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A SECRETRIA DO TESOURO NACIONAL, no uso das atribuies que lhe confere a Portaria n 244, de 16 de julho de
do MF, e
Considerando o disposto no inciso I do art. 19, no inciso I do art. 20 e no art. 54 da Lei Complementar n 101, de 4 de m
2000, que determina aos poderes e rgos da Unio, definidos no art. 20 da mesma Lei, limites com base na receita co
lquida e obrigatoriedade de emisso de Relatrio de Gesto Fiscal;
Considerando o disposto na Lei n 13.242, de 30 de dezembro de 2015, que dispe sobre as diretrizes para a elabora
execuo da Lei Oramentria de 2016 e d outras providncias;
Considerando o disposto no inciso I do art. 6 do Decreto n 6.976, de 7 de outubro de 2009, e no inciso I do art. 17 da
10.180, de 6 de fevereiro de 2001, que conferem Secretaria do Tesouro Nacional, do Ministrio da Fazenda, a condi
rgo central do Sistema de Contabilidade Federal;
Considerando as competncias do rgo central do Sistema de Contabilidade Federal, estabelecidas no art. 7 do Decr
6.976, de 7 de outubro de 2009, complementadas pelo disposto do inciso XIV no art. 21 do Anexo I do Decreto n 7.482,
de maio de 2011, resolve:
Art. 1 Publicar o demonstrativo da Receita Corrente Lquida (RCL) dos ltimos doze meses, referente ao 2 quadrimes
2016, elaborada nos termos do inciso IV do art. 2 da Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000, e de acordo
Portaria n 553, de 22 de setembro de 2014, da STN.
Art. 2 Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicao.
GOVERNO FEDERAL
RELATRIO RESUMIDO DA EXECUO ORAMENTRIA
DEMONSTRATIVO DA RECEITA CORRENTE LQUIDA
ORAMENTOS FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL
SETEMBRO/15 AT AGOSTO/16
RREO - Anexo 3 (LRF, art. 53, inciso I)
R$ milhares
EVOLUO DA RECEITA REALIZADA NOS LTIMOS 12 MESES
ESPECIFICAO
SET/15
OUT/15
NOV/15
DEZ/15
JAN/16
FEV/16
MAR/16
ABR/16
MAI/16
JUN/16
JUL/16
TOTAL
PREVISO
LTIMOS
ATUALIZADA
AGO/16
12 MESES
EXERCCIO5
98,424,774
107,275,067
95,406,948
126,844,358
151,816,028
92,155,355
105,253,255
118,572,043
98,323,547
102,572,075
116,204,979
94,048,915
1,306,897,344
1,462,052,249
Receita Tributria
31,516,761
36,361,476
29,267,800
39,520,272
53,297,286
28,755,400
35,110,367
45,319,704
31,668,566
33,667,609
35,032,408
28,172,335
427,689,982
500,334,868
Receita de Contribuies
54,990,358
57,442,308
55,804,187
69,285,712
69,772,252
54,753,938
59,652,422
61,109,684
59,364,736
56,621,271
61,888,723
56,357,203
717,042,794
776,230,220
3,254,487
6,254,729
3,377,053
10,405,729
16,951,861
3,628,096
4,531,025
5,562,890
4,340,275
9,290,179
7,961,059
4,131,257
79,688,640
95,477,153
3,075
3,413
2,221
1,289
1,455
1,556
2,173
1,715
1,501
1,599
1,865
1,994
23,854
28,886
48,959
51,682
50,520
60,521
48,541
50,959
67,365
70,129
167,862
100,589
58,016
56,687
831,831
964,294
Receita Patrimonial
Receita Agropecuria
Receita Industrial
3,330,150
2,687,278
2,396,271
4,060,598
8,407,445
2,847,520
3,021,494
3,606,013
2,119,003
1,973,280
7,511,106
2,675,039
44,635,198
50,581,348
Transferncias Correntes
Receita de Servios
60,783
76,218
327,238
142,456
250,795
42,949
6,189
42,348
45,939
48,822
132,184
84,380
1,260,301
1,352,271
40,432
846,552
710,810
(85,802)
892,728
824,300
792,898
787,933
(740,013)
754,612
882,355
838,196
6,545,003
5,179,770
3,551,411
3,470,849
3,453,582
2,193,666
1,250,637
2,069,322
2,071,626
1,355,677
114,114
2,737,263
1,731,824
29,179,742
37,083,210
44,829,653
47,688,830
50,176,395
79,966,316
43,126,684
53,298,464
45,506,707
48,837,177
53,453,305
49,961,433
47,813,992
47,197,346
611,856,302
652,356,810
13,114,831
16,129,843
17,766,122
33,666,383
9,662,211
21,541,515
13,064,535
15,943,396
20,356,333
16,738,991
15,687,385
14,119,848
207,791,394
232,470,959
25,706,087
26,298,972
25,902,104
40,420,859
27,265,292
26,195,474
26,767,064
27,354,084
27,310,148
27,688,290
26,425,018
27,586,136
334,919,528
343,987,255
900,847
902,935
1,629,133
1,224,898
890,293
896,493
912,526
906,079
935,787
897,980
910,524
952,633
11,960,129
13,471,350
10,606
4,078
6,692
4,509
1,331
575
2,795
3,388
2,848
9,264
4,132
4,262
54,480
11,105
224,876
224,723
224,940
222,609
168,958
286,524
227,082
227,297
227,111
227,327
227,512
236,595
2,725,555
2,694,166
4,872,406
4,128,278
4,647,403
4,427,059
5,138,600
4,377,883
4,532,706
4,402,931
4,621,078
4,399,581
4,559,421
4,297,871
54,405,216
59,721,975
53,595,121
59,586,237
45,230,554
46,878,042
108,689,344
38,856,891
59,746,548
69,734,866
44,870,242
52,610,642
68,390,986
46,851,568
695,041,042
809,695,439
Deduzido com base no inciso IV, "c" do art. 2 da Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000.
A previso da receita a constante na Lei n 13.255, de 14 de janeiro de 2016 - Lei Oramentria Anual, para o exerccio de 2016.
METODOLOGIA DE ELABORAO DA
RECEITA CORRENTE LQUIDA DO GOVERNO FEDERAL
2 QUADRIMESTRE DE 2016
RECEITA CORRENTE LQUIDA - ANEXO III, LRF, ART. 53, INCISO I:
O Demonstrativo da Receita Corrente Lquida apresenta a apurao da receita corrente lquida, sua evoluo nos ltimos doze meses, assim como a previso
de seu desempenho no exerccio. Este demonstrativo integra o Relatrio Resumido da Execuo Oramentria, Oramentos Fiscal e da Seguridade Social,
cujas informaes servem de base de clculo para os limites estabelecidos pela Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000, para os demonstrativos que
compem o Relatrio de Gesto Fiscal.
DEFINIO
DE2,RECEITA
CORRENTE
LQUIDA
- LRF,
2: somando-se as receitas arrecadadas no ms em referncia e nos onze anteriores,
Conforme
o art.
3 da LRF,
a receita corrente
lquida
serART.
apurada
excludas as duplicidades. A regra de clculo a definida pelo art. 2, IV da Lei.
1. Receita Corrente (LRF, art. 2, IV)
(+) Receita Tributria
(+) Receita de Contribuies
(+) Receita Patrimonial
(+) Receita Industrial
(+) Receita Agropecuria
(+) Receita de Servios
(+) Transferncias Correntes
(+) Outras Receitas Correntes
2. Dedues (LRF, art. 2, IV, alneas "a" e "c" e 1)
(-) 2.1 Valores transferidos aos Estados e Municpios por determinao constitucional ou legal
(-) 2.2 Contribuio de que trata o art. 195, I, alnea "a" da Constituio Federal (Art. 195. A seguridade social ser financiada por toda a sociedade, de
forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos oramentos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, e
das seguintes contribuies sociais: I - do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, incidentes sobre: a) a folha de salrios e
demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, pessoa fsica que lhe preste servio, mesmo sem vnculo empregatcio;)
(-) 2.3 Contribuio de que trata o art. 195, II, da Constituio Federal (Art. 195. A seguridade social ser financiada por toda a sociedade, de forma direta e
indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos oramentos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, e das seguintes
contribuies sociais: [...] II - do trabalhador e dos demais segurados da previdncia social, no incidindo contribuio sobre aposentadoria e penso
concedidas pelo regime geral de previdncia social de que trata o art. 201;)
(-) 2.4 Contribuio dos servidores para o custeio do seu sistema de previdncia e assistncia social
(-) 2.5 Compensao financeira citada no 9 do art. 201 da Constituio Federal
(-) 2.6 Contribuio de que trata o art. 239 da Constituio Federal (Art. 239. A arrecadao decorrente das contribuies para o Programa de Integrao
Social, criado pela Lei Complementar n 7, de 7 de setembro de 1970, e para o Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico, criado pela Lei
Complementar n 8, de 3 de dezembro de 1970, passa, a partir da promulgao desta Constituio, a financiar, nos termos que a lei dispuser, o programa do
seguro-desemprego e o abono de que trata o 3 deste artigo.)
(-) 2.7 Despesas em decorrncia do fundo previsto pelo art. 60 do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias (FUNDEB).
ELABORAO A PARTIR DO TESOURO GERENCIAL - ASPECTOS PRTICOS:
1. RECEITA CORRENTE
Apura-se o valor das receitas correntes a partir das informaes armazenadas no Item de Informao RECEITA ORAMENTRIA (LQUIDA), que
consolida as Contas Contbeis 62120.00.00, que registra as receitas realizadas, 62131.00.00, que deduz as restituies, 62132.00.00, que deduz as
retificaes, 62133.00.00, que deduz as compensaes, 62134.00.00, que deduz os incentivos fiscais, e a 62139.00.00, que computa outras dedues da
receita. O valor do movimento lquido mensal para a Categoria Econmica 1 "Receitas Correntes" apurado no mbito dos Oramentos Fiscal e da
Seguridade Social, com o ms fechado no SIAFI, excluindo automaticamente os valores intra-oramentrios (Categoria Econmica 7 "Receitas Correntes
Intra-Oramentrias"), em cumprimento ao 3 da Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000, e considerando o ultimo ms do quadrimestre e os onze
meses anteriores, nas seguintes origens de receita:
Receita Tributria (filtro de Origem da Receita = 1);
Receita de Contribuies (filtro de Origem da Receita = 2);
Receita Patrimonial (filtro de Origem da Receita = 3);
Receita Agropecuria (filtro de Origem da Receita = 4);
Receita Industrial (filtro de Origem da Receita = 5);
Receita de Servios (filtro de Origem da Receita = 6);
Transferncias Correntes (filtro de Origem da Receita = 7);
Receitas Correntes a Classificar (filtro de Origem da Receita = 8); e
Outras Receitas Correntes (filtro de Origem da Receita = 9).
2. DEDUES
As dedues mencionadas so apuradas conforme especificado abaixo, no mbito dos Oramentos Fiscal e da Seguridade Social, movimento lquido mensal,
ltimo ms do quadrimestre e tambm os onze meses anteriores, com os seguintes filtros selecionados:
2.1 e 2.7 Transferncias Constitucionais e Legais
Os valores das transferncias constitucionais e legais so calculados a partir do crdito liquidado. Assim, so usados os Itens de Informao DESPESAS
LIQUIDADAS (composto pelas Contas Contbeis 62213.03.00, 62213.04.00 e 62213.07.00) e DESPESAS INSCRITAS EM RP NO PROCESSADOS
(composto pelas Contas Contbeis 62213.05.00 e 62213.06.00). As transferncias constitucionais e legais so identificadas pelos seguintes parmetros:
a) Programa:
0903 - Operaes Especiais: Transferncias Constitucionais e as Decorrentes de Legislao Especifica;
2030 - Educao Bsica
b) Projeto/Atividade:
0044 - Fundo de Participao dos Estados e do Distrito Federal - FPE (CF, art. 159);
0045 - Fundo de Participao dos Municpios - FPM (CF, art. 159);
0046 - Cota-Parte dos Estados e DF- Exportadores na Arrecadao do IPI (LC n 61/89);
0050 - Transferncias do Imposto sobre Operaes Financeiras Incidentes sobre o Ouro - Estados e Distrito Federal (Lei n 7.766/89);
0051 - Transferncias do Imposto sobre Operaes Financeiras Incidentes sobre o Ouro - Municpios (Lei n 7.766/89);
006M - Transferncia para Municpios - Imposto Territorial Rural;
00D0 - Apoio financeiro aos municpios para compensao da variao nominal negativa acumulada dos recursos repassados pelo fundo de participao
dos municpios -FPM entre os exerccios de 2008 e 2009;
00G6 - Transferncia a estados, distrito federal e municpios para compensao da perda de receita decorrente da arrecadao de ICMS sobre combustveis
fosseis utilizados para gerao de energia eltrica (medida provisria N 466, DE 29 de julho de 2009);
00H6 - Transferncia do Imposto sobre Operaes Financeiras Incidentes sobre o Ouro (Lei n 7.766, de 1989);
0169 - Transferncias a Estados e Distrito Federal (loterias CEF);
0223 - Transferncia de Cotas-Partes da Compensao Financeira - Tratado de Itaipu (Lei n 8.001/90, art. 1);
0369 - Cota-Parte dos Estados e DF do Salrio-Educao;
0546 - Transferncias de Cotas-Partes da Compensao Financeira pela Utilizao de Recursos Hdricos para Fins de Gerao de Energia Eltrica (Lei n
8.001/90, art. 1);
0547 - Transferncias de Cotas-Partes da Compensao Financeira pela Explorao de Recursos Minerais (Lei n 8.001/90, art. 2);
0999 - Recursos para a repartio da Contribuio de Interveno no Domnio Econmico - CIDE - Combustveis;
099B - Transferncia a Estados, Distrito Federal e Municpios para compensao da iseno do ICMS aos Estados exportadores (Lei Complementar n
87/96 e Lei Complementar n 115/2003);
0A53 - Transferncias das Participaes pela Produo de Petrleo e Gs Natural (Lei n 9.478, de 1997);
0C03 - Transferncias de Recursos Decorrentes de Concesses Florestais (Lei n 11.284, de 2006 - Art 39);
0C33 - Fundo de Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica e de Valorizao dos Profissionais da Educao - FUNDEB;
0E25 - Transferncia a Estados, Distrito Federal e Municpios para compensao das exportaes - Auxlio financeiro aos Estados, ao Distrito Federal e
aos Municpios para o Fomentos das Exportaes;
0E36 - Complementao da Unio ao Fundo de Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica e de Valorizao dos Profissionais da Educao FUNDEB.
c) Modalidade de Aplicao:
30 - Transferncias a Estados e ao Distrito Federal; e
31 - Transferncias a Estados e ao Distrito Federal - Fundo a Fundo;
32 - Execuo Oramentria Delegada aos Estados e ao Distrito Federal;
35 - Transferncias Fundo a Fundo referentes ao art. 24 da LC n 141/2012;
36 - Transferncias Fundo a Fundo referentes ao art. 25 da LC n 141/2012;
40 - Transferncias a Municpios;
41 - Transferncias a Municpios - Fundo a Fundo;
42 - Execuo Oramentria Delegada a Municpios;
45 - Transferncias a Municpios referentes ao art. 24 da LC n 141/2012;
46 - Transferncias a Municpios referentes ao art. 25 da LC n 141/2012;
2.2 e 2.3 Contribuio de Empregadores e Trabalhadores para a Seguridade Social
Obtm-se no Tesouro Gerencial os valores computados no Item de Informao RECEITA ORAMENTRIA (LQUIDA), Categoria Econmica = 1
(Receitas Correntes) e Fonte de Recursos = 54 (Recursos do Regime Geral de Previdncia Social). Nessa fonte, so identificadas as receitas de contribuies,
bem como as decorrentes de multas, juros e receitas da dvida ativa referentes a contribuio de Empregadores e Trabalhadores. So excludas as seguintes
Naturezas de Receita:
1990.03.11 - Compensaes Financeiras entre RGPS e RPPS - Principal
1990.03.12 - Compensaes Financeiras entre RGPS e RPPS - Multas e Juros de Mora
1990.03.13 - Compensaes Financeiras entre RGPS e RPPS - Dvida Ativa
1990.03.14 - Compensaes Financeiras entre RGPS e RPPS - Multas e Juros da Dvida Ativa
2.4 (Civis) Contribuio para o Plano de Seguridade Social do Servidor
Obtm-se, no Tesouro Gerencial o valor registrado no Item de Informao RECEITA ORAMENTRIA (LQUIDA), Categoria Econmica = 1 (Receitas
Correntes) e Fonte de Recursos = 56 (Contribuio do Plano de Seguridade Social do Servidor). Nessa fonte so identificadas as receitas de contribuies,
bem como as decorrentes de multas e juros.
2.4 (Militares) Contribuio para o Custeio das Penses Militares
Obtm-se, no Tesouro Gerencial o valor registrado no Item de Informao RECEITA ORAMENTRIA (LQUIDA), Categoria Econmica = 1 (Receitas
Correntes), nas seguintes Naturezas de Receita: 1210.05.11 (Contribuio para Custeio das Penses Militares - Principal); 1210.05.12 (Contribuio para
Custeio das Penses Militares - Multas e Juros); 1210.05.13 (Contribuio para Custeio das Penses Militares - Dvida Ativa); 1210.05.14 (Contribuio
para Custeio das Penses Militares - Multas e Juros d Dvida Ativa)
2.5 Compensao Financeira entre Regimes Previdencirios
Obtm-se, no Tesouro Gerencial, o valor registrado no Item de Informao RECEITA ORAMENTRIA (LQUIDA), Categoria Econmica = 1 (Receitas
Correntes), com filtro nas seguintes Naturezas de Receita:
1990.03.11 - Compensaes Financeiras entre RGPS e RPPS - Principal
1990.03.12 - Compensaes Financeiras entre RGPS e RPPS - Multas e Juros de Mora
1990.03.13 - Compensaes Financeiras entre RGPS e RPPS - Dvida Ativa
1990.03.14 - Compensaes Financeiras entre RGPS e RPPS - Multas e Juros da Dvida Ativa
2.6 Contribuio para o Programa de PIS/PASEP
Obtm-se o valor no Tesouro Gerencial somando-se os seguintes filtros:
a) todos os valores constantes das Naturezas de Receita: 1210.09.11 (Contribuies para o PIS/PASEP - Principal);1210.09.12 (Contribuies para o
PIS/PASEP - Multas e Juros); 1210.09.13 (Contribuies para o PIS/PASEP - Dvida Ativa); 1210.09.14 (Contribuies para o PIS/PASEP - Multas e Juros
da Dvida Ativa)
b) todos os valores da Categoria Econmica = 1 (Receitas Correntes), com Fonte de Recursos = 40 (Contribuies para Programas do PIS/PASEP), que no
tenham as naturezas de receitas listadas no item a) (acima).
3. PREVISO DA RECEITA
Obtm-se os valores da Previso da Receita considerando as informaes constantes na Lei n 13.255, de 14 de janeiro de 2016 Lei Oramentria Anual
para o exerccio de 2016.
No Tesouro Gerencial obtm-se esta informao ao identificar, por categoria e subcategoria de receita, os valores registrados na equao contbil
52110.00.00 Previso Inicial da Receita, mais 52121.00.00 Previso Adicional da Receita, menos 52129.00.00 Anulao da Previso da Receita.
Nas dedues, obtm-se, tambm, os valores da Previso da Receita, conforme mencionado anteriormente, com exceo das Transferncias Constitucionais e
Legais, cujo valor obtido pela dotao autorizada na LOA Lei Oramentria Anual e respectivos crditos adicionais, se houver.
Voltar
as para confeccionar
trio RCL
Anexo 3 - RCL
Filtro do relatrio:
({Item Informao} = RECEITA ORCAMENTARIA (LIQUIDA), DESPESAS LIQUIDADAS, DESPESAS INSCRITAS EM RP NAO PROCESSADOS) E ({
Mtrica
Anexo 3 - Linhas
RECEITAS CORRENTES (I)
JAN/2016
FEV/2016
151,816,028
92,155,355
Receita Tributria
53,297,286
28,755,400
Receita de Contribuies
69,772,252
54,753,938
Receita Patrimonial
16,951,861
3,628,096
Receita Agropecuria
Receita Industrial
Receita de Servios
1,455
1,556
48,541
50,959
8,407,445
2,847,520
Transferncias Correntes
250,795
42,949
892,728
824,300
2,193,666
1,250,637
9,662,211
21,541,515
27,265,292
26,195,474
890,293
896,493
168,958
286,524
1,331
575
5,138,600
4,377,883
9/12/2016
EM RP NAO PROCESSADOS) E ({rgo UGE - Oram. Fiscal S/N} = PERTENCE) E ({Ms Lanamento} = FEV/2016, JAN/2016, MAR/2016, ABR/2016, M
Mov Lquido - R$ (milhares)
MAR/2016
ABR/2016
MAI/2016
JUN/2016
JUL/2016
105,253,255
118,572,043
98,323,547
102,572,075
116,204,979
35,110,367
45,319,704
31,668,566
33,667,609
35,032,408
59,652,422
61,109,684
59,364,736
56,621,271
61,888,723
4,531,025
5,562,890
4,340,275
9,290,179
7,961,059
2,173
1,715
1,501
1,599
1,865
67,365
70,129
167,862
100,589
58,016
3,021,494
3,606,013
2,119,003
1,973,280
7,511,106
6,189
42,348
45,939
48,822
132,184
792,898
787,933
(740,013)
754,612
882,355
2,069,322
2,071,626
1,355,677
114,114
2,737,263
13,064,535
15,943,396
20,356,333
16,738,991
15,687,385
26,767,064
27,354,084
27,310,148
27,688,290
26,425,018
912,526
906,079
935,787
897,980
910,524
227,082
227,297
227,111
227,327
227,512
2,795
3,388
2,848
9,264
4,132
4,532,706
4,402,931
4,621,078
4,399,581
4,559,421
Voltar
AGO/2016
94,048,915
28,172,335
56,357,203
4,131,257
1,994
56,687
2,675,039
84,380
838,196
1,731,824
14,119,848
27,586,136
952,633
236,595
4,262
4,297,871
({Ms Lanamento} = AGO/2016) E ({Item Informao} = PREVISAO ATUALIZADA DA RECEITA, DOTACAO ATUALIZADA) E ({rgo UGE - O
Mtrica
Anexo 3 - Linhas
RECEITAS CORRENTES (I)
Receita Tributria
Receita de Contribuies
Receita Patrimonial
Receita Agropecuria
Receita Industrial
Receita de Servios
Transferncias Correntes
Outras Receitas Correntes
Transferncias Constitucionais e Legais
Contrib. Empregadores e Trab. para Seg. Social
Contrib. do Servidor para o Plano de Previdncia
Contrib. dos Militares para o Custeio das Penses
Compensao Financ. entre Regimes Previdncia
Contribuies para PIS/PASEP
12/9/2016
a do Exerccio
ISAO ATUALIZADA DA RECEITA, DOTACAO ATUALIZADA) E ({rgo UGE - Oram. Fiscal S/N} = PERTENCE)
Saldo Atual - (R$ milhares) (Item Inf.)
2
13
DOTACAO ATUALIZADA
1,462,052,248.72
500,334,867.53
776,230,219.53
95,477,152.74
28,885.95
964,293.72
50,581,348.06
1,352,271.28
37,083,209.91
232,470,959.49
343,987,254.66
13,471,349.92
2,694,166.20
11,105.00
59,721,974.63
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