TECNOLGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE SAN FELIPE DEL

PROGRESO.

MATERIA: INGENIERA DE COSTOS.

DOCENTE: ING. FEDERICO NUEZ PIA

PROYECTO:
PLAYERAS ESTAMPADAS DE PET .

ALUMNO:
JESS CHAPARRO SNCHEZ

CURSO DE VERANO.

27 DE JULIO DEL 2016.

NDICE
1.

PAG

DESCRIPCIN DEL NEGOCIO.........................................................................4

1.1.Aspectos legales, jurdicos y laborales.................................................................4

1.2.Perfil del emprendedor....................................................................................... 6
2.

ANLISIS DEL MERCADO............................................................................... 7

2.1. El sector......................................................................................................... 7
2.2. Anlisis-descripcin del producto........................................................................8
2.3. Competencia................................................................................................. 10
2.3.1. Competencia directa.................................................................................... 11
2.3.2. Competencia potencial................................................................................. 12
2.3.3. Competencia indirecta.................................................................................. 12
2.3.4. Mercado Real............................................................................................. 12
2.3.5. Mercado Potencial....................................................................................... 12
2.3. Clientes........................................................................................................ 14
3. LNEAS ESTRATGICAS.................................................................................. 14
3.1. Estrategia de distribucin................................................................................ 14
3.1.2. Estrategia De Servicio.................................................................................. 15
3.1.3. Estrategia De Servicio Pre-Venta...................................................................15
3.1.4. Estrategias Durante El Servicio.....................................................................15
3.1.4. Estrategia De Servicio Post-Venta..................................................................15
4. PLAN COMERCIAL.......................................................................................... 16
4.1. Servicios y desarrollo de las actividades............................................................16
4.1.2. Proceso de elaboracin de las playeras..........................................................16
4.1.3. Diagrama de proceso................................................................................... 18
4.2. Precio........................................................................................................... 19
4.3. Comunicacin................................................................................................ 21
4.3.1. Publicidad.................................................................................................. 21
4.3.2. Promocion de ventas................................................................................... 22
4.3.3. Relaciones pblicas..................................................................................... 22
5. ORGANIZACIN Y RECURSOS HUMANOS.......................................................24
5.1. Personal y tareas........................................................................................... 25
6. PLAN DE INVERSIN....................................................................................... 27
6.1. Las instalaciones........................................................................................... 27

6.2. Mobiliario y decoracin................................................................................... 30

6.3. Stock Inicial y Materiales de Consumo..............................................................31
6.4. Equipo Informtico......................................................................................... 31
6.5. Gastos Iniciales............................................................................................. 32
6.6. Fondo de Maniobra........................................................................................ 32
6.7. Memoria de la Inversin.................................................................................. 33
7. ESTRUCTURA DE COSTOS.............................................................................. 34
7.1. Mrgenes...................................................................................................... 34
7.2. Estructura de Costos...................................................................................... 34
8. FINANCIACIN................................................................................................ 38
9. ANLISIS ECONMICO Y FINANCIERO............................................................38
9.1. Balance Situacin Actual................................................................................. 38
9.2. Estimacin de resultados................................................................................ 44
10. CONCLUSIONES........................................................................................... 50
11. BIBLIOGRAFA............................................................................................... 51

1. DESCRIPCIN DEL NEGOCIO

Este presente proyecto es creado con una misin que es el iniciar una
microempresa dedicada a la elaboracin de playeras, con el fin de crear un
producto innovador realizando una investigacin en los conceptos bsicos de
mercado; apoyndonos en ellos y su importancia como tal para sacar un producto
al mercado, teniendo en cuenta los diferentes factores, que nos beneficia para
establecer la oferta de nuestro producto innovador, ofreciendo a nuestros
consumidores las playeras estampadas con material de PET, en cada una de ellas
se plasman las costumbre, tradiciones y la biodiversidad en peligro de extincin,
con el fin de reforzar nuestros valores como mexicanos, teniendo 3 estilos de
playeras con 2 tipos de cuellos en diferentes tonos, adems el cliente podr visitar
en nuestra pgina web.
1.1.Aspectos legales, jurdicos y laborales
Para la constitucin de nuestra microempresa es necesario cumplir con ciertos
requisitos y trmites legales ante autoridades gubernamentales, privadas y
sociales. Algunas de las dependencias a las que deber acudirse y los trmites
que deben realizarse son:
1. Secretara de Relaciones Exteriores (en el caso de sociedades)
La Secretara de Relaciones Exteriores (SRE), por medio de la Direccin General
de Permisos, artculo 27 constitucional, autoriza la constitucin de una sociedad.
Aqu la SRE resuelve si la denominacin o razn social no est registrada con
anterioridad y autoriza la determinacin del objeto social.
2. Notario Pblico/Registro Pblico de Comercio (en el caso de
sociedades)
La constitucin de la sociedad se formaliza mediante un contrato social
denominado escritura constitutiva, que establece los requisitos y reglas a partir de
las cuales habr de funcionar la sociedad. Entre otras cosas contienen:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Datos generales de los socios.

Objeto social.
Denominacin o razn social.
Duracin de la sociedad.
Importe del capital social.
Domicilio social.
rgano de administracin.
Vigilancia.
4

9. Bases para la liquidacin.

Este contrato, tambin llamado estatutos, debe ser otorgado en escritura
(notarizado) ante notario pblico, e inscrito en el Registro Pblico de Comercio de
la SECOFI, dentro de los 15 das siguientes a su suscripcin.
3. Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
Dentro del mes siguiente ha:
Su constitucin, las sociedades (personas morales).
Haber realizado situaciones jurdicas que de hecho den lugar a
presentacin de declaraciones peridicas (apertura), las personas fsicas
con actividades empresariales y las personas morales residentes en el
extranjero deben solicitar su inscripcin en el Registro Federal de
Contribuyentes de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (forma
HRFC-1, en original y cinco copias), donde reciben una clave que les
identifica en lo subsecuente ante la autoridad fiscal.
4. Gobierno Municipal/Gobierno del Distrito Federal
Ciertas actividades o giros de negocio requieren de licencia de funcionamiento
expedida por el gobierno municipal de la localidad donde se asientan (en el D.F.
ser la delegacin poltica del gobierno del Distrito Federal correspondiente al
domicilio del negocio). Esta licencia (o en su caso la declaracin de apertura para
el inicio de operaciones) deber mantenerse siempre a la vista
5. Secretara de Salud
Las actividades relacionadas con la salud humana requieren obtener, en un plazo
no mayor de 30 das, de la Secretara de Salud o de los gobiernos estatales, una
autorizacin que podr tener la forma de: Licencia Sanitaria, Permiso Sanitario,
Registro Sanitario, Tarjetas de Control Sanitario. Esta licencia tiene por lo general
una vigencia de dos aos y debe revalidarse 30 das antes de su vencimiento.
6. Instituto Mexicano del Seguro Social
El patrn (la empresa o persona fsica con actividades empresariales) y los
trabajadores deben inscribirse en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS),
dentro de un plazo no mayor de cinco das de iniciadas las actividades. Al patrn
se le clasificar de acuerdo con el Reglamento de Clasificacin de Empresas y
denominacin del Grado de Riesgo del Seguro del Trabajo, base para fijar las
cuotas que deber cubrir.
7. Institucin Bancaria
En el banco seleccionado se abre la cuenta de cheques y se recurre a solicitar
financiamiento, se paga todo tipo de impuestos (al igual que servicios tales como
electricidad, telfonos y gas entre otros) y se presentan declaraciones, aun cuando
5

no originen pago. De igual manera, el patrn y los trabajadores deben inscribirse

ante el Sistema de Ahorro para el Retiro (subcuentas IMSS e Infonavit, forma
SAR-01-1, SAR-01-2, SAR-04-1 o sus equivalentes en medios magnticos). En el
banco, ms adelante se depositarn en forma bimestral las aportaciones
correspondientes.
8. Sistema de Informacin Empresarial Mexicano
De acuerdo con la Ley de Cmaras Empresariales y sus Confederaciones, todas
las tiendas, comercios, fbricas, talleres o negocios deben registrarse en el
Sistema Empresarial Mexicano (SIEM) con lo cual tendrn la oportunidad de
aumentar sus ventas, acceder a informacin de proveedores y clientes
potenciales, obtener informacin sobre los programas de apoyo a empresas y
conocer sobre las licitaciones y programas de compras del gobierno.
10. Instituto Nacional de Estadstica, Geografa e Informtica
Al iniciar operaciones y posteriormente cada ao, se debe dar aviso de
manifestacin estadstica ante la Direccin General de Estadstica, dependiente
del Instituto Nacional de Estadstica, Geografa e Informtica (INEGI)
11. Secretara de Comercio y Fomento Industrial
Esta secretara (SECOFI) debe verificar y autorizar todos los instrumentos de
medidas y pesas que se usen como base u objeto de alguna transaccin
comercial. Reglamenta y registra las Normas Oficiales Mexicanas (NOM) que son
obligatorias para ciertos productos (instrumentos de medicin y prueba, ropa y
calzado, salud, contaminantes, entre otros). Tambin existen normas opcionales,
cuya adopcin permite la autorizacin para el uso del sello oficial de garanta,
siempre y cuando se cumplan con las especificaciones de un sistema de control
de calidad. As mismo, puede emitir, a peticin y segn previa comprobacin, un
certificado oficial de calidad.
12. Secretara del Trabajo y Previsin Social
Todos los negocios deben cumplir con el Reglamento Federal de Seguridad,
Higiene y Medio Ambiente de Trabajo y Normas Relativas que se presenta en el
captulo sobre Instalaciones: ubicacin y servicios auxiliares y en los Anexos de
este documento.
1.2.Perfil del emprendedor
Ser una microempresa que se dedica a la impresin serigrafica de playeras
elaboradas con material de PET, en cada una de ellas se plasman las costumbres,
tradiciones y la biodiversidad en peligro de extincin, con el fin de reforzar

nuestros valores como mexicanos, la cual est ubicada en la Calle Lic. Isidro
Fabela Alfaro, Centro, 50450 Atlacomulco de Fabela, Mx.

2. ANLISIS DEL MERCADO

2.1. El sector
El negocio se encuentra situado en el sector textil y hace parte de la cadena de la
manufactura de las confecciones de prendas de vestir.
Considerando la informacin de los censos de manufactura del INEGI para 2003 y
2008 se observa un proceso de concentracin en el giro manufacturado a favor de
las micros y pequeas empresas, sin embargo aunque hay una disminucin en la
participacin de empresas, siguen predominando las microempresas ya que no
han sufrido un dficit en los 6 aos correspondientes al informe.
Tabla 1. Crecimientos de las empresas por tamao.

Lo anterior ratifica la presencia de espacios en crecimiento para las micro y

pequeas empresas, en la cual la industria textil representa el 11% de la
generacin de empleos en Mxico, siendo el estado de Mxico (11.5%) y distrito
federal ( 12.3%) los de mayor presencia a nivel nacional.

Ilustracin 1. Nivel de concentracion de empleos por rubro.

Se ha observado que las innovaciones ms frecuentes en las empresas son: el

diseo, la diversificacin y el acabado de los productos textiles que fabrican, as
como la adquisicin de maquinaria y equipo.
Las principales estrategias de competividad que desarrollan son el diseo y la
innovacin de productos, as como la mejora en las prcticas administrativas, en la
calidad y en el servicio al cliente.
2.2. Anlisis-descripcin del producto
Las playeras modernas, originales y ecolgicas elaboradas de materiales
reciclados (PET) que buscan mostrar, rescatar y fomentar el gusto por las
costumbres y tradiciones que se han ido perdiendo poco a poco de nuestro pas,
de igual forma, se busca concientizar a la poblacin sobre la biodiversidad en
peligro de extincin.
Debido a la diversidad de diseos en los estampados, los diferentes tipos de
playeras sern as:
En caballero.
Cuello redondo

 Cuello en V

En dama.
Cuello redondo y en V

Estas son algunas muestras de las playeras de animal, prehispnicas y las

tradiciones de mexicanas.
2.3. Competencia

De acuerdo a la estructura del mercado hemos realizado el siguiente esquema

que nos ayuda a comprender la posicin de nuestros productos dentro del
mercado, tomando en cuenta los competidores directos, potenciales e indirectos:
los cuales influyen mucho en la decisin de compra del consumidor final.
Ilustracin 2. Esquema de nuestros competidores.

Competencia indirecta
Tiendas de
accesorios de
moda

Competencia directa

Tiendas de
ropa con
marca propia
y reconocidas

Joyeras

Tiendas de
artculos
Competencia
directa
tradicionales

Tiendas de
ropa
convencional
es

Tiendas de
ropa con
diseos
artesanal

Artesanos
independient
es

Tiendas de
autoservicio

Comercio de
ropa dentro
del mbito in
formal

10

Zapateras

2.3.1. Competencia directa

Dentro de la competencia directa hemos considerado aquellas empresas que se
dedican a la elaboracin de prendas y complementarios artesanales, aunque
manejan un concepto diferente al de nuestro producto el pretende iniciar a travs
de la generacin de una nueva tendencia.
Se pretende la creacin de una lnea de playera, el cual se enfocan en tomar el
tema del cuidado de la biodiversidad de Mxico.
Nuestra competencia directa en la lnea de prendas tradicionales se encuentra
descrita en las siguientes empresas:
Marias Inc. Es una empresa mexicana, dedicada a la
comercializacin de una marca inspirada en la mueca tpica
mexicana artesanal, a travs de artculos como calzado,
accesorios y juguetes; la imagen de la mueca ha sido
adecuada a las tendencias ideolgicas que se presentan en la
sociedad juvenil actual; es importante destacar que tiene
ventas en sus propias tiendas especializadas.
Ilustracin 3

Boutique Pineda Covalin, es una empresa dedicada a

comercializar productos con alta calidad mexicana: los cuales
son reconocidos por satisfacer los gustos de extranjeros y la
elite nacional, haciendo un homenaje a nuestros orgenes
mediante sus diseos en los cuales se resalta la riqueza
natural y artstica de Mxico; entre los cuales destacan el
reboso de seda.
Ilustracin 4

As mismo, he considerado a aquellos artesanos

independientes que se dedican a vender sus prendas y otros
productos artesanales dentro de exposiciones, mercados de
artesanas y dentro del mercado informal (tianguis, ferias
patronales).

Ilustracin 5

En cuanto a la tendencia ecologista no contamos con una competencia directa

hacia este tipo de lnea ya que en la actualidad solo se ha presentado la moda del
animal print en distintas prendas, las cuales solo destacan los estampados
similares a las pieles de muy pocos animales (tigre, cebra, jirafa, jaguar, etc.) y no
promueven el cuidado de la biodiversidad.

11

2.3.2. Competencia potencial.

Nuestros competidores son todas aquellas organizaciones que
se dedican a la competencia de vestimenta en general, como
son las tiendas con marcas propias y reconocidas (FLEXI,
OGGI, COPPEL, CKLASS, SUBURBIA, ETC.); as mismo, las
tiendas departamentales y convencionales son una gran
competencia para ecologis-inovador.
Ilustracin 6

2.3.3. Competencia indirecta.

Determine que nuestra competencia indirecta son todas
aquellas organizaciones que se dedican a comercializar
productos complementarios en la vestimenta, como son los
zapateras, joyeras, accesorios de moda, etctera.
Ilustracin 7

2.3.4. Mercado Real

Actualmente las playeras temticas se encuentran en etapa de iniciacin; es decir
aunque no estn en estado fsico, nicamente en planes de iniciar el negocio; es
por eso que se debe disear un buen plan de negocio para poder arrancar las
playeras temticas en un corto periodo de tiempo.
2.3.5. Mercado Potencial
El mercado potencial sern todas aquellas personas que en un inicio, visiten
lugares cercanos al rea de Atlacomulco, que gusten de las tradiciones
mexicanas, y busquen recatarlas, adems de que tengan cierto poder adquisitivo
ya que las playeras sern de excelente calidad y originales. Por otro lado tambin
sern personas que les gusten los animales y que se preocupen por proteger el
medio ambiente, y sobre todo a los animales que estn en peligro de extincin.
Adems de personas que gusten de la moda, sean personas originales,
autenticas, quienes por medio de su ropa busquen transmitir un mensaje con ellas.

12

2.3.6. ANALISIS DE LA COMPETENCIA

No tiene competencia porque en el momento no hay empresas de camisetas que
diseen con estos mensajes, por ende se puede posicionar en el mercado.
Tabla 2. Matriz FODA del mercado.

DEBILIDADES

OPORTUNIDADES

Los precios no sern tan

accesibles, en base a nuestra
competencia potencial.
Falta recursos para invertir en
maquinaria.
Falta de experiencia en el
mercado.
Busca de local central.
Enfrentar dificultades por ser
producto
nuevo
en
el
mercado.

FORTALEZAS

La oportunidad de ganar a
competidores una posicin en el
mercado
No existen tiendas de camisetas
con el concepto que se maneja.
Tener opcin de ofrecer prendas
de buena calidad y con diseos
nicos.
Existencia de programas de
apoyo
financiero
al
emprendedor.
Posibilidad de participar en
espacios de comercializacin
masiva.
AMENAZAS

Posibles
ingresos
de
competidores potenciales.
El riesgo de obtener una buena
ubicacin para el negocio.
Bajo nivel de competencia,
somos nuevos competidores.
La facilidad de acceso al
mercado
de
nuevos
competidores.
Nuevos
requerimientos
regulares costosos.

La poblacin se empieza a
preocupar por el entorno
natural y las tradiciones
mexicanas.
Calidad en el producto, con
relacin
a
otros
competidores.
No tener competencias en el
mercado.
Manejar diseos nicos y
originales.
Tener un concepto innovador
sobre el cuidado del medio
ambiente.

13

2.3. Clientes
Nuestro clientes lo conforman adolecentes, jvenes y personas adultas ( de 15 a
30 aos) que gocen de un N.S.E. relativamente media-alto y gusten de utilizar
prendas que represente las costumbres, tradiciones y biodiversidad mexicana, que
vivan en la zona norte del estado de Mxico y la zona de Atlacomulco.
3. LNEAS ESTRATGICAS
3.1. Estrategia de distribucin
Servicio punto de venta
El local estar situado en un centro comercial de alta circulacin de personas del
mercado, constara de 50 m2 cuadrados aproximadamente, 1 lnea telefnica, mini
bodega de almacenamiento alterno en el centro comercial, fcil acceso y acceso a
internet, ser atendido por dos empleados jvenes uniformados con camisetas,
con experiencia en el sector.

Ilustracin 8

Ambientacin del local

Ilustracin 9

El lugar ser iluminado, y la decoracin ser al estilo de las playeras, lugares

limpios y que a la vez mezcle esa atmosfera con los diseos expuestos de cada
coleccin de playeras.
14

3.1.2. Estrategia De Servicio

La estrategia bsica de servicio constara en atender cada uno de los

momentos de contacto con el cliente, incluso antes de saber su decisin
comercial y esto aplicara tanto a los proveedores de servicios y productos,
como a los compradores. Tambin se basa en la disposicin del local.

3.1.3. Estrategia De Servicio Pre-Venta

Todas las llamadas telefnicas, solicitadas va e-mail, a travs de la pgina

y cualquier otro tipo de contacto, se deber regir por las disposiciones
mnimas de buen trato a los clientes y proveedores y se instruir a todos los
empleados al respecto. Esto lo har directamente el gerente como parte de
sus funciones.

3.1.4. Estrategias Durante El Servicio

Se evaluara la correcta disposicin y conocimiento en el campo a las

personas encargadas de la atencin en todo momento de la venta, adems
debern capturar los datos de contacto bsicos de su cliente y de ser
posible de los clientes potenciales si se da el caso.

3.1.4. Estrategia De Servicio Post-Venta

Se har seguimiento no solo del cliente envindole promociones y

descuentos, sino tambin de la calidad de los productos vendidos a los
mismos, con el fin de optimizar da a da la calidad de las prendas y del
servicio.

15

4. PLAN COMERCIAL
4.1. Servicios y desarrollo de las actividades
Debido a la variedad de diseos en los estampados, decidimos crear las
siguientes lneas de productos:

LINEA ANIMAL: Conformada por aquellos animales los cuales estn en

peligro de extincin (oso negro, tigre blanco, venado) y otros caractersticas
de popularidad mexicana.

LINEA TRADICIONES MEXICANAS: Se encuentran representadas

aquellas festividades que son de gran importancia para nuestra sociedad,
adems de que tratamos de retomar aquellas tradiciones que se han ido
perdiendo con el paso del tiempo, como el da de muertos.

LINEA DE SIMBOLOS PREHISPANICOS: Este se divide para dama y

caballero, en las cuales podemos encontrar diseos alusivos a la cultura
Huichol, Maya, Azteca, entre otros smbolos representativos de la
diversidad cultural de Mxico.

4.1.2. Proceso de elaboracin de las playeras.

Respecto al proceso de elaboracin de las playeras, se encuentran las fases en
las que ste se divide, las cuales son las siguientes:
1.- Compra de materia prima: Este primer proceso consiste en obtener la materia
prima directamente desde los proveedores, es decir comprar las playeras, PET y
las pinturas especiales para serigrafiar y estampar directamente.
2.- Vista pre liminar del diseo: Este segundo proceso consiste en revisar si el
diseo es el adecuado para que se imprime en un papel especial de polister o
acetato (transparente o translcido), para que as proseguir en la impresin del
diseo.

16

3.- impresin del diseo: En este proceso consiste en imprimir el diseo con
gran calidad de impresin intensa y detallada ya que imprime millones de colores
en una pasada.
4.- Estampado con la maquina: En este proceso es una herramienta que nos
sirve para asegurar una estampacin precisa y correcta.
5.- enfriamiento de la playera estampada: En este proceso el enfriamiento de
las playeras en un tiempo mnimo de 24-48 horas.
6.- Inspeccin y control de calidad: Este proceso es importante, ya que el
producto est terminado se somete a la respectiva inspeccin de calidad, para
verificar si el producto no se encuentra en estado defectuoso.
7.- Empacado: Este proceso habla de embalaje de las playeras a la tienda y en
principio, los despachos individuales de las ventas a travs de internet.
8.- El ltimo proceso es la distribucin.

Proceso del producto.

Ilustracin 10

17

4.1.3. Diagrama de proceso.

Inicio

Compra de
materia prima
Vista pre liminar
del diseo
Impresin del
diseo
Estampado con
la maquina
Enfriamiento de la playera
estampada

Inspeccin y
control de calidad

Empacado

Distribucin

Fin
Ilustracin 11. Proceso de las playeras serigrafiadas.

4.2. Precio

18

El precio de cada playera va variar con relacin a la lnea que pertenezca, ya sea
lnea animal, smbolos prehispnicos o tradiciones mexicanas, ya que la inversin
en materiales y mano de obra con respecto a tiempo, es distinta, al igual que a
pblico al que va dirigidas las temticas de cada playera.
Los precios quedaran de la siguiente manera.
Tabla 3. Precios por lnea de productos.

Lnea

Imagen

Precio

Animal

$ 300.00

Smbolos prehispnicos

$ 300.00

Tradiciones mexicanas

$ 300.00

Los precios de la competencia quedan de la siguiente manera.

Tabla 4. Precios por lnea de productos de la competencia.

Marcas

Imagen

FLEXI

Precio

$ 349.00
Playeras Polo Lacoste.

OGGI

$ 399.00
Playera con botones
Morada.

COPPEL

$ 394.00

Playera Refil de Rayas.

19

SUBURBIA

$ 380.00
Playera/ Star Wars

CKLASS

$ 390.00
Playera tipo polo.

MARIAS

$ 255.00

Playera Marias.

BOUTIQUE PINEDA
COVALIN

$ 250.00
Playera Dama Clsica
artesanal.

ARTESANOS
INDEPENDIENTES

$ 260.00
Playera artesanal.

Al establecer los precios de nuestros productos y supervisar los precios de la

competencia nos damos cuenta que nuestro negocio va ser rentable.
4.3. Comunicacin
Se considera adecuado que el plan de comunicacin de la empresa incluya las
siguientes actividades:
4.3.1. Publicidad
En materia de publicidad se har uso de materiales para difundir nuestra marca y
producto, por el cual se pretende usar medios impresos, dentro de los cuales,
haremos el diseo de posters que sern colocados en los distintos puntos de
venta para dar a conocer las lneas de productos.
20

Ilustracin 12. Poster Linea simbolos prehispanicos.

4.3.2. Promocion de ventas

Estas promociones se llevaran a cabo segn sea la temporada y de acuerdo a las
necesidades que tenga la empresa, algunas de las promociones son las
siguientes:

Cuenta y recuenta: Esto quiere decir que se le otorgara a nuestro cliente

un porcentaje descuento en su compra, por la cantidad de playeras
vendidas del total de su lote.
Artculos gratuitos: dentro de esta promocin se les obsequiara a los
clientes, ya sea mercanca o algn otro artculo que se le sea de utilidad
a su comercio.
Descuento por espacio o dar de alta nuevas referencias: Aqu se
pretende buscar un espacio estratgico privilegiado dentro del

21

establecimiento para que nuestro producto tenga ms posibilidades de

venta.
Con estas promociones se pretende conservar una actividad comercial y un
adecuado abastecimiento a nuestros clientes, adems mantener una distribucin
apropiada.
4.3.3. Relaciones pblicas
Se pretende crear una pgina de internet, donde nuestros clientes y prospectos
puedan encontrar informacin acerca de nosotros de los productos que
fabricamos, nuestros puntos de venta y la forma de contactarnos.

Adems de la pgina de internet, utilizamos las redes sociales, Facebook, twitter

como otro medio de contacto, puesto que estas pginas tienen un sin fin de
beneficios como:

Poseen un gran nmero de seguidores.

Se mantiene un contacto directo adems de dar seguimiento a la venta.
La actualizacin es gil.
Genera publicidad de boca en boca.
No genera un costo alto.

Ilustracin 13. Boceto de relaciones publicas a travez de twitter.

22

Gerente
General.
Contabilidad
y finanza.
5. ORGANIZACIN Y RECURSOS HUMANOS

Gerente de
Gerente de
comercializaci
Ilustracin 14. Organigrama de la empresa.
produccion.
on.
Almacenist
a.

Chofer.

Serigrafista
1.

Vendedor 1.

Serigrafista
2.

Vendedor 2.

Serigrafista
3.

23

5.1. Personal y tareas

Gerente general:

Sera el encargado de mantener el correcto funcionamiento de los sistemas

de la empresa en general, adems de representar jurdicamente y
legalmente a la empresa ante terceros. Entre sus principales funciones
debe de dirigir y controlar las funciones administrativas de la empresa,
supervisar el correcto y oportuno cumplimiento de las funciones del
personal analizando la eficiencia del desempeo del trabajo, autorizar las
compras, atender y promover nuevos clientes y rutas de ventas, realizar
estrategias para el cumplimiento de las metas, analizar los informes de las
reas, as como coordinar la programacin de actividades.

Contabilidad y finanzas:

Debido a que las operaciones de la empresa aun no inician, hemos tomado

la decisin de contratar a una empresa de outsorcing de contabilidad, ya
24

que esto permite a la gerencia generar ahorrar tiempo y recursos para

explorar nuevas reas de inters, adems de acelerar los proyectos y
enfocarnos en nuestros clientes. As podremos hacer uso de los siguientes
servicios:

Contable: que incluye la elaboracin de la contabilidad, emisin de

los estados financieros, registros auxiliares y adems reportes, el
cumplimiento de obligaciones tributarias y contables de la empresa.
Nomina: Se refiere a la administracin de la nmina de empleados,
incluyendo a los ejecutivos de primer nivel cuya nmina es
confidencial; liquidacin de salarios, deudas, prestaciones sociales y
aportes a la seguridad social.
Cuentas por cobrar y por pagar: Administracin y manejo de las
cuentas por cobrar y por pagar, asegurando la apropiada aplicacin
de controles internos y procedimientos, determinando la
razonabilidad de los saldos y la adecuada clasificacin de los
mismos en los estados financieros.

Gerente de produccin:

Las principales tareas que desarrolla el encargado en esta rea son:

Mantener un buen nivel de inventarios y una adecuada rotacin del mismo,
seleccionar al personal apto para el rea, verificar la produccin diaria del
producto para la confirmacin de pedidos y ventas, supervisar todo el
proceso de produccin de las playeras temticas y reporte al gerente
general cualquier problema o necesidad que surja, vigilar a diario que la
condicin de las maquinas, herramientas y reas de trabajo estn en las
condiciones ptimas, vigilar que el personal del rea de produccin realice
eficazmente sus labores y elabore adecuadamente el estampado.

Gerente de comercializacin:

Sera el responsable de cumplir con las siguientes tareas: Reunir todos los
factores y hechos que influyen en el mercado, planes y desarrollar nuevas
estrategias de promocin de venta, promover las ventas en todo los lugares
del rea geogrfico determinado, as como motivar a su equipo de trabajo
para lograr los objetivos de ventas, coordinarse con la gerencia de
produccin para atender oportunamente a las necesidades del mercado ya
sea en la creacin de nuevos diseos hasta la programacin de productos
por lotes de playeras, proporcionar al pblico una buena imagen
corporativa, distintas campaas publicitarias de acuerdo a las temporadas
en las cuales se vende, realizar mejoras continuas al servicio al cliente.

Serigrafistas:

25

Sern los encargados de coordinar y supervisar el proceso de impresin en

la base a calidad y esttica del mismo, realiza las correcciones necesarias e
introduce cambios en funcin de mejorar los procedimientos de impresin,
preparar los marcos o bastidores, realizar la separacin de colores de cada
obra o afiche, disear y cortar la pelcula para ser montada o fijada sobre la
tela o seda en el bastidor y efectuar posteriormente el clisado de pantalla,
escoger el color de las telas o pinturas de cada tiraje, participa en conjunto
con el gerente de produccin, en la planificacin, diseo y ejecucin de
programas, realiza requisitos de materiales elaborara informes peridicos
de las actividades realizadas.

Almacenista:

Llevar el control de materiales, sustancias y equipos del taller, adems de

recibir y revisar materiales, repuestos, equipos y otros suministros que
ingresan al almacn, verificara que las caractersticas de los anteriores
corresponda con la requisicin realizada, codificara la mercanca que
ingrese al almacn y la registrara en un inventario, clasificara y organizara
el material en el almacn a fin de garantizar su rpida localizacin, recibir
y revisara las requisiciones internas de materiales, llevara el control de las
salidas de mercanca en el almacn registrndolo en una base de datos,
elaborara inversiones parciales y peridicos en el almacn, as como tener
el da el stock de playeras para evitar contratiempos.

Vendedores:

Las actividades que desempean son las siguientes: Prospectar clientes

dentro del rea geogrfica asignada, establecer un primer contacto,
construir relaciones dudaras y redituales con los clientes, evaluar sus
necesidades y problemas, negociar condiciones de venta, dar asesoras y
atencin oportuna al cliente, colaborar en la distribucin o colocacin de
material proporcional en los locales, analizar e informar a la empresa sobre
cmo se desenvuelve las ventas del producto por cliente, programaran
semanalmente las actividades de visitas a realizar diariamente, informaran
diariamente a la empresa los resultados de sus visitas, elaboraran informes
peridicos sobre novedades de la competencia en su zona, adems de
ayudar a la gerencia de comercializacin a medir el potencial del mercado,
as mismo apoyara en el desarrollo de estrategias y planes de marketing.

Chofer:

Ejecutar labores de carga y descarga de paquetes y todo lo inherente a lo

trasladado en los vehculos a su cargo, de materiales o equipo en las tareas
a comisiones que se le encomienden, llevara documentos o paquetera a
otras dependencias, deber realizar la entrega de pedidos a clientes a

26

tiempo y de manera atenta, adems de dar mantenimiento preventivo y

general al vehculo proporcionado por la empresa.

Ayudante general:

Apoyar al personal dentro del rea de produccin en el traslado de

materiales asistir en el proceso de secado y planchado de los estampados,
adems estar a cargo del correcto embalaje de las playeras y su
organizacin dentro del almacn, as mismo realizara labor de limpieza.
6. PLAN DE INVERSIN
Para realizar la cuantificacin de la inversin necesaria se ha consultado a los
principales proveedores del sector. En funcin de la informacin facilitada por
estas fuentes, la inversin necesaria en:
6.1. Las instalaciones

Ubicacin y tamao de la empresa

La empresa estar ubicada en la Calle Lic. Isidro Fabela Alfaro, Centro,

50450 Atlacomulco de Fabela, Mx. El cual radicara nuestro puesto de
trabajo y se ira incrementando los ingresos de acuerdo a la atencin que se
les brindara nuestros clientes.
Este sitio fue escogido en dicho lugar debido a la alta demanda de las
personas por esas zonas ya que es una avenida muy transitada.

Ilustracin 15. Ubicacion de la empresa.

27

El local estar situado en un centro comercial de alta circulacin de personas del

mercado, constara de 50 m2 cuadrados aproximadamente, 1 lnea telefnica, mini
bodega de almacenamiento alterno en el centro comercial, fcil acceso y acceso a
internet, ser atendido por dos empleados jvenes uniformados con camisetas,
con experiencia en el sector.

Para un desarrollo eficiente de las actividades en nuestra empresa, es necesario

delimitarlas reas de trabajo y asignar a cada una de ellas una actividad
especfica. Dicha reas son:
Mostrador y recepcin
28

En esta rea se atiende a los clientes y se reciben y cancelan nuevos pedidos.

Tambin aqu se exhiben los diferentes trabajos y muestras, a la vista de los
posibles clientes para lograr su inters.
Almacn
Es el lugar asignado para almacenar los materiales, tintas, accesorios, mallas,
etc., de una manera ordenada segn las reas donde se utilizarn posteriormente.
Tambin aqu se guardan los paquetes terminados que fueron acomodados
individualmente en una bolsa para evitar que se llenen de polvo en lo que llegan
hasta el consumidor; es un lugar fresco y seco y es donde se lleva a cabo el
inventario de productos terminados.

Oficina

Es el rea donde se pagan y hacen las facturas de los materiales y de las nminas
y es donde se encuentra el dueo de la empresa. En esta rea laboran el
encargado de comercializacin que realiza las labores de llamar y concertar las
citas con los clientes.

rea de trabajo

En esta parte se ubican las mquinas los pulpos, las vulcanizadoras, y los racks.
En esta rea se ubica tambin a los trabajadores que realizan el proceso de
impresin de las playeras. As mismo, se lleva a cabo el proceso de terminado de
las prendas supervisndose el buen acabado y la ausencia de defectos; ah se
lleva a cabo la aprobacin o rechazo de las prendas para pasar finalmente por un
control de calidad o supervisin.

Baos

Es el lugar asignado a los obreros para ponerse la ropa de trabajo, overoles,

batas, cubre bocas y guantes.

Empacado

Una vez terminadas las piezas, estas se guardan en bolsas de plstico. Con las
playeras embolsadas, se prosigue a hacer paquetes de 10 a 20 playeras que
sern llevados al almacn.

Costos por acondicionamiento del local:

Aqu se incluyen los conceptos relativos a:

29

GASTOS DE APERTURA E
INSTALACION
Arriendo el local
Energa elctrica
Agua potable
Telefona
Suministro de la planta
Internet
Total

COSTOS MENSUAL
$ 7,00.00
$ 4,00.00
$ 2,00.00
$ 2,50.00
$ 387.00
$ 3,50.00
$ 2,287.00

Para el acondicionamiento del local habr que realizar una serie de obras que
dependern del estado en el cul se encuentre el mismo. De este modo tambin
supondrn un costo, a la hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y
los costos del proyecto.
6.2. Mobiliario y decoracin
Mostrador y recepcin
En esta rea se atiende a los clientes y se reciben y cancelan nuevos pedidos.
Tambin aqu se exhiben los diferentes trabajos y muestras, a la vista de los
posibles clientes para lograr su inters.
Almacn
Es el lugar asignado para almacenar los materiales, tintas, accesorios, mallas,
etc., de una manera ordenada segn las reas donde se utilizarn posteriormente.
Tambin aqu se guardan los paquetes terminados que fueron acomodados
individualmente en una bolsa para evitar que se llenen de polvo en lo que llegan
hasta el consumidor; es un lugar fresco y seco y es donde se lleva a cabo el
inventario de productos terminados.

Oficina

Es el rea donde se pagan y hacen las facturas de los materiales y de las nminas
y es donde se encuentra el dueo de la empresa. En esta rea laboran el
encargado de comercializacin que realiza las labores de llamar y concertar las
citas con los clientes.

rea de trabajo

En esta parte se ubican las mquinas los pulpos, las vulcanizadoras, y los racks.
En esta rea se ubica tambin a los trabajadores que realizan el proceso de
impresin de las playeras. As mismo, se lleva a cabo el proceso de terminado de

30

las prendas supervisndose el buen acabado y la ausencia de defectos; ah se

lleva a cabo la aprobacin o rechazo de las prendas para pasar finalmente por un
control de calidad o supervisin.

Baos

Es el lugar asignado a los obreros para ponerse la ropa de trabajo, overoles,

batas, cubre bocas y guantes.

Empacado

Una vez terminadas las piezas, estas se guardan en bolsas de plstico. Con las
playeras embolsadas, se prosigue a hacer paquetes de 10 a 20 playeras que
sern llevados al almacn.
6.3. Stock Inicial y Materiales de Consumo
La primera compra de mercanca segn empresas especializadas en el sector,
tendr que ser como mnimo la siguiente:
Tabla 5. Stock Inicial y Materiales de Consumo

CONCEPTO
Primera compra de mercanca
Otros materiales (bolsas, materiales oficina...)

CANTIDAD
12,000.00
6,000.00

Con esta cantidad se cubre una serie de artculos bsicos para empezar la
actividad. Para el xito del negocio es necesario que se vayan destinando los
ingresos obtenidos en los primeros meses a comprar una mayor variedad de
artculos.
Otro aspecto a tener en cuenta es que en este tipo de negocios se hacen dos
grandes compras al ao: primavera-verano y otoo-invierno por lo que lo
habitual es hacer una compra al principio de cada temporada (una en primavera y
otra en otoo) e ir posteriormente adecuando la oferta mediante reposiciones
puntuales.

6.4. Equipo Informtico

Para este tipo de negocio es recomendable disponer de TPV compuesto por
ordenador, cajn portamonedas y mquina de impresin de tickets y facturas.

31

El coste de este equipo informtico es de, al menos, 1.650,00 pesos ms el IGIC.

6.5. Gastos Iniciales
Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:

Los gastos de constitucin y puesta en marcha.

Las fianzas depositadas.

GASTOS DE CONSTITUCIN Y PUESTA EN MARCHA

Se incluyen aqu las cantidades que hay que desembolsar para constituir el
negocio. Entre estas cantidades se encuentran: Proyecto tcnico, tasas del
Ayuntamiento (licencia de apertura); contratacin del alta de luz, agua y telfono;
gastos notariales, de gestora y dems documentacin necesaria para iniciar la
actividad.
Estos gastos de constitucin y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio
como autnomo, sern de aproximadamente $1.900,00 (no incluye IGIC). Esta
cuanta es muy variable de un caso a otro pues depender del coste del proyecto
tcnico, entre otros aspectos. Adems, aumentar en el caso de que se decida
crear una sociedad.

FIANZAS DEPOSITADAS

Es frecuente que se pida una garanta o fianza de arrendamiento equivalente a

dos meses de alquiler del local, lo que puede rondar los $ 1.300,00 (este coste va
a depender mucho de las condiciones del local y, sobre todo, de la ubicacin del
mismo).
6.6. Fondo de Maniobra
A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad
suficiente para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses; esto es:
Alquiler, sueldos, seguridad social, suministros, asesora, publicidad, etc.
Adems habra que incluir la cuota prstamo en caso de que la inversin se
realizase mediante financiacin ajena.
Tabla 6. Fondo de Maniobra.

PAGOS

MENSUALES
$ 7,540.00

Alquiler
32

Suministros
Gastos Comerciales
Gastos por Servicios Externos
Gastos de Personal
Otros Gastos
Total pago en 1 mes
Meses a Cubrir Fondo Maniobra 3
Fondo Maniobra 3 meses (aprox

$ 1,450.00
$ 1,102.00
$ 1,102.00
$ 12,900.0
$ 1,102.00
$ 25,196.00
3
75,588.00

6.7. Memoria de la Inversin

La inversin inicial necesaria para llevar a cabo este proyecto se resume en el
siguiente cuadro:
Tabla 7. Memoria de la Inversin.

TOTAL (IGIC NO INCLUIDO)

$ 13,275.86
$ 2,750.00
$ 1,650.00
$0
$ 12,600.0
$ 1,900.00
$ 1,300.00
$ 7,558.80
$0
$ 3,006.00
41,034.66

CONCEPTO
Adecuacin del Local
Mobiliario y Enseres
Equipo Informtico y Software
Equipamiento
Stock Inicial y Consumibles
Gastos de Establecimiento
Fianzas
Fondo de Maniobra
Utensilios y Herramientas
Otras Inversiones
Total

7. ESTRUCTURA DE COSTOS

Ingresos:

Mrgenes y estructura de costes:

7.1. Mrgenes
Los mrgenes comerciales en este sector dependen de la competencia, de los
artculos que se comercialicen y de la situacin del local.

33

Siguiendo las recomendaciones del sector para un negocio como el que se

propone, el margen medio sobre las compras de los artculos ronda por trmino
medio el 150% (equivalente a un margen sobre ventas del 60%).
Habr que considerar que este margen ser inferior en pocas de rebajas por lo
que quedar reducido aproximadamente a un 100% anual sobre las compras. Este
margen es equivalente a un margen del 50% sobre las ventas.
7.2. Estructura de Costos
La estimacin de los principales costes mensuales (sin IGIC) es la siguiente:

Consumo de mercadera:

El consumo mensual de mercadera se estima en un 50% del volumen de las

ventas del mes. Este consumo es equivalente al margen del 100% aproximado
sobre el precio de compra.

Alquiler:

Para este negocio es necesario contar con un local de, al menos, 50 m2. El precio
aproximado para un local de estas dimensiones es de unos 7,450.00 pesos
mensuales.

Suministros, servicios y otros gastos:

Aqu se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua,
telfono... Tambin se incluyen servicios y otros gastos (limpieza, consumo de
bolsas, material de oficina, etc.).
Estos gastos se estiman en unos $ 1,250.00 pesos mensuales.

Gastos comerciales:

Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos
gastos comerciales y de publicidad de unos $ 950.00 mensuales.

Gastos por servicios externos:

En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesora. Estos
gastos sern de unos $ 950.00 mensuales.

Gastos de personal:
34

En los gastos de personal se ha considerado un sueldo para el autnomo de

$1,290.00 (cantidad que incluye cotizacin a la seguridad social en rgimen de
autnomo).
Este coste de personal (el coste bruto mensual considerado incluye prorrateadas
las pagas extraordinarias en doce meses) se distribuir mensualmente del modo
siguiente:
Tabla 8. Gastos de personal.

CARGO
Gerente
Contador
2 vendedores
Chofer
Diseador
Total

SUELDO
$ 2,000.00
$ 1,500.00
$ 1,400.00
$ 8,00.00
$ 1,000.00
$ 6,700.00

La cotizacin a la seguridad social en rgimen de autnomo incluida en el

sueldo.

En las pocas en las que fuera necesario contar con personal de apoyo, se podra
contratar a un empleado para refuerzo de las ventas.

Otros gastos:

Contemplamos aqu una partida para otros posibles gastos no incluidos en las
partidas anteriores. La cuanta estimada anual ser de $ 1,140.00 por lo que su
cuanta mensual ser de $ 950.00

Amortizacin:

La amortizacin anual del inmovilizado material se ha estimado del modo

siguiente:
Tabla 9. Amortizacn.

CONCEPTO
Adecuacin
Local
Mobiliario
Enseres

% AMORTIZACIN

CUOTA ANUAL
AMORTIZACIN

del $ 13,275.86

10 %

$ 1,327.59

y $ 2,750.00

20 %

$ 550.00

INVERSIN

35

Equipo
Informtico
y
Software
Equipamiento
Utensilios
y
Herramientas
Otras Inversiones
Total

$ 1,650.00

25 %

$ 412.50

$0
$0

20 %

$0
$0

$0

20 %

20 %

$0
2,290.09

La amortizacin de la adecuacin del local se ha realizado en 10 aos.

El plazo de amortizacin de la adecuacin del local sera el correspondiente a su

vida til pudindose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante,
dado que se ha supuesto que el local ser en rgimen de alquiler, dicha vida til
queda condicionada al plazo de vigencia del contrato de alquiler si ste fuera
inferior a aquella.
Adems habra que incluir la amortizacin de los gastos a distribuir en varios
ejercicios (antiguo plan general contable, en la actualidad estos gastos ya no se
amortizan):

Clculo del Umbral de Rentabilidad

El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos;
a partir de este punto el negocio comienza a dar beneficio.
Este umbral se ha calculado del modo siguiente:

Ingresos: Vendrn dados por las ventas.

Gastos: Estarn compuestos por el consumo de mercaderas (se ha

supuesto un consumo del 50% de los ingresos por ventas) y la suma de:
alquiler, suministros, servicios y otros, gastos comerciales, servicios
externos, gastos de personal, amortizacin y otros gastos.

Tabla 10. Clculo del Umbral de Rentabilidad.

GASTOS
Alquiler
Suministros
Gastos Comerciales
Gastos por servicios externos

CANTIDAD MES
$ 650.00
$ 125.00
$ 95.00
$ 95.00
36

CANTIDAD ANUAL
$ 7,800.00
$ 1,500.00
$1,140.00
$ 1,140.00

Otros Gastos
Sueldos
Seguridad Social
Amortizacin del Inmovilizado
Material
Gastos a Distribuir en varios
Ejercicios
Total gastos fijos Estimados
Margen bruto medio sobre ventas
Umbral de Rentabilidad

$ 95.00
$ 1,290.00
$0
$190.84

$ 1,140.00
$ 15,480.00
$0
$ 2,290.08

$ 52.78

$ 633.36

$ 2,593.62
50 %
5.187,24

$ 31,123.44
50 %
62.246,84

Para calcular el umbral se toman los gastos sin IGIC

Esto supondra una facturacin anual de $ 62.246,82 pesos. Por tanto, la

facturacin media mensual para mantener el negocio es de $ 5.187,24 peso.
8. FINANCIACIN
Existen distintas opciones para financiar el presente proyecto, aunque se deber
buscar la mejor de ellas segn las condiciones propias del emprendedor/a.
Es prctica habitual en este sector que la maquinaria industrial necesaria, una de
las partidas ms importantes de la inversin (el equipamiento), se financie a travs
de la frmula de arrendamiento financiero o incluso comentan algunos
proveedores del sector.
9. ANLISIS ECONMICO Y FINANCIERO
9.1. Balance Situacin Actual
El balance de situacin inicial sera el que se muestra a continuacin:
Tabla 11. Adquisiciones de inmovilizado

Adquisiciones de
inmovilizado:
AO O
Maquinaria
Mobiliario
Equipos
informticos

AO
1

AO
2

AO
3

7,340.00
2,750.0
0
1,650.0
0

AO
4

AO
5

Vida Amortizacin(%)
til
10
10%
10
10%
5

37

20%

Software

1,650.0
0

20%

Vehculos
Otros
TOTAL

2,500.00
3,000.00
18,890.0
0

5
10

20%
10%

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Se consideran 7.558,80 como fondo de maniobra.

Tabla 12. Total Inmovilizado.

Total Inmovilizado
MEN DATOS

FINANCIACIN

Total Inmovilizado
Maquinaria
Mobiliari
o
Equipos informticos
Software
Vehculos
Otros
TOTAL

AO O
7,340.00
2,750.00

AO 1
7,340.00
2,750.00

AO 2
7,340.00
2,750.00

AO 3
7,340.00
2,750.00

AO 4
7,340.00
2,750.00

AO 5
7,340.00
2,750.00

1,650.00
1,650.00
2,500.00
3,000.00
18,890.00

1,650.00
1,650.00
2,500.00
3,000.00
18,890.00

1,650.00
1,650.00
2,500.00
3,000.00
18,890.00

1,650.00
1,650.00
2,500.00
3,000.00
18,890.00

1,650.00
1,650.00
2,500.00
3,000.00
18,890.00

1,650.00
1,650.00
2,500.00
3,000.00
18,890.00

Tabla 13. Dotaciones a la Amortizacin.

Dotaciones a la
Amortizacin
Maquinaria
Mobiliario
Equipos informticos
Software
Vehculos
Otros
TOTAL

AO O
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

AO 1
734.00
275.00
330.00
330.00
500.00
300.00
2,469.00

AO 2
734.00
275.00
330.00
330.00
500.00
300.00
2,469.00

AO 3
734.00
275.00
330.00
330.00
500.00
300.00
2,469.00

AO 1
734.00
275.00

AO 2
1,468.00
550.00

AO 3
2,202.00
825.00

AO 4
734.00
275.00
330.00
330.00
500.00
300.00
2,469.00

AO 5
734.00
275.00
330.00
330.00
500.00
300.00
2,469.00

Tabla 14. Amortizacin Acumulada.

Amortizacin Acumulada
Maquinaria
Mobiliario

AO O
0.00
0.00

38

AO 4
2,936.00
1,100.00

AO 5
3,670.00
1,375.00

Equipos informticos
Software
Vehculos
Otros
TOTAL

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

330.00
330.00
500.00
300.00
2,469.00

660.00
660.00
1,000.00
600.00
4,938.00

990.00
990.00
1,500.00
900.00
7,407.00

1,320.00
1,320.00
2,000.00
1,200.00
9,876.00

1,650.00
1,650.00
2,500.00
1,500.00
12,345.00

FINANCIACIN.

Tabla 15. Financiacin Propia.

FINANCIACIN PROPIA:
Capital Social
Aportaciones al Capital

AO O
3,006.00

AO 1
0.00

AO 2
0.00

AO 3
0.00

AO 4
0.00

AO 5
0.00

AO O

AO 1
0.00

AO 2
0.00

AO 3
0.00

AO 4
0.00

AO 5
0.00

AO O
47,125.31

AO 1
45,844.23
0.00

AO 2
44,486.28
0.00
0.00

AO 3
43,046.86
0.00
0.00
0.00

AO 4
41,521.07
0.00
0.00
0.00
0.00

47,125.31

45,844.23

44,486.28

43,046.86

41,521.07

AO 5
39,903.74
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
39,903.74

AO O

AO 1
2,827.52

AO 2
2,750.65
0.00

AO 3
2,669.18
0.00
0.00

AO 4
2,582.81
0.00
0.00

AO 5
2,491.26
0.00
0.00

FINANCIACIN PROPIA:
Prstamos
Nuevos prstamos
constituidos
Condiciones Prstamos:
Tipo de inters
Aos

$47,125.
31

6%
20

Capital vivo
Prstamos ao0
Prstamos ao1
Prstamos ao2
Prstamos ao3
Prstamos ao4
Prstamos ao5
TOTAL Prstamos

Gastos financieros
Prstamos ao0
Prstamos ao1
Prstamos ao2

39

Prstamos ao3
Prstamos ao4
TOTAL Prstamos

0.00
0.00

2,827.52

2,750.65

2,669.18

2,582.81

0.00
0.00
2,491.26

Devoluciones prstamos
AO O
Prstamos ao0
Prstamos ao1
Prstamos ao2
Prstamos ao3
Prstamos ao4
TOTAL Prstamos

0.00

AO 1
1,281.08

AO 2
1,357.95
0.00

AO 3
1,439.42
0.00
0.00

AO 4
1,525.79
0.00
0.00
0.00

1,281.08

1,357.95

1,439.42

1,525.79

AO 5
1,617.33
0.00
0.00
0.00
0.00
1,617.33

VENTAS.

VENTAS:
Nombre del producto o servicio
Ventas estimadas ao 1
(unidades)
Incremento anual ventas

Producto
Producto
1
2
5,760

Producto
3

Producto
4

Producto
5

Producto
Producto 1 Producto 2 3

Producto
4

Producto
5

50.00%

Precio de venta ao 1

300.00

Incremento anual del precio

10.00%

Periodo medio de cobro (das)

30

SUMINISTROS:
Nombre del producto o servicio
Porcentaje de stocks sobre
ventas
Coste del producto ao 1
Incremento anual del precio
Periodo medio pago a proveedores
(das)

12.00%
250.00
5.00%

30

40

MEN DATOS

MARGEN
BRUTO

GASTOS FIJOS

Producto 1

Producto 2

Producto 3

Producto 4

50.00

0.00

0.00

0.00

Producto
5
0.00

AO 1
1,728,000.
00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,728,000.
00

AO 2
2,851,200.
00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,851,200.
00

AO 3
4,704,480.
00
0.00
0.00
0.00
0.00
4,704,480.
00

AO 4
7,762,392.
00
0.00
0.00
0.00
0.00
7,762,392.
00

AO 5
########
##
0.00
0.00
0.00
0.00
########
##

Ingresos por ventas:

Producto 1
Producto 2
Producto 3
Producto 4
Producto 5
TOTAL

Gastos por suministros:

Producto 1
Producto 2
Producto 3
Producto 4
Producto 5
TOTAL

AO 1
1,440,000.
00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,440,000.
00

AO 2
2,060,640.
00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,060,640.
00

AO 3
2,903,364.
00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,903,364.
00

AO 4
4,008,260.
70
0.00
0.00
0.00
0.00
4,008,260.
70

AO 5
5,381,523.
56
0.00
0.00
0.00
0.00
5,381,523.
56

Valoracin econmica
existencias:
Producto 1
Producto 2
Producto 3
Producto 4

AO 1
207,360.0
0
0.00
0.00
0.00

AO 2
342,144.0
0
0.00
0.00
0.00

41

AO 3
564,537.6
0
0.00
0.00
0.00

AO 4
931,487.0
4
0.00
0.00
0.00

AO 5
1,536,953.6
2
0.00
0.00
0.00

Producto 5
TOTAL

0.00
207,360.0
0

0.00
342,144.0
0

0.00
564,537.6
0

0.00
931,487.0
4

0.00
1,536,953.6
2

AO 3

AO 4

AO 5

GASTOS FIJOS.

Personal:
AO 1
Nmero de empleados

Salario mensual medio ao 1

AO 2
5

700.00

Incremento salarial anual

Coste Seguridad Social

33.00%

Alquileres
Alquiler mensual
Subida anual
Otros gastos

7,540.00
4.00%

Electricidad
Telfono
Material de Oficina
Limpieza
Servicios Profesionales
Seguros
Tributos
Otros
TOTAL OTROS GASTOS

400.00
250.00
300.00
700.00
2,500.00
2,000.00
700.00
3,000.00
9,850.00

42

MEN DATOS

ENTORNO

Resumen de costes:
AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

Salarios

49,000.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Seguridad Social

16,170.00

0.00

0.00

0.00

0.00

TOTAL Personal

65,170.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Alquileres

90,480.00

94,099.20

97,863.17

101,777.69

105,848.80

9,850.00

10,244.00

10,653.76

11,079.91

11,523.11

Otros gastos

BALANCE PROVISIONAL.
AO 0

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

18,890.0
0
0.00

18,890.00

18,890.00

18,890.00

18,890.00

18,890.00

-2,469.00

-4,938.00

-7,407.00

-9,876.00

-12,345.00

18,890.0
0
0.00

16,421.00

13,952.00

11,483.00

9,014.00

6,545.00

342,144.0
0
234,345.2
1
374,398.2
7
950,887.4
8
0.00

564,537.60

931,487.04

386,669.59

638,004.82

31,241.3
1
31,241.3
1
0.00

207,360.0
0
142,027.4
0
125,961.4
8
475,348.8
8
0.00

925,931.39
1,877,138.5
8
0.00

2,047,778.8
5
3,617,270.7
1
180,047.82

50,131.3
1

491,769.8
8

964,839.4
8

1,888,621.5
8

3,806,332.5
3

1,536,953.6
2
1,052,707.9
6
4,220,759.1
0
6,810,420.6
7
1,454,726.3
7
8,271,692.0
4

3,006.00

3,006.00

3,006.00

3,006.00

3,006.00

3,006.00

Reservas

0.00

0.00

0.00

355,038.55

Resultado ejercicio

0.00

90,156.52
87,150.52
45,844.23

355,038.5
5
358,044.5
5
44,486.28

952,293.74
1,310,338.2
9
43,046.86

1,307,332.2
9
2,125,027.0
9
3,435,365.3
7
41,521.07

3,432,359.3
7
4,354,105.9
2
7,789,471.2
9
39,903.74

45,844.23

44,486.28

43,046.86

41,521.07

39,903.74

118,356.1

169,367.6

238,632.66

329,446.08

442,317.01

ACTIVO
Inmovilizado
Amortizacin
Inmovilizado
ACTIVO FIJO
Existencias
Clientes
Tesorera
ACTIVO CIRCULANTE
Cuentas con socios
deudoras
TOTAL ACTIVO

0.00

PASIVO
Capital

FONDOS PROPIOS

3,006.00

Prstamos a largo plazo

47,125.3
1
47,125.3
1
0.00

EXIGIBLE A LARGO
PLAZO
Proveedores

43

EXIGIBLE A CORTO
PLAZO
Cuentas con socios
acreedoras
TOTAL PASIVO

0.00
0.00
50,131.3
1

118,356.1
6
414,720.0
0
491,769.8
8

169,367.6
7
392,940.9
8
964,839.4
8

238,632.66

329,446.08

442,317.01

296,603.77

0.00

0.00

1,888,621.5
8

3,806,332.5
3

8,271,692.0
4

9.2. Estimacin de resultados

CUENTA DE RESULTADOS

Variacin de existencias
Gastos de personal
Alquileres
Otros gastos
Dotacin para la amortizacin
Resultado de Explotacin

AO 1
1,728,000.0
0
1,728,000.0
0
1,440,000.0
0
207,360.00
65,170.00
90,480.00
9,850.00
2,469.00
-87,329.00

AO 2
2,851,200.0
0
2,851,200.0
0
2,060,640.0
0
134,784.00
0.00
94,099.20
10,244.00
2,469.00
548,963.80

Gastos financieros
Resultado antes de Impuestos

2,827.52
-90,156.52

2,750.65
546,213.15

0.00

191,174.60

AO 3
4,704,480.0
0
4,704,480.0
0
2,903,364.0
0
222,393.60
0.00
97,863.17
10,653.76
2,469.00
1,467,736.4
7
2,669.18
1,465,067.2
9
512,773.55

-90,156.52

355,038.55

952,293.74

Ventas
Ingresos de Explotacin
Compras

Impuesto sobre beneficios

RESULTADO DEL EJERCICIO

Reservas
Dividendos

AO 1
0.00
0.00

Distribucin de Resultados
AO 2
AO 3
0.00
355,038.55
177,519.27
476,146.87

44

AO 4
7,762,392.0
0
7,762,392.0
0
4,008,260.7
0
366,949.44
0.00
101,777.69
11,079.91
2,469.00
3,271,855.2
5
2,582.81
3,269,272.4
4
1,144,245.3
6
2,125,027.0
9

AO 4
1,307,332.29
1,062,513.54

AO 5
##########
##########
5,381,523.5
6
605,466.58
0.00
105,848.80
11,523.11
2,469.00
6,701,115.7
5
2,491.26
6,698,624.4
9
2,344,518.5
7
4,354,105.9
2

AO 5
3,432,359.37
2,177,052.96

RESULTADO DEL EJERCICIO

5,000,000.00

4,000,000.00

3,000,000.00

2,000,000.00

1,000,000.00

0.00

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

-1,000,000.00

ANLISIS DE LA RENTABILIDAD.

BENEFICIOS

Beneficio Antes de Impuestos

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

-90,156.52

546,213.15

1,465,067.29

3,269,272.44

6,698,624.49

ANLISIS DEL PUNTO MUERTO

Umbral de Rentabilidad

AO 1
#DIV/0!

45

AO 2
#DIV/0!

AO 3
#DIV/0!

AO 4
#DIV/0!

AO 5
#DIV/0!

ANLISIS DEL PUNTO MUERTO

1
1
1
1
1
1
0
0
0
0
0
AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

MRGENES COMERCIALES DE NUESTROS PRODUCTOS

Producto 1

AO 1

AO 2

Precio de venta

300.00

330.00

363.00

399.30

439.23

Precio de compra o coste de produccin

250.00

262.50

275.63

289.41

303.88

50.00

67.50

87.38

109.89

135.35

AO 1

AO 2

Precio de venta

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Precio de compra o coste de produccin

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Margen Bruto

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

AO 1

AO 2

Precio de venta

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Precio de compra o coste de produccin

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Margen Bruto

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

AO 1

AO 2

Precio de venta

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Precio de compra o coste de produccin

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Margen Bruto

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

AO 1

AO 2

Precio de venta

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Precio de compra o coste de produccin

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Margen Bruto
Producto 2

Producto 3

Producto 4

Producto 5

46

AO 3

AO 3

AO 3

AO 3

AO 3

AO 4

AO 4

AO 4

AO 4

AO 4

AO 5

AO 5

AO 5

AO 5

AO 5

Margen Bruto

0.00

0.00

AO 1

AO 2

Producto 1

5,760

8,640

Producto 2

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!
#DIV/0
!
#DIV/0
!
#DIV/0
!
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!

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!
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!
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!

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#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

Margen medio ponderado

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

Precio de venta

#DIV/0
!
#DIV/0
!
#DIV/0
!

#DIV/0
!
#DIV/0
!
#DIV/0
!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

Unidades vendidas

Producto 3
Producto 4
Producto 5
TOTAL

Precio de compra o coste de produccin

Margen Bruto

0.00
AO 3
12,960

0.00
AO 4
19,440

0.00
AO 5
29,160

TESOREA
SALDOS DE TESORERA

4,500,000.00
4,000,000.00
3,500,000.00
3,000,000.00
2,500,000.00
2,000,000.00
1,500,000.00
1,000,000.00
500,000.00
0.00
AO 0

AO 1

AO 2

47

AO 3

AO 4

AO 5

RATIOS

RATIOS FINANCIEROS
Rentabilidad financiera
Apalancamiento Financiero
Endeudamiento

AO 1
-29.99
16.68
-1.88

AO 2
118.11
-5.64
0.60

AO 3
316.80
2.69
0.21

AO 4
706.93
1.44
0.11

AO 5
1448.47
1.11
0.06

RENTABILIDAD FINANCIERA
1600.00
1400.00
1200.00
1000.00
800.00
600.00
400.00
200.00
0.00
AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

-200.00

RATIOS ECONMICOS
Rentabilidad econmica
Fondo de Maniobra
Facturacin por trabajador

AO 1
-0.18
31,241.31

AO 2
0.57
356,992.71

AO 3
0.78
781,519.80

345,600.00

#DIV/0!

#DIV/0!

48

AO 4
0.86
1,638,505.9
2
#DIV/0!

AO 5
0.81
3,287,824.6
2
#DIV/0!

RENTABILIDAD ECONMICA
1.00
0.80
0.60
0.40
0.20
0.00
A O 1
-0.20

A O 2

A O 3

A O 4

A O 5

-0.40

1. Se ha considerado que durante este primer ao no se va a contratar a

ningn empleado, por lo que el gasto de personal estar integrado por el
sueldo para la persona que gestione el negocio.
2. Si la inversin se afronta mediante financiacin ajena, habr que sumar a
los costes los intereses de dicha financiacin.

49

10. CONCLUSIONES
Dentro del mercado Serigrfico artesanal se cuenta con poca competencia, lo
que nos brinda una gran oportunidad de crecimiento como microempresa, adems
que seremos la primera empresa en elabora playeras temticas con material
reciclado. As mismo, los datos arrojados por la INEGI y la CNIV ( cmara nacional
de la industria del vestido), muestran que las microempresas dentro del rubro del
vestido se han mantenido con una gran participacin dentro del mercado interno,
no obstante, es preciso crear campaas de sensibilizacin al mercado mexicano
para que opten por los productos que tengan la distincin de Hecho en Mxico,
ya que la comercializacin de prendas de vestir que llegan a nuestro pas de forma
ilegal y son vendidas en el mercado informal, han afectado de manera directa a
este sector manufacturado, dando como resultado el cierre de empresas y
prdidas de empleo.
Debido a la originalidad de nuestro producto, hemos previsto que este se puede
colocar rpidamente en el mercado y gusto de nuestros clientes y usuarios. Ya que
los clientes estn dispuestos a pagar ms de $ 300.00 por cada prenda, ya que las
playeras no resultan tener un gran costo de produccin, sin embargo, por su
original diseo, su precio puede ser elevado.
Por otro lado, se tiende posibilidades al abordar diversos temas que se puedan
plasmar en la tela de nuestras playeras, permitiendo as, satisfacer gran parte de
las preferencias de nuestros consumidores, ya que la cultura mexicana es muy
extensa y se puede explotar desde tradiciones religiosas hasta celebraciones
sociales.

50

11. BIBLIOGRAFA.

Alegre, Luis, Et Al, Fundamentos de Economa de la Empresa:

Perspectiva Funcional, Ed. Ariel Economa, Espaa, 1995.
Baca, Urbina, Evaluacin de Proyectos de Inversin, Ed. McGraw Hill,
Mxico, 1993.
Erossa, Victoria, Proyectos de Inversin en Ingeniera, Ed. Limusa,
Mxico, 1992.
ONeal, Charles y Bertrand, Kate, Marketing Justo a Tiempo, Ed. Norma,
Colombia, 1996.
Porter Michael, Estrategia Competitiva, Ed. CECSA, Mxico, 1990.
Seglin, Jeffrey, Curso de Mercadotecnia, McGraw Hill, Mxico, 1995.
Stanton, William, Fundamentos de Marketing, McGraw Hill, Mxico, 1995.
Ley del Notariado para el Distrito Federal, Editorial Porra, Mxico, 1997.
Ley del Seguro Social, Editorial Porra, Mxico, 1997.
Ley Federal del Trabajo, Editorial Porra, Mxico, 1997.
Bangs, D. H, Gua para la Planeacin de su Negocio, Ed. Promexa,
Mxico, 1989.
Bangs, D. H, Gua para la Planeacin de su Negocio, Ed. Promexa,
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