INSTITUCIN UNIVERSITARIA POLITCNICO GRANCOLOMBIANO

DEPARTAMENTO DE CONTADURIA PBLICA

ESTUDIO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORA

Presentado por:
Cheryl Fiorella Salas Prada
Jorge Andrs Romero Suarez

Auditora Financiera

Profesor:
Daz Montero Germn Elas

2.1 Seccin 1: Caractersticas generales de la empresa objeto de

estudio

HOJA DE INFORMACIN BSICA

Razn Social AUTOEXPO CONCESIONARIO LTDA
Fecha de Constitucin 2 DE JUNIO DE 1993
Direccin: DIAGONAL 117 # 45-30
Ciudad BOGOTA
Telfono 6293777 - 3331121 Fax 21240938
3337055
Tipo de Sociedad LIMITADA
No. de socios
2
No. de miembros de la Junta
DOS LOS GERENTES
directiva y quienes

Nombre de Gerente

Funcionarios Claves

DE LA EMPRESA
RICARDO ALFONSO BLANCO
GOMEZ
ALBERTO ENRIQUE BLANCO
GOMEZ
MARIA CLEMENCIA BLANCO

GOMEZ
Director de Contabilidad
EVA MILENA CRUZ AZA
No. de empleados
80
INFORMACIN FINANCIERA
FECHA: DICIEMBRE 31 DE 2015
Patrimonio
$ 3.684.492.000
Activos Totales
$ 10.738.277.000
Pasivos Totales
$ 7.053.785.000
Ingresos Brutos
$ 6.071.859.000
Gastos Totales
$ 4.700.103.000
Ganancia neta

$ 694.595.000

2.2 Seccin 2: Caractersticas principales de la auditora.

De acuerdo a la visita realizada en la empresa hemos identificado las principales prcticas
realizadas por el auditor, las cuales se enfocan en las funciones del auditor, la cual va encaminada a
obtener la evidencia suficiente que le permitan dar un dictamen adecuado y real sobre los estados
financieros.
FUNCIONES
1. Definir sus objetivos y alcance con el ente que lo contrato.
2. Realizar arqueos de caja del ente para verificar el manejo de los mismos.
3. Recoger los principales datos e informacin de cada departamento de la organizacin, para
llegar a una conclusin segura sobre su funcionamiento, a partir de las polticas de la
empresa, y proponer mejoras y mecanismos de control para corregir posibles fallas en el
sistema.
4. Planear sus papeles de trabajo para desempear su labor con eficiencia.
5. Elaborar informes teniendo en cuenta la evidencia recolectada y observaciones propias,
como las hechas por auditores anteriores, con el fin de presentarlo al feje inmediato, y
respectivamente elaborar el informe final de la auditoria
6. Ejecutar planes de seguimiento para verificar si las observaciones realizadas en auditorias
anteriores, siguen siendo las mismas o han cambiado.
7. Reconocer que la contabilidad se est llevando de acuerdo con las normas legales, y la
tcnica contable.
8. Elaborar un mapa de riesgos de cada rea, clasificarlos segn su nivel de riesgo, con el fin
de poder detectarlos a tiempo, y consecuentemente elaborar un seguimiento entre las reas
ms propensas a fraude, y elaborar un plan de accin.
9. El auditor deber familiarizarse con el ente que lo contrato, hacer seguimiento a los
procesos elaborados en la empresa, con el fin de entender el funcionamiento de la empresa,
y respectivamente obtener informacin veraz y eficaz para la elaboracin de los estados
financieros.
10. Dar su dictamen final mediante evidencia recolectada en sus papeles de trabajo a lo largo de
su Auditoria.

EMPRESA
AUTOEXPO

Cuestionario fecha:
de Evaluacin

CONCESIONARIO LTDA

de Control
Interno
Entrevistado:
Cargo:

PREGUNTA
Se tiene una estructura
organizacional de la
empresa?
Las funciones de
contabilidad y tesorera
estn separadas y
definidas?

SI

OBSERVACIONES

se lleva una estructura

organizacional y ah se presentan
los cargos definidos

cada rea tiene definidas sus

funciones y no tienen ninguna
conexin una con la otra

No la empresa an no ha
implementado las NIF

el auditor tiene relacin amigable

con el contador y personas de caja
no es autnomo en su labor

x
El gerente es el encargado de
autorizar todos los cheques
excluyentes del motivo.

Se lleva un registro de
pedidos de clientes?

La verificacin de los
estados financieros ha sido
preparada con base en los
libros de contabilidad?

Rinden reportes escritos

los auditores externos sobre
los trabajos realizados?

versin:
NO

Se cumple adecuadamente
con las NIF y son aplicadas
en forma consistente?
Los auditores externos son
independientes de las
personas y departamentos
sujetos de su auditoria?
La empresa tiene
establecido un Manual de
Procedimientos
Administrativos y contables?
El consejo de
administracin autoriza
todas las cuentas de
cheques?

reviso:

el contador es el encargado de esta

revisin y nos informa que si hay
una relacin entre los estados

los trabajos realizados son

informados al gerente de forma
oral

Constan todas las actas en

los libros respectivos y estn
firmadas?

Se presentan estados
financieros reales y
presupuestados y sus
comparaciones y
explicaciones de diferencias?

Todo personal por la

empresa tiene vacaciones?

Es una persona ajena al

manejo de los fondos de la
compaa quien guarda los
fondos que no son de la
empresa?

Cada ao se presentan los estados

financieros pero no se explican los
motivos de las diferencias.

el personal laborando con la

compaa al a ver cumplido su ao
laborado tiene derecho a sus
vacaciones
En la compaa la persona
encargada maneja los fondos ya
sean de la empresa o no.

DIFERENCIAS:

de acuerdo con la NIA 300 (planeacin)el auditor est tomando su trabajo como un juego
ya que l no prepara un plan de trabajo donde especifique su alcance, no documenta su plan

de trabajo para hacerlo efectivo, tampoco presenta sus informes del trabajo realizado
teniendo en cuenta la NIA 315 nos habla acerca de que el auditor debe familiarizarse con la
empresa para tener un mayor conocimiento acerca de ella y poder desarrollar su trabajo, en
lo que nos dimos cuenta el auditor no cumple con esta NIAS, ya que el solo asiste a la
empresa los mircoles solo medio da, en lo que respecta es muy poco tiempo para

familiarizarse con la empresa.

NIA 700 (dictamen del auditor sobre los estados financieros) con base a esta NIA, el auditor
solo est autorizado para dar un dictamen acerca de los estados financieros, mas dar
rdenes, en esta empresa hay un grave problema ya que segn esta norma el auditor solo da
dictmenes, pero lo que encontramos es que l est delegando funciones a los empleados,
cosa que debera hacer el contador, ya que l es un auditor externo.

SIMILITUDES

NIA 200 (objetivos y principios generales que rigen una auditoria de estados financieros)
segn esta norma el auditor est haciendo un buen uso de ella, ya que l es el responsable
de dar una opinin acerca de los estados financieros, y es el que se encarga de informarle a

la administracin.
NIA 210 (trminos de los trabajos de auditora) en la empresa desde que se contrat al
auditor, la empresa estipulo los trminos de trabajo para el auditor mediante una carta de

compromiso, en esta se evidencio el alcance que tendra y el objetivo de su auditoria.

NIA 500 (evidencia de auditora) en la empresa est manejando un nuevo programa
contable, por esta razn ha habido muchos inconvenientes con los saldos que arroja el
sistema para poder elaborar los estados financieros, el auditor se ha encargado de sacar la
suficiente evidencia clara y precisa para poder obtener un resultado seguro.