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TAREAS ACADMICAS
Lneas de comunicacin.
Flujo de informacin interna.
Procedimientos y circuitos operativos.
Estrategias.
Evaluacin de la capacidad y actitud del personal.
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Auditora de Gestin
Esta Auditora acta como sensor que detecta problemas en los sistemas y
permite la retroalimentacin necesaria para determinar la oportunidad de la
correccin.
Mtodo
descriptivo:
Consiste
en
detallar
detalladamente
las
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Auditora de Gestin
Cdigos a emplear.
que
rinde
la
organizacin,
realizando
los
TAREAS ESPECFICAS
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anlisis
Auditora de Gestin
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Auditora de Gestin
prevencin y la docencia.
Indicador de Eficacia
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Auditora de Gestin
Clase
Contenido
Objeto
Finalidad
Contable
Opinin
Rubros contables
Presentan realidad
Interna
Opinin
Las operaciones se
adecan a normas
establecidas
Gestin
Opinin
Evaluacin
del
control interno y
recomendacin para
mejoras
Direccin
y
operacin
Informtica
Opinin
Sistemas
de
aplicacin recursos
informacin, planes
de
contingencia,
etc.
Operatividad
eficiente y segn
normas
establecidas
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Eficacia, Eficiencia,
economicidad
Auditora de Gestin
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Auditora de Gestin
Auditora Tributaria
Auditora de Gestin
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Auditora de Gestin
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Auditora de Gestin
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Auditora de Gestin
II. CONCLUSION
En la Facultad de Ciencias Contables y Financieras se detect desperdicio por
horas ociosas y exceso de alumnos desaprobados en el Curso de Auditora,
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Auditora de Gestin
contratacin
de
docentes,
suspensin
de
actividades
acadmico
III. RECOMENDACIN
El Decano de la Facultad de Ciencias Contables y Financieras, en coordinacin
con el Secretario Acadmico Administrativo, debe disponer las siguientes medidas:
Con oportuna anticipacin al inicio de la matrcula, para cada Semestre
Acadmico, debe establecer el nmero de docentes a contratar, lo cual debe
efectivizarse antes del inicio de clases.
Toda suspensin de actividad acadmica administrativa debe estar sujeta a ser
recuperada en la misma, o en la siguiente, semana de reinicio de las labores
normales, previo cronograma a ser difundido al personal y estudiantes, para su
conocimiento y ejecucin.
Las inasistencias del personal deben justificarse y ser recuperadas en
coordinacin con Secretara Acadmica Administrativa y los estudiantes.
Las fechas de inicio y trmino de cada Ciclo Acadmico deben ser inamovibles, a
efectos de recuperar las horas perdidas dentro de esas fechas y no extenderse
ms all del perodo de ejecucin programado.
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Auditora de Gestin
de
Edificios
S. A.,
advirtindose
indicios
de
que
los
productos
deban
ser
adquiridos
empresas
cuyo
giro
sea
la
II. CONCLUSIN
Los recursos de la Entidad no se utilizaron de acuerdo con la normativa aplicable,
pues se han identificado presuntas irregularidades respecto a la adquisicin
excesiva de tabletas de aspirinas, advirtindose indicios de que los medicamentos
habran tenido un corto plazo de vencimiento. Lo cual, no fue concordante con la
necesidad establecida por la propia Institucin ni con la Directiva N XYZ.
III. RECOMENDACIN
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Auditora de Gestin
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Auditora de Gestin
Auditora de Gestin
II. CONCLUSION
Los recursos de la Entidad no se utilizaron de acuerdo con la normativa aplicable,
pues se otorgaron anticipos en forma reiterada y sin sustento; as como haberse
recibido rendiciones de de cuenta con existencia de comprobantes de pago con
declaraciones falsas y documentacin falsa. Lo cual no fue concordante con sanas
prcticas de control interno y con la Directiva N ABC.
III. RECOMENDACIN
Con el objeto de evitar el otorgamiento de anticipos en forma reiterada y sin
sustento, as como controlar el riesgo de recepcin, en las respectivas rendiciones
de cuenta, de comprobantes de pago con declaraciones falsas y algunos
documentos falsos, el Alcalde de la Municipalidad debe disponer que:
El Gerente de Administracin y Finanzas aprobar los anticipos a
servidores, con el debido sustento que recabar el Jefe del Departamento
de Cobranzas y Tesorera.
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Auditora de Gestin
VIII.
CASO
AUDITORA INTEGRAL
EL
SECRETARIO
DEL
TRIBUNAL SUPERIOR
I. Informacin Preliminar
En la etapa de planificacin de una auditoria al Tribunal Superior, Auditor
Investigador se encontr con la siguiente situacin.
El
SECRETARIO
del Tribunal
(SECRETARIO)
reciba
y distribua
la
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II. Hallazgos
Al entrar de lleno en la Auditora, Auditor Investigador hizo las determinaciones
de hechos siguientes:
A. Que SECRETARIO haba cancelado (cerrado) diez (10) cuentas de ahorro
por un total de S/. 150,000 pertenecientes a menores incapacitado-a. Para
cada una de estas cancelaciones, excepto para la del menor ME FASTIDIE,
cuya cuenta de ahorro sumaba S/. 20,000, aparecan las respectivas
solicitudes de fondos de los beneficiarios y la autorizacin del Tribunal.
B. Que SECRETARIO no haba emitido recibos oficiales para tres (3)
consignaciones (depsitos) recibidas en el Tribunal. Dicha informacin se
obtuvo de querellas formales que incluan copia de los cheques cancelados
de dichas consignaciones.
C. Que en la copia de los recibos emitidos, la suma de lo recaudado, tanto en
nmeros como en letras, aparecan escrito en original. SECRETARIO
explic a requerimiento de Auditor Investigador que por algn error esos
datos no fueron impresos en la copia, al momento de emitir el recibo, Sin
embargo, aseguraba que la suma indicada era idntica a la que apareca en
el original del recibo.
D. Que SECRETARIO efectu un pago dentro del periodo cubierto por la
auditora a nombre de Sra. YONO SEOR por concepto de pensin
alimentaria que no tena relacin alguna con el nmero del caso mediante el
cual se registr la transaccin. El caso se registr con el nmero 906090.
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Auditora de Gestin
encontr
que
una
de
las
Auditora de Gestin
AUDITORIA INTEGRAL
EL CASO DEL SECRETARIO DEL TIBUNAL SUPERIOR
EJERCICIO INDIVIDUAL
I.
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2.
3.
4.
5.
B)
2.
3.
4.
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2.
3.
4.
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B)
El
Indicador
de
Fraude
para
el
Hallazgo
A Inexistencia
de
D)
E)
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