LA CONCILACIN BANCARIA

ASPECTO GENERALES
Es un procedimiento que tiene como finalidad hacer un ajuste mensual entre los
libros de contabilidad de una empresa y el estado de cuenta bancario. El banco
enva peridicamente al dueo de la cuenta un estado de ella. Es necesario que el
encargado de manejarla lleve un control de la misma y para eso deber comparar
el estado que enva el banco con el talonario de los cheques o con los libros de
contabilidad
(ingresos
y
egresos)
segn
sea
el
caso.

Este procedimiento deber hacerse durante los primeros das de cada mes; por
ejemplo, el mes de marzo deber reconciliarse en los primeros 10 das de abril.

El propsito de la conciliacin Bancaria es mantener una informacin actualizada

de lo que realmente se tiene en el banco.
Procedimiento para la preparacin de la Reconciliacin Bancaria.
Marque con un gancho los cheques que aparecen pagados por el banco
tanto en el talonario como en el Estado de Cuenta del Banco.
Marque con un gancho en el talonario y en el Estado de Cuenta Bancario
los depsitos realizados durante el mes.
Observe si algn cheque o deposito no aparece anotado en el Estado de
Cuenta Bancario, pero si en el talonario. Si es as, sern cheques que
todava se encuentran en circulacin o algn depsito en trnsito.
IMPORTANCIA
La conciliacin bancaria es un proceso de control entre los registros contables de tu
empresa y los movimientos de tu cuenta bancaria. Llevar un control as te ayudar a
descubrir y corregir errores en tu contabilidad.

Es un proceso importantsimo para cualquier empresa, no importa que sea grande,

mediana o pequea.
Pero en qu consiste eso de la conciliacin bancaria? Empecemos por lo ms
bsico: conciliar significa hacer compatibles dos o ms cosas.
La conciliacin bancaria es la comparacin que las empresas realizan entre los
apuntes contables que la empresa tiene contabilizado en libros de los extractos de
sus cuentas corrientes y los ajustes que la propia entidad bancaria realiza sobre la
misma cuenta.
Consiste en un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene
registrados en una cuenta de ahorros o en una cuenta corriente con los valores
que el banco le suministra mediante extracto bancario, que suele recibirse
peridicamente, bien sea mensual, quincenal o semanalmente.
El proceso es sencillo de entender: la empresa va registrando en los libros de su
contabilidad los movimientos que se producen en una determinada cuenta
bancaria, utilizando para ello una cuenta transitoria o auxiliar. A su vez, el banco
realizar la misma operacin y al cabo de un mes, ste le enva un estado de
cuenta en el que se detallan todos los asientos realizados en un extracto bancario.
A continuacin, la empresa contrasta la informacin recibida con el banco con la
informacin que tiene contabilizada en la cuenta transitoria, determinando si
coinciden o no y cul ha sido la causa que ha provocado el descuadre,
procediendo a su posterior contabilizacin. Por ejemplo, debido en muchas

ocasiones al tiempo en el que se registran las partidas en la empresa y en el

banco, los saldos no suelen coincidir; adems, la propia aplicacin del criterio del
devengo en la contabilidad de las empresas que se diferencia con el criterio de
caja de las cuentas corrientes, hacen que los saldos puedan ser muy diferentes.
OBJETIVO
Por tanto, el objetivo de la conciliacin bancaria es asegurar que todos los apuntes
contables estn correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han
abonado en otra cuenta, adems de detectar tanto los depsitos contabilizados
que no han reflejado esta informacin en el banco como aquellos movimientos que
no han sido contabilizados. La conciliacin bancaria constituye, por tanto, un
elemento imprescindible para mostrar la imagen fiel de la compaa en lo que a
tesorera se refiere.
Para mayor compresin, a continuacin detallamos los elementos que forman
parta de una conciliacin bancaria.
1. Depsitos: estn constituidos por el efectivo que recibe la empresa
diariamente por concepto de las ventas al contado y los cobros. A esta
suma se restan los gastos o pagos autorizados y realizados por caja, y el
dinero que queda se enva al banco para su custodia por medio de hojas
(slip) de depsitos.
2. Cheques Girados: son los cheques emitidos por la empresa por concepto
de las compras efectuadas al contado, los pagos a tercero y los abonos.
3. Cheque Certificado: cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por
el banco por medio de un endoso o garanta real. Supone una obligacin de
pago para el banco, hacindose inmediatamente el cargo al cuentahabiente
(cliente). Para los efectos de la conciliacin se considera un cheque
pagado.
4. Carta De Crdito: instrumento financiero emitido por un banco a peticin
de un proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario,
previa presentacin de los documentos especificados en la carta de crdito.
Se usa generalmente en las importaciones de bienes.
5. Ajustes: registros para corregir errores u omisiones de los tenedores de
libros, que pueden provocar una diferencia en los saldos de las cuentas.

CHEQUES EN CIRCULACIN
son cheques girados por la empresa que no han sido cambiados por efectivo por
los beneficiarios cuando el banco presenta el estado de cuenta.

DEPSITOS EN TRNSITO
Son los depsitos que la empresa tiene registrados en sus libros y que el banco,
por alguna razn, no los ha recibido y, por ende, no han sido registrados. Por lo
general estos son los depsitos efectuados en los ltimos das del mes, los cuales
no son considerados por el banco para el mes corriente, sino para el siguiente.

NOTA DE CRDITO
Se llama as al documento que enva el banco a sus cuentahabientes (clientes)
para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones como intereses
ganados, cobros de documentos (documentos por cobrar), cobros de factura
(cuentas por cobrar), remesas de tarjeta dbito y/o crdito, diferencias en depsito
(sobrante en depsito nocturnos), prstamos solicitados, y otros conceptos.

NOTAS DE DBITO
Documento que enva el banco a sus cuentahabientes (clientes) por concepto de
disminucin del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como intereses
pagados, pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios, diferencias
en depsitos (faltante en depsitos nocturnos), cargos por tarjeta dbito y/o
crdito, carta de crdito (documentos por pagar), pagados de obligaciones, y otros
conceptos.