Gestión de Costos Del Proyecto 1pp - 1oparte

Magster en Gestin Integral de Proyectos
Project Management
Gerenciamiento del Costo del Proyecto
Sesin 1
Juan Elas Huidobro Arabia
Antofagasta, 16 y 17 de Abril de 2010
1

Evaluaciones
Trabajo grupal 65%
Entrega el Viernes 28 de Mayo, 18:00 horas
Prueba escrita 35%
Sbado 29 de Mayo, 08:30 horas
Contenidos Sesin 1
I.
Introduccin
II. Evaluacin de Proyectos

III. Gestin de Costos del Proyecto PMBOK - PMI
IV. Planificacin de los Costos del Proyecto
V. Estimacin de Costos
Estimacin Indirecta de Costos
3
Contenidos Sesin 2
V.
Estimacin de Costos
Estimacin Directa de Costos
VI. Sistemas Presupuestarios

VII. Control de los Costos
Pert Costo
Valor Ganado
Integracin Costo Plazo Riesgo
VIII. Recuperacin de Proyectos
IX. Ensayo preguntas tipo Examen PMP
INTRODUCCION
Qu es la gestin de costos
CICLO BSICO DE GESTIN DEL PROYECTO
-Viabilidad
-Anlisis de participacin
-Impacto
-Anlisis de problemas
-Eficacia
-Anlisis de
-objetivos
-Eficiencia
-Anlisis de
-alternativas
-Pertinencia
-Informes de
-seguimiento
-Matriz de
-planificacin
-Sistema de
-Programacin de
-actividades
-informacin
-Programacin de
-Realizacin de
-recursos
-operaciones
-Factores de viabilidad
-Plan de ejecucin
-Documento del proyecto
Financiacin
6
MATRIZ DE PLANIFICACIN DE PROYECTO

LOGICA DE LA
INTERVENCIN
INDICADORES OBJETIVAMENTE
VERIFICABLES
FUENTES DE VERIFICACIN
FACTORES EXTERNOS/SUPUESTOS
/HIPOTESIS
OBJETIVO GENERAL
Objetivo a un nivel superior

al del proyecto al que
deber contribuir la
intervencin
Descripcin operativa del objetivo en

trminos de cantidad y calidad.
Indican donde y en qu forma se

obtienen las informaciones
sobre la realizacin de objetivo
OBJETIVO
ESPECFICO
Efectos esperados por el

proyecto para los
beneficiarios directos,
como una condicin futura
que se espera permanezca
Descripcin operativa del objetivo en

trminos de cantidad y calidad

sobre la realizacin de objetivo
Acontecimientos importantes,
condiciones o decisiones fuera del
proyecto necesarias para lograr el
objetivo global
RESULTADOS
Resultados que la
direccin del proyecto debe
lograr y mantener durante
la vida del proyecto.
Descripcin operativa de los resultados

en trminos de cantidad y calidad

sobre los resultados
control de la gestin del proyecto
necesarias para lograr el objetivo
especifico
PRESUPUESTO
Traduccin en trminos
financieros de los medios
control de la gestin del proyecto
necesarias para producir resultados
RECURSOS
Bienes y servicios necesarios para
llevar a cabo las actividades
ACTIVIDADES
Acciones que el proyecto

tiene que emprender a fin
de producir los resultados
CALENDARIO
PLAN DE EJECUCIN
Cmo y quin realizar cada tarea,
asignando responsabilidades
CONDICIONES PREVIAS
Condiciones que tienen que darse
para que sea posible la ejecucin
del proyecto
GNESIS DE LA MATRIZ DE PLANIFICACIN DE PROYECTO

OBJETIVO
GENERAL
OBJETIVO
ESPECIFICO
RESULTADOS
ACTIVIDADES
RECURSOS
8
Presupuesto
Es el paso final del ciclo de planeamiento de costos
Base:
costos histricos
estndares
mejor estimado disponible
Se identifican, por ejemplo:

requerimientos de personal
fondos para contrataciones
reservas (tareas no previstas o contingencias)
Estimaciones de Costos = Base

1. Ecuaciones matemticas basadas en anlisis
de regresin
2. Relaciones costo-cantidad basadas en curvas
de aprendizaje
3. Relaciones costo-costo
4. Relaciones costo-variable basada en
caractersticas fsicas, parmetros tcnicos o
caractersticas de performance
10
Estrategias de Estimacin
Tipo I:sin potencial de
repeticin
Lograr el contrato
Ejecutarlo con
rentabilidad
Satisfacer los
requerimientos
Tipo II: con potencial

futuro
Lograr el contrato
Cumplirlo
Posicionarse en un
nuevo segmento de
mercado
11
Estimacin del Proyecto

Nivel
WBS
Tipo de Estimado
Mtodo de
Estimacin
Precisin
Orden de
magnitud
aproximado
Paramtrico:
experiencia,
factor escala
+- 35%
2,3
Estimado
aproximado
Analgico
+- 15%
4,5,6
Estimado
definitivo
Usando
informacin
tcnica
+-5%
12
Informacin requerida para la preparacin de Estimados

N
Aspecto
Detalle
General
Productos, capacidades, localizaciones, criterios
Procesos
Diagramas, listados , especificaciones
Localizacin
Condiciones: fsicas, acceso
Equipamiento Principal
Tamaos, materiales
Lotes Materiales
Diseos preliminar y detallado
Ingeniera
Diagramas, planes y sistemas
Construccin
Salarios, productividades, planes detalle
Programa
Tiempos de ejecucin y programas
Miscelneas
Transportes, seguros, tasas, royalties
10
Escalas
Anlisis magnitud
11
Contingencia
Anlisis de riesgos identificables

13
Flujo de Informacin
GERENCIA PROYECTOS
WBS
GERENCIA FUNCIONAL
DEPARTAMENTOS
Seccin
Seccin
Seccin
14
Elementos clculo Overhead

Mantenimiento Edificio
Directores de nuevos negocios
Alquiler Edificio
Elementos de oficina
Cafetera
Tasas sobre la nmina
Personal de Oficina
Reclutamiento de Personal
Cuotas clubes asociaciones
Correo
Consultora
Reuniones Profesionales
Gastos auditora corporativa
Planos
Salarios corporativos
Planes de Retiro
Depreciacin de equipos
Bajas por enfermedad
Salarios Ejecutivos
Suministros para mquinas manuales
Beneficios adicionales
Supervisin
Gastos Libro Mayor
Comunicaciones
Seguros
Transportes
Vacaciones
Servicios
Gastos movilidad y viticos
Licencias
15
Base de la Estimacin, por ejemplo:
PERSONAL ASESORES ESPECIALISTAS
Sueldos + Cargas Sociales

Horas Consultora
Horas Especialistas
Costo contrato
EQUIPOS MAQUINARIA
Costo Hora Uso
Costo alquiler
Amortizacin (% segn el uso)
MATERIALES
Cotizaciones
Precios publicados en revistas especializadas
Catlogos
Costos de adquisicin
Costos de mantenimiento en inventario
16
Base de la Estimacin, por ejemplo:
EDIFICIOS
Alquiler
Amortizacin
Proyecto y Direccin
Vigilancia
Servicios
Mantenimiento
Comedor
Limpieza
ENERGIA Y COMBUSTIBLES
LEGAL
Patentes
Marcas
Royalties
TASAS E IMPUESTOS
SEGUROS
17
Mtodo de Estimacin
Proceso ejemplo
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
Provea una completa definicin de los requerimientos de trabajo

Establezca una lgica de trabajo con puntos de control
Desarrolle la estructura de trabajo WBS
Valorice la WBS
Revise la WBS valorizada con los gerentes funcionales
Decida sobre los cursos de accin bsicos
Establezca costos apropiados para cada elemento WBS
Revise con la alta gerencia los costos del caso base
Negocie el personal calificado con gerentes funcionales
Desarrolle una estructura de responsabilidades
Desarrolle una programacin de detalle
Establezca informes de costos
Documente el resultado en un Plan
Documente lo aprendido para futuras estimaciones
18
Algunas causas de fallas en estimaciones

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Requerimientos de Trabajo SOW mal interpretados

Alcance mal definido o con omisiones
Programas optimistas o mal definidos
Estructuras de Trabajo WBS imprecisas
Aplicacin impropia del nivel de habilidades personales
Fallas para tener en cuenta riesgos
Fallas comprender tendencias o variaciones de costos
Uso de tcnicas de estimacin incorrectas
Fallas en el uso de ratios avanzados para overhead u
otros costos indirectos
19
Reportes Tpicos
N
Informe
Utilidad
Costo de cada elemento de la

estructura de trabajo WBS
Permite llegar al costo del proyecto integrando

los costos desde la base
Curvas de horas comprometidas por

departamento
Verificar el perfil de compromiso del personal

con los proyectos
Resumen de costos mensual por

departamento
Estudiar posibilidades ante necesidad de reducir

costos en el proyecto
Distribucin costos anual
Visualizar requerimientos de fondos
Resumen de horas costos
Asegurarse que se cuentan con los recursos

necesarios
Estimado mensual de costos y horas
Idem anterior
Estimado desembolsos materiales
Visualizar el flujo de fondos
Obligaciones totales mensuales
Mostrar el costo total mensual del proyecto

20
21
Antecedentes
Cuando una empresa hace una inversin incurre en un desembolso de

efectivo con el prpsito de generar en el futuro beneficios econmicos
que ofrezcan un rendimiento atractivo para quienes invierten. Evaluar un
proyecto de inversin consiste en determinar, mediante un anlisis de
costo-beneficio, si genera o no el rendimiento deseado para entonces
tomar la decisin de realizarlo o rechazarlo.
Es un plan de accin para la utilizacin productiva de los recursos

econmicos de que dispone una empresa, que son sometidos a un
anlisis y evaluacin para fundamentar una decisin de aceptacin o
rechazo.
22
Qu es un Proyecto de Inversin
Es un plan que se le asigna determinado monto de capital y se le
proporcionan insumos de varios tipos (materiales, humanos y tcnicos),y
su objetivo es obtener un rendimiento en un plazo determinado. Esto
implica inmovilizar recursos a largo plazo.
O bien, es cualquier alternativa de las empresas para generar beneficios
econmicos en un futuro, a travs de un perodo relativamente a largo
plazo, mediante el desembolso en el presente de una importante cantidad
de recursos.
23
24
25
26
27
28
29
30
CONCEPTUALIZANDO
Se elabora a partir de la informacin existente o de primera mano:
El juicio o sentido comn.
La opinin que da la experiencia.
El perfil permite seleccionar diversas alternativas que por razones de peso

es la ms atractiva, pero en trminos muy generales.
31
CONCEPTUALIZANDO
Proyectar significa proponer el plan para la consecucin de un objetivo,

con base a fuentes secundarias de informacin, no tiene la profundidad y
precisin de un proyecto. Sus etapas son:
Estudio de mercado
Estudio tcnico
Estudio administrativo
Estudio financiero
32
CONCEPTUALIZANDO
Es el nivel ms profundo y final del proceso. Resume lo ms importante

y realizado finalmente. Contiene toda la informacin del anteproyecto,
pero puntos ms finos, precisos y de detalle, al grado de poder tomar
una decisin de aceptacin o de rechazo.
33
CONCEPTUALIZANDO
Estudio de Mercado
Los principales puntos que debe considerar un estudio de mercado son:
Perfil de los productos y/o servicios

Anlisis de la demanda
Anlisis de los precios
Anlisis de la oferta
Anlisis de los canales de distribucin
Promocin
34
CONCEPTUALIZANDO
Estudio Tcnico
En este estudio se decide dnde deben fabricarse o generar los productos
y/o servicios, de tal manera que los puntos que deben de incluirse son:
Procesos de fabricacin
Localizacin general y especfica del proyecto
Materia primas e insumos requeridos

Equipo, maquinaria e instalaciones necesarias
Capacidad de produccin
Tecnologa
35
CONCEPTUALIZANDO
El estudio debe de comprender principalmente las siguientes etapas:
Previsin
Planeacin
Organizacin
Integracin
Direccin
Control
36
CONCEPTUALIZANDO
Estudio Financiero
El estudio financiero considera la informacin
de los estudios de mercado y tcnico para
obtener los flujos de efectivo positivos y
negativos a lo largo del horizonte de
planeacin, el monto de la inversin fija y
flexible, las formas de financiamiento para la
operacin y la evaluacin para conocer la
utilidad y la calidad de la inversin del
proyecto.
37
CONCEPTUALIZANDO
Estudio Financiero
El
estudio financiero deber demostrar que el proyecto puede
realizarse con los recursos financieros disponibles. Asimismo, se debe
examinar la conveniencia de comprometer los recursos financieros en
el proyecto, en comparacin con otras posibilidades que se conozcan
de colocacin.
Normalmente la decisin final sobre la realizacin efectiva del proyecto
depender de las conclusiones de los estudios de mercado, tcnico y
financiero.
38
CONCEPTUALIZANDO
Estudio Financiero
Llamado tambin cuantitativo o de viabilidad y la informacin que se debe
de determinar son:
Inversin total o Monto original de la inversin
Vida til del proyecto
Valor de rescate al final de la vida til del proyecto

Costo de capital o Tasa mnima requerida
Flujos netos de efectivo
39
CONCEPTUALIZANDO
La cantidad total de recursos necesarios para

el proyecto debe clasificarse en dos grandes
rubros:
Inversin fija
Inversin flexible o capital de trabajo
Cualquier incremento en el nivel de actividad de
la empresa requiere de una inversin adicional
en capital de trabajo.
40
CONCEPTUALIZANDO
La inversin fija esta integrada por:

Gastos preoperativos (como estudios,
patentes, organizacin, permisos, etc.)
Terrenos y edificios
Maquinaria y equipo de produccin
Equipo y mobiliario de oficinas
Equipo de transporte para ventas
41
CONCEPTUALIZANDO
El capital de trabajo es la inversin adicional lquida que debe aportarse

para que la empresa empiece a elaborar el producto, diferente a la
inversin en activos fijos, esto se refiere a que hay que financiar la
primera produccin antes de recibir ingresos; por lo que se deber de
comprar materias primas, pagar mano de obra directa que la transforme,
otorgar crdito en las primeras ventas y contar con cierta cantidad de
efectivo para sufragar los gastos diarios de la empresa.
42
CONCEPTUALIZANDO
Es el tiempo en el que se considera que el proyecto generar beneficios

y deber estar considerado en el horizonte de planeacin del proyecto.
Conocido con los nombres de valor de deshecho, valor residual o de

recuperacin, es el monto de efectivo a recuperar por la inversin
realizada al final de la vida til del proyecto, es decir genera un flujo de
efectivo positivo al final para prpsitos de evaluacin del proyecto.
43
CONCEPTUALIZANDO
Tasa Mnima Requerida

Es la tasa de ganancia anual que solicita ganar el inversionista
para llevar a cabo el proyecto. Esta tasa debe de cubrir al menos
el costo de capital de los recursos utilizados por la empresa para
la adquisicin de activos requeridos para realizar el proyecto de
inversin.
Otra manera de determinar la tasa mnima requerida es fijar como
piso, la tasa de inters pasiva (Tasa que se paga a los
inversionistas que depositan sus recursos) y agregndole
algunos puntos adicionales por el riesgo especfico que conlleva
invertir en el proyecto de inversin.
44
CONCEPTUALIZANDO
Un proyecto debe de generar beneficios econmicos futuros que

justifiquen la inversin. Estos beneficios deben ser calculados al hacer
las proyecciones financieras del proyecto y no son otra cosa que el
importe obtenido por la operacin del proyecto. Existen dos mtodos
para determinarlo:
A travs del estado de resultados presupuestado adicionndole

a la utilidad neta las partidas virtuales.
A travs del presupuesto de caja.

45
CONCEPTUALIZANDO
Anlisis cuantitativo: En esta etapa se evala

cada uno de los proyectos por medio de los
diferentes mtodos cuantitativos. Culmina
dicha
evaluacin
comparando
los
resultados de los diferentes mtodos
ponderados con la importancia relativa que
los expertos le asignen a cada uno. Se
escoge el que mejor califique.
46
CONCEPTUALIZANDO
Los mtodos de anlisis se clasifican

en:
Estticos. No consideran el cambio

de valor del dinero en el tiempo.
Dinmicos. Si lo consideran.
47
CONCEPTUALIZANDO
Periodo de Recuperacin de Capital, PRC. Su

objetivo es determinar el tiempo en que se
recupera la inversin.
Tasa de Rendimiento Contable, TRC.
Considera la utilidad contable promedio, UCP, y
lo compara con la inversin.
48
CONCEPTUALIZANDO
Valor Actual Neto, VAN. Descuenta los flujos

a la tasa mnima (trema) y le resta la inversin
necesaria para el proyecto. Si la diferencia es
positiva el proyecto puede resultar atractivo.
Tasa Interna de Retorno, TIR. Es la tasa a la
que se deben descontar los flujos para que la
suma de flujos descontados sea igual a la
inversin. Al compararla con la trema se
puede apreciar la calidad de la inversin.
49
CONCEPTUALIZANDO
Depender del tipo de proyecto, considerando si existen alternativas o

bien si hay ms de un proyecto:
Perodo de recuperacin: PR < vida til

Tasa de rendimiento contable: TRC > TMR
Valor actual neto: VAN > 0
Tasa interna de rendimiento: TIR > TMR

50
CONCEPTUALIZANDO
Se consideran los valores obtenidos por cada

proyecto en PRC, TRC, VAN y TIR. A cada uno de
los mtodos se le asigna un porcentaje segn la
importancia que tengan para la empresa.
As, de manera ponderada se califica cada
proyecto. Se selecciona el de mayor puntuacin.
51
CONCEPTUALIZANDO
Seleccin
del
proyecto:
La
decisin
cuantitativa debe ser integrada con los
aspectos cualitativos para el proceso de
seleccin; considerando el rendimiento que
genera el proyecto, el riesgo que encierra,
la urgencia, la necesidad de llevarlo al cabo,
etctera. La rentabilidad debe ir acorde a
los criterios cualitativos.
52
Etapas de la Evaluacin de Proyectos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Identificacin
Prefactibilidad
Factibilidad
Preinversin
Inversin
Seguimiento y Control
53
Etapa de Identificacin
En esta primera etapa se determinan de

forma muy general los costos y
beneficios relacionados al proyecto.
En esta etapa no se toma en cuenta
para nada el financiamiento.
54
Etapa de Prefactibilidad
En esta segunda etapa se precisa con
mayor detalle los costos y beneficios del
proyecto.
En esta etapa se analizan diferentes
alternativas relacionadas al tamao del
proyecto y a sus caractersticas.
55
Etapa de Factibilidad
En esta etapa se cuenta ya con estudios
de mercado y una estrategia competitiva
que definen un mejor perfil de lo que se
necesita en cuanto a tamao, localizacin,
ingeniera.
56
Etapa de Preinversin
En esta cuarta etapa se evalan las
diferentes opciones de financiamiento que
se tienen, con la intencin de encontrar la
mejor estructura para el proyecto
previamente evaluado.
La idea es aumentar la rentabilidad del
proyecto mediante la financiacin de
terceros.
57
Etapa de Inversin
En esta quinta etapa se ejecuta el
proyecto, de acuerdo con los planes para
su implementacin.
58
Etapa de Seguimiento y Control

En esta ltima etapa se controla la marcha
del proyecto de acuerdo con los planes
trazados y se corrigen los errores que
puedan surgir.
59
Contenido de la Evaluacin de Proyectos

1. Resumen ejecutivo y recomendaciones.
2. Estudios de mercado y estrategia
competitiva.
3. Produccin, operacin y localizacin.
4. Flujos de Caja del Proyecto.
5. Anlisis de rentabilidad.
6. Marco administrativo y organizacional.
7. Marco legal.
8. Anexos.
60
Resumen ejecutivo y recomendaciones

En esta parte del informe se presenta en
forma breve informacin sobre la actividad
del negocio, el monto de inversin en
juego, la vida til del proyecto, la
rentabilidad econmica y financiera que
tendr el proyecto as como el tiempo en
el que se recuperar el dinero invertido.
61
Estudio de mercado y estrategia competitiva

En esta parte se presentan los estudios de
mercado, la estimacin de la demanda, la
estrategia competitiva que tendr el
proyecto, as como se consideran los
diversos escenarios macroeconmicos
que tendr que afrontar el proyecto.
62
Produccin, operacin y localizacin

En esta parte se describen las decisiones
relacionadas a la oferta del proyecto, su
nivel de produccin, los procesos que se
emplearn, la localizacin de la planta, la
maquinara y el equipo que se usar,
entre otras decisiones relacionadas con la
oferta del proyecto.
63
Flujos de caja del proyecto (1)
1.
2.
3.
4.
Se elaboran y presentan los siguientes

informes:
El Flujo de Caja Econmico
La Financiacin Neta
El Flujo de Caja Financiero
Estados financieros proyectados
64
El Flujo de Caja Econmico, es un

cuadro resumen de los ingresos y de las
salidas de efectivo que generar el
proyecto.
En el Flujo de Caja Econmico en los
egresos se debe considerar: el costo de
la inversin, su vida til, su valor
residual, los costos fijos y variables, as
como los cambios en el capital de
trabajo y los impuestos.
65
El Flujo de Caja Econmico se elabora

para un determinado nmero de
periodos que dependen de la capacidad
del proyecto de generar rentas
econmicas o sea beneficios
extraordinarios.
66
El Flujo de Financiacin Neta es el

cuadro que describe las entradas de
dinero va prstamo de terceros y las
salidas por el pago de amortizaciones e
intereses, as como tambin incluye los
beneficios que el pago de intereses
genera a travs del escudo fiscal.
67
El Flujo de Caja Financiero del

Proyecto es el cuadro que consolida
los resultados del flujo de Caja
Econmico con el Flujo de
financiacin Neta.
En la evaluacin de proyectos la clave
es evaluar el flujo de caja, tambin es
til elaborar proyecciones del Estado
de Ganancias y Perdidas y del
Balance General.
68
Anlisis de Rentabilidad (1)

En esta parte se hace uso de los criterios
de inversin para demostrar si de debe o
no invertir.
Los criterios de inversin de ms valor en
una decisin son el Valor Actual Neto
(VAN) y la Tasa Interna de Retorno (TIR)
Un anlisis de sensibilidad complementa
el anlisis de rentabilidad al evaluar la
incidencia en el proyecto de una o ms
variables cambiantes.
69

Un anlisis de sensibilidad complementa
el anlisis de rentabilidad al evaluar la
incidencia en el proyecto de una o ms
variables cambiantes.
El VAN es el valor presente de los flujos
futuros del proyecto, considerando su vida
til y la tasa de descuento o costo de
oportunidad de igual riesgo.
70

La TIR es la tasa de descuento que
hace que el VAN sea cero.
La TIR se compara con el costo de
oportunidad del capital y si la TIR es
mayor el proyecto se acepta.
El VAN y el TIR generalmente son
criterios complementarios.
71
Marco administrativo y organizacional

En esta parte se describe la organizacin
interna del proyecto y los criterios de
trabajo que sirvan de complemento a lo
descrito en la produccin, localizacin y
operaciones.
72
Marco legal
En esta parte se presenta una revisin de
la legislacin que afecta a la empresa.
Anexos
En esta parte final se agregan los cuadros
estadsticos y dems material que
sustentan lo sealado en las diversas
secciones.
73
Indicadores
74
Indicadores
75
Indicadores
76
Indicadores
77
Indicadores
78
Indicadores
79
Indicadores
80
Indicadores
81
Indicadores
82
Indicadores
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Indicadores
84
Indicadores
85
Indicadores
86
Indicadores
87
Indicadores
88
Indicadores
89
Indicadores
90
Indicadores
91
Indicadores
92
Indicadores
93
Indicadores
94
Indicadores
95
Indicadores
96
Flujo de Caja
97
Flujo de Caja
98
Flujo de Caja
99
Flujo de Caja
100
Flujo de Caja
101
Flujo de Caja
102
Flujo de Caja
103
Flujo de Caja
104
Flujo de Caja
105
Flujo de Caja
106
Flujo de Caja
107
Flujo de Caja
108
Flujo de Caja
109
Flujo de Caja
110
Flujo de Caja
111
Flujo de Caja
112
Flujo de Caja
113
Flujo de Caja
114
Flujo de Caja
115
Flujo de Caja
116
Flujo de Caja
117
Flujo de Caja
118
Flujo de Caja
119
Flujo de Caja
120
Flujo de Caja
121
Flujo de Caja
122
RECAPITULANDO Y EJERCITANDO
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
Gestin de Costos del Proyecto

Procesos
Estimar Costos del Proyecto
Preparar el Presupuesto de Costos
Controlar el Costo
146
PMBOK GuideCuarta Edicin

PMBOK GuideCuarta
Edicin representa las
mejores prcticas
generalmente reconocidas
en la profesin de la
direccin de proyectos.
147
Captulo 7: Gestin de Costos del Proyecto

Todos los nombres de los procesos estn en un formato de verbo
148

La estimacin por tres valores incluye ahora la
ecuacin PERT.
Se agrega el Indice de Desempeo del
Trabajo por Completar (TCPI), para el Control
de Costos.
149

Se agrega la estimacin por 3 valores:
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
ENFOQUE PARA INTERNALIZAR LOS CONCEPTOS
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
Etapas de la Planeacin y Control de Proyectos

DESCRIPCION DE TAREAS
E INSTRUCCIONES
PLANEACION
DE TAREAS
PROGRAMAS DETALLADOS
META/OBJETIVOS
Obj. de negocios
Obj. del proyecto
TOMA
DE DECISIONES
PRESUPUESTOS
$
SISTEMAS DE REPORTE
MONITOREO DE
TIEMPO/COSTO/DESEMPEO
200
Ciclo de Proyectos
Recursos
requeridos
CONCEPCION
PLANEACION
Metas
Presupuesto
Seleccin del equipo
Desgloce de actividades (WBS o

EDT)
Monitoreo de actividades
Operacin
Definir metas de actividades
Recompensar al personal
Autorizacin
Estimacin de costos
IMPLEMENTACION
Administracin de contratos
CIERRE (PHASE-OUT)
Resolver problemas de la
Identificacin problemas
Decisiones de
Subcontratacin
Re-asignar personal
Re-planeacin
Programacin
Revisar objetivos vs.

Ajuste de metas
desempeo y
retroalimentar
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
Plan
Un plan desglosa un pronstico en elementos
ms pequeos.
Es una forma ordenada para organizar el futuro,
debe ser realista y estar relacionado con las
capacidades.
Cuando se genera un plan se debe conocer y
comprender lo siguiente:
Cunto trabajo (volumen)?, tiempos?, estndares?,
objetivos?, ...
212
Ventajas del Plan

Tener un mejor control de flujo de trabajo (entradas
y salidas)
Establece metas de avance contra su progreso.
Agrega una dimensin de prediccin al trabajo.
Permite producir trabajo de calidad a tiempo, al
menor costo posible.
Optimiza la solicitud de recursos.
213
Seguimiento y Control
Es tan importante como las etapas
anteriores.
Seguimiento: recopilacin de datos sobre el
funcionamiento real del proyecto.
Control: comparar la evolucin real con el
plan inicial, tomando medidas correctivas y
preventivas.
214
Informe y Evaluacin
Diferencias entre pronstico y realidad:
Duracion de las actividades
Costos
Recursos
Etc.
Los principales inconvenientes que surgen

de la gestin de proyectos no son
inherentes a las tcnicas en s, sino de la
capacidad y experiencia de los
responsables
215
Planificacin del proyecto

Si no tenemos tiempo para pensar, tenemos
tiempo para rehacer las cosas una y otra vez?
Planificar significa pensar el viaje antes de
hacerlo, en un esfuerzo por apartarse de
problemas potenciales.
Planificar es un esfuerzo conjunto que une
voluntades hacia un objetivo comn.
216
Ventajas de la planificacin
Unificacin de criterios, todos caminamos
hacia un mismo fin
Importancia de los resultados, hitos, calidad
Importancia del tiempo
Innovacin
Visibilidad de problemas:
Descubrir / Evitar
217
Por qu no planificamos?
Estamos orientados a producir resultados
tangibles e inmediatos.
Los resultados de la planificacin no son
nunca inmediatos y son difcilmente
identificables.
Si slo existe una solucin ante un problema,
entonces no existe solucin.
218
Una Buena Planificacin

Una planificacin buena ha de ser:
aceptada por todos los participantes, y
que todo el mundo crea en ella.
Para esto ha de ser realista.
Estimaciones
Una estimacin es:
La ms exacta y honesta apreciacin sobre los recursos
necesarios para desarrollar los productos de un proyecto.
219
4 Formas de estimar recursos

Experiencia: usar el conocimiento adquirido en
proyectos o sistemas similares.
Juicio Experto: nico, grupo de expertos
Analoga
Relacionamiento (una parte me sirve de referencia)
Algortmico: contiene los factores de productividad

claves, que se derivan del pasado. Se introducen las
caractersticas propias de nuestro proyecto, relativas
a los factores de produccin.
220

Basado en los recursos (Parkinson): consiste en ver
de cunto personal y durante cunto tiempo se
dispone de l.
El trabajo se expande hasta consumir todos los
recursos disponibles (Ley de Parkinson)
221

Basado exclusivamente en el mercado: precio para
vender.
Lo importante es conseguir el contrato.
El precio se fija en funcin de lo que creemos que est
dispuesto a pagar el cliente.
Si se usa en conjuncin con otros mtodos puede ser
aceptable, para ajustar la oferta.
Peligro, si es el nico mtodo utilizado.
222
Entradas al Proceso
Listado Actividades
Descripcin Producto
Dependencias Obligatorias
Dependencias Externas
Restricciones
Dependencias Discretas
Suposiciones
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
EJERCICIO: PRESUPUESTO OFERTA - CONCEPTUALIZACION

La empresa constructora Gardfield Ltda. se encuentra estudiando el presupuesto de la
ejecucin del proyecto Pavimentacin Patio Camiones Minera El Torpedo Ltda., luego
del estudio de costos se tiene la siguiente estructura:
Costos Directos $ 1.631.500.000.Costos Indirectos $ 342.615.000.Gastos Generales $ 228.410.000.Utilidad
$ 456.820.000.Total Neto Venta $ 2.659.345.000.A usted ahora le encargan elaborar el presupuesto de venta de acuerdo al itemizado de
oferta exigido por el mandante para la licitacin.
PROYECTO: PAVIMENTACION PATIO CAMIONES MINERA EL TORPEDO LTDA.

ITEMIZADO PRESUPUESTO OFERTA
ITEM
ACTIVIDAD
UNIDAD CANTIDAD
PU
m
1 Despeje de faja y aumento de base estructural
2 Carpeta asfltica patio
m
3 Terminaciones
gl
Neto
IVA
Total Oferta
TOTAL
250
PROYECTO: PAVIMENTACION PATIO CAMIONES MINERA EL TORPEDO LTDA.

PRESUPUESTO CONTROL DE COSTOS DIRECTOS
ITEM
ACTIVIDAD
UNIDAD CANTIDAD
CDU
1 Despeje de faja
m
1.1 Remocin pavimento existente
10.000
100.000
m
1.2 Retiro de material removido
1.000
10.000
Subtotal tem 1
2 Aumento de base estructural
m
2.1 Compactacin plataforma existente
10.000
10.000
m
2.2 Imprimacin MC30
10.000
1.000
m
2.3 Base estructural BINDER e=10 cm
10.000
20.000
Subtotal tem 2
3 Carpeto de rodado
m
3.1 Riego de liga CSS-1
10.000
1.000
m
3.2 Concreto asfltico CA 85-100 e=12 cm
10.000
30.000
Subtotal tem 3
4 Terminaciones
4.1 Demarcacin pintura alto trfico
m
1.000
1.000
4.2 Seales de va estandarizadas
un
10
50.000
Subtotal tem 4
Total CD
TOTAL
1.000.000.000
10.000.000
1.010.000.000
100.000.000
10.000.000
200.000.000
310.000.000
10.000.000
300.000.000
310.000.000
1.000.000
500.000
1.500.000
1.631.500.000
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
COSTOS TOTALES
Clasificacin segn las
variables que influyen
sobre los costos
Clasificacin segn la
imputacin
Costos Fijos
Costos Variables
Costos Directos
Costos Indirectos
NO cambian en
funcin de la variable
SI cambian en funcin
de la variable
SI son imputables
directamente a las
unidades
NO son imputables
directamente a las
unidades
Por ejemplo
Por ejemplo
Por ejemplo
Sueldos y salarios
Depreciaciones
Material consumido
directamente en la
produccin
Salarios directos
Por ejemplo
Material consumido
directamente en la
produccin
Sueldos y salarios
Salarios directos
Costos de reas y
locales utilizados
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
279
280
281
282
EJERCICIO: PRESUPUESTO OFERTA - REVISION

La empresa constructora Mecatronix Ltda. particip en la licitacin del proyecto Plaza
de los eventos de Antofagasta, donde perdi ante la empresa constructora Lucky Ltda.,
sta se adjudic el contrato con un total venta de $ 1.011.500.000.
El gerente tcnico qued dudoso al perder y decide revisar la oferta presentada, luego
de una rigurosa revisin decide despedir a quien estudi la oferta y elabor el
presupuesto de venta, dando como argumento que cometi un grosero error inaceptable
en el tem 3.
Descubra el error cometido de acuerdo a los antecedentes que se presentan, y
responda lo solicitado.
ITEM
3
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
PROYECTO: PLAZA DE LOS EVENTOS DE ANTOFAGASTA.

PRESUPUESTO OFERTA
ACTIVIDAD
UNIDAD
CANTIDAD
Radier exterior explanada

Excavacin terreno tipo "d" h=0,30 m
Base estabilizada compactada e=15 cm
Manga de polietileno e=0.4 mm
Malla Acma C-132
Hormign H20 e=20 cm
m
m
m
m
m
750
2.500
2.500
2.500
2.500
PU
TOTAL
20.000
30.000
500
10.000
100.000
15.000.000
75.000.000
1.250.000
25.000.000
250.000.000
Neto
IVA
Total Oferta
1.000.000.000
190.000.000
1.190.000.000
283
Monto del error.
$
Monto correcto que debi ofertarse por la ejecucin del proyecto.
284
COSTES A CORTO PLAZO (resumen)
Coste Fijo.
Coste Variable.
Coste Total.
Coste Medio Fijo.
Coste Medio Variable.
Coste Marginal.
Relacin entre los Costes a corto plazo y la Productividad
del factor variable.
Relacin entre los costes medios y marginales a corto
plazo.
285
COSTES A LARGO PLAZO (resumen)
Coste Total.
Coste Medio.
Coste Marginal.
Relacin entre los costes totales a corto y largo
plazo.
Relacin entre los costes medios y marginales a
corto y largo plazo.
286
COSTES A CORTO PLAZO

Coste
Fijo
CT
(CF):
Coste
asociado al factor fijo (pKK*). Es
constante.
Coste Variable (CV):
Coste
del factor variable. (pLL). Depende
de la forma de la funcin de
produccin a corto plazo.
Costes
CV
CF
Coste Total (CT):
Suma del
Coste Fijo y el Coste Variable.
Produccin
(X)
287
COSTES MEDIOS A CORTO PLAZO

Costes Medios: Costes por unidad de producto.
Coste Medio Fijo: Siempre

decreciente. CMeF = CF/X.
Coste Medio Variable: Pendiente
del rayo vector que parte del origen a
la funcin de costes variables. CMeV
= CV/X.
Coste Medio Total: Pendiente del
rayo vector que parte del origen a la
funcin de costes totales. CMeT =
CT/X.
Coste Marginal: Incremento del
coste asociado a una unidad adicional
de producto. Pendiente en cada punto
de las curvas de costes totales y
variables.
CT
CMeT
Costes
CMg
CV
CMeV
CF
CMg = dCT/dX.
288
costes
Cuando las empresas estn activas, hay

algunos costes fijos que se sufren sea
cual sea la cantidad producida.
costes
totales
costes
variables
Por ejemplo: los intereses de un prstamo

bancario o el alquiler del local hay que
pagarlos, aunque no estemos produciendo
nada.
costes fijos
Cantidad de producto
En cambio hay otros costes, los costes variables, que sern mayores cuanto
mayor sea la cantidad producida.
Los costes totales son el resultado de sumar los costes fijos ms los costes
variables.
300
costes
Para poder hacer estimaciones de precios

y beneficios, la empresa necesita saber el
coste medio de cada unidad producida.
costes
totales
costes
variables
costes fijos
Los costes totales medios son el

resultado de dividir los costes totales por
el nmero de unidades producidas.
costes
Los costes variables medios son el

resultado de dividir los costes variables
por el nmero de unidades producidas.
costes
totales
medios
costes
variables
medios
301
costes
Se llama coste marginal al aumento en

el coste total que se produce por cada
unidad nueva producida.
costes
totales
costes
variables
Atencin! La curva de costes marginales

corta siempre a las de costes variables
medios y costes totales medios en sus
puntos ms bajos.
costes fijos
costes
Atencin! No se suele dibujar la zona

correspondiente a cantidades de producto
muy bajas, por que carecen de sentido
econmico.
costes
totales
medios
costes
marginales
costes
variables
medios
302
313
314
315
316
317
318
319
320
EJERCICIO: ANALISIS DE OFERTAS
Llamado a Propuesta Playa Artificial Artesanos del Mar con Contrato a Suma Alzada
que incluye partida de Excavacin y retiro de roca superficial hasta estrato medio, item
3.3.1. definida como cubo ajustable.
CONTRATISTA
Presupuesto Venta
Valor Neto partida
OFERENTE
Neto Total Proyecto
item 3.3.1.
UNIDAD
CANTIDAD
P.U.
neto venta
Tsunami Ltda.
$ 83.300.000.-
$ 25.000.000.-
m3
1.000
Marea Alta Ltda.
$ 77.350.000.-
$ 9.200.000.-
m3
400
UNIDAD
CANTIDAD
EMPRESA
Presupuesto Oficial
Valor oficial Neto
MANDANTE
Neto Total Proyecto
partida item 3.3.1.
Aguas Pacfico
$ 96.600.000.-
$ 36.000.000
P.U.
neto venta
m3
1.500
Analice la situacin, complete el cuadro y responda lo siguiente:

1.- Precios unitarios de cada empresa para la partida.
321
2.- Cul es el monto neto probable que tendra que pagar el mandante a las empresas
por la partida y por el total del proyecto, si a ellas les fuera adjudicada la propuesta.
3.- De acuerdo a la situacin presentada y analizada, usted a quin adjudicara la

propuesta, considerando para ello que el presupuesto oficial est bien estudiado.
Justifique con el clculo correspondiente.
4.- De acuerdo a la adjudicacin de la propuesta que usted propone, cul sera la

incidencia probable de la partida en el proyecto.
322
323
324
325
326
327
328
329
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
344
345
346
EJERCICIO: PRESUPUESTO INFORMACION INTEGRADA
Considere y trabaje todos los valores NETO.

La empresa constructora Fenix labora en la minera TITAN en rgimen de Contrato
Abierto, a inicios de Julio le encargaron un proyecto que consiste en la fabricacin de 20
Cubos Wall Fast, tiene plazo hasta el 30 de Agosto para ello. Los Cubos son de HA y
sern hechos en una cancha preparada por el mandante en un radier industrial de la
Planta Oxidos, de all TITAN los transportar hasta la mina a rajo abierto. El 30 de Julio
Fenix curs el EP 1 por $ 51.200.000, monto que equivale al 40% de avance, slo se
pueden cobrar cubos terminados.
Se tiene informacin de las actividades que comprenden el trabajo para un cubo, segn
lo siguiente:
ITEM
ACTIVIDAD
1
2
3
4
Moldaje lateral metlico EFCO

Enfierradura canastillo fierro 10 @20 175 kg/m hormign
Asas de izaje ancladas - acero TM32P BROOKS Co PU 250.000
Hormign H30
Informacin
Factor de incidencia 0,2500
$ 2.800.000 total venta
Porcentaje de incidencia 15,625%
$ 125.000 PU del m
Analice la situacin y responda lo siguiente:

1.- Cantidad de cubos terminados al 30 de Julio.
347
2.- Costo para TITAN del proyecto.
3.- Precio de venta de Fenix por cada Cubo Wall Fast.
4.- Cul es el PU del m del moldaje lateral metlico EFCO.
348
5.- Cul es el % de incidencia de la actividad del tem 2.
6.- Cuntas Asas de izaje ancladas se consideran en cada Cubo Wall Fast.
7.- Cul es la medida en m de la arista de cada Cubo Wall Fast.
349
350
ESTIMACION DE COSTOS
351
352
353
354
355
356
357
358
359
360
361
362
363
364
ESTIMACION INDIRECTA DE COSTOS
365
366

METODO INDICES DE COSTOS: EJERCICIO
367

METODO INDICES DE COSTOS
368

METODO INDICES DE COSTOS
369
370

METODO DE CHILTON
371

METODO DE CHILTON
372

METODO DE CHILTON
373

METODO DE CHILTON: EJERCICIO
374
375
376

METODO DEL FACTOR UNIVERSAL
377

METODO DEL FACTOR UNIVERSAL: EJERCICIO
378
379

METODO DEL FACTOR DE LANG
380

METODO DEL FACTOR DE LANG: EJERCICIO
381
382

METODO DE ESTIMACION POR FACTORES
383

384

METODO DE ESTIMACION POR FACTORES: EJERCICIO
Actualizado
Histrico
Histrico
385

386

387

Gestión de Costos Del Proyecto 1pp - 1oparte

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Magster en Gestin Integral de Proyectos

Gerenciamiento del Costo del Proyecto

Gerenciamiento del Costo del Proyecto

Gerenciamiento del Costo del Proyecto

II. Evaluacin de Proyectos

Gerenciamiento del Costo del Proyecto

VI. Sistemas Presupuestarios

VIII. Recuperacin de Proyectos

IX. Ensayo preguntas tipo Examen PMP

CICLO BSICO DE GESTIN DEL PROYECTO

MATRIZ DE PLANIFICACIN DE PROYECTO

Objetivo a un nivel superior

Descripcin operativa del objetivo en

Indican donde y en qu forma se

Efectos esperados por el

Descripcin operativa del objetivo en

Indican donde y en qu forma se

Descripcin operativa de los resultados

Indican donde y en qu forma se

Acciones que el proyecto

GNESIS DE LA MATRIZ DE PLANIFICACIN DE PROYECTO

Se identifican, por ejemplo:

Estimaciones de Costos = Base

Tipo II: con potencial

Estimacin del Proyecto

Informacin requerida para la preparacin de Estimados

Productos, capacidades, localizaciones, criterios

Diagramas, listados , especificaciones

Condiciones: fsicas, acceso

Diseos preliminar y detallado

Diagramas, planes y sistemas

Salarios, productividades, planes detalle

Tiempos de ejecucin y programas

Transportes, seguros, tasas, royalties

Anlisis de riesgos identificables

Elementos clculo Overhead

Directores de nuevos negocios

Tasas sobre la nmina

Cuotas clubes asociaciones

Gastos auditora corporativa

Bajas por enfermedad

Suministros para mquinas manuales

Gastos Libro Mayor

Gastos movilidad y viticos

Base de la Estimacin, por ejemplo:

PERSONAL ASESORES ESPECIALISTAS

Sueldos + Cargas Sociales

Base de la Estimacin, por ejemplo:

Provea una completa definicin de los requerimientos de trabajo

Algunas causas de fallas en estimaciones

Requerimientos de Trabajo SOW mal interpretados

Costo de cada elemento de la

Permite llegar al costo del proyecto integrando

Curvas de horas comprometidas por

Verificar el perfil de compromiso del personal

Resumen de costos mensual por

Estudiar posibilidades ante necesidad de reducir

Distribucin costos anual

Visualizar requerimientos de fondos

Resumen de horas costos

Asegurarse que se cuentan con los recursos

Estimado mensual de costos y horas

Estimado desembolsos materiales