. Com base nessas concluses, prope-se negar provimento ao recurso.
9. Ante o exposto, com fundamento no art. 48 da Lei 8.443/92, submetem-se os autos
considerao superior, propondo-se:
a) conhecer do recurso e, no mrito, negar-lhe provimento;
b) dar conhecimento s partes e aos rgos/entidades interessados da deliberao que vier a ser
proferida.
o relatrio.
VOTO
Cuidam os autos de pedido de reexame formulado por Elo Engenharia Ltda. contra o Acrdo
556/2015-Plenrio, lavrado em relatrio de levantamento de auditoria realizado pela Secex/RR, em
cumprimento ao Acrdo 3313/2010-Plenrio, no perodo de 14/02 a 25/03/2011.
2. A referida fiscalizao tinha por objetivo avaliar a gesto dos recursos federais repassados pelo
Fundo Nacional de Sade ao Estado de Roraima, por meio do Convnio 2611/2007 (Siafi 622000), cujo
objeto foi a construo do Hospital das Clnicas de Roraima.
3. Aps a efetivao das medidas preliminares de praxe, que envolveram a realizao de diligncia,
medida cautelar de reteno de R$ 40.966,18 e de valores percentuais de diversos itens do contrato, nos
termos do Acrdo 1.345/2012-Plenrio, seguida de oitiva das Secretarias de Estado de Infraestrutura e
de Sade de Roraima (Seinf/RR e Sesau/RR) e da empresa Elo Engenharia Ltda. e nova medida de
183
reteno cautelar, em substituio anterior, no montante de R$ 343.392,06, conforme o Acrdo

1569/2014-Plenrio, o Tribunal resolveu, por meio do Acrdo 556/2015-Plenrio:
9.1. reduzir o valor das retenes de recursos federais anteriormente determinadas no Acrdo
1.569/2014 Plenrio Seinf/RR e Sesau/RR, originalmente calculadas em R$ 343.392,06 (trezentos e
quarenta e trs mil, trezentos e noventa e dois reais e seis centavos), para R$ 297.442,74 (duzentos e
noventa e sete mil, quatrocentos e quarenta e quatro reais e setenta e quatro centavos), quantia
correspondente ao sobrepreo global quantificado nos autos, convertendo-a em glosa definitiva no
mbito do Convnio 2.611/2007 e do Contrato 40/2011;
9.2. com fundamento no art. 250, inciso II, do Regimento Interno deste Tribunal, determinar
Seinf/RR e Sesau/RR que:
9.2.1. do valor atualmente retido em cumprimento aos Acrdos 1.345/2012 e 1.569/2014
Plenrio devolvam o quantum de R$ 297.442,74 (duzentos e noventa e sete mil, quatrocentos e quarenta
e quatro reais e setenta e quatro centavos) ao Fundo Nacional da Sade (concedente), em at 60
(sessenta) dias aps o fim de vigncia do aludido convnio;
9.2.2. informem a este Tribunal acerca das medidas adotadas aps 15 (quinze) dias do decurso do
prazo fixado no subitem 9.2.1 (grifos acrescidos).
4. Como se v, o TCU se valeu, no ltimo acrdo, da prerrogativa que lhe foi conferida pelo art.
71, inciso IX, da Constituio, embora no invocado na oportunidade, de fixar prazo entidade
convenente para que adotasse as medidas necessrias ao exato cumprimento da lei, quais sejam, a
reteno definitiva de valores contratuais e a devoluo do montante correspondente aos cofres do Fundo
Nacional de Sade. O motivo da glosa foi a ocorrncia de sobrepreo global no Contrato 40/2011, o qual
havia sido custeado com recursos do Convnio 2611/2007, nos termos da anlise da unidade tcnica.
5. Irresignado com essa deliberao, a sociedade empresria Elo Engenharia Ltda. ingressou com o
presente pedido de reexame, em que alega, de forma resumida:
5.1. Sobre a incluso de operador de betoneira na administrao local: que as composies do
Sinapi nas quais h previso de betoneira sem que exista um operador para o referido equipamento devem
ser complementadas a fim de que seja includo o insumo operador de betoneira; que, por essa razo,
acrescentou o referido profissional no item administrao local da obra; que a utilizao de betoneiras
se fez necessria para outros servios diversos dos de concreto usinados e lanados (listou) (vide pea
218, p. 4); que a NR-18, subitem 18.22.1, exige que a operao de mquinas e equipamentos que
exponham o operador ou terceiros a riscos s pode ser feita por trabalhador qualificado; e que diversas
fotos da obra demonstram que as betoneiras e os operadores estiveram presentes para os demais servios
de concretagem;
5.2. Sobre a incluso do carpinteiro e do armador nos servios de concreto: que tal medida se
justifica porque tais profissionais acompanham a execuo dos servios de concretagem das peas
estruturais; que a presena de tais profissionais tem por objetivo corrigir possveis aberturas,
deslocamentos e empenos de formas durante o processo de concretagem; e que no foi indevida a
incluso dos custos referentes mo de obra do carpinteiro de formas e do armador nas composies de
concreto no Sinapi, tendo em vista que se trata de insumos de previso obrigatria nos servios de
concretagem, conforme a norma regulamentadora e a prpria referncia do Sinapi;
5.3. Sobre a inexistncia de sobrepreo global: que a variao de preo discutida nos autos
representa menos do que 2% do valor do contrato; que no admissvel que se considere tal variao
como sobrepreo (citou doutrina e jurisprudncia); e que a apurao da existncia de sobrepreo no pode
estar amparada em metodologias que no permitam ao julgador um patamar razovel de segurana a
respeito da efetiva ocorrncia de preos acima dos valores de mercado.
6. A Serur analisou os argumentos apresentados e concluiu que eles no se mostraram aptos a
alterar a deliberao recorrida. Nesse sentido, asseverou que houve cobrana em duplicidade de operador
de betoneira, pois as composies referenciais dos servios mencionados pela defesa, extradas do Sinapi
e ORSE, no preveem a figura do operador de betoneira mas sim de servente e outros tipos de
profissionais; que a empresa, ao adotar tcnica ou equipamento diverso do especificado no sistema de
184
referncia, assim procede porque vislumbra vantagens para si como o aumento da produtividade pela
reduo de tempo e a diminuio de outros custos, no havendo que se falar em acrscimos de tais
insumos; que o pagamento de carpinteiro e armador durante a concretagem no se justifica, uma vez que
os servios correspondentes de montagem de formas e de armaduras devem ser executados de modo a
atender e suportar a presso de lanamento e vibrao do concreto para sua perfeita compactao; que os
custos com o referido acompanhamento, espcie de garantia contra abertura, deslocamentos e empenos
de formas, j esto contemplados na moldagem e armao, no devendo ser novamente remunerados; que
adota o entendimento do Acrdo 1010/2014-Plenrio no sentido de que baixos ndices de sobrepreo
no podem, indistintamente, ser considerados variaes normais de mercado, at porque os preos
estabelecidos nos sistemas referenciais constituem patamares mximos; somente em condies
especiais, devidamente justificadas, pode o preo global exceder o valor obtido a partir dos sistemas de
referncia, o que no ocorreu no presente caso; e que a anlise da unidade tcnica e do TCU se baseou no
mtodo da curva ABC, de modo que no cabe falar que inexiste patamar razovel de segurana quanto
concluso de que houve superfaturamento nas obras em exame.
7. Feito esse necessrio resumo passo a decidir.
II
8. Por estarem presentes os requisitos de admissibilidade previstos nos arts. 33 e 48 da Lei
8.443/1992, conheo do pedido de reexame interposto pela sociedade empresria Elo Engenharia Ltda.
9. Quanto ao mrito, verifico, inicialmente, que h fortes indcios de que a licitao que deu origem
ao Contrato 40/2011 no possua composies de custos unitrios dos servios, uma vez que a Seinf/RR
somente apresentou tais elementos aps a expedio do Acrdo 1345/2012-Plenrio, que havia expedido
determinao nesse sentido, reiterando ordem similar exarada no Acrdo 2546/2011-Plenrio.
10. Conforme a Seinf/RR, as composies apresentadas foram elaboradas juntamente com a
empresa contratada, em atendimento s observaes do relatrio de auditoria, tendo se baseado nos custos
do SINAPI e do sistema ORSE e, na falta destes, em cotaes de mercado retroagidas para a data-base de
janeiro/2011.
12. A despeito da absoluta ilegalidade de tal procedimento, uma vez que o art. 7, 2, inciso II, da
Lei 8.666/1993 exige a elaborao de oramento detalhado em planilhas que expressem a composio de
todos os seus custos unitrios antes da realizao da licitao, a unidade tcnica analisou a adequao dos
preos contratados luz dos elementos juntados pela Administrao, tendo encontrado as seguintes
inconsistncias, apenas para citar as materialmente mais relevantes, no preo contratado:
a) sobrepreo decorrente de superestimativa de profissionais do servio "limpeza permanente": R$
206.897,67;
b) sobrepreo decorrente da incluso indevida do operador de betoneira no item administrao
local: R$ 163.038,96;
c) sobrepreo decorrente da incluso de carpinteiro e armador no servio de concreto usinado Fck
= 30 MPa: R$ 22.125,60.
13. Considerando os sobrepreos e subpreos unitrios em outros itens da amostra, que ao final
representou 75,56 % do contrato, a Secex/RR apurou um sobrepreo global de R$ 297.442,74, o que foi
anudo pelo Tribunal no Acrdo 556/2015-Plenrio.
14. Com relao ao primeiro ponto, verifico que o recorrente no manejou nenhum argumento, o
que se justifica pelo prprio reconhecimento, na defesa apresentada antes da deliberao recorrida, que tal
sobrepreo existia no valor indicado. Por esse motivo, compreendo que deve ser mantida a glosa do valor
mencionado, haja vista a evidente contagem em duplicidade dos profissionais de limpeza, conforme a
anlise da Secex/RR, acatada pelo Tribunal.
15. Quanto incluso do operador de betoneira no item administrao local, entendo que tal
procedimento no se mostrou correto, sob o ponto de vista da boa tcnica de oramentao de obras, uma
vez que se trata de custo direto de vrios servios, com diferentes custos horrios de produtividade, de
modo que a sua previso nos respectivos servios refletiria melhor a realidade de execuo das obras.
185
16. Se a contratada, juntamente com a Seinf/RR, identificou omisso nas composies dos servios
de argamassa previstas no Sinapi, deveria ter promovido a adaptao necessria dessas composies,
precedida da devida justificao, como alis admite as prprias leis de diretrizes oramentrias.
17. Inobstante tal falha, verifico que h, de fato, inconsistncia em algumas composies de
preparo mecnico de argamassa no Sinapi, uma vez que tais itens previram o equipamento betoneira, mas
no incluram o profissional operador de mquinas, como, por exemplo, no item argamassa
cimento/areia 1:3 - preparo mecanico, cdigo 73468, utilizado como composio auxiliar nos servios
de concretagem. Tal situao, no-previso do operador de betoneira, ocorreu nas composies de
argamassa com preparo mecnico cdigos 6011, 6013, 6014, 6016, 6019, 6023, 6028, 6030 e 6032 a
6040.
18. Por meio de consulta realizada pela minha Assessoria junto ao Sinapi, observo que tal situao
foi corrigida pela CEF. Conforme o ltimo catlogo de composies analticas disponibilizado pelo rgo
(dezembro/2015), verifico que o insumo operador de betoneira estacionria/misturador com encargos
complementares foi includo em todos os itens de argamassa com preparo mecnico em substituio ao
servente. Dessa forma, considerando que as composies de referncia dos servios de preparo mecnico
de argamassa foram retificadas pela prpria Caixa, cabe acolher o argumento trazido pelo recorrente no
sentido de que os itens correspondentes exigiam complementao na planilha oramentria da obra.
19. Inobstante tal fato, compreendo que o procedimento adotado pela Seinf/RR no foi adequado,
no apenas porque incluiu o custo do operador de betoneira na administrao local, mas porque a entidade
manteve o profissional servente nas demais composies de argamassa. Se a operao das mquinas,
como exige a NR-18, seria realizada por profissional especializado, remunerado pela rubrica
administrao local, no faz sentido manter o insumo servente nas aludidas composies.
20. Nesse cenrio, seria necessrio proceder a novo clculo do valor da justa remunerao dos
servios de preparo mecnico de argamassa, o qual compreenderia a verificao dos quantitativos totais
dos itens que utilizaram tal composio auxiliar e dos coeficientes de produtividade do profissional
operador de mquina, a fim de obter a quantidade de horas utilizadas de tal insumo, a qual seria
multiplicada pelo custo unitrio correspondente no Sinapi, acrescida do BDI correspondente.
21. Todavia, compreendo que tal procedimento no se mostra necessrio, no presente caso concreto,
uma vez que existem evidncias, a partir dos elementos adicionais juntados pela prpria sociedade
empresria Elo Engenharia Ltda., que no houve a mobilizao de operador de mquina para a obra
em exame. Compulsando o relatrio completo referente Relao Anual de Informaes Sociais Ano
Base 2012 (pea 223, p. 3-24) da empresa, verifico que a recorrente no empregou em suas obras
nenhum profissional designado como operador de mquinas, operador de betoneira ou equivalente,
durante o perodo de execuo dos servios em comento.
22. Tal informao contradiz o afirmado pelo responsvel e leva concluso de que a empresa,
embora tenha previsto em seu oramento, elaborado em conjunto com a Seinf/RR, itens de preparo
mecnico de argamassa, no fez prova que usou o profissional especializado para tanto na execuo de
suas obras. Por esse motivo, entendo que no cabe elidir o dbito correspondente ao sobrepreo
decorrente da incluso indevida do operador de betoneira no item administrao local.
23. Ainda sobre o assunto, ressalto que mesmo que a relao trazida pelo recorrente tivesse
indicado a contratao de operador de betoneira, no seria possvel afirmar, de forma inequvoca, a
partir de tal elemento, que o profissional teria trabalhado na construo do Hospital das Clnicas de
Roraima, haja vista a no-identificao, na referida pea, dos nmeros de Cadastro Especfico do INSS
(matrcula CEI) vinculados empresa.
24. Considerando que a matrcula CEI serve, justamente, para identificar as obras realizadas por
uma dada empresa ou consrcio e os funcionrios alocados em cada uma delas, a falta de tal informao
impede a comprovao de que as pessoas designadas no aludido documento tenham, de fato, sido
alocadas na construo do Hospital das Clnicas de Roraima. Por mais esse motivo, no cabe acolher as
razes recursais trazidas pela sociedade empresria Elo Engenharia Ltda.
186
25. Com relao incluso do carpinteiro e do armador nos servios de concretagem, compreendo,
em linha de consonncia com as unidades instrutivas, que no h justificativa tcnica plausvel para a
previso de tais profissionais nas equipes que integram os itens de lanamento de concreto, uma vez que
todos os servios relacionados ao preparo de armaduras e montagem de formas, inclusive eventuais
reparos necessrios durante a concretagem, esto contemplados nos itens correspondentes, no sendo
adequado remunerar novamente tais profissionais por ocasio e por conta dos servios de concretagem.
Por entender adequado o exame empreendido pela Serur, adoto as consideraes trazidas como razes de
decidir.
26. No que se refere s alegaes de que a variao de preo discutida nos autos representa menos
do que 2% do valor do contrato e que a metodologia adotada no permite ao julgador um patamar
razovel de segurana a respeito da efetiva ocorrncia de preos acima dos valores de mercado, trago as
seguintes consideraes.
27. Inicialmente, observo que os sobrepreos mais significativos apurados pela Secex/RR dizem
respeito superestimativa de insumos necessrios execuo das obras. Conforme descrito no relatrio e
no voto condutores do Acrdo 556/2015-Plenrio, houve duplicidade na quantidade de serventes no
servio limpeza permanente, irregularidade reconhecida pelo prprio responsvel, alm de excesso
injustificado na quantidade de armadores e carpinteiros no servio de concretagem e no comprovao da
alocao de operador de betoneira nos demais servios de preparo mecnico de argamassa, consoante
destacado no presente voto.
28. Dessa forma, os superfaturamentos ocorridos na execuo de tais itens de servio no
decorreram da prtica de preos unitrios acima dos especificados no mercado, mas de erros na
composio analtica dos quantitativos dos insumos necessrios execuo dos servios, os quais
implicaram pagamentos em excesso. Nesse sentido, os prejuzos ocorridos em face de tais irregularidades
se assemelham, embora no coincidam, com o denominado superfaturamento de quantidades, uma vez
que houve a medio e o pagamento de uma quantidade de profissionais acima da necessria, segundo os
sistemas de referncia, e da efetivamente alocada para a execuo dos servios.
29. Diante desse contexto, compreendo que no cabe falar em baixa materialidade do
superfaturamento nem de representatividade da amostra, pois, no limite, os superfaturamentos decorrentes
de excesso de quantitativos no comportariam sequer compensaes de subpreos, pois implicam, em sua
origem, a ocorrncia de enriquecimento sem causa dos contratados em detrimento da Administrao.
30. Nesse sentido, cabe transcrever as consideraes que fiz no voto condutor do Acrdo
3.393/2013-Plenrio:
15. A integrante do consrcio Trier/CMT, em seus elementos adicionais de defesa, alega ainda
no ser razovel, alm de violar a proteo constitucional ao ato jurdico perfeito, apenar empresa em
razo de alterao promovida unilateralmente pela Administrao Pblica, com base em critrios de
convenincia e oportunidade, aps o aperfeioamento do contrato administrativo, quando mais de 89%
do seu objeto j havia sido executado e o pretenso sobrepreo (R$ 2.354.002,24) representaria apenas
1,57% do valor global do contrato, sendo irrelevante comparado ao valor do contrato.
16. A respeito, ressalto que o caso em discusso trata de servio com sobrepreo devido
superestimativa de quantitativo de mo-de-obra, tendo sido evidenciado vcio na formao de preo do
certame. O sobrepreo viola os arts. 3 e 6, IX, 'f', c/c o art. 43, IV, da Lei de Licitaes e Contratos,
bem como o princpio da economicidade e a funo social do contrato. Assim, no h que se falar em
violao do princpio da segurana jurdica em face da contratao com sobrepreo. Constatada a sua
presena no ajuste, o controle deve incidir para promover a adequao necessria. Sendo materializado
o enriquecimento sem causa da contratada, a sada a devoluo dos valores pactuados em excesso,
conforme jurisprudncia desta Corte (Acrdos 570/2013-TCU-Plenrio, 2.069/2008-TCU-Plenrio e
1.767/2008-TCU-Plenrio e Deciso 680/2000-TCU-Plenrio). (grifos acrescidos)
31. Por fim, no que se refere metodologia aplicada para apurao do sobrepreo global, anuo, a
despeito das ressalvas trazidas no item 29 quanto ocorrncia de compensaes, o exame empreendido
pela Serur, pois, no presente caso concreto, houve o uso da tcnica da curva ABC e a amostra obtida, no
187
montante de 75,55% do contrato, se mostrou representativa do valor global da avena. Por mais esse
motivo, no prospera assertiva de que inexiste patamar razovel de segurana para a concluso de que
houve superfaturamento nas obras em exame, no assistindo razo ao recorrente.
32. Ante todo o exposto, VOTO por que seja adotada a deliberao que ora submeto a este
Colegiado.

1. Processo n TC 003.104/2011-7.
2. Grupo I Classe de Assunto I - Pedido de Reexame em Relatrio de Levantamento de Auditoria
3. Interessados/Recorrentes:
3.1. Interessado: Elo Engenharia Ltda. (CNPJ: 04.332.052/0001-16).
3.3. Recorrente: Elo Engenharia Ltda. (CNPJ: 04.332.052/0001-16).
4. Entidade: Estado de Roraima, Secretaria de Sade Estado de Roraima/RR, Secretaria de
Infraestrutura do Estado de Roraima/RR e Fundo Nacional de Sade.
5. Relator: Ministro Benjamin Zymler
5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro-Substituto Marcos Bemquerer Costa.
7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR) e Secretaria de Controle Externo no Estado
de Roraima (SECEX-RR).
8. Representao legal: Alvaro Luiz Miranda Costa Jnior (OAB/DF 29.760) e Jaques Fernando
9. Acrdo:
Vistos, relatados e discutidos estes autos que tratam de pedido de reexame interposto por Elo
Engenharia Ltda. contra o Acrdo 556/2015-Plenrio, lavrado em relatrio de levantamento de auditoria
realizado pela Secex/RR, em cumprimento ao Acrdo 3313/2010-Plenrio, no perodo de 14/02 a
25/03/2011,
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso Plenria, ante as
9.1 conhecer do presente pedido de reexame, nos termos do art. 48 da Lei 8.443/1992, para, no
mrito, negar-lhe provimento, mantendo inalterados os termos do acrdo recorrido; e
9.2. dar cincia da presente deliberao, juntamente do voto e do relatrio que a subsidiam, s
Secretarias de Estado de Infraestrutura e de Sade de Roraima, sociedade empresria Elo Engenharia
Ltda. e ao Fundo Nacional da Sade.
188
GRUPO I CLASSE II Plenrio

TC 011.620/2015-3
Natureza(s): Solicitao do Congresso Nacional
rgo/Entidade: Prefeitura Municipal de Itagua - RJ
Responsveis: Andrea Moreira da Costa Lima (005.801.097-12); Bruna Seiberlich de Souza
(052.445.977-01); Paulo Wesley Ferreira Bragana (427.977.307-63); Prefeitura Municipal de Itagua RJ (29.138.302/0001-02); Weslei Gonalves Pereira (955.605.137-68)
SUMRIO: SOLICITAO DO CONGRESSO NACIONAL. RECURSOS FEDERAIS
REPASSADOS AO MUNICPIO DE ITAGUA/RJ. ATENDIMENTO. AUTUAO DE PROCESSO
APARTADO DE TOMADA DE CONTAS ESPECIAL.
RELATRIO
Trata-se de auditoria realizada pela Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio de Janeiro em
cumprimento ao Acrdo 1781/2015-Plenrio, com o objetivo de examinar a regularidade da aplicao
dos recursos federais repassados ao municpio de Itagua/RJ no perodo de janeiro de 2013 a junho de
2015 para a Ao 8585 - Ateno Sade da Populao para Procedimentos em Mdia e Alta
Complexidade, com nfase na verificao da eficcia dos controles internos e nos mecanismos de
transparncia dos gastos pblicos.
2. A mencionada deliberao atendeu Solicitao do Congresso Nacional apresentada pela
Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara dos Deputados (Proposta de Fiscalizao e
Controle 7/2015, pea 1, p. 2).
3. Transcrevo a seguir o relatrio de fiscalizao elaborado por equipe de auditoria da Secex/RJ,
cuja proposta de encaminhamento contou com a anuncia dos dirigentes da unidade tcnica:
I. INTRODUO
1. Em cumprimento ao Acrdo 1781/2015-TCU-Plenrio (TC 011.620/2015-3), realizou-se
189
auditoria na Prefeitura Municipal de Itagua, com o objetivo de examinar a regularidade da aplicao

dos recursos federais repassados ao municpio no perodo de janeiro de 2013 a junho de 2015 para a
Ao 8585 - Ateno Sade da Populao para Procedimentos em Mdia e Alta Complexidade, com
nfase na verificao da eficcia dos controles internos e nos mecanismos de transparncia dos gastos
pblicos.
2. Esta auditoria foi decorrente de Solicitao do Congresso Nacional (documentao protocolada
neste Tribunal em 27/5/2015), apresentada por intermdio da Comisso de Fiscalizao Financeira e
Controle da Cmara dos Deputados (Proposta de Fiscalizao e Controle 7/2015, Pea 1, p. 2).
I.2. Viso geral do objeto
3. O financiamento e a transferncia dos recursos federais para as aes e os servios de sade so
regulamentados pela Portaria GM/MS 204/2007, considerando a responsabilidade conjunta da Unio,
dos Estados do Distrito Federal e dos Municpios pelo financiamento do Sistema nico de Sade.
4. O art. 3 da Portaria GM/MS 204/2007 dispe que os recursos federais destinados s aes e
aos servios de sade so organizados e transferidos na forma de blocos de financiamento, constitudos
por componentes, conforme as especificidades de suas aes e dos servios de sade pactuados. Nessa
linha, o art. 4 da epigrafada portaria estabelece os seguintes blocos de financiamento:
I - Ateno Bsica
II - Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar;
III - Vigilncia em Sade;
IV - Assistncia Farmacutica;
V - Gesto do SUS;
VI - Investimentos na Rede de Servios de Sade.
5. De acordo com o art. 5 da mencionada portaria, os recursos federais que compem cada bloco
de financiamento sero transferidos aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios, fundo a fundo,
em conta nica e especfica para cada bloco.
6. Ademais, o art. 34 da Portaria GM/MS 204/2007 dispe que as despesas referentes aos recursos
federais transferidos fundo a fundo devem ser efetuadas segundo as exigncias legais requeridas a
quaisquer outras despesas da Administrao Pblica (processamento, empenho, liquidao e efetivao
do pagamento).
7. Cumpre observar, ainda, que, conforme o art. 33, 1, da Lei 8080/1990, na esfera federal, os
recursos financeiros, originrios do Oramento da Seguridade Social, de outros Oramentos da Unio,
alm de outras fontes, so administrados pelo Ministrio da Sade, atravs do Fundo Nacional de Sade.
8. Nessa esteira, o art. 13 da Portaria GM/MS 204/2007 estabeleceu que o bloco da Ateno de
Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar constitudo por dois componentes:
I Componente Limite Financeiro da Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar
MAC; e
II Componente Fundo de Aes Estratgicas e Compensao FAEC.
9. De acordo como o art. 14 da Portaria GM/MS 204/2007, o componente Limite Financeiro da
Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar - MAC dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municpios ser destinado ao financiamento de aes de mdia e alta complexidade em sade e de
incentivos transferidos mensalmente, que incluem:
I - Centro de Especialidades Odontolgicas - CEO;
II - Servio de Atendimento Mvel de Urgncia - SAMU;
III - Centro de Referncia em Sade do Trabalhador;
IV - Adeso Contratualizao dos Hospitais de Ensino, dos Hospitais de Pequeno Porte e dos
Hospitais Filantrpicos;
V - Fator de Incentivo ao Desenvolvimento do Ensino e da Pesquisa Universitria em Sade
FIDEPS;
VII - Programa de Incentivo de Assistncia Populao Indgena IAPI;
VII - Incentivo de Integrao do SUS INTEGRASUS; e
190
VIII - outros que venham a ser institudos por meio de ato normativo.
10. Impende notar, ainda, que, de acordo com o 2 do art. 14 da Portaria GM/MS 204/2007, os
recursos federais relativos ao componente Limite Financeiro da Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar - MAC so transferidos do Fundo Nacional de Sade aos Fundos de Sade
dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, conforme a Programao Pactuada e Integrada,
publicada em ato normativo especfico.
11. No portal do Fundo Nacional de Sade (http://www.fns.saude.gov.br), constam os valores
repassados ao municpio de Itagua relativos ao bloco financeiro de Ateno de Mdia e Alta
Complexidade Ambulatorial e Hospitalar. Alm disso, h informaes quanto conta corrente utilizada
para depsito dos recursos, bem como as datas de depsito.
12. A presente fiscalizao se ateve, pois, verificao da regularidade da utilizao, pela
Prefeitura Municipal de Itagua, dos recursos repassados fundo a fundo pelo FNS, relativos ao bloco
financeiro de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, verificando-se, por
meio da avaliao de controles internos e de testes substantivos em contratos (inclusive de
conformidade), as prticas de gesto dos recursos.
I.3. Objetivo e questes de auditoria
13. Esta auditoria teve por objetivo examinar a regularidade da aplicao dos recursos federais
repassados ao municpio de Itagua para a Ao 8585 - Ateno Sade da Populao para
Procedimentos em Mdia e Alta Complexidade, que correspondem a 65% dos recursos repassados
sade no perodo de janeiro de 2013 a junho de 2015, com nfase na verificao da eficcia dos
controles internos e nos mecanismos de transparncia dos gastos pblicos, a fim de subsidiar os
trabalhos desta unidade no atendimento demanda do Congresso Nacional.
14. A partir do objetivo do trabalho e a fim de avaliar em que medida os recursos esto sendo
aplicados de acordo com a legislao pertinente, formularam-se as questes adiante indicadas:
a) Questo 1: Os recursos financeiros do Bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar repassados pelo Fundo Nacional de Sade Prefeitura Municipal de Itagua RJ no perodo de janeiro de 2013 a junho de 2015 vm sendo utilizados em aes de Mdia e Alta
Complexidade?
b) Questo 2: Foram utilizados recursos financeiros do Bloco de Ateno de Mdia e Alta
Complexidade Ambulatorial e Hospitalar repassados pelo Fundo Nacional de Sade Prefeitura
Municipal de Itagua - RJ no pagamento de despesas vedadas pelo art. 6, 2, da Portaria GM/MS
204/2007?
c) Questo 3: Os pagamentos realizados pela Prefeitura Municipal de Itagua - RJ conta dos
recursos financeiros do Bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar
repassados pelo Fundo Nacional de Sade encontram-se compatveis com os valores praticados no
mercado?
d) Questo 4: A movimentao dos recursos financeiros do Bloco de Ateno de Mdia e Alta
Municipal de Itagua - RJ foi realizada exclusivamente por meio eletrnico, mediante crdito em conta
corrente de titularidade dos fornecedores e prestadores de servios devidamente identificados?
e) Questo 5: Foi verificada, nas contas recebedoras de recursos financeiros do Bloco de Ateno
de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, a existncia de saldos em montantes elevados,
sem destinao?
f) Questo 6: A Prefeitura Municipal de Itagua - RJ possui controles internos eficazes, capazes de
reduzir o risco de desconformidades na execuo das despesas decorrentes das transferncias de
recursos federais para a rea da sade?
g) Questo 7: A Prefeitura Municipal de Itagua - RJ possui mecanismos que assegurem a
transparncia da gesto pblica, bem como a fidedignidade e a consistncia das informaes a respeito
da execuo das despesas, para os rgos federais e a sociedade em geral?
15. Alm dessas questes, examinou-se a regularidade dos procedimentos licitatrios relativos
191
contratao da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., para

prestao de servios de exames e consultas oftalmolgicas de mdia e alta complexidade (Prego
31/2013 e Dispensa de Licitao relativa ao Processo 15301/2013).
I.4. Metodologia utilizada
16. Os trabalhos foram realizados em conformidade com as Normas de Auditoria do Tribunal de
Contas da Unio (Portaria-TCU 280, de 8 de dezembro de 2010, alterada pela Portaria-TCU 168 de 30
de junho de 2011) e com observncia aos Padres de Auditoria de Conformidade estabelecidos pelo
TCU (Portaria-Segecex 26 de 19 de outubro de 2009). A metodologia de trabalho utilizada pela equipe
de auditoria consistiu na pesquisa de dados nos portais do Ministrio da Sade e do Fundo Nacional de
Sade, bem como da Prefeitura Municipal de Itagua, na internet; na anlise de documentos solicitados
via ofcio de requisio; e em entrevistas realizadas com gestores do municpio de Itagua.
17. O tipo de amostragem utilizado seguiu o critrio de materialidade e relevncia, tendo sido
escolhidos, para o exame da Questo de Auditoria 3, os seguintes processos licitatrios:
a) Prego 21/2013 (Processo administrativo 6834/2013);
b) Dispensa de Licitao relativa ao Processo administrativo 15301/2013, que gerou o Contrato
44/2013, firmado em 22/11/2013 com a empresa Cecof - Central de Exames Complementares
Oftalmolgicos Ltda;
c) Prego 31/2013 (Processo administrativo 6769/2013), tendo como objeto a prestao de
servios de realizao de exames, consultas e cirurgias oftalmolgicas de mdia e alta complexidade.
I.5. Limitaes inerentes auditoria
18. Como limitaes aos trabalhos de auditoria deve-se mencionar o atendimento intempestivo,
pela Prefeitura Municipal de Itagua, s diligncias desta Secretaria, bem como aos ofcios de requisio
da equipe de fiscalizao. Nesse sentido, vale destacar o Ofcio 2465/2015-TCU/SECEX-RJ, recebido
pela prefeitura em 13/8/2015 (vide peas 35 e 37), cujos itens a (relao de pessoas fsicas/jurdicas,
contratos e licitaes relacionados aplicao dos recursos federais repassados Ao 8585 Ateno
Sade da Populao para Procedimentos de Mdia e Alta Complexidade, com repasse no perodo de
janeiro de 2013 a junho de 2015) e e (cpia do extrato e dos razes analticos referentes s contas
recebedoras de recursos federais destinados a Procedimentos de Mdia e Alta Complexidade, relativo ao
ano de 2014) foram respondidos pela prefeitura somente em 24/9/2015, 28 dias teis aps o prazo
inicialmente estipulado, que era de 17/8/2015, e faltando apenas um dia para o fim do perodo de
execuo da auditoria. Ressalte-se que o epigrafado ofcio foi, nesse nterim, reiterado duas vezes
(Ofcios 2584/2015-TCU/SECEX-RJ, de 21/8/2015, e 2774/2015-TCU/SECEX-RJ, de 8/9/2015; vide
peas 47, 80 e 90).
19. Nessa esteira, a fim de mitigar as limitaes impostas, esta equipe, na anlise da questo de
auditoria 3 (os pagamentos realizados pela Prefeitura Municipal de Itagua conta dos recursos
financeiros do Bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar repassados
pelo Fundo Nacional de Sade encontram-se compatveis com os valores praticados no mercado?),
elegeu trs processos para exame (dois preges e uma dispensa de licitao), sendo que a verificao
quanto existncia de um possvel sobrepreo se ateve a esses processos.
20. A par disso, a equipe de fiscalizao solicitou, em 25/9/2015, por meio do Ofcio de Requisio
345/2015-2 (pea 96) que a Prefeitura Municipal de Itagua encaminhasse cpia integral dos preges
21/2013 e 31/2013, bem como da dispensa de licitao relativa ao Processo administrativo 15301/2013,
acompanhados dos processos de pagamento que os sucederam. Em 9/10/2015, por meio do documento
constante da pea 100, aquela prefeitura informou que a previso de entrega dos elementos solicitados
era de 15/10/2015. Em 20/10/2015 e 29/10/2015 o pedido em questo foi reiterado pela equipe (peas
109 e 111), tendo em vista que ainda no haviam sido encaminhados os processos. Somente em
4/11/2015, a Prefeitura Municipal de Itagua atendeu solicitao da equipe, mas apenas de maneira
parcial (foram enviados somente os processos administrativos relativos ao prego 31/2013 e dispensa
de licitao). O processo administrativo referente ao prego 21/2013 foi encaminhado pela prefeitura
somente em 11/11/2015, ou seja, 32 dias teis aps a solicitao da equipe, sendo que nessa data se
192
encerrava o prazo de elaborao do presente relatrio.

21. Os processos de pagamento, apesar de terem sido feitas pela equipe diversas solicitaes,
foram encaminhados somente em 16/11/2015, 35 dias teis aps a solicitao da equipe. Impende
ressaltar que a Prefeitura Municipal de Itagua no apresentou qualquer justificativa formal para os
atrasos, apesar de ter sido informada, em todos os ofcios a ela encaminhados, que o no cumprimento
de diligncia ou de deciso deste Tribunal, no prazo fixado, sem causa justificada, poderia ensejar a
aplicao da multa prevista no art. 58, inciso IV, da Lei 8.443/1992.
22. Tendo em vista que essas informaes constituam o principal insumo para o exame da questo
de auditoria 3, a demora no atendimento s solicitaes desta equipe, mesmo aps vrias reiteraes,
pode ser considerada limitao aos trabalhos de auditoria.
23. Nesse contexto, a verificao dos preos praticados nas licitaes escolhidas pela equipe
terminou por se ater ao Prego 21/2013, que teve por objeto a aquisio de medicamentos para atender
ao Hospital Municipal So Francisco Xavier. Quanto Dispensa de Licitao relativa ao Processo
administrativo 15301/2013, realizada em virtude do insucesso no Prego 31/2013, tendo como objeto a
realizao de exames, consultas e cirurgias oftalmolgicas de mdia e alta complexidade, a equipe no
logrou obter, tempestivamente, parmetros confiveis de preos que pudessem balizar, com uma razovel
segurana, a pesquisa pretendida, no havendo, desse modo, elementos suficientes para uma
manifestao conclusiva quanto aos valores da Dispensa. Vale ressaltar, nesse sentido, que o atraso no
encaminhamento, pela Prefeitura de Itagua, do processo em questo constituiu-se em limitao aos
trabalhos da equipe, precipuamente considerando os prazos de atendimento dos processos de Solicitao
do Congresso Nacional, previstos na Resoluo-TCU 215/2008.
I.6. Volume de recursos fiscalizados
24. O volume de recursos fiscalizados alcanou o montante de R$ 29.885.824,00. Esse o valor
total correspondente aos recursos federais repassados, fundo a fundo, pelo Fundo Nacional de Sade ao
municpio de Itagua, abrangendo a Ao 8585 - Ateno Sade da Populao para Procedimentos em
Mdia e Alta Complexidade, no perodo de janeiro de 2013 a junho de 2015.
I.7. Benefcios estimados da fiscalizao
25. Entre os benefcios estimados desta fiscalizao pode-se mencionar a melhoria dos controles
administrativos e a possibilidade de se incrementar a eficincia na aplicao dos recursos federais
destinados ao municpio de Itagua. Vale destacar, tambm, o benefcio oriundo da devoluo aos cofres
pblicos dos recursos utilizados indevidamente pela prefeitura, cujo montante ser apurado nas tomadas
de contas especiais que sero instauradas nesta Secretaria para esse fim.
II. Achados de auditoria
II.1. Transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos repassados fundo a
fundo pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar,
para outra conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem que ficasse comprovado
o nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido (aes de
mdia e alta complexidade), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art. 2 do Decreto
7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007.
Situao encontrada
26. Nos exerccios de 2013, 2014 e 2015, o municpio de Itagua utilizou recursos financeiros
repassados pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e
Hospitalar (Conta corrente CEF 624.004-7) em pagamentos tendo como credora a prpria Secretaria
Municipal de Sade, consoante abaixo especificado (vide relatrios razes analticos expostos nas
peas 59, 60 e 61):
Data
Valor (R$)
31/1/2013
500.000,00
31/7/2013
1.000.000,00
193
27/9/2013
500.000,00
30/1/2014
300.000,00
30/4/2014
300.000,00
30/5/2014
300.000,00
26/9/2014
300.000,00
25/6/2015
500.000,00
Total
3.700.000,00
27. Verifica-se, da anlise dos extratos bancrios da mencionada conta (pea 42, p. 13; pea 43, p.
7, 11 e 24; pea 44, p. 65) que, na realidade, tais pagamentos consistiram em transferncias (por meio de
TED) para outra conta da prefeitura.
28. Questionada, por intermdio do Ofcio 2774/2015-TCU/SECEX/RJ (pea 80), quanto razo
desses pagamentos/transferncias, a Prefeitura Municipal de Itagua informou, por meio do Ofcio
exposto na pea 82, p. 2, que as despesas realizadas so referentes a folha de pagamento dos servidores
que atuam no Hospital Municipal So Francisco Xavier.
29. Esta equipe de fiscalizao, ento, por meio do Ofcio 345/2015-2 (pea 96), solicitou que
aquela prefeitura encaminhasse a relao de servidores cujas remuneraes foram pagas com recursos
oriundos da Conta CEF 624.004-7. Ademais, foram solicitados os documentos comprobatrios que
vinculassem tais pagamentos a aes de mdia e alta complexidade, considerando o disposto no art. 6,
2, inciso II, da Portaria GM/MS 204/2007, o qual apregoa que os recursos referentes ao bloco de
Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar no podem ser utilizados para o pagamento de
servidores ativos, exceto aqueles contratados exclusivamente para desempenhar funes relacionadas
aos servios relativos quele bloco.
30. Em resposta, a Prefeitura Municipal de Itagua elaborou o Ofcio 81/2015 CGM (pea 100, p.
1-3), pelo qual encaminhou a relao de servidores (nome, cargo e valor recebido) cujas remuneraes
tenham sido pagas, nos exerccios de 2013, 2014 e 2015, integral ou parcialmente, com recursos
oriundos da conta recebedora dos recursos federais - Gesto Plena (c/c 624.004-7), exposta nas peas
101, 102 e 104, informando, em remate, quanto aos documentos comprobatrios que vinculem os
pagamentos a aes de mdia e alta complexidade, que no foram localizados em nossos registros
documentao que comprove a condio.
31. Pela anlise da relao de servidores encaminhada, verifica-se que dela constam no somente
servidores que atuam no Hospital Municipal So Francisco Xavier, mas sim em diversas reas no
relacionadas a aes de mdia e alta complexidade, tais como Diretoria de Vigilncia em Sade,
Coordenao da Diviso de Vigilncia Epidemiolgica e setores administrativos da Secretaria
Municipal de Sade. Releva notar, ainda nessa linha, que vrios servidores presentes na relao
desempenham funes que no so exclusivas do bloco de mdia e alta complexidade, tais como aquelas
relacionadas aos cargos Auxiliar de Servios Gerais, Assistente de Assuntos Administrativos IV,
Ajudante de Cozinha, Agente Administrativo, Copeiro, Agente Administrativo Escolar,
Assistente de Assuntos Tecnolgicos, Tcnico em Contabilidade, Auxiliar de Enfermagem e
Auxiliar Administrativo (vide peas 101, 102 e 104).
32. Como se v, a relao constante das peas 101, 102 e 104, na qual, segundo a Prefeitura
Municipal de Itabora, estariam arrolados os servidores cujas remuneraes teriam sido pagas, integral
ou parcialmente, com recursos federais oriundos da conta especfica relativa ao bloco de Ateno de
Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Conta corrente CEF 624004-7), no se coaduna
com a informao anterior da prpria prefeitura (exposta na pea 82, p. 2), no sentido de que as
despesas realizadas so referentes a folha de pagamento dos servidores que atuam no Hospital
Municipal So Francisco Xavier. Na realidade, de acordo com a relao de servidores enviada pela
prefeitura, os recursos relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e
Hospitalar foram utilizados no somente para pagamento de servidores que atuam no Hospital
Municipal So Francisco Xavier, mas tambm para pagamento de servidores de outras reas no
194
relacionadas a aes de mdia e alta complexidade.

33. Portanto, a se considerar a relao de servidores encaminhada, constata-se que foram
utilizados recursos do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar,
repassados fundo a fundo pelo FNS, no pagamento de despesas relativas a outros blocos de
financiamento, o que vedado pelo art. 6 da Portaria GM/MS 204/2007.
34. Em verdade, importante destacar que, no caso presente, foram detectadas duas ocorrncias
que devem ser analisadas pontualmente: a primeira, relacionada falta de comprovao da correta
destinao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e
Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS; outra, associada movimentao dos recursos em conta
bancria distinta da especfica.
35. No tocante primeira ocorrncia, conforme j explanado, no foram apresentados elementos
capazes de demonstrar a correta aplicao dos recursos destinados s aes de mdia e alta
complexidade ambulatorial e hospitalar. Pelo contrrio, ao se analisar a destinao dos recursos,
verifica-se que foram pagos servidores de outras reas, conforme relao constante das peas 101, 102 e
104.
36. Quanto s transferncias, da conta recebedora dos recursos federais repassados fundo a fundo
pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, para
outra conta no especfica (segunda ocorrncia), fato que essas comprometem o estabelecimento do
liame entre os recursos pblicos repassados e os gastos incorridos. Tal movimentao contraria o
conceito de fundo especial (exceo ao princpio da unidade de tesouraria, sendo os recursos
movimentados de acordo com as restries impostas) e encontra expressa vedao legal e normativa,
contrariando o art. 33 da Lei 8.080/1990, o arts. 1 e 2 do Decreto 7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da
Portaria GM/MS 204/2007, conforme abaixo transcrito:
Decreto 7.507/2011:
Art. 1 Este Decreto disciplina a movimentao financeira dos recursos transferidos por rgos e
entidades da administrao pblica federal aos Estados, Distrito Federal e Municpios, em decorrncia
das seguintes Leis:
I - Lei n 8.080, de 19 de setembro de 1990;
(...)
Art. 2 Os recursos de que trata este Decreto sero depositados e mantidos em conta especfica
aberta para este fim em instituies financeiras oficiais federais.
Portaria GM/MS 204/2007:
Art. 3 Os recursos federais destinados s aes e aos servios de sade passam a ser organizados
e transferidos na forma de blocos de financiamento.
Pargrafo nico. Os blocos de financiamento so constitudos por componentes, conforme as
especificidades de suas aes e dos servios de sade pactuados.
Art. 4 Estabelecer os seguintes blocos de financiamento:
I - Ateno Bsica
II - Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar;
III - Vigilncia em Sade;
IV - Assistncia Farmacutica;
V - Gesto do SUS;
VI - Investimentos na Rede de Servios de Sade.
(...)
Art. 5 Os recursos federais que compem cada bloco de financiamento sero transferidos aos
Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios, fundo a fundo, em conta nica e especfica para cada
bloco de financiamento, observados os atos normativos especficos.
(...)
2 Os recursos do bloco da Assistncia Farmacutica devem ser movimentados em contas
especficas para cada componente relativo ao bloco.
195
Art. 6 Os recursos referentes a cada bloco de financiamento devem ser aplicados nas aes e
servios de sade relacionados ao prprio bloco.
1 Aos recursos relativos s unidades pblicas prprias no se aplicam as restries previstas no
caput deste artigo.
2 Os recursos referentes aos blocos da Ateno Bsica, Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar, Vigilncia em Sade e de Gesto do SUS, devem ser utilizados considerando
que fica vedada a utilizao desses para pagamento de:
I - servidores inativos;
II - servidores ativos, exceto aqueles contratados exclusivamente para desempenhar funes
relacionadas aos servios relativos ao respectivo bloco, previstos no respectivo Plano de Sade;
III - gratificao de funo de cargos comissionados, exceto aqueles diretamente ligados s
funes relacionadas aos servios relativos ao respectivo bloco, previstos no respectivo Plano de Sade;
IV - pagamento de assessorias/consultorias prestadas por servidores pblicos pertencentes ao
quadro do prprio municpio ou do estado; e
V - obras de construes novas, exceto as que se referem a reformas e adequaes de imveis j
existentes, utilizados para a realizao de aes e/ou servios de sade.
37. A movimentao dos recursos por meio de contas especficas representa um meio para
viabilizar o controle administrativo sobre a aplicao de tais valores. Assim, a utilizao dos recursos
oriundos do Fundo Municipal de Sade para suposto pagamento da folha dos servidores da prefeitura,
por meio de conta de livre movimentao, dificulta a atuao dos rgos de controle e possibilita o uso
indevido dos recursos federais repassados com finalidade especfica. Nessa linha, no h como
identificar a origem do recurso que serviu para o pagamento de pessoal e a que serviu para lanamentos
a dbito inespecficos e no justificados.
38. Ou seja, o fato de os recursos terem sido transferidos da conta especfica do bloco de Ateno
de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar para outra conta de titularidade da
municipalidade prejudica o estabelecimento do nexo de causalidade entre o desembolso e a despesa
realizada, na medida em que, na conta genrica do ente federado, podem ser depositados recursos de
diversas origens alm das vinculadas rea relativa ao bloco. Uma vez na conta, a segregao entre as
fontes dos recursos inexiste.
39. Assim, uma vez para ali transferidos, os recursos federais se confundem com recursos
municipais e de outras origens ali presentes, impedindo garantir qual recurso foi aplicado em qual
despesa. A reside o fundamento da irregularidade de transferncia de recursos federais entre contas
correntes especficas e as de titularidade do ente federado beneficiado, bem como a necessidade e
convenincia de os recursos de cada programa serem geridos no mbito das contas especficas dos
fundos por blocos de financiamento, conforme dispe o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art. 2 do Decreto
7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007.
40. No caso presente, no h como garantir que tais recursos federais repassados foram aplicados
no mbito do escopo do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, no
sendo possvel, assim, garantir o atingimento da finalidade da despesa, como requerido no caso de
repasse fundo a fundo no mbito do SUS.
41. Em casos semelhantes, quando no h indcios de locupletamento por parte do responsvel,
usual esta Corte atribuir a responsabilidade pelo prejuzo ao municpio, pois se pressupe que a
municipalidade se haja beneficiado. Tal raciocnio pode-se extrair dos fundamentos dos Acrdos
1.131/2011, 725/2011, 7.523/2010 e 49/2002, todos da 2 Cmara, e est ilustrado no voto que conduziu
o Acrdo 5.330/2010-TCU-2 Cmara, da relatoria do Exmo. Sr. Ministro Benjamin Zymler:
5. Compulsando os autos, verifico que os recursos federais repassados foram efetivamente
transferidos s contas correntes da prefeitura e, a partir disso, tornou-se impossvel estabelecer o liame
entre os recursos e o objeto do repasse. Nesse sentido, extrai-se dos autos que os recursos federais foram
indevidamente incorporados ao patrimnio municipal.
196
6. A jurisprudncia desta Corte de Contas, em casos como esse, sedimentou-se no sentido de que,
uma vez incorporado os recursos federais ao patrimnio do ente federativo, a ele compete a devoluo
dos recursos. Ao gestor responsvel pela irregularidade cabe a sano de multa. Diante disso, no
merece reparos a deciso vergastada.
(...)
8. No se pode olvidar, ainda, que, no caso concreto, somente a prefeitura, mediante a anlise
detalhada de suas demonstraes contbeis e dos extratos bancrios, conseguiria produzir as
informaes que demonstrassem a escorreita aplicao dos recursos federais. No obstante, a
municipalidade no logrou apresentar tais informaes neste recurso.
42. Nesse diapaso, cabe lembrar que a Lei Complementar 141/2012, em seu art. 27, determina a
adoo de medidas, quando verificada a utilizao de recursos do SUS em objeto de sade diverso do
pactuado (desvio de objeto), conforme abaixo transcrito:
Art. 27. Quando os rgos de controle interno do ente beneficirio, do ente transferidor ou o
Ministrio da Sade detectarem que os recursos previstos no inciso II do 3 do art. 198 da Constituio
Federal esto sendo utilizados em aes e servios diversos dos previstos no art. 3 desta Lei
Complementar, ou em objeto de sade diverso do originalmente pactuado, daro cincia ao Tribunal de
Contas e ao Ministrio Pblico competentes, de acordo com a origem do recurso, com vistas:
I - adoo das providncias legais, no sentido de determinar a imediata devoluo dos referidos
recursos ao Fundo de Sade do ente da Federao beneficirio, devidamente atualizados por ndice
oficial adotado pelo ente transferidor, visando ao cumprimento do objetivo do repasse;
II - responsabilizao nas esferas competentes.
43. Desse modo, a devoluo, por parte do Municpio de Itagua, dos valores utilizados
indevidamente dever ser feita ao Fundo Municipal de Sade, na conta especfica recebedora dos
recursos relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar.
44. Pelo exposto, cabe autuar processo apartado de tomada de contas especial, estendendo-se a ele
os atributos definidos no art. 5 da Resoluo TCU 215/2008, nos termos do art. 14, inciso III, da
Resoluo TCU 215/2008, c/c o art. 41 da Resoluo TCU 259/2014 e art. 252 do Regimento Interno
deste Tribunal, com o objetivo de proceder citao do Municpio de Itagua/RJ, para que, com
fundamento no art. 47 da Lei 8.443/1992 c/c os arts 197 e 202, incisos I e II, do Regimento Interno do
TCU, apresente alegaes de defesa ou recolha aos cofres do Fundo Municipal de Sade as quantias
referentes transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos repassados fundo a
fundo pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar,
para conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem que ficasse comprovado o
nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido (aes de mdia
e alta complexidade ambulatorial e hospitalar), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art. 2
do Decreto 7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007.
45. Ademais, deve-se efetivar a audincia dos responsveis, para que apresentem razes de
justificativa quanto s irregularidades apontadas.
Objetos nos quais o achado foi constatado:
46. Relao de servidores cujas remuneraes foram pagas, nos exerccios de 2013, 2014 e 2015,
integral ou parcialmente, com recursos oriundos da conta recebedora dos recursos federais - bloco de
Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (conta corrente 624.004-7).
47. Recursos relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e
Hospitalar transferidos fundo a fundo pelo FNS.
Critrios:
48. Lei Complementar 141/2012, art. 27.
49. Decreto 7.507/2011, art. 2.
50. Portaria 204/2007 GM/MS, art. 5; art. 6, 2, inciso II; art. 13; art. 14.
Evidncias:
51. Gesto plena - razo analtico 2013 (pea 59).
197

54. Sade mental - razo analtico 2013 (pea 62).
57. Centro de especialidades odontolgicas - razo analtico 2013 (pea 65).
59. Centro de especialidades odontolgicas - razo analtico 2015 pea 67).
60. SAMU - razo analtico 2013 (pea 68).
63. Resposta de comunicao - Parte 1/8 - Ofcio 2774/2015-SECEX-RJ (pea 82).
64. Encaminhamento razo analtico (pea 58).
65. Ofcio 81/2015 CGM (Pea 100, p. 1-3).
66. Resposta de comunicao - parte 3/8 - Ofcio 345/2015-2 (pea 101).
Causas da ocorrncia do achado:
69. Deficincia no planejamento da utilizao dos recursos federais repassados para utilizao em
Mdia e Alta Complexidade.
Efeitos/Consequncias do achado:
70. Violao do comando legal (efeito real).
71. Risco de a Secretaria Municipal de Sade de Itagua no conseguir atuar de forma eficiente no
atingimento de seus objetivos finalsticos (efeito potencial).
Responsveis:
Nome: Maria Ireniz Soares Peres Cabral
CPF: 052.445.977-01 - Cargo: Secretria de Sade (de 1/1/2013 at 30/11/2013)
Conduta:
72. No adotar providncias no sentido de manter os controles necessrios correta
movimentao da conta especfica recebedora dos recursos relativos ao bloco de Ateno de Mdia e
Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Conta corrente CEF 624.004-7).
Nexo de causalidade:
73. A inadequao dos controles necessrios correta movimentao da conta especfica
recebedora dos recursos relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e
Hospitalar (Conta corrente CEF 624.004-7) resultou na transferncia de valores dessa conta para outra
de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, impedindo a comprovao do nexo de
causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido (aes de mdia e alta
complexidade), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art. 2 do Decreto 7.507/2011 e os arts.
3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007.
Culpabilidade:
74. razovel afirmar que era possvel responsvel o conhecimento da ilegalidade do ato
praticado e que era exigvel conduta diversa daquela que ela adotou, pois deveria a responsvel ter
adotado providncias no sentido de que os recursos relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta
Complexidade Ambulatorial e Hospitalar repassados pelo FNS fossem movimentados somente na
respectiva conta especfica (Conta corrente CEF 624.004-7), impedindo desse modo que os recursos
fossem transferidos para outra conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao.
Ademais, de acordo com o preceituado nos artigos 9 e 32, 2, da Lei 8.080/1990, o Secretrio
Municipal de Sade o responsvel pela gesto do SUS em nvel municipal, inclusive como ordenador de
despesas.
Nome: Andrea Moreira da Costa Lima
198

Conduta:
Culpabilidade:
respectiva conta especfica (conta corrente 624.004-7), impedindo desse modo que os recursos fossem
transferidos para outra conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao. Ademais, de
acordo com o preceituado nos artigos 9 e 32, 2, da Lei 8.080/1990, o Secretrio Municipal de Sade
o responsvel pela gesto do SUS em nvel municipal, inclusive como ordenador de despesas.
Nome: Paulo Wesley Ferreira Bragana
CPF: 427.977.307-63 - Cargo: Secretrio de Sade (a partir de 1/4/2015)
Conduta:
Culpabilidade:
80. razovel afirmar que era possvel ao responsvel o conhecimento da ilegalidade do ato
praticado e que era exigvel conduta diversa daquela que ele adotou, pois deveria o responsvel ter
respectiva conta especfica (Conta corrente CEF 624.004-7), impedindo desse modo que os recursos
fossem transferidos para outra conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao.
Ademais, de acordo com o preceituado nos artigos 9 e 32, 2, da Lei 8.080/1990, o Secretrio
Municipal de Sade o responsvel pela gesto do SUS em nvel municipal, inclusive como ordenador de
despesas.
Nome: Municpio de Itagua
CNPJ: 29.138.302/0001-02
Conduta:
81. Movimentao inadequada das contas especficas recebedoras dos recursos relativos ao bloco
199
de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Conta corrente CEF 624.004-7).
82. A inadequada movimentao da conta especfica recebedora dos recursos relativos ao bloco de
Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Conta corrente CEF 624.004-7)
resultou na transferncia de valores dessas contas para outra de titularidade da municipalidade, de livre
movimentao, impedindo a comprovao do nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos e a
execuo do objeto estabelecido (aes de mdia e alta complexidade), em desacordo com os arts. 5 e 6
da Portaria GM/MS 204/2007.
Concluso da equipe:
83. Foram detectados pela equipe dois tipos de ocorrncias: a primeira, relacionada falta de
comprovao da correta destinao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta
Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS; outra, associada
movimentao dos recursos em contas bancrias distintas da especfica.
84. No tocante primeira ocorrncia, no foram apresentados elementos capazes de demonstrar a
correta aplicao dos recursos destinados s aes de mdia e alta complexidade ambulatorial e
hospitalar.
85. Quanto s transferncias, da conta recebedora dos recursos federais repassados fundo a fundo
outra conta no especfica (segunda ocorrncia), fato que essas comprometem o estabelecimento do
liame entre os recursos pblicos repassados e os gastos incorridos. Tal movimentao contraria o
conceito de fundo especial (exceo ao princpio da unidade de tesouraria, sendo os recursos
movimentados de acordo com as restries impostas) e encontra expressa vedao legal e normativa,
contrariando o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art. 2 do Decreto 7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da
Portaria GM/MS 204/2007.
Proposta de encaminhamento:
86. Determinar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV, do
dias, razes de justificativas para a transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos
repassados fundo a fundo pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar, para conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem
que ficasse comprovado o nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto
estabelecido (aes de mdia e alta complexidade), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art.
2 do Decreto 7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007.
Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Andrea Moreira da Costa Lima (CPF
dias, razes de justificativas para a transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos
Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia do Sr. Paulo Wesley Ferreira Bragana (CPF
427.977.307-63), Secretrio Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze dias,
razes de justificativas para a transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos
200
89. Autuar processo apartado de tomada de contas especial, estendendo-se a ele os atributos
definidos no art. 5 da Resoluo TCU 215/2008, nos termos do art. 14, inciso III, da Resoluo TCU
215/2008, c/c o art. 41 da Resoluo TCU 259/2014 e art. 252 do Regimento Interno deste Tribunal, com
o objetivo de proceder citao do Municpio de Itagua/RJ, para que, com fundamento no art. 47 da Lei
8.443/1992 c/c os arts 197 e 202, incisos I e II, do Regimento Interno do TCU, apresente alegaes de
defesa ou recolha aos cofres do Fundo Municipal de Sade as quantias abaixo discriminadas, referentes
transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos repassados fundo a fundo pelo
FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, para
conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem que ficasse comprovado o nexo de
3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007:
Data
Valor (R$)
31/1/2013
500.000,00
31/7/2013
1.000.000,00
27/9/2013
500.000,00
30/1/2014
300.000,00
30/4/2014
300.000,00
30/5/2014
300.000,00
26/9/2014
300.000,00
25/6/2015
500.000,00
II.2. Utilizao de recursos financeiros do Bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da Portaria GM/MS 244/2014.
Situao encontrada:
90. Da anlise dos relatrios razes analticos da conta corrente especfica na qual os recursos
financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, repassados
fundo a fundo pelo FNS, so depositados (peas 59 a 70 e pea 82, p. 15-32), verifica-se a existncia de
diversos pagamentos realizados por meio de cheques, em desacordo com o estabelecido pelo art. 2, 1,
do Decreto 7.507/2011, c/c o art. 6-B da Portaria GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da
Portaria GM/MS 244/2014.
91. Relao de pagamentos realizados pela Prefeitura Municipal de Itagua com a utilizao de
recursos federais repassados pelo Fundo Nacional de Sade, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e
Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar.
Critrios:
92. Decreto 7.507/2011, art. 1, 1.
93. Portaria 2.707/2011, GM/MS, art. 6-B.
94. Portaria 244/2014, GM/MS, art. 1.
Evidncias:
201

103. Centro de especialidades odontolgicas - razo analtico 2015 pea 67).
107. Resposta de comunicao - Parte 1/8 - Ofcio 2774/2015-SECEX-RJ (Pea 82).
108. Encaminhamento razo analtico (pea 58).
109. Ofcio 81/2015 CGM (Pea 100, p. 1-3).
113. Resposta de comunicao - Parte 1/8 - Ofcio 2774/2015 - SECEX-RJ (pea 82, p. 15-32).
114. Deficincia no planejamento da utilizao dos recursos federais repassados para utilizao
em Mdia e Alta Complexidade.
115. Violao do comando legal (efeito real).
116. Pagamentos sem identificao do fornecedor ou prestador de servio (efeito potencial).
Responsveis:
Conduta:
117. Autorizar pagamentos, com recursos do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar repassados pelo Fundo Nacional de Sade, efetivados por meio de cheques,
quando tais pagamentos deveriam ter sido realizados exclusivamente por meio eletrnico, mediante
crdito em conta corrente de titularidade dos fornecedores e prestadores de servios devidamente
identificados.
118. A autorizao de pagamentos por meio de cheques resultou no descumprimento do art. 2, 1,
Portaria GM/MS 244/2014, os quais apregoam que os pagamentos com a utilizao de recursos federais
repassados pelo FNS devem ser realizados exclusivamente por meio eletrnico, mediante crdito em
conta corrente de titularidade dos fornecedores e prestadores de servios devidamente identificados.
Culpabilidade:
determinado que os pagamentos fossem efetivados por meio eletrnico, mediante crdito em conta
corrente de titularidade dos fornecedores e prestadores de servios devidamente identificados. Ademais,
de acordo com o preceituado nos artigos 9 e 32, 2, da Lei 8.080/1990, o Secretrio Municipal de
Sade o responsvel pela gesto do SUS em nvel municipal, inclusive como ordenador de despesas.
Conduta:
120. Autorizar pagamentos, com recursos do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar repassados pelo Fundo Nacional de Sade, efetivados por meio de cheques,
quando tais pagamentos deveriam ter sido realizados exclusivamente por meio eletrnico, mediante
crdito em conta corrente de titularidade dos fornecedores e prestadores de servios devidamente
identificados.
202
121. A autorizao de pagamentos por meio de cheques resultou no descumprimento do art. 2, 1,
Portaria GM/MS 244/2014, os quais apregoam que os pagamentos com a utilizao de recursos federais
repassados pelo FNS devem ser realizados exclusivamente por meio eletrnico, mediante crdito em
conta corrente de titularidade dos fornecedores e prestadores de servios devidamente identificados.
Culpabilidade:
determinado que os pagamentos fossem efetivados por meio eletrnico, mediante crdito em conta
corrente de titularidade dos fornecedores e prestadores de servios devidamente identificados. Ademais,
de acordo com o preceituado nos artigos 9 e 32, 2, da Lei 8.080/1990, o Secretrio Municipal de
Sade o responsvel pela gesto do SUS em nvel municipal, inclusive como ordenador de despesas.
Concluso da equipe:
123. O pagamento de despesas por meio de cheques, com a utilizao de recursos financeiros do
bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo
pelo FNS, no est em conformidade com o art. 2, 1, do Decreto 7.507/2011, c/c o art. 6-B da
Portaria GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da Portaria GM/MS 244/2014. Esses
dispositivos estabelecem que a movimentao dos recursos seja realizada exclusivamente por meio
eletrnico, mediante crdito em conta corrente de titularidade dos fornecedores e prestadores de servios
devidamente identificados. Assim, cabe realizar a audincia dos responsveis pela ocorrncia.
dias, razes de justificativas para a utilizao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e
Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS, em pagamentos
realizados por meio de cheques, procedimento vedado pelo art. 2, 1, do Decreto 7.507/2011, c/c o art.
6-B da Portaria GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da Portaria GM/MS 244/2014.
dias, razes de justificativas para a utilizao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e
Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS, em pagamentos
realizados por meio de cheques, procedimento vedado pelo art. 2, 1, do Decreto 7.507/2011, c/c o art.
6-B da Portaria GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da Portaria GM/MS 244/2014.
II.3. Existncia reiterada, ms a ms, de grandes volumes de recursos financeiros do bloco de
Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS,
em aplicaes do mercado financeiro, sem destinao, em desacordo com o princpio da eficincia
insculpido no art. 37, caput, da Constituio Federal e com o art. 18 da Lei 8.080/1990.
Situao encontrada:
126. Da anlise dos relatrios razes analticos relativos aos recursos federais repassados
fundo a fundo pelo FNS, destinados Ao CEO - Centro de Especialidades Odontolgicas (peas 65 a
67 e pea 82, p. 15-16), verifica-se que no houve utilizao desses recursos no exerccio de 2013, sendo
que, nos exerccios de 2014 e 2015, foram utilizados pela Prefeitura somente R$ 15.781,10.
127. Recursos relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e
Hospitalar transferidos fundo a fundo pelo FNS.
Critrios:
128. Constituio Federal, art. 37, caput.
203
129. Lei 8.080/1990, art. 18.

Evidncias:
133. Ofcio 2774/2015 - SECEX-RJ - Resposta de comunicao (pea 82).
134. Ofcio 2774/2015 - SECEX-RJ (pea 68, p. 15-16).
135. Deficincia no planejamento da utilizao dos recursos federais repassados para utilizao
em Mdia e Alta Complexidade.
136. Risco de a Secretaria Municipal de Sade de Itagua no conseguir atuar de forma eficiente
no atingimento de seus objetivos finalsticos (efeito potencial).
137. Falta de tempestividade no atendimento s demandas sociais relativas mdia e alta
complexidade (efeito potencial).
Responsveis:
Conduta:
138. Manter, durante os exerccios de 2014 e 2015, na conta recebedora dos recursos federais
relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Centro de
Especialidades Odontolgicas), saldos em montantes elevados, sem destinao, quando deveria ter
adotado providncias no sentido da aplicao tempestiva desses recursos em aes relacionadas mdia
e alta complexidade.
139. A manuteno de saldos em montantes elevados nas contas recebedoras dos recursos federais
repassados para utilizao em mdia e alta complexidade resultou na falta de aplicao ou na aplicao
intempestiva dos recursos em aes relacionadas ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar (Centro de Especialidades Odontolgicas).
Culpabilidade:
planejado adequadamente a aplicao dos recursos federais repassados para utilizao em mdia e alta
complexidade. Vale lembrar que, de acordo com o preceituado nos artigos 9 e 32, 2, da Lei
8.080/1990, o Secretrio Municipal de Sade o responsvel pela gesto do SUS em nvel municipal,
inclusive como ordenador de despesas.
Conduta:
141. Manter, durante o exerccio de 2013, na conta recebedora dos recursos federais relativos ao
bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Centro de Especialidades
Odontolgicas), saldos em montantes elevados, sem destinao, quando deveria ter adotado providncias
no sentido da aplicao tempestiva desses recursos em aes relacionadas mdia e alta complexidade.
142. A manuteno de saldos em montantes elevados nas contas recebedoras dos recursos federais
repassados para utilizao em mdia e alta complexidade resultou na falta de aplicao ou na aplicao
intempestiva dos recursos em aes relacionadas ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar (Centro de Especialidades Odontolgicas).
Culpabilidade:
204
planejado adequadamente a aplicao dos recursos federais repassados para utilizao em mdia e alta
complexidade. Vale lembrar que, de acordo com o preceituado nos artigos 9 e 32, 2, da Lei
Concluso da equipe:
144. Os recursos financeiros repassados pelo Fundo Nacional de Sade aos estados e municpios
tm a finalidade de custear as aes e servios de sade. Assim, considerando as demandas de sade da
populao, no razovel que tais recursos sejam mantidos sem utilizao por dois anos, em contas de
investimentos (em 2013 os recursos destinados Ao CEO - Centro de Especialidades Odontolgicas
no foram usados, enquanto que, em 2014, houve um pagamento no valor de R$ 970,10 em 17/12/2014,
conforme exposto na pea 82, p. 15). Esse montante de recursos presente na conta recebedora dos
repasses do FNS, sem aplicao nas aes inerentes ao bloco, evidencia deficincia no planejamento,
por parte da Secretaria Municipal de Sade de Itagua, do uso dos recursos federais repassados para
utilizao em aes de mdia e alta complexidade.
145. Vale destacar que constava da Programao Anual de Sade de Itagua relativa ao exerccio
de 2013 o objetivo Reestruturar o CEO, tendo como Ao adquirir insumos (material de consumo e
instrumentos/perifricos odontolgicos para melhoria da qualidade no atendimento), com a previso de
utilizao de recursos MAC repassados fundo a fundo pelo FNS, no montante de R$ 200.000,00,
consoante exposto na pea 16, p. 11. Verifica-se, contudo, conforme o relatrio razo analtico da
conta recebedora dos recursos repassados pelo FNS em 2013, destinados Ao CEO - Centro de
Especialidades Odontolgicas (pea 65), que tais recursos no foram utilizados pela Prefeitura de
Itagua, sendo que, ao final do exerccio, o saldo da conta era de R$ 226.579,61.
146. Situao similar foi enfrentada por esta Corte no TC 026.283/2011-5, que tratou de auditoria
tendo por objetivo analisar a conformidade da aplicao de recursos federais repassados ao Estado do
Rio de Janeiro e aos municpios da regio metropolitana do Rio de Janeiro, para utilizao em
Vigilncia em Sade. Por meio do Acrdo 518/2013-TCU-Plenrio, este Tribunal rejeitou as razes de
justificativa apresentadas pelos responsveis quanto existncia de elevados saldos sem destinao nas
contas recebedoras dos recursos, tendo a Exma. Sra. Ministra Relatora Ana Arraes, em seu voto,
asseverado que ante a relevncia dos servios que deixaram de ser prestados populao, j
duramente sacrificada pela falta de assistncia no campo da sade, inadmissvel a permanncia de
recursos pblicos parados em conta corrente.
147. Desse modo, faz-se necessria a audincia dos responsveis, para que apresentem razes de
justificativa quanto a essa irregularidade.
dias, razes de justificativas para a existncia reiterada, ms a ms, de grandes volumes de recursos
financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Centro de
Especialidades Odontolgicas), repassados fundo a fundo pelo FNS, em aplicaes do mercado
financeiro, sem destinao, em desacordo com o princpio da eficincia insculpido no art. 37, caput, da
Constituio Federal e com o art. 18 da Lei 8.080/1990.
dias, razes de justificativas para a existncia reiterada, ms a ms, de grandes volumes de recursos
financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Centro de
Especialidades Odontolgicas), repassados fundo a fundo pelo FNS, em aplicaes do mercado
financeiro, sem destinao, em desacordo com o princpio da eficincia insculpido no art. 37, caput, da
205
Constituio Federal e com o art. 18 da Lei 8.080/1990.

II.4. Deficincias nos controles internos existentes na Prefeitura Municipal de Itagua relacionados
utilizao dos recursos federais repassados pelo Fundo Nacional de Sade.
Situao encontrada:
150. Por meio do item c do Ofcio de Requisio 345/2015-1 e do item VI do Ofcio 345/20152 (peas 108 e 96, respectivamente), esta equipe de fiscalizao solicitou Prefeitura Municipal de
Itagua que informasse quanto existncia de procedimentos sistematizados de controle interno,
relacionados utilizao dos recursos pblicos federais na rea da sade. Em resposta, aquela
prefeitura admitiu que tais procedimentos no so adotados, alegando que a falha est em estudo para
san-la (vide pea 100, p. 2-3).
151. Ademais, esta equipe de fiscalizao, por intermdio do item d do Ofcio de Requisio
345/2015-1, solicitou Prefeitura Municipal de Itagua informaes quanto existncia de planos de
trabalho formalizados para a Controladoria Geral do Municpio nos exerccios de 2013, 2014 e 2015,
relacionados utilizao dos recursos pblicos federais na rea da sade. Como resposta, a prefeitura
reconheceu que tais planos de trabalho no existem (vide pea 92).
152. Controles internos existentes na Prefeitura Municipal de Itagua relacionados utilizao dos
recursos federais repassados pelo Fundo Nacional de Sade.
153. Normativos, Planos de Trabalho e Organogramas que disponham sobre a atuao da
estrutura de controle interno da Prefeitura Municipal de Itagua.
Critrios:
154. Acrdo 1074/2009, item 9.1.2, Tribunal de Contas da Unio.
155. Constituio Federal, art. 74.
Evidncias:
156. Resposta de comunicao - parte 2/8 - Ofcio 345/2015-2 (pea 100, p.2-3).
157. Ofcio 077/2015 CGM (pea 92).
158. Pouca cultura com relao a controles.
159. Aumento da probabilidade da ocorrncia de erros significativos, fraudes ou no
conformidades na utilizao, pela Prefeitura Municipal de Itagua, dos recursos federais repassados pelo
Fundo Nacional de Sade (efeito potencial).
Concluso da equipe
160. Esta equipe de fiscalizao procurou avaliar se as prticas de controle adotadas pela
Prefeitura Municipal de Itagua contribuem para uma boa gesto dos recursos federais repassados pelo
FNS.
161. Sobre o componente controle, o RBG - Referencial Bsico de Governana Aplicvel a
rgos e Entidades da Administrao Pblica, publicado pelo TCU, registra:
Entretanto, para que esses processos sejam executados, existem riscos, os quais devem ser
avaliados e tratados. Para isso, conveniente o estabelecimento de controles e sua avaliao,
transparncia e accountability, que envolve, entre outras coisas, a prestao de contas das aes e a
responsabilizao pelos atos praticados.
162. Diante das respostas da Prefeitura Municipal de Itagua aos questionamentos desta equipe,
verifica-se que o controle da utilizao dos recursos federais repassados pelo Fundo Nacional de Sade
no est adequadamente implantado. Primeiro, no h procedimentos formalizados de modo que a
Controladoria Geral do Municpio utilize uma abordagem sistemtica e disciplinada nas atividades de
controle interno. Outrossim, no foram elaborados, nos exerccios de 2013, 2014 e 2015, planos de
trabalho que orientassem a atuao daquela Controladoria no acompanhamento da utilizao dos
recursos pblicos federais repassados pelo FNS.
163. Diante do exposto, constata-se que a Prefeitura Municipal de Itagua no vem assegurando a
206
eficcia dos processos de controle, o que gera um aumento da probabilidade da ocorrncia de erros
significativos, fraudes ou no conformidades na utilizao dos recursos federais repassados pelo Fundo
Nacional de Sade. Cabe, portanto, quando do exame do mrito, recomendar prefeitura que adote
procedimentos com vistas ao aperfeioamento dessas atividades de controle interno.
164. Quando do julgamento de mrito deste processo, recomendar Prefeitura Municipal de
Itagua, com fundamento no art. 250, inciso III, do Regimento Interno do TCU, que avalie a convenincia
e a oportunidade de adotar os seguintes procedimentos, com vistas a mitigar a probabilidade da
ocorrncia de erros significativos, fraudes ou no conformidades na utilizao, pela prefeitura, dos
recursos federais repassados pelo Fundo Nacional de Sade:
a) elabore manuais de procedimentos para que o seu sistema de controle interno implemente uma
abordagem sistemtica e disciplinada nas suas atividades;
b) elabore anualmente planos de trabalho que orientem a atuao de seu sistema de controle
interno no acompanhamento da utilizao dos recursos pblicos federais repassados.
II.5. Deficincias nos mecanismos de transparncia da gesto pblica existentes na Prefeitura
Municipal de Itagua, no tocante aplicao dos recursos pblicos federais na rea da sade.
Situao encontrada:
165. A Prefeitura Municipal de Itagua no vem observando o disposto nos arts. 48, inciso II, e 48A, inciso I, da Lei Complementar 101/2000 (dispositivos alterados pela Lei Complementar 131/2009,
denominada Lei da Transparncia), na medida em que no vem liberando ao pleno conhecimento e
acompanhamento da sociedade, em tempo real, informaes financeiras de interesse pblico, que
deveriam estar disponibilizadas nos stios de internet da prefeitura. Releva notar que o art. 48-A da Lei
Complementar 101/2000 garante a disponibilizao, a qualquer pessoa fsica ou jurdica, do acesso a
informaes referentes s despesas do municpio, englobando todos os atos praticados pelas unidades
gestoras no decorrer da execuo da despesa, no momento de sua realizao, com a disponibilizao
mnima dos dados referentes ao nmero do correspondente processo, ao bem fornecido ou ao servio
prestado, pessoa fsica ou jurdica beneficiria do pagamento e, quando for o caso, ao procedimento
licitatrio realizado.
166. Nessa esteira, verifica-se que, no portal da transparncia do municpio de Itagua (http://egov.betha.com.br/transparencia/01011-000/recursos.faces), no constam os dados de convnios e
patrimnio do municpio (vide pea 112). Quanto s licitaes realizadas pela prefeitura, consta do
portal apenas um processo, relativo a um prego presencial realizado em 2011. Alm desse prego, no
h qualquer informao referente s demais licitaes do municpio. Do mesmo modo, no constam
nenhum contrato ou veculo cadastrados (vide peas 10 e 11).
167. Ainda com relao aos mecanismos de transparncia da gesto pblica existentes, esta equipe
de fiscalizao, por meio dos itens f e g do Ofcio de Requisio 345/2015-1, solicitou Prefeitura
Municipal de Itagua que apresentasse:
f) informaes quanto existncia de Ato Municipal que estabelea as diretrizes para publicar a
ntegra dos processos de aquisio na internet;
g) informaes quanto existncia de Ato Municipal que determine a publicao na internet da
deciso quanto regularidade das contas.
168. Em resposta, o Controlador Geral do Municpio informou (pea 92):
No existem atos municipais sobre publicao da ntegra dos processos de aquisio ou das
decises sobre regularidades das contas na internet, assuntos em relao aos quais esta Prefeitura
procura se pautar pela legislao vigente sobre acesso informao (lei 12.527/2011).
169. Mecanismos de transparncia da gesto pblica existentes na Prefeitura Municipal de Itagua.
Critrios:
170. Lei 12.527/2011, art. 3; art. 5; art. 7; art. 8, inciso IV.
171. Lei Complementar 101/2000, art. 48, inciso II; art. 48-A, inciso I; art. 73-B; art. 73-C.
207
172. Lei Complementar 131/2009, art. 1; art. 2.

Evidncias:
173. Ofcio 077/2015 CGM (pea 92).
174. Portal da Transparncia de Itagua (pea 112).
175. Transparncia Itagua - ausncia de contratos (pea 10).
176. Transparncia Itagua - ausncia de veculos (pea 11).
177. Pouca cultura com relao a accountability.
178. Prejuzo ao controle social dos processos de aquisio (efeito potencial).
179. Reduo da transparncia quanto ao julgamento das contas do gestor pelo rgo de controle
externo (efeito real).
Concluso da equipe
180. Esta equipe de fiscalizao buscou, com respeito a accountability e transparncia, avaliar a
capacidade da Prefeitura Municipal de Itagua de prestar contas sociedade da utilizao dos recursos
federais repassados pelo Fundo Nacional de Sade.
181. Considerando as respostas da prefeitura aos questionamentos desta equipe, constata-se que
no h diretrizes para que a ntegra dos processos de aquisies seja publicada na internet, tampouco
determinao para publicao da deciso quanto regularidade das contas proferida pelo rgo de
controle externo.
182. Ainda com relao aos mecanismos de transparncia da gesto pblica existentes, verifica-se
que, no portal da transparncia do municpio de Itagua (http://e-gov.betha.com.br/transparencia/01011000/recursos.faces), no constam nenhum contrato ou veculo cadastrados (vide peas 10 e 11). Situao
semelhante foi verificada com os dados de licitaes, convnios e patrimnio do municpio.
183. Nesse contexto, releva salientar a importncia da participao dos muncipes na fiscalizao
permanente da aplicao dos recursos pblicos repassados pela Unio, destinados rea da Sade.
Para isso, mostram-se necessrios mecanismos que tornem a Administrao Pblica mais transparente,
de maneira a possibilitar o acompanhamento, pela populao, da atuao do ente pblico.
184. Diante disso, mostra-se necessrio, quando do julgamento de mrito deste processo, com
fundamento no art. 250, inciso II, do Regimento Interno do TCU, determinar Prefeitura Municipal de
Itagua que disponibilize, no portal da transparncia do municpio na internet, informaes financeiras
de interesse pblico, que deveriam estar disponibilizadas para o pleno conhecimento e acompanhamento
da sociedade, em tempo real, tais como aquelas relativas aos dados de licitaes, contratos, convnios e
patrimnio do municpio, em observncia ao disposto na Lei Complementar 101/2000, arts. 48, inciso II;
48-A, inciso I; 73-B e 73-C.
185. Ademais, por ocasio do julgamento de mrito, cabe recomendar Prefeitura Municipal de
Itagua que adote procedimentos com vistas publicao da ntegra dos processos de aquisies na
internet, bem como da deciso quanto regularidade das contas proferida pelo rgo de controle
externo.
186. Quando do julgamento de mrito deste processo, com fundamento no art. 250, inciso II, do
Regimento Interno do TCU, determinar Prefeitura Municipal de Itagua que disponibilize, no portal da
transparncia do municpio na internet, informaes financeiras de interesse pblico, que deveriam estar
disponibilizadas para o pleno conhecimento e acompanhamento da sociedade, em tempo real, tais como
aquelas relativas aos dados de licitaes, contratos, convnios e patrimnio do municpio, em
observncia ao disposto na Lei Complementar 101/2000, arts. 48, inciso II; 48-A, inciso I; 73-B e 73-C.
187. Quando do julgamento de mrito deste processo, com fundamento no art. 250, inciso III, do
Regimento Interno do TCU, recomendar Prefeitura Municipal de Itagua que avalie a convenincia e a
oportunidade de adotar os seguintes procedimentos, com vistas a incrementar a transparncia quanto
utilizao dos recursos federais repassados pelo Fundo Nacional de Sade:
208
a) publique na internet todos os documentos que integram os processos de aquisies (e.g.,

solicitao de aquisio, estudos tcnicos preliminares, estimativas de preos, pareceres tcnicos e
jurdicos etc.) realizadas com a utilizao de recursos federais repassados pelo Fundo Nacional de
Sade;
b) publique na sua pgina na internet a deciso quanto regularidade das contas proferida pelo
rgo de controle externo.
II.6. Aquisio de medicamentos por preos superiores aos praticados no mercado, com a
utilizao de recursos financeiros repassados fundo a fundo pelo FNS Prefeitura Municipal de Itagua;
Situao encontrada
188. Analisando os autos do Prego presencial 21/2013 (Processo administrativo 6834/2013,
exposto nas peas 119 a 162), que teve como objeto a aquisio de medicamentos para atender ao
Hospital Municipal So Francisco Xavier, verifica-se a ocorrncia de sobrepreo, que gerou prejuzo aos
cofres pblicos.
189. De posse das informaes disponveis no histrico e na ata de registro de preos do certame
(pea 131, p. 9-31; pea 177, p. 11-23), bem como nas propostas das licitantes vencedoras (peas 161 e
162), calcula-se o sobrepreo ocorrido, tomando-se por base os preos praticados em licitaes
constantes do sistema Siasg/Comprasnet, extrados pelo Ministrio da Sade. Somente no caso de no
haver preos registrados para o item no sistema Siasg/Comprasnet, utiliza-se o Banco de Preos em
Sade do Ministrio da Sade - BPS, cujos valores, contudo, terminaram por representar apenas 21% do
sobrepreo total calculado.
190. Cabe ressaltar que as referncias obtidas foram determinadas com vis conservador,
considerando as caractersticas e a variedade dos medicamentos a serem pesquisados, bem como as
ponderaes apresentadas em deliberaes desta Corte de Contas, tais como nos Acrdos 1146/2011TCU-Plenrio, 3016/2012-TCU-Plenrio, 384/2014-TCU-2 Cmara, 2150/2015-TCU-Plenrio e
1863/2015-TCU-Plenrio. Desse modo, fez-se a apurao do dbito mediante estimativa, apurando-se
quantia que seguramente no excederia o real valor devido, na forma preceituada no art. 210, 1, inciso
II, do Regimento Interno deste Tribunal.
191. Nessa linha, utilizando-se a fonte mencionada, foram adotados os seguintes parmetros,
visando obter uma estimativa confivel do sobrepreo e do superfaturamento:
a) a utilizao dos dados do Siasg/Comprasnet levou em conta o maior preo registrado para o
item, inicialmente na unidade da federao Rio de Janeiro e, em caso de no localizao, em nvel
nacional, para fins de cumprimento do art. 210, 1, inciso II, do RI/TCU;
b) no foram selecionados registros correspondentes a contrataes diretas;
c) no foram selecionados registros cujos quantitativos adquiridos fossem superiores aos do
prego em anlise, de modo a evitar ganhos de escala;
d) no foram selecionados registros cuja unidade de fornecimento fosse diferente do previsto no
prego;
e) para cada item de medicamento licitado, considerou-se a existncia de, pelo menos, quatro
registros no Siasg/Comprasnet para fim de cmputo do dbito;
f) havendo mais de um fabricante para o item na base de referncia, o do item adquirido foi tomado
como referncia e, no havendo coincidncia, o de outro fabricante, ou, ainda, do princpio ativo;
g) no caso de fabricante e fornecedor coincidentes, os preos da base de referncia foram
majorados em 15%, considerando-se os termos do Acrdo 95/2007-TCU-Plenrio.
192. Resta destacar que a verificao dos preos praticados no Prego 21/2013 foi efetivada em
uma amostra de 108 itens, que representam 78% do valor total da ata de registro de preos da licitao.
193. Isto posto, em pesquisa de preos realizada considerando os parmetros listados, constata-se,
no Prego 21/2013, sobrepreo de R$ 4.544.060,33, o que corresponde a 22,87% do total do certame,
consoante exposto na tabela contida na pea 233. A partir da, calcula-se o superfaturamento que adveio
dos itens efetivamente adquiridos pela Prefeitura Municipal de Itagua, chegando-se ao valor de R$
2.631.780,58 (vide pea 234).
209
194. Conforme detalhado na planilha de pea 234, parte desse montante foi pago com recursos
prprios da prefeitura (R$ 1.027.543,28), no alcanados pela jurisdio desta Corte. O restante (R$
1.604.237,30), foi pago com recursos federais repassados pelo FNS, relativos no somente ao bloco de
Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, mas tambm aos blocos de
financiamento de Ateno Bsica e de Assistncia Farmacutica. Desse modo, ainda que o escopo da
presente fiscalizao se limitasse Ao 8585 - Ateno Sade da Populao para Procedimentos em
Mdia e Alta Complexidade, diante do dbito verificado decide-se ampliar a abrangncia da auditoria,
para fins de ressarcimento, aos cofres do Fundo Nacional de Sade, dos recursos federais utilizados
indevidamente.
195. Prego 21/2013 - processo administrativo 6834/2013, tendo como objeto a aquisio de
medicamentos para atender ao Hospital Municipal So Francisco Xavier.
Critrios:
196. Lei 8.666/93, art. 15, inciso V.
197. Regimento Interno do TCU, art. 210, 1, inciso II.
198. Princpio da Economicidade
Evidncias:
199. Ata de Registro de Preos 21/2013 (pea 177, p. 11-23).
200. Propostas das licitantes vencedoras do prego 21/2013 (peas 161 e 162).
201. Pesquisa de preos de mercado realizada pela equipe de auditoria (pea 233).
202. Termo de Homologao do Prego 21/2013 (pea 232, p. 133-135).
203. Autorizaes de pagamento relativas Ata de Registro de Preos 21/2013 (pea 236).
204. Detalhamento da pesquisa de preos (pea 237).
205. Deficincias de controles por parte do municpio de Itagua.
206. Prejuzo aos cofres pblicos (efeito real).
Responsveis:
Nome: Luciano Carvalho Mota
CPF: 091.936.627-93 - Cargo: Prefeito (de 1/1/2013 at 1/4/2015)
Conduta:
207. Homologar o resultado do Prego presencial 21/2013, com preos acima dos praticados no
mercado.
208. A homologao do Prego presencial 21/2013 resultou na aquisio de medicamentos por
preos superiores aos praticados no mercado, gerando prejuzo aos cofres pblicos.
Culpabilidade:
209. razovel afirmar que era possvel ao responsvel o conhecimento da ilegalidade do ato
praticado e que era exigvel conduta diversa daquela que ele adotou, pois deveria o responsvel ter
adotado providncias no sentido de que as aquisies fossem balizadas pelos preos praticados no
mbito dos rgos e entidades da Administrao Pblica, na forma do art. 15, inciso V, da Lei 8.666/93.
Conduta:
210. Autorizar pagamentos relativos Ata de registro de preos 21/2013, com preos acima dos
praticados no mercado.
211. A autorizao de pagamentos com preos acima dos praticados no mercado resultou em
prejuzo aos cofres pblicos.
Culpabilidade:
210
verificado, antes de autorizar os pagamentos, a discrepncia existente entre os preos constantes da Ata
de registro de preos 21/2013 e aqueles praticados no mercado. Vale lembrar que, de acordo com o
preceituado nos artigos 9 e 32, 2, da Lei 8.080/1990, o Secretrio Municipal de Sade o
responsvel pela gesto do SUS em nvel municipal, inclusive como ordenador de despesas.
Conduta:
213. Autorizar pagamentos relativos ata de registro de preos 21/2013, com preos acima dos
214. A autorizao de pagamentos com preos acima dos praticados no mercado resultou em
prejuzo aos cofres pblicos.
Culpabilidade:
verificado, antes de autorizar os pagamentos, a discrepncia existente entre os preos constantes da ata
de registro de preos 21/2013 e aqueles praticados no mercado. Vale lembrar que, de acordo com o
preceituado nos artigos 9 e 32, 2, da Lei 8.080/1990, o Secretrio Municipal de Sade o
responsvel pela gesto do SUS em nvel municipal, inclusive como ordenador de despesas.
Nome: Especifarma Comrcio de Medicamentos e Produtos Hospitalares Ltda.
CNPJ: 00.085.822/0001-12
Conduta:
216. Registrar preos na ata relativa ao Prego 21/2013 da Prefeitura Municipal de Itagua com
valores acima dos praticados no mercado.
217. O registro de preos com valores acima dos praticados no mercado gerou prejuzo aos cofres
pblicos, tendo a empresa sido beneficiria do superfaturamento decorrente do sobrepreo.
Nome: Lifekron Comrcio de Artigos Mdico-Hospitalares Ltda.
CNPJ: 08.875.820/0001-39
Conduta:
Nome: Insumed Comrcio de Medicamentos e Equipamentos hospitalares Ltda.
CNPJ: 11.450.056/0001-64
Conduta:
Nome: Imperialmed Comrcio de Produtos Hospitalares Ltda.
CNPJ: 09.102.813/0001-67
Conduta:
211
Concluso da equipe:
224. No procedimento licitatrio relativo ao Prego presencial 21/2013, verifica-se a ocorrncia
de sobrepreo no valor de R$ 4.544.060,33, o que corresponde a 22,87% do total do certame. Esse
sobrepreo gerou um prejuzo aos cofres pblicos no valor de R$ 2.631.780,58, relativo aos itens
efetivamente adquiridos pela Prefeitura Municipal de Itagua, consoante planilha expostas na pea 233.
Parte desse montante foi pago com recursos prprios da prefeitura (R$ 1.027.543,28), no alcanados
pela jurisdio desta Corte. O restante (R$ 1.604.237,30), foi pago com recursos federais repassados
pelo FNS.
225. O dbito apurado no superfaturamento deve ser atribudo ao Sr. Luciano Carvalho Mota, exprefeito de Itagua, solidariamente com as Sras. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e Andrea Moreira da
Costa Lima, ex-Secretrias Municipais de Sade de Itagua, bem como as empresas Especifarma
Comrcio de Medicamentos, Lifekron Comrcio de Artigos Mdico-Hospitalares Ltda., Insumed
Comrcio de Medicamentos e Equipamentos Hospitalares Ltda. e Imperialmed Comrcio de Produtos
Hospitalares Ltda.
226. Autuar processo apartado de tomada de contas especial, estendendo-se a ele os atributos
o objetivo de proceder citao do Sr. Luciano Carvalho Mota, ex-prefeito de Itagua, solidariamente
com as Sras. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e Andrea Moreira da Costa Lima, ex-Secretrias
Municipais de Sade de Itagua, bem como as empresas Especifarma Comrcio de Medicamentos Ltda.,
Lifekron Comrcio de Artigos Mdico-Hospitalares Ltda., Insumed Comrcio de Medicamentos e
Equipamentos Hospitalares Ltda. e Imperialmed Comrcio de Produtos Hospitalares Ltda., para que,
com fundamento no art. 47 da Lei 8.443/1992 c/c os arts 197 e 202, incisos I e II, do Regimento Interno
do TCU, apresentem alegaes de defesa ou recolham aos cofres do Fundo Nacional de Sade as
quantias abaixo discriminadas, referentes aquisio de medicamentos por preos superiores aos
praticados no mercado, em face do sobrepreo verificado no prego presencial 21/2013, com a
utilizao de recursos financeiros repassados fundo a fundo pelo FNS Prefeitura Municipal de Itagua:
a) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e a
Data de pgto.
Total pago a maior (R$)
06/11/2013
6.811,00
01/11/2013
189,00
16/12/2013
20.720,00
01/10/2013
15.170,00
06/11/2013
1.110,00
12/11/2013
18.500,00
16/12/2013
201,52
01/10/2013
13.740,00
01/11/2013
1.630,48
12/11/2013
11.908,00
16/12/2013
665,60
16/12/2013
8.000,00
02/10/2013
664,00
01/11/2013
4.000,00
212
06/11/2013
3.336,00
16/12/2013
560,00
02/10/2013
710,00
01/11/2013
50,00
06/11/2013
440,00
01/10/2013
20.840,00
01/10/2013
45.840,00
b) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e a
Data de pgto.
23/09/2013
161,00
13/11/2013
4.830,00
10/03/2014
647,22
23/09/2014
248,50
17/10/2013
858,00
c) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e a
Data de pgto.
16/11/2013
670,00
06/11/2013
81.800,00
11/10/2013
1.140,00
02/10/2013
752,40
07/01/2014
1.710,00
06/11/2013
3.864,60
d) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
Data de pgto.
17/03/2014
11.651,60
17/03/2014
3.876,00
17/03/2014
16.605,00
13/05/2014
2.880,00
13/05/2014
9.600,00
13/05/2014
54.400,00
13/05/2014
20.000,00
13/05/2014
750,00
13/05/2014
10.200,00
13/05/2014
33.210,00
13/05/2014
1.599,00
17/06/2014
5.000,00
17/06/2014
1.500,00
17/06/2014
1.200,00
17/06/2014
4.800,00
17/06/2014
4.500,00
17/06/2014
2.005,00
17/06/2014
5.155,00
213
17/06/2014
5.155,00
17/06/2014
6.000,00
17/06/2014
27.200,00
17/06/2014
6.600,00
17/06/2014
1.000,00
17/06/2014
1.250,00
17/06/2014
11.651,60
17/06/2014
30.600,00
17/06/2014
47.100,00
17/06/2014
49.815,00
17/06/2014
1.599,00
18/09/2014
4.000,00
18/09/2014
1.475,00
18/09/2014
23.303,20
18/09/2014
11.651,60
18/09/2014
51.000,00
18/09/2014
51.000,00
18/09/2014
78.500,00
18/09/2014
84.780,00
18/09/2014
33.210,00
18/09/2014
26.568,00
18/09/2014
7.995,00
18/09/2014
3.997,50
08/10/2014
11,00
08/10/2014
44.276,08
08/10/2014
1.020,00
08/10/2014
1.727,00
08/10/2014
332,10
08/10/2014
6.555,90
e) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
Data de pgto.
05/05/2014
2.850,00
10/06/2014
500,00
10/06/2014
81.800,00
25/08/2014
14.250,00
f) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
Data de pgto.
21/01/2014
32.142,00
25/02/2014
25.329,90
12/05/2014
8.050,00
12/05/2014
2.130,00
17/06/2014
2.415,00
14/07/2014
18.400,00
214
14/07/2014
355,00
14/07/2014
33.000,00
05/08/2014
5.635,00
05/08/2014
4.600,00
05/08/2014
3.020,00
05/08/2014
52.800,00
19/08/2014
10.120,00
19/08/2014
5.134,00
19/08/2014
13.200,00
19/08/2014
126.649,50
g) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
Data de pgto.
23/07/2014
13.025,00
23/07/2014
28.650,00
08/10/2014
40.110,00
III. Achados no decorrentes da investigao de questes de auditoria
III.1. Indcios de direcionamento nos procedimentos licitatrios que resultaram na
contratao, por dispensa de licitao, da empresa Cecof - Central de Exames Complementares
Oftalmolgicos Ltda., para prestao de servios de oftalmologia.
Situao encontrada:
227. Nos relatrios razes analticos da conta corrente especfica na qual os recursos
financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, repassados
fundo a fundo pelo FNS, so depositados, constam os seguintes pagamentos empresa Cecof - Central
de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., em razo do Contrato 44/2013 (firmado a partir da
dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013):
Data de pagamento
Valor (R$)
Pea
18/3/2014
33.610,05
84, p. 32
18/7/2014
11.611,80
83, p. 57
04/8/2014
14.621,00
84, p. 37
19/12/2014
115.871,00 83, p. 57
Total
175.713,85
228. Analisando os autos da contratao sob enfoque (pea 113), verifica-se que, por intermdio
do Prego 31/2013 (Processo 6769/2013), a Prefeitura Municipal de Itagua instaurou procedimento
licitatrio visando contratao de empresa para prestao de servios de exames e consultas
oftalmolgicas de mdia e alta complexidade (edital exposto na pea 113, p. 96-133).
229. A licitao em tela, conduzida pela Secretaria Municipal de Atos Negociais, teve trs sesses
para registro de preos, realizadas em 20/6/2013, 12/7/2013 e 6/9/2013, sendo que todas foram
consideradas infrutferas pela pregoeira, conforme abaixo especificado:
a) sesso de 20/6/2013: de acordo com a ata exposta na pea 113, p. 141, nenhuma empresa
compareceu para a retirada do Edital, junto a esta CPL, concluindo-se deserta a licitao;
b) sesso de 12/7/2013: de acordo com a ata exposta na pea 113, p. 148, nenhuma empresa
compareceu para a retirada do Edital, junto a esta CPL, concluindo-se deserta a licitao;
c) sesso de 6/9/2013: de acordo com a ata exposta na pea 113, p. 203-204, houve somente uma
empresa participante, que restou inabilitada em face da no apresentao dos documentos relacionados
nos itens 9.1.2 (subitens d, e, f e g), 9.1.3 (subitens a, b, c, d, e, f e g) e
9.1.4 b do edital.
230. Em virtude do insucesso no mencionado prego, a pregoeira da Secretaria Municipal de Atos
215
Negociais encaminhou o processo Secretaria Municipal de Sade, por meio de documento datado de
10/9/2013 (pea 113, p. 194).
231. Diante disso, foi instaurado, em 18/9/2013, um processo de dispensa de licitao para
contratao emergencial dos servios (Processo 15301/2013). Observa-se que o primeiro documento
juntado ao processo trata de solicitao da Secretria Municipal de Sade, datada de 17/9/2013, no qual
solicita as providncias necessrias para a contratao em carter emergencial da empresa Cecof Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda. para a prestao estando os valores de acordo
com o praticado no mercado (vide pea 113, p. 199).
232. Ocorre que, conforme o exposto na pea 113, p. 247-250, a cotao de preos da empresa
Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda. utilizada na dispensa em comento
datada de 24/9/2013, tendo sido elaborada atendendo a consulta formulada atravs do Registro de
Preo n 031/2013, para Registro de Preos referente ao Processo Administrativo n 6769/2013.
233. Conforme se verifica dos autos de dispensa, a empresa Cecof - Central de Exames
Complementares Oftalmolgicos Ltda. terminou por ser, efetivamente, a escolhida para a prestao dos
servios. A dispensa de licitao foi ratificada pelo Prefeito de Itagua em 18/11/2013 (pea 113, p. 503),
tendo sido, em consequncia, firmado o Contrato 44/2013, na data de 22/11/2013, com prazo de vigncia
de 180 dias, no valor total de R$ 3.969.312,00 (pea 113, p. 507-516).
234. Posta assim a questo, verifica-se, da anlise dos procedimentos que culminaram com a
contratao emergencial da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda.
(Prego presencial 31/2013 - Processo 6769/2013 e dispensa de licitao relativa ao Processo
15301/2013) as seguintes inconsistncias/impropriedades:
b) no Prego 31/2013, no foram juntadas cpias de publicao, em jornal de grande circulao
no Estado e em jornal de circulao no Municpio ou na regio onde ser prestado o servio, dos editais
de convocao para as trs sesses realizadas, em afronta ao art. 21, incisos II e III, da Lei 8.666/1993;
c) consta, dos autos de dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013, proposta da
empresa Hospital Oftalmolgico Santa Beatriz, com data de 11/7/2013, dia anterior sesso de
12/7/2013 do Prego 31/2013, na qual, segundo a pregoeira, nenhuma empresa compareceu para a
retirada do Edital, junto a esta CPL, concluindo-se deserta a licitao (vide pea 113, p. 343-429);
d) na dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013, as declaraes constantes na pea
113, p. 251-257, da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., esto
com data de 6/9/2013, dia da realizao da terceira sesso do prego presencial 31/2013, na qual, de
acordo com a pregoeira, somente a empresa G. Silva Servios Mdicos M.E. teria participado. Nessas
31/2013 se deu, segundo a pregoeira, por conta da no apresentao dos documentos relacionados nos
itens 9.1.2 (subitens d, e, f e g), 9.1.3 (subitens a, b, c, d, e, f e g) e 9.1.4
b do edital (vide pea 113, p. 101-103). Contudo, verifica-se que parte desses documentos constam dos
autos do prego, com carimbo da Comisso Permanente de Licitao de Itagua: item 9.1.2 e (pea
113, p. 179); item 9.1.2 g (pea 113, p. 177); item 9.1.3 b (pea 113, p. 191); 9.1.3 d (pea 113,
p. 187); 9.1.3 e (pea 113, p. 188); 9.1.3 f (pea 113, p. 184);
f) na dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013, o primeiro documento dos autos,
datado de 17/9/2013, trata de solicitao da Secretria Municipal de Sade, no sentido de que fossem
adotadas as providncias necessrias para a contratao em carter emergencial da empresa Cecof Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda. para a prestao estando os valores de acordo
com o praticado no mercado. A cotao de preos da empresa Cecof - Central de Exames
Complementares Oftalmolgicos Ltda. utilizada na dispensa sob enfoque, contudo, tem data de
24/9/2013, sendo dessa forma posterior quela solicitao. Outrossim, a planilha final de cotao de
216
preos, na qual constavam trs empresas, foi juntada aos autos somente em outubro de 2013 (pea 113,
p. 464/467). Ou seja, pelos documentos contidos nos autos, no poderia a Secretria ter afirmado, j em
17/9/2013, que os valores da Cecof estavam de acordo com o praticado no mercado;
g) na dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013, o relatrio de visita s instalaes da
empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., supostamente realizada em
18/9/2013, que balizou a assinatura do Contrato 44/2013, no est assinado (pea 113, p. 429-435), em
desacordo com o disposto no art. 22, 1, da Lei 9.784/1999.
235. Por todo o exposto h indcios de direcionamento nos procedimentos licitatrios que
resultaram na contratao da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos
Ltda., por meio da dispensa de licitao relativa ao processo administrativo 15301/2013, para prestao
de servios de oftalmologia (Contrato 44/2013, assinado em 22/11/2013, pea 113, p. 507-516).
236. Processo licitatrio 6769/2013 - Prego 31/2013, tendo como objeto a contratao de
empresa para prestao de servios de exames e consultas oftalmolgicas de mdia e alta complexidade.
237. Processo de dispensa 15301/2013 - Dispensa de licitao visando a contratao de empresa
para prestao de servios de exames e consultas oftalmolgicas de mdia e alta complexidade.
Critrios:
238. Constituio Federal, art. 37, caput
239. Decreto 5450/2005, art. 4, 1
240. Lei 8666/1993, art. 3; art. 21, inciso III
241. Lei 10.520/2002, art. 4, inciso XIII
Evidncias:
242. Proposta da empresa Hospital Oftalmolgico Santa Beatriz (pea 113, p. 343-429).
243. Declaraes da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda.
(pea 113, p. 251-257).
244. Exigncias de habilitao do prego 31/2013 (pea 113, p. 101-103).
245. Documentos apresentados pela empresa G. Silva Servios Mdicos M.E. (pea 113, p. 177191).
246. Relatrio de visita s instalaes da empresa Cecof - Central de Exames Complementares
Oftalmolgicos Ltda. (pea 113, p. 429-435).
247. Edital do Prego 31/2013 (pea 113, p. 96-133).
248. Deficincias de controles por parte do municpio de Itagua.
249. Contratao de servios sem o devido carter competitivo (efeito real).
250. Prejuzo na contratao de servios (efeito potencial).
Responsveis:
Nome: Bruna Seiberlich de Souza
CPF: 100.207.947-03 - Cargo: Pregoeira da Secretaria Municipal de Atos Negociais de Itagua
(de 12/03/2013 at 10/09/2013)
Conduta:
251. Adotar procedimentos no sentido de que a licitao relativa ao Prego 31/2013 fosse
considerada indevidamente deserta, visando contratao emergencial da Cecof - Central de Exames
Complementares Oftalmolgicos Ltda., por dispensa de licitao.
252. Os procedimentos adotados pelo responsvel prejudicaram o carter competitivo do prego
31/2013, resultando na contratao emergencial da Cecof - Central de Exames Complementares
Oftalmolgicos Ltda.
Culpabilidade:
253. razovel afirmar que era possvel responsvel o conhecimento da ilegalidade dos atos
217
praticados e que era exigvel conduta diversa daquela que ela adotou, pois deveria a responsvel ter
assegurado o carter competitivo do prego 31/2013, na forma do disposto na Lei 8.666/1993, art. 3.
CPF: 052.445.977-01 - Cargo: Secretria Municipal de Sade (de 01/01/2013 at 30/11/2013)
Conduta:
254. Solicitar, em 17/9/2013, a assinatura de contrato emergencial com a empresa Cecof - Central
de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., para a prestao se servios de oftalmologia,
afirmando na ocasio que os valores a serem contratados estariam de acordo com o praticado no
mercado, sendo que a proposta da empresa sequer havia sido apresentada, fato que indica o
direcionamento da contratao, em desacordo com os preceitos estabelecidos no art. 37, caput, da
Constituio Federal, e no art. 3 da Lei 8.666/1993.
255. A solicitao da responsvel resultou na assinatura do contrato 44/2013, com indcios de
direcionamento em favor da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda.
Culpabilidade:
observado o princpio constitucional da isonomia, nos termos do art. 3 da Lei 8.666/1993, abstendo-se
de estabelecer tratamento diferenciado em favor da empresa Cecof - Central de Exames Complementares
Oftalmolgicos Ltda. Vale lembrar que, de acordo com o preceituado nos artigos 9 e 32, 2, da Lei
Concluso da equipe:
257. Pelo contido os autos do Prego 31/2013 (Processo 6769/2013) e da dispensa de licitao
relativa ao Processo administrativo 15301/2013, verifica-se que h indcios de direcionamento nos
procedimentos que resultaram na contratao da empresa Cecof - Central de Exames Complementares
Oftalmolgicos Ltda., para prestao de servios de oftalmologia.
dias, razes de justificativas para as seguintes ocorrncias, verificadas na dispensa de licitao relativa
ao Processo 15301/2013, por intermdio da qual foi contratada a empresa Cecof - Central de Exames
Complementares Oftalmolgicos Ltda., para prestao de servios de oftalmologia:
outubro de 2013 (pea 113, p. 464/467). Ou seja, pelos documentos contidos nos autos, no poderia a
Secretria ter afirmado, j em 17/9/2013, que os valores da Cecof estavam de acordo com o praticado no
mercado;
Oftalmolgicos Ltda., supostamente realizada em 18/9/2013, que balizou a assinatura do Contrato
44/2013, no est assinado (pea 113, p. 429-435), em desacordo com o disposto no art. 22, 1, da Lei
9.784/1999.
Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Bruna Seiberlich de Souza (CPF
218
100.207.947-03), pregoeira da Secretaria Municipal de Atos Negociais de Itagua, para que apresente,
no prazo de quinze dias, razes de justificativas para as seguintes ocorrncias, verificadas no Prego
31/2013 (Processo administrativo 6769/2013), que resultaram na contratao, por dispensa de licitao,
da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., para prestao de
servios de oftalmologia:
a) foi adotada a modalidade de prego presencial, em detrimento da forma eletrnica, sem
justificativa, em desacordo com o estabelecido no Decreto 5.450/2005, art. 4, 1;
de convocao para as trs sesses realizadas, em afronta ao art. 21, inciso III, da Lei 8.666/1993;
12/7/2013 do Prego presencial 31/2013, na qual, segundo a pregoeira, nenhuma empresa compareceu
para a retirada do Edital, junto a esta CPL, concluindo-se deserta a licitao;
d) constam, dos autos da dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013, declaraes da
empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., datadas de 6/9/2013, dia da
realizao da terceira sesso do Prego presencial 31/2013, na qual, de acordo com a pregoeira,
somente a empresa G. Silva Servios Mdicos M.E. teria participado. Nessas declaraes a Cecof afirma
ser participante da licitao modalidade Prego Presencial n 031/2013 para registro de preos
referente ao Processo Administrativo n 6769/2013;
e) a inabilitao da empresa G. Silva Servios Mdicos M.E. na sesso de 6/9/2013 do prego
b do edital. Contudo, verifica-se que parte desses documentos constam dos autos do prego, com
carimbo da Comisso Permanente de Licitao de Itagua (itens 9.1.2 e, 9.1.2 g, 9.1.3 b, 9.1.3
d, 9.1.3 e e 9.1.3 f).
IV. Concluso
260. As concluses da equipe de auditoria apontam para a falta de eficincia na gesto dos
recursos federais repassados fundo a fundo pelo FNS ao municpio de Itagua, relativos ao bloco de
Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, bem como para a deficincia no
planejamento, nos mecanismos de transparncia da gesto pblica e no controle do uso dos recursos.
261. Os achados vinculados s questes de auditoria foram:
1) transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos repassados fundo a fundo
outra conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem que ficasse comprovado o
e alta complexidade), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art. 2 do Decreto 7.507/2011 e
os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007 (item II.1);
2) utilizao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da Portaria GM/MS 244/2014 (item II.2);
3) existncia reiterada, ms a ms, de grandes volumes de recursos financeiros do bloco de
Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS,
em aplicaes do mercado financeiro, sem destinao, em desacordo com o princpio da eficincia
insculpido no art. 37, caput, da Constituio Federal e com o art. 18 da Lei 8.080/1990 (item II.3);
4) deficincias nos controles internos existentes na Prefeitura Municipal de Itagua relacionados
utilizao dos recursos federais repassados pelo Fundo Nacional de Sade (item II.4);
5) deficincias nos mecanismos de transparncia da gesto pblica existentes na Prefeitura
Municipal de Itagua, no tocante aplicao dos recursos pblicos federais na rea da sade (item II.5);
219
6) aquisio de medicamentos por preos superiores aos praticados no mercado, com a utilizao
de recursos financeiros repassados fundo a fundo pelo FNS Prefeitura Municipal de Itagua (item II.6).
262. Alm desses achados, foi identificada pela equipe outra irregularidade no vinculada s
questes de auditoria.
1) indcios de direcionamento nos procedimentos licitatrios que resultaram na contratao, por
dispensa de licitao, da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda.,
para prestao de servios de oftalmologia (item III.1).
263. Vale destacar, por fim, que, em consequncia dos achados de auditoria, as propostas de
encaminhamento foram no sentido de, preliminarmente, realizar a audincia dos responsveis quanto s
irregularidades apontadas, bem como instaurar tomadas de contas especiais buscando o ressarcimento,
aos cofres pblicos, dos valores utilizados indevidamente pela Prefeitura Municipal de Itagua relativos
aos achados descritos nos itens II.1 e II.6 retro. Alm disso, quando do julgamento de mrito deste
processo, caber determinar/recomendar prefeitura que adote procedimentos no intuito de sanar as
deficincias encontradas.
264. Entre os potenciais benefcios resultantes deste trabalho pode-se mencionar a induo
melhoria dos controles internos e dos mecanismos de transparncia da gesto pblica existentes na
Prefeitura Municipal de Itagua, bem como o incremento da eficincia na aplicao dos recursos federais
destinados ao municpio. Cabe salientar, tambm, o benefcio oriundo da devoluo aos cofres pblicos
dos recursos utilizados indevidamente pela prefeitura, cujo montante ser apurado nas tomadas de
contas especiais que sero instauradas nesta Secretaria para esse fim.
V. Proposta de encaminhamento
265.1. Determinar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV,
do Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Andrea Moreira da Costa Lima (CPF
a) transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos repassados fundo a fundo
os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007;
b) utilizao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
c) existncia reiterada, ms a ms, de grandes volumes de recursos financeiros do bloco de Ateno
repassados fundo a fundo pelo FNS, em aplicaes do mercado financeiro, sem destinao, em
desacordo com o princpio da eficincia insculpido no art. 37, caput, da Constituio Federal e com o
art. 18 da Lei 8.080/1990.
do Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral
(CPF 052.445.977-01), ex-Secretria Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de
quinze dias, razes de justificativas para as seguintes ocorrncias:
conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem que ficasse comprovado o nexo de
220
3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007;
repassados fundo a fundo pelo FNS, em aplicaes do mercado financeiro, sem destinao, em
desacordo com o princpio da eficincia insculpido no art. 37, caput, da Constituio Federal e com o
art. 18 da Lei 8.080/1990.
do Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia do Sr. Paulo Wesley Ferreira Bragana (CPF
427.977.307-63), Secretrio Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze dias,
razes de justificativas para a transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos
do Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral
(CPF 052.445.977-01), ex-Secretria Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de
quinze dias, razes de justificativas para as seguintes ocorrncias, verificadas na dispensa de licitao
relativa ao processo 15301/2013, por intermdio da qual foi contratada a empresa Cecof - Central de
Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., para prestao de servios de oftalmologia:
outubro de 2013. Ou seja, pelos documentos contidos nos autos, no poderia a Secretria ter afirmado,
j em 17/9/2013, que os valores da Cecof estavam de acordo com o praticado no mercado;
do Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Bruna Seiberlich de Souza (CPF
100.207.947-03), pregoeira da Secretaria Municipal de Atos Negociais de Itagua, para que apresente,
no prazo de quinze dias, razes de justificativas para as seguintes ocorrncias, verificadas no prego
31/2013 (processo administrativo 6769/2013), que resultaram na contratao, por dispensa de licitao,
da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., para prestao de
servios de oftalmologia:
de convocao para as trs sesses realizadas, em afronta ao art. 21, incisos II e III, da Lei 8.666/1993;
221

12/7/2013 do Prego 31/2013, na qual, segundo a pregoeira, nenhuma empresa compareceu para a
retirada do Edital, junto a esta CPL, concluindo-se deserta a licitao;
d) na dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013, as declaraes constantes na pea
113, p. 251-257, da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., esto
com data de 6/9/2013, dia da realizao da terceira sesso do prego presencial 31/2013, na qual, de
acordo com a pregoeira, somente a empresa G. Silva Servios Mdicos M.E. teria participado. Nessas
b do edital. Contudo, verifica-se que parte desses documentos constam dos autos do prego, com
carimbo da Comisso Permanente de Licitao de Itagua (itens 9.1.2 e, 9.1.2 g, 9.1.3 b, 9.1.3
d, 9.1.3 e e 9.1.3 f).
265.6. Autuar processo apartado de tomada de contas especial, estendendo-se a ele os atributos
o objetivo de proceder citao do Municpio de Itagua/RJ, para que, com fundamento no art. 47 da
Lei 8.443/1992 c/c os arts 197 e 202, incisos I e II, do Regimento Interno do TCU, apresente alegaes
de defesa ou recolha aos cofres do Fundo Municipal de Sade as quantias referentes transferncia de
valores da conta especfica recebedora dos recursos repassados fundo a fundo pelo FNS, relativos ao
bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, para conta de titularidade
da municipalidade, de livre movimentao, sem que ficasse comprovado o nexo de causalidade entre a
utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido (aes de mdia e alta complexidade
ambulatorial e hospitalar), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art. 2 do Decreto
7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007:
Data
Valor (R$)
31/1/2013
500.000,00
31/7/2013
1.000.000,00
27/9/2013
500.000,00
30/1/2014
300.000,00
30/4/2014
300.000,00
30/5/2014
300.000,00
26/9/2014
300.000,00
25/6/2015
500.000,00
265.7. Autuar processo apartado de tomada de contas especial, estendendo-se a ele os atributos
o objetivo de proceder citao do Sr. Luciano Carvalho Mota, ex-prefeito de Itagua, solidariamente
com as Sras. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e Andrea Moreira da Costa Lima, ex-Secretrias
Municipais de Sade de Itagua, bem como as empresas Especifarma Comrcio de Medicamentos Ltda.,
Lifekron Comrcio de Artigos Mdico-Hospitalares Ltda., Insumed Comrcio de Medicamentos e
Equipamentos Hospitalares Ltda. e Imperialmed Comrcio de Produtos Hospitalares Ltda., para que,
com fundamento no art. 47 da Lei 8.443/1992 c/c os arts 197 e 202, incisos I e II, do Regimento Interno
do TCU, apresentem alegaes de defesa ou recolham aos cofres do Fundo Nacional de Sade as
quantias abaixo discriminadas, referentes aquisio de medicamentos por preos superiores aos
222
praticados no mercado, em face do sobrepreo verificado no prego presencial 21/2013, com a

utilizao de recursos financeiros repassados fundo a fundo pelo FNS Prefeitura Municipal de Itagua:
266. a) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e
a empresa Lifekron Comrcio de Artigos Mdico-Hospitalares Ltda.:
Data de pgto.
06/11/2013
6.811,00
01/11/2013
189,00
16/12/2013
20.720,00
01/10/2013
15.170,00
06/11/2013
1.110,00
12/11/2013
18.500,00
16/12/2013
201,52
01/10/2013
13.740,00
01/11/2013
1.630,48
12/11/2013
11.908,00
16/12/2013
665,60
16/12/2013
8.000,00
02/10/2013
664,00
01/11/2013
4.000,00
06/11/2013
3.336,00
16/12/2013
560,00
02/10/2013
710,00
01/11/2013
50,00
06/11/2013
440,00
01/10/2013
20.840,00
01/10/2013
45.840,00
b) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e a
Data de pgto.
23/09/2013
161,00
13/11/2013
4.830,00
10/03/2014
647,22
23/09/2014
248,50
17/10/2013
858,00
c) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e a
Data de pgto.
16/11/2013
670,00
06/11/2013
81.800,00
11/10/2013
1.140,00
02/10/2013
752,40
07/01/2014
1.710,00
06/11/2013
3.864,60
d) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
Data de pgto.
223
17/03/2014
17/03/2014
17/03/2014
13/05/2014
13/05/2014
13/05/2014
13/05/2014
13/05/2014
13/05/2014
13/05/2014
13/05/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
18/09/2014
18/09/2014
18/09/2014
18/09/2014
18/09/2014
18/09/2014
18/09/2014
18/09/2014
18/09/2014
18/09/2014
18/09/2014
18/09/2014
08/10/2014
08/10/2014
08/10/2014
08/10/2014
11.651,60
3.876,00
16.605,00
2.880,00
9.600,00
54.400,00
20.000,00
750,00
10.200,00
33.210,00
1.599,00
5.000,00
1.500,00
1.200,00
4.800,00
4.500,00
2.005,00
5.155,00
5.155,00
6.000,00
27.200,00
6.600,00
1.000,00
1.250,00
11.651,60
30.600,00
47.100,00
49.815,00
1.599,00
4.000,00
1.475,00
23.303,20
11.651,60
51.000,00
51.000,00
78.500,00
84.780,00
33.210,00
26.568,00
7.995,00
3.997,50
11,00
44.276,08
1.020,00
1.727,00
224
08/10/2014
332,10
08/10/2014
6.555,90
e) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
Data de pgto.
05/05/2014
2.850,00
10/06/2014
500,00
10/06/2014
81.800,00
25/08/2014
14.250,00
f) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
Data de pgto.
21/01/2014
32.142,00
25/02/2014
25.329,90
12/05/2014
8.050,00
12/05/2014
2.130,00
17/06/2014
2.415,00
14/07/2014
18.400,00
14/07/2014
355,00
14/07/2014
33.000,00
05/08/2014
5.635,00
05/08/2014
4.600,00
05/08/2014
3.020,00
05/08/2014
52.800,00
19/08/2014
10.120,00
19/08/2014
5.134,00
19/08/2014
13.200,00
19/08/2014
126.649,50
g) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
Data de pgto.
23/07/2014
13.025,00
23/07/2014
28.650,00
08/10/2014
40.110,00
266.1. Considerar integralmente atendida a solicitao do Congresso Nacional, nos termos do art.
17, inciso II, da Resoluo-TCU 215/2008.
o relatrio.
VOTO
Cuidam os autos de solicitao da Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara dos
Deputados para que este Tribunal realize fiscalizao sobre recursos repassados pelo Governo Federal
para o Municpio de Itagua, no Estado do Rio de Janeiro, a partir de 2013.
225
2. Por meio do Acrdo 1781/2015-Plenrio, esta Corte conheceu da solicitao e autorizou a

realizao de fiscalizao com o objetivo de examinar a regularidade da aplicao dos recursos federais
repassados ao municpio de Itagua/RJ no perodo de janeiro de 2013 a junho de 2015 para a Ao 8585 Ateno Sade da Populao para Procedimentos em Mdia e Alta Complexidade, com nfase na
verificao da eficcia dos controles internos e nos mecanismos de transparncia dos gastos pblicos,
conforme o item 9.2 da deliberao.
3. Aprecio nesta oportunidade o relatrio de fiscalizao elaborado por equipe de auditoria da
Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio de Janeiro.
4. Para avaliar em que medida os recursos esto sendo aplicados de acordo com a legislao
pertinente, a equipe formulou as seguintes questes de auditoria:
a) Questo 1: Os recursos financeiros do Bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar repassados pelo Fundo Nacional de Sade Prefeitura Municipal de Itagua RJ no perodo de janeiro de 2013 a junho de 2015 vm sendo utilizados em aes de Mdia e Alta
Complexidade?
b) Questo 2: Foram utilizados recursos financeiros do Bloco de Ateno de Mdia e Alta
Municipal de Itagua - RJ no pagamento de despesas vedadas pelo art. 6, 2, da Portaria GM/MS
204/2007?
c) Questo 3: Os pagamentos realizados pela Prefeitura Municipal de Itagua - RJ conta dos
recursos financeiros do Bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar
repassados pelo Fundo Nacional de Sade encontram-se compatveis com os valores praticados no
mercado?
d) Questo 4: A movimentao dos recursos financeiros do Bloco de Ateno de Mdia e Alta
Municipal de Itagua - RJ foi realizada exclusivamente por meio eletrnico, mediante crdito em conta
corrente de titularidade dos fornecedores e prestadores de servios devidamente identificados?
e) Questo 5: Foi verificada, nas contas recebedoras de recursos financeiros do Bloco de Ateno
de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, a existncia de saldos em montantes elevados,
sem destinao?
f) Questo 6: A Prefeitura Municipal de Itagua - RJ possui controles internos eficazes, capazes de
reduzir o risco de desconformidades na execuo das despesas decorrentes das transferncias de
recursos federais para a rea da sade?
g) Questo 7: A Prefeitura Municipal de Itagua - RJ possui mecanismos que assegurem a
transparncia da gesto pblica, bem como a fidedignidade e a consistncia das informaes a respeito
da execuo das despesas, para os rgos federais e a sociedade em geral?
5. A equipe de auditoria utilizou de metodologia de trabalho que consistiu na pesquisa de dados nos
portais do Ministrio da Sade e do Fundo Nacional de Sade, bem como da Prefeitura Municipal de
Itagua, na internet; na anlise de documentos solicitados via ofcio de requisio; e em entrevistas
realizadas com gestores do municpio de Itagua.
6. Conforme consta do relatrio, o volume de recursos fiscalizados alcanou o montante de
R$ 29.885.823,42, o que corresponde ao somatrio dos recursos federais repassados, fundo a fundo, pelo
Fundo Nacional de Sade - FNS ao municpio de Itagua/RJ, abrangendo a Ao 8585 - Ateno Sade
da Populao para Procedimentos em Mdia e Alta Complexidade, no perodo de janeiro de 2013 a junho
de 2015.
7. Os achados de auditoria dizem respeito operacionalizao dos recursos transferidos conta
especfica, deficincias nos controles internos e nos mecanismos de transparncia no tocante aplicao
desses recursos, indcios de direcionamento em procedimento licitatrio e aquisio de medicamentos por
preos superiores aos praticados no mercado. As irregularidades foram registradas pela equipe de
auditoria nos seguintes termos:
226
os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007;
de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS, em
aplicaes do mercado financeiro, sem destinao, em desacordo com o princpio da eficincia
insculpido no art. 37, caput, da Constituio Federal e com o art. 18 da Lei 8.080/1990;
d) deficincias nos controles internos existentes na Prefeitura Municipal de Itagua relacionados
utilizao dos recursos federais repassados pelo Fundo Nacional de Sade;
e) deficincias nos mecanismos de transparncia da gesto pblica existentes na Prefeitura
Municipal de Itagua, no tocante aplicao dos recursos pblicos federais na rea da sade;
f) indcios de direcionamento nos procedimentos licitatrios que resultaram na contratao, por
dispensa de licitao, da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda.,
para prestao de servios de oftalmologia;
g) aquisio de medicamentos por preos superiores aos praticados no mercado, com a utilizao
de recursos financeiros repassados fundo a fundo pelo FNS Prefeitura Municipal de Itagua.
8. A unidade tcnica prope a autuao de processo apartado de tomada de contas especial para a
realizao da citao dos responsveis, em face da transferncia de valores da conta especfica do Fundo
Municipal de Sade para outra conta de titularidade da municipalidade, sem que ficasse comprovado o
nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido (aes de mdia e
alta complexidade ambulatorial e hospitalar) e tambm em razo da aquisio de medicamentos por
preos superiores aos praticados no mercado.
9. Prope, ainda, a audincia dos responsveis, em razo da utilizao dos recursos em pagamentos
realizados por meio de cheques, da reiterada no-destinao de grandes volumes financeiros do fundo e
das ocorrncias verificadas na dispensa de licitao relativa ao processo 15301/2013.
10. Quanto aos demais achados, a unidade tcnica entende que eventuais medidas a serem adotadas
devem ser exaradas por ocasio do julgamento de mrito do processo a ser autuado.
11. Acolho a proposta da unidade tcnica, ressalvando, entretanto, que no caso da transferncia dos
recursos da conta especfica para outra conta da municipalidade, os secretrios municipais de sade
tambm devem ser citados solidariamente para apresentarem suas alegaes de defesa, uma vez que,
como titulares da direo do Sistema nico de Sade na esfera municipal, conforme preceitua o art. 9 da
Lei 8.080/1990, so os responsveis pela gesto desses recursos.
12. Como a fiscalizao solicitada pela Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara
dos Deputados foi devidamente realizada pela unidade tcnica e seus resultados esto em condies de ser
enviados, considero a presente solicitao integralmente atendida, nos termos dos arts. 14, inciso IV, e 17,
inciso II, da Resoluo TCU n 215/2008, e encaminho os autos ao Gabinete do Presidente do TCU, para
expedio do aviso previsto no art. 19 da Resoluo TCU n 215/2008.
Ante o exposto, acolho a proposta da unidade tcnica e voto no sentido de que seja aprovado o
acrdo que ora submeto deliberao deste Colegiado.
227

1. Processo n TC 011.620/2015-3.
3.1. Responsveis: Andrea Moreira da Costa Lima (005.801.097-12); Bruna Seiberlich de Souza
(052.445.977-01); Paulo Wesley Ferreira Bragana (427.977.307-63); Prefeitura Municipal de Itagua RJ (29.138.302/0001-02); Weslei Gonalves Pereira (955.605.137-68).
4. rgo/Entidade: Prefeitura Municipal de Itagua - RJ.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Solicitao do Congresso Nacional, por meio da qual
foi requisitada a realizao de fiscalizao sobre recursos repassados pelo Governo Federal para o
Municpio de Itagua, no Estado do Rio de Janeiro, a partir de 2013,
9.1 autuar processo apartado de tomada de contas especial, estendendo-se a ele os atributos
definidos no art. 5 da Resoluo TCU 215/2008, nos termos do art. 14, inciso III, da mesma resoluo,
c/c o art. 41 da Resoluo TCU 259/2014 e art. 252 do Regimento Interno deste Tribunal, para:
9.1.1. citar o Municpio de Itagua/RJ solidariamente com os responsveis a seguir listados, para
que, com fundamento no art. 47 da Lei 8.443/1992 c/c os arts 197 e 202, incisos I e II, do Regimento
Interno do TCU, apresente alegaes de defesa ou recolha aos cofres do Fundo Municipal de Sade as
quantias referentes transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos repassados
fundo a fundo pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e
Hospitalar, para conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem que ficasse
comprovado o nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido
(aes de mdia e alta complexidade ambulatorial e hospitalar), em desacordo com o art. 33 da Lei
8.080/1990, o art. 2 do Decreto 7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007:
9.1.1.1. Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral (CPF 052.445.977-01), ex-Secretria Municipal de
Sade de Itagua:
Data Valor (R$)
31/1/2013 500.000,00
31/7/2013 1.000.000,00
27/9/2013 500.000,00
9.1.1.2. Sra. Andrea Moreira da Costa Lima (CPF 005.801.097-12), ex-Secretria Municipal de
Sade de Itagua:
Data Valor (R$)
228
30/1/2014 300.000,00
30/4/2014 300.000,00
30/5/2014 300.000,00
26/9/2014 300.000,00
9.1.1.3. Sr. Paulo Wesley Ferreira Bragana (CPF 427.977.307-63), Secretrio Municipal de Sade
de Itagua:
Data Valor (R$)
25/6/2015 500.000,00
9.1.2. citar o Sr. Luciano Carvalho Mota, ex-prefeito de Itagua, solidariamente com as Sras. Maria
Ireniz Soares Peres Cabral e Andrea Moreira da Costa Lima, ex-Secretrias Municipais de Sade de
Itagua, bem como as empresas Especifarma Comrcio de Medicamentos Ltda., Lifekron Comrcio de
Artigos Mdico-Hospitalares Ltda., Insumed Comrcio de Medicamentos e Equipamentos Hospitalares
Ltda. e Imperialmed Comrcio de Produtos Hospitalares Ltda., para que, com fundamento no art. 47 da
Lei 8.443/1992 c/c os arts 197 e 202, incisos I e II, do Regimento Interno do TCU, apresentem alegaes
de defesa ou recolham aos cofres do Fundo Nacional de Sade as quantias abaixo discriminadas,
referentes aquisio de medicamentos por preos superiores aos praticados no mercado, em face do
sobrepreo verificado no Prego Presencial 21/2013, com a utilizao de recursos financeiros repassados
fundo a fundo pelo FNS Prefeitura Municipal de Itagua:
06/11/2013 6.811,00
01/11/2013 189,00
16/12/2013 20.720,00
01/10/2013 15.170,00
06/11/2013 1.110,00
12/11/2013 18.500,00
16/12/2013 201,52
01/10/2013 13.740,00
01/11/2013 1.630,48
12/11/2013 11.908,00
16/12/2013 665,60
16/12/2013 8.000,00
02/10/2013 664,00
01/11/2013 4.000,00
06/11/2013 3.336,00
16/12/2013 560,00
02/10/2013 710,00
01/11/2013 50,00
06/11/2013 440,00
01/10/2013 20.840,00
01/10/2013 45.840,00
229
23/09/2013 161,00
13/11/2013 4.830,00
10/03/2014 647,22
23/09/2014 248,50
17/10/2013 858,00
16/11/2013 670,00
06/11/2013 81.800,00
11/10/2013 1.140,00
02/10/2013 752,40
07/01/2014 1.710,00
06/11/2013 3.864,60
17/03/2014 11.651,60
17/03/2014 3.876,00
17/03/2014 16.605,00
13/05/2014 2.880,00
13/05/2014 9.600,00
13/05/2014 54.400,00
13/05/2014 20.000,00
13/05/2014 750,00
13/05/2014 10.200,00
13/05/2014 33.210,00
13/05/2014 1.599,00
17/06/2014 5.000,00
17/06/2014 1.500,00
17/06/2014 1.200,00
17/06/2014 4.800,00
17/06/2014 4.500,00
17/06/2014 2.005,00
17/06/2014 5.155,00
17/06/2014 5.155,00
17/06/2014 6.000,00
17/06/2014 27.200,00
17/06/2014 6.600,00
17/06/2014 1.000,00
17/06/2014 1.250,00
17/06/2014 11.651,60
17/06/2014 30.600,00
17/06/2014 47.100,00
17/06/2014 49.815,00
17/06/2014 1.599,00
18/09/2014 4.000,00
18/09/2014 1.475,00
230
18/09/2014 23.303,20
18/09/2014 11.651,60
18/09/2014 51.000,00
18/09/2014 51.000,00
18/09/2014 78.500,00
18/09/2014 84.780,00
18/09/2014 33.210,00
18/09/2014 26.568,00
18/09/2014 7.995,00
18/09/2014 3.997,50
08/10/2014 11,00
08/10/2014 44.276,08
08/10/2014 1.020,00
08/10/2014 1.727,00
08/10/2014 332,10
08/10/2014 6.555,90
05/05/2014 2.850,00
10/06/2014 500,00
10/06/2014 81.800,00
25/08/2014 14.250,00
21/01/2014 32.142,00
25/02/2014 25.329,90
12/05/2014 8.050,00
12/05/2014 2.130,00
17/06/2014 2.415,00
14/07/2014 18.400,00
14/07/2014 355,00
14/07/2014 33.000,00
05/08/2014 5.635,00
05/08/2014 4.600,00
05/08/2014 3.020,00
05/08/2014 52.800,00
19/08/2014 10.120,00
19/08/2014 5.134,00
19/08/2014 13.200,00
19/08/2014 126.649,50
23/07/2014 13.025,00
23/07/2014 28.650,00
231
08/10/2014 40.110,00
Regimento Interno do TCU, a audincia da Sra. Andrea Moreira da Costa Lima (CPF 005.801.097-12),
ex-Secretria Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze dias, razes de
justificativas para as seguintes ocorrncias:
a) utilizao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
b) existncia reiterada, ms a ms, de grandes volumes de recursos financeiros do bloco de Ateno
repassados fundo a fundo pelo FNS, em aplicaes do mercado financeiro, sem destinao, em desacordo
com o princpio da eficincia insculpido no art. 37, caput, da Constituio Federal e com o art. 18 da Lei
8.080/1990;
9.1.4.1. utilizao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
9.1.4.2. existncia reiterada, ms a ms, de grandes volumes de recursos financeiros do bloco de
Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Centro de Especialidades
Odontolgicas), repassados fundo a fundo pelo FNS, em aplicaes do mercado financeiro, sem
destinao, em desacordo com o princpio da eficincia insculpido no art. 37, caput, da Constituio
Federal e com o art. 18 da Lei 8.080/1990;
9.1.4.3. na dispensa de licitao relativa ao processo 15301/2013, por intermdio da qual foi
contratada a empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., para prestao
de servios de oftalmologia:
outubro de 2013. Ou seja, pelos documentos contidos nos autos, no poderia a Secretria ter afirmado, j
em 17/9/2013, que os valores da Cecof estavam de acordo com o praticado no mercado;
Regimento Interno do TCU, a audincia da Sra. Bruna Seiberlich de Souza (CPF 100.207.947-03),
232
pregoeira da Secretaria Municipal de Atos Negociais de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze
dias, razes de justificativas para as seguintes ocorrncias, verificadas no prego 31/2013 (processo
administrativo 6769/2013), que resultaram na contratao, por dispensa de licitao, da empresa Cecof Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., para prestao de servios de oftalmologia:
b) no Prego 31/2013, no foram juntadas cpias de publicao, em jornal de grande circulao no
Estado e em jornal de circulao no Municpio ou na regio onde ser prestado o servio, dos editais de
convocao para as trs sesses realizadas, em afronta ao art. 21, incisos II e III, da Lei 8.666/1993;
c) consta, dos autos de dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013, proposta da empresa
Hospital Oftalmolgico Santa Beatriz, com data de 11/7/2013, dia anterior sesso de 12/7/2013 do
Prego 31/2013, na qual, segundo a pregoeira, nenhuma empresa compareceu para a retirada do Edital,
junto a esta CPL, concluindo-se deserta a licitao;
d) na dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013, as declaraes constantes na pea 113,
p. 251-257, da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., esto com
data de 6/9/2013, dia da realizao da terceira sesso do prego presencial 31/2013, na qual, de acordo
com a pregoeira, somente a empresa G. Silva Servios Mdicos M.E. teria participado. Nessas
31/2013 se deu, segundo a pregoeira, por conta da no-apresentao dos documentos relacionados nos
itens 9.1.2 (subitens d, e, f e g), 9.1.3 (subitens a, b, c, d, e, f e g) e 9.1.4 b do
edital. Contudo, verifica-se que parte desses documentos constam dos autos do prego, com carimbo da
Comisso Permanente de Licitao de Itagua (itens 9.1.2 e, 9.1.2 g, 9.1.3 b, 9.1.3 d, 9.1.3 e e
9.1.3 f).
9.2. considerar integralmente atendida a solicitao do Congresso Nacional, nos termos do art. 17,
inciso II, da Resoluo-TCU 215/2008.
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Benjamin Zymler (Relator), Ana
Arraes e Bruno Dantas.
13.2. Ministros-Substitutos convocados: Augusto Sherman Cavalcanti e Marcos Bemquerer Costa.
GRUPO I CLASSE V Plenrio

TC 017.783/2014-3
Natureza: Relatrio de Auditoria
rgos/Entidades: Entidades/rgos do Governo do Estado da Bahia; Prefeituras Municipais do
Estado da Bahia; Prefeituras Municipais do Estado de Santa Catarina; Prefeituras Municipais do Estado
do Maranho; Prefeituras Municipais do Estado do Paran; Prefeituras Municipais do Estado do Rio de
Janeiro; Prefeituras Municipais do Estado do Rio Grande do Sul; Ministrio da Sade (vinculador)
Interessado: Conselho Federal de Medicina
233
SUMRIO: RELATRIO DE AUDITORIA. FISCALIZAO DE ORIENTAO

CENTRALIZADA. AVALIAO DE AJUSTES FIRMADOS POR RGOS ESTADUAIS E
MUNICIPAIS COM ENTIDADES PRIVADAS PARA A DISPONIBILIZAO DE PROFISSIONAIS
DE SADE PARA ATUAREM EM UNIDADES PBLICAS DE SADE. INEXISTNCIA DE
ESTUDOS QUE DEMONSTREM AS VANTAGENS DE TERCEIRIZAO DE SERVIOS DE
SADE. BAIXA OU NENHUMA PARTICIPAO DO CONSELHO MUNICIPAL DE SADE NAS
DECISES. AUSNCIA DE PLANILHA DE COMPOSIO DE CUSTOS UNITRIOS.
FISCALIZAO DEFICIENTE. CELEBRAO DE CONTRATO DE GESTO COM ENTIDADE
PRIVADA NO QUALIFICADA COMO ORGANIZAO SOCIAL E COM ENTIDADE PRIVADA
COM FINS LUCRATIVOS. TERMOS DE PARCERIAS CELEBRADOS PARA MERA
INTERMEDIAO DE MO DE OBRA, SEM QUE A ENTIDADE TENHA CAPACIDADE
INSTALADA PRPRIA. OITIVAS. DETERMINAES.
RELATRIO
Trata-se de Relatrio de Auditoria consolidando Fiscalizao de Orientao Centralizada (FOC),
realizada na forma de Auditoria de Conformidade, que teve como objetivo avaliar a regularidade dos
ajustes firmados pelos governos municipais com entidades privadas para a disponibilizao de
profissionais de sade para atuarem em unidades pblicas de sade.
2. Transcrevo, a seguir, o corpo do Relatrio de Auditoria (pea 54) elaborado por equipe da
Secretaria de Controle Externo no Estado do Paran, cuja proposta de encaminhamento contou com a
anuncia dos dirigentes da unidade tcnica (peas 55 e 56):
1. INTRODUO
1.1. Histrico
1. Esta fiscalizao originria de deliberao constante em Despacho de 10/6/2014, do MinistroRelator Benjamin Zymler, no TC 013.721/2014-3.
2. Em 2011, a Secex-PR elegeu como Tema de Maior Significncia Local as parcerias realizadas
pelos governos municipais do estado com entidades privadas por meio de transferncias voluntrias. Foi
realizada uma srie de fiscalizaes, primeiro com o objetivo de levantar informaes acerca da atuao
de tais entidades, para depois verificar a regularidade em sua atuao na gesto de recursos federais.
3. As parcerias realizadas pelos municpios do estado com entidades qualificadas como Oscips
para contratao de profissionais de sade foram apontadas como de elevado risco, relevncia e
materialidade. Ainda em 2011 foi realizada Auditoria de Conformidade (TC 003.953/2011-4) em trs
municpios (Paranagu, Pinhais e Castro) com o objetivo de verificar a regularidade da aplicao dos
recursos federais repassados a Oscips, provenientes de transferncias fundo a fundo da sade.
4. Os principais achados identificados foram:
i) Utilizao da modalidade de licitao incorreta (Prego Presencial - Concorrncia Pblica Dispensa de Licitao), em detrimento do Concurso de Projetos definido no Decreto 3.100, de
30/6/1999;
ii) Contratao das Oscips mediante instrumento diverso de Termo de Parceria, em desacordo com
o art. 8 do Decreto 3.100/1999;
iii) Inexistncia de oramento prvio nos processos de contratao das entidades, contrariando as
disposies da Lei 8.666, de 21/6/1993 e da Lei 10.520, de 17/7/2002;
iv) Superfaturamento caracterizado pelo pagamento de horas relativas a plantes mdicos cujas
prestaes no foram comprovadas;
v) No comprovao dos efetivos custos incorridos na prestao dos servios, contrariando as
disposies da Lei 9.790, de 23/3/1999;
vi) Faturas emitidas e pagas em desconformidade com as planilhas de custos dos correspondentes
termos de parceria/contratos;
234
vii) Comprovao irregular de custos descritos como pagamentos supostamente efetuados a ttulo
de coordenao, em valores e quantitativos superiores aos previstos nos ajustes;
viii) Movimentao irregular de recursos financeiros arrecadados em razo de pagamentos
efetuados no mbito dos termos de parceria/contratos firmados com entes pblicos, caracterizada por
transferncias e/ou saques em espcie;
5. A auditoria foi apreciada pelo Acrdo 586/2012-TCU-Plenrio, que determinou a instaurao
de seis processos especficos de Tomada de Contas Especial. Trs deles foram julgados pelos Acrdos
696, 1.556 e 1.557/2014-TCU-Plenrio, em que os gestores municipais e da Oscip tiveram as contas
julgadas irregulares e condenados ao recolhimento do dbito e pagamento de multa.
6. Tendo em vista a relevncia e materialidade do tema, o TCU decidiu por realizar auditorias de
conformidade semelhantes em outros estados, com o objetivo de avaliar se a atuao das Oscips seguia o
padro observado no Paran. Foi instaurada, ento, esta Fiscalizao de Orientao Centralizada, com
a participao de secretarias do TCU nos estados da Bahia, Maranho, Paran, Santa Catarina, Rio de
Janeiro e Rio Grande do Sul.
7. Porm, para que as auditorias fossem planejadas em cada estado, mostrou-se necessrio que as
Secex realizassem um levantamento prvio de informaes, buscando identificar quais Oscips atuavam
nos respectivos estados e em que municpios. Dessa forma, cada Secretaria ficou responsvel por
realizar uma Produo de Conhecimento acerca da atuao das transferncias de recursos para Oscips
no seu estado.
8. O que se observou nas produes de conhecimento realizadas que o modelo de terceirizao de
profissionais de sade por meio de Oscips no era empregado nos demais estados da mesma forma que
no Paran. Identificou-se a celebrao de outros tipos de ajustes, com diferentes tipos de entidades. A
partir da, decidiu-se por se ampliar o escopo das auditorias a serem realizadas na FOC, com o objetivo
de avaliar as diferentes formas de contratao de profissionais de sade.
9. Cada Secex participante da FOC instaurou processo apartado de auditoria de conformidade,
elencados a seguir:
i) BA: 020.173/2014-8
ii) MA: 023.874/2014-7
iii) PR: 024.432/2014-8
iv) RJ: 015.820/2014-9
v) RS: 020.514/2014-0
vi) SC: 024.434/2014-0
1.2. Objetivo e Questes de Auditoria
10. O objetivo desta FOC foi avaliar a regularidade dos ajustes firmados pelos governos
municipais com entidades privadas para a disponibilizao de profissionais de sade para atuarem em
unidades pblicas de sade.
11. Cada Secex ficou responsvel por escolher os municpios e o perodo que seriam fiscalizados.
Os municpios escolhidos foram os seguintes:
i) BA: Barra do Choa, Candeias, Ibirapitanga, Jeremoabo;
ii) MA: Imperatriz;
iii) PR: Bela Vista do Paraso;
iv) RJ: Itabora
v) RS: Candelria, Porto Alegre e Vacaria;
vi) SC: Balnerio Cambori.
12. Tendo em vista que as produes de conhecimento apontaram para diferentes modelos de
contratao utilizados pelos municpios, cada fiscalizao realizada no mbito desta FOC utilizou matriz
de planejamento especfica, com questes de auditoria voltadas para o tipo de ajuste que estaria sendo
fiscalizado. Assim, quando o instrumento utilizado fosse um termo de parceria com Oscip, os aspectos da
contratao analisados foram diferentes daqueles observados em contratos administrativos com
empresas privadas ou credenciamento de pessoas fsicas.
235
13. A seguir so descritas as questes de auditoria presentes na matriz de planejamento inicial, a

partir da qual foram elaboradas matrizes adaptadas a cada caso:
i) A terceirizao da contratao de profissionais de sade foi precedida de planejamento
adequado e dos procedimentos exigidos em lei?
ii) A seleo da entidade responsvel pela prestao do servio foi regular quanto s disposies
legais?
iii) Houve anlise do governo municipal quanto capacidade operacional da entidade para prestar
o servio e a entidade conseguiu comprovar que detinha os requisitos necessrios e exigidos por lei?
iv) A contratao da entidade foi formalizada por instrumento jurdico competente?
v) O ajuste foi executado nos prazos, etapas, quantidades e requisitos nele definidos?
vi) A entidade utilizou os recursos recebidos na execuo dos servios de acordo com o
estabelecido no ajuste e nos normativos legais?
vii) Houve aplicao de recursos do ajuste em atividades da prpria entidade?
viii) O municpio realiza os controles necessrios para avaliar a execuo dos servios?
1.3. Metodologia
14. A metodologia utilizada pelas equipes de auditoria foi implementada a partir da aplicao dos
procedimentos de auditoria definidos nas Matrizes de Planejamento adaptadas a cada tipo de ajuste
analisado. Os trabalhos consistiram na realizao de entrevistas no-estruturadas, inspeo fsica,
anlise dos processos administrativos de planejamento das contrataes, licitaes e respectivos ajustes,
prestaes de contas e processos de pagamento, avaliao dos controles acerca da execuo dos servios
contratados.
15. Cabe destacar que a auditoria realizada no estado da Bahia contou com a participao do
Tribunal de Contas do Estado da Bahia e do Tribunal de Contas dos Municpios da Bahia, a partir de
projeto de cooperao desenvolvido dentro da Rede de Controle, o que possibilitou a fiscalizao e
propostas de encaminhamento no apenas direcionadas aos recursos federais, mas sim de todos os
recursos empregados nas contrataes, das trs esferas de gesto.
16. J em Santa Catarina, a auditoria no Hospital Municipal Ruth Cardoso contou com a
participao de auditores do Departamento Nacional de Auditoria do SUS (Denasus) no estado. Segundo
a equipe de auditoria do TCU, a referida parceria foi fundamental para o bom encaminhamento da
auditoria, ante a expertise das servidoras, tendo em vista importante auxlio na anlise dos dados
contidos no Cadastro Nacional de Estabelecimentos de Sade (CNES) e na conduo das entrevistas
junto aos usurios do Hospital, que tiveram por objetivo examinar a qualidade dos servios prestados
pelas empresas contratadas, alm de verificar o grau de satisfao dos usurios de forma geral
(pacientes, familiares, populao que acorre ao pronto atendimento, pessoal de apoio, enfermeiros, etc.).
17. Com o objetivo de validar os achados da auditoria e as propostas da equipe, foi realizado em
Braslia em 10/11/2014 um Painel de Referncia, que contou com a participao de representantes do
Ministrio da Sade, dos Conselhos Nacionais de Secretrios Estaduais de Sade (Conass) e Secretrios
Municipais de Sade (Conasems), do Ministrio Pblico do Trabalho, do Conselho Federal de Medicina,
da Comisso de Estudos das Relaes de Trabalho na rea da Sade da OAB-SP e de membros da
Academia, alm de gestores e auditores do TCU.
18. Os trabalhos foram realizados em conformidade com as Normas de Auditoria do TCU
(Portaria TCU 280/2010) e observncia aos Padres de Auditoria de Conformidade (Portaria
Segecex/TCU 26/2009). As limitaes enumeradas pelas equipes de auditoria nos correspondentes
relatrios foram a indisponibilidade e atraso na apresentao de documentos pelos Municpios de
Candeias e Ibirapitanga na Bahia, pelo Municpio de Itabora, no Rio de Janeiro, e pelo Municpio de
Imperatriz, na Bahia.
1.4. Volume de Recursos Fiscalizados
19. As auditorias realizadas nos seis estados no mbito desta FOC abrangeram um total de R$
164.934.719,67, assim distribudos:
i) BA: R$ 62.686.582,17;
236
ii) MA: R$ 16.979.927,29;

iii) PR: R$ 7.986.873,85;
iv) RJ: R$ 44.205.163,75;
v) RS: R$ 26.106.766,49;
vi) SC: R$ 6.969.406,12.
1.5. Benefcios Estimados da Fiscalizao
20. A seguir so descritos os benefcios estimados pelas equipes de auditoria da FOC:
i) BA: restituio de valores a pagamento indevidos de dirias, em mais de um milho de reais,
taxa de administrao e servios pagos, mas no comprovados; aperfeioamento da gesto municipal no
que tange ao processo de publicizao e a correta utilizao do contrato de gesto e do termo de
parceria; e orientao normativa aos rgos de controle interno;
ii) MA: alm de proposta que vise correo de irregularidades ou impropriedades, ao incremento
da economia, eficincia, eficcia e efetividade na contratao e na prestao de tais servios, no que diz
respeito ao Municpio de Imperatriz/MA, h ainda a possibilidade de o Tribunal imputar dbito e aplicar
sanes.
iii) PR: possibilidade de imputao de dbito no valor de R$ 3.270.757,24 e de aplicao de multa
pelo Tribunal. H tambm o envio de relatrio para melhoria de atuao de outros rgos de controle da
administrao pblica, alm da possibilidade de perda de qualificao do Instituto Corpore para o
Desenvolvimento da Qualidade de Vida como Oscip, em decorrncia de comunicao ao Ministrio da
Justia de condutas que evidenciam indcios de inidoneidade da entidade.
iv) RS: aperfeioamento do processo de terceirizao das aes de sade no mbito dos municpios
visitados, a partir da correo das impropriedades arroladas no relatrio.
v) SC: o empenho do Executivo Municipal de Balnerio Cambori na busca da boa governana das
aes de sade a serem implementadas, consubstanciadas na efetiva observncia da legislao
pertinente e dos princpios licitatrios da moralidade, igualdade e isonomia, na melhoria nos controles
internos, na fixao de metas de qualidade, eficincia e eficcia s empresas contratadas e no
acompanhamento do atingimento de tais metas, em prol da oferta de sade de boa qualidade
populao local e entorno.
21. J a consolidao da FOC teve como objetivo buscar solues para os problemas identificados
de forma geral. Assim, diante da ausncia de regulamentao acerca da terceirizao de profissionais de
sade, ao apresentar determinados parmetros a serem seguidos por uma eventual normatizao pelo
Ministrio da Sade, estima-se como benefcios a maior segurana jurdica na contratao de
profissionais de sade para atuarem no SUS, alm do aperfeioamento da concepo, execuo e
fiscalizao dos ajustes celebrados, tendo em vista que os gestores federais, estaduais e municipais
teriam direes a serem seguidas a partir de um regulamento central.
2. VISO GERAL
22. A instituio do Sistema nico de Sade pela Constituio Federal de 1988 (CF88)
representou um marco para as polticas pblicas de sade no pas. A sade foi definida como um direito
de todos e um dever do Estado, que deve garanti-la por meio de polticas sociais e econmicas. O SUS
representou uma ruptura em relao ao modelo anterior, que atendia apenas populao vinculada ao
mercado de trabalho formal, excluindo boa parte da sociedade do acesso aos servios pblicos de sade.
A CF88 universalizou o direito sade, todos os brasileiros teriam direito de receber assistncia estatal,
dentro de uma rede regionalizada e hierarquizada.
23. A organizao do SUS est assentada em trs pilares: rede (integrao dos servios Inter
federativos), regionalizao (regio de sade) e hierarquizao (nveis de complexidade dos servios).
Estes so os pilares que sustentam o modelo de ateno sade, conforme dispe o art. 198 da CF88.
Art. 198. As aes e servios pblicos de sade integram uma rede regionalizada e hierarquizada e
constituem um sistema nico, organizado de acordo com as seguintes diretrizes:
I - descentralizao, com direo nica em cada esfera de governo;
237
II - atendimento integral, com prioridade para as atividades preventivas, sem prejuzo dos servios
assistenciais;
III - participao da comunidade.
24. As trs esferas de governo Unio, estados e municpios so responsveis conjuntamente por
garantir o direito sade, mas a descentralizao das aes, principalmente para o mbito municipal,
foi consagrada como um dos princpios mais importantes do SUS, estabelecendo a CF88 que:
Art. 30. Compete aos Municpios:
VII - prestar, com a cooperao tcnica e financeira da Unio e do Estado, servios de
atendimento sade da populao;
25. Porm, a instituio de um sistema de sade universal num pas de propores continentais tem
se mostrado uma tarefa extremamente complexa e no so poucos os problemas enfrentados pelos entes
governamentais e pela populao na construo do SUS. Segundo as estimativas do IBGE para julho de
2014, dos 5.570 municpios brasileiros, 22% possuem populao inferior a 5.000 habitantes e 69%
possuem menos de 20.000 habitantes. O resultado so entes com estruturas de gesto inadequadas, sem
capacidade para elaborar os estudos e diagnsticos necessrios, construir planos e estratgias, formar
carreiras, realizar investimentos, sem capacidade arrecadatria, dependentes na maioria dos casos das
transferncias de recursos da Unio.
26. Um dos maiores problemas enfrentados na gesto dos sistemas municipais de sade
corresponde falta de profissionais de sade, sejam mdicos, enfermeiros, entre outros. Segundo
Levantamento realizado pelo TCU em 2013 (TC 026.797/2013-5), 10% dos leitos hospitalares estavam
indisponveis, sendo que a principal causa apontada pelos gestores, em quase 50% dos casos, referia-se
falta de profissionais de sade.
27. Em 2013, uma das questes que mais recebeu ateno no Brasil foi a contratao temporria
de mdicos estrangeiros pelo SUS. O Programa Mais Mdicos do Ministrio da Sade foi institudo a
partir do diagnstico de que algumas regies do pas no contam com mdicos suficientes para garantir
atendimento adequado populao. Alm disso, haveria uma grave desigualdade na sua distribuio,
tanto entre as unidades da federao quanto dentro delas, com concentrao de profissionais nas
capitais.
28. Segundo o Conselho Regional de Medicina de So Paulo (CRM-SP), o pas contava em 2010
com 1,86 mdicos por 1.000 habitantes, o quinto menor valor entre 37 pases com dados na OCDE.
Todavia, alm de o pas apresentar uma quantidade de mdicos baixa na comparao internacional,
existem graves distores na distribuio dos mdicos entre os estados da federao, e tambm entre os
municpios - capitais e o interior.
29. A distribuio dos mdicos segue o porte dos municpios. Os 38 municpios com mais de
quinhentos mil habitantes concentram 47,91% dos postos de mdicos. O Brasil possui 1.302 municpios
com at cinco mil habitantes, mas apenas 914 mdicos atuam nestes municpios. Por conseguinte, caso se
considere que nenhum dos municpios conta com mais de um mdico, ainda assim 388 municpios no
disporiam de um nico mdico.
30. Alm da comparao entre capitais e interior, preciso considerar tambm as diferenas entre
os sistemas pblico e privado de sade no Brasil. Parte da populao recorre a planos de sade
privados, o que lhe confere maior acesso a servios de sade. Segundo o CRM-SP, para cada 1.000
usurios de planos de sade, existem 7,60 postos de trabalho mdico ocupados, enquanto que para a
populao dependente do SUS este ndice 1,95. preciso ressaltar que posto de trabalho mdico
ocupado diferente do indicador de mdicos por 1.000 habitantes, pois um mesmo mdico pode ocupar
mais de um posto de trabalho; pode, por exemplo, ocupar simultaneamente um posto pblico e outro
privado.
31. O SUS enfrenta diversos obstculos para contratar mdicos e outros profissionais de sade.
Alm de muitos profissionais no desejarem se deslocar para localidades distantes dos grandes centros e
com estrutura muitas vezes precria, os salrios dos servidores pblicos municipais esto limitados pelo
subsdio do prefeito, que no atrativo para profissionais de nvel superior, principalmente aqueles de
238
maior especializao. Muitos concursos pblicos realizados terminam desertos ou h uma alta
rotatividade porque os servidores selecionados em pouco tempo procuram outras oportunidades. A Lei
de Responsabilidade Fiscal (Lei Complementar 101, de 4/5/2000) tambm impe limites para gastos com
pessoal, o que dificulta a ampliao dos quadros das secretarias de sade, sendo que as despesas com
pessoal na rea de sade consomem por volta de 80% do montante de seus recursos.
32. Diante desse quadro, os governantes tm adotado medidas alternativas para a contratao de
profissionais de sade, em muitos casos sem suporte legal que as autorizem. As auditorias realizadas
nesta FOC analisaram os seguintes tipos de ajustes:
i) Termos de Parcerias celebrado com Oscips, nos municpios de: Vacaria-RS; Bela Vista do
Paraso-PR; Itabora-RJ; Barra do Choa-BA; Ibirapitanga-BA.
ii) Contrato de Gesto com Organizao Social: Candeias-BA.
iii) Convnio com entidade sem fins lucrativos: Candelria-RS;
iv) Contrato Administrativo com empresa de servios mdicos: Porto Alegre-RS; Balnerio
Cambori-SC; Imperatriz-MA.
v) Contrato Administrativo com cooperativa: Jeremoabo-BA.
vi) Credenciamento de pessoas fsicas e jurdicas: Balnerio Cambori-SC.
3. CONSOLIDAO DAS AUDIDORIAS REALIZADAS NOS MUNICPIOS
33. Este Captulo tem como objetivo apresentar os principais achados das auditorias realizadas
nos governos municipais. Cinco Secex estaduais participaram da FOC: Bahia, Maranho, Paran, Rio
de Janeiro e Rio Grande do Sul, sendo que a Secex-PR tambm realizou auditoria em Santa Catarina.
Foram fiscalizados onze municpios e o governo estadual da Bahia. A seguir so apresentados os
principais achados das auditorias realizadas. Optou-se por se organizar os achados com base nas fases
da contratao: planejamento, seleo, contratao, execuo e controle.
34. Observa-se que existem problemas graves na atuao dos municpios, que no cumprem com
funes essenciais para garantir a boa execuo dos ajustes. O planejamento em muitos casos sequer
elaborado e, normalmente, no conta com documentos bsicos como oramento prvio e planilha de
custos. A seleo das entidades a serem contratadas em muitos locais no apresenta competio,
inexistindo procedimento licitatrio, concurso de projetos ou chamamento pblico, na maioria das vezes
sendo realizada dispensa de licitao indevidamente. Quando realizada alguma forma de seleo,
muitas vezes h fortes indcios de direcionamento. Muitos dos ajustes celebrados no apresentam
clusulas essenciais e os objetos so descritos de forma vaga. As administraes municipais, na maior
parte dos casos, no designaram representante formal para fiscalizao da execuo dos ajustes e os
processos de pagamento so lastreados com documentao inapta a demonstrar a liquidao regular da
despesa e que no comprovam a execuo adequada do objeto do ajuste.
3.1. Ausncia ou precariedade do planejamento da terceirizao
35. Independentemente da espcie de terceirizao promovida Organizao Social, Oscip,
cooperativa, empresa privada observa-se em quase todos os casos analisados a ausncia de um
planejamento adequado.
36. No existem estudos que demonstrem que a terceirizao a melhor opo ao caso analisado,
que aponte as vantagens da contratao de uma entidade privada para disponibilizao de profissionais
de sade e que defina qual seria a melhor alternativa de terceirizao.
37. A situao ideal seria a apresentao de um estudo especfico para a unidade de sade objeto
da terceirizao, efetuando a comparao, em termos de custos e produtividade, entre a situao de
gesto segundo o regime aplicvel ao Poder Pblico e a situao de gesto segundo o regime aplicvel
entidade privada.
38. Contudo, em todos os casos que integraram o escopo da presente auditoria, nenhum dos
processos administrativos de terceirizao apresentou estudo capaz de demonstrar eventuais vantagens
na contratao de profissionais via entidades privadas.
39. Antes mesmo de uma anlise capaz de revelar eventuais vantagens da terceirizao, observouse que os processos de seleo e contratao das entidades para a gesto terceirizada carecem da
239
simples estimativa oramentria que deve integrar os autos de qualquer processo do qual resultar a
aplicao de recursos pblicos.
40. A elaborao de oramento prvio e estimativa de custos essencial para que o poder pblico
avalie se uma determinada deciso mais vantajosa, alm de ser indispensvel para qualquer processo
de contratao de agentes privados, pois devem ser estabelecidos critrios de aceitabilidade de preos e
fixados os preos mximos. Alguns dispositivos da Lei 8.666/1993 demonstram a importncia do
detalhamento dos custos previamente contratao:
Art. 7, 2 As obras e os servios somente podero ser licitados quando:
II - existir oramento detalhado em planilhas que expressem a composio de todos os seus custos
unitrios;
4 vedada, ainda, a incluso, no objeto da licitao, de fornecimento de materiais e servios
sem previso de quantidades ou cujos quantitativos no correspondam s previses reais do projeto
bsico ou executivo.
Art. 8 A execuo das obras e dos servios deve programar-se, sempre, em sua totalidade,
previstos seus custos atual e final e considerados os prazos de sua execuo.
Art. 40. O edital conter no prembulo o nmero de ordem em srie anual, o nome da repartio
interessada e de seu setor, a modalidade, o regime de execuo e o tipo da licitao, a meno de que
ser regida por esta Lei, o local, dia e hora para recebimento da documentao e proposta, bem como
para incio da abertura dos envelopes, e indicar, obrigatoriamente, o seguinte:
X - o critrio de aceitabilidade dos preos unitrio e global, conforme o caso, permitida a fixao
de preos mximos e vedados a fixao de preos mnimos, critrios estatsticos ou faixas de variao em
relao a preos de referncia, ressalvado o disposto nos pargrafos 1 e 2 do art. 48;
41. O Acrdo 3.239/2013-TCU-Plenrio, que apreciou Auditoria Operacional realizada na
transferncia do gerenciamento de unidades de sade para Organizaes Sociais fez a seguinte
determinao a alguns dos entes fiscalizados:
9.2.1. determinar que faa constar do processo de transferncia do gerenciamento dos servios de
sade para organizaes sociais estudo detalhado que contemple:
9.2.1.1. fundamentao da concluso de que a transferncia do gerenciamento para organizaes
sociais mostra-se a melhor opo;
9.2.1.2. avaliao precisa dos custos do servio e ganhos de eficincia esperados da OS;
9.2.1.3. planilha detalhada com a estimativa de custos da execuo dos contratos de gesto;
42. O mesmo Acrdo tambm firmou o entendimento de que:
9.8.2.2. do processo de transferncia do gerenciamento dos servios de sade para organizaes
sociais deve constar estudo detalhado que contemple a fundamentao da concluso de que a
transferncia do gerenciamento para organizaes sociais mostra-se a melhor opo, avaliao precisa
dos custos do servio e dos ganhos de eficincia esperados, bem assim planilha detalhada com a
estimativa de custos da execuo dos contratos de gesto;
43. Em nenhum dos onze municpios visitados foi apresentado um estudo que demonstrasse as
vantagens da terceirizao e que apontasse qual seria o melhor tipo de ajuste a ser utilizado. Em oito dos
onze municpios no havia planilha de detalhamento dos custos e do oramento prvio.
44. No municpio de Porto Alegre-RS, a terceirizao de profissionais de sade no mbito da
Secretaria Municipal de Sade (SMS) no foi precedida de estudo acerca dos custos pertinentes
modalidade selecionada (contratao de empresa privada intermediadora de mo de obra), em
comparao com aqueles praticados em relao aos profissionais pertencentes aos quadros da
Secretaria, ou mesmo a elaborao de planilha de custos praticados no mercado em relao aos servios
contratados, e respectivos encargos, de acordo como vnculo de trabalho existente entre os profissionais
e a empresa tomadora dos servios.
45. Um aspecto identificado pela equipe de auditoria foi que a terceirizao de profissionais
mdicos envolve vnculos das mais diversas naturezas, tais como a prestao de servios por mdicos
contratados por vnculo de emprego, pelos prprios scios ou associados, ou ainda pagamento de
240
plantes mdicos sem nenhum vnculo formal. Tais diferenas geram impactos diretos na formao dos
custos, tendo em vista que apresentam diferentes regimes tributrios, com recolhimento ou no de
encargos trabalhistas. Tal questo ser abordada no prximo Captulo, quando sero analisados os
diferentes modelos de terceirizao utilizados pelos municpios.
46. Outro problema decorrente da ausncia de um planejamento adequado no municpio de Porto
Alegre a realizao sucessiva de contrataes emergenciais. Nos exerccios de 2013 e 2014 foram
realizadas dez contrataes emergenciais envolvendo a disponibilizao de profissionais de sade, sendo
que em alguns casos houve sucesso de contratao anterior, tambm caracterizada como emergencial.
Nos autos dos processos administrativos esto presentes pareceres da Procuradoria Jurdica da SMS que
apontam que as situaes eram previsveis e no emergenciais. Tambm foram celebrados contratos com
vigncia retroativa, contrariando o disposto no pargrafo nico do art. 60 da Lei 8.666/1993, conforme
Acrdo 25/2007-TCU-Plenrio.
47. No Municpio de Candeias-BA, foi instaurado o processo de licitao na forma de
concorrncia pblica para contratao de entidade sem fins lucrativos, qualificada ou que pretendesse
qualificar-se como Organizao Social, para celebrar contrato de gesto de operacionalizao e
execuo das aes e servios de sade no Hospital Municipal Jos Mario dos Santos. Esse certame deu
origem ao contrato de gesto firmado com o Instituto Mdico de Cardiolgico da Bahia (IMCBA), no
valor anual de R$ 15.330.000,00.
48. O valor estimado para a contrao fora de R$ 17.500.000,00. Acontece que no se depreende
do processo licitatrio a forma pela qual a Administrao chegou a esta estimativa, uma vez que no
consta planilha detalhada dos custos dos servios que seriam contratados.
49. A situao se agrava, pois, no ano de 2014, foi realizado novo certame licitatrio para a
gesto do citado hospital, dando origem ao contrato de gesto firmado com o Centro Mdico Aracaj
Ltda., no valor anual de R$ 22.200.000,00. Os servios foram estimados pela administrao em R$
24.000.000,00, mas, tambm neste caso, no existe planilha detalhada dos custos unitrios que
demonstrem como a Administrao chegara a este valor. Em apenas um ano, a estimativa de custo do
hospital variou, para maior, em 37,14%. E o valor do contrato foi acrescido em 44,81%, sem que ficasse
evidenciado o porqu desta variao.
50. Ainda no mesmo municpio foi realizado prego presencial para celebrao de contrato de
gesto, com entidade sem fins lucrativos para gesto e administrao de Unidade de Pronto Atendimento
(UPA), dando origem ao contrato de gesto tambm firmado com o IMCBA, pelo valor anual de R$
4.452.000,00; entretanto, tambm no h nos autos do processo licitatrio planilha detalhada dos custos
unitrios estimados para o certame.
51. No municpio de Imperatriz-MA, alm dos processos de seleo e contratao das entidades
no contarem com oramento prvio e planilha detalhada dos custos, a equipe de auditoria identificou
indcios de sobrepreo em determinados procedimentos contratados junto s empresas privadas.
52. Foram realizadas comparaes dos preos pagos com aqueles fixados na Tabela SUS e com
tabelas de remunerao de servios mdicos utilizadas por planos privados de sade, como da Unimed e
da Bradesco Seguros.
53. A equipe de auditoria apontou como causas do sobrepreo a negativa da realizao de
pesquisa de preos antes de se efetuar a contratao direta por dispensa de licitao e a ausncia de
estudo prvio que pudesse mensurar, de forma razovel, a estimativa do quantitativo mensal de cada
procedimento.
3.2. Inexistncia ou direcionamento dos processos de seleo das entidades
54. As auditorias realizadas no mbito desta FOC avaliaram diversos tipos de ajustes celebrados
pelos governos municipais, diferentes instrumentos jurdicos que apresentam diferentes normas que
regulamentam seus procedimentos essenciais, entre eles a forma de escolha da entidade com a qual seria
celebrada a contratao.
241
55. No caso de empresas privadas, a celebrao de contrato administrativo deve ser precedida de
processo licitatrio regulado pela Lei 8.666/1993. A celebrao de termo de parceria com Oscip deve ser
precedida de concurso de projetos, como determina o art. 23 do Decreto 3.100/1999:
Art. 23. A escolha da Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico, para a celebrao do
Termo de Parceria, dever ser feita por meio de publicao de edital de concursos de projetos pelo
rgo estatal parceiro para obteno de bens e servios e para a realizao de atividades, eventos,
consultoria, cooperao tcnica e assessoria.
56. O convnio celebrado com entidade sem fins lucrativos um instrumento que ser utilizado
apenas at 1/8/2015, quando a Lei 13.019, de 31/7/2014, dever entrar em vigor. A norma instituiu o
termo de colaborao e o termo de fomento, instrumentos que substituiro os convnios na relao do
poder pblico com as organizaes da sociedade civil. Os convnios devero ser usados apenas nas
parcerias celebradas entre os entes governamentais, conforme determina a Lei:
Art. 84. Salvo nos casos expressamente previstos, no se aplica s relaes de fomento e de
colaborao regidas por esta Lei o disposto na Lei no 8.666, de 21 de junho de 1993, e na legislao
referente a convnios, que ficaro restritos a parcerias firmadas entre os entes federados [grifo nosso].
57. A Lei 13.019/2014 ainda prev a realizao de chamamento pblico antes da celebrao dos
ajustes, assim definido pelo art. 2 da norma:
XII - chamamento pblico: procedimento destinado a selecionar organizao da sociedade civil
para firmar parceria por meio de termo de colaborao ou de fomento, no qual se garanta a observncia
dos princpios da isonomia, da legalidade, da impessoalidade, da moralidade, da igualdade, da
publicidade, da probidade administrativa, da vinculao ao instrumento convocatrio, do julgamento
objetivo e dos que lhes so correlatos;
58. A Lei 9.637, de 15/5/1998, que regula a celebrao de contrato de gesto com Organizaes
Sociais, no prev a realizao de nenhum processo de seleo, mas o entendimento do TCU de que
deve ser realizado chamamento pblico, conforme entendimento do Acrdo 3.239/2013-TCU-Plenrio:
9.8.2.4. a escolha da organizao social para celebrao de contrato de gesto deve, sempre que
possvel, ser realizada a partir de chamamento pblico, devendo constar dos autos do processo
administrativo correspondente as razes para sua no realizao, se for esse o caso, e os critrios
objetivos previamente estabelecidos utilizados na escolha de determinada entidade, a teor do disposto no
art. 7 da Lei 9.637/1998 e no art. 3 combinado com o art. 116 da Lei 8.666/1993;
59. Apesar de as diferentes normas que regulam os ajustes analisados nas auditorias estipularem
alguma forma de seleo das entidades com as quais o ajuste ser celebrado, o que se observou na
maioria dos municpios a ausncia de tais processos, ou ento deficincias graves que os prejudicaram,
alm de indcios de direcionamento.
60. Em Imperatriz-MA, foi observada a realizao de dispensas de licitao sucessivas,
fundamentadas no art. 24, inciso IV, da Lei 8.666/1993 (contratao direta em casos de emergncia ou
de calamidade pblica), com os mesmos objetos, sem que se demonstrasse, por parte da Administrao,
medidas para realizar o devido processo licitatrio nos termos do art. 2 da mencionada Lei, antes da
expirao dos primeiros contratos.
61. Em alguns processos no consta justificativa para a alegada situao emergencial e para o
preo contratado. O Parecer Jurdico, apesar de no ver bice na contratao direta, sugeriu que a
Administrao adotasse algumas providncias, como a numerao das folhas dos autos e para que
procedesse pesquisa de preos por escrito, providncias estas no tomadas.
62. Tambm foi apontado como achado pela equipe de auditoria o direcionamento de contratao,
em virtude da precariedade dos documentos acostados aos autos dos processos administrativos, inverso
de fases e erro nos valores da proposta da licitante escolhida. Tambm foi identificada revogao de
licitao no adequadamente motivada, inabilitando a nica empresa participante, para depois realizar
a contratao, por dispensa, da mesma empresa para qual foi observado o direcionamento na
contratao.
242
63. Alm disso, diversas empresas contratadas por dispensa de licitao apresentavam em seus
quadros societrios, corpo clnico ou como prestadores de servio servidores pblicos do municpio, o
que vedado pelo Lei 8.666/1993:
Art. 9 No poder participar, direta ou indiretamente, da licitao ou da execuo de obra ou
servio e do fornecimento de bens a eles necessrios:
III - servidor ou dirigente de rgo ou entidade contratante ou responsvel pela licitao.
64. Em Balnerio Cambori-SC, foi realizado prego presencial para seleo das empresas de
servios mdicos que iriam prestar servios no Hospital Municipal Ruth Cardoso. O certame foi dividido
em 23 lotes, dos quais em apenas dois houve cotao por mais de uma empresa. O valor total estimado
para o prego montou em R$ 14.899.416,00, sendo que os valores contratados somaram
R$ 14.769.927,96, ou seja, um desconto de apenas 0,87% em relao ao oramento estimativo.
65. A equipe de auditoria apontou indcios de conluio no prego, tendo em vista que as empresas
participantes possuem scios em comum. Alm disso, alguns scios das empresas e mdicos prestadores
de servios eram servidores da Prefeitura Municipal de Balnerio Cambori, contrariando o art. 9,
inciso III, da Lei 8.666/1993.
66. O caso mais emblemtico o da empresa FGL Servios Mdicos S/S Ltda., que tinha como
scio o Secretrio Municipal de Sade, Sr. Marco Otlio Duarte Rodrigues, consoante consta do
respectivo contrato social. O Secretrio deixou a sociedade uma semana antes da realizao do prego.
Foram identificados casos ainda de servidores da Prefeitura que vieram a se tornar scios das empresas
contratadas aps a celebrao dos contratos.
67. Ao permitir que empresa licitante vinculada a servidores da Prefeitura participassem dos
certames, surgem problemas relacionados no somente com a legalidade de per si da licitao, mas
tambm no que se refere ao cumprimento da jornada, j que o profissional estar atuando para o ente
municipal por dois vnculos diferentes, muitas vezes no mesmo local de trabalho. Alm disso, muitos dos
mdicos que atuam pelas empresas contratadas possuem carga horria semanal de 40h junto
prefeitura. Alguns mdicos possuem vnculo com duas ou mais empresas contratadas para atuar no
Hospital.
68. Em Jeremoabo-BA, foi identificado que um mdico que atua pela Coofsade Cooperativa
Feirense de Sade com 12 plantes mensais de 24h tambm concursado do mesmo hospital com carga
horria de 20h semanais, alm de bolsista do Programa de Valorizao do Profissional da Ateno
Bsica (Provab) com carga horria de 40h semanais, somando 528h de trabalho no ms, o que
representaria trabalhar 24h em 22 dias ou 17h durante os 30 dias do ms.
69. Em Itabora-RJ, a equipe de auditoria tambm constatou indcios de direcionamento na
escolha da Oscip. O Conselho Municipal de Sade deliberou sobre a contratao de Oscip na rea de
Sade e a questo sobre a necessidade de se realizar algum tipo de processo seletivo para a seleo da
entidade foi debatida entre os conselheiros. Os posicionamentos defendidos foram de que a
Lei 9.790/1999 no exigiria processo seletivo algum, mas que o Tribunal de Contas do Estado do Rio de
Janeiro (TCE-RJ) sim. A deliberao unnime do Conselho foi pela abertura de processo licitatrio para
a escolha de Oscip.
70. Todavia, o municpio encaminhou ofcio apenas ao Instituto Sorrindo para a Vida, solicitando
pronunciamento a respeito do interesse do Instituto em participar do novo projeto. A Oscip apresentou
seu plano de trabalho, que foi aprovado pelo presidente do Fundo Municipal de Sade no mesmo dia.
Ressalta-se o teor do parecer do Procurador-Geral do Municpio em que esclarecido que a escolha da
entidade civil parceira no se submete ao regime estrito das licitaes e contratos pblicos, contudo,
fortemente recomendvel que se proceda alguma forma de procedimento destinado a atender ao
princpio constitucional da isonomia.
71. No municpio de Candelria-RS, como ser analisado melhor no item posterior, foi celebrado
convnio com uma entidade criada especificamente para intermediao de mo de obra para o
municpio. Apesar de qualificada como Oscip, o ajuste celebrado foi um convnio, e no o termo de
parceria. No houve nenhum processo de seleo da entidade.
243
72. No Municpio de Bela Vista do Paraso-PR foram realizados concursos de projetos para
celebrao de Termo de Parceria com Oscip. Os concursos previam que a entidade se encarregaria de
executar todas as aes para o atendimento hospitalar e a ateno bsica de sade, incluindo os servios
relacionados com o Programa Sade da Famlia (PSF), tais como:
i) Consultoria, Assessoria e Treinamentos na Estratgia de Sade da Famlia;
ii) Assessoria na Instalao da Informatizao da Sade Municipal;
iii) Execuo dos Servios Prestados no Posto 24 Horas Municipal;
iv) Auditoria em Sade.
73. O edital disps que o objeto da parceria seria o desenvolvimento e o progressivo
aprimoramento do PSF, visando ao fortalecimento da capacidade tcnico-operacional do sistema de
sade municipal, mediante cooperao mtua, com a integrao, ampliao e organizao do Servio de
Internao Domiciliar, o desenvolvimento de aes de gesto, de preveno e de assistncia ao
Programa Municipal de DST/Aids, atendimento das exigncias legais relacionadas Vigilncia
Epidemiolgica e demais atividades vinculadas ao PSF e Ateno Bsica Municipal.
74. Porm, na planilha de preos apresentada pela Oscip Instituto Corpore para o
Desenvolvimento da Qualidade de Vida constam apenas valores relativos aos salrios e encargos
trabalhistas, demonstrando que a nica inteno, tanto do municpio quanto da Oscip, era a
intermediao de mo de obra e de nada serviram os critrios estabelecidos no concurso de projetos
relacionados experincia da entidade ou ao plano de trabalho proposto.
75. Para a equipe de auditoria, entende-se que os projetos apresentados pelo Instituto Corpore
para execuo dos Termos de Parceria no passaram de peas de fico, sem outro propsito seno
conferir aparncia de legalidade aos concursos de projetos, haja vista que, desde a fase de seleo de
projetos, a Oscip j demonstrava inequivocamente que no tinha inteno de executar as atividades de
planejamento, assessoria e treinamento de pessoal, entre outras - que constituam o objeto principal do
concurso, mas que pretendia atuar como mera fornecedora de mo de obra.
76. As prestaes de contas apresentadas ao municpio tambm demonstram que a Oscip est
executando apenas a atividade de fornecimento de mo de obra. De acordo como essa documentao, em
todo o perodo fiscalizado, os recursos geridos pela Oscip foram aplicados exclusivamente na
remunerao de pessoal e em gastos operacionais, para os quais no houve comprovao de que
foram aplicados na consecuo do objeto do Termo de Parceria, como analisado no item 4.6.
3.3. Deficincias na anlise dos requisitos e da capacidade operacional das entidades
77. Alm da necessidade de realizao de processos de seleo das entidades que celebraro
ajustes com a Administrao, imprescindvel que o ente governamental analise se a entidade preenche
os requisitos legais para celebrar o ajuste e se possui capacidade operacional para executar o objeto na
quantidade e qualidade esperados.
78. Segundo o Decreto 3.100/1999, que regula a celebrao de Termo de Parceria com Oscip:
Art. 27. Na seleo e no julgamento dos projetos, levar-se-o em conta:
I - o mrito intrnseco e adequao ao edital do projeto apresentado;
II - a capacidade tcnica e operacional da candidata;
III - a adequao entre os meios sugeridos, seus custos, cronogramas e resultados;
IV - o ajustamento da proposta s especificaes tcnicas;
V - a regularidade jurdica e institucional da Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico;
VI - a anlise dos documentos referidos no art. 11, 2, deste Decreto.
79. Alm disso, segundo o Decreto:
Art. 9 O rgo estatal responsvel pela celebrao do Termo de Parceria verificar previamente:
I - a validade da certido de regularidade expedida pelo Ministrio da Justia, na forma do
Regulamento;
II - o regular funcionamento da Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico; e
III - o exerccio pela Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico de atividades referentes
matria objeto do Termo de Parceria nos ltimos trs anos.
244
80. A Lei 13.019/2014, que normatizou a celebrao de parcerias com instituies sem fins
lucrativos e ir entrar em vigor em agosto de 2015, tambm estabelece que:
Art. 35. A celebrao e a formalizao do termo de colaborao e do termo de fomento dependero
da adoo das seguintes providncias pela administrao pblica:
III - demonstrao de que os objetivos e finalidades institucionais e a capacidade tcnica e
operacional da organizao da sociedade civil foram avaliados e so compatveis com o objeto;
81. O Acrdo 1.214/2013-TCU-Plenrio fez uma srie de recomendaes ao Ministrio do
Planejamento acerca dos contratos de terceirizao de servios continuados. Vale destacar alguns dos
entendimentos firmados pelo Tribunal:
9.1.12 seja fixada em edital, como qualificao tcnico-operacional, para a contratao de at 40
postos de trabalho, atestado comprovando que a contratada tenha executado contrato com um mnimo de
20 postos e, para contratos de mais de 40 (quarenta) postos, seja exigido um mnimo de 50%;
9.1.13 seja fixada em edital, como qualificao tcnico-operacional, a obrigatoriedade da
apresentao de atestado comprovando que a contratada tenha executado servios de terceirizao
compatveis em quantidade com o objeto licitado por perodo no inferior a 3 anos;
82. A Controladoria Geral da Unio (CGU) j identificou esquemas de compra e venda de Oscips,
com o objetivo de permitir aos interessados em realizar parcerias com o poder pblico de disporem do
tempo mnimo de experincia na rea. As entidades seriam criadas, teriam sua documentao
regularizada e a qualificao de Oscip concedida pelo Ministrio da Justia, para ento serem cedidas
onerosamente para pessoas interessadas em firmar parcerias com o Poder Pblico.
83. No Acrdo 4.821/2009-TCU-2 Cmara, foi identificado que a Oscip no comprovou ter
executado projetos de mesma magnitude do ajuste que estava sendo analisado. Foi determinado ao
Incra/MT que:
a) promova criteriosa anlise da capacidade operacional dos interessados para celebrar
instrumentos jurdicos formalizadores de transferncias voluntrias de recursos federais, verificando se
eles tm capacidade de executar o objeto pretendido, levando-se em conta fatores como a singularidade e
a complexidade de sua execuo, a fim de promover o adequado controle preventivo dos recursos
pblicos, nos termos do art. 9 da Lei 9.790, de 23 de maro de 1999, c/c os arts. 9 e 27, do Decreto n
3.100, de 30 de junho de 1999;
c) faa constar dos processos decorrentes de termos de parceria despacho conclusivo da
autoridade competente atestando:
- a capacidade operacional do interessado, em ateno ao disposto no item 9.2.1; e
- a devida correspondncia entre as atividades a serem desenvolvidas no futuro instrumento de
ajuste e as aes mencionadas no art. 3 da Lei n 9.790, de 1999;
84. No municpio de Itabora-RJ, foi firmado termo de parceria com a Oscip Instituto Sorrindo
Para a Vida. A partir da anlise de relatrios de fiscalizao do TCE-RJ, foi identificado que o
municpio j havia celebrado outros termos de parceria com a mesma entidade anteriormente.
85. Chama a ateno o fato de os objetos dos ajustes abrangerem diversas reas de atuao, em
muitos casos sem relao entre si: Centro de Referncia de Assistncia Social; Ensino e Promoo
Cultural; Padaria-Escola; Programa Fazendo Escola; Programa Brasil Alfabetizado; Programa
Nacional de Sade-Escola; Pr-Jovem; Educao Digital; Treinamento e Capacitao de Mo de obra;
Rede de Ateno Bsica, Ambulatorial, Hospitalar e Gesto da Sade.
86. Segundo o Estatuto Social do Instituto:
Artigo 4. O INSTITUTO SORRINDO PARA A VIDA tem por objetivos apoiar, incentivar,
desenvolver e promover a assistncia social, a cultura, a educao gratuita, a cidadania e o
desenvolvimento econmico e social, o combate pobreza, a defesa, a preservao e conservao do
meio ambiente e da promoo do desenvolvimento sustentvel.
87. Quando Administrao Pblica celebra termo de parceria com uma Oscip, um dos objetivos
obter ganhos com a experincia e especializao das entidades, tanto que a Lei 9.790/1999 exige que as
entidades sem fins lucrativos, para se qualificarem como Oscips, encontrem-se em funcionamento
245
regular h pelo menos trs anos (art. 1) e que demonstrem a execuo direta de programas, projetos e
planos de aes relacionados s reas enumeradas pela lei (art. 3, pargrafo nico). temerrio que a
entidade seja escolhida para executar projetos em reas to diferentes sem que haja uma comprovao
de sua atuao e especializao em cada uma delas.
88. O Instituto j teve algumas fiscalizaes julgadas pelo TCE-RJ, em que foram apontadas
irregularidades em sua atuao:
i) Aplicao dos recursos em finalidade diversa da pactuada;
ii) Utilizao de Termo de Parceria, quando o instrumento adequado seria o contrato
administrativo;
iii) Previso de objeto para o desempenho de funes de natureza no eventual e de carter
tipicamente operacional e contnuo, sem a realizao de concurso pblico;
iv) No atendimento Deciso do TCE-RJ.
89. Tambm existem processos judiciais em Ao Civil Pblica do Ministrio Pblico do Estado do
Rio de Janeiro, os quais questionam termos de parceria do municpio com o Instituto celebrados ainda
em 2005. E a Prefeitura de Itabora j havia constatado que o controle dos custos de pessoal contratado
pelo Instituto era deficiente, antes mesmo da celebrao do Termo de Parceria, pois o Plano Municipal
de Sade o enumerava como desafio imposto ao Ncleo de Recursos Humanos da Secretaria de Sade
90. O municpio de Candeias-BA celebrou contrato de gesto com o IMCBA para gesto de
operacionalizao e execuo das aes e servios de sade no Hospital Municipal Jos Mrio dos
Santos e para gesto e administrao de Unidade de Pronto Atendimento. Esses contratos, conforme se
verifica de seus prembulos, so regidos, respectivamente, pela Lei Estadual 8.647/2003 e pela Lei
Federal 9.637/1998. Ambas as leis exigem que, para a celebrao do contrato de gesto, a entidade
privada e sem fins lucrativos deva ser qualificada como Organizao Social. Entretanto, quando da
celebrao dos citados contratos de gesto, o IMCBA ainda no possua tal qualificao, o que veio a
ocorrer apenas um ano depois.
91. O municpio tambm celebrou contrato de gesto com o Centro Mdico Aracaj Ltda., pessoa
jurdica de direito privado, com fins lucrativos, para gesto do Hospital Municipal Jos Mrio dos
Santos. Acontece que, tanto a legislao federal quanto a estadual, definem o contrato de gesto com o
instrumento passvel de ser firmando como pessoa jurdica de direito privado, sem fins lucrativos, que
tenha sido qualificada como OS, no sendo possvel a contratao de entidades com fins lucrativos para
gerenciamento de unidades pblicas de sade.
92. O princpio da legalidade na Administrao Pblica estabelece que os atos governamentais
estejam condicionados ao atendimento da lei. Observa-se que o princpio possui diferente conotao na
esfera pblica e na privada. Nesta, conforme o inciso II do art. 5 da CF88, ningum ser obrigado a
fazer ou deixar de fazer alguma coisa seno em virtude de lei. J ao administrador pblico s
permitido fazer o que a lei autoriza.
93. A realizao de parcerias do Estado como OSs e Oscips constitui um exemplo da aplicao do
princpio da legalidade, pois necessrio que a legislao autorize tais colaboraes. Inclusive, a Unio
possui competncia privativa para legislar sobre normas gerais de licitao e contratao, em todas as
modalidades (CF88, art. 22, inc. XXVII). Por conseguinte, a celebrao de ajustes entre o poder pblico
e entidades privadas deve obedecer aos critrios estabelecidos na legislao federal.
94. Os instrumentos que a legislao disponibiliza para que o gestor pblico realize ajustes com
agentes privados incluem: contrato administrativo, convnio, contrato de repasse, contrato de gesto,
termo de parceria, contrato de concesso de servio pblico, contrato de adeso de permisso de servio
pblico, contrato de parceria pblico-privada. Para a transferncia do gerenciamento de um servio
pblico, juntamente com a utilizao de infraestrutura pblica, a legislao federal prev a celebrao
de contrato de gesto com entidade sem fins lucrativos qualificada como OS ou a formalizao de
Parceria Pblico-Privada (PPP).
95. A transferncia da responsabilidade pela prestao dos chamados servios no-exclusivos,
conforme preconizada na Reforma do Aparelho do Estado levada a termo durante o Governo Fernando
246
Henrique Cardoso, pressupe que esses servios sero prestados por entidades sem fins lucrativos, para
evitar que a busca pelo lucro resultasse em prejuzos qualidade e equidade dos servios prestados
populao.
96. Alm disso, a relao estabelecida com as entidades do terceiro setor de parceria, de
fomento. Assemelha-se ao convnio, considerando que deve haver convergncia de interesses entre o
Poder Pblico e a entidade na prestao dos servios, no obstante as peculiaridades do controle por
resultados. Para o estabelecimento de tal relao, as leis elaboradas no processo da reforma
introduziram os instrumentos do Contrato de Gesto (Organizaes Sociais) e do Termo de Parceria
(Oscip). A relao entre o Estado e as empresas privadas com fins lucrativos no apresenta este aspecto
essencial da colaborao, que a existncia de interesses recprocos.
97. certo que o contrato administrativo pode e deve ser utilizado para a aquisio de servios de
sade. Contudo, no h permissivo legal para a terceirizao da gesto de unidades de sade prprias
por meio de tal instrumento. A prpria natureza do contrato, no qual os interesses das partes so opostos
e contraditrios, implica bice utilizao desse instrumento para tal finalidade. O permissivo do
Contrato de Gesto, a ser firmado com entidade sem fins lucrativos, busca precisamente mitigar esse
conflito de interesses, entregando a gesto de um servio de sade pblica a uma entidade com maior
vocao para os interesses da sociedade.
98. No Municpio de Ibirapitanga-BA, foi realizada dispensa de licitao objetivando a
contratao de Oscip para realizar atividades complementares nas reas de Sade, Educao, Apoio
Administrativo, Infraestrutura e Assistncia Social. Sagrou-se vencedor do certame o Instituto de
Projetos e Apoio Social do Brasil (Ipasb). No entanto, o municpio no fez uma anlise quanto
capacidade operacional da entidade para prestar o servio. No h qualquer comprovao da execuo
pela entidade de outros projetos condizentes com o objeto do ajuste celebrado. Apesar da afirmao
colhida na Prefeitura de que a Oscip atua em outros municpios, no foi apresentada nenhuma
documentao comprobatria.
99. Idntica situao ocorrera no municpio de Barra do Choa-BA quando da celebrao do
Termo de Parceria com o Centro Comunitrio Barra do Choa. No h comprovao da execuo pela
entidade de outros projetos condizentes com o objeto do ajuste celebrado. No atestado de capacidade
tcnica, foi mencionada apenas a parceria com o Municpio de Barra do Choa desde 2003. No
Formulrio para Declarao de experincia na Prestao de Servios, consta que a entidade apenas
prestou servios junto Prefeitura de Barra do Choa.
100. No municpio de Candelria-RS, a terceirizao de profissionais de sade vem ocorrendo
desde 2004, por meio da celebrao de convnios com a Associao Pr-Desenvolvimento da Cidadania
de Candelria (Adeccan). Segundo o estatuto da entidade, ela foi instituda em 18/11/2003, ou seja,
poucos meses antes de celebrar convnio com o municpio. Em sua misso esto reproduzidas todas
atividades elencadas pela Lei 9.790/1999 como possveis de serem desempenhadas por uma Oscip,
abrangendo as diversas reas de atuao, como assistncia social, cultura, educao, sade, segurana
alimentar, meio ambiente, desenvolvimento econmico, assessoria jurdica, estudos e pesquisas de
tecnologias alternativas.
101. Segundo informaes da equipe de auditoria, a instituio e atuao da Adeccan envolvem
exclusivamente a prestao de servios Prefeitura Municipal de Candelria. A entidade sequer possui
sede prpria, utilizando endereo do escritrio de contabilidade encarregado do registro das suas
operaes. Entre os scios fundadores da entidade, estava o ento prefeito do Municpio, Sr. Elcy Simes
de Oliveira. O Decreto 6.170/2007, que regulamenta os convnios no nvel federal, veda a celebrao de
convnio com entidade privadas sem fins lucrativos que tenham como dirigente agente poltico de Poder
ou do Ministrio Pblico, dirigente de rgo ou entidade da administrao pblica de qualquer esfera
governamental, conforme estabelecido no inc. II do art. 2.
102. Os indcios apontam que a entidade foi criada exclusivamente para intermediao de mo de
obra para o municpio, sem possuir experincia anterior nem estrutura prpria. Seu estatuto j foi
247
formulado prevendo todas atividades possveis de serem desempenhadas por Oscips e tambm prev
como fonte de recursos os termos de parcerias e convnios celebrados com o poder pblico.
103. Em Imperatriz-MA, foi identificada a contratao por dispensa de licitao sem que fosse
demonstrada a regularidade fiscal das empresas contratadas. A equipe de auditoria apontou ainda a
contratao de empresa de fachada ou inexistente. A empresa Centro de Medicina Clnica Ltda. (Cemec)
foi contratada para prestar servios de urgncia e emergncia em clnica mdica. Porm, a entidade no
existe no endereo cadastrado e no h mdicos cadastrados pela empresa na Rais 2013. A SMS no
conseguiu comprovar o vnculo dos mdicos prestadores de servio para com a empresa. A auditoria da
SMS informou que, ao contrrio dos demais, os processos de pagamento a esta empresa no so
auditados. Soma-se a isso o fato de a empresa j ter sido contratada anteriormente pela SMS, com
celebrao de contrato antes mesmo da constituio regular da empresa, ou seja, antes mesmo que ela
existisse juridicamente.
3.4. Inadequao dos instrumentos jurdicos utilizados para formalizar a terceirizao
104. No existe regulamentao em Lei acerca da terceirizao no Brasil, tanto na administrao
pblica quanto na esfera privada. Diante da necessidade de contratar profissionais de sade por vias
diferentes do concurso pblico, muitos entes governamentais adotam diversos tipos de instrumentos
jurdicos: contrato de gesto, termo de parceria, convnio, contrato administrativo, credenciamento, etc.
A legalidade e viabilidade da utilizao destes diferentes tipos de ajustes ser analisada no prximo
Captulo. Aqui, busca-se apontar os problemas identificados nos instrumentos analisados pelas equipes
de auditoria.
105. Independentemente do tipo de ajuste celebrado, alguns elementos so essenciais a todos eles.
O principal, provavelmente, a descrio do objeto. Se a Administrao no detalha claramente aquilo
que est sendo contratado, no ter condies de saber se est recebendo exatamente aquilo de que ela
precisa. Todavia, este elemento primordial de todo ajuste que estabelea uma relao entre o poder
pblico e agentes privados negligenciado por muitos dos municpios fiscalizados.
106. A Lei 8.666/1993 define o Projeto Bsico como o documento que contm o conjunto de
elementos necessrios e suficientes, com nvel de preciso adequado, para caracterizar a obra ou
servio, ou complexo de obras ou servios objeto da licitao, elaborado com base nas indicaes dos
estudos tcnicos preliminares. Ainda segundo o art. 14 da Lei, nenhuma compra ser feita sem a
adequada caracterizao de seu objeto e indicao dos recursos oramentrios para seu pagamento, sob
pena de nulidade do ato e responsabilidade de quem lhe tiver dado causa.
107. A Lei 9.790/1999, que normatiza as parcerias celebradas com Oscips, dispe que:
2 So clusulas essenciais do Termo de Parceria:
I - a do objeto, que conter a especificao do programa de trabalho proposto pela Organizao
da Sociedade Civil de Interesse Pblico;
108. A Lei 13.019/2014, que estabelece o regime jurdico das parcerias voluntrias entre o poder
pblico e as entidades sem fins lucrativos, e que se aplica tambm s relaes da Administrao Pblica
com entidades qualificadas como Oscips, define o plano de trabalho como o documento que dever
preceder celebrao das parcerias. Segundo a Lei, devem constar do plano de trabalho, entre outros
elementos:
II - descrio pormenorizada de metas quantitativas e mensurveis a serem atingidas e de
atividades a serem executadas, devendo estar claro, preciso e detalhado o que se pretende realizar ou
obter, bem como quais sero os meios utilizados para tanto;
V - elementos que demonstrem a compatibilidade dos custos com os preos praticados no mercado
ou com outras parcerias da mesma natureza, devendo existir elementos indicativos da mensurao desses
custos, tais como: cotaes, tabelas de preos de associaes profissionais, publicaes especializadas
ou quaisquer outras fontes de informao disponveis ao pblico;
VI - plano de aplicao dos recursos a serem desembolsados pela administrao pblica;
VII - estimativa de valores a serem recolhidos para pagamento de encargos previdencirios e
trabalhistas das pessoas envolvidas diretamente na consecuo do objeto, durante o perodo de vigncia
248
proposto;
109. Em Candelria-RS, a terceirizao da contratao de profissionais de sade foi celebrada
por meio de um convnio com a Adeccan. Segundo o Convnio 1/2011:
Constitui objeto deste Convnio a conjuno de esforos entre os participes, atravs da
contratao de monitores profissionais para o desenvolvimento das atividades das seguintes Aes e
Programas: Programa de Erradicao do Trabalho Infantil (Peti); Apoio Scio Educativo em Meio
Aberto (Asma); Programas Scio-Assistenciais; Aes Comunitrias em Geral; Programas de Agentes
Comunitrios de Sade; Estratgias da Sade da Famlia; Programa de Sade Bucal; Programa de
Sade Coletiva; Projeto de Centro de Especialidades Mdicas; Programa de Combate Dengue e
Outras Endemias; Pronto Atendimento Municipal; Programa de Sade Mental e Evidncias
Teraputicas; Centro de Atendimento Psicossocial (Caps); Farmcia Popular; Controle e Auditoria da
Administrao do Sistema nico de Sade.
110. O objeto definido de forma genrica. No convnio, esto ausentes informaes fundamentais
para dimensionar os quantitativos de profissionais a serem disponibilizados pela contratada, haja vista
que o ajuste envolve, basicamente, a disponibilizao de profissionais visando a execuo dos programas
e aes elencados acima. Alm disso, no existe nenhuma definio ou estimativa quanto aos custos da
contratao, definidos em planilha com indicao dos salrios, encargos, despesas administrativas e
operacionais.
111. O ajuste possibilita que sejam agregados tantos funcionrios quantos sejam considerados
necessrios execuo do objeto, com acrscimos e supresses definidos pela Administrao, com
pagamento de salrios definidos informalmente entre as partes.
112. No municpio de Itabora-RJ, o Termo de Parceria celebrado com a Oscip Instituto Sorrindo
Para a Vida tem como objeto:
O presente TERMO DE PARCERIA tem por objeto atuar em parceria com o Municpio de Itabora
e sob a superviso do Conselho Municipal de Sade, objetivando aprimoramento da execuo da gesto
em sade, da rede de ateno bsica, rede ambulatorial, hospitalares e especializadas.
O detalhamento dos objetivos, das metas, dos resultados a serem atingidos, do cronograma de
execuo, dos critrios de avaliao de desempenho, com os indicadores de resultados, e a previso de
receitas e despesas, na forma do inciso IV do 2 do art. 10 da Lei n 9.790/99, constam do Programa de
Trabalho proposto pela Oscip e aprovado pelo PARCEIRO PBLICO, sendo parte integrante deste
TERMO DE PARCERIA, independentemente de sua transcrio.
113. O Programa de Trabalho proposto pela Oscip segue o projeto bsico elaborado pelo
municpio e apresenta como metas:
i) Cumprimento e Aplicao do Plano Municipal de Sade, no que concerne s Polticas Pblicas e
Programas;
ii) Recuperao, Conservao da rea Fsica;
iii) Organizao Gerencial e Funcionamento da Farmcia, do Almoxarifado, do RH e Laboratrio
e do Enxoval e Uniformes;
iv) Aquisio e Locao: de Mquinas, Aparelhos, Informtica incluindo Sistemas e Equipamentos,
Mobilirio em Geral, Medicamentos e Insumos hospitalares;
v) Manuteno Geral das Unidades de Atendimento do Sistema, Equipamentos, de Mquinas e de
Veculos;
vi) Hierarquizao e Organizao do fluxo e contra fluxo do atendimento;
vii) Implantao de Servios e Programas Mdicos e Afins;
viii) Contratao de servios de terceiros;
ix) Aprimoramento do Servio de Faturamento (Fluxo e Sistemas);
x) Implantao do Processo de Acolhimento com Avaliao e Classificao de Risco;
xi) Implantao da Poltica Nacional de Humanizao.
114. As atribuies da Oscip envolveriam, segundo o Termo de Parceria e o Programa de
Trabalho, assumir a responsabilidade pela gesto completa da sade no municpio, sendo responsvel
249
pela contratao de profissionais, compra de equipamentos, regulao assistencial, contratao de

servios, manuteno de instalaes fsicas, gesto de hospitais e unidades de sade, etc. No
detalhamento das metas, constam aes como:
i) Implantar o complexo regulador;
ii) Implantar o atendimento s urgncias e emergncias na ateno bsica;
iii) Reorganizao da farmcia central;
iv) Construir novas unidades de sade;
v) Estruturar o Departamento de sade conforme os blocos de financiamento, com adequao
sistemtica do organograma funcional;
115. Percebe-se que a prpria definio do organograma de um rgo pblico seria realizada pela
Oscip. Seriam transferidas ao Instituto funes bsicas da SMS, inclusive relacionadas com a construo
de novas unidades de sade e implantao da regulao assistencial, uma atividade que considerada
exclusiva do Poder Pblico, uma vez que as atividades exercidas so tipicamente estatais, como a
priorizao do acesso, a definio de que usurios devem ser atendidos em quais servios, o controle dos
leitos e das agendas de consultas, etc. A Portaria MS/GM 1.559/2008 define as competncias dos entes
governamentais, entre as quais executar a regulao, o controle, a avaliao e a auditoria da prestao
de servios de sade. Segundo o Livro 10 do Conass:
Obviamente, os governos tm uma importante e intransfervel funo de regular o setor sade em
seus vrios aspectos de gesto, prestao da assistncia, financiamento e administrao. Comumente,
seus objetivos so limitar custos, evitar excesso de oferta e prevenir ou monitorar a m prtica [grifo
nosso].
116. Tambm temerrio que o governo municipal se utilize de entidades privadas para assumirem
a construo de unidades de sade e contratao de servios de terceiros, atividades que so
indelegveis.
117. Apesar de o Termo de Parceria prever esta gama significativa de atribuies a serem
transferidas para a Oscip, a equipe de auditoria no pde analisar at o momento da elaborao do
presente relatrio o que foi efetivamente realizado pela entidade, tendo em vista que a SMS no
apresentou nenhuma documentao de prestao de contas do Instituto, afirmando que no foi possvel
localiz-la. Assim, a SMS no apresentou nenhum documento que comprovasse a execuo de servios
relacionados transferncia de mais de R$ 44 milhes.
118. Em Imperatriz-MA, os contratos administrativos celebrados com as clnicas privadas
apresentam graves falhas de falta de detalhamento do objeto e ausncia de clusulas essenciais. No
Contrato 01/2014, no h definio clara do objeto do contrato, que faz apenas referncia da
conformidade com o Prego Presencial 133/2013-CPL que sequer o consectrio do contrato
analisado e seus anexos, independentemente de transio. Nem mesmo no termo de referncia h uma
definio clara e precisa do objeto contratado, inferindo-se apenas, de forma genrica, servio mdico
eletivo, urgncia e emergncia em cirurgia geral e cirurgia plstica reparadora, sem especificao
concisa de todos os servios contratados. At mesmo porque a planilha de custos anexa ao termo de
referncia nada mais do que uma transcrio da Tabela SUS.
119. No h clusula especfica que fixe um preciso detalhamento do regime de execuo, ou seja,
da forma da prestao dos servios: local da execuo, fornecimento de medicamentos e materiais de
consumo, utilizao de equipamentos e remunerao dos servios de apoio.
120. No Contrato 21/2014 (pea 51, p. 1-7), a clusula sexta, que estabelece o preo dos servios
contratados, enumera diversos procedimentos a serem realizados pela contratada conjuntamente com o
aluguel de equipamentos, como nos exemplos abaixo:
i) Exames de endoscopia + locao de equipamentos, estimados em 240 ao ms, a R$ 200,00 cada,
com valor mensal estimado em R$ 48.000,00;
ii) At 50 colonoscopias + locao de equipamentos, no valor de R$ 400,00 cada, com valor
mensal estimado em R$ 20.000,00.
250
121. No h no contrato qualquer discriminao de quanto desse valor refere-se ao procedimento e

quanto envolve a remunerao pelo aluguel dos equipamentos, no h especificao de quais
equipamentos estariam sendo locados e por qual prazo. Em anlise Tabela SUS, um exame de
colonoscopia possui o valor de R$ 112,66, ou seja, este o valor pelo qual o SUS remunera um hospital
privado que venha a realizar tal procedimento, apenas 28% do valor estabelecido no contrato.
122. O Contrato 55/2014 (pea 51, p. 8-12) tem como objeto a execuo de servios mdicos de
urgncia e emergncia e eletivo na rea de cirurgia neurolgica. A clusula sexta, que dispe sobre o
preo, estabelece o valor mensal de R$ 100.000,00, sendo R$ 30.000,00 relativos a planto de
sobreaviso, R$ 20.500,00 por servios de visita do ps-operatrio, R$ 18.000,00 pela disponibilizao do
material utilizado nas urgncias/emergncias do centro cirrgico do Hospital Municipal de Imperatriz e
R$ 700,00 por cirurgia eletiva, estimadas em vinte por ms, com valor mensal estimado em R$ 14.000,00.
123. Quanto ao planto de sobreaviso, no h discriminao de quantos profissionais devem
realizar o planto, como ser distribuda a escala, quais as regras em termos de tempo de atendimento
ao chamado do hospital, etc. Quanto disponibilizao de material para o centro cirrgico, no h
especificao de que material e em que quantidade ele ser disponibilizado, como ser a entrega do
material, em que prazos e como seria o controle de sua utilizao pela SMS.
124. O Contrato 66/2014 (pea 51, p. 27-34) tem por objeto:
A locao de mquinas de hemodilise, materiais e insumos para realizao de procedimentos
dialticos peritoneais; material de alto custo incluindo cateteres, capilares e linhas de hemodilise;
equipamento de tratamento de gua por osmose reversa porttil; manuteno preventiva e reparadora de
todos os equipamentos disponibilizados e qualquer outro recurso humano, exceto mdicos, necessrio
realizao dos procedimentos dentro das UTIs adulta e infantil do Hospital Municipal de Imperatriz.
125. Apesar de ter como objeto a locao de equipamentos, o contrato no enumera em momento
algum quais equipamentos so esses e em que quantidade devem ser disponibilizados, quais os requisitos
necessrios. Alm disso, apesar de o objeto excluir a disponibilizao de mdicos, foram mantidas no
contrato diversas clusulas padres usadas em contratos celebrados para contratao de servios
mdicos, como a clusula terceira, que prev que os profissionais da contratada so considerados como:
os membros de seu corpo tcnico; o profissional com vnculo de emprego a ela; e o profissional
autnomo que preste servios a ela. Tambm foram mantidas clusulas dos contratos que preveem
planto de sobreaviso.
3.5. Fiscalizao e controle da execuo dos ajustes deficientes
126. O controle realizado pelo poder pblico sobre a execuo dos ajustes celebrados com agentes
privados essencial para a verificao de que os servios esto sendo efetivamente prestados na
quantidade e qualidade contratadas. A fiscalizao do contrato administrativo no uma mera opo
discricionria da autoridade administrativa. Trata-se de um poder-dever. A lei impe a obrigao de
acompanhamento e fiscalizao da execuo do ajuste por uma pessoa especialmente designada pela
Administrao. Segundo a Lei 8.666/1993:
Art. 67. A execuo do contrato dever ser acompanhada e fiscalizada por um representante da
Administrao especialmente designado, permitida a contratao de terceiros para assisti-lo e subsidilo de informaes pertinentes a essa atribuio.
1 O representante da Administrao anotar em registro prprio todas as ocorrncias
relacionadas com a execuo do contrato, determinando o que for necessrio regularizao das faltas
ou defeitos observados.
127. A Lei 13.019/2014, que regula as parcerias voluntrias, estabelece uma srie de regras
quanto ao controle e fiscalizao dos ajustes celebrados com as entidades sem fins lucrativos,
demonstrando a real importncia destas funes para a adequada gesto dos servios contratados:
Art. 8 Ao decidir sobre a celebrao de parcerias previstas nesta Lei, o administrador pblico
considerar, obrigatoriamente, a capacidade operacional do rgo ou entidade da administrao
pblica para instituir processos seletivos, avaliar as propostas de parceria com o rigor tcnico
251
necessrio, fiscalizar a execuo em tempo hbil e de modo eficaz e apreciar as prestaes de contas
na forma e nos prazos determinados nesta Lei e na legislao especfica.
Art. 35. A celebrao e a formalizao do termo de colaborao e do termo de fomento dependero
da adoo das seguintes providncias pela administrao pblica:
V - emisso de parecer de rgo tcnico da administrao pblica, que dever pronunciar-se, de
forma expressa, a respeito:
e) da descrio de quais sero os meios disponveis a serem utilizados para a fiscalizao da
execuo da parceria, assim como dos procedimentos que devero ser adotados para avaliao da
execuo fsica e financeira, no cumprimento das metas e objetivos;
Art. 58. A administrao pblica est incumbida de realizar procedimentos de fiscalizao das
parcerias celebradas antes do trmino da sua vigncia, inclusive por meio de visitas in loco, para fins de
monitoramento e avaliao do cumprimento do objeto, na forma do regulamento.
Art. 59. A administrao pblica emitir relatrio tcnico de monitoramento e avaliao da
parceria e o submeter comisso de monitoramento e avaliao designada, que o homologar,
independentemente da obrigatoriedade de apresentao da prestao de contas devida pela organizao
da sociedade civil.
Art. 60. Sem prejuzo da fiscalizao pela administrao pblica e pelos rgos de controle, a
execuo da parceria poder ser acompanhada e fiscalizada pelos conselhos de polticas pblicas das
reas correspondentes de atuao existentes, em cada esfera de governo.
128. A Lei 9.790/1990, que dispe sobre as parcerias com as Oscips, tambm estabelece diversas
regras relacionadas com a fiscalizao da execuo do ajuste:
2 So clusulas essenciais do Termo de Parceria:
II - a de estipulao das metas e dos resultados a serem atingidos e os respectivos prazos de
execuo ou cronograma;
III - a de previso expressa dos critrios objetivos de avaliao de desempenho a serem utilizados,
mediante indicadores de resultado;
V - a que estabelece as obrigaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico, entre as quais a de
apresentar ao Poder Pblico, ao trmino de cada exerccio, relatrio sobre a execuo do objeto do
Termo de Parceria, contendo comparativo especfico das metas propostas com os resultados alcanados,
acompanhado de prestao de contas dos gastos e receitas efetivamente realizados, independente das
previses mencionadas no inciso IV;
Art. 11. A execuo do objeto do Termo de Parceria ser acompanhada e fiscalizada por rgo do
Poder Pblico da rea de atuao correspondente atividade fomentada, e pelos Conselhos de Polticas
Pblicas das reas correspondentes de atuao existentes, em cada nvel de governo.
1 Os resultados atingidos com a execuo do Termo de Parceria devem ser analisados por
comisso de avaliao, composta de comum acordo entre o rgo parceiro e a Organizao da
Sociedade Civil de Interesse Pblico.
2 A comisso encaminhar autoridade competente relatrio conclusivo sobre a avaliao
procedida.
3 Os Termos de Parceria destinados ao fomento de atividades nas reas de que trata esta Lei
estaro sujeitos aos mecanismos de controle social previstos na legislao.
129. Observa-se que as leis que regem os diferentes instrumentos jurdicos utilizados na relao do
poder pblico com agentes privados valorizam de forma significativa a fiscalizao da execuo. Porm,
o que as auditorias verificaram que a maioria dos municpios fiscalizados carece dos requisitos
mnimos para o exerccio de uma fiscalizao, o que garantiria que os servios estivessem sendo
executados conforme o contratado.
130. Nos processos de pagamento analisados pelas equipes de auditoria, na maior parte dos casos,
no foram encontrados registros de controle de frequncia dos profissionais da sade, e no caso de
servios mdicos, de registros de controles, em cada unidade de sade, de atendimentos realizados, como
identificao de usurios/pacientes atendidos, data e horrio de atendimento, profissional/mdico que
252
realizou o atendimento, diagnstico do paciente, enfim, de elementos que deveriam embasar cada nota de
liquidao.
131. Em regra, os elementos informativos apresentados s equipes de auditoria, em atendimento s
requisies, deixaram de atender finalidade de um adequado processo de liquidao de despesa. So
dados desconexos, sem demonstrao da correlao com os pagamentos autorizados e desprovidos de
informaes que permitam adequada quantificao de valores.
132. A liquidao de despesa dessa natureza exige que se rena, no processo de pagamento, um
conjunto de evidncias de que os correspondentes servios tenham, de fato, sido prestados.
Diferentemente da execuo de uma obra, ou do fornecimento de bens, os servios normalmente no
deixam, por si s, evidncias fsicas de que tenham sido efetuados.
133. necessrio que existam controles capazes de demonstrar que os servios foram efetivamente
realizados, e a exata correlao existente com os valores da liquidao. Tais controles devem ser
realizados no momento da execuo. Devem ser registrados e levados, de forma organizadamente clara,
para os processos de pagamento. Semelhantes reflexes foram expostas no Relatrio que fundamenta o
Acrdo 5.711/2013-TCU-1 Cmara, conforme segue:
Esta Corte de Contas tem se pronunciado em reiteradas oportunidades que a boa e regular
aplicao dos recursos pblicos s pode ser comprovada mediante o estabelecimento do nexo entre o
desembolso dos recursos federais recebidos e os comprovantes de despesa apresentados. A prestao de
contas no pode ser, assim, constituda exclusivamente por um agrupamento desordenado de
documentos, que nada comprovam. No caso sob exame, no h nos documentos encaminhados pelos
responsveis sequer comprovantes das despesas efetuadas.
134. Em oito dos onze municpios visitados no houve sequer designao formal de representante
da Administrao incumbido do acompanhamento e fiscalizao do ajuste. Dos outros trs, no municpio
de Ibirapitanga-BA houve designao, mas o representante designado declarou que, na prtica, a
fiscalizao no ocorre, alegando que supunha no precisarem de acompanhamento os Termos de
Parceria celebrados com Oscips. Deste modo, no h registros ou qualquer espcie de controle auxiliar
quanto s ocorrncias relacionadas execuo do Termo de Parceria.
135. No municpio de Candeias-BA, os contratos de gesto celebrados trazem clusulas que
definem o acompanhamento e fiscalizao por parte de rgo da SMS, que emitiria relatrios tcnicos
sobre os resultados alcanados pela contratada quanto s metas pactuadas, quanto economicidade do
desenvolvimento das respectivas atividades e quanto ao cumprimento da gesto. Todavia, a SMS no
entregou equipe de auditoria nenhum dos relatrios tcnicos solicitados. No processo de pagamento
no consta a relao de mdicos que prestaram os servios nem os horrios onde o fizeram. No h
planilha indicativa de que houve conferncia, de algum fiscal da Secretaria de Sade, da presena efetiva
dos mdicos.
136. A equipe de auditoria responsvel pela fiscalizao dos municpios da Bahia ainda avaliou a
atuao do controle interno no acompanhamento dos ajustes celebrados. No municpio de Candeias-BA
no existem procedimentos do controle interno quanto fiscalizao do contrato de gesto. Em
Jeremoabo-BA, os relatrios mensais de controle interno no fazem nenhuma referncia aos recursos
transferidos a instituies privadas sem fins lucrativos, bem como sobre a regularidade ou no das
atividades desempenhadas por estas instituies em relao aos recursos pagos.
137. O Governo do Estado da Bahia, por meio da Secretaria Estadual de Sade (SES) firmou com
a Coofsade Cooperativa de Trabalho contrato administrativo cujo objeto a prestao de servios
mdicos hospitalares aos usurios do SUS em hospitais pblicos de urgncia/emergncia e retaguarda.
138. Em entrevista ao gestor do hospital, questionou-se a forma de controle utilizada para se aferir
a presena dos mdicos cooperados. Foi informado, entretanto, que no prtica usual do hospital
exercer o referido controle. Segundo o gestor, isso decorre da inviabilidade de implantao do mesmo
uma vez que, alm de existirem dezoito empresas prestadoras de servios no hospital, as contrataes
so feitas por meio de postos, no havendo, por conseguinte, um rol fechado de profissionais de forma
que se possa garantir fidedignamente a frequncia ou no de tais profissionais. Assim, o Hospital
253
encarrega-se to somente da aferio da presena dos profissionais que a ele estejam diretamente
ligados, ou seja, dos servidores estatutrios. temerrio que o hospital sequer tenha conhecimento de
quem so os mdicos que esto atuando dentro dele, que no existam escalas definidas previamente e que
no sejam institudos controles para verificar o cumprimento das escalas.
139. No Municpio de Bela Vista do Paraso-PR, a SMS no apresentou documentos que pudessem
comprovar a fiscalizao da execuo dos ajustes celebrados com a Oscip Instituto Corpore. No foi
designado representante formal da Administrao para acompanhamento da execuo do ajuste e no h
nenhum documento referente participao do Conselho Municipal de Sade na sua fiscalizao,
conforme determina o art. 11 da Lei 9.790/1999. Tambm no foi instituda comisso de avaliao para
mensurar os resultados alcanados pela Oscip, conforme determina o 1 do mesmo dispositivo.
140. Em muitos processos de pagamento, o nico documento que revela alguma ao da
Administrao o carimbo no verso dos recibos emitidos pelo Instituto com a expresso: declaro que
recebi os materiais e/ou servios, constante na nota fiscal, assinada por servidor Prefeitura Municipal,
mas sem a identificao de quem assina.
141. Os pagamentos foram efetuados sem adequado suporte documental. Nos processos de
pagamentos constam: recibo emitido pelo Instituto Corpore; nota de empenho; nota de liquidao;
comprovante de transferncia bancria. Alguns pagamentos contemplam ainda planilhas identificadas
como clculo da folha de pagamento. As notas de liquidao so assinadas pelo Prefeito Municipal.
142. Outro problema grave na atuao do municpio relacionada fiscalizao da execuo do
ajuste refere-se aceitao de meros recibos como documentos suficientes para a liquidao da despesa.
A Oscip no emitiu notas fiscais relativas aos servios prestados, como exigem os arts. 1 e 2 da Lei
8.846, de 21/1/1994. Alm disso, os recibos apresentados pelo Instituto no atendem ao disposto nos arts.
62 e 63 da Lei 4.320, de 17/3/1964. A nota fiscal o documento hbil e idneo para a liquidao e
pagamento da despesa pblica com pessoa jurdica.
Art. 62. O pagamento da despesa s ser efetuado quando ordenado aps sua regular liquidao.
Art. 63. A liquidao da despesa consiste na verificao do direito adquirido pelo credor tendo por
base os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo crdito.
143. Sem emitir nota fiscal, a Oscip Instituto Corpore deixou de recolher uma srie de tributos,
como a cota patronal da previdncia social e as Contribuies PIS/Cofins. A equipe de auditoria destaca
que no houve preocupao, pela Prefeitura Municipal, com os aspectos de comprovao de
recolhimento de tributos e da falta de documento fiscal para os pagamentos dos servios prestados.
Entende-se que somente desta forma estariam atendidas as disposies. Nesse sentido, no possvel
enquadrar a liquidao e pagamento de despesa pblica com pessoa jurdica utilizando-se de recibos
sem validade fiscal como mera falha de natureza formal, sobretudo por que a falta de nota fiscal j
pressupe indcios de sonegao de tributos, contaminando toda a despesa pblica. Por meio dos
documentos apresentados no possvel comprovar que os servios tenham sido efetivamente prestados.
144. Nos municpios de Balnerio Cambori-SC e Imperatriz-MA, a terceirizao consistiu na
celebrao de contrato administrativos com empresas privadas para que estas ficassem responsveis
pelos procedimentos relacionados determinada especialidade mdica nos respectivos hospitais
municipais. Em nenhum dos municpios houve designao formal de representante para fiscalizar os
contratos; em ambos os casos a SMS informou que a fiscalizao dos ajustes cabe ao diretor
administrativo do hospital.
145. Em Imperatriz-MA, foram requisitados SMS os processos administrativos concernentes
fiscalizao e controle dos contratos selecionados, sendo que o rgo informou que esse
acompanhamento est demonstrado nos processos de pagamento por meio do atesto firmado pelo
servidor responsvel. A despeito da importncia do atesto no processo de liquidao das despesas, este
no suficiente para demonstrar que est sendo realizada uma fiscalizao adequada. No foram
apresentados elementos que demonstrassem a realizao de um trabalho sistemtico visando a verificar
a adequao dos servios prestados em relao s disposies contratuais e a conferncia de registros
de procedimentos mdicos nos documentos que subsidiam a apurao de produo para pagamento.
254
Corrobora o achado o aspecto de que o fiscal do contrato, o diretor administrativo do Hospital

Municipal de Imperatriz, em entrevista com a equipe, ter informado que seu acompanhamento focado
na questo de frequncia dos profissionais e sua presena constante nos setores do hospital e que no h
um registro oficial das ocorrncias verificadas.
146. Em Balnerio Cambori-SC, os contratos administrativos celebrados com empresas privadas
de servios mdicos para prestao de servios no Hospital Municipal Ruth Cardoso previam que a
execuo dos servios objeto do edital deveria ter acompanhamento e fiscalizao integral por
responsvel legal do Contratante. Alm disso, a Contratada deveria encaminhar ao Contratante, ao final
de cada ms, o relatrio de prestao dos servios e de produtividade em relao s metas estabelecidas,
para a devida apreciao e aprovao, por parte da fiscalizao do Contratante, como condio para
aprovao e pagamento da parcela relativa. Caberia ao Contratante, por sua vez, as seguintes
obrigaes:
i) Dar apreciao e aprovao, caso proceda, dos relatrios mensais de execuo dos servios
objeto do contrato;
ii) Designar uma pessoa categorizada para supervisionar e acompanhar o desenvolvimento dos
servios, servindo de elo entre as partes;
iii) Designar para a fiscalizao dos servios, pessoal tcnico com conhecimento da rea
especfica, que far todo o acompanhamento dos servios e desenvolver relatrios; e
iv) Com base nos relatrios mensais da contratada e de indicadores de qualidade e de pesquisa de
satisfao do usurio, apresentar parecer conclusivo e encaminh-lo a apreciao da autoridade
superior do Municpio, para as necessrias avaliaes.
147. Todavia, no houve designao formal do responsvel da Administrao pela fiscalizao dos
contratos. A SMS informou que os fiscais seriam a Diretora Geral e o Diretor Administrativo do
Hospital, mas tal funo no poderia caber a estes gestores, em razo do princpio da segregao de
funes, principalmente pelo fato de ambos os diretores tambm atestarem os respectivos servios.
148. Durante a execuo dos trabalhos tambm no foi disponibilizada equipe documentos
capazes de comprovar que as empresas contratadas elaboram os relatrios de prestao dos servios e
de produtividade mencionados nos contratos, nem mesmo que o encaminhamento de tais documentos
requerido das empresas por parte dos gestores municipais.
149. Verificou-se, ainda, nos processos de pagamento, que os gestores da Secretaria de Sade do
municpio atestam os documentos fiscais e autorizam os pagamentos sem que haja garantia da efetiva
prestao dos servios. No h um controle de frequncia dos mdicos que trabalham no Hospital por
meio das empresas contratadas, nem h fiscais designados para acompanhar a execuo contratual e
assim, garantir a correta prestao dos servios, bem como a sua comprovao.
150. A auditoria realizada constatou que boa parte dos mdicos que atuam no Hospital mantm
vnculos funcionais com outras entidades, sejam pblicas ou privadas. Afora aqueles que so servidores
da prpria Prefeitura de Balnerio Cambori, existem outros pertencentes aos quadros de pessoal de
prefeituras da regio, e a grande maioria tem tambm alguma ligao com entidades privadas, seja
como scio, seja como empregado.
151. A constatao da existncia de mdicos com vrios vnculos demonstra a inviabilidade prtica
de cumprimento integral e regular de algumas das escalas de servio a qual o profissional se submete,
inclusive, com grande probabilidade de no estar sendo devidamente prestado os servios contratados,
fato que refora os riscos de os gestores estarem atestando a liquidao das despesas de forma irregular.
152. O fato de a licitao ter como unidade de medida horas trabalhadas seria mais um motivo
para existir um maior controle da frequncia dos mdicos e da produo de cada um dentro do hospital.
A previso da forma como tais horas deveriam ser comprovadas seria essencial nos termos de referncia
e editais, mas nada consta a respeito.
153. Soma-se a isso a constatao da equipe do Denasus-SC, sobre a existncia de baixa taxa de
ocupao dos leitos do hospital municipal (44,87% em 2013 e 67% em 2014), tendo em vista a
comparao do nmero de leitos cadastrados no CNES e a demanda reprimida de internaes
255
hospitalares. Essa constatao tem relao direta com a produo de servios mdicos de
responsabilidade das empresas contratadas, nicas fornecedoras de profissionais mdicos ao referido
hospital. A mdia aceitvel pelo Ministrio da Sade uma taxa de 75% de ocupao dos leitos
hospitalares.
154. Alguns contratos, alm de o objeto prever nmero de horas de disponibilizao dos
profissionais, tambm foi estabelecida a realizao de determinado nmero de cirurgias eletivas. Em
relatrio apresentado pela SMS, o nmero de cirurgias realizadas mostrou-se inferior ao contratado, em
alguns casos chegando a apenas 15% do estabelecido. Todavia, mesmo assim foi liquidado e pago o
valor integral do contrato.
3.6. Negativa da comprovao da aplicao dos recursos na execuo do objeto
155. O tipo de instrumento jurdico utilizado na terceirizao de profissionais de sade possui
implicaes importantes para a fiscalizao da execuo dos servios. Dependendo do tipo de ajuste,
haver uma relao de parceria ou uma relao comercial entre o ente municipal e a entidade privada.
156. Haver uma relao de parceria com entidades sem fins lucrativos quando for celebrado um
termo de parceria, um convnio ou um contrato de gesto. Neste tipo de ajuste, poder pblico e iniciativa
privada conjugam esforos para o alcance de um objetivo comum. Assim, o governo transfere entidade
sem fins lucrativos recursos financeiros para que ela possa executar servios de interesse coletivo. A
entidade deve aplicar os recursos apenas na consecuo do objeto do ajuste e prestar contas de sua
utilizao.
157. J no caso de uma relao comercial por meio de contrato administrativo, uma vez que a
entidade tenha prestado o servio, no h necessidade de demonstrar onde aplicou os recursos, trata-se
de uma remunerao pelo servio prestado. Porm, quando o ajuste se trata de terceirizao de mo de
obra, existem algumas peculiaridades. preciso que a entidade demonstre que recolheu os encargos
trabalhistas e remunerou os profissionais contratados para atuarem junto ao ente governamental.
158. Muitos dos ajustes celebrados com as Oscips ou mesmo empresas privadas preveem um
percentual do valor contratado como taxa de administrao ou custo operacional. Tais despesas no
possuem previso na legislao relativa s Oscips, mas a Lei 13.019/2014, que tambm regula os termos
de parceria, estabeleceu que:
Art. 45. As parcerias devero ser executadas com estrita observncia das clusulas pactuadas,
sendo vedado:
I - realizar despesas a ttulo de taxa de administrao, de gerncia ou similar;
159. Porm, a Lei 13.019/2014 fixou a possibilidade de que os ajustes celebrados com as entidades
sem fins lucrativos destinem parte dos recursos para custos indiretos:
Art. 47. O plano de trabalho poder incluir o pagamento de custos indiretos necessrios
execuo do objeto, em proporo nunca superior a 15% (quinze por cento) do valor total da parceria,
desde que tais custos sejam decorrentes exclusivamente de sua realizao e que:
I - sejam necessrios e proporcionais ao cumprimento do objeto;
II - fique demonstrada, no plano de trabalho, a vinculao entre a realizao do objeto e os custos
adicionais pagos, bem como a proporcionalidade entre o valor pago e o percentual de custo aprovado
para a execuo do objeto;
III - tais custos proporcionais no sejam pagos por qualquer outro instrumento de parceria.
160. Portanto, o ajuste pode prever que custos da entidade sejam cobertos com recursos pblicos,
desde que tal valor no supere 15% do valor da parceria. Alm disso, deve ficar demonstrado que estes
valores sero aplicados exclusivamente para a consecuo do objeto do ajuste e outras parcerias da
entidade com a Administrao no podem destinar recursos para os mesmos custos. Portanto,
necessrio que a entidade comprove que os custos incorridos a ttulo de despesas operacionais foram
aplicados exclusivamente no objeto do termo de parceria e que outros ajustes celebrados junto a outros
entes governamentais tambm no cobriram tais despesas.
161. O TCU j se pronunciou acerca da ilegalidade da taxa de administrao, conforme Acrdos
158/2010-TCU-2 Cmara, 191/2010-TCU-Plenrio, 429/2010-TCU-2 Cmara, 1.903/2008-TCU-2
256
Cmara, 503/2007-TCU-Plenrio, 1.684/2007-TCU-2 Cmara e 716/2006-TCU-Plenrio. Segundo o

voto do Acrdo 1.386/2009-Plenrio:
De um lado, inadmissvel que o Poder Pblico, ao celebrar termo de parceria, o faa com
entidade sem capacidade operacional para executar suas aes, pois tal situao pode colocar em risco
o prprio objeto do ajuste, vez que a entidade privada, por ausncia de capacidade de gesto, pode no
apresentar condies de executar as atividades e atingir os objetivos pactuados. De outro lado, admitir o
financiamento de despesas de custeio da Oscip desvirtuaria a natureza jurdica de parte do recurso
pblico para subveno social, o que esbarraria nos limites impostos pelas leis de diretrizes
oramentrias.
Como j expus anteriormente, o objetivo do Estado, ao firmar um termo de parceria, o de formar
um vnculo de cooperao com entidade qualificada como Oscip, para o fomento e a execuo das
atividades de interesse pblico discriminadas no art. 3 da Lei n 9.790, de 1999. Isso no significa que o
Estado est se propondo a custear o funcionamento daquela organizao que ele havia qualificado como
Oscip, mas sim apoiar o desenvolvimento da atividade que aquela entidade privada j tinha condies de
implementar junto sociedade.
162. Nesse Acrdo, a Oscip foi condenada a devolver aos cofres pblicos os valores recebidos que
foram aplicados em benefcio da prpria entidade, como prestao de servios contbeis, apoio
administrativo, assessoria e apoio coordenao do projeto.
163. importante salientar que o modelo das Oscips tem como natureza a realizao de uma
parceria entre o poder pblico e uma entidade sem fins lucrativos. Dentro de uma relao de parceria,
no faz sentido que apenas um dos parceiros arque com todos os encargos do desenvolvimento do
projeto, custeando inclusive despesas ordinrias da prpria entidade parceira. Isso pode ser observado
na Lei 9.790/1999, quando esta fala em execuo direta pela Oscip das atividades de interesse pblico:
Pargrafo nico. Para os fins deste artigo, a dedicao s atividades nele previstas configura-se
mediante a execuo direta de projetos, programas, planos de aes correlatas, por meio da doao de
recursos fsicos, humanos e financeiros, ou ainda pela prestao de servios intermedirios de apoio a
outras organizaes sem fins lucrativos e a rgos do setor pblico que atuem em reas afins [grifo
nosso].
164. Assim, espera-se que a Oscip tambm contribua para a parceria com recursos prprios e que
tenha capacidade operacional para desenvolver os servios.
165. No municpio de Vacaria-RS, foi celebrado Termo de Parceria com a Oscip Instituto
Brasileiro Santa Catarina (Ibrasc) que teve por objeto a conjuno de esforos, para cooperao tcnica
e coordenao de programas, na sua integralidade, para cooperao de programas na rea de sade, na
Rede de Ateno s Urgncias e Emergncias e Higienizao das Unidades de Sade. Porm, o objeto do
ajuste configura-se, na realidade, apenas como intermediao de mo de obra, o Instituto no tem
responsabilidade sobre a gerncia dos programas.
166. A equipe de auditoria constatou que todos os mdicos que atuam em nome do Ibrasc so, na
realidade, vinculados ao Instituto Global Sade Anlises Clnicas Ltda., tendo havido subcontratao
por parte da Oscip. A prpria subcontratao questionvel, tendo em vista que a celebrao de Termo
de Parceria com um Oscip pressupe que a entidade tenha capacidade tcnica e operacional para
executar os servios. Ao realizar a subcontratao total do servio, ela atua como mera interface entre o
governo municipal e a empresa privada. Nessa intermediao, o custo da terceirizao fica maior, tendo
em vista que cada entidade acaba recebendo uma parte dos recursos.
167. O termo de parceria prev que o municpio repassaria Oscip R$ 129,61 pela hora de
trabalho diurno e R$ 152,94 pela hora noturna. J o contrato entre a Oscip e a empresa prev o valor de
R$ 113,00 a hora, mas os mdicos recebem apenas R$ 92,72 da empresa. A Oscip no comprovou para a
equipe de auditoria a aplicao dos recursos que representaram a diferena entre o valor recebido do
municpio e o valor pago empresa. Tais valores deveriam ser empregados integral e exclusivamente na
consecuo do objeto do ajuste.
257
168. Tambm foi identificada subcontratao no termo de parceria celebrado pelo municpio e a
Oscip Organizao Sade Sustentvel, em que o valor pago pela entidade empresa privada foi inferior
ao valor recebido do municpio, sem haver comprovao da aplicao dos recursos que representam esta
diferena.
169. No municpio de Candeias-BA, em que foi celebrado contrato de gesto com o IMCBA, a
prestao de contas da entidade apresenta despesas genricas como servios de terceiros, outros
(administrativo) e manuteno, sem comprovar a que elas se referem e se tem relao direta com o
objeto do ajuste. Conforme se depreende da composio de custos do IMCBA, no consta ali nenhuma
previso para cobrana da taxa de administrao. Contudo, vem sendo cobrado sistematicamente pelo
instituto a referida taxa, em torno de 5% do valor do ajuste. Tal valor no estava previsto na planilha da
proposta de trabalho quando da realizao do processo seletivo.
170. Em Ibirapitanga-BA, a equipe de auditoria identificou que os pagamentos da Oscip Ipasb aos
mdicos somam valor inferior ao recebido no termo de parceria e a entidade no comprovou a aplicao
da diferena, que representou 20% do valor recebido.
171. Em Barra do Choa-BA, que celebrou termos de parceria com o Centro Comunitrio Barra
do Choa, h cobrana de taxa de administrao de 10% sobre o valor bruto das folhas de pagamento.
172. Em Jeremoabo-BA, foi identificado o pagamento de dirias pela Coofsade, totalizando
quase 50% do salrio pago aos mdicos. Conforme demonstram os contracheques, a Coofsade efetuou
pagamentos de dirias aos seus cooperados, sem que eles tenham se afastado do municpio para o
exerccio de suas atividades, em flagrante burla ao pagamento dos encargos trabalhistas e das
contribuies sociais. O valor total pago a ttulo de dirias entre julho de 2011 e abril de 2013 totalizou
R$ 1.212.107,51. Os valores de dirias no foram previstos na planilha de referncia apresentada no
certame licitatrio que culminou a contratao da Cooperativa.
173. No Municpio de Bela Vista do Paraso-PR, como analisado no item anterior, h graves
deficincias nos processos de liquidao da despesa, com indcios de sonegao fiscal, quando a Oscip
Instituto Corpore se absteve de reter valores correspondentes a tributos federais e municipais devidos,
alm de a Prefeitura Municipal no ter exigido documentos fiscais para liquidao da despesa pblica,
aliados ausncia de fiscalizao e de controles na execuo dos objetos dos termos de parceria
firmados.
174. Em que pese este assunto ser primordialmente de interesse da Secretaria da Receita Federal,
deve-se esclarecer que h nexo de causalidade entre a ausncia de recolhimento de tributos sobre a folha
de pagamento e sobre o faturamento e as despesas operacionais apresentadas pelo Instituto Corpore. Ou
seja, como no so recolhidos tributos, todo o percentual de 10% que comps as propostas da Oscip a
ttulo de taxa de fomento, que incide sobre o somatrio da remunerao dos empregados com as
provises de 13 salrio, frias e FGTS, revertido integralmente para despesas operacionais.
175. Segundo a equipe de auditoria, os casos verificados no municpio foram de meros
fornecimentos de mo de obra, que ficava integralmente sob gerenciamento SMS, em nada se
assemelhando a um vnculo de cooperao entre as partes, para o fomento e a execuo das atividades
de interesse pblico previstas no art. 3 da Lei 9.790/1999. Evidenciam esta constatao as prprias
prestaes de contas apresentadas pelo Instituto Corpore, que se resumem a apresentar os gastos com a
remunerao de empregados, com os tributos retidos na fonte (INSS e IRPF) e com as provises para 13
salrio, frias e FGTS.
176. Acrescente-se que todo o pessoal alocado nos termos de parceria atua na rea fim e nas
dependncias do Departamento de Sade da Prefeitura Municipal, no havendo dispndios da Oscip com
a logstica necessria para que os profissionais de sade exeram suas atividades. Logo, as nicas
despesas que se vislumbram como aceitveis na execuo desta cesso de mo de obra seriam afetas aos
recolhimentos de tributos, aos procedimentos de contratao de pessoal, gerao da folha de
pagamento, aos pagamentos dos empregados, emisso de recibos para cobrana dos repasses
financeiros do Parceiro Pblico e elaborao das prestaes de contas.
258
177. As despesas apresentadas pela Oscip como operacionais no possuem relao com o objeto
dos Termos de Parceria firmados com o municpio. Segundo o Instituto Corpore, houve desembolso de
R$ 611.821,11 a ttulo de despesas operacionais com os temos de parceria firmados, nos anos de 2013 e
2014. Alguns exemplos de despesas operacionais declaradas pela OSCIP:
i) Advogados: R$ 208.696,36;
ii) Sistemas: R$ 108.325,71;
iii) Cartrios: R$ 60.728,83;
iv) Consultoria: R$ 19.044,00;
v) Energia: R$ 17.450,55;
vi) Despesas da sede: R$ 14.651,33.
178. Essas despesas operacionais jamais foram relacionadas em nenhuma das prestaes de contas
apresentadas mensalmente pelo Instituto Corpore ao municpio. Mesmo com reiterados pedidos da
equipe de auditoria, nem o Municpio e nem a Oscip conseguiram demonstrar que as despesas guardam
relao com o objeto dos termos de parceria firmados. Mostra-se ainda mais grave o fato de empresas
pertencentes a pessoas ligadas diretoria da Oscip terem sido beneficiadas com inmeros pagamentos
apresentados como despesas operacionais.
179. Ademais, no razovel imaginar que sejam necessrios gastos com advogados superiores a
R$ 200 mil com os termos de parceria do municpio. Tambm no razovel vincular despesas com
posto de combustveis localizado na cidade da sede do Instituto Corpore, despesas de financiamentos e
at de energia eltrica, uma vez que os empregados da Oscip ficam alocados nas dependncias da
Prefeitura Municipal.
180. Segundo o inc. II do art. 47 da Lei 13.019/2014, o plano de trabalho pode prever o pagamento
de custos indiretos necessrios execuo do objeto, no superiores 15% do valor total da parceria,
desde que tais custos no sejam pagos por qualquer outro instrumento de parceria. O Instituto Corpore,
de acordo com os dados das prestaes de contas disponveis no stio eletrnico do Ministrio da Justia,
celebrou termos de parceria com 36 municpios entre os anos 2009 a 2012, que somaram um total de
mais de R$ 122 milhes. Assim, as despesas inerentes a termos de parceria firmados junto ao municpio
de Bela Vista do Paraso no poderiam ser custeadas tambm por nenhum desses termos de parceria
citados.
4. ANLISE DAS MODALIDADES DE CONTRATAO DE PROFISSIONAIS DE SADE
181. As auditorias realizadas no mbito desta FOC apresentam um retrato catico da contratao
de profissionais de sade pelos governos municipais. Foram identificados diversos instrumentos
utilizados para suprir as unidades pblicas de sade de mdicos, enfermeiros, psiclogos e outros
profissionais de sade, a maioria dos quais sem suporte legal que autorizasse sua utilizao ou defina
critrios necessrios para o seu uso adequado.
182. Este Captulo tem como objetivo analisar a legalidade dos ajustes celebrados pelo poder
pblico para contratao de profissionais de sade e verificar em que medida a legislao oferece
alternativas viveis para os obstculos enfrentados pelo SUS para a contratao de mdicos.
183. Primeiro, apresentada a legislao, a doutrina e a jurisprudncia relativas contratao de
mdicos por instituies de sade, com o objetivo de verificar que tipos de ajustes so possveis de serem
celebrados entre os estabelecimentos e os profissionais de sade.
184. Depois, so descritos diversos ajustes celebrados pelo poder pblico para a contratao de
profissionais de sade, tanto aqueles analisados pelas auditorias nos estados quanto outros que j
tenham sido objeto de fiscalizaes do TCU, ou ainda identificados em outras fontes, como dirios
oficiais dos entes governamentais, notcias de meios de comunicao, etc.
185. Por fim, avaliada a ausncia de uma regulamentao que disponha sobre a terceirizao de
profissionais de sade e quais so as atribuies do Ministrio da Sade no que se refere ao tema.
4.1. Legislao, jurisprudncia e doutrina acerca da terceirizao de servios mdicos
186. A terceirizao, apesar de ser utilizada no Brasil a mais de meio sculo, ainda constitui uma
anomia no pas (PASTORE, 2008). A legislao trabalhista sobre o tema escassa, prevendo poucas
259
hipteses de terceirizao de servios ou de produo de bens. Segundo Belmonte (2008), a lei prev
alguns casos de terceirizao: vigilncia bancria (Lei 7.102/1983), trabalho temporrio (Lei
6.019/1974), subempreitada (art. 455, CLT) e servios de telecomunicao (Lei 9.472/1997, art. 94).
187. Em face das lacunas na legislao, a Justia do Trabalho adota como parmetro a Smula
331 do Tribunal Superior do Trabalho (TST):
CONTRATO DE PRESTAO DE SERVIOS. LEGALIDADE
I - A contratao de trabalhadores por empresa interposta ilegal, formando-se o vnculo
diretamente com o tomador dos servios, salvo no caso de trabalho temporrio (Lei n 6.019, de
03.01.1974).
II - A contratao irregular de trabalhador, mediante empresa interposta, no gera vnculo de
emprego com os rgos da Administrao Pblica direta, indireta ou fundacional (art. 37, II, da
CF/1988).
III - No forma vnculo de emprego com o tomador a contratao de servios de vigilncia (Lei n
7.102, de 20.06.1983) e de conservao e limpeza, bem como a de servios especializados ligados
atividade-meio do tomador, desde que inexistente a pessoalidade e a subordinao direta.
IV - O inadimplemento das obrigaes trabalhistas, por parte do empregador, implica a
responsabilidade subsidiria do tomador dos servios quanto quelas obrigaes, desde que haja
participado da relao processual e conste tambm do ttulo executivo judicial.
V - Os entes integrantes da Administrao Pblica direta e indireta respondem subsidiariamente,
nas mesmas condies do item IV, caso evidenciada a sua conduta culposa no cumprimento das
obrigaes da Lei n. 8.666, de 21.06.1993, especialmente na fiscalizao do cumprimento das
obrigaes contratuais e legais da prestadora de servio como empregadora. A aludida responsabilidade
no decorre de mero inadimplemento das obrigaes trabalhistas assumidas pela empresa regularmente
contratada.
VI A responsabilidade subsidiria do tomador de servios abrange todas as verbas decorrentes
da condenao referentes ao perodo da prestao laboral.
188. O inciso III da Smula trata da possibilidade de terceirizao de servios relacionados com a
atividade-meio da instituio, tendo como condies a inexistncia de pessoalidade e subordinao.
Segundo Oliveira (2008), o TST, abriu espao ao intrprete para definir os modelos de contratao
lcitos e ilcitos, ou seja, a partir do enquadramento ou no das atividades terceirizantes no ncleo/objeto
do empreendimento empregador.
189. No servio pblico federal, a terceirizao regulada pelo Decreto 2.271/1997, que define
quais atividades podem ser objeto de terceirizao, de forma similar ao conceito de atividades-meio,
considerando-as assessrias, instrumentais ou complementares:
Art. 1 No mbito da Administrao Pblica Federal direta, autrquica e fundacional podero ser
objeto de execuo indireta as atividades materiais acessrias, instrumentais ou complementares aos
assuntos que constituem rea de competncia legal do rgo ou entidade.
1 As atividades de conservao, limpeza, segurana, vigilncia, transportes, informtica,
copeiragem, recepo, reprografia, telecomunicaes e manuteno de prdios, equipamentos e
instalaes sero, de preferncia, objeto de execuo indireta.
190. Alguns autores criticam a diferenciao entre atividade-fim e atividade-meio, pois, na viso
deles, todas as atividades executadas pela organizao seriam essenciais para o alcance de seus
objetivos. Segundo Maciel (2008):
O Tribunal Superior do Trabalho, necessitando dar um remdio s inmeras fraudes quando do
incio da terceirizao, propriamente criou esta diferenciao entre atividade-meio e atividade-fim,
mas se forem as atividades apreciadas com maior profundidade, no h, na verdade, atividade-meio
executando servios para uma empresa, pois tudo que for l executado decorre de uma necessidade
empresarial. Assim a segurana para os bancos, a limpeza e conservao para os estabelecimentos,
bem como todas as atividades que melhor se qualificariam como complementares e no meios.
260
191. O autor define atividade-meio como toda aquela no essencial empresa, ou seja, a que tem
a finalidade de dar suporte s atividades principais constantes em seus objetivos sociais, sendo que
atividade-fim aquela atividade descrita na clusula-objeto do contrato social da empresa.
192. Outro fator que dificulta a diferenciao entre atividades-meio e atividades-fim refere-se ao
fato de as empresas atuarem dentro de cadeias produtivas, ou seja, um conjunto de etapas consecutivas,
ao longo das quais os diversos insumos sofrem algum tipo de transformao, at a constituio de um
produto final e sua colocao no mercado. Por exemplo, questionvel em que medida uma montadora
de automveis est terceirizando sua atividade-fim ao adquirir carburadores de outra empresa.
193. Dentro de um hospital, tambm podem ser observados servios cuja classificao como
atividade-fim ou atividade-meio complexa. Por exemplo, na Ao Civil Pblica 01992200802402007
questionava-se a terceirizao dos servios de radiologia. Segundo a deciso do magistrado da 24 Vara
do Trabalho de So Paulo:
No h qualquer vedao legal que impea, em tese, determinada empresa terceirize suas
atividades, ainda que as mesmas estejam diretamente relacionadas ao seu objeto social (caso tpico de
montadoras de veculos). A leitura atenta do inciso III da Smula 331 demonstra que o C. TST procurou
indicar alguns primeiros exemplos de atividades de apoio empresarial (vigilncia, conservao e
limpeza), para depois, lanar a formula genrica, utilizando-se da expresso bem como a de servios
especializados, ampliando as hipteses de terceirizao. No que toca ao mrito propriamente dito da
demanda, cumpre esclarecer, de plano, que no comungo do entendimento de que os servios de
radiologia sejam atividade fim de instituio hospitalar. Servios de radiologia so considerados
servios especializados, complementares ou auxiliares, de medicina diagnstica, que objetiva confirmar
ou afastar hiptese diagnstica lanada pelo profissional mdico. Tal servio especializado no
intervm, no trata, no cura o paciente, estas sim, atividades desenvolvidas pelo ru. Dessa forma, a
terceirizao na rea de radiologia no pode ser considerada presumidamente ilegal ou fraudulenta,
cabendo sempre uma minuciosa anlise das caractersticas de cada caso concreto.
194. Alm da complexidade na distino entre atividade-fim e atividade-meio, h crticas tambm
quanto ao fato de a Smula do TST ter imposto restries atuao dos agentes privados sem suporte na
legislao, ou seja, inovando o ordenamento jurdico, uma vez que no h regulamentao legal acerca
da terceirizao. Segundo Cavalcanti Junior (1996):
De fato, no cremos ser recomendvel estabelecer, a priori, a legalidade ou ilegalidade da
terceirizao, pelo fato de vir sendo aplicada em uma atividade que se possa considerar integrante da
finalidade socioeconmica do empregador, pois seria o mesmo que reconhecer a existncia da norma
que estabelecesse esta limitao, o que, se prevalecente, afrontaria o princpio da legalidade, previsto no
art. 5, inciso II, da Constituio Federal.
195. J Martins (2009) argumenta que, ao restringir a terceirizao s atividades-meio da
organizao, fere-se o princpio da livre iniciativa, contido no art. 170 da Constituio Federal. O autor
cita o caso da indstria automobilstica, que caminhou no sentido da terceirizao da atividade-fim em
virtude da implantao de novas tcnicas de produo e at mesmo de novas tecnologias, alterando o
que antigamente poderia ser considerado como atividade principal para hoje ser vista como acessria.
196. Outros autores apresentam posio divergente, como Delgado (2008) e Nascimento (2007), os
quais se filiam a uma vertente terica que preceitua que as Smulas, no mbito do direito do trabalho,
assumem papel de fontes normativas. Em razo disso, entendem os citados autores que somente lcita a
terceirizao de servios especializados ligados atividade-meio da empresa.
197. Outro ponto importante na Smula 331 do TST a meno necessidade de que no haja
pessoalidade e a subordinao direta na relao entre a empresa que terceiriza determinado servio e os
profissionais que iro atuar sem vnculo de emprego. A distino entre terceirizao lcita e ilcita
tambm deve levar em considerao a presena ou no dos requisitos da relao de emprego. Segundo o
Decreto-Lei 5.452/1943, a Consolidao das Leis do Trabalho (CLT):
Art. 2 - Considera-se empregador a empresa, individual ou coletiva, que, assumindo os riscos da
atividade econmica, admite, assalaria e dirige a prestao pessoal de servio.
261
Art. 3 - Considera-se empregado toda pessoa fsica que prestar servios de natureza no eventual
a empregador, sob a dependncia deste e mediante salrio.
198. A partir desses dois dispositivos da CLT, pode-se concluir pela existncia de quatro requisitos
da relao de emprego: prestao de trabalho efetuada com (1) pessoalidade pelo trabalhador, de forma
(2) no eventual e (3) onerosa e ainda sob (4) subordinao ao tomador dos servios. A ausncia de um
desses requisitos descaracteriza a relao de emprego.
199. Do exposto acima, observa-se que a distino entre atividade-fim e atividade-meio e a
presena dos requisitos da relao de emprego so fatores essenciais para a distino entre a
terceirizao lcita e a ilcita. Cabe analisar tais questes dentro do contexto dos servios de sade.
4.1.1. Terceirizao em estabelecimentos de sade
200. Uma vez analisada a legislao e a jurisprudncia acerca da terceirizao de forma geral,
busca-se agora verificar sua aplicao no caso da contratao de profissionais de sade. Observa-se que
existem especificidades da natureza dos estabelecimentos e das profisses de sade que demandam um
tratamento diferenciado.
201. A partir da jurisprudncia relacionada terceirizao de servios mdicos em hospitais e
responsabilidade dos estabelecimentos de sade, juntamente com as peculiaridades que aproximam o
mdico e outros profissionais de sade do profissional liberal, verifica-se que no existe um modelo
nico que seja o mais adequado para todos os casos, seja mediante vnculo de emprego, seja como
profissional autnomo.
202. Diversos julgados da Justia Trabalhista apontam pela possibilidade de diferentes formas de
relao entre estabelecimentos e profissionais de sade, com ou sem subordinao. O mesmo ocorre nos
julgados da Justia Civil acerca da responsabilidade do estabelecimento de sade por danos causados
pela atuao dos mdicos. Essas concluses so reforadas pelas caractersticas de algumas profisses
de sade, que se aproximam dos profissionais liberais, e pela necessidade diferentes sistemas de
remunerao do trabalho mdico.
203. O resultado a utilizao de diferentes modalidades de contratao dos profissionais de
sade, tanto na esfera privada quanto no servio pblico, no Brasil e em outros pases. Segundo Girardi
et. al. (2007):
A vinculao formal dos mdicos s organizaes de sade, especialmente a organizaes
hospitalares, assume uma gama variada de formas na maior parte dos pases do mundo. Da integrao
vertical - a condio de pessoa fsica empregada assalariada pelo hospital em contratos de tempo
indeterminado - condio de autnomo prestador eventual de servios, sob contratos pontuais,
passando por formas intermedirias, mais ou menos frouxas, de vinculao dos mdicos como pessoas
fsicas ou jurdicas, sob contratos mais ou menos longos, com ou sem exclusividade, os arranjos de
integrao mdico-hospital possveis so mltiplos.
204. Segundo Girardi et. al. (1999):
Observa-se que os hospitais privados lucrativos bem como o segmento filantrpico e beneficente
conveniado do SUS ao invs de contratar mdicos sob o regime salarial ou de utilizar a tradicional
alternativa de vinculao do profissional como autnomo (forma usada mais tradicionalmente nos
segmentos conveniados e contratados da seguridade social) tm demonstrado crescente preferncia pela
terceirizao. Com a proliferao dos seguros, planos e convnios, os hospitais tm estimulado a que os
mdicos se organizem sob a forma de sociedades de cotistas (micro e pequenas empresas de profissionais
liberais) e cooperativas mdicas - entre outras formas institucionais. Dados de uma Santa Casa que
emprega 3,500 funcionrios revelam a vigncia simultnea de 134 diferentes contratos, 94 dos quais
referentes a servios de profissionais mdicos e servios de apoio diagnstico e teraputico.
205. Em pesquisa realizada na Regio Sudeste, Girardi et. al. (1999) constataram que a
vinculao do mdico ao hospital como autnomo, ou seja como pessoa fsica que recebe por servios
sem configurao de vnculo empregatcio formal, prevalece amplamente. Entre os demais profissionais
de sade, constatou-se que a contratao assalariada a forma predominantemente praticada para as
profisses de enfermeiros (95,6%), auxiliares de enfermagem (96,8%), farmacuticos (84,2%),
262
psiclogos (56,3%) e terapeutas (51,2%). A contratao via organizaes terceiras significativa para
fisioterapeutas (33,6%), fonoaudilogos (28,4%) e terapeutas ocupacionais, (17.9%). Os autores
analisam ainda as formas de contratao dos profissionais de sade conforme a natureza jurdica do
estabelecimento:
i) So os hospitais privados lucrativos os que apresentam maiores ndices de terceirizao de
atividades profissionais, seja para as especialidades mdicas seja para as demais profisses;
ii) O assalariamento a forma caracterstica de contratao de servios profissionais de
especialistas mdicos e demais profissionais de sade nos estabelecimentos do setor pblico;
iii) Os maiores ndices de contratao de profissionais como autnomos so observados nos
hospitais filantrpicos e beneficentes.
206. A seguir so realizadas anlises quanto jurisprudncia da Justia Trabalhista acerca da
terceirizao em estabelecimentos de sade, da Justia Civil acerca da responsabilidade de tais
estabelecimentos, das especificidades das profisses da rea de sade e dos sistemas de remunerao do
trabalho mdico.
a) Jurisprudncia da Justia Trabalhista
207. Analisando-se a jurisprudncia dos tribunais trabalhistas, observa-se que a relao entre os
mdicos e os estabelecimentos de sade nem sempre configura-se como um vnculo de emprego segundo
o regime celetista. Normalmente, para que seja reconhecida a relao de emprego, necessrio que
estejam presentes os requisitos de tal relao, previstos nos arts. 2 e 3 da CLT, quais sejam:
pessoalidade, no eventualidade, onerosidade e subordinao. Assim, mesmo que os servios de
medicina sejam considerados como atividade-fim do hospital, possvel a existncia de outras formas de
relao entre o estabelecimento de sade e os mdicos. Julgados do Tribunal Regional do Trabalho
(TRT) da 3 Regio demonstram tal entendimento:
EMENTA: AO CIVIL PBLICA. PROFISSIONAIS AUTNOMOS. O trabalho executado pelo
mdico tanto pode se desenvolver de forma autnoma, como em carter subordinado. de se notar,
porm, que o simples fato de o mdico desenvolver servios diretamente relacionados atividade fim
do hospital insuficiente para autorizar o reconhecimento da relao de emprego. A integrao do
trabalhador na organizao empresarial, conhecida como subordinao objetiva, no constitui critrio
autnomo capaz de determinar a existncia do contrato de emprego, pois trata-se de um fundamento
terico utilizado para conceituao do trabalhador subordinado. indispensvel, portanto, que o
trabalhador esteja obrigado a observar as diretivas do empregador sobre a prestao de servios,
submetendo-se ao seu poder disciplinar. Evidenciado pelo conjunto da prova produzida nos autos que os
mdicos integrantes do corpo clnico detinham pleno controle sobre sua atividade, definiam sua prpria
agenda e no seguiam qualquer diretriz do hospital no tocante horrios e pacientes atendidos, concluise pela regularidade de sua contratao como profissionais autnomos. Logo, no se vislumbra ofensa
ordem jurdica apta a determinar a procedncia dos pedidos deduzidos por intermdio de ao civil
pblica. (TRT 3, RO n 00363-2008-085-03-00-4, 7 Turma, Rel. Alice Monteiro de Barros, j.
09.07.2009) [grifo nosso].
208. Observa-se que, segundo a Corte, o trabalho executado pelo mdico pode ocorrer tanto de
forma autnoma quanto de forma subordinada. Apenas o fato de a atividade desenvolvida relacionar-se
com a atividade-fim do hospital no suficiente para exigir a constituio de um vnculo de emprego.
209. Em alguns julgados, a Smula 331 do TST utilizada pelos Tribunais Regionais para
reconhecer o vnculo de emprego, como neste julgado do Tribunal Regional do trabalho da 4 Regio:
EMENTA: Auditor Fiscal do Trabalho. Competncia. Vnculo de emprego. Reconhecimento.
Invalidade da terceirizao. Intermediao de mo de obra. Atividade-fim. Art. 41 da CLT. Multa. A
competncia administrativa dos auditores fiscais do trabalho para fiscalizar o cumprimento da
legislao trabalhista ampla e inclui a verificao dos registros em Carteira de Trabalho e Previdncia
Social, visando reduo dos ndices de informalidade. Hiptese em que a mo de obra intermediada
(156 mdicos) encarregava-se da atividade-fim do hospital, que a prestao de servios mdicos,
situao que implica a invalidade da terceirizao. Aplicao da Smula n 331, I, do TST e dos arts. 9
263
e 444 da CLT. Reconhecido o vnculo de emprego, mantm-se a multa aplicada por descumprimento ao
disposto no art. 41 da CLT. (TRT 4, RO n 00931-2005-662-04-00-4, 9 Turma, Rel. Juiz Convocado
Maral Henrique Figueiredo, j. 03.06.2009).
210. possvel concluir que o Tribunal entendeu que a prestao de servios dos 156 mdicos,
diretamente ligados atividade-fim do hospital, invalida a terceirizao, aplicando-se, na espcie, o
entendimento da Smula 331 do TST. No mesmo sentido, o entendimento constante nos seguintes
julgados do TRT-4, em que restou reconhecido o vnculo empregatcio de mdicos com Hospital:
EMENTA: VNCULO DE EMPREGO. No caso dos autos, encontra-se delineada a insero dos
servios da autora, como mdica, no contexto da atividade-fim da demandada. Recurso a que se nega
provimento, no tpico. (TRT 4, RO n 00783-2006-304-04-00-3, 5 Turma, Rel. Des. Leonardo Meurer
Brasil, j. 05.03.2009).
EMENTA: MDICA. VNCULO DE EMPREGO. INTERMEDIAO DE MO DE OBRA. Prova
dos autos que evidencia ter a autora exercido atividades inerentes atividade-fim da reclamada, a ela
subordinada. Inequvoca a participao integrativa da autora no empreendimento econmico. Nego
provimento. [...]. (TRT 4, RO n 00854-2007-004-04-00-4, 8 Turma, Rel. Des. Ana Luiza Heineck
Kruse, j. 04.12.2008).
211. Novamente, a insero de mdico na atividade-fim de hospital citada para fins da
configurao do vnculo empregatcio. J os julgados a seguir do mesmo TRT-4 no reconheceram o
vnculo de emprego, tendo em vista a ausncia dos requisitos como subordinao e a pessoalidade:
EMENTA: MDICO PLANTONISTA. VNCULO DE EMPREGO NO RECONHECIDO. Quando
a prova dos autos evidencia que a prestao de trabalho por mais de quarenta anos ocorreu de forma
autnoma e consoante os plantes obsttricos semanais organizados conforme as escalas do corpo
clnico, sem a participao do hospital reclamado, que nenhuma ingerncia tinha na forma da prestao
dos servios, sequer realizando pagamentos aos mdicos, impe-se manter a sentena que no
reconheceu a relao de emprego, porque efetivamente ausentes os requisitos contidos nos artigos 2 e 3
da CLT. Negado provimento ao recurso ordinrio do reclamante. (TRT 4, RO n 00381-2008-203-04-006, 4 Turma, Rel. Des. Hugo Carlos Scheurmann, j. 16.04.2009).
EMENTA: RECURSO ORDINRIO DO RECLAMANTE. RELAO DE EMPREGO. MDICO.
Inexistente a pessoalidade e a subordinao jurdica no vnculo jurdico existente entre as partes, resta
afastada a tipicidade do contrato de trabalho. (TRT 4, RO n 00396-2007-381-04-00-7, 6 Turma, Rel.
Des. Maria Cristina Schaan Ferreira, j. 10.12.2008).
212. Tais julgados no seguiram o entendimento consolidado no inciso III da Smula 331 do TST,
ao afirmarem a inexistncia de relao empregatcia entre mdico autnomo e hospital, ainda que
relacionados atividade-fim da instituio, visto que ausentes os requisitos caracterizadores da relao
empregatcia, consubstanciados nos arts. 2 e 3 da CLT.
213. Em julgado envolvendo a terceirizao de servios mdicos em hospital atravs de um mdico
autnomo, a 1 Turma do Tribunal Regional do Trabalho da 9 Regio assim j se posicionou:
VNCULO DE EMPREGO - AUSNCIA DOS REQUISITOS PREVISTOS NO ART. 3 DA CLT MDICO-TRABALHO AUTNOMO. O liame empregatcio caracteriza-se quando h prestao de
servios de forma subordinada, no eventual e remunerada (art. 3 da CLT). Dentre estes requisitos, o
mais importante a subordinao, a qual est presente somente na relao de emprego e se constitui,
portanto, em elemento indispensvel identificao do vnculo. No caso em tela, tais requisitos no
restaram verificados, medida em que, na realidade, o Reclamante prestou servios nas dependncias da
Reclamada, na qualidade de autnomo, realizando apenas plantes no hospital, com a possibilidade de
ser substitudo por qualquer outro mdico da escala, bem como, no sofrendo qualquer tipo de
advertncia ou punio em caso de ausncia. Recurso Ordinrio do Reclamante a que se nega
provimento (TRT 9, RO n 21632-2002-005-09-00-0, 1 Turma, Rel. Ubirajara Carlos Mendes, j.
03.12.2005).
264
214. Da leitura do ementado, depreende-se que o trabalho prestado pelo mdico sem subordinao
hierrquica e sem pessoalidade, ou seja, sem dois dos requisitos da relao de emprego, mesmo que
prestado com afinidade atividade-fim do hospital, no caracterizou o vnculo de emprego.
215. No prprio TST podem ser identificados julgados que no reconhecem o vnculo entre o
mdico e estabelecimentos de sade. Nos autos do processo 00597-2006-004-22-00-1, o TST utilizou
como argumento para admitir a terceirizao de servios hospitalares a liberdade do exerccio
profissional, dando especial destaque para a atividade mdica, que seriam em sua essncia de
profissionais liberais:
TERCEIRIZAO DE SERVIOS HOSPITALARES. LICITUDE. No h, em nosso ordenamento,
lei que obrigue o trabalhador a alinhavar o contrato de trabalho nos moldes do art. 3, da CLT, sob pena
de ofensa ao art. 170, da Constituio Federal, que consagra os princpios constitucionais da valorao
do trabalho humano livre iniciativa. Por outro lado, cedio que a Constituio garante a liberdade do
exerccio profissional e, especificamente em relao atividade mdica, por se tratar de profissionais
por essncia liberais, o exerccio da profisso de forma autnoma uma opo perfeitamente lcita.
216. No processo TST-AIRR-597-74.2012.5.03.0022, foi analisado recuso da Unio contra deciso
do TRT-3, que anulara ato de Auditor Fiscal do Trabalho exigindo pagamento de encargos trabalhistas
para mdicos terceirizados. Segundo a Unio, os elementos da pessoalidade, no-eventualidade,
subordinao e onerosidade foram identificados na relao existente entre os mdicos e o Instituto,
demonstrando a "fraude perpetrada pela empresa ao tentar encobrir, atravs do mecanismo da
terceirizao, as relaes de emprego entre si e os trabalhadores terceirizados". Porm, tanto o TRT-3
como o TST entenderam que no estavam presentes os requisitos da relao de emprego. Na viso da
Corte Regional, a entidade hospitalar oferecia o local e equipamentos para o tratamento das doenas e
os mdicos exerciam sua atividade sem subordinao jurdico-trabalhista.
217. J no processo TST-RR-1302-12.2010.5.15.0086, foi reconhecido o vnculo de emprego entre
hospital e mdico plantonista, pois presentes os requisitos da relao de emprego. O mdico alegava que
havia sido coagido a instituir uma pessoa jurdica para prestar servios ao hospital. Este, por outro lado,
afirmou que o mdico era autnomo e, como plantonista, no tinha vnculo de emprego, podia ser
substitudo e tinha autonomia para escolher horrios e a frequncia dos plantes. Porm, ficou
caracterizada a existncia dos requisitos da relao de emprego, principalmente a partir de depoimento
de preposta do hospital, em que foi demonstrada a existncia de subordinao.
218. No processo TST-RR-1657-1999-013-09-00.5 tambm foi reconhecido o vnculo de emprego
entre hospital e mdico. Segundo o voto do Ministro-Relator, constavam dos autos depoimento prestado
pela preposta do reclamado, apontando-se expressamente os elementos indicativos da habitualidade da
prestao laborativa, da subordinao a horrio, da permanncia do reclamante disposio do
reclamado e do percebimento da contraprestao diretamente deste. O hospital argumentou no
estarem presentes os requisitos da relao de emprego, pois o mdico somente utilizava as dependncias
da clnica, atendendo clientes particulares e conveniados. Porm, segundo a deciso do TRT-9, o
hospital marcava as consultas e controlava o horrio do mdico.
219. A seguir so enumeradas outras decises da Justia Trabalhista que tanto reconhecem como
afastam o vnculo de emprego:
RECURSO DE REVISTA. AO DECLARATRIA DO VNCULO EMPREGATCIO. MDICO
PLANTONISTA. PRESSUPOSTOS DA RELAO DE EMPREGO. Diante da delimitao do eg.
Tribunal Regional, soberano na anlise da prova, no sentido de que esto presentes todos os
pressupostos da relao de emprego, pois configurada a subordinao jurdica do autor em relao s
reclamadas, que detinham o poder de organizar a prestao de servios e os valores a serem recebidos
pelas consultas realizadas, alm da pessoalidade, na medida em que, as eventuais substituies dos
mdicos plantonistas ocorriam entre os profissionais do mesmo quadro de pessoal, caracterizando
apenas troca de horrios de plantes entre colegas de trabalho, no h como se concluir pela ausncia
de vnculo empregatcio. TST-RR-38920125150066.
265
VNCULO EMPREGATCIO. MDICO. NO CARACTERIZAO. Ausente qualquer dos

elementos da relao empregatcia no possvel o reconhecimento de vnculo de emprego entre as
partes. Recurso Ordinrio a que se nega provimento. TRT-2 - RO 00019957320115020263.
RECURSO
ORDINRIO.
VNCULO
EMPREGATCIO.
MDICO
ANESTESISTA.
INEXISTNCIA. No se configura vnculo empregatcio de mdico anestesista com a entidade hospitalar
tomadora dos seus servios na hiptese de aquele desempenhar suas atividades sem pessoalidade,
podendo fazer-se substituir, a qualquer tempo, por outro mdico anestesista integrante da equipe, sem
que isso afete ou prejudique a continuidade da prestao dos servios, percebendo importncia global
pelos servios prestados, para posterior rateio entre os outros mdicos. Recurso a que se nega
provimento. TRT-1 - RO 00008267420105010017 RJ.
VNCULO EMPREGATCIO. MDICO. SUBORDINAO ESTRUTURAL INAPLICVEL. Da
prova produzida pela Reclamada, evidencia-se a inexistncia de subordinao na acepo jurdica do
termo. Por outro lado, a natureza complexa das entidades hospitalares tambm no nos permite recorrer
acriticamente teoria da subordinao estrutural, porque sabidamente h inmeros mdicos autnomos
que lanam mo da estrutura dos hospitais existentes. Portanto, no se pode acolher esta tese esposada
na sentena de mrito (fls. 181). Ainda que a prtica evidencie ser comum fraudes trabalhistas em que o
empregado obrigado a constituir empresa para camuflar uma efetiva relao trabalhista
(argumentao que permeia a sentena recorrida, conforme fls. 179), o fato que a m-f no pode ser
revelada por presunes. Pelo contrrio, demanda provas que no esto presentes no caso concreto.
Pelo contrrio, as nicas provas existentes nos autos, notadamente os depoimentos das testemunhas da
R, apontam a inexistncia de requisito essencial ao vnculo empregatcio. Qual seja: a subordinao.
Por todo o exposto, afasta-se o reconhecimento do vnculo empregatcio entre as partes e, por
consequncia, suas decorrncias. TRT-2 - RO 12989820115020. 26/07/2013.
VNCULO EMPREGATCIO MDICO PLANTONISTA PRESENTES OS REQUISITOS DO
ARTIGO 3 DA CLT O contrato de trabalho denominado contrato-realidade porque existe, no no
acordo abstrato de vontades, mas na realidade da prestao do servio, independente do que foi
pactuado entre empregado e empregador. A subordinao, com as caractersticas impressas pelo
moderno mercado de trabalho, e a alteridade, requisito de construo doutrinria que significa a
prestao de servios por conta alheia, devem ser conjugados para aferir se existe efetiva autonomia ou
se a relao de emprego, apesar de formalmente constituda como contrato de ndole civil. No caso dos
autos, a frequncia, a habitualidade e a pessoalidade dos plantes no perodo definido na inicial e
incontroverso nos autos, compatvel com o reconhecimento do vnculo empregatcio com a reclamada,
porque presentes os requisitos do art. 3 da Consolidao das Leis do Trabalho, especialmente a
subordinao, pessoalidade, remunerao e no eventualidade. Recurso conhecido e provido.
220. Haja vista os julgados em que a terceirizao de servios mdicos nos hospitais foi
considerada legal, observa-se que o principal fator para o no reconhecimento do vnculo de emprego
foi a ausncia dos requisitos da relao de empego, principalmente o da subordinao. Assim, pode-se
concluir que possvel a existncia de diferentes formas de relao entre os estabelecimentos e os
profissionais de sade, que o trabalho poder ser desenvolvido de forma autnoma ou subordinada.
Quando estiverem presentes os requisitos da relao de emprego pessoalidade, no eventualidade,
onerosidade e subordinao deve ser adotado o regime celetista, no caso do setor privado, ou o regime
estatutrio, no caso do setor pblico. Porm, quando tais requisitos no estiverem presentes, possvel
que, tanto a esfera privada quanto o Poder Pblico estabeleam formas de relacionamento com
profissionais de sade mais flexveis.
b) Jurisprudncia acerca da responsabilidade dos estabelecimentos de sade
221. Essa diferenciao entre a contratao com ou sem subordinao pode ser observada tambm
em julgamentos que analisam a responsabilidade civil dos estabelecimentos de sade quando ocorrem
danos ao paciente sob seus cuidados. Segundo Aguiar Junior (1995):
O hospital uma universalidade de fato, formado por um conjunto de instalaes, aparelhos e
instrumentos mdicos e cirrgicos destinados ao tratamento da sade, vinculado a uma pessoa jurdica,
266
sua mantenedora, mas que no realiza ato mdico. Sobre ele no incide o disposto no artigo 1.545 do
Cdigo Civil, sendo-lhe aplicveis os princpios comuns da responsabilidade civil. Quando se fala aqui
em hospital, a referncia pessoa jurdica que o mantm. O hospital firma com o paciente internado
um contrato hospitalar, assumindo a obrigao de meios, consistente em fornecer hospedagem
(alojamento, alimentao) e em prestar servios paramdicos (medicamentos, instalaes, instrumentos,
pessoal de enfermaria, etc.); se dispuser de um corpo de mdicos, seus empregados, tambm poder
assumir a obrigao de prestar servios mdicos propriamente ditos. Pelos atos culposos de mdicos
que sejam seus empregados, ou de seu pessoal auxiliar, responde o hospital como comitente, na forma do
artigo 1.521, III, do Cdigo Civil [grifos nossos].
222. Observa-se que o autor diferencia trs tipos de servios que podem ser prestados pelo
hospital: hospedagem, paramdicos e mdicos. Com relao aos servios mdicos, estes poderiam ou
no estar sob a responsabilidade do estabelecimento, caso ele possua ou no um corpo clnico. Assim, o
hospital poderia contratar os mdicos segundo a CLT, com subordinao, ou terceirizar tal servio.
223. Segundo Vanessa Kaniak (2014), o entendimento majoritrio na doutrina no sentido de que
a responsabilidade objetiva dos hospitais atinge as obrigaes prprias da atividade hospitalar e no do
ato mdico em si. Para tanto, aps observada a causa da leso que acometeu o paciente e sendo esta
ocasionada pela m prestao do servio no que se refere a fornecimento de leitos, equipamentos,
medicamentos, materiais, limpeza e outros especficos da atividade, a instituio de sade responde pelos
danos ocasionados, visando ressarcir o paciente lesado.
224. Quanto aos servios inerentes ao estabelecimento de sade, Carnara Souza (2003) afirma que
estes servios so aqueles atribudos ao hospital e no dos profissionais mdicos que nele exercem
atividades, servios como enfermagem, acomodaes, nutrio, controle de infeco hospitalar,
recepo, transportes de doentes que sejam os causadores de danos aos pacientes.
225. Segundo Stoco (1998):
No se pode negar que os hospitais so prestadores de servios mdicos e de hospedagem. O
hospital firma com o paciente internado um contrato hospitalar, assumindo a obrigao de meios
consistentes em fornecer servios mdicos (quando o facultativo a ele pertence) ou apenas em fornecer
hospedagem (alojamento, alimentao) e de prestar servios paramdicos (medicamentos, instalaes,
instrumentos, pessoal de enfermaria etc.) [grifo nosso].
226. O hospital responde, por exemplo, por infeces hospitalares, problemas nos materiais e
equipamentos utilizados, por no prover a equipe mdica necessria. Diversos julgados da Justia
Federal utilizam uma mesma definio de hospitais:
O hospital um estabelecimento de sade para onde os indivduos se encaminham quando
necessitam de cuidados mdicos. E tal entidade tem o dever de garantir a integridade fsica e mental do
paciente, zelando para que ele desfrute de ambiente seguro, salubre e higinico e tenha os cuidados e
recursos indispensveis, compatveis com o objetivo da internao. (TRF-1 - AC 27603 DF 95.01.276031; TRF-2 - AC 393215 RJ 2004.51.01.023709-7).
227. No caso da responsabilidade do hospital pelo servio mdico em si, esta s estar presente
quando houver vnculo de emprego do profissional com o hospital. Assim, para que haja
responsabilizao do hospital, o mdico preposto ou empregado deve possuir vinculo de subordinao
com a instituio.
RECURSO ESPECIAL. AO DE INDENIZAO. RESPONSABILIDADE CIVIL. ERRO
MDICO. NEGLIGNCIA. INDENIZAO. RECURSO ESPECIAL. 1. A doutrina tem afirmado que a
responsabilidade mdica empresarial, no caso de hospitais, objetiva, indicando o pargrafo primeiro
do artigo 14 do Cdigo de Defesa do Consumidor como a norma sustentadora de tal entendimento.
Contudo, a responsabilidade do hospital somente tem espao quando o dano decorrer de falha de
servios cuja atribuio afeta nica e exclusivamente ao hospital. Nas hipteses de dano decorrente de
falha tcnica restrita ao profissional mdico, mormente quando este no tem nenhum vnculo com o
hospital seja de emprego ou de mera preposio , no cabe atribuir ao nosocmio a obrigao de
indenizar. 3. O cadastro que os hospitais normalmente mantm de mdicos que utilizam suas instalaes
267
para a realizao de cirurgias no suficiente para caracterizar relao de subordinao entre mdico e
hospital. Na verdade, tal procedimento representa um mnimo de organizao empresarial. 4. Recurso
especial do Hospital e Maternidade So Loureno Ltda. Provido. (REsp 908359/SC, Rel. Ministra
NANCY ANDRIGHI, Rel. P/ Acrdo Ministro JOO OTVIO DE NORONHA, SEGUNDA SEO,
julgado em 27/08/2008, DJe 17/12/2008).
228. Portanto, dos julgados da Justia Civil, tambm conclui-se que possvel a existncia de
diferentes formas de relacionamento entre os estabelecimentos e os profissionais de sade, podendo ser
caracterizada pelo vnculo de emprego ou de forma autnoma.
c) Especificidades das profisses de sade
229. A anlise da profisso mdica tambm aponta no sentido de que so necessrias modalidades
de contratao que no apenas mediante vnculo de emprego. A variedade nos vnculos existentes entre
os profissionais de sade e os estabelecimentos, tanto pblicos quanto privados, consequncia tambm
da complexidade que envolve tais profisses.
230. Segundo Maria Helena Machado (1997), no mundo do trabalho mdico, praticamente
impossvel propor anlises de tipos puros (assalariado ou liberal). Para a autora, tais profissionais
representam papis e funes mltiplas, concomitantes e complementares, dividindo-os em quatro
categorias: assalariados, liberais, novos empresrios-mdicos e especialistas.
231. Analisando a profisso mdica, Machado afirma que as profisses em geral esto vinculadas
ideia de atividade que, mediante conhecimento especializado, atua em determinada realidade, visando
interpret-la, modific-la, transform-la para um determinado fim social. E nessa relao, prevalecem
autorregulao e a autonomia, dois elementos que permitem que a profisso tenha a autonomia para
recriar realidades. Porm, para a autora, nenhuma outra profisso exercita este poder na escala em
que o faz a medicina, certamente porque nenhuma outra profisso se iguala a ela no grau de autonomia
ou autorregulao". Adota-se a premissa de que, no trabalho mdico, imprescindvel a liberdade de
ao, a autonomia de decidir a conduta tcnica que melhor se adapte necessidade do cliente.
232. Para Machado (1997), ter liberdade de pensar, de agir e de estipular o valor monetrio de
seus servios o preceito fundamental de uma tpica atividade liberal. a medicina se enquadra neste
tipo ideal-liberal. O mdico trabalha na premissa de que cada caso um caso, o que o leva a tomar
decises independentes, contrariando muitas vezes interesses ambientais, sejam eles institucionais,
sociais ou polticos, vinculados ao Estado. Segundo Bolao e Silva (2005), nas instituies de sade, a
empresa no pode se apropriar totalmente do conhecimento e da tecnologia, porque o trabalho envolve o
atendimento a individualidades humanas; a cada atendimento, faz-se necessria uma avaliao e
indicao teraputica especfica. Ainda segundo os autores:
Os mdicos preservam a caracterstica de produtores autnomos, mesmo estando integrados a
hospitais, empresas ou instncias dos servios de sade. E a intensificao do uso de tecnologias no
produz uma completa dependncia do trabalhador mquina ou instituio empregadora porque as
mquinas exigem um manejo por trabalhadores especializados. Os mdicos, em sua maioria, so
autnomos (relao mais importante), normalmente recebem por procedimento, pago pelo paciente ou
convnio de sade, utilizam o hospital e suas instalaes para realizar os procedimentos de ateno
sade, ou internar quem precisa de cuidados intensivos ou de equipamentos mdico-hospitalares que
requerem controle profissional. O trabalho mdico organizado em grupos (clnicas, especialidades)
que tm regras prprias para atuao na instituio. Podem ainda se estabelecer na forma de servios
mdicos terceirizados.
233. Segundo Machado (1997) os preceitos liberais so fortemente apreendidos pelos mdicos, de
modo que sua atuao no consultrio ou em alguma instituio que o emprega alicerada em normas
do tpico profissional liberal. O Cdigo de tica Mdica, aprovado pela Resoluo CFM 1.931/2009,
claro nesta questo:
Captulo I Princpios Fundamentais
VII - O mdico exercer sua profisso com autonomia, no sendo obrigado a prestar servios que
contrariem os ditames de sua conscincia ou a quem no deseje, excetuadas as situaes de ausncia de
268
outro mdico, em caso de urgncia ou emergncia, ou quando sua recusa possa trazer danos sade do
paciente.
VIII - O mdico no pode, em nenhuma circunstncia ou sob nenhum pretexto, renunciar sua
liberdade profissional, nem permitir quaisquer restries ou imposies que possam prejudicar a
eficincia e a correo de seu trabalho.
XVI - Nenhuma disposio estatutria ou regimental de hospital ou de instituio, pblica ou
privada, limitar a escolha, pelo mdico, dos meios cientificamente reconhecidos a serem praticados
para o estabelecimento do diagnstico e da execuo do tratamento, salvo quando em benefcio do
paciente.
234. Porm, a viso do mdico em relao ao modelo liberal varia de acordo com a especialidade
em que ele atua. Segundo Machado (1997):
Constata-se que as dez especialidades, nas quais os mdicos mais se identificaram com a condio
de profissional liberal, so caracterizadas pela forte autonomia tcnica. Sejam especialidades cognitivas,
em que a estreita relao mdico-paciente constitui trao caracterstico (sexologia, homeopatia,
geriatria, gerontologia), sejam as tecno-cirrgicas, em que a autonomia tcnica est associada a
rendimentos mais elevados do que os auferidos em outras reas (medicina nuclear, mastologia, cirurgia
plstica, radioterapia e oftalmologia).
Da mesma forma, observando aquelas especialidades em que os mdicos, ao contrrio, no se
sentem profissionais liberais, vemos que, em boa parte, so reas de atuao em que h uma forte e
constante interferncia no processo de trabalho mdico. Isso se deve ao fato de que so especialidades
predominantes, quase sempre, em organizaes de sade, atendendo populao usuria de forma mais
'coletiva' (medicina sanitria, medicina legal, tisiologia, infectologia, medicina do trabalho, por
exemplo).
235. Assim, nem toda especialidade mdica apresentar caractersticas de profisso liberal,
caracterizada pela autonomia e limitao na subordinao. Em alguns casos haver maior interferncia
superior, exigindo relaes caracterizadas pelo vnculo trabalhista.
236. Outra caracterstica da profisso mdica que contribuiria para a diversidade de vnculos com
estabelecimentos de sade seria a sua fora corporativa. Segundo Girardi et. al. (2007):
Costuma-se atribuir tal fenmeno a diversidade de formas de vinculao dos mdicos s
organizaes de sade fora corporativa e ao poder de mercado da profisso mdica (Medici e
Girardi, 1996). O tipo especial que reveste o corporativismo da profisso mdica, diferentemente da
maior parte do das demais profisses de sade (com exceo da odontologia), marcado pelo imaginrio
da autonomia, funcionou como forte ingrediente de resistncia da categoria ao assalariamento clssico.
Com efeito, mesmo o processo de assalariamento da profisso mdica que acompanhou a expanso dos
servios sociais prestados pelos aparatos de previdncia e bem estar social dos governos nos anos que
seguiram a segunda grande guerra, reservou caractersticas distintas com relao s demais profisses
de sade, preservando-se a hegemonia das formas de vnculo distintas da relao de emprego tpica - da
condio autnoma aos diversos arranjos laborativos marcados por algum tipo de cooperao entre os
profissionais (as cooperativas mdicas e as sociedades profissionais, no caso do Brasil; as associaes
independentes de mdicos e fundaes de mdicos, nos Estados Unidos, so alguns exemplos).
237. Em muitos casos o prprio mdico que no deseja formar vnculo de emprego com o
estabelecimento de sade, pois ele prefere atuar com uma multiplicidade de vnculos. Segundo Maciel et.
al. (2010), um dos principais fatores que sustentam essa situao a falta de profissionais e a
consequente possibilidade de aumentar os ganhos do trabalho por meio da manuteno de vrios
vnculos. A possibilidade de manuteno de mais de um vnculo dentro do servio pblico assegurada
pela prpria CF88, que no inc. XVI do art. 37 permite acumulao de cargos para profissionais de
sade:
XVI - vedada a acumulao remunerada de cargos pblicos, exceto, quando houver
compatibilidade de horrios, observado em qualquer caso o disposto no inciso XI;
269
c) a de dois cargos ou empregos privativos de profissionais de sade, com profisses

regulamentadas;
238. Essas especificidades da profisso mdica que resultam na multiplicidade de vnculos podem
ser observadas na sua relao com diversas instituies, como o TCU. A Lei 10.356/2001, que dispe
obre o Quadro de Pessoal e o Plano de Carreira do Tribunal, permite que os ocupantes do cargo de
Auditor, Especialidade Mdico, optem pela carga horria de vinte horas semanais.
239. Algumas das caractersticas destacadas em relao aos mdicos tambm podem ser
observadas em outras profisses da rea da sade, como psiclogos, fonoaudilogos, fisioterapeutas,
entre outras, que tambm atuam em muitos casos como profissionais liberais, com multiplicidade de
vnculos e possuem autonomia na execuo de seu trabalho.
d) Sistemas de remunerao do trabalho mdico
240. Alm de aspectos jurdicos relacionados com a legislao trabalhista, a opo entre as
diferentes formas de contratao possui impactos relevantes para a prpria quantidade e qualidade dos
servios prestados. Por conseguinte, outros fatores so levados em considerao quando da escolha por
um modelo de contratao. Segundo Girardi et. al. (2007):
De fato, a opo por um mtodo de pagamento e contratao dos mdicos o assalariamento ou o
credenciamento/contratao remunerada por procedimento, ou pela combinao adequada de mtodos
constitui escolha estratgica para a gesto de sistemas de sade, na medida em que produz impacto
direto no volume de servios prestados populao, na qualidade desses servios e nos possveis graus
de universalidade e equidade de acesso, sendo portanto, fator determinante da qualidade dos gastos
setoriais. A literatura sobre o tema admite, crescentemente, que questes como produtividade, acesso e
melhoria da qualidade dos servios de sade, so variveis dependentes das modalidades de vinculao
e remunerao do trabalho, especialmente do trabalho mdico.
241. A remunerao do trabalho mdico, que possui relao direta com a forma de contratao,
apontada como um fator de grande relevncia para a produtividade e qualidade dos servios.
242. A Organizao Internacional do Trabalho reconhece dois tipos principais de sistemas de
remunerao: por resultado e por tempo. Estes seriam os tipos puros, mas existem ainda uma srie de
modalidades mistas, que utilizam caractersticas de ambos os sistemas. A remunerao por resultado
considera o tipo, a quantidade e a qualidade dos servios produzidos, enquanto a remunerao por
tempo considera o tempo em que o trabalhador est disposio de seu empregador, independentemente
do quanto ele tenha produzido.
243. Girardi et. al. (2007) lista algumas formas de remunerao do trabalho mdico:
i) Pagamento direto de honorrios por servios prestados, livremente pactuados entre o provedor
(o profissional) e o cliente (o paciente) sem a interveno do terceiro pagador (fee-for-service);
ii) Pagamento de honorrios na base de uma tabela de valores de atos, servios e procedimentos
(fee-schedule). Nestes casos os valores so pr-estabelecidos e geralmente existe a intervenincia do
terceiro pagador. As tabelas podem ser estabelecidas desde dentro da corporao profissional e
negociadas com as organizaes de terceiros pagadores e provedores, governos etc.;
iii) Pagamento por caso ou diagnstico, independentemente do nmero e tipo de atos ou
servios, visitas ou atendimentos realizados;
iv) Pagamento por capitao (um montante fixo por pessoa ou grupo registrado ou
convencionalmente assinada por um perodo determinado);
v) Pagamento de salrio por tempo fixo (sistema salarial)
vi) Pagamento de salrio varivel em funo de volume e qualidade de atos e procedimentos;
vii) Pagamento de um mix - salrio (parte fixa, parte varivel)
244. Dentro das formas de remunerao da prtica mdica por resultado, Cherchiglia (1994)
identifica que existem dois polos extremos, entre os quais haveria uma gama enorme de formas
intermedirias, cuja diferena estaria no grau de desagregao do ato ou procedimento eleito como
unidade funcional para o pagamento. O primeiro dos polos seria o pagamento por honorrio ou unidade
de servio/procedimento (Fee-for-Services), que o sistema de pagamento mais tradicional para
270
remunerar o trabalho mdico. Remunera-se, em separado, cada procedimento singular, como a visita do
mdico, a consulta, a cirurgia, o parto.
245. O outro polo das formas de remunerao por resultado o pagamento por capitao,
remunera o mdico um valor fixo por paciente inscrito ou capitado por um perodo determinado,
independentemente do tipo e quantidade de servio prestado.
246. Segundo Girardi et. al. (2007), s formas de remunerao por resultado correspondem em
geral formas de vnculo no-assalariado (autnomos baseados em consultrios; autnomos cadastrados
no corpo clnico de hospitais ou credenciados por operadores, planos e seguros de sade; grupos
mdicos etc.), enquanto que a remunerao por tempo estaria associada normalmente com o vnculo de
emprego assalariado.
247. Cada forma de remunerao apresenta vantagens e desvantagens. Segundo Cherchiglia
(1994), o pagamento por honorrio tem como vantagem o estmulo para muitas funes centrais dos
mdicos, como ver muitos pacientes e realizar procedimentos em muitos casos mais complexos e
desagradveis. Porm, tem como desvantagens aumentar os custos do cuidado, fragmentar ateno ao
paciente e levar realizao de intervenes em muitos casos excessivas e desnecessrias. O mdico ter
a tendncia de buscar a maximizao de sua renda, o que pode ser feito pela elevao da quantidade de
procedimentos realizados com a simultnea reduo de custos, que abrangeriam o tempo despendido
individualmente com cada paciente e a qualidade dos equipamentos. Segundo Girardi et. al. (2007):
Na modalidade de pagamento de honorrio por servios prestados (fee-for-service), teoricamente,
os ganhos monetrios dos mdicos cresceriam proporcionalmente ao volume de atos mdicos prestados e
ao controle dos mdicos sobre a demanda dos pacientes, ou ao grau de induo da demanda. Na
ausncia de restries tico-morais e de regulaes gerenciais externas, os mdicos tenderiam a produzir
mais servios que os necessrios.
248. J a modalidade de pagamento por capitao recompensa atividades que levam o paciente a
permanecer com o seu mdico como fonte regular de cuidado, devido alta qualidade da ateno clnica
reduzindo, assim, os custos da ateno mdica. Os mdicos no teriam razo de produzir mais servios
que os estritamente necessrios aos pacientes inscritos em sua lista. Porm, esta forma de pagamento
tambm cria incentivos indesejveis aos mdicos que maximizam a renda mantendo os custos abaixo do
preo pago per capita. Segundo Girardi et. al. (2007):
Na ausncia, ento, daquelas restries, eles tenderiam a economizar recursos e esforos para
aumentar seus ganhos, especialmente nos servios no objetiva e imediatamente verificveis. A
preocupao da gerncia e das autoridades, nesse caso, costuma ser justamente a oposta: a de
restringir-se o acesso dos pacientes aos cuidados, a de ocorrer seleo de pacientes que exigem menores
cuidados (seleo adversa) e a de diminuir a qualidade dos servios prestados.
249. No sistema de remunerao por tempo, haveria uma indiferena dos mdicos quanto ao
comportamento econmico, que seriam mais responsivos aos controles gerenciais. Para Cherchiglia
(1994), o assalariamento mdico permite maior comprometimento, em termos de carga horria do
mdico, com a permanncia em servio, o que possibilita o atendimento a demandas imprevisveis.
Todavia, como a renda geralmente fixa, existiria um incentivo para minimizar custos pessoais, como o
esforo. Mdicos podem minimizar esforo selecionando pacientes de baixo risco, escrevendo
prescries, encaminhando os pacientes a especialistas ou diminuindo o nmero de consultas, resultando
em longas listas de espera. Segundo Girardi et. al. (2007), alguns autores observam a existncia de uma
tendncia sub-produo de atendimentos, internaes, realizao de exames complementares e
intervenes maior sob o regime salarial que sob o regime de capitao.
250. Em muitos casos, o melhor sistema de remunerao no vai ser nenhum dos trs analisados
acima honorrios, capitao ou salrio mas a combinao deles em formas mistas. Segundo Girardi
et. al. (2007), parece-se sugerir que no h sada, a no ser a combinao equilibrada das virtudes
excesso de umas e outras. Este o caminho que a experincia internacional tem recomendado.
271
251. Diferentes formas de contratao dos profissionais de sade podem exigir tambm diferentes
sistemas de remunerao. Portanto, mais uma vez, no existe apenas uma forma de relacionamento entre
estabelecimento e profissionais de sade que seja ideal para todos os casos.
4.2. Anlise da Possibilidade de Utilizao dos Diferentes Tipos de Ajustes
252. Um dos princpios basilares do Direito Administrativo o da legalidade, segundo o qual a
Administrao s pode fazer o que a lei permite. Este conceito diverge da aplicao do princpio da
legalidade na relao entre particulares (princpio da autonomia das vontades), que podem fazer tudo
aquilo que a lei no probe, segundo o inciso II do art. 5 da CF:
II - ningum ser obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa seno em virtude de lei;
253. No caso da Administrao Pblica, segundo Hely Lopes Meirelles:
A eficcia de toda atividade administrativa est condicionada ao atendimento da lei. Na
Administrao Pblica no h liberdade nem vontade pessoal. Enquanto na administrao particular
lcito fazer tudo que a lei no probe, na Administrao Pblica s permitido fazer o que a lei autoriza.
254. Todavia, nem sempre o gestor pblico ir encontrar na legislao solues viveis para os
problemas com que ele se depara. Diante de uma situao em que a lei no prev um curso de ao
possvel para atender determinada demanda da sociedade, cabe ao gestor a escolha entre duas opes:
agir sem suporte legal ou deixar de atender demanda.
255. A contratao de mdicos pelos entes municipais um exemplo de que nem sempre os meios
legais disponveis so capazes de possibilitar ao gestor pblico o atingimento de seus objetivos. O
concurso pblico mostra-se uma medida em muitos casos invivel, pois amide no aderem ao pleito
nmero suficiente de candidatos para o preenchimento das vagas. Muitos fatores contribuem para a
ineficcia dos concursos, como: desinteresse dos profissionais pela remunerao paga, que est limitada
pelo subsdio recebido pelo prefeito; distncia dos grandes centros urbanos, conjugada com a falta de
infraestrutura adequada para o desempenho do trabalho; desejo do profissional em manter diversos
vnculos; carncia de pessoal especializado em diversas reas. Outro fator que seria impeditivo para a
contratao de profissionais de sade mediante regime estatutrio a limitao de gastos com pessoal
imposta pela Lei de Responsabilidade Fiscal.
256. Diante da dificuldade, ou at mesmo impossibilidade, em contratar os profissionais mediante
concurso pblico, muitos entes tm adotado mecanismos de contratao sem respaldo legal que autorize
sua utilizao. Cabe analisar a legalidade e a possibilidade de utilizao de diferentes alternativas de
contratao de profissionais de sade.
4.2.1. Organizaes Sociais
257. As Organizaes Sociais foram inseridas no direito brasileiro pela Medida Provisria 1.648,
de 23/4/1998, convertida na Lei 9.637/1998. Segundo a norma:
Art. 1 O Poder Executivo poder qualificar como organizaes sociais pessoas jurdicas de direito
privado, sem fins lucrativos, cujas atividades sejam dirigidas ao ensino, pesquisa cientfica, ao
desenvolvimento tecnolgico, proteo e preservao do meio ambiente, cultura e sade, atendidos
aos requisitos previstos nesta Lei.
258. Aps a qualificao como organizao social, a entidade fica apta a assinar contrato de
gesto com o Poder Pblico, definido pela lei como o instrumento firmado entre o Poder Pblico e a
entidade qualificada como organizao social, com vistas formao de parceria entre as partes para
fomento e execuo de atividades relativas s reas relacionadas no art. 1 (art. 5).
259. Cabe ao rgo ou entidade supervisora da rea de atuao correspondente atividade
fomentada a fiscalizao da execuo do contrato de gesto. A organizao social deve apresentar
relatrio pertinente execuo do contrato, contendo comparativo especfico das metas propostas com
os resultados alcanados, acompanhado da prestao de contas correspondente ao exerccio financeiro.
Os resultados atingidos devem ser analisados, periodicamente, por comisso de avaliao, indicada pela
autoridade supervisora da rea correspondente, composta por especialistas de notria capacidade e
adequada qualificao.
272
260. A transferncia do gerenciamento de servios de sade foi prevista originalmente no Plano

Diretor da Reforma do Aparelho do Estado (PDRAE; BRASIL, 1995), documento referencial da reforma
gerencial promovida pelo Governo Fernando Henrique Cardoso, que previa a publicizao dos
servios no exclusivos de Estado para entidades sem fins lucrativos qualificadas como organizaes
sociais e que assinassem contrato de gesto com o poder pblico.
261. O Plano Diretor diferenciou quatro setores no aparelho do Estado. O Ncleo Estratgico
seria formado pela cpula dos trs poderes e do Ministrio Pblico, responsvel pela definio das leis e
das polticas pblicas. O setor das Atividades Exclusivas seria responsvel pelos servios que podem ser
prestados apenas pelo Estado devido presena do poder extroverso, como regulao, fiscalizao e
fomento. O setor de Servios No Exclusivos corresponde s atividades que podem ser exercidas
simultaneamente pelo Estado e pela esfera privada, mas que devem ser fomentadas pelo poder pblico
em funo de serem relacionadas a direitos humanos fundamentais ou gerarem economias externas
relevantes, como sade, educao, assistncia social, cultura. Por fim, o setor de Bens e Servios para o
Mercado envolve atividades tpicas da iniciativa privada e que foram assumidas pelo Estado devido
falta de recursos dos agentes privados para investir ou em funo de constiturem monoplios, mas que
deveriam ser privatizadas, na viso do Plano.
262. Para o setor de servios no exclusivos, dentro do qual est a sade, foi proposto, pelo Plano
Diretor, o programa de publicizao, o qual permitiria a transferncia dos servios do setor estatal para
o pblico no estatal, onde assumiriam a forma de organizaes sociais. O programa tinha como
objetivo permitir a descentralizao de atividades no setor de prestao de servios no exclusivos, a
partir do pressuposto de que esses servios seriam mais eficientemente realizados se, mantendo o
financiamento do Estado, fossem realizados pelo setor pblico no estatal, que corresponde s entidades
do terceiro setor, sem fins lucrativos.
263. Quando previu a publicizao, o Plano Diretor definiu como objetivo para o setor de servios
no exclusivos:
Transferir para o setor pblico no-estatal estes servios, atravs de um programa de
publicizao, transformando as atuais fundaes pblicas em organizaes sociais, ou seja, em
entidades de direito privado, sem fins lucrativos, que tenham autorizao especfica do poder legislativo
para celebrar contrato de gesto com o poder executivo e assim ter direito a dotao oramentria [grifo
nosso].
264. O objetivo da reforma era extinguir fundaes pblicas que executassem tais servios,
transferindo suas aes para as organizaes sociais. A Lei 9.637/1998 no vincula a transferncia de
servios para as OS extino de uma fundao. Dessa forma, seria possvel o poder pblico firmar
contrato de gesto com entidade sem fins lucrativos para que essa executasse os servios com seus
prprios meios, recebendo fomento na forma de recursos oramentrios.
265. Todavia, mais do que o fomento de uma atividade de interesse social prestada por entidades
sem fins lucrativos, os contratos de gesto tm sido usados como forma de transferncia do
gerenciamento de unidades pblicas de sade. O que ocorre na maioria dos casos que os governos
estaduais e municipais tm transferido o gerenciamento de hospitais pblicos, j existentes e que j
prestam servios pblicos de sade, para as organizaes sociais. Assim, alm da transferncia de
recursos, ocorre a cesso de um bem pblico e de servidores pblicos.
266. Apesar de o instrumento jurdico receber a denominao de contrato, a Lei 9.637/1998
aborda a relao do poder pblico com as organizaes sociais como uma forma de parceria, em que o
Estado realiza o fomento de atividades de interesse pblico. Segundo a norma:
Art. 5 Para os efeitos desta Lei, entende-se por contrato de gesto o instrumento firmado entre o
Poder Pblico e a entidade qualificada como organizao social, com vistas formao de parceria
entre as partes para fomento e execuo de atividades relativas s reas relacionadas no art. 1 [grifo
nosso].
267. Por conseguinte, no estaria presente no contrato de gesto a contraposio de interesses,
tpica dos contratos em geral, mas sim os interesses recprocos, que caracterizam os instrumentos de
273
parceria, como os convnios. Entre as formas de fomento previstas na Lei esto: destinao de recursos
oramentrios, permisso de uso de bens pblicos, cesso de servidores com nus para a origem,
declarao como entidades de interesse social e utilidade pblica.
268. Na prtica, a celebrao de contrato de gesto com organizaes sociais no tem se mostrado
uma forma de fomento, ou parceria, mas sim uma terceirizao do gerenciamento de um servio pblico.
Ao se falar em parceria, normalmente se espera que as duas partes empreendam esforos e sacrifcios
para alcanar determinado objetivo. Porm, em muitos casos no h participao da entidade privada
no financiamento do servio, qualquer contrapartida de natureza patrimonial ou monetria. Pelo
contrrio, muitos contratos preveem uma taxa de administrao, um valor a ser repassado para a
entidade que no aplicado necessariamente no servio, muitas vezes transferido para a sede da
entidade em outro estado.
4.2.2. Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico
269. O modelo das Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (Oscip) semelhante ao
das OSs. As Oscips tiveram como bero o Decreto 1.366, de 12/1/1995, que instituiu o Programa
Comunidade Solidria, com vistas a coordenar as aes governamentais voltadas para o atendimento
da parcela da populao que no dispe de meios para prover suas necessidades bsicas e, em especial,
o combate fome e pobreza.
270. Tais entidades esto reguladas pela Lei 9.790/1999. A qualificao tambm uma condio
para a celebrao de um ajuste de fomento vinculado ao alcance de resultados, no caso o Termo de
Parceria. A qualificao de Oscip conferida pelo Ministrio da Justia, sendo um ato vinculado, ou
seja, preenchendo os requisitos legais, a entidade tem o direito qualificao. Aqui existe uma diferena
em relao s Organizaes Sociais. Para estas, normalmente cada estado e municpio possui legislao
prpria para a sua contratao, e a Lei 9.637/1998 considerada uma norma de carter geral. A
qualificao das OS feita pelo prprio ente local. J no caso das Oscip, normalmente os entes no
possuem leis prprias que disciplinem a relao com tais entidades e eles contratam Oscips qualificadas
pelo governo federal.
271. Segundo a Lei 9.790/1999:
Art. 9 Fica institudo o Termo de Parceria, assim considerado o instrumento passvel de ser
firmado entre o Poder Pblico e as entidades qualificadas como Organizaes da Sociedade Civil de
Interesse Pblico destinado formao de vnculo de cooperao entre as partes, para o fomento e a
execuo das atividades de interesse pblico previstas no art. 3 desta Lei.
272. Segundo Flvio Alcoforado (2010) a diferena principal entre as OSs e Oscips conceitual:
enquanto as primeiras seriam contratadas para assumir servios j prestados pelo Estado, as ltimas
prestariam determinados servios de interesse coletivo, que o Estado decidiria apoiar. Assim,
teoricamente, quando o Estado deseja transferir a gerncia de um hospital pblico para uma entidade
privada, ele assinaria um contrato de gesto com uma OS; quando quer incentivar uma entidade a
realizar campanhas de preveno da Aids, celebraria um termo de parceria com uma Oscip.
273. Essa distino entre as OSs e as Oscips importante para o delineamento da natureza da
parceria que o poder pblico celebra com cada uma das entidades. A publicizao, que envolve a
transferncia do gerenciamento de uma infraestrutura pblica para uma entidade privada, ocorre apenas
em relao s Organizaes Sociais, como dispe a Lei 9.637/1998:
Art. 20. Ser criado, mediante decreto do Poder Executivo, o Programa Nacional de Publicizao PNP, com o objetivo de estabelecer diretrizes e critrios para a qualificao de organizaes sociais, a
fim de assegurar a absoro de atividades desenvolvidas por entidades ou rgos pblicos da Unio, que
atuem nas atividades referidas no art. 1, por organizaes sociais, qualificadas na forma desta Lei,
observadas as seguintes diretrizes: (...).
274. Segundo o inc. XXVII do art. 22 da CF88, compete privativamente Unio legislar sobre
normas gerais de licitao e contratao, em todas as modalidades, para as administraes pblicas
diretas, autrquicas e fundacionais da Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios. Por conseguinte,
quando os entes governamentais das trs esferas desejam celebrar algum tipo de ajuste com entidades
274
privadas, necessrio que haja normatizao federal autorizando. E somente h autorizao para a
transferncia de gesto de servios prestados pelo Estado para Organizaes Sociais, por meio da
publicizao, sem previso do mesmo para as Oscips. Assim, no se pode falar em Oscips gerenciando
Unidades Bsicas de Sade, hospitais ou outras infraestruturas pblicas.
275. A relao de parceria que se estabelece entre o Estado e as Oscips corresponde a uma forma
de fomento em que o poder pblico auxilia uma entidade privada a desenvolver atividades de interesse
coletivo. Para qualificar-se como Oscip, a entidade sem fins lucrativos deve executar alguma das
atividades previstas no art. 3 da Lei 9.790/1999, e tal execuo deve ser direta, como dispe o pargrafo
nico do artigo:
Pargrafo nico. Para os fins deste artigo, a dedicao s atividades nele previstas configura-se
mediante a execuo direta de projetos, programas, planos de aes correlatas, por meio da doao de
recursos fsicos, humanos e financeiros, ou ainda pela prestao de servios intermedirios de apoio a
outras organizaes sem fins lucrativos e a rgos do setor pblico que atuem em reas afins [grifo
nosso].
276. Portanto, a entidade qualificada como Oscip deve desenvolver projetos prprios de interesse
social, desenvolver atividades de interesse coletivo por seus prprios meios, recebendo o auxlio
financeiro do poder pblico por meio da celebrao de um termo de parceria.
277. No voto do Acrdo 3.086/2014-TCU-Plenrio, o Exmo. Ministro-Relator Raimundo Carreiro
questionou a cesso de bens e servidores pblicos para Oscip. Segundo o voto:
A Lei 9.790/1999, que qualifica Oscips que tenham como objeto a promoo de assistncia social,
no inclui em seus artigos a hiptese de cesso de bens e funcionrios pblicos para execuo dos
servios de responsabilidade dessas entidades, tal como ocorreu. Essa possibilidade est restrita, pela
Lei 9.637/1998, s organizaes sociais com atividades destinadas assistncia social.
278. Alm de no ser papel das Oscips gerenciarem infraestrutura pblica, tambm no faz parte
de sua natureza atuarem como prestadoras de servios ao Estado. A atuao das Oscips voltada para a
sociedade, por meio do desenvolvimento de projetos sociais de interesse coletivo. No faz parte de sua
natureza atuarem fornecendo bens ou prestando servios Administrao Pblica. Segundo o Exmo.
Ministro Marcos Vilaa, quando, no voto condutor do Acrdo 1.021/2007-TCU-Plenrio:
A atuao de uma Oscip volta-se, portanto, para o atendimento do interesse pblico, mediante
servios de cunho social, e no para o fornecimento de bens e servios para a administrao pblica.
Sua rea de atuao incompatvel, no meu entendimento, com os servios de que nos fala o artigo 6,
inciso II, e artigo 13 da Lei 8.666/1993.
279. Por meio do Acrdo 766/2013-TCU-Plenrio, foi julgada representao que questionava a
participao de Oscips em processo licitatrio. Tendo em vista a complexidade do tema, o Tribunal
determinou a instituio de Grupo de Trabalho com o objetivo de avaliar a questo. O resultado do
Grupo foi apreciado pelo Acrdo 746/2014-TCU-Plenrio, segundo o qual:
9.1. firmar entendimento no sentido de que vedado s Organizaes da Sociedade Civil de
Interesse Pblico Oscip, atuando nessa condio, participarem de processos licitatrios promovidos
pela Administrao Pblica Federal;
280. O relator do Acrdo, Exmo. Ministro Marcos Bemquerer Costa, apontou em seu voto, entre
as razes para a vedao de participao de tais entidades em licitao, a natureza das Oscips e do
termo de parceria celebrado com o poder pblico:
A qualificao de uma entidade como Oscip teve por objetivo viabilizar a participao de entidades
em cooperao com o Estado mediante um sistema de financiamento pblico com vistas consecuo de
determinadas atividades.
Assim, o Termo de Parceria representa a essncia de ser das Oscip, ou seja, possibilita a tais
entidades atuarem ao lado do Estado visando realizao de um objetivo almejado pelo Poder Pblico
com o apoio daquelas entidades.
275
Tal relao possui natureza de colaborao, diversa, portanto, do carter comercial que existe na
atuao de uma entidade que licita com o Poder Pblico, carter esse, frise-se, que o legislador, embora
no tenha vedado expressamente, no teve por desiderato ao editar a Lei n. 9.790/1999.
281. Observa-se que no condiz com a natureza das Oscips atuar em relao comercial com o
Estado, fornecendo bens ou prestando servios, mas sim atuar em colaborao, por meio da execuo de
projetos sociais de interesse pblico. Isso significa que no correto que Oscips atuem em terceirizao
de mo de obra, seja por meio da celebrao de contrato administrativo ou de termo de parceria.
282. O Acrdo 1.146/2003-TCU-Plenrio julgou representao acerca de irregularidades na
implementao do Programa Sade da Famlia pelo Governo do Distrito Federal, que estaria
contratando pessoal sem concurso pblico, valendo-se da simulao de contrato de gesto com o
Instituto Candango de Solidariedade, uma organizao social. Ficou demonstrado que o Instituto atuava
apenas como mera pessoa interposta, para viabilizar a contratao de pessoal sem concurso pblico. A
entidade no tinha atuao na rea de sade e sua tarefa no contrato seria apenas de fazer a seleo e
gesto do pessoal. Segundo o voto do Ministro-Relator Walton Alencar Rodrigues:
Na modalidade indireta, no poderia figurar organizao social ou a Oscip como mera pessoa
interposta, para viabilizar a contratao de pessoal, sem concurso pblico. Se isso ocorre, tem-se, na
verdade, contratao direta, com mero aspecto de contratao indireta, com a formao dos elementos
do vnculo laboral diretamente com o rgo tomador do servio [grifo nosso].
Na modalidade indireta, a implementao e a operao do programa tm de ficar a cargo da
entidade contratada, que atua com base em sua prvia experincia e capacitao na rea de sade,
cabendo Administrao Pblica a superviso, o controle de metas, a avaliao do desempenho e no a
gesto do programa, tampouco a indicao das pessoas que devero ser contratadas.
283. Observa-se que organizaes sociais devem ser contratadas para gerir a implementao do
programa, e no apenas a contratao de pessoal. Nessa linha, as Oscips no podem celebrar parceria
com o poder pblico cujo objeto seja apenas a intermediao de mo de obra, pois isso constitui um
desvirtuamento da natureza do ajuste e da atuao da entidade.
284. Nas auditorias realizadas no mbito desta FOC, dos onze dos municpios fiscalizados, em
quatro deles foram firmados termos de parcerias com Oscips cujo objeto consistiu exclusivamente na
intermediao de profissionais de sade. No quinto municpio que estabeleceu parceria com Oscip,
Itabora-RJ, o objeto do ajuste prev a gesto de praticamente todo o sistema de sade do municpio, o
que tambm se mostra ilegal.
4.2.3. Convnio ou instrumentos congneres celebrados com entidades sem fins lucrativos
285. Os convnios so um instrumento a ser utilizado quando o poder pblico deseja realizar
cooperao com entidades sem fins lucrativos para a busca de um objetivo comum. Segundo o 1 do art.
1 do Decreto 6.170/2007:
I - convnio - acordo, ajuste ou qualquer outro instrumento que discipline a transferncia de
recursos financeiros de dotaes consignadas nos Oramentos Fiscal e da Seguridade Social da Unio e
tenha como partcipe, de um lado, rgo ou entidade da administrao pblica federal, direta ou
indireta, e, de outro lado, rgo ou entidade da administrao pblica estadual, distrital ou municipal,
direta ou indireta, ou ainda, entidades privadas sem fins lucrativos, visando a execuo de programa de
governo, envolvendo a realizao de projeto, atividade, servio, aquisio de bens ou evento de interesse
recproco, em regime de mtua cooperao.
286. Porm, a Lei 13.019/2014 instituiu o termo de colaborao e o termo de fomento,
instrumentos que substituiro os convnios na relao do poder pblico com as organizaes da
sociedade civil a partir de 1/8/2015, quando a Lei entrar em vigor.
287. O convnio, assim como o termo de fomento e o termo de cooperao, so instrumentos com
natureza semelhante ao termo de parceria, tanto que as disposies da Lei 13.019/2014 tambm sero
aplicveis s relaes da administrao pblica com as Oscips, conforme determina o art. 4 da norma.
O objetivo destes instrumentos a celebrao de parceria com entidades privadas sem fins lucrativos, em
que o Estado ir promover o fomento de atividades de interesse social.
276
288. Por conseguinte, assim como no condiz com a natureza das Oscips a intermediao de mo
de obra para Estado, tambm no devem ser utilizados convnios, termos de cooperao ou termos de
fomento para esta mesma finalidade.
289. Na presente fiscalizao, o municpio de Candelria, v.g., celebrou convnio com a Adeccan,
que inclusive possui a qualificao de Oscip, para intermediao de mo de obra em diversas reas.
4.2.4. Credenciamento de Pessoas Fsicas e Jurdicas
290. O credenciamento um instrumento a ser utilizado quando se verifica a teoria da
inviabilidade de competio por contratao de todos. Tal teoria entende que a licitao torna-se
inexigvel, amparada no art. 25 da Lei 8.666/1993, porque no haveria possibilidade de competio
entre os licitantes, pois todos aqueles que se dispusessem a fornecer para a Administrao e se
enquadrassem nos critrios definidos por esta deveriam ser contratados. Segundo Jorge Ulisses Jacoby
Fernandes:
Se a Administrao convoca todos os que tiverem interesse e que satisfaam os requisitos
estabelecidos, fixando ela prpria o valor que se dispe a pagar, os possveis licitantes no competiro,
no estrito sentido da palavra, inviabilizando a competio, uma vez que a todos foi assegurada a
contratao. a figura do credenciamento que o Tribunal de Contas da Unio vem recomendando para
a contratao de servios mdicos, jurdicos e de treinamento (FERNANDES, J. U. Jacoby. Contratao
Direta Sem Licitao. 8 ed. Belo Horizonte: Frum, 2009).
291. O autor enumera quatro condies para a realizao da pr-qualificao do tipo
credenciamento:
a) Todos os que satisfaam as condies exigidas: se o objeto s pode ser realizado por um, como
uma ponte ou um s curso, descabe a pr-qualificao, pois a caracterstica fundamental do tipo
credenciamento que todos os selecionados sero contratados, embora demandados em quantidades
diferentes;
b) Impessoalidade na definio da demanda, por contratado: a jurisprudncia j consagrou pelo
menos trs possibilidades do uso do credenciamento, mas sempre excluindo a vontade da Administrao
na determinao da demanda por credenciado;
c) Que o objeto satisfaa na forma definida no edital: so servios em que as diferenas pessoais
do selecionado tm pouca relevncia para o interesse pblico, dados os nveis tcnicos da atividade, j
bastante regulamentada ou de fcil verificao.
d) Que o preo de mercado seja razoavelmente uniforme: a fixao dos valores previamente pela
administrao implica o dever inafastvel de comprovar e demonstrar, nos autos, a vantagem ou
igualdade dos valores definidos em relao licitao convencional ou preos de mercado.
292. Alguns julgados do TCU j abordaram a figura do credenciamento, com a Corte se
posicionando no sentido de que legal a utilizao do credenciamento quando, em vista das
particularidades do objeto contratado, torna-se conveniente e vivel para a Administrao a contratao
de um nmero ilimitado de interessados.
Deciso 69/1993-TCU-Plenrio: determinar ao Banco do Brasil que, dada a impossibilidade
jurdica de competio para contratao de servios de advocacia nas condies peculiares descritas
nestes autos, faa realizar pr-qualificao dos profissionais aptos a prestar servios ao Banco nas
referidas condies, desenvolvendo, ainda, sistemtica objetiva e imparcial de distribuio das causas
entre os interessados pr-qualificados, de forma a resguardar a transparncia da administrao e a
assegurar o respeito ao princpio da igualdade;
Acrdo 1.751/2004-TCU-Plenrio: 8.2 - determinar Caixa Econmica Federal que adote as
providncias no sentido de realizar o credenciamento de agentes fiducirios, com base no art. 25 da Lei
n 8.666/93, mediante edital com ampla divulgao, para a contratao de servios de execuo
extrajudicial de crditos hipotecrios previstos no Decreto-Lei n 70/66, observados os princpios da
administrao pblica e as normas aplicveis da Lei de Licitaes e Contratos Administrativos;
Acrdo 2.731/2009-TCU-Plenrio: 9.3. determinar ao Departamento de Polcia Federal que,
diante da especificidade do caso concreto, efetue estudos, no prazo de um ano, com vistas a verificar a
277
viabilidade de realizar credenciamento de oficinas para prestao dos servios de manuteno de suas
viaturas, seja diretamente ou por meio de empresa especializada, estabelecendo, no ato de convocao,
regras objetivas a serem observadas em todo procedimento e por ocasio das futuras contrataes, em
especial no que se refere forma de qualificao dos interessados, em consonncia com os arts. 28 a 31
da Lei n 8.666/1993, condies de pagamento e critrios a serem observados por ocasio da escolha da
empresa que executar os servios;
293. O credenciamento j utilizado no SUS, principalmente nos casos em que a demanda pelos
servios de sade maior do que a capacidade da rede pblica e privada. Nesse caso, realizado
chamamento pblico e contratam-se todos que estejam dispostos a prestar servios ao SUS. O Ministrio
da Sade descreve o credenciamento na Alta Complexidade da seguinte forma:
No credenciamento das reas mencionadas, o gestor municipal do SUS, ciente da real necessidade
do servio de alta complexidade em seu territrio, dever consultar as normas vigentes e definir a
possibilidade de credenciamento, levando em conta a populao a ser atendida, a demanda reprimida, os
mecanismos de acesso com os fluxos de referncia e contra-referncia e a capacidade tcnica e
operacional dos servios a serem implantados. Aprovada a necessidade do credenciamento, a secretaria
municipal de Sade, em gesto plena, dever montar um processo de solicitao, documentado com
manifestao expressa, firmada pelo secretrio da Sade, em relao ao credenciamento e parecer do
gestor estadual do SUS, que ser responsvel pela integrao dos servios rede estadual e definio
dos fluxos de referncia e contra-referncia dos pacientes. Nos casos dos municpios no-habilitados em
gesto plena, o credenciamento se d por iniciativa da Secretaria de Estado da Sade (SES). Uma vez
emitido o parecer a respeito do cadastramento pelo(s) gestor(es) do SUS, e sendo o mesmo favorvel, os
processos relativos alta complexidade devero ser remetidos pela Secretaria de Estado da Sade (SES)
para anlise ao Ministrio da Sade (MS), endereado Secretaria de Ateno Sade, Departamento
de Ateno Especializada, Coordenao-Geral de Alta Complexidade. Portanto, antes de serem enviados
ao MS, os processos de cadastramento devero ser aprovados em mbito regional.
294. Porm, no existe norma que regulamente o credenciamento no SUS, por isso, no Acrdo
1.215/2013-TCU-Plenrio, foi determinado ao Ministrio da Sade que encaminhasse ao TCU
regulamentao disciplinando o credenciamento de prestadores de servios de sade privados em
complementao ao SUS, a ser utilizada por estados e municpios nos casos em que a oferta de servios
de sade seja menor do que a demanda, considerando o ordenamento jurdico vigente. Apesar de o
Acrdo de 2013 estabelecer o prazo de 120 dias para a elaborao da regulamentao, at o momento
o Ministrio da Sade no atendeu determinao, tendo afirmado (pea 37, TC 019.179/2010-3)
apenas que estava promovendo a reviso de seu Manual de Contrataes, o que ainda no ocorreu.
295. Tal credenciamento seria utilizado na contratao de hospitais privados para realizarem
procedimentos pelo SUS, no foi abordada a contratao de profissionais por meio de credenciamento.
Todavia, alguns entes municipais, na ausncia de uma normatizao federal, elaboram leis prprias
acerca da contratao de empresas e profissionais de sade, como o municpio de Santa Maria, do Rio
Grande do Sul, que promulgou a Lei 5.614, de 5/1/2012, que, entre outras providncias, autoriza o
credenciamento de profissionais mdicos para consultas especializadas. Segundo a norma:
Art. 3 Fica autorizado o credenciamento de profissionais em especialidades mdicas, para
prestao de servios e atendimentos em seus consultrios, mediante pagamento por consulta no valor
institudo no Art. 2 da presente lei.
Art. 6 O credenciamento dos profissionais ser universal, realizado atravs de chamamento
pblico.
Pargrafo nico - No haver, sob hiptese alguma, qualquer espcie de vnculo empregatcio do
mdico credenciado para com o Municpio.
Art. 9 vedado o trabalho do credenciado em dependncias ou setores prprios do Municpio,
bem como vedado o credenciamento de profissionais pertencentes ao quadro permanente do Municpio,
conforme o Art. 9, inciso III da Lei Federal n 8.666/93, e a cobrana de sobretaxa em relao tabela
adotada.
278
296. Pelo art. 9, observa-se que o credenciamento destina-se a consultas que sero realizadas no
consultrio dos prprios mdicos, sendo vedada a atuao destes em unidades de sade do SUS. Existe
Projeto de Lei semelhante no Congresso Nacional, o PL 6.951/2013, que dispe o credenciamento de
profissionais e de empresas da rea de sade, para o atendimento de pacientes do Sistema nico de
Sade (SUS) em nvel ambulatorial. Segundo o Projeto:
Art. 1 Esta lei institui o credenciamento, pelo Sistema nico de Sade (SUS), de profissionais
mdicos especialistas e de clnica de especialidades mdicas, bem como empresas ou profissionais que
realizam servios de exames auxiliares ao diagnstico.
Art. 2 Fica autorizado o credenciamento, pelo Sistema nico de Sade (SUS), de profissionais
mdicos liberais especialistas e de empresas ou profissionais que realizam servios de exames auxiliares
ao diagnstico, para atendimento ambulatorial, mediante compensao do servio por crdito tributrio
da Unio.
Art. 3 Os profissionais e as empresas devero atender os pacientes nos seus estabelecimentos
(consultrios ou clnicas) e o valor a ser pago com crdito tributrio custear o servio realizado e a
infraestrutura do profissional e de sua clnica, sem direito a perceber nenhum valor adicional pelo
atendimento dos pacientes.
297. O Acrdo 437/2006-TCU-Plenrio julgou representao acerca da negativa do cumprimento
de jornada de trabalho pelos mdicos do Hospital de Clnicas da Universidade Federal do Paran. O
Hospital havia celebrado contrato com uma cooperativa para prestao de servios de anestesiologia.
No voto condutor do Acrdo, o Exmo. Ministro-Relator Lincoln Magalhes da Rocha, afirmou que:
Finalizando as ponderaes acerca do Contrato n 106/2001, ressalto que sua finalidade
contratao da anestesiologistas pode ser alcanada por meio de credenciamento, mediante o qual a
UFPR lanaria, conforme exemplifica Jorge Ulisses Jacoby Fernandes, edital, similar ao de
concorrncia, convocando os profissionais formados em Medicina, (...), fixando previamente os
honorrios adequados em tabela prpria ou tendo por referncia a de outro rgo [no caso em estudo,
os valores constantes da Tabela do SUS], abrindo inscries. Desse modo, todos os mdicos que tivessem
interesse no contrato compareceriam ao rgo, fariam sua inscrio, comprovando o atendimento aos
requisitos estabelecidos, e seriam contratados diretamente, sem licitao, por inexigibilidade, nos termos
do art. 25, caput, da Lei n 8.666/93. (in Contratao Direta Sem Licitao, 4 edio, 1999, Editora
Braslia Jurdica, pp. 407/408)
Reputo importante, inclusive, que esse credenciamento seja adotado pela UFPR, mesmo que a
Entidade queira, posteriormente, lanar mo de um procedimento licitatrio ordinrio com vistas a obter
valores mais vantajosos que os pagos aos anestesiologistas credenciados, uma vez que assim procedendo
resultaro afastadas as possibilidades de atraso na licitao e de ocorrncia de uma licitao deserta,
evitando, em decorrncia, o risco de interrupo das intervenes cirrgicas.
298. Por meio desse aresto foi determinado ao HC-UFPR que:
9.2.3. no prazo de 90 (noventa) dias, proceda, com fulcro no art. 25 da Lei n 8.666/1993, ao
credenciamento de mdicos anestesiologistas, fixando previamente os honorrios de acordo com os
valores constantes da Tabela do SUS;
299. Observa-se que o credenciamento um instrumento considerado vlido pelo TCU quando
observa-se a inviabilidade de competio pela contratao de todos. Mesmo em caso em que existe maior
oferta que a demanda, o Tribunal entende que possvel o credenciamento, desde que institudos
mtodos objetivos de alocao dos servios demandados. Seria possvel a realizao de credenciamento
tanto de profissionais que atuariam em seus prprios consultrios quanto em unidades pblicas de sade
do SUS. Porm, necessria uma regulamentao acerca do tema.
300. Houve anlise de credenciamento nesta FOC na auditoria realizada em Balnerio CamboriSC. Inicialmente, foi realizado processo de chamamento pblico, tendo como objeto:
Credenciamento, a fim de contratao, de pessoas fsicas e jurdicas de direto privado, para
prestao de servios de Sade Ambulatorial e de Consulta Mdica em Ateno Especializada, servios
de Terapia Renal Substitutiva- TRS e servios de Atendimento/Acompanhamento de Pacientes em
279
Reabilitao do Desenvolvimento Neuropsicomotor pelos preos da Tabela SUS, aos pacientes atendidos
atravs da Secretaria Municipal de Sade do municpio de Balnerio Cambori e dos municpios de sua
referncia, pelo perodo contratual de doze meses.
301. O Edital de Credenciamento estabeleceu, ainda, que o Complexo Regulador da SMS
fiscalizaria, como melhor lhe conviesse e no seu interesse exclusivo, o fiel cumprimento das obrigaes
assumidas pelos credenciados. O critrio de diviso dos servios ofertados, caso existisse mais de um
credenciado, seria realizado atravs de avaliao da equipe tcnica do Fundo Municipal de Sade
302. Os contratos celebrados com os credenciados tm vigncia de doze meses, podendo ser
renovados, sem, no entanto, exceder o prazo de sessenta meses. Os servios prestados por eles so
remunerados com base na Tabela de Procedimentos do SUS, de forma que so inabilitados os
credenciados que ofertam sobretaxa de outros valores ou custos extras nos procedimentos declarados.
4.2.5. Contratos Administrativos
303. Nas auditorias realizadas no mbito desta FOC foram analisados diversos tipos de contratos
administrativos tendo como objeto a disponibilizao de profissionais de sade para atuarem em
unidades pblicas de sade.
304. Nos municpios de Imperatriz-MA e Balnerio Cambori-SC, as respectivas secretarias
municipais de sade celebraram contratos com empresas privadas de servios mdicos para que essas
assumissem a realizao de procedimentos ligados a determinadas especialidades dentro dos hospitais
municipais. Assim, uma empresa ficou responsvel pelos servios ligados anestesia, outra pelos de
neurologia, outra pelos de gastrologia etc.
305. Na Bahia, foram analisados contratos administrativos celebrados pelos municpios com
Coofesade Cooperativa de Trabalho para prestao de servios mdicos em diversas especialidades,
entidade que esteve presente em 49 municpios do estado entre 2010 e 2014.
306. No Rio Grande do Sul, o municpio de Porto alegre celebrou contratos administrativos com
empresas privadas tendo como objeto a contratao de servios mdicos e de outras profisses, como de
enfermeiros e tcnicos em enfermagem.
307. Em pesquisa realizada com a expresso servios mdicos junto ao stio da internet
http://www.jusbrasil.com.br, que apresenta as publicaes de dirios oficiais do pas, possvel
identificar contrataes de empresas de servios mdicos para disponibilizao de profissionais de sade
para atuarem em unidades pblicas de sade. A seguir so apresentados alguns dos resultados da
pesquisa em que foi possvel ter acesso ao edital ou ata da licitao ou ao ajuste celebrado:
i) Prego Presencial 54/2014 da Prefeitura de Jardinpolis-SP:
Objeto: Prestao de servios mdicos junto aos seguintes servios de sade do municpio de
Jardinpolis-SP: Hospital, Pronto Atendimento, Ambulatrio de Especialidades, Centro de Testagem e
Aconselhamento, Vigilncia Epidemiolgica, Ambulatrio de Sade Mental e Unidades da Rede de
Ateno Bsica.
Valor Global estimado do contrato por 12 meses: R$ 7.440.621,12
Descrio: o municpio lanou edital para contratao de profissionais de sade para atuarem nas
unidades pblicas de sade. O prego est dividido em trs lotes: o primeiro consiste em um total de
38.964 horas de planto em clnica geral estimadas para o ano para o Hospital e Pronto Atendimento; o
segundo de 4.800 horas de plantes de clnica geral para as UBS; o terceiro de horas anuais que variam
entre 480 e 4.800 para diversas especialidades mdicas.
ii) Preges Presenciais 03, 08, 17, 19 e 24/2014 da Prefeitura de Nova Castilho-SP:
Objetos: Contratao de empresa para fornecimento de servios de profissional habilitado em
Ginecologia, Psicologia, Clnica Geral, Pediatria e Cardiologia (respectivamente) para atuar na rea da
Sade, com carga horria de 08 (oito) horas semanais, no perodo de Julho at Dezembro de 2014.
Valor dos contratos somados: R$ 150.200,00
Descrio: o municpio realizou preges para a contratao, em cada um deles, de um profissional
de sade para atuar nas unidades pblicas de sade, como UBS e CRAS. Cada prego teve a
participao de apenas uma empresa ofertando lances.
280
iii) Prefeitura Municipal de Nazar-BA - despacho do prefeito em 18 de setembro de 2014:

Acatando o relatrio apresentado pela Comisso Permanente de Licitao deste Municpio de
Nazar, referente ao Processo Administrativo n 2.081/2014- Concorrncia n 004/2014, cujo objeto a
contratao de pessoa jurdica para execuo de servios assistenciais de sade do Municpio de Nazar
que assegure a assistncia universal e gratuita populao a ser atendida, dentro dos princpios do
Sistema nico de Sade - SUS, ADJUDICO o seu objeto do aludido procedimento Cooperativa
Coofsade - Cooperativa de Trabalho - CNPJ 07.747.357/0001-87 que apresentou o valor R$
6.591.358,68 (Seis milhes e quinhentos e noventa e um mil trezentos e cinquenta e oito reais e sessenta e
oito centavos), sendo o valor mensal de R$ 549.279,89 (quinhentos e quarenta e nove mil duzentos e
setenta e nove reais e oitenta e nove centavos) e atingiu o Valor de Nota Final igual a 8,6 (oito virgula
seis).
iv) Prefeitura Municipal de Senhor do Bonfim extratos de contratos de inexigibilidade para
contratao de profissionais de sade:
Espcie: Inexigibilidade N 100/2014. PA N 1525/14. Contrato Administrativo N 1206/2014.
Objeto: Contratao do Profissional Herbert Nascimento dos Santos - CPF 005.641.005-01, para
prestao de servios mdicos, como clinico geral para atendimento ambulatorial no Posto de Sade do
Bairro So Jorge, no Municpio de Senhor do Bonfim-BA. Sob o valor global para a contratao acima
citado fica em R$ 20.000,00 (vinte mil reais), em 04 parcelas de R$ 5.000,00 (cinco mil reais), as
despesas sero aludidas pela Secretaria Municipal de Sade. Data da Assinatura do Contrato:
04/09/2014 a 31/12/14.
308. Girardi et. al. (1999) diferenciam dois tipos de vinculao dos mdicos com pessoas jurdicas
na terceirizao. De um lado, a terceirizao via subcontratao de pequenas empresas de profissionais
liberais, cooperativas de profissionais e profissionais organizados em rede nas quais os participantes
so cotistas, co-proprietrios ou parceiros e a terceirizao via contratao de servios temporrios e
agncias de emprego onde persiste a clara distino entre proprietrios e empregados. Assim, no
primeiro tipo os mdicos atuam como scios, enquanto no segundo so empregados contratados. Uma
diferena importante entre estes dois tipos que, no ltimo, a pessoa jurdica tende a incorporar os
custos indiretos do trabalho, inclusive das demisses, enquanto no primeiro tipo tende-se a transferir
para os trabalhadores o financiamento de sua proteo em termos de benefcios e proteo social do
trabalho.
309. Portanto, a terceirizao poderia ocorrer junto a pessoas jurdicas em que o mdico atua
como empregado, havendo o recolhimento dos encargos trabalhistas e demais taxas de proteo social;
ou ento ele pode se vincular como scio ou cooperado da pessoa jurdica. Tais diferenas geram
distores em muitos dos contratos celebrados pelo poder pblico, pois os ajustes normalmente preveem
o recolhimento dos encargos trabalhistas, ou seja, que a empresa contratada estabeleceria uma relao
de emprego com os mdicos, mas na prtica as taxas deixam de ser recolhidas pois os mdicos que
atuam pelo contrato ou so scios ou so contratados pelas empresas como profissionais autnomos.
310. Na auditoria realizada pela Secex-PR em 2011, esse foi um dos principais problemas
apontados, pois as Oscips no comprovaram a destinao dos recursos recebidos a ttulo de encargos
trabalhistas. Enquanto os termos de parceria previam a contratao de mdicos pelo regime celetista e
os governos municipais transferiam valores para o pagamento dos encargos trabalhistas, na prtica as
Oscips contratavam os mdicos como autnomos e no recolhiam as taxas.
311. Em 2014, a Secex-PR recebeu denncia (Pea 53) acerca de supostas irregularidades nos
pagamentos realizados a uma clnica contratada para prestao de servios mdicos. A empresa foi
contratada pelo municpio para fornecer mdicos para atuarem nas unidades de sade, e os mdicos
ingressavam na empresa como scios. Porm, aps se desligarem da empresa, os mdicos ingressavam
com aes na Justia do Trabalho contra o municpio, exigindo o reconhecimento de relao de emprego
com o ente governamental e o pagamento de encargos trabalhistas no recolhidos, apesar dos valores
relativos s taxas terem sido transferidos pelo municpio para a empresa.
281
312. Em pesquisas realizadas na base de dados do TCE-PR, possvel identificar pagamentos dos
municpios do estado para empresas de servios mdicos com mais de 80 scios, como a Medserv
Servios Mdicos e Hospitalares Ltda. (CNPJ 13.634.620/0001-24), que possui contrato com o municpio
de Balnerio Cambori-SC, fiscalizado nesta FOC. A empresa possui 84 scios, sendo um deles com
49% do capital social e os demais com menos de 1%.
313. Por meio do Acrdo 1.844/2013-TCU-Plenrio foi julgada representao acerca de
irregularidades identificadas na aplicao de recursos federais transferidos ao municpio de Campo
Mouro-PR para execuo de aes relativas ao Programa Sade da Famlia. Ao analisar a questo da
diferena entre as naturezas das entidades que poderiam ser contratadas para disponibilizao de
mdicos, o Tribunal deu cincia ao municpio de que:
9.2.1. deve ser levado em considerao, para balizar seu oramento base e seu parmetro de
aceitao de preos ofertados, o regime legal da empresa que apresenta a proposta, de modo a equalizar
custos e margem de lucro considerada justa pela municipalidade;
314. Observa-se que necessria uma regulamentao que defina como deve ser a contratao das
empresas de servios mdicos pelo poder pblico, pela qual se estabelea em que casos ela possvel,
como lidar com as diferentes formas de insero dos mdicos nas diferentes formas de organizao:
empresa, cooperativa, associao etc.
4.3. Ausncia de Regulamentao e Atribuies do Ministrio da Sade
315. Observa-se que muitos dos mecanismos de contratao de profissionais de sade utilizados
no possuem previso legal. Em alguns deles, a exemplo das utilizadas para as Oscips, h um
desvirtuamento da natureza do instrumento utilizado. A falta de uma normatizao que defina os
parmetros aceitveis para a adoo de determinadas prticas gera uma srie de problemas na gesto
dos servios.
316. As auditorias realizadas no mbito desta FOC, alm de outras realizadas anteriormente pelo
TCU, apontam para diversas irregularidades e fragilidades existentes na execuo dos ajustes
celebrados com entidades privadas para contratao dos profissionais de sade. Tais aspectos podem ser
reputados, em grande parte, lacuna legal, inexistncia de dispositivos normativos que balizem o
relacionamento do poder pblico com a esfera privada.
317. Os problemas formais dos ajustes celebrados e de sua execuo tm impacto direto sobre a
prpria qualidade dos servios, comprometendo o alcance dos objetivos. Para Girardi et. al. (2007):
A manuteno pr-forma de vnculos de trabalho e mtodos de remunerao sabidamente
ineficientes com o exclusivo intuito de enquadramento a padres formais-legais contrasta fortemente com
a generalizao, na prtica, da contratao (nem) sempre subterrnea de vnculos de trabalho
atpicos no setor pblico (terceirizao, trabalho precrio, trabalho irregular etc.), comprometendo o
desempenho e o alcance de resultados na prestao de servios pblicos essenciais.
318. A falta de critrios e a insegurana jurdica trazem efeitos negativos para a atuao dos
profissionais, o que resulta em problemas graves no atendimento da populao. Segundo Para Girardi
et. al. (1999):
Assim, a terceirizao figura, nos dias de hoje, no cerne da problemtica da gesto dos servios de
sade. Uma srie de manifestaes disfuncionais que se apresentam aos gerentes dos servios e sistemas
de sade como a proliferao dos contratos e da burocracia para sua administrao; o crescimento da
concorrncia e dos conflitos entre grupos; a diminuio da disposio cooperao entre profissionais e
especialidades e entre o trabalho e a gerncia; as crescentes dificuldades dos diretores e gerentes de
servios em gerenciarem a qualidade tcnica e tica do trabalho profissional pela proliferao de
ncleos atomizados de mando e deciso; a diminuio da participao e a perda do interesse dos
trabalhadores na misso dos servios de sade; o descompromisso com a continuidade e a integralidade
dos cuidados de sade a desumanizao do atendimento aos usurios; entre outras; decorrem, em larga
medida, da relativa escassez de critrios e da forma desordenada como vem sendo conduzida a
terceirizao dos servios de sade. Estas situaes produzem crescente insatisfao dos usurios com
relao qualidade e a resolutividade dos servios de sade.
282
319. Por conseguinte, mostra-se como premente a elaborao de regulamento que busque definir
que tipos de instrumentos podem ser utilizados para a contratao de profissionais de sade, alm de
definir parmetros a serem seguidos pelos entes governamentais em seu relacionamento com os atores
privados.
320. Segundo a Lei 8.080/1990, a Lei Orgnica da Sade:
Art. 16. A direo nacional do Sistema nico da Sade (SUS) compete:
XIV - elaborar normas para regular as relaes entre o Sistema nico de Sade (SUS) e os
servios privados contratados de assistncia sade;
321. Portanto, compete ao Ministrio da Sade a elaborao de normativos que disponham sobre o
relacionamento do SUS com entidades privadas de assistncia sade. Entretanto, cabe ressaltar que no
SUS as decises so tomadas de forma pactuada, a partir do consenso na Comisso Intergestores
Tripartite (CIT), prevista na Lei 8.080/1990. Segundo a norma:
Art. 14-A. As Comisses Intergestores Bipartite e Tripartite so reconhecidas como foros de
negociao e pactuao entre gestores, quanto aos aspectos operacionais do Sistema nico de Sade
(SUS).
322. A Lei 8.080/1990 estabelece ainda, em seu art. 27, que a poltica de recursos humanos na
rea da sade ser formalizada e executada, articuladamente, pelas diferentes esferas de governo.
Nesse sentido, a poltica de recursos humanos no SUS no uma atribuio individual do Ministrio da
Sade, mas uma construo coletiva de todos os entes federativos.
323. A Resoluo CIT 4/2012 dispe sobre a pactuao tripartite acerca das regras relativas s
responsabilidades sanitrias no mbito do SUS. Foram definidas como competncias da Unio no que se
refere s responsabilidades na gesto do trabalho, entre outras:
Promover, desenvolver e pactuar polticas de gesto do trabalho considerando os princpios da
humanizao, da participao e da democratizao das relaes de trabalho, apoiando os gestores
estaduais e municipais na implementao das mesmas;
Desenvolver estudos e propor estratgias e financiamento tripartite com vistas adoo de
polticas referentes fora de trabalho descentralizada;
Adotar vnculos de trabalho que garantam os direitos sociais e previdencirios dos trabalhadores
de sade na sua esfera de gesto e de servios, promovendo aes de adequao de vnculos, onde for
necessrio, conforme legislao vigente e apoiando tcnica e financeiramente os estados e municpios na
mesma direo;
Formular, propor, pactuar e implementar as Diretrizes Nacionais para Planos de Carreiras,
Cargos e Salrios no mbito do Sistema nico de Sade - PCCS/SUS;
Propor e pactuar diretrizes para polticas de educao e de gesto do trabalho que favoream o
provimento e a fixao de trabalhadores de sade, no mbito nacional, notadamente em regies onde a
restrio de oferta afeta diretamente a implantao de aes estratgicas para a ateno bsica.
11. J aos estados, Distrito Federal e municpios cabe considerar as diretrizes nacionais para
Planos de Carreiras, Cargos e Salrios para o SUS PCCS/SUS, quando da elaborao, implementao
e/ou reformulao de Planos de Cargos e Salrios no mbito da gesto local.
324. Por conseguinte, no obstante a exigncia de que a formulao da poltica de recursos
humanos no SUS seja articulada, o Ministrio da Sade tem o importante papel de coordenao dos
entes. Diante da atual conjuntura, em que os mecanismos previstos na legislao para contratao de
profissionais de sade no se mostram como alternativas viveis em todos casos, resultando na
utilizao de diversos instrumentos sem suporte legal, mostra-se necessrio que o poder pblico defina
parmetros a serem seguidos pelos entes governamentais, ou seja, que o Ministrio da Sade exera sua
competncia de normatizao das relaes entre o SUS e os servios privados, dentro de um processo de
discusso que envolva no apenas os gestores pblicos dentro da Comisso Intergestores Tripartite, mas
tambm representantes da sociedade, dos usurios do SUS, dos profissionais de sade, da academia,
entre outros agentes.
283
325. Nesse sentido, como tal normatizao mostra-se um processo complexo, cabe determinar ao
Ministrio da Sade que encaminhe ao TCU, no prazo de 90 dias, plano de ao contendo as medidas
a serem tomadas no sentido de elaborar normatizao que regulamente a contratao de profissionais
de sade no SUS, indicando que instrumentos so possveis na relao com entidades privadas e
definindo parmetros a serem seguidos na celebrao e execuo dos ajustes.
a) Mencionada regulamentao deve considerar os diversos problemas existentes atualmente na
gesto das terceirizaes realizadas pelos estados e municpios, alm de atender as diferentes normas
existentes que regulam os diferentes ajustes que podem ser celebrados. Por isso, entende-se que o
Ministrio da Sade, ao normatizar o tema, h de considerar que:
i) vedada a celebrao de termo de parceria com Oscip ou instrumentos congneres como o
convnio, o termo de cooperao e o termo de fomento , com entidades sem fins lucrativos, para
contratao de profissionais de sade para atuarem em unidades pblicas de sade.
ii) A contratao de entidades para disponibilizao de profissionais de sade deve ser precedida
por estudos que demonstrem as suas vantagens em relao contratao direta, com incluso de
planilha detalhada com a estimativa de custos a serem incorridos na execuo dos ajustes, alm de
consulta ao respectivo Conselho de Sade.
iii) No caso de contratao de pessoa jurdica para disponibilizao de profissionais de sade,
deve ser realizado procedimento licitatrio que considere nas propostas o tipo de vnculo existente entre
as entidades e os profissionais: empregados via regime celetista, profissionais autnomos, scios
proprietrios, cooperados, etc.
iv) O credenciamento pode ser utilizado para a contratao de profissionais de sade para
das vagas, como quando a demanda pelos servios superior oferta e possvel a contratao de todos
os interessados, sendo necessrio o desenvolvimento de metodologia de distribuio dos servios entre os
interessados de forma objetiva.
v) Devem ser realizados estudos que indiquem qual sistema de remunerao mais adequado para
o caso especfico objeto do ajuste a ser celebrado, levando em considerao que a escolha da forma de
pagamento por tempo, por procedimentos, por caso, por capitao ou a combinao de diferentes
mtodos de remunerao possui impacto direto no volume e na qualidade dos servios prestados
populao.
vi) Os processos de pagamento das entidades contratadas devem estar suportados por documentos
que comprovem que os servios foram efetivamente prestados demonstrando o controle da frequncia
dos profissionais, procedimentos que foram realizados, pacientes que foram atendidos e que garantam
que os impostos, taxas e encargos trabalhistas aplicveis ao caso foram devidamente recolhidos.
5. CONCLUSO
326. O Brasil enfrenta um problema grave na ateno sade, que a carncia de profissionais,
sejam mdicos, enfermeiros, psiclogos, entre outros. Tal problema est presente inclusive na iniciativa
privada, mas na esfera pblica em que ele se mostra ainda mais grave.
327. So vrios os fatores que contribuem para a falta de profissionais nos hospitais pblicos,
postos de sade, UPAs etc.: teto da remunerao ao subsdio do prefeito; limitao aos gastos com
pessoal impostos pela LRF; infraestrutura precria em muitos municpios; distanciamento dos grandes
centros urbanos.
328. Dentro dessa conjuntura, o concurso pblico no se mostraria como uma alternativa vivel
em todos os casos para que os entes governamentais consigam suprir suas unidades de profissionais de
sade. Nem sempre ser possvel o estabelecimento de um vnculo de emprego, seja pelo regime
estatutrio, seja pelo celetista.
329. O que ocorre que muitos entes governamentais decidem utilizar outros instrumentos
jurdicos para a contratao dos profissionais, tais como: termos de parceria com Oscips, contratos de
gesto com organizaes sociais, contratos administrativos com empresas de servios mdicos e
284
cooperativas, credenciamento de pessoas fsicas e jurdicas. Na maior parte dos casos, entretanto, tais
instrumentos no possuem suporte legal.
330. As auditorias realizadas nesta FOC identificaram problemas graves na gesto de tais ajustes.
Entre as causas para tal desordem, pode ser includa a ausncia de uma legislao que defina
parmetros a serem seguidos na conduo dos ajustes.
331. Mostra-se como necessria a utilizao de instrumentos mais flexveis para a contratao de
profissionais de sade, que sejam adequados s diferentes necessidades dos servios. Por exemplo,
existem diversos sistemas de remunerao do trabalho mdico, com impactos diretos sobre a qualidade e
quantidade do servio prestado. O sistema de remunerao mais adequado para um determinado servio
pode ser aquele relacionado ao tempo de disponibilidade do profissional, enquanto que para outros
servios seria mais adequada a remunerao por resultado. E o sistema de remunerao adotado est
diretamente relacionado com a forma de contratao dos profissionais.
332. A prpria Justia do Trabalho vem reconhecendo que existem diferentes formas de
relacionamento entre os estabelecimentos e os profissionais de sade, existindo casos em que tal relao
no ser caracterizada pelo vnculo de emprego, uma vez que no estariam presentes os requisitos para
tal relao, principalmente a subordinao. O mesmo entendimento observado na esfera cvel, quando
esta analisa aes que envolvem a responsabilidade dos estabelecimentos de sade quanto ato mdico.
333. Tendo em vista que o Ministrio da Sade tem a competncia de regulamentar a relao dos
SUS com as entidades privadas de assistncia sade, entende-se que cabe determinar a ele a
elaborao de um plano de ao em que preveja as medidas que sero adotadas no sentido de
normatizar a contratao de profissionais de sade para o SUS. Tal regulamentao imprescindvel,
uma vez que a grande maioria dos ajustes existentes no momento atual encontram-se no limbo da
ilegalidade.
6. PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO
334. Diante do exposto, submete-se o relatrio considerao superior, para que seja
encaminhado ao Gabinete do Ministro-Relator Benjamin Zymler, com as propostas que se seguem:
a) Determinar ao Ministrio da Sade com fulcro no art. 250, inciso II, do Regimento Interno do
Tribunal de Contas da Unio, que, com base no inc. XIV do art. 16 da Lei 8.080/1990, encaminhe ao
TCU, no prazo de 90 dias, plano de ao contendo as medidas a serem tomadas no sentido de elaborar
normatizao que regulamente a contratao de profissionais de sade no SUS, indicando que
instrumentos so possveis na relao com entidades privadas e definindo parmetros a serem seguidos
na celebrao e execuo dos ajustes, considerando que:
i) vedada a celebrao de termo de parceria com Organizao da Sociedade Civil de Interesse
Pblico (Oscip) ou instrumentos congneres como o convnio, o termo de cooperao e o termo de
fomento com entidades sem fins lucrativos, para contratao de profissionais de sade para atuarem
em unidades pblicas de sade [pgfos. 0 e 0].
ii) A contratao de entidades para disponibilizao de profissionais de sade deve ser precedida
alm de consulta ao respectivo Conselho de Sade [pgfos 0 a 0].
iii) No caso de contratao de pessoa jurdica para disponibilizao de profissionais de sade,
deve ser realizado procedimento licitatrio que considere nas propostas a modalidade de vnculo
existente entre as entidades e os profissionais: se empregados via regime celetista, profissionais
autnomos, scios proprietrios, cooperados entre outros [pgfo. 0].
iv) O credenciamento pode ser utilizado para a contratao de profissionais de sade para
das vagas, como quando a demanda pelos servios superior oferta e possvel a contratao de todos
os interessados, sendo necessrio o desenvolvimento de metodologia para a distribuio dos servios
entre os interessados de forma objetiva [pgfo. 0].
285
v) Devem ser realizados estudos que indiquem qual sistema de remunerao dos servios prestados
mais adequado para o caso especfico objeto do ajuste a ser celebrado, levando em considerao que a
escolha da forma de pagamento por tempo, por procedimentos, por caso, por capitao ou a combinao
de diferentes mtodos de remunerao possui impacto direto no volume e na qualidade dos servios
prestados populao [pgfo. 0].
vi) Os processos de pagamento das entidades contratadas devem estar suportados por documentos
que os impostos, taxas e encargos trabalhistas aplicveis ao caso foram devidamente recolhidos [pgfos. 0
a 0].
b) Encaminhar cpia do Relatrio, do Voto e Acrdo que vierem a ser proferidos ao Ministrio da
Sade; s Secretarias Municipais de Sade de Porto Alegre, Vacaria, Candelria, Balnerio Cambori,
Bela Vista do Paraso, Itabora, Imperatriz, Barra do Choa, Candeias, Ibirapitanga e Jeremoabo;
Secretaria de Controle Externo da Sade e s Secretarias de Controle Externo nos estados do Rio
Grande do Sul, Santa Catarina, Rio de Janeiro, Bahia e Maranho.
3. Considerando que o encaminhamento proposto no relatrio de auditoria acima transcrito poderia
trazer impacto significativo nas rotinas de trabalho do Ministrio da Sade, bem como que o objeto
auditado tambm se relacionaria com a competncia legal do Conselho Federal de Medicina, no tocante
fiscalizao e normatizao da prtica mdica, determinei, nos termos do artigo 250, inciso V, do
Regimento Interno do TCU, a oitiva do Ministrio da Sade e do Conselho Federal de Medicina para que
se manifestem sobre as propostas de encaminhamento formuladas pela unidade tcnica.
4. Aps o encaminhamento das respostas, a unidade tcnica se manifestou, em pareceres uniformes,
mediante a instruo pea 66, cujo exame tcnico reproduzo a seguir:
OITIVAS
3. O CFM se pronunciou por meio do Ofcio CFM 5.473/2015-SEJUR (Pea 62). Segundo a
entidade, temos a informar que este Conselho manifesta profunda preocupao com a atual estgio dos
vnculos que regem a atuao dos mdicos brasileiros tanto nos grandes centros, mas, em especial, em
municpios brasileiros, como cuida o objeto da auditoria desse Tribunal de Contas.
4. Segundo o CFM, a utilizao de instrumentos jurdicos sem previso legal para contratao de
profissionais mdicos, alm de no fomentar o exerccio regular da sade pblica, compromete, por
bvio, a qualidade e a continuidade na prestao dos servios pblicos de sade.
5. O Conselho no apresentou discordncia em relao proposta de encaminhamento. Foram
descritas algumas medidas adotadas pela entidade com vistas a solucionar os problemas relacionados
com a contratao de mdicos pelos entes pblicos, como:
i) Criao do Programa de Interiorizao do Mdico Brasileiro, com o objetivo de alocar
profissionais em cidades de at 50 mil habitantes, nas regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste;
ii) Criao de carreiras federais e estaduais para mdicos, cirurgies-dentistas, enfermeiros,
farmacuticos e bioqumicos na qual fosse estabelecida a possibilidade de tais profissionais atuarem,
mediante convnios federativos, na rede pblica municipal;
6. O CFM tambm apresenta crticas a algumas das medidas que vm sendo adotadas pelo
Ministrio da Sade, como o Programa Mais Mdicos, institudo pela Lei 12.871/2013, que na viso da
entidade feriria preceitos constitucionais e legais, e a proposta do Governo Federal de criao de cursos
de medicina, os quais estariam sendo liberados para funcionamento em localidades despidas de
requisitos mnimos para a formao mdica.
7. Por fim, o CFM se disponibiliza para participar dos debates necessrios para a discusso dos
problemas e solues relacionados com a contratao de mdicos por entes governamentais.
8. J o Ministrio da Sade respondeu a oitiva por meio do Ofcio 344/2015/GAB/SE/MS
(Pea 65), que encaminha ao Tribunal a Nota Tcnica 12/GAB/SGEP/MS, da Secretaria de Gesto
Estratgica e Participativa do Ministrio.
286
9. O rgo discorda da proposta de encaminhamento apresentada pela equipe de auditoria,

propondo sua rejeio pelo Ministro-Relator. Entende o MS que no existe relao de hierarquia entre
Unio, estados e municpios, mas competncias concorrentes relacionadas com o Sistema nico de
Sade. Segundo o Ministrio:
Dentre as atribuies comuns aos gestores do SUS, h a elaborao de normas que visam
regulamentar as atividades de servios privados de sade, tendo em vista a sua relevncia pblica
(inciso XI do art. 15 da Lei n 8.080/1990). Diante disso, o Ministrio vem buscando meios para
estabelecer consenso entre os demais gestores do SUS, no intuito da construo conjunta de normativas,
conforme a sua competncia, no mbito da Comisso Intergestores Tripartite - CIT.
10. Assim, depreende-se que, na viso do MS, no cabe a ele regulamentar a contratao de
mdicos pelos Sistema nico de Sade, mas sim s trs esferas no mbito da Comisso Intergestores
Tripartite.
11. Alm disso, segundo o rgo, a Lei 8.080/1990 regula a participao complementar de servios
privados de sade, que devem ser formalizados mediante contrato ou convnio. Supe-se que, quando o
MS cita a norma, estaria afirmando que no existe espao para regulamentao, que a norma j
definiria como deve ser a contratao de agentes privados pelo SUS de forma completa.
12. Ento, o Ministrio analisa cada um dos pontos levantados na proposta como parmetros a
serem seguidos pelo MS na regulamentao:
13. Quanto proposta da equipe de auditoria de que vedada a celebrao de termo de parceria
com Oscip ou instrumentos congneres com entidades sem fins lucrativos, para contratao de
profissionais de sade para atuarem em unidades pblicas de sade, o MS afirma que impossvel o
atendimento proposta. Para justificar, cita a deciso do Supremo Tribunal Federal proferida no mbito
do Ao Direta de Inconstitucionalidade 1923. Segundo o STF:
"(...) cabe aos agentes eleitos definio de qual modelo de interveno, direta ou indireta, ser
mais eficaz no atingimento das metas coletivas conclamadas pela sociedade brasileira, definindo o
modelo de atuao que se mostre mais consentneo com o projeto poltico vencedor do pleito eleitoral.
Foi com base nisso que, principalmente no curso do sculo passado, preponderou a interveno direta
do Estado em diversos setores sociais, como consequncia dos ideais que circundavam a noo de
Estado Social. Mais recentemente, porm, o modelo atual de Estado, diante das exigncias formais do
regime jurdico pblico tradicional e do agigantamento do aparelho estrutural administrativo, muitas
vezes tem se inclinado para a atuao indireta, por regulao, induo e atravs do fomento pblico (art,
174, caput, da CF, que dispe de forma genrica sobre a regulao, a fiscalizao, o incentivo e o
planejamento estatais no mbito das atividades econmicas). Sinal claro dessa tendncia consiste nos
programas de privatizao e de desestatizao, que povoaram o Brasil na dcada de noventa, e na
crescente relevncia atribuda pela legislao s denominadas agncias reguladoras, cujo modelo
institucional j recebeu a chancela desta Corte Suprema no julgamento das ADln's n 1.668/DF, Rei.
Min, Marco Aurlio, e 1.949- MC/RS, ReI. Min. Seplveda Pertence".
Deciso: O Tribunal, por maioria, julgou parcialmente procedente o pedido, apenas para conferir
interpretao conforme Constituio Lei n 9.637/98 e ao art. 24, XXIV da Lei n 8.666/93, includo
pela Lei n 9.648/98, para que: (i) o procedimento de qualificao seja conduzido de forma pblica,
objetiva e impessoal, com observncia dos princpios do caput do art. 37 da Constituio Federal, e de
acordo com parmetros fixados em abstrato segundo o que prega o art. 20 da Lei n 9.637/98; (ii) a
celebrao do contrato de gesto seja conduzida de forma pblica, objetiva e impessoal, com
observncia dos princpios do caput do art, 37 da Constituio Federal; (iii) as hipteses de dispensa de
licitao para contrataes (Lei n 8.666/93, art. 24, XXIV) e outorga de permisso de uso de bem
pblico (Lei n 9.637/98, art. 12, 3; sejam conduzidas de forma pblica, objetiva e impessoal, com
observncia dos princpios do caput do art. 37 da Constituio Federal; (iv) os contratos a serem
celebrados pela Organizao Social com terceiros, com recursos pblicos, sejam conduzidos de forma
pblica, objetiva e impessoal, com observncia dos princpios do caput do art, 37 da Constituio
Federal, e nos termos do regulamento prprio a ser editado por cada entidade; (v) a seleo de pessoal
287
pelas Organizaes Sociais seja conduzida de forma pblica, objetiva e impessoal, com observncia dos
princpios do caput do art. 37 da CF, e nos termos do regulamento prprio a ser editado por cada
entidade; (vi) para afastar qualquer interpretao que restrinja o controle, pelo Ministrio Pblico e
pelo Tribunal de Contas da Unio, da aplicao de verbas pblicas, nos termos do voto do Ministro Luiz
Fux, que redigir o acrdo, vencidos, em parte, o Ministro Ayres Britto (Relator) e, julgando
procedente o pedido em maior extenso, os Ministros Marco Aurlio e Rosa Weber. No votou o Ministro
Roberto Barroso por suceder ao Ministro Ayres Britto. Impedido o Ministro Dias Tofoli. Presidiu o
julgamento o Ministro Ricardo Lewandowski. Plenrio, 16.04.2015.
14. Quanto proposta de que a contratao de entidades para disponibilizao de profissionais de
sade deve ser precedida de estudos que demonstrem as suas vantagens em relao contratao direta
pelo ente pblico, com incluso de planilha detalhada com a estimativa de custos a serem incorridos na
execuo dos ajustes, alm de consulta ao respectivo Conselho de Sade, o Ministrio da Sade afirma
que exerce as competncias definidas pela Lei 8.080/1990 no sentido de orientador dos demais entes,
fortalecendo a gesto cooperativa como premissa do SUS. Assim, o rgo elaborou alguns documentos
com vistas a orientar estados e municpios, como a cartilha do SUS de A a Z, que voltada para o
gestor estadual e municipal de Sade, contendo conceitos mais usuais relacionados s aes e aos
servios da Sade Pblica, que visa divulgar as funcionalidades do SUS, e onde se inclui a
contratualizao. Cita ainda o Caderno da SAS - Orientaes para Contratao dos Servios de
Sade, que, especificamente nas pginas 40 a 42, trata das Contrataes de Unidades de Sade
Privadas sem fins Lucrativos.
15. Porm, apesar da Unio assumir esse papel de orientador, segundo a nota tcnica do MS, no
compete ao rgo a execuo direta de aes e servios de sade, esta uma competncia dos
municpios, atuando os estados de forma supletiva. Segundo o MS:
De acordo com as disposies legais contidas na Portaria GM/MS n 399, de 22 de fevereiro de
2006, que trata da descentralizao do Ministrio da Sade para os estados/municpios, compete ao
gestor local, dentre outras atribuies estabelecidas em lei, o seguinte: estabelecer e monitorar a
programao fsico-financeira dos estabelecimentos de sade e realizar os pagamentos aos prestadores
de servios que esto sob sua gesto - dessa forma o gestor local responsvel por contratar, autorizar,
aprovar e processar os servios de sade realizados.
Assim, as contrataes de entidades para disponibilizao de profissionais de sade no so feitas
pelo Ministrio, e sim pelos entes federados, que seguem as normas para esta contratao e obedecem
aos preceitos do direito pblico, conforme normatizado na Lei n 8.080/1990 no que tange a participao
complementar, podendo a Unio informar e orientar os demais entes da direo do SUS quanto s
determinaes do TCU em relao a este tema, em complementao ao que j vem sendo feito em
relao a outros assuntos correlatos.
16. Quanto proposta de que, no caso de contratao de pessoa jurdica para disponibilizao de
profissionais de sade, deve ser realizado procedimento licitatrio que considere nas propostas a
modalidade de vnculo existente entre as entidades e os profissionais: se empregados via regime celetista,
profissionais autnomos, scios proprietrios, cooperados entre outros, o Ministrio utiliza os mesmos
argumentos usados para contrapor a proposta anterior. Porm, vai alm e questiona o mrito da
proposta, afirmando que, com base na mesma deciso do STF citada acima, a exigncia de licitao no
pode existir. Segundo o MS:
Nesse sentido, esta orientao no pode existir porque as Organizaes Sociais (OS) e
Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (Oscip) esto dispensadas da realizao de
licitaes. Conforme Julgamento do Processo ADI 1923 pelo STF, em acrdo prolatado em 16 de abril
de 2015, o contrato de gesto, com a tpica natureza de convnio, configura forma de parceria entre o
Estado e os particulares, de modo que, atravs do repasse de recursos e bens pblicos, estaria aquele
fomentando a atuao de particulares em reas dotadas de relevncia pblica. A natureza de convnio,
ainda, afastaria a pecha de inconstitucionalidade com relao s dispensas de licitao previstas no art.
24, XXIV, da Lei n 8.666/93 e no art. 12, 3, da Lei n 9.637/98, desde que observados,
288
invariavelmente, os princpios da impessoalidade, da publicidade e da eficincia, atravs de um processo

pblico e objetivo para a qualificao das entidades e para as parcerias a serem firmadas, razo pela
qual conferiu interpretao conforme aos referidos dispositivos e, ainda, aos arts. 5, 6 e 7 da Lei,
resguardando, em todas as hipteses, o controle do Ministrio Pblico e do Tribunal de Contas da Unio
luz da Constituio.
A deciso do STF no que tange dispensa de licitao nas contrataes de organizaes sociais
segue em conformidade com o inciso XXIV, do art. 24 da Lei n 8.666/1993.
17. Quanto proposta de que o credenciamento pode ser utilizado para a contratao de
profissionais de sade para atuarem tanto em unidades pblicas de sade quanto em seus prprios
consultrios e clnicas, sendo o instrumento adequado a ser usado quando se verifica a inviabilidade de
competio para preenchimento das vagas, como quando a demanda pelos servios superior oferta e
possvel a contratao de todos os interessados, sendo necessrio o desenvolvimento de metodologia
para a distribuio dos servios entre os interessados de forma objetiva, o Ministrio da Sade afirma
que:
A Lei 8.666/1993 (seo II, arts. 27 ao 33), ao regrar a habilitao, j abrange o critrio de
credenciamento exatamente na forma proposta.
Cabe ressaltar que a Lei n 8.080/1990 traz a possibilidade da participao complementar do
privado na prestao de servios de sade pblica (2, do art. 4), devendo obedincia aos princpios
da administrao pblica.
18. Quanto s propostas de que devem ser realizados estudos que indiquem qual sistema de
remunerao dos servios prestados mais adequado para o caso especfico objeto do ajuste a ser
celebrado e de que os processos de pagamento das entidades contratadas devem estar suportados por
documentos que comprovem que os servios foram efetivamente prestados e que garantam que os
impostos, taxas e encargos trabalhistas aplicveis ao caso foram devidamente recolhidos, o Ministrio
da Sade informa que:
A poltica nacional de contratualizao, os parmetros de remunerao de servios e os
parmetros para planejamento e programao de aes e servios de sade so estabelecidos e
aprovados na Comisso Intergestores Tripartite, com fundamento em demonstrativo econmicofinanceiro que garanta a efetiva qualidade de execuo dos servios contratados, os quais seguem
submetidos s normas tcnicas e administrativas e aos princpios e diretrizes do SUS, conforme
estabelece a Lei n 8.080/1990, bem como toda a legislao atinente ao SUS.
O modelo de financiamento pactuado pelo Ministrio da Sade com os gestores do SUS (Estados e
Municpios) envolve diferentes maneiras de induo da prestao de servios, como o pagamento por
procedimentos, por incentivos de qualificao de servios, por oramentao global para custeio de
servios, entre outros, definidos processo de contratualizao dos servios, podendo ser acrescentados
recursos prprios municipais elou estaduais a ttulo de cofinanciamento. A sistemtica de pagamento
sempre envolve a relao entre o Ministrio da Sade e o Gestor Local, por meio de transferncias
automticas e regulares, conforme previsto na Lei 8142/1990, cabendo a este a contratualizao com os
prestadores de servios - pblicos ou privados.
Desta maneira, cada poltica possui sua sistemtica, parmetros e valores especficos de
remunerao e induo da oferta de servio. Vale frisar que tais parmetros so fixados de forma
tripartite, cabendo a cada um dos gestores, na relao com os prestadores, definir termos especficos dos
contratos de prestao de servios, conforme o perfil do prestador de servios e o tipo de servio
contratado.
Cabe ao Ministrio da Sade o monitoramento da execuo dos servios em ateno aos
parmetros pr-definidos, bem como acompanhamento dos indicadores de sade da populao e no a
fiscalizao dos termos dos contratos firmados por cada um dos gestores seja no que se refere ao
cumprimento de carga horria ou formas de pagamento, por sua prpria deliberao e modo, com os
prestadores de servios, sejam eles pblicos ou privados.
289
ANLISE DAS OITIVAS

19. O Ministrio da Sade prope a rejeio da proposta de encaminhamento da equipe de
auditoria. Todavia, discorda-se da posio do rgo, pois os argumentos apresentados no possuem
coerncia com os temas abordados na auditoria, o Ministrio demonstra um grande desconhecimento da
temtica tratada e da legislao correlata, alm de omitir-se em uma de suas funes essenciais que a
coordenao do Sistema nico de Sade.
20. Inicialmente, o MS afirma que as polticas do SUS so negociadas e pactuadas na Comisso
Intergestores Tripartite (CIT), composta por representantes das trs esferas. O rgo cita a Lei
8.080/1990, que dispe sobre as competncias da CIT:
Art. 14-A. As Comisses Intergestores Bipartite e Tripartite so reconhecidas como foros de
negociao e pactuao entre gestores, quanto aos aspectos operacionais do Sistema nico de Sade
(SUS).
Pargrafo nico. A atuao das Comisses Intergestores Bipartite e Tripartite ter por objetivo:
I - decidir sobre os aspectos operacionais, financeiros e administrativos da gesto compartilhada
do SUS, em conformidade com a definio da poltica consubstanciada em planos de sade, aprovados
pelos conselhos de sade;
II - definir diretrizes, de mbito nacional, regional e intermunicipal, a respeito da organizao das
redes de aes e servios de sade, principalmente no tocante sua governana institucional e
integrao das aes e servios dos entes federados;
III - fixar diretrizes sobre as regies de sade, distrito sanitrio, integrao de territrios,
referncia e contrarreferncia e demais aspectos vinculados integrao das aes e servios de sade
entre os entes federados.
21. Assiste razo ao Ministrio ao afirmar que a normatizao no SUS deve ser discutida deforma
colegiada, na CIT. A prpria equipe de auditoria havia levantado a necessidade de a regulamentao da
contratao de profissionais de sade ser discutida com a sociedade. Segundo o relatrio de auditoria
(Pea 54, pg. 63):
(...) mostra-se necessrio que o poder pblico defina parmetros a serem seguidos pelos entes
governamentais, ou seja, que o Ministrio da Sade exera sua competncia de normatizao das
relaes entre o SUS e os servios privados, dentro de um processo de discusso que envolva no apenas
os gestores pblicos dentro da Comisso Intergestores Tripartite, mas tambm representantes da
sociedade, dos usurios do SUS, dos profissionais de sade, da academia, entre outros agentes.
22. Um tema de significativa importncia como este no deve ser abordado isoladamente pelo MS,
o debate com diversos outros atores essencial para que no s as melhores solues sejam discutidas,
como tambm tenham mais chances de serem colocadas em prtica. Porm, apesar da necessidade de um
debate amplo, a iniciativa para que o debate ocorra cabe ao Ministrio da Sade, o rgo quem tem a
prerrogativa de regulamentar o relacionamento do SUS com entidades privadas de assistncia sade,
conforme determina a Lei 8.080/1990, a Lei Orgnica da Sade:
Art. 16. A direo nacional do Sistema nico da Sade (SUS) compete:
XIV - elaborar normas para regular as relaes entre o Sistema nico de Sade (SUS) e os
servios privados contratados de assistncia sade;
23. Todavia, o Ministrio demonstra inscincia quanto s suas prprias competncias enquanto
direo nacional do SUS. O rgo afirma que est entre as atribuies comuns do SUS a elaborao de
normas que visam regulamentar as atividades de servios privados de sade, tendo em vista sua
relevncia pblica, e cita o inciso XI do art. 15 da Lei 8.080/1990.
Art. 15. A Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios exercero, em seu mbito
administrativo, as seguintes atribuies:
XI - elaborao de normas para regular as atividades de servios privados de sade, tendo em
vista a sua relevncia pblica;
24. Assim, o MS estaria buscando meios para estabelecer consenso entre os demais gestores do
SUS, no intuito da construo conjunta de normativos. Entretanto, ao citar este inciso XI, o Ministrio
290
confunde o tema que est sendo tratado na auditoria. O inciso XI do art. 15 trata da regulao dos
servios privados de sade, enquanto atividade de relevncia pblica, ou seja, define que cabe s trs
esferas normatizar os servios de sade prestados fora do SUS, enquanto atividade privada.
25. J o inciso XIV do art. 16 aborda a regulamentao da relao do SUS com os servios
privados, ou seja, quando os estabelecimentos privados prestam servios ao SUS, quando eles prestam
servio pblico populao. A auditoria abordou especificamente a disponibilizao de profissionais de
sade para atuarem no SUS, por isso aplicvel ao caso esta normatizao que se insere apenas como
competncia da direo nacional. No faz sentido o Ministrio da Sade trazer discusso a
competncia comum s trs esferas da normatizao dos servios privados de sade.
26. Outro argumento usado pelo Ministrio para tentar afastar a normatizao da disponibilizao
de profissionais de sade o de que no existe hierarquia entre as trs esferas. Porm, apesar de no
haver hierarquia, isso no significa que no compete ao rgo nacional elaborar normativos que devam
ser obedecidos por estados e municpios.
27. Pode-se fazer um paralelo com a normatizao de licitaes e contratos da Administrao
Pblica. No existe hierarquia entre a Unio e os estados e municpios, mas a Constituio Federal
conferiu Unio competncia privativa para legislar sobre normas gerais de licitao e contratao,
em todas as modalidades, para as administraes pblicas diretas, autrquicas e fundacionais da Unio,
Estados, Distrito Federal e Municpios (inciso XXVII do art. 22). Entendeu o constituinte que, apesar de
no existir hierarquia entre os entes, deveriam existir normas gerais de mbito nacional elaboradas pela
Unio.
28. O mesmo ocorre com a normatizao do relacionamento do SUS com os servios privados
contratados de assistncia sade, pois a Lei 8.080/1990 dispe que compete direo nacional do SUS
normatizar tal matria. Imagina-se que, caso tal competncia fosse conferida aos municpios, como
pretende supor o Ministrio da Sade, haveria um verdadeiro caos na sade pblica do pas. Devido
dificuldade para contratao de mdicos, haveria grandes chances de cada ente municipal elaborar
normas mais flexveis que os demais, com o intuito de atrair os profissionais.
29. Analisa-se agora as contestaes do Ministrio para os pontos da proposta que em como
objetivo definir parmetros a serem seguidos pelos MS na regulamentao do tema.
30. O Ministrio da Sade entende que no legtima a vedao a celebrao de termo de parceria
com Oscip ou instrumentos congneres com entidades sem fins lucrativos, para contratao de
profissionais de sade para atuarem em unidades pblicas de sade. Mais uma vez o rgo demonstra
grande desconhecimento acerca da temtica tratada na auditoria.
31. Para justificar a possibilidade da contratao de Oscips, o MS cita a deciso do STF que
considerou constitucional dispositivos da Lei 9.637/1998, na Ao Direta de Inconstitucionalidade 1923.
Porm, tal Lei regula a qualificao de entidades sem fins lucrativos como organizaes sociais e a
celebrao de contratos de gesto com tais entidades. J a proposta da equipe de auditoria versa sobre a
celebrao de termo de parceria com entidades sem fins lucrativos qualificadas como Organizaes da
Sociedade Civil de Interesse Pblico, parceria esta regulada pela Lei 9.790/1999.
32. Primeiro, no faz sentido justificar a possibilidade da celebrao e termo de parcerias com
Oscips pelo julgamento da constitucionalidade de dispositivos relativos s Organizaes Sociais, pois os
ajustes firmados com os dois tipos de entidades, apesar de algumas semelhanas, so instrumentos
diversos. O prprio relatrio da auditoria aponta as diferenas entre as Organizaes Sociais e as
Oscips.
33. Alm disso, o que se questiona no a possibilidade de celebrao de termo de parceria com
Oscips, mas a utilizao deste tipo de ajuste com o objetivo de intermediao de mo-de-obra. Ainda que
a celebrao de parceria com tais entidades seja legal, h um grande desvirtuamento quando os ajustes
so utilizados exclusivamente para contratao de profissionais de sade. Assim, entende-se que este
ponto da determinao deve ser mantido.
34. O Ministrio questiona outros dois pontos da determinao com a mesma argumentao, so
eles:
291
b) A contratao de entidades para disponibilizao de profissionais de sade deve ser precedida

alm de consulta ao respectivo Conselho de Sade.
c) No caso de contratao de pessoa jurdica para disponibilizao de profissionais de sade, deve
ser realizado procedimento licitatrio que considere nas propostas a modalidade de vnculo existente
entre as entidades e os profissionais: se empregados via regime celetista, profissionais autnomos, scios
proprietrios, cooperados entre outros.
35. Segundo o MS, o rgo tem a funo de formular, avaliar e apoiar polticas na rea da sade,
o que gera para a Unio o importante papel de orientador dos demais entes desta direo, fortalecendo a
gesto cooperativa como premissa do SUS. Porm, a obrigao de prestar materialmente servios de
sade caberia aos municpios, atuando os estados de forma supletiva. As contrataes de entidades para
disponibilizao de profissionais no so feitas pelo MS, podendo a Unio informar e orientar os demais
entes.
36. Novamente, o MS tenta se omitir de suas atribuies enquanto direo nacional do SUS,
alegando que a prestao dos servios compete aos municpios. Como j foi afirmado anteriormente,
ainda que cada ente federativo seja dotado de autonomia, a CF88 e outros normativos conferiram
Unio a competncia de regulamentar determinadas reas, entra as quais esto as normas gerais de
licitao e contratao e, no caso especfico da sade, as relaes do SUS com os servios privados de
assistncia sade.
37. Estes dois pontos da determinao tm como objetivo definir que o processo de contratao de
entidades para disponibilizao de profissionais seja realizado de forma mais racional e planejada, alm
de seguir dispositivos j previstos em outras leis, como a Lei 8.666/1993 que exige a elaborao de
Projeto Bsico para a contratao de servios.
38. Quanto ao item c, o MS ainda afirma que no possvel exigir a realizao de procedimento
licitatrio para contratao de entidade para disponibilizao de profissionais de sade, pois as
Organizaes Sociais e Oscips estariam dispensadas da realizao de licitaes, alm de que o
julgamento do STF na ADI/1923 reconheceu o contrato de gesto e o termo de parceria como de
natureza convenial, sendo desnecessria a realizao de licitao para celebrao de tais ajustes.
39. Mais uma vez o Ministrio da Sade demonstra desconhecer a realidade das contrataes de
entidades de profissionais de sade apontada no relatrio de auditoria. Foi demonstrado nas auditorias
realizadas no mbito da FOC que so utilizados diversos tipos de ajustes, no apenas com Oscips. Alm
dos termos de parceria, so contratadas ainda empresas privadas com fins lucrativos e pessoas fsicas
diretamente. Alm disso, como analisado anteriormente, no cabe celebrao de termo de parceria para
disponibilizao de profissionais de sade. Assim, a realizao de procedimento licitatrio essencial e
uma exigncia legal para a contratao da disponibilizao de profissionais de sade.
40. Quanto ao item d, que dispe que possvel a utilizao do credenciamento para a
contratao de profissionais de sade, o MS afirma que a Lei 8.666/1993, ao regrar a habilitao, j
abrange o critrio de credenciamento exatamente na forma proposta.
41. O MS novamente apresenta desconhecimento significativo da legislao. Em nenhum momento
a Lei 8.666/1993 menciona a figura do credenciamento, seja como uma modalidade de licitao, seja
como uma necessidade de habilitao. Supe-se que o MS estaria se referindo aos registros cadastrais
mantidos por rgos e entidades que realizem licitaes frequentemente:
Art. 34. Para os fins desta Lei, os rgos e entidades da Administrao Pblica que realizem
frequentemente licitaes mantero registros cadastrais para efeito de habilitao, na forma
regulamentar, vlidos por, no mximo, um ano.
42. Porm, este cadastro no possui relao alguma com o credenciamento. Este cadastro tem
como objetivo apenas simplificar os procedimentos de habilitao dos fornecedores, sem a necessidade
de exigir determinados documentos em todo procedimento licitatrio que for realizado.
292
43. Quanto aos dois ltimos itens da determinao, o MS utiliza a mesma argumentao para
rebat-los, de que os parmetros de remunerao dos servios so estabelecidos e aprovados na
Comisso Intergestores Tripartite. Apesar disso, no existe nenhum normativo que estabelea a forma de
remunerao dos servios de profissionais de sade disponibilizados por qualquer tipo de entidade.
Assim, diante da ausncia desta regulamentao, demonstra-se a necessidade de o MS, juntamente com
os demais entes na CIT, estabelecerem estes parmetros. Alm disso, como demonstrado no relatrio de
auditoria, diferentes servios de profissionais de sade podem se adequar melhor a diferentes mtodos de
remunerao, cabendo ao gestor local realizar estudos que demonstrem qual seria o melhor para o caso
concreto, a partir das diretrizes definidas pela direo nacional.
44. Quanto ao ltimo item, no se compreende como a mesma argumentao referente aos critrios
de remunerao seja aplicvel exigncia de que os processos de pagamento sejam suportados por
documentos que comprovem que os servios sejam efetivamente prestados. Tal exigncia apenas refora
aquilo que os demais normativos da Administrao Pblica j exigem, de que a liquidao da despesa e
o pagamento sejam comprovados com documentos vlidos.
CONCLUSO
45. Considera-se que o entendimento do Ministrio da Sade pela rejeio da proposta de
encaminhamento do relatrio de auditoria no equivocado, embasado em interpretaes errneas
acerca da legislao e de seu papel na coordenao do Sistema nico de Sade. Apesar de o SUS ser
construdo a partir de decises tomadas em conjunto pelas trs esferas de gesto, entende-se que
compete ao Ministrio a coordenao do processo, principalmente porque a Lei Orgnica da Sade
estabelece como sua competncia a regulamentao do relacionamento do SUS com os servios privados
de assistncia sade. Dessa forma, prope-se que a determinao ao MS seja mantida.
46. Diante do exposto, submetem-se os autos considerao superior, propondo-se manter as
propostas de encaminhamento do relatrio de auditoria:
i) 9
o relatrio.
VOTO
Cuidam os autos de relatrio de consolidao de Fiscalizao de Orientao Centralizada, cujo
objetivo foi avaliar a regularidade dos ajustes firmados pelos governos municipais com entidades privadas
para contratao de profissionais de sade com recursos financeiros do Sistema nico de Sade (SUS). O
objetivo precpuo desta consolidao foi realizar um tratamento sistemtico dos achados de auditoria e
buscar solues para os problemas identificados de forma geral.
2. O presente trabalho foi coordenado pela Secex-PR e contou com a participao das secretarias
regionais do TCU nos estados da Bahia, Maranho, Santa Catarina, Rio de Janeiro e Rio Grande do Sul,
que escolheram os municpios a serem fiscalizados utilizando, dentre outros critrios, o volume de aporte
de recursos oriundos do SUS. Portanto, o quadro a seguir sintetiza os entes federativos selecionados para
serem auditados em cada estado, juntamente com a deliberao do Tribunal que apreciou a respectiva
fiscalizao:
Estado
Entes fiscalizados
Processo
Deliberao do TCU
que
Apreciou
a
Fiscalizao
Bahia
Governo do Estado da Bahia e TC 020.173/2014-8 Acrdo 1.852/2015Municpios de Barra do Choa,
Plenrio
Candeias, Ibirapitanga e Jeremoabo
293
Maranho
Municpio de Imperatriz
TC 023.874/2014-7 Acrdo 1.991/2015Plenrio

Paran
Municpio de Bela Vista do Paraso
TC 024.432/2014-8 Acrdo 1.853/2015Plenrio
Rio de Janeiro Municpio de Itabora
TC 015.820/2014-9 Acrdo
208/2015Plenrio
Rio Grande do Municpios de Candelria, Porto TC 020.514/2014-0 No apreciado
Sul
Alegre e Vacaria;
Santa Catarina Municpio de Balnerio Cambori.
TC 024.434/2014-0 No apreciado
3. Considerando-se as carncias de certos profissionais da rea de sade, notadamente de mdicos,
bem como as dificuldades vivenciadas pelos entes federativos para a contratao de tais profissionais,
alguns gestores pblicos tm adotado modelos diferenciados de contratao, recorrendo terceirizao
dos servios, em vez de realizar o provimento dos cargos mediante concursos pblicos.
4. As auditorias realizadas nesta FOC identificaram contrataes de mo de obra por meio de
diversos tipos de instrumentos: contratos de gesto celebrados com Organizaes Sociais (OS); termos de
parceria firmados com Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (Oscip); convnios
acordados com entidades sem fins lucrativos; contratos administrativos celebrados com entidades
privadas de servios mdicos; contratos administrativos com cooperativas; bem como credenciamento de
pessoas fsicas e jurdicas.
5. A equipe de auditoria explicitou que tais instrumentos tm sido utilizados como forma de se
evitar os limites impostos pelo teto remuneratrio do municpio, vinculado ao subsdio percebido pelo
prefeito, principalmente no que tange ao pagamento de mdicos, e aos parmetros mximos com gastos
de pessoal estabelecidos pela Lei de Responsabilidade Fiscal.
6. Alm dos motivos expostos pela equipe de fiscalizao, avalio que existam outras explicaes
para o fenmeno, tal qual a dificuldade de contratar mdicos, assim como a maior flexibilidade nas
compras pblicas realizadas indiretamente pelas entidades privadas ou a contratao de pessoal sem
concurso pblico.
7. Entre as justificativas que motivaram a presente auditoria, a Secex-PR elencou a relevncia e a
materialidade do tema, bem como historiou trabalho de fiscalizao conduzido no exerccio de 2011 nos
municpios paranaenses de Paranagu, Pinhais e Castro, o qual foi apreciado pelo Acrdo 586/2012Plenrio, relatado pela eminente Ministra Ana Arraes.
8. No curso dos trabalhos, foram formuladas as seguintes questes de auditoria, que tiveram que ser
adaptadas em cada uma das fiscalizaes, conforme modelo de contratao de profissionais de sade
adotado pelo ente fiscalizado:
ii) A terceirizao da contratao de profissionais de sade foi precedida de planejamento adequado
e dos procedimentos exigidos em lei?
iii) A seleo da entidade responsvel pela prestao do servio foi regular quanto s disposies
legais?
iv) Houve anlise do governo municipal quanto capacidade operacional da entidade para prestar o
servio e a entidade conseguiu comprovar que detinha os requisitos necessrios e exigidos por lei?
v) A contratao da entidade foi formalizada por instrumento jurdico competente?
vi) O ajuste foi executado nos prazos, etapas, quantidades e requisitos nele definidos?
vii) A entidade utilizou os recursos recebidos na execuo dos servios de acordo com o
estabelecido no ajuste e nos normativos legais?
viii) Houve aplicao de recursos do ajuste em atividades da prpria entidade?
ix) O municpio realizou os controles necessrios para avaliar a execuo dos servios?
9. Nas fiscalizaes realizadas no mbito desta FOC, foram identificados diversos indcios de
irregularidade, os quais denotam respostas negativas para as questes de auditoria transcritas acima. Tais
achados esto consolidados a seguir e foram organizados pela Secex-PR com base nas fases de
contratao (planejamento, seleo, contratao, execuo e controle):
294
i) ausncia ou precariedade do planejamento da terceirizao;

ii) inexistncia ou direcionamento dos processos de seleo das entidades;
iii) deficincias na anlise dos requisitos e da capacidade operacional das entidades;
iv) inadequao dos instrumentos jurdicos utilizados para formalizar a terceirizao;
v) fiscalizao e controle deficientes da execuo dos ajustes; e
vi) ausncia da comprovao da aplicao dos recursos na execuo do objeto.
10. Em vista dessas constataes, a unidade tcnica props determinar ao Ministrio da Sade que
encaminhasse ao TCU um plano de ao contendo medidas a serem tomadas no sentido de elaborar
normatizao que regulamentasse a contratao de profissionais de sade no SUS, indicando que
instrumentos seriam possveis na relao com entidades privadas e definindo parmetros a serem seguidos
na celebrao e execuo dos ajustes, considerando as proposies a seguir enumeradas:
vedada a celebrao de termo de parceria com Organizao da Sociedade Civil de Interesse
Pblico (Oscip) ou instrumentos congneres como o convnio, o termo de cooperao e o termo de
fomento com entidades sem fins lucrativos, para contratao de profissionais de sade para atuarem em
unidades pblicas de sade;
a contratao de entidades para disponibilizao de profissionais de sade deve ser precedida de
estudos que demonstrem as suas vantagens em relao contratao direta pelo ente pblico, com
no caso de contratao de pessoa jurdica para disponibilizao de profissionais de sade, deve
ser realizado procedimento licitatrio que considere nas propostas a modalidade de vnculo existente entre
as entidades e os profissionais: se empregados via regime celetista, profissionais autnomos, scios
proprietrios, cooperados entre outros;
o credenciamento pode ser utilizado para a contratao de profissionais de sade para atuarem
tanto em unidades pblicas de sade quanto em seus prprios consultrios e clnicas, sendo o instrumento
adequado a ser usado quando se verifica a inviabilidade de competio para preenchimento das vagas,
bem como quando a demanda pelos servios superior oferta e possvel a contratao de todos os
interessados, sendo necessrio o desenvolvimento de metodologia para a distribuio dos servios entre
os interessados de forma objetiva;
devem ser realizados estudos que indiquem qual sistema de remunerao dos servios prestados
mais adequado para o caso especfico do objeto do ajuste a ser celebrado, levando em considerao que a
escolha da forma de pagamento por tempo - por procedimentos, por caso, por capitao ou a combinao
de diferentes mtodos de remunerao - possui impacto direto no volume e na qualidade dos servios
prestados populao; e
os processos de pagamento das entidades contratadas devem estar suportados por documentos
que os impostos, taxas e encargos trabalhistas aplicveis ao caso foram devidamente recolhidos.
11. Considerando que o encaminhamento proposto no relatrio de auditoria acima transcrito poderia
trazer impacto significativo nas rotinas de trabalho do Ministrio da Sade e que o objeto auditado
tambm se relacionaria com a competncia legal do Conselho Federal de Medicina, no tocante
fiscalizao e normatizao da prtica mdica, determinei, nos termos do artigo 250, inciso V, do
Regimento Interno do TCU, a oitiva do Ministrio da Sade e do Conselho Federal de Medicina (CFM)
para que se manifestassem sobre as propostas de encaminhamento formuladas pela unidade tcnica.
12. A unidade tcnica, em seu derradeiro exame, manteve a proposta de encaminhamento na
instruo inserta pea 65, lavrada aps a manifestao do Ministrio da Sade e do Conselho Federal de
Medicina, a despeito de a citada pasta ministerial ter se manifestado contrariamente proposio da
Secex-PR.
II
295
13. Realizada essa contextualizao dos fatos, passo a tratar de cada um dos achados de auditoria,
iniciando pela deficincia no planejamento da terceirizao. A Secex-PR relatou diversos problemas na
planificao das contrataes analisadas, em particular, a inexistncia de estudos demonstrando que a
terceirizao de mo de obra seria a melhor opo para o ente contratante. Ressalta a unidade tcnica que
deveria haver uma anlise comparativa entre o regime de contratao de profissionais por concurso
pblico e a transferncia da gesto da unidade de sade para uma entidade privada. Em nenhum dos
ajustes auditados no mbito desta FOC foi verificada uma avaliao nesses moldes.
14. Relembro que esta no a primeira oportunidade em que o TCU se depara com constataes do
gnero. O Tribunal realizou auditoria operacional em 2012/2013, coordenada pela SecexSade,
juntamente com algumas secretarias estaduais. O referido trabalho fiscalizatrio foi apreciado pelo
Acrdo 3.239/2013-Plenrio, relatado pelo insigne Ministro Walton Alencar Rodrigues. Dentre outras
concluses, o referido decisum deliberou que o processo de transferncia do gerenciamento dos servios
de sade para organizaes sociais deveria conter estudo detalhado que contemplasse a fundamentao da
concluso de que a transferncia do gerenciamento para organizaes sociais seria a melhor opo, bem
como avaliao precisa dos custos do servio e dos ganhos de eficincia esperados, incluindo planilha
detalhada com a estimativa de custos a serem incorridos na execuo dos contratos de gesto.
15. No se pode olvidar que a deciso de terceirizar as aes de sade seja ato discricionrio do
gestor pblico, mas isso no o exime de motivar a deciso tomada. Corrobora esse entendimento,
posicionamento do Ministro Walton Alencar Rodrigues, quando da relatoria do Acrdo 3.239/2013Plenrio, ao tratar do tema:
O administrador, no exerccio do poder discricionrio, est obrigado a consignar, de forma
expressa e antecipada, a motivao do ato, inclusive os critrios utilizados, sob pena de nulidade. Nesse
sentido, a lio de Celso Antnio Bandeira de Melo (in Curso de Direito Administrativo. 16 edio, So
Paulo: Malheiros. p. 368-369):
"Entretanto, se se tratar de ato praticado no exerccio de competncia discricionria, salvo alguma
hiptese excepcional, h de se entender que o ato no motivado est irremissivelmente maculado de vcio
e deve ser fulminado por invlido, j que a Administrao poderia, ao depois, ante o risco de invalidao
dele, inventar algum motivo, "fabricar" razes lgicas para justific-la e alegar que as tomou em
considerao quando da prtica do ato."
Sobre o tema, assim se manifesta Juarez Freitas (in Discricionariedade administrativa e o direito
fundamental boa administrao pblica. SoPaulo: Malheiros, 2007. p. 55-59):
"Como pondera Hartmut Maurer, "a motivao serve, em primeiro lugar, como autocontrole para
a autoridade que, por meio dela, obrigada a estudar com rigor a sua deciso, tanto do ponto de vista
material quanto do ponto de vista jurdico, cercando-se, assim, de garantias suficientes. Ela serve,
igualmente, ao cidado que, graas motivao e s a ela, adquire condies de apreciar a legalidade
do ato administrativo e a convenincia de um recurso. Ela facilita, enfim, o controle jurisdicional, uma
vez que a autoridade competente para examinar o recurso administrativo ou o tribunal administrativo
podem comprovar qual situao e quais consideraes levaram a autoridade a tomar a sua deciso."
Assim, nos autos do processo administrativo correspondente, devem estar evidenciados os motivos
que levaram a Administrao a decidir pela transferncia do gerenciamento de unidades pblicas de
sade para o terceiro setor.
16. Em vista do exposto, a Secex-PR incluiu, dentre as propostas de determinao formuladas ao
Ministrio da Sade, que o rgo normatizasse a contratao de profissionais de sade pelo SUS
considerando que deveriam ser realizados estudos que indicassem qual sistema de remunerao dos
servios prestados seria mais adequado para diversos tipos de ajuste. Tambm foi feita proposio no
sentido de que a contratao de entidades para disponibilizao de profissionais de sade deveria ser
precedida de estudos que demonstrassem as suas vantagens em relao contratao direta pelo ente
pblico.
17. Em sua manifestao, o Ministrio da Sade ponderou inicialmente que no existiria relao de
hierarquia entre Unio, Estados e Municpios, mas competncias concorrentes e complementares entre os
296
partcipes do Sistema nico de Sade (SUS). No mbito municipal, em conformidade com o art. 14-A da
Lei 8.080/1990, as polticas seriam aprovadas pelo Conselho Municipal de Sade; no mbito estadual,
seriam negociadas e pactuadas pela Comisso Intergestores Bipartite - composta por representantes das
secretarias municipais de sade e secretaria estadual de sade e deliberadas pelo Conselho Estadual de
Sade (CES) - composto por vrios segmentos da sociedade. Por fim, no mbito federal, as polticas do
SUS so negociadas e pactuadas na Comisso Intergestores Tripartite (ClT) - composta por representantes
do Ministrio da Sade, das secretarias municipais de sade e das secretarias estaduais de sade.
18. Assim, a elaborao de normas seria uma atribuio comum a todos os gestores do SUS,
consoante o inciso XI do art. 15 da lei 8.080/1990.
19. O Ministrio da Sade tambm afirmou exercer papel orientador dos demais entes, tendo
produzido alguns documentos com vistas a orientar estados e municpios, como a cartilha do SUS de A a
Z, contendo conceitos mais usuais relacionados s aes e aos servios da Sade Pblica, que visa
divulgar as funcionalidades do SUS, e onde se inclui a contratualizao. Citou ainda o Caderno da SAS Orientaes para Contratao dos Servios de Sade, que, especificamente nas pginas 40 a 42, trata das
contrataes de unidades de sade privadas sem fins lucrativos.
20. A Secex-PR analisou as alegaes do Ministrio da Sade e considerou que, embora assista
razo ao rgo de que a normatizao do SUS deveria ser discutida de forma colegiada na Comisso
Intergestores Tripartite (CIT) e com a prpria sociedade em geral, o Ministrio deveria exercer sua
competncia de direo nacional do SUS, incluindo a elaborao de normas.
21. Alm disso, a unidade tcnica bem observou que o inciso XIV do art. 16 da Lei 8.080/1990, que
aborda a regulamentao da relao do SUS com os servios privados, prev que a regulamentao do
tema de competncia da direo nacional do SUS, e no competncia comum dos entes federativos.
22. relevante tambm trazer algumas consideraes realizadas pelo CFM, em resposta a sua
oitiva. Aquela entidade manifestou preocupao com os vnculos que regem a atuao de mdicos nos
municpios brasileiros e afirmou que a utilizao de instrumentos jurdicos sem previso legal para
contratao de profissionais mdicos, alm de no fomentar o exerccio regular da sade pblica,
compromete, por bvio, a qualidade e a continuidade na prestao dos servios pblicos de sade.
23. O CFM, alm de apresentar crticas a algumas das medidas que vm sendo adotadas pelo
Ministrio da Sade, a exemplo do Programa Mais Mdicos, institudo pela Lei 12.871/2013, no
discordou das propostas de encaminhamento formuladas pela equipe de auditoria e apresentou algumas
medidas para solucionar os problemas relacionados com a contratao de mdicos pelos entes pblicos:
i) criao do Programa de Interiorizao do Mdico Brasileiro, com o objetivo de alocar
profissionais em cidades de at 50 mil habitantes, nas regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste; e
ii) instituio de carreiras federais e estaduais para mdicos, cirurgies-dentistas, enfermeiros,
farmacuticos e bioqumicos na qual fosse estabelecida a possibilidade de tais profissionais atuarem,
mediante convnios federativos, na rede pblica municipal.
24. Antecipo que concordo com o preciso diagnstico realizado pela unidade instrutiva, adotando-o
como razo de decidir. Porm, julgo que o encaminhamento proposto merece algumas consideraes
adicionais.
25. Primeiro, de se ponderar se existe realmente a necessidade de normatizar e regulamentar a
contratao de profissionais mdicos no mbito do SUS. A bem da verdade, as Leis 8.666/1993,
9.637/1998, 9.790/1999, 10.520/2002, 12.871/2013 e 13.019/2014, a meu ver, proporcionam um
arcabouo normativo satisfatrio para regulamentar os mais variados tipos de ajuste.
26. Avalio tambm que os achados observados nas fiscalizaes desta FOC decorrem
principalmente da inobservncia, por parte dos entes federativos auditados, da legislao e dos princpios
que regem a Administrao Pblica. No posso tambm deixar de reconhecer que a fiscalizao exercida
pelos conselhos de sade no acompanhamento dos contratos no tem evitado a ocorrncia da mais variada
sorte de irregularidades nesses ajustes.
27. As competncias normativas atribudas ao Ministrio da Sade pela Lei 8.080/1990 referem-se,
dentre outras, s regras de repasses do SUS e formulao de polticas e planejamento estratgico de
297
sade, de forma que a regulamentao de contrataes de organizaes da sociedade civil, bem como dos
instrumentos jurdicos que lhes so correlatos, matria mais abrangente, pois as entidades do terceiro
setor tambm se relacionam com o Estado em outras reas, tais como cincia e tecnologia, assistncia
social, cultura, educao, meio ambiente e cidadania. Ademais, a expedio de normas gerais relativos a
contratao, em suas mais variadas formas, matria privativa da Unio, nos termos do art. 22, XXVII,
da Constituio Federal.
28. Entendo tambm que o momento para expedio da determinao no formato proposto seja
inoportuno. A prpria Lei 13.019, de 32 de julho de 2014, entraria em vigor inicialmente em 90 dias aps
a sua publicao. Porm, com a edio da Lei 13.102/2015, o incio de sua vigncia foi prorrogado para
1/8/2015. Antes disso, contudo, a MP 685, de 21/7/2015, a qual foi convertida na Lei 13.204/2015,
prorrogou novamente o incio da vigncia para 540 dias a contar da publicao da lei. Para os municpios,
as novas normas sobre o regime jurdico das parcerias entre a Administrao Pblica e as organizaes da
sociedade civil entrar em vigor a partir de 1/1/2017.
29. Trata-se, pois, de um assunto em plena ebulio normativa, ainda sequer regulamentado pelo
Poder Executivo. Portanto, considero que neste momento seja pertinente realizar to somente uma
determinao para que o Ministrio da Sade oriente os entes federativos a respeito do achado ora em
exame, tal como foi procedido pelo Acrdo 3.239/2013-Plenrio.
30. Quanto s sugestes encaminhadas pelo CFM, entendo que sua implementao exige a edio
de atos normativos pelo Poder Legislativo, extrapolando a competncia desta Corte de Contas. Por tal
motivo, considero pertinente encaminhar cpia desta deliberao s comisses temticas de ambas as
casas do Congresso Nacional.
III
31. Ainda sobre as falhas de planejamento observadas nas contrataes auditadas que compuseram
a amostra desta FOC, foi evidenciado um elevado nmero de contrataes emergenciais envolvendo a
disponibilizao de profissionais de sade. So igualmente preocupantes as deficincias observadas nas
estimativas do custo das contrataes, verificadas em diversos ajustes fiscalizados. No caso de contratos
administrativos, a Lei 8.666/1993 exige o detalhamento dos custos previamente contratao em diversos
dispositivos (art. 7, 2, inciso II, e 4, art. 6, inciso IX, alnea f, e art. 15, inciso V, art. 40, inciso
X, e art. 43, inciso IV). O TCU tambm j firmou entendimento de que o processo de transferncia do
gerenciamento dos servios de sade para organizaes sociais deve conter avaliao precisa dos custos
do servio e dos ganhos de eficincia esperados, bem assim planilha detalhada com a estimativa de custos
da execuo dos contratos de gesto (Acrdo 3.239/2013-Plenrio).
32. Releva destacar que a Lei 13.019/2014 estabelece que a celebrao de termo de colaborao ou
de fomento ser precedida de chamamento pblico voltado a selecionar organizaes da sociedade civil,
cujo edital dever conter o valor previsto para a realizao do objeto. O art. 23 do citado diploma legal
tambm estabelece que a Administrao Pblica estabelecer critrios a serem seguidos, em particular os
custos e indicadores, quantitativos ou qualitativos, de avaliao de resultados.
33. Considero que as deficincias nas estimativas de custos dos ajustes tambm estejam diretamente
relacionadas com outro achado recorrente desta FOC relativo negativa de comprovao da aplicao
dos recursos na execuo do objeto.
34. relevante enfatizar que o fato de os processos de contratao no contarem com oramento
prvio e planilha detalhada de custos uma causa diretamente relacionada com as constataes de
superfaturamento dos servios prestados, visto que no h uma definio devidamente embasada do valor
a ser repassado pelo Poder Pblico entidade privada. Em todas as auditorias desta FOC j apreciadas
pelo Tribunal, foi determinada a constituio de processos de tomada de contas especial para reaver os
prejuzos apurados ao SUS.
35. Foram relatadas ocorrncias diversas, tais como a realizao de despesas a ttulo de taxa de
administrao, a subcontratao integral por parte da Oscip, a existncia de gastos genricos, no
discriminados, pagamento injustificado a ttulo de dirias, burla ao pagamento de encargos trabalhistas e
298
previdencirios, indcios de sonegao fiscal, dentre outras irregularidades atreladas deficincia da

estimativa dos quantitativos e valores dos servios a serem prestados.
36. O relatrio de fiscalizao tambm apontou ajustes celebrados com Oscips ou com empresas
privadas em que houve o pagamento de percentual como taxa de administrao ou custo operacional.
Nesse aspecto, observo que houve alterao legislativa aps o trmino da auditoria, pois a redao
original do inc. II do art. 47 da Lei 13.019/2014, em vigor poca de elaborao deste relatrio de
auditoria, estabelecia que o plano de trabalho poderia prever o pagamento de custos indiretos necessrios
execuo do objeto, no superiores 15% do valor total da parceria, desde que observadas algumas
condies, em particular, que fosse demonstrada, no plano de trabalho, a vinculao entre a realizao do
objeto e os referidos custos indiretos e que tais custos no fossem remunerados por nenhum outro
instrumento de parceria. Todavia, o referido dispositivo teve redao alterada pela Lei 13.204/2015,
editada ao final do exerccio passado, a qual suprimiu o teto de 15% para o pagamento dos custos
indiretos da parceria.
37. A unidade tcnica formulou proposta de encaminhamento de determinao ao Ministrio da
Sade para que o rgo apresentasse ao TCU plano de ao para a regulamentao da matria, no sentido
de que a contratao de entidades para disponibilizao de profissionais de sade deveria possuir planilha
detalhada com a estimativa de custos a serem incorridos na execuo dos ajustes.
38. Novamente entendo que as concluses da unidade tcnica esto bem embasadas, mas pelos
mesmos motivos anteriormente expostos, entendo suficiente determinar ao Ministrio da Sade que
oriente os entes federados sobre tal assertiva.
39. Assiste razo ao Ministrio da Sade no sentido de que as contrataes de entidades para
disponibilizao de profissionais de sade so realizadas diretamente pelos entes federados, que deveriam
se guiar pelas normas e preceitos do direito pblico. Contudo, entendo salutar que o rgo informe e
oriente os demais entes pblicos quanto aos entendimentos do TCU em relao a este tema, em
complementao ao que j foi realizado mediante e edio de cartilhas e de guias orientativos produzidos
pelo referido Ministrio.
40. Ademais, nada obsta que o TCU tambm encaminhe cpia da presente deliberao, com os
entendimentos ora consignados, ao Conselho Nacional de Secretrios de Sade (Conass) e ao Conselho
Nacional de Secretarias Municipais de Sade (Conasems), instituies que, nos termos da Lei 8.080/1990,
so reconhecidas como entidades representativas dos entes estaduais e municipais para tratar de matrias
referentes sade.
IV
41. No que tange ao achado relacionado s falhas na fiscalizao e controle dos ajustes, a equipe de
fiscalizao bem sintetizou as diversas imposies legais disciplinando o acompanhamento de sua
execuo pelo Poder Pblico, a saber: o art. 67 da Lei 8.666/1993, os arts. 8, 35, 58, 59 e 60 da Lei
13.019/2014 e o art. 11 da Lei 9.790/1990.
42. Ocorre que nos processos de pagamento avaliados pela equipe de auditoria, na grande maioria
dos casos, foi verificado que os pagamentos so realizados sem o acompanhamento da frequncia dos
profissionais de sade e sem o devido suporte documental, o que impossibilita o atesto da efetiva
execuo dos servios. Em muitos casos, sequer houve designao formal do representante da
Administrao para fiscalizar o ajuste.
43. As equipes de fiscalizao apuraram tambm que o controle exercido sobre a terceirizao dos
profissionais de sade manifestamente insuficiente. Os municpios no esto devidamente aparelhados
com equipes com a qualificao necessria para examinar prestaes de contas e os resultados obtidos
com as entidades contratadas.
44. Com base no exposto, pertinente a expedio de orientao pelo Ministrio da Sade, no
exerccio de sua funo diretiva do SUS, no sentido de que processos de pagamento das entidades
contratadas pelos municpios devem estar suportados por documentos comprobatrios dos servios
prestados, que demonstrem o controle da frequncia dos profissionais, procedimentos que foram
299
realizados, pacientes que foram atendidos, bem como garantam que os impostos, taxas e encargos
trabalhistas aplicveis ao caso foram devidamente recolhidos.
V
45. Com relao aos achados relacionados inadequao dos instrumentos jurdicos utilizados para
formalizar a terceirizao, s deficincias dos processos de seleo das entidades, bem como s falhas na
anlise dos requisitos e da capacidade operacional das entidades, creio que seja pertinente o seu
tratamento em conjunto nesta deliberao, dado o inter-relacionamento existente entre os temas.
46. Foi observada uma grande diversidade de irregularidades nas fiscalizaes integrantes desta
FOC, as quais j receberam o tratamento cabvel nos respectivos processos. No entanto, relevante
contextualizar algumas das consideraes realizadas pela equipe de auditoria, as quais tero impacto nas
propostas que sero submetidas considerao deste Plenrio.
47. Trato inicialmente da contratao de entidade sem fins lucrativos mediante convnios.
Consoante apontou a Secex-PR, com o incio da vigncia da Lei 13.019/2014 foram institudos o termo
de colaborao e o termo de fomento, em substituio aos convnios, na relao entre o Poder Pblico e
as organizaes da sociedade civil. Com base na redao original da Lei, os convnios poderiam ser
celebrados apenas entre entes governamentais, conforme disposto no art. 84 do citado diploma legal.
Entretanto, a Lei 13.204/2015 promoveu diversas alteraes em toda a Lei 13.019/2014, inclusive no
referido artigo, permitindo expressamente a celebrao de convnios com entidades filantrpicas e sem
fins lucrativos, nos termos do 1 do art. 199 da Constituio Federal, que estabelece que as instituies
privadas podem participar, de forma complementar, do SUS, mediante contrato de direito pblico ou
convnio, tendo preferncia as entidades filantrpicas e as sem fins lucrativos.
48. O art. 2 da Lei 13.019/2014 tambm define o instrumento de chamamento pblico como
procedimento de seleo da organizao da sociedade civil, o qual dever observar os princpios da
isonomia, da legalidade, da impessoalidade, da moralidade, da igualdade, da publicidade, da probidade
administrativa, da vinculao ao instrumento convocatrio e do julgamento objetivo e dos que lhes so
correlatos.
49. Assim, ante a expressa previso do 1 do art. 199 da Constituio Federal que admite a
celebrao de convnios com entidades sem fins lucrativos - e a alterao legislativa ocorrida aps o
trmino da auditoria, possvel que tais instrumentos sejam firmados entre os entes federativos e
entidades sem fins lucrativos. No entanto, consoante pacfica jurisprudncia desta Corte de Contas, a
inexistncia de interesse recproco, em regime de mtua cooperao entre os participantes, torna indevida
a assinatura de convnio ou instrumento congnere unicamente para a realizao de terceirizao de mo
de obra.
50. A utilizao de convnios ou instrumentos congneres, tais como termos de colaborao e de
fomento, pressupe a existncia de interesses recprocos entre concedente e convenente, sem que exista a
previso de lucro por uma das partes, tampouco a prestao de um servio mediante pagamento pela outra
parte. Assim, servios de terceirizao de profissionais mdicos mediante esses ajustes inadequada,
sendo cabvel a contratao desse tipo de objeto adotar o devido procedimento licitatrio.
51. Nas terceirizaes realizadas com Organizaes Sociais, mediante a celebrao de contrato de
gesto, a Lei 9.637/1998 no previu nenhum processo seletivo, mas o entendimento do TCU no Acrdo
3.239/2013-Plenrio no sentido de que cabvel a realizao de um chamamento pblico.
52. Existia controvrsia relacionada constitucionalidade da terceirizao do gerenciamento de
aes e servios de sade, atividade considerada finalstica de Estado, com organizaes sociais. Nesse
sentido, foi ajuizada a ADI 1.923/1998, questionando a Lei 9.637/1998, que dispe sobre a qualificao
de organizaes sociais e o Programa Nacional de Publicizao, bem como o art. 24, XXIV, da Lei
8.666/93, com redao dada pela Lei 9.648/98, que permite a dispensa de licitao na celebrao de
contratos de prestao de servios com organizaes sociais, qualificadas no mbito das respectivas
esferas de governo, para atividades contempladas no contrato de gesto.
300
53. Em 2015, o STF proferiu sentena julgando parcialmente procedente o pedido, apenas para
conferir interpretao conforme a Constituio Lei n 9.637/98 e ao art. 24, XXIV da Lei n 8.666/93,
no sentido de que:
(i) o procedimento de qualificao seja conduzido de forma pblica, objetiva e impessoal, com
observncia dos princpios do caput do art. 37 da Constituio Federal, e de acordo com parmetros
fixados em abstrato segundo o que prega o art. 20 da Lei n 9.637/98; (ii) a celebrao do contrato de
gesto seja conduzida de forma pblica, objetiva e impessoal, com observncia dos princpios do caput
do art. 37 da Constituio Federal; (iii) as hipteses de dispensa de licitao para contrataes (Lei n
8.666/93, art. 24, XXIV) e outorga de permisso de uso de bem pblico (Lei n 9.637/98, art. 12, 3)
sejam conduzidas de forma pblica, objetiva e impessoal, com observncia dos princpios do caput do
art. 37 da Constituio Federal; (iv) os contratos a serem celebrados pela Organizao Social com
terceiros, com recursos pblicos, sejam conduzidos de forma pblica, objetiva e impessoal, com
observncia dos princpios do caput do art. 37 da Constituio Federal, e nos termos do regulamento
prprio a ser editado por cada entidade; (v) a seleo de pessoal pelas Organizaes Sociais seja
conduzida de forma pblica, objetiva e impessoal, com observncia dos princpios do caput do art. 37 da
CF, e nos termos do regulamento prprio a ser editado por cada entidade; e (vi) para afastar qualquer
interpretao que restrinja o controle, pelo Ministrio Pblico e pelo Tribunal de Contas da Unio, da
aplicao de verbas pblicas.
54. Dessa maneira, no tocante aos contratos de gesto celebrados com as organizaes sociais, julgo
que a legalidade da matria esteja definitivamente pacificada com a deciso do STF proferida no mbito
da ADI 1.923/1998, no cabendo nenhuma providncia no mbito deste Relatrio de Auditoria.
55. Por sua vez, entendo tambm pertinente ressaltar alguns aspectos relacionados contratao de
Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (Oscip). Tais entidades so, em princpio,
associaes civis regidas pelo art. 53 do Cdigo Civil Brasileiro que so qualificadas, a pedido, como
Oscip pelo Ministrio da Justia (MJ). Para isso devem atender algumas exigncias sobre estrutura,
funcionamento e prestao de contas institudas pela Lei 9.790/1999 e regulamentadas pelo Decreto
3.100/1999 e pelas Portarias 361/1999 - MJ e 6/2012 da Secretaria Nacional de Justia.
56. A qualificao concedida vincula a entidade a instrumento especfico de mtua cooperao
com o Poder Pblico, para o fomento e a execuo das atividades de interesse pblico previstas no art. 3
da Lei 9.790/1999, no caso, o Termo de Parceria. Trata-se, pois, de instrumento tambm caracterizado por
interesses convergentes das partes, com natureza jurdica diversa do contrato, o que afasta a possibilidade
de contratao de uma Oscip pela Lei 8.666/1993.
57. A seleo da Oscip pelo rgo estatal para a celebrao de Termo de Parceria ocorre mediante
concurso de projetos, consoante os arts. 23 a 31 do Decreto 3.100/1999 c/c o Decreto 7.568/2011.
58. O TCU, mediante o Acrdo 746/2014-Plenrio, relatado pelo nclito Ministro Marcos
Bemquerer, firmou entendimento de que vedado s Oscip, atuando nessa condio, participarem de
processos licitatrios promovidos pela Administrao Pblica Federal, porquanto tal agir implicaria
ofensa Lei n. 9.790/1999, que dispe ser o Termo de Parceria o meio adequado de relacionamento entre
elas e o Poder Pblico.
59. A participao de Oscip em torneios licitatrios da Administrao Pblica consubstancia
quebra do princpio da isonomia, eis que tais entidades possuem benesses fiscais, a elas concedidas para
atuarem mediante o estabelecimento de Termo de Parceria.
60. Inobstante o exposto, em diversas fiscalizaes o TCU tem constatado a contratao de Oscip
por meio de outros tipos de ajustes. Por exemplo, no mbito do TC 020.514/2014-0, a equipe de auditoria
verificou que o municpio de Candelria-RS celebrou convnio com uma entidade criada especificamente
para intermediao de mo de obra para o municpio. Apesar de qualificada como Oscip, o ajuste
celebrado foi um convnio, e no o termo de parceria, sem que houvesse qualquer processo de seleo da
entidade. Tambm foram verificadas contrataes realizadas com amparo na Lei 8.666/1993 com Oscip
em auditoria de conformidade realizada pela Secex-PR (TC 003.953/2011-4) nas prefeituras paranaenses
de Castro, Paranagu e Pinhais, com o objetivo de verificar a regularidade da aplicao, por Oscip, de
301
recursos federais do SUS. Tal auditoria foi apreciada pelo Acrdo 586/2012-Plenrio, de relatoria da
eminente Ministra Ana Arraes.
61. Entendo pacificado no mbito deste Tribunal que o Termo de Parceria seja o tipo de ajuste
adequado para estabelecer relao entre o Poder Pblico e as Oscips, que devem ser selecionadas
mediante concurso de projetos. Porm, a equipe de auditoria trouxe outra questo controversa a respeito
da contratao para o fornecimento de mo de obra terceirizada a rgos pblicos por meio de uma Oscip.
Entende a unidade tcnica eu tal possibilidade no estaria prevista no art. 3, caput, da lei 9.790/99. Foi
verificado tambm que existem precedentes do Poder Judicirio decretado a nulidade de Termos de
Parceria celebrados entre municpios e Oscips, por entender haver vedaes constitucionais e legais para a
transferncia da responsabilidade pelo servio municipal de sade entidade privada.
62. A equipe de auditoria concluiu que as Oscips no poderiam celebrar parceria com o poder
pblico cujo objeto seja apenas a simples intermediao de mo de obra, pois isso constitui um
desvirtuamento da natureza do ajuste e da atuao da entidade. Para embasar suas concluses, a Secex-PR
realizou extensa distino entre a natureza das Organizaes Sociais e das Oscips e, enfatizando que as
primeiras seriam contratadas para assumir servios j prestados pelo Estado, enquanto as ltimas
prestariam determinados servios de interesse coletivo, que o Poder Pblico apoiar.
63. Assim, a Oscip deveria desenvolver projetos prprios de interesse social, desenvolver atividades
de interesse coletivo por seus prprios meios, recebendo o auxlio financeiro do poder pblico por meio
da celebrao de um termo de parceria.
64. A manifestao do Ministrio da Sade discordou da proposio da equipe de auditoria no
sentido de que seria vedada a celebrao de termo de parceria ou instrumentos congners com Oscip para
contratao de profissionais de sade. Entretanto, os argumentos aduzidos pelo rgo no ajudaram a
elucidar a matria, visto que se se referiram ao julgamento da ADI 1923 pelo STF, que tratou
exclusivamente das organizaes sociais. Assim, o Ministrio fez uma ntida confuso entre os conceitos
e institutos aplicveis s organizaes sociais e s Oscips. A manifestao do CFM tambm no adentrou
nos aspectos jurdicos da matria.
65. Analisando a questo, considero que assiste razo equipe de auditoria e acolho a proposta
formulada com ajustes de forma, nos termos de que no h amparo legal na contratao de mo de obra
por entidade interposta mediante a celebrao de termos de compromisso com Oscisp ou de instrumentos
congneres, tais como convnios, termos de cooperao ou termos de fomento, firmados com entidades
sem fins lucrativos.
VI
66. Com relao legalidade dos instrumentos jurdicos utilizados para formalizar a terceirizao
de profissionais de sade, a Secex-PR dedicou um captulo inteiro do relatrio de consolidao para
realizar aprofundado estudo da matria, em vista da constatao de que muitos municpios tm se
enveredado por instrumentos de contratao desprovidos de respaldo legal.
67. J foi abordada a celebrao de ajustes com organizaes sociais e com Oscips, restando
analisar as constataes referentes ao uso do credenciamento e a celebrao de contratos administrativos
amparados na Lei 8.666/1993.
68. Consoante evidenciado pela jurisprudncia e bibliografia colacionadas no relatrio que
fundamenta esta deciso, h diferentes formas de contratao dos profissionais de sade, as quais podem
exigir tambm o emprego de distintos sistemas de remunerao. Portanto, a unidade instrutiva concluiu
acertadamente que no existe apenas uma espcie de relacionamento entre estabelecimentos e
profissionais de sade que seja adequada para todos os casos.
69. A Justia do Trabalho tambm reconhece as diferentes maneiras de relacionamento entre os
estabelecimentos de sade e os profissionais mdicos, existindo casos em que tal relao no ser
caracterizada pelo vnculo de emprego, uma vez que no estariam presentes os requisitos para tal relao,
principalmente a subordinao. O mesmo entendimento observado na esfera cvel, quando esta analisa
aes que envolvem a responsabilidade dos estabelecimentos de sade quanto ato mdico.
302
70. A disponibilizao dos profissionais de sade muito frequente mediante a utilizao de

contratos administrativos celebrados com amparo na Lei 8.666/1993. Embora no exista nenhuma
polmica sobre a legalidade deste tipo de ajuste, a unidade tcnica ressaltou que nesta modalidade de
terceirizao o rgo contratante deveria realizar procedimento licitatrio que considerasse nas propostas
a modalidade de vnculo existente entre as entidades e os profissionais, in casu: empregados via regime
celetista, profissionais autnomos, scios proprietrios, cooperados entre outros.
71. A preocupao da unidade tcnica foi exemplificada com casos auditados, nos quais a empresa
contratada possua os mdicos prestadores de servios como scios, que, aps o desligamento da empresa,
ingressavam com aes na Justia do Trabalho contra o municpio, exigindo o reconhecimento de relao
de emprego com o ente governamental e o pagamento de encargos trabalhistas no recolhidos, apesar de
os valores relativos s taxas terem sido transferidos pelo municpio empresa. Tambm foram verificados
contratos administrativos celebrados com cooperativas de trabalho, em que os prprios mdicos
cooperados prestavam os servios.
72. Foi proposto pela Secex-PR que, no caso de contratao de pessoa jurdica para disponibilizao
de profissionais de sade, deveria ser realizado procedimento licitatrio que considerasse nas propostas a
modalidade de vnculo existente entre as entidades e os profissionais.
73. O Ministrio da Sade asseverou que nada obsta que a Unio informe e oriente os demais entes
componentes da direo do SUS quanto s determinaes do TCU em relao a este tema, em
complementao ao que j vem sendo feito, porm divergiu pontualmente sobre a realizao do
procedimento licitatrio, referindo-se deciso do STF na ADI 1923 e hiptese de dispensa de licitao
prevista no art. 24, inciso XXIV, da Lei 8.666/1993, que trata celebrao de contratos de prestao de
servios com as organizaes sociais para atividades contempladas no contrato de gesto.
74. Novamente verifico que a determinao proposta pela equipe de auditoria no foi bem
compreendida pelo Ministrio da Sade, pois a proposio referia-se aos contratos administrativos
celebrados com entidades privadas com fins lucrativos e no aos contratos de gesto celebrados com
organizaes sociais.
75. Ainda assim, julgo que o encaminhamento proposto pela equipe de auditoria seja de difcil
aplicao, pois os diversos tipos de vnculos entre as entidades contratadas e os profissionais terceirizados
implicam em diferentes valores de referncia para a contratao. No h como precisar, a priori, qual
ser o vnculo mantido entre o futuro contratado e os mdicos que prestaro os servios. Igualmente, no
pode a Administrao estabelecer, no instrumento convocatrio, vrios valores de referncia e/ou critrios
de aceitabilidade de preos para a contratao de servios.
76. Fao um paralelo com as disposies existentes na IN SLTI 2/2008, no que tange
possibilidade de participao de cooperativas de trabalho ou de entidades sem fins lucrativos nos
contratos de prestao de servios celebrados pelos rgos do Poder Executivo Federal. A citada
instruo normativa prev a apresentao de documentao diferenciada de habilitao pelos licitantes
constitudos sob a forma de cooperativas ou de instituies sem fins lucrativos, mas no prev nenhuma
diferenciao no oramento estimativo da contratao. A IN tambm exige a apresentao de
documentao especfica das cooperativas por ocasio dos pagamentos a serem executados pelo rgo
contratante.
77. Portanto, deixo de acolher a proposio sugerida pela unidade tcnica.
78. Em linha com o relatrio de auditoria, creio que no existam maiores controvrsias quanto
possibilidade do uso do credenciamento, considerado uma forma de contratao vlida pela
jurisprudncia desta Corte de Contas, nas situaes em que se observa a inviabilidade de competio pela
contratao de todos ou a maior oferta de profissionais/servios do que a demanda do rgo contratante,
desde que observados regras objetivas e imparciais de contratao de interessados, assim como dos
demais princpios inerentes Administrao Pblica.
79. Conforme os motivos j expostos neste voto, entendo que a determinao proposta pela unidade
tcnica para o Ministrio da Sade regulamentar a questo no seja o melhor encaminhamento, pois
determinao semelhante j foi realizada mediante o Acrdo 1.215/2013-Plenrio, de forma que o
303
assunto deve ser acompanhado no respectivo processo. Porm, julgo que seja cabvel determinao para
que o rgo expea orientao a respeito aos municpios.
80. Por derradeiro, louvando a excelncia desta relevante Fiscalizao de Orientao Centralizada
coordenada pela Secex-PR, parabenizo, na pessoa do Secretrio Joo Manoel da Silva Dionsio, a todos
os servidores que participaram dos trabalhos de auditoria.
Ante todo o exposto, VOTO por que seja adotada a deliberao que ora submeto a este Colegiado.

1. Processo n TC 017.783/2014-3.
2. Grupo I Classe de Assunto: V Relatrio de Auditoria
3.1. Interessado: Conselho Federal de Medicina.
4. rgos/Entidades: Ministrio da Sade (vinculador); Entidades/rgos do Governo do Estado da
Bahia; Prefeituras Municipais do Estado da Bahia; Prefeituras Municipais do Estado de Santa Catarina;
Prefeituras Municipais do Estado do Maranho; Prefeituras Municipais do Estado do Paran; Prefeituras
Municipais do Estado do Rio de Janeiro; Prefeituras Municipais do Estado do Rio Grande do Sul.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Paran (Secex-PR).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Relatrio de Auditoria consolidando Fiscalizao de
Orientao Centralizada, que teve como objetivo avaliar a regularidade dos ajustes firmados pelos
governos municipais e estaduais com entidades privadas para terceirizao de profissionais de sade com
recursos financeiros do Sistema nico de Sade (SUS),
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante os
motivos expostos pelo Relator, em:
9.1. determinar ao Ministrio da Sade com fulcro no art. 250, inciso II, do Regimento Interno do
Tribunal de Contas da Unio, que oriente todos os entes federativos a observarem as seguintes diretrizes
na celebrao de ajustes com entidades privadas visando a prestao de servios de sade:
9.1.1. a contratao de entidades para disponibilizao de profissionais de sade deve ser precedida
9.1.2. o credenciamento pode ser utilizado para a contratao de profissionais de sade para
das vagas, bem como quando a demanda pelos servios superior oferta e possvel a contratao de
todos os interessados, sendo necessrio o desenvolvimento de metodologia para a distribuio dos
servios entre os interessados de forma objetiva e impessoal;
9.1.3. devem ser realizados estudos que indiquem qual sistema de remunerao dos servios
prestados mais adequado para o caso especfico do objeto do ajuste a ser celebrado, levando em
considerao que a escolha da forma de pagamento por tempo, por procedimentos, por caso, por
capitao ou a combinao de diferentes mtodos de remunerao possui impacto direto no volume e na
304
qualidade dos servios prestados populao;

9.1.4. os processos de pagamento das entidades contratadas devem estar suportados por
documentos que comprovem que os servios foram efetivamente prestados demonstrando o controle da
frequncia dos profissionais, os procedimentos realizados, os pacientes atendidos e que garantam que os
impostos, taxas e encargos trabalhistas aplicveis ao caso foram devidamente recolhidos;
9.1.5. no h amparo legal na contratao de mo de obra por entidade interposta mediante a
celebrao de termos de compromisso com Oscip ou de instrumentos congneres, tais como convnios,
termos de cooperao ou termos de fomento, firmados com entidades sem fins lucrativos.
9.2. encaminhar cpia desta deliberao, acompanhada do relatrio e acrdo que a fundamentam:
9.2.1. ao Conselho Nacional de Secretrios de Sade (Conass);
9.2.2. ao Conselho Nacional de Secretarias Municipais de Sade (Conasems);
9.2.3. ao Conselho Federal de Medicina (CFM);
9.2.4. Comisso de Seguridade Social e Famlia e Comisso de Fiscalizao Financeira e
Controle, da Cmara dos Deputados;
9.2.5. Comisso de Meio Ambiente, Defesa do Consumidor e Fiscalizao e Controle e
Comisso de Assuntos Sociais, do Senado Federal;
9.2.6. ao Departamento nacional de Auditoria do Sistema nico de Sade;
9.2.7. Controladoria Geral da Unio; e
9.2.8. Secretaria de Controle Externo da Sade, para fomentar o planejamento das aes de
controle no mbito do prximo Relatrio Sistmico de Fiscalizao da Sade (FiscSade);
9.3. autorizar Secretaria-Geral de Controle Externo a incluso no Plano de Controle Externo do
presente exerccio a realizao de novas aes para fiscalizar os ajustes celebrados com entidades
privadas para terceirizao de profissionais de sade com recursos do SUS.
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Benjamin Zymler (Relator), Jos
Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
GRUPO I - CLASSE VII - Plenrio

TC-011.325/2015-1
305
Natureza: Acompanhamento
Unidades: Ministrio de Minas e Energia (MME), Petrleo Brasileiro S.A. (Petrobras) e Agncia
SUMRIO: ACOMPANHAMENTO. REVISO DO CONTRATO DE CESSO ONEROSA DO
EXERCCIO DAS ATIVIDADES DE PESQUISA E LAVRA DE PETRLEO, DE GS NATURAL E
DE OUTROS HIDROCARBONETOS FLUIDOS LOCALIZADOS NA REA DO PR-SAL,
CELEBRADO EM 2010 ENTRE A UNIO E A PETROBRAS. DETERMINAO.
RECOMENDAO. ALERTA.
RELATRIO
Estes autos cuidam do acompanhamento do processo de reviso do Contrato de Cesso Onerosa do
exerccio das atividades de pesquisa e lavra de petrleo, de gs natural e de outros hidrocarbonetos fluidos
localizados na rea do pr-sal, celebrado em 2010 entre a Unio e a Petrleo Brasileiro S.A. (Petrobras).
2. Reproduzo, a seguir, a instruo elaborada pela Secretaria de Fiscalizao de Infraestrutura de
Petrleo, Gs Natural e Minerao (SeinfraPetrleo):
1. INTRODUO
7 1. Trata-se de processo de acompanhamento da reviso do Contrato de Cesso Onerosa, celebrado
em 2010 entre a Unio e a Petrleo Brasileiro S.A. (Petrobras), tendo a participao da Agncia Nacional
do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis (ANP) na qualidade de entidade reguladora e fiscalizadora do
contrato.
2. HISTRICO
8 2. O referido contrato (pea 1) tem por objeto a cesso onerosa, cessionria (Petrobras), do
exerccio das atividades de pesquisa e lavra de petrleo, de gs natural e de outros hidrocarbonetos fluidos
localizados na rea do pr-sal, limitado produo de cinco bilhes de barris equivalentes de petrleo
(boe) volume mximo , nos termos do 2 do art. 1 da Lei 12.276/2010.
9 3. O valor inicial do contrato, estipulado com base nos laudos tcnicos de avaliao de que trata o
art. 3 da Lei 12.276/2010, foi fixado em R$ 74.807.616.407.
10 4. Conforme previso estabelecida na clusula 8.2, o Contrato de Cesso Onerosa se encontra em
fase de reviso, cujo resultado poder alterar os seguintes itens:
a) Valor do Contrato;
b) Volume Mximo;
c) Prazo de Vigncia; e
d) Percentuais mnimos de contedo local.
11 5. A clusula 8.4 do contrato dispe que a reviso ser feita com fundamento em laudos tcnicos
elaborados por entidades certificadoras independentes, a serem contratadas pela ANP e pela Cessionria,
que devero considerar as melhores prticas da indstria do petrleo, incluindo, mas no se limitando, os
seguintes itens:
12 a) as informaes constantes do Relatrio Final do Programa de Explorao Obrigatrio;
13 b) os preos de mercado do petrleo e gs natural; e
14 c) a especificao do produto da lavra.
15 6. A clusula 8.7 determina que os termos da Reviso do Contrato devero ser submetidos
prvia apreciao do Conselho Nacional de Poltica Energtica CNPE.
16 7. O Anexo V do contrato apresenta as diretrizes para sua reviso. No caso da necessidade de
definio de premissas ou variveis no estabelecidas, prev a aplicao dos princpios e premissas
empregados nas certificaes constantes dos laudos tcnicos de avaliao de que trata o art. 3 da Lei
12.276, de 2010 (Cesso Onerosa). Entre as diretrizes, dispe sobre metodologia, premissas econmicas e
premissas tcnicas.
306
17 8. Para a reviso contratual, em 2014, foram contratadas empresas de consultoria independentes

para avaliao e certificao da situao atual dessas reservas. A ANP contratou a Gaffney, Cline and
Associates, enquanto a Petrobras, a DeGolyer and MacNaughton. As estimativas de avaliao dos
recursos nessas reas devem aplicar metodologia de fluxo de caixa descontado para calcular o valor
presente lquido (VPL) do barril de petrleo equivalente.
18 9. Iniciada a fase de reviso do Contrato de Cesso Onerosa, este acompanhamento requereu o
detalhamento de informaes e dos procedimentos levados a efeito por cada parte. Nesse sentido, foram
realizadas diligncias ANP e Petrobras (peas 22 e 23) para coleta de informaes.
19 10. Alm de informaes acerca das contrataes das certificadoras e respectivos relatrios, as
diligncias solicitaram abordagem das partes quanto ao desenvolvimento das negociaes para a reviso e
aos parmetros mais crticos em discusso.
20 11. Diligncias complementares foram realizadas (peas 32 e 33) para esclarecer o
posicionamento das partes no processo de negociao da reviso do contrato de cesso onerosa quanto s
premissas a serem adotadas e capacidade de convergncia para utilizao de parmetros comuns.
21 12. Tambm foram realizadas reunies especficas com as equipes tcnicas da ANP e da
Petrobras para esclarecimento da conduo do processo de reviso do Contrato de Cesso Onerosa.
3. EXAME TCNICO
22 13. A reviso do Contrato pressupe complexas anlises tcnicas e econmicas para
determinao do valor correspondente ao resultado das atividades de explorao, desenvolvimento e
produo esperadas para os vrios blocos especificados. As definies acerca do desenho dessas
atividades, suas premissas e referenciais tcnicos e econmicos formam um conjunto de elementos, parte
dos quais, por inviabilidade tcnica ou impreciso contratual, no foram predeterminados no Contrato,
tornando-se potenciais causas de divergncias entre as partes e, portanto, fatores dificultadores ao
processo de reviso, conforme ser visto adiante.
23 14. No obstante, h manifesta inteno no Contrato de Cesso Onerosa em definir premissas
comuns para elaborao dos laudos tcnicos de reviso, dando referncia para as avaliaes das
certificadoras. Seu Anexo V apresenta as seguintes diretrizes para a reviso do contrato:
Metodologia
O Valor Revisto do Contrato ser a soma dos valores presentes lquidos dos fluxos de caixa anual
descontados de projetos determinsticos para cada Bloco da rea do Contrato, levando-se em conta as
premissas tcnicas e econmicas listadas abaixo:
Premissas Econmicas
1. Data base: para desconto do fluxo de caixa, ser adotada a mesma data empregada nas
certificaes constantes nos laudos tcnicos de avaliao de que trata o art. 3 da Lei n 12.276, de 2010.
2. Taxa de desconto real: 8,83% ao ano
3. Preos dos produtos:
a. Petrleo:
i. O Preo de Referncia ser igual mdia das cotaes de fechamento no ms anterior data de
referncia para a Reviso do petrleo Crude Light West Texas Intermediate - WTI, em US$/barril,
divulgadas pela bolsa de valores NYMEX sob o cdigo de CL, para o contrato futuro de dcimo oitavo
vencimento, menos o diferencial em relao ao petrleo Brent.
ii. O diferencial em relao ao petrleo Brent (preo WTI menos preo Brent) ser calculado
utilizando-se as mdias anuais das projees mensais mais recentes publicadas pela consultoria Pira
Energy Group para o ano seguinte ao da Reviso, ou, caso no esteja disponvel, uma previso
equivalente publicada por entidade internacional de reconhecida competncia tcnica no setor de
petrleo e gs natural.
iii. Para cada Bloco da rea do Contrato, o diferencial do Preo do Petrleo do Bloco em relao
ao petrleo Brent ser calculado segundo a caracterizao de fluidos mais recentemente disponvel na
data da Reviso, utilizando-se para clculo do diferencial em relao ao Preo de Referncia a
metodologia indicada na Portaria ANP n 206/2000.
307
iv. Os valores das fraes dos produtos derivados do petrleo Brent, em US$/barril, a serem
empregados no clculo do diferencial referido no item (iii) acima sero as mdias dos valores publicados
pela ANP, para cada frao, nos doze meses que antecederem o ms da Reviso.
b. Gs Natural:
i. Preo de Referncia do Gs Natural (PRGN):
O Preo de Referncia do Gs Natural, em US$/MMBtu, constitudo pelo Preo no Mercado de
Referncia (PMR) subtrado pelas parcelas referentes s Tarifas de Transporte (TTr), Tarifa de
Processamento (TP), Tarifa de Transferncia (TT) e Despesas de Comercializao (DC), conforme
frmula abaixo:
PRGN = PMR - (TTr + TP + TT + DC)
ii. Preo no Mercado de Referncia (PMR):
O Preo no Mercado de Referncia, em US$/MMBtu, constitudo pelo preo mdio de venda do
gs natural nacional nos doze meses que antecederem o ms da Reviso, ponderado por volume,
praticado pela Petrobras para fornecimento firme ao mercado no-termeltrico, nos Estados do Rio de
Janeiro e de So Paulo, nas condies de referncia contratuais.
iii. Tarifas de Transporte (TTr):
As Tarifas de Transporte, em US$/MMBtu, so as tarifas contratuais dos gasodutos utilizados para
transporte do gs entre as Unidades de Tratamento e os Pontos de Entrega, discriminadas a seguir:
TTr = TTr(n)
onde:
TTr(n) Tarifa de Transporte do gasoduto n.
iv. Tarifa de Processamento (TP):
A Tarifa de Processamento, em US$/MMBtu, determinada com base no custo de tratamento do
gs do Pr-Sal, no Terminal de Cabinas, considerando, no cmputo, a receita proveniente da
comercializao de combustveis lquidos produzidos no processo de tratamento.
v. Tarifa de Transferncia (TT):
A Tarifa de Transferncia, em US$/MMBtu, determinada com base no custo do escoamento de
gs natural do Pr-Sal, das Unidades de Produo at o Terminal de Cabinas.
vi. Despesas de Comercializao (DC):
As Despesas de Comercializao, em US$/MMBtu, correspondem aos custos incorridos na
comercializao de gs, que inclui, dentre outros, a elaborao e gesto dos contratos de
comercializao de gs natural, o controle logstico do suprimento e o faturamento.
vii. Os custos previstos nos itens iv e v sero calculados com base em informaes auditadas junto
Cessionria para projetos semelhantes de escoamento de gs no pr-sal. Os custos previstos no item vi
sero calculados com base em informaes auditadas junto Cessionria referentes comercializao
de gs natural.
4. Tributao: ser considerada a carga tributria brasileira para os campos em regime de cesso
onerosa vigente poca da Reviso.
5. Custos:
a. Para as operaes realizadas entre a Data de Assinatura e a Data da Reviso ser considerado
o custo efetivamente incorrido pela Cessionria, em US$, de modo segregado para cada Bloco da rea
do Contrato, desde que auditados e compatveis com as prticas regulares do mercado.
b. Os custos de investimentos, os custos operacionais e as demais despesas futuras sero estimados
segundo as Melhores Prticas da Indstria do Petrleo, levando-se em conta o ambiente operacional, e
valorados com base nos preos de mercado vigentes para cada bem ou servio na Data da Reviso.
c. Afretamento e aluguel: sempre que aplicveis, segundo as melhores prticas da indstria do
petrleo, sero considerados para ativos da produo, incluindo, mas no se limitando, s unidades de
produo e equipamentos submarinos. Sero estimados com base nas taxas dirias de afretamento,
referentes a contratos mais recentes, para Unidades Estacionrias de Produo, de valores de mercado
308
(CAPEX) equivalentes. Somar-se- a estes pagamentos o valor correspondente tributao incidente

sobre as remessas.
d. Os custos de investimento, de operao e das demais despesas sero cotados em dlares
americanos (US$).
6. A taxa de cmbio a ser utilizada nas converses de dlares para Reais ser a mdia da taxa de
cmbio PTAX compra vigente nos 30 (trinta) dias que antecederem o pagamento.
Premissas tcnicas
1. As jazidas a avaliar sero, em princpio, aquelas consideradas na avaliao inicial e que foram
consideradas pelos laudos tcnicos de avaliao de que trata o art. 3 da Lei n 12.276, de 2010. Se
houver outras descobertas nos prismas relativos aos Blocos da rea do Contrato, os respectivos volumes
tambm podero ser considerados.
2. Sero utilizados Mdulos Tpicos ou as possveis solues, especficas para cada rea, que aps
a Declarao de Comercialidade comporo os respectivos Planos de Desenvolvimento.
a. Por Mdulo Tpico entende-se o conjunto que inclui plataforma tipo FPSO Floating,
Production, Storage and Offloading, plantas de produo e acessrias (separao, tratamento, gerao,
compresso, reinjeo etc.), linhas rgidas e flexveis, manifolds e poos, concebidos para drenar, em
cada Bloco da rea do Contrato, o volume previsto para cada Mdulo Tpico.
b. Para a concepo de cada Mdulo Tpico, sero consideradas somente tecnologias de aplicao
confivel para recuperaes primria e secundria de hidrocarbonetos.
c. Cenrios de produo sero construdos considerando-se a caracterizao mais recente do
reservatrio, incorporando-se todas as informaes de reservatrio e fluidos.
d. Os cenrios para os planos de desenvolvimento consideraro os Mdulos Tpicos de
desenvolvimento ou as solues especficas para cada rea e sero baseados em projetos otimizados de
reas anlogas no pr-sal, segundo o conhecimento mais recente disponvel e segundo os compromissos
de Contedo Local da Clusula Vigsima Quarta do Contrato.
24 15. Essas premissas parecem no terem sido suficientemente especificadas de modo a serem
consideras referenciais comuns pela Petrobras e ANP, de acordo com as diligncias realizadas por esta
Secretaria.
3.1 Posicionamento da ANP e da Petrobras acerca da Reviso do Contrato e suas premissas
25 16. Questionada acerca das potenciais diferenas de interpretao entre os parmetros que no
esto definidos no Contrato, a ANP relacionou os seguintes:
Parmetros petrofsicos do reservatrio calculados para cada poo perfurado, como porosidade,
permeabilidade e saturao de gua as divergncias devem ser pequenas e de menor impacto para
reviso, pois derivam de ferramentas e anlises para os quais o tratamento dos dados gerados
razoavelmente bem uniformizado pela indstria;
Modelo geolgico e modelos petrofsicos gerados para as acumulaes pode gerar
significativas diferenas para o clculo do volume de hidrocarbonetos in place e simulao da curva de
produo do Campo. Parmetros de difcil homogeneizao, pois dado a pequena densidade de dados
diretos (poos) em boa parte decorrero de interpretaes, premissas e diferentes tcnicas utilizadas
para a sua gerao, que variam entre as empresas ou profissionais envolvidos;
Estimativa de volume de hidrocarboneto original in place decorre dos modelos geolgicos e
petrofsicos. No possui grande impacto no valor da reviso, exceto nos casos em que se estima que um
determinado bloco no possua reserva suficiente para permitir a produo contratada originalmente;
Fator de recuperao estimado idem ao anterior;
Modelo de Desenvolvimento da Produo considerado, com nmero e posicionamento dos poos
produtores e injetores impacto direto nos custos de Desenvolvimento e curva de produo. Parmetro
de difcil homogeneizao, pois concebido com base nos modelos geolgicos e petrofsicos.
fortemente impactado pelas interpretaes e premissas que variam entre as empresas ou profissionais
envolvidos;
309
Estimativa de curva de produo para o Campo obtido por simulao do Campo, tendo como
base os modelos geolgicos, petrofsicos e de Desenvolvimento, portanto, tambm sujeito a significativas
variaes a depender do quo diferentes so os modelos;
Custos estimados para o Desenvolvimento dos Campos parmetro de difcil predio, j que
depende de inmeros fatores econmicos e geopolticos. Baseado nas interpretaes e premissas das
empresas certificadoras e tambm dependente do modelo de Desenvolvimento da Produo adotado;
Preo do petrleo parmetros com repercusso direta no valor econmico dos ativos. O
contrato determinou a utilizao da mdia de doze meses dos diferenciais de qualidade segundo dispe a
metodologia n 206, de 29 de agosto de 2000. Esta portaria, por sua vez, fundamenta-se na utilizao da
curva PEV, a qual, entretanto, no estava disponvel para o perodo de doze meses, como demandado
pelo contrato;
Data de incio de operao das unidades de produo possui grande impacto no fluxo de caixa
e incertezas com relao aos critrios para sua definio, por no haver determinao contratual de que
datas utilizar. As previses da Cessionria para a entrada das unidades de produo esto em constante
mudana (prorrogao) pelos mais diversos motivos tcnicos, logsticos ou econmicos.
26 17. Tambm em resposta diligncia desta SeinfraPetrleo, a Petrobras apresentou os seguintes
comentrios para as potenciais divergncias a serem tratadas entre as partes para reviso do Contrato de
Cesso Onerosa:
1) PREOS DOS PRODUTOS
1.1 - Data de Referncia para efeitos da reviso do contrato:
O contrato de Cesso Onerosa estabelece que a Data de Referncia ser utilizada para clculo
dos preos de leo e gs para a valorao da reviso deste contrato. Entretanto, no est determinado
no contrato qual seria esta data. Os signatrios esto considerando, at o momento, a Data de
Declarao de Comercialidade de cada campo como sendo a Data de Referncia, apesar de no haver
formalizao neste sentido.
1.2 Consistncia entre custos e preos:
A Petrobras entende que necessrio nivelar o entendimento em relao consistncia entre o
preo do leo usado como referncia na reviso do contrato e os custos associados ao desenvolvimento
destes projetos. Todos estes parmetros devem ser balizados pela Data de Referncia. Este tema est
relacionado elaborao dos laudos de certificao e implica que ambos os certificadores utilizem a
mesma referncia para valorao dos produtos e para a elaborao de custos de investimento e
operacionais.
Conforme citado no item 1.1, a Data de Referncia a data de Declarao de Comercialidade de
cada campo. Contudo, no houve a divulgao deste spread nos 12 meses anteriores Data de
Referncia para nenhum bloco da Cesso Onerosa. Este histrico de 12 meses de informao, conforme
definido no Contrato, necessrio para o clculo desta varivel. A Petrobras apresentou algumas
alternativas para compor os 12 meses de histrico. A ANP entende que a Portaria ANP n 206/2000 pode
ser aplicada para a definio das informaes faltantes do spread, o que levaria ao uso da corrente de
leo de maior valor da Bacia aonde o campo se encontra (Bacia de Santos). A diferena entre as
alternativas apresentadas pela Petrobras e a apresentada pelo Governo implica em um acrscimo de at
10 US$/bbl no valor do leo para valorao de alguns campos. A Petrobras argumenta que esta Portaria
tem um carter punitivo, aplicado no caso de pagamento de participaes governamentais, aonde no
existe um preo de referncia. O acordo deste item necessrio para definio de um preo nico de
leo para uso por ambos os certificadores. Este item um impasse entre as Partes.
Preo do leo Contrato futuro do WTI:
Refere-se atualizao, para uma moeda constante, de um valor referenciado a uma data diferente
da data-base do fluxo de caixa. A Petrobras entende que o valor do barril do contrato futuro do WTI
para o 18 ms deve ser deflacionado para a data-base, homogeneizando o poder de compra do fluxo de
caixa constante. Esta metodologia foi aplicada em 2010, poca da contratao da Cesso Onerosa. O
Governo argumenta que este valor apenas uma referncia para o fluxo de caixa e, portanto, o valor
310
nominal obtido no necessita ser deflacionado. A diferena de metodologia pode gerar um acrscimo de
at 2,4 US$/bbl no valor do leo. O acordo deste item necessrio para definio de um preo nico de
leo para uso por ambos os certificadores. Este item um impasse entre as Partes.
Preo do Gs - Tarifa de Processamento:
A Petrobras apresentou 02 propostas de metodologia de clculo da tarifa de processamento, que
compe o net-back do preo de gs natural. Estas propostas atenderam a todas as solicitaes do MME
e ANP feitas durante as reunies de negociao. O MME emitiu Ofcio 006/2015-DEPG/SPG-MME,
apresentando questionamentos adicionais. A Petrobras respondeu a este Ofcio via Carta E&PPRESAL/GCP 0140/2015. A Petrobras aguarda uma proposta do Governo para evoluo deste tema. O
acordo deste item necessrio para definio de um preo nico de gs para uso por ambos os
certificadores.
Preo do Gs Tarifa de Transferncia:
A Petrobras apresentou 02 propostas de metodologia de clculo da tarifa de transferncia,
atendendo s solicitaes do MME. Estas propostas atenderam a todas as solicitaes do MME e ANP
feitas durante as reunies de negociao. O MME emitiu Ofcio 006/2015-DEPG/SPG-MME,
apresentando questionamentos adicionais. A Petrobras respondeu a este Ofcio via Carta E&PPRESAL/GCP 0140/2015. A Petrobras aguarda uma proposta do Governo para evoluo deste tema. O
acordo deste item necessrio para definio de um preo nico de gs para uso por ambos os
certificadores.
2) INFORMAES NECESSRIAS AOS CERTIFICADORES
2.1 Remanejamento de volume entre blocos durante a Reviso:
O contrato prev o direito de produo, por parte da Petrobras, de volume equivalente a 5 bilhes
de boe divididos em determinados blocos. Entretanto, diante de redues na expectativa de volumes nos
blocos de Sul de Guar e Florim, na viso da Petrobras e de seu certificador, faz-se necessrio que as
Partes negociem o remanejamento de parte do volume contratado nestes campos para outros. Com o
objetivo de prover um cenrio de volume por bloco comum a ambos os certificadores, a Petrobras
apresentou ao Governo, em maro de 2015, uma proposta preliminar de remanejamento dos volumes
contratados entre blocos. A Petrobras aguarda uma proposta do Governo para continuar a discusso
deste tema.
2.2 Comparabilidade das anlises dos certificadores:
A Petrobras, conforme exposto em reunies de negociao com o Governo, acredita que h
necessidade de nivelar entre as partes as premissas tcnicas bsicas e as informaes a serem
disponibilizadas aos certificadores, permitindo que os laudos de certificao sejam elaborados com
bases equiparveis. At o momento, a ANP no se mostrou aberta a discusses neste sentido, o que pode
acarretar na elaborao de laudos no comparveis e, em ltima instncia, em valores
significativamente discrepantes.
2.3 Metodologia de avaliao do bloco de Entorno de Iara:
O bloco do Entorno de Iara abrange trs jazidas distintas (Berbigo, Sururu e Atapu). Neste
sentido, a Petrobras apresentou ao Governo, em junho de 2015, uma proposta preliminar para a reviso
do bloco de Entorno de Iara, visando que ambos os certificadores faam suas avaliaes econmicas
segundo o mesmo cenrio. A Petrobras aguarda uma proposta do Governo para continuar a discusso
deste tema.
3) CUSTOS INCORRIDOS E CORREO DOS GASTOS PASSADOS
3.1 Definio do indexador para correo de gastos passados:
O contrato define que a taxa de desconto para valorao desta reviso ser de 8,83% a.a. em
termos reais. Esta definio impe o uso de um fluxo de caixa em moeda constante. Foi negociado que a
data-base para o fluxo de caixa de cada bloco ser a respectiva Data de Referncia. Contudo, no
definida no Contrato qual o ndice de correo de preo a ser aplicado a gastos j realizados. A
Petrobras props um indexador relacionado indstria: Producer Price Index PPI, enquanto o
311
Governo entende ser mais adequado um indexador relacionado aos consumidores: Consumer Price
Index CPI. Este item um impasse entre as partes.
4) CONFORMIDADE DAS ANLISES DOS CERTIFICADORES
A Petrobras props ao Governo uma reunio com cada certificador assim que o primeiro relatrio
preliminar fosse concludo, eliminando eventuais inadequaes tcnicas nas anlises efetuadas. No
houve avano nas negociaes neste tema, at o momento.
5) CONTEDO LOCAL
Conforme a Clusula Oitava do contrato de Cesso Onerosa, Petrobras e Governo vm efetuando
reunies de negociao sobre a reviso dos percentuais mnimos de Contedo Local.
27 18. Como visto, as potenciais divergncias podem ser agrupadas em trs temas principais:
referenciais tcnicos, referenciais de preos e referenciais de custos. Algumas dessas potenciais
divergncias decorrem da elaborao dos modelos geolgicos e petrofsicos que, em princpio, dependem
da interpretao dos dados decorrentes da fase exploratria. Todavia, existem problemas decorrentes
exclusivamente de indefinies contratuais. Nesses casos, parece inadequado que cada parte faa sua
prpria interpretao, o que pode gerar diferenas significativas de avaliao do fluxo de caixa dos
projetos de desenvolvimento e produo dos campos (podem representar bilhes de reais em cada caso,
conforme se observou nas respostas s diligncias).
28 19. Tendo em vista a exposio de tais dificuldades relativas ao processo de reviso do Contrato
de Cesso Onerosa, entendeu-se oportuno colher a opinio da ANP e da Petrobras acerca dos comentrios
que as demais partes fizeram acerca das potenciais divergncias por elas vislumbradas para a reviso,
acrescendo-se, tambm, suas opinies quanto aos seguintes pontos (os grifos so desta instruo):
29 a) Diante das inevitveis possibilidades de interpretao para os referenciais de precificao dos
produtos da lavra e de custos incorridos nas reas da Cesso Onerosa, para efeito de definies dos
insumos dos fluxos de caixa de avaliao da reviso do Contrato de Cesso Onerosa, qual a opinio
acerca de possvel formalizao entre as partes dos respectivos parmetros definitivos, previamente
elaborao da verso final dos laudos tcnicos de cada rea?
Resposta da ANP:
Em ateno ao item a. o prprio Contrato de Cesso Onerosa, especialmente em sua clusula
oitava, antev a possibilidade de divergncias em sua reviso, uma vez que determina que o
procedimento ocorra por meio de dois laudos distintos, elaborados por certificadoras independentes.
Entretanto, para que as avaliaes sejam comparveis, parametrizou a metodologia de clculo do preo
e disps diretriz acerca dos custos a serem utilizados. No obstante, a parametrizao e a definio de
diretrizes, as abordagens sobre as variveis de preos e custos no foram exaustivas e sua previso de
natureza probabilstica, o que faz com que a convergncia de valores seja improvvel.
importante mencionar, por outro lado, que o processo de reviso da cesso onerosa est em
curso h, praticamente, dois anos, capitaneado pelo Ministrio de Minas e Energia, com as participaes
do Ministrio da Fazenda, da Petrobras e da ANP. J houve diversas reunies - as quais a ANP julga
extremamente importantes - tendo sido, nelas, os parmetros de preo extensivamente debatidos. Sempre
que houve alinhamento entre as percepes da ANP e da Petrobras (entidades responsveis pelo
processo de certificao), os parmetros foram alinhados. Ainda h reunies agendadas, de forma que
possvel identificar novos pontos de convergncia, reputa-se, entretanto, esta possibilidade, como
reduzida. Dado que o processo j se encontra em fase adiantada.
Concomitantemente a essas reunies, a ANP vem transferindo dados e informaes dos blocos da
Cesso Onerosa empresa certificadora com base. Evidentemente, nas diretrizes dispostas no contrato,
j havendo, prontos, alguns relatrios preliminares.
Resposta da Petrobras:
A Petrobras reputa de extrema importncia a formalizao prvia dos parmetros para
precificao dos produtos da lavra, dos custos incorridos na Cesso Onerosa e da homogeneizao das
premissas tcnicas, de modo a expurgar, dos laudos tcnicos, o efeito de variveis que no dependem
especificamente do conhecimento tcnico dos certificadores. Mais ainda, entendemos que os preos de
312
leo e gs e os custos de investimento e operao devem ter a mesma referncia de tempo, devido a sua
interdependncia. Ressaltamos a importncia da coerncia na precificao do leo e gs e dos custos em
relao Data de Referncia. Se definidos os preos de leo e gs na data da Declarao de
Comercialidade, ento devem ser considerados os custos (sondas, barcos, servios, equipamentos
submarinos) praticados na mesma poca. Sem dvida, esses so insumos que, previamente concluso
dos laudos tcnicos dos certificadores, devem ser discutidos e acordados entre ANP na qualidade de
reguladora e fiscalizadora do Contrato de Cesso Onerosa (ANP), Unio por intermdio do
Ministrio de Minas e Energia e do Ministrio da Fazenda e Petrobras, estas duas ltimas na qualidade
de Partes do Contrato de Cesso Onerosa (Partes), e fornecidos a ambos os certificadores antes que
concluam seus laudos tcnicos.
O ajuste acerca do detalhamento dos parmetros tcnicos e das premissas econmicas uma
prtica consentnea aos deveres da Administrao Pblica, mormente boa-f objetiva constante do art.
2., pargrafo nico, inciso IV, da Lei 9.784/97 e art. 422 do Cdigo Civil.
30 b) Considerando que os Planos de Desenvolvimentos so instrumentos obrigatrios, elaborados
pela Concessionria e sujeito aprovao da ANP, contemplando modelo geolgico e previso de curvas
de produo, investimentos necessrios, assim como vrios outros detalhamentos tcnicos, como previsto
na Resoluo ANP 17/2015, e que nortearo os Programas Anuais de Trabalho (PAT) fiscalizados pela
Agncia, qual a opinio acerca de se adotar os dados dos Planos de Desenvolvimento, acrescido de mais
detalhamento, se convir, como premissas comuns aplicao para os laudos tcnicos das reas para a
reviso do Contrato de Cesso Onerosa?
Resposta da ANP:
Alusivo ao item b, o Plano de Desenvolvimento apresenta a concepo e avaliao do operador
acerca da rea a ser desenvolvida, abrangendo aspectos relativos geologia, ao desenvolvimento do
projeto (com cronograma de perfurao e de entrada das unidades de produo) e s finanas. Diversos
desses aspectos tm natureza probabilstica e sujeitam-se, portanto, s incertezas inerentes ao processo
de modelagem geolgica e s diferentes concepes em relao projeto a ser implantado, impactando na
escolha dos parmetros assumidos. Veja-se, ilustrativamente, que a prpria Petrobras publica dois
valores relativos s suas reservas provadas, um segundo a tica da SEC (Security and Exchange
Commission) e outro segundo a tica da SPE (Society of Petroleum Engineers).
O contrato de Cesso Onerosa determina que a reviso de seu valor se baseie no laudo emitido
pelas certificadoras, que devem conceb-los de forma independente. Estes laudos englobam os aspectos
tpicos dos Planos de Desenvolvimento (PD); dessa forma, adotar os Planos de Desenvolvimento como
premissa para concepo dos laudos restringiria a independncia de que devem desfrutar as
certificadoras para conceber os laudos tcnicos. Assim, entendo inadequada a utilizao do PD como
premissa para o processo de certificao.
importante, por fim, resgatar o histrico prvio assinatura do Contrato de Cesso Onerosa, em
2010. Naquele momento, as mesmas duas certificadores atualmente encarregadas da reviso
empenharam-se no clculo do valor do petrleo no subsolo (hoje em reviso). Houve, poca,
divergncias de cerca de trs vezes entre os valores apresentados pela ANP e pela Petrobras. Tais
valores foram submetidos ao Conselho Nacional de Poltica Energtica que, aps avaliao, arbitrou um
valor intermedirio entre os valores calculados pelas certificadoras.
A Petrobras considera fundamental que os dados contidos nos Planos de Desenvolvimento,
elaborados logo aps a Declarao de Comercialidade de cada campo, sejam adotados como premissas
comuns para elaborao dos laudos tcnicos. Consideramos fundamental, tambm, havendo a
necessidade de detalhamento adicional s referidas premissas, que as partes venham a acordar as bases
do referido detalhamento e, de comum acordo, repass-lo a ambos os certificadores. A avaliao
independente dos certificadores, suas interpretaes e seus modelos de simulao devem ser balizados
por premissas comuns, sob pena de obterem-se avaliaes to dspares que possam vir a inviabilizar uma
negociao equitativa para todos os envolvidos na reviso do Contrato de Cesso Onerosa.
313
31 c) Considerando a desejvel transparncia, adequao dos parmetros e convergncia para

valores mais prximos da realidade (no contexto das incertezas que cercam as atividades do setor), qual o
momento mais confortvel (tendo em vista a melhor disponibilidade de dados e informaes) para que as
partes busquem um consenso acerca dos parmetros e premissas adequados para a finalizao dos laudos
tcnicos?
Resposta da ANP:
Em ateno ao item c, e conforme mencionado em resposta ao item a, a ANP tem provido a
empresa certificadora, na medida do possvel, com os parmetros necessrios reviso contratual. Dado
o estgio avanado dos trabalhos e o prazo de contratao da referida empresa, opinamos que a fixao
de eventuais novos parmetros e diretrizes entre as Partes, Caso fosse desejvel, deveria ocorrer
imediatamente. Ressalta-se que, devido s incertezas caractersticas desse tipo de projeto, tal fixao
poder ser considerada artificial e comprometer o objetivo central da contratao de duas empresas
independentes, que produzem modelos e projees, que tendem a ser divergentes.
Idealmente, o nivelamento, ou homogeneizao, dos parmetros e premissas deveria ter ocorrido
logo aps a entrega dos Planos de Desenvolvimento de cada uma das reas da Cesso Onerosa. Como
isso no ocorreu, haja vista as Partes e a ANP no terem logrado xito em chegar a um consenso at o
presente momento, consideramos imprescindvel que sejam restabelecidas as discusses tcnicas de
imediato, com um prazo para a concluso do assunto, minimizando o impacto no trabalho dos
certificadores. Cabe notar que os contratos com os certificadores tm vigncia predeterminada e no
podero ser aditados sucessivas vezes, no aguardo do entendimento entre as Partes.
Consideramos adequada a viso da ANP de que as interpretaes de parmetros geolgicos e
geofsicos variam entre as empresas e os profissionais envolvidos. Essa a vital razo pela qual as
Partes e a ANP, de boa-f, devem chegar a um consenso acerca das premissas e dos parmetros tcnicos
que serviro de base para a emisso dos laudos pelas empresas certificadoras independentes, de forma
que suas avaliaes no sejam direcionadas pela viso de qualquer das partes ou da ANP;
No obstante a viso da ANP mencionada acima, a referida Agncia rejeitou, por diversas vezes, a
proposta da Petrobras de realizao de uma reunio tcnica com os certificadores para alinhamento das
premissas e dos parmetros tcnicos que serviro de base para a emisso dos laudos pelas empresas
certificadoras independentes. Esta reunio tem por objetivo verificar se a soluo apresentada pelos
certificadores vivel para a realidade dos campos da Cesso Onerosa.
Registre-se que as acumulaes nos blocos da Cesso Onerosa apresentam caractersticas
geolgicas (carbonatos de origem microbial e coquinas, presena de cavernas, fraturas, superfcies de
exposio de alta permeabilidade, etc.), fsicas (localizao da jazida, a 6.000 metros de profundidade
total, abaixo de uma camada de sal com espessuras variveis, alcanando at 2000 m) e ambientais
(lmina d'gua de 2.300 m, sem infra-estrutura de produo j instalada) nicas, sem paralelo no
mundo. Adicionalmente, as reas da cesso onerosa, especialmente o campo de Bzios, so mais
complexas do que as reas do pr-sal j em produo (campos de Lula e Sapinho), por conta de: maior
espessura dos sedimentos do ps-sal; maior espessura da camada de sal; maior espessura das camadas
de reservatrio, com caractersticas variveis; presena intensa de coquinas (reservatrios compostos
por fragmentos de conchas, moluscos e outros invertebrados) com intensa dissoluo; ocorrncia de
cavernas e fraturas condutivas, causando perdas de fluido severas durante a perfurao de poos,
dificultando no s a perfurao mas a completao; presena de nveis de alta permeabilidade,
reduzindo a eficincia da recuperao secundria; maiores teores de contaminantes (CO2 e em especial
H2S), maior temperatura dos reservatrios e maior potencial de deposio de incrustaes inorgnicas
(asfaltenos).
Nesse sentido, a no realizao da referida reunio tcnica para alinhamento das premissas a
serem enviadas s certificadoras poder resultar em laudos meramente tericos ou pautados
exclusivamente na experincia de cada certificadora, desconectados da realidade dos campos da Cesso
Onerosa, por levarem em considerao premissas no aplicveis ao caso concreto.
314
Caso no haja o referido alinhamento tcnico, a reviso poder resultar em riscos de as partes
virem a arcar com um valor que apenas teoricamente possvel. Portanto, preciso que os resultados
dos laudos sejam claros e congruentes (compatveis sob o aspecto lgico com o objeto a que se destina)
com a realidade dos campos, a fim de tornar legtimo o resultado da reviso.
32 20. As questes formuladas por esta SeinfraPetrleo foram no sentido de averiguar a capacidade
de convergncia das partes para definio das premissas necessrias melhor transparncia e
fundamentao da Reviso do Contrato, bem como os principais meios para essa definio.
33 21. De acordo com as respostas s diligncias, constata-se claramente um elevado grau de
divergncias acerca dos parmetros para a reviso do Contrato de Cesso Onerosa, que a ANP entende
como situao natural e pertinente ao processo que envolve os trabalhos de certificadoras distintas. A
Petrobras, por sua vez, entende que se deva buscar melhor harmonizao dos parmetros para que os
resultados dos laudos sejam claros e congruentes (compatveis sob o aspecto lgico com o objeto a que se
destina) com a realidade dos campos, a fim de tornar legtimo o resultado da reviso.
34 22. Notou-se a busca de equalizao das premissas por parte da Petrobras, enquanto que a ANP
valoriza maior liberdade de atuao para anlise das certificadoras. H lacunas nas diretrizes para a
reviso do Contrato de Cesso Onerosa, em relao aos quais a ANP e a Petrobras tambm divergem
sobre a necessidade dos seus saneamentos.
35 23. Importante apontar que uma das principais razes para essas divergncias a ausncia de
preciso e detalhamento das diretrizes de reviso no Contrato de Cesso Onerosa. O anexo V do Contrato,
principalmente no que tange s premissas econmicas de preos e custos, apresenta essas lacunas,
confirmadas pelas respostas s diligncias. De outro lado, tambm se deve notar que, ao estipular
diretrizes para a reviso, com especificaes para parmetros tcnicos e econmicos, o Contrato indica a
necessidade de haver referncias como base para os laudos tcnicos a serem emitidos.
36 24. Ao divergirem acerca do valor e da orientao dessas referncias, a ANP e a Petrobras
terminam por no aplicarem de forma nica a implementao das respectivas disposies contratuais que
estabelecem as premissas de reviso, o que pode implicar a produo de laudos tcnicos de difcil
comparabilidade, dado o vis distinto que tero, e, consequentemente, dificuldade para apurar o valor
final. Para a Petrobras, essa perda gera prejuzo ou comprometimento Reviso do Contrato. A ANP
destaca a independncia das anlises e natural variabilidade de interpretao, mas no informa como isso
pode contribuir para o processo de reviso.
3.2 Os procedimentos de reviso e o papel das certificadoras
37 25. Cumpre distinguir os dois momentos do Contrato de Cesso Onerosa para avaliao do seu
valor: o da ocasio da contratao e o atual, em processo de reviso. Ambos sob o prisma de avaliao
com o apoio de duas certificadoras independentes, conforme previsto na Lei da Cesso Onerosa.
38 26. As certificadoras seguem metodologia internacional para as avaliaes. A GCA, por
exemplo, indica o Sistema de Gerenciamento de Recursos de Petrleo, da Sociedade dos Engenheiros de
Petrleo, Conselho Mundial de Petrleo, Associao Americana de Gelogos de Petrleo e Sociedade dos
Engenheiros Avaliadores de Petrleo. Uma abordagem para estimar as quantidades de petrleo, avaliar
projetos de desenvolvimento, e a apresentao dos resultados dentro de quadro de classificao.
39 27. As metodologias empregadas permitem uma flexibilidade para os usurios e agncias para
ajustar a aplicao a suas necessidades particulares, que devem ser claramente identificadas. Entretanto, a
par das interpretaes tcnicas que a certificadora possa aplicar, as avaliaes dependem
fundamentalmente dos dados de entrada para os sistemas que faro as estimativas.
40 28. No momento da contratao, s havia reas de descobertas e prospectos de reservas nas
localizaes destinadas ao contrato. As informaes eram reduzidas nessa situao e eminentemente
especulativas. Como consta do relatrio da GCA para a Cesso Onerosa, em 2010: O objetivo subjacente
desta anlise a derivao de volumes/valores para os prospectos e descobertas na rea do Contrato.
Alm da falta de dados do desempenho de produo, a GCA no conseguiu obter informaes confiveis
de transaes de mercado de nenhuma das descobertas, que pudessem ser usadas para inferir, de modo
razovel, o valor dos prospectos e descobertas na rea do Contrato.
315
41 29. Em razo disso, no segundo momento (a Reviso) a avaliao das certificadoras diferente
em funo de uma srie de dados de entrada para as avaliaes, que esto disponveis ou so estipulados
em diretrizes do Contrato de Cesso Onerosa. Ciente de que o valor fixado na contratao possui maior
grau especulativo, a Reviso foi prevista para ajustar esse valor por meio de emprego de parmetros mais
aproximados da realidade, determinando que a mesma ocorresse a partir da declarao de comercialidade
das reas, ou seja: j em condies de apresentao de Planos de Desenvolvimento da Cessionria para
cada rea. Maior vnculo com o cenrio real passa a ocorrer a partir da considerao do planejamento da
produo da Petrobras, que apresenta o Plano de Desenvolvimento da Produo para avaliao e
autorizao da ANP.
42 30. Se for reunido um conjunto de premissas econmicas (bem) definidas e outro de premissas
tcnicas decorrente da real situao planejada para os campos a serem desenvolvido, alcana-se a
desejvel situao de referenciais adequados para estimativas de valorao das reservas, condio
pretendida no Contrato de Cesso Onerosa, conforme se verifica em suas disposies:
8.2. A Cessionria dever notificar a Cedente e a ANP 10 (dez) meses antes da data prevista para
a Declarao de Comercialidade referente a qualquer Bloco da rea do Contrato para que sejam
iniciados os preparativos necessrios para a Reviso. As Partes iniciaro os procedimentos da Reviso
imediatamente aps a Declarao de Comercialidade em cada Campo.
...
8.4. A Reviso ser feita com fundamento em laudos tcnicos elaborados por entidades
certificadoras independentes, a serem contratadas pela ANP e pela Cessionria, que devero considerar
as Melhores Prticas da Indstria do Petrleo, incluindo, mas no se limitando, os seguintes itens: (a) as
informaes constantes do Relatrio Final do Programa de Explorao Obrigatrio; (b) os preos de
mercado do Petrleo e Gs Natural; e (c) a especificao do produto da Lavra.
A Reviso seguir as premissas dispostas no Anexo V Diretrizes para a Reviso do Contrato.
...
DIRETRIZES PARA A REVISO DO CONTRATO
A Reviso referida na Clusula Oitava observar as diretrizes e premissas elencadas neste Anexo
V. No caso da necessidade de definio de premissas ou variveis no estabelecidas neste Anexo, as
Partes utilizaro, nessa definio, os princpios e premissas empregados nas certificaes constantes dos
laudos tcnicos de avaliao de que trata o art. 3 da Lei n 12.276, de 2010.
...
Premissas tcnicas
1. As jazidas a avaliar sero, em princpio, aquelas consideradas na avaliao inicial e que foram
consideradas pelos laudos tcnicos de avaliao de que trata o art. 3 da Lei n 12.276, de 2010. Se
houver outras descobertas nos prismas relativos aos Blocos da rea do Contrato, os respectivos volumes
tambm podero ser considerados.
2. Sero utilizados Mdulos Tpicos ou as possveis solues, especficas para cada rea, que aps
a Declarao de Comercialidade comporo os respectivos Planos de Desenvolvimento.
43 31. Apesar da busca pela preciso nas estimativas, as incertezas esto sempre presentes nos
projetos de produo de petrleo e gs, como se pode observar nos comentrios e alertas dos relatrios da
GCA:
Deve ficar bem claro que os valores presentes lquidos (NPVs) contidos neste relatrio no
representam a opinio da GCA sobre o valor de mercado das propriedades em questo, e tampouco
refletem quaisquer interesses nas mesmas.
Ao avaliar um provvel valor de mercado, necessrio levar em conta uma srie de fatores
adicionais, inclusive o risco associado ao volume de produo esperado (no sentido de que as
quantidades Provadas, e/ou as Provveis e/ou as Possveis podero no ser realizadas dentro do prazo
previsto para a sua explorao); as percepes do risco econmico e do risco soberano, inclusive uma
possvel mudana nos regulamentos vigentes; o potencial de valorizao; outros possveis benefcios,
gravames ou encargos aplicveis a determinados interesses; assim como a situao vigente da
316
concorrncia no mercado. Na determinao dos NPVs aqui apresentados, a GCA no levou, de forma
explcita, esses fatores em considerao.
...
H numerosas incertezas intrnsecas s estimativas de reservas e recursos, assim como na projeo
de produo futura, gastos com desenvolvimento, despesas de operao e fluxos de caixa. A avaliao de
recursos de petrleo e gs deve ser reconhecida como um processo subjetivo de estimativa de
acumulaes subterrneas que no podem ser mensuradas de maneira exata. As estimativas de recursos
de petrleo e gs preparados por outras partes pode ser diferente, talvez materialmente, daqueles
contidos neste relatrio.
A preciso de qualquer estimativa de recursos uma funo da qualidade dos dados disponveis,
da engenharia e da interpretao geolgica.
...
Baseada nos dados e interpretaes que foram fornecidos pela ANP, a GCA elaborou, por conta
prpria, uma avaliao do contedo de hidrocarbonetos.
44 32. Ou seja, mesmo com grande massa de dados e informaes disponveis, h elevado grau de
incertezas em funo das interpretaes. Para entender o papel das certificadoras, reproduz-se um trecho
de um dos relatrios recentes da GCA para a ANP acerca da reviso do Contrato de Cesso Onerosa:
O escopo completo deste trabalho abrange o seguinte:
- Uma avaliao da consistncia das interpretaes geolgicas e geofsicas elaboradas pela ANP,
assim como uma auditoria das estimativas para o contedo volumtrico de hidrocarbonetos, geradas
com base em tais interpretaes.
- A gerao de modelos de desenvolvimento da produo, com custos includos.
- A gerao de estimativas para as curvas de produo.
- A elaborao de modelos para anlise econmica e fluxos de caixa.
- A determinao do valor presente lquido (NPV) para cada bloco e, subsequentemente, o valor de
um barril de leo, com o propsito de realizar o estudo no mbito do Contrato de Cesso Onerosa.
Este relatrio limita-se avaliao dos achados em relao a contedos volumtricos de
hidrocarbonetos, em conformidade com a obrigao de fornecer uma opinio preliminar sobre as
estimativas da ANP, para fins de discusso e eventual ajuste das premissas utilizadas.
45 33. Portanto, desejvel que as incertezas sejam reduzidas ao mximo e, mesmo assim, as
estimativas para os projetos esto sujeitas s interpretaes do avaliador (certificadoras). Para que essas
estimativas sejam comparveis, contrapondo as incertezas do projeto, deve-se fixar premissas de modo
que a prospeco sobre o valor a ser atribudo ao projeto de explorao utilize um conjunto referencial
comum, reduzindo-se os vetores que direcionam divergncia de resultados.
46 34. Cada certificadora tem seu modelo prprio de interpretao das informaes, mas se pode
partir de uma mesma base de informaes. A CGA trabalha com as informaes prestadas pela ANP,
assim como a DeGolyer and MacNaughton com as repassadas pela Petrobras. Portanto, as informaes
que devem ser harmonizadas em um referencial comum s certificadoras decorrem de um necessrio
entendimento entre a ANP e a Petrobras. Contudo, conforme se observou nas respostas s diligncias, no
isso que tem ocorrido.
47 35. Outra evidncia desse fato, foi notada no Laudo Tcnico da CGA para o bloco Sul de Guar
(grifos desta instruo):
...
(i) A ANP solicitou GCA um estudo e a proposio de aperfeioamentos em um plano de
desenvolvimento fornecido pela ANP, o qual, por sua vez, difere daquele proposto pela Petrobras. Deste
modo, nem a proposta da Petrobras, nem a da ANP, e tampouco a da GCA constitui um projeto
suficientemente firme para os volumes serem passveis de classificao como Reservas segundo o PRMS.
(ii) Segundo a perspectiva da GCA, alguns aspectos do plano de desenvolvimento poderiam
demandar certas modificaes, a ANP tendo solicitado GCA para que tais modificaes sejam
incorporadas no processo de desenvolvimento dos fluxos de caixa que conduzem ao clculo do
317
Pagamento da Transferncia de Direitos (TRP). Essas modificaes no so, evidentemente, a nica

causa da incerteza do desenvolvimento, mas alteram, de fato, os custos e o volume de leo que seria
passvel de recuperao.
48 36. Ou seja, divergncias de premissas entre a ANP e a Petrobras resultam em direcionamentos
opostos nas avaliaes das certificadoras. Uma questo bastante representativa e ilustrada no item anterior
relativa aos Planos de Desenvolvimento para as respectivas reas.
49 37. O Plano de Desenvolvimento o documento preparado pelo concessionrio, contendo o
programa de trabalho e o respectivo investimento necessrios ao desenvolvimento de uma descoberta de
petrleo ou gs natural na rea de concesso.
50 38. Segundo a ANP, o Plano de Desenvolvimento deve ser preparado de acordo com as
instrues contidas na Resoluo ANP 17, de 18/03/2015, e conter informaes em abrangncia e
profundidade suficientes para:
- permitir ANP conhecer e acompanhar os parmetros do desenvolvimento do campo;
- demonstrar que a explorao do campo se far em consonncia com a legislao em vigor,
particularmente com as normas e regulamentaes governamentais aplicveis indstria de petrleo;
- demonstrar que as futuras operaes de produo ocorrero de acordo com as melhores prticas
da indstria do petrleo.
51 39. Diante disso, v-se claramente que o Plano de Desenvolvimento um instrumento de
controle do regulador (ANP), que tem o poder de aprovar ou solicitar ajustes, conforme dispe a
Resoluo ANP 17/2015. Nesse sentido, no se mostra razovel que haja entendimentos diferentes sobre
os Planos de Desenvolvimento das reas da Cesso Onerosa, haja vista que cabe Petrobras o seu
planejamento e submisso ANP. A Agncia, por sua vez, impe sua crtica e determina eventuais
ajustes para aprovao. O plano ento aprovado pela ANP o que ser executado pela Petrobras e
acompanhado pela Agncia, parecendo lgico, portanto, que esse seja o referencial para estimativas mais
realistas.
52 40. Contudo, o processo de reviso em acompanhamento caminha para apresentao de laudos
tcnicos bastante dspares, com risco de se obter um resultado final de valor do contrato arbitrado pelo
CNPE, sem referencial direto que fundamente sua consistncia.
3.3 Outras condicionantes e complexidades do processo de reviso
53 41. A clusula 8.6 do Contrato de Cesso Onerosa prev variao nos volumes esperados para
produo em cada bloco da rea do Contrato:
8.6 A deciso das Partes quanto s mudanas na expectativa de produo dos volumes de
Petrleo, de Gs Natural e de outros Hidrocarbonetos Fluidos em cada Bloco da rea do Contrato, e
respectiva valorao, realizadas no mbito da Reviso ser incorporada s disposies deste Contrato
por meio de aditamento contratual.
54 42. Como j visto nas respostas s diligncias, a Petrobras previu redues na expectativa de
volumes nos blocos de Sul de Guar e Florim, entendendo necessrio que as partes negociem o
remanejamento de parte do volume contratado nesses campos para outros.
55 43. Obviamente, o remanejamento de volume entre blocos durante a reviso do Contrato impacta
diretamente nas estimativas dos laudos tcnicos de certificao de cada bloco. No faz sentido concluir os
laudos (conforme est se encaminhando) sem antes definir a alocao dos volumes entre os blocos.
56 44. Outro fator a ser ponderado este no exposto nas diligncias, mas conhecido do TCU so
os volumes excedentes aos 5 bilhes de boe j contratados nas reas da Cesso Onerosa. So volumes que
podem chegar a trs vezes aos constantes no Contrato Cesso Onerosa. A Unio tentou contratar a
produo desse excedente em 2014, mas o processo foi suspenso em funo de Acrdo do TCU
(3087/2014 TCU Plenrio; TC 024.607/2014-2), em razo da ausncia de parmetros reais de
fundamentao dos estudos tcnicos para a contratao.
57 45. No entanto, persistem os volumes excedentes a serem produzidos de forma otimizada, de
acordo com as melhores prticas da indstria do petrleo, nas respectivas reas da Cesso Onerosa, que,
318
por sua vez, implicam a determinao dos Planos de Desenvolvimento de cada bloco e,
consequentemente, a sua considerao para avaliao da reviso do Contrato de Cesso Onerosa.
58 46. Portanto, h uma srie de elementos relevantes a serem ponderados antes de se ultimar as
avaliaes para elaborao dos laudos tcnicos, sob pena de parametrizar os laudos da reviso a nveis
tericos, como na poca da contratao.
59 47. preciso distinguir adequadamente o papel complementar das certificadoras neste momento
de reviso do contrato, em comparao com a fase de contratao. Enquanto naquela fase as
certificadoras eram utilizadas para subscrever estimativas com credibilidade para balizar um valor inicial
de um contrato que seria aferido futuramente, na reviso, agora, elas iro certificar estimativas sobre
reservas j qualificadas por uma fase exploratria e com Planos de Desenvolvimento elaborados, a partir
de premissas econmicas ajustadas entre as partes e premissas tcnicas que devem corresponder ao que
ser efetivamente executado para o restante do perodo do Contrato.
60 48. Assim, o atual papel das certificadoras restringe-se a aplicar suas capacidades tcnicas para
avaliarem o comportamento e a caracterizao das jazidas diante de um dado sistema de produo
adequado s melhores prticas da indstria j predeterminado pela caracterizao fsica recente e
respectiva projeo operacional. Esse papel mais restrito desejvel na medida em que quanto mais
variveis do sistema de estimativa estiverem previamente modeladas (e as possveis definies atuais
permitem isso) mais especfico e objetivo o trabalho da certificao, permitindo comparar os resultados
de metodologias diferentes aplicadas ao mesmo conjunto de dados.
61 49. Em se tratando de valores definitivos para um contrato desta magnitude de valores, tal
estratgia se coaduna com a desejvel reduo de incertezas e subjetividade da avaliao. A reduo de
incertezas ocorre a partir da pactuao de premissas comuns entre as partes, assumindo-se os riscos de
forma conjunta. A reduo de subjetividade ento decorre do menor nmero de variveis a serem
interpretadas de forma individual por cada parte.
62 50. Em outras palavras, a pactuao de maior nmero de premissas possvel entre as partes que
possibilitar maior objetividade na avaliao das estimativas de cada parte, facilitando anlise crtica
posterior por meio de comparao. Com isso, propicia-se tambm que os riscos sejam fragmentados,
negociando-se os riscos de cada caso (premissas). De outro modo, todos os riscos de cada premissa no
pr-definida acumulam-se no resultado final da avaliao, levando-se a um menor conhecimento da
margem de risco que se est assumindo como um todo no contrato.
63 51. Alm disso, deve preponderar a aplicao mxima possvel de elementos ancorados em
situao ftica, em situao concreta existente ou programada para ocorrer. Nesse sentido, o TCU tem
realizados trabalhos que j resultaram em alertas para o CNPE e o MME para privilegiar esses elementos
nas contrataes de outorga de explorao de petrleo e gs natural (vide Acrdos TCU Plenrio
2.736/2013 (1 Licitao de Partilha de Produo) e 3.087/2014 (Contratao dos excedentes da Cesso
Onerosa). Essa linha de atuao essencial para reduzir a subjetividade de avaliaes de ativos de
tamanha materialidade.
3.4 Acompanhamento pelo TCU
64 52. As anlises que o TCU emprega nos processos de outorga, segundo a IN-TCU 27/1998,
dependem fundamentalmente dos estudos de viabilidade tcnica e econmica dos projetos (EVTE).
65 53. A Cesso Onerosa um processo inusitado de outorga, onde a contratao partiu de uma
avaliao eminentemente terica baseada em projees provisrias provenientes de laudos tcnicos de
certificadoras independentes, na qual j estava prevista a realizao de reviso em momento adequado e a
partir de elementos tcnicos disponveis para uma avaliao definitiva com menor grau de incerteza.
66 54. Diante disso, sobre essa ltima avaliao que o TCU deve se debruar para aferir a
regularidade tcnica e a legitimidade do processo de outorga, no escopo usualmente entendido da
orientao de IN-TCU 27/1998, sem, contudo, deixar de verificar aspectos de legalidade e conformidade
com os princpios que regem a Administrao Pblica.
67 55. Considerado esse aspecto, notrio que este Tribunal ficar tolhido em sua capacidade de
anlise se, ao se apresentar um valor final para o Contrato de Cesso Onerosa, tal montante no estiver
319
respaldado em um estudo tcnico e minimamente alinhado a um fluxo de caixa de um projeto estimado.

Situao que pode ocorrer, caso os laudos tcnicos das certificadoras sejam significativamente
divergentes, de modo que o CNPE termine por arbitrar um valor que no tenha alinhamento com nenhum
deles nem tenha uma avaliao tcnica alternativa que respalde diretamente um novo resultado.
68 56. Como cabe ao CNPE dar a palavra final sobre a reviso Contrato de Cesso Onerosa, de
acordo com Lei 12.276/2010, cabe tambm a ele zelar pela fundamentao do resultado, conferindo
motivao e razoabilidade deciso, que no poder ser tomada sem a demonstrao tcnica que a
pressupe.
69 57. Deve-se tambm notar outra peculiaridade desse processo de outorga, no qual a Cesso
Onerosa no se realizou por meio de procedimento licitatrio, como comum nas outorgas. Trata-se de
um processo negocial entre a Unio, por intermdio do MME, e a Petrobras, que discutem e firmam todas
as condies.
70 58. Nesse sentido e novamente fazendo referncia IN-TCU 27/1998, o acompanhamento da
parte licitatria, normalmente realizados em fases (com anlises do edital e das prprias etapas do
certame), substitudo, neste caso, pelo acompanhamento de toda atividade negocial e seus documentos
tcnicos de embasamento.
71 59. Tambm sob esse aspecto, o TCU se encontra impedido de um acompanhamento adequado
em razo da falta de documentao das reunies tcnicas e negociais entre as partes. Por meio de
entrevistas na fase inicial deste trabalho, verificou-se junto Petrobras e ANP, que apesar da sequncia
de vrias reunies havidas, no consta registro das respectivas atas. Tais registros so fundamentais para
este acompanhamento.
72 60. A ausncia dos registros, alm de ir contra a transparncia administrativa, subtrai do TCU
elementos de anlise da motivao das decises nos procedimentos para reviso do valor do Contrato de
Cesso Onerosa, contrariando o que preconiza o art. 2 da Lei 9.784/1999. O Contrato prev que certas
premissas sejam predeterminadas. No estando definidas no prprio contrato, necessrio apontar a
escolha e a fundamentao de modo a aferir a justeza da adoo dos parmetros. Isso vale no somente
para a anlise deste Tribunal, como tambm para a previso contratual de busca de conciliao e
aplicao de arbitragem:
35.2 As Partes envidaro todos os esforos no sentido de resolver entre si, amigavelmente, toda e
qualquer disputa ou controvrsia decorrente deste Contrato ou com ele relacionada.
35.3 As Partes podero buscar soluo de controvrsias porventura suscitadas no cumprimento
deste Contrato junto Cmara de Conciliao e Arbitragem da Administrao Federal CCAF, da
Advocacia-Geral da Unio.
35.4 A Cmara de Conciliao e Arbitragem da Administrao Federal CCAF que venha a ser
instituda poder valer-se de especialistas ad hoc para opinar em questes tcnicas relevantes para a
soluo da controvrsia, bem assim de laudos tcnicos elaborados por entidades certificadoras
independentes, nos termos do pargrafo 8.4.
73 61. Trata-se de um contrato entre a Unio e a maior empresa estatal federal, de um valor inicial
de R$ 74,8 bilhes, com um volume de 5 bilhes boe e prazo de 35 anos. Tratar e decidir sobre
parmetros desse contrato confere repercusso de magnitude proporcional, em bilhes de reais, em favor
ou desfavor da Unio ou da Petrobras. O cuidado com os possveis resultados requer procedimentos
devidamente fundamentados e documentados de modo a demonstrar a legitimidade e a justeza do
processo de reviso do Contrato de Cesso Onerosa.
74 62. Desse modo, so necessrias medidas para sanear a ausncia de registros fundamentais para
demonstrao do desenvolvimento do processo de reviso, bem como para prevenir a finalizao da
Reviso do Contrato de Cesso Onerosa sem que haja todos os elementos tcnicos de suporte ao seu
resultado.
4. INFORMAES ADICIONAIS
75 63. Importa registrar que os documentos ento encaminhados em respostas s diligncias, pela
Petrobras e pela ANP, chegaram a este Tribunal com a chancela de sigilo, sem a indicao completa dos
320
fundamentos para restrio de acesso previstos na Lei de Acesso Informao (Lei 12.527/2011 - LAI).
Notadamente, esses documentos no foram acompanhados da descrio dos pressupostos de indicao
das restries previstos no art. 28 da LAI. As indicaes ocorreram de forma genrica. Enquanto que nos
documentos da Petrobras, consta expresso somente As informaes ora encaminhadas esto classificadas
como sigilosas, conforme art. 22 da Lei 12.527/2011 e art. 5 do Decreto 7.724/2012, os da ANP trazem
a seguinte mensagem carimbada: restrito por outras hipteses legais de sigilo.
76 64. O Art. 28 da LAI determina que a classificao da informao, em qualquer grau de sigilo,
deve conter, no mnimo: arrazoados acerca do assunto sobre o qual versa a informao; os fundamentos
jurdicos para a classificao; a indicao do prazo de sigilo ou do evento que defina seu termo final; e a
identificao precisa da autoridade que a classificou.
77 65. Por estar o TCU custodiando informaes supostamente sigilosas, por prudncia e em
obedincia Lei de Acesso Informao, a SeinfraPetrleo manteve o grau de sigilo atribudo aos
documentos elencados como evidncias dos trabalhos, bem como da presente instruo. No obstante,
publicidade preceito geral e o sigilo exceo estabelecida na LAI, alm das diretrizes estatudas de
fomento ao desenvolvimento da cultura de transparncia e do controle social da administrao pblica.
78 66. A atribuio genrica de sigilo das informaes, sem a especificao dos seus pressupostos
previstos na LAI, tem sido atacada em deliberaes deste Tribunal, redundando no levante do sigilo em
casos especficos, em defesa da transparncia e do controle social da Administrao Pblica. Vide
Acrdos TCU Plenrio 3345/2015, 3343/2015, 2824/2015 e 3090/2014. H, inclusive, determinaes
no sentido de os jurisdicionados observarem estritamente a discriminao dos pressupostos para as
informaes sigilosas:
AC-3343/2015-Plenrio:
9.3. deteminar Petrobras, com base no art. 250, II, do Regimento Interno/TCU, que doravante,
sob pena de os documentos serem considerados como pblicos, nos termos do art. 14, 1 e 3 da
Resoluo-TCU 254/2013, atente para a necessidade de elencar os motivos estabelecidos nos arts. 22 e
28 da Lei 12.527/2011 (Lei de Acesso Informao) sempre que a Companhia classificar como no
pblicos os documentos e informaes encaminhados a esta Corte, remetendo dados que discriminem,
no mnimo, os seguintes elementos: (i) grau de confidencialidade; (ii) grupo de pessoas que pode acessar
a informao; (iii) assunto sobre o qual versa a informao; (iv) justificativa e fundamento legal da
classificao; (v) data de trmino da restrio de acesso ou evento que defina o termo final alternativo; e
(vi) responsvel pela classificao;
AC-3090/2014-Plenrio:
9.6. dar cincia Petrleo Brasileiro S.A que, a teor do disposto no art. 28 da Lei n 12.527/2011
(LAI), os documentos inseridos em processos do TCU como peas processuais sigilosas devem
discriminar, no mnimo, a fundamentao jurdica para a no publicidade, o prazo de sigilo aplicvel e a
autoridade responsvel pela classificao;
79 67. Nesse sentido, observa-se que as informaes tratadas nas respostas s diligncias e
transpostas para esta instruo se referem somente a parmetros do Contrato de Cesso Onerosa, cujo
documento pblico, acompanhadas dos respectivos comentrios tcnicos. As informaes de carter
confidencial acerca dos dados das reas da Cesso Onerosa no foram reproduzidos e permanecem em
documentos separados classificados como sigilosos. Portanto, em coerncia com a orientao que tem
sido adotada nos julgados desta Corte, conforme citado, e em razo de no haver fundamentao
adequada conforme a LAI para o sigilo das respectivas informaes, entende-se que pode ser levantado o
sigilo quanto ao contedo da presente instruo.
5. CONCLUSO
5.1 Deficincias de especificaes no Contrato de Cesso Onerosa e divergncias acerca de suas
premissas para reviso contratual
80 68. Verificou-se que, apesar de haver disposies no Contrato de Cesso Onerosa para conferir
ao processo de reviso contratual parmetros e referncias comuns para as novas estimativas, falhas na
sua concepo deixaram lacunas e indeterminaes que do margem a interpretaes sobre as
321
informaes a serem utilizadas pelas empresas certificadoras para elaborao dos laudos tcnicos para a
reviso do contrato.
81 69. Tambm ficou clara a atual dificuldade de entendimento entre a Petrobras e a ANP acerca de
vrias dessas importantes premissas para avaliao e elaborao dos laudos tcnicos e que, persistindo
essas divergncias, os resultados a serem apresentados pelas certificadoras tendem ser consideravelmente
discrepantes. Caso isso ocorra, incide maior dificuldade na determinao da Reviso, bem como na sua
fundamentao. Alm disso, inviabiliza a comparabilidade entre os laudos tcnicos.
82 70. Foi analisado que se deve buscar a equalizao de entendimento das partes acerca das
premissas pretendidas no Contrato de Cesso Onerosa, alm de outras preponderantes em virtude dos
cenrios reais atuais para cada bloco, de modo a conferir maior objetividade nas avaliaes e reduo das
incertezas mediante compartilhamento de riscos entre as partes ao assumirem valores comuns.
83 71. Importante frisar que essa equalizao pode conferir duas solues de procedimentos sob
superviso e responsabilidade do CNPE: a aplicao do Contrato e sua Reviso, como o caso do
entendimento final acerca das premissas para reviso dispostas de forma incompleta no contrato, e a
fundamentao do resultado final da Reviso.
84 72. O pargrafo nico do art. 2 da Lei 12.276/2010 conferiu essa competncia ao Conselho:
Pargrafo nico. O contrato e sua reviso devero ser submetidos prvia apreciao do
Conselho Nacional de Poltica Energtica CNPE.
85 73. Diante disso, recomendvel que o CNPE d contorno s deficincias da redao contratual,
promovendo a equalizao de importantes premissas entre os atores que analisam a Reviso do Contrato
de Cesso Onerosa, de modo evitar o alongamento de discusses, impasses e questionamentos futuros,
bem como criar bases adequadas de fundamentao do resultado final da reviso, de interesse e
responsabilidade do Conselho.
5.2 Avaliao do processo de outorga
86 74. Sob o aspecto da anlise deste Tribunal acerca da regularidade da Reviso do Contrato de
Cesso Onerosa, identificou-se a possvel carncia de elementos para avaliao do respectivo resultado.
Basicamente, os elementos de suporte avaliao so toda a documentao que demonstre as etapas
negociais e sua fundamentao para determinao dos parmetros, bem como haver demonstrao tcnica
direta do resultado final, ou seja: valor do contrato compatvel com os estudos tcnicos e econmicos do
projeto.
87 75. O carter do Contrato de Cesso Onerosa diferenciado. Apresenta-se como uma outorga
negocial (sem licitao) e dividida em duas etapas (contratao e reviso), em que o resultado final surge
a partir de dois estudos de viabilidade apresentados conforme laudos tcnicos de certificadoras previstos
no Contrato. Desse modo, necessrio sanear, para acompanhamento do TCU e para justificao e
transparncia de todo o procedimento, o envio das informaes negociais (em substituio ao tradicional
procedimento licitatrio) e promover a fundamentao tcnica de compatibilizao de dois estudos de
viabilidade tcnica e econmica distintos.
88 76. De modo a sanar e prevenir a ausncia desses elementos, entende-se necessrio determinar a
formalizao e envio da documentao negocial para a reviso do Contrato de Cesso Onerosa ao TCU e
recomendar a adoo de providncias, por parte do CNPE, para contornar as deficincias do Contrato
quanto s premissas estipuladas para sua Reviso, bem como para equalizar quaisquer outras premissas
passveis de serem acordadas e que possam interferir na comparabilidade entre os laudos tcnicos caso
assuma valores significativamente distintos.
5.3 Riscos
89 77. As verificaes at aqui conduzidas indicam que, sem as medidas saneadoras propostas, o
processo de reviso do Contrato de Cesso Onerosa atual caminha para apresentao de laudos tcnicos
significativamente distintos entre as certificadoras contratadas, com excesso de variveis subjetivas que
dificultaro a comparabilidade e o julgamento de uma soluo razovel entre as estimativas, fazendo com
que o CNPE arbitre um valor intermedirio, como foi feito poca da contratao, em 2010.
90 78. Essa temerria situao implica os seguintes riscos:
322
a) a persistncia do desentendimento entre as partes acerca das premissas estabelecidas para a

do empreendimento;
b) a ausncia de acordo sobre as premissas da Reviso pode demandar novas negociaes e
produes dos blocos da Cesso Onerosa, com eventual mora nos investimentos, perdas de royalties,
adiamento de receitas e a consequente reduo dos resultados a valor presente, com prejuzos para
ambas as partes;
c) caso o valor final da Reviso no seja respaldado por uma avaliao tcnica robusta, que
demonstre consistncia com o resultado escolhido, a falta de transparncia, a desconfiana e as
incertezas decorrentes dos moldes contratuais avenados podem comprometer a segurana jurdica do
contrato, com provveis litgios judiciais futuros, potencialmente retardadores do processo e impactantes
no ritmo da produo das reas contratadas;
d) valores significativamente distintos de avaliaes pelas partes, na ausncia de acordo, podem
demandar novas avaliaes e retrabalho das certificadoras, atrasando o processo e gerando mais custos
no negcio;
e) a falta de uma adequada fundamentao tcnica do valor final do Contrato redunda em perda de
importante referncia para o caso de contrataes futuras de volumes excedentes nas reas da Cesso
Onerosa.
91 79. Ante o exposto, submetem-se os autos considerao superior, propondo:
92 a) alertar o Conselho Nacional de Poltica Energtica, a Comisso de Infraestrutura do Senado
acompanhamento dos procedimentos para Reviso do Contrato de Cesso Onerosa, identificou os
seguintes riscos:
a.1) a persistncia do desentendimento entre as partes acerca das premissas estabelecidas para a
do empreendimento;
a.2) a ausncia de acordo sobre as premissas da Reviso pode demandar novas negociaes e
ambas as partes;
a.3) caso o valor final da Reviso no seja respaldado por uma avaliao tcnica robusta, que
demonstre consistncia com o resultado escolhido, a falta de transparncia, a desconfiana e as
incertezas decorrentes dos moldes contratuais avenados podem comprometer a segurana jurdica do
contrato, com provveis litgios judiciais futuros, potencialmente retardadores do processo e impactantes
no ritmo da produo das reas contratadas;
a.4) valores significativamente distintos de avaliaes pelas partes, na ausncia de acordo, podem
demandar novas avaliaes e retrabalho das certificadoras, atrasando o processo e gerando mais custos
no negcio;
a.5) a falta de uma adequada fundamentao tcnica do valor final do Contrato redunda em perda
de importante referncia para o caso de contrataes futuras de volumes excedentes nas reas da Cesso
Onerosa;
93 b) recomendar ao Conselho Nacional de Poltica Energtica (CNPE), com fulcro no art. 250,
inciso III, do Regimento Interno do TCU, tendo em vista as atribuies a ele conferidas pela Lei
323
12.276/2010 e levando em conta a necessria motivao dos termos contratuais a serem aprovados, a
adoo de providncias para contornar as deficincias do Contrato de Cesso Onerosa quanto s
premissas estipuladas para sua Reviso, no sentido de equalizar o entendimento entre as partes acerca
dessas e de outras importantes premissas passveis de serem acordadas e que possam interferir na
comparabilidade entre os laudos tcnicos das certificadoras, bem como criar bases adequadas de
fundamentao do resultado final da Reviso, de modo a evitar a conformao dos riscos elencados no
item a, supra, e prevenir impasses e questionamentos futuros;
94 c) determinar ao Ministrio de Minas e Energia, Petrleo Brasileiro S.A. e Agncia Nacional
do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis, com fulcro no art. 250, inciso II, do Regimento Interno do
TCU, de modo a viabilizar o adequado acompanhamento do TCU, em observncia ao art. 2 da Lei
9.784/1999, em privilgio aos princpios constitucionais do controle e da motivao, que reduzam a termo
todas as reunies tcnicas havidas entre as partes com vistas Reviso do Contrato de Cesso Onerosa e
encaminhem cpia para este Tribunal, no prazo de trinta dias, bem como as das atas das reunies que
doravante ocorrerem com a mesma finalidade, em prazo de cinco dias aps as respectivas realizaes;
95 d) encaminhar ao Conselho Nacional de Poltica Energtica, ao Ministrio de Minas e Energia,
Infraestrutura do Senado Federal e Comisso de Minas e Energia da Cmara dos Deputados, cpia do
Acrdo, bem como do Relatrio e do Voto que vier a ser proferido;
96 e) levantar o sigilo da presente instruo;
97 f) restituir os autos SeinfraPetrleo para continuidade do acompanhamento, inclusive quanto
verificao do adequado adimplemento do disposto nos itens b e c, supra.
o relatrio.
VOTO
Em apreciao o acompanhamento do processo de reviso, realizado com base na Lei 12.276/2010,
do contrato de cesso onerosa do exerccio das atividades de pesquisa e lavra de petrleo, de gs natural e
de outros hidrocarbonetos fluidos localizados na rea do pr-sal, celebrado em 2010, entre a Unio e a
Petrleo Brasileiro S.A. (Petrobras), cujo valor foi fixado em R$ 74.807.616.407,00.
2. Como anotou a SeinfraPetrleo, o texto da referida avena prev que sua reviso que pode
alterar o valor, o volume mximo, o prazo de vigncia e os percentuais mnimos de contedo local
deve ser fundamentada em laudos tcnicos elaborados por entidades certificadoras independentes, a
serem contratadas pela ANP [Agncia Nacional do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis] e pela
Cessionria. Esse procedimento teve incio em 2014, com a contratao da Gaffney, Cline and
Associates, pela ANP, e da DeGolyer and MacNaughton, pela Petrobras.
3. A concluso principal da anlise empreendida pela unidade tcnica foi a de que no houve
adequado estabelecimento, no contrato, de premissas claras para sua reviso, o que tem gerado
divergncias importantes (em referenciais tcnicos, de preos e de custos) na interpretao da ANP e da
Petrobras. Dos pontos de discordncia de maior impacto indicados pelas prprias entidades, destaco: os
modelos geolgicos e petrofsicos; o modelo de desenvolvimento da produo; a referncia para
valorao dos produtos e para a elaborao de custos de investimento e operacionais; e a definio do
ndice de correo de preo a ser aplicado a gastos j realizados.
4. Esse panorama tem como consequncia o retardamento do processo, bem como o risco de que
no haja a fundamentao devidamente detalhada do valor do contrato eventualmente arbitrado pelo
Conselho Nacional de Poltica Energtica (CNPE).
324
5. Diante disso, tendo em vista que, conforme o pargrafo nico do art. 2 da Lei 12.276/2010, a
mencionada reviso ser submetida apreciao prvia do CNPE, considero apropriada a proposta da
secretaria de recomendar a essa entidade que supra as lacunas contratuais e defina critrios para os
clculos, evitando, assim, delonga indesejvel nas discusses entre ANP e Petrobras, bem como
mitigando eventuais questionamentos sobre os parmetros adotados.
6. Do mesmo modo, mostra-se pertinente a proposta de determinar ao Ministrio de Minas e
Energia, ANP e Petrobras que forneam compilao de informaes atinentes a todas reunies
negociais efetuadas para a reviso do contrato em questo. Essa medida justifica-se pela necessidade de
este Tribunal ter acesso ao conjunto de elementos que fundamentam a modificao do ajuste, para que o
controle externo seja exercido de forma plena neste processo.
7. Por fim, mostra-se apropriado tambm relatar ao CNPE e s comisses permanentes do Senado
Federal e da Cmara dos Deputados, que tm pertinncia com o tema, os riscos que esto associados ao
cenrio observado no presente acompanhamento.
Ante o exposto, acolho a proposta da SeinfraPetrleo e voto por que o Tribunal adote o acrdo que
ora submeto ao Plenrio.

1. Processo TC-011.325/2015-1
2. Grupo I, Classe VII Acompanhamento
3. Interessado: Tribunal de Contas da Unio
4. Unidades: Ministrio de Minas e Energia (MME), Petrleo Brasileiro S.A. (Petrobras) e Agncia
7. Unidade Tcnica: SeinfraPetrleo
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam do acompanhamento do processo de reviso,
realizado com base na Lei 12.276/2010, do contrato de cesso onerosa do exerccio das atividades de
pesquisa e lavra de petrleo, de gs natural e de outros hidrocarbonetos fluidos localizados na rea do prsal, celebrado em 2010, entre a Unio e a Petrleo Brasileiro S.A.
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, com base
no art. 250, incisos II e III, do Regimento Interno do TCU, e diante das razes expostas pelo Relator, em:
9.1 determinar ao Ministrio de Minas e Energia, Petrleo Brasileiro S.A. e Agncia Nacional
do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis que reduzam a termo todas as reunies tcnicas havidas entre
as partes com vistas Reviso do Contrato de Cesso Onerosa e encaminhem cpia para este Tribunal, no
prazo de 30 (trinta) dias, bem como das atas das reunies que doravante ocorrerem com a mesma
finalidade, no prazo de 5 (cinco) dias aps as respectivas realizaes;
9.2 recomendar ao Conselho Nacional de Poltica Energtica, tendo em vista as atribuies a ele
conferidas pela Lei 12.276/2010 e levando em conta a necessria motivao dos termos contratuais a
serem aprovados, a adoo de providncias para contornar as deficincias do contrato de cesso onerosa
quanto s premissas estipuladas para sua reviso, no sentido de equalizar o entendimento entre as partes
acerca dessas e de outros importantes parmetros passveis de serem acordados e que possam interferir na
comparabilidade entre os laudos tcnicos das certificadoras, bem como de criar bases adequadas de
325
fundamentao do resultado final da reviso, de modo a evitar a conformao dos riscos apresentados no
subitem 9.3 deste acrdo e prevenir impasses e questionamentos futuros;
9.3 alertar o Conselho Nacional de Poltica Energtica, a Comisso de Infraestrutura do Senado
acompanhamento dos procedimentos para reviso do contrato de cesso onerosa, identificou os seguintes
riscos:
9.3.1 a persistncia do desentendimento entre as partes acerca das premissas estabelecidas para a
do empreendimento;
9.3.2 a ausncia de acordo sobre as premissas da reviso pode demandar novas negociaes e
ambas as partes;
9.3.3 caso o valor final da reviso no seja respaldado por uma avaliao tcnica robusta, que
demonstre consistncia com o resultado escolhido, a falta de transparncia, a desconfiana e as incertezas
decorrentes dos moldes contratuais avenados podem comprometer a segurana jurdica do contrato, com
provveis litgios judiciais futuros, potencialmente retardadores do processo e impactantes no ritmo da
produo das reas contratadas;
9.3.4 valores significativamente distintos de avaliaes pelas partes, na ausncia de acordo, podem
demandar novas avaliaes e retrabalho das certificadoras, atrasando o processo e gerando mais custos no
negcio;
9.3.5 a falta de uma adequada fundamentao tcnica do valor final do contrato redunda em perda
de importante referncia para o caso de contrataes futuras de volumes excedentes nas reas da cesso
onerosa;
9.4 encaminhar ao Conselho Nacional de Poltica Energtica, ao Ministrio de Minas e Energia,
Infraestrutura do Senado Federal e Comisso de Minas e Energia da Cmara dos Deputados cpia desta
deliberao, bem como do relatrio e do voto que a acompanham;
9.5 levantar o sigilo da instruo de pea 47;
9.6 restituir os autos SeinfraPetrleo para continuidade do acompanhamento.
GRUPO I - CLASSE VII - PLENRIO

TC 014.542/2009-3
326
Interessada: Secretaria das Sesses do Tribunal de Contas da Unio

Unidade: Tribunal de Contas da Unio
Sumrio: ADMINISTRATIVO. PROJETO DE SMULA. EXIGNCIA DE NDICES
CONTBEIS EM LICITAES PARA FINS DE QUALIFICAO ECONMICO-FINANCEIRA.
CONDIES. CONVENINCIA E OPORTUNIDADE DA PROPOSIO. APROVAO COM
ALTERAES NA REDAO.
Converte-se em smula o entendimento, pacificado no mbito do Tribunal de Contas da Unio, de
que a exigncia de ndices contbeis de capacidade financeira, a exemplo dos de liquidez, deve estar
justificada no processo da licitao, conter parmetros atualizados de mercado e atender s caractersticas
do objeto licitado, sendo vedado o uso de ndice cuja frmula inclua rentabilidade ou lucratividade.
RELATRIO
Cuida-se de anteprojeto de smula aprovado pela Comisso de Jurisprudncia do TCU.
2. Na condio de relator da matria nessa comisso, o Ministro Raimundo Carreiro exps a
discusso sobre o tema nos seguintes termos (p. 9, fl. 1):
Trata-se do Anteprojeto de Smula 26/2009, elaborado pela Diretoria Tcnica de Normas e
Jurisprudncia da Secretaria das Sesses (Dijur/Seses) a partir das atividades desenvolvidas por Grupo
de Trabalho institudo pela Presidncia desta Corte por intermdio da Portaria 153/2009 (p 1).
2. A smula proposta no anteprojeto est assim redigida:
A exigncia de ndices contbeis de liquidez deve estar justificada no processo da licitao, conter
parmetros atualizados de mercado e atender complexidade da obra ou servio, sendo vedado o uso de
ndice cuja frmula inclua rentabilidade ou lucratividade.
3. Os autos foram encaminhados considerao da Consultoria Jurdica (Conjur), integrante do
Grupo de Trabalho acima referido. Aps consulta base de dados da jurisprudncia dos Tribunais
Superiores, notadamente do Supremo Tribunal Federal e do Superior Tribunal de Justia, a Conjur no
encontrou precedente diretamente relacionado ao contedo da proposta em questo (p. 2).
4. Por sua vez, a Secretaria de Licitaes, Contratos e Patrimnio (Selip) entendeu conveniente e
oportuna a edio da smula, na forma proposta, de modo a orientar gestores e ordenadores de
despesa, bem como os agentes de fiscalizao (p. 3).
5. Em novo e concludente estudo da matria, a Dijur/Seses - depois de reexaminar o mrito, a
convenincia e a oportunidade, bem como o atendimento das diretrizes estabelecidas no Regulamento da
Comisso de Jurisprudncia para proposio de smulas - formulou o anteprojeto ora sob anlise e o
encaminhou Presidncia deste Tribunal (p. 6).
6. A Dijur destacou, ademais, que o assunto abordado no presente Anteprojeto j foi objeto de
inmeros debates no mbito deste Tribunal, tendo o entendimento aqui proposto h muito se
consolidado, inclusive com deliberaes recentes que sucessivamente vm confirmando o posicionamento
das deliberaes paradigmas (p. 6).
7. Por fim, os autos foram submetidos considerao da Comisso de Jurisprudncia (p. 7). O
eminente Ministro Walton Alencar Rodrigues, Presidente da citada Comisso, designou-se Relator do
processo (p. 8).
3 Feita tal explanao, o Ministro emitiu parecer (p. 9, fls. 2/3) favorvel aprovao do
anteprojeto de smula apresentado, registrando o atendimento dos requisitos formais para sua apreciao
definidos no art. 6 do Regulamento da Comisso de Jurisprudncia, aprovado pela Portaria TCU 1/1996,
posio acolhida pela Comisso, presidida pelo Ministro Walton Alencar Rodrigues (p. 11).
4. Sorteado relator do processo, comuniquei o fato a este Colegiado na Sesso de 31/10/2012,
submetendo, nos termos do art. 75, 1, do Regimento Interno, sua elevada apreciao, proposta de
abertura de prazo para apresentao de emendas pelos Srs. Ministros e sugestes dos Srs. Auditores e do
Sr. Procurador-Geral do Ministrio Pblico junto ao TCU.
327
5. O Ministro-Substituto Andr Lus de Carvalho apresentou a seguinte sugesto de redao para o

anteprojeto (acrscimos sugeridos em destaque):
A exigncia de ndices contbeis de capacidade financeira, em especial, de liquidez, deve estar
justificada no processo da licitao, conter parmetros atualizados de mercado e atender
complexidade da compra, obra ou servio, sendo vedado o uso de ndice cuja frmula inclua
rentabilidade ou lucratividade.
6. A fundamentao para a redao proposta foi assim exposta:
Justificativa:
Segundo parecer constante dos autos, emitido pela Secretaria de Licitaes, Contratos e
Patrimnio Selip (p. 3):
As condicionantes e a documentao passveis de serem exigidas nos processos licitatrios como
critrio de aferio da qualificao econmico-financeira dos licitantes esto dispostas na Lei 8.666/93,
art. 31:
(...) Dentre as condicionantes, nos termos do art. 31, 1 e 5, da Lei 8.666/93, desde que
devidamente justificadas no processo, permitido que a Administrao Pblica exija ndices contbeis
mnimos nos editais como critrio de aferio da capacidade financeira da empresa licitante, no caso de
lhe ser adjudicado o objeto do contrato. vedada, entretanto, a exigncia de valores mnimos de
faturamento anteriores adjudicao, bem como ndices de rentabilidade ou de lucratividade.
(...) O legislador, ao facultar o estabelecimento de ndices contbeis, procurou conceder
Administrao a prerrogativa de aferir de forma objetiva a situao econmico-financeira dos licitantes,
de modo a evitar a contratao de empresas sem condies de cumprir os compromissos a serem
assumidos quando da licitao. A grande dificuldade definir em quais situaes e condies seria
aceitvel a fixao desses ndices, quais seriam os indicadores e qual seria o valor admissvel para cada
um deles (grifou-se).
Quando este assunto se apresenta ao TCU, as decises do Tribunal resultam invariavelmente em
determinao para que seja devidamente justificada no processo administrativo da licitao a adoo de
ndices contbeis para a avaliao da qualificao econmico-financeira das licitantes, assim como a
fixao no edital de valores limites para esses ndices, tal como se observa nos seguintes excertos dos
arestos colacionados p. 4 dos autos:
a) Acrdo 1.351/2003-1 Cmara:
9.2.2. absterem-se de exigir, nos editais de licitao, ndices econmicos cuja frmula de clculo
inclua ndices de rentabilidade ou lucratividade para a demonstrao da capacidade financeira do
licitante com vistas aos compromissos que ter de assumir caso lhe seja adjudicado o contrato, a
exemplo do ndice FI - fator de insolvncia, utilizado na Concorrncia - 020/2002/CEL, conforme
expressamente vedado pelo 1 do art. 31 da Lei 8.666/93 (grifou-se);
b) Acrdo 668/2005-Plenrio:
9.4.2. faa constar dos autos justificativas para o percentual fixado de capital ou de patrimnio
lquido mnimo em relao ao valor estimado da contratao ( 2 e 3 do art. 31 da Lei 8.666/93),
assegurando-se de que no restrinja o carter competitivo do certame (grifou-se);
c) Acrdo 2.338/2006-Plenrio:
9.4.6. ausncia de fundamentao para a exigncia de ndices econmico-financeiros mnimos ou
mximos em estudo contbil que indique que tais ndices foram fixados em nveis apenas o bastante para
atestar que a licitante possui condies suficientes para solver suas obrigaes, a exemplo do ndice de
endividamento menor ou igual a 0,8, estabelecido no edital licitatrio, em desacordo com as
determinaes desta Corte contidas na Deciso 1.070/2001 e nos Acrdos 778/2005, 308/2005,
247/2003 e 112/2002, todos do Plenrio (grifou-se);
d) Acrdo 452/2008-Plenrio:
9.2. determinar Direo-Geral do Departamento de Polcia Federal que oriente seus rgos de
percia contbil a rever seu critrio para estabelecer ndices mnimos de qualificao econmicofinanceira das empresas interessadas em participar de licitaes, atentando para que a mdia aritmtica
328
dos ndices do setor em um determinado perodo no deve ser o nico critrio adotado, devendo ser
levado tambm em considerao as peculiaridades do objeto licitado, de forma que tais ndices sejam
exigidos nos limites estritamente necessrios demonstrao da capacidade financeira do licitante com
vistas aos compromissos que ter que assumir (grifou-se); e
e) Acrdo 1.039/2008-1 Cmara:
9.4.2. observe os 2 e 3 do art. 31 da Lei n. 8.666/1993, privando-se de, na fase de qualificao
econmico-financeira, exigir um mnimo de capital social concomitantemente com a garantia do
contrato;
9.4.3. deixe de requerer, na fase de qualificao econmico-financeira de licitaes, ndices de
liquidez capazes de restringir a competitividade dos certames licitatrios, buscando outros meios
previstos na legislao ptria para garantia do interesse pblico e da execuo do contrato (grifou-se).
Destaco que a orientao para aferio da qualificao econmico-financeira da licitante
encontra-se insculpida no art. 31 da Lei 8.666, de 21 de junho de 1993, nos seguintes termos:
Art. 31. A documentao relativa qualificao econmico-financeira limitar-se- a:
I - balano patrimonial e demonstraes contbeis do ltimo exerccio social, j exigveis e
apresentados na forma da lei, que comprovem a boa situao financeira da empresa, vedada a sua
substituio por balancetes ou balanos provisrios, podendo ser atualizados por ndices oficiais quando
encerrado h mais de 3 (trs) meses da data de apresentao da proposta;
II - certido negativa de falncia ou concordata expedida pelo distribuidor da sede da pessoa
jurdica, ou de execuo patrimonial, expedida no domiclio da pessoa fsica;
III - garantia, nas mesmas modalidades e critrios previstos no caput e 1 do art. 56 desta Lei,
limitada a 1% (um por cento) do valor estimado do objeto da contratao.
1 A exigncia de ndices limitar-se- demonstrao da capacidade financeira do licitante com
vistas aos compromissos que ter que assumir caso lhe seja adjudicado o contrato, vedada a exigncia
de valores mnimos de faturamento anterior, ndices de rentabilidade ou lucratividade (Redao dada
pela Lei 8.883, de 8 de junho de 1994).
2 A Administrao, nas compras para entrega futura e na execuo de obras e servios, poder
estabelecer, no instrumento convocatrio da licitao, a exigncia de capital mnimo ou de patrimnio
lquido mnimo, ou ainda as garantias previstas no 1 do art. 56 desta Lei, como dado objetivo de
comprovao da qualificao econmico-financeira dos licitantes e para efeito de garantia ao
adimplemento do contrato a ser ulteriormente celebrado.
3 O capital mnimo ou o valor do patrimnio lquido a que se refere o pargrafo anterior no
poder exceder a 10% (dez por cento) do valor estimado da contratao, devendo a comprovao ser
feita relativamente data da apresentao da proposta, na forma da lei, admitida a atualizao para
esta data atravs de ndices oficiais.
4 Poder ser exigida, ainda, a relao dos compromissos assumidos pelo licitante que importem
diminuio da capacidade operativa ou absoro de disponibilidade financeira, calculada esta em
funo do patrimnio lquido atualizado e sua capacidade de rotao.
5 A comprovao de boa situao financeira da empresa ser feita de forma objetiva, atravs
do clculo de ndices contbeis previstos no edital e devidamente justificados no processo administrativo
da licitao que tenha dado incio ao certame licitatrio, vedada a exigncia de ndices e valores no
usualmente adotados para correta avaliao de situao financeira suficiente ao cumprimento das
obrigaes decorrentes da licitao (Redao dada pela Lei 8.883, de 8 de junho de 1994) (grifou-se).
Como se v, os ndices contbeis que podem ser exigidos na licitao, de acordo com o art. 31,
1, dizem respeito capacidade financeira da licitante com vistas aos compromissos que ter que
assumir, caso lhe seja adjudicado o contrato. E a demonstrao da capacidade financeira no se
restringe aos ndices de liquidez, de sorte que a prpria Lei cita, nos 2 a 4, o uso de outros
indicadores, tais como: capital mnimo, patrimnio lquido mnimo e ndice de rotatividade (capacidade
de rotao do patrimnio lquido).
329
Com efeito, a Lei vedou (no 1, do art. 31) o uso de ndices de rentabilidade e de indicador de
faturamento mnimo, mas no h bices ao uso de indicadores de endividamento, por exemplo, desde que
tal exigncia seja pertinente garantia do cumprimento das obrigaes resultantes da licitao (v.
Acrdo 2.495/2010-Plenrio, Relator Ministro Jos Mcio Monteiro).
A propsito, observo que os ndices de liquidez so amplamente utilizados para a anlise da
situao econmico-financeira das empresas, tanto que o ento Ministrio da Administrao e Reforma
do Estado (Mare) editou a Instruo Normativa 5, de 21 de julho de 1995, que estabelece os
procedimentos destinados implantao e operacionalizao do Sistema de Cadastramento Unificado de
Servios Gerais (Sicaf) e disciplina que a comprovao da boa situao financeira das empresas
inscritas nesse sistema ter por base a verificao dos ndices de Liquidez Geral (LG), Solvncia Geral
(SG) e Liquidez Corrente (LC).
Esse regulamento dispe, contudo, que as empresas que apresentarem resultado igual ou menor do
que 1 em qualquer um dos ndices apurados devem comprovar, para fins de habilitao, considerando-se
os riscos para Administrao e a critrio da autoridade competente, capital mnimo ou patrimnio
lquido mnimo no limite previsto nos 2 e 3 da Lei 8.666, de 1993, lembrando que essa exigncia
deve constar do ato convocatrio.
Assim, me parece razovel manter a indicao expressa dos ndices de liquidez no texto da Smula
em discusso, uma vez que so recomendados no regulamento mencionado e na jurisprudncia deste
Tribunal. Todavia, conforme destaquei acima, a apurao da idoneidade financeira da licitante para
assumir e cumprir os encargos e responsabilidades do contrato no se limita verificao dos ndices de
liquidez, de modo que a redao que ora proponho se mostra pertinente: A exigncia de ndices
contbeis de capacidade financeira, em especial, de liquidez (...).
De toda forma, lembro que, ao definir os critrios de habilitao, dentre eles os ndices contbeis
de capacidade financeira, o administrador deve posicionar-se na linha divisria entre a garantia de que
o contrato vai ser cumprido e a restrio ao carter competitivo do certame licitatrio.
A outra sugesto que fao diz respeito incluso das compras dentre os possveis objetos da
licitao, cuja complexidade deve ser examinada quando da definio dos ndices contbeis de
capacidade financeira.
Esse acrscimo no tem outra inteno seno a de conformar o texto da Smula em estudo ao que
estabelece o Estatuto de Licitaes, no 2 do art. 31, transcrito acima, especificamente quando aduz
que nas compras para entrega futura a Administrao poder estabelecer, no instrumento convocatrio
da licitao, a exigncia de capital mnimo e patrimnio lquido mnimo, ou ainda das garantias
previstas no 1 do art. 56 da mesma Lei, como dado objetivo de comprovao da qualificao
econmico-financeira dos licitantes e para efeito de garantia ao adimplemento do contrato a ser
ulteriormente celebrado.
Lembro que o art. 56, invocado no 2 da Lei de Licitaes, tambm faz referncia expressa s
compras, quando aduz:
Art. 56. A critrio da autoridade competente, em cada caso, e desde que prevista no instrumento
convocatrio, poder ser exigida prestao de garantia nas contrataes de obras, servios e compras
(grifou-se).
De fato, pode haver situaes em que o fornecimento de bens ou produtos, especialmente os
derivados de contratos de mdio prazo, deva ser garantido, na licitao, a partir do exame da
capacidade financeira das empresas interessadas.
Dessa forma, entendo que a redao sugerida para o Anteprojeto de Smula 26/2009 clara e
concisa, retratando o posicionamento dominante nesta Corte de Contas, resultante, sobretudo, das
frequentes deficincias verificadas em editais de obras e servios, a exemplo dos achados constantes das
auditorias feitas anualmente pelo TCU no mbito do Fiscobras.
Entretanto no se pode olvidar que, diante de situaes especficas, a Administrao tenha que se
utilizar do procedimento de anlise da capacidade financeira com base no apenas em ndices de
liquidez ou que necessite lanar mo de indicadores contbeis tambm em aquisies para fornecimento
330
futuro, de modo que, para essas situaes, a redao atual do Anteprojeto de Smula 26/2009 pode dar a
entender que a orientao seria aplicvel apenas para os ndices de liquidez ou para as licitaes de
obras e servios.
Assim, com vistas a tornar mais completa a orientao jurisprudencial exarada por esta Corte de
Contas, entendo que o enunciado de smula em questo deva incluir os acrscimos que ora apresento
como sugesto.
o relatrio.
VOTO
Trago deliberao deste Colegiado anteprojeto de smula originalmente apresentado com o
seguinte enunciado:
A exigncia de ndices contbeis de liquidez deve estar justificada no processo da licitao,
conter parmetros atualizados de mercado e atender complexidade da obra ou servio, sendo vedado o
uso de ndice cuja frmula inclua rentabilidade ou lucratividade.
2. Como relatado, o anteprojeto atende aos requisitos formais do Regimento da Comisso de
Jurisprudncia, aprovado pela Portaria TCU 01/1996, tendo a sua apreciao no mbito da referida
comisso seguido os trmites regimentais.
3. O Ministro-Substituto Andr Lus de Carvalho apresentou sugesto de alterao do texto original,
para que fique com os seguintes termos (acrscimos sugeridos em destaque):
A exigncia de ndices contbeis de capacidade financeira, em especial, de liquidez, deve estar
4. Conforme bem delineado nas justificativas para a alterao proposta, os ndices contbeis que
podem ser exigidos na licitao dizem respeito demonstrao da capacidade financeira do licitante
frente s obrigaes que ter de assumir, caso lhe seja adjudicado o contrato, de acordo o art. 31, 1, da
Lei 8.666/1993. E, conquanto os ndices de liquidez sejam considerados na boa doutrina contbil como os
de excelncia a tal fim, no h bices exigncia de outros indicadores, desde que pertinentes garantia
do cumprimento das obrigaes resultantes da licitao (v. Acrdo 2.495/2010-Plenrio) e observada a
vedao ao uso de ndices de rentabilidade e de indicador de faturamento prevista no mencionado
dispositivo da Lei 8.666/1993 ( 1 do art. 31).
5. Assim, consoante afirmado na fundamentao trazida, para que se possa avaliar se o
Administrador, ao definir os critrios de habilitao, posicionou-se na linha divisria entre a garantia de
que o contrato vai ser cumprido e a restrio ao carter competitivo do certame licitatrio, convm
deixar claro que a exigncia de qualquer ndice no ato convocatrio, e no apenas os de liquidez, com
vistas apurao da qualificao financeira do licitante, deve estar fundamentada no processo de
licitao.
6. No obstante, considero que, no contexto do enunciado, o uso da expresso em especial, de
liquidez, cujo evidente propsito o de destacar a importncia desses ndices como demonstrativos da
aptido do licitante para honrar seus compromissos, pode dar margem a outro entendimento, no sentido
de que a apresentao de justificativa para a exigncia de tais ndices seria ainda mais necessria e
relevante que para os demais. Portanto, preventivamente, de modo a se evitar essa possvel interpretao,
sugiro pequeno ajuste no texto, conforme a seguir, mantendo a referncia expressa aos ndices de
331
liquidez, que so os mais utilizados nas licitaes para fins de demonstrao da capacidade financeira do
participante:
7. Uma outra alterao que proponho refere-se parte do enunciado que diz que os ndices
contbeis exigidos devem atender complexidade da compra, obra ou servio (redao que j
incorpora a sugesto apresentada pelo Ministro Andr Lus) e tem a ver com o fato de a complexidade do
objeto licitado, com efeito, ser apenas um dos aspectos da contratao a ser considerado no uso dos
ndices de capacidade financeira.
8. Lembro aqui do Acrdo 1.214/2013-Plenrio, que traz anlise percuciente sobre possveis
melhorias nos procedimentos relativos contratao e execuo de contratos de terceirizao de
servios continuados na Administrao Pblica Federal, em que foi destacada a convenincia, na
avaliao da capacidade econmico-financeira dos licitantes, da utilizao de parmetros relacionados ao
porte da empresa e a materialidade do contrato, entre outros, em complemento aos ndices contbeis
obtidos pelo mtodo dos quocientes.
9. Menciona-se ali, ainda, que algumas contrataes, pela prpria natureza de seu objeto, podem
demandar maiores aportes iniciais de recursos e ndices de liquidez mais elevados que outras, tendo sido
dado como exemplo o fornecimento de servios terceirizados, que requer disponibilidade financeira de
curto prazo para a sua boa consecuo, em contraposio ao fornecimento de bens permanentes e de
consumo, que demandam ndices de liquidez e cautelas certamente menores.
10. H tambm o voto condutor do Acrdo 268/2003-Plenrio, em que o Emrito Ministro Marcos
Vinicios Vilaa falava da pertinncia de que os ndices fossem condizentes com as peculiaridades da obra
e a realidade do mercado. Por sinal, comum a utilizao do valor mdio de indicadores (nvel de
endividamento ou outro) de empresas de um determinado ramo de negcios como parmetro das
exigncias formuladas nos editais.
11. Tudo isso para mostrar que, mais que complexidade da compra, obra ou servio, as
exigncias para os ndices contbeis de capacidade financeira devem atender s caractersticas do objeto
licitado, expresso mais genrica que abarca os fatores diversos de uma contratao, como
complexidade, natureza, materialidade, entre vrios outros, tornando o verbete mais abrangente e
consonante com a jurisprudncia do Tribunal.
12. Aqui, anoto que a incluso das compras no enunciado, por sugesto do Ministro Andr Luis, faz
mais evidente a propriedade de se usar a expresso objeto licitado, porquanto o fato de se estar
comprando um produto ou contratando a prestao de servios ou a realizao de obras constitui, por si
s, uma especificidade da contratao, que influencia na definio da capacidade financeira a ser
demandada na licitao, conforme j se falou acerca das menores precaues requeridas na aquisio de
bens permanentes e de consumo em relao obteno de servios.
Com esses ajustes, voto por que o Tribunal adote o acrdo e a smula que ora submeto
apreciao do Plenrio.

1. Processo TC n 014.542/2009-3
2. Grupo I Classe VII Administrativo
3. Interessada: Secretaria das Sesses do Tribunal de Contas da Unio
4. Unidade: Tribunal de Contas da Unio
332

7. Unidades Tcnicas: Consultoria Jurdica (Conjur) e Secretaria das Sesses (Seses)
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de processo administrativo referente a projeto de
smula aprovado pela Comisso de Jurisprudncia do TCU.
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, com
fundamento nos artigos 85, 87 e 89 do Regimento Interno/TCU e ante as razes expostas pelo Relator,
em:
9.1. aprovar o presente projeto de smula, na forma do texto a seguir:
justificada no processo da licitao, conter parmetros atualizados de mercado e atender s
caractersticas do objeto licitado, sendo vedado o uso de ndice cuja frmula inclua rentabilidade ou
lucratividade.
9.2. determinar a publicao deste acrdo, bem como do relatrio e voto que o fundamentam, no
Dirio Oficial da Unio e no Boletim do Tribunal de Contas da Unio;
9.3. arquivar o presente processo.
GRUPO I CLASSE VII Plenrio

TC 017.746/2012-4
Natureza: Reviso de Ofcio (em Admisso)
Interessado: Pedro Antnio Bittencourt Pacheco
Unidade: Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia do Paran
SUMRIO: ADMISSO. REVISO DE OFCIO. DESRESPEITO AOS PRINCPIOS
CONSTITUCIONAIS NORTEADORES DO CONCURSO PBLICO. INSUBSISTNCIA PARCIAL
DO ACRDO ORIGINAL. NEGATIVA DE REGISTRO DE UM DOS ATOS ANTES
CONSIDERADO LEGAL. DETERMINAES.
RELATRIO
Em exame proposta de reviso de ofcio do ato de admisso de Pedro Antnio Bittencourt Pacheco
junto ao Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia do Paran IFPR, considerado legal pelo
Acrdo n 5.255/2012-TCU-2 Cmara, constante da Relao n 22/2012-TCU-2 Cmara Relator
Ministro Jos Jorge, Sesso de 24/7/2012.
333
2. Nos autos do TC 018.606/2012-1, foi proferido o Acrdo n 1.332/2013-TCU-2 Cmara,

julgando procedente a representao, com a juntada de cpias aos processos referentes s admisses de
quatro servidores para reapreciao da matria pela Secretaria de Fiscalizao de Pessoal, haja vista os
indcios de desrespeito aos princpios constitucionais norteadores dos concursos pblicos.
3. Realizada a oitiva do interessado, a Sefip analisou as justificativas por ele apresentadas,
entendendo que o certame a que se submeteu est eivado de irregularidades e no respeitou a finalidade
ltima de um processo seletivo pblico de selecionar sem favoritismos, perseguies e discriminaes o
candidato mais adequado para ocupar cargo pblico, conforme a instruo a seguir reproduzida:
INTRODUO
1. Trata-se de realizao de novo exame do ato de admisso de Pedro Antnio Bittencourt Pacheco
(CPF 357.710.209-82), com vistas verificao da ocorrncia de violao ordem legal que fundamente
a reviso de ofcio do Acrdo n 5.255/2012-TCU-2 Cmara (pea 79).
2. O Tribunal de Contas da Unio, mediante o Acrdo n 1.332/2013-TCU-2 Cmara (pea 104,
p. 91), proferido nos autos do TC 018.606/2012-1, que trata de representao da Secex/PR envolvendo o
Instituto Federal do Paran IFPR, mandou averiguar a necessidade de reexame do ato de admisso de
Pedro Antnio Bittencourt Pacheco, considerado legal pelo Acrdo n 5.255/2012-TCU-2 Cmara
(pea 79).
3. O art. 260, 2, do Regimento Interno estabelece o prazo de cinco anos para que a Corte de
Contas revise de ofcio atos que porventura violem a ordem jurdica ou, a qualquer tempo, no caso de
comprovada m-f. Verifica-se que ainda no transcorreram cinco anos da deliberao que apreciou o
supracitado ato de pessoal.
4. O processo foi encaminhado Secretaria de Sesses Seses para sorteio de novo relator,
conforme a orientao aprovada pelo Plenrio em 16/8/2006, devido questo de ordem suscitada pelo
Presidente, poca, Ministro Adylson Motta, conforme descrio abaixo:
Questo de Ordem para definir procedimento para reviso, de ofcio, de deliberaes do Tribunal
que violem a ordem jurdica, desde que dentro do prazo de cinco anos ou, em caso de comprovada m-f,
a qualquer tempo, decidida como segue: Verificada a necessidade de reviso de ofcio de que trata o
art. 260, 2, do Regimento Interno/TCU, ante a constatao de existncia de violao ordem jurdica
ou, ainda, de ocorrncia de m-f, identificadas em ato apreciado pelo Tribunal, a Secretaria de
Fiscalizao de Pessoal Sefip dever enviar o respectivo processo Secretaria-Geral das Sesses, para
incluso em sorteio de relator, entre os Ministros integrantes do Plenrio, excluindo-se aquele que tiver
proferido o voto condutor da deliberao a ser revista.
5. Em 12/3/2014, foi sorteado o Ministro Jos Mcio Monteiro como relator do processo (pea 86),
que, no despacho exarado em 13/3/2014, determinou a realizao de novo exame pela Sefip (pea 87).
6. Nos termos do art. 260, 2, do Regimento Interno, o relator mandou que fosse feita a oitiva do
servidor Pedro Antnio Bittencourt Pacheco, tendo em vista as informaes constantes do
TC 018.606/2012-1, que apurou indcios de irregularidades no concurso de magistrio do ensino bsico,
tcnico e tecnolgico do Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia do Paran, no qual foi
aprovado o interessado.
(...)
8. O referido servidor encaminhou resposta oitiva, apresentada em cinco tpicos principais:
consideraes iniciais; vida profissional; fatos analisados e apontados como irregularidades nos
Concursos ns. 11/2010 e 87/2011; da anlise dos outros fatos em tela e proposta de encaminhamento.
9. No primeiro tpico da resposta (consideraes iniciais), o servidor elabora um histrico da
formao do Instituto Federal do Paran e do trabalho da primeira equipe de gesto do Instituto, sendo
que atuou como Chefe de Gabinete do ento Reitor Alpio Santos Leal Neto.
10. Em seguida, aborda seu currculo profissional, inicialmente, no setor privado e, desde de 1990,
na Fundao Universidade Federal do Paran, entretanto, como celetista (pea 99, p. 3).
11. Pontua que foi convidado pelo Diretor do Setor da Escola Tcnica da Universidade Federal do
Paran, Alpio Santos Leal Neto, a prestar servios nessa antiga escola, sendo cedido pela Universidade
334
para ocupar o cargo de Assessor da Direo, contudo ainda como Analista de Sistema, empregado
celetista (pea 99, p. 3).
12. Com a posse do novo Reitor Irineu Mrio Colombo, foi convidado e exerceu o cargo de
Assessor de Relaes Institucionais do Instituto Federal do Paran. Entretanto, em 23/3/2012, tomou
posse como servidor estatutrio, no cargo de Professor de Ensino Bsico, Tcnico e Tecnolgico do
IFPR, e pouco mais de 9 meses aps a posse no cargo do magistrio foi exonerado do antigo cargo de
Assessor de Relaes Institucionais do Gabinete do Reitor (pea 99, p. 4).
13. Quanto s irregularidades apontadas nos Concursos ns. 11/2010 e 87/2011 (peas 101 a 104),
argumenta que foram analisados apenas e to somente esses dois certames, mediante amostragem. Alega
ainda que os concursos foram alvos das denncias annimas e apcrifas de um indivduo chamado
Maria Albertina Ciccarino.
14. Na resposta oitiva, o servidor menciona evidncias de direcionamento na auditoria realizada
no TC 018.606/2012-1, pois outros concursos no foram objeto de exame (pea 99, p. 8-10).
15. Aduz, posteriormente, a total falta de realidade na demonstrao dos fatos e prova de que no
houve a iseno necessria quando da anlise pela Secex/PR em relao ao concurso, acrescentando
que, se houvesse a inteno de direcionamento de vagas, ela ocorreria no comeo dos trabalhos do IFPR
e no no perodo relatado na representao tratada no TC 018.606/2012-1 e, como no houve
reclamao a poca por parte dos candidatos, as afirmaes de direcionamento so esprias.
16. No que tange formao das bancas, o servidor pondera que era Analista de Sistemas e todos
os membros da banca eram professores. Diz tambm que os professores da banca nunca fizeram parte da
relao profissional ou pessoal do interessado, fato este demonstrado, segundo ele, pela diferena de
endereo de atuao profissional e de residncia do servidor e o endereo do Campus EAD do IFPR,
local de lotao dos aprovados no concurso a que se submeteu.
17. Com relao concluso do processo em prazo exguo, o servidor argumenta que todas as
vagas do concurso deveriam ser objeto de anlise e questionamento e no apenas a que o interessado se
submeteu. Argui que os fatos narrados no TC 018.606/2012-1 so simples ilaes, de simples
imaginao, sem qualquer vnculo com a realidade (pea 99, p. 13).
18. Relativamente s outras consideraes feitas no referido processo, defende que nenhum
dispositivo legal, e muito menos constitucional, foi demonstrado, e as particularidades descritas so
frgeis e no seriam suficientes para se abrir um processo com tais falsos indcios de irregularidades.
Alm disso, afirma que as ilaes e total inpcia das demonstraes dadas so manifestaes de
patrulhamento e de total falta de razoabilidade.
19. Em seguida, afirma que os procedimentos realizados no concurso a que se submeteu foram
semelhantes aos demais realizados pela instituio e que os outros no foram analisados.
20. Quanto aos pontos crticos apontados na instruo do TC 018.606/2012-1 (pea 104, p. 68-82),
pondera que basta assistir aos vdeos gravados para se analisar se houve vantagens e que nenhum
concorrente do concurso apresentou reclamao ou denncias. Argumenta ainda que ter participado de
um concurso em que outros servidores do IFPR tambm concorreram no fator motivador de anlise
por suspeio (pea 99, p. 16).
21. Por fim, o servidor afirma que o exerccio do cargo de Chefe de Gabinete do Reitor no lhe
dava nenhuma autoridade junto aos servidores e o concurso a que se submeteu teve toda a publicidade
exigida e isonomia, estando esses critrios estampados de forma bastante clara e indiscutvel nos editais.
Tais procedimentos e provas, segundo o servidor, foram realizados de forma a garantir a impessoalidade
e a transparncia (pea 99, p. 20).
EXAME TCNICO
22. Aps breve resumo das peas processuais e da resposta da oitiva apresentada pelo servidor
Pedro Antnio Bittencourt Pacheco, passo ao exame tcnico.
23. O art. 37 da Constituio Federal determina que os Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municpios obedeam, na administrao pblica, aos princpios da legalidade,
impessoalidade, moralidade, publicidade e eficincia.
335
24. Segundo Hely Lopes Meireles, o sentido dado impessoalidade o seguinte:

O princpio da impessoalidade, referido na Constituio de 1988 (art. 37, caput), nada mais que
o clssico princpio da finalidade, o qual impe ao administrador pblico que s pratique o ato para o
seu fim legal. E o fim legal unicamente aquele que a norma de direito indica expressa ou virtualmente
como objetivo do ato, de forma impessoal.
(...)
Desde que o princpio da finalidade exige que o ato seja praticado sempre com finalidade pblica,
o administrador fica impedido de buscar outro objetivo ou de pratic-lo no interesse prprio ou de
terceiros. Pode, entretanto, o interesse pblico coincidir com o de particulares, como ocorre
normalmente nos atos administrativos negociais e nos contratos pblicos, casos em que lcito conjugar
a pretenso do particular com o interesse coletivo.
25. O princpio busca vedar prticas de atos administrativos que visam apenas satisfazer interesses
individuais privados ou prprios, seja por favoritismos, perseguio ou discriminaes que possam
causar qualquer dano na relao com os agentes governamentais. E ainda fujam do interesse pblico.
26. J na lio de Celso Antnio Bandeira de Mello:
Nele se traduz a ideia de que Administrao tem que tratar a todos os administrados sem
discriminaes, benficas ou detrimentosas. Nem favoritismo nem perseguies so tolerveis. Simpatias
ou animosidades pessoais, polticas ou ideolgicas no podem interferir na atuao administrativa e
muito menos interesses sectrios, de faces ou grupos de qualquer espcie. O princpio em causa no
seno o prprio princpio da igualdade ou isonomia (...).
27. Segundo Maria Sylvia Zanella de Pietro, o princpio da impessoalidade tem o seguinte sentido:
o princpio estaria relacionado com a finalidade pblica que deve nortear toda atividade
administrativa. Significa que a Administrao no pode atuar com vistas a prejudicar ou beneficiar
pessoas determinadas, uma vez que sempre o interesse pblico que tem que nortear o seu
comportamento.
28. O inciso II do art. 37 estabelece como aplicao concreta desse princpio a necessidade de
concurso pblico, como forma de oferecer a todos, em condies de igualdade, os cargos ou empregos
pblicos vagos, conforme a transcrio abaixo:
II - a investidura em cargo ou emprego pblico depende de aprovao prvia em concurso pblico
de provas ou de provas e ttulos, de acordo com a natureza e a complexidade do cargo ou emprego, na
forma prevista em lei, ressalvadas as nomeaes para cargo em comisso declarado em lei de livre
nomeao e exonerao.
29. A aplicao do princpio da impessoalidade no concurso pblico tem como objetivo no apenas
evitar qualquer tipo de favoritismos, perseguies ou discriminaes, como tambm selecionar para
ocupar os cargos pblicos os candidatos mais aderentes s necessidades estabelecidas pelos rgos
pbicos. Impossvel ento que um concurso deixe de respeitar os procedimentos legais e atinja a
finalidade pblica de selecionar os melhores candidatos para os cargos e empregos vagos na
Administrao Pblica.
30. Constata-se que, na representao apresentada pela Secex/PR (pea 104, p. 68-82), h indcios
de que o princpio constitucional da impessoalidade no concurso pblico que selecionou o interessado
para ocupar cargo no Instituto Federal do Paran foi desrespeitado.
31. Informa a instruo do TC 018.606/2012-1 (pea 104, p. 68-82) que, no certame do servidor
Pedro Antnio Bittencourt Pacheco, no houve a devida transparncia nos procedimentos adotados pela
comisso julgadora, quebrando a isonomia do concurso, com consequente desrespeito ao princpio da
impessoalidade, apesar das alegaes em contrrio do interessado (pea 99, p. 20).
32. O Edital n 87/2011 Progepe IFPR (pea 105) indica que o concurso era composto pelas
seguintes fases: anlise de currculo (ttulos), prova escrita, prova didtica e memorial descritivo
(item 5.1). Seria considerado classificado o candidato que obtivesse a nota mnima de 7,0 de qualquer
dos trs examinadores da comisso julgadora (item 5.3).
336
33. O item 4 do edital previa a formao de comisso julgadora, que seria a responsvel pela
elaborao, aplicao e avaliao das provas.
34. Disciplinava o item 4.3.1 que, na formao da comisso julgadora, um professor seria,
preferencialmente, externo ao quadro de servidores do IFPR. Entretanto, o tema normatizado pela
Resoluo n 3/2009 (pea 106), do Conselho Superior do Instituto Federal do Paran rgo de
Administrao Superior do IFPR , que estabelece normas de concurso pblico para a carreira do
magistrio daquela Instituio e determina que:
Art. 16. As comisses julgadoras sero compostas de 3 (trs) professores da carreira do
magistrio, sendo 2 (dois) do IFPR e 1 (um) da rede externa.
1 Se constatada a impossibilidade de indicao de professores da carreira do magistrio no
IFPR, a comisso julgadora poder ser composta por professores da rede externa.
35. Isso significa que a formao dever obrigatoriamente contar com membro externo e no
preferencialmente. No concurso de Pedro Antnio Bittencourt Pacheco, o Diretor-Geral EAD, Jos
Carlos Ciccarino, indicou os servidores Ciro Bachtold, Ezequiel Westphal e Marcos Antnio Barbosa
para a composio da comisso julgadora do concurso pblico. Entretanto, verifica-se que todos os
servidores so professores do prprio IFPR, conforme se depreende da ata de instalao da comisso
julgadora (pea 103, p. 138). O servidor Ezequiel Westphal foi substitudo pela suplente Cristina Maria
Aryoza, tambm servidora do IFPR.
36. Ressalte-se que o candidato Pedro Antnio Bittencourt Pacheco j era servidor do IFPR, na
funo de Chefe de Gabinete do Reitor, conforme portaria IFPR de 30/1/2009 DOU n 27, de 9/2/2009,
seo 2, p. 14 (pea 107).
37. Apesar de alegar a falta de proximidade com os membros da banca, por no ser professor e sim
Analista de Sistemas, o fato concreto que a Resoluo n 3/2009, do IFPR, tem como objetivo evitar
situaes como a observada no concurso pblico no qual foi aprovado o servidor Pedro Antnio
Bittencourt Pacheco, ou seja, a indesejada proximidade (no caso concreto, apenas servidores do prprio
instituto avaliando colega de trabalho) entre os membros da banca e entre os membros da banca e os
candidatos, pois o concurso pblico deve observar em todas as suas fases o princpio da impessoalidade,
especialmente quando determinado conjunto de funcionrios responsvel por atribuir notas e mesmo
desclassificar candidatos de concursos pblicos.
38. A falta de impessoalidade reforada pela publicidade dos atos da comisso julgadora, pois,
conforme o estabelecido no item 5.5 do Edital n 87/2011 (pea 105), no foi permitido a nenhum
candidato tomar conhecimento de nota de seus concorrentes.
39. Evidente que o mero relacionamento profissional entre o candidato de concurso pblico e
membros da banca examinadora no se mostra suficiente para a quebra do princpio da igualdade entre
os candidatos inscritos e eventualmente afastar a impessoalidade que deve ser norteadora nos certames.
Entretanto, em conjunto com o desrespeito composio estatuda em norma regulamentadora e a falta
de publicidade das avaliaes, reforam a ideia de que os atos praticados pela comisso julgadora no
se coadunam com os princpios que regem os concursos pblicos.
40. J na primeira fase do concurso prova escrita no se observa qualquer justificativa para a
atribuio das notas e a eliminao do candidato Anderson Cardoso Sakuma (pea 103, p. 141-147). O
fato demonstra a quebra dos princpios constitucionais da impessoalidade e da motivao dos atos
administrativos, pois no h qualquer informao sobre as razes das atribuies de notas e eliminao
dos candidatos. Frise-se que no demandaria maiores esforos da comisso o zelo de proceder
necessria motivao da atribuio das notas de apenas 6 (seis) candidatos, quando em plano mais
abrangente verificamos que diversas bancas examinadoras o fazem em concursos com centenas, por
vezes milhares de concorrentes.
41. O mesmo fato ocorreu com a candidata Vanessa Aparecida de Souza Fontana, que conseguiu
liminar, no Mandado de Segurana n 5050137-15.2011.404.7000, pois teve sua inscrio no concurso
indeferida. Obteve aprovao na prova escrita, mas foi reprovada na prova didtica (pea 103,
p. 174-192).
337
42. A falta de motivao da atribuio da nota, alm de ferir princpio da Administrao Pblica
brasileira, no permite qualquer tipo de discusso quanto correo da prova, pois a concesso da nota
se deu de maneira subjetiva e sem qualquer formalizao ou publicidade dos fatores que levaram a
comisso julgadora a dar determinada nota a cada um dos candidatos, diferentemente do alegado pelo
servidor em sua oitiva.
43. Os fatos narrados no TC 018.606/2012-1 (peas 101 a 104) indicam claramente a quebra dos
princpios constitucionais norteadores dos concursos na Administrao Pblica brasileira, como o da
impessoalidade, motivao dos atos administrativos e publicidade.
44. Os indcios de irregularidade contrariam a jurisprudncia ptria:
ADMINISTRATIVO. CONCURSO PBLICO. INPCIA DA INICIAL AFASTADA. NULIDADE
DO CONCURSO PARA O CARGO DE PROFESSOR TITULAR DE PISICOLOGIA DA UFMG.
PARTICIPAO DO CHEFE DO DEPARTAMENTO ORGANIZADOR COMO CANDIDATO.
SITUAO PRIVILEGIADA. VIOLAO REGRA DA IMPESSOALIDADE E DA IGUALDADE NO
ACESSO AOS CARGOS PBLICOS. AVALIAO POR MEIO DE PROVA. INEXISTNCIA.
VIOLAO REGRA CONSTANTE DO ART. 37, INCISO II, DA CF. UTILIZAO DE CRITRIOS
SUBJETIVOS. DESCUMPRIMENTO DOS PRINCPIOS DA MORALIDADE E DA ISONOMIA.
NULIDADE DO CERTAME.
1. Constatado que as autoras se referem, objetivamente, a fatos determinados, afasta-se a
preliminar de inpcia da inicial levantada pelos apelantes.
2. Da condio particular do apelante, como chefe do departamento organizador do concurso
pblico para o cargo de professor titular daquele mesmo departamento, bem como membro da
Congregao competente para indicao dos membros da comisso julgadora e homologao do
parecer da referida comisso, exsurge situao privilegiada em relao aos demais concorrentes, o que
no se coaduna com o esprito do concurso pblico, que tem a impessoalidade como elemento essencial.
3. Se pretendia participar do processo seletivo para o cargo de professor titular, deveria o apelante
ter se afastado previamente de referidos cargos, participando em p de igualdade com os outros
candidatos.
4. A regra constante do art. 37, inciso II, da Constituio da Repblica, ao exigir o provimento de
cargo, funo ou emprego pblico por meio de concurso pblico, pretende que o acesso possa ser
disputado por todos em plena igualdade.
5. O legislador constituinte estabeleceu (art. 37, inciso II) que o acesso a cargo ou emprego
pblico, ressalvados os cargos em comisso, requer a aprovao do interessado em concurso pblico de
provas ou provas e ttulos. Da regra, decorre a inarredvel concluso de que no atende ao comando
constitucional concurso pblico que no estabelea, no mnimo, avaliao por meio de prova.
6. No obstante o edital qualificar como provas a avaliao de defesa de tese e seminrio, o
certame no se ajusta disposio constitucional, na medida em que tais exames, da forma como
executados, no se valeram de critrios objetivos. Precedentes do STF.
7. No houve, ademais, qualquer justificao (motivao) dos examinadores em relao s notas
conferidas aos candidatos.
8. A conjugao das circunstncias mencionadas, a saber, a participao do chefe do
Departamento de Psicologia e da Congregao no certame, a inexistncia de prova no sentido do art. 37,
inciso II, da Constituio Federal, bem como o carter subjetivo das avaliaes, so fatos que levantam
fundadas suspeitas sobre eventual favorecimento dos aprovados em detrimento dos demais concorrentes.
9. irrelevante que se comprove, efetivamente, tal favorecimento, pois as circunstncias apontadas
so suficientes para demonstrar clara violao moralidade administrativa e ao princpio constitucional
da isonomia, o que, por si s, macula o certame.
10. Apelaes improvidas.
DJ DATA: 16/12/2005 PGINA: 63, QUINTA TURMA, TRF1.
338
ADMINISTRATIVO. PEDIDO DE ANULAO DE CONCURSO PBLICO. PROFESSOR

TITULAR
EM
SOCIOLOGIA.
IRREGULARIDADES.
AFRONTA
AOS
PRINCPIOS
CONSTITUCIONAIS DA LEGALIDADE E DA MORALIDADE. MANUTENO DO DECISUM.
1. Demonstrada a composio inadequada da comisso julgadora do concurso pblico, a ferir
norma da resoluo que rege o certame, impe-se a sua anulao.
2. Apelao improvida.
DJ DATA: 27/10/2000 PGINA: 1867, TERCEIRA TURMA, TRF5.
45. Constata-se, na documentao acostada aos atos, que no houve a devida correo e zelo na
conduo do procedimento do concurso pblico em tela. No apenas na falta de motivao dos atos,
atribuies de notas sem a publicidade e possibilidade de eventuais recursos, como tambm na formao
da comisso julgadora do certame. Alm do fato de o candidato exercer atividade de gerncia na reitoria
do prprio instituto, o que por si s trazia a necessidade premente de a organizao do certame respeitar
a exigncia de membros externos rede de professores do IFPR para a devida iseno e impessoalidade
no julgamento do concurso pblico.
46. Quanto alegao do interessado de que outros concursos pblicos continham as mesmas
irregularidades apresentadas no TC 018.606/2012-1, no possvel tecer anlise, pois os demais
concursos no se encontram em discusso e carecem de fatos e elementos para escrutnio mais profundo.
47. Considerando o exposto, evidencia-se que o concurso pblico ao qual se submeteu o servidor
Pedro Antnio Bittencourt Pacheco est eivado de irregularidades e no respeitou a finalidade ltima de
um processo seletivo pblico: selecionar sem favoritismos, perseguies e discriminaes o candidato
mais adequado para ocupar cargo pblico.
48. Assim, prope-se considerar ilegal o registro do ato de admisso de Pedro Antnio Bittencourt
Pacheco (CPF 357.710.209-82) ao cargo de Professor do Ensino Bsico, Tcnico e Tecnolgico do
quadro de pessoal do Instituto Federal do Paran, com fundamento no art. 71, inciso III, da Constituio
Federal, no art. 1, inciso V, e 39, inciso I, da Lei n 8.443/1992 e no art. 260, 1 e 2, do Regimento
Interno do Tribunal de Contas da Unio.
4. O Ministrio Pblico junto ao TCU manifestou-se de acordo com a proposta da unidade tcnica.
o relatrio.
VOTO
A Secretaria de Fiscalizao de Pessoal apresentou proposta de reviso de ofcio, no mbito do
presente processo de admisso de Pedro Antnio Bittencourt Pacheco junto ao Instituto Federal de
Educao, Cincia e Tecnologia do Paran IFPR, haja vista as ilegalidades verificadas nos concursos
pblicos realizados para a contratao de professores.
2. A reabertura do presente processo decorreu da juntada de cpias de peas da representao
formulada pela Secex/PR (TC 018.606/2012-1), que analisou a documentao pertinente e a cronologia
dos atos praticados, apontando indcios de irregularidades graves nos procedimentos adotados pelo rgo
contratante, como concursos pblicos suspostamente fraudados, direcionamento de vagas, formao de
comisses de homologao das inscries e de julgamento das provas compostas por servidores do
prprio IFPR, cujos membros tinham vnculo profissional pretrito com os concorrentes, alm da
concluso do processo em um nico dia, dentre outras constataes de igual gravidade.
3. Mediante o item 1.7.1 do Acrdo n 1.332/2013-TCU-2 Cmara, a Secretaria de Fiscalizao de
Pessoal foi orientada a avaliar a convenincia e oportunidade de proceder reviso dos atos de admisso
339
dos servidores Jos Carlos Ciccarino, Ricardo Herrera e Pedro Antonio Bittencourt Pacheco, cujos
registros j haviam sido concedidos pelo Acrdo n 2.646/2011-TCU-2 Cmara, para os dois primeiros,
e pelo Acrdo n 5.255/2012-TCU-2 Cmara, para o ltimo acima referido.
4. Verifica-se que esta Corte de Contas j reviu o Acrdo n 2.646/2011-TCU-2 Cmara, de modo
a considerar ilegais os atos de admisses de Jos Carlos Ciccarino e Ricardo Herrera, tornando
insubsistentes os respectivos registros, em consonncia com o voto condutor do Acrdo n 289/2016TCU-Plenrio, proferido pela Ministra-Relatora Ana Arraes, nos seguintes termos:
3. No mrito, acompanho as propostas da Sefip e do MPTCU quanto reviso de ofcio dos atos
para considera-los ilegais e recusar seu registro, em face das irregularidades ocorridas nos certames
seletivos dos servidores.
4. Como explicitado no relatrio que precedeu este voto, houve quebra dos princpios
constitucionais norteadores dos concursos pblicos na administrao pblica brasileira, como o da
impessoalidade, motivao dos atos administrativos e publicidade.
5. De forma mais concreta, constatou-se que houve vrias incorrees na conduo dos certames,
porquanto, no fora a falta de motivao dos atos, atribuies de notas sem publicidade e a
impossibilidade para interposio de eventuais recursos, como concluiu a instruo, houve, ainda,
irregularidades na formao das comisses julgadoras.
6. Adicionado a tudo isso, um dos candidatos, Jos Carlos Cicccarino, ocupava a funo de diretor
no prprio Instituto, fato que por si s trazia a necessidade premente da organizao do certame
respeitar a necessidade de membros externos na composio da comisso julgadora, conforme previa a
prpria norma do IFPR.
7. Com esse quadro, foi possvel constatar, j na representao que deu fundamento a estes autos
(TC 018.606/2012-1), que no mesmo dia, 19/5/2010, s 17h00, a comisso elaborou a ata da realizao
da prova de defesa do currculo pelo candidato Jos Ciccarino. s 18h45, a comisso listou o seu nome
como nico candidato presente na referida prova. Em 18/5/2010, s 18h00 (corrigido mo para
19/5/2010), a comisso tornou pblico que Jos Carlos Ciccarino havia sido o candidato classificado na
prova de defesa do currculo. Desprezando a data, observa-se que o horrio de divulgao da relao
dos candidatos no eliminados (18h00) foi antes mesmo do horrio da sua presena na prpria prova
(18h45min) do dia 19/5/2010. Ato contnuo, s 19h00, a comisso divulgou as notas obtidas pelos
3 (trs) candidatos participantes do concurso, bem como suas classificaes, indicando que em funo
das mdias globais alcanadas o candidato Jos Carlos Ciccarino havia logrado o primeiro lugar.
8. Assim, em linha com que exps a unidade tcnica, e registrando que os interessados tiveram
oportunidade de se manifestar nos autos, s resta concluir que o concurso pblico est eivado de
irregularidades e no respeitou a finalidade ltima de um processo seletivo pblico, selecionar sem
favoritismos, perseguies e discriminaes o candidato mais adequado para ocupar os cargos
pblicos.
5. Nos autos da representao autuada pela Secex/PR, foram identificados os mesmos pontos
crticos no processamento dos concursos regulados pelo Edital n 11/2010 (admisses j revisadas)
quanto pelo Edital n 87/2011, concernente efetivao do professor Pedro Antnio Bittencourt Pacheco,
anteriormente nomeado para a funo de Chefe de Gabinete do Reitor da IFPR, pois a escolha, a forma de
correo de provas e de atribuio das notas aos candidatos previamente escolhidos guardam estreita
similaridade.
6. Realizada a oitiva do referido servidor, foi apresentada extensa argumentao na qual defende: i)
a regularidade do concurso pblico a que se submeteu; ii) ter ocorrido falhas na atuao do TCU, j que a
anlise no abrangeu todos os certames feitos pelo IFPR; iii) no haver relacionamento profissional ou
pessoal entre ele e os integrantes da banca examinadora, mesmo sendo Chefe de Gabinete do Reitor.
7. Aps analisar a documentao constante dos autos, a Sefip concluiu que no houve a devida
correo e zelo na conduo do procedimento do concurso pblico em tela. No apenas quanto falta de
motivao dos atos, atribuies de notas sem a publicidade e possibilidade de eventuais recursos, como
tambm na formao da comisso julgadora do concurso, ainda mais que um dos candidatos exercia
340
atividade de gerncia na Reitoria do prprio IFPR, fato que por si s tornava premente que a organizao
do certame respeitasse a necessidade de membros externos rede de professores do IFPR para assegurar
que a banca examinadora procederia com a devida iseno e impessoalidade no julgamento do concurso
pblico. Assim, as justificativas produzidas pelo interessado no so suficientes para as irregularidades
observadas, no se podendo assegurar que o processo seletivo tenha cumprido a finalidade ltima de
selecionar sem favoritismos, perseguies e discriminaes o candidato mais adequado para ocupar o
cargo pblico em disputa.
8. Nos termos do art. 260, 2, do Regimento Interno do TCU, o acrdo que considerar legal o ato
e determinar o seu registro no faz coisa julgada administrativa e poder ser revisto de ofcio pelo
Tribunal, com a oitiva do Ministrio Pblico e do beneficirio do ato, dentro do prazo de cinco anos da
apreciao, se verificado que o ato viola a ordem jurdica, ou a qualquer tempo, no caso de comprovada
m-f.
9. Cabe destacar que o ato de admisso em tela foi apreciado na Sesso de 24/7/2012, conforme
Acrdo n 5.255/2012-TCU-2 Cmara, constante da Relao n 22/2012-TCU-2 Cmara Relator
Ministro Jos Jorge.
10. Dessa forma, concordo com os pareceres emitidos nos autos que deve ser revisto de ofcio o
referido acrdo quanto admisso de Pedro Antnio Bittencourt Pacheco, considerando o ato ilegal e
tornando insubsistente o registro.
Diante do exposto, voto por que o Tribunal adote o acrdo que ora submeto ao Plenrio.

1. Processo TC 017.746/2012-4
2. Grupo I Classe VII Reviso de Ofcio (em Admisso)
3. Interessado: Pedro Antnio Bittencourt Pacheco (CPF 357.710.209-82)
4. Unidade: Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia do Paran
5.1. Relator da deliberao revisada: Ministro Jos Jorge
6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Sergio Ricardo Costa Carib
7. Unidade Tcnica: Sefip
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam da reviso de ofcio do ato de admisso de
Pedro Antnio Bittencourt Pacheco junto ao Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia do
Paran IFPR, considerado legal pelo Acrdo n 5.255/2012-TCU-2 Cmara, constante da Relao
n 22/2012-TCU-2 Cmara Relator Ministro Jos Jorge, Sesso de 24/7/2012.
razes expostas pelo Relator, e com fundamento no art. 71, inciso III, da Constituio Federal, arts. 1,
inciso V, e 39, inciso I, da Lei n 8.443/1992 e arts. 1, inciso VII, e 260, 1 e 2, do Regimento
Interno, em:
9.1. rever de ofcio o Acrdo n 5.255/2012-TCU-2 Cmara, no tocante admisso de Pedro
Antnio Bittencourt Pacheco, de modo a considerar ilegal o respectivo ato e cancelar o registro
anteriormente concedido;
9.2. determinar ao Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia do Paran que:
341
9.2.1. d cincia, no prazo de 15 (quinze) dias, do inteiro teor desta deliberao ao servidor acima
referido;
9.2.2 faa cessar, no prazo de 15 (quinze) dias, o pagamento decorrente do ato impugnado, sob pena
de responsabilidade solidria da autoridade administrativa omissa;
9.2.3. encaminhe ao Tribunal, no prazo de 30 (trinta) dias contados da cincia da deciso,
documento apto a comprovar que o interessado teve conhecimento do acrdo;
9.3. determinar Sefip que adote medidas para monitorar o cumprimento da determinao relativa
cessao de pagamentos decorrentes do ato considerado ilegal, representando ao Tribunal em caso de no
atendimento.

TC 019.065/2015-9
Natureza: Solicitao do Congresso Nacional
Solicitante: Comisso de Defesa do Consumidor da Cmara dos Deputados
Unidade: Agncia Nacional de Energia Eltrica (Aneel)
SUMRIO: SOLICITAO DO CONGRESSO NACIONAL PARA REALIZAO DE
AUDITORIA NOS PROCESSOS DE DEFINIO DAS COTAS ANUAIS DA CONTA DE
DESENVOLVIMENTO ENERGTICO (CDE) E DAS BANDEIRAS TARIFRIAS. PARTE DAS
INFORMAES J CONSTANTE EM TRABALHOS EM ANDAMENTO. NECESSIDADE DE
REALIZAO DE AUDITORIA OPERACIONAL NA ANEEL PARA OBTENO DOS DADOS
RESTANTES. AUTORIZAO. CONCESSO DE PRAZO ADICIONAL PARA O ATENDIMENTO
INTEGRAL DA SOLICITAO EM FACE DE DIFICULDADES OPERACIONAIS ENFRENTADAS
PELA UNIDADE TCNICA. COMUNICAO SOLICITANTE.
RELATRIO
Trata-se de solicitao do Congresso Nacional encaminhada a este Tribunal pela Comisso de
Defesa do Consumidor da Cmara dos Deputados aps aprovao da Proposta de Fiscalizao e Controle
2/2015, de autoria do Deputado Weliton Prado. A proposta que originou a autuao deste processo requer
que o TCU realize auditoria nos processos de definio das cotas anuais da Conta de Desenvolvimento
Energtico (CDE) para o ano de 2015 e das bandeiras tarifrias.
2. Apresento, a seguir, o exame tcnico da matria, consoante registrado em parecer elaborado pela
Secretaria de Fiscalizao de Infraestrutura de Energia Eltrica (SeinfraEltrica):
6. De incio, vale informar que este Tribunal se encontra em vias de finalizar o trabalho de
monitoramento (TC-003.346/2015-3) dos itens 9.2 e 9.4 do Acrdo 2.565/2014 Plenrio, que trata de
auditoria operacional realizada em 2014, que teve como um dos objetivos avaliar os impactos na
342
estrutura tarifria do setor eltrico aps as alteraes introduzidas pela MP 579/2012, convertida
posteriormente na Lei 12.783/2013.
7. O escopo da fiscalizao supracitada foi ampliado pelo item 9.2 do Acrdo 993/2015
Plenrio, que ordenou uma avaliao mais ampla do impacto do realismo tarifrio no setor eltrico
brasileiro.
8. Dessa forma, [o desenvolvimento do] TC-003.346/2015-3 ser estruturado em quarto partes:
9. A primeira parte se refere ao monitoramento dos itens 9.2 e 9.4 do Acrdo 2.565/2014
Plenrio, que trata da regularizao dos repasses da CDE Eletrobras, dos pagamentos das
indenizaes das concessionrias que renovaram as concesses e da atuao da Aneel para mitigar a
exposio involuntria das distribuidoras.
10. As segunda e terceira partes se referem fiscalizao mais ampla do realismo tarifrio do
setor eltrico implementado a partir de 2015, com avaliaes sobre as alteraes na CDE, bandeiras
tarifrias, revises e reajustes extraordinrios, Conta ACR e impactos da MP 677/2015.
11. Por fim, a quarta parte trata da apresentao de um detalhado e completo estudo comparativo
sobre as diferenas entre os preos nacionais de energia eltrica e aqueles praticados por outros pases.
12. Destaca-se, assim, que j existem medidas em curso que corroboraro o atendimento
presente SCN, especialmente aquelas atinentes s primeira, segunda e terceira partes do supracitado
processo.
13. Entretanto, entende-se que o pleno atendimento demanda do Congresso exigir maior
interao com os entes envolvidos, especialmente a Aneel, mediante requisies de informaes, reunies
tcnicas e pedidos de esclarecimentos. Verifica-se, portanto, que h necessidade de se autorizar a
execuo de auditoria operacional na Aneel.
14. Oportuno ressaltar que restries operacionais impediram a tomada de providncias
adicionais s j elencadas. Isso porque esta unidade tcnica tem lidado com vrios processos de alta
complexidade, relevncia e materialidade, em especial por causa do momento por que passa o setor
eltrico brasileiro fragilizado por mudanas estruturais e conjunturais recentes, cujos efeitos levaram
judicializao de diversos temas.
15. Cita-se, como exemplo, o j mencionado monitoramento dos resultados da auditoria na Conta
de Desenvolvimento Energtico (CDE TC-003.346/2015-3), que teve seu escopo aumentado pelo
Acrdo 993/2015 Plenrio, em funo dos problemas sistmicos do setor identificados em
fiscalizaes anteriores e apontados no mbito do FiscEnergia (TC-013.099/2014-0). Embora parte
desse monitoramento possa ser utilizado para atender presente SCN, poro considervel do trabalho
refere-se a assuntos alheios definio das quotas da CDE.
16. Alm desse processo, citam-se: o acompanhamento da privatizao da Celg-D (TC017.365/2015-5), que pode trazer impactos significativos holding Centrais Eltricas Brasileiras
(Eletrobras) e aos consumidores do Estado de Gois; a fiscalizao do Leilo Aneel 12/2015 (TC023.134/2015-1), referente s usinas no renovadas nos termos da Lei 12.783/2013, certame que trouxe
modificaes relevantes quanto sistemtica de outorga e de venda de energia estabelecida pela referida
lei, como a possibilidade de venda de parte da energia no mercado livre e a cobrana de bonificao
(valor de outorga). Referido leilo foi objeto, inclusive, de quatro representaes (TCs 030.835/2015-1,
031.812/2015-5, 031.815/2015-4 e 033.162/2015-8), trs das quais com pedido de medida cautelar, que
requer anlise expedita em at cinco dias teis, nos termos da Resoluo-TCU 259/2014.
17. No ano de 2015, foram protocoladas doze solicitaes do Congresso Nacional na Seinfra
Eltrica, dentre as quais oito requerem a realizao de fiscalizao e quatro solicitam informaes ao
TCU, o que acaba impactando sobremaneira o planejamento da unidade.
18. Menciona-se, ainda, a fiscalizao para avaliar o efeito nos investimentos do setor eltrico
brasileiro, decorrente de problemas apontados por este Tribunal em auditorias anteriores, como a
desorganizao das empresas do setor e questes afetas segurana energtica. Aludida fiscalizao foi
determinada pelo Acrdo 2.564/2014 Plenrio.
343
19. A descrio do panorama acima teve como objetivo demonstrar o desafio por que passa esta
Secretaria, evidenciando a necessidade de se dilatar o prazo para atendimento da presente SCN. Nos
termos do art. 15 da Resoluo-TCU 215/2008, referido prazo se encerra em 03/02/2016, 180 dias aps
a autuao do processo (pea 1). Como diante das circunstncias apresentadas o atendimento
solicitao nesse prazo mostrou-se invivel, prope-se autorizar sua dilao por noventa dias, nos
moldes do 2 do art. 15 da Resoluo-TCU 215/2008.
20. Caso aprovada a proposta, o colegiado solicitante dever ser comunicado, conforme 3 do
art. 15 da Resoluo-TCU 215/2008.
CONCLUSO
21. Cuidam os autos de exame preliminar de Solicitao do Congresso Nacional (SCN) para
realizao de auditoria nos processos de definio das cotas anuais da Conta de Desenvolvimento
Energtico (CDE) para o ano de 2015. Logo, por estarem satisfeitos os requisitos de admissibilidade,
props-se o conhecimento da solicitao.
22. Destacou-se que medidas quanto ao atendimento desta SCN j foram tomadas no mbito do
monitoramento dos resultados da auditoria da CDE, por meio de diligncias junto Aneel. Entendeu-se,
contudo, que o pleno atendimento da presente demanda requer maior nvel de interao com o rgo
regulador, razo pela qual se props autorizar a realizao de auditoria operacional na Agncia.
23. Por fim, apresentou-se o panorama operacional vivenciado por esta unidade tcnica, que se
encontra responsvel por vrios processos de elevada relevncia para o setor, inclusive quatro outras
solicitaes do Congresso, que no permitiu a soluo da SCN em tela dentro do prazo inicial estipulado
pela Resoluo-TCU 215/2008. Por esse motivo, solicitou-se a dilao do referido prazo por mais
noventa dias, nos termos do art. 15 da retrocitada resoluo.
24. Ante o exposto, prope-se:
a) conhecer da presente solicitao do Congresso Nacional, por satisfazer os requisitos de
admissibilidade previstos no art. 4, inciso I, da Resoluo-TCU 215/2008 e no art. 232, inciso III, do
Regimento Interno do TCU;
b) autorizar a realizao de auditoria operacional na Agncia Nacional de Energia Eltrica,
quanto ao processo de definio da cota anual da Conta de Desenvolvimento Energtico (CDE) para o
ano de 2015, nas condies a serem definidas por esta unidade tcnica, com base no art. 233 do
Regimento Interno do TCU; e
c) prorrogar o prazo para atendimento da presente solicitao em noventa dias, nos termos do art.
15 da Resoluo-TCU 215/2008, comunicando o colegiado solicitante, nos termos do 3 do mesmo
dispositivo; e
d) restituir os autos a esta unidade tcnica, para que proceda fiscalizao.
o relatrio.
VOTO
A Comisso de Defesa do Consumidor da Cmara dos Deputados solicitou a este Tribunal que
investigasse os processos de definio das cotas da Conta de Desenvolvimento Energtico (CDE) para
2015 e das bandeiras tarifrias.
2. A CDE foi instituda pelo art. 13 da Lei 10.438/2002 e destina-se ao desenvolvimento energtico
dos estados, universalizao dos servios de energia eltrica, subveno social das tarifas dos
consumidores de baixa renda, aos dispndios de combustvel de empreendimentos termeltricos,
compensao do efeito da no adeso prorrogao das concesses de gerao de energia eltrica, entre
344
outros. Seus recursos so provenientes das cotas anuais pagas pelos agentes que fornecem energia ao
consumidor final, mediante encargo especfico includo nas tarifas.
3. J o sistema de bandeiras tarifrias permite equalizar o valor pago pelo consumidor e o custo de
gerao da energia, transferindo s tarifas eventuais aumentos decorrentes de variaes na matriz de
gerao, como, por exemplo, quando h necessidade de acionamento das termeltricas, cujo megawatt
gerado mais dispendioso.
4. A preocupao da Comisso de Defesa do Consumidor da Cmara dos Deputados em relao a
esses temas decorre de uma percepo de aumentos exorbitantes nas contas de energia dos usurios e
mudana das bandeiras tarifrias apenas um ms depois de comearem a ser aplicadas.
5. Ao avaliar a matria, a SeinfraEltrica assinalou que parte do pedido poder ser atendido a partir
dos dados coletados no TC-003.346/2015-3, que trata de monitoramento dos itens 9.2 e 9.4 do Acrdo
2.565/2014 Plenrio e cujo objeto a avaliao da realidade tarifria do setor eltrico. Esse trabalho,
conforme relatado pela unidade tcnica, encontra-se prximo de ser finalizado.
6. Contudo, para que todas as questes postas sejam completamente respondidas, a unidade tcnica
alerta que ser necessria maior interao com os entes envolvidos, especialmente a Aneel, mediante
requisies de informaes, reunies tcnicas e pedidos de esclarecimentos, procedimentos estes que
sero melhor estruturados dentro de um processo especfico de auditoria operacional.
7. Manifesto-me, portanto, favoravelmente incluso desse trabalho no plano de fiscalizao do
Tribunal, consoante previsto no art. 233 do Regimento Interno do TCU, autorizando, desde j, que a
SeinfraEltrica realize auditoria operacional na Agncia Nacional de Energia Eltrica, para investigar o
processo de definio da cota da Conta de Desenvolvimento Energtico (CDE) para o ano de 2015, nas
condies a serem definidas pela unidade.
8. Por fim, observo que, no mbito deste Tribunal, o atendimento s solicitaes do Congresso
Nacional regulamentado pela Resoluo-TCU 215/2008, que consigna, em seu art. 15, inciso II, que o
Tribunal deve atender integralmente a solicitao do Congresso Nacional em at cento e oitenta dias,
quando se tratar de fiscalizao, podendo tal prazo ser prorrogado, uma nica vez, pelo Plenrio, por at
metade desse perodo, se houver motivo que justifique a medida, nos termos do 2 do referido artigo.
9. Como a SeinfraEltrica apresentou justificativas plausveis para a dilao do prazo, considerado
necessrio para o pleno atendimento presente solicitao, no vejo bices ao deferimento do seu pleito,
comunicando o fato ao solicitante.
Ante o exposto e de acordo com a proposta formulada pela unidade tcnica, voto por que o
Tribunal adote o acrdo que ora submeto apreciao do Plenrio.

1. Processo n TC 019.065/2015-9
3. Solicitante: Comisso de Defesa do Consumidor da Cmara dos Deputados
4. Unidade: Agncia Nacional de Energia Eltrica (Aneel)
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Fiscalizao de Infraestrutura Eltrica (SeinfraEltrica)
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de solicitao do Congresso Nacional encaminhada ao
Tribunal pela Comisso de Defesa do Consumidor da Cmara dos Deputados, requerendo a realizao de
345
auditoria nos processos de definio das cotas da Conta de Desenvolvimento Energtico (CDE) para o
ano de 2015 e das bandeiras tarifrias.
das razes expostas pelo Relator e com fundamento no art. 233 do Regimento Interno e no art. 15, 2 e
3, da Resoluo-TCU 215/2008, em:
9.1. conhecer da presente solicitao;
9.2. autorizar a realizao de auditoria operacional na Agncia Nacional de Energia Eltrica (Aneel)
para que se avalie o processo de definio da cota anual da Conta de Desenvolvimento Energtico (CDE)
para 2015;
9.3. prorrogar, por 90 (noventa) dias, o prazo para o atendimento desta solicitao, dando-se
cincia disso solicitante.
TC-035.715/2015-4
Solicitante: Senado Federal
Unidade: Presidncia da Repblica
SUMRIO: SOLICITAO DO SENADO FEDERAL. QUESTIONAMENTO SOBREA A
REGULARIDADE DA ABERTURA DE NOVOS CRDITOS ORAMENTRIOS EM 2015 EM
FACE DA SITUAO FISCAL. CONHECIMENTO. MATRIA J EM APURAO.
SOLICITAO EM ATENDIMENTO.
RELATRIO
Trata-se de solicitao apresentada pelo Presidente do Senado Federal, Senador Renan Calheiros, a
partir do Requerimento n 1.424/2015 de autoria do Senador lvaro Dias, que questiona a regularidade de
17 decretos assinados em 2015 pela Presidente ou pelo Vice-Presidente da Repblica para a abertura de
novos crditos oramentrios, quando, segundo o requerente, a situao fiscal impunha o
contingenciamento.
2. A solicitao no sentido de que este Tribunal realize auditoria para verificar a
compatibilidade ou no dos decretos no numerados (...) com a Lei de Diretrizes Oramentrias LDO,
Lei de Responsabilidade Fiscal LRF e com a Constituio Federal CF.
3. Abaixo, transcrevo a instruo elaborada pela Secretaria de Macroavaliao Governamental
(Semag):
(...)
10. Neste caso especfico, verifica-se que o objeto da solicitao do Senado Federal est no mbito
do processo TC 031.742/2015-7, tambm de relatoria do ministro Jos Mcio Monteiro, que trata de
representao oferecida pelo Ministrio Pblico de Contas em face de indcios de irregularidades na
346
gesto oramentria e financeira da Unio durante o exerccio de 2015, envolvendo a abertura de

crditos oramentrios adicionais por decreto em desacordo com o disposto no art. 4 da Lei
13.115/2015, Lei Oramentria Anual de 2015 (LOA 2015):
Art. 4 Fica autorizada a abertura de crditos suplementares, restritos aos valores constantes
desta Lei, excludas as alteraes decorrentes de crditos adicionais, desde que as alteraes promovidas
na programao oramentria sejam compatveis com a obteno da meta de resultado primrio
estabelecida para o exerccio de 2015 e sejam observados o disposto no pargrafo nico do art. 8o da
LRF e os limites e as condies estabelecidos neste artigo, vedado o cancelamento de valores includos
ou acrescidos em decorrncia da aprovao de emendas individuais, para o atendimento de despesas
(...).
11. Alm disso, observa-se que j foi autorizada pelo ministro-relator, no processo da citada
representao, a realizao de inspeo com o fito de se identificar os responsveis pelas operaes
relatadas, visando adequada responsabilizao.
12. Ressalta-se tambm que a representao se fundamenta nos argumentos tcnicos empregados
pelo Tribunal no exame de irregularidade semelhante por ocasio do Parecer Prvio sobre as Contas do
Governo da Repblica do exerccio de 2014 e em matria jornalstica divulgada na mdia em 9/10/2015.
13. Dessa forma, prope-se: (a) comunicar ao Senado Federal que j existe processo instaurado
neste Tribunal, com inspeo autorizada, para tratar de demanda semelhante apresentada pelo
Requerimento 1.424, de 2015, aprovado pelo Senado, e que existe conexo integral dos respectivos
objetos, razo pela qual sugere-se a extenso dos atributos deste processo de solicitao do Congresso
Nacional ao processo de representao TC 031.742/2015-7, conforme inciso III do art. 14 da ResoluoTCU 215/2008; (b) que seja encaminhada ao Senado Federal cpia digitalizada do citado processo de
representao (TC 031.742/2015-7), bem como a sua cpia integral posteriormente deciso de mrito,
nos termos do inciso VII do art. 71 da Constituio Federal c/c o inciso II do art. 17 da Resoluo-TCU
215/2008.
a) conhecer a presente solicitao nos termos dos incisos IV e VII do art. 71 da Constituio
Federal c/c o art. 2 da Resoluo-TCU 215/2008;
b) informar ao Senado Federal que j existe processo em tramitao neste Tribunal (representao
oferecida pelo Ministrio Pblico junto ao Tribunal de Contas da Unio - TC 031.742/2015-7), com
inspeo autorizada, para tratar de demanda semelhante apresentada pelo Requerimento 1.424, de
2015, de autoria do Senador Alvaro Dias, aprovado pela respectiva Casa;
c) estender os atributos deste processo de solicitao do Congresso Nacional, definidos no art. 5
da Resoluo-TCU 215/2008, ao processo de representao TC 031.742/2015-7, em virtude de conexo
integral dos respectivos objetos, conforme inciso III do art. 14 da citada resoluo; e
d) encaminhar Secretaria-Geral da Mesa do Senado Federal cpia digitalizada integral do
processo de representao oferecida pelo Ministrio Pblico junto ao Tribunal de Contas da Unio, TC
031.742/2015-7, de carter restrito (reservado), bem como autorizar a remessa da sua cpia integral
posteriormente deciso de mrito, nos termos do inciso VII do art. 71 da Constituio Federal c/c o
inciso II do art. 17 da Resoluo-TCU 215/2008.
o relatrio.
VOTO
Conforme esclarecido pela Semag, a presente solicitao do Senado Federal tem objeto coincidente
com a representao de que trata o TC-031.742/2015-7, j em fase de inspeo.
347
2. Portanto, a resposta sobre a questo da regularidade da edio dos decretos de abertura de novos
crditos oramentrios em situaes indicativas de no atingimento da meta fiscal, durante o ano de 2015,
ser obtida ao final da referida fiscalizao, quando ento o Tribunal poder atender definitivamente
demanda ora apresentada.
3. Neste momento, cabe informar tal circunstncia ao solicitante, bem como atribuir
representao do TC-031.742/2015-7 os atributos de solicitao do Congresso Nacional, sobretudo no
que diz respeito prioridade na instruo.
Diante do exposto, voto por que o Tribunal adote a deliberao que submeto ao Plenrio.

1. Processo n TC-035.715/2015-4
2. Grupo I, Classe de Assunto II - Solicitao do Congresso Nacional
3. Solicitante: Senado Federal
4. Unidade: Presidncia da Repblica
7. Unidade Tcnica: Semag
9. ACRDO:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam de solicitao do Senado Federal, com a
finalidade de que o Tribunal faa auditoria para avaliar a compatibilidade dos decretos de abertura de
novos crditos oramentrios editados em 2015 com as disposies da LDO, da LRF e da Constituio
Federal. .
das razes expostas pelo Relator, e com fundamento no art. 38, inciso I, da Lei n 8.443/92, no art. 232,
inciso I, do Regimento Interno e nos arts. 2, 5, 14, inciso III, e 17, inciso II, da Resoluo-TCU n
215/2008, em:
9.1. conhecer da presente solicitao, por estarem preenchidos os requisitos de admissibilidade;
9.2. informar ao Senado Federal que j existe processo em tramitao neste Tribunal (representao
oferecida pelo Ministrio Pblico junto ao Tribunal de Contas da Unio TC-031.742/2015-7), com
inspeo autorizada, para tratar de demanda semelhante apresentada pelo Requerimento n 1.424, de
2015, de autoria do Senador lvaro Dias, aprovado por essa Casa Legislativa;
9.3. estender os atributos de solicitao do Congresso Nacional ao processo de representao TC031.742/2015-7;
9.4. encaminhar Secretaria-Geral da Mesa do Senado Federal cpia digitalizada integral do
processo de representao TC-031.742/2015-7, de carter restrito (reservado), bem como autorizar a
remessa da sua cpia integral posteriormente deciso de mrito;
9.5. considerar a presente solicitao em fase de atendimento.
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro (Relator), Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
348


TC 011.538/2015-5
rgos/Entidades: Caixa Econmica Federal; Ministrio das Cidades (vinculador); Prefeitura
Responsveis:
Carlos Antonio Vieira Fernandes (274.608.784-72); Dario Rais Lopes
Ricardo Pereira da Silva (355.420.126-04); Roberto Nami Garibe Filho (112.313.258-52)
Interessados: Congresso Nacional (vinculador); Secretaria Municipal de Infraestrutura Urbana e
Obras de So Paulo (46.392.171/0001-04)
Representao legal: Luiz Carlos de Souza, representando Secretaria Municipal de Infraestrutura
Urbana e Obras de So Paulo; Guilherme Lopes Mair (32261/OAB-DF) e outros, representando Caixa
Econmica Federal; Jose Mauro Gomes, representando Prefeitura Municipal de So Paulo - SP.
SUMRIO: FISCOBRAS 2015. RELATRIO DE AUDITORIA NAS OBRAS DE
IMPLANTAO DO CORREDOR DE NIBUS PERIMETRAL ITAIM PAULISTA-SO
MATEUS, LOCALIZADO NO MUNICPIO DE SO PAULO/SP. IRREGULARIDADES DE
SOBREPREO (IG-P), RESTRIO COMPETITIVIDADE, INSUFICINCIA DE RECURSOS DO
TERMO DE COMPROMISSO E AUSNCIA DE PARCELAMENTO DO OBJETO. CONCESSO DE
MEDIDA CAUTELAR. OITIVAS. REVOGAO DO EDITAL. PERDA DE OBJETO DA MEDIDA
CAUTELAR. RECLASSIFICAO DAS IRREGULARIDADES DE IG-P PARA OI. CINCIA AOS
RESPONSVEIS.
RELATRIO
Trata-se de auditoria efetuada pela Secretaria de Fiscalizao de Infraestrutura Urbana deste TCU
(SeinfraUrbana) nas obras de implantao do Corredor de nibus Perimetral Itaim Paulista-So
Mateus (Municpio de So Paulo), no perodo compreendido entre 8/6/2015 e 31/7/2015.
2. O volume de recursos fiscalizados alcanou montante da ordem de R$ 524 milhes. Essa quantia
equivale ao valor total orado e analisado para as obras deste lote, conforme oramento enviado pela
Caixa. O empreendimento foi planejado para receber recursos do Ministrio das Cidades, com
acompanhamento da Caixa Econmica Federal.
3. No mbito do Municpio de So Paulo/SP, esto diretamente envolvidas com tal projeto de
infraestrutura: a So Paulo Transportes S/A (SPTrans, encarregada do anteprojeto); a Secretaria
Municipal de Infraestrutura Urbana e Obras de So Paulo/SP (Siurb/SP, responsvel por projeto bsico e
licitao da obra); e a So Paulo Obras S/A. (SPObras, empresa pblica a quem caber a futura gesto
contratual da obra).
4. No caso deste objeto de auditoria, cabe notar que um mesmo edital (Edital RDC Presencial
003/2015) composto de dois lotes distintos: um refere-se ao Corredor Radial Leste - trecho 3 (cuja
auditoria foi abordada no TC 011.535/2015-6); o outro refere-se ao Corredor Perimetral Itaim PaulistaSo Mateus (de que cuida a presente auditoria).
349
5. O procedimento licitatrio como um todo (englobando os dois lotes) foi inicialmente suspenso
em virtude de determinao exarada pelo Tribunal de Contas do Municpio de So Paulo e de cautelar de
minha lavra no mbito do TC 011.535/2015-6.
6. Posteriormente, revogado o edital, a referida cautelar perdeu seu objeto.
7. No mbito do presente processo de fiscalizao, efetuada a auditoria no edital do Corredor de
nibus Perimetral Itaim Paulista-So Mateus, foram identificadas as seguintes irregularidades:
a) sobrepreo decorrente de preos excessivos frente ao mercado;
b) ausncia de parcelamento do objeto;
c) termo de compromisso firmado em valores insuficientes para cobrir as despesas relacionadas
obra; e
d) restrio competitividade da licitao decorrente de critrios inadequados de habilitao e
julgamento.
8. Registro que os elementos que materializam esses achados esto detalhadamente descritos e
evidenciados no relatrio de auditoria (pea 72).
9. No Acrdo 2.731/2015-TCU-Plenrio, o Tribunal enquadrou os indcios de sobrepreo no
conceito de irregularidade grave com recomendao de paralisao (IG-P), nos termos do art. 112, 1,
inciso IV, da Lei 13.080/2015 (LDO 2015), e autorizou a realizao das oitivas dos rgos e entidades
envolvidos.
10. A seguir, transcrevo, no essencial, a instruo da SeinfraUrbana em que foram examinadas as
manifestaes apresentadas (pea 115):
5. Os indcios de sobrepreo detectados pela equipe de auditoria totalizaram R$ 81.310.374,94
(data-base julho/2014), o que corresponde a cerca de 18,37% do valor total orado de R$ 523.999.995,60
(data-base julho/2014) e a 29,03% da amostra analisada, a qual perfez 68,97% do valor total (pea 72, p.
14-15).
6. Ademais, ficou constatado que o Edital de RDC Presencial 3/2015/SIURB trouxe clusulas com
o potencial de restringir a competitividade, sendo elas: (i) realizao de licitao presencial no RDC,
contrariando a regra de licitao eletrnica, sem a justificativa adequada; (ii) exigncia de garantia de fiel
cumprimento do contrato concomitante com apresentao de patrimnio lquido mnimo; (iii) restrio
funcionalidade de atestado de obra nas exigncias de habilitao tcnico-operacional; (iv) limitao de
atestados para atender s exigncias de habilitao tcnico-operacional; e (v) ausncia de publicao das
peas tcnicas da licitao em stio eletrnico da internet, importando em nus desnecessrio para
potenciais interessados (pea 72, p. 23).
7. Cumpre esclarecer que esse achado, relativo restrio competitividade, foi tratado no bojo do
processo TC 011.535/2016-6.
8. O objeto do edital em tela perfaz a execuo de obras e servios integrantes do Plano Municipal
de Mobilidade Urbana da Secretaria Municipal de Transportes, compreendendo: lote 1 (Corretor
Perimetral Itaim Paulista/So Mateus Trechos 2 e 3 e Terminal Itaim Paulista) e lote 2 (Corredor Leste
Radial Trecho 3). Observa-se que, no caso do lote 1, foram agregados dois trechos do corredor de
nibus, alm da construo do Terminal Itaim Paulista (pea 72, p. 34). Entendeu-se que seria possvel o
parcelamento do lote 1, conforme manda o art. 4 da Lei 12.462/2011 (RDC).
9. Destaca-se que, apesar da conexo entre este processo e o TC 011.535/2015-6, o achado de falta
de parcelamento no tratado naquele, pois o lote 2 no apresentou tal caracterstica.
10. Conforme as evidncias coletadas pela equipe de auditoria, a Prefeitura de So Paulo/SP
publicou o edital de RDC sem que houvesse previso de recursos oramentrios suficientes para
assegurar o pagamento das despesas relativas s obras licitadas (pea 72, p. 36).
11. As obras do corredor Perimetral Itaim Paulista-So Mateus so objeto do instrumento de
transferncia de recursos federais Termo de Compromisso 0445.950-17/2014-SP (pea 19), o qual previu
montante de R$ 529 milhes, sem previso de contrapartida municipal. Entretanto, o oramento-base do
edital de licitao orou as despesas de execuo das obras em R$ 596.708.066,99 (cf. pea 23, p. 4). Em
outras palavras, h uma diferena de aproximadamente R$ 67 milhes entre o valor disponvel para a obra
350
e seu oramento.
12. Ademais, em vista da relevncia material do indcio de sobrepreo detectado, do potencial
prejuzo ao errio e do desvio aos princpios constitucionais da legalidade e da eficincia, classificou-se
esse achado como proposta de irregularidade grave com recomendao de paralisao (pIG-P), conforme
previsto no art. 112. 1, inciso IV da Lei 13.080/2015 (LDO 2015) pea 72, p. 42.
13. Assim, o teor dos trabalhos de auditoria foi encaminhado ao gestor a fim de colher sua
manifestao preliminar no prazo improrrogvel de 15 dias, nos termos do art. 112, 9, da Lei
13.080/2015 (LDO 2015) e do item 9.5 do Acrdo 3.143/2013 c/c item 9.12 do Acrdo 448/2013,
ambos do Plenrio. Essa oitiva tratou exclusivamente do achado referente ao indcio de sobrepreo,
conforme destacado no ofcio de comunicao (pea 75).
14. Em resposta aludida oitiva, a Siurb/SP protocolou suas ponderaes e alegaes no dia
6/10/2015, por intermdio do Ofcio 245 Siurb/ATAJ (pea 82), observando o prazo estabelecido. Vale
dizer que a resposta foi analisada por esta Unidade Tcnica nas peas 86-87.
15. Ao analisar os argumentos da Siurb/SP, verificou-se a procedncia parcial deles. Dessa forma, o
sobrepreo global foi reduzido para R$ 59.020.900,56 (data-base julho/2014), o que corresponde a
12,69% do valor total referencial e 19,52% da amostra analisada. A amostra analisada alcanou 68,97%
do valor global da obra (pea 86, p. 42).
16. Nesse contexto, props a SeinfraUrbana que fosse mantida a classificao do indcio de
sobrepreo detectado como IG-P (pea 86, p. 43). O Plenrio do Tribunal, conforme o Acrdo
2.731/2015 (pea 92), anuiu s anlises feitas pela Unidade Tcnica. Assim, em 6/11/2015, por meio do
aviso 1.267-GP/TCU (pea 101), a Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizaes do
Congresso Nacional foi comunicada sobre a classificao como IG-P do sobrepreo identificado no
Corredor Perimetral Itaim Paulista-So Mateus.
17. Ainda, foi proposto pela SeinfraUrbana (pea 86, p. 43-44), e acolhido pelo TCU no Acrdo
2.731/2015 (pea 92), que se realizassem oitivas da Secretarial Municipal de Infraestrutura Urbana e
Obras de So Paulo/SP (Siurb), do Ministrio das Cidades e da Caixa Econmica Federal.
18. As oitivas da Siurb/SP e do Ministrio das Cidades dizem respeito ao indcio de sobrepreo,
ausncia de parcelamento da licitao e ao valor do convnio, o qual no cobre as despesas relativas s
obras. Por sua vez, a da Caixa Econmica Federal relacionada apenas ao sobrepreo e ao valor do
convnio.
19. Os ofcios de manifestao se encontram nas peas 95-97.
20. Cabe ressaltar que esta Corte de Contas, por meio do Acrdo 3.064/2015 (pea 112), ainda
prorrogou o prazo de resposta at 7/12/2015, conforme solicitado pelo Ministrio das Cidades (pea 106).
EXAME TCNICO
21. Ante o que consta nos autos, a presente instruo se dedica a analisar as alegaes e argumentos
dos rgos defendentes, conforme a seguir.
I. Oitiva do Ministrio das Cidades
I.1 Resumo dos argumentos do Ministrio das Cidades (pea 111)
22. A resposta do Ministrio das Cidades oitiva realizada foi encaminhada SeinfraUrbana por
meio do Ofcio 3.838/2015/AECI/GM/MCIDADES, em 8/12/2015, conforme consta da pea 111. Os
pronunciamentos do Ministrio relativos aos indcios de irregularidade so apresentados a seguir.
I.1.1 Argumentos do Ministrio das Cidades quanto ao sobrepreo (pea 111, p. 2-4)
23. Em sntese, o Ministrio alega que, de acordo com o Manual de Instrues para Contratao e
Execuo dos Programas e Aes do Ministrio das Cidades (MICE), de responsabilidade da
mandatria, a Caixa Econmica Federal, analisar e aprovar a documentao tcnica, inclusive o plano de
trabalho, institucional e jurdica das propostas selecionadas pelo Ministrio.
24. Ainda, ressaltado que o MICE tambm determina que de responsabilidade da mandatria
verificar a realizao do procedimento licitatrio pelo compromissrio.
25. Por fim, apresentado que, de acordo com o Ofcio 2.073/2015/Secretaria Nacional de
Transferncias de Recursos Pblicos, encaminhado ao TCU (pea 110), a Caixa teceu consideraes a
351
respeito do BDI adotado pela Prefeitura de So Paulo/SP, comparando-o com parmetros estabelecidos
no Acrdo TCU 2.622/2013. ressaltado que a Caixa ratificou o valor do BDI como atendendo
plenamente ao Acrdo TCU 2.622/2013.
26. Cabe destacar que o referido Ofcio 2.073/2015 apresenta as argumentaes da Caixa
Econmica Federal em resposta oitiva promovida. Tal documento ser analisado em detalhes em item
prprio desta instruo.
I.1.2 Argumentos do Ministrio das Cidades quanto falta de parcelamento do objeto (pea 111, p.
4)
27. O rgo defendente assinala que, de acordo com o Manual de Instrues para Contratao e
Execuo dos Programas e Aes do Ministrio das Cidades (MICE), de inteira responsabilidade do
compromissrio realizar o processo licitatrio conforme os termos da Lei 8.666/1993 ou da Lei
12.462/2011 (lei do RDC).
28. ressaltado que, conforme os pargrafos 256 e 257 do relatrio de auditoria (pea 72), j foi
realizada uma oitiva prvia para que a Siurb se manifestasse quanto aos indcios de irregularidade da
licitao e que tais argumentaes seriam analisadas. Ainda, registrado que a Siurb foi oficiada para que
informasse a Secretaria Nacional de Transporte e da Mobilidade Urbana (Semob) sobre medidas e
manifestaes referentes ao processo em tela.
I.1.3 Argumentos do Ministrio das Cidades quanto insuficincia de recursos para cobrir as
despesas relacionadas obra (pea 111, p. 4-8)
29. O Ministrio alega que, conforme o Manual de Instrues para Contratao e Execuo dos
Programas e Aes do Ministrio das Cidades (MICE), de responsabilidade do compromissrio
assegurar disponibilidade de contrapartida, quando for o caso. Da mesma forma, de responsabilidade do
proponente apresentar Caixa a comprovao de disponibilidade oramentria da contrapartida, quando
houver.
30. Ainda, conforme o MICE, seria de responsabilidade da Caixa analisar a conformidade do
percentual de contrapartida e a comprovao de que os recursos esto segurados pelos proponentes.
Novamente, anexada a resposta da Caixa referente ao Ofcio 2.073/2015/Secretaria Nacional de
Transferncias de Recursos Pblicos, a qual explicita que tal planilha ainda no teve a anlise concluda
pela CAIXA em funo da necessidade de ajustes nos quantitativos dos servios e nos itens de
Administrao Local e Canteiro de Obras (grifo nosso).
31. Por fim, registrado que foi solicitado Caixa que informe Semob sobre medidas adotadas
afetas ao empreendimento em tela.
32. Convm ressaltar que o Ofcio 2.073/2015/Secretaria Nacional de Transferncias de Recursos
Pblicos trata da resposta da Caixa oitiva realizada pelo Tribunal (pea 110). Portanto, tal documento
ser analisado em detalhes, na ntegra, no campo atinente oitiva da Caixa Econmica Federal.
I.2 Anlise
33. Nos trs itens questionados na oitiva, o Ministrio das Cidades colacionou o Manual de
Instrues para Contratao e Execuo dos Programas e Aes do Ministrio das Cidades (MICE). De
acordo com o referido Manual, de responsabilidade da Caixa Econmica Federal: (i) a anlise tcnica da
proposta selecionada pelo Ministrio das Cidades; (ii) a verificao do procedimento licitatrio pelo
compromissrio; e (iii) a anlise do percentual de contrapartida e comprovao de que os tais recursos
esto devidamente assegurados pelo proponente, quando houver.
34. Da mesma forma, conforme apresenta o rgo, o referido manual estabelece que dever do
compromissrio: (i) realizar, sob sua inteira responsabilidade, o processo licitatrio nos termos da Lei
8.666/1993 ou da Lei 12.642/2011, para optantes do RDC; e (ii) assegurar a disponibilidade de
contrapartida quando for o caso.
35. Alm disso, em relao ao sobrepreo, o Ministrio indica trecho do
Ofcio 2073/2015/Secretaria Nacional de Transferncias de Recursos Pblicos referente ratificao pela
Caixa do BDI utilizado, que, segundo a empresa, estaria de acordo com os manuais normativos da Caixa,
352
que fundamenta a anlise de engenharia, e que tal valor atende plenamente ao Acrdo 2.622/2013 do
TCU.
36. Cumpre frisar que os indcios de sobrepreo apurados no se resumem diferena entre o BDI
referencial (de 21,4%) e o licitado, haja vista que o exame dos preos unitrios se deu por meio da
comparao entre preos e no entre somente taxas de BDI. Portanto, mesmo que o BDI referencial
utilizado fosse de 26,97%, como o considerado na licitao, ainda assim, o sobrepreo apurado em
R$ 59.020.900,56 (data-base julho/2014) passaria a ser de R$ 49.229.471,39 (data-base julho/2014), o
que ainda representaria 10,37% do oramento referencial e 15,77% da amostra.
37. Portanto, o argumento apresentado, alm de no justificar o fato de o BDI estar acima do
referencial, no elide o sobrepreo apurado.
38. Ainda, fica claro que de responsabilidade da Caixa Econmica Federal, no papel de
mandatria da Unio, analisar se o compromissrio assegurou a disponibilidade de eventual contrapartida
financeira. Entretanto, a necessidade de contrapartida ainda no teria sido avaliada, pois a planilha do
empreendimento ainda estaria sob anlise.
39. Como a planilha oramentria do empreendimento um dos componentes de seu projeto bsico
(art. 6, IX, f, da Lei 8.666/1993), sobressai um indcio de irregularidade relativo ao no cumprimento
do disposto no Acrdo 2.099/2011-TCU-Plenrio, uma vez que, em seu subitem 9.1.2, exigido que,
antes de abertura de licitaes de empreendimentos que contem com repasse de recursos federais, haja a
aprovao do projeto bsico pela Caixa. Dessa forma, a publicao do Edital RDC Presencial 3/2015 sem
projeto aprovado pela mandatria indevida.
40. Alm disso, embora o edital de licitao (pea 23) apresente um preo maior do que os recursos
previstos no Termo de Compromisso (pea 19), no existe previso de aporte de contrapartida pelo
municpio, o que traz dvidas se haver completa disponibilidade financeira para a concluso do
empreendimento.
41. Entende-se, portanto, que a ausncia de contrapartidas suficiente no uma mera omisso
formal, uma vez que, conforme o disposto no art. 3, inciso VII, da Lei 11.578/2007, o qual dispe sobre
as transferncias de recursos financeiros no mbito do Programa de Acelerao do Crescimento (PAC),
caso o custo total do empreendimento no esteja a cargo do rgo concedente, necessrio que o
Municpio beneficirio apresente comprovao de que dispe de recursos prprios para executar o objeto.
42. Ou seja, no caso concreto, nem o Ministrio das Cidades nem a Caixa realizaram verificaes
acerca da suficincia e das garantias de dotaes oramentrias a cargo da Prefeitura de So Paulo/SP
para concluir o empreendimento. No h certeza se os recursos municipais esto realmente assegurados.
43. Por isso, importante que o termo de compromisso para repasse dos recursos federais cubra o
valor total do empreendimento, incluindo recursos federais e de contrapartida, uma vez que, nesse caso, a
Caixa ter que avaliar se a Prefeitura de So Paulo/SP realizou a necessria previso oramentria dos
recursos de contrapartida, o que reduz os riscos futuros de que o empreendimento venha a ser paralisado
por falta de recursos financeiros.
44. Por fim, ressalta-se a responsabilidade do Ministrio das Cidades como concedente, definidos
no art. 5 da Portaria Interministerial 507/2011, a qual determina que, dentre outras atribuies, deve
promover a gesto dos programas, projetos e atividades, mediante monitoramento, acompanhamento e
fiscalizao do convnio, alm da avaliao da execuo e dos resultados.
II. Oitiva da Caixa Econmica Federal
II.1 Resumo dos argumentos da Caixa (pea 110)
45. A resposta da Caixa oitiva foi encaminhada SeinfraUrbana pelo Ofcio
2.073/2015/Secretaria Nacional de Transferncia de Recursos Pblicos, em 25/11/2015. Seus argumentos
so resumidos a seguir.
II.1.1 Argumentos da Caixa sobre o BDI Paradigma (pea 110, p. 1-2)
46. Em relao ao BDI Paradigma adotado pela equipe de auditoria, de 21,4%, a Caixa alega que o
utilizado no oramento-base da licitao, de 26,97%, teria sido calculado seguindo estritamente os
parmetros estabelecidos pelo Acrdo 2.622/2013 (cf. pea 110, p. 1). Segundo a Caixa, o prprio
353
relatrio de auditoria indicaria que esse valor estaria aderente ao 3 quartil do Acrdo, acrescido da
alquota de 2% de INSS no BDI em funo do regime de desonerao de mo de obra.
47. Por essa razo, a Caixa aduz que a taxa de BDI paradigma foi adotada arbitrariamente (cf.
pea 110, p. 1) como o valor mdio do Acrdo 2.622/2013, no tendo sido demonstrado como foi
calculado o acrscimo da alquota de INSS de 2% em funo do regime de desonerao de mo de obra.
Por isso, aquela empresa pblica alega que a equipe prope imputar sobrepreo mesmo tendo sido
utilizado o 3 quartil do Acrdo 2.622/2013.
48. Em adio, a Caixa assinala que a diferena de 5,57% entre as taxas de BDI do TCU e a adotada
pela Prefeitura de So Paulo/SP representaria R$ 29.186.000,00, ou 49,45% do valor total indicado como
sobrepreo apurado.
49. A Empresa tambm coloca que a taxa de BDI de 26,97% est de acordo com seus normativos e
que atende plenamente ao Acrdo 2.622/2013 (cf. pea 110, p. 2).
II.1.2 Argumentos da Caixa relativos aos preos unitrios (pea 110, p. 2-7)
50. Inicialmente, a Caixa afirma que, como referncia para anlise, conforme disposto nos artigos
3, 6 e 7 do Decreto 7.983/2013, foram utilizadas as planilhas do Sinapi e, nos casos de inviabilidade de
definio dos custos pelo Sinapi/Sicro, as tabelas de Infraestrutura e Edificaes da prpria Siurb/SP. Em
seguida so apresentados os endereos eletrnicos para os referenciais citados.
51. Adiante, os argumentos so apresentados para cada item.
II.1.2.1 Fornecimento e aplicao de concreto usinado para pavimento rgido (fcmt, k=4,5 mPa),
inclusive cura qumica 7 dias (pea 110, p. 2-3)
52. Para este servio, a Caixa aborda que, em seu normativo, consta orientao para utilizao do
Sicro como referencial de obras rodovirias. O mesmo normativo tambm prev que, para servios e
obras de pavimentao urbana, o Sinapi deve ter a preferncia, uma vez que as referncias desse sistema
so especficas para servios realizados em ambiente urbano.
53. A Caixa ainda afirma que, conforme seu normativo, as produtividades aferidas nas composies
do Sinapi esto mais aderentes s ineficincias tpicas decorrentes das interferncias causadas pelo
ambiente urbano na execuo dos servios, a exemplo de: transporte pblico/privado, redes de gua,
esgoto, gs, telecomunicaes, drenagem urbana e proximidade de habitaes (cf. pea 110, p. 2).
54. A empresa pblica tambm faz aluso a diferenas entre as especificaes tcnicas da
composio paradigma utilizada na auditoria (Sicro) e a do projeto, sem especificar quais, o que, em seu
entender, inviabiliza a comparao entre a composio adotada pela Prefeitura e a existente no Sicro (cf.
pea 110, p. 2).
55. Por fim, a Caixa informa que, como no existe referncia deste servio no Sinapi, a composio
tomada como parmetro pela Mandatria da Unio foi a elaborada pela Prefeitura de So Paulo/SP, pois
estaria considerando as especificidades locais e de projeto (pea 110, p. 3).
II.1.2.2 Armadura em ao CA-50 (pea 110, p. 3)
56. Acerca desse item, a Caixa alega que, conforme o relatrio do TCU indica, a Prefeitura
Municipal de So Paulo/SP utilizou na planilha do oramento-base da licitao a composio 74254/1 do
Sinapi como referncia, cujo custo unitrio de R$ 6,14/kg.
57. De acordo com a Caixa, o preo unitrio do oramento-base foi de R$ 7,68/kg para esse item e
incluiria o BDI de 26,97%. Ao passo que, excluindo-se o BDI, o custo unitrio do servio no oramentobase seria de R$ 6,05/kg.
58. Portanto, de acordo com a Caixa, no haveria sobrepreo neste item, uma vez que o critrio do
Sinapi foi respeitado.
59. Alm disso, a Caixa pondera que, se o entendimento desta Corte de Contas for mantido no
sentido de que uma perda de 10% do ao na composio desarrazoada, caberia realizar um
questionamento especfico composio de preos do Sinapi (cf. pea 146, p. 4).
60. Por essas razes, conclui a Caixa que o preo unitrio deste item estaria aderente ao Sinapi de
julho/2014, utilizado como referncia de preo de mercado.
II.1.2.3 Descarte de material de demolio de bota fora licenciado, material solto (classe II B) e
354
descarte de solo inerte em bota-fora licenciado, material solto (pea 110, p. 3-4)
61. Primeiramente, a Caixa colaciona o art. 6 do Decreto 7.983/2013, o qual estabelece que, em
no existindo composies similares nos sistemas referenciais Sicro e Sinapi, podero ser utilizados
dados contidos em tabela de referncia formalmente aprovada por rgos ou entidades da administrao
pblica federal, em publicaes tcnicas especializadas, em sistema especfico institudo para o setor ou
em pesquisas de mercado.
62. Em seguida, a Caixa menciona seu prprio normativo, no qual se dispe que eventuais
pesquisas de mercado para clculo de preos devero consistir em, no mnimo, trs cotaes, que devem
ser apresentadas por meio de quadro resumo de informaes, assinada pelo responsvel tcnico pelo
oramento, indicando necessariamente as fontes de consulta (com no mnimo nome da empresa, CNPJ,
telefone, nome do contato e data). O preo referencial a ser adotado, segundo o normativo da Caixa,
dever ser igual ou inferior mediana dos valores cotados.
63. A Caixa justifica ento que o tomador apresentou mapa de cotaes efetuadas, indicando a
mediana de R$ 18,63/t para descarte de solo inerte e R$ 23,45/t para descarte de material de demolio.
Por sua vez, o TCU teria adotado como paradigma que ambos, por serem classificados como inertes,
teriam o preo de R$ 18,63/t.
64. Por fim, a defendente pondera que, apesar de ambos poderem ser classificados como material
inerte, as empresas apresentariam preos diferentes para os dois tipos de materiais, pois h diferena de
produtividade no manuseio deles. Assim, os preos estariam de acordo com a pesquisa de mercado
utilizada como referncia.
II.1.2.4 Remoo de terra alm do primeiro km (pea 110, p. 4-5)
65. Em sntese, a Caixa coloca, novamente, que, nos termos de seu normativo interno, as
composies do Sinapi so mais apropriadas para avaliar servios de pavimentao urbana, enquanto a
equipe de auditoria utilizou o Sicro como referncia.
66. Por isso, segundo a Caixa, o preo do servio no oramento-base, o qual estaria referenciado a
um sistema especfico (cf. pea 110, p. 4), estaria de acordo com o art. 6 do Decreto 7.983/2013.
67. Ademais, a Caixa alega que o preo unitrio do item est referenciado em composio da tabela
Siurb/SP, a qual se adaptaria melhor s interferncias que ocorrem no trnsito da cidade de So Paulo/SP,
principalmente quanto velocidade mdia de deslocamento de um veculo pesado na cidade de So
Paulo (cf. pea 110, p. 4).
68. Em seguida, exposto que o auditor do TCU concorda que a velocidade mdia paradigma de 40
km/h realmente no seria factvel, o que inviabilizaria a utilizao do Sicro. Entretanto, alega que, o
auditor faz uma srie de argumentaes e adota como paradigma a velocidade de 34,3 km/h, o que altera
o preo paradigma para R$ 1,13/m (cf. pea 110, p. 4-5).
69. Por fim, argumentado que o Decreto 7.983/2013 no prev a possibilidade de realizar
estimativas de produtividade a fim de determinar preos unitrios de referncia, e orienta a adoo de
preos inseridos em sistema especfico institudo para o setor. Em outras palavras, no caberia, no caso
concreto, um estudo relativo velocidade mdia de transporte ao bota-fora, mas sim a adoo direta de
preos inseridos em sistemas referenciais.
II.1.2.5 Base de Binder denso (sem transporte) (pea 110, p. 5)
70. A defendente expe que, ao analisar a oitiva preliminar, o sobrepreo neste item foi elidido pela
equipe de auditoria.
II.1.2.6 Base de brita graduada tratada com cimento BGTC (pea 110, p. 5)
71. Novamente, a Caixa aborda que, em seu normativo, consta orientao para utilizao do Sicro
como referencial de obras rodovirias. O mesmo normativo tambm determina que, para servios e obras
de pavimentao urbana, o Sinapi deve ter a preferncia, uma vez que as referncias desse sistema so
especficas para servios realizados em ambiente urbano.
72. A Caixa ainda afirma que, conforme seu normativo, as produtividades aferidas nas composies
do Sinapi esto mais aderentes s ineficincias tpicas decorrentes das interferncias causadas pelo
ambiente urbano na execuo dos servios, a exemplo de: transporte pblico/privado, redes de gua,
355
esgoto, gs, telecomunicaes, drenagem urbana e proximidade de habitaes (cf. pea 110, p. 5).
73. A Empresa tambm faz aluso a diferenas entre as especificaes tcnicas da composio
paradigma (Sicro) e a do projeto, sem especificar quais, o que, em seu entender, inviabiliza a
comparao entre a composio adotada pela Prefeitura e a existente no Sicro (cf. pea 110, p. 5).
74. Portanto, por no haver este servio no Sinapi, o municpio utilizou a composio de preo
unitrio elaborada pela prpria prefeitura.
II.1.2.7 Disposio final de resduos classe II A no inertes, em aterro sanitrio (pea 110, p. 5-6)
75. Novamente, a Caixa colaciona o art. 6 do Decreto 7.983/2013, o qual estabelece que, em no
existindo composies similares nos sistemas referenciais Sicro e Sinapi, podero ser utilizados dados
contidos em tabela de referncia formalmente aprovada por rgos ou entidades da administrao pblica
federal, em publicaes tcnicas especializadas, em sistema especfico institudo para o setor ou em
pesquisas de mercado.
76. Em seguida, menciona seu prprio normativo, no qual se dispe que eventuais pesquisas de
mercado para clculo de preos devero consistir em, no mnimo, trs cotaes, que devem ser
apresentadas por meio de quadro resumo de informaes, assinada pelo responsvel tcnico pelo
oramento, indicando necessariamente as fontes de consulta (com no mnimo nome da empresa, CNPJ,
telefone, nome do contato e data). O preo referencial a ser adotado, segundo o normativo da Caixa,
dever ser igual ou inferior mediana dos valores cotados.
77. Feitas essas ponderaes, alegado que a equipe de auditoria teria cometido dois equvocos no
clculo do preo paradigma: (i) a converso de unidades; e (ii) o valor da densidade utilizado. A
converso de unidades teria, de forma equivocada, dividido o preo (inicialmente em R$/ton) pela
densidade do material (ton/m), enquanto o correto teria sido a multiplicao. Alm disso, o valor da
densidade aparente do material inerte seria de 1,6 ton/m, segundo o Sicro, enquanto a equipe de auditoria
teria considerado como 1,33 ton/m.
78. Ainda, alegado que, ao se adicionar o BDI no custo cotado pela Siurb, o preo da licitao
seria de R$ 129,89/m, o que seria inferior ao usado como paradigma.
II.1.2.8 Demolio de pavimento asfltico, inclusive capa, inclui carga no caminho (pea 110, p. 6)
79. A defendente expe que, ao analisar a oitiva preliminar, o sobrepreo neste item foi elidido pela
equipe de auditoria.
II.1.2.9 Eletroduto de polietileno flexvel, alta resistncia 4 (pea 110, p. 6-7)
80. A Caixa aduz que a composio 86168 do Sinapi utilizada como referncia faz parte apenas do
Banco Nacional do Sinapi e no integra o Banco Referencial, conforme pode ser observado em consulta
planilha disponvel no stio eletrnico mencionado na pea 110, p. 6.
81. Em vista disso, a Caixa informa que seus normativos preveem que a utilizao do Sinapi, o que
significa adotar exclusivamente os custos unitrios do banco referencial de composies de custos (cf.
pea 110, p. 6).
82. Alega-se, ainda, que as composies do Banco Nacional do Sinapi foram avaliadas pela Caixa.
Porm, apenas as que foram consideradas consistentes passaram a fazer parte do Banco Referencial.
83. Por isso, conclui a Caixa que as composies que no constam do Banco Referencial no esto
disponveis publicamente e no podem ser utilizadas como referncia para definio dos custos das obras
que utilizam recursos dos oramentos da Unio (pea 110, p. 6 destaques acrescidos).
84. Dessa maneira, aquela empresa pblica pondera que, na falta de uma composio constante do
Banco Referencial do Sinapi, a referncia utilizada pela Prefeitura de So Paulo/SP est de acordo com o
art. 6 do Decreto 7.983/2013, uma vez que se baseou em sistema especfico institudo para o setor (pea
110, p. 7).
85. Por essas razes, finaliza a entidade defendente que o preo unitrio do servio est de acordo
com a tabela Siurb/SP de julho/2014, a qual foi utilizada como referncia de preo.
II.1.2.10 Demais itens no detalhados (pea 110, p. 7)
86. Por fim, os argumentos da Caixa referentes aos demais itens no detalhados com indcios de
sobrepreo constam de tabela anexada (pea 110, p. 9-13). Em resumo, argumentado que as diferenas
356
de preo residem no fato de o TCU considerar: (i) o BDI diferente; (ii) o Sinapi nacional, enquanto que o
correto seria o uso do Sinapi referencial; (iii) o Sicro para obras urbanas no municpio de So Paulo/SP, o
que, segundo a Caixa, seria inadequado; (iv) o mesmo preo unitrio para itens diferentes; e (v) preos
paradigmas utilizando composies do Sinapi com especificaes diferentes das do projeto.
II.1.3 O valor do convnio no cobre as despesas relativas obra licitada ou superior s despesas
efetivas relacionadas obra licitada (pea 110, p. 7-8)
87. Inicialmente aduzido que a planilha analisada pela Caixa corresponde a um valor total de
R$ 524 milhes, o qual seria completamente coberto pelos recursos previstos no TC 0445.950-17/2014,
no montante de R$ 529 milhes. Ainda, ressaltado que tal planilha no teve anlise concluda pela
Caixa em funo da necessidade de ajustes nos quantitativos dos servios e nos itens de Administrao
Local e Canteiro de Obras.
88. A seguir, destacado que, de acordo com a legislao pertinente, compete Caixa a verificao
da necessidade de contrapartida pelo Tomador. Porm, somente aps a concluso da anlise da planilha
pela Caixa e a emisso do Laudo de Anlise de Engenharia que a necessidade de contrapartida seria
avaliada.
89. A Caixa esclarece ento que, conforme explicitado antes, como no foi finalizada a anlise da
planilha, ainda no teria sido analisada a necessidade ou no de aporte de contrapartida pelo Tomador.
90. Dessa forma, caso seja constatada a necessidade de contrapartida pelo Tomador, ser feita a
solicitao Prefeitura para apresentao de Declarao de Previso de Oramento de Contrapartida.
ressaltado ainda que no houve nenhum repasse de recurso pela Unio, tampouco houve desembolso de
recursos para o ente municipal.
II.2 Anlise
II.2.1 BDI Paradigma
91. Inicialmente, cabe ressaltar que a anlise dos preos unitrios nestes autos seguiu a
jurisprudncia do Tribunal (cf. Acrdos 2.827/2014, 3.239/2011, 1.804/2012, 93/2009, 1.913/2011 e
1.053/2009, todos do Plenrio), na medida em que a comparao dos preos do oramento-base no
incidiu, isoladamente, sobre custos diretos ou sobre o BDI, mas sim sobre os preos unitrios, lembrando
que preo unitrio = custos diretos x (1+BDI%).
92. A Caixa alega que o BDI do oramento-base da licitao de 26,97% estaria aderente ao Acrdo
2.622/2013-TCU-Plenrio, na medida em que segue os parmetros do 3 quartil das distintas rubricas.
Porm, uma leitura atenta do Acrdo deixa claro que o Plenrio do Tribunal determinou s Unidades
Tcnicas que usassem os parmetros da tabela do subitem 9.1. Tal tabela apresenta os valores de BDI de
referncia para diferentes tipologias de obras pblicas, e no os valores de referncia para as rubricas de
forma isolada.
93. Ou seja, segundo o referido Acrdo, o BDI paradigma da equipe deve ser aquele que consta da
tabela do subitem 9.1 e no a operao matemtica das distintas rubricas mostradas no subitem 9.2.
94. Alis, de acordo com o subitem 9.2, apenas quando a taxa de BDI do oramento em anlise
estiver fora dos patamares estipulados no subitem 9.1 que dever ser realizado exame pormenorizado
das rubricas que compem o BDI.
95. Portanto, verifica-se que o procedimento adotado pela equipe de auditoria est de acordo com a
jurisprudncia do Tribunal e que no h necessidade de reviso do BDI Paradigma adotado pela equipe.
96. Cabe tambm notar que no assiste razo Caixa quando aduz que o BDI paradigma foi
estimado arbitrariamente (pea 110, p. 1), j que o valor foi proveniente do Acrdo 2.622/2013-TCUPlenrio. No entender da equipe de auditoria, no se verificaram elementos que justifiquem a adoo de
taxa de BDI superior mdia prevista nesse Acrdo. Ainda, a Instituio no apresentou argumentos que
esclarecem essa questo.
97. Tambm no prospera a alegao da Caixa no sentido de que a diferena de 5,57% entre as
taxas de BDI explicaria parcela significativa, aproximadamente 49%, do sobrepreo identificado. Ao se
computarem os custos direto paradigma e adicionar o BDI de 26,97%, o mesmo considerado no
oramento, o sobrepreo passaria de R$ 59.020.900,56 para R$ 49.229.471,39 (data-base julho/2014), o
357
que ainda representaria 10,37% do referencial e 15,77% da amostra.

98. Ou seja, mesmo que fosse acolhido o BDI utilizado na licitao, que no caso, ainda restaria
sobrepreo significativo.
II.2.2 Preos unitrios
II.2.2.1 Fornecimento e aplicao de concreto usinado para pavimento rgido (fcmt, k=4,5 mPa),
inclusive cura qumica 7 dias
99. Primeiramente, a Caixa alega que seu normativo prev que, em obras e servios de
pavimentao urbana, deve ser utilizado o Sinapi como sistema referencial. Porm, como no haveria
composio similar no Sinapi para este servio, entendeu adequado o uso de composio elaborada pela
Prefeitura de So Paulo/SP como referncia de preo.
100. As alegaes da Instituio no prosperam, uma vez que violam o disposto no art. 4 do
Decreto 7.983/2013, o qual deixa claro que, em havendo referncias no Sicro para obras de infraestrutura
de transportes, independentemente de serem em ambiente urbano, as composies desse sistema devem
ser utilizadas.
101. A jurisprudncia desta Corte de Contas tambm deixa claro que o Sicro no pode ser
desprezado como referencial de preo de obras pblicas, mesmo aquelas localizadas em ambiente urbano,
como demonstra o Acrdo 2.329/2011-TCU-Plenrio, no qual o Plenrio anotou que:
As obras em vias urbanas ou em rodovias custeadas, total ou parcialmente, com recursos da Unio
devem observar o Sistema de Custos Rodovirias (Sicro) como referencial de preos dos servios a serem
contratados, inclusive no que se refere aos Benefcios e Despesas Indiretas (BDI). O vinculado
detalhamento destes encargos indiretos deve constar tanto no oramento de referncia da administrao
quanto na proposta das licitantes, e os eventuais custos diretos ou indiretos acima deste paradigma
justificados em memorial prprio. (grifo nosso)
102. Esta Corte de Contas tambm j se pronunciou no sentido de que, inexistindo referncias no
Sinapi, o Sicro deve ser utilizado (cf. Acrdo 2.668/2013-TCU-Plenrio). Alm disso, o TCU firmou
entendimento de que os sistemas Sicro e Sinapi possuem preferncia frente a outros sistemas de custos e
eventuais cotaes de mercado (cf. Acrdo 3.272/2011-TCU-Plenrio).
103. Alm do mais, a Caixa faz meno genrica a uma diferena entre as especificaes tcnicas
da composio paradigma do Sicro e do servio que ser executado. Vale destacar que aquela empresa
pblica no diz quais seriam essas diferenas nem traz elementos comprobatrios de sua afirmativa.
104. Na falta de elementos que demonstrem eventuais diferenas de especificaes tcnicas,
entende-se que o referencial paradigma da equipe, baseado no Sicro, est adequado, consoante linha de
entendimento adotada pelo Acrdo 3.061/2011-TCU-Plenrio.
105. Portanto, neste item, permanece o sobrepreo total de R$ 10.188.190,73 (cf. pea 86, p. 16).
II.1.2.2 Armadura em ao CA-50
106. De acordo com a Caixa, teriam sido atendidas as exigncias do Decreto 7.983/2013 na fixao
do preo unitrio deste servio, haja vista que foi adotada composio Sinapi 74254/1 como referncia.
107. Porm, a equipe de auditoria estimou seu preo paradigma efetuando adaptaes na aludida
composio do Sinapi 74254/1, reduzindo as perdas de ao de 10% para 5%.
108. A Caixa alega que esse procedimento no razovel, pois, nesse caso, deveria ser feito
questionamento especfico composio do Sinapi. Em adio, a Caixa pondera que a maior parte do
sobrepreo detectado pode ser atribudo diferena entre as taxas de BDI.
109. Primeiramente, a jurisprudncia do TCU no sentido de que os preos unitrios dos servios
devem refletir as condies de execuo do servio. Nesse sentido, no pertinente a adoo de
composies dos sistemas referenciais sem um juzo crtico do oramentista acerca de eventuais
peculiaridades do caso concreto e que possam ensejar diminuio dos custos (cf. Acrdos 1.923/2011,
723/2012 e 753/2015, todos do Plenrio).
110. Nesse diapaso, entende-se que, no caso do Corredor Itaim Paulista-So Mateus, esto
presentes as condies que permitem a reduo das perdas incidentes no ao CA-50, haja vista que
bastante provvel que seja adotado corte e dobra industrial para os servios de armao.
358
111. Esse tipo de execuo do servio mais eficiente e vem sendo cada vez mais utilizada no
mercado, segundo evidncias colacionadas pela equipe de auditoria (pea 72, p. 17-18). Trata-se,
portanto, de uma prtica comum de mercado, sendo, inclusive, reconhecida pela jurisprudncia do TCU
(cf. Acrdos 1.624/2009, 3.650/2013, todos do Plenrio).
112. Portanto, no se trata de questionar a composio Sinapi, mas adapt-la realidade do projeto
em tela.
113. Alm disso, a reduo das perdas de ao ao mnimo possvel exigncia do art. 3 e art. 4,
inciso III, e 1, todos da Lei 12.462/2011, na medida em que a legislao do RDC exige que haja
respeito ao (i) princpio do desenvolvimento nacional sustentvel; e (ii) a diretriz de busca da maior
vantagem de natureza ambiental, inclusive no que tange (ii.1) ao desfazimento de bens e resduos,
respeitando as normas de disposio final ambientalmente adequada aos resduos slidos gerados pelas
obras contratadas, de modo a privilegiar (ii.2) o uso de metodologias executivas que comprovadamente
reduzam o consumo de recursos naturais.
114. Em adio, cabe comentar que a diferena de preos detectada pela equipe no pode ser
integralmente atribuda diferena de BDI, haja vista que, mesmo que fosse acolhido o percentual de
26,97% para o BDI, o que no ocorreu, restaria ainda sobrepreo de R$ 1.105.211,97 neste servio.
Portanto, tambm no procede o argumento de que o sobrepreo seria devido ao BDI paradigma adotado
pela equipe de auditoria.
115. Portanto, considera-se que a Caixa no logrou xito em elidir o sobrepreo apontado
inicialmente, de R$ 1.853.341,44, neste item (cf. pea 72, p. 17).
II.2.2.3 Descarte de material de demolio de bota fora licenciado, material solto (classe II B) e
descarte de solo inerte em bota-fora licenciado, material solto
116. Como verificado anteriormente, ambos os materiais podem ser classificados como inertes.
Dessa forma, a equipe de auditoria utilizou o mesmo preo referencial para os dois tipos de material.
Contudo, conforme apontado pela defendente, o mercado praticaria preos diferentes para os materiais,
visto que seus manuseios seriam tambm diferentes.
117. Entende-se que acorre razo ao gestor da Caixa. De fato, os materiais a serem retirados
possuem caractersticas diferentes e, provavelmente, seu manuseio implicar custos distintos. Dessa
forma, o sobrepreo antes apurado nestes itens fica elidido.
II.2.2.4 Remoo de terra alm do primeiro km
118. Acerca da alegao da Caixa de que seu normativo interno prev apenas o uso do Sinapi como
sistema referencial vlido em obras e servios de pavimentao urbana, cabe retomar a mesma anlise j
empreendida em itens anteriores desta instruo.
119. As alegaes da Caixa no prosperam, uma vez que violam o disposto no art. 4 do Decreto
7.983/2013, o qual deixa claro que, em havendo referncias no Sicro, as composies desse sistema
devem ser utilizadas para obras de infraestrutura de transportes, independentemente de serem em
ambiente urbano.
como demonstra o Acrdo 2.329/2011-TCU-Plenrio.
Sinapi, o Sicro deve ser utilizado (Cf. Acrdo 2.668/2013-TCU-Plenrio). Alm disso, o TCU firmou
122. Entende-se que o Sicro aplicvel ao caso concreto. Por isso, nos termos do Decreto
7.983/2013 e do Acrdo 3.272/2011-TCU-Plenrio, seu uso como sistema referencial deve ter
preferncia.
123. Por fim, no prospera o argumento da defendente de que no caberia uma anlise de
produtividade pelo gestor a fim de determinar preos unitrios. O art. 8o do Decreto 7.983/2013 determina
essa avaliao ao dispor que:
359
Art. 8 Na elaborao dos oramentos de referncia, os rgos e entidades da administrao

pblica federal podero adotar especificidades locais ou de projeto na elaborao das respectivas
composies de custo unitrio, desde que demonstrada a pertinncia dos ajustes para a obra ou servio de
engenharia a ser orado em relatrio tcnico elaborado por profissional habilitado.
124. Adicionalmente, a jurisprudncia do TCU preconiza que os preos unitrios dos servios
devem refletir suas condies de execuo. Nesse sentido, no pertinente a adoo de composies dos
sistemas referenciais sem um juzo crtico do oramentista acerca de eventuais peculiaridades do caso
concreto e que possam ensejar diminuio dos custos (cf. Acrdos 1.923/2011, 723/2012 e 753/2015,
todos do Plenrio).
125. Portanto, permanece o sobrepreo apurado pela equipe de auditoria de R$ 2.850.505,38 (cf.
pea 86, p. 25).
II.2.2.5 Base de Binder denso (sem transporte)
126. Conforme exposto pela defendente, os indcios de sobrepreo j haviam sido elididos
anteriormente por esta Unidade Tcnica, cf. pea 86, p. 25-31.
II.2.2.6 Base de brita graduada tratada com cimento BGTC
127. Neste item, a argumentao da Caixa idntica feita no item Fornecimento e aplicao de
concreto usinado para pavimento rgido (fcmt, k=4,5 mPa), inclusive cura qumica 7 dias.
128. Sob os mesmos argumentos do aludido item, refuta-se a alegao da defendente,
permanecendo o sobrepreo de R$ 263.775,03 (pea 86, p.32).
II.2.2.7 Disposio final de resduos classe II A no inertes, em aterro sanitrio
129. Em suma, a defendente alega que, neste item, o sobrepreo seria devido a um equvoco na
converso de unidades utilizada para o preo paradigma. Alm disso, que a densidade aparente do
material, segundo o Sicro, seria 1,6 ton/m, enquanto a equipe de auditoria utilizou a densidade aparente
de 1,33 ton/m.
130. De fato, procede a alegao sobre a densidade aparente do material inerte que, segundo o
Sicro, de 1,6 ton/m. Cabe ento refazer o clculo da converso de unidade.
131. Para manter a consistncia com o preo paradigma anteriormente utilizado, mantm-se o valor
de R$ 80,00/ton para o descarte. Convertendo as unidades para o descarte por metro cbico e adicionando
26,97% de BDI, o novo valor paradigma resulta em R$ 155,39/m, acima do que foi orado pela Siurb no
oramento-base da licitao.
132. Dessa forma, fica elidido o sobrepreo anteriormente apontado para a disposio final de
resduos classe IIA no inertes, em aterro sanitrio.
II.2.2.8 Demolio de pavimento asfltico, inclusive capa, inclui carga no caminho
133. De forma similar ao item Base de Binder denso, a defendente expe que a anlise da oitiva
preliminar referente ao sobrepreo elidiu o sobrepreo, cf. pea 86, p. 32-34.
II.2.2.9 Eletroduto de polietileno flexvel, alta resistncia 4
134. A Caixa pondera que a composio Sinapi 86168, adotada pela equipe de auditoria como
paradigma, no consta do banco Caixa Referencial. Alega ainda que seu normativo interno no permite a
utilizao de composies do Sinapi que no pertenam ao banco referencial.
135. Porm, conforme j ressaltado, o fato de uma composio no constar no banco de dados
Caixa Referencial no cria empecilhos sua utilizao, visto que o art. 5, pargrafo nico, do Decreto
7.983/2013 admite inclusive composies que faam parte de outros sistemas referenciais
preferencialmente federais, na falta de composies do Sinapi ou do Sicro. Nota-se que o Decreto no
diferencia o Sinapi em referencial e nacional. Dessa forma, no existe vedao legal da utilizao do
Sinapi Nacional.
136. No caso concreto, sequer houve justificativa de que a composio constante da Siurb seria
mais adequada que aquela constante do Sinapi Nacional. A fim de preterir este sistema referencial em
favor daquele, deveria haver, no mnimo, a comprovada explicao tcnica para sua adoo, o que no
ocorreu.
137. Cabe ressaltar que, conforme explicado na pea 86, para manter a coerncia entre as anlises
360
efetuadas nos presentes autos e no TC 011.535/2015-6, que trata do Corredor de nibus Radial Leste
Trecho 3, a composio paradigma foi alterada para a Sinapi 85075 Fornecimento e instalao de duto
subterrneo de 4, ref. Kanaflex ou similar (PRF-MG) cf. pea 86, p. 35. Destaca-se ainda que tal
alterao tornou a anlise mais conservadora.
138. Ante ao exposto, verifica-se que as alegaes da Caixa no tiveram xito em elidir o
sobrepreo verificado neste item, mantendo-se o indcio de R$ 733.593,39 (cf. pea 86, p. 35).
II.2.2.10 Demais itens no detalhados
139. Segundo a Caixa, o sobrepreo nos diversos itens no detalhados se dariam em razo de: (i) o
BDI diferente; (ii) o Sinapi nacional, enquanto que o correto seria o uso do Sinapi referencial; (iii) o Sicro
para obras urbanas no municpio de So Paulo/SP; (iv) o mesmo preo unitrio para itens diferentes; e (v)
preos do Sinapi mesmo com especificaes diferentes.
140. Portanto, cabe a anlise de cada um desses itens a fim de se verificar se os argumentos
procedem.
141. Como j analisado nessa instruo, a anlise de preos nesse processo seguiu a jurisprudncia
do Tribunal (cf. Acrdos 2.827/2014, 3.239/2011, 1.804/2012, 93/2009, 1.913/2011 e 1.053/2009, todos
do Plenrio), visto que a comparao de preos no incidiu isoladamente sobre custos ou BDI, mas sim
sobre o valor global do oramento.
142. Ainda, conforme o Acrdo 2.622/2013-TCU-Plenrio, o Tribunal instruiu as Unidades
Tcnicas que usassem os parmetros da tabela do subitem 9.1. Assim, o BDI paradigma deve ser o
apresentado na tabela do subitem 9.1, no os valores isolados das rubricas apresentadas no subitem 9.2.
143. Cabe ressaltar, novamente, que, se a taxa do BDI paradigma fosse alterada para 26,97% (a
mesma utilizada na licitao), o sobrepreo anterior, calculado em R$ 59.020.900,56, passaria a ser de
R$ 49.229.471,39, ainda materialmente relevante. Nota-se que a diferena entre o BDI paradigma e o
utilizado no edital no a nica causa de sobrepreo.
144. Os argumentos relativos utilizao da referncia do Sinapi equivocada tambm no
prosperam. Conforme j argumentado, o fato de uma composio no constar do banco de dados Caixa
Referencial no cria empecilhos sua utilizao, visto que o art. 5, pargrafo nico, do Decreto
7.983/2013 admite inclusive composies que faam parte de outros sistemas referenciais
preferencialmente federais, na falta de composies do Sinapi ou do Sicro. Ou seja, composies
integrantes do Sinapi, ainda que no do banco Caixa Referencial, podem ser utilizadas.
145. Da mesma forma, no procedem os argumentos relativos impossibilidade de utilizao do
Sicro devido inadequao realidade do Municpio de So Paulo/SP. Tais alegaes no prosperam,
uma vez que violam o disposto no art. 4 do Decreto 7.983/2013, o qual deixa claro que, em havendo
referncias no Sicro, as composies desse sistema devem ser utilizadas para obras de infraestrutura de
transportes, independentemente de serem em ambiente urbano.
como demonstra o Acrdo 2.329/2011-TCU-Plenrio.
Sinapi, o Sicro deve ser utilizado (Cf. Acrdo 2.668/2013-TCU-Plenrio). Alm disso, o TCU firmou
148. Entende-se que o Sicro aplicvel ao caso concreto. Por isso, nos termos do Decreto
7.983/2013 e do Acrdos 3.272/2011 e 2.329/2011, ambos do Plenrio, seu uso como sistema referencial
deve ter preferncia.
149. Dessa forma, mantem-se o sobrepreo apurado nos seguintes itens no detalhados: (i)
fornecimento, fabricao, pintura e montagem de estrutura metlica para estaes de parada em ao
cdigo CPU-148; (ii) demolio de concreto armado cdigo 85100; (iii) escavao mecnica, carga e
remoo de terra at a distncia mdia de 1,0 km cdigo 41100; (iv) remoo de entulho alm do
primeiro km cdigo 88600; (v) fornecimento e aplicao de concreto usinado fck=10 Mpa, bombeado
361
cdigo 82400; e (vi) estaca raiz dimetro de 310mm cdigo 20163.

150. Portanto, resta a anlise dos seguintes itens: (i) piso em granito branco cdigo 72138; (ii)
estaca raiz 310mm, com perfurao em rocha cdigo CPU-509; (iii) execuo de passeio em concreto
cdigo 73892/001; (iv) concreto usinado bombeado fck=30 MPa, inclusive lanamento e adensamento
cdigo 74138/004; (v) escoramento de valas descontinuo cdigo 83867; (vi) forma para estruturas de
concreto cdigo 84217; (vii) poste reto em ao cdigo 411042; e (viii) poo de visita tipo 1 (1,4m x
1,4m x 1,4m) cdigo 61801. Esses itens sero analisados de forma isolada.
151. De acordo com a Caixa, uma parcela apurada no sobrepreo desses itens seria devido
divergncia de valores no referencial Sinapi utilizado pela equipe de auditoria. Ao se analisar a alegao,
tal divergncia foi realmente constatada, pois no havia sido considerada a tabela desonerada. Assim,
havia uma diferena devido taxa de encargos sociais associados aos servios.
152. Portanto, aps a correo no preo referencial, se ajustando planilha Sinapi de julho/2014,
foram alterados os preos referenciais dos seguintes itens: (i) piso em granito branco cdigo 72138; (ii)
execuo de passeio cdigo 73892/001; (iii) concreto usinado bombeado fck=30 MPa, inclusive
lanamento e adensamento cdigo 74138/004; (iv) escoramento de valas cdigo 83867; e (v) forma
para estruturas de concreto cdigo 84217.
153. Alm disso, foi argumentado que as especificaes tcnicas de trs itens no seriam aderentes
ao utilizado no edital, a saber: (i) estaca raiz com fixao em rocha; (ii) poste em ao; e (iii) poo de
visita.
154. Ao se analisarem os argumentos, verificou-se que realmente os preos utilizados como
paradigma para esses trs servios no so adequados para esses trs servios devido falta de aderncia
entre as especificaes tcnicas dos itens no oramento e do referencial Sinapi.
155. A estaca raiz considerada como paradigma tem fixao em solo, sendo, portanto, inadequada a
comparao com o servio de fixao em rocha. De forma similar, existe uma diferena de altura entre a
especificao tcnica do poste em ao considerado no oramento da siurb/SP (12 metros) e o constante no
Sinapi (9 metros). Ainda, em relao ao posto de visita, as dimenses consideradas no oramento so de
1,4 m x 1,4 m x 1,4 m, enquanto que o paradigma tinha 0,6 m de dimetro com 1,4 m de profundidade.
156. Por essa razo, a equipe tcnica decidiu retirar da amostra, ante a falta de outras referncias
pertinentes nos sistemas pesquisados, os seguintes servios: (i) estaca raiz com perfurao em rocha; e (ii)
poste em ao com 12 metros.
157. Entretanto, de forma conservadora, como preo paradigma para o poo de visita de 1,4 m x
1,4 m x 1,4 m, passou-se a utilizar o valor referencial Sinapi para o poo de visita 1,4 m x 1,4 m x 1,5 m,
cdigo 72124/005, com custo unitrio direto de R$ 2.801,24 (data-base julho/2014).
II.2.3 O valor do convnio no cobre as despesas relativas obra licitada ou superior s despesas
efetivas relacionadas obra licitada
158. Ao argumentar que a planilha referente ao empreendimento ainda no teve sua anlise
concluda pela Caixa, fica clara a irregularidade da publicao do Edital RDC 3/2015 por parte da
Prefeitura Municipal de So Paulo/SP. Tal publicao viola o disposto no Acrdo 2.099/2011-TCUPlenrio, uma vez que, em seu subitem 9.1.2, exigido que, antes da abertura de licitaes de
empreendimentos que contem com repasse de recursos federais, haja aprovao do projeto bsico pela
Caixa.
159. O fato de no ter sido finalizada a anlise demonstra que no houve a devida aprovao do
projeto, sendo, portanto, irregular a publicao do Edital RDC 3/2015.
160. Ainda, segundo a Caixa, a necessidade de contrapartida no teria sido analisada e, por esse
motivo, nenhum montante foi apontado pela empresa pblica. Dessa forma, mais uma vez, resta claro que
no poderia o edital ter sido publicado sem a anlise da Caixa Econmica Federal, mandatria da Unio.
161. Convm destacar que a ausncia de contrapartidas no uma mera omisso formal, uma vez
que, conforme o disposto no art. 3, inciso VII, da Lei 11.578/2007, a qual dispe sobre as transferncias
de recursos financeiros no mbito do Programa de Acelerao do Crescimento (PAC), devendo o ente
beneficirio comprovar que os recursos prprios para complementar a execuo esto devidamente
362
assegurados.
III. Oitiva da Secretaria Municipal de Infraestrutura Urbana e Obras de So Paulo/SP
(Siurb/SP)
III.1 Resumo dos argumentos da Siurb/SP (pea 109)
162. A Siurb, em resposta oitiva promovida, se manifestou por meio do Ofcio
283/2015/Siurb/Ataj (pea 109), em 24/11/2015.
163. O referido Ofcio trata de trs pontos principais: (i) da revogao do edital; (ii) dos
esclarecimentos relativos revogao; e (iii) da oitiva.
164. Um resumo de cada um desses tpicos ser feito a seguir.
III.1.1 Revogao do edital (pea 109, p. 1)
165. A Siurb informa que, em face do disposto nos itens 9.1 e 9.1.1 do Acrdo TCU 2.731/2015
(pea 92), resolveu promover a revogao da concorrncia RDC Presencial 3/2015. Ademais,
informado que se encontram em desenvolvimento estudos para a publicao de novos editais a fim de
atender ao referido Acrdo.
166. Dessa forma, requer a Siurb que: (i) seja feita a retirada da classificao de Irregularidade
Grave com Recomendao de Paralisao (IG-P) do lote 1 do edital, visto que o edital j no subsiste no
mundo jurdico; e (ii) seja comunicada a Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao
do Congresso Nacional sobre a reclassificao do objeto ou, pelo menos, sobre protocolizao da
revogao do edital.
III.1.2 Dos esclarecimentos relativos revogao (pea 109, p. 4-6)
167. Inicialmente, a prefeitura esclarece que a republicao dos editais estaria condicionada a uma
ampla reviso do oramento. Em seguida, so apresentados diversos argumentos relacionados ao BDI.
168. A Prefeitura argumenta que, de R$ 59.020.900,56 apurados como sobrepreo aps a primeira
oitiva, R$ 24.842.259,14 (42%) seriam relativos ao BDI diferente. A diferena seria devido ao fato de a
equipe de auditoria ter utilizado o percentual de 21,4% do Acrdo 2.622/2013-TCU-Plenrio, enquanto a
Prefeitura, ao utilizar os valores das rubricas individuais, obteve 26,97%.
169. Argumenta-se ento que, ao serem utilizadas as rubricas individuais, a faixa mdia seria de
25,35%, enquanto o terceiro quartil seria 28,50%. Assim, o BDI adotado na licitao, 26,97%, seria
menor do que o terceiro quartil permitido.
170. Adiante, a defendente expe que o BDI seria um tema controverso, colacionando
jurisprudncia do Tribunal referente ao Acrdo 325/2007-TCU-Plenrio, que traria um referencial limite
de 30,31%.
171. Em seguida colacionado o Acrdo 2.622/2013-TCU-Plenrio. Esse Acrdo traz as obras
classificadas por tipo de empreendimento. Contudo, no entendimento da Prefeitura, as obras do tipo
mobilidade urbana no estariam devidamente caracterizadas dentre os tipos contemplados pelo Acrdo.
Essa omisso do Acrdo, segundo a Prefeitura, teria levado a equipe de auditoria a comparar o
empreendimento em questo com uma obra rodoviria, o que seria incorreto, no julgamento da
defendente.
172. A prefeitura justifica que, por ser a obra implantada em uma rea densamente povoada da
cidade de So Paulo/SP (cf. pea 109, p. 3), h diversas interferncias que influenciam na produtividade
das atividades inerentes a ela. Argumenta-se ento que intervenes urbanas em reas densamente
povoadas deveriam ser enquadradas no terceiro quartil dos referenciais do Acrdo 2.622/2013.
173. Finda a questo terica sobre o BDI da obra, apresentada uma tabela (cf. pea 109, p. 4) na
qual so apresentados os detalhamentos do sobrepreo encontrado no relatrio de auditoria (pea 72) e o
apurado aps a oitiva preliminar (pea 86).
174. Essa tabela, segundo a defendente, mostra que, sendo esclarecida e acatada a questo do BDI,
o sobrepreo inicial de R$ 41,2 milhes (excluindo-se os servios no detalhados) seria reduzido para
R$ 12,3 milhes, o que seria uma reduo de 71% (cf. pea 109, p. 4).
175. Por fim, argumentado que, apesar de haver sobrepreo em diversos itens, tambm existem
preos subavaliados. Na viso da Prefeitura, apesar de o TCU considerar irrelevante os preos inferiores
363
aos de mercado, no poderia o gestor fazer o mesmo, sob pena de produzir oramentos inexequveis. Em
outras palavras, o entende que o uso do mtodo da limitao do preo global (MLPG) seria mais
adequado do que o mtodo da limitao dos preos unitrios ajustados (MLPUA).
176. Ainda, feito o registro da discordncia da alegada mitigao do dano reverso em razo de
estar a obra em fase de licitao. Na viso do rgo municipal, como o principal motivo da obra
permitir a melhoria na mobilidade do enorme contingente populacional que habita a regio, essa obra
deveria ser resolvida no menor tempo possvel.
177. Portanto, a deciso de revogar a licitao, segundo a prefeitura, teria sido feita como
alternativa de se iniciarem as obras com a menor perda de tempo possvel (cf. pea 109, p. 6).
III.1.3 Da oitiva
178. A prefeitura, em atendimento ao Acrdo 2.731/2015-TCU-Plenrio, esclarece que: (i) os
valores do oramento sero objeto de reviso antes da publicao de um novo edital; (ii) a questo do
parcelamento do objeto tambm ser analisada previamente ao edital; e (iii) quando for publicado o novo
edital, haver esclarecimento sobre uma eventual necessidade de complementao dos recursos federais
objeto do termo de compromisso.
179. Feitas essas ponderaes, a Prefeitura requer ento que: (i) seja retirada a classificao de IG-P
do empreendimento; e (ii) a reclassificao seja tempestivamente comunicada Comisso Mista de
Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao CMO.
III.2 Anlise
180. Da mesma forma que os outros defendentes, a Prefeitura de So Paulo/SP alega que a
diferena de BDI seria de grande relevncia para o sobrepreo apurado pela equipe de auditoria. Cabe
ressaltar que a anlise de sobrepreo no feita isoladamente sobre o BDI ou sobre o custo direto, mas
sim de forma conjunta, sobre o preo resultante. Convm relembrar que preo = custos diretos x
(1+BDI%).
181. Assim, ao se fazer a anlise sobre o preo final orado, a equipe tcnica agiu de acordo com a
jurisprudncia do Tribunal (Acrdos 2.827/2014, 3.239/2011, 1.804/2012, 93/2009, 1.913/2011 e
1.053/2009, todos do Plenrio).
182. Portanto, no cabem os argumentos de que o sobrepreo apurado teria cerca de 42% de seu
montante total referente divergncia da taxa de BDI.
183. Caso o sobrepreo apurado na pea 86, no montante de R$ 59.020.900,56 (data-base julho),
tivesse seu BDI incidente alterado para 26,97%, o mesmo considerado na licitao, o sobrepreo apurado
seria de R$ 49.229.471,39, e ainda representaria 10,37% do referencial e 15,77% da amostra.
184. Ainda, cabe ressaltar que o percentual de BDI paradigma utilizado pela equipe de auditoria foi
devido determinao do Acrdo 2.622/2013-TCU-Plenrio, em seu subitem 9.1.
185. Vale tambm um esclarecimento quanto ao Acrdo 325/2007-TCU-Plenrio, o qual, segundo
a prefeitura, fixaria a taxa 30,31% como um limite referencial para o BDI. O referido Acrdo trata de
obras de linhas de transmisso e subestaes de energia eltrica. Resta claro, portanto, que no seria
conveniente a utilizao de tal deciso como referencial mximo para uma obra de mobilidade urbana.
186. Ressalta-se que o Acrdo 2.622/2013-TCU-Plenrio apresentou o estudo desenvolvido por
uma equipe interdisciplinar para adoo de parmetros de valores referenciais de taxas de BDI para
diferentes tipologias de obras pblicas, incluindo a construo de rodovias. Esse Acrdo, em seu item
9.1, traz uma tabela referencial a ser utilizada pelas unidades tcnicas do Tribunal. Ainda, destacado que
essa tabela ser utilizada em substituio aos referenciais presentes nos Acrdos 325/2007 e 2.369/2011,
ambos do Plenrio do Tribunal.
187. O ltimo ponto trazido pela Prefeitura referente ao BDI diz respeito ao enquadramento do
empreendimento na tipologia de rodovias e sobre as interferncias que influenciariam na produtividade
das atividades inerentes a ela. No entanto, esse argumento j foi analisado em detalhes na pea 86, p. 4-6,
e se verificou a adequao de tal escolha
188. Podem ser citados como argumentos para o enquadramento do empreendimento na tipologia
de rodovias os seguintes fatos: (i) o sistema virio no qual sero executados os servios j fizeram parte
364
do plano rodovirio municipal; (ii) o alto volume de trfego no descaracteriza a obra como rodovia; (iii)
o DNIT utiliza os referenciais do Acrdo 2.622/2013-TCU-Plenrio para anis rodovirios em ambiente
urbano; e (iv) os principais servios executados na obra so condizentes com obras rodovirias, como
movimentao de terra, pavimentao e obras de artes especiais, sendo esses servios, inclusive,
responsveis pela maior parcela tcnica e financeira do empreendimento (cf. pea 86, p 4-6).
189. Ademais, a taxa de BDI no remunera valores referentes produtividade dos servios. Essas
ponderaes devem ser feitas no clculo dos custos unitrios de cada servio.
190. Tambm no so adequados os argumentos da Prefeitura quanto a utilizao do mtodo da
limitao dos preos unitrios ajustados (MLPUA). Nessa metodologia no so subtrados eventuais
subpreos do sobrepreo global. J o mtodo da limitao do preo global (MLPG), defendido pela
Siurb/SP para o caso, considera o efeito dos descontos no sobrepreo global.
191. No Acrdo 3.443/2012-TCU-Plenrio, o Ministro Relator conclui pela aplicabilidade do
MLPUA aos editais e aditivos para incluso de servios novos. Como no caso concreto o
empreendimento se encontrava em fase de edital, resta adequado o uso do MLPUA pela equipe tcnica.
CONCLUSO
192. As oitivas instauradas tinham como propsito que os gestores se manifestassem quanto aos
indcios de irregularidades em trs pontos: (i) sobrepreo decorrente de preos excessivos frente ao
mercado; (ii) ausncia de parcelamento do objeto; e (iii) o valor econmico do convnio no cobrir as
despesas relativas obra licitada.
193. Destaca-se que o quarto achado de auditoria, referente restrio competitividade da
licitao decorrente de critrios inadequados de habilitao e julgamento, foi tratado nos autos do
TC 011.535/2015-6.
194. De pronto, vlido destacar que, conforme a pea 109, a Prefeitura de So Paulo/SP informou
sobre a revogao do Edital de RDC Presencial 3/2015. Ainda, foi informado que a nova publicao do
edital ocorrer aps estudos e anlises referentes aos apontamentos feitos pelo Tribunal no Acrdo
2.731/2015-TCU-Plenrio.
195. Em relao ao achado de sobrepreo decorrente de preos excessivos frente ao mercado, ficou
evidenciado, a partir das respostas s oitivas realizadas, o acolhimento de parte das alegaes carreadas
pelos defendentes, o que levou o sobrepreo global constatado no Corredor de nibus Perimetral Itaim
Paulista-So Mateus e Terminal Itaim Paulista para o valor de R$ 47.655.943,24, o que corresponde a
10% do valor total orado e a 15,68% da amostra analisada. A representatividade da amostra foi de
67,09% do valor total da obra, que de R$ 596.708.066,99.
196. Considerando a revogao do edital de licitao e a consequente perda do objeto fiscalizado,
convm reclassificar o achado de sobrepreo de IG-P para OI, comunicando essa deciso ao Congresso
Nacional e aos rgos interessados.
197. Portanto, alvitra-se dar cincia do sobrepreo remanescente detectado Siurb/SP, para que
efetue correes na planilha de oramento-base de eventual futura licitao da obra.
198. Quanto ao parcelamento do objeto, a Prefeitura de So Paulo/SP se manifestou que sero feitos
novos estudos e anlises referentes ao parcelamento do objeto. Assim, a publicao de um novo edital
estaria sendo estudada de forma a atender o Acrdo e desdobrar o objeto em trs licitaes.
199. Acerca da irregularidade relativa inexistncia de garantia de contrapartida municipal, a Caixa
argumenta que a anlise da planilha oramentria do empreendimento ainda no teria sido finalizada e,
por isso, ainda no se teria verificado a necessidade de aporte municipal.
200. Entende-se que a ausncia de previso de contrapartida no uma falha meramente formal,
pois os rgos que deveriam analisar a questo da suficincia dos recursos oramentrios para a obra no
se pronunciaram, sendo certo que os recursos federais previstos at o momento no so suficientes para a
concluso do empreendimento.
201. Alm disso, constatou-se ento que o edital foi publicado sem a sua anlise finalizada pela
Caixa. Assim, tal publicao viola o disposto no Acrdo 2.099/2011-TCU-Plenrio, uma vez que, em
seu subitem 9.1.2, exigido que, antes da abertura de licitaes de empreendimentos que contem com
365
repasse de recursos federais, haja aprovao do projeto bsico pela Caixa.

202. Por essa razo, convm dar cincia ao Ministrio das Cidades, Prefeitura Municipal de So
Paulo/SP e Caixa Econmica Federal sobre a ausncia de contrapartida no termo de compromisso do
Corredor de nibus Perimetral Itaim Paulista-So Mateus e Terminal Itaim Paulista, de modo que iniciem
gestes no sentido de celebrar aditamento ao aludido instrumento, prevendo as necessrias contrapartidas
financeiras municipais, e verificando, nessa ocasio, a suficincia e a garantia de disponibilidade desses
recursos.
203. Alm disso, cabe tambm dar cincia s referidas entidades sobre a necessidade de aprovao
pela Caixa Econmica Federal do edital de licitao antes da sua publicao, conforme o prev o Acrdo
204. Por fim, cabe dar cincia Caixa Econmica Federal sobre a desconformidade de seu
normativo com o Decreto 7.983/2013. Como parte de sua alegao, a Caixa aduz orientao contida no
Manual Normativo Caixa AE 099010, item 3.3.10.4.1.3, transcrita a seguir:
O Sicro recomendado para obras rodovirias enquanto que, para servios e obras de
pavimentao urbana deve-se utilizar o Sinapi, cujas referncias so especficas para servios realizados
neste ambiente, pois a produtividade aferida dos servios e os custos dos dos equipamentos apropriam as
ineficincias tpicas devidas s interferncias de servios presentes nas cidades, tais como: transporte
pblico/privado, redes de gua, esgoto, gs, telecomunicaes, drenagem urbana e proximidade de
habitaes.
(cf. pea 110, p. 2)
205. Fica claro o conflito de tal normativo com o a instruo contida no art. 4 do Decreto
7.983/2011. Esse Decreto determina que o custo global de referncia dos servios de obra de
infraestrutura de transportes ser obtido a partir das composies dos custos unitrios no projeto devem
ser menores ou iguais aos do Sicro. Portanto, independentemente se em ambiente urbano ou no, o Sicro
deve ser utilizado como referncia de custos para obras de infraestrutura de transporte.
INFORMAES ADICIONAIS
206. Convm mencionar que, em processo correlato (TC 011.535/2015-6) foi enviada cpia dos
autos para o Ministrio Pblico Federal - MPF (cf. TC 011.535/2015-6, pea 165) e para o Departamento
de Polcia Federal - DPF (cf. TC 011.535/2015-6, pea 164), bem como para a Comisso de Servios de
Infraestrutura do Senado Federal (TC 011.535/2015-6, pea 163). No entanto, neste processo, no foram
enviadas informaes a esses rgos. Por essa razo, entende-se no ser necessrio expedir comunicao
para o MPF ou para o DPF.
207. Entretanto, a cpia dos autos deste processo (TC 011.538/2015-5) foi enviada para o Tribunal
de Contas do Municpio de So Paulo (cf. pea 98). Visando fornecer informaes atualizadas sobre os
autos, prope-se enviar cpia da deliberao que vier a ser proferida neste processo, acompanhada de
relatrio e voto, a esse rgo.
208. Vale destacar que a revogao do edital de licitao RDC Presencial 3/2015 tambm afeta a
classificao de achados de auditoria do tipo IG-P relacionados a obra do Corredor de nibus Radial
Leste Trecho 3, cuja fiscalizao consta do TC 011.535/2015-6.
209. Ante o exposto, submetem-se os autos considerao superior, propondo:
a) determinar SeinfraUrbana/Siob que, em relao obra do Corredor de nibus Perimetral Itaim
Paulista-So Mateus e Terminal Itaim Paulista, reclassifique, no sistema Fiscalis, o achado Sobrepreo
decorrente de preos excessivos frente ao mercado, referente ao edital de licitao RDC Presencial
3/2015, de IG-P para OI, em funo da revogao do edital de licitao;
b) comunicar Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso
366
c) dar cincia ao Ministrio das Cidades, Caixa Econmica Federal e Secretaria Municipal de
265/2014, sobre as seguintes impropriedades/falhas, para que sejam adotadas medidas internas com vistas
preveno de ocorrncia de outras semelhantes:
c.1) sobrepreo decorrente de preos excessivos frente ao mercado no valor global de
R$ 47.655.943,24, correspondente 10% do valor total de referncia e a 15,68% da amostra analisada,
identificado no oramento-base da licitao RDC Presencial 3/2015 Corredor Itaim Paulista-So
Mateus e Terminal Itaim Paulista, o que afronta o disposto no art. 8, 3, da Lei 12.462/2011 e os arts. 3
e 4, ambos do Decreto 7.983/2013;
c.2) ausncia de parcelamento do objeto da licitao, considerando que o edital previa, no mesmo
336/2008, 159/2003, todos do Plenrio, embasados na premissa objeto da Smula 247).
c.3) realizao de licitao de obra com recursos federais sem que a Caixa Econmica Federal
houvesse concludo suas anlises tcnicas, identificada no edital de licitao RDC Presencial 3/2015, o
que afronta o disposto no Acrdo 2.099/2011-TCU-Plenrio;
c.4) valor insuficiente do convnio para cobrir as despesas da obra licitada, identificado no Termo
Plenrio);
d) dar cincia Caixa Econmica Federal, com fundamento no art. 7 da Resoluo TCU 265/2014,
sobre a inconformidade do item 3.3.10.4.1.3 do Manual Normativo Caixa AE 099010 em relao ao
preconizado no art. 4 do Decreto 7.983/2011;
e) enviar cpia da deliberao que vier a ser proferida, acompanhada do relatrio e voto que a
fundamentarem, ao Tribunal de Contas do Municpio de So Paulo;
f) arquivar o presente processo, com fundamento no art. 169, V, do Regimento Interno do TCU.
o relatrio.
VOTO
Em anlise relatrio de auditoria efetuada pela Secretaria de Fiscalizao de Infraestrutura Urbana
deste TCU (SeinfraUrbana) no edital referente s obras de implantao do Corredor de nibus
Perimetral Itaim Paulista-So Mateus (Municpio de So Paulo), no perodo compreendido entre
8/6/2015 e 31/7/2015.
11. A auditoria constatou as seguintes irregularidades:
a) sobrepreo decorrente de preos excessivos frente ao mercado;
b) ausncia de parcelamento do objeto;
c) termo de compromisso firmado em valores insuficientes para cobrir as despesas relacionadas
obra; e
d) restrio competitividade da licitao decorrente de critrios inadequados de habilitao e
julgamento.
12. Conforme historiado no relatrio precedente, este processo j foi objeto de apreciao deste
colegiado, ocasio em que o Tribunal enquadrou os indcios de sobrepreo no conceito de irregularidade
367
grave com recomendao de paralisao (IG-P), nos termos do art. 112, 1, inciso IV, da Lei
13.080/2015 (LDO 2015), e autorizou a realizao das oitivas dos rgos e entidades envolvidos
(Acrdo 2.731/2015-TCU-Plenrio).
13. Nesta oportunidade, submeto Corte o exame da resposta s oitivas acerca dos trs primeiros
achados listados acima, visto que a restrio competitividade foi tratada no TC 011.535/2016-6 (que
versa sobre outro lote do mesmo edital).
14. Aps analisar toda a documentao oferecida no s pelo Municpio de So Paulo, mas tambm
pela Caixa Econmica Federal e pelo Ministrio das Cidades, prope a SeinfraUrbana dar cincia aos
responsveis acerca das irregularidades e arquivar o processo, eis que o edital de licitao foi revogado.
15. No essencial, e a partir dos elementos constantes dos autos, manifesto-me de acordo com a
proposta sugerida pela unidade instrutiva.
16. Empreendido o exame das oitivas e acolhidas parcialmente as alegaes oferecidas, os indcios
de sobrepreo apontados pela unidade instrutiva atingiram a quantia de R$ 47 milhes, o que perfaz um
percentual de 16% de sobrepreo (numa amostra de 69% do oramento). De se observar que esse
montante de sobrepreo representa algo em torno de 10% do valor global da obra.
17. Conforme j ponderei no mbito deste processo, essa anlise consistiu em cotejar oramento
auditado e preos paradigmas estipulados com base em sistemas de referncia, promovidas as devidas
adequaes s especificidades da obra, conforme tradicionalmente realizado nas auditorias realizadas pelo
Tribunal.
18. Aps a manifestao das partes quanto ao preo estimado para a obra, poder-se-ia objetar que
restaram alguns pontos pendentes de melhor aprofundamento, a exemplo da anlise dos reflexos das
alteraes na poltica de desonerao da folha de pagamento (as mais recentes, inclusive, ocorreram
posteriormente prpria auditoria).
19. De qualquer forma, com a revogao do edital, tanto a Secretaria Municipal de Infraestrutura
quanto a Caixa podero implementar eventuais correes e avaliar todas essas questes, levando em conta
os entendimentos do Tribunal sobre a matria.
20. A equipe de auditoria apontou ausncia de parcelamento do objeto (o lote 1 engloba dois
trechos do corredor de nibus em conjunto com a construo do Terminal Itaim Paulista).
21. O parcelamento proporciona maior participao no certame, razo pela qual sua adoo
impositiva sempre que a natureza do objeto tenda a reduzir o universo de licitantes (Acrdo 2.593/2013TCU-Plenrio, entre vrios outros).
22. Em sua manifestao, a Siurb informa que analisar tecnicamente a questo previamente ao
relanamento do novo edital, de modo a adequar o procedimento licitatrio legislao e jurisprudncia
do Tribunal.
23. As oitivas tambm no afastaram o apontamento acerca do risco de insuficincia de recursos,
visto que o valor do termo de compromisso (R$ 529 milhes) no seria suficiente para cobrir as despesas
relacionadas obra (da ordem de R$ 597 milhes), o que afronta o art. 7, 2, inciso III, da Lei
8.666/1993 e a Portaria Interministerial 507/2011. De se registrar que a jurisprudncia do Tribunal
condiciona a realizao do processo licitatrio existncia de recursos oramentrios suficientes, dado o
histrico de obras inconclusas por falta de verbas.
24. Por fim, a anlise das oitivas revelou que a licitao foi lanada antes que a Caixa tivesse
concludo suas anlises sobre a documentao tcnica relativa ao empreendimento. Deveras temerrio tal
modo de proceder na medida em que eventual ausncia de recursos federais poderia vir a acarretar,
inclusive, a paralisao das obras.
25. Deixo de acompanhar unicamente a proposta da SeinfraUrbana de dar cincia Caixa acerca de
suposta divergncia entre seu normativo e a instruo contida no art. 4 do Decreto 7.983/2011. A
unidade instrutiva fundamenta seu apontamento no entendimento de que independentemente se em
ambiente urbano ou no, o Sicro deve ser utilizado como referncia de custos para obras de infraestrutura
de transporte.
368
26. A boa tcnica de engenharia de custos e a legislao (em especial, o Decreto 7.983/2013, art. 8)
preconizam que as especificidades do projeto e da obra sejam consideradas na escolha na melhor
composio de custos. E, de fato, podem ser vislumbradas situaes em que o ambiente urbano influencie
de maneira preponderante os custos praticados. Considerando que as concluses deste caso concreto no
podem ser extrapoladas para todas as obras analisadas pela Caixa, no vislumbro motivos para indicar
alterao no normativo, ao menos no mbito deste processo, sem anlises mais substanciais.
27. Como as principais alegaes dos gestores quanto aos apontamentos foram analisadas pela
unidade instrutiva e o edital foi revogado, com o compromisso de se implementarem correes no
procedimento licitatrio, creio que a presente ao de controle cumpriu a finalidade a que se destinava.
Pode, portanto, ser encerrada com a comunicao das constataes aos rgos e entidades envolvidos.
28. A ao preventiva do Tribunal, ao alcanar o empreendimento ainda na licitao, permite que o
gestor possa considerar os elementos identificados pela auditoria para o aprimoramento do novo edital.
29. No vislumbro maiores riscos de que as irregularidades permaneam sem soluo, visto que,
dentro das funes que lhe competem, poder a Caixa Econmica Federal verificar toda a documentao
luz dos apontamentos relatados.
30. Registro que, com a revogao do edital, perde objeto a classificao das irregularidades como
IG-P posio que deve ser comunicada Comisso Mista de Oramentos, conforme proposto pela
unidade tcnica.
31. Pelos motivos declarados, a deliberao que proponho acolhe, na sua essncia, a proposta da
SeinfraUrbana de dar cincia das irregularidades aos rgos e s entidades responsveis e arquivar o
processo.
32. Em vista do exposto, voto no sentido de que o colegiado aprove a minuta de acrdo que
submeto sua considerao.

1. Processo n TC 011.538/2015-5.
2. Grupo I Classe de Assunto: V - Relatrio de Auditoria (Fiscobras 2015)
3.1. Interessados: Congresso Nacional (vinculador); Secretaria Municipal de Infraestrutura Urbana e
Obras de So Paulo (46.392.171/0001-04)
3.2. Responsveis: Carlos Antonio Vieira Fernandes (274.608.784-72); Dario Rais Lopes
Ricardo Pereira da Silva (355.420.126-04); Roberto Nami Garibe Filho (112.313.258-52).
4. rgos/Entidades: Caixa Econmica Federal; Ministrio das Cidades (vinculador); Prefeitura
5. Relator: Ministro Bruno Dantas.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Fiscalizao de Infraestrutura Urbana (SeinfraUrbana).
8.1. Luiz Carlos de Souza, representando Secretaria Municipal de Infraestrutura Urbana e Obras de
So Paulo.
8.2. Guilherme Lopes Mair (32261/OAB-DF) e outros, representando Caixa Econmica Federal.
8.3. Jose Mauro Gomes, representando Prefeitura Municipal de So Paulo/SP.
9. Acrdo:
369
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Relatrio de Auditoria realizada no lote 1 do Edital
RDC Presencial 003/2015, referente s obras de implantao do Corredor de nibus Perimetral Itaim
Paulista-So Mateus (Municpio de So Paulo), no mbito do Fiscobras 2015.
9.1. determinar SeinfraUrbana/Siob que, em relao obra do Corredor de nibus Perimetral
Itaim Paulista-So Mateus e Terminal Itaim Paulista, reclassifique, no sistema Fiscalis, o achado
Sobrepreo decorrente de preos excessivos frente ao mercado, referente ao edital de licitao RDC
Presencial 3/2015, de IG-P para OI, em funo da revogao do edital de licitao;
9.2. comunicar Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso
9.3. dar cincia ao Ministrio das Cidades, Caixa Econmica Federal e Secretaria Municipal de
265/2014, sobre as seguintes impropriedades/falhas, todas identificadas no edital de licitao RDC
Presencial 3/2015 Corredor Radial Leste Trecho 3, para que sejam adotadas medidas internas com
vistas preveno de ocorrncia de outras semelhantes:
9.3.1. sobrepreo decorrente de preos excessivos frente ao mercado, identificado no oramentobase da licitao RDC Presencial 3/2015 Corredor Itaim Paulista-So Mateus e Terminal Itaim Paulista,
o que afronta o disposto no art. 8, 3, da Lei 12.462/2011 e os arts. 3 e 4, ambos do Decreto
7.983/2013;
9.3.2. ausncia de parcelamento do objeto da licitao, considerando que o edital previa, no mesmo
336/2008, 159/2003, todos do Plenrio, embasados na premissa objeto da Smula 247);
9.3.3. realizao de licitao de obra com recursos federais sem que a Caixa Econmica Federal
houvesse concludo suas anlises tcnicas, o que afronta o disposto no Acrdo 2.099/2011-TCUPlenrio;
9.3.4. valor insuficiente do convnio para cobrir as despesas da obra licitada, identificado no Termo
Plenrio);
9.4. enviar cpia desta deliberao, acompanhada do relatrio e do voto que a fundamentam, ao
Tribunal de Contas do Municpio de So Paulo;
9.5. arquivar o presente processo, com fundamento no art. 169, V, do Regimento Interno do TCU.
370
GRUPO II CLASSE I Plenrio

TC 020.008/2010-4 [Apensos: TC 010.328/2012-2, TC 010.329/2012-9, TC 010.330/2012-7]
Natureza: Recurso de Reviso (Tomada de Contas Especial)
rgo/Entidade/Unidade: Entidades/rgos do Governo do Estado de Pernambuco
Responsveis: Eduardo Henrique Carneiro Monteiro (767.646.564-87); Estevo de Souza Leal
(037.311.114-20); IPEM/PE (10.975.589/0001-05)
Interessado: Instituto Nacional de Metrologia (00.662.270/0003-20)
Representao legal: Carlos Manoel Silva Barbosa dos Santos OAB/PE 28737 e George Gondim
Bezerra OAB/PE 21198
SUMRIO: TOMADA DE CONTAS ESPECIAL. INMETRO. IPEM/PE. IMPUGNAO
PARCIAL DE DESPESAS DE CONVNIOS. CONTAS IRREGULARES. DBITO. MULTA.
RECURSO DE REVISO. CONHECIMENTO. PROVIMENTO CONCEDIDO.
RELATRIO
Trata-se de recurso de reviso interposto por Eduardo Henrique Carneiro Monteiro em face do
Acrdo 412/2012-TCU-Primeira Cmara, vazado nos seguintes termos:
9.1. julgar irregulares, com fundamento nos artigos 1, inciso I, 16, inciso III, alnea c, 19, caput,
e 23, inciso III, alnea a, da Lei 8.443/1992, as contas de Eduardo Henrique Carneiro Monteiro e
Estevo de Souza Leal, condenando-os ao pagamento das importncias a seguir indicadas, atualizadas
monetariamente e acrescidas de juros de mora, calculados a partir das datas indicadas, at a do efetivo
recolhimento, fixando-lhes o prazo de quinze dias, a contar da notificao, para que comprovem, perante
o Tribunal, o recolhimento do dbito ao Instituto Nacional de Metrologia, Normalizao e Qualidade
Inmetro:
Data
Valor R$
3/2/2005
795,14
4/2/2005
1.855,27
25/2/2005
939,17
29/3/2005
2.718,12
3/4/2005
408,87
7/4/2005
386,64
8/4/2005
1.114,94
20/4/2005
426,08
23/5/2005
1.038,04
29/6/2005
519,02
5/7/2005
532,58
12/7/2005
1.944,21
13/7/2005
963,88
19/7/2005
370,73
21/7/2005
277,63
4/8/2005
741,72
5/8/2005
2.969,03
17/8/2005
4.368,77
12/9/2005
1.917,50
371
15/9/2005
584,12
20/9/2005
741,46
21/9/2005
1.744,29
6/10/2005
1.237,14
13/10/2005
2.940,10
19/10/2005
421,41
1/11/2005
1.484,53
3/11/2005
786,07
10/11/2005
3.534,77
16/11/2005
673,56
17/11/2005
667,30
18/11/2005
463,11
28/11/2005
1.785,74
12/12/2005
3.045,29
13/12/2005
618,53
14/12/2005
1.193,50
19/12/2005
370,72
27/12/2005
1.147,44
8/6/2005
317,41
4/8/2005
328,00
5/8/2005
329,27
6/9/2005
329,27
10/11/2005
658,34
23/12/2005
329,27
23/1/2006
329,27
9/3/2006
329,27
6/4/2006
329,27
21/6/2006
329,27
7/7/2006
329,27
4/7/2006
382,33
6/9/2006
382,33
30/10/2006
382,33
19/12/2006
382,34
28/12/2006
382,34
5/2/2007
382,34
23/3/2007
764,68
9.2. aplicar individualmente a Eduardo Henrique Carneiro Monteiro e Estevo de Souza Leal, a
multa prevista no art. 57 da Lei 8.443/1992, no valor de R$ 7.000,00 (sete mil reais), fixando-lhes o prazo
de quinze dias, a contar da notificao, para comprovar, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a,
do Regimento Interno), o recolhimento das respectivas quantias ao Tesouro Nacional, atualizadas
monetariamente entre a data do presente acrdo e a do efetivo recolhimento, se pagas aps o
vencimento, na forma da legislao em vigor;
9.3. autorizar a cobrana judicial das dvidas, caso no atendida a notificao, nos termos do art. 28,
inciso II, da Lei 8.443/1992;
9.4. encaminhar cpia do acrdo, assim como do relatrio e voto que o fundamentam, ao
Procurador-Chefe da Procuradoria da Repblica no Estado de Pernambuco, para ajuizamento das aes
civis e penais que entender cabveis, ao Instituto Nacional de Metrologia, Normalizao e Qualidade
Inmetro, e ao Instituto de Pesos e Medidas do Estado de Pernambuco Ipem/PE.
2. O processo de tomada de contas especial (TCE) foi instaurado pelo Instituto Nacional de
372
Metrologia, Normalizao e Qualidade (Inmetro)/Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio

Exterior (MDIC) contra Estevo de Souza Leal, ento Diretor-Presidente, e Eduardo Henrique Carneiro
Monteiro, ento Diretor de Gesto, em razo da impugnao parcial de despesas dos Convnios de
Cooperao Tcnica e Administrativa 08/2001 e 15/2005 (pea 2, p. 11-26), firmados com o Instituto de
Pesos e Medidas do Estado de Pernambuco (Ipem/PE), que tinham por objeto a delegao a este instituto
da execuo de atividades de competncia do Inmetro, nas reas de metrologia legal e de qualidade de
bens e servios no estado de Pernambuco, com vigncias incidentes nos perodos de 31/1/2001 a
30/1/2005 e 2/1/2005 a 1/1/2010, respectivamente (pea 58, p. 59-65).
3. Ao apreciar o feito, a Primeira Cmara desta Corte acolheu as concluses da unidade tcnica e do
MP/TCU (pea 159, p. 137-138), vindo a proferir o Acrdo 412/2012-TCU-1 Cmara, acima
reproduzido.
4. Irresignado com a referida deliberao, o gestor interps recurso de reviso (pea 76), pelo qual
requer a excluso de parcelas integrantes do dbito que lhe fora imputado, por consider-las indevida,
bem como a extino de todos os processos de execuo movidos contra ele.
5. Instrudo o feito, reproduzo, no essencial e com os ajustes pertinentes, o exame de mrito e o
encaminhamento apresentados pela Secretaria de Recursos deste Tribunal (pea 83):
EXAME DE MRITO
8. Delimitao
8.1. Constitui objeto deste recurso de reviso esclarecer se houve erro de clculo no lanamento de
parcelas que constituem o dbito imputado ao responsvel.
9. Existncia de erro de clculo na quantificao do dbito
9.1. O recorrente defende que houve erro na apurao do dbito que lhe foi imputado, com base nos
seguintes argumentos:
a) exerceu o cargo de Diretor de Gesto no Instituto de Pesos e Medidas do Estado de Pernambuco
(Ipem/PE) somente at 31/12/2006, conforme cpia anexa a este recurso do Dirio Oficial do Estado de
Pernambuco, de 10/1/2007 (pea 76, p. 4);
b) a existncia do erro decorre de o Tribunal ter imputado o ressarcimento das seguintes parcelas
pagas indevidamente pelo Ipem/PE em perodo no qual o responsvel no mais integrava o quadro de
funcionrios do Instituto, a saber:
b.1) 5/2/2007: R$ 382,34;
b.2) 23/3/2007: R$ 764,68.
Anlise:
9.2. A argumentao do recorrente no pode ser acolhida, pelo que se expe a seguir.
9.3. Com efeito, o responsvel foi exonerado do cargo que ocupava no IPEM/PE, nos termos da
publicao no Dirio Oficial do Estado de Pernambuco (pgina 3), de 10/1/2007, com efeitos retroativos a
1/1/2007. Como a cpia anexada pelo recorrente encontra-se com a legibilidade prejudicada, tal
informao foi confirmada, mediante pesquisa no stio eletrnico www.cepe.com.br, da Companhia
Editora de Pernambuco.
9.4. Entretanto, a exonerao do recorrente no suficiente para afastar a sua responsabilizao
pelas parcelas integrantes do dbito que lhe foi imputado (item 9.1.b desta instruo), pois elas se referem
a fatos geradores ocorridos no perodo de sua gesto.
9.5. Ao compulsar os autos (pea 42, p. 23), verifica-se que a parcela de R$ 764,68 (paga em
23/3/2007) refere-se irregularidade descrita no item 4.b desta instruo. Este pagamento efetuado
indevidamente relativo a prestao de servios de locao de mo de obra referente ao ms de outubro
e novembro/2006, pelo que se l no campo motivo do pagamento. (Destaques inseridos)
9.6. Igualmente, a parcela de R$ 382,34 (paga em 5/2/2007 pea 42, p. 24) tem relao com a
prestao de servios de locao de mo de obra referente ao perodo do ms de dezembro, conforme
consta do campo motivo do pagamento. (Grifos acrescidos)
9.7. Saliente-se, em acrscimo, que a funcionria Cristina de Almeida Cruz, beneficiria dos
pagamentos em comento, teve o seu contrato de trabalho rescindido, consoante o que consta da pea 42,
373
p. 33-35, sendo a data do desligamento 18/1/2007 e a do aviso prvio, 20/12/2006, o que confirma que os
pagamentos decorreram de ato de gesto contratao de mo-de-obra ocorrido ainda no perodo em
que o recorrente ocupava o cargo de Diretor de Gesto no Ipem/PE.
9.8. Por ltimo, vale frisar que o gestor que sucedeu ao recorrente no poderia ser responsabilizado,
por si s, pelo pagamento indevido das parcelas em questo, pois o referido desembolso se deu
exatamente em decorrncia da irregular prestao de servios ocorrida na gesto anterior.
9.9. Desse modo, no prosperam as razes recursais apresentadas pelo recorrente, j que no houve
erro de clculo na apurao do dbito.
CONCLUSO
10.1. Com base na presente anlise, concluiu-se que no houve erro de clculo no lanamento das
parcelas apontadas pelo recorrente, pois elas se referem a fatos geradores ocorridos durante sua gesto,
portanto, sob sua responsabilidade, muito embora os pagamentos relativos a tais valores tenham ocorrido
depois de sua exonerao do cargo de Diretor de Gesto. Dessa forma, prope-se a negativa de
provimento ao presente recurso de reviso.
11. Diante do exposto, submete-se considerao superior esta anlise de recurso de reviso
interposto por Eduardo Henrique Carneiro Monteiro contra o Acrdo 412/2012-TCU-1 Cmara, para
propor, com fundamento nos artigos 32, inciso III, e 35, inciso III, da Lei 8.443/92:
a) conhecer do recurso e, no mrito, negar- lhe provimento;
b) dar cincia aos responsveis, aos interessados e Procuradoria da Repblica no Estado de
Pernambuco.
6. O Ministrio Pblico junto ao TCU, por seu turno, se manifesta em concordncia com a proposta
oferecida pela unidade instrutiva.
o relatrio.
VOTO
Trata-se de recurso de reviso interposto por Eduardo Henrique Carneiro Monteiro, ex-diretor de
gesto do Instituto de Pesos e Medidas do Estado de Pernambuco (Ipem/PE), contra o Acrdo 412/2012TCU-Primeira Cmara, que julgou irregulares as contas, condenando-o em dbito e aplicando-lhe a multa
prevista no art. 57 da Lei 8.443/1992.
2. Registro que, em exame preliminar de admissibilidade, foi conhecido o presente recurso, nos
termos do art. 32, inciso III, e art. 35, inciso I, da Lei 8.443/1992, sem, no entanto, atribuio de efeito
suspensivo.
3. A presente tomada de contas especial (TCE), ora em apelo recursal, foi instaurada pelo Instituto
Nacional de Metrologia, Normalizao e Qualidade (Inmetro) contra o recorrente em solidariedade com
Estevo de Souza Leal, ento diretor-presidente do Ipem/PE, em razo da impugnao parcial de despesas
dos Convnios de Cooperao Tcnica e Administrativa 08/2001 e 15/2005 que tinham por objeto a
delegao de atividades de competncia do Inmetro nas reas de metrologia legal e de qualidade de bens e
servios no estado de Pernambuco.
4. Suscitando a ocorrncia de erro de clculo, pressuposto legal e regimental a ensejar a reviso do
decisum, o recorrente busca desconstituir parcelas de dbito a ele imputadas, vez que referenciavam a
data posterior a exonerao do cargo em comisso por ele ocupado, qual seja, 31/12/2006. Os valores
impugnados so R$ 382,34 (5/2/2007) e R$ 764,68 (23/3/2007).
5. Apreciando os fatos, constato que o recorrente no integrava mais os quadros do Instituto quando
do desembolso das parcelas ora impugnadas, porquanto havia se afastado em 31/12/2006 e, como pode
ser observado da deliberao vergastada, os pagamentos foram realizados a partir da referida data.
374
6. Entendo, diante do que fora aduzido nestes autos, que assiste razo ao recorrente, pois, de fato,
este no detinha mais atribuies diretivas, sequer fazia parte do corpo gerencial do Ipem/PE.
7. Compulsando os autos (pea 42, p. 23-24), verifico que ditas parcelas se referem prestao de
servios de mo de obra, os quais no foram objeto de comprovao da efetiva realizao.
8. Nesse nterim, o que fora pago at 31/12/2006 est inserido no plexo de responsabilidade dos
gestores condenados em dbito. A partir dessa data, exsurge a responsabilidade da nova gesto, a quem
incumbia, previamente aos pagamentos, verificar sua conformidade em face da efetiva prestao dos
servios contratados.
9. Todavia, face a baixa materialidade dos recursos envolvidos e ao avanado estgio processual, e,
considerando ainda tratar-se de fatos que remontam ao ano de 2006, no vejo como oportuna a remessa
dos presentes autos unidade instrutiva para apurao de eventuais responsabilidades da nova gesto do
Instituto.
10. Por fim, releva registra que referidas parcelas no so expurgadas no montante de dbito
apurado, vez que, nos termos da deliberao combatida, restou configurada a responsabilidade solidria
do recorrente com o ento diretor-presidente do Ipem/PE.
11. Feitas essas consideraes, permanecem inalterados os demais termos do decisum.
Ante o exposto, incorporando no que no contradiz a este voto, as manifestaes da unidade
instrutora e do MPTCU s minhas razes de decidir, voto por que o Tribunal adote deliberao que ora
submeto apreciao deste Colegiado.
1. Processo n TC 020.008/2010-4.
1.1. Apensos: 010.328/2012-2; 010.329/2012-9; 010.330/2012-7
2. Grupo II Classe de Assunto: I - Recurso de Reviso (Tomada de Contas Especial)
3.1. Interessado: Instituto Nacional de Metrologia (00.662.270/0003-20)
3.2. Responsveis: Eduardo Henrique Carneiro Monteiro (767.646.564-87); Estevo de Souza Leal
(037.311.114-20); Ipem/PE (10.975.589/0001-05)
3.3. Recorrente: Eduardo Henrique Carneiro Monteiro (767.646.564-87).
4. rgo/Entidade/Unidade: Entidades/rgos do Governo do Estado de Pernambuco.
5. Relator: Ministro Bruno Dantas
5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro Walton Alencar Rodrigues.
6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Srgio Ricardo Costa Carib.
7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR); Secretaria de Controle Externo no Estado
de Pernambuco (SECEX-PE).
8. Representao legal: Carlos Manoel Silva Barbosa dos Santos OAB/PE 28737 e George
Gondim Bezerra OAB/PE 21198, representando Eduardo Henrique Carneiro Monteiro.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de recurso de reviso interposto por Eduardo Henrique
Carneiro Monteiro, ex-diretor de gesto do Instituto de Pesos e Medidas do Estado de Pernambuco
(Ipem/PE), contra o Acrdo 412/2012-TCU-Primeira Cmara, que julgou irregulares as contas,
condenando-o em dbito e aplicando-lhe a multa prevista no art. 57 da Lei 8.443/1992.
375
9.1 conhecer do presente recurso de reviso e, no mrito, dar-lhe provimento para excluir do
montante a ser recolhido por Eduardo Henrique Carneiro Monteiro, ao Instituto Nacional de Metrologia,
Normalizao e Qualidade, conforme deliberado por intermdio do Acrdo 412/2012-TCU-Primeira
Cmara, as seguintes importncias: R$ 382,34 (5/2/2007) e R$ 764,68 (23/3/2007);
9.2 dar cincia ao recorrente, ao Instituto Nacional de Metrologia, Normalizao e Qualidade
(Inmetro), ao Instituto de Pesos e Medidas do Estado de Pernambuco (Ipem/PE) e Procuradoria da
Repblica em Recife/PE.
13.2. Ministra que alegou impedimento na Sesso: Ana Arraes.

TC 010.900/2013-6
Apensos: TC 033.261/2014-8
TC 025.746/2014-6
TC 024.883/2014-0
TC 019.674/2013-9
TC 017.374/2013-8
Natureza: Pedido de Reexame (Relatrio de Auditoria).
Unidade: Ministrio das Cidades.
Recorrente: Advocacia-Geral da Unio AGU.
Representao legal: Rafaelo Abritta (OAB/DF 15.200) e outros.
SUMRIO: PEDIDO DE REEXAME. AUDITORIA NO PROGRAMA MINHA CASA MINHA
VIDA SUB 50. DETERMINAES PARA ADOO DE MEDIDAS CORRETIVAS E DE AES
DE ACOMPANHAMENTO DA POLTICA PBLICA. PROVIMENTO PARCIAL DO RECURSO
PARA DILAO DO PRAZO DE CUMPRIMENTO E INSUBSISTNCIA DE UM DOS ITENS.
MANUTENO INTEGRAL DO RESTANTE DA DELIBERAO. CINCIA.
RELATRIO
Trata-se de pedido de reexame interposto pela Advocacia-Geral da Unio contra o acrdo
2.255/2014-Plenrio, que tratou de relatrio de auditoria de conformidade realizada no Programa Minha
Casa, Minha Vida, na vertente que atende a famlias com renda mensal de at R$ 1.600,00, residentes em
municpios com populao limitada a 50 mil habitantes (PMCMV Sub50).
2. De incio, transcrevo como parte deste relatrio a instruo realizada pelo auditor federal de
controle externo da Secretaria de Recursos Serur, que contou com a anuncia do diretor da subunidade
tcnica (peas 84 e 85):
376
INTRODUO
1. Cuidam os autos de pedido de reexame interposto pelo Ministrio das Cidades (pea 71) contra o
Acrdo 2255/2014 TCU Plenrio (pea 55), que apresenta o seguinte teor:
9.1. determinar ao Ministrio das Cidades, na qualidade de gestor Programa Minha Casa,
Minha Vida, na vertente que atua em municpios que atende a famlias com renda mensal de at R$
1.600,00 (um mil e seiscentos reais), residentes em municpios com populao limitada a 50
(cinquenta) mil habitantes, com fundamento no art. 43, I, da Lei 8.443/1992 c/c o art. 250, II, do
RI/TCU, que, no prazo mximo de 60 (sessenta) dias:
9.1.1. realize avaliao da atuao das instituies financeiras e agentes financeiros j
contratadas para operar no PMCMV Sub50, em especial no que se refere ao acompanhamento da
execuo das obras, remetendo a este Tribunal documento no qual conste o mtodo empregado na
avaliao e os resultados obtidos, acompanhado de parecer conclusivo sobre a continuidade da
participao de cada uma das entidades no programa, em consonncia, dentre outros, com o
disposto na Lei 11.977/2009, art. 6-B, 2 e na Portaria Interministerial 152/2012, item 4.2 do
Anexo I (achados 3.1 e 3.2);
9.1.2. ao realizar a avaliao de que trata o subitem anterior, leve em considerao a
capacidade tcnica e financeira e a regularidade fiscal e jurdica de empresas subcontratadas pelas
instituies financeiras e agentes financeiros (achados 3.1 e 3.2);
9.1.3.apresente a este Tribunal plano de ao composto de cronograma de implantao de
medidas destinadas :
9.1.3.1. verificao da qualidade da execuo e da funcionalidade das unidades habitacionais
entregues pelo PMCMV Sub50, por meio da realizao de vistorias em amostra estatisticamente
representativa, devendo, preferencialmente, ser prevista a realizao de inspeo em 100% das
moradias construdas por empresas com vnculos com a RCA Assessoria em Controle de Obras e
Servios (CNPJ 07.677.868/0001-70) - (achado 3.4);
9.1.3.2. adoo de providncias efetivas para corrigir, no que se refere s obras construdas e
em andamento, as falhas apontadas no relatrio de fiscalizao 614/2013, detalhadas no anexo 1 do
citado relatrio (consolidao das auditorias executadas com foco na qualidade das moradias
entregues pelo PMCMV Sub50 TC 017.374/2013-8) (achado 3.4);
9.1.3.3. regularizao da situao fundiria das unidades habitacionais entregues ou a
entregar na 1 e 2 ofertas pblicas do PMCMV Sub50, mediante procedimentos que assegurem aos
beneficirios o recebimento de ttulo de propriedade ou instrumento de legitimao de posse
juridicamente vlidos, em consonncia com as disposies legais, ente elas o art. 59 da Lei
11.977/2009; (achado 3.5);
9.1.4. encaminhe a este Tribunal, no prazo de 15 (quinze) dias, relativamente s falhas
estruturais verificadas nas unidades habitacionais construdas no municpio de Irar/BA (TC
019.674/2013-9, apensado a este processo), comprovao da implementao das medidas corretivas
mencionadas
na
Nota
Tcnica
1058/2013/DHAB/SNH/MCIDADES
e
Ofcio
34/2014/AECI/GM/MCIDADES) (achado 3.4);
9.1.5. divulgue e mantenha atualizadas, em pgina da internet, em consonncia com os artigos
7 e 8 da Lei 12.527/2011, informaes relativas execuo do PMCMV Sub50, com detalhamento
sobre as obras, contendo no mnimo: municpio e unidade da federao, nmero de unidades
habitacionais, empresa contratada para execuo da obra, responsvel tcnico, valor do contrato,
instituio financeira ou agente financeiro do Sistema Financeiro de Habitao responsvel e
empresa terceirizada atuante (achado 3.4)
9.2. recomendar ao Ministrio das Cidades, com fundamento no art. 43, I, da Lei 8.443/1992 e no
art. 250, III, do RITCU, que:
9.2.1. avalie a convenincia de no mais realizar ofertas pblicas de recursos destinados
subveno econmica aos beneficirios pessoa fsica de operaes em municpios com populao de at
50 mil habitantes, nos termos previstos na Portaria 547/2011, optando por realizar operaes de crdito
377
com recursos do Fundo de Garantia por Tempo de Servio (FGTS), em consonncia com o disposto no
art. 2, III, da Portaria 363/2013, do Ministrio das Cidades;
9.2.2. avalie a possibilidade de estender s instituies subcontratadas a proibio contida no art. 6
- B da Lei 11.977/2009, relativamente limitao da participao nos recursos a 15% do total contratado;
9.2.3. implemente canal de comunicao destinado aos beneficirios e demais atores do PMCMV
Sub50, por meio do qual seja possvel registrar as informaes recebidas e encaminhar providncias
eventualmente necessrias;
9.3. comunicar ao Banco Central do Brasil sobre a necessidade de acompanhar, no mbito de suas
competncias, a adoo das providncias mencionadas no acrdo que vier a ser proferido, considerando
que podem acarretar reflexos sobre instituies integrantes do Sistema Financeiro Nacional.
9.4 determinar Secretaria de Fiscalizao de Obras de Infraestrutura Urbana (SecobInfraurbana)
que:
9.4.1. promova a audincia da sra. Ins da Silva Magalhes (CPF 051.715.848-50) para que
apresente, no prazo de 15 (quinze) dias, nos termos do art. 43, II, da Lei 8.443/1992 e do art. 250, IV, do
RI/TCU, razes de justificativa acerca das seguintes condutas omissivas, que implicam infrao Lei
10.683/2003, art. 27, III; Decreto 4.665/2003, Anexo I, art. 7; Portaria Ministrio das Cidades 227/2003,
anexo V (Regimento Interno da Secretaria Nacional de Habitao, art. 16), bem como Portaria
Interministerial 484/2009, Anexo 1, item 5.1, h e Portaria 547/2011, Anexo 1, item 5.1, d:
9.4.1.1. no realizao adequada da gesto do Programa Minha Casa, Minha Vida, no segmento de
que tratam os presentes autos, caracterizada pela regulamentao insuficiente das aes conduzidas pelas
instituies financeiras e agentes financeiros do Sistema Financeiro de Habitao e pela ausncia de
adoo de mecanismos de controle e superviso pelo Ministrio das Cidades para acompanhamento das
referidas aes (achados 3.1 e 3.3);
9.4.1.2. no adoo de providncias para assegurar a entrega de moradias com padres adequados
de habitabilidade e salubridade, caracterizado, dentre outros fatores, pela ausncia de: (i) adequada
definio das especificaes mnimas exigidas para as moradias custeadas pelo programa, sobretudo na 1
etapa; (ii) inspees sistemticas in loco nas moradias entregues; (iii) trabalho tcnico social na 1 etapa
do programa; e (iv) aes que fomentem e favoream o controle social do programa (achado 3.4);
9.4.1.3. no adoo de providncias necessrias para assegurar aos beneficirios do Programa
Minha Casa Minha Vida, na vertente analisada nos presente autos, o recebimento das moradias
acompanhadas de ttulo de propriedade ou de instrumento de legitimao de posse legalmente vlidos,
contrariando, dentre outros, o art. 59 da Lei 11.977/2009 (achado3.5);
9.4.2. constitua processo apartado para realizao da audincia proposta no subitem 9.4.1, supra, em
conformidade com o art. 24 da Resoluo TCU 175/2005;
9.4.3. monitore, em processo especfico, o cumprimento das determinaes e recomendaes
constantes deste acrdo, avaliando, na oportunidade, os resultados das aes implementadas pelo
Ministrio das Cidades;
9.5. declarar integralmente atendida a solicitao do Congresso Nacional, feita por meio do
requerimento 315/2013 do Senado Federal;
9.6. dar cincia desta deliberao, encaminhando, em anexo, cpia do relatrio de auditoria
614/2013, do relatrio consolidador das auditorias de qualidade das moradias entregues no mbito do
Programa Minha Casa, Minha Vida, na vertente ora analisada (anexo1) aos seguintes destinatrios:
Presidncia do Senado Federal, em resposta ao ofcio 993(SF), de 25 de abril de 2013 (pea 1 p.1); ao
Senador Aloysio Nunes Ferreira, autor do requerimento 315/2013 do Senado Federal; s Comisses de
Fiscalizao Financeira e Controle, de Segurana Pblica e Combate ao Crime Organizado, e de
Desenvolvimento Urbano da Cmara dos Deputados; ao Deputado Izalci, em resposta ao ofcio
592/2013/CFFC-P e proposta de fiscalizao e controle 126/2013; Controladoria-Geral da Unio;
Banco Central do Brasil; ao Ministrio Pblico Federal; ao Procurador da Repblica Edilson Vitorelli,
coordenador do Grupo de Trabalho para Habitao de Interesse Social do Ministrio Pblico Federal; ao
Departamento de Polcia Federal; Superintendncia da Polcia Federal no Estado de So Paulo; ao
378
Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, Casa Civil da Presidncia da Repblica e ao

Ministrio da Fazenda, rgos que integram, juntamente com o Ministrio das Cidades, o Comit de
Acompanhamento do Programa Minha Casa Minha Vida;
9.7. encaminhar cpia do relatrio de levantamento realizado pela Diretoria de Gesto de
Informaes Estratgicas da Secretaria de Apoio Gesto do Controle Externo (anexo 2 ao relatrio de
auditoria 614/2013) ao Procurador da Repblica Edilson Vitorelli, coordenador do Grupo de Trabalho
para Habitao de Interesse Social do Ministrio Pblico Federal, e ao Departamento de Polcia Federal;
(grifos acrescidos)
HISTRICO
2. Trata-se de relatrio de auditoria de conformidade realizada no programa Minha Casa Minha
Vida na vertente que atua em municpios que atende a famlias com renda mensal de at R$ 1.600,00 (um
mil e seiscentos reais), residentes em municpios com populao limitada a 50 (cinquenta) mil habitantes
(PMCMV sub50). A fiscalizao, determinada por meio do Acrdo 2.110/2013-TCU-Plenrio (pea 13),
visou a operacionalizao do programa por empresas como, por exemplo, a RCA Assessoria em Controle
de Obras e Servios.
3. Resultados da avaliao de todas as etapas que compem o PMCMV Sub50, desde as normas
regulamentadoras do programa expedidas pelo Ministrio das Cidades at a entrega das moradias aos
beneficirios, os seguintes achados foram, em suma, consignados em relatrio, pea 50, p. 119-124:
a) Deficincia de controles do Ministrio das Cidades na habilitao e acompanhamento das
instituies financeiras que operam no programa (subitem 3.1 do relatrio);
b) Vnculos entre as construtoras responsveis pela execuo das obras e a empesa RCA Assessoria
em Controle de Obras e Servios (subitem 3.2 do relatrio);
c) A seleo e a contrao das empresas para execuo das obras no feita com base em princpios
concorrenciais e no possui transparncia adequada (subitem 3.3 do relatrio);
d) Os procedimentos adotados pelo Ministrio das Cidades no asseguram que as moradias
possuam padres mnimos de habitabilidade e salubridade (subitem 3.4 do relatrio);
e) Moradias entregues sem assegurar a devida regularizao fundiria (subitem 3.5 do relatrio).
4. Realizadas as oitivas, foram encaminhadas propostas pela unidade tcnica, pea 50, p. 128-132,
as quais, aps parcial acolhimento do dirigente da unidade tcnica, integraram, com os devidos ajustes
feitos pelo Relator, a parte dispositiva do Acrdo 2255/2014-TCU-Plenrio.
5. Inconformado com o teor das determinaes, o Ministrio das Cidades, por meio da AdvocaciaGeral da Unio, interps pedido de reexame (pea 71), contra os itens 9.1, 9.1.1, 9.1.2, 9.1.3, 9.1.3.1,
9.1.3.2 e 9.1.3.3 do Acrdo 2255/2014-TCU-Plenrio.
EXAME DE ADMISSIBILIDADE
6. Reitera-se o exame preliminar de admissibilidade (pea 73), ratificado pea 78 pelo MinistroSubstituto Marcos Bemquerer Costa, que concluiu pelo conhecimento do recurso, suspendendo-se os
efeitos do item 9.1 do Acrdo 2255/2014-TCU-Plenrio, porquanto preenchidos os requisitos
processuais aplicveis espcie.
EXAME TCNICO
7. Delimitao
8 Constitui objeto do presente recurso definir:
a) se avaliao da atuao das instituies financeiras e agentes financeiros j contratadas para
operar no PMCMV Sub50, em especial no que se refere ao acompanhamento da execuo das obras, a
capacidade fsica, financeira e a regularidade fiscal e jurdica das empresas subcontratadas, pode ser
determinada Secretaria Nacional de Habitao do Ministrio das Cidades;
b) a possibilidade de realizao do PMCMV sub50 apenas em locais com plena regularizao
fundiria, por meio da exigncia do ttulo de propriedade ou instrumento de posse ao beneficirio quando
da entrega do imvel;
379
c) se a comprovao da implementao das medidas corretivas mencionadas na Nota Tcnica

1058/2013/DHAB/SNH/MCIDADES e Ofcio 34/2014/AECI/GM/MCIDADES est em consonncia
com a Lei 11.977/2009 e com o Decreto 7.499/2011.
9. Conflito dos subitens 9.1.1 e 9.1.2 do Acrdo 2255/2014-TCU-Plenrio com o disposto no
art. 7, incisos I e XIII, do Anexo I, do Decreto 4.665, de 3/4/2003.
9.1 De incio, o recorrente, aludindo Lei 11.977/2009, expe que no se pode atribuir, aos rgos
da Unio envolvidos no PMCMV Sub50, o dever de fiscalizao da aplicao dos recursos pblicos
destinados subveno tal como se d nos repasses de recursos federais ocorridos por meio de convnios
e contratos de repasse, porque no se trata de transferncias de recursos para a realizao de atividades de
interesse comum, mas, sim, de oferta de recursos a instituies financeiras que operam com crdito
imobilirio.
9.2 Defende a necessidade de diferenciar o que seja o dever de acompanhamento e avaliao do
programa, conforme previsto no item 5.1, alnea h da Portaria Interministerial 484, de 2009, e no item
5.1, alnea d, da Portaria 547, de 2011, da obrigao de acompanhar a avaliar a execuo das obras.
9.3 Assevera que o art. 7, incisos I e XIII, do Anexo I, do Decreto 4.665/2003, no determina a
fiscalizao in loco das obras, mas o acompanhamento e avaliao a partir de informaes enviadas pelos
agentes financeiros.
Anlise
9.4 A Lei 11.977/2009, ao dispor sobre o Programa Minha Casa Minha Vida (PMCMV), prev, em
seus arts. 9 e 10, a competncia dos Ministrios da Fazenda e das Cidades sobre a gesto e
regulamentao do Programa Nacional de Habitao Urbana, PNHU.
Art. 9o A gesto operacional dos recursos destinados concesso da subveno do PNHU de que
trata o inciso I do art. 2o desta Lei ser efetuada pela Caixa Econmica Federal - CEF.
Pargrafo nico. Os Ministros de Estado das Cidades e da Fazenda fixaro, em ato conjunto, a
remunerao da Caixa Econmica Federal pelas atividades exercidas no mbito do PNHU.
Art. 10. Competem aos Ministrios da Fazenda e das Cidades a regulamentao e a gesto do
PNHU no mbito das suas respectivas competncias.
9.5 Por sua vez, a Portaria Interministerial 484, de 28/9/2009, ao estabelecer as condies
necessrias implementao do Programa Minha Casa Minha Vida para municpios com populao de
at cinquenta mil habitantes, define as seguintes atribuies do Ministrio das Cidades:
a) estabelecer as diretrizes e condies gerais para a implantao do programa;
b) elaborar as propostas oramentrias de aplicao e distribuio de recursos por Unidade da
Federao, respeitando-se o dficit habitacional;
c) realizar o processo de seleo de propostas apresentadas pelos proponentes, com vistas anlise
de viabilidade dos projetos pelas instituies financeiras e agentes financeiros do SFH;
d) homologar e divulgar, em seu stio eletrnico, a relao das propostas selecionadas;
e) estabelecer, no mbito da sua competncia, critrios para que os agentes financeiros referidos no
inciso VII do art. 8 da Lei n 4.380, de 21 de agosto de 1964, interessados em participar das ofertas
pblicas, possam realizar operaes no mbito deste programa;
f) verificar a exatido e efetuar o pagamento dos recursos oramentrios referentes s subvenes s
instituies financeiras ou agentes financeiros do SFH habilitados no processo de oferta pblica de
recursos, conforme as alneas a e b do item 4 deste Anexo;
g) verificar a correta aplicao dos recursos disponibilizados s instituies financeiras ou
agentes financeiros do SFH no mbito do Programa; e
h) realizar a gesto, o acompanhamento e a avaliao da execuo e dos resultados do
programa. (grifos acrescidos)
9.6 V-se, inicialmente, que a atribuio do recorrente na gesto do PMCMV sub50 vai alm do
acompanhamento e avaliao do programa, conforme descrito na alnea h da Portaria Interministerial
484, porque, da leitura da alnea g desse normativo, consta o dever de verificao da aplicao dos
380
recursos disponibilizados s instituies financeiras ou agentes financeiros do SFH no mbito do

Programa.
9.7 Isso significa que a atuao do recorrente no se resume posio passiva de recebimento das
informaes enviadas pelos agentes financeiros. Ou seja, no se trata de mero receptculo dos relatrios
enviados, mas de atuante na correta gesto dos recursos alocados ao programa.
9.8 No entanto, a atuao do recorrente no se estende ao acompanhamento das obras e servios in
loco, uma vez que, nos termos do item 5.2, alnea i, da Portaria Interministerial 484, cabe s instituies
financeiras tal atividade:
5.2 Compete s instituies financeiras ou agentes financeiros do SFH interessadas em participar
das ofertas pblicas de recursos:
(...)
g) fornecer ao Ministrio das Cidades as informaes e documentaes necessrias
operacionalizao, acompanhamento e avaliao do Programa;
(...)
i) acompanhar as obras e servios necessrios consecuo do objeto do pagamento dos recursos;
9.9 de ressaltar que a responsabilidade pela aplicao dos recursos do PMCMV sub50, no
obstante ser das instituies financeiras, nos termos do art. 6-B, 1, inciso II, da Lei 11.977/2009, no
exclui a responsabilidade do Ministrio das Cidades, que, devidamente munido da documentao
prescrita no item 5.2, alnea i, da Portaria Interministerial 484, possui dever de verificar a correta
aplicao dos recursos disponibilizados, conforme normativo citado, alnea g.
9.10 Patente o dever do recorrente sobre o controle dos recursos alocados no PMCMV sub50, a
avaliao da atuao das instituies financeiras, como determinado no subitem 9.1.1, no imps ao
recorrente o acompanhamento fsico das obras, porque inexistente esse dever nos normativos aplicados ao
caso.
9.11 Por isso, a insurgncia do recorrente, sob o fundamento de que a determinao recorrida lhe
imps a fiscalizao in loco do PMCMV sub50, no encontra paralelo com o teor do item atacado.
9.12 Ademais, se o recorrente, presumidamente cumpridor do item 5.1, alnea g da Portaria
Interministerial 484/2009, vem, ao longo do programa, exercendo o acompanhamento das etapas do
programa, ento a avaliao da atuao das instituies financeiras nada mais seria que o resultado do
previsto na alnea h do mesmo normativo.
9.13 Em outras palavras: ao determinar a realizao de avaliao peridicas dos agentes financeiros
envolvidos no PMCMV sub50, esta Corte no inovou deveres ao recorrente. Apenas deu-lhe prazo de
apresentao dos resultados dessas avaliaes.
9.14 Ressalta-se que em nenhum momento consta do subitem 9.1.1 da deciso recorrida dever de
inspeo in loco, mas de apresentao do resultado das avaliaes realizadas, em observncia ao
normativo citado. Isto , no se imps metodologia, como vistorias nas moradias entregues, nem a forma
de avaliao do programa estranha aos comandos legais aplicados ao caso.
9.15 Logo, ao firmar prazo para realizao da avaliao dos agentes financeiros inseridos no
PMCMV, esta Corte, de forma devida, diferenciou o dever de acompanhamento e avaliao do PMCMV
Sub50, consoante item 5.1, alnea h' da Portaria Interministerial 484/2009, c/c item 5.1, alnea d, da
Portaria 547/2011, da obrigao de acompanhar e avaliar a execuo de obras, in loco, previsto no item
5.2, alnea i, da Portaria Interministerial 484/2009.
9.16 Em suma, configura-se o item recorrido em uma determinao de apresentao dos resultados
do cumprimento da Portaria Interministerial 484/2009 e da Portaria 547/2011, no restando fundamento
sua insurgncia, sobretudo quando, presumivelmente, esteja o recorrente de posse das avaliaes que
deveriam ter sido feitas, de forma obediente aos normativos citados.
9.17 No entanto, quanto ao subitem 9.1.2 do Acrdo 2255/2014-Plenrio, a avaliao da
capacidade tcnica e financeira e a regularidade fiscal e jurdica de empresas subcontratadas pelas
instituies financeiras e agentes financeiros, por no encontrar amparo na Lei 11.977/2009 e nos citados
atos administrativos, merece ser reformada.
381
9.18 Superada a anlise das razes recursais referentes aos subitens 9.1.1 e 9.1.2, passa-se ao estudo
das insurgncias sobre os itens seguintes do Acrdo 2255/2014-Plenrio.
9.19 O subitem 9.1.3.1 versa sobre prazo de apresentao de cronograma de implantao de
medidas destinadas verificao da qualidade da execuo e da funcionalidade das unidades
habitacionais entregues pelo PMCMV Sub50, por meio de vistorias in loco.
9.20 O Decreto 4.665/2003, art. 7, inciso XIII, que trata da Estrutura Regimental e do Quadro
Demonstrativo dos Cargos em Comisso do Ministrio das Cidades, traz:
Art. 7o Secretaria Nacional de Habitao compete:
(...)
XIII - acompanhar e avaliar o desempenho fsico-financeiro das aes e programas da Secretaria,
elaborando informaes gerenciais para o processo de tomada de decises.
9.21 V-se, portanto, o alinhamento do Decreto 4.665/2003 com a Portaria 547/2011 e a Portaria
Interministerial 484/2009, acerca do dever de acompanhamento dos programas desenvolvidos no mbito
do Ministrio das Cidades, como o PMCMV sub50. No entanto, a forma de cumprimento dessa previso
normativa no consta de seu corpo.
9.22 Ou seja, em que pese haver a obrigao de acompanhamento e avaliao, a sua forma no foi
disposta normativamente. Isso posto, uma vez que no houve meno, nos citados normativos, do dever
de realizao de vistorias ou fiscalizao in loco, v-se destituda de fundamento legal a determinao ao
recorrente nesse sentido.
9.23 Assim, dado que o subitem 9.1.3.1 vai alm do disposto nas normas aplicadas ao PMCMV,
sobre os deveres do recorrente, devem ser providas as razes de sua excluso da parte dispositiva do
acrdo atacado.
9.24 Quanto ao subitem 9.1.3.2, que trata da determinao ao Ministrio das Cidades para
apresentao de plano de ao composto de cronograma para adoo de providncias corretivas s falhas
constantes nas unidades habitacionais do PMCMV sub50, o recorrente apresenta o item 11.1, inciso IV,
alnea d, do Anexo I, da Portaria 547/2011 (pea 71, p. 25):
11.1 A SNH realizar o acompanhamento e avaliao do Programa a partir de relatrios que
devero ser enviados pelas instituies financeiras e agentes financeiros, em CD-ROM acompanhados de
suas respectivas declaraes, conforme segue:
(...)
IV Relatrio de Entrega das Unidades Habitacionais: a ser enviado, juntamente com a
declarao constante no Anexo VII, at o 5 dia til de cada ms, contendo as seguintes informaes:
a) nmero do protocolo da proposta objeto da contratao;
b) data da entrega;
c) foto digitalizada do empreendimento ou de cada unidade habitacional, em caso de unidade
isolada.
d) habite-se ou documentao equivalente da unidade habitacional;
9.25 Percebe-se que inexiste fora normativa para sustentar a determinao 9.1.3.2, vez que,
embora detentora das informaes enviadas pelas instituies financeiras, no cabe ao recorrente, como
destinatrio final dos relatrios de entrega das unidades habitacionais, adoo de providncias para
corrigir falhas de execuo do objeto do PMCMV.
9.26 Isso significa que o item recorrido cria, sem embasamento normativo, obrigao ao recorrente,
porquanto exigido, alm do encaminhamento peridico dos dados de evoluo das obras, procedimentos
para correo das irregularidades derivadas da confeco do PMCMV sub50.
9.27 Destarte, uma vez desacompanhado de base normativo, deve-se prover as razes recursais
referentes aos subitens 9.1.3.1 e 9.1.3.2 do Acrdo 2255/2014-Plenrio.
10. Conflito do subitem 9.1.3.3 do Acrdo 2.255/2014-Plenrio com o disposto na Lei
11.977/2009.
382
10.1 O recorrente alega, pea 71, p. 37, que, caso o PMCMV sub50 fosse realizado apenas em
locais contendo plena regularizao fundiria, configurada pela transferncia do ttulo de propriedade ao
beneficirio quando da entrega do imvel, inviabilizaria o programa.
10.2 Refuta a determinao constante do subitem 9.1.3.3 da deciso recorrida, afirmando inexistir
dispositivo legal que lhe imponha o dever de regularizar os imveis contemplados no programa.
Completa que a Lei 11.977/2009 possui disposies que visam promover e facilitar a regularizao
fundiria de assentamentos localizados em reas urbanas.
10.3 Assegura que o art. 59, da Lei 11.977/2009 prev novo mecanismo para assegurar ao morador
que detenha posse direta de um imvel a formalizao desse direito, por meio do registro dessa posse, ou
seja, mesmo na ausncia do direito de propriedade.
10.4 Defende que a Lei 11.977/2009 se preocupou com situaes em que a regularizao fundiria
plena, isto , a devida constituio do ttulo de propriedade fosse temporariamente invivel, porque essa
a realidade dos municpios.
10.5 Destaca que termo regularizao fundiria no se confunde com a entrega do ttulo de
proprietrio ao morador, j que comporta um extenso rol de instrumentos trazidos pelo Estatuto da Cidade
(Lei 10.257/2001) e o disposto na prpria Lei 11.977/2009.
Anlise
10.6 Em suma, o subitem 9.1.3.3 do Acrdo 2255/2014-Plenrio determina adoo, pelo
recorrente, de cronograma de implantao de medidas destinadas regularizao fundiria dos imveis
comtemplados no PMCMV sub50.
10.7 Nos termos do art. 46 da Lei 11.977/2009, tem-se a seguinte definio de regularizao
fundiria:
Art. 46. A regularizao fundiria consiste no conjunto de medidas jurdicas, urbansticas,
ambientais e sociais que visam regularizao de assentamentos irregulares e titulao de seus
ocupantes, de modo a garantir o direito social moradia, o pleno desenvolvimento das funes sociais da
propriedade urbana e o direito ao meio ambiente ecologicamente equilibrado.
10.8 Nota-se que a regularizao fundiria consiste num processo, dividido em etapas, que se inicia
com um projeto, a demarcao da rea e legitimao da posse, consoante art. 47, inciso III, da Lei
11.977/2009.
10.9 O projeto, etapa inicial do processo, consoante 2, art. 51, da Lei 11.977/2009, compete ao
Municpio definir os seus requisitos para elaborao e ao cronograma fsico de obras e servios a serem
realizados.
10.10 Sendo a ltima etapa desse processo o ato de legitimao da posse resultado de outro ato do
poder pblico destinado a conferir ttulo de reconhecimento de posse de imvel objeto de demarcao
urbanstica, com identificao do ocupante e do tempo e natureza da posse, verifica-se que o
cumprimento do art. 59 da Lei 11.977/2009 pressupe o exaurimento de etapas precedentes de
competncia no integrante no rol destinado ao recorrente.
10.11 Nesse sentido, aproveita-se a seguinte explicao disposta no Relatrio da Medida Provisria
459/09, que posteriormente foi convertida na Lei do Programa Minha Casa Minha Vida (PMCMV),
acerca da regularizao fundiria de assentamentos localizados em reas urbanas, pea 28, p. 34:
Alm de exigir respeito s diretrizes gerais da poltica urbana estabelecidas na Lei 10.257, de 2001
(Estatuto da Cidade), a MP exige que a regularizao fundiria observe alguns princpios, como a
prioridade para a permanncia da populao de baixa renda na rea ocupada, participao dos
intreressados em todo o processo e concesso do ttulo preferencialmente mulher. Fica definido que o
Municpio dever dispor sobre o procedimento de regularizao fundiria em seu territrio, mas a
ausncia dessas disposies no ser impeditiva para a implementao da regularizao fundiria.
(...)
Fica definido, pela MP, procedimento simplificado para o registro da regularizao fundiria de
interesse social, que exige apenas certido atualizada da matrcula do imvel, projeto de regularizao
383
fundiria aprovado, instrumento de instituio e conveno de condomnio, se couber, e, no caso das

pessoas jurdicas legitimadas para proceder regularizao, certido atualizada de seus atos constitutivos.
10.12 J prevista, portanto, no relatrio que precedeu a MP, posteriormente convertida na Lei
11.977/2009, a competncia municipal sobre a regularizao fundiria dos imveis contemplados no
PMCMV.
10.13 Por sua vez, no art. 50 da Lei 11.977/2009, consta o rol dos agentes promotores da
regularizao fundiria: Unio, estados, Distrito Federal, Municpios, populao moradora dos
assentamentos informais, cooperativas habitacionais, associaes de moradores, fundaes, organizaes
sociais, organizaes da sociedade civil de interesse pblico ou outras associaes civis que tenham por
finalidade atividades nas reas de desenvolvimento urbano ou regularizao fundiria.
10.14 Contudo, tanto a regularizao fundiria de interesse social quanto a de natureza especfica
dependem da anlise e da aprovao do projeto pelo Municpio, consoante arts. 53 e 61 da citada Lei:
Art. 53. A regularizao fundiria de interesse social depende da anlise e da aprovao pelo
Municpio do projeto de que trata o art. 51.
(...)
Art. 61. A regularizao fundiria de interesse especfico depende da anlise e da aprovao do
projeto de que trata o art. 51 pela autoridade licenciadora, bem como da emisso das respectivas licenas
urbanstica e ambiental.
10.15 Alm disso, importa mencionar que a Lei 11.977/2009, em seu art. 50, 1, prev alguns
casos em que o registro decorrente de processo de regularizao fundiria no depende da elaborao e
aprovao de projeto. So eles: o registro da sentena de usucapio, o registro da sentena declaratria ou
da planta, elaborada para outorga administrativa, de concesso de uso especial para fins de moradia, e o
registro de glebas parceladas para fins urbanos anteriormente a 19 de dezembro de 1979, com
parcelamento implantado e integrado cidade.
10.16 Pelo exposto, percebe-se que, tanto na regularizao fundiria de interesse social quanto na
de interesse especfico, no existe no dispositivo legal aplicado ao caso, Lei 11.977/2009 (pea 28, p.
199-203), meno ao dever do recorrente sobre a regularizao fundiria das unidades habitacionais do
PMCMV, nos termos do subitem 9.1.3.3 do Acrdo 2255/2014-Plenrio.
10.17 Diante dessa constatao, no ldimo determinar prazo ao recorrente para elaborao de
cronograma de regularizao fundiria, uma vez no ser dele o domnio sobre o processo precedente
legitimao da posse, seja de natureza especfica ou social.
10.18 Em razo da inexistncia legal, quanto ao dever de promoo da regularizao fundiria, temse por prover as razes recursais insurgentes contra o subitem 9.1.3.3 do Acrdo 2255/2014-Plenrio.
11. Ausncia de embasamento legal para a determinao contida no subitem 9.1.4 do Acrdo
2255/14-Plenrio, ao dispor sobre a comprovao das medidas corretivas mencionadas na Nota
Tcnica 1058/2013/DHAB/SNH/MCIDADES e Ofcio 34/2014/AECI/GM/MCIDADES.
11.1 A fim de proceder anlise do subitem 9.1.4 do acrdo vergastado, far-se- aluso ao TC
019.674/2013-9 (Apenso).
11.2 O TC 019.674/2013-9 trata da Auditoria de Conformidade (Fiscalis 487/2013), realizada no
Ministrio das Cidades e no municpio de Irar/BA, no mbito da Fiscalizao de Orientao Centralizada
autorizada pelo Acrdo 1488/2013-TCU-Plenrio, com o objetivo de aferir a qualidade das obras
executadas por meio do Programa Minha Casa, Minha Vida (PMCMV) naquele municpio.
11.3 O empreendimento examinado naqueles autos compreende a construo de 60 unidades
habitacionais (UHs), destinadas a famlias de baixa renda, sendo 37 no loteamento denominado Lagoa da
Madalena e 23 no denominado Porteira, ambos localizados na cidade de Irar/BA (pea 11, p. 5).
11.4 Os achados de auditoria foram, pea 11, p. 36, do TC 019.674/2013-9:
- Execuo de servios com qualidade deficiente, nos seguintes aspectos: risco de colapso na laje de
apoio da caixa d'gua; vazamentos ou entupimentos nas instalaes hidrulicas, acarretando infiltraes
na parede; caimento inadequado do piso do banheiro e da varanda; alm de diversos outros problemas
pontuais constatados nas residncias.
384
- Projeto executivo deficiente ou desatualizado: quantidade de tomadas no atende ao previsto na

norma tcnica de instalaes eltricas (NBR 5410 da ABNT); falta de previso de ponto para chuveiro
eltrico nas residncias; e ausncia de detalhamento do projeto estrutural.
11.5 Determinada a oitiva, pea 14, p. 3, em acompanhamento proposta da unidade tcnica, pea
11, p. 37, o recorrente, por meio da Nota Tcnica 1058/2013/DHAB/SNH/MCIDADES, pea 17, p. 2-3,
informou que a Secretaria Nacional de Habitao solicitou Instituio Financeira para que
providenciasse laudo tcnico, no prazo de 30 dias, referente a solidez e segurana estrutural das 60
unidades contratadas no Municpio de Irar, tendo em vista que as fendas e rachaduras nas paredes de
sustentao da laje da caixa d'gua so defeitos sistmicos na maioria das casas dos Conjuntos Lagoa
Madalena e Porteira.
11.6 Por sua vez, o Ofcio 34/2014/AECI/GM/MCIDADES, pea 18, p. 1, tratou do Laudo Tcnico
de Inspeo Predial, juntamente com o Laudo de Vistoria e o Relatrio Fotogrfico, a fim de prestar
esclarecimentos quanto s irregularidades tratadas na auditoria realizada no PMCMV do municpio de
Irar-BA.
11.7 O Laudo Tcnico de inspeo predial em questo, pea 18, p. 5, que foi solicitado pelo Banco
Tricury, abordou o Loteamento Lagoa da Madalena (371111) e Loteamento Porteira (23 UH) Municpio
de Irar-BA, pea 18, p. 5-6. A concluso a que chegou o perito foi:
Diante das no conformidades tcnicas construtivas e da falta de desempenho dos sistemas
vistoriados e s suas condies precrias de habitabilidade e de obsolescncia funcional, classificamos a
edificao de uma maneira global, como de GRAU DE RISCO MINIMO, tendo em vista o impacto de
desempenho tecnicamente recupervel para a finalidade de utilizao a que se destina, sendo necessrio a
interveno imediata para sanar as irregularidades apontadas no laudo de inspeo
11.8 Tambm, pea 18, p. 11-45, em Relatrio de Vistoria da lavra da RCA Assessoria e Servios,
concluiu, a partir da anlise de 35 unidades habitacionais:
As Unidades habitacionais apresentam, de maneira geral, vcios construtivos tendo o construtor a
responsabilidade de reforar a estrutura da caixa d'agua das 60 unidades habitacionais do municpio de
Irar.
11.9 A RCA, no mencionado relatrio, noticiou a empresa executora para as efetivas correes,
ficando com a incumbncia de providenciar um laudo tcnico para as divergncias citadas no relatrio
desta Corte.
11.10 Por fim, consta, ainda do citado instrumento tcnico, o comprometimento do construtor para a
regularizao dos erros construtivos apontados, pea 18, p.12:
... o Sr. Irapoan responsvel pela construtora Alme, se comprometeu em solucionar os problemas
constatados nesta vistoria, reconhecendo a existncia dos mesmos, quando da execuo.
Tambm tem cincia de gravidade do problema informado em relatrio pela TCU e notificao
encaminhada pelo Banco.
11.11 Verifica-se, portanto, haver compromisso do responsvel pela construo das unidades
habitacionais em resolver os problemas construtivos levantados pela unidade tcnica.
11.12 Apenas ressaltando: em que pese inexistir tanto na Lei 11.977/2009, quanto no Decreto
7.499/2011, responsabilidade do recorrente sobre a fiscalizao in loco das obras decorrentes do repasse
de valores integrantes do PMCMV, permanece o seu dever sobre a gesto, o acompanhamento e a
avaliao da execuo dos resultados no PMCMV, conforme item h, item 5.1, da Portaria
Interministerial 484, pea 28, p. 218.
11.13 Por esta forma, observando a responsabilidade do recorrente sobre a boa e regular aplicao
dos recursos repassados para os agentes financeiros, o laudo realizado pela RCA confirmando e
noticiando o construtor acerca dos problemas levantados pela fiscalizao, e, diante do compromisso do
executor das unidades habitacionais na localidade vistoriada em solucionar as irregularidades
construtivas, firma-se pela procedncia da determinao recorrida, sobretudo quando se observa que no
h, no seu teor, qualquer determinao alheia aos comandos normativos que regem o PMCMV.
385
11.14 Ainda sobre esse assunto, registra-se o Ofcio 1405/2015/AECI/GM/MCIDADES, pea 81, p.
1, por meio do qual o Assessor Especial de Controle Interno do Ministrio das Cidades, Carlos Alberto
Ayupe Vitoi, encaminha manifestao sobre a regularizao das pendncias apontadas no PMCMV de
Irar/BA.
11.15 Anexado citada correspondncia, est o Ofcio 89/2014, de 28/11/2014, pea 81, p. 13-15,
em que o agente financeiro, Banco Tricury, noticia a Secretaria Nacional de Habitao do Ministrio das
Cidades sobre a retomada das obras nas UHs localizadas no Municpio de Irar/BA, a fim de resolver as
irregularidades apontadas nas 60 unidades do PMCMV daquela localidade.
11.16 Por fim, quanto ao subitem 9.1.5, relativo divulgao, pela internet, das informaes
referentes execuo do PMCMV, contendo detalhamento da execuo e dos executores por municpio,
uma vez embasada nos princpios da transparncia ativa, elegidas nos arts. 7 e 8 da Lei 12.527/2011,
considera-se escorreito dispositivo recorrido, em que pese inexistir, na Lei 11.977/2009, tal dever.
11.17 Percebe-se que, apesar de inexistir o objeto do item 9.15 na Lei 11.977/2009, a Lei de Acesso
Informao, Lei 12.527/11, aplica-se ao Ministrio das Cidades, sobretudo por atuar na gesto dos
programas de governo, como o PMCMV sub 50.
11.18 Ademais, uma vez receptor de todas as informaes enviadas pelas instituies financeiras,
que atuam no PMCMV sub50, a recomendao do exerccio da transparncia no encontra obstculo na
atuao do recorrente previsto na Lei 11.977/2009, ainda mais considerando o disposto na Lei
12.593/2012 (PPA 2012-2015), na Lei 10.683/2003 (atribuies dos ministrios) e no Decreto 4.665/2003
(estrutura regimental do Ministrio das Cidades).
CONCLUSO
12. Da presente anlise, conclui-se:
12.1 O item 9.1.1 do Acrdo 2255/2014-Plenrio, por determinar ao recorrente o cumprimento de
seu dever de gesto sobre o PMCMV sub50, a apresentao dos resultados das avaliaes realizadas pelos
agentes financeiros, no contraria as competncias que lhe foram previstas na Lei 11.977/2009 e na
Portaria Interministerial 484/2009.
12.2 No entanto, o item 9.1.2 da deciso recorrida, quando determina ao recorrente a avaliao
tcnica, fiscal e jurdica das subcontratadas pelas instituies financeiras, impe dever recorrente alm
daqueles previstos na Lei e nas portarias disciplinadoras do PMCMV sub50.
12.3 A verificao da qualidade da execuo e da funcionalidade das unidades habitacionais pelo
PMCMV sub 50, em que pese inserir-se nas competncias do recorrente listadas nas alneas g e h do
item 5.1 da Portaria Interministerial 484/09, desnatura-se de legalidade, uma vez que a forma determinada
no item 9.1.3.1, qual seja, a vistoria in loco, no encontra correspondncia nos normativos regentes
aplicveis ao tema.
12.4 A adoo de medidas para corrigir falhas de execuo das unidades habitacionais construdas
no mbito do PMCMV sub50, por desencontrada do item 11.1, inciso IV, alnea d, do Anexo I, da
Portaria 547/2011, no pode ser determinada ao recorrente, porque est alm de seu dever de gesto sobre
os resultados do programa.
12.5 A regularizao fundiria das unidades habitacionais decorrentes do PMCMV sub50, seja de
interesse social ou de interesse especfico, por no estar entre os deveres do recorrente previstos na Lei
11.977/2009, enseja o provimento das razes recursais referentes ao item 9.1.3.3 do Acrdo 2255/14Plenrio.
12.6 Diante do reconhecimento da recorrente sobre as falhas estruturais nas unidades habitacionais
construdas no municpio de Irar/BA, e, considerando a anuncia e compromisso do construtor em
resolver os problemas construtivos levantados pela unidade tcnica no mbito do TC 019.674/2013-9,
firma-se pelo no provimento das razes recursais sobre o item 9.1.4 do Acrdo 2.255/14-Plenrio.
12.7 Considerando o dever de transparncia incidente sobre toda a Administrao Pblica, a partir
da publicao da Lei 12.527/2011, a disponibilizao das informaes do PMCMV sub50 na internet,
pelo recorrente, impe o desprovimento da insurgncia contra o item 9.1.5 do Acrdo 2255/14-Plenrio.
386
13. Ante o exposto, submetem-se os autos considerao superior, com a proposta de:
a) conhecer do pedido de reexame interposto pelo Ministrio das Cidades, com fundamento nos art.
48 da Lei 8.443/1992, e, no mrito, dar provimento parcial para tornar insubsistentes os subitens 9.1.2,
9.1.3.1, 9.1.3.2, 9.1.3.3, do Acrdo 2255/2014-Plenrio;
b) dar cincia da deliberao que vier a ser proferida ao recorrente e aos demais interessados no
processo;
c) juntar cpia da deciso que vier a ser proferida, acompanhada do relatrio e voto, aos processos
023.745/2014-2 (monitoramento das determinaes e recomendaes contidas nos itens 9.1 e 9.2) e
024.796/2014-0 (representao constituda para a realizao da audincia prevista no item 9.4.1).
3. O titular da Serur, ao endossar a quase integralidade da proposta, registrou pontual divergncia
(peas 86):
Minha concordncia no se estende ao item 9.1.3.1 da deciso recorrida, porquanto no vejo como
se verificar a qualidade da execuo e da funcionalidade das unidades habitacionais, salvo por vistoria in
loco, ainda que feita por terceiros contratados. Trata-se de um dever implcito na competncia.
4. Diante da complexidade e relevncia da matria, submeti o processo ao exame do Ministrio
Pblico junto ao TCU, que apresentou parecer divergente da Serur (peas 87):
A questo da incluso do PMCMV Sub50 no projeto de converso da Medida Provisria 459/2009
assume relevncia, na medida em que, aparentemente, poderia se tratar de indevida incurso do
Congresso Nacional em matria reservada s situaes que legitimam a edio de norma dessa espcie, a
saber, a relevncia e a urgncia. Estar-se-ia, em tese, diante do chamado contrabando legislativo. Com a
insero dessa vertente do PMCMV em texto de medida provisria editada pelo Poder Executivo, poderse-ia arguir eventual vcio de constitucionalidade formal dos dispositivos includos no projeto de
converso.
Todavia, no vislumbro tal vcio.
Para que seja caracterizado o contrabando legislativo, necessrio que as incluses feitas nos
textos das medidas provisrias por parte dos parlamentares sejam estranhas matria regulada pela
medida provisria.
A observncia do devido processo legislativo uma garantia para os cidados de que os atos de
concepo e aprovao das leis no ocorram de forma arbitrria. Para prevenir essa situao que a
Constituio Federal disciplina o rito de elaborao das leis.
No caso das medidas provisrias, o art. 62 da Carta Magna estabelece tramitao especial para a
atividade legislativa de apreciao do ato. Como se sabe, elas so editadas diante dos pressupostos de
relevncia e urgncia. Por esse motivo, o prazo para sua converso em lei exguo. Em sessenta dias as
MP devero ser convertidas em lei, sob pena de perderem sua eficcia desde a edio. Esse prazo pode
ser prorrogado por igual perodo. Mas caso no seja apreciada em at quarenta e cinco dias contados de
sua publicao, entrar em regime de urgncia, em cada uma das Casas do Congresso Nacional, ficando
sobrestadas, at que se ultime a votao, todas as demais deliberaes legislativas da Casa em que estiver
tramitando.
Essa especificidade de tramitao que transmuda em antidemocrtica as inseres por parte dos
parlamentares de dispositivos sem pertinncia temtica no texto original da medida provisria, apenas
para que assim fujam do rito normal de edio das leis. Ao proceder dessa forma, subtrado do
necessrio debate legislativo as regras contrabandeadas para o texto original da medida provisria.
Escapa-se, assim, da apreciao do assunto por parte das comisses temticas das Casas legislativas, bem
como de eventual discusso em audincias pblicas, comprometendo a necessria reflexo das inovaes
que se pretende inserir no ordenamento jurdico com fora cogente.
Todavia, para que essa forma espria de produo normativa seja censurada, necessrio que a
norma contrabandeada no guarde pertinncia temtica com a redao original das matrias reguladas
pela medida provisria. No o que ocorre com a incluso da vertente PMCMV Sub50 do programa
Minha Casa Minha Vida. Ao contrrio. Entendo que o Congresso Nacional, ao inserir essa modalidade do
programa na MP 459/2009, cuidou de estender a uma camada da populao ainda mais carente e
387
hipossuficiente, os benefcios da poltica governamental de facilitar o acesso de milhes de pessoas

moradia. No h que se falar, a meu ver, em ausncia de pertinncia temtica da modalidade em questo,
inserida originalmente no art. 19 da Lei n 11.977/2009 (resultante da converso da MP 459/2009), e
posteriormente realocado topologicamente naquela norma para o art. 6-B, por meio da Lei n
12.424/2011.
Ainda que se questionasse a pertinncia temtica dessa modalidade do programa em relao ao
texto original da MP 459/2009, de modo a lanar dvidas sobre sua constitucionalidade formal, importa
ter em conta que, recentemente (Sesso de 15/10/2015), o Supremo Tribunal Federal julgou a Ao Direta
de Inconstitucionalidade 5127, em que o tema do contrabando legislativo foi apreciado.
Decidiu a Corte Constitucional cientificar ao Poder Legislativo, com efeitos ex nunc, que no
compatvel com a Constituio a apresentao de emendas sem relao de pertinncia temtica com
medida provisria submetida sua apreciao. Ou seja, a deciso da Corte, para prevenir a insegurana
jurdica, consignou que estariam preservadas as leis fruto de converso de medida provisria, no que diz
respeito inconstitucionalidade formal de emendas sem pertinncia temtica com o teor da medida
provisria (Informativo STF n 803).
Diante desse posicionamento do STF, portanto, resta afastada qualquer pecha de
inconstitucionalidade que pudesse ser arguida em face da incluso do PMCMV Sub50 na Medida
Provisria 459/2009, durante a sua tramitao no Congresso Nacional.
III
Passo a enfrentar o mrito do recurso.
A questo deve ser abordada sobre dois aspectos. O primeiro, diz respeito ao alcance da gesto do
Ministrio das Cidades sobre os pontos objeto das determinaes expedidas pelo TCU e em face das
quais a Unio se insurge. O segundo, atine viabilidade jurdica de o TCU imiscuir-se no campo
discricionrio do Administrador e impor a esse a adoo de providncias que, embora sejam
possibilidades gerencias ao alcance desse para conferir maior eficcia poltica pblica sob sua
responsabilidade, no defluem diretamente das normas legais que regem o PMCMV Sub50.
O meu ponto de vista no sentido de que escapa competncia da Corte de Contas a emisso das
determinaes questionadas pela recorrente. A abordagem a ser conferida em situaes como as
investigadas nestes autos deve se limitar expedio de recomendaes, quando verificadas
oportunidades de melhoria de desempenho como o caso dos autos nos exatos termos do art. 250,
inciso III, do Regimento Interno do TCU.
Alis, a possibilidade de harmonizar a dissenso entre os dois aspectos ressaltados acima (alcance
da gesto do Ministrio das Cidades sobre o programa versus viabilidade jurdica do TCU expedir as
determinaes questionadas) a alterao parcial da deliberao recorrida, no intuito de transmudar para
recomendaes as ordens emanadas pasta ministerial no Acrdo 2.255/2014-TCU-Plenrio.
Esse encaminhamento coaduna-se com a abordagem que o Tribunal vem conferindo s grandes
fiscalizaes realizadas com enfoque na governana e gesto de rgos federais sobre funes pblicas
essenciais. Refiro-me, para citar alguns exemplos, ao FiscEducao 2014 (Acrdo n 528/2015Plenrio); ao trabalho sobre governana de tecnologia da informao na Administrao Pblica Federal
(Acrdo n 2.585/2012-Plenrio); avaliao das condies de governana e de gesto da Poltica
Nacional de Segurana Pblica (Acrdo n 1.042/2014-Plenrio); ao FiscCultura 2013 (Acrdo n
3.235/2013-Plenrio); avaliao da governana das obras aeroporturias (Acrdo n 555/2014-Plenrio).
Alm dos acrdos acima, merece destaque o Acrdo n 524/2014-Plenrio, proferido em auditoria
operacional realizada em outras dimenses do Programa Minha Casa Minha Vida, em que constou apenas
recomendaes ao Ministrio das Cidades, para fins de melhorias da gesto em vrios aspectos do
programa.
Em todas as deliberaes acima citadas, o TCU, em sua misso constitucional de assegurar a
observncia dos princpios da eficincia e economicidade da gesto dos recursos pblicos geridos pelos
diversos rgos da administrao pblica federal, na atual vertente de fiscalizao de polticas pblicas
388
sob o enfoque da governana, adstringiu-se a expedir recomendaes s instncias gestoras dessas

polticas.
Entendo que a mesma tnica deve ser observada no que tange ao trabalho contido nesse processo,
em que se avalia a gesto do Ministrio das Cidades sobre o PMCMV Sub50.
Dessa forma, e em coerncia com a estratgia de controle externo que vem sendo empreendida em
situaes semelhantes, conforme exemplos colacionados acima, o TCU deve se restringir a expedir
recomendaes que visem a correo dos rumos diante das fragilidades identificadas na auditoria e nas
oportunidades de melhoria que o TCU entende devam ser empreendidas pelo gestor pblico.
Note-se que a matria de fundo analisada no presente processo refere-se a estratgico e importante
programa do Governo, destinado a viabilizar a garantia de direito social assegurado pela Constituio
Federal. E, no caso concreto versado no feito, o tema ganha maior relevncia pois se trata de programa
destinado a grupo desfavorecido economicamente, em situao de hipossuficincia. Refiro-me ao direito
moradia, expressamente garantido no art. 6 da Carta Cidad:
Art. 6 So direitos sociais a educao, a sade, a alimentao, o trabalho, a moradia, o
transporte, o lazer, a segurana, a previdncia social, a proteo maternidade e infncia, a
assistncia aos desamparados, na forma desta Constituio. (Grifei).
A moderna doutrina constitucionalista discute a possibilidade de os direitos fundamentais (nesses
includos os direitos sociais) atrarem no apenas os direitos de defesa em face do Estado, mas a
possibilidade de se exigir do prprio Estado as polticas necessrias ao exerccio efetivo dos direitos
constitucionalmente assegurados.
No caso dos direitos sociais, ensinam Gilmar Ferreira Mendes e Paulo Gustavo Gonet Branco (in
Curso de Direito Constitucional, Saraiva, 8 ed., pg. 607-609) que a dimenso prestacional (atuao
positiva do Estado) exige a formulao de polticas pblicas que os viabilizem. Ademais, a prestao
devida pelo Estado para viabilizar os direitos sociais varia de acordo com a necessidade especfica de
cada cidado. Consectrio lgico dessa exigncia que, em razo da inexistncia de suportes financeiros
suficientes para a satisfao de todas as necessidades sociais, a formulao das polticas pblicas na rea
dos direitos sociais implica escolhas alocativas, que seguem critrios de justia distributiva.
Ora, ao se decidir politicamente qual o pblico ser atendido por determinada ao governamental,
o Estado est diante das chamadas escolhas trgicas, que so pautadas por critrios de justia social.
Ou seja, ao se decidir pela escolha de quem atender, a inexorvel escassez de recursos resulta em que
outros deixaro de ser atendidos. Ho que se orientar, portanto, as escolhas de determinada poltica, pela
maximizao dos resultados e pela eficcia e efetividade do servio a ser prestado.
Diante desse quadro de escassez de recursos e de opes limitadas de ao a orientar a gesto do
Ministrio das Cidades (embora seja plenamente louvvel a opo do Tribunal de, na deciso recorrida,
determinar vrias providncias Administrao para correo de falhas), no pode o TCU descurar das
consequncias dessa sua deliberao, que impingir ao ministrio a adoo de medidas que muito
provavelmente devero resultar em maiores custos de controle e de fiscalizao, o que pode vir a
comprometer ainda mais os recursos disponveis para a implementao da finalidade ltima do programa
construo de moradias para as classes menos favorecidas prejudicando o destinatrio final do
programa.
Acredito que seria de muito maior efetividade como o Tribunal vem atuando nos exemplos
citados de decises adotadas no aspecto da governana de reas estratgicas identificar os problemas
existentes e sinalizar para a pasta ministerial responsvel a adoo das providncias que o controle
externo entende adequadas, mas no a ttulo de determinao (com fora cogente invencvel) mas sim
mediante a expedio de recomendaes que no entrem na esfera discricionria de gerenciamento do
Ministrio das Cidades sobre o programa em questo.
Ao optar por expedir as determinaes recorridas, o TCU atuou como legislador positivo, criando
obrigaes no previstas em lei e acarretando maiores custos financeiros ao destinatrio dos comandos,
opo que, a meu ver, no encontra respaldo nas atribuies constitucionais e legais da Corte de Contas.
389
Entendo assistir razo recorrente quando aduz que, em situaes como a versada no presente
processo, e partindo da premissa de omisso regulamentar que deveria ser emitida pela Administrao, o
TCU no deve determinar como essa mesma Administrao dever proceder. Ou seja, atuar como
produtor normativo, uma vez identificadas lacunas que deveriam ser colmatadas.
Mostra-se, assim, adequada a reforma parcial da deciso recorrida, no intuito de alterar para
recomendao as providncias alvitradas pelo TCU para aperfeioamento da gesto sobre o PMCMV
Sub50. Deve ser ressaltada que a prpria recorrente j se mostra receptiva a esse tipo de interveno
pedaggica, ao assinalar em seu recurso que: O Ministrio das Cidades entende que no h a referida
omisso, e que a regulamentao existente a que se adequa execuo do Programa, sem prejuzo de
aperfeioamento dessa disciplina a partir das consideraes do TCU. (Grifei). E, ao finalizar sua pea
recursal, admite, como pedido alternativo, seja reformada a deciso para alinhar a deciso do TCU s
premissas constantes do Acrdo n 525/2014, que resultaram em recomendaes na execuo de
outras modalidades do Programa Minha Casa Minha Vida (cf. pea 71, pg. 11).
IV
Abordamos acima, o primeiro aspecto da dissenso que identificamos na matria de fundo tratada
nestes autos e o teor da deliberao recorrida: a viabilidade jurdica de o TCU imiscuir-se no campo
discricionrio do Administrador e impor a esse a adoo de providncias que lhe imponham custos
financeiros, atribuindo-se o papel de legislador positivo, a qual refutamos.
Cumpre agora estudar o segundo aspecto: o alcance da gesto do Ministrio das Cidades sobre os
pontos objeto das determinaes expedidas pelo TCU para conferir maior eficcia poltica pblica sob
sua responsabilidade.
Com as devidas vnias da posio da Serur, entendo que a inviabilidade de se expedir comandos
sob a categoria de determinaes no redunda na expurgao total de alguns subitens recorridos (9.1.2,
9.1.3.1, 9.1.3.2, 9.1.3.3), conforme proposto pelo Auditor e pelo dirigente da subunidade (o titular da
unidade tcnica discorda sobre tornar insubsistente o subitem 9.1.3.1, mas concorda quanto a tornar
insubsistentes os outros subitens). Cabe transmudar-lhes em recomendaes, visto que so providncias
que se inserem no espao discricionrio da gesto que o Ministrio das Cidades exerce sobre o programa.
Se a Unio, por meio do PMCMV Sub50, pretende viabilizar o acesso moradia ao grupo de
pessoas hipossuficientes alvo do programa, os escassos recursos pblicos alocados para essa finalidade
devem ser geridos com eficcia mxima, de modo a efetivamente garantir o oferecimento de moradia
digna para os detentores desse direito.
O direito adequada prestao de moradia s classes menos favorecidas deflui da fora dos direitos
fundamentais em orientar a interpretao das normas infraconstitucionais de modo a garantir a mxima
efetividade a esses direitos.
A posio de relevncia dos direitos sociais destacada pelos autores acima citados, nos seguintes
termos (Gilmar Ferreira Mendes e Paulo Gustavo Gonet Branco, Op. cit., pg. 615):
Os direitos a prestaes encontraram uma receptividade sem precedentes no constitucionalismo
ptrio, resultando, inclusive, na abertura de um captulo especialmente dedicado aos direitos sociais no
catlogo dos direitos e garantias fundamentais. (Grifei).
E, mais adiante na mesma obra, afirmam com nfase os notveis doutrinadores constitucionais:
Atualmente, a Constituio brasileira no apenas prev expressamente a existncia de direitos
fundamentais sociais (art. 6), especificando seu contedo e forma de prestao (arts. 196, 201, 203, 205,
215, 217, entre outros), como tambm no faz distino entre os direitos previstos no Captulo I do Ttulo
II [art. 5 da CF] e os direitos sociais (Captulo II do Ttulo II), ao estabelecer que os direitos e garantias
fundamentais tm aplicao imediata (art. 5, 1, da CF/88).
V-se, pois que os direitos sociais foram acolhidos pela Constituio Federal de 1988 como
autnticos direitos fundamentais. (Grifei).
Importa ressaltar ainda a perspectiva objetiva dos direitos fundamentais, em que tais garantias,
segundo Ingo Wolfgang Sarlet no se limitam funo precpua de serem direitos subjetivos de defesa
do indivduo contra atos do poder pblico, mas que, alm disso, constituem decises valorativas de
390
natureza jurdico-objetiva da Constituio, com eficcia em todo o ordenamento jurdico e que

fornecem diretrizes para os rgos legislativos, judicirios e executivos (in Eficcia dos Direitos
Fundamentais Uma teoria geral dos direitos fundamentais na perspectiva constitucional, 10 ed.).
Decorre dessa fora dos direitos fundamentais uma eficcia irradiante, o que os converte em diretriz
para a interpretao e aplicao das normas infraconstitucionais, segundo as quais, no exerccio
hermenutico, deve ser conferida a mxima efetividade na interpretao das normas constitucionais,
reconhecendo-se sempre o sentido que d a maior eficcia aos direitos fundamentais.
Colocados esses pressupostos orientadores da concretizao dos direitos fundamentais e da
interpretao das normas que assegurem a prestao dos direitos sociais, passa-se a verificar a
adequabilidade das orientaes expedidas pelo TCU ao Ministrio das Cidades, contra as quais se insurge
a Unio, por meio do recurso sob exame.
Ora, como resultado da fiscalizao empreendida pelo Tribunal no objeto de controle posto nos
autos, foram constatados os seguintes achados de auditoria:
deficincia de controles do Ministrio das Cidades na habilitao e acompanhamento das
instituies financeiras que operam no programa;
vnculos entre as construtoras responsveis pela execuo das obras e a empesa RCA Assessoria
em Controle de Obras e Servios;
a seleo e a contrao das empresas para execuo das obras no feita com base em princpios
concorrenciais e no possui transparncia adequada;
os procedimentos adotados pelo Ministrio das Cidades no asseguram que as moradias possuam
padres mnimos de habitabilidade e salubridade;
moradias entregues sem assegurar a devida regularizao fundiria.
Todos os problemas acima listados comprometem a efetividade da poltica pblica concebida para
garantir a prestao do direito fundamental moradia a determinado grupo hipossuficiente de pessoas,
notadamente quando resta comprometida a disponibilizao de imveis sem os padres mnimos de
habitabilidade e salubridade, o que desrespeita um dos direitos fundamentais mais importantes: a
dignidade da pessoa humana (art. 1, inciso III, da CF).
Assim, diante dessas constataes, cabe ao TCU incitar o rgo fiscalizado a adotar aes que
confiram uma maior eficcia ao direito fundamental de moradia destinado aos beneficirios do PMCMV
Sub50. Incabvel, assim, simplesmente tornar insubsistentes os itens recorridos, como pretende a
recorrente em seu pedido principal, sob o argumento de que as exortaes do Tribunal no encontrariam
ressonncia no ordenamento jurdico.
Vejamos o arcabouo normativo que define os poderes-deveres do Ministrio das Cidades (e de
seus rgos subordinados), no que concerne responsabilidade pela implantao do PMCMV Sub50.
A Lei n 11.977/2009 disciplina o Programa Minha Casa Minha Vida em todas as suas
modalidades, inclusive o PMCMV Sub50.
O art. 8 do referido diploma legal estabelece que o Poder Executivo regulamentar o Programa
Nacional de Habitao Urbana (subdiviso do PMCMV) que, por sua vez, engloba as quatro vertentes
dessa poltica pblica no mbito urbano. O art. 10 define que competem aos Ministrio da Fazenda e das
Cidades a regulamentao e gesto do PNHU no mbito de suas respectivas competncias. Eis os
dispositivos mencionados:
Art. 8o Caber ao Poder Executivo a regulamentao do PNHU, especialmente em relao:
........
V ao estabelecimento das condies operacionais para pagamento e controle da subveno
econmica.
.......
Art. 10. Competem aos Ministrios da Fazenda e das Cidades a regulamentao e a gesto do
PNHU no mbito das suas respectivas competncias.
Por sua vez, o Decreto 4.665/2003, que estrutura o Ministrio das Cidades, define suas
competncias nos seguintes termos:
391
Art. 1o O Ministrio das Cidades, rgo da Administrao Federal direta, tem como rea de
competncia os seguintes assuntos:
.........
IV - poltica de subsdio habitao popular, saneamento e transporte urbano;
V - planejamento, regulao, normatizao e gesto da aplicao de recursos em polticas de
desenvolvimento urbano, urbanizao, habitao, saneamento bsico e ambiental, transporte urbano e
trnsito. (Grifei e sublinhei).
As palavras destacadas nos textos normativos acima transcritos no so inteis. Guardam
pertinncia total com o tema enfrentado nestes autos. E delas deve ser extrada a interpretao que confira
a mxima proteo ao direito fundamental de moradia que a poltica pblica do PMCMV pretende
efetivar.
Dessa forma, desde que sejam direcionadas ao Ministrio das Cidades a ttulo de
recomendao, todas as orientaes contidas nos itens recorridos se mostram pertinentes em se inserem
no campo discricionrio de atuao da pasta ministerial gestora do programa, nos termos que se
depreendem dos normativos acima transcritos.
Para que fique clara a extenso do que deve ser abrangido no conceito de gesto do rgo
responsvel, ho de se fazer presentes as vertentes orientadoras do Programa Nacional de Gesto Pblica
e Desburocratizao, institudo pelo Decreto n 5.378/2005, verbis:
Art. 1o Fica institudo o Programa Nacional de Gesto Pblica e Desburocratizao
GESPBLICA, com a finalidade de contribuir para a melhoria da qualidade dos servios pblicos
prestados aos cidados e para o aumento da competitividade do Pas.
Art. 2o O GESPBLICA dever contemplar a formulao e implementao de medidas integradas
em agenda de transformaes da gesto, necessrias promoo dos resultados preconizados no plano
plurianual, consolidao da administrao pblica profissional voltada ao interesse do cidado e
aplicao de instrumentos e abordagens gerenciais, que objetivem:
I - eliminar o dficit institucional, visando ao integral atendimento das competncias
constitucionais do Poder Executivo Federal;
II - promover a governana, aumentando a capacidade de formulao, implementao e avaliao
das polticas pblicas;
III - promover a eficincia, por meio de melhor aproveitamento dos recursos, relativamente aos
resultados da ao pblica;
IV - assegurar a eficcia e efetividade da ao governamental, promovendo a adequao entre
meios, aes, impactos e resultados; e
V - promover a gesto democrtica, participativa, transparente e tica. (Grifei e sublinhei).
Extrai-se do normativo acima que o Ministrio das Cidades, quando responsvel pela gesto e
controle do programa, deve adotar todas as providncias para realizar com eficincia as aes objetivando
alcanar os resultados da poltica pblica do PMCMV Sub50, avaliar os resultados alcanados e comparlos aos esperados, identificar eventuais distores e agir para implementar as correes necessrias.
Dessa forma, exceo do subitem 9.1.3.3, do qual me ocuparei em seguida, entendo que todas as
demais orientaes emitidas pelo TCU ao Ministrio das Cidades no Acrdo n 2.255/2014-Plenrio
encontram-se em harmonia com os normativos que conferem atribuies e competncias quela pasta
ministerial em seu poder-dever de implementar o PMCMV Sub50, cabendo serem mantidas, mas sob o
manto da vertente pedaggica dessa Corte de Contas, ou seja, a ttulo de recomendaes.
IV
Abordo, por fim, o subitem 9.1.3.3 da deciso guerreada.
Cuida-se de determinao para que o ministrio apresente ao Tribunal plano de ao para
implementar medidas destinadas regularizao da situao fundiria das unidades habitacionais
entregues ou a entregar na 1 e 2 ofertas pblicas do PMCMV Sub50, mediante procedimentos que
assegurem aos beneficirios o recebimento de ttulo de propriedade ou instrumento de legitimao de
posse juridicamente vlido.
392
Compartilho com a Serur o entendimento de que a regularizao fundiria das habitaes do

PMCMV Sub50 um procedimento complexo que envolve a participao efetiva de outros atores,
principalmente dos municpios onde so construdas as moradias.
So exemplos da necessria atuao dos poderes municipais, para que reste efetivada a
regularizao fundiria de assentamentos urbanos, nos termos da Lei 11.977/2009: definio da rea
urbana, pelo plano diretor ou lei municipal (art. 47, inciso I); demarcao urbanstica (art. 47, inciso III);
instituio da Zona Especial de Interesse Social para regularizao fundiria de interesse social (art. 47,
incisos V e VII, alnea b); poder conferido ao municpio para dispor sobre o procedimento de
regularizao fundiria em seu territrio (art. 49); definio dos requisitos para elaborao do projeto de
regularizao fundiria (art. 51, caput e 2); lavratura e averbao do auto de demarcao urbanstica
(arts. 56 e 57), como requisito concesso do ttulo de legitimao de posse aos ocupantes (art. 58, 1).
V-se, portanto, que a Unio no detm o domnio sobre o processo precedente legitimao de
posse e regularizao fundiria, no sendo vivel exigir-lhe providncias nesse sentido. No mximo,
pode-se esperar do Ministrio das Cidades que exera um papel orientador de Estados e Municpios, para
que esses entes adotem as providncias a seu cargo para que seja garantido o direito de legitimao de
posse aos beneficirios do PMCMV Sub 50. Cabvel, ainda, que a Unio monitore a situao da
regularizao dos imveis. Prope-se, nesse ponto, alterar a redao do item 9.1.3.3 do Acrdo n
2.255/2014, para que passe a expressar essa possibilidade, a ttulo de recomendao do TCU quela pasta
ministerial.
Em eplogo, constato que deva ser corrigido de ofcio a redao do item 9.3 do Acrdo n
2.255/2014-Plenrio, para que, onde se l: no acrdo que vier a ser proferido, leia-se: neste acrdo.
V
Ante o exposto, e com as devidas vnias por divergir da Serur, manifesto-me no sentido de que o
pedido de reexame interposto pela Unio seja conhecido e provido em parte, no sentido de:
a) alterar o item 9.1 e seus subitens do Acrdo n 2.255/2014-TCU-Plenrio, para que passem a
contar com a seguinte redao:
9.1. recomendar ao Ministrio das Cidades, na qualidade de gestor Programa Minha Casa, Minha
Vida, na vertente que atua em municpios que atende a famlias com renda mensal de at R$ 1.600,00 (um
mil e seiscentos reais), residentes em municpios com populao limitada a 50 (cinquenta) mil habitantes,
com fundamento no art. 250, III, do RI/TCU, que:
9.1.1. realize avaliao da atuao das instituies financeiras e agentes financeiros j contratadas
para operar no PMCMV Sub50, em especial no que se refere ao acompanhamento da execuo das obras;
9.1.2. ao realizar a avaliao de que trata o subitem anterior, leve em considerao a capacidade
tcnica e financeira e a regularidade fiscal e jurdica de empresas subcontratadas pelas instituies
financeiras e agentes financeiros (achados 3.1 e 3.2);
9.1.3. verifique a qualidade da execuo e da funcionalidade das unidades habitacionais entregues
pelo PMCMV Sub50, por meio da realizao de vistorias em amostra estatisticamente representativa,
cabendo, preferencialmente, ser prevista a realizao de inspeo em 100% das moradias construdas por
empresas com vnculos com a RCA Assessoria em Controle de Obras e Servios (CNPJ
07.677.868/0001-70) - (achado 3.4);
9.1.4. adote providncias efetivas para que sejam corrigidas, no que se refere s obras construdas e
em andamento, as falhas apontadas no relatrio de fiscalizao 614/2013, detalhadas no anexo 1 do citado
relatrio (consolidao das auditorias executadas com foco na qualidade das moradias entregues pelo
PMCMV Sub50 TC 017.374/2013-8) (achado 3.4);
9.1.5. assegure-se de que foram implementadas as medidas corretivas mencionadas na Nota Tcnica
1058/2013/DHAB/SNH/MCIDADES e Ofcio 34/2014/AECI/GM/MCIDADES), relativamente s falhas
estruturais verificadas nas unidades habitacionais construdas no municpio de Irar/BA (TC
019.674/2013-9, apensado a este processo);
9.1.6. oriente Estados e Municpios quanto s providncias a cargo desses entes a serem adotadas
para efetivar a regularizao da situao fundiria das unidades habitacionais entregues ou a entregar na
393
1 e 2 ofertas pblicas do PMCMV Sub50, nos termos da Lei n 11.977/2009, e adoo de mecanismos
para o monitoramento das medidas adotadas;
9.1.7. divulgue e mantenha atualizadas, em pgina da internet, em consonncia com os artigos 7 e
8 da Lei 12.527/2011, informaes relativas execuo do PMCMV Sub50, com detalhamento sobre as
obras, contendo no mnimo: municpio e unidade da federao, nmero de unidades habitacionais,
empresa contratada para execuo da obra, responsvel tcnico, valor do contrato, instituio financeira
ou agente financeiro do Sistema Financeiro de Habitao responsvel e empresa terceirizada atuante
(achado 3.4);
b) corrigir de ofcio o item 9.3, para que, onde se l no acrdo que vier a ser proferido, leia-se:
neste acrdo;
c) dar cincia da deliberao que vier a ser proferida recorrente e aos demais interessados no
processo;
d) juntar cpia da deciso que vier a ser proferida, acompanhada do relatrio e voto, aos processos
023.745/2014-2 (monitoramento das determinaes e recomendaes contidas nos itens 9.1 e 9.2) e
024.796/2014-0 (representao constituda para a realizao da audincia prevista no item 9.4.1).
o relatrio.
VOTO
Preenchidos os requisitos de admissibilidade do art. 48 da Lei 8.443/1992, ratifico o despacho
pea 78 e conheo do pedido de reexame interposto pela Advocacia-Geral da Unio contra o acrdo
2.255/2014-Plenrio, que tratou de relatrio de auditoria de conformidade realizada no Programa Minha
Casa, Minha Vida, na vertente que atende a famlias com renda mensal de at R$ 1.600,00, residentes em
municpios com populao limitada a 50 mil habitantes (PMCMV Sub50).
2. A fiscalizao decorreu de solicitao do Congresso Nacional e teve por objetivo identificar a
ocorrncia de eventuais falhas e desconformidades na execuo da referida poltica pblica, tendo em
vista graves denncias veiculadas pela imprensa acerca de supostas irregularidades no PMCMV Sub50.
3. Foram examinadas todas as etapas que compem o programa, desde as normas regulamentadoras
at a entrega das moradias aos beneficirios, a fim de avaliar em que medida os recursos do Oramento
Geral da Unio OGU foram aplicados de acordo com a legislao pertinente. Como resultado, as
seguintes constataes foram registradas:
i) o Ministrio das Cidades MCidades no possui processo de habilitao capaz de avaliar a real
capacidade tcnica e jurdica das instituies financeiras que operam no programa;
ii) o MCidades acompanha superficialmente a atuao dessas instituies financeiras e os recursos
so repassados a elas sem que haja verificao efetiva daquele rgo acerca do cumprimento dos
contratos;
iii) a forma de seleo e contratao das empresas responsveis pela execuo das obras do
PMCMV Sub50, realizada pelas instituies financeiras, no regulamentada pelo MCidades em nenhum
dos normativos do programa e no feita com base em princpios concorrenciais;
iv) o MCidades, at a publicao de denncias envolvendo essa modalidade do programa, no
realizava de forma sistemtica vistorias nas casas entregues e, hoje, realiza em percentual muito baixo das
moradias;
v) as habitaes vistoriadas pelo TCU possuem graves problemas de qualidade;
vi) as moradias so entregues sem ttulo de propriedade ou instrumento de legitimao de posse
legalmente vlidos, uma vez que no h tal previso nos normativos elaborados pelo MCidades.
394
4. Destarte, por meio do acrdo 2.255/2014-Plenrio, ao lado de recomendaes de melhoria, o

TCU determinou ao MCidades, gestor do PMCMV Sub50, que:
9.1.1. realize avaliao da atuao das instituies financeiras e agentes financeiros j contratadas
para operar no PMCMV Sub50, em especial no que se refere ao acompanhamento da execuo das
obras, remetendo a este Tribunal documento no qual conste o mtodo empregado na avaliao e os
resultados obtidos, acompanhado de parecer conclusivo sobre a continuidade da participao de cada
uma das entidades no programa, em consonncia, dentre outros, com o disposto na Lei 11.977/2009, art.
6-B, 2 e na Portaria Interministerial 152/2012, item 4.2 do Anexo I (achados 3.1 e 3.2);
9.1.2. ao realizar a avaliao de que trata o subitem anterior, leve em considerao a capacidade
tcnica e financeira e a regularidade fiscal e jurdica de empresas subcontratadas pelas instituies
financeiras e agentes financeiros (achados 3.1 e 3.2);
9.1.3.apresente a este Tribunal plano de ao composto de cronograma de implantao de medidas
destinadas :
9.1.3.1. verificao da qualidade da execuo e da funcionalidade das unidades habitacionais
entregues pelo PMCMV Sub50, por meio da realizao de vistorias em amostra estatisticamente
representativa, devendo, preferencialmente, ser prevista a realizao de inspeo em 100% das moradias
construdas por empresas com vnculos com a RCA Assessoria em Controle de Obras e Servios (CNPJ
07.677.868/0001-70) - (achado 3.4);
9.1.3.2. adoo de providncias efetivas para corrigir, no que se refere s obras construdas e em
andamento, as falhas apontadas no relatrio de fiscalizao 614/2013, detalhadas no anexo 1 do citado
relatrio (consolidao das auditorias executadas com foco na qualidade das moradias entregues pelo
PMCMV Sub50 TC 017.374/2013-8) (achado 3.4);
9.1.3.3. regularizao da situao fundiria das unidades habitacionais entregues ou a entregar na
1 e 2 ofertas pblicas do PMCMV Sub50, mediante procedimentos que assegurem aos beneficirios o
recebimento de ttulo de propriedade ou instrumento de legitimao de posse juridicamente vlidos, em
consonncia com as disposies legais, ente elas o art. 59 da Lei 11.977/2009; (achado 3.5);
9.1.4. encaminhe a este Tribunal, no prazo de 15 (quinze) dias, relativamente s falhas estruturais
verificadas nas unidades habitacionais construdas no municpio de Irar/BA (TC 019.674/2013-9,
apensado a este processo), comprovao da implementao das medidas corretivas mencionadas na
Nota Tcnica 1058/2013/DHAB/SNH/MCIDADES e Ofcio 34/2014/AECI/GM/MCIDADES) (achado
3.4);
9.1.5. divulgue e mantenha atualizadas, em pgina da internet, em consonncia com os artigos 7 e
8 da Lei 12.527/2011, informaes relativas execuo do PMCMV Sub50, com detalhamento sobre as
obras, contendo no mnimo: municpio e unidade da federao, nmero de unidades habitacionais,
empresa contratada para execuo da obra, responsvel tcnico, valor do contrato, instituio financeira
ou agente financeiro do Sistema Financeiro de Habitao responsvel e empresa terceirizada atuante
(achado 3.4)
II
5. As determinaes constantes do item 9.1 e subitens dizem respeito, essencialmente,
implementao, pelo MCidades, de medidas de fiscalizao e acompanhamento da execuo do PMCMV
Sub50, alm de providncias corretivas em obras daquele programa.
6. A deliberao foi contestada pela Unio que, por meio da Advocacia-Geral da Unio, aduziu que:
i) ao expedir determinaes para suprir supostas omisses dos gestores, o TCU teria avanado em
funes prprias do MCidades, a quem cumpre disciplinar a execuo do PMCMV Sub50;
ii) a superviso do MCidades no poderia ser exigida nos termos de outros modelos de
transferncias de recursos, porquanto a sistemtica prpria do programa consubstancia-se no pagamento
de subvenes econmicas a pessoas fsicas. Nessa sistemtica, defendeu o recorrente que, a partir do
repasse dos recursos s instituies e agentes financeiros, os valores passariam a compor o patrimnio dos
beneficirios, razo porque atribuir responsabilidade Unio pela gesto e pela fiscalizao da aplicao
395
destes recursos implicaria negar vigncia s disposies da Lei 11.977/2009;

iii) as medidas consignadas no acrdo 2.255/2014-Plenrio seriam contraditrias com a atuao
ordinria do TCU em situaes similares, inclusive em anterior fiscalizao do PMCMV (acrdo
524/2014-Plenrio), em que o Tribunal limitou-se a expedir recomendaes;
iv) as determinaes do TCU exigiriam do MCidades a fiscalizao in loco das unidades
habitacionais, o que no possuiria previso normativa e desvirtuaria o modelo de acompanhamento e
gesto atribudo ao Ministrio pelas normas do PMCMV Sub50;
v) a exigncia de regularizao da situao fundiria das unidades habitacionais dependeria de
processo complexo, que exigiria participao de diversos agentes, razo porque seria invivel o
cumprimento da medida apenas por ao do Ministrio das Cidades;
vi) alm de gerar elevados custos, o prazo de 60 dias seria insuficiente para cumprimento da
determinao constante do item 9.1.1, em razo da necessidade de verificao in loco das obras,
correspondentes a mais de 27 mil unidades, dispersas em 1.391 municpios;
vii) no haveria fundamentao legal para cumprimento da determinao consignada no item 9.1.2
do acrdo, relacionada avaliao das empresas subcontratadas pelas instituies financeiras, porquanto
a Unio no possui relao jurdica com as terceirizadas.
7. Com a anuncia do diretor da subunidade, o auditor responsvel pela instruo na Serur
considerou parcialmente procedente o pedido de reexame e props tornar insubsistentes os subitens 9.1.2,
9.1.3.1, 9.1.3.2 e 9.1.3.3 do acrdo 2.255/2014-Plenrio, por ausncia de fundamentao legal.
8. O titular da Serur divergiu, pontualmente, em relao ao item 9.1.3.1. Por avaliar tratar-se de
dever implcito competncia do Ministrio das Cidades, manifestou-se pela manuteno da exigncia de
apresentao de plano de trabalho que contenha medidas destinadas ao exame da qualidade da execuo e
da funcionalidade das unidades habitacionais entregues pelo PMCMV Sub50.
9. A unidade instrutiva, em concluses uniformes, julgou improcedentes as razes recursais
relacionadas aos itens 9.1.1, 9.1.4 e 9.1.5 e concluiu que as determinaes ali consignadas deveriam ser
mantidas.
10. Ante a relevncia da matria, submeti o feito ao exame do MPTCU, que divergiu da Serur.
11. O Parquet considerou incabvel simplesmente tornar insubsistentes os itens recorridos sob o
argumento de que as determinaes do Tribunal no encontrariam ressonncia no ordenamento jurdico.
Aduziu que as medidas estariam abrangidas no dever de controle, gesto e acompanhamento atribudo ao
Ministrio das Cidades pela Lei 11.977/2009 (art. 8, inciso V; art. 10) e pelo prprio decreto de
estruturao do rgo (Decreto 4.665/2003, art. 1, incisos IV e V).
12. O MPTCU, no entanto, avaliou que, ao expedir as determinaes recorridas, o TCU teria atuado
como legislador positivo e criado obrigaes no previstas em lei, que acarretariam maiores custos
financeiros ao destinatrio dos comandos. Considerou, assim, que escapa competncia da Corte de
Contas a emisso das determinaes constantes do acrdo 2.255/2014-Plenrio. Destarte, registrou que
as orientaes emitidas pelo TCU ao Ministrio das Cidades no Acrdo n 2.255/2014-Plenrio
encontram-se em harmonia com os normativos que conferem atribuies e competncias quela pasta
ministerial em seu poder-dever de implementar o PMCMV Sub50, cabendo serem mantidas, mas sob o
manto da vertente pedaggica dessa Corte de Contas, ou seja, a ttulo de recomendaes. (destaques
acrescidos)
13. Feito o introito, passo ao mrito do pedido de reexame e, desde logo, peo licena para divergir
das propostas apresentadas pela Secretaria de Recursos e pelo MPTCU.
III
14. De incio, necessrio notar que as determinaes prolatadas pelo TCU no abrangem
indicaes voltadas simples melhoria das aes governamentais, comumente associadas funo
pedaggica do TCU, tpicas das auditorias de natureza operacional. So, de outra forma, medidas
imperativas para alcance dos objetivos do programa, para efetividade dos gastos governamentais e para
proteo dos valores pblicos geridos.
396
15. Alm de decorrentes de auditoria de conformidade, que teve por objetivo precpuo a verificao
da concordncia legal, as constataes dos trabalhos indicam irregularidades graves, que exigem adoo
de medidas saneadoras e no comportam juzo de oportunidade e convenincia do gestor pblico para
decidir em sentido diverso ao da correo.
16. A Lei 11.977/2009, que disciplina o Programa Minha Casa, Minha Vida (PMCMV) em todas as
suas modalidades, estabelece, em seu art. 10, que Competem aos Ministrios da Fazenda e das Cidades
a regulamentao e a gesto do PNHU no mbito das suas respectivas competncias.
17. Na regulamentao do PMCMV Sub50, a Portaria Interministerial 484/2009 (1 oferta), define
como atribuies do Ministrio das Cidades:
g) verificar a correta aplicao dos recursos disponibilizados s instituies financeiras ou
agentes financeiros do SFH no mbito do Programa; e
h) realizar a gesto, o acompanhamento e a avaliao da execuo e dos resultados do programa.
(grifos acrescidos).
18. A Portaria Interministerial 547/2011, que regulamentou a 2 oferta, manteve a essncia dos
encargos do Ministrio das Cidades e atribuiu-lhe o dever de acompanhar e avaliar o desempenho do
Programa (item 5, alnea d).
19. Destarte, conquanto seja inconteste que o Tribunal no deve substituir o gestor no exerccio das
funes atribudas a este ltimo, nota-se que, no acrdo 2.255/2014-Plenrio, o TCU determinou a
adoo de medidas de carter amplo, perfeitamente enquadradas nas competncias da unidade
jurisdicionada e que, no nvel operacional, devero ser delineadas pelo prprio MCidades.
20. Detalho, a seguir, a anlise de cada item recorrido.
Itens 9.1.1 e 9.1.2 determinao para avaliao da atuao das instituies financeiras e
agentes financeiros j contratadas para operar no PMCMV Sub50, em especial no que se refere ao
acompanhamento da execuo das obras, levando em considerao a capacidade tcnica e financeira e
a regularidade fiscal e jurdica de empresas subcontratadas
21. Os referidos itens dizem respeito necessidade de avaliao da atuao dos agentes financeiros
e h, como se pode depreender da leitura conjunta dos dois dispositivos, amplo espectro para
detalhamento das aes especficas a serem implementadas.
22. importante notar que a atuao das instituies financeiras que intermedeiam o repasse aos
beneficirios elemento essencial para o sucesso da poltica pblica, pois so elas que assumem o dever
de acompanhar as obras e fornecer ao Ministrio das Cidades informaes necessrias avaliao do
programa.
23. Nesse modelo, a verificao da correta aplicao dos recursos oferecidos s instituies e o
acompanhamento do programa passam, necessariamente, pelo exame da atuao dos agentes financeiros.
Por conseguinte, o acompanhamento efetivo desses agentes etapa essencial do PMCMV Sub50, e as
atividades de controle e gesto no se consubstanciam em mera atividade cartorial.
24. Ainda assim, importante reiterar que a forma de avaliao da atuao das instituies
financeiras no foi delimitada pelo TCU, e sequer possvel apreender a vinculao alvitrada pelo
recorrente no sentido de que o cumprimento da determinao apenas seria possvel a partir da fiscalizao
in loco de todas as construes.
25. certo que o rgo deve dispor dos meios necessrios para cumprir o dever de acompanhar e
avaliar os resultados da poltica pblica e, nesse propsito, se o MCidades julga que a fiscalizao direta
das obras imprescindvel para avaliao do programa, essa atividade deveria ser prevista desde a
concepo inicial da poltica.
26. Alis, o prprio Ministrio das Cidades registrou, no recurso apresentado ao TCU, que, em face
das denncias de irregularidades no PMCMV Sub 50, alterou sua sistemtica de liberaes de recursos,
que passou a contar com vistorias amostrais realizadas por servidores do seu quadro de pessoal
permanente,
em
parceria
com
as
Prefeituras
Municipais...
(Nota
Tcnica
003/2014/GABIN/SNH/MCIDADES pea 71, p. 74).
397
27. Ao contrrio do que foi arguido, o acrdo 2.255/2014-Plenrio no tem por pressuposto a
exigncia do cumprimento de formalidades afetas a outras espcies de aplicao de recursos pblicos, a
exemplo daquelas a que se obrigam os partcipes de convnios e contratos de repasse. A deliberao
indicou providncias gerais destinadas concretizao do poder-dever de acompanhamento deferido ao
Ministrio das Cidades.
28. As determinaes para avaliao da atuao das instituies financeiras responsveis pela
implementao da poltica pblica, a includo juzo que leve em considerao a regularidade das
empresas subcontratadas, no desnaturam a forma especificada em lei para execuo do PMCMV Sub50.
Ao contrrio, tm por fim garantir a efetividade do programa.
29. A execuo financeira por meio do pagamento de subvenes econmicas a pessoas fsicas no
afasta a obrigao do Ministrio das Cidades de aferir o resultado da poltica pblica e, no modelo eleito,
a avaliao das instituies financeiras , como dito, imprescindvel.
30. A obrigao de avaliar a capacidade tcnica e financeira e a regularidade fiscal e jurdica das
subcontratadas, indicada no item 9.1.2 do acrdo 2.255/2014-Plenrio, tambm no pode ser afastada.
31. Primeiramente, necessrio destacar que esse exame deve estar includo no escopo da avaliao
da atuao das instituies financeiras, como expressamente registrado na deliberao recorrida.
despicienda, portanto, a existncia de relao jurdica entre a Unio e as terceirizadas, como arguido pela
recorrente.
32. Alm disso, a atuao das terceirizadas ultrapassa em larga escala as atribuies deferidas pelos
normativos do programa, ao ponto de assumirem funes prprias das instituies financeiras
credenciadas pelo MCidades.
33. De acordo com o relatrio de auditoria, algumas terceirizadas assumiam funes de:
(i) captao, anlise e seleo da demanda, envolvendo contato com os proponentes, estados e
municpios, e anlise da documentao exigida desses entes para participao no programa;
(ii) contratao da demanda, englobando o contato com os beneficirios e a formalizao de contrato; e,
ainda, (iii) gesto tcnica e financeira das obras, o que abrange o acompanhamento dos empreendimentos
e a emisso peridica de relatrios.
34. Essa constatao refora a necessidade de serem adotados procedimentos de avaliao das
subcontratadas durante o processo de exame da atuao das instituies e agentes financeiros.
35. necessrio reconhecer, contudo, que o prazo de 60 dias pode ser insuficiente para avaliao da
atuao das instituies financeiras, sobretudo diante da pulverizao das aes do PMCMV Sub50.
Assim, em acolhimento parcial ao pedido recursal, cumpre estender o prazo fixado no item 9.1 para 120
dias.
Itens 9.1.3, 9.1.3.1 e 9.1.3.2 plano de ao que preveja medidas destinadas verificao da
qualidade da execuo e da funcionalidade das unidades habitacionais entregues pelo PMCMV Sub50
e providncias para correo de falhas constatadas
36. De igual forma, o item 9.1.3 e os subitens 9.1.3.1 e 9.1.3.2 abrangem determinaes que
demandam aes alinhadas competncia do MCidades, exaradas no exerccio estrito da funo
fiscalizatria do TCU.
37. O item 9.1.3 determinou ao MCidades a apresentao de plano de ao composto das medidas
especificadas nos subitens seguintes, quais sejam:
9.1.3.1. verificao da qualidade da execuo e da funcionalidade das unidades habitacionais (...)
por meio de vistorias em amostra estatisticamente representativa...
9.1.3.2. adoo de providncias efetivas para corrigir, no que se refere s obras construdas e em
andamento, as falhas apontadas no relatrio de fiscalizao...
38. Os problemas construtivos constatados na fiscalizao, em muitos casos, so graves o bastante
para comprometer a efetividade da poltica pblica, tendo em vista que frustram a oferta de imveis com
padres mnimos de habitabilidade e salubridade.
398
39. O PMCMV uma das mais destacadas iniciativas do governo de viabilizar a garantia ao direito
de moradia, expressamente previsto no art. 6 da Constituio Federal. Na vertente do PMCMV Sub50, o
tema ganha maior relevncia, uma vez que o pblico alvo so pessoas em situao de hipossuficincia.
40. Por consequncia, a adoo de medidas voltadas garantia da qualidade da execuo das
unidades habitacionais no s compatvel com o dever do MCidades de avaliar o resultado do programa,
mas tambm essencial para apreciao da regularidade da aplicao dos recursos pblicos.
41. Neste aspecto, a deliberao do Tribunal deve ser mantida, porquanto, ao exigir a formulao de
plano de trabalho nos termos propostos, induz efetividade da poltica pblica e preserva a competncia
da unidade jurisdicionada de modelar as aes a serem implementadas.
Item 9.1.3.3 plano de ao que inclua medidas destinadas regularizao da situao
fundiria das unidades habitacionais
42. Especificamente em relao ao subitem 9.1.3.3, que determinou a apresentao de medidas
voltadas regularizao fundiria das unidades habitacionais, so procedentes as razes recursais.
43. Neste ponto, o MPTCU alinhou-se ao entendimento da Serur de que a regularizao fundiria
das habitaes do PMCMV Sub50 um procedimento complexo, que envolve a participao de diversos
atores e, por conseguinte, ultrapassa a atuao do Ministrio das Cidades.
44. Com efeito, nos termos do artigo 46 da Lei 11.977/2009, a regularizao fundiria consiste no
conjunto de medidas jurdicas, urbansticas, ambientais e sociais que visam regularizao de
assentamentos irregulares e titulao de seus ocupantes....
45. , portanto, um processo dividido em etapas, que, desde seu incio, na fase de projeto e
demarcao de rea, depende da atuao do ente municipal. Por concluso, a Unio no detm domnio
sobre todo o andamento, o que inviabiliza exigir-lhe providncias terminativas.
46. Tal concluso tem perfeita concordncia com o que restou decidido pelo TCU na prolao do
acrdo 3.298/2015-Plenrio, que acatou as razes de justificativa da titular da Secretaria Nacional de
Habitao do Ministrio das Cidades e afastou a responsabilizao da gestora em face da ausncia de
regularizao fundiria plena dos imveis includos no PMCMV Sub50.
47. Assim, a soluo proposta pelo MPTCU se adequa melhor questo, no sentido de recomendar
que o MCidades exera um papel orientador de Estados e Municpios, para que esses entes adotem
providncias a seu cargo para que seja garantido o direito de legitimao de posse aos beneficirios do
PMCMV Sub 50. Pertinente, ainda, que a Unio monitore a situao da regularizao dos imveis.
Item 9.1.4 comprovao das medidas corretivas exigidas nas unidades habitacionais
construdas no municpio de Irar/BA
48. A determinao consignada neste item diz respeito correo de problemas construtivos graves
constatados em 60 unidades habitacionais construda por meio do PMCMV na cidade de Irar/BA. A
fiscalizao objeto do TC 019.674/2013-9, apenso ao presente feito.
49. Vasta documentao, com o objetivo de comprovar a correo das falhas de execuo, foi
juntada ao referido processo e est pendente de anlise.
50. Nesse contexto, ao verificar que inexiste contestao direta por parte do recorrente, em
detrimento das propostas de rejeio dos elementos apresentados e de converso em recomendao, deixo
a matria para exame conclusivo no processo de monitoramento do cumprimento do acrdo 2.255/2014Plenrio.
Item 9.1.5 divulgao, em pgina da internet, de informaes relativas execuo do PMCMV
Sub50
51. Ao lado do princpio constitucional da publicidade e do direito fundamental de acesso
informao, as disposies da Lei da Transparncia (Lei 12.527/2011) destacam o dever de gesto
transparente da informao, de modo a propiciar divulgao e amplo acesso.
52. Sob o mesmo fundamento legal, tambm obrigao dos rgos e entidades pblicas promover,
independentemente de requerimentos, a divulgao, em local de fcil acesso, no mbito de suas
competncias, de informaes de interesse coletivo ou geral por eles produzidas ou custodiadas.
399
53. Nesse contexto, de observncia da publicidade como preceito geral e do sigilo como exceo,
no h que se cogitar da supresso de determinao do Tribunal para que o MCidades divulgue e
mantenha atualizadas, em pgina na Internet, em consonncia com os arts. 7 e 8 da Lei 12.527/2011,
informaes relativas execuo do PMCMV Sub50, sobretudo diante da relevncia social da matria.
IV
54. Ante todo o exposto, acolho parcialmente o pedido de reexame interposto pela Advocacia-Geral
da Unio para proceder a alterao pontual no item 9.1 e tornar insubsistente o subitem 9.1.3.3 do acrdo
2.255/2014-Plenrio.
55. No primeiro caso, ante a complexidade e extenso das aes exigidas, o prazo de 60 dias para
cumprimento ficaria estendido para 120 dias.
56. Em relao ao subitem 9.1.3.3, em substituio determinao anteriormente exarada, acolho a
proposta do MPTCU e proponho recomendar ao Ministrio das Cidades que oriente Estados e Municpios
quanto s providncias a cargo desses entes a serem adotadas para efetivar a regularizao da situao
fundiria das unidades habitacionais entregues ou a entregar na 1 e 2 ofertas pblicas do PMCMV
Sub50, nos termos da Lei 11.977/2009, alm da adoo de mecanismos para monitoramento das medidas
adotadas.
Assim, VOTO por que o Tribunal adote a minuta de acrdo que trago deliberao deste
colegiado.

1. Processo TC 010.900/2013-6.
1.1. Apensos: TC 033.261/2014-8, TC 025.746/2014-6, TC 024.883/2014-0, TC 019.674/2013-9 e
TC 017.374/2013-8.
2. Grupo II Classe I Pedido de Reexame (Relatrio de Auditoria).
3. Recorrente: Advocacia-Geral da Unio AGU.
4. Unidade: Ministrio das Cidades.
5.1. Relator da deliberao recorrida: ministro-substituto Weder de Oliveira.
6. Representante do Ministrio Pblico: subprocurador-geral Lucas Rocha Furtado.
8. Representao legal: Rafaelo Abritta (OAB/DF 15.200) e outros.
9. Acrdo:
VISTO, relatado e discutido este pedido de reexame interposto contra o acrdo 2.255/2014Plenrio, que tratou de relatrio de auditoria no Programa Minha Casa, Minha Vida, na vertente que
atende a famlias com renda mensal de at R$ 1.600,00, residentes em municpios com populao
limitada a 50 mil habitantes (PMCMV Sub50).
razes expostas pela relatora e com fundamento no art. 48 da Lei 8.443/1992, em:
9.1. conhecer do pedido de reexame e dar-lhe provimento parcial;
9.2. fixar em 120 (cento e vinte) dias o prazo especificado no item 9.1 para cumprimento das
medidas determinadas no acrdo 2.255/2014-Plenrio;
9.3. tornar insubsistente o subitem 9.1.3.3 do acrdo 2.255/2014-Plenrio;
9.4. recomendar, com fundamento no art. 250, III, do Regimento Interno, ao Ministrio das Cidades
na qualidade de gestor do Programa Minha Casa, Minha Vida, na vertente que atende a famlias com
renda mensal de at R$ 1.600,00 (um mil e seiscentos reais), residentes em municpios com populao
400
limitada a 50 (cinquenta) mil habitantes , que oriente Estados e Municpios quanto s providncias a
cargo desses entes a serem adotadas para efetivar a regularizao da situao fundiria das unidades
habitacionais entregues ou a entregar na 1 e 2 ofertas pblicas do PMCMV Sub50, nos termos da Lei
11.977/2009, em conjunto com a adoo de mecanismos para monitoramento das medidas adotadas;
9.5. corrigir de ofcio o item 9.3, para que, onde se l no acrdo que vier a ser proferido, leia-se:
neste acrdo;
9.6. dar cincia deste acrdo, bem como do relatrio e do voto que o fundamentaram, recorrente;
9.7. juntar cpia desta deciso, acompanhada do relatrio e voto, aos processos TC 023.745/2014-2
e TC 024.796/2014-0.
GRUPO I CLASSE I Plenrio

TC 020.644/2010-8
Apensos: TC 018.463/2010-0 e TC 010.110/2004-9.
Natureza: Recurso de Reconsiderao.
Unidade: Secretaria de Estado de Sade do Estado de Mato Grosso SES/MT.
Recorrentes: Ana Claudia Aparecida Lisboa (CPF 531.703.001-30) e Jackson Fernando de Oliveira
(CPF 022.721.159-69).
Representao legal: Diogo Egdio Sachs (OAB/MT 4.894) e outros, representando Jackson
Aparecida Lisboa.
SUMRIO: RECURSOS DE RECONSIDERAO. TOMADA DE CONTAS ESPECIAL.
IRREGULARIDADES NA APLICAO DE RECURSOS DO SISTEMA NICO DE SUDE.
DISPENSA DE LICITAO PARA CONTRATAO DE EMPRESA PARA EXECUTAR
SERVIOS DE GERENCIAMENTO, OPERACIONALIZAO E ABASTECI-MENTO DO
ALMOXARIFADO E FARMCIA. SUPERFATU-RAMENTO. IRREGULARIDADE DAS CONTAS,
DBITO E MULTA. ARGUMENTOS RECURSAIS INSUFICIENTES PARA AFASTAR AS
IRREGULARIDADES. NO PROVIMENTO.
RELATRIO
Adoto como parte do relatrio a instruo (pea 119) elaborada na Secretaria de Recursos Serur,
cuja proposta de encaminhamento foi acolhida pelo diretor (pea 120) e pelo secretrio (pea 121):
INTRODUO
401
1.1. Trata-se de recursos de reconsiderao interpostos por Ana Cludia Aparecida Lisboa, expresidente da comisso de licitao estadual do Mato Grosso (pea 75), e Jackson Fernando de Oliveira,
ex-secretrio adjunto de administrao e de sade/MT (pea 109), contra o Acrdo 3.262/2012-TCUPlenrio (pea 39).
1.2. A deliberao recorrida apresenta o seguinte teor:
9.1.(...);
9.2.excluir da relao processual os responsveis Jos Valdevino Vilela e Evalton Rocha dos Santos
Jnior;
9.3considerar revel, para todos os efeitos, a empresa Home Care Medical Ltda., nos termos do art.
12, 3, da Lei 8.443/1992;
9.4.acolher as alegaes de defesa apresentadas pelos responsveis Marcos Henrique Machado e
Ana Cludia Aparecida Lisboa quanto ao dbito decorrente da execuo do Contrato 93/2003 e do seu
Primeiro Termo Aditivo;
9.5.rejeitar as alegaes de defesa apresentadas pelo responsvel Jackson Fernando de
Oliveira quanto ao dbito decorrente da execuo do Contrato 93/2003 e do seu Primeiro Termo
Aditivo;
9.6.acolher as razes de justificativa apresentadas pelos responsveis Ana Cludia Aparecida
Lisboa, Jackson Fernando de Oliveira e Marcos Henrique Machado no que tange aos questionamentos
que cercaram o mrito de ser realizada a Dispensa de Licitao 25/2003, que precedeu o Contrato
93/2003;
9.7.acolher as razes de justificativa apresentadas pelo responsvel Jackson Fernando de Oliveira
no que tange caracterizao da situao emergencial ou calamitosa que justificou a Dispensa de
Licitao 25/2003;
9.8.acolher as razes de justificativa apresentadas pelos responsveis Jackson Fernando de Oliveira
e Marcos Henrique Machado quanto prorrogao do Contrato 93/2003 por mais 180 (cento e oitenta)
dias, alm do permissivo legal (art. 24, inciso IV, da Lei 8.666/1993);
9.9.rejeitar as razes de justificativa apresentadas pelos responsveis Jackson Fernando de
Oliveira e Ana Cludia Aparecida Lisboa quanto razo da escolha da empresa Home Care
Medical Ltda. para ser contratada pelo Estado de Mato Grosso, por meio da Dispensa de Licitao
25/2003;
9.10.julgar regulares as contas do responsvel Marcos Henrique Machado, com fundamento nos
arts. 1, inciso I, 16, inciso I, 17 e 23, inciso I, da Lei 8.443/1992, c/c os arts. 1, inciso I, 207 e 214,
inciso I, do Regimento Interno/TCU, dando-lhe quitao plena;
9.11.julgar irregulares as contas da responsvel Ana Cludia Aparecida Lisboa, com base no
art. 16, inciso III, alnea b, da Lei 8.443/1992, sem imputao de dbito;
9.12. aplicar responsvel Ana Cludia Aparecida Lisboa a multa prevista no art. 58, inciso
II, da Lei 8.443/1992, no valor individual de R$ 5.000,00 (cinco mil reais), fixando-lhe o prazo de 15
(quinze) dias, a contar da notificao, para que comprove perante o Tribunal (art. 23, inciso III,
alnea a, da Lei 8.443/1992 c/c o art. 214, inciso III, alnea a, do RI/TCU) o recolhimento da dvida
aos cofres do Tesouro Nacional, atualizada monetariamente, a contar da data deste Acrdo at a
data do efetivo recolhimento, caso no seja paga no prazo estabelecido, na forma da legislao em
vigor;
9.13.julgar irregulares as contas de Jackson Fernando de Oliveira, com fundamento no art.
16, inciso III, alnea c, da Lei 8.443/1992;
9.14.condenar o responsvel Jackson Fernando de Oliveira, solidariamente com a empresa
Home Care Medical Ltda., ao pagamento do dbito nos valores originais especificados na tabela a
seguir a partir das datas indicadas, fixando-lhes o prazo de 15 (quinze) dias, a contar das
notificaes, para que comprovem, perante o Tribunal, o recolhimento das referidas quantias aos
cofres do Tesouro Nacional, nos termos do art. 23, inciso III, alnea a, da Lei Orgnica do TCU c/c
o art. 214, inciso III, alnea a, de seu Regimento Interno, acrescida da atualizao monetria e dos
402
juros de mora, a contar da data especificada at o dia do efetivo recolhimento, na forma da

legislao em vigor;
9.15. aplicar ao responsvel Jackson Fernando de Oliveira a multa prevista no art. 57 da Lei
8.443/1992, no valor individual de R$ 30.000,00 (trinta mil reais), fixando-lhe o prazo de 15 (quinze)
dias, a contar da notificao, para que comprove perante o Tribunal (art. 23, inciso III, alnea a, da
Lei 8.443/1992 c/c o art. 214, inciso III, alnea a, do RI/TCU) o recolhimento da dvida aos cofres do
Tesouro Nacional, atualizada monetariamente, a contar da data deste Acrdo at a data do efetivo
recolhimento, caso no seja paga no prazo estabelecido, na forma da legislao em vigor;
9.16. aplicar empresa Home Care Medical Ltda. a multa prevista no art. 57 da Lei 8.443/1992, no
valor individual de R$ 30.000,00 (trinta mil reais), fixando-lhe o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da
notificao, para que comprove perante o Tribunal (art. 23, inciso III, alnea a, da Lei 8.443/1992 c/c o
art. 214, inciso III, alnea a, do RI/TCU) o recolhimento da dvida aos cofres do Tesouro Nacional,
atualizada monetariamente, a contar da data deste Acrdo at a data do efetivo recolhimento, caso no
seja paga no prazo estabelecido, na forma da legislao em vigor;
9.17.autorizar, desde logo, o pagamento parcelado das importncias devidas em at 36 (trinta e seis)
parcelas, nos termos do art. 217 do RI/TCU, alterado pela Resoluo-TCU 246, de 30 de novembro de
2011;
9.18.autorizar, desde logo, a cobrana judicial das dvidas, caso no atendida a notificao, nos
termos do art. 28, inciso II, da Lei 8.443/1992;
9.19.encaminhar cpia deste Acrdo, acompanhado do Relatrio e do Voto que o fundamentam,
ao Governo do Estado de Mato Grosso, ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso e Justia
Federal Seo Judiciria de Mato Grosso (para subsidiar o exame da Ao Civil de Improbidade
Administrativa autuada no Processo n 18845-96.2011.4.01.3600);
9.20.comunicar ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso que esta Corte identificou a
ocorrncia de superfaturamento no Contrato 93/2003, no montante de R$ 2.708.754,71 (dois milhes
setecentos e oito mil setecentos e cinquenta e quatro reais e setenta e um centavos), relativo a recursos
estaduais, cabendo a esse rgo de controle externo estadual tomar as providncias que entender
pertinentes.
(destaques acrescidos)
1.3. Os embargos de declarao opostos contra a deliberao acima foram rejeitados (Acrdo
3.044/2013-TCU-Plenrio pea 90).
HISTRICO
2. Estes autos originaram-se da converso em TCE de processo de Representao (TC
010.110/2004-9) formulada para apurao de irregularidades na aplicao de recursos do Sistema nico
de Sade SUS pela Secretaria de Sade do Mato Grosso SES/MT, no mbito do Contrato 93/2003,
firmado com a empresa Home Care Medical Ltda., cujo objeto consistia na execuo de servios de
gerenciamento, operacionalizao e abastecimento de almoxarifado e farmcia daquela Secretaria. O
ajuste foi co-financiado por recursos federais.
2.1. A 2 Cmara, por intermdio do Acrdo 1.917/2010, determinou a converso da referida
Representao em Tomada de Contas Especial e autorizou a citao dos responsveis. Assim, a presente
TCE foi albergada no TC 020.644/2010-8, autuado para apurar o dbito referente ao perodo inicial de
vigncia do Contrato 093/2003 (30/10/2003 a 29/4/2004). O TC-018.463/2010-0 foi aberto para apurar o
dbito relativo ao primeiro termo aditivo, cuja vigncia se deu no perodo de 30/4/2004 a 29/10/2004.
2.2. Posteriormente, o TC 010.110/2004-9 (Representao) e o TC 018.463/2010-0 (TCE referente
ao 1 TA do Contrato 093/2003) foram apensados a este feito.
2.3. As oitivas iniciais versaram sobre:
a escolha da sociedade empresarial Home Care Medical Ltda., por dispensa de licitao, para
executar os servios mencionados no 2; e
403
a prorrogao do Contrato 93/2003, iniciado em 30/10/2003 e concludo, em seu primeiro perodo

de execuo, em 29/4/2004, para o perodo de 30/4 a 29/10/2004, por meio do primeiro termo aditivo,
alm do prazo de 180 dias permitido pelo art. 24, inciso IV, da Lei 8.666/1993;
possveis irregularidades na aquisio de medicamentos no mbito do primeiro perodo de
execuo do Contrato 93/2003.
2.4. Nesta etapa processual, sobressai dos autos questo relacionada a suposto
superfaturamento nos valores pagos pelos medicamentos fornecidos por intermdio do mencionado
contrato firmado entre a SES/MT e a empresa Home Care Medical Ltda., que teria causado
prejuzos ao Sistema nico de Sade SUS.
2.5. Realizadas as citaes pertinentes, a empresa Home Care Medical Ltda. quedou-se inerte. As
defesas dos demais responsveis foram examinadas, inicialmente, pela Secex/MT (pea 2, p. 48-51, e
pea 3, p. 1-10). O MP/TCU pronunciou-se (pea 5, p.53/57) em discordncia s propostas da Secex/MT.
O Relator a quo, Exm Ministro Aroldo Cedraz, depois de manifestar-se no sentido de que as
ponderaes do Ministrio Pblico mereceriam a devida reflexo e sopesamento, entendeu por bem
propor nova instruo do feito, mas, dessa feita, com o envio do processo 4 Secex, por ser essa unidade
especializada na rea de sade (pea 5, p. 74, TC-020.644/2010-8). Assim, foi proferido o Acrdo
3.246/2011 TCU Plenrio, no seguinte sentido:
9.1.encaminhar os autos 4 Secex para que verifique a existncia de dbito e, nesta hiptese, o
quantifique, com as individualizaes relativas a responsabilizaes da consequente.
9.2.determinar 4 Secex que prossiga a instruo destes autos at a sua concluso.
2.6. O atendimento s determinaes transcritas no pargrafo anterior resultou na prolao do
decisum ora atacado.
2.7. Vrios aspectos da matria tratada nestes recursos foram detidamente examinados por ocasio
da apreciao dos embargos declaratrios opostos por Jackson Fernando Oliveira (Acrdo 3.044-TCUPlenrio pea 90).
3.
Reiteram-se os exames preliminares de admissibilidade (peas 111 e 112), ratificados pela
Relatora (pea 115), Exm Ministra Ana Arraes, no sentido do conhecimento dos presentes apelos, nos
termos dos arts. 32, inciso I, e 33 da Lei 8.443/1992, com a suspenso dos efeitos dos itens 9.11, 9.12,
9.13, 9.14, 9.15 e 9.18 do acrdo recorrido, com fulcro no art. 285, caput, do RI/TCU.
EXAME DE MRITO
4. Delimitao
4.1. Constitui objeto do presente recurso as seguintes questes:
a) se houve prescrio da pretenso punitiva;
b) se h responsabilidade da presidente da comisso permanente de licitao;
c) se h responsabilidade do secretrio adjunto de gesto da Secretaria de Sade de Mato Grosso.
5. Prescrio da pretenso punitiva
5.1. Defende-se que a multa do art. 58 da Lei 8.443/1992 prescreve no prazo de cinco ou dez anos,
contados da prtica do ato, com base nos seguintes argumentos:
a) as normas processuais do processo de controle externo no disciplinam a matria;
b) existe farta legislao administrativa e cvel que cuida do assunto, a exemplo da Lei 9.873/1999
e do Cdigo Civil (art. 205), que prevem a prescrio em 5 e 10 anos, respectivamente;
c) fere o princpio da segurana jurdica extrapolar o limitado rol de hipteses de
imprescritibilidade previsto na CFRB/1988;
d) a jurisprudncia do TCU tem-se firmado no sentido de admitir como passvel de
reconhecimento a prescrio da cobrana das dvidas ativas da Unio, no prazo de dez anos.
Anlise
5.2. Preliminarmente, em relao prescrio suscitada, faz-se necessrio destacar a diferena
entre a prescrio do dbito e a prescrio da pretenso punitiva. A primeira, como se depreende de
404
maneira direta, verifica-se nos casos em que do julgamento do Tribunal de Contas da Unio resultou
imposio de obrigao de ressarcimento ao errio. A segunda est ligada s situaes em que houve
aplicao de multa pelo TCU.
5.3. A condenao em dbito tem o desiderato de ressarcir os cofres pblicos, portanto apresenta
carter reintegrativo, ou seja, busca reaver as importncias no aplicadas, mal geridas ou desviadas. Por
sua vez, as imputaes de multas, ou outras sanes em sentido estrito, visam prevenir a ocorrncia de
condutas desaprovadas pela Corte Federal de Contas.
5.4. De acordo com o pargrafo nico do art. 19 da Lei 8.443/1992, a aplicao de multa prescinde
da existncia de dbito. A par disso, pode ser imputada, conjuntamente, com a atribuio de dbito ao
responsvel.
5.5. Da percebe-se que a multa no visa ao ressarcimento do errio, mas sim possui natureza
retributiva, sendo personalssima e independente de prejuzo consumado. Por outro lado, se houver
prejuzo pode ser aplicada, junto com medidas tendentes reintegrao e compensao do poder
pblico.
5.6. Por consequncia, infere-se que pretenso punitiva do TCU no se aplica o entendimento
corroborado pela jurisprudncia do STF, no sentido de que as aes de ressarcimento movidas pelo
Estado contra os agentes causadores de danos ao errio so imprescritveis. Isso porque conforme se
mencionou acima a imposio de multa no visa recomposio do errio.
5.7. Sobre esse aspecto, cumpre ressaltar que a CRFB/1988, em reverncia segurana jurdica,
estabeleceu a regra da prescritibilidade dos ilcitos. Porm, como exceo explcita, previu a incidncia da
imprescritibilidade nas hipteses enquadrveis em sem art. 37, 5.
5.8. Portanto, conclui-se que a pretenso punitiva do Tribunal de Contas da Unio suscetvel de
prescrio, diferentemente do dbito que considerado imprescritvel. Nesse ltimo aspecto, ressalta-se
que, no mbito deste Tribunal, nos autos do TC 005.378/2000-2, foi suscitado incidente de uniformizao
de jurisprudncia que culminou no Acrdo 2.709/2008-TCU-Plenrio, proferido na sesso de
26/11/2008, quando se decidiu deixar assente que o art. 37 da Constituio Federal conduz ao
entendimento de que as aes de ressarcimento movidas pelo Estado contra os agentes causadores de
danos ao errio so imprescritveis, ressalvando-se a possibilidade de dispensa de instaurao de tomada
de contas especial prevista no 4 do art. 5 da IN - TCU 56/2007 (dispositivo mantido no art. 6, II, da
IN - TCU 71/2012). Essa tese encontra amparo na interpretao acerca da matria registrada pelo
Supremo Tribunal Federal no MS-2610/DF.
5.9. Vale mencionar que, nestes autos, o recorrente foi condenado em dbito, ao passo que
recorrente imputou-se to somente multa.
5.10. importante esclarecer que a questo da prescrio da pretenso punitiva ainda no se
acha pacificada no mbito do TCU, tanto que, na Sesso Plenria de 12/3/2014, ao retornar-se discusso
desse tema, suscitado no bojo do TC 007.822/2005-4, houve aprofundado debate, capitaneado pelos
Exmos. Ministros Benjamin Zymler (Relator) e Walton Alencar Rodrigues (Revisor), mas suspenso por
pedido de vista feito pelo Exmo Ministro Aroldo Cedraz.
5.11. Enquanto no ocorre a fixao de um entendimento sobre a prescrio da pretenso
punitiva que deve ocorrer com o julgamento do mencionado processo, faz-se necessria a adoo de
um dos posicionamentos existentes no TCU, que pugnam pela (o): 1) imprescritibilidade; 2) prazo
decenal previsto no Cdigo Civil e 3) prazo quinquenal, extrado por analogia das normas de Direito
Pblico existentes no ordenamento jurdico.
5.12. Nesta instruo, acompanha-se a terceira posio, ou seja, entende-se que ocorre a
prescrio da pretenso punitiva no prazo de 5 anos, quando transcorrido esse perodo sem que tenha
se verificado a ocorrncia de alguma causa interruptiva.
5.13. De acordo com essa corrente, o termo inicial para a contagem do prazo prescricional a data
em que o TCU tomou conhecimento dos fatos tidos como irregulares. No presente caso, a cincia se deu
com expediente encaminhado pela Deputada Estadual Verinha Arajo, protocolado na Secex/MT em
22/6/2004 (pea 1, p.4-13) e autuado como representao (TC 010.110/2004-9).
405
5.14. O transcurso do prazo prescricional foi interrompido pela primeira vez em 22/10/2004 (pea
4, p.2-7, TC 010.110/2004-9), com o recebimento das audincias dos responsveis na Secretaria de Sade
de Mato Grosso. Aps isso, vrios outros atos podem ser tidos como marcos interruptivos da prescrio,
na medida em que estes autos tm tido uma marcha processual constante, a despeito do longo tempo de
trmite. Por exemplo, a representao que tratou originalmente dos fatos ora em apreo foi julgada em
27/2/2007 (Acrdo 217-TCU-2 Cmara). Aps as providncias decorrentes dessa deliberao, o
Plenrio proferiu o Acrdo 1.917/2010-TCU, que entre outras coisas, determinou a converso da
referida representao em TCE. O Acrdo 3.246/2011 TCU Plenrio determinou que a 4 Secex
prosseguisse na instruo destes autos. O Acrdo 3.044/2013 TCU Plenrio rejeitou os embargos de
declarao opostos pelo secretrio adjunto da SES/MT.
5.15. Defende-se no apelo a incidncia da prescrio no prazo quinquenal ou decenal. Diante da
verificao de que nem mesmo considerando o menor desses prazos teria se verificado a prescrio,
conclui-se no ser necessrio, nesta oportunidade, discorrer aprofundadamente sobre os contornos
doutrinrios e jurisprudenciais acerca desse instituto. Ou seja, como se percebe, no transcorreu mais de
cinco anos no intervalo de tempo entre os mencionados marcos interruptivos. Portanto, no ocorreu a
prescrio da pretensa punitiva.
6. Responsabilizao da presidente da comisso permanente de licitao
6.1. Aduz-se que j se teria reconhecido a ausncia de responsabilidade da presidente da CPL,
conforme se exemplifica:
a) no mbito do TC 010.110/2004-9, o Ministro-Relator acolheu as justificativas da presidente da
CPL, isentando-a de responsabilidade quanto dispensa da licitao, tendo restado a imputao de
responsabilidade pela escolha da empresa ( 5 do voto condutor do Acrdo 217/2007-TCU-2 Cmara);
b) a presidente da CPL no participou da elaborao do edital 025/2003 e nem da escolha das
empresas participantes do certame, nem soube como isso se deu ( 11.1 voto guia do Acrdo 217/2007TCU-2 Cmara);
c) alm disso, diferentemente do alegado pela Secex/MT, a presidente da CPL no tinha
capacidade tcnica para verificar os preos durante a sesso de julgamento, ainda mais porque se tratou na
verdade de uma coleta de preos. A sesso foi atpica, tendo os membros da CPL se retirado antes de
seu fim. Sabe que no havia representantes das outras empresas na sesso, no houve pesquisa de preos
para verificao da adequabilidade dos preos da empresa Home Care Medical Ltda., entre outras
formalidades legais.
6.2. Ainda, sustenta-se a ausncia de responsabilidade da presidente da CPL, com base na
jurisprudncia do TCU e nos seguintes argumentos (pea 75, p.1-10):
a) ausncia de relao entre a conduta da comisso e o resultado danoso produzido. A presidente da
CPL, de boa-f, apenas conduziu a sesso de julgamento do processo de dispensa (n 25/2003), seguindo
diretrizes emanadas de superiores hierrquicos, no tendo exercido ingerncia na escolha da empresa
contratada, conforme demonstraria voto guia da deciso adotada no TC 010.110/2004-9 (Acrdo
217/2007-TCU-2 Cmara). Alm disso, a contratao foi respaldada por parecer jurdico (n
189/Assejur/SES/2003);
b) resposta do recorrente Jackson Fernando de Oliveira a item de audincia confirmaria que a
empresa Home Care Medical Ltda. foi escolhida para participar do certame, juntamente com outras duas,
por meio de pesquisa via internet, realizada pelo prprio secretrio adjunto de gesto da Secretaria de
Sade/MT (v. relatrio guia do Acrdo 217/2007-TCU-2 Cmara, 45)
c) as condies estabelecidas no edital foram atendidas apenas pela empresa Home Care Medical.
No houve anlise dos preos apresentados pela vencedora, at porque a comisso permanente de
licitao no tinha condies tcnicas para essa anlise;
d) a presidente da CPL teria agido amparada por excludentes de ilicitude, quais sejam: a situao
era emergencial, fato reconhecido at mesmo pelo e. TCU; a contratao foi determinada pelos ento
governador Blairo Borges Maggi e pelo secretrio adjunto de gesto da Secretaria de Sade/MT Jackson
Fernando de Oliveira (v. cpias anexas). Ainda, aduz-se que tanto a contratao quanto a prorrogao
406
foram lastreadas em parecer jurdico subscrito por advogado integrante da superintendncia de assuntos
jurdicos da SES/MT. Invoca-se Orientao Normativa da AGU (n 3/2009) para responsabilizar o rgo
jurdico pela verificao da regularidade da prorrogao contratual;
e) a m-f no se presume.
6.3. Invoca-se ainda os seguintes aspectos em relao presidente da CPL:
a) constrangimento que tem vivido a recorrente e sua famlia, diante da veiculao de notcias na
imprensa, sobre possveis irregularidades no contrato 93/2003, decorrente da dispensa de licitao
25/2003;
b) esta TCE tem trazido gastos com advogado que tem afetado o oramento familiar (demonstra
seu salrio);
c) os rgos de controle tm delongado em demasia este feito.
6.4. A recorrente requer a reconsiderao do julgado para que se passe a julgar regulares com
ressalvas as suas contas, tendo em vista as razes recursais apresentadas ou, alternativamente, se
reconhea a incidncia da prescrio da pretenso punitiva. Subsidiariamente, requer a reduo da multa
em 90% e, finalmente, o seu parcelamento em 36 parcelas.
Anlise
6.5. Deve-se rememorar que a presidente da CPL foi responsabilizada pela escolha da empresa
contratada, de forma direcionada, na medida em que no a desclassificou apesar de essa no ter
demonstrado possuir o capital social mnimo exigido no edital (item 6.1.3), ao passo que as duas outras
participantes foram desclassificadas por no atenderem ao item 6.1.4, incisos VII, do Edital (Licena de
funcionamento da empresa licitante, emitida pelo Departamento de Polcia Federal - Diviso de
Represso de Entorpecentes) e ao item 6.1.4, incisos VII, IX, alnea e do Edital (Licena de
Represso de Entorpecentes e atestados de capacidade tcnica compatveis com o objeto da
contratao) ( 16 do voto guia do Acrdo 217/2007TCU 2 Cmara).
6.6. Cumpre esclarecer que Ana Cludia Aparecida Lisboa no foi responsabilizada por
participao na elaborao do edital ou pela dispensa de licitao, conforme depreende-se do item 9.6
do acrdo recorrido. Nessa perspectiva, a alegao de que a situao emergencial foi reconhecida pelo
TCU tambm no socorre a essa recorrente, considerando-se que a dispensa de licitao no foi
fundamento para a multa aplicada. Do mesmo modo, registre-se que a ausncia de verificao dos preos
na sesso de julgamento no foi motivadora da sano, tanto que no lhe foi atribudo dbito (v. 10 do
voto condutor do Acrdo 3.262/2012TCUPlenrio).
6.7. certo que h nos autos informaes que denotam forte indcio de que a contratao da
empresa Home Care Medical Ltda. foi decidida antes da sesso de julgamento. O secretrio adjunto de
gesto administrativa da SES/MT foi o proponente da dispensa, tendo afirmado que localizou a empresa
por meio de pesquisa na internet (Relatrio que precede o Acrdo 217/2007-TCU-Plenrio, item 45) e
que a contratao foi autorizada diretamente pelo ento Governador Blairo Maggi, diante da situao
emergencial e calamitosa em que se encontravam os estoques de medicamentos, sobretudo os de alto
custo. Ele reconhece at mesmo que um edital de licitao feita no interior de So Paulo - que resultou na
contratao dessa mesma empresa - foi utilizado como modelo pela SES/MT.
6.8. Contudo, a prpria presidente da CPL admite que, apesar de desnecessria a sesso de
julgamento nos casos de dispensa de licitao, participou na que resultou na contratao da Home Care
Medical Ltda., apenas para auxiliar a definio do fornecedor. Observa-se que agiu de forma contrria ao
Estatuto das Licitaes. Ainda que se tratasse de contratao direta, era seu dever funcional zelar pelas
condies estabelecidas no edital para que se escolhesse a empresa apta a pactuar com o poder pblico
por meio de dispensa de licitao. A forma como ocorreu a classificao da empresa Home Care Medical
Ltda. configura indevido direcionamento. Sua participao na formalizao da dispensa a vinculou ao ato
irregular impugnado pelo TCU, no militando a seu favor a justificativa de que atendeu a
encaminhamento superior, isso porque consabido que no se pode dar cumprimento a ordem
manifestamente contrria norma legal.
407
6.9. O argumento de que havia parecer jurdico respaldando a contratao por dispensa no
legitima as irregularidades ocorridas durante a sesso de julgamento, quais sejam, a classificao da
empresa Home Care Medical Ltda. com ofensa ao edital. O TCU no presumiu m-f da recorrente,
apenas verificou que na fase de classificao a presidente da CPL atuou, ao menos com culpa.
6.10. Sobre a alegao de constrangimento, deve-se ressaltar que o princpio da publicidade exige
que os atos pblicos tenham ampla divulgao, porm sempre procurando preservar os direitos subjetivos
dos jurisdicionados. Caso ocorra alguma ofensa a esses direitos franqueado ao ofendido o ingresso com
as aes judiciais cabveis. Quanto s despesas com advogados, esclarea-se que a defesa perante o TCU
no exige a representao por meio de causdico. Por fim, acerca do longo tempo de trmite deste recurso,
tem-se que em boa medida esse se deve irrestrita observncia da ampla defesa.
6.11. Assim, conclui-se que no procede o argumento de que teria sido afastada a responsabilidade
da ento presidente da CPL. Na verdade, ela foi sancionada no pela dispensa de licitao, mas sim
porque no se observou condio prevista no edital na classificao da empresa Home Care Medical
Ltda., o que denotou contratao direcionada.
6.12. Em relao aos pedidos da recorrente (item 6.4 supra), o exame acima no permite acolhelos. Quanto solicitao de parcelamento do valor da multa, cabe esclarecer que j foi autorizado na forma
regimental (art. 217 do RI/TCU) pelo item 9.17 do acrdo recorrido.
7. Responsabilizao do secretrio adjunto de gesto da Secretaria de Sade de Mato Grosso.
7.1. Argui-se a ilegitimidade do secretrio adjunto de gesto da Secretaria de Sade/MT para
figurar nestes autos como responsvel, considerando a fragilidade, incerteza e inconsistncia dos
parmetros de apurao do superfaturamento, bem como:
a) a inexistncia de dano ao Errio Federal, considerando que:
a.1) os autos esto em tramitao h mais de dez anos no TCU, inclusive tendo o Relator
determinado a transferncia da instruo do feito 4 Secex, a fim de dirimir os complexos pontos
envolvidos nessa questo (voto guia do Acrdo 3.246/2011 Plenrio);
a.2) o suposto sobrepreo no foi identificado pelo Denasus, conforme se observa no relatrio de
auditoria n 2.087, desenvolvido em perodo superior h dois anos (3/8/2005 a 28/9/2005), do qual so
reproduzidos excertos (pea 109, p.7-8);
a.3) a empresa de auditoria independente contratada para investigar os fatos concluiu no ter
havido prejuzo aos errios (federal e estadual), tendo identificado que houve a aquisio de itens por
preos aqum do preo de mercado e que a metodologia utilizada pelo TCU foi incipiente, bem assim
abusou de suposies;
a.4) a mencionada empresa demonstrou que era possvel identificar, por meio das notas fiscais,
qual era a fonte pagadora do medicamento (126 Unio ou 134 Mato Grosso). Essa segregao consta
nos registros contbeis da SES/MT. H um relatrio da Auditoria Geral/MT que demonstra um quadro
com a segregao de aplicao com valores destes recursos..., cujas informaes so apresentadas por
notas fiscais e fonte de recursos de pagamento;
a.5) indevida a afirmao de que os pagamentos teriam sado da mesma fonte (item 93.3 da
proposta de encaminhamento do acrdo), do mesmo modo que indevida a aplicao de critrio de
proporcionalidade neste caso (item 68 do relatrio da 4 Secex, pea 31, p. 19), mesmo sob a alegao de
limitaes na identificao de notas fiscais, pois foram ignorados documentos e relatrios constantes
desta TCE (ex.: Inqurito Policial n 112/2005, notas fiscais constantes do TC 010.110/2004);
a.6) no aceitvel a comparao dos preos praticados com preos no adjudicados, em
decorrncia do cancelamento dos respectivos preges (item 59 do relatrio da 4 Secex, pea 31, p.18)
a.7) a suposio da 4 Secex de que o superfaturamento se deu de forma linear entre as rubricas do
contrato demonstra que se tivesse havido a segregao dos itens do programa de aquisio de
medicamentos excepcionais e do programa de sade mental a concluso a que chegou o TCU seria outra.
Anlise item 7.1 (a)
7.2. As informaes contidas nestes autos apontam o secretrio adjunto de gesto da secretaria de
sade/MT como principal responsvel pela contratao direta da Home Care Medical Ltda. Ele prprio
408
admitiu ter localizado a contratada na internet, ao pesquisar empresas que prestavam os servios de que a
SES/MT necessitava, relativos a fornecimento, guarda e distribuio de medicamentos.
7.3. Sobre a alegao de incerteza e inconsistncia dos comparativos utilizados, esclarece-se que a
metodologia de clculo do superfaturamento foi elaborada pela Secex/MT e aperfeioada pela 4 Secex,
que expurgou de suas comparaes dados com baixa confiabilidade em relao aos do mercado, a
exemplo dos preos constantes do Boletim de Preos da Sade (BPS), conforme esclarecido na pea 31,
p.18 ( 59).
7.4. Basicamente foram feitas comparaes com os preges 62/2003 e 47/2004, que embora no
tenham sido adjudicados continham propostas vlidas como preo de mercado. Os preos do BPS foram
expurgados, conforme sugesto da 4 Secex.
7.5. A 4 Secex est correta ao afirmar que a utilizao dos mencionados preges como parmetro
no inviabiliza a comparao, mormente considerando que, por exemplo, o Prego 47/2004 chegou at
mesmo a ser homologado, conforme demonstra a Ata de Homologao constante do Anexo XIII (pea 33,
p. 40 e ss, TC 018.463/2010-0).
7.6. A transferncia da instruo para 4 Secex foi uma iniciativa do Exm Relator a quo em favor
do recorrente, na medida em que buscou aprofundamento da matria por meio da participao de
secretaria especializada. O longo tempo de trmite destes autos, repita-se, deve-se oportunizao do
exerccio da ampla defesa pelos responsveis e complexidade da matria em discusso.
7.7. Sobre o fato de o Denasus no ter identificado o superfaturamento, deve-se ter presente que o
TCU tem autonomia nas suas concluses, ou seja, no se cinge a opinies pretritas de outros rgos
sobre o assunto sob sua apreciao, nem mesmo a do Controle Interno. O Tribunal de Contas da Unio
no est obrigado a seguir eventual entendimento de outros rgos da Administrao Pblica, sendo-lhe
facultado concluir de forma diferente, entretanto, fundamentada. Como manifestado no Acrdo
2.105/2009TCU-1 Cmara, O TCU possui atribuio constitucional para realizar de forma
autnoma e independente a apreciao da regularidade das contas dos gestores de bens e direitos da
Unio. Seguiram posio semelhante os seguintes acrdos desta Corte: 2.331/2008-TCU-1 Cmara,
892/2008-TCU-2 Cmara e 383/2009-TCU-Plenrio.
7.8. Em relao ao relatrio da empresa Salgueiro & Motta Auditoria e Consultoria, preciso
mencionar que os pontos nele registrados foram debatidos no mbito de vrias instrues das equipes
tcnicas do TCU, mormente na da 4 Secex constantes da pea 31. A leitura atenta dessa instruo revela
aprofundamento no exame da matria em apreo. No relatrio que precedeu o Acrdo 3.044/2013-TCUPlenrio tambm h detido debate sobre o superfaturamento apontado nestes autos. No h que falar em
abuso de suposies ou incipincia.
7.9. Acerca da possibilidade de identificar, por meio das notas fiscais, qual era a fonte pagadora do
medicamento (126 Unio ou 134 Mato Grosso), vale consignar que a 4 Secex examinou a questo
das fontes de recursos que suportaram o Contrato 093/2003 nos pargrafos 31 a 44 (pea 31, p.12/14).
Identificou que recursos federais e estaduais foram apontados como fontes de pagamento da avena no
respectivo edital de contratao direta. Ou seja, verificou que os Medicamentos de Alto Custo,
Medicamentos da Farmcia Bsica, Medicamentos Hospitalares e Material de uso hospitalar
seriam custeados no mbito do Contrato 093/2003 com recursos da Unio (fonte 126) e do Estado de
Mato Grosso (fonte 134). Cabe destacar o pargrafo 40 daquela instruo, a saber:
40. Quanto aos medicamentos de alto custo, num primeiro momento, se raciocina que no haveria
possibilidade de superfaturamento suportado com recursos federais, uma vez que esses so ressarcidos
pela Unio por meio de tabela predeterminada. Contudo, pela sistemtica de pagamento, observou-se que
o pagamento dos medicamentos de alto custo estando ou no de acordo com o valor tabelado podem ter
sido arcados pela fonte 126. O Relatrio da Auditoria Geral do Estado do Mato Grosso aponta em
quadros demonstrativos (p. 8/22, pea 101, TC-010. 110/2004-9) o pagamento de medicamentos de alto
custo e outros medicamentos e insumos com recursos federais (fonte 126). Essa mesma fonte abriga os
recursos do Teto Financeiro Estadual, recurso repassado mensalmente de forma automtica pela Unio ao
Estado de Mato Grosso, a qual arcou com gastos relativos a medicamentos hospitalares e materiais
409
hospitalares. Assim, qualquer diferena de preo nesses pagamentos foi custeada com recursos federais,
j que no Fundo Estadual consta os recursos repassados para o Teto Financeiro Estadual, que tambm
Fonte 126.
7.10. Considerando que os recursos estavam todos depositados na Conta nica do Tesouro
Estadual, ponderou que a maneira mais adequada de segregar por fonte (Unio e Estado/MT) os
montantes pagos conta do Contrato 093/2003 seria por meio da conferncia de todas as notas fiscais
usadas nos respectivos pagamentos. Todavia, afirmou que isso no era possvel diante da ausncia de
dados de identificao em algumas notas fiscais. Observe-se o comentrio da 4 Secex sobre o assunto
(pea 31, p.15):
46. A informao apresentada pela Auditoria do estado demonstra, ainda, por nota fiscal, a fonte do
recurso utilizada. A princpio, de posse dessa informao seria possvel identificar nota por nota qual a
fonte pagadora e a quais produtos se referem. Entretanto, outras caractersticas da execuo dos
recursos dificultam tal identificao, como a possibilidade de uma mesma nota fiscal ser paga com
duas fontes distintas. Alm disso, em diversas cpias das notas fiscais fornecidas equipe da
Secex/MT no aparece o nmero, como as inseridas na pea 33 do TC 010.110/2004-9, o que
impossibilita o cruzamento dessas notas com as listadas por fonte. Ressalte-se que no curso da
apurao parte dessas notas no estavam mais na Secretaria de Sade e o acesso foi obtido mediante cpia
eletrnica junto Polcia Federal.
Obs.: destaques acrescidos
7.11. Tal assertiva procede, pois confirma-se na pea 33 do TC 010.110/2004-9 (apenso) a
informao da 4 Secex, ou seja, vrias notas fiscais no contm o nmero que poderia identific-las,
como as notas fiscais insertas nas pginas 04/36 e 39/53 (pea 33) e pgina 01 (pea 34). Observa-se que
a partir da pgina 02 da pea 34, passando pelas peas 35/39, todas as notas fiscais esto numeradas.
7.12. A afirmativa da 4 Secex de que uma mesma nota fiscal pode ser paga com duas fontes
distintas tambm torna compreensvel a opo feita pela unidade tcnica de proporcionalizar o valor de
superfaturamento apurado, de acordo com o volume de recursos da Unio e do Estado do Mato Grosso
direcionado ao referido contrato.
7.13. A unidade tcnica comenta que o parecer da auditoria independente foi tambm apresentado
na defesa do Sr. Marcos Henrique (pea 20, p. 30, TC 018.463/2010-0), contendo extensa argumentao
relativa separao dos recursos da Unio daqueles do Estado de Mato Grosso. Nota-se que esses
argumentos no foram suficientes para esclarecer quais valores de cada fonte efetivamente custearam os
pagamentos referentes ao Contrato n 093/2003.
7.14. A 4 Secex observou que recursos federais podem estar sujeitos a superfaturamento, uma vez
que foram utilizados para fazer frente a despesas referentes a Medicamentos de Alto Custo, da Farmcia
Bsica, Medicamentos Hospitalares e Material de uso hospitalar. Concluiu que recursos federais
arcaram com 44,6% dos pagamentos relativos ao Contrato 093/2003 e que as compras de medicamentos e
de materiais hospitalares estavam entre os pagamentos passveis de superfaturamento.
7.15. Na realidade, a empresa Salgueiro & Motta Auditoria e Consultoria desqualificou a
metodologia adotada pelo TCU, valendo-se de informaes genricas obtidas junto a Coordenadoria de
Controle Interno da Secretaria de Estado de Sade de Mato Grosso, sem no entanto estabelecer a devida
correlao objetiva desses dados com os pagamentos segregados. Ou seja, se era possvel fazer a referida
segregao porque o recorrente no a fez e a apresentou?
7.16. No procede a alegao de no ter havido segregao dos valores aplicados em
medicamentos que so de competncia da Unio pertencentes ao Programa de aquisio de
Medicamentos Excepcionais e no Programa de Medicamentos de Sade Mental.
7.17. A 4 Secex demonstrou que os recursos federais foram utilizados para fazer face s despesas
referentes a Medicamentos de Alto Custo, da Farmcia Bsica, Medicamentos Hospitalares e Material de
uso hospitalar. Nesse sentido, a unidade tcnica comentou:
410
32. Dessa tabela extrai-se que os recursos federais foram utilizados para fazer face s despesas
concernentes a Medicamentos de Alto Custo, da Farmcia Bsica, Medicamentos Hospitalares e Material
de uso hospitalar.
33. No que toca aos recursos federais empregados no Componente Bsico da Assistncia
Farmacutica, o Ministrio da Sade informou que no transfere os recursos para os estados, mas
diretamente para os fundos municipais (p. 48, pea 17). Essa assertiva procede com relao aos recursos
da farmcia bsica. Contudo, dentro desse componente est includo o Programa para aquisio de
medicamentos para a Sade Mental (v. tabela de repasses do Fundo Nacional de Sade, exerccios
2003/2004, peas 28 e 29) que, pelas suas normas, previa repasse do governo federal para o Fundo
Estadual de Sade de Mato Grosso, conforme constatado pela equipe da Controladoria Geral da
Unio (p. 26, pea 87, TC-010.110/2004-9) e por consulta no Portal da Sade (p. 32, 34/35, pea 2,
TC-010.110/2004-9).
34. Os valores repassados pela Unio, de acordo com o pesquisado, foi R$ 26.613,06 ao ms. O
valor previsto para ser gasto pelo estado do Mato Grosso e Unio nessa rubrica, pelo contrato, era de R$
518.680,00 mensal (v. item 31 desta instruo). Logo, essa quantia ultrapassou, em muito, a participao
da Unio, que passou a equivaler a 5,13% das necessidades do estado, apesar de corresponder aos 80% do
valor a ser aplicado pela Unio em Sade Mental, previstos na Portaria GM/MS 1077/1999, cujo clculo
para o repasse se baseia no nmero de habitantes/ano, sem fazer referncia a tabelas de reembolso de
medicamentos. Esses recursos so passveis de ocorrncia de sobrepreos.
35. Quanto aos materiais e medicamentos hospitalares, a poltica do SUS diferenciada. Os
recursos de custeio da esfera federal destinados assistncia hospitalar e ambulatorial fazem parte do
Teto Financeiro de Assistncia e os seus valores podem ser executados segundo duas modalidades:
Transferncia Regular Automtica (Fundo a Fundo) e Remunerao por Servios Produzidos, esses
remunerados por meio de valores fixados em tabelas do SUS.
36. No caso dos municpios e estados, tem-se que aqueles que preenchem os requisitos definidos
pelo MS, recebem mensalmente, de forma automtica Fundo a Fundo, o volume global de recursos
correspondentes a um teto financeiro para o custeio das atividades de sade, inicialmente definido
levando-se em conta os servios existentes no municpio/estado e srie histrica de atendimentos,
contemplando aspectos fsicos e financeiros, at que fosse definido os perfis epidemiolgicos de cada
localidade. No caso dessas despesas, os repasses automticos da Unio se do por meio da rubrica
intitulada Teto Financeiro de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar. Os valores so
repassados diretamente para o Fundo Estadual de Sade.
37. A gesto dos recursos do fundo de sade ocorre de forma direta pelos estados e municpios.
Uma vez transferido o recurso, o MS no interfere na sua execuo. Estabelece-se relao entre a
Secretaria Estadual de Sade (ou secretaria municipal) e os estabelecimentos de sade, sendo que aquela
responsvel por validar as informaes do ltimo registradas nos sistemas do SUS. A prpria SES passa
a remunerar seus prestadores de servios, por meio dos repasses dos recursos transferidos pela Unio,
com base em Servios Prestados (tabelados) para aqueles prestadores filantrpicos e privados, e pode
assumir diretamente a gesto dos hospitais pblicos de sua regio. Esse o caso do Estado de Mato
Grosso. Assim, a SES/MT, para realizar de fato os procedimentos hospitalares, levanta as necessidades da
rede hospitalar pblica e adquire tanto servios como produtos.
38. O contrato em questo prev que seja pago tambm com recursos da fonte 126 despesas com
material de uso hospitalar, que no tem necessariamente remunerao tabelada, caso as aquisies visem
ao fornecimento da rede de hospitais pblicos. Possivelmente previu-se para essas despesas recursos que
foram transferidos pela Unio para o Teto de Mdia e Alta Complexidade.
39. No presente caso, os valores repassados pelo Ministrio da Sade MS, e utilizados para
compra de medicamentos hospitalares e de materiais de uso hospitalar pela SES/MT so passveis
de superfaturamento, uma vez que so valores fixos, repassados diretamente para gesto estadual,
no implicando em remunerao por servios prestados, portanto, no tabelados.
411
40. Quanto aos medicamentos de alto custo, num primeiro momento, se raciocina que no
haveria possibilidade de superfaturamento suportado com recursos federais, uma vez que esses so
ressarcidos pela Unio por meio de tabela predeterminada. Contudo, pela sistemtica de
pagamento, observou-se que o pagamento dos medicamentos de alto custo estando ou no de
acordo com o valor tabelado podem ter sido arcados pela fonte 126. O Relatrio da Auditoria Geral
do Estado do Mato Grosso aponta em quadros demonstrativos (p. 8/22, pea 101, TC-010. 110/2004-9) o
pagamento de medicamentos de alto custo e outros medicamentos e insumos com recursos federais (fonte
126). Essa mesma fonte abriga os recursos do Teto Financeiro Estadual, recurso repassado mensalmente
de forma automtica pela Unio ao Estado de Mato Grosso, a qual arcou com gastos relativos a
medicamentos hospitalares e materiais hospitalares. Assim, qualquer diferena de preo nesses
pagamentos foi custeada com recursos federais, j que no Fundo Estadual consta os recursos repassados
para o Teto Financeiro Estadual, que tambm Fonte 126.
7.18. Do texto acima extrai-se que foi levada em conta a sistemtica tanto de pagamento dos
medicamentos de alto custo quanto do programa para aquisio de medicamentos de sade mental.
Apesar de no ser de fcil compreenso, depreende-se dos 33,34 e 40 da transcrio supra que esses
medicamentos tambm eram abrigados na mesma fonte (126 - Unio) que abrigava os recursos do teto
financeiro estadual, portanto eram passveis de sobrepreo. Para tornar mais clara essa questo, preciso
colacionar tambm o trecho a seguir da instruo da 4 Secex (pea 31, p.24-25), que explica que parte
dos medicamentos de alto custo bem como medicamentos hospitalares, materiais hospitalares e
medicamentos de sade mental foram custeados por meio de recursos depositados no mesmo Fundo
Estadual de Sade. Seno observe-se:
93.2 Foi examinada a sistemtica de pagamento dos medicamentos excepcionais, principal
ponto a favor da diminuio do dbito. Compulsando as notas de lanamentos dos pagamentos por
parte do estado, foi possvel constatar que parte dos medicamentos de alto custo como dos demais
itens (sade mental, materiais e medicamentos hospitalares) foram pagos com recursos depositados
no mesmo Fundo Estadual de Sade, identificados como de fonte 126 - recursos federais, ou seja,
saram da mesma fonte. A Unio financia os medicamentos previstos na Portaria GM/MS
1.481/1999 por meio do FAEC - Fundo de Aes Estratgicas e Compensao, cujos recursos so
transferidos fundo a fundo, ou seja, diretamente para o Fundo Estadual de Sade (pg. 18, pea 3,
TC-020.644/2010-8). Nesse mesmo Fundo so depositados os recursos relativos ao Teto Financeiro
Estadual, sem destinao especfica, e outros recursos da Unio para programas de sade
especficos. Assim, qualquer diferena a maior paga nos medicamentos de alto custo, que foi arcada
por meio dessa fonte, foi custeada com recursos da Unio, muito provavelmente, pelo Teto
Financeiro Estadual.
93.3 A segregao dos gastos executados com recursos federais foi realizada pela Auditoria Geral
do Estado de Mato Grosso, e adotada por esta instruo para fins de separao do sobrepreo ocorrido
apenas com a fonte federal. No foi possvel a segregao por medicamento, pois tal discriminao no
foi feita na totalidade das notas fiscais lanadas, mas como os pagamentos saram todos da mesma fonte,
entendeu-se tal distino irrelevante para a apurao do dbito. O valor foi calculado proporcionalmente
ao investimento de cada ente da federao, ou seja, separou-se a parcela do superfaturamento federal do
estadual.
b) houve incorporao do recurso transferido pela Unio ao patrimnio do Estado, na medida
em que a transferncia no se deu por convnio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congneres.
Portanto, o TCU incompetente para fiscalizar os recursos em tela;
b.1) indaga-se a quem pertence o recurso destinado aquisio de medicamentos de alto custo e
para a sade metal?, isso porque a Unio transferiu ao Estado do Mato Grosso para execuo do contrato
93/2003 (e aditivo) a importncia de R$ 19.461.977,38, conforme relatrio de controle n
00190005868/2004-48 (doc. 44). Esse valor foi incorporado ao montante estadual e foi empregado na
412
aquisio de medicamentos de alto custo, de sade mental, hospitalares e insumos. Portanto, constou do
balano de despesas das contas pblicas do Estado do Mato Grosso (art. 101 de Lei 4.320/1964).
b.2) a transferncia da Unio para aquisio dos referidos medicamentos se deu diretamente do
Fundo Nacional de Sade ao Fundo Estadual de Sade, por meio de regramento prprio, consoante a
Portaria GM/MS n 1.481/1999 (art. 3). A Secretaria de Sade/MT adquiria os medicamentos e os
distribua a usurios do SUS, mediante a emisso de APACs. Ao final de cada ms, o Estado de Mato
Grosso encaminhava o faturamento das APACs ao Ministrio da Sade, que reembolsava o valor de
referncia de cada medicamento, determinado previamente pelo prprio MS. Consequentemente, o
Estado arcou com a diferena entre o valor predeterminado e o valor efetivo de aquisio, no havendo
sequer encontro de contas para checar o montante adquirido unidade federada. A prestao de contas de
contratos, convnios, ajustes e instrumentos congneres diferente do controle dos repasses fundo a
fundo, que se d por auditoria do SUS, conforme previso contida na Lei 8.080/1990;
b.3) uma conta especial constante do oramento do Estado, constituda pelos balanos da fonte 126,
sob o regramento da Lei 8.080/1990 e da Lei Orgnica da Sade, submetida ao exame do Tribunal de
Contas do Estado/MT, o que demonstra a referida incorporao;
b.4) aplica-se ao caso o Enunciado 208 da Smula do STJ, que considera incidente a competncia
federal quando a prestao de contas feita a rgo federal. Aqui, o recurso foi fiscalizado tambm pelo
Conselho Estadual de Sade que no verificou qualquer irregularidade na execuo dos recursos no
exerccio de 2004.
Anlise do item 7.1 (b)
7.19. O Acrdo 2.451/2013-TCU-Plenrio que apreciou auditoria relativa aquisio de
medicamentos no mbito do Distrito Federal traz relevante informao que confirma a competncia do
Tribunal de Contas da Unio para fiscalizao dos recursos em foco, a saber:
Viso geral do objeto
Na rea de sade, as transferncias de recursos da Unio para Estados, Distrito Federal e
Municpios se do principalmente na modalidade fundo a fundo, que se caracteriza pelo repasse regular
de recursos de um fundo da esfera federal diretamente para fundos estaduais, distrital e municipais,
dispensando a celebrao de convnios.
A Lei Complementar 141/2012 disciplinou tais transferncias, ao abordar o repasse e a aplicao
dos recursos, e estabeleceu em seu art. 13, que:
2 Os recursos da Unio previstos nesta Lei Complementar sero transferidos aos demais entes da
Federao e movimentados, at a sua destinao final, em contas especficas mantidas em instituio
financeira oficial federal, observados os critrios e procedimentos definidos em ato prprio do Chefe do
Poder Executivo da Unio.
4 A movimentao dos recursos repassados aos Fundos de Sade dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municpios deve realizar-se, exclusivamente, mediante cheque nominativo, ordem bancria,
transferncia eletrnica disponvel ou outra modalidade de saque autorizada pelo Banco Central do Brasil,
em que fique identificada a sua destinao e, no caso de pagamento, o credor.
Ou seja, os recursos federais transferidos fundo a fundo para custeio das aes e servios de
sade inclusive quando utilizados para a compra de medicamentos, no perdem a vinculao ao
oramento federal, sendo passveis de fiscalizao pelo Tribunal de Contas da Unio, conforme
Deciso TCU 506/1997-Plenrio:
O Tribunal Pleno, diante das razes expostas pelo Relator, DECIDE:
1 - firmar entendimento sobre a matria em questo, no sentido de que os recursos
repassados pelo Sistema nico de Sade - SUS, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios,
constituem recursos federais e que, dessa forma, esto sujeitos fiscalizao desta Corte as aes e
os servios de sade pagos conta desses recursos, quer sejam os mesmos transferidos pela Unio
mediante convnio, quer sejam repassados com base em outro instrumento ou ato legal;
Tal entendimento j foi tambm consolidado pelo Supremo Tribunal Federal, no Recurso
Extraordinrio 196.982-2/PR:
413
A competncia originria para o processo e julgamento de crime resultante de desvio, em

Repartio estadual, de recursos oriundos do Sistema nico de Sade - SUS, da Justia federal, a teor
do art. 109, IV, da Constituio. 4. Alm do interesse inequvoco da Unio Federal, na espcie, em se
cogitando de recursos repassados ao Estado, os crimes, no caso, so tambm em detrimento de servios
federais, pois a estes incumbe no s a distribuio dos recursos, mas ainda a superviso de sua regular
aplicao, inclusive com auditorias no plano dos Estados. 5. Constituio Federal de 1988, arts. 198,
pargrafo nico, e 71, e Lei Federal n 8080, de 19.09.1990, arts. 4, 31, 32, 2, 33 e 4. 6. Recurso
extraordinrio conhecido e provido, para reconhecer a competncia de Tribunal Regional Federal da 4
Regio, pelo envolvimento de ex-Secretrio estadual de Sade. (Rel. Ministro NRI DA SILVEIRA, d.
unnime, 20.02.1997, DJ de 27.06.1997).
J no julgamento do RHC 98564/DF ocorrido em 15/09/2009, a 2 Turma do STF decidiu que
compete Justia Federal o processamento de ao penal em que se apure eventual irregularidade no
repasse de verbas pela Unio a unidade federativa por intermdio do SUS. Entendeu-se, todavia, ser
evidente o interesse da Unio, a atrair a competncia da Justia Federal, dado que as verbas repassadas
unidade federativa em questo seriam oriundas do SUS, afetas, portanto, fiscalizao do Tribunal de
Contas da Unio.
(Destaques acrescidos)
7.20. Outrossim, consulta a base jurisprudencial do Tribunal de Contas da Unio demonstra que
essa Corte fiscaliza normalmente a utilizao de recursos federais transferidos mediante a sistemtica
estabelecida por meio da Portaria GM/MS n 1.481/1999 e das normas que a sucederam. Por exemplo,
pode-se mencionar os seguintes precedentes:
Acrdo 45/2008 Plenrio
Sumrio
Representao. Suspeio de irregularidade na aplicao de verba pblica federal. Sistema
nico de sade. Assistncia farmacutica bsica. Medicamentos excepcionais. Verificao de
irregularidades, com identificao parcial de dbito. Conhecimento. Formao de processos
apartados de tomada de contas especial. Audincia. Citao. Determinaes.
Presentes os requisitos de admissibilidade suficientes recepo da matria como Representao e
verificadas, a partir de trabalho de inspeo, irregularidades com evidncias de prejuzo ao errio, cabe
transformar os autos em processo de tomada de contas especial, para efeito de apurao de
responsabilidade sobre os fatos inquinados.
Acrdo 2063/2007 - Plenrio
Sumrio
Auditoria de conformidade Secretaria de Estado da Sade do Rio de Janeiro. Irregularidades na
aquisio, guarda e distribuio de medicamentos de dispensao excepcional. Audincia dos
responsveis. Determinaes. Recomendaes. Cincia e envio de cpias.
1. Cumpre Unio e aos Estados a instrumentalizao e a realizao de estratgias que assegurem e
ampliem o acesso da populao aos servios de sade, includo o acesso aos medicamentos em estreita
relao com os princpios da Constituio e da organizao do Sistema nico de Sade;
2. O Ministrio da Sade e os gestores estaduais devero monitorar os recursos aplicados no
financiamento do componente, com vistas a ajustes que assegurem o equilbrio da responsabilidade
e a participao no co-financiamento entre as esferas de gesto, cujas anlises devem ser
sustentadas por informaes sobre os preos cobrados, pacientes atendidos e quantidades
adquiridas, nos termos da Portaria-GM n 2.577/2006, do Ministrio da Sade.
3. A ausncia ou a m prestao dos servios de assistncia farmacutica por parte dos entes
federados tem produzido resultados traumticos populao necessitada.
Acrdo 2506/2010 - Plenrio
Sumrio
414
Auditoria operacional. Segundo monitoramento das recomendaes relativas ao programa de

aes de ateno sade mental, conforme o Acrdo n 654/2005-TCU-Plenrio. Atendimento parcial.
Continuidade do ciclo de monitoramento.
7.21. Em todos esses casos so feitas menes ao Fundo de Aes Estratgicas e Compensao FAEC e s APACs - Autorizaes de Procedimento em Alta Complexidade/Custo. Observa-se que o
TCU realiza seus exames in loco, ou seja, por meio de auditorias e inspees nas prprias secretarias
estaduais de sade e no Ministrio da Sade. Analisa pormenorizadamente os repasses e faz
determinaes corretivas, independentemente de os recursos j terem sido transferidos aos estados. No
se tem registro de questionamentos por parte dos fiscalizados.
7.22. Portanto, o Tribunal de Contas da Unio entende-se competente para fiscalizao desses
recursos, no existindo decises judiciais que o impeam de desincumbir-se dessa misso.
c) a indevida responsabilizao objetiva do secretrio adjunto de gesto da Secretaria de
Sade/MT:
c.1) questiona-se a responsabilizao isolada do secretrio adjunto, mencionando as dificuldades
encontradas para a distribuio dos medicamentos em um Estado de grande dimenso territorial e com
falta de estradas asfaltadas. Atribui ao Estado do Mato Grosso a responsabilidade pela gesto capenga
dos recursos da sade;
c.2) critica-se a sistemtica de pagamento do programa de assistncia farmacutica, sob alegao
de que forma com que se d o reembolso capaz de gerar enriquecimento ilcito da Unio, na medida em
que a o Ministrio da Sade reembolsa a unidade federada com base na mdia de APACs emitidas no
trimestre anterior e que os Estados participam com uma contrapartida de valor varivel. Alm disso,
mesmo que um determinado Estado tenha desembolsado valor superior quele previsto para o
procedimento nas portarias do Ministrio da Sade, no haver repasse maior de verbas federais, pois
somente repassado valor predeterminado;
c.3) defende-se que no restou demonstrado o nexo de causalidade necessrio responsabilizao
subjetiva, ou seja, no se comprovou culpa ou dolo por parte do ex-secretrio adjunto e que presumir
culpa equivale a condenar sem provas. Alega-se que no estariam presentes os pressupostos para o
enquadramento no art. 16, 2, da Lei 8.443/1992 e no art. 209, 4 e 5, do RI/TCU (responsabilidade
solidria), uma vez que no houve dolo ou culpa dos agentes pblicos arrolados nestes autos. Invoca-se
trecho do voto guia do Acrdo 91/2008-TCU-Plenrio, da lavra do Exm Ministro Valmir Campelo:
"A meu sentir, presumir a participao de superiores em quaisquer atos de seus subordinados seria
admitir a responsabilidade objetiva, enquanto a orientao jurisprudencial desta Casa no sentido de
condenar com base na responsabilidade subjetiva, a partir da apurao do nexo de causalidade antes
referido, dependendo da presena de culpa ou dolo,"
c.4) luz do princpio da hierarquia, o secretrio adjunto no pode ser condenado, considerando-se
que as atribuies na Secretaria de Sade/MT sempre foram segregadas, inclusive com controles internos.
Registra-se que a segregao de funes, como forma de organizao da Administrao Pblica, tem
como princpio definir as funes pblicas como ordenar, coordenar, controlar;
c.5) ressalta-se que das contrataes inexistia qualquer questionamento sobre a contratao da
empresa HOMECARE MEDICAL LTDA., nem acerca dos preos, portanto, no se tinha qualquer
conhecimento acerca de possvel variao preos, haja vista que cabia empresa contratada observar e
respeitar os registros de preos adotados pela SES-MT;
c.6) luz dos princpios da coordenao e da segregao de funes, questiona a afirmativa da 4
Secex no sentido de que o secretrio de sade/MT deveria "avaliar a adequao de preos e verificar os
preos propostos" de centenas de medicamentos. Menciona-se que a SES/MT tinha estrutura
administrativa com segregaes de funes, entre as quais: licitar na modalidade de prego, registrar
preos, adotar procedimentos conformes legislao e exercer o controle interno;
c.7) registra-se que em Mato Grosso, desde agosto de 2002, por fora de Decreto Governamental,
todas as aquisies pblicas do Governo Estadual, deveriam ser realizadas mediante "prego" (Decreto n
415
4.733, de 02 de agosto de 2002). No governo BLAIRO MAGGI (2003-2006), essa modalidade se tornou
obrigatria a todos os rgos da Administrao Pblica (Decreto n 3.125, de 18 de maio de 2004);
c.8) alega-se que seria humanamente impossvel a um secretrio de estado avaliar a adequao dos
preos que vinham sendo praticados na execuo de um contrato fiscalizado por rgos de conformidade
e controle interno, pelo Denasus, pelo Conselho Estadual de Sade, bem como pelo TCE/MT, em 2003 e
2004;
c.9) pondera-se que o prprio TCU precisou de quase 10 anos para identificar o suposto
superfaturamento, aps grande esforo de suas unidades e da elaborao de metodologia especfica para o
caso.
Anlise do item 7.1 (c)
7.23. No ocorreu responsabilizao objetiva do secretrio adjunto de gesto da SES/MT, mas sim
subjetiva, baseada na concluso de que sua conduta resultou na contratao direcionada da empresa Home
Care Medical Ltda. por preos superiores ao de mercado. O TCU aferiu que, ao menos, culposamente
Jackson Fernando Oliveira deu causa a dano ao Errio. Ou seja, no houve presuno de culpa, mas sim a
aferio de sua ocorrncia. Em relao Ana Cludia Aparecida Lisboa, verificou-se que sua conduta,
ainda que culposa, concorreu para a escolha da empresa contratada.
7.24. Asseverou-se que a sistemtica de pagamento do programa de assistncia farmacutica era
capaz de levar ao enriquecimento ilcito da Unio. Quanto a esse aspecto, deve-se ponderar que essa
sistemtica instituda pela Portaria GM/MS 1.481/1999 era a que existia poca, tendo sido aperfeioada
pelas sucessivas normas que sucederam. De qualquer forma, no est demonstrado que de fato tenha
ocorrido o alegado enriquecimento ilcito no presente caso.
7.25. No se faz nenhuma objeo ao princpio da segregao de funes, mas esse no socorre aos
recorrentes, na medida em que a irregularidade identificada nestes autos ocorreu justamente porque houve
a inobservncia a esse princpio. Por exemplo, no era da alada do secretrio adjunto de gesto da
SES/MT indicar empresas que deveriam ser contratadas por dispensa de licitao. Reitera-se que no se
impugnou a dispensa da licitao em si, mas o direcionamento que levou contratao da empresa Home
Care Medical Ltda. Considerando que houve benefcio para contratada, conclui-se que restou configurada
a responsabilidade solidria.
7.26. Quanto alegada impossibilidade de o secretrio adjunto de gesto da SES/MT avaliar os
preos de uma contratao j fiscalizada por vrios rgos (controle interno e externo), tem-se que no
caso especfico sua conduta anterior no sentido de pr-selecionar a empresa a ser contratada o obrigava a
pesquisar os preos praticados.
7.27. A dificuldade enfrentada nestes autos para o clculo do superfaturamento no significa que
esse no existiu ou que os responsveis pela escolha da empresa contratada por preo superior ao
mercado no tivessem responsabilidade sobre essa diferena. Alm disso, as oportunidades de defesa
ofertadas aos responsveis tambm motivaram a demora.
d) os limites objetivos do ato praticado:
d.1) considera-se que os limites objetivos do ato praticado pelo secretrio adjunto o obrigaram a
decidir entre a contratao ou a assuno dos riscos de danos irreparveis sade de milhares de usurios
dos SUS-MT que dependiam de medicamentos de uso contnuos, utilizados em cirurgias e no
atendimento de urgncia e emergncia. Afirma-se que o secretrio adjunto agiu premido por uma
necessidade urgente ante a insuficincia do estoque de medicamentos diante da demanda e da
impossibilidade de se aguardar a concluso de um processo licitatrio. No podia haver soluo de
continuidade, pois havia perigo de bito, por exemplo, para pacientes dependentes de medicamentos de
alto custo. Menciona-se doutrina relativa contratao emergencial.
Anlise do item 7.1 (d)
7.28. O carter emergencial da contratao no foi ensejador das multas ou do dbito decorrentes
da deliberao atacada.
e) a responsabilidade do Estado de Mato Grosso:
416
e.1) aponta-se como vil da gesto de recursos federais da rea da sade pblica a sistemtica
contbil do Mato Grosso, que possibilita que uma mesma nota fiscal seja paga por duas fontes recursais
distintas. Afirma-se que no foi o secretrio adjunto quem criou a referida sistemtica;
e.2) imputa-se rea de planejamento e gesto do Estado do Mato Grosso a responsabilidade por
esses problemas contbeis. Afirma-se que, segregado os recursos, nota fiscal por nota fiscal, Fonte por
Fonte, essa unidade federada que teria que devolver o que gastou com sade pblica de sua
competncia com os recursos da Unio;
e.3) atribui-se ao fenmeno nacional da judicializao da sade a desorganizao da gesto da
assistncia farmacutica em Mato Grosso;
e.4) invoca-se a DN/TCU 57 que atribui responsabilidade direta aos entes federativos em casos de
aplicao irregular de recursos federais, bem como deliberaes da Corte Federal de Contas que atribuem
a esses a obrigao de ressarcimento na hiptese de responsabilidade objetiva, a saber: Acrdos
2.467/2007-TCU-1 Cmara; 449/2003-TCU-Primeira Cmara; 1.709/2003-TCU-Segunda Cmara e
274/2003-TCU-Plenrio e 2009/2004-TCU-Plenrio;
Anlise do item 7.1 (e)
7.29. De acordo com a jurisprudncia do TCU e da DN-TCU 57/2004, a responsabilizao direta
dos entes federados somente ocorre se comprovado o benefcio da respectiva UF. Na situao em apreo,
no restou demonstrado que o Estado de Mato Grosso tenha se beneficiado do preo pago a maior pelos
medicamentos, ao contrrio. Portanto, essa linha de defesa no procedente na hiptese sob exame.
CONCLUSO:
a) a prescrio da pretenso punitiva matria ainda no pacificada no Tribunal de Contas da
Unio. Contudo, defende-se nesta instruo que prescrevem em 5 anos as multas do art. 58 da Lei
8.443/1993, entendendo-se que deve prevalecer o microssistema do direito pblico, conforme decidido
em deliberao paradigmtica, qual seja, Acrdo 1.314/2013-TCU-Plenrio. No presente caso, verificouse que essa prescrio no ocorreu, tendo em vista a ocorrncia de interrupes na contagem do referido
prazo quinquenal.
b) remanesce a responsabilidade de Ana Cludia Aparecida Lisboa, ento presidente da comisso
estadual de licitao/MT, tendo em vista que no se logrou desconstituir o nexo de causalidade entre sua
conduta - consubstanciada na classificao de empresa que no atendia clusula especfica do edital - e
a escolha dessa como contratada na dispensa de licitao 25/2003;
c) remanesce a responsabilidade de Jackson Fernando Oliveira, ento secretrio adjunto de gesto
da SES/MT, considerando-se que partiu dele a iniciativa de contratar a empresa Home Care Medical Ltda.
Outrossim, a metodologia de apurao do superfaturamento adotada pelo TCU, aps as devidas
depuraes, deve ser tida como consistente e confivel.
9. Com base nessas concluses, prope-se o no provimento dos presentes recursos.
10. Ante o exposto, submetem-se os autos considerao superior, propondo-se com fundamento
no art. 32 da Lei 8.443/1993:
a) conhecer dos recursos de reconsiderao e, no mrito, negar-lhes provimento.
b) dar cincia s partes, a seus advogados e aos rgos/entidades interessados.
2. O Ministrio Pblico junto ao TCU MPTCU (pea 124) acompanhou a proposta da Serur nos
seguintes termos:
Trata-se de recursos de reconsiderao interpostos pelo Sr. Jackson Fernando de Oliveira, exSecretrio Adjunto de Gesto Administrativa e Financeira da Secretaria de Estado de Sade do Mato
Grosso (SES/MT), e pela Sr Ana Cludia Aparecida Lisboa, ex-presidente da Comisso de Licitaes da
SES/MT, contra o Acrdo 3.262/2012-TCU-Plenrio, mantido pelo Acrdo 3.044/2013-TCU-Plenrio
(apreciao de embargos de declarao opostos pelo Sr. Jackson Oliveira).
2. Por meio da deliberao recorrida, o TCU julgou irregulares as contas de ambos os recorrentes,
tendo imputado dbito ao Sr. Jackson de Oliveira, solidariamente com a sociedade Home Care Medical
417
Ltda., e aplicado a esse ex-gestor a multa prevista no art. 57 da Lei Orgnica/TCU. Sr Ana Cludia
Aparecida Lisboa no houve imputao de dbito, sem prejuzo de ter sido apenada com a multa
constante do art. 58, inciso II, da referida lei.
3. Lembro que a Home Care, considerada revel nesta TCE, conforme item 9.3 do Acrdo
3.262/2012-TCU-Plenrio, foi contratada pela SES/MT, por meio do Contrato 93/2003, financiado por
recursos federais e estaduais, para executar servios de gerenciamento, operacionalizao e abastecimento
do almoxarifado e farmcia dessa unidade da estrutura do Governo do Estado de Mato Grosso. A escolha
da Home Care se deu por meio da confusa Dispensa de Licitao 25/2003, que ora representava uma
dispensa, ora uma espcie de licitao na modalidade convite, conforme destaquei no item 47 do parecer
que proferi nos autos em 8/11/2012 (pea 37, p. 7).
4. As irregularidades que levaram reprovao das contas dos recorrentes foram as seguintes:
a) Sr. Jackson Oliveira e Sr Ana Cludia Lisboa: razo da escolha da empresa Home Care para ser
contratada pela SES/MT, por meio da Dispensa de Licitao 25/2003, o que caracterizou, de fato, um
direcionamento para que a mencionada empresa fosse contratada (excerto do 11.4 do voto condutor da
deliberao recorrida, proferido pelo Ministro Aroldo Cedraz);
b) Sr. Jackson Oliveira: responsabilidade pelo dbito, por ter permitido a concretizao de
dispensa de licitao maculada pela oferta, por parte da Home Care Medical, de medicamentos com
sobrepreo em sua proposta, que foram convertidos no superfaturamento posterior, verificado neste
processo (item 27 do parecer que proferi em 8/11/2012 nos autos pea 37, p. 4-5).
5. As ponderaes constantes dos recursos de reconsiderao foram analisadas pela Secretaria de
Recursos deste Tribunal (Serur) na instruo pea 119, cujas concluses incorporo aos fundamentos
deste parecer.
6. No que tange preliminar de suposta prescrio da pretenso punitiva do TCU, no assiste razo
recorrente (tese levantada apenas pela Sr Ana Cludia Lisboa).
7. Conforme explicitado nos itens 5.13 e 5.14 da instruo da Serur, nunca transcorreu prazo
superior a cinco anos para que fosse invocada a mencionada prescrio, mesmo que se adotasse a tese do
prazo quinquenal, oriundo de analogia das normas de Direito Pblico existentes no ordenamento jurdico.
8. Cabe lembrar que ainda se encontra em discusso no TCU a fixao de entendimento sobre qual
deve ser o posicionamento a ser adotado pela Corte de Contas, se pela imprescritibilidade do exerccio do
poder-dever de sano do Tribunal; se pela aplicao do prazo decenal previsto no Cdigo Civil ou se o
citado prazo quinquenal (vide andamento do TC 007.822/2005-4, com votao suspensa ante o pedido de
vista formulado em 12/3/2014 pelo Ministro Aroldo Cedraz).
9. Considerando que a cincia dos fatos analisados neste processo pelo TCU se deu em 22/6/2004,
com o recebimento de expediente assinado pela Deputada Estadual Verinha Arajo (pea 1, p. 4-13 do
TC 010.110/2004-9), e que, desde ento, diversas intervenes no processo, como a realizao de
audincias e citaes, interromperam o progresso rumo prescrio almejada pelos recorrentes - cf.
discriminao apresentada no item 5.14 da instruo da Serur, -, concluo que a preliminar arguida deve
ser rejeitada.
10. No caso da irregularidade imputada Sr Ana Cludia Lisboa, ressaltou-se, na anlise da Serur
(itens 6.5 a 6.12 da instruo), que essa responsvel contribuiu, de modo direto, para que a Home Care
fosse contratada pela SES/MT. No havia motivo plausvel para a recorrente no ter desclassificado, na
condio de ento presidente da Comisso de Licitaes da SES/MT, a proposta apresentada por essa
sociedade, visto no ter cumprido o item 6.1.3.III do edital da Dispensa de Licitao 25/2003, que exigia
a comprovao de capital mnimo de 5% do valor estimado da contratao.
11. Cabe lembrar que a referida Comisso de Licitaes aplicou a duas outras sociedades
participantes da dispensa de licitao, de modo estrito, as regras previstas no respectivo edital,
desclassificando-as por no terem apresentado licenas e atestados exigidos no instrumento convocatrio.
No havia razes, portanto, para ter sido concedido tratamento diferenciado e privilegiado Home Care,
de modo a ignorar o fato de que essa sociedade no havia cumprido o item 6.1.3.III do edital da Dispensa
418
de Licitao 25/2003, benesse que acabou, ao final, propiciando a contratao indevida por parte da
SES/MT.
12. Assim, no h motivos para que seja alterado o juzo anteriormente atribudo s contas da Sr
Ana Cludia Lisboa, que devem ser mantidas irregulares, nem diminuda ou afastada a multa que lhe foi
imposta por meio do Acrdo 3.262/2012-TCU-Plenrio. Ao seu recurso deve ser, portanto, negado
provimento.
13. No que tange s ponderaes do Sr. Jackson de Oliveira, tambm no h motivos para que seja
alterado o entendimento do TCU, manifestado por meio da deliberao recorrida.
14. A indevida opo por uma confusa dispensa de licitao, que se assemelhou a um processo
licitatrio na modalidade convite, mostrou que os procedimentos da SES/MT serviram apenas para
formalizar um direcionamento cuja iniciativa em favor da Home Care partiu do ento Secretrio Adjunto
de Gesto Administrativa e Financeira dessa secretaria.
15. Conforme destacado pela Serur, o Sr. Jackson de Oliveira foi o responsvel pela localizao da
Home Care na Internet, ao pesquisar empresas que prestavam os servios de que a SES/MT necessitava,
relativos a fornecimento, guarda e distribuio de medicamentos (item 7.2 da instruo da unidade
tcnica).
16. Aps as tratativas iniciais com a Home Care, o que se viu foi a realizao da Dispensa de
Licitao 25/2003 com uma srie de falhas (por se assemelhar, na prtica, a um convite), tendo culminado
com o descumprimento do art. 26, pargrafo nico, inciso II, da Lei de Licitaes, ante a ausncia dos
motivos que levaram a SES/MT a contratar, de modo direcionado, a referida sociedade. Alm disso, cabe
destacar a escolha viciada da Home Care, com a irregularidade anteriormente discutida, relativa ao
descumprimento do item 6.1.3.III do edital da dispensa de licitao e, mesmo assim, prosseguindo a
SES/MT com a contratao dessa sociedade.
17. Logo, no h como ser alterado o juzo manifestado anteriormente pelo TCU, que havia
rejeitado, no mbito da deliberao recorrida (vide item 11.4 do voto proferido pelo Ministro Aroldo
Cedraz), as razes de justificativa apresentadas pelo Sr. Jackson de Oliveira quanto razo da escolha da
Home Care Medical para ser contratada pela SES/MT.
18. O segundo aspecto que merece exame quanto s alegaes recursais do ex-Secretrio Adjunto
de Gesto Administrativa e Financeira da SES/MT refere-se escolha da Home Care com valores
apresentados com sobrepreo em sua proposta e que, mesmo assim, propiciaram sua contratao pela
SES/MT. Tais valores acarretaram o superfaturamento que gerou o dbito constante do item 9.14 da
deliberao (imputado, em solidariedade, ao recorrente e Home Care).
19. Considerando que o recorrente detinha competncias executivas de acompanhamento do
Contrato 93/2003, decorrente da Dispensa de Licitao 25/2003, inclusive na fase de ordenamento das
despesas, no vejo como alterar o juzo de suas contas, bem como a imputao do dbito e a aplicao da
multa que lhe foram impostos.
20. No recurso do Sr. Jackson de Oliveira, centrado na tentativa infrutfera de descaracterizar o
dbito que lhe foi imputado, por suposta fragilidade no clculo do TCU, no constam esclarecimentos
sobre os motivos que levaram a SES/MT a aceitar os preos ofertados pela Home Care sem a devida
aferio se estavam alinhados queles praticados no mercado poca.
21. Quanto ao clculo do dbito, o que restou evidenciado na deliberao recorrida foi a
possibilidade de ocorrncia de superfaturamento nos pagamentos realizados pela SES/MT Home Care,
mesmo tendo sido o Contrato 93/2003 financiado tanto por recursos federais, como estaduais. Por esse
motivo, houve a devida proporcionalizao do dbito em relao parcela de recursos executados que
coube cada esfera da federao (vide detalhamento da proporcionalizao na manifestao da diretora
da ento 4 Secretaria de Controle Externo do TCU- 4 Secex - pea 32).
22. O recorrente mostra-se, em suma, irresignado com a seguinte concluso do Tribunal, baseada
em extensa interveno nos autos da ento 4 Secex, unidade especializada na rea de sade:
17. Em sua instruo, antes de adentrar na anlise das alegaes de defesa dos responsveis, a 4
Secex destacou que recursos federais suportaram, no mbito do Contrato 93/2003, compras de
419
medicamentos de alto custo, da farmcia bsica e hospitalares, alm de materiais de uso hospitalar,
sendo passvel de sofrer superfaturamento nos preos dos medicamentos pagos com a totalidade
desses recursos, devido sistemtica de pagamento envolvida (item 44 da instruo pea 31 grifo
nosso).
(excerto do parecer que proferi nos autos em 8/11/2012 pea 37, p. 3)
23. Destaco que no constou do recurso do Sr. Jackson de Oliveira, por exemplo, qualquer
argumento ou elemento capaz de descaracterizar os Preges 62/2003 e 47/2004, realizados pela SES/MT
em momentos muito prximos ou mesmo contemporneos queles que constaram das planilhas de preos
e notas fiscais do Contrato 93/2003. Logo, mantm-se a confiabilidade nesses preges, que serviram de
base de comparao em relao aos valores praticados no citado contrato e que subsidiaram o clculo do
superfaturamento identificado pela Corte de Contas.
24. Do mesmo modo como me manifestei em relao ao recurso da Sr Ana Cludia Lisboa,
entendo que o recurso de reconsiderao do Sr. Jackson de Oliveira no trouxe novos elementos ou
motivos suficientes para que seja modificado o teor do Acrdo 3.262/2012-TCU-Plenrio.
25. Ante o exposto, este membro do Ministrio Pblico de Contas manifesta concordncia com a
proposta da Serur (pea 119), pelo conhecimento dos recursos e, no mrito, pela negativa de provimento.
3. Em exame complementar, a Serur assim se pronunciou (peas 132):
INTRODUO
1.1. Trata-se de anlise de novos elementos apresentados pelo ex-secretrio adjunto de
administrao e de sade/MT Jackson Fernando de Oliveira (peas 127 e 130), em complementao ao
recurso de reconsiderao (pea 109) interposto contra o Acrdo 3.262/2012-TCU-Plenrio (pea 39).
1.2. A deliberao recorrida apresenta o seguinte teor:
9.1.(...);
9.2.excluir da relao processual os responsveis Jos Valdevino Vilela e Evalton Rocha dos Santos
Jnior;
9.3considerar revel, para todos os efeitos, a empresa Home Care Medical Ltda., nos termos do art.
12, 3, da Lei 8.443/1992;
9.4.acolher as alegaes de defesa apresentadas pelos responsveis Marcos Henrique Machado e
Ana Cludia Aparecida Lisboa quanto ao dbito decorrente da execuo do Contrato 93/2003 e do seu
Primeiro Termo Aditivo;
9.5.rejeitar as alegaes de defesa apresentadas pelo responsvel Jackson Fernando de
Oliveira quanto ao dbito decorrente da execuo do Contrato 93/2003 e do seu Primeiro Termo
Aditivo;
9.6.acolher as razes de justificativa apresentadas pelos responsveis Ana Cludia Aparecida
Lisboa, Jackson Fernando de Oliveira e Marcos Henrique Machado no que tange aos questionamentos
que cercaram o mrito de ser realizada a Dispensa de Licitao 25/2003, que precedeu o Contrato
93/2003;
9.7.acolher as razes de justificativa apresentadas pelo responsvel Jackson Fernando de Oliveira
no que tange caracterizao da situao emergencial ou calamitosa que justificou a Dispensa de
Licitao 25/2003;
9.8.acolher as razes de justificativa apresentadas pelos responsveis Jackson Fernando de Oliveira
e Marcos Henrique Machado quanto prorrogao do Contrato 93/2003 por mais 180 (cento e oitenta)
dias, alm do permissivo legal (art. 24, inciso IV, da Lei 8.666/1993);
9.9.rejeitar as razes de justificativa apresentadas pelos responsveis Jackson Fernando de
Oliveira e Ana Cludia Aparecida Lisboa quanto razo da escolha da empresa Home Care
Medical Ltda. para ser contratada pelo Estado de Mato Grosso, por meio da Dispensa de Licitao
25/2003;
9.10.julgar regulares as contas do responsvel Marcos Henrique Machado, com fundamento nos
arts. 1, inciso I, 16, inciso I, 17 e 23, inciso I, da Lei 8.443/1992, c/c os arts. 1, inciso I, 207 e 214,
inciso I, do Regimento Interno/TCU, dando-lhe quitao plena;
420
9.11.julgar irregulares as contas da responsvel Ana Cludia Aparecida Lisboa, com base no
art. 16, inciso III, alnea b, da Lei 8.443/1992, sem imputao de dbito;
9.12. aplicar responsvel Ana Cludia Aparecida Lisboa a multa prevista no art. 58, inciso
II, da Lei 8.443/1992, no valor individual de R$ 5.000,00 (cinco mil reais), fixando-lhe o prazo de 15
(quinze) dias, a contar da notificao, para que comprove perante o Tribunal (art. 23, inciso III,
alnea a, da Lei 8.443/1992 c/c o art. 214, inciso III, alnea a, do RI/TCU) o recolhimento da dvida
aos cofres do Tesouro Nacional, atualizada monetariamente, a contar da data deste Acrdo at a
data do efetivo recolhimento, caso no seja paga no prazo estabelecido, na forma da legislao em
vigor;
9.13.julgar irregulares as contas de Jackson Fernando de Oliveira, com fundamento no art.
16, inciso III, alnea c, da Lei 8.443/1992;
9.14.condenar o responsvel Jackson Fernando de Oliveira, solidariamente com a empresa
Home Care Medical Ltda., ao pagamento do dbito nos valores originais especificados na tabela a
seguir a partir das datas indicadas, fixando-lhes o prazo de 15 (quinze) dias, a contar das
notificaes, para que comprovem, perante o Tribunal, o recolhimento das referidas quantias aos
cofres do Tesouro Nacional, nos termos do art. 23, inciso III, alnea a, da Lei Orgnica do TCU c/c
o art. 214, inciso III, alnea a, de seu Regimento Interno, acrescida da atualizao monetria e dos
juros de mora, a contar da data especificada at o dia do efetivo recolhimento, na forma da
legislao em vigor;
9.15. aplicar ao responsvel Jackson Fernando de Oliveira a multa prevista no art. 57 da Lei
8.443/1992, no valor individual de R$ 30.000,00 (trinta mil reais), fixando-lhe o prazo de 15 (quinze)
dias, a contar da notificao, para que comprove perante o Tribunal (art. 23, inciso III, alnea a, da
Lei 8.443/1992 c/c o art. 214, inciso III, alnea a, do RI/TCU) o recolhimento da dvida aos cofres do
Tesouro Nacional, atualizada monetariamente, a contar da data deste Acrdo at a data do efetivo
recolhimento, caso no seja paga no prazo estabelecido, na forma da legislao em vigor;
9.16. aplicar empresa Home Care Medical Ltda. a multa prevista no art. 57 da Lei 8.443/1992, no
valor individual de R$ 30.000,00 (trinta mil reais), fixando-lhe o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da
notificao, para que comprove perante o Tribunal (art. 23, inciso III, alnea a, da Lei 8.443/1992 c/c o
art. 214, inciso III, alnea a, do RI/TCU) o recolhimento da dvida aos cofres do Tesouro Nacional,
atualizada monetariamente, a contar da data deste Acrdo at a data do efetivo recolhimento, caso no
seja paga no prazo estabelecido, na forma da legislao em vigor;
9.17.autorizar, desde logo, o pagamento parcelado das importncias devidas em at 36 (trinta e seis)
parcelas, nos termos do art. 217 do RI/TCU, alterado pela Resoluo-TCU 246, de 30 de novembro de
2011;
9.18.autorizar, desde logo, a cobrana judicial das dvidas, caso no atendida a notificao, nos
termos do art. 28, inciso II, da Lei 8.443/1992;
9.19.encaminhar cpia deste Acrdo, acompanhado do Relatrio e do Voto que o fundamentam,
ao Governo do Estado de Mato Grosso, ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso e Justia
Federal Seo Judiciria de Mato Grosso (para subsidiar o exame da Ao Civil de Improbidade
Administrativa autuada no Processo n 18845-96.2011.4.01.3600);
9.20.comunicar ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso que esta Corte identificou a
ocorrncia de superfaturamento no Contrato 93/2003, no montante de R$ 2.708.754,71 (dois milhes
setecentos e oito mil setecentos e cinquenta e quatro reais e setenta e um centavos), relativo a recursos
estaduais, cabendo a esse rgo de controle externo estadual tomar as providncias que entender
pertinentes.
1.3. Os embargos de declarao opostos contra a deliberao acima foram rejeitados (Acrdo
3.044/2013-TCU-Plenrio pea 90).
1.4. A anlise e os pronunciamentos desta Secretaria acerca dos recursos de reconsiderao
interpostos nestes autos, ainda no relatada pela eminente Ministra Ana Arraes, encontram-se nas peas
421
119 a 121. A Serur posicionou-se pela negativa de provimento aos apelos. No mesmo sentido foi a
manifestao do Ministrio Pblico junto ao TCU (pea 124).
1.5. Diante da protocolizao de novos elementos (peas 127 e 130), a Exm Relatora determinou o
retorno dos autos Serur para complementao da instruo anterior, luz das referidas peties.
HISTRICO
2. Estes autos originaram-se da converso em TCE de processo de Representao (TC
010.110/2004-9) formulada para apurao de irregularidades na aplicao de recursos do Sistema nico
de Sade SUS pela Secretaria de Sade do Mato Grosso SES/MT, no mbito do Contrato 93/2003,
firmado com a empresa Home Care Medical Ltda., cujo objeto consistia na execuo de servios de
gerenciamento, operacionalizao e abastecimento de almoxarifado e farmcia daquela Secretaria. O
ajuste foi co-financiado por recursos federais.
2.1. A 2 Cmara, por intermdio do Acrdo 1.197/2010, determinou a converso da referida
Representao em Tomada de Contas Especial e autorizou a citao dos responsveis. Assim, a presente
TCE foi albergada no TC 020.644/2010-8, autuado para apurar o dbito referente ao perodo inicial de
vigncia do Contrato 093/2003 (30/10/2003 a 29/4/2004). O TC-018.463/2010-0 foi aberto para apurar o
dbito relativo ao primeiro termo aditivo, cuja vigncia se deu no perodo de 30/4/2004 a 29/10/2004.
2.2. Posteriormente, o TC 010.110/2004-9 (Representao) e o TC 018.463/2010-0 (TCE referente
ao 1 TA do Contrato 093/2003) foram apensados a este feito.
2.3. As oitivas iniciais versaram sobre:
a escolha da sociedade empresarial Home Care Medical Ltda., por dispensa de licitao, para
executar os servios mencionados no 2; e
a prorrogao do Contrato 93/2003, iniciado em 30/10/2003 e concludo, em seu primeiro perodo
de execuo, em 29/4/2004, para o perodo de 30/4 a 29/10/2004, por meio do primeiro termo aditivo,
alm do prazo de 180 dias permitido pelo art. 24, inciso IV, da Lei 8.666/1993;
possveis irregularidades na aquisio de medicamentos no mbito do primeiro perodo de
execuo do Contrato 93/2003.
2.4. Nesta etapa processual, sobressai dos autos questo relacionada a suposto
superfaturamento nos valores pagos pelos medicamentos fornecidos por intermdio do mencionado
contrato firmado entre a SES/MT e a empresa Home Care Medical Ltda., que teria causado
prejuzos ao Sistema nico de Sade SUS.
2.5. Realizadas as citaes pertinentes, a empresa Home Care Medical Ltda. quedou-se inerte. As
defesas dos demais responsveis foram examinadas, inicialmente, pela Secex/MT (pea 2, p. 48-51, e
pea 3, p. 1-10). O MP/TCU pronunciou-se (pea 5, p.53/57) em discordncia s propostas da Secex/MT.
O Relator a quo, Exm Ministro Aroldo Cedraz, depois de manifestar-se no sentido de que as
ponderaes do Ministrio Pblico mereceriam a devida reflexo e sopesamento, entendeu por bem
propor nova instruo do feito, mas, dessa feita, com o envio do processo 4 Secex, por ser essa unidade
especializada na rea de sade (pea 5, p. 74, TC-020.644/2010-8). Assim, foi proferido o Acrdo
3.246/2011 TCU Plenrio, no seguinte sentido:
9.1.encaminhar os autos 4 Secex para que verifique a existncia de dbito e, nesta hiptese, o
quantifique, com as individualizaes relativas a responsabilizaes da consequente.
9.2.determinar 4 Secex que prossiga a instruo destes autos at a sua concluso.
2.6. O atendimento s determinaes transcritas no pargrafo anterior resultou na prolao do
Acrdo 3.262/2012-TCU-Plenrio.
2.7. De plano, cabe ressaltar que a matria trazida nesses novos elementos j foi tratada por
ocasio da apreciao dos embargos declaratrios opostos por Jackson Fernando Oliveira (Acrdo
3.044-TCU-Plenrio pea 90) e na instruo dos recursos de reconsiderao constante da pea 119.
EXAME DE MRITO
3. Delimitao
422
3.1. O recorrente Jackson Fernando de Oliveira aponta como questo central a ser dirimida nestes
autos a atinente absoluta ausncia de critrio consistente e confivel de apurao do alegado
superfaturamento. Afirma que:
no presente caso foi desenvolvida metodologia de comparativo de preos desprovida de critrios
confiveis de aceitabilidade, sendo decorrncia lgica que o sobrepreo identificado no se funda em um
padro de avaliao objetivo, de modo a permitir um julgamento da legalidade, da economia, da
eficincia, da eficcia ou da efetividade do ato controlado, bem como a possibilitar a quantificao
de eventuais dbitos, menos ainda, a responsabilizao do recorrente.
3.2. Assim, constitui objeto da presente anlise definir se as razes recursais destacadas nos novos
elementos deixaram de ser enfrentadas na instruo dos recursos de reconsiderao interpostos por esse e
por Ana Cludia Aparecida Lisboa, especificamente quanto aos seguintes aspectos:
a) ausncia de exame do parecer do Relatrio de Auditoria Independente da Salgueiro e Motta
Auditoria e Consultoria;
b) desconsiderao de documentos e relatrios constantes desta TCE, a exemplo do Inqurito
Policial n 112/2005 e notas fiscais constantes do TC 010.110/2004-9;
c) no identificao de sobrepreo pelo Denasus;
d) transferncia da instruo dos autos da Secex-MT para a 4 Secex;
e) ausncia de parmetro confivel para apurao do superfaturamento.
5. Relatrio de Auditoria Independente da Salgueiro e Motta Auditoria e Consultoria
5.1. No procede a alegao de que razes recursais teriam deixado de ser enfrentadas nas
instrues anteriores, a exemplo do Relatrio de Auditoria Independente da Salgueiro e Motta Auditoria e
Consultoria, pois na apreciao dos embargos declaratrios albergados no Acrdo 3.044/2013 TCU
Plenrio (pea 90) concluiu-se que tal omisso no ocorreu. Alm disso, para afastar quaisquer dvidas
em relao existncia de eventuais lacunas no Acrdo 3.262/2012-TCU-Plenrio, procedeu-se detida
anlise do referido parecer dessa empresa, conforme pode ser visto nos pargrafos 24 a 112 do Relatrio
que precedeu a deliberao embargada (pea 92, p.5-21).
5.2. Naquela assentada, esclareceu-se que todas as matrias tratadas no parecer da Auditoria
Independente Salgueiro e Motta Auditoria e Consultoria, em que pese a falta de referncias expressas ao
relatrio dessa empresa, foram examinadas na instruo da 4 Secex (pea 31), cujas anlises e concluses
foram base para o Acrdo 3.262/2012-TCU-Plenrio.
6. Desconsiderao de documentos e relatrios
6.1. O recorrente afirma que foram desconsiderados documentos e relatrios constantes desta TCE,
a exemplo do Inqurito Policial n 112/2005 e notas fiscais constantes do TC 010.110/2004-9.
6.2. Deve-se esclarecer que no Relatrio que antecedeu o Acrdo 3.044/2013 TCU Plenrio
(pea 92, p.9-10) discorreu-se sobre a questo das notas fiscais, esclarecendo-se que alguns desses
documentos no eram passveis de identificao, o que restringia a utilizao desses para fins de clculo
por fonte (Unio e Estado/MT) dos montantes pagos conta do Contrato 093/2003. Seno observe-se:
46. A informao apresentada pela Auditoria do estado demonstra, ainda, por nota fiscal, a fonte do
recurso utilizada. A princpio, de posse dessa informao seria possvel identificar nota por nota qual a
fonte pagadora e a quais produtos se referem. Entretanto, outras caractersticas da execuo dos recursos
dificultam tal identificao, como a possibilidade de uma mesma nota fiscal ser paga com duas fontes
distintas. Alm disso, em diversas cpias das notas fiscais fornecidas equipe da Secex/MT no aparece
o nmero, como as inseridas na pea 33 do TC 010.110/2004-9, o que impossibilita o cruzamento dessas
notas com as listadas por fonte. Ressalte-se que no curso da apurao parte dessas notas no estavam mais
na Secretaria de Sade e o acesso foi obtido mediante cpia eletrnica junto Polcia Federal.
6.3. Cumpre informar que o exame detido dessa questo se estende do pargrafo 35 a 38 (pea 92,
p. 9-10).
6.4. Outrossim, observa-se que foram examinados nesta TCE os documentos pertinentes aos fatos
ora tratados.
7. No identificao de sobrepreo por outros rgos e entidades
423
7.1. Aduz que outros rgos pblicos de controle interno e externo adotaram parmetros e
metodologia distintos e no identificaram o alegado superfaturamento, a exemplo do Denasus, TCE/MT e
Ministrio da Sade, bem como outras empresas e entidades, tais como a Consultoria Salgueiro e Mota,
ABCFarma e Cmed.
7.2. As mencionadas opinies divergentes no invalidam o achado em debate da equipe do
Tribunal de Contas da Unio.
7.3. De acordo com suas atribuies constitucionais, o TCU no est obrigado a seguir eventual
entendimento de outros rgos da Administrao Pblica, o que lhe permite concluir fundamentadamente - de forma diversa. Como manifestado no Acrdo 2.105/2009-TCU-1 Cmara, O
TCU possui atribuio constitucional para realizar de forma autnoma e independente a apreciao
da regularidade das contas dos gestores de bens e direitos da Unio. Foram tambm nesse sentido os
seguintes acrdos desta Corte: 2.331/2008-TCU-1 Cmara, 892/2008-TCU-2 Cmara, 383/2009-TCUPlenrio. Com mais razo, no est jungido a concluses de entidades ou empresas privadas.
7.4. Vale acrescentar que a no subordinao das decises do TCU aos pareceres do controle
interno foi abordada nos seguintes termos no Acrdo 212/2002-TCU-2 Cmara:
Outrossim, a aprovao de uma prestao de contas pelo Sistema de Controle Interno no afasta a
atribuio constitucional deste Tribunal, atinente verificao da regularidade da utilizao de recursos
pblicos federais. Esta Corte de Contas no est adstrita ao juzo firmado por aquela unidade, possuindo
ampla capacidade de deliberao, e exercendo, precipuamente, a privativa jurisdio sobre os
responsveis pelos valores repassados pela Unio, mediante convnio, acordo, ajuste ou outros
instrumentos congneres, a Estado, ao Distrito Federal ou a Municpio, ex vi do disposto no art. 71, inciso
VI, da Constituio Federal/1988.
8. Transferncia da instruo dos autos da Secex-MT para a 4 Secex;
8.1. Essa transferncia no ocorreu porque no havia parmetro confivel que apontasse o suposto
sobrepreo conforme alegado pelo recorrente, mas sim em ateno aos princpios da especializao, da
verdade real como o prprio recorrente reconhece - e da imparcialidade.
8.2. No trecho final do voto que antecedeu o Acrdo 3.246/2011 TCU Plenrio (pea 5, p. 74),
nota-se que, diante dos complexos pontos abordados nestes autos, o Exm Relator a quo entendeu por
bem encaminhar os autos ento 4 Secex, por se tratar de unidade especializada na rea temtica da
sade.
8.3. Assim foi feito, tendo a nova unidade instrutora se aprofundado nas questes relativas
existncia e quantificao do dbito, bem como atinente provenincia dos recursos financeiros
utilizados para fazer frente aos pagamentos pelos medicamentos adquiridos" (pea 31).
9. Ausncia de parmetro confivel para apurao do superfaturamento
9.1. O recorrente rememora as tormentosas discusses - ocorridas ao longo dos mais de dez anos de
tramitao destes autos decorrentes, em sua opinio, da ausncia de parmetro confivel para a
apurao de superfaturamento.
9.2. Menciona excertos de votos de acrdos que antecederam a deliberao recorrida, a saber:
Acrdos 217/2007-TCU-Plenrio ( 36 e 37) e 3.246/2011-Plenrio ( 1 a 9).
9.3. Questiona o fato de ter sido utilizado os Preges 62/2003 e 47/2004 como parmetro para o
referido clculo, considerando que esses no foram adjudicados (itens 7.4 e 7.5, pea 119, p.10).
9.4. Afirma que (pea 127, p. 6):
Alis, oportuno anotar que a impugnao dos referidos preges, pontualmente efetuada pelo
recorrente, passou despercebida pelo sempre atento Ilustre Procurador do MP-TCU, como se v no item
23 de seu parecer, onde destacou no ter observado no recurso em questo, "... qualquer argumento ou
elemento capaz de descaracterizar os Preges 62/2003 e 47/2004 ...", muito embora constasse da prpria
instruo tcnica arguida, item 7.1 / a.6, prova em sentido contrrio, como segue:
7.1. Argui-se a ilegitimidade do secretrio adjunto de gesto da Secretaria de Sade/MT para figurar
nestes autos como responsvel, considerando a fragilidade, incerteza e inconsistncia dos parmetros
de apurao do superfaturamento, bem como:
424
a) a inexistncia de dano ao Errio Federal, considerando que:

a.6- no aceitvel a comparao dos preos praticados com preos no adjudicados, em
decorrncia do cancelamento dos respectivos preges (item 59 do relatrio da 4 Secex, pea 31,
p.18) grifamos
9.5. O recorrente parece no ter notado que a alnea a.6 do item 7.1 da instruo da Serur uma
transcrio in verbis de argumento recursal (pea 119, p. 9) e no uma concluso de unidade ou membro
do TCU. Portanto, no procede a assertiva de que o Procurador Srgio Carib no percebeu que havia
elementos capazes de afastar os referidos preges como parmetro do clculo do superfaturamento. Tratase de uma ilao do recorrente.
9.6. Cumpre ponderar que, aps a longa e aprofundada, dialtica processual desenvolvida por mais
de uma dcada neste processo, mostra-se frgil o simples argumento no sentido de que os Preges
62/2003 e 47/2004 no se servem de parmetro para o clculo do superfaturamento apurado nestes autos
por no terem sido adjudicados. De ressaltar que essa alegao j foi enfrentada, como por exemplo nos
seguintes trechos, a saber:
(pea 31, p.18, TC 020.644/2010-8)
55. Outrossim, verifica-se que os preos obtidos no Prego 62/2003 foram colhidos em data muito
prxima da poca do incio da avena, sendo difcil uma variao de mercado que justificasse a diferena
de preo constatada, no para tantos medicamentos. Ademais, a Secex/MT j majorou em 15% os preos
desse certame, precavendo-se de tal possibilidade. No h reparos a ser feito nesse parmetro.
56. No que toca ao Prego 47/2004, ressalta-se que esse prego foi contemporneo ao Contrato em
exame, o que aumenta a credibilidade de seus preos. Sobressai, ainda, a informao de que, havendo o
mesmo medicamento nos dois certames com preos distintos, foi adotado o de maior preo dentre eles.
Tambm no h reparos a ser feito nesse parmetro.
(pea 119, p.10, TC 020.644/2010-8)
7.4. Basicamente foram feitas comparaes com os preges 62/2003 e 47/2004, que embora no
tenham sido adjudicados continham propostas vlidas como preo de mercado. Os preos do BPS foram
expurgados, conforme sugesto da 4 Secex.
7.5. A 4 Secex est correta ao afirmar que a utilizao dos mencionados preges como parmetro
no inviabiliza a comparao, mormente considerando que, por exemplo, o Prego 47/2004 chegou at
mesmo a ser homologado, conforme demonstra a Ata de Homologao constante do Anexo XIII (pea 33,
p. 40 e ss, TC 018.463/2010-0).
9.7. Por oportuno, faz-se necessrio retificar a informao contida no item 7.4 (pea 119, p.10) no
sentido de que os referidos preges no teriam sido adjudicados. Na verdade, tratando-se de prego a
adjudicao antecede a homologao, diferentemente do que acontece com as modalidades licitatrias
previstas expressamente na Lei 8.666/1993.
9.8. Assim, considerando-se que houve homologao, no procede a alegao de que no houve
adjudicao dos referidos certames (pea 33, p. 40 e ss, TC 018.463/2010-0). possvel que, na
realidade, o recorrente tenha pretendido questionar a no ultimao das aquisies de medicamentos
referentes a esses certames. Quanto a esse aspecto, tambm notrio que a adjudicao do objeto da
licitao confere mera expectativa de direito ao vencedor, ou seja, a assinatura de eventual contrato
depende de um juzo de convenincia e oportunidade da Administrao Pblica. Nesse aspecto, vale
mencionar esclarecedor precedente do STJ:
Processual civil. Administrativo. Mandado de segurana. Licitao. Prego. Revogao.
Convenincia e oportunidade. Art. 49, da Lei 8.666/93. Consumao do certame. Superveniente carncia
do interesse de agir. Extino do feito sem resoluo de mrito.
1. A concluso de procedimento licitatrio no iter procedimental de Mandado de Segurana, por
no lograr xito a tentativa paralis-lo via deferimento de pleito liminar, enseja a extino do writ por
falta de interesse de agir superveniente (art. 267, VI, do CPC). Precedentes do STJ: RMS 23.208/PA, DJ
01.10.2007 e AgRg no REsp 726031/MG, DJ 05.10.2006.
425
2. In casu, a Administrao Pblica do Estado do Rio Grande do Sul realizou Licitao, sob a forma
de Prego Presencial n. 005732-24.06/06/8, para fins de contratao de servios de telefonia de longa
distncia nacional e de longa distncia internacional, no qual sagrou-se vencedora a empresa Brasil
Telecom, por ter ofertado o melhor preo, tendo sido adjudicado o objeto do certame, consoante se infere
dos autos da MC 11.055/RS.
3. Ad argumentandum tantum, a pretenso veiculada no Mandado de Segurana ab origine, qual
seja, suspenso dos efeitos do Prego 047/SEREG/2005, com a conseqente restaurao e manuteno do
Termo de Registro de Preos 066/2005, firmado entre a EMBRATEL e a Administrao Pblica do
Estado do Rio Grande do Sul, no revela liquidez e certeza amparveis na via mandamental.
4. A exegese do art. 49, da Lei 8.666/93, denota que a adjudicao do objeto da licitao ao
vencedor confere mera expectativa de direito de contratar, sendo certo, ainda, que eventual
celebrao do negcio jurdico subsume-se ao juzo de convenincia e oportunidade da
Administrao Pblica. Precedentes: RMS 23.402/PR, SEGUNDA TURMA, DJ 02.04.2008; MS
12.047/DF, PRIMEIRA SEO, DJ 16.04.2007 e MC 11.055/RS, PRIMEIRA TURMA, DJ 08.06.2006.
5. In casu, a revogao do Prego n 001/SEREG/2005, no qual a empresa, ora Recorrente, se
sagrara vencedora, decorreu da prevalncia do interesse pblico, ante a constatao, aps a realizao do
certame, de que o preo oferecido pela vencedora era superior ao praticado no mercado.
6. Recurso ordinrio desprovido (destaques inseridos).
10. Controle da aceitabilidade de preos de medicamentos em licitaes: novos parmetros
10.1. O recorrente menciona que, em decorrncia de deliberao do TCU (Acrdo 1.457/2009 2
Cmara), ocorreram debates entre o TCU e outros agentes pblicos envolvidos diretamente com a
aquisio pblica de medicamentos (Departamento de Assistncia Farmacutica do Ministrio da Sade
DAF/MS, da Cmara de Regulao do Mercado de Medicamentos da Agncia Nacional de Vigilncia
Sanitria CMED/Anvisa, do Departamento de Economia da Sade e Desenvolvimento do Ministrio
da Sade DESD/MS, do Banco de Preos em Sade BPS e do Conselho Nacional de Secretrios
Municipais de Sade CONASEMS). Esses resultaram em importantes definies de parmetros mais
confiveis para subsidiar tanto aquisio quanto o controle de aceitabilidade de preos de medicamentos
em licitaes.
10.2. Sem dvida, so de fundamental importncia todas as iniciativas tendentes a estabelecer
parmetros objetivos de aferio de preos relativas compra de medicamentos. Porm, tais providncias
tm efeito prospectivo, no afetando diretamente o caso em exame.
CONCLUSO:
11. Das anlises anteriores, conclui-se que os novos elementos trazidos pelo recorrente Jackson
Fernando de Oliveira no so capazes de modificar o encaminhamento dado aos recursos de
reconsiderao na instruo desta unidade tcnica constante da pea 119, mormente quanto metodologia
de clculo que resultou no dbito apurado nestes autos.
12. Ante o exposto, submetem-se os autos considerao superior, ratificando-se a proposta de
mrito lanada na manifestao anterior da Serur (pea 119), no sentido de conhecer dos recursos de
reconsiderao e negar-lhes provimento.
4. A manifestao final do MPTCU foi no seguinte sentido (pea 135):
Tratam-se de recursos de reconsiderao interpostos pelo Sr. Jackson Fernando de Oliveira, exSecretrio Adjunto de Gesto Administrativa e Financeira da Secretaria de Estado de Sade do Mato
Grosso (SES/MT), e pela Sr Ana Cludia Aparecida Lisboa, ex-presidente da Comisso de Licitaes da
SES/MT, contra o Acrdo 3.262/2012-TCU-Plenrio, mantido pelo Acrdo 3.044/2013-TCU-Plenrio
(apreciao de embargos de declarao opostos pelo Sr. Jackson Oliveira).
2. Por meio da deliberao recorrida, o TCU julgou irregulares as contas de ambos os recorrentes,
tendo imputado dbito ao Sr. Jackson de Oliveira, solidariamente com a sociedade Home Care Medical
Ltda., e aplicado a esse ex-gestor a multa prevista no art. 57 da Lei Orgnica/TCU. Sr Ana Cludia
426
Aparecida Lisboa no houve imputao de dbito, sem prejuzo de ter sido apenada com a multa
constante do art. 58, inciso II, da referida lei.
3. Em parecer anterior, constante da pea 124, manifestei minha concordncia com o
encaminhamento proposto pela Serur no sentido de conhecer e negar provimento aos recursos interpostos,
mantendo-se, portanto, os exatos termos da deliberao atacada.
4. Nesta oportunidade, retornam os autos a este Gabinete para manifestao acerca dos novos
elementos apresentados pelo Sr. Jackson Fernando de Oliveira (peas 127 e 130), nos termos do despacho
proferido por Vossa Excelncia pea 131.
5. Os novos argumentos trazidos pelo recorrente foram analisados pela Secretaria de Recursos deste
Tribunal (Serur) na instruo pea 132, cujas concluses incorporo aos fundamentos deste parecer.
6. O ponto fulcral que o recorrente pretende ver rediscutido nesta oportunidade diz respeito ao
alegado superfaturamento nos valores pagos pelos medicamentos fornecidos por intermdio do contrato
firmado entre a SES/MT e a empresa Home Care Medical Ltda., que teria causado prejuzos ao Sistema
nico de Sade SUS.
7. O Sr. Jackson Fernando de Oliveira aponta, em seus novos elementos, itens que no teriam sido
objeto de anlise pela Serur tampouco por este Ministrio Pblico junto ao TCU.
8. Contudo, conforme explicitado nos itens 5 a 10 da instruo da unidade tcnica, todos os
elementos suscitados pelo recorrente j foram objeto de enfrentamento anterior por esta Corte de Contas.
9. Quanto ao tema, em meu parecer anterior, assim me manifestei:
18. O segundo aspecto que merece exame quanto s alegaes recursais do ex-Secretrio Adjunto
de Gesto Administrativa e Financeira da SES/MT refere-se escolha da Home Care com valores
apresentados com sobrepreo em sua proposta e que, mesmo assim, propiciaram sua contratao pela
SES/MT. Tais valores acarretaram o superfaturamento que gerou o dbito constante do item 9.14 da
deliberao (imputado, em solidariedade, ao recorrente e Home Care).
19. Considerando que o recorrente detinha competncias executivas de acompanhamento do
Contrato 93/2003, decorrente da Dispensa de Licitao 25/2003, inclusive na fase de ordenamento das
despesas, no vejo como alterar o juzo de suas contas, bem como a imputao do dbito e a aplicao da
multa que lhe foram impostos.
20. No recurso do Sr. Jackson de Oliveira, centrado na tentativa infrutfera de descaracterizar o
dbito que lhe foi imputado, por suposta fragilidade no clculo do TCU, no constam esclarecimentos
sobre os motivos que levaram a SES/MT a aceitar os preos ofertados pela Home Care sem a devida
aferio se estavam alinhados queles praticados no mercado poca.
21. Quanto ao clculo do dbito, o que restou evidenciado na deliberao recorrida foi a
possibilidade de ocorrncia de superfaturamento nos pagamentos realizados pela SES/MT Home Care,
mesmo tendo sido o Contrato 93/2003 financiado tanto por recursos federais, como estaduais. Por esse
motivo, houve a devida proporcionalizao do dbito em relao parcela de recursos executados que
coube cada esfera da federao (vide detalhamento da proporcionalizao na manifestao da diretora
da ento 4 Secretaria de Controle Externo do TCU- 4 Secex - pea 32).
22. O recorrente mostra-se, em suma, irresignado com a seguinte concluso do Tribunal, baseada
em extensa interveno nos autos da ento 4 Secex, unidade especializada na rea de sade:
17. Em sua instruo, antes de adentrar na anlise das alegaes de defesa dos responsveis, a 4
Secex destacou que recursos federais suportaram, no mbito do Contrato 93/2003, compras de
medicamentos de alto custo, da farmcia bsica e hospitalares, alm de materiais de uso hospitalar,
sendo passvel de sofrer superfaturamento nos preos dos medicamentos pagos com a totalidade
desses recursos, devido sistemtica de pagamento envolvida (item 44 da instruo pea 31 grifo
nosso).
(excerto do parecer que proferi nos autos em 8/11/2012 pea 37, p. 3)
23. Destaco que no constou do recurso do Sr. Jackson de Oliveira, por exemplo, qualquer
argumento ou elemento capaz de descaracterizar os Preges 62/2003 e 47/2004, realizados pela SES/MT
em momentos muito prximos ou mesmo contemporneos queles que constaram das planilhas de preos
427
e notas fiscais do Contrato 93/2003. Logo, mantm-se a confiabilidade nesses preges, que serviram de
base de comparao em relao aos valores praticados no citado contrato e que subsidiaram o clculo do
superfaturamento identificado pela Corte de Contas.
10. Naquela assentada, conclui que o recurso de reconsiderao do Sr. Jackson de Oliveira no
trouxe novos elementos ou motivos suficientes para que seja modificado o teor do Acrdo 3.262/2012TCU-Plenrio, pugnando, portanto, pelo conhecimento do recurso e, no mrito, pela negativa de
provimento.
11. Neste momento, o posicionamento no merece ser diverso. Como bem destacado pela unidade
instrutiva, os alegados novos elementos trazidos pelo recorrente Jackson Fernando de Oliveira no so
capazes de modificar o encaminhamento anterior, pois j foram objeto de anlise e discusso, tanto nos
relatrios/votos anteriormente expedidos, quanto na instruo tcnica e parecer precedente.
12. Ante o exposto, este membro do Ministrio Pblico de Contas manifesta sua concordncia com
a proposta da Serur (pea 132), pelo conhecimento dos recursos e, no mrito, pela negativa de
provimento.
o relatrio.
VOTO
Presentes os requisitos de admissibilidade dos artigos 32, inciso I, e 33 da Lei 8.443/1992, c/c o art.
285 do Regimento Interno, conheo dos recursos de reconsiderao interpostos por Ana Cludia
Aparecida Lisboa e Jackson Fernando de Oliveira, respectivamente ex-presidente da Comisso de
Licitao Estadual de Mato Grosso e ex-secretrio adjunto de Administrao e de Sade de Mato Grosso
(SES/MT), contra o acrdo 3.262/2012-Plenrio, que julgou irregulares contas especiais dos
responsveis, condenou o segundo recorrente ao pagamento solidrio de dbito com a empresa Home
Care Medical Ltda., nos valores originais de R$ 1.239.370,02 (29/4/2004) e R$ 1.215.277,18
(27/10/2004), e aplicou-lhes multas, respectivamente, de R$ 5.000,00 e R$ 30.000,00.
2. O referido aresto, relatado pelo ministro Aroldo Cedraz, julgou tomada de contas especial
oriunda da converso do processo de representao (TC 010.110/2004-9) acerca de irregularidades na
aplicao de recursos do Sistema nico de Sade SUS pela Secretaria de Estado de Sade de Mato
Grosso SES/MT, no mbito do contrato 93/2003, firmado com a empresa Home Care Medical Ltda.,
cujo objeto era a execuo de servios de gerenciamento, operacionalizao e abastecimento de
almoxarifado e farmcia daquela Secretaria, no valor aproximado de R$ 27 milhes. O ajuste foi cofinanciado por recursos federais.
3. A 2 Cmara, por intermdio do acrdo 1.917/2010, determinou a converso da representao
em tomada de contas especial e autorizou a citao dos responsveis. Assim, esta TCE foi autuada para
apurar dbito referente ao perodo inicial de vigncia do contrato 93/2003 (30/10/2003 a 29/4/2004).
4. J o TC 018.463/2010-0 foi autuado para apurar dbito relativo ao primeiro termo aditivo ao
mencionado contrato, cuja vigncia se deu no perodo de 30/4/2004 a 29/10/2004.
5. Ao prolatar o ora combatido acrdo 3.262/2012-Plenrio, o Plenrio apreciou o mrito deste
processo e dos outros dois antes referidos.
6. Nesta oportunidade, os posicionamentos da Serur e do MPTCU, que acolho e adoto com razes
de decidir, foram uniformes pela denegao de provimento aos apelos.
428
7. Passo a destacar os motivos mais relevantes que me conduzem a essa concluso.

II
8. Inicio pelo recurso de reconsiderao de Ana Cludia Aparecida Lisboa.
9. A recorrente teve suas contas julgadas irregulares e foi apenada com multa de R$ 5.000,00 em
razo da escolha da empresa Home Care Medical Ltda. para ser contratada pelo Estado de Mato Grosso
por meio da dispensa de licitao 25/2003.
10. Os trechos abaixo transcritos, extrados do voto do ministro Aroldo Cedraz, condutor do
acrdo 217/2007-2 Cmara (TC 010.110/2004-9), representao que originou a presente tomada de
contas especial, demonstram os fatos que envolveram a injustificada escolha da aludida empresa:
(...)
11.5. No foi desclassificada a empresa Home Care Medical Ltda., que tinha capital social de R$
250.000,00 por ocasio da licitao, quando o item 6.1.3 do edital exigia capital mnimo de 5% do valor
estimado para a contratao, portanto, R$ 1.366.993,86.
(...)
14. Sendo o caso de dispensa, existem outros concorrentes que poderiam ter prestado o servio.
Cabia administrao efetuar a escolha dentre as que preenchiam os requisitos exigidos, conforme as
razes que a prpria administrao definiu.
15. Assim, quando o Governo do Estado adotou como suas razes de escolha um Edital de
Contratao por Emergncia que previa uma Sesso de Julgamento de propostas, vinculou-se ao edital e a
todos os seus termos e deveria, necessariamente, ter cumprido as solenidades pertinentes a uma sesso de
julgamento.
16. Ocorre que, conforme registra a Ata da Sesso de Julgamento, a razo da escolha do fornecedor
foi a inabilitao das empresas Tecnolabor e Panamed, por no atenderem ao item 6.1.4, incisos VII, do
Edital ("Licena de funcionamento da empresa licitante, emitida pelo Departamento de Polcia Federal Diviso de Represso de Entorpecentes") e ao item 6.1.4, incisos VII, IX, alnea e do Edital ("Licena de
Represso de Entorpecentes" e "atestados de capacidade tcnica compatveis com o objeto da
contratao), respectivamente, somente restando como proposta vlida a da empresa Home Care Medical
Ltda.
17. Entretanto, conforme observa a unidade tcnica, nas razes da escolha apresentadas no h
justificativa pela no desclassificao da empresa Home Care Medical Ltda. pelo descumprimento ao
item 6.1.3.III ao Edital (comprovao de capital mnimo de 5% do valor estimado da contratao).
18. Por isso, insuficiente a razo de escolha do fornecedor apresentada, uma vez que no h
qualquer justificava da Administrao por ter aplicado as regras do Edital para as empresas Tecnolabor e
Panamed, mas no as ter aplicado empresa Home Care. E nem se alegue que, em face da necessidade de
desclassificao dos trs concorrentes, segundo os critrios estabelecidos no Edital de Dispensa de
Licitao n 25/2003, Administrao poderia modificar a razo de escolha do fornecedor. que tal lgica
(correta em princpio) descaracteriza a razo anteriormente apresentada (o Edital de Dispensa de
Licitao n 25/2003) e caracteriza que a nova razo no foi apresentada, em ofensa ao art. 26, pargrafo
nico, inciso II, da Lei 8.666/93.
11. Em primeiro lugar, as razes recursais referentes a: (i) ausncia de nexo de causalidade entre
sua conduta e o dano produzido, (ii) legalidade da dispensa de licitao, (iii) situao emergencial que
justificou a contratao, (iv) autorizao da contratao dada pelo governador do Estado de Mato Grosso
e (v) aprovao do certame por parecer da assessoria jurdica, no merecem exame, posto que no atacam
o ato ilcito a ela imputado.
12. No tocante arguio de prescrio da multa que lhe foi aplicada, no h como acolh-la.
13. Apesar de reconhecer que a matria ainda no est pacificada nesta Corte de Contas, onde h
pronunciamentos tanto pela incidncia do prazo decenal previsto no Cdigo Civil quanto pela aplicao
do prazo quinquenal extrado por analogia das normas de Direito Pblico, no presente caso, mesmo se
considerado o menor dos prazos, a prescrio no ocorreu.
429
14. De acordo com a corrente que defende a prescrio quinquenal, o termo inicial para contagem
a data em que o TCU tomou conhecimento dos fatos apontados como irregulares. No presente caso, a
cincia se deu com o recebimento de expediente, em 22/6/2004, na Secex/MT, autuado como
representao (TC 010.110/2004-9).
15. O prazo prescricional foi interrompido pela primeira vez em 22/10/2004, com o recebimento das
audincias pelos responsveis. Aps isso, vrios outros atos podem ser tidos como interruptivos da
prescrio, conforme apontado no item 5.14, da instruo da Secretaria de Recursos.
16. Quanto solicitao da recorrente de reduo da multa em pelo menos 90%, no h razo para
atender ao pleito, uma vez que o recurso em foco no trouxe argumentos suficientes para afastar a
reprovabilidade da conduta da responsvel, bem aquilatada pelo ministro a quo ao propor o valor da
multa acolhido pelo Plenrio deste Tribunal.
17. Por derradeiro, no tocante ao requerimento de pagamento da multa em 36 parcelas, esclareo
que j foi ele autorizado pelo subitem 9.17 do acrdo ora atacado.
III
18. Jackson Fernando de Oliveira teve suas contas julgadas irregulares e foi condenado,
solidariamente com a empresa Home Care Medical Ltda., pelos valores originais de R$ 1.239.370,02 e
R$ 1.215.277,18. Foi tambm sancionado com multa de R$ 30.000,00.
19. Arguiu, como preliminares, a inexistncia de dano aos cofres da Unio e a incorporao do
recurso federal ao patrimnio do Estado de Mato Grosso.
20. No mrito, pontuou: (i) a indevida atribuio de responsabilidade objetiva; (ii) os limites
objetivos do ato praticado; (iii) a inexistncia de responsabilidade solidria; e (iv) a responsabilidade do
Estado de Mato Grosso.
21. Apresentou alguns acrdos deste Tribunal acerca da responsabilidade subjetiva.
22. Requereu, ao final, o acolhimento do recurso e o julgamento das contas regulares.
23. Inicialmente, insustentvel a arguio de que os recursos repassados pela Unio via Sistema
nico de Sade SUS foram incorporados ao patrimnio do Estado de Mato Grosso, o que afastaria a
competncia deste Tribunal para exame da matria.
24. Independentemente de os recursos federais haverem sido repassados na modalidade fundo a
fundo ou via convnio, compete a esta Corte de Contas, nos termos do inciso II, parte final, do art. 71 da
Constituio Federal, julgar as contas dos responsveis que derem causa a perda, extravio ou outra
irregularidade de que resulte prejuzo ao errio pblico.
25. No demais relembrar que, no mbito deste Tribunal, existe entendimento firmado sobre a
matria, nos termos da deciso 506/1997 Plenrio:
firmar entendimento sobre a matria em questo, no sentido de que os recursos repassados pelo
Sistema nico de Sade - SUS, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios, constituem recursos
federais e que, dessa forma, esto sujeitos fiscalizao desta Corte as aes e os servios de sade pagos
conta desses recursos, quer sejam os mesmos transferidos pela Unio mediante convnio, quer sejam
repassados com base em outro instrumento ou ato legal.
26. Sobre a outra preliminar, de inexistncia de dano aos cofres da Unio, melhor sorte no socorre
o recorrente.
27. Destaco, sem pretenso de repetir o exame da matria realizado pela Serur, que incorporei como
razes de decidir, que a existncia ou no de dano aos cofres da Unio e a utilizao dos preos de
preges realizados pela Secretaria de Sade de Mato Grosso como referenciais para clculo do dbito
foram exaustivamente debatidas nestes autos.
28. Primeiramente, o fato de o Denasus no ter apontado superfaturamento na aquisio de
medicamentos em seu relatrio de auditoria nem vincula, nem impede que este Tribunal, no exerccio de
sua competncia constitucional, entenda de forma diversa.
430
29. Lembro que o parecer do MPTCU, exarado aps exame das citaes pela Secex/MT, questionou
alguns pontos relacionados ao superfaturamento e fonte de recursos utilizada para os possveis
pagamentos irregulares.
30. Tal fato suscitou do ministro a quo proposta, acolhida pelo Plenrio deste Tribunal (acrdo
3.246/2011), de encaminhar os autos 4 Secex para que verificasse a existncia de dbito e, nesta
hiptese, o quantificasse, com as individualizaes relativas s responsabilizaes da consequentes. O
referido julgado determinou 4 Secex que prosseguisse com a instruo destes autos at sua concluso,
por ser aquela unidade especializada na rea da sade.
31. Essa medida demonstrou o cuidado deste Tribunal de compor estes autos com elementos
capazes de embasar a correta responsabilizao dos responsveis e o valor dos dbitos a eles imputados.
32. O clculo do superfaturamento realizado pela Secex/MT considerou os preos referenciais
praticados nos preges presenciais 62/2003 e 47/2004, conduzidos pela prpria Secretaria de Sade de
Mato Grosso. Quando um preo no estava presente, foi utilizado o Banco de Preos da Sade BPS. Os
demais parmetros empregados pela Secex/MT esto minuciosamente detalhados no item 47 da instruo
da antiga 4 Secex pea 31.
33. O exame a cargo da ento 4 Secex aperfeioou a metodologia de clculo do superfaturamento,
com o expurgo dos itens calculados com base no Banco de Preos da Sade BPS, ante a falta de
confiabilidade dos valores l registrados como preo de mercado e a falta de crtica sobre esses valores.
34. Alm disso, identificou as fontes de recursos que lastrearam o contrato 93/2003, oriundo da
contratao por emergncia pela dispensa de licitao 25/2003, quais sejam: fonte de recurso estadual
(fonte 134) e fonte de recurso federal (fonte 126).
35. O clculo do dbito total levou em considerao o aporte de recursos oriundos das duas fontes.
Concluiu a unidade tcnica que:
(...)
70. O valor total gasto no contrato, conforme lanamentos contbeis levantados pela Auditoria
Geral do Estado de Mato Grosso foi de R$ 56.321.168,07 (item 45, retro). Subtraindo-se os valores
destinados operacionalizao (R$ 288.690,67 ao ms, o que totaliza R$ 3.464.288,04), temos o total
lquido destinado a medicamentos que soma R$ 52.856.880,03. O valor do sobrepreo corresponde a R$
5.163.401,91, o que equivale a 9,77% do total despendido com medicamentos na avena. Esse o
percentual de sobrepreo calculado sobre o contrato.
71. Aplicando-se esse percentual sobre o volume de recursos federais investidos na avena (R$
25.124.331,68 item 45, retro), tem-se que o valor do sobrepreo envolvendo recursos federais de
R$ 2.454.647,20.
72. Considerando que o perodo contratual total foi de 12 meses, e o Termo Aditivo foi firmado
exatamente seis meses aps a vigncia original de seis meses, o dbito concernente aos recursos federais
desse primeiro perodo equivale a R$ 1.227.323,60. (grifo no do original)
36. Ao examinar o clculo de superfaturamento sobre o primeiro termo aditivo ao contrato
93/2003, tratado no TC 018.463/2010-0, apensado a este processo, a antiga 4 Secex, ao examinar as
defesas apresentadas, props a desconsiderao do comparativo de preos dos itens de medicamentos
baseado no Sistema de Administrao de Servios Gerais Siasg, por no se mostrar de igual forma
confivel e porque no se estabeleceu a necessria equivalncia temporal, na medida em que considerou
preos praticados at dezembro de 2005, muito posteriores contratao emergencial realizada em 2003.
37. Concluiu, de forma acertada, que o clculo do dbito referente a recursos federais no contrato
93/2003 deveria tomar como referencial os preos praticados nos preges presenciais 2/2003 e 47/2004,
conduzidos pela prpria Secretaria de Sade de Mato Grosso.
38. No trabalho de comparao dos preos do contrato 93/2003 com os preos resultantes do prego
62/2003, foi aceita uma margem de tolerncia de 15%, enquanto para o prego 47/2004 a margem foi de
10%, de forma a evitar que o dbito a ser imputado aos responsveis fosse superior ao real valor devido, o
que poderia acarretar o enriquecimento sem causa da Administrao.
431
39. A maior margem para o prego 62/2003 justifica-se por haver o processo licitatrio ocorrido no
final de 2003, um pouco antes da execuo das compras avaliadas.
40. A composio do dbito e a definio das responsabilidades foi objeto de nova manifestao do
procurador Srgio Carib, que, em detido parecer (pea 37), acompanhou a 4 Secex.
41. Assim, o acrdo 3.262/2012-Plenrio, ora atacado, imputou dbito ao recorrente e aplicou-lhe
multa.
42. Relembro que referida deciso foram opostos pelo ora recorrente embargos de declarao,
objeto de detalhado exame pela Secretaria de Recursos Serur, que analisou todos os pontos indicados
pelo embargante e foi minuciosa no ponto referente alegada, mas no comprovada, omisso da 4 Secex
no tocante ao teor do parecer da auditoria independente da Salgueiro e Motta Auditoria e Consultoria,
apresentado aps a etapa de citao e de audincia e antes da prolao do acrdo ora recorrido.
43. Extraio, por oportuno, os seguintes trechos do referido exame:
(...)
38. A unidade tcnica comenta que o parecer da auditoria independente foi tambm apresentado na
defesa do Sr. Marcos Henrique (pea 20, p. 30, TC 018.463/2010-0), contendo extensa argumentao
relativa separao dos recursos da Unio daqueles do Estado de Mato Grosso. Nota-se que esses
argumentos no foram suficientes para esclarecer quais valores de cada fonte efetivamente custearam os
pagamentos referentes ao Contrato n 093/2003.
39. Vale frisar que o parecer da empresa Salgueiro & Motta Auditoria e Consultoria constante do
TC 018.463/2010-0 (doc.45), (pea 20), tem contedo bastante assemelhado ao inserto na pea 07, ora
sob anlise.
40. A 4 Secex observou que recursos federais podem estar sujeitos a superfaturamento, uma vez
que foram utilizados para fazer frente a despesas referentes a Medicamentos de Alto Custo, da Farmcia
Bsica, Medicamentos Hospitalares e Material de uso hospitalar. Concluiu que recursos federais
arcaram com 44,6% dos pagamentos relativos ao Contrato 093/2003 e que as compras de medicamentos e
de materiais hospitalares estavam entre os pagamentos passveis de superfaturamento.
41. Cumpre ponderar que as informaes referentes aos pagamentos atinentes ao objeto do
Contrato 093/2003 no so extradas diretamente dos dados constantes do Anexo V (pea 8, p.2-9).
42. Na realidade, a empresa Salgueiro & Motta Auditoria e Consultoria desqualificou a
metodologia adotada pelo TCU, valendo-se de informaes genricas obtidas junto a Coordenadoria de
Controle Interno da Secretaria de Estado de Sade de Mato Grosso, sem no entanto estabelecer a devida
correlao objetiva desses dados com os pagamentos segregados.
(...)
94. Anlise: essa questo foi apreciada pela 4 Secex quando do exame da defesa apresentada pelo
Sr. Marcos Henrique Machado, ex-Secretrio de Estado de Sade, que foi inicialmente responsabilizado
por irregularidades no Termo Aditivo ao Contrato 093/2003. A unidade tcnica assim se posicionou (pea
31, p.34, 121):
c) A comparao feita pela auditoria independente considerou os preos dos medicamentos em
dezembro/2004 publicados pela Associao Brasileira do Comrcio Farmacutico - ABCFARMA, tendo
como referencial Preo do Laboratrio. Tal comparao tambm no invalida a anlise realizada pela
Secex/MT, pelas seguintes razes:
- os sobrepreos calculados pela Secex/MT no se restringiram aos medicamentos de dispensao
excepcional, haja vista que com os recursos do Teto MAC possvel adquirir outros medicamentos que
no somente os de alto custo, alm de materiais e insumos;
- a comparao da auditoria independente envolveu somente 33 medicamentos, enquanto o dbito
foi calculado em relao a uma gama maior de medicamentos, alm de materiais e insumos, tendo por
base os valores cotados nos preges;
- mesmo o valor de laboratrio divulgado pela Revista ABCFarma no representa os valores de
mercado inequivocamente, trata-se, na verdade, de uma referncia para vendas no atacado, sujeita
tambm a negociaes no mercado. Tanto que tal valor, hoje denominado preo fbrica (mais
432
informaes no TC 009.625/2011-9), disponvel atualmente agora pela CMED, para certos princpios
ativos de medicamentos superior ao que praticado de fato no varejo;
- e, mais importante, os preges representavam uma referncia confivel e objetiva, disponvel para
a Secretaria de Sade e no foi adotada, tampouco no houve justificativa para que isso no ocorresse.
95. A anlise acima aplica-se perfeitamente comparao feita pela auditoria privada nestes autos.
Por exemplo, em relao utilizao comparativa do Preo do Laboratrio da relao da ABCFARMA,
cumpre comentar que, alm desse parmetro tambm no se mostrar apropriado, h controvrsia quanto
ao nmero de medicamentos que teriam sido custeados com recursos federais. Ou seja, a tese de que
apenas 37 medicamentos dos 184 apontados como superfaturados teriam sido efetivamente pagos com
recursos da Unio no se coaduna com as ponderaes e exames procedidos pela 4 Secex, mormente no
item Fontes de recursos que suportaram o Contrato 093/2003 (pea 31, p. 12-14). (grifo do
original)
44. Dessa forma, a matria foi detidamente examinada por Secex/MT, 4 Secex, MPTCU, ministro
a quo e Serur.
45. Em suma, no merecem prosperar as razes recursais sobre a inexistncia de dano Unio e
imprestabilidade dos preos referencias contidos nos mencionados preges presencias, uma vez que
foram realizados pela prpria Secretaria de Sade do Estado do Mato Grosso, em oportunidades prximas
compra emergencial que resultou na celebrao do contrato 93/2003 e refletiram os preos de mercado
da regio para rea pblica.
46. Vencidas as preliminares, passo aos pontos alegados pelo recorrente quanto ao mrito.
47. Equivoca-se o recorrente quando afirma que houve indevida atribuio de responsabilidade
objetiva.
48. No mbito deste Tribunal prevalece a imputao da responsabilidade subjetiva, exigindo-se a
presena do elemento culpa em sentido lato.
49. Restou caracterizado nestes autos que a conduta do recorrente, ao menos culposa, deu ensejo
contratao direcionada da empresa Home Care Medical Ltda. por preos superiores ao mercado,
conforme j abordei anteriormente, o que acarretou o dbito a ele imputado solidariamente com a citada
empresa.
50. No ocorreu presuno de culpa, como quer fazer crer o recorrente, mas sim caracterizao de
ato ilcito, com estabelecimento do necessrio nexo de causalidade.
51. O parecer do MPTCU lanado quando do julgamento de mrito deste processo resumiu de
forma precisa a conduta do recorrente:
(...)
27. O ento Secretrio Adjunto de Gesto Administrativa e Financeira da SES/MT, Sr. Jackson
Fernando de Oliveira, deve ser responsabilizado pelo dbito, pois permitiu a concretizao de dispensa de
licitao maculada pela oferta, por parte da Home Care Medical, de medicamentos com sobrepreo em
sua proposta, que foram convertidos no superfaturamento posterior, verificado neste processo. No houve
nesse caso, portanto, observncia ao que dispe o art. 26, pargrafo nico, inciso III, da Lei 8.666/1993.
28. Poderia esse gestor, signatrio do Contrato 93/2003 e de seu primeiro termo aditivo, num
primeiro momento, ter exigido de seus subordinados, que tambm tomaram contato com a proposta da
citada sociedade empresarial, que fizessem a aferio dos preos propostos com aqueles praticados no
mercado poca, inclusos, por exemplo, os que foram ofertados no mbito do Prego 62/2003. Num
segundo momento, por ocasio da prorrogao do Contrato 93/2003, o Sr. Jackson poderia ter
determinado a seus subordinados, com raciocnio anlogo ao apresentado no item precedente, que
verificassem se os preos que vinham sendo cobrados pela Home Care Medical estavam alinhados ao de
mercado, medida que no foi tomada no mbito da SES/MT.
52. A contratao emergencial no pode servir de esteio para compra de medicamentos por preos
superiores aos praticados no mercado. O levantamento prvio de preos e a fixao de parmetros de
aceitabilidade deveriam ter sido implementados, ainda mais em se tratando de contratao com previso
de gasto semestral de R$ 25 milhes.
433
53. Repiso que inexistiu pesquisa prvia para verificar a compatibilidade de preos apresentados
pela Home Care Medical Ltda.
54. Reforo que a responsabilidade do recorrente, alm do que j foi dito, foi aquilatada em razo
da: (i) formulao da proposta de dispensa, (ii) ratificao da escolha do fornecedor, (iii) assinatura do
contrato e (iv) emisso dos pedidos de empenho, na condio de ordenador de despesas.
55. Pelo exposto, configurou-se que a conduta do recorrente, na qualidade de agente pblico
ocupante do cargo de secretrio adjunto de Gesto Administrativa e Financeira da Secretaria de Estado de
Sade de Mato Grosso SES/MT, caracterizou ato irregular, com imputao da responsabilidade pela
devoluo dos valores, solidariamente com a empresa beneficiada por tal ato, o que afasta a argumentao
recursal de inexistncia de solidariedade nestes autos.
56. Ponderou o recorrente acerca da situao emergencial e grave porque passava a rea da sade
no Estado de Mato Grosso, fato que justificou a compra direta de medicamentos sem licitao.
57. Noto que este Tribunal reconheceu tal situao, tanto que acatou as justificativas do recorrente e
dos demais responsveis pela SES/MT, no que tange: (i) ao mrito da dispensa de licitao 25/2003, (ii)
caracterizao da situao emergencial ou calamitosa que justificou a referida dispensa e (iii)
prorrogao do contrato 93/2003 por mais 180 (cento e oitenta) dias alm do permissivo legal (art. 24,
inciso IV, da Lei 8.666/1993).
58. Por derradeiro, inexistem nestes autos elementos que justifiquem a responsabilizao do Estado
de Mato Grosso pelos atos irregulares praticados, como defende o recorrente.
59. Em concluso, as alegaes dos recorrentes so insuficientes para justificar as irregularidades
tratadas nestes autos. Assim, deve ser negado provimento aos apelos e mantido o juzo de mrito
hostilizado.
60. Estando concluso para julgamento destes autos, o responsvel Jackson Fernando de Oliveira
apresentou novos elementos s peas 127 e 130.
61. Determinei, como medida excepcional e derradeira, o retorno dos autos Serur para exame e
posterior encaminhamento ao Parquet especializado para nova manifestao.
62. Retornam os autos ao meu gabinete com concluso uniforme de manuteno dos
posicionamentos anteriores pelo conhecimento dos recursos com negativa de provimento.
63. Considero que a matria trazida nesses novos elementos j foi exaustivamente tratada por
ocasio da apreciao dos embargos declaratrios opostos por Jackson Fernando Oliveira (acrdo
3.044/2013-Plenrio), nas instrues dos recursos de reconsiderao (pea 119) e dos novos elementos
(peas 132 a 134) e nas manifestaes do MPTCU (peas 124 e 135).
Ante o exposto, voto por que seja adotado o acrdo que submeto apreciao deste Colegiado.

1. Processo TC 020.644/2010-8.
1.1. Apensos: TC 018.463/2010-0 e TC 010.110/2004-9.
2. Grupo I Classe I Recurso de Reconsiderao.
3. Recorrentes: Ana Cludia Aparecida Lisboa (CPF 531.703.001-30) e Jackson Fernando de
Oliveira (CPF 022.721.159-69).
4. Unidade: Secretaria de Estado de Sade de Mato Grosso SES/MT.
5.1. Relator da deliberao recorrida: ministro Aroldo Cedraz.
6. Representante do Ministrio Pblico: procurador Sergio Ricardo Costa Carib.
434
8. Representao legal: Diogo Egdio Sachs (OAB/MT 4.894) e outros, representando Jackson
Aparecida Lisboa.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes recursos de reconsiderao interpostos contra o acrdo
3.262/2012-Plenrio por Ana Cludia Aparecida Lisboa e Jackson Fernando de Oliveira.
ACORDAM os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, diante
das razes expostas pela relatora e com fundamento nos arts. 32, inciso I, e 33 da Lei 8.443/1992, em:
9.1. conhecer dos recursos de reconsiderao e negar-lhes provimento;
9.2. dar cincia desta deliberao aos recorrentes;
9.3. encaminhar cpia deste acrdo, acompanhado do relatrio e do voto que o fundamentaram,
aos recorrentes, ao Governo do Estado de Mato Grosso, ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso
e Justia Federal Seo Judiciria de Mato Grosso, para subsidiar o exame da ao civil de
improbidade administrativa autuada no processo 18845-96.2011.4.01.3600.

TC 023.653/2015-9.
Natureza: Solicitao do Congresso Nacional.
Solicitante: Senado Federal.
Unidade: Empresa Brasileira de Servios Hospitalares Ebserh.
Representao legal: no h.
SUMRIO: SOLICITAO DO CONGRESSO NACIONAL. REALIZAO DE
FISCALIZAO NA EMPRESA BRASILEIRA DE SERVIOS HOSPITALARES (EBSERH) PARA
EXAMINAR POSSVEIS IRREGULARIDADES NA GESTO, EM RECURSOS HUMANOS E NO
CUMPRIMENTO DAS FINALIDADES DA EMPRESA. CONHECIMENTO. ATENDIMENTO
INTEGRAL. CINCIA AO SOLICITANTE.
RELATRIO
Adoto como relatrio a instruo da Secretaria de Controle Externo da Educao, da Cultura e do
Desporto SecexEducao (pea 19), cuja proposta foi acolhida pelo diretor (pea 20) e pelo secretrio
(pea 21):
Trata-se de processo de Solicitao do Congresso Nacional, constitudo a partir do Ofcio 1125,
de 2/9/2015 (pea 1, p. 1), do Exmo. Sr. Renan Calheiros, Presidente do Senado Federal, por meio do
qual encaminha o Requerimento 981, de 27/8/2015 (pea 1, p. 2-4), de autoria do Senador Ronaldo
435
Caiado, requerendo ao TCU a realizao de fiscalizao na Empresa Brasileira de Servios Hospitalares

(Ebserh) para examinar possveis irregularidades na gesto, nos recursos humanos e no cumprimento das
finalidades afetas empresa.
2. Aps instruo inicial feita por esta SecexEducao (pea 7), o Tribunal apreciou o processo por
meio do Acrdo 2634/2015-Plenrio, na Sesso de 21/10/2015 (pea 10), conhecendo da solicitao e
considerando-a parcialmente atendida. De acordo com o item 9.2 da deciso, o atendimento pleno da
solicitao se daria com a apreciao do processo de auditoria na Empresa Brasileira de Servios
Hospitalares Ebserh (TC 032.519/2014-1), que, naquela ocasio, ainda estava em curso.
3. Tendo em vista que o Tribunal, na Sesso de 18/11/2015, apreciou o TC 032.519/2014-1,
consoante o Acrdo 2983/2015-Plenrio, cujas peas da deciso foram juntadas a estes autos, conforme
determinao contida no item 9.3 do referido acrdo (peas 15-18), entende-se que a presente
solicitao, proveniente do Senado Federal, pode ser considerada plenamente atendida.
4. Ante o exposto, submetem-se os autos considerao superior, propondo ao Tribunal:
I - considerar a presente solicitao plenamente atendida, nos termos do art. 14 da Resoluo-TCU
215/2008;
II - encaminhar ao Presidente do Senado Federal de cpia da deciso que vier a ser proferida neste
processo, bem como cpia do Acrdo 2983/2015-TCU-Plenrio (TC 032.519/2014-1), acompanhado do
relatrio e voto que o fundamentaram;
III - arquivar o presente processo, nos termos do art. 169, inciso V, do Regimento Interno/TCU.
o relatrio.
VOTO
Cuidam os autos de solicitao de fiscalizao, encaminhada pelo presidente do Senado Federal a
partir do requerimento 981/2015 do senador Ronaldo Caiado, aprovado pelo Plenrio daquela Casa, para
realizao de fiscalizao na Empresa Brasileira de Servios Hospitalares (Ebserh), a fim de examinar
2. Aps instruo inicial da SecexEducao (pea 7), foi prolatado o acrdo 2.634/2015-Plenrio,
na sesso de 21/10/2015 (pea 10), que conheceu da solicitao e considerou-a parcialmente atendida.
3. De acordo com o item 9.2 do referido julgado, o atendimento pleno da solicitao se daria com a
apreciao do processo de auditoria na Ebserh (TC 032.519/2014-1), que, naquela ocasio, ainda estava
em curso.
4. Tendo em vista que o Tribunal, na sesso de 18/11/2015, apreciou o TC 032.519/2014-1,
consoante acrdo 2.983/2015-Plenrio, cujos elementos foram juntados a estes autos, conforme
determinao do item 9.3 daquele aresto (peas 15-18), julgo que a presente solicitao foi integralmente
atendida.
Pelo exposto, acolho o encaminhamento alvitrado pela unidade tcnica e voto porque o Tribunal
adote a deliberao que submeto sua apreciao.

1. Processo TC 023.653/2015-9.
436
3. Solicitante: Senado Federal.

4. Unidade: Empresa Brasileira de Servios Hospitalares Ebserh.
SecexEducao.
9. Acrdo:
VISTA, relatada e discutida esta solicitao do Congresso Nacional, encaminhada pelo presidente
do Senado Federal (of. 1.225, de 2/9/2015) a partir do requerimento 981/2015, de autoria do senador
Ronaldo Caiado e aprovado pelo Plenrio do Senado Federal na sesso de 1/9/2015, para realizar
fiscalizao na Empresa Brasileira de Servios Hospitalares Ebserh com a finalidade de examinar
razes expostas pela relatora e com fulcro no art. 38, inciso I, da Lei 8.443/1992, c/c os arts. 169, inciso
V, e 232, inciso I, do Regimento Interno, e arts. 4, inciso I, alnea a; 5; 14, inciso IV; e 15, inciso II,
da Resoluo TCU 215/2008, em:
9.1. conhecer da solicitao e consider-la integralmente atendida;
9.2. encaminhar ao solicitante cpia deste acrdo, acompanhada de cpia do relatrio e do voto
que o fundamentaram, bem como de cpia do acrdo 2.983/2015-Plenrio (TC 032.519/2014-1),
acompanhado dos respectivos relatrio e voto;
9.3. arquivar este processo.
GRUPO II CLASSE IV PLENRIO

TC 028.046/2006-2
Apenso: TC 011.379/2007-2
Natureza: Tomada de Contas Especial.
Unidade: Comisso Executiva do Plano da Lavoura Cacaueira Superintendncia Regional da
Responsveis: Ademir Garcia Neves (CPF 498.770.389-00), Airton Rossi (CPF 460.515.541-49),
437
Representao legal: Carlos Eduardo Furim (OAB/MT 6.543) e outra, representando Ademir Garcia
Neves, Airton Rossi, Argemiro Jos Petronilho, Arlene Barroso Teixeira Maia, Bento Ioca, Carlos David
Barroso Teixeira, Manoel Joaquim Maia, Mauro Carvalho de Oliveira e Snia Sakamae; e Lourdes Volpe
Navarro (OAB/MT 6.279) e outro, representando Ednaldo Estevo dos Santos (peas 209, 217, 219, 221,
223, 226, 232, 234, 237 e 246).
SUMRIO: TOMADA DE CONTAS ESPECIAL. INDCIOS DE DIVERSAS
IRREGULARIDADES NA GESTO DE RECURSOS DE AUTARQUIA FEDERAL. CITAO.
DEFESAS
INSUFICIENTES
PARA
ESCLARECER
PARTE
DAS
OCORRNCIAS.
REGULARIDADE COM RESSALVA DAS CONTAS DE ALGUNS RESPONSVEIS.
IRREGULARIDADE DAS CONTAS DOS DEMAIS. DBITO E MULTA. INABILITAO PARA
EXERCCIO DE CARGO EM COMISSO E FUNO DE CONFIANA NA ADMINISTRAO
PBLICA FEDERAL.
RELATRIO
Trata-se de tomada de contas especial, autuada em apartado do processo TC 014.388/2005-9
(tomada de contas do exerccio 2004), com o objetivo de apurar irregularidades indicadas no processo de
sindicncia 21001.000045/2004-86, que teriam ocorrido na Comisso Executiva do Plano da Lavoura
Cacaueira Superintendncia Regional da Amaznia Oriental Ncleo de Extenso de Alta Floresta
(Ceplac/Supor/Aflo-Mapa).
2. Aps adoo das medidas saneadoras pertinentes, foi elaborada a seguinte instruo na Secretaria
de Controle Externo no Estado de Mato Grosso Secex/MT, que contou com a concordncia dos
dirigentes da unidade e do representante do Ministrio Pblico junto ao Tribunal MPTCU (peas
254/7):
1. INTRODUO
1. Trata-se de Tomada de Contas Especial (TCE), autuada em apartado da TC 014.388/2005- 9,
processo que cuidou da Tomada de Contas Ordinria da Comisso Executiva do Plano da Lavoura
Cacaueira/Superintendncia da Amaznia Oriental/Ncleo de Extenso de Alta Floresta
(Ceplac/Supor/Aflo-Mapa) do exerccio de 2004, instaurada em virtude de fatos apurados no Processo de
Sindicncia 21001.000045/2004-86, os quais constituam evidncias de graves irregularidades ocorridas
entre 2000 e 2004, na gesto e aplicao de recursos da referida unidade.
2. HISTRICO
2. Na instruo preliminar destes autos (p. 29/55, pea 1), com base no entendimento de que houve
inmeras irregularidades apontadas no Processo de Sindicncia 21001.000045/2004-86, inclusive com
dano ao errio, foi apresentada proposta de citao dos responsveis. O Ministro- Relator Benjamin
Zymler autorizou a realizao das citaes propostas (p. 93, pea 1).
3. As alegaes de defesa apresentadas foram analisadas em nova instruo (pea 1, p. 181/198).
No entanto, considerando-se a documentao enviada pela Chefia de Gabinete do Ministrio da
Agricultura, Pecuria e Abastecimento (pea 19), verificou-se que o posterior processo administrativo
disciplinar (PAD 21001.000038/2005-65) abarcava fatos novos e o envolvimento de outras pessoas.
4. A partir desse momento, antes de se pronunciar sobre as alegaes de defesa j apresentadas a
esse Tribunal, a unidade tcnica procurou identificar as providncias que a Administrao Pblica adotou
para ressarcir os danos evidenciados no aludido PAD (p. 181-198, 213-219, 241-251, todas da pea 1).
5. Em nova instruo (p. 285-293 da pea 1), considerando-se que o ento Ministro do Mapa,
Exmo. Sr. Reinhold Stephanes, havia determinado a demisso dos diversos servidores envolvidos e, alm
disso, o envio do PAD Ceplac para a adoo de providncias pertinentes ao recolhimento dos montantes
a serem ressarcidas ao errio, a Secex-MT props ao Tribunal o monitoramento dessa ltima ao e, alm
disso, o encaminhamento dos autos ao Ministrio Pblico junto ao TCU, a fim de avaliar a possvel
438
reabertura das contas dos exerccios de 2002 e 2003 da Ceplac/MT (TC 013.487/03-6 e TC 010.243/045), tendo em vista a gravidade dos fatos apurados pela Comisso de Processo Administrativo Disciplinar.
6. O Ministrio Pblico junto ao TCU (MP-TCU) considerou desnecessria a interposio de
recurso de reviso e, com base nos novos fatos apurados no PAD 21001.000038/2005-65 e o
envolvimento de outros servidores responsabilizados por danos causados ao errio, entendeu que a
soluo mais apropriada, naquela fase do processo, seria a realizao da citao de todos os agentes
pblicos arrolados como causadores de prejuzos aos cofres pblicos, cujos dbitos fossem superiores ao
limite de R$ 23.000,00, devendo, inclusive, serem renovadas as citaes dos(as) Srs(as). Jos Lus
Teixeira de Almeida e Marilena Terumi Mariama de Almeida, pelos valores dos dbitos imputados pelo
Mapa, no mbito do referido processo administrativo (pea 1, p. 299/301).
7. O Ministro Benjamin Zymler, mediante despacho (p. 303, pea 1), autorizou a realizao das
citaes dos agentes pblicos responsabilizados no referido PAD, nos termos proposto pelo MP-TCU.
8. No entanto, de acordo com nova instruo (p. 307/317, pea 1), a realizao das citaes
encontrava bice na ausncia de conhecimento por este Tribunal dos fatos perpetrados pelos responsveis
e da data em que eles foram praticados. Nesse sentido, cabe destacar que na Informao
CGAG/Conjur/JCS 218/2008 (p. 81/97, pea 19), as condutas dos servidores envolvidos estavam
descritas como Fato 1, Fato 2, Fato 3, etc.
9. Diante disso, a Secex-MT buscou levantar informaes sobre as providncias administrativas
para o ressarcimento do dbito, bem como cpia de parte dos autos do PAD em questo, a fim de obter os
elementos necessrios citao dos responsveis. Nesse sentido, foram realizadas diligncias Gerncia
Regional de Mato Grosso da Ceplac (p. 319, pea 1), Subchefia para Assuntos Jurdicos da Casa Civil
da Presidncia da Repblica (p. 321, pea 1) e ao Mapa, por meio de sua Secretaria Executiva (p. 323,
pea 1).
10. Em resposta, a Gerncia Regional da Ceplac informou que o processo administrativo em tela
no retornara quela unidade e que estava na Subchefia para Assuntos Jurdicos da Casa Civil da
Presidncia da Repblica (p. 325, pea 1). J a Secretaria Executiva do Mapa, em manifestao
consistente com a Ceplac, informou que o processo estava na Subchefia para Assuntos Jurdicos da Casa
Civil da Presidncia da Repblica (p. 331, pea 1).
11. A diligncia (pea 1, p. 321) ao Sr. Jorge Alberto Rocha Menezes, Subchefe Adjunto para
Assuntos Jurdicos da Casa Civil da Presidncia da Repblica no foi atendida, tendo sido reiterada (p.
321 e 367, pea 1). Foi pedida prorrogao de prazo por 30 dias, que foi deferida pelo Relator (p. 379,
pea 1). Foi pedida nova dilao de prazo por mais 30 dias, novamente deferida pelo Relator, em carter
de excepcionalidade (p. 13, pea 2). Transcorrido o prazo concedido de 75 dias, no foi atendida a
diligncia.
12. Diante disso, o ento titular desta Secex determinou a realizao de nova diligncia,
consubstanciada em delegao de competncia, e encaminhou os autos ao Relator, com vistas a obter
autorizao para a audincia em razo do descumprimento de diligncia (p. 27, pea 2).
13. Todavia, os Ofcios 1066/2010-TCU/Secex-MT (diligncia) e 1193/2010-TCU/Secex-MT
(audincia) no foram respondidos. Diante disso, em nova instruo (p. 51/57, pea 2), a Secex-MT
destacou que, apesar das sucessivas diligncias infrutferas executadas desde setembro de 2008, em
nenhum momento foi demonstrado nos autos que o tomador de contas efetuou as notificaes dos doze
responsveis condenados no PAD. Portanto, naquele momento, ainda no haviam sido esgotadas as
instncias administrativas internas para o ressarcimento do dbito, conforme previsto no art. 3, 1, da
IN TCU 56/2007 (vigente poca).
14. Dessa forma, foi registrada nova proposta de mrito (pea 2, p. 57) a fim de que,
principalmente, fosse determinado Subchefia para Assuntos Jurdicos da Casa Civil da Presidncia da
Repblica que providenciasse o retorno dos autos do PAD 21001.000038/2005-65 Ceplac/Gerncia
Regional de Mato Grosso
15. A proposta tambm determinou que a unidade da Ceplac em Mato Grosso expedisse as guias de
recolhimento relativas aos valores apurados e notificasse os responsveis quanto a seu pagamento e, em
439
caso de insucesso, encaminhasse as informaes necessrias Procuradoria da Fazenda Nacional em

Mato Grosso para fins de inscrio em dvida ativa. Alm disso, foi proposta a aplicao de multa aos Srs.
Beto Ferreira Martins Vasconcelos e Jorge Alberto Rocha Menezes devido ao descumprimento de
diligncia deste Tribunal.
16. O MP-TCU se manifestou novamente acerca das dificuldades de obteno das informaes
complementares necessrias efetivao das citaes (p. 61/63, pea 2). Nessa ocasio, sugeriu que fosse
determinado Secex/MT a adoo de novos procedimentos cabveis, inclusive, mediante a realizao de
inspeo in loco, caso necessrio, com o apoio da Segecex, para a requisio de cpias das peas e demais
informaes consideradas suficientes para o completo saneamento dos autos tendentes posterior
execuo das citaes, em cumprimento ao despacho do Relator (p. 303, pea 1).
17. A Exma. Ministra-Relatora Ana Arraes se manifestou no processo mediante despacho (p. 73,
pea 2), no qual, tendo em vista, finalmente, o envio pela Secretaria-Executiva da Casa Civil da
Presidncia da Repblica de cpias dos elementos considerados necessrios ao saneamento do processo, o
Ofcio 167/SE-C.Civil/PR, de 6/2/2012 (peas 20 e 21), bem como o princpio da independncia das
instncias, determinou a restituio dos autos Secex/MT para que, preliminarmente, procedesse
citao de todos os agentes responsabilizados no processo administrativo disciplinar 21001.000038/200565, nos termos dos pareceres do MP-TCU (p. 299/301, pea 1 e p. 61/63, pea 2) e do despacho do relator
original (p. 93, pea 1).
18. Apesar do envio de parte dos autos do PAD, o Secretrio Substituto da Secex-MT, com base em
delegao de competncia da Relatora, determinou nova diligncia ao Mapa (pea 26) a fim de obter
cpia integral do PAD 21001.000038/2005-65. Tal providncia teve como base pronunciamento da
subunidade (pea 25), o qual verificou a necessidade de obter evidncias que suportariam as propostas de
citao.
19. Cabe destacar que, no pronunciamento da subunidade (pea 25), foram analisados fatos que
dariam sustentao s citaes que no configuram evidente dano ao errio, mas se caracterizam como
irregularidades que poderiam suportar a audincia dos gestores envolvidos. importante lembrar que o
TCU no conhecia os detalhes dos fatos que davam ensejo s propostas de citao, pois at ento no se
tinha acesso grande parte dos autos do PAD 21001.000038/2005-65.
20. Recebida cpia integral desse processo, o auditor instrutor, aps realizar um detalhado
levantamento a respeito das irregularidades e responsabilidades, ponderar a respeito dos fatos passveis ou
no de audincia em funo do tempo decorrido, prope a citao de diversos responsveis, conforme
instruo de pea 179, p. 25-29.
21. Mediante o despacho da pea 181, o Secretrio da Secex-MT props Relatora,
alternativamente citao dos responsveis, o encaminhamento de cpia das peas 31-170 e 179 dessa
TCE Ceplac/Gerem-MT para que essa (...) informasse ao TCU precisamente as datas de ocorrncia dos
fatos citados nas peas remetidas, sem alterao de fatos ou pessoas, por incluso ou excluso, para a
adoo dos procedimentos finais para a concluso do presente procedimento.
22. O MP-TCU manifesta-se de acordo com a proposta de citao dos responsveis conforme
indicado na instruo de pea 179, p. 25-29, embora repute desnecessrio a solicitao de informaes
Ceplac/Gerem-MT proposta pelo secretrio da Secex-MT (pea 182, p. 1).
23. A Ministra-Relatora acata parcialmente as propostas da instruo da Secex-MT (pea 179) e
determina as citaes sugeridas com os acrscimos e alteraes indicados. Ademais, ordena o
encaminhamento aos responsveis de cpias das partes do termo de indiciamento constante do PAD
21001.000038/2005-65 que lhe digam respeito (peas 162 e 163), bem como da ltima instruo e de seu
despacho, como subsdios para a defesa (pea 183, p. 7).
24. Por meio do despacho da pea 184, o titular da Secex-MT readqua as propostas de
encaminhamento originais s deliberaes da Ministra-Relatora e encaminha os autos ao Servio de
Administrao para a elaborao das comunicaes necessrias.
3. EXAME TCNICO
440
25. Devidamente citados, todos os responsveis apresentaram alegaes de defesa, conforme quadro
resumo abaixo:
Quadro 1
Representante
Citao Resposta
Responsvel
Cargo/funo
legal/OAB/Pea
(pea) (pea)
Jos
Lus
Chefe Regional e Ordenador
Teixeira
de
248
253
de Despesas Substituto
Almeida
Marilena Terumi
Agente Administrativo e
Mariama
de
249
252
Chefe do Setor Financeiro
Almeida
Agente
de
Atividades Gabriel Alfredo Volpe
Ednaldo Estevo Agropecurias, Chefe da Navarro, MT/15.825, 234 e
207
233
dos Santos
Estao Experimental (Esalf) Lourdes Volpe Navarro
e Ordenador de Despesas
MT/6.274, 234
Carlos Eduardo Furim,
Arlene Barroso
MT/6543, 237 e Mara
Presidente da Comisso de
205
236
Teixeira Maia
Mone
Ferreira
Soares
Licitao
Furim, MT/17224, 237
Manoel Joaquim
MT/6543, 219 e Mara
Agente Administrativo
189
218
Maia
Mone
Ferreira
Soares
Furim, MT/17224, 219
MT/6543, 226 e Mara
Snia Sakamae
Membro da Comisso de
196
227
Mone
Ferreira
Soares
Licitao
Furim, MT/17224, 226
Agente
de
Atividades
Carlos
David
MT/6543, 223 e Mara
Agropecurias e Ordenador
188
222
Barroso Teixeira
Mone
Ferreira
Soares
de Despesas Substituto
Furim, MT/17224, 223
Ademir Garcia
MT/6543, 217 e Mara
Motorista Oficial
185
216
Neves
Mone
Ferreira
Soares
Furim, MT/17224, 217
Motorista Oficial e Membro MT/6543, 232 e Mara
Bento Ioca
240
247
de Comisso da Licitao
Mone
Ferreira
Soares
Furim, MT/17224, 232
Auxiliar
de
Atividades
MT/6543, 209 e Mara
Airton Rossi
Agropecuria
186
210
Mone
Ferreira
Soares
(operrio de campo)
Furim, MT/17224, 209
Auxiliar
de
Atividades
Argemiro Jos
MT/6543, 246 e Mara
Agropecuria
206
245
Petronilho
Mone
Ferreira
Soares
(operrio de campo)
Furim, MT/17224, 246
Mauro Carvalho Auxiliar
de
Atividades Carlos Eduardo Furim,
190
220
de Oliveira
Agropecuria
MT/6543, 221 e Mara
441
(operrio de campo)
Mone
Ferreira
Soares
Furim, MT/17224, 221
3.1. Anlise das alegaes de defesa

26. Considerando a similaridade de muitos dos argumentos apresentados, optou-se pela organizao
da anlise por assunto/fato irregular, dividindo-a em duas partes. Na primeira parte, apresenta-se a anlise
das alegaes relativas a questes preliminares/prejudiciais/alegaes gerais, na qual os argumentos
similares so analisados em conjunto.
27. Na segunda parte, apresenta-se o exame das alegaes especficas para cada fato irregular, na
qual os argumentos de cada responsvel so analisados individualmente.
3.1.1. Questes preliminares/prejudiciais/alegaes gerais
3.1.1.1. Prescrio
28. O Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida argumenta que o prazo prescricional para a instaurao da
TCE junto ao TCU de cinco anos contados da data em que deveriam ser prestadas as contas ou da data
dos fatos ocorridos (pea 253, p. 1-2). E acrescenta que:
ainda que o entendimento do TCU seja no sentido de que a incidncia da prescrio no presente
caso seja o prazo previsto no Cdigo Civil, ou seja, dez anos, o mesmo tambm ocorreu, estando
prescrita a presente ao, (...) considerando que os fatos ocorreram em 2003 (...) e, que at a data da
citao do requerido (6/10/2014), houve o decurso de prazo superior a dez anos (pea 253, p. 1-2).
29. Mais adiante na defesa, refora sua tese fazendo meno prescrio de cinco anos quanto s
infraes punveis com demisso, cassao de aposentadoria ou disponibilidade e destituio de cargo em
comisso, prevista no art. 142, inciso I da Lei 8112/93 (pea 253, p. 12).
30. No mesmo sentido so as alegaes dos(as) Srs(as). Marilena Terumi Mariama de Almeida
(pea 252, p. 1), Ednaldo Estevo dos Santos (pea 233, p. 3-5), Arlene Barroso Teixeira Maia (pea 236,
p. 1-6), Manoel Joaquim Maia (pea 218, p. 1-6), Snia Sakamae (pea 227, p. 1-6), Carlos David
Barroso Teixeira (pea 222, p. 1-6), Ademir Garcia Neves (pea 216, p. 1-6), Bento Ioca (pea 247, p. 16), Airton Rossi (pea 210, p. 2-6), Argemiro Jos Petronilho (pea 245, p. 1-6) e Mauro Carvalho de
Oliveira (pea 220, p. 1-7).
Anlise
31. O item 7 do despacho da Relatora (pea 183) chama ateno para a jurisprudncia pacfica do
TCU, no sentido de que as aes de ressarcimento ao errio so imprescritveis (art. 37, 5, da
Constituio de 1988). No h, portanto, que se falar em prescrio dos possveis dbitos, conforme
entendimento assentado na Smula TCU 282.
32. Assim, a controvrsia acerca dos prazos prescricionais e dos respectivos termos iniciais versa
to somente sobre a aplicao de multa e no sobre a imputao do dbito eventualmente apurado.
33. No referido despacho da Min. Relatora, salientou-se que a tese predominante no TCU, no que
diz respeito prescrio da pretenso punitiva, consiste na incidncia da prescrio decenal prevista no
Cdigo Civil, sendo que, mais recentemente, tm-se adotado como marco inicial a data de conhecimento
do fato pelo TCU (pea 183, item 26).
34. Cabe destacar que esta Corte de Contas teve cincia das irregularidades objeto desta TCE por
meio dos autos do Processo de Sindicncia 21001.000045/2004-86, que nos foram encaminhados, em
2005, junto com as contas do exerccio de 2004 da Ceplac (TC 014.388/2005-9, autuada em 16/8/2005).
Por essa razo, ainda que se desconsiderem as hipteses de suspenso e interrupo prescricional,
permanece vlida a pretenso punitiva por parte do TCU.
35. A despeito dessas ponderaes, a Relatora deixou de determinar a audincia dos responsveis
pelas irregularidades que no ocasionaram dano ao errio, tendo em vista que aquelas de maior relevncia
(e que resultaram em dbito) devero ser objeto de citao dos responsveis (pea 183, item 28 e 6.j a
6.s).
36. Observe-se que esse despacho, por um lado, beneficiou o Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida,
considerando que muitas das irregularidades que no importaram em dbito (elencadas nos itens 6.j a 6.s
do referido despacho) foram atribudas a esse servidor (pea 183). Por outro lado, deixou aberta a
442
possibilidade de aplicao da multa do art. 57 da Lei 8443/92, uma vez configurada a existncia de dbito
decorrente dos fatos de maior materialidade.
37. Alm disso, ainda que se invocasse o item II do art. 6 da Instruo Normativa TCU 71/2012,
que dispensa a instaurao da TCE na hiptese de haver transcorrido prazo superior a dez anos entre a
data provvel de ocorrncia do dano e a primeira notificao dos responsveis pela autoridade
competente, no haveria bice ao prosseguimento do presente processo.
38. Isso porque os fatos em exame constituem evidncias de irregularidades ocorridas entre 2000 e
2003. Considerando que o indiciamento dos responsveis ocorreu em novembro de 2007, como afirmam
os prprios defendentes (pea 253, p. 13), ainda que se considerem as ocorrncias do exerccio de 2000,
conclui-se que no possvel a aplicao da hiptese de arquivamento do processo prevista pela citada
instruo normativa.
3.1.1.2. Falta de treinamento e orientao/desconhecimento da ilicitude
39. Em sua defesa, o Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida alega que:
jamais fora orientado ou tivera qualquer curso sobre gesto administrativa de modo a lhe fornecer
conhecimentos sobre as formalidades legais exigveis para a prtica de atos administrativos (pea 253,
p. 7).
somente no observara as normas porque no recebera nenhuma capacitao tcnica para exercer
a funo gerencial para a qual foi nomeado (pea 253, p. 14).
se no levara o dinheiro pblico para conta nica da Unio deixando na conta receita da Ceplac o
fez por falta de orientao (pea 253, p. 14).
somente no procedera conforme os comandos da Lei 8666/93 porque no tivera conhecimento da
lei (pea 253, p. 15).
40. No mesmo sentido argumentaram os/as Srs(as). Marilena Terumi Mariama de Almeida (pea
252, p. 10), Carlos David Barroso Teixeira (pea 222, p. 8), Ademir Garcia Neves (pea 216, p. 10),
Bento Ioca (pea 247, p. 10) e Argemiro Jos Petronilho (pea 245, p. 10).
Anlise
41. O art. 4 das Lei 4.657/42 (Lei de Introduo s Normas Brasileiras) preceitua que ningum se
escusa de cumprir a lei alegando que no a conhece. Tal dispositivo se aplica no somente aos normativos
legais, como tambm, por analogia, aos infralegais.
42. No obstante, as circunstncias que, no caso concreto, possam atenuar ou excluir a
culpabilidade, a exemplo do baixo grau de instruo, so consideradas nas anlises especficas das
irregularidades imputadas.
3.1.1.3. Regularidade da gesto verificada em contas/fiscalizaes anteriores
43. Os responsveis Jos Lus Teixeira de Almeida e Marilena Terumi Mariama de Almeida
tambm argumentam que certides em anexo demonstrariam a aprovao das contas sendo, inclusive,
uma com elogios (pea 253, p. 11 e pea 252, p. 9).
Anlise
44. A princpio, deve-se salientar que os defendentes no apresentaram comprovao de que os
fatos ora em exame foram analisados em processos de contas/fiscalizaes anteriores. As decises
tomadas no mbito dos processos de contas ordinrias no tm carter de imutabilidade, caso se verifique
a ocorrncia de infraes que no tenham sido examinadas de forma expressa e conclusiva nos referidos
processos (art. 206 do RI/TCU).
45. Note-se, a propsito, que o MP-TCU, em parecer constante da pea 1, p. 299-301, ressaltou que,
mesmo antes da alterao do art. 206 do regimento interno, em 30/11/2011, havia jurisprudncia dessa
Corte de Contas sobre o assunto.
46. Segundo esse pronunciamento, o art. 37 da Constituio Federal conduz ao entendimento de que
as aes de ressarcimento movidas pelo Estado contra os agentes causadores de danos ao errio so
imprescritveis, ressalvando a possibilidade de dispensa da instaurao de TCE prevista no 4 do art. 5
da IN/TCU 56/2007 (Acrdo TCU 2.709/2008-Plenrio).
443
47. Tambm se deve acrescentar a inteleco do Acrdo 3.024/2013-Plenrio, no sentido de que a

nova redao do art. 206 do RI/TCU somente se aplica s decises em contas ordinrias proferidas menos
de cinco anos antes de sua vigncia, nos seguintes termos do voto do Relator:
62. Em que pese a matria controvertida no ter sido objeto de anlise, o prazo de cinco anos para
a eventual reabertura das contas transcorreu sob a gide da redao antiga do art. 206 do Regimento
Interno do TCU, que estabelecia que A deciso definitiva em processo de tomada ou prestao de contas
ordinria constituir fato impeditivo da imposio de multa ou dbito em outros processos nos quais
constem como responsveis os mesmos gestores.
63. Diante de tal fato, entendo ser cabvel a aplicao do princpio da segurana jurdica de forma
a preservar situao regularmente constituda, j que foi incorporada ao patrimnio jurdico dos
responsveis a impossibilidade de aplicao de sano por atos praticados nos exerccios de que tratam
essas contas.
48. A despeito dessas ponderaes, deve-se notar que as irregularidades objeto dessa TCE
ocorreram reiteradas vezes entre 2000 e 2004, em condies de tempo, lugar e maneira de execuo que
sugerem continuidade. Como o Acrdo 1920/2011-1 Cmara, que julgou as contas da
Ceplac/Supor/Aflo de 2004, foi proferido em 29/3/2011, saliente-se, menos de cinco anos antes da
alterao do art. 206 do regimento interno em 30/11/2011, constata-se que a possibilidade de precluso
aventada pelo Acrdo 3.024/2013-Plenrio no se aplica s penalidades a serem impostas no mbito
desse processo.
3.1.1.4. Os fatos imputados configurariam irregularidades e no ilegalidades por ausncia de
m-f
49. O Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida tambm postula que o ato praticado mera irregularidade
e, por isso, no h que se falar em ato de improbidade, pois, inexiste caracterizada a m-f (pea 253, p.
2-3).
50. Da mesma forma tambm se defendem os/as Srs(as). Marilena Terumi Mariama de Almeida
(pea 252, p. 6), Ednaldo Estevo dos Santos (pea 233, p. 7-9), Arlene Barroso Teixeira Maia (pea 236,
p. 6-7;10), Carlos David Barroso Teixeira (pea 222, p. 7-8) e Ademir Garcia Neves (pea 216, p. 7;28).
Anlise
51. O art. 12, inciso I da Lei 8443/92 prev que, verificada irregularidade nas contas, o Relator ou o
Tribunal definir a responsabilidade individual ou solidria pelo ato de gesto inquinado. Portanto, a
existncia de mera irregularidade no afasta a atuao do TCU.
52. A constatao de boa-f poderia, em certas circunstncias, possibilitar a fixao de prazo para
recolhimento da dvida sem aplicao de multa e incidncia de juros, mas no tem o condo de prejudicar
a imputao do dbito (art. 12, 2, da Lei 8.443/1992 c/c art. 202, 2 a 4 do RI/TCU).
53. Ainda assim, conforme expressamente disposto no 3 do citado art. 202 do RI/TCU, essa
oportunidade de devoluo dos recursos sem juros e multa pressupe a comprovao da boa-f, e no
somente a mera alegao.
3.1.1.5. No existe obrigao legal de depositar as receitas da entidade na conta nica da
Unio
54. O/a Sr(a). Jos Lus Teixeira de Almeida e Marilena Terumi Mariama de Almeida alegam que
no h qualquer dispositivo legal que os obrigue a depositar as receitas oriundas de convnios na conta
nica da Unio (pea 253, p. 8 e pea 252, p. 6).
Anlise
55. A obrigatoriedade de recolhimento das receitas pblicas conta nica do Tesouro Nacional est
prevista na Lei 4.320/64, art. 56, segundo o qual o recolhimento de todas as receitas far-se- em estrita
observncia ao princpio de unidade de tesouraria, vedada qualquer fragmentao para criao de caixas
especiais.
56. Ademais, nos casos tratados no presente processo, o fato de as receitas no transitarem pela
conta nica obstou a verificao da sua aplicao em prol do interesse pblico, descumprindo-se, assim, o
444
art. 93 do Decreto-Lei 200/67, segundo o qual quem quer que utilize dinheiros pblicos ter de justificar
seu bom e regular emprego, independentemente de onde sejam depositados.
3.1.1.6. Somente o ordenador de despesas deve responder pelos fatos imputados
57. Os responsveis Jos Lus Teixeira de Almeida e Marilena Terumi Mariama de Almeida
afirmam que no atuaram como ordenadores de despesas e, portanto, no podem responder por fatos
cometidos por outras pessoas (pea 253, p. 13, pea 252, p. 10).
Anlise
58. Tal argumento no procede, tendo em vista que a condio de ordenador de despesa no
necessria para ensejar a responsabilizao perante o TCU, sendo suficiente que o agente tenha
concorrido para irregularidade que cause dano ao errio. Nesse sentido, a Lei 8443/92 estabelece, em seu
art. 5, que a jurisdio do TCU abrange:
I. qualquer pessoa fsica, rgo ou entidade a que se refere o inciso I do art. 1 desta Lei, que utilize,
arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores pblicos ou pelos quais a Unio
responda, ou que, em nome desta, assuma obrigaes de natureza pecuniria;
II. aqueles que derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade de que resulte dano ao errio.
3.1.1.7. Ocorrncia de bis in idem
59. Os/as Srs(as). Ednaldo Estevo dos Santos e Arlene Barroso Teixeira Maia afirmam haver
incidncia de bis in idem sobre os fatos imputados, em razo da tramitao de aes judiciais com o
mesmo objeto (pea 233, p. 6 e pea 236, p. 11).
Anlise
60. Em decorrncia do princpio da independncia das instncias, no existe empecilho para que
tramitem, nas instncias administrativa e judicial, processos com os mesmos objetos. A atuao de vrios
rgos das Administrao Pblica sobre fatos que, supostamente, induziram s mesmas irregularidades
no configura bis in idem, mas o cumprimento do dever constitucional, atribudo a vrios rgos e
entidades, de zelo ao patrimnio pblico.
61. Caso o defendente seja condenado em ao judicial, os valores porventura ressarcidos ao errio
podero ser compensados, na hiptese de eventual condenao decorrente dos mesmos fatos pelo TCU,
de tal maneira que no seja onerado, duplamente, mesmo dano causado.
62. O Acrdo 2017/2007-2 Cmara vai ao encontro deste entendimento ao dispor que a existncia
de ao judicial em tramitao no implica a suspenso de processos que tratem do mesmo objeto no
TCU, em virtude do princpio da independncia das instncias. A Lei 8112/93, em seu art. 125, tambm
prev que as sanes civis, penais e administrativas podero cumular-se, sendo independentes entre si.
3.1.1.8. Solicitao de oitiva
63. A defendente Arlene Barroso Teixeira Maia pugna pela:
produo de todas as provas em direito admitidas, em especial, a oitiva da Sra. Eliane da Silva
Oliveira, servidora pblica municipal lotada na Prefeitura Municipal de Alta Floresta/MT, mediante
carta precatria ou meio equivalente, que comparecer espontaneamente, pois essencial para sua
defesa (pea 236, p. 11).
Anlise
64. O art. 162 do Regimento Interno do TCU dispe que as provas que a parte quiser produzir
perante o Tribunal devem sempre ser apresentadas de forma documental, mesmo as declaraes pessoais
de terceiros. Deve-se atentar, outrossim, que a defendente no informou o motivo por que a oitiva
solicitada seria relevante para sua defesa.
3.1.2. Alegaes de defesa especficas
65. Doravante, faamos o exame das alegaes de defesa apresentadas pelos responsveis em
confronto com os fatos a eles imputados nos termos do PAD 21001.000038/2005-65 (peas 31 a 170), do
despacho da Ministra-Relatora (pea 183) e do pronunciamento da Secex-MT (pea 184).
Quadro 2
Localizao da anlise nesta instruo
445
Fato
Pgina
Fato
Pgina
1
9
10
43
2
11
11
44
3
14
12
44
4
19
13
47
5
30
14
47
6
31
15
48
7
39
16
49
8
41
17
49
9
43
3.1.2.1. Fato 1: pagamentos irregulares com recursos da Ceplac e ausncia de comprovao do
fornecimento das mercadorias e/ou prestao dos servios adquiridos.
Sntese da descrio do fato no termo de instruo e indiciamento
(Fato 1 do Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida, pea 162, p. 215-221)
66. A Ceplac firmou o convnio SN/2000 (pea 51, p. 202-205) e transferiu R$ 19.197,00 (pea 57,
p. 111-2), referente ao terceiro termo aditivo deste ajuste (pea 51, p. 237-250), da conta da Ceplac para
as contas de cinco empresas sem formalizao do processo licitatrio ou de dispensa (pea 63, p. 256),
sendo que as notas fiscais/recibos apresentadas na prestao de contas no contm atesto da execuo dos
servios ou do recebimento dos materiais (pea 57, p. 65-70). Do referido valor, R$ 3.197,00 consistem
em recursos da Ceplac e o restante do estado de Mato Grosso (pea 51, p. 244). As mesmas
irregularidades ocorreram na movimentao de R$ 1.870,50 para a conta da empresa Santa Helena
Combustveis Ltda. (pea 57, p. 8;116 e 126).
Quadro 3
Valor
Data
da
Responsvel
original
ocorrncia
(R$)
Jos Lus Teixeira de
5.067,50
31/12/2002
Almeida
Defesa do Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida (pea 253)
67. O Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida foi indiciado por ter, na qualidade de chefe regional da
Ceplac e ordenador de despesas substituto, solicitado (pea 57, p. 63) transferncias irregulares e
apresentado notas fiscais/recibos sem o devido atesto. Esse defendente declara que:
h transferncias de dinheiro (...) porque (as empresas beneficiadas) forneceram bens para a
unidade gestora e, por isso, (...) estava obrigado a saldar seus compromissos.
esta atitude do defendente no constitui ato de improbidade, uma vez que os recibos acostados
nestes autos do-nos conta da efetividade dos pagamentos (...). O dinheiro foi para saldar compromissos
com as empresas e no para o defendente, como se quer fazer valer a comisso nos autos do processo
administrativo e no indiciamento (pea 253, p. 2).
(...) no h o mnimo de provas de que o defendente se valeu do cargo para lograr proveito pessoal
ou de outrem em detrimento da dignidade da funo pblica (pea 253, p. 14).
Anlise
68. Dispondo sobre a execuo dos contratos, a Lei 8666/93, em seu art. 73, I, b, preceitua que o
objeto ser recebido, definitivamente, aps a verificao da qualidade e quantidade do material e
consequente aceitao. Essa lei tambm prev que, no caso de servios de pequeno vulto, o recebimento
ser feito mediante recibo (art. 73, pargrafo nico).
69. O art. 93 do Decreto-Lei 200/67, a seu turno, consagra que quem quer que utilize dinheiros
pblicos ter de justificar seu bom e regular emprego na conformidade das leis, regulamentos e normas
emanadas das autoridades administrativas competentes.
70. O ateste das notas fiscais e/ou recibos seria o meio idneo de declarar, pelo fiscal do contrato ou
por qualquer outro servidor, a prestao dos servios e/ou entrega dos produtos, sendo que, na sua
446
ausncia, os citados documentos perdem seu atributo de evidncia, ao menos no tocante execuo do
objeto do contrato/convnio.
71. O indiciamento tambm menciona notas fiscais sem a descrio dos produtos e o comentrio do
fornecedor de que a Ceplac havia ficado de passar, em momento posterior, os itens que constariam da
nota fiscal, o que, em princpio, configura evidncia de simulao contratual (pea 162, p. 216).
72. Importa salientar que, embora tenha recebido cpia do PAD e do despacho que autorizou sua
citao, o Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida nada argumentou acerca da ausncia de atesto e
discriminao de produtos em notas fiscais e recibos. Tampouco justificou o pagamento de R$ 1.870,50
sem a formalizao do processo licitatrio ou de dispensa (pea 253, p. 2 e pea 57, p. 8 e 116).
73. Assim, considerando que o defendente se absteve de impugnar as notas fiscais e depoimentos
utilizados contra ele no processo disciplinar e tampouco especificou evidncias e de que forma poderiam
afastar a existncia do dbito e/ou de sua responsabilidade, prope-se rejeitar suas alegaes de defesa,
conden-lo ao dbito apurado e aplicar-lhe a multa do art. 57 da Lei 8443/92.
3.1.2.2. Fato 2: movimentao irregular de receitas geradas pelo viveiro de mudas e por dois
tratores da Ceplac em Alta Floresta/MT, no valor de R$ 201.250,61, no recolhidos aos cofres da Ceplac
ou conta nica do Tesouro Nacional.
Sntese da descrio do fato no Termo de Instruo e Indiciamento
(Fato 2 do Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida, pea 162, p. 221-227 e Fato 1 da Sra. Marilena
Terumi Mariama de Almeida, pea 163, p. 136-137)
74. As irregularidades esto detalhadas no quadro abaixo:
Quadro 4
Fato
Pea
Valor
2
Indiciamento
162/p
(R$)
/Item
.
venda de mudas produzidas no viveiro da Ceplac prefeitura
municipal de Cotriguau/MT, tendo a empresa Flor-Esta
I
87.000,00 222
(Marines M.W.Barella-ME) sido utilizada como laranja para o
recebimento da receita correspondente
venda de mudas produzidas no viveiro da Ceplac aos municpios
II
13.500,00 223
de Marcelndia/MT e Juna/MT
venda de mudas produzidas no viveiro da Ceplac aos assentados
do assentamento Vila Rural, financiadas por meio do Pronaf-A,
III
4.487,50 224
tendo a Afrunorte sido utilizada como laranja para o
venda de mudas produzidas no viveiro da Ceplac aos assentados
do assentamento Vila Rural, financiadas por meio do Pronaf-A,
IV
57.690,00 225
tendo a Afrunorte sido utilizada como laranja para o
venda de mudas produzidas no viveiro e prestao de 2272 horas
V*
38.573,11 226
de servios com dois tratores da Ceplac
Total
*A numerao do termo de instruo e indiciamento est incorreta: constam dois itens IV.
Quadro 5
Valor
Data da
Responsveis
original
ocorrnci
solidrios
(R$)
a
R$
29/1/2004
162.677,50
R$ 38.573,11 29/1/2004
447
Almeida
Ceplac, simulado contratos para a movimentao irregular de receitas geradas pelos viveiros de mudas e
por dois tratores, visto que no foram depositadas na conta desse rgo nem recolhidas Conta nica do
Tesouro Nacional. Esse defendente assevera que:
apesar de no ter depositado os recursos na conta receita da Unio, utilizara-os em benefcio das
prprias necessidades da unidade. Por este ato que lhe imputado como ilegal, no praticara nenhum
crime, mas, irregularidade que no pode se revestir de ato de improbidade administrativa, pois, no h
configurado sua m-f e est claro pelos documentos juntados pela Sra. Marilena Terumi Mariama de
Almeida que os recursos foram aplicados na Ceplac e no h quaisquer provas de benefcio prprio ou a
outrem que no seja em favor desse rgo (...) (pea 253, p. 3).
Anlise
76. Saliente-se que, em sua defesa, o Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida admitiu no ter depositado
os recursos na conta da Unio, ressalvando que os utilizara em benefcio do rgo. Disso se depreende
que esse servidor reconhece ter tido posse das receitas citadas no indiciamento, embora no tenha
apresentado justificativa fundamentada sobre sua destinao.
77. Ainda que os recursos no tenham sido recolhidos aos cofres da Ceplac ou conta nica do
Tesouro Nacional, o gestor continua responsvel pela comprovao da regular aplicao dos recursos que
lhe foram encarregados (art. 93 do DL 200/67). Como o defendente se omitiu nessa incumbncia, a defesa
no poder ser acolhida. Contudo, notam-se correes a serem realizadas no valor do dbito.
78. Sobre o item I acima, o Municpio de Contriguau/MT informou que pagou R$ 87.000,00
empresa Flor-Esta (Marines M.W.Barella-ME), que, por recomendao do Sr. Jos Lus Teixeira de
Almeida, participara da licitao para o fornecimento de 89.000 mudas de pimenta do reino. Contudo, o
municpio acrescenta que, desse total, apenas 40.000 mudas foram entregues, todas provenientes do
viveiro da Ceplac em Alta Floresta/MT, o que ensejou propositura de ao contra a empresa Flor-Esta
(pea 57, p. 173).
79. O Sr. Celino Luiz Barella, esposo da proprietria da Flor-Esta e contador dessa empresa,
confirmou o recebimento de R$ 87.000,00 do Municpio de Contriguau/MT e a produo das mudas
pelo viveiro da Ceplac. Porm, ressalvou que nunca efetuara qualquer pagamento a esse rgo, mas
repassara dinheiro ao Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida para a aquisio de insumos para o preparo das
mudas.
80. Note-se que restou devidamente configurada a venda de mudas produzidas pela Ceplac sem que
essa comisso recebesse a receita correspondente. Porm, apenas 40.000 mudas, em vez de 89.000, teriam
sido produzidas, de tal maneira que o valor do dbito em relao a esse item deve ser ajustado.
81. Dos quantitativos e valores mencionados, constata-se que cada muda de pimenta do reino
custava em torno de R$ 1,02. Como h evidncias de que 40.000 mudas foram preparadas no viveiro da
Ceplac, um montante de R$ 40.800,00 deveria ter sido recolhido aos cofres dessa comisso.
82. Acerca do montante do item II, o municpio de Marcelndia/MT atestou que pagara R$ 9.000,00
integralmente ao Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida por mudas fornecidas pela Ceplac (pea 57, p. 155).
J o Municpio de Juna encaminhou documentos comprovando o depsito de R$ 4.500,00 na conta desse
servidor pela aquisio de mudas de coco (pea 57, p. 155 e 151). Assim, o valor do dbito em relao a
esse item est correto (R$ 13.500,00).
83. Em relao ao item III, a Empresa Brasileira de Pesquisa e Assistncia Rural (Empaer)
encaminhou notas fiscais, no montante total de R$ 4.487,50, emitidas pela Associao dos Produtores de
Frutas e Derivados do Norte do Mato Grosso (Afrunorte), referentes compra das mudas (pea 57, p.
159-72).
84. O Sr. nio Kirschke, ento presidente dessa associao, informou que emitiu as notas a pedido
do Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida, mas que as mudas fornecidas ao assentamento Vila Rural foram
produzidas no viveiro da Ceplac (pea 57, p. 184). O Sr. Airton Rossi, prestador de servios da
448
agroindstria, confirma esta alegao (pea 57, p. 209). Assim, o valor do dbito em relao a esse item
tambm est correto (R$ 4.487,50).
85. Quanto ao item IV, o Banco do Brasil informa que os assentados do assentamento Vila Rural
adquiriram, por meio do Pronaf-A, mudas de diversos fornecedores no perodo de 2001 a 2002 e que os
laudos para liberao dos pagamentos foram assinados pelo Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida (pea 57,
p. 144 e pea 61, p. 6). Contudo, h evidncias de que as mudas provieram do viviero da Ceplac apenas
nos seguintes casos:
a) mudas supostamente fornecidas pela empresa Verdes Nobres. Essa entidade efetuou pagamento
de R$ 8.314,00 ao Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida, tendo constado do recibo que esse valor se refere ao
repasse de verbas em virtude da compra de mudas financiadas pelo Pronaf (pea 118, p. 234).
b) mudas supostamente fornecidas pelo Sr. Romildo Cndido Silva, morador e trabalhador da
estao experimental da Ceplac, elencado pelo Banco do Brasil como fornecedor de 32.901 mudas aos
assentados do assentamento Vila Rural. Em seu depoimento, informou que nunca preparara ou vendera
mudas, mas que j assinara recibos referentes a mudas a pedido da Sra. Marilena Terumi Mariama de
Almeida, chefe do setor financeiro da Ceplac e esposa do ora defendente (pea 58, p. 16).
86. Conjugando essas informaes com as da pea 124, p. 16-61, em que constam preos de
produtos agrcolas em 2002, estima-se que o contrato firmado entre o Sr. Romildo Cndido Silva e os
assentados contemplaria os seguintes valores:
Quadro 6
Preo unitrio Subtotal
Muda
Quantidade
estimado (R$) estimado (R$)
Banana 1.410
0,60
846,00
Abacaxi 29.750
0,10
2.975,00
Cupuau 685
1,00
685,00
Pimenta 1.056
1,50
1.584,00
Total estimado
6.090,00
87. Assim, considerando as evidncias de que as mudas foram produzidas no viveiro da Ceplac
apenas em relao aos valores de R$ 8.314,00 e R$ 6.090,00, conclui-se que o dbito atinente ao item IV
deve ser retificado para R$ 14.404,00.
88. Por fim, sobre a acusao do item V, a Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida juntou
documentos demonstrando receitas geradas pelo viveiro de mudas e por dois tratores (R$ 30.250,69) e
despesas que, segundo o indiciamento, no teriam sido objeto de prestao de contas (R$ 38.573,11) no
perodo de 2000 a 2004 (pea 162, p. 226-7, pea 60, p. 116 e pea 144, p. 7 a pea 146, p. 81).
89. O indiciamento atribuiu responsabilidade ao Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida somente pelo
valor das despesas e, por esse motivo, o mesmo ocorreu quando da citao pelo TCU (pea 152, p. 227 e
pea 248, p. 2). Dessa forma, tendo em vista o estgio atual dessa TCE, no consideramos razovel nova
citao pelo montante de R$ 30.250,69.
90. Alm disso, da leitura da documentao referenciada pela comisso do PAD para embasar o
dbito de R$ 38.573,11 (pea 144, p. 7 a pea 146, p. 81), constata-se que esse valor compe as mais
variadas despesas tais como aquisio de embalagens, sementes, combustveis, peas mecnicas, servios
diversos e, inclusive, taxas dos correios e internet. Assim, conclui-se que esses gastos foram utilizados na
prpria manuteno das atividades, dentre outras, do viveiro e dos tratores.
91. No entanto, no possvel averiguar em que medida o montante de R$ 38.573,11 foi utilizado
para gerar a receita de R$ 30.250,69, objeto do item V, ou aquelas j consideradas nos itens I-IV do
quadro 4, pois decorrem de atividades da mesma natureza, que demandam insumos e servios tambm da
mesma categoria.
92. Diante disso, a condenao do Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida pelo dbito de R$ 38.573,11
poderia implicar bis in idem, na medida em que a realizao dessas despesas foi necessria para gerar as
receitas dos itens I-VI do quadro 4, para as quais j existem propostas de condenao. Por essa razo,
prope-se acolher as alegaes de defesa no tocante a esse montante.
449
93. Assim, prope-se rejeitar as alegaes de defesa do Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida, condenlo ao pagamento de R$ 73.191,50 (R$ 40.800,00, R$ 13.500,00, R$ 4487,50, R$ 8.314,00 e R$ 6.090,00)
e aplicar-lhe a multa do art. 57 da Lei 8443/92.
Defesa da Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida (pea 252)
94. A Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida foi indiciada, na qualidade de chefe do setor
financeiro, pela ausncia de recolhimento de receitas do viveiro de mudas e de dois tratores conta nica
do Tesouro Nacional, no valor de R$ 30.250,69, e pela ausncia de prestao de contas de despesas no
montante de R$ 38.573,11. Essa defendente traz o seguinte argumento:
Os recibos juntados por ela no momento da sua defesa administrativa demonstram que os servios
realizados pelas empresas realmente foram pagos, certificando, assim, a inexistncia de locupletamento
ilcito do dinheiro pblico e de leso ao errio bem como que a receita gerada pelo viveiro de mudas e
tratores foi aplicada em benefcio do rgo (pea 252, p. 2).
O indiciamento (...) falece de razo (...), tendo em vista a total ausncia de provas em relao
falta de zelo com a coisa pblica. Tampouco resta explicitado e provado sua falta de lealdade (pea 252,
p. 11)
Anlise
95. A defendente encaminhou, por meio do ofcio juntado pea 60, p. 116, prestao de contas das
receitas geradas pelo viveiro de mudas e tratores (R$ 30.250,69) e de despesas diversas (R$ 38.573,11) da
Ceplac no perodo de 2000 a 2004. Desse documento possvel constatar que a Sr. Marilena Terumi
Mariama de Almeida teve conhecimento de existncia das receitas no recolhidas aos cofres da Ceplac ou
da conta nica do Tesouro Nacional.
96. No obstante, como no caso anterior, a Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida somente foi
citada pelo valor das despesas (pea 249, p. 1). Dessa forma, tendo em vista o estgio atual dessa TCE,
no consideramos razovel nova citao pelo montante de R$ 30.250,69.
97. Deve-se ainda considerar a anlise dos itens 59-62 acima, acerca da possibilidade de incidncia
de bis in idem. Isso porque muitas das despesas que compem o dbito de R$ 38.573,11 foram utilizadas
para a contratao irregular de pessoal (pea 162, p. 226, pea 144, p. 7 a pea 146, p. 81), sendo que,
para essa irregularidade, j existem propostas de condenao (itens 140-4).
98. No que tange aos demais dispndios, a despeito do argumento da comisso do PAD de que no
foram objeto de prestao de contas, a prpria documentao encaminhada pela Sra. Marilena Terumi
Mariama de Almeida comprova sua realizao. Alm disso, no caso especfico das despesas em exame, o
indiciamento no fornece evidncias de irregularidades atribuveis a essa servidora.
99. Diante dessas ponderaes, prope-se acolher as alegaes de defesa no tocante ausncia de
recolhimento de receitas geradas pelo viveiro de mudas e por dois tratores da Ceplac e prestao contas
de despesas diversas, no perodo de 2000 a 2004.
3.1.2.3. Fato 3: inobservncia de clusulas do termo de cooperao tcnica firmado entre a Ceplac,
a Prefeitura de Alta Floresta/MT e a Associao dos Produtores de Frutas e Derivados do Norte do Mato
Grosso (Afrunorte), beneficiando indevidamente as duas ltimas em detrimento do errio.
(Fato 3 do Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida, em solidariedade com a Sra. Marilena Terumi
Mariama de Almeida, pea 162, p. 227-234, e Fato 1 do Sr. Ednaldo Estevo dos Santos, pea 163, p. 5864)
100. A Ceplac, a Afrunorte e o Municpio de Alta Floresta/MT firmaram termo de cooperao
tcnica com o objetivo de estabelecer condies para o desenvolvimento agroindustrial do setor frutcola
do norte do estado do Mato Grosso. Ceplac incumbia, em sntese, a administrao, em sua
agroindstria, do processamento de produtos agrcolas entregues pela Afrunorte, utilizando-se como mo
de obra trabalhadores cedidos pelo Municpio de Alta Floresta/MT (pea 138, p. 67-70).
101. A irregularidade aventada consistiu na realizao de despesas pela Ceplac que deveriam, nos
termos da avena, ter sido arcadas pela Afrunorte ou pelo municpio, a exemplo da aquisio de
embalagens, do fornecimento de insumos e de mo de obra bem como na ausncia de recolhimento de
450
receitas devidas prpria Ceplac, em contraprestao ao gerenciamento da agroindstria. Alm disso,

diversos dos supostos trabalhadores declararam que jamais prestaram servios Ceplac ou que parte de
suas remuneraes era devolvida chefe do setor financeiro (pea 162, p. 231-4).
Quadro 7
Valor
Data da
Responsveis
original
ocorrnci
solidrios
(R$)
a
23.360,00
31/5/2004
12.980,00
31/5/2004
43.509,30
31/5/2004
Almeida
102. O Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida foi indiciado por ter, na qualidade de ordenador de
despesas substituto, autorizado pagamentos para o referido termo de cooperao e por estar, na funo de
chefe regional da Ceplac, encarregado de supervisionar as atividades e recursos administrados por seus
subordinados. Esse defendente alega que:
nunca gerenciara a estao experimental (Esalf) ou a agroindstria. Aquela unidade tinha como
ordenador de despesas outro servidor. Por isso, no tinha autonomia para efetuar uma possvel
contratao de funcionrios. No entanto, se o fez irregularmente no foi por m-f. As contrataes,
mesmo sem o devido concurso ou outro processo de contratao, no causou dano ao errio (...) (pea
253, p. 3).
Anlise
103. O Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida, atuando como ordenador de despesas substituto,
autorizou pagamentos de despesas indevidas, que evidenciam seu envolvimento com o citado ajuste, tais
como:
I) aquisio de embalagens para o acondicionamento de produtos finais, que, consoante a clusula
segunda, inciso III, alnea b do termo de cooperao tcnica, configurava encargo da Afrunorte (pea
162, p. 228 e pea 138, p. 68);
II) contratao irregular de prestadores de servios, lembrando que, nos termos da clusula segunda,
inciso II, letra a do ajuste firmado, caberia ao Municpio de Alta Floresta/MT a cesso da mo de obra
necessria s atividades da agroindstria (pea 162, p. 230-234 e pea 138, p. 68).
104. Registre-se, ainda, que existem evidncias de simulao de servios, uma vez que diversos
trabalhadores informaram a devoluo dos valores recebidos chefe do setor financeiro da Ceplac, que, a
propsito, era esposa do defendente. Portanto, entende-se que o Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida no
poderia alegar desconhecimento escusvel dessa irregularidade, tendo, assim, concorrido para o dano dela
decorrente (pea 162, p. 230-234).
105. Alm disso, o indiciamento tambm dispe de depoimentos, notas fiscais e relatrios, que
demonstram o no recolhimento de receitas devidas Ceplac referentes :
I) entrega de insumos agrcolas produzidos pela Esalf agroindstria, tendo em vista que a clusula
segunda, inciso III, alnea a do termo de cooperao atribui esta funo Afrunorte. A defesa tampouco
informou a destinao dos produtos/receitas gerados com estes insumos (pea 162, p. 228);
II) reteno de 20% da produo da agroindstria, em contraprestao s atividades decorrentes de
seu gerenciamento, nos termos da clusula segunda, inciso III, alnea c do termo de cooperao tcnica
(pea 162, p. 229).
106. Importa reiterar que o art. 93 do Decreto-Lei 200/67 preceitua que quem quer que utilize
dinheiros pblicos ter de justificar seu bom e regular emprego em conformidade com as normas
vigentes.
451
107. Dessa forma, considerando que o defendente se absteve de impugnar os depoimentos,

relatrios, recibos e processos utilizados contra ele no processo disciplinar e tampouco especificou
evidncias e de que forma poderiam afastar a existncia do dbito e/ou de sua responsabilidade, prope-se
rejeitar as alegaes de defesa, conden-lo solidariamente ao dano apurado e aplicar-lhe a multa do art. 57
da Lei 8443/92.
Defesa do Sr. Ednaldo Estevo dos Santos (pea 233)
108. O Sr. Ednaldo Estevo dos Santos foi indiciado por ter, na qualidade de chefe da estao
experimental da Ceplac (Esalf) e ordenador de despesas, autorizado o pagamento de despesas em
desacordo com o termo de cooperao (pea 163, p. 58 e pea 138, p. 67-70). Esse defendente traz os
No acompanhava os procedimentos durante o dia, por ausncia de tempo e distncia. Ficava
atento em verificar se os pagamentos estavam visivelmente legais, acompanhados de recibos e notas
fiscais, empenhados, ou seja, se estava formalmente cumprindo as normas legais (pea 233, p. 7-8).
A acusao est delimitada pelos atos mprobos descritos no artigo 9, 10 e 11 da Lei 8.249/92,
sem qualquer distino dos(as) Srs(as). Jos Lus Teixeira e Marilena Terumi Mariama de Almeida (pea
233, p. 10).
H de ser extrado do preceito em exame a necessidade do acusador demonstrar o nexo causal
existente entre o ato praticado e o resultado danoso ao patrimnio pblico (pea 233, p. 11).
Toda a produo foi entregue Afrunorte Agroindstria, da qual o Sr. Jos Lus Teixeira de
Almeida era vice-presidente e, portanto, quem oferecia destinao s frutas (documentos acostados) (...)
e do mel produzidos (pea 233, p. 12).
Anlise
109. O Decreto-Lei 200/67, em seu art. 80, 1, conceitua ordenador de despesa como sendo toda e
qualquer autoridade de cujos atos resultarem emisso de empenho, autorizao de pagamento, suprimento
ou dispndio de recursos da Unio ou pela qual essa responda.
110. J nos termos da Lei 4320/67, o pagamento da despesa s ser efetuado quando ordenado aps
sua regular liquidao, sendo que essa consiste na verificao do direito adquirido pelo credor tendo por
base os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo crdito (arts. 62 e 63).
111. Da conjugao dos dispositivos legais citados, constata-se que cabe ao ordenador de despesas a
verificao do direito do credor mediante o exame da liquidao das despesas por meio de documentos
hbeis como notas fiscais e recibos.
112. Dessa forma, de modo a aferir a responsabilidade do Sr. Ednaldo Estevo dos Santos nessa
funo, deve-se verificar quais pagamentos por ele autorizados dispem de recibos e notas fiscais com o
devido atesto ou qualquer outro meio comprobatrio da liquidao.
113. O indiciamento apresenta, em cada item, os processos e ordens bancrias (OB) utilizados como
parmetro para chegar aos dbitos imputados. Do exame dessas informaes referentes aos itens I e II do
fato 1 deste defendente, chamemos ateno para o seguinte:
Item I) Autorizao de pagamento para a aquisio de materiais em desacordo com o termo de
cooperao:
a) O somatrio das OB apresentadas neste subitem no perfaz o valor do dbito pelo qual o
defendente foi indiciado. Alm disso, duas OB no foram assinadas pelo Sr. Ednaldo Estevo dos Santos
(pea 163, p. 58);
b) Todas as OB assinadas por esse servidor, constantes do subitem b, dispem de recibos com o
devido atesto (pea 136/76 e 109/171);
Item II) Autorizao de pagamento a prestadores de servios da agroindstria em descumprimento
ao termo de cooperao. Neste item, todas as OB assinadas pelo defendente possuem recibos com atesto
de prestao dos servios ou recebimento dos produtos (pea 163, p. 59-64).
114. No que tange ao item II, contudo, algumas consideraes devem ser feitas. Por um lado, o
Sr. Ednaldo Estevo dos Santos, na funo de chefe da Esalf, atuava em unidade localizada na zona rural,
enquanto as atividades decorrentes do termo de cooperao firmado com a Afrunorte e o Municpio de
452
Alta Floresta/MT eram realizadas na agroindstria da Ceplac, situada no permetro urbano deste
municpio.
115. Por outro lado, o defendente gerenciava o trabalho de operrios de campo, que semeavam e
colhiam culturas agrcolas produzidas na Esalf. Dessa forma, o Sr. Ednaldo Estevo dos Santos tinha
conhecimento, ou ao menos estava em condies de t-lo, das faixas de salrios de seus subordinados,
que no se diferenciavam sobremaneira daqueles recebidos pelos trabalhadores braais da agroindstria.
116. Contudo, esse servidor, atuando como ordenador de despesas, periodicamente autorizava
pagamentos quase cinco vezes maiores que os salrios recebidos por esses prestadores de servios (pea
163, p. 59-64). Alguns exemplos ilustram esse argumento:
Quadro 7
Trabalhador
da Salrio
Pagamento
agroindstria
alegado
autorizado
Adilson da Silva
350,00/ms 1.152,00
Ailton
Medeiros
280,00/ms 1.410,00
Bassani
Edna
Gonalves
10,00/dia 1.095,00
Ferreira
117. Portanto, em relao ao pagamento de servios prestados agroindstria, ainda que o
defendente no estivesse diretamente envolvido com a execuo do termo de cooperao e tenha atendido
aos requisitos formais para autorizar pagamentos, a discrepncia dos valores transferidos com as
remuneraes efetivamente pagas aos trabalhadores no permite acolher alegao de desconhecimento
escusvel da contratao irregular de pessoal e da simulao de servios para a agroindstria.
118. Vale ainda a pena trazer um esclarecimento: ao Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida, neste fato,
foi imputado o valor de R$ 6.000,00 pela entrega de insumos agrcolas produzidos na Esalf para
processamento na agroindstria, sem justificativa ou prestao de contas dos produtos ou receitas geradas
(item 105, I).
119. No entanto, o Sr. Ednaldo Estevo dos Santos, embora fosse chefe da Esalf e conste como
responsvel solidrio de parte do dbito deste fato com o Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida, no foi
indiciado ou citado pelo subdbito de R$ 6.000,00. Por essa razo, e em prol da economia processual,
considera-se que aquele defendente no deva receber nova citao ou ser condenado por esse montante
(pea 162, p. 228 e pea 163, p. 58-64).
120. Diante dessas ponderaes, prope-se acatar as alegaes de defesa do Sr. Ednaldo Estevo
dos Santos no tocante aquisio de materiais em desacordo com o termo de cooperao, tendo em vista
as incoerncias nos valores apresentados pelo indiciamento e a existncia de atesto na maior parte das
notas fiscais, demonstrando que o defendente se atentava s formalidades legais antes de autorizar os
referidos pagamentos.
121. Por outro lado, prope-se rejeitar as alegaes de defesa do Sr. Ednaldo Estevo dos Santos no
tocante contratao irregular/simulada de pessoal, gerando prejuzos no valor de R$ 43.509,30,
considerando que a autorizao peridica de pagamentos manifestamente superiores aos salrios
recebidos pelos trabalhadores da agroindstria evidencia seu conhecimento ou negligncia acerca dos
pagamentos irregulares e simulao de servios.
121. A Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida foi apontada pela comisso como responsvel
solidria com o Sr. Jos Lus Teixeira por ter, na qualidade de chefe do setor financeiro, realizado a
contratao irregular e simulada de servios no mbito do termo de cooperao (pea 162, p. 227). Essa
defendente atesta que:
(...) por falta de condies da Prefeitura e da Associao em honrar com o acordado, por ter sido a
primeira agroindstria a ser implantado no norte do estado, por ter a Ceplac investido grandes valores
para implantao da agroindstria, estimulado o plantio de frutferas e outras culturas para
processamento de polpas, conservas e doces, no podia deixar a merc a produo dos agricultores, que
453
investiram e acreditaram na implantao dessa agroindstria e na gerao de renda. Por isso, foram
efetuados pagamentos que beneficiaram proprietrios e o desenvolvimento da agricultura familiar na
regio.
Dessa forma, nota-se que os valores foram aplicados na Afrunorte com previso do termo de
cooperao tcnica (pea 252, p. 2-3). (...) No h o mnimo de provas de que a defendente se valeu do
cargo para lograr proveito pessoal ou de outrem em detrimento da dignidade da funo pblica (pea
252, p. 11)
Anlise
122. Inicialmente, cabe registrar que o favorecimento de agricultores e da agricultura familiar no
justifica pagamentos irregulares com recursos pblicos. Aqui tambm se deve reiterar a declarao de
diversos trabalhadores de que os servios no foram prestados ou que grande parte dos salrios recebidos
era devolvida Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida (pea 162, p. 230-234).
123. Sobre a conformidade com o termo de cooperao, a clusula segunda, inciso II, alnea a
deste ajuste prev que cabia ao Municpio de Alta Floresta/MT colocar disposio da Ceplac
trabalhadores com o perfil condizente, contratados pelo municpio para o exerccio das funes requeridas
pelo plano de produo na unidade de processamento agroindustrial (pea 138, p. 68). Portanto, a
contratao e pagamento de prestadores de servios pela Ceplac, alm de realizados irregularmente,
onerava indevidamente os cofres dessa comisso.
124. Ademais, embora a Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida no fosse a responsvel direta
pelo gerenciamento da agroindstria, a maior parte dos pagamentos, referentes contratao de mo de
obra que violaram o termo de cooperao, dispe da assinatura dessa servidora, na qualidade de chefe do
setor financeiro (pea 162, p. 229-34).
125. Dessa forma, considerando que a defendente se absteve de impugnar os depoimentos e
processos utilizados contra ela no processo disciplinar e tampouco especificou evidncias e de forma
poderiam afastar a existncia do dbito e/ou de sua responsabilidade, prope-se rejeitar suas alegaes de
defesa, conden-la solidariamente ao dbito apurado e aplicar-lhe a multa do art. 57 da Lei 8443/92.
3.1.2.4. Fato 4: simulao e contratao de servios sem cotao de preos, fracionamento de
despesas e atesto indevido de notas fiscais/recibos
(Fato 4 do Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida, pea 162, p. 234; Fato 2 do Sr. Ednaldo Estevo dos
Santos, pea 163 p. 64; Fato 2 da Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida, pea 163, p. 137; Fatos 1 e
2 da Sra. Arlene Barroso Teixeira Maia, pea 163, p. 175-182; Fato 1 da Sra. Snia Sakamae, pea 163, p.
195; Fato 1 do Sr. Ademir Garcia Neves, pea 163, p. 211; Fatos 1 e 4 do Sr. Carlos David Barroso
Teixeira, pea 163, p. 162 e 164; Fato 1 do Sr. Bento Ioca, pea 163, p 207; Fato 1 do Sr. Airton Rossi,
pea 163, p. 216; Fato 1 do Sr. Argemiro Jos Petronilho, pea 163, p. 222; Fato 4 do Sr. Mauro Carvalho
de Oliveira, pea 163, p. 229)
126. Simulao de servios contratados sem cotao de preos, no valor global de R$ 191.712,70,
evidenciada pela declarao dos supostos contratados de que no prestaram os servios ou de que a maior
parte dos valores recebidos era devolvida a servidores da Ceplac, alm de fracionamento de despesas e
atesto indevido de notas fiscais e recibos.
Quadro 7
Valor
Data
Responsveis
original
da
solidrios
(R$)
ocorrncia
R$ 3.14
31/5/2
Marilena Terumi Mariama de 4,28
004
Almeida
R$ 53.2
31/5/2
83,70
004
454

Almeida
R$ 78.9
31/5/2
20,00
004
Almeida
Snia Sakamae
R$ 21.3
31/5/2
21,72
004
Almeida
Ademir Garcia Neves
R$
31/5/2
18.524,00
004
Almeida
Airton Rossi
R$
31/5/2
Almeida
4.196,00
004
Carlos
David
Barroso
Teixeira
R$
31/5/2
1.367,00
004
Almeida
Bento Ioca
R$
31/5/2
9.916,00
004
Almeida
Argemiro Jos Petronilho
R$
31/5/2
1.040,00
004
Almeida
Mauro Carvalho de Oliveira
127. O Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida foi indiciado por ter recebido recursos transferidos a
trabalhadores em contraprestao a supostos servios por eles prestados Ceplac. A defesa argumentou
que:
as pessoas jurdicas e fsicas realmente prestaram servios ou forneceram bens e, por isso,
receberam sua contrapartida. (...) A corroborar a afirmao notam-se os recibos de pagamentos
assinados pelos contratados que se encontram juntados ao processo administrativo
A falta de requisio (...) e autorizao do procedimento licitatrio (...) se constituem, apenas,
irregularidade, sem que tenha causado qualquer prejuzo ao errio, e dessa forma, no pode levar o
defendente a ressarcir valores aos cofres pblicos, (...) conforme comprovado por meio dos recibos (pea
253, p. 4).
455
No h o mnimo de provas de que o defendente se valeu do cargo para lograr proveito pessoal ou
de outrem em detrimento da dignidade da funo pblica (pea 253, p. 15).
Anlise
128. A princpio, cabe apontar que, somando os dbitos parciais constantes dos itens I a VII do
indiciamento (pea 162, p. 234-55 a pea 163, p. 4), chega-se ao valor global de R$ 190.312,70, ou seja,
R$ 1.400,00 abaixo daquele pelo qual esse defendente foi citado.
129. Os supostos contratados alegaram, na maioria dos depoimentos, que no prestaram os servios
ou que a grande parte dos valores depositados em suas contas era devolvida aos(s) Srs(as). Jos Lus
Teixeira de Almeida ou Marilena Terumi Mariama de Almeida, evidenciando simulao e desvio de
recursos (pea 162, p. 234 a pea 163, p. 4). O fato de que esses servidores eram legalmente casados
tambm refora o entendimento de que ambos tinham conhecimento dos valores devolvidos ao outro.
130. Alm disso, tambm se aplicam a esse caso os argumentos dos itens 114-21 sobre a
autorizao de pagamentos manifestamente superiores aos salrios dos trabalhadores. O Sr. Romildo
Cndido da Silva, a ttulo de exemplo, informou, em seu depoimento comisso do processo disciplinar,
que atuava como vigilante e fazia trabalhos gerais de campo como roagem. Por isso, recebia em torno de
R$ 150,00 a R$ 350,00 mensais (pea 58, p. 15).
131. No entanto, com base na documentao juntada aos autos, constata-se que esse trabalhador foi
beneficiado com o valor global de R$ 29.073,00 no perodo entre 2000 e 2004, o que resulta na mdia
mensal de R$ 484,55 (pea 162, p. 252). O quadro abaixo exemplifica algumas notas de empenho
assinadas pelos Srs(as). Jos Lus Teixeira de Almeida e Marilena Terumi Mariama de Almeida:
Quadro 8
Nmero
Valor (R$)
Pea/pag.
2002NE9003
7.500,00
52/84
47
2003NE9001
860,00
52/97
3
2002NE9003
600,00
52/82
46
132. No entanto, algumas observaes devem ser feitas:
1. No depoimento do item III, d (R$ 390,00), o depoente alegou que, embora tenha recebido o
depsito, o servio foi prestado por seu filho, para quem transferiu, posteriormente, os valores recebidos.
Nesse caso, o processo respectivo contm pesquisas de preo (pea 162, p. 242). Assim, no h como
caracterizar a existncia de dbito;
2. Nos depoimentos dos itens IV, subitem u (R$ 1.440,00), V (R$ 5.370,00) bem como VII,
subitens a e b (R$ 1.242,00), os depoentes alegaram que os servios foram prestados pessoalmente,
por algum conhecido ou por funcionrios de suas empresas, embora tenham reconhecido que os nomes
constantes das demais cotaes de preos so de familiares e/ou empregados e que no houve a expedio
de notas fiscais (pea 162, p. 248-50;253). A despeito das flagrantes irregularidades, aqui, tampouco
podemos afirmar que existe dbito a ser ressarcido;
3. No constam do indiciamento depoimentos referentes aos processos de contratao arrolados no
item VII, subitens c a h (R$ 13.872,00), embora esses tambm no contemplem cotaes de preos ou
notas fiscais (pea 163, p. 3). Dessa forma, aplica a esse caso, a concluso do item anterior, pois a
ausncia de cotao no evidncia de dbito e, apesar inexistirem notas fiscais, h termos de
recebimento assinados pelos prestadores de servio.
133. Dessa forma, prope-se rejeitar as alegaes de defesa do Srs. Jos Lus Teixeira de Almeida,
conden-lo solidariamente ao dano apurado de R$ 169.240,70 (R$ 190.312,70 - R$ 390,00 - R$ 1.440,00
- R$ 5.370,00 - R$ 13.872,00) e aplicar-lhe a multa do art. 57 da Lei 8443/92.
456
134. O Sr. Ednaldo Estevo dos Santos foi indiciado por ter, na qualidade de ordenador de despesas,
autorizado o pagamento de servios contratados irregularmente ou simulados. O defendente traz os
Aduz o TCU que havia contratao de prestadores de servios fictcios, mediante dispensa de
licitao atravs de processos simulados. Realmente, pode ter havido supostas contrataes, entretanto,
o acusado no tinha autonomia para contratar ou qualquer responsabilidade no setor de licitao. Quem
fazia toda a tramitao documental era a Sra. Marilena Terumi de Almeida, responsvel pelo setor
financeiro.
Se houve a dispensa de licitao e os funcionrios eram realmente fictcios, alm de tudo havia
falsificao nas assinaturas dos holerites dos funcionrios e dos empenhos. Pois, quando o acusado
autorizava os pagamentos, os documentos estavam totalmente formalizados, sem quaisquer indcios de
fraude. Sempre lembrando que a Sra. Marilena tinha acesso e conhecimento do funcionamento em todos
os setores da Ceplac, inclusive na estao experimental, onde era lotada, certamente usando desses
atributos para subsidiar as supostas irregularidades (pea 233, p. 13).
Anlise
135. Aplica-se aqui, primeiramente, a argumentao dos itens 109-12 acerca das normas de
liquidao de despesas: de modo a afastar a responsabilidade do Sr. Ednaldo Estevo dos Santos,
enquanto ordenador de despesas, necessrio verificar se os pagamentos eram embasados em
documentos hbeis que comprovassem a execuo dos servios.
136. A despeito de algumas inconsistncias, que no evidenciam o descumprimento dos deveres
legais, a grande maioria das notas fiscais/recibos referenciadas nesse fato dispem de atestos que indicam,
em tese, a realizao dos servios correspondentes (pea 163, p. 65-70).
137. No entanto, aqui tambm cabe a ressalva dos itens 114-21 sobre a discrepncia dos valores
transferidos aos contratados com as remuneraes efetivamente por eles recebidas bem como os
comentrios dos itens 130-1 acerca dos valores transferidos ao Sr. Romildo Cndido da Silva. O quadro
abaixo exemplifica alguns desses pagamentos cujas notas de empenhos foram assinadas pelo defendente:
Quadro 9
Nmero
Valor (R$)
Pea/pag.
2003NE9002
2.400,00
52/124
3
2002NE9000
2.010,00
52/9
04
2001NE9000
2.200,00
52/26
63
138. Nesse caso, ainda existe um agravante: dos processos de contratao elencados no
indiciamento, 25 se referem a servios que deveriam ter sido prestados na estao experimental, unidade
gerenciada diretamente pelo Sr. Ednaldo Estevo dos Santos (pea 153, p. 70, 80 e 83), sendo que os
destinatrios dos pagamentos declararam no terem prestado o servio ou devolvido parte do valor
recebido, salvo no caso da deduo relatada nos itens 132-3, tambm aplicvel responsabilizao do Sr.
Ednaldo.
139. Diante destas ponderaes, prope-se rejeitar as alegaes de defesa do Sr. Ednaldo Estevo
dos Santos e conden-lo solidariamente ao ressarcimento de R$ 169.240,70 (R$ 190.312,70 - R$ 390,00 R$ 1.440,00 - R$ 5.370,00 - R$ 13.872,00), considerando a autorizao peridica de pagamentos
manifestamente superiores s remuneraes dos prestadores de servio da Ceplac, o que evidencia seu
conhecimento e negligncia sobre as irregularidades na contratao de pessoal.
Defesa da Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida
140. A Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida foi indiciada, na qualidade de responsvel pelo
setor financeiro, por ter recebido recursos transferidos a trabalhadores em contraprestao a supostos
servios por eles prestados Ceplac. Sobre essa acusao, a defendente alega que:
457
as pessoas jurdicas e fsicas citadas prestaram servios ou forneceram bens e, por isso, sua
contrapartida que foi o pagamento. (...) No havendo que se falar em enriquecimento ilcito ou leso ao
errio. A corroborar a afirmao notam-se os recibos de pagamentos assinados pelos contratados que se
encontram juntado ao processo administrativo.
E a falta de requisio do objeto de licitao; falta de autorizao do procedimento licitatrio e as
supostas irregularidades apontas nas letras c, d e e do processo de dispensa de licitao se
constituem, apenas, em irregularidades, sem que tenham causado qualquer prejuzo ao errio. Dessa
forma, no podem levar a defendente a ressarcir valores aos cofres pblicos, sendo que os servios
foram prestados em prol da administrao pblica, conforme comprovado por meio dos recibos (pea
252, p. 3).
Assim o indiciamento (...) falece de razo, (...) tendo em vista a total ausncia de provas em relao
falta de zelo com a coisa pblica (pea 252, p. 11)
Anlise
141. Como citado anteriormente, os supostos contratados alegaram que no prestaram os servios
ou que grande parte dos valores recebidos era devolvida ao Sr. Jos Lus Teixeira ou defendente,
evidenciando simulao de servios e desvio de recursos pblicos (pea 162, p. 234 a pea 163, p. 163, p.
3).
142. Alm disso, como j relatado nos itens 130-1, a Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida
tambm assinou diversas notas de empenho que resultaram nos pagamentos ao Sr. Romildo Cndido da
Silva, manifestamente superiores aos salrios por ele recebidos. O quadro abaixo contempla exemplos:
Quadro 10
Nmero
2002NE9003
47
2003NE9002
3
Valor (R$
Pea/pag.
7.500,00
52/84
2.400,00
52/124
2001NE9000
2.200,00
52/26
63
143. A defendente tampouco aduz, em sua defesa, vasta gama de evidncias, dentre processos,
recibos, ordens bancrias e sobretudo depoimentos, elencados pela comisso do PAD, que embasaram
esta acusao (pea 163, p. 237 a 159). Contudo, deve-se considerar a deduo relatada nos itens 132-3,
por conta da impossibilidade de caracterizar a existncia de dbito naqueles casos.
144. Dessa forma, prope-se rejeitar as alegaes de defesa da Sra. Marilena Terumi Mariama de
Almeida, conden-la solidariamente ao dano apurado R$ 169.240,70 (R$ 190.312,70 - R$ 390,00 R$ 1.440,00 - R$ 5.370,00 - R$ 13.872,00) e aplicar-lhe a multa do art. 57 da Lei 8443/92.
Defesa da Sra. Arlene Barroso Teixeira Maia (pea 236)
145. A Sra. Arlene Barroso Teixeira Maia foi indiciada por ter assinado requisies, atestado a
execuo e, na qualidade de gestora substituta da unidade financeira, autorizado o pagamento de servios
contratados irregularmente e/ou simulados (pea 163, p. 175). Em sua defesa, atesta que:
em mais de uma ocasio, ocorreu o atraso nos pagamentos, o que tambm impelia os servidores a
assinarem documentos propostos pela chefia, pois o que saltava aos olhos eram nome e valor do
pagamento, sem nada de extraordinrio porque os valores eram correspondentes aos servios
efetivamente prestados (grifo nosso).
Logo, no h como admitir que tenha ocorrido pagamento sem prestao de servios, ainda que
tenham sido prestados de outra natureza. Alm disso, isso exclui a possibilidade de dolo por parte da
defendente.
458
Havia funcionrios em nmero insuficiente, acabou que servidores sem treinamento ou atribuies
administrativas tiveram que atestar, assinar documentos e, inclusive, participar de procedimentos
licitatrios.
A prpria sindicncia que antecedeu o processo administrativo disciplinar reconhecera que a
defendente e seus colegas subalternos no tinham alternativa que no fosse assinar os documentos
apresentados (pea 236, p. 11).
146. Tambm existe aluso a servios supostamente prestados pelos Srs. Vlamir Benedito Borges
Pinho, Mariano Barroso Filho e Romildo Cndido da Silva, que justificariam o atesto das notas fiscais e,
portanto, excluiriam a responsabilidade da defendente (pea 236, p. 9).
Anlise
147. Quanto ao atesto da execuo de servios, a comisso atribuiu responsabilidade Sra. Arlene
Barroso Teixeira Maia por R$ 45.433,70. Dos 23 depoimentos elencados no indiciamento dessa
servidora, em 17 constam relatos de devoluo da maior parte dos valores recebidos aos(s) Srs(as). Jos
Lus Teixeira de Almeida ou Marilena Terumi Mariama de Almeida (pea 163, p. 175-180).
148. Em seu depoimento no PAD, a defendente disse que possua terceiro grau completo,
trabalhava na Ceplac havia quase 24 anos, atuava como chefe substituta do setor financeiro, desenvolvia
atividades administrativas e de pessoal, presidia a comisso de licitao e tivera treinamentos em
licitaes e contratos (pea 58, 121-124). A Sra. Arlene Barroso Teixeira Maia tambm informou:
que nenhum servio por ela atestado, quer seja de pessoa fsica ou jurdica, executados na estao
experimental, viveiro de mudas e agroindstria, acima mencionados, foram acompanhados ou
fiscalizados pela mesma, esclarecendo que nunca fora obrigada a assinar qualquer atesto ou requisio,
acrescentando que a servidora Marilena Terumi solicitava as mencionadas assinaturas;
149. A ausncia de dolo no afasta a obrigatoriedade de a autoridade administrativa e os rgos de
controle procederam apurao de prticas que possam implicar dano ao errio. A constatao de boa-f
poderia, em certas circunstncias, evitar a eventual aplicao de multa, mas no tem o condo de
prejudicar a imputao do dbito.
150. A insuficincia de funcionrios no justifica o atesto de recibos/notas fiscais por agentes que
no presenciaram ou, de qualquer outra forma, no tinham conhecimento da efetiva execuo dos
servios. O argumento de que no havia alternativa alm de assinar o que lhe era apresentado tambm no
prospera, tendo em vista que a defendente declarou, em seu depoimento no PAD, que jamais fora
obrigada a atestar a execuo de servios (pea 58, 121-124).
151. No que tange aos prestadores de servios citados na defesa acima, o primeiro no consta da
listagem de processos que fundamentaram a responsabilizao da defendente (pea 163, p. 176-180). A
Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida assevera que o segundo, o Sr. Mariano Barroso Filho, em seu
depoimento, informara que prestava servios no viveiro de mudas, o que justificaria o atesto das notas
fiscais. No entanto, esse depoente tambm alegou que parte dos valores recebidos era devolvida (pea
163, p. 177).
152. Sobre terceiro trabalhador citado, o Sr. Romildo Cndido da Silva, a defendente se limitou a
informar que prestou efetivamente os servios Ceplac sendo certo que o mesmo deveria receber (...),
sob pena de enriquecimento ilcito do rgo. Mas aqui tambm se aplicam os argumentos dos itens 11421, no tocante autorizao de pagamentos manifestamente superiores aos salrios recebidos pelo pessoal
contratado.
153. No depoimento, o Sr. Romildo Cndido da Silva alegou que recebia cerca de R$ 150,00 a
R$ 350,00 (pea 58, p. 15-8). Porm, a Sra. Arlene Barroso Teixeira Maia assinou termo de recebimentos
e empenho com valores de R$ 430,00 e R$ 620,00 (pea 103, p. 6,15), lembrando que essa servidora
afirmou, em sua defesa, que o que saltava aos olhos eram nome e valor do pagamento. Alm disso,
diversos trabalhadores que receberam depsitos da Ceplac alegaram no ter sequer prestado os servios.
154. O Sr. Luiz Carlos Montoro, por exemplo, disse que trabalhava como vigilante e nunca exerceu
qualquer outro servio. No entanto, a defendente assinou termo de recebimento no valor de R$ 1.665,00,
459
atestando a realizao, pelo Sr. Montoro, de servios de preparo de terrao, enchimento de sacos e
limpeza, dentre outros (pea 64, p. 57 e 69).
155. Tendo em vista que a Sra. Arlene Barroso Teixeira Maia trabalhava na Ceplac havia quase 24
anos, j dispunha das garantias decorrentes da estabilidade, possua instruo de nvel superior, atuava na
rea financeira, tinha conhecimentos de licitaes e contratos e ainda era membro da comisso de
licitao, reputa-se que os atestos da prestao de servios sem o conhecimento de sua efetiva realizao
configuram negligncia que atrai para si a responsabilidade pelo dbito apurado.
156. Por fim, deve-se ainda considerar a deduo relatada nos itens 132-3 por conta da
impossibilidade de caracterizar a existncia de dbito nos casos que envolvem essa servidora (pea 74, p.
9, pea 70, p. 19 e 27, pea 73, p. 5, pea 54, p. 72 e 78, pea 103, p. 27, 30 e 39, pea 108, p. 228).
Assim, prope-se rejeitar as alegaes de defesa da Sra. Arlene Barroso Teixeira Maia no tocante ao
atesto da execuo de servios simulados, conden-la solidariamente ao dano apurado de R$ 32.943,70
(R$ 45.433,70 - R$ R$ 12.490,00) e aplicar-lhe a multa do art. 57 da Lei 8443/92.
157. A defendente tambm foi indiciada, no valor de R$ 7.850,00 por ter, atuando como chefe do
setor financeiro, assinado, junto com o ordenador de despesas, notas de empenho que resultaram no
pagamento de servios simulados (pea 163, p. 180-182).
158. O indiciamento faz referncia s notas fiscais utilizadas como parmetro para chegar ao dbito
imputado. Do exame desses documentos, verifica-se que todas foram devidamente atestadas, o que, em
princpio, indicaria a realizao dos servios (pea 163, p. 180-182).
159. No entanto, tambm se aplicam a esse caso os argumentos dos itens 114-21 sobre a autorizao
de pagamentos manifestamente superiores aos salrios dos trabalhadores. Os exemplos abaixo elucidam a
questo:
Quadro 11
Pagame
Salrio
Pe
Pe
Trabalhador
da
nto
alegado
a/
a/
agroindstria
autorizado
(R$)
pag.
pag.
(R$)
Pedro Hermelino
58/
53
300,00
1.070,00
de Oliveira
74
/200
Silvana Farincio
100,0058/
52
750,00
de Arajo
300,00
92
/230
200,0058/
54
Feliciano da Silva
800,00
400,00
89
/63
Romildo Cndido
150,0058/
713,00*
da Silva
350,00
15
1000,00
* peas 103, p. 15, pea 52, p. 65 e pea 52, p. 134.
160. Diante dessas ponderaes, prope-se rejeitar as alegaes de defesa da Sra. Arlene Barroso
Teixeira Maia e conden-la solidariamente a dano apurado de R$ 7.850,00, considerando a autorizao de
pagamentos manifestamente superiores aos salrios dos prestadores de servio da Ceplac, conduta que
no se mostra escusvel.
Defesa da Sra. Snia Sakamae (pea 227)
161. A Sr. Snia Sakamae foi indiciada por ter assinado requisies e atestado a execuo de
servios simulados. Essa defendente alega que:
a unidade possua poucos funcionrios e a carga de trabalho no permitia que se extrapolasse as
atribuies funcionais, por exemplo, indo verificar o que houve com a execuo das obras e/ou servios
licitados (pea 227, p. 8).
A prpria sindicncia que antecedeu o processo administrativo disciplinar reconhecera que a
apresentados (pea 227, p. 10).
Anlise
460
162. No depoimento dado comisso do PAD, a Sra. Snia Sakamae afirmou que atestava a
execuo de servios realizados por terceiros na Ceplac sem efetivamente ver sua execuo porque a
Sra. Marilena Terumi lhe pedia (...) (pea 58, p. 108).
163. Consoante o indiciamento dessa servidora, dentre os 34 depoimentos elencados, em 20
constam relatos de devoluo de parte dos recursos para os(as) Srs(as). Jos Lus Teixeira de Almeida ou
Marilena Terumi, o que constitui evidncias de simulao e desvio de recursos pblicos (pea 163, p.
196).
164. A insuficincia de funcionrios no justifica o atesto de recibos/notas fiscais por agentes que
no presenciaram ou, de qualquer outra forma, no tinham conhecimento da efetiva prestao dos
servios. O argumento de que no havia alternativa alm de assinar o que lhes era apresentado tampouco
prospera, tendo em vista que a defendente declara, em seu depoimento, que jamais fora obrigada a assinar
qualquer documento (pea 58, 107-110).
165. Diante dessas ponderaes e tendo em vista que a Sra. Snia Sakamae trabalhava na Ceplac
havia 18 anos, na funo de escriturria e no setor de finanas (pea 58, p. 107) bem como dispunha das
garantias decorrentes da estabilidade, reputa-se que os atesto da prestao de servios e fornecimento de
bens sem o conhecimento de sua efetiva realizao configura negligncia que atrai para si a
responsabilidade pelo dbito imputado.
impossibilidade de caracterizar a existncia de dbito nos casos ali elencados que envolvem essa
servidora (pea 72, p. 29 e 37, pea 77, p. 29, pea 80, p. 46 e 56, pea 54, p. 82 e 87, pea 108, p. 27,
pea 108, p. 228). Assim, prope-se rejeitar as alegaes da Sra. Snia Sakamae, conden-la
solidariamente ao dano apurado de R$ 72.903,00 de (R$ 78.920,00 R$ 6.017,00) e aplicar-lhe a multa
do art. 57 da Lei 8443/92.
Defesa do Sr. Ademir Garcia Neves (pea 216)
167. O Sr. Ademir Garcia Neves foi indiciado por ter assinado requisies e atestado a execuo de
servios simulados. Esse defendente apresenta os seguintes argumentos:
Quando inquirido como testemunha e interrogado perante a comisso do processo, foi taxativo em
afirmar que atestou os servios porque viu tais pessoas trabalhando na Esalf (...) (pea 216, p. 10).
Foi nesse contexto que, em obedincia s ordens dadas pelos superiores hierrquicos ou pelas
solicitaes dos colegas e como tais ordens ou solicitaes no aparentavam nenhuma ilegalidade, j
que realmente tinha presenciado tais pessoas trabalhando, o defendente realizou os atestos (pea 216, p.
11).
O recorrente, portanto, no tinha nenhum dever legal de averiguar como os pagamentos eram
efetuados e se a dispensa de licitao estava de acordo; de acompanhar as pessoas que iriam receber
pagamento para verificar se no iriam devolver dinheiro no setor financeiro; se esses prestadores de
servios estavam habilitados a contratar com a administrao pblica etc. (pea 216, p. 13).
Diante disso, o suplicante tem duas excludentes de punibilidade em seu favor: primeira, que agiu
cumprindo ordem de superior hierrquico aparentemente legal; segunda, que no era competente para
atestar e, nesse caso, a assinatura aposta como inexistente, ou seja, se no existe o ato, no h que se
falar em irregularidade (pea 216, p. 16).
Convm destacar, ainda, o que constou no relatrio final da comisso sindicante, no sentido de que
a unidade pequena e alguns servidores so proibidos de atestar e, diante disso, sobram duas ou trs
pessoas para essa tarefa (pea 216, p. 17).
O prprio indiciamento elaborado pela comisso processante afirmou que a simulao havida foi
pelo setor financeiro e foi homologada pelo chefe do ncleo ou pelo ordenador de despesas (pea 216, p.
23).
O art. 10 da Lei 8429/92 estatui que constitui ato de improbidade administrativa que causa leso
ao errio qualquer ao ou omisso, dolosa ou culposa, que enseje perda patrimonial, desvio,
apropriao, malbaratamento ou dilapidao.
461
O que o suplicante fez? Causou perda patrimonial, desviou, apropriou-se, causou malbaratamento
ou dilapidao? Como se defender se no sabe onde errou? (Pea 216, p. 43)
Anlise
168. A insuficincia de funcionrios no justifica o atesto de recibos/notas fiscais declarando a
execuo de servios que no o foram. Tampouco procede o argumento de incompetncia para a funo,
tendo em vista que ningum pode, ao aceitar certa incumbncia, beneficiar-se de uma invalidao que ele
prprio deu causa. O fato de o defendente ter visto pessoas trabalhando no indica que aqueles trabalhos
correspondiam aos servios constantes dos recibos que assinava.
169. O argumento do cumprimento do dever legal tambm carece de fundamento. Primeiramente,
porque o defendente era servidor estvel e, como tal, dotado de todas as garantias da estabilidade, que se
justificam exatamente para que os agentes pblicos se oponham a presses externas.
170. Em segundo lugar, pois parte dos recibos atestados referem-se a pagamentos muito superiores
aos que os prestadores do servio teriam direito. A ttulo de exemplo, no depoimento do Sr. Romildo
Cndido da Silva consta que:
quando comeou a trabalhar na Ceplac recebia cerca de R$ 150,00, passando posteriormente para
R$ 200,00; R$ 250,00 e R$ 350,00.
(...)
que (...) reconheceu como sendo suas as assinaturas apostas (...) aos recibos de servios prestados
nos valores de R$ 2.010,00, R$ 1.700,00, R$ 855,00, R$ 1.750,00, R$ 742,00, R$ 1.650,00, R$ 1.150,00,
R$ 8.100,00, R$ 1.000,00, R$ 860,00, R$ 420,00, R$ 750,00, R$ 2.420,00 e R$ 1.000,00, totalizando o
valor de R$ 25.277,00; que os valores recebidos pelo depoente foram devolvidos Sra. Marilena Terumi
Mariama de Almeida, que pagava seu salrio, ficando com o restante do dinheiro para pagamento dos
trabalhadores da agroindstria e do viveiro, segundo essa servidora (pea 58, 15-16).
171. No consideramos razovel que o Sr. Ademir Garcia Neves, que trabalhava havia 21 anos na
Ceplac, possua instruo de nvel superior e, inclusive, j havia atuado no setor financeiro desse rgo
(pea 58, p. 102), no tinha conhecimento de que, ao atestar notas fiscais e recibos, incorria, por ocupar
cargo de motorista oficial, em desvio de funo bem como de que os valores atestados chegavam a cinco
ou dez vezes os salrios recebidos pelos supostos contratados.
172. O atesto de recibos ou notas fiscais atrai a responsabilidade pelo dbito apurado. Consoante o
indiciamento do Sr. Ademir Garcia Neves, dentre os sete depoimentos elencados, em cinco constam
relatos de devoluo da maior parte dos recursos para servidores da Ceplac, o que evidencia simulao e
desvio de recursos pblicos (pea 163, p. 212-214).
173. Mesmo que o defendente no tenha participado conscientemente da aventada simulao e
desvio de recursos, se houvesse se recusado a atestar valores manifestamente superiores queles recebidos
pelos prestadores de servios, teria evitado os pagamentos superfaturados que embasam essa acusao.
Por fim, deve-se ainda considerar a deduo relatada nos itens 132-3 por conta da impossibilidade de
caracterizar a existncia de dbito nos casos que envolvem esse servidor (pea 79, p. 12).
174. Assim, consideramos que essa negligncia do defendente concorreu para o dano ao errio, uma
vez que inexistem informaes fidedignas sobre a destinao dos recursos devolvidos pelos beneficirios.
Diante dessas ponderaes, prope-se rejeitar as alegaes do Sr. Ademir Garcia Neves, conden-lo
solidariamente ao dano apurado de R$ 20.521,72 (R$ 21.321,72 R$ 800,00) e aplicar-lhe a multa do art.
57 da Lei 8443/92.
Defesa do Sr. Carlos David Barroso Teixeira
175. O Sr. Carlos David Barroso Teixeira foi indiciado por ter atestado a execuo e, na qualidade
de ordenador de despesas, autorizado o pagamento de servios simulados. Esse defendente argumenta
que:
em mais de uma ocasio, ocorreu o atraso nos pagamentos, o que tambm impelia os servidores da
unidade a assinarem os documentos propostos pela chefia, pois o que saltava aos olhos eram nome e
valor do pagamento, sem nada de extraordinrio porque os valores eram correspondentes aos servios
efetivamente prestados.
462
Logo, no h como admitir que tenha ocorrido pagamento sem prestao de servios, ainda que
prestados de outra natureza. Ademais, isso exclui a possibilidade de dolo por parte do defendente (pea
222, p. 8).
Anlise
176. No que se refere ao atesto da execuo dos servios decorrentes do processo 2002/051 (pea
163, p. 152), o Sr. Vlamir Benedito Borges de Pinho, suposto contratado, afirmou, em seu depoimento,
que no prestou os servios correspondentes (pea 94, p. 29-31).
177. O indiciamento informa que o defendente ocupava cargo de agente de atividades agropecurias
e que lhe fora designada em 2000, pelo Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida, a atribuio de ordenador de
despesas, o que revela algum conhecimento da rea financeira ou, ao menos, certa credibilidade perante a
chefia (pea 163, p. 162 e 134, p. 64).
178. No h, porm, referncia a depoimento prestado pelo defendente. Em sua defesa, o Sr. Carlos
David Barroso Teixeira acrescenta que era ministro religioso, que tambm implica certo nvel de
instruo que lhe permitiria ler os documentos que assinava.
179. Dessa forma, reputa-se que os atesto da prestao de servios sem o conhecimento de sua
efetiva realizao configura negligncia que atrai para o servidor a responsabilidade pelo dbito
imputado. Por essa razo, prope-se rejeitar as alegaes do defendente, conden-lo solidariamente ao
dbito apurado e aplicar-lhe a multa do art. 57 da Lei 8443/92.
Defesa do Sr. Bento Ioca
180. O Sr. Bento Ioca foi indiciado por ter atestado a execuo de servios simulados. Esse
defendente se limita a afirmar que os servios foram efetivamente prestados e que os trabalhos da
comisso de licitao foram at a fase de homologao (...), antes da execuo da projeto e/ou
recebimento do servio (pea 247, p. 7).
Anlise
181. A princpio, registre-se que, embora a defesa tenha feito referncia aos trabalhos da comisso
de licitao, nesse fato, o defendente foi indiciado por ter atestado a execuo de servios.
182. Observe-se, no entanto, que no depoimento sobre o processo 200/067, o beneficirio disse que
recebia R$ 250,00, embora no recibo atestado pelo defendente conste R$ 650,00. No depoimento do
processo 2000/59, o beneficirio alegou que seu salrio correspondia a cento e poucos reais. No recibo
atestado pelo defendente constava R$ 717,00 (pea 163, p. 208).
183. Ademais, em ambos os casos citados, os supostos prestadores de servios informaram que
devolviam a maior parte dos valores aos(s) Srs(as). Jos Lus Teixeira de Almeida ou Marilena Terumi
Mariama de Almeida, o que configura evidncia de simulao.
184. No consideramos razovel que o servidor Bento Ioca, motorista e membro de comisso de
licitao (pea 247, p. 7), no tivesse condies de perceber, ao atestar notas fiscais e recibos, que os
valores atestados alcanavam mais de cinco vezes o salrio recebido pelos supostos prestadores dos
servios.
185. Observe-se que, se o Sr. Bento Ioca houvesse se recusado a atestar valores manifestamente
superiores queles recebidos pelos prestadores de servios, teria evitado os pagamentos superfaturados
embasaram esta acusao.
impossibilidade de caracterizar a existncia de dbito nos casos ali elencados que envolvem esse servidor
(pea 72, p. 62). Dessa forma, considerando que a negligncia desse servidor concorreu para o dano ao
errio, prope-se rejeitar suas alegaes de defesa, conden-lo solidariamente ao dbito apurado
R$ 1.167,00 (R$ 1.367,00-R$ 200,00) e aplicar-lhe a multa do art. 57 da Lei 8443/92.
Defesa do Sr. Airton Rossi
187. O Sr. Airton Rossi foi indiciado por ter assinado requisies e atestado a execuo de servios
simulados. Esse defendente argumenta que:
trabalhava como operrio de campo, sendo que suas atribuies no rgo eram servios de
roadas, colheita, poda e desbrota de cacau.
463
(...)
Alm disso, foi induzido inmeras vezes a assinar os documentos referentes s prestaes de
servio sempre (...) quando no podia conferir exatamente o que se referia: no final do expediente (pea
210, p. 8).
Como o servidor trabalhava no campo at a metade da dcada de 2000, sempre via que as pessoas
a quem aparentemente se referiam os atestos haviam, de fato, trabalhado. Como que era funcionrio de
campo, os assinava sem a oportunidade de conferir com calma (pea 210, p. 9).
Todas as pessoas so unnimes, em suas declaraes perante a comisso processante, em afirmar
que efetivamente prestaram os servios (p. 52). A comisso indiscriminadamente atribuiu
responsabilidade a todos os servidores arrolados no processo (p. 53).
O inc. IV, do art. 116 da Lei n. 8.112, de. 1990, determina que so deveres do servidor cumprir as
ordens superiores, exceto quando manifestamente ilegais (p. 54).
Anlise
188. O Sr. Airton Rossi ingressou no servio pblico federal, no cargo auxiliar de atividades
agropecuria (operrio de campo), em 20/7/1987 e, segundo sua defesa, somente concluiu o ensino mdio
aps maio de 2004. Disto se depreende que entre 2000 e 2004, o defendente dispunha to somente do
ensino fundamental (pea 210, p. 9).
189. Assim, consideramos razovel que um trabalhador de campo, com baixa escolaridade e
remunerao, acreditasse no poder se opor a ordens de superiores hierrquicos e/ou no tivesse
conscincia de que, ao assinar recibos e notas fiscais, incorria em desvio de funo e estaria atestando a
realizao de servios que no foram executados ou no o foram da forma que deveriam.
190. Por essa razo, prope-se acatar as alegaes de defesa do Sr. Airton Rossi, no tocante
simulao e contratao irregular de servios, tendo em vista suas circunstncias subjetivas que no o
permitiam opor-se a ordens de superiores hierrquicos e constatar a ilegalidade do ato executado.
Defesa do Sr. Argemiro Jos Petronilho
191. O Sr. Argemiro Jos Petronilho foi indiciado por ter atestado a execuo de servios
simulados. Esse defendente alega que:
diante das situaes em que se encontrava, se viu no dever de cumprir as determinaes de seu
superior, pois enxergou que os servios eram necessrios naquele momento e no podiam ser adiados,
pois se adiados fossem, os prejuzos para a Administrao Pblica seriam enormes (pea 245, p. 11).
Quando o servidor age cumprindo ordem superior, caso no seja manifestamente ilegal, milita em
favor dele excludente de punibilidade (pea 245, p. 12).
Anlise
192. No depoimento dado comisso do PAD, o defendente afirmou que a servidora Marilena
Terumi Mariama de Almeida o mandava assinar os documentos sem que pudesse ver o contedo dos
mesmos. Apenas apontava o local onde deveria ser assinado (pea 161, p. 207).
193. Assim, nesse caso tambm vislumbramos razovel que um trabalhador de campo, com baixa
escolaridade e remunerao, acreditasse no poder se opor a ordens de superiores hierrquicos e/ou no
tivesse conscincia de que, ao assinar recibos e notas fiscais, incorria em desvio de funo e estaria
atestando a realizao de servios que no foram executados ou no o foram da forma que deveriam.
194. Por essa razo, prope-se acatar as alegaes de defesa do Sr. Argemiro Jos Petronilho, no
tocante simulao e contratao irregular de servios, tendo em vista suas circunstncias subjetivas que
no o permitiam opor-se a ordens de superiores hierrquicos e constatar a ilegalidade do ato executado.
Defesa do Sr. Mauro Carvalho de Oliveira
195. O Sr. Mauro Carvalho de Oliveira foi indiciado por ter atestado a execuo de servios
simulados. Esse defendente argumenta que:
fora instado a assinar os mesmos no final do expediente, quando todos se preparavam para ir
embora. A prpria sindicncia que antecedeu o processo administrativo disciplinar reconhecera que o
apresentados. (...)
464
As pessoas favorecidas pelos pagamentos efetivamente prestaram servios para a Ceplac, sendo
certo que o defendente os via trabalhando naquele local (pea 220, p. 7).
Anlise
196. Em seu depoimento, o defendente informou que sempre atuara como auxiliar de atividades
agropecuria (operrio de campo) (pea 58, p. 99). Das informaes constantes dos autos, no possvel
constatar que esse servidor tenha exercido qualquer outra atividade no perodo em que trabalhou para a
Ceplac. Tampouco existe referncia a seu nvel de escolaridade.
197. Portanto, possvel conceber que um trabalhador de campo, com baixa escolaridade e
remunerao, acreditasse no poder se opor a ordens de superiores hierrquicos e/ou no tivesse
198. Por essa razo, prope-se acatar as alegaes de defesa do Sr. Mauro Carvalho de Oliveira, no
tocante simulao e contratao irregular de servios, tendo em vista suas circunstncias subjetivas que
no o permitiam se opor a ordens de superiores hierrquicos e constatar a ilegalidade do ato executado.
3.1.2.5. Fato 5: aquisio de passagens areas sem justificativa.
(Fato 9 do Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida, pea 163, p. 53-4 e Fato 5 do Sr. Ednaldo Estevo dos
Santos, pea 163, p. 124)
199. Aquisio de passagens areas, junto s empresas Leal Agncia de Viagens e Turismo Ltda. e
Intertours Viagens e Turismo Ltda., no valor total de R$ 3.378,20, para pessoas estranhas ao servio
pblico, sem apresentar qualquer justificativa no processo de pagamento ou qualquer informao
referente a sua finalidade.
Quadro 12
Valor
Responsveis
Data da
original
solidrios
ocorrncia
(R$)
Jos Lus Teixeira de
31/12/200
1.638,40
Almeida
2
Jos Lus Teixeira de
Almeida
31/12/200
1.739,80
Ednaldo Estevo dos
2
Santos
200. O Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida foi indiciado por ter, na qualidade de chefe regional e
ordenador de despesas da Ceplac, autorizado a aquisio de passagens areas sem a devida justificativa
ou comprovao da despesa. Esse defendente alega que
no adquiriu passagens para pessoas estranhas ao servio pblico ou que no tenham prestado
servios ao rgo. Se houve tais aquisies no foi ato do defendente e nem autorizadas por ele. No
existem nos autos provas desses argumentos da comisso (pea 253, p. 5).
Anlise
201. Nos itens a e b desse fato (pea 163, p. 23-4), houve a imputao de R$ 371,40 e
R 1.368,40 (R$ 1.739,80) referentes a passagens adquiridas da agncia Leal Agncia de Viagens e
Turismo Ltda. (pea 163, p. 54). No entanto, a ordem bancria referenciada no foi assinada pelo Sr. Jos
Lus Teixeira de Almeida, o que o isenta da responsabilidade atribuda (pea 141, p. 112).
202. Esse servidor, por outro lado, autorizou, mediante ordem bancria, a aquisio de passagens a
pessoa estranha aos quadros da Ceplac no valor de R$ 1.638,40 (pea 141, p. 114;116). Como no consta
dos autos a justificativa para tanto e o Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida tampouco a apresentou em sua
defesa, prope-se rejeitar suas alegaes de defesa, conden-lo ao dbito apurado e aplicar-lhe a multa do
art. 57 da Lei 8443/92.
465

203. O Sr. Ednaldo Estevo dos Santos foi indiciado ter, na qualidade de ordenador de despesas,
autorizado a aquisio de passagens areas sem a devida justificativa ou comprovao da despesa. Esse
defendente aduz que:
nem sequer tinha autorizao de comprar passagens diretamente. Quando necessitava de
passagem tinha de receber autorizao da coordenaria de pesquisa da Amaznia Oriental de Belm/PA.
Desta forma, se houve simulao de viagens para servidores e particulares, foi atravs do coordenador
regional da Ceplac, juntamente com a Sra. Marilena, responsvel pelo setor financeiro. Caso exista
compra de passagens a terceiros que no eram funcionrios da Ceplac, no do conhecimento do ora
acusado, lembrando, ainda, que o Sr. Jos Lus Teixeira tambm autorizava pagamentos (pea 233, p.
13).
Anlise
204. O defendente autorizou, por meio de ordem bancria, a aquisio de passagens a pessoa
estranha aos quadros da Ceplac no valor de R$ 1.695,68, sem a devida justificativa (pea 141, p. 105 e
112). Registre-se, porm, que o defendente foi citado pelo valor de R$ 1.739,80, sendo necessrio o
devido ajuste.
205. Como o Sr. Ednaldo Estevo dos Santos tampouco apresentou em sua defesa justificativa para
a aquisio em exame, prope-se rejeitar suas alegaes, conden-lo ao dbito apurado e aplicar-lhe a
multa do art. 57 da Lei 8443/92.
3.1.2.6. Fato 6: Montagem de procedimentos licitatrios para possibilitar a posterior simulao de
prestao dos servios.
(Fato 4 do Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida, pea 163, p. 9; Fatos 5 de 6 da Sra. Arlene Barroso
Teixeira; Fato 3 da Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida, pea 163, p. 159-61; Fatos 1, 2 e 3 do Sr.
Manoel Joaquim Maia, pea 163, p. 189-94; Fato 3 e 4 da Sra. Snia Sakamae, pea 163, p. 202-6; Fato 2
do Sr. Bento Ioca, pea 163, p. 208; Fato 2 do Sr. Argemiro Jos Petronilho, pea 163, p. 224; Fato 2 do
Sr. Sr. Mauro Carvalho de Oliveira, pea 163, p. 230-1)
206. No convite 2000/004 (sistema de irrigao nos viveiros de Carlinda/MT, Paranata/MT e
Matup/MT, no valor de R$ 22.925,00), existem evidncias de que um licitante foi habilitado com
documentao falsificada. Ademais, h dvidas sobre a efetiva execuo do objeto, uma vez que a nota
fiscal correspondente foi emitida em 29/12/2000 e os viveiros somente foram recebidos pela Ceplac em
5/1/2001, conforme processo da tomada de preos 2000/001. O PAD informa que o projeto bsico
constante do procedimento licitatrio fazia referncia aos conjuntos de estufas/viveiros como se j
existissem, quando, como dito, somente foram construdos posteriormente.
207. No convite 2002/010 (mo de obra para confeco de aceiro em cercas bem como preparo de
rea e plantio de grama no valor de R$ 8.100,00), tambm foram relatadas a suposta simulao de
participao de licitantes e a inexecuo dos servios pagos ao Sr. Romildo Cndido da Silva, que
declarou nunca ter participado do procedimento licitatrio, prestado os servios correspondentes e que,
inclusive, repassava a maior parte dos valores depositados em sua conta Sra. Marilena Terumi Mariama
de Almeida.
208. Quanto ao convite 2003/003 (mo de obra para limpeza, coleta, roagem, preparo e plantio de
sementes, no valor de R$ 3.250,00), o suposto vencedor da licitao, o Sr. Valmor Medeiros, tambm
alegou que nunca participara do procedimento licitatrio e que os valores recebidos eram devolvidos
chefe do setor financeiro.
Quadro 13
Valor
Data
Ce
Responsveis solidrios
original
da
rtame
(R$)
ocorrncia
Jos Lus Teixeira de
200
22.925,0
5/1/200
466
Almeida
0/004
0
1
Arlene Barroso Teixeira
Maia
Marilena Terumi Mariama
de Almeida
Manoel Joaquim Maia
Jos Lus Teixeira de
Almeida
200
31/12/2
Manoel Joaquim Maia
8.100,00
2/010
002
Snia Sakamae
Bento Ioca
Jos Lus Teixeira de
Almeida
200
31/12/2
Maia
2.050,00
3/003
003
Manoel Joaquim Maia
Snia Sakamae
Argemiro Jos Petronilho
Jos Lus Teixeira de
Almeida
200
31/12/2
Maia
1.200,00
3/003
003
Manoel Joaquim Maia
Snia Sakamae
Mauro Carvalho de Oliveira
Ceplac, homologado e adjudicado os procedimentos licitatrios e no ter exercido seu poder/dever de
superviso (pea 107, p. 241, pea 96, p. 60, pea 97, p. 47). O defendente traz os seguintes argumentos:
A no observncia da lei na contratao de servios no fato para se afirmar que o defendente a
tenha simulado/fraudado e beneficiado uma empresa que no participou do processo licitatrio. A
empresa Martins e Correa da Costa Ltda. foi contemplada com o servio de irrigao porque as outras
licitantes no tinham a menor condio tcnica de realizar o servio. (...)
No houve m-f e direcionamento de servios com finalidade de beneficiar terceiros ou a si
mesmo. Portanto, no h pratica de ato mprobo. O mesmo ocorreu com as outras empresas ou pessoas
fsicas que realizaram servios ou forneceram produtos: tudo sem a mcula da m-f.
Alis, a comisso (do PAD) nesses itens concluiu o processo de indiciamento com suposies. Por
isso, no pode ser o defendente indiciado pelos fatos ali alegados, pois o verbo supor no indica certeza
e ningum deve ser condenado por meras suposies (pea 253, p. 5-6).
Anlise
210. Sobre o Convite 2000/004 (R$ 22.925,00), a empresa Martins & Correa da Costa Ltda., que
consta como licitante nesse processo, alegou que nunca participara do convite em exame, no reconhecia
as assinaturas expostas nas folhas 19, 25, 26, e 29 da Carta Convite 2000/004 e fora vtima de falsificao
(pea 108, p. 79-83).
211. Cabe destacar que duas declaraes da referida empresa constantes do processo licitatrio
contm os mesmos erros de grafia em seu nome, configurando outro forte indcio de fraude na montagem
da licitao (pea 107, p. 227-228). Se tal fato passou despercebido durante a homologao e adjudicao
do procedimento, vislumbra-se que a autoridade administrativa responsvel tenha sido negligente em suas
atribuies (pea 107, p. 241).
467
212. Alm da existncia de fraudes no procedimento licitatrio, o indiciamento tambm aponta para
a inexecuo dos conjuntos de irrigao ao sustentar que:
o projeto dos viveiros, assinado pelo engenheiro agrnomo Sebastio G. Augusto, datado de
16/11/2000, e o item 3.1 do edital fazem referncia aos conjuntos de estufas/viveiros como se j
existissem.
(...)
O Convite 2000/004 foi homologado em 21/12/2000 e as obras constantes na Tomada de Preos
2000/001 s foram concludas em 27/12/2000 e entregues em 5/1/2001, segundo os termos de
recebimento definitivo (pea 163, p. 187).
213. No entanto, no consideramos que a mera aluso ao conjunto de estufas/viveiros como se j
existissem configura evidncia de que no foi, de fato, construdo. A Tomada de Preos 2000/001 se
refere construo dos viveiros enquanto o Convite 2000/004 alude instalao de sistema de irrigao
no mesmo local. Assim, em princpio, no existem empecilhos para que esses projetos fossem realizados
concomitantemente.
214. Note-se, ainda, que nos vrios depoimentos do indiciamento no consta informao de que
essas obras no tenham sido executadas. Ademais, a empresa Martins & Correa constou do certame
apenas como participante, tendo a licitao sido vencida pela empresa Tessarolo & Hernandes Ltda, para
quem os pagamentos foram destinados (pea 107, p. 241). Assim, os elementos constantes dos autos
demonstram apenas fraude licitao em favor da empresa contratada, mas no inexecuo do objeto
pactuado.
215. Diante dessas ponderaes, prope-se acatar a alegaes de defesa do Sr. Jos Lus Teixeira de
Almeida no tocante simulao do contrato decorrente do Convite 2000/004, mas aplicar-lhe a multa do
art. 58 da lei 8443/92, em decorrncia de negligncia, enquanto responsvel pela homologao desse
processo, em aceitar documentao falsificada da empresa Martins & Correa da Costa Ltda.
216. Em relao aos Convites 2002/10 e 2003/003 o Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida, na defesa
da pea 253, embora tenha recebido cpia do PAD e do despacho que autorizou sua citao, apenas
alegou que as concluses do indiciamento foram auferidas com base em suposies, nada tendo
argumentado acerca:
a) da declarao do Sr. Romildo Cndido da Silva, vencedor do Convite 2002/010, de que nunca
participara de qualquer licitao na modalidade convite para plantio de grama em viveiro de mudas da
Ceplac nas cidades de Colder/MT e Alta Floresta/MT, nunca prestara qualquer servio de preparo de
rea e plantio de grama nos viveiros de muda da Ceplac nas cidades de Alta Floresta/MT e Colder/MT,
at porque nunca estivera nessa ltima cidade e de que os valores por ele recebidos eram devolvidos
Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida (pea 58, p. 16);
b) da afirmao do Sr. Valmor Medeiros, vencedor de um dos itens do Convite 2003/003, de que
nunca participara de qualquer processo licitatrio na modalidade convite, mesmo porque no sabe nem o
que e que nunca trabalhara no viveiro de mudas da Ceplac (pea 83, p. 29).
217. Reitere-se que o defendente, alm de ocupar a funo de maior hierarquia na unidade da
Ceplac em Alta Floresta, tambm era casado com a Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida, o que
refora a tese de que tinha conhecimento da devoluo desses recursos.
218. Ademais, considerando a recorrncia com que esse tipo de irregularidade foi identificada
(pagamento por servios no prestados e/ou a maior, com devoluo de parte dos valores), conclui-se pelo
deficiente exerccio do dever de superviso por parte do responsvel, contribuindo, por omisso, para o
dbito apurado.
219. Com base nas informaes acima, prope-se rejeitar as alegaes de defesa Sr. Jos Lus
Teixeira de Almeida, conden-lo ao dano apurado em decorrncia da montagem dos Convites 2002/010 e
2003/003 para possibilitar a simulao de servios bem como aplicar-lhe a multa do art. 57 da Lei
8443/92.
468
220. A Sra. Arlene Barroso Teixeira Maia foi indiciada por ter presidido a comisso que realizou os
Convites 2000/004 e 2003/003 (pea 107, p. 214 e pea 97, p. 17). A defendente argumenta que:
a comisso de licitao recebera os instrumentos iniciais do processo para abertura de licitao na
modalidade Carta Convite para contratao de pessoa fsica para execuo de trabalhos onde a regio
no dispunha de pessoas jurdicas especializadas no ramo.
O Convite 2003/003 foi publicado no site do Comprasnet, em nvel nacional, no qual qualquer
fornecedor poderia tomar conhecimento e participar da licitao. Mas como a norma permitia convidar
no mnimo trs concorrentes, foram endereados quatro convites a fornecedores, pessoas fsicas que j
haviam prestado servios eventuais ao rgo e estavam cadastradas no Sicaf. (...)
Na fase de julgamento, elaborou-se ata circunstanciada dos membros da comisso, portaria de
nomeao dos participantes, de regularidade dos fornecedores e de valores e veracidade das propostas.
A comisso de licitao elaborou ainda relatrio/termo de adjudicao e homologao, que aps o de
acordo da chefia da unidade, teve seu resultado publicado no site do Sistema de Divulgao de
Compras (Sidec) do Governo Federal e posteriormente encaminhado ao setor oramentrio/financeiro
da unidade gestora para emisso do empenho. Tal procedimento era comum a todos os trabalhos da
defendente (pea 236, p. 8).
Anlise
221. Em relao ao Convite 2000/004, aplica-se a argumentao dos itens 210-1, acerca das
evidncias documentais e testemunhais de que a comisso de licitao recebera documentao falsificada
da empresa Martins & Correa da Costa Ltda. e sobre a insuficincia de evidncias de que o objeto desse
convite no tenha sido executado.
222. Diante dessas ponderaes, prope-se acatar a alegaes de defesa da Sra. Arlene Barroso
Teixeira Maia no tocante simulao do contrato decorrente do Convite 2000/004 e aplicar-lhe a multa
do art. 58 da lei 8443/92, em decorrncia de negligncia, enquanto presidente da comisso de licitao,
em aceitar documentao falsificada da empresa Martins & Correa da Costa Ltda.
223. Quanto ao Convite 2003/003, reputamos que no haja nexo de causalidade entre a conduta da
defendente e o dbito imputado. Os depoimentos arrolados no indiciamento, embora evidenciem
simulao de servios, tendo em vista a declarao dos licitantes vencedores de que no participaram do
procedimento licitatrio ou prestaram os servios respectivos, no fazem referncia Sra. Arlene Barroso
Teixeira Maia (pea 163, p. 185 ao 186).
224. Vale ainda lembrar que, como registrado em ata, os licitantes apresentaram os envelopes com a
documentao e as propostas, mas no estavam presentes reunio para sua abertura, o que, por si s, no
caracteriza irregularidade. Assim, no h evidncias de que os membros da comisso de licitao sequer
tiveram contato com os licitantes (pea 97, p. 43).
225. Do exame da documentao do convite, constata-se que foram juntadas pesquisas de preos,
parecer jurdico, cadastro dos licitantes no Sicaf, Siasg, Sidec, ata de abertura dos envelopes, relatrio de
julgamento, despacho de homologao e adjudicao (pea 96, p. 61-62 a pea 97, p. 1-53).
226. Assim, em tese, possvel que, tal como alegado pela Sra. Arlene Barroso Teixeira Maia, os
licitantes tenham sido escolhidos do cadastro, uma vez que j haviam prestado servios ao rgo, e as
propostas entregues no setor sem que a comisso responsvel pelo processo tivesse cincia da posterior
simulao do contrato dele decorrente.
227. Dessa forma, tampouco podemos afirmar que essa servidora tenha concorrido, ainda que
culposamente, para o dbito imputado. Isso porque, na posio de presidente da comisso, apenas lhe
bastava o atendimento aos requisitos da legislao.
228. Diante dessas ponderaes, prope-se acatar as alegaes de defesa do Sra. Arlene Barroso
Teixeira Maia, no tocante simulao do contrato decorrente do Convite 2003/003, tendo em vista a
inexistncia de nexo de causalidade entre sua conduta e o dbito decorrente desta irregularidade.
229. A Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida foi indiciada por ter autuado como membro da
comisso que realizou o Convite 2000/004 (pea 107, p. 214). A defesa se limita a sustentar que mesmo
469
que talvez no tenha formalizado os processos licitatrios conforme a lei, trata-se de mera irregularidade,
pois os objetivos da concorrncia foram alcanados sem prejuzos ao Estado (pea 252, p. 4).
Anlise
230. Em relao ao Convite 2000/004, aplica-se a argumentao dos itens 110-1, sobre o
recebimento de documentos falsificados da empresa Martins & Correa da Costa Ltda. e a ausncia de
comprovao de que o objeto deste convite no tenha sido executado.
231. No que tange aos Convites 2002/010 e 2003/003, deve-se registrar, para efeito de
esclarecimento, que, embora os licitantes vencedores tenham informado a devoluo dos recursos
recebidos Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida, essa servidora no foi citada para se defender
dessa irregularidade. No entanto, tendo em vista o estgio atual dessa TCE, a baixa materialidade do
dbito (R$ 8.100,00 e R$ 3.250,00), e em prol da economia processual, no consideramos oportuna nova
citao.
232. Diante dessas ponderaes, prope-se acatar a alegaes de defesa da Sra. Marilena Terumi
Mariama de Almeida no tocante simulao do contrato decorrente do Convite 2000/004 e aplicar-lhe a
multa do art. 58 da lei 8443/92 em decorrncia da negligncia, enquanto membro da comisso de
licitao, em aceitar documentao falsificada da empresa Martins & Correa da Costa Ltda. Prope-se,
ainda, dispensar nova citao acerca de seu envolvimento nas irregularidades dos Convites 2002/10 e
2003/003.
Defesa do Sr. Manoel Joaquim Maia (pea 218)
233. O Sr. Manoel Joaquim Maia foi indiciado por ter autuado como membro da comisso que
realizou os Convites 2000/004, 2002/010 e 2003/003 (pea 107, p. 214, pea 96, p. 34 e pea 97, p. 43). O
defendente argumenta que:
os convites foram publicados em nvel nacional no site Comprasnet, sendo que seguiu cpia do
edital junto ao protocolo (2 vias), depois retornando uma ao processo em referncia. As propostas
vieram assinadas e as assinaturas conferiam com as do protocolo;
referidos prestadores de servios j estavam previamente cadastradas no Sicaf, sendo prxis dos
servidores envolvidos a consulta prvia no referido cadastro, feita no momento da realizao do certame,
a fim de confirmar a regularidade e a capacidade do licitante em participar do procedimento.
Os servios foram efetivamente executados, ainda que os documentos advindos do processo
administrativo disciplinar no tenham dado notcia disso (pea 218, p. 7-8).
Anlise
234. Quanto aos fatos relacionados ao Convite 2000/004, aplica-se a argumentao dos itens 110-1,
acerca das evidncias documentais e testemunhais de que a comisso de licitao recebera documentao
falsificada da empresa Martins & Correa da Costa Ltda. e da no comprovao de que o objeto deste
convite no tenha sido executado.
235. Assim, prope-se acatar a alegaes de defesa do Sr. Manoel Joaquim Maia no tocante
simulao do contrato decorrente deste Convite 2000/004 e aplicar-lhe a multa do art. 58 da lei 8443/92
em decorrncia de negligncia, enquanto membro da comisso de licitao, em aceitar documentao
falsificada da empresa Martins & Correa da Costa Ltda.
236. No que tange aos Convites 2002/010 e 2003/003, aplica-se tambm a argumentao dos itens
223-7, sobre o atendimento s formalidades legais do procedimento licitatrio e inexistncia de
evidncias de que os membros da comisso de licitao tinham conhecimento da simulao dos servios.
237. Diante disso, prope-se acatar as alegaes de defesa do Sr. Manoel Joaquim Maia, no tocante
simulao dos contratos decorrentes dos Convites 2002/010 e 2003/003, tendo em vista a inexistncia
de nexo de causalidade entre sua conduta e o dbito imputado bem como de comprovao de que esse
servidor tinha conhecimento dessa irregularidade.
238. Essa defendente foi indiciada por ter atuado como membro da comisso que realizou os
Convites 2002/010 e 2003/003 (pea 96, p. 57, pea 97, p. 43). Nos termos da defesa:
470
a comisso de licitao, de posse dos instrumentos iniciais (requisio de servios com autorizao
para abertura de procedimento licitatrio), elaborou o edital e providenciou os protocolos, convidando
pessoas fsicas que j haviam prestado servios eventuais da mesma natureza ao rgo;
a fim de confirmar a regularidade e a capacidade do licitante em participar do procedimento. Os
convites foram publicados em nvel nacional no site Comprasnet (...). As propostas vieram assinadas e as
assinaturas conferiam com as do protocolo;
durante o julgamento das propostas, foi feita consulta ao Sicaf e todos os participantes estavam
aptos, com cadastros em dia. Foram elaborados termos de adjudicao e posteriormente termos de
homologao, que passaram pela aprovao da chefia da unidade. Aps essa fase, com o acordo do Sr.
Jos Lus Teixeira de Almeida, os dados foram lanados no Sidec do Mapa e o processo licitatrio
encaminhado para emisso de contrato/empenho no setor competente;
at este momento, os processos licitatrios foram feitos com lisura, de forma regular, obedecendo a
todos os ditames legais. O que se seguiu, no tocante realizao dos objetos propriamente dito, j
escapava da alada da contestante, razo por que no pode ser responsabilizada se houve mudana do
contratado, se houve desvio de conduta ou qualquer outra espcie de irregularidade (pea 227, p. 7-8)
Anlise
239. Com relao ao Convite 2002/010, aplica-se a argumentao dos itens 223-7, sobre o
atendimento s formalidades legais do procedimento licitatrio e inexistncia de evidncias de que os
membros da comisso de licitao tinham conhecimento da simulao dos servios.
240. Portanto, prope-se acatar as alegaes de defesa do Sra. Snia Sakamae, no tocante
simulao do contrato decorrente do Convite 2002/010, tendo em vista a ausncia de nexo de causalidade
entre sua conduta e o dbito imputado, ao atendimento das formalidades legais do procedimento
licitatrio e no comprovao de evidncias de que essa servidora tinha conhecimento dessa
irregularidade.
241. Acerca do Convite 2003/003, aplica-se a argumentao dos itens 223-7, sobre o atendimento
s formalidades legais do procedimento licitatrio e inexistncia de evidncias de que os membros da
comisso de licitao tinham conhecimento da simulao dos servios.
242. Dessa forma, prope-se acatar as alegaes de defesa da Sra. Snia Sakamae, no tocante
entre sua conduta e o dbito que lhe foi imputado, o atendimento s formalidades legais do procedimento
licitatrio e no comprovao de que essa servidora tinha conhecimento dessa irregularidade.
Defesa do Sr. Bento Ioca (pea 247)
243. O Sr. Bento Ioca foi indiciado por ter autuado como membro da comisso que realizou o
Convite 2002/010 (pea 96, p. 57). O defendente atesta que:
a fim de confirmar a regularidade e a capacidade do licitante em participar do procedimento.
O convite 2002/010 foi publicado em nvel nacional no site Comprasnet (...) com o acordo do Sr.
Jos Lus Teixeira de Almeida, os dados so lanados no Sistema de Divulgao de Compras (Sidec) do
Mapa (pea 247, p. 8).
Anlise
244. Aplica-se a essa acusao a argumentao dos itens 223-7, sobre o atendimento s
formalidades legais do procedimento licitatrio e inexistncia de evidncias de que os membros da
comisso de licitao tinham conhecimento da simulao dos servios.
245. Por essa razo, prope-se acatar as alegaes de defesa do Sr. Beto Ioca, no tocante
entre sua conduta e o dbito imputado, ao atendimento s formalidades legais do procedimento licitatrio
e no comprovao de que esse servidor tinha conhecimento dessa irregularidade.
471
Defesa do Sr. Argemiro Jos Petronilho (pea 245)

246. O Sr. Argemiro Jos Petronilho foi indiciado por atestar a execuo de servios simulados,
objeto do Convite 2003/003 (pea 53, p. 229 e pea 83, p. 34). O defendente alega que:
o suplicante, diante das situaes em que se encontrava, se viu no dever de cumprir as
determinaes de seu superior, pois enxergou que os servios eram necessrios naquele momento e no
podiam ser adiados, pois se adiados fossem, os prejuzos para a Administrao Pblica seriam enormes
(pea 245, p. 11).
Quando o servidor age cumprindo determinao de ordem superior, caso no seja manifestamente
ilegal, milita em favor dele excludente de punibilidade (pea 245, p. 12).
Anlise
247. O Sr. Argemiro Jos Petronilho declarou, em seu depoimento, que a servidora Marilena
Terumi Mariama de Almeida o mandava assinar os documentos sem que pudesse ver seu contedo,
apenas apontava o local onde deveriam ser assinados (pea 161, p. 207). Por essa razo, milita em favor
da excludente de punibilidade.
248. Assim, consideramos razovel que um trabalhador de campo, com baixa escolaridade e
remunerao, acreditava no poder se opor a ordens de superiores hierrquicos e/ou que no tinha
249. Por essa razo, prope-se acatar as alegaes de defesa do Sr. Argemiro Jos Petronilho, no
tocante simulao do contrato decorrente do Convite 2003/003, tendo em vista suas circunstncias
subjetivas que no o permitiam opor-se a ordens de superiores hierrquicos e constatar a ilegalidade do
ato executado.
Defesa do Sr. Mauro Carvalho de Oliveira (pea 220)
250. O Sr. Mauro Carvalho de Oliveira foi indiciado por atestar a execuo de servios simulados,
objeto do Convite 2003/003. Sobre este fato, a defesa alega que:
com relao a acusao do item b (da citao) (atesto da execuo de servios contratados por
meio do Convite 2003/003, no valor de R$ 1.200,00), no existe registro de participao do defendente
no processo licitatrio em si, mas registro do atesto. Ocorre que o item a (atesto da execuo de
servios contratados por dispensa de licitao no valor de R$ 1.040,00) diz respeito ao mesmo ato
administrativo, restando que o defendente seria punido duas vezes pelo mesmo fato, qual seja, o atesto de
servios realizados diferentemente do que consta do documento respectivo. Agindo assim, nulo se torna
em face do bis in idem, razo pela qual pede a absolvio (pea 220, p. 13).
Anlise
251. O suposto bis in idem no procede, pois, embora os atos do defendente, descritos nos itens a
e b de sua citao, sejam de mesma natureza (assinar requisies e atestar a execuo de servios
simulados), referem-se a processos distintos, cujos objetos deveriam ter sido executados separadamente.
No caso ora analisado, o objeto do exame apenas o dbito de R$ 1.200,00, decorrente do atesto da
execuo de servios contratados por meio do Convite 2003/003.
252. Em seu depoimento, o Sr. Mauro Carvalho de Oliveira informou que sempre atuara como
auxiliar de atividades agropecuria (operrio de campo) (pea 58, p. 99). Das informaes constantes dos
autos, no possvel constatar que esse servidor tenha exercido qualquer outra atividade no perodo em
que trabalhou para a Ceplac. Tampouco existe referncia a seu nvel de escolaridade.
253. Como no caso anterior, aqui tambm vislumbramos razovel que um servidor exercendo a
funo de operrio de campo, presumidamente com pouca escolaridade e baixa remunerao, no poderia
opor-se a ordens de superiores hierrquicos e, menos ainda, ter conhecimento de que, ao assinar recibos e
notas fiscais, estaria atestando a realizao de servios que no foram executados ou no o foram da
forma que deveriam.
254. Por essa razo, prope-se acatar as alegaes de defesa do Sr. Mauro Carvalho de Oliveira, no
tocante simulao do contrato decorrente do Convite 2003/003, tendo em vista suas circunstncias
472
subjetivas que no o permitiam opor-se a ordens de superiores hierrquicos e constatar a ilegalidade do

ato executado.
3.1.2.7. Fato 7: movimentao irregular e desvio de finalidade dos recursos transferidos empresa
Del Moro & Del Moro Ltda. (Supermercado Aurora)
(Fato 4 do Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida, pea 163, p. 18-22; Fato 4 do Sr. Ednaldo Estevo
dos Santos, pea 163, 91-4)
255. Irregularidades nos processos de contratao e pagamento junto empresa Del Moro & Del
Moro Ltda. (Supermercado Aurora), em decorrncia da ausncia de justificativa para a dispensa da
licitao, de cotaes de preos bem como da utilizao da dotao para finalidades diversas.
Quadro 15
Valor
Responsveis
Data da
original
solidrios
ocorrncia
(R$)
Jos Lus Teixeira de
31/12/200
4.013,84
Almeida
4
Jos Lus Teixeira de
Almeida
31/12/200
41.989,96
Ednaldo Estevo dos
4
Santos
Ceplac e ordenador de despesas substituto, transferido irregularmente recursos da Ceplac Del Moro &
Del Moro Ltda. (Supermercado Aurora) e orientado essa empresa a entregar mercadorias a trabalhadores
como contraprestao a servios por eles prestados Ceplac (pea 163, p. 19-22 e pea 58, p. 75 e 111).
O defendente argumenta que:
h transferncias de dinheiro em suas contas correntes (da empresa beneficiria) porque
forneceram bens para a unidade gestora, que, por sua vez, e para cumprir suas obrigaes, (...) estava
obrigada a saldar seus compromissos.
Esta atitude do defendente no constitui ato de improbidade uma vez que os recibos acostados
nestes autos do-nos conta da efetividade desses pagamentos quelas empresas (...). Se os servios foram
prestados e os bens fornecidos, era obrigao do defendente providenciar seu pagamento. (...) Assim,
realizada a entrega dos bens, no se pode afirmar que houve prejuzo ao errio (pea 253, p. 6).
Anlise
257. A comisso do PAD fundamenta suas constataes, em parte, nas declaraes da Sra. Jane
Cericatto, gerente de cobrana do Supermercado Aurora, de que:
a nota fiscal no fora solicitada no momento do pagamento, pois a Ceplac ficara de passar os itens
que deveriam constar na mesma, sendo exigido um simples recibo para quitao; (...) de que, quando da
emisso dos documentos fiscais para pagamento a crdito, Dona Marilena fornecia lista das
mercadorias que eles deveriam conter; que no sabe dizer por que foi pedido nota fiscal no valor de
R$ 7.500,00 quando o dbito era de R$ 11.604,00 (pea 163, p. 19).
258. A princpio, note-se que esse depoimento faz meno Sra. Marilena Terumi Mariama de
Almeida, chefe do setor financeiro da Ceplac e esposa do Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida, sinalizando
seu conhecimento das irregularidades na movimentao financeira com o Supermercado Aurora.
259. Ademais, os depoimentos dos(as) Srs(as). Pedro Hermelino e Sueli Radons, citados no
indiciamento, revelam que parcela de seus salrios era paga com produtos fornecidos pelo Supermercado
Aurora sob ordem do Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida (pea 58, p. 75 e 111). Conclui-se, portanto, que
os pagamentos efetuados citada empresa tinham sua finalidade desviada.
473
260. A comisso do PAD tambm ressalta que os processos de dispensa eram instrudos sem a
devida justificativa ou pesquisas de preos e que foram transferidos ao Supermercado Aurora os seguintes
valores (pea 163, p. 19-22):
Quadro 16
Valor
Ano
(R$)
8.223
2000
,42
16.29
2001
2,46
15.46
2002
1,29
4.013
2003
,84
2.012
2004
,79
46.00
Total
3,80
261. Assim, percebe-se que as movimentaes financeiras nos exerccios de 2000 a 2002
ultrapassaram o limite legal para dispensa de licitao por motivo de valor, configurando fracionamento
indevido de despesas. Entretanto, somente com base nos depoimentos, no possvel averiguar que
parcela dos valores transferidos tiveram sua finalidade desviada.
262. Dessa forma, prope-se acatar as alegaes de defesa do Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida no
tocante ao dbito imputado, mas aplicar-lhe ao a multa do art. 58 da Lei 8443/92 em decorrncia das
irregularidades na contratao da empresa Del Moro & Del Moro Ltda. (Supermercado Aurora), como
desvio de finalidade, fracionamento indevido de despesas e inexistncia de pesquisas de preo.
autorizado pagamentos empresa Del Moro & Del Moro Ltda. (Supermercado Aurora). O defendente
alega que:
o TCU requer sua condenao por atos de improbidade pela aquisio de mercadorias. Descabe
tal acusao tendo em vista que o requerido no tinha qualquer autonomia para fazer aquisio de
compras. (...) A autorizao de pagamentos s era efetivada com a apresentao das notas fiscais,
recibos e nota de empenho, e quando ainda j havia sido autorizado pelo setor de licitao. Portanto, o
acusado no pode se responsabilizar por procedimentos escusos que aparentemente estavam dentro da
normalidade (grifo nosso) (pea 233, p. 14).
Anlise
264. Cabe aqui os comentrios dos itens 109-12 acerca das normas de liquidao de despesas
previstas no Decreto-Lei 200/67 e na Lei 4320/67. De modo a aferir a responsabilidade do defendente por
esse dbito necessrio, primeiramente, verificar se os pagamentos realizados eram embasados em
documentos hbeis que comprovassem a liquidao da despesa. O indiciamento elenca os processos
respectivos nos itens a a d (pea 163, p. 92-4):
Item a) parte das notas fiscais apontadas neste item dispem de marcas de carimbo no verso com a
data do recebimento do produto ou execuo dos servios (pea 163, p. 92-93);
Item b) todas as notas fiscais apontadas neste item dispem de marcas de carimbo no verso com a
data do recebimento do produto ou execuo dos servios (pea 163, p. 93);
Item c) parte das notas fiscais apontadas neste item dispem de marcas de carimbo no verso com a
data do recebimento do produto ou execuo dos servios (pea 163, p. 93-94);
Item d) a nica nota fiscal referenciada neste item contm o atesto indicando a liquidao da
despesa.
474
265. No h como averiguar se a ausncia dos carimbos em parte das notas fiscais decorre de sua
real inexistncia ou da qualidade precria das digitalizaes. Como a maior parte das notas continham
marcas de carimbo no verso, presume-se que o defendente se atentava s formalidades da liquidao das
despesas antes de seu pagamento.
266. No entanto, deve-se ainda considerar o depoimento da gerente do Supermercado Aurora de que
as notas fiscais no eram solicitadas no momento do pagamento, do que se depreende que o Sr. Ednaldo
Estevo dos Santos teria assinado ordens bancrias sem os documentos hbeis que comprovariam a
realizao da despesa (pea 163, p. 92). No obstante, como no caso anterior, no possvel averiguar
que parcela dos valores transferidos tiveram sua finalidade desviada (itens 259-62).
267. Dessa forma, prope-se acatar as alegaes de defesa do Sr. Ednaldo Estevo dos Santos no
tocante ao dbito imputado, mas aplicar-lhe ao a multa do art. 58 da Lei 8443/92, em decorrncia dos
pagamentos realizados empresa Del Moro & Del Moro Ltda. (Supermercado Aurora), sem os
documentos hbeis que comprovariam a realizao da despesa, em descumprimento s normas de direito
financeiro da Lei 4.320/64.
3.1.2.8. Fato 8: no comprovao do recolhimento de receitas geradas pelo viveiro de muda da
estao experimental da Ceplac em Alta Floresta/MT (Esalf) aos cofres da Ceplac Conta nica do
Tesouro Nacional.
(Fato 8 do Sr. Ednaldo Estevo dos Santos, pea 163, p. 129-34)
268. Utilizao de recursos pblicos e servidores para o plantio, colheita e comercializao de
culturas agrcolas como arroz, pimenta do reino, cacau em amndoas secas, mudas de bananeiras alm da
produo de mel, extrao de madeira de lei da propriedade da Esalf, sendo essas atividades realizadas
informalmente, sem autorizao superior, gerando receitas no recolhidas aos cofres da Ceplac ou conta
nica do Tesouro Nacional.
Quadro 17
Valor
Data da
Responsvel
original (R$)
ocorrncia
Ednaldo
Estevo
R$
31/5/2004
dos Santos
56.139,60
Defesa Sr. Ednaldo Estevo dos Santos (pea 233)
269. O Sr. Ednaldo Estevo dos Santos foi indiciado por ter, na qualidade de chefe da Esalf,
utilizado recursos pblicos para o plantio, retirada e comercializao de produtos agrcolas. O defendente
no trouxe alegaes de defesa especficas contra esta acusao, embora tenha ressaltado a necessidade de
demonstrar o nexo de causalidade entre sua conduta e o dano apurado (pea 233).
Anlise
270. Com base em depoimentos e documentos apreendidos, o defendente foi indiciado como
responsvel pelos seguintes atos:
Quadro 18
F
P
ato
Val
Indiciamento
ea
8/Ite
or (R$)
163/p.
m
plantio de culturas agrcolas e produo de mel em escala
comercial na Esalf entre 2000 e 2004, sem qualquer autorizao
6.00
1
I superior, uma vez que essas culturas no faziam parte de nenhum
0,00
29
projeto de pesquisa da Ceplac, gerando gastos indevidos ao errio
e receitas no recolhidas.
I
entrega de 2727,5 kg de cacau seco, produzidos Esalf
10.9
1
I
empresa Patel & Patel Ltda.
08,00
30
I
derrubada de 10 caminhes carregados de madeira da
22.5
1
475
II
propriedade da Esalf destino desconhecido

00,00
32
I
plantio de 480 sacas arroz na rea da Esalf com destino
14.4
1
V
desconhecido
00,00
32
retirada de 3.886 mudas de bananas da Esalf,
2.33
1
V comercializadas aos assentados da Vila Rural em Alta
1,00
33
Floresta/MT, financiadas por meio do Pronaf-A
56.1
Total
39,00
271. O indiciamento dispe de relatrios com a assinatura do defendente informando a entrega dos
insumos agrcolas citados no item I agroindstria no perodo de 2001 a 2004 (pea 58, p. 151).
272. Sobre o item II, os autos contemplam notas de registro da empresa Patel & Patel Ltda.
atestando a compra de cacau produzido na Ceplac (pea 59, p. 202 e 215). Em complemento, os
Srs. Ademir Garcia Neves, motorista oficial, e Romildo Cndido da Silva, prestador de servios Ceplac,
admitiram ter transportado cacau da Esalf para a referida empresa e que o cheque com o pagamento foi
entregue ao Sr. Ednaldo Estevo dos Santos (pea 163, p. 130-1).
273. Em relao ao item III, o Sr. Romildo Cndido da Silva tambm atesta a retirada, em 2002, de
oito a dez caminhes de madeira das propriedades da Esalf (pea 59, p. 85). O prprio defendente
corrobora essa afirmao e acrescenta que os madeireiros levaram parte das toras como pagamento pelo
trabalho de derrubada, embora no faa meno a recibos ou destinao dada ao restante da madeira
(pea 162, p. 30).
274. Quanto ao item IV, durante diligncia realizada na Esalf, o Sr. Romildo Cndido da Silva
informou que, no ano de 2000, o Sr. Ednaldo Estevo dos Santos levou para secagem 480 sacas de arroz
produzidas na Ceplac (pea 58, p. 231).
275. Acerca do item V, o Sr. Jos Gilio Neto declarou que, por determinao do defendente,
transportou mudas, dentre as quais de banana, para o assentamento Vila Rural (pea 59, p. 59). O Sr.
Argemiro Jos Petronilho confirmou esse relato (pea 57, p. 206). Alm disso, existem declaraes de
assentados atestando o recebimento de mudas de banana da Ceplac, financiadas por meio do Pronaf-A
(pea 59, p. 13).
276. A despeito das evidncias expostas acima, o Sr. Ednaldo Estevo dos Santos, em sua defesa da
pea 233, mesmo tendo sido gestor da Esalf, no esclareceu a destinao dos produtos ou receitas geradas
com os insumos agrcolas entregues agroindstria, o cacau fornecido Patel & Patel Ltda., o arroz
encaminhado para secagem, as mudas fornecidas aos assentados da Vila Rural ou as toras de madeira
extradas da estao experimental.
277. Na qualidade de chefe da Esalf e gestor de recurso pblicos, tinha o poder, bem como o dever,
de informar, de maneira objetiva e precisa, o emprego dos insumos, produtos, bens e receitas geradas
durante sua administrao.
278. Dessa forma, restou devidamente caracterizada a conduta irregular do Sr. Ednaldo Estevo dos
Santos, qual seja, a omisso em prestar contas das receitas geradas por bens produzidos na Esalf.
Portanto, prope-se rejeitar as alegaes de defesa, conden-lo ao dbito apurado e aplicar-lhe a multa do
art. 57 da Lei 8443/92.
3.1.2.9. Fato 9: pagamento irregular de servios com recursos de suprimento de fundos (2002/160,
21001.000011/2003-19).
(Fato 4 da Sra. Arlene Barroso Teixeira Maia, pea 163, p. 184)
279. Pagamento irregular com suprimento de fundos para os Srs. Valmor Medeiros e Elvis
Aparecido Guimares de Souza, no valor total de R$ 245,00 (pea 163, p. 184).
Quadro 19
Valor
Data da
Responsvel
original (R$) ocorrncia
Arlene
Barroso
245,00
31/12/200
476
Teixeira Maia
2
280. A Sra. Arlene Barroso Teixeira Maia foi indiciada por ter, na qualidade de suprida, realizado
os referidos pagamentos. Em sua defesa, porm, a defendente no faz meno a essa acusao (pea 236).
Anlise
281. Sobre a irregularidade na utilizao de suprimento de fundos, o indiciamento se limitou a
afirmar que os depoimentos dos Srs. Valmor Medeiros e Elvis Aparecido Guimares de Souza
comprovariam a inexecuo dos servios. Do exame desses documentos, constata-se que o primeiro, de
fato, alegou jamais ter prestado servios no viveiro de mudas das Esalf (pea 83, p. 28).
282. O Sr. Elvis Aparecido Guimares de Souza tambm informa que no executou os servios
descritos nos recibos apresentados. No entanto, nesses no constam os valores ou qualquer outra
referncia aos processos de suprimentos de fundos que embasaram a acusao (pea 73, p. 26 e pea 133,
p. 175;186).
283. Em todo caso, a prpria descrio do fato pela comisso do PAD menciona que a execuo dos
servios havia sido atestada por outra servidora (Sra. Snia Sakame) (pea 163, p. 184). Assim,
considerando o baixo valor das despesas (R$ 245,00) e o atesto da execuo dos servios, no se pode
afirmar que a defendente, cuja conduta consistiu apenas no pagamento mediante apresentao dos
recibos, devesse ter cincia da alegada inexecuo.
284. Ainda assim, considerando a baixa materialidade dos recursos em exame, prope-se acatar as
alegaes de defesa da Sra. Arlene Barroso Teixeira Maia no tocante ao pagamento irregular de servios
com recursos de suprimento de fundos.
3.1.2.10. Fato 10: pagamento irregular de servios com recursos de suprimento de fundos
(2002/073).
(Fato 3 do Sr. Argemiro Jos Petronilho, pea 163, p. 225-6)
285. Pagamento irregular com suprimento de fundos para os Srs. Ailton Medeiros Bassani e
Roosver Tarantino de Jesus Lisboa, no valor total de R$ 380,00 (pea 163, p. 184).
Quadro 20
Valor
Data da
Responsvel
Argemiro
Jos
31/12/200
380,00
Petronilho
2
286. O Sr. Argemiro Jos Petronilho foi indiciado por ter, na qualidade de suprido, realizado os
referidos pagamentos. O defendente, em sua defesa, no faz meno a essa acusao (pea 245).
Anlise
287. Os processos de suprimento de fundos referenciados contm termos de recebimento com o
devido atesto, declarando que os citados trabalhadores executaram servios de limpeza e manuteno, em
carter eventual, agroindstria (133, p. 167-8).
288. O indiciamento se limitou a afirmar que os depoimentos dos Srs. Ailton Medeiros Bassani e
Roosver Tarantino de Jesus Lisboa comprovariam a inexecuo dos servios. No entanto, do exame
desses documentos, constata-se que ambos os depoentes declararam ter prestado servios agroindstria
(pea 89, p. 3 e pea 77, p. 63).
289. Portanto, prope-se acatar as alegaes de defesa do Sr. Argemiro Jos Petronilho no tocante
ao pagamento irregular de servios com recursos de suprimento de fundos.
3.1.2.11. Fato 11: pagamento irregular de servios com recursos de suprimento de fundos
(2002/073, 2002/160 e 21001.000011/2003-19).
(Fato 2 da Sra. Snia Sakamae, pea 163, p. 202)
477
290. Pagamentos irregulares aos Srs. Ailton Medeiros Bassani, Roosver Tarantino de Jesus Lisboa,
Valmor Medeiros e Elvis Aparecido Guimares de Souza, no valor total de R$ 625,00, com recursos de
suprimento de fundos por servios no executados, conforme demonstrariam os depoimentos respectivos.
Quadro 21
Respons
Valor
Data da
vel
Snia
R$ 625,0
31/12/200
Sakamae
0
2
291. A Sra. Snia Sakamae foi indiciada por ter atestado a execuo de servios, pagos com
recursos de suprimento de fundos, que, consoante o indiciamento, no foram executados. A defendente,
em sua defesa, no faz meno a essa acusao (pea 227).
Anlise
292. O Sra. Sonia Sakamae no era a responsvel pelos processos de suprimento 2002/073 e
2002/160 (pea 133, p. 161 e 171), embora tenha assinado os termos de recebimento referentes aos
servios que teriam sido executados pelos Srs. Ailton Medeiros Bassani (pea 133, p. 167), Roosver
Tarantino de Jesus Lisboa (pea 133, p. 168), Valmor Medeiros (pea 133, p. 175) e Elvis Aparecido
Guimares de Souza (pea 133, p. 186), nos valores de R$ 190,00, R$ 190,00, R$ 69,00 e R$ 176,00,
respectivamente.
293. Com base nisso, no possvel averiguar se, nesses casos, a defendente foi negligente ao
atestar a execuo de servios superfaturados, pois os montantes pagos se aproximam das remuneraes
dos prestadores de servio da Ceplac, como relatado no Fato 4 (itens 126-98). Prope-se, por conseguinte,
acatar as alegaes de defesa da Sra. Sonia Sakamae no tocante ao pagamento irregular de servios com
recursos de suprimento de fundos.
3.1.2.12. Fato 12: concesso irregular de dirias de viagens.
(Fato 5 do Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida solidariamente com a Sra. Marilena Terumi Mariama
de Almeida, pea 163, p. 4-6 e Fato 6 do Sr. Ednaldo Estevo dos Santos, pea 163, p. 125).
294. Autorizao e concesso de dirias de viagens no realizadas, para servidores e outras pessoas
estranhas ao servio pblico, sem qualquer justificativa, com o agravante de que os Srs. Srgio Firmino
Srgio e Altamir Feliciano Pereira, servidores municipais cedidos Ceplac, devolveram o numerrio
Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida.
Quadro 22
Valor
Data
Responsveis
original
da
solidrios
(R$)
ocorrncia
Jos Lus Teixeira de
Almeida
1.564,
31/5/2
Marilena Terumi Mariama 76
004
de Almeida
Jos Lus Teixeira de
Almeida
8.633,
31/5/2
93
004
de Almeida
295. O Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida foi indiciado por ser, na qualidade de chefe regional da
Ceplac, encarregado de supervisionar as atividades e recursos administrados por seus subordinados,
embora no fosse o responsvel direto pela concesso de dirias de viagem. O defendente alega que:
478
os valores foram pagos a servidores ou pessoas que possuam vnculo junto Ceplac atravs de
acordo de cooperao tcnica, que prestaram servios ao rgo, no trazendo dano ao errio,
caracterizando a no existncia de qualquer vantagem em benefcio do requerido ou de terceiros que no
fossem daqueles que prestaram servios ou forneceram bens (pea 253, p. 5).
No existe nos autos a menor prova de que o defendente valeu-se do cargo para lograr proveito
pessoal ou de outrem, em detrimento da dignidade da funo pblica (pea 253, p. 15).
Anlise
296. Nos termos da Lei 4320/67, o pagamento da despesa s ser efetuado quando ordenado aps
sua regular liquidao, sendo que esta consiste na verificao do direito adquirido pelo credor tendo por
base os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo crdito (art. 62 e 63).
297. Embora a regra seja que a liquidao da despesa preceda o pagamento, no caso de dirias de
viagens, os valores devem ser entregues antecipadamente, o que no dispensa a posterior comprovao da
realizao do deslocamento. O art. 93 do Decreto-Lei 200/67, a seu turno, consagra a obrigatoriedade de
os agentes prestarem contas dos recursos pblicos que gerenciem.
298. Na mesma linha, o art. 8 da Lei 8443/92 prev que a autoridade administrativa, nesse caso
representada pelo chefe regional da Ceplac, na hiptese de omisso na prestao de contas, deve proceder
imediata tomada de contas dos responsveis, sob pena de responsabilidade solidria.
299. Os autos desta TCE no contemplam a documentao comprobatria da realizao de viagens
a que se referem as propostas de concesso de dirias (PCD) referenciadas (pea 163, p. 3-6). Alm disso,
os depoimentos revelam evidncias de desvio de finalidade, pois a maior parte dos beneficirios afirma
que recebeu dirias como contraprestao a servios prestados, tendo um, a propsito, declarado que
nunca realizara o deslocamento informado na PCD (item o) (pea 163, p. 6 e pea 70, p. 43).
300. Vale ainda a pena registrar que os Srs. Srgio Firmino Srgio e Altamir Feliciano Pereira,
servidores municipais cedidos Ceplac, admitiram ter recebido dirias mediante simulao de viagem a
servio e devolvido o numerrio chefe do setor financeiro e esposa do defendente, o que, alm de
reforar a suspeita de simulao, tambm sugere que o Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida tinha
conhecimento dessa movimentao financeira (itens j e l) (pea 163, p. 5, pea 88, p. 25 e pea 87, p.
44).
301. O defendente, embora tenha recebido cpia do PAD e do despacho que autorizou sua citao,
no fez meno aos 16 depoimentos e demais evidncias usados para embasar essa acusao (pea 163, p.
4-6).
302. Dessa forma, prope-se rejeitar as alegaes de defesa, conden-lo solidariamente ao dano
apurado e aplicar-lhe a multa do art. 57 da Lei 8443/92, em decorrncia do desvio de finalidade e da
omisso em exigir a prestao de contas dos pagamentos autorizados a ttulo de dirias, acarretando,
dessa forma, prejuzo presumido ao errio.
Defesa do Sr. Ednaldo Estevo dos Santos (233)
autorizado pagamentos das referidas dirias de viagem. Em sua defesa assevera que:
nem sequer tinha autorizao de comprar passagens diretamente. Quando necessitava de uma
passagem tinha de receber autorizao da coordenaria de pesquisa da Amaznia Oriental de Belm/PA.
Desta forma, se houve simulao de compra de viagens a servidores e particulares, foi atravs do
coordenador regional da Ceplac, juntamente com a Sra. Marilena, responsvel pelo setor financeiro.
Caso exista compra de passagens a terceiros que no eram funcionrios da Ceplac, no de seu
conhecimento, lembrando ainda, que o Sr. Jos Lus Teixeira tambm autorizava pagamentos (pea 233,
p. 13).
Anlise
304. A autoridade administrativa, nesse caso representada pelo ordenador de despesas, na hiptese
de omisso na comprovao do deslocamento, deveria ter procedido imediata tomada de contas dos
responsveis, sob pena de responsabilidade solidria (item 296-8). Aplicam-se aqui os argumentos do
479
item 299 sobre a inexistncia de comprovao dos deslocamentos, o desvio de finalidade e a devoluo de
recursos.
305. Dessa forma, prope-se rejeitar as alegaes de defesa, conden-lo solidariamente ao dbito
apurado e aplicar-lhe a multa do art. 57 da Lei 8443/92, em decorrncia do desvio de finalidade e da
omisso em exigir a prestao de contas dos pagamentos por ele autorizados a ttulo de dirias de viagens,
acarretando, dessa forma, prejuzo presumido ao errio.
306. Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida foi indiciada por ter, juntamente com o ordenador
de despesas, autorizado pagamentos das referidas dirias de viagem (pea 163, p. 4). A defendente
apresenta os seguintes argumentos:
Valores foram pagos a servidores ou pessoas que possuam vnculo junto Ceplac por meio de
acordo de cooperao tcnica, que prestaram servios ao rgo, no trazendo dano ao errio,
caracterizando a no existncia de qualquer vantagem em benefcio da requerida ou de terceiros que no
fosse daqueles que prestaram servios ou forneceram bens (pea 252, p. 3-4).
Anlise
307. A autoridade administrativa, nesse caso representada pela concedente das dirias, na hiptese
de omisso na comprovao do deslocamento, deveria ter procedido imediata tomada de contas dos
responsveis, sob pena de responsabilidade solidria (item 296-8). Aplicam-se aqui os argumentos do
item 299 sobre a inexistncia de comprovao dos deslocamentos, o desvio de finalidade e a devoluo de
recursos.
308. Dessa forma, prope-se rejeitar as alegaes, conden-la solidariamente ao dbito apurado e
aplicar-lhe a multa do art. 57 da Lei 8443/92, em decorrncia do desvio de finalidade e da omisso em
exigir a prestao de contas dos pagamentos por ela autorizados a ttulo de dirias de viagens,
acarretando, dessa forma, prejuzo presumido ao errio.
3.1.2.13. Fato 13: concesso irregular de dirias de viagens.
(Fatos 2 e 3 do Sr. Carlos David Barroso Teixeira, pea 163, p. 165-6)
309. Autorizao e concesso de dirias aos servidores Srgio Firmino e Jos Lus Teixeira de
Almeida, nos valores de R$ 438,16 e R$ 458,25 respectivamente, cuja viagens foram simuladas, sendo
que, no primeiro caso, o valor transferido teria sido devolvido ao concedente (pea 163, p. 163-166).
Quadro 23
Valor
Data da
Responsvel
Carlos David Barroso
896,41
31/5/2004
Teixeira
Defesa do Sr. Carlos David Barroso Teixeira (pea 222)
310. O Sr. Carlos David Barroso Teixeira foi indiciado por ter, na qualidade de ordenador de
despesas, autorizado a realizao de viagens que, consoante os prprios beneficirios, no foram
efetuadas. O defendente alega que:
com relao s irregularidades das dirias, o destinatrio do dinheiro no foi o contestante, mas o
servidor Mascarenhas Matos de Carvalho, conforme o depoimento de folhas 3955/3959.
Na verdade, o referido servidor viajou, mas o processo administrativo para a concesso foi feito
em nome do defendente, a despeito do destinatrio ser aquele servidor. Esse deveria ser includo de
ofcio no presente procedimento, pois apenas a sua filiao partidria explica como foi blindado no
transcorrer do PAD.
Logo, o contestante no se apropriou de qualquer recurso oriundo de dirias, razo pela qual no
pode ser condenado ao ressarcimento, na forma da lei (pea 222, p. 9).
Anlise
311. Aplica-se a esse caso a argumentao dos itens 296-8, sobre a liquidao das despesas
posterior ao pagamento e a obrigatoriedade de a autoridade administrativa, nesse caso representada pelo
480
ordenador de despesas, na hiptese de omisso na prestao de contas, proceder imediata tomada de

contas dos responsveis, sob pena de responsabilidade solidria.
312. Os autos desta TCE no contemplam a documentao comprobatria da realizao de viagens
a que se referem as propostas de concesso de dirias (PCD) referenciadas pelo indiciamento. Alm disso,
os depoimentos dos beneficirios revelam que as viagens no foram realizadas, ao menos, por aqueles
autorizados para tanto (pea 163, p. 163-166).
313. Dessa forma, considerando que o defendente se absteve de impugnar as provas utilizadas
contra ele no processo disciplinar e tampouco especificou evidncias e de que forma poderiam afastar a
existncia do dbito e/ou de sua responsabilidade, prope-se rejeitar as alegaes de defesa, conden-lo
ao dbito apurado e aplicar-lhe a multa do art. 57 da Lei 8443/92.
3.1.2.14. Fato 14: recebimento de dirias de viagem sem comprovao do deslocamento.
(Fato 7 do Sr. Ednaldo Estevo dos Santos, pea 163, p. 128-9)
314. Recebimento de dirias no valor de R$ 353,82, conforme proposta de concesso de dirias
(PCD) 1/019 (pea 133, p. 115) e ordem bancria (pea 136, p. 240), relativa a viagem de servio
cidade de Carlinda/MT, cujo deslocamento no foi realizado.
Quadro 24
Valor
Data da
Responsvel
original (real) ocorrncia
Ednaldo
Estevo
R$ 353,8
31/5/2004
dos Santos
2
315. O Sr. Ednaldo Estevo dos Santos foi indiciado por ter, na qualidade de chefe da estao
experimental da Ceplac, recebido o valor referente s dirias de viagem. Em sua defesa, argumenta que:
nem sequer tinha autorizao de comprar passagens diretamente. Quando necessitava de uma
passagem tinha que receber autorizao da coordenaria de pesquisa da Amaznia Oriental de Belm/PA.
Desta forma, se houve simulao de compra de viagens a servidores e particulares, foi atravs do
coordenador regional da Ceplac, juntamente com a Sra. Marilena, responsvel pelo setor financeiro.
Caso exista compra de passagens a terceiros que no eram funcionrios da Ceplac, no de seu
conhecimento, lembrando, ainda, que o Sr. Jos Lus Teixeira tambm autorizava pagamentos (pea 233,
p. 13).
Anlise
316. O indiciamento elencou depoimentos que demonstrariam desvio de finalidade, na medida em
que os depoentes declararam que recebiam dirias em contraprestao a servios prestados (pea 163, p.
128). Porm, no possvel, com base em pequena amostra de beneficirios, deduzir que todas as dirias,
inclusive a que est sendo objeto de exame, eram concedidas com o mesmo fim. No h, portanto,
evidncias seguras de que a viagem no tenha sido realizada.
317. Por outro lado, tampouco existe comprovao da realizao do deslocamento referente
concesso de dirias sob anlise (PCD 1/019), o que poderia ensejar responsabilidade do gestor/ordenador
de despesas, em razo do seu dever de prestar contas.
318. No entanto, ao contrrio do Fato 12 (itens 294-308), o dbito ora imputado decorre do
recebimento e no da concesso de dirias, sendo que, a despeito da ausncia de prestao de contas, no
h evidncias de que a viagem no tenha sido realizada. Cumpre observar que a obrigatoriedade de
prestao de contas prevista no Decreto-Lei 200/67, art. 93, refere-se a atos de gesto. No caso em exame,
caberia ao concedente, esse sim gestor, prestar contas dos recursos por ele concedidos a ttulo de dirias.
319. Registre-se, porm, que o ordenador de despesas no foi citado por esse dbito. Portanto, por
economia processual e considerando a baixa materialidade dos recursos envolvidos, prope-se
desconsiderar a citao do concedente e acatar as alegaes defesa do Sr. Ednaldo Estevo dos Santos.
3.1.2.15. Fato 15: recebimento de dirias de viagem em contraprestao a servios prestados.
481
(Fato 2 do Sr. Ademir Garcia Neves, pea 163, p. 214)

320. Recebimento de dirias de viagem, no valor de R$ 353,82, conforme PCD 1/014 (pea 133, p.
111) e ordem bancria (pea 136, p. 241), em contraprestao a servios prestados.
Quadro 25
Valor
Data da
Responsvel
Ademir
353,82
31/5/2004
Garcia Neves
Defesa do Sr. Ademir Garcia Neves (pea 216)
321. O Sr. Ademir Garcia Neves foi indiciado por ter recebido dirias em contraprestao a servios
prestados (desvio de finalidade). O defendente afirma que essas dirias foram pagas para compensar
horas extras realizadas na estao experimental em razo de emergncia surgida e em cumprimento a
ordem de superior hierrquico (pea 216, p. 55).
Anlise
322. No existem nos autos e, em particular, nos depoimentos citados, comprovao de que os
servios pagos por meio de dirias no foram executados em benefcio da entidade. A propsito, o
prprio indiciamento teve por fundamento o desvio de finalidade, caracterizado pela utilizao de dirias
para remunerar a prestao de servios (pea 163, p. 214).
323. Nesse caso, a responsabilidade seria mais adequadamente imputvel aos gestores que
autorizaram/determinaram o pagamento das dirias em desvio de finalidade, no ao defendente, ocupante
do cargo de motorista, que as percebeu a ttulo de contraprestao pelos servios em princpio realizados.
324. Assim, e considerando que o baixo valor do dbito no justifica, nesta fase processual, a
citao dos gestores responsveis pelo pagamento das dirias, prope-se acolher as alegaes de defesa
do responsvel em relao a esse fato.
3.1.2.16. Fato 16: recebimento de dirias em contraprestao a servios prestados.
(Fato 2 do Sr. Airton Rossi, pea 163, p. 220)
Quadro 26
Respo
Valor
Data da
nsvel
Airto
571,84
31/5/2004
n Rossi
Defesa do Sr. Airton Rossi (pea 210)
326. O Sr. Airton Rossi foi indiciado por ter recebido as citadas dirias em contraprestao a
servios prestados (desvio de finalidade). O defendente afirma que essas dirias foram pagas para
compensar horas extras realizadas na estao experimental em razo de emergncia surgida e em
cumprimento a ordem de superior hierrquico (pea 210, p. 93).
Anlise
327. No existem nos autos e, em particular, nos depoimentos citados, comprovao de que os
servios, pagos por meio de dirias, no foram executados em benefcio da entidade. Na verdade, o
prprio indiciamento teve por fundamento o desvio de finalidade, caracterizado pela utilizao de dirias
para remunerar a prestao de servios (pea 163, p. 220). Portanto, aplicam-se a esse caso os argumentos
do item 323 acerca da responsabilidade do concedente.
328. Diante disso, e considerando que o baixo valor do dbito no justifica, nesta fase processual, a
do Sr. Airton Rossi em relao a esse fato.
3.1.2.17. Fato 17: recebimento de dirias em contraprestao a servios prestados.
482
(Fato 4 do Sr. Argemiro Jos Petronilho, pea 163, p. 226-7)

Quadro 27
Valor
Data da
Responsvel
Argemiro
Jos
353,82
31/5/2004
Petronilho
330. O Sr. Argemiro Jos Petronilho foi indiciado por ter recebido dirias em contraprestao a
servios prestados. O defendente alega que essas dirias foram pagas para compensar horas
extraordinrias realizadas na estao em razo de emergncia surgida e em cumprimento a ordem de
superior hierrquico (pea 245, p. 11).
Anlise
331. Como no fato anterior, no existe comprovao de que os servios, pagos por meio de dirias,
no foram executados em benefcio da entidade. Na verdade, o prprio indiciamento teve por fundamento
o desvio de finalidade, caracterizado pela utilizao de dirias para remunerar a prestao de servios
(pea 163, p. 220). Portanto, aplicam-se a esse caso os argumentos do item 323 acerca da
responsabilidade do concedente.
332. Diante disso, e considerando que o baixo valor do dbito no justifica, nesta fase processual, a
do Sr. Argemiro Jos Petronilho em relao a esse fato.
4. CONCLUSO
333. Em razo do exame realizado, conclui-se, em sntese, por propor:
I) rejeitar parcialmente as alegaes de defesa, imputar dbito e aplicar multa aos Srs(as). Jos Lus
Teixeira de Almeida, Marilena Terumi Mariama de Almeida, Ednaldo Estevo dos Santos, Arlene
Barroso Teixeira Maia, Snia Sakamae, Carlos David Barroso Teixeira, Ademir Garcia Neves e Bento
Ioca;
II) rejeitar parcialmente as alegaes de defesa e aplicar multa ao Sr. Manoel Joaquim Maia;
III) acolher integralmente as alegaes de defesa dos Srs. Mauro Carvalho de Oliveira, Airton Rossi
e Argemiro Jos Petronilho; e
IV) inabilitar os responsveis Jos Lus Teixeira de Almeida, Marilena Terumi Mariama de
Almeida e Ednaldo Estevo dos Santos para o exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana no
mbito da Administrao Pblica, tendo em vista a gravidade das infraes cometidas, considerando a
recorrncia da participao desses responsveis na prtica das irregularidades e a materialidade do dano
total imputado a cada um (R$ 639.785,57, R$ 402.132,20 e R$ 506.879,89, respectivamente, atualizados
at 19/2/2015);
334. A respeito dos casos em que se prope imputar dbito, inexistem nos autos elementos que
demonstrem a boa-f. Assim, as contas dos respectivos responsveis devem, desde logo, ser julgadas
irregulares, nos termos do art. 202, 6, do Regimento Interno/TCU, procedendo-se sua condenao em
dbito e aplicao das multas prevista nos arts. 57 e 58 da Lei 8.443/1992.
5 BENEFCIOS DO CONTROLE
335. Entre os benefcios do exame desta tomada de contas especial, pode-se mencionar a imputao
de dbito no valor total, atualizado at 19/2/2015, de R$ 746.150,11 bem como a aplicao de multa dos
arts. 57 e 58 da Lei 8443/92.
6 PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO
336. Diante do exposto, submetem-se os autos considerao superior, propondo:
a) rejeitar as alegaes de defesa do Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida (CPF 240.849.051-00) em
relao s ocorrncias analisadas nos itens 3.1.2.1 (Fato 1), 3.1.2.2 (Fato 2), 3.1.2.3 (Fato 3), 3.1.2.4 (Fato
483
4), 3.1.2.5 (Fato 5), 3.1.2.6 (Fato 6) e 3.1.2.12 (Fato 12) bem como acolher suas alegaes em relao ao
item 3.1.2.7 (Fato 7) dessa instruo;
b) rejeitar as alegaes de defesa da Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida
(CPF: 275.016.801-59) em relao s ocorrncias analisadas nos itens 3.1.2.3 (Fato 3), 3.1.2.4 (Fato 4) e
3.1.2.12 (Fato 12) bem como acolher suas alegaes em relao aos itens 3.1.2.2 (Fato 2) e 3.1.2.6 (Fato
6) desta instruo;
c) rejeitar as alegaes de defesa do Sr. Ednaldo Estevo dos Santos (CPF 121.011.762-20) em
relao s ocorrncias analisadas nos itens 3.1.2.3 (Fato 3), 3.1.2.4 (Fato 4), 3.1.2.5 (Fato 5), 3.1.2.8 (Fato
8) e 3.1.2.12 (Fato 12) bem como acolher suas alegaes em relao aos itens 3.1.2.7 (Fato 7) e 3.1.2.14
(Fato 14) desta instruo;
d) rejeitar as alegaes de defesa da Sra. Arlene Barroso Teixeira Maia (CPF 147.083.883-49) em
relao s ocorrncias analisadas no item 3.1.2.4 (Fato 4) e acolher suas alegaes em relao aos itens
3.1.2.6 (Fato 6) e 3.1.2.9 (Fato 9) desta instruo;
e) rejeitar as alegaes de defesa da Sra. Snia Sakamae (CPF 443.393.139-04) em relao s
ocorrncias analisadas no item 3.1.2.4 (Fato 4) e acolher suas alegaes em relao aos itens 3.1.2.6 (Fato
6) e 3.1.2.9 (Fato 11) desta instruo;
f) rejeitar as alegaes de defesa do Sr. Ademir Garcia Neves (CPF 498.770.389-00) em relao s
ocorrncias analisadas no item 3.1.2.4 (Fato 4) bem como acolher suas alegaes em relao ao item
3.1.2.6 (Fato 6) e 3.1.2.11 (Fato 11) desta instruo;
g) rejeitar as alegaes de defesa do Sr. Bento Ioca (CPF 237.551.489-00) em relao s
ocorrncias analisadas no item 3.1.2.4 (Fato 4) e acolher suas alegaes em relao ao item 3.1.2.6 (Fato
6) desta instruo;
h) rejeitar as alegaes de defesa do Sr. Carlos David Barroso Teixeira (CPF 251.419.703-10) em
relao s ocorrncias analisadas nos itens 3.1.2.4 (Fato 4) e 3.1.2.13 (Fato 13) desta instruo;
i) acolher parcialmente as alegaes de defesa do Sr. Manoel Joaquim Maia (CPF 177.086.641-87)
em relao s ocorrncias analisadas no item 3.1.2.6 (Fato 6);
j) acolher as alegaes de defesa do Sr. Mauro Carvalho de Oliveira (CPF 161.502.871-49) em
relao s ocorrncias analisadas nos itens 3.1.2.4 (Fato 4) e 3.1.2.6 (Fato 6);
l) acolher as alegaes de defesa do Sr. Airton Rossi (CPF 460.515.541-49) em relao s
ocorrncias analisadas nos itens 3.1.2.4 (Fato 4) e 3.1.2.16 (Fato 16);
k) acolher as alegaes de defesa do Sr. Argemiro Jos Petronilho (CPF 282.519.119-15) em
relao s ocorrncias analisadas nos itens 3.1.2.4 (Fato 4), 3.1.2.6 (Fato 6), 3.1.2.10 (Fato 10) e 3.1.2.17
(Fato 17);
m) com fundamento nos arts. 1, inciso I, 16, inciso III, alneas a, c e d, e 2, da Lei
8.443/1992 c/c os arts. 19 e 23, inciso III, da mesma Lei, e com arts. 1, inciso I, 209, incisos I, III e IV, e
5, 210 e 214, inciso III, do Regimento Interno, julgar irregulares as contas dos responsveis arrolados
abaixo e conden-los ao pagamento das quantias a seguir especificadas, em solidariedade com os
responsveis informados, com a fixao do prazo de quinze dias, a contar da notificao, para comprovar,
perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno), o recolhimento da dvida aos
cofres do Tesouro Nacional, atualizada monetariamente e acrescida dos juros de mora, calculados a partir
das datas discriminadas, at a data do recolhimento, na forma prevista na legislao em vigor abatendose, na oportunidade, os valores j ressarcidos:
m.1) Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida, chefe regional da Ceplac/Supor/Aflo-Mapa:
Item 3.1.2.1 (Fato 1): pagamentos irregulares com recursos da Ceplac bem como ausncia de
comprovao do fornecimento das mercadorias e/ou prestao dos servios adquiridos;
Valor
Data
Valor
original
da
atualizado
(R$)
ocorrncia at19/2/2015
5.067,
31/12/
10.425,87
50
2002
484
Item 3.1.2.2 (Fato 2): ausncia da prestao de contas de receitas geradas pelo viveiro de mudas e
por dois tratores da Ceplac em Alta Floresta/MT, no valor de R$ 73.191,50, no recolhidos aos cofres da
Ceplac ou conta nica do Tesouro Nacional.
Valor
Data
Valor
original
da
atualizado
(R$)
73.191
29/1/2
134.957,8
,50
004
1
Item 3.1.2.3 (Fato 3): inobservncia de clusulas do termo de cooperao tcnica firmado entre a
Ceplac, a Prefeitura de Alta Floresta/MT e a Associao dos Produtores de Frutas e Derivados do Norte
do Mato Grosso (Afrunorte), beneficiando indevidamente esta ltima em detrimento do errio.
Valor
Data
Valor
original
da
atualizado
(R$)
36.340
31/5/2
65.547,36
,00
004
43.509
31/5/2
78.477,72
,30
004
de Almeida
Item 3.1.2.4 (Fato 4): simulao e contratao de servios sem cotao de preos, fracionamento de
despesas e atesto indevido de notas fiscais/recibos.
Dat
Valor
Valor
a
da
original
atualizado
ocorrnci
(R$)
at19/2/2015
a
1.744,28
31/5
(3.144,28
3.146,16
/2004
-1.400,00)
de Almeida
40.751,70
31/5
(53.283,7
73.503,48 de Almeida
/2004
0-12.532,00)
Maia
73.245,00
31/5
132.112,0
(78.920,0
/2004
1
de Almeida
0-5.675,00)
Snia Sakamae
20.521,72
31/5
(21.321,7
37.015,03
/2004
de Almeida
2-800,00)
Ademir Garcia Neves
17.339,00
31/5
(18.524,0
31.274,35
/2004
0-1.185,00)
de Almeida
31/5
4.196,00
7.568,33 de Almeida
/2004
Carlos
David
Barroso
Teixeira
1.067,00
31/5
1.924,55
485
(1.367,00 /2004
-300,00)

de Almeida
Bento Ioca
9.336,00
31/5
(9.916,00
16.839,34
/2004
-580,00)
de Almeida
31/5
1.040,00
1.875,85
/2004
de Almeida
Item 3.1.2.5 (Fato 5): aquisio de passagens areas sem justificativa.
Valor
Data
Valor
original
da
atualizado
(R$)
1.638,
31/12/
3.370,84
40
2002
Item 3.1.2.6 (Fato 6): montagem de procedimentos licitatrios para possibilitar a posterior
simulao de prestao dos servios.
Valor
Data
Valor
original
da
atualizado
(R$)
11.350
31/12/
23.351,49
,00
2002
Item 3.1.2.12 (Fato 12): concesso irregular de dirias de viagens.
Data
Valor
Valor
da
atualizado
original
1.564,
31/5/2
2.822,36
76
004
de Almeida
8.633,
31/5/2
15.573,02
93
004
de Almeida
m.2) Sra. Marilena Terumi Mariama de Almeida, chefe do setor financeiro da Ceplac/Supor/AfloMapa:
Valor
Data
Valor
original
da
atualizado
(R$)
Jos Lus Teixeira de
43.509
31/5/2
78.477,72 Almeida
,30
004
Data da Valor
Valor original
ocorrnci atualizado
(R$)
a
at19/2/2015
29.459,28
31/5/2004 53.135,70
486

40.751,70
31/5/2004 73.503,48
73.245,00
31/5/2004 132.112,01
Snia Sakamae
20.521,72
31/5/2004 37.015,03
Ademir Garcia Neves
4.196,00
31/5/2004 7.568,33
1.067,00
31/5/2004 1.924,55
Bento Ioca
Valor
Data
Valor
original
da
atualizado
(R$)
1.564,
31/5/2
Jos Lus Teixeira de
2.822,36
76
004
Almeida
Jos Lus Teixeira de
8.633,
31/5/2
15.573,02 Almeida
93
004
m.3) Sr. Ednaldo Estevo dos Santos, chefe da estao experimental (Esalf) e ordenador de
despesas da Ceplac/Supor/Aflo-Mapa:
Valor
Data
Valor
original
da
atualizado
(R$)
Jos Lus Teixeira de
43.509
31/5/2
Almeida
78.477,72
,30
004
de Almeida
Dat
Valor
Valor
a
da
original
atualizado
ocorrnci
(R$)
at19/2/2015
a
Jos Lus Teixeira de
31/5
Almeida
29.459,28
53.135,70
/2004
de Almeida
Jos Lus Teixeira de
31/5
40.751,70
73.503,48 Almeida
/2004
487
de Almeida
Maia
Jos Lus Teixeira de
Almeida
31/5
132.112,0
73.245,00
/2004
1
de Almeida
Snia Sakamae
Jos Lus Teixeira de
Almeida
31/5
20.521,72
37.015,03
/2004
de Almeida
Ademir Garcia Neves
Jos Lus Teixeira de
Almeida
31/5
4.196,00
7.568,33
/2004
de Almeida
Carlos
David
Barroso
Teixeira
Jos Lus Teixeira de
Almeida
31/5
1.067,00
1.924,55
/2004
de Almeida
Bento Ioca
Item 3.1.2.5 (Fato 5): aquisio de passagens areas sem justificativa.
Valor
Data
Valor
original
da
atualizado
(R$)
1.695,
31/12/
3.488,69
68
2002
Item 3.1.2.8 (Fato 8): no comprovao do recolhimento de receitas geradas pelo viveiro de muda
da estao experimental da Ceplac em Alta Floresta/MT (Esalf).
Valor
Data
Valor
original
da
atualizado
(R$)
56.139
31/5/2
101.259,0
,60
004
0
Valor
Data
Valor
original
da
atualizado
(R$)
1.564,
31/5/2
Jos Lus Teixeira de
2.822,36
76
004
Almeida
Jos Lus Teixeira de
8.633,
31/5/2
Almeida
15.573,02
93
004
de Almeida
m.4) Sra. Arlene Barroso Teixeira Maia, gestora substituta da unidade financeira e atestante da
execuo de servios supostamente prestados Ceplac/Supor/Aflo-Mapa:
488
Dat
Valor
Valor
a
da
original
atualizado
ocorrnci
(R$)
at19/2/2015
a
Jos Lus Teixeira de
Almeida
31/5
40.751,70
73.503,48
/2004
de Almeida
m.5) Sra. Snia Sakamae, atestante da execuo de servios supostamente prestados
Ceplac/Supor/Aflo-Mapa:
Dat
Valor
Valor
a
da
original
atualizado
ocorrnci
(R$)
at19/2/2015
a
Jos Lus Teixeira de
Almeida
31/5
132.112,0
73.245,00
/2004
1
de Almeida
m.6) Sr. Ademir Garcia Neves, atestante da execuo de servios supostamente prestados
Dat
Valor
Valor
a
da
original
atualizado
ocorrnci
(R$)
at19/2/2015
a
Jos Lus Teixeira de
Almeida
31/5
20.521,72
37.015,03
/2004
de Almeida
m.7) Sr. Carlos David Barroso Teixeira, ordenador de despesas substituto e atestante da execuo
de servios supostamente prestados Ceplac/Supor/Aflo-Mapa:
Dat
Valor
Valor
a
da
original
atualizado
ocorrnci
(R$)
at19/2/2015
a
Jos Lus Teixeira de
Almeida
31/5
4.196,00
7.568,33
/2004
de Almeida
489

Dat
Valor
Valor
a
da
original
atualizado
ocorrnci
(R$)
at19/2/2015
a
31/5
896,41
1.616,85
/2004
m.8) Sr. Bento Ioca, atestante da execuo de servios supostamente prestados
Dat
Valor
Valor
a
da
original
atualizado
ocorrnci
(R$)
at19/2/2015
a
Jos Lus Teixeira de
Almeida
31/5
1.067,00
1.924,55
/2004
de Almeida
n) com fundamento nos arts. 1, inciso I, 16, inciso III, alnea b da Lei 8.443/1992 c/c os arts. 19,
pargrafo nico, e 23, inciso III, da mesma Lei, e com arts. 1, inciso I, 209, inciso II, 210, 2, e 214,
inciso III, do Regimento Interno, julgar irregulares as contas do Sr. Manoel Joaquim Maia, na condio
de membro da comisso responsvel pelo Convite 2000/004, por conta da negligncia em aceitar
documentao falsificada da empresa Martins & Correa da Costa Ltda., em violao ao art. 27 da Lei
8666/93;
o) com fundamento nos arts. 1, inciso I, 16, inciso I, 17 e 23, inciso I, da Lei 8.443/1992 c/c os arts.
1, inciso I, 207 e 214, inciso I, do Regimento Interno, que sejam julgadas regulares as contas dos Srs.
Mauro Carvalho de Oliveira, Airton Rossi e Argemiro Jos Petronilho, dando-se-lhes quitao plena;
p) aplicar aos(s) Srs(as). Jos Lus Teixeira de Almeida, Marilena Terumi Mariama de Almeida,
Ednaldo Estevo dos Santos, Arlene Barroso Teixeira Maia, Snia Sakamae, Ademir Garcia Neves,
Bento Ioca e Carlos David Barroso Teixeira, individualmente, a multa prevista no art. 57 da Lei
8.443/1992 c/c o art. 267 do Regimento Interno, com a fixao do prazo de quinze dias, a contar das
notificaes, para comprovarem, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento
Interno), o recolhimento das dvidas aos cofres do Tesouro Nacional, atualizadas monetariamente desde a
data do acrdo que vier a ser proferido at a dos efetivos recolhimentos, se forem pagas aps o
vencimento, na forma da legislao em vigor;
q) aplicar aos responsveis elencados abaixo, individualmente, a multa prevista no art. 58 da Lei
8.443/1992 c/c o art. 268 do Regimento Interno, com a fixao do prazo de quinze dias, a contar das
notificaes, para comprovarem, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento
Interno), o recolhimento das dvidas aos cofres do Tesouro Nacional, atualizadas monetariamente desde a
data do acrdo que vier a ser proferido at a dos efetivos recolhimentos, se forem pagas aps o
vencimento, na forma da legislao em vigor:
q.1) Sr. Jos Lus Teixeira de Almeida, por conta da negligncia, enquanto responsvel pela
homologao do Convite 2000/004, em aceitar documentao falsificada da empresa Martins & Correa da
Costa Ltda., em violao ao art. 27 da Lei 8666/93; bem como das irregularidades na contratao da
empresa Del Moro & Del Moro Ltda. (Supermercado Aurora), como desvio de finalidade, fracionamento
indevido de despesas e inexistncia de pesquisas de preo, em descumprimento ao art. 15, inciso V, e ao
art. 24, inciso II e da Lei 8666/93;
490
q.2) Sr. Ednaldo Estevo dos Santos, tendo em vista os pagamentos realizados empresa Del Moro
& Del Moro Ltda. (Supermercado Aurora), sem os documentos hbeis que comprovassem a realizao da
despesa, em violao aos art. 62 e 63 da Lei 4.320/64;
q.3) Srs(as). Arlene Barroso Teixeira Maia, Marilena Terumi Mariama de Almeida e Manoel
Joaquim Maia, por conta da negligncia, enquanto membros da comisso do Convite 2000/004, em
aceitar documentao falsificada da empresa Martins & Correa da Costa Ltda., em violao ao art. 27 da
Lei 8666/93.
r) inabilitar os seguintes responsveis para o exerccio de cargo em comisso ou funo de
confiana no mbito da Administrao Pblica, ante a gravidade das infraes cometidas, consoante o art.
60 da Lei 8.443/1992:
r.1) Jos Lus Teixeira de Almeida (CPF 240.849.051-00) e Marilena Terumi Mariama de Almeida
(CPF 275.016.801-59), por conta da alta materialidade dos dbitos que lhes foram imputados
(R$ 639.785,57 e R$ 402.132,20), pela frequente recorrncia das irregularidades que lhe foram atribudas,
incluindo a simulao de pagamentos para prestadores de servios da Ceplac, em violao aos princpios
da legalidade, publicidade e do interesse pblico, conforme evidenciaram diversos depoimentos;
r.2) Ednaldo Estevo dos Santos (CPF 121.011.762-20), por conta da alta materialidade dos dbitos
que lhe foram imputados (R$ 506.879,89) e pela frequente recorrncia das irregularidades que lhe foram
atribudas, em violao aos princpios da legalidade, publicidade e do interesse pblico.
s) autorizar, desde logo, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei 8.443/1992, a cobrana judicial das
dvidas caso no atendidas as notificaes;
t) autorizar, nos casos em que o responsvel seja servidor pblico federal, o desconto das dvidas na
respectiva remunerao, observado o disposto no art. 46 da Lei 8.112, de 11/12/1990;
u) encaminhar cpia da deliberao que vier a ser proferida, bem como do relatrio e do voto que a
fundamentarem, ao Procurador-Chefe da Procuradoria da Repblica em Mato Grosso, nos termos do 3
do art. 16 da Lei 8.443/1992 c/c o 7 do art. 209 do Regimento Interno, para adoo das medidas que
entender cabveis.
o relatrio.
VOTO
Trata-se de tomada de contas especial, autuada em apartado do processo TC 014.388/2005-9
(tomada de contas de 2004 da Comisso Executiva do Plano da Lavoura Cacaueira Superintendncia
Regional da Amaznia Oriental Ncleo de Extenso de Alta Floresta Ceplac/Supor/Aflo-Mapa), com
o objetivo de apurar irregularidades indicadas no processo de sindicncia 21001.000045/2004-86, que
resultou, aps concluso de processo administrativo disciplinar, na demisso de 12 servidores.
2. Depois da adoo de vrias medidas saneadoras neste feito, foram os seguintes os indcios de
irregularidades que ensejaram a citao dos responsveis:
- fato 1 da instruo: pagamentos irregulares com recursos da Ceplac e ausncia de comprovao do
fornecimento das mercadorias e/ou prestao dos servios adquiridos (responsvel Jos Lus Teixeira de
Almeida R$ 5.067,50);
- fato 2: movimentao irregular de receitas geradas pelo viveiro de mudas e por dois tratores da
Ceplac, no recolhidos aos cofres da unidade ou conta nica do Tesouro Nacional (responsveis: Jos
Lus Teixeira de Almeida R$ 201.250,61 e Marilena Terumi Mariama de Almeida R$ 38.573,11);
- fato 3: inobservncia de clusulas do termo de cooperao tcnica firmado entre a Ceplac, a
491
Grosso Afrunorte, beneficiando indevidamente as duas ltimas em detrimento do errio (responsveis:

Jos Lus Teixeira de Almeida R$ 79.849,30, Ednaldo Estevo dos Santos R$ 56.489,30 e Marilena
Terumi Mariama de Almeida R$ 43.509,30);
- fato 4: simulao e contratao de servios sem cotao de preos, fracionamento de despesas e
atesto indevido de notas fiscais/recibos (responsveis: Jos Lus Teixeira de Almeida R$ 191.712,70,
Ednaldo Estevo dos Santos R$ 191.712,70, Marilena Terumi Mariama de Almeida R$ 191.712,70,
Carlos David Barroso Teixeira R$ 4.196,00, Arlene Barroso Teixeira Maia R$ 53.283,70, Snia
Sakamae R$ 78.920,00, Bento Ioca R$ 1.367,00, Ademir Garcia Neves R$ 21.321,72, Airton Rossi
R$ 18.524,00, Argemiro Jos Petronilho R$ 9.916,00 e Mauro Carvalho de Oliveira R$ 1.040,00);
- fato 5: aquisio de passagens areas sem justificativas (responsveis: Jos Lus Teixeira de
Almeida R$ 3.378,20 e Ednaldo Estevo dos Santos R$ 1.739,80);
- fato 6: montagem de procedimentos licitatrios para possibilitar a posterior simulao de
prestao dos servios (responsveis: Jos Lus Teixeira de Almeida R$ 34.275,00, Marilena Terumi
Mariama de Almeida R$ 22.925,00, Arlene Barroso Teixeira Maia R$ 26.175,00, Manoel Joaquim
Maia R$ 34.275,00, Snia Sakamae R$ 11.350,00, Bento Ioca R$ 8.100,00, Argemiro Jos
Petronilho R$ 2.050,00 e Mauro Carvalho de Oliveira R$ 1.200,00);
- fato 7: movimentao irregular e desvio de finalidade dos recursos transferidos empresa Del
Moro & Del Moro Ltda. (responsveis: Jos Lus Teixeira de Almeida R$ 46.003,80 e Ednaldo Estevo
dos Santos R$ 41.989,96);
- fato 8: no comprovao do recolhimento de receitas geradas pelo viveiro de mudas da estao
experimental da Ceplac em Alta Floresta/MT aos cofres da unidade ou conta nica do Tesouro Nacional
(responsvel: Ednaldo Estevo dos Santos R$ 56.139,60);
- fatos 9 a 11: pagamento irregular de servios com recursos de suprimento de fundos
(responsveis: Arlene Barroso Teixeira Maia R$ 245,00, Snia Sakamae R$ 625,00 e Argemiro Jos
Petronilho R$ 380,00); e
- fatos 12 a 17: concesso/recebimento irregular de dirias de viagens (responsveis: Jos Lus
Teixeira de Almeida R$ 10.198,69, Ednaldo Estevo dos Santos R$ 8.987,75, includos os R$ 353,82
recebidos, Marilena Terumi Mariama de Almeida R$ 10.198,69, Carlos David Barroso Teixeira R$
896,41, Ademir Garcia Neves R$ 353,82, Airton Rossi R$ 571,84 e Argemiro Jos Petronilho R$
353,82).
3. Analisadas as alegaes de defesa dos responsveis, os pareceres foram, em suma, por:
a) rejeitar parcialmente as alegaes de defesa, imputar dbito e aplicar multa a Jos Lus Teixeira
de Almeida, Marilena Terumi Mariama de Almeida, Ednaldo Estevo dos Santos, Arlene Barroso
Teixeira Maia, Snia Sakamae, Carlos David Barroso Teixeira, Ademir Garcia Neves e Bento Ioca;
b) rejeitar parcialmente as alegaes de defesa e aplicar multa a Manoel Joaquim Maia;
c) acolher integralmente as alegaes de defesa de Mauro Carvalho de Oliveira, Airton Rossi e
Argemiro Jos Petronilho; e
d) inabilitar os responsveis Jos Lus Teixeira de Almeida, Marilena Terumi Mariama de Almeida
e Ednaldo Estevo dos Santos para o exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana no mbito
da Administrao Pblica.
4. Inicialmente, registro que incorporo a maior parte dos fundamentos dos pareceres como razes de
decidir.
5. De fato, no cabe imputar dbito a Airton Rossi (fatos 4 e 16), Argemiro Jos Petronilho (fatos 4,
6, 10 e 17) e Mauro Carvalho de Oliveira (fatos 4 e 6), uma vez que os cargos/funes ocupados e a baixa
escolaridade dos mesmos indicam que no possuam discernimento suficiente para compreender o carter
irregular dos atos praticados a mando dos seus superiores hierrquicos. Destarte, cabe levar as ocorrncias
pelas quais respondem apenas como ressalva s suas contas.
6. Relativamente situao de Argemiro Jos Petronilho, acrescento que tambm foi ele citado pelo
recebimento indevido de R$ 500,00, referentes a supostos servios prestados no viveiro de mudas da
Ceplac, apesar de ser servidor pblico federal e j receber salrio para essas atividades (peas 163, p. 227;
492
e 187). Em que pese o responsvel no ter apresentado defesa especfica para essa questo (pea 245) e a
Secex/MT no a ter abordado em sua instruo, tenho por aplicvel as mesmas atenuantes expostas na
instruo para afastar o dbito neste item.
7. Quanto situao de Manoel Joaquim Maia, levando em conta que foi responsabilizado por
apenas uma ocorrncia, cujo dbito foi afastado, considero de extremo rigor julgar suas contas irregulares,
em vista das graves consequncias inerentes a esse desfecho, sendo suficiente ter a sua atuao negligente
no aceite de documentao falsificada no mbito do convite 2000/004 como ressalva s suas contas, tal
qual nos casos anteriores.
8. O mesmo se aplica a Bento Ioca, pois, apesar de no ter sido elidido o dbito de R$ 1.167,00
(fato 4), a magnitude dos valores envolvidos na ocorrncia remanescente no justifica a irregularidade de
suas contas.
9. Tambm se deve acatar em alguns pontos, mesmo que parcialmente, as alegaes de defesa
referentes aos seguintes indcios de irregularidades, haja vista, principalmente, que, com os elementos
existentes nos autos, no foi possvel comprovar a existncia de dbito nos montantes apontados
inicialmente ou estabelecer nexo de causalidade entre os danos apurados e as condutas de certos
responsveis:
- fato 2: excluir o dbito de Marilena Terumi Mariama de Almeida e alterar o de Jos Lus Teixeira
de Almeida para R$ 73.191,50;
- fato 3: alterar o dbito de Ednaldo Estevo dos Santos para R$ 43.509,30;
- fato 4: alterar os dbitos de Jos Lus Teixeira de Almeida, Marilena Terumi Mariama de
Almeida e Ednaldo Estevo dos Santos para R$ 169.240,70 e o de Arlene Barroso Teixeira Maia, Snia
Sakamae e Ademir Garcia Neves para R$ 40.793,70, R$ 72.903,00 e R$ 20.521,72, respectivamente;
- fato 5: alterar os dbitos de Jos Lus Teixeira de Almeida e Ednaldo Estevo dos Santos para R$
1.638,40 e R$ 1.695,68, respectivamente;
- fato 6: alterar o dbito de Jos Lus Teixeira de Almeida para R$ 11.350,00; e excluir os dbitos
de Marilena Terumi Mariama de Almeida, Arlene Barroso Teixeira Maia e Snia Sakamae, sem prejuzo
da aplicao da multa do art. 58, inciso II, da Lei 8.443/1992 a Jos Lus Teixeira de Almeida, Marilena
Terumi Mariama de Almeida e Arlene Barroso Teixeira Maia, diante das ocorrncias relativas ao Convite
2000/004;
- fato 7: excluir os dbitos de Jos Lus Teixeira de Almeida e Ednaldo Estevo dos Santos, sem
prejuzo da aplicao da multa do art. 58, inciso II, da Lei 8.443/1992 a esses responsveis;
- fatos 9 a 11: excluir os dbitos de Arlene Barroso Teixeira Maia e Snia Sakamae;
- fatos 12 a 17: excluir o dbito de Ednaldo Estevo dos Santos em relao ao fato 14 (R$ 353,82,
permanecendo o referente ao fato 12 R$ 8.633,93) e o Ademir Garcia Neves (fato 15 R$ 353,82).
10. No que tange ao fato 4, destaco que o montante do dbito de Jos Lus Teixeira de Almeida,
Marilena Terumi Mariama de Almeida e Ednaldo Estevo dos Santos indicado na citao (R$
191.712,70) diverge do somatrio dos valores parciais constantes dos itens I a VII do indiciamento [R$
45.034,70 (I) + R$ 7.874,00 (II) + R$ 36.515,00 (III) R$ 26.052,00 (IV) + R$ 5.370,00 (V) + R$
56.995,00 (VI) + R$ 12.372,00 (VII) pea 162, p. 234-55, e pea 163, p. 4] apontado pela Secex/MT
(R$ 190.312,70) porque houve incorreo na soma dos valores do item VII, que totalizam R$ 13.872,00,
conforme despacho pea 183. Todavia, em face das dificuldades na separao das quantias devidas, pela
solidariedade existente, e da pequena diferena em favor dos responsveis, cabe acatar o montante
inserido na proposta da unidade tcnica.
11. As demais defesas devem ser rejeitadas, porquanto foram insuficientes para descaracterizar as
irregularidades/dbitos e as responsabilidades atribudas.
12. Quanto prescrio para aplicao de multa e outras penalidades pelo Tribunal, ressalto que a
questo no se encontra pacificada na jurisprudncia do TCU. Entretanto, tenho adotado a tese
predominante de incidncia da prescrio decenal prevista no Cdigo Civil, com incio da contagem do
prazo a partir da ocorrncia dos fatos ou, pela regra de transio, da vigncia do novo Cdigo
(11/1/2003).
493
13. Como mencionei no despacho pea 183, na presente situao, no h informaes precisas
sobre as datas dos atos questionados, que ocorreram a partir do ano de 2000 at maio de 2004. Contudo, a
prescrio no ocorreu, pois preciso considerar a interrupo do prazo a partir do chamamento dos
responsveis para se defender perante a Administrao, o que ocorreu com o indiciamento dos exservidores e o oferecimento da oportunidade para defesa nos anos de 2007/2008 (peas 19, p. 17/43; e
253, p. 13, por exemplo).
14. Assim, concluo, em essncia, pela irregularidade das contas, pela imputao dos dbitos
remanescentes, pela aplicao de multa e, ao reconhecer a gravidade das infraes cometidas por Jos
Lus Teixeira de Almeida, Marilena Terumi Mariama de Almeida e Ednaldo Estevo dos Santos, pela
inabilitao desses responsveis para exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana no mbito
da Administrao Pblica Federal.
15. Antes de finalizar, oportuno resgatar a proposta constante da instruo pea 2, p. 57, de
aplicar multa a Beto Ferreira Martins Vasconcelos e Jorge Alberto Rocha Menezes, ento subchefes
adjuntos para assuntos jurdicos da Casa Civil da Presidncia da Repblica, em decorrncia do no
atendimento de diligncias deste Tribunal.
16. No obstante meu descontentamento pela demora na tramitao deste processo, notadamente
pelas dificuldades enfrentadas pela unidade tcnica para obter os elementos necessrios a seu completo
saneamento, considero desnecessrio, nesta oportunidade, aplicar a referida multa aos responsveis,
porque, na forma destacada na instruo pea 179 (que no referendou a proposta anterior de aplicao
de multa), os documentos faltantes acabaram sendo enviados ao TCU, e a medida no surtiria o efeito
pedaggico que dela se espera.
Ante o exposto, acolho os pareceres e VOTO por que o Tribunal aprove o acrdo que submeto
sua considerao.

1. Processo TC 028.046/2006-2.
1.1. Apenso: TC 011.379/2007-2.
2. Grupo II Classe IV Tomada de Contas Especial.
3. Responsveis: Ademir Garcia Neves (CPF 498.770.389-00), Airton Rossi (CPF 460.515.541-49),
4. Unidade: Comisso Executiva do Plano da Lavoura Cacaueira Superintendncia Regional da
6. Representante do Ministrio Pblico: procurador-geral Paulo Soares Bugarin.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado de Mato Grosso Secex/MT.
8. Representao legal: Carlos Eduardo Furim (OAB/MT 6.543) e outra, representando Ademir
Garcia Neves, Airton Rossi, Argemiro Jos Petronilho, Arlene Barroso Teixeira Maia, Bento Ioca, Carlos
David Barroso Teixeira, Manoel Joaquim Maia, Mauro Carvalho de Oliveira e Snia Sakamae; e Lourdes
Volpe Navarro (OAB/MT 6.279) e outro, representando Ednaldo Estevo dos Santos.
9. Acrdo:
VISTA, relatada e discutida a tomada de contas especial autuada em apartado do processo TC
014.388/2005-9 (tomada de contas do exerccio 2004), com o objetivo de apurar irregularidades,
494
indicadas no processo de sindicncia 21001.000045/2004-86, que teriam ocorrido na Comisso Executiva

do Plano da Lavoura Cacaueira Superintendncia Regional da Amaznia Oriental Ncleo de Extenso
de Alta Floresta (Ceplac/Supor/Aflo-Mapa).
razes expostas pela relatora, em:
9.1. acolher, parcialmente, as alegaes de defesa de Airton Rossi (fatos 4 e 16 da instruo),
Argemiro Jos Petronilho (fatos 4, 6, 10 e 17), Bento Ioca (fatos 4 e 6), Manoel Joaquim Maia (fato 6) e
Mauro Carvalho de Oliveira (fatos 4 e 6) e, com fundamento nos arts. 1, inciso I; 16, inciso II; 18 e 23,
inciso II, da Lei 8.443/1992, julgar regulares com ressalva suas contas e dar-lhes quitao;
9.2. rejeitar as alegaes de defesa de Jos Lus Teixeira de Almeida, Marilena Terumi Mariama de
Almeida, Ednaldo Estevo dos Santos, Arlene Barroso Teixeira Maia, Snia Sakamae, Ademir Garcia
Neves e Carlos David Barroso Teixeira quanto aos fatos indicados no subitem 9.4 desta deliberao e
acatar as demais;
9.3. com fundamento nos arts. 1, inciso I; 16, inciso III, alneas a, b, c e d; 19; 23, inciso
III; 26 e 28 da Lei 8.443/1992, c/c os arts. 214, inciso III, alnea a; e 215 a 217 do Regimento Interno,
julgar irregulares as contas de Jos Lus Teixeira de Almeida, Marilena Terumi Mariama de Almeida,
Ednaldo Estevo dos Santos, Arlene Barroso Teixeira Maia, Snia Sakamae, Ademir Garcia Neves e
Carlos David Barroso Teixeira;
9.4. condenar os responsveis indicados no subitem anterior ao recolhimento ao Tesouro Nacional
dos valores detalhados a seguir, atualizados monetariamente e acrescidos de juros de mora das datas
especificadas at a data do pagamento:
9.4.1. pagamentos irregulares com recursos da Ceplac e ausncia de comprovao do fornecimento
das mercadorias e/ou prestao dos servios adquiridos (fato 1):
Valor original
Data
da
(R$)
ocorrncia
5.067,50
31/12/2002
9.4.2. ausncia da prestao de contas de receitas geradas pelo viveiro de mudas e por dois tratores
da Ceplac em Alta Floresta/MT, no recolhidos aos cofres da unidade ou conta nica do Tesouro
Nacional (fato 2):
Valor original (R$)
Data da ocorrncia
73.191,50
29/1/2004
9.4.3. inobservncia de clusulas do termo de cooperao tcnica firmado entre a Ceplac, a
Grosso Afrunorte, beneficiando indevidamente esta ltima em detrimento do errio (fato 3):
Valor original (R$)
Data da ocorrncia
36.340,00
31/5/2004
Valor original (R$)
Data da ocorrncia

43.509,30
31/5/2004
9.4.4. simulao e contratao de servios sem cotao de preos, fracionamento de despesas e
atesto indevido de notas fiscais/recibos (fato 4):
30.826,28
31/5/2004
40.793,70
31/5/2004

495

72.903,00
31/5/2004
Snia Sakamae
20.521,72
31/5/2004
Ademir Garcia Neves
4.196,00
31/5/2004
9.4.5. aquisio de passagens areas sem justificativa (fato 5):
Valor original (R$)
Data da ocorrncia
1.638,40
31/12/2002
1.695,68
31/12/2002
9.4.6. montagem de procedimentos licitatrios para possibilitar a posterior simulao de prestao
dos servios (fato 6):
Valor original (R$)
Data da ocorrncia
11.350,00
31/12/2002
9.4.7. no comprovao do recolhimento de receitas geradas pelo viveiro de mudas da estao
experimental da Ceplac em Alta Floresta/MT (fato 8):
Data
da
Valor original (R$)
ocorrncia
56.139,60
31/5/2004
9.4.8. concesso irregular de dirias de viagens (fatos 12 e 13):
Valor original (R$)
Data da ocorrncia

8.633,93
31/5/2004
896,41
31/5/2004
9.5. aplicar aos responsveis relacionados no subitem anterior as seguintes multas individuais, com
fundamento nos artigos indicados da Lei 8.443/1992, a serem recolhidas ao Tesouro Nacional, com
atualizao monetria, calculada da data deste acrdo at a data do pagamento, se este for efetuado aps
o vencimento do prazo abaixo estipulado:
Responsvel
Fundamento Legal
Valor (R$)
art. 57
140.000,00
art. 58, inciso II (fatos 6, em parte, e 7) 14.000,00
Marilena Terumi Mariama de art. 57
88.000,00
Almeida
art. 58, inciso II (fato 6, em parte)
4.500,00
art. 57
110.000,00
art. 58, inciso II (fato 7)
8.500,00
art. 57
8.000,00
58, inciso II (fato 6, em parte)
4.500,00
1.564,76
31/5/2004
496
Snia Sakamae
art. 57
14.000,00
Ademir Garcia Neves
art. 57
4.000,00
art. 57
1.000,00
9.6. fixar prazo de 15 (quinze) dias, a contar das notificaes, para comprovao, perante o
Tribunal, do recolhimento das dvidas acima imputadas;
9.7. autorizar o desconto integral ou parcelado das dvidas na remunerao dos responsveis que
eventualmente sejam servidores pblicos, observado o percentual mnimo estabelecido no art. 46 da Lei
8.112/1990;
9.8. autorizar a cobrana judicial das dvidas, caso no atendidas as notificaes e no seja possvel
a aplicao da medida indicada no subitem anterior;
9.9. autorizar o pagamento das dvidas em at 36 (trinta e seis) parcelas mensais consecutivas, caso
venha a ser solicitado pelos responsveis antes do envio do processo para cobrana judicial;
9.10. fixar o vencimento da primeira parcela em 15 (quinze) dias a contar do recebimento das
notificaes e o das demais a cada 30 (trinta) dias, com incidncia dos respectivos encargos legais sobre o
valor de cada parcela;
9.11. alertar aos responsveis que a inadimplncia de qualquer parcela acarretar vencimento
antecipado do saldo devedor;
9.12. nos termos do art. 60 da Lei 8.443/1992, considerar graves as infraes cometidas por Jos
Lus Teixeira de Almeida, Marilena Terumi Mariama de Almeida e Ednaldo Estevo dos Santos e
inabilit-los para exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana no mbito da Administrao
Pblica Federal pelo perodo de 5 (cinco) anos;
9.13. encaminhar cpia deste acrdo, acompanhado do relatrio e do voto que o fundamentaram:
9.13.1. ao procurador-chefe da Procuradoria da Repblica no Estado do Mato Grosso, nos termos
do 3 do art. 16 da Lei 8.443/1992, c/c o art. 209, 7, do Regimento Interno, para adoo das medidas
que entender cabveis, fazendo-se referncia existncia da ao civil de improbidade administrativa
4845-82.2011.4.01.3603, ajuizada pela Unio (2 Vara da Justia Federal de Mato Grosso); e
9.13.2. Ministra de Estado da Agricultura, Pecuria e Abastecimento, para cincia.

TC 030.980/2015-1
Unidade: Ministrio da Educao MEC.
Solicitante: Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara dos Deputados.
SUMRIO: SOLICITAO DO CONGRESSO NACIONAL. REALIZAO DE
FISCALIZAO NO MBITO DO PROGRAMA NACIONAL DE REESTRUTURAO DOS
497
HOSPITAIS UNIVERSITRIOS. EXISTNCIA DE TRABALHOS APRECIADOS PELO TRIBUNAL

QUE ABORDARAM OS ASPECTOS SUSCITADOS. ENVIO DE CPIAS DE DOCUMENTOS E
INFORMAES COMISSO SOLICITANTE. ARQUIVAMENTO.
RELATRIO
Adoto como relatrio a instruo elaborada na Secretaria de Controle Externo da Educao, da
Cultura e do Desporto SecexEducao, que contou com a anuncia dos dirigentes daquela unidade
tcnica:
INTRODUO
1. Cuidam os autos de Solicitao do Congresso Nacional (SCN), encaminhada pelo Presidente da
Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara dos Deputados, em que se solicita a este
Tribunal a realizao de procedimentos de fiscalizao e auditoria para avaliar a distribuio de recursos
financeiros aos hospitais universitrios, no mbito do Programa Nacional de Reestruturao dos Hospitais
Universitrios REHUF.
2. A fiscalizao solicitada decorre de aprovao, por aquela Comisso, do Requerimento 170/2015,
apresentado pelo Deputado Ezequiel Teixeira, aprovado na reunio ordinria transcorrida em 04/11/2015
(pea 1).
3. O Requerimento 170/2015 apoia-se, em suma, nas seguintes justificativas: i) notcias publicadas
na imprensa de que os hospitais universitrios esto funcionando precariamente por falta de recursos; ii)
os hospitais universitrios serem custeados apenas pelo oramento do Ministrio da Educao, em que
pese o Decreto 7.082/2010 definir que tais hospitais possuem aes nas reas da sade e da educao; e
iii) h notcias de que os recursos financeiros no so distribudos aos hospitais com base em critrios
claros e objetivos.
4. O art. 4, inciso I, alnea b, da Resoluo - TCU 215/2008 e art. 232, inciso III do Regimento
Interno do TCU conferem legitimidade ao Presidente da Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle
da Cmara dos Deputados para solicitar ao Tribunal de Contas da Unio a realizao de fiscalizao.
5. Assim, legtima a autoridade solicitante, cabe o conhecimento do expediente como solicitao do
Congresso Nacional.
EXAME TCNICO
6. Na presente SCN, o Presidente da Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara
dos Deputados solicita a realizao de fiscalizao por parte deste Tribunal para avaliar a distribuio de
recursos financeiros aos hospitais universitrios, no mbito do Programa Nacional de Reestruturao dos
Hospitais Universitrios REHUF, baseado nas seguintes justificativas: i) notcias publicadas de que os
hospitais universitrios esto funcionando precariamente por falta de recursos; ii) os hospitais
universitrios serem custeados apenas pelo oramento do Ministrio da Educao, em que pese o Decreto
7.082/2010 definir que tais hospitais possuem aes nas reas da sade e da educao; e iii) h notcias de
que os recursos financeiros no so distribudos aos hospitais com base em critrios claros e objetivos.
7. Quanto precariedade dos hospitais universitrios (i), esta Corte de Contas j a evidenciou em
vrias oportunidades, a exemplo de auditoria operacional realiza nos HUF, que culminou na prolao do
Acrdo 2.813/2009 TCU Plenrio, na qual se pde verificar verdadeira deficincia estrutural que vai
alm da falta de recursos investidos nessas unidades hospitalares, sendo esse Acrdo, inclusive, um dos
motivadores da criao do REHUF, por fora de determinao contida no seu item 9.21.
8. O Programa Nacional de Reestruturao dos Hospitais Universitrios (REHUF) foi criado com a
edio do Decreto 7.082, de 27/01/2010, com o objetivo de dotar os HUF de condies materiais para
desenvolvessem plenamente suas funes em relao s dimenses de ensino, pesquisa e extenso e
dimenso de assistncia sade.
9. Alm disso, em 2011, foi criada pela Lei 12.550/2011, vinculada ao Ministrio da Educao, a
Empresa Brasileira de Servios Hospitalares (Ebserh), com o objetivo de melhorar a gesto e a
498
infraestrutura dos HUF, a fim de atingir sua finalidade que a prestao de servios gratuitos de
assistncia mdico-hospitalar, ambulatorial e de apoio diagnstico e teraputico comunidade, assim
como a prestao s instituies pblicas federais de ensino ou instituies congneres de servios de
apoio ao ensino, pesquisa e extenso, ao ensino-aprendizagem e formao de pessoas no campo da
sade pblica.
10. Frise-se que, atualmente, por fora de delegao de competncia do Ministrio da Educao
para a Ebserh, mediante a Portaria-MEC 442/2012, cabe quela empresa pblica a gesto do REHUF,
incluindo a elaborao da matriz de distribuio de recursos para os hospitais universitrios federais.
11. Quanto ao financiamento dos hospitais universitrios federais (ii), o Decreto 7.082, de
27/01/2010, com as recentes alteraes promovidas pelo Decreto 8.587, de 11/12/2015, deixa cristalina a
responsabilidade em termos de quantitativo de recursos a serem aportados pelo Ministrio da Sade e
pelo Ministrio da Educao no REHUF.
12. Este ponto foi objeto de anlise especfica em recente auditoria operacional realizada por este
Tribunal na Ebserh (TC 032.519/2014-1), na qual constatou-se o descumprimento do Decreto 7.082, at
aquele momento, pelo Ministrio da Sade, bem como os motivos que ensejaram tal violao norma
regulamentar, em relao obrigao de aporte de recursos ao REHUF. O exame subsidiou a seguinte
determinao (item 9.1.1 do Acrdo 2.983/2015 TCU Plenrio):
9.1.1. Casa Civil da Presidncia da Repblica que, em conjunto com os Ministrios envolvidos,
no prazo de 15 (quinze) dias, adote as providncias necessrias para corrigir o descompasso entre o que
estabelece o art. 4 do Decreto 7.082/2010, que regulamenta o financiamento partilhado dos HUFs entre
as reas da sade e da educao, e o que os respectivos Ministrios efetivamente tm alocado de seus
oramentos para esses hospitais, tendo em vista a situao descrita nos itens 53 a 68 do voto que
fundamenta o presente acrdo, e informe a este Tribunal as medidas adotadas;
13. Diante dessa determinao, foi editado o Decreto 8.587, de 11/12/2015, que estabeleceu nova
sistemtica para o aporte de recursos pelo Ministrio da Sade no REHUF.
14. A auditoria operacional na Ebserh avaliou, tambm, aes da empresa para melhoria da gesto
e da infraestrutura dos HUF, bem como a substituio dos terceirizados que atuam com vnculo precrio
nessas unidades hospitalares. As questes de auditoria perpassaram aspectos de gesto e financiamento
levantados pelo solicitante.
15 Como resultado da fiscalizao foi prolatado o Acrdo 2.983/2015 TCU Plenrio, e
expedidas determinaes e recomendaes ao Ministrio da Educao, ao Ministrio da Sade, Ebserh,
Casa Civil da Presidncia da Repblica e s secretarias de sade estaduais e municipais.
16. Finalmente, em relao s notcias de que os recursos financeiros no so distribudos aos
hospitais com base em critrios claros e objetivos (iii), o que se pode verificar do normativo que orienta a
distribuio de recursos, qual seja, Portaria MEC/GM 1.310, de 10/11/2010, alterada pela Portaria MEC
538, de 14/06/2013, que j houve modificao do mtodo de clculo dos recursos destinados a cada
hospital, com vistas a torn-lo mais equitativo.
17. A mudana ocorreu a partir do Acrdo 2813/2009 Plenrio, que apontou, entre outros,
problemas de extrema desigualdade distribucional dos recursos e o fato de que hospitais semelhantes
recebessem recursos consideravelmente dspares entre si, a Diretoria Administrativa e Financeira (DAF)
do MEC identificou que o sistema de atribuio discreta de pontos era o causador das distores (pea 6,
p. 2).
18. Em sntese, os problemas encontrados eram: alto peso do indicador de leitos ativos que
alavancava a pontuao dos hospitais grandes; dupla contagem do indicador de habilitaes; ausncia de
incentivos para a boa gesto ou de assuno financeira pelas perdas incrementais dos indicadores ante
uma baixa pontuao atribuda, por exemplo, ao nmero de leitos ativos do hospital e a alta complexidade
do sistema antigo (pea 6, p. 2-3).
19. Alm disso, a Nota Tcnica 05/2013 DAF/Ebserh/MEC (pea 6), cujo teor subsidiou a
elaborao da Portaria MEC 538 de 14/6/2013 (pea 7), apontava a ocorrncia de distribuio no
equitativa dos recursos entre hospitais grandes e pequenos, recebendo aqueles at 600 vezes mais recursos
499
que estes, apesar do fato de possurem 60 leitos para cada 1 dos hospitais pequenos. Mesmo
desconsiderando-se proposies meramente matemticas, inexistiam critrios plausveis de escala que
justificassem tamanha discrepncia entre as alocaes oramentrias de hospitais grandes e pequenos
(pea 6, p. 1).
20. Aps analisar tais fatos, o MEC elaborou uma nova metodologia na qual os critrios utilizados
na matriz de distribuio de recursos do REHUF eram baseados em indicadores hospitalares claramente
definidos nas seguintes dimenses: i) porte e perfil; ii) gesto; iii) ensino e pesquisa e iv) integrao ao
SUS.
21. Em sntese, cada uma das dimenses, a partir de indicadores, gera uma pontuao mdia para os
hospitais. As mdias do conjunto dimenses definem as parcelas dos recursos a serem destinadas a cada
hospital. Os indicadores que compem cada dimenso esto apresentados na Tabela 1. A Portaria MEC
538/2013, apresenta a metodologia de clculo para a obteno dos indicadores (pea 7).
Tabela 1 Indicadores para distribuio dos recursos do REHUF, por dimenso, segundo
Portaria MEC 538, de 14/06/2013, que alterou a Portaria MEC/GM 1.310, de 10/11/2010
Dimenso
Indicadores
1.1 Nmero de leitos ativos
1.2 Nmero de leitos de UTI
1. Porte e perfil
1.3 Partos de alto risco
1.4 Salas cirrgicas
1.5 Nmero de habilitaes
2.1 Taxa de ocupao hospitalar
2. Gesto
2.2 Taxa mdia de permanncia
2.3 Nmeros de funcionrios por leito
3.1 Nmero de alunos por docente
3.2 Nmero de docentes por residente
3.3 Nmero de pesquisas por docente
3. Ensino e pesquisa
3.4 Nmero de internaes por aluno de
medicina
3.5 Nmero de internaes por residente
4.1 Porta de entrada
4. Integrao ao SUS
4.2 - Contratualizao
4.3 Nmero de habilitaes
22. Com vistas a propiciar maior equidade distribuio de recursos, o mtodo de atribuio
discreta de pontos foi substitudo pelo mtodo contnuo. Cita-se como exemplo o caso de um hospital
com 200 leitos ativos que recebe 3 pontos. Para ganhar 4 pontos, deveria aumentar essa quantidade para
300. Se tivesse 299, seu esforo no seria reconhecido, visto que na faixa de 200 a 299 leitos a pontuao
igual. Assim, algum com baixa pontuao no teria estmulos para aument-la e, algum com alta, no
perderia nada se negligenciasse o indicador (pea 6, p. 4).
23. Na nova metodologia, variaes menores nos indicadores teriam impactos na pontuao final.
Por exemplo, um hospital com 200 leitos receberia uma nota diferente de um com 220. Essa metodologia
foi aplicada nos indicadores das 4 dimenses citadas acima, estabelecendo-se faixas iniciais e limites de
pontuao para cada um, com vistas a evitar pontuaes exageradas em hospitais que possussem um
indicador muito alto (pea 7).
24. Depois da aferio da pontuao de cada indicador, somam-se os pertencentes a cada dimenso
e, no caso especfico do Porte e perfil, ponderam-se os resultados obtidos no indicador primrio de
nmero de leitos ativos pela participao relativa de cada hospital no total de pontos daquela dimenso,
estabelecendo-se uma nova percentagem para cada hospital (pea 7, p. 3).
25. Levando-se em considerao o pblico-alvo do normativo que define a distribuio de recursos,
os critrios constantes da matriz de distribuio de recursos mostram-se claros e objetivos. O grande
500
nmero de frmulas utilizadas para se chegar aos valores de cada indicador, sinaliza a busca de
objetividade ao processo de alocao de recursos, diante da discricionariedade do gestor.
26. Apesar da aplicao dos critrios no ter sido objeto de anlise pelo Tribunal na auditoria
operacional, a questo poder ser aprofundada quando do monitoramento do Acrdo 2.983/2015 TCU
Plenrio, possibilitando a orientao do Tribunal quanto oportunidade de realizao de ao de
controle especfica. Adicionalmente, a SecexEducao propor CGU/PR a incluso da anlise da
aplicao dos critrios constantes da matriz de distribuio de recursos no escopo da auditoria de gesto
das contas anuais da Ebserh relativas ao exerccio de 2015, conforme art. 9, 6 da Deciso Normativa TCU 147, de 11 de novembro de 2015.
27. Diante disso, conclui-se que a auditoria realizada recentemente por esta Corte de Contas na
Ebserh, e as consequentes deliberaes expedidas por meio do Acrdo 2.983/2015 TCU Plenrio,
atendem aos termos da solicitao nesta SCN, por ter abordado financiamento dos HUF, bem como a
gesto e infraestrutura dessas unidades hospitalares. No se mostra oportuno e conveniente, portanto, a
realizao de novo trabalho de fiscalizao na Ebserh. Destaca-se, ainda, que a gesto da Empresa
continuar a ser acompanhada pelo Tribunal nos processos de contas anuais.
28. Desse modo, ser proposto que se encaminhe Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle
da Cmara dos Deputados cpia do Acrdo 2.983/2015 TCU Plenrio, cpia do relatrio e do voto
que o fundamentou e cpia da Nota Tcnica 05/2013 DAF/Ebserh/MEC e da Portaria MEC 538 de
14/6/2013, com a informao de que o resultado do monitoramento das determinaes proferidas tambm
ser, oportunamente, encaminhado Comisso.
CONCLUSO
29. A partir da anlise da solicitao fiscalizao formulada pelo Presidente da Comisso de
Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara dos Deputados, pode-se concluir que os elementos que
justificaram o presente pleito foram analisados em auditoria operacional recente desta Corte de Contas na
Empresa Brasileira de Servios Hospitalares, responsvel pela gesto do Programa Nacional de
Reestruturao dos Hospitais Universitrios REHUF, desse modo cabendo encaminhar quela
Comisso cpia do Acrdo 2.983/2015 TCU Plenrio, prolatado no mbito da auditoria, bem como
cpia do relatrio e do voto que o fundamentou, cpia da Nota Tcnica 05/2013 DAF/Ebserh/MEC
(pea 6) e cpia da Portaria MEC 538 de 14/6/2013 (pea 7).
30. Quanto alocao de recursos do REHUF, diante do normativo que orienta a elaborao da
matriz de distribuio dos recursos e, levando-se em conta o pblico-alvo para o qual se destina o
normativo, pode-se afirmar que os critrios so objetivos e esto claramente definidos.
31. Finalmente, frisa-se que a apreciao da presente solicitao cabe ao Plenrio do TCU,
conforme estabelece o art. 5, inciso II, da Resoluo-TCU 215/2008, sendo que o relator do processo o
relator da lista de unidades jurisdicionadas em que se inclua o rgo de que trata a solicitao, conforme
art. 10 do mesmo normativo.
32. Ante o exposto, com fundamento no art. 5, inciso II, da Resoluo-TCU 215/2008, submetemse os autos considerao superior, propondo:
a. conhecer da presente solicitao, por estarem preenchidos os requisitos de admissibilidade
previstos nos arts. 38, inciso I, da Lei 8.443/1992, 232, inciso III, do Regimento Interno do TCU e 4,
inciso I, alnea b, da Resoluo - TCU 215/2008 e consider-la atendida, nos termos do art. 17 da
Resoluo - TCU 215/2008;
b. encaminhar ao Presidente da Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara dos
Deputados cpia do Acrdo 2.983/2015 TCU Plenrio, cpia do relatrio e do voto que o
fundamentou e cpia da Nota Tcnica 05/2013 DAF/Ebserh/MEC (pea 6) e cpia da Portaria MEC
538 de 14/6/2013 (pea 7), informando-o ainda que o resultado do monitoramento das determinaes
proferidas tambm ser, oportunamente, encaminhado Comisso.
c. Encaminhar ao Presidente da Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara dos
Deputados cpia da presente instruo, assim como da deliberao que vier a ser prolatada pelo Tribunal;
501
d. juntar cpia da presente instruo, assim como da deliberao que vier a ser prolatada pelo
Tribunal no processo de contas anuais da Empresa Brasileira de Servios hospitalares (Ebserh) relativas
ao exerccio de 2015;
e. arquivar o presente processo, com fundamento no art. 169, inciso V, do Regimento Interno do
TCU.
o relatrio.
VOTO
Presentes os requisitos de admissibilidade, cabe conhecer desta solicitao de fiscalizao,
encaminhada pelo presidente da Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara dos
Deputados em decorrncia da aprovao do requerimento 170/2015, de autoria do deputado Ezequiel
Teixeira.
2. A fiscalizao solicitada visava a avaliar a distribuio de recursos financeiros aos hospitais
universitrios no mbito do Programa Nacional de Reestruturao dos Hospitais Universitrios Rehuf,
tendo em vista notcias a respeito da precariedade do funcionamento daqueles nosocmios por falta de
recursos, fruto da no alocao de verbas do Ministrio da Sade, apesar das disposies do Decreto
7.082/2010, e da falta de critrios claros e objetivos para distribuio dos recursos financeiros.
3. A SecexEducao observou que:
a) a precariedade dos hospitais universitrios j foi evidenciada por este Tribunal em vrias
oportunidades, a exemplo da auditoria operacional realizada naqueles estabelecimentos, apreciada pelo
acrdo 2.813/2009 Plenrio, que tambm apontou problemas de desigualdade na distribuio dos
recursos;
b) a mencionada deliberao foi um dos motivos da criao do Rehuf, atualmente gerido pela
Empresa Brasileira de Servios Hospitalares Ebserh, a quem cabe a elaborao da matriz de distribuio
de recursos para os hospitais universitrios;
c) o descumprimento do Decreto 7.082/2010 pelo Ministrio da Sade foi objeto de anlise em
recente auditoria operacional realizada pelo TCU na Ebserh, a qual perpassou aspectos de gesto e
financiamento levantados nesta solicitao e foi apreciada pelo acrdo 2.983/2015 Plenrio;
d) o referido acrdo 2.983/2015 Plenrio contemplou vrias determinaes/ recomendaes ao
Ministrio da Sade, Ebserh, Casa Civil da Presidncia da Repblica e s secretarias de sade
estaduais e municipais, advindo-se, inclusive, em cumprimento a comando daquela deliberao do
Tribunal, o Decreto 8.587, de 11/12/2015, que estabeleceu nova sistemtica para aporte de recursos do
Ministrio da Sade no Rehuf;
e) houve modificaes no mtodo de clculo dos recursos destinados a cada hospital, com vistas a
torn-lo mais equitativo (Portaria MEC 538/2013), e embora tais alteraes no tenham sido objeto de
anlise em trabalho especfico pelo Tribunal, podero ser abordadas quando do monitoramento do
acrdo 2.983/2015 Plenrio.
4. Em relao ao ltimo ponto, a unidade tcnica acrescentou que o normativo apresenta critrios
claros e objetivos de distribuio dos recursos e que propor Controladoria-Geral da Unio a incluso
da anlise da aplicao desses critrios no escopo da auditoria de gesto das contas anuais da Ebserh do
exerccio de 2015, conforme art. 9, 6, da Deciso Normativa TCU 147/2015.
5. Quanto ao citado Decreto 8.587/2015, destaco os seguintes dispositivos:
Art. 2 Para o exerccio financeiro de 2015, o Ministrio da Sade alocar, em rubrica especfica
do REHUF, o valor da dotao oramentria aprovada pela Lei n 13.115, de 20 de abril de 2015.
Pargrafo nico. Para cumprimento do disposto no caput, sero observados os limites dispostos no
Decreto n 8.456, de 22 de maio de 2015.
502
Art. 3 A partir do exerccio financeiro de 2016, o Ministrio da Sade dever alocar anualmente,
em rubrica especfica do REHUF, no mnimo, valor correspondente ao aplicado na mesma rubrica no
exerccio anterior, adicionado da variao percentual do oramento de aes e servios pblicos de sade.
Pargrafo nico. Ser reavaliada, a cada dois anos, a necessidade de alterao da regra estabelecida
no caput.
Art. 4 Fica o Ministrio da Sade dispensado de proceder a eventual complementao relativa aos
exerccios de 2010 a 2014, decorrente da aplicao do art. 4 do Decreto n 7.082, de 2010.
6. As disposies do art. 4 da norma e o pequeno intervalo de tempo transcorrido desde a edio do
decreto evidenciam que a avaliao do cumprimento da nova regra, neste momento, no traria resultados
conclusivos, o que ratifica a concluso da SecexEducao de no ser conveniente a realizao de novo
trabalho de fiscalizao na Ebserh pelo Tribunal nesta oportunidade.
7. Alm disso, concordo que os temas abordados no requerimento do deputado Ezequiel Teixeira
foram contemplados em trabalhos anteriores do Tribunal e que o envio de cpia das peas e informaes
indicadas pela unidade tcnica atendem presente solicitao.
8. Acrescento que no necessrio o envio de cpia do acrdo 2.813/2009 Plenrio comisso
solicitante, uma vez que essa providncia foi adotada pelo Tribunal quando daquela deliberao,
conforme seu subitem 9.22.2.
Ante o exposto, acolho o encaminhamento sugerido pela SecexEducao e VOTO por que o
Tribunal aprove o acrdo que submeto sua apreciao.

1. Processo TC 030.980/2015-1.
3. Solicitante: Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara dos Deputados.
4. Unidade: Ministrio da Educao MEC.
SecexEducao.
9. Acrdo:
VISTA, relatada e discutida esta solicitao da Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da
Cmara dos Deputados, encaminhada por seu presidente (of. 365, de 5/11/2015) a partir do requerimento
170/2015, de autoria do deputado Ezequiel Teixeira e aprovado pela comisso na reunio ordinria de
4/11/2015, para realizar fiscalizao para avaliar a distribuio de recursos financeiros no mbito do
Programa Nacional de Reestruturao dos Hospitais Universitrios REHUF.
razes expostas pela relatora e com fundamento no artigo 38, inciso I, da Lei 8.443/1992; c/c os artigos
169, inciso V, e 232, inciso III, do Regimento Interno; e os artigos 4, inciso I, alnea b; 14, inciso IV; e
17, inciso II, da Resoluo TCU 215/2008, em:
9.1. conhecer da solicitao e consider-la atendida;
9.2. encaminhar ao presidente da Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara dos
Deputados cpia desta deliberao e do acrdo 2.983/2015 Plenrio, acompanhados dos relatrios e
dos votos que os fundamentaram; da nota tcnica 05/2013 DAF/Ebserh/MEC (pea 6); e da Portaria
MEC 538/2013 (pea 7), informando-lhe, adicionalmente, que o resultado do monitoramento das
503
determinaes proferidas no referido acrdo 2.983/2015 Plenrio ser, oportunamente, encaminhado

comisso solicitante;
9.3. juntar cpia deste acrdo, acompanhado do relatrio e do voto que o fundamentaram, aos
processos que trataro do monitoramento indicado no subitem anterior e da prestao de contas da
Empresa Brasileira de Servios hospitalares Ebserh relativa ao exerccio de 2015;
9.4. arquivar estes autos.

TC-005.933/2014-5.
Interessado: Senado Federal.
Entidade: Petrleo Brasileiro S/A Petrobras.
Representao legal: Nilton Antnio de Almeida Maia (OAB/RJ 67.460), Carlos da Silva Fontes
(OAB/RJ 118.488), Hlio Siqueira Jnior (OAB/RJ 62.929).
SUMRIO: SOLICITAO DO CONGRESSO NACIONAL. AUDITORIA JUNTO
PETRLEO BRASILEIRO S/A PETROBRAS PARA AVERIGUAR A LEGALIDADE,
LEGITIMIDADE E ECONOMICIDADE DO REGIME ADUANEIRO ESPECIAL DE
EXPORTAO E DE IMPORTAO DE BENS DESTINADOS S ATIVIDADES DE
PESQUISA E DE LAVRA DAS JAZIDAS DE PETRLEO E DE GS NATURAL - REPETRO.
CONHECIMENTO. ENCAMINHAMENTO DE INFORMAES. ARQUIVAMENTO.
RELATRIO
Originam-se os autos do ofcio 379/2004, oriundo da Presidncia do Senado Federal, por meio do
qual foi encaminhado requerimento do Senador Aloysio Nunes Ferreira, solicitando realizao de
auditoria junto Petrleo Brasileiro S/A - Petrobras para averiguar a legalidade, legitimidade,
504
economicidade e a veracidade factual da chamada operao de exportaes de plataformas" realizada

pela Petrobras, desde 2011.
Inicialmente o exame do processo ficou a cargo da Secretaria de Controle Externo de
Administrao Indireta no Rio de Janeiro SecexEstatais, que, em pareceres uniformes, manifestou-se
nos seguintes termos (peas 5-7):
II. EXAME DE ADMISSIBILIDADE
4. Os arts. 4, inciso I, a, da Resoluo TCU 215/2008, e 232, inciso III, do Regimento Interno do
TCU, conferem legitimidade ao presidente do Senado Federal para solicitar informaes ao Tribunal de
Contas da Unio.
5. Cabe destacar que o Requerimento 20/2014 (pea 1, p. 2-3) foi aprovado pelo Plenrio do Senado
Federal, na sesso realizada no dia 18/3/2014 (pea 1, p. 4-6).
6. Assim, legtima a autoridade solicitante, cabe o conhecimento do expediente como Solicitao do
Congresso Nacional.
III. EXAME TCNICO
7. Cumpre destacar que a presente instruo processual tem sua confidencialidade classificada
como pblica, na forma do art. 5, 1, da Resoluo-TCU 254/2013.
8. Na justificao constante do Requerimento 20/2014, consta que o ano de 2013 foi um ano de
recordes para o Brasil em relao s suas contas externas, infelizmente todos negativos, tendo em vista
que no exerccio passado o Brasil fechou com seu pior resultado na Balana Comercial desde o ano 2000,
com um leve supervit comercial.
8.1. Para que isto acontecesse, segundo relatado, teve contribuio fundamental uma operao
forjada ao final do ano com as exportaes das plataformas, feita somente no papel, j que as
plataformas continuaram onde sempre estiveram.
8.2. Segundo consta na justificao, o Senado Federal deve exigir o mais rapidamente possvel as
informaes aqui solicitadas, com o objetivo de impedir que o governo haja de acordo com seus prprios
interesses e prioridades polticas, garantindo que os interesses nacionais estejam em primeiro lugar.
8.3. Contando com a misso constitucional deste Tribunal de Contas em seu dever de fiscalizar o
uso dos recursos pblicos, solicita realizao de auditoria.
9. Resumindo, o pedido para que se apure a legalidade, economicidade e veracidade da exportao
de plataformas de petrleo em 2013. O requerimento surgiu, deduz-se, a partir de notcias de que as
exportaes foram fictas, ou seja, no teriam ocorrido de fato.
Anlise
10. Segundo o relato supra, ocorreu uma operao ao final do ano de 2013 com as exportaes das
plataformas, que seriam, segundo alegado, feitas somente no papel.
11. Com o advento da Lei 9.478/1997, que possibilitou a participao da iniciativa privada na
explorao e prospeco do petrleo, foi institudo o regime aduaneiro especial de exportao e de
importao de bens destinados s atividades de pesquisa e de lavra das jazidas de petrleo e de gs natural
- REPETRO, por meio da edio do Decreto 3.161/1999, com alteraes posteriores. O referido decreto
assim disciplinava a matria:
Art. 2 O REPETRO admite a possibilidade, conforme o caso, de utilizao dos seguintes
tratamentos aduaneiros:
I - exportao, com sada ficta do territrio nacional e posterior aplicao do regime de admisso
temporria, no caso de bem a que se refere o 1 do artigo anterior, de fabricao nacional, vendido a
pessoa sediada no exterior.
12. Atualmente, o REPETRO est regulamentado por meio do Decreto 6.759/2009. Veja-se:
Art. 458. O regime aduaneiro especial de exportao e de importao de bens destinados s
atividades de pesquisa e de lavra das jazidas de petrleo e de gs natural - REPETRO, previstas na
Lei 9.478, de 6 de agosto de 1997, o que permite, conforme o caso, a aplicao dos seguintes
tratamentos aduaneiros (Decreto-lei 37, de 1966, art. 93, com a redao dada pelo Decreto-lei 2.472, de
1988, art. 3):
505
I - exportao, sem que tenha ocorrido sua sada do territrio aduaneiro e posterior aplicao do
regime de admisso temporria, no caso de bens a que se referem os 1 e 2, de fabricao nacional,
vendido a pessoa sediada no exterior.
13. Quanto exportao ficta de plataformas, cumpre transcrever trechos constantes do
Acrdo 3.282/2011-TCU-Plenrio, exarado no TC 007.103.2007-7 (Relatrio de Levantamento de
Auditoria de Obras - Fiscobras 2007):
A contratada, por intermdio de sua subcontratada, exportar, do Brasil, a plataforma para a PNBV.
Esta, por sua vez, ir afret-la Petrobras. Fisicamente, portanto, a plataforma no sair do Brasil. (...)
Ressalte-se, conforme dito acima, que a exportao ficta, pois a plataforma no sair fisicamente
do Pas. Haver apenas uma transao comercial de exportao, seguida de uma de importao da
plataforma, sem que haja a movimentao fsica da plataforma.
As plataformas so construdas em Territrio Nacional e so regidas pelo regime de entreposto
aduaneiro. Quando prontas a sua entrega se dar pelo regime de Depsito Alfandegado Certificado,
ocasio em que o comprador decide se vai internar o bem, pagando o ICMS devido, ou vai retirar o
bem do Pas, hiptese de no incidncia de ICMS, por ser considerada uma exportao, ainda que ficta.
Por fim, aps a sada ficta da plataforma, ela ser importada pela Petrobras, mediante o sistema
REPETRO.
14. Constata-se que as chamadas exportaes fictas de plataformas esto previstas em normativo
editado pelo Poder Executivo Federal, que possibilita a sada ficta desses bens, desde que obedecidas
certas condies. Nessas operaes, h troca de titularidade do bem entre uma empresa nacional e uma
sediada no exterior, com a consequente entrada de divisas no Brasil.
15. Com relao legalidade e legitimidade do procedimento, constata-se, portanto, que a
exportao ficta de plataformas por si s legal e j foi objeto de anlise indireta no mbito desta Corte
de Contas.
16. Os outros dois pontos de anlise solicitados no Requerimento 20/2014 tambm caem por terra, a
saber: veracidade, uma vez que a exportao no ocorre de fato; e economicidade, por ser questo
meramente acessria ao Requerimento de um lado e objetivo primordial do REPETRO, de outro.
17. Ressalta-se que o valor lanado como exportao ser o valor da plataforma, conforme
contratado, acrescido ou decrescido por eventuais valores, conforme instrues da Receita Federal. De
todo modo, avaliar o mrito destes procedimentos e instrues foge alada do TCU.
V. CONCLUSO
18. Deste modo, no restando objeto a ser investigado ser proposto o encaminhamento da presente
instruo ao Senador Aloysio Nunes Ferreira e a Presidncia do Senado Federal como forma de
explicao quanto regularidade da operao de exportaes de plataformas, tal como citada no
Requerimento 20/2014.
VI. BENEFCIOS DAS AES DO CONTROLE EXTERNO
19. Em cumprimento ao disposto na Portaria - Segecex 10/2012, informa-se que o benefcio desta
ao de controle enquadra-se como outros benefcios diretos, qualitativo, relativo contribuio para
transparncia da administrao pblica.
VII. PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO
20. Diante do exposto, submete-se a presente solicitao do Congresso Nacional considerao
superior, formulada por intermdio do Ofcio 379 (SF), de 19/3/2014 (pea 1, p. 1), por meio do qual o
Exmo Sr. Renan Calheiros, presidente do Senado Federal, encaminhou o 20/2014, de 4/2/2014 (pea 1, p.
2-3), propondo:
a) conhecer da presente solicitao, por estarem preenchidos os requisitos de admissibilidade
previstos nos artigos 38, inciso I, da Lei 8.443/1992, 232, inciso III, do Regimento Interno do TCU e 4,
inciso I, alnea a, da Resoluo - TCU 215/2008;
b) encaminhar ao Exmo. Sr. Senador Aloysio Nunes Ferreira, por intermdio da Presidncia do
Senado Federal, a informao de que a operao de exportaes de plataformas, por si s, legal,
estando previsto e em prtica desde 1999, quando o Decreto 3.161/1999 instituiu o regime aduaneiro
506
especial de exportao e de importao de bens destinados s atividades de pesquisa e de lavra das jazidas
de petrleo e de gs natural REPETRO, constituindo tratamento aduaneiro de exportao, com sada
ficta do territrio nacional e posterior aplicao do regime de admisso temporria (ex vi art. 2, inciso I,
do citado Decreto); e j foi objeto de anlise incidental no Acrdo 3.282/2011-TCU-Plenrio, exarado
no TC 007.103.2007-7 (Relatrio de Levantamento de Auditoria de Obras - Fiscobras 2007);
c) encaminhar aos solicitantes, em complemento informao acima descrita, cpia da deciso que
vier a ser proferida, acompanhada de cpia desta Instruo; e
d) considerar a solicitao integralmente atendida e arquivar o presente processo, nos termos dos
arts. 169, inciso II, do Regimento Interno do TCU e 17, inciso II, da Resoluo TCU 215/2008.
2. Considerando que o REPETRO ainda no foi objeto de anlise mais acurada por parte deste
Tribunal, fazendo-se necessrio avaliar, dentre outros aspectos, os impactos porventura causados pelo
referido regime na gesto fiscal do Governo, determinei, mediante despacho constante pea 16, o
encaminhamento dos autos Secretaria de Macroavaliao Governamental - Semag, para colher o
pronunciamento daquela unidade tcnica.
3. Transcrevo a seguir o teor da instruo da Semag, que contou com o endosso do Diretor e do
Secretrio (peas 36-38):
(...)
EXAME TCNICO
6. Convm salientar que, conforme consta da instruo elaborada pela SecexEstatais-RJ, com o
advento da Lei 9.478/1997 tornou-se possvel a participao da iniciativa privada na explorao e
prospeco do petrleo. Em seguida, a edio do Decreto 3.161/1999 possibilitou a importao de
equipamentos sem necessidade de pagamento de tributos.
7. Atualmente, o Regime Aduaneiro Especial de Exportao e de Importao de Bens destinados s
Atividades de Pesquisa e de Lavra das Jazidas de Petrleo e de Gs Natural (REPETRO) est
regulamentado pelo Decreto 6.759, de 5/2/2009, cujo art. 458 assim dispe:
atividades de pesquisa e de lavra das jazidas de petrleo e de gs natural REPETRO, previstas na
tratamentos aduaneiros (Decreto-lei 37, de 1996, art. 93, com redao dada pelo Decreto-lei 2.472, de
1988, art. 3):
I exportao, sem que tenha ocorrido sua sada do territrio aduaneiro e posterior aplicao do
vendido a pessoa sediada no exterior;
8. A SecexEstatais-RJ considerou legais e legtimos todos os procedimentos das operaes em
questo, ao consignar em sua instruo que (pea 5, p. 3):
as chamadas exportaes fictas de plataformas esto previstas em normativo editado pelo Poder
Executivo Federal, que possibilita a sada fictcia desses bens, desde que obedecidas certas condies.
Nessas operaes, h troca de titularidade do bem entre uma empresa nacional e uma sediada no exterior,
com a consequente entrada de divisas no Brasil.
9. Quanto aos outros pontos arguidos pelo solicitante, aquela Secretaria tambm no identificou
qualquer irregularidade, uma vez que, em termos de veracidade, a exportao no ocorre de fato e, no que
diz respeito economicidade, a questo meramente acessria ao Requerimento de um lado e objeto
primordial do REPETRO, de outro (pea 5, p. 3).
10. Em razo das consideraes acima, e tendo em vista a complexidade da matria, bem como a
necessidade de informaes mais amplas relativas operao de exportaes de plataformas, bem
como ao regime aduaneiro especial denominado REPETRO, indispensveis para realizao de uma
anlise mais apurada do tema, conforme determinao do relator, props a instruo (pea 21) a
expedio de ofcio (Ofcio 0157/2015-TCU/Semag, de 26/5/2015 pea 24) Secretaria-Executiva do
Ministrio da Fazenda, para que encaminhasse as informaes requeridas.
507
11. A resposta ao expediente acima referido (pea 24) deu-se por intermdio do Oficio 323/2015RFB/Gabinete da Secretaria da Receita Federal do Brasil, o qual encaminhou a Nota RFB/Audit/Diaex
32, de 16/6/2015, com os seguintes esclarecimentos s questes formuladas (pea 31, p. 3-7):
a) os objetivos e metas do REPETRO;
Resposta:
O REPETRO permite a importao de bens destinados s atividades de pesquisa e lavra de jazidas
de petrleo e de gs natural com a suspenso dos tributos nos casos de drawback e de admisso
temporria para utilizao econmica. Permite tambm a exportao de bens sem a sada do territrio
aduaneiro para posterior concesso do regime de admisso temporria aos bens exportados.
O REPETRO foi criado em 1999 para atrair investimentos e incentivar o desenvolvimento da
atividade de pesquisa e lavra de petrleo e gs natural do Pas, por meio da concesso de suspenso total
de tributos federais, os quais, ordinariamente, seriam devidos proporcionalmente ao tempo de
permanncia dos bens no Pas.
b) os tributos e acessrios envolvidos nesse regime especial;
Resposta:
Segundo a legislao brasileira, as importaes de bens esto sujeitas incidncia do Imposto de
Importao (II), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Contribuio para o Financiamento da
Seguridade Social-Importao, Contribuio para o PIS/Pasep-Importao todos esses de competncia
da Unio e do ICMS, este de competncia dos Estados e do Distrito Federal. Alm disso, caso a
operao de importao envolva transporte martimo, h a incidncia do Adicional de Frete para
Renovao da Marinha Mercante (AFRMM), tambm de competncia federal. As exportaes, por sua
vez, salvo raras excees, esto desoneradas, no se sujeitando incidncia do imposto de exportao.
O REPETRO foi criado na forma de um regime de admisso de equipamentos para a indstria do
petrleo, que desonera os fornecedores do recolhimento de alguns tributos federais e estaduais. Esse
regime consiste em uma combinao de trs tratamentos tributrios distintos: drawback, admisso
temporria e exportao sem sada do territrio aduaneiro.
No caso em que haja utilizao prvia do drawback suspenso na importao de matrias-primas,
produtos semi-elaborados ou acabados e de partes ou peas para utilizao na fabricao de bens,
incluindo plataformas e embarcaes, os tributos exigveis na importao so suspensos, no caso do II,
IPI , COFINS-Importao e Contribuio para o PIS/Pasep-Importao, ou ocorre iseno, no caso do
AFRMM (com relao ao frete) e do ICMS, por ocasio da concesso deste regime aduaneiro, sob
condio de que o produto final seja exportado, ainda que no haja a sua sada fsica do territrio
nacional, aqui permanecendo sob o regime aduaneiro de admisso temporria.
O regime de admisso temporria no REPETRO autoriza a permanncia temporria no Pas de
determinados bens pelo prazo de durao do contrato, e prorrogvel na mesma medida do contrato
com suspenso dos tributos federais (II, IPI, PIS/Pasep e COFINS) incidentes sobre a importao e
reduo ou iseno da alquota do ICMS, conforme previso na legislao interna dos Estados pautada no
Convnio ICMS 130/2007.
A exportao sem sada do territrio aduaneiro admite que a venda de determinados bens a pessoas
jurdicas estrangeiras caracterize uma exportao para fins de extino do regime de suspenso dos
tributos incidentes sobre a importao, mesmo que os bens permaneam no territrio nacional.
c) a legislao atual aplicada e prazo de vigncia do regime;
Resposta:
No que se refere legislao aplicada, a Lei 9.430, de 1996, em seu art. 79, pargrafo nico,
estabeleceu que o Poder Executivo poderia excepcionar, em carter temporrio, o pagamento dos
impostos incidentes na importao proporcionalmente ao tempo de sua permanncia no territrio
nacional, para determinados bens admitidos temporariamente no Pas para utilizao econmica.
Dessa forma, foi editado o Decreto 3.161, de 2 de setembro de 1999, que instituiu o REPETRO.
Atualmente, o regime est regulamentado pelo Decreto 6.759, de 5 de fevereiro de 2009
Regulamento Aduaneiro Livro IV, Ttulo I, Captulo XI, arts. 458 a 462.
508
Quanto ao prazo de vigncia do regime, este foi concedido at o dia 31 de dezembro de 2020,
conforme o art. 376 do referido Decreto 6.759, de 2009:
Art. 376. O disposto no art. 373 no se aplica:
I - at 31 de dezembro de 2020:
a) aos bens destinados s atividades de pesquisa e de lavra das jazidas de petrleo e de gs natural
constantes da relao a que se refere o 1 do art. 458; e
Sendo assim, o Poder Executivo, atualmente por meio do Decreto 6.759, de 2009, autoriza a
suspenso total do pagamento dos tributos incidentes na importao, que seriam devidos
proporcionalmente ao seu tempo de permanncia no Pas, para os bens constantes de relao elaborada
pela RFB, dando como termo final desta excepcionalidade a data de 31 de dezembro de 2020. A
mencionada relao de bens definida pela RFB na Instruo Normativa RFB 1.415, de 2013, em face do
que dispe o art. 458 do Regulamento Aduaneiro:
Art. 458. (...)
1 Os bens de que trata o caput so os constantes de relao elaborada pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil.
Alm disso, a lei que define as atividades de pesquisa e lavra, nas quais os bens sob o regime
REPETRO devero ser utilizados, a Lei 9.478, de 1997, que trata da poltica energtica nacional e das
atividades relativas ao monoplio do petrleo. Outras normas relacionadas ao REPETRO so o Decretolei 37, de 1966, o Decreto-lei 1.248, de 1972, e a Lei 8.402, de 1992, dentre outras.
d) os procedimentos gerais de concesso, execuo e fiscalizao do regime, inclusive nas
operaes de exportaes de plataformas;
Resposta:
Os procedimentos gerais para a concesso do REPETRO so divididos em duas etapas:
1) Na primeira etapa de concesso, o interessado dever solicitar habilitao ao REPETRO, junto
Receita Federal do Brasil. Trata-se de uma concesso subjetiva, onde a pessoa jurdica interessada poder
obter o direito subjetivo de importar bens com suspenso total dos tributos incidentes no comrcio
exterior.
2) Na segunda etapa de concesso, o interessado, j habilitado, dever solicitar a aplicao do
REPETRO, que consiste no procedimento de se pleitear a concesso do benefcio tributrio para
determinado bem. Trata-se de concesso objetiva, onde a pessoa jurdica habilitada dever providenciar o
despacho aduaneiro do bem e, paralelamente, providenciar a abertura de um processo administrativo
digital, onde devero ser juntados todos os documentos que comprovem o atendimento dos requisitos
previstos na Instruo Normativa RFB 1.415, de 2013. O referido processo ento ser analisado pela
autoridade aduaneira, que verificar se todos documentos foram apresentados, bem como se todos os
requisitos foram atendidos. O desembarao aduaneiro do bem, no Siscomex, importa a concesso do
regime aduaneiro especial atrelado ao REPETRO.
Em relao aos procedimentos de execuo do regime, que se seguem aps a etapa da concesso do
regime, podemos dividi-los tambm em duas etapas:
1) Na primeira etapa de execuo, temos a prorrogao do prazo de vigncia do regime.
Trata-se de um pedido do beneficirio do regime, que j se encontra usufruindo da suspenso
tributria do REPETRO, com a finalidade de obter a continuidade do uso do benefcio tributrio. Nesta
etapa, a autoridade aduaneira verifica se o pedido foi realizado dentro do prazo, e tambm se o
interessado continua a atender aos requisitos legais e normativos, em especial, se os contratos
apresentados justificam a dilao temporal solicitada.
2) Na segunda etapa de execuo, temos a extino da aplicao do regime. Trata-se do
encerramento da fruio do benefcio, pois todo regime aduaneiro especial de admisso temporria deve
ser extinto aps a utilizao do bem nas atividades para o qual foi importado, j que o benefcio sempre
concedido e prorrogado em carter temporrio.
Em relao aos procedimentos de fiscalizao do regime, podemos dividi-los em trs momentos:
509
1) A fiscalizao aduaneira de zona primria realizada no curso do despacho aduaneiro, que

aquela em que a autoridade aduaneira verifica se a operao cumpre os requisitos legais e normativos.
um controle que objetiva evitar que o benefcio seja concedido (ou prorrogado) a pessoa jurdica que no
lhe faz jus, ou em uma operao no amparada pelas normas de regncia. Neste momento, o principal
esforo fiscal consiste em se verificar se os contratos apresentados so vlidos e se justificam a concesso
(ou prorrogao) do benefcio tributrio.
2) A fiscalizao aduaneira de zona secundria realizada aps o desembarao aduaneiro, que
aquela em que a autoridade aduaneira verifica se o interessado est utilizando os bens na finalidade para o
qual foram importados, e tambm se o sistema informatizado de controle est sendo alimentado
corretamente pelo beneficirio do regime.
3) A fiscalizao de tributos internos, que aquela em que a autoridade fiscal verifica se os
contratos apresentados para instruo do regime esto sendo utilizados para fraudar ou no os tributos
internos administrados e controlados pela Receita Federal do Brasil. O procedimento consiste em se
analisar os contratos (apresentados na concesso do REPETRO), a contabilidade da pessoa jurdica e os
sistemas informatizados internos da RFB.
Em relao a operaes de exportao de plataformas, temos duas situaes distintas:
1) A exportao ficta de plataformas, que consiste no incentivo tributrio concedido aos fabricantes
que tenham construdo suas plataformas no Brasil. Os procedimentos so aqueles definidos nos artigos 10
a 14 da lN RFB 1.415, de 2013, e esto detalhados no Manual Externo do REPETRO em:
http://idg.receita.fazenda.gov.br/orientacao/aduaneira/manuais/repetro/topicos/aspectos-tributarios.
2) A reexportao de plataformas para permanncia temporria no mar territorial que consiste na
possibilidade de as plataformas permanecerem no Brasil, aps a extino do regime de admisso
temporria, desde que atendidos aos requisitos previstos no artigo 26 da 1N RFB n 1.415, de 2013.
e) o valor do gasto tributrio e o impacto fiscal do regime, por ano, desde 2011 at a presente
data;
Resposta: Em atendimento, apresentada a Tabela I contendo a renncia fiscal estimada decorrente
do REPETRO.
Tabela I
Renncia Fiscal - REPETRO
Decreto 6.759/2009, arts. 458 a 462
R$ Milhes
Ano
2011
2012
2013
2014
2015
Renncia
II
5.367
6.232
6.209
4.815
5.157
IPI
298
370
455
399
427
PIS
768
874
849
562
602
COFINS
3.537
4.194
4.388
2.895
3.101
Total
9.971
11.669
11.901
8.671
9.294
*Projeo (PIB/IPCA)
f) os principais setores econmicos beneficirios do regime.
Resposta: Em atendimento, apresentada a Tabela II com a discriminao dos principais setores
que utilizaram o REPETRO.
Tabela lI
Principais Setores - REPETRO
Decreto 6.759/2009, arts. 458 a 462
510
Setor
09
19
06
50
42
71
74
77
52
51
63
49
46
OUTRO
S
Utilizao
(%)
Atividades de apoio extrao de minerais
40,4%
Fabricao de coque, de deriv. do petrleo e 27,3%
biocombustveis
12,5%
Extrao de petrleo e gs natural
9,5%
Transporte aquavirio
3,3%
Obras de infraestrutura
3,1%
Servios de arquit. e engenharia; testes e anlises tcnicas 1,7%
Outras atividades profissionais, cientficas e tcnicas
0,7%
Aluguis no-imobilirios e gesto de ativos no- 0,6%
financeiros
0,5%
Armazenamento e atividades auxiliares dos transportes
0,1%
Transporte areo
0,1%
Atividades de prestao de servios de informao
0,1%
Transporte terrestre
0,01%
Comrcio p/atacado, exceto vec. automotores e
motocicletas
CONCLUSO
12. A SecexEstatais-RJ concluiu, por seu turno, no restar objeto a ser investigado e props o
encaminhamento da presente instruo ao Senador Aloysio Nunes Ferreira e a Presidncia do Senado
Federal como forma de explicao quanto regularidade da operao de exportaes de plataformas,
tal como citada no Requerimento 20/2014.
13. Pelas razes expostas, anumos com as informaes colhidas junto RFB e encaminhadas por
intermdio do Ofcio 323/2015-RFB/Gabinete e da Nota RFB/Audit/Diauex 32/2015 (pea 31), em
resposta aos questionamentos desta Semag, para consider-las satisfatrias ante os elementos
esclarecedores trazidos aos autos, de modo que endossamos a proposta de encaminhamento formulada
pela SecexEstatais-RJ (pea 5), acrescendo-se a informao relativa ao impacto da renncia tributria do
REPETRO na gesto fiscal do Governo Federal, da ordem de R$ 51.506 milhes no perodo 2011-2015,
conforme estimado pela RFB (pea 31, Tabela I).
BENEFCIOS DAS AES DO CONTROLE EXTERNO
14. Em cumprimento ao disposto na Portaria-Segecex 10/2012, informa-se que o benefcio desta
ao de controle enquadra-se como outros benefcios diretos, qualitativo, relativo contribuio para
transparncia da administrao pblica.
15. Diante do exposto, submete-se a presente Solicitao do Congresso Nacional considerao
superior, formulada por intermdio do Ofcio 379 (SF), de 19/3/2014 (pea 1, p. 1), por meio do qual o
Exmo. Sr. Renan Calheiros, presidente do Senado Federal, encaminhou o Requerimento 20/2014, de
4/2/2014 (pea 1, p. 2-3), propondo:
inciso I, alnea a, da Resoluo-TCU 215/2008;
b) encaminhar ao Exmo. Sr. Senador Aloysio Nunes Ferreira, por intermdio da Presidncia do
Senado Federal, as seguintes informaes:
b1) a operao de exportaes de plataformas, por si s, legal, estando prevista e em prtica
desde 1999, quando o Decreto 3.161/1999 instituiu o regime aduaneiro especial de exportao e de
importao de bens destinados s atividades de pesquisa e de lavra das jazidas de petrleo e de gs natural
REPETRO, constituindo tratamento aduaneiro de exportao, com sada ficta do territrio nacional e
posterior aplicao do regime de admisso temporria (ex vi art. 2, inciso I, do citado Decreto); e j foi
511
objeto de anlise incidental no Acrdo 3.282/2011-TCU-Plenrio, exarado no mbito do processo

TC 007.103/2007-7 (Relatrio de Levantamento de Auditoria de Obras Fiscobras 2007);
b2) o impacto fiscal decorrente da renncia tributria do REPETRO de R$ 51.506 milhes no
c) encaminhar aos solicitantes, em complemento s informaes acima descritas, cpia da deciso
que vier a ser proferida nos autos, acompanhada de cpias da presente instruo, bem como da instruo
lavrada pela SecexEstatais-RJ;
d) considerar a solicitao integralmente atendida e arquivar o presente processo, nos termos dos
arts. 169, inciso II, do Regimento Interno do TCU e 17, inciso II, da Resoluo-TCU 215/2008.
o relatrio.
VOTO
Cuidam os autos de Solicitao do Congresso Nacional para realizao de auditoria junto Petrleo
Brasileiro S/A Petrobras, com vistas a averiguar a legalidade, legitimidade, economicidade e a
veracidade factual da chamada operao de exportaes de plataformas realizada pela referida empresa,
desde 2011.
2. Cumpre esclarecer que este processo, originalmente da relatoria do Ministro Jos Jorge, foi
instrudo, de incio, na Secretaria de Controle Externo de Administrao Indireta no Rio de Janeiro
SecexEstatais.
3. Manifestou-se a referida unidade tcnica, em pareceres uniformes, no sentido de que o
Decreto 3.161/1999 -com alteraes posteriores- instituiu o regime aduaneiro especial de exportao e de
importao de bens destinados s atividades de pesquisa e de lavra das jazidas de petrleo e gs natural
REPETRO, no se constituindo em ilegalidade a operao ficta de exportao de plataformas, a teor do
art. 2, inciso I, do mencionado Decreto. Foi assinalado, na oportunidade, que tal regime aduaneiro j teria
sido objeto de anlise incidental no Acrdo 3.282/2011-TCU-Plenrio.
4. Entretanto, em um exame preliminar, entendi que o REPETRO no havia ainda merecido uma
anlise mais acurada por parte deste Tribunal, sendo necessrio avaliar os impactos porventura causados
pelo referido regime na gesto fiscal do Governo.
5. Em razo disso, nada obstante a celeridade que se deve observar em processos desta natureza,
determinei o encaminhamento dos autos Secretaria de Macroavaliao Governamental Semag, para
colher o pronunciamento daquela unidade tcnica, considerando que o processo, a meu juzo, no estava
plenamente saneado.
6. Aps diligncias junto Receita Federal do Brasil, a Semag endossou as concluses da
SecexEstatais, destacando que a exportao ficta de plataformas foi inicialmente prevista no
Decreto 3.161/1999, como se pode depreender do art. 2 do mencionado normativo:
Art. 2 O REPETRO admite a possibilidade, conforme o caso, de utilizao dos seguintes
tratamentos aduaneiros:
I - exportao, com sada ficta do territrio nacional e posterior aplicao do regime de admisso
temporria, no caso de bem a que se refere o 1 do artigo anterior, de fabricao nacional, vendido a
pessoa sediada no exterior.
7. Segundo consignado, o regime foi institudo para atrair investimentos e incentivar o
desenvolvimento da atividade de pesquisa e lavra de petrleo e gs natural do Pas, por intermdio da
suspenso de tributos federais.
512
8. Atualmente, o REPETRO est regulamentado pelo Decreto 6.759/2009, que em seu art. 458
dispe:
atividades de pesquisa e de lavra das jazidas de petrleo e de gs natural REPETRO, previstas na
tratamentos aduaneiros (Decreto-lei 37, de 1996, art. 93, com redao dada pelo Decreto-lei 2.472, de
1988, art. 3):
I exportao, sem que tenha ocorrido sua sada do territrio aduaneiro e posterior aplicao do
vendido a pessoa sediada no exterior;
9. Consoante esclarecido, o regime de admisso temporria autoriza a permanncia transitria no
pas de determinados bens que tenham sido exportados com suspenso dos tributos federais incidentes
sobre a importao e reduo/iseno da alquota do ICMS, ainda que os bens permaneam no territrio
nacional. Note-se que a operao ficta est expressamente prevista na Lei 9.826/1999, verbis:
Art. 6 A exportao de produtos nacionais sem que tenha ocorrido sua sada do territrio brasileiro
somente ser admitida, produzindo todos os efeitos fiscais e cambiais, quando o pagamento for efetivado
em moeda nacional ou estrangeira de livre conversibilidade e a venda for realizada para: (Redao dada
pelo (a) Lei 12.024/2009)
I - empresa sediada no exterior, para ser utilizada exclusivamente nas atividades de pesquisa ou
lavra de jazidas de petrleo e de gs natural, conforme definidas na Lei 9.478, de 6 de agosto de 1997,
ainda que a utilizao se faa por terceiro sediado no Pas;
II - empresa sediada no exterior, para ser totalmente incorporado a produto final exportado para o
Brasil;
III - rgo ou entidade de governo estrangeiro ou organismo internacional de que o Brasil seja
membro, para ser entregue, no Pas, ordem do comprador.
1 As operaes previstas neste artigo estaro sujeitas ao cumprimento de obrigaes e
formalidades de natureza administrativa e fiscal, conforme estabelecido pela Secretaria da Receita
Federal. (Renumerado (a) pelo (a) Medida Provisria 38/2002)
2 O disposto no inciso II do caput poder ser aplicado, ainda, nas seguintes situaes:
(Acrescentado (a) pelo (a) Medida Provisria 38/2002)
I - para ser totalmente incorporado a bem de sua propriedade que se encontre no Pas, inclusive em
regime de admisso temporria sob a responsabilidade de terceiro; (Acrescentado (a) pelo (a) Medida
Provisria 38/2002)
II - para ser entregue a rgo da administrao direta, autrquica ou fundacional da Unio, dos
Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios, em cumprimento de contrato decorrente de licitao
internacional; (Acrescentado (a) pelo (a) Medida Provisria 38/2002)
III - para ser entregue, em consignao, a empresa nacional autorizada a operar o regime de loja
franca; (Acrescentado (a) pelo (a) Medida Provisria 38/2002)
IV - para ser entregue, no Pas, a subsidiria ou coligada, para distribuio sob a forma de brinde a
fornecedores e clientes; (Acrescentado (a) pelo (a) Medida Provisria 38/2002)
V - para ser entregue a terceiro, no Pas, em substituio de produto anteriormente exportado e que
tenha se mostrado, aps o despacho aduaneiro de importao, defeituoso ou imprestvel para o fim a que
se destinava; (Acrescentado (a) pelo (a) Medida Provisria 38/2002)
VI - para ser entregue, no Pas, a misso diplomtica, repartio consular de carter permanente ou
organismo internacional de que o Brasil seja membro, ou a seu integrante, estrangeiro. (Acrescentado (a)
pelo (a) Medida Provisria 38/2002)
10. No h, pois, ilegalidade, sob o ponto de vista fiscal.
11. Foram tambm descritas na instruo todas as etapas dos procedimentos de concesso, execuo
e fiscalizao do REPETRO, inclusive nas operaes de exportaes de plataformas, revelando que a
autoridade fiscal mantm acompanhamento pari passu em todos os estgios do regime.
513
12. A Semag acrescentou, ainda, informaes relativas ao impacto da renncia tributria do

REPETRO na gesto fiscal do Governo Federal, que foi da ordem de R$ 51,5 bilhes no perodo 20112015.
13. Diante das informaes adicionais coligidas, com os esclarecimentos acerca dos mecanismos
atinentes operao de exportao de plataformas, entendo que o encaminhamento proposto nos
pareceres atende solicitao nos termos em que foi formulada pelo Congresso Nacional.
14. De outra parte, ante a peculiaridade dos tratamentos aduaneiros previstos no mbito do
REPETRO, pareceu-me pertinente, com vistas produo de conhecimento, remeter cpia dos autos
Segecex para inclua, em prximos planos de fiscalizao, ao de controle nos procedimentos
correspondentes.

1. Processo n. TC-005.933/2014-5.
2. Grupo I; Classe de Assunto: II Solicitao do Congresso Nacional.
3. Interessado: Senado Federal.
4. Entidade: Petrleo Brasileiro S/A Petrobras.
7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Controle Externo de Administrao Indireta no Rio de Janeiro
SecexEstatais e Secretaria de Macroavaliao Governamental - Semag.
8. Representao legal: Nilton Antnio de Almeida Maia (OAB/RJ 67.460), Carlos da Silva Fontes
(OAB/RJ 118.488), Hlio Siqueira Jnior (OAB/RJ 62.929), representando a Petrleo Brasileiro S/A
Petrobras.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos, que se originaram do ofcio 379/2004 da Presidncia do
Senado Federal, por meio do qual foi encaminhado requerimento do Senador Aloysio Nunes Ferreira,
solicitando realizao de auditoria junto Petrleo Brasileiro S/A - Petrobras para averiguar a legalidade,
legitimidade, economicidade e veracidade factual da chamada operao de exportaes de plataformas
realizada pela Petrobras, desde 2011;
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, em:
previstos no art. 38, inciso I, da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992;
9.2. informar Presidncia do Senado Federal que:
9.2.1. a operao ficta de exportao de plataformas no ilegal, sob o ponto de vista fiscal,
porquanto prevista na Lei 9.826/1999 e no Decreto 6.759/2009, que define o regime aduaneiro especial de
exportao e de importao de bens destinados s atividades de pesquisa e de lavra das jazidas de petrleo
e de gs natural REPETRO (ex vi art. 458 do citado decreto);
9.2.2. o impacto fiscal decorrente da renncia tributria do REPETRO foi de R$ 51.506 milhes no
9.3. encaminhar Presidncia do Senado Federal cpia do presente acrdo, acompanhado do
relatrio e voto que o fundamentam;
9.4. declarar integralmente atendida esta solicitao, com fundamento no art. 14, inciso IV, c/c o art.
17, inciso II, da Resoluo-TCU 215/2008;
514
9.5. remeter cpia dos autos Segecex, para que inclua, em prximos planos de fiscalizao, ao
de controle nos procedimentos levados a efeito no mbito do REPETRO;
TCU.

TC 016.134/2012-5
Natureza: Reviso de Ofcio (Aposentadoria).
rgo: Superintendncia Estadual da Funasa no Estado do Piau.
Interessado: Paulo de Tarso Silva Lopes (022.798.513-34).
Representao legal: Andr Nascimento Cruz (OAB/PI 5.849).
SUMRIO:
APOSENTADORIA.
ATO
APRECIADO
PELA
LEGALIDADE.
CONSTATAO POSTERIOR DE PAGAMENTO INCORRETO DO PERCENTUAL
REFERENTE AO ADICIONAL DE TEMPO DE SERVIO. REVISO DE OFCIO DO
ACRDO ORIGINRIO. ILEGALIDADE. NEGATIVA DE REGISTRO. DETERMINAES.
RELATRIO
Adoto como relatrio, com os devidos ajustes de forma, a instruo elaborada no mbito da
Secretaria de Fiscalizao de Pessoal (pea 23), com a qual, se manifestou de acordo o corpo gerencial
daquela unidade tcnica especializada (pea 24), a seguir transcrita:
INTRODUO
1. Trata-se de ato de concesso inicial de aposentadoria a Paulo de Tarso Silva Lopes (CPF
022.798.513-34), ex-servidor da Superintendncia Estadual da Funasa no Estado do Piau.
2. O ato de aposentadoria de Paulo de Tarso Silva Lopes foi apreciado por esta Corte de Contas pela
legalidade mediante Acrdo 4.741/2012-TCU-1 Cmara, sesso de 14/8/2012 (pea 7).
HISTRICO
3. A Superintendncia Estadual da Funasa no Estado do Piau, mediante Ofcio
25/SOCAD/SEREH/SUEST-PI/FUNASA, de 22/12/2014, considerando relatrio de Auditoria Interna da
Fundao Nacional de Sade, encaminhou relao de servidores que esto recebendo adicional de tempo
de servio (ATS) em percentual incorreto, em razo de ter sido includo no clculo do adicional perodos
trabalhados no Estado e/ou Municpios (pea 10).
515
4. Na relao encaminhada, consta o nome do ex-servidor Paulo de Tarso Silva Lopes. Em

consequncia, esta Unidade Tcnica, conforme instruo constante pea 14, props a autorizao, pelo
relator sorteado, de novo exame do ato de nmero de controle 10367934-04-2007-000079-0, para fins de
reviso de ofcio do Acrdo 4.741/2012-TCU-1 Cmara, que julgou legal ato de aposentadoria do
referido ex-servidor, em face da constatao de violao ordem legal.
5. A Secretaria das Sesses promoveu o sorteio do novo relator (pea 16). O relator sorteado,
mediante despacho anexado pea 17, reencaminhou os autos Sefip, visando a instruo do feito.
6. Assim, esta Unidade Tcnica realizou a oitiva do interessado, por meio do Ofcio 10.678/2015TCU/SEFIP, de 18/8/2015 (pea 18). A correspondncia foi recebida no endereo do aposentado Paulo de
Tarso Silva Lopes em 28/8/2015, conforme Aviso de Recebimento-AR anexado pea 19. O interessado
manifestou-se apenas no mbito do TC 011.043/2013-0, no qual h ato de alterao de aposentadoria do
citado inativo. Tendo em vista que o contedo dos ofcios encaminhados neste processo e no supracitado
TC 011.043/2013-0 so idnticos, juntamos a estes autos a pea anexada quele processo (pea 21).
EXAME TCNICO
Resposta oitiva
7. O ex-servidor Paulo de Tarso Silva Lopes, por intermdio de seus advogados, apresentou os
seguintes argumentos em relao ao recebimento do adicional de tempo de servio no percentual
discutido (pea 21):
a) alega que as informaes enviadas a este Tribunal pela Superintendncia Estadual da Funasa no
Estado do Piau, mediante Ofcio 25/SOCAD/SEREH/SUEST-PI/FUNASA, de 22/12/2014, esto
descontextualizadas, visto que o gestor do ente federal no Estado do Piau, escudado nas orientaes
emanadas da Presidncia do rgo, em 17.11.2011, na forma e termos contidos no Memorando n
098/SOCAD/SEREH/SUEST-PI/FUNASA, justificou a situao e, por conta e risco, decidiu pela
ininterrupo da situao (pea 21, p. 3);
b) informa que o interessado foi notificado da abertura do processo administrativo
25235.009.011/2013-55, instaurado com o objetivo de regularizar o percentual do pagamento do adicional
por tempo de servio (pea 21, p. 3);
c) alega que os atos da Administrao Pblica possuem presuno de legalidade e legitimidade
(pea 21, p. 4);
d) alega que a concesso discutida foi deferida antes do advento da Lei 8.112/1990 e regulamentada
na forma e termos da Resoluo PRE-047, de 22/7/1987, da Presidncia da ento Fundao Servios de
Sade Pblica (pea 21, p. 4);
e) a responsabilidade pela continuidade dos pagamentos, a ttulo de anunios por tempo de servio
prestado ao Distrito Federal, Territrios e Municpios, aps o advento da Lei 8.112/1990, apesar dos
constantes apontamentos da auditoria do rgo, foi exclusivamente assumida pela Administrao da
FUNASA (pea 21, p. 5);
f) registra que os valores recebidos possuem natureza alimentar e foram recebidos de boa-f, no
sendo justo e razovel penalizar o servidor pblico por erro ou equvoco da Administrao Pblica, uma
vez que o servidor j recebe h anos a vantagem neste valor (pea 21, p. 5-6);
g) enfim, solicita o acolhimento da defesa para que o ato de aposentadoria seja considerado legal,
alm de que o rgo limite-se adequao do percentual devido de vantagem pecuniria a ttulo de
anunios, excluindo o tempo computado de servios prestado Secretaria de Estado da Sade do Piau,
no perodo de 15/3/1971 a 10/5/1981 (pea 21, p. 6);
8. Foram anexados aos autos cpia dos seguintes documentos:
a) relatrio de auditoria operacional realizada na Superintendncia Estadual da FUNASA no Piau
(pea 21, p. 10-16);
b) cpia de defesa apresentada pelo interessado no processo administrativo 25235.009.011/2013-55,
endereado Chefe do Setor de Recursos Humanos da Funasa, solicitando que a administrao abstenhase de reduzir o percentual devido a ttulo de anunios e que no efetue nenhum desconto a ttulo de
reposio ao errio, j que os valores foram recebidos de boa-f (pea 21, p. 21-33).
516
Anlise dos argumentos apresentados

9. O interessado, nas suas alegaes, discorreu sobre a origem do pagamento indevido,
argumentando que no pode ser responsabilizado pelos valores recebidos ao longo do tempo, pois a
deciso de conceder e pagar os anunios em valor superior ao permitido pela lei foi nica e
exclusivamente da Administrao Pblica. Nesses termos, pede que seja reconhecida a sua boa-f,
dispensando-o da reposio ao errio das quantias recebidas indevidamente.
10. No se vislumbra nos autos m-f por parte do interessado. Restou demonstrado que foi a
administrao da ex-Fundao de Servios de Sade Pblica, hoje Funasa, quem concedeu a vantagem
dos anunios ao inativo no percentual indevido, com base na Resoluo da Presidncia PRE-047, de
22/7/1987. Assim, pode ser aplicada a Smula TCU 106, dispensando a devoluo dos valores
indevidamente recebidos at a data da cincia pelo rgo de origem do acrdo que vier a ser proferido.
Adicional de tempo de servio
11. No servio pblico federal, com relao ao adicional de tempo de servio, este foi concedido,
inicialmente, pelo artigo 146 da Lei 1.711/1952, nos percentuais de 15%, ao funcionrio que contasse 20
anos de efetivo exerccio e de 25%, a partir de 25 anos de efetivo exerccio. Posteriormente, com o
advento da Lei 4.345/1964, a gratificao por tempo de servio GATS passou a ser da seguinte forma,
conforme disposio contida no seu art. 10, abaixo transcrito:
Art. 10. A gratificao adicional a que se refere o artigo 146 da Lei 1.711, de 28 de outubro de
1952, passar a ser concedida, na base de 5% (cinco por cento), por quinqunio de efetivo exerccio,
at 7 (sete) quinqunios.
12. Com a publicao da Lei 8.112/1990, o artigo 67, em sua redao original, estabelecia o
seguinte:
Art. 67. O adicional por tempo de servio devido razo de 1% (um por cento) por ano de servio
pblico efetivo, incidente sobre o vencimento de que trata o art. 40.
Pargrafo nico. O servidor far jus ao adicional a partir do ms em que completar o anunio.
13. Contudo, essa redao foi alterada pela Lei 9.527, de 10/12/1997, passando o mencionado
dispositivo a ter novo comando com limite mximo:
Art. 67. O adicional por tempo de servio devido razo de cinco por cento a cada cinco anos de
servio pblico efetivo prestado Unio, s autarquias e s fundaes pblicas federais, observado o
limite mximo de 35% incidente exclusivamente sobre o vencimento bsico do cargo efetivo, ainda que
investido o servidor em funo ou cargo de confiana.
14. Por fim, o artigo 67 foi revogado pela Medida Provisria 2.225-45, de 2001. A referida norma,
em seu art. 15 assim disps:
Art. 15. Revogam-se:
(...)
II - o inciso III do art. 61 e o art. 67 da Lei no 8.112, de 1990, respeitadas as situaes constitudas
at 8 de maro de 1999.
15. O servidor Paulo de Tarso Silva Lopes aposentou-se no cargo de mdico em 19/9/2007, com
base no artigo 6 da Emenda Constitucional 41/2003. Posteriormente, o fundamento foi alterado para o
art. 3 da EC 47/2005. Ingressou no servio pblico em 11/5/1981 possuindo no rgo federal 26 anos, 4
meses e 16 dias de tempo de servio. Quando ingressou no rgo, era regido pela CLT, passando, com a
publicao da Lei 8.112/1990, ao regime estatutrio, ou seja, no foi regido pela Lei 1.711/1952. Assim,
considerando-se o tempo de servio prestado atual FUNASA, o ex-servidor possui 17 anos, 10 meses e
1 dia de tempo de servio para fins de apurao do adicional de tempo de servio, fazendo jus a anunios
no percentual de 17% (11/5/1981 a 8/3/1999).
16. No entanto, atualmente o inativo est recebendo 28% de anunios, uma vez que foi computado
perodo laborado junto Secretaria de Estado da Sade do Piau (15/3/1971 a 10/5/1981), contrariando
jurisprudncia desta Corte de Contas, proferida nos Acrdos 1.717/2005- TCU-1 Cmara e 524/2007TCU-1 Cmara. Transcrevemos a ementa do Acrdo 524/2007-TCU- 1 Cmara:
517
3. O tempo de servio municipal [estadual], prestado sob a gide do Decreto 31.922/1952, pode ser
computado para fins de gratificao de tempo de servio, desde que o servidor tenha ingressado no
servio pblico federal ainda na vigncia da Lei 1.711/1952.
17. No ato de concesso de aposentadoria tratado neste processo, consta 10 anos, 2 meses e 1 dia de
tempo de servio pblico estadual, 1 ano e 6 meses de licena prmio contada em dobro e 15 dias de
licena para tratamento da prpria sade. O tempo de servio pblico estadual pode ser computado para a
aposentadoria do interessado, mas no pode ser utilizado para fins de anunios. O tempo relativo a licena
prmio do inativo tambm no pode entrar no clculo dos anunios, pois para apurao do adicional de
tempo de servio considera-se apenas tempo de servio pblico efetivo.
18. Assim, o ato de concesso de aposentadoria est ilegal, pois registra o pagamento de anunios
no percentual de 28%, quando o correto seria 17%. Desta forma, considerando que ainda no
transcorreram cinco anos da prolao do Acrdo 4.741/2012-TCU-Primeira Cmara, requisito temporal
previsto no art. 260, 2o, do Regimento Interno do TCU, pode este Tribunal proceder a reviso de oficio
do ato de aposentadoria de Paulo de Tarso Silva Lopes, passando a consider-lo ilegal, em razo do
pagamento incorreto dos anunios.
Informaes adicionais
19. O ato de alterao da aposentadoria do interessado foi julgado legal, no mbito do TC
011.043/2013-0, e tambm apresenta o pagamento incorreto de anunios. No referido processo, h
proposta de reviso de ofcio do Acrdo 3.436/2013-TCU-1 Cmara.
CONCLUSO
20. Verifica-se que ato de aposentadoria de Paulo de Tarso Silva Lopes apresenta irregularidade no
pagamento do adicional de tempo de servio em percentual de 28%, haja vista que o interessado faz jus a
17%.
21. Assim, o ato de concesso de aposentadoria do interessado dever ser considerado ilegal,
cabendo proposta para que seja revisto de ofcio o Acrdo 4.741/2012-TCU-1 Cmara, com base no 2
do artigo 260 do Regimento Interno do TCU, uma vez que ainda no decorreram 5 anos da publicao do
mencionado acrdo.
22. De conformidade com o preceituado no artigo 71, inciso III, da Constituio Federal de 1988;
c/c o art. 169 do Regimento Interno/TCU, e tomando por base as verificaes feitas pela unidade tcnica,
na forma prevista no artigo 260, caput, do Regimento Interno-TCU, prope-se:
a) seja revisto de ofcio o Acrdo 4.741/2012-TCU-1 Cmara, para que considere ilegal o ato de
concesso de aposentadoria de Paulo de Tarso Silva Lopes (CPF 022.798.513-34), em virtude do
pagamento de adicional por tempo de servio em percentual incorreto;
b) dispensar a devoluo dos valores indevidamente recebidos at a data da cincia pelo rgo de
TCU;
c) determinar Superintendncia Estadual da Funasa no Estado do Piau que:
c.1) no tocante aos anunios, faa cessar os pagamentos decorrentes do ato impugnado,
comunicando ao TCU, no prazo de quinze dias, as providncias adotadas, nos termos dos arts. 262, caput,
do Regimento Interno do TCU, 8o, caput, da Resoluo 206/2007-TCU e 15, caput, da Instruo
c.2) d cincia, no prazo de 15 (quinze) dias, contados da notificao, do inteiro teor desta
recurso no seja provido;
c.3) emita novo ato de aposentadoria, livre da irregularidade detectada, no prazo de 15 (quinze)
dias, contado a partir da cincia desta deliberao, com apoio no art. 262, 2, do regimento Interno do
TCU; e
518
c.4) informe o teor do acrdo que vier a ser prolatado, encaminhando ao TCU, no prazo de trinta
dias, comprovante da data de cincia pelo interessado, nos termos do art. 4o, 3o, da Resoluo
170/2004-TCU.
O Ministrio Pblico, representado nos autos pelo Procurador-Geral Dr. Marinus Eduardo De Vries
Marsico, manifestou-se de acordo com a proposio da unidade tcnica (pea 25).
o Relatrio.
VOTO
Trata-se de reviso de ofcio, prevista no art. 260, 2, do RITCU, do Acrdo 4.741/2012-TCU-1
Cmara, por meio do qual esta Corte de Contas considerou legal a concesso de aposentadoria a Paulo de
Tarso Silva Lopes, deferida pela Superintendncia Estadual da Funasa no Estado do Piau. Isto, porque,
em momento posterior ao da prolao do decisum, verificou-se, nos proventos do interessado, o
pagamento de adicional de tempo de servio (ATS) em percentual incorreto, em razo de ter sido includo
no clculo do referido adicional, perodos laborados em Estado e/ou Municpios.
2. Preliminarmente anlise de mrito, a Secretaria de Fiscalizao de Pessoal (Sefip) realizou
oitiva do Sr. Paulo de Tarso Silva Lopes, que em suas razes argumentou, em sntese, que no pode ser
responsabilizado pelos valores recebidos ao longo do tempo, uma vez que a deciso de conceder e pagar
os anunios em valor superior ao permitido pela lei foi nica e exclusivamente da Administrao Pblica.
Requereu, em suas razes, o reconhecimento de sua boa-f, para dispens-lo da reposio ao errio das
quantias recebidas indevidamente.
3. Ao instruir o feito, a (Sefip) prope revisar de ofcio o Acrdo 4.741/2012-TCU-1 Cmara,
para considerar ilegal o ato de concesso de aposentadoria a Paulo de Tarso Silva Lopes, em razo do
pagamento de adicional de tempo de servio (ATS) em percentual incorreto.
4. Em sua manifestao regimental, o Ministrio Pblico junto ao TCU ratificou as propostas de
encaminhamento elaboradas no mbito da Sefip.
-II5. Registro minha concordncia integral com a proposta alvitrada pela unidade tcnica, aquiescida
pela manifestao do MPTCU, razo pela qual incorporo os argumentos trazidos e respectivos
fundamentos, transcritos no Relatrio precedente, em minhas razes de decidir, sem prejuzo de tecer os
breves comentrios que se seguem.
6. Verifico, inicialmente, que o servidor Paulo de Tarso Silva Lopes aposentou-se no cargo de
mdico na data de 19/9/2007, com base no fundamento previsto no art. 6 da Emenda Constitucional
41/2003 sendo que o referido fundamento foi alterado, posteriormente, para o previsto no art. 3 da
Emenda Constitucional 47/2005. Seu ingresso no servio pblico federal ocorreu na data de 11/5/1981.
Portanto, at a data de sua inativao, o aposentado somou 26 anos, 4 meses e 16 dias de tempo de
servio pblico prestado Unio.
7. Ressalto, contudo, que o interessado, ao ingressar no servio pblico federal, teve seu vnculo
laboral regido pela CLT, at a publicao da Lei 8.112/1990, (11/12/1990), marco a partir do qual, sua
519
carreira passou ao regime estatutrio. Seu vnculo com o servio pblico no foi, portanto, regido pela Lei
1.711/1952 (revogada pela Lei 8.112/1990).
8. Assim, considerando-se o tempo de servio prestado atual FUNASA, o ex-servidor possui 17
anos, 10 meses e 1 dia de tempo de servio para fins de apurao do adicional de tempo de servio,
fazendo jus a anunios no percentual de 17% (11/5/1981 a 8/3/1999). Isto, porque, o adicional por tempo
de servio foi revogado pela Medida Provisria 2.225-45/2001, sendo que a referida norma protegeu as
situaes constitudas at 8/3/1999.
9. Entretanto, a despeito do exposto, verifico que atualmente o inativo est recebendo 28% de
anunios. Isto porque foi computado perodo laborado junto Secretaria de Estado da Sade do Piau
(15/3/1971 a 10/5/1981). Conforme bem avaliou a Sefip, tal perodo no pode ser computado pelo inativo
no adicional de tempo de servio uma vez que contraria jurisprudncia desta Corte de Contas, proferida
nos Acrdos 1.717/2005- TCU-1 Cmara e 524/2007-TCU-1 Cmara, entre outros, e que prev que o
tempo de servio municipal ou estadual, prestado sob a gide do Decreto 31.922/1952, somente pode ser
computado para fins de gratificao de tempo de servio, se o servidor tiver ingressado no servio pblico
federal ainda na vigncia da Lei 1.711/1952 sendo a este regime vinculado. No o caso dos autos.
10. Por fim, destaco que em razo de no haver escoado o prazo de 5 (cinco) anos da prolao do
Acrdo 4.741/2012-TCU-1 Cmara, requisito temporal previsto no art. 260, 2, do Regimento Interno
do TCU, no h bice para que esta Corte de Contas proceda a reviso de oficio do ato de aposentadoria
em anlise, passando a consider-lo ilegal, em razo do pagamento incorreto dos anunios.
Ante o exposto, seguindo a proposta de encaminhamento da unidade tcnica, que foi acompanhada
pelo MPTCU, Voto por que seja adotada a minuta de Acrdo que ora trago ao exame deste Colegiado.

1. Processo n TC 016.134/2012-5.
2. Grupo I Classe de Assunto: VII Reviso de Ofcio (Aposentadoria).
3. Interessado: Paulo de Tarso Silva Lopes (022.798.513-34).
4. rgo: Superintendncia Estadual da Funasa no Estado do Piau.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Fiscalizao de Pessoal (Sefip).
8. Representao legal: Andr Nascimento Cruz (OAB/PI 5.849).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam de Reviso de Ofcio do Acrdo
4.741/2012-TCU-1 Cmara, por meio do qual esta Corte de Contas considerou legal a concesso
referente aposentadoria de interesse de Paulo de Tarso Silva Lopes, deferida pela Superintendncia
Estadual da Funasa no Estado do Piau,
das razes expostas pelo Relator, com fundamento no art. 71, inciso III, da Constituio Federal e nos
arts. 1, inciso V, 39, inciso II, e 45 da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992, c/c o art. 260, 2, do
9.1. rever de ofcio, o Acrdo 4.741/2012-TCU-1 Cmara para considerar ilegal a aposentadoria
de Paulo de Tarso Silva Lopes (022.798.513-34), cancelando o registro do ato nmero de controle
10367934-04-2007-000079-0, em razo do pagamento de adicional por tempo de servio em percentual
incorreto;
9.2. dispensar a devoluo dos valores indevidamente recebidos at a data da cincia pelo rgo de
520
TCU;
9.3. determinar Superintendncia Estadual da Funasa no Estado do Piau que, com fulcro nos arts.
71, inciso IX, da Constituio Federal e 262 do Regimento Interno desta Corte, que:
9.3.1. em relao aos anunios, faa cessar os pagamentos decorrentes do ato impugnado,
comunicando ao TCU, no prazo de 15 (quinze) dias, as providncias adotadas, nos termos dos arts. 262,
caput, do Regimento Interno do TCU, 8, caput, da Resoluo 206/2007-TCU e 15, caput, da Instruo
9.3.2. d cincia, no prazo de 15 (quinze) dias, contados da notificao, do inteiro teor desta
recurso no seja provido,
9.3.3. encaminhe ao TCU, no prazo de 30 (trinta) dias, comprovante da data de cincia desta
deliberao pelo interessado, nos termos do art. 4, 3, da Resoluo 170/2004-TCU;
9.3.3. emita novo ato de aposentadoria, livre da irregularidade referente ao pagamento do adicional
por tempo de servio calculado de forma indevida, no prazo de 15 (quinze) dias, contado a partir da
cincia desta deliberao, nos termos do art. 262, 2, do regimento Interno do TCU;
9.4. determinar Secretaria de Fiscalizao de Pessoal que:
9.4.1. encaminhe ao rgo concedente, cpia do presente acrdo, bem como do voto e do relatrio
que o fundamentam;
9.4.2. monitore o cumprimento das determinaes expedidas Superintendncia Estadual da Funasa
no Estado do Piau.

TC 020.439/2009-8.
Natureza: Recurso de Reviso (Tomada de Contas Especial).
Entidade: Municpio de Itajub/MG.
Responsveis: Jos Francisco Marques Ribeiro (165.982.026-04); Lealmaq Leal Maquinas Ltda
(25.181.298/0001-04).
Representao legal: Breno Pessoa dos Santos e outros, representando Jos Francisco Marques
SUMRIO: RECURSO DE REVISO. CONHECIMENTO. PROVIMENTO PARCIAL.
AFASTAMENTO DO DBITO.
RELATRIO
521
Trata-se de recurso de reviso interposto por Jos Francisco Marques Ribeiro (pea 91, retificado
nas peas 102-103), contra o Acrdo 1.782/2012-TCU-2 Cmara, alterado pelo Acrdo 6.448/2014TCU-2 Cmara, nos seguintes termos:
9.1. com fundamento nos arts. 32, inciso I, e 33 da Lei 8.443/1992, conhecer do recurso de
reconsiderao interposto pelo Sr. Jos Francisco Marques Ribeiro, para, no mrito, dar-lhe provimento
parcial;
9.2. dar a seguinte redao aos subitens 9.2 e 9.3 do Acrdo 1.782/2012-TCU-2 Cmara:
"9.2 condenar, solidariamente, Jos Francisco Marques Ribeiro e Lealmaq Leal Maquinas Ltda., ao
pagamento da quantia de R$ 9.080,76 (nove mil, oitenta reais e setenta e seis centavos), atualizada
monetariamente e acrescida dos juros de mora, calculados a partir de 20/11/2002, at a efetiva quitao
do dbito, fixando-lhes o prazo de 15 (quinze) dias para que comprovem, perante o Tribunal (art. 214,
inciso III, alnea a, do Regimento Interno/TCU), o recolhimento da referida quantia a favor do Fundo
Nacional de Sade - FNS nos termos da legislao em vigor;
9.3 aplicar a multa prevista no art. 57 da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992, a Jose Francisco
Marques Ribeiro, no valor de R$ 2.000,00 (dois mil reais), e a Lealmaq Leal Maquinas Ltda., no valor de
R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais), fixando-lhes o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da notificao,
para comprovarem, perante o Tribunal (art. 214, III, alnea a do Regimento Interno), o recolhimento dos
valores ao Tesouro Nacional, atualizados monetariamente desde a data do presente acrdo at a do
efetivo pagamento, na forma da legislao em vigor;"
9.3. encaminhar cpia desta deliberao, acompanhada do Relatrio e do Voto que a fundamentam,
aos responsveis, ao Fundo Nacional de Sade, ao Departamento Nacional de Auditoria do SUS
(Denasus), Procuradoria da Repblica no Estado do Minas Gerais, Controladoria Geral da Unio
(CGU) e Prefeitura Municipal de Itajub/MG.
2. Transcrevo a seguir, com ajustes de forma, a instruo elaborada pelo auditor da Secretria de
Recursos (pea 104), cujas propostas de encaminhamento contaram com a anuncia do diretor (pea 105)
e do secretrio da unidade (pea 106):
HISTRICO
2. Trata-se, originariamente, de Tomada de Contas Especial (TCE), instaurada nos termos do
Acrdo 2.451/2007-Plenrio. O processo decorreu de representao autuada a partir de auditoria
realizada pelo Departamento Nacional de Auditoria do SUS (Denasus) e pela Controladoria-Geral da
Unio (CGU), nos convnios celebrados para aquisio de Unidades Mveis de Sade (UMS), em razo
de irregularidades graves apontadas pela Polcia Federal na Operao Sanguessuga.
2.1. Trata-se o presente caso do convnio FNS 2753/2001, Siafi 432097, celebrado entre o
Ministrio da Sade e o Municpio de Itajub/MG, com recursos da Unio, no montante de
R$ 104.000,00, tendo como responsvel o ex-prefeito Jos Francisco Marques Ribeiro.
2.2. Aps anlise da prestao de contas e vistoria in loco pela CGU/Denasus, constatou-se
superfaturamento na aquisio do veculo, no servio de transformao e fornecimento de equipamentos,
no valor de R$ 27.904,91, alm de irregularidades na conduo dos Convites 045/2002 e 051/2002,
resumidas nos seguintes termos no relatrio do Acrdo 6.448/2014-TCU-2 Cmara (pea 67, p. 1-2):
(...) i) falta de comprovao da fixao do instrumento convocatrio em local apropriado, para os
Convites 042/2002 e 51/2002, contrariando as disposies do artigo 22, 30, da Lei 8.666/1993; (ii)
realizao de procedimentos licitatrios sem a necessria presena de no mnimo 3 participantes,
contrariando as disposies do art. 22, 3, da Lei 8.666/1993; (iii) no apresentao da documentao
necessria para comprovao da regularidade fiscal das empresas vencedoras da licitao, infringindo o
art. 29, inciso IV, da Lei 8.666/1993; (iv) existncia de vnculo entre as empresas participantes da
licitao, fato ensejador de falta de competitividade no processo licitatrio, contrariando as disposies do
art. 3, 1, da Lei 8.666/1993, caracterizando indcio de conluio entre os dois participantes; (v) ausncia
de parecer jurdico emitido pela autoridade competente, sobre a regularidade dos processos licitatrios,
conforme previsto no art. 38, pargrafo nico, da Lei 8.666/1993.
522
2.3. Aps citao dos responsveis e anlise das alegaes de defesa apresentadas, tendo em vista a
revelia da empresa Lealmaq Leal Mquinas Ltda., o Tribunal, por meio do Acrdo 1.782/2012-TCU-2
Cmara (pea 8, p. 62-63), manifestou-se nos seguintes termos:
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso da Segunda Cmara,
ante as razes expostas pelo Relator, e com fundamento nos arts. 1, inciso I; 16, inciso III, alnea c; 19,
caput; 23, inciso III; e 57 da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992, em:
9.1. julgar irregulares as contas de Jose Francisco Marques Ribeiro e Lealmaq Leal Maquinas Ltda.;
9.2. condenar, solidariamente, Jose Francisco Marques Ribeiro e Lealmaq Leal Maquinas Ltda., ao
pagamento da quantia de R$ 27.904,91 (vinte e sete mil novecentos e quatro reais e noventa e um
centavos), atualizada monetariamente e acrescida dos juros de mora, calculados a partir de 20/11/2002,
at a efetiva quitao do dbito, fixando-lhes o prazo de 15 (quinze) dias para que comprovem, perante o
Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno/TCU), o recolhimento da referida quantia a
favor do Fundo Nacional de Sade FNS nos termos da legislao em vigor;
9.3. aplicar a multa prevista no art. 57 da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992, a Jose Francisco
Marques Ribeiro, no valor de R$ 5.400,00 (cinco mil e quatrocentos reais), e a Lealmaq Leal Maquinas
Ltda., no valor de R$ 4.900,00 (quatro mil e novecentos reais), fixando-lhes o prazo de 15 (quinze) dias, a
contar da notificao, para comprovarem, perante o Tribunal (art. 214, III, alnea a do Regimento
9.4. autorizar, antecipadamente, caso seja requerido, o pagamento das dvidas decorrentes em at 36
(trinta e seis) parcelas mensais e consecutivas, nos termos do art. 26 da Lei 8.443/1992, c/c o art. 217 do
Regimento Interno/TCU, fixando-se o vencimento da primeira parcela em 15 (quinze) dias, a contar do
recebimento da notificao, e o das demais a cada 30 (trinta) dias, devendo incidir sobre cada uma os
encargos devidos, na forma prevista na legislao em vigor, alertando os responsveis que a falta de
comprovao do recolhimento de qualquer parcela importar o vencimento antecipado do saldo devedor,
nos termos do art. 217, 2, do Regimento Interno/TCU;
9.5. autorizar, desde logo, a cobrana judicial da dvida, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei
8.443, de 16 de julho de 1992, caso no atendida a notificao;
9.6. encaminhar cpia do presente acrdo, bem como do Relatrio e Voto que o fundamentam
Procuradoria da Repblica, ao Ministrio Pblico e ao Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais, ao
Fundo Nacional de Sade (FNS), ao Departamento Nacional de Auditoria do SUS (Denasus) e
Controladoria-Geral da Unio da Presidncia da Repblica (CGU/PR);
9.7. aps as comunicaes devidas, arquivar o presente processo.
2.4. Insatisfeito, Jos Francisco Marques Ribeiro interps recurso de reconsiderao (pea 36),
requerendo o processamento do pedido, para, no mrito, julgar regulares as contas e excluir o dbito e a
multa imputados ao recorrente.
2.5. O Tribunal acatou posicionamento da unidade tcnica e apontou novo preo para o veculo,
tendo como base a tabela da Secretaria de Fazenda de Minas Gerais, de modo a dar provimento parcial ao
recurso, reduzindo-se o dbito e as multas aplicadas, conforme descrito na introduo acima.
2.6. Ainda insatisfeito, Jos Francisco Marques Ribeiro interps o presente recurso de reviso (pea
91, retificado nas peas 102-103), requerendo (pea 102, p. 20):
(...) o processamento do Recurso de Reviso, nos termos do artigo 288 e seguintes do Regimento
Interno do Tribunal de Contas da Unio, para, no mrito, julgar regulares as contas, e por consequncia,
excluir o dbito imputado ao Recorrente, bem como a multa aplicada.
2.7. Destaque-se que as alegaes constantes da pea 91 so idnticas aquelas colocadas na pea
102, p. 1-20, com exceo dos argumentos presentes s p. 19-22 do primeiro documento, os quais sero
discutidos e indicados no bojo de questo especfica abaixo.
ADMISSIBILIDADE
523
3. Reitera-se o exame preliminar de admissibilidade (peas 98-99), ratificado pelo Exmo. Sr.
Ministro-Relator, na pea 101, que concluiu pelo conhecimento do recurso, sem a atribuio de efeito
suspensivo, com fundamento nos artigos 32, inciso II; e 35, inciso I, da Lei 8.443/1992.
MRITO
4. Delimitao (pea 24)
4.1. Constituem objetos do recurso as seguintes questes:
a) Se a insistncia do Tribunal em manter metodologia equivocada de clculo do dbito,
reconhecida pelo Acrdo 6.448/2014-TCU-2 Cmara, com reduo do valor devido, traz prejuzos
processuais e agrava indevidamente a situao financeira e poltica do recorrente (pea 102, p. 6-7);
b) Se o preo de mercado da Unidade Mdica de Sade UMS, adquirida no bojo do Convnio em
epgrafe, era compatvel com o valor de mercado em Itajub/MG, afastando-se o dbito e a multa
aplicados (peas 102, p. 5-7, 10-22 e 21-34; 103; e 91, p. 19-22);
c) Se seria possvel o Prefeito municipal detectar superfaturamento de pouco mais de R$ 9.000,00 e
razovel imputar-lhe o dbito (pea 102, p. 7-10); e
d) Se a baixa materialidade do dbito, aps o provimento do recurso de reconsiderao, impe o
arquivamento do processo (pea 102, p. 18-20).
5. Insistncia na metodologia equivocada de clculo do dbito, prejuzos processuais e
agravamento indevido da situao financeira e poltica do recorrente (pea 102, p. 6-7)
5.1. O recorrente alega que a insistncia dos tcnicos desta Corte em manter metodologia
equivocada de clculo do dbito, que culminou com o acatamento parcial do recurso de reconsiderao,
por meio do Acrdo 6.448/2014-TCU-2 Cmara, traz grandes prejuzos processuais e agrava a situao
financeira do recorrente, tendo em vista os seguintes argumentos:
a) Caso os tcnicos tivessem acatado os argumentos apresentados na defesa inicial, no sentido de
que a cotao de preo de mercado do Estado de Rondnia era equivocada e, com isso, diminudo o valor
do dbito, o recorrente teria a opo de quit-lo, com base no artigo 202, pargrafo quarto, do Regimento
Interno do Tribunal de Contas da Unio (RITCU), tendo as contas aprovadas com ressalvas (pea 102, p.
6);
b) De acordo com o pargrafo quarto do artigo 202 do RITCU, na hiptese de liquidao tempestiva
do dbito, o processo estaria saneado e o Tribunal julgaria as contas regulares com ressalvas (pea 102, p.
6-7);
c) O dbito inicial apontado pelos tcnicos foi de R$ 308.862,94. Aps a defesa, o valor devido se
reduziu para R$ 27.904,91. No julgamento do recurso de reconsiderao, quatro anos aps a primeira
defesa apresentada pela parte, os auditores reconheceram que o preo de mercado utilizado por eles para o
clculo do suposto superfaturamento estava equivocado, passando a utilizar como parmetro o mercado
de Minas Gerais. Com isso, o recurso foi parcialmente provido e a quantia a ser paga recalculada para
R$ 9.080,76;
d) Caso os tcnicos dessa Corte tivessem utilizado a cotao de preos do Estado de Minas Gerais e
no tivessem aplicado metodologia genrica para todos os casos envolvidos na Operao Sanguessuga, o
recorrente poderia ter quitado o suposto dbito de R$ 9.080,76 e ter as contas dele julgadas regulares com
ressalvas (pea 102, p. 7).
Anlise
5.2. No assiste razo ao recorrente. Jos Francisco Marques Ribeiro alega que o equvoco do
Tribunal na formatao da metodologia de clculo do dbito que trouxe prejuzos financeiros e polticos
parte, pois, caso a Corte tivesse acertado, ele poderia ter quitado o dbito h anos e teria as contas
julgadas regulares com ressalvas.
5.3. O argumento bastante curioso, pois o recorrente atribui ao Tribunal a responsabilidade pelo
julgamento irregular das contas dele. Entretanto, deve o responsvel se lembrar que a conjuntura mais
aceitvel no presente caso seria a inexistncia de qualquer valor acima dos preos de mercado e, portanto,
de dbito, bem como das graves irregularidades identificadas no processo. O reconhecimento pela Corte
de equvoco na metodologia de clculo demonstra a seriedade do TCU no exerccio do Controle Externo.
524
5.4. Alm disso, equivoca-se o recorrente na interpretao do RITCU. A utilizao do pargrafo

quarto do artigo 202 daquele diploma no pode ser interpretada de forma independente, mas sim em
consonncia com os demais dispositivos complementares, transcritos abaixo, especialmente os pargrafos
segundo e sexto:
1 Os dbitos sero atualizados monetariamente e, caso o responsvel venha a ser condenado pelo
Tribunal, sero acrescidos de juros de mora, nos termos da legislao vigente, devendo-se registrar
expressamente essas informaes no expediente citatrio.
2 Na oportunidade da resposta citao, ser examinada a ocorrncia de boa-f na conduta
do responsvel e a inexistncia de outra irregularidade nas contas.
3 Comprovados esses requisitos e subsistindo o dbito, o Tribunal proferir, mediante acrdo,
deliberao de rejeio das alegaes de defesa e dar cincia ao responsvel para que, em novo e
improrrogvel prazo de quinze dias, recolha a importncia devida.
4 Na hiptese do pargrafo anterior, a liquidao tempestiva do dbito atualizado
monetariamente sanear o processo e o Tribunal julgar as contas regulares com ressalva e dar quitao
ao responsvel.
5 O ofcio que der cincia ao responsvel da rejeio das alegaes de defesa dever conter
expressamente informao sobre o disposto no pargrafo anterior.
6 No reconhecida a boa-f do responsvel ou havendo outras irregularidades, o Tribunal
proferir, desde logo, o julgamento definitivo de mrito pela irregularidade das contas.
7 No caso de rejeio das razes de justificativa, a comunicao a que se refere o 3 do art. 179
ser efetivada na mesma oportunidade em que se fizer a notificao da aplicao das sanes previstas
nos arts. 268 e 270.
8 O responsvel que no atender citao ou audincia ser considerado revel pelo Tribunal,
para todos os efeitos, dando-se prosseguimento ao processo. (Grifos acrescidos)
5.5. Dessa forma, a concesso de novo e improrrogvel prazo para quitao do dbito atualizado e,
por conseguinte, o julgamento das contas pela regularidade com ressalvas e quitao ao responsvel
depende necessariamente do reconhecimento de boa-f na conduta do gestor e inexistncia de outras
irregularidades.
5.6. No presente caso, como citado no histrico desta instruo, os tcnicos constataram diversas
irregularidades na conduo dos procedimentos licitatrios para aquisio e transformao do veculo em
Unidade Mdica de Sade (UMS), no explicadas pelo recorrente.
5.7. Os tcnicos constataram, por exemplo, existncia de vnculo entre as empresas participantes da
licitao, com graves prejuzos competitividade no processo licitatrio e indcio de conluio entre os
licitantes. No constam dos procedimentos, tambm, parecer jurdico emitido pela autoridade competente,
sobre a regularidade dos processos licitatrios, conforme previsto no art. 38, pargrafo nico, da Lei
8.666/1993.
5.8. Diante das irregularidades observadas, os auditores, seguidos pelo colegiado, se manifestaram,
nos seguintes termos, conforme o relatrio do Acrdo 1.782/2012-TCU-2 Cmara (pea 8, p. 44):
9.9. Visto que no existem nos autos elementos que possibilitem reconhecer a boa-f na conduta
dos responsveis, entende-se, pois, que o gestor deve, desde logo, ter suas contas julgadas irregulares.
Tanto o ex-prefeito quanto a empresa Lealmaq Leal Mquinas Ltda. devem ser condenados,
solidariamente, ao pagamento do dbito imputado e, ainda, de forma individual, multa prevista no art.
57 da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992.
5.9. Assim, tendo em vista no haver elementos para reconhecer a boa-f do responsvel, por conta
das diversas irregularidades no explicadas pelo ex-gestor, no haveria a possibilidade da quitao do
dbito e julgamento pela regularidade com ressalvas, alegada na presente pea recursal.
6. Preo da UMS e valor de mercado (peas 102, p. 5-7, 10-22 e 21-34; e 103)
6.1. O recorrente entende que o dbito e a multa imputados a ele devem ser afastados, no havendo
irregularidades no preo da UMS, tendo em vista os seguintes argumentos:
525
a) Desde a defesa inicial, o recorrente tem apresentado equipe tcnica do TCU as divergncias de
clculo encontradas no relatrio tcnico e a fragilidade da metodologia utilizada para calcular o
superfaturamento, a qual no condiz com a realidade do Municpio de Itajub (pea 102, p. 5);
b) O recorrente buscou demonstrar que o valor de mercado utilizado como parmetro pelo Tribunal
para o clculo do superfaturamento na aquisio do nibus era irreal, pois se tratava de cotao do Estado
de Rondnia, sendo que o veculo fora adquirido em Minas Gerais (pea 102, p. 5);
c) Os tcnicos, aps aditamento ao recurso de reconsiderao, retrocederam nas anlises anteriores
e reconheceram que o preo praticado no Estado de Minas Gerais mais elevado do que aquele
encontrado no Estado de Rondnia. Com isso, os auditores, seguidos pelo Ministrio Pblico junto ao
Tribunal de Contas da Unio MPTCU, consideraram o valor a maior do nibus, reduzindo-se o dbito
de R$ 27.904,91 para R$ 9.080,76 (pea 102, p. 5-6);
d) Mesmo com a reduo do suposto valor do dano ao errio, com base nos argumentos do
responsvel, os tcnicos do Tribunal continuam a afirmar que o recorrente no consegue demonstrar que
o valor pago pelo veculo era o efetivamente praticado pelo mercado, trazendo apenas informaes sobre
preos de diversos modelos, coletados isoladamente e em pocas distintas (pea 102, p. 6);
e) Questiona-se como o recorrente no conseguiu demonstrar que o preo pago era o praticado pelo
mercado, se os tcnicos reduziram o valor do dbito aps analisar o recurso de reconsiderao e os
documentos juntados pelo responsvel;
f) Ao acatar parcialmente o recurso de reconsiderao, reduzindo-se o valor devido, os tcnicos
reconhecem indiretamente que a metodologia usada por eles no presente caso no pode nem deve ser a
mesma utilizada na Operao Sanguessuga, por se tratar de situaes distintas, com prejuzos ao
recorrente (pea 102, p. 6);
g) No se pode admitir que o recorrente seja prejudicado por equvoco da unidade tcnica ao usar
como parmetro para o clculo do superfaturamento o preo de mercado do Estado de Rondnia, sendo
que o valor praticado em Minas Gerais bem acima do que compunha inicialmente o dbito (pea 102, p.
7);
h) A cada anlise, comprova-se que o valor do bem adquirido e o valor mdio de mercado eram
claramente compatveis, tendo sido considerados os bens que guarneciam a UTI Mvel quando da vistoria
do Denasus, realizada em 2006, quando a gesto do ora recorrente j havia encerrado;
i) importante destacar que na relao equipamentos constantes apontada no relatrio da
Controladoria-Geral da Unio faltaram vrios equipamentos para serem orados, pois o nmero de
objetos aprovados no plano de trabalho pelo Ministrio da Sade e adquiridos pelo Municpio de
Itajub/MG foi bem maior. Esse fato coloca em dvida o valor orado pela CGU, o qual no condiz com
a realidade (pea 102, p. 10-11);
j) Os tcnicos do Tribunal concordam que alguns equipamentos no foram considerados no clculo,
sob o argumento de eles no fariam diferena, podendo at, se inclusos, prejudicar o recorrente (pea 102,
p. 11);
k) Segundo o relatrio do acrdo recorrido (pea 102, p. 11), a anlise de custo de alguns
equipamentos considerados mais importantes foi individualizada, tendo sido retirados da contabilizao
do custo de Transformao. Em vrios casos, o convenente adquiriu outros equipamentos que no
constavam da lista dos mais comuns e, por conta da ausncia de parmetros, eles no foram valorados.
Isso prejudicou o responsvel por dificultar-lhe a defesa, alm de demonstrar que a metodologia no
retrata a realidade;
l) O MPTCU reconhece que alguns equipamentos listados no Relatrio de Auditoria 4836 conjunta
Denasus/CGU (pea 1, p. 25, item 3.7.2) no foram considerados no clculo do superfaturamento, a
exemplo da cadeira giratria e do aparelho de presso (peas 102, p. 11-12 e 22-34; e 103, p. 1-12);
m) No relatrio do Denasus/CGU, utilizado como referncia pelo Tribunal, consta que os
equipamentos e adaptaes foram licitados pelo tipo Menor Preo Global, no sendo possvel identificar
marca/modelo, fabricantes e valores unitrios dos equipamentos (pea 102, p. 12);
526
n) Questiona-se como possvel o TCU no conhecer as especificaes dos equipamentos

comprados pela Prefeitura municipal de Itajub, mas avali-los e consider-los superfaturados. Os
tcnicos do Ministrio da Sade de Minas Gerais, que realizaram a segunda inspeo in loco, viram as
especificaes dos equipamentos e aprovaram a prestao de contas realizada pelo ente.
o) Pode-se afirmar que h erro no clculo do suposto superfaturamento na aquisio dos
equipamentos, pois a equipe no considerou todos os bens adquiridos pelo Municpio poca, sob o
argumento que eles no seriam relevantes e no existiam parmetros (pea 102, p. 12);
p) Um dos equipamentos no considerados pela unidade tcnica foi o gerador de emergncia, o qual
imprescindvel. Questiona-se como os equipamentos da UMS podem funcionar sem energia eltrica.
Esse bem no pode ser considerado sem relevncia, pois um dos objetivos da Unidade Mvel de Sade
seria a utilizao na zona rural do Municpio, onde as redes de energia eltrica so precrias e de difcil
acesso (pea 102, p. 12);
q) A equipe do Ministrio da Sade, em seu relatrio de verificao in loco 184-2/2003 descreve no
item 2-Fsico que as etapas e fases foram executadas de acordo com o programado, no havendo
alterao no plano de trabalho, estando a UMS em utilizao. Segundo os tcnicos, o projeto foi
executado em 100% para atendimento mdico e odontolgico, inclusive para a populao da zona rural
(peas 102, p. 12-13; e 103, p. 12-25);
r) A equipe do Ministrio da Sade fez duas inspees sobre a unidade mvel na poca em que ela
foi entregue ao Municpio e constatou que ela foi adquirida e adaptada dentro do disposto no plano de
trabalho (pea 102, p. 13);
s) A auditoria da CGU/Denasus foi realizada na Prefeitura municipal de Itajub no incio de outubro
de 2006, quatro anos aps a aquisio da UMS. Nesse perodo, o recorrente no era mais o prefeito
municipal e a unidade mvel se encontrava inoperante e abandonada pela administrao 2005/2008
(peas 102, p. 13 e 21-34; e 103, p. 1-11);
t) A CGU/Denasus descreve os equipamentos encontrados na vistoria in loco, a exemplo da mesa
para exame clnico estofada, ar condicionado capacidade 6.000 Btus e Gabinete odontolgico (pea 102,
p. 14 e e 21-34; e 103, p. 1-11);
u) Questiona-se como os auditores da CGU/Denasus, em auditoria no local, teriam ficado
impossibilitados de caracterizar os equipamentos adquiridos, por marcas, modelos e fabricantes dos
equipamentos, sob a alegao de que os equipamentos e adaptaes haviam sido licitados pelo tipo menor
preo global. Pergunta-se, tambm, se os rgos estavam inspecionando o processo licitatrio e no a
UMS. Os questionamentos so necessrios para a resoluo da controvrsia (pea 102, p. 14);
v) Conclui-se que no houve realmente inspeo in loco e que a TCE est eivada de vcios, por
basear-se nas informaes colhidas pela auditoria da CGU/Denasus;
w) Junta-se planilha com equiparao entre os equipamentos encontrados pela CGU/Denasus e os
relacionados pela unidade tcnica do TCU (peas 102, p. 14; e 103, p. 27-28);
x) Em nenhum momento a CGU/Denasus afirmou em seu relatrio que o Municpio de Itajub no
comprou os equipamentos no relacionados na auditoria, entendimento trazido aos autos pelos tcnicos
do TCU sem qualquer fundamentao (pea 102, p. 15);
y) Somente dois rgos inspecionaram a UMS: a Prefeitura de Itajub e o Ministrio da Sade.
Logo, somente eles podem confirmar a existncia ou inexistncia dos equipamentos relacionados pelo
recorrente, os quais foram adquiridos e instalados na unidade mvel de sade;
z) Frisa-se que a CGU/Denasus foi ao Municpio de Itajub quatro anos depois da compra da
unidade mvel de sade, encontrando-a totalmente abandonada, estacionada ao tempo, em ptio sem
segurana e inoperante, conforme atestado no relatrio de auditoria. Nessas condies, o Tribunal no
pode considerar a inexistncia de alguns equipamentos pelo fato de no terem sido relacionados pelos
rgos;
aa) Pelo estado de abandono em que se encontrava a UMS, os equipamentos no considerados pelo
TCU poderiam ter sido extraviados ou retirados da unidade mvel de sade pela administrao do
sucessor do recorrente ou no ter sido vistos pelos tcnicos, do mesmo modo que no identificaram
527
marca, modelo e fabricante dos equipamentos relacionados na pea 1, p. 25 (peas 102, p. 15 e 21-34; e
103, p. 1-11);
ab) Durante o processo de TCE, no houve citao do Municpio de Itajub para averiguar se os
equipamentos desapareceram ou foram empregados em outras unidades de sade do Municpio (pea 102,
p. 15);
ac) A UMS foi abandonada desde o primeiro dia do mandato do sucessor do recorrente ou seja, a
partir de janeiro de 2005, sendo que a auditoria foi realizada pela CGU/Denasus ocorreu 21 meses depois
(pea 102, p. 16);
ad) O recorrente no pode ser responsabilizado pelos equipamentos que no foram relacionados
pela CGU/Denasus, os quais foram adquiridos e se encontravam no interior da UMS quando da transio
de governo;
ae) H erro no clculo do suposto superfaturamento na aquisio dos equipamentos, pois a equipe
no considerou todos os bens adquiridos pelo Municpio poca, sob o argumentos de que eles no
seriam relevantes ou no haveria parmetros;
af) Os tcnicos do Tribunal desconsideraram a garantia de 12 meses e o certificado do Inmetro, sob
a alegao de o recorrente no ter trazido provas ou por conta da influncia desses certificados no valor
do veculo (pea 102, p. 16);
ag) Questiona-se como possvel os tcnicos no considerarem a garantia de 12 meses e o
certificado do Inmetro para o clculo do valor total do veculo e da transformao, se no prprio plano de
trabalho constava tal exigncia, o que restou confirmado na prestao de contas aprovada pelo Ministrio
da Sade, aps inspeo in loco;
ah) Exigir que o recorrente apresente os certificados aps anos da execuo do convnio
inaceitvel, desumano e absurdo, pois o recorrente no tem acesso Prefeitura municipal de Itajub ou
UMS, pois o atual prefeito e os gestores anteriores so adversrios polticos do reclamante;
ai) inaceitvel, tambm, as dvidas dos tcnicos sobre a influncia das garantias sobre o preo da
UMS, apesar de no existir frmula para comprovar a implicao dessas exigncias nos preos de
mercado;
aj) A equipe tcnica do TCU cita que a legislao ordinria j estabelece as garantias exigidas no
convite, mas no esclarece quais seriam esses normativos. O recorrente no tem conhecimento dessa
informao, sendo que, de forma genrica como colocado pelos tcnicos, h violao ao princpio da
ampla defesa e do contraditrio (pea 102, p. 17);
ak) Os tcnicos afirmam, ainda, no haver qualquer informao confivel e acurada sobre o valor de
tal garantia, nem a discriminao dela na nota fiscal. Isso no verdade, pois a descrio no corpo das
duas notas fiscais no deixa dvida sobre as garantias oferecidas (peas 102, p. 17; e 103, p. 30-31);
al) Deve-se ressaltar a transformao do nibus, considerada pelos tcnicos do Tribunal como de
mdio porte, por envolver nibus verso vazio (pea 102, p. 17);
am) O veculo adquirido pelo Municpio de Itajub foi nibus usado, Mercedes Benz, 1998/1998,
modelo ciferal, padro cidade urbano (OF 1620), com toda a estrutura que o transporte desse modelo
possui dentro dele. A prefeitura de Itajub no comprou nibus verso vazio;
an) O primeiro servio de transformao realizado no veculo adquirido pelo Municpio de Itajub
foi o de desmontagem, para que o nibus ficasse na verso vazio e recebesse o tratamento necessrio para
transform-lo em UMS. imprescindvel o acrscimo desse custo no valor de R$ 28.433,64, definido
pelos auditores para transformao de mdio porte, sem equipamentos, em 2002, conforme Anexo III da
Metodologia de Clculo do Dbito (pea 102, p. 18);
ao) A UMS em questo tinha consultrios mdico e odontolgico e sala de enfermagem, conforme
descrito no relatrio de auditoria da CGU/Denasus. No entanto, verificou-se nos autos que a unidade
tcnica desconsiderou a sala de enfermagem na transformao do veculo, o que leva a crer que a
metodologia dos tcnicos do TCU est equivocada, pois no condiz com a realidade;
ap) evidente que a UMS adquirida pelo Municpio de Itajub exigiu mais servios de
transformao, pois uma sala a mais foi montada no interior do veculo. Logo, necessrio que o
528
Tribunal de Contas considere e acrescente na avaliao de R$ 28.433,64 o custo da transformao

atinente sala de enfermagem;
aq) O recorrente no tem como definir e comprovar, doze anos depois do ocorrido, o valor da
transformao no veculo. O fato que o Municpio de Itajub pagou o valor de R$ 55.000,00 para cobrir
os custos de todos os equipamentos do plano de trabalho e de todos os servios de transformao de
mdio porte, incluindo a desmontagem do nibus para posterior montagem da UMS (pea 102, p. 18);
ar) No item 86 do acrdo recorrido, a equipe tcnica afirma no ter havido equvoco no clculo das
transformaes, pois foi adotado o Anexo III da metodologia (pea 91, p. 19-20);
as) Equivocam-se os tcnicos ao adotar o valor de R$ 28.433,64 para transformao do veculo sem
os dois equipamentos descritos no anexo III da metodologia (armrio para guarda de materiais e lavatrio
e reservatrio de gua). Esses bens so extremamente necessrios para o desenvolvimento dos trabalhos
mdicos e odontolgicos. A CGU confirma, na pea 1, p. 25, a existncia de gavetas e armrios. A UMS
no tinha condies de operar sem gua, o que exigira a presena de reservatrio e lavatrio,
especialmente no atendimento odontolgico (pea 91, p. 20); e
at) O Tribunal deve utilizar o outro valor estabelecido no anexo III da metodologia, qual seja:
mdio porte transformao com equipamentos = R$ 43.050,00, no qual o valor dos equipamentos
citados est inserido. Aps, deve ser acrescido o percentual de 10% para se estabelecer o valor de
referncia para transformao em R$ 47.355,00. Diante disso, modificando-se o clculo constante do item
89 do relatrio do acrdo recorrido, transcrito no recurso (pea 91, p. 21), verificar-seno ter havido
prejuzo, pelo acrscimo no valor pago pela transformao e equipamentos (pea 91, p. 20-22).
Anlise
6.2. Os argumentos do recorrente no merecem prosperar. De acordo com o 1, inciso II, do artigo
310 do RITCU, a apurao do dbito far-se- mediante estimativa, quando, por meios confiveis, apurarse quantia que seguramente no excederia o real valor devido.
6.3. Aps os fatos relatados na Operao Sanguessuga, os rgos de controle se viram obrigados
a fiscalizar aquisies de Unidades Mveis de Sade em todo o Brasil. Entretanto, haja vista que essas
aquisies envolvem a compra de veculo com posterior transformao e incluso de diversos
equipamentos, a apurao do preo de mercado desse bem para compar-lo com o valor de aquisio se
mostrou sobremaneira complexo, tendo em conta a variedade dos tipos de UMS e das possveis
modificaes.
6.4. Diante disso, o Tribunal em conjunto com a CGU e o Denasus elaboraram Metodologia de
Clculo do Dbito, chancelada no Acrdo 2.451/2007-TCU-Plenrio, com os principais parmetros
para calcular superfaturamento em aquisies de UMS e com ampla publicidade em endereo especfico
na Internet: <http://portal2.tcu.gov.br/portal/page/portal/TCU/comunidades/contas/tce/operacao_sangue
ssuga/metodologia_calculo_superfaturamento.doc>
6.5. Na maioria dos casos observados, no seria possvel aos rgos de controle quantificar
exatamente o dbito, tendo em vista as dificuldades na precificao da UMS, por conta dos equipamentos
envolvidos e dos custos de transformao.
6.6. Em razo disso, ao analisar essa questo, deve-se observar a razoabilidade dos critrios
utilizados por esta Corte e, com base no dispositivo regimental supracitado, avaliar se a estimativa
confivel para definir quantia seguramente no superior ao real valor devido. No presente caso, o valor
estimado possui parmetros seguros, como se demonstrar abaixo.
6.7. O Plano de Trabalho ligado ao Convnio 2753/2001, aps ajustes do Ministrio da Sade,
previa a aquisio de nibus seminovo, fabricado em 1998, com diversas especificaes tcnicas, com
instalao eltrica e hidrulica, reservatrio de gua de 180 litros, com sala de espera, cabo para ligao
de energia eltrica e gerador de 5KVA. Alm disso, o bem deveria ser adaptado com consultrio mdico,
odontolgico e sala de enfermagem, nos seguintes termos (pea 1, p. 38 e 47):
Consultrio Mdico
Mesa para exame clnico estofada.
Escada de dois pisos antiderrapante.
529
Cadeira giratria.
Aparelho de presso.
Estetoscpio.
Termmetro.
Estufa para esterilizao.
Armrio para guardar materiais revestido em laminado na cor branca.
Lavatrio com cuba inox.
Ar condicionado capacidade 6000 btus.
Consultrio Odontolgico
Cadeira odontolgica semiautomtica.
Equipo com seringa trplice, com sada para micro motor baixa/alta rotao e contra ngulo.
Unidade auxiliar com sugador.
Refletor odontolgico.
Compressor de ar odontolgico.
Estufa para esterilizao.
Mocho mecnico.
Armrio para guardar materiais revestido em laminado na cor branca.
Lavatrio com cuba de inox.
Ar condicionado capacidade 6000 btus.
Sala de Enfermagem
Cama clnica estofada.
Armrio para guardar materiais, revestido em laminado na cor branca.
Geladeira (tipo frigobar) para guardar vacinas, capacidade de 80 litros.
Garantia de 12 meses.
6.8. A Prefeitura municipal de Itajub/MG realizou dois procedimentos licitatrios, sendo um para
aquisio do nibus (Convite 042/02) e outro para adaptao do veculo em unidade odontomdica
(Convite 051/02).
6.9. Aps analisarem os procedimentos, a CGU/Denasus concluram, de forma contundente, por
fortes indcios de direcionamento dos certames, conforme descrito abaixo (pea 1, p. 27), tanto que, ao
final, o somatrio das aquisies atingiu exatamente o total transferido de R$ 130.000,00:
H indcios de direcionamento em ambas as licitaes realizadas, uma vez que a Comisso
Permanente de Licitao habilitou a empresa Lealmaq mesmo apresentando documentao irregular,
qual motivou a desclassificao das outras. Contribui para a suspeita o fato de que as empresas Lealmaq e
UMS possuem scios da mesma famlia e que residem no mesmo endereo. Alm disso, um scio da
UMS era o representante da Lealmaq em outras licitaes em outras cidades na mesma poca.
6.10. Diante disso, mostra-se correto o posicionamento do Tribunal de questionar as concluses dos
rgos tcnicos do concedente, os quais chancelaram sem qualquer ressalva a prestao de contas do
convnio em epgrafe, o que coloca em suspeio as referidas manifestaes.
6.11. Esse posicionamento est em consonncia com a jurisprudncia majoritria desta Casa, no
sentido de que a aprovao da prestao de contas no mbito da entidade concedente no vincula a
apreciao da matria pelo TCU, podendo o Tribunal, nos limites de sua competncia constitucional e
legal, decidir de forma diversa com base nos elementos probatrios reunidos nos autos (Acrdo
2.386/2015-TCU-2 Cmara).
6.12. Dessa forma, agiram corretamente o Controle Interno e esta Corte ao revisitar a prestao de
contas do ajuste, tendo identificado graves irregularidades nos procedimentos licitatrios e, tambm,
superfaturamento nas aquisies.
6.13. importante ressaltar uma vez mais que a Metodologia de Clculo do Dbito, presente no
endereo eletrnico citado no incio deste tpico, foi maturada e aprofundada pela CGU, pelo Denasus e
por esta Corte e constitui presuno relativa, sujeita a modificaes em caso de indicaes confiveis de
530
outros gastos. De acordo com essa sistemtica, o preo de uma UMS formado por trs componentes:
preo do veculo, custo de transformao do bem em UMS e custo dos equipamentos a ela incorporados.
6.14. No presente caso, esta Secretaria, aps acatar argumento do responsvel em recurso de
reconsiderao, considerou a Tabela do Imposto sobre Veculos Automotores IPVA de Minas Gerais,
para definir o preo do veculo, em R$ 71.412,00, considerando-se o acrscimo conservador de 10% no
valor constante da base. O recorrente no traz qualquer elemento para questionar esse montante.
6.15. O custo de Transformao, por sua vez, obtido conforme o tipo de UMS, no caso, Tipo D
Consultrio Mdico-odontolgico. Para a definio dos preos mdios de mercado nesse ponto,
considerou-se a pesquisa inicial realizada pelo Denasus e pela CGU, em conjunto com todos os valores de
aquisies constantes de 1.180 convnios encaminhados ao TCU, o que representa mais de 80% do
universo fiscalizado.
6.16. Nesse sentido, cite-se trecho da metodologia que detalha os procedimentos adotados pelo
Denasus/CGU para definio de preos de mercado de transformaes (item ii, alnea e, pgina 2):
e) a metodologia utilizada na estimativa considera, inicialmente, como valor de mercado da
transformao de um determinado tipo de UMS, a mdia aritmtica dos valores coletados nas pesquisas,
contendo todos os materiais e equipamentos comumente presentes. De forma a permitir uma
especificao mais detalhada da configurao a ser avaliada, optou-se por se tratar os equipamentos mais
importantes de forma separada, subtraindo-se os respectivos valores do valor estimado de mercado de
cada tipo de transformao. Com isso, obteve-se uma estimativa do valor de mercado para cada tipo de
transformao, conceituada no sentido estrito sem contabilizar alguns equipamentos considerados mais
importantes (Anexo II);
6.17. Note-se, portanto, que o custo da transformao contm todos os materiais e equipamentos
comumente presentes nas UMS. De posse dos valores de mercado calculados pelo Denasus/CGU, novas
anlises foram realizadas pelos tcnicos do Tribunal, com base nos custos das transformaes constantes
de 1.180 convnios encaminhados Corte.
6.18. Aps esses procedimentos, foram criadas as tabelas constantes do Anexo III da metodologia,
com os preos a serem utilizados como referncia para as adaptaes, considerando-se superfaturamento
apenas os valores que superassem 10% das novas mdias calculadas.
6.19. No caso em anlise, aps intensas discusses desde a fase de defesa at o recurso de
reconsiderao, optou-se com maior confiabilidade e em benefcio do prprio recorrente por considerar
todos os equipamentos comumente encontrados nas UMS mdico-odontolgicas. Trata-se da soma
prevista na pgina 17 da metodologia, presente no endereo eletrnico citado acima, no valor de
R$ 14.616,36, acrescido de 10%, totalizando R$ 16.078,00.
6.20. O MPTCU, inclusive, como destacou o recorrente, chegou a realizar clculo dessa rubrica,
considerando apenas os equipamentos efetivamente encontrados no local pelos auditores da
CGU/Denasus e concluiu adequadamente que, caso o parmetro fosse esse, a situao do ex-gestor se
agravaria (pea 67, p. 28-29). Isso refora a confiabilidade da metodologia empregada pela Corte.
6.21. O valor de mercado da Transformao, por sua vez, corresponde ao montante de R$ 28.433,64
(Mdio porte Transformao), acrescido de 10%, perfazendo R$ 31.277,00. Com isso, o dbito restou
resumido, nos seguintes termos, em tabela constante do relatrio do acrdo recorrido (pea 67, p. 23):
VALORES
REFERENCIAIS (R$)
Valor
Mercado
71.412,00
Veculo
VALORES
EXECUTADOS (R$)
DBITOS
(R$)
Valor
Pago
75.000,00 3.588,00
pelo Veculo
Valor
Valor
pago
Mercado
31.277,00 pela
55.000,00 7.645,00
Transformao
Transformao
531
VALORES
REFERENCIAIS (R$)
Valor
Mercado
Equipamentos
VALORES
EXECUTADOS (R$)
e
16.078,00 Equipamentos
DBITOS
(R$)
Prejuzo
Prejuzo
Unio
9.080,76
Convenente
2.152,24
(80,84%)
(19,16%)
6.22. Constata-se que a metodologia empregada tem fundamento razovel e, para question-la, deve
a parte trazer provas contundentes aptas a modificar a presuno relativa estabelecida nessa sistemtica, o
que o recorrente no foi capaz na espcie. Ele apenas traz argumentao genrica, sem sequer indicar o
quantum das possveis modificaes nos valores de referncia, com o intuito apenas de desestabilizar o
clculo final desta Corte.
6.23. Nessa linha, em relao ao gerador de energia, verifica-se que, de fato, o equipamento
constava do plano de trabalho e dos editais (pea 1, p. 38). Entretanto, da mesma forma, no h provas
confiveis de que o bem tenha sido efetivamente adquirido, sendo obrigao do recorrente traz-la,
especialmente no contexto estrito do recurso de reviso e no o Tribunal diligenciar o municpio, como
requer a parte.
6.24. Diferentemente do que afirma o ex-gestor, seria possvel sim o funcionamento da UMS sem a
existncia do gerador autnomo, ligando-a diretamente rede eltrica, por meio de cabos. Cite-se nesse
sentido trecho da proposta da empresa Pfister, pedida pelo Municpio de Itajub/MG (pea 6, p. 31),
segundo a qual a alimentao da UMS oferecida por ela feita por meio de tomada externa, instalada na
unidade.
6.25. O plano de trabalho original apresentado pelo ente municipal (pea 1, p. 38) faz referncia
transformao do veculo, colocando na parte externa a rede eltrica, com cabo de 30 metros e gerador de
luz de 5KVA. Verifica-se que a possvel integrao desse bem com a estrutura do prprio veculo o
aproxima mais do custo de transformao do que dos equipamentos analisados de forma autnoma,
estando representado na mdia de preos trazida pelo Tribunal com a pesquisa da CGU/Denasus e a
consulta a outros 1.180 convnios de mesmo objeto.
6.26. Nessa linha, tanto o gerador quanto os cabos integram a rede de energia da UMS, no sendo
desarrazoado coloc-los no bojo do custo de transformao, o qual tambm envolve o uso de
equipamentos, possvel razo para no haver destaque dessa rubrica na metodologia desta Corte.
6.27. De toda sorte, ainda assim, trata-se de equipamento de fcil constatao, no sendo razovel
imaginar que ele passaria despercebido dos auditores da CGU/Denasus quando da verificao in loco, em
2006, menos de dois anos aps o fim do mandato do ora recorrente.
6.28. No h que se falar em prazo excessivo para fiscalizao dos rgos de controle, pois, caso o
veculo estivesse em intenso uso em benefcio da comunidade, durante todo o mandato do recorrente,
encerrado no final de 2004, como previa o convnio, no seria difcil de encontrar a UMS completa em
2006, menos de dois anos aps a sada do ex-gestor.
6.29. Entretanto, apesar de a visita de tcnicos do Ministrio da Sade em 2003 relatar o uso da
carreta em benefcio da comunidade urbana e rural do municpio de Itajub (pea 4, p. 15-27), o fato
que a CGU/Denasus no encontraram na localidade qualquer registro formal do uso efetivo da UMS,
estando, na ocasio, claramente inoperante (pea 1, p. 26):
No havia na Prefeitura registros de produo que comprovassem que o veculo j fora utilizado. As
informaes que o nibus foi utilizado apenas em campanhas educacionais da rea de sade foram dadas
pelo Secretrio de Sade e pela Coordenadora do Servio de Enfermagem da SMS.
6.30. Dessa forma, no se vislumbra possvel a influncia desse item nos custos j estimados pela
Corte, os quais se mostram razoveis, pela metodologia empregada e especialmente pela amostra de
convnios diretamente analisados pelo Tribunal.
532
6.31. Em relao ao possvel incremento nos custos de transformao, decorrentes da sala de

enfermagem, no h provas de que essa modificao teria substncia no preo da adaptao. Ao contrrio,
no plano de trabalho, h referncia a apenas trs divisrias sem grandes modificaes no nibus (pea 1,
p. 47). Isso pode ser observado, com maior clareza, no croqui da adaptao (pea 1, p. 48), o qual se
refere a Clnica Geral, Gabinete odontolgico e sala de espera. O recorrente no traz qualquer elemento
especfico e palpvel em sentido contrrio.
6.32. De outra sorte, em relao ao efeito das supostas garantias prestadas sobre o preo de mercado
da transformao e do prprio veculo, no obstante seja verdadeiro que esses dados constam ao menos
em uma das notas fiscais emitidas pela Lealmaq (pea 103, p. 30), est correta a unidade tcnica e o
Relator ao afirmarem no ser possvel precisar o impacto dessas chancelas sobre os valores.
6.33. Inclusive, no h nos autos ou no procedimento licitatrio qualquer certificado emitido pelo
Inmetro. O fato de a contratada fazer referncia a essa garantia na nota fiscal no constitui certeza da
certido, que deve ser emitida pelo prprio Instituto.
6.34. Alm disso, em relao garantia prestada pela prpria empresa, no se pode olvidar que os
valores de referncia trazidos pela Corte na metodologia de clculo do dbito consideram 1.180
convnios encaminhados ao Tribunal, alm das pesquisas da CGU/Denasus, certamente ajustes com as
mais variadas exigncias de garantia. Na mdia, mostra-se slida a metodologia empregada.
6.35. Destaque-se, ainda, que as garantias, em regra, ou so aquelas previstas no Cdigo de Defesa
do Consumidor, as quais no atingem um ano, ou esto dispostas em contrato. Entretanto, determinados
produtos preveem perodos de segurana, com manuteno preventiva, garantida pelo prprio fabricante,
a exemplo de refrigeradores de algumas marcas. Esse fato deveria ser contabilizado como redutor do
preo global da UMS, caso acatada a forma preconizada pelo recorrente.
6.36. Por bvio, todas essas nuances, quando se pretende dar maior segurana a determinado
clculo, em especial valores de condenaes em dbito, no devem integrar a sistemtica, sob pena de
fragiliz-la.
6.37. importante ressaltar, tambm, que a ausncia de indicao de marcas e modelos nos
equipamentos encontrados na auditoria da CGU/Denasus (pea 1, p. 6-34) no traz qualquer prejuzo ao
recorrente, alm de ser expressamente vedada pelo Estatuto, para no comprometer a busca pela proposta
mais vantajosa. A licitao para adaptao do veculo operou-se pelo menor preo global (pea 3, p. 30).
6.38. De outra sorte, ao contrrio do que afirma o recorrente, a diferena entre os conceitos de
transformao de mdio e de grande porte no se relaciona a estar ou no o veculo vazio. Trata-se de
modificaes ou no nos chassis de nibus e caminhes, o que est explicado na legenda da metodologia,
pgina 18 do documento eletrnico.
6.39. Do mesmo modo, novamente se equivoca o recorrente ao requerer que se utilize o valor de R$
43.050,00 (mdio porte transformao com equipamentos) para o Valor Mercado Transformao (pea
91, p. 19-22), o que possivelmente pode, inclusive, ter levado a parte a excluir esse trecho da retificao
do recurso (pea 102, p. 1-20).
6.40. Nesse sentido, basta consultar o Anexo III da metodologia constante do endereo eletrnico
indicado no item 6.4 acima para verificar que o valor dos equipamentos est inserido no custo de
transformao (Rodap da pgina 18).
6.41. Alm disso, o item Mdio porte Transformao com equipamentos constitui apenas
somatrio do valor global dos equipamentos com o custo da adaptao, aps as pesquisas realizadas, no
grupo Consultrio Mdico Odontolgico (pgina 17).
6.42. Dessa forma, a apurao do dbito far-se- mediante estimativa, quando, por meios
confiveis, apurar-se quantia que seguramente no excederia o real valor devido, o que ocorreu no
presente caso.
7. Prefeito municipal, possibilidade de deteco de superfaturamento de pouco mais de
R$ 9.000,00 e razoabilidade na imputao do dbito (pea 102, p. 7-10)
533
7.1. O recorrente entende que, como prefeito municipal, no poderia ser responsabilizado pelas
irregularidades nas contrataes e pelo superfaturamento identificado, tendo em vista os seguintes
argumentos:
a) Ao homologar as licitaes referentes UMS, o recorrente o fez confiando estar tudo de acordo
com as normas legais, com preo dentro da mdia do mercado e em consonncia com o valor orado pelo
Ministrio da Sade (pea 102, p. 7);
b) O municpio de Itajub/MG conta com pouco menos de 95 mil habitantes, com oramento de
mais de R$ 120 milhes de reais. razovel acreditar que, em convnio de R$ 104 mil, o governante
detectasse superfaturamento de pouco mais de R$ 9 mil. No h elementos para exigir conduta diversa do
homem mdio (pea 102, p. 7-8);
c) As falhas internas ao processo licitatrio ocorreram no seio da Secretaria de Sade e da Comisso
de licitao, no podendo ser transferidas ao recorrente. Ao contrrio, a estrutura de controle da Prefeitura
(jurdica, auditoria, etc) e do Ministrio da Sade permitem que se conclua no haver prova de delito de
omisso de dever, concluso tambm constante do Acrdo 7.961/2014 Segunda Cmara (pea 102, p.
8-10); e
d) Assim, por ser o presente caso semelhante ao processo 020.365/2009 (Acrdo 7.961/2014
Segunda Cmara), impe-se o provimento do recurso para afastar a responsabilidade imputada ao
recorrente, julgando-se regular com ressalvas as contas do ex-gestor (pea 102, p. 10).
Anlise
7.2. No assiste razo ao responsvel. sempre tormentosa a discusso sobre a responsabilizao
do dirigente mximo dos rgos de entidades jurisdicionados a esta Corte, especialmente quando a
questo envolve agentes polticos, como o prefeito, ora recorrente. O tema sempre traz acirrados debates
desde a unidade tcnica at os colegiados do Tribunal. Logo, o ponto dever ser tratado cuidadosamente
nesta assentada.
7.3. A celeuma envolvida decorre da prpria estrutura da Administrao Pblica, a qual possui
grande complexidade. Com isso, para o atingimento do interesse pblico, imprescindvel a
desconcentrao administrativa e at a descentralizao, com o uso frequente da ferramenta da delegao
de competncia.
7.4. verdadeira a afirmao do recorrente, baseada inclusive em precedente do Tribunal, de que o
Prefeito no pode ser responsabilizado por falhas na estrutura de controle dos atos administrativos, haja
vista a dimenso do ente municipal. O Tribunal, em diversos precedentes, reconhece essa conjuntura, nas
discusses sobre delegao de competncia. Cite-se, como exemplo, trecho do voto condutor do Acrdo
5.793/2011-TCU-2 Cmara:
6. Pensar de maneira diversa, exigindo do agente delegante o controle de todo e qualquer ato
delegado, significa tornar letra morta o instituto da delegao de competncia, razo pela qual concordo
com o Sr. [...], para quem "seria absolutamente ilgico e irrazovel que a legislao previsse a delegao
de competncia [...] e ainda assim exigisse o acompanhamento casustico - o nico que pode levar
responsabilizao - de todo ato administrativo por parte da autoridade que detm a competncia geral, no
caso quem exerce o cargo de direo".
7.5. Todavia, deve-se questionar se o instituto da delegao de competncia empreendida pelos
dirigentes mximos dos rgos e entes federativos tem o condo de afast-los definitivamente de
responsabilizao, em caso de irregularidades em atos delegados praticados pelos subordinados. A
ausncia de lgica, nesse caso, estaria no fato de o gestor mximo assumir a atribuio de conduzir
determinado ente e estar isento, quando identificados atos irregulares praticados pelos subordinados do
acusado, sendo ele o ltimo elo na cadeia decisria da instituio.
7.6. Esta Corte, aps enfrentar centenas de casos de responsabilizao do gestor mximo e analisar
com acuidade a questo, tem concludo, de forma amplamente majoritria, pela possibilidade de incluso
do dirigente mximo no rol dos culpados, especialmente do Prefeito municipal, quando signatrio de
convnios.
534
7.7. Esse posicionamento decorre do entendimento disseminado nas anlises tcnicas, segundo o
qual o dirigente pode at delegar a execuo de determinadas tarefas, mas a fiscalizao dos atos dos
subordinados competncia irrenuncivel (Acrdo 1.346/2013-TCU-Plenrio):
Em segundo lugar, o instituto da delegao uma manifestao da relao hierrquica que transfere
atribuies ao agente delegado, mas no exime o autor da delegao do dever de acompanhar os atos
praticados. Isso porque as prerrogativas e os poderes do cargo, tais como a superviso, no so conferidos
em carter pessoal ao agente pblico, mas sim para o bom desempenho de seu papel institucional, sendo,
portanto, irrenunciveis.
7.8. Em vertente bastante difundida nesta Corte, o gestor mximo deve escolher adequadamente os
subordinados para os quais direcionar a delegao de competncia e fiscalizar-lhes as aes, sob pena de
responder por culpa in elegendo ou in vigilando (Acrdo 1.619/2004-TCU-Plenrio):
5. entendimento pacfico no Tribunal que o instrumento da delegao de competncia no retira a
responsabilidade de quem delega, visto que remanesce a responsabilidade no nvel delegante em relao
aos atos do delegado (v.g. Acrdo 56/1992 - Plenrio, in Ata 40/1992; Acrdo 54/1999 - Plenrio, in
Ata 19/1999; Acrdo 153/2001 - Segunda Cmara, in Ata 10/2001). Cabe, por conseguinte, autoridade
delegante a fiscalizao dos atos de seus subordinados, diante da culpa in eligendo e da culpa in
vigilando.
7.9. Ainda assim, no caso do processo no Tribunal de Contas da Unio, a questo se mantm
controversa, pois no h responsabilidade objetiva na atividade punitiva estatal, devendo os rgos
sancionadores demonstrar conduta dolosa ou culposa dos agentes, como cita o precedente juntado pela
parte. As hipteses de responsabilizao por eleger mal ou vigiar de forma defeituosa se aproximam, para
parte da doutrina e da jurisprudncia, da responsabilidade objetiva, sem anlise da culpa ou do dolo.
7.10. Esses institutos, entretanto, foram importados para a jurisprudncia desta Casa, oriundos do
Direito Civil; especialmente das discusses empreendidas no Cdigo Civil de 1916; e aproximam-se, de
fato, da culpa presumida, estgio intermedirio entre as responsabilidades subjetiva e objetiva, como
leciona Srgio Cavalieri Filho (Programa de responsabilidade civil. 9. ed. So Paulo: Atlas, 2010, p.
40):
A culpa presumida foi um dos estgios na longa evoluo do sistema da responsabilidade subjetiva
ao da responsabilidade objetiva. Em face da dificuldade de se provar a culpa em determinadas situaes e
da resistncia dos autores subjetivistas em aceitar a responsabilidade objetiva, a culpa presumida foi o
mecanismo encontrado para favorecer a posio da vtima. O fundamento da responsabilidade, entretanto,
continuou o mesmo a culpa (...).
7.11. Mesmo no bojo da responsabilidade civil aquiliana, essas espcies de culpa esto em extino,
pois o Cdigo Civil de 2002, em seu art. 933, fixou objetivamente as aes antes avaliadas de forma
presumida, a exemplo da responsabilizao do empregador em relao ao empregado ou do detentor do
animal que causou dano (Programa de responsabilidade civil. 9. ed. So Paulo: Atlas, 2010, p. 39)
7.12. Por outro lado, alerta Cavalieri Filho que, mesmo na responsabilidade civil, com sistema
doutrinrio com maior consolidao, a culpa presumida no se afastou do sistema da responsabilidade
subjetiva, pelo que admite discutir amplamente a culpa do causador do dano (...) (Programa de
responsabilidade civil. 9. ed. So Paulo: Atlas, 2010, p. 40).
7.13. Nota-se que a situao controversa e nenhuma das duas posturas deve ser tomada de forma
automtica. No se pode punir o prefeito objetivamente apenas pelo cargo por ele ocupado e tambm no
se deve afastar-lhe responsabilidade apenas em razo da delegao de competncia e da desconcentrao
administrativa. O Tribunal tem cincia disso (Acrdo 2.300/2013-TCU-Plenrio):
12. Ou seja, a responsabilidade da autoridade delegante pelos atos delegados no automtica ou
absoluta. Pelos precedentes judiciais, doutrina e dispositivo legal mencionados, verifica-se que a anlise
das situaes fticas imprescindvel para definir essa responsabilidade. Do contrrio, inviabiliza-se o
prprio instituto da delegao e cai por terra o objetivo pretendido por ele. 13. necessrio verificar se
existem condutas desabonadoras cometidas pela autoridade delegante. (...)
535
7.14. Nesta Corte, na atuao cotidiana sobre eventos envolvendo a responsabilidade do dirigente
mximo, dois grupos de irregularidades so imputadas a esses agentes pelos intrpretes sem maiores
controvrsias.
7.15. Primeiramente, quando se verifica que o contexto de irregularidades e desorganizao
administrativa de tal monta que o papel do gestor principal sobremaneira relevante naquela
conjuntura. Discute-se, nesse ponto, a culpa, por negligncia, do agente poltico, na conduo da pasta:
17. Entretanto, essa hiptese no prospera, pois est demonstrado nos autos que a execuo de
despesas sem cobertura contratual e sem licitao era situao corriqueira na Secretaria Estadual de Sade
durante a gesto daquele Titular. O descontrole administrativo reinante naquela pasta era notrio e
prolongado, conforme descrito no parecer da Procuradoria Geral do Estado de Gois transcrito no item 26
da instruo precedente. Dessa forma, o Sr. [...] ento Secretrio Estadual de Sade agiu, no mnimo, com
culpa in eligendo na escolha de seus subordinados, e com negligncia na gesto dos recursos federais
provenientes do Convnio n. 781/2000/MS. (Acrdo 1.181/2012-TCU-Plenrio).
7.16. Outra situao em que a atuao do dirigente mximo no pode ser desconsiderada ocorre
quando se identifica que ele praticou atos executrios, ainda que na condio de ltima instncia
decisria, a exemplo da assinatura de planos de trabalho, cheques ou na homologao de licitaes,
costuma-se responsabiliz-lo pessoalmente. Nessa linha, cite-se trecho do voto condutor do Acrdo
509/2005-TCU-Plenrio:
5. De igual modo, no prevalece o argumento recursal de que o TCU no poderia ter-lhe imputado
responsabilidade pela aquisio de material de consumo com preos superiores aos praticados no mercado
porque deixou de arrolar os responsveis diretos pela pesquisa de preos, a saber os chefes da Seo de
Administrao e do Setor Financeiro. Isto porque, independentemente do chamamento de outras pessoas
que eventualmente participaram, direta ou indiretamente, na conduo do procedimento que culminou na
contratao questionada pelo Tribunal, o recorrente, como autoridade que homologou a licitao,
pessoalmente responsvel pelos atos praticados. Eventual solidariedade com terceiros no o exime de
responder pelo total do dbito que lhe fora imputado mediante o Acrdo recorrido. (Grifos acrescidos).
7.17. Pois essa exatamente a hiptese discutida nos presentes autos. O caminho mais adequado ao
ordenamento continua a ser observar os atos questionados sob o prisma da responsabilidade subjetiva,
avaliando dolo e culpa, exteriorizada por meio da imprudncia, da negligncia ou da impercia.
7.18. Na espcie, o recorrente, alm de signatrio do convnio (pea 2, p. 2-9), homologou as
respectivas licitaes eivadas de graves vcios (peas 5, p. 50; e 7, p. 35). Nesse sentido, cabe transcrever
trecho esclarecedor do relatrio do acrdo recorrido (pea 67, p. 17-18):
24. O prprio fato de o recorrente ter utilizado modalidade mais simples de licitao (fracionando o
objeto em dois convites, em vez de empregar a modalidade tomada de preos) reduziu a divulgao do
certame, o que eleva a probabilidade da prtica de sobrepreo e facilita eventual conluio entre licitantes.
25. Alm disso, no faz sentido se homologar certame com apenas um licitante habilitado, quando a
norma jurdica exige pelo menos trs deles. Tambm no h como se aceitar que o processo tenha sido
homologado sem parecer jurdico, o qual poderia ter chamado a ateno para as irregularidades. Tais
erros podiam e deviam ter sido evitados pelo gestor ao homologar o processo licitatrio.
26. Por fim, a etapa de habilitao em um processo licitatrio se destina a coletar informaes sobre
as empresas participantes. Era possvel, contanto que se tivesse agido com um padro esperado de
cuidado, notar a existncia de vnculo entre os scios das empresas habilitadas na licitao (Lealmaq
Ltda. e Santa Maria Comrcio e Representao Ltda.), fato ensejador de falta de competitividade no
processo licitatrio, contrariando as disposies do art. 3, 1, da Lei 8.666/1993 (p. 18, pea 1).
27. Independente de conhecer ou no o funcionamento do conluio, de ter sido o primeiro ou
segundo processo licitatrio, o responsvel agiu de maneira pelo menos culposa ao violar o dever jurdico
de cuidado dele exigido. Desse modo, ainda que tenha agido de forma no dolosa, no comprovou a
aplicao dos recursos postos sob sua responsabilidade e praticou ato irregular de que resultou dano ao
dano ao Errio.
536
7.19. Assim, o recorrente no manteve o devido cuidado, como alega, sendo que os certames sequer
tiveram chancela da Consultoria jurdica do ente. Diante desses fatos, seria exigvel conduta diversa do
dirigente mximo, signatrio do convnio e responsvel pela aplicao dos recursos federais.
7.20. O embasamento decisrio em pareceres tcnicos ou jurdicos anteriores tambm no exime
automaticamente o dirigente, argumento o qual o Tribunal tem constantemente afastado. Esta Corte
possui entendimento firmado (Acrdos 2.540/2009-TCU-1 Cmara, 2.753/2008-TCU-2 Cmara e
1.801/2007-TCU-Plenrio) no sentido de que a responsabilidade do gestor no afastada nesse caso, pois
ao dirigente cabe a deciso sobre a prtica do ato administrativo eventualmente danoso ao errio.
7.21. Nessa linha, assinado o convnio, o prefeito torna-se responsvel no s pelo uso do quantum
repassado, como tambm pelo adimplemento do objeto conveniado. Essas obrigaes no se
consubstanciam em mero formalismo, mas na necessidade da comprovao inequvoca de que a aplicao
dos recursos foi feita em observncia no s s regras, mas tambm aos princpios que regem a
administrao pblica (Acrdo 6.225/2013-TCU-2 Cmara).
7.22. Por fim, o recorrente ocupou a funo de autoridade homologadora. Conforme a
jurisprudncia majoritria desta Casa, a homologao se caracteriza como um ato de controle praticado
pela autoridade competente sobre todos os atos praticados na respectiva licitao. Esse controle no pode
ser tido como meramente formal ou chancelatrio, mas antes como um ato de fiscalizao (Acrdo
1.018/2015-TCU-Plenrio).
8. Baixa materialidade do dbito e arquivamento do processo (pea 102, p. 18-20)
8.1. O responsvel aduz que o dbito restante, aps o deferimento do recurso de reconsiderao,
obriga o arquivamento dos autos, tendo em vista os seguintes argumentos:
a) Em outros casos semelhantes envolvendo dbito de baixa materialidade o Tribunal de Contas da
Unio houve por arquivar os processos sem julgamento do mrito (pea 102, p. 18-19);
b) O valor do dbito, de R$ 9.080,76, irrisrio quando comparado com o montante repassado pelo
convnio, ou seja, 8,73% do valor total transferido (pea 102, p. 20); e
c) Com isso, tendo em vista a baixa materialidade do dbito ao errio, impe-se o arquivamento dos
autos, com fundamento na Instruo Normativa/TCU 56/2007, vigente poca, por se tratar de suposto
dbito inferior a R$ 23.000,00 (pea 102, p. 20).
Anlise
8.2. No assiste razo ao recorrente. Trata-se de outra questo profundamente polmica no mbito
desta Corte, na qual sempre se traz lume discusses sobre a racionalidade administrativa e a economia
processual, mesmo em grau de recurso, como discorre o recorrente, tendo como fundamento a Instruo
Normativa/TCU 56/2007. Nesse sentido, cite-se trecho do voto condutor do Acrdo 2.755/2012-TCU-1
Cmara, no qual se discutiu o tema em recurso de reconsiderao:
16. Atualizando monetariamente os valores histricos objeto de glosa pelas instncias tcnicas do
Tribunal, excludos juros de mora, encontro o montante de R$ 5.858,79 (fl. 49, anexo 4), bem abaixo,
portanto, do valor de R$ 23.000,00, fixado pelo Tribunal para que a tomada de contas especial seja
remetida ao TCU para processamento e julgamento.
17. Revisando a jurisprudncia desta Corte (por exemplo os Acrdos 1.828/2004, 1.829/2004,
1.830/2004 e 1.533/2009, todos da Primeira Cmara), observo que o Tribunal tem determinado o
arquivamento do processo quando o valor atualizado do dbito imputado aos responsveis inferior ao
valor de alada, atualmente em R$ 23.000,00 (vinte e trs mil reais), limite alis estipulado para
instaurao e encaminhamento de TCE ao Tribunal, nos termos do art. 5 e 11 da Instruo NormativaTCU 56/2007 e do disposto no item 9.2 do Acrdo 2.647/2007-TCU-Plenrio.
8.3. Entretanto, deve-se questionar como possvel fundamentar eventual arquivamento sem
julgamento de mrito em racionalidade administrativa e economia processual em TCEs j instauradas, h
anos em trmite no Tribunal e muitas delas em grau de recurso, portanto, caminhando para o fim.
8.4. Toda a mquina do Tribunal j foi movimentada, com a atuao de tcnicos, auditores,
julgadores e estrutura administrativa. Ao final de todo o gasto j consolidado, a Corte decide, por
537
economia processual e racionalidade administrativa, que o custo da cobrana poder ser superior ao
recuperado. incoerente.
8.5. importante destacar que o arquivamento sem julgamento de mrito no implica em remisso
da dvida. Segundo a jurisprudncia desta Casa, o rgo ou entidade lesados se mantm obrigados a
medidas judiciais ou administrativas para recompor o dano. Nesse sentido, cabe citar o Acrdo
4.414/2013-TCU-1 Cmara.
8.6. De outro lado, a Fazenda Nacional tem regras prprias para inscrio na Dvida Ativa da Unio
e o ajuizamento de execues fiscais. Atualmente, a questo tratada pela Portaria 75/2012, alterada pela
Portaria 130/2012, ambas do Ministrio da Fazenda.
8.7. Nesse diploma, o Ministro da Fazenda determina o no ajuizamento ou o requerimento para
arquivamento de execues fiscais de dbitos com a Fazenda Nacional, cujo valor consolidado seja igual
ou inferior a R$ 20.000,00.
8.8. Para execues fiscais em curso, inclusive, o normativo cuidadoso ao permitir o pedido de
arquivamento apenas quando no se identificar nos autos garantia parcial ou integral, til satisfao do
crdito.
8.9. Cabe consignar, por oportuno, que o valor consolidado no envolve apenas correo monetria,
mas sim todos os encargos incidentes sobre o dbito. Nesse sentido, transcreve-se o 2 do artigo 1 da
Portaria/MF 75/2002: 2 Entende-se por valor consolidado o resultante da atualizao do respectivo
dbito originrio, somado aos encargos e acrscimos legais ou contratuais, vencidos at a data da
apurao.
8.10. Com isso, percebe-se equivocada a jurisprudncia do Tribunal que, em julgamento final de
TCEs ou at de recursos interpostos, insiste em calcular o dbito apenas corrigido monetariamente, para
fundamentar arquivamento por racionalidade administrativa e economia processual. Mesmo aqueles que
entendem nesse sentido, devem verificar a quantia que ser efetivamente cobrada no futuro pela Fazenda
Nacional, sem excluir, portanto, os juros de mora incidentes sobre o valor devido e legalmente previstos
nas condenaes desta Casa.
8.11. importante ressaltar, ainda, que a definio do valor de R$ 20.000,00 foi precedida de amplo
estudo do Instituto de Pesquisas Econmicas Aplicadas Ipea, sobre os custos de cobrana das execues
fiscais. Os tcnicos, inclusive, aconselharam fortemente a Fazenda a ter cuidado ao indicar o valor do piso
mnimo, atentando para o momento em que se encontrar o processo e o possvel risco moral:
Em primeiro lugar, dever-se-ia determinar que a imposio do novo piso mnimo no autoriza a
desistncia, por parte dos procuradores da Fazenda Nacional, de executivos fiscais pendentes de
julgamento, desde que estes j tenham resultado em citao pessoal do executado. Como a citao a
principal responsvel, tanto pelo custo, quanto pela demora no processamento das aes de execuo
fiscal, no seria razovel permitir que a PGFN desistisse dessas aes, que tm maior probabilidade de
pagamento.
Em segundo lugar, a implementao do novo piso mnimo deveria vir acompanhada da
implementao de medidas de reduo do risco moral (moral hazard) associado ao no pagamento de
tributos. Em outras palavras, importante que a divulgao do novo valor d-se no contexto de
simultnea publicao de uma clara poltica de recuperao dos crditos fiscais inferiores a R$ 20.000,00,
sob pena de sinalizar sociedade a desimportncia do correto recolhimento de impostos e contribuies.
Disponvel
em:
<http://www.ipea.gov.br/agencia/images/stories/PDFs/nota_tecnica/111230_notatecnicadiest1.pdf>.
Acesso em: 9/7/2015.
8.12. O mesmo cuidado deve ter esta Corte, ao indicar o elevado montante de R$ 75.000,00 ou
mesmo R$ 23.000,00, oriundos das instrues normativas, considerado apenas o valor corrigido
monetariamente, como limites preestabelecidos para arquivar TCEs instauradas ou at em grau de
recurso. A Corte pode estar arquivando procedimentos que sero posteriormente objeto de cobrana pela
Advocacia-Geral da Unio. necessrio compatibilizar as duas sistemticas, haja vista que a TCE tem a
finalidade primordial de apurar o dano e o devedor, para fins de cobrana executiva.
538
8.13. O presente caso emblemtico nesse sentido. Aps seis anos em tramitao no Tribunal, com
diversas instrues e dois julgamentos, no se pode falar em economia processual e racionalidade
administrativa ao deliberar sobre o recurso de reviso, possvel ltima manifestao da Corte.
8.14. Daqui em diante, a Advocacia-Geral da Unio realizar a cobrana do ttulo eventualmente
formado, o qual, com os encargos incidentes, perfaz o montante de R$ 42.401,18, em 9/7/2015. Portanto,
a quantia superior ao limite de alada da Portaria/MF 75/2012 e passvel de cobrana judicial, por no
ser considerado sem racionalidade administrativa pelo rgo que conduzir o processo.
8.15. De todo modo, no trecho do estudo do Ipea, transcrito acima, percebe-se a preocupao do
rgo com o momento do processo para que se possa discutir eventuais arquivamentos, com srias
restries a essa soluo, quando j realizadas as citaes dos devedores.
8.16. Nesse sentido, mostra-se acertada a opo desta Corte, quando da prolao da Instruo
Normativa/TCU 71/2012, que disps, no pargrafo nico do artigo 19, que: Instaurada a tomada de contas
especial e citados os responsveis, no se lhe admitir o arquivamento, ainda na hiptese de o valor
apurado como dbito ser inferior ao limite estabelecido no art. 6 desta Instruo Normativa.
8.17. Dessa forma, entende-se que aps a citao dos responsveis na TCE, no se admite o
arquivamento, mesmo que o valor apurado como dbito seja inferior R$ 75.000,00, limite estabelecido
por aquele normativo para instaurao do procedimento.
CONCLUSO
a) A concesso de novo e improrrogvel prazo para quitao do dbito atualizado e, por
conseguinte, o julgamento das contas pela regularidade com ressalvas e quitao ao responsvel depende
necessariamente do reconhecimento de boa-f na conduta do gestor e inexistncia de outras
irregularidades; e
b) A apurao do dbito far-se- mediante estimativa, quando, por meios confiveis, apurar-se
quantia que seguramente no excederia o real valor devido, o que ocorreu no presente caso;
c) O prefeito torna-se responsvel no s pelo uso do quantum repassado, como tambm pelo
adimplemento do objeto conveniado. Essas obrigaes no se consubstanciam em mero formalismo, mas
na necessidade da comprovao inequvoca de que a aplicao dos recursos foi feita em observncia no
s s regras, mas tambm aos princpios que regem a administrao pblica;
d) A homologao se caracteriza como um ato de controle praticado pela autoridade competente
sobre todos os atos praticados na respectiva licitao. Esse controle no pode ser tido como meramente
formal ou chancelatrio, mas antes como um ato de fiscalizao; e
e) Instaurada a tomada de contas especial e citados os responsveis, no se lhe admitir o
arquivamento, qualquer que seja o valor apurado como dbito e especialmente em grau de recurso.
9.1. Como demonstrado anteriormente, os elementos juntados aos autos e os argumentos
expendidos pela parte no tm o condo de modificar a deliberao recorrida.
10. Diante do exposto, com fundamento nos artigos 32, inciso III; e 35, inciso I, da Lei 8.443/1992,
submetem-se os autos considerao superior, com posterior encaminhamento ao Ministrio Pblico
junto ao Tribunal de Contas da Unio e ao Gabinete do Relator, propondo:
a) conhecer do recurso interposto e, no mrito, negar-lhe provimento;
b) comunicar ao responsvel, ao Fundo Nacional de Sade, ao Denasus, Procuradoria da
Repblica no Estado do Minas Gerais, Controladoria Geral da Unio e Prefeitura Municipal de
Itajub/MG a deliberao que vier a ser proferida por esta Corte.
3. O secretrio, embora tenha concordado com o encaminhamento, deixou registrada a seguinte
ressalva (pea 106):
Temos refletido sobre a possibilidade de reconhecimento da boa-f ( 2 do art. 12 da Lei
8.443/1992) em qualquer fase do processo, em analogia extino de punibilidade do direito penal
tributrio, mais ainda em recurso de reviso. Possibilidade sob requisitos, de forma a proteger o processo
do TCU e os valores da Administrao Pblica, sem o carcomido vis utilitarista-arrecadatrio.
539
Uma detida reflexo que envolve revisitar o conceito de boa-f, como aquela que exsurge do caso
concreto.
Ainda que concorde com a instruo precedente, ENTENDO HAVER BONS MOTIVOS PARA O
PROVIMENTO DO RECURSO, no sentido de reconhecer a boa-f, mais ainda por se tratar de um
"superfaturamento" de baixos percentual e materialidade, e um gasto total irrisrio frente as finanas
municipais. H precedentes no sentido de julgar regulares com ressalvas casos semelhantes, a reconhecer
prefeitos como possveis vtimas da "organizao".
Repita-se, um entendimento ainda embrionrio.
4. O Ministrio Pblico junto ao TCU, representado nos autos pelo Subprocurador-Geral Lucas
Rocha Furtado, em singelo parecer, manifestou-se de acordo com a proposta oferecida pela unidade
tcnica (pea 107).
o relatrio.
VOTO
Cuidam os autos de recurso de reviso interposto por Jos Francisco Marques Ribeiro, ex-prefeito
do muncipio de Itajub, contra o Acrdo 1.782/2012-TCU-2 Cmara, retificado pelo Acrdo
6.448/2014-TCU-2 Cmara, por meio dos quais este Tribunal julgou suas contas irregulares, condenou-o
em solidariedade com a empresa Lealmaq Leal Maquinhas Ltda. ao ressarcimento do dbito R$ 9.080,76
e aplicou-lhe multa de R$ 2.000,00.
5. As decises foram prolatadas no mbito desta tomada de contas especial, instaurada em razo de
indcios de irregularidade identificados na execuo do convnio FNS 2.753/2001 (Siafi 432097),
celebrado entre o Fundo Nacional de Sade e o Municpio de Itajub/MG, tendo como objeto a aquisio
de uma unidade mvel de sade para implantao de um consultrio mdico-odontolgico. O ajuste foi
acordado pelo valor total de R$ 130.000,00, sendo de R$ 104.000,00 de responsabilidade da Unio e o
restante de contrapartida. Com os recursos foram pagas despesas com aquisio de um nibus,
transformao do veculo em consultrio e compra de equipamentos a ele incorporados.
6. Inicialmente, o responsvel, em solidariedade com a empresa contratada, foi citado pelo valor
total transferido, em razo da no comprovao da utilizao dos recursos federais na aquisio do objeto
do convnio e de irregularidades verificadas nos processos licitatrios realizados, dois convites. Dentre
elas, destaco: ausncia de pareceres jurdicos; inabilitao indevida de licitantes, por motivo que
inabilitaria, inclusive, as vencedoras dos dois certames; realizao de convite sem a presena de trs
propostas vlidas; e existncia de vnculo entre as empresas participantes.
7. Posteriormente, tendo o ex-prefeito apresentado os documentos pertinentes em sua defesa, este
Tribunal concluiu pela necessidade de ressarcimento de R$ 27.904,91 (Acrdo 1.782/2012-TCU-2
Cmara). O dbito apontado foi calculado utilizando-se metodologia aprovada no Acrdo 2.451/2007TCU-Plenrio, oportunidade em que se definiu os parmetros referenciais a serem utilizados na avaliao
dos processos decorrentes da Operao Sanguessuga.
8. Irresignado com a deciso, o responsvel retornou aos autos para apresentar recurso de
reconsiderao. Quando da sua apreciao, este Tribunal concluiu pela necessidade de ajustar o valor de
referncia do veculo, utilizado para calcular o sobrepreo. Adotou-se o valor disponvel na tabela da
Secretaria de Fazendo de Minas Gerais e no mais o preo de mercado do Estado de Rondnia, que foi
aplicado nas anlises dos processos da Sanguessuga na ausncia de referenciais locais. Com isso o
valor do dbito foi reduzido para R$ 9.080,76 (Acrdo 6.448/2014-TCU-2 Cmara). Essa mesma
deciso ainda diminuiu o valor das multas aplicadas ao ex-prefeito e empresa, de R$ 5.400,00 e
R$ 4.900,00 para R$ 2.000,00 e R$ 1.500,00, respectivamente.
540
9. Feito esse breve resumo dos fatos, passo a decidir. Preliminarmente, o recurso de reviso
interposto deve ser conhecido, ante o preenchimento dos requisitos legais da espcie (arts. 32, inciso III, e
35, inciso I, da Lei 8.443/1992), sem efeito suspensivo.
10. Alega o recorrente que a metodologia de clculo do dbito adotada equivocada e lhe trouxe
prejuzos processuais, alm de agravar indevidamente sua situao financeira e poltica. Entende que, se
seus argumentos apresentados na defesa inicial, no sentido de que era indevida a adoo de referencial de
Rondnia, tivessem sido acatados naquela ocasio, reduzindo de sobremaneira o dbito apontado (de
R$ 104.000,00 para R$ 9.080,76), ele teria a opo de quit-lo, com base no artigo 202, 4, do
Regimento Interno do TCU, e suas contas teriam sido julgadas regulares com ressalva.
11. De fato o valor do dbito sofreu significativa reduo entre a citao do responsvel e a atual
fase processual. Todavia, ainda que naquela ocasio o responsvel houvesse quit-lo, no caberia a
aplicao do art. 202, 4, do RI. Para tanto, seria necessria a inexistncia de outras irregularidades nas
contas, nos termos do 2 do mesmo art. 202 do RI, o que no se verifica no presente caso, ante os
problemas identificados nos processos licitatrios. Alm disso, o recorrente foi inicialmente citado pelo
valor integral do convnio, justamente por ter se omitido no seu dever de prestar contas.
12. Em outra linha, o recorrente sustenta que o preo da Unidade Mdica de Sade (UMS)
adquirida no bojo do Convnio em epgrafe era compatvel com o valor de mercado em Itajub/MG e que
a metodologia de clculo utilizada inapropriada, o que teria sido comprovado com as alteraes
promovidas pela prpria unidade tcnica. Defende que, por esse motivo, devem ser afastados o dbito e a
multa aplicados.
13. Conforme dito, a alterao mais significativa no montante do dbito deveu-se apresentao
dos documentos inerentes prestao de contas pelo gestor. At ento, entendia-se que a UMS no estava
sendo utilizada. A segunda modificao, de menor impacto, tratou da atualizao do preo referencial do
veculo. Tais alteraes, de forma alguma, invalidam a metodologia adotada. Mas ainda assim considero
pertinente tecer alguns comentrios.
14. Em decorrncia da Operao Sanguessuga foi necessrio que este Tribunal e outros rgos de
controle fiscalizassem a aquisio de unidades mveis de sade em todo o Brasil. Dentre os
procedimentos, dever-se-ia avaliar o preo de aquisio, tarefa que se mostrou extremamente difcil,
diante da singularidade de cada UMS. Era preciso considerar o valor de aquisio do veculo, os custos
para transform-lo e equip-lo. De forma a tornar o trabalho vivel, elaborou-se a mencionada
metodologia, consolidada por meio do Acrdo 2.451/2007-TCU-Plenrio, que contempla preos
referencias para a aquisio de veculos e sua transformao.
15. Em razo disso, como bem mencionou a unidade tcnica, ao analisar essa questo, deve-se
observar a razoabilidade dos critrios utilizados por esta Corte e, com base no dispositivo regimental
supracitado (art. 310, 1, inciso II, do RI) avaliar se a estimativa confivel para definir quantia
seguramente no superior ao real valor devido.
16. No presente caso, aplicou-se a metodologia, tendo-se concludo ao final por um
superfaturamento de R$ 9.080,76, o que representa 8,7% do valor total transferido. Conforme detalhado
no relatrio, a maior parte desse montante (5,9% dos 8,7%) refere-se transformao e aquisio de
equipamentos, sobre as quais o recorrente trouxe diversos argumentos no intuito de descaracterizar o
superfaturamento.
17. Em suas alegaes, o ex-prefeito defende que no preo de referncia do TCU no estariam
includos, dentre outros pontos: a desmontagem do nibus, j que ele no teria sido adquirido vazio; a
garantia de doze meses exigida; um gerador eltrico 5 kVA, destinado a situaes emergncias e
atendimento em locais sem rede eltrica; e uma sala de enfermagem, composta de cama clnica, armrio e
frigobar para vacinas.
18. Essas e as demais alegaes foram rebatidas uma a uma pela Serur, que entendeu que a defesa
apresentada no seria suficiente para modificar a presuno relativa estabelecida na sistemtica adotada,
embora o secretrio tenha deixado consignado em seu pronunciamento que entendia haver bons motivos
para o provimento do recurso.
541
19. Quanto a desmontagem, no encontro nos autos nada que possa comprovar e justificar o custo
apontado pelo recorrente. J o gerador, a garantia e a sala de enfermagem so mencionados no plano de
trabalho, sendo que, na nota fiscal de aquisio do veculo, h expressa meno garantia integral
mnima de doze meses (pea 103, p. 30), no assegurada por lei, por tratar-se de veculo usado.
20. O gerador e os equipamentos da sala de enfermagem, assim como todos os demais
equipamentos adquiridos, no so citados de forma expressa na nota fiscal. Mas, por ser uma contratao
nica, por preo global, no seria cabvel exigir do ex-prefeito a apresentao de uma nota em separado,
de maneira a comprovar a aquisio de cada equipamento.
21. Quanto a uma possvel verificao in-loco, relembro que a auditoria da Controladoria Geral da
Unio foi realizada quase quatro anos aps a entrega da UMS e j na gesto do prefeito sucessor, quem
abandou o veculo.
22. No relatrio do Controle Interno, no item relativo a identificao dos equipamentos (pea 1, p.
25), restou consignado que: Os equipamentos e adaptaes foram licitados pelo tipo Menor Preo
Global, no sendo possvel, portanto, identificar marca/modelo, fabricantes e valores unitrios dos
equipamentos. Ou seja, no h no relatrio uma lista dos equipamentos que teriam sido adquiridos, e
tambm no h meno de que tais itens no teriam sido encontrados no local.
23. Por esses motivos, ciente de que tais equipamentos no esto includos na unidade mvel de
sade padro, utilizada para se obter o preo de referncia, entendo que cabe razo ao recorrente quando
reclama que parte dos seus custos no estariam contemplados no custo de referncia adotado por esta
Corte de Contas, de maneira que no haveria dbito.
24. Saliento que os custos em questo (garantia, gerador e equipamentos da sala de emergncia),
possivelmente, j superariam o dbito remanescente de cerca de R$ 9.500,00. Tal fato, aliado ao baixo
percentual de superfaturamento encontrado, me levam a crer que no se pode afirmar que a aquisio teria
se dado por preos superiores ao de mercado.
25. Assim, posiciono-me por dar provimento parcial ao recurso, afastar o dbito apontado e, por
coerncia, aproveitar os argumentos de Jos Francisco Marques Ribeiro em favor de Lealmaq Leal
Maquinhas Ltda.
26. No que se refere a multa aplicada ao gestor, propugno por mant-la, alterando o fundamento
legal ante o afastamento do dbito, uma vez que as irregularidades identificadas nos processos licitatrios
destinados a aquisio e adaptao do veculo (Convites 042/02 e 051/202) no foram afastadas. Ressalvo
que o recorrente foi tambm ouvido por tais questes (Ofcio 646/2010-TCU/Secex-7, pea 7, p.62-65).
Pelo exposto, manifesto-me por que seja adotada a minuta de Acrdo que ora submeto a este
Colegiado.

1. Processo n TC 020.439/2009-8.
2. Grupo II Classe de Assunto: I - Recurso de reviso (Tomada de Contas Especial).
3. Recorrente: Jos Francisco Marques Ribeiro (165.982.026-04).
4. Entidade: Municpio de Itajub - MG.
5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro Aroldo Cedraz.
7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR).
8. Representao legal: Breno Pessoa dos Santos e outros, representando Jos Francisco Marques
542

9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos em que se apreciam recurso de reviso interposto por
Jos Francisco Marques Ribeiro (pea 91, retificado nas peas 102-103), contra o Acrdo 1.782/2012TCU-2 Cmara, alterado pelo Acrdo 6.448/2014-TCU-2 Cmara;
9.1. conhecer do presente recurso de reviso interposto pelo Sr. Jos Francisco Marques Ribeiro,
com fundamento nos arts. 32, III, e 35, inciso I, da Lei 8.443/1992, para, no mrito, dar-lhe provimento
parcial;
9.2. tornar insubsistente o subitem 9.2 do Acrdo 1.782/2012-TCU-2 Cmara;
9.3. dar a seguinte redao ao subitem 9.3 do Acrdo 1.782/2012-TCU-2 Cmara:
9.3. aplicar a multa prevista no art. 58, inciso II, da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992, a Jose
Francisco Marques Ribeiro, no valor de R$ 2.000,00 (dois mil reais), fixando-lhe o prazo de 15 (quinze)
dias, a contar da notificao, para comprovar, perante o Tribunal (art. 214, III, alnea a do Regimento
9.4. tornar insubsistente o subitem 9.2 do Acrdo 6.448-TCU-2 Cmara;
9.5. encaminhar cpia da presente deciso, acompanhada do relatrio e voto que a fundamentam, ao
recorrente, ao Fundo Nacional de Sade (FNS), ao Departamento de Auditoria do Sistema nico de
Sade (Denasus), Controladoria Geral da Unio (CGU), Procuradoria da Repblica no Estado de
Minas Gerais e Prefeitura Municipal de Itajub/MG.

TC 025.893/2014-9.
Natureza: Relatrio de Acompanhamento.
Entidades: Centro de Pesquisas de Energia Eltrica (Cepel); Companhia de Pesquisa de Recursos
Minerais (CPRM).
543
SUMRIO: RELATRIO DE ACOMPANHAMENTO. ATUAO DO CEPEL E DA

CPRM NA APLICAO DE RECURSOS NO PROJETO DE ASSISTNCIA TCNICA DOS
SETORES DE ENERGIA E MINERAL. IRREGULARIDADES DETECTADAS NA EXECUO
DO PROJETO. INSTAURAO DE TOMADA DE CONTAS ESPECIAL. AUTORIZAO
PARA CITAO DOS RESPONSVEIS.
RELATRIO
Cuidam os autos de relatrio de acompanhamento realizado no Centro de Pesquisas de Energia
Eltrica (Cepel) e na Companhia de Pesquisa de Recursos Minerais (CPRM), em ateno ao item 9.4 do
Acrdo 2.812/2012-TCU-Plenrio. A fiscalizao destinou-se a avaliar a aplicao de recursos
decorrentes de operao de crdito externo, firmada entre a Repblica Federativa do Brasil e o Banco
Internacional para Reconstruo e Desenvolvimento (Bird), autorizada pela Resoluo 25/2011 do
Senado Federal.
2. Aludido emprstimo, no valor de at US$ 49.604.127,00, teve por finalidade viabilizar a
implantao do Projeto de Assistncia Tcnica dos Setores de Energia e Mineral - Projeto Meta, cujo
objeto abrange um conjunto de aes alinhadas ao planejamento de curto, mdio e longo prazos dos
setores de energia eltrica e minerao do pas.
3. O relatrio final, da lavra da Secretaria de Controle Externo da Administrao Indireta no Rio de
Janeiro (SecexEstataisRJ), pea 106, foi anudo pelo corpo dirigente daquela unidade tcnica.
Reproduzo, com ajustes e abreviaes que reputo adequadas, o contedo do referido documento:
INTRODUO
Trata-se de relatrio de acompanhamento realizado na Companhia de Pesquisa de Recursos
Minerais (CPRM) e no Centro de Pesquisas de Energia Eltrica (Cepel), em cumprimento ao determinado
no subitem 9.4 do Acrdo 2.812/2012-TCU-Plenrio, com o objetivo de acompanhar a aplicao dos
recursos repassados quelas entidades em razo de operao de crdito autorizada pela Resoluo
25/2011 do Senado Federal.
2. Por meio do referido acrdo, o Tribunal conheceu e apreciou solicitao do Congresso
Nacional, recomendando o acompanhamento da aplicao dos recursos decorrentes da operao de
crdito, firmada com o Banco Internacional para Reconstruo e Desenvolvimento (Bird).
3. Ao apreciar a solicitao, a Secretaria de Macroavaliao Governamental (Semag) analisou a
documentao relativa operao de crdito em tela, entendendo que, quanto aos aspectos legais, as
providncias necessrias para a contratao e a garantia da Unio haviam sido tomadas.
4. Ao debruar-se sobre o feito, o TCU encampou o juzo de legalidade da operao firmado pela
Semag, e determinou o acompanhamento da aplicao dos recursos, avaliando sua conformidade com o
ordenamento jurdico.
5. Em cumprimento ao subitem 9.4 da aludida deciso, realizou-se fiscalizao, na modalidade
acompanhamento, na CPRM e no Cepel, cujo produto consiste no presente relatrio.
Perodo de abrangncia, objetivo e escopo
7. A abrangncia desta fiscalizao compreende o perodo de 29/12/2011, data de assinatura da
Resoluo 25/11 do Senado Federal, a 10/10/2014, data final de execuo da fiscalizao.
8. O objetivo da fiscalizao foi acompanhar a aplicao dos recursos decorrentes da operao de
crdito aprovada pela Resoluo SF 25/2011, instrumentalizada por meio do Contrato de Emprstimo
8035-BR, no que tange aos recursos repassados ao Cepel e CPRM, avaliando sua regularidade com o
ordenamento jurdico.
9. O aludido contrato de emprstimo foi firmado entre a Repblica Federativa do Brasil, na
qualidade de muturia, e o Banco Internacional para Reconstruo e Desenvolvimento (Bird), na
qualidade de mutuante, no valor de at US$ 49.604.127,00, tendo por escopo viabilizar o Projeto de
544
Assistncia Tcnica dos Setores de Energia e Mineral-Projeto Meta 1 Fase, cujas caractersticas sero
detalhadamente expostas adiante.
10. Desta forma, foram verificados os mecanismos de controle existentes sobre o Projeto Meta, os
relatrios de acompanhamento/auditoria executados pela CGU e pelas Auditorias Internas das entidades,
bem como avaliou-se a execuo fsico-financeira de contratos administrativos celebrados no bojo do
projeto e os processos licitatrios que lhes deram origem. Cumpre consignar que os aspectos ambientais
relativos ao projeto no foram objeto da presente fiscalizao.
I - Das caractersticas gerais do Projeto Meta
I.1 - Da caracterizao da operao de crdito externo
13. Por meio da Resoluo 25/2011 (pea 35), o Senado Federal autorizou a Repblica Federativa
do Brasil a contratar operao de crdito externo, a ser firmada com o Banco Internacional para
Reconstruo e Desenvolvimento (Bird), no valor de at US$ 49.604.127,00.
14. De acordo com a referida resoluo senatorial, os recursos advindos da aludida operao
financeira devem ser destinados a viabilizar a primeira fase do Projeto de Assistncia Tcnica dos Setores
de Energia e Mineral-Projeto Meta.
15. Com efeito, o emprstimo foi instrumentalizado por meio do Contrato 8095-BR (pea 4),
celebrado em 1/3/2012, entre a Repblica Federativa do Brasil, como muturia, e o Bird, como mutuante,
no referido valor autorizado de US$ 49.604.127,00. O prazo de desembolso dos recursos foi estimado
contratualmente at 30/6/2016, prevendo-se a amortizao do saldo devedor para ocorrer em pagamento
nico, na data de 15/9/2029.
16. Importa notar que o custo estimado do Projeto Meta US$ 53.643.414,00, haja vista que, alm
do montante proveniente do Bird, a Unio aportar US$ 4.039.287,00, em contrapartida, com recursos a
serem investidos de 2012 a 2015.
I.2 - Da conceituao e dos objetivos do Projeto Meta
18. De acordo com o primeiro volume de seu Manual Operativo, o Projeto de Assistncia Tcnica
dos Setores de Energia e Mineral - Projeto Meta, visa a fortalecer os rgo e entidades vinculados ao
Ministrio de Minas e Energia, incumbidos da formulao e da implementao das polticas de gesto dos
setores de energia e transformao mineral, incluindo aqueles responsveis pelas polticas setoriais das
respectivas reas, de forma a contribuir para o crescimento econmico sustentvel do pas e para a
modernizao institucional dos setores eltrico e mineral.
19. Desta forma, o Projeto Meta destina-se a promover a realizao de um conjunto de estudos
tcnicos, consultorias, assistncia tcnica, aquisio de equipamentos e realizao de obras, aes essas
alinhadas ao planejamento de curto, mdio e longo prazos dos setores de energia e mineral, que iro
contribuir para instrumentalizar os diversos planos e polticas afetos a esses setores.
20. Alm do componente relativo assistncia tcnica, o Projeto Meta apresenta um segmento de
investimento em pesquisa eltrica e no servio geolgico (temas que tocam diretamente ao Cepel e
CPRM, respectivamente, conforme ser desenvolvido adiante), bem como na segurana do Sistema
Interligado Nacional.
21. Ao detalhar o objetivo geral do Projeto Meta, o primeiro volume de seu Manual Operativo
consigna que seu escopo contribuir para ampliar e consolidar os avanos dos setores de energia e
minerao, dando apoio competitividade e crescimento econmico sustentvel do pas, assim como a
modernizao institucional dos setores, envolvendo reas estratgicas do Ministrio de Minas e Energia.
22. O Projeto Meta envolve diretamente o Ministrio de Minas e Energia, suas secretarias
finalsticas e os rgos e entidades vinculadas com atribuies na formulao e execuo de polticas
setoriais dos setores de energia, geologia e transformao mineral.
25. Tendo em vista que Cepel e CPRM so os co-executores do Projeto Meta cuja atuao foi
objeto do presente trabalho de acompanhamento, mister tecer breves linhas acerca destas entidades, bem
como situ-las no aludido projeto, o que ora passa a ser feito.
26. O Centro de Pesquisas de Energia Eltrica (Cepel) foi criado em 1974, ostentando a natureza
jurdica de uma associao civil sem fins lucrativos, ligado ao Sistema Eletrobras e vinculado ao
545
Ministrio de Minas e Energia, visando a atender s mudanas do setor eltrico nacional e desenvolver
uma infraestrutura cientfica e de pesquisa no pas.
27. Maior centro de tecnologia da Amrica Latina, o Cepel constitui-se num centro de excelncia do
setor eltrico brasileiro. Seus scios fundadores, a Eletrobras e suas controladas Chesf, Eletronorte,
Eletrosul e Furnas, contribuem com os recursos para sua manuteno e com a orientao para sua
atuao.
28. A seu turno, a Companhia de Pesquisa de Recursos Minerais (CPRM) uma empresa pblica
federal, vinculada ao Ministrio de Minas e Energia, que tem as atribuies de Servio Geolgico do
Brasil. Sua misso difundir o conhecimento geolgico e hidrolgico bsico necessrio para o
desenvolvimento sustentvel do pas.
29. Desta forma, a CPRM o rgo nacional de pesquisas geolgicas e est envolvida em
programas de (i) mapeamento geolgico bsico; (ii) mapeamento geofsico, metalognico e
hidrogeolgico; e (iii) prospeco em reas com potencial de explorao. A CPRM tambm responsvel
pela formulao de programas de geologia ambiental, hidrogeologia e riscos geolgicos, alm de manter a
base nacional de dados geolgicos.
30. No que tange aos objetivos especficos do Projeto Meta, afetos diretamente ao Cepel e CPRM,
elencam-se os seguintes:
a) Afetos ao Cepel:
- Investimento no desenvolvimento de pesquisas e tecnologia do setor de energia eltrica, mediante
o reaparelhamento de seus laboratrios.
- Projeto LongDist - Transmisso a longas distncias (infraestrutura laboratorial para pesquisa
experimental e desenvolvimento de novas concepes de linhas de transmisso de alta capacidade,
visando transmisso de grandes blocos de energia da regio norte do pas);
- Projeto Impacto de Mudanas Climticas no Planejamento de Sistemas Eltricos (incorporao da
varivel climtica no processo de planejamento da expanso da oferta de eletricidade, visando
manuteno da elevada participao das fontes renovveis na matriz energtica brasileira);
- Laboratrio de Smart Grid, visando pesquisa experimental, desenvolvimento e avaliao de
tecnologias em Smart Grid;
- Laboratrio de PMUs (Unidades de Medio Fasorial), visando investigao do comportamento
de Unidades de Medio Fasorial (PMUs), para aplicaes no Sistema Interligado Nacional e em sistemas
eltricos de potncia, em geral;
- Centro de Informaes do Cresesb (Centro de Referncia em Energias Solar e Elica Srgio de
Salvo Brito) - Instalaes laboratoriais.
b) Afetos CPRM:
- Investimento na ampliao e capacitao do Lamin (Laboratrio de Anlises Minerais) da CPRM,
responsvel, dentre outras atribuies, pela certificao das guas minerais no Brasil;
- Apoio ao desenvolvimento do setor mineral brasileiro e ao uso de informaes geolgicas
relevantes em apoio aos processos de gesto da sociedade, como gesto territorial e ambiental, gesto das
guas e gesto dos recursos minerais;
- Investimento na modernizao e reestruturao tecnolgica da CPRM, a partir da introduo de
novos equipamentos para anlise geoqumica, para levantamentos geofsicos e para mapeamentos
geolgicos, alm da modernizao do banco de dados de geologia e recursos minerais do Brasil, o
Geobank.
I.3 - Do arranjo institucional do Projeto Meta
40. O ambiente institucional no qual ocorrem as principais articulaes de gerenciamento e
execuo do Projeto Meta formado por dois nveis: (a) nvel deliberativo e decisrio superior; e (b)
nvel gerencial e operacional.
41. O nvel deliberativo e decisrio superior representa a esfera maior de deciso e gerenciamento
estratgico do projeto. formado por um Comit Gestor do Projeto-CGP, apoiado por uma Diretoria de
Programa. O CGP um colegiado composto por representantes do MME (executor) e dos rgos e
546
entidades vinculados (co-executores), tendo por funo acordar e definir os temas transversais de
interesse comum, a serem apoiados por meio do projeto, supervisionar a implementao, avaliar
resultados e definir critrios de alocao dos recursos do emprstimo (em funo da necessidade de
fortalecimento institucional, da demanda e da performance dos executores e co-executores). Seu
regimento interno encontra-se pea 6.
42. No que concerne ao nvel gerencial e operacional, o Projeto Meta dirigido pelo Secretrio
Executivo do Ministrio de Minas e Energia. Para coordenar e executar os aspectos de natureza
operacional da implementao do projeto, foi constituda uma Unidade Central de Gesto do Projeto
(UGP/C), no mbito da estrutura da Secretaria Executiva do MME.
43. A UGP/C dirigida por um Coordenador-Geral, cujas funes so atribudas pelo Secretrio
Executivo do MME a um Diretor de Programa com cargo alocado naquela Secretaria.
44. UGP/C compete coordenar, planejar e supervisionar a execuo das atividades relativas ao
Projeto Meta e assessorar o Secretrio Executivo do MME em assuntos de natureza tcnicoadministrativa relativos ao projeto. A UGP/C desempenha, ainda, as funes de Secretaria Executiva do
Comit Gestor e exerce as articulaes entre as Unidades de Gesto do Projeto - Setoriais (UGP/S) e a
instituio financiadora do projeto (Bird).
45. A UGP/C, alm de acompanhar a execuo das aes transversais, tem a finalidade de
harmonizar, articular, integrar e otimizar a operacionalizao das aes do projeto, executadas nos rgos
e entidades vinculadas, por meio de suas UGP/S. As atividades relacionadas execuo fsica e
financeira, previstas para as secretarias finalsticas e demais reas do MME, so realizadas de forma
centralizada, por meio da UGP/C, criada no mbito da Diretoria de Programa da Secretaria Executiva.
46. A UGP/C deve apresentar relatrios anuais sobre o cumprimento dos objetivos e o
desenvolvimento do projeto, bem como indicadores de resultado intermedirios, coletados, sintetizados e
acordados com as entidades co-executoras, para serem apresentados ao Bird.
47. O arranjo institucional do Projeto prev, ainda, que seus rgos e entidades co-executoras
(Aneel, Cepel, CPRM, DNPM, EPE e ONS) so responsveis pela execuo fsica e financeira das
atividades correspondentes aos componentes sob sua responsabilidade, de forma descentralizada, sendo
que esta execuo realizada por unidade prpria, criada especificamente para este fim, que realiza todos
os procedimentos licitatrios e de pagamentos das atividades da qual so beneficirios/executores. Estas
unidades so denominadas de Unidades de Gesto do Projeto - Setoriais (UGP/S).
48. Desta forma, cabe s UGP/S a elaborao dos termos de referncia, a licitao, a contratao, a
gesto e fiscalizao dos contratos, bem como o recebimento dos servios, produtos, equipamento e
materiais, alm dos respectivos pagamentos e prestao de contas.
I.4 - Das questes oramentrias e financeiras relativas ao Projeto Meta
51. O quadro a seguir demonstra os montantes previstos para serem investidos no mbito do Projeto
Meta, distribudos de acordo com seus componentes (pea 14, p. 30):
547
52. Do valor total estimado para investimentos no mbito do Projeto Meta, US$ 53.643.414,00, o
Bird comprometeu-se a financiar US$ 49.604.127,00, cuja aplicao est distribuda em quatro categorias
de gastos: (i) bens, obras e servios de no-consultoria; (ii) servios de consultoria; (iii) treinamento; (iv)
custos operacionais.
53. De acordo com o volume 1 do Manual Operativo do projeto, servios de no-consultoria
significam os custos de servios que tm natureza no-intelectual e que podem ser contratados com base
no desempenho de resultados fisicamente mensurveis, incluindo pesquisas sobre o potencial de mercado
para o transporte e consumo de servios de energia e gs natural.
54. O termo treinamento significa um custo razovel das despesas elegveis incorridas pelo
muturio para a realizao de workshops, preparao e administrao de treinamento no mbito do
projeto, incluindo, entre outros, custos com passagens e dirias, pagamento do curso, aluguel de
instalaes e material didtico.
55. Por fim, o termo custos operacionais significa um custo razovel das despesas elegveis
incorridas pelo muturio para a implementao do projeto, incluindo custos com passagens e dirias,
manuteno de equipamentos, material de escritrio, custos relacionados ao fortalecimento da
comunicao e divulgao dos resultados (eventos, planos de comunicao, publicaes).
56. Prev-se que os custos relacionados ao gerenciamento do Projeto Meta (salrios da equipe do
projeto) sejam custeados com recursos da contrapartida nacional.
58. No que tange distribuio dos recursos do projeto pelos seus co-executores e pelos seus
componentes, o Cepel foi aquinhoado com a maior fatia dos recursos e o componente do projeto
intitulado de desenvolvimento tecnolgico o que deve receber a maior destinao de verbas.
I.5 - Das diretrizes do Bird para as licitaes e contrataes no mbito do Projeto Meta
74. As polticas do Bird que regem a aquisio de bens e a contratao de obras e servios (exceto
consultoria) so estabelecidas no documento Diretrizes para Aquisies no mbito de Emprstimos do
Bird e Crditos da Agncia Internacional de Desenvolvimento-AID.
75. Referido documento estabelece que o Bird deve revisar os mtodos de aquisio, os
documentos, as avaliaes de propostas, as recomendaes de outorga e os contratos do muturio, para
garantir que o processo de aquisio seja efetuado conforme acordado. Estes procedimentos de reviso
so descritos no apndice 1 do documento.
76. Como parte dos procedimentos de operacionalizao do Projeto Meta e antes das negociaes
do emprstimo, a UGP/C elaborou um Plano de Aquisies e o submeteu ao Bird.
77. O Bird aprovou o Plano de Aquisies do Projeto Meta, garantindo sua conformidade com o
Acordo de Emprstimo e com suas Diretrizes para Aquisies e Seleo e Contratao de Consultores.
548
78. O Plano de Aquisies aprovado cobre um perodo inicial de 18 meses, cabendo UGP/C
atualiz-lo anualmente ou de acordo com o necessrio, abrangendo sempre o perodo de 18 meses
seguintes implementao do projeto. Quaisquer sugestes de reviso no Plano de Aquisies por parte
da UGP/C devero ser enviadas ao banco para sua aprovao prvia.
79. Ainda em leitura ao documento Diretrizes para Aquisies no mbito de Emprstimos do Bird
e Crditos da Agncia Internacional de Desenvolvimento-AID (pea 16, p. 58-97), colhe-se a
informao de que o Bird no financia despesas relativas a bens e obras que no tenham sido adquiridos
em conformidade com as disposies estabelecidas no Acordo de Emprstimo e detalhadas no Plano de
Aquisies.
80. Caso haja infrao aos aludidos documentos, o Bird declara viciado o processo de aquisio e,
de acordo com a sua poltica, cancela a parcela do emprstimo correspondente aos bens e obras
adquiridos de forma irregular. Ademais, o banco pode tomar outras medidas previstas no Acordo de
Emprstimo.
81. Mesmo que o contrato tenha sido celebrado aps a obteno da no-objeo do banco, a
instituio ainda poder declarar a aquisio viciada se concluir que a no-objeo foi emitida com base
em informaes incompletas, imprecisas ou enganosas prestadas pelo muturio, ou se considerar que os
termos ou condies do contrato foram modificados sem a sua aprovao.
82. Os rgos e entidades co-executoras do Projeto Meta so responsveis pelos procedimentos
licitatrios, de gesto de contratos e de pagamentos relacionados s atividades das quais sero
beneficirias. O acompanhamento fsico e financeiro consolidado do Projeto Meta efetuado pela
UGP/C, com base em informaes fornecidas pelas UGP/S.
83. As decises sobre as aquisies esto sujeitas a uma reviso prvia pelo Bird, conforme
indicado nas Diretrizes para Aquisies no mbito de Emprstimos do Bird e Crditos da AID, de acordo
com os limites estabelecidos nos quadros a seguir:
84. Cada UGP (Central ou Setorial) deve propor o mtodo a ser adotado para uma determinada
licitao, dentre os descritos adiante, em consonncia com os princpios e diretrizes do Bird, os quais se
aplicam a todos os contratos de bens e obras financiados total ou parcialmente pelo emprstimo. O banco
aprova os mtodos de licitao propostos, quando da elaborao do Plano de Aquisies do Projeto
META ou eventualmente, se necessrio.
I.6 - Das modalidades de licitao/contratao adotadas pelo Bird
85. As modalidades de licitao/contratao adotadas pelo Bird so as seguintes:
A) Licitao Pblica Internacional (ICB/LPI):
86. Nas compras com valor estimado igual ou superior ao equivalente a US$ 5 milhes, para bens e
servios, e de valor estimado igual a superior ao equivalente a US$ 25 milhes, para obras, ser
obrigatria a abertura de uma licitao pblica internacional.
87. Caractersticas:
549
a) divulgao internacional no "Development Business Online (UNDB Online)" e no "dgMarket"

do "Development Gateway";
b) divulgao nacional em, pelo menos, um jornal de circulao nacional e, pelo menos, no DOU;
c) observncia do prazo mnimo de seis semanas entre a publicao do edital e a data limite para
apresentao de propostas;
d) edital elaborado em ingls, podendo ser fornecido tambm em portugus. Neste caso, a proposta
pode ser em ingls ou portugus;
e) cotao em at trs moedas estrangeiras, escolha do concorrente, para os bens ofertados de fora
do pas;
f) propostas submetidas em um nico envelope;
g) aplica-se clusula de preferncia domstica;
h) utilizado edital padro do Bird.
B) Licitao Internacional Limitada (LIB):
88. Independentemente do valor dos bens, quando estes s disponham de um nmero pequeno e
previamente determinvel de potenciais fornecedores, a aquisio poder ser feita atravs de uma
Licitao Internacional Limitada.
89. Caractersticas:
a) detalhamento das especificaes tcnicas, identificao dos potenciais fornecedores e elaborao
de lista com seus nomes e endereos;
b) divulgao restrita aos potenciais fornecedores identificados previamente;
c) aprovao prvia pelo Bird;
d) no ser necessria a publicao do aviso, mas a simples remessa dos editais aos fornecedores
listados.
e) a clusula de preferncia domstica no ser aplicvel.
C) Licitao Pblica Nacional (LPN/NCB):
90. Nas compras com valor estimado inferior ao equivalente a US$ 5 milhes, para bens e servios,
e de valor estimado inferior ao equivalente a US$ 25 milhes, para obras, dever ser adotada a
modalidade Licitao Pblica Nacional.
91. Caractersticas:
a) uso obrigatrio em licitaes com custo estimado superior a US$ 100 mil e inferior a US$ 5
milhes, para bens e servios, e superior a US$ 500 mil e inferior a US$ 25 milhes, para obras;
b) divulgao nacional em, pelo menos, um jornal de circulao nacional e, pelo menos, no Dirio
Oficial da Unio;
c) edital e propostas elaboradas em portugus;
d) cotao de preos em moeda nacional;
e) propostas submetidas em um nico envelope;
f) no se aplica a clusula de preferncia domstica;
g) edital padro do Bird, em portugus;
h) permitido divulgar o valor estimado.
92. A Licitao Pblica Nacional (LPN/NCB) poder ser substituda pela modalidade prego
eletrnico, desde que realizado por meio do portal "Comprasnet", ou qualquer outro portal previamente
aprovado pelo Banco Mundial.
93. Os contratos de bens e servios com custos estimados superiores a US$ 3 milhes e os contratos
de obras com custos estimados superiores a US$ 15 milhes estaro sujeitos reviso prvia do Banco
Mundial.
D) Comparao de Preos (Shopping):
94. Shopping o mtodo de aquisio que se baseia na comparao de, no mnimo, trs cotaes de
preos, obtidas de diversos fornecedores (no caso de bens) ou de vrios empreiteiros (obras) e tem como
objetivo garantir preos competitivos, constituindo-se no mtodo adequado para compra de bens
550
imediatamente disponveis no mercado (bens de prateleira) ou de produtos baratos com especificao

padronizada, bem como para contratao de obras civis simples e de pequeno valor.
95. Nas compras de bens com valor estimado inferior ao equivalente a US$ 100 mil, para bens e
servios, e valor estimado inferior ao equivalente a US$ 500 mil, poder ser adotada a modalidade
shopping (comparao de preos), feita atravs de solicitao de cotao de preo.
96. Caractersticas:
a) os pedidos de cotao devero conter a descrio e quantidade dos bens ou a especificao das
obras, assim como a data e o local previstos para entrega (ou concluso da obra);
b) as cotaes podem ser enviadas por carta, fac-smile ou meio eletrnico e sua avaliao adotar
os mesmos princpios de uma licitao aberta;
c) os termos da proposta aceita sero incorporados ordem de compra ou ao contrato simplificado.
E) Contratao Direta (CD):
97. Em casos excepcionais, independentemente do valor dos bens a serem adquiridos, por razes
tcnicas relevantes e somente quando no houver possibilidade de aplicar uma das modalidades
anteriores, poder ser utilizada a modalidade contratao direta. O pedido de exceo regra, com as
devidas justificativas tcnicas, dever ser encaminhado UGP/C para anlise e aprovao.
98. A contratao direta pode ser adotada nas seguintes circunstncias:
a) um contrato de bens ou obras em vigor, celebrado de acordo com procedimentos aceitos pelo
banco, pode ser estendido a outros bens ou obras de natureza semelhante;
b) padronizao de equipamento ou de peas de reposio, para compatibiliz-los com o j
existente, pode justificar a necessidade de aquisies adicionais junto ao fornecedor original;
c) o equipamento necessrio patenteado, s podendo ser obtido de uma nica fonte;
d) o empreiteiro responsvel pelo desenho de um processo exige a compra de itens essenciais de um
determinado fornecedor, como condio de garantia de desempenho;
e) em resposta a desastres naturais.
99. Vistas, portanto, as caractersticas gerais do Projeto Meta, passa-se a expor e detalhar a atuao
especfica dos co-executores CPRM e Cepel no aludido projeto.
II - Da atuao das entidades no Projeto Meta
II.1 - Da atuao da CPRM no Projeto Meta
100. Em 31/12/2012 a CPRM celebrou com a Unio, representada pelo MME, o Termo de
Cooperao Tcnica e Financeira MME/SGM/CPRM n. 002/2012 (pea 20, p. 2-15).
101. O objeto do referido ajuste, que contou com a intervenincia da Secretaria de Geologia,
Minerao e Transformao Mineral (SGM), permitir que a CPRM execute as aes, a seu cargo,
programadas na 1 fase do Projeto Meta, mormente no apoio ao desenvolvimento de pesquisas e
tecnologias dos setores de geologia e minerao, mediante reaparelhamento de seus laboratrios.
102. De acordo com a primeira subclusula da clusula primeira do aludido termo, para a primeira
fase do Projeto Meta foi priorizada a ampliao da base laboratorial da CPRM, visando ao suporte aos
levantamentos geolgicos: aquisio de equipamentos para armazenagem e processamento dos dados e
imagens geofsicas e para estudos preventivos de desastres naturais.
103. A clusula segunda do ajuste reza que os estudos, subprojetos, servios, aquisio de
equipamentos e demais atividades a serem desenvolvidas, em funo do termo de cooperao, sero
realizados em consonncia com o contrato de emprstimo firmado com o Bird, o plano de aquisio do
projeto Meta e o plano de trabalho do termo.
104. Com efeito, o plano de trabalho do termo de cooperao (pea 20, p. 21) justifica que,
considerando que dever constitucional da Unio gerar e difundir o conhecimento geolgico e
hidrolgico bsico necessrio ao desenvolvimento sustentvel do pas, o que o faz por intermdio da
atuao da CPRM, mister que esta entidade seja adequadamente aparelhada para realizar estudos
geofsicos e geotcnicos de sua alada.
551
105. Neste sentido, o referido plano de trabalho prev a aquisio dos seguintes equipamentos
tcnicos: eletrorresistivmetro; aparelho eletromagntico; aparelho ssmico; radar de penetrao no solo
(GPR).
106. Portanto, em relao s atividades previstas para a primeira fase do Projeto Meta, coube
CPRM a aquisio dos quatro equipamentos geofsicos listados acima, destinados ao auxlio dos estudos
de caracterizao geolgica, em reas com risco potencial de desastres naturais.
107. Voltando leitura do termo de cooperao, especialmente de suas clusulas segunda, terceira,
quarta e quinta extrai-se a informao de que cabe CPRM executar o termo de cooperao, de acordo
com seu plano de trabalho; ao MME, incumbe o papel de coordenar, acompanhar e fiscalizar o ajuste; por
fim, cabe SGM acompanhar a execuo do termo, prestando assistncia tcnica CPRM na implantao
e operacionalizao de suas aes.
108. De acordo com a clusula sexta, o valor total previsto para a consecuo do objeto do termo de
compromisso de R$ 2.927.656,82, dos quais R$ 2.342.126,27 estavam previstos para serem liberados
em maio de 2013 e R$ 585.530,56 estavam previstos para serem liberados em junho do mesmo ano.
109. No que tange fiscalizao, acompanhamento e controle, a segunda subclusula da clusula
nona estabelece que a CPRM deve encaminhar ao MME, mensalmente, prestao de contas parcial,
contando: a relao de bens adquiridos, produzidos ou construdos; os servios realizados; cpia dos
documentos comprobatrios das despesas (notas fiscais, faturas, recibos, comprovantes aduaneiros etc.);
cpias dos documentos de pagamentos das despesas realizadas, correspondentes ao ltimo desembolso.
110. A terceira subclusula da mesma clusula nona prescreve que a CPRM deve encaminhar,
trimestralmente ao MME, relatrios com informaes tcnicas e de gesto, referentes s atividades
desenvolvidas no mbito do termo de cooperao.
111. O prazo de vigncia inicialmente fixado para o termo de cooperao era de dezoito meses,
contados a partir da data de sua assinatura, que ocorreu, conforme j dito, em 31/10/2012. Portanto, de
acordo com a previso original, o ajuste deveria vigorar at 31/4/2014.
112. Ocorre que, em 25/4/2014, foi celebrado o primeiro termo aditivo ao termo de cooperao
tcnica e financeira (pea 20, p. 16-19). A clusula primeira do aludido termo aditivo justifica a sua
celebrao ao argumento de que houve inexecuo do destaque de crdito relativo a 2013.
113. As principais alteraes trazidas por este instrumento modificativo foram as seguintes:
- O valor do termo de cooperao, que continuou o mesmo, a relembrar, R$ 2.927.656,82, ser
repassado integralmente no exerccio de 2015;
- O prazo de vigncia do termo de cooperao passa a ser de trinta e seis meses, contados a partir da
data de sua assinatura. Portanto, prev-se que o ajuste deve vigorar, agora, at 31/10/2015.
114. luz destas circunstncias, solicitou-se, por meio do ofcio de requisio pea 18, que a
CPRM justificasse os motivos pelos quais, embora em vigor desde 31/10/2012, no houve at a presente
data nenhuma licitao, contratao ou desembolso de recursos no mbito do Termo de Cooperao
Tcnica e Financeira MME/SGM/CPRM n. 002/2012.
115. Em resposta (pea 19, p. 2-4), a CPRM apresentou nota tcnica, na qual elencou os seguintes
pontos que, a seu juzo, teriam levado ao atraso no processo de aquisio dos equipamentos geofsicos no
mbito do Projeto Meta:
- Dificuldade na elaborao do termo de referncia dos equipamentos, haja vista que so muito
especializados e que pequenas variaes em suas configuraes poderiam acarretar em resultados
distintos daqueles desejados;
- Tendo em vista que nenhum dos equipamentos fabricado no Brasil, foi necessrio realizar uma
longa pesquisa, buscando informaes em diferentes instituies que realizam levantamentos geofsicos;
somente em agosto de 2013 o termo de referncia foi considerado satisfatrio;
- Inicialmente, pensou-se em utilizar a modalidade prego eletrnico para a aquisio dos
equipamentos. Todavia, a coordenao do Projeto Meta no MME questionou se o mtodo seria aprovado
pelo Bird, j que poderia haver limitao ao carter competitivo do certame, pois apenas empresas com
representantes no pas poderiam participar o que, para dois equipamentos, haveria apenas um fornecedor.
552
Este impasse perdurou at outubro de 2013, quando ento optou-se pela realizao de uma licitao
internacional (ICB), porm a CPRM deparou-se com a dificuldade de nunca ter promovido este tipo de
certame;
- No incio de 2014, a minuta de edital do ICB estava pronta para ser submetida no-objeo do
Bird, porm a CPRM foi informada pela comisso de licitao do MME que estava impossibilitada de
realizar uma licitao internacional com recursos do Bird, porque havia conflito entre as exigncias do
banco e o Acrdo 2.238/2013-TCU-Plenrio, o qual determina a obrigatoriedade de que haja previso,
em editais de licitao pblica internacional, de equalizao de propostas ofertadas por licitantes
nacionais e estrangeiros, de forma a estimar o impacto de impostos e taxas alfandegrias incidentes sobre
o processo de importao de produtos eventualmente adjudicados a licitantes de outros pases.
116. Em relao ao panorama atual dos acontecimentos, a CPRM informou que, em junho de 2014,
houve uma reunio com representantes do Bird, na qual decidiu-se fazer um prego eletrnico dos
equipamentos que possuem mais de um modelo comercializado no pas (dois lotes) e aguardar a resoluo
dos problemas com o acrdo do TCU, para a compra dos demais.
117. Informou, ademais, que o edital do prego eletrnico (pea 21) j foi aprovado por sua
consultoria jurdica e que foi submetido no-objeo do Bird, sendo certo que, uma vez aprovado pelo
banco, o processo licitatrio ser iniciado, prevendo-se que a aquisio dos equipamentos seja ultimada
ainda este ano.
118. Por intermdio do ofcio de requisio pea 18, solicitou-se que a CPRM informasse ao TCU
quais so as repercusses da no execuo ou do atraso na execuo, por parte da companhia, das aes
de sua responsabilidade programadas no Termo de Cooperao Tcnica e Financeira MME/SGM/CPRM
n. 002/2012, no que tange capacidade da CPRM de aumentar o uso de equipamentos de geofsica para
prevenir desastres naturais.
119. Em resposta (pea 19, p. 4), a estatal ponderou que, embora estes equipamentos no tenham
sido adquiridos no prazo estipulado inicialmente, no houve nenhum prejuzo ao Programa de
Mapeamento Emergencial de reas de Risco do Governo Federal, pois a metodologia empregada
conseguiu delimitar e hierarquizar os polgonos das reas mais suscetveis a riscos geolgicos, sendo
certo que a CPRM alcanou a meta estipulada dentro do cronograma estabelecido pelo Governo Federal.
120. Aduziu que, mesmo que os equipamentos que se pretende adquirir por meio do Projeto Meta
estivessem disposio, em funo da grande rea a ser trabalhada e o tipo de resposta que se buscava,
no haveria tempo hbil para a sua utilizao.
121. Por fim, a estatal asseverou que, para as atividades programadas para os prximos anos, o uso
destes equipamentos ter grande impacto na qualidade dos produtos que sero gerados, haja vista que,
dentre as atividades previstas, esto a caracterizao geotcnica para identificao de reas de risco e a
gerao de mapas de aptido para ocupao.
122. Descrito, portanto, o papel da CPRM na primeira fase do Projeto Meta, bem como justificado o
atraso na sua execuo, a equipe de fiscalizao procurou investigar como dever se dar a continuidade da
atuao da CPRM no referido projeto.
123. Desta forma, em resposta ao ofcio de requisio (pea 22), a estatal informou como dever ser
a sua atuao na continuidade do Projeto Meta, cujos principais pontos ora passam a ser descritos.
124. Inicialmente, a CPRM informa (pea 23) que o Projeto Meta foi estruturado em duas fases e
que as atividades relacionadas primeira fase foram iniciadas a partir do momento da assinatura do termo
de cooperao com o MME. Aduz que a execuo da segunda fase do projeto est condicionada ao
cumprimento de algumas metas, em especial ao desembolso de pelo menos 50% dos recursos do
emprstimo durante a primeira fase.
125. Prossegue asseverando que, como um longo perodo se passou desde o incio do Projeto Meta,
a segunda fase est passando por uma reavaliao e que, no caso da CPRM, foram apresentadas algumas
modificaes, sem haver, contudo, alterao no valor final.
126. Com efeito, do montante de US$ 18.867.000,00 previstos para a CPRM, menos de 8% foram
destinados primeira fase do projeto, que consiste na aquisio de equipamentos geofsicos.
553
127. No que concerne atuao na segunda fase do Projeto Meta, a CPRM informou que dever
participar das seguintes atividades:
- Ampliao e modernizao do Lamin (Laboratrio de Anlises Minerais) da CPRM, responsvel,
entre outras atribuies, pela certificao das guas minerais no Brasil. O objetivo desta ao ser
capacitar a CPRM a realizar anlises qumicas e isotpicas de guas, rochas, minerais, minrios, solos
etc., as quais daro suporte a diversos estudos realizados na empresa. Desta forma, pretende-se adquirir
diversos e sofisticados equipamentos para a Rede Lamin;
- Modernizao e reestruturao tecnolgica da CPRM, a partir da introduo de novos
equipamentos para anlise geoqumica, para levantamentos geofsicos e para mapeamentos geolgicos.
Para a realizao destes objetivos, prev-se, na segunda fase do projeto, a aquisio de sofisticadssimos
equipamentos para o Laboratrio de Microanlises, permitindo a anlise em escala micromtrica dos mais
diversos tipos de materiais e alando o pas na vanguarda de pesquisas cientficas e tecnolgicas, bem
como prev-se a construo de instalaes prediais para a instalao dos referidos equipamentos;
- Modernizao do banco de dados de geologia e recursos minerais do Brasil, o Geobank. O
objetivo integrar os dados do Geobank aos dados dos outros sistemas geocientficos da CPRM,
possibilitando o acesso a todas as bases de forma integrada e harmnica, visando ao aumento de sua
utilizao por pesquisadores, profissionais e estudantes.
128. Desta forma, considerando (i) que o Projeto Meta encontra-se, atualmente, em sua primeira
fase e que, at a presente data, a CPRM ainda no realizou qualquer licitao, contratao ou desembolso
de recursos nesta fase inicial do projeto; (ii) que, para a segunda fase do Projeto Meta, encontra-se
prevista, a cargo da CPRM, a realizao de relevantes atividades, concernentes aquisio de
equipamentos sofisticados e imprescindveis para o desenvolvimento das pesquisas no setor mineral e
hidrolgico; (ii) que o montante de recursos, a ser repassado CPRM na segunda fase do projeto, dever
ser substancialmente superior quele que lhe foi atribudo na primeira fase; entende-se pertinente
determinar SecexEstataisRJ que continue acompanhando a atuao da CPRM no Projeto Meta,
mormente no que concerne s atividades a serem desenvolvidas pela estatal na segunda fase do projeto.
II.2 - Da atuao do Cepel no Projeto Meta
129. Em consonncia com a previso contida no Manual Operativo do Projeto Meta, foi
formalizada, por meio da Resoluo de Diretoria Cepel - RES-015/12, datada de 23/2/2012, a criao do
Grupo de Trabalho denominado "Unidade de Gesto Setorial do Projeto Meta no Cepel - UGP/S-Cepel",
cuja composio foi atualizada por meio da Resoluo de Diretoria Cepel - RES-02/2014, datada de
7/1/2014 (pea 10).
130. A seu turno, em 28/5/2012, o Cepel celebrou com a Unio, representada pelo MME, o
Convnio MME/Cepel n. 769362/2012 (pea 7).
131. O objeto do referido ajuste permitir que o Cepel execute aes, a seu cargo, programadas na
primeira fase do Projeto Meta, mormente no apoio ao desenvolvimento de pesquisas e tecnologias do
setor de energia eltrica, mediante o reaparelhamento de seus laboratrios.
132. Da primeira subclusula da clusula primeira do aludido termo, extrai-se que, para a primeira
fase do Projeto Meta, foi priorizada a implementao dos seguintes projetos pelo Cepel:
a) Projeto Impacto de Mudanas Climticas no Planejamento do Sistema - estudos que envolvam
mudanas climticas para fornecer subsdios aos modelos matemticos que so utilizados para o
gerenciamento dos recursos hdricos utilizados no processo de gerao hidreltrica;
b) Projeto de expanso e atualizao da subestao de 138 kv da Unidade Cepel- Adrianpolis, visa
a atender os requisitos mnimos necessrios adio do novo laboratrio de Ultra-Alta Tenso;
c) Projeto Laboratrio de Smart Grid, visando pesquisa experimental, desenvolvimento e
avaliao de tecnologias em Smart Grid;
d) Projeto LongDist- transmisso a longas distncias (infraestrutura laboratorial para pesquisa
experimental e desenvolvimento de novas concepes de linhas de transmisso de alta capacidade,
visando transmisso de grandes blocos de energia da regio norte);
554
e) Projeto de Laboratrio de Unidades de Medio Fasorial (PMUs), visando investigao do

comportamento de unidades de medio fasorial, para aplicaes no sistema interligado nacional e em
sistemas eltricos de potncia, em geral.
133. Com vistas a cumprir o estabelecido no plano de trabalho (pea 38), o Cepel definiu atividades
a serem executadas, no mbito de cada projeto. Pela lgica da diviso, estabeleceu-se uma estrutura em
que cada atividade representou um grupo de contrataes previstas no plano de trabalho, para que fossem
alcanados os objetivos colimados pelo projeto.
134. Em outras palavras, cada projeto foi dividido em subprojetos (atividades), com o objetivo de
criar blocos de contrataes que, em conjunto, remontam a totalidade de aquisies necessrias para a
execuo do projeto como um todo, em consonncia com o plano de trabalho pactuado.
135. A tabela abaixo lista os projetos a cargo do Cepel no mbito do Projeto Meta, as atividades que
se destinam execuo de cada projeto, bem como uma breve descrio de cada atividade:
Projeto
Atividade
Descrio
ID_04_UATPOR Prticos e infraestrutura complementar do
T
laboratrio de ultra alta tenso.
(1 contrato)
ID_05_UATCEF Capacitor de acoplamento, eletrodos, estais
(1 contrato)
e sistema de ensaio da gaiola corona para o
Longdist
ID_06_UATYOK Eletrodos de terminao (yokes) do
(2 contratos)
ID_09_UATROL Material para fabricao de roletes para
(1 contrato)
lanamento de cabos no Laboratrio UAT
Externo.
Impacto
de
Mudanas
ID_13_MUDCLI
Consultoria em mudanas climticas
Climticas
no MA
previso hidrometeorolgica.
Planejamento
do (3 contratos)
Sistema
Laboratrio Smart- ID_12_CONSGR Consultoria para elaborao de projeto do
Grid
ID
laboratrio smart-grid.
(1 contrato)
ID_11_LABPMU
Laboratrio
de (6 contratos + Equipamentos para o laboratrio de
PMUs
contrataes
medio fasorial sncrona.
internacionais)
Projeto de expanso
Revitalizao da subestao de 138 kV e
e atualizao da ID_14_SEADRI
servios auxiliares do Cepel Unidade
Subestao de 138 (3 contratos)
Andrianpolis.
kV.
136. Cumpre observar que algumas das atividades desenvolvidas pelo Cepel no constam das
listadas acima, porm fazem parte do convnio (ID_03_Cluster e ID_10_Trafo). Em outras palavras, no
possuem vnculo direto com os macroprojetos elencados no item 133 deste relatrio, porm, em sua
essncia, visam melhoria das atividades de pesquisa do Cepel, ou seja, indiretamente, guardam
aderncia com os objetivos do Projeto Meta.
137. A atividade ID_03_Cluster visa aquisio de um conjunto de equipamentos de informtica
para atualizar a infraestrutura computacional do Laboratrio de Computao Intensiva (LabCin) do Cepel.
O laboratrio responsvel pelo desenvolvimento de modelos matemticos utilizados no setor eltrico
nacional, bem como efetua simulaes dos modelos Newave e Decomp.
555
138. A atividade ID_10_Trafo-Trafo foi criada para aquisio de trs transformadores para ensaios
dieltricos no laboratrio de alta tenso do Cepel. Segundo o Centro, a infraestrutura atual conta com
transformadores para ensaios com cerca de trinta anos, os quais, embora em funcionamento, tm
capacidade tcnica reduzida para a necessidade atual do laboratrio.
139. Conforme exposto, cada projeto foi dividido em atividades, que so, essencialmente,
compostas por uma ou mais contrataes previstas no plano de trabalho. Com relao programao das
atividades e ao andamento dos respectivos contratos, o Cepel informou que todas as atividades previstas
sofreram atraso em relao ao cronograma inicialmente pactuado (pea 25, p. 5). O principal motivo
alegado pelo Cepel para os atrasos foi a inexperincia nos trmites dos processos conforme as regras do
Bird.
142. Voltando leitura do convnio, v-se que a clusula segunda do ajuste reza que os estudos,
subprojetos, servios, obras, aquisio de equipamentos e demais atividades a serem desenvolvidas, em
funo do convnio, sero realizados em consonncia com o contrato de emprstimo firmado com o Bird,
o plano de aquisio do projeto Meta e o plano de trabalho do convnio.
143. A seu turno, extrai-se das clusulas segunda, terceira e quarta do convnio a informao de que
cabe ao Cepel execut-lo de acordo com seu plano de trabalho previamente aprovado e que ao MME
incumbe o papel de coordenar, acompanhar e fiscalizar o ajuste.
144. De acordo com a clusula quinta, o valor total previsto para a consecuo do objeto do
convnio de R$ 56.276.345,40, participando o MME com o montante de R$ 56.008.845,40 e o Cepel
aportando a contrapartida de R$ 3.267.500,00.
145. A clusula oitava do convnio reza que os recursos transferidos pelo MME devem ser
obrigatoriamente movimentados em conta bancria especfica do convnio e somente podero ser
utilizados para pagamento de despesas constantes do plano de trabalho ou para aplicao no mercado
financeiro, nas hipteses previstas em lei.
146. A segunda subclusula da mesma clusula oitava prev que os atos referentes movimentao
e ao uso dos recursos devem ser registrados e realizados no Siconv.
147. No que tange fiscalizao, acompanhamento e controle, a segunda subclusula da clusula
nona estabelece que o Cepel deve encaminhar ao MME, mensalmente, a relao de bens adquiridos,
produzidos ou construdos e as cpias dos documentos comprobatrios das despesas (notas fiscais,
faturas, recibos, comprovantes aduaneiros etc.).
148. A terceira subclusula da mesma clusula nona prescreve que o Cepel deve encaminhar,
trimestralmente ao MME, relatrios com informaes tcnicas e de gesto, referentes s atividades
desenvolvidas no mbito do convnio, bem como relatrio de execuo fsico-financeira; demonstrativo
da execuo da receita e da despesa, evidenciando os recursos transferidos, os rendimentos auferidos e a
contrapartida; a relao de pagamentos e o extrato da conta bancria especfica.
149. A clusula dcima segunda do ajuste previa, originalmente, que o seu prazo de vigncia seria
de quarenta e um meses, contados a partir da data de sua assinatura, o que ocorreu em 28/5/2012.
Portanto, originalmente o convnio deveria vigorar at 27/10/2015.
150. Ocorre que, em 12/12/2013, foi firmado o primeiro termo aditivo ao ajuste, alterando sua
vigncia para quarenta e nove meses a partir de sua assinatura. Logo, a nova data de expirao do
convnio passou para 27/6/2016.
II.2.1 - Da relevncia dos projetos a cargo do Cepel para o setor eltrico nacional
a) Projeto LongDist Transmisso de Longas Distncias
152. O projeto visa a criar uma infraestrutura laboratorial para desenvolver pesquisas experimentais
referentes ao transporte de energia por grandes distncias.
153. Os pases cujo escoamento da gerao de energia leva a perdas significativas, decorrentes da
longa distncia entre o parque gerador e o mercado consumidor, tm implementado a transmisso em
corrente contnua em ultra-tenso UHDC como soluo de eficincia e confiabilidade no transporte dos
blocos de energia.
556
154. No caso brasileiro, o desenvolvimento da tecnologia importante para colaborar com a

implementao de uma futura linha de transmisso que ligar a regio norte do pas s regies sul e
sudeste, com o objetivo inicial de escoar a energia produzida pela usina do Rio Madeira e, futuramente,
pela hidroeltrica de Belo Monte.
155. Ainda segundo o Cepel, os resultados obtidos com as pesquisas a serem desenvolvidas no
Laboratrio de UAT sero usados no aperfeioamento dos modelos computacionais de linhas de
transmisso com o conceito de Linhas de Potncia Natural Elevada. Esses programas tero grande
importncia nos projetos de desenvolvimento sustentvel da hidroeletricidade do Amazonas e na
expanso das linhas de transmisso das empresas do Grupo Eletrobras.
b) Projeto Impacto de Mudanas Climticas no Planejamento do Sistema
157. O sistema de gerao brasileiro, predominantemente hidroeltrico, tem sido complementado
por fontes termoeltricas e, mais recentemente, por outras fontes renovveis de energia. A necessidade de
complementao surge da irregularidade das vazes fluviais e da imposio dos ajustes de demanda no
previstos.
158. Portanto, impe-se ao planejamento da operao do sistema um dilema (trade-off), pois a
utilizao presente dos reservatrios influenciar na capacidade de gerao do sistema no futuro. Assim,
qualquer deciso acerca do deplecionamento destes reservatrios importar em um aumento de custo
presente ou futuro na formao de preo da energia eltrica.
159. Neste contexto, os modelos de previso desenvolvidos pelo Cepel e utilizados pelo ONS so
fundamentais para minimizar o custo do sistema, pois evitam despachos desnecessrios de termoeltricas
de alto custo. Por outro lado, um contnuo desenvolvimento dos modelos de previso permite, ainda, um
melhor planejamento de expanso do sistema.
160. O Projeto Impacto de Mudanas Climticas no Planejamento do Sistema tem como principal
objetivo a avaliao dos efeitos de cenrios de mudanas climticas nas afluncias futuras s usinas
hidroeltricas.
161. Para tanto, segundo o Cepel, o projeto prope aprimoramentos em sua cadeia de modelos.
162. Cabe observar que os modelos de previso de afluncias aos diversos aproveitamentos
hidroeltricos se relacionam com os modelos e planejamento da operao Decomp, Dessem, bem como
a gerao de cenrios aos diversos aproveitamentos brasileiros so utilizadas pelos modelos de
planejamento da operao a curto prazo.
163. Os sistemas de previso geram informaes de apoio decisrio, que so utilizadas no
planejamento da operao, seja a curto, mdio ou longo prazo. Conforme apontado nas justificativas do
programa (pea 41, p.9), os benefcios alcanam toda a cadeia decisria do Sistema Eltrico Brasileiro, in
verbis:
O processo estocstico de afluncias aos reservatrios tem sido representado no planejamento da
operao de mdio e curto prazo e tambm no planejamento da expanso atravs de um grande nmero de
cenrios futuros, com durao de alguns meses ou com durao de cinco a quinze anos, dependendo da
aplicao. Esses cenrios so ento utilizados na elaborao do Plano Mensal de Operao, conduzido
pelo ONS, na elaborao do Plano Decenal de Energia conduzido pela EPE atravs de diretrizes
emanadas do MME, no estabelecimento do preo de liquidao de diferenas conduzido pela CCEE, na
emisso dos certificados de garantia fsica e nas diretrizes para os leiles de energia conduzidos pela EPE.
164. Pelo exposto, resta clara a importncia de um projeto que ir gerar externalidades positivas
para todo o setor eltrico, pois influenciar desde o preo de contratao de energia nova (leiles) at a
deciso de despacho das usinas termoeltricas. No caso particular dos leiles, quanto maior a
previsibilidade menor ser o risco do investimento, sendo, portanto, maior o sucesso dos leiles no que
tange competitividade e modicidade tarifria.
c) Projeto Smart Grid
165. A tecnologia smart grid (rede inteligente) vem agregar eficincia em todos os aspectos do
sistema eltrico, seja na gerao, transmisso, distribuio ou consumo. Com a tecnologia ser possvel
557
implementar o sistema de gerao distribuda, em que o consumidor produz para o sistema (por exemplo,
gerao de energia solar).
166. Os principais aspectos da nova tecnologia foram foco de estudos do Centro de Gesto e
Estudos Estratgicos (CGEE), organizao social vinculada ao Ministrio da Cincia, Tecnologia e
Inovao (MCTI). O estudo intitulado Redes Eltricas Inteligentes: contexto nacional descreve
conceitos e benefcios ligados tecnologia smart grid (pea 42, p. 21-23):
Com base no exposto, o presente estudo adota o conceito de Redes Eltricas Inteligentes (REI)
como a rede eltrica que utiliza tecnologia digital avanada para monitorar e gerenciar o transporte de
eletricidade em tempo real com fluxo de energia e de informaes bidirecionais entre o sistema de
fornecimento de energia e o cliente final, integrando e possibilitando aes por todos os usurios a ela
conectados, de modo a fornecer eficientemente uma energia sustentvel, econmica e segura. (...)
Algumas das caractersticas geralmente atribudas REI so:
- auto-recuperao: capacidade de automaticamente detectar, analisar, responder e restaurar falhas
na rede;
- participao proativa dos consumidores: habilidade de incluir os equipamentos e comportamento
dos consumidores nos processos de planejamento e operao da rede;
- tolerncia a ataques externos: capacidade de mitigar e resistir a ataques fsicos e cyber-ataques;
- qualidade de energia: prover energia com a qualidade exigida pela sociedade digital;
- capacidade para acomodar uma grande variedade de fontes e demandas: capacidade de integrar de
forma transparente (plug and play) uma variedade de fontes de energia de vrias dimenses e
tecnologias;
- menor impacto ambiental do sistema produtor de eletricidade, reduzindo perdas e utilizando fontes
renovveis e de baixo impacto ambiental;
- resposta da demanda mediante a atuao remota em dispositivos dos consumidores;
- viabiliza e beneficia-se de mercados competitivos de energia, favorecendo o mercado varejista e a
microrregio.
167. Assim, as REI inserem no sistema eltrico a possibilidade de gerao distribuda, cogerao,
veculos eltricos, automao residencial, predial, comercial e industrial, armazenamento de energia,
mediao online, com capacidade adaptativa e de auto recuperao.
168. Cumpre ainda observar que a rede inteligente, no que tange reestruturao da operao de
transmisso, lista como tecnologias a serem incorporadas rede a integrao de medio fasorial
sincronizada (PMU) e a transmisso em corrente contnua de alta tenso (HVDC).
169. Assim, os investimentos que sero feitos no mbito do Projeto de Implementao do
Laboratrio de Medio Fasorial e do Projeto de Transmisso de Longas Distncias, ambos contemplados
com investimentos do Projeto Meta, faro parte, futuramente, do contexto maior das redes eltricas
inteligentes.
172. Portanto, verifica-se que os investimentos realizados na 1 fase do Projeto Meta iniciam um
futuro ciclo de grandes investimentos federais, de forma a revelar a importncia estratgica do projeto
para o pas.
173. Nesse sentido, cumpre registrar a visita ao Cepel do Ministro da Cincia, Tecnologia e
Inovao (http://www.cepel.br/cepel_noticias/noticia.php?id=190, acesso em 4/11/2014) e do Ministro de
Minas e Energia em exerccio (http://www.cepel.br/cepel_noticias/noticia.php?id=344, acesso em
4/11/2014). Em discursos proferidos, as autoridades destacaram a importncia da revitalizao dos
laboratrios para o futuro do setor eltrico.
174. Descrita, em linhas gerais, a atuao do Cepel no Projeto Meta, bem como ressaltada a
importncia para o setor eltrico nacional dos projetos nos quais o aludido centro de pesquisa encontra-se
envolvido, cumpre serem relatadas algumas inconformidades, fragilidades e riscos detectados pela equipe
de fiscalizao ao realizar o acompanhamento da execuo do projeto por parte do Cepel.
II.2.2 - Das inconformidades detectadas no acompanhamento do Projeto Meta
Descrio da situao
558
175. Por intermdio do item 9 do Ofcio de Requisio 01-643/2014-SecexEstataisRJ (pea 24, p.

2), solicitou-se ao Cepel que fornecesse cpia da ltima verso atualizada do documento intitulado
Controle e acompanhamento de aquisies, previsto no anexo 29 do volume 3 do manual operativo
(pea 16, p. 1057), espelhando a situao atual. Em resposta, o Cepel limitou-se a afirmar, laconicamente,
que este controle feito pela UGP/C da SEDP/MME.
176. Insatisfeita com a resposta, a equipe de fiscalizao endereou ao Cepel o item 33 do Ofcio de
Requisio n. 03-643/2014-SecexEstataisRJ (pea 32. p. 1), lavrado nos seguintes termos:
Em relao resposta ao item 9 do 1 ofcio de requisio, embora o controle e consolidao dos
dados seja feito pela UGP/C da SEDP/MME, cabe ao Cepel, na qualidade de co-executor do projeto,
fornecer os seus dados setoriais para alimentar o documento. Nesse sentido, fornecer cpia da ltima
verso dos dados atualizados que foram enviados UGP/C ou, alternativamente, cpia de algum
documento de controle que o Cepel utilize para controlar e acompanhar suas aquisies.
177. A resposta apresentada pelo Cepel foi a seguinte (pea 33, p. 3), verbis:
Toda a documentao a ser enviada pelo Cepel ao Banco Mundial revisada pela SEDP/MME,
sendo esta Secretaria responsvel pelo encaminhamento ao Banco. Da mesma forma, qualquer
comunicao sobre os processos do Cepel que saia do Banco, enviada SEDP/MME para
encaminhamento ao Cepel. Alm disso, o Cepel realiza mensalmente reunies ordinrias do GT_UGPjSCepel, da qual participam representantes da SEDP/MME. Nestas reunies, alm de assuntos gerais
relativos ao Projeto Meta, so atualizadas as situaes de todas as atividades, sendo as reunies
registradas em atas divulgadas aos participantes. Cabe ressaltar, ainda, que os repasses de recursos ao
Cepel so feitos pela SEDP/MME, motivados por compromissos assumidos em assinatura de contratos.
Todos os comprovantes relativos aos pagamentos so carregados no Siconv. Desta forma,
independentemente de sistemas de controle especficos, a SEDP/MME possui toda informao necessria
para elaborao dos indicadores do Projeto.
Anlise
178. Em anlise s respostas aos ofcios de requisio, constata-se que h risco de fragilidade no
controle e acompanhamento que o Cepel realiza sobre suas aquisies, no bojo do Projeto Meta, haja
vista que no foi apresentado equipe de fiscalizao o documento intitulado Controle e
acompanhamento de aquisies, previsto no anexo 29 do volume 3 do Manual Operativo (pea 16, p.
1057), ou, alternativamente, qualquer outro documento que demonstre que o Cepel detenha o controle e,
efetivamente, acompanhe suas aquisies.
179. Neste sentido, cumpre notar que a alnea f da Clusula Quarta do Convnio MME/Cepel n.
769362/2012 (pea 7, p. 7) prescreve ser um compromisso especial do Cepel, na condio de co-executor
do Projeto Meta, utilizar o Manual Operativo do projeto como documento normativo na execuo dos
subprojetos e atividades vinculadas ao objeto do convnio. Portanto, h risco de que o Cepel esteja
descumprindo o convnio, ao no utilizar o Manual Operativo do Projeto Meta para balizar suas
contrataes, mormente no que tange aos documentos de controle e acompanhamento prescritos naquele
manual.
180. Cumpre informar que o Manual Operativo do Projeto Meta foi aprovado pelo Bird e pelo
Comit Gestor do Projeto (CGP), havendo sido institudo por meio de Portaria do Secretrio-Executivo
do MME, e tendo por objetivo regulamentar a implementao das atividades do projeto.
181. Desta forma, entende-se pertinente dar cincia ao Cepel de que a no utilizao do Manual
Operativo do Projeto Meta para balizar suas contrataes, mormente no que tange aos documentos de
controle e acompanhamento prescritos naquele manual, contraria a alnea f da Clusula Quarta do
Convnio MME/Cepel n. 769362/2012.
Descrio da situao
182. Por intermdio do item 11 do Ofcio de Requisio n. 01-643/2014-SecexEstataisRJ (pea 24,
p. 2), solicitou-se ao Cepel que disponibilizasse cpia de eventuais relatrios ou documentos de
fiscalizao do Convnio MME/Cepel n. 769362/2012, elaborados pelo MME, informando se o referido
559
Ministrio comunicou alguma situao de irregularidade relativa ao uso dos recursos envolvidos que
motive suspenso ou impedimento de liberao de novas parcelas.
183. Em resposta (pea 25, p. 4), o Cepel informou que, at a presente data, no lhe foram enviados
quaisquer relatrios ou documentos de fiscalizao do convnio, elaborados pelo MME. Adicionalmente,
informou que no recebeu qualquer notificao de irregularidade relativa ao uso dos recursos, que motive
suspenso ou impedimento de liberao de novas parcelas, porm que a UGP/C da SEDP/MME tem
alertado sobre a necessidade de realizar ajustes no Plano de Trabalho no Siconv, sendo certo que a no
realizao destes ajustes poder impedir a transferncia de novos recursos ao Centro.
184. A fim de obter maiores detalhes sobre a questo, a equipe de fiscalizao endereou ao Cepel o
item 34 do Ofcio de Requisio n. 03-643/2014-SecexEstataisRJ (pea 32, p. 2), solicitando que fosse
esclarecido quais so os ajustes que a UGP/C da SEDP/MME alertou que o Cepel realize no Plano de
Trabalho do Convnio no Siconv, os quais podem impedir a nova transferncia de recursos, bem como
informar se os ajustes requeridos j foram feitos.
185. Em resposta (pea 33, p. 3), o Cepel prestou as seguintes informaes:
A SEDP/MME solicitou ajustes nos cronogramas das atividades, uma vez que os mesmos ficaram
desatualizados em funo dos atrasos no desenvolvimento das mesmas. Nestes ajustes so realizadas
tambm pequenas alteraes decorrentes de atualizaes necessrias, e referentes s alteraes solicitadas
pelo Banco Mundial.
Anlise
186. De fato, o tema reveste-se de relevncia, tendo em vista que o seu negligenciamento pode
impedir a transferncia de novos recursos, comprometendo a normal continuidade do Projeto Meta, sendo
certo que o Cepel ainda no promoveu os ajustes no Siconv requeridos pelo MME, de forma a manter
atualizados os cronogramas das atividades em consonncia com o andamento dos projetos, bem como
promovendo as atualizaes solicitadas pelo Bird.
187. Considerando, todavia, que a questo est sendo acompanhada pelo MME, entende-se
desnecessria a adoo de medidas adicionais por parte do TCU.
Descrio da situao
2), solicitou-se ao Cepel que fornecesse cpias dos relatrios de atividades e das quatro ltimas
prestaes de contas encaminhadas, conforme consta do Quadro 16 do Manual Operativo do Projeto
Volume 1 (pea 14, p. 59).
189. A resposta ao item, apresentada pelo Cepel, foi a seguinte (pea 25, p. 5):
O Cepel no enviou relatrios de atividades UGP/C da SEDP/MME. Um relatrio de atividades
est sendo finalizado e abranger as atividades realizadas desde o incio do convnio, at o ms de
setembro/2014. O Cepel realiza mensalmente reunies da UGP/S-Cepel, acompanhada pela UGP/C da
SEDP/MME presencialmente ou via videoconferncia, nas quais feito o acompanhamento do Projeto
Meta e de suas atividades detalhadamente. At o presente momento foram realizadas 29 reunies
ordinrias mensais. Estas reunies so registradas em atas e enviadas aos participantes do Cepel e da
UGP/C da SEDP/MME. Quando necessrio, realizam-se reunies extraordinrias. As prestaes de
contas esto nos arquivos indicados no item 10 deste documento.
190. A fim de obter esclarecimentos sobre a questo, a equipe de fiscalizao endereou ao Cepel o
item 35 do Ofcio de Requisio 03-643/2014-SecexEstataisRJ (pea 32, p. 2), solicitando que fosse
informado porque, at o presente momento, o Cepel no enviou UGP/C nenhum relatrio de atividades.
Adicionalmente, solicitou-se informar se o relatrio contendo as atividades realizadas desde o incio do
convnio at setembro/2014, conforme referido, j est pronto. Caso estivesse ultimado, solicitou-se
enviar cpia dele; caso ainda estivesse em elaborao, solicitou-se enviar, ao menos, uma cpia do
sumrio descritivo do seu contedo e de suas peas.
191. Em resposta (pea 34, p. 2), o Cepel informou que a UGP Central solicitou-lhe o carregamento
dos relatrios no Siconv, concedendo-lhe a data de at 21/11/2014 para o atendimento da demanda.
Adicionalmente, apresentou-se equipe de fiscalizao uma minuta do relatrio de atividades
560
desenvolvidas no bojo do Convnio MME/Cepel 769362/2012 (pea 39), que dever ser encaminhada
UGP/C, segundo a entidade, at 21/11/2014.
Anlise
192. Analisando a referida minuta, intitulada Relatrios Trimestrais com Informaes Tcnicas e
de Gesto Referentes s Atividades Desenvolvidas no mbito do Convnio MME/Cepel 796362 (Projeto
Meta) (pea 39), constata-se que se trata de documento que relata os avanos trimestrais das atividades
do Convnio MME/Cepel 769362, desde a data em que foi assinado, em 28/5/2012, at o ms de
setembro de 2014.
193. Portanto, o aludido documento nada mais do que a compilao, em um nico relatrio, das
atividades desenvolvidas durante nove trimestres, abarcando o perodo de maio de 2012 a setembro de
2014. Importa notar, ademais, que consta da minuta disponibilizada equipe de fiscalizao a data de
11/11/2014 como tendo sido aquela em que o documento, ainda a ser remetido ao MME, foi elaborado.
194. Ora, o item j, da Clusula Terceira do Convnio prev que compete ao MME analisar e
aprovar relatrios trimestrais dos servios realizados, apresentados pelo Cepel, recomendando, quando for
o caso, os ajustes e correes necessrias.
195. Note-se que o objetivo da clusula convenial, ao estabelecer a periodicidade trimestral para
que o Cepel, na qualidade de convenente, envie ao MME, na qualidade de representante do concedente,
os relatrios dos servios realizados, , toda evidncia, possibilitar que o concedente promova um
acompanhamento tempestivo e pari passu das atividades que esto sendo desenvolvidas pelo convenente,
ensejando, se for o caso, a correo de rumos e o aprimoramento da execuo do ajuste. Esta ,
efetivamente, a mens legis, o desiderato mor do aludido dispositivo.
196. Portanto, constata-se que o Cepel, ao no apresentar ao concedente, trimestralmente, os
relatrios de atividades, vem descumprindo, sistematicamente, desde a celebrao do convnio at a
presente data, o item j, da Clusula Terceira do ajuste.
197. De fato, somente em 11/11/2014, quase dois anos e meio aps o instrumento ter sido
estabelecido, foi elaborado um relatrio contendo, de forma compilada, as atividades preteritamente
desenvolvidas em todos os trimestres de execuo transcorridos, informaes estas que no cumprem a
finalidade de informar, tempestivamente, ao concedente, sobre as atividades que esto sendo realizadas,
possibilitando a sua interveno corretiva, caso julgue pertinente.
198. Com efeito, a realizao mensal de reunies da UGP/S-Cepel acompanhada pela UGP/C da
SEDP/MME, nas quais so discutidas questes afetas execuo do projeto, conforme noticiado pelo
Cepel equipe de fiscalizao, altamente salutar e digna de elogios. Porm, as desejadas reunies no
substituem a elaborao de relatrios formais e tempestivos de acompanhamento do projeto, com
informaes precisas do andamento das atividades ao concedente, a fim de possibilitar-lhe o amplo
controle dos acontecimentos e a eventual correo de rumos.
199. Em concluso, o achado acima relatado demonstra, no apenas, o mero descumprimento da
clusula de um convnio, porm, o que mais grave, traz os seguintes riscos: (i) de que haja uma
fragilidade administrativa interna do Cepel, na execuo do Projeto Meta, no que tange capacidade de
elaborao de relatrios trimestrais de acompanhamento das atividades do projeto e de relatrios de
controle e acompanhamento de suas aquisies, instrumentos, dentre outros, indispensveis ao
gerenciamento das atividades a seu cargo; (ii) de que o controle exercido pelo MME, na qualidade de
representante do concedente (que a Unio), sobre a execuo das atividades do Projeto Meta, a cargo do
Cepel, seja frgil ou pro forma, na medida em que no disponha de informaes precisas e tempestivas
para o controle e a eventual correo de rumos das aes do convnio.
200. Posto isso, prope-se dar cincia ao Cepel que:
a) a ausncia de encaminhamento trimestral, UGP/C da SEDP/MME, de relatrio de atividades,
bem como sua incluso no Siconv, contendo informaes tcnicas e de gesto referentes s atividades
desenvolvidas no mbito do Convnio MME/Cepel n. 796362, franqueando ao concedente o amplo e
561
correes necessrias, afronta o disposto no item j do referido convnio e o caput do artigo 3 da

Portaria Interministerial CGU/MF/MP 507/2011;
b) a ausncia de encaminhamento quinzenal, UGP/C da SEDP/MME, de relatrio de controle e
gesto referentes s atividades desenvolvidas no mbito do Convnio MME/Cepel 796362, franqueando
ao concedente o amplo e tempestivo controle dos servios e atividades realizados e possibilitando, quando
for o caso, os ajustes e correes necessrias, afronta o disposto no item j do referido convnio e o
caput do artigo 3 da Portaria Interministerial CGU/MF/MP 507/2011.
Descrio da situao
2), solicitou-se ao Cepel que esclarecesse porque no utiliza o portal Comprasnet nas licitaes que
conduz, no mbito do Projeto Meta, conforme determina o Manual Operativo do Projeto-Volume 1 (pea
14, p. 44).
202. A resposta prestada foi a seguinte (pea 29, p. 5):
Primeiramente cumpre esclarecer que a relao comercial entre o Cepel e o Banco do Brasil
remonta da criao do Centro. A conta corrente do Cepel, bem como a grande maioria das contas
correntes para depsitos das remuneraes dos seus empregados esto vinculadas ao Banco do Brasil.
Quando da obrigatoriedade do Prego Eletrnico nas suas licitaes pblicas, o Cepel optou pela
plataforma do Banco do Brasil em funo da relao comercial existente e fundamentalmente por no
haver nenhum custo financeiro atrelado sua utilizao, sendo esta a opo mais vantajosa para o Centro.
No mbito do Projeto Meta o Cepel obteve a aprovao do MME e Banco Mundial para realizar as
licitaes na modalidade Prego Eletrnico atravs do Portal do Banco do Brasil, constando esta previso
no Manual Operativo do Projeto - MOP, conforme a seguir:
"Licitao Pblica Nacional (LPN) A Licitao Pblica Nacional (LPN/NCB) poder ser
substituda pela modalidade Prego Eletrnico, desde que realizado por meio do portal Comprasnet, ou
qualquer outro portal previamente aprovado pelo Banco Mundial".
203. luz desta resposta, a equipe de fiscalizao endereou ao Cepel o item 37 do Ofcio de
Requisio 03-643/2014-SecexEstataisRJ (pea 32, p. 2), solicitando o envio de cpias dos documentos
emitidos pelo MME e pelo Bird, autorizando o Cepel a utilizar o Portal do Banco do Brasil para realizar
seus preges eletrnicos.
204. Em resposta, o Cepel trouxe as seguintes ponderaes:
Ratificamos que no mbito do Projeto Meta, o Cepel obteve a aprovao do Bird e SEDP/MME
para realizar suas licitaes na modalidade Prego Eletrnico por meio do Portal do Banco do Brasil,
constando esta previso no Manual Operativo do Projeto-MOP, pgina 44.
A SEDP/MME e o Bird esto cientes da condio do Cepel de usurio do Portal de Licitaes do
Banco do Brasil, desde o encaminhamento pelo Cepel das minutas dos Editais de Prego Eletrnico
vinculados ao Projeto Meta.
Embora no exista um documento formal autorizando a utilizao do Portal do Banco do Brasil, as
"No Objeo - NO" concedidas pelo Bird e encaminhadas SEDP/MME para envio ao Cepel, so
documentos, constantes dos processos de licitao, que atestam a anuncia do Bird quanto a utilizao do
Portal do Banco do Brasil.
Anlise
205. luz das respostas trazidas pelo Cepel, entende-se que o ponto em tela est sanado, sendo
desnecessria a adoo de medidas ulteriores.
Descrio da situao
2), efetuou-se a seguinte solicitao ao Cepel:
Em relao ao Contrato 092/2013, cujo objeto refere-se aquisio de 02 (dois) clusters, com o
objetivo de atualizar a infraestrutura computacional do laboratrio de computao intensiva (LabCin) do
562
Cepel, esclarecer porque a entrega de um dos clusters foi feita no MME, tendo em vista que, em
princpio, o equipamento deveria ser utilizado no Cepel.
207. A resposta encaminhada pelo Cepel foi a seguinte (pea 29, p. 5-6):
A atualizao do LabCin do Cepel, que incluiu modernizao e duplicao de sua infraestrutura
computacional, visou recompor as condies operacionais para continuidade dos trabalhos do Cepel
quanto ao aprimoramento das metodologias, modelos computacionais e os estudos com eles
desenvolvidos.
Pode se citar os modelos Newave e Decomp, da Cadeia de Modelos Energticos do Cepel, que so
de uso oficial do Sistema Eltrico Brasileiro. So largamente empregados em atividades como as de
planejamento da expanso, clculo das garantias fsicas de novos empreendimentos de gerao e clculo
do ndice de custo-benefcio (lCB) dos leiles de energia nova; planejamento da operao energtica de
mdio e curto prazos; determinao do preo de liquidao das diferenas; e estudos de planejamento e
operao do Sistema Eltrico Brasileiro, atividades estas que so em sua maioria coordenadas pelo MME,
por meio da Comisso Permanente de Anlise de Metodologias e Programas Computacionais (Cpamp),
onde o Cepel exerce o papel de sua Secretaria Executiva.
A parceria mantida com o MME permite ao Cepel maior efetividade e velocidade nos seus diversos
estudos e desenvolvimentos do Centro, o que, nesse sentido, motivou a disponibilizao de um dos
clusters para a operao conjugada de atividades do Cepel no MME.
208. Visando a complementar a resposta, a equipe de fiscalizao endereou ao Cepel o item 38 do
Ofcio de Requisio 03-643/2014-SecexEstataisRJ (pea 32, p. 2), solicitando informar a que ttulo um
dos "Cluster", adquirido pelo Cepel, foi transferido ao MME (se foi por meio de um contrato de doao,
um contrato de comodato ou outro instrumento). Conforme o caso, solicitou-se fornecer cpia do
respectivo instrumento jurdico que formalizou a transferncia do bem ao MME.
209. Com efeito, o Cepel encaminhou a seguinte resposta ao item (pea 34, p. 2):
O equipamento no foi transferido ou doado para o MME. A entrega do mesmo no MME estava
prevista no termo de referncia do edital do PE001/2012-Bird. Lembramos que a entrega no MME foi
motivada por atividades desenvolvidas pelo Cepel no MME, dando maior efetividade e velocidade nos
diversos estudos e desenvolvimento do Centro.
Anlise
210. luz das respostas trazidas pelo Cepel, entende-se que o ponto em tela est sanado, sendo
desnecessria a adoo de medidas ulteriores.
Descrio da situao
2), solicitou-se ao Cepel informar se utiliza os indicadores fsicos e financeiros de desempenho, previstos
no Manual Operativo do Projeto Meta. Caso afirmativa a resposta, solicitou-se disponibilizar os
indicadores relativos aos exerccios de 2013 e 2014. Em resposta (pea 29, p. 6), o Cepel informou que
no utiliza estes indicadores e que os mesmos so empregados pela UGP/Central no acompanhamento das
diversas atividades do projeto.
Anlise
212. Embora a UGP/Central seja a responsvel por organizar e utilizar os indicadores fsicos e
financeiros de desempenho, previstos no Manual Operativo do Projeto Meta, para acompanhar as diversas
atividades do projeto, cabe ao Cepel, e aos demais co-executores, fornecer os indicadores setoriais que
sero compilados pela UGP/Central, a fim de que esta detenha o conhecimento do andamento global do
projeto.
213. Ademais, estes indicadores so teis no s ao Cepel, na gesto das atividades do projeto a seu
cargo, mas tambm aos rgos de controle, conferindo maior transparncia s atividades, possibilitando,
inclusive, o melhor exerccio do controle social. Ademais, conforme visto, a elaborao de indicadores de
desempenho uma imposio do Manual Operativo do Projeto Meta, a cuja observncia o Cepel se
comprometeu, ao assinar o Convnio MME/Cepel 796362.
563
214. Posto isso, entende-se que cabe dar cincia ao Cepel que a falta de elaborao, atualizao e
encaminhamento trimestral UGP/Central do MME, dos indicadores fsicos e financeiros setoriais de
desempenho relativos s suas atividades, afronta o item 2 do Captulo VI do Volume 1 do Manual
Operativo do Projeto Meta.
Descrio da situao
215. A atividade Uatyok foi constituda para efetivar a contratao de um conjunto completo de
seis eletrodos de terminao (yokes) para o Laboratrio de Ultra Alta Tenso e para viabilizar a aquisio
de uma carreta biarticulada e seis plataformas para suporte dos yokes. O valor de aquisio dos
equipamentos foi estimado com base em consultas a possveis fornecedores, tendo sido orado em R$
1.999.326,90 (pea 43, p. 246).
216. Em 19/10/2012, foi publicado o Prego Eletrnico 004/2012, na plataforma e-licitaes,
administrada pelo Banco do Brasil e utilizada pelo Cepel para conduzir os preges do Projeto Meta, com
vistas a dar andamento s aquisies previstas para a atividade Uatyok (pea 44, p. 3).
217. Em 31/10/2012, um dia antes da data prevista para a realizao do referido prego, foi
publicada no Dirio Oficial da Unio (pea 44, p. 2) comunicao acerca da suspenso do certame.
218. A justificativa para a suspenso e cancelamento do certame, apresentada pelo Cepel, pondera
que correes deveriam ser feitas, sob o ponto de vista tcnico e oramentrio, para garantir o princpio
da competitividade (pea 45, p.110).
219. Dessa forma, em funo do cancelamento do Prego Eletrnico 004/2012, decidiu-se pela
modificao de seu objeto, o qual foi desdobrado em duas contrataes, sendo certo que a contratao dos
eletrodos de terminao (yokes) foi segregada da contratao da carreta biarticulada. Redefinida a
estrutura contratual, foram deflagrados os Preges Eletrnicos 002/2013 e 010/2013, que se destinaram
contratao dos yokes e da carreta, respectivamente.
220. Em 12/9/2013, foram publicados no Dirio Oficial da Unio os avisos de licitao do Prego
Bird 002/2013 e do Prego Bird 010/2013 (pea 44, p. 15).
221. O valor total de contratao dos yokes foi de R$ 2.850.000,00 (dois milhes e oitocentos e
cinquenta mil reais) e o da carreta foi de R$ 415.000,00 (quatrocentos e quinze mil reais). Registre-se que
ambos os objetos foram adjudicados empresa Clemar Engenharia Ltda. (pea 46).
Anlise
222. Inicialmente, verificou-se que o Prego Eletrnico 004/2012 foi suspenso e cancelado,
segundo gestores do Cepel, devido ausncia de interessados na disputa (pea 45, p. 80), em consonncia
com a justificativa formal apresentada pelo pregoeiro e pelo chefe de diviso de suprimentos. Constata-se
que o referido prego no foi objeto de divulgao em jornais dirios de grande circulao, conforme
determinam o inciso III do artigo 21 da Lei 8.666/1993 e o Manual Operativo do Projeto Meta em seu
volume 1, pgina 44 (pea 33, p. 2).
223. Em e-mail sobre o tema (pea 45, p. 80), o gerente de diviso de suprimentos afirma que
conversaram com pelo menos cinco empresas para entender da falta de propostas, complementando que
ficou evidenciado a necessidade de complementao nos desenhos. Sem estas informaes as empresas
no podiam apresentar proposta.
224. Neste ponto, indaga-se sobre a possibilidade de aquisio dos yokes por meio de prego,
luz do caput e do pargrafo nico do art. 1 da Lei 10.520/2002, os quais dispem que:
Art. 1 Para aquisio de bens e servios comuns, poder ser adotada a licitao na modalidade de
prego, que ser regida por esta Lei.
Pargrafo nico. Consideram-se bens e servios comuns, para os fins e efeitos deste artigo, aqueles
cujos padres de desempenho e qualidade possam ser objetivamente definidos pelo edital, por meio de
especificaes usuais no mercado.
225. No caso da carreta biarticulada, conforme ser analisado mais adiante neste relatrio, trata-se
de um bem comum, o que justifica sua contratao por meio desta modalidade licitatria. Todavia,
entende-se que os yokes no deveriam ter sido considerados bens comuns, para o fim de terem sido
564
adquiridos por meio de prego, haja vista que so evidentes a complexidade dos bens e a necessidade de
sua customizao para utilizao pelo Cepel.
226. Neste sentido, relevante mencionar que, das cinco empresas consultadas pelo Cepel, todas
relataram a impossibilidade de participao no certame, devido necessidade de complementao dos
desenhos, o que sinaliza que as especificaes dos bens no so usuais no mercado.
227. Registre-se que consta do edital e do termo de referncia, relativos ao Prego 004/2012 Bird,
apenas o desenho do arranjo geral do yokes, o que confirma a razoabilidade dos argumentos das
empresas quanto necessidade de complementao dos desenhos.
228. Os desenhos complementares, referentes ao Prego 002/2013, que sucedeu o prego cancelado,
encontram-se indicados nos termos de referncia alimentados no Siconv (pea 43, p. 278). No que
concerne aos yokes e aos seus suportes, verifica-se, alm do arranjo geral, outros oito desenhos tcnicos
complementares. Cumpre destacar que, em resposta ao item 29 do ofcio de requisio 03-643/2014,
foram apresentadas 36 pginas digitais de desenhos tcnicos (pea 47).
229. Assim, fortalece-se a tese de que os yokes no poderiam ser considerados bens comuns, haja
vista que so equipamentos altamente customizados e de uso em um laboratrio de pesquisa, utilizados
para testes de tecnologia em desenvolvimento no pas: as redes de transmisso de ultra alta tenso.
230. Adicionalmente, o edital do Prego 002/2013 exige que o teste de ensaio do primeiro yoke
seja feito nas dependncias do Cepel, como condio prvia para autorizar a fabricao dos outros cinco
yokes contratados no bojo do certame. Tal previso editalcia denota contradio com a condio de
contratao de bens e servios comuns a que se destinou o prego.
231. Ademais, a justificar a tese de que a modalidade prego no poderia ter sido utilizada para a
contratao dos yokes, traz-se colao os trechos referentes s justificativas para a realizao de novo
prego e para a alterao do preo orado (pea 49, p. 4 e p. 15):
Por no ser um equipamento disponvel no mercado a estimativa inicial de preo dos yokes e
alimentadores envolvidos no certame ID 06 Uatyok foi estabelecida com base no peso do material e
preo da matria prima. (...)
Devido s caractersticas de complexidade destes equipamentos, exclusivos para o projeto do
laboratrio de Ultra Alta Tenso Lab UAT, o Cepel, por ser conhecedor das necessidades especficas
para aplicao dos yokes, participou do desenvolvimento do projeto no que diz respeito definio da
blindagem anticorona e da configurao bsica dos alimentadores. Os clculos estruturais e desenho dos
equipamentos foram feitos pela empresa Technip Brasil Engenharia Instalaes e Apoio Martimo Ltda,
que a mesma empresa que desenvolveu o projeto UAT. (...)
At o momento, o Cepel recebeu proposta da Clemar, anexada ao processo, que foi utilizada como
base para o preo dos itens a serem adquiridos. Por esta proposta, o oramento para os yokes,
alimentadores e suportes para os yokes e mais a carreta ultrapassou significativamente a estimativa
inicial: cerca de 100%. O valor total anteriormente orado foi de aproximadamente R$ 2.000.000,00 e o
oramento atual de R$ 3.540.000,00 para yokes, alimentadores e suporte, mais R$ 560.000,00 para a
carreta, totalizando R$ 4.100.000,00. A razo principal para esta diferena significativa de valores devese ao fato da estimativa anterior ter sido feita pela projetista com base no peso do material que compe os
yokes. O fator complexidade e singularidade das peas projetadas no foram adequadamente
considerados quando da estimativa anterior do valor, e somente foram destacadas quando da realizao de
reunies detalhadas com os provveis fabricantes.
232. Pela leitura do texto, restam claras a complexidade e singularidade dos yokes, no sendo,
portanto, passveis de enquadramento na categoria de bens comuns. Os equipamentos no encontram
similares no mercado, so altamente customizados, necessitam de testes de ajustes e possuem
complexidade que exigiu um alto grau de detalhamento tcnico.
233. Por outro lado, poder-se-ia defender a possibilidade de a modalidade prego ter sido
licitamente utilizada pelo Cepel, ao argumento de uma aplicao subsidiria do normativo do Bird que
rege as contrataes efetuadas no mbito dos projetos financiados por aquela instituio financeira.
565
234. Segundo anlise do Bird, o Cepel atendeu suas diretrizes e princpios de contratao, dado que
o banco emitiu autorizao para contratao dos bens, utilizando-se da modalidade prego.
235. A autorizao para utilizao do prego est disposta na seo III, 2, do contrato celebrado
com o Bird, in verbis:
2. Outros Mtodos de Aquisio de Obras, Bens e Servios de no Consultoria. A tabela a seguir
especifica os mtodos de aquisio, exceto Concorrncias Internacionais, que podem ser usados para
obras, bens e Servios no relacionados a Consultoria. O Plano de Aquisio dever especificar as
circunstncias em que esses mtodos podem ser usados. (...)
(b) Aquisies inclusive de bens e servios, prego eletrnico previsto na Lei do Muturio 10.520,
de 17 de julho de 2002, e no decreto 5.450 de 31 de maio de 2005, em Comprasnet.
236. Ademais, a autorizao decorre do Manual Operativo do Projeto MOP, que dispe: a
licitao pblica nacional (LPN/NCB) poder ser substituda pela modalidade Prego Eletrnico, desde
que realizado por meio do portal Comprasnet, ou qualquer outro portal previamente aprovado pelo
Banco Mundial.
237. Todavia, a possibilidade de que tratam o contrato e o manual deve atender tambm Lei
10.520/2002 e os decretos que a regulamentaram. O gestor deve ponderar o cabimento do uso do prego,
pois assim o exige a lei que estabeleceu a modalidade. A legislao que trata do prego, neste caso
concreto, no subsidiria, mas sim de atendimento obrigatrio, caso se queira utilizar a referida
modalidade.
238. Os argumentos acima so reforados pelo modelo de edital de prego, detalhado no Manual
Operativo do Projeto Volume 3 (pea 16, p. 512), cujo pargrafo inicial prescreve:
O pregoeiro...
Torna pblico aos interessados, que far licitao, na modalidade PREGO ELETRNICO, do
tipo MENOR PREO POR ITEM, em conformidade com as regras estipuladas no Acordo de
Emprstimo/Doao n. ______, celebrado no dia_______ de ____ de _______, entre o Banco Mundial
Bird e a Repblica Federativa do Brasil, para financiamento do (nome do projeto)_________, conforme
faculta o 5 do Art. 42 da Lei 8666/93 e suas alteraes subsequentes, que ser regido pelo Acordo retro
mencionado, pela Lei n 10.520/2002, Decreto n. 3.555/2000, Decreto n 5.450/2005, Decreto
5.504/2005 e demais legislaes correlatas, aplicando-se, subsidiariamente, no que couber, a Lei
8.666/93, com suas alteraes, e demais exigncias deste Edital.
239. Desta forma, pela simples leitura do modelo, percebe-se que a aplicao da legislao nacional
referente ao prego, conforme estipula o contrato entre a Unio e o Bird, de obedincia compulsria,
quando da adoo da modalidade licitatria. Assim, a aplicao da modalidade para bens e servios
comuns deve obedecer aos termos do Acordo e o disposto na Lei que o regula, conjuntamente. A
aplicao subsidiria restrita Lei 8.666/1993. Em outras palavras, o gestor deve verificar o cabimento
da modalidade, de forma a evitar possvel afronta legislao nacional especfica.
240. Tal exigncia no poderia ser diferente, pois a legislao licitatria alicera-se nos princpios
constitucionais, em especial, no da igualdade. No presente caso, a empresa Clemar Engenharia Ltda., por
ter sido uma das empresas nas quais o Cepel orientou sua estimativa (Prego Bird n. 002/2013) de preo
(pea 50), em face da complexidade do objeto, pode ter sido beneficiada diante dos prazos reduzidos da
modalidade prego, dado que a empresa teve acesso antecipado a toda documentao tcnica necessria
para execuo do servio. Portanto, o uso do prego, no caso da contratao dos yokes, demonstrou ser
modalidade licitatria inadequada.
241. Desta forma, cabe dar cincia ao Cepel de que:
a) a ausncia de divulgao de aviso de certame licitatrio, em jornal dirio de grande circulao,
contendo o resumo do seu edital, identificada no Prego Eletrnico 004/2012-Bird, afronta o disposto
artigo 21, inciso III da Lei 8.666/1993;
b) a utilizao de licitao na modalidade de prego, para a aquisio de bens e servios que no
sejam classificados como comuns, identificada no Prego Eletrnico 002/2013-Bird, afronta o disposto no
caput e no pargrafo nico do art. 1 da Lei 10.520/2002.
566
Descrio da situao
242. Com o objetivo de adquirir uma carreta biarticulada, foram deflagrados os Preges 004/2012
Bird e 010/2013 Bird. Em relao a esses certames, chama ateno a alterao expressiva dos seus
respectivos oramentos. No edital do Prego 004/2012, a carreta foi licitada conjuntamente com seis
plataformas de suporte dos yokes, com estimativa total de R$ 355.026,00 (pea 51, p.5). A carreta,
dimensionada em 9,0 m x 6,0 m e com capacidade de 15 toneladas, foi estimada por cotao empresa
Paletrans Carretas Industriais no valor total de R$ 90.300,00 (pea 51, p. 1- 3).
243. Devido ao cancelamento do Prego 004/2012, verificou-se a necessidade de alterao do
projeto da carreta. A dimenso foi alterada para 9,3 m x 4,2 m, bem como sua capacidade foi aumentada
de 15 para 20 toneladas. A cotao da carreta com novas especificaes foi realizada pela empresa
Clemar Engenharia, no valor de R$ 430.000,00.
244. A justificativa do aumento significativo de valor foi apresentada em resposta ao ofcio de
requisio 02-643/2014, de 20/10/2014, no qual o Cepel informa que as diferenas de custos se devem
principalmente s alteraes efetuadas nos projetos. (pea 29, p. 4, grifou-se)
245. Ainda quanto s alteraes do projeto, em resposta ao item d do ofcio de requisio 02643/2014, o Cepel informou que:
A modificao do projeto da carreta (prego 10/2013) foi necessria tendo em vista os requisitos da
sua aplicao. No primeiro certame, esta seria usada para deslocamento dos yokes, sendo sua funo
alterada para transportar fontes de corrente contnua em relao distncia ao solo e a articulao das
rodas da mesma. A alterao de funo da carreta pode ser observada no item 4-Objetivo do termo de
referncia 06_Uatyok_carreta.pdf.
246. Em e-mail endereado ao gestor responsvel junto ao MME, o Gerente de Diviso de
Suprimentos prestou as seguintes informaes (pea 45, p. 80):
Esta concluso foi passada aos projetistas para que eles efetuassem estas incluses nos desenhos.
Esperamos que at o fim da prxima semana tenhamos isto pronto.
Estas modificaes acabaram indicando a necessidade de agregar mais material, na alterao da
capacidade da carreta de 15t para 20t, e, consequentemente, num acrscimo no valor desta aquisio.
Somente aps a entrega dos novos desenhos teremos a estimativa do montante desta diferena. A ao
tomada permitiria a continuidade do processo licitatrio, no ambiente da lei 8.666/93, mas no sei como o
BM gostaria que tratssemos a questo.
Independentemente da resposta dada para forma uma outra questo se faz presente: como proceder
com o acrscimo de valor?
Concluindo: Foi preciso modificar brandamente o projeto e isto implicar num acrscimo de valor.
Anlise
247. Os argumentos trazidos pelo Gerente de Suprimentos no guardam relao com o aumento de
cotao da carreta, de R$ 90.300,00 para R$ 430.000,00, nem com o preo efetivo de aquisio, de R$
415.000,00.
248. Devido grande diferena de preos estimados nos preges 004/2012 e 010/2013, foram
requisitados os projetos referentes s carretas cotadas nos respectivos certames.
249. Em resposta ao item 21, d, do ofcio de requisio 02-643/2014, o Cepel encaminhou
desenho tcnico de uma carreta de capacidade de 20t, informando que o mesmo foi utilizado na cotao e
licitao da carreta de 15t (pea 29, p. 3-4).
250. Posteriormente, foi requisitada informao, por meio do item 26 do ofcio 03-643/2014, sobre
as eventuais mudanas de projetos e os respectivos oramentos e cotaes que balizaram a contratao
das carretas. Dos documentos encaminhados no consta desenho tcnico da carreta de capacidade para 15
t.
251. Adicionalmente, foi encaminhada justificativa do aumento de preos da carreta, que sugere
uma diferente estimativa em funo da complexidade do bem (pea 52, p. 1-4). Porm, fica claro no
documento que a complexidade tcnica que justificaria um aumento no preo inicial refere-se somente
aos yokes e no carreta, conforme trecho abaixo destacado:
567
Cada yoke constitudo de uma ferragem central fabricada em ao, circundada por anis de
alumnio utilizados para possibilitar a blindagem eltrica aos terminais dos arranjos. Estes anis de
alumnio tm dimenses projetadas de acordo com o nvel de tenso dos arranjos nos quais os yokes sero
utilizados e, por causa da funo que desempenham, devem ter superfcies finamente polidas e no podem
ser amassadas e/ou arranhadas. (...)
Trs dos yokes sero conectados s fontes de ensaio via alimentadores que tambm devem ser
livres de corona. Quando os yokes estiverem armazenados necessrio que sejam sustentados por
suportes especficos para que no tenham suas superfcies danificadas, amassadas ou arranhadas.
Para o transporte desses equipamentos necessrio a utilizao de uma carreta de uso geral.
Assim sendo, deve-se considerar que o termo de referncia para o ID 06 Uatyok do projeto MetaMME/Cepel inclui os yokes propriamente ditos, alimentadores, suporte dos yokes e uma carreta de
emprego geral para transporte de componentes.
Face ao apresentado, constata-se que os yokes e alimentadores so equipamentos cujos projetos
envolvem grandes dimenses e tm partes metlicas que exigem elevado grau de preciso em raios de
curvatura. Requerem tambm cuidados com as superfcies, em especial da blindagem, que apresenta trs
nveis de curvatura, alm de robustez para a funo de fixao dos condutores sob esforos mecnicos
impostos pelo arranjo. (...)
Tendo finalizada a nova especificao e com desenhos mais detalhados dos yokes, o Cepel
realizou consultas a possveis fornecedores. Nesta nova especificao, devido s caractersticas de
singularidade e complexidade do projeto, requerido que o vencedor da concorrncia fornea
inicialmente uma unidade completa do yoke, bem como alguns alimentadores, para que sejam
ensaiados e aprovados. Somente aps a completa aprovao pelo Cepel, todos os demais itens do
fornecimento recebero autorizao de fabricao.
At o momento, o Cepel recebeu proposta da Clemar, anexada ao processo, que foi utilizada como
base para o preo dos itens a serem adquiridos. Por esta proposta, o oramento para os yokes,
alimentadores, suportes dos yokes mais a carreta ultrapassou significativamente a estimativa inicial:
cerca de 100%. O valor total anteriormente orado foi de aproximadamente R$ 2.000.000,00 e o
oramento atual de R$ 3.540.000,00 para yokes, alimentadores e suporte, mais R$ 560.000,00 para a
carreta, totalizando R$ 4.100.000,00. A razo principal para esta diferena significativa de valores devese ao fato da estimativa anterior ter sido feita pela projetista com base no peso do material que compe os
yokes. O fator complexidade e singularidade das peas projetadas no foram adequadamente
considerados quando da estimativa anterior do valor, e somente foram destacadas quando da realizao de
reunies detalhadas com provveis fabricantes.
Como os fornecedores para os yokes e para a carreta pertencem a diferentes categorias no
mercado, foi decidido desmembrar o Termo de Referncia em dois, a saber: um Termo de Referncia
incluindo os yokes, alimentadores e suporte dos yokes e um segundo Termo de Referncia para a
carreta, que ser objeto de outro prego.
Cabe ressaltar que neste novo Prego 002/2013, no haver alterao das clusulas do Edital Inicial.
Haver a alterao no valor orado, face complexidade tcnica que no havia sido adequadamente
considerada quando da formulao do edital inicial e a incluso de clusula requerendo ensaio de
avaliao de um fornecimento inicial, identificada como necessria para garantia da conformidade do
equipamento s especificaes tcnicas.
252. Pelo texto acima, fica claro que toda complexidade relatada refere-se aos yokes e aos
alimentadores, em especial, na expressa referncia que consta do ltimo pargrafo do edital do Prego
002/2013, que trata da aquisio dos yokes. Registre-se que o Prego 010/2013 foi o instrumento
utilizado para a aquisio da carreta, que foi adquirida em separado.
253. Impende ressaltar que a carreta foi cotada por R$ 430.000,00 pela empresa Clemar,
diferentemente do valor que foi apresentado nas justificativas, de R$ 560.000,00. Portanto, por
conservadorismo, ser considerado nas anlises o preo de cotao apresentado.
568
254. Quanto aos preos de aquisio, verifica-se que a carreta foi cotada, incialmente, junto
Paletrans Carretas Industriais Ltda., por R$ 90.300,00 (em 20/3/2012, pea 51, p. 1-3), sendo,
posteriormente, cotada pela Clemar, vencedora do certame (em 20/8/2013, pea 52, p. 5-8) por R$
430.000,00. O aumento percentual foi de 376% em relao estimativa original. Se for considerado o
valor de aquisio (R$ 415.000,00), o aumento percentual em relao estimativa inicial foi de 359%.
255. Em relao aos yokes, alimentadores e suportes, a estimativa inicial foi de R$ 1.900.000,00
(em 9/4/2012, pea 43, p. 246 e p. 247), sendo, posteriormente, cotados pela Clemar, vencedora do
certame (em 20/8/2013, pea 52, p. 5-8), por R$ 3.540.000,00 reais. O aumento percentual em relao
estimativa inicial foi de 86%. Se for considerado o valor de aquisio (R$ 2.850.000,00, pea 46, p. 3), o
aumento percentual em relao estimativa inicial foi de 50%.
256. Relembre-se que os preges relativos aos yokes e carreta, 02/2013-Bird e 10/20123-Bird,
derivaram da diviso do prego 04/2012-Bird, portanto, ambos os certames que o sucederam tiveram seu
aviso oficial publicado no mesmo dia (pea 44, p. 15). Tal fato refora a necessidade de esclarecimentos
robustos acerca do aumento de preo da carreta, pois o aumento desta foi muito maior do que o dos
yokes, cuja complexidade motivou as justificativas de preo. Refora o argumento o comentrio feito
pelo gerente de diviso, detalhado em item anterior deste relatrio.
257. Porm, a justificativa apresentada equipe de fiscalizao, relativa ao aumento do oramento
da carreta, no apresenta sequer as modificaes tcnicas previstas (pea 52). Em que pese a
expressividade do aumento, em suas respostas o gestor se limitou a esclarecer que a diferena de valor se
deu por alterao do projeto (pea 29, p. 4).
258. Assim, conclui-se que o aumento expressivo do valor da carreta deve ser considerado no
justificado, pois, conforme verificado, o esclarecimento prestado acerca do aumento de preos foi
amparado na complexidade e singularidade que somente cabia aos yokes e alimentadores. Ademais, a
justificativa deve ser pautada no confronto dos projetos com clculos e anlises tcnicas que permitam
uma compreenso mnima da razoabilidade dos oramentos de referncia, o que no foi apresentado.
259. Por fim, aproximadamente um ms aps a licitao da carreta (prego 010/2013), o Cepel
deflagrou outro prego, o de 042/2013, para a compra de outra carreta biarticulada, com as mesmas
caractersticas da anteriormente adquirida, em que novamente sagrou-se vencedora do certame a empresa
Clemar. O objeto da licitao foi adjudicado referida empresa e o preo ofertado foi, tal qual o da
primeira carreta, de R$ 415.000,00.
260. Em resposta ao item 21, g, do ofcio de requisio n. 02-643/2014, o Cepel informou que os
recursos do Banco Mundial projeto Meta foram suficientes para aquisio de apenas uma carreta,
sendo que havia a necessidade de duas carretas para o transporte dos equipamentos no Laboratrio. A
segunda carreta foi comprada com os recursos do Cepel (pea 29, p. 4-5).
261. Com efeito, os fatos acima descritos demonstram a necessidade de apresentao, por parte do
Centro de Pesquisa, de justificativas, com elementos claros e consistentes, que comprovem
inequivocamente a necessidade dos aumentos dos oramentos das carretas.
262. De fato, os elementos trazidos aos autos pelo Cepel no foram, ao menos at o presente
momento processual, capazes de justificar os aumentos expressivos verificados nas aquisies das
carretas, quando comparados com os valores cotados nos seus projetos originais.
263. Assim sendo, com o objetivo de carrear aos autos elementos adicionais para elucidar a questo,
a equipe de auditoria solicitou s seguintes empresas que encaminhassem cotaes com preos
atualizados de mercado, relativos a idnticos modelos de carretas adquiridas pelo Cepel, a saber: (i) Ferral
Equipamentos Industriais Ltda. (pea 76); (ii) Roder Equipamentos Nacionais e Importados (pea 77);
(iii) Castell Comercial de Equipamentos, Peas e Servios Ltda. (pea 78).
264. Em resposta s solicitaes, a empresa Castell Comercial de Equipamentos, Peas e Servios
Ltda. orou cada carreta em R$ 97.680,00 (pea 79). Portanto, considerando (i) que as carretas foram
adquiridas, ainda no ano de 2013, pelo valor total de R$ 830.000,00; (ii) que o valor atual de mercado dos
equipamentos, no ano de 2015, ou seja, dois anos aps terem sido adquiridas, de somente R$
195.360,00, conclui-se que h fortes indcios nos autos de que os itens tenham sido contratados com
569
superfaturamento histrico da ordem de, pelo menos, R$ 634.640,00, adotando-se critrios conservadores
de prudncia para o seu clculo.
265. No que tange aos responsveis pelo evento, entende-se devam ser chamados
responsabilidade os pregoeiros que conduziram os certames, os quais tm por incumbncia legal, dentre
outras, julgar e classificar as propostas dos licitantes habilitados e que, in casu, agiram com culpa
omissiva na modalidade de negligncia, ao infringirem o inciso IV do artigo 43 da Lei 8.666/1993, posto
que deixaram de promover a desclassificao de propostas manifestamente incompatveis com os valores
ento praticados no mercado.
266. Adicionalmente, entende-se deva tambm ser concitada a se pronunciar a autoridade superior
que homologou os certames licitatrios, a qual tinha por incumbncia verificar a legalidade dos atos
praticados nas licitaes, bem como avaliar a convenincia das contrataes dos objetos licitados pela
Administrao, uma vez que a homologao equivale aprovao do certame.
267. Desta forma, tal procedimento (a homologao) deveria ter sido precedido de um criterioso
exame, pela autoridade competente, dos atos que integraram todo o processo licitatrio. Essa autoridade,
verificando a existncia de algum vcio de ilegalidade, deveria ter anulado esse processo ou determinado
seu saneamento, caso cabvel.
268. In casu, a autoridade competente homologou os certames sem atentar para a existncia de
flagrante vcio que os maculava, a relembrar, a existncia de propostas de preo manifestamente
superiores aos valores ento praticados no mercado, obrando com culpa na modalidade negligncia e
inobservando o artigo 43, inciso VI e pargrafo terceiro da Lei 8.666/1993, no adotando nenhum
procedimento para seu saneamento ou anulao.
269. Ponto tambm relevante a ser considerado, e que se refletir na responsabilizao de outros
responsveis, refere-se necessidade da realizao de ampla pesquisa de mercado em fase anterior a
qualquer procedimento licitatrio, conforme disposto no voto condutor do Acrdo 2.380/2013-TCUPlenrio:
81. De acordo com o disposto nos arts. 26, pargrafo nico, incisos II e III, e 43, inciso IV, da Lei
8.666/1993, obrigatria, nos processos de licitao, dispensa ou inexigibilidade, a consulta dos preos
correntes no mercado, daqueles fixados por rgo oficial competente ou, ainda, daqueles constantes do
sistema de registro de preos.
82. A jurisprudncia do TCU, a exemplo dos Acrdos 3.506/2009-1 Cmara, 1.379/2007Plenrio, 568/2008-1 Cmara, 1.378/2008-1 Cmara, 2.809/2008-2 Cmara, 5.262/2008-1 Cmara,
4.013/2008-1 Cmara, 1.344/2009-2 Cmara, 837/2008-Plenrio e 3.667/2009-2 Cmara, no sentido
de que a realizao de pesquisa de preos de mercado, previamente fase externa da licitao, uma
exigncia legal para todos os processos licitatrios, inclusive para os casos de dispensa e inexigibilidade,
consistindo essa pesquisa de um mnimo de trs oramentos de fornecedores distintos. necessria a
apresentao de justificativa adequada sempre que no for possvel obter nmero razovel de cotaes.
270. Nesse mesmo sentido posiciona-se o voto condutor do Acrdo 1.266/2011-TCU-Plenrio:
Tal fato vai de encontro jurisprudncia do TCU, que afirma que no caso de no se obterem preos
referenciais nos sistemas oficiais, para a estimativa de custos que antecederem os processos licitatrios,
deve ser realizada pesquisa de preos contendo o mnimo de trs cotaes de empresas/fornecedores
distintos, fazendo constar do respectivo processo a documentao comprobatria pertinente aos
levantamentos e estudos que fundamentaram o preo estimado. Caso no seja possvel obter esse nmero
de cotaes, deve ser elaborada justificativa circunstanciada.
A jurisprudncia do TCU vasta nesse sentido, a exemplo dos Acrdos 3.506/2009-1 Cmara,
1.379/2007-Plenrio, 568/2008-1 Cmara, 1.378/2008-1 Cmara, 2.809/2008-2 Cmara, 5.262/2008-1
Cmara, 4.013/2008-1 Cmara, 1.344/2009-2 Cmara, 837/2008-Plenrio, 3.667/2009-2 Cmara e
3.219/2010-Plenrio.
271. Para fins de estimativa do valor da carreta, objeto dos Preges 04/2012-Bird e 10/2013-Bird,
somente foi apresentado documento da Clemar Engenharia Ltda. Ocorre que a justificativa para a
570
contratao da carreta em licitao separada foi respaldada pelo fato dos yokes e a carreta pertencerem
a mercados diferentes.
272. Portanto, se os referidos bens so restritos a mercados diferentes, a estimativa da carreta
deveria ter se pautado tambm em outras empresas, e no somente na Clemar, de forma a evidenciar a
existncia relatada de um mercado distinto, com caractersticas peculiares suficientes para justificar a
diviso do objeto com vistas a promover uma maior competividade. Conforme trechos destacados dos
acrdos acima transcritos, necessria a pesquisa de preos de pelo menos trs fornecedores, devendo
sua ausncia ser adequadamente justificada.
273. Procedendo-se a uma breve pesquisa rede mundial de computadores, no difcil encontrar
diversos potenciais fornecedores das carretas, tais como, dentre outras, as seguintes empresas: (i)
Paletrans Carretas Industriais Ltda., cuja cotao foi considerada como estimativa para a carreta no bojo
do Prego Bird 04/2012; (ii) Ferral Equipamentos Industriais; (iii) Roder Equipamentos Nacionais e
Importados; (iv) Castell. Diga-se, de passagem, que este universo de empresas foi utilizado pela equipe de
auditoria para solicitar as cotaes das carretas, conforme visto acima.
274. Com efeito, a irregularidade acima descrita, a relembrar, a ausncia de realizao de pesquisa
de preos de mercado, previamente fase externa das licitaes, contendo, no mnimo, trs oramentos de
fornecedores distintos ou, alternativamente, a apresentao de justificativa adequada, caso no tivesse siso
possvel obter nmero razovel de cotaes, ensejaria, em princpio, a realizao de audincia dos
responsveis, com a possvel imposio de multa.
275. Todavia, no caso concreto que se vem de analisar, a aludida irregularidade no ficou
circunscrita em si mesma, ou seja, no exauriu em si seus prprios efeitos. Ao contrrio, ela (a
irregularidade) foi causa determinante para a ocorrncia do dano ao errio federal, na medida em que
limitou indevidamente o universo de propostas a serem analisadas pelos agentes subsequentes (pregoeiro
e autoridade superior que homologou a licitao), as quais, todavia, no se isentam de responsabilidade,
na medida em que no deveriam ter acatado as propostas manifestamente superiores aos preos ento
276. Desta forma, entende-se que houve a formao da seguinte cadeia causal ensejadora de dano
ao errio, cujos agentes obraram de forma negligente, contribuindo com igual parcela de culpa para o
evento danoso, devendo, portanto, ser solidariamente citados: o gestor responsvel pela rea de
suprimentos, o pregoeiro que conduziu o certame e a autoridade superior homologadora da competio
pblica.
277. Por fim, entende-se que tambm deve ser citada solidariamente com os responsveis arrolados
acima a empresa Clemar Engenharia Ltda., na pessoa de seu representante legal, beneficiria dos recursos
superfaturados, sendo curioso e sintomtico notar que a atividade econmica desempenhada pela referida
empresa, constante no cadastro da Receita Federal do Brasil, a construo de estaes e redes de
telecomunicaes, atividade esta que no guarda nenhuma relao com os objetos das licitaes a ela
adjudicados (carretas para transporte de materiais).
278. Por todo o exposto e fundamentado e considerando:
(i) que se verificou, entre os Preges Eletrnicos 004/2012-Bird e 010/2013-Bird, expressivo
aumento do valor do oramento estimado para contratao da carreta, sem a apresentao de justificativas
tcnicas suficientes para tal;
(ii) que, um ms aps a realizao do Prego Eletrnico Bird 10/2013, o Cepel deflagrou o Prego
42/2013, para a compra de uma carreta biarticulada com as mesmas caractersticas daquela adquirida por
meio do Prego Eletrnico Bird 10/2013, em que tambm sagrou-se vencedora do certame a empresa
Clemar Engenharia Ltda., e cujo preo ofertado tambm foi de R$ 415.000,00, verificando-se, tal como
ocorreu entre os Preges Eletrnicos 04/2012- Bird e 10/2013-Bird, expressivo aumento do valor do
oramento estimado para contratao da carreta, sem a apresentao de justificativas tcnicas suficientes
para tal;
(iii) que, em pesquisa ao mercado fornecedor dos equipamentos adquiridos pelo Cepel, a equipe de
fiscalizao constatou que seu preo atual, aps dois anos da realizao dos certames, da ordem de R$
571
97.680,00, o que conduz a fortes indcios de que as contrataes tenham sido superfaturadas, ocasionando
dano ao errio federal;
(iv) que os responsveis pelo dano ao errio foram os gestores responsveis pela rea de
suprimentos, os pregoeiros que conduziram os certames e a autoridade superior que os homologou;
(v) que a empresa Clemar Engenharia Ltda. foi a beneficiria dos recursos superfaturados;
279. Faz-se mister a converso dos presentes autos em Tomada de Contas Especial, encerrando este
processo e apensando-o definitivamente ao novo processo, no qual devero ser efetuadas as citaes dos
responsveis apontados na proposta de encaminhamento deste relatrio, pelo valor correspondente
diferena entre o que foi pago, a maior, empresa contratada, e o real valor de mercado dos bens.
Descrio da situao
280. A atividade UAT_PORT, idealizada com o objetivo da contratao de empresa para a
construo de prticos e infraestrutura complementar do Laboratrio de Ultra Alta Tenso, ainda no se
efetivou, em que pese terem sido deflagradas trs licitaes at o momento.
281. A primeira licitao, NCB 001/2013 (pea 54-56), recebeu a objeo do Bird ao Relatrio de
Avaliao das Propostas e Recomendao do Contrato, por terem sido verificadas as seguintes
inconsistncias (pea 57, p. 3):
Em referncia solicitao de no objeo enviada em 19 de dezembro de 2013 e com base nas
informaes prestadas, identificamos que, embora a proposta indique ter sido apresentada por um
consrcio formado pelas empresas Clemar Engenharia Ltda. e Seccional do Brasil Ltda., a ata da sesso
de abertura das propostas no registra que a proposta foi apresentada apenas pela Clemar Engenharia
Ltda.. Alm disso, a ata no registra o valor da proposta apresentada. (...)
Caso seja de interesse do Ministrio e do Cepel, gostaramos de recomendar cancelar o processo e
reabrir nova licitao, desde que (i) sejam mantidos inalterados o Edital e o custo estimado e (ii) seja
ampliada a divulgao do certame a fim de atrair mais proponentes e aumentada a competitividade do
processo.
282. A segunda licitao dos prticos e obras complementares foi deflagrada sob a forma de
concorrncia nacional (pea 58-60), NCB n. 001/2014, sendo considerada fracassada, pois a nica
ofertante, consrcio formado pelas empresas Clemar Engenharia Ltda. e Seccional Brasil S/A, foi
desqualificada pelo no atendimento ao instrumento convocatrio, no que ser refere qualificao tcnica
da primeira.
283. Em 16/10/2014, foi publicado na imprensa oficial o aviso da licitao NCB 002/2014 (terceira
licitao), para contratao de servios de engenharia de obras civis (Lote 1) e fornecimento e montagem
de dois prticos metlicos tubulares (Lote 2) para o Laboratrio de Ultra Alta Tenso Externa (pea 61, p.
21).
Anlise
284. Inicialmente, chama ateno que foram deflagradas trs licitaes sem a necessria ampla
pesquisa de mercado e sem a cotao com trs fornecedores distintos, conforme restar demonstrado na
presente anlise.
285. Em resposta ao item 26 do ofcio de requisio 03-643/2014 (pea 34), foram encaminhadas as
cotaes das diversas licitaes para aquisio do prtico e obras complementares. Para justificar a
estimativa relativa primeira licitao, deflagrada em 10/10/2013 (pea 61, p. 13), foram enviadas
cotaes com datas de abril de 2010 e de 18/5/2011 (pea 62).
286. Foram apresentadas cotaes ofertadas pelas empresas Petrofab Equipamentos Industriais,
UTC Engenharia e um documento intitulado cotao Usiminas em branco. Foi apresentado ainda um
documento intitulado civil_porticos_galpao_2011, relativo, somente, ao oramento das obras civis,
contendo o logo do Cepel, porm sem assinatura, data ou fonte de pesquisa. Em suma, somente foram
apresentadas duas cotaes efetivas referentes construo e montagem do Prtico (Petrofab e UTC), o
que configura afronta ao artigo 43, inciso IV da Lei 8.666/1993, bem como pacfica jurisprudncia do
TCU relativa ao tema.
572
287. Foi enviada, ainda, uma justificativa de alterao de valor, como forma de esclarecer a
defasagem das cotaes em relao ao aumento do oramento levado a efeito. O oramento foi elevado de
R$ 23 milhes para R$ 26 milhes (pea 63, p. 1). Percebe-se que a justificativa foi necessria diante do
tempo transcorrido entre a licitao e as cotaes.
288. Registre-se que foi requisitado ao Bird no objeo ao relatrio de avaliao das propostas e
recomendao de adjudicao, que caso fosse concedida, possivelmente, teria o consrcio
Clemar/Seccional se consagrado vencedor do certame. Cumpre ressaltar tambm que o cancelamento do
certame NCB 001/2013 Bird deu-se por motivos de falha de gesto por parte da comisso de licitao, na
conduo das formalidades essenciais ao processo.
289. Em 25/2/2014, com vistas a dar andamento contratao, foi deflagrado novo certame - NCB
001/2014 (pea 61, p. 3). As cotaes apresentadas equipe de fiscalizao foram as mesmas relativas ao
certame cancelado, bem como foi acostada a mesma justificativa de aumento de preo. Cumpre lembrar
que as cotaes que referenciaram o certame anterior datam de 2010/2011, ou seja, a defasagem entre a
data de cotao e a data da estimativa (2014) substancial.
290. O Relatrio de Avaliao da Proposta, relativo licitao NCB 001/2014, em que pese ter sido
apresentada uma nica proposta pelo consrcio Seccional/Clemar, concluiu pelo fracasso do certame,
pois entendeu a comisso pela no habilitao tcnica da empresa Clemar (pea 64, p. 10 e 13). Cumpre
registrar que a empresa Seccional Brasil, consorciada empresa Clemar, foi a vencedora do certame para
construo do prtico central em 2012 (pea 65).
291. Em suma, percebe-se que a ausncia de planejamento e de ampla pesquisa de mercado pode ter
sido determinante para a frustao do certame. Ademais, foram utilizadas cotaes datadas de 2010/2011,
para certame ocorrido em 2014, o que denota a falta de um planejamento consistente em fase que
antecedeu o certame, pois o Cepel deveria ter obtido novas cotaes de mercado com vistas a referenciar
e atualizar suas estimativas.
292. Diante do fracasso da Licitao Nacional NCB 001/2014, foi deflagrado, em 16/10/2014,
outro certame, NCB 002/2014- Bird, para a contratao de servios de engenharia de obras civis (Lote 1)
e fornecimento e montagem de dois prticos metlicos tubulares (Lote 2) para o Laboratrio de Ultra Alta
Tenso Externa.
293. As cotaes apresentadas, para efeito de estimativa de preo do novo certame, foram
referenciadas pelas empresas Clemar/Seccional, UTC engenharia S/A, Star Construo Metlica e Civil
(pea 66). Tambm foram enviados dois oramentos de referncia, relativos aos lotes 1 e 2, contudo os
documentos no foram datados, assinados, tampouco detalham a fonte da coleta de informaes (pea 66,
p. 11-24). As cotaes realizadas pela empresa Star so referentes construo do galpo, no podendo
ser consideradas para efeitos da contratao dos prticos (pea 66, p. 10). Em suma, somente duas
empresas foram objeto de cotao para fins da licitao dos prticos: o consrcio Clemar/Seccional e a
empresa UTC engenharia.
294. Cabe obtemperar que o Laboratrio Externo de Ultra Alta Tenso, conforme exposio
realizada a pedido do Bird (pea 2, p. 34), permitir ao Cepel realizar ensaios eltricos em configuraes
de linhas de transmisso de alto desempenho que garanta a transmisso de grandes blocos de energia
entre a regio amaznica....
295. Em resumo, conclui-se que a conduo do processo de aquisio dos prticos revelou
deficincias na conduo do planejamento das licitaes, tambm constatadas nos Preges Eletrnicos
004/2012-Bird e 010/2013-Bird, anteriormente j relatadas.
296. Por todo o exposto e fundamentado, em relao ao ponto em tela, entende-se pertinente a
adoo da seguinte medida: com fulcro no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV, do
Regimento Interno do TCU, promover audincia dos ento gestores responsveis pela rea de
suprimentos do Cepel, nominados na proposta de encaminhamento deste relatrio, para, no prazo de 15
(quinze) dias, contados a partir da cincia, apresentarem razes de justificativa acerca da seguinte
irregularidade: ausncia de realizao de pesquisa de preos correntes no mercado, previamente fase
externa da licitao, com um mnimo de trs oramentos de fornecedores distintos, ou, alternativamente,
573
caso no fosse possvel obter nmero razovel de cotaes, ausncia de justificativa adequada para tal
situao, verificada nos Certames Licitatrios NCB 001/2013 - Bird; NCB 001/2014 Bird e NCB
002/2014 - Bird, configurando afronta ao artigo 43, inciso IV da Lei 8.666/1993.
297. Ademais, considerando:
(i) que a atividade UAT_PORT, idealizada com o objetivo da contratao de empresa para a
construo de prticos e infraestrutura complementar do Laboratrio de Ultra Alta Tenso, ainda no
havia se efetivado ao tempo da realizao deste monitoramento; e
(ii) que as mesmas impropriedades verificadas nos Preges Eletrnicos 010/2013-Bird e 042/2013,
relativas a falta de realizao de pesquisa dos preos correntes no mercado previamente fase externa da
licitao e motivadoras de proposta de citao dos responsveis, foram tambm verificadas nos Certames
Licitatrios NCB 001/2013 - Bird; NCB 001/2014 Bird e NCB 002/2014 Bird,
Entende-se pertinente determinar auditoria interna do Cepel, com fundamento no artigo 250,
inciso II do RI/TCU, que adote, no prazo de 90 (noventa) dias, providncias com vistas a verificar a
regularidade dos processos de licitao relativos aos Certames NCB 001/2013 - Bird; NCB 001/2014
Bird e NCB 002/2014 Bird, bem como do contrato decorrente desta ltima licitao, informando a este
Tribunal o resultado das apuraes por ocasio da elaborao do prximo relatrio de gesto da entidade.
298. Por fim, considerando (i) que o Projeto Meta encontra-se, atualmente, ainda em sua primeira
fase; (ii) que, para a segunda fase do Projeto Meta, encontra-se prevista, a cargo do Cepel e utilizando-se
recursos provenientes do Bird, a realizao de relevantes atividades, tais como a construo e compra de
equipamentos para o Laboratrio de Smart-Grid, uma vez que nesta primeira fase do projeto dever ser
contratada consultoria para definio das caractersticas do laboratrio e para elaborao do seu projeto
bsico/especificao dos equipamentos; (iii) que o montante de recursos, a ser atribudo CPRM na
segunda fase do projeto, deve ser significativo, entende-se pertinente determinar SecexEstataisRJ que
continue acompanhando a atuao do Cepel no Projeto Meta, mormente no que concerne s atividades a
serem desenvolvidas pelo centro de pesquisas na segunda fase do projeto.
CONCLUSO
299. O presente relatrio teve por objetivo acompanhar a atuao da CPRM e do Cepel na primeira
fase do Projeto de Assistncia Tcnica dos Setores de Energia e Mineral - Projeto Meta.
300. Conforme pde ser visto, o aludido projeto visa a fortalecer os rgo e entidades vinculados ao
MME, incumbidos da formulao e da implementao das polticas de gesto dos setores de energia e
transformao mineral, incluindo aqueles responsveis pelas polticas setoriais das respectivas reas, de
forma a contribuir para o crescimento econmico sustentvel do pas e para a modernizao institucional
dos setores eltrico e mineral.
301. Desta forma, o Projeto Meta destina-se a promover a realizao de um conjunto de estudos
tcnicos, consultorias, assistncia tcnica, aquisio de equipamentos e realizao de obras, aes essas
alinhadas ao planejamento de curto, mdio e longo prazos dos setores de energia e mineral, que
contribuiro para instrumentalizar os diversos planos e polticas afetos a esses setores.
302. Na primeira parte do relatrio, aps serem descritas as caractersticas gerais do projeto, bem
como traados os seus objetivos, os quais foram sumariados acima, exps-se o seu arranjo institucional,
as questes oramentrias e financeiras a ele afetas, bem como as diretrizes do Bird para a promoo de
licitaes e contrataes em seu mbito.
303. Na segunda parte do relatrio, descreveu-se a atuao da CPRM e do Cepel na primeira fase
do Projeto Meta, bem como procurou-se realar a importncia das atividades, a cargo do Cepel, no
aludido projeto, para o setor eltrico nacional.
304. Conforme foi visto, a CPRM ainda no realizou qualquer licitao, contratao ou desembolso
de recursos nesta fase inicial do projeto, razo pela qual os esforos de fiscalizao se concentraram nas
atividades desenvolvidas pelo Cepel, cuja atuao encontra-se bem mais adiantada.
305. Finalizando esta segunda parte do trabalho, a equipe de fiscalizao relatou, analisou e props
encaminhamentos para as inconformidades e irregularidades detectadas no acompanhamento da execuo
do Projeto Meta, relativas s atividades a cargo do Cepel.
574
306. Por todo o exposto, considerando (i) que o Projeto Meta encontra-se, atualmente, ainda em sua
primeira fase; (ii) que, para a segunda fase do Projeto Meta, encontra-se prevista, a cargo do Cepel e
utilizando-se recursos provenientes do Bird, a realizao de relevantes atividades; (iii) que o montante de
recursos, a ser atribudo CPRM na segunda fase do projeto, deve ser significativo, props-se que o TCU
continue acompanhando a atuao do Cepel e da CPRM no Projeto Meta.
307. Por fim, informa-se que, pea 105, encontra-se matriz de responsabilizao, relativa s
condutas dos responsveis, em obedincia ao Memorando-Circular n 33/2014-Segecex e ao Memorando
64/2014-GM/RC.
308. Ante o exposto, submete-se o presente relatrio considerao superior, alvitrando o seu
encaminhamento ao Gabinete do Exmo. Sr. Ministro-Relator Vital do Rgo, com a seguinte proposta de
encaminhamento:
308.1. Converter, com fulcro no art. 47 da Lei 8443/1992 c/c o artigo 252 do Regimento Interno do
TCU, os presentes autos em processo de Tomada de Contas Especial, encerrando este processo e
apensando-o definitivamente ao novo processo, em que sero efetuadas as citaes propostas.
308.2. Promover, com fulcro nos artigos 10, 1, 12 e 47 da Lei 8.443/1992 c/c o artigo 202, inciso
II, do Regimento Interno do TCU, a citao solidria dos responsveis abaixo nominados, pelos valores
discriminados a seguir, para, no prazo de quinze dias, contados a partir da cincia da citao,
apresentarem alegaes de defesa ou recolherem aos cofres do Centro de Pesquisas de Energia Eltrica
(Cepel) as quantias devidas, atualizadas monetariamente, nos termos da legislao vigente, em razo das
seguintes condutas geradoras de dano ao errio:
A.1) Responsvel solidrio: Sr. Bruno Pigozzo, CPF 615.812.917-87, Gerente da Diviso de
Suprimentos do Cepel.
Conduta: falta de realizao de pesquisa dos preos correntes no mercado, previamente fase
caso no tivesse sido possvel obter nmero razovel de cotaes, a ausncia de justificativa adequada
para tal situao, verificada no Prego Eletrnico 010/2013-Bird, dando causa ocorrncia de dano ao
errio, consistente no pagamento irregular de recursos pblicos federais por conta do Contrato 0313/2013.
A.2) Responsvel solidrio: Sr. Luiz Carlos Vasconcellos da Silva Junior, CPF 835.724.307-04,
Pregoeiro condutor do Prego Eletrnico 010/2013-Bird.
Conduta: infrao ao inciso IV do artigo 43 da Lei 8.666/1993, agindo com culpa omissiva na
modalidade de negligncia, deixando de promover a desclassificao de proposta manifestamente
superior aos valores ento praticados no mercado, no bojo do Prego Eletrnico 010/2013-Bird, dando
causa ocorrncia de dano ao errio, consistente no pagamento irregular de recursos pblicos federais por
conta do Contrato 0313/2013.
A.3) Responsvel solidrio: Sr. Luiz Carlos de Oliveira Costa, CPF 882.740.717-00: Autoridade
Superior Homologadora do Prego Eletrnico 010/2013-Bird.
Conduta: Homologao do Prego Eletrnico 010/2013-Bird, sem promover a anulao ou,
alternativamente, o saneamento do procedimento, haja vista a existncia de flagrante vcio que o
maculava, consistente na existncia de proposta de preo manifestamente superior aos valores ento
praticados no mercado, obrando com culpa na modalidade negligncia e inobservando o artigo 43, inciso
VI e pargrafo terceiro da Lei 8.666/1993, dando causa ocorrncia de dano ao errio, consistente no
pagamento irregular de recursos pblicos federais por conta do Contrato 0313/2013.
A.4) Responsvel solidrio: Empresa Clemar Engenharia Ltda., CNPJ 83.932.418/0001-64.
Conduta: recebimento irregular de recursos pblicos federais superfaturados, por conta do Contrato
0313/2013, decorrente do Prego Eletrnico 010/2013-Bird, gerando dano aos cofres do Cepel.
Data do Valor proporcional de Valor pago
Valor histrico do
pagamento mercado do bem
dano
(superfaturamento)
19/3/2014 R$ 48.840,00
R$ 207.499,99
R$ 158.659,99 (1)
575
28/5/2014 R$ 48.840,00
R$ 207.500,01
R$ 158.660,01 (2)
Valor total R$ 177.048,68 (1) + R$ 174.256,29 (2) = R$ 351.300,66
(pea 103) (atualizado at 5/8/2015)
B.1) Responsvel solidrio: Sr. Bruno Pigozzo, CPF 615.812.917-87, Gerente da Diviso de
Suprimentos do Cepel.
Conduta: falta de realizao de pesquisa dos preos correntes no mercado, previamente fase
caso no tivesse sido possvel obter nmero razovel de cotaes, a ausncia de justificativa adequada
para tal situao, verificada no Prego Eletrnico 042/2013-Bird, dando causa ocorrncia de dano ao
errio, consistente no pagamento irregular de recursos pblicos federais por conta do PFN 2013/25654/A0.
B.2) Responsvel solidrio: Sr. Juarez Marcelo de Souza, CPF 727.442.947-72, Pregoeiro condutor
do Prego Eletrnico 042/2013.
Conduta: infrao ao inciso IV do artigo 43 da Lei 8.666/1993, agindo com culpa omissiva na
modalidade de negligncia, deixando de promover a desclassificao de proposta manifestamente
superior aos valores ento praticados no mercado, no bojo do Prego Eletrnico 042/2013, dando causa
ocorrncia de dano ao errio, consistente no pagamento irregular de recursos pblicos federais por conta
do PFN 2013/25654/A-0.
B.3) Responsvel solidrio: Sr. Luiz Carlos de Oliveira Costa, CPF 882.740.717-00: Autoridade
Superior Homologadora do Prego Eletrnico 042/2013-Bird.
Conduta: Homologao do Prego Eletrnico 042/2013, sem promover a anulao ou,
alternativamente, o saneamento do procedimento, haja vista a existncia de flagrante vcio que o
maculava, consistente na existncia de proposta de preo manifestamente superior aos valores ento
praticados no mercado, obrando com culpa na modalidade negligncia e inobservando o artigo 43, inciso
VI e pargrafo terceiro da Lei 8.666/1993,dando causa ocorrncia de dano ao errio, consistente no
pagamento irregular de recursos pblicos federais por conta do PFN 2013/25654/A-0.
B.4) Responsvel solidrio: Empresa Clemar Engenharia Ltda., CNPJ n. 83.932.418/0001-64.
Conduta: recebimento irregular de recursos pblicos federais superfaturados, por conta do PFN
2013/25654/A-0, decorrente do Prego Eletrnico 042/2013-Bird, gerando dano aos cofres do Cepel.
Data do Valor de mercado do Valor pago
Valor histrico do
pagamento bem
dano
ao
errio
(superfaturamento)
12/3/2014
R$ 97.680,00
R$ 415.000,00
R$ 317.320,00
Valor total R$ 354.097,39
(pea 104) atualizado at 5/8/2015
308.3. Cientificar o Exmo. Sr. Ministro de Estado de Minas e Energia acerca da instaurao de
processo de Tomada de Contas Especial, visando a apurar a responsabilidade por dano aos cofres do
Cepel, com fulcro no pargrafo nico do art. 198 do Regimento Interno do TCU.
308.4. Promover, com fulcro no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV, do
Regimento Interno do TCU, a audincia do Sr. Bruno Pigozzo, CPF 615.812.917-87, Chefe da Diviso de
Suprimentos, para, no prazo de 15 (quinze) dias, contados a partir da cincia, apresentar razes de
justificativa acerca da seguinte impropriedade:
Ausncia de realizao de pesquisa dos preos correntes no mercado, previamente fase externa da
licitao, com um mnimo de trs oramentos de fornecedores distintos, ou, alternativamente, caso no
fosse possvel obter nmero razovel de cotaes, a ausncia justificativa adequada para tal situao,
verificada no Certame Licitatrio NCB 001/2013-Bird, configurando afronta ao artigo 26, pargrafo
nico, incisos II e III e ao artigo 43, inciso IV da Lei 8.666/1993.
Regimento Interno do TCU, a audincia do Sr. Luiz Carlos de Oliveira Costa, CPF 882.740.717-00,
576
Chefe do Departamento de Logstica e Operaes-DLO, para, no prazo de 15 (quinze) dias, contados a

partir da cincia, apresentar razes de justificativa acerca da seguinte impropriedade:
Regimento Interno do TCU, a audincia do Sr. Luiz Carlos Vasconcelos da Silva Junior, CPF
835.724.307-04, Chefe Interino da Diviso de Suprimentos, para, no prazo de 15 (quinze) dias, contados a
partir da cincia, apresentar razes de justificativa acerca da seguinte impropriedade:
308.7. Dar cincia ao Cepel, com base no artigo 7 da Resoluo-TCU 265/2014, sobre as seguintes
inconformidades:
a) a no utilizao do Manual Operativo do Projeto Meta para balizar suas contrataes, mormente
no que tange aos documentos de controle e acompanhamento prescritos naquele manual, afronta a alnea
f da Clusula Quarta do Convnio MME/Cepel n. 769362/2012; (subitem 181)
b) a ausncia de encaminhamento trimestral, UGP/C da SEDP/MME, de relatrio de atividades,
bem como sua incluso no Siconv, contendo informaes tcnicas e de gesto referentes s atividades
desenvolvidas no mbito do Convnio MME/Cepel n. 796362, franqueando ao concedente o amplo e
correes necessrias, afronta o disposto no item j do referido convnio e o caput do artigo 3 da
Portaria Interministerial CGU/MF/MP 507/2011; (subitem 200)
c) a ausncia de encaminhamento quinzenal, UGP/C da SEDP/MME, de relatrio de controle e
gesto referentes s atividades desenvolvidas no mbito do Convnio MME/Cepel n. 796362,
referido convnio e o caput do artigo 3 da Portaria Interministerial CGU/MF/MP 507/2011; (subitem
200)
d) a falta de elaborao, atualizao e encaminhamento trimestral UGP/Central do MME, dos
indicadores fsicos e financeiros setoriais de desempenho relativos s suas atividades, elencados abaixo,
afronta o item 2 do Captulo VI do Volume 1 do Manual Operativo do Projeto Meta (subitem 214):
d.1) Indicador de desembolso financeiro - IDF;
d.2) Indicador de comprometimento de recurso - ICR;
d.3) Indicador de execuo fsica - IEF;
d.4) Indicador de execuo oramentria - IEO;
d.5) Indicador de realizao dos coexecutores - IRe;
e) a ausncia de divulgao de aviso de certame licitatrio, em jornal dirio de grande circulao,
contendo o resumo do seu edital, identificada no Prego Eletrnico 004/2012-Bird, afronta o disposto
artigo 21, inciso III da Lei 8.666/1993; (subitem 241)
f) a utilizao de licitao na modalidade de prego, para a aquisio de bens e servios que no
sejam classificados como comuns, identificada no Prego Eletrnico 002/2013-Bird, afronta o disposto no
caput e no pargrafo nico do art. 1 da Lei 10.520/2002; (subitem 241)
308.8. Determinar auditoria interna do Cepel, em apoio gesto da entidade, com fundamento no
artigo 250, inciso II do RI/TCU, que adote, no prazo de 90 (noventa) dias, providncias com vistas a
577
verificar a regularidade dos processos de licitao relativos aos Certames NCB 001/2013 - Bird; NCB
001/2014 Bird e NCB 002/2014 Bird, bem como do contrato decorrente desta ltima licitao,
informando a este Tribunal o resultado das apuraes por ocasio da elaborao do prximo relatrio de
gesto da entidade; (subitem 297)
308.9. Determinar SecexEstataisRJ que acompanhe a atuao da CPRM e do Cepel na realizao
das atividades a seu cargo, relativas segunda fase do Projeto Meta; (subitens 128 e 298)
308.10. Encaminhar cpia do Acrdo que vier a ser proferido pelo Tribunal, acompanhado de seu
Relatrio e Voto, ao Senado Federal, ao MME, ao Cepel, CPRM e ao Bird.
308.11. Encerrar, com fundamento no artigo 169, inciso I do RI/TCU e nos artigos 37 e 41, caput,
da Resoluo-TCU 259/2014, os presentes autos, apensando-os definitivamente ao processo de Tomada
de Contas Especial a ser constitudo.
Eis o Relatrio.
VOTO
Em deliberao, fiscalizao na modalidade acompanhamento, realizada em ateno ao item 9.4 do
Acrdo 2.812/2012-TCU-Plenrio, destinada a avaliar a regularidade da aplicao de recursos advindos
da operao de crdito externo aprovada pela Resoluo 25/2011 do Senado Federal, contratada junto ao
Banco Internacional para Reconstruo e Desenvolvimento (Bird). Aludida operao, no valor de at US$
49.604.127,00, tem por finalidade custear a implantao da primeira fase do Projeto de Assistncia
Tcnica dos Setores de Energia e Mineral Projeto Meta, capitaneado pelo Ministrio de Minas e
Energia (MME).
2. Em linhas gerais, o Projeto Meta visa a fortalecer instituies vinculadas ao MME incumbidas da
formulao e implementao de polticas nos setores de energia e transformao mineral, por meio de
investimentos em consultorias, assistncia tcnica, aquisio de equipamentos e realizao de obras. O
escopo do Projeto consiste em fomentar avanos alcanados pelos setores de energia e minerao,
valendo-se de aportes financeiros em diferentes entidades do setor eltrico e de minerao.
3. No presente acompanhamento, foram averiguados alguns investimentos efetuados pela
Companhia de Pesquisa de Recursos Minerais (CPRM) e pelo Centro de Pesquisas de Energia Eltrica
(Cepel) no mbito da primeira fase do Projeto em comento. Os trabalhos, desenvolvidos pela Secretaria
de Controle Externo da Administrao Indireta no Rio de Janeiro (SecexEstataisRJ), focaram nos
contratos e respectivos desembolsos perpetrados entre 29/12/2011 e 10/10/2014.
4. A Companhia de Pesquisa de Recursos Minerais (CPRM) uma empresa pblica federal,
vinculada ao Ministrio de Minas e Energia, responsvel por desenvolver o servio oficial de geologia do
Brasil, com misso de organizar, sistematizar e difundir o conhecimento geolgico e hidrolgico do
territrio brasileiro. Conforme explicita o relatrio precedente, dentro do Projeto Meta, a CPRM prev a
aquisio de equipamentos e a ampliao/modernizao de seus laboratrios, devendo aplicar valores, na
primeira fase do projeto, da ordem de US$ 1,29 milho.
5. Por seu turno, o Centro de Pesquisas de Energia Eltrica (Cepel), entidade vinculada ao Sistema
Eletrobras, foi constituda para realizar pesquisas voltadas concepo de solues tecnolgicas nos
diferentes segmentos da indstria de energia eltrica. No bojo do Projeto Meta, o Cepel foi aquinhoado
com a maior parcela dos recursos angariados externamente e dever aplicar verbas de cerca de US$ 32,08
milhes.
6. Dentro da fiscalizao em tela, findos os procedimentos de investigao, foi lavrado o relatrio
transcrito ao acervo precedente (pea 106), subdivido em duas partes deveras heterogneas.
578
7. A primeira, de carter eminentemente descritivo, compila informaes nsitas ao Projeto Meta,

descrevendo a caracterizao da operao de crdito, o arranjo institucional do projeto e sua distribuio
de competncias, a previso de dispndios e o regramento do Bird para as contrataes.
8. A segunda, mais colimada aos objetivos deste acompanhamento, aborda atividades especficas da
CPRM e do Cepel. Consoante expe a unidade tcnica, como a CPRM ainda no havia realizado qualquer
licitao ou desembolso de relevncia at o fim dos trabalhos de campo, os testes de auditoria focaram
exclusivamente nas aes desenvolvidas pelo Cepel, nas quais foram averiguadas as inconformidades
esmiuadas no relatrio anterior.
9. Isso posto, passo a discorrer sobre os achados afetos ao Cepel, registrados nos autos.
10. No mbito do Cepel, as atividades planejadas para o Projeto Meta compreendem, em essncia,
contrataes de consultorias, aquisio de equipamentos e servios de engenharia, a serem executadas
entre 2012 e 2016. No perodo abrangido pela fiscalizao (dez/2011 - out/2014), a equipe verificou que a
efetuao dos repasses foi operacionalizada por meio do Convnio MME/Cepel 769362/2012, celebrado
com o MME, no valor global de R$ 56,28 milhes.
11. Dentro do aludido Convnio, ao avaliar os processos internos do Cepel, a equipe de fiscalizao
apontou deficincias no controle dos desembolsos.
12. Inicialmente, verificou-se que o Centro no possui sistemtica de gesto de suas contrataes e
que nem mesmo os documentos de acompanhamento prescritos no manual operativo do Projeto Meta
vm sendo confeccionados. Tambm se atestou que os relatrios de atividades e prestaes de contas
correlatas no esto sendo inscritas no Siconv e remetidos ao MME (rgo concedente) com a
periodicidade e contedo exigidos pelo convnio. Ademais, conferiu-se que muitos dos indicadores
fsicos e financeiros pautados para o ajuste ainda no foram implementados pelo Cepel, obstando o
monitoramento de alguns desdobramentos da avena.
13. Em outra corrente da fiscalizao, ao perquirir os informes relacionados a determinadas
compras, a SecexEstataisRJ detectou violaes a regras exigveis pelas leis de licitaes.
14. Foram identificadas situaes de emprego da modalidade prego para aquisio de bens e
servios de elevada complexidade tcnica (Prego Eletrnico 002/2013-Bird) e a ausncia de divulgao
de certame licitatrio em dirio de grande circulao (Prego Eletrnico 004/2012-Bird) e a deflagrao
de licitaes sem adequada cotao prvia de preos para respaldar os valores de referncia (certames
NCB 001/2013-Bird, NCB 001/2014-Bird e NCB 002/2014-Bird).
15. Todas as situaes descritas acima, tanto as relacionadas a falhas gerenciais quanto as atinentes
s infraes a normas de contratao, encontram-se devidamente evidenciadas nos papis de trabalho
insertos nos autos e, acolhendo as sugestes da unidade tcnica, devero ser objeto de notificao ao
Cepel e ao MME, para que sejam corrigidas no prosseguimento do Projeto Meta. Importa anotar que,
dentro dos trabalhos de acompanhamento desta Corte, nada obstar que futuras fiscalizaes revisitem os
apontamentos consignados pela equipe de auditores, de modo a verificar eventuais reincidncias.
16. Especificamente no que tangencia aos achados de deflagrao de licitaes sem a adequada
cotao de preos (NCB 001/2013-Bird, NCB 001/2014-Bird e NCB 002/2014-Bird), deixo de acolher a
proposta de audincia sugerida pela equipe por no ter encontrado, nos autos, narrativas acerca de
desdobramentos do caso que justifiquem a adoo de medidas sancionatrias. Isso porque, como expem
os relatos da fiscalizao, nos aludidos certames houve pesquisa de mercado junto a duas empresas do
ramo e, ainda que fosse salutar que mais cotaes tivessem sido previamente empreendidas, no h
notcias de prejuzos Administrao ou de direcionamento das aquisies.
17. Situao diferente, e sobre a qual dedicarei maior anlise, remete aos indcios de que tenha
havido superfaturamento nas contrataes decorrentes dos preges 010/2013-Bird e 042/2013-Bird,
destinados aquisio de carretas para transporte de equipamentos.
18. Conforme elucida o relatrio de fiscalizao, dentro das atividades relacionadas ao projeto de
modernizao do laboratrio de ultra alta tenso, foram previstas a compra de eletrodos de terminao,
denominados yokes, e carretas articuladas no motorizadas para o seu transporte.
579
19. No prego 004/2012-Bird, o Cepel dimensionou a referida carreta em 9,0 m x 6,0 m, com
capacidade de 15 toneladas, e obteve cotao de mercado no valor de R$ 90.300,00.
20. Em razo de modificaes nas caractersticas dos yokes, o prego 004/2012-Bird foi cancelado,
dando lugar ao prego 010/2013-Bird, em que a mesma carreta, agora com dimenses modificadas para
9,3 m x 4,2 m e capacidade de 20 toneladas. Nesse novel certame, o Cepel valeu-se de um nico
oramento apresentado pela empresa Clemar Engenharia a R$ 430.000,00 e resultou na contratao da
mesma empresa, por R$ 415.000,00.
21. Cerca de trinta dias depois, uma segunda licitao (prego 042/2013-Bird) foi deflagrada para a
compra de outra carreta articulada, com as mesmas caractersticas da anteriormente adquirida. Tambm
nesse certame, o Cepel adotou como referncia a proposta comercial de R$ 430.000,00 e adjudicou o
objeto empresa Clemar ao valor de R$ 415.000,00.
22. Ao ser indagado sobre os motivos de tamanha discrepncia entre as cotaes de preos, o Cepel
limitou-se a afirmar equipe do TCU, por mais de uma vez, que a elevao dos custos se deveu a
alteraes no projeto das carretas. Todavia, compulsando a documentao tcnica que respaldou os
certames, a fiscalizao no logrou xito em identificar os motivos da disparidade.
23. Isso porque, ao cotejar o termo de referncia do prego 004/2012-Bird (pea 45, p. 30) e a
cotao de preos do certame (pea 51) com as especificaes tcnicas e oramento paradigma das
licitaes supervenientes (pea 52), percebeu-se ter havido diminuta modificao nos desenhos da carreta,
com alteraes limitadas dimenso e capacidade de carga.
24. Para tentar angariar novas fontes de referncia, a fiscalizao obteve terceira pesquisa de
mercado, acostada pea 79, em que o preo de fornecimento da mesma carreta, com caractersticas
idnticas s adquiridas pelo Cepel, foi orado em R$ 97.680,00, o que refora a tese de que os valores
praticados nas contrataes se afeioam desarrazoados.
25. Com base nesse cenrio e, em especial, tendo em mente que as licitaes tomaram por base
apenas oramento de referncia fornecido pela empresa que posteriormente venceu os certames, comungo
do entendimento esposado pela SecexEstataisRJ de que existem elementos suficientes para se instaurar
processo de tomada de contas especial e requerer, dos responsveis envolvidos, esclarecimentos sobre os
preos de aquisio das carretas objeto dos preges 010/2013-Bird e 042/2013-Bird. Para a promoo das
citaes, adoto a cadeia de responsabilidades construda pela unidade tcnica no relatrio de fiscalizao
(pea 106, pp. 46-47) e acolho a proposta de ser tomada, por valor de mercado, a cotao de preos pea
79 dos autos.
26. Nada obstante a instaurao da TCE ora sugerida e a despeito das inconformidades detectadas
em algumas contrataes, reputo oportuno que seja dado prosseguimento ao acompanhamento dos
repasses ao Cepel e CPRM, em especial porque nem todos os desembolsos previstos no Projeto Meta
integraram o escopo do presente trabalho.
Enfim, com as motivaes aduzidas, pugno por que seja aprovado o Acrdo que ora submeto a
este Plenrio.

1. Processo n TC 025.893/2014-9.
2. Grupo I Classe de Assunto: V Relatrio de Acompanhamento.
3. Responsveis: Manoel Barreto da Rocha Neto e Albert Cordeiro Geber de Melo.
4. Entidades: Centro de Pesquisas de Energia Eltrica e Companhia de Pesquisa de Recursos
Minerais.
580

(SecexEstataisRJ).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam de fiscalizao realizada no Centro de
Pesquisas de Energia Eltrica (Cepel) e na Companhia de Pesquisa de Recursos Minerais (CPRM), em
ateno ao item 9.4 do Acrdo 2.812/2012-TCU-Plenrio, destinada a avaliar a regularidade da
aplicao de recursos advindos da operao de crdito externo aprovada pela Resoluo 25/2011 do
Senado Federal, contratada junto ao Banco Internacional para Reconstruo e Desenvolvimento (Bird);
9.1. instaurar, com fulcro no art. 47 da Lei 8.443/1992, c/c o art. 252 do Regimento Interno/TCU,
processo de tomada de contas especial para apurao e processamento dos indcios de superfaturamento
decorrentes de preos excessivos praticados nos preges 010/2013-Bird e 042/2013-Bird promovidos pelo
Cepel;
9.2. realizar, com fulcro nos arts. 10, 1, e 47 da Lei 8.443/1992 c/c o art. 202, II, do Regimento
Interno/TCU, a citao solidria dos responsveis nominados no relatrio de fiscalizao pea 106 dos
autos, nos exatos termos propostos pela unidade tcnica;
9.3. notificar o Exmo. Sr. Ministro de Estado de Minas e Energia acerca da instaurao de processo
de Tomada de Contas Especial, visando a apurar a responsabilidade por danos aos cofres do Cepel, com
fulcro no pargrafo nico do art. 198 do Regimento Interno/TCU;
9.4. dar cincia ao Cepel, com base no art. 7 da Resoluo-TCU 265/2014, sobre as seguintes
inconformidades detectadas no presente acompanhamento:
9.4.1. a no utilizao do Manual Operativo do Projeto Meta para balizar suas contrataes,
mormente no que tangencia aos documentos de controle e acompanhamento prescritos naquele manual,
afronta a alnea f da Clusula Quarta do Convnio MME/Cepel 769362/2012;
9.4.2. a ausncia de encaminhamento trimestral, Unidade Central de Gesto do Projeto (UGP/C)
da Secretaria Executiva do Ministrio de Minas e Energia (SE/MME), de relatrio de atividades, bem
como sua incluso no Siconv, contendo informaes tcnicas e de gesto referentes s atividades
desenvolvidas no mbito do Convnio MME/Cepel 796362/2012, franqueando ao concedente o amplo e
correes necessrias, afronta o disposto no item j do referido convnio e o caput do art. 3 da Portaria
Interministerial CGU/MF/MP 507/2011;
9.4.3. a ausncia de encaminhamento quinzenal, UGP/C da SE/MME, de relatrio de controle e
gesto referentes s atividades desenvolvidas no mbito do Convnio MME/Cepel 796362/2012,
referido convnio e o caput do art. 3 da Portaria Interministerial CGU/MF/MP 507/2011;
9.4.4. a falta de elaborao, atualizao e encaminhamento trimestral UGP/C do MME, dos
indicadores fsicos e financeiros setoriais de desempenho relativos s suas atividades, elencados a seguir,
afronta o item 2 do Captulo VI do volume 1 do Manual Operativo do Projeto Meta: (i) indicador de
desembolso financeiro - IDF; (ii) indicador de comprometimento de recurso - ICR; (iii) Indicador de
execuo fsica - IEF; (iv) indicador de execuo oramentria - IEO; e (v) indicador de realizao dos
coexecutores - IRe;
9.4.5. a no divulgao de aviso de certame licitatrio, em jornal dirio de grande circulao,
contendo o resumo do seu edital, identificada no Prego Eletrnico 004/2012-Bird, afronta o disposto art.
581
21, III, da Lei 8.666/1993;

9.4.6. o emprego da modalidade de licitao prego para a aquisio de bens e servios no
classificados como comuns, identificada no Prego Eletrnico 002/2013-Bird, afronta o disposto no
caput e no pargrafo nico do art. 1 da Lei 10.520/2002;
9.4.7. a falta de pesquisa de preos no mercado, previamente fase externa da licitao, com
nmero razovel de cotaes de fornecedores distintos, ou, alternativamente, caso no seja possvel obter
quantidade razovel de oramentos, a falta de justificativas para tal situao, verificada nos certames
NCB 001/2013-Bird, NCB 001/2014-Bird e NCB 002/2014-Bird, afronta o disposto no art. 26, pargrafo
nico, II e III, e art. 43, IV, da Lei 8.666/1993 e a jurisprudncia desta Corte.
9.5. Determinar auditoria interna do Cepel, com fundamento no art. 250, II do Regimento
Interno/TCU, que, em apoio gesto da entidade, verifique a regularidade dos processos de licitao
relativos aos certames NCB 001/2013-Bird, NCB 001/2014-Bird e NCB 002/2014-Bird, bem como do
contrato decorrente deste ltimo, informando a este Tribunal o resultado das apuraes por ocasio da
apresentao do prximo relatrio de gesto da Centrais Eltricas Brasileiras S/A (Eletrobras);
9.6. Determinar SecexEstataisRJ que acompanhe a atuao da CPRM e do Cepel na realizao das
atividades relativas segunda fase do Projeto Meta;
9.7. Remeter cpia deste acrdo, acompanhado do relatrio e voto que o abalizam, bem como do
Relatrio de Fiscalizao pea 106, ao Senado Federal, ao MME, ao Cepel, CPRM e Eletrobras;
9.8. Apensar definitivamente os presentes autos, com fundamento no art. 169, I, do Regimento
Interno/TCU c/c arts. 37 e 41, da Resoluo-TCU 259/2014, ao processo de tomada de contas especial a
ser constitudo em razo do item 9.1 desta deliberao.

TC 031.505/2015-5.
rgos: Conselho Curador do Fundo de Garantia por Tempo de Servio, Caixa Econmica Federal
e Banco Central do Brasil.
582
SUMRIO: SOLICITAO DA COMISSO DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO,

INDSTRIA, COMRCIO E SERVIOS DA CMARA DOS DEPUTADOS. FISCALIZAO NAS
CONTAS E OPERAES DO FUNDO DE GARANTIA POR TEMPO DE SERVIO. ENVIO DE
DELIBERAES E PEAS DE PROCESSOS. DETERMINAO DE REALIZAO DE
INSPEO. ATENDIMENTO PARCIAL. COMUNICAES.
RELATRIO
Adoto como relatrio, com ajustes de forma, a instruo produzida no mbito da Secretaria de
Controle Externo da Fazenda Nacional (Secex Fazenda), que contou com a anuncia do corpo diretivo
daquela unidade tcnica:
INTRODUO
1. Trata-se do Of. Pres. 398/15 - CDEIC, de 10/11/2015 (pea 1, p. 1), por meio do qual o Deputado
Jlio Csar, presidente da Comisso de Desenvolvimento Econmico, Indstria, Comrcio e Servios da
Cmara dos Deputados, encaminha a Proposta de Fiscalizao 184 de 2014 (pea 1, p. 6-9).
2. O documento encaminhado, de autoria do Deputado Mendona Filho, requer do TCU a
realizao de fiscalizao no Banco Central do Brasil, na Caixa Econmica Federal e no FGTS para
examinar as contas e operaes do Fundo de Garantia por Tempo de Servio - FGTS. Na justificativa
apresentada nesta Solicitao, o autor afirma que h uma espcie de confisco do governo no patrimnio
do trabalhador, vez que esse mantm a TR prxima a zero, acarretando perda real desse patrimnio, j
que a rentabilidade do Fundo menor que a inflao, dentro do atual cenrio inflacionrio. Alm disso,
afirmou que o governo indica membros para o Comit de Investimento do Fundo mais preocupados com
critrios polticos do que tcnicos. Tambm informou que os recursos do Fundo tm sido utilizados para
tapar os buracos do Tesouro Nacional e de empresas por ele controladas, citando como exemplo, a
transformao da dvida bilionria da Caixa junto ao FGTS em dvida subordinada, contrariando as
finalidades do Fundo.
3. Os arts. 4, inciso I, da Resoluo - TCU 215/2008 e 232, inciso III, do Regimento Interno do
TCU conferem legitimidade ao Presidente da comisso parlamentar, quando por ela aprovada, para
solicitar a realizao de fiscalizao.
Congresso Nacional.
EXAME TCNICO
5. O autor do pedido de fiscalizao, Deputado Mendona Filho, solicitou o exame dos seguintes
aspectos (pea 1, p. 2-3):
1. O correto clculo da Taxa Referencial, realizado pelo Banco Central do Brasil;
2. Eficincia da gesto do Comit de Investimentos do Fundo;
3. Quanto dvida subordinada entre a Caixa Econmica Federal e o FI-FGTS:
3.1. Quais so as operaes, datas de contratao, valores contratados, valores e datas das quitaes
ocorridas, vencimentos e a composio dos encargos de todas as operaes j realizadas;
3.2. Se a rentabilidade para o FI-FGTS maior que a rentabilidade mdia, dos ltimos cinco anos,
ano a ano, conseguida pelo FI-FGTS nas outras operaes;
3.3. Se h conflito de interesses entre os quotistas do FI-FGTS, que querem uma valorizao maior
de suas quotas, e a Caixa Econmica Federal, ocupando o papel de administradora do FI-FGTS;
3.4. Qual a vantagem para os quotistas do Fundo nessas operaes de dvida subordinada;
3.5. Se as operaes de dvida subordinada no maculariam a transparncia da contabilidade pblica
nacional;
4. Se houve a quitao dos dbitos que motivaram a criao da contribuio social, instituda pelo
583
art. 1 da Lei Complementar 110, de 29 de junho de 2001.

6. Com vistas a atender solicitao, foi feita consulta aos sistemas informatizados do Tribunal,
tendo sido encontrados os seguintes processos, que tratam do assunto objeto dessa solicitao e atendem
parcialmente ao solicitado:
a) TC 033.576/2013-0
7. Esse processo, de relatoria do Ministro Marcos Bemquerer, trata da Prestao de Contas
do Fundo Garantia por Tempo de Servio FGTS do exerccio de 2012. No bojo desse processo foi
feita uma inspeo de conformidade no Fundo com o objetivo de obter informaes e documentos
acerca do histrico dos lanamentos contbeis referentes reverso da conta Proviso Planos
Econmicos - LC 110/01, bem como os impactos contbeis relacionados Portaria da Secretaria
do Tesouro Nacional (STN) n 278, de 19 de abril de 2012, e estudos tcnicos e os novos fatores
utilizados para que a administrao do FGTS chegasse concluso de reverter, em 2012, cerca de
R$ 7 bilhes de proviso. A concluso da equipe de inspeo foi a seguinte (TC 033.576/2013-0, pea
17, p. 4):
Em 2002, o FGTS iniciou a gesto das contas relacionadas com a LC 110/01, efetuando
pagamentos, reavaliaes e amortizaes do ativo diferido. Em 2005/2006, com anuncia do
CCFGTS (pea 15, p. 2) foi reajustada a metodologia de amortizao do diferido, reduzindo o
prazo para amortizao de 15 para 11 anos. Com isso, em junho de 2012, o ativo diferido
correspondente aos valores de despesa de atualizao monetria de crditos complementares, conforme
previsto na LC 110/2001, foi completamente amortizado.
8. Portanto, essa concluso da unidade tcnica responde ao item 4 do Of. Pres. 398/15
CDEIC, ao evidenciar que houve quitao dos dbitos que motivaram a criao da contribuio
social, instituda pelo art. 1 da Lei Complementar 110/2001.
9. Cabe destacar que esse processo encontra-se em fase de elaborao do Parecer do
Ministrio Pblico junto ao TCU. Destarte, ainda no houve apreciao colegiada no Tribunal.
Logo, essa concluso da unidade tcnica ainda no o posicionamento formal e final do Tribunal
acerca dessa matria.
10. Dessa forma, haver proposta de envio do Relatrio de Inspeo (TC 033.576/2013-0, pea
17), bem como envio posterior do Acordo que vier a ser proferido pelo Tribunal acerca desse
processo, Comisso de Desenvolvimento Econmico, Indstria, Comrcio e Servios da Cmara
dos Deputados.
b) TC 030.909/2011-2 e TC 005.935/2014-8
11. Com relao ao TC 030.909/2011-2, de relatoria do Ministro-Substituto Marcos
Bemquerer Costa, trata de auditoria, cujo objeto foi avaliar a legalidade, legitimidade e
economicidade dos investimentos realizados pelo FI-FGTS, considerando os resultados auferidos
nos exerccios de 2008 a 2011. O processo encontra-se encerrado. Em 5/9/2012, foi emitido o
Acrdo 2.415/2012-TCU-Plenrio. Cabe destacar que no foram identificadas irregularidades
nessas operaes.
12. J o TC 005.935/2014-8, de relatoria do Ministro-Substituto Augusto Sherman, trata de
Solicitao do Senado Federal. Nesse requerimento foi solicitada a realizao de auditoria junto
Caixa Econmica Federal na carteira de investimento do FI-FGTS, a fim de averiguar como esto
sendo utilizados os recursos e se os emprstimos so de interesse pblico, bem como se no podem
vir a comprometer a rentabilidade do patrimnio dos trabalhadores (FGTS). Assim, no mbito
desse processo, foi realizada uma Auditoria de Conformidade que teve como objetivo
(TC 005.935/2014-8, pea 61, p. 9):
35. (...) avaliar os controles internos inerentes operacionalizao do FI-FGTS, abrangendo a
realizao e o acompanhamento de seus investimentos, bem como atualizar as anlises realizadas no
mbito do TC 030.909/2011-2.
36. As anlises realizadas no mbito do TC 030.909/2011-2 ocorreram no contexto de uma
auditoria de conformidade com o objetivo de avaliar a legalidade, a legitimidade e a economicidade
584
dos investimentos efetuados pelo FI-FGTS, no perodo de 2008 a 2011, sendo que uma das questes
de auditoria foi se o Fundo adotava padres adequados de governana corporativa. Na poca, a
equipe concluiu que no foram identificadas irregularidades na gesto do Fundo. Assim, no tocante
ao presente trabalho, as anlises realizadas para atender ao objetivo desta auditoria restringiramse identificao e avaliao dos controles internos existentes na operacionalizao do FI-FGTS,
aspecto relacionado aos padres de governana corporativa identificados na auditoria anterior.
37. Diante desse objetivo, foram escolhidas as atividades que teriam os controles testados:
prospeco passiva dos projetos para investimento, atuao do CI FI-FGTS e acompanhamento
realizado na fase de ps-investimento. A partir disso, foram descritas as seguintes atividades de
controle:
a) escolha, registro e confronto de informaes enviadas pela empresa interessada em investir,
englobando a atuao do gerente executivo;
b) indicao e aprovao de membros do CI FI-FGTS pelo CCFGTS;
c) definio da pauta de reunio e convocao dos membros do CI FI-FGTS;
d) reunies do CI FI-FGTS definio de pauta, convocao dos membros, confidencialidade
das informaes, acompanhamento feito por meio dessas reunies, apresentao de voto e
consignao em ata;
e) rotina de acompanhamento das operaes na fase do ps-investimento, incluindo a
comprovao final do investimento (grifo nosso)
13. Aps a aplicao dos procedimentos de auditoria, foram identificadas as seguintes
deficincias de controle (TC 005.935/2014-8, pea 61, p. 2):
a) deficincia na divulgao de informaes deliberativas no mbito do CI FI-FGTS (item
A.1);
b) deficincia na identificao/preveno de situaes potenciais de conflito de interesse (item
A.2);
c) deficincia na homologao e normatizao do sistema de informtica Sigma3 (item A.3);
d) deficincia na escolha de membros do CI FI-FGTS (item A.4);
e) deficincia na segurana da informao quando do encaminhamento de documentos aos
membros do CI FI-FGTS (item A.5);
f) deficincia na normatizao quanto apresentao de votos pelos membros do CI FI-FGTS
(item A.6);
14. A equipe de auditoria props uma srie de determinaes, afirmando que (pea 61. p. 2):
Com a adoo pela Caixa, pelo CI FI-FGTS e pelo CCFGTS, das determinaes propostas, esperase que haja uma relevante melhoria para o FI-FGTS, possibilitando que se mitiguem os riscos e haja
maior eficincia e transparncia na operacionalizao dos recursos do Fundo (grifo nosso).
15. Por meio do Acrdo 3.511/2014-TCU-Plenrio, quase todas as determinaes propostas
pela unidade tcnica se concretizaram no referido Acrdo. No entanto, no item 9.1. dessa deciso,
foi determinada unidade tcnica a continuidade dos trabalhos, nos seguintes termos:
9.1. determinar SecexFazenda que d prosseguimento aos trabalhos de auditoria destinados
a dar atendimento presente solicitao com o objetivo de:
9.1.1. confirmar os dados constantes dos itens 11 a 15 do relatrio de auditoria, extrados de
diferentes relatrios emitidos pelo FI-FGTS, no tocante a valores integralizados, comprometidos,
investidos e por ativos, padronizando-os segundo o exerccio de referncia e privilegiando o exame
dos documentos que originaram os registros lanados nos referidos relatrios do FI-FGTS;
9.1.2. verificar a aderncia dos investimentos do FI-FGTS em debntures e participaes
societrias em empresas de capital fechado ao interesse pblico, bem como a redundncia desses
investimentos com a atuao do BNDES, apurando se as referidas opes de investimento vm
sendo exercidas dentro dos parmetros da legalidade, da legitimidade, da economicidade e da
transparncia;
585
16. Posteriormente, houve um despacho do Ministro-Relator (TC 005.935/2014-8, pea 121),

determino SecexFazenda que elabore instruo complementar contendo as seguintes
informaes referentes a esse investimento especfico:
a) valores envolvidos na operao, por exerccio, e situao atual;
b) sistemtica observada na aprovao do investimento;
c) principais elementos da operao, conforme constante da escritura e, se couber, do acordo
de investimento, incluindo indicao das possveis garantias oferecidas pelo banco;
d) verificao se houve a definio prvia dos projetos que seriam beneficiados;
e) principais projetos beneficiados e respectiva participao dos recursos do FI-FGTS em
relao s demais fontes de recursos aplicadas pelo BNDES nesses projetos;
f) projetos beneficiados simultaneamente com recursos do FI-FGTS de forma direta e de
forma indireta por intermdio do BNDES;
g) sistemtica de acompanhamento adotada pela unidade gestora do FI-FGTS e os controles
institudos com vistas a garantir que os recursos sejam aplicados nos setores definidos pelo art. 1
da Lei 11.491/2007;
h) resultados e benefcios obtidos.
17. Esses dois trabalhos de auditoria, at por serem de certa forma complementares, esto
intrinsicamente relacionados com o item 2 do Of. Pres. 398/15 - CDEIC, que solicita examinar a
eficincia do Comit de Investimento do Fundo. No primeiro processo foram avaliados os
investimentos do perodo de 2008 a 2011, com foco na conformidade dos procedimentos. No foram
encontradas irregularidades. No segundo processo, foi realizada uma auditoria de conformidade
para avaliar os investimentos feitos pelo Fundo, em complemento anlise feita no TC
030.909/2011-2, com foco na efetividade dos controles internos. Aps a aplicao dos procedimentos
de auditoria, foram detectadas vrias deficincias de controles internos que prejudicam a eficincia
da gesto. No entanto, com implemento das determinaes efetuadas, espera-se que haja uma
relevante melhoria para o FI-FGTS, possibilitando que se mitiguem os riscos e haja maior
eficincia e transparncia na operacionalizao dos recursos do Fundo. De se destacar que as
determinaes efetuadas no Acrdo 3.511/2014-Plenrio esto sendo monitoradas no TC
016.938/2015-1.
18. Dessa forma, esses dois trabalhos de auditoria tm o condo de responder
satisfatoriamente o item 2 do Of. Pres. 398/15 - CDEIC, quando for concluda a instruo
complementar determinada pelo Ministro-Relator do referido processo.
19. Assim, haver proposta de envio Comisso de Desenvolvimento Econmico, Indstria,
Comrcio e Servios da Cmara dos Deputados: do Relatrio de Inspeo (TC 030.909/2011-2, pea
24); do Relatrio e do Voto do Acrdo 2.415/2012-TCU-Plenrio; dos Relatrios de Inspeo e do
Despacho do Ministro-Relator Augusto Sherman Cavalcanti (respectivamente, peas 61, 118 e 121
do TC 005.935/2014-8); do Relatrio e do Voto do Acrdo 3.511/2014-TCU-Plenrio; bem como o
envio posterior do Acordo que vier a ser proferido pelo Tribunal acerca do TC 005.935/2014-8,
aps a concluso da instruo complementar determinada pelo Ministro-Relator.
20. Embora os processos mencionados anteriormente atendam parte do objeto da presente
solicitao (itens 2 e 4), no o fazem em relao aos itens 1 e 3. Diante da relevncia do objeto proposto e
tendo em vista que as fiscalizaes j realizadas e em execuo pelo Tribunal no atendem integralmente
a presente solicitao, esta unidade tcnica manifesta-se favoravelmente realizao da fiscalizao
solicitada. Entende-se que a fiscalizao deve ser executada na forma de inspeo, no FGTS, no FIFGTS, na Caixa Econmica Federal, na qualidade de administradora do Fundo, e no Banco Central do
Brasil, com vistas a examinar:
a. O correto clculo da Taxa Referencial, realizado pelo Banco Central do Brasil;
b. Quanto dvida subordinada entre a Caixa Econmica Federal e o FI-FGTS:
586
b.1. Quais so as operaes, datas de contratao, valores contratados, valores e datas das
quitaes ocorridas, vencimentos e a composio dos encargos de todas as operaes j realizadas;
b.2. Se a rentabilidade para o FI-FGTS maior que a rentabilidade mdia, dos ltimos cinco
anos, ano a ano, conseguida pelo FI-FGTS nas outras operaes;
b.3. Se h conflito de interesses entre os quotistas do FI-FGTS, que querem uma valorizao
maior de suas quotas, e a Caixa Econmica Federal, ocupando o papel de administradora do FIFGTS;
b.4. Qual a vantagem para os quotistas do Fundo nessas operaes de dvida subordinada;
b.5. Se as operaes de dvida subordinada no maculariam a transparncia da contabilidade
pblica nacional.
CONCLUSO
21. Conforme descrito anteriormente na seo Exame Tcnico (itens 7-10), a questo relacionada
quitao dos dbitos que motivaram a criao da contribuio social, instituda pelo art. 1 da Lei
Complementar 110, de 29 de junho de 2001 (item 4 do Of. Pres. 398/15 - CDEIC), foi tratada no TC
033.576/2013-0, do qual se extrai que, segundo constatado pela equipe de inspeo, os referidos dbitos
foram quitados. No entanto, cabe ressaltar que a matria encontra-se pendente de julgamento pelo
Tribunal.
22. Em relao a essa questo, prope-se encaminhar ao solicitante a pea 17 do TC 033.576/20130, que contm a instruo em que o assunto foi tratado.
23. Ademais, de acordo com o descrito anteriormente na seo Exame Tcnico (itens 10-19), a
questo relacionada eficincia da gesto do Comit de Investimento do FI-FTGS (item 2 do Of. Pres.
398/15 - CDEIC), foi tratada no TC 030.909/2011-2 e no TC 005.935/2014-8, do qual se extraem as
seguintes informaes: No primeiro processo foram avaliados os investimentos do perodo de 2008 a
2011, com foco na conformidade dos procedimentos. No foram encontradas irregularidades. No segundo
processo, foi realizada uma auditoria de conformidade para avaliar os investimentos feitos pelo Fundo,
em complemento anlise feita no TC 030.909/2011-2, com foco na qualidade dos controles internos.
Aps a aplicao dos procedimentos de auditoria, foram detectadas vrias deficincias de controles
internos que prejudicam a eficincia da gesto. No entanto, com implemento das determinaes
efetuadas, espera-se que haja uma relevante melhoria para o FI-FGTS, possibilitando que se mitiguem os
riscos e haja maior eficincia e transparncia na operacionalizao dos recursos do Fundo. Cabe ainda
destacar que foi determinado pelo Ministro-Relator uma fiscalizao complementar da questo, que ainda
no foi finalizada.
24. Em relao a essa questo, prope-se requisitar aos respectivos relatores cpia dos seguintes
documentos, para posterior encaminhamento ao solicitante, nos termos do art. 13, caput, da Resoluo
TCU 215/2008:
- Relatrio e Voto do Acrdo 2.415/2012-TCU-Plenrio;
- Pea 24 do TC 030.909/2011-2 (Relatrio de Inspeo);
- Relatrio e Voto do Acrdo 3.511/2014-TCU-Plenrio;
- Peas 61, 118 e 121 do TC 005.935/2014-8, (respectivamente, Relatrios de Inspeo e Despacho
do Ministro-Relator Augusto Sherman Cavalcanti).
25. Com vistas ao saneamento das questes tratadas na seo Exame Tcnico, considera-se
necessria, com fundamento no art. 38, inciso I, da Lei 8.443/1992, c/c o art. 232, inciso III, do
Regimento Interno do TCU, a realizao de inspeo no FGTS, no FI-FGTS, na Caixa Econmica
Federal e no Banco Central do Brasil, com vistas ao exame detalhado dos seguintes aspectos (item 23):
a. O correto clculo da Taxa Referencial, realizado pelo Banco Central do Brasil;
b. Quanto dvida subordinada entre a Caixa Econmica Federal e o FI-FGTS:
b.1. Quais so as operaes, datas de contratao, valores contratados, valores e datas das
quitaes ocorridas, vencimentos e a composio dos encargos de todas as operaes j realizadas;
b.2. Se a rentabilidade para o FI-FGTS maior que a rentabilidade mdia, dos ltimos cinco
anos, ano a ano, conseguida pelo FI-FGTS nas outras operaes;
587
b.3. Se h conflito de interesses entre os quotistas do FI-FGTS, que querem uma valorizao
maior de suas quotas, e a Caixa Econmica Federal, ocupando o papel de administradora do FIFGTS;
b.4. Qual a vantagem para os quotistas do Fundo nessas operaes de dvida subordinada;
b.5. Se as operaes de dvida subordinada no maculariam a transparncia da contabilidade pblica
nacional.
26. Deve-se ressaltar que a presente solicitao envolve processos em tramitao no Tribunal
de responsabilidade de relatores distintos, de acordo com o descrito nos itens (7, 11 e 12) desta
instruo.
27. Assim, deve-se informar ao Ministro Marcos Bemquerer, relator do processo
TC 033.576/2013-0, e ao Ministro-Substituto Augusto Sherman, relator do TC 005.935/2014-8,
acerca da existncia desta solicitao e requisitar o encaminhamento ao relator da presente
solicitao de cpia do acrdo, relatrio e voto do processo conexo, quando proferidos, em
conformidade com o pargrafo nico do art. 13 da Resoluo-TCU 215/2008. Deve-se, ainda, por
fora do art. 14, inciso III, da Resoluo-TCU 215/2008, estender os atributos definidos no art. 5
daquela resoluo aos mencionados processos, o que constar da proposta de encaminhamento.
28. Diante do exposto, submete-se a presente solicitao do Congresso Nacional, formulada por
intermdio do Ofcio Pres. 398/15 - CDEIC, de 10/11/2015, pelo presidente da Comisso de
Desenvolvimento Econmico, Indstria, Comrcio e Servios da Cmara dos Deputados, com base na
Proposta de Fiscalizao 184, de autoria do Deputado Mendona Filho, propondo considerao
superior:
inciso I, alnea b, da Resoluo-TCU 215/2008;
b) informar ao Exmo. Sr. Jlio Csar, Presidente da Comisso de Desenvolvimento Econmico,
Indstria, Comrcio e Servios da Cmara dos Deputados, que esta solicitao est sendo parcialmente
atendida, uma vez que a matria relativa eficincia na gesto do FI-FGTS foi analisada nos autos dos
TC 030.909/2011-2 e 005.935/2014-8, e a relativa quitao dos dbitos que motivaram a criao da
contribuio social instituda pela Lei Complementar 101, foi analisada no TC 033.576/2013-0, tendo
sido obtidas as seguintes informaes:
b.1.) Com relao eficincia do Fundo (item 2 do Of. Pres. n. 398/15 CDEIC), a questo foi
tratada no TC 030.909/2011-2 e no TC 005.935/2014-8. No primeiro processo, foram avaliados os
investimentos do perodo de 2008 a 2011, com foco na conformidade dos procedimentos. No foram
encontradas irregularidades. No segundo processo, foi realizada uma auditoria de conformidade para
avaliar os investimentos feitos pelo Fundo, em complemento anlise feita no TC 030.909/2011-2, com
foco na qualidade dos controles internos. Aps a aplicao dos procedimentos de auditoria, foram
detectadas vrias deficincias de controles internos que prejudicam a eficincia da gesto. No entanto,
com implemento das determinaes efetuadas, espera-se que haja uma relevante melhoria para o FIFGTS, possibilitando que se mitiguem os riscos e haja maior eficincia e transparncia na
operacionalizao dos recursos do Fundo. Cabe ainda destacar que, nesse processo, foi determinado pelo
Ministro-Relator uma instruo complementar acerca da questo, que, to logo o Relatrio de
Fiscalizao seja concludo, ser encaminhado a essa Comisso, junto com o respectivo Acrdo;
b.2.) Com relao questo relacionada quitao dos dbitos que motivaram a criao da
contribuio social, instituda pela Lei Complementar 110, de 29 de junho de 2001 (item 4 do Of. Pres.
398/15 - CDEIC), foi realizada uma inspeo, na qual a equipe concluiu que os referidos dbitos foram
quitados. No entanto, cabe ressaltar que a matria encontra-se pendente de julgamento pelo Tribunal;
c) requisitar aos respectivos relatores cpia dos seguintes documentos, para posterior
encaminhamento ao solicitante, em complemento s informaes acima descritas, nos termos do art. 13,
caput, da Resoluo-TCU 215/2008:
588
c.1.) Relatrio e Voto do Acrdo 2.415/2012-TCU-Plenrio;

c.2.) Pea 24 do TC 030.909/2011-2 (Relatrio de Inspeo);
c.2.) Relatrio e Voto do Acrdo 3.511/2014-TCU-Plenrio;
c.3.) Peas 61, 118 e 121 do TC 005.935/2014-8, (respectivamente, Relatrios de Inspeo e
Despacho do Ministro-Relator Augusto Sherman Cavalcanti);
c.4) Pea 17 do TC 033.576/2013-0 (instruo contribuio LC/101);
d) realizar inspeo, nos termos do art. 38, inciso I, da Lei 8.443/1992, c/c o art. 240, do Regimento
Interno do TCU, junto ao Fundo de Garantia por Tempo de Servio FGTS, ao Fundo de Investimento
do Fundo de Garantia por Tempo de Servio FI-FGTS, Caixa Econmica Federal e ao Banco Central
do Brasil, para que sejam examinadas possveis irregularidades relacionadas ao correto clculo da Taxa
Referencial e anlise da dvida subordinada entre a Caixa Econmica Federal e o FI-FGTS, com vistas a
subsidiar os trabalhos desta unidade para atender demanda do Congresso Nacional;
e) informar ao Ministro Marcos Bemquerer, relator do processo TC 033.576/2013-0, e ao MinistroSubstituto Augusto Sherman, relator do TC 005.935/2014-8, que o Presidente da Comisso de
Desenvolvimento Econmico, Indstria, Comrcio e Servios da Cmara dos Deputados requereu, por
meio desta solicitao do Congresso Nacional, a realizao de fiscalizao no Banco Central, na Caixa
Econmica Federal, no FGTS e no FI-FGTS, para examinar os seguintes aspectos: 1. O correto clculo da
Taxa Referencial, realizado pelo Banco Central do Brasil; 2. Eficincia da gesto do Comit de
Investimentos do Fundo; 3. Quanto dvida subordinada entre a Caixa Econmica Federal e o FI-FGTS:
3.1. Quais so as operaes, datas de contratao, valores contratados, valores e datas das quitaes
ocorridas, vencimentos e a composio dos encargos de todas as operaes j realizadas; 3.2. Se a
rentabilidade para o FI-FGTS maior que a rentabilidade mdia, dos ltimos cinco anos, ano a ano,
conseguida pelo FI-FGTS nas outras operaes; 3.3. Se h conflito de interesses entre os quotistas do FIFGTS, que querem uma valorizao maior de suas quotas, e a Caixa Econmica Federal, ocupando o
papel de administradora do FI-FGTS; 3.4. Qual a vantagem para os quotistas do Fundo nessas
operaes de dvida subordinada; 3.5. Se as operaes de dvida subordinada no maculariam a
transparncia da contabilidade pblica nacional; 4. Se houve a quitao dos dbitos que motivaram a
criao da contribuio social, instituda pelo art. 1 da Lei Complementar 110, de 29 de junho de 2001.
Parte dessa matria j est sendo analisada no mbito dos processos mencionados. Assim, cabe solicitar
que sejam oportunamente encaminhadas cpias dos acrdos, relatrios e votos a serem proferidos ao
relator desta solicitao, nos termos do art. 13, pargrafo nico, da Resoluo-TCU 215/2008;
f) estender, por fora do art. 14, inciso III, da Resoluo-TCU 215/2008, os atributos definidos no
art. 5 daquela resoluo aos processos TC 033.576/2013-0 e TC 005.935/2014-8, uma vez reconhecida
conexo parcial dos respectivos objetos com o da presente solicitao;
g) dar cincia da deciso que vier a ser adotada ao Deputado Jlio Csar e ao Deputado Mendona
Filho, nos termos da minuta de aviso inserida no mdulo Comunicaes do e-TCU, informando-lhe
que, to logo sejam concludos os trabalhos de fiscalizao, ser-lhe- dado conhecimento dos resultados e
das medidas adotadas pelo Tribunal.
o relatrio.
VOTO
Trata-se do Of. Pres. 398/15-CDEIC, de 10/11/2015 (pea 1, p. 1), por meio do qual o Deputado
Jlio Csar, presidente da Comisso de Desenvolvimento Econmico, Indstria, Comrcio e Servios da
Cmara dos Deputados, encaminha a Proposta de Fiscalizao 184 de 2014, referente a requerimento do
Deputado Mendona Filho, que solicita a realizao de fiscalizao no Banco Central do Brasil, na Caixa
589
Econmica Federal e no Fundo de Garantia por Tempo de Servio (FGTS) para examinar as contas e
operaes do referido fundo.
2. Em sntese, o autor do requerimento pretende ver analisados os seguintes aspectos:
1. a exatido do clculo da Taxa Referencial, realizado pelo Banco Central do Brasil;
2. a eficincia da gesto do Comit de Investimentos do Fundo;
3. quanto dvida subordinada entre a Caixa Econmica Federal e o Fundo de Investimento do
FGTS (FI-FGTS):
3.1. quais so as operaes, datas de contratao, valores contratados, valores e datas das quitaes
ocorridas, vencimentos e composio dos encargos de todas as operaes j realizadas;
3.2. se a rentabilidade para o FI-FGTS maior que a rentabilidade mdia, dos ltimos cinco anos,
ano a ano, conseguida pelo FI-FGTS nas outras operaes;
3.3. se h conflito de interesses entre os quotistas do FI-FGTS, que querem uma valorizao maior
de suas quotas, e a Caixa Econmica Federal, ocupando o papel de administradora do FI-FGTS;
3.4. qual a vantagem para os quotistas do Fundo nessas operaes de dvida subordinada;
3.5. se as operaes de dvida subordinada no maculariam a transparncia da contabilidade pblica
nacional; e
4. se houve a quitao dos dbitos que motivaram a criao da contribuio social, instituda pelo
art. 1 da Lei Complementar 110, de 29 de junho de 2001.
3. Conheo do referido ofcio como Solicitao do Congresso Nacional, nos termos da ResoluoTCU 215/2008, uma vez atendidos os requisitos previstos no art. 38, inciso I, da Lei Orgnica do TCU.
4. Destaco que, em 2014, parte da dvida da Caixa com o FGTS foi convertida em dvida
subordinada, o que, por um lado, extinguiu a prioridade na exigibilidade desse crdito em caso de
liquidao da Caixa e, por outro, ampliou o capital do banco oficial e dilatou sua capacidade de conceder
novos emprstimos.
5. Consoante exposto no relatrio que precede este voto, a unidade tcnica demonstrou que os
tpicos 2 e 4 do pedido da Comisso podem ser atendidos mediante envio de peas dos processos TC
030.909/2011-2, 005.935/2014-8 e 033.576/2013-0 comisso solicitante.
6. O TC 030.909/2011-2, da relatoria do Ministro-Substituto Marcos Bemquerer Costa, tratou de
auditoria nos investimentos realizados pelo FI-FGTS e concluiu pela inexistncia de irregularidades nas
operaes analisadas (Acrdo 2.415/2012-TCU-Plenrio).
7. J o TC 005.935/2014-8, da relatoria do Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti,
refere-se a solicitao oriunda do Senado Federal, de realizao de auditoria na carteira de investimentos
do FI-FGTS. Por meio do Acrdo 3.511/2014-TCU-Plenrio, foram expedidas diversas determinaes
para correo de deficincias de controle e para continuidade da fiscalizao por parte da Secretaria de
Controle Externo da Fazenda Nacional (Secex Fazenda). Em despacho posterior, o relator determinou a
elaborao de instruo complementar que detalhasse as operaes de investimento em debntures
emitidas pelo Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social.
8. Por sua vez, o TC 033.576/2013-0, tambm da relatoria do Ministro-Substituto Marcos
Bemquerer Costa, trata da prestao de contas do FGTS relativa ao exerccio 2012 e foi objeto de
instruo, na qual a unidade tcnica registra que o ativo diferido correspondente aos valores de despesa
de atualizao monetria de crditos complementares, conforme previsto na LC 110/01, foi
completamente amortizado. Essa constatao responderia ao tpico 4 da solicitao em anlise, porm
aqueles autos ainda no foram submetidos apreciao do Tribunal.
9. Portanto, o atendimento parcial dos itens 2 e 4 da solicitao deve-se dar mediante o envio dos
seguintes documentos comisso solicitante, caso haja concordncia dos respectivos relatores:
- relatrio e voto do Acrdo 2.415/2012-TCU-Plenrio;
- pea 24 do TC 030.909/2011-2 (Relatrio de Inspeo);
- relatrio e voto do Acrdo 3.511/2014-TCU-Plenrio;
- peas 61, 118 e 121 do TC 005.935/2014-8, (respectivamente, Relatrios de Inspeo e despacho
do relator); e
590
- pea 17 do TC 033.576/2013-0 (instruo da Secex Fazenda).

10. Em vista do disposto no art. 14, inciso III, da Resoluo-TCU 215/2008, os atributos definidos
no art. 5 daquele normativo devem ser estendidos aos processos TC 033.576/2013-0 e 005.935/2014-8,
uma vez reconhecida conexo parcial dos respectivos objetos com o da presente solicitao.
11. No tocante aos tpicos 1 e 3, no tendo havido investigao anterior deste Tribunal, acolho a
proposta de realizao de inspeo no FGTS, na Caixa e no Banco Central, para completo atendimento do
que foi requerido.
Ante o exposto, acolho a proposta da unidade tcnica e VOTO por que seja adotada a deliberao
que ora submeto apreciao deste Colegiado.

1. Processo n TC 031.505/2015-5.
2. Grupo I Classe de Assunto: II Solicitao do Congresso Nacional.
3. Solicitante: Comisso de Desenvolvimento Econmico, Indstria, Comrcio e Servios da
Cmara dos Deputados.
4. rgos: Conselho Curador do Fundo de Garantia Por Tempo de Servio, Caixa Econmica
Federal e Banco Central do Brasil.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo da Fazenda Nacional (SecexFazenda).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos em que se aprecia Solicitao do Congresso Nacional
decorrente do Oficio Pres. 398/15-CDEIC, de 10/11/2015, subscrito pelo Deputado Jlio Csar,
Presidente da Comisso de Desenvolvimento Econmico, Indstria, Comrcio e Servios da Cmara dos
Deputados, no sentido de que seja realizada fiscalizao nas contas e operaes do Fundo de Garantia por
Tempo de Servio (FGTS);
9.1. conhecer da presente solicitao, com fulcro no art. 38, inciso I, da Lei 8.443/1992;
9.2. informar comisso solicitante que:
9.2.1. a conformidade dos procedimentos do Fundo de Investimento do FGTS (FI-FGTS) foi
avaliada pelo TCU no Acrdo 2.415/2012-TCU-Plenrio;
9.2.2. a qualidade dos controles internos aplicados nas operaes do FI-FGTS objeto do processo
TC 005.935/2014-8, em tramitao neste Tribunal, cujas peas 61, 118 e 121, juntamente com o Acrdo
3.511/2014-TCU-Plenrio, resumem o andamento da apurao;
9.2.3. a quitao dos dbitos que motivaram a criao da contribuio social instituda pela Lei
Complementar 110/2001 faz parte do objeto de anlise do processo TC 033.576/2013-0, em tramitao
neste Tribunal, cuja pea 17 resume o andamento da apurao; e
591
9.2.4. quando da apreciao dos processos TC 005.935/2014-8 e 033.576/2013-0 pelo Tribunal, que
poder resultar em concluses e deliberaes divergentes das propostas da unidade tcnica, sero
enviados comisso elementos suficientes para atender aos itens 2 e 4 do Oficio Pres. 398/15 - CDEIC,
de 10/11/2015;
9.3. determinar a realizao de inspeo junto ao FGTS, Caixa Econmica Federal e ao Banco
Central do Brasil com o objetivo de examinar possveis irregularidades relacionadas ao correto clculo da
Taxa Referencial e anlise da dvida subordinada entre a Caixa e o FI-FGTS, de modo a responder aos
itens 1 e 3 do Oficio Pres. 398/15 - CDEIC, de 10/11/2015;
9.4. enviar comisso solicitante cpia dos seguintes documentos:
fundamentaram;
9.4.2. pea 24 do TC 030.909/2011-2 (relatrio de inspeo);
fundamentaram;
9.4.4. peas 61, 118 e 121 do TC 005.935/2014-8 (relatrios de inspeo e despacho do relator);
9.4.5. pea 17 do TC 033.576/2013-0 (instruo); e
9.4.6. este Acrdo, acompanhado do relatrio e do voto que o fundamentam;
9.5. estender, por fora do art. 14, inciso III, da Resoluo-TCU 215/2008, os atributos definidos no
art. 5 daquela resoluo aos processos TC 033.576/2013-0 e TC 005.935/2014-8, cujas futuras
deliberaes devero ser encaminhadas comisso solicitante;

TC 035.009/2011-0 [Apensos: TC 003.081/2013-3, TC 021.744/2014-9].
Natureza: Representao.
Entidade: Instituto Nacional de Estudos e Pesquisas Educacionais Ansio Teixeira Inep.
Interessados:
Monal Informtica Ltda. (05.143.844/0001-05) e Andr Luiz Sousa Silva
(636.241.761-53).
Representao legal: Expedido Barbosa Jnior (OAB/DF 15.799).
SUMRIO: EXPEDIENTE APONTANDO A EXISTNCIA DE VCIO INSANVEL EM
ACRDO DESTE TRIBUNAL. NULIDADE NO EVIDENCIADA NOS AUTOS.
RECEBIMENTO DA PEA COMO MERA PETIO. INEXISTNCIA DA NULIDADE
SUSCITADA. INDEFERIMENTO.
RELATRIO
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Adoto como relatrio o parecer da lavra da Secretaria de Controle Externo da Educao, da Cultura
e do Desporto, abaixo transcrito (pea 220), que contou com a anuncia do dirigente daquela unidade:
INTRODUO
1. A presente instruo tem por objetivo analisar documento recepcionado por este Tribunal como
petio formulada por advogado representante da empresa Monal Informtica Ltda. e do Sr. Andr Luiz
Sousa Silva a respeito da revelia que inquinou a empresa.
2. A empresa questiona a validade da citao que lhe foi encaminhada, uma vez que, segundo o seu
representante, o endereo estaria desatualizado.
3. A anlise ser realizada de acordo com o despacho do Ministro Vital do Rgo pea 218, em que
se decidiu encaminhar o processo SecexEducao, unidade tcnica instrutora do feito e que praticou os
atos de comunicaes processuais ora inquinados, para fins de apreciao e exame da nulidade arguida na
petio de pea 191.
EXAME TCNICO
I. Dos argumentos apresentados pela empresa Monal Informtica Ltda. (pea 191)
4. O representante alega em sua petio que tanto a empresa quanto o seu scio no teriam sido
citados ou intimados para se defenderem nos autos (pea 191, p. 1). Alega-se, basicamente, que O
comprovante de intimao da empresa, certamente no foi recepcionado por quem quer que seja do seu
quadro social de modo que, como certo, se tornou invlido (pea 191, p. 2).
5. Ademais, o responsvel tambm afirma que o presente processo teria servido para julgar o scio
da empresa Monal Informtica Ltda., o Sr. Andr Luiz Sousa Silva, e no a empresa em si.
6. Na petio tambm se argumenta que a empresa e seu scio j haviam habilitado representante
no processo que foi aberto pelo Inep, o que ensejaria que as intimaes fossem encaminhadas ao
advogado. Ademais, o prprio Inep j tinha cincia que a empresa Monal estaria funcionando em outro
endereo (pea 191, p. 2-3).
II. Anlise
7. Em primeiro lugar, importante registrar que o fato de a empresa ter atuado junto ao Inep com
seu representante legal ou, at mesmo, ter informado quela autarquia que a empresa estaria funcionando
em outro endereo no tem qualquer influncia sobre o trmite processual nesta Corte de Contas, uma vez
que o processo administrativo que fora aberto pelo Inep e o presente processo (Representao) so
processos distintos, embora tratem do mesmo assunto. Dessa forma, a alegao de que a empresa deveria
ter sido notificada no endereo informado ao Inep no merece prosperar.
8. Esclarecido o ponto acima, passa-se a anlise da validade da notificao de audincia promovida
por este Tribunal com relao a Monal Informtica Ltda.. Nesse sentido, primeiro cabe registrar que o
TCU, ao realizar citaes ou audincias, realiza previamente uma pesquisa de endereo do destinatrio no
sistema da Receita Federal.
9. Dessa forma, antes de se realizar a notificao de audincia mediante envio do Ofcio 649/2014TCU/SecexEduc (pea 148), foi feita pesquisa no sistema da Receita Federal. A pesquisa apontou que a
sede da empresa Monal situava-se no seguinte endereo: SCN Qd. 04, bloco B, n. 100, Sala 1201
Edifcio Centro Empresarial Varig, Braslia/DF CEP 70.714-900.
10. Diante disso, o ofcio de audincia (pea 148) foi enviado e recebido no endereo acima
mencionado no dia 5/11/2014, conforme evidencia o Aviso de Recebimento (AR) pea 162. Em virtude
de no ter havido qualquer manifestao da empresa dentro do prazo estabelecido no documento (quinze
dias), a empresa foi considerada revel no processo. O Aviso de Recebimento (pea 162) comprova que o
ofcio foi entregue no endereo registrado na base da Receita Federal em sua primeira tentativa de entrega
pelos Correios.
11. Destaque-se que, aps o TCU ter julgado o presente processo mediante o Acrdo 1024/2015TCU-Plenrio, foi realizada nova pesquisa de endereo com vistas a encaminhar o ofcio de notificao
do acrdo. A nova pesquisa de endereo (pea 180) indicou o mesmo endereo citado anteriormente.
Interessante observar que o ofcio de notificao do acrdo tambm foi devidamente recebido no
endereo apontado, conforme evidencia o Aviso de Recebimento pea 204.
593
12. Dessa forma, conclui-se que o Tribunal enviou os ofcios destinados empresa Monal
Informtica Ltda. ao endereo registrado na Receita Federal, o qual era o nico endereo conhecido por
esta Unidade Tcnica. Ademais, os dois ofcios enviados foram devidamente recebidos no endereo do
destinatrio (pea 162 e 204), no cabendo falar em nulidade desses atos processuais em virtude de a sede
da empresa ter sofrido alteraes sem que isso fosse devidamente informado Receita Federal ou a esta
Corte de Contas.
13. Cumpre observar que o art. 22 da Instruo Normativa RFB 1470/2014 estabelece, no tocante
atualizao de dados cadastrais de empresas, que: A entidade est obrigada a atualizar no CNPJ qualquer
alterao referente aos seus dados cadastrais at o ltimo dia til do ms subsequente ao de sua
ocorrncia. Dessa forma, recai sobre a empresa Monal Informtica Ltda. a responsabilidade por manter
seus dados cadastrais atualizados, inclusive o seu endereo.
14. De acordo com nova pesquisa realizada no portal da Receita Federal do Brasil em 13/11/2015
(pea 219), o endereo da empresa Monal permanece o mesmo utilizado para comunicao da audincia.
15. Importante mencionar que, embora os Avisos de Recebimento tenham sido assinados por pessoa
estranha ao quadro societrio da empresa, este Tribunal tem entendimento firmado no sentido de que
vlida a citao por via postal quando no houver dvidas a respeito do endereo do destinatrio, ainda
que seja recebido por pessoa diversa. O Acrdo 506/2005-1 Cmara traz em sua ementa esse
entendimento, conforme transcrio abaixo:
RECURSO DE RECONSIDERAO. CITAO POR VIA POSTAL. RECEBIMENTO POR
TERCEIRO. VALIDADE. NEGADO PROVIMENTO.
vlida a citao por via postal quando inconteste o endereo do recorrente, no importando que o
aviso de recebimento tenha sido assinado por terceiro.
16. O Supremo Tribunal Federal tambm j se pronunciou a respeito da validade da notificao
promovida pelo TCU em julgamento de Agravo Regimental em Mandado de Segurana MS-AgR
25.816/DF, cuja excerto da ementa vale reproduzir nesta instruo:
EMENTA: AGRAVO REGIMENTAL. MANDADO DE SEGURANA. DESNECESSIDADE
DE INTIMAO PESSOAL DAS DECISES DO TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO. ART. 179
DO REGIMENTO INTERNO DO TCU. INTIMAO DO ATO IMPUGNADO POR CARTA
REGISTRADA, INICIADO O PRAZO DO ART. 18 DA LEI N. 1.533/51 DA DATA CONSTANTE DO
AVISO DE RECEBIMENTO. DECADNCIA RECONHECIDA. AGRAVO IMPROVIDO.
1. O envio de carta registrada com aviso de recebimento est expressamente enumerado entre os
meios de comunicao de que dispe o Tribunal de Contas da Unio para proceder s suas intimaes.
2. O inciso II do art. 179 do Regimento Interno do TCU claro ao exigir apenas a comprovao da
entrega no endereo do destinatrio, bastando o aviso de recebimento simples.
(...).
17. Diante do exposto, no h que se falar em nulidade da notificao de audincia encaminhada
empresa Monal Informtica Ltda. e, consequentemente, tambm no h razes para se questionar a
revelia que lhe recaiu.
18. Por fim, tambm no merece prosperar o argumento de que o processo teria servido para julgar
o scio da empresa, Sr. Andr Luiz Sousa Silva, e no a empresa em si. Em que pese o Sr. Andr Luiz
tenha sido mencionado no relatrio da unidade tcnica, no recaiu sobre sua pessoa qualquer tipo de
sano por parte deste Tribunal conforme comprova a parte dispositiva do acrdo proferido nestes autos.
19. Ademais, o mero fato de cpia do relatrio ter sido encaminhada Procuradoria da Repblica
no Distrito Federal com vistas a apurar o cometimento de crimes relacionados fraude em licitao no
torna necessria, ainda no mbito deste Tribunal, a abertura do contraditrio e ampla defesa para qualquer
um dos relacionados no processo no que diz respeito a esses possveis crimes.
CONCLUSO
20. Diante de todo exposto, a notificao de audincia encaminhada empresa Monal Informtica
Ltda. (CNPJ 05.143.844/0001-05), mediante o Ofcio 649/2014-TCU/SecexEduc (pea 148), deve ser
considerada vlida para todos os efeitos, uma vez que foi enviada e devidamente recebido no endereo da
594
empresa constante da base da Receita Federal do Brasil, conforme Aviso de Recebimento (pea 162) e
pesquisa de endereo da empresa (pea 180). A responsabilidade de manter o endereo atualizado junto
Receita Federal recai sobre os administradores da empresa.
21. Dessa forma, considerada vlida a notificao de audincia, persiste o entendimento de que a
empresa foi revel no processo, uma vez que no se manifestou no prazo de quinze dias informado no
ofcio de notificao de audincia.
22. Ante o exposto, submetem-se os autos considerao superior, propondo considerar vlida a
notificao de audincia encaminhada empresa Monal Informtica Ltda., CNPJ 05.143.844/0001-05,
acostada pea 148, cujo Aviso de Recebimento encontra-se pea 162, assim como manter o
entendimento da revelia da referida empresa em virtude de sua no manifestao nos autos dentro do
prazo estabelecido.
o Relatrio.
VOTO
Cuidam os presentes autos de representao formulada pela 6 Secex, atual SecexEduc, apontando
possveis irregularidades no mbito do Prego Eletrnico para Registro de Preos 15/2011 dividido em
seis lotes , realizado pelo Instituto Nacional de Estudos e Pesquisas Educacionais Ansio Teixeira (Inep),
tendo por objeto a aquisio de soluo de segurana tecnolgica para a execuo do atendimento
regionalizado s requisies de usurio de internet aos sistemas do Inep, alm da adequao do parque
tecnolgico at ento existente no Instituto para suporte soluo de segurana a ser contratado,
contemplando instalao, suporte tcnico e atualizao de verses.
2. O Acrdo 1.024/2015-TCU-Plenrio conheceu da representao para julg-la procedente,
declarando, dentre outras medidas, a inidoneidade da empresa Monal Informtica Ltda. para participar de
licitao na Administrao Pblica Federal, pelo prazo de 2 (dois) anos (item 9.7), alm de determinar o
encaminhamento do feito Procuradoria da Repblica no Distrito Federal, para adoo das providncias
cabveis em relao fraude detectada (item 9.9).
3. A irregularidade, consubstanciada no favorecimento da adjudicao do lote 6 empresa Monal
Informtica Ltda., ocorreu no mbito do mencionado Prego Eletrnico.
4. Nesta oportunidade, a referida empresa, por intermdio de advogado regularmente constitudo, e
o Sr. Andr Luiz Sousa Silva, peticionam e questionam a respeito da revelia que inquinou os
peticionrios.
5. Os peticionrios argumentaram, em sntese, que:
a) nem a empresa nem seu scio teriam sido citados ou intimados para se defenderem nos autos, at
porque o comprovante de intimao da empresa no foi recepcionado por ningum de seu quadro social,
tornando-se, por conseguinte, invlido;
b) o processo teria servido para julgar o scio da empresa Monal Informtica Ltda., o Sr. Andr
Luiz Sousa Silva, e no a empresa em si;
c) tanto a empresa como seu scio j haviam habilitado representante no processo que foi aberto
pelo Inep, o que ensejaria que as intimaes fossem encaminhadas ao advogado. Ademais, o prprio Inep
j tinha cincia de que a empresa Monal estaria funcionando em outro endereo.
595
6. Instada a se pronunciar nos autos, a Secretaria de Controle Externo da Educao, da Cultura e do

Desporto descartou a existncia de nulidade no julgado, refutando cada um dos argumentos aduzidos
pelas partes.
7. Considerando que a inteno da petio em exame foi suscitar to somente a ocorrncia de
suposto vcio no ato processual promovido pela unidade tcnica e no interpor recurso propriamente dito,
expediente amparado pelo art. 174 do RITCU, o expediente deve ser recepcionado como mera petio.
8. No mrito, corroboro as concluses da unidade tcnica, cuja anlise incorporo, desde j, s
minhas razes de decidir.
9. De fato, a jurisprudncia desta Corte de Contas pacfica em considerar como forma necessria e
suficiente para se efetivar a citao/notificao/audincia a sua entrega no endereo do destinatrio, com
aviso de recebimento. Inexiste exigncia de haja notificao pessoal do responsvel ou por membro do
quadro pessoal da empresa, como alegam os peticionrios.
10. Conforme evidenciou a unidade tcnica, este Tribunal adotou as cautelas de praxe para a citao
da empresa ora peticionria. O endereo a que foi endereada a audincia o constante da base de dados
da Receita Federal, instrumento usualmente adotado por esta Corte em suas notificaes, por se tratar de
fonte segura de informaes, haja vista a obrigao legal de atualizao dos dados cadastrais (art. 22 da
Instruo Normativa RFB 1470/2014).
11. A unidade tcnica informa que, inobstante os fatos narrados nestes autos, at o presente
momento a mencionada empresa no atualizou seus dados cadastrais.
12. Cumpre ressaltar que o nosso ordenamento jurdico no acolhe a nulidade arguida por quem
lhe deu causa. O art. 243 do CPC, aplicado subsidiariamente nesta Corte de Contas, instituiu o princpio
do interesse de agir, segundo o qual, a parte que provoca a nulidade no pode requerer-lhe a decretao.
13. Tambm no procede a alegao de que o scio da empresa teria sido julgado nos autos e no a
empresa em si. No h contra aquela pessoa fsica qualquer tipo de sano imposta pelo Acrdo
14. O encaminhamento de cpia do relatrio da unidade tcnica Procuradoria da Repblica no
Distrito Federal, com vistas apurao do crime de fraude licitao, no importa em julgamento contra
o referido scio, ainda que tenha sido mencionado no aludido relatrio.
15. Por fim, as alegaes de que a empresa teria atualizado seu endereo junto ao Inep ou de que a
habilitao de representante em processo estranho a este Tribunal no autorizam a concluso dos
peticionrios de que as intimaes desta Corte deveriam ter sido dirigidas ao novo endereo ou a seu
representante legal habilitado em processo tramitado no mbito do Inep.
Ante o exposto, em linha de concordncia com a Secretaria de Controle Externo da Educao, da
Cultura e do Desporto, VOTO por que o Tribunal adote o acrdo que ora submeto apreciao deste
Colegiado.

1. Processo n TC 035.009/2011-0.
1.1. Apensos: 003.081/2013-3; 021.744/2014-9
2. Grupo I Classe de Assunto: VII Representao.
3. Interessados: Monal Informtica Ltda. (05.143.844/0001-05) e Andr Luiz Sousa Silva
(636.241.761-53).
4. Entidade: Instituto Nacional de Estudos e Pesquisas Educacionais Ansio Teixeira.
596

(SecexEduc).
8. Representao legal: Expedido Barbosa Jnior (OAB/DF 15.799).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos, em que se examinou expediente encaminhado pela
empresa Monal Informtica Ltda. e pelo Sr. Andr Luiz Sousa Silva, por meio do qual suscitam a
existncia de vcio no Acrdo 1.024/2015-TCU-Plenrio;
razes expostas pelo Relator, de acordo em:
9.1. conhecer, com fundamento no art. 174 do RITCU, do expediente apresentado pelos
interessados como mera petio;
9.2. indeferir o pedido de declarao de nulidade, eis que inexistentes os vcios processuais
suscitados pelos peticionrios, mantendo-se, por conseguinte, vlidos e em seus exatos termos o Acrdo
1.024/2015-TCU-Plenrio;
9.3. dar cincia deste acrdo, bem como do relatrio e voto que o fundamentam, aos interessados.
GRUPO I CLASSE I PLENRIO

TC 008.725/2011-0
Natureza: Pedido de Reexame em Representao
rgo/Entidade: Banco do Brasil S.A.
Responsveis: Banco do Brasil (00.000.000/1503-20); Edimar Luiz da Silva (128.495.371-87);
Solange Rodrigues da Silva (282.766.711-87); Srgio Henrique de Oliveira Gomes (711.695.206-34)
Interessado: Secretaria de Controle Externo da Fazenda Nacional (SecexFazenda)
Representao legal: Eric Sarmanho de Albuquerque, OAB/DF 17.406; Alessandra Faria de
Oliveira Barbosa, OAB/PA 7.141; Agnaldo Garcia Campos, OAB/SP n 130.036; Alberto Lemos Giani,
OAB/DF n 10.801; Alessandro Zerbini Ruiz Barbosa, OAB/RJ n 108.741; Alexandre Bocchetti Nunes,
OAB/RJ n 93.294; Alexandre Pocai Pereira, OAB/SC n 8.652; Alexandre Tadeu Martins Silva, OAB/RJ
n 98.616; Altemir Bohrer, OAB-DF n23.260; Amilcar Martins de Oliveira, OAB/DF n 14.900; Amir
Vieira Sobrinho, OAB/GO n 15.235; Ana Cludia Cardoso Borges Bessa de Souza, OAB/SP n 184.528;
Ana Diva Teles Ramos Ehrich, OAB/CE n 4.149; Anair Isabel Schaefer, OAB/RS n 35.896; Andr Luiz
de Medeiros e Silva, OAB/DF n 5.539; ngelo Alto Neto, OAB/BA n 7.410; ngelo Aurlio
Gonalves Pariz, OAB/SP n 74.864 e OAB/DF n 23.980; Antnio Carlos da Rosa Pellegrin, OAB/SC n
15.672-B; Antnio Carlos Rosa, OAB/MT n 4990-B; Antnio Pedro da Silva Machado, OAB/DF n
1.739-A; Antnio Rugero Guibo, OAB/SP n 114.145; Antnio Vitorino da Silva, OAB/SP n 84.644;
Atlio Sanches Costa, OAB/SP n 240.692; Auderi Luiz de Marco, OAB/SC n 20.525-B; Augusto Cesar
597
SUMRIO: REPRESENTAO. OUVIDORIA DO TCU. DEFICINCIAS
NO
ACOMPANHAMENTO E FISCALIZAO DE SERVIOS JURDICOS TERCEIRIZADOS DO
BANCO DO BRASIL. CONDENAO EM AO JUDICIAL POR DANOS MORAIS.
CONHECIMENTO. PROCEDNCIA. DILIGNCIAS AO BANCO. AUDINCIA DOS
RESPONSVEIS. ACOLHIMENTO E REJEIO DE RAZES DE JUSTIFICATIVA. MULTA.
598
DETERMINAO. CINCIA. PEDIDO DE REEXAME. CONHECIMENTO. AUSNCIA DE

ELEMENTOS CAPAZES DE MODIFICAR O ENTENDIMENTO PROFERIDO. NO
PROVIMENTO. CINCIA AOS INTERESSADOS.
RELATRIO
Adoto como relatrio a instruo aprovada no mbito da Secretaria de Recursos (Serur), transcrita
a seguir com os ajustes de forma considerados pertinentes (peas 107 a 109).
INTRODUO
1. Cuida-se de pedido de reexame (pea 93) interposto pelo Sr. Edimar Luiz da Silva, contra o
Secex/Fazenda, em razo da Manifestao da Ouvidoria do TCU 34856 que noticiou falhas no
acompanhamento e na fiscalizao da terceirizao de servios jurdicos prestados ao Banco do Brasil
em ao de indenizao por danos morais proposta em desfavor da instituio (pea 77).
2. A representao tratou de diversas falhas no acompanhamento de servios jurdicos prestados
ao Banco do Brasil em especial na ao de indenizao por danos morais oferecida por cliente da ento
Agncia Shopping Gilberto Salomo, autuada sob o n 2001.01.1.014901-6, com trmite na 17 Vara
Cvel da Circunscrio Especial Judiciria de Braslia (pea 69, p. 1).
3. Em suma, a inrcia por parte do Banco do Brasil, que no se fez representar juridicamente nos
autos da ao, resultou em sua sucumbncia, fato que ao final do trmite processual redundou na
adjudicao autora das instalaes daquela agncia (pea 69, p. 2).
4. Inicialmente, a representao judicial da causa havia sido substabelecida, mediante
terceirizao, ao escritrio de Advocacia Brando Nogueira Advogados Associados. Contudo, por meio
de comunicado, datado de 10/7/2006, noticiou ao Banco do Brasil a renncia de sua atuao no
processo. O novo substabelecimento ao escritrio Advocacia Israel Pinheiro Torres & Advogados
Associados S/C ocorreu somente em 11/2/2009 (pea 69, p. 1-2).
5. Por conseguinte, de 10/7/2006 a 11/2/2009, o processo transcorreu sem qualquer representao
judicial por parte do Banco do Brasil. Ou seja, se passaram quase trs anos sem que se oferecesse
qualquer manifestao nos autos da ao civil de danos morais (pea 69, p. 2).
6. Nesse perodo, diversos foram os atos processuais desfavorveis instituio. Dentre eles
destaque-se: a reverso, em 6/11/2007 (data da publicao no DJU do Acrdo 286117, prolatado pela
3 Cmara Cvel do TJDFT, sobre a ao 2001.01.1.014901-6) da deciso que lhe foi favorvel em sede
de apelao, em decorrncia dos embargos infringentes opostos pela Sra. Alessandra Chaves (autora da
ao), sem apresentao de contrarrazes pela estatal. Outro ato desfavorvel refere-se ao no
cumprimento espontneo da dvida reconhecida na sentena condenatria publicada em 16/6/2006 (pea
11, p. 29). A omisso ao pronto pagamento da quantia de aproximadamente R$ 22.000,00, atualizada at
aquele momento, teria impedido a indicao do bem imvel penhora e aos demais desdobramentos
judiciais (pea 69, p. 3).
7. Os fatos reportados indicam a conduo processual inadequada por parte do Banco do Brasil,
realizada por advogados terceirizados, bem como o acompanhamento deficiente pela Assessoria Jurdica
Regional do Banco do Brasil - Ajure-DF o que implicou em ocorrncias geradoras de prejuzos ao Banco
que ultrapassaram a importncia de R$ 1.600.000,00 (pea 69, p. 1-3).
8. Nestas condies, foram promovidas as audincias dos responsveis pela conduo dos
trabalhos relacionados rea jurdica do Banco do Brasil. O Exame tcnico acolheu as razes de
justificativa apresentadas pelo Sr. Srgio Henrique de Oliveira Gomes, identificado como o Supervisor
Jurdico da rea de terceirizao da Ajure-DF e pela Sra. Solange Rodrigues da Silva (peas 53-54).
9. Relativamente ao recorrente, da anlise empreendida, foram rechaadas as razes de
justificativa apresentadas pelo Sr. Edimar Luiz da Silva, que, conjuntamente com a Sra. Solange
599
Rodrigues da Silva, precedeu ao Sr. Srgio Henrique na chefia daquele rgo administrativo do Banco
do Brasil (pea 69, p. 3-4).
10. Conforme Ofcio 317/2012-TCU/SECEX-2, o Sr. Edimar Luiz da Silva ocupou o cargo de
supervisor jurdico no setor de terceirizao da Ajure-DF, no perodo de 24/1/2005 a 25/12/2006 (pea
54).
11. Da redao do ofcio, v-se que o gestor foi instado a justificar as razes pelas quais,
decorridos cinco meses aps a renncia do escritrio que representava o Banco do Brasil na ao que
ora se examina, deixou de promover o substabelecimento do processo a outro escritrio terceirizado, no
procedeu ao acompanhamento do feito (em desacordo com suas atribuies), e nem adotou providncias
para que a renncia constasse dos autos. Em outras palavras, sua responsabilizao decorreu de sua
omisso quanto a medidas cabveis para a regular representao jurdica do processo, que teria seguido
seu curso sem representao aps a renncia do escritrio anteriormente contratado (pea 54).
12. Complementarmente, promoveu-se diligncia junto ao Banco do Brasil, tendo por objetivo
esclarecimentos adicionais sobre as aes adotadas, a exemplo da Ao Rescisria 2011.00.2.006294-1
e seus desdobramentos no processo judicial movido por Alessandra Chaves Braga Guerra em face do
Banco; das aes administrativas para a apurao de responsabilidade de empregados e dos escritrios
terceirizados (pea 69, p. 9-11).
13. Ao final, dos elementos disponveis nos autos, a SecexFazenda, entre outras medidas, props a
rejeio das razes de justificativa e a condenao do gestor multa do art. 58, inciso III, da Lei
8.443/1992 (pea 69, p. 14).
14. O MP/TCU acompanhou a proposta da unidade tcnica (pea 72).
15. O Relator a quo, alinhado aos pareceres tcnicos, encampou a proposta da aplicao da multa
ao recorrente, o que resultou na prolao do Acrdo 735/2013 TCU Plenrio, vazado nos seguintes
termos:
9.1. conhecer da presente representao, nos termos do art. 237, inciso VI, do Regimento
Interno/TCU, para, no mrito, consider-la procedente;
9.2. acolher as razes de justificativa apresentadas por Solange Rodrigues da Silva, CPF n
282.766.711-87 e por Srgio Henrique de Oliveira Gomes, CPF n 711.695.206-34;
9.3. rejeitar as justificativas apresentadas por Edimar Luiz da Silva, CPF n 128.495.371-87, e
aplicar-lhe a multa a que se refere o art. 58, inciso III, da Lei n 8.443/92, no valor de R$ 5.000,00 (cinco
mil reais), fixando-lhe o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da notificao, para que comprove, perante
o Tribunal (art. 214, III, alnea a do Regimento Interno/TCU), o recolhimento da dvida ao Tesouro
Nacional, atualizada monetariamente desde a data do presente acrdo at a do efetivo recolhimento, se
for paga aps o vencimento, na forma da legislao em vigor;
9.4. autorizar, desde logo, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei n 8.443/92, a cobrana judicial
da dvida, caso no atendida a notificao;
9.5. determinar ao Banco do Brasil que adote as medidas administrativas internas para apurao
dos fatos, identificao dos responsveis, quantificao do dano e obteno do correspondente
ressarcimento em face dos prejuzos sofridos com a perda do imvel onde funcionava a Agncia Gilberto
Salomo, em Braslia-DF, objeto da Ao Judicial n 2001.01.1.014901-6, levando em conta, alm da
diferena entre o valor real de mercado do imvel e o de sua adjudicao, todos os gastos incorridos
com a desmobilizao da agncia e possvel nova mobilizao, dentre todos os demais custos apurados
com o encerramento das atividades da agncia, com a contratao de escritrio para proposio da
Ao Rescisria n 2011.00.2.006294-1, com eventuais custas sucumbenciais nessa ao, dentre outros
prejuzos/dispndios identificados, detalhando-os e comprovando-os mediante documentao cabvel
(laudos de avaliao, comprovantes de pagamento, contratos etc.), informando ao Tribunal as
providncias adotadas no prazo de 90 (noventa) dias, a contar da notificao;
600
9.6. dar tratamento sigiloso s pginas 6-52 da Pea 63 dos presentes autos, nos termos dos arts.
9 e 10 da Resoluo TCU n 191/2006 e do art. 6, inciso VII, da Resoluo TCU n 229/2009, tendo
em vista a natureza confidencial das informaes apresentadas;
9.7. dar cincia do inteiro teor desta deliberao, bem como do relatrio e voto que a
fundamentam, Ouvidoria deste Tribunal, em ateno manifestao 34.856 (Pea 13), aos
responsveis ouvidos em audincia, ao Banco do Brasil, e Ordem dos Advogados do Brasil -Seccional
Distrito Federal (OAB-DF).
16. Inconformado, o Sr. Edimar Luiz da Silva interps o presente pedido de reexame, que ora se
examina.
17. O exame preliminar de admissibilidade (peas 96 e 97), ratificado pea 99 pelo MinistroRelator Aroldo Cedraz de Oliveira, concluiu pela admisso do recurso interposto, com a suspenso dos
efeitos dos itens 9.3 e 9.4 do Acrdo 735/2013 TCU Plenrio, eis que preenchidos os requisitos
processuais aplicveis espcie.
EXAME TCNICO
Argumentos do Sr. Edimar Luiz da Silva (pea 93)
18. De incio, arguiu que o Acrdo 735/2013 TCU Plenrio fere os princpios do
contraditrio, da ampla defesa e da isonomia, pois quando da apresentao de suas razes de
justificativa, no teria tido acesso aos documentos internos e sistemas do Banco do Brasil, por no mais
integrar os quadros da instituio em virtude de sua aposentadoria (pea 93, p. 1-2).
19. Ressaltou que tal argumento no teria sido considerado quando da prolao do decisum
combatido. Posteriormente, transcreveu o item 18 do relatrio que fundamentou o acrdo prolatado e
passou a refutar os argumentos ali constantes (pea 93, p. 2).
20. De primeiro, destacou que o escritrio Brando Nogueira, no noticiou aos autos da ao de
danos morais que havia renunciado da representao ao Banco, razo pela qual o juzo no intimou ao
Banco do Brasil para que regularizasse a situao no processo (pea 93, p. 2).
21. Em seguida, alertou que a autora da ao havia requerido em 17/12/2007 o cumprimento da
sentena, acompanhado do clculo do valor da condenao atualizado at 16/12/2007 e que as
intimaes teriam sido realizadas na pessoa do advogado do escritrio Brando Nogueira, representante
do Banco no entendimento do juzo (pea 93, p. 2).
22. Continuou e relembrou que quando do recebimento da citao para atos de penhora, na data
de 11/2/2009, o Banco substabeleceu os poderes processuais para o escritrio Israel Pinheiro. Salientou
que nesta oportunidade, o escritrio deveria ter providenciado o pagamento do valor da condenao,
ento R$ 20.000,00, mas optou por nova estratgia processual (pea 93, p. 3).
23. No entendimento do recorrente, no justo ser responsabilizado pela falta de diligncia do
Banco e dos demais envolvidos no processo se no optaram por uma soluo menos gravosa (pea 93, p.
3).
24. Ratificou seu entendimento despendido nas razes de justificativa e reputou inafastvel a
responsabilizao da Diretoria Jurdica do Banco ao assumir os riscos de falhas em processos e
procedimentos administrativo-judiciais quando decidiram reduzir custos operacionais e custos com
pessoas sem oferecer aos executores instrumentos eficientes de controle e acompanhamento gerencial de
todo sistema de terceirizao das demandas judiciais (pea 93, p. 3).
25. Ainda sobre a fragilidade na segurana do sistema, redarguiu no ser justa sua
responsabilizao em razo de falha anunciada pelos prprios gestores que idealizaram e implantaram a
ferramenta (pea 93, p. 3).
26. Em seguida, ressaltou que teria se manifestado ao seu superior imediato a respeito dos
transtornos que poderiam advir com os procedimentos administrativos para a segurana do cumprimento
dos atos processuais. Por consequncia de seu raciocnio, concluiu que a responsabilidade do caso em
apreo deveria recair sobre aqueles que propiciaram a ocorrncia das falhas no sistema de controle, e
no sobre um ex-empregado que teria servido instituio com zelo (pea 93, p. 3).
601
27. Ao final, informou ser portador de diabetes em razo da dedicao exclusiva ao trabalho e
solicitou a reconsiderao da deciso deste Tribunal (pea 93, p. 3-4).
28. O recorrente anexou ao recurso cpias da (o): a) requerimento de juntada do
substabelecimento do Banco do Brasil ao escritrio de Advocacia Brando Nogueira Advogados
Associados (pea 93, p. 5-6); b) procuraes e substabelecimentos (pea 93, p. 7-12; c) petio para
cumprimento de sentena, movida pela autora da ao dos danos morais, datada de 17/12/2007 (pea
93, p. 13-14); d) clculo para a atualizao monetria da dvida, naquele momento (pea 93, p. 15); e)
mandado de avaliao da agncia do BB localizada no Gilberto Salomo (pea 93, p. 17); f) registro
geral do imvel no cartrio de registro de imveis do Distrito Federal (pea 93, p. 19-20); g) laudo de
avaliao do bem, elaborado pela oficial de justia (pea 93, p. 21); h) contracheques do recorrente
(pea 93, p. 23-25); i) substabelecimento ao novo escritrio de advocacia contratado, datado de
16/2/2009 (pea 93, p. 26-28).
Anlise
29. Os argumentos no podem ser acolhidos.
30. Da leitura aos autos, no se constata ofensa ao contraditrio, ampla defesa ou at mesmo ao
princpio da isonomia, pois por meio do ofcio da audincia concedeu-se ao gestor a oportunidade de
alegar e apresentar todos os meios de prova necessrios sua defesa. Ademais, no se pode acolher o
argumento de que no teria acesso aos documentos do Banco do Brasil, pois cabe ao gestor envidar
todos os esforos na produo de sua defesa, nus intransfervel em virtude da natureza pessoal do
interesse envolvido.
31. Neste sentido, o processo no mbito do TCU permite a ampla produo probatria (Acrdo
1.402/2003 TCU Plenrio). Ademais, no pode esta Corte atuar como substituto processual daquele
que permaneceu inerte diante de um suposto direito que lhe foi excludo pela administrao, devendo,
para tanto, este ingressar com o remdio jurdico adequado. No o fazendo, submete-se aos efeitos de
sua inrcia (Acrdo 798/2003 TCU - Plenrio).
32. Com relao sua responsabilizao, o fato de o escritrio Brando Nogueira no ter
comunicado aos autos sua renncia, no afasta ou mitiga a responsabilidade de o gestor providenciar a
imediata substituio da representao processual. Veja-se que o escritrio comunicou a deciso ao
Banco (10/7/2006), em data abarcada pelo perodo (24/1/2005 a 25/12/2006) em que o gestor ocupava o
cargo de supervisor jurdico no setor de terceirizao da Ajure-DF.
33. Ainda que se alegue que a citao para o cumprimento dos atos de penhora seja de 11/2/2009,
a sentena desfavorvel havia sido publicada em 16/6/2006, por ocasio em que o gestor ocupava o
cargo de supervisor jurdico, e poderia ter sido cumprida espontaneamente, sem a adio de novos
encargos ao Banco do Brasil. Conforme bem pontuado pela unidade tcnica, a omisso ao pronto
pagamento da quantia de aproximadamente R$ 22.000,00, atualizada at aquele momento, teria
impedido a indicao do bem imvel a penhora e aos demais desdobramentos judiciais (pea 69, p. 3).
34. Tambm, insta observar que, contrariamente ao asseverado pelo recorrente, sua
responsabilizao no se pautou na falta de diligncia do Banco por no haver optado por soluo
menos gravosa, e sim por sua omisso quanto s medidas cabveis para a regular representao jurdica
da instituio no processo. Conforme o ofcio da audincia, o responsvel se quedou inerte, deixou de
promover o substabelecimento do processo a outro escritrio terceirizado, no procedeu ao
acompanhamento do feito (em desacordo com suas atribuies), e no adotou providncias para que a
renncia constasse dos autos.
35. No que concerne s falhas do sistema de acompanhamento e gesto dos atos processuais, o
prprio recorrente relata o alerta emitido autoridade superior das fragilidades da ferramenta e dos
procedimentos de controle, logo, tinha cincia de que no poderia descurar-se de uma fiscalizao mais
acurada dos processos. Por conseguinte, o argumento no permite mitigar ou afastar a responsabilidade
do Sr. Edimar Luiz da Silva.
36. Ainda que o recorrente no tenha sido o nico responsvel na cadeia causal dos fatos que
ensejaram o prejuzo ao patrimnio pblico, o argumento no elide sua responsabilidade, e convm
602
reavivar que o acrdo guerreado determinou ao Banco do Brasil que adote as medidas administrativas
internas para apurao dos fatos, identificao dos responsveis, quantificao do dano e obteno do
correspondente ressarcimento em face dos prejuzos sofridos com a perda do imvel onde funcionava a
Agncia Gilberto Salomo, em Braslia-DF.
37. Relativamente ao diabetes e aos contracheques anexados aos autos como prova do
comprometimento da renda em razo da multa aplicada ao recorrente, convm esclarecer que o art. 26
da Lei Orgnica do TCU c/c o art. 217 do RI/TCU autorizam o parcelamento do pagamento da
importncia devida em at 36 parcelas.
38. Logo, os argumentos do recorrente no podem prosperar, motivo pelo qual pugna-se pelo
conhecimento do recurso para que lhe seja denegado provimento, mantendo-se o acrdo ora guerreado
em seus exatos termos.
CONCLUSO
39. Cuida-se de pedido de reexame interposto pelo Sr. Edimar Luiz da Silva, contra o Acrdo
735/2013 TCU Plenrio, que julgou representao formulada pela 2 Secex, atual SecexFazenda, em
razo da Manifestao da Ouvidoria do TCU 34856 que noticiou falhas no acompanhamento e na
fiscalizao da terceirizao de servios jurdicos prestados ao Banco do Brasil em ao de indenizao
por danos morais proposta em desfavor da instituio.
40. A representao tratou de diversas falhas no acompanhamento de servios jurdicos do Banco
do Brasil em ao de indenizao por danos morais oferecida por cliente da ento Agncia Shopping
Gilberto Salomo.
41. Da inrcia do Sr. Edimar Luiz da Silva em adotar providncias para a regularizao da
representao do Banco do Brasil nos autos da ao civil de danos morais que lhe movia a cliente da
mencionada agncia, e muito embora a instituio tenha sido condenada inicialmente a ressarcir danos
morais no montante de R$ 22.000,00, o prejuzo final, em razo da desdia processual, somou mais de R$
1.600,000,00, dada a adjudicao do imvel consequente da execuo do mandado de penhora a favor
da autora da ao.
42. O recorrente no apresentou elementos capazes de modificar o entendimento proferido por esta
Casa, motivo pelo qual pugna-se pelo conhecimento do recurso para que lhe seja denegado provimento.
43. Ante o exposto, por fora dos arts. 33 e 48 da Lei 8.443/1992 c/c o art. 286 do RI/TCU,
submetem-se os autos considerao superior, com a proposta de:
a) conhecer do pedido de reexame interposto pelo Sr. Edimar Luiz da Silva, contra o Acrdo
b) negar provimento ao recurso, mantendo-se inclume os termos do acrdo recorrido;
c) informar ao recorrente que o art. 26 da Lei Orgnica do TCU c/c o art. 217 do RI/TCU
autorizam o pagamento da importncia devida em at 36 parcelas;
d) dar cincia ao recorrente e aos demais interessados do acrdo que vier a ser prolatado, bem
como do relatrio e do voto que o fundamentarem.
o relatrio.
VOTO
2. Registro, inicialmente, que relato este feito em substituio ao Ministro Augusto Nardes, nos
termos da Portaria TCU n 50, de 22 de fevereiro de 2016.
3. 2. Trago apreciao deste Colegiado pedido de reexame interposto por Edimar Luiz da Silva
contra o Acrdo 735/2013TCUPlenrio, que julgou representao formulada pela 2 Secex, atual
Secex/Fazenda, em razo da Manifestao da Ouvidoria do TCU 34856 que noticiou falhas no
603
acompanhamento e na fiscalizao da terceirizao de servios jurdicos prestados ao Banco do Brasil,

em ao de indenizao por danos morais proposta em desfavor da instituio (pea 77).
4. 3. Referido acrdo foi prolatado nos seguintes termos:
9.1. conhecer da presente representao, nos termos do art. 237, inciso VI, do Regimento
Interno/TCU, para, no mrito, consider-la procedente;
9.2. acolher as razes de justificativa apresentadas por Solange Rodrigues da Silva, CPF n
282.766.711-87 e por Srgio Henrique de Oliveira Gomes, CPF n 711.695.206-34;
9.3. rejeitar as justificativas apresentadas por Edimar Luiz da Silva, CPF n 128.495.371-87, e
aplicar-lhe a multa a que se refere o art. 58, inciso III, da Lei n 8.443/92, no valor de R$ 5.000,00 (cinco
mil reais), fixando-lhe o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da notificao, para que comprove, perante
o Tribunal (art. 214, III, alnea a do Regimento Interno/TCU), o recolhimento da dvida ao Tesouro
Nacional, atualizada monetariamente desde a data do presente acrdo at a do efetivo recolhimento, se
for paga aps o vencimento, na forma da legislao em vigor;
9.4. autorizar, desde logo, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei n 8.443/92, a cobrana judicial
da dvida, caso no atendida a notificao;
9.5. determinar ao Banco do Brasil que adote as medidas administrativas internas para apurao
dos fatos, identificao dos responsveis, quantificao do dano e obteno do correspondente
ressarcimento em face dos prejuzos sofridos com a perda do imvel onde funcionava a Agncia Gilberto
Salomo, em Braslia-DF, objeto da Ao Judicial n 2001.01.1.014901-6, levando em conta, alm da
diferena entre o valor real de mercado do imvel e o de sua adjudicao, todos os gastos incorridos
com a desmobilizao da agncia e possvel nova mobilizao, dentre todos os demais custos apurados
com o encerramento das atividades da agncia, com a contratao de escritrio para proposio da
Ao Rescisria n 2011.00.2.006294-1, com eventuais custas sucumbenciais nessa ao, dentre outros
prejuzos/dispndios identificados, detalhando-os e comprovando-os mediante documentao cabvel
(laudos de avaliao, comprovantes de pagamento, contratos etc.), informando ao Tribunal as
providncias adotadas no prazo de 90 (noventa) dias, a contar da notificao;
9.6. dar tratamento sigiloso s pginas 6-52 da Pea 63 dos presentes autos, nos termos dos arts.
9 e 10 da Resoluo TCU n 191/2006 e do art. 6, inciso VII, da Resoluo TCU n 229/2009, tendo
em vista a natureza confidencial das informaes apresentadas;
9.7. dar cincia do inteiro teor desta deliberao, bem como do relatrio e voto que a
fundamentam, Ouvidoria deste Tribunal, em ateno manifestao 34.856 (Pea 13), aos
responsveis ouvidos em audincia, ao Banco do Brasil, e Ordem dos Advogados do Brasil -Seccional
Distrito Federal (OAB-DF).
5. 4. No tocante admissibilidade, o recurso merece ser conhecido porque preenche os requisitos
aplicveis espcie (arts. 32, pargrafo nico, 33 e 48 da Lei 8.443, de 16 de Julho de 1992).
5. Em sua pea recursal, o Sr. Edimar Luiz da Silva alega que:
5.1. houve ofensa aos princpios do contraditrio, da ampla defesa e da isonomia, pois quando da
apresentao de suas razes de justificativa no teria tido acesso aos documentos internos e sistemas do
Banco do Brasil, por no mais integrar os quadros da instituio em virtude de sua aposentadoria;
5.2. o escritrio Brando Nogueira no noticiou aos autos da ao judicial de danos morais que
havia renunciado da representao ao Banco, razo pela qual o juzo no intimou ao Banco do Brasil para
que regularizasse a situao no processo;
5.3. as intimaes teriam sido realizadas na pessoa do advogado do escritrio Brando Nogueira,
representante do Banco no entendimento do juzo;
5.4. quando do recebimento da citao para atos de penhora, na data de 11/2/2009, o Banco
substabeleceu os poderes processuais para o escritrio Israel Pinheiro, que nesta oportunidade, deveria ter
providenciado o pagamento do valor da condenao, ento R$ 20.000,00, e no optado por nova
estratgia processual;
604
5.5. no justo ser responsabilizado pela falta de diligncia do Banco e dos demais envolvidos no
processo se no optaram por uma soluo menos gravosa;
5.6. considera inafastvel a responsabilizao da Diretoria Jurdica do Banco ao assumir os riscos
de falhas em processos e procedimentos administrativo-judiciais quando decidiram reduzir custos
operacionais e custos com pessoas sem oferecer aos executores instrumentos eficientes de controle e
acompanhamento gerencial de todo sistema de terceirizao das demandas judiciais; e
5.7. teria se manifestado ao seu superior imediato a respeito dos transtornos que poderiam advir
com os procedimentos administrativos para a segurana do cumprimento dos atos processuais.
6. Argumenta, ainda, o recorrente que a responsabilidade do caso em apreo deveria recair sobre
aqueles que propiciaram a ocorrncia das falhas no sistema de controle, e no sobre um ex-empregado
que teria servido instituio com zelo.
7. Ao final informa ser portador de diabetes em razo da dedicao exclusiva ao trabalho e requer a
reconsiderao da deciso deste Tribunal e a excluso da multa aplicada, ou, caso assim no entenda a
Corte, que seja reduzido o valor da condenao ou seja autorizado o pagamento da multa em 30 parcelas,
sem juros.
8. Os argumentos do Sr. Edimar Luiz da Silva foram devidamente analisados e rejeitados pela
Secretria de Recursos, que concluiu que o recorrente no apresentou elementos capazes de modificar o
entendimento proferido pelo Tribunal por meio do Acrdo 735/2013TCUPlenrio, motivo pelo qual
prope conhecer e negar provimento ao recurso de reexame, conforme se verifica nos itens 29-43 da
instruo da citada unidade tcnica, transcrita no relatrio precedente.
9. Registro, de pronto, que no tenho reparos a fazer ao exame de mrito apresentado pela unidade
tcnica especializada Serur , e, ainda, que adiro integralmente suas anlises e concluses, as quais
incorporo como minhas razes de decidir na fase processual que ora submetida considerao do
Plenrio desta Corte.
10. A despeito da abrangncia e da exatido da anlise empreendida pela Serur, a qual tornaria
desnecessria a apresentao de novas consideraes, julgo oportuno ressaltar alguns pontos relativos
matria em apreciao.
11. Inicialmente, em relao aos argumentos recursais relacionados ofensa ao contraditrio, ampla
defesa e ao princpio da isonomia, entendo, em linha com a Serur, que no se pode acolher o argumento
de que no teria acesso aos documentos do Banco do Brasil, pois da responsabilidade do gestor envidar
todos os esforos na produo de sua defesa, nus intransfervel em virtude da natureza pessoal do
interesse envolvido.
12. Quanto responsabilizao do recorrente, nos termos do ofcio da audincia (pea 54), o exgestor foi notificado para apresentar razes de justificativa porque esteve na condio de supervisor
jurdico da rea de terceirizao da Ajure-DF, no perodo de 24/1/2005 a 25/12/2006, e no decurso de
cinco meses aps a renncia do escritrio que representava o Banco do Brasil na ao judicial movida
pela senhora Alessandra Chaves Braga Guerra, no promoveu o substabelecimento do processo a outro
escritrio de advocacia terceirizado, nem procedeu ao acompanhamento do feito, em desacordo com suas
atribuies de supervisor jurdico da rea.
13. Assim, ao contrrio do alegado pelo recorrente, a sua responsabilizao no se pautou na falta
de diligncia do Banco por no haver optado por soluo menos gravosa, e sim por sua omisso quanto s
medidas cabveis para a regular representao jurdica da instituio no processo.
14. No tocante s falhas do sistema de acompanhamento e gesto dos atos processuais, o fato do
prprio recorrente relatar que alertou a autoridade superior das fragilidades da ferramenta e dos
procedimentos de controle evidencia que o mesmo tinha cincia de que no poderia deixar de realizar
uma fiscalizao mais acurada dos processos. Por conseguinte, esse argumento no permite mitigar ou
afastar a responsabilidade do Sr. Edimar Luiz da Silva.
15. Por fim, entendo oportuno transcrever o seguinte trecho da concluso da instruo da Serur, que
evidencia o prejuzo final ao Banco do Brasil causado pela desdia processual tratada nestes autos: Da
inrcia do Sr. Edimar Luiz da Silva em adotar providncias para a regularizao da representao do
605
Banco do Brasil nos autos da ao civil de danos morais que lhe movia a cliente da mencionada agncia,
e muito embora a instituio tenha sido condenada inicialmente a ressarcir danos morais no montante de
R$ 22.000,00, o prejuzo final, em razo da desdia processual, somou mais de R$ 1.600,000,00, dada a
adjudicao do imvel consequente da execuo do mandado de penhora a favor da autora da ao.
. Ante o exposto, acolho a proposta da Serur, com os ajustes considerados pertinentes, e VOTO no
sentido de que seja aprovado o Acrdo que ora submeto deliberao deste Colegiado.

1. Processo n TC 008.725/2011-0.
2. Grupo I Classe de Assunto: I - Pedido de reexame em Representao.
3.1. Interessado: Secretaria de Controle Externo da Fazenda Nacional (SecexFazenda).
3.2. Responsveis: Banco do Brasil (00.000.000/1503-20); Edimar Luiz da Silva (128.495.371-87);
Solange Rodrigues da Silva (282.766.711-87); Srgio Henrique de Oliveira Gomes (711.695.206-34).
3.3. Recorrente: Edimar Luiz da Silva (128.495.371-87).
4. rgo/Entidade: Banco do Brasil S.A.
5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro Valmir Campelo.
7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR); Secretaria de Controle Externo de
8.1. Eric Sarmanho de Albuquerque, OAB/DF 17.406; Alessandra Faria de Oliveira Barbosa,
OAB/PA 7.141; Agnaldo Garcia Campos, OAB/SP n 130.036; Alberto Lemos Giani, OAB/DF n
10.801; Alessandro Zerbini Ruiz Barbosa, OAB/RJ n 108.741; Alexandre Bocchetti Nunes, OAB/RJ n
93.294; Alexandre Pocai Pereira, OAB/SC n 8.652; Alexandre Tadeu Martins Silva, OAB/RJ n 98.616;
Altemir Bohrer, OAB-DF n23.260; Amilcar Martins de Oliveira, OAB/DF n 14.900; Amir Vieira
Sobrinho, OAB/GO n 15.235; Ana Cludia Cardoso Borges Bessa de Souza, OAB/SP n 184.528; Ana
Diva Teles Ramos Ehrich, OAB/CE n 4.149; Anair Isabel Schaefer, OAB/RS n 35.896; Andr Luiz de
Medeiros e Silva, OAB/DF n 5.539; ngelo Alto Neto, OAB/BA n 7.410; ngelo Aurlio Gonalves
Pariz, OAB/SP n 74.864 e OAB/DF n 23.980; Antnio Carlos da Rosa Pellegrin, OAB/SC n 15.672-B;
Antnio Carlos Rosa, OAB/MT n 4990-B; Antnio Pedro da Silva Machado, OAB/DF n 1.739-A;
Antnio Rugero Guibo, OAB/SP n 114.145; Antnio Vitorino da Silva, OAB/SP n 84.644; Atlio
Sanches Costa, OAB/SP n 240.692; Auderi Luiz de Marco, OAB/SC n 20.525-B; Augusto Cesar
606
9. Acrdo:
VISTO, relatado e discutido este pedido de reexame interposto por Edimar Luiz da Silva contra o
SecexFazenda, em razo da Manifestao da Ouvidoria do TCU 34856 que noticiou falhas no
acompanhamento e na fiscalizao da terceirizao de servios jurdicos prestados ao Banco do Brasil em
ao de indenizao por danos morais proposta em desfavor da instituio,
razes expostas pelo relator, com fundamento nos arts. 32, pargrafo nico, 33 e 48 da Lei 8.443, de 16
de Julho de 1992, em:
9.1. conhecer do pedido de reexame interposto pelo Sr. Edimar Luiz da Silva, contra o Acrdo
9.2. negar provimento ao recurso, mantendo-se inclume os termos do acrdo recorrido;
607
9.3. informar ao recorrente que o art. 26 da Lei 8.443, de 1992, c/c o art. 217 do Regimento Interno
do TCU autorizam o pagamento da importncia devida em at 36 parcelas, incidindo sobre cada parcela,
corrigida monetariamente, os correspondentes acrscimos legais;
9.4. dar cincia desta deliberao, acompanhada do relatrio e do voto que a fundamentaram, ao
recorrente e ao Banco do Brasil;
GRUPO II - CLASSE VII - Plenrio

TC-010.676/2000-5
Natureza: Representao
rgo/Entidade/Unidade: Superintendncia Regional do Departamento de Polcia Federal no
Estado da Paraba
Representao Legal: no h.
SUMRIO: REPRESENTAO. INCORPORAO DE PARCELA PECUNIRIA RELATIVA
A PLANOS ECONMICOS (URP - 26,05%) COM LASTRO EM SENTENAS JUDICIAIS.
MATRIA J DECIDIDA EM DEFINITIVO PELO SUPREMO TRIBUNAL FEDERAL. AMPLO
ENTENDIMENTO J ASSENTADO NA CORTE DE CONTAS. POSSVEIS IRREGULARIDADES
ANALISADAS NO CASO CONCRETO SUBMETIDO DELIBERAO DO TRIBUNAL.
PROCESSO SOBRESTADO POR FORA DA DECISO 473/2000 - PLENRIO.
LEVANTAMENTO. ARQUIVAMENTO. CINCIA.
5.1.1.1.1.1.1. RELATRIO
Versam os presentes autos acerca de representao processada pela Secretaria de Controle Externo
na Paraba - Secex/PB, nos termos da instruo a seguir transcrita, com eventuais ajustes de forma:
INTRODUO
1. Cuidam os autos de representao feita pela Secex/PB a respeito de possveis irregularidades
ocorridas na Superintendncia Regional do Departamento da Polcia Federal na Paraba, relacionadas a
incorporao de parcelas de planos econmicos nos vencimentos de servidores daquele rgo
jurisdicionado.
HISTRICO
608
2. O processo em tela iniciou-se em cumprimento a determinao constante do subitem 8.4 da

Deciso 277/2000 do Plenrio deste Tribunal, a seguir transcrita:
8.4. determinar Secretaria Geral de Controle Externo - Segecex que, por intermdio de suas
diversas Secretarias, efetue as diligncias necessrias, inclusive inspeo, com vistas a apurar pagamentos
idnticos ao que dispe o item 8.2 supra em todas as Unidades do Departamento de Polcia Federal;
3. O item 8.2 supracitado assim determinou:
8.2. fixar ao Superintendente Regional do Departamento de Polcia Federal no Cear, com base no
inciso IX do art. 71 da Constituio Federal, o prazo de quinze dias, a contar da cincia da presente
Deciso, para sustar o pagamento a qualquer servidor ativo ou inativo, bem como a pensionistas, de
qualquer parcela pecuniria paga a ttulo de reajuste salarial decorrente de planos econmicos;
4. Em atendimento a essa determinao, foi efetuada diligncia ao Departamento da Polcia Federal
no Estado da Paraba (pea 1, p. 8), tendo sido informado que os servidores constantes da pea 1, p. 10 a
16, esto recebendo parcelas pecunirias pagas a ttulo de reajuste salarial decorrente de planos
econmicos, em cumprimento a decises judiciais.
5. Em instruo anterior (pea 2, p. 27 a 31), considerou-se que a resposta diligncia foi
insuficiente, razo pela qual props-se a renovao da diligncia, proposta essa que foi acolhida pela
Subunidade Tcnica, mas que, contudo, no foi acolhida pela unidade tcnica, que determinou a
realizao de inspeo na Superintendncia da Polcia Federal na Paraba, com vistas ao saneamento
definitivo dos presentes autos.
6. Realizada a inspeo, foram trazidos aos autos todos os documentos hbeis verificao acerca
da regularidade dos pagamentos oriundos de incorporao de parcelas de planos econmicos, em
cumprimento a decises judiciais (pea 2, p. 33 a 64, pea 3, pea 4, pea 5, pea 6 e pea 7, p. 1).
7. Em nova instruo (pea 7, p. 3 a 10), a unidade tcnica props que, a exemplo do determinado
no subitem 8.2 da Deciso 277/2000 - TCU Plenrio, fosse fixado ao Superintendente Regional da Polcia
Federal na Paraba, o prazo de quinze dias, a contar da cincia da Deciso que vier a ser adotada, para
sustar o pagamento a qualquer servidor ativo ou inativo, bem como a pensionistas, todos daquela
superintendncia, de qualquer parcela pecuniria paga a ttulo de reajuste salarial decorrente de planos
econmicos.
8. Contudo, submetidos os autos ao Ministro-Relator, este determinou o sobrestamento do processo,
haja vista que por meio da Deciso 473/2000- Plenrio, o Tribunal mandou sobrestar os processos de
aposentadoria contendo incorporao de parcelas de planos econmicos at que o Supremo Tribunal
Federal examinasse o mrito do MS 23.394-0/DF, impetrado contra a Deciso 273/98 da 2 Cmara desta
Corte (pea 7, p. 8).
9. Mantido o sobrestamento (pea 9), o processo retornou para anlise, realizada a seguir.
EXAME TCNICO
10. Inicialmente, deve-se esclarecer que o motivo principal, ensejador do sobrestamento do presente
processo foi a Deciso 473/2000- Plenrio, conforme exposto pelo Ministro-Relator. Tal Deciso, em seu
item 8.2 assim exps:
8.2.determinar Segecex que proceda ao sobrestamento de todos os processos de concesso de
aposentadoria que tenham inseridas nos proventos parcelas referentes a Planos Econmicos.
11. Porm, o Acrdo 1.857/2003-Plenrio revogou o item 8.2 da Deciso 473/2000- Plenrio,
determinando:
9.4. revogar a determinao contida no item 8.2 da Deciso Plenria 473/2000, levantando, por
conseguinte, o sobrestamento dos processos alcanados naquela deliberao;
12. Dessa forma, desde o exerccio de 2003 no mais subsiste razo para o sobrestamento destes
autos.
13. O motivo para a revogao da determinao contida no item 8.2 da Deciso Plenria 473/2000
que o STF, apesar de ainda no ter julgado em definitivo o MS 23.394-0/DF (tambm motivador do
sobrestamento), apreciou processo similar quele. Em face do julgamento proferido pelo Supremo
609
Tribunal Federal - STF - no Mandado de Segurana 23.665-5/DF, entendeu-se que no mais subsistiam
razes para o sobrestamento determinado mediante a Deciso Plenria 473/2000.
14. O Acrdo proferido pelo STF, pertinente ao MS 23.665-5/DF, imps a este Tribunal o
resguardo do direito coberto pelo manto da res judicata, respeitando, contudo, a competncia desta
Corte de Contas para negar registro aos atos que considerar ilegais.
15. Dessa forma, apesar de ainda no ter julgado em definitivo o MS 23.394-0/DF, entende-se que
deve ser levantado o sobrestamento deste processo, por tratar de tema similar ao Mandado de Segurana
23.665-5/DF, e por j haver deciso definitiva do STF sobre o tema.
16. Em outra vertente, deve-se considerar que o processo em tela no trata de registro de
aposentadorias com parcelas irregulares, mas apenas de representao para verificar possveis
pagamentos de parcelas irregulares oriundas de planos econmicos.
17. Ademais, os documentos trazidos aos autos demonstram que as incorporaes de valores
oriundos de planos econmicos dos servidores da Polcia Federal na Paraba foram todos realizados com
base em decises judiciais com eficcia jurdica plena, o que afasta possveis irregularidades, visto que
cobertos pela coisa julgada (res judicata).
(...).
2. Concluiu a unidade tcnica instrutiva propondo levantar o sobrestamento desta representao e
arquivamento dos autos processuais, dando-se cincia Superintendncia Regional do Departamento da
Polcia Federal na Paraba da deliberao que vier a ser adotada no presente processo, bem como das
peas que a fundamentarem.
o relatrio.
VOTO
Presentes os requisitos de admissibilidade, conheo da Representao feita pela Secex/PB, nos

termos preconizados no art. 237, inciso VI e pargrafo nico do mesmo dispositivo regimental, acerca de
possveis irregularidades ocorridas na Superintendncia Regional do Departamento da Polcia Federal no
Estado da Paraba, relacionadas incorporao de parcelas de planos econmicos (URP), cujos autos
encontravam-se sobrestados por fora da Deciso 473/2000 - Plenrio, at que o Supremo Tribunal
Federal resolvesse o mrito do MS 23.394-0/DF, impetrado em face de deciso desta Corte de Contas
determinando a suspenso do pagamento da discutida rubrica pecuniria.
2. Todavia, aps a supracitada deliberao sobrestante, adveio a Deciso 138/2001 - Plenrio,
mediante a qual esta Corte de Contas se pronunciou no sentido de que, no pagamento a ativos e inativos,
fosse observada a limitao temporal correspondente data-base seguinte ao gatilho ou URP concedido,
nos termos do disposto na Smula 322 do Tribunal Superior do Trabalho. Naquela oportunidade, assim
dissertou o eminente Ministro Walton Alencar Rodrigues, relator da matria:
Importante enfatizar que tal limitao temporal em nada ofende a garantia constitucional do
respeito coisa julgada, como assinalou o prprio TST, na parte final da ementa citada. Trata-se da
limitao temporal prpria do comando contido na sentena transitada em julgado, resultante da natureza
legal, cogente e imperativa, do direito nela reconhecido de mera antecipao do reajuste salarial (...).
3. Esse o entendimento que passou a ser adotado neste Tribunal nas questes que tratam do
pagamento de parcelas alusivas a Planos Econmicos, sedimentado pelo Acrdo 1.857/2003 - Plenrio
610
(que revogou o item 8.2 da Deciso 473/2000 - Plenrio). Por fora do citado acrdo, restou estabelecido
que excetuada a hiptese de a deciso judicial haver expressamente definido que a parcela concedida
deva ser paga mesmo aps o subsequente reajuste salarial, deve prevalecer a justa Smula 322 do TST,
cabendo a este Tribunal de Contas considerar ilegal o ato concessrio, determinando a sustao dos
pagamentos indevidos.
4. Na espcie, j tive a oportunidade de me manifestar, em pelo menos em duas ocasies, ambas em
processos de Inspeo realizada nas Superintendncias Regionais do Departamento da Polcia Federal nos
Estados So Paulo e Rio Grande do Sul, no mbito dos TCs 007.294/2000-0 e 005.913/2000-0.
5. Ao ensejo, essas aes fiscalizatrias constataram irregularidades no pagamento da URP/89,
razo por que, por fora dos Acrdos 1910/2003 - 1 Cmara e 1180/2005 - 2 Cmara, restou
determinado aos mencionados rgos de origem que sustassem o pagamento das parcelas deferidas a
ttulo de URP, no percentual de 26,05%, aos servidores ativos, inativos ou pensionistas, respeitados os
casos em que tivesse havido coisa julgada contra a qual no mais coubesse ao rescisria, atentando-se
para o fato de que os pagamentos de antecipaes feitas com base em sentena judicial somente poderiam
perdurar at a data-base subsequente, caso a sentena judicial no tivesse expressamente determinado o
contrrio.
6. Voltando ao caso em tela, com vistas a sanear os presentes autos foi realizada diligncia
origem. As informaes ento prestadas em resposta foram consideradas insuficientes, o que motivou a
unidade tcnica a realizar Inspeo na Superintendncia Regional do Departamento da Polcia Federal no
Estado da Paraba. Dessa medida, adveio a instruo espelhada pea 7, p. 3/10, em virtude da qual a
unidade tcnica props que fosse feita SRPF no Estado da Paraba a mesma determinao no sentido de
sustar eventuais pagamentos irregulares. Na ocasio, entretanto, em atendimento aos ditames da Deciso
473/2000 - Plenrio, determinei o sobrestamento dos presentes autos por meio de despacho datado de
29/8/2002 (pea 7, p. 8), pelas razes j consignadas.
7. O Supremo Tribunal Federal, muito embora no se tenha manifestado acerca do mrito do MS
23.394-0/DF, decidiu a questo no mbito do MS 23.665-5/DF, que tratou de matria semelhante,
estabelecendo que a Corte de Contas resguardasse o direito coberto pelo manto da res judicata,
tomando em considerao, todavia, a competncia do Tribunal para negar registro a atos inquinados de
ilegalidade. Assim, por j haver deciso definitiva do STF, considero que no mais subsistem as razes
para que o sobrestamento outrora determinado seja mantido. Ademais esta Corte de Contas, no transcurso
de todo esse tempo - da data do sobrestamento at os dias atuais -, j consolidou ampla e remansosa
jurisprudncia envolvendo o tema em relevo.
8. Assim, levando em considerao que j se passaram 13 anos da data do sobrestamento at os
dias atuais, que nesse perodo o Tribunal consolidou ampla e remansosa jurisprudncia envolvendo o
tema em relevo e, ainda, que os servidores da Polcia Federal passaram a ser remunerados exclusivamente
por subsdio fixado em parcela nica, como tambm pelo fato de que todos os atos concessrios que
contenham pagamento irregular de parcelas remuneratrias alusivas a planos econmicos so analisados
caso a caso, pela via prpria, penso que a medida adotada no mbito dos acrdos citados no item 5
supra, entre outros, no mais se justifica.
Pelo exposto, considerando, por derradeiro, que a fiscalizao cumpriu os seus desgnios, acolho
as concluses constantes da instruo da unidade tcnica instrutiva e manifesto-me por que o Tribunal
aprove o acrdo que ora submeto deliberao deste Colegiado.
1. Processo TC-010.676/2000-5
2. Grupo: II Classe: VII- Assunto: Representao.
611
3. Interessado: Tribunal de Contas da Unio.

4. rgo/Entidade/Unidade: Superintendncia Regional do Departamento de Polcia Federal no
Estado da Paraba.
7. Unidade tcnica: Secex/PB.
8. Representao Legal: no h.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Representao formulada pela Secretaria de Controle
Externo no Estado da Paraba,
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, diante
das razes expostas pelo Relator, e com fundamento no inciso VI e pargrafo nico do art. 237 do
9.1. levantar o sobrestamento do processo;
9.2. arquivar os presentes autos; e
9.3. dar cincia Superintendncia Regional do Departamento da Polcia Federal no Estado da
Paraba do teor deste acrdo, bem como das demais peas que o fundamentam.
GRUPO I - CLASSE II - Plenrio

TC-034.952/2015-2
rgo/Entidade/Unidade: Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria (Incra)
Interessado: Presidente da Comisso Parlamentar de Inqurito destinada a investigar a atuao da
demarcao de terras indgenas e de remanescentes de quilombos (CPI - Funai/Incra)
SUMRIO: SOLICITAO DO CONGRESSO NACIONAL, FORMULADA PELA CPI DESTINADA A
INVESTIGAR A ATUAO DA FUNAI E DO INCRA NA DEMARCAO DE TERRAS INDGENAS E DE
REMANESCENTES DE QUILOMBOS (CPI - FUNAI/INCRA). ENCAMINHAMENTO DAS INFORMAES
SOLICITADAS. ATENDIMENTO. ARQUIVAMENTO.
RELATRIO
612
Adoto, como relatrio, a instruo transcrita a seguir, elaborada no mbito da SecexAmbiental

(pea 6), aprovada pelo dirigente daquela unidade tcnica.
INTRODUO
1. Trata-se do Ofcio 67/2015-P, de 9/12/2015 (pea 1, p.1), por meio do qual o Exm Sr. Deputado
Alceu Moreira, presidente da Comisso Parlamentar de Inqurito destinada a investigar a atuao da
demarcao de terras indgenas e de remanescentes de quilombos (CPI - Funai/Incra) encaminha o
Requerimento 62/2015, aprovado pela referida CPI em reunio realizada em 26/11/2015 (pea 1, p. 2-3).
2. O documento encaminhado (Requerimento 62/2015), de autoria do Deputado Alceu Moreira,
requer do Tribunal de Contas da Unio informaes sobre as auditorias realizadas em convnios
celebrados pela Funai relativos s demarcaes de terras indgenas, e pelo Incra, relativos aos processos
de identificao, delimitao e concesso de ttulos de propriedade aos remanescentes das comunidades
de quilombos, no perodo entre 5 de outubro de 1988 at a presente data.
3. O Ofcio 67/2015-P, de 9/12/2015 (pea 1, p.1), faz referncia ao Ofcio 21/2015-P, tambm
encaminhado ao Tribunal e autuado como solicitao do Congresso Nacional no TC-033.756/2015-5,
atualmente em anlise nesta unidade tcnica. Naqueles autos, esto sendo levantadas as informaes
relativas atuao do Incra junto a comunidades quilombolas.
4. Nestes autos, o Ofcio 67/2015-P requisita as seguintes informaes:
Relao de todos os processos do TCU que envolvam transferncias de valores desde 05/11/1988,
constantes nos arquivos do Tribunal de Contas da Unio, relacionadas ao Instituto Nacional de
Colonizao e Reforma Agrria - Incra, especificando sua natureza, situao processual, resultados,
encaminhamentos dados e, nos casos ainda sob investigao, as informaes j consolidadas e que
possam ser disponibilizadas.
5. Os arts. 4, inciso I, da Resoluo - TCU 215/2008 e 232, inciso III, do Regimento Interno do
TCU conferem legitimidade ao Presidente de comisso parlamentar, quando por ela aprovada, para
solicitar informaes ao Tribunal de Contas da Unio.
Congresso Nacional.
EXAME TCNICO
7. Com vistas a atender solicitao, foi feita consulta aos sistemas informatizados do Tribunal
para se identificar os processos relacionados ao Incra envolvendo transferncia de valores. Para tanto,
foram utilizados na pesquisa os termos convnio, ajuste e parceria como filtros.
8. A pesquisa mais completa foi feita na base de dados de acrdos do Tribunal, pois essa pesquisa
abrange todos os campos do acrdo, inclusive relatrio e voto, quando houver. A pesquisa abrange
tambm os processos julgados por relao. Essa pesquisa revelou a existncia de 1.355 deliberaes.
9. A pesquisa foi compilada em planilha excel, contendo, para cada deliberao, um link para acesso
a seu inteiro teor. Alm disso, quando disponvel nos sistemas do tribunal, foi disponibilizado o sumrio
ou ementa daquela deliberao.
10. No entanto, essa pesquisa abrange somente os processos julgados, ao passo que a solicitao
requisita tambm informaes sobre os casos ainda sob investigao. Para atender o pedido, foi feita
pesquisa, utilizando os mesmos filtros anteriores, na base de processos, que inclui os processos ainda no
julgados. A pesquisa foi processada em todos os campos do cadastro de processo, sendo o principal o
campo assunto do processo. Essa pesquisa indicou a existncia de 420 processos.
11. A pesquisa tambm foi compilada em planilha excel, contendo, para cada processo, o seu
sumrio, alm de um link para acesso a suas informaes, incluindo assunto, deliberaes, histrico e
outras.
613
12. No conjunto, essas informaes so suficientes para atender a presente solicitao, devendo ser
disponibilizado ao solicitante, em mdia digital, as planilhas elaboradas.
13. Ressalte-se que foram requeridas informaes de 5 de outubro de 1988 at a presente data. No
entanto, no foi possvel garantir que a pesquisa abrangesse todos os processos do Incra desde a data
requerida. Com a implantao do processo eletrnico, foi feito um grande esforo pelo Tribunal para
digitalizar acrdos mais antigos. No entanto, conforme informado pelo Servio de Anlise de
Informaes (Seain/Dijur), nossa base de dados contm documentos do final da dcada de 80, mas s
completa desde cerca de 1995.
CONCLUSO
14. De acordo com o exposto, propomos ao Tribunal encaminhar ao Exm Sr. Alceu Moreira,
Presidente da Comisso Parlamentar de Inqurito destinada a investigar a atuao da Fundao Nacional
do ndio (Funai) e do Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria (Incra) na demarcao de
terras indgenas e de remanescentes de quilombos (CPI - Funai/Incra), que enviou a presente solicitao
ao Tribunal (pea 1, p. 1), tambm autor do Requerimento 62/2015 (pea 1, p. 2-3), as planilhas
eletrnicas, em mdia digital, contendo informaes sobre os acrdos e processos no Tribunal
envolvendo transferncia de valores do Incra.
15. Diante do exposto, submete-se a presente solicitao do Congresso Nacional, formulada por
intermdio do Ofcio 67/2015-P de 9/12/2015, pelo presidente da Comisso Parlamentar de Inqurito
destinada a investigar a atuao da Fundao Nacional do ndio (Funai) e do Instituto Nacional de
Colonizao e Reforma Agrria (Incra) na demarcao de terras indgenas e de remanescentes de
quilombos (CPI - Funai/Incra), com base no Requerimento 62/2015, de 23/11/2015, de autoria do
Deputado Alceu Moreira, propondo:
b) encaminhar ao Exm Sr. Alceu Moreira, presidente da Comisso Parlamentar de Inqurito
destinada a investigar a atuao da Fundao Nacional do ndio (Funai) e do Instituto Nacional de
Colonizao e Reforma Agrria (Incra) na demarcao de terras indgenas e de remanescentes de
valores do Incra;
c) informar ao solicitante que o inteiro teor das deliberaes mencionadas nas planilhas pode ser
d) dar cincia da deciso que vier a ser adotada ao Deputado Alceu Moreira, nos termos da minuta
de aviso inserida no mdulo Comunicaes do e-TCU;
e) considerar a solicitao integralmente atendida e arquivar o presente processo, nos termos dos
o relatrio.
VOTO
Trata-se de Solicitao do Congresso Nacional, formulada por meio do Requerimento 62/2015, de

autoria do Exm Sr. Deputado Alceu Moreira, presidente da Comisso Parlamentar de Inqurito destinada
a investigar a atuao da Fundao Nacional do ndio (Funai) e do Instituto Nacional de Colonizao e
614
Reforma Agrria (Incra) na demarcao de terras indgenas e de remanescentes de quilombos (CPI Funai/Incra).
No mencionado requerimento, solicitada do Tribunal relao de todos os processos do TCU
que envolvam transferncias de valores desde 5/11/1988, constantes nos arquivos do Tribunal de Contas
da Unio, relacionadas ao Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria - Incra, especificando sua
natureza, situao processual, resultados, encaminhamentos dados e, nos casos ainda sob investigao, as
informaes j consolidadas e que possam ser disponibilizadas.
Preliminarmente, a presente solicitao deve ser conhecida por este Tribunal, por preencher os
requisitos de admissibilidade previstos nos artigos 38, inciso II, da Lei 8.443/1992, 232, inciso III, do
Regimento Interno do TCU e 4, inciso I, alnea b, da Resoluo - TCU 215/2008.
Quanto ao mrito, o atendimento solicitao demandou da SecexAmbiental um levantamento
nas bases de dados de processos e decises deste Tribunal, visando identificao de todos os processos
julgados ou aguardando julgamento, cujo objeto se enquadra no escopo da solicitao.
Nesse levantamento, foram identificadas 1.355 deliberaes em processos tratando de assuntos
atinentes ao objeto da solicitao, bem como outros 420 processos ainda no julgados. Com base nesses
resultados, foi preparada uma planilha eletrnica em formato Excel contendo, para cada deliberao, um
link para acesso a seu inteiro teor. Alm disso, quando disponvel nos sistemas do tribunal, foi
disponibilizado o sumrio ou ementa daquela deliberao. J para os processos ainda no julgados, foi
tambm elaborada uma planilha Excel contendo, para cada processo, o seu sumrio, alm de um link para
acesso a suas informaes, incluindo assunto, deliberaes, histrico e outras.
Conforme alertado pela unidade tcnica, tendo em vista que as informaes requeridas
abrangem o perodo desde 5 de outubro de 1988 at a presente data, no foi possvel garantir que a
pesquisa abrangesse todos os processos do Incra desde a data requerida. Tal incerteza diz respeito
possibilidade de existncia de processos, especialmente os mais antigos, que possam ter escapado ao
esforo de pesquisa efetuado para atendimento da presente solicitao.
Em que pese essa ressalva, entendo que o grande volume de decises e processos identificados
atendem a contento ao requerimento encaminhado ao Tribunal. Por essa razo, manifesto minha
concordncia com a proposta de encaminhamento formulada pela SecexAmbiental, no sentido de que as
informaes levantadas em atendimento solicitao sejam enviadas em mdia digital ao requerente.
Ante o exposto, manifesto-me por que o Tribunal aprove o acrdo que ora submeto apreciao
deste Colegiado.

1. Processo TC-034.952/2015-2
2. Grupo: I - Classe: II - Assunto: Solicitao do Congresso Nacional.
3. Interessado: Presidente da Comisso Parlamentar de Inqurito destinada a investigar a atuao da
demarcao de terras indgenas e de remanescentes de quilombos (CPI - Funai/Incra).
4. rgo/Entidade/Unidade: Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria (Incra).
7. Unidade tcnica: SecexAmbiental.
9. Acrdo:
615
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Solicitao do Congresso Nacional, formulada por
meio do Requerimento 62/2015, de autoria do Exm Sr. Deputado Alceu Moreira, Presidente da
Comisso Parlamentar de Inqurito destinada a investigar a atuao da Fundao Nacional do ndio
(Funai) e do Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria (Incra) na demarcao de terras
indgenas e de remanescentes de quilombos (CPI - Funai/Incra),
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso de Plenrio, ante as
9.2. encaminhar ao Exm Sr. Deputado Alceu Moreira, Presidente da Comisso Parlamentar de
Inqurito destinada a investigar a atuao da Fundao Nacional do ndio (Funai) e do Instituto Nacional
de Colonizao e Reforma Agrria (Incra) na demarcao de terras indgenas e de remanescentes de
valores do Incra;
9.3. informar ao solicitante que o inteiro teor das deliberaes mencionadas nas planilhas pode ser
9.4. informar ao solicitante que, apesar do esforo e cuidado empreendido na pesquisa, tendo em
vista o perodo de abrangncia ser longo e iniciar em outubro de 1988, h a possibilidade de existncia de
lacunas nas informaes prestadas, especialmente em relao aos processos mais antigos, conforme
ressaltado pela secretaria tcnica que elaborou o trabalho;
9.5. dar cincia deste acrdo, bem como das peas que o fundamentam, ao solicitante, nos termos
da minuta de aviso inserida no mdulo Comunicaes do e-TCU; e
9.6. considerar a solicitao integralmente atendida e arquivar o presente processo, nos termos dos

TC 010.029/2015-0
Entidade: Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social (BNDES)
616
SUMRIO: SOLICITAO DO CONGRESSO NACIONAL. BNDES. ANLISE

COMPLEMENTAR. OPERAES DE CRDITO A GOVERNOS ESTRANGEIROS A PARTIR DE
2007. VANTAGENS SOCIAIS. EVENTUAIS PREJUZOS. IRREGULARIDADES NOS CRITRIOS
DE ESCOLHAS. PROCESSOS CONEXOS. ATENDIMENTO PARCIAL. DETERMINAES.
Relatrio
Trata-se de solicitao do Congresso Nacional, formulada pelo senador Cssio Cunha Lima e
aprovada pelo Plenrio do Senado Federal, para realizao de auditoria com o objetivo de apurar
possveis irregularidades nos critrios utilizados para a escolha das entidades beneficiadas, as vantagens
sociais decorrentes das operaes de crdito a governos estrangeiros e eventuais prejuzos sofridos pelo
BNDES com essas operaes.
2. Adoto como relatrio, com os ajustes de forma pertinentes, a instruo da SecexEstataisRJ (pea
34):
A presente fiscalizao teve por objetivo complementar itens/informaes s fiscalizaes j em
andamento ou realizadas nos TCs 007.481/2014-4, 034.365/2014-1, 018.337/2013-9, 007.527/2014-4,
020.395/2013-2, 005.213/2014-2 e 017.751/2015-2, de forma que o escopo da presente Solicitao do
Congresso Nacional possa ser integralmente atendido quanto a:
1) irregularidades nos critrios de escolha das entidades privadas e governos estrangeiros
beneficiados com operaes de crdito a partir do ano de 2007;
2) as vantagens sociais dos crditos concedidos a entidades privadas e governos estrangeiros a partir
do ano de 2007;
3) eventuais prejuzos sofridos pelo Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social
(BNDES) com os crditos concedidos a entidades privadas e governos estrangeiros a partir de 2007.
A partir do objetivo do trabalho e a fim de avaliar em que medida os recursos esto sendo aplicados
de acordo com a legislao pertinente, formulou-se a seguinte questo:
Quais os itens complementares s fiscalizaes realizadas no BNDES entre 2013 e 2015 que
indicam possveis irregularidades junto ao Banco nos critrios utilizados para a escolha das entidades
privadas e governos estrangeiros beneficiados com operaes de crdito a partir do ano de 2007, bem
como se h a aferio de vantagens sociais em funo dos crditos concedidos, e se ocorreu eventuais
prejuzos com os referidos crditos oferecidos pelo Banco para as mencionadas entidades?
Os trabalhos foram realizados em conformidade com as Normas de Auditoria do Tribunal de Contas
da Unio (Portaria-TCU 280/2010, alterada pela Portaria-TCU 168/2011) e com observncia aos Padres
de Auditoria de Conformidade estabelecidos pelo TCU (Portaria-Segecex 26/2009).
Sucintamente, a metodologia utilizada consistiu em realizar consultas aos TCs 007.481/2014-4,
034.365/2014-1, 018.337/2013-9, 007.527/2014-4, 020.395/2013-2, 005.213/2014-2 e 017.751/2015-2 e
respostas aos ofcios de requisio encaminhados ao BNDES para verificar se h indcios de
irregularidades nos critrios de escolha das entidades privadas e governos estrangeiros beneficiados com
operaes de crdito a partir do ano de 2007, verificar se o Banco afere as vantagens sociais dos crditos
concedidos a entidades privadas e governos estrangeiros a partir do ano de 2007 e eventuais prejuzos
sofridos pelo Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social (BNDES) com os crditos
concedidos a entidades privadas e governos estrangeiros a partir de 2007.
A metodologia utilizada nos TCs 007.481/2014-4, 034.365/2014-1, 007.527/2014-4 e
018.337/2013-9 apresentada nos comentrios referentes a cada processo, apenas no que for necessrio
ao entendimento do trabalho.
No houve limitao realizao do presente trabalho, exceto pelo fato de vrios processos que
tratam dos temas solicitados pelo Congresso Nacional ainda no estarem integralmente concludos. A
esse respeito, importante destacar que o Tribunal j acompanhava a evoluo das operaes realizadas
pelo BNDES, especialmente a partir do crescimento expressivo dos emprstimos do Tesouro Nacional ao
Banco a partir de 2008. Assim, a maioria das fiscalizaes que foram aqui mencionadas iniciaram-se
ainda nos exerccios de 2013 e 2014. Por sua vez, o BNDES estabeleceu uma srie de limitaes em
relao ao fornecimento de informaes e documentos sob a justificativa de que tais dados estariam
617
abrigados pelo manto do sigilo bancrio insculpido na Lei Complementar 105/2001, o que retardou em
muito a concluso das fiscalizaes, na medida em que o TCU entendia que no cabia tal restrio ao
exerccio do Controle Externo. A questo s foi definitivamente resolvida com o julgamento do Mandado
de Segurana 33.340 pelo Supremo Tribunal Federal, que acordou por denegar a segurana pleiteada pelo
BNDES em mandado de segurana impetrado contra acrdo do TCU que havia determinado o
fornecimento das informaes/documentos sob pena de imposio de sanes. A partir de ento as
fiscalizaes foram retomadas, encontrando-se quase todas em fase final de concluso.
O volume de recursos fiscalizados atingiu R$ 74.447.071.074,32, correspondentes ao somatrio das
operaes de financiamento que foram analisadas nos TCs 034.365/2014-1 e 007.481/2014-4 que
trataram, respectivamente, de crdito exportao de servios a ente pblico estrangeiro no perodo de
2005 a 2015; e critrios utilizados pelo Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social BNDES, no perodo compreendido entre 2005 e 2013, para a alocao de recursos entre as suas diversas
reas de atuao, assim como analisar a distribuio de recursos entre os postulantes de apoio financeiro e
analisar a aderncia dessa distribuio s polticas pblicas governamentais.
O benefcio qualitativo esperado decorre das recomendaes do TCU oriundas deste trabalho, que
visam a contribuir com a melhoria da gesto, da avaliao de desempenho, em particular, da efetividade,
e da transparncia das intervenes do BNDES, com possveis reflexos nos seus resultados institucionais.
No foram identificados achados especficos nas anlises complementares realizadas. Os achados
de auditoria que sero mencionados neste processo decorrem das constataes das auditorias que j
tiveram apreciao definitiva do TCU.
Assim, como encaminhamento, prope-se o envio de cpias dos processos de fiscalizao citados,
bem assim do Relatrio, Voto e Acrdo que vier a ser proferido nestes autos, o qual conter o resumo
das principais anlises e constataes j empreendidas nos temas de interesse desta Solicitao do
Congresso Nacional, complementadas com as informaes enviadas pelo BNDES a partir das requisies
realizadas no bojo da presente fiscalizao.
Apresentao
1. A presente fiscalizao teve origem na solicitao do Congresso Nacional encaminhada pelo
presidente do Senado Federal, senador Renan Calheiros, por meio do ofcio 513/2015 (pea 1, p.1), que
comunica a aprovao pelo Plenrio do Senado Federal do requerimento 378/2015 (pea 1, p. 2-4), de
autoria do senador Cssio Cunha Lima, para a realizao de auditoria no BNDES para investigar a
existncia de irregularidades nas operaes de crdito do Banco em relao a entidades privadas e
governos estrangeiros a partir do ano de 2007.
2. Destaque-se que, em 5/6/2015, foi publicada pelo Supremo Tribunal Federal Deciso no
Mandado de Segurana 33340/2012, impetrado pelo BNDES contra a determinao de fornecimento de
informaes e documentos protegidos por sigilos bancrio ou comercial ao TCU, com denegao da
segurana pleiteada pelo Banco. A Deciso possibilitou a continuidade de fiscalizaes sobrestadas nesta
unidade com a devida ampliao do exame a partir da obteno de documentos antes no disponveis
3. De se considerar o ponto de corte firmado para o exerccio do controle a partir do julgamento do
MS 33340, cuja deciso favorvel ao TCU foi publicada em 5/6/2015, e que demandou importante prazo
de negociao com o BNDES para sua implementao e retomada de alguns trabalhos.
4. relevante destacar, quanto delimitao do objeto solicitado, as seguintes caractersticas do
Requerimento 378/2015, encaminhado pelo Senado Federal: extensa abrangncia da auditoria solicitada,
uma vez que ora pleiteada auditoria para investigar possveis irregularidades nas operaes de crdito
do BNDES em relao a entidades privadas e governos estrangeiros, a partir de 2007, ora estende a
solicitao de auditoria verificao de possveis irregularidades nos critrios utilizados para a escolha
das entidades beneficiadas, as vantagens sociais decorrentes das operaes e eventuais prejuzos sofridos
pelo BNDES.
5. O Tribunal exarou, em 16/9/2015, o Acrdo 2339/2015 TCU Plenrio, estabelecendo, dentre
outras medidas, o seguinte :
618
9.2. determinar SecexEstataisRJ que, neste processo, realize fiscalizao complementar s

fiscalizaes j em andamento nos TCs 007.481/2014-4, 034.365/2014-1, 018.337/2013-9, 007.527/20144, 020.395/2013-2, 005.213/2014-2 e 017.751/2015-2, de forma que o escopo da SCN referida no item
9.1, retro, possa ser integralmente atendida em seus seguintes itens:
9.2.1. irregularidades nos critrios de escolha das entidades privadas e governos estrangeiros
9.2.2. as vantagens sociais dos crditos concedidos a entidades privadas e governos estrangeiros a
partir do ano de 2007;
9.2.3. eventuais prejuzos sofridos pelo Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social
6. Dessa forma, o item 9.2 do Acrdo 2339/2015 TCU-Plenrio determinou SecexEstataisRJ
que realizasse fiscalizao complementar s aes em andamento nos TCs 007.481/2014-4,
034.365/2014-1, 018.337/2013-9, 007.527/2014-4, 020.395/2013-2, 005.213/2014-2 e 017.751/2015-2,
de forma que o escopo da SCN possa ser integralmente atendido.
7. Registre-se, ainda, que o item 9.4 do mesmo decisum estendeu Representao objeto do TC
017.751/2015-2, oferecida pelo MPTCU, os atributos definidos no artigo 5, da Resoluo TCU
215/2008, nos termos do artigo 14, III, da mesma Resoluo.
8. Desde a prolao do Acrdo, dentre os processos citados no pargrafo primeiro, acima, esta
Unidade Tcnica:
concluiu, no mrito, o TC 007.527/2014-4 (fiscalizao em SCN que visa a apurar o
relacionamento do BNDES com Grupo JBS), remetendo-o ao Relator;
concluiu e submeteu aos comentrios do gestor o TC 034.365/2014-1 (auditoria na rea de
financiamento s exportaes realizadas pelo BNDES), devendo remet-lo em breve para apreciao;
retomou a execuo do TC 007.481/2014-4 (auditoria para avaliar os critrios utilizados pelo
banco para a seleo de financiamentos).
9. Alm disso, o TC 018.337/2013-9 (avaliao dos procedimentos de concesso de crdito pelo
BNDES, com enfoque na regularidade do custo inicial estimado dos projetos) encontra-se sobrestado pelo
Relator, mas com relatrio de fiscalizao j concludo no mbito da SecexEstataisRJ.
10. A consolidao dos achados constantes desses processos, bem assim o aproveitamento da farta
documentao obtida a partir dessas aes, identificando elementos que contribuem para o atendimento
do Acrdo 2339/2015-TCU-Plenrio, tornaram-se elementos fundamentais para a perfeita delimitao
do escopo da ao restante, sob pena de se reprisarem procedimentos em face da dinmica prpria das
auditorias retomadas ou concludas.
11. Diante desses fatos e sem que se deixe de considerar que houve o desenvolvimento de aes
no sentido de se solucionar plenamente a demanda do Parlamento no se mostrou possvel atender
presente SCN no prazo inicialmente fixado pelos art. 14, II, e 15, II da Resoluo TCU 215/2008, motivo
pelo qual foi submetido os autos considerao do Excelentssimo Senhor Ministro-Relator Weder de
Oliveira com proposta de que houvesse extenso do prazo inicialmente previsto, por mais noventa dias,
na forma do artigo 15, II, 2, da mesma norma.
12. Assevere-se, ainda, quanto aos demais processos citados no item 9.2 do Acrdo 2.239/2015TCU-Plenrio, que o TC 017.751/2015-2 prossegue sua tramitao normal, considerando-se desprezvel o
aproveitamento do TC 005.213/2014-2 para os fins a que se prope o conjunto de aes em
desenvolvimento e/ou a realizar.
13. Finalmente, em 25/11/2015, o Tribunal exarou o Acrdo 3041/2015 TCU Plenrio, que
estabeleceu:
9.1 prorrogar, excepcionalmente ao que dispe o art. 15, 2, da Resoluo TCU 215/2008, o
prazo para atendimento integral da Solicitao do Congresso Nacional por 120 (cento e vinte) dias a
contar da data limite inicialmente fixada;
9.2. determinar SecexEstataisRJ que encaminhe a proposta de mrito da auditoria ao gabinete do
relator at 11/2/2016;
619

I. Introduo
I.1. Deliberao que originou o trabalho
14. Em cumprimento ao item 9.2 do Acrdo 2.339/2015- TCU - Plenrio, realizou-se auditoria no
Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social, no perodo compreendido entre 18/12/2015 e
13/1/2016.
15. A razo que motivou esta auditoria foi para complementar s fiscalizaes j em andamento nos
TCs 007.481/2014-4, 034.365/2014-1, 018.337/2013-9, 007.527/2014-4, 020.395/2013-2, 005.213/20142 e 017.751/2015-2, de forma que o escopo da presente Solicitao do Congresso Nacional possa ser
integralmente atendido em seus seguintes itens:
1. irregularidades nos critrios de escolha das entidades privadas e governos estrangeiros
2. as vantagens sociais dos crditos concedidos a entidades privadas e governos estrangeiros a partir
do ano de 2007;e
3. eventuais prejuzos sofridos pelo Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social
I.2. Viso geral do objeto
16. Internamente, o BNDES tem doze reas de atuao (agropecuria; comrcio, servios e turismo;
cultura; desenvolvimento social e urbano; esporte; exportao e insero internacional; incluso social e
produtiva; indstria; infraestrutura; inovao; meio ambiente; mercado de capitais) e est estruturado em
23 reas operacionais (diretamente envolvidas nas operaes finalsticas, como financiamentos e
operaes de apoio financeiro atravs da aquisio de participaes acionrias) e no-operacionais
(administrativas), organizadas sob a forma de superintendncias divididas em departamentos.
17. De forma esquemtica, os dois principais produtos da anlise tcnica que ocorre nas reas
operacionais do BNDES so a instruo (ou o relatrio) de enquadramento e o relatrio de anlise. Aps
a produo do relatrio de anlise, o diretor responsvel pela rea operacional que o produziu pronunciase e leva seu parecer votao pelo colegiado diretor, que profere uma deciso de diretoria.
18. Na maior parte dos casos analisados, a deciso de diretoria que aprova determinada operao
tambm a condiciona a certas condies suspensivas ou resolutivas (intituladas de condies gerais da
operao ou condies precedentes), que compem os anexos da referida deciso.
19. Uma vez observadas tais condies, o BNDES celebra um contrato de colaborao financeira
com o beneficirio. A sequncia de apresentao ou de produo de documentos pode ser sinteticamente
exposta da seguinte maneira:
1. Entrega, pelo potencial beneficirio, de uma carta-consulta ou consulta-prvia, a depender de a
operao ser direta ou indireta (via agente financeiro);
2. Produo, pela rea de planejamento, de uma instruo (ou relatrio) de enquadramento, que, em
primeira anlise, enquadra o pleito em uma das linhas de financiamento do banco e aprova o risco do
projeto e do postulante perante o sistema BNDES;
3. Entrega do projeto pelo postulante ao apoio financeiro;
4. Produo de um relatrio de anlise pela rea operacional competente para o projeto, que se
pronunciar pela aprovao do financiamento, assim como pelo montante da concesso, pelas linhas de
financiamento e taxas de juros a serem aplicadas ao projeto;
5. Deciso de Diretoria do BNDES, que aprovar os termos definitivos da operao de renda fixa ou
varivel e estabelecer as condies prvias a serem atendidas; e
6. Contratos, que disporo as regras jurdicas incidentes sobre a relao que se estabelecer entre as
partes.
20. De acordo com informaes constantes do stio do BNDES, seguem esse rito as formas de apoio
financeiro consubstanciadas em financiamentos diretos e indiretos no-automticos, com as
caractersticas abaixo, e as que se faz atravs da aquisio de participaes acionrias:
Direta
620
Operao realizada diretamente com o BNDES ou atravs de mandatrio (necessria a apresentao

de Consulta Prvia). Nesse tipo de operao, necessrio apresentar o pedido ao BNDES por meio da
Consulta Prvia, documento em que so descritas as caractersticas bsicas da empresa e do
empreendimento para a anlise do Banco.
Os financiamentos diretos a projetos de investimento so realizados atravs do produto BNDES
Finem. Alguns programas de financiamento, que atendem setores especficos da economia ou
determinados tipos de investimento, tambm oferecem apoio direto. Para solicitar apoio direto ao
BNDES, necessrio que o financiamento tenha valor superior a R$ 20 milhes. Tanto o BNDES Finem
quanto os programas permitem, em alguns casos especficos, o apoio direto a financiamentos de valor
inferior a esse limite.
Indireta No-Automtica
No-automtica: operao indireta em que necessrio apresentar a Consulta Prvia, que ser
encaminhada ao BNDES pela instituio credenciada, para anlise. Neste caso, as operaes de
financiamento so individualmente avaliadas e aprovadas pelo BNDES. O valor mnimo para esta forma
de apoio de R$ 20 milhes. Os financiamentos indiretos automticos a projetos de investimento so
realizados atravs do produto BNDES Automtico. Alguns programas de financiamento, que atendem
setores especficos da economia ou determinados tipos de investimento, tambm oferecem apoio
automtico.
21. O BNDES uma empresa pblica federal. Seu nico acionista e, portanto, controlador a
Unio. Sua misso institucional servir de banco de fomento, ou seja, de instrumento para promover o
desenvolvimento econmico e social do Pas, por intermdio da oferta de crdito de longo prazo.
22. O mercado de crdito um mercado imperfeito, mais especificamente, trata-se de um mercado
incompleto, porque no h oferta de crdito de longo prazo na economia brasileira. Segundo informaes
divulgadas pelo prprio banco pblico no mais recente Informe Econmico-Financeiro, referente ao
3trimestre
de
2015
(http://www.bndes.gov.br/SiteBNDES/export/sites/default/bndes_pt/Galerias/Arquivos/empresa/downloa
d/Inf_Econ_Financ_Port_0915_BNDES.pdf), os ativos totais do Sistema BNDES somaram R$ 938
bilhes em 30 de setembro de 2015, superiores aos R$ 877 bilhes registrados em 31/12/2014.
23. Da mesma forma, o saldo da carteira de crdito e repasses, lquido de proviso para risco de
crdito, atingiu R$ 687,4 bilhes em 30 de setembro de 2015, acima dos R$ 667,6 bilhes em 30 de junho
de 2015. J o patrimnio lquido do sistema BNDES totalizou R$ 33,7 bilhes, acima dos R$ 30,7 bilhes
em 31/12/2014.
24. Do ponto de vista das fontes de recursos, constitudas por passivos circulantes, no-circulantes e
pelo patrimnio lquido, observa-se a predominncia da Unio e do Tesouro Nacional como principais
fontes de recursos, como o quadro abaixo permite compreender:
Quadro: Posio Financeira do BNDES (em R$ milhes ou percentuais)
621
Fonte: BNDES Informe Contbil, 3 Trimestre de 2015, edio de setembro de 2015, p. 4.

25. Desde o exerccio de 2008, o BNDES recebeu aportes do Tesouro Nacional, sob a forma de
emprstimos, de, aproximadamente, R$ 410 bilhes (R$ 22,5 bilhes em 2008; R$ 105 bilhes em 2009;
R$ 107,052 bilhes em 2010; R$ 50,246 bilhes em 2011; R$ 55 bilhes em 2012; R$ 41 bilhes em
2013 e R$ 30 bilhes em 2014). A posio de set/2015 aponta um saldo de R$ 534,5 bilhes de recursos
aportados pelo Tesouro Nacional, representando mais da metade (56%) de seu passivo total. Para aportar
tamanho volume de recursos no BNDES, o Tesouro emitiu dvida pblica no mesmo montante.
Especificamente, ao invs de entregar moeda ao BNDES, o Tesouro entregou carteiras de ttulos pblicos
federais que emitiu diretamente ao BNDES.
FINANCIAMENTO EXPORTAO
26. O BNDES a principal fonte de financiamento de mdio e de longo prazo s exportaes
brasileiras e representa um instrumento de poltica pblica para apoio s empresas brasileiras.
27. Em linhas gerais, as agncias de crdito ao exportador devem se inserir em nichos onde no haja
interesse do mercado privado em atuar, assumindo riscos para os quais o mercado privado no esteja
preparado ou disposto a assumir. Tais riscos vinculam-se a prazos de financiamento, volume ou setor
produtivo preterido pelo mercado privado para concesso de crdito.
28. Essas operaes de agncias de crdito so geralmente cobertas ou asseguradas pelos governos,
corroborando que o papel delas em relao ao mercado privado de complementariedade, tentando
nivelar as condies de financiamento em pases desenvolvidos.
29. A atuao em condies no suportadas pelo mercado privado no significa assuno de riscos
que gerem perdas certas para a instituio, mas sim atuao na faixa limtrofe de riscos no atendidos
pelo mercado privado, apesar de administrveis por uma instituio pblica.
30. A contrao da disponibilidade do crdito exportao nos mercados financeiros por todo o
mundo, a partir de meados de 2008, ampliou a importncia das agncias de crdito exportao. Por
utilizar recursos oficiais, uma agncia pode suprir, ao menos em parte, a escassez de crdito no mercado
privado de financiamento exportao. Adicionalmente ao papel perene de promoo de exportaes, as
agncias tambm tm uma importante atuao anticclica em perodos de crises econmicas e de
consequente escassez de crdito, caracterizados pela maior averso a risco nos mercados privados.
622
31. A diversificao das exportaes brasileiras e a relevncia da exportao de servios que,

embora em evoluo crescente, ainda seja pouco representativa, constituem um desafio para o
posicionamento do Brasil em termos de comrcio exterior.
32. Integra o objetivo estratgico do Ministrio do Desenvolvimento Indstria e Comrcio ExteriorMDIC, induzir a internacionalizao de empresas brasileiras atualmente concentrada em grandes grupos.
Aprofundar a internacionalizao das empresas nacionais, diversificando produtos e mercados essencial
para aumentar a participao do Brasil no comrcio mundial.
33. O apoio exportao considerado uma atividade inerente ao Estado. Na grande maioria dos
pases, existem programas dedicados a essa atividade, baseados em instrumentos de financiamento,
garantias e seguro de crdito. A atuao dessas instituies , em geral, direcionada a bens e servios
considerados estratgicos para o pas e que necessitem de prazos e/ou cobertura de riscos no disponveis
no mercado privado.
34. A tabela abaixo situa a participao nacional em relao a outras agncias de crdito
exportao, com base na mdia dos desembolsos anuais para a exportao de servios (US$ bilhesFonte: BNDES).
35. As linhas de apoio exportao do BNDES foram criadas em 1990, apresentando grande
participao, entre as empresas apoiadas, os exportadores de bens de capital e, mais recentemente, tem se
expandido significativamente o apoio s exportaes de servios de engenharia, construo e software.
At o fim da dcada de 1990, predominavam as exportaes de bens de capital exportados de forma
individual para os pases do continente. Recentemente, as operaes tomaram novo impulso com o
financiamento a exportaes de bens e servios brasileiros destinados a projetos de infraestrutura na
regio e no continente africano. A carteira de operaes com importadores inclui um grande conjunto de
hidreltricas, gasodutos, aquedutos, metrs, redes de transmisso de energia e de distribuio de gs.
Participao de mercado em servios de engenharia Amrica Latina e Caribe
Participao de mercado em servios de engenharia frica
623
Fonte: BNDES
36. O setor demanda financiamento para as empresas participarem do mercado internacional. Tal
como nas exportaes de bens intensivos em conhecimento, a oferta de uma proposta de financiamento
condio usual para que o exportador consiga conquistar o cliente no exterior.
37. As exportaes de servios de engenharia e construo implicam a produo de bens de capital
no pas exportador, constituindo mais um setor da economia intensivo em conhecimento e com
externalidades positivas que ajudam a multiplicar seu efeito gerador de emprego e renda, porquanto
acionam uma grande cadeia de fornecedores locais.
O processo de concesso de crdito exportao de servios
38. Os principais componentes do processo de concesso de crdito no BNDES so: cadastro,
enquadramento, anlise de projetos, contratao, liberao de recursos, monitoramento, cobrana e
execuo, at o recebimento do recurso liberado.
39. As solicitaes de apoio financeiro so encaminhadas, inicialmente, rea de Comrcio

Exterior (AEX) que registra a operao no Sistema Exim (sistema prprio da AEX). H casos em que as
operaes so classificadas como em perspectiva em funo da elevada incerteza quanto sua
efetivao, principalmente porque: (i) o contrato comercial apenas uma expectativa para o exportador,
que aguarda o resultado de um processo licitatrio ainda em andamento, (ii) a estruturao das garantias
ainda encontra-se em fase muito preliminar, (iii) ou quando a garantia fundamental da operao o
Seguro de Crdito Exportao - SCE, com amparo no Fundo de Garantia Exportao (FGE), mas o
pleito ainda no foi apreciado pelo Comit de Financiamento e Garantia das Exportaes COFIG, a ser
explicitado mais adiante.
40. Superada essa etapa, a solicitao de apoio financeiro est apta a ser submetida ao
enquadramento, recaindo no fluxo operacional ordinrio do BNDES, contemplando a apreciao das
propostas por duas instncias deliberativas indicadas no diagrama anterior: o Comit de Enquadramento,
Crdito e Mercado de Capitais (CEC) e a Diretoria do BNDES.
41. A rea de Planejamento - AP, por meio do Departamento de Prioridades e Enquadramentos
DEPRI, responde pela etapa de enquadramento, centralizando o encaminhamento de solicitaes de apoio
cuja alada de enquadramento cabe ao CEC. As atividades da AP/DEPRI so segregadas da AEX (rea
operacional).
42. O CEC aprecia os pedidos constantes das Instrues de Enquadramento, ratificando ou no a
recomendao do DEPRI, bem como as classificaes de risco e relatrios cadastrais com conceito
624
regular ou ruim, definidos pela rea de crdito. Em seguida, as decises do Comit so comunicadas
diretoria do Banco em suas reunies semanais.
43. Em caso de aprovao, a Carta de Enquadramento encaminha o processo ao Departamento de
Comrcio Exterior do BNDES que ser responsvel pela anlise e estruturao da operao, mediante a
produo do relatrio de anlise, cujo resultado encaminhado deliberao da Diretoria do BNDES.
44. Transcorridos os prazos institucionalmente previstos e atendidas todas as condies e recebida a
documentao necessria elaborado instrumento contratual que firmado pelas partes levado aos rgos
competentes para registro.
45. Efetuados os registros e atendidas as condies prvias ao desembolso dos recursos, a liberao
do crdito realizada de forma parcelada de acordo com as exportaes apuradas a cada fase da obra.
46. Em termos de participao, o desembolso da rea de Comrcio Exterior, para o segmento de
servios de engenharia e construo a ente pblico estrangeiro, no vem superando os 2% em relao aos
desembolsos totais do BNDES, conforme o quadro abaixo:
I.3. Objetivo e questes de auditoria

47. A presente auditoria teve por objetivo apurar possveis irregularidades nos critrios utilizados
para a escolha das entidades beneficiadas, as vantagens sociais decorrentes das operaes e eventuais
prejuzos sofridos pelo BNDES.
48. A partir do objetivo do trabalho e a fim de avaliar em que medida os recursos esto sendo
aplicados de acordo com a legislao pertinente, formulou-se a questo adiante indicada:
Questo: Quais os itens complementares s fiscalizaes realizadas no BNDES entre 2013 e
2015,que indicam possveis irregularidades junto ao Banco nos critrios utilizados para a escolha das
entidades privadas e governos estrangeiros beneficiados com operaes de crdito a partir do ano de
2007, bem como, se h a aferio de vantagens sociais em funo dos crditos concedidos, e se ocorreu
eventuais prejuzos com os referidos crditos oferecidos pelo Banco para as mencionadas entidades?
I.4. Metodologia utilizada
49. Os trabalhos foram realizados em conformidade com as Normas de Auditoria do Tribunal de
Contas da Unio (Portaria-TCU 280/2010, alterada pela Portaria-TCU 168/2011) e com observncia aos
Padres de Auditoria de Conformidade estabelecidos pelo TCU (Portaria-Segecex 26/2009).
50. Sucintamente, a metodologia utilizada consistiu em realizar consultas aos TCs 007.481/2014-4,
034.365/2014-1, 018.337/2013-9, 007.527/2014-4, 020.395/2013-2, 005.213/2014-2 e 017.751/2015-2 e
respostas aos ofcios de requisio encaminhados ao BNDES para verificar se h indcios de
irregularidades nos critrios de escolha das entidades privadas e governos estrangeiros beneficiados com
operaes de crdito a partir do ano de 2007, verificar se o Banco afere as vantagens sociais dos crditos
concedidos a entidades privadas e governos estrangeiros a partir do ano de 2007 e eventuais prejuzos
sofridos pelo Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social (BNDES) com os crditos
concedidos a entidades privadas e governos estrangeiros a partir de 2007.
51. A metodologia utilizada nos TCs 007.481/2014-4, 034.365/2014-1, 007.527/2014-4 e
018.337/2013-9 apresentada nos comentrios referentes a cada processo, apenas no que for necessrio
ao entendimento do trabalho.
I.5. Limitaes inerentes auditoria
52. No houve limitao realizao do presente trabalho, exceto pelo fato de vrios processos que
tratam dos temas solicitados pelo Congresso Nacional ainda no estarem integralmente concludos. A
esse respeito, importante destacar que o Tribunal j acompanhava a evoluo das operaes realizadas
625
pelo BNDES, especialmente a partir do crescimento expressivo dos emprstimos do Tesouro Nacional ao
Banco a partir de 2008. Assim, a maioria das fiscalizaes que foram aqui mencionadas iniciaram-se
ainda nos exerccios de 2013 e 2014. Por sua vez, o BNDES estabeleceu uma srie de limitaes em
relao ao fornecimento de informaes e documentos sob a justificativa de que tais dados estariam
abrigados pelo manto do sigilo bancrio insculpido na Lei Complementar 105/2001, o que retardou em
muito a concluso das fiscalizaes, na medida em que o TCU entendia que no cabia tal restrio ao
exerccio do Controle Externo. A questo s foi definitivamente resolvida com o julgamento do Mandado
de Segurana 33340/2013 pelo Supremo Tribunal Federal, que acordou por denegar a segurana pleiteada
pelo BNDES em mandado de segurana impetrado contra acrdo do TCU que havia determinado o
fornecimento das informaes/documentos sob pena de imposio de sanes. A partir de ento as
fiscalizaes foram retomadas, encontrando-se todas em fase final de concluso.
I.6. Volume de recursos fiscalizados
53. O volume de recursos fiscalizados atingiu R$ 74.447.071.074,32, que abrange o somatrio das
operaes de financiamento que foram analisadas nos TCs 034.365/2014-1 e 007.481/2014-4 que
trataram, respectivamente, de crdito exportao de servios a ente pblico estrangeiro no perodo de
2005 a 2015; e critrios utilizados pelo Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social BNDES, no perodo compreendido entre 2005 e 2013, para a alocao de recursos entre as suas diversas
reas de atuao, assim como analisar a distribuio de recursos entre os postulantes de apoio financeiro e
analisar a aderncia dessa distribuio s polticas pblicas governamentais.
I.7. Benefcios estimados da fiscalizao
54. Neste trabalho no se verifica a viabilidade da quantificao do benefcio, posto que se trata de
uma auditoria complementar s fiscalizaes j em andamento nos TCs 007.481/2014-4, 034.365/2014-1,
018.337/2013-9, 007.527/2014-4, 020.395/2013-2, 005.213/2014-2 e 017.751/2015-2, de forma que o
escopo da presente Solicitao do Congresso Nacional possa ser integralmente atendido.
55. Portanto trata-se de um benefcio qualitativo previsto no inc. III do nico do art. 1 da
Portaria-Segecex 10/2012.
56. Entendemos que o benefcio qualitativo esperado decorre das recomendaes do TCU oriundas
deste trabalho, que visam a contribuir com a melhoria da gesto, da avaliao de desempenho, em
particular, da efetividade, e da transparncia das intervenes do BNDES, com possveis reflexos nos
seus resultados institucionais.
I.8. Processos conexos
57. Foram constatados os seguintes processos conexos a esse trabalho:
a) O TC 007.527/2014-4 Proposta de Fiscalizao e Controle 33/2011 (PFC 33/2011), dos
Deputados Rubens Bueno e Moreira Mendes, solicitando fiscalizao e controle nas operaes de crdito
do BNDES em relao s empresas do Grupo JBS/FRIBOI. A Equipe realiza por meio deste processo
complementao de informaes relativa esta Solicitao do Congresso nacional.
b) O TC 020.395/2013-2 Levantamento das operaes de crdito realizadas pelo BNDES com o
Grupo EBX.
c) O TC 007.481/2014-4 Relatrio de Auditoria para analisar os critrios utilizados pelo BNDES
para a alocao de recursos entre as suas diversas reas de atuao, sua distribuio entre os postulantes
de apoio financeiro e sua aderncia s polticas pblicas governamentais.
d) O TC 034.365/2014-1 Auditoria de conformidade nas linhas de crdito de financiamento
exportao de servios de engenharia e construo de infraestrutura a ente pblico estrangeiro, operadas
pelo BNDES. A Equipe realiza por meio deste processo complementao de informaes relativa a esta
Auditoria.
e) O TC 005.213/2014-2 Acompanhamento das operaes de crdito do BNDES destinadas ao
financiamento de obras de mobilidade urbana, vinculadas realizao dos Jogos Olmpicos e
Paraolmpicos de 2016.
626
f) O TC 018.337/2013-9 Auditoria nos procedimentos de concesso de crdito pelo BNDES, com

enfoque na regularidade do custo inicial estimado dos projetos a serem financiados pelo Banco de
Fomento (ou seja, na conformidade dos custos estimados com a realidade do mercado).
g) O TC 017.751/2015-2 Representao com pedido de medida cautelar formulada por Ministrio
Pblico Junto ao Tribunal de Contas da Unio.
h) O TC 030.518/2014-8 Auditoria que almeja examinar as garantias oferecidas pelas empresas do
Grupo EBX ao BNDES em razo dos crditos concedidos, avaliando sua qualidade, solidez,
compatibilidade e viabilidade de execuo, sua dimenso frente aos saldos devedores das operaes; das
eventuais substituies de garantias quanto a esses mesmos critrios, e, em paralelo, da eficcia dos
mecanismos de acompanhamento dessas mesmas garantias pelo BNDES.
i) O TC 023.792/2015-9 Auditoria que tem como objetivo examinar as participaes acionrias do
BNDESPar nas cinco empresas do Grupo EBX, avaliando a motivao, a forma e a economicidade das
aquisies e a existncia e proporcionalidade da participao do Banco na gesto das empresas em razo
dessas participaes.
II. Achados de auditoria
58. A fiscalizao complementar efetuada por meio deste processo no levou a novos achados ou
indcios alm dos apresentados em outros processos de controle externo j concludos ou em andamento
no TCU.
59. Na concluso deste relatrio, apresentamos as principais constataes colhidas dos demais
processos consultados. No Anexo a este Relatrio, encontra-se uma descrio mais detalhada dos
processos consultados e das informaes colhidas neste processo.
III. Anlise dos comentrios dos gestores
60. Considerando que a natureza do processo consistiu em realizar consultas aos TCs
007.481/2014-4, 034.365/2014-1, 018.337/2013-9, 007.527/2014-4, 020.395/2013-2, 005.213/2014-2 e
017.751/2015-2 e respostas aos ofcios de requisio encaminhados ao BNDES, e que os gestores foram
ouvidos nos respectivos processos, bem como mencionado anteriormente os achados so relativos aos
trabalhos realizados e o encaminhamento proposto pelos respectivos processo, logo verifica-se que no
aplicvel a anlise de comentrios dos gestores neste relatrio.
IV. Concluso
61. Em relao ao item 9.2.1 do Acrdo 2339/2015TCUPlenrio - critrios de escolha das
entidades privadas e governos estrangeiros beneficiados com operaes de crdito a partir do ano de 2007
-, os seguintes processos, relacionados ao tema, encontram-se em andamento, no havendo, ainda,
concluses que possam ser informadas ao Congresso Nacional:
62. O TC 007.481/2014-4 - auditoria de conformidade - tem por objetivo analisar os critrios
utilizados pelo Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social - BNDES, no perodo
compreendido entre 2005 e 2013, para a alocao de recursos entre as suas diversas reas de atuao,
assim como analisar a distribuio de recursos entre os postulantes de apoio financeiro e analisar a
aderncia dessa distribuio s polticas pblicas governamentais.
63. TC 034.365/2014-1 refere-se a Auditoria de Conformidade, tendo por objeto o crdito
exportao de servios a ente pblico estrangeiro no perodo de 2005 a 2015, perodo que atende
solicitao do Congresso Nacional.
64. Ainda em relao ao item 9.2.1 do Acrdo 2339/2015, menciona-se o TC 007.527/2014-4, que
trata de auditoria que teve por objeto as operaes de crdito do BNDES em relao ao grupo JBS/Friboi,
com vistas a esclarecer os aspectos financeiros das operaes, os critrios utilizados na escolha das
empresas do setor e as vantagens sociais geradas por essas operaes. Este processo apontou os seguintes
indcios de irregularidades relacionadas a critrios de escolha das entidades privadas:
i. enquadramento, anlise e aprovao de aporte de capital na Cia JBS para aquisio das empresas
Swift USA, Smithfield Beef, National Beef e Pilgrims Pride (EUA), operaes de grande porte,
complexas e de alto risco, em tempo consideravelmente inferior quele indicado pelo prprio BNDES;
627
ii. descumprimento de vedao imposta pelos estatutos e por regulamentos internos, qual seja a
vedao de participao societria em empresas com sede no exterior;
iii. no restaram claros nos elementos trazidos aos autos quais benefcios econmicos e sociais
fundamentaram o aporte de R$ 5,6 bilhes de forma direta na JBS, com recursos pblicos subsidiados, em
3 anos, para o seu crescimento (e dos empregos e da produo de carne) apenas no exterior, sem
exigncia de investimentos por parte dos demais scios ou de qualquer outra contrapartida para o pas, e
que teve como resultado fazer com que o estado brasileiro se tornasse o maior scio individual da
empresa
65. Em virtude de tais indcios, o Acrdo 3011/2015 TCU Plenrio, de 25/11/2015, determinou
a autuao de quatro processos apartados, em cujos mbitos sero analisados os indcios de dano e demais
irregularidades relacionadas s mencionadas operaes. O incio da instruo de tais processos ainda no
ocorreu, em razo da realizao de outros trabalhos.
66. Em relao ao item 9.2.2 do Acrdo 2339/2015TCUPlenrio - vantagens sociais dos crditos
concedidos a entidades privadas e governos estrangeiros a partir do ano de 2007, encontra-se em
andamento o TC 034.365/2014-1, que versa sobre crdito exportao de servios a ente pblico
estrangeiro. A abordagem das vantagens sociais dos crditos concedidos ocorre por meio de comparao
com a possibilidade de os projetos serem executados com recursos privados, em vez de recursos pblicos.
Como o processo se encontra ainda em andamento, no h concluses que possam ser informadas ao
Congresso Nacional.
67. Ainda em relao ao item 9.2.2 do Acrdo 2339/2015-TCU-Plenrio, encontra-se o TC002.586/2015-0, que versa sobre o monitoramento da implementao das providncias adotadas para o
atendimento das recomendaes estabelecidas no Acrdo 1839/2013 - TCU Plenrio, proferido no TC
018.693/2012-1 (Auditoria operacional no Sistema BNDES), o qual tratou da identificao e anlise dos
critrios e instrumentos empregados para avaliao da efetividade das suas operaes financeiras e do
alcance das respectivas metas.
68. O processo TC 018.693/2012-1 havia chegado s seguintes concluses principais, em relao s
vantagens sociais das operaes do BNDES:
i. ausncia de participao das partes interessadas (stakeholders) nos resultados pretendidos dos
instrumentos de apoio financeiro do BNDES, nos processos de definio de metas de desempenho quanto
efetividade, na formulao, monitoramento e avaliao dos indicadores de efetividade e na anlise de
seus impactos observados;
ii. Prevalncia de indicadores de aferio de produtos (outputs), ou seja, volume desembolsado e
nmero de operaes para avaliao de objetivos estratgicos, em detrimento de indicadores de
efetividade, sob o ponto de vista econmico e social;
iii. No considerao de estudos prvios de efetividade e impacto por ocasio da renovao,
modificao, suspenso ou cancelamento de todos os programas operacionalizados pelo Banco;
iv. Pouca divulgao e transparncia dos resultados alcanados em termos de efetividade e impacto
de seus produtos, programas, linhas, fundos e projetos;
v. Indicadores associados aos objetivos estratgicos da perspectiva Desenvolvimento Sustentvel e
Competitivo dos mapas estratgicos das reas operacionais do banco avaliam predominantemente
produtos em vez da efetividade dos resultados obtidos.
69. O monitoramento levado a efeito no TC-002.586/2015-0 concluiu que as recomendaes
dirigidas ao BNDES pelo Acrdo 2339/2015-TCU-Plenrio (TC 018.693/2012-1), encontram-se, em sua
maioria, em fase de implementao, dentro do prazo estabelecido no plano de ao apresentado pelo
Banco.
70. Indagado a respeito dos ndices que utiliza com o objetivo de medir os benefcios sociais
gerados por suas operaes de crdito, o BNDES apresentou os indicadores que utiliza, os
monitoramentos e estudos que realiza e os relatrios que publica.
71. No obstante as atividades que j realiza, seguem em implementao as recomendaes
dirigidas ao Banco pelo Acrdo 2339/2015-TCU-Plenrio, que traro melhorias ao processo de
628
monitoramento e avaliao da efetividade de suas aes, sob o ponto de vista do desenvolvimento social e
econmico do pas.
72. Relacionado ao item 9.2.3 do Acrdo 2339/2015-TCU-Plenrio - eventuais prejuzos sofridos
pelo Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social (BNDES) com os crditos concedidos a
entidades privadas e governos estrangeiros a partir de 2007 -, o TCU possui, em andamento os processos
TC 030.518/2014-8, e 023.792/2015-9.
73. O TC 030.518/2014-8 almeja examinar as garantias oferecidas pelas empresas do Grupo EBX
ao BNDES em razo dos crditos concedidos, avaliando sua qualidade, solidez, compatibilidade e
viabilidade de execuo, sua dimenso frente aos saldos devedores das operaes; das eventuais
substituies de garantias quanto a esses mesmos critrios, e, em paralelo, da eficcia dos mecanismos de
acompanhamento dessas mesmas garantias pelo BNDES.
74. O TC 023.792/2015-9 tem como objetivo examinar as participaes acionrias do BNDESPar
nas cinco empresas do Grupo EBX, avaliando a motivao, a forma e a economicidade das aquisies e a
existncia e proporcionalidade da participao do Banco na gesto das empresas em razo dessas
participaes. Embora este processo escape, ao menos em parte, ao escopo da solicitao do Congresso
(ela versa sobre operaes de valores mobilirios - participaes acionrias, no crditos), h que se
destacar os indcios de irregularidades observados no processo que lhe deu origem TC 020.395/2013-2,
Levantamento de Auditoria.
75. Ainda relacionado ao item 9.2.3 do Acrdo 2339/2015-TCU-Plenrio, h o TC 007.527/20141, que apresenta como objetivo o exame das operaes de crdito e de mercado de capitais, realizadas
pelo Sistema BNDES com o Grupo JBS, com vistas a esclarecer os aspectos financeiros das operaes, os
critrios utilizados na escolha das empresas do setor e as vantagens sociais geradas por essas operaes.
Esse processo tambm est relacionado, como j registrado, ao item 9.2.1, referente a critrios de seleo
de beneficirios de crditos. No foram encontrados, na fiscalizao, achados em operaes de crdito,
que o objeto desse item da solicitao. Por outro lado, h, tambm nesse processo, indcios de
irregularidades, com possveis prejuzos, em operaes de mercado de capitais empreendidas pelo
BNDESPar, em 2008 e 2009, a saber:
i. no exerccio do direito de opo de venda ao no ser alcanado um dos objetivos da participao
da BNDESPar na JBS em 2008 - aquisio da empresa americana National Beef Packing Co.;
ii. antecipao de converso de debntures em aes da JBS, em desacordo com o previsto na
escritura de debntures, ocasionando renncia a 41.037.733 aes no valor de R$ 266.745.264,50;
iii. Operao de aporte de capital para aquisio das empresas Smithfield Beef e National Beef utilizao no justificada de expanso do nmero de preges integrantes da amostra a ser utilizada no
clculo do valor da ao a ser adquirida, resultando em escolha do valor mais elevado entre outros j
apontados, com gio de 19,8% sobre o valor superior apontado na etapa anterior de anlise, e de 49,1%
sobre o valor da ao em bolsa de valores no dia da operao;
iv. Operao de aporte de capital para aquisio da empresa Pilgrims Pride (EUA) - alterao de
frmula previamente pactuada para clculo do valor da ao da JBS a ser utilizado para os efeitos da
converso das debntures, o que resultou em preo de converso superior ao contratado; no cobrana do
prmio de 10% a ser acrescido ao valor das debntures no momento de sua converso em aes da JBS,
gerando a renncia no justificada de um direito contratual no valor de R$ 347.756.791,36;
v. Indcios de irregularidade na aquisio de aes do grupo Bertin e em sua incorporao pela JBS;
vi. Indcios de irregularidade na aquisio de aes do Frigorfico Independncia.
76. Em virtude de tais indcios, o Acrdo 3011/2015 TCU Plenrio, de 25/11/2015, determinou
a autuao de quatro processos apartados, em cujos mbitos sero analisados os indcios de dano e demais
irregularidades relacionadas s mencionadas operaes. O incio da instruo de tais processos ainda no
ocorreu, em razo da realizao de outros trabalhos. Em atendimento ao determinado no Acrdo, foram
autuados os processos TC 034.930/2015-9, 034.931/2015-5, 034.932/2015-1, 034.935/2015-0 e
034.940/2015-4.
629
77. No foram identificados achados especficos nas anlises complementares realizadas. Os

achados de auditoria mencionados neste processo decorrem das constataes das auditorias que j tiveram
apreciao definitiva do TCU.
78. Assim, como encaminhamento, ser proposto o envio de cpias dos processos de fiscalizao
citados, bem assim do Relatrio, Voto e Acrdo que vier a ser proferido nestes autos, o qual conter o
resumo das principais anlises e constataes j empreendidas nos temas de interesse desta Solicitao do
Congresso Nacional, complementadas com as informaes enviadas pelo BNDES a partir das requisies
realizadas no bojo da presente fiscalizao.
V. Proposta de encaminhamento
79. Ante todo o exposto, submetem-se estes autos, de solicitao do Congresso Nacional, requerida
pela Mesa do Senado Federal, que aprovou o requerimento 378/2015, de autoria do senador Cssio Cunha
Lima, para que o Tribunal realizasse auditoria para apurar possveis irregularidades nos critrios
utilizados para a escolha das entidades privadas e governos estrangeiros beneficiados com operaes de
crdito, assim como as vantagens sociais e eventuais prejuzos sofridos pelo BNDES decorrentes dessas
operaes firmadas a partir de 2007, considerao superior, propondo o seguinte:
I) com fulcro no inc. I, do art. 17 da Resoluo TCU 215/2008, considerar integralmente atendida a
presente solicitao do Congresso Nacional;
II) informar ao Exmo. Sr. Presidente do Senado Federal que, em atendimento solicitao da Mesa
do Senado Federal, que aprovou o requerimento 378/2015, de autoria do senador Cssio Cunha Lima, foi
realizada auditoria de conformidade no Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social
BNDES;
III) encaminhar Mesa do Senado Federal:
a) cpia integral dos processos de fiscalizao abaixo relacionados, que se encontram em aberto,
ressalvando que se tratam de anlises e concluses iniciais, sem apreciao definitiva deste Tribunal,
informando que to logo sejam esses processos julgados sero enviadas cpias dos respectivos acrdos,
acompanhados do relatrio e voto que os fundamentarem:
a.1) TC 007.481/2014-4 - Relatrio de Auditoria para analisar os critrios utilizados pelo BNDES
para a alocao de recursos entre as suas diversas reas de atuao, sua distribuio entre os postulantes
de apoio financeiro e sua aderncia s polticas pblicas governamentais;
a.2) TC 034.365/2014-1 -Auditoria de conformidade nas linhas de crdito de financiamento
exportao de servios de engenharia e construo de infraestrutura a ente pblico estrangeiro, operadas
pelo BNDES. A Equipe realiza por meio deste processo complementao de informaes relativa a esta
Auditoria;
a.3) TC 005.213/2014-2 - Acompanhamento das operaes de crdito do BNDES destinadas ao
financiamento de obras de mobilidade urbana, vinculadas realizao dos Jogos Olmpicos e
Paraolmpicos de 2016;
a.4) TC 018.337/2013-9 - Auditoria nos procedimentos de concesso de crdito pelo BNDES, com
enfoque na regularidade do custo inicial estimado dos projetos a serem financiados pelo Banco de
Fomento (ou seja, na conformidade dos custos estimados com a realidade do mercado);
a.5) TC 017.751/2015-2 - Representao com pedido de medida cautelar formulada por Ministrio
Pblico Junto ao Tribunal de Contas da Unio;
a.6) TC 030.518/2014-8 - Auditoria que almeja examinar as garantias oferecidas pelas empresas do
Grupo EBX ao BNDES em razo dos crditos concedidos, avaliando sua qualidade, solidez,
compatibilidade e viabilidade de execuo, sua dimenso frente aos saldos devedores das operaes; das
eventuais substituies de garantias quanto a esses mesmos critrios, e, em paralelo, da eficcia dos
mecanismos de acompanhamento dessas mesmas garantias pelo BNDES;
a.6) TC 023.792/2015-9 - Auditoria que tem como objetivo examinar as participaes acionrias do
BNDESPar nas cinco empresas do Grupo EBX, avaliando a motivao, a forma e a economicidade das
aquisies e a existncia e proporcionalidade da participao do Banco na gesto das empresas em razo
dessas participaes.
630
b) cpia dos Acrdos 3011/2015 TCU Plenrio (TC 007.527/2014-4) e 3324/2013 - TCU
Plenrio (020.395/2013-2), bem assim dos respectivos Relatrio e Voto que os fundamentaram;
c) cpia do Acrdo que vier a ser proferido nestes autos, acompanhado do Relatrio e Voto que o
fundamentarem;
IV) juntar cpia da deliberao a ser proferida nos processos TC 005.213/2014-2; TC
017.751/2015-2; 018.337/2013-9; TC 034.365/2014-1; TC 007.481/2014-4; TC 007.527/2014-4;
030.518/2014-8; e 023.792/2015-9.
V) arquivar o presente processo, consoante o inciso II, do art. 250, do Regimento Interno/TCU.
3. O titular da SecexEstataisRJ assim se manifestou nos autos (pea 36):
Considerando que a natureza do processo consistiu em realizar consultas aos TCs 007.481/2014-4,
034.365/2014-1, 018.337/2013-9, 007.527/2014-4, 020.395/2013-2, 005.213/2014-2 e 017.751/2015-2 e
respostas aos ofcios de requisio encaminhados ao BNDES, e que os gestores foram ouvidos nos
respectivos processos, bem como mencionado anteriormente os achados so relativos aos trabalhos
realizados e o encaminhamento proposto pelos respectivos processo, logo verifica-se que no
aplicvel a anlise de comentrios dos gestores neste relatrio.
Inicialmente cabe ressaltar que o BNDES, entidade fundada em 1952, s passou a entregar
integralmente as informaes solicitadas por esta Corte em junho de 2015, aps a apreciao do mandado
de segurana MS 33.340 pelo Supremo Tribunal Federal, que concluiu que o BNDES deveria fornecer
informaes e documentos protegidos por sigilos bancrio ou comercial ao TCU. Vrios trabalhos que
estavam paralisados aguardando o deslinde da questo foram retomados a partir daquela data.
Com a edio dessa diretriz emanada pela suprema corte descortinou-se um universo de
informaes at ento represadas, que impediam que os tcnicos desta Corte pudessem se pronunciar
conclusivamente sobre os diversos assuntos que envolvem os apoios financeiros concedidos pelo
BNDES, aos mais variados setores da economia e as mais variadas empresas que a ele recorrem. O
volume de informaes que est sendo encaminhado tem exigido um enorme esforo dos tcnicos desta
SecexEstataisRJ no sentido de elaborar mecanismo que possibilite a manipulao dessas informaes no
exerccio do controle externo.
O relatrio de auditoria elaborado pela equipe descreve o cenrio em que nos encontramos neste
momento com relao ao conhecimento efetivo das operaes de crdito do BNDES, que so bastante
complexas, e aponta as concluses que podem ser oferecidas com segurana ao descortino da sociedade e
em especial ao Congresso Nacional. Como poder ser constatado pelos nmeros dos processos citados,
apenas recentemente as questes de maior complexidade esto sendo alvo de trabalhos no BNDES.
Merece destaque o esforo que este Tribunal por meio da SecexEstataisRJ em conjunto com outras
secretarias est empreendendo para conhecer e analisar os critrios de escolha dos entes beneficiados por
essas operaes de crdito. Dada a complexidade do assunto e o elevado nmero de operaes a serem
analisadas, neste momento esto envolvidos servidores da SecexEstataisRJ, Seginf e um servidor da rea
de Tecnologia da Informao lotado na SECEX-RJ exclusivamente dedicados ao assunto que objeto do
TC 007.481/2014-4.
No tocante s vantagens sociais para o Pas decorrentes dos apoios financeiros realizados a
empresas privadas, esta Corte j apontou a precariedade em se comprovar a efetividade desses resultados.
Ao proferir o Acrdo 1.839/2013-TCU-Plenrio este Tribunal recomendou ao BNDES que, dentre
outras medidas, inclusse as principais partes interessadas (stakeholders) nos resultados pretendidos de
seus instrumentos de apoio financeiro, nos processos de formulao, monitoramento e avaliao dos
indicadores de efetividade e nas anlises de seus impactos observados. Tambm determinou que fossem
elaborados indicadores de aferio de efetividade para os objetivos estratgicos corporativos e de cada
uma das reas operacionais, de modo que esses objetivos no sejam avaliados, apenas, sob a perspectiva
dos produtos disponibilizados pelo banco. Ou seja, o assunto j objeto de preocupao h algum tempo.
Na reunio 2475/2015 da CPI-BNDES o Ministro do Desenvolvimento Armando Monteiro ao ser
questionado
sobre
o
assunto
comentou
que
631
(http://www2.camara.leg.br/atividadelegislativa/comissoes/comissoes-temporarias/parlamentar-deinquerito/55a-legislatura/cpibndes/documentos/notas-taquigraficas/nt191115-bndes-sem-revisao):
Em relao ao outro aspecto da pergunta, de como os Ministrios do Desenvolvimento, Indstria e
Comrcio Exterior e da Fazenda podem medir o resultado da eficincia das polticas que esto ligadas ao
banco, ao financiamento, s polticas operacionais do banco, ao retorno dessas polticas, eu reconheo que
ns temos certa dificuldade de avaliar, de fazer uma mensurao mais direta dos resultados da poltica.
(...)
Ento, o que eu gostaria de dizer que precisamos, sim, criar uma mtrica, mecanismos mais
adequados, para fazer a medio de resultados, lembrando que o prprio banco j tem alguns avanos,
como o Relatrio de Efetividade, que rene as suas aes e algo que j est disponvel, mas ns,
evidentemente, podemos e devemos nos aperfeioar. (grifei)
Por fim, o acesso a informaes como a classificao de risco das empresas beneficiadas pelos
emprstimos, as garantias oferecidas, a exposio da empresa no mbito do BNDES, so informaes que
podero subsidiar as concluses relativas a eventuais prejuzos sofridos pelo Banco Nacional de
Desenvolvimento Econmico e Social (BNDES) com os crditos concedidos aos seus beneficirios.
Manifesto-me de acordo com a proposta apresentada pela equipe a qual contou com a concordncia
do titular da 3 Diretoria.
o relatrio.
Proposta de Deliberao
Trata-se de auditoria complementar para atender solicitao do Congresso Nacional, formulada
pelo senador Cssio Cunha Lima e aprovada pelo Plenrio do Senado Federal, com o objetivo de apurar
possveis irregularidades nos critrios utilizados para a escolha das entidades beneficiadas, as vantagens
sociais decorrentes das operaes de crdito a governos estrangeiros a partir de 2007 e eventuais prejuzos
sofridos pelo BNDES.
2. Tendo em vista a complexidade e abrangncia da solicitao encaminhada, bem como as
dificuldades operacionais reconhecidas pela SecexEstataisRJ, procedeu-se preliminarmente a reanlise
dos TCs 007.481/2014-4, 034.365/2014-1, 018.337/2013-9, 007.527/2014-4, 020.395/2013-2,
005.213/2014-2 e 017.751/2015-2 a fim de responder s seguintes questes:
a) irregularidades nos critrios de escolha das entidades privadas e governos estrangeiros
b) as vantagens sociais dos crditos concedidos a entidades privadas e governos estrangeiros a partir
do ano de 2007;
c) eventuais prejuzos sofridos pelo Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social
3. A reanlise dos aludidos TCs permitiu a reunio de achados preliminares que merecem j ser
encaminhados ao Plenrio do Senado Federal, sem prejuzo da complementao do trabalho por meio de
diligncias e inspeo para mais especificamente atender presente solicitao.
4. Em relao s vantagens sociais dos crditos concedidos pelo BNDES (item 9.2.2 do acrdo
2339/2015-TCU-Plenrio), os principais achados foram:
a) ausncia de participao das partes interessadas (stakeholders) nos resultados pretendidos dos
instrumentos de apoio financeiro, nos processos de definio de metas de desempenho quanto
efetividade, na formulao, monitoramento e avaliao dos indicadores de efetividade, sob o ponto de
vista econmico e social;
b) prevalncia de indicadores de aferio de produtos (outputs), ou seja, volume desembolsado e
nmero de operaes para avaliao de objetivos estratgicos, em detrimento de indicadores de
efetividade, sob o ponto de vista econmico e social;
632
c) no considerao de estudos prvios de efetividade e impacto por ocasio da renovao,

modificao, suspenso ou cancelamento de todos os programas operacionalizados;
d) pouca divulgao e transparncia dos resultados alcanados em termos de efetividade e impacto
de seus produtos, programas, linhas, fundos e projetos;
e) indicadores associados aos objetivos estratgicos da perspectiva Desenvolvimento Sustentvel e
Competitivo dos mapas estratgicos das reas operacionais avaliam predominantemente produtos em vez
da efetividade dos resultados obtidos.
5. Conforme relatado pela equipe de auditoria, est em curso no BNDES plano de ao para
aperfeioar as medidas necessrias para a mensurao das vantagens sociais dos crditos concedidos, em
ateno ao acrdo 1839/2013-TCU-Plenrio.
6. Quanto s irregularidades nos critrios de escolha das entidades beneficiadas com operaes de
crdito a partir do ano de 2007 (item 9.2.1 do acrdo 2339/2015-TCU-Plenrio), a equipe de auditoria
angariou as seguintes evidncias no mbito do TC 007.527/2014-4, que cuidou de auditoria nas operaes
de crdito concedidas pelo BNDES ao grupo JBS/Friboi, quais sejam:
a) enquadramento, anlise e aprovao de aporte de capital na Cia JBS para aquisio das empresas
Swift USA, smithfield Beef, National Beef e Pilgrims Pride (EUA), operaes de grande porte,
complexas e de alto risco, em tempo consideravelmente inferior quele indicado pelo prprio banco; e
b) descumprimento de vedao imposta pelos estatutos e por regulamentos internos do banco, que
vedam a participao societria em empresas com sede no exterior;
7. Por fim, a equipe de auditoria coletou as evidncias no mbito dos TCs 023.792/2015-9 e
007.527/2014-1, conforme descritas nos pargrafos 72 a 78 do relatrio, no que se refere aos eventuais
prejuzos sofridos pelo BNDES (item 9.2.3 do acrdo 2339/2015-TCU-Plenrio)
8. Na prxima fase do trabalho, a SecexEstataisRJ dever realizar diligncias ao BNDES para
apurar:
a) as vantagens sociais dos crditos concedidos a entidades privadas e governos estrangeiros a partir
de 2007; e
b) eventuais prejuzos sofridos pelo Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social
9. Adicionalmente, a SecexEstataisRJ dever realizar inspeo e, valendo-se de tcnicas de
amostragem, averiguar a ocorrncia de irregularidades nos critrios de escolha das entidades privadas e
governos estrangeiros beneficiados com operaes de crdito a partir do ano de 2007.
10. Anoto que as cpias dos TCs 007.481/2014-4, 034.365/2014-1, 005.213/2014-2, 018.337/20139, 017.751/2015-2, 030.518/2014-8 e 023.792/2015-9, a serem encaminhadas Mesa do Senado Federal,
devem observar no momento as recomendaes da Consultoria Jurdica do Tribunal (Conjur), constantes
das peas 28 a 30 do TC 033.180/2014-8.
Diante do exposto, manifesto-me pela aprovao do acrdo que ora submeto aprovao deste
Colegiado.
1. Processo n TC 010.029/2015-0.
2. Grupo I Classe II - Assunto: Solicitao do Congresso Nacional.
3. Interessados: Senado Federal.
4. Entidade: Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social (BNDES).
5. Relator: Ministro-Substituto Weder de Oliveira.
(SecexEstataisRJ).
633
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de solicitao do Congresso Nacional, requerida pela
Mesa do Senado Federal, de autoria do senador Cssio Cunha Lima, para que o Tribunal realizasse
auditoria a fim de apurar possveis irregularidades nos critrios utilizados para a escolha das entidades
beneficiadas, as vantagens sociais decorrentes das operaes de crdito a governos estrangeiros e
eventuais prejuzos sofridos pelo BNDES com essas operaes.
ACORDAM os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as
9.1. considerar parcialmente atendida a presente solicitao do Congresso Nacional, nos termos do
art. 17, II, da Resoluo TCU 215/2008;
9.2. prorrogar excepcionalmente o prazo para atendimento da presente solicitao do Congresso
Nacional por 90 (noventa) dias;
9.3. encaminhar cpias dos acrdos 3011/2015 e 3324/2013, ambos do Plenrio, Mesa do Senado
Federal;
9.4. encaminhar cpias dos TCs 007.481/2014-4, 034.365/2014-1, 005.213/2014-2, 018.337/20139, 017.751/2015-2, 030.518/2014-8 e 023.792/2015-9 Mesa do Senado Federal, observado o item 10 da
proposta de deliberao;
9.5. determinar SecexEstataisRJ que:
9.5.1. promova diligncias junto ao Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social a fim
de averiguar as vantagens sociais dos crditos concedidos a entidades privadas e governos estrangeiros a
partir do ano de 2007 e os eventuais prejuzos sofridos pelo banco com os crditos concedidos a entidades
privadas e governos estrangeiros a partir de 2007;
9.5.2. realize inspeo no Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social, valendo-se de
tcnicas de amostragem, bem como selecionando os casos sobre os quais recaiam suspeitas de existncia
de irregularidade, a fim de avaliar a conformidade dos critrios empregados na escolha das entidades
privadas e governos estrangeiros beneficiados com operaes de crdito a partir de 2007;
9.6. dar conhecimento desta deliberao Mesa do Senado Federal;
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira (Relator).
GRUPO II CLASSE IV PLENRIO

TC 011.951/2005-8
Natureza: Prestao de Contas Exerccio de 2004
rgo/Entidade/Unidade: Fundao Nacional do ndio (Funai)
Responsveis: Mrcio Pereira Gomes, Presidente (CPF 047.709.272-15); Roberto Aurlio Lustosa
da Costa, Presidente Substituto (CPF 013.561.943-20); Maria Raquel Bastos de Carvalho, Coordenadora
de Contabilidade (CPF 017.893.763-00); Agezislau Firmino do Nascimento, Coordenador de
634
Contabilidade Substituto (CPF 059.723.701-82); Joacy Vieira da Silva, Coordenador Financeiro (CPF
Oramento (CPF 186.409.311-00).
SUMRIO: PRESTAO DE CONTAS. FUNAI. SOBRESTAMENTO EM DECORRNCIA
DE APURAES DE IRREGULARIDADES EM OUTROS PROCESSOS. LEVANTAMENTO DO
SOBRESTAMENTO. CONCESSO INDEVIDA DE DIRIAS E PASSAGENS AO EXPRESIDENTE DA FUNAI. REPERCUSSO NO MRITO DESTE PROCESSO. IRREGULARIDADE
DAS CONTAS DO EX-PRESIDENTE. REGULARIDADE COM RESSALVA DAS CONTAS DE
OUTROS RESPONSVEIS. REGULARIDADE COM QUITAO PLENA AOS DEMAIS
RESPONSVEIS CONSTANTES DO ROL.
RELATRIO
Adoto, como relatrio, a instruo elaborada pela SecexDefesa e o parecer divergente expedido
pelo Ministrio Pblico (peas 18/21).
I INSTRUO DA SECEXDEFESA
1. DADOS DA UNIDADE GESTORA
NOME: Fundao Nacional do ndio - Funai
VINCULAO MINISTERIAL: Ministrio da Justia
NATUREZA JURDICA: Administrao Indireta
2. VALORES GERIDOS NO EXERCCIO (em R$)
2.1 Gesto 19208 Funai
Saldo do Exerccio Anterior
Receitas Oramentrias
Receitas Extra Oramentrias
Despesas Oramentrias
Despesas Extra Oramentrias
Saldo para o Exerccio Seguinte
Total Gerido
2.2 ndices
Utilizao Oramentria
Inscrio de Restos a Pagar
Receitas Prprias
Autossuficincia de Receitas Prprias
193.492,10
398.862.452,72
118.220.451,27
420.220.164,29
97.056.231,80
0,00
517.276.396,09
91,98
11,62
0,06
0,11
635
Despesa Direta com Pessoal
49,12
3. RESPONSVEIS
3.1 O rol dos agentes responsveis fora elaborado nos termos dos arts. 12 e 13 da Instruo
Normativa 47/2004 (pea 1, p. 3-20), normativo vigente no exerccio de 2004:
Nome
CPF
Cargo
Mrcio Pereira Gomes
047.709.272-15 Presidente da Funai
Roberto Aurlio Lustosa da Costa
013.561.943-20 Presidente da Funai Substituto
Maria Raquel Bastos de Carvalho
017.893.763-00 Coordenadora de Contabilidade
Agezislau Firmino do Nascimento
059.723.701-82 Coordenador
de
Contabilidade
Substituto
Joacy Vieira da Silva
223.736.161-49 Encarregado do Setor Financeiro
Joao da Fonseca Melo
042.724.631-87 Encarregado do Setor Financeiro
Substituto
Douglas Geovani Leo Gurtler
179.640.407-15 Encarregado do Almoxarifado
Alex Moraes da Silva
816.994.841-04 Encarregado
do
Servio
de
Almoxarifado
Maurcio Sousa da Silva
838.210.151-87 Encarregado
do
Servio
de
Almoxarifado
Vladinei Tadeu da Silva
004.730.168-69 Coordenador de Ao PPA
Waldir Xavier Bitencourt
Paulo Sergio Ricarte dos Santos
4. PROCESSOS CONEXOS
4.1 TC-013.833/2007-0 Contas de 2006 Foram sobrestadas por meio do Acrdo 2568/2007 TCU - Plenrio, para que se aguardasse a apreciao da representao de que tratou o TC 016.188/20065, ocorrida em 2010 (Acrdo 3221/2010 Plenrio). Contudo, o Acrdo 3665/2008 - TCU - 1 Cmara
julgou definitivamente aquelas contas de 2006, encontrando-se o referido TC encerrado.
4.2 TC 014.651/2006-3 - Contas de 2005 Encontram-se sobrestadas pelo Acrdo 2802/2008 TCU - Plenrio para se aguardar o desfecho dos TCs 016.443/2006-0, 016.436/2006-5 e 016.188/2006-5,
no que concerne a atos de gesto dos senhores Roberto Aurlio Lustosa Costa (CPF 013.561.943-20),
Mrcio Pereira Gomes (CPF 047.709.272-15), Emmanuel Souza Vasconcelos (CPF 213.345.873-53) e
Slowacki de Assis (CPF 120.826.431-15). Alm do sobrestamento, o referido acrdo julgou regulares as
contas dos demais responsveis arrolados, expedindo-se determinaes Funai.
4.3 TC 007.847/2004-5 - Contas de 2003 - O Acrdo 7525/2010 - TCU - Segunda Cmara, que
julgou o referido TC, sobrestou as contas dos responsveis Senhores Roberto Aurlio Lustosa da Costa,
Mrcio Pereira Gomes e Antnio Pereira Neto, em razo dos fatos apurados no mbito do TC
016.188/2006-5. Por outro lado, com respaldo no art. 39, 2, da Resoluo TCU n 191, de 21 de junho
de 2006, retirou o sobrestamento quanto aos demais responsveis, julgando-lhes as respectivas contas.
4.4 TC 016.188/2006-5 - Representao Apurou gastos com passagens areas, no perodo de
1/1/2003 a 5/6/2006, constituindo o TC sobrestante das presentes contas de 2004 (Acrdo 2.568/2007 TCU - Plenrio).
5. SOBRESTAMENTO (todas as peas referenciadas neste tpico, exceto no subitem 5.1, dizem
respeito ao TC 016.188/2006-5)
5.1 Esclarea-se que as presentes contas foram originalmente instrudas pela extinta 6 Secretaria de
Controle Externo, pea 9, p. 10-30, cuja proposta poca, datada de 25/8/2007, foi pelo sobrestamento
deste processo at o julgamento do precitado TC 016.188/2006-5. A proposta foi acolhida pelo relator,
conforme despacho pea 9, p. 31.
636
5.2 No que concerne ao TC 016.188/2006-5 (representao convertida em tomada de contas

especial), as apuraes envolveram gastos irregulares realizados pelo ento Presidente da Funai, Senhor
Mrcio Pereira Gomes, no perodo de 1/1/2003 a 5/6/2006 exerccios cujas contas foram sobrestadas
para aguardar o julgamento dos referidos autos.
5.3 Por intermdio do Acrdo 2568/2007 TCU Plenrio, Sesso de 28/11/2007, pea 2, p. 44, o
Tribunal deliberou:
(...)
9.1. conhecer da presente representao, com fundamento no art. 237, inciso VII e pargrafo nico,
do Regimento Interno/TCU;
9.2. converter os autos em tomada de contas especial, nos termos do art. 47 da Lei 8.443/1992 c/c o
art. 252 do Regimento Interno/TCU;
9.3. determinar, com fundamento no art. 12, inciso II, da Lei 8.443/1992, a citao do Sr. Mrcio
Pereira Gomes, CPF 047.709.272-15, solidariamente com os demais responsveis apontados no subitem
seguinte e discriminados nas tabelas I e II exibidas logo a seguir, para que, no prazo de quinze dias, a
contar da cincia desta deliberao, apresentem alegaes de defesa ou o recolhimento aos cofres do
Tesouro Nacional das importncias discriminadas nas tabelas I e II j referidas, acrescidas de correo
monetria e juros legais calculados a partir das respectivas datas de emisso das ordens bancrias para
pagamento das passagens e de crdito das dirias at a data do efetivo recolhimento, nos termos previstos
na legislao em vigor, em virtude do recebimento e utilizao irregular de passagens areas e dirias
para as quais no h sequer registros hbeis capazes de comprovar a efetiva realizao das atividades
motivadoras das respectivas viagens e/ou sua pertinncia com os interesses da Funai:
(...)
9.4. determinar, com fundamento no art. 12, inciso II, da Lei 8.443/1992, a citao dos Srs.
Raimundo Jos de Souza Lopes, CPF 127.135.031-91; Roberto Aurlio Lustosa Costa, CPF 013.561.94320; Fbio Gomes Ferro, CPF 429.913.401-00; Remo Barroso Silva, CPF 882.940.801-87; Emmanuel
Nazareno Souza Vasconcelos, CPF 213.345.873-53; Slowacki de Assis, CPF 120.826.431-15; Antnio
Pereira Neto, CPF 245.017.007-34, solidariamente com o Sr. Mrcio Pereira Gomes, para que, no que
tange s suas efetivas participaes quanto aos respectivos dbitos identificados nas tabelas 1 e II retro,
apresentem, no prazo de quinze dias a contar da cincia desta deliberao, alegaes de defesa ou o
recolhimento das respectivas quantias aos cofres do Tesouro Nacional, acrescidas de correo monetria e
juros de mora calculados a partir de cada uma das datas de emisso das ordens bancrias para pagamento
das passagens e de crdito das dirias at a data do efetivo recolhimento, conforme previsto na legislao
em vigor, em funo de proporem e/ou autorizarem a emisso e/ou o pagamento de dirias e passagens,
com consequente aprovao de prestao de contas, para as quais no h registros hbeis que comprovem
a realizao das atividades motivadoras da viagem e/ou sua pertinncia com os interesses da Funai;
9.5. determinar, com fulcro no art. 12, inciso II, da Lei 8.443/92, a citao solidria dos Srs. Mrcio
Pereira Gomes, CPF 047.709.272-15, beneficirio da ajuda de custo; Roberto Aurlio Lustosa Costa, CPF
013.561.943-20, ordenador de despesas substituto; Thas de Paiva Mello, CPF 086.966.591-04, exDiretora de Administrao, e Antonieta Barros de Oliveira, CPF 361.705.501-04, Coordenadora de
Gesto de Pessoal da Funai, para que apresentem, no prazo de quinze dias, a contar da cincia desta
deliberao, alegaes de defesa ou o recolhimento, ao Tesouro Nacional, da importncia de R$ 7.575,00
(sete mil, quinhentos e setenta e cinco reais), atualizada monetariamente e acrescida dos encargos legais,
calculados a partir de 30/10/2003 at a data do efetivo recolhimento, em virtude da concesso e
manuteno indevida da vantagem denominada ajuda de custo ao Sr. Mrcio Pereira Gomes, referente
transferncia dos dependentes Tatiana Lobo Coelho de Sampaio e Ivo Coelho Sampaio Zivkovic do Rio
de Janeiro/RJ para a cidade de Braslia/DF, uma vez que no restou comprovada a mudana de domiclio
dos referidos dependentes, no tendo o beneficirio providenciado o ressarcimento da quantia recebida,
nem os gestores adotado as medidas de sua alada com vistas impugnao dos comprovantes
apresentados e solicitao de devoluo da quantia referida, nos termos do art. 53 da Lei 8.112/1990 c/c
o art. 7, inciso I, d- Decreto 4.004/2001;
637
(...)
9.7. determinar, com fundamento nos arts. 10 e 11 da Lei 8.443/1992 c/c os arts. 157 e 201 do
Regimento Interno/TCU o sobrestamento das contas da Fundao Nacional do ndio - Funai, relativas aos
exerccios de 2003 a 2006, objeto dos processos TC-007.847/2004-5, TC-011.951/2005-8, TC014.651/2006-3 e TC- 013.833/2007, respectivamente, at o julgamento de mrito destes autos;
(...)
5.4 Convertidos os autos em tomada de contas especial, e realizadas as citaes, o Acrdo
3221/2010 TCU Plenrio, Sesso de 1/12/2010, pea 9, p. 16, julgou irregulares as contas e imputou
dbito e multa ao senhor Mrcio Pereira Gomes, por atos de gesto nos exerccios de 2003 a 2006:
9.1. julgar irregulares as contas do Sr. Mrcio Pereira Gomes, nos termos dos arts. 1, I, 16, III,
alnea d, e 19, caput, da Lei 8.443/92, condenando-o ao pagamento das importncias a seguir arroladas,
atualizadas monetariamente e acrescidas dos juros de mora, calculados a partir das datas de cada
ocorrncia, at a sua efetiva quitao, fixando-lhe o prazo de quinze dias, a contar da notificao, para
que comprove, perante este Tribunal, nos termos do art. 214, III, alnea a do Regimento Interno/TCU, o
recolhimento das referidas quantias aos cofres da Fundao Nacional do ndio - Funai, na forma prevista
na legislao em vigor:
9.1.1. em razo do recebimento e utilizao irregular de passagens areas e dirias, para as quais
no h registros hbeis capazes de comprovar a efetiva realizao das atividades motivadoras das
respectivas viagens e/ou sua pertinncia com os interesses da Fundao Nacional do ndio:
9.1.1.1. viagens com concesso de dirias:
(...)
9.1.2. recebimento indevido de vantagem denominada ajuda de custo, relativo transferncia de
dependentes do Rio de Janeiro para Braslia:
(...)
9.2. aplicar ao responsvel, Sr. Mrcio Pereira Gomes, a multa prevista nos arts. 19, caput, e 57 da
Lei 8.443/92, no valor de R$ 10.000,00 (dez mil reais), fixando-lhe o prazo de quinze dias, a contar da
notificao, para que comprove, perante este Tribunal, nos termos do art. 214, III, alnea a, do
Regimento Interno/TCU, o recolhimento da dvida ao Tesouro Nacional, atualizada monetariamente
desde a data do presente acrdo at a do efetivo recolhimento, se for paga aps o vencimento, na forma
da legislao em vigor;
(...)
5.5 No mesmo sentido, o decisum julgou irregulares as contas especiais dos Srs. Raimundo Jos de
Sousa Lopes e Roberto Aurlio Lustosa da Costa, imputando-lhes to somente multa:
(...)
9.3. julgar irregulares as contas dos Srs. Raimundo Jos de Sousa Lopes e Roberto Aurlio Lustosa
da Costa, com fundamento nos artigos 1, I, 16, III, alnea b, todos da Lei. 8.443/92, aplicando-lhes
individualmente a multa prevista nos arts. 19, pargrafo nico, e 58, I, da Lei. 8.443/92, no valor de R$
3.000,00 (trs mil reais), fixando-lhes o prazo de quinze dias, a contar das notificaes, para que
comprovem, perante este Tribunal, nos termos do art. 214, III, alnea a, do Regimento Interno/TCU, o
recolhimento das dvidas aos cofres do Tesouro Nacional, atualizadas monetariamente, desde a data do
presente acrdo at a do efetivo recolhimento, se pagas aps o vencimento, na forma da legislao em
vigor;
(...)
5.6 Por fim, ainda no mbito do Acrdo 3221/2010 TCU Plenrio, julgaram-se regulares com
ressalva as contas especiais dos Srs. Antnio Pereira Neto, Fbio Gomes Ferro, Emmanuel Nazareno
Souza Vasconcelos e Slowacki de Assis, Remo Barroso Silva e Antonieta Barros de Oliveira, bem como
excluiu-se a responsabilidade da Sra. Thas Paiva de Mello:
(...)
638
9.4. julgar regulares com ressalva as contas dos Srs. Antnio Pereira Neto, Fbio Gomes Ferro,
Emmanuel Nazareno Souza Vasconcelos, Remo Barroso Silva, Slowacki de Assis e Antonieta Barros de
Oliveira, com fundamento nos artigos I, inciso I, e 16, inciso II, da Lei. 8.443/92;
9.5. excluir a responsabilidade da Sr. Thas Paiva de Mello;
(...)
5.7
Sobrevieram, ento, os seguintes acrdos (enfatize-se - peas relativas ao TC sobrestante):
5.7.1
Acrdo 1455/2013 TCU Plenrio, sesso de 12/6/2013, pea 9, p. 66, referente a
recursos de reconsiderao interpostos por Raimundo Jos de Sousa Lopes e Mrcio Pereira Gomes
contra o Acrdo 3221/2010 TCU Plenrio: conheceu e negou-se provimento ao recurso apresentado
pelo primeiro e conheceu da pea protocolada pelo segundo como mera petio, negando-lhe provimento
igualmente;
5.7.2 Acrdo 2730/2013 TCU Plenrio, sesso de 9/10/2013, pea 98: autorizou o
parcelamento da multa imposta ao Sr. Raimundo Jos de Souza Lopes em vinte parcelas mensais e
consecutivas. Os comprovantes de pagamento de duas parcelas da multa aplicada ao Sr. Raimundo Jos
de Souza Lopes esto presentes s peas 107 (pagamento em 6/11/2013) e 110 (pagamento em
6/12/2013). As quitaes referentes aos meses seguintes no foram comprovadas.
5.8 Em relao aos demais responsveis, no h comprovantes de recolhimento nos autos, no
obstante a regularidade de todas as comunicaes processuais, conforme pode ser visto na planilha
juntada pea 111 do TC 016.188/2006-5.
5.9 O processo encontra-se aberto nos sistemas informatizados do Tribunal em fase de preparativos
para o encaminhamento para cobrana executiva.
5.10 Dessa forma, considerando o trnsito em julgado dos acrdos emanados no mbito daqueles
autos sobrestantes, e em face do longo perodo decorrido desde ento, torna-se necessrio reavaliar as
proposies formuladas naquela ocasio.
6. HISTRICO, FINALIDADE E ESTRUTURA DA ENTIDADE
6.1 A Fundao Nacional do ndio, criada pela Lei 5.371, de 5/12/1967, vinculada ao Ministrio da
Justia, o principal rgo responsvel pela poltica indigenista do Pas. Em 21/12/1993, por meio da
Portaria 542, foi aprovado o Regimento Interno da Fundao. Alm de buscar a observncia do
cumprimento do disposto no art. 231 da Constituio Federal, a entidade, de acordo com o estabelecido
no art. 2 do Estatuto aprovado pelo Decreto 7.778, de 27/7/2012, tem como finalidade:
I proteger e promover os direitos dos povos indgenas, em nome da Unio;
II - formular, coordenar, articular, monitorar e garantir o cumprimento da poltica indigenista do
Estado brasileiro, baseada nos seguintes princpios:
a) reconhecimento da organizao social, costumes, lnguas, crenas e tradies dos povos
indgenas;
b) respeito ao cidado indgena, suas comunidades e organizaes;
c) garantia ao direito originrio, inalienabilidade e indisponibilidade das terras que
tradicionalmente ocupam e ao usufruto exclusivo das riquezas nelas existentes;
d) garantia aos povos indgenas isolados do exerccio de sua liberdade e de suas atividades
tradicionais sem a obrigatoriedade de contat-los;
e) garantia da proteo e conservao do meio ambiente nas terras indgenas;
f) garantia de promoo de direitos sociais, econmicos e culturais aos povos indgenas; e
g) garantia de participao dos povos indgenas e suas organizaes em instncias do Estado que
definam polticas pblicas que lhes digam respeito;
III - administrar os bens do patrimnio indgena, exceto aqueles cuja gesto tenha sido atribuda aos
indgenas ou s suas comunidades, conforme o disposto no art. 29, podendo tambm administr-los por
expressa delegao dos interessados;
IV - promover e apoiar levantamentos, censos, anlises, estudos e pesquisas cientficas sobre os
povos indgenas visando valorizao e divulgao de suas culturas;
V - monitorar as aes e servios de ateno sade dos povos indgenas;
639
VI - monitorar as aes e servios de educao diferenciada para os povos indgenas;

VII - promover e apoiar o desenvolvimento sustentvel nas terras indgenas, conforme a realidade
de cada povo indgena;
VIII - despertar, por meio de instrumentos de divulgao, o interesse coletivo para a causa indgena;
e
IX - exercer o poder de polcia em defesa e proteo dos povos indgenas.
6.2 Compete ainda Funai exercer os poderes de representao ou assistncia jurdica aos povos
indgenas, promovendo estudos de identificao e delimitao, demarcao, regularizao fundiria e
registro das terras tradicionalmente ocupadas pelos povos indgenas (arts. 3 e 4 do Regimento Interno
daquela Fundao).
7. EXAME DAS CONTAS
7.1 Conforme Deciso Normativa 62/2004 e Instruo Normativa 47/24 (pargrafo 3.1 desta
instruo), que regulamentaram a apresentao desta tomada de contas anual, tero suas contas julgadas
os responsveis que se seguem, cujo rol fora elaborado nos termos dos arts. 12 e 13 da citada Instruo
Normativa (pea 1, p. 3-20): Mrcio Pereira Gomes, CPF 047.709.272-15; Roberto Aurlio Lustosa da
Costa, CPF 013.561.943-20; Maria Raquel Bastos de Carvalho, CPF 017.893.763-00; Agezislau Firmino
do Nascimento, CPF 059.723.701-82; Joacy Vieira da Silva, CPF 223.736.161-49; Joao da Fonseca Melo,
CPF 042.724.631-87; Douglas Geovani Leo Gurtler, CPF 179.640.407-15; Alex Moraes da Silva, CPF
816.994.841-04; Maurcio Sousa da Silva, CPF 838.210.151-87; Vladinei Tadeu da Silva, CPF
004.730.168-69; Waldir Xavier Bitencourt, CPF 151.601.221-68; e Paulo Srgio Ricarte dos Santos, CPF
186.409.311-00.
7.2 Importa considerar que anlise anterior destas contas (pea 9, p. 10-29) examinou
irregularidades/impropriedades referentes ao exerccio de que trata os presentes autos (2004), emitindo-se
as correspondentes propostas, conforme itens que se seguem:
7.3 Itens 6.1, 6.2 e 6.3 (pea 9, p. 10-29) - Ressaltou-se que, em relao execuo dos programas
Identidade tnica e Patrimnio Cultural dos Povos Indgenas e Proteo das Terras Indgenas,
verificaram-se as seguintes impropriedades: no foi apresentada descrio dos indicadores e outros
parmetros utilizados para gerenciar a conformidade e o desempenho desses programas; no foram
identificadas as medidas implementadas e a implementar com vistas ao saneamento de eventuais
disfunes estruturais ou situacionais que prejudicaram ou inviabilizaram o alcance dos objetivos e metas
colimados; no houve destaque acerca da correta aplicao dos recursos repassados ou recebidos e do
atingimento dos objetivos e metas colimados, limitando-se a unidade a descrever os convnios firmados.
7.3.1 Nesse sentido, foi proposto na aludida instruo determinar Funai, oportunamente, que
inclua no Relatrio de Gesto das prximas contas as informaes a seguir, conforme a Deciso
Normativa do TCU que disciplinar a apresentao do processo de contas no exerccio correspondente:
a) descrio dos indicadores e outros parmetros utilizados para gerenciar a conformidade dos
programas governamentais e/ou das aes administrativas;
b) medidas implementadas e a implementar com vistas ao saneamento de eventuais disfunes
estruturais ou situacionais que prejudicaram ou inviabilizaram o alcance dos objetivos e metas colimados,
inclusive aquelas de competncia de outras unidades da administrao pblica;
c) avaliao sobre a correta aplicao dos recursos repassados ou recebidos e o atingimento dos
objetivos e metas colimados, parciais e/ou totais, sendo que, nas hipteses do art. 8 da Lei 8.443/1992,
devero constar, ainda, informaes sobre as providncias adotadas para a devida regularizao de cada
caso, inclusive sobre a instaurao da correspondente Tomada de Contas Especial.
7.3.2 Contudo, entende-se que a referida providncia afigura-se desnecessria, vez que o tema j
fora parcialmente tratado no Acrdo 2802/2008 TCU Plenrio, que julgou o processo de prestao de
contas de 2005 da Funai (TC 014.651/2006-3) e, ainda, em face do longo prazo decorrido desde aquela
proposio:
(...)
e) determinar:
640
e.1) Fundao Nacional do ndio - Funai que:

e.1.1) no relatrio de gesto anual, que integra o processo de prestao de contas anual:
(...)
e.1.1.2) realize anlise crtica da quantificao das metas fsicas e da sua correlao com as metas
financeiras das aes integrantes dos Programas Identidade tnica e Patrimnio Cultural dos Povos
Indgenas e Proteo das Terras Indgenas, Gesto Territorial e Etnodesenvolvimento, conforme previsto
no item 2 do Anexo II da Deciso Normativa TCU n. 71/2005;
(...)
g) Determinar Secretaria Federal de Controle que, nas prximas contas da Funai:
(...)
g.3) manifeste-se conclusivamente sobre a compatibilidade entre: c.1) metas fsicas e financeiras
propostas; e c.2) metas fsicas e financeiras executadas;
7.4 Item 6.8.1 (pea 9, p. 14-15) - Foram listadas 23 impropriedades sobre as quais a Unidade
Tcnica entendeu desnecessrio aprofundar a anlise, sem prejuzo de que as falhas apontadas
refletissem-se no mrito destas contas como ressalvas:
a) falta de fornecimento dos Mapas de Controle de Utilizao de Veculos;
b) falta de pagamento de Seguro Obrigatrio (DPVAT) de veculos da frota da Funai/Sede;
c) morosidade na adoo de providncias quanto a consertos, contratao de seguro de casco e
pagamento de seguro obrigatrio de aeronaves;
d) fragilidades na segurana da folha de pagamento;
e) impropriedades na concesso e pagamento de ajuda de custo;
f) ausncia de anlise e parecer do setor jurdico referente minuta do Convite 1/2004;
g) ausncia de projeto bsico para a contratao de servios de chaveiro, pintura, apoio ao ensino e
servios tcnicos especializados;
h) emisso de empenho estimativo para cobertura de despesa realizada mediante dispensa de
licitao;
i) apresentao de certides de regularidade com prazos de validade vencidos em processos de
dispensa e inexigibilidade de licitao;
j) contratao de servios junto a fornecedor no cadastrado no Sicaf;
k) contratao de servios tcnicos especializados sem oramento estimado em planilhas de
quantitativos e preos unitrios;
l) ausncia de indicao do recurso oramentrio necessrio para cobertura da despesa;
m) pagamento de despesa sem cobertura contratual;
n) falta de atendimento determinao da Procuradoria Federal da Funai;
o) ausncia de informao relativa inexistncia de profissional capacitado ao contratar servios de
consultoria;
p) contratao de curso de legislao civil por inexigibilidade de licitao;
q) solicitao de servios sem definio das quantidades;
r) descumprimento do prazo de publicao na Imprensa Oficial do extrato de inexigibilidade de
licitao;
s) ausncia de pronunciamento do setor jurdico da Funai em processo licitatrio;
t) impropriedades na aquisio de veculos;
u) descumprimento de exigncias estabelecidas na IN STN 1/1997 e na Portaria MP 8/2001;
v) impropriedades na execuo dos convnios 1/2005 e 2/2005; e
w) falta de atualizao no Siafi de convnios registrados na conta a aprovar.
7.5 Item 6.8.2 (pea 9, p. 15-16) - No que se refere s onze impropriedades detectadas neste item,
entendeu-se que, acerca da impropriedade listada na alnea a, caberia alerta Funai de que tal
impropriedade j foi objeto de determinao por parte desta Corte de Contas no julgamento das contas
relativas ao exerccio de 1997 (Acrdo 536/2002 Primeira Cmara) e que a Lei 8.442/1992 prev, em
seu art. 58, VII, a aplicao de multa ao responsvel no caso de descumprimento de determinao deste
641
Tribunal. As demais impropriedades, conforme registrado na instruo anterior, j haviam sido tratadas
no processo de contas de 2003 (TC 007.847/2004-5):
a) utilizao de suprimento de fundos para pagamento de despesas que poderiam ter sido
submetidas ao processo normal de aquisio (grifou-se);
b) execuo de despesas com suprimento de fundos em valores superiores aos limites estabelecidos
pela Portaria/MF 492/1993 para despesas de pequeno vulto;
c) concesso de suprimento de fundos para pagamento de despesas j vencidas;
d) falta de apresentao de prestao de contas e de comprovante de recolhimento pelo servidor
referente a recursos recebidos a ttulo de suprimento de fundos;
e) inscrio em restos a pagar de despesas que no pertencem ao exerccio financeiro prprio;
f) ausncia de elaborao do inventrio de bens mveis;
g) lotao do nico mecnico de aeronaves da Funai na cidade de Manaus/AM, apesar de no
existir aeronave baseada naquela cidade;
h) ausncia de instaurao de processo de sindicncia quanto a acidente ocorrido com a aeronave
Azteca PT-FBB em Goiansia/GO;
i) falhas na instruo dos processos de concesso e pagamento do auxlio-moradia;
j) contratao e pagamento de servios prestados sem consulta prvia no Sicaf da situao do
fornecedor; e
k) fracionamento de despesas por meio de dispensa de licitao.
7.5.1 Por outro lado, tem-se como inoportuno o alerta em relao alnea a, vez que o assunto j
foi abordado em julgados supervenientes desta Corte:
Acrdo 7525/2010 - Segunda Cmara (Prestao de Contas Ordinria - Exerccio: 2003 TC
007.847/2004-5)
(...)
9.9. determinar Fundao Nacional do ndio que
(...)
9.9.3. exija a imediata prestao de contas dos suprimentos de fundos cujos saldos esto inscritos na
conta 199110600 e, se no apresentadas, adote medidas com vistas restituio dos valores e, caso
necessrio, instaurao de tomada de contas especial;
(...)
9.10. alertar a Fundao Nacional do ndio acerca da constatao das seguintes falhas e
irregularidades na gesto da rgo/Entidade/Unidade:
9.10.1. concesso de suprimentos de fundos acima do limite fixado no item 4 da Macrofuno
02.11.21 do Manual Siafi (item 2.3 - h do Relatrio; e item 9.5.3 do Acrdo - TCU n 1.875, de 2009 - 2
Cmara);
(...)
9.10.3. inobservncia das disposies do Decreto n 93.872, de 23 de dezembro de 1986,
especialmente no que concerne ao limite para gastos com despesas de pequeno vulto estabelecido pela
Portaria/MF n 95/2002, vedao para concesso de suprimento de fundos a servidor que no tenha
apresentado prestao de contas e vedao para utilizao de suprimento de fundos para pagamento
de despesas que possam se submeter ao processo normal de aquisio (item 2.3 - f do Relatrio e item
9.5.9 do Acrdo 1.875/2009 - 2 Cmara); (grifos acrescidos)
Acrdo 2802/2008 TCU Plenrio (Prestao de Contas Ordinria - Exerccio: 2005 - TC
014.651/2006-3)
(...)
e) determinar:
(...)
642
e.1.1.3) proceda em conformidade com os normativos legais quanto realizao de despesas por
meio de suprimento de fundos, especialmente no que concerne ao limite para gastos com despesas de
pequeno vulto estabelecido na Portaria/MF n. 95/2002;
(...)
f) alertar Funai que as irregularidades a seguir relacionadas j foram objeto de determinao do
Tribunal e a reincidncia sujeita os responsveis aplicao da multa prevista no art. 58, VII da Lei n.
8.443/1992:
f.1) aquisio, por meio de suprimento de fundos, de material que poderia ter sido adquirido
mediante processo normal de compra - Acrdo 536/2002-Primeira Cmara;
(grifos acrescidos)
Acrdo 1875/2009 - Segunda Cmara (Prestao de Contas Ordinria - Exerccio: 2002 - TC
010.999/2003-0)
(...)
9.5. determinar Fundao Nacional do ndio que:
(...)
9.5.9. observe as disposies do Decreto n 93.872, de 1986, especialmente no que concerne ao
limite para gastos com despesas de pequeno vulto estabelecido pela Portaria/MF 492/93, vedao para
concesso de suprimento de fundos a servidor que no tenha apresentado prestao de contas e vedao
para utilizao de suprimento de fundos para pagamento de despesas que possam se submeter ao
processo normal de aquisio; (grifos acrescidos)
7.6 Item 6.8.3 (pea 9, p. 16) No que diz respeito ao desaparecimento do processo
08620.000133/2004, em razo da no localizao dos autos quela poca, bem como da inexistncia de
recomendao do Controle Interno sobre o tema, a instruo produzida pela 6 Secex props determinar
Funai, oportunamente, que instaurasse o devido processo de sindicncia para apurar o desaparecimento do
processo 08620.000133/2004. Contudo, dado o longo tempo decorrido (mais de dez anos), entende-se
desnecessria ou inoportuna tal providncia.
7.7 Item 6.8.4 (pea 9, p. 16-17) A ento 6 Secex abordou que, na anlise realizada nos
documentos relativos frota de veculos da Funai, o Controle Interno constatara ausncia de
ressarcimento de multas pelos condutores responsveis por autos de infrao de trnsito, cometidos
quando da utilizao dos veculos. Instada a pronunciar-se, a Fundao informou que, quando as multas
so apresentadas, imediatamente se busca identificar o infrator, quitar o dbito e, posteriormente, efetuar
os descontos na folha de pagamento do servidor. Em relao s multas de trnsito relacionadas pela
equipe de auditoria da Secretaria Federal de Controle (SFC), a Funai apresentou o nome dos infratores
com seus respectivos CPFs, matrculas e valores:
Infrao
Valor PLAC Vencimen Servidor
Matrcula CPF
A
to
00005832 191,5 JFP
3/5/2004
Jos Gonalves dos 0171862
221.827.56154
4
1633
Santos
91
P0000094 127,6 JFO
27/1/2001 Odilon Alves Feitosa
Aposentad 353.734.66334
9
1320
o
87
P0002855 127,6 JFO
30/7/2004 Roque Pinto Salles
0444707
116.000.80156
9
1320
97
P0002930 127,6 JFO
9/8/2004
Roque Pinto Salles
0444707
116.000.80111
9
1320
97
A0006604 127,6 JFP
15/12/200 Francisco
Jorge 0446476
271.102.90183
9
1683
3
Guimares
82
Q0003847 127,6 JFP
1/9/2003
Francisco
Jorge 0446476
271.102.90191
9
1683
Guimares
82
P0004029 127,6 JFP
30/5/2005 Ceclio Rodrigues Vieira 0446340
297.501.48105
9
5966
34
643
P0004025
49
P0002820
59
127,6
9
127,6
9
JFP
5916
JFP
1693
30/5/2005
Roque Pinto Salles
30/7/2005
Jos
Betnio
Rodrigues
0444707
A. 0446340
116.000.80197
093.149.70191
7.7.1 Apesar da identificao dos condutores responsveis pelas infraes de trnsito acima
mencionadas, a instruo da 6 Secex registra que a Funai no comprovou documentalmente a existncia
de notificaes das multas junto aos responsveis, tampouco o ressarcimento dos valores ao errio. A
precitada instruo reportou que, em consulta prestao de contas do exerccio de 2005 (TC
014.651/2006-3), verificou-se que a questo ainda no havia sido sanada. A par disso, props-se, na
referida instruo, determinar Funai, oportunamente, a adoo de providncias imediatas visando ao
recolhimento dos valores relativos a infraes de trnsito junto aos condutores responsveis.
7.7.2 No obstante tal proposio, tendo em vista a baixa materialidade dos valores e o tempo
transcorrido (mais de dez anos), a medida revela-se inapropriada, notadamente no caso de eventual no
obteno do ressarcimento por meio de providncias administrativas internas, j que a instaurao de
processo de tomada de contas especial apresenta-se invivel, em face do disposto no art. 5, 1 , inciso
III, 4, da IN TCU 56/2007, que dispe sobre instaurao e organizao de processos dessa natureza.
7.8 Item 6.8.6 da Instruo (pea 9, p. 17-20) - Trata de diversas irregularidades na concesso,
autorizao e pagamento de dirias. Ainda que naquela oportunidade entendesse caber determinao e
alerta Funai, considera-se desnecessria tal providncia em razo de julgados posteriores do Tribunal
versar sobre o assunto no mbito da Funai e emitir determinaes quela instituio:
Acrdo 3221/2010 TCU Plenrio (Tomada de contas especial -016.188/2006-5)
(...)
determinar Fundao Nacional do ndio que:
9.8.1. adote critrios rigorosos na concesso de dirias e passagens para restringir sua utilizao a
situaes que sejam efetivamente no interesse da Administrao, fazendo constar dos processos, em
ateno ao disposto no art. 70, Pargrafo nico, da Constituio Federal, c/c o art. 93 do Decreto-lei.
200/67:
9.8.1.1 anlise prvia que demonstre, de forma circunstanciada, a necessidade e/ou correlao do
evento com a misso institucional da Funai;
9.8.1.2 o objetivo da viagem constante do formulrio de requisio de transporte, comprovado com
a juntada de documentos de suporte (convite, folders, etc.);
9.8.1.3 o relatrio de viagem preenchido de forma circunstanciada, anexando documentos
comprobatrios da realizao do evento (atas de reunio, certificado de participao, etc.); a numerao
tempestiva e sequencial dos documentos insertos nos autos;
9.8.2 programe as viagens de seus servidores com, pelo menos, dez dias de antecedncia, conforme
previsto no art. 2 da Portaria MP n 98/2003;
Acrdo 2802/2008 - TCU Plenrio (Prestao de Contas Ordinria Exerccio de 2005 TC
014.651/2006-3)
(...)
e) determinar:
(...)
e.1.1) no relatrio de gesto anual, que integra o processo de prestao de contas anual:
(...)
e.1.1.8) observe com rigor as normas legais e regulamentares disciplinadoras da concesso de
dirias, notadamente o disposto no art. 5 do Decreto n. 5.992/2006 e o art. 2 da Portaria MPOG n.
98/2003;
644
e.1.1.9) nos processos de concesso de dirias, faa constar os comprovantes de crdito e desconto
na fatura apresentada pela empresa contratada para o fornecimento de passagens, quando ocorrer a
devoluo de bilhetes de passagens no utilizados pelos servidores;
e.1.1.10) exija tempestividade nas prestaes de contas de dirias e na apresentao dos canhotos de
cartes de embarque utilizados pelos beneficirios, obedecendo o prazo mximo estipulado na Portaria
MPOG 98/2003, e adote providncias imediatas para ressarcimento das despesas caso no atendidas;
e.1.1.11) restrinja aos casos estritamente necessrios, devidamente justificados quanto necessidade
e oportunidade, o deslocamento de servidores a servio para outras localidades, evitando despesas
desnecessrias com o pagamento de dirias e passagens;
e.1.1.12) apure se a concesso de dirias em perodo de frias de junho e abril de 2005 nos casos
dos servidores Marilton Paulo Menezes da Silva e Maria Elizabeth Brea Monteiro, respectivamente, foi
de acordo com a Lei n. 8.112/1990, apresentando as devidas justificativas e, se for o caso,
providenciando o ressarcimento de eventuais valores indevidos;
(...)
f) alertar Funai que as irregularidades a seguir relacionadas j foram objeto de determinao do
Tribunal e a reincidncia sujeita os responsveis aplicao da multa prevista no art. 58, VII da Lei n.
8.443/1992:
f.1) aquisio, por meio de suprimento de fundos, de material que poderia ter sido adquirido
mediante processo normal de compra - Acrdo 536/2002-Primeira Cmara;
f.2) inobservncia das normas legais e regulamentares disciplinadoras da concesso de dirias Acrdo n. 536/2002-Primeira Cmara;
Acrdo 1875/2009 - Segunda Cmara (Prestao de Contas Ordinria - Exerccio: 2002 - TC
010.999/2003-0)
(...)
9.5. determinar Fundao Nacional do ndio que:
(...)
9.5.10. faa juntar aos processo de dirias os bilhetes de passagem correspondentes, em
atendimento ao disposto na IN/STN n 14/88;
7.9 Item 6.8.7 (pea 9, p. 19) - Registra que, na anlise do Contrato 4/2004, firmado com a
empresa Concremat Engenharia e Tecnologia S/A, decorrente do Convite 1/2004, para prestao de
servios especializados de percia e avaliao da estrutura do Edifcio Sede da Funai em decorrncia de
incndio ocorrido em julho de 2003, a equipe de auditoria da SFC constatou que a fatura 070271, emitida
em 11/5/2004, no valor de R$ 26.111,15, foi paga pela Fundao somente em 17/12/2004, enquanto que a
data de vencimento era 27/5/2004.
7.9.1 Em consequncia, a empresa encaminhou Funai a Nota de Dbito 000181, de 20/1/2005,
cobrando a importncia de R$ 1.944,97 a ttulo de atualizao monetria por atraso no pagamento. A
Funai informou ao Controle Interno que o atraso no pagamento da referida fatura ocorreu em virtude de
adversidades administrativas, tendo sido a dvida reconhecida e quitada em 28/4/2005.
7.9.2 De acordo com a proposta da 6 Secex, caberia determinao para que a Funai adotasse
providncias no intuito de apurar responsabilidades pelo atraso no pagamento da referida fatura.
7.9.3 Todavia, dada a inexpressiva materialidade do valor envolvido e o longo prazo decorrido
(mais de dez anos), entendem-se desnecessrias providncias sobre a questo em sede de controle
externo.
7.10 Item 6.8.8 (pea 9, p. 19-20) Consigna a extinta Unidade Tcnica que o Controle Interno
constatou que a Funai deixara de efetuar pesquisa de preos nos processos de dispensa de licitao
relacionados a contrataes de curso/treinamento e a aperfeioamento de servidores, contratao de
seguro aeronutico para aeronave e aquisio de livros. Destaque-se que tal impropriedade tambm foi
verificada pela SFC na contratao, pela Funai, de empresa especializada para o fornecimento de
645
passagens terrestres (Prego 31/2004) e na aquisio de mquinas hidrulicas para fabricao de tijolos de
encaixe modular (Prego 30/2004).
7.10.1 De nossa parte, entendem-se desnecessrias providncias por parte do Tribunal, tendo em
vista que o problema da ausncia de pesquisa de preos em processos de aquisies da Funai j fora
objeto de apreciao em julgados posteriores ao exerccio de que tratam as presentes contas (Acrdo
2249/2014 - TCU - Plenrio (item 9.2.5) e Acrdo 1785/2008 - TCU - 2 Cmara (item 5.1.1).
7.11 Item 6.8.9 (pea 9, p. 20-24) - Versa sobre impropriedades na conduo do Prego 31/2004.
Efetuadas as correspondentes anlises, entendeu-se na instruo anterior necessrio determinar Funai,
oportunamente, que:
se abstenha de prorrogar o Contrato 2/2005, promovendo novo procedimento licitatrio para
contratao dos servios de fornecimento de passagens terrestres;
no enquadre o fornecimento de passagens terrestres como servio de execuo continuada, nos
termos do art. 57, II, da Lei 8.666/1993, sem que haja comprovao documentada de que eventual
interrupo do servio prejudica a atuao da Fundao;
no efetue despesas sem amparo contratual, por contrariar o disposto no art. 60, pargrafo nico,
da Lei 8.666/1993.
7.11.1 Acerca da primeira proposta de determinao, entende-se inapropriada em razo do longo
prazo transcorrido, dado que a falta de tempestividade retirou a eficcia daquela medida corretiva.
7.11.2 No tocante ao enquadramento do servio de fornecimento de passagens na categoria de
servio continuado, proposio tambm dispensvel, importante registrar a recente edio da Instruo
Normativa SLTI n 3, de 11 de fevereiro de 2015, que dispe sobre diretrizes e procedimentos para
aquisio de passagens areas pela Administrao Pblica Federal direta, autrquica e fundacional.
7.11.3 Segundo ali disposto, a aquisio de passagens areas ser realizada diretamente das
companhias areas credenciadas, sem intermediao de agncia de turismo, salvo quando a demanda no
estiver contemplada pelo credenciamento, quando houver impedimento para emisso junto empresa
credenciada ou em casos emergenciais devidamente justificados no Sistema de Concesso de Dirias e
Passagens, hipteses em que o servio ser prestado por agncia de turismo.
7.11.4 Por fim, a execuo de despesa sem amparo contratual pela Funai j foi tratada no seguinte
julgado desta Corte:
Acrdo 7525/2010 - Segunda Cmara (Prestao de Contas Ordinria - Exerccio: 2003 TC
007.847/2004-5)
(...)
(...)
9.10.4. ausncia de elaborao de termo de contrato quando da contratao de servios que
resultem em obrigaes futuras (art. 62, 4, Lei n 8.666, de 1993);
9.10.9. aquisio de bens e servios sem cobertura contratual, a exemplo do ocorrido nos
Contratos ns 72, 73 e 85/2003, cujos termos foram assinados somente aps a entrega e pagamento dos
equipamentos; (grifos acrescidos)
7.12 Item 6.8.10 (pea 9, p. 24) - Versa sobre impropriedades na formalizao do Prego 29/2004.
Segundo a ento 6 Secex, a impropriedade mais relevante verificada pela SFC na anlise do processo
licitatrio foi a ausncia de propostas de preos escritas das outras empresas que concorreram com a
empresa Brasfort no certame. As demais impropriedades detectadas foram sanadas, conforme consulta ao
processo de prestao de contas do exerccio de 2005 (TC 014.651/2006-3).
7.12.1 Props a Unidade Tcnica, ento, determinar Funai que, nos prximos certames, juntasse
ao processo respectivo a documentao comprobatria de todos os atos da licitao, de modo a cumprir os
dispositivos legais aplicveis matria.
7.12.2 De nossa parte, entendem-se desnecessrias providncias por parte do Tribunal, tendo em
vista que o problema da ausncia de pesquisa de preos em processos de aquisies da Funai j fora
646
objeto de apreciao em julgados posteriores ao exerccio de que tratam as presentes contas (Acrdo
2249/2014 - Plenrio (item 9.2.5) e Acrdo 1785/2008 - TCU - 2 Cmara (item 5.1.1).
7.13 Item 6.8.11 (pea 9, p. 25) - Refere-se a impropriedades na formalizao do Prego 27/2004,
destinado aquisio de veculo modelo pick-up. Efetuada a anlise, apenas com relao ausncia de
celebrao do termo do contrato com a empresa vencedora do prego entendeu-se necessrio determinar
Funai, oportunamente, que cumprisse o preceituado no art. 62, 4, da Lei 8.666/1993, no tocante
formalizao de termo de contrato, nos casos em que resultassem obrigaes futuras do contratado junto
Administrao Pblica. Contudo, ausncia de celebrao de termo de contrato pela Funai j foi tratada no
seguinte julgado desta Corte:
Acrdo 7525/2010 - TCU - Segunda Cmara (Prestao de Contas Ordinria - Exerccio: 2003 TC 007.847/2004-5)
(...)
(...)
9.10.4. ausncia de elaborao de termo de contrato quando da contratao de servios que
resultem em obrigaes futuras (art. 62, 4, Lei n 8.666, de 1993);
9.10.9. aquisio de bens e servios sem cobertura contratual, a exemplo do ocorrido nos Contratos
ns 72, 73 e 85/2003, cujos termos foram assinados somente aps a entrega e pagamento dos
equipamentos;
7.14 Item 6.8.12 (pea 9, p. 25-26) - Veiculou impropriedades na formalizao do Prego 30/2004
(Processo 08620.002210/2004-DV), referente aquisio de trs mquinas hidrulicas para fabricao de
tijolos de encaixe modular. A anlise concluiu pela suficincia das providncias j sugeridas no item 6.8.8
(item 7.10 desta instruo).
7.15 Item 6.8.13 (pea 9, p. 25-26) - Tratou da falta de elaborao dos Relatrios de
Movimentao de Bens Mveis e de Almoxarifado RMB e RMA. Segundo informao da SFC, a
Fundao vinha reincidindo na falha apontada desde as contas relativas ao exerccio de 1996,
evidenciando, em sua tica, descaso no atendimento s recomendaes formuladas pelo rgo de
Controle Interno. Ao consultar a prestao de contas referente ao exerccio de 2005 (TC 014.651/2006-3),
verificou-se que a impropriedade permanecia.
7.15.1 Dessa forma, foi proposto, poca, determinar Funai que adotasse medidas com vistas
elaborao desses relatrios, nos moldes estabelecidos na Instruo Normativa 205/SEDAP/PR, de
8/4/1988. Todavia, entende-se que a referida determinao nestas contas de 2004 apresenta-se
redundante, vez que, alm de o assunto ter sido veiculado nos fundamentos dos Acrdos 7525/2010 Segunda Cmara e 1875/2009 - Segunda Cmara, o tema foi tambm objeto de determinao no seguinte
julgado:
Acrdo 2802/2008 - TCU Plenrio (Prestao de Contas Ordinria Exerccio de 2005 TC
014.651/2006-3)
(...)
e) determinar:
e.1.1). no relatrio de gesto anual, que integra o processo de prestao de contas anual:
(...)
e.1.1.4) observe os prazos e demais procedimentos concernentes a elaborao e encaminhamento do
Relatrio de Bens Mveis - RMB, constante do assunto 02.11.01 do Manual do SIAFI, com vistas ao
controle efetivo de tais bens e a tempestividade dos lanamentos contbeis;
7.16 Por fim, o item 6.9 da instruo (pea 9, p. 10-29) registra as providncias acerca dos
Relatrios Auditoria 159923 e 159924 (exames efetuados no Projeto Integrado de Proteo s Populaes
e Terras Indgenas da Amaznia Legal) e 157989 (Ao de controle realizada pela SFC na Administrao
Executiva Regional da Funai em Goinia/GO).
647
7.16.1 Em relao aos Relatrios 159923 e 159924, consigna a extinta 6 Secex que o Controle
Interno efetuou as adequadas recomendaes em razo das impropriedades no satisfatoriamente
justificadas pela Direo do Projeto. Assim, entendeu-se desnecessrio aprofundar a anlise de tais
ocorrncias (Pea 9, p. 27) na instruo anterior destes autos.
7.16.2 Quanto ao Relatrio 157989 (tpico 6.9.2 daquela instruo), afirma a Unidade Tcnica que
as impropriedades referentes ao exerccio de 2004 tiveram proposta de determinao no processo relativo
s contas de 2003 (TC 007.847/2004-5), em razo do que carece de anlise mais percuciente pela
Unidade Tcnica.
8. DO MRITO DAS PRESENTES CONTAS
8.1 Conforme observado, apesar de ter sido proposto sobrestamento destes autos, anlise anterior
empreendida pela 6 Secex (pea 9, p. 10-29) examinou vrias irregularidades/impropriedades que
ensejariam proposta de determinaes Fundao Nacional do ndio Funai.
8.2 No que concerne s determinaes propostas pela 6 Secex, levando-se em considerao o longo
prazo de sobrestamento destas contas, bem como, em igual medida, as orientaes emanadas da
Resoluo TCU 265/2014, que dispe sobre a expedio e o monitoramento de deliberaes que tratam
de determinaes, recomendaes e de cincia a unidades jurisdicionadas e, ainda, o fato de, em alguns
casos, julgados supervenientes do Tribunal terem apreciado ocorrncias de carter idntico no mbito da
Funai, entende-se que as propostas preteritamente formuladas restaram desnecessrias ou prejudicadas.
8.3. No que concerne ao Senhor Mrcio Pereira Gomes, no mbito do TC 016.188/2006-5
(sobrestante), fora imputado dbito no valor histrico de R$ 30.500,00 em relao aos danos ao errio
apurados no exerccio de 2004 (item 9.1.1.1 do Acrdo 3221/2010 Plenrio). O dbito decorreu do
recebimento e da utilizao irregular de passagens areas e dirias para as quais no h registros hbeis
capazes de comprovar a efetiva realizao das atividades motivadoras das respectivas viagens e/ou sua
pertinncia com os interesses da Fundao Nacional do ndio. O aludido responsvel tambm fora
apenado com a multa prevista nos arts. 19, caput, e 57 da Lei 8.443/1992, no valor de R$ 10.000,00, e
teve as contas julgadas irregulares. At a presente data, nenhum recolhimento foi comprovado junto ao
Tribunal.
8.3.1 No tocante s dirias e passagens areas, relevante mencionar que a conduta do responsvel ao
longo dos anos em que exerceu a presidncia da Funai no foi pontual. Ao contrrio, o procedimento
caracterizou-se pela contumcia, envolvendo inmeras viagens no vinculadas ao desempenho de
atribuies relacionadas s finalidades da Fundao, notadamente em fins de semana e com destino ao
Rio de Janeiro, sua cidade de origem (17 viagens em 2003, 53 viagens em 2004, 52 em 2005 e 28 em
2006).
8.3.2 Percebe-se, portanto, o cometimento de irregularidades similares em exerccios diversos, a
denotar reincidncia no ato censurado.
8.3.3 No que concerne ao mrito das presentes contas, alm das condutas desabonadoras precitadas,
milita contra o responsvel o fato de que o julgamento irregular das contas anuais de responsvel apenado
com imputao de dbito, em sede de tomada de contas especiais, constitui ato vinculado, por fora do
art. 209, III, do Regimento Interno do TCU. Nesse sentido, apesar da baixa materialidade do dbito
imputado ao Senhor Mrcio Pereira Gomes no exerccio de 2004 (dbito de R$ 30.500,00 em uma
gesto de R$ 517.276.396,09), ser proposto que suas contas anuais de 2004 sejam julgadas irregulares.
8.3.4 Importante lembrar, neste ponto, que, em relao ao contraditrio e ampla defesa, deve ser
observado o posicionamento desta Corte veiculado no Acrdo 1187/2013 - Primeira Cmara, no sentido
da desnecessidade de nova audincia ao gestor, para fins de apresentao de novas alegaes, por ocasio
do processamento de tomada ou prestao de contas anuais (etapa atual), caso todos os fatos utilizados
para a reprovao das contas j tenham sido objeto de prvia oportunidade de defesa.
8.3.5 No mesmo sentido, convergem os Acrdos 3079/2003-1 Cmara (Relator MinistroSubstituto Marcos Bemquerer), 471/2002-2 Cmara (Ministro Adylson Motta), 2001/2003-2 Cmara
(Ministro Guilherme Palmeira), 413/2003-Plenrio (Ministro Humberto Guimares Souto), 223/2002-2
Cmara (Ministro Valmir Campelo), 3332/2006-2 Cmara (Ministro-Substituto Marcos Bemquerer),
648
4356/2008-1 Cmara (Ministro Marcos Vilaa), 756/2011- Plenrio, 525/2011-2 Cmara e 4383/2010-2
Cmara, (Ministro Aroldo Cedraz) e 1805/2010-Plenrio (Ministro-Substituto Augusto Sherman), todos
condensados na Smula 288 (Acrdo 1374/2015-Plenrio, de 3 de junho de 2015):
O julgamento pela irregularidade de contas ordinrias ou extraordinrias prescinde de nova
audincia ou citao em face de irregularidades pelas quais o responsvel j tenha sido ouvido em outro
processo no qual lhe tenha sido aplicada multa ou imputado dbito.
8.4 No que concerne ao Sr. Roberto Aurlio Lustosa da Costa, no exerccio de 2004, ano em que
atuou na Fundao na condio de Presidente Substituto, houve apenao mediante aplicao da multa
prevista nos arts. 19, pargrafo nico, e 58, I, da Lei 8.443/1992, no valor de R$ 3.000,00, sendo-lhe as
contas especiais julgadas irregulares (TC 016.188/2006-5).
8.4.1 O responsvel foi excludo da responsabilidade pelo dbito ante a inexistncia de evidncias
de locupletamento e a multa aplicada decorreu do fato de ter sido o responsvel signatrio de elevado
nmero de concesses que beneficiaram irregularmente o ento presidente da Funai, Sr. Mrcio Pereira
Gomes (TC 016.188/2006-5).
8.4.2 Do ponto de vista da anlise, embora se verifique, em conformidade com o Acrdo
3221/2010 Plenrio, que o responsvel tenha praticado irregularidades em 2004 (TC 016.188/2006-5),
tais procedimentos desconformes com a lei devem ser ponderados em conjunto com os demais atos de
gesto, vez que inexistiu imputao de dbito. Trata-se da aplicao direta do princpio constitucional da
proporcionalidade valorado nos julgamentos deste Tribunal.
8.4.3 As irregularidades apuradas em 2004 que fundamentaram a imputao de multa ao ento
Presidente Substituto disseram respeito a atos de gesto no valor nominal de R$ 30.500,00 (item 9.1.1.1
do Acrdo 3221/2010 TCU Plenrio) ante a cifra gerida pela Funai em 2004 de
R$
517.276.396,09.
8.4.4 Portanto, como os problemas detectados em 2004 representaram menos de 0,01% do total de
recursos administrados pela Funai naquele exerccio, inexistindo imputao de dbito ao responsvel,
com base no princpio da proporcionalidade, entende-se que os fatos apurados, principalmente por seu
carter isolado na gesto e pela materialidade relativamente baixa, no devem macular a gesto do
exerccio de modo a implicar a reprovao das contas de 2004 do senhor Roberto Aurlio Lustosa da
Costa.
8.4.5 H diversos precedentes na jurisprudncia desta Corte no sentido de que atos de gesto
considerados irregulares, quando de baixa materialidade e sem imputao de dbito, no implicam,
necessariamente, a reprovao das contas anuais dos responsveis: Acrdos 227/2002, 1021/2006,
816/2006, 2305/2008, todos do Plenrio; Acrdo 217/2009 - Segunda Cmara e Acrdo 2286/2008 Primeira Cmara, dentre outros.
Acrdo 5338/2011 - Segunda Cmara
[VOTO]
(...)
7. Embora verifique, em conformidade com a Secex-MS, que a contratao sob exame contrariou a
jurisprudncia deste Tribunal - tanto pela inexigibilidade indevida de licitao quanto pelo prprio objeto
pactuado, em vista do conflito de interesses inerente natureza das tomadas de contas especiais - essas
irregularidades devem ser ponderadas em conjunto com os demais atos praticados durante a gesto. Isso
porque se trata de uma prestao de contas, a englobar toda administrao da entidade no exerccio de
2008.
8. Nesse passo, os autos denotam os seguintes pontos que no podem ser ignorados na avaliao das
contas:
(...)
b) segundo o relatrio de auditoria de gesto, da Secretaria Federal de Controle Interno, o Sebrae-MS
firmou 562 contratos no exerccio, no valor total de R$ 8.696.205,17, sendo apenas um deles questionado
(fl. 121, v.p.);
649
c) ao longo do exerccio, as despesas geridas totalizaram R$ 29.574.190,78 (fl. 88, v.p.)

d) os valores efetivamente pagos ao escritrio de advocacia contratado totalizam R$ 18.000,00, o que
representa 0,06% da despesa gerida e 0,2% do valor dos contratos firmados no perodo;
e) caso se considere o valor total do contrato, esses percentuais ficam, respectivamente, em 0,7% e 2,5%;
[ACRDO]
9.1. acolher parcialmente as razes de justificativa dos Srs. [omissis], [omissis] e [omissis],
respectivamente, Diretor-Superintendente, Diretora de Operaes e Diretor Tcnico do Sebrae/MS, no
exerccio de 2008;
9.2. com fundamento nos arts. 1, I, 16, II, e 18, da Lei 8.443/1992, julgar regulares, com ressalva,
as contas dos responsveis [Diretor-Superintendente], [Diretora de Operaes] e [Diretor Tcnico do
Sebrae], dando-lhes quitao;
9.3 com fulcro nos arts. 1, I, 16, I, e 17, da Lei 8.443/1992, julgar regulares as contas dos demais
responsveis arrolados no item 3 deste Acrdo, dando-lhes quitao plena;
(...)
8.4.6
Portanto, considerando que, diferentemente do Sr. Mrcio Pereira Gomes, a dimenso
indenizatria da TCE no atingiu o Sr. Roberto Aurlio Lustosa (ressarcimento financeiro do dano
causado aos cofres da Funai) e considerando, em especial, que a dimenso sancionatria (aplicao de
multa) e a poltica (irregularidade das contas) j atingiu o agente faltoso por meio do Acrdo 3221/2010
TCU Plenrio, prope-se o julgamento pela regularidade com ressalva das contas do Sr. Roberto
Aurlio Lustosa.
8.5 No que concerne ao Sr. Joacy Vieira da Silva Encarregado do Setor Financeiro, o Controle
Interno atribuiu-lhe a responsabilidade pelas seguintes impropriedades, conforme consignado no
Certificado de Auditoria pea 8, p. 41, ensejando-lhe proposta de julgamento das contas regulares com
ressalva e de quitao.
8.5.1 apresentao de certides de regularidade com prazos de validade vencidos (subitem 9.2.1.7);
e
8.5.2 ausncia de consulta prvia ao Sicaf (subitem 9.2.1.5).
8.6. Igual tratamento deve ser conferido responsvel Maria Raquel Bastos de Carvalho
Coordenadora de Contabilidade, qual o Controle Interno atribuiu a falha ausncia de atualizao no
Siafi de convnios registrados na conta a aprovar (subitem 9.3.3.1).
8.7 Por fim, quanto ao mrito das contas dos demais responsveis, entende-se que deva ser acatada
a opinio do Controle Interno, pea 8, p. 43, no sentido de julgar-lhes as presentes contas regulares,
conferindo-lhes quitaes plenas.
8.1 Diante de todo o exposto, submetem-se os presentes autos considerao superior com a
seguinte proposta de encaminhamento:
a) retirar o sobrestamento determinado pelo Acrdo 2802/2008 TCU Plenrio, ante o trnsito
em julgado do acrdo que julgou o TC 016.188/2006-5;
b) com fundamento nos arts. 1, I, 16, III, alnea c, da Lei 8.443/1992, c/c o art. 209, III, do
Regimento Interno do Tribunal de Contas Unio, julgar irregulares as contas do Senhor Mrcio Pereira
Gomes (CPF 047.709.272-15), Presidente da Funai;
c) com fundamento nos arts. 1, I, 16, II, da Lei 8.443/1992, c/c o art. 208 do Regimento Interno do
Tribunal de Contas da Unio, julgar regulares com ressalva as contas dos responsveis Roberto Aurlio
Lustosa Costa - CPF 013.561.943-20, Presidente Substituto da Funai; Joacy Vieira da Silva, CPF
223.736.161-49 - Encarregado do Setor Financeiro da Funai; e Maria Raquel Bastos de Carvalho - CPF
017.893.763-00, Coordenadora de Contabilidade, dando-lhes quitao;
d) com fundamento nos arts. 1, I, e 16, I, e 17, da Lei. 8.443/1992, c/c o art. 207 do Regimento
Interno do Tribunal de Contas da Unio, julgar regulares as contas dos responsveis Agezislau Firmino
do Nascimento, CPF 059.723.701-82; Joo da Fonseca Melo, CPF 042.724.631-87; Douglas Geovani
Leo Gurtler, CPF 179.640.407-15; Alex Moraes da Silva, CPF 816.994.841-04; Maurcio Sousa da
650
Silva, CPF 838.210.151-87; Vladinei Tadeu da Silva, CPF 004.730.168-69; Waldir Xavier Bitencourt,
CPF 151.601.221-68; e Paulo Srgio Ricarte dos Santos, CPF 186.409.311-00, dando-lhes quitao plena;
e
e) encerrar os presentes autos.
II PARECER DO MINISTRIO PBLICO
Trata-se de prestao de contas da Fundao Nacional do ndio Funai, relativas ao exerccio de
2004.
vista dos elementos constantes dos autos, pedimos vnias para discordar da proposta da
SecexDefesa (pea 18) e, preliminarmente, propor que seja realizada a citao dos responsveis tambm
no mbito do presente processo de contas ordinrias, mais especificamente, do dirigente da entidade
poca para o qual foi cogitada a irregularidade de contas.
A propsito, sendo o nico responsvel com sucumbncia efetiva na proposta de encaminhamento,
entendemos suficiente realizar apenas a audincia do Sr. Mrcio Pereira Gomes (CPF 047.709.272-15),
Presidente da Funai poca. Quanto aos demais, as propostas de regularidade com ressalvas no resultam
sucumbncia que justifique o exerccio do contraditrio e da ampla defesa, medida que se coaduna com a
racionalizao processual.
Com efeito, nada obstante as citaes e audincias ocorridas em processos especficos de tomada
de contas especial e/ou fiscalizaes e representaes, bem como a existncia de julgados no sentido de
que tal oitiva agora no seria necessria, pensamos ser importante que a audincia dos responsveis
ocorra tambm no processo de contas anuais.
Conforme mencionamos em outras oportunidades, o processo de contas anuais possui enfoque
diverso dos processos especficos, residindo a questo em saber se as irregularidades apuradas em outros
processos so suficientes para macular toda a gesto daqueles responsveis pela entidade, o que pode
resultar concluses diversas, por exemplo, em razo do volume de recursos geridos, da durao do
perodo de gesto de cada integrante do rol de responsveis, da capilaridade ou das dimenses do
rgo/entidade, entre outros fatores, cabendo realizar tal aferio no caso concreto e
nesse contexto mais amplo. oportunidade de defesa dos responsveis no contexto das contas anuais,
sendo desaconselhvel uma reprovao automtica, sem oitiva prvia acerca da suficincia daquelas
irregularidades para macular na ntegra a gesto.
No presente caso, com maior razo a importncia dessa audincia especfica nas contas anuais, haja
vista o longo transcurso de tempo desde o trmino do exerccio financeiro a que elas se referem at o
presente momento de instruo, ainda sem julgamento, sob pena de que resulte transtornos ao
contraditrio e ampla defesa daqueles responsveis pela gesto de 2004, especialmente do
dirigente da entidade poca, para o qual foi cogitada a irregularidade de contas na proposta da unidade
tcnica.
o relatrio.
VOTO
Trata-se de prestao de contas da Fundao Nacional do ndio (Funai) relativa ao exerccio de
2004.
651
2. O Controle Interno certificou a regularidade com ressalva das contas em decorrncia de

numerosas falhas constatadas em auditoria de gesto, a saber:
2.1. falta de fornecimento dos Mapas de Controle de Utilizao de Veculos;
2.2. falta de pagamento de Seguro Obrigatrio (DPVAT) de veculos da frota da Funai/Sede;
2.3. morosidade na adoo de providncias quanto a consertos, contratao de seguro de casco e
pagamento de seguro obrigatrio de aeronaves;
2.4. fragilidades na segurana da folha de pagamento;
2.5. impropriedades na concesso e pagamento de ajuda de custo;
2.6. ausncia de anlise e parecer do setor jurdico referente minuta do Convite 1/2004;
2.7. ausncia de projeto bsico para a contratao de servios de chaveiro, pintura, apoio ao ensino
e servios tcnicos especializados;
2.8. emisso de empenho estimativo para cobertura de despesa realizada mediante dispensa de
licitao;
2.9. apresentao de certides de regularidade com prazos de validade vencidos em processos de
dispensa e inexigibilidade de licitao;
2.10. contratao de servios junto a fornecedor no cadastrado no Sicaf;
2.11. contratao de servios tcnicos especializados sem oramento estimado em planilhas de
quantitativos e preos unitrios;
2.12. ausncia de indicao do recurso oramentrio necessrio para cobertura da despesa;
2.13. pagamento de despesa sem cobertura contratual;
2.14. falta de atendimento determinao da Procuradoria Federal da Funai;
2.15. ausncia de informao relativa a inexistncia de profissional capacitado ao contratar servios
de consultoria;
2.16. contratao de curso de legislao civil por inexigibilidade de licitao;
2.17. solicitao de servios sem definio das quantidades;
2.18. descumprimento do prazo de publicao na Imprensa Oficial do extrato de inexigibilidade de
licitao;
2.19. ausncia de pronunciamento do Setor Jurdico da Funai em processo licitatrio;
2.20. impropriedades na aquisio de veculos;
2.21. descumprimento de exigncias estabelecidas na Instruo Normativa/STN 1/1997 e na
Portaria MP 8/2001;
2.22. impropriedades na execuo dos convnios 1/2005 e 2/2005;
2.23. falta de atualizao no Siafi de convnios registrados na conta A Aprovar;
2.24. utilizao de suprimento de fundos para pagamento de despesas que poderiam ter sido
submetidas ao processo normal de aquisio;
2.25. execuo de despesas com suprimento de fundos em valores superiores aos limites
estabelecidos pela Portaria/MF 492/1993 para despesas de pequeno vulto;
2.26. concesso de suprimento de fundos para pagamento de despesas j vencidas;
2.27. falta de apresentao de prestao de contas e de comprovante de recolhimento pelo servidor
referente a recursos recebidos a ttulo de suprimento de fundos;
2.28. inscrio em Restos a Pagar de despesas que no pertencem ao exerccio financeiro prprio;
2.29. ausncia de elaborao do Inventrio de Bens Mveis;
2.30. lotao do nico mecnico de aeronaves da Funai na cidade de Manaus/AM, apesar de no
existir aeronave baseada naquela cidade;
2.31. ausncia de instaurao de processo de sindicncia quanto a acidente ocorrido com a
aeronave Azteca PT-FBB em Goiansia/GO;
2.32. falhas na instruo dos processos de concesso e pagamento do auxlio-moradia;
2.33. contratao e pagamento de servios prestados sem consulta prvia no Sicaf da situao do
fornecedor;
2.34. fracionamento de despesas por meio de dispensa de licitao;
652
2.35. desaparecimento do processo 08620.000133/2004;

2.36. falta de providncias em relao ao ressarcimento de valores de autos de infrao de trnsito
pelos condutores dos veculos;
2.37. pagamento de servio de hangaragem para empresa que no possua certificado de
homologao pela Infraero para prestar esse tipo de servio e impropriedades na realizao do Prego
25/2004;
2.38. irregularidades na concesso, autorizao e pagamento de dirias;
2.39. atraso no pagamento de fatura referente a servio especializado de percia e avaliao da
estrutura do Edifcio-Sede da Funai;
2.40. ausncia de pesquisa de preos;
2.41. impropriedades na realizao do Prego 31/2004;
2.42. impropriedades na formalizao dos Preges 27, 29 e 30/2004;
2.43. falta de elaborao dos Relatrios de Movimentao de Bens Mveis e de Almoxarifado
RMB e RMA.
3. Essas questes foram objeto de instruo da ento 6. Secex, resultando em proposta de
expedio determinaes e alertas Funai (fls.10/30-pea 09).
4. A seguir, estas contas foram sobrestadas em face da tramitao do TC-016.188/2006-5, tomada
de contas especial convertida a partir de processo de representao referente ao pagamento irregular de
dirias, passagens e ajuda de custo ao Sr. Mrcio Pereira Gomes, Presidente da Funai, nos exerccios de
2003 a 2006.
5. Julgada a tomada de contas especial e ocorrido o trnsito em julgado do processo, a SecexDefesa
retomou a anlise desta prestao de contas. No tocante s propostas de determinao e alertas, foi
registrado pela unidade tcnica que as ocorrncias ento noticiadas ou foram saneadas, ou foram objeto
de providncias em outros processos, motivo pelo qual sugeriu-se dispensar o seu encaminhamento.
6. Manifestando concordncia com esse desfecho, passo a examinar a situao das contas dos
responsveis em vista do resultado do processo sobrestante nas sees seguintes.
II Contas do Sr. Mrcio Pereira Gomes, Presidente da Funai
7. Com referncia tomada de contas especial objeto do TC-016.188/2006-5, o Acrdo
3221/2010- Plenrio julgou as contas do Sr. Mrcio Pereira Gomes irregulares, condenou-o em dbito no
valor histrico de R$ 30.500,00 (soma dos valores relativos ao exerccio de 2004) e aplicou-lhe multa no
valor de R$ 10.000,00, em razo de:
c.1) recebimento e utilizao irregular de passagens areas e dirias, para as quais no havia
registros hbeis capazes de comprovar a efetiva realizao das atividades motivadoras das respectivas
viagens e/ou sua pertinncia com os interesses da Fundao Nacional do ndio nos exerccios de 2003,
2004, 2005 e 2006; e,
c.2) recebimento indevido de vantagem denominada ajuda de custo, relativo transferncia de
dependentes do Rio de Janeiro para Braslia em 2003.
8. Registre-se que o respectivo processo de cobrana executiva encontra-se em fase de
formalizao.
9. Ao analisar a repercusso do processo na gesto do Sr. Mrcio Pereira no exerccio de 2004, a
SecexDefesa entendeu que, apesar da baixa materialidade do dbito imputado ao responsvel naquele
ano, a irregularidade afigurava-se grave, uma vez que:
8.3.1 No tocante s dirias e passagens areas, relevante mencionar que a conduta do responsvel
ao longo dos anos em que exerceu a presidncia da Funai no foi pontual. Ao contrrio, o procedimento
caracterizou-se pela contumcia, envolvendo inmeras viagens no vinculadas ao desempenho de
atribuies relacionadas s finalidades da Fundao, notadamente em fins de semana e com destino ao
653
Rio de Janeiro, sua cidade de origem (17 viagens em 2003, 53 viagens em 2004, 52 em 2005 e 28 em
2006).
8.3.2 Percebe-se, portanto, o cometimento de irregularidades similares em exerccios diversos, a
denotar reincidncia no ato censurado.
8.3.3 No que concerne ao mrito das presentes contas, alm das condutas desabonadoras precitadas,
milita contra o responsvel o fato de que o julgamento irregular das contas anuais de responsvel apenado
com imputao de dbito, em sede de tomada de contas especiais, constitui ato vinculado, por fora do
art. 209, III, do Regimento Interno do TCU. Nesse sentido, apesar da baixa materialidade do dbito
imputado ao Senhor Mrcio Pereira Gomes no exerccio de 2004 (dbito de R$ 30.500,00 em uma gesto
de R$ 517.276.396,09), ser proposto que suas contas anuais de 2004 sejam julgadas irregulares.
10. O Ministrio Pblico divergiu desse entendimento por considerar que deveria ser promovida
audincia especfica do ex-Presidente da Funai tendo em vista a diferena de enfoque das contas anuais
em relao aos processos especficos e o longo transcurso de tempo desde o trmino do exerccio
financeiro.
11. Peo vnias ao Ministrio Pblico de Contas para divergir do encaminhamento por ele sugerido
e acolher a proposta da SecexDefesa.
12. A desnecessidade de promover novo contraditrio na situao em tela fundamenta-se em vasta
jurisprudncia consolidada nesta Corte e pacificada na Smula 288, que assim dispe:
O julgamento pela irregularidade de contas ordinrias ou extraordinrias prescinde de nova
audincia ou citao em face de irregularidades pelas quais o responsvel j tenha sido ouvido em outro
processo no qual lhe tenha sido aplicada multa ou imputado dbito.
13. Por outro lado, no concordo com a unidade tcnica quando esta afirma que h vinculao
necessria entre o julgamento de mrito da tomada de contas especial e o destas contas anuais. Conforme
vem decidindo o Tribunal, as ocorrncias tratadas em outros processos j apreciados devem ter sua
relevncia avaliada em confronto com os demais atos praticados durante a gesto anual.
14. No caso em tela, justamente a valorao da irregularidade e das circunstncias que lhe so
especficas que conduz a encaminhamento consonante com aquele adotado pela unidade tcnica.
15. No se pode perder de vista que o dbito e a multa tratados na TCE referem-se concesso
irregular de dirias e passagens areas ao Sr. Mrcio Pereira em 53 viagens realizadas em 2004 e no
vinculadas ao desempenho de atribuies relacionadas s finalidades da Fundao, notadamente em fins
de semana e com destino ao Rio de Janeiro, sua cidade de origem. Essas circunstncias demonstram
que no se tratou de mera falha de procedimento, ocorrida de modo disperso e aleatrio durante a gesto.
Ao contrrio, observa-se que a irregularidade foi intencionalmente cometida em proveito do gestor
mximo da entidade, de forma rotineira ao longo do exerccio.
16. Nesse contexto, penso que, alm da infrao s disposies dos arts. 1 e 6 , 3, do ento
vigente Decreto 343/1991, a utilizao de recursos pblicos em despesas de interesse pessoal do exPresidente da Funai se configura em desrespeito aos princpios da impessoalidade e da moralidade,
normas que so fundamentais na conduo da atividade administrativa pblica.
17. Segundo avalio, a irregularidade tem natureza grave e macula a gesto do Sr. Mrcio Pereira
Gomes na Presidncia da Funai no exerccio de 2004, motivo pelo qual devem ser suas contas julgadas
irregulares, sem outras cominaes, visto que j aplicadas no processo sobrestante.
III Contas do Sr. Roberto Aurlio Lustosa Costa, Presidente Substituto
18. O Sr. Roberto Aurlio Lustosa Costa foi apenado com multa no valor de R$ 3.000,00 pelo
Acrdo 3221/2010- Plenrio (TC-016.188/2006-5 tomada de contas especial) por ter atuado como
654
signatrio de elevado nmero de concesses de dirias e passagens que beneficiaram irregularmente o

ento presidente da Funai, Sr. Mrcio Pereira Gomes.
19. A SecexDefesa entendeu que o procedimento no deveria macular as contas do responsvel j
que a ocorrncia teve carter isolado na gesto do Sr. Roberto Lustosa e apresentou baixa materialidade,
assim como no houve imputao de dbito, nem indcio de locupletamento desse gestor.
20. Consequentemente, a instruo da unidade tcnica props o julgamento das contas do Sr.
Roberto Lustosa como regulares com ressalva.
21. Considerando que a dimenso sancionatria e a dimenso poltica da atuao desta Corte j
alcanaram o agente na TCE, bem assim que no ficou configurado o beneficiamento do responsvel no
caso, manifesto-me de acordo com o encaminhamento proposto.
IV Contas dos Demais Responsveis
22. A SecexDefesa sugeriu julgar regulares com ressalva as contas do Sr. Joacy Vieira da Silva,
Coordenador Financeiro, e da Sra. Maria Raquel Bastos de Carvalho, Coordenadora de Contabilidade, em
razo de impropriedades, respectivamente, na rea de licitaes e de registros contbeis. No tocante aos
demais integrantes do rol, foi proposta a regularidade plena das contas.
23. Diante das anlises procedidas pela ento 6 Secex e pela SecexDefesa nas instrues lavradas
nos autos (fls.10/30-pea 09 e pea 18), endosso o encaminhamento sugerido.
Ante o exposto, manifesto-me por que o Tribunal adote a deliberao que ora submeto apreciao
deste Colegiado.

1. Processo TC 011.951/2005-8.
2. Grupo II Classe IV - Assunto: Prestao de Contas exerccio de 2004
3. Responsveis: Mrcio Pereira Gomes, Presidente (CPF 047.709.272-15); Roberto Aurlio
Lustosa da Costa, Presidente Substituto (CPF 013.561.943-20); Maria Raquel Bastos de Carvalho,
Coordenadora de Contabilidade (CPF 017.893.763-00); Agezislau Firmino do Nascimento, Coordenador
de Contabilidade Substituto (CPF 059.723.701-82); Joacy Vieira da Silva, Coordenador Financeiro (CPF
Oramento (CPF 186.409.311-00).
4. rgo/Entidade/Unidade: Fundao Nacional do ndio (Funai).
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo da Defesa Nacional e da Segurana Pblica
(SecexDefesa).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de prestao de contas da Fundao Nacional do ndio
(Funai) relativa ao exerccio de 2004.
655

9.1. retirar o sobrestamento destas contas determinado pelo Acrdo 2802/2008-Plenrio, ante o
trnsito em julgado do acrdo que julgou o TC- 016.188/2006-5;
9.2. com fundamento nos arts. 1, I, 16, inciso III, alneas b e c, da Lei 8.443/1992, julgar
irregulares as contas do Sr. Mrcio Pereira Gomes;
9.3. com fundamento nos arts. 1, inciso I, 16, inciso II, 18 e 23, inciso II, da Lei 8.443/1992, julgar
regulares com ressalva as contas dos Srs. Roberto Aurlio Lustosa da Costa, Joacy Vieira da Silva e
Maria Raquel Bastos de Carvalho, dando-lhes quitao;
9.4. com fundamento nos arts. 1, inciso I, 16, inciso II, 17 e 23, inciso I, da Lei 8.443/1992, julgar
regulares as contas dos Srs. Agezislau Firmino do Nascimento, Joo da Fonseca Melo, Douglas Geovani
Leo Gurtler, Alex Moraes da Silva, Maurcio Sousa da Silva, Vladinei Tadeu da Silva, Waldir Xavier
Bitencourt e Paulo Srgio Ricarte dos Santos, dando-lhes quitao plena;
9.5. com fundamento no art. 16, 3, da Lei 8.443/1992, remeter cpia dos elementos pertinentes
Procuradoria da Repblica no Distrito Federal, para o ajuizamento das aes civis e penais que entender
cabveis, informando que a matria relaciona-se solicitao de informaes contida no Ofcio
49/2010/MPF/PRDF/AC.

TC 018.236/2010-3 [apenso: 015.292/2014-2]
Entidades: Secretaria Executiva do Ministrio dos Esportes (SE/ME) e Secretaria Nacional de
Responsveis: Joo Dias Ferreira (CPF 579.185.621-00); Ronaldo Torres de Oliveira (CPF
(CNPJ 05.537.081/0001-87).
Representao Legal: Nasser Rajab, OAB/SP 111.536; representando o Sr. Rafael de Aguiar
656
Interessados em sustentao oral: no h.
SUMRIO: TOMADA DE CONTAS ESPECIAL. IRREGULARIDADES NA EXECUO DE
CONVNIO CELEBRADO ENTRE O MINISTRIO DO ESPORTE E A ASSOCIAO JOO DIAS
DE KUNG-FU DESPORTO E FITNESS. PROGRAMA SEGUNDO TEMPO. NO COMPROVAO
DA REGULAR APLICAO DOS RECURSOS. DBITO ENTIDADE CONVENENTE EM
SOLIDARIEDADE COM SEUS DIRIGENTES. MULTA AOS SERVIDORES DO MINISTRIO DOS
ESPORTES. NOVA AUDINCIA DE UM DOS SERVIDORES DETERMINADA PELO ACRDO
N 369/2014-PLENRIO. REJEIO DAS RAZES DE JUSTIFICATIVAS. MULTA.
RELATRIO
Transcrevo a seguir, com os ajustes de forma pertinentes, instruo elaborada no mbito da
Secretaria de Controle Externo da Educao, da Cultura e do Desporto (Secex-Educ), cujo
encaminhamento teve a anuncia de seu corpo diretivo (peas 170/172):
INTRODUO
1. Tratam os autos de tomada de contas especial instaurada pela Coordenao de Prestao de
Contas da Subsecretaria de Planejamento e Oramento (SPOA/ME) do Ministrio do Esporte, em
desfavor da Associao Joo Dias de Kung-Fu Desporto e Fitness, do Sr. Joo Dias Ferreira, presidente
da entidade, e do Sr. Ronaldo Torres de Oliveira, vice-presidente da entidade, em razo da no
consecuo dos objetivos pactuados e no comprovao da aplicao dos recursos repassados por meio
do Convnio 211/2006 (Siafi 570366) (pea 2, p. 8-19), celebrado com o Ministrio do Esporte em
9/10/2006, que teve por objeto a implantao de 25 ncleos de esporte do Programa Segundo Tempo, na
cidade de Sobradinho/DF.
2. Importa salientar que a anlise deste processo tem reflexo sobre as contas do Ministrio do
Esporte, uma vez que o TC 019.224/2007-5, referente s contas do exerccio 2006 daquele Ministrio,
encontra-se sobrestado por este processo e, ainda, que o Sr. Rafael de Aguiar Barbosa, o Sr. Joo
Guizoni e a Sra. Gianna Lepre Perim constam no rol de responsveis do citado processo.
3. Convm observar que o presente processo j havia sido objeto de anlise de mrito por esta
unidade tcnica (pea 22). Todavia, aps o Tribunal ter se manifestado a respeito da anlise realizada,
mediante o Acrdo 3.124/2013-TCU-Plenrio (pea 31), identificou-se falha processual no tocante
notificao de um dos responsveis chamados em audincia, o Sr. Wadson Nathaniel Ribeiro. Conforme
restou comprovado, o ofcio de notificao da audincia fora enviado para um antigo endereo do
responsvel, e no o mais recente. Diante disso, o Tribunal expediu o Acrdo 369/2014-TCU-Plenrio
(pea 80), no qual foi declarada a nulidade da audincia do Sr. Wadson Nathaniel Ribeiro e,
consequentemente, de sua revelia e da multa que havia sido aplicada mediante o Acrdo 3.124/2013TCU-Plenrio.
4. Em virtude dos fatos acima, acatando proposta da Secretaria de Recursos feita pea 161, o
Ministro relator determinou a restituio do processo a esta unidade tcnica (pea 164) para que as
razes de justificativa apresentadas pelo Sr. Wadson Nathaniel Ribeiro fossem devidamente analisadas, o
que ser feito mediante a presente instruo.
HISTRICO
5. Antes de iniciar a anlise das razes de justificativa do Sr. Wadson, importa rememorar os
principais aspectos das irregularidades que ensejaram a abertura da presente tomada de contas especial.
6. Conforme registrado na instruo inicial (pea 12, p. 24-39), verificou-se que, na formalizao
processual adotada pelo rgo concedente, a responsabilidade pela irregularidade nas contas do
convnio foi atribuda, exclusivamente, pessoa do vice-presidente da entidade, Sr. Ronaldo Torres de
Oliveira. Em nenhum momento foi mencionado o dirigente mximo e presidente da convenente, Sr. Joo
657
Dias Ferreira, mesmo tendo sido este o responsvel por vrios atos de gesto do Convnio 211/2006,
conforme ficou evidenciado na instruo preliminar (pea 12, p. 29).
7. Com relao s irregularidades identificadas no convnio, j na prestao de contas parcial,
verificou-se algumas impropriedades no pagamento de pessoal, tais como: pagamento de profissionais
em desacordo com o estabelecido no plano de trabalho, pagamento adiantado a 26 profissionais, haja
vista o incio do projeto e as datas dos recibos apresentados (item 3.6, pea 12, p. 30).
8. Posteriormente, quando da prestao de contas final, a entidade no apresentou recibos de
pagamento de pessoal referente segunda parcela, conforme informado no Parecer de Avaliao do
Aspecto Tcnico 053/2008 (pea 11, p. 9). A entidade tampouco apresentou comprovante de
recolhimento do saldo de recursos (GRU) (pea 11, p. 6).
9. Alm dessas, outras irregularidades na execuo do referido convnio so apontadas na
instruo preliminar (pea 12, p. 29-37), tais como:
a. alterao do plano de trabalho (item 3.8);
b. dispensa de licitao de forma inapropriada (item 3.9);
c. falta de atesto do recebimento de materiais (item 3.10);
d. quantitativo de beneficirios muito aqum do previsto inicialmente (item 3.12);
e. ausncia de reforo alimentar / incompatibilidade entre o oferecido aos beneficirios e o
constante no plano de trabalho (item 3.13).
10. Dessa forma, constatou-se que no houve a efetiva execuo do objeto do convnio, tendo em
vista o conjunto de irregularidades observadas em todas as aes de responsabilidade da convenente.
Foi proposta, ento, a citao dos responsveis de forma solidria com a entidade, pelo valor integral
repassado pelo ME, R$ 896.889,22 (pea 12, p. 32).
11. Importa ressaltar que esta unidade tcnica, por meio da instruo preliminar, observou
grandes semelhanas entre o Convnio 211/2006, aqui analisado, e o Convnio 026/2005, firmado pelo
ME com a Federao Brasiliense de Kung-Fu, analisado nos autos TC 020.037/2010-4 (pea 12, p. 3233, Tabela Comparativa).
12. Observou-se que os objetos e aes dos convnios so praticamente idnticos, alterando-se,
basicamente, apenas o nmero de beneficirios. Verificou-se, ainda, que as duas entidades convenentes
possuem sede na mesma cidade, objetivos similares e so presididas pela mesma pessoa, o Sr. Joo Dias
Ferreira, e que o rgo concedente tambm foi o mesmo, a SNEED/ME. At mesmo os termos utilizados
nos Projetos Bsicos so semelhantes, evidenciando que, na prtica, o Convnio 211/2006 seria mera
continuao do Convnio 026/2005, apenas com 50% do nmero de beneficirios original.
13. A tabela apresentada na pgina 34, da pea 12, demonstra os eventos relacionados a ambos os
convnios em ordem cronolgica, o que permite notar que as irregularidades ocorridas na execuo do
Convnio 026/2005 foram detectadas, pela imprensa e pelos tcnicos do ME, em data anterior
celebrao do Convnio 211/2006.
14. Tendo em vista que a SNEED/ME e os setores responsveis pela celebrao de convnios e de
prestao de contas no realizaram o controle preventivo necessrio para que se evitasse a celebrao e
a liberao dos recursos referentes ao Convnio 211/2006 haja vista que existiam fortes indcios de
que este, semelhantemente ao Convnio 026/2005, no seria devidamente executado pelo convenente ,
foi proposta a audincia dos servidores do ME que, de alguma forma, contriburam para a celebrao do
primeiro termo aditivo ao Convnio 211/2006, sem considerar as irregularidades amplamente
divulgadas pela mdia e minuciosamente conhecidas pelo ME, relativas ao Convnio 026/2005.
15. Dentre os servidores do ME chamados em audincia, encontra-se o Sr. Wadson Nathaniel
Ribeiro, o qual foi considerado revel em virtude de erro no envio da notificao da audincia, conforme
explicado anteriormente. A seguir, sero analisadas suas razes de justificativa.
16. Cabe destacar que, no tocante s alegaes de defesa e razes de justificativa apresentadas
pelos demais responsveis, a anlise feita mediante a instruo acostada pea 22 permanece vlida,
assim como o teor do Acrdo 3.124/2013-TCU-Plenrio naquilo que no diz respeito ao Sr. Wadson
Ribeiro.
658
EXAME TCNICO
17. Conforme instruo acostada pea 12, p. 24-39, a irregularidade imputada ao Sr. Wadson
Nathaniel Ribeiro (CPF 033.330.476-40) diz respeito a ter assinado, no exerccio da funo de
Secretrio Executivo do Ministrio do Esporte, o Primeiro Termo Aditivo ao Convnio 211/2006, em
25/9/2007, com a Associao Joo Dias de Kunk-Fu e Fitness, presidida pelo Sr. Joo Dias Ferreira,
mesmo aps o ME haver constatado, em 29/3/2006, irregularidades graves que indicaram inexecuo do
Convnio 026/2005, de objeto praticamente idntico ao Convnio 211/2006, celebrado em 15/6/2005
com a Federao Brasiliense de Kung-Fu, que tambm possua como dirigente o Sr. Joo Dias Ferreira
e sede na mesma localidade (Sobradinho/DF), e no haver ainda recebido a referida prestao de
contas, permitindo a liberao da segunda parcela daquele primeiro ajuste, no valor de R$ 461.499,00.
Razes de justificativa apresentada pelo Sr. Wadson Nathaniel Ribeiro, na qualidade de Secretrio
Executivo do ME (pea 96)
18. Preliminarmente, o responsvel destaca o trmite processual pelo qual passam as propostas de
celebrao de convnio antes de serem remetidas ao Secretrio Executivo, o que, segundo ele, faria com
que houvesse uma presuno de que foram superados todos e quaisquer bices de natureza tcnica,
administrativa, oramentrio-financeira e jurdica, por ocasio das anlises procedidas, a seu tempo,
pelas reas responsveis competentes (pea 96, p. 2).
19. Dessa forma, o responsvel defende a tese de que seria impensvel esperar-se que o titular da
Secretaria procedesse, de per si, a anlise da formalizao de cada parceria firmada. Sendo assim, sua
conduta ao aprovar o referido termo aditivo ao Convnio 211/2006, respaldada em pareceres tcnicos
do prprio ME, no seria destoante da legalidade ou boa-f.
20. O responsvel cita decises do TCU com vistas a demonstrar que o Tribunal, em casos
semelhantes, entendeu que no cabia responsabilizar dirigentes pblicos por atos e decises baseadas
em informaes repassadas por subalternos (pea 96, p. 3).
21. Na sequncia, o Sr. Wadson salienta que sua assinatura no termo aditivo foi embasada no
documento tcnico elaborado pela SNEED, em que se registrou que a convenente havia cumprido as
exigncias legais para o recebimento da segunda parcela e, ainda, na documentao acostada aos autos,
comprovando a regularidade da convenente junto Unio e aos sistemas financeiros, conforme
determinava a IN 01/97, vigente poca dos fatos (pea 96, p. 4-5).
22. Alm disso, o responsvel ressalta que, no exerccio da funo de Secretrio-Executivo,
determinou e monitorou a implementao de medidas que visavam o aprimoramento do Programa
Segundo Tempo, a exemplo da instituio da vistoria in loco. Dentre as medidas adotadas no mbito do
Convnio 211/2006, o responsvel destaca (pea 96, p. 6):
a. verificao do cadastramento do convnio no Sistema Informatizado do Ministrio, conforme
previso da Portaria 35, de 26/10/2005;
b. vistoria tcnica para avaliar a execuo do convnio, antes da liberao da segunda parcela,
tendo sidos identificados problemas operacionais nessa ocasio;
c. convocao da convenente para buscar solues, visando recuperao do convnio e a
otimizao dos recursos j liberados, a partir das constataes apresentadas no Relatrio de Vistoria
emitido em 3/7/2007, entendendo-se necessria a reestruturao do projeto do convnio.
23. Segundo alega o responsvel, aps a identificao da necessidade de reestruturao do projeto
do convnio, o parecer do primeiro termo aditivo teve como objetivo exercer o controle efetivo sobre a
execuo do convnio, o que teria evitado prejuzos maiores em razo do: a) no reconhecimento do
perodo anterior vistoria in loco, ratificando a obrigao da convenente em executar integralmente os
dez meses pactuados para o atendimento dos beneficiados e, por consequncia, o no reconhecimento
dos custos desse perodo; b) desmembramento da segunda parcela de forma a permitir a reavaliao do
convnio antes da liberao integral dos recursos, o que obrigou a convenente a apresentar a prestao
de contas parcial, por meio da qual identificou-se irregularidades na aplicao dos recursos financeiros
para alm das impropriedades operacionais at ento identificadas.
659
24. Dessa forma, o Sr. Wadson afirma que at a assinatura do termo aditivo, a rea tcnica no
havia identificado qualquer ilegalidade na celebrao da avena, o que veio a ocorrer apenas a partir do
acompanhamento da execuo do convnio, quando observou-se o agravamento de atos falhos na gesto
dos recursos, levando reprovao das contas da entidade quanto ao aspecto tcnico e,
consequentemente, resciso do referido convnio (pea 96, p. 7).
25. Para concluir suas razes de justificativa, o responsvel faz uma retrospectiva histrica
contendo a evoluo do controle, monitoramento, fiscalizao e acompanhamento pedaggico e
administrativo exercido pelo Ministrio do Esporte no tocante a convnios do Programa Segundo Tempo
(pea 96, p. 7-15).
Anlise das razes de justificativa
26. A tentativa do responsvel de se isentar da responsabilidade da assinatura do termo aditivo ao
convnio em questo, alegando que caberia sua pessoa confiar no trabalho feito pelo corpo tcnico do
ME, no merece prosperar. Em primeiro lugar, se a existncia de um corpo tcnico, hierarquicamente
inferior ao gestor, fosse suficiente para retirar a responsabilidade dos atos de gesto praticados pelos
superiores, no haveria razo alguma para o colhimento de sua assinatura.
27. Ademais, a alegao de que o processo teria sido instrudo com todos os documentos
necessrios, sendo analisado, inclusive, pela rea tcnica do Ministrio, no exclui sua responsabilidade
pelo ato, pois as orientaes expedidas por tais reas, no caso em tela, so de cunho orientativo, e no
vinculante.
28. No crvel que o responsvel no tivesse conhecimento das irregularidades amplamente
divulgadas pela mdia e conhecidas pelo ME, em relao ao Convnio 026/2005, conforme esmiuado
na tabela cronolgica presente pea 12, p. 34. Assim, esperava-se que o Ministrio do Esporte se
abstivesse de firmar o Convnio 211/2006 e, ainda mais, que no firmasse o primeiro termo aditivo ao
convnio em questo, sobretudo considerando que j haviam sido identificadas impropriedades na
execuo do convnio, conforme declarado pelo prprio Sr. Wadson em suas razes de justificativa.
29. Tais impropriedades, conforme declarou o responsvel, ensejaram a convocao da convenente
para buscar solues visando recuperao do convnio e recuperao dos recursos j liberados, a
partir das constataes apresentadas no relatrio de Vistoria emitido em 03/07/07, (...), de forma a
garantir o atendimento pleno dos beneficiados (pea 96, p. 6). Observe, inclusive, que a citada vistoria
ocorreu em data anterior assinatura do termo aditivo firmado pelo Sr. Wadson, portanto, ele j tinha
conhecimento que o convnio no estava sendo executado a contento.
30. Impende ressaltar que a assinatura do primeiro termo aditivo possibilitou a liberao da
segunda e maior parcela do convnio, no valor de R$ 461.499,00. Ademais, antes da assinatura do
referido termo, ocorreu uma srie de eventos que indicavam, inquestionavelmente, que o termo aditivo ao
convnio 211/2006, ocorrido em 25/9/2007, no deveria ter sido firmado. Pode-se citar, por exemplo: a
inscrio da Febrak como inadimplente no Siafi pelo prprio ME, referente s duas primeiras parcelas
do Convnio 026/2005 (23/11/2006 e 1/2/2007, respectivamente); denncia veiculada no jornal Correio
Braziliense a respeito da malversao de recursos do Convnio 211/2006 (21/7/2007); e, visita tcnica
realizada pelo ME aos ncleos do Convnio 211/2006 (2/7/2007), momento em que foram constatadas ,
tais como, ausncia de reforo alimentar e pequena quantidade de beneficirios do programa.
31. Em suma, assim como possvel concluir que a assinatura do Convnio 211/2006 foi indevida,
em virtude das semelhanas existentes com o Convnio 026/2005 (mesmo objeto, mesma localidade de
atuao e mesmo presidente da entidade convenente) e das srias irregularidades ocorridas quando da
execuo desse convnio, quanto mais indevida a assinatura do termo aditivo ao Convnio 211/2006,
sobretudo aps ele j ter apresentando problemas na execuo da proposta original, conforme confirmou
o responsvel em suas razes de justificativa.
32. Diante disso, possvel afirmar que a assinatura do primeiro termo aditivo do convnio em
questo no se coaduna com o dever de diligncia e zelo que o responsvel deveria ter na gesto de
recursos pblicos, contrria, at mesmo, ao princpio da moralidade, disposto no caput do art. 37 da
Constituio Federal de 1988.
660
33. A respeito da gravidade do desrespeito a princpios, o doutrinador Bandeira de Mello faz o

seguinte destaque:
Violar um princpio muito mais grave que transgredir uma norma qualquer. A desateno ao
princpio implica ofensa no apenas a um especfico mandamento obrigatrio, mas a todo o sistema de
comandos. a mais grave forma de ilegalidade ou inconstitucionalidade, conforme o escalo do
princpio atingido, porque representa insurgncia contra todo o sistema, subverso de seus valores
fundamentais, contumlia irremissvel a seu arcabouo lgico e corroso de sua estrutura mestra.
Isto porque, com ofend-lo, abatem-se as vigas que o sustm e alui-se toda a estrutura nelas
esforada. (Curso de direito administrativo, ed. 19, So Paulo: Malheiros, 2005, p. 889; destaques
inseridos)
34. Conclui-se, portanto, que a conduta do responsvel infringiu o princpio da moralidade e o
dever de zelo e prudncia para com a coisa pblica, uma vez que eram, indiscutivelmente, previsveis os
problemas que ocorreram na execuo do convnio, dadas as graves irregularidades constatadas na
execuo do Convnio 026/2005 e as semelhanas existentes entre este e o Convnio 211/2006, aqui
analisado.
35. Diante do exposto, no merecem ser acolhidas as razes de justificativa apresentadas pelo Sr.
Wadson Nathaniel Ribeiro, uma vez que no foram suficientes para sanear a irregularidade a ele
atribuda.
36. Ademais, a conduta do responsvel enseja a aplicao da multa prevista no art. 58, inciso III,
da Lei 8.443/1992 c/c o art. 268, inciso III, do Regimento Interno.
INFORMAES ADICIONAIS
37. Ressalta-se que, em consultas realizadas no sistema Siape, foi constatado que o Sr. Wadson
Nathaniel Ribeiro no servidor pblico da Unio, razo pela qual no h possibilidade de autorizar o
desconto dos valores devidos diretamente na remunerao do responsvel.
38. Impende observar, ainda, que o TC 019.224/2007-5, que trata do processo de contas da
Secretaria Executiva do ME referente ao exerccio 2006, encontra-se sobrestado pelo presente processo,
uma vez que o Sr. Rafael de Aguiar Barbosa, Sr. Joo Guizoni e Sra. Gianna Lepre Perim constam no rol
de responsveis do referido processo.
CONCLUSO
39. A presente instruo trata da anlise das razes de justificativa apresentadas pelo Sr. Wadson
Nathaniel Ribeiro, em virtude de ter sido chamado em audincia por ter assinado, na funo de
Secretrio Executivo do ME, o primeiro termo aditivo ao Convnio 211/2006, o qual apresentou uma
srie de irregularidades em sua execuo, o que levou o Ministrio do Esporte a instaurar o processo de
tomada de contas especial objeto deste processo.
40. Alm do Sr. Wadson, outros responsveis foram chamados em audincia e j tiveram suas
razes de justificativa apreciadas anteriormente, conforme instruo pea 12. A princpio, o Sr.
Wadson foi tratado como revel pelo Tribunal, conforme teor do Acrdo 3.124/2013-TCU-Plenrio.
Todavia, aps ter sido identificada falha processual quanto notificao da audincia, que foi enviada
para o endereo desatualizado do responsvel, o Tribunal anulou a audincia, bem como a declarao
de revelia e aplicao de multa ao responsvel, mediante o Acrdo 369/2014-TCU-Plenrio, e
determinou que fosse promovida nova audincia com o responsvel.
41. Dessa forma, a anlise das razes de justificativa apresentadas pelo Sr. Wadson (pea 96) foi
feita no mbito desta instruo, em obedincia ao despacho do ministro relator acostado pea 164.
42. A anlise feita no exame tcnico desta instruo foi no sentido de que as razes de justificava
apresentadas no foram suficientes para elidir a irregularidade identificada, razo pela qual se props
sua rejeio, bem como a aplicao de multa ao responsvel com base no art. 58, inciso III, da Lei
8.443/1992 c/c o art. 268, inciso III, do Regimento Interno/TCU.
BENEFCIOS DO CONTROLE
43. Em cumprimento ao disposto na Portaria TCU 82/2012, registra-se como proposta de
benefcios potenciais do tipo direto, benefcios quantitativos financeiros, o dbito imputado pelo Tribunal
661
e a aplicao de multas, registra-se, ainda, a expectativa de controle como outros benefcios diretos do
tipo qualitativo.
44. Ante o exposto, submetemos os autos considerao superior, propondo:
a. rejeitar as razes de justificativas apresentadas pelo Sr. Wadson Nathaniel Ribeiro (CPF
033.330.476-40), uma vez que as razes apresentadas no foram suficientes para elidir as
irregularidades imputadas (item 35);
b. aplicar ao Sr. Wadson Nathaniel Ribeiro (CPF 033.330.476-40) a multa prevista no art. 58,
inciso III, da Lei 8.443/1992 c/c o art. 268, inciso III, do Regimento Interno/TCU, fixando-lhe o prazo de
15 (quinze) dias, a contar da notificao, para comprovar, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea
a, do Regimento Interno), o recolhimento da dvida ao cofre do Tesouro Nacional, atualizada
c. autorizar, desde logo, o pagamento da dvida do responsvel em 36 parcelas mensais e
consecutivas, nos termos do art. 26 da Lei 8.443/1992 c/c o art. 217 do Regimento Interno/TCU, fixandolhe o prazo de quinze dias, a contar do recebimento da notificao, para comprovar perante o Tribunal o
recolhimento da primeira parcela, e de trinta dias, a contar da parcela anterior, para comprovar o
recolhimento das demais parcelas, devendo incidir sobre cada valor mensal, atualizado monetariamente,
os juros de mora devidos, na forma prevista na legislao em vigor;
d. autorizar, desde logo, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei 8.443/1992, a cobrana judicial das
dvidas, caso no atendidas as notificaes ou no seja possvel a implementao da medida consignada
no item precedente.
2. O representante do Ministrio Pblico junto ao TCU, Procurador-Geral Paulo Soares Bugarin,
endossou o encaminhamento proposto pela unidade tcnica (pea 173).
o Relatrio.
VOTO
Registro, inicialmente, que relato este feito em substituio ao Ministro Augusto Nardes, nos
termos da Portaria TCU n 50, de 22 de fevereiro de 2016.
2. Trata-se de tomada de contas especial instaurada pela Coordenao de Prestao de Contas da
Subsecretaria de Planejamento e Oramento (SPOA/ME) do Ministrio do Esporte, em desfavor da
Associao Joo Dias de Kung-Fu Desporto e Fitness, do Sr. Joo Dias Ferreira, presidente da entidade, e
do Sr. Ronaldo Torres de Oliveira, vice-presidente da entidade, em razo da no consecuo dos objetivos
pactuados e da no comprovao da aplicao dos recursos repassados por meio do Convnio n
211/2006.
3. Para melhor entendimento do histrico do processo, transcrevo trecho do Parecer do Ilustre
Procurador-Geral do MP/TCU, Sr. Paulo Soares Bugarin (pea 173):
(...) 3. Aps a apreciao do mrito das presentes contas mediante o Acrdo n 3124/2013Plenrio (pea 31), houve a identificao de falha processual no tocante notificao de um dos
responsveis chamados em audincia no processo, Sr. Wadson Nathaniel Ribeiro, ex-Secretrio
Executivo do ME.
4. Diante disso, o Tribunal proferiu o Acrdo n 369/2014-Plenrio (pea 80), no qual foi
declarada a nulidade da audincia do Sr. Wadson Nathaniel Ribeiro e, consequentemente, de sua revelia
e da multa que havia sido aplicada mediante o Acrdo n 3124/2013-Plenrio (pea 31).
662
5. A condenao dos demais responsveis no dbito apurado, bem como as multas aplicadas com
fundamento nos arts. 57 e 58 da Lei n 8.443/92, foram mantidas e os recursos desses responsveis
aguardam anlise pela Serur, o que ser efetivado aps a apreciao da audincia do Sr. Wadson
Nathaniel Ribeiro. (...)
4. No mrito, acolho o encaminhamento proposto pela SecexEducao, o qual foi endossado pelo
douto Parquet e cujos fundamentos incorporo s minhas razes de decidir, conforme consideraes a
seguir.
5. De antemo, ressalto que a unidade tcnica refutou detalhadamente cada um dos argumentos
apresentados pelo responsvel, conforme consta do relatrio que antecede este Voto, no havendo muito a
acrescentar de minha parte de maneira que no tratarei neste Voto de todos os argumentos trazidos pelo
gestor. Apesar disso, oportuno destacar alguns pontos, conforme abaixo.
6. A alegao do Sr. Wadson de que no deve ser responsabilizado em razo de ter assinado o termo
aditivo de acordo com os pareceres dos seus subordinados, no deve ser acatada. Afinal, a jurisprudncia
desta Corte pacfica no sentido de que incabvel a alegao de gestor pblico que afirma estar
respaldado em pareceres tcnicos e jurdicos com o objetivo de elidir responsabilidade por ato ou
omisso irregular de sua parte, uma vez que tais peas apenas so contribuies para o processo
decisrio (v.g. Acrdos 1.984/2014, 341/2015, 1.001/2015, todos do Plenrio).
7. Conforme j afirmado pela unidade tcnica e pelo MP/TCU, neste caso concreto, a imprensa do
pas j tinha apresentado diversas reportagens a respeito das irregularidades constantes do Convnio n
026/2005, com objeto praticamente idntico ao ajuste ora tratado, e tambm, das irregularidades do
Convnio n 211/2006, objeto deste processo e o qual foi prorrogado indevidamente pelo responsvel.
8. Como bem afirmou o Ilustre Procurador-Geral do MP/TCU em seu parecer pea 173:
(...) 6. Tendo em vista que a SNEED/ME e os setores responsveis pela celebrao de convnios e
de prestao de contas, mesmo conhecendo as falhas identificadas no convnio anterior, deram
continuidade celebrao do Convnio n 211/2006 com a assinatura do termo aditivo, mesmo havendo
indcios de que o objeto no seria devidamente executado pelo convenente, foi proposta a audincia dos
servidores do ME.
7. A unidade tcnica, em sua instruo de pea 12, p. 34, apresenta uma cronologia dos eventos e
critica o fato de que, mesmo aps identificadas graves irregularidades no convnio celebrado em 2005 e
amplamente divulgada pela mdia, o ME deu andamento celebrao do Convnio n 211/2006 e
posteriormente assinatura do primeiro termo aditivo, o que possibilitou a liberao de R$ 461.499,00.
(...)
9. Em adio, entendo que a proporcionalidade da multa adotada no Acrdo n 3.124/2013Plenrio est de acordo os normativos e com a jurisprudncia desta Corte de Contas, de maneira que
mantenho o mesmo valor anteriormente aplicado naquele decisum.
Ante o exposto, em concordncia com a unidade tcnica e com o Ministrio Pblico junto ao TCU,
VOTO por que seja adotada a deliberao que ora submeto a este Colegiado.

1. Processo n TC 018.236/2010-3
1.1. Apenso n TC 015.292/2014-2
2. Grupo I Classe IV Assunto: Tomada de Contas Especial.
3.1 Interessados: Secretaria Executiva do Ministrio dos Esportes (SE/ME) e Secretaria Nacional de
3.2. Responsveis: Joo Dias Ferreira (CPF 579.185.621-00); Ronaldo Torres de Oliveira (CPF
663
(CNPJ 05.537.081/0001-87).
4. Entidades: Secretaria Executiva do Ministrio dos Esportes (SE/ME) e Secretaria Nacional de
7. Unidade: Secretaria de Controle Externo no Rio Grande do Norte (Secex/RN).
8. Representao Legal: Nasser Rajab, OAB/SP 111.536; representando o Sr. Rafael de Aguiar
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de tomada de contas especial instaurada pela
Coordenao de Prestao de Contas da Subsecretaria de Planejamento e Oramento (SPOA/ME) do
Ministrio do Esporte, em desfavor da Associao Joo Dias de Kung-Fu Desporto e Fitness, do Sr. Joo
Dias Ferreira, presidente da entidade, e do Sr. Ronaldo Torres de Oliveira, vice-presidente da entidade,
em razo da no consecuo dos objetivos pactuados e da no comprovao da aplicao dos recursos
repassados por meio do Convnio n 211/2006, analisando-se nesta fase processual as razes de
justificativas apresentadas pelo Sr. Wadson Nathaniel Ribeiro,
9.1. rejeitar as razes de justificativas apresentadas pelo Sr. Wadson Nathaniel Ribeiro (CPF
033.330.476-40), aplicando-lhe a multa prevista no art. 58, inciso III, da Lei 8.443/1992 c/c o art. 268,
inciso III, do Regimento Interno/TCU, no valor de R$ 10.000,00 (dez mil reais, fixando-lhe o prazo de 15
(quinze) dias, a contar da notificao, para comprovar, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a,
do Regimento Interno), o recolhimento da dvida ao cofre do Tesouro Nacional, atualizada
9.2. juntar cpia deste acrdo, bem como do relatrio e voto que o fundamentam, ao TC
019.224/2007-5 (Tomada de Contas da Secretaria-Executiva do Ministrio do Esporte);
9.3. remeter cpia dos autos e do acrdo que vier a ser proferido, bem como do relatrio e voto
que o fundamentarem, ao Procurador-Chefe da Procuradoria da Repblica no Distrito Federal, nos termos
do 3 do art. 16 da Lei 8.443/1992, c/c o 7 do art. 209 do Regimento Interno do TCU, para
ajuizamento das aes cabveis;
9.4. dar cincia desta deliberao aos interessados.
664

GRUPO II CLASSE V PLENRIO

TC 024.195/2014-6
rgo/Entidade/Unidade: Eletrobrs Distribuio Rondnia (Ceron)
Responsveis: Jos Antonio Muniz Lopes (CPF 005.135.394-68); Jos da Costa Carvalho Neto
(CPF 044.602.786-34); e Marcos Aurlio Madureira da Silva (CPF 154.695.816-91)
SUMRIO: FISCALIZAO DE ORIENTAO CENTRALIZADA (FOC). GOVERNANA E
GESTO DAS AQUISIES. CERON. DEFICINCIAS DE GOVERNANA E GESTO.
DEFICINCIAS OU AUSNCIA DE MECANISMOS, INSTRUMENTOS E PRTICAS
RELACIONADAS AO TEMA. OITIVA PRVIA SOBRE PARCELAS INDEVIDAS DETECTADAS
NOS CONTRATOS FISCALIZADOS. DETERMINAES. RECOMENDAES. CINCIA.
RELATRIO
Trata-se de auditoria integrante dos trabalhos de Fiscalizao de Orientao Centralizada (FOC) Governana e Gesto das Aquisies, realizada com os objetivos de avaliar se as prticas de governana e
gesto das aquisies na Eletrobrs Distribuio Rondnia (Ceron) apresentam-se aderentes s boas
prticas e legislao pertinente, bem como dar sequncia ao trabalho realizado no TC-025.068/2013-0,
que consistiu no levantamento da situao de governana e gesto das aquisies na Administrao
Pblica Federal (Perfil Governana das Aquisies - Ciclo 2013).
2. Transcreve-se, a seguir, o Relatrio de Fiscalizao 593/2014, elaborado pela Secex/AM (peas
24/25):
APRESENTAO
1. Em 27/3/2013, por meio da Ata 9 do Plenrio do Tribunal de Contas da Unio (TCU), foi
aprovado o Plano de Controle Externo de 2013/2014, contemplando 49 linhas de ao que impactam
diretamente dez objetivos estratgicos do Plano Estratgico do Tribunal (PET-TCU) para o quadrinio
2011-2015 relacionados aos processos finalsticos do exerccio do controle externo.
2. Entre os objetivos estratgicos estabelecidos no plano, destaca-se aquele ligado intensificao
de aes que promovam o aprimoramento de aes de controle voltadas melhoria do desempenho da
Administrao Pblica (Objetivo Estratgico VI).
3. Ainda segundo o plano, impacta o objetivo supra a linha de ao 13, descrita a seguir:
Avaliar a governana e a gesto no Sistema nico de Sade (SUS), na segurana pblica, na
defesa nacional, na previdncia complementar, na sistemtica de descentralizao de recursos federais,
nas universidades pblicas federais e nos institutos federais de Educao, Cincia e Tecnologia, nos
setores de pessoal, de tecnologia da informao e de aquisies, dentre outras reas. (destaques nossos)
665
4. Em consonncia com esta linha de ao, foi realizado um conjunto de auditorias, na forma de
Fiscalizao de Orientao Centralizada (FOC), com objetivo de avaliar se as prticas de governana e de
gesto de aquisies pblicas adotadas pela Administrao Pblica Federal esto de acordo com a
legislao aplicvel e aderentes s boas prticas.
5. Nesse contexto, a Secretaria de Controle Externo de Aquisies Logsticas (Selog), unidade
orientadora dos trabalhos, responsvel pelo planejamento centralizado e pela consolidao dos
resultados das auditorias, enquanto a execuo das fiscalizaes ficou a cargo de cinco secretarias de
controle externo dos estados (AM, CE, PA, PE, RJ) e da SefidEnergia, alm da prpria Selog.
6. O trabalho abrangeu os temas governana das aquisies, controles da gesto das aquisies,
controles internos em nvel de atividade no processo de aquisies e controles internos e conformidade
das contrataes. No tema governana das aquisies foram avaliados controles nos componentes
liderana, estratgia e controle. No tema controles da gesto, foram avaliados controles nos componentes
planos, processos e pessoas. No tema controles internos e conformidade das contrataes foram avaliados
processos de contrataes relacionados terceirizao dos servios de limpeza, vigilncia e transporte de
pessoas.
7. As organizaes fiscalizadas no mbito da FOC foram selecionadas com base em critrios de
relevncia, materialidade, risco e oportunidade.
8. Esta FOC pode ser considerada a sequncia do trabalho realizado no TC 017.599/2014-8 (...)
[apreciado mediante o Acrdo 2.328/2015-Plenrio], que consistiu no levantamento da situao de
governana e gesto das aquisies na Administrao Pblica Federal (Perfil Governana das Aquisies
- Ciclo 2013), por meio do qual 376 organizaes da administrao pblica federal informaram sua
situao,
por
meio
de
questionrio
eletrnico
(mais
informaes
em
http://www.tcu.gov.br/perfilgovaquisicoes).
9. O presente relatrio trata da fiscalizao realizada pela Secex/AM na Eletrobrs Distribuio
Rondnia.
INTRODUO
Deliberao
10. A presente fiscalizao foi autorizada mediante Despacho do Ministro-Relator Augusto
Sherman, proferido pea 6 do TC 016.816/2014-5. No referido despacho, foi aprovada a sistemtica
geral da FOC, alm de duas auditorias pilotos.
Viso geral do objeto
11. Governana das aquisies consiste no conjunto de mecanismos de liderana, estratgia e
controle postos em prtica para avaliar, direcionar e monitorar a atuao da gesto das aquisies, com
objetivo que as aquisies agreguem valor ao negcio da organizao, com riscos aceitveis.
12. De forma mais detalhada, a governana das aquisies tem por objetivo:
a) alinhar as polticas e as estratgias de gesto das aquisies com as prioridades do negcio da
organizao em prol de resultados;
b) assegurar a utilizao eficiente de recursos;
c) otimizar a disponibilidade e o desempenho dos objetos adquiridos;
d) mitigar riscos;
e) auxiliar a tomada de deciso;
f) assegurar o cumprimento dos papis e das responsabilidades e a transparncia dos resultados.
13. Com respeito distino entre governana e gesto das aquisies, cabe frisar que no so
sinnimos, embora sejam complementares e interdependentes. Governana refere-se definio do que
deve ser executado (direo), e gesto refere-se forma como as executa. Por exemplo, diversas
organizaes (e.g., IBGC, GAO e OCDE) preconizam que uma boa prtica de governana estabelecer
poltica (diretrizes) para a gesto de riscos (inclusive das aquisies). Entretanto, a implementao dessa
poltica no funo da governana, e sim da gesto. J o controle da gesto funo da governana, ou
666
seja, a gesto deve ser monitorada quanto ao cumprimento das diretrizes estabelecidas e quanto aos
resultados obtidos.
14. A abordagem do presente trabalho consiste em verificar, por meio da avaliao de controles
internos, as prticas de governana e de gesto das aquisies, efetuando-se testes substantivos (inclusive
de conformidade) em contratos a fim de evidenciar que controles com deficincias no contribuem para
mitigar os riscos de desconformidades/ineficincia nas contrataes.
15. Com respeito aos contratos avaliados, optou-se por escolher os contratos para prestao de
servios de limpeza e vigilncia. A escolha decorreu dos seguintes critrios:
a) relevncia: h relevncia social que consiste no risco de inadimplncia das obrigaes
trabalhistas e previdencirias com os trabalhadores contratadas para a prestao desses servios na
Administrao Pblica Federal;
b) materialidade: os contratos de terceirizao consomem boa parte do oramento de custeio das
organizaes pblicas;
c) risco: constantemente os meios de comunicao do notcia de problemas decorrentes do
inadimplemento das obrigaes trabalhistas e previdencirias desses contratos;
d) oportrgo/Entidade/Unidade: com a prolao do Acrdo 1.214/2013-TCU-Plenrio, diversas
orientaes para dar maior robustez a esses contratos foram proferidas, sem que o TCU tenha averiguado
se esto sendo seguidas e se surtiram efeito.
Objetivo e questes de auditoria
16. O objetivo geral desta fiscalizao foi avaliar se as prticas de governana e de gesto de
aquisies pblicas adotadas pela Eletrobrs Distribuio Rondnia (Ceron) esto de acordo com a
legislao aplicvel e aderentes s boas prticas.
17. Como objetivos especficos, podem-se citar:
a) avaliar a existncia de deficincias nas prticas de governana e gesto das aquisies, utilizando
a legislao aplicvel e as boas prticas como parmetro;
b) ratificar (ou retificar) as informaes apresentadas pela Ceron em resposta ao levantamento do
perfil de governana das aquisies realizado pelo TCU em 2013;
c) avaliar a existncia de deficincias nos controles internos em nvel de atividade no processo de
aquisio;
d) avaliar aspectos de conformidade das contrataes de servios terceirizados de limpeza,
vigilncia e transporte de pessoas;
e) avaliar a possvel contribuio das deficincias nos controles para a ocorrncia de
desconformidades nas contrataes.
18. Dessa forma, com base no objetivo da fiscalizao, foram elaboradas doze questes de
auditoria, a saber:
Q1) as prticas de liderana contribuem para uma boa gesto das aquisies?
Q2) a estratgia organizacional contribui para uma boa gesto das aquisies?
Q3) os mecanismos de controle contribuem para uma boa gesto das aquisies?
Q4) o processo de planejamento das aquisies contribui para uma boa gesto das aquisies?
Q5) a gesto de pessoas contribui para uma boa gesto das aquisies?
Q6) h padronizao na execuo dos processos de trabalho para aquisies?
Q7) os controles internos compensatrios em nvel de atividade no processo de aquisio esto
adequados?
Q8) os estudos tcnicos preliminares contribuem para assegurar a viabilidade da contratao?
Q9) h plano de trabalho da contratao que explicita a opo da organizao pela terceirizao do
servio?
Q10) o Termo de Referncia contm elementos que contribuem para obteno de soluo que
atenda necessidade que originou a contratao?
Q11) a seleo do fornecedor executada de forma a contribuir para obteno de soluo que
atenda necessidade que originou a contratao?
667
Q12) a gesto do contrato realizada de forma contribuir para obteno de soluo que atenda
necessidade que originou a contratao?
Estratgia metodolgica
19. Para a realizao deste trabalho, que tem natureza de auditoria integrada (operacional e
conformidade), foram observados os documentos intitulados Manual de Auditoria Operacional,
aprovado pela Portaria-Segecex 4, de 26/2/2010; Orientaes para fiscalizaes de Orientao
Centralizada, aprovado pela Portaria-Adplan 2, de 23/8/2010; e Normas de Auditoria do TCU (NAT),
aprovada por meio da Portaria-TCU 280, de 8/12/2010, posteriormente alterada pela Portaria-TCU 168,
de 30/6/2011. Em especial, a estrutura do relatrio foi baseada no Manual de Auditoria Operacional.
20. Durante a fase de planejamento da FOC, a Selog, unidade tcnica orientadora dos trabalhos
definiu as questes, os procedimentos de auditoria e os possveis achados com o seguinte embasamento:
a) questes de auditoria um a seis e doze, com base nos itens do questionrio utilizado no
levantamento relativo ao perfil de governana de aquisies de 2013;
b) questes sete a onze, com base no documento RCA - Riscos e Controles nas Aquisies,
publicado no site da Selog (http://www.tcu.gov.br/selog, menu Riscos e Controles nas Aquisies) em
ateno ao Acrdo 1.321/2014-TCU-Plenrio.
21. Como resultado dessa fase, foram geradas as matrizes de planejamento e de achados-padro das
auditorias. Essas matrizes foram aperfeioadas com a participao das unidades envolvidas na FOC
durante workshop, realizado presencialmente em Braslia e por meio de vdeo conferncia nos estados
participantes.
22. A fim de obter evidncias que possibilitassem a avaliao das informaes fornecidas em
resposta ao Questionrio Perfil de Governana e Gesto das Aquisies - ciclo 2013, foi encaminhado o
Ofcio 1281/2014-TCU/Secex-AM, de 9/9/2014, o qual solicitou documentos e informaes sobre os
objetos analisados nesse trabalho (pea 2).
23. Durante a execuo, foram aplicados procedimentos de anlise documental e entrevistas.
Tambm foram solicitadas informaes adicionais por meio dos Ofcios de Requisio de Auditoria
593/2014-1 e 593/2014-2 (peas 8 e 9, respectivamente).
24. Concomitante execuo dos procedimentos e registro dos achados, as concluses preliminares
a que chegava a equipe de auditoria eram discutidas com o supervisor do trabalho, bem como com os
interlocutores designados pela Ceron.
25. Outro procedimento sistematizado foi a avaliao da existncia ou no de divergncia, para os
pontos avaliados nas seis primeiras questes, entre a situao declarada no Questionrio Perfil de
Governana e Gesto das Aquisies - ciclo 2013 e a situao encontrada na organizao.
26. J na reunio de encerramento foram apresentados os entendimentos a que tinha chegado a
equipe, esclarecendo aos gestores, na oportunidade, o carter preliminar dessas concluses, ainda sujeitas
a mudanas em face do aprofundamento da anlise e de novos elementos eventualmente apresentados.
27. O relatrio preliminar de auditoria foi submetido aos comentrios do gestor, por meio do Ofcio
0083/2015-TCU/Secex-AM (pea 21), conforme prev os pargrafos 145 e 146 das Normas de Auditoria
do Tribunal de Contas da Unio (NAT), aprovadas pela Portaria - TCU 280/2010, de 8/12/2010. Em
resposta, A Ceron remeteu o documento CTA/PR-017/2015 (pea 21), cujas consideraes foram
avaliadas e geraram ajustes no relatrio preliminar.
28. O ofcio que solicitou os comentrios do gestor tambm incentivou a identificao das possveis
causas das deficincias nos controles de governana e de gesto das aquisies, a fim de contribuir para
anlise acerca das propostas de encaminhamento a serem feitas neste e no relatrio de consolidao. Para
cada achado identificado, o gestor foi orientado a escolher uma ou mais dentre as seguintes possveis
causas: 1. Impossibilidade legal; 2. Falta de orientao; 3. Desconhecimento sobre o tema; 4. Pouca
cultura com respeito a riscos e controles; 5. Relao custo/benefcio desfavorvel; 6. Falta de pessoal; 7.
Falta de capacitao adequada; 8. Outras.
29. Alm de dispositivos constitucionais, legais e infralegais, foram utilizados como principais
critrios o Programa Nacional de Gesto Pblica e Desburocratizao - Gespblica e decises do TCU
668
relacionadas governana. Tambm foram utilizados como critrio o Cdigo de Melhores Prticas de
Governana Corporativa do Instituto Brasileiro de Governana Corporativa (IBGC) e outros modelos
internacionais aplicveis governana e gesto de aquisies, tais como o publicado pela Federao
Internacional de Contadores (Governance in the Public Sector: A Governing Body Perspective) e o
utilizado pelo Government Accountability Office (GAO), Entidade de Fiscalizao Superior dos E.U.A.
(Framework for Assessing the Acquisition Function at Federal Agencies).
30. Registre-se que o arcabouo normativo que trata de controles ligados governana e gesto das
aquisies cogente s organizaes pblicas federais muito incipiente, como se pode observar no
documento contendo a fundamentao das perguntas do perfil de Governana e Gesto das Aquisies ciclo 2013, base das questes e procedimentos de parte desta auditoria, pode ser consultado em
http://www.tcu.gov.br/perfilgovaquisicoes. Esse documento contm o mapeamento dos excertos das
normas, jurisprudncia e boas prticas que sustentaram as perguntas do Questionrio Perfil de
Governana e Gesto das Aquisies - ciclo 2013, de forma que opta-se, neste relatrio, por citar, sem
transcrever, os critrios de auditoria utilizados para caracterizar os achados de auditoria relatados a seguir,
uma vez que podem ser consultados na URL http://www.tcu.gov.br/perfilgovaquisicoes.
31. Assim, este trabalho valeu-se de considerar critrios emprestados com base no seguinte
procedimento: para os achados de conformidade cujo critrio utilizado se aplica ao ente auditado, foram
propostas determinaes; para os achados em que o critrio no se aplica ao ente auditado, foram
propostas recomendaes. Da mesma forma, para os achados de governana, cujos critrios foram
retirados de modelos e referenciais de boas prticas, tendo em vista ausncia de normativos sobre o tema,
tambm foram feitas recomendaes sem fora cogente.
32. Desse modo, no se pode alegar que determinaes esto sendo propostas ao auditado com base
em critrios que no so vinculantes para ele. Nesse caso, os critrios serviram to somente como base
para propostas de recomendao.
33. Como um dos objetivos especficos desse trabalho foi avaliar a existncia de deficincias nos
controles, foi utilizado o termo deficincia para iniciar o ttulo dos achados desta natureza,
caracterizando situaes onde tais controles no esto adequados, expondo a organizao a riscos,
suscitando uma necessidade de melhoria por parte da organizao. Por racionalidade na redao dos
achados, a fim de padronizar o ttulo dos achados em todas as fiscalizaes da FOC e evitar a duplicao
da quantidade de achados-padro, o termo deficincia foi usado indistintamente para os casos em que o
controle existe, mas carece de aperfeioamento, bem como para os casos de inexistncia, nos quais o
controle no estava implantado.
34. Nesses casos, as recomendaes ou determinaes foram direcionadas precipuamente ao
aperfeioamento dos processos de trabalho, por meio da criao ou adequao de controles internos que
reduzam o impacto ou a probabilidade da ocorrncia de eventos de risco nas aquisies realizadas pela
organizao.
35. Por fim, considerando que as falhas e impropriedades descritas neste relatrio tendem a ser
recorrentes em todas as organizaes, prope-se que as auditorias desta FOC tivessem uma postura mais
preventiva, orientadora e pedaggica, de forma que se optou pela no responsabilizao de gestores
apesar da grande quantidade de falhas identificadas.
Limitaes
36. No houve qualquer limitao ou restrio aos trabalhos que meream registro.
Volume de Recursos Fiscalizados (VRF)
37. O VRF alcanou o montante de R$ 11.239.165,00. Foi considerado, para fins de volume de
recursos fiscalizados, a soma dos valores anuais dos contratos DG/145/2010 (limpeza), DG 76/2012
(vigilncia) e DG 194/2011 (transporte de pessoal), fiscalizados nesta auditoria.
Benefcios estimados
38. Entre os benefcios estimados desta fiscalizao pode-se mencionar a induo melhoria dos
controles internos e da governana e da gesto das aquisies da Ceron, cujas deficincias foram
evidenciadas pelas falhas e impropriedades relatadas, alm da recuperao de valores pagos
669
indevidamente por falhas nos contratos.

Processos conexos
39. O TC 017.599/2014-8 trata da consolidao da Fiscalizao de Orientao Centralizada de
Governana e Gesto das Aquisies Pblicas - ciclo 2014.
40. As deliberaes propostas neste relatrio no impactaro as contas da organizao fiscalizada.
ACHADOS DE AUDITORIA
Deficincias na implantao de cdigo de tica
41. Situao encontrada:
41.1. O item A.7 do Questionrio Perfil Governana das Aquisies - Ciclo 2013 questiona se
organizao adota cdigo de tica, prevendo sua aplicao a todas as pessoas (servidores, empregados,
gestores, colaboradores), inclusive os membros da alta administrao.
41.2. Em sua resposta enviada ao TCU (pea 7, p. 2), a Ceron declarou que adota tal prtica,
consubstanciada em um cdigo de tica nico das empresas do grupo Eletrobrs (pea 6).
41.3. Entretanto, observou-se que no foi aprovado um plano de trabalho anual para atuao da
comisso de tica, ao contrrio da resposta apresentada ao item A.7.3.1 do questionrio (pea 6).
42. Causas:
42.1. Falta de orientao.
43. Efeitos/Consequncias do achado:
43.1. Atores da funo de aquisio adotarem condutas inadequadas nos processos ligados s
aquisies (efeito potencial).
44. Critrios:
44.1. Cdigo de Melhores Prticas de Governana Corporativa do IBGC, item 6.1;
44.2. Norma Tcnica - IFAC - Governance in public sector: a governing body perspective item
70;
44.3. Decreto 6.029/2007, art. 7, 1.
45. Evidncias:
45.1. Questionrio Perfil Governana das Aquisies - Ciclo 2013 da Ceron (pea 7);
45.2. CTA-PR-150/2014 (pea 6).
46. Concluso da equipe:
46.1. A Ceron no tem um plano de trabalho anual aprovado para atuao da comisso de tica.
47. Proposta de encaminhamento:
47.1. Recomendar Ceron que aprove plano de trabalho anual para atuao da comisso de tica.
Deficincias no estabelecimento de diretrizes para as aquisies
48.1. O item B.1 do Questionrio Perfil Governana das Aquisies - Ciclo 2013 questiona se a
Alta Administrao da organizao aprovou e publicou para a organizao:
a) estratgia de terceirizao (aqui considerada como execuo indireta de servios de forma
generalizada, com ou sem cesso de mo de obra);
b) poltica de compras;
c) poltica de estoques (quantidades e procedimentos de retirada);
d) poltica de sustentabilidade;
e) poltica de compras conjuntas.
48.2. Quanto poltica de compras, no foram enviadas evidncias que fundamentassem a resposta
positiva apresentada ao questionrio.
48.3. Em relao ao item c, a Ceron disse que no tem uma poltica de estoques (quantidades e
procedimentos de retirada).
49. Causas:
49.1. Pouca cultura com respeito a riscos e controles.
670

50.1. Realizao de aquisies que no estejam alinhadas s diretrizes estratgicas da organizao
(efeito potencial).
51. Critrios:
51.1. Gespblica, itens 2.1, 2.3.2 e 4.1.
52. Evidncias:
52.2. CTA-PR-150/2014 (pea 6).
53.1. A Ceron no estabeleceu as seguintes diretrizes para funo de aquisies:
a) poltica de compras;
b) poltica de estoques.
54.1. Recomendar organizao que estabelea diretrizes para rea de aquisies incluindo:
a) poltica de compras;
b) poltica de estoques.
Deficincias na instituio de instncias colegiadas
55.1. O item B.7 do Questionrio Perfil Governana das Aquisies - Ciclo 2013 pergunta se a alta
administrao designou formalmente corpo colegiado (ex. comit, conselho) responsvel por auxili-la
nas decises relativas s aquisies.
55.2. Em resposta enviada ao TCU (pea 7, p. 3), a Ceron declarou que no houve designao desse
corpo colegiado.
56. Causas:
57.1. Realizao de aquisies que no atendam as demandas da organizao como um todo (efeito
potencial).
57.2. Realizao de aquisies desalinhadas aos objetivos estratgicos da organizao (efeito
potencial).
58. Critrios:
58.1. Norma Tcnica - IFAC - Governance in public sector: a governing body perspective item
73.
59. Evidncias:
60.1. A Ceron no tem um corpo colegiado (ex. comit, conselho) responsvel por auxili-la nas
decises relativas s aquisies.
61.1. Recomendar Ceron que avalie a necessidade de atribuir a um comit, integrado por
representantes dos diversos setores da organizao, a responsabilidade por auxiliar a alta administrao
nas decises relativas s aquisies, com objetivo de buscar o melhor resultado para a organizao como
um todo.
Deficincias na gesto de risco das aquisies
62.1. Em resposta ao item C.1 do Questionrio Perfil Governana das Aquisies - Ciclo 2013
(pea 7), a Ceron declarou que a Alta Administrao no estabeleceu diretrizes para o gerenciamento de
riscos das aquisies.
671
62.2. J no que concerne aos itens C.3 e C.4 do aludido questionrio, a Ceron informou que no
capacita os gestores em gesto de risco e que no realiza a gesto de risco, mas que pretende adotar a
prtica.
63. Causas:
64.1. Desconhecimento acerca dos riscos envolvidos em cada aquisio (efeito real).
65. Critrios:
65.1. Gespblica, item 1.1 - C;
65.2. Cdigo do IBGC, item 2.3.1.
66. Evidncias:
66.1. Questionrio Perfil Governana das Aquisies - Ciclo 2013 da Ceron (pea 7).
67.1. A Ceron no conduz processo de gesto de riscos em suas aquisies, cabendo recomendao
para que a referida empresa adote tal procedimento.
68.1. Recomendar a Ceron que:
a) estabelea diretrizes para o gerenciamento de riscos da rea de aquisies;
b) capacite os gestores na rea de aquisies em gesto de riscos;
c) realize gesto de riscos das aquisies.
Deficincias nos canais de denncia
69.1. O item C.4 do Questionrio Perfil Governana das Aquisies - Ciclo 2013 pergunta se a
organizao mantm canais diretos (com a prpria Alta Administrao) para o recebimento de eventuais
denncias de desvios de conduta referentes a servidores e colaboradores da prpria organizao.
69.2. Em resposta enviada ao TCU (pea 7, p. 4), a Ceron declarou que pretende adotar a prtica.
70. Causas:
71.1. Prejuzo ao controle social realizado pelos cidados (efeito potencial).
71.2. Desconhecimento acerca de irregularidades praticadas por servidores e colaboradores da
organizao (efeito potencial).
72. Critrios:
72.1. Gespblica, itens 3.2 e 4.2
72.2. Cdigo do IBGC, item 2.32;
72.3. Manual de criao de ouvidoria elaborado pela CGU.
73. Evidncias:
74.1. A Ceron no mantm canais diretos (com a prpria Alta Administrao) para o recebimento
de eventuais denncias de desvios de conduta referentes a servidores e colaboradores da prpria
organizao.
75.1. Recomendar Ceron que implemente e divulgue os canais (telefone, e-mail, endereo,
ouvidoria) por meio dos quais se possam fazer diretamente e de forma sigilosa denncias acerca de fatos
relacionados a aquisies.
Deficincias na funo de auditoria interna
672
76.1. Em resposta ao item C.5.3 do Questionrio Perfil Governana das Aquisies - Ciclo 2013
(pea 7), a Ceron declarou que a unidade de auditoria interna no executou trabalhos de avaliao de
governana, avaliao de controles internos gerais ou especficos na rea de licitaes e contratos no ano
de 2012.
77. Causas:
78.1. Desconhecimento acerca da adequao dos processos de governana, riscos e controles (efeito
potencial).
79. Critrios:
79.1. Acrdo1.074/2009-TCU-Plenrio, item 9.1.3;
79.2. Norma Tcnica - IIA - IPPF 2100 - Natureza do Trabalho;
79.3. Norma Tcnica - IIA - IPPF 2120 - Gerenciamento de riscos;
79.4. Norma Tcnica - IIA - IPPF 2130 - Controle;
80. Evidncias:
81.1. A Ceron no executou trabalhos de avaliao de governana, avaliao de controles internos
gerais ou especficos na rea de licitaes e contratos no ano de 2012, cabendo recomendao para que a
referida empresa adote tal procedimento.
82.1. Recomendar a Ceron que inclua entre as atividades de auditoria interna a avaliao de
governana, avaliao de controles internos gerais e especficos na rea de licitaes e contratos.
Deficincias em accountability
83.1. O item C.6 do Questionrio Perfil Governana das Aquisies - Ciclo 2013 pergunta, com
respeito a accountability e transparncia, se a Alta Administrao:
a) estabeleceu diretrizes para que a ntegra dos processos de aquisies seja publicada na Internet;
b) determina a publicao na sua pgina na Internet da deciso quanto a regularidade das contas
proferida pelo rgo de controle externo;
c) determina a publicao da agenda de compromissos pblicos do dirigente mximo da
organizao e do principal gestor responsvel pelas aquisies.
83.2. Em resposta enviada ao TCU (pea 7), a Ceron respondeu negativamente a todos os itens.
84. Causas:
85.1. Prejuzo ao controle social dos processos de aquisio (efeito potencial).
85.2. Reduo da transparncia quanto ao julgamento das contas do gestor pelo rgo de controle
externo (efeito real).
86. Critrios:
86.1. Lei 12.527/2011, arts. 3, 5, 7 e 8, inciso IV;
86.2. Lei 12.813/2013, art. 11 c/c art. 2.
87. Evidncias:
87.1. Resposta ao item C.6 do Perfil Governana das Aquisies - Ciclo 2013 (pea 7).
88.1. Na Ceron no h diretrizes para que a ntegra dos processos de aquisies seja publicada na
Internet. No h determinao para publicao da deciso quanto a regularidade das contas proferida pelo
rgo de controle externo. No h determinao para publicao da agenda de compromissos pblicos do
dirigente mximo da organizao e do principal gestor responsvel pelas aquisies na Internet.
673

89.1. Recomendar Ceron que:
a) avalie a convenincia e oportunidade de publicar todos os documentos que integram os processos
de aquisies (e.g., solicitao de aquisio, estudos tcnicos preliminares, estimativas de preos,
pareceres tcnicos e jurdicos etc.) na Internet;
b) publique na sua pgina na Internet a deciso quanto a regularidade das contas proferida pelo
rgo de controle externo.
c) publique na Internet a agenda de compromissos pblicos do dirigente mximo da organizao e
do principal gestor responsvel pelas aquisies.
Deficincias no processo de planejamento das aquisies
90.1. Em resposta ao item D.2 do Questionrio Perfil Governana das Aquisies - Ciclo 2013
(pea 7), a Ceron informou que no executa processo de planejamento das aquisies, com a aprovao
de um plano de aquisies (ou documento similar) para o perodo mnimo de um ano.
91. Causas:
92.1. Realizao de aquisies sem vinculao ao Plano Estratgico Institucional (efeito potencial);
92.2. Imprevisibilidade da demanda de trabalho da unidade de aquisies (efeito real);
92.3. Realizao de aquisies sem o prazo adequado para planejamento (efeito potencial);
92.4. Falta de recursos previstos no oramento para realizao da aquisio (efeito potencial);
92.5. Realizao de contrataes emergenciais sem amparo legal (efeito potencial).
93. Critrios:
93.1. Gespblica, item 2.2 - Implementao das estratgias.
94. Evidncias:
95.1. A Ceron no executa o planejamento das aquisies para perodos de pelos menos um ano.
96.1. Recomendar a Ceron que execute processo de planejamento das aquisies, contemplando,
pelo menos:
a) elaborao, com participao de representantes dos diversos setores da organizao, de um
b) aprovao, pela mais alta autoridade da organizao, do plano de aquisies;
c) divulgao do plano de aquisies na Internet;
d) acompanhamento peridico da execuo do plano, para correo de desvios.
Inexistncia de Plano de Gesto de Logstica Sustentvel (PLS)
97.1. Em resposta ao item D.4 do Questionrio Perfil Governana das Aquisies - Ciclo 2013
(pea 7), a Ceron declarou no possuir um plano de gesto de logstica sustentvel (PLS), mas que
pretende adotar esta prtica.
98. Causas:
99.1. Realizao de contrataes sem incluso de requisitos de sustentabilidade (efeito real).
674
99.2. Desperdcio de recursos naturais (efeito potencial).

100. Critrios:
100.1. Lei 8.666/1993, art. 3, caput;
100.2. Decreto 7.746/2012, art. 16;
100.3. IN-SLTI 10/2012, arts. 12, 13 e 14.
101. Evidncias:
102.1. A organizao no possui um Plano de Gesto de Logstica Sustentvel.
103.1. Determinar Ceron que:
a) em ateno ao Decreto 7.746/2012, art. 16, elabore e aprove um Plano de Gesto de Logstica
Sustentvel;
b) em ateno IN SLTI 10/2012, art. 12, publique no seu stio na internet o PLS aprovado;
c) em ateno IN SLTI 10/2012, arts. 13 e 14, estabelea mecanismos de monitoramento para
acompanhar a execuo do PLS.
Deficincias no mapeamento de competncias necessrias funo de aquisies
104.1. O item E.1 do Questionrio Perfil Governana das Aquisies - Ciclo 2013 pergunta se so
identificadas e definidas as competncias necessrias para o desempenho das funes-chave da rea de
aquisies.
104.2. Em resposta enviada ao TCU (pea 7, p. 6), a Ceron declarou que pretende adotar a prtica.
105. Causas:
106.1. Desconhecimento acerca das competncias necessrias ao desempenho adequado das
atividades realizadas pela rea de aquisies (efeito potencial).
106.2. Execuo inadequada de atividades crticas da rea de aquisies por servidor no capacitado
(efeito potencial).
107. Critrios:
107.1. Decreto 5.707/2006, art. 1, inciso III.
108. Evidncias:
109.1. A Ceron no identifica nem define as competncias necessrias para o desempenho das
funes-chave da rea de aquisies.
110.1. Recomendar Ceron que estabelea um modelo de competncias para os ocupantes das
funes chave da rea de aquisio, em especial daqueles que desempenham papeis ligados governana
e gesto das aquisies.
Processos de trabalho de contratao ad hoc
111.1. Os itens F.3 a F.5 do Questionrio Perfil Governana das Aquisies - Ciclo 2013 perguntam
se ocorre, respectivamente, o seguinte:
a) a organizao utiliza processo de trabalho aprovado e publicado para o planejamento de cada
uma das contrataes.
b) a organizao utiliza processo de trabalho aprovado e publicado para a seleo do fornecedor.
c) a organizao utiliza processo de trabalho aprovado e publicado para a gesto de contratos.
675
111.2. Em resposta enviada ao TCU (pea 7, p. 7), a Ceron declarou que pretende adotar as prticas
supracitadas.
112. Causas:
113.1. Falta de padronizao de procedimentos (efeito real).
113.2. Execuo de uma mesma atividade por unidades diferentes (efeito potencial).
113.3. Existncia de atividades sem um responsvel claro (efeito potencial).
114. Critrios:
114.1. Norma Tcnica - NBR ISO 9001:2008 - princpio da abordagem por processos.
115. Evidncias:
116.1. A organizao no utiliza processo de trabalho aprovado para e publicado para o
planejamento de suas contrataes, para a seleo do fornecedor e para a gesto de contratos.
117.1. Recomendar Ceron que defina um processo formal de trabalho para:
a) planejamento de cada uma das aquisies;
b) seleo do fornecedor;
c) gesto dos contratos.
Deficincias no estabelecimento e adeso a padres
118.1. Em resposta ao item F.6 do Questionrio Perfil Governana das Aquisies - Ciclo 2013
(pea 7), a Ceron informou que seu rgo de Gesto Superior (OGS) no padronizou e recomendou a
adoo de artefatos que facilitem a conduo dos processos de aquisio, a exemplo de minutas de editais
e contratos, lista de verificao para a atuao da consultoria jurdica etc. No mesmo sentido, a Ceron
informa no item F.7 do sobredito questionrio que no elaborou por conta prpria os artefatos
exemplificados anteriormente.
119. Causas:
119.1. Falta de orientao.
120.1. Ocorrncia de erros em procedimentos repetitivos em licitaes (efeito potencial);
120.2. No realizao de algum procedimento essencial em licitaes (efeito potencial);
120.3. Realizao de retrabalho na execuo de procedimentos em licitaes (efeito potencial);
121. Critrios:
121.1. Princpio da eficincia;
121.2. Lei 8.666/1993, arts. 11 e 15, inciso I;
122. Evidncias:
123.1. A Ceron no utiliza artefatos que facilitam a conduo dos processos de aquisio, a
exemplo de minutas de editais e contratos, lista de verificao para a atuao da consultoria jurdica, uma
vez que nem a empresa tampouco seu OGS elaboraram tais artefatos.
124.1. Recomendar a Ceron que estabelea e adote:
a) padres para especificaes tcnicas de objetos contratados frequentemente;
b) minutas padro de editais e contratos, podendo valer-se das minutas publicadas pela AGU;
c) procedimentos para elaborao das estimativas de preos das contrataes.
676
Deficincias no levantamento de mercado

125.1. No consta nos autos do processo 74/2011, para contratao de servios de transporte (pea
18), levantamento sobre possveis solues de mercado que poderiam atender necessidade do negcio.
No termo de referncia (pea 18, p. 5-17), encontra-se apenas a especificao do servio.
126. Causas:
126.1. No realizao de estudos tcnicos preliminares.
127.1. Adoo de soluo que no a que apresenta melhor relao custo/benefcio (efeito
potencial).
128. Critrios:
128.1. Lei 8.666/1993, art. 6, inciso IX, alnea c.
129. Evidncias:
129.1. Processo 74/2011 (pea 18).
130.1. A Ceron no realizou um levantamento sobre possveis solues de mercado que poderiam
atender necessidade do servio de transporte para o negcio.
131.1. Recomendar Ceron que, no modelo de processo de aquisies para a contratao de bens e
servios e a gesto dos contratos decorrentes que vierem a ser elaborados, em ateno ao item 3.11, inclua
controle interno na etapa de elaborao dos estudos tcnicos preliminares, com intuito de realizar
levantamento de mercado junto a diferentes fontes possveis, efetuando levantamento de contrataes
similares feitas por outros rgos, consulta a stios na internet (e.g. portal do software pblico), visita a
feiras, consulta a publicaes especializadas (e.g. comparativos de solues publicados em revistas
especializadas) e pesquisa junto a fornecedores, a fim de avaliar as diferentes solues que possam
atendem s necessidades que originaram a contratao (Lei 8.666/1993, art. 6, inciso IX, alnea c ).
131.2. Dar cincia Ceron sobre o no levantamento de possveis solues de mercado durantes os
estudos tcnicos preliminares, identificado no Contrato DG/194/2011, o que afronta o disposto na Lei
8.666/1993, art. 6, inciso IX, alnea c, com vistas adoo de providncias internas que previnam a
ocorrncia de outras semelhantes.
Deficincias na definio dos postos de trabalho
132.1. No contrato DG/145/2010 (limpeza), h a definio de 75 postos de trabalho para regime
integral e 36 para regime parcial, oito postos de copeira (um integral mais sete parciais) e trs de
supervisor. O Termo de Referncia afirma apenas que o quantitativo contratado est baseado na IN
2/2008 (pea 14, p. 33). Assim, no existe um mtodo documentado para definio da quantidade e tipos
de postos de trabalho. Observa-se, ento, que no foi definida uma produtividade com base em estudos
que considerassem dados de contrataes anteriores, baseando-se a produtividade exclusivamente na IN
2/2008.
132.2. Tal fato repete-se em relao s prorrogaes contratuais, que no reavaliam a produtividade
com base nos dados gerenciais pretritos. Desse modo, no segundo termo aditivo, que trata da
prorrogao do contrato, no h tal estudo (pea 16, p. 283). As reas de cada unidade a ser atendida pelo
contrato esto definidas no anexo I do termo de referncia (pea 14, p. 77-85), entretanto no h memria
de clculo.
132.3. Quanto ao contrato de vigilncia, existe no termo de referncia um demonstrativo da
quantidade de postos de trabalho, mas no h nos autos estudos tcnicos que embasem esses nmeros
(pea 10). Dessa forma, tambm no constam nos autos estudos visando otimizar os postos de vigilncia,
a fim de substituir por recepcionistas ou por agentes de vigilncia os que tenham como efetiva atribuio
o atendimento ao pblico. Igualmente, no foi realizado estudo para definir os diferentes turnos, de
677
acordo com as necessidades da organizao, para postos de escala 44h semanais, visando eliminar postos
de 12 x 36h que ficam ociosos nos finais de semana.
133. Causas:
133.1. Deficincias na elaborao dos estudos tcnicos preliminares.
134.1. Contratao de mais postos de trabalho do que o necessrio (efeito potencial).
134.2. Aditivos contratuais de alterao de quantidades sem justificativa vlida (efeito potencial).
135. Critrios:
135.1. Lei 8.666/1993, arts. 6, inciso IX, alnea f e 7, 4;
135.2. Decreto 2.271/97, art. 2, inciso II (para servios);
135.3. IN-SLTI 2/2008, art. 43, pargrafo nico;
135.4. IN-SLTI 2/2008, art. 49, inciso I, e art. 51-A.
136. Evidncias:
136.1. Processo administrativo do Contrato DG/145/2010 (peas 14 a 17);
136.2. Processo administrativo do Contrato DG/76/2012 (peas 10 a 13).
137.1. A organizao no realizou estudo tcnico para definir a produtividade da mo-de-obra
atualmente alocada na prestao de servios de limpeza e vigilncia.
138.1. Recomendar Ceron que, no seu modelo de processo de aquisies para a contratao de
bens e servios e a gesto dos contratos decorrentes que vierem a ser elaborados, em ateno ao item
3.11:
a) inclua os seguintes controles internos na etapa de elaborao dos estudos tcnicos preliminares:
a.1) definir mtodo de clculo das quantidades de postos de trabalho necessrios contratao;
a.2) documentar o mtodo utilizado para a estimativa de quantidades no processo de contratao,
b) inclua controle interno na etapa de fiscalizao tcnica do contrato com intuito de manter
controle gerencial acerca da produtividade do pessoal empregado nos contratos, a fim de subsidiar a
estimativa para as futuras contrataes.
138.2. Dar cincia Ceron sobre as seguintes impropriedades/falhas, para que sejam adotadas
medidas internas com vistas preveno de ocorrncia de outras semelhantes:
a) ausncia de estudo e definio da produtividade da mo de obra que ser utilizada na prestao
b) ausncia de definio da localizao, quantidade e tipo de postos de trabalho de vigilncia,
IN-SLTI 02/2008, art. 49, I;
c) ausncia de definio de diferentes turnos para os postos de vigilncia, de acordo com as
que ficam ociosos nos finais de semana, identificada no DG/76/2012, o que afronta o disposto na
Lei 8.666/1993, art. 6, inciso IX, alnea c c/c IN-SLTI 2/2008, art. 51-A.
Deficincias na estimativa de preos
139.1. No termo de referncia do Prego Eletrnico 30/2010 da Ceron, destinado contratao de
empresa especializada na prestao de servios de limpeza, entre outros, a planilha de formao de preos
(pea 14, p. 89-149) leva em considerao apenas a conveno coletiva do trabalho (CCT) da categoria.
No h, portanto, pesquisa do custo da mo de obra junto a fornecedores, ou mesmo qualquer evidncia
nos autos do processo de licitao que indique pesquisa a outras fontes, a exemplo do portal de compras
governamentais.
678
139.2. Situao similar se repete no termo de referncia do Prego Eletrnico 5/2012, que teve por
objeto a contratao de empresa especializada na prestao de servios de vigilncia ostensiva armada e
desarmada na Ceron. Ou seja, a planilha de formao de preos (pea 12, p. 39-67 e 101-120) foi baseada
apenas na CCT da categoria, sem pesquisas de levantamento de preos s demais fontes.
140. Causas:
140.1. Deficincias na elaborao dos estudos tcnicos preliminares.
141.1. Utilizao de parmetro inadequado para anlise da aceitabilidade dos preos (efeito
potencial).
141.2. Dificuldade de justificar as estimativas quando questionados por partes interessadas (efeito
potencial).
142. Critrios:
142.1. Lei 8.666/1993, art. 6, inciso IX, alnea f;
142.2. IN SLTI 5/2014, art. 2;
142.3. Acrdo 4.695/2012-TCU-Plenrio, item 9.2.6.3.
143. Evidncias:
144.1. Na elaborao da planilha de formao de custos que embasaram os procedimentos
licitatrios para a contratao de servios de limpeza e segurana, a Ceron no promoveu ampla pesquisa
de preos, tampouco consultou outras fontes, a exemplo do portal de compras pblicas, realizando suas
estimativas apenas com base da CCT das categorias.
servios, e a gesto dos contratos decorrentes que vierem a ser elaborados em ateno ao item 3.11, inclua
os seguintes controles internos na etapa de elaborao dos estudos tcnicos preliminares:
a) definio do mtodo para a estimativa de preos, considerando uma cesta de preos, podendo
utilizar-se das diretrizes contidas na IN SLTI 5/2014;
b) documentao do o mtodo utilizado para a estimativa de preos no processo de contratao,
Deficincias na justificativa para o parcelamento ou no da soluo
146.1. No h justificativa tcnica formalizada nos autos para a organizao no parcelar as
contrataes dos servios de limpeza e conservao e de vigilncia armada (Contratos DG/145/2010 e
DG/76/2012, respectivamente). Cada uma dessas contrataes foi realizada pela Ceron, sem considerar a
possibilidade de parcelar os objetos por rea geogrfica, por exemplo, ou um outro critrio de
parcelamento.
147. Causas:
147.1. Ausncia de estratgia de contratao;
147.2. Deficincias na elaborao dos estudos tcnicos preliminares;
147.3. Falta de cultura da organizao em analisar possibilidade de parcelamento de um nico
servio.
148.1. Diminuio da competitividade das licitaes (efeito potencial).
148.2. Dependncia de uma nica contratada para prestar servios em todas as localizaes (efeito
real).
149. Critrios:
149.1. Lei 8.666/1993, art. 23, 1.
679
149.2. Lei 9.784/99, art. 2, inciso VII.

150. Evidncias:
151.1. A organizao no justificou nos autos o no parcelamento das contrataes de servios de
limpeza e conservao e de vigilncia armada e desarmada.
bens e servios e na gesto dos contratos decorrentes do item 3.14, inclua controle interno na etapa de
elaborao dos estudos tcnicos preliminares para avaliar se a soluo divisvel ou no, levando em
conta o mercado que a fornece e atendando que a soluo deve ser parcelada quando as respostas a todas
as 4 perguntas a seguir forem positivas: (I) tecnicamente vivel dividir a soluo?; (II) economicamente
vivel dividir a soluo?; (III) no h perda de escala ao dividir a soluo?; (IV) h o melhor
aproveitamento do mercado e ampliao da competitividade ao dividir a soluo?
Deficincia nos requisitos de qualid ade
153.1. No termo de referncia do Prego Eletrnico 30/2010 da Ceron, destinado a contratao de
empresa especializada na prestao de servios de limpeza, entre outros (pea 14, p. 7-75), e que
redundou no Contrato DG/145/2010 (pea 16, p. 65-91), no se encontram definidos os requisitos de
qualidade para avaliao dos servios a serem prestados. Pode-se observar apenas uma descrio dos
servios que devem ser executados e a periodicidade de execuo, mas no so definidos parmetros que
permitam uma avaliao objetiva da qualidade do servio de limpeza e conservao a ser prestado.
153.2. Ainda no mencionado termo de referncia, em seu item 10, existe a previso de que a
execuo do contrato ser acompanhada e fiscalizada pela contratante com a mensurao, entre outros,
dos aspectos relacionados aos prazos de execuo e respectiva qualidade demandada, alm da qualidade e
quantidade dos recursos materiais utilizados (pea 14, p. 59). No entanto, no h definio da forma como
a qualidade dos servios pode ser avaliada em termos prticos.
153.3. No termo de referncia Prego Eletrnico 5/2012, que teve por objeto a contratao de
empresa especializada na prestao de servios de vigilncia ostensiva armada e desarmada na Ceron
(pea 10, p. 9-27), redundando no Contrato DG/76/2012, verifica-se igualmente que no consta a
definio de requisitos de qualidade para a avaliao dos servios a serem prestados.
154. Causas:
154.1. Deficincias no processo de planejamento das contrataes.
155.1. Pagamento pela mera disponibilidade de mo de obra e no vinculado a bens ou servios
entregues (efeito potencial);
155.2. Impossibilidade de cobrar da contratada o alcance de nveis mnimos de qualidade na
prestao dos servios (efeito potencial).
156. Critrios:
156.1. Lei 10.520/2002, art. 3, inciso II;
156.2. Decreto 2.271/1997, art. 3, 1;
156.3. IN SLTI 2/2008, art. 11.
157. Evidncias:
158.1. Os Contratos DG/145/2010 e DG/76/2012 no estabeleceram requisitos de qualidade que
permitam a avaliao dos servios quem so prestados a Ceron. Tal falha possibilita que as empresas
680
contratadas sejam remuneradas por mera disponibilizao de mo de obra, com pagamentos sem qualquer
vinculao entrega de resultados.
159.1. Dar cincia Ceron sobre o no estabelecimento de requisitos de qualidade que permitam a
avalio dos servios que so prestados, identificado nos Contratos DG/145/2010 e DG/76/2012, o que
afronta o disposto na Lei 10.520/2002, art. 3, inciso II, no Decreto 2.271/1997, art. 3, 1 e na IN SLTI
2/2008, art. 11, com vistas adoo de providncias internas que previnam a ocorrncia de outras
semelhantes.
Deficincias nos requisitos de sustentabilidade
160.1. Na contratao de limpeza, a prpria Ceron fornece os produtos utilizados na limpeza e
conservao de superfcies e objetos inanimados, o que isenta a contratada de qualquer responsabilidade
quanto a esses materiais.
160.2. Observa-se que houve a adoo de medidas para evitar o desperdcio de gua tratada (pea
14, p. 43). Entretanto, no prevista a utilizao de equipamentos de limpeza que no gerem rudo no seu
funcionamento. Alm disso, o contrato no prev a realizao de um programa interno de treinamento de
seus empregados, nos trs primeiros meses de execuo contratual, para reduo de consumo de energia
eltrica, de consumo de gua e reduo de produo de resduos slidos. Ademais, no prevista a
realizao de separao dos resduos reciclveis e a sua destinao s associaes e cooperativas dos
catadores de materiais reciclveis.
161. Causas:
161.1. Ausncia de um Plano de Logstica Sustentvel (PLS);
161.2. Falta de cultura da organizao quanto ao aspecto de sustentabilidade ambiental.
162.1. Dano ao meio ambiente provocado pela utilizao de prticas inadequadas na execuo dos
servios de limpeza (efeito potencial);
162.2. Desperdcio de recursos naturais (efeito potencial).
163. Critrios:
163.1. Lei 8.666/1993, art. 3
163.2. IN SLTI 1/2010, art. 6;
163.3. IN-SLTI 2/2008, art. 42, inciso III.
164. Evidncias:
165.1. A organizao no previu a adoo de prticas de sustentabilidade na execuo do Contrato
DG/145/2010.
166.1. Dar cincia Ceron sobre o no estabelecimento de prticas de sustentabilidade na execuo
dos servios de limpeza e conservao, identificado no Contrato DG/145/2010, o que afronta o disposto
na Lei 8.666/1993, art. 3 c/c IN SLTI 1/2010, art. 6 e IN-SLTI 2/2008, art. 42, inciso III, com vistas
adoo de providncias internas que previnam a ocorrncia de outras semelhantes.
Ausncia de segregao dos recebimentos provisrio e definitivo
167.1. Verificou-se que no acompanhamento do Contrato DG/145/2010, cujo objeto o servio de
limpeza, no h a segregao de funes entre o recebimento provisrio e o recebimento definitivo dos
servios prestados. Nos processos de pagamentos (pea 19) existe apenas o ateste na prpria nota fiscal
dos servios. Percebe-se que o prprio termo de referncia que original o referido contrato no prev a
segregao entre recebimento provisrio e definitivo (pea 14, p. 7-75).
681
167.2. De igual forma, no Contrato DG/76/2012 (servio de vigilncia) foi constatado que no
haviam termos de recebimento provisrio e definitivo dos servios (peas 20), e tampouco to
procedimento era previsto em seu termo de referncia (pea 10, p. 9-27).
168. Causas:
168.1. Deficincias no processo de planejamento das contrataes.
169.1. Recebimento dos servios em desconformidade com as especificaes tcnicas (efeito
potencial).
170. Critrios:
170.1. Lei 8.666/1993, art. 73, incisos I, a e b.
171. Evidncias:
171.3. Processo pagamento do Contrato DG/76/2012 (pea 20).
171.4. Processo de pagamento do Contrato DG/145/2010 (pea 19).
172.1. No existe a segregao de funes para recebimento provisrio e definitivo nos Contratos
DG/145/2010 e DG/76/2012 da Ceron, o que contraria o art. 73, inciso I, a e b da Lei 8.666/1993,
cabendo recomendao Ceron para que corrija a impropriedade.
na etapa de elaborao do termo de referncia ou projeto bsico controle interno com objetivo de prever
no modelo de gesto do contrato, quando se tratar de contratao de servios, a segregao das atividades
de recebimento de servios de forma que:
a) o recebimento provisrio, a cargo do fiscal que acompanha a execuo do contrato, baseie-se no
que foi observado ao longo do acompanhamento e fiscalizao (Lei 8.666/1993, art. 73, inciso I, a);
b) o recebimento definitivo, a cargo de outro servidor ou comisso responsvel pelo recebimento
definitivo, deve basear-se na verificao do trabalho feito pelo fiscal e na verificao de todos os outros
aspectos do contrato que no a execuo do objeto propriamente dita (Lei 8.666/1993, art. 73, inciso I,
b).
Deficincias nas clusulas de penalidades
174.1. No Contrato DG/145/2010 (limpeza), as penalidades no so vinculadas s obrigaes da
contratada estabelecidas no modelo de execuo do objeto (pea 14, p. 69-71). A mesma situao ocorre
no Contrato 76/2012 (pea 10, p. 83-85). Assim, no h aplicao de penalidades proporcionais ao
prejuzo causado pela desconformidade do servio prestado. Consequentemente, no h definio do
processo de aferio da desconformidade.
175. Causas:
175.1. Deficincias no processo de planejamento da contratao.
176.1. Impossibilidade de aplicar penalidades contratada por descumprimento de obrigaes
previstas no contrato.
177. Critrios:
177.1. Princpios da proporcionalidade e razoabilidade;
177.2. Acrdo 2.832/2012-TCU-Plenrio, item 9.4.
178. Evidncias:
682

179.1. A organizao no atrela as multas s obrigaes da contratada e, consequentemente, no h
uma definio de cada multa proporcionalmente ao prejuzo causado.
servios e na gesto dos contratos decorrentes que vierem a ser elaborados, em ateno ao item 3.11,
inclua controle interno na etapa de elaborao do termo de referncia ou projeto bsico, com objetivo de
prever, no modelo de gesto do contrato, que as clusulas de penalidades observem as seguintes
diretrizes:
a) atrelar multas s obrigaes da contratada estabelecidas no modelo de execuo do objeto (e.g.
multas por atraso de entrega de produtos e por recusa de produtos);
b) definir o rigor de cada multa de modo que seja proporcional ao prejuzo causado pela
desconformidade;
c) definir o processo de aferio da desconformidade que leva multa (e.g. clculo do nvel de
servio obtido);
d) definir a forma de clculo da multa, de modo que seja o mais simples possvel;
e) definir o que fazer se as multas se acumularem (e.g. distrato);
f) definir as condies para aplicaes de glosas, bem como as respectivas formas de clculo.
Ausncia de avaliao quanto aos critrios de habilitao econmi co-financeira
181.1. Na definio dos critrios de habilitao econmico-financeira dos Preges 30/2010 e 5/2012
(contratao de servios de limpeza e de segurana, respectivamente), no foi includa as exigncias de:
a) ndices de Liquidez Geral (LG), Liquidez Corrente (LC) e Solvncia Geral (SG) superiores a 1
(um), bem como Capital Circulante Lquido (CCL) ou Capital de Giro (Ativo Circulante - Passivo
Circulante) de, no mnimo, 16,66% do valor estimado para a contratao;
b) PL mnimo igual ou superior a 10% do valor estimado da contratao;
c) PL mnimo igual ou superior a 1/12 do valor total dos contratos firmados pela licitante com a
APF.
182. Causas:
182.1. Deficincia no processo de planejamento das contrataes.
182.2. Falta de cultura de gesto de riscos.
183.1. Contratao de empresa sem capacidade financeira para executar o contrato (efeito
potencial);
184. Critrios:
184.1. Princpio da eficincia;
184.2. Decreto-Lei 200/1967, art. 14;
184.3. Acrdo 1.214/2013-TCU-Plenrio, itens 9.1.10.2 e 9.1.10.3.
185. Evidncias:
186.1. A organizao no realizou estudo para definir os critrios de habilitao econmicofinanceira estabelecidos nos editais de licitao para contratao de servios de limpeza e vigilncia.
bens e servios e na gesto dos contratos decorrente do item 3.14, inclua controle interno na etapa de
elaborao dos estudos tcnicos preliminares, com intuito de avaliar, no caso de contratao de servios
continuados, as diferentes possibilidades de critrios de qualificao econmico-financeiras previstas na
683
IN-SLTI 02/2008, art. 19, inciso XXIV, e Acrdo 1.214/2013-TCU-Plenrio, item 9.1.10, considerando
os riscos de sua utilizao ou no.
Deficincias em clusulas editalcias
188.1. Conforme se aduz do termo de referncia do Prego 30/2010 da Ceron, para contratao dos
servios de limpeza e conservao, as licitantes eram obrigadas a vistoriar as dependncias da empresa
contratante, de forma a obter um atestado de vistoria tcnica a ser apresentado junto com os demais
documentos de habilitao (pea 14, p. 75).
188.2. Verificou-se que o termo de referncia do Prego 5/2012, cujo objeto era a contratao de
empresa de vigilncia ostensiva, tambm previu a obrigatoriedade das licitantes em apresentar atestados
de visita aos postos de servios na capital (Porto Velho) e no interior.
188.3. As exigncias mencionadas so consideradas pelo TCU como restritivas ao carter
competitivo dos certames (e.g. Acrdos 614/2008 e 1.955/2014, ambos do Plenrio do TCU), e desta
forma, contrariam o disposto no art. 3, 1, inciso I da Lei 8.666/1993.
189. Causas:
189.1. Crena da organizao de a vistoria prvia permite que as licitantes realizem uma melhor
avaliao acerca da forma de prestao dos servios;
189.2. Desconhecimento das consequncias desse tipo de clusulas.
190.1. Restrio indevida competio, por (efeito potencial):
a) privilegiar indevidamente empresas locais;
b) prejudicar empresas com contratos menores, mas simultneos;
c) privilegiar a empresa que j est prestando o servio, no caso de contratos de durao continuada,
pois esta j tem os funcionrios contratados.
190.2. Aumento do valor do contrato (efeito potencial).
191. Critrios:
191.1. Lei 8.666/1993, art. 3, 1, inciso I; e art. 30;
191.2. Acrdo 614/2008-TCU-Plenrio, item 9.3.3.2;
191.3. Acrdo 1.955/2014-TCU-Plenrio, item 9.2.4.
192. Evidncias:
193.1. Nos editais nos Preges 30/2010 e 5/2012 constavam clusulas que exigiam vistoria das
dependncias da Ceron por parte das licitantes, o que contraria a Lei 8.666/1993, arts. 3, 1, inciso I e
art. 30, alm da jurisprudncia do TCU.
194.1. Dar cincia Ceron sobre obrigatoriedade de vistoria prvia s instalaes onde os servios
sero prestados como condio de habilitao, identificada nos editais dos Preges Eletrnicos 30/2010 e
5/2012, o que afronta a Lei 8.666/1993, art. 3, 1, inciso I, alm de jurisprudncia deste Tribunal, a
exemplo dos Acrdos 614/2008 (item 9.3.3.2) e 1.955/2014 (item 9.2.4), ambos do Plenrio do TCU,
com vistas adoo de providncias internas que previnam a ocorrncia de outras semelhantes.
Parcelas indevidas na planilha de custos e formao de preos (PCFP)
195.1. Na planilha de custos do Contrato DG/145/2010, a parcela destinada a cobrir despesas com
treinamento est na composio do quadro dos insumos, quando deveria estar presente em despesas
administrativas/operacionais. Contudo, tal parcela j est contida na rubrica despesas administrativas,
conforme Acrdo 825/2010-TCU-Plenrio, item 1.5.5.
684
196. Causas:
196.1. Grande quantidade de procedimentos dispersos na legislao, associada inexistncia de
lista de verificao para atuao do pregoeiro na fase de seleo do fornecedor.
197.1. Superfaturamento nos contratos (efeito real).
198. Critrios:
198.1. Acrdo 825/2010-TCU-Plenrio, item 1.5.5.
199. Evidncias:
200.1. A organizao manteve, em sua planilha de custos e formao de preos do Contrato
DG/145/2010, parcela referente a treinamento de pessoal na parte de insumos.
201.1. Determinar Ceron que, em ateno ao princpio da legalidade (CF, art. 37, caput):
a) adote as medidas necessrias excluso da parcela de despesas com treinamento, capacitao e
reciclagem como o item Insumos na planilha de custos e formao de preos do Contrato
DG/145/2010, visto que tal parcela j coberta pela rubrica despesas administrativas, conforme
Acrdo 825/2010-Plenrio, item 1.5.5;
b) adote, no prazo de 30 dias, as medidas necessrias recuperao dos valores pagos em
decorrncia das parcelas indevidamente contidas na da planilha de custos e formao de preos do
Contrato DG/145/2010.
Deficincias na definio de penalidades para a fase de julgamento da licitao
202.1. A clusula 10.1 do Prego Eletrnico 5/2012 (contratao de empresa de vigilncia) prev
sanes aos licitantes que incidirem nas hipteses previstas no art. 7 da Lei 10.520/2002 (pea 11, p. 19).
Sua redao reproduzida a seguir:
Aquele que, convocado a assinar o Contrato dentro do prazo de validade de sua proposta e no o
fizer deixar de entregar documentao exigida no edital, apresentar documentao falsa, ensejar o
retardamento da execuo de seu objeto, no mantiver a proposta, falhar ou fraudar na execuo do
Contrato, comportar-se de modo inidneo, fizer declarao falsa ou cometer fraude fiscal, garantido o
direito ampla defesa, ficar impedido de licitar e de contratar com a Unio e ser descredenciado no
SICAF, pelo prazo de at cinco anos, sem prejuzo das sanes previstas em edital e seus anexos;
202.2. Observa-se que a redao da clusula editalcia no prev, para cada uma das situaes
descritas, qual a penalidade adequada considerando os princpios da proporcionalidade e razoabilidade.
202.3. A mesma situao ocorre no edital do Prego Eletrnica 30/2010, com clusula do idntico
teor (pea 14, p. 243).
203. Causas:
203.1. Falta de cultura da Administrao Pblica em apenar empresas nessa fase da licitao.
204.1. Participao de empresas sem real interesse em concorrer ao objeto da licitao, com atraso
indevido na finalizao do procedimento e suas consequncias (efeito potencial).
205. Critrios:
205.1. Lei 10.520/2002, art. 7.
206. Evidncias:
207.1. Nos editais nos Preges 30/2010 e 5/2012 constavam clusulas que simplesmente repetem o
comando do art. 7 da Lei 10.520/2002, sem contudo especificar as penalidades especficas para cada caso
685
previsto, o que pode dificultar a aplicao dessas penalidades.

controle interno na etapa de elaborao do termo de referncia ou projeto bsico, com objetivo de prever,
no edital de prego, clusulas de penalidades especficas para cada conduta que possa se enquadrar no
contido na Lei 10.520/2002, art. 7, observando os princpios da proporcionalidade e razoabilidade.
Ausncia de mecanismo para rastrear os servios realizados/materiais utilizados
209.1. No h, nos processos dos Contratos DG/145/2010 e DG 76/2012, documentos que
demonstrem a existncia de mecanismos que permitam rastrear os servios executados (relatrios de
fiscalizao, registro de ponto dos terceirizados, rondas peridicas nos postos de trabalho).
210. Causas:
210.1. Deficincias no modelo de gesto do contrato, elaborado na fase de planejamento da
contratao.
211.1. Dificuldade ou impossibilidade de justificar os pagamentos realizados (efeito real).
212. Critrios:
212.1. Lei 4.320/1964, art. 63, 1, inciso II
212.2. Lei 8.666/1993, art. 67, 1
212.3. Decreto 2.271/1997, art. 6;
212.4. Acrdo 1.647/2010-TCU-Plenrio, 9.1.1;
213. Evidncias:
214.1. A Ceron no tem mecanismos que permitam rastrear os servios executados (relatrios de
fiscalizao, registro de ponto dos terceirizados, rondas peridicas nos postos de trabalho).
inclua controles internos na etapa de planejamento da contratao para adicionar no modelo de gesto do
contrato mecanismos que permitam o rastreamento dos pagamentos efetuados, isto , que permitam, para
cada pagamento executado, identificar os bens ou servios fornecidos pela contratada.
Deficincias na garantia contratual
216.1. A garantia do processo do Contrato 76/2012 foi apresentada fora do prazo, que se estendia
at 17/9/2012, tendo sido apresentada apenas em 11/10/2012 (pea 10, p. 212 e 255).
216.2. O valor da garantia no atualizado a cada ajuste celebrado, o que faz com que, aps a
assinatura dos termos aditivos, esse valor fique abaixo dos 5% exigidos.
216.3. Alm disso, no caso de seguro garantia, a aplice no cobre, de forma explcita, as multas
impostas contratada por situaes de inexecuo do contrato.
216.4. Ademais, a garantia do Contrato 145/2010 no prev o pagamento de verbas trabalhistas e
previdencirias no honradas pela contratada.
217. Causas:
217.1. No definio de penalidades pelo atraso na entrega de garantia.
686
218.1. Execuo do contrato sem garantia adequada (efeito real).

218.2. Impossibilidade de executar a garantia contratual para pagamento de encargos trabalhistas e
previdencirios no quitados pela contratada (efeito potencial).
219. Critrios:
219.1. Lei 8.666/1993, art. 66, c/c Clusula Oitava dos Contratos 145/2010 e DG/76/2012;
220. Evidncias:
221.1. A Ceron no tem mecanismos para impedir que as garantias sejam apresentadas fora do
prazo, o que efetivamente aconteceu no contrato de vigilncia. Observa-se, ainda, que o valor da garantia
no atualizado a cada ajuste celebrado e, tambm, que as aplices no cobrem as multas impostas por
inexecuo do contrato e o pagamento de verbas trabalhistas e previdencirias no honradas pela
contratada.
inclua os seguintes controles internos na etapa de planejamento da contratao:
a) incluir no modelo de gesto do contrato a exigncia de que a garantia cubra o pagamento de
b) incluir nas clusulas de penalidades o atraso na entrega das garantias contratuais, inclusive as
respectivas atualizaes de valores decorrentes de aditivos contratuais.
No comprovao da manuteno das condies de habilitao
223.1. Por ocasio da assinatura do primeiro termo aditivo do Contrato DG/76/2012 (pea 13, p. 1323), a Ceron elaborou os seguintes documentos para embasar a mencionada assinatura do termo aditivo:
nota tcnica (pea 12, p. 351-367), relatrio do departamento de administrao (pea 12, p. 373-387) e
parecer jurdico (pea 13, p. 1-9).
223.2. Observou-se que o procedimento de anlise prvia e assinatura do aludido termo aditivo no
analisou se a empresa contratada, HR Vigilncia e Segurana Ltda., mantinha as mesmas condies de
habilitao que provou ter por ocasio do Prego Eletrnico 5/2012, prevista no anexo II do edital do
certame em tela (pea 11, p. 27-31).
223.3. No entanto, conforme se depreende do art. 55, inciso XIII da Lei 8.666/1993, a empresa
contratada deve manter, durante toda a execuo do contrato, em compatibilidade com as obrigaes por
ele assumidas, todas as condies de habilitao e qualificao exigidas na licitao.
223.4 Na mesma toada, a celebrao do primeiro termo aditivo do Contrato DG/145/2010 foi
instruda sem analisar se a empresa contratada mantinha as mesmas condies de habilitao apresentadas
por ocasio do Prego Eletrnico 30/2010 (pea 16, p. 207-265). Tal falha foi repetida na assinatura do
segundo termo aditivo do contrato em tela (pea 16, p. 279-387; pea 17, p. 97-99).
224. Causas:
224.1. Grande quantidade de procedimentos dispersos na legislao associado a inexistncia de lista
de verificao para atuao da fiscalizao na fase de gesto do contrato.
225.1. Contratada no tem condies econmica e financeiras para manter a execuo do contrato
(efeito potencial).
226. Critrios:
226.1. Lei 8.666/1993, art. 55, inciso XIII.
227. Evidncias:
687

228.1. Nos editais nos Preges 30/2010 e 5/2012 constavam clusulas que exigiam vistoria das
dependncias da Ceron por parte das licitantes, o que contraria a Lei 8.666/1993, arts. 3, 1, inciso I e
art. 30, alm da jurisprudncia do TCU.
controles internos na etapa de gesto do contrato, para que a cada prorrogao contratual, verifique se a
contratada mantm as mesmas condies de habilitao econmico financeira exigidas poca da
licitao.
Falhas na repactuao
230.1. No Contrato DG/76/2012, a parcela referente depreciao de bens permanentes para a
prestao do servio no foi retirada aps o perodo de um ano.
230.2. Alm disso, tanto no Contrato DG/76/2012 quanto no Contrato DG/145/2010, a proviso
para aviso prvio trabalhado tambm no foi retirada aps o primeiro ano do contrato.
230.3. Ademais, no so utilizadas informaes gerenciais da execuo do contrato para propor
reduo de valores nas provises.
231. Causas:
231.1. Grande quantidade de procedimentos dispersos na legislao associado a inexistncia de lista
de verificao para atuao do fiscal na fase de gesto do fornecedor.
232.1. Pagamento de valores indevidos.
233. Critrios:
233.1. Lei 8.666/1993, art. 65, II, d (bilateral);
233.2. Decreto 2.271/1997, art. 5; art 4, inciso I;
233.3. IN SLTI 02/2008, arts. 37 a 41;
233.4. Parecer JT-02/2009.
234. Evidncias:
235.1. A Ceron no retira da planilha de custos, aps o perodo de um ano, as parcelas referentes
depreciao de bens permanentes e proviso para aviso prvio trabalhado. Alm disso, no so
utilizadas informaes gerenciais da execuo para propor reduo de valores.
236.1. Determinar que a Ceron, com fulcro na Constituio Federal, art. 71, IX, adote as medidas
para corrigir os seguintes itens na Planilha de Custos e Formao de Preos dos DG/76/2012 e
DG/145/2010:
a) excluso da parcela referente depreciao de bens permanentes para a prestao do servio e ao
aviso prvio, uma vez que j decorre um ano do contrato, conforme a Lei 8.666/1993, art. 65, II, d, o
Decreto 2.271/1997, art. 5; art 4, inciso I, a IN SLTI 02/2008, arts. 37 a 41, e o Parecer JT-02/2009.
b) adote, no prazo de 30 dias, as medidas necessrias recuperao dos valores pagos
indevidamente em decorrncia dos ajustes acima.
servios e na gesto dos contratos decorrentes que vierem a ser elaborados, em ateno ao 3.14, inclua
controle interno na etapa de gesto do contrato, de forma que quando da realizao de repactuaes,
688
utilizar informaes gerenciais do contrato para negociar valores mais justos para a Administrao.
Deficincias nos controles compensatrios nos recebimentos provisrio e
definitivo
237.1. No h uma lista de verificao contendo os itens a serem analisados pela fiscalizao ao
realizar a fiscalizao do contrato.
238. Causas:
238.1. Ausncia de padro elaborado pelo OGS.
238.2. Falta de cultura da organizao quanto ao estabelecimento de padres para a atuao dos
fiscais nos recebimentos provisrio e definitivo.
239.1. Ateste de servios prestados em desconformidade com o previsto no contrato.
239.2. No verificao de itens que deveriam ser verificados pelo fiscal.
240. Critrios:
240.1. Lei 8.666/1993, art. 115.
241. Evidncias:
242.1. A organizao no adota uma lista de verificao contendo os itens a serem analisados pela
fiscalizao ao realizar a fiscalizao do contrato.
inclua controle interno para incluir no modelo de gesto do contrato listas de verificao para os aceites
provisrio e definitivo na etapa de planejamento da contratao, de modo que os atores da fiscalizao
tenham um referencial claro para atuar na fase de gesto do contrato.
Deficincias nos controles compensatrios na seleo do fornecedor
244.1. Em resposta aos itens F.6(4) e F.7(4) do Questionrio Perfil Governana das Aquisies Ciclo 2013 (pea 7), a Ceron informou que no utiliza lista de verificao contendo os itens a serem
analisados pelo pregoeiro ao proceder a seleo do fornecedor.
245. Causas:
245.2. Falta de cultura da organizao quanto ao estabelecimento de padres para atuao do
pregoeiro.
246.1. Impugnao de licitao pela no realizao de procedimento essencial (efeito potencial);
246.2. Declarao de nulidade de contrato pela realizao irregular da licitao (efeito potencial).
247. Critrios:
247.1. Lei 8.666/1993, art. 115.
248. Evidncias:
249.1. A Ceron no utiliza listas de verificao contendo os itens a serem analisados pelo pregoeiro
ao proceder a seleo do fornecedor, seja elaborada pela prpria entidade ou por seu rgo Gestor
Superior (OGS).
689
250.1. Recomendar Ceron que estabelea uma lista de verificao para atuao do pregoeiro ou da
comisso de licitao durante a fase de seleo do fornecedor.
Deficincias nos controles compensatrios na elaborao de pareces jurdicos
251.1. Em resposta aos itens F.6(3) e F.7(2) do Questionrio Perfil Governana das Aquisies Ciclo 2013 (pea 7), a Ceron informou que no utiliza lista de verificao para atuao da consultoria
jurdica quando da emisso dos pareceres de que trata a Lei 8.666/1993, art. 38, pargrafo nico.
252. Causas:
252.2. Falta de cultura da organizao quanto ao estabelecimento de padres para atuao da
assessoria jurdica.
253.1. No verificao de algum item essencial (efeito potencial);
254. Critrios:
254.1. Lei 8.666/1993, art. 115.
255. Evidncias:
256.1. A Ceron no utiliza listas de verificao para atuao da consultoria jurdica na emisso
pareceres de que trata a Lei 8.666/1993, art. 38, pargrafo nico, seja elaborada pela prpria entidade ou
por seu rgo Gestor Superior (OGS).
257.1. Recomendar Ceron que estabelea modelos de lista de verificao para atuao da
consultoria jurdica na emisso pareceres de que trata a Lei 8.666/1993, art. 38, pargrafo nico, podendo
adotar os modelos estabelecidos pela Advocacia-Geral da Unio.
ANLISE DOS COMENTRIOS DO GESTOR
258. Com vistas a obter eventuais comentrios quanto aos achados e concluses em seu contexto
completo, bem como, se fosse o caso, propostas de correo e contribuies para o aperfeioamento do
relatrio, a verso preliminar deste relatrio foi enviada ao dirigente mximo da Eletrobrs Distribuio
Rondnia mediante o Ofcio 0083/2015-TCU/Secex-AM (pea 21).
259. Em resposta, a Ceron encaminhou documento CTA/PR-017/2015 (pea 23), cujas
consideraes foram avaliadas pela equipe de auditoria e geraram ajustes no presente relatrio, uma vez
que trs dos achados foram considerados como sanados ante as novas evidncias apresentadas.
260. A documentao enviada em anexo ao documento supracitado foi considerada suficiente para
alterar o entendimento da equipe de auditoria em relao aos seguintes achados, constantes do relatrio
preliminar, e que foram retirados do presente relatrio:
a) deficincia no processo de seleo dos ocupantes de funes-chave da rea de aquisies;
b) deficincia na avaliao da estrutura de recursos humanos da funo de aquisies;
c) deficincia na capacitao de servidores/empregados da funo de aquisies.
261. Cumpre registrar que, antes da elaborao do presente relatrio, a Ceron solicitou uma reunio
com a equipe de auditoria para explicar a documentao complementar enviadas por meio do CTA/PR017/2015, e nesta oportunidade foram discutidos todos os achados, deixando mais claro para a
mencionada unidade jurisdicionada quais documentos poderiam sanar os achados preliminares, e quais
foram considerados insuficientes para tal objetivo.
262. Vale ressaltar que a Ceron ter oportunidade de, poca da elaborao de plano de ao
proposto, avaliar a convenincia e oportunidade de implementao das recomendaes propostas,
informando ao Tribunal o prazo para implementao e detalhes de aes em andamento, bem como
justificativas quanto s medidas que no sero adotadas pela entidade.
690
CONCLUSO
263. A presente fiscalizao analisou a governana e gesto de aquisies por parte Eletrobrs
Distribuio Rondnia (Ceron), com base nas respostas prestadas por meio do Questionrio Perfil de
Governana de Aquisies - Ciclo 2013, e na anlise de casos concretos de contratao de servios de
limpeza e de segurana.
264. Verificou-se que uma parte das informaes prestadas no mencionado questionrio no foram
corroboradas pelas evidncias enviadas pela Ceron. Isto demonstra que seu ndice de governana na
realidade diverso do que aquele apurado pela Selog, responsvel pela aplicao do questionrio em
questo.
265. Com base nas informaes coletadas durante a auditoria, alm das entrevistas com os gestores
da Ceron, acredita-se que a discrepncia encontrada se d principalmente pelo no entendimento dos
conceitos de governana que embasam as perguntas do sobredito questionrio. Assim, espera-se que no
prximo ciclo a Ceron consiga realizar uma autoanlise mais profunda das questes de governana
levantadas no questionrio, e desta forma fazer o preenchido mais condizente com sua realidade.
266. Cabe destacar ainda as falhas encontradas em planilhas de formao de custo, que ensejaram
pagamentos indevidos s contratadas, cabendo determinao para que o a Ceron adote providncias para
obter ressarcimento ao errio.
267. Os demais achados, no relacionados aos questionrios de governana, so falhas que no
trazem impacto s contas do rgo, devendo ser expedidas recomendaes e ser dado cincia Ceron
sobre as mencionadas falhas.
268. No tocante a validao das respostas dadas ao questionrio do levantamento do perfil de
governana das aquisies, verificou-se que houve divergncia de trs dos 51 (cinquenta e um) itens
avaliados nesse trabalho, ou seja, a organizao informou que adota uma determinada prtica, mas a
equipe de auditoria constatou que ela na verdade no adota.
269. Quanto menos instrumentos de controle houver dentro da organizao, maiores so as chances
do surgimento de situaes que afetem negativamente as aquisies e, por consequncia, maior a
probabilidade de impacto negativo no atingimento dos objetivos da prpria organizao, acarretando, em
ltima anlise, riscos de a organizao prestar um servio no adequado s necessidades do cidado.
270. A partir dessa premissa e considerando os achados relatados na fiscalizao, h forte relao
entre as falhas associadas governana e gesto das aquisies e as inconformidades especficas
encontradas nos contratos analisados, como, por exemplo:
a) a falta de cultura de gesto de riscos na organizao contribui para que no haja avaliao das
alternativas de fiscalizao administrativa nos contratos nem quanto aos critrios de habilitao
econmico-financeira, podendo acarretar ineficincia na fiscalizao dos contratos e limitao indevida
da competio, respectivamente;
b) as deficincias no estabelecimento de diretrizes para as aquisies contribuem para que no seja
realizada a anlise do parcelamento ou no das contrataes, podendo acarretar diminuio da competio
nas licitaes e dependncia de um nico fornecedor.
271. Portanto, a melhoria dos processos de governana e gesto das aquisies essencial para que
os riscos de ocorrncias especficas nas contrataes sejam mitigados, o que s possvel por meio do
apoio da alta administrao da organizao para implantao de controles internos adequados.
BENEFCIOS DO CONTROLE
272. Entre os benefcios desta auditoria pode-se mencionar os benefcios diretos de correo de
irregularidades ou impropriedades, incremento da economia, eficincia, eficcia ou efetividade de rgo
ou entidade da administrao pblica e expectativa do controle, indicados nos itens 42.3, 42.4 e 66.1,
respectivamente, das orientaes para benefcios de controle, constantes no anexo da Portaria-Segecex 10,
de 30/3/2012.
691
273. Ante todo o exposto, submetem os autos considerao superior, sugerindo o seu
encaminhamento ao gabinete do Exmo. Ministro-Relator, com a seguinte proposta:
a) determinar Eletrobrs Distribuio Rondnia, com fulcro no art. 43, inciso I, da Lei 8.443/1992
c/c o art. 250, inciso II, do Regimento interno do TCU, que:
a.1) em ateno ao princpio da legalidade (CF, art. 37, caput):
a.1.1) adote as medidas necessrias excluso da parcela de despesas com treinamento, capacitao
e reciclagem como o item Insumos na planilha de custos e formao de preos do Contrato
DG/145/2010, visto que tal parcela j coberta pela rubrica despesas administrativas, conforme
Acrdo 825/2010-Plenrio, item 1.5.5;
a.1.2) adote, no prazo de 30 dias, as medidas necessrias recuperao dos valores pagos em
decorrncia das parcelas indevidamente contidas na da planilha de custos e formao de preos do
Contrato DG/145/2010;
a.2.) com fulcro na Constituio Federal, art. 71, IX:
a.2.1) adote medidas para corrigir o seguinte item da Planilha de Custos e Formao de Preos dos
Contratos DG/76/2012 e DG/145/2010: excluso das parcelas referentes instalao ou depreciao de
bens permanentes e ao aviso prvio, uma vez que j transcorreu um ano de execuo contratual;
a.2.2) adote, no prazo de 30 dias, as medidas necessrias recuperao dos valores pagos
indevidamente em decorrncia dos ajustes acima;
a.3) em ateno ao Decreto 7.746/2012, art. 16, elabore e aprove, no prazo de 90 dias, um Plano de
Gesto de Logstica Sustentvel;
a.4) em ateno IN SLTI 10/2012, art. 12, publique no seu stio na internet, no prazo de 90 dias, o
PLS aprovado;
a.5) em ateno IN SLTI 10/2012, arts. 13 e 14, estabelea, no prazo de 90 dias, mecanismos de
monitoramento para acompanhar a execuo do PLS;
a.6) encaminhe, no prazo de 60 dias a contar da cincia do acrdo que vier a ser proferido, plano
de ao para a implementao das medidas citadas no decisum, contendo:
a.6.1) para cada determinao, o prazo e o responsvel (nome, cargo e CPF) pelo desenvolvimento
das aes;
a.6.2) para cada recomendao cuja implementao seja considerada conveniente e oportuna, o
a.6.3) para cada recomendao cuja implementao no seja considerada conveniente ou
b) recomendar Eletrobrs Distribuio Rondnia, com fulcro na Lei 8.443/92, art. 43, inciso I c/c
art. 250, inciso III do RI/TCU, que avalie a convenincia e a oportunidade de adotar os seguintes
procedimentos:
b.1) aprove plano de trabalho anual para atuao da comisso de tica;
b.2) estabelea diretrizes para rea de aquisies incluindo:
b.2.1) poltica de compras;
b.2.2) poltica de estoques;
b.3) avalie a necessidade de atribuir a um comit, integrado por representantes dos diversos setores
da organizao, a responsabilidade por auxiliar a alta administrao nas decises relativas s aquisies,
com objetivo de buscar o melhor resultado para a organizao como um todo;
b.4) estabelea diretrizes para o gerenciamento de riscos da rea de aquisies;
b.5) capacite os gestores na rea de aquisies em gesto de riscos;
b.6) realize gesto de riscos das aquisies;
b.7) implemente e divulgue os canais (telefone, e-mail, endereo, ouvidoria) por meio dos quais se
b.8) inclua entre as atividades de auditoria interna a avaliao de governana, avaliao de controles
internos gerais e especficos na rea de licitaes e contratos;
692
b.9) publique todos os documentos que integram os processos de aquisies (e.g., solicitao de
aquisio, estudos tcnicos preliminares, estimativas de preos, pareceres tcnicos e jurdicos etc.) na
Internet;
b.10) publique na sua pgina na Internet a deciso quanto a regularidade das contas proferida pelo
b.11) publique na Internet a agenda de compromissos pblicos do dirigente mximo da organizao
e do principal gestor responsvel pelas aquisies;
b.12) execute processo de planejamento das aquisies, contemplando, pelo menos:
b.12.1) elaborao, com participao de representantes dos diversos setores da organizao, de um
b.12.2) aprovao, pela mais alta autoridade da organizao, do plano de aquisies;
b.12.3) divulgao do plano de aquisies na Internet;
b.12.4) acompanhamento peridico da execuo do plano, para correo de desvios;
b.13) estabelea um modelo de competncias para os ocupantes das funes chave da rea de
b.14) defina um processo formal de trabalho para:
b.14.1) planejamento de cada uma das aquisies;
b.14.2) seleo do fornecedor;
b.14.3) gesto dos contratos;
b.15) estabelea e adote:
b.15.1) padres para especificaes tcnicas de objetos contratados frequentemente;
b.15.2) minutas padro de editais e contratos, podendo valer-se das minutas publicadas pela AGU;
b.15.3) procedimentos para elaborao das estimativas de preos das contrataes;
b.16) no modelo de processo de aquisies para a contratao de bens e servios e na gesto dos
contratos decorrentes que vierem a ser elaborados, em ateno ao item b.14:
b.16.1) inclua controle interno na etapa de elaborao dos estudos tcnicos preliminares, com
intuito de realizar levantamento de mercado junto a diferentes fontes possveis, efetuando levantamento
de contrataes similares feitas por outros rgos, consulta a stios na internet (e.g. portal do software
pblico), visita a feiras, consulta a publicaes especializadas (e.g. comparativos de solues publicados
em revistas especializadas) e pesquisa junto a fornecedores, a fim de avaliar as diferentes solues que
possam atendem s necessidades que originaram a contratao (Lei 8.666/1993, art. 6, inciso IX, alnea
c );
b.16.2) inclua os seguintes controles internos na etapa de elaborao dos estudos tcnicos
preliminares:
b.16.2.1) definir mtodo de clculo das quantidades de postos de trabalho necessrios contratao;
b.16.2.2) documentar o mtodo utilizado para a estimativa de quantidades no processo de
b.16.3) inclua controle interno na etapa de fiscalizao tcnica do contrato com intuito de manter
controle gerencial acerca da produtividade do pessoal empregado nos contratos, a fim de subsidiar a
estimativa para as futuras contrataes;
b.16.4) inclua os seguintes controles internos na etapa de elaborao dos estudos tcnicos
preliminares:
b.16.4.1) definio do mtodo para a estimativa de preos, considerando uma cesta de preos,
podendo utilizar-se das diretrizes contidas na IN SLTI 5/2014;
b.16.4.2) documentao do mtodo utilizado para a estimativa de preos no processo de
693
b.16.5) inclua controle interno na etapa de elaborao dos estudos tcnicos preliminares para avaliar
se a soluo divisvel ou no, levando em conta o mercado que a fornece e atendando que a soluo
deve ser parcelada quando as respostas a todas as 4 perguntas a seguir forem positivas: (I) tecnicamente
vivel dividir a soluo? (II) economicamente vivel dividir a soluo? (III) no h perda de escala ao
dividir a soluo? (IV) h o melhor aproveitamento do mercado e ampliao da competitividade ao
dividir a soluo?
b.16.6) inclua na etapa de elaborao do termo de referncia ou projeto bsico controle interno com
objetivo de prever no modelo de gesto do contrato, quando se tratar de contratao de servios, a
b.16.6.1) o recebimento provisrio, a cargo do fiscal que acompanha a execuo do contrato,
inciso I, a);
b.16.6.2) o recebimento definitivo, a cargo de outro servidor ou comisso responsvel pelo
recebimento definitivo, deve basear-se na verificao do trabalho feito pelo fiscal e na verificao de
todos os outros aspectos do contrato que no a execuo do objeto propriamente dita (Lei 8.666/1993, art.
73, inciso I, b);
b.16.7) inclua controle interno na etapa de elaborao do termo de referncia ou projeto bsico, com
objetivo de prever, no modelo de gesto do contrato, que as clusulas de penalidades observem as
seguintes diretrizes:
b.16.7.1) atrelar multas s obrigaes da contratada estabelecidas no modelo de execuo do objeto
b.16.7.2) definir o rigor de cada multa de modo que seja proporcional ao prejuzo causado pela
desconformidade;
b.16.7.3) definir o processo de aferio da desconformidade que leva multa (e.g. clculo do nvel
de servio obtido);
b.16.7.4) definir a forma de clculo da multa, de modo que seja o mais simples possvel;
b.16.7.5) definir o que fazer se as multas se acumularem (e.g. distrato);
b.16.7.6) definir as condies para aplicaes de glosas, bem como as respectivas formas de
clculo;
b.16.8) inclua controle interno na etapa de elaborao dos estudos tcnicos preliminares, com
intuito de avaliar, no caso de contratao de servios continuados, as diferentes possibilidades de critrios
de qualificao econmico-financeiras previstas na IN-SLTI 02/2008, art. 19, inciso XXIV, e Acrdo
1.214/2013-TCU-Plenrio, item 9.1.10, considerando os riscos de sua utilizao ou no;
b.16.9) inclua controle interno na etapa de elaborao do termo de referncia ou projeto bsico, com
objetivo de prever, no edital de prego, clusulas de penalidades especficas para cada conduta que possa
se enquadrar no contido na Lei 10.520/2002, art. 7, observando os princpios da proporcionalidade e
razoabilidade;
b.16.10) inclua controles internos na etapa de planejamento da contratao para adicionar no
modelo de gesto do contrato mecanismos que permitam o rastreamento dos pagamentos efetuados, isto
, que permitam, para cada pagamento executado, identificar os bens ou servios fornecidos pela
contratada;
b.16.11) inclua os seguintes controles internos na etapa de planejamento da contratao:
b.16.11.1) incluir no modelo de gesto do contrato a exigncia de que a garantia cubra o pagamento
de encargos trabalhistas e previdencirios no quitados pela contratada;
b.16.11.2) incluir nas clusulas de penalidades o atraso na entrega das garantias contratuais,
inclusive as respectivas atualizaes de valores decorrentes de aditivos contratuais;
b.16.12) inclua controles internos na etapa de gesto do contrato, para que a cada prorrogao
contratual, verifique se a contratada mantm as mesmas condies de habilitao econmico financeira
exigidas poca da licitao;
694
b.16.13) inclua controle interno na etapa de gesto do contrato, de forma que quando da realizao
de repactuaes, utilizar informaes gerenciais do contrato para negociar valores mais justos para a
Administrao;
b.16.14) inclua controle interno para incluir no modelo de gesto do contrato listas de verificao
para os aceites provisrio e definitivo na etapa de planejamento da contratao, de modo que os atores da
fiscalizao tenham um referencial claro para atuar na fase de gesto do contrato;
b.17) estabelea uma lista de verificao para atuao do pregoeiro ou da comisso de licitao
durante a fase de seleo do fornecedor;
b.18) estabelea modelos de lista de verificao para atuao da consultoria jurdica na emisso
pareceres de que trata a Lei 8.666/1993, art. 38, pargrafo nico, podendo adotar os modelos
estabelecidos pela Advocacia-Geral da Unio;
c) dar cincia Eletrobrs Distribuio Rondnia sobre as seguintes impropriedades/falhas, para
c.1) no levantamento sobre possveis solues de mercado durantes os estudos tcnicos
inciso IX, alnea c;
c.2) ausncia estudo e definio da produtividade da mo de obra que ser utilizada na prestao de
servios de limpeza, identificada nos Contratos DG/76/2012 e DG 145/2010, o que afronta o disposto na
Lei 8.666/1993, art. 6, inciso IX, alnea f e art. 7, 4 c/c IN-SLTI 2/2008, art. 43, pargrafo nico;
c.3) ausncia de definio da localizao, quantidade e tipo de postos de trabalho de vigilncia,
IN-SLTI 02/2008, art. 49, I;
c.4) ausncia de definio de diferentes turnos para os postos de vigilncia, de acordo com as
c.5) no estabelecimento de requisitos de qualidade que permitam a avalio dos servios que so
c.6) no estabelecimento de prticas de sustentabilidade na execuo dos servios de limpeza e
c/c IN SLTI 1/2010, art. 6 e IN-SLTI 2/2008, art. 42, inciso III;
c.7) obrigatoriedade de vistoria prvia s instalaes onde os servios sero prestados como
614/2008 (item 9.3.3.2) e 1.955/2014 (item 9.2.4), ambos do Plenrio do TCU;
d) autorizar, desde j, a realizao pela Secex/RO de monitoramento do cumprimento das
determinaes e recomendaes expedidas no Acrdo que vier a ser proferido;
e) arquivar os presentes autos.
o Relatrio.
VOTO
A presente auditoria integra os trabalhos de Fiscalizao de Orientao Centralizada (FOC) Governana e Gesto das Aquisies realizados com os objetivos de avaliar as prticas de governana e
gesto das aquisies de vinte entidades da Administrao Pblica Federal e de verificar a consistncia
695
das informaes apresentadas em questionrio aplicado no mbito do levantamento referente ao mesmo

tema executado no TC-025.068/2013-0.
2. A fiscalizao em exame foi realizada na Eletrobrs Distribuio Rondnia Centrais Eltricas
de Rondnia S.A. (Ceron), sociedade de economia mista pertencente ao grupo Eletrobrs, criada pela Lei
5.523/1968 e vinculada ao Ministrio de Minas e Energia (MME).
3. O presente trabalho se estruturou sobre trs referenciais: governana, gesto e aquisies.
4. Governana consiste na atividade exercida pela alta administrao da organizao, envolvendo as
funes de avaliar, dirigir e monitorar, por meio do estabelecimento de diretrizes, polticas e controles,
visando a alcanar seus objetivos estratgicos. De sua vez, a gesto se constitui na execuo de processos
e aes, por corpo gerencial qualificado, com vistas a cumprir os objetivos estratgicos traados. Por fim,
as aquisies se referem s contrataes de bens e servios destinados a viabilizar a execuo das
atividades finalsticas e das atividades meio para, em ltima instncia, atingir os objetivos definidos pela
alta administrao.
5. Como se v, h interdependncia entre esses fatores. Quanto mais sintonizados estiverem entre si,
maior ser a eficincia, a eficcia e a efetividade da organizao. Em outras palavras, boas prticas de
governana e gesto na rea de aquisies resultam em agregao de valor e minimizao dos riscos
atrelados ao negcio da organizao.
6. De acordo com o Referencial Bsico de Governana Aplicvel a rgos e Entidades da
Administrao Pblica (RBG) publicado pelo TCU, para que as funes de governana sejam executadas
de forma satisfatria, trs mecanismos devem ser adotados: liderana, estratgia e controle.
7. A seguir, examinaram-se questes mais especficas relacionadas gesto.
II - Governana
8. Os mecanismos de governana so implementados a partir da adoo de determinadas prticas.
Portanto, o levantamento das prticas e dos respectivos instrumentos vigentes na entidade permite avaliar
a qualidade da governana exercida.
9. A partir das observaes da equipe, percebe-se que faltam instrumentos que permitam ao nvel
estratgico exercer a liderana necessria para conduzir boa governana e consequente boa gesto do
setor de aquisies. Nesse contexto, constatou-se que, apesar de adotar cdigo de tica aplicvel a todos
que trabalham na entidade (cdigo de tica nico das empresas do grupo Eletrobrs), no foi aprovado um
plano de trabalho anual para atuao da comisso de tica (achado 3.1).
10. Com relao estratgia, foi verificado que a instituio no dispe de documentos para
estabelecer a poltica de compras e a poltica de estoques (achado 3.2).
11. Tambm a Ceron declarou que no houve a designao de corpo colegiado (ex. comit,
conselho) para auxiliar a alta administrao nas decises relativas s aquisies (achado 3.3).
12. No que se refere ao controle, foram examinadas as prticas relativas gesto de riscos,
existncia de canais para recebimento de denncias, funo de auditoria interna e accountability
(prestao de contas e responsabilizao), esta sob a perspectiva da divulgao das decises e documentos
relacionados atividade do setor de aquisies. Como resultado, tambm foram constatadas deficincias
nos trs quesitos.
13. Foi verificado que a Ceron no estabeleceu diretrizes para o gerenciamento de riscos das
aquisies, no capacita os gestores nessa matria e no realiza gesto de riscos das aquisies (achado
3.4).
14. A entidade no mantm canais diretos (com a prpria Alta Administrao) para o recebimento
de denncias (achado 3.5).
15. Foi apurado que a auditoria interna da Ceron no executou trabalhos de avaliao de
governana, avaliao de controle internos gerais ou especficos na rea de licitaes e contratos no ano
de 2012 (achado 3.6).
696
16. As questes relativas accountability tambm demandam aperfeioamento. No h diretrizes

para que a ntegra dos processos de aquisies seja publicada na internet. Igualmente, no feita a
publicao da agenda do gestor principal das aquisies. Por fim, verificou-se que no h publicao, em
sua pgina na Internet, da deciso do rgo de controle externo quanto ao mrito da prestao de contas
anual (achado 3.7).
17. Com base nesses resultados, conclui-se que a Ceron vem-se deparando com deficincias na
implementao de mecanismos e prticas de governana na rea de aquisies.
III - Gesto
18. Segundo o Referencial Bsico de Governana Aplicvel a rgos e Entidades da Administrao
Pblica (RBG), a gesto inerente e integrada aos processos organizacionais, sendo responsvel pelo
planejamento, execuo, controle, ao, enfim, pelo manejo dos recursos e poderes colocados
disposio de rgos e entidades para a consecuo de seus objetivos [grifo no original].
19. Neste trabalho, a gesto das aquisies foi avaliada a partir do exame dos instrumentos de
planejamento, de gesto de pessoas e de padronizao dos processos de trabalho da rea.
20. O planejamento das aquisies deveria gerar um plano anual de aquisies a fim de
fundamentar a elaborao da proposta oramentria anual e possibilitar o acompanhamento. No entanto,
foi constatado que a Ceron no possui o referido plano (achado 3.8).
21. Outro aspecto relacionado ao planejamento trata da necessidade de contar com um Plano de
Gesto de Logstica Sustentvel (PLS), de forma a definir as prticas de sustentabilidade e racionalizao
de gastos, bem como os respectivas responsabilidades, aes, metas, prazos e mecanismos de
monitoramento. O trabalho revelou a inexistncia do instrumento na Ceron e a consequente realizao de
contrataes sem a incluso de requisitos de sustentabilidade (achado 3.9).
22. Quanto gesto de pessoas, constatou-se que a organizao no dispe de documento contendo
o mapeamento das competncias necessrias ao exerccio das atribuies na rea de aquisies (achado
3.10).
23. No tocante aos processos de trabalho relacionados s licitaes e contratos, buscou-se verificar
se haveria sistematizao dos procedimentos de aquisio mediante a definio formal do processo de
trabalho e o estabelecimento de minutas, especificaes tcnicas, listas de verificao e procedimentos
para elaborao de estimativas de preos. Segundo apurado pela auditoria, no h documento interno
estabelecendo o processo de trabalho relacionado atividade de aquisies
planejamento da
aquisio, seleo do fornecedor e gesto do contrato (achado 3.11). Quanto aos documentos
padronizados, a equipe verificou que a Ceron no utiliza artefatos que facilitam a conduo dos processos
de aquisio (achado 3.12)
24. Diante do exposto, pode-se concluir que h deficincias nos instrumentos de planejamento, de
gesto de pessoas e de processo de trabalho da rea de aquisies da Ceron, o que pode impactar
negativamente a qualidade da gesto do setor.
IV - Conformidade das Contrataes
25. Neste tpico, a equipe de auditoria avaliou a conformidade de aspectos especficos relacionados
contratao de servios de limpeza, vigilncia e transporte de pessoas. Os resultados se constituem na
demonstrao prtica dos efeitos das falhas de governana e de gesto.
26. Em sntese, foram constatadas as seguintes deficincias na etapa de preparao das referidas
contrataes:
a) a contratao de servios de motorista foi realizada sem que houvesse prvio levantamento de
mercado para definir e justificar o tipo de soluo adequada s necessidades da instituio (achado 3.13);
b) os termos de referncia das contrataes de servios de limpeza e de vigilncia no apresentaram
os mtodos ou estudos utilizados para a definio da quantidade e dos tipos de postos de trabalho, para a
697
definio da produtividade esperada do pessoal empregado contrato de limpeza e conservao e para a

otimizao dos postos de trabalho e definio de turnos de servio contrato de vigilncia (achado 3.14);
c) a organizao no realizou pesquisa de preos junto a fornecedores ou a outras fontes para a
elaborao da planilha de formao de preos, que foi baseada apenas em conveno coletiva do trabalho,
quando da contratao de servios de limpeza e de vigilncia ostensiva armada (achado 3.15);
d) os processos de contratao de servios de limpeza e conservao e de vigilncia armada no
contiveram avaliao sobre a possibilidade de ser efetuado o parcelamento, ou no, das solues a serem
contratadas pela instituio (achado 3.16);
e) a entidade no definiu requisitos de qualidade para avaliar a prestao dos servios de limpeza e
conservao e de vigilncia armada e desarmada (achado 3.17); e
f) a organizao no previu a adoo de prticas de sustentabilidade na contratao de servios de
limpeza (achado 3.18).
27. No tocante s licitaes e execuo dos contratos, foram observadas as deficincias que se
seguem:
a) no h nas contrataes de limpeza e de vigilncia segregao de funes entre o recebimento
provisrio e o recebimento definitivo dos servios prestados (achado 3.19);
b) os contratos de prestao de servios de limpeza e vigilncia no contm clusulas de
penalidades vinculadas ao cumprimento das obrigaes contratuais (achado 3.20);
c) os critrios de habilitao econmico-financeira estabelecidos nos editais de licitao para
contratao de servios de limpeza e vigilncia no foram definidos com base em estudos tcnicos
(achado 3.21);
d) os editais do Prego 30/2010 (limpeza) e do Prego 5/2012 (vigilncia) continham a exigncia
de vistoria prvia em afronta aos arts. 3, 1, inciso I, e 30 da Lei 8.666/1993 (achado 3.22);
e) os editais do Prego 30/2010 (limpeza) e do Prego 5/2012 (vigilncia) no especificaram as
penalidades adequadas para cada situao prevista, podendo dificultar a aplicao das sanes durante a
execuo contratual (achado 3.24);
f) no Contrato DG/145/2010 (limpeza), a planilha de custos e formao de preos (PCFP) contm
parcela referente a treinamento de pessoal, includa sem amparo legal, visto que tal parcela j estaria
coberta pela rubrica despesas administrativas, conforme Acrdo 825/2010-Plenrio (achado 3.23);
g) a instituio no conta com mecanismos que permitam rastrear os servios executados nos
contratos de vigilncia e limpeza (achado 3.25);
h) a entidade no possui mecanismos que impeam a apresentao de garantias fora do prazo (o
que ocorreu na contratao de vigilncia), bem como os valores das garantias no so atualizados a cada
ajuste e as aplices no cobrem as multas impostas pala Administrao e o pagamento de encargos
trabalhistas e previdencirios no quitados pelas contratadas (achado 3.26);
i) a organizao no verifica, a cada prorrogao dos contratos de limpeza e de vigilncia, se as
contratadas mantem todas as condies de habilitao exigidas poca da licitao (achado 3.27);
j) a Ceron no retirou da planilha de custos, aps o perodo de 1 ano, as parcelas referentes
depreciao de bens permanentes (vigilncia) e proviso para aviso prvio trabalhado (vigilncia e
limpeza), bem como no utiliza informaes gerenciais para propor reduo de valores quando das
repactuaes (achado 3.28);
k) a entidade no adota uma lista de verificao contendo os itens a serem analisados pela
fiscalizao dos contratos (achado 3.29);
l) a entidade no adota uma lista de verificao padro para atuao do pregoeiro nos
procedimentos licitatrios, com objetivo de padronizar a fase de seleo do fornecedor (achado 3.30); e
m) a organizao no adota uma lista de verificao padro para atuao da consultoria jurdica
quando da emisso de pareceres de aprovao dos editais de licitao ou das minutas dos contratos
(achado 3.31).
28. Como fica evidenciado, foram constatadas deficincias no planejamento das aquisies, na
gesto de contratos e na implementao de controles internos.
698
V - Apreciao Geral - Concluses

29. Segundo a equipe de fiscalizao, h forte relao entre as falhas associadas governana e
gesto das aquisies e as inconformidades especficas encontradas nos contratos analisados.
30. Nesse contexto, citou-se que a falta de cultura de gesto de riscos na organizao contribui para
que no haja avaliao das alternativas de fiscalizao administrativa nos contratos ou avaliao quanto
aos critrios de habilitao econmico-financeira, podendo acarretar ineficincia na fiscalizao dos
contratos e limitao indevida da competio, respectivamente.
31. Concluiu-se, assim, que a melhoria dos processos de governana e gesto das aquisies
essencial para que os riscos de ocorrncias especficas nas contrataes sejam mitigados, o que s
possvel por meio do apoio da alta administrao da organizao para implantao de controles internos
adequados.
32. Por sua vez, o confronto entre as respostas registradas no Questionrio Perfil Governana das
Aquisies-Ciclo 2013 (TC-025.068/2013-0) com a situao efetivamente observada revelou divergncia
em apenas 3 dos 51 itens/subitens presentemente avaliados.
33. Por haver fundamentao em elementos reunidos ao longo do trabalho, acolho as concluses do
relatrio de auditoria.
34. Acrescento que a soluo para as deficincias identificadas no presente levantamento envolve a
capacitao de servidores e o empenho da alta administrao em adotar instrumentos de governana e
gesto. Somente a partir da adoo de tais medidas estaro criadas as condies para formao e
consolidao da cultura organizacional sobre o tema.
35. As providncias constantes da proposta de encaminhamento do relatrio de auditoria situam-se,
pois, nesse contexto.
VI - Proposta de Encaminhamento
36. Conforme enfatizado no relatrio, as deficincias nos instrumentos de governana e gesto
elevam as chances da ocorrncia de situaes passveis de afetar negativamente as aquisies e a
probabilidade de impacto negativo no atingimento dos objetivos da prpria organizao. Para mitigar tais
riscos, foram formuladas pela equipe de auditoria propostas de recomendaes e determinaes a serem
encaminhadas Ceron. A unidade tcnica tambm props que se d cincia entidade de algumas das
ocorrncias que no ensejam, no momento, a adoo de outras medidas.
37. Quanto s propostas de recomendaes e cincia sugeridas, acolho-as com ajustes que entendo
pertinentes. As recomendaes propostas visam ao aprimoramento dos aspectos analisados nestes autos,
enquanto que a cientificao das falhas observadas busca evitar sua repetio.
38. J com relao s determinaes, cumpre dar destaque aos itens 3.23 e 3.28 do relatrio de
auditoria.
39. No item 3.23 do relatrio (pea 24, p. 27), foi registrado que, no Contrato DG/145/2010
(limpeza), a planilha de custos e formao de preos (PCFP) conteria parcela referente a treinamento,
includa sem amparo legal, visto que tal parcela j estaria coberta pela rubrica despesas administrativas,
conforme Acrdo 825/2010-Plenrio. Os itens 273.a.1.1 e 273.a.1.2 da proposta de encaminhamento
sugeriram, respectivamente, determinaes para que a Ceron adotasse medidas com vistas alterao da
planilha e recuperao dos valores indevidamente pagos.
40. Segundo avalio, tais medidas no poderiam ser adotadas de pronto, uma vez que a parcela
constou da planilha de composio de custos utilizada pela Ceron (pea 14, p. 91, 95, 99, 103, 107, 111,
115 e 119), servindo como guia para a licitao e para a elaborao das propostas das empresas,
integrando, portanto, o respectivo contrato. Cabe, assim, realizar a prvia oitiva da instituio e da
empresa contratada, nos termos do art. 250, inciso V, do Regimento Interno.
699
41. No item 3.28 do relatrio (pea 24, p. 31), a fiscalizao entende indevida a cobrana das
seguintes parcelas que deveriam ter sido excludas dos contratos aps o perodo de um ano: depreciao
de bens permanentes (no Contrato DG/76/2012 vigilncia) e proviso para aviso prvio trabalhado (nos
Contratos DG/76/2012 vigilncia - e DG/145/2010 limpeza).
42. Todavia, a unidade tcnica no apresentou adequadamente os critrios e fundamentos para o
referido achado, indicando apenas a legislao atinente ao instituto da repactuao contratual. De outros
trabalhos realizados no mbito desta mesma FOC podemos extrair que:
a) com relao parcela da proviso para aviso prvio, sua incluso aps 12 meses de contrato est
em desacordo com a posio deste Tribunal constante do Acrdo 3.006/2010-Plenrio (conforme
instruo do TC-022.395/2014-8, que fundamentou o Acrdo 1.520/2015-Plenrio); e
b) com relao parcela de depreciao de bens, h contratos em que a proposta das empresas
indicam que a depreciao deveria ser integral aps 12 meses, o que obstaria a manuteno da parcela nos
respectivos contratos quando de suas repactuaes/prorrogaes (conforme instruo do TC023.204/2014-1, que fundamentou o Acrdo 2.749/2015-Plenrio).
43. No presente caso, no identifiquei na proposta que fundamentou o Contrato DG/76/2012
informao sobre a vida til dos bens/equipamentos e sobre o prazo para sua depreciao integral.
Proponho que seja realizada oitiva prvia da Ceron e da empresa contratada, de forma que a questo seja
esclarecida.
44. Da mesma forma, ainda que j exista posicionamento anterior deste Tribunal, proponho que
tambm seja realizada oitiva prvia da Ceron e das empresas signatrias do Contrato DG/145/2010 e do
Contrato DG/76/2012 acerca da manuteno da parcela de aviso prvio aps 12 meses de execuo das
referidas avenas.
45. Anoto que, mediante Acrdo 1.328/2015-Plenrio, este Tribunal apreciou a consolidao da
presente FOC, oportunidade em que apresentou as concluses gerais sobre os achados e outros pontos
levantados neste e nos demais processos de fiscalizao de governana e gesto de aquisies pblicas.
Feitas as consideraes cabveis, manifesto-me por que o Tribunal aprove o acrdo que ora
submeto apreciao deste colegiado.

1. Processo n TC 024.195/2014-6.
2. Grupo II Classe de Assunto: V Relatrio de Auditoria
3. Responsveis: Jos Antonio Muniz Lopes (CPF 005.135.394-68); Jos da Costa Carvalho Neto
(CPF 044.602.786-34); Marcos Aurlio Madureira da Silva (CPF 154.695.816-91).
4. rgo/Entidade/Unidade: Eletrobrs Distribuio Rondnia (Ceron).
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Amazonas (SECEX-AM).
8. Representao legal : no h
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de auditoria integrante dos trabalhos de Fiscalizao de
Orientao Centralizada (FOC) - Governana e Gesto das Aquisies, realizada com os objetivos de
avaliar se as prticas de governana e gesto das aquisies na Eletrobrs Distribuio Rondnia (Ceron)
apresentam-se aderentes s boas prticas e legislao pertinente, bem como dar sequncia ao trabalho
realizado no TC-025.068/2013-0, que consistiu no levantamento da situao de governana e gesto das
aquisies na Administrao Pblica Federal (Perfil Governana das Aquisies - Ciclo 2013),
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, em:
700
9.1. recomendar Eletrobrs Distribuio Rondnia, com fulcro na Lei 8.443/92, art. 43, inciso I,
c/c art. 250, inciso III, do RI/TCU, que:
9.1.1. aprove plano de trabalho anual para atuao da comisso de tica;
9.1.2. estabelea diretrizes para rea de aquisies incluindo:
9.1.2.1. poltica de compras;
9.1.2.2. poltica de estoques;
9.1.3. avalie a necessidade de atribuir a um comit, integrado por representantes dos diversos
setores da organizao, a responsabilidade por auxiliar a alta administrao nas decises relativas s
aquisies, com objetivo de buscar o melhor resultado para a organizao como um todo;
9.1.4. estabelea diretrizes para o gerenciamento de riscos da rea de aquisies;
9.1.5. capacite os gestores na rea de aquisies em gesto de riscos;
9.1.6. realize gesto de riscos das aquisies;
9.1.7. implemente e divulgue os canais (telefone, e-mail, endereo, ouvidoria) por meio dos quais se
9.1.8. inclua entre as atividades de auditoria interna a avaliao de governana, avaliao de
controles internos gerais e especficos na rea de licitaes e contratos;
9.1.9. avalie a convenincia e oportunidade de publicar todos os documentos que integram os
processos de aquisies (e.g., solicitao de aquisio, estudos tcnicos preliminares, estimativas de
preos, pareceres tcnicos e jurdicos etc.) na Internet;
9.1.10. publique na sua pgina na Internet a deciso quanto a regularidade das contas proferida pelo
9.1.11. publique na Internet a agenda de compromissos pblicos do principal gestor responsvel
pelas aquisies;
9.1.12. execute processo de planejamento das aquisies, contemplando, pelo menos:
9.1.12.1. elaborao, com participao de representantes dos diversos setores da organizao, de um
9.1.12.2. aprovao, pela mais alta autoridade da organizao, do plano de aquisies;
9.1.12.3. divulgao do plano de aquisies na Internet;
9.1.12.4. acompanhamento peridico da execuo do plano, para correo de desvios;
9.1.13. estabelea um modelo de competncias para os ocupantes das funes-chave da rea de
9.1.14. defina um processo formal de trabalho para as etapas de planejamento de cada uma das
aquisies, seleo do fornecedor e gesto dos contratos;
9.1.15. estabelea e adote:
9.1.15.1. padres para especificaes tcnicas de objetos contratados frequentemente;
9.1.15.2. minutas padro de editais e contratos;
9.1.15.3. procedimentos para elaborao das estimativas de preos das contrataes;
9.1.16. no modelo de processo de aquisies para a contratao de bens e servios e na gesto dos
contratos decorrentes que vierem a ser elaborados, inclua os seguintes controles internos na etapa de
elaborao dos estudos tcnicos preliminares:
9.1.16.1. realizar levantamento de mercado junto a diferentes fontes possveis, efetuando
levantamento de contrataes similares feitas por outros rgos, consulta a stios na internet (e.g. portal
do software pblico), visita a feiras, consulta a publicaes especializadas (e.g. comparativos de solues
publicados em revistas especializadas) e pesquisa junto a fornecedores, a fim de avaliar as diferentes
solues que possam atendem s necessidades que originaram a contratao (Lei 8.666/1993, art. 6,
inciso IX, alnea c );
9.1.16.2. definir mtodo de clculo das quantidades de postos de trabalho necessrios contratao;
701
9.1.16.3. documentar o mtodo utilizado para a estimativa de quantidades no processo de

9.1.16.4. definir mtodo para a estimativa de preos, considerando uma cesta de preos, utilizando
as diretrizes contidas na IN SLTI 5/2014;
9.1.16.5. documentar o mtodo utilizado para a estimativa de preos no processo de contratao,
9.1.16.6. avaliar se a soluo divisvel ou no, levando em conta o mercado que a fornece e
atendando que a soluo deve ser parcelada quando as respostas a todas as 4 perguntas a seguir forem
positivas: (I) tecnicamente vivel dividir a soluo? (II) economicamente vivel dividir a soluo?
(III) no h perda de escala ao dividir a soluo? (IV) h o melhor aproveitamento do mercado e
ampliao da competitividade ao dividir a soluo?;
9.1.16.7. avaliar, no caso de contratao de servios continuados, as diferentes possibilidades de
critrios de qualificao econmico-financeiras previstas na IN-SLTI 02/2008, art. 19, inciso XXIV, e
Acrdo 1.214/2013-TCU-Plenrio, item 9.1.10, considerando os riscos de sua utilizao ou no;
gesto dos contratos decorrentes que vierem a ser elaborados, os seguintes controles internos na etapa de
gesto contratual:
9.1.17.1. estabelecer mecanismo de controle gerencial acerca da produtividade do pessoal
empregado nos contratos, a fim de subsidiar a estimativa para as futuras contrataes;
9.1.17.2. verificar, a cada prorrogao contratual, se a contratada mantm as mesmas condies de
habilitao econmico financeira exigidas poca da licitao;
9.1.17.3. utilizar, quando da realizao de repactuaes, informaes gerenciais do contrato para
negociar valores mais justos para a Administrao;
gesto dos contratos decorrentes que vierem a ser elaborados, os seguintes controle internos na etapa de
elaborao do termo de referncia ou projeto bsico:
9.1.18.1. prever no modelo de gesto do contrato, quando se tratar de contratao de servios, a
9.1.18.1.1. o recebimento provisrio, a cargo do fiscal que acompanha a execuo do contrato,
inciso I, a);
9.1.18.1.2. o recebimento definitivo, a cargo de outro servidor ou comisso responsvel pelo
recebimento definitivo, baseie-se na verificao do trabalho feito pelo fiscal e na verificao de todos os
outros aspectos do contrato que no a execuo do objeto propriamente dita (Lei 8.666/1993, art. 73,
inciso I, b);
9.1.18.2. atrelar multas s obrigaes da contratada estabelecidas no modelo de execuo do objeto
9.1.18.3. definir o rigor de cada multa de modo que seja proporcional ao prejuzo causado pela
desconformidade;
9.1.18.4. definir o processo de aferio da desconformidade que leva multa (e.g. clculo do nvel
de servio obtido);
9.1.18.5. definir a forma de clculo da multa, de modo que seja o mais simples possvel;
9.1.18.6. definir o que fazer se as multas se acumularem (e.g. distrato);
9.1.18.7. definir as condies para aplicaes de glosas, bem como as respectivas formas de
clculo;
9.1.18.8. prever, no edital de prego, clusulas de penalidades especficas para cada conduta que
possa se enquadrar no contido na Lei 10.520/2002, art. 7, observando os princpios da proporcionalidade
e razoabilidade;
9.1.19. inclua, no seu modelo de processo de aquisies para a contratao de bens e servios, na
etapa de planejamento da contratao:
702
9.1.19.1. no modelo de gesto do contrato, mecanismos que permitam o rastreamento dos

pagamentos efetuados, isto , que permitam, para cada pagamento executado, identificar os bens ou
servios fornecidos pela contratada;
9.1.19.2. no modelo de gesto do contrato, a exigncia de que a garantia cubra o pagamento de
9.1.19.3. nas clusulas de penalidades, o atraso na entrega das garantias contratuais, inclusive as
respectivas atualizaes de valores decorrentes de aditivos contratuais;
9.1.20. estabelea no modelo de processo de aquisies para a contratao de bens e servios, e na
gesto dos contratos decorrentes que vierem a ser elaborados, listas de verificao para:
9.1.20.1. os aceites provisrio e definitivo na etapa de planejamento da contratao, de modo que os
atores da fiscalizao tenham um referencial claro para atuar na fase de gesto do contrato;
9.1.20.2. atuao do pregoeiro ou da comisso de licitao durante a fase de seleo do fornecedor;
e
9.1.20.3. atuao da consultoria jurdica na emisso pareceres de que trata a Lei 8.666/1993, art. 38,
pargrafo nico, podendo adotar os modelos estabelecidos pela Advocacia-Geral da Unio;
9.2. determinar Eletrobrs Distribuio Rondnia, com fulcro no art. 43, inciso I, da Lei
8.443/1992 c/c o art. 250, inciso II, do Regimento interno do TCU, que:
9.2.1. em ateno ao Decreto 7.746/2012, art. 16, elabore e aprove um Plano de Gesto de Logstica
Sustentvel (PLS);
9.2.2. em ateno IN SLTI 10/2012, art. 12, publique no seu stio na internet o PLS aprovado;
9.2.3. em ateno IN SLTI 10/2012, arts. 13 e 14, estabelea mecanismos de monitoramento para
acompanhar a execuo do PLS;
9.2.4. encaminhe, no prazo de 60 dias a contar da cincia, plano de ao para a implementao das
medidas constantes deste Acrdo, contendo:
9.2.4.1. para cada determinao, o prazo e o responsvel (nome, cargo e CPF) pelo
desenvolvimento das aes;
9.2.4.2. para cada recomendao cuja implementao seja considerada conveniente e oportuna, o
9.2.4.3. para cada recomendao cuja implementao no seja considerada conveniente ou
9.3.1. despesas com treinamento, capacitao e reciclagem como o item Insumos, sem amparo
legal, visto que tal parcela j coberta pela rubrica despesas administrativas, conforme Acrdo
825/2010-Plenrio;
3006/2010 - Plenrio, item 9.2.2;
3006/2010 - Plenrio, item 9.2.2;
9.4.2. depreciao de bens permanentes/equipamentos aps 12 meses de contrato;
9.5. dar cincia Eletrobrs Distribuio Rondnia sobre as seguintes impropriedades/falhas, para
9.5.1. no levantamento sobre possveis solues de mercado durantes os estudos tcnicos
inciso IX, alnea c;
703
9.5.2. ausncia de estudo e definio da produtividade da mo de obra a ser utilizada na prestao

9.5.3. ausncia de definio da localizao, quantidade e tipo de postos de trabalho de vigilncia,
IN-SLTI 02/2008, art. 49, I;
9.5.4. ausncia de definio de diferentes turnos para os postos de vigilncia, de acordo com as
9.5.5. no estabelecimento de requisitos de qualidade que permitam a avalio dos servios que so
9.5.6. no estabelecimento de prticas de sustentabilidade na execuo dos servios de limpeza e
c/c IN SLTI 1/2010, art. 6 e IN-SLTI 2/2008, art. 42, inciso III; e
9.5.7. obrigatoriedade de vistoria prvia s instalaes onde os servios sero prestados como
614/2008 (item 9.3.3.2) e 1.955/2014 (item 9.2.4), ambos do Plenrio do TCU.
GRUPO II - CLASSE V - Plenrio

TC-030.951/2011-9
Natureza: Auditoria
rgo/Entidade/Unidade: Municpio de Eusbio/CE
Responsvel: Acilon Gonalves Pinto Jnior (CPF 091.881.853-20)
Representao Legal: Eugnio de Arajo Oliveira e Lima (OAB/CE 18.264)
SUMRIO: AUDITORIA. PREFEITURA MUNICIPAL DE EUSBIO/CE. CONVNIOS E
CONTRATOS DE REPASSE. INDCIOS DE EXECUO FRAUDULENTA. CONSTITUIO DE
APARTADO PARA CONVERSO EM TOMADA DE CONTAS ESPECIAL. AUDINCIA DOS
RESPONSVEIS. ACOLHIMENTO PARCIAL DAS RAZES DE JUSTIFICATIVA.
RECOMENDAO. ARQUIVAMENTO.
704
RELATRIO
Cuidam os autos de auditoria efetivada no Municpio de Eusbio/CE, em cumprimento ao disposto

no Acrdo 2.298/2011 - Plenrio, que autorizou a realizao de Fiscalizao de Orientao Centralizada
(FOC) em cinco municpios do Estado do Cear, com o objetivo de identificar e apurar a possvel
ocorrncia de fraudes e conluio em licitaes, bem assim desvio de recursos por parte de agentes pblicos
e empresas envolvidas.
2. Na fiscalizao, verificou-se a aplicao de recursos federais repassados por meio dos seguintes
Contratos de Repasse e Convnio:
a) Contrato de Repasse 0186724-66 (Siafi 550691);
b) Contrato de Repasse 0198505-67 (Siafi 567551);
c) Contrato de Repasse 0243730-56 (Siafi 612589);
d) Contrato de Repasse 0255293-25 (Siafi 630234);
e) Convnio 710461/2008 (Siafi 639151).
3. Em dois dos ajustes auditados, a seguir referidos, sagrou-se vencedora das licitaes a empresa
Goiana Construes e Prestaes de Servios Ltda., que figurou dentre as empresas investigadas pela
Polcia Federal-PF na Operao Grgula (dez/2009) e que possui um scio administrador presente na
composio societria de diversas outras empresas investigadas pela PF em esquema de fraudes em
licitaes no Cear.
4. Diante das constataes, o Tribunal determinou, consoante Acrdo 679/2012 - Plenrio, a
constituio de apartado e a sua converso em tomada de contas especial para apurao de irregularidades
relacionadas execuo fraudulenta do Contrato de Repasse 0243730-56, celebrado objetivando a
pavimentao de ruas, ante a ausncia de estrutura operacional da empresa Goiana Construes e
Prestaes de Servios Ltda. para executar a obra.
5. Com relao ao Convnio 710461/2008, cujo objeto consistia na construo de escolas,
verificou-se que o montante federal transferido foi integralmente restitudo. Assim, considerou-se que
houve perda de objeto, inexistindo razo para prosseguir nas apuraes de possvel fraude no processo
licitatrio, eis que no houve aplicao de recursos federais.
6. Alm disso, por meio da citada deliberao, foi determinada a realizao de audincia do Sr.
Acilon Gonalves Pinto Jnior, Prefeito do Municpio de Eusbio/CE, para que apresentasse razes de
justificativa acerca das seguintes irregularidades apontadas no Contrato de Repasse 0186724-66/2005,
celebrado para reforma e ampliao do polo de lazer do municpio:
9.5.1. descumprimento de um dos objetivos previstos, relativo construo de restaurante para uso
da comunidade local e dos visitantes no Polo de Lazer do municpio, haja vista que equipe de fiscalizao
deste Tribunal constatou que o restaurante construdo, alm de encontrar-se com sua estrutura deteriorada
(pintura, piso e portas) nunca recebeu os equipamentos que possibilitariam o seu funcionamento, situao
que denota descaso para com a coisa pblica, omisso antieconmica, e ineficincia administrativa, em
face do estado de abandono em que se encontra;
9.5.2. inutilidade da obra de construo da arquibancada da piscina e inrcia na adoo de
providncias no sentido de coloc-la em seu devido uso previsto no contrato de repasse, uma vez que,
embora construda, frente dela se encontra um terreno livre, em que pese a planta do Polo de Lazer
indicar que no local deveria ter sido construda uma piscina olmpica (diante da arquibancada), mas a
referida obra no foi includa como objeto do contrato de repasse, nem mesmo foi realizada em momento
posterior, configurando-se negligncia em permitir a utilizao de recursos pblicos na execuo de
objetos que no atenderam o seu objetivo, uma vez que no esto disponveis para serem utilizados pelos
visitantes nem pela populao local do municpio, caracterizando-se ato de gesto antieconmico;
705
7. Assim, os presentes autos seguem com a anlise promovida pelo auditor da Secex/CE (pea 85)
quanto s razes de justificativa apresentadas pelo responsvel:
Razes de Justificativas do Sr. Acilon Gonalves Pinto Jnior (pea 82 e 83)
25. Na pea 82, por meio de seu advogado constitudo, o responsvel inicia a sua defesa,
argumentando que no participou da realizao da licitao, no homologou e tampouco contratou a
empresa que realizou a obra auditada, pois todos os atos foram praticados no mbito exclusivo da
Secretaria especfica da rea, que detinha plena autonomia para tal.
26. Argumenta que houve pareceres e laudos favorveis contratao nos moldes efetivamente
realizados, bem como foi atestada a concluso da obra objeto do Contrato de Repasse 0186724-66/2005.
27. No que concerne questo estrutural do restaurante, defende que a obra foi devidamente
entregue, com a estrutura perfeita, sendo natural que, aps decorridos sete anos, os elementos superficiais
tenham tido algum desgaste. Porm, no houve comprometimento da estrutura, alegando que, conforme
documentao que seria acostada aos autos, o restaurante encontraria em boas condies de conservao.
28. Quanto aos equipamentos, explica que todos foram entregues poca da realizao da obra e
que alguns se desgastaram com o devido decurso do tempo. Porm, tal fato no resultou na ausncia do
funcionamento do local. Ademais, alega que, pela documentao que ser trazida aos autos, comprovarse- a existncia de todo o aparelhamento necessrio, assim como o perfeito estado de conservao do
restaurante.
29. Quanto ausncia da construo da piscina, primeiramente informa que a obra no pertencia ao
objeto do Contrato de Repasse 0186724-66/2005 e que por diversas vezes foi realizada a licitao para a
sua construo, no tendo aparecido qualquer interessado, resultando em sucessivas licitaes desertas.
Ademais, mesmo por contratao direta, no houve quem quisesse constru-la, tendo em vista as
sucessivas licitaes fracassadas.
30. Frisa que se tratavam de contratos distintos, o da construo do polo de lazer (incluindo a
arquibancada) e o da construo da piscina, destacando que foi integralmente realizado o que estava no
Contrato de Repasse 0186724-66/2004, ora auditado.
31. Alega que no haveria como se prever, antecipadamente, que as sucessivas licitaes para
realizao da obra da piscina seriam desertas e que tais fatos foram ocorrendo concomitantemente,
chegando-se a um claro impasse: a) se, em razo do fracasso da primeira licitao da obra da piscina, no
fosse construda a arquibancada, certamente esta Corte de Contas iria mencionar que no havia sido
cumprido integralmente o objeto do Contrato de Repasse 0186724-66/2005; b) se construda a
arquibancada prevista no Contrato de Repasse 0186724-66/2005, caso em questo, este Tribunal
entenderia por cabvel o seu posicionamento.
32. Diante desse impasse, argumenta que Secretaria Municipal relacionada rea entendeu pela
concluso integral do objeto previsto no Contrato de Repasse 0186724-66/2005, buscando uma empresa
que se propusesse a realizar a obra da piscina.
33. Quanto s argumentaes trazidas na pea 83, o responsvel faz juntada de novos elementos
sua defesa, trazendo a declarao de moradores da regio, atestando que a obra foi entregue por completo
e em perfeitas condies, inclusive com o restaurante funcionando (pea 83, p. 4 e 7).
34. No que tange inutilidade da arquibancada, em face ausncia da construo da piscina, anexa
documentao, demonstrando que foram necessrias quatro publicaes de editais para que se
conseguisse um interessado na realizao da obra, tendo, posteriormente, sido impossibilitada a sua
concluso em razo da falta de liberao da ordem de servios por parte da CEF.
Anlise
35. Inicialmente, o responsvel tenta eximir-se da responsabilidade pelos indcios de irregularidades
constatados, ao argumentar que no participou em nenhuma fase da licitao e que a licitao e a
contratao foram realizadas no mbito de uma Secretaria especfica; entretanto, tal argumento no
merece prosperar, ante a jurisprudncia deste Tribunal, conforme se observa a seguir.
706
36. Em que pese o ex-Prefeito alegar a delegao do exerccio da funo, deve-se lembrar que a
jurisprudncia deste Tribunal firme no sentido de que a delegao de competncias no afasta a
responsabilidade do gestor dos recursos pblicos repassados mediante contrato de repasse, mesmo porque
se delega como regra a competncia, no a responsabilidade, cabendo ao agente delegante a
responsabilidade por culpa in eligendo ou in vigilando, conforme entendimento disposto no Acrdo
863/2013 - Segunda Cmara (v. g.: Acrdo 935/2007, do Plenrio; Acrdos 2.396/2006, 2.658/2007,
2.473/2007, 873/2007, da 1 Cmara; e Acrdo 5.866/2010, da 2 Cmara).
37. Logo, permanece sob a responsabilidade pessoal do ento prefeito a comprovao da boa e
regular aplicao dos recursos federais recebidos mediante contrato de repasse ou instrumentos
congneres, submetendo-se todo aquele que gere recursos pblicos ao dever constitucional e legal de
demonstrar o correto emprego dos valores federais, por fora do pargrafo nico, do art. 70, da
Constituio de 1988 e do art. 93 do Decreto-lei 200, de 25 de fevereiro de 1967 (v.g.: Acrdos
225/2000, 27/2004, 1.569/2007, da 2 Cmara; Acrdos 1.438/2008 e 6.636/2009, da 1 Cmara; e
Acrdos 11/1997, 1.659/2006 e 59/2009, do Plenrio).
38. Sendo assim, descabe falar em ilegitimidade passiva do responsvel, como alegado pelo
defendente.
39. Passando anlise dos fatos, no que concerne construo do restaurante, o responsvel
defendeu-se arguindo que se a obra foi construda h mais de sete anos, sendo natural que os elementos
superficiais tivessem sofrido desgaste.
40. Primeiramente, quanto a este ponto, quando a equipe de auditoria visitou o local da construo
do restaurante e identificou o seu abandono e degradao, haviam se passado apenas trs anos desde a
data de sua construo e no sete anos como alegado pelo responsvel.
41. No que concerne s declaraes de moradores trazidas pelo ex-gestor, que atestaram o
funcionamento do restaurante (pea, 83, p. 4 e 7), ressalta-se que foram anexadas apenas duas e que,
ambas, so imprecisas quanto ao tempo de seu funcionamento ao considerarem que foi construdo um
restaurante, que serviu por muito tempo a toda comunidade circunvizinha, tendo fechado algum tempo
depois. Ademais, o responsvel no exps, em suas razes de justificativa, os motivos que ensejaram o
precoce fechamento do restaurante.
42. Com intuito de verificar as condies atuais da estrutura do restaurante, realizou-se uma visita
ao Polo de Lazer do Municpio de Eusbio/CE, em 4/11/2015, e constatou-se que o prdio foi reformado
e vem sendo utilizado pela Secretaria Municipal de Sade de Eusbio como Farmcia Pblica Central,
fornecendo medicamentos aos usurios; Laboratrio, realizando coletas de sangue; e Ambulatrio,
realizando pequenos servios mdicos e servindo como apoio s Unidades de Pronto Atendimento-UPA
(pea 84.).
43 Segundo o atual Secretrio de Sade do municpio, Sr. Mrio Lcio Martildes, o prdio comeou
a ser utilizado com esse propsito em 10/2013, poca em que o ex-prefeito, Sr. Acilon Gonalves Pinto
Jnior, era o Secretrio de Sade, e que, entre 2012 e 2013, serviu temporariamente como Cartrio de
Registro Civil do Eusbio.
44. Apesar da utilizao diversa para a qual o prdio foi concebido, entende-se que o objetivo social
a que se destina atualmente , inclusive, de maior importncia para a populao de Eusbio do que seria
se tivesse sendo utilizado como restaurante. Dessa forma, observa-se que os recursos aplicados na
construo do restaurante esto sendo utilizados em benefcio da comunidade; ademais, cumpre salientar
que no foram constatados indcios de que o ex-Prefeito tenha se beneficiado ilicitamente dos recursos
que lhe foram confiados, pois no RAE elaborado pela Caixa h a informao de que houve a execuo
total do objeto pela empresa Geomtrica Construes e Incorporaes Ltda. (pea 49).
45. importante destacar que o restaurante foi concebido, principalmente, para o atendimento dos
frequentadores do Polo de Lazer. Um dos projetos que estavam previstos para o Polo era a construo da
piscina semiolmpica que atrairia mais usurios e, consequentemente, haveria maior atendimento a esses
usurios pelo restaurante. No entanto, como ser visto mais adiante, a piscina at hoje no foi construda
e, caso o restaurante estivesse funcionando, o seu funcionamento poderia estar sendo prejudicado, face
707
ausncia da construo do polo aqutico previsto, o qual atrairia um maior nmero de usurios para
aquele local.
46. Nesse sentido, apesar do abandono e da degradao do prdio constatado inicialmente pela
equipe de auditoria, verifica-se que hoje, embora aproveitado de forma diversa da qual foi planejado, vem
beneficiando a comunidade local, provavelmente muito mais do que beneficiaria caso fosse utilizado
como restaurante. Dessa forma, em face da anlise promovida, prope-se acolher as razes de justificativa
apresentadas pelo Sr. Acilon Gonalves Pinto Jnior, uma vez que a irregularidade a ele atribuda foi
saneada.
47. No que tange construo da arquibancada da piscina, os argumentos do ex-Prefeito so no
sentindo de eximir a sua responsabilidade, alegando que houve a execuo de 100% do objeto previsto no
Contrato de Repasse 0186724-66/2004; que a falta de funcionalidade da arquibancada foi devido
ausncia da construo da piscina, prevista em outro contrato de repasse; e que realizou diversas
tentativas para a contratao de empresa que realizasse a sua execuo, havendo uma nica empresa
interessada, porm restou prejudicada a sua construo, devido falta da liberao da Ordem de Servio
pela CEF.
48. De fato, no que concerne as tentativas de contratao de empresa que executasse a obra da
piscina, verifica-se que no houve omisso do responsvel, pois foram publicados quatro editais de
Tomada de Preos 2009.10.07.0001 (pea 83, p. 84 a 105; p. 113 a 125; p. 141 a 153; p. 230 a 240,
respectivamente), cujo objeto era a contratao de empresa para prestao dos servios de construo de
parque aqutico na cidade do Eusbio/CE, contratando-se a empresa a FCK Construes, Projetos e
Instalaes Ltda., conforme Termo de Homologao e Adjudicao (p. 322 a 329). Entretanto, no houve
a liberao da Ordem de Incio dos Servios pela Caixa Econmica Federal, fato esse que ensejou a
emisso de Ordem de Paralisao das Obras (pea 83, p. 349) e, posteriormente, resciso amigvel do
contrato (pea 83, p. 354 a 355).
49. Outrossim, conforme atestado no RAE emitido pela Caixa Econmica Federal, o Contrato de
Repasse 0186724-66/2004, ora auditado, que teve como objeto a reforma e ampliao do polo de lazer
desse municpio, prevendo a construo de restaurante, banheiros, quiosques, arquibancada da piscina,
arquibancada do campo, anfiteatro e urbanizao geral, foi executado 100% pela empresa Geomtrica
Construes e Incorporaes Ltda. (pea 49).
50. Entretanto, em que pese as tentativas do ex-gestor em contratar empresa para execuo da obra
da piscina e a execuo da totalidade dos objetos previstos no contrato de repasse, verifica-se aqui que
houve um ato de gesto temerrio do responsvel, pois celebrou Contratos de Repasse cujos objetos
estavam intrinsecamente relacionados, e que a falta de execuo de um prejudicaria a utilizao do outro,
como ocorreu.
51. Como j dito, o Contrato de Repasse 0186724-66/2004 tinha como objeto, dentre outros, a
construo de uma arquibancada para piscina; j o Contrato de Repasse 0264752/2008 tinha como objeto
a construo de uma piscina semiolmpica; entretanto, apenas o primeiro contrato de repasse foi
executado, ou seja, houve a execuo apenas da arquibancada da piscina, tornando-a imprestvel, face
ausncia da construo da piscina.
52. Dessa forma, resta clara que houve a prtica de um ato de gesto antieconmico do ex-prefeito,
que resultou na construo de uma arquibancada sem nenhuma utilidade pblica, devendo, portanto, ser
responsabilizado pela totalidade dos recursos gastos na execuo da arquibancada. Sendo assim,
considerando a existncia dos pressupostos de constituio e desenvolvimento vlido e regular do
processo, entende-se que os autos j podem ser convertidos em tomada de contas especial, com a
posterior citao do ex-gestor pelo dbito apurado.
53. Todavia, alvitra-se pela sua no converso, pois o valor envolvido no custo da construo da
arquibancada, atualizado, perfaz hoje o total de aproximadamente R$ 17,5 mil, sendo inferior a
R$ 75.000,00, limite fixado por este Tribunal para dispensa de TCE, e que, em atendimento aos princpios
de racionalidade administrativa e da economia processual, deve-se evitar que o custo da apurao e da
cobrana seja superior ao valor da importncia a ser ressarcida. Portanto, ser proposto o arquivamento do
708
processo, sem cancelamento do dbito, a cujo pagamento continuar obrigado o responsvel, para que lhe
possa ser dada quitao.
CONCLUSO
54. Face anlise promovida nos autos, quanto ao abandono e degradao do prdio do restaurante
inicialmente constatado pela equipe de auditoria, verifica-se que, hoje, o prdio foi reformado e vem
sendo utilizado pela Secretaria Municipal de Sade de Eusbio como Farmcia Pblica Central,
Laboratrio e Ambulatrio.
55. Entendeu-se que o objetivo social a que se destina o prdio hoje de grande importncia para a
populao do municpio e, caso estivesse sendo utilizado como restaurante, poderia ser que seu
funcionamento restasse prejudicado face ausncia da construo da piscina semiolmpica que estava
prevista.
56. Como no foram constatados indcios de que o responsvel tenha se beneficiado ilicitamente
dos recursos que lhe foram confiados e que o prdio hoje vem sendo utilizado pela populao do Eusbio,
mesmo que de forma diversa da qual foi planejado, entende-se pelo acolhimento das razes de
justificativa apresentadas pelo responsvel, uma vez que a irregularidade a ele atribuda foi saneada.
57. Quanto inutilizao da arquibancada, face ausncia de construo da piscina, entende-se que
o ex-gestor responsvel por tal irregularidade, pois, por meio de um ato de gesto temerrio, assinou
Contratos de Repasse cujos objetos estavam intrinsecamente relacionados, prejudicando a utilizao da
arquibancada.
58. Todavia, alvitra-se pela no converso dos autos em Tomada de Contas Especial - TCE, tendo
em vista que o valor envolvido no custo da construo da arquibancada, atualizado, perfaz hoje o total de
aproximadamente R$ 17,5 mil, sendo inferior a R$ 75.000,00, limite fixado por este Tribunal para
dispensa de TCE, e que, em atendimento aos princpios de racionalidade administrativa e da economia
processual, deve-se evitar que o custo da apurao e da cobrana seja superior ao valor da importncia a
ser ressarcida, propondo-se o arquivamento do processo, com fundamento no art. 93 da Lei 8.443/1992,
nos arts. 169, inciso VI, e 213 do RI/TCU c/c os arts. 6, inciso I, e 19 da IN TCU 71/2012.
59. Ainda, no que tange construo da arquibancada da piscina, entende-se que, o Ministrio do
Turismo deva ser cientificado quanto necessidade de no aprovar planos de trabalho que incluam no
objeto a realizao de obras que dependam da execuo de outros projetos para terem condies de serem
usadas em benefcio da sociedade, conforme foi constatado no Contrato de Repasse 0186724-66, em que
foi autorizada a construo de uma arquibancada que ficario diante de uma piscina semiolmpica que no
existia no local, no foi includa no objeto do referido ajuste, nem mesmo foi construda em momento
posterior com recursos de outras fontes.
60. Diante do exposto, submetem-se os autos considerao superior, propondo:
a) arquivar o presente processo, com fundamento no art. 93 da Lei 8.443/1992, nos arts. 169, inciso
VI, e 213 do RI/TCU, bem como no art. 6, inciso I, c/c o art. 19 da IN TCU 71/2012, sem cancelamento
do dbito, a cujo pagamento continuar obrigado o responsvel, para que lhe possa ser dada quitao;
b) dar cincia da deliberao que vier a ser proferida ao Sr. Acilon Gonalves Pinto Jnior,
CPF 091.881.853-20;
c) dar cincia ao Ministrio do Turismo sobre a necessidade de no aprovar planos de trabalho que
incluam no objeto a realizao de obras que dependam da execuo de outros projetos para terem
condies de serem usadas em benefcio da sociedade, conforme foi constatado no Contrato de Repasse
0186724-66, em que foi autorizada a construo de uma arquibancada que ficario diante de uma piscina
semiolmpica que no existia no local, no foi includa no objeto do referido ajuste, nem mesmo foi
construda em momento posterior com recursos de outras fontes, resultando em obra sem qualquer
benefcio social.
8. O Secretrio da Secex/CE divergiu do encaminhamento proposto, manifestando-se no seguinte
sentido (pea 87):
709
A nica irregularidade remanescente nos presentes autos, aps a constituio de apartados para
tratar de outras ocorrncias danosas, a inutilizao da arquibancada construda no mbito do Contrato de
Repasse 186724-66, para reforma e ampliao do polo de lazer do Municpio de Eusbio/CE, uma vez
que a piscina semiolmpica a que serviria a arquibancada, prevista em outro contrato de repasse, terminou
por no ser concluda, primeiro em virtude da falta de interessados a nada menos que quatro licitaes e,
depois, pelo fato de a Caixa no ter dado a ordem de incio dos servios.
2. O Sr. Auditor entende que a execuo dos dois elementos, piscina e arquibancada, em contratos
de repasse diferentes configura ato de gesto temerria, cujo dano dele decorrente deve ser imputado ao
responsvel. Isso no se justificaria, no entanto, porque o valor atualizado aplicado na arquibancada chega
to somente a R$ 17,5 mil, o que seria insuficiente, pela Instruo Normativa TCU 71/2012, para
instaurar a devida tomada de contas especial. Assim, prope o arquivamento dos autos, mas sem
cancelamento do dbito, a cujo pagamento continuar obrigado para que lhe seja dada quitao.
3. Entendo, data vnia, que a medida de extremo rigor para o caso, pois, em primeiro lugar, a
separao de um mesmo objeto em dois contratos de repasse no configura, por si s, um ato de gesto
temerria. Embora o normal seja a firmatura de um nico instrumento, isso pode no ser possvel em
algumas situaes. Ademais, o responsvel lanou quatro editais de licitao para a obra, antes que
aparecesse um nico interessado, tendo a Caixa se negado a liberar a execuo da obra. Por fim, h que se
considerar que o Sr. Acilon Gonalves Pinto Jnior foi o Secretrio Municipal de Sade que finalmente
deu destinao ao restaurante construdo com os recursos do convnio, transformando-o em uma unidade
de sade, finalidade muito mais til populao do que destinao inicial.
4. Ante o exposto, encaminho o processo ao Gabinete do Excelentssimo Senhor Ministro-Relator,
por intermdio do douto Ministrio Pblico junto ao TCU, com a seguinte proposta de encaminhamento:
a) arquivar o presente processo, com fundamento no art. 169, inciso V, do regimento Interno do
Tribunal;
b) dar cincia da deliberao que vier a ser proferida ao Sr. Acilon Gonalves Pinto Jnior
(CPF 091.881.853-20).
o relatrio.
VOTO
Em anlise, nesta etapa processual, resposta audincia determinada por meio do Acrdo
679/2012 - Plenrio, em razo dos indcios de irregularidades a seguir relacionados, constatados em
auditoria realizada no Municpio de Eusbio/CE, com o objetivo de identificar e apurar a possvel
ocorrncia de fraudes e conluio em licitaes, bem assim desvio de recursos por parte de agentes pblicos
e empresas envolvidas.
2. Ressalto que outras irregularidades apontadas pela fiscalizao, envolvendo inclusive a empresa
Goiana Construes e Prestaes de Servios Ltda., investigada pela Polcia Federal-PF na Operao
Grgula (dez/2009), esto sendo apuradas em processo apartado (TC-016.283/2012-0).
3. Assim, prosseguem estes autos tratando exclusivamente das razes de justificativa apresentadas
pelo Sr. Acilon Gonalves Pinto Jnior acerca das irregularidades relacionadas ao Contrato de Repasse
0186724-66/2005, celebrado para reforma e ampliao do polo de lazer do municpio, em razo de:
9.5.1. descumprimento de um dos objetivos previstos, relativo construo de restaurante para uso
da comunidade local e dos visitantes no Polo de Lazer do municpio, haja vista que equipe de fiscalizao
710
deste Tribunal constatou que o restaurante construdo, alm de encontrar-se com sua estrutura deteriorada
(pintura, piso e portas) nunca recebeu os equipamentos que possibilitariam o seu funcionamento, situao
que denota descaso para com a coisa pblica, omisso antieconmica, e ineficincia administrativa, em
face do estado de abandono em que se encontra;
9.5.2. inutilidade da obra de construo da arquibancada da piscina e inrcia na adoo de
providncias no sentido de coloc-la em seu devido uso previsto no contrato de repasse, uma vez que,
embora construda, frente dela se encontra um terreno livre, em que pese a planta do Polo de Lazer
indicar que no local deveria ter sido construda uma piscina olmpica (diante da arquibancada), mas a
referida obra no foi includa como objeto do contrato de repasse, nem mesmo foi realizada em momento
posterior, configurando-se negligncia em permitir a utilizao de recursos pblicos na execuo de
objetos que no atenderam o seu objetivo, uma vez que no esto disponveis para serem utilizados pelos
visitantes nem pela populao local do municpio, caracterizando-se ato de gesto antieconmico;
4. No que se refere ao restaurante, a equipe da Secex/CE, com intuito de verificar as condies
atuais da sua estrutura, realizou visita ao Polo de Lazer do Municpio de Eusbio/CE, em 4/11/2015, e
constatou que o prdio foi reformado e est sendo utilizado pela Secretaria Municipal de Sade como
Farmcia Pblica Central, fornecendo medicamentos aos usurios; Laboratrio, realizando coletas de
sangue; e Ambulatrio, realizando pequenos servios mdicos e servindo como apoio s Unidades de
Pronto Atendimento-UPA.
5. Assim, apesar do abandono e da degradao do prdio constatados inicialmente, mas
considerando que vem beneficiando a comunidade local, embora aproveitado de forma diversa da qual foi
planejado, a proposta uniforme da unidade tcnica de acolher as razes de justificativa apresentadas
pelo responsvel.
6. Quanto arquibancada, o auditor da Secex/CE concluiu que houve ato de gesto temerrio do
ex-prefeito, pois celebrou dois ajustes cujos objetos estavam intrinsecamente relacionados, mas que a
falta de execuo de um prejudicou a utilizao do outro. O fato que o Contrato de Repasse 018672466/2004 tinha como objeto, dentre outros, a construo de uma arquibancada para piscina; j o Contrato
de Repasse 0264752/2008 previa a construo da piscina semiolmpica. Ocorre que apenas o primeiro
ajuste foi executado, ou seja, somente a arquibancada foi construda, tornando-a imprestvel, face
ausncia da piscina.
7. Dessa forma, no entendimento do auditor, houve a prtica de ato de gesto antieconmico do
responsvel, que resultou na construo de uma arquibancada sem nenhuma utilidade pblica, devendo,
portanto, ser responsabilizado pela totalidade dos recursos gastos na execuo da obra. Todavia, no
sugeriu a converso dos autos em tomada de contas especial, considerando que o valor envolvido no custo
da construo da arquibancada, atualizado, perfaz o montante de aproximadamente R$ 17,5 mil, inferior
ao limite fixado por este Tribunal para dispensa de TCE (R$ 75.000,00). Em atendimento aos princpios
de racionalidade administrativa e da economia processual, a proposta de arquivar o processo, sem
cancelamento do dbito, a cujo pagamento continuar obrigado o responsvel, para que lhe possa dar
quitao.
8. O secretrio da unidade tcnica, por sua vez, divergiu do encaminhamento oferecido. De acordo
com o dirigente, a medida de extremo rigor para o caso, pois, em primeiro lugar, a separao de um
mesmo objeto em dois contratos de repasse no configura, por si s, um ato de gesto temerria. Embora
o normal seja a firmatura de um nico instrumento, isso pode no ser possvel em algumas situaes.
Ademais, o responsvel lanou quatro editais de licitao para a obra, antes que aparecesse um nico
interessado, tendo a Caixa se negado a liberar a execuo da obra. Por fim, h que se considerar que o Sr.
Acilon Gonalves Pinto Jnior foi o Secretrio Municipal de Sade que finalmente deu destinao ao
restaurante construdo com os recursos do convnio, transformando-o em uma unidade de sade,
finalidade muito mais til populao do que destinao inicial.
9. Destarte, prope apenas o arquivamento, uma vez que o processo cumpriu o objetivo para o qual
foi constitudo, com fundamento no art. 169, inciso V, do Regimento Interno do TCU.
711
10. Com as vnias do auditor, anuo, nesse ponto, ao entendimento exposto pelo secretrio, pelos
fundamentos adiante expostos. Relativamente s demais questes abordadas na audincia, acolho a
anlise constante da instruo reproduzida no item 7 do relatrio precedente como parte das minhas
razes de decidir.
11. De fato, no procede a tentativa do ex-prefeito de elidir sua responsabilidade. Trecho do voto do
Ministro Benjamin Zymler no Acrdo 2059/2015 - Plenrio elucida o entendimento predominante nesta
Corte:
8. (...) observo que a responsabilidade do ex-Prefeito advm em razo de ter sido signatrio do
convnio firmado com o FNDE e, em tal condio, ter-se colocado como garantidor da correta aplicao
dos recursos.
9. certo que esse entendimento no preconiza que o responsvel deva praticar todos os atos de
gesto referentes aos convnios, mas sim adotar providncias para que execuo da despesa ocorra dentro
dos parmetros legais. Nesse sentido, o titular de um rgo/entidade deve escolher seus auxiliares diretos
com esmero, sob pena de responder por culpa in eligendo e acompanhar, mesmo que de forma geral, o
desempenho de seus subordinados, sob pena de responder por culpa in vigilando.
10. Essa , a meu sentir, a jurisprudncia majoritria do TCU sobre o tema. Elucidativo a respeito
o seguinte trecho do voto condutor do Acrdo 644/2012 - Plenrio:
7. [...] A descentralizao administrativa insuficiente para suprimir a responsabilidade do
dirigente mximo pelas aes ou omisses na gesto municipal. o que expus no voto condutor do
Acrdo 2.245/2008 - Plenrio:
9. [...], o pretexto de ter atuado apenas como agente poltico ao firmar os convnios sob enfoque,
sem ter participado da execuo dos mesmos, no lhe favorece nem afasta sua responsabilidade. O tema
j mereceu judiciosas manifestaes no mbito desta Corte de Contas, prevalecendo o entendimento de
que somente em circunstncias especiais e claramente detectadas na documentao processual pode ser
afastada a responsabilidade administrativa do gestor pblico relativamente execuo de convnios por
ele firmados.
12. Nada obstante, no caso concreto ora em anlise, pondero que os elementos juntados aos autos
so suficientes para afastar as irregularidades atribudas ao responsvel.
13. Relativamente ao restaurante, como visto, a unidade tcnica verificou in loco a utilizao do
prdio pela Secretaria Municipal de Sade de Eusbio como Farmcia Pblica Central, Laboratrio e
Ambulatrio. Assim, apesar do desvio de finalidade, o qual, ressalto, no foi apontado na audincia, no
se pode olvidar dos benefcios auferidos pelos muncipes com a destinao do espao para a prestao de
servios na rea de sade. Ademais, no foram constatados indcios de que o ex-prefeito tenha se
beneficiado ilicitamente dos recursos e o RAE elaborado pela Caixa registrou a execuo total do objeto
pela empresa Geomtrica Construes e Incorporaes Ltda.
14. J quanto arquibancada, apesar de no afastada a inutilidade da obra, entendo, tal qual o
Secretrio, que no restou configurada a negligncia apontada na audincia. Primeiro, porque a separao
dos objetos em dois contratos de repasse no pode ser atribuda de forma exclusiva ao ex-prefeito, sem
uma anlise das questes que envolveram a formalizao dos ajustes, alm de no importar, por si s, em
ato de gesto temerria. Segundo, porque no faltaram tentativas para a execuo da piscina, conforme
reconhecido pelo prprio auditor:
De fato, no que concerne as tentativas de contratao de empresa que executasse a obra da piscina,
verifica-se que no houve omisso do responsvel, pois foram publicados quatro editais de Tomada de
Preos 2009.10.07.0001 (pea 83, p. 84 a 105; p. 113 a 125; p. 141 a 153; p. 230 a 240, respectivamente),
cujo objeto era a contratao de empresa para prestao dos servios de construo de parque aqutico na
cidade do Eusbio/CE, contratando-se a empresa a FCK Construes, Projetos e Instalaes Ltda.,
conforme Termo de Homologao e Adjudicao (p. 322 a 329). Entretanto, no houve a liberao da
712
Ordem de Incio dos Servios pela Caixa Econmica Federal, fato esse que ensejou a emisso de Ordem
de Paralisao das Obras (pea 83, p. 349) e, posteriormente, resciso amigvel do contrato (pea 83, p.
354 a 355).
15. Nesse sentido, pondero de extremo rigor a responsabilizao do ex-gestor pela devoluo dos
recursos utilizados na construo do objeto.
16. Destaco, ainda, que a arquibancada foi efetivamente executada e est disposio da populao.
Assim, adotando-se, por analogia, o entendimento acerca da execuo parcial de convnio, considerando
a possibilidade de aproveitamento da parcela concluda, esta no deve ser includa no valor de eventual
dbito. Entendo, por essa razo, que se deva recomendar Prefeitura Municipal de Eusbio/CE que
retome o projeto do Polo de Lazer ou desenvolva estudos para aproveitar a rea, de modo a dar utilidade
arquibancada construda.
17. proposta do Secretrio, acrescento item com vistas a acolher parcialmente as razes de
justificativa oferecidas pelo responsvel, devendo, portanto, o processo ser arquivado com fundamento no
art. 169, inciso V, do Regimento Interno.
Ante o exposto, manifesto-me por que o Tribunal aprove o acrdo que ora submeto apreciao
deste Colegiado.

1. Processo TC-030.951/2011-9
2. Grupo: II Classe: V - Assunto: Auditoria.
3. Responsvel: Acilon Gonalves Pinto Jnior (CPF 091.881.853-20).
4. rgo/Entidade/Unidade: Municpio de Eusbio/CE.
7. Unidade tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Cear.
8. Representao Legal: Eugnio de Arajo Oliveira e Lima (OAB/CE 18.264).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos, nesta etapa processual, resposta audincia determinada por meio
do Acrdo 679/2012 - Plenrio, em razo de indcios de irregularidades constatados em auditoria
realizada no Municpio de Eusbio/CE, com o objetivo de identificar e apurar a possvel ocorrncia de
fraudes e conluio em licitaes, bem assim desvio de recursos por parte de agentes pblicos e empresas
envolvidas,
9.1. acolher parcialmente as razes de justificativa apresentadas pelo Sr. Acilon Gonalves Pinto
Jnior (CPF 091.881.853-20);
9.2. recomendar Prefeitura Municipal de Eusbio/CE que retome o projeto do Polo de Lazer no
Parque do Eusbio ou desenvolva estudos para aproveitar a rea, de modo a dar utilidade arquibancada
construda;
9.3. encaminhar cpia da presente deliberao, bem como das peas que a fundamentam, ao
responsvel; e
Tribunal.
713

TC-016.939/2012-3
Entidade: Municpio de Valparaso de Gois/GO.
Responsvel: Juarez Sarmento (CPF 151.582.681-34), ex-Prefeito.
SUMRIO: TOMADA DE CONTAS ESPECIAL. NO COMPROVAO DA BOA E

REGULAR APLICAO DOS RECURSOS PROVENIENTES DO PETI. AUSNCIA DE NEXO DE
CAUSALIDADE. REVELIA. IRREGULARIDADE DAS CONTAS DO RESPONSVEL. DBITO E
MULTA.
1. O dever de reparar o dano, que motivou a citao dos responsveis, decorre da obrigao pessoal
de comprovar, mediante prestao de contas, a regular aplicao dos recursos pblicos que estiveram
merc de suas decises, por fora dos artigos 70, pargrafo nico, e 71, inciso II, parte final, da
Constituio da Repblica de 1988.
2. A comprovao da execuo do objeto deve ser acompanhada da demonstrao de
compatibilidade entre os recursos pblicos envolvidos e os gastos efetuados, evidenciando o nexo de
causalidade entre a verba federal e as despesas feitas.
RELATRIO
Trata-se da Tomada de Contas Especial instaurada contra o Sr. Juarez Sarmento, ex-Prefeito de
Valparaso de Gois/GO, em razo da aprovao parcial da prestao de contas referente aos recursos
provenientes do Programa de Erradicao do Trabalho Infantil Peti, no exerccio de 2004, repassados
por meio do Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate Fome MDS quela municipalidade.
2. Os recursos federais repassados ao Municpio referem-se s Portarias ns. 80/MDS/2004, de
02/04/2004 (pea 1, p. 27) e 369/MDS/2004, de 1/07/2004 (pea 1, p. 29-33), as quais
consubstanciam a autorizao da transferncia total da importncia de R$ 441.000,00, sendo R$
420.000,00 de responsabilidade do Concedente e R$ 21.000,00 referentes contrapartida da
Prefeitura Municipal de Valparaso de Gois/GO, conforme Plano de Ao (pea 1, p. 23 -24),
objetivando a execuo do Programa de Erradicao do Trabalho Infantil Peti/2004.
714
3. A Secretaria Federal de Controle Interno certificou a irregularidade destas contas (pea 1, p.

208), tendo a Ministra de Estado do Desenvolvimento Social e Combate Fome registrado o
conhecimento das concluses daquele rgo de controle interno (pea 1 , p. 209).
4. Inicialmente, foi apontada a ocorrncia relativa no devoluo do saldo dos recursos
transferidos, conforme Informao Tcnica pea 1, p. 149, ante a ausncia de atendimento s metas
pactuadas.
5. Foram promovidas diligncias pela Secex/GO, uma junto ao Ministrio concedente, com o
fim de obter a documentao referente prestao de contas apresentada pelo responsvel; outra,
junto ao Banco do Brasil S/A (BB), para obter cpia dos extratos da conta corrente vinculada ao
Peti/2004 no municpio, dos cheques e dos demais comprovantes de saques eventualmente
efetuados.
6. Realizadas as medidas saneadoras (peas 19 a 22) e recebidas as respectivas respostas (peas
23 e 24-28), foi constatado que o Banco apresentou o extrato completo da conta bancria, mas no a
cpia microfilmada dos elementos requeridos, justificando a ausncia em razo da grande
quantidade de documentos (2.503) e do elevado custo de microfilmagem (R$ 4,50 por documento),
solicitando prazo para atendimento e pagamento do servio; o MDS apresentou cpia integral do
processo de prestao de contas em mdia eletrnica, mas faltando algumas folhas.
7. Em razo das circunstncias levantadas pelo Banco diligenciado e dada a grande quantidade
e diversidade das despesas, a unidade tcnica efetuou, pela instruo de pea 29, exame amostral dos
gastos, segundo a materialidade. A amostra, a partir das informaes constantes do extrato bancrio
(pea 23) e da documentao de prestao de contas (peas 25 a 28), constituiu -se dos 19 maiores
valores egressos da conta vinculada a partir do primeiro repasse de competncia de 2004 (sadas da
conta bancria acima de mil reais a partir de 31/5/2004), representando menos de 1% do universo de
documentos microfilmados apontado pelo BB, e importando cerca de 38% do montante repassado de
competncia do mesmo ano (R$ 137.644,63 de R$ 362.040,00), como representado a seguir:
Data
Valor
Cheque
31/5/2004
4/6/2004
64.320,00
4.888,80
6970
6992
7/6/2004
5.868,50
6995
9/6/2004
1.161,60
6996
25/6/2004
3.301,88
7301
28/6/2004
1.040,77
7307
21/7/2004
3.230,54
7324
6/8/2004
1.050,00
7339
10/8/2004
3/9/2004
11.520,00
1.380,00
2915
7514
28/9/2004
1.522,87
2922
8/12/2004
5.403,92
7903
Identificao da despesa e do favorecido

(peas 25 a 27)
No encontrada
Centro Esportivo e Turismo, NF 38,
fornecimento de lanches (pea 26, p. 84)
Veloso e Silva Ltda., diversas NF, material
expediente (pea 26, p. 80)
Superm. Fernandes Faria Ltda., vrias NF,
alimentos, materiais (pea 26, p. 106-107)
Centro Esportivo e Turismo, fornecim. de
lanches (faltantes)
Laticnios Edilndia Ltda., NF 583,
alimentos (pea 26, p. 113)
No encontrada
Nutrifrut- Laticnios Edilndia Ltda, NF
592, iogurtes (pea 27, p. 9)
Superm. Fernandes Faria Ltda., cheque e OP
(pea 25, p. 161-162)
Superm. Fernandes Farias, vrias NF, alim.,
715
Data
Valor
Cheque
8/12/2004
1.922,00
7901
14/12/2004
2.614,99
8547
16/12/2004
4.008,15
7902
16/12/2004
1.612,00
8544
22/12/2004
3.827,40
8576
24/12/2004
13.000,00
14906
27/12/2004
5.971,21
8574
TOTAL
137.644,63
Identificao da despesa e do favorecido

(peas 25 a 27)
mat. limpeza etc. (pea 27, p. 38)
Laticnios Edilndia Ltda., NF 618 e 627,
iogurtes (pea 27, p. 38)
Superm. Fernandes Farias, NF 501,
Superm. Fernandes Farias, diversas NF,
Laticnios Edilndia Ltda., NF 629, iogurtes
(pea 27, p. 83)
Jos Lemos, locao imvel out-dez (pea
27, p. 87)
Transferncia reposta no dia til seguinte
(pea 23, p. 80-81)
Lindomar Alves de Souza, locao de 2
imveis ago-dez (pea 27, p. 87-88)
-
8. Reproduzo, a seguir, parte da instruo contida na pea 67, com os ajustes de forma pertinentes:
10. Outros dados relevantes apurados a partir dos documentos ofertados pelos diligenciados foram
os valores do saldo em 31/12/2003 e em 30/12/2004, respectivamente de R$ 1.777,61 e de R$ 76.098,20.
Na mesma instruo referenciada (pea 29), ficou consignado que o saldo na conta vinculada bem
prximo ao fim do ano de 2004 (R$ 76.098,20 em 30/12/2004, quinta-feira, no fechado o ms e ano
pea 23, p. 81) era bastante superior ao dbito ora imputado (R$ 30.080,00 fracionado em quatro valores
com datas de 2004 item 3 retro), o que, ao tempo em que contribuiu para responder indagao
pertinente do MP/TCU (item 5 retro), sinalizou ser suficiente a amostragem realizada, sem o dispndio de
um exame exaustivo.2. Ainda na instruo anterior (pea 29) foi compilado (a partir dos elementos
pea 28, p. 83-107 ou pea 1, p. 53-101) o extrato sistmico Siafas relativo aos repasses efetuados em
2004, de competncia 2003 e 2004:
Valor
Data
Referncia
Competncia
(R$)
28.000 Bolsa
7.000 Jornada
28.000 Bolsa
7.000 Jornada
27.680 Bolsa
06/01/2004
7.000 Jornada
2003 (2 semestre)
(OB de 31/12)
950
Bolsa
7.000 Jornada
7.000 Jornada
28.000 Bolsa
7.000 Jornada
28.000 Bolsa
Jan/2004
7.000 Jornada
Jan/2004
31/05/2004
(OB de 27/5)
28.000 Bolsa
Fev/2004
7.000 Jornada
Fev/2004
716
11.080 Bolsa
Mar/2004 (c/ descontos retroativos)
7.000 Jornada
Mar/2004
28.000 Bolsa
Abr/2004
7.000 Jornada
Abr/2004
28.000 Bolsa
Mai/2004
30/06/2004
(OB de 28/6)
7.000 Jornada
Mai/2004
28.800 Bolsa
Jun/2004
04/08/2004
(OB de 30/7)
7.200 Jornada
Jun/2004
9.560 Bolsa
Jul/2004 (c/ descontos)
7.200 Jornada
Jul/2004
28.800 Bolsa
Ago/2004
7.200 Jornada
Ago/2004
06/12/2004
(OB de 2/12)
28.800 Bolsa
Set/2004
0
Bolsa
Out/2004 (c/ descontos retroativos)
7.200 Jornada
Set/2004
7.200 Jornada
Out/2004
16/12/2004
28.800 Bolsa
Nov/2004
(OB de 14/12)
7.200 Jornada
Nov/2004
28.800 Bolsa
Dez/2004
7.200 Jornada
Dez/2004
Totais
516.670 (154.630 em 2003; 362.040 em 2004)
11. Outras informaes foram compiladas de relatrio gerencial pertinente (pea 28, p. 31 ou pea
1, p. 43) para identificar ms a ms a execuo parcial das metas relativas Bolsa Urbana: (...).
12. Em razo das duas pendncias registradas na amostragem acima referenciada (quadro do item 9
retro, as duas despesas em negrito), das ponderaes do Banco do Brasil (BB) e da falta de folhas no
processo enviado em cpia pelo MDS (item 8 retro), foram propostas na instruo de pea 29 e realizadas
as seguintes diligncias mais especficas (peas 32 a 35):
a) ao BB, para que encaminhasse, relativamente conta bancria 58071-6, da Prefeitura de
Valparaso de Gois-GO, cpia: (i) do comprovante do saldo final em 31/12/2004 da referida conta,
utilizada para movimentar os valores repassados ao pelo Peti no municpio; e (ii) da frente e verso dos
cheques e demais comprovantes que identifiquem a finalidade e/ou os beneficirios das retiradas da conta
relacionadas abaixo:
Data
Valor (R$)
Cheque
31/05/2004
64.320,00
6970
10/08/2004
11.520,00
2915
b) ao MDS, para que (i) encaminhasse cpia das folhas 55-60, 72, 90-91, 178 e 292-294 do
processo de prestao de contas referente aos recursos repassados do Peti/2004 prefeitura de Valparaso
de Gois-GO, complementarmente ao arquivo eletrnico anexado ao ofcio 182/2014/SE-MDS; e (ii)
informasse sobre a finalidade e os beneficirios das retiradas da conta vinculada ao programa
referenciado (conta bancria 58071-6 da agncia 3411-8 do BB) de R$ 64.320,00 em 31/5/2004 (cheque
6970) e de R$ 11.520,00 em 10/8/2004 (cheque 2915).
13. Dessa feita, o banco diligenciado apresentou pea 46: (i) novamente o extrato da conta
especfica do ms de dez/2004 at o dia 30, repetindo-se o dado j conhecido relativo ao saldo naquele dia
(item 10 retro); (ii) as cpias dos cheques e das TEDs, que evidenciam a coincidncia entre os valores, as
datas e a conta favorecida/destinatria dos cheques e das transferncias eletrnicas disponveis, conforme
segue:
Cheque/TED Data
Valor
Favorecido (Pref. Munic. Valparaso, CNPJ
717
01.616.319/0001-09)
Conta 03.267-4 da agncia 444-8 do banco Ita
6970
31/5/2004
64.320,00
580.716
2915
10/8/2004
11.520,00
Conta 03.267-4 da agncia 444-8 do banco Ita
29.157
14. E o rgo diligenciado apresentou a documentao de pea 41, extraindo-se de essencial em sua
resposta apenas a seguinte assertiva (pea 41, p. 2):
(...) aps anlise da documentao de prestao de contas acostada, no foram identificados
elementos que demonstrem relao entre os valores movimentados e os demais documentos, o que
dificulta o estabelecimento do necessrio nexo causal entre os saques dos recursos realizados e os
pagamentos efetuados.
15. Os novos elementos permitiram reconfigurar o dbito originalmente imputado ao responsvel
(item 3 retro), por duas razes bsicas: (i) o saldo ao fim do exerccio sob exame era maior do que o saldo
no incio do mesmo ano e, principalmente, (ii) a soma dessas duas retiradas no vinculadas ao Peti
(transferncias para conta da prpria prefeitura em outro banco) superam o referido dbito, absorvendo-o.
A primeira razo concorreu para excluso do dbito pelo qual fora citado o responsvel (R$ 30.080,00),
bem menor do que a diferena de saldos ao incio e ao fim do exerccio (R$ 74.320,59) vide item 10
retro. A segunda razo concorreu para abandonar os critrios (metas no cumpridas) e o montante do
dbito (R$ 30.080,00), originalmente fixados, para dar lugar a novos critrios (retiradas da conta
vinculada sem comprovao de aplicao no objeto) e novo montante (R$ 75.840,00), apurados aps as
ltimas diligncias vide item 16 retro.
16. Foram realizadas, ento, diligncia prefeitura beneficiria dos recursos federais e nova citao
do gestor dos referidos recursos, com o seguinte teor (peas 58 e 61):
Citao do ex-prefeito: recolher ao FNAS as quantias de R$ 11.520,00 e R$ 64.320,00, (atualizadas
desde 10/8 e 31/5/2004 respectivamente) e/ou apresentar alegaes de defesa quanto ao desvio de
recursos do Programa de Erradicao do Trabalho Infantil (Peti) repassados ao municpio no exerccio de
2004, transferidos para conta estranha ao programa sem justificativa nem prestao de contas.
Diligncia prefeitura: encaminhar a esta Secex/GO informaes sobre o saldo remanescente em
30/12/2004 na conta corrente 58071-6 da agncia 3411-8 do Banco do Brasil, no valor de R$ 76.098,20,
relativo aos recursos repassados em 2004 pelo Peti municipalidade.
EXAME TCNICO
17. Efetivadas as medidas preliminares, o responsvel permaneceu revel, apesar de devidamente
citado (pea 60) e de seu advogado ter solicitado e recebido cpia digital dos autos (peas 63 e 64). A
prefeitura, por sua vez, atendeu reiterao da diligncia (peas 52, 53, 61 e 65), apresentando a
documentao de pea 66.
18. Preliminarmente, impende reforar a existncia de duas questes distintas a serem tratadas
durante a evoluo das anlises efetuadas nestes autos. Primeiro, o tratamento dado ao saldo
remanescente ao final do exerccio de 2004. Segundo, a destinao das quantias de R$ 11.520,00 e R$
64.320,00, objeto da citao do ex-prefeito.
i) Do tratamento dado ao saldo remanescente ao final do exerccio de 2004
19. Em suma, aps a ltima diligncia, a prefeitura apresentou cpia de documentos (cheque, ordem
de pagamento) relativos a pagamentos de R$ 40,00, R$ 80,00 e R$ 120,00 ocorridos no ms de
fevereiro/2005 a ttulo de bolsas do Peti, competncia janeiro/2005, totalizando R$ 9.000,00.
20. Pesquisas no Siafi e no Portal da Transparncia revelaram que, em 2005 (exerccio seguinte ao
ora examinado), foram repassados prefeitura apenas R$ 180.000,00 (R$ 144.000,00 a ttulo de bolsa
urbana e R$ 36.000,00 a ttulo de jornada urbana) e somente a partir de 19/9/2005, abarcando a
competncia agosto a dezembro/2005. Para efeito de comparao, repisa-se o volume de recursos
repassados em 2004: R$ 362.040,00 (R$ 276.000,00 para bolsas; R$ 85.400,00 para a jornada ampliada).
21. A despesa de R$ 9.000,00 em bolsas do Peti relativas a janeiro/2005 (item 19 retro) projeta uma
despesa para o perodo de competncia janeiro a julho/2005 (incluindo a despesa com a jornada ampliada,
718
admitida em 25% para efeito estimativo) de R$ 78.750,00, valor este compatvel com o saldo de R$
76.098,20 provindo de 2004 (e com eventuais rendimentos), e perodo aquele compatvel com o perodo
das liberaes ocorridas em 2005, de competncia a partir de agosto (neste caso, trata-se de
compatibilidade de perodos e no de valores).
22. Fato que, a despeito da inconstante e imprecisa regulao dos programas do FNAS at pelo
menos o Acrdo TCU 2809/2009-P, o carter continuado de suas aes e o ento vigente Decreto
2.529/1998 ( 1 do art. 3) j possibilitariam em tese o acmulo de saldo de um exerccio para o outro.
Tal possibilidade viria a ser melhor definida na Portaria MDS 736/2004 (artigos 22, 23 e Anexo II), ao
prever especificao no plano de ao dos saldos de metas (para bolsas) e de valor (para jornadas), e na
Portaria MDS 459/2005 (art. 19), ao estabelecer que o saldo de recursos financeiros repassados pelo
FNAS aos fundos respectivos em 31 de dezembro de cada ano poder ser reprogramado, dentro de cada
nvel de proteo social bsica ou especial, para o exerccio seguinte.
23. A par dessa realidade e considerando inclusive que a presente TCE, na sua origem, no mbito
do concedente, releva a existncia de saldo elevado ao final de 2004 (tratando exclusivamente do valor
relativo reduo de metas), considerando que o prprio responsvel declarou a existncia de saldo
prximo ao apurado na sua prestao de contas (R$ 72.376,80 pea 25, p. 11 e 17) e considerando j
respondidas as questes ministeriais pertinentes (item 5 retro) sobre o destino dado aos recursos
correspondentes s metas descumpridas (alimentou parte do desvio ocorrido), no h que se perquirir
responsabilizao por dbito do ente municipal, bastando dar cincia ao FNAS sobre a necessidade de
verificao do destino dado ao elevado saldo de recursos na conta vinculada ao final de 2004.
ii) Da destinao das quantias de R$ 11.520,00 e R$ 64.320,00
24. A irregularidade originalmente constatada (descumprimento parcial de metas) e seu montante
correspondente (R$ 30.080,00) foi absorvida por irregularidade mais grave (desvio dos valores de
11.520,00 e 64.320,00) e dbito mais volumoso (R$ 75.840,00). Com efeito, o no atendimento de metas
resulta em sobra de recursos, que, no devolvidos, alimentaram o desvio. A responsabilizao apurada
pelo desvio dos recursos pblicos exclusiva do ex-prefeito Juarez Sarmento. Tal responsabilizao
encontra precedente na jurisprudncia desta Corte, a exemplo do Acrdo 187/2010-2C, quando
considera a mera transferncia de recursos da conta vinculada para conta do municpio, sem outros
indcios de beneficiamento do ente federado, caracterizadora de desvio de recursos praticado pelo agente
pblico, que deve responder de forma exclusiva.
9. vista da anlise realizada, a Secex/GO sugere o seguinte encaminhamento (peas 67/69):
9.1 julgar irregulares as contas do Sr. Juarez Sarmento, ex-Prefeito Valparaso de Gois/GO, com
fulcro nos artigos 1, inciso I, 16, inciso III, alnea d, c/c artigos 19, caput, e 23, inciso III, da Lei n.
8.443/1992, condenando-o ao pagamento das quantias abaixo consignadas, com a fixao do prazo de
quinze dias, a contar da notificao, para que comprove, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a
do Regimento Interno/TCU), o recolhimento das referidas quantias ao Fundo Nacional de Assistncia
Social (FNAS), atualizadas monetariamente e acrescidas dos juros de mora, calculados a partir das datas
indicadas at a do recolhimento, na forma prevista na legislao em vigor;
Data
Valor
31/05/2004
64.320,00
10/08/2004
11.520,00
9.2 aplicar ao responsvel a multa prevista no art. 57 da referida lei, fixando-lhe o prazo de quinze
dias, a contar da data da notificao, para comprovar, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do
RI/TCU), o recolhimento da dvida ao Tesouro Nacional, atualizada monetariamente desde a data do
Acrdo a ser proferido at a do efetivo recolhimento, se for paga aps o vencimento, na forma da
legislao em vigor;
9.3 autorizar, desde logo, a cobrana judicial das dvidas, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei n.
8.443/1992, caso no atendidas as notificaes;
9.4 inabilitar o responsvel para o exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana, no
mbito da Administrao Pblica Federal, nos termos dispostos no art. 60 da Lei n. 8.443/1992;
719
9.5 dar cincia ao Fundo Nacional de Assistncia Social (FNAS) sobre a necessidade de verificar,
Brasil) na passagem do exerccio de 2004 para 2005, adotando-se as medidas que forem cabveis;
9.6 remeter cpia do acrdo que vier a ser prolatado, bem como do relatrio e do voto que o
fundamentarem, ao Procurador-Chefe da Procuradoria da Repblica no Estado de Gois, nos termos do
art. 16, 3, da Lei 8.443/1992, c/c art. 209, 7, do RI/TCU, para ajuizamento das aes que entender
cabveis.
10. O Ministrio Pblico junto a este Tribunal, representado pelo Procurador-Geral Paulo Soares
Bugarin (pea 70), alinha-se em geral ao encaminhamento alvitrado pela unidade tcnica, mas sugere a
excluso do item referente inabilitao do responsvel para o exerccio de cargo em comisso ou funo
de confiana no mbito da Administrao Pblica Federal, porquanto a aplicao dessa penalidade requer
uma prvia ponderao quanto gravidade da infrao cometida, no verificada nas instrues dos autos.
o Relatrio.
PROPOSTA DE DELIBERAO
Em exame a Tomada de Contas Especial instaurada em desfavor do Sr. Juarez Sarmento, exPrefeito de Valparaso de Gois/GO, em razo da aprovao parcial da prestao de contas referente aos
recursos provenientes do Programa de Erradicao do Trabalho Infantil Peti, no exerccio de 2004, do
Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate Fome MDS, repassados quela municipalidade por
meio do Fundo Nacional de Assistncia Social FNAS.
2. Registro, de incio, que este processo foi includo nesta Sesso Ordinria de Plenrio, tendo em
vista que a Secex/GO oferece, entre outras medidas de encaminhamento, a sugesto de inabilitar o
responsvel para o exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana, no mbito da Administrao
Pblica Federal, nos termos dispostos no art. 60 da Lei n. 8.443/1992.
3. Rememorando, os recursos federais repassados ao Municpio referem-se s Portarias ns.
80/MDS/2004, de 02/04/2004 (pea 1, p. 27), e 369/MDS/2004, de 1/07/2004 (pea 1, p. 29-33), as quais
se referem autorizao da transferncia total de R$ 441.000,00, sendo R$ 420.000,00 de
responsabilidade do Concedente, e R$ 21.000,00 a ttulo de contrapartida da Prefeitura Municipal de
Valparaso de Gois/GO, conforme Plano de Ao (pea 1, p. 23-24).
4. Inicialmente, foi apontado o dbito decorrente da no devoluo do saldo dos recursos
transferidos referentes a metas no atendidas pelo ente beneficiado, no total de R$ 30.080,00 (pea 1, p.
166). A primeira citao do responsvel, em 17/01/2013 (pea 5), considerou tal valor, mas o ex-Prefeito
no ofereceu as devidas alegaes de defesa, motivo pelo qual a Secex/GO deu continuidade ao processo
e apresentou proposta de mrito em instruo pea 9.
5. Porm, diante da falta de elementos nos autos que permitissem concluir acerca do destino dado
ao dinheiro no utilizado para a consecuo das metas assumidas, determinei, acolhendo sugesto do
Procurador-Geral junto a este Tribunal, na oportunidade, a realizao de diligncias, com o fito de avaliar
se tais valores permaneceram na conta especfica, disposio do Fundo Municipal de Assistncia Social
da Prefeitura de Valparaso de Gois/GO, ou, ainda, se foram sacados (peas 12 e 15).
6. A partir das informaes prestadas pelo Banco do Brasil (pea 23) e pelo MDS (peas 25 a 28),
foi realizada anlise amostral pela Secex/GO, considerando a materialidade das despesas realizadas,
permitindo unidade tcnica restringir seus esforos apurao de dois valores egressos da conta
especfica do Convnio sem a correspondente identificao da finalidade e/ou beneficirios: R$ 64.320,00
em 31/05/2004 e R$ 11.520,00 em 10/08/2004 (pea 29, p. 2/3).
720
7. Em segunda anlise, diante de informaes adicionais obtidas por meio de novas diligncias,
concluiu-se que caberia abandonar o dbito originalmente fixado para dar lugar ao novo montante, de
R$ 75.840,00, decorrente de retiradas da conta vinculada, por meio de transferncias destinadas a outra
conta da Prefeitura, sem comprovao de aplicao no objeto do ajuste (pea 48, p. 5). Diante disso, foi
promovida nova citao do ex-prefeito, Sr. Juarez Sarmento (pea 51 e 58).
8. Alm disso, ainda restaram dvidas sobre o tratamento dado ao saldo remanescente na conta
especfica do Convnio ao final do exerccio de 2014, no importe de R$ 76.098,20, tendo em vista tratarse de valor significativo e at superior ao estimado a partir das metas frustradas, ensejando diligncia
Prefeitura de Valparaso de Gois/GO (pea 52 e 61), que trouxe aos autos documentos relativos a
pagamentos de R$ 40,00, R$ 80,00 e R$ 120,00 ocorridos no ms de fevereiro de 2005 a ttulo de bolsas
do Peti (competncia jan/2005), totalizando R$ 9.000,00 (pea 66).
9. Com base em tais documentos, a Secex/GO concluiu que o saldo de 2004 estaria sendo usado em
2005 para as despesas referentes a essas aes, de carter continuado. Essas constataes foram
corroboradas pela unidade tcnica, mediante consultas ao Siafi e ao Portal Transparncia, sendo
observado que, em 2005, exerccio seguinte ao ora examinado, os recursos destinados s aes do
programa foram repassados Prefeitura somente a partir de 19 de setembro, abarcando a competncia de
agosto a dezembro, e com valor total proporcional a esse perodo (pea 67, p. 5).
10. Tendo em vista a melhor definio da regulao dos programas do FNAS a partir das Portarias
MDS ns. 736/2004 (artigos 22, 23 e Anexo II) e 459/2005 (art. 19), e a previso de que o saldo de
recursos financeiros repassados pelo FNAS aos fundos respectivos em 31 de dezembro de cada ano
poder ser reprogramado, dentro de cada nvel de proteo social bsica ou especial, para o exerccio
seguinte, a unidade tcnica e o Ministrio Pblico consideraram suficiente cientificar o FNAS sobre a
necessidade de verificao do destino dado ao significativo saldo de recursos na conta vinculada ao final
de 2004 (pea 67, p. 5/6), concluso que acolho integralmente.
11. Quanto outra irregularidade que ensejou o chamamento do ex-Prefeito de Valparaso de
Gois/GO, concernente s transferncias da conta vinculada para outra conta bancria da Prefeitura,
conforme descrito, no foram oferecidas as devidas alegaes de defesa, apesar de o responsvel ter sido
devidamente citado (pea 60) e de seu advogado ter solicitado e recebido cpia digital dos autos (peas 63
e 64).
12. Diante disso, dando prosseguimento ao processo nos termos do art. 12, 3, da Lei n.
8.443/1992, a Secex/GO props o julgamento pela irregularidade das contas do ex-Prefeito, Sr. Juarez
Sarmento, condenando-o em dbito, no valor original de R$ 75.840,00, e aplicando-lhe as sanes de
multa e de inabilitao para o exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana no mbito da
Administrao Pblica Federal, conforme arts. 57 e 60 da Lei n. 8.443/1992.
13. O Procurador-Geral junto ao Tribunal endossa, no essencial, com as proposies de mrito
oferecidas pela unidade tcnica, exceto no tocante aplicao da pena prevista no art. 60 da LO/TCU,
pela ausncia de avaliao quanto gravidade da infrao cometida.
14. Concordo com o posicionamento do Ministrio Pblico.
15. Com efeito, a transferncia dos recursos da conta do Convnio para outra conta da Prefeitura
torna impossvel acompanhar a movimentao financeira do ajuste. Em casos como esse, no h como
reconhecer o nexo de causalidade entre as aes executadas e os recursos federais transferidos, o que
enseja a condenao dos responsveis ao recolhimento do dbito devido e a aplicao da multa prevista
no art. 57 da Lei n. 8.443/1992, conforme diversos julgados deste Tribunal, a exemplo dos Acrdos ns.
187/2010 2 Cmara, 3.948/2014 1 Cmara, 997/2015 Plenrio e 3.451/2015 2 Cmara.
16. Todavia, entendo no ser o caso de aplicao do art. 60 da Lei n. 8.443/1992, pois a declarao
de inabilitao do responsvel para o exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana no mbito
da Administrao Pblica Federal requer uma prvia ponderao quanto gravidade da infrao
cometida, o que no se verificou nas instrues elaboradas nestes autos.
17. Ademais, tal medida no vem sendo adotada em casos semelhantes julgados por esta Corte de
Contas, a exemplo dos citados no pargrafo 15 acima.
721
18. Pelos motivos expostos, tambm considero mais adequado utilizar como fundamento para a
irregularidade das contas do responsvel o art. 16, inciso III, alneas b e c, da Lei 8.443/1992, uma vez
no devidamente caracterizada a hiptese prevista na alnea d do referido dispositivo legal.
19. Por derradeiro, ante as datas dos dbitos atribudos ao Sr. Juarez Sarmento, entendo necessrio
enfatizar, alm da imprescritibilidade das aes de ressarcimento movidas pelo Estado, que a
jurisprudncia do Tribunal vem aplicando, majoritariamente, o prazo de dez anos estabelecido no art. 205
do atual Cdigo Civil para a pretenso punitiva.
20. No presente caso, como o primeiro expediente de citao consignou dbitos referentes a
maio/dezembro de 2004 e o ex-Prefeito foi validamente citado em 17/01/2013 (pea 5), antes do
transcurso dos dez anos, reputo inexistentes motivos para se cogitar a mencionada prescrio.
Com essas ressalvas, manifesto-me por que seja adotada a Deliberao que ora submeto a este
Colegiado.

1. Processo n. TC 016.939/2012-3.
2. Grupo: I; Classe de Assunto: II Tomada de Contas Especial.
3. Entidade: Municpio de Valparaso de Gois/GO.
4. Responsvel: Juarez Sarmento (CPF 151.582.681-34), ex-Prefeito.
5. Relator: Ministro-Substituto Marcos Bemquerer Costa.
7. Unidade Tcnica: Secex/GO.
8. Advogados constitudos nos autos: Srgio Ferreira Wanderley (OAB/GO 7.249), Carlos Eduardo
Pires (OAB/GO 31.037), Leandro Portela Claudio (OAB/GO 27.510).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos da Tomada de Contas Especial instaurada Especial
instaurada em desfavor do Sr. Juarez Sarmento, ex-Prefeito de Valparaso de Gois/GO, em razo da
aprovao parcial da prestao de contas referente aos recursos provenientes do Programa de Erradicao
do Trabalho Infantil Peti, no exerccio de 2004, do Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate
Fome MDS, repassados quela municipalidade por meio do Fundo Nacional de Assistncia Social
FNAS.
ACORDAM, os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, diante
das razes expostas pelo Relator, em:
9.1 julgar, com fundamento nos arts. 1, inciso I, 16, inciso III, alneas b e c, da Lei 8.443/1992 c/c
os arts. 19 e 23, inciso III, da mesma lei, e com arts. 1, inciso I, 209, inciso III, e 210 do RI/TCU,
irregulares as contas do Sr. Juarez Sarmento, ex-Prefeito de Valparaso de Gois/GO;
9.2 condenar o referido responsvel ao pagamento das quantias abaixo discriminadas, atualizadas
monetariamente e acrescidas dos juros de mora, nos termos da legislao vigente, a partir das datas a
seguir especificadas, at a efetiva quitao do dbito, fixando-lhe o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da
notificao, para comprovar, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno), o
recolhimento da dvida aos cofres do Fundo Nacional de Assistncia Social FNAS, atualizada
monetariamente e acrescida dos juros de mora, calculados a partir das datas indicadas at a do
recolhimento, na forma prevista na legislao em vigor;
Data
Valor
31/05/2004
64.320,00
10/08/2004
11.520,00
9.3 aplicar ao responsvel a multa prevista no art. 57 da Lei n. 8.443/1992, no valor R$ 15.000,00
722
(quinze mil reais), com a fixao do prazo de 15 (quinze) dias, a contar da notificao, para comprovar
perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno/TCU), o recolhimento da dvida
aos cofres do Tesouro Nacional, atualizada monetariamente desde a data deste Acrdo at a do efetivo
recolhimento, se for paga aps o vencimento, na forma da legislao em vigor;
9.4 autorizar, caso requerido, nos termos do art. 26 da Lei n. 8.443/1992, o parcelamento das
dvidas em at 36 (trinta e seis) parcelas mensais e sucessivas, esclarecendo ao responsvel que a falta de
pagamento de qualquer parcela importar no vencimento antecipado do saldo devedor (art. 217, 2, do
RI/TCU), sem prejuzo das demais medidas legais;
9.5 autorizar a cobrana judicial das dvidas, caso no atendidas as notificaes, nos termos da Lei
8.443/1992, art. 28, inciso II;
9.6 dar cincia ao Fundo Nacional de Assistncia Social FNAS sobre a necessidade de verificar,
Brasil) na passagem do exerccio de 2004 para 2005, adotando-se as medidas cabveis;
9.7 encaminhar cpia deste Acrdo, bem como do Relatrio e Proposta de Deliberao que o
fundamentam, Procuradoria da Repblica no Estado de Gois, nos termos do 3 do art. 16 da Lei n.
8.443/1992 c/c o 7 do art. 209 do RI/TCU.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa (Relator) e Weder de Oliveira.
ANEXO IV DA ATA N 5, DE 24 DE FEVEREIRO DE 2016

TC 033.263/2008-1.
Natureza: Agravo.
Unidade: Banco Central do Brasil Bacen.
Agravantes: Fonte Cindam S.A. (CNPJ 33.794.033/0001-00), Luiz Antnio Andrade Gonalves
(CPF 007.600.486-49) e o Esplio de Roberto Jos Steinfeld (CPF 548.384.957-49).
Representao legal: Ana Teresa Baslio (OAB/RJ 74.802) e outros, representando Fonte Cindam
S.A., Luiz Antnio Andrade Gonalves e o Esplio de Roberto Jos Steinfeld.
SUMRIO: AGRAVO. OMISSO DE FUNDAMENTAO PARA DECRETAO DE
INDISPONIBILIDADE DE BENS E PARA ARRESTO DE BENS. OMISSO COMPROVADA EM
AMBOS OS PONTOS. PROCEDNCIA DO AGRAVO. TORNAR SEM EFEITO A DECRETAO
DE INDISPONIBILIDADE DE BENS. FUNDAMENTAO DO ARRESTO DE BENS E
MANUTENO DA RESPECTIVA DETERMINAO.
RELATRIO
723
Cuidam os autos de agravo interposto por Fonte Cindam S.A., Luiz Antnio Andrade Gonalves e
esplio de Roberto Jos Steinfeld contra deliberao que determinou a indisponibilidade e arresto de
seus bens, inclusive de ex-diretores, de modo contrrio aos pareceres da rea tcnica e do Ministrio
Pblico, nos termos dos itens 9.7 e 9.8 do acrdo 1.915/2015-Plenrio:
9.7. decretar, pelo prazo de um ano, a indisponibilidade dos bens dos responsveis, pessoas fsicas
e jurdica indicadas no item 9.1 deste acrdo;
9.8. solicitar Advocacia-Geral da Unio e o Banco Central do Brasil a adoo das medidas
necessrias ao arresto dos bens dos responsveis julgados em dbito indicados no subitem 9.1 deste
acrdo;
2.
Alegaram os recorrentes, inicialmente, que os recursos so tempestivos, uma vez
interpostos no prazo previsto no Regimento Interno do TCU e na Lei .8443/1992.
3.
No mrito, argumentaram que:
a) o acrdo deixou de se manifestar a respeito do perigo na demora e da urgncia que justificaria
a indisponibilidade dos bens 16 (dezesseis) anos aps a instaurao da tomada de contas especial,
conforme determinam o art. 44, 2, da Lei 8.443/1992 e os arts. 273 e 274 do Regimento Interno do
TCU, bem como a jurisprudncia desta Corte;
b) o acrdo no apresentou qualquer fundamentao que justificasse a adoo da medida
cautelar, em afronta ao art. 1, 3, II, da Lei 8.443/1992, ao art. 93, inciso IX, da Constituio Federal e
ao entendimento do STF;
c) o acrdo contrariou os pareceres da unidade tcnica e do Ministrio Pblico, que opinaram
pelo descabimento da desconsiderao da personalidade jurdica;
d) o entendimento do STF, ao apreciar mandado de segurana impetrado contra deliberao desta
Corte de Contas, foi de que o deferimento de medidas cautelares pelo TCU deve ocorrer em situaes
excepcionais, e por meio de deciso fundamentada, sempre com o intuito de sanar risco iminente de dano
ao patrimnio pblico;
e) a medida cautelar adotada por esta Corte traz srios prejuzos aos recorrentes e apenas cerceia o
direito de propriedade previsto no art. 5, inciso XXII, da Constituio Federal ao restringir a regular
utilizao de seus bens;
f) h percia na ao popular 1999.34.00.009903-7 que reconhece expressamente a inexistncia de
prejuzo ao Errio;
g) ao longo do trmite da tomada de contas especial, por mais de 10 (dez) anos, no houve e no
h notcia de que os recorrentes estariam promovendo atos de esvaziamento patrimonial.
4.
Os recorrentes Luiz Antnio Andrade Gonalves e o esplio de Roberto Jos Steinfeld
argumentaram tambm que, se a unidade tcnica e o MPTCU propuseram inclusive o julgamento de suas
contas pela regularidade, no existe prova nos autos que justifique a indisponibilidade e arresto de seus
bens.
o relatrio.
VOTO
Cuidam os autos de agravo interposto por Fonte Cindam S.A., Luiz Antnio Andrade Gonalves e
esplio de Roberto Jos Steinfeld contra a determinao de indisponibilidade e arresto de seus bens,
inclusive de ex-diretores, de modo contrrio aos pareceres da rea tcnica e do Ministrio Pblico, nos
termos dos itens 9.7 e 9.8 do acrdo 1.915/2015-Plenrio, abaixo transcritos:
9.7. decretar, pelo prazo de um ano, a indisponibilidade dos bens dos responsveis, pessoas
fsicas e jurdica indicadas no item 9.1 deste acrdo;
9.8. solicitar Advocacia-Geral da Unio e o Banco Central do Brasil a adoo das medidas
necessrias ao arresto dos bens dos responsveis julgados em dbito indicados no subitem 9.1 deste
acrdo.
724
2.
Em sntese, argumentaram os recorrentes que a deliberao desta Corte, por no ter
apresentado fundamentao, violou a Lei 8.443/1992, o Regimento Interno do TCU, a Constituio
Federal e a jurisprudncia do TCU e do STF, pois no existe prova nos autos de que, ao longo dos 10
(dez) anos de tramitao desta tomada de contas especial, promoveram eles qualquer ato de esvaziamento
patrimonial.
3.
Conheo do agravo, uma vez que preenche os respectivos requisitos de admissibilidade.
4.
No mrito, registro que acolhi sugesto do Colegiado, quando do julgamento da TCE, para
que fossem adotadas as medidas cautelares ora questionadas. Assiste razo aos recorrentes ao afirmarem
que o voto no apresentou qualquer fundamento para adoo da providncia acautelatria.
5.
Dessa forma, resta caracterizada a omisso, a ser suprida nesta oportunidade.
6.
De acordo com o art. 44, 2, da Lei 8.443/1992, o TCU poder decretar, no incio ou no
curso de qualquer apurao, por prazo no superior a um ano, a indisponibilidade de bens do responsvel,
se existirem indcios suficientes de que podero inviabilizar o ressarcimento de possveis prejuzos.
7.
Com o objetivo de suprir a omisso ora questionada, reexaminei o processo e no
verifiquei nenhuma informao que justificasse, de fato, a adoo da referida medida cautelar, pois, como
argumentaram os responsveis, apesar dos dez anos de tramitao desta TCE, no existe notcia nos autos
de que estejam ou estiveram promovendo o desfazimento de seu patrimnio com o objetivo de evitar
ressarcimento de possveis prejuzos causados ao errio.
8.
Assim, deve ser considerado procedente o agravo no tocante a este ponto para tornar sem
efeito o item 9.7 do acrdo 1.915/2015-Plenrio.
9.
J com respeito ao segundo aspecto do agravo, o art. 61 da Lei 8.443/1992 atribui ao TCU
competncia para solicitar aos jurisdicionados que adotem as medidas necessrias ao arresto dos bens
dos responsveis julgados em dbito, devendo ser ouvido, quanto liberao dos bens arrestados e sua
restituio. Verifica-se, desse modo, que a solicitao ao jurisdicionado para que seja proposta ao
cautelar de arresto est condicionada unicamente ao julgamento dos responsveis em dbito, como, alis,
ocorreu com o julgamento da TCE pela irregularidade, com condenao em dbito e aplicao de multa
aos responsveis.
10.
A respeito dessa medida, cabe trazer colao entendimento da Advocacia-Geral da Unio
AGU, acolhido por esta Corde quando da apreciao do acrdo 1.451/2015 - Plenrio, de que, nos
termos do artigo 814 do CPC, o deferimento da medida cautelar de arresto impe a conjugao de dois
pressupostos: a prova literal de dvida lquida e certa, fumus boni iuris, e a prova documental ou
justificao do periculum in mora (art. 813 do CPC). Quanto ao primeiro requisito, o pargrafo nico do
mencionado artigo 814 determina que equipara-se prova literal da dvida lquida e certa a sentena,
lquida ou ilquida, pendente de recurso, condenando o devedor ao pagamento de dinheiro ou de
prestao que em dinheiro possa converter-se.
11.
Em sntese, esclareceu a AGU, com fundamento na doutrina e na jurisprudncia, que, na
concesso da cautelar nas aes de arresto: i) a simples probabilidade da existncia da obrigao
suficiente para caracterizar o requisito do fumus boni iuris; ii) e a comprovao do periculum in mora
prescindem de comprovao de dilapidao do patrimnio para deferimento da medida. Para essa
finalidade, suficiente que haja a possibilidade do desfazimento patrimonial.
12.
Aps fazer outras consideraes, concluiu-se naquela oportunidade que a presuno de
periculum in mora est calcada nas seguintes premissas: (i) h grande probabilidade de o autor da
demanda ter razo; (ii) o bem tutelado possui grande relevncia social, e a gravidade dos fatos e o
montante do prejuzo gerado ao Errio so suficientes para configurar o perigo de dano; (iii) h uma
presuno em favor da sociedade.
13.
Como restou demonstrado quando do julgamento da TCE, a probabilidade de que os
responsveis venham a ser condenados de forma definitiva bastante significativa; indiscutvel a
relevncia social do bem tutelado e a gravidade dos fatos apurados, uma vez que atingiram inmeros
segmentos da sociedade brasileira, com os privilgios concedidos a uma instituio financeira em
725
detrimento do interesse e das finanas pblicas; e o montante do dbito atualizado, de cerca de R$ 3,77
bilhes, extremamente significativo.
14.
Importa trazer colao, ainda, o entendimento da AGU, da mesma forma acolhido pelo
TCU, nos termos do acrdo 1.451/2014 - Plenrio, a respeito da determinao do art. 806 do Cdigo de
Processo Civil de que cabe parte propor a ao, no prazo de 30 (trinta) dias, contados da data da
efetivao da medida cautelar, quando esta for concedida em procedimento preparatrio.
15.
Demonstrou a AGU, com fundamento na doutrina e na jurisprudncia, que o Judicirio tem
acolhido o entendimento de que o julgamento do processo no TCU constitui razo suficiente para a
manuteno da medida cautelar de arresto. desnecessrio, inclusive, que tenha ocorrido o trnsito em
julgado do julgamento nesta Corte.
16.
Como explicitado naquela oportunidade, caso se entenda que a Corte de Contas somente
pode solicitar a propositura de arresto aps o trnsito em julgado da deciso, estar-se- esvaziando
absolutamente o propsito pensado pelo legislador ao inserir o art. 61 na Lei Orgnica do TCU.
17.
Desse modo, consignados os fundamentos relevantes para adoo de medidas para arresto
dos bens dos responsveis, deve ser considerado procedente o agravo tambm com respeito a este ponto,
a fim de ser suprida, consoante exposto nos itens 9 a 16 acima, a omisso na fundamentao da
determinao questionada. Contudo, o comando da determinao deve ser mantido, negando-se, neste
ponto especfico, que seja revogado o item 9.8 do acrdo 1.915/2015 - Plenrio.
Ante o exposto, voto por que o Tribunal adote o acrdo que submeto deliberao deste
colegiado:
VISTO, relatado e discutido este agravo interposto em face dos itens 9.7 e 9.8 do acrdo
1.915/32015 - Plenrio, que decretou a indisponibilidade e solicitou o arresto dos bens dos recorrentes.
ACORDAM os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante
as razes expostas pela relatora e com base no art. 289, 3, do Regimento Interno, em:
9.1. conhecer do agravo e dar-lhe provimento;
9.2. tornar sem efeito a decretao da indisponibilidade de bens dos responsveis de que trata o item
9.7 do acrdo 1.915/2015 - Plenrio;
9.3. suprir a omisso referente fundamentao da adoo de providncias para arresto dos bens
dos responsveis, nos termos do voto condutor deste acrdo, e manter o item 9.8 do acrdo 1.915/2015
- Plenrio;
9.4. remeter cpia deste acrdo, acompanhado do relatrio e do voto que o fundamentaram, aos
recorrentes, Advocacia-Geral da Unio e ao Banco Central do Brasil.
ANA ARRAES
Relatora

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Tribunal de Contas da Unio

Secretaria das Sesses

ATA N 5, DE 24 DE FEVEREIRO DE 2016

APROVADA EM 2 DE MARO DE 2016

ATA N 5, DE 24 DE FEVEREIRO DE 2016

Relator sorteado: WALTON ALENCAR RODRIGUES

Relator sorteado: VITAL DO RGO

VISTOS e relacionados estes autos de Recursos de Reconsiderao em processo de Tomada de

1.6. Relator da deliberacao recorrida: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti

ACRDO N 323/2016 - TCU Plenrio

1.6. Relator da deliberao recorrida: Ministro Augusto Nardes

1.5.3. cientificar a requerente de que, em comunicao feita ao Plenrio do Tribunal em outubro de

Ata n 5/2016 Plenrio

Ata n 5/2016 Plenrio

ACRDO N 332/2016 - TCU - Plenrio

Considerando que o pedido de medida liminar formulado pela representante no preenche os

1.1. Responsvel: Francisco Jos Teixeira (191.284.873-20)

ACRDO N 339/2016 - TCU - Plenrio

i) exigncia de apresentao de garantia da proposta em data anterior abertura dos envelopes de

1.3. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti

Ata n 5/2016 Plenrio

1523/2015-TCU-Plenrio, e determinar o apensamento definitivo destes autos de monitoramento ao

1.6. Representao legal: no h.

Os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, na forma do art.

9.3. determinar Segecex o monitoramento do cumprimento desta deliberao pela CGU.

10. Ata n 5/2016 Plenrio.

Data de pgto. Total pago a maior (R$)

ACRDO N 353/2016 TCU Plenrio

provveis litgios judiciais futuros, potencialmente retardadores do processo e impactantes no ritmo da

11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.

13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.

ACRDO N 359/2016 TCU Plenrio

3. Recorrente: Advocacia-Geral da Unio AGU.

5.1. Relator da deliberao recorrida: ministro Aroldo Cedraz.

9.1. conhecer da solicitao e consider-la integralmente atendida;

Responsveis individuais ou solidrios

Responsveis individuais ou solidrios

Valor original (R$)

Responsveis individuais ou solidrios

Jos Lus Teixeira de Almeida

Marilena Terumi Mariama de Almeida

Responsveis individuais ou solidrios

Responsveis individuais ou solidrios

Responsveis individuais ou solidrios

Jos Lus Teixeira de Almeida

9.2. encaminhar ao presidente da Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara dos

10. Ata n 5/2016 Plenrio.

9.4.1. Acrdo 2.415/2012-TCU-Plenrio, acompanhado do relatrio e do voto que o

12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0371-05/16-P.

10. Ata n 5/2016 Plenrio.

6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.

9.1.12.1. elaborao, com participao de representantes dos diversos setores da organizao, de um

12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0378-05/16-P.

4. Responsvel: Juarez Sarmento (CPF 151.582.681-34), ex-Prefeito.

12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0380-05/16-P.

ANEXO I DA ATA N 5, DE 24 DE FEVEREIRO DE 2016

Comunicaes proferidas pelo Ministro Raimundo Carreiro.

Comunicao proferida pela Ministra Ana Arraes.

No entanto, a permanecer o rito atual dos TC 022.106/2015-4 e TC 000.113/2016-6, que tramitam de

Comunicao proferida pelo Ministro Bruno Dantas.

Feitas essas consideraes iniciais, principio tecendo um breve histrico do processo.

ANEXO II DA ATA N 5, DE 24 DE FEVEREIRO DE 2016

- Acrdo n 2172/2005 - Plenrio, Sesso de 07/12/2005, Ata n 48, Proc. n 016.828/2005-7,