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AUTORA
Br. Lissett Barreto
C.I. N 15.827.784
Septiembre, 2008
Septiembre, 2008
ii
DEDICATORIA
A Dios Todopoderoso y Mara Santsima y por ser la roca fuerte donde
encomend todas mis necesidades, anhelos y deseos, han sido mi gua
orientndome el camino que debo seguir permitindome luchar para alcanzar
este sueo.
A mis padres: Marco y Maria, por estar a mi lado en todo momento
dndome su amor a travs de cada consejo, demostrndome que lo que se
logra con esfuerzo y constancia se valora ms en la vida, por darme la vida y
por sus bendiciones. LOS AMO.
A mis hermano (as):Rina, Jennifer, Marco seres importantes en mi vida,
gracias por su apoyo y confianza, ustedes son parte de este sueo. LOS
QUIERO MUCHO.
A mi Esposo Williams, un ser especial en mi vida, por su cario, por
estar a mi lado y por compartir juntos esta alegra. TE AMO.
A mis Hijos, Eva K. Wiliams. J, seres importante en mi vida con quien
he compartido grandes momentos de alegra, espero que este logro le sirva
de motivacin . Dios los bendiga. LOS QUIERO MUCHISIMO.
. A mi Abuela, Tos y Tas, por sus consejos cada da y hacerme
entender que las cosas con constancia si se logran.
A mis amigas Yasmin (comadre) Maria y Karen de siempre ,con quien
compart momentos de estudios, deseo que sean grandes en todo lo que se
propongan, las quiero mucho, Dios la bendiga.
A mis primos y primas por estar a mi lado, sigan tambin adelante con
sus metas.
_|x V Utx
iv
AGRADECIMIENTOS
_|x V Utx
INDICE GENERAL
Pg.
Dedicatoria
iii
Agradecimientos .
iv
ndice General
ndice de tablas
vii
ndice de grficos.
ix
ndice de figuras ..
ndice de cuadros .
xi
Resumen..
xii
Introduccin
CAPTULO I. EL PROBLEMA
Planteamiento del Problema................................................................
Sistematizacin....................................................................................
Objetivo General...................................................................................
Objetivos Especficos............................................................................
Justificacin.........................................................................................
Delimitacin.........................................................................................
Bases Tericas....................................................................................
11
12
13
13
14
14
16
vi
20
Empresa ..
21
22
24
25
Misin .
26
Visin ..
26
Proceso productivo
27
29
Diseo de la Investigacin..................................................................
30
Poblacin..
30
31
Validez........................................................................
31
32
33
62
Recomendaciones
65
REFERECIAS BIBLIOGRAFICAS...........................
66
ANEXOS
Anexo A Instrumento de recoleccin de datos ..
69
Anexo B. Validaciones ..
73
vii
INDICE DE TABLAS
Pgs.
Tabla
1
34
35
36
37
39
40
41
43
44
10
46
11
Principio de existencia
47
12
48
13
50
14
50
15
51
16
52
17
Controles de custodia .
53
18
54
viii
19
56
20
57
21
Medidas correctivas .
59
22
60
ix
INDICE DE GRAFICOS
Pgs.
Grfico
1
35
36
38
39
40
42
43
45
46
10
Principio de existencia
47
11
49
12
52
13
Controles de custodia .
53
14
55
15
56
16
58
17
Medidas correctivas .
59
INDICE DE FIGURAS
Pgs.
Figura
1
16
19
20
xi
INDICE DE CUADROS
Cuadro
Pgs.
18
21
Mapa de variables
28
xii
xiii
INTRODUCCION
CADAFE,
investigacin, tcnicas e
CAPITULO I
EL PROBLEMA
muchas
realidades
tanto
positivas
como
negativas,
2.- Cuales son los objetivos que debe cubrir el control interno en la
oficina de cobranza de la empresa CADAFE del municipio Trujillo para su
eficiente operatividad?
3.- Como se desarrollan las etapas del control interno aplicado por la
oficina de cobranza del municipio Trujillo?
Objetivos de la investigacin
Objetivo general
Analizar el
la oficina de
3.- Describir las etapas del control interno aplicado por la oficina de
cobranza de la empresa CADAFE del municipio Trujillo
Justificacin de la investigacin
Tericamente, el estudio del control interno se identifica en la mayora
de los casos con la propia organizacin, es por ello que las empresas
necesitan
constantemente
actualizarse
para
conocer
las
nuevas
CADAFE,
CAPITULO II
MARCO TEORICO
Antecedentes de la Investigacin
administrativas y
10
11
para salvaguardar, segn lo plantea Santillana, J. (2001: 3) " ... sus activos,
verificar la razonabilidad y confiabilidad de la informacin financiera y la
complementaria
administrativa
operacional,
promover
la
eficiencia
12
13
14
15
EXACTITUD
Permite
asegurar que
se registren
todas las
transacciones
en el periodo al
cual
corresponden
Las operaciones
se registran por
el valor que
realmente
representan
AUTORIZACION
EXISTENCIA
Debe establecer
lmites al inicio,
continuacin o
finalizacin de
una operacin
contable con base
en polticas y
procedimientos
establecidos
Permite
asegurar que
slo se
operaciones que
afecten la
entidad
16
Toma de acciones correctivas: Son las decisiones que se han de tomar y las
acciones que se han de desarrollar para corregir la desviacin.
17
Adhesin a las
polticas de la entidad
Responsabilidad e
Integridad de la
Informacin
4 Objetivos
Bsicos
Promover la
eficiencia operativa
Proteccin de los
activos de la entidad
18
Existencia
Exactitud
Autorizacin
Custodia
19
Figura 3
Etapas del Control Interno
Establecimiento
de normas
Medidas
Correctivas
Medicin del
desempeo
Comparacin de
las normas
20
Descripcin
la
- Calidad
- Cantidad
- Costo y tiempo
2.- Comparacin de
resultados obtenidos
los
3-Correccin de desviaciones
21
Pblicas
Privadas
Mixtas
22
Personas Naturales
Personas Jurdicas
Comerciales
lndustriales
Servicios
23
producto que ser el que ellos lleven al mercado una vez terminado el proceso
productivo; por ejemplo en los centrales azucareros se adquiere la caa de
azcar para procesarla y obtener el azcar que es el producto terminado que
ellos ofrecen a la venta.
Empresas de Servicios. Son aquellas empresas que tienen como
objetivo la prestacin de un servicio, tales como: elctrico, telefnico, de
mantenimiento en general, de crdito, entre otros.
De acuerdo a su magnitud
-
Grandes
Medianas
Pequeas
24
25
estaciones
sucesivas
(generacin,
transmisin,
distribucin
comercializacin).
Misin de la empresa
Prestar un servicio pblico de energa elctrica de calidad, con un
personal comprometido en la gestin productiva, para satisfacer necesidades
de los usuarios, hacer uso eficiente de los recursos, en una gestin que
garantice ingresos suficientes, necesarios a la sostenibilidad financiera de la
organizacin y en concordancia con un proyecto pas expresado en polticas
sociales y de desarrollo.
Visin de la empresa
Ser una empresa estratgica posicionada en la prestacin de servicio
de energa elctrica con tecnologa de punta y un personal calificado
comprometido con el desarrollo econmico y social del pas, ofreciendo
servicios de calidad a sus usuarios, solvente con sus proveedores, con
gestin transparente y una sostenibilidad financiera.
26
Proceso productivo
CADAFE, dedica una produccin de energa elctrica de distribucin y
comercializacin, con el fin de satisfacer las demandas requeridas en la zona
andina.
Es una organizacin grande, por abarcar una distribucin de energa a
travs de lneas de alta tensin, conformada por 1.568 kilmetros en 34,5 KV
y 16.378 Km., en los Estados Tchira, Mrida, Barinas y Trujillo donde se
atiende 535.510 usuarios aproximadamente. La empresa cubre un proceso
de administracin del servicio al disminuir y comercializar la energa que
recibe (C.A.D.A.F.E), la produccin de energa elctrica comprende cuatro
(04)
estaciones
sucesivas
(generacin,transmisin,
comercializacin).
27
distribucin
Cuadro 3
MAPA DE VARIABLES
Objetivo general: Analizar el Sistema de Control Interno aplicado a la Oficina de Cobranzas de la empresa
CADAFE, municipio Trujillo
Variable
Dimensiones
Indicadores
-
CONTROL INTERNO
Objetivos especficos
Manuales
de
procedimiento
y
operaciones
Sistema
de
procedimiento
de
autorizacin.
Programas de capacitacin del
personal
Items
1,2
3,4
Polticas del
Control Interno
Objetivos del
Integridad
Existencia
Exactitud
Autorizacin
Custodia
9,10
11
12,13
14,15
16,17
Establecimiento de normas
Medicin del desempeo
comparacin de normas
Medidas correctivas
18
19
20
21,22
Control Interno
Etapas del
control Interno
28
5,6,7,8
CAPITULO III
MARCO METODOLOGICO
29
30
31
32
CAPITULO IV
PRESENTACION Y ANLISIS DE LOS RESULTADOS
33
Alternativas de respuestas
Frecuencia
Porcentaje
SI
100%
NO
Total
100%
Anlisis
En cuanto a la existencia de manuales de procedimientos y
operaciones, la totalidad de los encuestados manifiestan que el sistema de
control interno cuenta con dichos manuales, en los cuales se especifican
los procedimientos que se deben llevar acabo relacionados con el
sistema del control interno, siendo estos un factor que influye en la
evaluacin y eficacia del mismo.
34
Tabla 2
Manuales de procedimientos y operaciones
2.Trabajadores de la Oficina de Cobranza CADAFE Trujillo consideran
ustedes que los manuales de procedimientos y operaciones son tiles para:
Alternativas de respuestas
Frecuencia
Porcentaje
50%
25%
25%
Ninguna
Total
100%
Grfico 1
50%
40%
30%
20%
10%
0%
50%
25%
25%
0%
0%
Todas
Ninguna
Anlisis
Al indagar sobre la utilidad de los manuales de procedimientos y
operaciones, el 50% de los encuestados considera que son tiles para
mejorar el sistema de control interno de la empresa, mientras que el 25%
considera que sirven para evaluar la eficacia y eficiencia de las operaciones,
35
Alternativas de respuestas
Frecuencia
Porcentaje
Siempre
25%
Casi siempre
75%
Algunas veces
Nunca
Total
100%
Grfico 2
75%
80%
60%
40%
25%
20%
0%
0%
Siempre
Siempre
Casi siempre
Algunas veces
Casi siempre
Algunas veces
36
0%
Nunca
Nunca
Anlisis
Tal
Alternativas de respuestas
Frecuencia
Porcentaje
75%
25%
Otro
Total
100%
37
Grfico 3
75%
80%
60%
40%
25%
20%
0%
0%
0%
Prenumerados
Chequeados
Prenumerados
Conservados
Chequeados
Conservados
Otro
Otro
Anlisis
En relacin a los formatos para la autorizacin de las operaciones, el
75% indic que los mismos son chequeados para asegurar su contabilizacin
y el 25% que se conservan como soporte.
Ante estas respuestas se observa que los formatos utilizados por la
empresa cumplen con ciertas medidas de control, es decir estos son
chequeados y archivados lo cual les imprime seguridad y oportunidad para
su uso como soporte para la realizacin de una auditoria interna, sin
embargo la poblacin encuestada no manifiesta uno de los aspectos ms
importantes segn Mantilla y Cante (2005) el cual se refiere a que
los
38
Tabla 5
Programas de capacitacin del personal
5.- Trabajadores de la Oficina de Cobranza CADAFE Trujillo, dentro de las polticas
de control interno de la empresa Se manejan ofertas de programas de
entrenamiento y capacitacin de su personal?
Alternativas de respuestas
Frecuencia
Porcentaje
SI
75%
NO
25%
Total
100%
Grfico 4
75%
80%
60%
25%
40%
20%
0%
SI
NO
SI
NO
Anlisis
En cuanto a los programas de entrenamiento y capacitacin del
personal, el 75% manifiesta que dentro de las polticas de control interno
manejadas por la empresa existen dichos programas, mientras que el 25%
expresa que no.
En lneas generales, los encuestados resaltan la importancia que tiene
para
39
Frecuencia
Porcentaje
20%
40%
40%
Ninguna
Total
100%
Alternativas de respuestas
Grfico 5
40%
40%
30%
40%
20%
20%
10%
0%
0%
0%
Anlisis
Segn los datos arrojados por la poblacin encuestada la empresa al
ofrecer programas de capacitacin del recurso humano persigue mejorar su
40
de
desarrollo
personal,
en
cuanto
conocimiento,
36%
16%
Escepticismo e incompetencia
16%
16%
16%
Ninguna
Total
100%
41
Grfico 6
40%
36%
30%
16%
20%
16%
16%
16%
10%
0%
0%
Personal
Escepticismo e
desmotivado
incompetencia
Personal desmotivado
Escepticismo e incompetencia
Todas
Todas
Poca dedicacion
Poco rendimeinto
Ninguna
Anlisis
En relacin con los tems anteriores, es necesario indagar acerca de los
problemas que podra generar para la empresa el no contar con programas
de capacitacin, a lo cual el 36% de los encuestados indico la incurrencia en
personal desmotivado y poco eficiente, y un 64% repartido en partes iguales
que se inclinan hacia aspectos como poca dedicacin y responsabilidad,
escepticismo e incompetencia y poco rendimiento operacional.
En este orden de ideas, es importante acotar lo peligroso que es para
la empresa no contar con este tipo de programas dado que estas
polticas de capacitacin motivan el inters de los trabajadores a
superarse tanto en el rea laboral como profesional, adquiriendo
habilidades y destrezas que desarrollan en el campo de trabajo a la vez
que generan beneficios a la empresa es por ello que Mantilla y Cante
(2005) argumentan que disponer de un grado de calidad en proporcin a
las responsabilidades debera cotejarse desde ambos lados, esto es que
el auditor debera considerar a un individuo aparentemente inteligente y
ambicioso que parece encontrarse satisfecho con un puesto bajo dentro
42
Alternativas de respuestas
Frecuencia
Porcentaje
1 al ao
50%
Entre 2 y 4 al ao
50%
Mas de 4 al ao
Total
100%
Grfico 7
50%
50%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
0%
1 al ao
1 al ao
Entre 2 y 4 aos
Entre 2 y 4 aos
Ms de 4 al ao
Ms de 4 al ao
Anlisis
En cuanto a la cantidad de talleres de capacitacin que realizan los
empleados de la empresa CADAFE, del municipio Trujillo, stos segn la
43
Alternativas de respuestas
Frecuencia
Porcentaje
Siempre
50%
Casi siempre
50%
Algunas veces
Nunca
Total
100%
44
Grfico 8
50%
50%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
0%
Siempre
Siempre
Casi siempre
Algunas veces
Casi siempre
Algunas veces
0%
Nunca
Nunca
Anlisis
En atencin a la interrogante planteada sobre el registro integro de las
transacciones los encuestados manifiestan en un 50% que este se cumple
siempre, y otro 50% lo considera casi siempre.
Ahora bien, estas respuestas obedecen a que un sistema de control
interno debe contar con la suficiente responsabilidad e Integridad de la
Informacin suministrada en cada una de sus transacciones, esto en
correspondencia con lo planteado por Catacora (1997) cuando expone que
para contar con un control interno eficiente el sistema debe estar preparado
para descubrir o evitar cualquier irregularidad que se relacione con
falsificacin, fraude o colusin y aunque posiblemente los montos no sean
significativos con respecto a los estados financieros, es importante que se
eviten o estos sean descubiertos oportunamente, debido a que tienen
implicaciones sobre la correcta conduccin de la
45
Tabla 10
Integridad
10.- Trabajadores de la Oficina de Cobranza CADAFE Trujillo segn su
opinin el sistema de control interno garantiza el registro de las
transacciones en el periodo al cual corresponden?
Alternativas de respuestas
Frecuencia
Porcentaje
Siempre
50%
Casi siempre
50%
Algunas veces
Nunca
Total
100%
Grfico 9
50%
50%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
0%
Siempre
Siempre
Casi siempre
Algunas veces
Casi siempre
Algunas veces
0%
Nunca
Nunca
Anlisis
Teniendo en cuenta que el objetivo de integridad segn Catacora (1997)
es aquel que permite asegurar que se registren todas las transacciones en el
periodo al cual corresponden, al indagar sobre si este se cumple en la
empresa CADAFE del municipio Trujillo, la poblacin encuestada indica en
un 50% que siempre se cumple y otro 50% considera que casi siempre.
46
Alternativas de respuestas
Frecuencia
Porcentaje
75%
25%
Ninguna
Total
100%
Grfico 10
75%
80%
60%
40%
25%
20%
0%
0%
0%
Registro de
Registros de
transacciones
entidades afectadas
Registro de transacciones
Todas
Todas
Ninguna
47
Anlisis
Como se puede apreciar en los datos ilustrados en el grfico 11, para el
75% de los encuestados el sistema de control interno cumple con el principio
de existencia en cuanto al registro de transacciones reales, y un 25% se
inclina por todas las opciones propuestas por la investigadora, es decir
tambin consideran que los registros se corresponden con las entidades
afectadas.
Ante estas apreciaciones es importante acotar el planteamiento de
Catacora (1997) cuando expone que el objetivo de existencia de los controles
internos, minimiza el riesgo de que los registros contables contengan
informacin que no corresponde a transacciones reales de la entidad. Debido
a que los estados financieros deben reflejar solamente las operaciones o
intercambios que realmente hayan afectado una entidad. Este objetivo,
establece que las operaciones deben registrase al valor que realmente se
deriva de ellas.
Tabla 12
Exactitud
12.- Trabajadores de la Oficina de Cobranza CADAFE Trujillo segn su
opinin el Sistema de control interno de la empresa evala constantemente
que los registros se realicen con exactitud en cuanto a:
Alternativas de respuestas
Frecuencia
Porcentaje
25%
25%
50%
Ninguna
Total
100%
48
Grfico 11
50%
50%
40%
25%
30%
25%
20%
0%
10%
0%
0%
Registro
exacto
Informacin
revisada
Registro exacto
Informacin revisada
Ninguna
Ninguna
Transacciones registradas
Todas
Anlisis
En cuanto a la interrogante de si el sistema de control interno de la
empresa evala constantemente que los registros se realicen con exactitud,
un porcentaje importante de encuestado manifiesta que este evala el
registro exacto de cifras, as como el registro de transacciones una vez
realizadas y debidamente revisadas.
Segn las opiniones antes expresadas, se puede resaltar la importancia
que tiene para la empresa contar con informacin exacta y precisa de cada
una de sus transacciones ya que estos datos son usados en toda auditoria
interna y los mismos van a reflejar el eficiente desempeo de su gestin
administrativa. Asimismo, Catacora (1997) expone que este objetivo es
sumamente importante ya que exige que las cifras sean registradas en forma
exacta generando as informacin precisa y confiable.
49
Tabla 13
Exactitud
13.- Trabajadores de la Oficina de Cobranza CADAFE Trujillo consideran
ustedes que el sistema de control interno posee medidas correctivas para el
caso de registro de informacin inexacta?
Alternativas de respuestas
Frecuencia
Porcentaje
SI
100%
NO
Total
100%
Anlisis
As como es importante para la empresa contar con informacin exacta
y precisa, tambin es relevante que el sistema de control interno utilizado
posea las correspondientes medidas correctivas en caso de registro de
informacin inexacta. Por lo que la totalidad de encuestados manifiesta que el
sistema en estudio cuenta con dichas medidas. Lo cual precisan su eficiencia
Esto se corresponde con lo sealado por Cepeda (1997) quien
considera que todo sistema de control interno debe definir y aplicar medidas
para corregir y prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que
se presentan en la organizacin y que puedan comprometer el logro de los
objetivos programados.
Tabla 14
Autorizacin
14.- Trabajadores de la Oficina de Cobranza CADAFE Trujillo creen
ustedes que el sistema de control interno cuenta con modulo de autorizacin
para el acceso a la informacin almacenada en el mismo?
Alternativas de respuestas
Frecuencia
Porcentaje
SI
100%
NO
Total
100%
50
Anlisis
Segn datos aportados por la totalidad de los encuestados el sistema de
control interno cuenta con un modulo de autorizacin para el acceso a la
informacin almacenada en el mismo, es decir que las personas que
acceden a la informacin deben estar debidamente autorizadas ya que ste
posee las respectivos restricciones de uso.
Esta poltica de la empresa se corresponde efectivamente con lo
sealado por Catacora (1997) cuando expone el principio de autorizacin y lo
define como que todas las transacciones llevadas a cabo en una empresa
tienen implcita una autorizacin, como una necesidad para sentar las bases
de la confiabilidad del sistema como un todo.
Tabla 15
Autorizacin
15.- Trabajadores de la Oficina de Cobranza CADAFE Trujillo posee la
empresa medidas para limitar la autorizacin a los limites operacionales con
el objeto de dar confiabilidad al sistema?
Alternativas de respuestas
Frecuencia
Porcentaje
SI
100%
NO
Total
100%
Anlisis
Siguiendo en el contexto del tem anterior (N 14), en cuanto a la
autorizacin que debe poseer el acceso a las diferentes transacciones del
sistema de control interno, al indagar sobre las medidas para limitar dicha
autorizacin el 100% indico la existencia de estas.
Exponiendo que desde el punto de vista de un sistema manual, un
objetivo de autorizacin debe establecer lmites al inicio, continuacin o
51
finalizacin
de
una
operacin
contable
con
base
en
polticas
Alternativas de respuestas
Siempre
Casi siempre
Algunas veces
Nunca
Total
Frecuencia
3
1
4
Porcentaje
75%
25%
100%
Grfico 12
75%
80%
60%
25%
40%
20%
0%
Siempre
0%
Siempre Casi siempre
Algunas
veces
Casi siempre
0%
Nunca
Algunas veces
Nunca
Anlisis
En cuanto al objetivo de custodia fsica de bienes tangibles e
intangibles, el 75% manifiesta que la empresa siempre protege los recursos
52
Alternativas de respuestas
Frecuencia
Porcentaje
El jefe de cobranza
50%
El administrador
El encargado de contabilidad
El encargado de caja
El auditor interno
50%
Total
100%
Grfico 13
50%
50%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
0%
0%
Jefe de
Administrador
cobranza
Jefe de cobranza
Encargado de caja
Encargado de
Contabil
Administrador
Auditor interno
53
0%
Encargado de Auditor interno
caja
Encargado de Contabil
Anlisis
Ante la interrogante de quin maneja los controles de custodia sobre los
procedimientos y registros del departamento de cobranza de la empresa, el
personal encuestado manifiesta que esta funcin la comparte en un 50% el
jefe de cobranza, y otro 50% el auditor interno.
Este objetivo se cumple con el fin de prevenir o detectar el uso no
autorizado de los activos durante el periodo en el que se encuentran bajo
custodia de un individuo o departamento, especialmente interesa la custodia
fsica de los activos valiosos y movibles tales como el efectivo, inventario,
cuentas por cobrar, vehculos, entre otros .
Esta funcin se cumple siguiendo una serie de medidas o controles
diseados para detectar si las cantidades o valores mantenidos en custodia
coinciden con los registros. Estos controles incluyen conteos peridicos de
inventario y otros activos, arqueos de fondos fijos, arqueos de facturas, entre
otros. Lo que se corresponde con lo expresado por Catacora (1997).
Dimensin: Etapas del Control Interno
Tabla 18
Establecimiento de normas
18.- Trabajadores de la Oficina de Cobranza CADAFE Trujillo consideran
ustedes que las normas establecidas por la empresa con respecto a las
funciones operacionales van dirigidas a:?
Alternativas de respuestas
Frecuencia
Porcentaje
La calidad operacional
25%
25%
50%
Ninguna
Total
100%
54
Grfico 14
50%
50%
40%
25%
30%
25%
20%
0%
10%
0%
0%
Calidad
operacional
Desempeo
funcional
Calidad operacional
Desempeo funcional
Ninguna
Ninguna
Disminucion costo-tiempo
Todas
Anlisis
Con respecto al objeto de establecer normas que rijan el control interno
la
el
55
Tabla 19
Medicin del desempeo
19.- Trabajadores de la Oficina de Cobranza CADAFE Trujillo segn su
opinin qu criterio aplica la empresa para medir el desempeo actual del
departamento de cobranza?
Alternativas de respuestas
Frecuencia
Porcentaje
50%
50%
Ninguna
Total
100%
Grfico 15
50%
50%
50%
40%
30%
20%
0%
10%
0%
0%
Comparacion Compara el
funcionam
planeadoejecutado
Sistemas de
revision
Comparacion planeado-ejecutado
Sistemas de revision
Ninguna
0%
Todas
Ninguna
Compara el funcionam
Todas
Anlisis
Con relacin a la medicin del desempeo operacin del departamento
56
preestablecidas para el
Alternativas de respuestas
Frecuencia
Porcentaje
50%
25%
25%
Ninguna
Total
100%
cobranzas
57
Grfico 16
50%
50%
40%
30%
25%
25%
20%
0%
10%
0%
0%
Necesidades
de la empresa
Alcance de
objetivos
Necesidades de la empresa
Alcance de objetivos
Ninguna
Ninguna
Mejorar funcionamiento
Todas
Anlisis
Para el 50% de los encuestados mejorar el funcionamiento del
departamento de
58
Tabla 21
Medidas correctivas
21.- Trabajadores de la Oficina de Cobranza CADAFE Trujillo creen
ustedes que el sistema de control actual cuenta con medidas correctivas para
eliminar deficiencias o corregir errores en los procesos de cobranza?
Alternativas de respuestas
Frecuencia
Porcentaje
Siempre
75%
Casi siempre
25%
Algunas veces
Nunca
Total
100%
Grfico 17
75%
80%
60%
25%
40%
20%
0%
0%
Siempre
Siempre
Casi siempre
Algunas veces
Casi siempre
Algunas veces
0%
Nunca
Nunca
Anlisis
Tal como se observa en el grfico 21, el 75% considera que el sistema
de control siempre cuenta con medidas correctivas para eliminar deficiencias
o corregir errores en los procesos de cobranzas, y un 25% cree que estas
medidas se cumplen casi siempre, lo que evidencia la existencia de un
margen de error o falla en el cumplimiento de esta importante etapa del
control interno.
59
Tabla 22
Medidas correctivas
22.- Trabajadores de la Oficina de Cobranza CADAFE Trujillo de ser
necesario, Estaran ustedes en la disposicin de colaborar en la
implementacin de medidas correctivas para mejorar el funcionamiento del
departamento de cobranza?
Alternativas de respuestas
Frecuencia
Porcentaje
Siempre
75%
Casi siempre
25%
Algunas veces
Nunca
Total
100%
60
Grfico 18
50%
50%
40%
30%
25%
25%
20%
0%
10%
0%
0%
Necesidades de
Mejorar
la empresa
funcionamiento
Necesidades de la empresa
Alcance de objetivos
Ninguna
Alcance de
objetivos
Todas
Ninguna
Mejorar funcionamiento
Todas
Anlisis
Al indagar sobre si el personal encuestado estara en disposicin de
colaborar en la implementacin de medidas correctivas para mejorar el
funcionamiento del departamento de cobranza, el 75% manifest que
siempre, mientras que un 25% respondi que casi siempre, alegando la falta
de tiempo por la complejidad de sus funciones dentro de la empresa, sin
embargo no descartan la posibilidad de colaborar, ya que consideran la
importancia que tiene para la empresa la implementacin de estas medidas
correctivas.
61
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
El presente capitulo despliega las conclusiones y recomendaciones, las
mismas fueron surgen con el propsito de dar respuesta al objetivo general
de la investigacin, como lo es Analizar el
aplicado en
Trujillo.
Durante el proceso de investigacin y los resultados obtenidos a travs
de la informacin recopilada mediante la aplicacin del instrumento se
contempla las deducciones ms significativas a continuacin:
Conclusiones
En cuanto a las polticas del control interno implementadas por la
empresa se pudo evidenciar que actualmente se cuenta con los respectivos
manuales de procedimientos y operaciones los cuales especifican el proceso
a seguir en cada transaccin o actividad a ejecutar, siendo estos un factor
que influye en la evaluacin y eficacia del mismo, esto con el firme
propsito de generar la mayor seguridad
62
63
64
presenta una ventaja para la empresa en esencia porque a travs del mismo
es posible ejercer acciones oportunas que minimicen posibles errores o
desviaciones,
Recomendaciones
Las siguientes recomendaciones fueron formuladas con base a las
debilidades encontradas durante el anlisis del sistema de control interno de
la oficina de cobranza de la empresa CADAFE del municipio Trujillo.
- Mejorar el control de formatos de manera ms organizada, es decir
que los mismos deben estar prenumerados, con el objeto de minimizar los
riesgos a perdida u omisin de la informacin.
- Prestar mayor inters en cuanto a la capacitacin y actualizacin del
personal.
65
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
66
67
ANEXOS
68
CUESTIONARIO
Instrucciones: Lea cuidadosamente cada pregunta y luego marque la
respuesta que ms se adapte a la realidad.
1.- El sistema de control interno de la empresa cuenta actualmente con manuales
de procedimiento y operaciones?
SI ____
NO ____
2.- Considera usted que los manuales de procedimientos y operaciones son tiles
para:
Mejorar el sistema de control interno de la empresa
____
Evaluar la eficacia y eficiencia de las operaciones
____
Evaluar el desempeo del personal de la empresa
____
Todas las anteriores
____
Ninguna
____
3.- Considera usted que el sistema de control interno cumple eficientemente con
la revisin y autorizacin de todas las transacciones antes de ser registradas?
Siempre
____
Casi siempre
____
Algunas veces
____
Nunca
____
4.- Los formatos que utiliza la empresa para la autorizacin de las operaciones
estn:?
Prenumerados en forma consecutiva
____
Chequeados para asegura su contabilizacin
____
Conservados como soporte
____
Otro. Indique
____
5.- Dentro de las polticas de control interno de la empresa Se manejan programas
de entrenamiento y capacitacin de su personal?
SI ____
NO ____
69
70
_____
_____
_____
_____
_____
13.- Considera usted que el sistema de control interno posee medidas correctivas
para el caso de registro de informacin inexacta?
SI ____
NO ____
Justifique _________________________________________________________
71
18.- Considera usted que las normas establecidas por la empresa con respecto a
las funciones operacionales van dirigidas a:?
La calidad operacional
_____
Disminucin de costo y tiempo
_____
Mejorar el desempeo funcional del departamento
_____
Todas las anteriores
_____
Ninguna
_____
19.- Qu criterio aplica la empresa para medir el desempeo actual del
departamento de cobranza?
Comparaciones entre lo planeado y lo ejecutado
_____
Comprara el funcionamiento del departamento
y las normas preestablecidas
_____
Mantiene sistemas de revisin constante
_____
Todas las anteriores
_____
Ninguna
_____
20.- Considera usted que a travs de la comparacin de normas el sistema de
control interno puede:?
Contrastar las nuevas necesidades de la empresa
_____
Mejorar el funcionamiento del departamento de cobranzas
_____
Precisar el alcance de objetivos
_____
Todas las anteriores
_____
Ninguna
_____
21.- Cuenta el sistema de control actual con medidas correctivas para eliminar
deficiencias o corregir errores en los procesos de cobranza?
Siempre
____
Casi siempre
____
Algunas veces
____
Nunca
____
72