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Si se tienen
controles
adecuados
INVESTIGA, REVISA Y
EVALA
AUDITORIA
OPERACIONAL
PARA
DETERMIN
AR
DISMINUIR
COSTOS E
INCREMENTAR LA
PRODUCTIVIDAD
LAS REAS
FUNCIONALES DE LA
EMPRESA
SI LOS
CONTROLES
PERMITEN
OPERAR CON
se
puede
lograr
una
disminucin
de
costos
incremento de la
Productividad.
planificacin
adecuada
y/o
racional
de
sus
operaciones
Salidas (t)
Entradas (t)
rt = ___________ =
_______________
Productos (t)
Factores (t)
Ingresos (t)
=
______________
Costos (t)
Utilidad (t)
rc = ___________________;
Utilidad (t)
rv =_____________
Ventas (t)
Utilidad (corregida)
(t)
ra=_____________________
Activo Total (t)
OBJETIVO:
Identificar el campo de trabajo propio de la Auditoria Operacional, sus
procedimientos y su aplicacin en las reas funcionales de la
empresa.
JUSTIFICACION.
Para estudiar la Auditoria Operacional es importante mencionar una
serie de aspectos que justifican su existencia y que permiten detectar
el porqu de esta importante rama de la Auditoria. Veamos algunos:
El
desarrollo
de
los
negocios
que
plantea
nuevos
competencia.
La necesidad de implementar buenos controles que
permitan el logro de mejores resultados.
CON
EL
EXAMEN
DE
ESTADOS
FINANCIEROS.
Cuando se efecta una investigacin, sobre los Estados Financieros
apoyada por una evaluacin de las reas funcionales de la empresa
(compras, produccin, ventas, personal y finanzas) se efecta un
trabajo de Auditoria Operativa definida como el servicio adicional
,externo cuando coordinadamente con el examen de estados
financieros examina ciertos aspectos administrativos con el propsito
de lograr un incremento en la eficiencia o eficacia operativa de ,su
cliente, proponiendo las recomendaciones que considere adecuadas.
1. Auditora Operativa.
Investigacin
sobre
estados
financieros
ms
revisin
2. Auditora Operacional.
Investigacin y evaluacin de las reas funcionales de la
empresa efectuada por un profesional capacitado para ello
(puede ser el Auditor Interno).
aplicarlo
en
el
caso
de
la
Auditora
Operacional
que
permitan
la
confirmacin,
de
Diagnstico y recomendaciones.
HERRAMIENTAS.
Las herramientas usadas en la investigaci6n pueden clasificarse
como personales y como formales.
1. Personales:
2. Formales:
financieros:
Razones
financieras.
Anlisis de variaciones.
2. Produccin.
3. Ventas.
4. Personal.
5. Finanzas.
En cada una de estas reas analizaremos el objetivo de la
auditora, las polticas y unos pocos pasos de los programas para
llevar a cabo el trabajo.
COMPRAS.
La Auditora Operacional de la funcin compras es amplia y
compleja. No obstante aqu se har alusin nicamente a tres
aspectos que se consideran importantes, esto es, su objetivo,
las polticas y parte de su programa.
OBJETIVO:
Estudiar y evaluar qu tan contundentes y efectivos son los distintos
procedimientos que la organizacin realiza para obtener bienes y
servicios a un costo final ms econmico
POLITICAS:
El Auditor Operacional en la revisin de las polticas deber:
Analizar y discutir la efectividad y adecuacin de las polticas para
alcanzar los objetivos propuestos por la Gerencia.
Realizar
comentarios
recomendaciones
en
cuanto
al
PRODUCCIN
En la empresa manufacturera la funcin produccin es la ms
importante. De all que su auditora implicar un anlisis de la
planeacin de esa produccin, el control de sus costos, control de
calidad, el proceso productivo, etc
OBJETIVO:
Examinar todas las actividades del proceso de produccin para
detectar los puntos dbiles en l y sugerir mtodos de cambio para
mejorar1as,
logrando
una
mayor
eficiencia
mejora
en
la
productividad.
POLITICAS:
El auditor deber:
Verificar la claridad y adecuacin de las polticas de produccin del
Departamento que desarrolladas operaciones de produccin y la
eficiencia del personal que ejecuta este proceso.
Examinar la calidad y costo de los productos, al igual que los
factores limitantes de la produccin y la productividad de la
planta.
PROGRAMA:
Familiarizacin con las operaciones de produccin de la Empresa y
con otras del ramo por medio de recoleccin externa e interna de
datos relacionados y visitando plantas para obtener informacin
directa de los procesos productivos de ellas.
Estudiar los cuestionarios de Control Interno para establecer los
controles existentes y los que hagan falta.
Obtener informacin sobre ciertos puntos que presenten inters
para el auditor. La forma de obtener esta informacin adicional es:
cuestionarios; entrevistas, diagramas. etc. En esta parte es
conveniente entrevistarse con el personal relacionado para
obtener una informacin mas objetiva.
VENTAS:
Partiendo de hecho de que toda Empresa debe generar ingresos que
aseguren
su
existencia
en
el
mercado.
Examinaremos
eficiencia
dando
recomendaciones
adecua
das
las
circunstancias.
POLITICAS:
El auditor deber tener en cuenta cuatro (4) factores que inciden
directamente en el conjunto de actividades de esta operacin. Ellos
son: Volumen, precio y costo (que deben estar debidamente
interrelacionados) y la valuacin de la orden de venta. Igualmente
deber tener presente las responsabilidades del gerente de ventas y
evaluar:
a. Si las polticas sobre ventas son claras y los objetivos
alcanzables.
b. Evaluar los planes trazados para alcanzar esos
objetivos.
c. Analizar los estndares de ejecucin.
PROGRAMA:
Obtener informacin sobre el medio econmico-poltico-social en
el
que
se
desenvuelve
la
Empresa,
por
medio
de
una
PERSONAL
El personal de cualquier organizacin es el recurso ms
importante de los recursos existentes en ella. De all que la
auditoria de esta funcin abarque aspectos tan importantes como
aquellos relacionados con vinculacin y desarrollo de personal, la
estructura orgnica, la coordinacin de este Departamento con
otros de la empresa, la descripcin de puestos, etc.
OBJETIVO:
Realizar un estudio y evaluacin de las polticas y procedimientos
relacionados con la administracin y control del personal existente
dentro de la firma.
POLITICAS:
El auditor deber detectar e informar las verdaderas relaciones
entre los distintos factores humanos al igual que las personas que
desarrollen por sus capacidades para as sugerir promociones u
obtener una imagen cada vez ms clara del funcionamiento de la
organizacin.
PROGRAMA:
Analizar si son adecuadas las polticas y procedimientos para
reclutar el personal ms capacitado, asignar sueldos que
garanticen la estabilidad permanente de la persona, mantener
programas de adiestramiento, capacitacin y desarrollo de
personal y otros factores que son importantes para garantizar el
reconocimiento de derechos que todo trabajador tiene como ser
humano.
si
se
aplican
adecuadamente
los
principios
de
FINANZAS.
El rea financiera en muchas
organizaciones
es
amplia
Cobranzas,
inventarios,
Costos,
Presupuestos,
Econmica
del
pedido,
punto
de
reposicin,
tambin
analizar
los
costos
que
implica
el
Contabilidad,
aspectos
de
la
generales
de
organizacin,
la
lista
funcin,
de
los
obteniendo
funcionarios
prev
distintos
programas
de
funcionamiento,
de
inversiones
de
capital,
presupuestos
de
Usando
mtodos
de
anlisis
investigacin
rendimiento
de
las
operaciones,
los
comentarios
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ALCANCE
Sistemas de calidad
CAMPO DE APLICACIN
En
cuanto
su
campo,
la
auditora
administrativa
puede
CARACTERSTICAS:
1. Tamao de la empresa
2. Sector de actividad
3. Naturaleza de sus operaciones
En lo relativo al tamao, convencionalmente se las clasifica en:
1. Microempresa
2. Empresa pequea
3. Empresa mediana
INTRODUCCIN.
A.
OBSERVACIN N 01
NO SE CUENTA CON UN COMIT A NIVEL INTERNO ENCARGADO DE VELAR
POR EL CUMPLIMIENTO DE LAS REGULACIONES AMBIENTALES
A. CONDICIN
La empresa SERVICIOS EMPRESARIALES GASTRONOMICOS Y
RECREATIVOS EL ENCANTO E.I.R.L., no se cuenta con un comit a
nivel interno encargado de velar por el cumplimiento de las
regulaciones ambientales ms este rol es cumplido por el
B. CRITERIO
adoptar
nuevos
principios
de
es
poltica
C. CAUSA
La empresa no est dentro de sus polticas formar un comit que
se encargue exclusivamente del medio ambiente ya que esta se
cre nicamente con el fin como todas las empresas de obtener
rentabilidad.
D. EFECTO
Al no contar con personas capacitadas en el mbito ambiental la
empresa puede caer en errores innecesarios y hasta estar pasando
por alto formas de reutilizacin ambiental que le beneficiaria
porque sera de bajo costo.
E. RECOMENDACIN
A la Gerencia General tener en consideracin que es necesario
contar con una personal capacitado en la materia para paulatina ir
creciendo como empresa en funcin al cuidado del medio ambiente
OBSERVACIN N 02
NO EJERCE EL CONTROL EN BASE A UNA NORMATIVIDAD PERO SI SE REALIZA
COTIDIANAMENTE POR IDEOLOGA DE LOS EMPRESARIOS
A. CONDICIN
La empresa SERVICIOS EMPRESARIALES GASTRONOMICOS Y
RECREATIVOS EL ENCANTO E.I.R.L.., no se cuenta con polticas
establecidas sobre el medio ambiente ms solo lo realizan de forma
voluntario las personas encargadas sin considera a esta medida
como una regla que se tiene que cumplir con responsabilidad
ambiental, social y empresarial.
B. CRITERIO
Ley General del Ambiente LEY N 28611 en el artculo 52 El
Sistema de Gestin Ambiental es la parte de la administracin de
las entidades pblicas o privadas, que incluye la estructura
organizacional,
la
planificacin
de
las
actividades,
las
POLTICA
AMBIENTAL
art,2.-
NACIONAL
La
DEL
presente
AMBIENTE
Ley
regula
GESTIN
las
acciones
naturales
se
rigen
por
sus
respectivas
los
leyes,
C. CAUSA
La empresa no cuenta con polticas regulatorias establecidas sobre el
medio ambiente ya que dice que esta no es algo que te exijan para
emprender algn negocio por tal motivo esta viene siendo realizada por
simple criterio e impulso propio por lo que viene haciendo trabajos de
reforestacin sobre el rea geogrfica ubicada el hotel.
D. EFECTO
Al no contar con polticas ambientales para velar el cumplimiento de
regulaciones ambientales la empresa se deslinda de su objetivo principal
que es el de ser un hotel ecolgico.
E. RECOMENDACIN
A la Gerencia General tener en consideracin que es necesario plantearse
polticas de
un hotel