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1.808
DESDE: 01/03/2.013
BASE
IMP.
HONORARIOS PROFESIONALES
PAGADOS A:
PN RESIDENTE
PJ DOMICILIADA
NUM-01 B
100%
100%
PN NO RESIDENTE
PJ NO DOMICILIADA
90%
90%
NUM-01 A
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
DEUDOR O
PAGADOR
PERSONAS
JURDICAS,
COMUNIDADES,
PERSONAS
JURDICAS Exentas
CUALQUIER
PAGADOR
HIPDROMOS
CANDROMOS
PROPIETARIOS DE
ANIMALES DE
CARRERAS
CENTROS DE
SALUD
COMO
CLNICAS
HOSPITALES
BUFETES
ESCRITORIO
OFICINAS,
COLEGIOS
PROFESIONALES
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
G.O. 36.203
DEL 12-05-1.997
HASTA:
PORCENTAJE
DE
RETENCIN
PAGOS
MAYORES A:
CDIGO
PARA
ENTERAR
XML
Ind.
3%-267,50
5%
8.916,67
25,00
(002)
004
34%
T2 EN U.T.
TODO PAGO
TODO PAGO
003
005
3%-267,50
34%
8.916,67
TODO PAGO
(010)
011
3%-267,50
34%
8.916,67
TODO PAGO
(012)
013
3%-267,50
5%
34%
5%
8.916,67
25,00
TODO PAGO
TODO PAGO
(014)
016
015
017
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TABLA DE RETENCIONES PREPARADA POR Lic. CARLOS MENDOZA
carlosmendoza1961@gmail.com (Correo para sugerencias) MODIFICADA 06-02-2013, los cdigos para enterar xml
encerrados en parntesis la macro de Excel resta los sustraendos automticamente.
JESUCRISTO ES TU AMIGO Y QUIERE TRANSFORMAR TU VIDA
BASE
IMP.
DEUDOR
O
PAGADOR
PORCENTAJE
DE
RETENCIN
PAGOS
MAYORES A:
CDIGO PARA
ENTERAR
XML
100%
100%
100%
100%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
3%-267,50
5%
34%
5%
8.916,67
25,00
TODO PAGO
TODO PAGO
(018)
020
019
021
95%
95%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
34%
T2 EN U.T.
TODO PAGO
TODO PAGO
022
023
100%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
4,95%
TODO PAGO
024
3%-267,50
34%
5%
T2 EN U.T.
8.916,67
TODO PAGO
25,00
TODO PAGO
(025)
026
027
028
T2 EN U.T.
TODO PAGO
029
T2 EN U.T.
TODO PAGO
030
T2 EN U.T.
TODO PAGO
031
100%
100%
100%
100%
15%
5%
100%
PERSONAS
JURDICAS
PERSONAS
JURDICAS,
COMUNIDADES
PERSONAS
JURDICAS,
COMUNIDADES
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TABLA DE RETENCIONES PREPARADA POR Lic. CARLOS MENDOZA
carlosmendoza1961@gmail.com (Correo para sugerencias) MODIFICADA 06-02-2013, los cdigos para enterar xml
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JESUCRISTO ES TU AMIGO Y QUIERE TRANSFORMAR TU VIDA
BASE
IMP.
Deudor
o Pagador
25%
25%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
PORCENTAJE
DE
RETENCIN
PAGOS
MAYORES A:
CDIGO PARA
ENTERAR
XML
34%
T2 EN U.T.
TODO PAGO
TODO PAGO
032
033
34%
T2 EN U.T.
TODO PAGO
TODO PAGO
034
035
34%
T2 EN U.T.
TODO PAGO
TODO PAGO
036
037
30%
30%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
50%
50%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
34%
T2 EN U.T.
TODO PAGO
TODO PAGO
038
039
30%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
10%
TODO PAGO
040
90%
90%
100%
100%
100%
100%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
34%
34%
34%
34%
TODO PAGO
TODO PAGO
TODO PAGO
TODO PAGO
041
043
042
044
100%
100%
100%
100%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
16%
16%
16%
16%
TODO PAGO
TODO PAGO
TODO PAGO
TODO PAGO
045
047
046
048
3%-267,50
5%
34%
5%
8.916,67
25,00
TODO PAGO
TODO PAGO
(049)
051
050
052
1%-89,17
2%
34%
T2 EN U.T.
8.916,67
TODO PAGO
TODO PAGO
TODO PAGO
(053)
055
054
056
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
HIPDROMOS
CANDROMOS
CENTROS
SIMILARES
PERSONAS
JURDICAS,
COMUNIDADES
O CONSORCIOS
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JESUCRISTO ES TU AMIGO Y QUIERE TRANSFORMAR TU VIDA
PAGOS
EFECTUADOS
POR
LOS
ADMINISTRADORES
DE
BIENES
INMUEBLES A LOS ARRENDADORES AS
COMO LOS PAGOS EFECTUADOS
DIRECTAMENTE AL ARRENDADOR POR
PERSONAS
JURDICAS
O
COMUNIDADES
O
A
LOS
ADMINISTRADORES PROPIETARIOS:
PN RESIDENTE
PJ DOMICILIADA
PN NO RESIDENTE
PJ NO DOMICILIADA
NUM-12
BASE
IMP.
100%
100%
100%
100%
Deudor
o Pagador
1)LOS
ADMININISTRADORES
DE BIENES
INMUEBLES
SITUADOS
EN VZLA A
LOS
ARRENDADORES, AS
COMO LOS
PAGOS
DIRECTOS AL
ARRENDAD
OR HECHOS
POR
PERSONAS
JURDICAS,
COMUNIDADES
CNONES
DE
ARRENDAMIENTO
BIENES MUEBLES QUE PAGUEN LAS
PERSONAS
JURDICAS
O
COMUNIDADES A:
PN RESIDENTE
100%
PERSONAS
PJ DOMICILIADA (Excepto In. Finan.)*
100%
JURDICAS,
PN NO RESIDENTE
100%
COMUNIPJ NO DOMICILIADA
NUM-13
100%
DADES
PAGOS EFECTUADOS POR EMPRESAS
EMISORAS DE TARJETAS O SUS
REPRESENTANTES A:
PN RESIDENTE
*1
PJ DOMICILIADA
*1
EMPRESAS
PN NO RESIDENTE
*1
EMISORAS
PJ NO DOMICILIADA
*1
DE TARJETAS
EN CASO DE VENTA DE GASOLINA EN
DE CRDITO
O
LAS ESTACIONES DE SERVICIO
CONSUMO
PN RESIDENTE
100%
PJ DOMICILIADA
NUM-14
100%
GASTOS DE TRANSPORTE,
CUALQUIER
CONFORMADOS POR FLETES:
PAGADOR
PN RESIDENTE
100%
NATURAL O
PJ DOMICILIADA
NUM-15
100%
JURDICO
EMPRESAS
LOS PAGOS QUE HAGAN LAS
DE
EMPRESAS DE SEGUROS, SOCIEDADES
SEGUROS,
DE CORRETAJES, EMPRESAS DE
SOCIEDADES
REASEGUROS DOMICILIADAS EN EL
DE
CORRETAJES
PAIS A LOS CORREDORES DE
,Y
SEGUROS Y AGENTES, POR SUS
REASEGURA
PROPIAS ACTIVIDADES:
DORAS
PN RESIDENTES
100%
DOMICILIADAS
PJ DOMICILIADA
NUM-16
100%
* Se refiere a los arrendamientos financieros o Leasing.
PORCENTAJE
DE
RETENCIN
PAGOS
MAYORES A:
CDIGO PARA
ENTERAR
XML
3%-267,50
5%
34%
T2 EN U.T.
8.916,67
25,00
TODO PAGO
TODO PAGO
(057)
059
058
060
3%-267,50
5%
34%
T2 EN U.T.
8.916,67
25,00
TODO PAGO
TODO PAGO
(061)
063
062
064
3%
5%
34%
5%
TODO PAGO
TODO PAGO
TODO PAGO
TODO PAGO
065
067
066
068
1%
1%
TODO PAGO
TODO PAGO
069
070
1%-89,17
3%
8.916,67
25,00
(071)
072
3%-267,50
5%
8.916,67
25,00
(073)
074
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TABLA DE RETENCIONES PREPARADA POR Lic. CARLOS MENDOZA
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JESUCRISTO ES TU AMIGO Y QUIERE TRANSFORMAR TU VIDA
BASE
IMP.
Deudor
o Pagador
PORCENTAJE
DE
RETENCIN
PAGOS
MAYORES A:
CDIGO PARA
ENTERAR
XML
100%
100%
EMPRESAS
DE SEGUROS
3%-267,50
5%
8.916,67
25,00
(075)
076
100%
100%
EMPRESAS
DE SEGUROS
3%-267,50
5%
8.916,67
25,00
(077)
078
100%
100%
100%
100%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
3%-267,50
5%
34%
5%
8.916,67
25,00
TODO PAGO
TODO PAGO
(079)
081
080
082
3%-267,50
5%
5%
8.916,67
25,00
TODO PAGO
(083)
084
085
3%
25,00
086
1%
1%
1%
1%
TODO PAGO
TODO PAGO
TODO PAGO
TODO PAGO
03
03
03
03
3%-267,50
5%
34%
5%
8.916,67
25,00
TODO PAGO
TODO PAGO
03
03
03
03
100%
100%
100%
PERSONAS
JURDICAS,
COMUNIDADES,
ENTES
PBLICOS
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO, A
TRAVS DE
LA BOLSA DE
VALORES
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO,
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TABLA DE RETENCIONES PREPARADA POR Lic. CARLOS MENDOZA
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JESUCRISTO ES TU AMIGO Y QUIERE TRANSFORMAR TU VIDA
Nota 0: Los contribuyentes calificados como especiales comenzaron a enterar las cantidades retenidas
conforme a lo establecido en la providencia 095 desde el 01-01-2009, la cual rige para los no especiales a
partir del 01-01-2010.
NOTA 1: En caso de aplicar T2(Tarifa 2 de la ley del I.S.L.R.), debe aplicarse en forma acumulativa durante
el ejercicio.
A. La cantidad pagada en la fecha actual se le suma el total de las cantidades pagadas en
fecha anteriores, dentro del ejercicio.
B. Sobre este total pagado acumulado hasta la fecha se aplica la Tarifa 2:
DESDE U.T.
0
2.000,01
3.000,01
HASTA U.T.
2.000,00
3.000,00
PORCENTAJE
15%
22%
34%
SUSTRAENDO U.T.
0
140
500
X=
267,50x100
3
X= 8.916,67
NOTA 3: Las retenciones a sociedades de personas domiciliadas en el pas, estn sujetas a los mismos
porcentajes de retencin aplicables a las personas naturales, TARIFA 1:
DESDE U.T.
0,00
1.000,01
1.500,01
2.000,01
2.500,01
3.000,01
4.000,01
6.000,01
HASTA U.T.
1.000,00
1.500,00
2.000,00
2.500,00
3.000,00
4.000,00
6.000,00
TASA
6%
9%
12%
16%
20%
24%
29%
34%
SUSTRAENDO U.T.
0
30
75
155
255
375
575
875
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TABLA DE RETENCIONES PREPARADA POR Lic. CARLOS MENDOZA
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JESUCRISTO ES TU AMIGO Y QUIERE TRANSFORMAR TU VIDA
NOTA 5: Los lapsos para enterar los tributos retenidos son los siguientes:
A. En todos los casos debern enterarse dentro de los diez primeros das continuos del mes siguiente a
aquel en que se efectu el pago o abono en cuenta, excepto los Contribuyentes Especiales que se
regirn por el calendario correspondiente.
B. En caso de ganancias fortuitas debern ser enterados para los no especiales el siguiente da hbil a
aqul en que culminan los periodos quincenales de 1 al 15 y 16 al final de cada mes, los
contribuyentes especiales lo deben hacer en la misma forma.
C. En caso de enajenacin de acciones debern ser enteradas en los tres das hbiles siguientes a la
liquidacin de la operacin, sin embargo esto para los casos de enajenacin a trabes de la bolsa de
valores, en los casos de enajenacin de acciones fuera de la bolsa de valores debe ser enterado
antes de ser llevado a protocolizacin del documento correspondiente.
D. En todos los casos anteriormente descritos, los das hbiles pueden ser prolongados en caso de fechas
no hbiles bancarias.
NOTA 6: En los casos del pago anticipado del 1% o el definitivo 33% al venderlas de dividendos recibidos
en acciones sobre el valor del gravamen a los dividendos en acciones el cual se debe calcular sobre la
diferencia entre la renta contable menos la fiscal (RNC-RNF=RNG), lo debe transmitir cada beneficiario
del dividendo de acuerdo a la cuenta que le entregue la empresa, o la empresa en caso del 1%
solicitando autorizacin de conformidad con el artculo 215 del reglamento general de ISLR para el 100%
de los accionistas, ser transmitido con el cdigo 01 de dividendo en acciones, el dividendo pagado en
efectivo lo debe retener, transmitir y enterar la empresa pagadora, y las ventas de acciones son
transmitidas por el comprador que es el deudor o pagador.
Descripcin Tipo
Dividendo en acciones
Dividendo en efectivo
Venta de acciones
Cdigo
01
02
03
Nota 7: Los porcentajes indicados para aplicar la retencin a las personas naturales no residentes y a las
personas jurdicas no domiciliadas, pueden modificarse, en los casos en los cuales estos contribuyentes
estn sometidos a las normas de los convenios para evitar la doble tributacin suscritos por el gobierno de
la Republica Bolivariana de Venezuela.
Nota 8: Es de carcter obligatorio que todos los contribuyentes y agentes de retencin que dieron
cumplimiento a la obligacin de retener las cantidades estipuladas en el decreto 1.808, deben elaborar
una relacin anual de las cantidades enteradas al fisco nacional y entregada a la Administracin
Tributaria, siguiendo las instrucciones establecidas en la providencia 095, publicada en la Gaceta Oficial
de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.269 de fecha 22-09-2009, las retenciones efectuadas en
el ao 2008 hasta el 31-12-2009 y las del ao 2009 antes del 30-04-2010 (fecha tope el 29-04-2010),
independientemente del ejercicio que tengan las personas naturales o jurdicas.
Nota 9: La forma para enterar las retenciones del ISLR en el caso de contribuyentes que no hayan sido
calificados como sujetos pasivos especiales deber hacerse a travs del portal fiscal desde el 01-01-2010
y para las extemporneas a esta fecha de periodos anteriores existe la herramienta en el portal fiscal, las
formas preimpresas 11, 12, 13 y 14 quedan en desuso, los sujetos pasivos que hayan sido calificados como
especiales deben enterar las retenciones siguiendo el procedimiento establecido en la providencia 095,
publicada en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.269 de fecha 22-09-2009.
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