CARACTERIZACIN PROCESO DE FISCALIZACIN Y

LIQUIDACIN
Proceso: Fiscalizacin y Liquidacin

CP-FL-0009

Versin 1

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Identificacin del proceso

Nombre del proceso
Objetivo:
Alcance:

Fiscalizacin y Liquidacin
Ejercer acciones de verificacin e investigacin para determinar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y
cambiarias, que conlleven de ser necesario, a la determinacin, aplicacin de sanciones, multas y dems emolumentos por
infracciones a las mismas.
El proceso inicia con la recepcin de insumos que pueden ser objeto de verificacin y/o investigacin y termina con una decisin de
fondo.
PROCESO DE FISCALIZACIN Y LIQUIDACIN
SUBPROCESO CONTROL TRIBUTARIO
IMPOSICIN DE
SANCIONES TRIBUTARIAS

INVESTIGACIN DE
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
SUSTANCIALES Y FORMALES.

Cul fue el
resultado de la
investigacin?

Hay lugar a
liquidacin de aforo?

No

Si

DETERMINACIN OFICIAL
DE IMPUESTOS

SUBPROCESO CONTROL ADUANERO

DETERMINACIN DE
LIQUIDACIONES OFICIALES
ADUANERAS

No hubo o fue
extempornea la
respuesta de
informacin?

Si

DETERMINACIN E
IMPOSICIN DE SANCIONES
ADUANERAS

Descripcin del Proceso

NO

INICIO
APREHENSIN Y DEFINICIN
DE SITUACIN JURDICA DE
LA MERCANCA

El bien
decomisado es
automotor?

FIN

Si

DEVOLUCIN DE VEHCULOS
EN VIRTUD DE CONVENIOS
INTERNACIONALES

NO
DECLARACIN DE
INCUMPLIMIENTO Y
EFECTIVIDAD DE
GARANTAS
LIQUIDACIONES OFICIALES PARA
EFECTOS DE DEVOLUCIN DE
TRIBUTOS EN MATERIA
ADUANERAS

SUBPROCESO CONTROL CAMBIARIO

INVESTIGACIN Y
DETERMINACIN DE
SANCIONES CAMBIARIAS

DETERMINACIN E IMPOSICIN
DE SANCIONES CAMBIARIAS

CARACTERIZACIN PROCESO DE FISCALIZACIN Y

LIQUIDACIN
Proceso: Fiscalizacin y Liquidacin

CP-FL-0009

Versin 1

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Lineamientos operacionales:

Responsable del proceso

La Direccin de Gestin de Fiscalizacin establece sus objetivos gerenciales con base en el cumplimiento de los planes:
Tctico, de Accin del Direccionamiento Estratgico y de Choque contra la evasin y el contrabando.
2 Con el fin de minimizar el riesgo de vencimiento de trminos, las investigaciones derivadas de las acciones de fiscalizacin,
se deben desarrollar dentro delos plazos establecidos.
3 Con el objeto de garantizar la validez de las pruebas y/o evidencias, as como la legalidad de la investigacin, el auditor,
liquidador o equipo de auditores debe consultar y utilizar la normativa vigente aplicable al caso en cuestin.
4 Con el fin de garantizar objetividad, calidad y transparencia en las acciones de fiscalizacin, toda decisin que implique la
aceptacin de una correccin voluntaria a las declaraciones tributarias y/o aduaneras generadas por una investigacin, debe
ser evaluada entre el auditor y los jefes de divisin o de grupo.
5 Con el fin de contar con un control eficaz de las investigaciones que se pretenden adelantar y garantizar la reserva de la
informacin que de ella se derive, toda accin de fiscalizacin debe quedar registrada en los sistemas de control habilitados
para el proceso de Fiscalizacin y Liquidacin.
6 Para efectos de disminuir los tiempos de evacuacin y mejorar la calidad de las acciones, las cargas de trabajo asignadas
deben responder a criterios de eficiencia y eficacia y consultar la capacidad operativa.
7 En caso de haber diferencia de criterios en la ejecucin de las acciones, se debe consultar con los jefes o coordinadores de
la diligencia, quienes deben orientarles en la bsqueda de una solucin.
8 Se deben registrar rigurosamente las diferentes actuaciones realizadas dentro de la diligencia.
Direccin de Gestin de Fiscalizacin y Liquidacin
Informacin especfica
Subproceso Nivel II Control Tributario

Objetivo: Ejecutar las investigaciones definidas para controlar el incumplimiento de las obligaciones sustanciales y formales de carcter tributario a cargo de los
contribuyentes, profiriendo actos definitivos encaminados a establecer la exactitud del tributo y/o la sancin a que haya lugar.
Alcance: Inicia desde la identificacin de la infraccin tributaria y termina con una decisin de fondo.
Proveedor
1. Proceso
Recaudacin
2. Proceso
Inteligencia
Corporativa

Entradas
de

Subprocesos

Carpetas con solicitudes de

devolucin (1)
Control Tributario
Auto
de
Suspensin
Trminos (1)

Salidas y Productos

Clientes y/o partes

interesadas

Acto Administrativo (1)

1. Contribuyente

Formato 1839 Informe final

revisado y aprobado (3)

2. Proceso
de
Documental

Auto de archivo (3)

3. Proceso de Recaudacin

Gestin

de

Responsable

CARACTERIZACIN PROCESO DE FISCALIZACIN Y

LIQUIDACIN
Proceso: Fiscalizacin y Liquidacin

Versin 1

3. Procesos
misionales DIAN

Acta
de
Comit
Devoluciones (1)

4. Otras
instituciones

Programas de fiscalizacin (2)

5. Proceso
Asistencia
Cliente

CP-FL-0009

de

Derivados de investigaciones
de y/o traslado de casos de otros
al procesos o instituciones (3, 4)

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Copia
del
especial (3)

requerimiento 4. Procedimiento
Determinacin Oficial de
Impuestos
Requerimiento Especial (4)
5. Procedimiento Imposicin
Pliego de cargos (5)
de sanciones tributarias
Emplazamiento para declarar 6. Proceso
(4, 5)
Masiva

de

Gestin

Copia de auto Declarativo (3)

de

Gestin

Denuncias (5, 6, 7)
6. Direcciones
Seccionales

Informe de las acciones de

control extensivo (8)

7. Personas
Naturales
Jurdicas
8.

9.

10.

11.

o Acciones de control, diferentes

de programas y campaas,
encaminadas
a
prevenir,
Proceso Gestin reprimir, investigar y sancionar,
Masiva
las infracciones a la legislacin
tributaria, aduanera y cambiaria
Directores
y (9)
Subdirectores de
Gestin
de Acciones de control, diferentes
Fiscalizacin
de programas y campaas,
encaminadas
a
prevenir,
Entidades
de reprimir, investigar y sancionar,
Control
y las infracciones a la legislacin
Vigilancia
tributaria, aduanera y cambiaria
(6)
Otros
usuarios
internos
y Solicitudes de investigacin a
externos
contribuyentes (10)

12. Proceso
de Otras solicitudes con origen
Gestin Jurdica
diferente a los anteriores (11)
Resolucin que resuelve
13. Procedimiento
Investigacin de Recurso de reposicin (12)
obligaciones
tributarias

Copia de auto de Archivo con

Recurso (3)
Formato 1768 Auto de
suspensin de la inscripcin
en el RUT (6)
Formato 1767 Actualizacin
de Oficio en el RUT (6)
Formato
FT-GM-6331
Resolucin por la cual se
ordena la inscripcin de oficio
en el Registro nico Tributario
(6)
Liquidacin Oficial de Revisin
o de Aforo (1)
Expediente
Archivo (2)

con

Expediente con
Oficial (2, 7)

Auto

de

liquidacin

Informe de Liquidaciones
Oficiales Ejecutoriadas (3)

7. Proceso
Jurdica

Subdirector de
Gestin de
Fiscalizacin
Tributaria
y
Subdirector de
Gestin de
Fiscalizacin
Internacional

CARACTERIZACIN PROCESO DE FISCALIZACIN Y

LIQUIDACIN
Proceso: Fiscalizacin y Liquidacin

sustanciales
formales

Versin 1

y Requerimiento Especial (13)

CP-FL-0009
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Resolucin Sancin por no

Declarar Impuestos diferentes
a Patrimonio (1, 4)

Emplazamiento para Declarar

por Patrimonio (13)
14. Procedimiento
Imposicin
de
Resolucin Sancin por no
Sanciones
Declarar Impuestos diferentes a
Tributarias
Patrimonio (14)
15. Contribuyente
Respuesta al Requerimiento
Especial o a su ampliacin (15)

Resolucin Sancin (1)

Expediente
Archivo (2)

con

Auto

de

Expediente
con
Auto
Declarativo, Auto de Archivo
con Recurso (2)

Pliego de cargos (13)

Expediente con Resolucin
Sancin (2, 7)

Emplazamiento por no declarar

impuestos
diferentes
a
Patrimonio (13)

Acta de cierre o clausura de

establecimiento (1)

Respuesta al Pliego de Cargos

o al Emplazamiento (15)

Acta de
sellos (1)

levantamiento

de

Subproceso Nivel II Control Aduanero

Objetivo: Realizar el control a las obligaciones aduaneras determinadas por ley.
Alcance: Inicia desde la identificacin de la infraccin aduanera y termina con una decisin de fondo.
Proveedor

Entradas

Subprocesos

Salidas y Productos

Clientes y/o partes

interesadas

Responsable

CARACTERIZACIN PROCESO DE FISCALIZACIN Y

LIQUIDACIN
Proceso: Fiscalizacin y Liquidacin

1. Procesos de
Operacin Aduanera,
Proceso de
Fiscalizacin y
Liquidacin, Proceso
Asistencia al Cliente,
Proceso Inteligencia
Corporativa.

de

Requerimiento
Aduanero (1, 9)

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Especial

Acto que decide de Fondo:

Resolucin
Sancin,
Resolucin de Liquidacin
Oficial, Auto de Archivo (1)
1.Usuario Aduanero

Fiscalizacin

2. Proceso de
Respuesta al Requerimiento
Asistencia al Cliente, Ordinario (3)
Personas Naturales o
Jurdicas.
Acta de Hechos, Acta de
Diligencia de los procedimientos
3.Usuario Aduanero
de Carga, Trafico Postal y
envos Urgentes, Control de
4.Carga, Trafico
Inventarios, Acta de Inspeccin
Postal y Envos
Urgentes, Control de de los procedimientos de
Inspeccin Aduanera, Entrada y
Inventarios,
de
Viajeros
Inspeccin Aduanera, Salida
Internacionales, Autorizacin de
Entrada y Salida de
Trnsito Aduanero Nacional,
Viajeros,
Finalizacin
de
Trnsito
Internacionales,
Nacional,
Trnsitos de Llegada, Aduanero
Autorizacin
de
Trnsito
Trnsitos
Aduanero
Comunitario,
Internacionales de
Finalizacin
de
Trnsito
llegada, Trnsitos
Aduanero Comunitario, Aduana
Internacionales de
de cruce para importacin en el
aduana de paso
Trnsito Aduanero Comunitario,
(IMPO), Trnsitos
Aduana
de
cruce
para
Internacionales de
exportacin
en
el
Trnsito
aduana de paso
Aduanero Comunitario. (4)
(EXPO), Trnsitos
Internacionales

Versin 1

Derivados de investigaciones
y/o traslado de casos de otras
dependencias o instituciones.
(1)

Denuncias
(2,5)

CP-FL-0009

Formato 1768 Auto de 2 .Proceso Gestin Masiva

suspensin
3.Funcionario aprehensor
de la inscripcin en el RUT (2)
4.
Proceso
de
Formato 1767 Actualizacin Comercializacin, Deposito
de
5.Proceso Fiscalizacin y
Oficio en el RUT (2)
Liquidacin
Control Aduanero

Formato
FT-GM-6331
Resolucin
por la cual se ordena la
inscripcin
de oficio en el Registro nico
Tributario (2)

6.Ciudadano Extranjero
Mayor de Edad Menor de
Edad
7. Compaa Aseguradora

8. Proceso de Gestin
Acta de aprehensin y Acta de Aduanera
aprehensin, reconocimiento,
avalo y decomiso directo (1) 9. Divisin de Gestin de
Liquidacin
Resolucin de Decomiso,
Auto de Entrega, Auto de
continuacin de trmite, Auto
de archivo por improcedencia
(1)

Subdirector de
Gestin de
Fiscalizacin
Aduanera

CARACTERIZACIN PROCESO DE FISCALIZACIN Y

LIQUIDACIN
Proceso: Fiscalizacin y Liquidacin

Aduana de partida,
Autorizacin de
trnsito.

Mercancas
puestas
a
disposicin de la DIAN por otras
entidades. (6)

5.Coordinacin RILO
y Auditora de
Denuncias de
Fiscalizacin,
Procesos de
Asistencia al Cliente

Originales
del
acta
de
aprehensin
(procedimiento
ordinario y/o directo), acta de
hechos,
copia
del
auto
comisorio,
Resolucin
de
registro
o
Allanamiento,
documentos aportados con
ocasin de la diligencia por los
interesados, copia del DIIAM,
copia de los documentos de
cadena de custodia, informes
remitidos a la Unidad Penal,
copia de solicitudes de estudios
tcnicos, oficio remisorio de la
Direccin Seccional que efectu
la aprehensin para adelantar el
proceso de definicin de
situacin jurdica, oficio de
traslado de otras dependencias
o instituciones u oficio de puesta
a disposicin de mercancas por
otras autoridades. (7)

6.Entidades del
Estado
7. Proceso de Gestin
de
Operacin
Aduanera,
Proceso
de
Fiscalizacin,
Polica
Fiscal
Aduanera. (8)

8.
Divisiones
de
Gestin
de
Fiscalizacin de las
Direcciones
Seccionales
de
Aduanas
o
de
Impuestos y Aduanas
con competencia para
definir la situacin
Documento objecin.(3)
jurdica.
9.
Apoderado
Propietario
10.Consulado
Ecuatoriano

/ Declaracin de Legalizacin y
pago de los tributos aduaneros
y del rescate.(3)

Versin 1

Auto comisorio (4)

Resolucin
de
registro,
Resolucin allanamiento (4)
Acta de hechos (5)
Documento
de
Ingreso,
Inventario y Avalo de
Mercancas (DIIAM) (4)
Auto que ordena o que niega
la entrega de la en remplazo
de aprehensin (1)
Resolucin que ordena o
niega la entrega del bien Oficio
negando la autorizacin o el
plazo especial. (6)
Acta de entrega masiva (6)
Requerimiento Ordinario (1)
Acto Administrativo que define
de fondo (1)
Resolucin
que
declara
incumplimiento y hace efectiva
la garanta, Auto de Archivo (1,
7, 8)

Resolucin que resuelve el

recurso (1, 7, 8)

CP-FL-0009
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CARACTERIZACIN PROCESO DE FISCALIZACIN Y

LIQUIDACIN
Proceso: Fiscalizacin y Liquidacin

11. Divisin Gestin

de la Operacin
Aduanera - Grupo
Interno de Trabajo de
Control Garantas de
la Direccin
Seccional de
Aduanas y, la
Subdireccin de
Gestin de Registro
Aduanero del Nivel
Central.

Solicitud de devolucin de
vehculo por hurto (8, 9, 10)
Solicitud Tcnica: Solicitud de
expedicin de una Liquidacin
Oficial de Correccin (3)
Copia de la Pliza o Garanta y
sus modificaciones,
Requerimiento ordinario de
informacin, notificado al
avalado y al asegurador,
Respuestas a los ROI y
documentos aportados,
documentos que permitan la
constatacin entre la garanta a
efectivizar y la obligacin
incumplida (11)

12.
Operacin
Aduanera (Garantas,
Zona
Franca,
Comercio Exterior),
Subdireccin
Fiscalizacin
Seleccionados de Programas
Aduanera,
en Control Posterior.
Asistencia al Cliente. Denuncias de Terceros
Seleccionados por perfilamiento
tcnico de la DIAN. (Tcnica
Aduanera, Comercio Exterior,
entre otras).
Solicitud directa del importador
o declarante.
Derivados de investigaciones
y/o traslado de casos de otras
dependencias o instituciones.
Acciones de control ordenadas
por el Director Seccional,
diferentes de programas y
campaas de control,
encaminadas a prevenir,

Versin 1

CP-FL-0009
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CARACTERIZACIN PROCESO DE FISCALIZACIN Y

LIQUIDACIN
Proceso: Fiscalizacin y Liquidacin

Versin 1

CP-FL-0009
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reprimir, investigar y sancionar,

las infracciones a la legislacin
aduanera en la jurisdiccin.
(12)

Subproceso Nivel II Control Cambiario

Objetivo: Realizar el control a las obligaciones cambiarias determinadas por ley.
Alcance: Inicia desde la identificacin de la infraccin cambiaria y termina con una decisin de fondo.
Proveedor

Entradas

Denuncias
1.Proceso
de
(1,2,3)
Asistencia al Cliente
2.Direcciones
Seccionales

de

Procedimiento
Cambiaria

Subprocesos

Fiscalizacin

Investigacin

Control Cambiario

Clientes y/o partes

interesadas

Salidas y Productos
1.Comunicacin
Actuaciones
Prescritas
o
fundamentadas

con
Proceso
Investigacin
Mal Disciplinaria (1)
Proceso Gestin Humana (2)

2.Auto Comisorio

Responsable

Subdirector de
Gestin de
Fiscalizacin
Cambiaria

CARACTERIZACIN PROCESO DE FISCALIZACIN Y

LIQUIDACIN
Proceso: Fiscalizacin y Liquidacin

3.Personas Naturales Programas (Seleccionados de

o Jurdicas
Programas
en
Control
Posterior) (5)
4.Acto
de
Formulacin
de Resultado
de
Visitas
de
Cargos
Registro, inspeccin, vigilancia
y Control (6)
5.Proceso
de
Inteligencia
Derivados de Investigaciones
Corporativa
y/o traslados de otros procesos
u otras instituciones (7)
6.Procesos
Misionales
Solicitudes Tcnicas (Entes de
Control), Solicitudes de Oficio
7. Proceso Gestin (7)
Masiva
Acciones de control ordenadas
8. Proceso Gestin por el Director Seccional,
Humana
diferentes de programas y
campaas
de
control,
encaminadas
a
prevenir,
reprimir, investigar y sancionar,
las infracciones a la legislacin
cambiaria en la jurisdiccin.(7)
Auto Comisorio (8)

Versin 1

CP-FL-0009
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3.Actos administrativos que Procedimiento Determinacin

deciden
e Imposicin de Sanciones
De Fondo
Cambiarias (7,8,10)
4.Formato 1768 Auto de Procesos Misionales (8,9)
suspensin
de la inscripcin en el RUT
Usuario Cambiario/ Proceso
de Gestin Jurdica (3,10)
5.Formato 1767 Actualizacin
de
Proceso Gestin Masiva (4,5,
Oficio en el RUT
6,)
6.Formato
FT-GM-6331 Proceso
de
Gestin
Resolucin
Documental (3,9,10)
por la cual se ordena la
inscripcin
de oficio en el Registro nico
Tributario
7.Auto de Traslado
8.Auto de Apertura
9.Resolucin de Terminacin
que
acepta el pago de la Sancin
Reducida
10.

Acto Administrativo a
Notificar,
Acto de formulacin de
cargos

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LIQUIDACIN
Proceso: Fiscalizacin y Liquidacin

Versin 1

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PR-FL-0226
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Subproceso
Control Tributario

Control Aduanero

PR-FL-0228
PR-FL-0229
PR-FL-0263
PR-FL-0223
PR-FL-0224

Control Cambiario

Requisitos de la norma
NTCGP 1000:2009:
7.1
7.2.1
7.2.2
7.2.3
7.5.1
7.5.2
7.5.3
7.5.4
7.5.5
MECI 1000:2005
2.1.1 Polticas de operacin
2.1.2 Procedimientos
2.1.3 Controles
2.1.4 Indicadores
2.2.1 Informacin primaria
2.2.2 Informacin Secundaria
2.2.3 Sistemas de informacin

Pgina 10 de 11

Nombre del Documento

Investigacin de Obligaciones Tributarias Sustanciales y Formales
Determinacin Oficial de Impuestos
Imposicin de Sanciones Tributarias
Aprehensin y definicin de Situacin jurdica de la Mercanca
Determinacin de Liquidaciones Oficiales Aduaneras
Devolucin de Vehculos en Virtud de Convenios Internacionales
Liquidaciones Oficiales para Efectos de Devolucin de Tributos en
Materia Aduaneras
Declaracin de Incumplimiento y Efectividad de Garantas
Determinacin e Imposicin de Sanciones Aduaneras
Investigacin y Determinacin de Infracciones Cambiarias
Determinacin e Imposicin de Sanciones Cambiarias

Normatividad

Ver Catlogo
Normativo

CP-FL-0009

Recursos

Humanos

Ver manual de funciones

Fsicos

Infraestructura fsica, elementos de oficina.

Tecnolgicos

Otros:

Sistema Informacin Aduanera y Tributaria SIAT

Modulo nico de Ingresos y Servicios de Control Automatizado
MUISCA

No aplica

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LIQUIDACIN
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CP-FL-0009

Versin 1

Pgina 11 de 11

Indicadores

Riesgos
Ver mapa de riesgos

Aspectos Ambientales

Impactos Ambientales

Eficacia: En construccin
Eficiencia: En construccin
Efectividad: En construccin

Agotamiento de los Recursos Naturales

Consumo de Papel

Consumo de Otros Insumos De Oficina

Afectacin a la Flora
Aumento de Desechos Hacia Relleno Sanitario
Aumento de Desechos Hacia Relleno Sanitario

Consumo de Agua

Agotamiento de los Recursos Naturales

Consumo de Energa

Agotamiento de los recursos naturales

Educacin Ambiental

Generacin de conciencia ambiental

Consumo de Tner

Versin
1

Vigencia
Desde
07/07/2014

Hasta

Descripcin de Cambios
Versin inicial de la modernizacin del SGCCI.