UNIVERSIDAD SAN PEDRO

VICERRECTORADO ACADEMICO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CONTROL INTERNO DEL DEPARTAMENTO DE

CRDITOS Y COBRANZA EN LOS RESULTADOS
DE LA COOPERATIVA CHIQUINQUIRA.

TESIS PARA OBTENER EL TITULO DE

CONTADOR PBLICO

AUTOR:
CRDOVA LPEZ NIDIA YANITZA

HUARAZ PERU
2016

DEDICATORIA

A DIOS por iluminar mi camino y darme las fuerzas para seguir adelante.
Agradezco a mi PADRE por el apoyo incondicional que me ha dado y que ahora
desde el cielo ve que todo el esfuerzo, es recompensado.

AGRADECIMIENTO:

Mi especial agradecimiento a mi familia por el apoyo constante que me ha dado para

poder lograr cada uno de mis objetivos.
INDICE

DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
INDICE
1. PALABRAS CLAVES............................................................................................................
2. TITULO.................................................................................................................................
3. RESUMEN...........................................................................................................................
4. ABSTRACT...........................................................................................................................

5. INTRODUCCION................................................................................................................
5.1.

ANTECEDENTES Y FUNDAMENTACION CIENTIFICA.....................................

5.3.

PROBLEMA...................................................................................................................

5.4.

MARCO REFERENCIAL Y CONCEPTUAL............................................................

5.4.1.
5.5.
5.5.1.

CONCEPTUALIZACIN DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO.................

HIPTESIS...................................................................................................................
VARIABLES...............................................................................................................

VARIABLE INDEPENDIENTE:..............................................................................................
5.6.

OBJETIVOS...................................................................................................................

OBJETIVO GENERAL:...........................................................................................................
OBJETIVOS ESPECFICOS...................................................................................................
6. MATERIALES Y METODOS...........................................................................................
6.1.

TIPO Y DISEO DE INVESTIGACIN......................................................................

6.1.1.

TIPO DE INVESTIGACIN.....................................................................................

6.1.2.

DISEO DE INVESTIGACIN................................................................................

6.2.

POBLACION Y MUESTRA DE LA INVESTIGACION.........................................

6.3.

TCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS..........................

6.4.

ESTRATEGIA DE PRUEBA DE HIPTESIS..........................................................

6.5.

TCNICAS E INSTRUMENTOS DE PROCESAMIENTO DE DATOS..............

6.6.

PROCEDIMIENTO Y ANALASIS DE LA INFORMACIN...............................

7. RESULTADOS....................................................................................................................
7.1.

ANALISIS DE LA ENCUESTA....................................................................................

7.2.

CONTRASTACIN DE LA HIPTESIS.....................................................................

8. ANALISIS Y DISCUSION.................................................................................................
9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:...............................................................
9.1.

CONCLUSIONES........................................................................................................

9.2.

RECOMENDACIONES..............................................................................................

Bibliografa...........................................................................Error! Marcador no definido.

ANEXOS:.................................................................................................................................
ANEXO 01: MATRIZ DE CONSISTENCIA...........................................................................
ANEXO 02: MATRIZ DE COHERENCIA.........................39Error! Marcador no definido.

ANEXO 03: CUESTIONARIO.................................................................................................

1. PALABRAS CLAVES

Tema:
Especialidad:

Contabilidad
Control Interno

KEYWORDS

Topic:
Specialty:

Accounting
Internal Control

2. TITULO

CONTROL INTERNO DEL DEPARTAMENTO DE CRDITOS Y

COBRANZA EN LOS RESULTADOS DE LA COOPERATIVA
CHIQUINQUIRA.

TITLE

INTERNAL CONTROL DEPARTMENT OF CREDITS AND

COLLECTIONS IN RESULTS OF COOPERATIVE CHIQUINQUIRA

3. RESUMEN
El trabajo de investigacin que tiene como ttulo Control interno del
Departamento de crditos y cobranza en los resultados de la cooperativa
chiquinquira. Tuvo como finalidad determinar la influencia del sistema de
control Interno del departamento de crditos y cobranzas en el resultado de
la Cooperativa Chiquinquir Ltda. 471 de CARAZ, ao 2016. Es una
investigacin aplicada por el fin que persigue, de tipo descriptiva por su
tcnica de contrastacin, que utilizo la tcnica de la encuesta y como
instrumento al cuestionario, adems del anlisis documental, que fue
aplicado a una muestra de 58 funcionarios de una poblacin de 80
funcionarios, habiendo obtenido como resultado que existe influencia del
sistema de control interno del departamento de crditos y cobranzas en los
resultados de la cooperativa Chiquinquira Ldta. 471 as quedo confirmado
por el 66% de trabajadores y directivos encuestados, que indican que
existe pero que solamente lo cumplen en un 52%.Para evitar el incremento
de la morosidad se determin que el 65% de los encuestados considera si se
toma medidas correctivas para evitar el incremento de la morosidad, y a su
vez se determin que el 45% respondi que algunas veces se analizan las
cuentas por cobrar por cada deudor, como tambin se puede interpretar que
si se informa mensualmente las cuentas por cobrar por antigedad de saldos
que muestra que el 79% considera que si se informan mensualmente las
cuentas por cobrar por antigedad de saldos. y que se hace efectivo la
cobranza judicial donde un 86% respondi que en 60 das se hace efectivo
la cobranza judicial.
Cada prstamo es una solicitud llenada y aprobada por un rgano autorizado
donde se muestra que 90% considera que si existe por cada prstamo una
solicitud llenada y aprobada por un rgano autorizado, Pero a pesar de ello
los crditos otorgados son considera que el 59% se debe al deficiente
evaluacin seria la falla de la recuperacin del crdito.

Existen archivos de crditos donde se muestra la historia de la cuenta de

cada socio que mostraron que el 53% que la Gerencia si conoce los crditos
vencidos y que tambin existe un 74% que existe archivos de crditos
donde se muestra la historia de la cuenta de cada socio

4. ABSTRACT
The research paper is entitled "Internal Control Department of credit and
collection on the results of the chiquinquira cooperative." Aimed to
determine the influence of internal control system of the department of
credit and collections on the outcome of the Chiquinquir Cooperative Ltda.
471 CARAZ, 2016. it applied research for the intended purpose, a
descriptive for his technique of contrasting, I use the technique of the survey
as a tool to the questionnaire, in addition to the documentary analysis, which
was applied to a sample of 58 officials of a population of 80 staff, having
obtained the result that there is influence of the internal control system of
credit and collections department on the results of the cooperative
Chiquinquira Ldta. 471 Thus was confirmed by 66% of workers and
executives surveyed, indicating that there is but they meet only 52% .To
avoid increasing delinquencies was determined that 65% of respondents
consider whether corrective action is taken to avoid increased delinquency,
and in turn was determined that 45% said that sometimes accounts are
analyzed receivable per debtor, as can also be interpreted that if monthly
reports accounts receivable aging of balances shows that 79% believe that if
they report monthly accounts receivable balances seniority. and becomes
effective judicial collection where 86% said that in 60 days is effective
judicial collection.
Each loan is a completed application and approved by an authorized body
which shows that 90% believe that if a completed application exists for each
loan and approved by an authorized body, but nevertheless the loans are
considered that 59% is due to poor serious failure assessment credit
recovery.
Files exist credit where the history of the account of each partner showed
shown that 53% that management if you know NPLs and there is also a 74%
existing files credits where the history of the account shows each partner.

5. INTRODUCCION
5.1.

ANTECEDENTES Y FUNDAMENTACION CIENTIFICA

(Marisol, 2014) En su investigacin concluyo. De acuerdo a la
evaluacin del control interno efectuado al departamento de crditocobranza en la Cooperativa, se pudo determinar que las actividades
presentan falencias en cuanto a cumplimiento efectivo del proceso de
crdito y cobranza debido a que el manual de control interno para esta
rea no se lo aplica de manera adecuada por desconocimiento. Y La
evaluacin del control interno en el Departamento de Crdito-Cobranza
de la Cooperativa Innovacin Andina Ltda., se presenta en los
componentes: rea administrativa el nivel de confianza es del63.63% y
el nivel de riesgo es bajo sin embargo se puede decir que se presentan
atrasos en los procesos de crdito y cobranza, y origina falta de
suficiente liquidez; en el rea contable el nivel de confianza es
del100%.
(Beaufond, 2005) La administracin del crdito y las cobranzas se
encuentra entre las actividades ms difciles de realizar. Esta actividad
est incluida entre las muchas que desempea una empresa que produce
artculos para la venta, o que compre dichos artculos para luego
revenderlos. Cualquiera que sea la modalidad de las operaciones, se
espera obtener un margen de utilidad razonable con relacin a sus
costos y gastos. Las polticas y procedimientos utilizados para la
concesin de los crditos, recaudacin del dinero que produzcan los
cobros de los crditos, los instrumentos que utilice la firma para ejercer
un control efectivo sobre los crditos y las cobranzas, y la aversin al
riesgo de los empresarios, entre otras, van a ser las variables que los
empresarios con agudeza de visin financiera tendrn que considerar a
fin de orientar efectiva y eficientemente la gerencia de crdito y
cobranzas. As, se pretende lograr los objetivos propuestos para la

empresa donde el volumen de sus ventas y el nivel de sus utilidades

netas peridicas dependen de las ventas a crdito.
(Naz Rejopachi, 2009) El departamento de crditos y cobros de una
empresa automotriz ayuda a alcanzar los objetivos de toda empresa que
es la de generar flujos de efectivo (al realizar efectivamente la
cobranza), para lograrlo es importante que los controles y
procedimientos se encuentren documentados adecuadamente y sean
transmitidos de forma apropiada al personal involucrado. Al no existir
procedimientos definidos hacen que el proceso sea lento en la
generacin de efectivo, lo que afecta la liquidez de la empresa y
provoca que sta recurra a financiamiento externo el que tiene como
costo financiero el pago de un inters.
(Carranza

Espinoza,

2012)

Es

indiscutible

la

necesidad

de

implementacin y normalizacin de los procesos en toda organizacin.

Pues su aplicacin brinda seguridad, ampla los canales de
comunicacin, optimiza recursos y mejorar el control interno. La
carencia de manuales de procedimientos sera observada como una
debilidad interna; no obstante de ser superable con el inicio de la
gestin por procesos. En la Cooperativa los niveles de comunicacin
han sido fluidos entre sus dependencias; situacin que podra mejorarse
a partir de algunos cambios en su estructura orgnico-funcional
relacionados con Crdito y Cobranzas y con el Manual de Funciones
por Cargo.
(Hidalgo Benito, 2010) La planificacin del Control Interno comporta
el desarrollo de una estrategia global en base al objetivo y alcance del
encargo y la forma en que se espera que responda la organizacin de la
empresa, lo que permitir una buena administracin en el rea de
crditos y cobranzas; quedando probado que la adopcin oportuna de

medidas preventivas que adopten las empresas en estudio, permitir

mejorar los controles sobre crditos otorgados y acciones de cobranza.
(Mera Zurita, 2014) La inexistencia de un sistema de control interno en
el departamento de crdito y cartera de la empresa, permite que
constantemente se presenten deficiencias en el manejo de las
actividades que se desarrollan a diario, esto se ve reflejado en la cartera
vencida existente. Y los plazos de pago definidos por la empresa,
establecidos en sus polticas de crdito son considerados adecuados por
los clientes y la entidad, pero los mismos no son respetados ya que un
buen porcentaje de sus clientes no cumple con sus responsabilidades en
el tiempo pactado y esto ocasiona el incremento de cartera vencida y
morosidad.
(Vsquez Flores, 2013) Se logr implementar un mtodo que asigna los
gestores de cobranza con ms experiencia al seguimiento de las deudas
ms difciles de cobrar gracias a la construccin de un algoritmo que
analiza el comportamiento de los datos propios de los gestores y las
deudas as como la informacin personal de los deudores. Se demostr
as que el uso de este mtodo para distribuir la carga de trabajo a los
colaboradores ayud a que todos tuviesen tareas acordes a sus
capacidades y a aumentar la probabilidad de xito al cobrar cada una de
las deudas.
5.2.

JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACION
El presente trabajo de investigacin Control interno del departamento
de crditos y cobranza en los resultados de la cooperativa
chiquinquira, se justifica en tanto tiene como propsito evaluar la
influencia del deficiente sistema de control interno del departamamento
de crditos y cobranzas en los resultados de la Cooperativa
Chiquinquir Ltda. 471 en la ciudad de caraz. El trabajo de

investigacin nos permitir encontrar las razones de su influencia del

control interno de la gestin analizada, entendiendo que dicha
cooperativa que el sistema de control interno presenta graves fallas y
omisiones en el departamento de crditos y cobranzas convirtindolo en
un sistema propenso a errores vulnerables generando informacin
errnea, de gravedad al ser usada para la toma de decisiones por parte
de la Gerencia, en tal sentido con los resultados esperados se busque
alternativas para superar las deficiencias encontradas no solamente en
la empresa estudiada sino tambin del rango

5.3.

PROBLEMA.
En qu medida el sistema de control Interno del departamento de
crditos y cobranzas influye en el resultado de la Cooperativa
Chiquinquir Ltda.471-CARAZ, ao 2016?

5.4.

MARCO REFERENCIAL Y CONCEPTUAL

5.4.1 Segn, (Resolucin S.B.S. N 743-2001), se aprob Reglamento
del Sistema de Control Interno para las Cooperativas de Ahorro y
Crdito no autorizadas a operar con recursos del Pblico, y en el
Captulo II del presente reglamento refiere sobre el Control Interno lo
siguiente:
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Artculo 3.- Las cooperativas deben implementar un sistema de
control interno eficiente, eficaz, permanentemente actualizado y
adecuado a sus caractersticas particulares.
Se entiende por sistema de control interno al conjunto de polticas,
procedimientos y tcnicas de control establecidas por la cooperativa
para alcanzar una adecuada organizacin administrativa, eficiencia
operativa, confiabilidad de los reportes, apropiada identificacin y
administracin de los riesgos que enfrenta y cumplimiento de las
disposiciones legales que le son aplicables.
5.4.2 Aspectos mnimos del sistema de control interno
Artculo 4.- El sistema de control interno comprende, como mnimo,
los siguientes aspectos:

a)

Sistema de organizacin y administracin, que corresponde al

establecimiento

de

una

adecuada

estructura

organizativa

administrativa, en funcin a las caractersticas de cada cooperativa, que

delimite claramente las obligaciones, responsabilidades y el grado de
dependencia e interrelacin existente entre las reas operativas y
administrativas, las cuales deben estar contenidas en el respectivo
manual de organizacin y funciones.

b)

Sistema de control de riesgos, que corresponde a los mecanismos

establecidos en la cooperativa para la identificacin y administracin de
todos los

riesgos que enfrenta, principalmente el riesgo crediticio.

Incluye la evaluacin permanente de dichos mecanismos, as como de

las acciones correctivas o mejoras requeridas segn sea el caso.
5.4.3 Participantes en el sistema de control interno
Artculo 5.- El sistema de control interno involucra a los directivos,
funcionarios y trabajadores que forman parte de la cooperativa, por lo
que la participacin de cada uno de ellos deber estar claramente
definida en los manuales de organizacin y funciones, de polticas y
procedimientos, de control de riesgos y en normas de naturaleza similar
establecidas por la cooperativa.
5.4.4 Evaluacin del sistema de control interno
Artculo 6.- El Consejo de Vigilancia ser responsable de la
evaluacin permanente del diseo, alcance y funcionamiento del
sistema de control interno. A su vez, la sociedad de auditora externa
correspondiente, evaluar anualmente el sistema de control interno de la
cooperativa. En ambos casos, dicha evaluacin deber realizarse de
conformidad con las disposiciones emitidas por esta Superintendencia y
las normas internacionales de auditora.
5.4.5 Deficiencias del sistema de control interno
Artculo 7.- Las deficiencias del sistema de control internoidentificadas en cualquier unidad de la cooperativa debern ser
reportadas oportuna y simultneamente al Consejo de Vigilancia y al
Consejo de Administracin, para la adopcin de las medidas necesarias
para su pronta correccin.
5.4.6Segn el Instituto de Contadores Pblicos define al Control
Interno como:

El control interno, comprende el plan de organizacin y todos los

mtodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan en una
empresa o institucin para la proteccin de sus activos, la obtencin de
informacin financiera correcta y segura, la promocin de eficiencia de
operacin y la adhesin a las polticas prescritas por la direccin. El
sistema de control interno se extiende ms all de las funciones que
directamente corresponden a los departamentos contables y financieros.
5.4.7 OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO: El control interno
tiene los siguientes objetivos:
a)

Informacin: La informacin oportuna y veraz constituye un

elemento importante sobre el cual se toman decisiones en las
organizaciones.

b)

Proteccin de los Activos de la empresa: Se debe contar con un

adecuado plan de seguros a efectos de salvaguardar los activos y
patrimonios de la empresa.

c)

Promover la eficiencia de las operaciones.

d)

Promover la adherencia a las normas internas de la organizacin.

5.4.8 Elementos del Control Interno: El control interno se sustenta en
los siguientes elementos:
I.- Organizacin: Comprende lo siguiente:
a.- Direccin: Que asuma la responsabilidad de la poltica general de la
empresa y de las decisiones tomadas en su desarrollo.
b.- Coordinacin: Que adapte las obligaciones y necesidades de las
partes integrantes de la empresa a un todo homogneo y armnico.
c.- Divisin de Labores: Que definen claramente la independencia de
las funciones de operaciones, custodia y registro. El principio bsico del

control interno es, en este aspecto que ningn departamento debe tener
acceso a los registros contables en que se controla su propia operacin.
d.- Asignacin de Responsabilidades: Que establezca con claridad los
nombramientos dentro de la empresa, nivel o jerarqua y delegue
facultades de autorizacin congruentes con las responsabilidades
asignados. Este aspecto consiste en que no realice transaccin alguna
sin la aprobacin de alguien especficamente autorizado para ello.
II.- PERSONAL: Los elementos que intervienen son:
a.- Entrenamiento: El mayor grado de control interno logrado
permitirn la identificacin clara de las funciones y responsabilidades
de cada empleado.
b.- Eficiencia: Depender del juicio personal aplicado a cada actividad.
c.- Moralidad: El complemento indispensable de la moralidad del
personal como elemento del control interno se encuentra en las finanzas
de fidelidad que deben proteger el negocio contra malos manejos
indebidos.
III.- SUPERVISIN: La supervisin ejerce en diferentes niveles, por
diferentes empleados y funcionales y en forma directa e indirecta.
Sistema: Es un conjunto de reglas o principios secuenciales,
dinmicamente relacionados para alcanzar un objetivo o propsito.
Control: Es un proceso por medio del cual las actividades de una
organizacin quedan ajustadas a un plan preconcebido de accin y este
plan se ajusta a las actividades de la organizacin.
Control Interno: El control interno es una funcin esencial de la
gerencia, es un factor bsico que opera en una o en otra forma en la
administracin de cualquier organizacin. En general, se dice que existe
un control interno bien diseado y cuidadosamente aplicado cuando una

organizacin opera sin tropiezos y de conformidad con los objetivos

fijados por las polticas superiores.
Sistema de Control Interno: Es el conjunto de medidas que adopta
una empresa, con el propsito de salvaguardar sus activos y se cumplan
las polticas y reglamentos establecidos.
Evaluacin del Control Interno: Es la aplicacin de mtodos para
evaluar la solidez del Sistema de control Interno implantado en una
empresa
Reglamento Interno de Trabajo: Es el que contiene informacin sobre
el pago de remuneraciones, horario de trabajo, descanso semanal,
feriados, vacaciones, permisos, reemplazos, licencias, etc.
Polticas: Son enunciados emitidos por alta direccin donde se
establecen

los criterios para el mejor manejo de una organizacin.

Crdito: es una operacin financiera donde una persona presta una

cantidad determinada de dinero a otra persona llamada(deudor), en la
cual este ltimo se compromete a devolver la cantidad solicitada en el
tiempo o plazo definido segn las condiciones establecidas para
dicho prstamo ms

los intereses devengados,

seguros

costos

asociados si los hubiera.

Es la capacidad de comprar un bien, cancelado dentro de un plazo
determinado respaldado por una promesa de pago.
Cobranza: Es la recaudacin de dinero u otra cosa en pago de una
deuda que ha de abonar una persona cada mes o al trmino de cada
plazo.
Estrategias: Son las habilidades y conocimientos para lograr con los
menores recursos, los objetivos y metas propuestas.

Pruebas de Control: Son las pruebas que se aplican para obtener

evidencia de auditora sobre los sistemas de contabilidad y de control
interno.
Provisiones: Es un monto equivalente a un porcentaje de los saldos
adeudados por los clientes y que son registrados por las instituciones
financieras en su contabilidad como incobrables o de dudosa
recuperabilidad. Es un monto destinado a cubrir posibles prdidas, a
modo de proteccin para la empresa, su aplicacin es obligatoria. El
porcentaje de provisin se estable en base al tipo de crdito, a los das
de atraso de la cuota y a la presentacin o no de garantas preferidas.
Crditos Vencidos: Se registra el capital de los crditos que no han
sido cancelados o amortizados por los deudores en la fecha de
vencimiento. Tambin se incluye los crditos originados por los
importes desembolsados por la cooperativa ante el incumplimiento del
asociado, por operaciones cuyo pago ha sido garantizado por la
cooperativa (crditos indirectos).
Crditos en Cobranza Judicial: Se registra el capital de los crditos a
partir de la fecha en que se inicia el proceso judicial para su
recuperacin. La demanda deber ser iniciada dentro de los noventa
(90) das calendarios de haberse registrado como crdito vencido.
Aquellos crditos que por su menor cuanta no hayan sido objeto de
recuperacin por la va judicial, no obstante estar clasificados como
prdida e ntegramente aprovisionados con caractersticas propias de
irrecuperabilidad.
5.4.9 Segn

el libro, (Contabilidad Gerencial y Finanzas para

Ejecutivos del Instituto de Investigacin el Pacifico, 2010, P, 46) se

refiere al estado de ganancias y perdas (en adelante estado de

10

resultado) recoge la utilidad o perdida que obtiene la empresa a lo largo

de su ejercicio econmico (normalmente de un ao).
El estado de resultado viene a ser como un contador que se pone a cero
a principio de cada ejercicio y que se cierra a final del mismo.
Mientras que el balance es una foto de la empresa en un momento
determinado, el estado de resultado es una pelcula de la actividad
de la empresa a lo largo de un ejercicio.
El balance y el estado de resultado estn interrelacionados, su nexo
principal consiste en la ltima lnea del estado de resultados (aquella
que recoge la utilidad o perdida), que tambin se refleja en el balance,
incrementando

los

fondos

propios

(si

fueron

utilidades)

disminuyndolos (si fueron prdidas).

El estado de resultados es la llave de la empresa. Es la llave que da paso
al aspecto ntimo de la sociedad.
Como lo indica su mismo nombre, el estado de resultado debe
reagrupar dos elementos:

Un elemento de utilidades o ganancias

Un elemento de perdidas o cargas

Si uno de ellos es superior al otro, surge un tercer elemento de la
diferencia, el Resultado. El estado de resultado analiza el resultado
obtenido en el ejercicio y simultneamente es la sntesis de la cuenta de
resultados en las que se han registrado durante el ao las prdidas y los
ingresos de la empresa.
Anlisis de las Ventas (Ingresos)

Conocer en qu proporcin colabora en cada producto como linia de

crditos en la cifra de ingresos

Conocer la estabilidad y tendencias de las ventas de cada producto,

lnea o sector

11

Conocer el comportamiento de cada producto, linia o sector respecto

de los de la competencia o de la media nacional.
Cada producto tiene su propio ritmo de crecimiento, su propia
rentabilidad y sus propias posibilidades de expansin.
Los mtodos para la obtencin de estos parmetros son muy variados y
se escapan un poco de lo objetivo de este libro.
Anlisis de Costo de Ventas: Tampoco se toma el tema en profundidad
por escarparse de los objetivos si algo se presenta y comentan aquellos
aspectos ms importantes a tener presente el anlisis del mismo.
Debe tener bien presente cuando se realizan comparaciones de costo
que no existe un mtodo uniforme de

nico de clasificacin que

permita la distincin rara o inequvoca entre costos y gastos entre

diferentes tipos

o categoras de los mismos. Consecuentemente el

mtodo de clasificacin adoptado puede influir en la mayor o menor

valides de la comparacin el analista en consecuencia debe estar atento
a lo posible de formaciones en la evaluacin de cada componente de
costo de ventas, en especial en comparar las cifras con la de otra
empresa a causa de aplicacin de criterios contables diferentes.
En especial debe vigilar escrupulosamente los apartados de inventario
de amortizacin ya que aparte de su importancia, desde el punto vista
cuantitativa, es muy grande el numero de criterio puede aplicarse.
Segn en la pgina El Blogsalmon el

Conceptos de Economa.

La cuenta de resultados y el por qu de su importancia. El principal

objetivo de la cuenta de resultados es informar sobre la situacin
financiera final de la empresa, pero no es la nica informacin que nos
da. En la cuenta de resultados podemos conocer si la empresa se
encuentra en beneficios o en prdidas en el ejercicio analizado, aparte,
y quizs una razn muy importante para conocer este documento
contable es que informa sobre las causas de dicho resultado.
Dos resultados posibles

12

En la cuenta de resultados existen dos posibles resultados, que sea

positivo o por el contrario, negativo. Con el primero de ellos aumenta
la riqueza de los propietarios de la empresa. Si se obtienen
beneficios, estos pueden remunerar a los socios de forma inmediata
(reparto de dividendos) o mediata (retencin del resultado en las
reservas para resultados futuros), esta ltima aparece en otro concepto
explicado en estas pginas, el balance de situacin de la empresa. En
contraposicin, un resultado negativo reduce la riqueza de los
propietarios de la empresa y minora el valor del patrimonio neto.
5.5.

HIPTESIS
Existe influencia del sistema de control interno del departamento de
crditos y cobranzas en el resultado de la Cooperativa Chiquinquir
Ltda. 471- CARAZ, ao 2016

5.5.1. VARIABLES
VARIABLE INDEPENDIENTE:
Sistema de Control Interno en el Departamento de Crditos y
Cobranzas.
VARIABLE DEPENDIENTE
Resultado de la Cooperativa Chiquinquira.
5.6.

OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
Determinar la influencia del
sistema de control Interno del
departamento de crditos y cobranzas en el resultado de la Cooperativa
Chiquinquir Ltda. 471 en CARAZ, ao 2016.

13

OBJETIVOS ESPECFICOS
Calificar el sistema del control interno del departamento de crditos y
cobranzas de la Cooperativa Chiquinquira Ltda. 471 en la Ciudad de
CARAZ, ao 2016.
Identificar el comportamiento de los elementos del sistema de control
interno del departamento de crditos y cobranzas de la Cooperativa
Chiquinquira Ltda. 471 en la Ciudad de CARAZ, ao 2016.
Conocer el resultado econmico y financiero de la Cooperativa
Chiquinquira Ltda. 471 en la ciudad de CARAZ, ao 2016
6. MATERIALES Y METODOS
6.1.

TIPO Y DISEO DE INVESTIGACIN

6.1.1. TIPO DE INVESTIGACIN

La investigacin por su objetivo es de tipo Descriptiva en el sentido en
que est orientado a determinar Evaluar la influencia del deficiente
sistema de control Interno del departamento de crditos y cobranzas en
el resultado de la COOPAC Chiquinquir Ltda. 471 en CARAZ, ao
2016. Por su finalidad es Aplicada, por su diseo es No Experimental,
por su prolongacin en el tiempo es Transversal

6.1.2. DISEO DE INVESTIGACIN

OX
M
OY

Dnde:

14

M= Representa a la muestra, personal de la Cooperativa de Ahorro y

Crdito Chiquinquira.
Ox =Las observaciones de la variable Sistema de Control Interno en el
Departamento de Crditos y Cobranzas.
Oy = Las observaciones de la variable Resultado de la Cooperativa
Chiquinquira.
.
6.2.

POBLACION Y MUESTRA DE LA INVESTIGACION

Para la presente investigacin, la poblacin est determinada por los 80
trabajadores y directivos que conforman la Cooperativa de Ahorro y
Crdito Chiquinquir LTDA. 471- CARAZ
MUESTRA DE LA INVESTIGACION
Para determinar el tamao de la muestra se calcul usando la frmula
que se detalla a continuacin:
Frmula para aplicar:

Dnde:
Dnde:
n = el tamao de la muestra.
N = tamao de la poblacin.
Desviacin estndar de la poblacin que, generalmente
cuando no se tiene su valor, suele utilizarse un valor
constante de 0,5.
Z = Valor obtenido mediante niveles de confianza. Es un
valor constante que, si no se tiene su valor, se lo toma en
relacin al 95% de confianza equivale a 1,96 (como ms

15

usual) o en relacin al 99% de confianza equivale 2,58,

valor que queda a criterio del investigador.
e = Lmite aceptable de error muestral que, generalmente
cuando no se tiene su valor, suele utilizarse un valor que
vara entre el 1% (0,01) y 9% (0,09), valor que queda a
criterio del encuestador.
Aplicada la formula a la poblacin, se ha determinado una
muestra representativa de 58 trabajadores y directivos, los
mismos que se tomaran aleatoriamente.
Entonces:
Reemplazando valores:
n=

80 (0.5) (2.58)
(80-1) (0.09) + (0.5) (2.5)

n=

133.128
2.304

n=

57.78

n= 58 Trabajadores
6.3.

TCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS

Las tcnicas que se utilizaron en la investigacin fueron las siguientes:
1) Cuestionario: aplicado a los trabajadores de la Cooperativa
Chiquinquia y los directivos para obtener resultados en relacin al
departamento de crditos y cobranzas.
2) Toma de informacin: se aplic para tomar informacin de libros,
textos, normas y dems fuentes de informacin sobre el
departamento de crditos y cobranzas.

16

3) Anlisis documental: se utiliz para evaluar la relevancia de la

informacin sobre el resultado de la Cooperativa Chqiquinquira.
6.4.

ESTRATEGIA DE PRUEBA DE HIPTESIS

La estrategia que se ha seguido es la siguiente:
1) En primer lugar se defini el nmero de personas a ser encuestadas.
2) En segundo lugar se estableci como parmetro el margen de error
del trabajo.
3) En tercer lugar se defini la hiptesis alternativa y la hiptesis nula
de la investigacin
4) A continuacin se aplic el cuestionario de encuesta, el mismo que
contiene preguntas sobre las variables e indicadores del tema de
investigacin.
5) Luego se recibi los resultados de la encuesta. Dichos resultados
fueron ingresados al software Microsoft Excel con el cual se puede
trabajar informacin a nivel de tablas, en grficos y otras formas.

6.5.

TCNICAS E INSTRUMENTOS DE PROCESAMIENTO DE

DATOS
Se aplicaron las siguientes tcnicas de procesamiento de datos:
TCNICA.
Se utiliza como tcnica a la Encuesta, mediante la cual se auscultar
en los trabajadores y directivos.
INSTRUMENTO
Se utiliza como instrumento, el cuestionario, documento formado por
un conjunto de preguntas redactadas de forma coherente y
organizadas, secuenciadas y estructuradas de acuerdo con una
determinada planificacin, orientada a recoger las respuestas la
influencia del deficiente sistema de control Interno del departamento

17

de crditos y cobranzas en el resultado de la Cooperativa Chiquinquir

Ltda. 471 en CARAZ.
El cuestionario se ha estructurado en 4 partes principales:
a)
Datos Generales:
Permite identificar los datos generales de los trabajadores y directivos
Edad
Sexo
Grado de instruccin
Tipo de negocio
Procedencia
Producto que oferta
b)
Informacin sobre Sistema de Control Interno
Posibilita determinar el deficiente sistema de control interno del
departamento de crdito y cobranzas.
c)
Informacin sobre Resultados

de

la

Cooperativa

Chiquinquir
Proporciona el resultado que tiene la institucin con las colocaciones
y cobranzas de la Cooperativa.
d)
Otros.
Permite identificar opiniones de los trabajadores y directivos sobre
alternativas y propuestas al problema.

6.6.

PROCESAMIENTO Y ANALISIS DE LA INFORMACION

Validado tcnicamente el cuestionario, se proceder a su aplicacin en

la muestra aleatoria estratificada del deficiente sistema de control
interno del departamento de crditos y cobranzas.
La aplicacin de cuestionario se realizar en forma directa a la
muestra de los trabajadores y directivos, a efecto de cuidar la
fidelidad en el recojo de la informacin y demostrar la hiptesis
planteada.
Se recoger el cuestionario aplicado, procedindose a la codificacin
de los reactivos correspondientes y su ingreso en la base de datos

18

diseada en SPSS v. 21; con el cual se proceder a utilizar las tcnicas

estadsticas en la investigacin:
a) Tablas de frecuencias para reflejar los resultados de la
investigacin.
b) Tablas de relacin entre las variables.

19

7. RESULTADOS
7.1.

ANALISIS DE LA ENCUESTA

1.

Sabe si la gerencia tiene conocimiento de los crditos vencidos?

TABLA N 1
NR

ALTERNATIVAS

CANT

SI

31

53.45%

NO

27

46.55%

TOTAL

58

100%

FUENTE: ENCUESTA PROPIA

GRAFICO N 1

Encuesta N 1

47%

53%

INTERPRETACION:
De los 58 trabajadores, 31 trabajadores y directivos que representan el 53%
respondi que si tiene conocimiento de los crditos vencidos, 27 trabajadores y
directivos que representan el 47% respondi que no tiene conocimiento de los
crditos vencidos

20

2.

Sabe Ud. Si la Entidad cuenta con Polticas Internas Para

Realizar?

TABLA N 2
NR

ALTERNATIVAS

CANT

Cobranzas para creditos vencidos

25

43.10%

Cobranzas Judiciales

13

22.41%

No cuenta con Politicas

20

34.48%

58

100%

TOTAL

FUENTE: ENCUESTA PROPIA

GRAFICO N 2

Encuesta N 2
Cobranzas para
creditos vencidos
34%

Cobranzas Judiciales
43%

No cuenta con
Politicas

22%

INTERPRETACION:
De los 58 trabajadores y directivos, 25 trabajadores y directivos que representan el
43% respondi que no cuentan con polticas, 20 trabajadores y directivos que
representan el 35% si tienen las polticas de crditos vencidos y 13 trabajadores y
directivos que representan el 22% respondi que si tienen las polticas para
cobranzas judiciales.

21

3. Cree Ud. que Las Polticas se cumplen en?

TABLA N 3

NR

ALTERNATIVAS

CANT

Su totalidad o en gran parte

18

31.03%

A medias o poco

10

17.24%

No se Cumplen

30

51.72%

58

100%

TOTAL

FUENTE: ENCUESTA PROPIA

GRAFICO N 3

31%
52%

Su totalidad o en
gran parte
A medias o poco
No se Cumplen

17%

INTERPRETACION:
De los 58 trabajadores y directivos encuestados, 30 trabajadores y directivos que
representan el 52% respondi que no se cumplen con las polticas ,18 trabajadores y
directivos que representan el 31% respondi que en su totalidad o en gran parte se
cumple con las polticas, y 10 trabajadores y directivos que representan el 17%
respondi que a medias o poco se cumple con las polticas.

22

4. La Gerencia General toma medidas correctivas para evitar el

incremento de la morosidad que afecta el resultado de los Estados
Financieros?
TABLA N 4

NR

ALTERNATIVAS

CANT

SI

38

65.52%

NO

20

34.48%

58

100%

TOTAL

FUENTE: ENCUESTA PROPIA

GRAFICO N 4

34%

SI
66%

NO

INTERPRETACION:
De los 58 trabajadores y directivos encuestados, 38 trabajadores y directivos que
representan el 66% consideran que si se ha tomado medidas correctivas para evitar el
incremento de la morosidad, y 20 trabajadores y directivos que representan el 34%
respondi que no se ha tomado medidas correctivas para evitar el incremento de la
morosidad que afecta el resultado de los Estados Financieros.

23

5. Sabe Ud. Qu si se informan mensualmente las cuentas por cobrar por

antigedad de saldos?
TABLA N 5

NR

ALTERNATIVAS

CANT

SI

46

79.31%

NO

12

20.69%

58

100%

TOTAL

FUENTE: ENCUESTA PROPIA

GRAFICO N 05

21%
SI
NO
79%

INTERPRETACION:
De los 58 trabajadores y directivos encuestados, 46 trabajadores y directivos que
representan el 79% respondi que no se informan mensualmente las cuentas por
antigedad de saldo, y 12 trabajadores y directivos que representan el 21% respondi
que si se informan mensualmente las cuentas por cobrar por antigedad de saldo.

24

6. Sabe Ud. Qu Existe por cada prstamo una solicitud llenada y

aprobada por un rgano autorizado?
TABLA N 6

NR

ALTERNATIVAS

CANT

SI

52

89.66%

NO

10.34%

58

100%

TOTAL

FUENTE: ENCUESTA PROPIA

GRAFICO N 6

SI
NO

INTERPRETACION:
De los 58 trabajadores y directivos encuestados, 52 trabajadores y directivos que
representan el 90% respondi que si existe por cada prstamo una solicitud llenada y
aprobada por un rgano autorizado, y 6 trabajadores y directivos que representan el

25

10% respondi que no existe por cada prstamo una solicitud llenada y aprobada por
un rgano autorizado.
7. Existe archivos de crditos donde se muestre la historia de la cuenta de
cada socio?
TABLA N 7

NR

ALTERNATIVAS

CANT

SI

43

74.14%

NO

15

25.86%

58

100%

TOTAL

FUENTE: ENCUESTA PROPIA

GRAFICO N 7

26%
SI
NO
74%

INTERPRETACION:
De los 58 trabajadores y directivos encuestados, 43 comerciantes que representan el
74% consideran que si existen archivos de crditos donde se muestre la historia de la
cuenta de cada cliente, y 15 trabajadores y directivos que representan el 26% no

26

considera que existan archivos de crditos donde se muestra la historia de la cuenta

de cada cliente.

8. Se analizan peridicamente las cuentas por cobrar detalladamente por

cada deudor?
TABLA N 8
NR

ALTERNATIVAS

CANT

Siempre o casi siempre

23

39.66%

Algunas veces

26

44.83%

Nunca

15.52%

58

100%

TOTAL

FUENTE: ENCUESTA PROPIA

GRAFICO N 8

16%
40%

Siempre o casi
siempre
Algunas veces
Nunca

45%

INTERPRETACION:
De los 58 trabajadores y directivos encuestados, 26 trabajadores y directivos que
representan el 45% respondi que algunas veces se analizan peridicamente las
cuentas por cobrar detalladamente por cada deudor, 23 trabajadores y directivos que

27

representan el 40% respondi que siempre o casi siempre se analizan peridicamente

las cuentas por cobrar detalladamente por cada deudor, y 9 trabajadores y directivos
que representan el 15% respondi que nunca se analizan peridicamente las cuentas
por cobrar detalladamente por cada deudor.
9. Cada qu tiempo se hace efectivo la Cobranza Judicial?
TABLA N 9
NR

ALTERNATIVAS

CANT

30 das

13.79%

60 das

50

86.21%

58

100%

TOTAL

FUENTE: ENCUESTA PROPIA

GRAFICO N 9

14%

30 dias
60 dias

86%

INTERPRETACION:

28

De los 58 trabajadores y directivos encuestados, 50 trabajadores y directivos que

representan el 86% respondi que despus de 60 das se hace efectiva la cobranza
judicial, y 8 trabajadores y directivos que representan el 14% respondi que despus
de 30 das se hace efectiva la cobranza judicial, y

29

10. Cul cree usted que sera la falla de la recuperacin del crdito?
TABLA N 10

NR

ALTERNATIVAS

CANT

Deficiente Evaluacin

34

58.62%

Polticas de Crditos deficiente

18

31.03%

Deficiente Personal

10.34%

TOTAL

58

100%

FUENTE: ENCUESTA PROPIA

GRAFICO N 10

10%
Deficiente Evaluacion
31%

59%

Politicas de Creditos
deficiente
Deficiente Personal

INTERPRETACION:
De los 58 trabajadores y directivos encuestados, 34 trabajadores y directivos que
representan el 59% considera que la deficiente evaluacin seria la falla de
recuperacin del crdito,

18 trabajadores y directivos que representan el 31%

considera que polticas de crditos deficiente seria la falla de la recuperacin del

crdito y 6 comerciantes que representan el 10% considera que el deficiente personal
seria la falla de la recuperacin del crdito.

30

7.2.

CONTRASTACIN DE LA HIPTESIS
Hiptesis alternativa
H1: Existe influencia del sistema de control interno del departamento
de crditos y cobranzas en el resultado de la Cooperativa Chiquinquir
Ltda. 471- CARAZ, ao 2016
En cambio la hiptesis nula es la siguiente:
H0: No Existe influencia

del sistema de control interno del

departamento de crditos y cobranzas en el resultado de la Cooperativa

Chiquinquir Ltda. 471- CARAZ, ao 2016

31

8. ANALISIS Y DISCUSION
1. Luego de haber obtenido resultado de la encuesta, en el grafico N02 se
determina que un 35% de los 58 trabajadores y directivos encuestados
respondi que si se cuenta con Polticas para crditos vencidos situacin que
se relaciona con lo que dice Marisol Loor (2014) en su investigacin
Control Interno en el Departamento de Crdito-Cobranza de la
Cooperativa Innovacin Andina LTDA. Provincia de Cotopaxi, periodo
2012 donde se concluye que de acuerdo a la evaluacin del
control interno efectuado al departamento de crdito-cobranza en la
Cooperativa, se pudo determinar que las actividades presentan falencias en
cuanto a cumplimiento efectivo del proceso de crdito y cobranza debido a
que el manual de control interno para esta rea no se lo aplica de manera
adecuada por desconocimiento, a su vez se relaciona con el grafico N03
donde se encontr de los 58 trabajadores y directivos encuestados, 30
trabajadores y directivos que representaron el 52% respondi que no se
cumplen con las polticas.
2. En el grafico N04 sobre medidas correctivas para evitar el incremento de la
morosidad se determin que el 65% de los encuestados considera si se toma
medidas correctivas para evitar el incremento de la morosidad, situacin que
se relaciona con lo que seala

Mera Zurita (2014) en su proyecto de

investigacin Implementar un sistema de control interno en el

departamento de crdito y cartera de la empresa reencauchadora de la
sierra, cauchosierra S.A. y concluyo que La inexistencia de un sistema de
control interno en el departamento de crdito y cartera de la empresa,
permite que constantemente se presenten deficiencias en el manejo de las
actividades que se desarrollan a diario, esto se ve reflejado en la cartera
vencida existente. Y los plazos de pago definidos por la empresa,
establecidos en sus polticas de crdito son considerados adecuados por los
clientes y la entidad, pero los mismos no son respetados ya que un buen

32

porcentaje de sus clientes no cumple con sus responsabilidades en el tiempo

pactado y esto ocasiona el incremento de cartera vencida y morosidad. Y a
su vez se relaciona con el grafico N 08 sobre se analizan peridicamente
las cuentas por cobrar detalladamente por cada deudor donde se determin
que el 45% respondi que algunas veces se analizan las cuentas por cobrar
por cada deudor, como tambin se puede interpretar en el grafico N 05
sobre que si se informa mensualmente las cuentas por cobrar por antigedad
de saldos que muestra que el 79% considera que si se informan
mensualmente las cuentas por cobrar por antigedad de saldos. y por ltimo
se relacionara el grafico N 9 sobre qu tiempo se hace efectivo la cobranza
judicial donde un 86% respondi que en 60 das se hace efectivo la cobranza
judicial.
3. El grafico N 06 sobre que existe por cada prstamo una solicitud llenada y
aprobada por un rgano autorizado donde se muestra que 90% considera
que si existe por cada prstamo una solicitud llenada y aprobada por un
rgano autorizado, es decir muestran un desacuerdo con la distribucin,
situacin que coincide con Eduarlys Palencia (2005), en su obra Sistema
de control interno de crdito y cobranza en la inversora crisser de
venezuela, c.a barquisimeto edo. lara, que menciona en su artculo que el
pago La empresa no cuenta con los procedimientos de control interno
necesarios para llevar a cabo el cobro de sus crditos, en primer lugar
porque sus polticas de otorgamiento de crditos no se adecuan a las
necesidades e intereses de sus clientes al no considerar el entorno socioeconmico y poltico del pas, en segundo lugar los requisitos solicitados
por la empresa no permiten reducir los riesgos, ya que en la mayora de los
casos no se obtiene la informacin completa para realizar el contrato de
Financiamiento, el analista del crdito no entrevista al futuro cliente para
conocer sus capacidad de pago., dicha interpretacin tambin se refleja en el
grafico N 10 sobre cul sera la falla de la recuperacin del crdito donde el

33

59% considera que el deficiente evaluacin seria la falla de la recuperacin

del crdito.
4. Los resultados obtenidos en el grafico N 01 sobre la Gerencia tiene
conocimiento de los crditos vencidos y el grafico N 07 sobre si existen
archivos de crditos donde se muestra la historia de la cuenta de cada socio
que mostraron que el 53% que la Gerencia si conoce los crditos vencidos y
de ese 57% obtenido, el 74% si sabe que existe archivos de crditos donde
se muestra la historia de la cuenta de cada socio, situacin que se relaciona
con lo que dice Vasquez Flores (2013) en su proyecto de Investigacin
Anlisis, diseo e implementacin de un sistema de recaudacin de
deudas y concluyo que Se logr implementar un mtodo que asigna los
gestores de cobranza con ms experiencia al seguimiento de las deudas ms
difciles de cobrar gracias a la construccin de un algoritmo que analiza el
comportamiento de los datos propios de los gestores y las deudas as como
la informacin personal de los deudores. Se demostr as que el uso de este
mtodo para distribuir la carga de trabajo a los colaboradores ayud a que
todos tuviesen tareas acordes a sus capacidades y a aumentar la probabilidad
de xito al cobrar cada una de las deudas.

9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:
9.1.

CONCLUSIONES
La mayora de los trabajadores y directivos de la Cooperativa
Chiquinquira sin bien no tienen amplio conocimiento de las Polticas
Internas con que cuenta la Cooperativa, pero si tienen una nocin
que existe un reglamento para crditos vencidos, a su vez estos no
se cumplen en su totalidad hace que el trabajo del Departamento de
Crditos y cobranzas sea deficiente, debido a que no se est
empleando mecanismos para la recuperabilidad de crditos que se

34

encuentran en perdida, castigo, dudoso, deficiente y hasta que tenga

problemas potenciales.
Los trabajadores y directivos de la Cooperativa Chiquiqnquira saben
que la Gerencia General toma medidas correctivas para evitar el
incremento de la morosidad y que no pueda afectar a los Estados
Financieros, a la vez no se est tomando en cuento los elementos del
control interno que son: Eficacia y eficiencia en la operaciones,
fiabilidad de la informacin financiera y operativa , salvaguardad
recursos de la entidad, cumplimiento de las leyes y normas
aplicables, y prevenir errores e irregularidades. Esto hace tambin
que al momento de otorgar un crdito no se bien evaluado y por
tiene despus las consecuencias que no ser recuperados.
Los trabajadores y directivos de la Cooperativa Chiquinquira, saben
que aun no se ha podida bajar el nivel de morosidad muy alto con
que cuenta la Cooperativa y que esos son reflejados en los Estados
financieros que son entregados mensualmente al Consejo de
Administracin y Consejo de Vigilancia.
9.2.

RECOMENDACIONES
Conocer y tener conocimientos de todas las Polticas en general con
que cuente cada institucin, para tener un conocimiento claro y
preciso al momento de recuperar el crdito
Se recomienda que al momento de contratar un personal nuevo este
sea inducidos y que sean evaluados mensualmente para que al
momento de otorgar un crdito sea bien evaluado y no conlleve
luego que el crdito se caiga y no se pueda recuperar.
La Gerencia General debe realizar capacitaciones con los Jefes de
cada rea y tratar la problemtica que se ve en la Cooperativa y
poder realizar un Plan Operativo para poder recuperar los crditos

35

vencidos en poco tiempo y que no afecte a los Resultados de la

Cooperativa Chiquinquira.

36

Bibliografa
Beaufond, R. (2005). Gerencia y Control de Crdito y Cobranza. Guayana:
Venezuela.
Carranza Espinoza, A. (2012). Analisis, diseo e implementacion del
sistema para la Gestion de cobranzas en la Cooperativa de Ahorro y
Crdito Alfonso Jaramillo Len. cuenca: Ecuador.
Marisol, L. S. (2014). Control Interno en el Departamento de CrditoCobranza de la Cooperativa Innovacion Andina LTDA. Provincia de
Cotopaxi, periodo 2012. Quevedo: Ecuador.
Mera Zurita, M. J. (2014). IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DE CREDITO Y CARTERA DE LA EMPRESA
REENCAUCHADORA DE LA SIERRA, CAUCHOSIERRA S.A.. Ambato:
Ecuador.
Naz Rejopachi, V. M. (2009). Evaluacion de Control Interno del
Departamento de Crdito y Cobros en empresa Distribuidora de
Automoviles. Guatemala.
Vsquez Flores, C. A. (2013). ANLISIS, DISEO E IMPLEMENTACIN DE
UN SISTEMA DE RECAUDACIN DE DEUDAS. Lima.

37

ANEXOS:

38

ANEXO 01: MATRIZ DE CONSISTENCIA

RELACIN ENTRE EL DEPARTAMENTO DE CREDITOS Y COBRANZA
EN RESULTADOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO
CHIQUINQUIRA LTA. 417, 2016.

PROBLEMAS
En qu medida el
sistema

de

control

Interno

del

departamento

de

crditos y cobranzas
influye

en

resultado

de

Cooperativa
Chiquinquir

el
la

OBETIVOS GENERAL

HIPOTESIS

VARIABLES

General

Existe influencia del

sistema de control
interno
del
departamento
de
crditos y cobranzas en
el resultado de la
Cooperativa
Chiquinquir Ltda. 471CARAZ, ao 2016

VARIABLE

Determinar la influencia del

sistema de control Interno del
departamento de crditos y
cobranzas en el resultado de la
Cooperativa Chiquinquir Ltda.
471 en CARAZ, ao 2016.
Especifico

Sistema

de

Interno

Control
en

Departamento

el
de

Crditos y Cobranzas.
VARIABLE

Ltda.471-CARAZ,
ao 2016?

INDEPENDIENTE:

Calificar el sistema del control

interno del departamento de
crditos y cobranzas de la
Cooperativa Chiquinquira Ltda.
471 en la Ciudad de CARAZ,
ao 2016.
Identificar el comportamiento
de los elementos del sistema de
control interno del departamento
de crditos y cobranzas de la
Cooperativa Chiquinquira Ltda.
471 en la Ciudad de CARAZ,
ao 2016.
Conocer el resultado econmico
y financiero de la Cooperativa
Chiquinquira Ltda. 471 en la

39

DEPENDIENTE:
Recaudacin de tributos

ciudad de CARAZ, ao 2016

ANEXO: 02 MATRIZ DE COHERENCIA

Objetivos Especficos
1. Calificar el sistema
del control interno del
departamento
de
crditos y cobranzas
de
la
Cooperativa
Chiquinquira Ltda. 471
en
la
Ciudad
de
CARAZ, ao 2016.

Variables

Indicadores

VI: Sistema de
Control Interno
en el
Departamento Crditos
de Crditos y
Cobranzas.

El departamento
de crditos y
cobranzas tiene
2.
Identificar
el
como
finalidad
comportamiento de los

Sub
indicadores
Bancarizado

No
Bancarizado

judiciales

40

Metodologa

In
Por su objetivo:
Descriptiva
Por su finalidad:
Aplicada
Por su diseo: No
experimental
Por el tiempo:
Transversal.

Encue
io

elementos del sistema

de control interno del
departamento
de
crditos y cobranzas
de
la
Cooperativa
Chiquinquira Ltda. 471
en
la
Ciudad
de
CARAZ, ao 2016.
3. Conocer el resultado
econmico y financiero
de
la
Cooperativa
Chiquinquira Ltda. 471
en la ciudad de CARAZ,
ao 2016

programar,
organizar
y Cobranzas
ejecutar todo el
trabajo
relacionado con
el manejo de la
cartera
de
crditos de la
empresa,
logrando
efectividad
en
los
cobros
y
procurando
reducir
al
mnimo
el
tiempo de las
cuentas
por
cobrar.
VD: Resultado
de la
Cooperativa
Chiquinquira.

Extra
judiciales

Pagos
de
prestamos
Ingresos

El resultado es la
diferencia entre
ingresos
y
gastos
registrados en la
Egresos
cuenta
de
prdidas
y
ganancias
del
ejercicio.

Por el tipo
de cambio
Pagos
administrativ
os
Pagos
terceros

ANEXO 03: CUESTIONARIO

El siguiente cuestionario tiene por finalidad recoger informacin para determinar la
Control Interno del Departamento de Crditos y Cobranzas en los Resultados
de la Cooperativa Chiquinquira. Por lo que se le pide responder con sinceridad
las preguntas que a continuacin se presentan, eligiendo la alternativa que considere
correcta, marcando para tal fin con un aspa (X).

41

1.

2.

3.

4.

5.

Sabe si la gerencia tiene conocimiento de los crditos vencidos?

Si

( )

No

( )

Sabe Ud. Si la Entidad cuenta con Polticas Internas Para Realizar?

Cobranza para Crditos Vencidos

( )

Cobranzas Judiciales

( )

No cuenta con Polticas

( )

Cree Ud. que Las Polticas se cumplen en?

Su totalidad o en gran parte

( )

A medias o Poco

( )

No se Cumplen

( )

La Gerencia General toma medidas correctivas para evitar el

incremento de la morosidad que afecta el resultado de los Estados
Financieros?
Si

( )

No

( )

Sabe Ud. Qu si se informan mensualmente las cuentas por cobrar por

antigedad de saldos?

6.

Si

( )

No

( )

Sabe Ud. Qu Existe por cada prstamo una solicitud llenada y

aprobada por un rgano autorizado?
Si

( )

No

( )

42

7.

Existe archivos de crditos donde se muestre la historia de la cuenta de

cada socio?

8.

9.

Si

( )

No

( )

Se analizan peridicamente las cuentas por cobrar detalladamente por

cada deudor?
Siempre o casi siempre

( )

Algunas veces

( )

Nunca

( )

Cada qu tiempo se hace efectivo la Cobranza Judicial?

30 das

10.

( )

60 das
( )
Cul cree usted que sera la falla de la recuperacin del crdito?
Deficiente evaluacin

( )

Polticas de crdito deficiente

( )

Deficiente personal

( )

43