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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMON

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS


CARRERA DE CONTADURIA PBLICA

ESTUDIANTES: Velsquez Figueroa Fiorella Milagros


Galindo Arnez Beatriz
MAMANI MAMANI LIZETH ZONAYDA

COCHABAMBA BOLIVIA

FIORELLA MILAGROS VELASQUEZ FIORELLA 1

NDICE
REF.
I. PLIEGO DE ESPECIFICACIONES
REFERENCIAS GENERALES

REFERENCIAS ESPECFICAS

EVALUACIN Y PROPUESTA

CARTA DE PRESENTACIN

CONTRATO DE SERVICIO DE AUDITORIA

CARTA CONVENIO

II. ARCHIVO PERMANENTE


BALANCE GENERAL

10

ESTADO DE RESULTADOS

11

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

12

III. ARCHIVO PLANIFICACIN - FASE III


PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA IDENTIFICACIN Y SELECCIN DE REAS
CRITICAS ............................................................................................................................47
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ........................................................................52
IV. ARCHIVO CORRIENTE - EJECUCIN
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

53

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL EXAMEN DETALLADO DE REAS


CRITICAS

56

DESARROLLO DE HALLAZGOS

57

CARTA DE INFORME PRELIMINAR

70

V. REPORTES - CARTA DE SEGUIMIENTO


INFORME DETALLADO DE AUDITORIA

71

HALLAZGOS DE AUDITORIA

74

INFORME DE SEGUIMIENTO

92

PLIEGO DE
ESPECIFICACIONES
Y OTROS DOCUMENTOS
INICIALES

PLIEGO DE ESPECIFICACIONES
La empresa FOQUITOS S.A. invita a todas las consultoras de empresas legalmente establecidas en
el pas e inscritas en el colegio de Auditores de Bolivia, a presentar ofertas para realizar la Auditoria
operativa del Sistema de Planeamiento y Control de sus Existencias correspondiente al periodo
enero - junio 2016.
1) REFERENCIAS GENERALES
La consultora de Auditoria Operativa que se interese en ofrecer los servicios deber presentar
juntamente con su oferta los siguientes:
a) Documentos legales y de registro:
Escritura de Constitucin (copia legalizada). Poder conferido al representante legal (copia
legalizada). Registro nico de Contribuyentes (fotocopia legalizada.) Registro en la
Direccin General de Comercio y Sociedades por Acciones (FUNDEMPRESA).
Certificado de Solvencia Tributaria de la Contralora General de la Repblica. Certificado de
Inscripcin en el Colegio de Auditores de Bolivia.
Certificado de Inscripcin en el Colegio Departamental de Auditores. Certificado de
Inscripcin en el SIN.
Extracto Tributario SIN.
Nota: los anteriores documentos no deben tener una antigedad mayor a los 60 das anteriores a
la fecha de representacin.
a)
b)
c)
d)

Antecedentes el personal designado al trabajo.


Resumen detallado de la metodologa y procedimiento a emplear en el
Precio de la oferta y forma de pago.
Boleta Bancaria de Garanta de Seriedad de Propuesta por la suma de U$$ 450,-validez de la
boleta: 90 das a partir de la fecha de presentacin de ofertas.

a) Plazo y lugar de la presentacin de propuesta.


Las propuestas debern presentarse en sobre cerrado en la secretaria de Gerencia General, ubicada
en la Av. Salamanca.
2) REFERENCIAS ESPECFICAS
N 686 edificio "TORRES MILENIUM" piso 3 Of. C hasta hrs. 17:00 del da 30 de junio del
2016.
Cualquier consulta o informacin adicional podr ser recabada del mismo lugar. La recepcin
de propuestas ser registrada en un libro habilitado para tal efecto y se entregara un recibo a
cada proponente con la informacin contenida en el Libro de Propuestas, el cual se cerrara
vencido el plazo de presentacin de propuestas.
Cualquier propuesta presentada en fecha posterior ser devuelta sin proceder a su apertura.
b) Forma de presentacin.
Las propuestas debern ser presentadas en forma ordenada en una carpeta, todo en sobre
cerrado y rotulado en la siguiente forma:

Seores:
FOQUITOS S.A.
Propuesta de Auditoria Operativa
Invitacin JUN 001/005
Cochabamba
c) De la Boleta de Garanta.
En caso de que el proponente reiterare su oferta despus del plazo de presentacin o se negara a
prestar sus servicios, la Boleta de Garanta quedara consolidada a favor de nuestra empresa.
d) De la apertura de ofertas.
La apertura de ofertas se realizara en Acto Privado, vencido el correspondiente plazo de
presentacin, en sala de reuniones de Gerencia General, presidida por la comisin evaluadora
de la empresa.
e) De la suscripcin de informes de Auditora.
Los informes a ser emitidos debern ser suscritos necesariamente a los representantes de la
firma auditada.
f)

Tiempo de ejecucin y cronograma de trabajo.


La propuesta deber indicar el tiempo necesario para la ejecucin del trabajo, incluido la
preparacin de informes preliminares e informes finales.
Asimismo debern presentar un cuadro de cronograma de trabajo detallado, con especial
indicacin de Horas/ Nombre del personal asignado, el cual deber ser cumplido a cabalidad.

g) Alcance de la Auditoria.
Evaluacin de los sistemas de control interno para la administracin de inventarios.
h) Informes a presentar:
Informe preliminar en tres ejemplares.
Informe final en cinco ejemplares.
Nota: Una copia de cada informe deber obligatoriamente ser entregada en idioma ingls.
3) EVALUACIN DE PROPUESTAS
Antes de proceder a la calificacin de propuestas se deber evaluar el cumplimiento de todos los
puntos contenidos en el pliego de especificaciones; en caso de incumplimiento de algn punto la
propuesta ser rechazada en el proceso de evaluacin.
En la evaluacin de propuesta ser considerada toda la informacin solicitada y el precio total
por el servicio requerido.
Nota: La Consultora adjudicada con la realizacin de la Auditoria Operativa ser aquella que
tenga el mayor puntaje en la evaluacin realizada por nuestra comisin evaluadora.

Cochabamba, 30 Junio de 2016


Seor:
Edwin Montenegro Jimnez
GERENTE GENERAL
Presente.-

REF: CARTA DE PRESENTACIN


De nuestra consideracin:
De acuerdo a la licitacin Pblica, me es grato dirigirme a usted hacindole llegar la presente
propuesta de trabajo para efectuar el examen de Auditoria Operativa por el periodo comprendido
entre el 1 de Enero del 2016 al 30 de junio del mismo ao.

Deseando cumplir sus requerimientos, les hago conocer los objetivos de mayor importancia y
los alcances del trabajo que sern considerados para los fines que se pretende.

Con este motivo, reiterando nuestras mayores consideraciones los saluda


atentamente:

Lic. Julieta Urquieta Revollo


GERENTE GENERAL CONSULTORA "AUDITORES
DEL TERCER MILENIO

CONTRATO DE SERVICIO DE AUDITORIA


Conste por el presente DOCUMENTO PRIVADO, suscrito por la empresa FOQUITOS S.A.
representado por su Gerente General el seor Edwin Montenegro Jimenez, por una parte y la
consultora "AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L, representada por su gerente general
licenciada Julieta Urquieta Revollo , por otra; convienen en celebrar un contrato que se adeca a las
clausulas siguientes:
PRIMERA.- (Partes Contratantes): La empresa FOQUITOS S.A. representada por su Gerente
General el seor Edwin Montenegro Jimenez que en lo posterior se denominar la "Empresa" y la
Consultora " AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L. representada por su Gerente General
licenciada Julieta Urquieta Revollo que en adelante se denominara "Consultora".
SEGUNDA.- (Antecedentes):La empresa ha considerado necesario contratar los servicios de una
empresa de Auditoria, que de manera imparcial efectu la Evaluacin de su Sistema de
Administracin de Existencias. Con esta finalidad se efectu la respectiva invitacin a la
Presentacin de Propuestas a las firmas legalmente establecidas en el pas. Las ofertas recibidas
fueron evaluadas y calificadas en el comit de contrataciones. La propuesta ms conveniente elegida
para el Servicio de Auditora fue de la Consultora.
TERCERA.- (Objeto Del Contrato): La Consultara se obliga a realizar la Auditoria Operativa, de
la rea indicada, correspondiente al periodo enero a junio de 2016.
CUARTA.- (Documentos De Contrato): Se constituye en documentos de contrato los trminos de
referencia o pliego de especificaciones emitido por la Empresa y la propuesta u oferta presentada
por la Consultora.
QUINTA.- (Plazo): La fecha convenida para la conclusin del trabajo es de 25 das hbiles a partir
del 05 de Julio de 2016, fecha en la cual debe presentar el informe final de Auditoria Operativa.
Tambin se obliga mediante el presente contrato a la presentacin de un informe preliminar 5 das
hbiles antes de la presentacin del informe final.
SEXTA.- (Obligaciones De La Consultora): La Consultora, se obliga a realizar lo siguiente:
a) Auditoria Operativa por el periodo enero a junio 2016, del rea indicada.
b) Emplear personal de reconocida capacidad.
c) Entregar el informe en un ejemplar y cuatro copias (Una de las copias obligatoriamente
deber ser entregada en idioma Ingles).
SPTIMA.- (Obligaciones De La Empresa): La Empresa se obliga a:
a) Entregar oportunamente la documentacin solicitada por la Consultora, no siendo
responsables si por dicha causa, demora la entrega de los informes.
b) Permitir el acceso de los personeros autorizados de la Consultora a todas las reas sujetas a
revisin.
OCTAVA.- (Modalidad De Trabajo): Entre la Empresa y la Consultora no existe ninguna relacin
de dependencia laboral, debiendo la Consultora:
a) Cumplir con todas las obligaciones legales impositivas y sociales correspondientes a su actividad
asumiendo plena responsabilidad con el personal bajo su dependencia,
siendo de
su

responsabilidad
exclusiva el paga de sus remuneraciones, finiquitos, subsidios,
beneficios sociales, indemnizacin por accidentes y/o enfermedades, muerte y otros sin
excepcin alguna, b) Resarcir daos a terceros o bienes e terceros, que se produce con motivo
de la realizacin del servicio encomendado con exclusin absoluta de responsabilidad de la
Empresa.
NOVENA.- (Prohibiciones): La Consultora est prohibida de subcontratar a otra firma de
consultora para la realizacin del presente contrato.
DCIMA.- (Multas Por Mora): Si la Consultora no cumple el plazo para la conclusin del trabajo
y presentacin de informes, la Empresa queda en la facultad de aplicar una multa de Bolivianos
Quinientos (Bs. 500.-) 'por cada da de atraso hasta completar el Diez por ciento (10%) del valor
total del contrato, una vez alcanzado este monto, la empresa podr rescindir el contrato sin reconocer
los gastos efectuados por la Consultora.
DCIMO PRIMERA.- (Garanta De Cumplimiento De Contrato): La Consultora debe adquirir
una boleta bancaria para poder garantizar el cumplimiento del contrato, por el valor mnimo del 10%
del valor del contrato, con vigencia hasta el 30 de septiembre del 2016, esta boleta debe ser emitida
por un banco local a la orden de la Empresa FOQUITOS S.A., la misma que ser devuelta dentro los
30 das siguientes a la entrega del informe final.
DCIMO SEGUNDA.- (Precio Y Forma De Pago): El precio ofertado por la Consultora aceptado
por la Empresa para este trabajo es de $U$ 4.500 (Cuatro mil quinientos, 00/100 Dlares
Americanos), que se cancelaran bajo las siguientes formas de pago:
50% a la firma del contrato
25% a la entrega del informe preliminar
25% a la fecha de entrega del informe final
DCIMO TERCERA.- (Aceptacin): La empresa FOQUITOS S.A. representada por su Gerente
General el seor Edwin Montenegro Jimenez, por una parte y Consultora "AUDITORES DEL
TERCER MILENIO" S.R.L., representado por su Gerente General Licenciada Julieta Urquieta
Revollo, manifiestan su plena conformidad con todas y cada una de las clusulas del presente
contrato, obligndose a su fiel y estricto cumplimiento.
Cochabamba, 02 de julio de 2016

Lic. Julieta Urquieta Revollo


Gerente General
AUDITORES DEL TERCER MILENIO"S.R.L.

Edwin Montenegro Jimenez


Gerente General
FOQUITOS S.A.

Cochabamba, 04 de Julio de 2016


Seor:
Edwin Montenegro Jimenez
Gerente General FOQUITOS S.A.
Presente.REF: CARTA CONVENIO
Distinguido Seor:

El propsito de esta carta y los documentos adjuntos del trabajo preliminar son para iniciar las
actividades formales del examen de Auditoria Operativa en el rea de Administracin de Inventarios
por el periodo enero -junio 2016.
Para la revisin y evaluacin de los centros relacionados con las reas a examinar, pedimos instruir a
quien corresponda brindarnos la cooperacin necesaria para dar fiel cumplimiento a los
procedimientos a aplicar, con el fin de lograr resultados satisfactorios para ambas partes.
La presente auditoria, segn la naturaleza y profundidad de los hallazgos, motivara una evaluacin
de los encargados y responsables del nivel medio e inferior.
Se pone en conocimiento de la presente Carta Convenio que el trabajo de Auditoria Operativa no
incluir un dictamen, sino ms bien Informe Constructivo. El personal encargado de realizar esta
labor, estar formado por un Auditor Snior, un Auditor Junior y el personal de apoyo de acuerdo a
las circunstancias, quienes se comprometen a emitir un informe final segn lo establecido.
Sin otro particular nos es grato saludarlo atentamente.

Lic. Julieta Urquieta Revollo


Gerente General
Consultora "Auditores del Tercer Milenio"

ARCHIVO
PERMANENTE

NDICE DE ARCHIVO PERMANENTE

INSTITUCIN: FOQUITOS S.A.


II. ARCHIVO PERMANENTE
1.
2.
3.
15
4.
5.
6.
7.
8.
9.

BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
MEMORANDO
PODER ESPECIAL QUE CONFIERE LA EMPRESA AL
GERENTE ADMINISTRATIVO
CONTRATOS PRIVADOS
ORGANIZACIN....................................................................
ORGANIGRAMA....................................................................
FINANCIAMIENTO................................................................
PROYECCIONES....................................................................

REF.
10
11

22
24
28
30
31

FOQUITOS S.A.
BALANCE GENERAL
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
Al 30 de Junio de:
ACTIVO

2015

2016

Activo Circulante:

Disponibilidades
Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar
Inventario
Activo no Circulante:
Activo Fijo
Edificios
Depreciacin Acumulada
Muebles y Enseres
Depreciacin Acumulada
Vehculos
Depreciacin Acumulada
Gastos de Organizacin,
Inversiones Permanentes

TOTAL ACTIVO

PASIVO Y
PATRIMONIO
Pasivo Circulante:
Proveedores por Pagar
Sueldos y Cont. Sociales Por Pagar
Otras Cuentas por Pagar

Pasivo no Circulante:
Previsin para Beneficios Sociales
Prstamos Bancarios a LP con
Garanta
PATRIMONIO
Capital Social
Ajuste Global al Patrimonio
Resultados Acumulados

12.000
5.500
30.000

7.500
5.600
24.890

50.900
98.900

40.990
78.000

91.400
-8.100
10.000
-5.000
15.000
-1.000
12.000
6.500

116.300
-4.500
6.667
-2.667
5.000
-1.000
15.000
18.000

300.292

263.832

55.106
9.959
85.928

52.999
5.509
65.105

150.993

123.613

52.110
20.500

39.500

72.610

66.500

50.000
10.810
15.879
76.689
300.292

50.000
9.840
13.879
73.719
263.832

27.000

FOQUITOS S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
Por el ao terminado al 30 de junio 2005
2005
Ventas
Costo de Ventas

Gastos Operativos
Comercializacin
Administracin
Generales
Depreciacin Activos Fijos

301.060
(198.000)
103.060

21.108
72.812
2.302
13.300

(109.522)
Otros Ingresos
Otros Gastos

280.000
(150.000)
130.000

39.750
46.075
10.105
14.225

(110.155)

11.350

12.980

(25.500)

8.321

(8.092)
Impuestos sobre las Utilidades de las Empresas

Resultado neto del Ejercicio

2004

2.666
(666)

(8.092)

2.000

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS


NOTA 1.-PERIODO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros de la firma FOQUITOS S.A. abarcan el periodo del 1 de enero del 2016 al
30 de junio del 2016 sobre saldos inciales del balance anterior.
NOTA 2.-ESTRUCURA JURDICA
La firma FOQUITOS S.A. se dedica a la industrializacin de productos farmacuticos par uso
humano y a la comercializacin de sus productos mediante transacciones de toda ndole en el pas
adems de todas las actividades con relacin al rubro de la industria sin restriccin alguna.
Registrada en el Servicio de Impuestos Internos con NIT 102089022.
NOTA 3.-PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS CONTABLES
Los estados financieros de la firma FOQUITOS S.A. al 30 de junio del 2016 estn expresados en
bolivianos, los mismos que fueron elaborados teniendo en cuenta lo dispuesto por el D.L N13525
del 29 de abril de 976 la ley N843 texto ordenado y el D.S 24051 de 19 de junio del 1995.
NOTA 4.-BASES ARA LA PREPARACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros de la firma FOQUITOS S.A., se han preparado siguiendo las disposiciones
de las normas y procedimientos establecidos por la resolucin N1 del consejo tcnico
de
contabilidad y auditora del colegio de auditores de Bolivia, mediante norma de contabilidad N
NC3.
Consiguientemente los resultados de los estados financieros estn expresados en
moneda constante al cierre de gestin, reconociendo efectos de la inflacin.
Las operaciones relaciones con moneda extranjera se han procesado al tipo de cambio oficial emitido
por el bolsn del banco central de Bolivia a Bs8.10 al cierre del periodo.
NOTA 5.-CAJA
El saldo del activo disponible en caja al 30 de junio del 2016, constituye fondo de libre
disponibilidad que son de propiedad exclusiva de la firma.
NOTA 5.-INVENTARIOS
Con el fin de la presentacin de los estados financieros al 30 de junio del 2016, la firma INDUSTRIA
FOQUITOS S.A. actualizo los precios de sus mercaderas en aplicacin de lo dispuesto por el D.S
24051

NOTA 6 ACTIVO FIJO


Los activos fijos fueron depreciados de conformidad al mtodo de la lnea recta.
NOTA 8.-OTROS ACTIVOS
Este grupo de activos demuestra las inversiones efectuadas por la firma.
NOTA 9.-CUENTAS DEL PASIVO CORRIENTE
EXIGIBLES
Constituyen saldos por exigibilidades que tiene la firma a favor de terceros por obligaciones
pendientes de pago al 30 de junio del 2016 debidamente documentadas.
NOTA 10.-PROVISION PARA BENEFICIOS
Representan las reservas acumuladas para pagos de indemnizaciones y aguinaldos para el personal
de la firma.
NOTA 11.-PATRIMONIO
El capital de la firma FOQUITOS S.A. al 30 de junio del 2016 est constituido de acuerdo a la
siguiente estructura:
Capital
Aportes de capital
Ajuste global de patrimonio
Resultados acumulados
Resultado de la gestin 2015-2016
Resultado de la gestin
NOTA 12.-GANANCIAS Y PRDIDAS
VENTAS
Los ingresos por ventas corresponden a la comercializacin de sus mercaderas, contabilizadas por el
sistema de facturacin directa.
NOTA 13.-COSTO DE VENTAS
El costo de ventas est determinado por las materias primas utilizadas la mano de obra y los gastos
directos e indirectos a su costo de adquisicin, menos los inventarios finales.
NOTA 14.-GASTOS DE OPERACIN
Los gastos de organizacin representan las erogaciones aplicadas durante el ejercicio que fueron

necesarios para mantener la fuente de los ingresos, los mismos que fueron registrados en sus libros
contables segn se demuestra n el respectivo estado de resultado.
NOTA 15.-AJUSTE POR INFLACIN Y TENENCIA DE BIENES
El saldo de esta cuenta al cierre de la gestin representa una prdida o una ganancia

. BEATRIZ GALINDO ARNEZ 2

CORRESPONDE TESTIMONIO
ESTRUCTURA DE CONSTITUCIN DE UNA
SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
BAJO LA DENOMINACCION DE FOQUITOS S.A.
QUE LA OTORGAN LOS SEORES XXXX CON
UN CAPITAL SOCIAL PAGADO DE BOLIVIANOS
CINCUENTA MIL.
En la ciudad de Cochabamba a horas 9:00 a.m de hoy primero de marzo de mil novecientos noventa
y cuatro aos; ante mi Humberto Flores, Notario de fe pblica d primera clase , de este distrito
judicial y testigos que al final van nombrados fueron presentes los seores xxx,con Cl N4438422Cbba,33858837-Cbba 3823132-Cbba .respectivamente .mayores de edad .hbiles por derecho
.solteros, y vecinos de nuestra ciudad de Cochabamba a quienes de conocerlos doy fe y dijeron .-Que
mediante la escritura pblica convienen en constituir, una SOCIEDAD ANONIMA ,que girara bajo
la denominacin de FOQUITOS S.A. con un capital social de BOLIVIANOS CINCUENTA MIL,
por el tiempo y dems condiciones de la minuta que me han pasado para darle el carcter de
instrumento publico ,la que transcrita en forma literal junto con el acta de fundacin y proyecto de
estatutos ,son del tenor que siguen -MINUTA. Seor notario de primera clase, entre los registros de
escritura pblica que corren a su cargo, srvase insertar una constitucin de sociedad de
responsabilidad limitada dentro de los trminos y condiciones siguientes.
PRIMERO.- (ANTECEDENTES E INTEGRANTES).-Dir usted que nosotros xxx;hemos
decidido constituir .como consta en la correspondiente acta de fundacin ,en primer da del mes de
marzo de mil novecientos noventa y cuatro, una sociedad de responsabilidad limitada que girar bajo
la el nombre de FOQUITOS S.A. con domicilio en la Av. Blanco Galindo kilmetro 6 y medio
carretera a Quillacollo.
SEGUNDO- (OBJETO).-la sociedad se dedicara a la fabricacin y comercializacin de
PRODUCTOS ELECTRICOS, as podr realizar toda clase de contratos, ya sean civiles,
comerciales, mercantiles, etc. par el cumplimiento del objeto social.
TERCERO.- (RAZON SOCIAL Y DOMICILIO).-La sociedad girar bajo el nombre de
FOQUITOS S.A. con domicilio principal en la Av. Blanco Galindo kilmetro 10 y medio
carretera a Quillacollo, pudiendo ampliarse a travs de
CUARTO.-(DURACION).-la sociedad tendr la duracin de diez aos .computndose a partir de la
fecha de inscripcin de esta escritita de constitucin en el registro de comercio .a si mismo podr ser
prorrogada posteriormente ,cumpliendo los requisitos establecidos por ley y previo expreso acuerdo
con los socios.
QUINTA.- (CAPITAL SOCIAL).-la sociedad girara con un capital social de BOLIVIANOS
CINCUENTA MIL 00/100, divididos en cien acciones, de bolivianos quinientos cada una, en las
siguientes proporciones:

NOMBRE DEL SOCIO


N DE
VALOR
_____________________VALOR____________CUOTAS CUOTA APORTE
1.TITO RODRIGUZ ALDUNATE
50
500
25000
2.DENIS RODRIGUEZ JIMENEZ
30
500
15000
3.FABIO RODRIGUEZ JIMENEZ
20
500
10000
TOTALES
100
50000
SEXTA.- (RESERVA LEGAL).-la sociedad conforme a lo estipulado en el atr.169 del cdigo de
comercio, acuerda destinar el cinco por ciento (5%) de su capital para reserva legal.-los aportes
efectuados por los socios concretamente las cuotas pagadas que constituyen el capital social, no
podr servir de garanta para prstamos de cualquier otra obligacin que los socios particularmente
tenga a su nombre obtengan .estando en este caso la sociedad excluida de responsabilidad.
SPTIMA.- (RESPONSABILIDAD DE LOS SOCIOS).-Las responsabilidad de os socios se
limitara al monto de sus aportaciones, conforme a lo estipulado en el art. 195 del cdigo de
comercio.
OCTAVA.- (AUMENTO DE CAPITAL).-Se conviene que el capital social podr ser elevado, en la
medida que lo requiera la evolucin de las actividades de la sociedad y siempre que los resultados
obtenidos as lo justifiquen, para dicho acuerdo, se requerir el consentimiento expreso de los socios,
as como los requeridos por el art.201 del Cdigo de Comercio.
NOVENA.- (TRANSFERENCIA DE CAPITAL).-Las cuotas o podrn ser transferidas o
concedidas a terceras personas ajenas a la sociedad, sin autorizacin del voto favorable de los socios,
el socio que requiera transferir su cuota deber ofertar por escrito su decisin en primer trmino a los
otros socios, en caso de que ningn socio ejercite el derecho en el plazo de quince das, el socio
queda en libertad de vender su cuota a terceras personas.
DCIMA.- (ADMINISTRACIN).- la administracin de la sociedad estar a cargo de los socios
mayoritarios xxx , el gerente xxx, por el tiempo indefinido por plenitud de facultades de apoderados
generales con los siguientes facultades enunciativas.
Representar a la sociedad ante toda clase de autoridades, personas naturales y/o jurdicas, pblicas o
privadas, autrquicas, autnomas, nacionales y extranjeras.
Suscribir todo tipo de documentos que tengan que ver con el giro de la sociedad, adquirir equipos,
vehculos, muebles, etc., abrir, manejar cuotas en las instituciones bancarias y/o crediticias
nacionales y extranjeras.
Contraer obligaciones crediticias y bancarias con o sin garantas de los bienes de la sociedad.
Girar cheques, descontar, cobrar, renovar, y revalidar todo tipo de documentos.
Concurrir a juntas de adquisiciones .licitaciones que efecten entidades pblicas y privada,
nacionales y extranjeras, estipulando precios, plazos y condiciones , otorgando garantas que estn
relacionadas con la sociedad estando prohibido de prestar garantas a terceros o realizar cualquier
gestin.
Representacin que se otorga con la plenitud de facultades tanto de carcter bancario,
administrativo, laboral, social y tributario que se presentara en el manejo de la firma.
DECIMA primera.- (FIZCALIZACION Y PROHIBICIONES).- Los socios tienen derecho a
examinar en cualquier tiempo, los libros y documentos referentes a los contratos que se tengan con
las empresas, realizar balances y estados de resultados, etc., a mayor abundamiento, se establece en
forma expresa, que ni el gerente, ni los socios podrn usar la razn social para operaciones ajenas al
rubro o a favor de terceros.
DECIMA SEGUNDA. - (DISOLUCIN Y LIQUIDACIN).- La sociedad ser disuelta por las

siguientes razones:
Por concentrarse en un solo socio las cuotas de capital, quien responder en forma solidaria e
ilimitada, por las obligaciones sociales hasta la total liquidacin de la sociedad, conforme prev el
Art.210 del cdigo de comercio.
Por perdidas representen el cincuenta y uno por ciento (51%) del capital social y reservas.
Por lo dems sealado en el Art.270 del cdigo de comercio.
DECIMA TERCERA. - (DIVEGENCIA ARBITRARIA).- Cualquier divergencia que se suscribe
entre los socios sobre la interpretacin de este contrato, sobre otros aspectos de la sociedad en los
que no se hubiere llegado acuerdo, se someter a juicio arbitradores o amigables, para lo cual
cada parte designara un rbitro dirimididor, este ser designado por el presidente de la Cmara de
Comercio de Cochabamba. El arbitro dirimididor en caso de que los dictmenes sean diferentes o no
coincidan emitir un fallo que tendr sentencia ejecutoriada .Las decisiones arbitrales son de
cumplimiento obligatoria por las partes y no admiten apelacin correr por la parte perdidosa. En el
procedimiento arbitral se aplicaran las disposiciones del Cdigo de procedimiento Civil en materia
de arbitraje.
DECIMA CUARTA- (ASAMBLEAS ORDINARIAS Y EXTRAORDINARIAS).- La sociedad
celebrara anualmente dos reuniones con carcter de Asambleas ordinarias y cuantas veces sea
necesario Asambleas Extraordinarias , que debern ser comunicadas al otro socio (por escrito), carta
certificada , indicando fecha y hora de su realizacin .En caso inasistencia o retraso se tomara
decisiones en forma unilateral en asuntos que tengan que ver con el buen funcionamiento de la
sociedad; decisinsociedad; decisin que no aceptara reclamo alguno
DECIMA QUINTA.- (BALANCE Y RESULTADOS) AI 31 de Diciembre se elaborar el balance
con detallados estados financieros debiendo ser todos ellos considerados por Isa Asamblea
Ordinaria. De las utilidades anuales que existiesen despus de haber recibido la reserva para las
leyes especiales y sociales a la sumas necesarias para cubrir los impuestos , se determinara el cinco
por ciento (5%) para constituir la reserva legal , el saldo restante se destinara a los objetos sealados
por la asamblea de, quedando expresamente establecido que toda participacin de utilidades como
toda imputacin de perdidas ser distribuido entre los socios necesariamente en proporcin al capital
aportado
DCIMO SEXTA. -(ACEPTACION Y CONFORMIDAD).- Presentes los otorgantes dijeron ,que
aceptan en todas sus partes la presente escritura de constitucin de la sociedad.Por estar de acuerdo
con su tenor. CONCLUSION- En su mrito por extendida la presente escritura de CONSTITUCIN
DE SOCIEDAD ANONIMA, en los trminos de minuta de acta, al efecto inserta. El testimonio de
que asi lo otorgan ,se ratifican y firman con los testigos concurrentes; Rocha Cintia y Marco
Espada , casados agricultores , ante mi H.Ferrufino F Notario de Primera Clase.
Concuerda con su original.-Lleva timbre de ley.-PASO ANTE MI, SIGNO Y FIRMO, Cochabamba
primero de marzo de mil novecientos noventa y cuatro.
Humberto Ferrufino Flores
ABOGADO Notario de Primera Clase

DEL PODER ESPECIAL Y SUFICIENTE QUE


CONFIERE LA EMPRESA INDUSTIAL
"FOQUITOS S.A." A FAVOR DEL SEOR
GONZALO TORRICO GARCIA GERENTE
ADMINISTRATIVO

En la ciudad de Cochabamba, a horas 9:00 a.m. de hoy diez de marzo de mil novecientos
noventa y cuatro, ante mi Epifanio Prado Rojas Notario de Fe Pblica de primera clase en la
jurisdiccin del juzgado de partida, de este distrito judicial con residencia fija en la capital y
testigo que al final se nombra y suscriben , comparecen los seores xxx , mayores de edad ,
bolivianos, solteros, vecinos de esta con cdulas de identidad N4438422-Cbba, 3385387Cbba,3823132-Cbba, respectivamente .hbiles por derecho a quienes de conocerlos doy fe , y
dijeron :Que a condiciones del gerente general de FOQUITOS S.A. , con personalidad jurdica
reconocida por R.S N210456 de primero de marzo de mil novecientos noventa y cuatro y N
de RUC 7910002 confiere poder especial y suficiente , cual por derecho se requiere a favor del
seor xxx su gerente general para que en nombre y representacin de dicha empresa , sus
cuotas , derechos y restriccin , cumpla los siguientes mandatos.
1.-Representar a "FOQUITOS S.A." ante toda clase de autoridades nacionales y extranjera sean
estas administrativas, polticas , judiciales , sociales agrarias , poli ciaras, universitarias ,
eclesisticas , a si como ante personas naturales o jurdicas.2.-Organizar y dirigir lazas actividades
administrativas, operativas , de transferencia tecnolgica, a si como econmicas y financieras.4.Recaudar .administrar, invertir recursos y bienes , autorizar con su firma el movimiento econmico
o realizar todo gnero de actividades bancarias , mercantiles negociando las condiciones respectivas
y suscribiendo los instrumentos correspondientes hasta las sumas autorizadas.4.-Tramitar y convertir
prestamos y financiamiento con instituciones nacionales o interinstitucionales para disear, elaborar
y ejecutar proyectos y programas.5.-Firmar previo conocimiento y aprobacin del directorio ,
acuerdos y convenios con firmas nacionales o interinstitucionales para disear, elaborar y ejecutar
proyectos para la empresa FOQUITOS S.A. 6.-Contratar , promover y destituir a empleados con
recomendacin del directorio , fijar remuneraciones con sujecin al presupuesto y los convenios y
determinar las funciones, facultades y atribuciones en cada caso.7.-Abrir, manejar y cerrar cuentas
bancarias y crediticias nacionales e internacionales, atender y administrar las actuales existencias.8.asumir defensa de sus derechos propietarios , negocios , maquinaria, e intereses de la empresa
FOQUITOS S.A. actuando como demandante y demandado. Al efecto y sus incidencias y
emergencias le amplan las facultades de apersonarse, presentar escritos y todo gnero de
documentos, solicitar resoluciones, inscripciones cancelaciones, legalizaciones, inspecciones ,
audiencias, celebrar toda clase de contratos, fijar precios y plazos y formas de pago de los montos e
intereses , cobrar y recibir dinero , efectuar pagos con FOQUITOS S.A., siempre que conste en
documento fehaciente , celebrar , suscribir y ejecutar escritura publicas y documentos privados , asi
como todos los contratos que sea menester, contraer obligaciones crediticias y deudas con personas
particuares, entidades bancarias nacionales o extranjeras otorgando las correspondientes garantas ,
someter a la organizacin mandante, a la ley general de bancos, asi tambin a las leyes espaciales y
reglamentos , recibir dineros, cobrar, endosar, protestar y entregar en cobranzas renovar descontar
letras de cambio .recurrir a licitaciones, apelar recurrir de nulidad o casacin transigir, aceptar
desistimientos y deferir juramentos como sustituir en todo o parte asi dijeron, lo otorgan y previa lectura
firma junto con los testigos instrumentales xxx , doy fe.- Fdo. JOS ROJAS, ARTURO LOPEZ,
HERNN VAGA Sello EPIFANIO PRADO ROJAS

MODELO DE CONTRATOS DE TRABAJO:

CONTRATO DE TRABAJO
Conste por el presente documento privado, susceptible de adquirir valor de instrumento pblico por
reconocimiento de firmas, que las pares suscribientes convienen en celebrar un Contrato de
Prestacin de Servicios en calidad de dependencia al tenor y contenido de las clusulas siguientes:
PRIMERA. - PARTES CONTRATANTES: Intervienen en la celebracin del presente contrato las
siguientes partes:
El seor Vladimir Antezana Pardo a denominarse en lo posterior y para efectos de interpretacin del
presente contrato ALMACENERO, con C.l 3598579 Cbba., con domicilio legal en calle Calancha
Nro. 125 en la ciudad de Cochabamba.
La empresa "SIGMA CORP." S.R.L representada legalmente por el seor Julio Cesar Baldiviezo con
C.l 3597516 Cbba. Con domicilio legal en la calle Santibez Nro. 148 en la ciudad de
Cochabamba, en lo sucesivo se denominara CONTRATANTE.
SEGUNDA. - OBJETIVO: El objetivo del presente contrato, es el de Prestacin de servicios en el
rea de Almacenes.
TERCERA. - REALIZACIN DEL TRABAJO. Para la realizacin del trabajo encomendado, el
CONTRATANTE, se obliga a brindar asistencia social as como un ambiente laboral ptimo para el
desempeo de sus funciones de la persona sujeta a este contrato.
De igual manera, el ALMACENERO, se obliga a guardar y proteger las existencias de las que se
hace responsable y presentar Garantas Reales por el correspondiente manejo de las mismas.
CUARTA. - PERIODO DEL CONTRATO: El periodo del tiempo por el cual
QUINTA. - PRECIO Y FORMA DE PAGO: El ALMACENERO, Vladimir Antezana Pardo con
C.l 3598579 Cbba y por la otra el CONTRATANTE representado legalmente por el seor: Julio
Csar Baldiviezo con C.l 3597516 Cbba., manifestamos nuestra entera y absoluta conformidad con
todas y cada una de las clusulas y estipulaciones del presente Contrato, obligndonos a su estricto
cumplimiento, firmando en constancia de ello en doble ejemplar de un solo tenor y para un mismo
efecto.
Cochabamba, 01 de Agosto de 2014

Vladimir Antezana Pardo


ALMACENERO

Edwin Montenegro jimenez


GERENTE "FOQUITOS " S.A.

ORGANIZACIN
INTRODUCCIN
Cada empresa tiene una estructura especfica y propia, en este sentido nuestra organizacin es
producto de actividades y tareas que surgen de manera espontnea debido a necesidades especficas.
El propsito de la organizacin formal es ordenar las funciones y relaciones jerrquicas, adoptando
criterios racionales para ejecutar distintas tareas. Esto ha obligado a los profesionales a buscar
herramientas administrativas tales como organigramas, descripcin de tareas, circuitos de flujo de
informacin, sistematizacin de formularios, todo esto para superar el problema tcnico de "Dirigir
la Empresa".
La organizacin adems de ser la segunda etapa del proceso administrativo, se constituye en la
estructuracin tcnico administrativa de la empresa. Tiene como propsito el correcto ordenamiento
y distribucin racional de las funciones y procedimientos existentes entre los niveles y actividades
de los elementos humanos de la entidad, de manera que se puedan conseguir los objetivos con la
mxima eficiencia y seguridad administrativa posible.
La empresa FOQUITOS S.A., cuenta con una organizacin formal desde las reas administrativas
hasta las reas operativas.
Por tal motivo, la empresa FOQUITOS S.A., posee un organigrama y un manual de funciones que le
permiten establecer los objetivos y funciones, generales y especficos, de cada unidad.
Siendo el organigrama la representacin grfica de la estructura formal de organizacin de una
empresa, en el que se indican las lneas de autoridad, responsabilidad y coordinacin; en el
organigrama existen niveles jerrquicos claramente identificados:
Propietario
ejecutivo
Departamentalizacin
Operativo

La representacin del organigrama se compone de:

rea de produccin
rea de administracin
rea de comercializacin
La descripcin de funciones es la que expone la naturaleza y las caractersticas de las funciones y
actividades del cargo, estableciendo responsabilidad y delimitacin, atribuciones y deberes de
manera formal. Los objetivos de la descripcin de funciones son:
Delinear las funciones de cada cargo
Brindar informacin a los distintos cargos
Dar a conocer los requisitos y caractersticas de cada cargo
Determinar la responsabilidad de cada funcin
Tener una mejor coordinacin entre departamentos
Los elementos de la descripcin de funciones son:
Unidad
Cdigo
Nombre del cargo
Finalidad
Responsabilidad
Funciones bsicas
Funciones especificas
Dependencia directa
Supervisin directa
Relaciones con otras unidades
Relaciones externas
Nivel de instruccin
Experiencia

FINANCIAMIENTO
Razn Social:

FOQUITOS S.A.

Tipo de Actividad:

Industrial

Fecha de constitucin:

1 de marzo de 1994

Domicilio:

Av. Blanco Galindo Km 6 s/n

Composicin del Capital.

______________Aporte Propio de "Socios"__________________Capital_________%


TITO RODRIGUEZ ALDUNATE
23.500
47
DENNIS RODRIGUEZ JIMENEZ
23.500
47
FABIO RODRIGUEZ JIMENEZ
3.000
6
TOTAL
50.000
100
Crdito Corto Plazo

Crdito Largo Plazo

20.500

PROYECCIONES
CORTO PLAZO
Generar utilidades
Adquisicin de mquina con tecnologa adecuada que permitir mejorar la calidad
del producto acabado, el financiamiento est en pleno proceso.
Cubrir la demanda insatisfecha del producto en el pas, con una produccin
planificada y constante
Diversificar los productos ofrecidos con la nueva adquisicin de maquinaria,
informacin confiable, oportuna y sobre todo real
Ampliar la capacidad de los almacenes

MEDIANO A LARGO PLAZO


Incursionar en el sector industrial mediano a grande, adecuando su tecnologa con
una red completa de maquinarias e infraestructura para poder de esta manera
incrementar su produccin y cubrir al 100% la demanda local, nacional y adems
poder llegar a la exportacin.
Contribuir a la generacin de nuevas fuentes de trabajo.
Generar mayores utilidades.

ARCHIVO
PLANIFICACIN

PLANIFICACIN
FASE I

NDICE DE ARCHIVO PLANIFICACIN - FASE I

INSTITUCIN: FOQUITOS S.A.


REF.
III. ARCHIVO PLANIFICACIN - FASE I
1.
AUDITORIA OPERATIVA DE FOQUITOS S.A.
CALENDARIO DE ENTREVISTAS
ENTREVISTA DE AUDITORIA PRELIMINAR
VISITA DE INSPECCIN

33
35
40

AUDITORIA OPERATIVA DE FOQUITOS S.A.


PROGRAMA DE AUDITORIA DE LOS
ANTECEDENTES
(ESTUDIO PRELIMINAR O RECOPILACIN DE
INFORMACIN)
REA AUDITADA: PRODUCCION, ADMINISTRACION Y COMERCIALIZACION
AUDITORES
TIEMPO TOTAL PREVISTO: .

RESPONSABLES:
FECHA DE

OBJETIVO Y PROCEDIMIENTOS BSICOS


1.
OBJETIVO DE LA FASE I
Recopilar informacin, clasificarla y referenciarla
2.
PROCEDIMIENTOS
Convocar a una reunin al Gerente General, Gerente Administrativo y
Encargados de reas y Subreas, con el fin de explicarles el objetivo de la
auditoria e identificar y solicitar Informacin.
Recopile informacin escrita sobre:
a.
Antecedentes
b.
Marco legal
c.
Organizacin
d.
Operaciones, Proyectos y Programas
e.
Financiamiento
f.
Control
g.
Informacin Adicional
Obtenga informacin verbal sobre los aspectos que no Existiere
informacin escrita (Elabore un calendario de entrevistas).
Visite las instalaciones de la Entidad. En esta visita salude a los
funcionarios responsables de las dependencias y explqueles brevemente el
enfoque constructivo de esta auditora. Deje constancia por escrito de esta
visita.
Clasifique la informacin recopilada por cada uno de los 7 aspectos ya
mencionados. Para cada aspecto referencie cada uno de los documentos de
la informacin con una relacin sumaria del respectivo aspecto y arme el
legajo correspondiente.

INICIO:

Ref. P/T

Ejec. Por

REVISADO POR:
FECHA:
ACTA N23/01
En la ciudad de Cochabamba, siendo la 16:30 horas del da lunes treinta y uno de julio de
2005, se reunieron miembros de la Empresa FOQUITOS S.A. y la Consultora "
AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L., bajo la presidencia del Gerente General
Seor Julio Cesar Valdivieso Ramrez, con asistencia de los seores: Gonzalo Torrico
Gerente Administrativo Financiero, Ruffo Lizarazu Carrin Encargado de Almacn
Materia Prima, Vladimir Antezana Pardo Encargado de almacn de Productos Terminados,
Eufracia Rodrguez Uo Contador General, Paola Delgadillo Luizaga Encargada de
Compras, Lie. Vctor Hugo Mendizbal Vega Auditor Externo y actuando como Auditor
Junior la Seorita Gimena Claudia Ayala Bejarano. De acuerdo a convocatoria, se procedi
a detallar los siguientes puntos:
Presentacin del Equipo de Auditoria Operativa
Explicacin del objetivo de Auditoria Operativa
Identificacin y solicitud de la informacin para la realizacin de Auditoria

No habiendo ms asuntos que tratar, el seor Presidente levant la sesin, siendo las 18:00
horas del da lunes cuatro de julio de 2015.

CALENDARIO DE ETREVISTAS

TIEMPO
ENTREVISTA CON:
Gerente Administrativo
Jos Gutirrez
Encargado de Compras
Pedro Alvarez
Contador General
Lucia Carriles
Encargado de Almacn de
Materia Prima Jorge Tardo
Encargado del Almacn de
Productos Terminados
Ricardo Tern

03/08/15
9 10 11

12

15

16

17

18

04/08/15
9 10 11

12

ENTREVISTA - MODELO RECOPILACIN


DE INFORMACIN
GERENTE ADMINISTRATIVO
1. Por qu se cre el rea?
2. Para que se cre el rea?
3. Cules son las funciones de los almaceneros?
4. Cules son los procedimientos llevados a cabo para: Entradas y salidas de materia
prima?
Entradas y salidas de productos terminados
5. se han establecido elementos de control para el movimiento de existencia? Cuales?
6. Se han determinado niveles de stock mximo y stock mnimo?
7. Se ha utilizado algn mtodo de valuacin de inventario? Cual?
8. Se han establecido medidas de seguridad para la salvaguarda de existencias?
Cules?
Encargado de Almacenes de Materia Prima
1. Cules son las funciones que realiza?

2. Que procedimientos se llevan a cabo en almacenes?

3. Se utilizan formularios para el movimiento de existencias? Cules?

4. Existe un nivel de stock mximo y stock mnimo?

5. Se utiliza algn mtodo de valuacin de inventario

6. Se aplican medidas de seguridad para la salvaguarda de existencias? Cules?

Encargado de Almacenes de Productos Terminados

1. Cules son las funciones que realiza?

2. Que procedimientos se llevan a cabo en almacenes?

3. Se utilizan formularios para el movimiento de existencias? Cules?

4. Existe un nivel de stock mximo y stock mnimo?

5. Se utiliza algn mtodo de valuacin de inventario

6. Se aplican medidas de seguridad para la salvaguarda de existencias? Cules?


Encargado de Compras
1. Cules son los procedimientos de compras de materia prima?
Contador General
1. Que formularios se han establecido para el movimiento de existencias?
2. Que mtodo de valuacin de inventario se utiliza?

ENTREVISTA DE AUDITORIA PRELIMINAR


Se efectu una entrevista a los Sres. Ruffo Lizarazu y Vladimir Antecama, entre otras,
encargados de almacenes de la empresa FOQUITOS S.A. para obtener informacin
detallado en cuento a la actividad que se desarrollan en el departamento de su cargo, nos
informaron que los responsables de rea de administracin de inventarios, de registro y
control de material as como el cuidado y resguardo de los materiales y productos.
Nos proporcionaron informacin de las actividades que desarrollan en su departamento.
Ofrecieron su colaboracin en a investigaciones que realizamos a atendieron las
inquietudes que tuvimos durante el desarrollo de la auditoria operacional.

7. LIZETH ZONAYDA MAMANI MAMANI 3

VISITA DE INSPECCIN A LA INSTITUCIN

LP/1.4

La visita de inspeccin al departamento de administracin de inventarios de la empresa


FOQUITOS S.A. se llevo a cabo el 5 de julio de 2016 a horas 9:00 A.M. Acompaados
del Sr. Edwin Montenegro Jimenes.
Observamos las instalaciones de almacn y las oficinas de rea. El departamento de
almacenes ocupo espacios moderados para la materia prima y productos, posee tambin
espacio para efectuar control de los materiales.
Se constato la forma en que la empresa posee el control de inventarios, registro y
valuaciones del mismo. Se observo que esta actividad est controlada por funcionarios
encargados. Adems se pude constatar la manera en la que procede a la recepcin y
despacho de materia prima y productos terminados.

ARCHIVO DE
PLANIFICACION
FASE II

NDICE DE ARCHIVO PLANIFICACION-FASE II

INSTITUCIN: FOQUITOS S.A.


REF. IV. ARCHIVO DE PLANIFICACION-FASE II
PROGRAMA DE AUDITORIA
ALMACENES
RBOL DE MISIN PRIMORDIAL
CORRELACIN DEL RBOL DE MISIN

LP2

LP2/1

AUDITORIA OPERIVA DE FOQUITOS S.A.


PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA
COMPRESIN DEL AREA AUDITADA

AREA AUDITADA: ALMACENES


AUDITORES RESPONSABLES:.................................................................................
TIEMPO TOTAL PREVISTO:.................................................FECHA DE INICIOOBJETIVO Y PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO
Comprender la misin principal, los objetivos principales y las
Operaciones de importancia del rea de almacenes. Tener claridad
Sobre la organizacin, procedimientos generales, fuentes de
Financiamiento y dems aspectos de importancia, relativos al rea.
La ejecucin de este programa se basa en los resultados del estudio
preliminar
2. PROCEDIMIENTOS
2.1.
Analice la informacin sobre los antecedentes
recopilados y
2.2 Determine con claridad porque y para que se cre almacenes.
2.3 Analice los antecedentes, marco legal y la unidad
auditada y Establezca con claridad la visin y misin primordial
actual y los Objetivos principales que debe desarrollar para cumplir
su misin.
2.3. Analice la informacin sobre marco legal y
establezca con Precisin las disposiciones legales vigentes que
regulan las Operaciones y actividades.
2.4. Analice la informacin sobre organizacin y
establezca con claridad la organizacin formal y real, las principales
delegaciones de autoridad y de responsabilidad

REF.P/T

EJE.
POR

LP2/1.1
2.5. Analice la informacin sobre operaciones y
determine con claridad las operaciones tpicas de importancia
que debe efectuar en el ao para lograr los objetivos y las actividades
que
debe cumplir
para desarrollar las
Operaciones
principales.
2.6 Establezca las generalidades del sistema del control
interno, indique claramente en los papeles de trabajo cules
son esas unidades y la clase de control que ejercen
2.7 Analice la informacin adicional que haya recopilando y
liste o indique los aspectos principales a que se refiere.
2.8 Elabore el rbol de la misin primordial, objetivos
principales, operaciones y actividades de importancia.
2.9 Correlacione el rbol de misin, objetivos principales y
operaciones principales con la estructura orgnica de la
entidad.

LP2/2

ANLISIS F.O.D.A. ALMACENES

FORTALEZAS
Formularios Pre numerados

OPORTUNIDADES
Buena comunicacin y

Ambientes adecuados para el Resguardo de


existencia.

Coordinacin con las unidades relacionadas

Respaldo adecuado de
Entradas y salidas
Envi oportuno de
documentacin.
Personal calificado.
DEBILIDADES
Inexistencia de tarjeta fsicoValorado.
Falta de determinacin de
stock
Mximos y mnimos. Mtodo de
control de
existencia
Inadecuada.
Falta de manual de
procedimientos
Y funciones.

AMENAZAS
Robo
Incendios
Desastres naturales
Retraso en la entrega de
Materia prima o productos terminados

CORRELACION DE RBOL DE MISIN, OBJETIVOS PRINCIPALES, OPERACIONES


Y ACTIVIDADES DE
IMPORTANCIA

LP2/3

Despus de hacer el estudio del rbol de misin, objetivos principales, operaciones y actividades de
importancia, se puede observar que la empresa FOQUITOS S.A. tiene como objetivo de gestin el
ampliar la capacidad de almacenaje para poder separar as existencia de materia prima con los
productos terminados para un mejor manejo, resguardo y control de los mismos. Este objetivo se ve
enfocado en el crecimiento de la demanda del mercado nacional.
Realizando la correlacin correspondiente con la estructura orgnica, que este no se adeca a los
requerimientos de este objetivo, ya que no se ven proyectadas las necesidades inmediatas del mismo.

PLANIFICACION
FASE III

LP3
NDICE DE ARCHIVO PLANIFICACION-FASE III INSTITUCIN: FOQUITOS S.A.
REF

V. ARCHIVO PLANIFICACION-FASE III


1.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA IDENTIFICACIN

Y SELECCIN DEAREAS
CRITICAS...........................................47
2.
CUESTINARIO DE CONTROL
INTERNO...................................................................................................48

LP3/1
NDICE:__________
AUDITORIA OPERACIONAL DE (Nombre del Organismo o Entidad)
MODELO DE PROGRAMA GENERAL DE LA FASE III
(IDENTIFICACIN Y SELECCIN DE LAS REAS CRITICAS O DBILES A SER AUDITADAS
O EXAMINADAS EN DETALLE)
AUDITORES RESPONSABLES:
TIEMPO TOTAL PREVISTO:

FECHA DE INICIO:

OBJETIVO Y PROCEDIMIENTOS

1. OBJETIVO DE LA FASE III


El propsito de esta Fase es el de identificar las reas dbiles o
crticas de la entidad, mediante la evaluacin del control interno
contable financiero y operacional o gerencial, obteniendo evidencias
sobre su efectividad, y seleccionar las ms importantes para orientar
hacia ellas los esfuerzos de auditora. Las limitaciones de tiempo y
de recursos pueden limitar el alcance de la auditora operacional a
una sola rea, en cuyo caso se seleccionarn las operaciones o
actividades ms importantes que de acuerdo a la disponibilidad de
recursos puedan ser examinadas a profundidad.
2. PROCEDIMIENTOS
2.1 Identifique los ciclos de transacciones de la entidad, elabore los
flujo gramas respectivos y efecte pruebas de recorrido.
2.2 Analice el diseo de los sistemas de administracin financiera.
2.3 Identifique los controles clave y deficiencias y formule
conclusiones al respecto.
2.4 Compruebe el funcionamiento de los sistemas.
2.5 Evale el control interno operacional o gerencial.
2.6 Elabore un informe sobre la efectividad y cumplimiento de los
sistemas de administracin y la efectividad del control gerencial u
operacional, formulando las recomendaciones pertinentes para
mejorar.
2.7 Identifique las reas dbiles o crticas, con base en los resultados
de la evaluacin del control interno.
2.8 Seleccione segn su importancia el rea dbil o crtica hacia la

REF. P/T

EJE. POR TOTAL


HORAS

LP3/1.1

cual se orientarn los esfuerzos de auditora y dentro de sta las


operaciones que se examinarn en detalle.
Nota 1: Los programas detallados para desarrollar los
procedimientos generales, sern elaborados a la medida por el
auditor encargado del trabajo y revisados y aprobados por el
supervisor.
FECHA DE FINALIZACIN:

REVISADO:
FECHA

LP3/2
AUDITORES DEL TERCER MILENIO
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
ENTIDAD: FOQUITOS S.A.
AREA:PRODUCCION ADMINISTRACION COMERCIALIZACION
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINACION
ELABORADO POR:
SUPERVISADO:
VALO SI
N.DESCRIPCIN
R R RESP. VALO
R
Existe un punto de recepcin
1
establecido y pasan todas las
10
entradas a travs de el?
Las entradas y salidas de materiales
2
son autorizados por funcionarios
10
competentes y estn pre numeradas?
3
4

6
7

Se procede de forma inmediata al


recuento, pesado o medicin de todas
las entradas?
Las instalaciones de la empresa, estn
adecuadamente rodeadas por dispositivos
de proteccin adecuados, como vallas,
guardas, etc. Para impedir envos o
salidas de productos acabados o
materiales sin la debida autorizacin?
Los artculos de inventario se mantienen
dentro de la fbrica como controles
suficientes, por personal especialmente
dedicado a estas funciones, siendo ellos
los nicos autorizados para acceder a
estas reas controladas?
Mantiene la entidad registros de
inventario permanente de existencias?
Los empleados encargados del
mantenimiento de los registros
permanentes de existencias son
independientes de las funciones de
almacenamiento, compras y envos?
El recuento fsico de existencias, tiene
lugar al menos una vez al ao y existe
alguna otra persona aparte del encargado
de almacn que realice un ajuste de los
recuentos con los registros permanentes?

10

10

10

10

10

10

PERIODO DE REVISION:
POR:

NO

VAL
RESP. OR

OBSERVACIONES

ARCHIVO
CORRIENTE

EJECUCION

LR
NDICE DE ARCHIVO CORRIENTE-EJECUCIN INSTITUCIN:
FOQUITOS S.A.
REF. VI ARCHIVO CORRIENTE EJECUCIN
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO.............................................................................53
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL EXAMEN DETALLADO DE AREAS CRITICAS 56
DESARROLLO DE HALLAZGOS................................................................................................57
CARTA DE INFORME PRELIMINAR..........................................................................................70

1. MARIBEL COSSIO VIA

AUDITORIA OPERACIONAL DE (FOQUITOS S.A)


PROGRAMA GENERAL DE LA FASE II
AUDITORES RESPONSABLES:
TIEMPO TOTAL PREVISTO:

FECHA DE INICIO:

PROGRAMA DE AUDITORIA
COMERCIALIZACION
AL 31-03-2013
OBJETIVOS:
1.
Verificar que las saldos del rea de comercializacin existan realmente
2.
Verificar que los saldos sean de las operaciones de la empresa
3.
verificar que se encuentren registrados, la integridad de los saldos
4.
verificar que los saldos estn adecuadamente expuestas en el Estado de Resultado y en
notas a los estados financieros

PROCEDIMIENTOS

Relacin
objet.

1. Solicite una distribucin equitativa de todo el personal


de trabajo, para que as puedan cumplir con los
objetivos asignados.

3. Analice un mercado de reposicin, al que no llega la


empresa y que podra ser atendido, para aumentar las
ventas.

1,2,3
F.F.L.C
.D.J.S

Prepare al jefe de comercializacin para que se


encargue del control de la empresa en
forma
documentada y ordenada

5. Solicite la mxima autoridad Implementar un programa


y/o unidad de control del personal para una buena
administracin y optimizar el tiempo

6.

Verifique la adecuada presentacin y exposicin en


notas de las cuentas de Resultado.

4y3

7.

Verifique los registros de los saldos en su integridad de


todas las operaciones.

3y2

AUDITORIA OPERACIONAL DE (FOQUITOS S.A)


PROGRAMA GENERAL DE LA FASE II
AUDITORES RESPONSABLES:
TIEMPO TOTAL PREVISTO:

FECHA DE INICIO:

PROGRAMA DE AUDITORIA
ADMINISTRATIVO

OBJETIVOS:

Hecho
por:

2. Solicite dirigir ms la atencin al desarrollo del nuevo


producto para introducirlo al mercado a la brevedad
posible.

4.

Ref.
PT

1.

Analizar el rea administrativa de la empresa porque encuentra con personal excesivo en


relacin de personal encargado de la produccin
Verificar , las razones que se han podido identificar que los trabajadores se encuentran en la
empresa pero no en las unidades productivas
Verificar Inexistencia de una unidad de control y coordinacin.
Determinar porque la empresa no cuenta con una organizacin formal

2.
3.
4.

5.

Verifique la empresa porque no realiza un control fsico, ni valorado de sus


existencias.
PROCEDIMIENTOS

OBJETI
VO

1. Prepare al jefe de administracin para que se


encargue del control de la empresa en forma
documentada y ordenada.

1 ,4

2. Solicite dirigir ms la atencin al desarrollo del


nuevo producto para introducirlo al mercado a la
brevedad posible.

1 ,5

3.

Analice un mercado de reposicin, al que no llega


la empresa y que podra al ser atendido, aumentar
las ventas.

REF.
P/T

HECHO

1,3

4. Solicite una distribucin equitativa de todo el


personal de trabajo, para que as puedan cumplir
son los objetivos asignados.

5. Solicite la mxima autoridad Implementar un


programa y/o unidad de control del personal para
una buena administracin y optimizar el tiempo
6. solicite Contar con una unidad de mantenimiento
para los activos fijos, en todo momento.

F.F.L.C.D
.J.S
1,3

7. Analice los niveles ejecutivos de tomar medidas


necesarias para determinar los costos de
produccin, para obtener una utilidad de las ventas.

1,3,4

8. Implemente e
instruya a las personas
correspondientes
a elaborar
el manual de
funciones y procedimientos y tener una estructura 2
organizacional definida.
9.

Implemente y contrate un personal para jefe de


personal as mismo que disminuya el personal que
tiene para un buen control y optimizar los recursos.

10.

Verifique la fijacin de normas de calidad y


aceptacin de los productos y una reduccin del
personal o contraccin de nuevo personal ms 1.2,5
eficiente y eficaz. Adems realizar inspecciones
continuas al rea de control de calidad para que se
pueda ir conociendo acerca de posibles deficiencias
que se presenten y poder solucionarlas a tiempo

1,2

AUDITORIA OPERIVA DE FOQUITOS S.A.


PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PRODUCCIN
AREA AUDITADA: PRODUCCION
AUDITORES RESPONSABLES: Filomena Copa Argana
TIEMPO TOTAL PREVISTO: 120 das

FECHA DE INICIO: 20-05-2014

OBJETIVOS

a) Verificar el are del departamento de produccin con el objetivo de obtener


productos terminados de buena calidad.
b) Verificar la estructura organizacional.
c) Verificar el control interno.
PROCEDIMIENTOS
1. Analice la elaboracin de la produccin.
a)
2. Analice los antecedentes, marco legal y la unidad

auditada y establezca con claridad la visin y misin


a)

del departamento de produccin.


3. Analice la informacin sobre organigrama del
c)

departamento de produccin.
4. Determine con claridad las operaciones que debe
a) efectuar en el ao para llegar a su meta.
FFLCDJS
5. Verificar el sistema de control interno y la clase de
a)

control que ejecuta en el departamento de produccin


6. Analice la informacin adicional que haya recopilado.
7.b) Elabore el rbol de la misin primordial de produccin
8. Realizar los hallazgos correspondientes del rea de
produccin.

a) Revisar la planilla de los empleados en el


9.
c) departamento de produccin para identificar las horas

de trabajo y ase analizar la calidad de la produccin.


c)

REF.
OBJETIVO

REF.P/T

EJE. PO

6. VANNIA RUBIIN DE CELIS DE LA BARRA 5

AUDITORIA OPERATIVA DE FOQUITOS S.A.

LR 2/1

DESARROLLO DE LOS HALLAZGOS

A. ELEVADO TIEMPO OCIOSO EN PRODUCCIN Y ADMINISTRACIN


Los estudios que realizados determino que en 50% del tiempo de trabajo es improductivo,
las razones que se han podido identificar son:
Los trabajadores se encuentran en la empresa, pero no en las unidades productivas
respectivas.
Excesivo tiempo fuera del lugar de trabajo
Inexistencia de una unidad de control y coordinacin.
El tiempo improductivo debe, ser reducido al mnimo, aceptndose cierto grado de
flexibilidad, a favor de un control estricto del personal y fijacin de objetos
departamentales.
Como consecuencia del excesivo tiempo ocioso los costos sufren un incremento no
justificado y se proporcionara informacin poco confiable para la toma de decisiones.
Este aspecto se debe principalmente a la no existencia de un nivel coordinar y supervisor
autorizado y responsable como al personal ineficiente y poco responsable por sus
obligaciones y deberes.

AREA:
PRODUCCION Y ADMINISTRACION
INDICE A1
HALLAZGO: ELEVADO TIEMPO OCIOSO EN PRODUCCION Y ADMINISTRACION
_______________________________________________________________________________________________
FECHA:
11/0/2016___________________
AUDITOR RESPONSABLE: MARIBEL COSSIO
VIA
Caracterstica
a
Condicin

b
Criterio

Expresin
Se evidencia que hay elevado tiempo ocioso en produccin y
administracin lo cual implica que los trabajadores no estn cumpliendo con
sus obligaciones dentro la empresa como no en las unidades productivas,
de tal forma es excesivo el tiempo fuera del lugar de trabajo.
El tiempo improductivo debe, ser reducido al mnimo, aceptndose cierto
grado de flexibilidad, a favor de un control estricto del personal y fijacin de
objetos departamentales, el tiempo en la empresa no se debe desperdiciar
debemos aprovecharla a lo mximo y as mismo se debe administrar y
controlar bien.

Referencia

A1-a
1an
A1-b
1a
n

c
Efecto
d
Causa

e
Conclusin

f
Recomendaci
n
g
Comentarios
del Personal

Este hecho tendr efectos en la organizacin y administracin de la


empresa as mismo en el cumplimiento de deberes laborales.
Falta de cumplimiento del programa de actividades laborales, organizacin
y administracin as mismo una buena organizacin del sistema de tiempo
aplicado.
Elevado tiempo ocioso en produccin y administracin lo cual implica que
los trabajadores se encuentran en la empresa, pero no en las unidades
productivas, de tal forma es excesivo el tiempo fuera del lugar de trabajo. El
tiempo improductivo debe, ser reducido al mnimo, aceptndose cierto
grado de flexibilidad, a favor de un control estricto del personal y fijacin de
objetos departamentales Este hecho tendr efectos en la organizacin y
administracin de la empresa as mismo en el cumplimiento de deberes
laborales.
Se recomienda a la mxima autoridad Implementar un programa y/o unidad
de control del personal para una buena administracin y optimizar el
tiempo.

Se tomar en cuenta las recomendaciones emitidas, estimndose su


ejecucin y aplicacin en un plazo mximo de tres meses a partir de la
fecha.

LR2/1.1

Cochabamba, 13 de julio del 2014


Seores
FOQUITO S.A.
Presente.REF: SOLICITUD DE INFORMACION

De mi consideracin:
Le solicito muy cordialmente, a nuestro mejor saber y entender, las siguientes
informaciones sobre el elevado tiempo ocioso en produccin y administracin lo cual
implica que los trabajadores se encuentran en la empresa pero no en las unidades
productivas, de tal forma es excesivo el tiempo fuera del lugar de trabajo.
Solicito a su persona enviarnos el reglamento interno de la Entidad si existiera.

A1-c
1an
A1-d
1an
A1-e
1an

A1-f
1an
A1-g
1an

B5

Esperando su confirmacin con una respuesta hacia la consultora AUDITORES


DEL TERCER MILENIO" S.R.L, a la brevedad posible, agradecemos su comprensin
y aprovechando la oportunidad para saludar a ustedes muy atentamente.
AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,

Oquendo entre Calama y Jordn # 55

-----------------------------------------------------AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,

LR2/1.2

Cochabamba, 15 DE JULIO DEL 2014


Seores:
AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L.
Presente:
RESPUESTA A LA CONSULTORA AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,
Estimados seores:
De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de julio del presente
ao, nuestra Empresa no cuenta con un Reglamento interno.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida
Cordialmente

................................................
Firma del Representante Legal
GERENTE GENERAL
FOQUITOS S.A.

LR 2/2
B. INEXISTENCIA DE MANUALES DE FUNCIONES, PROCEDIMIENTOS Y UNA
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEFINIDA
En la empresa las tareas y actividades que realiza solo estn de acuerdo con las necesidades
y ello provoca una inadecuada delegacin de autoridad.
Toda esta situacin ocasiona una demora en la toma de decisiones que influye
negativamente en el logro de objetivos que persigue la empresa.
Por lo anteriormente mencionado, actualmente en el interior de la misma (empresa) existe
una inadecuada delegacin de funciones. Lo que influye significativamente en el logro de
los objetivos que persigue la empresa.
Los problemas suscitados, se originan por la ausencia o inexistencia, tanto de manuales
administrativos como de procedimientos.

Las tareas, actividades y realizacin de las mismas as como el grado de dependencia y


autoridad deben formularse por escrito, en los manuales respectivos y estar a disposicin del
personal de la empresa.
Por todo lo expuesto se tiene conocimiento de que en la actualidad la empresa no cuenta con
una organizacin formal

AREA: _______________________________________________
INDICE A1
HALLAZGO: Inexistencia de manuales de funciones, procedimientos y una estructura organizacional
definida
______________________________________________________________________________________
__________
FECHA: 21/06/2016
AUDITOR RESPONSABLE: Velsquez Figueroa Fiorella
Milagros
Caracterstica
a
Condicin

Expresin
Inexistencia de manual de funciones, procedimientos una estructura
organizacional definida.

Referencia
A1-a
1an

b
Criterio

Segn los reglamentos y normas de las empresas estn obligados a contar


con un manual de funciones, procedimientos y una estructura
organizacional bien definida para un buen funcionamiento

A1-b
1an

c
Efecto

Debido a este problema de no existencia de un manual de funciones,


procedimientos y una estructura organizacional lo que influye
negativamente en el logro de objetivos que persigue la empresa.

A1-c
1an

d
Causa

e
Conclusin

f
Recomendaci

Falta de capacitacin del personal administrativo respecto a la


administracin del personal.
Falta de organizacin y una buena coordinacin los trabajadores
con la gerencia.

A1-d
1an

En la empresa las tareas y actividades que realiza solo estn de acuerdo


con las necesidades, toda esta situacin ocasiona una demora en la toma
de decisiones que influye negativamente en el logro de objetivos que
persigue la empresa. Los problemas suscitados, se originan por la ausencia
o inexistencia, tanto de manuales administrativos como de procedimientos.

A1-e
1an

Se recomienda a la Gerencia General la mxima autoridad ejecutiva a que


implemente y instruya a las personas correspondientes a elaborar el
manual de funciones y procedimientos y tener una estructura

A1-f
1an

organizacional definida, mejorando as los procesos y procedimientos de la


supervisin, planificacin y control.

g
Comentarios
del Personal

Se tomara en cuenta las recomendaciones emitidas, estimndose su


ejecucin y aplicacin en un plazo mximo de tres meses a partir de la
fecha.

A1-g
1an

LR2/2.1

Cochabamba, 04 de julio del 2014

Seores
FOQUITO S.A.
Presente.REF: SOLICITUD DE INFORMACION

De mi consideracin:
Le solicito muy cordialmente, a nuestro mejor saber y entender, las siguientes
informaciones sobre la inexistencia de manual de funciones, procedimientos una
estructura organizacional definida.

Solicito a su persona enviarnos el manual de funciones de la Entidad si existiera.


Esperando su confirmacin con una respuesta hacia la consultora AUDITORES
DEL TERCER MILENIO" S.R.L, a la brevedad posible, agradecemos su comprensin
y aprovechando la oportunidad para saludar a ustedes muy atentamente.
AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,

Oquendo entre Calama y Jordn # 55

-----------------------------------------------------AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,

LR2/2.2

Cochabamba, 15 DE JULIO DEL 2014

Seores:
AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L.
Presente:
RESPUESTA A LA CONSULTORA AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,
Estimados seores:
De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de julio del presente

ao, la Empresa en la actualidad aun no cuenta con un manual de funciones, espero que la
informacin le sea util.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida
Cordialmente

................................................
Firma del Representante Legal
GERENTE GENERAL
FOQUITOS S.A.

LR 2/3
C.- SOBREDIMENSIONAMIENTO DE PERSONAL Y FALTA DE UN JEFE DE
PERSONAL
El rea administrativa de la empresa se encuentra con personal excesivo en relacin de
personal encargado de la produccin.
Esto tiene su origen en la falta de una jefatura de personal y una inadecuada distribucin del
personal de acuerdo a los requerimientos del rea.

La falta de un departamento de personal ocasiona la inexistencia de sistemas de seleccin y


capacitacin de personal y de definicin de remuneraciones y evaluacin de desempeo,
existen demoras para cubrir vacancias de personal, adems se presenta en la empresa un
desorden en la realizacin de tareas administrativas, ausentismo del personal a sus fuentes
de trabajo (an en horas hbiles), duplicidad de funciones y gastos innecesarios para la
empresa.
De lo expuesto anteriormente podemos decir que la empresa de implementos elctricos
"FOQUITOS S.A." no cuenta con una Unidad de personal que pueda supervisar al personal
al interior de la empresa, lo cual conlleva gastos innecesarios afectando a la economa de la
empresa.

AREA:
ADMINISTRATIVO
INDICE A1
HALLAZGO: SOBREDIMENSIONAMIENTO DE PERSONAL Y FALTA DE UN JEFE DE
PERSONAL
FECHA:
VIA

21/06/2016___________________

AUDITOR RESPONSABLE: MARIBEL COSSIO

Caracterstica

Expresin

Referencia

a
Condicin

El rea administrativa de la empresa se encuentra con personal


excesivo en relacin de personal encargado de la produccin.

A1-a
1an

b
Criterio
c
Efecto

d
Causa

e
Conclusin

Segn los reglamentos y normas de las empresas no debe tener


mucho personal y contar siempre con un jefe de personal cuando la
empresa tiene artos trabajadores y es grande.

A1-b
1a
n

Mala inversin y prdidas econmicas

A1-c
1an
Falta de capacitacin y conocimiento de la mxima autoridad
ejecutiva de la empresa y una mala administracin y control de su
personal administrativo o los trabajadores
Falta de capacitacin y conocimiento de la mxima autoridad
ejecutiva de la empresa y una mala administracin y control de su
personal administrativo o los trabajadores. Y hay mala inversin y
prdidas econmicas.
Se recomienda a la mxima autoridad ejecutiva a que implemente y
contrate un personal para jefe de personal as mismo que disminuya
el personal que tiene para un buen control y optimizar los recursos.

A1-d
1an
A1-e
1an

A1-f

Recomendaci
n
g
Comentarios
del Personal

1an
Se tomar en cuenta las recomendaciones emitidas, estimndose su
ejecucin y aplicacin en un plazo mximo de tres meses a partir de
la fecha.

LR2/3.1

Cochabamba, 13 de julio del 2014

Seores
FOQUITO S.A.
Presente.REF: SOLICITUD DE INFORMACION

De mi consideracin:
Le solicito muy cordialmente, a nuestro mejor saber y entender, las siguientes
informaciones sobre la cantidad de trabajadores en planillas.
Solicito a su persona enviarnos las planillas de Sueldos y Salarios.
Esperando su confirmacin con una respuesta hacia la consultora AUDITORES
DEL TERCER MILENIO" S.R.L, a la brevedad posible, agradecemos su comprensin
y aprovechando la oportunidad para saludar a ustedes muy atentamente.
AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,

Oquendo entre Calama y Jordn # 55

------------------------------------------------------

A1-g
1an

AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,

LR2/3.2

Cochabamba, 15 DE JULIO DEL 2014

Seores:
AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L.
Presente:
RESPUESTA A LA CONSULTORA AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,
Estimados seores:
De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de julio del presente
ao, le comunico que la entidad lleva el registro del personal de manera manual, esperando que la
informacin le sea til.
adjuntamos dicho documento.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida
Cordialmente

................................................
Firma del Representante Legal

GERENTE GENERAL
FOQUITOS S.A.

LR 2/4
D.INEFICIENCIA Y SOBREDIMENSIONAMIENTO DEL DEPARTAMENTO DE
CONTROL DE CALIDAD
Se observ un alto nivel de rechazo por calidad de productos deficientes, el departamento de
control de calidad no est cumpliendo adecuadamente con sus funciones a pesar de contar con un
nmero excesivo de personal en el departamento. El sobredimensionamiento del departamento
ocasiona un aumento excesivo de los gastos, una falta de coordinacin y concentracin en las
tareas designadas, lo que puede conseguirse a travs de la fijacin de normas de calidad y
aceptacin de los productos y una reduccin del personal o contraccin de nuevo personal ms
eficiente y eficaz.

AREA:
PRODUCCION
INDICE A1
HALLAZGO: INEFICIENCIA Y SOBREDIMENSIONAMIENTO DEL DEPARTAMENTO DE
CONTROL DE CALIDAD
FECHA:
VIA

21/06/2016___________________

AUDITOR RESPONSABLE: MARIBEL COSSIO

Caracterstica

Expresin

Referencia

a
Condicin

Ineficiencia y sobredimensionamiento del departamento de control de


calidad

A1-a
1an

b
Criterio

El departamento de control de calidad no hace uso de las normas de


calidad establecidas como las ISO, etc.

A1-b

1a
n
c
Efecto

Se produce productos de baja calidad y que debido a esto se


perdiendo clientela adems ocasiona un aumento excesivo de los
gastos, una falta de coordinacin y concentracin en las tareas
designada

d
Causa

Falta de un supervisor eficiente y responsable que constantemente


este verificando si se est cumpliendo con los controles de calidad

el departamento del control de calidad de la empresa no hace uso de


las normas de calidad establecidas , el supervisor de la empresa no
e
es eficiente y mucho menos responsable ya que como efecto tiene se
Conclusin
produce productos de baja calidad y debido a esto se va perdiendo
clientela
Se recomienda la fijacin de normas de calidad y aceptacin de los
productos y una reduccin del personal o contraccin de nuevo
f
personal ms eficiente y eficaz. Adems realizar inspecciones
Recomendaci continuas al rea de control de calidad para que se pueda ir
n
conociendo acerca de posibles deficiencias que se presenten y poder
solucionarlas a tiempo.
g
Comentarios
del Personal

Se tomar en cuenta las recomendaciones emitidas, estimndose su


ejecucin y aplicacin en un plazo mximo de tres meses a partir de
la fecha.

A1-c
1an

A1-d
1an
A1-e
1an

A1-f
1an

A1-g
1an

LR2/4.1

Cochabamba, 13 de julio del 2014

Seores
FOQUITO S.A.
Presente.REF: SOLICITUD DE INFORMACION

De mi consideracin:
Le solicito muy cordialmente, a nuestro mejor saber y entender, las siguientes
informaciones sobre a cargo de quien se encuentra el rea de produccin.
Esperando su confirmacin con una respuesta hacia la consultora AUDITORES
DEL TERCER MILENIO" S.R.L, a la brevedad posible, agradecemos su comprensin
y aprovechando la oportunidad para saludar a ustedes muy atentamente.
AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,

Oquendo entre Calama y Jordn # 55

-----------------------------------------------------AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,

LR2/4.2

Cochabamba, 15 DE JULIO DEL 2014

Seores:
AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L.
Presente:
RESPUESTA A LA CONSULTORA AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,
Estimados seores:
De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de julio del presente
ao, le comunico que la entidad no cuenta con un personal fijo en el area, esperando que la
informacin le sea til.
adjuntamos dicho documento.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida
Cordialmente

................................................
Firma del Representante Legal

GERENTE GENERAL
FOQUITOS S.A.

LR 2/5
E. INAPLICACIN DEL SISTEMA CONTABLE COMPUTARIZADO
La empresa objeto de Anlisis posee un sistema contable computarizado, el cual no est
siendo utilizado por fallas en el software. Estas fallas pueden ser corregidas sin incurrir en
elevados gastos.
Se encuentran llevando a cabo esfuerzos innecesarios as como utilizacin de tiempo.
Provocando gastos para la empresa.
Los problemas suscitados en la empresa se deben a que la contabilizacin de la
transacciones se estn llevando a cabo de una forma manual, existiendo la posibilidad de
aplicar un sistema computarizado, reduciendo as, el tiempo y esfuerzo innecesario.
Es necesario utilizar un sistema contable computarizado por las ventajas que el mismo
proporciona.
Una vez realizada el estudio de la empresa se llega a concluir que la mencionada institucin,
no le da la debida importancia al rea de contabilidad, hecho que provoca conflictos
internos.

AREA: Contabilidad

HALLAZGO: INAPLICACION DEL SISTEMA CONTABLE COMPUTARIZADO


_______________________________________________________________________________________________
FECHA: 31/06/2016______________________
AUDITOR RESPONSABLE: LIZETT SALINAS
Caracterstica
a
Condicin

b
Criterio

c
Efecto

d
Causa

e
Conclusin

f
Recomendaci
n
g
Comentarios
del Personal

Expresin

Referencia

Se ha observado que a pesar de que la empresa cuanta con un


Sistema Contable Computarizado, ste no est siendo utilizado.

La empresa debera poner en aplicacin el Sistema Contable para


tener un registro ms confiable, exacto y ganar tiempo en las
operaciones.

Esta inaplicacin del Sistema Contable ocasiona un registro mas


lento e inexacto, tambin podr existir una doble contabilidad ya
que el control es menos eficiente cuando el registro es manual.

Registros inexactos.
Doble contabilidad.
Mal control.
Gasto a la empresa por un recurso no utilizado.

A1-a
1an

A1-b
1a
n

A1-c
1an

A1-d
1an

La inaplicacin del Sistema contable genera un gasto en la


empresa aparte de tambin poder generar un mal control y llegar
a tener prdidas ms grandes debido a esto .

A1-e
1an

Se recomienda a la empresa efectuar los arreglos necesarios al


software del Sistema Contable para poder aplicarlo lo ms antes
posible ya que este inconveniente est generando perdida a la
empresa tanto de tiempo como de dinero.

A1-f
1an

Se tomara en cuenta las recomendaciones estimndose su


ejecucin en unos meses.

A1-g
1an

LR2/5.1

Cochabamba, 13 de julio del 2014

Seores
FOQUITO S.A.
Presente.REF: SOLICITUD DE INFORMACION

De mi consideracin:
Le solicito muy cordialmente, a nuestro mejor saber y entender, las siguientes
informaciones sobre el sistema de contabilidad que utiliza la Entidad.
Esperando su confirmacin con una respuesta hacia la consultora AUDITORES
DEL TERCER MILENIO" S.R.L, a la brevedad posible, agradecemos su comprensin
y aprovechando la oportunidad para saludar a ustedes muy atentamente.
AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,

Oquendo entre Calama y Jordn # 55

-----------------------------------------------------AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,

LR2/5.2

Cochabamba, 15 DE JULIO DEL 2014

Seores:
AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L.
Presente:
RESPUESTA A LA CONSULTORA AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,
Estimados seores:
De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de julio del presente
ao, le comunico que la entidad cuenta con un sistema pero este se encuentra en mal estado,
esperando que la informacin le sea til.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida
Cordialmente

................................................
Firma del Representante Legal
GERENTE GENERAL
FOQUITOS S.A.

LR2/6

F. INAPROPIADO CONTROL DE EXISTENCIA


En la actualidad la empresa FOQUITOS S.A. no realiza un control ni fsico, ni valorado de
sus existencias provocando una serie de problemas a la misma en distintos sectores.
Los principales problemas son: que las distintas existencias que se encuentran en almacenes
no pueden ser cuantificadas en un momento determinado, por consiguiente no se tiene un
conocimiento completo de las mismas dando lugar a prdidas o substracciones Lo
anteriormente afirmado se origina porque las existencias, requieren tanto de inventariaran
peridica, registro en Kardex fsico - valorado y cotejo de estos con las existencias mismas
(fsicas).
Con relacin al rea de almacenes se observa que actualmente la empresa le dedica poco
inters o importancia a almacenes: por consiguiente se tiene un escaso control de las
existencias, con todos los consiguientes efectos negativos correspondientes.

AREA: ALMACENES

INDICE A 1

HALLAZGO: INAPROPIADO CONTROL DE EXISTENCIAS


_______________________________________________________________________________________________
FECHA: 31/03/2016_______________________
AUDITOR RESPONSABLE: LIZETT SALINAS
Caracterstica

Expresin

a
Condicin

Se ha observado que la empresa tiene un inapropiado control en


las existencias.

b
Criterio

La empresa debera poner ms inters en el control de las


existencias debido a que al no tener un control las existencias
pueden entrar en vencimiento, pueden ser robadas hasta por el
mismo personal y esto solo genera una gran prdida.

c
Efecto

Este mal control genera una prdida irreparable en trminos


monetarios, productos vencidos que ya no pueden salir al
mercado, y un desorden hasta al rea de produccin y ventas ya
que no se sabe que es lo que se necesita producir debido a no
saber si hay o no en existencias.

Referencia

A1-a
1an
A1-b
1a
n

A1-c
1an

d
Causa

A1-d
1an

Stock de mercadera elevado.


Prdidas econmicas elevadas.
Desperdicio de la mercadera.

El inapropiado control que tiene la empresa en el rea de


almacenes con las mercaderas est generando prdidas y
desorden a la empresa, prdidas materiales como econmicas. Si
la empresa sigue con este mal control podra inclusive entrar en
quiebra.

A1-e
1an

f
Recomendaci
n

Se recomienda a la empresa contratar personal capacitado en el


rea para poder tener un mejor control de las mercaderas,
tambin crear un plan para el manejo ordenado y documentado de
estas.

A1-f
1an

g
Comentarios
del Personal

Se tomara en cuenta las recomendaciones estimndose su


ejecucin en el menor tiempo posible debido a que es de gran
importancia.

A1-g
1an

e
Conclusin

LR2/6.1

RESPALDO
Cochabamba 13 de julio del 2014
Seor:
JOQUITOS S.A
Presente:

POR LA INAPROPIADA CONTROL DE EXISTENCIA


De mi consideracin

Con motivo de la revisin anual DE LA EMPRESA FOQUITOS S.A queremos hacerles


conocer El control de existencia es deficiente no cuenta con un manual de procedimientos
apropiado Con relacin al rea de almacenes Y se observa que actualmente la empresa le dedica
poco inters o importancia a almacenes.
Agradeciendo su cooperacin, quedamos de ustedes sus atentos y seguros servidores.

Atentamente.
..
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
REPRESENTANTE LEGAL

LR2/6.2
Seor:
Cochabamba 15 de julio
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
Presente:
RESPUESTA A LOS AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L

del 2014

Estimados seores:
De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de julio del presente
ao, nuestro inapropiada control de existencia es porque Los principales problemas

son: que las distintas existencias que se encuentran en almacenes no pueden ser
cuantificadas en un momento determinado Hasta que el documento final De registro sea
procesado, reconocemos como documentos obligatorios la propuesta y su aceptacin.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida.
CORDIALMENTE:

................................................
LOS FOQUITOS S.A
GERENTE GENERAL

LR2/7

G. DEMORA EN EL LANZAMIENTO DE UN NUEVO PRODUCTO


Se tiene un considerable atraso en el desarrollo del nuevo producto (2 aos), el mismo que
actualmente no tiene ninguna competencia en el mercado.
Se debe dirigir ms la atencin al desarrollo del nuevo producto para introducirlo al
mercado a la brevedad posible.
Al no desarrollar el nuevo producto y existiendo una seccin de Ingeniera destinada para
tal fin, se estn erogando gastos innecesarios y atrasando en nuevo lanzamiento.
Esta situacin se debe al descuido de la seccin de Ingeniera destinada a obtener los medios
para desarrollar el nuevo producto.
Por la falta de atencin de esta seccin, se est demorando el lanzamiento del nuevo
producto al mercado.

AREA: VENTAS

INDICE A 1

HALLAZGO: DEMORA EN EL LANZAMIENTO DE UN NUEVO PRODUCTO

________________________________________________________________________________________________
FECHA:31/03/2016_____________________
AUDITOR RESPONSABLE: LIZETT SALINAS
Caracterstica
a
Condicin

b
Criterio

c
Efecto

d
Causa

Expresin

Referencia

Se ha observado que la empresa tiene un considerable retraso en


el lanzamiento de un nuevo producto.

A1-a
1an

La empresa debera preocuparse ms por lanzar el nuevo producto


al mercado ya que no cuenta con competencia.

A1-b
1a
n

Esta mala planificacin por parte de la seccin de ingeniera


creada especficamente para la elaboracin del nuevo producto
solo ocasiona un gasto a la empresa, debido a que la seccin ya
cuenta con mucho tiempo de creacin sin dar ningn resultado.

Ocasiona gastos innecesarios en la empresa


Perdidas ya que podra

A1-c
1an
A1-d
1an

Esta seccin de ingeniera est provocando un gasto a la empresa


muy grande, la seccin debera planificar mejor la creacin del
nuevo producto y apurarse ya que no existe competencia, para as
crear un producto estrella que genere utilidades y ganancias

A1-e
1an

f
Recomendaci
n

Se recomienda a la empresa presionar al rea para que se elabore


un plan que d resultados rpidos o en su defecto incurrir en la
contratacin de personal ms eficiente que no siga retrasando el
proyecto.

A1-f
1an

g
Comentarios
del Personal

Se tomara en cuenta las recomendaciones estimndose su


ejecucin en el menor tiempo posible debido a que es de gran
importancia.

A1-g
1an

e
Conclusin

LR2/7.1

RESPALDO
Seor:

Cochabamba 13 de julio del 2014

JOQUITOS S.A
Presente:

DEMORA EN EL LANZAMIENTO DE UN NUEVO PRODUCTO


De mi consideracin

Con motivo de la revisin anual DE LA EMPRESA FOQUITOS S.A queremos hacerles conocer
que Se tiene un considerable atraso en el desarrollo del nuevo producto (2 aos), el mismo que
actualmente no tiene ninguna competencia en el mercado de tal forma Al no desarrollar el nuevo
producto y existiendo una seccin de Ingeniera destinada para tal fin de desarrollo de la empresa.

Agradeciendo su cooperacin, quedamos de ustedes sus atentos y seguros servidores.


Atentamente.

..

AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L


REPRESENTANTE LEGAL

LR2/7.2

Seor:
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
Presente:

Cochabamba 15 de julio del 2014

RESPUESTA A LOS AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L


Estimados seores:

De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de


julio del presente ao, que Se tiene un considerable atraso en el desarrollo del
nuevo producto (2 aos), el mismo que actualmente no tiene ninguna
competencia en el mercado, es por una mal inversin mal ejecutada y inversin

sin planificacin.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida.
CORDIALMENTE:

................................................
LOS FOQUITOS S.A
GERENTE GENERAL

LR2/8

H. BAJA PRODUCTIVIDAD DEL PERSONAL


Las horas improductivas en las secciones 1 y 6 son inferiores al, 50% y en la seccin 8
(transportes) se ocupa el 14.8%. Los inspectores de calidad utilizan solo el 50% de su
tiempo en forma productiva Las horas productivas deberan alcanzar como mnimo a un
80% en las secciones 1,6 y 8 y las horas productivas de los inspectores de calidad el 90%
como mnimo.
El tiempo improductivo retrasa la produccin, lo cual implica una deficiente produccin el
mismo que tambin incide en los costos del producto.
El tiempo empleado est sobredimensionado y por consiguiente se tiene gastos excesivos.
Una cuantificacin de tiempos improductivos implicara un ahorro de Sus. 200.000 al ao o
un incremento proporcional en la produccin

AREA: PRODUCCION_________________________________

INDICE A1

HALLAZGO:COSTOS ELEVADOS DE PRODUCCION


_______________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
FECHA:21/06/2016_______________________
AUDITOR RESPONSABLE: MIRIAN PHURO

BUSTAMANTE
Caracterstica

Expresin

Referencia

a
Condicin

Se ha observado que los costos de produccin de la empresa son


elevados ocasionando que los productos sean menos competitivos
en el mercado, el margen de utilidad sea bajo y por tanto los
objetivos de la empresa no se cumplan.

A1-a
1an

b
Criterio

Debe existir un diagrama completo de produccin y la distribucin


de la planta debe ser adecuada a las exigencias del proceso
productivo y la supervisin del proceso productivo debe ser ms
eficiente.

A1-b
1an

c
Efecto

Esta supervisin ineficiente de costos ocasiona que nuestros


productos sean menos competitivos en el mercado, el margen de
utilidad muy baja y por consiguiente los objetivos de la empresa
se hacen ms difciles.

A1-c
1an

d
Causa

Supervisin ineficiente del proceso productivo.


No existe un diagrama completo de produccin y la distribucin de
la planta no es la adecuada.
Los gastos que se realizan en el rea son elevados e injustificados.

A1-d
1an

Los costos son elevados injustificadamente debido a un control


ineficiente del proceso productivo, una mala distribucin de la
planta, falta de un diagrama de produccin y todo esto se refleja
en productos menos competitivos y una utilidad baja.

A1-e
1an

Se recomienda a la gerencia General, efectuar un control efectivo


del proceso productivo, disminuir costos innecesarios.
As tambin incorporar un diagrama completo de produccin,
distribuir de mejor manera el espacio en la planta de acuerdo a las
exigencias del proceso.

A1-f
1an

Se tomara en cuenta las recomendaciones emitidas, estimndose


su ejecucin en unos meses a partir de la fecha.

A1-g
1an

e
Conclusin

f
Recomendaci
n

g
Comentarios
del Personal

LR2/8.1

RESPALDO
Cochabamba 13 de julio del 2014

Seor:
JOQUITOS S.A
Presente:

POR LA BAJA PRODUCTIVIDAD DEL PERSONAL


De mi consideracin

Con motivo de la revisin anual DE LA EMPRESA FOQUITOS S.A queremos hacerles conocer
qu horas improductivas en diferentes actividades y falta de control y supervisin. Tambin
el tiempo empleado est sobredimensionado y por consiguiente se tiene gastos excesivos de
tal forma se har Una cuantificacin de tiempos improductivos implicara un ahorro de Sus.
200.000 al ao o un incremento proporcional en la produccin.
Agradeciendo su cooperacin, quedamos de ustedes sus atentos y seguros servidores.
Atentamente.

..
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
REPRESENTANTE LEGAL

LR2/8.2

Seor:
Cochabamba 15 de julio
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
Presente:
RESPUESTA A LOS AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L

del 2014

Estimados seores:
De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de julio del presente
ao, qu las horas improductivas en diferentes actividades y falta de control y supervisin que el
tiempo empleado esta sobredimensionado, es por la causa es el costo insulso para la empresa

en forma productiva ya que como mnimo debera ser del 80% y 90% de acuerdo a la
actividad que desempean.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida.
CORDIALMENTE:

................................................

LOS FOQUITOS S.A


GERENTE GENERAL

5. LIZETT SALINAS 6
5. LIZETT SALINAS 6
LR2/9

J. BAJA CALIDAD DE PRODUCTOS


Existe un rechazo considerable de los productos por la deficiente calidad, tanto por parte de
los clientes como por la seccin de control de calidad. Los productos deben ser de Como
consecuencia de la deficiente calidad de los productos, existe un considerable rechazo de los
mismos y por consiguiente las ventas disminuyen, los costos se encarecen y el desperdicio
de materiales es considerable en la mayora de los casos irrecuperables.
Esta situacin se ha debido a que no existe una supervisin constante y adecuada durante el
proceso productivo y a la ineficiencia del personal tanto de produccin como de la seccin
de control de calidad.
Se estn erogando gastos que podran evitarse, las ventas son cada vez menores, el margen
de utilidad es bajo y no se est aprovechando adecuadamente el mercado para comercializar
los productos que elabora la empresa.

AREA:
INDICE A1

PRODUCCION_________________________________

HALLAZGO: BAJA CALIDAD DE


PRODUCTOS____________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
FECHA:21/06/2016_______________________
AUDITOR RESPONSABLE: VANNIA RUBIN DE
CELIS DE LA BARRA
Caracterstica

Expresin

Referencia

a
Condicin

Se ha observado que los productos son de una deficiente calidad


tanto que son rechazados por los clientes como tambin por parte
de la seccin de control de la calidad no siendo suficientes para
competir en el mercado.

A1-a
1an

Los productos deben tener una calidad buena si lo que se quiere


es competir en el mercado ya que la competencia que enfrentan
es fuerte.

A1-b
1an

c
Efecto

Esta deficiente calidad de productos ocasiona que existe un


considerable rechazo de los mismos y por consiguiente las ventas
disminuyen, los costos se encarecen y el desperdicio de materiales
es considerable y en muchos casos es irrecuperable.

A1-c
1an

d
Causa

Falta de supervisin constante y adecuada durante el proceso


productivo.
Ineficiencia del personal de produccin.
Ineficiencia del personal de control de calidad.

A1-d
1an

e
Conclusin

En la empresa se estn realizando gastos que podran evitarse,


cada vez las ventas son menores, el margen de utilidad es bajo y
no se est provechando adecuadamente el mercado para
comercializar los productos elaborados.

A1-e
1an

f
Recomendaci
n

Se recomienda a la gerencia General, efectuar un control efectivo


del proceso productivo, disminuir costos innecesarios.
As tambindisminuir gatos innecesarios, de tal forma que las
ventas aumenten tambin aprovechar el mercado para
comercializar los productos de la empresa.

A1-f
1an

Se tomara en cuenta las recomendaciones emitidas, estimndose


su ejecucin en unos meses a partir de la fecha.

A1-g
1an

b
Criterio

g
Comentarios
del Personal

LR2/9.1

RESPALDO
Seor:

Cochabamba 13 de julio del 2014

JOQUITOS S.A
Presente:

POR LA BAJA CALIDAD DE PRODUCTOS


De mi consideracin

Con motivo de la revisin anual DE LA EMPRESA FOQUITOS S.A queremos hacerles


conocer. Que Existe un rechazo considerable de los productos por la deficiente calidad,
tanto por parte de los clientes como por la seccin de control de calidad que existe un
considerable rechazo de los mismos y por consiguiente las ventas disminuyen.
Agradeciendo su cooperacin, quedamos de ustedes sus atentos y seguros servidores.
Atentamente.

..
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
REPRESENTANTE LEGAL

LR2/9.2
Seor:
Cochabamba 15 de julio
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
Presente:
RESPUESTA A LOS AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L

del 2014

Estimados seores:

De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de julio del
presente ao, Que Existe un rechazo considerable de los productos por la deficiente calidad,
tanto por parte de los clientes como por la seccin de control de calidad es porque la
situacin se ha debido a que no existe una supervisin constante y adecuada durante el
proceso productivo y a la ineficiencia del personal tanto de produccin como de la seccin
de control de calidad.

Cualquier inquietud con gusto ser atendida.

CORDIALMENTE:

................................................
LOS FOQUITOS S.A
GERENTE GENERAL

LR2/10

K. INEXISTENCIA DE PROMOCIN Y PUBLICIDAD DE LOS PRODUCTOS


Los productos en especial aquellos con mayor posibilidad de venta y contribucin marginal
unitaria, no son suficientemente promocionados disminuyendo la participacin en el
mercado; el Departamento de Comercializacin debera contar con poltica de ventas claras
que permitan mantener un nivel adecuado de participacin en el mercado: la falta de estas
ocasiones, asociada a la cada de las ventas anuales contribuye negativamente en la
disminucin de los resultados econmicos de la empresa.
La participacin de la empresa en el mercado experiment una importante disminucin
porque los productos no son suficientemente promocionados, vindose en la necesidad de
determinar polticas y procedimientos de ventas que permitan realizar una eficiente
promocin de los productos para mantener o ampliar la participacin en el mercado.

AREA:

PRODUCCION_________________________________

INDICE A1
HALLAZGO:INEXISTENCIA DE PROMOCION Y PUBLICIDAD DE LOS PRODUCTOS
______________________________
_______________________________________________________________________________________________
FECHA: 21/06/2016_______________________
AUDITOR RESPONSABLE: VANNIA RUBIN DE
CELIS DE LA BARRA
Caracterstica

Expresin

Referencia

a
Condicin

Se ha observado que los productos en especial aquellos con mayor


posibilidad de venta y contribucin marginal unitaria, nos son lo
suficientemente promocionados disminuyendo la participacin en
el mercado.

A1-a
1an

b
Criterio

El departamento de Comercializacin debera contar con poltica


de ventas claras que permitan mantener un nivel adecuado de
participacin en el mercado.

A1-b
1an

c
Efecto

Esta falta de aprovechamiento de ocasiones , asociada a la cada


de las ventas anuales contribuye negativamente en las
disminucin de los resultados econmicos de la empresa.

A1-c
1an

d
Causa

e
Conclusin

f
Recomendaci
n
g
Comentarios
del Personal

La participacin de la empresa en el mercado disminuyo debido a


que los productos no son suficientemente promocionados.

A1-d
1an

La falta de promocin y publicidad de los productos en el mercado


a ocacionado que estos bajen su participacin en el mercado,
vindose en la necesidad de determinar polticas y procedimientos
de ventas que permitan realizar una eficiente promocin de los
productos.

A1-e
1an

Se recomienda a la gerencia General, implementar nuevas


polticas y procedimientos de ventas que permitan realizar una
eficiente promocin de los productos para mantener o ampliar la
participacin en el mercado.

A1-f
1an

Se tomara en cuenta las recomendaciones emitidas, estimndose


su ejecucin en unos meses a partir de la fecha.

A1-g
1an

LR2/10.1

RESPALDO
Cochabamba 13 de julio del 2014

Seor:
JOQUITOS S.A
Presente:

POR LA INEXISTENCIA DE PROMOCIN Y PUBLICIDAD DE LOS


PRODUCTOS
De mi consideracin

Con motivo de la revisin anual DE LA EMPRESA FOQUITOS S.A queremos hacerles


conocer, que los productos en especial aquellos con mayor posibilidad de venta y
contribucin marginal unitaria, no son suficientemente promocionados disminuyendo la
participacin en el mercado. Y la falta de estas ocasiones, asociada a la cada de las ventas
anuales contribuye negativamente en la disminucin de los resultados econmicos de la
empresa.
Agradeciendo su cooperacin, quedamos de ustedes sus atentos y seguros servidores.

Atentamente.

..
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
REPRESENTANTE LEGAL

LR2/10.2
Seor:
Cochabamba 15 de julio
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
Presente:
RESPUESTA A LOS AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L

del 2014

Estimados seores:

De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de


julio del presente ao, Inexistencia de promocin y publicidad de los productos,

es por el Incremento en los costos de produccin y baja calidad de productos.

Cualquier inquietud con gusto ser atendida.


CORDIALMENTE:

................................................
LOS FOQUITOS S.A
GERENTE GENERAL

LR2/11

L. INEXISTENCIA DE MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y SECUENCIA DE


OPERACIONES Existen zonas deficientes en cuanto a los procedimientos de
adquisiciones especialmente en la seleccin y evaluacin de proveedores. El criterio en la
adjudicacin de rdenes de compra, no es el adecuado no hay atencin suficiente en los
problemas de precios y financiamiento. No existe la coordinacin eficiente entre
produccin, compras y almacenes.
En el Dpto. de produccin no se realizan las tareas de manera sistemtica, no existen
diagramas de proceso de operaciones completa, lo que implica la falta de una secuencia de
operaciones efectivas y/o adecuadas por lo que se observa que las horas realmente
productividad son inferiores al 50% del tiempo real y una disminucin de los tiempos
improductivos, podra significar economas del orden de los 200.000 $us anuales o un
aumento de la produccin en forma proporcional a esta disminucin

AREA:
INDICE A1

PRODUCCION_________________________________

HALLAZGO:INEXISTENCIA DE MANUAL DE PROCEDIMENTOS Y SECUENCIA DE


OPERACIONES __________________

_______________________________________________________________________________________________
FECHA: 21/06/2016_______________________
AUDITOR RESPONSABLE: VANNIA RUBIN DE
CELIS DE LA BARRA
Caracterstica
a
Condicin

b
Criterio

c
Efecto

d
Causa

e
Conclusin

f
Recomendaci
n

g
Comentarios
del Personal

Expresin
Se ha observado que existen zonas deficientes en cuanto a los
procedimientos de adquisiciones especialmente en la seleccin y
evaluacin de proveedores.

Referencia

A1-a
1an

La adjudicacin de rdenes de compra no es el adecuado no hay


atencin suficiente en los problemas de precios y financiamiento.

A1-b
1an

Esta inexistencia de manual de procedimientos y secuencia de


operaciones implica la falta de una secuencia de operaciones
efectivas y/o adecuadas por lo que se observa que las horas
realmente productivas son inferiores el 50% del tiempo real.

A1-c
1an

No existe la coordinacin eficiente entre produccin , compra y


almacenes.
En el departamento de produccin no se realizan las tareas de
manera sistmica.
No existen diagramas de proceso de operaciones completa.

A1-d
1an

La falta de una secuencia de operaciones efectivas por lo que se


observa que las horas realmente de productividad son inferiores al
50% del tiempo real y una disminucin de los tiempos
improductivos podra significar economas del orden de los
200.000 $us anuales o un aumento de la produccin en forma
proporcional a esta disminucin.

A1-e
1an

Se recomienda a la gerencia General, efectuar un control efectivo


del proceso productivo,
As tambin mejorar la coordinacin entre produccin, compras y
almacenes.
Realizar las tareas de manera sistemtica incluir diagramas de
proceso de operaciones.

A1-f
1an

Se tomara en cuenta las recomendaciones emitidas, estimndose


su ejecucin en unos meses a partir de la fecha.

A1-g
1an

B5

RESPALDOS

LR2/11.1

Cochabamba, 13 de Julio del 2014


Seores
JOQUITOS S.A.
Presente.CARTA POR LA INEXISTENCIA DE PROCEDIMIENTOS
De mi consideracin:
Les confirmamos, a nuestro mejor saber y entender, las siguientes
informaciones sobre la inexistencia de procedimientos para las compras

del almacn,
terminado.

la auditoria de confiabilidad realizada por

el ejercicio

La informacin de la inexistencia de procedimientos, es responsabilidad


del Mximo responsable del rea de almacn.
Esperando su confirmacin con una respuesta hacia la CONSULTORA
AUDITORES DE TERCER MILENIUM SRL a la brevedad posible, agradecemos
su comprensin y aprovechando la oportunidad para saludar a ustedes
muy atentamente.

------------------------------------------------------

CONSULTORA AUDITORES DE TERCER MILENIUM SRL

Gerente General

LR2/11.2

RESPUESTA
Cochabamba, 15 de Julio del 2014
Seores:

CONSULTORA AUDITORES DE TERCER MILENIUM SRL


Presente:

RESPUESTA A LA CONSULTORA AUDITORES DE TERCER MILENIUM


SRL

Estimados seores:
De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha, 13 de julio del
presente ao, nuestra inexistencia de procedimientos, es porque no existe una
organizacin bien definida.
Hasta que la organizacin se renueve, reconocemos que no existen los manuales de
procedimientos obligatorios de la propuesta y su aceptacin, Cualquier inquietud con
gusto ser atendida.

................................................
Firma del Representante Legal
GERENTE GENERAL

LR2/12

M. INEXISTENCIA DE UN DPTO. DE VENTAS

No existe un Dpto. de comercializacin, lo que restringe acciones que podran emprenderse


para aumentar el universo de clientes, adoptar polticas de cuentas y acceder al mercado con
otros productos para aumentar la participacin de la empresa en el mercado. Existe un
mercado de reposicin, al que no llega la empresa y que podra al ser atendido, aumentar las
ventas.

AREA: VENTAS

HALLAZGO: INEXISTENCIA DE UN DEPARTAMENTO DE VENTAS


_______________________________________________________________________________________________
FECHA: 31/06/2016_______________________
AUDITOR RESPONSABLE: LIZETT SALINAS
Caracterstica
a
Condicin

b
Criterio

c
Efecto

d
Causa

e
Conclusin

f
Recomendaci
n
g
Comentarios
del Personal

Expresin

Referencia

Se ha observado que la empresa no cuenta con un departamento


de ventas lo cual la retrasa en comparacin a las dems.

La empresa al no contar con un departamento encargado de


ventas se encuentra en desventaja en relacin a las dems y
ocasiona que la competencia gane terreno.
Esta inexistencia del departamento ocasiona bajas ventas, poca
promocin ya que por ms de tener un producto estrella en la
empresa al no poder comercializarlo de la manera correcta solo
sale perdiendo.

Bajas ventas.
Poco alcance del producto en el mercado.
Menos clientes.

A1-a
1an
A1-b
1a
n

A1-c
1an

A1-d
1an

Se lleg a la conclusin de que si la empresa no planifica crear un


departamento de ventas se tendrn perdidas, la empresa no podr
competir con los dems, los clientes cada vez sern menos y a
largo plazo puede acabarse el lugar que tiene en el mercado.

A1-e
1an

Se recomienda a la Gerencia General, crear un departamento de


ventas e implementar nuevas polticas y procedimientos que
permitan realizar una eficiente promocin de los productos para
ampliar su participacin en el mercado.

A1-f
1an

Se tomara en cuenta las recomendaciones estimndose su


ejecucin en unos meses.

A1-g
1an

LR2/12.1

RESPALDOS
Cochabamba 04 de julio del 2012
Seor:

JOQUITOS S.A.
Presente:

EF:

SOLICITUD INEXISTENSIA DEL DPTO. DE VENTAS

De mi consideracin

Con motivo de la revisin anual que estn efectuando a su cuenta nuestros auditores
queremos hacerles conocer la inexistencia del departamento de ventas, por tanto
agradecerles que confirmen la exactitud de nuestros registros firmando el taln de la
presente y envindolo a ellos directamente en el sobre timbrado que anexamos o a travs del
nmero telfono 4574704 o a la direccin electrnica joquitos@hotmail.com.
Agradeciendo su cooperacin, quedamos de ustedes sus atentos y seguros servidores.
Atentamente.

.
CONSULTORA AUDITORES DE TERCER MILENIUM SRL

Representante Legal

LR 2/12.2

RESPUESTA
Cochabamba 15
de Julio del 2014

Seor:
CONSULTORA SAN SIMON
Presente.-

REF.: Respuesta A La Consultora

En respuesta a su pedido de confirmacin de la inexistencia del departamento de


ventas, porque no existe el personal en sus adecuados puestos de trabajo,
Sin otro particular, lo saludo atentamente.

................................................
Firma del Representante Legal
GERENTE GENERAL

LR2/13

N. INEXISTENCIA DE UN DEPARTAMENTO DE COMPRAS


El proceso de compras que se lleva a cabo en la empresa es realizado sin un adecuado
Anlisis del proceso.
Del mismo modo no existe el Departamento de Compras, existe una inadecuada
coordinacin con produccin y almacenes.
La empresa al no poseer un departamento de compras, incurre en deficiencias, en lo
referente a la seleccin y evaluacin de proveedores as como tambin de precios. AL
descuidar precio de compra llega a afectar a la parte financiera y econmica de la empresa,
del mismo modo se produce fallas en adjudicaciones de ordenes de compras en s.
La realizacin de un eficiente trabajo en el departamento de compras se hace necesaria, para
contar con informacin detallada y escrita de todos los pasos a seguir para efectuar una
compra.
En consecuencia es imprescindible la creacin de un departamento de adquisicin.
Realizado todo el estudio del rea de administracin y de las compras mismas se determina
que no se lleva a cabo un Anlisis adecuado del proceso de compras.
AREA: _______________________________________________
INDICE A1
HALLAZGO:_ INEXISTENCIA DE UN DEPARTAMENTO DE COMPRAS
________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
FECHA:_______________________
AUDITOR RESPONSABLE:
______________________________________
Caracterstica

a
Condicin

b
Criterio

Expresin

Referenci
a

El proceso de compras que se lleva a cabo en la empresa es realizado sin


un adecuado Anlisis del proceso.
Del mismo modo no existe el Departamento de Compras, existe una
inadecuada coordinacin con produccin y almacenes.

A1-a
1an

La realizacin de un eficiente trabajo en el departamento de compras se


A1-b
hace necesaria, para contar con informacin detallada y escrita de todos
1a
los pasos a seguir para efectuar una compra. En consecuencia es
n
imprescindible la creacin de un Departamento de Adquisiciones

c
Efecto

d
Causa

La empresa al no poseer un departamento de compras, incurre en una


mala toma de decisiones, en lo referente a la seleccin y evaluacin de
proveedores as como tambin de precios. El no controlar precios de
compra llega a afectar financieramente y econmicamente a la empresa,
del mismo modo se produce fallas en adjudicaciones de rdenes de
compras.

No existe un organigrama definido en la empresa por tanto no existen los


departamentos necesarios y adecuados, como esta falencia que tiene la
empresa.

g
Comentarios del
Personal

A1-d
1an

A1-e
1an

e
Conclusin

f
Recomendacin

A1-c
1a

Recomendamos al gerente general de la empresa que es necesario crear un


departamento que se encargue especficamente de las compras porque no
se pueden mezclar las reas ni al personal designado para una labor.

A1-f
1an

A1-g
1an

LR2/13.1

RESPALDOS
Cochabamba 13 de Julio del 2014
Seor:

JOQUITOS S.A.
Presente:

EF:
SOLICITUD INEXISTENCIA DE UN DEPARTAMENTO DE COMPRAS
De mi consideracin

Con motivo de la revisin de la inexistencia de un departamento de compras anual que


estn efectuando a su cuenta nuestros auditores queremos hacerles conocer, por lo tanto
agradecerles que confirmen la exactitud de nuestros registros firmando.
Agradeciendo su cooperacin, quedamos de ustedes sus atentos y seguros servidores.
Atentamente.

.
CONSULTORA AUDITORES DE TERCER MILENIUM SRL

Representante Legal

LR2/13.2

RESPUESTA
Cochabamba 15 de Julio del
2014
Seores:
CONSULTORA SAN SIMON
PRESENTE:
REF: RESPUESTA DE LA INEXISTENCIA DE UN DEPARTAMENTO DE COMPRAS

De nuestra consideracin:
Con motivo de la auditoria anual que est practicando
la inexistencia de un
departamento de compras de nuestra entidad, que exponen como cuentas por pagar, le
agradecemos se sirvan a enviar la confirmacin de saldos al fax 4420291.
Su pronta atencin a esta solicitud ser muy agradecida. Con este motivo saludamos a
ustedes muy atentamente.
Atentamente:

................................................
Firma del Representante Legal

GERENTE GENERAL

LR2/14

O. ELEVADO NMERO DE EMPLEADOS Y TRABAJADORES INNECESARIOS


Actualmente en la empresa, el rea de administracin se encuentra con personal excesivo en
relacin al personal operario. Provocando esto un bajo rendimiento productivo, ausentismo
del personal de sus fuentes de trabajo y duplicacin de tiempos y esfuerzos.
Por lo tanto se observa que en la Empresa no existe una distribucin equitativa o adecuada
del personal, y su respectiva organizacin provocando gastos innecesarios para la empresa y
afectando indirectamente la economa de la misma.

AREA: _______________________________________________
INDICE A1
HALLAZGO:___ ELEVADO NMERO DE EMPLEADOS Y TRABAJADORES INNECESARIOS
________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
FECHA:_______________________
AUDITOR RESPONSABLE:
__________________________________________
Caracterstica
a
Condicin

b
Criterio

Expresin

Referencia

No existe una distribucin equitativa en los diferentes puestos de trabajo.


Inexistencia de supervisin de los trabajos ejecutados.
La empresa tiene un bajo rendimiento productivo.
Ausentismo en las diferentes fuentes de trabajo.

A1-a
1an

La empresa debe contar necesariamente con el departamento de Recursos


Humanos y Reingeniera.
Las actividades deben estar bajo control y supervisin de un superintendente
que asegure el cumplimiento de los diferentes trabajos.

A1-b
1a
n

Debe llegarse al mayor nmero de clientes posibles


c
Efecto

No cumplen con los objetivos y roles que se han encomendado


Excesivo nmero de empleados en la empresa
Poco presupuesto para el pago correspondiente de cada trabajador.

d
Causa

Ausencia de manuales de procedimiento


Ausencia de comunicacin delos mismos empleados de la empresa
Tiene en bajo presupuesto para la implementacin de recursos.

A1-c
1an

A1-d
1an

A1-e
1an

e
Conclusin

f
Recomendaci
n

g
Comentarios
del Personal

La empresa y el gerente general debe tener una distribucin equitativa de


todo el personal de trabajoy ser designadopara las funciones que fueron
contratadas para que as puedan cumplir son los objetivos asignados.

A1-f
1an

A1-g
1an

LR2/14.1

RESPALDOS
Cochabamba 13 de Julio del 2014
Seor:

JOQUITOS S.A.
Presente:

ELEVADO NMERO DE EMPLEADOS


De mi consideracin
Con motivo de la revisin anual que estn efectuando a su cuenta nuestros auditores
queremos hacerles conocer elevado nmero de empleados, por tanto agradecerles que
confirmen la exactitud de nuestros registros firmando el taln de la presente y
envindolo a ellos directamente en el sobre timbrado que anexamos.

Agradeciendo su cooperacin, quedamos de ustedes sus atentos y seguros servidores.


Atentamente.

.
CONSULTORA AUDITORES DE TERCER MILENIUM SRL

Representante Legal

LR2/14.2

RESPUESTA
Cochabamba 15 de Julio del
2014
Seores:
CONSULTORA SAN SIMON
PRESENTE:
REF: RESPUESTA DE LA CONSULTORA

De nuestra consideracin:
con motivo de la auditoria anual que est practicando la inexistencia elevado nmero
de empleados de un departamento de compras de nuestra entidad, que exponen como
cuentas por pagar, le agradecemos se sirvan a enviar la confirmacin de saldos al fax
4420291.
su pronta atencin a esta solicitud ser muy agradecida. con este motivo saludamos a
ustedes muy atentamente.
atentamente:

................................................
Firma del Representante Legal

GERENTE GENERAL

NDEUDAMIENTO CRECIENTE
El sensible aumento de las deudas a corto plazo ocasionado por la ausencia de polticas
financiamiento y estudio de la capacidad real de endeudamiento, crean una situacin
financiera delicada, disminucin en el ritmo de inversiones, una reduccin de la liquidez, un
aumento de excesivo de los gastos financieros.
Es necesario que la empresa establezca polticas de financiamiento en funcin a los
prstamos a los que podr acceder y a su capacidad de pago.

AREA: _______________________________________________

INDICE A 1

HALLAZGO:_ ENDEUDAMIENTO CRECIENTE


___________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________
FECHA:__13/07/2014_____________________
AUDITOR RESPONSABLE: __________________________________________
Caracterstica
a
Condicin

b
Criterio

c
Efecto

d
Causa

e
Conclusin

f
Recomendacin

g
Comentarios
del Personal

Expresin

Elevado tiempo ocioso en produccin y administracin

El tiempo en la empresa no se debe desperdiciar debemos aprovecharla a lo


mximo y as mismo se debe administrar y controlar bien

Debido a este problema se incrementan los costos de produccin y adems se


tiene prdidas econmicas para la empresa

Referencia
A1-a
1an

A1-b
1an

A1-c
1an

Falta de organizacin y buena administracin del programa del


tiempo

A1-d
1an

Se debe tener una buena organizacin y administrar bien el programa del


tiempo.

A1-e
1an

Se recomienda a la mxima autoridad implementar un programa y/o unidad de


control del personal para una buena administracin y administrar el tiempo

A1-f
1an

Se tomar en cuenta las recomendaciones emitidas, estimndose su ejecucin


y aplicacin en un plazo mximo de tres meses a partir de la fecha

A1-g
1an

LR2/16.1

RESPALDO
Cochabamba 13 de julio del 2014
Seor:
JOQUITOS S.A
Presente:

ENDEUDAMIENTO CRECIENTE
De mi consideracin

Con motivo de la revisin anual DE LA EMPRESA FOQUITOS S.A queremos hacerles


conocer El sensible aumento de las deudas a corto plazo ocasionado por la ausencia de
polticas financiamiento y estudio de la capacidad real de endeudamiento, crean una
situacin financiera delicada, disminucin en el ritmo de inversiones, una reduccin de la
liquidez, un aumento de excesivo de los gastos financieros.

Agradeciendo su cooperacin, quedamos de ustedes sus atentos y seguros servidores.


Atentamente.
..
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
REPRESENTANTE LEGAL

LR2/16.2

Cochabamba 15 de julio del 2014

Seor:
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
Presente:

RESPUESTA A LOS AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L

Estimados seores:

De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de


julio del presente ao, respecto a nuestro endeudamiento creciente es porque

Los principales problemas son: que los distintos clientes con los cuales
contamos no cancelan sus cuentas por pagar con la empresa los
FOQUITOS S.A. por eso no se cuenta con dinero en caja y tenemos que
optar por prestamos con bancos y otras entidades financieras o con
terceras personas.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida.

CORDIALMENTE:

................................................
LOS FOQUITOS S.A
GERENTE GENERAL

3. MIRIAN PHURO BUATAMANTE 7

LR2/17

Q. ALTO NDICE DE AUSENTISMO

Como resultado de la aplicacin de entrevistas y evaluaciones se confirmo aumentos de


costos que se deben a una baja productividad del personal y una de las causas llega a ser que
aun no se ha cubierto el puesto de Gerente de Produccin y la ausencia de objetivos claros
debido a la inexistencia de una organizacin formal definida.
La direccin y de las empresa no controla el cumplimiento de las decisiones, de todo ellos
origina una duplicidad de funciones y falta de informacin para una adecuada toma de
decisiones y por ende control de las asistencias de personal ms aun si el jefe de personal
depende de administracin y direccin a la vez.
Una de las consecuencias del alto ndice de ausentismo es el bajo porcentaje de actividad
promedio, menos del 60%, en todas las secciones.

AREA: _______________________________________________
INDICE A1
HALLAZGO:__ALTO_INDICE_DE_AUSENTISMO___________________________
____________________________________________________
______________________________________________________________
FECHA:____13/07/2014___________________
AUDITOR RESPONSABLE:
__________________________________________
Caracterst
ica

Expresin

Duplicidad de labores en el rea de administracin con la


direccin.
Ausencia del puesto de gerente de produccin.
a
Condicin Ausencia de objetivos claros

Referen
cia
A1-a
1an

b
Criterio

Perdidas econmicas por el alto ndice de ausentismo


Incumplimiento de objetivos y metas empresariales programadas
c
Efecto

A1-d
1an

Se debe tener una organizacin formal y definida

A1-e
1an

El gerente de la empresa debe ordenar una supervisin adecuada


del personal de la empresa.

A1-f
1an

e
Conclusi
n

g
Comentari
os del
Personal

A1-c
1an

Inexistencia de una organizacin formal definida


d
Causa

f
Recomend
acin

A1-b
1a

El gerente general debe instruir una supervisin adecuada del


personal de la empresa

Se tomara en cuenta las recomendaciones emitidas


y se ejecutara en tres meses a partir de la fecha.

A1-g
1an

LR2/17.1

RESPALDO
Cochabamba 13 de julio del 2014
Seor:
JOQUITOS S.A
Presente:

ALTO NDICE DE AUSENTISMO


De mi consideracin

Con motivo de la revisin anual DE LA EMPRESA FOQUITOS S.A queremos hacerles


conocer que como resultado de la aplicacin de entrevistas y evaluaciones se
confirmo aumentos de costos que se deben a una baja productividad del
personal y una de las causas llega a ser que aun no se ha cubierto el puesto de
Gerente de Produccin y la ausencia de objetivos claros debido a la inexistencia
de una organizacin formal definida.

Agradeciendo su cooperacin, quedamos de ustedes sus atentos y seguros servidores.


Atentamente.
..
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
REPRESENTANTE LEGAL

LR2/17.2

Cochabamba 15 de julio del 2014

Seor:
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
Presente:

RESPUESTA A LOS AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L

Estimados seores:

De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de


julio del presente ao, nuestro alto ndice de ausentismo es porque Los

principales problemas son: que las distintas reas de trabajo no se


cuenta con un marcador de tarjeta o llegada y salida de la empresa ya
que no existe ningn tipo de control en ese aspecto los empleados en
muchas ocasiones optan por engaar a la empresa y faltar muchsimo a
su respectivas reas de trabajo.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida.

CORDIALMENTE:

................................................
LOS FOQUITOS S.A
GERENTE GENERAL

LR2/18

R. INEXISTENCIA DE POLTICAS Y PROGRAMAS DE MANTENIMIENTO


PREVENTIVO DE ACTIVOS FIJOS
Dentro los aspectos que repercuten negativamente en la produccin, se observa la
inexistencia de programacin de tareas destinadas al mantenimiento de activos fijos,
realizndose estos solamente en forma correctiva lo que origina mayores costos en un
momento dado y mayores riesgos de averas, roturas, y siniestros.
Estas deficiencias en gran medida se deben a la falta de un Jefe de Produccin, encargado
de supervisar controlar, programar coordinar e informar a la administracin acerca del
estado y produccin de activos fijos

AREA:
PRODUCCION
INDICE A1
HALLAZGO: INEXISTENCIA DE POLITICAS Y PROGRAMAS DE MANTENIMIENTO
PREVENTIVO DE ACTIVOS FIJOS
FECHA:
21/06/2016___________________
AUDITOR RESPONSABLE: MARIBEL
COSSIO NIA
Caracterstica
Expresin
a
Se observa la inexistencia de programacin de tareas destinadas al
Condicin
mantenimiento del activo fijo.

b
Criterio

La empresa debe contar con polticas


mantenimiento preventivo de activos fijos.

programas

Referencia

A1-a
1an

de

A1-b
1a
n

c
Efecto

Origina mayores costos en un momento dado y mayores riesgos de


averas, roturas, y siniestros.

d
Causa

Se observa la inexistencia de programacin de tareas destinadas al


mantenimiento de activos fijos.
Se deben a la falta de un Jefe de Produccin, encargado de
supervisar controlar, programar coordinar e informar a la
administracin acerca del estado y produccin de activos fijos.

e
Conclusin

En la empresa se observ la inexistencia de programacin de


tareas destinadas al mantenimiento del activo fijo.
La empresa debe contar con polticas y programas de
mantenimiento preventivo de activos fijos.
Origina mayores costos en un momento dado y mayores riesgos de
averas, roturas, y siniestros.

A1-c
1an
A1-d
1an

A1-e
1an

f
Recomendac
in

Recomendamos a la gerencia general implementar polticas y


programas de mantenimiento preventivo de activos fijo.
Se recomienda designar a una persona capacitada para que ocupe
el cargo de jefe de produccin.

A1-f
1an

g
Comentarios
del Personal

Se tomar en cuenta las recomendaciones emitidas, estimndose


su ejecucin y aplicacin en un plazo mximo de tres meses a partir
de la fecha.

A1-g
1an

LR2/18.1

RESPALDO
Cochabamba 13 de julio del 2014
Seor:
JOQUITOS S.A
Presente:

INEXISTENCIA DE POLTICAS Y PROGRAMAS DE


MANTENIMIENTO PREVENTIVO DE ACTIVOS FIJOS
De mi consideracin

Con motivo de la revisin anual DE LA EMPRESA FOQUITOS S.A queremos hacerles


conocer que dentro los aspectos que repercuten negativamente en la produccin, se observa
la inexistencia de programacin de tareas destinadas al mantenimiento de activos fijos,
realizndose estos solamente en forma correctiva lo que origina mayores costos en un
momento dado y mayores riesgos de averas, roturas, y siniestros.

Agradeciendo su cooperacin, quedamos de ustedes sus atentos y seguros servidores.


Atentamente.
..

AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L


REPRESENTANTE LEGAL

LR2/18.2

Cochabamba 15 de julio del 2014

Seor:
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
Presente:

RESPUESTA A LOS AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L

Estimados seores:

De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de


julio del presente ao, inexistencia de polticas y programas de mantenimiento
preventivo de activos fijos es porque Los principales problemas son: que las

distintas reas donde se encuentran los activos fijos de la empresa LOS


FOQUITOS S.A. la programacin de tareas destinadas al mantenimiento de
activos fijos no es cumplida al pie de la letra y esto nos ocasiona mayores
costos.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida.

CORDIALMENTE:

................................................
LOS FOQUITOS S.A
GERENTE GENERAL

LR2/19

S. DEMORA PARA CUBRIR LAS VACANCIAS DE GERENCIA Y PRODUCCIN


En la empresa auditada se tom conocimiento de que el puesto de Gerente de Produccin se
encuentra vacante, durante un tiempo prolongado.
Esta situacin origina serios problemas con el personal de Planta, por falta de conduccin
sobre todo y de labores de coordinacin en el mismo departamento de produccin.
El puesto de Gerente de Produccin es de vital importancia para la buena marcha de la
empresa debido a que el rea de produccin es el pilar de las empresas industriales.
Debido a la carencia de procedimientos de contratacin y seleccin de personal nuevo, as
como de polticas de ascenso del personal, la empresa se ver frecuentemente con
problemas de ineficiencia para cubrir cualquier vacancia

AREA:
PRODUCCION
INDICE A1
HALLAZGO: DEMORA PARA CUBRIR LAS VACANCIAS DE GERENCIA Y PRODUCCION
FECHA:
VIA

11/07/2014___________________

Caracterstica
a
Condicin
b
Criterio

AUDITOR RESPONSABLE: MARIBEL COSSIO

Expresin

Referencia

Demora para cubrir las vacancias de gerencia y produccin.

A1-a
1an

La empresa debe contar con procedimientos de contratacin y


seleccin de personal nuevo, as como de polticas de ascenso del
personal.

A1-b
1a
n

c
Efecto
d
Causa

e
Conclusin

Origina serios problemas con el personal de Planta y problemas de


demora e ineficiencia en cubrir cualquier vacancia.
La carencia de procedimientos de contratacin y seleccin de
personal nuevo, as como de polticas de ascenso del personal,
En la empresa hay demora para cubrir las vacancias de gerencia y
produccin.
La empresa debe contar con procedimientos de contratacin y
seleccin de personal nuevo, as como de polticas de ascenso del
personal, Origina serios problemas con el personal de Planta y

A1-c
1an
A1-d
1an
A1-e
1an

problemas de demora e ineficiencia en cubrir cualquier vacancia.


f
Recomendaci
n
g
Comentarios
del Personal

Se recomienda implementar procedimientos de contratacin y


seleccin de personal nuevo, as como de polticas de ascenso del
personal

Se tomar en cuenta las recomendaciones emitidas, estimndose su


ejecucin y aplicacin en un plazo mximo de tres meses a partir de
la fecha.

A1-f
1an
A1-g
1an

LR2/19.1

RESPALDO
Cochabamba 13 de julio del 2014
Seor:
JOQUITOS S.A
Presente:

DEMORA PARA CUBRIR LAS VACANCIAS DE


GERENCIA Y PRODUCCIN
De mi consideracin:

Con motivo de la revisin anual DE LA EMPRESA FOQUITOS S.A queremos hacerles


conocer que en la empresa auditada se tom conocimiento de que el puesto de
Gerente de Produccin se encuentra vacante, durante un tiempo prolongado.

El puesto de Gerente de Produccin es de vital importancia para la buena marcha de la


empresa debido a que el rea de produccin es el pilar de las empresas industriales.

Agradeciendo su cooperacin, quedamos de ustedes sus atentos y seguros servidores.


Atentamente.
..
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
REPRESENTANTE LEGAL

LR2/19.2

Cochabamba 15 de julio del 2014

Seor:
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
Presente:

RESPUESTA A LOS AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L

Estimados seores:

De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de


julio del presente ao, nuestra demora para cubrir las vacancias de gerencia y
produccin es porque Los principales problemas son: porque se lanz la

convocatoria para ocupar esos cargos de gerencia y hasta el momento


fueron pocos los que se presentaron para optar por los cargos
mencionados anteriormente y los que se presentaron no contaban con lo
que la empresa busca en un cargo de tanta responsabilidad.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida.

CORDIALMENTE:

................................................
LOS FOQUITOS S.A
GERENTE GENERAL

LR2/20

T. SISTEMA DE CONTROL DE COSTOS INCOMPLETO Y DESACTUALIZADO


El actual sistema de costos, que se obtiene en diferentes reportes para cada artculo
producido, est incompleto y desactualizado, por lo que estos registros de materiales y
tiempos consumidos provoca una total distorsin de los costos y a la vez que estos no sean
totalmente oportunos, veraces y confiables.
Esta situacin, tambin est afectando al proceso de toma de decisiones, ya que los
directivos al no contar con una informacin fidedigna no se los puede responsabilizar por
los resultados obtenidos, a la vez que los mismos ejecutivos de la empresa no tienen una
idea clara de las causas del incremento de los costos de produccin

AREA:
PRODUCCION
INDICE A1
HALLAZGO: SISTEMA DE CONTROL DE COSTOS INCOMPLETOS Y DESACTUALIZADO
FECHA:
ARNEZ

21/06/2016___________________

AUDITOR RESPONSABLE: BEATRIZ GALINDO

Caracterstica

Expresin

Referencia

a
Condicin

Se observ que el sistema de control de costos se encuentra


incompleto y desactualizado
Los ejecutivos de la empresa no tienen una idea clara de las causas del
incremento de los costos de produccin

A1-a
1an

b
Criterio

La empresa debe contar con un sistema de costos completo y


actualizado que permita tomar decisiones de manera oportuna a los
directivos de la entidad.

A1-b
1a
n

c
Efecto

d
Causa

e
Conclusin

Provoca una total distorsin de los costos y a la vez que estos no


sean totalmente oportunos, veraces y confiables, tambin est
afectando al proceso de toma de decisiones, ya que los directivos al
no contar con una informacin fidedigna no se los puede
responsabilizar por los resultados obtenidos.
Inexistencia de un sistema de control de costos completo y
actualizado.
En la empresa se observ que el sistema de control de costos se
encuentra incompleto y desactualizado y que la empresa debe contar
con un sistema de costos completo y actualizado. Provoca una total
distorsin de los costos y a la vez que estos no sean totalmente

A1-c
1an

A1-d
1an
A1-e
1an

oportunos
f
Recomendaci
n
g
Comentarios
del Personal

Se recomienda mejorar y actualizar el sistema de control de costos


de la empresa que permita a los ejecutivos de la empresa tener una
idea clara de las causas del incremento de los costos de produccin
Se tomar en cuenta las recomendaciones emitidas, estimndose su
ejecucin y aplicacin en un plazo mximo de tres meses a partir de
la fecha.

LR2/20.1

RESPALDO
Cochabamba 13 de julio del 2014
Seor:
JOQUITOS S.A
Presente:

SISTEMA DE CONTROL DE COSTOS INCOMPLETO Y


DESACTUALIZADO
De mi consideracin

Con motivo de la revisin anual DE LA EMPRESA FOQUITOS S.A queremos hacerles


conocer el actual sistema de costos, que se obtiene en diferentes reportes para
cada artculo producido, est incompleto y desactualizado, por lo que estos
registros de materiales y tiempos consumidos provoca una total distorsin de
los costos y a la vez que estos no sean totalmente oportunos, veraces y
confiables.

Agradeciendo su cooperacin, quedamos de ustedes sus atentos y seguros servidores.


Atentamente.
..
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
REPRESENTANTE LEGAL

A1-f
1an
A1-g
1an

LR2/20.2

Cochabamba 15 de julio del 2014

Seor:
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
Presente:

RESPUESTA A LOS AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L

Estimados seores:

De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de


julio del presente ao, sistema de control de costos incompleto y
desactualizado es porque Los principales problemas son: que la empresa

LOS FOQUITOS S.A. no cuenta con departamento de costos o algn


profesional del rea contable que se encargue de los costos de los
productos terminados de la empresa e ah el principal problema en
cuanto a nuestro sistema de costos incompleto y desactualizado.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida.

CORDIALMENTE:

................................................
LOS FOQUITOS S.A
GERENTE GENERAL