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COCHABAMBA BOLIVIA
NDICE
REF.
I. PLIEGO DE ESPECIFICACIONES
REFERENCIAS GENERALES
REFERENCIAS ESPECFICAS
EVALUACIN Y PROPUESTA
CARTA DE PRESENTACIN
CARTA CONVENIO
10
ESTADO DE RESULTADOS
11
12
53
56
DESARROLLO DE HALLAZGOS
57
70
71
HALLAZGOS DE AUDITORIA
74
INFORME DE SEGUIMIENTO
92
PLIEGO DE
ESPECIFICACIONES
Y OTROS DOCUMENTOS
INICIALES
PLIEGO DE ESPECIFICACIONES
La empresa FOQUITOS S.A. invita a todas las consultoras de empresas legalmente establecidas en
el pas e inscritas en el colegio de Auditores de Bolivia, a presentar ofertas para realizar la Auditoria
operativa del Sistema de Planeamiento y Control de sus Existencias correspondiente al periodo
enero - junio 2016.
1) REFERENCIAS GENERALES
La consultora de Auditoria Operativa que se interese en ofrecer los servicios deber presentar
juntamente con su oferta los siguientes:
a) Documentos legales y de registro:
Escritura de Constitucin (copia legalizada). Poder conferido al representante legal (copia
legalizada). Registro nico de Contribuyentes (fotocopia legalizada.) Registro en la
Direccin General de Comercio y Sociedades por Acciones (FUNDEMPRESA).
Certificado de Solvencia Tributaria de la Contralora General de la Repblica. Certificado de
Inscripcin en el Colegio de Auditores de Bolivia.
Certificado de Inscripcin en el Colegio Departamental de Auditores. Certificado de
Inscripcin en el SIN.
Extracto Tributario SIN.
Nota: los anteriores documentos no deben tener una antigedad mayor a los 60 das anteriores a
la fecha de representacin.
a)
b)
c)
d)
Seores:
FOQUITOS S.A.
Propuesta de Auditoria Operativa
Invitacin JUN 001/005
Cochabamba
c) De la Boleta de Garanta.
En caso de que el proponente reiterare su oferta despus del plazo de presentacin o se negara a
prestar sus servicios, la Boleta de Garanta quedara consolidada a favor de nuestra empresa.
d) De la apertura de ofertas.
La apertura de ofertas se realizara en Acto Privado, vencido el correspondiente plazo de
presentacin, en sala de reuniones de Gerencia General, presidida por la comisin evaluadora
de la empresa.
e) De la suscripcin de informes de Auditora.
Los informes a ser emitidos debern ser suscritos necesariamente a los representantes de la
firma auditada.
f)
g) Alcance de la Auditoria.
Evaluacin de los sistemas de control interno para la administracin de inventarios.
h) Informes a presentar:
Informe preliminar en tres ejemplares.
Informe final en cinco ejemplares.
Nota: Una copia de cada informe deber obligatoriamente ser entregada en idioma ingls.
3) EVALUACIN DE PROPUESTAS
Antes de proceder a la calificacin de propuestas se deber evaluar el cumplimiento de todos los
puntos contenidos en el pliego de especificaciones; en caso de incumplimiento de algn punto la
propuesta ser rechazada en el proceso de evaluacin.
En la evaluacin de propuesta ser considerada toda la informacin solicitada y el precio total
por el servicio requerido.
Nota: La Consultora adjudicada con la realizacin de la Auditoria Operativa ser aquella que
tenga el mayor puntaje en la evaluacin realizada por nuestra comisin evaluadora.
Deseando cumplir sus requerimientos, les hago conocer los objetivos de mayor importancia y
los alcances del trabajo que sern considerados para los fines que se pretende.
responsabilidad
exclusiva el paga de sus remuneraciones, finiquitos, subsidios,
beneficios sociales, indemnizacin por accidentes y/o enfermedades, muerte y otros sin
excepcin alguna, b) Resarcir daos a terceros o bienes e terceros, que se produce con motivo
de la realizacin del servicio encomendado con exclusin absoluta de responsabilidad de la
Empresa.
NOVENA.- (Prohibiciones): La Consultora est prohibida de subcontratar a otra firma de
consultora para la realizacin del presente contrato.
DCIMA.- (Multas Por Mora): Si la Consultora no cumple el plazo para la conclusin del trabajo
y presentacin de informes, la Empresa queda en la facultad de aplicar una multa de Bolivianos
Quinientos (Bs. 500.-) 'por cada da de atraso hasta completar el Diez por ciento (10%) del valor
total del contrato, una vez alcanzado este monto, la empresa podr rescindir el contrato sin reconocer
los gastos efectuados por la Consultora.
DCIMO PRIMERA.- (Garanta De Cumplimiento De Contrato): La Consultora debe adquirir
una boleta bancaria para poder garantizar el cumplimiento del contrato, por el valor mnimo del 10%
del valor del contrato, con vigencia hasta el 30 de septiembre del 2016, esta boleta debe ser emitida
por un banco local a la orden de la Empresa FOQUITOS S.A., la misma que ser devuelta dentro los
30 das siguientes a la entrega del informe final.
DCIMO SEGUNDA.- (Precio Y Forma De Pago): El precio ofertado por la Consultora aceptado
por la Empresa para este trabajo es de $U$ 4.500 (Cuatro mil quinientos, 00/100 Dlares
Americanos), que se cancelaran bajo las siguientes formas de pago:
50% a la firma del contrato
25% a la entrega del informe preliminar
25% a la fecha de entrega del informe final
DCIMO TERCERA.- (Aceptacin): La empresa FOQUITOS S.A. representada por su Gerente
General el seor Edwin Montenegro Jimenez, por una parte y Consultora "AUDITORES DEL
TERCER MILENIO" S.R.L., representado por su Gerente General Licenciada Julieta Urquieta
Revollo, manifiestan su plena conformidad con todas y cada una de las clusulas del presente
contrato, obligndose a su fiel y estricto cumplimiento.
Cochabamba, 02 de julio de 2016
El propsito de esta carta y los documentos adjuntos del trabajo preliminar son para iniciar las
actividades formales del examen de Auditoria Operativa en el rea de Administracin de Inventarios
por el periodo enero -junio 2016.
Para la revisin y evaluacin de los centros relacionados con las reas a examinar, pedimos instruir a
quien corresponda brindarnos la cooperacin necesaria para dar fiel cumplimiento a los
procedimientos a aplicar, con el fin de lograr resultados satisfactorios para ambas partes.
La presente auditoria, segn la naturaleza y profundidad de los hallazgos, motivara una evaluacin
de los encargados y responsables del nivel medio e inferior.
Se pone en conocimiento de la presente Carta Convenio que el trabajo de Auditoria Operativa no
incluir un dictamen, sino ms bien Informe Constructivo. El personal encargado de realizar esta
labor, estar formado por un Auditor Snior, un Auditor Junior y el personal de apoyo de acuerdo a
las circunstancias, quienes se comprometen a emitir un informe final segn lo establecido.
Sin otro particular nos es grato saludarlo atentamente.
ARCHIVO
PERMANENTE
BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
MEMORANDO
PODER ESPECIAL QUE CONFIERE LA EMPRESA AL
GERENTE ADMINISTRATIVO
CONTRATOS PRIVADOS
ORGANIZACIN....................................................................
ORGANIGRAMA....................................................................
FINANCIAMIENTO................................................................
PROYECCIONES....................................................................
REF.
10
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24
28
30
31
FOQUITOS S.A.
BALANCE GENERAL
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
Al 30 de Junio de:
ACTIVO
2015
2016
Activo Circulante:
Disponibilidades
Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar
Inventario
Activo no Circulante:
Activo Fijo
Edificios
Depreciacin Acumulada
Muebles y Enseres
Depreciacin Acumulada
Vehculos
Depreciacin Acumulada
Gastos de Organizacin,
Inversiones Permanentes
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y
PATRIMONIO
Pasivo Circulante:
Proveedores por Pagar
Sueldos y Cont. Sociales Por Pagar
Otras Cuentas por Pagar
Pasivo no Circulante:
Previsin para Beneficios Sociales
Prstamos Bancarios a LP con
Garanta
PATRIMONIO
Capital Social
Ajuste Global al Patrimonio
Resultados Acumulados
12.000
5.500
30.000
7.500
5.600
24.890
50.900
98.900
40.990
78.000
91.400
-8.100
10.000
-5.000
15.000
-1.000
12.000
6.500
116.300
-4.500
6.667
-2.667
5.000
-1.000
15.000
18.000
300.292
263.832
55.106
9.959
85.928
52.999
5.509
65.105
150.993
123.613
52.110
20.500
39.500
72.610
66.500
50.000
10.810
15.879
76.689
300.292
50.000
9.840
13.879
73.719
263.832
27.000
FOQUITOS S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
Por el ao terminado al 30 de junio 2005
2005
Ventas
Costo de Ventas
Gastos Operativos
Comercializacin
Administracin
Generales
Depreciacin Activos Fijos
301.060
(198.000)
103.060
21.108
72.812
2.302
13.300
(109.522)
Otros Ingresos
Otros Gastos
280.000
(150.000)
130.000
39.750
46.075
10.105
14.225
(110.155)
11.350
12.980
(25.500)
8.321
(8.092)
Impuestos sobre las Utilidades de las Empresas
2004
2.666
(666)
(8.092)
2.000
necesarios para mantener la fuente de los ingresos, los mismos que fueron registrados en sus libros
contables segn se demuestra n el respectivo estado de resultado.
NOTA 15.-AJUSTE POR INFLACIN Y TENENCIA DE BIENES
El saldo de esta cuenta al cierre de la gestin representa una prdida o una ganancia
CORRESPONDE TESTIMONIO
ESTRUCTURA DE CONSTITUCIN DE UNA
SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
BAJO LA DENOMINACCION DE FOQUITOS S.A.
QUE LA OTORGAN LOS SEORES XXXX CON
UN CAPITAL SOCIAL PAGADO DE BOLIVIANOS
CINCUENTA MIL.
En la ciudad de Cochabamba a horas 9:00 a.m de hoy primero de marzo de mil novecientos noventa
y cuatro aos; ante mi Humberto Flores, Notario de fe pblica d primera clase , de este distrito
judicial y testigos que al final van nombrados fueron presentes los seores xxx,con Cl N4438422Cbba,33858837-Cbba 3823132-Cbba .respectivamente .mayores de edad .hbiles por derecho
.solteros, y vecinos de nuestra ciudad de Cochabamba a quienes de conocerlos doy fe y dijeron .-Que
mediante la escritura pblica convienen en constituir, una SOCIEDAD ANONIMA ,que girara bajo
la denominacin de FOQUITOS S.A. con un capital social de BOLIVIANOS CINCUENTA MIL,
por el tiempo y dems condiciones de la minuta que me han pasado para darle el carcter de
instrumento publico ,la que transcrita en forma literal junto con el acta de fundacin y proyecto de
estatutos ,son del tenor que siguen -MINUTA. Seor notario de primera clase, entre los registros de
escritura pblica que corren a su cargo, srvase insertar una constitucin de sociedad de
responsabilidad limitada dentro de los trminos y condiciones siguientes.
PRIMERO.- (ANTECEDENTES E INTEGRANTES).-Dir usted que nosotros xxx;hemos
decidido constituir .como consta en la correspondiente acta de fundacin ,en primer da del mes de
marzo de mil novecientos noventa y cuatro, una sociedad de responsabilidad limitada que girar bajo
la el nombre de FOQUITOS S.A. con domicilio en la Av. Blanco Galindo kilmetro 6 y medio
carretera a Quillacollo.
SEGUNDO- (OBJETO).-la sociedad se dedicara a la fabricacin y comercializacin de
PRODUCTOS ELECTRICOS, as podr realizar toda clase de contratos, ya sean civiles,
comerciales, mercantiles, etc. par el cumplimiento del objeto social.
TERCERO.- (RAZON SOCIAL Y DOMICILIO).-La sociedad girar bajo el nombre de
FOQUITOS S.A. con domicilio principal en la Av. Blanco Galindo kilmetro 10 y medio
carretera a Quillacollo, pudiendo ampliarse a travs de
CUARTO.-(DURACION).-la sociedad tendr la duracin de diez aos .computndose a partir de la
fecha de inscripcin de esta escritita de constitucin en el registro de comercio .a si mismo podr ser
prorrogada posteriormente ,cumpliendo los requisitos establecidos por ley y previo expreso acuerdo
con los socios.
QUINTA.- (CAPITAL SOCIAL).-la sociedad girara con un capital social de BOLIVIANOS
CINCUENTA MIL 00/100, divididos en cien acciones, de bolivianos quinientos cada una, en las
siguientes proporciones:
siguientes razones:
Por concentrarse en un solo socio las cuotas de capital, quien responder en forma solidaria e
ilimitada, por las obligaciones sociales hasta la total liquidacin de la sociedad, conforme prev el
Art.210 del cdigo de comercio.
Por perdidas representen el cincuenta y uno por ciento (51%) del capital social y reservas.
Por lo dems sealado en el Art.270 del cdigo de comercio.
DECIMA TERCERA. - (DIVEGENCIA ARBITRARIA).- Cualquier divergencia que se suscribe
entre los socios sobre la interpretacin de este contrato, sobre otros aspectos de la sociedad en los
que no se hubiere llegado acuerdo, se someter a juicio arbitradores o amigables, para lo cual
cada parte designara un rbitro dirimididor, este ser designado por el presidente de la Cmara de
Comercio de Cochabamba. El arbitro dirimididor en caso de que los dictmenes sean diferentes o no
coincidan emitir un fallo que tendr sentencia ejecutoriada .Las decisiones arbitrales son de
cumplimiento obligatoria por las partes y no admiten apelacin correr por la parte perdidosa. En el
procedimiento arbitral se aplicaran las disposiciones del Cdigo de procedimiento Civil en materia
de arbitraje.
DECIMA CUARTA- (ASAMBLEAS ORDINARIAS Y EXTRAORDINARIAS).- La sociedad
celebrara anualmente dos reuniones con carcter de Asambleas ordinarias y cuantas veces sea
necesario Asambleas Extraordinarias , que debern ser comunicadas al otro socio (por escrito), carta
certificada , indicando fecha y hora de su realizacin .En caso inasistencia o retraso se tomara
decisiones en forma unilateral en asuntos que tengan que ver con el buen funcionamiento de la
sociedad; decisinsociedad; decisin que no aceptara reclamo alguno
DECIMA QUINTA.- (BALANCE Y RESULTADOS) AI 31 de Diciembre se elaborar el balance
con detallados estados financieros debiendo ser todos ellos considerados por Isa Asamblea
Ordinaria. De las utilidades anuales que existiesen despus de haber recibido la reserva para las
leyes especiales y sociales a la sumas necesarias para cubrir los impuestos , se determinara el cinco
por ciento (5%) para constituir la reserva legal , el saldo restante se destinara a los objetos sealados
por la asamblea de, quedando expresamente establecido que toda participacin de utilidades como
toda imputacin de perdidas ser distribuido entre los socios necesariamente en proporcin al capital
aportado
DCIMO SEXTA. -(ACEPTACION Y CONFORMIDAD).- Presentes los otorgantes dijeron ,que
aceptan en todas sus partes la presente escritura de constitucin de la sociedad.Por estar de acuerdo
con su tenor. CONCLUSION- En su mrito por extendida la presente escritura de CONSTITUCIN
DE SOCIEDAD ANONIMA, en los trminos de minuta de acta, al efecto inserta. El testimonio de
que asi lo otorgan ,se ratifican y firman con los testigos concurrentes; Rocha Cintia y Marco
Espada , casados agricultores , ante mi H.Ferrufino F Notario de Primera Clase.
Concuerda con su original.-Lleva timbre de ley.-PASO ANTE MI, SIGNO Y FIRMO, Cochabamba
primero de marzo de mil novecientos noventa y cuatro.
Humberto Ferrufino Flores
ABOGADO Notario de Primera Clase
En la ciudad de Cochabamba, a horas 9:00 a.m. de hoy diez de marzo de mil novecientos
noventa y cuatro, ante mi Epifanio Prado Rojas Notario de Fe Pblica de primera clase en la
jurisdiccin del juzgado de partida, de este distrito judicial con residencia fija en la capital y
testigo que al final se nombra y suscriben , comparecen los seores xxx , mayores de edad ,
bolivianos, solteros, vecinos de esta con cdulas de identidad N4438422-Cbba, 3385387Cbba,3823132-Cbba, respectivamente .hbiles por derecho a quienes de conocerlos doy fe , y
dijeron :Que a condiciones del gerente general de FOQUITOS S.A. , con personalidad jurdica
reconocida por R.S N210456 de primero de marzo de mil novecientos noventa y cuatro y N
de RUC 7910002 confiere poder especial y suficiente , cual por derecho se requiere a favor del
seor xxx su gerente general para que en nombre y representacin de dicha empresa , sus
cuotas , derechos y restriccin , cumpla los siguientes mandatos.
1.-Representar a "FOQUITOS S.A." ante toda clase de autoridades nacionales y extranjera sean
estas administrativas, polticas , judiciales , sociales agrarias , poli ciaras, universitarias ,
eclesisticas , a si como ante personas naturales o jurdicas.2.-Organizar y dirigir lazas actividades
administrativas, operativas , de transferencia tecnolgica, a si como econmicas y financieras.4.Recaudar .administrar, invertir recursos y bienes , autorizar con su firma el movimiento econmico
o realizar todo gnero de actividades bancarias , mercantiles negociando las condiciones respectivas
y suscribiendo los instrumentos correspondientes hasta las sumas autorizadas.4.-Tramitar y convertir
prestamos y financiamiento con instituciones nacionales o interinstitucionales para disear, elaborar
y ejecutar proyectos y programas.5.-Firmar previo conocimiento y aprobacin del directorio ,
acuerdos y convenios con firmas nacionales o interinstitucionales para disear, elaborar y ejecutar
proyectos para la empresa FOQUITOS S.A. 6.-Contratar , promover y destituir a empleados con
recomendacin del directorio , fijar remuneraciones con sujecin al presupuesto y los convenios y
determinar las funciones, facultades y atribuciones en cada caso.7.-Abrir, manejar y cerrar cuentas
bancarias y crediticias nacionales e internacionales, atender y administrar las actuales existencias.8.asumir defensa de sus derechos propietarios , negocios , maquinaria, e intereses de la empresa
FOQUITOS S.A. actuando como demandante y demandado. Al efecto y sus incidencias y
emergencias le amplan las facultades de apersonarse, presentar escritos y todo gnero de
documentos, solicitar resoluciones, inscripciones cancelaciones, legalizaciones, inspecciones ,
audiencias, celebrar toda clase de contratos, fijar precios y plazos y formas de pago de los montos e
intereses , cobrar y recibir dinero , efectuar pagos con FOQUITOS S.A., siempre que conste en
documento fehaciente , celebrar , suscribir y ejecutar escritura publicas y documentos privados , asi
como todos los contratos que sea menester, contraer obligaciones crediticias y deudas con personas
particuares, entidades bancarias nacionales o extranjeras otorgando las correspondientes garantas ,
someter a la organizacin mandante, a la ley general de bancos, asi tambin a las leyes espaciales y
reglamentos , recibir dineros, cobrar, endosar, protestar y entregar en cobranzas renovar descontar
letras de cambio .recurrir a licitaciones, apelar recurrir de nulidad o casacin transigir, aceptar
desistimientos y deferir juramentos como sustituir en todo o parte asi dijeron, lo otorgan y previa lectura
firma junto con los testigos instrumentales xxx , doy fe.- Fdo. JOS ROJAS, ARTURO LOPEZ,
HERNN VAGA Sello EPIFANIO PRADO ROJAS
CONTRATO DE TRABAJO
Conste por el presente documento privado, susceptible de adquirir valor de instrumento pblico por
reconocimiento de firmas, que las pares suscribientes convienen en celebrar un Contrato de
Prestacin de Servicios en calidad de dependencia al tenor y contenido de las clusulas siguientes:
PRIMERA. - PARTES CONTRATANTES: Intervienen en la celebracin del presente contrato las
siguientes partes:
El seor Vladimir Antezana Pardo a denominarse en lo posterior y para efectos de interpretacin del
presente contrato ALMACENERO, con C.l 3598579 Cbba., con domicilio legal en calle Calancha
Nro. 125 en la ciudad de Cochabamba.
La empresa "SIGMA CORP." S.R.L representada legalmente por el seor Julio Cesar Baldiviezo con
C.l 3597516 Cbba. Con domicilio legal en la calle Santibez Nro. 148 en la ciudad de
Cochabamba, en lo sucesivo se denominara CONTRATANTE.
SEGUNDA. - OBJETIVO: El objetivo del presente contrato, es el de Prestacin de servicios en el
rea de Almacenes.
TERCERA. - REALIZACIN DEL TRABAJO. Para la realizacin del trabajo encomendado, el
CONTRATANTE, se obliga a brindar asistencia social as como un ambiente laboral ptimo para el
desempeo de sus funciones de la persona sujeta a este contrato.
De igual manera, el ALMACENERO, se obliga a guardar y proteger las existencias de las que se
hace responsable y presentar Garantas Reales por el correspondiente manejo de las mismas.
CUARTA. - PERIODO DEL CONTRATO: El periodo del tiempo por el cual
QUINTA. - PRECIO Y FORMA DE PAGO: El ALMACENERO, Vladimir Antezana Pardo con
C.l 3598579 Cbba y por la otra el CONTRATANTE representado legalmente por el seor: Julio
Csar Baldiviezo con C.l 3597516 Cbba., manifestamos nuestra entera y absoluta conformidad con
todas y cada una de las clusulas y estipulaciones del presente Contrato, obligndonos a su estricto
cumplimiento, firmando en constancia de ello en doble ejemplar de un solo tenor y para un mismo
efecto.
Cochabamba, 01 de Agosto de 2014
ORGANIZACIN
INTRODUCCIN
Cada empresa tiene una estructura especfica y propia, en este sentido nuestra organizacin es
producto de actividades y tareas que surgen de manera espontnea debido a necesidades especficas.
El propsito de la organizacin formal es ordenar las funciones y relaciones jerrquicas, adoptando
criterios racionales para ejecutar distintas tareas. Esto ha obligado a los profesionales a buscar
herramientas administrativas tales como organigramas, descripcin de tareas, circuitos de flujo de
informacin, sistematizacin de formularios, todo esto para superar el problema tcnico de "Dirigir
la Empresa".
La organizacin adems de ser la segunda etapa del proceso administrativo, se constituye en la
estructuracin tcnico administrativa de la empresa. Tiene como propsito el correcto ordenamiento
y distribucin racional de las funciones y procedimientos existentes entre los niveles y actividades
de los elementos humanos de la entidad, de manera que se puedan conseguir los objetivos con la
mxima eficiencia y seguridad administrativa posible.
La empresa FOQUITOS S.A., cuenta con una organizacin formal desde las reas administrativas
hasta las reas operativas.
Por tal motivo, la empresa FOQUITOS S.A., posee un organigrama y un manual de funciones que le
permiten establecer los objetivos y funciones, generales y especficos, de cada unidad.
Siendo el organigrama la representacin grfica de la estructura formal de organizacin de una
empresa, en el que se indican las lneas de autoridad, responsabilidad y coordinacin; en el
organigrama existen niveles jerrquicos claramente identificados:
Propietario
ejecutivo
Departamentalizacin
Operativo
rea de produccin
rea de administracin
rea de comercializacin
La descripcin de funciones es la que expone la naturaleza y las caractersticas de las funciones y
actividades del cargo, estableciendo responsabilidad y delimitacin, atribuciones y deberes de
manera formal. Los objetivos de la descripcin de funciones son:
Delinear las funciones de cada cargo
Brindar informacin a los distintos cargos
Dar a conocer los requisitos y caractersticas de cada cargo
Determinar la responsabilidad de cada funcin
Tener una mejor coordinacin entre departamentos
Los elementos de la descripcin de funciones son:
Unidad
Cdigo
Nombre del cargo
Finalidad
Responsabilidad
Funciones bsicas
Funciones especificas
Dependencia directa
Supervisin directa
Relaciones con otras unidades
Relaciones externas
Nivel de instruccin
Experiencia
FINANCIAMIENTO
Razn Social:
FOQUITOS S.A.
Tipo de Actividad:
Industrial
Fecha de constitucin:
1 de marzo de 1994
Domicilio:
20.500
PROYECCIONES
CORTO PLAZO
Generar utilidades
Adquisicin de mquina con tecnologa adecuada que permitir mejorar la calidad
del producto acabado, el financiamiento est en pleno proceso.
Cubrir la demanda insatisfecha del producto en el pas, con una produccin
planificada y constante
Diversificar los productos ofrecidos con la nueva adquisicin de maquinaria,
informacin confiable, oportuna y sobre todo real
Ampliar la capacidad de los almacenes
ARCHIVO
PLANIFICACIN
PLANIFICACIN
FASE I
33
35
40
RESPONSABLES:
FECHA DE
INICIO:
Ref. P/T
Ejec. Por
REVISADO POR:
FECHA:
ACTA N23/01
En la ciudad de Cochabamba, siendo la 16:30 horas del da lunes treinta y uno de julio de
2005, se reunieron miembros de la Empresa FOQUITOS S.A. y la Consultora "
AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L., bajo la presidencia del Gerente General
Seor Julio Cesar Valdivieso Ramrez, con asistencia de los seores: Gonzalo Torrico
Gerente Administrativo Financiero, Ruffo Lizarazu Carrin Encargado de Almacn
Materia Prima, Vladimir Antezana Pardo Encargado de almacn de Productos Terminados,
Eufracia Rodrguez Uo Contador General, Paola Delgadillo Luizaga Encargada de
Compras, Lie. Vctor Hugo Mendizbal Vega Auditor Externo y actuando como Auditor
Junior la Seorita Gimena Claudia Ayala Bejarano. De acuerdo a convocatoria, se procedi
a detallar los siguientes puntos:
Presentacin del Equipo de Auditoria Operativa
Explicacin del objetivo de Auditoria Operativa
Identificacin y solicitud de la informacin para la realizacin de Auditoria
No habiendo ms asuntos que tratar, el seor Presidente levant la sesin, siendo las 18:00
horas del da lunes cuatro de julio de 2015.
CALENDARIO DE ETREVISTAS
TIEMPO
ENTREVISTA CON:
Gerente Administrativo
Jos Gutirrez
Encargado de Compras
Pedro Alvarez
Contador General
Lucia Carriles
Encargado de Almacn de
Materia Prima Jorge Tardo
Encargado del Almacn de
Productos Terminados
Ricardo Tern
03/08/15
9 10 11
12
15
16
17
18
04/08/15
9 10 11
12
LP/1.4
ARCHIVO DE
PLANIFICACION
FASE II
LP2
LP2/1
REF.P/T
EJE.
POR
LP2/1.1
2.5. Analice la informacin sobre operaciones y
determine con claridad las operaciones tpicas de importancia
que debe efectuar en el ao para lograr los objetivos y las actividades
que
debe cumplir
para desarrollar las
Operaciones
principales.
2.6 Establezca las generalidades del sistema del control
interno, indique claramente en los papeles de trabajo cules
son esas unidades y la clase de control que ejercen
2.7 Analice la informacin adicional que haya recopilando y
liste o indique los aspectos principales a que se refiere.
2.8 Elabore el rbol de la misin primordial, objetivos
principales, operaciones y actividades de importancia.
2.9 Correlacione el rbol de misin, objetivos principales y
operaciones principales con la estructura orgnica de la
entidad.
LP2/2
FORTALEZAS
Formularios Pre numerados
OPORTUNIDADES
Buena comunicacin y
Respaldo adecuado de
Entradas y salidas
Envi oportuno de
documentacin.
Personal calificado.
DEBILIDADES
Inexistencia de tarjeta fsicoValorado.
Falta de determinacin de
stock
Mximos y mnimos. Mtodo de
control de
existencia
Inadecuada.
Falta de manual de
procedimientos
Y funciones.
AMENAZAS
Robo
Incendios
Desastres naturales
Retraso en la entrega de
Materia prima o productos terminados
LP2/3
Despus de hacer el estudio del rbol de misin, objetivos principales, operaciones y actividades de
importancia, se puede observar que la empresa FOQUITOS S.A. tiene como objetivo de gestin el
ampliar la capacidad de almacenaje para poder separar as existencia de materia prima con los
productos terminados para un mejor manejo, resguardo y control de los mismos. Este objetivo se ve
enfocado en el crecimiento de la demanda del mercado nacional.
Realizando la correlacin correspondiente con la estructura orgnica, que este no se adeca a los
requerimientos de este objetivo, ya que no se ven proyectadas las necesidades inmediatas del mismo.
PLANIFICACION
FASE III
LP3
NDICE DE ARCHIVO PLANIFICACION-FASE III INSTITUCIN: FOQUITOS S.A.
REF
Y SELECCIN DEAREAS
CRITICAS...........................................47
2.
CUESTINARIO DE CONTROL
INTERNO...................................................................................................48
LP3/1
NDICE:__________
AUDITORIA OPERACIONAL DE (Nombre del Organismo o Entidad)
MODELO DE PROGRAMA GENERAL DE LA FASE III
(IDENTIFICACIN Y SELECCIN DE LAS REAS CRITICAS O DBILES A SER AUDITADAS
O EXAMINADAS EN DETALLE)
AUDITORES RESPONSABLES:
TIEMPO TOTAL PREVISTO:
FECHA DE INICIO:
OBJETIVO Y PROCEDIMIENTOS
REF. P/T
LP3/1.1
REVISADO:
FECHA
LP3/2
AUDITORES DEL TERCER MILENIO
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
ENTIDAD: FOQUITOS S.A.
AREA:PRODUCCION ADMINISTRACION COMERCIALIZACION
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINACION
ELABORADO POR:
SUPERVISADO:
VALO SI
N.DESCRIPCIN
R R RESP. VALO
R
Existe un punto de recepcin
1
establecido y pasan todas las
10
entradas a travs de el?
Las entradas y salidas de materiales
2
son autorizados por funcionarios
10
competentes y estn pre numeradas?
3
4
6
7
10
10
10
10
10
10
PERIODO DE REVISION:
POR:
NO
VAL
RESP. OR
OBSERVACIONES
ARCHIVO
CORRIENTE
EJECUCION
LR
NDICE DE ARCHIVO CORRIENTE-EJECUCIN INSTITUCIN:
FOQUITOS S.A.
REF. VI ARCHIVO CORRIENTE EJECUCIN
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO.............................................................................53
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL EXAMEN DETALLADO DE AREAS CRITICAS 56
DESARROLLO DE HALLAZGOS................................................................................................57
CARTA DE INFORME PRELIMINAR..........................................................................................70
FECHA DE INICIO:
PROGRAMA DE AUDITORIA
COMERCIALIZACION
AL 31-03-2013
OBJETIVOS:
1.
Verificar que las saldos del rea de comercializacin existan realmente
2.
Verificar que los saldos sean de las operaciones de la empresa
3.
verificar que se encuentren registrados, la integridad de los saldos
4.
verificar que los saldos estn adecuadamente expuestas en el Estado de Resultado y en
notas a los estados financieros
PROCEDIMIENTOS
Relacin
objet.
1,2,3
F.F.L.C
.D.J.S
6.
4y3
7.
3y2
FECHA DE INICIO:
PROGRAMA DE AUDITORIA
ADMINISTRATIVO
OBJETIVOS:
Hecho
por:
4.
Ref.
PT
1.
2.
3.
4.
5.
OBJETI
VO
1 ,4
1 ,5
3.
REF.
P/T
HECHO
1,3
F.F.L.C.D
.J.S
1,3
1,3,4
8. Implemente e
instruya a las personas
correspondientes
a elaborar
el manual de
funciones y procedimientos y tener una estructura 2
organizacional definida.
9.
10.
1,2
OBJETIVOS
departamento de produccin.
4. Determine con claridad las operaciones que debe
a) efectuar en el ao para llegar a su meta.
FFLCDJS
5. Verificar el sistema de control interno y la clase de
a)
REF.
OBJETIVO
REF.P/T
EJE. PO
LR 2/1
AREA:
PRODUCCION Y ADMINISTRACION
INDICE A1
HALLAZGO: ELEVADO TIEMPO OCIOSO EN PRODUCCION Y ADMINISTRACION
_______________________________________________________________________________________________
FECHA:
11/0/2016___________________
AUDITOR RESPONSABLE: MARIBEL COSSIO
VIA
Caracterstica
a
Condicin
b
Criterio
Expresin
Se evidencia que hay elevado tiempo ocioso en produccin y
administracin lo cual implica que los trabajadores no estn cumpliendo con
sus obligaciones dentro la empresa como no en las unidades productivas,
de tal forma es excesivo el tiempo fuera del lugar de trabajo.
El tiempo improductivo debe, ser reducido al mnimo, aceptndose cierto
grado de flexibilidad, a favor de un control estricto del personal y fijacin de
objetos departamentales, el tiempo en la empresa no se debe desperdiciar
debemos aprovecharla a lo mximo y as mismo se debe administrar y
controlar bien.
Referencia
A1-a
1an
A1-b
1a
n
c
Efecto
d
Causa
e
Conclusin
f
Recomendaci
n
g
Comentarios
del Personal
LR2/1.1
De mi consideracin:
Le solicito muy cordialmente, a nuestro mejor saber y entender, las siguientes
informaciones sobre el elevado tiempo ocioso en produccin y administracin lo cual
implica que los trabajadores se encuentran en la empresa pero no en las unidades
productivas, de tal forma es excesivo el tiempo fuera del lugar de trabajo.
Solicito a su persona enviarnos el reglamento interno de la Entidad si existiera.
A1-c
1an
A1-d
1an
A1-e
1an
A1-f
1an
A1-g
1an
B5
LR2/1.2
................................................
Firma del Representante Legal
GERENTE GENERAL
FOQUITOS S.A.
LR 2/2
B. INEXISTENCIA DE MANUALES DE FUNCIONES, PROCEDIMIENTOS Y UNA
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEFINIDA
En la empresa las tareas y actividades que realiza solo estn de acuerdo con las necesidades
y ello provoca una inadecuada delegacin de autoridad.
Toda esta situacin ocasiona una demora en la toma de decisiones que influye
negativamente en el logro de objetivos que persigue la empresa.
Por lo anteriormente mencionado, actualmente en el interior de la misma (empresa) existe
una inadecuada delegacin de funciones. Lo que influye significativamente en el logro de
los objetivos que persigue la empresa.
Los problemas suscitados, se originan por la ausencia o inexistencia, tanto de manuales
administrativos como de procedimientos.
AREA: _______________________________________________
INDICE A1
HALLAZGO: Inexistencia de manuales de funciones, procedimientos y una estructura organizacional
definida
______________________________________________________________________________________
__________
FECHA: 21/06/2016
AUDITOR RESPONSABLE: Velsquez Figueroa Fiorella
Milagros
Caracterstica
a
Condicin
Expresin
Inexistencia de manual de funciones, procedimientos una estructura
organizacional definida.
Referencia
A1-a
1an
b
Criterio
A1-b
1an
c
Efecto
A1-c
1an
d
Causa
e
Conclusin
f
Recomendaci
A1-d
1an
A1-e
1an
A1-f
1an
g
Comentarios
del Personal
A1-g
1an
LR2/2.1
Seores
FOQUITO S.A.
Presente.REF: SOLICITUD DE INFORMACION
De mi consideracin:
Le solicito muy cordialmente, a nuestro mejor saber y entender, las siguientes
informaciones sobre la inexistencia de manual de funciones, procedimientos una
estructura organizacional definida.
LR2/2.2
Seores:
AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L.
Presente:
RESPUESTA A LA CONSULTORA AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,
Estimados seores:
De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de julio del presente
ao, la Empresa en la actualidad aun no cuenta con un manual de funciones, espero que la
informacin le sea util.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida
Cordialmente
................................................
Firma del Representante Legal
GERENTE GENERAL
FOQUITOS S.A.
LR 2/3
C.- SOBREDIMENSIONAMIENTO DE PERSONAL Y FALTA DE UN JEFE DE
PERSONAL
El rea administrativa de la empresa se encuentra con personal excesivo en relacin de
personal encargado de la produccin.
Esto tiene su origen en la falta de una jefatura de personal y una inadecuada distribucin del
personal de acuerdo a los requerimientos del rea.
AREA:
ADMINISTRATIVO
INDICE A1
HALLAZGO: SOBREDIMENSIONAMIENTO DE PERSONAL Y FALTA DE UN JEFE DE
PERSONAL
FECHA:
VIA
21/06/2016___________________
Caracterstica
Expresin
Referencia
a
Condicin
A1-a
1an
b
Criterio
c
Efecto
d
Causa
e
Conclusin
A1-b
1a
n
A1-c
1an
Falta de capacitacin y conocimiento de la mxima autoridad
ejecutiva de la empresa y una mala administracin y control de su
personal administrativo o los trabajadores
Falta de capacitacin y conocimiento de la mxima autoridad
ejecutiva de la empresa y una mala administracin y control de su
personal administrativo o los trabajadores. Y hay mala inversin y
prdidas econmicas.
Se recomienda a la mxima autoridad ejecutiva a que implemente y
contrate un personal para jefe de personal as mismo que disminuya
el personal que tiene para un buen control y optimizar los recursos.
A1-d
1an
A1-e
1an
A1-f
Recomendaci
n
g
Comentarios
del Personal
1an
Se tomar en cuenta las recomendaciones emitidas, estimndose su
ejecucin y aplicacin en un plazo mximo de tres meses a partir de
la fecha.
LR2/3.1
Seores
FOQUITO S.A.
Presente.REF: SOLICITUD DE INFORMACION
De mi consideracin:
Le solicito muy cordialmente, a nuestro mejor saber y entender, las siguientes
informaciones sobre la cantidad de trabajadores en planillas.
Solicito a su persona enviarnos las planillas de Sueldos y Salarios.
Esperando su confirmacin con una respuesta hacia la consultora AUDITORES
DEL TERCER MILENIO" S.R.L, a la brevedad posible, agradecemos su comprensin
y aprovechando la oportunidad para saludar a ustedes muy atentamente.
AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,
------------------------------------------------------
A1-g
1an
LR2/3.2
Seores:
AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L.
Presente:
RESPUESTA A LA CONSULTORA AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,
Estimados seores:
De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de julio del presente
ao, le comunico que la entidad lleva el registro del personal de manera manual, esperando que la
informacin le sea til.
adjuntamos dicho documento.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida
Cordialmente
................................................
Firma del Representante Legal
GERENTE GENERAL
FOQUITOS S.A.
LR 2/4
D.INEFICIENCIA Y SOBREDIMENSIONAMIENTO DEL DEPARTAMENTO DE
CONTROL DE CALIDAD
Se observ un alto nivel de rechazo por calidad de productos deficientes, el departamento de
control de calidad no est cumpliendo adecuadamente con sus funciones a pesar de contar con un
nmero excesivo de personal en el departamento. El sobredimensionamiento del departamento
ocasiona un aumento excesivo de los gastos, una falta de coordinacin y concentracin en las
tareas designadas, lo que puede conseguirse a travs de la fijacin de normas de calidad y
aceptacin de los productos y una reduccin del personal o contraccin de nuevo personal ms
eficiente y eficaz.
AREA:
PRODUCCION
INDICE A1
HALLAZGO: INEFICIENCIA Y SOBREDIMENSIONAMIENTO DEL DEPARTAMENTO DE
CONTROL DE CALIDAD
FECHA:
VIA
21/06/2016___________________
Caracterstica
Expresin
Referencia
a
Condicin
A1-a
1an
b
Criterio
A1-b
1a
n
c
Efecto
d
Causa
A1-c
1an
A1-d
1an
A1-e
1an
A1-f
1an
A1-g
1an
LR2/4.1
Seores
FOQUITO S.A.
Presente.REF: SOLICITUD DE INFORMACION
De mi consideracin:
Le solicito muy cordialmente, a nuestro mejor saber y entender, las siguientes
informaciones sobre a cargo de quien se encuentra el rea de produccin.
Esperando su confirmacin con una respuesta hacia la consultora AUDITORES
DEL TERCER MILENIO" S.R.L, a la brevedad posible, agradecemos su comprensin
y aprovechando la oportunidad para saludar a ustedes muy atentamente.
AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,
LR2/4.2
Seores:
AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L.
Presente:
RESPUESTA A LA CONSULTORA AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,
Estimados seores:
De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de julio del presente
ao, le comunico que la entidad no cuenta con un personal fijo en el area, esperando que la
informacin le sea til.
adjuntamos dicho documento.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida
Cordialmente
................................................
Firma del Representante Legal
GERENTE GENERAL
FOQUITOS S.A.
LR 2/5
E. INAPLICACIN DEL SISTEMA CONTABLE COMPUTARIZADO
La empresa objeto de Anlisis posee un sistema contable computarizado, el cual no est
siendo utilizado por fallas en el software. Estas fallas pueden ser corregidas sin incurrir en
elevados gastos.
Se encuentran llevando a cabo esfuerzos innecesarios as como utilizacin de tiempo.
Provocando gastos para la empresa.
Los problemas suscitados en la empresa se deben a que la contabilizacin de la
transacciones se estn llevando a cabo de una forma manual, existiendo la posibilidad de
aplicar un sistema computarizado, reduciendo as, el tiempo y esfuerzo innecesario.
Es necesario utilizar un sistema contable computarizado por las ventajas que el mismo
proporciona.
Una vez realizada el estudio de la empresa se llega a concluir que la mencionada institucin,
no le da la debida importancia al rea de contabilidad, hecho que provoca conflictos
internos.
AREA: Contabilidad
b
Criterio
c
Efecto
d
Causa
e
Conclusin
f
Recomendaci
n
g
Comentarios
del Personal
Expresin
Referencia
Registros inexactos.
Doble contabilidad.
Mal control.
Gasto a la empresa por un recurso no utilizado.
A1-a
1an
A1-b
1a
n
A1-c
1an
A1-d
1an
A1-e
1an
A1-f
1an
A1-g
1an
LR2/5.1
Seores
FOQUITO S.A.
Presente.REF: SOLICITUD DE INFORMACION
De mi consideracin:
Le solicito muy cordialmente, a nuestro mejor saber y entender, las siguientes
informaciones sobre el sistema de contabilidad que utiliza la Entidad.
Esperando su confirmacin con una respuesta hacia la consultora AUDITORES
DEL TERCER MILENIO" S.R.L, a la brevedad posible, agradecemos su comprensin
y aprovechando la oportunidad para saludar a ustedes muy atentamente.
AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,
LR2/5.2
Seores:
AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L.
Presente:
RESPUESTA A LA CONSULTORA AUDITORES DEL TERCER MILENIO" S.R.L,
Estimados seores:
De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de julio del presente
ao, le comunico que la entidad cuenta con un sistema pero este se encuentra en mal estado,
esperando que la informacin le sea til.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida
Cordialmente
................................................
Firma del Representante Legal
GERENTE GENERAL
FOQUITOS S.A.
LR2/6
AREA: ALMACENES
INDICE A 1
Expresin
a
Condicin
b
Criterio
c
Efecto
Referencia
A1-a
1an
A1-b
1a
n
A1-c
1an
d
Causa
A1-d
1an
A1-e
1an
f
Recomendaci
n
A1-f
1an
g
Comentarios
del Personal
A1-g
1an
e
Conclusin
LR2/6.1
RESPALDO
Cochabamba 13 de julio del 2014
Seor:
JOQUITOS S.A
Presente:
Atentamente.
..
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
REPRESENTANTE LEGAL
LR2/6.2
Seor:
Cochabamba 15 de julio
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
Presente:
RESPUESTA A LOS AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
del 2014
Estimados seores:
De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de julio del presente
ao, nuestro inapropiada control de existencia es porque Los principales problemas
son: que las distintas existencias que se encuentran en almacenes no pueden ser
cuantificadas en un momento determinado Hasta que el documento final De registro sea
procesado, reconocemos como documentos obligatorios la propuesta y su aceptacin.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida.
CORDIALMENTE:
................................................
LOS FOQUITOS S.A
GERENTE GENERAL
LR2/7
AREA: VENTAS
INDICE A 1
________________________________________________________________________________________________
FECHA:31/03/2016_____________________
AUDITOR RESPONSABLE: LIZETT SALINAS
Caracterstica
a
Condicin
b
Criterio
c
Efecto
d
Causa
Expresin
Referencia
A1-a
1an
A1-b
1a
n
A1-c
1an
A1-d
1an
A1-e
1an
f
Recomendaci
n
A1-f
1an
g
Comentarios
del Personal
A1-g
1an
e
Conclusin
LR2/7.1
RESPALDO
Seor:
JOQUITOS S.A
Presente:
Con motivo de la revisin anual DE LA EMPRESA FOQUITOS S.A queremos hacerles conocer
que Se tiene un considerable atraso en el desarrollo del nuevo producto (2 aos), el mismo que
actualmente no tiene ninguna competencia en el mercado de tal forma Al no desarrollar el nuevo
producto y existiendo una seccin de Ingeniera destinada para tal fin de desarrollo de la empresa.
..
LR2/7.2
Seor:
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
Presente:
sin planificacin.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida.
CORDIALMENTE:
................................................
LOS FOQUITOS S.A
GERENTE GENERAL
LR2/8
AREA: PRODUCCION_________________________________
INDICE A1
BUSTAMANTE
Caracterstica
Expresin
Referencia
a
Condicin
A1-a
1an
b
Criterio
A1-b
1an
c
Efecto
A1-c
1an
d
Causa
A1-d
1an
A1-e
1an
A1-f
1an
A1-g
1an
e
Conclusin
f
Recomendaci
n
g
Comentarios
del Personal
LR2/8.1
RESPALDO
Cochabamba 13 de julio del 2014
Seor:
JOQUITOS S.A
Presente:
Con motivo de la revisin anual DE LA EMPRESA FOQUITOS S.A queremos hacerles conocer
qu horas improductivas en diferentes actividades y falta de control y supervisin. Tambin
el tiempo empleado est sobredimensionado y por consiguiente se tiene gastos excesivos de
tal forma se har Una cuantificacin de tiempos improductivos implicara un ahorro de Sus.
200.000 al ao o un incremento proporcional en la produccin.
Agradeciendo su cooperacin, quedamos de ustedes sus atentos y seguros servidores.
Atentamente.
..
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
REPRESENTANTE LEGAL
LR2/8.2
Seor:
Cochabamba 15 de julio
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
Presente:
RESPUESTA A LOS AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
del 2014
Estimados seores:
De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de julio del presente
ao, qu las horas improductivas en diferentes actividades y falta de control y supervisin que el
tiempo empleado esta sobredimensionado, es por la causa es el costo insulso para la empresa
en forma productiva ya que como mnimo debera ser del 80% y 90% de acuerdo a la
actividad que desempean.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida.
CORDIALMENTE:
................................................
5. LIZETT SALINAS 6
5. LIZETT SALINAS 6
LR2/9
AREA:
INDICE A1
PRODUCCION_________________________________
Expresin
Referencia
a
Condicin
A1-a
1an
A1-b
1an
c
Efecto
A1-c
1an
d
Causa
A1-d
1an
e
Conclusin
A1-e
1an
f
Recomendaci
n
A1-f
1an
A1-g
1an
b
Criterio
g
Comentarios
del Personal
LR2/9.1
RESPALDO
Seor:
JOQUITOS S.A
Presente:
..
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
REPRESENTANTE LEGAL
LR2/9.2
Seor:
Cochabamba 15 de julio
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
Presente:
RESPUESTA A LOS AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
del 2014
Estimados seores:
De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha EL 13 de julio del
presente ao, Que Existe un rechazo considerable de los productos por la deficiente calidad,
tanto por parte de los clientes como por la seccin de control de calidad es porque la
situacin se ha debido a que no existe una supervisin constante y adecuada durante el
proceso productivo y a la ineficiencia del personal tanto de produccin como de la seccin
de control de calidad.
CORDIALMENTE:
................................................
LOS FOQUITOS S.A
GERENTE GENERAL
LR2/10
AREA:
PRODUCCION_________________________________
INDICE A1
HALLAZGO:INEXISTENCIA DE PROMOCION Y PUBLICIDAD DE LOS PRODUCTOS
______________________________
_______________________________________________________________________________________________
FECHA: 21/06/2016_______________________
AUDITOR RESPONSABLE: VANNIA RUBIN DE
CELIS DE LA BARRA
Caracterstica
Expresin
Referencia
a
Condicin
A1-a
1an
b
Criterio
A1-b
1an
c
Efecto
A1-c
1an
d
Causa
e
Conclusin
f
Recomendaci
n
g
Comentarios
del Personal
A1-d
1an
A1-e
1an
A1-f
1an
A1-g
1an
LR2/10.1
RESPALDO
Cochabamba 13 de julio del 2014
Seor:
JOQUITOS S.A
Presente:
Atentamente.
..
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
REPRESENTANTE LEGAL
LR2/10.2
Seor:
Cochabamba 15 de julio
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
Presente:
RESPUESTA A LOS AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
del 2014
Estimados seores:
................................................
LOS FOQUITOS S.A
GERENTE GENERAL
LR2/11
AREA:
INDICE A1
PRODUCCION_________________________________
_______________________________________________________________________________________________
FECHA: 21/06/2016_______________________
AUDITOR RESPONSABLE: VANNIA RUBIN DE
CELIS DE LA BARRA
Caracterstica
a
Condicin
b
Criterio
c
Efecto
d
Causa
e
Conclusin
f
Recomendaci
n
g
Comentarios
del Personal
Expresin
Se ha observado que existen zonas deficientes en cuanto a los
procedimientos de adquisiciones especialmente en la seleccin y
evaluacin de proveedores.
Referencia
A1-a
1an
A1-b
1an
A1-c
1an
A1-d
1an
A1-e
1an
A1-f
1an
A1-g
1an
B5
RESPALDOS
LR2/11.1
del almacn,
terminado.
el ejercicio
------------------------------------------------------
Gerente General
LR2/11.2
RESPUESTA
Cochabamba, 15 de Julio del 2014
Seores:
Estimados seores:
De acuerdo en la atencin a la solicitud que nos fue enviada en fecha, 13 de julio del
presente ao, nuestra inexistencia de procedimientos, es porque no existe una
organizacin bien definida.
Hasta que la organizacin se renueve, reconocemos que no existen los manuales de
procedimientos obligatorios de la propuesta y su aceptacin, Cualquier inquietud con
gusto ser atendida.
................................................
Firma del Representante Legal
GERENTE GENERAL
LR2/12
AREA: VENTAS
b
Criterio
c
Efecto
d
Causa
e
Conclusin
f
Recomendaci
n
g
Comentarios
del Personal
Expresin
Referencia
Bajas ventas.
Poco alcance del producto en el mercado.
Menos clientes.
A1-a
1an
A1-b
1a
n
A1-c
1an
A1-d
1an
A1-e
1an
A1-f
1an
A1-g
1an
LR2/12.1
RESPALDOS
Cochabamba 04 de julio del 2012
Seor:
JOQUITOS S.A.
Presente:
EF:
De mi consideracin
Con motivo de la revisin anual que estn efectuando a su cuenta nuestros auditores
queremos hacerles conocer la inexistencia del departamento de ventas, por tanto
agradecerles que confirmen la exactitud de nuestros registros firmando el taln de la
presente y envindolo a ellos directamente en el sobre timbrado que anexamos o a travs del
nmero telfono 4574704 o a la direccin electrnica joquitos@hotmail.com.
Agradeciendo su cooperacin, quedamos de ustedes sus atentos y seguros servidores.
Atentamente.
.
CONSULTORA AUDITORES DE TERCER MILENIUM SRL
Representante Legal
LR 2/12.2
RESPUESTA
Cochabamba 15
de Julio del 2014
Seor:
CONSULTORA SAN SIMON
Presente.-
................................................
Firma del Representante Legal
GERENTE GENERAL
LR2/13
a
Condicin
b
Criterio
Expresin
Referenci
a
A1-a
1an
c
Efecto
d
Causa
g
Comentarios del
Personal
A1-d
1an
A1-e
1an
e
Conclusin
f
Recomendacin
A1-c
1a
A1-f
1an
A1-g
1an
LR2/13.1
RESPALDOS
Cochabamba 13 de Julio del 2014
Seor:
JOQUITOS S.A.
Presente:
EF:
SOLICITUD INEXISTENCIA DE UN DEPARTAMENTO DE COMPRAS
De mi consideracin
.
CONSULTORA AUDITORES DE TERCER MILENIUM SRL
Representante Legal
LR2/13.2
RESPUESTA
Cochabamba 15 de Julio del
2014
Seores:
CONSULTORA SAN SIMON
PRESENTE:
REF: RESPUESTA DE LA INEXISTENCIA DE UN DEPARTAMENTO DE COMPRAS
De nuestra consideracin:
Con motivo de la auditoria anual que est practicando
la inexistencia de un
departamento de compras de nuestra entidad, que exponen como cuentas por pagar, le
agradecemos se sirvan a enviar la confirmacin de saldos al fax 4420291.
Su pronta atencin a esta solicitud ser muy agradecida. Con este motivo saludamos a
ustedes muy atentamente.
Atentamente:
................................................
Firma del Representante Legal
GERENTE GENERAL
LR2/14
AREA: _______________________________________________
INDICE A1
HALLAZGO:___ ELEVADO NMERO DE EMPLEADOS Y TRABAJADORES INNECESARIOS
________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
FECHA:_______________________
AUDITOR RESPONSABLE:
__________________________________________
Caracterstica
a
Condicin
b
Criterio
Expresin
Referencia
A1-a
1an
A1-b
1a
n
d
Causa
A1-c
1an
A1-d
1an
A1-e
1an
e
Conclusin
f
Recomendaci
n
g
Comentarios
del Personal
A1-f
1an
A1-g
1an
LR2/14.1
RESPALDOS
Cochabamba 13 de Julio del 2014
Seor:
JOQUITOS S.A.
Presente:
.
CONSULTORA AUDITORES DE TERCER MILENIUM SRL
Representante Legal
LR2/14.2
RESPUESTA
Cochabamba 15 de Julio del
2014
Seores:
CONSULTORA SAN SIMON
PRESENTE:
REF: RESPUESTA DE LA CONSULTORA
De nuestra consideracin:
con motivo de la auditoria anual que est practicando la inexistencia elevado nmero
de empleados de un departamento de compras de nuestra entidad, que exponen como
cuentas por pagar, le agradecemos se sirvan a enviar la confirmacin de saldos al fax
4420291.
su pronta atencin a esta solicitud ser muy agradecida. con este motivo saludamos a
ustedes muy atentamente.
atentamente:
................................................
Firma del Representante Legal
GERENTE GENERAL
NDEUDAMIENTO CRECIENTE
El sensible aumento de las deudas a corto plazo ocasionado por la ausencia de polticas
financiamiento y estudio de la capacidad real de endeudamiento, crean una situacin
financiera delicada, disminucin en el ritmo de inversiones, una reduccin de la liquidez, un
aumento de excesivo de los gastos financieros.
Es necesario que la empresa establezca polticas de financiamiento en funcin a los
prstamos a los que podr acceder y a su capacidad de pago.
AREA: _______________________________________________
INDICE A 1
b
Criterio
c
Efecto
d
Causa
e
Conclusin
f
Recomendacin
g
Comentarios
del Personal
Expresin
Referencia
A1-a
1an
A1-b
1an
A1-c
1an
A1-d
1an
A1-e
1an
A1-f
1an
A1-g
1an
LR2/16.1
RESPALDO
Cochabamba 13 de julio del 2014
Seor:
JOQUITOS S.A
Presente:
ENDEUDAMIENTO CRECIENTE
De mi consideracin
LR2/16.2
Seor:
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
Presente:
Estimados seores:
Los principales problemas son: que los distintos clientes con los cuales
contamos no cancelan sus cuentas por pagar con la empresa los
FOQUITOS S.A. por eso no se cuenta con dinero en caja y tenemos que
optar por prestamos con bancos y otras entidades financieras o con
terceras personas.
Cualquier inquietud con gusto ser atendida.
CORDIALMENTE:
................................................
LOS FOQUITOS S.A
GERENTE GENERAL
LR2/17
AREA: _______________________________________________
INDICE A1
HALLAZGO:__ALTO_INDICE_DE_AUSENTISMO___________________________
____________________________________________________
______________________________________________________________
FECHA:____13/07/2014___________________
AUDITOR RESPONSABLE:
__________________________________________
Caracterst
ica
Expresin
Referen
cia
A1-a
1an
b
Criterio
A1-d
1an
A1-e
1an
A1-f
1an
e
Conclusi
n
g
Comentari
os del
Personal
A1-c
1an
f
Recomend
acin
A1-b
1a
A1-g
1an
LR2/17.1
RESPALDO
Cochabamba 13 de julio del 2014
Seor:
JOQUITOS S.A
Presente:
LR2/17.2
Seor:
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
Presente:
Estimados seores:
CORDIALMENTE:
................................................
LOS FOQUITOS S.A
GERENTE GENERAL
LR2/18
AREA:
PRODUCCION
INDICE A1
HALLAZGO: INEXISTENCIA DE POLITICAS Y PROGRAMAS DE MANTENIMIENTO
PREVENTIVO DE ACTIVOS FIJOS
FECHA:
21/06/2016___________________
AUDITOR RESPONSABLE: MARIBEL
COSSIO NIA
Caracterstica
Expresin
a
Se observa la inexistencia de programacin de tareas destinadas al
Condicin
mantenimiento del activo fijo.
b
Criterio
programas
Referencia
A1-a
1an
de
A1-b
1a
n
c
Efecto
d
Causa
e
Conclusin
A1-c
1an
A1-d
1an
A1-e
1an
f
Recomendac
in
A1-f
1an
g
Comentarios
del Personal
A1-g
1an
LR2/18.1
RESPALDO
Cochabamba 13 de julio del 2014
Seor:
JOQUITOS S.A
Presente:
LR2/18.2
Seor:
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
Presente:
Estimados seores:
CORDIALMENTE:
................................................
LOS FOQUITOS S.A
GERENTE GENERAL
LR2/19
AREA:
PRODUCCION
INDICE A1
HALLAZGO: DEMORA PARA CUBRIR LAS VACANCIAS DE GERENCIA Y PRODUCCION
FECHA:
VIA
11/07/2014___________________
Caracterstica
a
Condicin
b
Criterio
Expresin
Referencia
A1-a
1an
A1-b
1a
n
c
Efecto
d
Causa
e
Conclusin
A1-c
1an
A1-d
1an
A1-e
1an
A1-f
1an
A1-g
1an
LR2/19.1
RESPALDO
Cochabamba 13 de julio del 2014
Seor:
JOQUITOS S.A
Presente:
LR2/19.2
Seor:
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
Presente:
Estimados seores:
CORDIALMENTE:
................................................
LOS FOQUITOS S.A
GERENTE GENERAL
LR2/20
AREA:
PRODUCCION
INDICE A1
HALLAZGO: SISTEMA DE CONTROL DE COSTOS INCOMPLETOS Y DESACTUALIZADO
FECHA:
ARNEZ
21/06/2016___________________
Caracterstica
Expresin
Referencia
a
Condicin
A1-a
1an
b
Criterio
A1-b
1a
n
c
Efecto
d
Causa
e
Conclusin
A1-c
1an
A1-d
1an
A1-e
1an
oportunos
f
Recomendaci
n
g
Comentarios
del Personal
LR2/20.1
RESPALDO
Cochabamba 13 de julio del 2014
Seor:
JOQUITOS S.A
Presente:
A1-f
1an
A1-g
1an
LR2/20.2
Seor:
AUDITORES DE TERCER MILENIO S.R.L
Presente:
Estimados seores:
CORDIALMENTE:
................................................
LOS FOQUITOS S.A
GERENTE GENERAL